Cedar Development Co.,Ltd. — Annual Report 2023

Apr 29, 2024

雪松发展股份有 限 公司 2023 年年度报告全文

雪 松发展股份有限公司

2023 年年度报告

2024 年 04 月

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雪松发展股份有限公司 2023 年年度报告全文

2023 年年度报告

第一节 重要提示、目录和释义

公司董事会、监事会及董事、监事、高级管理人员保证年度报告内容的 真实、准确、完整，不存在虚假记载、误导性陈述或重大遗漏，并承担个别 和连带的法律责任。

公司负责人苏齐、主管会计工作负责人倪振凤及会计机构负责人（会计 主管人员）倪振凤声明：保证本年度报告中财务报告的真实、准确、完整。 所有董事均已出席了审议本报告的董事会会议。

本年度报告涉及未来计划等前瞻性陈述，不构成公司对投资者的实质承

诺，请投资者注意投资风险。

公司存在不可抗力风险，经济周期风险，大宗商品价格波动风险和市场 竞争风险，敬请广大投资者注意投资风险。详细内容见本报告 “ 第三节管理层 ” “ ” 讨论与分析 之 十一、公司未来发展的展望 。

公司计划不派发现金红利，不送红股，不以公积金转增股本。

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雪松发展股份有限公司 2023 年年度报告全文

目录

第一节 重要提示、目录和释义 ...................................................................................................................... 2 第二节 公司简介和主要财务指标 ................................................................................................................. 6 第三节 管理层讨论与分析 ............................................................................................................................... 10 第四节 公司治理 ................................................................................................................................................. 22 第五节 环境和社会责任 ................................................................................................................................... 35 第六节 重要事项 ................................................................................................................................................. 36 第七节 股份变动及股东情况 .......................................................................................................................... 49 第八节 优先股相关情况 ................................................................................................................................... 54 第九节 债券相关情况 ........................................................................................................................................ 55 第十节 财务报告 ................................................................................................................................................. 56

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雪松发展股份有限公司 2023 年年度报告全文

备查文件目录

一、载有公司负责人、主管会计工作负责人、会计机构负责人签名并盖章的财务报表。

二、载有会计师事务所盖章、注册会计师签名并盖章的审计报告原件。

三、报告期内公开披露过的所有公司文件的正本及公告的原稿。

四、备查文件备置地点：公司董事会办公室。

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雪松发展股份有限公司 2023 年年度报告全文

释义

释义项	指	释义内容
公司/本公司/雪松发展	指	雪松发展股份有限公司，原希努尔男装股份有限公司
雪松文投	指	广州雪松文化旅游投资有限公司，系公司控股股东
广州君凯	指	广州君凯投资有限公司，系公司控股股东一致行动人
嘉兴松旅	指	嘉兴市松旅文化旅游发展有限公司，系公司全资子公司
诸城松旅	指	诸城市松旅恐龙文化旅游发展有限公司，系公司全资子公司
中国证监会	指	中国证券监督管理委员会
深交所	指	深圳证券交易所
文旅小镇	指	即文化旅游特色小镇，是依托区位、自然资源、人文资源、特色产业等优势发展旅 游产业，对属地特色自然资源、人文资源、产业资源等关联性资源进行一体化深度 整合，以系统化的特色文化标识为指向而构建的文化、生态、生活、产业有机融合 的生态空间体系和区域
本报告期	指	2023年1月1日-2023年12月31日
上年	指	2022年
元、万元	指	人民币元、人民币万元

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第二节 公司简介和主要财务指标

一、公司信息

股票简称	ST雪发	股票代码	002485
变更前的股票简称（如有）	希努尔、雪松发展、*ST雪发
股票上市证券交易所	深圳证券交易所
公司的中文名称	雪松发展股份有限公司
公司的中文简称	雪松发展
公司的外文名称（如有）	Cedar Development Co.,Ltd.
公司的外文名称缩写（如有）	Cedar Development
公司的法定代表人	苏齐
注册地址	山东省诸城市舜王街道舜王大道7877号
注册地址的邮政编码	262233
公司注册地址历史变更情况	2021年8月5日，公司注册地址由"诸城市东环路58号"变更为“山东省诸城市舜王街道 舜王大道7877号”。
办公地址	广东省广州市黄埔区开创大道2511号雪松中心
办公地址的邮政编码	510700
公司网址	http://www.cedardevt.com
电子信箱	cedar002485@cedardevt.com

二、联系人和联系方式

	董事会秘书	证券事务代表
姓名	梁月明	倪海宁
联系地址	广东省广州市黄埔区开创大道2511号雪松中心	山东省诸城市舜王街道舜王大道7877号
电话	020-85518189	020-85518189
传真	020-85518189	020-85518189
电子信箱	cedar002485@cedardevt.com	cedar002485@cedardevt.com

三、信息披露及备置地点

公司披露年度报告的证券交易所网站 深圳证券交易所（ http://www.szse.cn ） 《中国证券报》《上海证券报》《证券时报》《证券日报》、巨潮资讯网 公司披露年度报告的媒体名称及网址 （ www.cninfo.com.cn ） 公司年度报告备置地点 公司董事会办公室

四、注册变更情况

统一社会信用代码 913700007574655985 2018 年 7 月 19 日，公司在经营范围中增加 " 文化旅游项目开发、建设、经营；文 公司上市以来主营业务的变化情况 艺创作与表演；旅游产品开发；旅游服务 " ； 2021 年 8 月 5 日，公司在经营范围中 （如有） 增加 “ 计算机系统服务；网络与信息安全软件开发；技术服务、技术开发、技 术咨询、技术交流、技术转让、技术推广；信息系统集成服务；信息系统运行

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” 维护服务；信息咨询服务；供应链管理服务 。 2017 年 7 月 28 日，公司控股股东由新郎希努尔集团股份有限公司变更为广州雪 历次控股股东的变更情况（如有） 松文化旅游投资有限公司，实际控制人由王桂波先生变更为张劲先生。

五、其他有关资料

公司聘请的会计师事务所

会计师事务所名称 中喜会计师事务所（特殊普通合伙） 会计师事务所办公地址 北京市崇文门外大街 11 号新成文化大厦 A 座 11 层 签字会计师姓名 蒋建友、欧阳静波

公司聘请的报告期内履行持续督导职责的保荐机构

□ 适用 √ 不适用

公司聘请的报告期内履行持续督导职责的财务顾问

□ 适用 √ 不适用

六、主要会计数据和财务指标

公司是否需追溯调整或重述以前年度会计数据

□ 是 √ 否

	2023年	2022年	本年比上年增减	2021年
营业收入（元）	758,181,869.59	1,706,801,782.35	-55.58%	1,476,387,521.63
归属于上市公司股东的净利润（元）	-10,629,892.37	-348,887,898.13	96.95%	-442,726,247.03
归属于上市公司股东的扣除非经常性 损益的净利润（元）	-13,544,402.69	-183,309,461.76	92.61%	-39,028,581.40
经营活动产生的现金流量净额（元）	-164,754,183.06	-177,637,580.97	7.25%	-73,554,296.38
基本每股收益（元/股）	-0.0195	-0.6413	96.96%	-0.8138
稀释每股收益（元/股）	-0.0195	-0.6413	96.96%	-0.8138
加权平均净资产收益率	-0.77%	-22.34%	21.57%	-22.62%
	2023年末	2022年末	本年末比上年末增减	2021年末
总资产（元）	1,961,241,556.65	2,746,691,887.04	-28.60%	3,202,704,695.10
归属于上市公司股东的净资产（元）	1,376,474,083.54	1,385,334,574.83	-0.64%	1,737,764,128.49

公司最近三个会计年度扣除非经常性损益前后净利润孰低者均为负值，且最近一年审计报告显示公司持续经营能力存在 不确定性

□ 是 √ 否

扣除非经常损益前后的净利润孰低者为负值

√ 是 □ 否

项目	2023年	2022年	备注
营业收入（元）	758,181,869.59	1,706,801,782.35	无
营业收入扣除金额（元）	151,946,246.33	687,132,575.69	无
营业收入扣除后金额（元）	606,235,623.26	1,019,669,206.66	无

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七、境内外会计准则下会计数据差异

• 1 、同时按照国际会计准则与按照中国会计准则披露的财务报告中净利润和净资产差异情况

□ 适用 √ 不适用

公司报告期不存在按照国际会计准则与按照中国会计准则披露的财务报告中净利润和净资产差异情况。

• 2 、同时按照境外会计准则与按照中国会计准则披露的财务报告中净利润和净资产差异情况

□ 适用 √ 不适用

公司报告期不存在按照境外会计准则与按照中国会计准则披露的财务报告中净利润和净资产差异情况。

八、分季度主要财务指标

单位：元

	第一季度	第二季度	第三季度	第四季度
营业收入	188,122,228.44	301,765,689.13	168,964,907.36	99,329,044.66
归属于上市公司股东的净利润	60,354,011.55	-10,528,115.77	-18,965,010.17	-41,490,777.98
归属于上市公司股东的扣除非经常 性损益的净利润	64,574,016.25	-18,953,558.67	-8,843,852.56	-50,321,007.71
经营活动产生的现金流量净额	10,597,044.13	19,632,355.91	-24,672,800.82	-170,310,782.28

• 上述财务指标或其加总数是否与公司已披露季度报告、半年度报告相关财务指标存在重大差异

□ 是 √ 否

九、非经常性损益项目及金额

√ 适用 □ 不适用

√适用□不适用
				单位：元
项目	2023年金额	2022年金额	2021年金额	说明
非流动性资产处置损益（包括已计提资 产减值准备的冲销部分）	-10,194,581.75	-127,295,620.34	-28,504.25
计入当期损益的政府补助（与公司正常 经营业务密切相关，符合国家政策规 定、按照确定的标准享有、对公司损益 产生持续影响的政府补助除外）	3,976,344.06	267,004.40	1,648,317.41
除同公司正常经营业务相关的有效套期 保值业务外，非金融企业持有金融资产 和金融负债产生的公允价值变动损益以 及处置金融资产和金融负债产生的损益	-3,363,138.92	40,011,187.82	238.08
计入当期损益的对非金融企业收取的资 金占用费		8,447,244.31	238,193.53
委托他人投资或管理资产的损益			-2,968,152.35
单独进行减值测试的应收款项减值准备 转回		3,988,665.84
采用公允价值模式进行后续计量的投资 性房地产公允价值变动产生的损益	24,947,082.36	-58,960,167.55	-413,762,589.14

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受托经营取得的托管费收入			4,331,203.44
除上述各项之外的其他营业外收入和支 出	-12,380,209.68	-21,883,442.84	3,565,962.63
减：所得税影响额	70,777.75	10,037,921.22	-3,756,546.35
少数股东权益影响额（税后）	208.00	115,386.79	478,881.33
合计	2,914,510.32	-165,578,436.37	-403,697,665.63	--

其他符合非经常性损益定义的损益项目的具体情况：

□ 适用 √ 不适用

公司不存在其他符合非经常性损益定义的损益项目的具体情况。

将《公开发行证券的公司信息披露解释性公告第 1 号 —— 非经常性损益》中列举的非经常性损益项目界定为经常性损益项 目的情况说明

□ 适用 √ 不适用

公司不存在将《公开发行证券的公司信息披露解释性公告第 1 号 —— 非经常性损益》中列举的非经常性损益项目界定为经 常性损益的项目的情形。

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第三节 管理层讨论与分析

一、报告期内公司所处行业情况

（一）文化旅游行业

2023 年，国内旅游市场高开稳走，快速复苏，旅游经济保持了量的预期增长和质的有效提升。根据文旅部数据， 2023 年国内出游人次 48.91 亿，恢复到 2019 年同期的 81% 。 2024 年是旅游经济周期内转段和跨周期跃升的关键期，受宏观 “ ” 环境和微观需求的利好因素叠加，全年 供需两旺、积极乐观 可期。

（二）大宗商品供应链行业

2023 年，有色系、黑色系等大宗商品价格一直处于震荡下行的状态。从细分行业来看，建筑钢材的需求薄弱，影响 钢材生产及贸易环节供应商的投资信心；煤焦市场方面，焦炭价格整体弱势下行，下游与终端需求未及预期、供给平稳 但需求端偏弱；铝材方面，房地产市场复苏缓慢影响市场对铝材的需求。市场有效需求不足影响供应链企业发展。

2024 年，随着国家宏观经济回升向好，下游终端消费、基础建设投资等领域有望复苏回暖，企业的经营环境将得到 改善。

（三）服装行业

2023 年，随着国家一系列扩内需促消费政策措施出台，服装消费市场逐步回暖。

二、报告期内公司从事的主要业务

报告期内，公司秉承 “ 坚守实业、创造价值 ” 的理念，在 “ 多元化发展，专业化运作 ” 的战略指引下，在积极发展文化 旅游业务的同时，大力提升供应链运营管理和综合服务的业务规模，持续发展服装业务。

1 、文化旅游业务

近年来，公司依托全国一线旅游目的地资源，专注于文旅小镇开发运营业务。公司在营文旅小镇包括云南香格里拉 独克宗花巷、浙江嘉兴西塘花巷一期，公司在建文旅项目包括浙江嘉兴西塘花巷二期。

2 、供应链运营管理和综合服务

公司坚持稳健经营、稳中求进，不断提升大宗商品供应链业务利润。大宗商品供应链业务聚焦核心客户，发挥公司 在资源锁定、分销渠道、价格管理等方面的核心优势，向产业链上下游延伸，服务实体经济，为供应链上下游客户提供 采购、生产及销售等环节的供应链综合服务。当前公司主要经营品种包括：煤炭、钢材、铝材等品种，经营模式包括以 上游为核心的集采分销业务，库存管理、产品定制、价格管理以及以下游为核心配送保供业务等。

3 、服装业务

报告期内，公司经营品牌服装销售，主要产品包括西装、衬衫及其他服饰类。实施区域划分的运营模式，细分全国 团购市场，进行重点区域、重点行业的精准客户开发。

三、核心竞争力分析

1 、资源优势

公司文旅小镇位于香格里拉、西塘等国内一线旅游目的地黄金地段，市场客源相对稳定，旅游资源较为丰富，项目 稀缺性凸显，资产优质且升值空间大。

2 、团队优势

公司组建优秀管理团队，聚集综合服务人才。团队具备丰富的行业运营管理经验，通过创造丰富多样的业态，提供 多层次、多样化的产品与服务，构建企业核心竞争力。

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雪松发展股份有限公司 2023 年年度报告全文

四、主营业务分析

1 、概述

（ 1 ）公司在营文旅项目经营业绩持续向好

在旅游市场复苏背景下，公司在营项目所在旅游目的地香格里拉、西塘古镇旅游客流增长明显，管理层适时调整经 营策略，丰富经营业态，提升服务品质，全年经营效益实现稳步增长。 2023 年，文旅业务在以下方面亮点突出。

• 1 ）品牌宣传提升，推进国家级奖项评选工作

公司持续推动线上与线下相结合的宣传推介活动，特别是注重在新媒体渠道上的发力，利用抖音、小红书持续进行 线上宣传推介引流，起到良好效果。另外，公司不定期与当地景区管委会联办现场活动，提升景区现场氛围热度，丰富 游客旅游体验。

公司香格里拉独克宗花巷酒店凭借地域特色主题风格和专业服务受到市场认可，酒店品牌在中国第十届酒店新势力 “ ” “ ” 传媒大奖评选上荣获 旅行口碑推荐酒店大奖 和 甄选旅居康养目的地酒店大奖 两项大奖。

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“ ” 此外，公司积极推动香格里拉独克宗花巷作为迪庆州的文旅项目标杆代表申报 国家级旅游休闲街区 ，提升项目知 名度。

• 2 ）业态增量提升，丰富文旅产品矩阵

西塘项目结合景区汉服节 IP 和国潮旅拍消费需求重点打造国潮旅拍街区，通过主题包装提升街区氛围，成为西塘旅

游热点项目之一，受到年轻人的打卡追捧。

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受丽香铁路 2023 年底开通利好，一 线 旅游黄金目的地丽江市至香格里拉的路程时间从以往 的 4 小时缩短至 1 小时，预 计未来香格里拉旅游客流将得到明显提 升 。公司正在谋划重启 “ 遇见香格里拉 ” 演艺秀，在丰富 文 旅业态内容的同时，提 升项目经营收入并带动酒店、商业等业 态 的提升。 （ 2 ）强化内控，夯实基础，开拓供 应 链业务新增长点

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报告期内，公司供应链业务始终坚 持 稳中求进的原则，对内不断提升自身的运营管理能力、综合服务能力；对外聚 焦核心客户，围绕大宗商品上下游实体 企 业采购、生产和销售环节的痛点问题构建商业模式、 开 展业务布局，服务实体 经济。

2023 年，公司一方面继续夯实原有 业 务基础，通过优化定价模式、加快库存周转等方式不 断 提高运营效率，应对市

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雪松发展股份有限公司 2023 年年度报告全文

场下行带来风险；另一方面，依托原有的渠道，开展产业链纵向和横向延伸，拓展新兴原材料市场，创造新的业绩增长 点。供应链业务开展具体情况如下：

• 1 ）建立跨部门协作联动机制，提升业务快速响应能力；优化内部决策流程，提升决策效率。

公司以业绩为导向，强化财务、法务、风控等职能部门的市场意识，组建跨部门工作小组，建立前台、中台及后台 部门联动机制，提升公司业务的快速响应能力。同时，深入优化内部决策流程，构建迅速适应市场变化的内部决策机制， 提高公司决策效率。

• 2 ）优化业务结构，提升资源投入产出比，增强企业竞争力。

公司以利润为导向，不断优化业务结构，将资源投放至利润率更高的业务模式中。围绕煤焦、钢铁行业整体利润下

• 滑的现状，公司适当加大零采零销业务的占比，降低了库存风险，提高了公司的利润，增强了企业竞争力。

• 3 ）优化激励机制，引导业务创新，积极开拓业务发展新模式。

报告期内，公司优化激励机制，引导业务团队研究新的业务品种和业务模式。目前，公司已在再生铝新业务领域取 得了突破。

2 、收入与成本

（ 1 ） 营业收入构成

单位：元

	2023年	2023年	2022年	2022年	同比增减
	金额	占营业收入比重	金额	占营业收入比重
营业收入合计	758,181,869.59	100%	1,706,801,782.35	100%	-55.58%
分行业
供应链	717,251,326.04	94.60%	1,570,063,061.93	91.99%	-54.32%
旅游	23,801,298.59	3.14%	23,060,056.54	1.35%	3.21%
服装	2,872,029.56	0.38%	18,002,536.11	1.05%	-84.05%
其他业务	14,257,215.40	1.88%	95,676,127.77	5.61%	-85.10%
分产品
供应链业务	717,251,326.04	94.60%	1,570,063,061.93	91.99%	-54.32%
旅游综合服务	23,801,298.59	3.14%	23,060,056.54	1.35%	3.21%
西服套装等	2,872,029.56	0.38%	18,002,536.11	1.05%	-84.05%
其他业务收入	14,257,215.40	1.88%	95,676,127.77	5.61%	-85.10%
分地区
境内销售	743,924,654.19	98.12%	1,611,125,654.58	94.39%	-53.83%
其他业务	14,257,215.40	1.88%	95,676,127.77	5.61%	-85.10%
分销售模式
商品销售	720,123,355.60	94.98%	1,588,065,598.04	93.04%	-54.65%
旅游服务	23,801,298.59	3.14%	23,060,056.54	1.35%	3.21%
其他业务收入	14,257,215.40	1.88%	95,676,127.77	5.61%	-85.10%

