Cedar Development Co.,Ltd. — Audit Report / Information 2020

Nov 1, 2020

西安天楠文化旅游开发有限公司

2020年1-6月财务报表

审计报告书

中兴华会计师事务所(特殊普通合伙)

ZHONGXINGHUA CERTIFIED PUBLIC ACCOUNTANTS LLP

地址: 北京市西城区阜外大街 1 号四川大厦东座 15 层 邮编: 100037 电话: (010) 68364878 传真: (010) 68364875

山东省 注册会计师 行业报告防伪页

报告标题:	西安天楠文化旅游开发有限公司2020 年1-6月财务报表审计报告书
报告文号:	中兴华审字 (2020) 第030504号
客户名称:	西安天楠文化旅游开发有限公司
报告时间:	$2020 - 08 - 14$
	签字注册会计师: 谭正嘉 (CPA: 370200010003)
	杜岩 (CPA: 110001670205)

011092020081101395284 报告文号: 中兴华审字 (2020) 第030504号

事务所名称:	中兴华会计师事务所(特殊普通合 伙)
事务所电话:	010-68364878
传真:	010-68348135
通讯地址:	北京市西城区阜外大街1号四川大厦东 塔楼15层
电子邮件:	$z$ xhcpa $\mathcal{Q}$ vip. 163. com

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目

录

一、审计报告

二、审计报告附送

1. 资产负债表

2. 利润表

3. 现金流量表

4. 所有者权益变动表

5. 财务报表附注

三、审计报告附件

1. 中兴华会计师事务所(特殊普通合伙)营业执照复印件

2. 中兴华会计师事务所(特殊普通合伙)执业证书复印件

3. 注册会计师执业证书复印件

中兴华会计师事务所(特殊普通合伙)

ZHONGXINGHUA CERTIFIED PUBLIC ACCOUNTANTS LLP 地址 (location): 北京市西城区阜外大街 1 号四川大厦东座 15 层 F15, Sichuan Building East, No. 1 Fu Wai Da Jie, Xicheng District, Beijing, China 电话 (tel): 010-68364878 传真 (fax): 010-68364875

审计报告

中兴华审字 (2020) 第 030504 号

西安天楠文化旅游开发有限公司全体股东:

一、审计意见

我们审计了西安天楠文化旅游开发有限公司(以下简称"西安天楠")财务报表, 包括 2020年6月30日的资产负债表, 2020年1-6月的利润表、现金流量表、所有 者权益变动表以及相关财务报表附注。

我们认为,后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制, 公 允反映了西安天楠 2020年6月30日的财务状况以及2020年1-6月的经营成果和现 金流量。

二、形成审计意见的基础

我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的"注册 会计师对财务报表审计的责任"部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照 中国注册会计师职业道德守则, 我们独立于西安天楠, 并履行了职业道德方面的其 他责任。我们相信,我们获取的审计证据是充分、适当的,为发表审计意见提供了 基础。

三、管理层和治理层对财务报表的责任

管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表, 使其实现公允反映, 并设 计、执行和维护必要的内部控制, 以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大 错报。

在编制财务报表时, 管理层负责评估西安天楠的持续经营能力, 披露与持续经 营相关的事项(如适用),并运用持续经营假设,除非管理层计划清算西安天楠、终 止运营或别无其他现实的选择。

西安天楠治理层(以下简称"治理层")负责监督西安天楠的财务报告过程。

第1页共3页

四、注册会计师对财务报表审计的责任

我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取 合理保证,并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证, 但并不能 保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由舞弊或 错误导致, 如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报 表作出的经济决策, 则通常认为错报是重大的。

在按照审计准则执行审计的过程中, 我们运用了职业判断, 保持了职业怀疑。 同时,我们也执行以下工作:

(1) 识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险, 设计和实施审 计程序以应对这些风险,并获取充分、适当的审计证据,作为发表审计意见的基础。 由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上,未能 发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风 险。

(2) 了解与审计相关的内部控制, 以设计恰当的审计程序, 但目的并非对内部 控制的有效性发表意见。

(3) 评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。

(4) 对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时,根据获取的审计证 据, 就可能导致对西安天楠持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大 不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性,审计准则要求我们 在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露;如果披露不充分,我们 应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而,未 来的事项或情况可能导致西安天楠不能持续经营。

(5) 评价财务报表的总体列报、结构和内容,并评价财务报表是否公允反映相 关交易和事项。

我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项讲行沟通, 包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。

此页无正文,系中兴华审字(2020)第030504号报告之签字盖章页。

资产负债表

2020年6月30日

		资产负债表
		2020年6月30日
编制单位: 西安天楠文化旅游开发有限公司 二				金额单位: 人民币元
项 目	注释	期末余额	年初余额	上年年末余额
流动资产:
货币资金	六、1	8,621.44	17,606.14	17,606.14
交易性金融资产
衍生金融资产
应收票据
应收账款
应收款项融资
预付款项		25,219.78	593.75	593.75
其他应收款	六、2	288,000.00	291,500.00	291,500.00
存货
合同资产				不适用
持有待售资产
一年内到期的非流动资产
其他流动资产		347,169.40	345,323.23	345,323.23
流动资产合计		669,010.62	655,023.12	655,023.12
非流动资产:
债权投资
其他债权投资 长期应收款
长期股权投资
其他权益工具投资
其他非流动金融资产 投资性房地产
固定资产	六、3	169,984.63	208, 155.31	208,155.31
在建工程	六、4	28, 243, 953. 28	28,243,953.28	28,243,953.28
生产性生物资产
油气资产
无形资产	六、5	270,855,366.17	274,491,008.69	274,491,008.69
开发支出
商誉
长期待摊费用
递延所得税资产		8,000.00	8,375.00	8,375.00
其他非流动资产
非流动资产合计		299,277,304.08	302,951,492.28	302,951,492.28
资产总计		299,946,314.70	303,606,515.40	303,606,515.40

(后附财务报表附注是本财务报表的组成部分)

法定代表人:

娟刘印宏

主管会计工作负责人: 20070

会计机构负责人: Pop pro

(承上页)

资产负债表(续) 2020年6月30日

	编制单位: 西安天楠文化旅游开发有限公司
	市高

H 郵 $\triangleright$	注释	期末余额	年初余额	上年年末余额
流动负债:
短期借款 $\frac{6}{4}$
交易性金融负债
衍生金融负债
应付票据			1,273,813.91	1,273,813.91
应付账款		1,176,297.37	1,022,874.87	1,022,874.87
预收款项
合同负债				不适用
应付职工薪酬		112,280.33	379,951.35	379,951.35
应交税费		263,010.71	263,010.71	263,010.71
其他应付款	六、6	32,020,181.16	17,905,801.93	17,905,801.93
持有待售负债
一年内到期的非流动负债		19,200,000.00	19,200,000.00	19,200,000.00
其他流动负债
流动负债合计		52,771,769.57	40,045,452.77	40,045,452.77
非流动负债:
长期借款
应付债券
其中: 优先股
永续债
长期应付款		172,800,000.00	172,800,000.00	172,800,000.00
长期应付职工薪酬
预计负债
递延收益
递延所得税负债
其他非流动负债
非流动负债合计		172,800,000.00	172,800,000.00	172,800,000.00
负债合计		225,571,769.57	212,845,452.77	212,845,452.77
所有者权益:
实收资本 其他权益工具	六、7	100,000,000.00	100,000,000.00	100,000,000.00
其中: 优先股
永续债
资本公积
减:库存股
其他综合收益 专项储备
盈余公积
未分配利润		$-25,625,454.87$	-9,238,937.37	$-9,238,937.37$
所有者权益合计		74,374,545.13	90,761,062.63	90,761,062.63
负债和所有者权益总计		299,946,314.70	303,606,515.40	303,606,515.40

