Cedar Development Co.,Ltd. — Audit Report / Information 2014

Apr 24, 2015

希努尔男装股份有限公司

2014 年度财务报表

审计报告

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审 计 报 告

中兴华审字（2015）第SD-3-090号

希努尔男装股份有限公司全体股东：

我们审计了后附的希努尔男装股份有限公司（以下简称“贵公司”）财务 报表，包括2014 年12 月31 日的资产负债表，2014 年度的利润表、现金流量 表和股东权益变动表以及财务报表附注。

一、 管理层对财务报表的责任

编制和公允列报财务报表是贵公司管理层的责任，这种责任包括：（1）按 照企业会计准则的规定编制财务报表，并使其实现公允反映；（2）设计、执行 和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。 二、 注册会计师的责任

我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按 照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则 要求我们遵守中国注册会计师职业道德守则，计划和执行审计工作以对财务报 表是否不存在重大错报获取合理保证。

审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。 选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务 报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，注册会计师考虑与财务报表编 制和公允列报相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控 制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作 出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。

我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了 基础。

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中兴华会计师事务所（特殊普通合伙）

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三、审计意见

我们认为，贵公司的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编 制，公允反映了贵公司2014 年12 月31 日的财务状况以及2014 年度的经营成 果和现金流量。

中兴华会计师事务所（特殊普通合伙） 中国注册会计师：李江山

中国注册会计师：刘树国

中国·青岛市 二 O 一五年四月二十三日

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中兴华会计师事务所（特殊普通合伙）

资产负债表

2014 年 12 月 31 日

编制单位：希努尔男装股份有限公司 单位：人民币元

项目	期末余额	期初余额
流动资产：
货币资金	178,676,799.30	292,005,774.83
结算备付金
拆出资金
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
衍生金融资产
应收票据	3,270,000.00	1,750,000.00
应收账款	498,243,588.52	487,869,939.68
预付款项	39,996,446.31	59,802,364.71
应收保费
应收分保账款
应收分保合同准备金
应收利息
应收股利
其他应收款	43,278,686.69	45,757,057.32
买入返售金融资产
存货	353,700,605.96	375,087,148.09
划分为持有待售的资产
一年内到期的非流动资产
其他流动资产	2,530,163.35
流动资产合计	1,119,696,290.13	1,262,272,284.63
非流动资产：
发放贷款及垫款
可供出售金融资产
持有至到期投资
长期应收款
长期股权投资
投资性房地产	71,708,251.38
固定资产	1,150,014,772.05	1,174,747,188.66
在建工程	156,184,840.99	100,418,246.16
工程物资
固定资产清理
生产性生物资产
油气资产
无形资产	91,391,740.68	91,336,648.74
开发支出
商誉
长期待摊费用	60,948,097.08	72,836,865.59
递延所得税资产	31,214,771.50	15,817,270.45
其他非流动资产	35,947,166.86	75,604,801.08
非流动资产合计	1,597,409,640.54	1,530,761,020.68
资产总计	2,717,105,930.67	2,793,033,305.31

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流动负债：
短期借款	50,000,000.00	20,000,000.00
向中央银行借款
吸收存款及同业存放
拆入资金
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
衍生金融负债
应付票据	43,620,000.00	67,181,800.00
应付账款	125,579,328.64	140,663,257.46
预收款项	39,959,774.63	38,073,262.07
卖出回购金融资产款
应付手续费及佣金
应付职工薪酬	32,292,681.08	31,571,895.36
应交税费	10,878,904.12	20,439,715.63
应付利息	22,117,808.22	22,117,808.21
应付股利	800,000.00	168,000.00
其他应付款	18,713,062.60	21,423,425.87
应付分保账款
保险合同准备金
代理买卖证券款
代理承销证券款
划分为持有待售的负债
一年内到期的非流动负债
其他流动负债
流动负债合计	343,961,559.29	361,639,164.60
非流动负债：
长期借款
应付债券	398,628,518.57	397,377,222.57
其中：优先股
永续债
长期应付款
长期应付职工薪酬
专项应付款
预计负债	21,110,000.00	21,020,000.00
递延收益	7,418,500.00	7,619,000.00
递延所得税负债
其他非流动负债
非流动负债合计	427,157,018.57	426,016,222.57
负债合计	771,118,577.86	787,655,387.17
所有者权益：
股本	320,000,000.00	320,000,000.00
其他权益工具
其中：优先股
永续债
资本公积	1,262,026,951.06	1,262,026,951.06
减：库存股
其他综合收益
专项储备
盈余公积	73,985,096.71	73,985,096.71

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一般风险准备
未分配利润	289,975,305.04	349,365,870.37
归属于母公司所有者权益合计	1,945,987,352.81	2,005,377,918.14
少数股东权益
所有者权益合计	1,945,987,352.81	2,005,377,918.14
负债和所有者权益总计	2,717,105,930.67	2,793,033,305.31

法定代表人：陈玉剑 主管会计工作负责人：张梅 会计机构负责人：张梅

利润表

2014 年度

编制单位：希努尔男装股份有限公司 单位：人民币元

项目	本期发生额	上期发生额
一、营业总收入	1,029,457,160.44	1,259,200,222.18
其中：营业收入	1,029,457,160.44	1,259,200,222.18
利息收入
已赚保费
手续费及佣金收入
二、营业总成本	1,096,639,783.01	1,182,935,687.89
其中：营业成本	732,099,379.81	788,875,708.80
利息支出
手续费及佣金支出
退保金
赔付支出净额
提取保险合同准备金净额
保单红利支出
分保费用
营业税金及附加	11,405,860.03	14,185,103.78
销售费用	253,722,421.60	277,891,521.90
管理费用	63,053,649.46	58,716,400.37
财务费用	16,747,913.37	27,974,827.23
资产减值损失	19,610,558.74	15,292,125.81
加：公允价值变动收益（损失以“－”号填列）
投资收益（损失以“－”号填列）
其中：对联营企业和合营企业的投资收益
汇兑收益（损失以“-”号填列）
三、营业利润（亏损以“－”号填列）	-67,182,622.57	76,264,534.29
加：营业外收入	5,351,022.25	14,045,357.92
其中：非流动资产处置利得	174,766.64	13,216,071.93
减：营业外支出	156,466.06	436,825.17
其中：非流动资产处置损失	148,323.54	436,824.59
四、利润总额（亏损总额以“－”号填列）	-61,988,066.38	89,873,067.04
减：所得税费用	-15,397,501.05	18,482,011.07
五、净利润（净亏损以“－”号填列）	-46,590,565.33	71,391,055.97
归属于母公司所有者的净利润	-46,590,565.33	71,391,055.97

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少数股东损益
六、其他综合收益的税后净额
归属母公司所有者的其他综合收益的税后净额
（一）以后不能重分类进损益的其他综合收益
1.重新计量设定受益计划净负债或净资产的变动
2.权益法下在被投资单位不能重分类进损益的其他
综合收益中享有的份额
（二）以后将重分类进损益的其他综合收益
1.权益法下在被投资单位以后将重分类进损益的其
他综合收益中享有的份额
2.可供出售金融资产公允价值变动损益
3.持有至到期投资重分类为可供出售金融资产损益
4.现金流量套期损益的有效部分
5.外币财务报表折算差额
6.其他
归属于少数股东的其他综合收益的税后净额
七、综合收益总额	-46,590,565.33	71,391,055.97
归属于母公司所有者的综合收益总额	-46,590,565.33	71,391,055.97
归属于少数股东的综合收益总额
八、每股收益：
（一）基本每股收益	-0.15	0.22
（二）稀释每股收益	-0.15	0.22

本期发生同一控制下企业合并的，被合并方在合并前实现的净利润为：0.00 元，上期被合并 方实现的净利润为：0.00 元。

法定代表人：陈玉剑 主管会计工作负责人：张梅 会计机构负责人：张梅

现金流量表

2014 年度

编制单位：希努尔男装股份有限公司 单位：人民币元

项目	本期发生额	上期金额发生额
一、经营活动产生的现金流量：
销售商品、提供劳务收到的现金	1,081,966,480.05	1,165,260,800.50
客户存款和同业存放款项净增加额
向中央银行借款净增加额
向其他金融机构拆入资金净增加额
收到原保险合同保费取得的现金
收到再保险业务现金净额
保户储金及投资款净增加额
处置以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
净增加额
收取利息、手续费及佣金的现金
拆入资金净增加额
回购业务资金净增加额
收到的税费返还

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收到其他与经营活动有关的现金	49,295,419.71	48,576,639.94
经营活动现金流入小计	1,131,261,899.76	1,213,837,440.44
购买商品、接受劳务支付的现金	570,600,289.82	528,392,492.26
客户贷款及垫款净增加额
存放中央银行和同业款项净增加额
支付原保险合同赔付款项的现金
支付利息、手续费及佣金的现金
支付保单红利的现金
支付给职工以及为职工支付的现金	332,769,952.74	300,321,957.56
支付的各项税费	85,677,360.97	135,354,656.80
支付其他与经营活动有关的现金	111,753,439.26	204,500,242.98
经营活动现金流出小计	1,100,801,042.79	1,168,569,349.60
经营活动产生的现金流量净额	30,460,856.97	45,268,090.84
二、投资活动产生的现金流量：
收回投资收到的现金
取得投资收益收到的现金
处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额	358,400.91	71,734,410.00
处置子公司及其他营业单位收到的现金净额
收到其他与投资活动有关的现金	5,644,137.37	1,585,671.45
投资活动现金流入小计	6,002,538.28	73,320,081.45
购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金	126,920,604.41	110,493,886.00
投资支付的现金
质押贷款净增加额
取得子公司及其他营业单位支付的现金净额
支付其他与投资活动有关的现金
投资活动现金流出小计	126,920,604.41	110,493,886.00
投资活动产生的现金流量净额	-120,918,066.13	-37,173,804.55
三、筹资活动产生的现金流量：
吸收投资收到的现金
其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金
取得借款收到的现金	99,508,500.00	20,000,000.00
发行债券收到的现金		396,260,000.00
收到其他与筹资活动有关的现金
筹资活动现金流入小计	99,508,500.00	416,260,000.00
偿还债务支付的现金	69,508,500.00	309,629,800.00
分配股利、利润或偿付利息支付的现金	38,056,989.89	66,139,207.20
其中：子公司支付给少数股东的股利、利润
支付其他与筹资活动有关的现金
筹资活动现金流出小计	107,565,489.89	375,769,007.20
筹资活动产生的现金流量净额	-8,056,989.89	40,490,992.80
四、汇率变动对现金及现金等价物的影响	796,123.52	-3,430,591.97
五、现金及现金等价物净增加额	-97,718,075.53	45,154,687.12
加：期初现金及现金等价物余额	254,584,874.83	209,430,187.71
六、期末现金及现金等价物余额	156,866,799.30	254,584,874.83

法定代表人：陈玉剑 主管会计工作负责人：张梅 会计机构负责人：张梅

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所有者权益变动表

2014 年度

编制单位：希努尔男装股份有限公司 单位：人民币元

					本期	本期	本期	本期
					归属于母公司所有者权益
项目		其他权益工具										少数股
										一			所有者权益合计
	股本		永续		资本公积	减：库	其他综	专项		般风		东权益
		优先股				存	合收益	储备	盈余公积	险准备	未分配利润
			债	其他		股
一、上年期末余额	320,000,000.00				1,262,026,951.06				73,985,096.71		349,365,870.37		2,005,377,918.14
加：会计政策变更
前期差错更正
同一控制下企业合并
其他
二、本年期初余额	320,000,000.00				1,262,026,951.06				73,985,096.71		349,365,870.37		2,005,377,918.14
三、本期增减变动金额（减少以“－”
											-59,390,565.33		-59,390,565.33
号填列）
（一）综合收益总额											-46,590,565.33		-46,590,565.33
（二）所有者投入和减少资本
1．股东投入的普通股
2．其他权益工具持有者投入资本
3．股份支付计入所有者权益的金额
4．其他
（三）利润分配											-12,800,000.00		-12,800,000.00
1．提取盈余公积
2．提取一般风险准备
3．对所有者（或股东）的分配											-12,800,000.00		-12,800,000.00
4．其他
（四）所有者权益内部结转
1．资本公积转增资本（或股本）
2．盈余公积转增资本（或股本）

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3．盈余公积弥补亏损
4．其他
（五）专项储备
1．本期提取
2．本期使用
（六）其他
四、本期期末余额	320,000,000.00				1,262,026,951.06				73,985,096.71		289,975,305.04		1,945,987,352.81

上期金额

单位：元

					上期	上期	上期	上期
					归属于母公司所有者权益
项目		其他权益工具										少数股
										一			所有者权益合计
	股本		永续		资本公积	减：库	其他综	专项		般风		东权益
		优先股				存	合收益	备	盈余公积	险准备	未分配利润
			债	其他		股		储
一、上年期末余额	320,000,000.00				1,262,026,951.06				66,845,991.11		349,113,920.00		1,997,986,862.17
加：会计政策变更
前期差错更正
同一控制下企业合并
其他
二、本年期初余额	320,000,000.00				1,262,026,951.06				66,845,991.11		349,113,920.00		1,997,986,862.17
三、本期增减变动金额（减少以“－”
									7,139,105.60		251,950.37		7,391,055.97
号填列）
（一）综合收益总额											71,391,055.97		71,391,055.97
（二）所有者投入和减少资本
1．股东投入的普通股
2．其他权益工具持有者投入资本
3．股份支付计入所有者权益的金额
4．其他
（三）利润分配									7,139,105.60		-71,139,105.60		-64,000,000.00
1．提取盈余公积									7,139,105.60		-7,139,105.60
2．提取一般风险准备											-64,000,000.00		-64,000,000.00
3．对所有者（或股东）的分配
4．其他

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（四）所有者权益内部结转
1．资本公积转增资本（或股本）
2．盈余公积转增资本（或股本）
3．盈余公积弥补亏损
4．其他
（五）专项储备
1．本期提取
2．本期使用
（六）其他
四、本期期末余额	320,000,000.00				1,262,026,951.06				73,985,096.71		349,365,870.37		2,005,377,918.14

法定代表人：陈玉剑 主管会计工作负责人：张梅 会计机构负责人：张梅

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希努尔男装股份有限公司

2014 年度财务报表附注

希努尔男装股份有限公司

2014 年度财务报表附注

（除特别说明外，金额单位为人民币元）

一、公司的基本情况

希努尔男装股份有限公司（以下简称“公司”或“本公司”）的前身为诸城普兰尼奥服饰有限公司 系经潍坊市对外贸易经济合作局潍外经贸外资字（2003）第652号文件批准，由新郎•希努尔国际（集团） 有限公司（以下简称“新郎国际”）于2003年12月17日出资设立的外商独资企业。

经山东省对外贸易经济合作厅鲁外经贸外资字[2008]755号《关于同意诸城普兰尼奥服饰有限公司变 更为股份有限公司的批复》批准，公司以截至2008年6月30日经审计的净资产折股整体变更为股份有限公 司，于2008年9月9日在山东省工商行政管理局登记注册，注册资本人民币15,000万元。

2010年9月27日，公司公开发行人民币普通股5000万股，并于2010年10月15日在深圳证券交易所挂牌 上市，公开发行后的公司股本为20,000万元。

2012 年公司以资本公积金向全体股东每10 股转增6 股，共计转增120,000,000 股，转增后股本为 32,000 万元。

公司在山东省工商行政管理局登记注册，取得注册号370700400007668 企业法人营业执照，公司 注册地为山东省诸城市东环路58 号，总部地址：山东省诸城市东环路58 号。 行业性质：本公司属纺织服装业。