（ 2 ） 占公司营业收入或营业利润 10% 以上的行业、产品、地区、销售模式的情况

√ 适用 □ 不适用

单位：元

	营业收入	营业成本	毛利率	营业收入比上 年同期增减	营业成本比上 年同期增减	毛利率比上年 同期增减
分行业
供应链	717,251,326.04	709,061,896.14	1.14%	-54.32%	-54.64%	0.71%
旅游	23,801,298.59	13,056,589.47	45.14%	3.21%	-27.93%	23.71%

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服装	2,872,029.56	0.00	100.00%	-84.05%		0.00%
分产品
供应链业务	717,251,326.04	709,061,896.14	1.14%	-54.32%	-54.64%	0.71%
旅游综合服务	23,801,298.59	13,056,589.47	45.14%	3.21%	-27.93%	23.71%
西服套装	2,872,029.56	0.00	100.00%	-84.05%		0.00%
分地区
境内销售	743,924,654.19	722,118,485.61	2.93%	-53.83%	-54.34%	1.08%
分销售模式
商品销售	720,123,355.60	709,061,896.14	1.54%	-54.65%	-54.64%	-0.02%
旅游服务	23,801,298.59	13,056,589.47	45.14%	3.21%	-27.93%	23.71%

• 公司主营业务数据统计口径在报告期发生调整的情况下，公司最近 1 年按报告期末口径调整后的主营业务数据 □ 适用 √ 不适用

（ 3 ） 公司实物销售收入是否大于劳务收入

□ 是 √ 否

（ 4 ） 公司已签订的重大销售合同、重大采购合同截至本报告期的履行情况

□ 适用 √ 不适用

（ 5 ） 营业成本构成

行业分类

单位：元

行业分类	项目	2023年	2023年	2022年	2022年	同比增减
		金额	占营业成本 比重	金额	占营业成 本比重
供应链	主营业务成本	709,061,896.14	95.87%	1,563,241,226.17	97.78%	-54.64%
旅游	主营业务成本	13,056,589.47	1.77%	18,117,629.30	1.08%	-27.93%
其他业务	其他业务成本	17,455,400.02	2.36%	218,845,519.83	1.14%	-92.02%

说明

无。

（ 6 ） 报告期内合并范围是否发生变动

√ 是 □ 否

1 ）报告期内，公司出资 51% 、公司全资子公司晟达（广州）实业贸易有限公司出资 49% 设立云南晟达实业有限公司 和广西晟达宏通实业有限公司，上述公司纳入合并财务报表范围。

2 ）报告期内，公司将持有的控股下属公司江苏雪松超群国际旅行社有限公司、南京新文华国际旅行社有限公司、江 苏华高教育科技有限公司、雪松之旅国际旅行社有限公司、四川外星人旅行社有限公司、贵州旅管家旅行社有限公司、 贵州天悦佳合旅行社有限公司、贵州乐尚假期旅行社有限公司、贵州细说黔浓旅行社有限公司股权对外转让，自失去控 制权之日起，上述公司不再纳入合并财务报表范围。

3 ）报告期内，公司将控股下属公司黄山游天下国际旅行社有限公司、重庆九颗星国际旅行社有限公司、湘潭耀晟供 应链有限公司注销，自注销之日起，上述公司不再将其纳入合并财务报表范围。

14

雪松发展股份有限公司 2023 年年度报告全文

（ 7 ） 公司报告期内业务、产品或服务发生重大变化或调整有关情况

□ 适用 √ 不适用

（ 8 ） 主要销售客户和主要供应商情况

公司主要销售客户情况

前五名客户合计销售金额（元）	644,251,617.96
前五名客户合计销售金额占年度销售总额比例	84.97%
前五名客户销售额中关联方销售额占年度销售总额比例	0.00%

公司前 5 大客户资料

序号	客户名称	销售额（元）	占年度销售总额比例
1	上海钢银电子商务股份有限公司	574,470,688.31	75.77%
2	单位A	27,923,970.81	3.68%
3	单位B	17,523,121.33	2.31%
4	单位C	12,625,660.89	1.67%
5	单位D	11,708,176.62	1.54%
合计	--	644,251,617.96	84.97%

主要客户其他情况说明

√ 适用 □ 不适用

报告期内，公司前五名客户与公司不存在关联关系，公司董事、监事、高级管理人员、核心技术人员、持股 5% 以上 股东、实际控制人和其他关联方在主要客户中不直接或者间接拥有权益等。

公司主要供应商情况

前五名供应商合计采购金额（元）	658,052,191.59
前五名供应商合计采购金额占年度采购总额比例	92.07%
前五名供应商采购额中关联方采购额占年度采购总额比例	0.00%

公司前 5 名供应商资料

序号	供应商名称	采购额（元）	占年度采购总额比例
1	中天钢铁集团有限公司	518,681,650.66	72.57%
2	单位A	82,084,490.24	11.48%
3	单位B	36,670,863.88	5.13%
4	单位C	12,632,188.56	1.77%
5	单位D	7,982,998.25	1.12%
合计	--	658,052,191.59	92.07%

主要供应商其他情况说明

√ 适用 □ 不适用

报告期内，公司前五名供应商与公司不存在关联关系，公司董事、监事、高级管理人员、核心技术人员、持股 5% 以 上股东、实际控制人和其他关联方在主要供应商中不直接或者间接拥有权益等。

3 、费用

单位：元

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雪松发展股份有限公司 2023 年年度报告全文

	2023年	2022年	同比增减	重大变动说明
销售费用	16,072,041.97	38,898,526.42	-58.68%	主要是业务推广宣传费减少所致。
管理费用	37,107,136.99	39,285,034.13	-5.54%
财务费用	32,293,658.21	45,811,876.57	-29.51%	主要是本期利息支出减少所致。
研发费用		869,074.77	-100.00%	主要是本期无新增支出所致。

4 、研发投入

□ 适用 √ 不适用

5 、现金流

单位：元

项目	2023年	2022年	同比增减
经营活动现金流入小计	6,964,741,498.88	6,932,112,414.03	0.47%
经营活动现金流出小计	7,129,495,681.94	7,109,749,995.00	0.28%
经营活动产生的现金流量净额	-164,754,183.06	-177,637,580.97	7.25%
投资活动现金流入小计	654,494,412.71	674,163,709.38	-2.92%
投资活动现金流出小计	453,274,144.19	619,045,426.87	-26.78%
投资活动产生的现金流量净额	201,220,268.52	55,118,282.51	265.07%
筹资活动现金流入小计	246,569,097.30	452,206,266.12	-45.47%
筹资活动现金流出小计	178,172,357.31	319,185,213.16	-44.18%
筹资活动产生的现金流量净额	68,396,739.99	133,021,052.96	-48.58%
现金及现金等价物净增加额	104,862,825.45	10,501,162.83	898.58%

相关数据同比发生重大变动的主要影响因素说明

√ 适用 □ 不适用

（ 1 ）报告期内，投资活动产生的现金流量净额比去年同期增长 265.07% ，主要是本期收回前期处置商铺及子公司股 权款所致。

（ 2 ）报告期内，筹资活动产生的现金流量净额比去年同期减少 48.58% ，主要是本期偿还华融本金及利息所致。 报告期内公司经营活动产生的现金净流量与本年度净利润存在重大差异的原因说明

√ 适用 □ 不适用

报告期内公司经营活动产生的现金净流量与本年度净利润存在重大差异的主要原因是公司将收到客户票据结算的汇 票进行背书贴现，而这部分现金流以筹资活动列示。

五、非主营业务分析

√ 适用 □ 不适用

单位：元

	金额	占利润总额 比例	形成原因说明	是否具有 可持续性
投资收益	-2,108,815.94	20.11%	主要是本期套期保值收益减少所致。	否
公允价值变动损益	24,435,532.36	-233.05%	主要是本期投资性房地产公允价值增加所致。	否
资产减值	-6,066,398.95	57.86%	主要是固定资产及非流动资产计提减值所致。	否

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雪松发展股份有限公司 2023 年年度报告全文

营业外收入	3,179,790.90	-30.33%	主要是本期收到赔偿金所致。	否
营业外支出	15,560,000.58	-148.40%	主要是本期偿还华融本金所致。	否
信用减值损失	53,154,841.14	-506.95%	主要是本期收回应收款项冲回信用减值损失所致。	否
资产处置收益	1,657,659.17	-15.81%	主要是本期处置资产所致。	否

六、资产及负债状况分析

1 、资产构成重大变动情况

单位：元

	2023年末	2023年末	2023年初	2023年初	比重增减	重大变动说明
	金额	占总资产比 例	金额	占总资产比 例
货币资金	174,803,321.69	8.91%	87,483,361.80	3.19%	5.72%
应收账款	26,720,430.28	1.36%	151,602,424.97	5.52%	-4.16%
存货	44,743,147.88	2.28%	25,546,115.02	0.93%	1.35%
投资性房地产	869,910,456.62	44.36%	721,078,894.82	26.25%	18.11%	主要是本期酒店转 出租所致。
固定资产	4,187,107.13	0.21%	147,812,776.55	5.38%	-5.17%
在建工程	309,375,121.58	15.77%	521,099,123.71	18.97%	-3.20%
使用权资产	715,054.86	0.04%	2,130,652.93	0.08%	-0.04%
短期借款	86,798,214.92	4.43%	201,930,020.64	7.35%	-2.92%
合同负债	9,975,974.28	0.51%	25,663,539.16	0.93%	-0.42%
租赁负债			687,593.87	0.03%	-0.03%
其他应收款	18,567,679.58	0.95%	418,115,164.61	15.22%	-14.27%	主要是本期收回前 期处置商铺及子公 司股权款所致。
未分配利润	-333,995,363.19	-17.03%	-320,825,078.00	-11.68%	-5.35%

境外资产占比较高

□ 适用 √ 不适用

2 、以公允价值计量的资产和负债

√ 适用 □ 不适用

单位：元

项目	期初数	本期公允价 值变动损益	计入权 益的累 计公允 价值变 动	本期 计提 的减 值	本期购买金额	本期出售金额	其他 变动	期末数
金融资产
2.衍生金融 资产	3,594,477.00	-511,550.00			57,374,246.89	57,269,383.89		3,187,790.00
4.其他权益 工具投资					84,000,000.00			84,000,000.00
投资性房地	721,078,894.82	11,382,243.36			142,264,621.28	3,003,661.00	- 1,811,	869,910,456.62

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雪松发展股份有限公司 2023 年年度报告全文

产							641.8 4
上述合计	724,673,371.82	10,870,693.36			283,638,868.17	60,273,044.89		957,098,246.62
金融负债	0.00							0.00

其他变动的内容

无。

报告期内公司主要资产计量属性是否发生重大变化

□ 是 √ 否

3 、截至报告期末的资产权利受限情况

项目	期末账面价值	受限原因
货币资金	2,276,115.97	司法冻结、ETC保证金
应收票据	130,183,363.76	恢复的已背书已贴现未终止的应收票据
无形资产	169,258,771.66	借款抵押
投资性房地产	424,703,852.51	借款抵押、合同履约保证金
合计	726,422,103.90

七、投资状况分析

1 、总体情况

□ 适用 √ 不适用

• 2 、报告期内获取的重大的股权投资情况

□ 适用 √ 不适用

• 3 、报告期内正在进行的重大的非股权投资情况

□ 适用 √ 不适用

4 、金融资产投资

（ 1 ） 证券投资情况

□ 适用 √ 不适用

公司报告期不存在证券投资。

（ 2 ） 衍生品投资情况

√ 适用 □ 不适用

1 ） 报告期内以套期保值为目的的衍生品投资

√ 适用 □ 不适用

18

雪松发展股份有限公司 2023 年年度报告全文

	单位：万元	单位：万元	单位：万元	单位：万元	单位：万元	单位：万元	单位：万元	单位：万元
衍生品投资类型	初始 投资 金额	期初金 额	本期公允 价值变动 损益	计入权益 的累计公 允价值变 动	报告期内 购入金额	报告期内 售出金额	期末金 额	期末投资金额 占公司报告期 末净资产比例
铝、螺纹钢等期货合 约	0.00	359.45	-51.16	0.00	5,737.42	5,726.94	318.78	0.23%
合计	0.00	359.45	-51.16	0.00	5,737.42	5,726.94	318.78	0.23%
报告期内套期保值业 务的会计政策、会计 核算具体原则，以及 与上一报告期相比是 否发生重大变化的说 明	公司及控股下属公司套期保值交易的相关会计政策及核算原则按照财政部发布的《企业会计准则第 22号—金融工具确认和计量》、《企业会计准则第24号—套期会计》、《企业会计准则第37号—金融工 具列报》等相关规定执行。与上一报告期一致。
报告期实际损益情况 的说明	报告期公司开展套期保值产生的投资收益为-262.11万元，公允价值变动损益-51.16万元。
套期保值效果的说明	规避库存和商品价格大幅波动可能给公司经营带来的不利影响，控制经营风险。
衍生品投资资金来源	公司自有资金。
报告期衍生品持仓的 风险分析及控制措施 说明（包括但不限于 市场风险、流动性风 险、信用风险、操作 风险、法律风险等）	详见公司于2023年2月22日在巨潮资讯网www.cninfo.com.cn及《中国证券报》《上海证券报》《证券 日报》《证券时报》上刊登的《关于继续开展期货套期保值业务的公告》（公告编号：2023-007）。
已投资衍生品报告期 内市场价格或产品公 允价值变动的情况， 对衍生品公允价值的 分析应披露具体使用 的方法及相关假设与 参数的设定	公司期货套期保值交易品种在期货交易所交易，市场透明度大，成交非常活跃，成交价格和当日结 算单价能充分反映衍生品的公允价值。
涉诉情况（如适用）	不适用。
衍生品投资审批董事 会公告披露日期（如 有）	2023年02月22日
独立董事对公司衍生 品投资及风险控制情 况的专项意见	公司继续开展期货套期保值业务，能有效的防范、化解库存和价格波动带来的经营风险，充分利用 期货市场的套期保值功能，规避库存和商品价格大幅波动可能给公司经营带来的不利影响，符合公 司和全体股东的利益。 公司在《套期保值业务管理制度》中就开展期货套期保值业务的操作流程、审批流程进行了规定， 并采取措施进行风险控制。同时，公司要求控股下属公司严格按照已制订的管理制度和业务操作流 程开展期货套期保值业务，并明确相关责任人的权责、义务及责任追究措施。 公司开展期货套期保值业务的相关审批程序符合国家相关法律、法规及《公司章程》的有关规定。 综上所述，我们同意公司单一产品使用自有资金进行期货套期保值业务保证金额度不超过10,000.00 万元，其中钢材产品期货套期保值业务保证金额度不超过3,000.00万元的事项。

2 ） 报告期内以投机为目的的衍生品投资

□ 适用 √ 不适用

公司报告期不存在以投机为目的的衍生品投资。

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雪松发展股份有限公司 2023 年年度报告全文

5 、募集资金使用情况

□ 适用 √ 不适用

公司报告期无募集资金使用情况。

八、重大资产和股权出售

1 、出售重大资产情况

□ 适用 √ 不适用

公司报告期未出售重大资产。

2 、出售重大股权情况

□ 适用 √ 不适用

九、主要控股参股公司分析

√ 适用 □ 不适用

主要子公司及对公司净利润影响达 10% 以上的参股公司情况

单位：元

公司名称	公司 类型	主要业务	注册 资本	总资产	净资产	营业收 入	营业利润	净利润
嘉兴市松 旅文化旅 游发展有 限公司	子公 司	旅游业务	8,000 万元	371,914,4 88.98	87,732,843.13	13,759,1 13.69	10,386,841.38	9,060,221.37
香格里拉 市仁华置 业有限公 司	子公 司	文化旅游开发； 旅游项目投资； 物业管理服务； 民族风情旅游及 旅游资源综合开 发服务等	5,000 万元	406,444,0 36.13	-160,612,978.27	5,533,35 0.33	-25,312,151.36	-34,365,507.54
晟达（广 州）实业 有限公司	子公 司	石油制品批发； 燃料油销售（不 含成品油）；建 材、装饰材料批 发；钢材批发； 煤炭及制品批 发；钢材零售； 供应链管理	3亿元	480,920,5 47.07	312,215,443.23	720,311, 051.24	-4,199,259.60	-2,674,231.04

报告期内取得和处置子公司的情况

√ 适用 □ 不适用

公司名称	报告期内取得和处置子公司方式	对整体生产经营和业绩的影响
云南晟达实业有限公司	新设	对整体经营和业绩不产生重大影响。
广西晟达宏通实业有限公司	新设	对整体经营和业绩不产生重大影响。
湘潭耀晟供应链有限公司	注销	对整体经营和业绩不产生重大影响。

主要控股参股公司情况说明

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雪松发展股份有限公司 2023 年年度报告全文

无。

十、公司控制的结构化主体情况

□ 适用 √ 不适用

十一、公司未来发展的展望

（一）未来规划

• 1 、推动公司经营稳健发展，重点提升业务盈利能力

• 未来，公司在聚焦主业的基础上探索新的业务模式，同时，公司也将持续关注市场变化，挖掘新的业绩增长点。公

司将严格控制成本费用，重点提升盈利能力。同时，结合经营目标继续开展资产结构优化，以应对复杂多变的外部环境， 推动公司经营长期稳健发展。

• 2 、继续完善公司治理体系，持续强化内部管理能力

公司将进一步完善治理体系，强化内部管理；针对业务模式调整相应优化组织结构，注重员工人效提升，夯实稳健 发展基础。

（二）风险因素分析

• 1 、不可抗力风险

公司作为社会服务业，自然灾害等不可抗力将对公司业务经营造成较大不利影响，为此公司将进一步健全应急及防 范机制，充分研究并及时制定相应措施，力争将影响程度降到最低。

• 2 、经济周期风险

国内宏观经济形势、经济周期波动等可能会影响消费需求，从而一定程度影响公司经营业绩和持续发展。

• 3 、大宗商品价格波动风险

• 大宗商品的价格波动及供需关系变化将对公司的盈利能力产生重要影响。由于大宗商品行业与国内宏观经济关联度

• 较高，且受国际政治经济形势、货币政策、汇率变化等多重因素的复杂影响。公司将开展市场研究，跟踪市场趋势，正 确制定营销策略，提高市场营销效能，减少价格波动带来的风险。