(后附财务报表附注是本财务报表的组成部分)

法定代表人: 610113041946

sug bus 主管会计工作负责人:

会计机构负责人: 1990

金额单位: 人民币元

利润表

2020年1-6月

编制单位:	西安天楠文化旅游开发有限公司

冠 编制单位: 西安天楠文化旅游开发有限公司。			金额单位: 人民币元
$\sqrt{}$ 瘦人 目	注释	本期金额	上期金额
一、营业收入
$^{6}$ (01160039794 减:营业成本
IN CONTRACTOR 税金及附加		526 741.42	1,052,762.84
销售费用
管理费用		5,178,560.78	2,204,656.02
研发费用
财务费用		10,680,279.79	2,698,718.49
其中: 利息费用		10,677,333.34	2,698,666.66
利息收入		100.49	1,996.67
加:其他收益		2,939.49
投资收益(损失以"一"号填列)
其中: 对联营企业和合营企业的投资收益
以摊余成本计量的金融资产终止确认收益
净敞口套期收益(损失以"一"号填列)
公允价值变动收益(损失以"一"号填列)
信用减值损失(损失以"一"号填列)		1,500.00	$-17,250.00$
资产减值损失(损失以"一"号填列)
资产处置收益(损失以"一"号填列)
二、营业利润(亏损以"一"号填列)		$-16,381,142.50$	$-5,973,387.35$
加:营业外收入
减:营业外支出		5,000.00
三、利润总额(亏损总额以"一"号填列)		$-16,386,142.50$	-5,973,387.35
减: 所得税费用	六、8	375.00	$-4,312.50$
四、净利润(净亏损以"一"号填列)		$-16,386,517.50$	$-5,969,074.85$
(一)持续经营净利润(净亏损以"-"号填列)		$-16,386,517.50$	$-5,969,074.85$
(二) 终止经营净利润(净亏损以"-"号填列)
五、其他综合收益的税后净额
(一) 不能重分类进损益的其他综合收益
1. 重新计量设定受益计划变动额
2. 权益法下不能转损益的其他综合收益
3. 其他权益工具投资公允价值变动 4. 企业自身信用风险公允价值变动
5. 其他
(二) 将重分类讲损益的其他综合收益
1. 权益法下可转损益的其他综合收益
2. 其他债权投资公允价值变动
3. 金融资产重分类计入其他综合收益的金额
4. 其他债权投资信用减值准备
5. 现金流量套期储备
6. 外币财务报表折算差额
7. 其他
六、综合收益总额		$-16,386,517.50$	$-5,969,074.85$

(后附财务报表附注是本财务报表的组成部分)

法定代表人:

刘 ÷ r 6101130419460

主管会计工作负责人: 20000 $\overline{3}$

会计机构负责人: 13010

y 旅游	现金流量表
	2020年1-6月
编制单位: 西安天楠文化旅游开发有限公身			金额单位: 人民币元
目	注释	本期金额	上期金额
一、经营活动产生的现金流量
$^{070116003}$ 销售商品、提供劳务收到的现金
收到的税费返还
收到其他与经营活动有关的现金		2,939.49
经营活动现金流入小计		2,939.49
购买商品、接受劳务支付的现金
支付给职工以及为职工支付的现金		1,373,464.49	1,659,477.69
支付的各项税费		526,741.42	1,052,762.84
支付其他与经营活动有关的现金		163,274.26	738,644.02
经营活动现金流出小计		2,063,480.17	3,450,884.55
经营活动产生的现金流量净额		$-2,060,540.68$	$-3,450,884.55$
二、投资活动产生的现金流量:
收回投资收到的现金
取得投资收益收到的现金
处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额
收到其他与投资活动有关的现金		100.49	1,996.67
投资活动现金流入小计		100.49	1,996.67
购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金		1,414,535.57	4,741,284.82
投资支付的现金
支付其他与投资活动有关的现金
投资活动现金流出小计		1,414,535.57	4,741,284.82
投资活动产生的现金流量净额		$-1,414,435.08$	-4,739,288.15
三、筹资活动产生的现金流量:
吸收投资收到的现金
取得借款收到的现金
收到其他与筹资活动有关的现金		14,196,000.00	8,090,568.64
筹资活动现金流入小计		14,196,000.00	8,090,568.64
偿还债务支付的现金
分配股利、利润或偿付利息支付的现金		10,735,999.99	2,053,333.33
支付其他与筹资活动有关的现金			420,000.00
筹资活动现金流出小计		10,735,999.99	2,473,333.33
筹资活动产生的现金流量净额		3,460,000.01	5,617,235.31
四、汇率变动对现金及现金等价物的影响
五、现金及现金等价物净增加额		$-14,975.75$	$-2,572,937.39$

(后附财务报表附注是本财务报表的组成部分)

加: 期初现金及现金等价物余额

六、期末现金及现金等价物余额

法定代表人:

刘 娟 印宏

主管会计工作负责人: 第2010

typ Ju 会计机构负责人:

17,606.14

2,630.39

2,590,543.53

17,606.14

所有者权益变动表 2020年1-6月

编制单位: 两安庆楠文化旅游开发有限公司

											金额单位: 人民币元
$\sum\limits_{i=1}^{n}$							本期金额
	实收资本	优先股	其他权益工具 永续债	其他	资本公积	减:库存股	其他综合收益	专项储备	盈余公积	未分配利润	所有者权益合计
∢ 一、上年年末余额。 30794	100,000,000.00									$-9,238,937.37$	90,761,062.63
7011600 加: 会计政策变更
前期差错更正
其他
二、本年年初余额	100,000,000.00									$-9,238,937.37$
三、本期增减变动金额(减少以"一"号填列)										$-16,386,517.50$	90,761,062.63
(一) 综合收益总额										$-16,386,517.50$	$-16,386,517.50$
(二) 所有者投入和减少资本											$-16,386,517.50$
1、所有者投入资本
2、其他权益工具持有者投入资本
3、股份支付计入所有者权益的金额
4、其他
(三) 利润分配
1、提取盈余公积
2、提取一般风险准备
3、对所有者的分配
4、其他
(四) 股东权益内部结转
1、资本公积转增资本
2、盈余公积转增资本
3、盈余公积弥补亏损
4、设定受益计划变动额结转留存收益
5、其他综合收益结转留存收益
6、其他
(五) 专项储备
1、本期提取
2、本期使用
(六)其他
四、本年年末余额	100,000,000.00									$-25,625,454.87$	74,374,545.13