公司的经营范围：高中档西服、衬衣、服饰、防静电工作服及阻燃防护服的制造；销售本公司制造 的产品；面、辅料的物理测试和理化检测；本公司商品的周转及服务；以特许经营方式从事商业活动。 本财务报表业经本公司董事会于2015 年4 月23 日审议批准报出。

二、财务报表的编制基础

（一）编制基础

公司以持续经营假设为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部颁布的《企业会计准则——基 本准则》和各项具体会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定（以下合称

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希努尔男装股份有限公司

2014 年度财务报表附注

“企业会计准则”），以及中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15 号—

—财务报告的一般规定》（2014 年修订）的披露规定编制财务报表。

(二)持续经营

公司自本报告期末至少12 个月内具备持续经营能力，无影响持续经营能力的重大事项。

三、公司主要会计政策、会计估计

（一）遵循企业会计准则的声明

公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了报告期公司的财务状况、经

营成果、现金流量等有关信息。

（二）会计期间

自公历1 月1 日至12 月31 日止为一个会计年度。

（三）营业周期

公司营业周期为12 个月。

（四）记账本位币

公司采用人民币为记账本位币。

境外子公司的记账本位币:

境外子公司以其经营所处的主要经济环境中的货币为记账本位币，编制财务报表时折算为人民币。 （五）同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法

同一控制下企业合并：本公司在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日在被合并方资产、负债 （包括最终控制方收购被合并方而形成的商誉）在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。在合并 中取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积中 的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。

非同一控制下企业合并：本公司在购买日对作为企业合并对价付出的资产、发生或承担的负债按照 公允价值计量，公允价值与其账面价值的差额，计入当期损益。本公司对合并成本大于合并中取得的被 购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净 资产公允价值份额的差额，经复核后，计入当期损益。

为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他直接相关费用，于发生时计入当 期损益；为企业合并而发行权益性证券的交易费用，冲减发行溢价，溢价不足，冲减留存收益。

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（六）合并财务报表的编制方法

1、合并范围

本公司合并财务报表的合并范围以控制为基础确定，所有子公司均纳入合并财务报表。

2、合并程序

本公司以自身和各子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，编制合并财务报表。本公司编制 合并财务报表，将整个企业集团视为一个会计主体，依据相关企业会计准则的确认、计量和列报要求， 按照统一的会计政策，反映本企业集团整体财务状况、经营成果和现金流量。

所有纳入合并财务报表合并范围的子公司所采用的会计政策、会计期间与本公司一致，如子公司采 用的会计政策、会计期间与本公司不一致的，在编制合并财务报表时，按本公司的会计政策、会计期间 进行必要的调整。对于非同一控制下企业合并取得的子公司，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对 其财务报表进行调整。对于同一控制下企业合并取得的子公司，以其资产、负债（包括最终控制方收购 该子公司而形成的商誉）在最终控制方财务报表中的账面价值为基础对其财务报表进行调整。

子公司的股东权益、当期净损益和当期综合收益中属于少数股东的份额分别在合并资产负债表中股 东权益项目下、合并利润表中净利润项目下和综合收益总额项目下单独列示。子公司少数股东分担的当 期亏损超过了少数股东在该子公司期初股东权益中所享有份额而形成的余额，继续冲减少数股东权益。 （1）增加子公司或业务

在报告期内，若因同一控制下企业合并增加子公司或业务的，则调整合并资产负债表的期初数；将 子公司或业务合并当期期初至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表；将子公司或业务合并当期 期初至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的 报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。

因追加投资等原因能够对同一控制下的被投资方实施控制的，视同参与合并的各方在最终控制方开 始控制时即以目前的状态存在进行调整。在取得被合并方控制权之前持有的股权投资，在取得原股权之 日与合并方和被合并方同处于同一控制之日孰晚日起至合并日之间已确认有关损益、其他综合收益以及 其他净资产变动，分别冲减比较报表期间的期初留存收益或当期损益。

在报告期内，若因非同一控制下企业合并增加子公司或业务的，则不调整合并资产负债表期初数； 将该子公司或业务自购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表；该子公司或业务自购买日

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至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表。

因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资方实施控制的，对于购买日之前持有的被购买方的 股权，本公司按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投 资收益。购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其他综合收益以及除净损益、其他综合 收益和利润分配之外的其他所有者权益变动的，与其相关的其他综合收益、其他所有者权益变动转为购 买日所属当期投资收益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收 益除外。

（2）处置子公司或业务

①一般处理方法

在报告期内，本公司处置子公司或业务，则该子公司或业务期初至处置日的收入、费用、利润纳入 合并利润表；该子公司或业务期初至处置日的现金流量纳入合并现金流量表。

因处置部分股权投资或其他原因丧失了对被投资方控制权时，对于处置后的剩余股权投资，本公司 按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去 按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额与商誉之和的差 额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益或除净损益、其他综 合收益及利润分配之外的其他所有者权益变动，在丧失控制权时转为当期投资收益，由于被投资方重新 计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。

②分步处置子公司

通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，处置对子公司股权投资的各项交易的 条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明应将多次交易事项作为一揽子交易进行会 计处理：

• ⅰ．这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；

• ⅱ．这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；

ⅲ．一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；

• ⅳ．一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。

处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，本公司将各项交易作为一项

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处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对 应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转 入丧失控制权当期的损益。

处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易不属于一揽子交易的，在丧失控制权之前，按不 丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资的相关政策进行会计处理；在丧失控制权时，按处置 子公司一般处理方法进行会计处理。

• （3）购买子公司少数股权

本公司因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司自购买日（或 合并日）开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价，资 本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。

• （4）不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资

在不丧失控制权的情况下因部分处置对子公司的长期股权投资而取得的处置价款与处置长期股权投 资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整合并资产负债表中 的资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。

（七）合营安排分类及共同经营会计处理方法

合营安排分为共同经营和合营企业。

当本公司是合营安排的合营方，享有该安排相关资产且承担该安排相关负债时，为共同经营。 本公司确认与共同经营中利益份额相关的下列项目，并按照相关企业会计准则的规定进行会计处理：

• 1、确认本公司单独所持有的资产，以及按本公司份额确认共同持有的资产；

• 2、确认本公司单独所承担的负债，以及按本公司份额确认共同承担的负债；

• 3、确认出售本公司享有的共同经营产出份额所产生的收入；

• 4、按本公司份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；

• 5、确认单独所发生的费用，以及按本公司份额确认共同经营发生的费用。

本公司对合营企业投资的会计政策见本附注“三、（十四）长期股权投资”。

（八）现金及现金等价物的确定标准

列示于现金流量表中的现金是指库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金等价物是指企业持有

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的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。

• （九）外币业务和外币报表折算

• 1、外币业务

外币业务采用交易发生日的即期汇率作为折算汇率将外币金额折合成人民币记账。

资产负债表日外币货币性项目余额按资产负债表日即期汇率折算，由此产生的汇兑差额，除属于 与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费用资本化的原则处理外， 均计入当期损益。

2、外币财务报表的折算

资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者权益项目除“未分配 利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的 即期近似汇率折算。

处置境外经营时，将资产负债表中其他综合收益项目中列示的、与该境外经营相关的外币财务报表 折算差额，自其他综合收益项目转入处置当期损益；部分处置境外经营的，按处置的比例计算处置部分 的外币财务报表折算差额，转入处置当期损益。

（十）金融工具

金融工具包括金融资产、金融负债和权益工具。

1、金融工具的分类

金融资产和金融负债于初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金 融负债，包括交易性金融资产或金融负债和直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资 产或金融负债；持有至到期投资；应收款项；可供出售金融资产；其他金融负债等。

• 2、金融工具的确认依据和计量方法

• （1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产（金融负债）

取得时以公允价值（扣除已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息）作为

初始确认金额，相关的交易费用计入当期损益。

持有期间将取得的利息或现金股利确认为投资收益，期末将公允价值变动计入当期损益。

处置时，其公允价值与初始入账金额之间的差额确认为投资收益，同时调整公允价值变动损益。

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（2）持有至到期投资

取得时按公允价值（扣除已到付息期但尚未领取的债券利息）和相关交易费用之和作为初始确认金

额。

持有期间按照摊余成本和实际利率（如实际利率与票面利率差别较小的，按票面利率）计算确认利 息收入，计入投资收益。实际利率在取得时确定，在该预期存续期间或适用的更短期间内保持不变。

处置时，将所取得价款与该投资账面价值之间的差额计入投资收益。

（3）应收款项

公司对外销售商品或提供劳务形成的应收债权，以及公司持有的其他企业的不包括在活跃市场上有 报价的债务工具的债权，包括应收账款、其他应收款等，以向购货方应收的合同或协议价款作为初始确 认金额；具有融资性质的，按其现值进行初始确认。

收回或处置时，将取得的价款与该应收款项账面价值之间的差额计入当期损益。

• （4）可供出售金融资产

取得时按公允价值（扣除已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息）和相 关交易费用之和作为初始确认金额。

持有期间将取得的利息或现金股利确认为投资收益。期末以公允价值计量且将公允价值变动计入其 他综合收益。但是，在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，以及与该权益 工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产，按照成本计量。

处置时，将取得的价款与该金融资产账面价值之间的差额，计入投资损益；同时，将原直接计入其 他综合收益的公允价值变动累计额对应处置部分的金额转出，计入当期损益。

（5）其他金融负债

按其公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额。采用摊余成本进行后续计量。 3、金融资产转移的确认依据和计量方法

公司发生金融资产转移时，如已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方，则终止 确认该金融资产；如保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，则不终止确认该金融资产。

在判断金融资产转移是否满足上述金融资产终止确认条件时，采用实质重于形式的原则。公司将金融 资产转移区分为金融资产整体转移和部分转移。金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金

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额的差额计入当期损益：

• （1）所转移金融资产的账面价值；

• （2）因转移而收到的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额（涉及转移的金融资产

• 为可供出售金融资产的情形）之和。

金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和未 终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益： （1）终止确认部分的账面价值；

• （2）终止确认部分的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的

• 金额（涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形）之和。

金融资产转移不满足终止确认条件的，继续确认该金融资产，所收到的对价确认为一项金融负债。 4、金融负债终止确认条件

金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，则终止确认该金融负债或其一部分；本公司若与债权 人签定协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且新金融负债与现存金融负债的合同条款实质 上不同的，则终止确认现存金融负债，并同时确认新金融负债。

对现存金融负债全部或部分合同条款作出实质性修改的，则终止确认现存金融负债或其一部分，同 时将修改条款后的金融负债确认为一项新金融负债。

金融负债全部或部分终止确认时，终止确认的金融负债账面价值与支付对价（包括转出的非现金资 产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。

本公司若回购部分金融负债的，在回购日按照继续确认部分与终止确认部分的相对公允价值，将该 金融负债整体的账面价值进行分配。分配给终止确认部分的账面价值与支付的对价（包括转出的非现金 资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。

5、金融资产和金融负债的公允价值的确定方法

存在活跃市场的金融工具，以活跃市场中的报价确定其公允价值。不存在活跃市场的金融工具，采 用估值技术确定其公允价值。在估值时，本公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信 息支持的估值技术，选择与市场参与者在相关资产或负债的交易中所考虑的资产或负债特征相一致的输 入值，并优先使用相关可观察输入值。只有在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，

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才使用不可观察输入值。

6、金融资产（不含应收款项）减值的测试方法及会计处理方法

除以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产外，本公司于资产负债表日对金融资产的账面 价值进行检查，如果有客观证据表明某项金融资产发生减值的，计提减值准备。

（1）可供出售金融资产的减值准备：

期末如果可供出售金融资产的公允价值发生严重下降，或在综合考虑各种相关因素后，预期这种下 降趋势属于非暂时性的，就认定其已发生减值，将原直接计入所有者权益的公允价值下降形成的累计损 失一并转出，确认减值损失。

对于已确认减值损失的可供出售债务工具，在随后的会计期间公允价值已上升且客观上与确认原减 值损失确认后发生的事项有关的，原确认的减值损失予以转回，计入当期损益。 可供出售权益工具投资发生的减值损失，不通过损益转回。

本公司对可供出售权益工具投资的公允价值下跌“严重”的标准为：①被投资人发生严重财务困难， 很可能倒闭或者财务重组；②被投资人经营所处的技术、市场、经济或法律环境等发生重大不利变化， 可能无法收回投资成本。

（2）以成本计量的金融资产

在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，或与该权益工具挂钩并须通过 交付该权益工具结算的衍生金融资产发生减值时，将该金融资产的账面价值，与按照类似金融资产当时 市场收益率对未来现金流量折现确定的现值之间的差额，确认为减值损失，计入当期损益。发生的减值 损失一经确认，不得转回。

（十一）应收款项坏账准备的确认标准和计提方法

1、单项金额重大的应收款项坏账准备

单项金额重大的判断依据或金额标准	本公司将单个客户应收款项期末余额超过1000万元的 应收款项认定为单项金额重大的应收款项
单项金额重大并单项计提坏账准备的计提方法	经单独测试发生减值的，根据其未来现金流量现值低 于其账面价值的金额，确认减值损失，计提坏账准备； 未发生减值的，按账龄分析法计提坏账准备

2、按组合计提坏账准备应收款项：

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组合名称	按组合计提坏账准备的计提方法	确定组合的依据
采用账龄的组合	账龄分析法	以应收款项的账龄为基础确定

组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的：

账龄	应收账款计提比例(%)	其他应收款计提比例(%)
1 年以内（含1 年）	5%	5%
1－2 年	10%	10%
2－3 年	30%	30%
3－4 年	50%	50%
4－5 年	80%	80%
5 年以上	100%	100%

3、单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项：

组合名称	方法说明
单项计提坏账准备的理由	对于单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项，当存在客观证据表 明本公司将无法按应收款项的原有条款收回所有款项时，确认相应的坏账准备。
坏账准备的计提方法	单独进行减值测试，根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额计提坏 账准备

（十二）存货

1、存货的分类

存货包括在日常活动中持有以备出售的库存商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳 务过程中耗用的原材料、周转材料和低值易耗品以及委托加工物资等。

• 2、发出存货的计价方法

加权平均法。

3、存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法

资产负债表日，存货采用成本与可变现净值孰低计量，按照单个存货成本高于可变现净值的差额计 提存货跌价准备。直接用于出售的存货，在正常生产经营过程中以该存货的估计售价减去估计的销售费 用和相关税费后的金额确定其可变现净值；需要经过加工的存货，在正常生产经营过程中以所生产的产 成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现 净值；资产负债表日，同一项存货中一部分有合同价格约定、其他部分不存在合同价格的，分别确定其

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可变现净值，并与其对应的成本进行比较，分别确定存货跌价准备的计提或转回的金额。

4、存货的盘存制度

永续盘存制。

5、低值易耗品和包装物的摊销方法

低值易耗品

摊销方法：一次摊销法

包装物

摊销方法：一次摊销法

（十三）划分为持有待售的资产

本公司将同时满足下列条件的组成部分（或非流动资产）确认为持有待售：

• 1、该组成部分必须在其当前状况下仅根据出售此类组成部分的惯常条款即可立即出售；

• 2、公司已经就处置该组成部分（或非流动资产）作出决议，如按规定需得到股东批准的，已经取得

股东大会或相应权力机构的批准；

• 3、公司已与受让方签订了不可撤销的转让协议；

• 4、该项转让将在一年内完成。

（十四）长期股权投资

1、共同控制、重大影响的判断标准

共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制 权的参与方一致同意后才能决策。本公司与其他合营方一同对被投资单位实施共同控制且对被投资单位 净资产享有权利的，被投资单位为本公司的合营企业。