• 4 、市场竞争风险

公司所处行业市场环境复杂，行业竞争十分激烈。公司加强对市场环境与竞争格局变化的关注，发挥自身优势，加 强上下游渠道建设，夯实公司的业务渠道，增强核心竞争力。

十二、报告期内接待调研、沟通、采访等活动

√ 适用 □ 不适用

接待时 间	接待地点	接待方式	接待对 象类型	接待对 象	谈论的主要内容及提 供的资料	调研的基本情况索引
2023年 05月23 日	深圳证券交易所“互动易 平 台”http://irm.cninfo.com. cn“云访谈”栏目	网络平台线 上交流	其他	投资者	详见公司于2023年5月24日在巨潮资讯网 www.cninfo.com.cn上刊登的《2023年5月23日 投资者关系活动记录表》（编号：2023-001）

十三、 “ 质量回报双提升 ” 行动方案贯彻落实情况

“ ” 公司是否披露了 质量回报双提升 行动方案。

□ 是 √ 否

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雪松发展股份有限公司 2023 年年度报告全文

第四节 公司治理

一、公司治理的基本状况

公司已建立的各项制度的名称和公开信息披露情况：

序号	制度名称	制度名称	制度名称	制度名称	披露时间	披露时间	信息披露载体
1	公司章程（2024年1月）				2024年1月16日		巨潮资讯网www.cninfo.com.cn
2	重大信息内部报告制度（2010年11月）				2010年11月9日		巨潮资讯网www.cninfo.com.cn
3	董事会审计委员会年报工作制度（2011年10月）				2011年10月24日		巨潮资讯网www.cninfo.com.cn
4	子公司管理制度（2015年1月）				2015年1月13日		巨潮资讯网www.cninfo.com.cn
5	子公司重大事项报告制度（2015年1月）				2015年1月13日		巨潮资讯网www.cninfo.com.cn
6	规范与关联方资金往来管理制度（2016年8月）				2016年8月20日		巨潮资讯网www.cninfo.com.cn
7	董事、监事和高级管理人员持有和买卖本公司股票的 管理制度（2016年8月）				2016年8月20日		巨潮资讯网www.cninfo.com.cn
8	内部审计制度（2016年8月）				2016年8月20日		巨潮资讯网www.cninfo.com.cn
9	投资者关系管理办法（2017年8月）				2017年8月19日		巨潮资讯网www.cninfo.com.cn
10	套期保值业务管理制度（2021年3月）				2021年3月6日		巨潮资讯网www.cninfo.com.cn
11	对外投资管理制度（2021年3月）				2021年3月6日		巨潮资讯网www.cninfo.com.cn
12	对外担保管理制度（2021年4月）				2021年4月29日		巨潮资讯网www.cninfo.com.cn
13	关联交易决策制度（2021年4月）				2021年4月29日		巨潮资讯网www.cninfo.com.cn
14	募集资金管理制度（2021年4月）				2021年4月29日		巨潮资讯网www.cninfo.com.cn
15	股东大会议事规则（2021年4月）				2021年4月29日		巨潮资讯网www.cninfo.com.cn
16	监事会议事规则（2021年4月）				2021年4月29日		巨潮资讯网www.cninfo.com.cn
17	信息披露事务管理制度（2021年4月）				2021年4月29日		巨潮资讯网www.cninfo.com.cn
18	内部控制制度（2021年4月）				2021年4月29日		巨潮资讯网www.cninfo.com.cn
19	内幕信息知情人登记管理制度（2021年4月）				2021年4月29日		巨潮资讯网www.cninfo.com.cn
20	总经理工作细则（2021年4月）				2021年4月29日		巨潮资讯网www.cninfo.com.cn
21	董事会秘书工作制度（2021年4月）				2021年4月29日		巨潮资讯网www.cninfo.com.cn
22	董事会战略委员会实施细则（2021年4月）				2021年4月29日		巨潮资讯网www.cninfo.com.cn
23	董事会议事规则（2024年1月）				2024年1月16日		巨潮资讯网www.cninfo.com.cn
24	独立董事工作制度（2024年1月）				2024年1月16日		巨潮资讯网www.cninfo.com.cn
25	独立董事年报工作制度（2024年1月）				2024年1月16日		巨潮资讯网www.cninfo.com.cn
26	董事会审计委员会实施细则（2024年1月）				2024年1月16日		巨潮资讯网www.cninfo.com.cn
27	董事会提名委员会实施细则（2024年1月）				2024年1月16日		巨潮资讯网www.cninfo.com.cn
28	董事会薪酬与考核委员会实施细则（2024年1月）				2024年1月16日		巨潮资讯网www.cninfo.com.cn
2023年度，公司受到证券监督管理部门采取行政监管措施或被立案调查情况如下：
日期		机构	监管措施	对象		事由		备注
2023 年11 月28日		中国证券监督管理委 员会山东监管局	出具警示函措 施的决定	公司及相关当 事人		公司将部分供应链业务收入确认政策由总额法更正为 净额法，分别调减2020年度、2021年度、2022年一季 度、2022年半年度、2022年三季度的营业收入，占更 正前营业收入的比例分别为5.17%、26.77%、 38.18%、15.99%、23.14%，公司前述财务报告信息披 露不准确。
2023 年12 月7日		深圳证券交易所	通报批评	公司及相关当 事人

对于以上问题，公司董事会高度重视并立即组织有关部门和相关负责人进行了认真分析研究和学习，公司将认真吸

取教训，严格按照《公司法》《证券法》《深圳证券交易所股票上市规则》等相关法律法规的规定和要求，提升公司财 务报告内部控制有效性和会计信息质量，做好公司信息披露工作，提高规范运作和风险责任意识，更好的维护公司及全 体股东利益，促进公司规范、持续、健康、稳定发展。

22

雪松发展股份有限公司 2023 年年度报告全文

截至报告期末，除上述问题外，公司治理的实际状况符合上述所建立的制度及中国证监会、深交所发布的有关上市 公司治理的规范性文件要求。

1 、关于股东与股东大会

公司严格按照《公司章程》和《股东大会议事规则》的规定和要求，规范股东大会的召集、召开及议事程序，能够 平等对待所有的股东，确保股东特别是中小股东能充分行使自己的权利。

一方面，公司管理层始终重视与股东的交流，并通过深交所互动易、公司邮件、投资者电话等多种渠道与股东建立 沟通；另一方面，为保障中小股东参与公司相关决策事项，公司通过深圳证券交易所交易系统、互联网投票系统为全体 股东提供网络投票方式参与股东大会，充分保障中小股东权益，对中小投资者即对单独或合计持有上市公司 5% 以上股份 的股东以外的其他股东的表决单独计票并披露。

2 、关于董事与董事会

公司严格按照法律法规和《公司章程》规定的选聘程序选举董事，公司董事的选聘程序公开、公平、公正；公司目 前有董事 9 名，独立董事 3 名，占全体董事的 1/3 以上，董事会的人数及人员构成符合法律法规和《公司章程》的要求。董 事会能够严格按照《公司法》《公司章程》和《董事会议事规则》等法律法规和制度的要求开展工作，公司董事诚信、 勤勉地履行职责，认真出席董事会和股东大会，积极参加有关培训，熟悉有关法律法规。独立董事能够不受影响地独立 履行职责。公司根据《上市公司独立董事管理办法》《上市公司治理准则》的相关要求，修订了《独立董事工作制度》， 对独立董事工作制度作出了明确规定。公司董事会下设审计委员会、提名委员会、战略委员会及薪酬与考核委员会 4 个专 门委员会，对董事会负责。

3 、关于监事与监事会

公司严格按照《公司法》《公司章程》等有关规定产生监事，监事会的人数及构成符合法律、法规的要求。报告期 内，公司监事会按照《监事会议事规则》和有关法律、法规的规定履行职责，本着对股东负责的态度，对公司依法运作、 财务状况、出售资产、关联交易、内部控制、建立和实施内幕信息知情人管理制度及公司董事、总经理和其他管理人员 履行职责的合法合规性进行监督，维护了公司及股东的合法权益。

报告期内，公司监事认真履行职责，列席公司董事会会议，对定期报告等重大事项发表合规意见。

4 、关于相关利益者

公司能够充分尊重和维护银行及其他债权人、职工、客户、消费者等其他利益相关者的合法权益，以回馈员工、股 东、社会为使命，积极与相关利益者沟通与交流，并主动承担更多的社会责任，努力实现股东、社会、员工等各方利益 的均衡。

5 、关于信息披露与透明度

报告期内，公司严格按照有关法律法规和公司《信息披露事务管理制度》《投资者关系管理办法》中关于公司信息 披露的规定，明确信息披露以及投资者关系管理的责任人，公平对待所有股东，真实、准确、完整、及时地进行信息披 露，提高公司透明度，保障全体股东的合法权益。同时，公司进一步加强了与监管机构的联系与沟通，积极向监管机构 报告公司的相关事项，确保公司信息披露更加规范。

公司治理的实际状况与法律、行政法规和中国证监会发布的关于上市公司治理的规定是否存在重大差异

□ 是 √ 否

公司治理的实际状况与法律、行政法规和中国证监会发布的关于上市公司治理的规定不存在重大差异。

二、公司相对于控股股东、实际控制人在保证公司资产、人员、财务、机构、业务等方面 的独立情况

报告期内，公司严格按照《公司法》和《公司章程》的有关规定规范运作，逐步建立健全了公司的法人治理结构。 公司与控股股东在业务、人员、资产、机构、财务等方面完全分开，具有独立完整的业务及自主经营能力。

1 、业务独立情况

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雪松发展股份有限公司 2023 年年度报告全文

公司拥有独立完整的运营体系，具有直接面向市场独立经营的能力，不存在其他需要依赖于控股股东进行生产经营 活动的情况。

• 2 、人员独立情况

公司在劳动、人事及工资管理方面已经形成独立完整的体系，完全独立于各股东。公司拥有独立的员工队伍、高级 管理人员以及财务人员，公司董事、监事及其他高级管理人员按照《公司法》《公司章程》等有关法律法规合法产生； 公司的总经理、财务负责人和董事会秘书等高级管理人员均专职在本公司工作并领取薪酬，未在控股股东单位中担任除 董事、监事以外的其他职务，未在控股股东单位领薪。

• 3 、资产独立情况

公司与控股股东产权关系明晰，拥有独立的采购和销售系统及配套设施。公司没有以资产、权益或信誉为控股股东 的债务提供过担保，不存在资产、资金被控股股东占用而损害公司其他股东利益的情况。

4 、机构独立情况

公司已依法建立了股东大会、董事会、监事会等内部管理机构，拥有独立的生产经营和办公场所，与控股股东间不 存在混合经营、合署办公的情形。公司的机构设置均独立于控股股东，与控股股东之间完全分开、独立运作，不受控股 股东干预。

5 、财务独立情况

公司设有独立的财务会计部门，配备专职财务管理人员。建立了独立、完整的财务核算体系，并独立在银行开户， 独立办理纳税登记，依法独立纳税。独立作出财务决策，不存在控股股东干预本公司资金使用的情况。

三、同业竞争情况

□ 适用 √ 不适用

四、报告期内召开的年度股东大会和临时股东大会的有关情况

1 、本报告期股东大会情况

会议届次	会议类型	投资者参 与比例	召开日期	披露日期	会议决议
2022年度 股东大会	年度股东 大会	74.57%	2023年05月 25日	2023年05 月26日	具体内容详见巨潮资讯网www.cninfo.com.cn及《中国证 券报》《上海证券报》《证券日报》和《证券时报》上的 《2022年度股东大会决议公告》（公告编号：2023- 037）。
2023年第 一次临时 股东大会	临时股东 大会	68.66%	2023年11月 10日	2023年11 月11日	具体内容详见巨潮资讯网www.cninfo.com.cn及《中国证 券报》《上海证券报》《证券日报》和《证券时报》上的 《2023年第一次临时股东大会决议公告》（公告编号： 2023-066）。

2 、表决权恢复的优先股股东请求召开临时股东大会

□ 适用 √ 不适用

五、董事、监事和高级管理人员情况

1 、基本情况

姓名						任期终止	期初 持股	本期 增持	本期 减持	其他 增减	期末 持股	股份 增减
	性	年	职务	任职	任期起始

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	别	龄		状态	日期	日期	数 （股）	股份 数量 （股）	股份 数量 （股）	变动 （股）	数 （股）	变动 的原 因
苏齐	男	48	董事长	现任	2023年05 月25日	2027年01 月30日	0	0	0	0	0	无
			董事	现任	2021年09 月14日	2027年01 月30日	0	0	0	0	0	无
			总经理	现任	2021年11 月23日	2027年01 月30日	0	0	0	0	0	无
王立刚	男	37	董事	现任	2023年05 月25日	2027年01 月30日	0	0	0	0	0	无
梁月明	女	42	董事	现任	2023年05 月25日	2027年01 月30日	0	0	0	0	0	无
			董事会秘 书	现任	2020年07 月31日	2027年01 月30日	0	0	0	0	0	无
李丹	女	47	董事	现任	2023年05 月25日	2027年01 月30日	0	0	0	0	0	无
黄辉君	男	32	董事	现任	2023年05 月25日	2027年01 月30日	0	0	0	0	0	无
肖玉君	男	41	董事	现任	2024年01 月31日	2027年01 月30日	0	0	0	0	0	无
			职工代表 监事	任免	2021年02 月09日	2024年01 月31日	0	0	0	0	0	无
徐尧	男	36	独立董事	现任	2023年11 月10日	2027年01 月30日	0	0	0	0	0	无
户青	女	38	独立董事	现任	2024年01 月31日	2027年01 月30日	0	0	0	0	0	无
曹文荟	男	36	独立董事	现任	2024年01 月31日	2027年01 月30日	0	0	0	0	0	无
徐雪影	女	65	监事会主 席	现任	2017年11 月30日	2027年01 月30日	0	0	0	0	0	无
陈莉敏	女	71	监事	现任	2017年11 月30日	2027年01 月30日	0	0	0	0	0	无
叶浪	男	38	职工代表 监事	现任	2024年01 月31日	2027年01 月30日	0	0	0	0	0	无
倪振凤	女	37	财务总监	现任	2022年07 月22日	2027年01 月30日	0	0	0	0	0	无
范佳昱	男	50	董事长	离任	2022年01 月14日	2023年05 月25日	0	0	0	0	0	无
王刚	男	42	董事	离任	2020年09 月15日	2024年01 月31日	0	0	0	0	0	无
陈吉	男	41	董事	离任	2017年11 月30日	2023年05 月24日	0	0	0	0	0	无
李婵娟	女	44	董事	离任	2019年11 月21日	2023年05 月25日	0	0	0	0	0	无
毛修炳	男	44	独立董事	离任	2018年08 月31日	2024年01 月31日	0	0	0	0	0	无
刘善敏	男	51	独立董事	离任	2022年08 月08日	2024年01 月31日	0	0	0	0	0	无
李长霞	女	46	独立董事	离任	2022年01 月14日	2023年11 月10日	0	0	0	0	0	无
合计	--	--	--	--	--	--	0	0	0	0	0	--

报告期是否存在任期内董事、监事离任和高级管理人员解聘的情况

√ 是 □ 否

公司董事、监事、高级管理人员变动情况

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雪松发展股份有限公司 2023 年年度报告全文

√ 适用 □ 不适用

姓名	担任的职务	类型	日期	原因
苏齐	董事长	被选举	2023年05月25日
王立刚	董事	被选举	2023年05月25日
梁月明	董事	被选举	2023年05月25日
李丹	董事	被选举	2023年05月25日
黄辉君	董事	被选举	2023年05月25日
肖玉君	董事	被选举	2024年01月31日
徐尧	独立董事	被选举	2023年11月10日
户青	独立董事	被选举	2024年01月31日
曹文荟	独立董事	被选举	2024年01月31日
叶浪	职工代表监事	被选举	2024年01月31日
范佳昱	董事长	离任	2023年05月25日	工作变动
李婵娟	董事	离任	2023年05月25日	工作变动
陈吉	董事	离任	2023年05月24日	工作变动
李长霞	独立董事	离任	2023年11月10日	个人原因
王刚	董事	任期满离任	2024年01月31日
毛修炳	独立董事	任期满离任	2024年01月31日
刘善敏	独立董事	任期满离任	2024年01月31日
肖玉君	职工代表监事	任免	2024年01月31日

2 、任职情况

公司现任董事、监事、高级管理人员专业背景、主要工作经历以及目前在公司的主要职责

（ 1 ）现任董事

苏齐先生， 1975 年生，中国籍，无境外永久居留权，专科学历。曾任恒大集团广州市金碧物业管理有限公司全面质 量管理办公室主任，雪松控股集团有限公司董事，雪松智联科技集团有限公司董事长，雪松产业投资集团有限公司副总 裁等。现任悠活智联科技有限公司等公司董事、监事职务，本公司董事长、总经理。

王立刚先生， 1986 年生，中国籍，无永久境外居留权，硕士研究生，经济师。曾任广东省电信规划设计院高级咨询 顾问，雪松大宗商品供应链集团有限公司总裁助理，广州华陞贸易有限公司等公司执行董事兼经理、监事等职务。现任 本公司董事、总经理助理。

梁月明女士， 1981 年生，中国籍，无永久境外居留权，经济师，暨南大学经济学学士。曾任广州杰赛科技股份有限 公司证券事务代表，广州万孚生物技术股份有限公司证券部经理，广州树德科技股份有限公司董事会秘书。现任本公司 董事、董事会秘书。

李丹女士， 1976 年生，中国籍，无永久境外居留权，硕士研究生。曾任雪松大宗商品供应链集团有限公司人事行政 部总经理，现任本公司人事行政部总经理，本公司董事。

黄辉君先生， 1991 年生，中国籍，无永久境外居留权，本科学历，行政管理、金融学双学士学位。曾任万达集团东 莞东城万达百货有限公司运营部副经理，雪松产业投资集团有限公司文旅运营中心总监。现任本公司运营管理部副总经 理，本公司董事。

肖玉君先生， 1982 年生，中国籍，无境外永久居留权，硕士，高级工程师，注册造价工程师，英国皇家工料测量师 协会 MRICS 会员，美国项目管理学会（ PMI ）认证执业人士（ PMP ）。曾任深圳市高发投资控股有限公司成本部副部长， 长沙先导恒伟房地产开发有限公司成本控制部总经理，雪松产业投资集团有限公司建设管理中心成本部总经理。现任本 公司成本部总经理，本公司董事。

徐尧先生， 1987 年生，中国籍，无永久境外居留权，博士研究生。曾任深圳证券交易所博士后研究员，厦门三五互 联科技股份有限公司董事、战略研究总监。现任深圳市劲拓自动化设备股份有限公司（劲拓股份， 300400 ）董事、战略 决策委员会（筹）专任委员，新乡天力锂能股份有限公司（天力锂能， 301152 ）董事，深圳市慧为智能科技股份有限公 司（慧为智能， 832876 ）独立董事，海目星激光科技集团股份有限公司（海目星， 688559 ）独立董事，本公司独立董事。

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户青女士， 1985 年生，中国籍，无境外永久居留权，厦门大学管理学（会计学）博士，中国注册会计师，河南省会 计领军人才。现任河南财经政法大学讲师，硕士研究生导师，本公司独立董事。