$\overline{5}$

(后附财务报表附注是本财务报表的组成部分)

庅

スト 法定代表人 E 610113041946

主管会计工作负责人:

$n₀$ 会计机构负责人:

Cninf

E^潮资讯
www.cninfo.com.cn

所有者权益变动表 (续) 2020年1-6月

编制单位:有安矢楠文化旅游开发有眼公司

$\times$ 制							上期金额				金额单位:人民币元
$\sum \limits$ 项目			其他权益工具
$\overline{\mathfrak{D}}$	实收资本	优先股	永续债	其他	资本公积	减:库存股	其他综合收益	专项储备	盈余公积	未分配利润	所有者权益合计
一、上年年末余额 $\sim \infty$	100,000,000.00									$-3,269,862.52$	96,730,137.48
加: 会计政策变彩1011600391
前期差错更正
其他
二、本年年初余额	100,000,000.00									$-3,269,862.52$	96,730,137.48
三、本期增减变动金额(减少以"一"号填列)										$-5,969,074.85$	-5,969,074.85
(一)综合收益总额										$-5,969,074.85$	$-5,969,074.85$
(二) 所有者投入和减少资本
1、所有者投入资本
2、其他权益工具持有者投入资本
3、股份支付计入所有者权益的金额
4、其他
(三) 利润分配
1、提取盈余公积
2、提取一般风险准备
3、对所有者的分配
4、其他
(四)股东权益内部结转
1、资本公积转增资本(或股本)
2、盈余公积转增资本(或股本)
3、盈余公积弥补亏损
4、设定受益计划变动额结转留存收益
5、其他综合收益结转留存收益
6、其他
(五) 专项储备
1、本期提取
2、本期使用
(六)其他
四、本年年末余额	100,000,000.00									$-9,238,937.37$	90,761,062.63

(后附财务报表附注是本财务报表的组成部分)

法定代表人

娟刘 61011304194

主管会计工作负责人:

会计机构负责人:

西安天楠文化旅游开发有限公司 2020年1-6月财务报表附注 (除特别说明外, 金额单位为人民币元)

一、公司基本情况

1、公司注册地、组织形式和总部地址

西安天楠文化旅游开发有限公司(以下简称"公司"或"本公司")是由希努尔男装股份有限公司和 广州天楠文化旅游有限公司于2017年3月31日出资设立的其他有限责任公司。注册资本10.000.00 万元, 公司在西安市工商行政管理局曲江分局登记注册, 统一社会信用代码91610133MA6U3D3306, 公司注册地为西安曲江新区紫薇永和坊9号楼2单元202室,公司法定代表人为刘宏娟。

2、公司的业务性质和主要经营活动

本公司属商务服务业。经营范围:旅游项目的开发及运营管理:房地产开发、销售:房地产中 介服务: 物业管理; 货物或技术的进出口业务(国家禁止或限制进出口的货物、技术除外); 酒店 管理: 餐饮管理: 企业管理及咨询服务: 企业形象策划: 公共关系服务: 市场调研: 市场营销策划: 广告的设计、制作: 会议服务: 展览展示服务: 日用百货、食品、工艺品的销售。(依法须经批准 的项目, 经相关部门批准后方可开展经营活动)

二、财务报表的编制基础

1、编制基础

本公司财务报表以持续经营假设为基础, 根据实际发生的交易和事项, 按照财政部颁布的企业 会计准则及其应用指南、解释及其他有关规定(统称"企业会计准则")编制。此外,本公司还按照 中国证监会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号—财务报告的一般规定》 (2014年修 订) 披露有关财务信息。

根据企业会计准则的相关规定,本公司会计核算以权责发生制为基础。 除某些金融工具外,本 财务报表均以历史成本为计量基础。资产如果发生减值,则按照相关规定计提相应的减值准备。

2、持续经营

本财务报表以持续经营为基础列报,本公司自报告期末起至少12个月具有持续经营能力。

三、遵循企业会计准则的声明

本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求,真实、完整地反映了本公司 2020 年 06 月 30 日的财务状况及2020年1-6月的经营成果和现金流量等有关信息。

四、重要会计政策和会计估计

本公司根据实际生产经营特点, 依据相关企业会计准则的规定, 对应收款项坏账准备计提、固

定资产折旧等交易和事项制定了若干项具体会计政策和会计估计,详见本附注四的各项描述。

1、会计期间

本公司的会计期间分为年度和中期,会计中期指短于一个完整的会计年度的报告期间。本公司 会计年度采用公历年度, 即每年自1月1日起至12月31日止。

2、营业周期

正常营业周期是指本公司从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期间。本公司以 12个月作为一个营业周期,并以其作为资产和负债的流动性划分标准。

3、记账本位币

人民币为本公司经营所处的主要经济环境中的货币,本公司以人民币为记账本位币。本公司编 制本财务报表时所采用的货币为人民币。

4、现金及现金等价物的确定标准

本公司现金及现金等价物包括库存现金、可以随时用于支付的存款以及本公司持有的期限短 (一般为从购买日起三个月内到期)、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的 投资。

5、金融工具

在本公司成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。

(1) 金融资产的分类、确认和计量

本公司根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征,将金融资产划分为:以 摊余成本计量的金融资产: 以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产: 以公允价值计 量且其变动计入当期损益的金融资产。

金融资产在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资 产,相关交易费用直接计入当期损益;对于其他类别的金融资产,相关交易费用计入初始确认金额。 因销售产品或提供劳务而产生的、未包含或不考虑重大融资成分的应收账款或应收票据,本公司按 照预期有权收取的对价金额作为初始确认金额。

①以摊余成本计量的金融资产

本公司管理以摊余成本计量的金融资产的业务模式为以收取合同现金流量为目标, 目此类金融 资产的合同现金流量特征与基本借贷安排相一致, 即在特定日期产生的现金流量, 仅为对本金和以 未偿付本金金额为基础的利息的支付。本公司对于此类金融资产,采用实际利率法,按照摊余成本 进行后续计量, 其摊销或减值产生的利得或损失, 计入当期损益。

②以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产

本公司管理此类金融资产的业务模式为既以收取合同现金流量为目标又以出售为目标,且此类 金融资产的合同现金流量特征与基本借贷安排相一致。本公司对此类金融资产按照公允价值计量且 其变动计入其他综合收益, 但减值损失或利得、汇兑损益和按照实际利率法计算的利息收入计入当 期损益。

此外,本公司将部分非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益 的金融资产。本公司将该类金融资产的相关股利收入计入当期损益, 公允价值变动计入其他综合收 益。当该金融资产终止确认时, 之前计入其他综合收益的累计利得或损失将从其他综合收益转入留 存收益, 不计入当期损益。

③以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产

本公司将上述以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金 融资产之外的金融资产,分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。此外,在初始 确认时,本公司为了消除或显著减少会计错配,将部分金融资产指定为以公允价值计量且其变动计 入当期损益的金融资产。对于此类金融资产,本公司采用公允价值进行后续计量,公允价值变动计 入当期损益。