重大影响，是指对一个企业的财务和经营决策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一 起共同控制这些政策的制定。本公司能够对被投资单位施加重大影响的，被投资单位为本公司联营企业。 2、初始投资成本的确定

• （1）企业合并形成的长期股权投资

同一控制下的企业合并：公司以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式以及以发行权益性证券 作为合并对价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份

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额作为长期股权投资的初始投资成本。因追加投资等原因能够对同一控制下的被投资单位实施控制的， 在合并日根据合并后应享有被合并方净资产在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额，确定长期 股权投资的初始投资成本。合并日长期股权投资的初始投资成本，与达到合并前的长期股权投资账面价 值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整股本溢价，股本溢价不足冲减的， 冲减留存收益。

非同一控制下的企业合并：公司按照购买日确定的合并成本作为长期股权投资的初始投资成本。因 追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资单位实施控制的，按照原持有的股权投资账面价值加上新 增投资成本之和，作为改按成本法核算的初始投资成本。

（2）其他方式取得的长期股权投资

以支付现金方式取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为初始投资成本。

以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本。

在非货币性资产交换具备商业实质和换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的前提下，非货 币性资产交换换入的长期股权投资以换出资产的公允价值和应支付的相关税费确定其初始投资成本，除 非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，以换出资产的 账面价值和应支付的相关税费作为换入长期股权投资的初始投资成本。

通过债务重组取得的长期股权投资，其初始投资成本按照公允价值为基础确定。

3、后续计量及损益确认方法

（1）成本法核算的长期股权投资

公司对子公司的长期股权投资，采用成本法核算。除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已 宣告但尚未发放的现金股利或利润外，公司按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认当期投 资收益。

（2）权益法核算的长期股权投资

对联营企业和合营企业的长期股权投资，采用权益法核算。初始投资成本大于投资时应享有被投资 单位可辨认净资产公允价值份额的差额，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资 时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额，计入当期损益。

公司按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和

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其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应 享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配 以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。

在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位可辨认净资产的公允价值为基 础，并按照公司的会计政策及会计期间，对被投资单位的净利润进行调整后确认。在持有投资期间，被 投资单位编制合并财务报表的，以合并财务报表中的净利润、其他综合收益和其他所有者权益变动中归 属于被投资单位的金额为基础进行核算。

公司与联营企业、合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照应享有的比例计算归属于公司的部 分，予以抵销，在此基础上确认投资收益。与被投资单位发生的未实现内部交易损失，属于资产减值损 失的，全额确认。公司与联营企业、合营企业之间发生投出或出售资产的交易，该资产构成业务的，按 照本附注“三、（五）同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法”和“三、（六）合并财务 报表的编制方法”中披露的相关政策进行会计处理。

在公司确认应分担被投资单位发生的亏损时，按照以下顺序进行处理：首先，冲减长期股权投资的 账面价值。其次，长期股权投资的账面价值不足以冲减的，以其他实质上构成对被投资单位净投资的长 期权益账面价值为限继续确认投资损失，冲减长期应收项目等的账面价值。最后，经过上述处理，按照 投资合同或协议约定企业仍承担额外义务的，按预计承担的义务确认预计负债，计入当期投资损失。

（3）长期股权投资的处置

处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款的差额，计入当期损益。

采用权益法核算的长期股权投资，在处置该项投资时，采用与被投资单位直接处置相关资产或负债 相同的基础，按相应比例对原计入其他综合收益的部分进行会计处理。因被投资单位除净损益、其他综 合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，按比例结转入当期损益，由于被投 资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。

因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的剩余股权改按 金融工具确认和计量准则核算，其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计 入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被 投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。因被投资方除净损益、其他综合收益和利

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润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，在终止采用权益法核算时全部转入当期损益。

因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位控制权的，在编制个别财务报表时，处置后的剩余 股权能够对被投资单位实施共同控制或重大影响的，改按权益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即 采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按 金融工具确认和计量准则的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值间的差额 计入当期损益。

处置的股权是因追加投资等原因通过企业合并取得的，在编制个别财务报表时，处置后的剩余股权 采用成本法或权益法核算的，购买日之前持有的股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益和其 他所有者权益按比例结转；处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则进行会计处理的，其他综合 收益和其他所有者权益全部结转。

（十五）投资性房地产

投资性房地产包括已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权、已出租的建筑物。

投资性房地产按照成本进行初始计量，采用成本模式进行后续计量，并采用与固定资产和无形资产 相同的方法计提折旧或进行摊销。在资产负债表日有迹象表明投资性房地产发生减值的，按本附注三(二 十)所述方法计提投资性房地产减值准备。

（十六）固定资产

• 1、固定资产确认条件

• （1）与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业；

• （2）该固定资产的成本能够可靠地计量。

与固定资产有关的后续支出，符合上述确认条件的，计入固定资产成本；不符合上述确认条件的， 发生时计入当期损益。固定资产按照成本进行初始计量。

• 2、融资租入固定资产的认定依据、计价方法

• （1）符合下列一项或数项标准的，认定为融资租赁：

①在租赁期届满时，租赁资产的所有权转移给承租人；

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②承租人有购买租赁资产的选择权，所订立的购买价款预计将远低于行使选择权时租赁资产的公允 价值，因而在租赁开始日就可以合理确定承租人将会行使这种选择权；

③即使资产的所有权不转移，但租赁期占租赁资产使用寿命的大部分（75%（含）以上）；

④承租人在租赁开始日的最低租赁付款额现值，几乎相当于租赁开始日租赁资产公允价值（90%（含） 以上）；出租人在租赁开始日的最低租赁收款额现值，几乎相当于租赁开始日租赁资产公允价值（90% （含）以上）；

⑤租赁资产性质特殊，如果不作较大改造，只有承租人才能使用。

不满足上述条件的，认定经营租赁。

（2）在租赁期开始日，将租赁固定资产的公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低者作为租入 固定资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其差额作为未确认融资费用。在 租赁谈判和签订租赁合同过程中发生的可归属于租赁固定资产的初始直接费用计入租入固定资产的价 值。

在计算最低租赁付款额的现值时，能够取得出租人的租赁内含利率的，采用出租人的租赁内含利率 作为折现率；否则，采用租赁合同规定的利率作为折现率。无法取得出租人的租赁内含利率且租赁合同 没有规定利率，采用同期银行贷款利率作为折现率。未确认的融资费用采用实际利率法在租赁期内各个 期间进行分摊。

对租赁固定资产采用与自有应折旧固定资产相一致的折旧政策。能够合理确定租赁期满时取得租赁 固定资产所有权的，在租赁固定资产使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期满时取得租赁固定资产 所有权的，在租赁期与租赁固定资产使用寿命两者中较短的期间内计提折旧。或有租金在实际发生时计 入当期损益。

3、各类固定资产的折旧方法

类别	折旧年限（年）	估计残值率（%）	年折旧率（%）
房屋及构筑物	40	10	2.25
机器设备	10	10	9
生产用电子设备	5	10	18
非生产用电子设备	5	10	18

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类别	折旧年限（年）	估计残值率（%）	年折旧率（%）
运输设备	5	10	18
办公设备	5	10	18

• 4、固定资产的减值测试方法、减值准备计提方法

资产负债表日，有迹象表明固定资产发生减值的，按本附注三(二十)之资产减值所述方法计提固定

资产减值准备。

（十七）在建工程

1、 在建工程的类别

在建工程的类别分为：设备工程、土建工程和其他工程。

2、在建工程结转为固定资产的标准和时点

在建工程达到预定可使用状态时，按工程实际成本转入固定资产。已达到预定可使用状态但尚未办 理竣工结算的，先按估计价值转入固定资产，待办理竣工决算后再按实际成本调整原暂估价值，但不再 调整原已计提的折旧。

• 3、在建工程的减值测试方法、减值准备计提方法

资产负债表日，有迹象表明在建工程发生减值的，按本附注三(二十)所述方法计提在建工程减值准 备。

（十八）借款费用

• 1、借款费用资本化的确认原则

公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资本化，计入 相关资产成本；其他借款费用，在发生时确认为费用，计入当期损益。

2、借款费用资本化期间

当借款费用同时满足下列条件时，开始资本化：1)资产支出已经发生；2)借款费用已经发生；3)为 使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。

3、暂停资本化期间

若符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断，并且中断时间连续超过3个月，暂 停借款费用的资本化；中断期间发生的借款费用确认为当期费用，直至资产的购建或者生产活动重新开 始。

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当所购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借款费用停止资本化。 4、借款费用资本化金额的计算方法

为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发生的利息费用（包 括按照实际利率法确定的折价或溢价的摊销），减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或 进行暂时性投资取得的投资收益后的金额，确定应予资本化的利息金额；为购建或者生产符合资本化条 件的资产占用了一般借款的，根据累计资产支出超过专门借款的资产支出加权平均数乘以占用一般借款 的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。

(十九)无形资产

1、无形资产的计价方法

无形资产包括土地使用权、专利权及非专利技术等，按成本进行初始计量。

无形资产按实际成本进行初始计量。自行开发的无形资产，其成本包括自满足一定条件后至达到预 定用途前所发生的支出总额。

使用寿命有限的无形资产，在使用寿命内按照与该项无形资产有关的经济利益的预期实现方式系统 合理地摊销，无法可靠确定预期实现方式的，采用直线法摊销。使用寿命不确定的无形资产不摊销，公 司在每个会计期间均对该无形资产的使用寿命进行复核。

2、使用寿命有限的无形资产的使用寿命估计情况

对使用寿命有限的无形资产，估计其使用寿命时通常考虑以下因素：①运用该资产生产的产品通常 的寿命周期、可获得的类似资产使用寿命的信息；②技术、工艺等方面的现阶段情况及对未来发展趋势 的估计；③以该资产生产的产品或提供劳务的市场需求情况；④现在或潜在的竞争者预期采取的行动； ⑤为维持该资产带来经济利益能力的预期维护支出，以及公司预计支付有关支出的能力；⑥对该资产控 制期限的相关法律规定或类似限制，如特许使用期、租赁期等；⑦与公司持有其他资产使用寿命的关联 性等。

。
项目	预计使用寿命	依据
土地使用权	50 年	土地使用权载明的使用期限
软件	10 年	软件预计使用期限

3、无形资产减值准备的计提

资产负债表日，检查无形资产预计给公司带来未来经济利益的能力，按本财务报表附注三(二十)所

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述方法计提无形资产减值准备。

4、划分公司内部研究开发项目的研究阶段和开发阶段具体标准

划分内部研究开发项目研究阶段支出和开发阶段支出的具体标准为：为获取新的技术和知识等进行 的有计划的调查阶段，应确定为研究阶段，该阶段具有计划性和探索性等特点；在进行商业性生产或使 用前，将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计，以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、 产品等阶段，应确定为开发阶段，该阶段具有针对性和形成成果的可能性较大等特点。

5、内部研究开发项目支出的核算

内部研究开发项目研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。内部研究开发项目开发阶段的支出， 同时满足下列条件的，确认为无形资产：(1)完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性； (2)具有完成该无形资产并使用或出售的意图；(3)无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该 无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能证明其有用性； (4)有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资 产；(5)归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。

(二十)长期资产减值

长期股权投资、采用成本模式计量的投资性房地产、固定资产、在建工程、无形资产等长期资产， 于资产负债表日存在减值迹象的，进行减值测试。减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值 的，按其差额计提减值准备并计入减值损失。

可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较 高者。资产减值准备按单项资产为基础计算并确认，如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以 该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额。

资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合。

• 商誉至少在每年年度终了进行减值测试。

本公司进行商誉减值测试，对于因企业合并形成的商誉的账面价值，自购买日起按照合理的方法分 摊至相关的资产组；难以分摊至相关的资产组的，将其分摊至相关的资产组组合。在将商誉的账面价值 分摊至相关的资产组或者资产组组合时，按照各资产组或者资产组组合的公允价值占相关资产组或者资 产组组合公允价值总额的比例进行分摊。公允价值难以可靠计量的，按照各资产组或者资产组组合的账

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面价值占相关资产组或者资产组组合账面价值总额的比例进行分摊。

在对包含商誉的相关资产组或者资产组组合进行减值测试时，如与商誉相关的资产组或者资产组组 合存在减值迹象的，先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，计算可收回金额，并与相 关账面价值相比较，确认相应的减值损失。再对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，比较 这些相关资产组或者资产组组合的账面价值（包括所分摊的商誉的账面价值部分）与其可收回金额，如 相关资产组或者资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认商誉的减值损失。

上述资产减值损失一经确认，在以后会计期间不予转回。

(二十一)长期待摊费用

长期待摊费用按实际发生额入账，在受益期或规定的期限内分期平均摊销。如果长期待摊的费用项 目不能使以后会计期间受益则将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益。

• （二十二）职工薪酬

• 1、短期薪酬的会计处理方法

本公司在职工为本公司提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损益 或相关资产成本。

本公司为职工缴纳的社会保险费和住房公积金，以及按规定提取的工会经费和职工教育经费，在职 工为本公司提供服务的会计期间，根据规定的计提基础和计提比例计算确定相应的职工薪酬金额。 职工福利费为非货币性福利的，如能够可靠计量的，按照公允价值计量。

• 2、离职后福利的会计处理方法

• （1）设定提存计划

本公司按当地政府的相关规定为职工缴纳基本养老保险和失业保险，在职工为本公司提供服务的会 计期间，按以当地规定的缴纳基数和比例计算应缴纳金额，确认为负债，并计入当期损益或相关资产成 本。

• （2）设定受益计划

本公司根据预期累计福利单位法确定的公式将设定受益计划产生的福利义务归属于职工提供服务的 期间，并计入当期损益或相关资产成本。

设定受益计划义务现值减去设定受益计划资产公允价值所形成的赤字或盈余确认为一项设定受益计

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划净负债或净资产。设定受益计划存在盈余的，本公司以设定受益计划的盈余和资产上限两项的孰低者 计量设定受益计划净资产。

所有设定受益计划义务，包括预期在职工提供服务的年度报告期间结束后的十二个月内支付的义务， 根据资产负债表日与设定受益计划义务期限和币种相匹配的国债或活跃市场上的高质量公司债券的市场 收益率予以折现。

设定受益计划产生的服务成本和设定受益计划净负债或净资产的利息净额计入当期损益或相关资产 成本；重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动计入其他综合收益，并且在后续会计期间不 转回至损益。

在设定受益计划结算时，按在结算日确定的设定受益计划义务现值和结算价格两者的差额，确认结 算利得或损失。

• 3、辞退福利的会计处理方法

本公司在不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时，或确认与涉及支付 辞退福利的重组相关的成本或费用时（两者孰早），确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损 益。

(二十三)预计负债

• 1、本公司预计负债确认标准

当对外担保、未决诉讼或仲裁、亏损合同等或有事项同时符合以下条件的，确认为预计负债：（1） 该义务是企业承担的现时义务；（2）该义务的履行很可能导致经济利益流出企业；（3）该义务的金额 能够可靠地计量。本公司预计负债计量方法：按清偿该或有事项所需支出的最佳估计数计量。

2、预计负债的计量方法

依据公司董事会决议，鉴于本公司对售出的西装等产品提供干洗服务承诺，公司确认干洗费预计负 债。具体方法如下：

• （1）确定最佳估计数的有关参数

依据历史数据统计分析，本公司对于每套西装干洗年数取定为3 年，每年干洗次数取2 次。对于干 洗率（测算期间实际干洗服装数量占可干洗服装数量的比率）及每套服装每次的干洗成本，通过历史数 据测算取得，并依据公司免费干洗营销策略实施的实际情况进行修正。