曹文荟先生， 1987 年生，中国籍，无永久境外居留权，本科学士学位。曾任广州安达精密工业股份有限公司证券事 务代表，广州青创孵化器有限公司总经理，广州巨人谷智能科技有限公司总经理。现任中科巨匠人工智能技术（广州） 有限公司总经理，华南师范大学硕士研究生导师，本公司独立董事。

（ 2 ）现任监事

徐雪影女士， 1958 年生，中国籍，无永久境外居留权，大专学历。曾任广州市越秀区公安局民警，广州开发区管委 会办公室秘书、经济综合处职员，广州开发区宜发公司科长，广州开发区物资贸易总公司副总经理，广州开发区建元物 流有限公司董事长，君华集团有限公司战略顾问，淄博齐翔腾达化工股份有限公司监事。现任本公司顾问、监事会主席。

陈莉敏女士， 1952 年生，中国籍，无永久境外居留权，专科毕业，会计师。曾任中科院珠海新新集团广州公司财务 经理，广州市穗福房地产公司常务副总经理，广州伟成房地产开发有限公司常务副总经理，君华集团有限公司副总经理， 淄博齐翔腾达化工股份有限公司监事会主席。现任雪松控股集团有限公司监事，广州君华地产置业有限公司监事，广州 南湖侨苑房地产有限公司副董事长，广州雪松文化旅游投资有限公司监事，舟山市松旅文化旅游发展有限公司监事，本 公司顾问、监事。

叶浪先生， 1985 年生，中国籍，无境外永久居留权，本科学历。曾任天虹商场股份有限公司经理，东莞东城万达商 业管理有限公司招商运营经理，深圳盛妆投资发展有限公司商场总经理，江门奥园商业管理有限公司招商运营副总。现 任本公司全资子公司嘉兴市松旅文化旅游发展有限公司执行董事、总经理，本公司职工代表监事。

（ 3 ）现任高级管理人员

总经理苏齐先生和董事会秘书梁月明女士的简历，请参照本节 “ （ 1 ）现任董事 ” 。

倪振凤女士， 1986 年生，中国籍，无境外永久居留权，本科学历，中山大学 MBA ，注册会计师、注册税务师。曾任 中审众环会计师事务所（特殊普通合伙）项目经理，远东宏信子公司广州康大工业科技产业有限公司财务经理，雪松大 宗商品供应链集团有限公司财务副总监。现任本公司财务总监。

在股东单位任职情况

√ 适用 □ 不适用

任职人员姓名	股东单位名称	在股东单位担任 的职务	任期起始日期	任期终止日期	在股东单位是否 领取报酬津贴
陈莉敏	广州雪松文化旅 游投资有限公司	监事			否
在股东单位任职 情况的说明	无。

在其他单位任职情况

√ 适用 □ 不适用

任职人员姓 名	其他单位名称	在其他单位担任的职 务	任期起 始日期	任期终 止日期	在其他单位是否 领取报酬津贴
苏齐	悠活智联科技有限公司等公司	董事、监事职务			否
徐尧	深圳市劲拓自动化设备股份有限公 司、新乡天力锂能股份有限公司、深 圳市慧为智能科技股份有限公司、海 目星激光科技集团股份有限公司	董事、战略决策委员 会（筹）专任委员、 独立董事			是
户青	河南财经政法大学	讲师、硕士研究生导 师			是
曹文荟	中科巨匠人工智能技术（广州）有限 公司、华南师范大学	总经理、硕士研究生 导师			是
陈莉敏	雪松控股集团有限公司、广州君华地 产置业有限公司、广州南湖侨苑房地	监事、副董事长、监 事会主席			否

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	产有限公司、舟山市松旅文化旅游发 展有限公司
在其他单位 任职情况的 说明	无。

公司现任及报告期内离任董事、监事和高级管理人员近三年证券监管机构处罚的情况

√ 适用 □ 不适用

2023 年 11 月 28 日，公司收到中国证监会山东监管局（以下简称 “ 山东证监局 ” ）下发的《关于对雪松发展股份有限公 司及相关当事人采取出具警示函措施的决定》（ [2023]87 号），山东证监局对公司时任董事长范佳昱，总经理苏齐，财 务总监倪振凤采取出具警示函的监管措施。

2023 年 12 月 7 日，公司收到深圳证券交易所出具的《关于对雪松发展股份有限公司及相关当事人给予通报批评处分的 决定》（深证上 [2023]1117 号），深交所对公司时任董事长范佳昱，总经理苏齐，财务总监倪振凤给予通报批评的处分。

3 、董事、监事、高级管理人员报酬情况

董事、监事、高级管理人员报酬的决策程序、确定依据、实际支付情况

（ 1 ）董事、监事、高级管理人员报酬的决策程序：公司董事、监事的薪酬经董事会审议通过后提交股东大会批准； 公司高级管理人员的薪酬由董事会批准；独立董事在公司领取独立董事津贴，独立董事津贴标准为每年 10 万元（含税）， 已经公司第一届董事会第五次会议和 2011 年第一次临时股东大会审议通过。

（ 2 ）董事、监事、高级管理人员报酬确定依据：对在公司领取薪酬的董事（不包括独立董事）、监事、高级管理人 员根据公司的总体发展战略和年度的经营目标以及其在公司担任的职务，按公司实际情况结合工资制度、考核办法获得 劳动报酬。

（ 3 ）独立董事的津贴按季支付，其他董事、监事、高级管理人员的报酬按月支付。

公司报告期内董事、监事和高级管理人员报酬情况

单位：万元

姓名	性别	年龄	职务	任职状态	从公司获得的 税前报酬总额	是否在公司关 联方获取报酬
苏齐	男	48	董事长、总经理	现任	117.00	否
王立刚	男	37	董事	现任	100.13	否
梁月明	女	42	董事、董事会秘书	现任	82.11	否
李丹	女	47	董事	现任	112.68	否
黄辉君	男	32	董事	现任	44.00	否
肖玉君	男	41	董事	现任	79.22	否
			职工代表监事	任免
徐尧	男	36	独立董事	现任	1.67	否
户青	女	38	独立董事	现任	0.00	否
曹文荟	男	36	独立董事	现任	0.00	否
徐雪影	女	65	监事会主席	现任	24.10	否
陈莉敏	女	71	监事	现任	24.10	否
倪振凤	女	37	财务总监	现任	65.40	否
范佳昱	男	50	董事长	离任	49.22	否
王刚	男	42	董事	离任	0.00	是
陈吉	男	41	董事	离任	0.00	是
李婵娟	女	44	董事	离任	0.00	是
毛修炳	男	44	独立董事	离任	10.00	否
刘善敏	男	51	独立董事	离任	10.00	否
李长霞	女	46	独立董事	离任	8.33	否
合计	--	--	--	--	727.96	--

其他情况说明

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雪松发展股份有限公司 2023 年年度报告全文

□ 适用 √ 不适用

六、报告期内董事履行职责的情况

1 、本报告期董事会情况

会议届次	召开日期	披露日期	会议决议
第五届董事 会第二十一 次会议	2023年02月 21日	2023年02月 22日	具体内容详见巨潮资讯网www.cninfo.com.cn及《中国证券报》《上海证 券报》《证券日报》和《证券时报》上的《第五届董事会第二十一次会 议决议公告》（公告编号：2023-005）。
第五届董事 会第二十二 次会议	2023年04月 27日	2023年04月 29日	具体内容详见巨潮资讯网www.cninfo.com.cn及《中国证券报》《上海证 券报》《证券日报》和《证券时报》上的《第五届董事会第二十二次会 议决议公告》（公告编号：2023-018）。
第五届董事 会第二十三 次会议	2023年05月 15日	2023年05月 16日	具体内容详见巨潮资讯网www.cninfo.com.cn及《中国证券报》《上海证 券报》《证券日报》和《证券时报》上的《第五届董事会第二十三次会 议决议公告》（公告编号：2023-035）。
第五届董事 会第二十四 次会议	2023年05月 25日	2023年05月 26日	具体内容详见巨潮资讯网www.cninfo.com.cn及《中国证券报》《上海证 券报》《证券日报》和《证券时报》上的《第五届董事会第二十四次会 议决议公告》（公告编号：2023-038）。
第五届董事 会第二十五 次会议	2023年08月 11日	2023年08月 12日	具体内容详见巨潮资讯网www.cninfo.com.cn及《中国证券报》《上海证 券报》《证券日报》和《证券时报》上的《第五届董事会第二十五次会 议决议公告》（公告编号：2023-045）。
第五届董事 会第二十六 次会议	2023年08月 29日		董事会仅审议本次半年报一项议案且无投反对票或弃权票，免于公告。
第五届董事 会第二十七 次会议	2023年10月 25日	2023年10月 26日	具体内容详见巨潮资讯网www.cninfo.com.cn及《中国证券报》《上海证 券报》《证券日报》和《证券时报》上的《第五届董事会第二十七次会 议决议公告》（公告编号：2023-058）。
第五届董事 会第二十八 次会议	2023年10月 30日		董事会仅审议本次三季报一项议案且无投反对票或弃权票，免于公告。

2 、董事出席董事会及股东大会的情况

		董事出席董事会及股东大会的情况	董事出席董事会及股东大会的情况	董事出席董事会及股东大会的情况	董事出席董事会及股东大会的情况
董事姓名	本报告期应 参加董事会 次数	现场出席董 事会次数	以通讯方式 参加董事会 次数	委托出席董 事会次数	缺席董事会 次数	是否连续两次 未亲自参加董 事会会议	出席股东 大会次数
苏齐	8	2	6	0	0	否	2
王立刚	5	1	4	0	0	否	1
梁月明	5	2	3	0	0	否	1
李丹	5	2	3	0	0	否	1
黄辉君	5	2	3	0	0	否	1
徐尧	0	0	0	0	0	否	0
范佳昱	3	1	2	0	0	否	0
王刚	8	0	8	0	0	否	2
陈吉	3	0	3	0	0	否	0
李婵娟	3	0	3	0	0	否	0
毛修炳	8	0	8	0	0	否	2
刘善敏	8	3	5	0	0	否	2
李长霞	8	0	8	0	0	否	2

连续两次未亲自出席董事会的说明

无。

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雪松发展股份有限公司 2023 年年度报告全文

3 、董事对公司有关事项提出异议的情况

董事对公司有关事项是否提出异议

□ 是 √ 否

报告期内董事对公司有关事项未提出异议。

4 、董事履行职责的其他说明

董事对公司有关建议是否被采纳

√ 是 □ 否

董事对公司有关建议被采纳或未被采纳的说明

公司独立董事根据《公司法》《上市公司独立董事管理办法》《公司章程》《深圳证券交易所股票上市规则》等有 关法律、法规、规章的规定，关注公司运作的规范性，独立履行职责，对公司的日常经营决策等方面提出了许多宝贵的 专业性意见，对报告期内公司继续开展期货套期保值业务、续聘会计师事务所、选举董事及关联交易等事项出具了独立、 公正的独立董事意见，为完善公司监督机制，维护公司和全体股东的合法权益发挥了积极的作用。独立董事对公司有关 建议均被采纳。

七、董事会下设专门委员会在报告期内的情况

委员会名 称	成员情况	召开会 议次数	召开日期	会议内容	提出的重要意见和 建议	其他履行 职责的情 况	异议事项具 体情况（如 有）
董事会战 略委员会	范佳昱、王 刚、陈吉、 苏齐、毛修 炳	2	2023年01 月16日	审议《关于公司发展 目标的议案》。	一致通过。	无	无
			2023年04 月27日	审议《关于公司2023 年度经营规划的议 案》。	一致通过。	无	无
董事会审 计委员会	刘善敏、李 长霞、李婵 娟（2023年 第一次、第 二次和第三 次会议），刘 善敏、李长 霞、李丹 （2023年第四 次、第五 次、第六次 和第七次会 议）	7	2023年02 月21日	审议《2022年报审计 计划及进展情况》 《2022年度内部审计工 作报告》《2023年度内 部审计工作计划》《关 于继续开展期货套期 保值业务的议案》。	一致通过，同意将 相关议案提交公司 董事会审议。	无	无
			2023年04 月14日	审议《2022年年报审 计进展情况》。	一致通过。	无	无
			2023年04 月27日	审议《2022年度财务 报告及审计报告》 《2022年度内部控制自 我评价报告》《关于会 计师事务所2022年度 审计工作的总结报告》 《关于2022年度计提资 产减值准备的议案》 《关于公司2023年第一 季度报告的议案》《关 于未弥补亏损达到实 收股本总额三分之一 的议案》《关于续聘会 计师事务所的议案》 《关于前期会计差错更 正的议案》。	一致通过，同意将 相关议案提交公司 董事会/股东大会 审议。	无	无

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雪松发展股份有限公司 2023 年年度报告全文

			2023年08 月11日	审议《关于变更内部 审计部门负责人的议 案》。	一致通过，同意将 本议案提交公司董 事会审议。	无	无
			2023年08 月16日	审议《公司2023年半 年报编制情况》。	一致通过。	无	无
			2023年08 月29日	审议《关于公司2023 年半年度报告及其摘 要的议案》。	一致通过，同意将 本议案提交公司董 事会审议。	无	无
			2023年10 月30日	审议《关于公司2023 年第三季度报告的议 案》。	一致通过，同意将 本议案提交公司董 事会审议。	无	无
董事会提 名委员会	李长霞、毛 修炳、王刚	4	2023年04 月27日	审议《关于公司董 事、高级管理人员的 选择标准和程序的议 案》。	一致通过。	无	无
			2023年05 月15日	审议《关于提名补选 公司第五届董事会非 独立董事的议案》。	一致通过，本委员 会按照法定程序， 向董事会提名/推 荐人选还需经公司 合法有效的董事会 /股东大会程序进 行选举后生效。	无	无
			2023年05 月25日	审议《关于提名公司 董事长的议案》。	一致通过，本委员 会按照法定程序， 向董事会提名人选 还需经公司合法有 效的董事会程序进 行选举后生效。	无	无
			2023年10 月25日	审议《关于提名补选 公司第五届董事会独 立董事的议案》。	一致通过，本委员 会按照法定程序， 向董事会提名人选 还需经公司合法有 效的董事会/股东 大会程序进行选举 后生效。	无	无
董事会薪 酬与考核 委员会	刘善敏、范 佳昱、李长 霞	1	2023年04 月27日	审议《关于公司2022 年度董事、监事和高 级管理人员薪酬情况 的议案》。	一致通过，同意将 上述议案提交董事 会/股东大会履行 相应程序。	无	无

八、监事会工作情况

监事会在报告期内的监督活动中发现公司是否存在风险 □ 是 √ 否

监事会对报告期内的监督事项无异议。

九、公司员工情况

1 、员工数量、专业构成及教育程度

报告期末母公司在职员工的数量（人）	24
报告期末主要子公司在职员工的数量（人）	56
报告期末在职员工的数量合计（人）	80

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当期领取薪酬员工总人数（人）	80
母公司及主要子公司需承担费用的离退休职工人数（人）	0
专业构成
专业构成类别	专业构成人数（人）
销售人员	40
财务人员	19
行政人员	13
其他	8
合计	80
教育程度
教育程度类别	数量（人）
本科及以上	46
大专	24
中专及以下	10
合计	80

2 、薪酬政策

薪酬结构由基本工资、岗位工资、绩效工资组成，公司为员工搭建职业晋升通道，提供稳定而具有竞争力的薪酬。 2023 年，公司高度重视对综合人才与高端人才的培养与提升，实现人才优化、激励、迭代和储备，不断保持人力资源队 伍的活力，以适应公司业务不断发展的需要。

3 、培训计划

为配合公司战略发展需要，人力行政部在总结上一年度培训工作的基础上，结合公司发展现状、人才发展规划及部 门实际需要，每年年末，将制定下一年度培训计划。在培训管理上，搭建完善的课程体系、健全内部讲师队伍；在培训 方式上，充分运用网络管理平台，将线下线上授课有机结合；重点开展了新员工入职培训、业务技能提升培训、财务管 理、营销方式与品牌形象塑造等方面培训，努力为全体职工提供符合公司及个人发展的培训体系，全面提升员工整体素 质与业务技能。

4 、劳务外包情况

□ 适用 √ 不适用

十、公司利润分配及资本公积金转增股本情况

报告期内利润分配政策，特别是现金分红政策的制定、执行或调整情况

□ 适用 √ 不适用

公司报告期内盈利且母公司可供股东分配利润为正但未提出现金红利分配预案 □ 适用 √ 不适用

本报告期利润分配及资本公积金转增股本情况

□ 适用 √ 不适用

公司计划年度不派发现金红利，不送红股，不以公积金转增股本。

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十一、公司股权激励计划、员工持股计划或其他员工激励措施的实施情况

□ 适用 √ 不适用

公司报告期无股权激励计划、员工持股计划或其他员工激励措施及其实施情况。

十二、报告期内的内部控制制度建设及实施情况

1 、内部控制建设及实施情况

公司按照企业内部控制规范体系的规定，不断更新和完善公司内部制度，建立健全和有效实施内部控制，合理保证 了经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进发展战略实现。公司审计 委员会、内部审计部门共同组成风险内控管理组织体系，对公司的内部控制管理进行监督与评价。公司的内部控制能够 涵盖公司经营管理的主要方面，不存在重大遗漏；纳入评价范围的单位、业务和事项以及高风险领域涵盖了公司经营管 理的主要方面，不存在重大遗漏；公司内部控制设计健全、合理，内部控制执行基本有效，不存在重大遗漏。

公司通过内部控制体系的运行、分析与评价，有效防范了经营管理中的风险，促进了内部控制目标的实现。

2 、报告期内发现的内部控制重大缺陷的具体情况

□ 是 √ 否

十三、公司报告期内对子公司的管理控制情况

公司名称	整合计划	整合进展	整合中遇到的 问题	已采取的解决 措施	解决进展	后续解决计划
无	无	无	无	无	无	无

十四、内部控制评价报告或内部控制审计报告

1 、内控评价报告

内部控制评价报告全文披露日期	2024年04月30日	2024年04月30日
内部控制评价报告全文披露索引	详见巨潮资讯网www.cninfo.com.cn上《2023年度内部控制自我评价报告》。
纳入评价范围单位资产总额占公司合 并财务报表资产总额的比例	100.00%
纳入评价范围单位营业收入占公司合 并财务报表营业收入的比例	100.00%
	缺陷认定标准
类别	财务报告	非财务报告
定性标准	根据缺陷潜在负面影响的性质、范围 等进行判断。	表明非财务报告内部控制可能存在重 大缺陷，其他情形按照影响程度分别 确定为重要缺陷或一般缺陷。
定量标准	以营业收入、资产总额作为衡量指 标。	以营业收入、资产总额作为衡量指 标。
财务报告重大缺陷数量（个）	0
非财务报告重大缺陷数量（个）	0
财务报告重要缺陷数量（个）	0
非财务报告重要缺陷数量（个）	0