(2) 金融负债的分类、确认和计量

金融负债于初始确认时分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和其他金融 负债。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债,相关交易费用直接计入当期损益, 其他金融负债的相关交易费用计入其初始确认金额。

①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债,包括交易性金融负债(含属于金融负债的 衍生工具)和初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。

交易性金融负债 (含属于金融负债的衍生工具), 按照公允价值进行后续计量, 除与套期会计 有关外, 公允价值变动计入当期损益。

被指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债,该负债由本公司自身信用风险变 动引起的公允价值变动计入其他综合收益,且终止确认该负债时,计入其他综合收益的自身信用风 险变动引起的其公允价值累计变动额转入留存收益。其余公允价值变动计入当期损益。若按上述方 式对该等金融负债的自身信用风险变动的影响进行处理会造成或扩大损益中的会计错配的, 本公司 将该金融负债的全部利得或损失(包括企业自身信用风险变动的影响金额)计入当期损益。

②其他金融负债

除金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债、财务担保 合同外的其他金融负债分类为以摊余成本计量的金融负债, 按摊余成本进行后续计量, 终止确认或 摊销产生的利得或损失计入当期损益。

(3) 金融资产转移的确认依据和计量方法

满足下列条件之一的金融资产, 予以终止确认: ① 收取该金融资产现金流量的合同权利终止; ② 该金融资产已转移, 且将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方; ③该金融资 产已转移,虽然企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬,但是放弃了 对该金融资产的控制。

若企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬, 且未放弃对该金融资

产的控制的, 则按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产, 并相应确认有关负债。继 续涉入所转移金融资产的程度, 是指该金融资产价值变动使企业面临的风险水平。

金融资产整体转移满足终止确认条件的,将所转移金融资产的账面价值及因转移而收到的对价 与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和的差额计入当期损益。

金融资产部分转移满足终止确认条件的, 将所转移金融资产的账面价值在终止确认及未终止确 认部分之间按其相对的公允价值进行分摊,并将因转移而收到的对价与应分摊至终止确认部分的原 计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和与分摊的前述账面金额之差额计入当期损益。

本公司对采用附追索权方式出售的金融资产, 或将持有的金融资产背书转让, 需确定该金融资 产所有权上几乎所有的风险和报酬是否已经转移。已将该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬 转移给转入方的, 终止确认该金融资产; 保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的, 不终 止确认该金融资产; 既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的, 则继续判 断企业是否对该资产保留了控制,并根据前面各段所述的原则进行会计处理。

(4) 金融负债的终止确认

金融负债(或其一部分)的现时义务已经解除的,本公司终止确认该金融负债(或该部分金融 负债)。本公司(借入方)与借出方签订协议,以承担新金融负债的方式替换原金融负债, 且新金 融负债与原金融负债的合同条款实质上不同的,终止确认原金融负债,同时确认一项新金融负债。 本公司对原金融负债(或其一部分)的合同条款作出实质性修改的,终止确认原金融负债,同时按 照修改后的条款确认一项新金融负债。

金融负债(或其一部分)终止确认的,本公司将其账面价值与支付的对价(包括转出的非现金 资产或承担的负债)之间的差额, 计入当期损益。

(5) 金融资产和金融负债的抵销

当本公司具有抵销已确认金额的金融资产和金融负债的法定权利,且该种法定权利是当前可执 行的,同时本公司计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时,金融资产和金融负 债以相互抵销后的净额在资产负债表内列示。除此以外,金融资产和金融负债在资产负债表内分别 列示,不予相互抵销。

(6) 金融资产和金融负债的公允价值确定方法

公允价值, 是指市场参与者在计量日发生的有序交易中, 出售一项资产所能收到或者转移一项 负债所需支付的价格。金融工具存在活跃市场的,本公司采用活跃市场中的报价确定其公允价值。 活跃市场中的报价是指易于定期从交易所、经纪商、行业协会、定价服务机构等获得的价格, 且代 表了在公平交易中实际发生的市场交易的价格。金融工具不存在活跃市场的,本公司采用估值技术 确定其公允价值。估值技术包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、 参照实质上相同的其他金融工具当前的公允价值、现金流量折现法和期权定价模型等。在估值时, 公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术, 选择与市场参与者 在相关资产或负债的交易中所考虑的资产或负债特征相一致的输入值,并尽可能优先使用相关可观

$\overline{4}$

察输入值。在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下,使用不可输入值。

(7) 权益工具

权益工具是指能证明拥有本公司在扣除所有负债后的资产中的剩余权益的合同。本公司发行 (含再融资)、回购、出售或注销权益工具作为权益的变动处理,与权益性交易相关的交易费用从 权益中扣减。本公司不确认权益工具的公允价值变动。

本公司权益工具在存续期间分派股利(含分类为权益工具的工具所产生的"利息")的,作为利 润分配处理。

6、金融资产减值

本公司需确认减值损失的金融资产系以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计 入其他综合收益的债务工具投资, 主要包括应收票据、应收账款、其他应收款、债权投资、其他债 权投资、长期应收款等。此外,对部分财务担保合同,也按照本部分所述会计政策计提减值准备和 确认信用减值损失。

(1) 减值准备的确认方法

本公司以预期信用损失为基础, 对上述各项目按照其适用的预期信用损失计量方法(一般方法 或简化方法) 计提减值准备并确认信用减值损失。

信用损失, 是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取 的所有现金流量之间的差额, 即全部现金短缺的现值。其中, 对于购买或源生的已发生信用减值的 金融资产,本公司按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。

预期信用损失计量的一般方法是指,本公司在每个资产负债表日评估金融资产的信用风险自初 始确认后是否已经显著增加,如果信用风险自初始确认后已显著增加,本公司按照相当于整个存续 期内预期信用损失的金额计量损失准备: 如果信用风险自初始确认后未显著增加, 本公司按照相当 于未来 12 个月内预期信用损失的金额计量损失准备。本公司在评估预期信用损失时,考虑所有合 理且有依据的信息,包括前瞻性信息。

对于在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具, 本公司假设其信用风险自初始确认后并未 显著增加, 选择按照未来 12 个月内的预期信用损失计量损失准备。

(2) 信用风险自初始确认后是否显著增加的判断标准

如果某项金融资产在资产负债表日确定的预计存续期内的违约概率显著高于在初始确认时确 定的预计存续期内的违约概率, 则表明该项金融资产的信用风险显著增加。除特殊情况外, 本公司 采用未来 12 个月内发生的违约风险的变化作为整个存续期内发生违约风险变化的合理估计,来确 定自初始确认后信用风险是否显著增加。

通常逾期超过 30 日,本公司即认为该金融工具的信用风险已显著增加,除非有确凿证据证明 该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。

本公司在评估信用风险是否显著增加时会考虑如下因素

1) 债务人经营成果实际或预期是否发生显著变化;

2) 债务人所处的监管、经济或技术环境是否发生显著不利变化:

3) 作为债务抵押的担保物价值或第三方提供的担保或信用增级质量是否发生显著变化, 这些 变化预期将降低债务人按合同规定期限还款的经济动机或者影响违约概率:

4) 债务人预期表现和还款行为是否发生显著变化;

5) 本公司对金融工具信用管理方法是否发生变化等。

于资产负债表日,若本公司判断金融工具只具有较低的信用风险,则本公司假定该金融工具的 信用风险自初始确认后并未显著增加。如果金融工具的违约风险较低,借款人在短期内履行其合同 现金流量义务的能力很强,并且即使较长时期内经济形势和经营环境存在不利变化但未必一定降低 借款人履行其合同现金义务, 则该金融工具被视为具有较低的信用风险。

(3) 已发生信用减值的金融资产的判断标准

当对金融资产预期未来现金流量具有不利影响的一项或多项事件发生时, 该金融资产成为已发 生信用减值的金融资产。金融资产已发生信用减值的证据包括下列可观察信息:

1) 发行方或债务人发生重大财务困难:

2) 债务人违反合同, 如偿付利息或本金违约或逾期等;

3) 债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑, 给予债务人在任何其他情况下都不 会做出的让步:

4) 债务人很可能破产或进行其他财务重组:

5) 发行方或债务人财务困难导致该金融资产的活跃市场消失:

6) 以大幅折扣购买或源生一项金融资产,该折扣反映了发生信用损失的事实。

金融资产发生信用减值,有可能是多个事件的共同作用所致,未必是可单独识别的事件所致。

(4) 以组合为基础评估预期信用风险的组合方法

本公司对信用风险显著不同的金融资产单项评价信用风险,如: 应收关联方款项: 与对方存在 争议或涉及诉讼、仲裁的应收款项;已有明显迹象表明债务人很可能无法履行还款义务的应收款项 等。

除了单项评估信用风险的金融资产外,本公司基于共同风险特征将金融资产划分为不同的组别, 本公司采用的共同信用风险特征包括: 金融工具类型、账龄组合、债务人所处地区等, 在组合的基 础上评估信用风险。

(5) 金融资产减值的会计处理方法

期末,本公司计算各类金融资产的预计信用损失,如果该预计信用损失大于其当前减值准备的 账面金额, 将其差额确认为减值损失; 如果小于当前减值准备的账面金额, 则将差额确认为减值利 得。

(6) 各类金融资产信用损失的确定方法

①应收账款

对于不含重大融资成分的应收款项,本公司按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量

损失准备。

对于包含重大融资成分的应收款项,本公司选择始终按照相当于存续期内预期信用损失的金额 计量损失准备。

除了单项评估信用风险的应收账款外, 基于其信用风险特征, 将其划分为不同组合:

项 目	确定组合的依据
正常信用风险组合	预期信用损失
合并范围内关联方	不计提坏账准备

合并范围内的各公司之间内部应收账款不计提坏账准备。如果有客观证据表明某项应收账款已 经发生信用减值, 则本公司对该应收账款单项计提坏账准备并确认预期信用损失。

对于划分为组合的应收账款,本公司参考历史信用损失经验,结合当前状况以及对未来经济状 况的预测,编制应收账款账龄与整个存续期预期信用损失率对照表,计算预期信用损失。

②应收票据

本公司对于应收票据按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。基于应收票 据的信用风险特征,将其划分为不同组合:

组合 1: 银行承兑汇票

组合 2: 商业承兑汇票

对于组合 1, 承兑人为信用风险等级较低的银行。如果经常讲行贴现或背书, 则业务模式是既 以收取合同现金流量为目标又以出售该金融资产为目标;如果全部进行贴现,则业务模式是以出售 为目标。前者列报为"应收款项融资",后者则列报为"交易性金融资产"。

对于组合 2, 业务模式是以收取合同现金流量为目标, 列报为"应收票据"。

项目	计提方法
银行承兑汇票	不计提坏账准备
商业承兑汇票	根据承兑人的信用风险划分, 坏账计提参照应收账款

3其他应收款

本公司依据其他应收款信用风险自初始确认后是否已经显著增加,采用相当于未来12个月内、 或整个存续期的预期信用损失的金额计量减值损失。除了单项评估信用风险的其他应收款外, 基于 其信用风险特征, 将其划分为不同组合:

1) 非合并关联方组合

组合1: 应收保证金、部门备用金、房屋押金、应收往来款、导游业务借支等其他款项。

2) 合并关联方组合

组合 2: 应收合并关联方款项

合并范围内的各公司之间内部其他应收账款不计提坏账准备。如果有客观证据表明某项应收账 款已经发生信用减值, 则本公司对该应收账款单项计提坏账准备并确认预期信用损失。

对于划分为组合的其他应收款,本公司参照历史信用损失经验,结合当前状况以及对未来经济 状况的预测,通过违约风险敞口和未来 12 个月内或整个存续期预期信用损失率, 计算预期信用损 失。

7、固定资产

(1) 固定资产确认条件

固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的, 使用寿命超过一个会计年度 的有形资产。固定资产仅在与其有关的经济利益很可能流入本公司, 且其成本能够可靠地计量时才 予以确认。固定资产按成本并考虑预计弃置费用因素的影响进行初始计量。

(2) 各类固定资产的折旧方法

固定资产从达到预定可使用状态的次月起,采用年限平均法在使用寿命内计提折旧。各类固定 资产的使用寿命、预计净残值和年折旧率如下:

类别	折旧方法	折旧年限(年)	残值率(%)	年折旧率(%)
办公设备	年限平均法		10	18
电子设备	年限平均法		10	18
运输设备	年限平均法		10	18
其他设备	年限平均法		10	18

预计净残值是指假定固定资产预计使用寿命已满并处于使用寿命终了时的预期状态, 本公司目 前从该项资产处置中获得的扣除预计处置费用后的金额。

(3) 固定资产的减值测试方法及减值准备计提方法

固定资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、12"长期资产减值"。

(4) 其他说明

与固定资产有关的后续支出, 如果与该固定资产有关的经济利益很可能流入且其成本能可靠地 计量, 则计入固定资产成本, 并终止确认被替换部分的账面价值。除此以外的其他后续支出, 在发 生时计入当期损益。

当固定资产处于处置状态或预期通过使用或处置不能产生经济利益时,终止确认该固定资产。 固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的差额计入当期损益。

本公司至少于年度终了对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核,如发生改变 则作为会计估计变更处理。

8、在建工程

在建工程成本按实际工程支出确定, 包括在建期间发生的各项工程支出、工程达到预定可使用 状态前的资本化的借款费用以及其他相关费用等。在建工程在达到预定可使用状态后结转为固定资 产。

在建工程的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、12"长期资产减值"。

9、长期资产减值

对于固定资产、在建工程、使用寿命有限的无形资产、以成本模式计量的投资性房地产及对子 公司、合营企业、联营企业的长期股权投资等非流动非金融资产,本公司于资产负债表日判断是否 存在减值迹象。如存在减值迹象的,则估计其可收回金额,进行减值测试。商誉、使用寿命不确定 的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产,无论是否存在减值迹象,每年均进行减值测试。