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（2）当期应提取的预计负债（干洗费）

公司以2005 年12 月31 日为初始计量时点，依据前期已售服装截止2005 年12 月31 日仍需履行干 洗义务的销量及相应的剩余干洗年限、单位干洗成本、年干洗次数及干洗率，确认应提取的预计负债（干 洗费）； 以后各年度，依据当期销量、干洗年限、单位干洗成本、年干洗次数及干洗率，计算当期应提 取的预计负债（干洗费）；考虑到产品销售季节性因素的影响，年度中期对于单位干洗成本及干洗率等 参数的选取参照上年度相应指标确定。

（3）期末预计负债（干洗费）余额的计算

依据上述方法确认当期应提取的预计负债（干洗费），加上预计负债（干洗费）期初数减去当期干 洗费实际支出数即为当期期末预计负债（干洗费）余额。。

（二十四）股份支付

1、股份支付的种类

股份支付是为了获取职工或其他方提供服务而授予权益工具或者承担以权益工具为基础确定的负债 的交易。股份支付分为以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。

（1）以权益结算的股份支付

用以换取职工提供的服务的权益结算的股份支付，以授予职工权益工具在授予日的公允价值计量。 该公允价值的金额在完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的情况下，在等待期内以对可行 权权益工具数量的最佳估计为基础，按直线法计算计入相关成本或费用/在授予后立即可行权时，在授予 日计入相关成本或费用，相应增加资本公积。

用以换取其他方服务的权益结算的股份支付，如果其他方服务的公允价值能够可靠计量，按照其他 方服务在取得日的公允价值计量，如果其他方服务的公允价值不能可靠计量，但权益工具的公允价值能 够可靠计量的，按照权益工具在服务取得日的公允价值计量，计入相关成本或费用，相应增加股东权益。

（2）以现金结算的股份支付

以现金结算的股份支付，按照本公司承担的以股份或其他权益工具为基础确定的负债的公允价值计 量。如授予后立即可行权，在授予日计入相关成本或费用，相应增加负债；如须完成等待期内的服务或 达到规定业绩条件以后才可行权，在等待期的每个资产负债表日，以对可行权情况的最佳估计为基础， 按照本公司承担负债的公允价值金额，将当期取得的服务计入成本或费用，相应增加负债。

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在相关负债结算前的每个资产负债表日以及结算日，对负债的公允价值重新计量，其变动计入当期 损益。

2、权益工具公允价值的确定方法

本公司授予的股份期权采用布莱克-舒尔茨（Black-Scholes）期权定价模型定价。

3、确认可行权权益工具最佳估计的依据

在等待期内的每个资产负债表日，根据最新取得的可行权职工人数变动等后续信息做出最佳估计， 修正预计可行权的权益工具数量。

4、实施、修改、终止股份支付计划的相关会计处理

本公司对股份支付计划进行修改时，若修改增加了所授予权益工具的公允价值，按照权益工具公允 价值的增加相应确认取得服务的增加。权益工具公允价值的增加是指修改前后的权益工具在修改日的公 允价值之间的差额。若修改减少了股份支付公允价值总额或采用了其他不利于职工的方式，则仍继续对 取得的服务进行会计处理，视同该变更从未发生，除非本公司取消了部分或全部已授予的权益工具。

在等待期内，如果取消了授予的权益工具，本公司对取消所授予的权益性工具作为加速行权处理， 将剩余等待期内应确认的金额立即计入当期损益，同时确认资本公积。职工或其他方能够选择满足非可 行权条件但在等待期内未满足的，本公司将其作为授予权益工具的取消处理。

（二十五）收入

营业收入主要包括销售商品收入、提供劳务收入和让渡资产使用权收入，收入的确定应同时满足：

• （1）与交易相关的经济利益能够流入企业；（2）收入的金额能够可靠地计量。收入确认原则如下： 1、销售商品收入确认时间的具体判断标准

本公司销售的商品在同时满足下列条件时，按从购货方已收或应收的合同或协议价款的金额确认销 售商品收入：（1）已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方；（2）既没有保留通常与所有权 相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制；（3）收入的金额能够可靠地计量；（4） 相关的经济利益很可能流入企业；（5）相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量。

合同或协议价款的收取采用递延方式，实质上具有融资性质的，按照应收的合同或协议价款的公允 价值确定销售商品收入金额。

2、 确认提供劳务收入的依据

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在同一会计年度内开始并完成的劳务，在完成劳务时确认收入；如果劳务的开始和完成分属不同的 会计年度，在资产负债表日提供劳务交易的结果能够可靠估计的，采用完工百分比法确认提供劳务收入。 本公司根据已经发生的成本占估计总成本的比例确定提供劳务交易的完工进度（完工百分比）。

在资产负债表日提供劳务交易结果不能够可靠估计的，分别下列情况处理：

（1）已经发生的劳务成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的劳务成本金额确认提供劳务收入， 并按相同金额结转劳务成本。

（2）已经发生的劳务成本预计不能够得到补偿的，将已经发生的劳务成本计入当期损益，不确认提 供劳务收入。

本公司与其他企业签订的合同或协议包括销售商品和提供劳务时，销售商品部分和提供劳务部分能 够区分且能够单独计量的，将销售商品的部分作为销售商品处理，将提供劳务的部分作为提供劳务处理。 销售商品部分和提供劳务部分不能够区分，或虽能区分但不能够单独计量的，将销售商品部分和提供劳 务部分全部作为销售商品处理。

3、 确认让渡资产使用权收入的依据

本公司在与让渡资产使用权相关的经济利益能够流入和收入的金额能够可靠的计量时确认让渡资产 使用权收入。

利息收入按使用货币资金的使用时间和适用利率计算确定。使用费收入金额，按照有关合同或协议 约定的收费时间和方法计算确定。

（二十六）政府补助

1、类型

政府补助包括与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。

2、会计处理方法

（1）政府补助为货币性资产的，应当按照收到或应收的金额计量；政府补助为非货币性资产的，应 当按照公允价值计量，公允价值不能可靠取得的，按照名义金额计量。

（2）与资产相关的政府补助，应当确认为递延收益，并在相关资产使用寿命内平均分配，计入当期 损益。但是，按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。

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（3）与收益相关的政府补助，如果用于补偿企业已发生的相关费用或损失的，直接计入当期损益； 如果用于补偿企业以后期间的相关费用或损失的，确认为递延收益，在确认相关费用的期间，计入当期 损益。

（4）已确认的政府补助需要返还的，如果存在相关递延收益的，冲减相关递延收益账面余额，超出 部分计入当期损益；如果不存在相关递延收益的，直接计入当期损益。

（5)对于政府文件未明确规定补助对象的，本公司将该政府补助划分为与资产相关或与收益相关的 判断依据为：是否用于购建或以其他方式形成长期资产。

(二十七)递延所得税资产和递延所得税负债

资产、负债的账面价值与其计税基础不同产生可抵扣暂时性差异的，在估计未来期间能够取得足够 的应纳税所得额用以利用该可抵扣暂时性差异时，以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所 得额为限，确认相关的递延所得税资产。

资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差 异的，确认以前会计期间未确认的递延所得税资产。

资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来期间很可能无法获得足够的应纳 税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应 纳税所得额时，转回减记的金额。

1、确认递延所得税资产的依据

资产的账面价值小于其计税基础，或是负债的账面价值大于其计税基础的产生的可抵扣暂时性差异， 按照预期收回该资产期间的适用税率计算确认为递延所得税资产。

• 2、确认递延所得税负债的依据

资产的账面价值大于其计税基础，或是负债的账面价值小于其计税基础的产生的应纳税暂时性差异， 按照预期清偿该负债期间的适用税率计算确认为递延所得税负债。

(二十八)经营租赁、融资租赁

1、经营租赁会计处理

公司为承租人时，在租赁期内各个期间按照直线法将租金计入相关资产成本或确认为当期损益，发 生的初始直接费用，直接计入当期损益。或有租金在实际发生时计入当期损益。

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公司为出租人时，在租赁期内各个期间按照直线法将租金确认为当期损益，发生的初始直接费用， 直接计入当期损益。或有租金在实际发生时计入当期损益。

2、融资租赁会计处理

融资租赁是指实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁。其所有权最终可能转移也 可能不转转移。

（1）公司为承租人

在租赁期开始日，将租赁开始日租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低者作为租入资 产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其差额作为未确认融资费用。在租赁谈 判和签订租赁合同过程中发生的可归属于租赁项目的初始直接费用计入租入资产价值。

在计算最低租赁付款额的现值时，能够取得出租人的租赁内含利率的，采用出租人的租赁内含利率 作为折现率；否则，采用租赁合同规定的利率作为折现率。无法取得出租人的租赁内含利率且租赁合同 没有规定利率，采用同期银行贷款利率作为折现率。未确认的融资费用采用实际利率法在租赁期内各个 期间进行分摊。

对租赁资产采用与自有应折旧资产相一致的折旧政策。能够合理确定租赁期满时取得租赁资产所有 权的，在租赁资产使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期满时取得租赁资产所有权的，在租赁期与 租赁资产使用寿命两者中较短的期间内计提折旧。

或有租金在实际发生时计入当期损益。

（2）公司为出租人

在租赁期开始日，将租赁开始日最低租赁收款额与初始直接费用之和作为应收融资租赁款的入账价 值，同时记录未担保余值；将最低租赁收款额、初始直接费用及未担保余值之和与其现值之和的差额确 认为未实现融资收益。未实现融资收益采用实际利率法在租赁期内各个期间进行分配。

每年年度终了，对未担保余值进行复核。未担保余值增加的，不作调整。有证据表明未担保余值已 经减少的，重新计算租赁内含利率，由此引起的租赁投资净额的减少计入当期损益；以后各期根据修正 后的租赁投资净额和重新计算的租赁内含利率确认融资收入。租赁投资净额是融资租赁中最低租赁收款 额及未担保余值之和与未实现融资收益之间的差额。

已确认损失的未担保余值得以恢复的，在原已确认的损失金额内转回，并重新计算租赁内含利率，

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以后各期根据修正后的租赁投资净额和重新计算的租赁内含利率确认融资收入。

或有租金在实际发生时计入当期损益。

(二十九)主要会计政策、会计估计变更

1、会计政策变更事项

（1）执行财政部于2014年修订及新颁布的准则

本公司已执行财政部于2014年颁布的下列新的及修订的企业会计准则：

《企业会计准则—基本准则》（修订）、

《企业会计准则第2号——长期股权投资》（修订）、

《企业会计准则第9号——职工薪酬》（修订）、

《企业会计准则第30号——财务报表列报》（修订）、

《企业会计准则第33号——合并财务报表》（修订）、

《企业会计准则第37号——金融工具列报》（修订）、

《企业会计准则第39号——公允价值计量》、

《企业会计准则第40号——合营安排》、

《企业会计准则第41号——在其他主体中权益的披露》。

本公司执行上述企业会计准则的主要影响如下：

将其他非流动负债中政府补助分类至递延收益核算，将与长期资产相关的预付款项分类至其他非流 动资产核算，并进行了追溯调整。

上述追溯调整对本期和上期财务报表的主要影响如下：

单位：万元人民币

	单位：万元人民币	单位：万元人民币
报表项目	年初余额
	新列报	原列报
预付款项		7,560.48
其他非流动资产	7,560.48
其他非流动负债		761.90
递延收益	761.90

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除上述调整外，公司没有其他涉及准则变动需要进行会计调整的事项。

2、会计估计变更事项

变更内容：根据第二届董事会第十五次会议决议，公司自2014 年8 月起对应收款项（应收账款以 及其他应收款）坏账准备中“单项金额重大的判断标准和金额标准”和“各账龄段应收款项组合计提坏 账准备的比例”的会计估计作如下变更：

• （1） 应收款项（应收账款以及其他应收款）单项金额重大的判断标准和金额标准

类别	变更前标准	变更后标准
单项金额重大的判断标 准和金额标准	本公司将单个客户金额占应收款 项期末余额10%以上的应收款项	本公司将单个客户应收款项期末余 额超过1000万元的应收款项

（2） 应收款项（应收账款以及其他应收款）各账龄段应收款项组合计提坏账准备的比例

类别	变更前	变更后
1 年以内（含1 年）	5%	5%
1－2 年	10%	10%
2－3 年	20%	30%
3－4 年	30%	50%
4－5 年	50%	80%
5 年以上	100%	100%

变更原因：结合公司实际情况，本着谨慎性原则，为了能够更加公允、恰当地反映本公司的财务状

况和经营成果，使公司应收债权与其实际使用寿命更加接近公司目前签约合同约定的结算情况、货款实 际回收情况和风险情况，公司依照会计准则等相关规定，结合公司的实际情况，对应收款项（应收账款 以及其他应收款）坏账准备中“单项金额重大的判断标准和金额标准”和“各账龄段应收款项组合计提 坏账准备的比例”的会计估计进行变更。

变更影响：根据企业会计准则的规定,公司对本会计估计变更采用未来适用法进行会计处理。本次会 计估计变更的影响为：本年增加坏账准备计提金额220 万元，影响本年净利润增加的金额为-220 万元。

(三十)重大会计判断和估计

本公司在运用会计政策过程中，由于经营活动内在的不确定性，本公司需要对无法准确计量的报表

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项目的账面价值进行判断、估计和假设。这些判断、估计和假设是基于本公司管理层过去的历史经验， 并在考虑其他相关因素的基础上做出的。这些判断、估计和假设会影响收入、费用、资产和负债的报告 金额以及资产负债表日或有负债的披露。然而，这些估计的不确定性所导致的实际结果可能与本公司管 理层当前的估计存在差异，进而造成对未来受影响的资产或负债的账面金额进行重大调整。

本公司对前述判断、估计和假设在持续经营的基础上进行定期复核，会计估计的变更仅影响变更当 期的，其影响数在变更当期予以确认；既影响变更当期又影响未来期间的，其影响数在变更当期和未来 期间予以确认。

于资产负债表日，本公司需对财务报表项目金额进行判断、估计和假设的重要领域如下： （1）租赁的归类

本公司根据《企业会计准则第21号——租赁》的规定，将租赁归类为经营租赁和融资租赁，在进行 归类时，管理层需要对是否已将与租出资产所有权有关的全部风险和报酬实质上转移给承租人，或者本 公司是否已经实质上承担与租入资产所有权有关的全部风险和报酬，作出分析和判断。

（2）坏账准备计提

本公司根据应收款项的会计政策，采用备抵法核算坏账损失。应收款项减值是基于评估应收款项的 可收回性。鉴定应收款项减值要求管理层的判断和估计。实际的结果与原先估计的差异将在估计被改变 的期间影响应收款项的账面价值及应收款项坏账准备的计提或转回。

（3）存货跌价准备

本公司根据存货会计政策，按照成本与可变现净值孰低计量，对成本高于可变现净值及陈旧和滞销 的存货，计提存货跌价准备。存货减值至可变现净值是基于评估存货的可售性及其可变现净值。鉴定存 货减值要求管理层在取得确凿证据，并且考虑持有存货的目的、资产负债表日后事项的影响等因素的基 础上作出判断和估计。实际的结果与原先估计的差异将在估计被改变的期间影响存货的账面价值及存货 跌价准备的计提或转回。

（4）金融工具公允价值

对不存在活跃交易市场的金融工具，本公司通过各种估值方法确定其公允价值。

这些估值方法包括贴现现金流模型分析等。估值时本公司需对未来现金流量、信用风险、市场波动 率和相关性等方面进行估计，并选择适当的折现率。这些相关假设具有不确定性，其变化会对金融工具