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2 、内部控制审计报告

√ 适用 □ 不适用

内部控制审计报告中的审议意见段

我们认为，雪松发展于 2023 年 12 月 31 日按照《企业内部控制基本规范》和相关规定在所有重大方面保持了有效的财务报 告内部控制。

内部控制审计报告中的审议意见段	内部控制审计报告中的审议意见段
我们认为，雪松发展于2023年12月31日按照《企业内部控制基本规范》和相关规定在所有重大方面保持了有效的财务报 告内部控制。
内控审计报告披露情况	披露
内部控制审计报告全文披露日期	2024年04月30日
内部控制审计报告全文披露索引	详见巨潮资讯网www.cninfo.com.cn上《内部控制审计报 告》。
内控审计报告意见类型	标准无保留意见
非财务报告是否存在重大缺陷	否

会计师事务所是否出具非标准意见的内部控制审计报告

□ 是 √ 否

会计师事务所出具的内部控制审计报告与董事会的自我评价报告意见是否一致

√ 是 □ 否

十五、上市公司治理专项行动自查问题整改情况

不适用。

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第五节 环境和社会责任

一、重大环保问题

上市公司及其子公司是否属于环境保护部门公布的重点排污单位

□ 是 √ 否

报告期内因环境问题受到行政处罚的情况

公司或子公司名 称	处罚原因	违规情形	处罚结果	对上市公司生产 经营的影响	公司的整改措施
无	无	无	无	无	无

参照重点排污单位披露的其他环境信息

公司高度重视环境保护与可持续发展工作，并将其作为一项重要工作来抓，将环境保护、节能减排工作纳入重要议 事日程。公司严格按照有关环保法规及相应标准对废水、废气、废渣进行有效综合治理，多年来积极承担并履行环保责 任。

报告期内，公司依法合规运营，注重保护股东特别是中小股东的权益，保护债权人合法权益，保护公司员工的合法 权益，真诚对待供应商、客户和消费者，同时注重环境保护和节能降耗，全力降低能源消耗与污染物排放，积极履行社 会责任。

在报告期内为减少其碳排放所采取的措施及效果

□ 适用 √ 不适用

未披露其他环境信息的原因

公司及子公司不属于环境保护部门公布的重点排污单位。

二、社会责任情况

公司将企业社会责任融入发展战略之中，在关注公司自身发展的同时，注重企业社会责任的履行以及企业社会价值 的实现，积极履行社会责任，维护股东、员工、消费者等利益相关者的合法权益，实现公司自身的可持续发展。

公司不断完善公司治理结构，严格按照各项法律法规的规定履行信息披露义务，确保信息披露的公平性、真实性、 准确性、及时性和完整性，保护了投资者的合法权益。

公司依法保障员工合法权益，建立完善科学的员工培训和晋升机制，积极开展员工职业教育培训，创造平等发展机

会。

公司文旅小镇开发建设高度重视环境保护工作，积极参与到生态系统的环境保护中，不断提高完善环境保护、能源 消耗的管理水平，采取措施降低能耗，减少污染，积极履行环境保护、和谐发展的使命，努力尽到企业的社会责任。公 司始终注重企业与社会、环境的协调可持续发展，规范了各项质量管理流程，建立了严格的质量控制和校验制度，确保 公司营运安全，积极实施节能减排和环保措施，落实精细化管理，实现公司可持续发展。

三、巩固拓展脱贫攻坚成果、乡村振兴的情况

公司报告年度暂未开展精准扶贫工作，也暂无后续精准扶贫计划。

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第六节 重要事项

一、承诺事项履行情况

• 1 、公司实际控制人、股东、关联方、收购人以及公司等承诺相关方在报告期内履行完毕及截至报告期 末尚未履行完毕的承诺事项

√ 适用 □ 不适用

承诺事由	承诺 方	承诺 类型	承诺内容	承诺时 间	承诺 期限	履行情 况
股改承诺	无
收购报告书或权益 变动报告书中所作 承诺	广州 雪松 文化 旅游 投资 有限 公司	关于 同业 竞 争、 关联 交 易、 资金 占用 方面 的承 诺	1、在雪松文投受让希努尔200,017,447股的股份（占希努 尔已发行股份总数的62.51%）过户登记手续完成后，本 公司及本公司关联方不会直接或间接从事任何与希努尔 主要经营业务构成实质性同业竞争或潜在实质性同业竞 争关系的生产与经营，亦不会投资或新设任何与希努尔 主要经营业务构成实质性同业竞争或潜在实质性同业竞 争关系的其他企业；2、如本公司及本公司关联方获得的 商业机会与希努尔及其下属公司主营业务发生实质性同 业竞争或可能发生实质性同业竞争的，本公司及本公司 关联方将立即通知希努尔，并尽力将该商业机会给予希 努尔，以避免与希努尔及下属公司形成实质性同业竞争 或潜在实质性同业竞争，以确保希努尔及希努尔其他股 东利益不受损害；3、本承诺在本公司作为希努尔控股股 东期间持续有效；4、本公司及本公司关联方将忠实履行 上述承诺，若不履行本承诺所赋予的义务和责任，本公 司及本公司关联方将依照相关法律法规、部门规章及规 范性文件承担相应的法律责任。	2017年 09月21 日	长期 有效	截至目 前，该 承诺事 项仍在 严格履 行中。
收购报告书或权益 变动报告书中所作 承诺	张劲	关于 同业 竞 争、 关联 交 易、 资金 占用 方面 的承 诺	1、在雪松文投受让希努尔200,017,447股的股份（占希努 尔已发行股份总数的62.51%）过户登记手续完成后，本 人及本人控制的企业不会直接或间接从事任何与希努尔 主要经营业务构成实质性同业竞争或潜在实质性同业竞 争关系的生产与经营，亦不会投资或新设任何与希努尔 主要经营业务构成实质性同业竞争或潜在实质性同业竞 争关系的其他企业；2、如本人及本人控制的企业获得的 商业机会与希努尔主营业务发生实质性同业竞争或可能 发生实质性同业竞争的，本人及本人控制的企业将立即 通知希努尔，并尽力将该商业机会给予希努尔，以避免 与希努尔形成实质性同业竞争或潜在实质性同业竞争， 以确保希努尔及希努尔其他股东利益不受损害；3、本承 诺在本人作为希努尔实际控制人期间持续有效；4、本人 及本人控制的企业将忠实履行上述承诺，若不履行本承 诺所赋予的义务和责任，本人将依照相关法律法规、部 门规章及规范性文件承担相应的法律责任。	2017年 09月21 日	长期 有效	截至目 前，该 承诺事 项仍在 严格履 行中。
收购报告书或权益 变动报告书中所作 承诺	广州 雪松 文化 旅游 投资 有限 公司	关于 同业 竞 争、 关联 交 易、 资金 占用	1、在雪松文投受让希努尔200,017,447股的股份（占希努 尔已发行股份总数的62.51%）过户登记手续完成后，本 公司及本公司的关联方将按法律、法规及其他规范性文 件规定的要求尽可能避免、减少与希努尔的关联交易； 对于无法避免或有合理原因而发生的关联交易，本公司 及本公司的关联方将遵循市场公正、公平、公开的原 则，与希努尔依法签订协议，履行合法程序，按照有关 法律、法规、其他规范性文件及希努尔章程等规定，依 法履行相关内部决策程序并及时履行信息披露义务，保	2017年 09月21 日	长期 有效	截至目 前，该 承诺事 项仍在 严格履 行中。

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		方面 的承 诺	证关联交易定价公允、合理，交易条件公平，保证不利 用关联交易非法转移希努尔的资金、利润，亦不利用该 等交易从事任何损害希努尔及其他股东合法权益的行 为；2、本公司及本公司关联方将忠实履行上述承诺，若 不履行本承诺所赋予的义务和责任，本公司及本公司关 联方将依照相关法律法规、部门规章及规范性文件承担 相应的法律责任。
收购报告书或权益 变动报告书中所作 承诺	张劲	关于 同业 竞 争、 关联 交 易、 资金 占用 方面 的承 诺	1、在雪松文投受让希努尔200,017,447股的股份（占希努 尔已发行股份总数的62.51%）过户登记手续完成后，本 人及本人控制的企业将按法律、法规及其他规范性文件 规定的要求尽可能避免、减少与希努尔的关联交易；对 于无法避免或有合理原因而发生的关联交易，本人及本 人控制的企业将遵循市场公正、公平、公开的原则，与 希努尔依法签订协议，履行合法程序，按照有关法律、 法规、其他规范性文件及希努尔章程等规定，依法履行 相关内部决策程序并及时履行信息披露义务，保证关联 交易定价公允、合理，交易条件公平，保证不利用关联 交易非法转移希努尔的资金、利润，亦不利用该等交易 从事任何损害希努尔及其他股东合法权益的行为；2、本 承诺在本人作为希努尔实际控制人期间持续有效；3、本 人及本人控制的企业将忠实履行上述承诺，若不履行本 承诺所赋予的义务和责任，本人将依照相关法律法规、 部门规章及规范性文件承担相应的法律责任。	2017年 09月21 日	长期 有效	截至目 前，该 承诺事 项仍在 严格履 行中。
收购报告书或权益 变动报告书中所作 承诺	广州 雪松 文化 旅游 投资 有限 公司	其他 承诺	为保证希努尔的独立运作，在本公司受让希努尔 200,017,447股的股份（占希努尔已发行股份总数的 62.51%）过户登记手续完成后，希努尔将继续保持完整 的采购、生产、销售体系，并拥有独立的知识产权。本 公司及本公司关联方与希努尔在人员、资产、财务、业 务及机构方面完全分开，希努尔拥有独立面向相关行业 市场的经营能力。本公司及本公司关联方将按照《公司 法》、《证券法》的相关规定，避免从事任何影响希努尔 经营独立性的行为。	2017年 09月21 日	长期 有效	截至目 前，该 承诺事 项仍在 严格履 行中。
收购报告书或权益 变动报告书中所作 承诺	张劲	其他 承诺	为保证希努尔的独立运作，在雪松文旅受让希努尔 200,017,447股的股份（占希努尔已发行股份总数的 62.51%）过户登记手续完成后，希努尔将继续保持完整 的采购、生产、销售体系，并拥有独立的知识产权。本 人及本人控制的企业与希努尔在人员、资产、财务、业 务及机构方面完全分开，希努尔拥有独立面向相关行业 市场的经营能力。本人及本人控制的企业将按照《公司 法》、《证券法》的相关规定，避免从事任何影响希努尔 经营独立性的行为。	2017年 09月21 日	长期 有效	截至目 前，该 承诺事 项仍在 严格履 行中。
资产重组时所作承 诺	无
首次公开发行或再 融资时所作承诺	无
股权激励承诺	无
其他对公司中小股 东所作承诺	无
其他承诺	无
承诺是否按时履行	是
如承诺超期未履行 完毕的，应当详细 说明未完成履行的 具体原因及下一步 的工作计划	无。

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• 2 、公司资产或项目存在盈利预测，且报告期仍处在盈利预测期间，公司就资产或项目达到原盈利预测 及其原因做出说明

□ 适用 √ 不适用

二、控股股东及其他关联方对上市公司的非经营性占用资金情况

□ 适用 √ 不适用

公司报告期不存在控股股东及其他关联方对上市公司的非经营性占用资金。

三、违规对外担保情况

□ 适用 √ 不适用

公司报告期无违规对外担保情况。

四、董事会对最近一期 “ 非标准审计报告 ” 相关情况的说明

□ 适用 √ 不适用

五、董事会、监事会、独立董事（如有）对会计师事务所本报告期 “ 非标准审计报告 ” 的说 明

□ 适用 √ 不适用

六、与上年度财务报告相比，会计政策、会计估计变更或重大会计差错更正的情况说明

√ 适用 □ 不适用

• 2022 年 11 月 30 日，财政部发布了《关于印发〈企业会计准则解释第 16 号〉的通知》（财会〔 2022 〕 31 号），规定

• “关于单项交易产生的资产和负债相关的递延所得税不适用初始确认豁免的会计处理”的内容，自 2023 年 1 月 1 日起施行。 由于上述会计准则解释的发布，公司需对会计政策进行相应变更，并按以上文件规定的起始日开始执行。

• 本次会计政策变更不涉及对公司以前年度的追溯调整，对公司净资产、净利润等相关财务指标无实质性影响。

• 本次会计政策变更是公司根据财政部相关规定和要求进行的变更，符合相关法律法规的规定，对公司当期的财务状

• 况、经营成果和现金流量不产生重大影响，不存在损害公司及全体股东利益的情形。

七、与上年度财务报告相比，合并报表 范围 发 生 变化的情况说明

√ 适用 □ 不适用

1 、报告期内，公司出资 51% 、公司全资子公司晟达（广州）实业贸易有限公司出资 49% 设立云南晟达实业有限公司 和广西晟达宏通实业有限公司，上述公司纳入合并财务报表范围。

2 、报告期内，公司将持有的控股下属公司江苏雪松超群国际旅行社有限公司、南京新文华国际旅行社有限公司、江 苏华高教育科技有限公司、雪松之旅国际旅行社有限公司、四川外星人旅行社有限公司、贵州旅管家旅行社有限公司、 贵州天悦佳合旅行社有限公司、贵州乐尚假期旅行社有限公司、贵州细说黔浓旅行社有限公司股权对外转让，自失去控 制权之日起，上述公司不再纳入合并财务报表范围。

3 、报告期内，公司将控股下属公司黄山游天下国际旅行社有限公司、重庆九颗星国际旅行社有限公司、湘潭耀晟供 应链有限公司注销，自注销之日起，上述公司不再将其纳入合并财务报表范围。

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雪松发展股份有限公司 2023 年年度报告全文

八、 聘 任、 解聘 会计师事务所情况

现聘任的会计师事务所

境内会计师事务所名称	中喜会计师事务所（特殊普通合伙）
境内会计师事务所报酬（万元）	130.00
境内会计师事务所审计服务的连续年限	3
境内会计师事务所注册会计师姓名	蒋建友、欧阳静波
境内会计师事务所注册会计师审计服务的连续年限	2

当期是否改聘会计师事务所

□ 是 √ 否

聘请内部控制审计会计师事务所、财务顾问或保荐人情况

√ 适用 □ 不适用

报告期内，公司聘请中喜会计师事务所（特殊普通合伙）为公司内部控制审计机构，期间共支付审计费 20.00 万元。

九、年度报告披露 后 面临 退 市情况

□ 适用 √ 不适用

十、 破 产重整相关事项

□ 适用 √ 不适用

公司报告期未发生破产重整相关事项。

十一、重大 诉讼 、 仲裁 事项

√ 适用 □ 不适用

诉讼（仲裁）基本情况	涉案 金额 （万 元）	是否 形成 预计 负债	诉讼 （仲裁） 进展	诉讼（仲裁）审理 结果及影响	诉讼（仲裁） 判决执行情况	披露 日期	披露索引
原告中国华融资产管理股份有 限公司广东省分公司（以下简 称“华融公司”）与被告香格里 拉市仁华置业有限公司（以下 简称“仁华置业”）、西安天楠文 化旅游开发有限公司（以下简 称“西安天楠”）、嘉兴市松旅文 化旅游发展有限公司、嘉善康 辉创世旅游开发有限责任公司 （以下简称“康辉创世”）、雪松 发展股份有限公司、雪松实业 集团有限公司（以下简称“雪松 实业”）、张劲合同纠纷一案， 广东省广州市中级人民法院 （以下简称“广州中院”） 现已作 出一审判决。	49,16 4.66	否	现一审 已审理 终结， 公司已 收到广 州中院 《民事判 决书》 [（2022 ）粤01 民初679 号]。	仁华置业、西安天 楠、嘉兴松旅、雪 松实业于本判决发 生法律效力之日起 十日内向华融公司 清偿重组债务 44630万元及重组 宽限补偿金、违约 金。 目前，各方已达成 和解，并签署《和 解协议》。公司将 密切关注该事项的 进展，根据相关规 定及时履行披露义 务。	截至2023年12 月31日，公司 已撤回对 （2022）粤01民 初679号案件的 上诉申请；广 州中院已解除 对雪松发展、 嘉兴松旅5个银 行账户的冻 结，并已解除 对康辉创世、 仁华置业抵押 不动产的查 封。	2022 年11 月24 日、 2023 年4月 29日 和9月 12日	具体内容详见巨潮资 讯网 www.cninfo.com.cn 及《中国证券报》 《上海证券报》《证券 日报》《证券时报》 上的《关于收到民事 判决书的公告》（公 告编号：2022- 084）、《关于融资担 保的进展公告》（公 告编号：2023- 032）、《关于解除财 产保全措施的公告》 （公告编号：2023- 055）。
合同纠纷/劳动争议等	1,666. 81	否	和解/举 证/审理 中。	预计不会对公司业 绩产生重大不利影 响。	无

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雪松发展股份有限公司 2023 年年度报告全文

十二、处 罚 及整改情况

√ 适用 □ 不适用

名称/姓 名	类型	原因	调查处 罚类型	结论（如 有）	披露 日期	披露索引
公司及相 关当事人	董事、 高级管 理人员	公司将部分供应链业务收入确认政策由 总额法更正为净额法，分别调减2020年 度、2021年度、2022年一季度、2022年 半年度、2022年三季度的营业收入，占 更正前营业收入的比例分别为5.17%、 26.77%、38.18%、15.99%、23.14%，公 司前述财务报告信息披露不准确。	中国证 监会采 取行政 监管措 施	出具警示 函	2023 年12 月04 日	具体内容详见巨潮资 讯网 www.cninfo.com.cn及 《中国证券报》《上海 证券报》《证券日报》 和《证券时报》上的 《关于公司及相关人员 收到山东证监局警示 函的公告》（公告编 号：2023-071）。
公司及相 关当事人	董事、 高级管 理人员	公司将部分供应链业务收入确认政策由 总额法更正为净额法，分别调减2020年 度、2021年度、2022年一季度、2022年 半年度、2022年三季度的营业收入，占 更正前营业收入的比例分别为5.17%、 26.77%、38.18%、15.99%、23.14%，公 司前述财务报告信息披露不准确。	被证券 交易所 采取纪 律处分	通报批评

整改情况说明

√ 适用 □ 不适用

公司及相关当事人将认真吸取教训，严格按照《公司法》《证券法》《深圳证券交易所股票上市规则》等相关法律 法规的规定和要求，提升公司财务报告内部控制有效性和会计信息质量，做好公司信息披露工作，提高规范运作和风险 责任意识，更好的维护公司及全体股东利益，促进公司规范、持续、健康、稳定发展。

十三、公司及其控股股东、实际控制人的 诚 信状况

√ 适用 □ 不适用

目前，公司控股股东雪松文投及其一致行动人广州君凯合计持有公司股份 377,572,946 股，占公司总股本的 69.40% 。 其中，累计被质押的股份数量为 372,662,016 股，占公司总股本的 68.50% ；累计被司法冻结的股份数量为 372,662,016 股， 占公司总股本的 68.50% 。

十四、重大关联 交易

1 、与日常经营相关的关联交易

√ 适用 □ 不适用

关联 交易 方	关联 关系	关联 交易 类型	关 联 交 易 内 容	关联 交易 定价 原则	关联 交易 价格	关联 交易 金额 （万 元）	占同 类交 易金 额的 比例	获批 的交 易额 度 （万 元）	是 否 超 过 获 批 额 度	关联 交易 结算 方式	可获 得的 同类 交易 市价	披 露 日 期	披露索引
广州 雪松	同一 实际	接受 关联	接 受	依据 市场	依据 市场	0.00	0.00%	100,0 00.00	否	无	无	20 23	具体内容详 见巨潮资讯