减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的, 按其差额计提减值准备并计入减值损 失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间 的较高者。资产的公允价值根据公平交易中销售协议价格确定: 不存在销售协议但存在资产活跃市 场的, 公允价值按照该资产的买方出价确定: 不存在销售协议和资产活跃市场的, 则以可获取的最 佳信息为基础估计资产的公允价值。处置费用包括与资产处置有关的法律费用、相关税费、搬运费 以及为使资产达到可销售状态所发生的直接费用。资产预计未来现金流量的现值, 按照资产在持续 使用过程中和最终处置时所产生的预计未来现金流量, 选择恰当的折现率对其进行折现后的金额加 以确定。资产减值准备按单项资产为基础计算并确认,如果难以对单项资产的可收回金额进行估计 的,以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流入的最小资产 组合。

在财务报表中单独列示的商誉, 在进行减值测试时, 将商誉的账面价值分摊至预期从企业合并 的协同效应中受益的资产组或资产组组合。测试结果表明包含分摊的商誉的资产组或资产组组合的 可收回金额低于其账面价值的,确认相应的减值损失。减值损失金额先抵减分摊至该资产组或资产 组组合的商誉的账面价值,再根据资产组或资产组组合中除商誉以外的其他各项资产的账面价值所 占比重, 按比例抵减其他各项资产的账面价值。

上述资产减值损失一经确认, 以后期间不予转回价值得以恢复的部分。

10、合同负债

合同负债会计政策适用于 2020 年度及以后。

合同负债, 是指本公司已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务。如果在本公司向客户 转让商品之前, 客户已经支付了合同对价或本公司已经取得了无条件收款权, 本公司在客户实际支 付款项和到期应支付款项孰早时点,将该已收或应收款项列示为合同负债。同一合同下的合同资产 和合同负债以净额列示, 不同合同下的合同资产和合同负债不予抵销。

11、职工薪酬

本公司职工薪酬主要包括短期职工薪酬、离职后福利、辞退福利。

其中:

短期薪酬主要包括工资、奖金、津贴和补贴、职工福利费、医疗保险费、生育保险费、工伤保 险费、住房公积金、工会经费和职工教育经费、非货币性福利等。本公司在职工为本公司提供服务 的会计期间将实际发生的短期职工薪酬确认为负债,并计入当期损益或相关资产成本。其中非货币 性福利按公允价值计量。

离职后福利主要包括基本养老保险、失业保险。离职后福利计划包括设定提存计划。采用设定 提存计划的, 相应的应缴存金额于发生时计入相关资产成本或当期损益。

在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系, 或为鼓励职工自愿接受裁减而提出给予补偿 的建议, 在本公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时, 和本公司 确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本两者孰早日, 确认辞退福利产生的职工薪酬负债, 并计 入当期损益。但辞退福利预期在年度报告期结束后十二个月不能完全支付的, 按照其他长期职工薪 酬处理。

职工内部退休计划采用与上述辞退福利相同的原则处理。本公司将自职工停止提供服务日至正 常退休日的期间拟支付的内退人员工资和缴纳的社会保险费等, 在符合预计负债确认条件时, 计入 当期损益(辞退福利)。

本公司向职工提供的其他长期职工福利, 符合设定提存计划的, 按照设定提存计划讲行会计处 理, 除此之外按照设定受益计划进行会计处理。

1. $W\lambda$

以下收入会计政策适用于 2020 年度及以后:

本公司与客户之间的合同同时满足下列条件时, 在客户取得相关商品控制权时确认收入: 合同 各方已批准该合同并承诺将履行各自义务;合同明确了合同各方与所转让商品或提供劳务相关的权 利和义务; 合同有明确的与所转让商品相关的支付条款; 合同具有商业实质, 即履行该合同将改变 本公司未来现金流量的风险、时间分布或金额; 本公司因向客户转让商品而有权取得的对价很可能 收回。

在合同开始日,本公司识别合同中存在的各单项履约义务,并将交易价格按照各单项履约义务 所承诺商品的单独售价的相对比例分摊至各单项履约义务。在确定交易价格时考虑了可变对价、合 同中存在的重大融资成分、非现金对价、应付客户对价等因素的影响。

对于合同中的每个单项履约义务, 如果满足下列条件之一的, 本公司在相关履约时段内按照履 约进度将分摊至该单项履约义务的交易价格确认为收入: 客户在本公司履约的同时即取得并消耗本 公司履约所带来的经济利益; 客户能够控制本公司履约过程中在建的商品; 本公司履约过程中所产 出的商品具有不可替代用途, 且本公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款 项。履约进度根据所转让商品的性质采用投入法或产出法确定,当履约进度不能合理确定时,本公 司已经发生的成本预计能够得到补偿的, 按照已经发生的成本金额确认收入, 直到履约进度能够合 理确定为止。

如果不满足上述条件之一, 则本公司在客户取得相关商品控制权的时点将分摊至该单项履约义 务的交易价格确认收入。在判断客户是否已取得商品控制权时,本公司考虑下列迹象: 企业就该商 品享有现时收款权利, 即客户就该商品负有现时付款义务; 企业已将该商品的法定所有权转移给客 户, 即客户已拥有该商品的法定所有权: 企业已将该商品实物转移给客户, 即客户已实物占有该商 品; 企业已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户, 即客户已取得该商品所有权上的主要

$10$

风险和报酬; 客户已接受该商品; 其他表明客户已取得商品控制权的迹象。

公司具体执行的确认条件为:

门票销售:于门票销售、游客入园(或剧院)后,在游客通过闸口入园(或剧院)后作为控制 权转移时点确认收入。

本公司出租商铺收入确认方法: 按租赁合同、协议约定的承租日期(有免租期的考虑免租期) 与租金额, 在相关租金已经收到或取得了收款的证据时作为控制权转移时点确认出租商铺收入的实 现。

以下收入会计政策适用于 2019年度:

营业收入主要包括销售商品收入、提供劳务收入和让渡资产使用权收入,收入的确定应同时满 足: ①与交易相关的经济利益能够流入企业: ②收入的金额能够可靠地计量。收入确认原则如下:

(1) 销售商品收入确认时间的具体判断标准

本公司销售的商品在同时满足下列条件时, 按从购货方已收或应收的合同或协议价款的金额确 认销售商品收入: ①已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方: ②既没有保留通常与所有 权相联系的继续管理权,也没有对已售出的商品实施有效控制;③收入的金额能够可靠地计量; 4 相关的经济利益很可能流入企业; 6相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量。

合同或协议价款的收取采用递延方式, 实质上具有融资性质的, 按照应收的合同或协议价款的 公允价值确定销售商品收入金额。

具体原则: 对于商品销售收入的确认, 公司具体执行的确认条件为:

门票销售:于门票销售、游客入园(或剧院)后,在游客通过闸口入园(或剧院)后确认收入。

(2) 确认提供劳务收入的依据

在同一会计年度内开始并完成的劳务, 在完成劳务时确认收入: 如果劳务的开始和完成分属不 同的会计年度, 在资产负债表日提供劳务交易的结果能够可靠估计的, 采用完工百分比法确认提供 劳务收入。本公司根据已经发生的成本占估计总成本的比例确定提供劳务交易的完工进度(完工百 分比)。