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的公允价值产生影响。

（5）可供出售金融资产减值

本公司确定可供出售金融资产是否减值在很大程度上依赖于管理层的判断和假设，以确定是否需要 在利润表中确认其减值损失。在进行判断和作出假设的过程中，本公司需评估该项投资的公允价值低于 成本的程度和持续期间，以及被投资对象的财务状况和短期业务展望，包括行业状况、技术变革、信用 评级、违约率和对手方的风险。

（6）非金融非流动资产减值准备

本公司于资产负债表日对除金融资产之外的非流动资产判断是否存在可能发生减值的迹象。对使用 寿命不确定的无形资产，除每年进行的减值测试外，当其存在减值迹象时，也进行减值测试。其他除金 融资产之外的非流动资产，当存在迹象表明其账面金额不可收回时，进行减值测试。

当资产或资产组的账面价值高于可收回金额，即公允价值减去处置费用后的净额和预计未来现金流 量的现值中的较高者，表明发生了减值。

公允价值减去处置费用后的净额，参考公平交易中类似资产的销售协议价格或可观察到的市场价格， 减去可直接归属于该资产处置的增量成本确定。

在预计未来现金流量现值时，需要对该资产（或资产组）的产量、售价、相关经营成本以及计算现 值时使用的折现率等作出重大判断。本公司在估计可收回金额时会采用所有能够获得的相关资料，包括 根据合理和可支持的假设所作出有关产量、售价和相关经营成本的预测。

本公司至少每年测试商誉是否发生减值。这要求对分配了商誉的资产组或者资产组组合的未来现金 流量的现值进行预计。对未来现金流量的现值进行预计时，本公司需要预计未来资产组或者资产组组合 产生的现金流量，同时选择恰当的折现率确定未来现金流量的现值。

（7）折旧和摊销

本公司对投资性房地产、固定资产和无形资产在考虑其残值后，在使用寿命内按直线法计提折旧和 摊销。本公司定期复核使用寿命，以决定将计入每个报告期的折旧和摊销费用数额。使用寿命是本公司 根据对同类资产的以往经验并结合预期的技术更新而确定的。如果以前的估计发生重大变化，则会在未 来期间对折旧和摊销费用进行调整。

（8）所得税

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本公司在正常的经营活动中，有部分交易其最终的税务处理和计算存在一定的不确定性。部分项目 是否能够在税前列支需要税收主管机关的审批。如果这些税务事项的最终认定结果同最初估计的金额存 在差异，则该差异将对其最终认定期间的当期所得税和递延所得税产生影响。

（9）预计负债

本公司根据合约条款、现有知识及历史经验，对或有事项估计并计提相应准备。

在该等或有事项已经形成一项现时义务，且履行该等现时义务很可能导致经济利益流出本公司的情 况下，本公司对或有事项按履行相关现时义务所需支出的最佳估计数确认为预计负债。预计负债的确认 和计量在很大程度上依赖于管理层的判断。在进行判断过程中本公司需评估该等或有事项相关的风险、 不确定性及货币时间价值等因素。

（10）公允价值计量

本公司的某些资产和负债在财务报表中按公允价值计量。在对某项资产或负债的公允价值作出估计 时，本公司采用可获得的可观察市场数据。如果无法获得第一层次输入值，本公司会聘用第三方有资质 的评估师来执行估价。

四、税项

（一）公司主要税种和税率

税 种	计税依据	税率
增值税	公司内销按应税销售额的17%计算的销项税额减去可抵扣进项税后计 缴；出口货物执行增值税出口免、抵、退税政策，本公司服饰产品出 口退税率为16%。	17%
营业税	本公司按照应税营业收入的3%、5%计缴营业税	3%、5%
城市维护建设税	本公司按照当期应交流转税的7%计缴城市建设维护税	7%
企业所得税	本公司按应纳税所得额和当期适用税率计缴企业所得税，税率为25%	25%
教育费附加	本公司按照当期应交流转税的3%计缴教育费附加	3%
地方教育费附加	本公司按照当期应交流转税的2%计缴地方教育费附加	2%
地方水利建设基金	本公司按照当期应交流转税的1%计缴地方水利建设基金	1%

各分公司、分厂执行的增值税率、所得税率

纳税主体名称	增值税率	所得税税率
安徽合肥滨湖分公司	17%	利润总额25%
安徽合肥铜陵路分公司	17%	利润总额25%
北京分公司	17%	利润总额25%

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纳税主体名称	增值税率	所得税税率
河北沧州分公司	17%	利润总额25%
河北丰润分公司	3%	利润总额25%
河北唐山分公司	3%	利润总额25%
山东济宁分公司	17%	利润总额25%
山东济宁太白东路分公司	3%	利润总额25%
山东莱芜分公司	17%	利润总额25%
山东聊城分公司	17%	利润总额25%
山东日照分公司	17%	利润总额25%
山东威海分公司	17%	利润总额25%
山西翼城分公司	3%	利润总额25%
陕西汉中分公司	17%	利润总额25%
河南郑州分公司	17%	利润总额25%
陕西西安分公司	17%	利润总额25%
河北保定分公司	17%	利润总额25%
山东高密分公司	17%	利润总额25%
江苏徐州分公司	17%	利润总额25%
江苏淮安分公司	17%	利润总额25%
山东德州分公司	17%	利润总额25%
河北石家庄分公司	17%	不含税收入5%25%*80%
河北秦皇岛分公司	3%	利润总额25%
河南焦作分公司	17%	营业收入7%25%
江苏徐州复兴路分公司	17%	利润总额25%
江苏徐州淮海路分公司	3%	利润总额25%
安徽阜阳分公司	17%	利润总额25%
山东青岛台东分公司	3%	利润总额25%
山东莱西分公司	17%	利润总额25%
山东临沂分公司	17%	若为亏损，按销售额的千分之七
山东烟台分公司	17%	利润总额25%
河北衡水分公司	17%	利润总额25%
山东潍坊分公司	17%	利润总额25%
山东潍坊开发区分公司	17%	利润总额25%
河南漯河分公司	17%	利润总额25%
河南漯河人民路分公司	3%	固定税800元
江苏盐城分公司	17%	利润总额25%
江苏邳州分公司	17%	利润总额25%
山东济南分公司	17%	利润总额25%
山东济南洪楼分公司	17%	利润总额25%
山东青岛分公司	17%	利润总额25%

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纳税主体名称	增值税率	所得税税率
山东荣成分公司	17%	利润总额25%
山东黄岛分公司	17%	利润总额25%
山东东营分公司	17%	利润总额25%
江苏连云港分公司	17%	利润总额25%
陕西咸阳分公司	3%	利润总额25%
山东张店分公司	17%	利润总额25%
山东枣庄分公司	17%	利润总额25%
辽宁庄河分公司	3%	利润总额25%
陕西宝鸡分公司	定额900	一二季度900，三四季度360
山东济南长清分公司	17%	利润总额25%
山西大同分公司	17%	利润总额25%
山东滨州分公司	3%	利润总额25%
山东泰安分公司	17%	利润总额25%
河南漯河滨河路分公司	3%	利润总额25%
江苏东台分公司	3%	利润总额25%
江苏淮安汇丰广场分公司	3%	利润总额25%
河南鹤壁分公司	3%	利润总额25%
河南商丘分公司	3%	利润总额25%

五、财务报表主要项目注释

（一）货币资金

（一）货币资金
项目	期末余额	期初余额
现金	194,773.42	194,410.73
银行存款	156,672,025.88	254,390,464.10
其他货币资金	21,810,000.00	37,420,900.00
合计	178,676,799.30	292,005,774.83

注1：其他货币资金为承兑保证金。

注2：报告期内公司无因抵押、质押或冻结等对使用有限制，以及存放境外且资金汇回受到限制、有 潜在风险的款项。

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（二）应收票据

（1）应收票据分类

（1）应收票据分类
票据种类	期末余额	期初余额
银行承兑汇票	3,270,000.00	1,750,000.00
商业承兑汇票
合计	3,270,000.00	1,750,000.00

（2）期末公司已质押的应收票据

无

（3）期末公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据

项目	期末终止确认金额	期末未终止确认金额
银行承兑汇票	610,000.00
合计	610,000.00

(4）截止2014年12月31日，不存在因出票人未履约而将其转为应收账款的票据。

（三）应收账款

（1）应收账款按种类披露

种类	期末余额	期末余额	期末余额	期末余额	期末余额
	账面余额		坏账准备		账面价值
	金额	比例(%)	金额	计提比例(%)
单项金额重大并单项计提坏 账准备的应收账款
按信用风险特征组合计提坏 账准备的应收账款	539,210,018.91	100	40,966,430.39	7.60	498,243,588.52
单项金额虽不重大但单项计 提坏账准备的应收账款
合计	539,210,018.91	100	40,966,430.39	7.60	498,243,588.52

续

续
种类			期初余额
	账面余额		坏账准备		账面价值
	金额	比例(%)	金额	计提比例(%)
单项金额重大并单项计提坏 账准备的应收账款

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希努尔男装股份有限公司	2014年度财务报表附注	2014年度财务报表附注	2014年度财务报表附注	2014年度财务报表附注	2014年度财务报表附注
种类	期初余额
	账面余额		坏账准备		账面价值
	金额	比例(%)	金额	计提比例(%)
按信用风险特征组合计提坏 账准备的应收账款	516,586,219.93	100.00	28,716,280.25	5.56	487,869,939.68
单项金额虽不重大但单项计 提坏账准备的应收账款
合计	516,586,219.93	100.00	28,716,280.25	5.56	487,869,939.68

（2）期末单项金额重大并单项计提坏账准备的应收账款：

无

（3）组合中，按账龄分析法计提坏账准备的应收账款

账龄	期末余额	期末余额	期末余额
	应收账款	坏账准备	计提比例（%）
1年以内	340,821,455.77	17,041,072.79	5
1至2年	180,103,975.98	18,010,397.60	10
2至3年	16,889,753.27	5,066,925.98	30
3至4年	892,776.96	446,388.48	50
4至5年	502,056.93	401,645.54	80
5年以上			100
合计	539,210,018.91	40,966,430.39

（4）组合中采用其他方法计提坏账准备的应收账款：

无

（5）本期计提、收回或转回的坏账准备情况：

本期计提坏账准备金额 14,315,750.18 元；本期无收回或转回坏账准备金额的情况。

（6）本期实际核销的应收账款情况

项目	项目		核销金额	核销金额
实际核销的应收账款				2,065,600.04
合计				2,065,600.04
其中重要的应收账款核销情况：
项目	核销金额	核销金额		核销金额
安徽宿州西服店	货款	342,361.00		已撤店，无法收回

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项目	核销金额	核销金额	核销金额
河南济源西服店	货款	241,876.00	已撤店，无法收回
河北阳原西服店	货款	212,401.38	已撤店，无法收回
河北迁西西服店	货款	177,042.52	已撤店，无法收回
河南临颍县西服店	货款	118,818.50	已撤店，无法收回
山东齐河西服店	货款	110,254.85	已撤店，无法收回
山西阳城西服店	货款	102,461.80	已撤店，无法收回
江苏宿迁西服店	货款	100,686.38	已撤店，无法收回
合计		1,405,902.43

（7）按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况：

单位名称	金额	年限	占应收账款总额的 比例(%)	坏账准备
单位A	24,798,722.12	1年以内	4.60	1,239,936.11
单位B	15,766,509.06	1年以内	2.92	788,325.45
单位C	6,600,527.42	1年以内	1.22	330,026.37
单位D	6,231,839.26	1年以内	1.16	311,591.96
单位E	5,843,365.65	0-2年	1.08	514,118.08
合计	59,240,963.51		10.98	3,183,997.97

（8）因金融资产转移而终止确认的应收账款：

无。

（9）转移应收账款且继续涉入形成的资产、负债金额：

无。

（四）预付款项

（1）预付款项按账龄列示

账龄	期末余额	期末余额	期初余额	期初余额
	金额	比例(%)	金额	比例(%)
1年以内	38,432,113.13	96.09	56,017,052.68	93.67
1至2年	535,874.18	1.34	2,706,952.74	4.53
2至3年	1,028,459.00	2.57	1,077,836.04	1.80
3年以上			523.25	0.00
合计	39,996,446.31	100.00	59,802,364.71	100.00

（2）按预付对象归集的期末余额前五名的预付款情况

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单位名称	金额	占预付款期末余额 合计数的比例(%)
单位A	7,555,649.45	18.89
单位B	2,105,741.33	5.26
单位C	1,862,037.47	4.66
单位D	1,751,732.70	4.38
单位E	1,158,504.64	2.90
合计	14,433,665.59	36.09

（3）截止2014年12月31日，期末余额中1年以上的款项主要是尚未结算的预付材料采购款。

（五）其他应收款

（1）其他应收款按种类披露：

种类	期末余额	期末余额	期末余额	期末余额	期末余额
	账面余额		坏账准备		账面价值
	金额	比例(%)	金额	计提比例(%)
单项金额重大并单项计提坏 账准备的应收账款
按信用风险特征组合计提坏 账准备的应收账款	48,263,177.15	100.00	4,984,490.46	10.33	43,278,686.69
单项金额虽不重大但单项计 提坏账准备的应收账款
合计	48,263,177.15	100.00	4,984,490.46	10.33	43,278,686.69

续：

续：
种类	期初余额
	账面余额		坏账准备		账面价值
	金额	比例(%)	金额	计提比例(%)
单项金额重大并单项计提坏 账准备的应收账款
按信用风险特征组合计提坏 账准备的应收账款	48,681,858.17	100.00	2,924,800.85	6.01	45,757,057.32
单项金额虽不重大但单项计 提坏账准备的应收账款
合计	48,681,858.17	100.00	2,924,800.85	6.01	45,757,057.32

（2）期末单项金额重大并单项计提坏账准备的应收账款：

无

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（3）组合中，按账龄分析法计提坏账准备的其他应收款：

账龄	期末余额	期末余额	期末余额
	其他应收款	坏账准备	计提比例
1年以内	8,101,145.15	405,057.26	5
1至2年	38,846,842.00	3,884,684.20	10
2至3年	618,110.00	185,433.00	30
3至4年	300,900.00	150,450.00	50
4至5年	186,570.00	149,256.00	80
5年以上	209,610.00	209,610.00	100
合计	48,263,177.15	4,984,490.46

（4）组合中无采用其他方法计提坏账准备的其他应收款：

（5）本期计提、收回或转回的坏账准备情况：

本期计提坏账准备金额2,639,689.61元；本期无收回或转回坏账准备金额的情况。

（6）本期实际核销的其他应收款：

（6）本期实际核销的其他应收款：
项目	核销金额
实际核销的其他应收款	580,000.00
合计	580,000.00

其中重要的其他应收款核销情况：

项目	核销金额	核销金额	核销金额
徐州永同昌酒店投资有限公司	保证金	200,000.00	提前撤店，无法收回
安徽淮北超市-马玉喜	保证金	150,000.00	提前撤店，无法收回
漯河金土地置业有限公司	保证金	100,000.00	提前撤店，无法收回
陕西榆林超市-孙成树	保证金	100,000.00	提前撤店，无法收回
陕西康贝因投资发展有限公司	保证金	20,000.00	提前撤店，无法收回
咸阳大唐商业管理有限公司	保证金	10,000.00	提前撤店，无法收回
合计		580,000.00