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雪松发展股份有限公司 2023 年年度报告全文

文化 旅游 投资 有限 公司 及其 控股 下属 公司	控制 人控 制下 的法 人	人提 供的 担保	担 保	价格 经双 方协 商确 定	价格 经双 方协 商确 定							年 04 月 29 日	网 www.cninfo.c om.cn及《中 国证券报》 《上海证券 报》《证券日 报》《证券时 报》上的 《关于2023年 度日常关联 交易预计公 告》（公告编 号：2023- 021）。
合计				--	--	0.00	--	100,0 00.00	--	--	--	--	--
大额销货退回的详细情况				无。
按类别对本期将发生的日常关 联交易进行总金额预计的，在 报告期内的实际履行情况（如 有）				2023年度预计的日常关联交易总金额为100,000.00万元，实际发生金额为0.00万元，实际 发生金额没有超出预计范围。
交易价格与市场参考价格差异 较大的原因（如适用）				无。

2 、资产或股权收购、出售发生的关联交易

□ 适用 √ 不适用

公司报告期未发生资产或股权收购、出售的关联交易。

3 、共同对外投资的关联交易

□ 适用 √ 不适用

公司报告期未发生共同对外投资的关联交易。

4 、关联债权债务往来

□ 适用 √ 不适用

公司报告期不存在关联债权债务往来。

5 、与存在关联关系的财务公司的往来情况

□ 适用 √ 不适用

公司与存在关联关系的财务公司与关联方之间不存在存款、贷款、授信或其他金融业务。

6 、公司控股的财务公司与关联方的往来情况

□ 适用 √ 不适用

公司控股的财务公司与关联方之间不存在存款、贷款、授信或其他金融业务。

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雪松发展股份有限公司 2023 年年度报告全文

7 、其他重大关联交易

√ 适用 □ 不适用

（ 1 ）关于接受控股股东财务资助的事项

为支持公司 ( 包括下属公司）的发展，提高公司融资效率，公司控股股东广州雪松文化旅游投资有限公司拟继续无偿 向公司提供财务资助，总额度由不超过人民币 5 亿元增加至不超过 10 亿元，资助期限为三十六个月（自 2022 年 5 月 1 日至 2025 年 4 月 30 日），资助金额在该额度范围内可循环滚动使用。上述事项已经公司第五届董事会第十五次会议审议通过。 截至 2023 年 12 月 31 日，公司接受控股股东财务资助余额为 63.18 万元。

（ 2 ）关于对外转让控股下属公司股权的事项

2023 年 2 月 21 日，公司全资子公司广州希创投资有限公司（以下简称 “ 广州希创 ” ）与雪松文投签署了《股权转让协 议》，广州希创将持有的控股下属旅行社贵州天悦佳合旅行社有限公司 51% 的股权转让给雪松文投，经双方协商一致上 述股权转让价格为人民币 724,955.84 元。上述事项已经公司第五届董事会第二十一次会议审议通过。截至本公告披露日， 公司已收到上述股权转让款，所涉及的股权已办理完毕过户手续。

重大关联交易临时报告披露网站相关查询

临时公告名称	临时公告披露日期	临时公告披露网站名称
《关于继续接受控股股东财务资助的公 告》	2022年04月30日	巨潮资讯网www.cninfo.com.cn及《中 国证券报》《上海证券报》《证券日 报》《证券时报》
《关于对外转让控股下属公司股权的公 告》	2023年02月22日	巨潮资讯网www.cninfo.com.cn及《中 国证券报》《上海证券报》《证券日 报》《证券时报》
《关于对外转让控股子公司股权和为关 联方提供担保的公告》和《关于融资 担保的进展公告》	2020年11月02日	巨潮资讯网www.cninfo.com.cn及《中 国证券报》《上海证券报》《证券日 报》《证券时报》
	2022年01月13日
	2022年07月23日
	2023年03月31日
	2023年04月29日

十五、重大合同及其履行情况

1 、托管、承包、租赁事项情况

（ 1 ） 托管情况

□ 适用 √ 不适用

公司报告期不存在托管情况。

（ 2 ） 承包情况

□ 适用 √ 不适用

公司报告期不存在承包情况。

（ 3 ） 租赁情况

√ 适用 □ 不适用

租赁情况说明

公司第五届董事会第二十二次会议和 2022 年度股东大会审议通过了《关于继续出租 / 出售商铺的议案》，为盘活公司 存量资产，提高公司资产的使用效率，拟于 2023 年，继续将公司拥有的不超过 10 家已购置的商铺 / 房产，账面原值合计不

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雪松发展股份有限公司 2023 年年度报告全文

• 超过 3.86 亿元人民币，按市场公允价格或评估价格予以出租 / 出售，具体授权公司经营层办理，适用期限自 2023 年 1 月至 公司召开 2023 年度股东大会重新审议本事项为止。

报告期内，公司将拥有的淄博商铺按照市场价格对外出售，交易总金额为 390.00 万元。截至 2023 年 12 月 31 日，公司 已收到全部出售款，相关商铺已办理完毕过户手续。

• 报告期内，公司已对外出租 9 家已购置的商铺（包括滨州、合肥、阜阳、临沂、漯河、青岛、曲阜、荣成和淄博张

• 店），共确认收入 458.11 万元。

报告期内，公司除以上对外出租事宜外，未发生也未有以前期间发生但延续到报告期的租赁其他公司资产或其他公 司租赁上市公司资产的事项。

为公司带来的损益达到公司报告期利润总额 10% 以上的项目

□ 适用 √ 不适用

公司报告期不存在为公司带来的损益达到公司报告期利润总额 10% 以上的租赁项目。

2 、重大担保

√ 适用 □ 不适用

单位：万元

公司及其子公司对外担保情况（不包括对子公司的担保）	公司及其子公司对外担保情况（不包括对子公司的担保）	公司及其子公司对外担保情况（不包括对子公司的担保）	公司及其子公司对外担保情况（不包括对子公司的担保）	公司及其子公司对外担保情况（不包括对子公司的担保）	公司及其子公司对外担保情况（不包括对子公司的担保）	公司及其子公司对外担保情况（不包括对子公司的担保）	公司及其子公司对外担保情况（不包括对子公司的担保）	公司及其子公司对外担保情况（不包括对子公司的担保）	公司及其子公司对外担保情况（不包括对子公司的担保）	公司及其子公司对外担保情况（不包括对子公司的担保）	公司及其子公司对外担保情况（不包括对子公司的担保）	公司及其子公司对外担保情况（不包括对子公司的担保）	公司及其子公司对外担保情况（不包括对子公司的担保）	公司及其子公司对外担保情况（不包括对子公司的担保）	公司及其子公司对外担保情况（不包括对子公司的担保）	公司及其子公司对外担保情况（不包括对子公司的担保）
担保对象名 称		担保额 度相关 公告披 露日期		担保额度	实际 发生 日期	实际担保 金额	担保 类型	担保物（如 有）		反担保情况 （如有）		担 保 期	是否 履行 完毕		是否为 关联方 担保
西安天楠文 化旅游开发 有限公司		2020年 11月02 日		19,200.00	2020 年11 月17 日	19,200.00	连带 责任 保证	公司及控股 下属公司名 下相关不动 产权等资产 提供质押担 保		雪松文开为 西安天楠应 还款债务金 额提供保证 反担保		3年	否		是
报告期内审批的对外 担保额度合计（A1）				0.00		报告期内对外担保 实际发生额合计 （A2）		0.00
报告期末已审批的对 外担保额度合计 （A3）				19,200.00		报告期末实际对外 担保余额合计 （A4）		0.00
						公司对子公司的担保情况
担保对象 名称	担保额 度相关 公告披 露日期		担保额度		实际 发生 日期	实际担保 金额	担保 类型	担保物（如 有）	反担保 情况 （如有）		担保期			是否 履行 完毕		是否 为关 联方 担保
香格里拉 市仁华置 业有限公 司、嘉兴 松旅	2019年 11月12 日		30,444.22		2019 年11 月12 日	30,444.22	连带 责任 保证	公司及控股 下属公司名 下相关不动 产权等资产 提供质押担 保			3年			否		否
晟达（广 州）实业 贸易有限 公司	2023年 04月29 日		100,000.00		2023 年11 月30 日	2,000.00	抵押	坐落于青岛 市市北区延 吉路76号的 商铺			自2023年11 月20日至 2024年12月 31日			否		否
报告期内审批对子公			100,000.00			报告期内对子公司		2,000.00

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司担保额度合计 （B1）	司担保额度合计 （B1）				担保实际发生额合 计（B2）	担保实际发生额合 计（B2）	担保实际发生额合 计（B2）
报告期末已审批的对 子公司担保额度合计 （B3）		130,444.22			报告期末对子公司 实际担保余额合计 （B4）			32,444.22
子公司对子公司的担保情况
担保对象名 称	担保额 度相关 公告披 露日期		担保额 度	实际发 生日期		实际担 保金额	担保类 型		担保物 （如有）	反担保 情况 （如有）	担保期	是否履 行完毕	是否为 关联方 担保
公司担保总额（即前三大项的合计）
报告期内审批担保额度 合计（A1+B1+C1）			100,000.00			报告期内担保实际 发生额合计 （A2+B2+C2）			2,000.00
报告期末已审批的担保 额度合计 （A3+B3+C3）			149,644.22			报告期末实际担保 余额合计 （A4+B4+C4）			32,444.22
实际担保总额（即A4+B4+C4）占公司净资产 的比例						23.57%
其中：
为股东、实际控制人及其关联方提供担保的余 额（D）						0.00
直接或间接为资产负债率超过70%的被担保对 象提供的债务担保余额（E）						30,444.22
担保总额超过净资产50%部分的金额（F）						0.00
上述三项担保金额合计（D+E+F）						30,444.22
对未到期担保合同，报告期内发生担保责任或 有证据表明有可能承担连带清偿责任的情况说 明（如有）						截至2024年3月31日，公司为子公司提供担保的已到期债务本金共10,422.00 万元。2023年4月26日，公司及子公司与中国华融资产管理股份有限公司广 东省分公司已达成和解，并签署《和解协议》。公司将密切关注该事项的进 展，根据相关规定及时履行披露义务。
违反规定程序对外提供担保的说明（如有）						无。

采用复合方式担保的具体情况说明

无。

3 、委托他人进行现金资产管理情况

（ 1 ） 委托理财情况

□ 适用 √ 不适用

公司报告期不存在委托理财。

（ 2 ） 委托贷款情况

□ 适用 √ 不适用

公司报告期不存在委托贷款。

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雪松发展股份有限公司 2023 年年度报告全文

4 、其他重大合同

□ 适用 √ 不适用

公司报告期不存在其他重大合同。

十六、其他重大事项的说明

√ 适用 □ 不适用

1 、公开信息披露索引

本报告期内，公司在中国证监会选定信息披露媒体巨潮资讯网 www.cninfo.com.cn 及《中国证券报》《上海证券报》 《证券日报》《证券时报》刊登了以下公告：

公告编号	公告内容	公告日期
2023-001	关于继续出租出售商铺的进展公告	2023年1月6日
2023-002	2022年度业绩预告	2023年1月31日
2023-003	关于公司股票可能被终止上市的风险提示公告	2023年1月31日
2023-004	关于公司股票可能被终止上市的风险提示公告	2023年2月14日
2023-005	第五届董事会第二十一次会议决议公告	2023年2月22日
2023-006	关于对外转让控股下属公司股权的公告	2023年2月22日
2023-007	关于继续开展期货套期保值业务的公告	2023年2月22日
2023-008	关于公司股票可能被终止上市的风险提示公告	2023年2月28日
2023-009	关于公司股票可能被终止上市的风险提示公告	2023年3月14日
2023-010	关于公司股票可能被终止上市的风险提示公告	2023年3月28日
2023-011	关于融资担保的进展公告	2023年3月31日
2023-012	关于2022年年度报告编制及最新审计进展的公告	2023年3月31日
2023-013	关于公司股票可能被终止上市的风险提示公告	2023年4月12日
2023-014	关于2022年年度报告编制及最新审计进展的公告	2023年4月17日
2023-015	股票交易异常波动公告	2023年4月19日
2023-016	关于公司股票可能被终止上市的风险提示公告	2023年4月26日
2023-017	第五届监事会第十次会议决议公告	2023年4月29日
2023-018	第五届董事会第二十二次会议决议公告	2023年4月29日
2023-019	2022年年度报告摘要	2023年4月29日
2023-020	关于2023年度申请融资总额度暨担保的公告	2023年4月29日
2023-021	关于2023年度日常关联交易预计的公告	2023年4月29日
2023-022	关于继续出租出售商铺的公告	2023年4月29日
2023-023	关于2022年度计提资产减值准备及确认公允价值变动的公告	2023年4月29日
2023-024	关于追认控股下属公司对外提供财务资助的公告	2023年4月29日
2023-025	2023年第一季度报告	2023年4月29日
2023-026	关于申请撤销对公司股票交易实施退市风险警示的公告	2023年4月29日
2023-027	关于未弥补亏损达到实收股本总额三分之一的公告	2023年4月29日
2023-028	关于拟续聘会计师事务所的公告	2023年4月29日
2023-029	关于前期会计差错更正的公告	2023年4月29日
2023-030	关于召开2022年度股东大会的通知	2023年4月29日
2023-031	关于举行2022年度网上业绩说明会的公告	2023年4月29日

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雪松发展股份有限公司 2023 年年度报告全文

2023-032	关于融资担保的进展公告	2023年4月29日
2023-033	关于实际控制人失联的提示性公告	2023年5月9日
2023-034	股票交易异常波动公告	2023年5月11日
2023-035	第五届董事会第二十三次会议决议公告	2023年5月16日
2023-036	关于2022年度股东大会增加临时提案暨股东大会补充通知公告	2023年5月16日
2023-037	2022年度股东大会决议公告	2023年5月26日
2023-038	第五届董事会第二十四次会议决议公告	2023年5月26日
2023-039	关于董事长变更和董事辞职及补选的公告	2023年5月26日
2023-040	关于延期回复深圳证券交易所2022年年报问询函的公告	2023年5月30日
2023-041	关于延期回复深圳证券交易所2022年年报问询函的公告	2023年6月13日
2023-042	关于延期回复深圳证券交易所2022年年报问询函的公告	2023年6月29日
2023-043	2023年半年度业绩预告	2023年7月15日
2023-044	关于深圳证券交易所2022年年报问询函回复的公告	2023年8月4日
2023-045	第五届董事会第二十五次会议决议公告	2023年8月12日
2023-046	关于变更内部审计部门负责人的公告	2023年8月12日
2023-047	关于延期回复深圳证券交易所2022年年报二次问询函的公告	2023年8月18日
2023-048	关于全资子公司签署《合作框架协议》的进展公告	2023年8月18日
2023-049	关于全资子公司退回政府补助的公告	2023年8月18日
2023-050	股票交易异常波动公告	2023年8月22日
2023-051	关于延期回复深圳证券交易所2022年年报二次问询函的公告	2023年8月25日
2023-052	2023年半年度报告摘要	2023年8月31日
2023-053	关于延期回复深圳证券交易所2022年年报二次问询函的公告	2023年9月1日
2023-054	关于延期回复深圳证券交易所2022年年报二次问询函的公告	2023年9月8日
2023-055	关于解除财产保全措施的公告	2023年9月12日
2023-056	关于延期回复深圳证券交易所2022年年报二次问询函的公告	2023年9月22日
2023-057	关于延期回复深圳证券交易所2022年年报二次问询函的公告	2023年10月13日
2023-058	第五届董事会第二十七次会议决议公告	2023年10月26日
2023-059	关于独立董事辞职及补选的公告	2023年10月26日
2023-060	关于召开2023年第一次临时股东大会的通知	2023年10月26日
2023-061	独立董事提名人声明与承诺（徐尧）	2023年10月26日
2023-062	独立董事候选人声明与承诺（徐尧）	2023年10月26日
2023-063	关于延期回复深圳证券交易所2022年年报二次问询函的公告	2023年10月27日
2023-064	2023年第三季度报告	2023年10月31日
2023-065	关于延期回复深圳证券交易所2022年年报二次问询函的公告	2023年11月10日
2023-066	2023年第一次临时股东大会决议公告	2023年11月11日
2023-067	关于控股股东及其关联方收到民事判决书的公告	2023年11月18日
2023-068	关于延期回复深圳证券交易所2022年年报二次问询函的公告	2023年11月24日
2023-069	关于2023年度担保的进展公告	2023年12月1日
2023-070	关于董事会、监事会延期换届选举的提示性公告	2023年12月1日
2023-071	关于公司及相关人员收到山东证监局警示函的公告	2023年12月4日
2023-072	关于延期回复深圳证券交易所2022年年报二次问询函的公告	2023年12月8日
2023-073	关于深圳证券交易所2022年年报二次问询函回复的公告	2023年12月22日
2023-074	关于公司股票交易撤销退市风险警示并被实施其他风险警示暨停复牌的公告	2023年12月22日

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雪松发展股份有限公司 2023 年年度报告全文

2023-075 股票交易异常波动公告 2023 年 12 月 28 日

2 、关于公司股票交易撤销退市风险警示并被实施其他风险警示的事项

（ 1 ）撤销退市风险警示的情况

因公司 2021 年度归属于公司股东的净利润为负值且营业收入低于 1 亿元（上述净利润以扣除非经常性损益前后孰低者 为准，营业收入应当扣除与主营业务无关的业务收入和不具备商业实质的收入），触及《深圳证券交易所股票上市规则 （ 2022 年修订）》第 9.3.1 条第一款第（一）项规定 “ 最近一个会计年度经审计的净利润为负值且营业收入低于 1 亿元 ” 的情 形。深圳证券交易所自 2022 年 5 月 6 日起，对公司股票交易实施 “ 退市风险警示 ” ，公司股票简称由 “ 雪松发展 ” 变更为 “*ST ” 雪发 。

具体内容详见公司于 2022 年 4 月 30 日在巨潮资讯网 www.cninfo.com.cn 及《中国证券报》《上海证券报》《证券日报》 和《证券时报》上披露的《关于公司股票被实施退市风险警示暨停复牌的公告》（公告编号： 2022-046 ）。

根据中喜会计师事务所（特殊普通合伙）出具的《审计报告》，公司 2022 年度实现营业收入 1,706,801,782.35 元，归 属于上市公司股东的净利润为 -348,887,898.13 元，归属于上市公司股东的扣除非经常性损益的净利润为 -183,309,461.76 元， 2022 年末归属于上市公司股东的净资产为 1,385,334,574.83 元。

经核查，公司不存在《深圳证券交易所股票上市规则（ 2023 年修订）》第 9.3.11 条第一款第（一）项至第（四）项任 一情形，符合申请对股票交易撤销退市风险警示的条件。

