Cedar Development Co.,Ltd. — Audit Report / Information 2022

Apr 28, 2023

关于雪松发展股份有限公司 2022 年度 前期会计差错更正专项说明的鉴证报告 中喜专审 2023Z00513 号

中喜会计师事务所(特殊普通合伙)

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中喜会计师事务所 (特殊普通合伙)

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PARTNERSHIP)

关于雪松发展股份有限公司 2022 年度 前期会计差错更正专项说明的鉴证报告

中喜专审 2023Z00513 号

雪松发展股份有限公司全体股东:

我们接受委托, 对后附的雪松发展股份有限公司(以下简称雪松发展) 2022 年度前期会计差错更正专项说明(以下简称"专项说明")执行了合理保证的鉴 证业务。

一、管理层的责任

雪松发展管理层的责任是按照中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公 司信息披露编报规则第19号——财务信息的更正及相关披露》《深圳证券交易所 上市公司自律监管指南第1号——业务办理(2023年修订)》的相关规定编制专 项说明,并确保专项说明真实、准确、完整,不存在虚假记载、误导性陈述或重 大遗漏。

二、注册会计师的责任

我们的责任是在执行鉴证工作的基础上对专项说明发表鉴证结论。

三、工作概述

我们按照《中国注册会计师其他鉴证业务准则第3101号——历史财务信息 审计或审阅以外的鉴证业务》的规定执行了鉴证业务。该准则要求我们遵守职业 道德规范, 计划和实施鉴证工作, 以对专项说明是否在所有重大方面按照中国证 券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第19号——财务信 息的更正及相关披露》《深圳证券交易所上市公司自律监管指南第1号——业务 办理(2023年修订)》的相关规定编制获取合理保证。在执行鉴证工作过程中, 我们实施了包括询问、检查会计记录等我们认为必要的程序。我们相信,我们的 鉴证工作为发表鉴证结论提供了合理的基础。

鉴证报告 第1页

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四、鉴证结论

我们认为,雪松发展《2022年度前期会计差错更正专项说明》在所有重大方 面按照中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 19 号一一财务信息的更正及相关披露》《深圳证券交易所上市公司自律监管指南第 1号 -- 业务办理(2023年修订)》的相关规定编制。

五、使用限制

本报告仅供雪松发展为披露 2022 年会计差错更正情况之目的使用,不得用 作任何其他目的。

中国注册会计师:

中国注册会计师:

雪松发展股份有限公司 2022年度

前期会计差错更正专项说明

(除特别注明外,金额单位均为人民币元)

雪松发展股份有限公司(以下简称雪松发展)自查发现以下前期会计差错。 本公司已对这些前期会计差错讲行了更正,并对 2020、2021 年度合并及母公司 财务报表进行了追溯调整。根据中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司 信息披露编报规则第19号——财务信息的更正及相关披露》《深圳证券交易所 上市公司自律监管指南第1号——业务办理(2023年修订)》的相关规定,现将 2022年度前期会计差错更正事项有关情况说明如下:

一、前期会计差错更正的原因及内容

雪松发展近期发现, 公司披露的 2020、2021 年度财务报表存在差错, 为更 准确反映各会计期间的经营成果, 如实反映相关会计科目列报, 准确反映各期间 成本、费用的情况, 经公司 2023 年 4 月 27 日第五届董事会第二十二次会议审 议, 对 2020年度、2021年度会计差错进行追溯调整。

二、前期会计差错更正的影响

公司在供应链业务中, 存在部分业务虽然负有向客户提供商品的首要责任, 公司也暂时性的获得商品法定所有权,但公司获得的商品法定所有权具有瞬时性、 过渡性特征, 表明公司可能并未真正取得商品控制权, 未完全承担存货风险, 在 该类业务中很可能属于代理人。 为了更严谨执行新收入准则, 经过审慎研究, 公 司对获得的商品法定所有权具有瞬时性、过渡性特征的供应链业务收入确认方法 由"总额法"更正为"净额法"。公司根据可比原则并对部分其他事项进行了数 据重溯, 合并报表具体调整如下:

2020 年度调减营业收入 78,846,509.05 元,调减营业成本 79,345,271.91 元, 调增财务费用 498, 762. 86 元, 调增应收票据 30, 185, 646. 40 元, 调增其他 流动负债 30, 185, 646, 40元。

2021 年度调减营业收入 539, 629, 678. 08 元, 调减营业成本 543, 017, 335. 28 元, 调减销售费用 1, 365, 402. 96 元, 调增财务费用 4, 514, 866. 63 元, 调增信用 减值损失 12,624.26 元, 调增其他应收款 239,860.88 元, 调增应交税费 14, 291.61 元, 调增未分配利润 225, 569.27 元。

(一)更正事项对公司财务状况、经营成果和现金流量的影响

本公司对上述前期会计差错影响进行了追溯重述,影响财务报表项目及金额 如下:

1、上述会计差错更正对 2020 年合并财务报表的影响如下:

受影响的报表项目名称	调整前金额	调整金额	调整后金额
应收票据	7, 573, 958, 92	30, 185, 646, 40	37, 759, 605, 32
资产合计	3, 373, 890, 257, 70	30, 185, 646, 40	3, 404, 075, 904, 10
其他流动负债	7, 043, 195, 32	30, 185, 646, 40	37, 228, 841, 72
负债合计	1, 108, 870, 403, 17	30, 185, 646, 40	1, 139, 056, 049, 57
营业收入	1, 525, 581, 290, 30	$-78, 846, 509, 05$	1, 446, 734, 781, 25
营业成本	1, 332, 979, 737, 98	$-79, 345, 271, 91$	1, 253, 634, 466, 07
财务费用	71, 521, 927, 02	498, 762, 86	72, 020, 689, 88
净利润	$-32, 891, 110, 93$		$-32,891,110,93$
购买商品. 接受劳务支付的现金	1, 560, 906, 748, 82	30, 185, 646, 40	1, 591, 092, 395, 22
收到其他与筹资活动有关的现金	1, 403, 246, 662, 77	30, 185, 646, 40	1, 433, 432, 309. 17
现金及现金等价物净增加额	$-93, 524, 350, 01$		$-93, 524, 350, 01$

2、上述会计差错更正对 2020年母公司财务报表无影响。

			3、上述会计差错更正对 2021 年合并财务报表的影响如下:
--	--	--	--------------------------------

受影响的报表项目名称	调整前金额	调整金额	调整后金额
其他应收款	443, 482, 924, 63	239, 860, 88	443, 722, 785. 51
资产合计	3, 202, 464, 834, 22	239, 860, 88	3, 202, 704, 695. 10
应交税费	15, 374, 036, 87	14, 291, 61	15, 388, 328, 48
负债合计	1, 448, 436, 819, 04	14, 291, 61	1, 448, 451, 110, 65
未分配利润	27, 837, 250, 86	225, 569, 27	28, 062, 820, 13
归属于母公司所有者权益合计	1, 737, 538, 559, 22	225, 569, 27	1, 737, 764, 128, 49
所有者权益合计	1, 754, 028, 015, 18	225, 569, 27	1, 754, 253, 584, 45
营业收入	2, 016, 017, 199, 71	$-539,629,678,08$	1, 476, 387, 521, 63
营业成本	1, 889, 083, 201, 55	$-543, 017, 335, 28$	1, 346, 065, 866, 27
销售费用	63, 433, 272, 67	$-1, 365, 402, 96$	62, 067, 869, 71
财务费用	35, 948, 900, 84	4, 514, 866, 63	40, 463, 767, 47
信用减值损失	$-30, 568, 262, 72$	$-12,624.26$	$-30, 580, 886, 98$
净利润	$-450, 274, 346, 11$	225, 569, 27	$-450, 048, 776, 84$
归属于母公司股东的净利润	$-442, 951, 816, 30$	225, 569, 27	$-442, 726, 247, 03$
归属于母公司所有者的综合收 益总额	$-442, 951, 816, 30$	225, 569, 27	$-442, 726, 247, 03$
基本每股收益(元/股)	$-0.8142$	0.0004	$-0.8138$
稀释每股收益(元/股)	$-0.8142$	0.00041	$-0.8138$

Contract Contract

受影响的报表项目名称	调整前金额	调整金额	调整后金额
购买商品接受劳务支付的现金	2, 639, 996, 206. 46	180, 761, 279. 70	2, 820, 757, 486. 16 ,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,
收到其他与筹资活动有关的现	422, 390, 794. 67	180, 761, 279. 70	603, 152, 074. 37
现金及现金等价物净增加额	$-28, 549, 932, 42$	-	$-28, 549, 932, 42$

4、上述会计差错更正对 2021 年母公司财务报表无影响。

5、差错更正对 2020年度营业收入扣除项目及金额的影响(单位: 万元)

受影响的项目名称	调整前金额	调整金额	调整后金额
营业收入金额	152, 558. 13	$-7,884.65$	144, 673. 48
营业收入扣除项目合计金额	4, 596, 20	$\overline{\phantom{a}}$	4, 596, 20
营业收入扣除后金额	147, 961, 93	$-7,884,65$	140, 077. 28

6、差错更正对 2021 年度营业收入扣除项目及金额的影响(单位: 万元)

受影响的项目名称	调整前金额	调整金额	调整后金额
营业收入金额	201, 601. 72	$-53,962.97$	147, 638. 75
营业收入扣除项目合计金额	,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,, 196, 280, 28	$-53,962.97$	142, 317, 31
营业收入扣除后金额	5, 321, 44		5, 321, 44

雪松发展股份有限公司 二〇二三年四月二十七日

NYSEL

Q.