（7）其他应收款按款项性质分类情况：

项目	期末余额	期初余额
烟台房产违约金等	36,877,000.00	36,877,000.00
保证金	5,274,327.41	6,001,527.60
其他	2,894,961.71	1,253,292.83
部门备用金	1,678,868.64	2,370,674.92

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2014 年度财务报表附注

希努尔男装股份有限公司		2014年度财务报表附注
项目	期末余额	期初余额
房屋押金	1,000,846.00	1,504,015.60
个人借款	404,000.00	582,181.00
应收劳保金	133,173.39	93,166.22
合计	48,263,177.15	48,681,858.17

（8）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况：

单位名称	款项性质	期末余额	账龄	占其他应 收款期末 余额合计 的比例(%)	坏账准备期末 余额
单位A	烟台房产违约金	36,877,000.00	1-2年	76.41	3,687,700.00
单位B	保证金	600,000.00	1年以内	1.24	30,000.00
单位C	保证金	550,000.00	1年以内	1.14	27,500.00
单位D	保证金	512,909.00	1年以内	1.06	25,645.45
单位E	保证金	500,000.00	1-2年	1.04	50,000.00
合计		39,039,909.00		80.89	3,820,845.45

（9）涉及政府补助的应收款项：

无

（10）因金融资产转移而终止确认的其他应收款：

无

（11）转移其他应收款且继续涉入形成的资产、负债金额： 无

（六）存货

（1）存货分类：

项目	期末余额	期末余额	期末余额	期初余额	期初余额	期初余额
	账面余额	跌价准备	账面价值	账面余额	跌价准备	账面价值
原材料	129,725,329.30		129,725,329.30	127,390,154.91		127,390,154.91
在产品	53,735,147.28		53,735,147.28	50,878,046.51		50,878,046.51
库存商品	171,861,301.52	4,053,219.20	167,808,082.32	194,039,112.16	2,989,000.73	191,050,111.43
周转材料	172,054.36		172,054.36	135,545.31		135,545.31
委托加工物资	2,259,992.70		2,259,992.70	5,633,289.93		5,633,289.93
合计	357,753,825.16	4,053,219.20	353,700,605.96	378,076,148.82	2,989,000.73	375,087,148.09

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（2）存货跌价准备

存货种类	期初数	本期计提额	本期减少	本期减少	期末数
			转回或转销	其他
库存商品	2,989,000.73	2,655,118.95	1,590,900.48		4,053,219.20
合 计	2,989,000.73	2,655,118.95	1,590,900.48		4,053,219.20

（3）存货跌价准备计提依据及本年转回或转销原因

项目	计提存货跌价准备的依据	本期转回存货跌价准 备的原因	本期转销存货跌价准备的原因
库存商品	存货的成本高于其可变现净值	本期无转回	本期已销售

• （4）存货期末余额中利息资本化金额：

无

• （5）期末建造合同形成的已完工未结算资产情况：

无

（七）其他流动资产

项目	期末余额	期初余额
预交所得税	2,530,163.35
合计	2,530,163.35

（八）投资性房地产

（1）采用成本计量模式的投资性房地产

项目	房屋、建筑物	土地使用权	在建工程	合计
1．账面原值
（1）年初余额
（2）本期增加金额	86,514,098.27	-	-	86,514,098.27
—外购	-	-	-	-
—存货\固定资产\在建工程转入	86,514,098.27	-	-	86,514,098.27
—企业合并增加
（3）本期减少金额
—处置
（4）期末余额	86,514,098.27	-	-	86,514,098.27
2．累计折旧和累计摊销

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50

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项目	房屋、建筑物	土地使用权	在建工程	合计
（1）年初余额
（2）本期增加金额	14,805,846.89	-	-	14,805,846.89
—计提或摊销	1,596,307.95	-	-	1,596,307.95
—固定资产转入	13,209,538.94			13,209,538.94
（3）本期减少金额
—处置
（4）期末余额	14,805,846.89	-	-	14,805,846.89
3．减值准备
（1）年初余额
（2）本期增加金额
—计提
（3）本期减少金额
—处置
（4）期末余额
4．账面价值
（1）期末账面价值	71,708,251.38	-	-	71,708,251.38
（2）年初账面价值

（2）采用公允价值计量模式的投资性房地产

无

（3）未办妥产权证书的投资性房地产情况

无

（九）固定资产

（1）固定资产情况：

项目	房屋建筑物	机器设备	运输设备	办公设备	电子设备	其他	合计
1．账面原值
（1）年初余额	1,142,944,898.49	188,960,436.89	29,789,127.02	4,251,540.18	28,970,661.84	1,411,326.66	1,396,327,991.08
（2）本期增加金额	72,578,460.99	20,728,556.03	34,188.03	1,467,795.39	887,233.60	328,712.92	96,024,946.96
—购置		20,006,576.38	34,188.03	1,467,795.39	887,233.60	328,712.92	22,724,506.32
—在建工程转入	72,578,460.99	721,979.65					73,300,440.64
（3）本期减少金额	86,514,098.27	1,200,668.76	2,272,208.80	6,386.31	360,200.44	7,780.58	90,361,343.16

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项目	房屋建筑物	机器设备	运输设备	办公设备	电子设备	其他	合计
—处置或报废		406,217.98	2,272,208.80	6,386.31	360,200.44	7,780.58	3,052,794.11
—转入在建工程/投 资性房地产	86,514,098.27	794,450.78					87,308,549.05
（4）期末余额	1,129,009,261.21	208,488,324.16	27,551,106.25	5,712,949.26	29,497,695.00	1,732,259.00	1,401,991,594.88
2．累计折旧
（1）年初余额	79,363,700.79	107,300,907.49	16,649,564.86	1,295,220.37	16,554,606.94	416,801.97	221,580,802.42
（2）本期增加金额	25,107,778.82	13,784,483.53	3,786,568.52	822,738.91	3,173,742.95	262,015.61	46,937,328.34
—计提	25,107,778.82	13,784,483.53	3,786,568.52	822,738.91	3,173,742.95	262,015.61	46,937,328.34
—企业合并
（3）本期减少金额	13,209,538.94	966,812.74	2,044,987.92	3,079.10	312,022.75	4,866.48	16,541,307.93
—处置或报废		355,880.05	2,044,987.92	3,079.10	312,022.75	4,866.48	2,720,836.30
—转入在建工程/投 资性房地产	13,209,538.94	610,932.69					13,820,471.63
（4）期末余额	91,261,940.67	120,118,578.28	18,391,145.46	2,114,880.18	19,416,327.14	673,951.10	251,976,822.83
3．减值准备
（1）年初余额
（2）本期增加金额
—计提
—企业合并
（3）本期减少金额
—处置或报废
（4）期末余额
4．账面价值
（1）期末账面价值	1,037,747,320.54	88,369,745.88	9,159,960.79	3,598,069.08	10,081,367.86	1,058,307.90	1,150,014,772.05
（2）年初账面价值	1,063,581,197.70	81,659,529.40	13,139,562.16	2,956,319.81	12,416,054.90	994,524.69	1,174,747,188.66

注 ：本年折旧额为46,937,328.34元。本期新增固定资产中由在建项目转入的金额为73,300,440.64元。

（2）暂时闲置的固定资产情况

无

（3）通过融资租赁租入的固定资产

无

（4）通过经营租赁租出的固定资产

无

（5）未办妥产权证书的固定资产情况：

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希努尔男装股份有限公司		2014年度财务报表附注
项目	账面价值	未办妥产权证书的原因
山东济宁分公司	56,218,268.87	正在履行审批手续
山东聊城分公司	34,313,962.32	正在履行审批手续
枣庄分公司	24,756,063.77	正在履行审批手续
山西大同分公司	23,389,759.69	正在履行审批手续
山东滨州分公司房屋	47,365,780.14	正在履行审批手续
山东曲阜超市房屋	20,815,428.69	正在履行审批手续
昌邑房产	26,973,517.84	正在履行审批手续
商丘房产	39,408,508.20	正在履行审批手续
张店房产	19,926,726.94	正在履行审批手续
新工业园车间	14,587,280.42	正在履行审批手续
鹤壁房产	8,979,979.21	正在履行审批手续
合计	316,735,276.09

（十）在建工程

（1）在建工程基本情况

项目	期末余额	期末余额	期末余额	期初余额	期初余额	期初余额
	账面余额	减值准备	账面净值	账面余额	减值准备	账面净值
阜阳春江物业店铺				21,387,585.59		21,387,585.59
男装产业园	156,184,840.99		156,184,840.99	79,030,660.57		79,030,660.57
合计	156,184,840.99		156,184,840.99	100,418,246.16		100,418,246.16

（2）在建工程重要项目变动情况

项目名称	预算数（万元）	期初数	本期增加数	转入固定资产 或无形资产	其他减少	期末数
阜阳春江物业店铺	2,300.00	21,387,585.59		21,387,585.59
鹤壁易丰店铺	920.00		9,151,571.17	9,151,571.17
巨野怡鑫园店铺	1,430.00		14,263,593.27	14,263,593.27
希努尔男装产业园	19,791.50	79,030,660.57	91,823,978.45	14,669,798.03		156,184,840.99
合计		100,418,246.16	115,239,142.89	59,472,548.06		156,184,840.99

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2014 年度财务报表附注

接上表

	接上表
	项目名称	工程投入占 预算比例 (%)	工程进度 (%)	利息资本化累 计金额	其中：本期利 息资本化金额	本年利息资 本化率(%)	资金来源
	阜阳春江物业店铺	100.00%	100.00%				募集资金
	鹤壁易丰店铺	100.00%	100.00%				募集资金
	巨野怡鑫园店铺	100.00%	100.00%				超募资金
	希努尔男装产业园	86.33%	86.33%	7,774,531.15	5,881,477.08	6.20%	银行贷款、债券融资及 自有资金
	合计			7,774,531.15	5,881,477.08

（3）本期计提在建工程减值准备情况：

截至2014年12月31日，在建工程无减值情况，不需计提资产减值准备。

（十一）无形资产

（1）无形资产情况

（1）无形资产情况
项目	土地使用权	专利权	工业产权及 专有技术	其它	合计
1．账面原值
（1）年初余额	92,903,208.51		3,070,975.81		95,974,184.32
（2）本期增加金额			2,407,817.00		2,407,817.00
—购置			2,407,817.00		2,407,817.00
—内部研发
—企业合并增加
（3）本期减少金额
—处置
（4）期末余额	92,903,208.51		5,478,792.81		98,382,001.32
2．累计摊销
（1）年初余额	4,006,402.34		631,133.24		4,637,535.58
（2）本期增加金额	1,920,420.96		432,304.10		2,352,725.06
—计提	1,920,420.96		432,304.10		2,352,725.06
—企业合并增加
（3）本期减少金额
—处置

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54

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项目	土地使用权	专利权	工业产权及 专有技术	其它	合计
—汇率变动
（4）期末余额	5,926,823.30		1,063,437.34		6,990,260.64
3．减值准备
（1）年初余额
（2）本期增加金额
—计提
（3）本期减少金额
—处置
（4）期末余额
4．账面价值
（1）期末账面价值	86,976,385.21		4,415,355.47		91,391,740.68
（2）年初账面价值	88,896,806.17		2,439,842.57		91,336,648.74

（3） 无未办妥产权证书的土地使用权情况：

（十二）长期待摊费用

项目	期初余额	本期增加额	本期摊销额	其他减少额	期末余额
装修费	72,836,865.59	16,008,857.44	27,897,625.95		60,948,097.08
合计	72,836,865.59	16,008,857.44	27,897,625.95		60,948,097.08

（十三）递延所得税资产 / 递延所得税负债

（1）未经抵销的递延所得税资产

得税资产	得税资产
期末余额		期初余额
可抵扣暂时性差异	递延所得税资产	可抵扣暂时性差异	递延所得税资产
50,004,140.05	12,501,035.02	34,630,081.83	8,657,520.45
46,326,445.90	11,581,611.48
21,110,000.00	5,277,500.00	21,020,000.00	5,255,000.00
7,418,500.00	1,854,625.00	7,619,000.00	1,904,750.00
124,859,085.95	31,214,771.50	63,269,081.83	15,817,270.45

（2）未经抵销的递延所得税负债

无

（3）以抵销后净额列示的递延所得税资产或负债

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无

（4）期末无未确认递延所得税资产

无

（5）将于以下年度到期的未确认递延所得税资产的可抵扣亏损

无

（十四）其他非流动资产

（十四）其他非流动资产
项目	期末余额	期初余额
工程及设备预付款	35,947,166.86	75,604,801.08
合计	35,947,166.86	75,604,801.08

（十五）短期借款

（1）短期借款分类：

（1）短期借款分类：
项目	期末余额	期初余额
保证借款	50,000,000.00	20,000,000.00
合计	50,000,000.00	20,000,000.00

注：保证借款50,000,000.000元系新郎希努尔集团股份有限公司提供担保由希努尔男装股份有限公司向建 设银行诸城支行借入。

（2）已逾期未偿还的短期借款情况

无

（十六）应付票据

（十六）应付票据
项目	期末余额	期初余额
银行承兑汇票	43,620,000.00	67,181,800.00
合计	43,620,000.00	67,181,800.00

注：2014年12月31日应付票据将于2015年6月30日前到期的金额为43,620,000.00元。

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（十七）应付账款

（1）应付账款列示

（1）应付账款列示
项目	期末余额	期初余额
1年以内	111,755,115.09	126,351,892.53
1-2年	5,223,479.48	10,658,002.43
2-3年	6,297,820.82	1,163,064.90
3年以上	2,302,913.25	2,490,297.60
合计	125,579,328.64	140,663,257.46

（2）账龄超过1年的重要应付账款：

项目	期末余额	未偿还或结转的原因
货款	3,255,475.54	未到结算期
设备款	771,154.89	未到结算期
工程款	9,797,583.12	未到结算期
合计	13,824,213.55

（十八）预收账款

（1）预收账款列示

（1）预收账款列示
项目	期末余额	期初余额
1年以内	34,456,193.15	33,344,868.53
1-2年	2,076,020.03	2,930,623.24
2-3年	2,446,090.39	679,933.54
3年以上	981,471.06	1,117,836.76
合计	39,959,774.63	38,073,262.07

（2）账龄超过1年的重要预收款项：

项目	期末余额	未偿还或结转的原因
货款	5,503,581.48	未到结算期
合计	5,503,581.48

（3）期末建造合同形成的已结算未完工项目情况

无

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（十九）应付职工薪酬

（1）应付职工薪酬列示

（1）应付职工薪酬列示
项目	期初余额	本期增加	本期减少	期末余额
一、短期薪酬	31,571,895.36	302,596,133.09	301,875,347.37	32,292,681.08
二、离职后福利-设定提存计划		33,458,285.68	33,458,285.68
三、辞退福利
四、一年内到期的其他福利
合计	31,571,895.36	336,054,418.77	335,333,633.05	32,292,681.08

（2）短期薪酬列示

（2）短期薪酬列示
项目	期初余额	本期增加	本期减少	期末余额
1、工资、奖金、津贴和补贴	31,571,895.36	284,340,683.37	283,619,897.65	32,292,681.08
2、职工福利费		3,088,594.73	3,088,594.73
3、社会保险费		14,012,731.92	14,012,731.92
其中：医疗保险费		11,498,767.02	11,498,767.02
工伤保险费		1,276,106.54	1,276,106.54
生育保险费		1,237,858.36	1,237,858.36
4、住房公积金
5、工会经费和职工教育经费		1,154,123.07	1,154,123.07
6、短期带薪缺勤
7、短期利润分享计划
8、其他短期薪酬
合计	31,571,895.36	302,596,133.09	301,875,347.37	32,292,681.08