因此，公司根据《深圳证券交易所股票上市规则（ 2023 年修订）》第 9.3.7 条和第 9.3.8 条，向深圳证券交易所申请撤 销对公司股票交易的退市风险警示。详见公司于 2023 年 4 月 29 日在巨潮资讯网 www.cninfo.com.cn 及《中国证券报》《上 海证券报》《证券日报》和《证券时报》上披露的《关于申请撤销对公司股票交易实施退市风险警示的公告》（公告编 号： 2023-026 ）。

目前，公司向深圳证券交易所提交的撤销公司股票交易退市风险警示的申请已获得深圳证券交易所审核同意。

• （ 2 ）实施其他风险警示的主要原因

鉴于公司当前仍存在主营业务盈利能力较弱、部分银行账户被冻结等其他重大风险，投资者投资权益可能受到损害， “ ” 根据《深圳证券交易所股票上市规则》的相关规定，公司股票交易将被实施 其他风险警示 。

根据《深圳证券交易所股票上市规则》的相关规定，公司股票交易于 2023 年 12 月 22 日停牌一天，并于 2023 年 12 月 25 日开市起复牌；自 2023 年 12 月 25 日开市起撤销退市风险警示并被实施其他风险警示；股票简称由 “*ST 雪发 ” 变更为 “ST 雪 ” 发 ，证券代码不变，仍为 “002485” ，公司股票交易价格的日涨跌幅限制仍为 5% 。

具体内容详见公司于 2023 年 12 月 22 日在巨潮资讯网 www.cninfo.com.cn 及《中国证券报》《上海证券报》《证券日报》 和《证券时报》上披露的《关于公司股票交易撤销退市风险警示并被实施其他风险警示暨停复牌的公告》（公告编号： 2023-074 ）。

3 、报告期内，公司无其他应披露而未披露的重要事项。

十七、公司子公司重大事项

√ 适用 □ 不适用

1 、关于全资子公司签署《合作框架协议》的事项

2022 年 9 月 8 日，公司全资子公司诸城松旅与诸城市人民政府（以下简称 “ 诸城政府 ” ）签署了《诸城恐龙探索王国旅 游项目合作框架协议》。同意诸城政府指定的诸城市公共资源储备中心（以下简称 “ 诸城储备中心 ” ）收储诸城松旅拥有 的围绕恐龙化石博物馆周边的 259 亩土地以及地上在建工程，具体情况见《土地收储协议书》；同意诸城松旅以不存在权 利瑕疵的恐龙化石博物馆核心区在建工程（以下简称 “ 博物馆在建工程 ” ）作价出资，与诸城政府指定的第三方共同成立 新的项目公司（以下简称 “ 新项目公司 ” ），由新项目公司负责博物馆在建工程项目的设计、规划调整工作及后续开发工

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雪松发展股份有限公司 2023 年年度报告全文

作，诸城松旅出资额预计不超过 2 亿元，出资比例由双方根据各自的出资比例确定，诸城松旅预计不高于 49% ，具体将以 具有相关证券业务资格的审计机构 / 评估机构出具的审计报告 / 评估报告为基础，由双方协商确定。

（ 1 ）土地收储事项

2022 年 9 月 8 日，诸城松旅与诸城储备中心签署了《土地收储协议书》，诸城储备中心收储诸城松旅位于山东省诸城 市龙都街道龙乡路西侧的九宗土地（含已建建筑物、构筑物及其他附着物），储备土地总面积 172,876 平方米（约合 259 亩），收储金额共计 20,406.86 万元。该补偿款项用诸城松旅已收取需退回的各项产业发展引导基金、政策扶持资金等补 助款进行抵顶。截至 2022 年 12 月 31 日，上述土地已完成收储。

（ 2 ）博物馆在建工程出资事项

鉴于诸城政府指定诸城中国龙城旅游投资有限责任公司（以下简称 “ 诸城龙城旅游 ” ）负责诸城恐龙探索王国旅游项 目的开发、建设、运营等事宜。

2023 年 8 月 16 日，诸城松旅与诸城市隆嘉投资发展集团有限公司（以下简称 “ 隆嘉投资 ” ）、诸城市经济开发投资公司 （以下简称 “ 诸城开发投资 ” ）、诸城龙城旅游签署了《恐龙探索王国博物馆资产重组暨增资扩股协议》，同意诸城松旅将 恐龙园博物馆项目的在建工程、相关负债，通过增资方式，按 8,400 万元作价增资划转至诸城龙城旅游，其中 1,680 万元计 入诸城龙城旅游注册资本，其余 6,720 万元资产计入资本公积。增资后，诸城龙城旅游的注册资本为 21,880 万元，其中， 诸城松旅实缴注册资本为 1,680 万元，持有诸城龙城旅游 7.68% 股权；隆嘉投资实缴注册资本为 15,200 万元，持有诸城龙 城旅游 69.47% 股权；诸城开发投资实缴注册资本为 5,000 万元，持有诸城龙城旅游 22.85% 股权。

截至本公告披露日，诸城龙城旅游已完成工商变更登记手续。

具体内容详见公司 2022 年 9 月 9 日和 2023 年 8 月 18 日在巨潮资讯网 www.cninfo.com.cn 及《中国证券报》《上海证券报》 《证券时报》《证券日报》刊登的《关于全资子公司签署〈合作框架协议〉及土地收储的公告》（公告编号： 2022-076 ） 和《关于全资子公司签署〈合作框架协议〉的进展公告》（公告编号： 2023-048 ）。

2 、关于全资子公司退回政府补助的事项

公司全资子公司诸城松旅 2018 年 -2020 年收到诸城市财政局 / 诸城市文化和旅游局拨付的旅游产业发展奖励资金合计 共 23,604.72 万元。 2022 年 9 月和 2023 年 8 月，诸城松旅分别收到诸城市文化和旅游局下发的《关于退还旅游产业发展扶持 资金的通知》，通知诸城松旅退还旅游产业发展扶持资金共 23,604.72 万元。

公司退回上述政府补助资金，减少公司递延收益 23,604.72 万元，不会对以前年度进行追溯调整，不会对公司当期及 以前年度损益产生影响。截至本公告披露日，公司已退还上述补助。

具体内容详见公司 2022 年 9 月 9 日和 2023 年 8 月 18 日在巨潮资讯网 www.cninfo.com.cn 及《中国证券报》《上海证券报》 《证券时报》《证券日报》刊登的《关于全资子公司退回政府补助的公告》（公告编号： 2022-077 、 2023-049 ）。

48

雪松发展股份有限公司 2023 年年度报告全文

第七节 股份变动及股东情况

一、股份变动情况

1 、股份变动情况

								单位：股	单位：股
	本次变动前		本次变动增减（＋，－）					本次变动后
	数量	比例	发行 新股	送 股	公积金 转股	其 他	小 计	数量	比例
一、有限售条件股份
1、国家持股
2、国有法人持股
3、其他内资持股
其中：境内法人持 股
境内自然人持股
4、外资持股
其中：境外法人持 股
境外自然人持股
二、无限售条件股份	544,000,000.00	100.00%						544,000,000.00	100.00%
1、人民币普通股	544,000,000.00	100.00%						544,000,000.00	100.00%
2、境内上市的外资股
3、境外上市的外资股
4、其他
三、股份总数	544,000,000.00	100.00%						544,000,000.00	100.00%

股份变动的原因

□ 适用 √ 不适用

股份变动的批准情况

□ 适用 √ 不适用

股份变动的过户情况

□ 适用 √ 不适用

股份变动对最近一年和最近一期基本每股收益和稀释每股收益、归属于公司普通股股东的每股净资产等财务指标的影响 □ 适用 √ 不适用

公司认为必要或证券监管机构要求披露的其他内容

□ 适用 √ 不适用

2 、限售股份变动情况

□ 适用 √ 不适用

49

雪松发展股份有限公司 2023 年年度报告全文

二、证券发行与上市情况

• 1 、报告期内证券发行（不含优先股）情况

□ 适用 √ 不适用

• 2 、公司股份总数及股东结构的变动、公司资产和负债结构的变动情况说明

• 适用 √ 不适用

• 3 、现存的内部职工股情况

• 适用 √ 不适用

三、股东和实际控制人情况

• 1 、公司股东数量及持股情况

		单位：股	单位：股	单位：股	单位：股	单位：股	单位：股	单位：股	单位：股	单位：股	单位：股	单位：股	单位：股
报告期末普 通股股东总 数	6,347	年度报告 披露日前 上一月末 普通股股 东总数		6,566	报告期末 表决权恢 复的优先 股股东总 数（如有） （参见注 8）		0		年度报告披露日前上一 月末表决权恢复的优先 股股东总数（如有）（参 见注8）			0
		持股5%以上的股东或前10名股东持股情况（不含通过转融通出借股份）
股东名称	股东性质	持股比 例	报告期末持股 数量			报告期内增 减变动情况		持有有 限售条 件的股 份数量		持有无限售条 件的股份数量	质押、标记或冻结情况
											股份状 态		数量
广州雪松文 化旅游投资 有限公司	境内非国有 法人	63.62%	346,103,845.00			0.00		0.00		346,103,845.00	质押		346,103,845.00
											冻结		346,103,845.00
广州君凯投 资有限公司	境内非国有 法人	5.78%	31,469,101.00			0.00		0.00		31,469,101.00	质押		26,558,171.00
											冻结		26,558,171.00
孟学	境内自然人	2.95%	16,048,836.00			0.00		0.00		16,048,836.00	不适用		0.00
刘平	境内自然人	2.01%	10,954,758.00			0.00		0.00		10,954,758.00	不适用		0.00
陈惠芬	境内自然人	1.45%	7,863,554.00			7,863,554.00		0.00		7,863,554.00	不适用		0.00
张祥林	境内自然人	1.08%	5,880,123.00			-863,470.00		0.00		5,880,123.00	不适用		0.00
李志军	境内自然人	1.08%	5,870,800.00			142,200.00		0.00		5,870,800.00	不适用		0.00
熊承英	境内自然人	1.04%	5,646,127.00			0.00		0.00		5,646,127.00	不适用		0.00
舒俊	境内自然人	1.02%	5,575,870.00			5,575,870.00		0.00		5,575,870.00	不适用		0.00
周群凤	境内自然人	0.78%	4,262,536.00			4,262,536.00		0.00		4,262,536.00	不适用		0.00
战略投资者或一般法人因配 售新股成为前10名股东的情 况（如有）（参见注3）		无。
上述股东关联关系或一致行 动的说明		1、广州雪松文化旅游投资有限公司和广州君凯投资有限公司为同一实际控制人控制的企业。 2、孟学先生与刘平女士为夫妻关系，孟学先生为熊承英女士之子。 3、除前述关联关系外，未知公司前10名普通股股东之间是否存在其他关联关系，也未知是否存在 《上市公司收购管理办法》中规定的一致行动人的情况。
上述股东涉及委托/受托表		无。

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雪松发展股份有限公司 2023 年年度报告全文

决权、放弃表决权情况的说 明
前10名股东中存在回购专户 的特别说明（如有）（参见 注10）	无。
		前10名无限售条件股东持股情况
股东名称		报告期末持有无限售条件股 份数量	股份种类
			股份种类	数量
广州雪松文化旅游投资有限公司		346,103,845.00	人民币普通股	346,103,845.00
广州君凯投资有限公司		31,469,101.00	人民币普通股	31,469,101.00
孟学		16,048,836.00	人民币普通股	16,048,836.00
刘平		10,954,758.00	人民币普通股	10,954,758.00
陈惠芬		7,863,554.00	人民币普通股	7,863,554.00
张祥林		5,880,123.00	人民币普通股	5,880,123.00
李志军		5,870,800.00	人民币普通股	5,870,800.00
熊承英		5,646,127.00	人民币普通股	5,646,127.00
舒俊		5,575,870.00	人民币普通股	5,575,870.00
周群凤		4,262,536.00	人民币普通股	4,262,536.00
前10名无限售流通股股东之间，以及前10名无 限售流通股股东和前10名股东之间关联关系或 一致行动的说明		1、广州雪松文化旅游投资有限公司和广州君凯投资有限公司为同一实际控制人 控制的企业。 2、孟学先生与刘平女士为夫妻关系，孟学先生为熊承英女士之子。 3、除前述关联关系外，未知公司前10名无限售条件普通股股东之间，以及前10 名无限售条件普通股股东和前10名普通股股东之间是否存在其他关联关系，也未 知是否存在《上市公司收购管理办法》中规定的一致行动人的情况。
前10名普通股股东参与融资融券业务情况说明 （如有）（参见注4）		股东广州君凯投资有限公司通过普通证券账户持有公司股份26,558,171股，通过 证券公司客户信用交易担保证券账户持有公司股份4,910,930股，合计持有公司股 份31,469,101股。

前十名股东参与转融通业务出借股份情况

□ 适用 √ 不适用

前十名股东较上期发生变化

□ 适用 √ 不适用

公司前 10 名普通股股东、前 10 名无限售条件普通股股东在报告期内是否进行约定购回交易

□ 是 √ 否

公司前 10 名普通股股东、前 10 名无限售条件普通股股东在报告期内未进行约定购回交易。

2 、公司控股股东情况

控股股东性质：自然人控股

控股股东类型：法人

控股股东名称	法定代表人/单位 负责人	成立日期	组织机构代码	主要经营业务
广州雪松文化旅游投 资有限公司	陈晖	2017年05月02日	91440101MA59MBRU1T	商业服务业
控股股东报告期内控 股和参股的其他境内 外上市公司的股权情 况	无。

控股股东报告期内变更

□ 适用 √ 不适用

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雪松发展股份有 限 公司 2023 年年度报告全文

公司报告期控股股东未发生变更。

3 、公司实际控制人及其一致行动 人

实际控制人性质：境内自然人

实际控制人类型：自然人

实际控制人姓名	与实际 控制人关系	国籍	是否取得 其他国家或地区居留权
张劲	本人	中国	否
主要职业及职务	雪松控股集 团有限公司创始人、董事局主席。
过去10年曾控股的境内外上 市公司情况	曾通过淄博 齐翔石油化工集团有限公司控制淄博齐翔腾达化工股份 有限公司。

实际控制人报告期内变更

□ 适用 √ 不适用

公司报告期实际控制人未发生变更。

公司与实际控制人之间的产权及控制关 系 的方框图

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实际控制人通过信托或其他资产管理方 式 控制公司 □ 适用 √ 不适用

4 、公司控股股东或第一大股东及 其 一致行动人累计质押股份数量占其所持公司 股 份数量比例达到 80%

√ 适用 □ 不适用

名称	股东类别	股票质押 资总额（ 元） 融 万	具体用途	偿还期限	还款资金来 源	是否 债或 存在偿 平仓风 险	是否影响公 司控制权稳 定
广州雪松文 化旅游投资 有限公司	控股股东	261,015 .56	融资		自筹	是	是
广州君凯投 资有限公司	第一大股东 一致行动人	0 .00	为雪松文投 融资		自筹	是	是

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雪松发展股份有限公司 2023 年年度报告全文

5 、其他持股在 10% 以上的法人股东

□ 适用 √ 不适用

• 6 、控股股东、实际控制人、重组方及其他承诺主体股份限制减持情况

• 适用 √ 不适用

四、股份回 购 在报告期的 具 体实施情况

股份回购的实施进展情况

• 适用 √ 不适用

• 采用集中竞价交易方式减持回购股份的实施进展情况

• 适用 √ 不适用

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雪松发展股份有限公司 2023 年年度报告全文

第八节 优先股相关情况

□ 适用 √ 不适用

报告期公司不存在优先股。

54

雪松发展股份有限公司 2023 年年度报告全文

第九节 债券相关情况

□ 适用 √ 不适用

55

雪松发展股份有限公司 2023 年年度报告全文

第十节 财务报告

一、审计报告

审计意见类型 标准的无保留意见 审计报告签署日期 2024 年 04 月 28 日 审计机构名称 中喜会计师事务所（特殊普通合伙） 审计报告文号 中喜财审 2024S01560 号 注册会计师姓名 蒋建友、欧阳静波

审计报告正文

雪松发展股份有限公司全体股东：

一、审计意见

我们审计了雪松发展股份有限公司（以下简称 “ 雪松发展 ” ）财务报表，包括 2023 年 12 月 31 日的合并及母公司资产负 债表， 2023 年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表，以及相关财务报 表附注。

我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了雪松发展 2023 年 12 月 31 日的 合并及母公司财务状况，以及 2023 年度的合并及母公司经营成果和现金流量。

二、形成审计意见的基础

我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的 “ 注册会计师对财务报表审计的责任 ” 部分进 一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于雪松发展，并履行了职业道德方 面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

三、其他信息

雪松发展管理层（以下简称管理层）对其他信息负责。其他信息包括 2023 年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报 表和我们的审计报告。

• 我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。

• 结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审

• 计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。

基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项 需要报告。

四、关键审计事项

• 关键审计事项是根据我们的职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整

• 体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。我们在审计中识别的关键审计事项如下：

1 、收入的确认

• （ 1 ）事项描述

2023 年度，雪松发展合并财务报表中确认的营业收入金额为人民币 7.58 亿元。由于收入是利润关键指标，且涉及营

业收入扣除的准确性，因此我们将其识别为关键审计事项。

• （ 2 ）审计应对

• ①了解和评价管理层与收入确认相关的关键内部控制的设计和运行有效性；

• ②获取公司与重要客户签订的购销合同及补充合同，对合同中约定的交货方式、货权转移及货款结算等关键条款进

• 行检查，检查交易双方确认商品质量、数量的相关程序；

• ③获取本年度销售明细，对本年记录的收入交易选取样本，核对销售合同、发票、出库单、物流记录、客户签收单、

• 银行收款纪录等支持性文件，评价相关收入确认是否符合公司的会计政策；

56

雪松发展股份有限公司 2023 年年度报告全文

• ④对收入业务模式或产品进行拆分，分别判断从事交易时是主要责任人还是代理人角色，分析按总额法或净额法确

• 认收入的合理性；

• ⑤我们对收入执行了分析性程序，包括主要产品本期收入毛利与上期及同行业收入毛利的比较，收入波动分析，检

• 查是否存在异常；

⑥结合应收账款审计程序，就报告期内的销售收入向样本客户执行函证程序；

• ⑦查验与关联方销售的情况，复核关联方交易价格的公允性；

• ⑧选取资产负债表日前后的收入确认交易样本，检查与收入确认相关的原始单据，评价收入是否记录在恰当的会计

• 期间；

• ⑨我们检查了与营业收入相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报。

• 2 、投资性房地产公允价值变动

（ 1 ）事项描述

雪松发展投资性房地产是资产的主要组成部分；投资性房地产期末净值 8.70 亿元，占期末总资产的 44.36% ，投资性

房地产公允价值变动对财务报表当期损益存在重大影响，因此我们将此事项认定为关键审计事项。

• （ 2 ）审计应对

• ①我们评估及测试了与投资性房地产价值测试相关的内部控制的设计及执行有效性，包括关键假设的采用及公允价

• 值变动金额的复核及审批；

• ②实地查看了投资性房地产，了解项目概况、交易案例和市场行情等；

• ③要求公司委聘具有证券期货相关业务资格的外部评估专家辅助开展投资性房地产公允价值测试，并评价了评估专

家的胜任能力、专业素质和客观性；

• ④与评估师进行沟通，了解评估师的工作，复核评估师的评估方法、重要评估假设、评估参数、交易案例等是否合

理；

• ⑤取得公司管理层对投资性房地产公允价值变动合理性的说明，评价了管理层分析判断的合理性。

六、管理层和治理层对财务报表的责任

管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以 使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