在资产负债表日提供劳务交易结果不能够可靠估计的,分别下列情况处理:

①已经发生的劳务成本预计能够得到补偿的, 按照已经发生的劳务成本金额确认提供劳务收入, 并按相同金额结转劳务成本。

②已经发生的劳务成本预计不能够得到补偿的,将已经发生的劳务成本计入当期损益,不确认 提供劳务收入。

本公司与其他企业签订的合同或协议包括销售商品和提供劳务时, 销售商品部分和提供劳务部 分能够区分且能够单独计量的, 将销售商品的部分作为销售商品处理, 将提供劳务的部分作为提供 劳务处理。销售商品部分和提供劳务部分不能够区分, 或虽能区分但不能够单独计量的, 将销售商 品部分和提供劳务部分全部作为销售商品处理。

(3) 确认让渡资产使用权收入的依据

本公司在与让渡资产使用权相关的经济利益能够流入和收入的金额能够可靠的计量时确认让 渡资产使用权收入。

利息收入按使用货币资金的使用时间和适用利率计算确定。使用费收入金额, 按照有关合同或 协议约定的收费时间和方法计算确定。

本公司出租商铺收入确认方法: 按租赁合同、协议约定的承租日期(有免租期的考虑免租期) 与租金额,在相关租金已经收到或取得了收款的证据时确认出租商铺收入的实现。

13、递延所得税资产/递延所得税负债

(1) 当期所得税

资产负债表日, 对于当期和以前期间形成的当期所得税负债(或资产), 以按照税法规定计算 的预期应交纳(或返还)的所得税金额计量。计算当期所得税费用所依据的应纳税所得额系根据有 关税法规定对本报告期税前会计利润作相应调整后计算得出。

(2) 递延所得税资产及递延所得税负债

某些资产、负债项目的账面价值与其计税基础之间的差额, 以及未作为资产和负债确认但按照 税法规定可以确定其计税基础的项目的账面价值与计税基础之间的差额产生的暂时性差异, 采用资 产负债表债务法确认递延所得税资产及递延所得税负债。

与商誉的初始确认有关,以及与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额(或 可抵扣亏损)的交易中产生的资产或负债的初始确认有关的应纳税暂时性差异,不予确认有关的递 延所得税负债。此外,对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的应纳税暂时性差异,如果本公 司能够控制暂时性差异转回的时间,而且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回,也不予确 认有关的递延所得税负债。除上述例外情况,本公司确认其他所有应纳税暂时性差异产生的递延所 得税负债。

与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额(或可抵扣亏损)的交易中产生 的资产或负债的初始确认有关的可抵扣暂时性差异, 不予确认有关的递延所得税资产。此外, 对与 子公司、联营企业及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异,如果暂时性差异在可预见的未来不是 很可能转回,或者未来不是很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额,不予确认有关 的递延所得税资产。除上述例外情况,本公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所 得额为限,确认其他可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。

对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减, 以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损和税款抵 减的未来应纳税所得额为限, 确认相应的递延所得税资产。

资产负债表日, 对于递延所得税资产和递延所得税负债, 根据税法规定, 按照预期收回相关资 产或清偿相关负债期间的适用税率计量。

于资产负债表日, 对递延所得税资产的账面价值进行复核, 如果未来很可能无法获得足够的应 纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益,则减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足 够的应纳税所得额时,减记的金额予以转回。

$12$

(3) 所得税费用

所得税费用包括当期所得税和递延所得税。

除确认为其他综合收益或直接计入股东权益的交易和事项相关的当期所得税和递延所得税计 入其他综合收益或股东权益, 以及企业合并产生的递延所得税调整商誉的账面价值外, 其余当期所 得税和递延所得税费用或收益计入当期损益。

(4) 所得税的抵销

当拥有以净额结算的法定权利, 且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进行时, 本公司 当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报。

当拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利,且递延所得税资产及递延所 得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者是对不同的纳税主体相关, 但在未来每一具有重要性的递延所得税资产及负债转回的期间内,涉及的纳税主体意图以净额结算 当期所得税资产和负债或是同时取得资产、清偿负债时,本公司递延所得税资产及递延所得税负债 以抵销后的净额列报。

14、重要会计政策、会计估计的变更

(1) 会计政策变更

①执行新收入准则导致的会计政策

财政部于 2017年7月5日发布了《企业会计准则第14号——收入(2017年修订)》(财会(2017) 22号)(以下简称"新收入准则")。本公司于 2020 年 1 月 1 日起开始执行前述新收入准则。

新收入准则为规范与客户之间的合同产生的收入建立了新的收入确认模型。为执行新收入准则, 本公司重新评估主要合同收入的确认和计量、核算和列报等方面。首次执行的累积影响金额调整首 次执行当期期初(即2020年1月1日)的留存收益及财务报表其他相关项目金额, 对可比期间信息 不予调整。

执行新收入准则的主要变化和影响如下:

①对 2020年1月1日财务报表无影响

②对 2020年6月30日/2020年1-6月的财务报表无影响

15、重大会计判断和估计

本公司在运用会计政策过程中,由于经营活动内在的不确定性,本公司需要对无法准确计量的 报表项目的账面价值进行判断、估计和假设。这些判断、估计和假设是基于本公司管理层过去的历 史经验,并在考虑其他相关因素的基础上做出的。这些判断、估计和假设会影响收入、费用、资产 和负债的报告金额以及资产负债表日或有负债的披露。然而,这些估计的不确定性所导致的实际结 果可能与本公司管理层当前的估计存在差异, 进而造成对未来受影响的资产或负债的账面金额进行 重大调整。

本公司对前述判断、估计和假设在持续经营的基础上进行定期复核, 会计估计的变更仅影响变 更当期的,其影响数在变更当期予以确认; 既影响变更当期又影响未来期间的,其影响数在变更当 期和未来期间予以确认。

于资产负债表日,本公司需对财务报表项目金额进行判断、估计和假设的重要领域如下:

(1) 长期资产减值准备

本公司于资产负债表日对除金融资产之外的非流动资产判断是否存在可能发生减值的迹象。

当资产或资产组的账面价值高于可收回金额, 即公允价值减去处置费用后的净额和预计未来现 金流量的现值中的较高者, 表明发生了减值。

公允价值减去处置费用后的净额,参考公平交易中类似资产的销售协议价格或可观察到的市场 价格,减去可直接归属于该资产处置的增量成本确定。

在预计未来现金流量现值时,需要对该资产(或资产组)的产量、售价、相关经营成本以及计 算现值时使用的折现率等作出重大判断。本公司在估计可收回金额时会采用所有能够获得的相关资 料,包括根据合理和可支持的假设所作出有关产量、售价和相关经营成本的预测。

(2) 折旧和摊销

本公司对固定资产在考虑其残值后, 在使用寿命内按直线法计提折旧和摊销。本公司定期复核 使用寿命, 以决定将计入每个报告期的折旧和摊销费用数额。使用寿命是本公司根据对同类资产的 以往经验并结合预期的技术更新而确定的。如果以前的估计发生重大变化, 则会在未来期间对折旧 和摊销费用进行调整。