（3）设定提存计划列示：

（3）设定提存计划列示：
项目	期初余额	本期增加	本期减少	期末余额
1、基本养老保险		31,624,027.05	31,624,027.05
2、失业保险费		1,834,258.63	1,834,258.63
3、企业年金缴费
合计		33,458,285.68	33,458,285.68

（二十）应交税费

（二十）应交税费
项目	期末余额	期初余额
增值税	5,711,598.51	4,384,134.10
营业税	241,000.00
企业所得税		12,615,990.78
个人所得税	297,872.85	127,280.51

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2014 年度财务报表附注

希努尔男装股份有限公司		2014年度财务报表附注
项目	期末余额	期初余额
城市维护建设税	564,683.30	597,734.91
房产税	1,846,707.71	651,878.99
土地使用税	1,104,314.32	920,837.54
教育费附加	242,007.13	256,172.10
地方教育费附加	160,356.66	170,781.40
水利基金	79,687.61	85,390.70
其他	630,676.03	629,514.60
合计	10,878,904.12	20,439,715.63

（二十一）应付利息

（二十一）应付利息
项目	期末余额	期初余额
企业债券利息	22,117,808.22	22,117,808.21
合计	22,117,808.22	22,117,808.21

注：期末无已逾期未支付的利息情况

（二十二）应付股利

（二十二）应付股利
项目	期末余额	期初余额
普通股股利	800,000.00	168,000.00
合计	800,000.00	168,000.00

（二十三）其他应付款

（1）按款项性质列示其他应付款

（1）按款项性质列示其他应付款
项目	期末余额	期初余额
应付装修保证金	11,014,860.83	11,299,716.19
应付其他款项	6,020,434.97	8,249,941.37
应付合作意向定金	880,000.00	284,000.00
应付保证金	797,766.80	1,589,768.31
合计	18,713,062.60	21,423,425.87

（2）账龄超过 1 年的大额其他应付款情况

项目	期末余额	未偿还原因
应付装修保证金	9,504,860.83	按公司规定定期处理
应付其他款项	1,834,463.76	未到结算期
应付保证金	72,966.8	未到结算期

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希努尔男装股份有限公司		2014年度财务报表附注
项目	期末余额	未偿还原因
合计	11,412,291.39

（二十四）应付债券

（1）应付债券

（1）应付债券
项目	期末余额	期初余额
12希努01	398,628,518.57	397,377,222.57
合计	398,628,518.57	397,377,222.57

（2）应付债券的增减变动（不包括划分为金融负债的优先股、永续债等其他金融工具）

债券名称	面值	发行日期	债券期限	发行金额	期初余额
12希努01	400,000,000.00	2013/1/21	5年	400,000,000.00	397,377,222.57
续
本期发行	按面值计提利息	溢折价摊销	本期偿还	其他	期末余额
		1,251,296.00			398,628,518.57

（3）可转换公司债券的转股条件、转股时间说明

无

（4）划分为金融负债的其他金融工具说明

无

（二十五）预计负债

（二十五）预计负债
项目	期末余额	年初余额	形成原因 注
售后服装干洗费	21,110,000.00	21,020,000.00
合计	21,110,000.00	21,020,000.00

注：预计负债说明：预计负债－售后服装干洗费计提相关会计政策参见附注三、（二十三）。

（二十六）递延收益

项目	期初余额	本期增加	本期减少	期末余额	形成原因
政府补助	7,619,000.00		200,500.00	7,418,500.00	收到政府补助
合计	7,619,000.00		200,500.00	7,418,500.00

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涉及政府补助的项目：

负债项目	期初余额	本期新增 补助金额	本期计入营业 外收入金额	其他变 动	期末余额	与资产/收 益相关
职工宿舍楼公租房返还款	7,619,000.00		200,500.00		7,418,500.00	与资产相关
合计	7,619,000.00		200,500.00		7,418,500.00

（二十七）股本

（二十七）股本
	期初余额股数	本期增减（+，-）					期末余额股数
		发行新股	送股	公积金转股	其他	小计
股份总数	320,000,000.00						320,000,000.00

（二十八）资本公积

（二十八）资本公积
项目	期初余额	本期增加	本期减少	期末余额
资本溢价（股本溢价）	1,262,026,951.06			1,262,026,951.06
合计	1,262,026,951.06			1,262,026,951.06

（二十九）盈余公积

（二十九）盈余公积
项目	期初余额	本年增加	本年减少	期末余额
法定盈余公积	73,985,096.71			73,985,096.71
合计	73,985,096.71			73,985,096.71

（三十）未分配利润

（三十）未分配利润
项目	本期	上期
调整前上年末未分配利润	349,365,870.37	349,113,920.00
调整期初未分配利润合计数（调增+，调减-）
调整后期初未分配利润	349,365,870.37	349,113,920.00
加：本年归属于母公司所有者的净利润	-46,590,565.33	71,391,055.97
盈余公积补亏
其他转入
减：提取法定盈余公积		7,139,105.60
提取任意盈余公积
提取一般风险准备
应付普通股股利	12,800,000.00	64,000,000.00
转作股本的普通股股利

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项目	本期	上期
期末未分配利润	289,975,305.04	349,365,870.37

注：2014 年 5 月 19 日，公司召开 2013 年度股东大会审议通过 2013 年度利润分配方案，向登记在册的 公司全体股东每 10 股派发现金红利人民币 0.4 元（含税），共计分配红利 12,800,000.00 元。

（三十一）营业收入 / 营业成本

（三十一）营业收入/营业成	本	本
产品名称	本期发生额		上期发生额
	收入	成本	收入	成本
主营业务	1,022,309,316.83	729,821,273.72	1,258,213,796.83	788,040,137.44
其他业务	7,147,843.61	2,278,106.09	986,425.35	835,571.36
合计	1,029,457,160.44	732,099,379.81	1,259,200,222.18	788,875,708.80

（三十二）营业税金及附加

（三十二）营业税金及附加
项目	本期发生额	上期发生额
营业税	265,500.00
城市维护建设税	6,499,033.28	8,275,048.36
教育费附加	2,785,353.92	3,545,497.47
地方教育费附加	1,855,972.83	2,364,557.95
合计	11,405,860.03	14,185,103.78

（三十三）销售费用

（三十三）销售费用
项目	本期发生额	上期发生额
人工费用	66,983,718.09	53,842,332.47
折旧摊销费	52,507,983.68	45,125,294.64
办公费	9,543,423.30	13,793,321.06
物流费用	18,797,149.13	20,770,308.36
进出口费用	6,385,485.58	6,017,657.64
交通差旅费	5,891,460.79	5,321,030.67
业务招待费	830,567.81	1,339,502.18
物业管理费	3,133,160.97	4,712,199.42
宣传推广费	41,245,925.35	58,869,349.13
租赁费	35,161,915.86	51,094,006.58
干洗费	11,696,912.18	12,557,868.68
其他	1,544,718.86	4,448,651.07
合计	253,722,421.60	277,891,521.90

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（三十四）管理费用

（三十四）管理费用
项目	本期发生额	上期发生额
人工费用	29,564,350.99	24,730,183.67
办公费用	1,755,822.70	2,719,925.08
交通差旅费	3,339,114.32	3,764,518.75
业务招待费	39,271.30	188,391.50
折旧摊销费	5,425,011.65	8,145,787.16
中介服务费	1,935,364.93	1,923,928.84
研究开发费	3,928,314.57	4,013,011.75
税费	13,869,448.13	10,799,404.54
其他	3,196,950.87	2,431,249.08
合计	63,053,649.46	58,716,400.37

（三十五）财务费用

（三十五）财务费用
项目	本期发生额	上期发生额
利息收入	-5,644,137.37	-1,585,671.45
利息支出	21,258,808.82	23,649,183.91
银行手续费	1,639,299.16	2,149,040.75
汇兑损益	-506,057.24	3,762,274.02
合计	16,747,913.37	27,974,827.23

（三十六）资产减值损失

（三十六）资产减值损失
项目	本期发生额	上期发生额
一、坏账损失	16,955,439.79	13,561,453.97
二、存货跌价损失	2,655,118.95	1,730,671.84
合计	19,610,558.74	15,292,125.81

（三十七）营业外收入

（三十七）营业外收入
项目	本期发生额	上期发生额	计入当期非经常性损 益的金额
非流动资产处置利得合计	174,766.64	13,216,071.93	174,766.64
其中：固定资产处置利得	174,766.64	2,595,291.17	174,766.64
无形资产处置利得		10,620,780.76
债务重组利得
非货币性资产交换利得

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项目	本期发生额		上期发生额		计入当期非经常性损 益的金额
接受捐赠
政府补助	200,500.00		497,000.00		200,500.00
其他	4,975,755.61		332,285.99		4,975,755.61
合计	5,351,022.25		14,045,357.92		5,351,022.25
计入当期损益的政府补助：
项目		本期发生数	上期发生数	与资产相关/与收益相关
职工宿舍楼公租房返还款		200,500.00	497,000.00	与资产相关
合计		200,500.00	497,000.00

（三十八）营业外支出

项目	本期发生数	上期发生数	计入当期非经常性损 益的金额
非流动资产处置损失合计	148,323.54	436,824.59	148,323.54
其中：固定资产处置损失	148,323.54	436,824.59	148,323.54
无形资产处置损失
债务重组损失
非货币性资产交换损失
对外捐赠
其他	8,142.52	0.58	8,142.52
合计	156,466.06	436,825.17	156,466.06

（三十九）所得税

（1） 所得税费用表

项目	本期发生数	上期发生数
当期所得税费用		28,090,713.92
递延所得税费用	-15,397,501.05	-9,608,702.85
合计	-15,397,501.05	18,482,011.07

（2）会计利润与所得税费用调整过程

项目	本期发生额
利润总额	-61,988,066.38
按法定/适用税率计算的所得税费用	-15,497,016.60
子公司适用不同税率的影响
调整以前期间所得税的影响

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2014 年度财务报表附注

非应税收入的影响
不可抵扣的成本、费用和损失的影响	99,515.55
使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响
本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的影响
税率调整导致期初递延所得税资产/负债余额的变化
所得税费用	-15,397,501.05

（四十）现金流量表项目说明

（1）收到的其他与经营活动有关的现金

项目	本期发生数	上期发生数
保证金、押金、暂付款收回及暂收款	33,200,288.34	40,130,169.95
承兑保证金	15,610,900.00
政府补助		8,116,000.00
其他	484,231.37	330,469.99
合计	49,295,419.71	48,576,639.94

注：报告期内，承兑保证金余额本期末比上期末的净增减额分别反映在“支付其他与经营活动有关 的现金－承兑保证金”和“收到其他与经营活动有关的现金－承兑保证金”中。

（2）支付的其他与经营活动有关的现金

项目	本期发生数	上期发生数
付现费用	95,336,530.01	156,216,074.90
保证金、押金、暂付款及暂收款归还	16,416,909.25	36,506,429.08
承兑保证金及保函保证金		11,777,739.00
合计	111,753,439.26	204,500,242.98

（3）收到的其他与投资活动有关的现金

（3）收到的其他与投资活动有关的现金
项目	本期发生数	上期发生数
利息收入	5,644,137.37	1,585,671.45
合计	5,644,137.37	1,585,671.45

（四十一）现金流量表补充资料

（1）现金流量表补充资料

（1）现金流量表补充资料
补充资料	本期金额	上期金额
1.将净利润调节为经营活动现金流量：
净利润	-46,590,565.33	71,391,055.97

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希努尔男装股份有限公司		2014年度财务报表附注
补充资料	本期金额	上期金额
加：资产减值准备	15,374,058.22	14,309,631.18
固定资产折旧	48,533,636.29	50,000,615.70
无形资产摊销	2,352,725.06	3,233,353.52
长期待摊费用摊销	27,897,625.95	25,531,875.79
处置长期资产的损失	-26,443.10	-12,779,247.34
固定资产报废损失
公允价值变动损失
财务费用	14,818,547.93	25,825,797.39
投资损失
递延所得税资产减少	-15,397,501.05	-9,608,702.85
递延所得税负债增加
存货减少	20,322,323.66	25,652,712.30
经营性应收项目的减少	21,965,939.47	-191,762,745.29
经营性应付项目的增加	-58,789,490.13	43,473,744.47
其他
经营活动产生的现金流量净额	30,460,856.97	45,268,090.84
3、现金及现金等价物净增加情况
现金的期末余额	156,866,799.30	254,584,874.83
减：现金的期初余额	254,584,874.83	209,430,187.71
加：现金等价物的期末余额
减：现金等价物的期初余额
现金及现金等价物净增加额	-97,718,075.53	45,154,687.12
（2）现金和现金等价物的构成

（2）现金和现金等价物的构成
项目	期末余额	期初余额
一、现金
其中：库存现金	194,773.42	194,410.73
可随时用于支付的银行存款	156,672,025.88	254,390,464.10
可随时用于支付的其他货币资金
可用于支付的存放中央银行款项
存放同业款项
拆放同业款项
二、现金等价物
其中：三个月内到期的债券投资
无限量添加行
三、期末现金及现金等价物余额	156,866,799.30	254,584,874.83
其中：母公司或集团内子公司使用受限制的现金和 现金等价物

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66

希努尔男装股份有限公司

2014 年度财务报表附注

（四十二）所有权或使用权受到限制的资产

项 目	期末账面价值	-受限原因
货币资金	21,810,000.00	应付票据保证金
合计	21,810,000.00

（四十三）外币货币性项目

（1）外币货币性项目

（1）外币货币性项目
项目	期末外币余额	折算汇率	期末折算人民币余额
货币资金
其中：美元	2,624,509.06	6.1190	16,059,370.94
欧元	0.06	7.4556	0.45
港币	0.05	0.7889	0.04
应收账款
其中：美元	6,418,793.97	6.1190	39,276,600.31
应付账款
其中：美元	387,455.95	6.1190	2,370,842.96

六、在其他主体中的权益

• （一）在子公司中的权益

无

（二）在子公司的所有者权益份额发生变化且仍控制子公司的交易

无

（三）在联营企业中的权益

无

（四）重要的共同经营

无

（五）在未纳入合并财务报表范围的结构化主体中的权益

无

七、与金融工具相关的风险

本公司的主要金融工具包括应收账款、应付账款、借款等，与这些金融工具有关的风险主要有信用

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67

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2014 年度财务报表附注

风险、市场风险和流动性风险，以及本公司为降低这些风险所采取的风险管理政策如下所述。本公司从 事风险管理的目标是在风险和收益之间取得适当的平衡，将风险对本公司经营业绩的负面影响降低到最 低水平，使股东及其他权益投资者的利益最大化。基于该风险管理目标，本公司风险管理的基本策略是 确定和分析本公司所面临的各种风险，每年二次对各种风险进行评估并制定出应对措施，及时可靠地对 各种风险进行监督，将风险控制在限定的范围之内。

（一）信用风险

信用风险是指金融工具的一方不履行义务，造成另一方发生财务损失的风险公司对信用风险按组合 分类进行管理。信用风险主要产生于应收账款和其他应收款等。为降低信用风险，本公司对信用额度进 行审批，并执行其他监控程序以确保采取必要的措施回收过期债权。此外，本公司于每个资产负债表日 审核每一单项应收款的回收情况，以确保就无法回收的款项计提充分的坏账准备。因此，本公司管理层 认为本公司所承担的信用风险已经大为降低。

（二）市场风险

金融工具的市场风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场价格变动而发生波动的风险， 包括外汇风险、利率风险和其他价格风险。

（1）外汇风险

外汇风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因外汇汇率变动而发生波动的风险。本公司尽 可能将外币收入与外币支出相匹配以降低外汇风险。