(3) 递延所得税资产

在很有可能有足够的应纳税利润来抵扣亏损的限度内,本公司就所有未利用的税务亏损确认递 延所得税资产。这需要本公司管理层运用大量的判断来估计未来应纳税利润发生的时间和金额,结 合纳税筹划策略, 以决定应确认的递延所得税资产的金额。

(4) 所得税

本公司在正常的经营活动中, 有部分交易其最终的税务处理和计算存在一定的不确定性。部分 项目是否能够在税前列支需要税收主管机关的审批。如果这些税务事项的最终认定结果同最初估计 的金额存在差异, 则该差异将对其最终认定期间的当期所得税和递延所得税产生影响。

五、税项

税种	计税依据	税率
增值税	公司按应税销售额的13%计算的销项税额减去可抵扣进 项税后计缴。	13%
企业所得税	本公司按应纳税所得额和当期适用税率计缴企业所得 税, 税率为25%。	25%

六、财务报表项目注释

以下注释项目 (含公司财务报表主要项目注释) 除非特别指出, "年初"指 2019 年 12 月 31 日, "期末"指 2020 年 06 月 30 日,"上年年末"指 2019 年 12 月 31 日,"本期"指 2020 年 1-6 月,"上期"指 2019 年度。

1、货币资金

项 目	期末余额	上年年末余额
库存现金
银行存款	8,621.44	17,606.14
其他货币资金
合 计	8,621.44	17,606.14

期末,本公司银行存款中5,991.05元为所有权受到限制的资产。截至报告日,此账户已经解封。

2、其他应收款

项 目	期末余额	上年年末余额
应收利息
应收股利
其他应收款	288,000.00	291,500.00
计 合	288,000.00	291,500.00

(1) 其他应收款

①按款项性质分类情况

项目	期末账面余额	上年年末账面余额
保证金	320,000.00	325,000.00
计 ハ	320,000.00	325,000.00
减: 坏账准备	32,000.00	33,500.00
计 合	288,000.00	291,500.00

②坏账准备计提情况

	第一阶段	第二阶段	第三阶段
坏账准备	未来12个月预 期信用损失	整个存续期预期 信用损失(未发 生信用减值)	整个存续期预期 信用损失(已发生 信用减值)	合计
2020年1月1日余额	33,500.00			33,500.00
2020年1月1日其他应
收款账面余额在本期:
——转入第二阶段
——转入第三阶段
——转回第二阶段
——转回第一阶段
本期计提	$-1,500.00$			$-1,500.00$

西安天楠文化旅游开发有限公司 2020年1-6月财务报表附注

	第一阶段	第二阶段	第三阶段
坏账准备	未来12个月预 期信用损失	整个存续期预期 信用损失(未发 生信用减值)	整个存续期预期 信用损失(已发生 信用减值)	合计
本期转回
本期转销
本期核销
其他变动
期末余额	32,000.00			32,000.00

③坏账准备的情况

			本期变动金额
类 别	年初余额	计提	收回或转回	转销或核销	期末余额
单项计提
组合计提	33,500.00	$-1,500.00$			32,000.00
合 计	33,500.00	$-1,500.00$			32,000.00

④本期无实际核销的其他应收款情况

3、固定资产

项 目	办公设备	运输设备	其他	合计
账面原值
1.年初余额	65,550.00	327,061.03	2,849.00	395,460.03
2.本期增加金额	11,500.00			11,500.00
(1) 购置	11,500.00			11,500.00
(2) 在建工程转入
(3) 固定资产清理转回
3.本期减少金额
(1) 处置或报废
企业合并减少 (2)
(3) 转入投资性房地产
4.期末余额	41,697.28	194,195.48	1,082.64	395,460.03
二、累计折旧
1.年初余额	31,136.40	155,356.34	811.98	187,304.72
2.本期增加金额	10,560.88	38,839.14	270.66	49,670.68
(1) 计提	10,560.88	38,839.14	270.66	49,670.68
固定资产清理转回 (2)
3.本期减少金额

西安天楠文化旅游开发有限公司 2020年1-6月财务报表附注

项 目	办公设备	运输设备	其他	合计
(1) 处置或报废
企业合并减少 (2)
(3) 转入投资性房地产
4.期末余额	41,515.20	194,195.48	1,264.72	236,975.40
三、减值准备
1.年初余额
2.本期增加金额
(1) 计提
(2) 企业合并
3.本期减少金额
(3) 处置或报废
4.期末余额
四、账面价值
1.期末账面价值	23,852.72	132,865.55	13,266.36	169,984.63
2.年初账面价值	34,413.60	171,704.69	2,037.02	208, 155.31

4、在建工程

期末余额 项 戶			年初余额
	账面余额	减值准备	账面价值	账面余额	减值准备	账面价值
西安芷阳花巷项目	28,243,953.28			28,243,953.28 28,243,953.28		28,243,953.28

5、无形资产

项 目	土地使用权	其他	合计
一、账面原值
1.年初余额	290,851,400.00		290,851,400.00
2.本期增加金额
(1) 购置
3.本期减少金额
4.期末余额	290,851,400.00		290,851,400.00
二、累计摊销
1.年初余额	16,360,391.31		16,360,391.31
2.本期增加金额	3,635,642.52		3,635,642.52
(1) 计提	3,635,642.52		3,635,642.52
3.本期减少金额
4.期末余额	19,996,033.83		19,996,033.83

西安天楠文化旅游开发有限公司 2020年1-6月财务报表附注

项 目	土地使用权	其他	合计
三、减值准备
1.年初余额
2.本期增加金额
3.本期减少金额
4.期末余额
四、账面价值
1.期末账面价值	270,855,366.17		270,855,366.17
2.年初账面价值	274,491,008.69		274,491,008.69

6、其他应付款

项 目	期末余额	上年年末余额
应付利息
应付股利
其他应付款	32,020,181.16	17,905,801.93
`' 合	32,020,181.16	17,905,801.93

(1) 其他应付款

①按款项性质列示

项 目	期末余额	上年年末余额
应付其他款项	443,709.29	443,709.29
应付往来款	31,440,862.47	17,303,529.12
保证金	135,609.40	158,563.52
计 台	32,020,181.16	17,905,801.93

②本期无账龄超过1年的重要其他应付款

7、实收资本

股 东	期末余额	上年年末余额
希努尔男装股份有限公司	90,000,000.00	90,000,000.00
广州天楠文化旅游有限公司	10,000,000.00	10,000,000.00
合 计	100,000,000.00	100,000,000.00

8、所得税费用

项	本期金额	上期金额
按税法及相关规定计算的当期所得税
递延所得税费用	375.00	$-4,312.50$
슈 T	375.00	$-4,312.50$

七、承诺及或有事项

1、重大承诺事项

截至 2020年06月30日,本公司不存在其他应披露的承诺事项。

2、或有事项

截至 2020年 06月 30日,本公司不存在应披露的未决诉讼、对外担保等或有事项。

八、资产负债表日后事项

截至报告日, 本公司无需要披露的其他资产负债表日后事项。

九、其他重要事项

截至报告日,本公司无需要披露的其他重要事项。