（2）利率风险

利率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场利率变动而发生波动的风险。本公司面 临的利率风险主要来源于银行短期借款。公司通过建立良好的银企关系，对授信额度及授信期限进行合 理的设计，保障银行授信额度充足，满足公司各类短期融资需求。

（3）其他价格风险

无。

（三）流动性风险

流动风险，是指企业在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资金短缺的风险。 本公司的政策是确保拥有充足的现金以偿还到期债务。流动性风险由本公司的财务部门集中控制。财务

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部门通过监控现金余额、可随时变现的有价证券以及对未来12个月现金流量的滚动预测，确保公司在所 有合理预测的情况下拥有充足的资金偿还债务。

八、公允价值的披露

无

九、关联方关系及其交易

（一）本公司的母公司情况

（一）本公司的母公司情况
控股股东名称	对公司持股比例（%）	与本公司关系
新郎希努尔集团股份有限公司	32.09	股东
新郎•希努尔国际（集团）有限公司	25.29	股东
合计	57.38

（二）本公司的子公司情况

无

（三）本公司的联营企业情况

无

（四）其他关联方情况

（四）其他关联方情况
其他关联方名称	与本公司关系
诸城密州宾馆有限公司	同一实际控制人
山东新郎欧美尔家居置业有限公司	同一实际控制人
山东诸江地产有限公司	同一实际控制人
山东新郎服饰有限公司	同一实际控制人
吉林富邦纺织有限公司	关键管理人员控股的公司

（五）关联方交易情况

（1）购销商品、提供和接受劳务的关联交易

采购商品/接受劳务情况表

采购商品/接受劳务情况表
关联方 山东新郎欧美尔家居置业有限公司 诸城密州宾馆有限公司 吉林富邦纺织有限公司 合计	关联交易内容	本期发生额	上期发生额
	采购低值易耗品	4,203,833.27	5,287,744.78
	餐饮住宿/会议培训	1,877,867.95	1,136,193.18
	采购原材料	4,120,435.61	4,656,723.76
		10,202,136.83	11,080,661.72

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2014 年度财务报表附注

出售商品/提供劳务情况表

出售商品/提供劳务情况表
关联方	关联交易内容	本期发生额	上期发生额
山东新郎欧美尔家居置业有限公司	库存商品	1,420,858.41	386,002.80
山东诸江地产有限公司	库存商品	1,200,000.00	414,480.10
诸城密州宾馆有限公司	库存商品	517,822.58	22,813.40
合计		3,138,680.99	823,296.30

（2）关联受托管理/承包及委托管理/出包情况 无 （3）关联租赁情况

本公司作为承租方

本公司作为承租方
出租方名称	租赁资产种类	本期确认的租赁费	上期确认的租赁费
新郎希努尔集团股份有限公司	房产	3,125,000.00	3,025,000.00
合计		3,125,000.00	3,025,000.00

（4）关联担保情况 本公司作为被担保方

本公司作为被担保方
被担保方	担保金额	担保起始日	担保到期日	担保是否已 经履行完毕
新郎希努尔集团股份有限公司	75,000 万元	2012 年09 月11 日	本次公司发行的债券最后一期 债务履行期届满之日起两年	否
新郎希努尔集团股份有限公司	49,000 万元	2014 年06 月09 日	2015 年06 月09 日	否
合计

注： 关联担保情况说明

A、应付债券担保情况

新郎希努尔集团股份有限公司与本公司签署了《希努尔男装股份有限公司与新郎希努尔集团股份有 限公司之担保协议》，合同约定：新郎希努尔集团股份有限公司为本公司经中国证监会核准发行的面额不 超过人民币7.5亿元公司债券提供担保，债券实际数额以前述金额内，以经中国证监会核准发行范围内实 际发行的公司债券总额为准；如分期发行则包括分期发行的各期。担保方式为全额无条件的不可撤销的 连带责任保证，保证范围为本次债券本金及其利息、违约金、赔偿金、实现债权的费用及其他应支付费 用。保证期间为担保协议生效之日起至本次发行的公司债券有关的最后一期债务履行期届满之日起两年。 截止2014年12月31日，实际使用的担保额度为42,211.78元。

B、中国建设银行股份有限公司诸城支行担保情况

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新郎希努尔集团股份有限公司与中国建设银行股份有限公司诸城支行签署了《最高额保证合同》，合 同约定：新郎希努尔集团股份有限公司为本公司发生在2014 年6 月9 日至2015 年6 月9 日期间内所有 债务提供最高本金限额为49000 万元的连带责任保证担保，保证的范围为保证额度有效期内发生的在保 证最高本金限额下的所有债权余额，包括本金、利息、罚息、复利、违约金、损害赔偿金、债权人实现 债权的费用等。截止2014 年12 月31 日，实际使用的担保额度为6,329.5 万元(贷款5,000 万、承兑1,329.5

万)。

（5）关联方资金拆借

无

（6）关联方资产转让、债务重组情况

无

（7）关键管理人员报酬：万元

（7）关键管理人员报酬：万元
项目	本期发生额	上期发生额
关键管理人员报酬	198.00	145.00
合计	198.00	145.00

（8）其他关联交易

新郎希努尔集团股份有限公司作为商业预付卡发行方，利用集团的资源优势，授权山东新郎服饰有 限公司、诸城密州宾馆有限公司作为商业预付卡的销售方。购卡人在本公司及本公司销售终端进行消费 使用，有利于扩大本公司销售规模。本公司董事会认为，本次交易符合本公司及全体股东的利益，不会 损害中小股东利益，也不会对本公司的财务状况及经营成果造成负面影响。

2014年度上述关联交易总金额为1,153.63万元， 2013年度同类交易实际发生金额为2,335.53万元。

（六）关联方应收应付款项

（1）应收项目

项目名称 其他应收款 其他应收款	关联方	期末余额	期末余额	期初余额	期初余额
		账面余额	坏账准备	账面余额	坏账准备
	山东新郎服饰有限公司			2,469,749.7	123,487.49
	诸城密州宾馆有限公司	332,988.72	16,649.44

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（2）应付项目

项目名称	关联方	期末余额	期初余额
应付账款	吉林富邦纺织有限公司	2,187,614.93	2,511,540.34
应付账款	山东新郎欧美尔家居置业有限公司	106,360.75	644,435.59

十、股份支付

无

十一、承诺及或有事项

（一）重要承诺事项

截止 2014 年 12 月 31 日本公司无其他需要披露的重大承诺事项。

（二）或有事项

截止 2014 年 12 月 31 日，本公司无其他需要披露的重大或有事项。

十二、资产负债表日后事项

1、利润分配情况

经中兴华会计师事务所（特殊普通合伙）审计，2014 年度公司实现归属于上市公司股东的净利润为 -46,590,565.33 元。鉴于公司 2014 年度亏损，为保证公司的稳定发展，基于对股东长远利益的考虑，公 司 2014 年度拟不派发现金红利，不送红股，不以公积金转增股本。

2、2015 年 1 月 12 日公司第三届董事会第三次会议审议通过了《关于投资设立子公司的议案》，公司 出资 7,000 万元在上海设立子公司上海全磊科技发展有限公司。

十三、其他重要事项

1、2014 年 11 月 21 日希努尔男装股份有限公司控股股东新郎希努尔集团股份有限公司与达孜县正道 咨询有限公司 （以下简称“达孜正道”） 签署了《股份转让协议》，以协议方式转让其持有的部分希努 尔股份。新郎希努尔集团持有公司股份 135,489,447 股，占公司股份总数的 42.34%。本次权益变动后， 新郎希努尔集团持有公司股份 102,689,447 股，占公司股份总数的 32.09%；达孜正道持有公司股份 32,800,000 股，占公司股份总数的 10.25%。新郎希努尔集团仍为公司第一大股东。股权登记变更完成时 间为 2014 年 12 月 31 日。

2、新郎希努尔集团股份有限公司共持有公司股份102,689,447股，占公司股份总数的32.09%。截止2014 年12月31日，新郎希努尔集团股份有限公司累计质押其持有的公司股份2000万股，占公司股份总数的

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2014 年度财务报表附注

6.25%。于2014年10月23日质押其持有的公司股份2,000万股，质押期限自2014年10月23日起至质权人向 中国证券登记结算有限公司深圳分公司办理解除质押为止。

3、达孜县正道咨询有限公司共持有公司股份3,280万股，占公司股份总数的10.25%。截止2014年12 月31日，达孜县正道咨询有限公司累计质押其持有的公司股份3,280万股，占公司股份总数的10.25%。于 2014年12月31日质押其持有的公司股份3,280万股，质押期限自2014年12月31日起至质权人向中国证券登 记结算有限公司深圳分公司办理解除质押为止。

4、公司于 2011 年 12 月 28 日购买烟台德生蚨置业公司位于烟台市芝罘区南大街 189、190 号店面， 面积约 1058 平方米，总价约 6877 万元（实际面积以产权登记面积为准并计算总价）。公司已于 2012 年 支付 3000 万元。因德生蚨公司无法办理产权过户等手续，公司于 2013 年 3 月份诉至烟台市中级人民法 院，经烟台市中级人民法院、山东省高级人民法院两级审理，判定解除合同、德生蚨公司返还购房款 3000 万元，并支付违约金 687.7 万元。

因德生蚨公司拒不履行法院生效判决，公司已于 2014 年 1 月份向烟台市中级人民法院提请强制执行， 请求查封拍卖烟台市芝罘区南大街 189、190 号大楼（面积 7244.37 平米）及相应的土地使用权（面积 1078.86 平米）。烟台中院对上述大楼进行了测绘评估，并于 2015 年 4 月 9 日下发执行裁定书，裁定拍卖上述大 楼及土地使用权。目前，公司正在等待法院拍卖上述大楼及土地使用权，并以拍卖款项受偿购房款及违 约金。

十四、补充资料

（一）当期非经常性损益明细表

（一）当期非经常性损益明细表
项目	2014年度	说明
1、非流动性资产处置损益，包括已计提资产减值准备的冲销部分；	26,443.10
2、越权审批，或无正式批准文件，或偶发性的税收返还、减免；
3、计入当期损益的政府补助，但与公司正常经营业务密切相关，符合国 家政策规定、按照一定标准定额或定量持续享受的政府补助除外；	200,500.00
4、计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费；
5、企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取得投资时应 享有被投资单位可辨认净资产公允价值产生的收益；
6、非货币性资产交换损益；
7、委托他人投资或管理资产的损益；
8、因不可抗力因素，如遭受自然灾害而计提的各项资产减值准备；

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2014 年度财务报表附注

项目	2014年度	说明
9、债务重组损益；
10、企业重组费用，如安置职工的支出、整合费用等；
11、交易价格显失公允的交易产生的超过公允价值部分的损益；
12、同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的当期净损益；
13、与公司主营业务无关的预计负债产生的损益；
14、除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，持有交易性金融 资产、交易性金融负债产生的公允价值变动损益，以及处置交易性金融资 产、交易性金融负债和可供出售金融资产取得的投资收益；
15、单独进行减值测试的应收款项减值准备转回；
16、对外委托贷款取得的损益；
17、采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价值变动产生的 损益；
18、根据税收、会计等法律、法规的要求对当期损益进行一次性调整对当 期损益的影响；
19、受托经营取得的托管费收入；
20、除上述各项之外的其他营业外收入和支出；	4,967,613.09
21、其他符合非经常性损益定义的损益项目。
扣除所得税前非经常性损益合计	5,194,556.19
减：所得税影响金额	1,247,711.49
少数股东损益影响数
扣除所得税后非经常性损益合计	3,946,844.70

（二）每股收益和净资产收益率

（二）每股收益和净资产收益率
报告期利润	加权平均净资产收益率	每股收益
		基本每股收益	稀释每股收益
归属于公司普通股股东的净利润	-2.36%	-0.15	-0.15
扣除非经常性损益后归属于公司普通 股股东的净利润	-2.56%	-0.16	-0.16

（三）会计政策变更相关补充资料

公司根据财政部 2014 年发布的《企业会计准则第 2 号——长期股权投资》等八项会计准则变更了相 关会计政策并对比较财务报表进行了追溯重述，重述后的 2013 年 1 月 1 日、2013 年 12 月 31 日资产负债 表如下：

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希努尔男装股份有限公司			2014年度财务报表附注
项目	2013 年1 月1 日	2013 年12 月31 日	2014 年12 月31 日
流动资产：
货币资金	235,073,348.71	292,005,774.83	178,676,799.30
应收票据	150,000.00	1,750,000.00	3,270,000.00
应收账款	299,105,940.48	487,869,939.68	498,243,588.52
预付款项	103,619,016.21	59,802,364.71	39,996,446.31
其他应收款	9,412,941.53	45,757,057.32	43,278,686.69
存货	402,470,532.23	375,087,148.09	353,700,605.96
其他流动资产			2,530,163.35
流动资产合计	1,049,831,779.16	1,262,272,284.63	1,119,696,290.13
非流动资产：
投资性房地产			71,708,251.38
固定资产	991,001,116.17	1,174,747,188.66	1,150,014,772.05
在建工程	147,349,862.07	100,418,246.16	156,184,840.99
无形资产	147,598,486.04	91,336,648.74	91,391,740.68
长期待摊费用	68,940,587.57	72,836,865.59	60,948,097.08
递延所得税资产	6,208,567.60	15,817,270.45	31,214,771.50
其他非流动资产	196,508,385.28	75,604,801.08	35,947,166.86
非流动资产合计	1,557,607,004.73	1,530,761,020.68	1,597,409,640.54
资产总计	2,607,438,783.89	2,793,033,305.31	2,717,105,930.67
续：
项目	2013 年1 月1 日	2013 年12 月31 日	2014 年12 月31 日
流动负债：
短期借款	309,227,575.00	20,000,000.00	50,000,000.00
应付票据	51,286,322.00	67,181,800.00	43,620,000.00
应付账款	121,867,264.07	140,663,257.46	125,579,328.64
预收款项	41,007,209.23	38,073,262.07	39,959,774.63
应付职工薪酬	22,885,130.85	31,571,895.36	32,292,681.08
应交税费	25,586,457.64	20,439,715.63	10,878,904.12
应付利息		22,117,808.21	22,117,808.22
应付股利		168,000.00	800,000.00
其他应付款	16,521,962.93	21,423,425.87	18,713,062.60
流动负债合计	588,381,921.72	361,639,164.60	343,961,559.29
非流动负债：
应付债券		397,377,222.57	398,628,518.57
预计负债	21,070,000.00	21,020,000.00	21,110,000.00
递延收益		7,619,000.00	7,418,500.00
非流动负债合计	21,070,000.00	426,016,222.57	427,157,018.57

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2014 年度财务报表附注

希努尔男装股份有限公司			2014年度财务报表附注
负债合计	609,451,921.72	787,655,387.17	771,118,577.86
股东权益：
股本	320,000,000.00	320,000,000.00	320,000,000.00
资本公积	1,262,026,951.06	1,262,026,951.06	1,262,026,951.06
盈余公积	66,845,991.11	73,985,096.71	73,985,096.71
未分配利润	349,113,920.00	349,365,870.37	289,975,305.04
归属于母公司股东权益合计	1,997,986,862.17	2,005,377,918.14	1,945,987,352.81
少数股东权益
股东权益合计	1,997,986,862.17	2,005,377,918.14	1,945,987,352.81
负债和股东权益总计	2,607,438,783.89	2,793,033,305.31	2,717,105,930.67

希努尔男装股份有限公司

2015 年 4 月 23 日

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