在编制财务报表时，管理层负责评估雪松发展的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持

续经营假设，除非管理层计划清算雪松发展、终止运营或别无其他现实的选择。

雪松发展治理层（以下简称治理层）负责监督雪松发展的财务报告过程。

• 七、注册会计师对财务报表审计的责任

我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审

计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能 由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据合并财务报表作出的经济决策， 则通常认为错报是重大的。

• 在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：

• （ 1 ）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、

• 适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之

• 上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。

• （ 2 ）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。

• （ 3 ）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。

（ 4 ）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对雪松发展持续经营 能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则 要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我 们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致雪松发展不能持续经营。

• （ 5 ）评价财务报表的总体列报、结构和内容（包括披露），并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。

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雪松发展股份有限公司 2023 年年度报告全文

（ 6 ）就雪松发展中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表发表审计意见。我们负责 指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。

我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得 关注的内部控制缺陷。

我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性 的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施。

从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审 计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某 事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。

二、财务报表

财务附注中报表的单位为：元

1 、合并资产负债表

编制单位：雪松发展股份有限公司

2023 年 12 月 31 日

		单位：元
项目	2023年12月31日	2023年1月1日
流动资产：
货币资金	174,803,321.69	87,483,361.80
结算备付金
拆出资金
交易性金融资产	3,187,790.00	3,594,477.00
衍生金融资产
应收票据	145,383,072.38	363,034,809.08
应收账款	26,720,430.28	151,602,424.97
应收款项融资
预付款项	52,963,786.27	73,081,994.74
应收保费
应收分保账款
应收分保合同准备金
其他应收款	18,567,679.58	418,115,164.61
其中：应收利息		8,324,205.52
应收股利
买入返售金融资产
存货	44,743,147.88	25,546,115.02
合同资产
持有待售资产
一年内到期的非流动资产
其他流动资产	12,568,497.09	10,928,877.14
流动资产合计	478,937,725.17	1,133,387,224.36
非流动资产：

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雪松发展股份有限公司 2023 年年度报告全文

发放贷款和垫款
债权投资
其他债权投资
长期应收款
长期股权投资
其他权益工具投资	84,000,000.00
其他非流动金融资产
投资性房地产	869,910,456.62	721,078,894.82
固定资产	4,187,107.13	147,812,776.55
在建工程	309,375,121.58	521,099,123.71
生产性生物资产
油气资产
使用权资产	715,054.86	2,130,652.93
无形资产	171,161,446.90	176,841,595.92
开发支出
商誉
长期待摊费用	2,277,917.89	3,353,774.89
递延所得税资产	126.50	311,243.86
其他非流动资产	40,676,600.00	40,676,600.00
非流动资产合计	1,482,303,831.48	1,613,304,662.68
资产总计	1,961,241,556.65	2,746,691,887.04
流动负债：
短期借款	86,798,214.92	201,930,020.64
向中央银行借款
拆入资金
交易性金融负债
衍生金融负债
应付票据
应付账款	152,506,628.84	275,890,368.54
预收款项	1,818,676.41	1,766,968.97
合同负债	9,975,974.28	25,663,539.16
卖出回购金融资产款
吸收存款及同业存放
代理买卖证券款
代理承销证券款
应付职工薪酬	3,505,287.03	3,524,203.06
应交税费	2,164,533.67	6,089,182.81
其他应付款	29,929,537.32	36,106,869.79
其中：应付利息
应付股利
应付手续费及佣金
应付分保账款

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雪松发展股份有限公司 2023 年年度报告全文

持有待售负债
一年内到期的非流动负债	229,780,387.46	577,864,838.74
其他流动负债	62,621,122.01	182,619,394.94
流动负债合计	579,100,361.94	1,311,455,386.65
非流动负债：
保险合同准备金
长期借款
应付债券
其中：优先股
永续债
租赁负债		687,593.87
长期应付款	631,764.07	1,445,843.09
长期应付职工薪酬
预计负债	345,459.84
递延收益		31,978,558.85
递延所得税负债	4,882,437.18	4,304,043.74
其他非流动负债
非流动负债合计	5,859,661.09	38,416,039.55
负债合计	584,960,023.03	1,349,871,426.20
所有者权益：
股本	544,000,000.00	544,000,000.00
其他权益工具
其中：优先股
永续债
资本公积	1,057,451,357.03	1,057,417,136.26
减：库存股
其他综合收益	14,647,311.53	12,912,131.22
专项储备
盈余公积	94,370,778.17	91,830,385.35
一般风险准备
未分配利润	-333,995,363.19	-320,825,078.00
归属于母公司所有者权益合计	1,376,474,083.54	1,385,334,574.83
少数股东权益	-192,549.92	11,485,886.01
所有者权益合计	1,376,281,533.62	1,396,820,460.84
负债和所有者权益总计	1,961,241,556.65	2,746,691,887.04
法定代表人：苏齐 主管会计工作负责人：倪振凤		会计机构负责人：倪振凤

2 、母公司资产负债表

		单位：元
项目	2023年12月31日	2023年1月1日
流动资产：
货币资金	66,995,137.76	18,861,200.21
交易性金融资产
衍生金融资产
应收票据		1,561,434.17
应收账款	24,785,551.91	71,647,130.43

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雪松发展股份有限公司 2023 年年度报告全文

应收款项融资
预付款项	20,356,389.46	49,309,995.29
其他应收款	874,884,511.84	1,294,604,739.84
其中：应收利息		8,324,205.52
应收股利
存货
合同资产
持有待售资产
一年内到期的非流动资产
其他流动资产	1,768,937.10	3,557,141.74
流动资产合计	988,790,528.07	1,439,541,641.68
非流动资产：
债权投资
其他债权投资
长期应收款
长期股权投资	926,617,950.78	926,617,950.78
其他权益工具投资
其他非流动金融资产
投资性房地产	112,363,000.00	120,223,561.00
固定资产	41,979.21	86,227.49
在建工程
生产性生物资产
油气资产
使用权资产		1,752,884.52
无形资产	232,886.96	278,060.84
开发支出
商誉
长期待摊费用
递延所得税资产
其他非流动资产	40,676,600.00	40,676,600.00
非流动资产合计	1,079,932,416.95	1,089,635,284.63
资产总计	2,068,722,945.02	2,529,176,926.31
流动负债：
短期借款
交易性金融负债
衍生金融负债
应付票据
应付账款	4,042,104.60	4,186,009.23
预收款项	1,371,584.19	1,441,169.38
合同负债	310,469.65	12,373,042.49
应付职工薪酬	1,381,221.31	1,064,429.21
应交税费	310,787.11	2,468,976.03

61

雪松发展股份有限公司 2023 年年度报告全文

其他应付款	294,083,682.58	554,680,909.39
其中：应付利息
应付股利
持有待售负债
一年内到期的非流动负债	30,648,000.00	249,126,382.38
其他流动负债	41,485.97	3,580,061.11
流动负债合计	332,189,335.41	828,920,979.22
非流动负债：
长期借款
应付债券
其中：优先股
永续债
租赁负债		620,347.64
长期应付款	631,764.07	1,445,843.09
长期应付职工薪酬
预计负债
递延收益
递延所得税负债	4,304,043.74	4,304,043.74
其他非流动负债
非流动负债合计	4,935,807.81	6,370,234.47
负债合计	337,125,143.22	835,291,213.69
所有者权益：
股本	544,000,000.00	544,000,000.00
其他权益工具
其中：优先股
永续债
资本公积	1,057,451,357.03	1,057,417,136.26
减：库存股
其他综合收益	12,912,131.22	12,912,131.22
专项储备
盈余公积	94,370,778.17	91,830,385.35
未分配利润	22,863,535.38	-12,273,940.21
所有者权益合计	1,731,597,801.80	1,693,885,712.62
负债和所有者权益总计	2,068,722,945.02	2,529,176,926.31

3 、合并利润表

		单位：元
项目	2023年度	2022年度
一、营业总收入	758,181,869.59	1,706,801,782.35
其中：营业收入	758,181,869.59	1,706,801,782.35
利息收入
已赚保费
手续费及佣金收入
二、营业总成本	831,335,954.37	1,935,293,484.78
其中：营业成本	739,573,885.63	1,800,204,375.30

62

雪松发展股份有限公司 2023 年年度报告全文

利息支出
手续费及佣金支出
退保金
赔付支出净额
提取保险责任合同准备金净额
保单红利支出
分保费用
税金及附加	6,289,231.57	10,224,597.59
销售费用	16,072,041.97	38,898,526.42
管理费用	37,107,136.99	39,285,034.13
研发费用		869,074.77
财务费用	32,293,658.21	45,811,876.57
其中：利息费用	33,793,305.82	54,140,263.66
利息收入	1,695,691.56	8,613,629.03
加：其他收益	3,976,344.06	267,004.40
投资收益（损失以“－”号填列）	-2,108,815.94	40,275,262.82
其中：对联营企业和合营企业的投资收益
以摊余成本计量的金融资产终止确认收益
汇兑收益（损失以“-”号填列）
净敞口套期收益（损失以“－”号填列）
公允价值变动收益（损失以“－”号填列）	24,435,532.36	-59,224,242.55
信用减值损失（损失以“-”号填列）	53,154,841.14	-61,274,499.77
资产减值损失（损失以“-”号填列）	-6,066,398.95	-22,409,803.43
资产处置收益（损失以“-”号填列）	1,657,659.17	8,049,907.66
三、营业利润（亏损以“－”号填列）	1,895,077.06	-322,808,073.30
加：营业外收入	3,179,790.90	1,175,292.24
减：营业外支出	15,560,000.58	23,058,735.08
四、利润总额（亏损总额以“－”号填列）	-10,485,132.62	-344,691,516.14
减：所得税费用	387,374.83	6,618,289.81
五、净利润（净亏损以“－”号填列）	-10,872,507.45	-351,309,805.95
（一）按经营持续性分类
1.持续经营净利润（净亏损以“－”号填列）	-8,000,564.29	-346,586,912.78
2.终止经营净利润（净亏损以“－”号填列）	-2,871,943.16	-4,722,893.17
（二）按所有权归属分类
1.归属于母公司股东的净利润	-10,629,892.37	-348,887,898.13
2.少数股东损益	-242,615.08	-2,421,907.82
六、其他综合收益的税后净额	1,735,180.31
归属母公司所有者的其他综合收益的税后净额	1,735,180.31
（一）不能重分类进损益的其他综合收益
1.重新计量设定受益计划变动额
2.权益法下不能转损益的其他综合收益
3.其他权益工具投资公允价值变动
4.企业自身信用风险公允价值变动
5.其他
（二）将重分类进损益的其他综合收益	1,735,180.31
1.权益法下可转损益的其他综合收益
2.其他债权投资公允价值变动

63

雪松发展股份有限公司 2023 年年度报告全文

3.金融资产重分类计入其他综合收益的金额
4.其他债权投资信用减值准备
5.现金流量套期储备
6.外币财务报表折算差额
7.其他	1,735,180.31
归属于少数股东的其他综合收益的税后净额
七、综合收益总额	-9,137,327.14	-351,309,805.95
归属于母公司所有者的综合收益总额	-8,894,712.06	-348,887,898.13
归属于少数股东的综合收益总额	-242,615.08	-2,421,907.82
八、每股收益
（一）基本每股收益	-0.0195	-0.6413
（二）稀释每股收益	-0.0195	-0.6413

本期发生同一控制下企业合并的，被合并方在合并前实现的净利润为： 0.00 元，上期被合并方实现的净利润为： 0.00 元。 法定代表人：苏齐 主管会计工作负责人：倪振凤 会计机构负责人：倪振凤

4 、母公司利润表

		单位：元
项目	2023年度	2022年度
一、营业收入	12,903,681.16	114,846,365.25
减：营业成本	16,568,500.00	218,845,519.83
税金及附加	199,805.27	2,859,104.79
销售费用	5,165,795.54	25,443,439.21
管理费用	15,233,615.00	19,478,964.71
研发费用
财务费用	-58,385.20	-7,469,900.05
其中：利息费用	16,325.96	786,245.43
利息收入	95,922.90	8,289,738.00
加：其他收益	20,480.74	22,071.89
投资收益（损失以“－”号填列）	-15,786.97	-215,679.63
其中：对联营企业和合营企业的投资收益
以摊余成本计量的金融资产终止确认收益（损 失以“-”号填列）
净敞口套期收益（损失以“－”号填列）
公允价值变动收益（损失以“－”号填列）	8,707,939.00	34,548,161.00
信用减值损失（损失以“-”号填列）	56,611,431.86	-62,365,738.76
资产减值损失（损失以“-”号填列）		-5,521,700.00
资产处置收益（损失以“-”号填列）	2,308.74	-1,360.62
二、营业利润（亏损以“－”号填列）	41,120,723.92	-177,845,009.36
加：营业外收入	114,286.23	38,793.15
减：营业外支出	3,557,141.74	1,041,776.11
三、利润总额（亏损总额以“－”号填列）	37,677,868.41	-178,847,992.32
减：所得税费用		-1,105,063.19
四、净利润（净亏损以“－”号填列）	37,677,868.41	-177,742,929.13
（一）持续经营净利润（净亏损以“－”号填列）	37,677,868.41	-177,742,929.13
（二）终止经营净利润（净亏损以“－”号填列）
五、其他综合收益的税后净额
（一）不能重分类进损益的其他综合收益

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雪松发展股份有限公司 2023 年年度报告全文

1.重新计量设定受益计划变动额
2.权益法下不能转损益的其他综合收益
3.其他权益工具投资公允价值变动
4.企业自身信用风险公允价值变动
5.其他
（二）将重分类进损益的其他综合收益
1.权益法下可转损益的其他综合收益
2.其他债权投资公允价值变动
3.金融资产重分类计入其他综合收益的金额
4.其他债权投资信用减值准备
5.现金流量套期储备
6.外币财务报表折算差额
7.其他
六、综合收益总额	37,677,868.41	-177,742,929.13
七、每股收益
（一）基本每股收益
（二）稀释每股收益

5 、合并现金流量表

		单位：元
项目	2023年度	2022年度
一、经营活动产生的现金流量：
销售商品、提供劳务收到的现金	6,921,893,990.27	6,901,972,444.73
客户存款和同业存放款项净增加额
向中央银行借款净增加额
向其他金融机构拆入资金净增加额
收到原保险合同保费取得的现金
收到再保业务现金净额
保户储金及投资款净增加额
收取利息、手续费及佣金的现金
拆入资金净增加额
回购业务资金净增加额
代理买卖证券收到的现金净额
收到的税费返还	965,520.38	10,195,358.19
收到其他与经营活动有关的现金	41,881,988.23	19,944,611.11
经营活动现金流入小计	6,964,741,498.88	6,932,112,414.03
购买商品、接受劳务支付的现金	7,046,380,204.40	6,993,805,981.87
客户贷款及垫款净增加额
存放中央银行和同业款项净增加额
支付原保险合同赔付款项的现金
拆出资金净增加额
支付利息、手续费及佣金的现金
支付保单红利的现金
支付给职工以及为职工支付的现金	34,039,524.80	38,612,440.53
支付的各项税费	12,930,178.43	22,322,351.42
支付其他与经营活动有关的现金	36,145,774.31	55,009,221.18
经营活动现金流出小计	7,129,495,681.94	7,109,749,995.00
经营活动产生的现金流量净额	-164,754,183.06	-177,637,580.97
二、投资活动产生的现金流量：
收回投资收到的现金		4,240,000.00
取得投资收益收到的现金	95,180.64	41,270,217.70

65

雪松发展股份有限公司 2023 年年度报告全文

处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额	14,368,850.00	83,017,289.00
处置子公司及其他营业单位收到的现金净额	203,308,407.62	15,000,000.00
收到其他与投资活动有关的现金	436,721,974.45	530,636,202.68
投资活动现金流入小计	654,494,412.71	674,163,709.38
购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金	13,851,867.95	84,814,747.19
投资支付的现金
质押贷款净增加额
取得子公司及其他营业单位支付的现金净额
支付其他与投资活动有关的现金	439,422,276.24	534,230,679.68
投资活动现金流出小计	453,274,144.19	619,045,426.87
投资活动产生的现金流量净额	201,220,268.52	55,118,282.51
三、筹资活动产生的现金流量：
吸收投资收到的现金
其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金
取得借款收到的现金	239,101,445.21	200,680,020.64
收到其他与筹资活动有关的现金	7,467,652.09	251,526,245.48
筹资活动现金流入小计	246,569,097.30	452,206,266.12
偿还债务支付的现金	145,080,000.00	100,000,000.00
分配股利、利润或偿付利息支付的现金	28,957,606.27	3,389,975.34
其中：子公司支付给少数股东的股利、利润
支付其他与筹资活动有关的现金	4,134,751.04	215,795,237.82
筹资活动现金流出小计	178,172,357.31	319,185,213.16
筹资活动产生的现金流量净额	68,396,739.99	133,021,052.96
四、汇率变动对现金及现金等价物的影响		-591.67
五、现金及现金等价物净增加额	104,862,825.45	10,501,162.83
加：期初现金及现金等价物余额	67,664,380.27	57,163,217.44
六、期末现金及现金等价物余额	172,527,205.72	67,664,380.27

6 、母公司现金流量表

		单位：元
项目	2023年度	2022年度
一、经营活动产生的现金流量：
销售商品、提供劳务收到的现金	106,278,562.50	268,598,822.23
收到的税费返还		1,426,209.08
收到其他与经营活动有关的现金	28,772,041.86	4,192,169.95
经营活动现金流入小计	135,050,604.36	274,217,201.26
购买商品、接受劳务支付的现金	36,336,295.96	261,207,614.04
支付给职工以及为职工支付的现金	7,417,025.25	10,287,446.78
支付的各项税费	2,762,095.06	7,034,413.44
支付其他与经营活动有关的现金	15,824,968.33	37,403,534.81
经营活动现金流出小计	62,340,384.60	315,933,009.07
经营活动产生的现金流量净额	72,710,219.76	-41,715,807.81
二、投资活动产生的现金流量：
收回投资收到的现金
取得投资收益收到的现金
处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额	14,373,178.26	62,341,687.00
处置子公司及其他营业单位收到的现金净额	193,869,513.03	15,000,000.00
收到其他与投资活动有关的现金
投资活动现金流入小计	208,242,691.29	77,341,687.00
购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金		5,000.00
投资支付的现金
取得子公司及其他营业单位支付的现金净额
支付其他与投资活动有关的现金
投资活动现金流出小计		5,000.00

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雪松发展股份有限公司 2023 年年度报告全文

投资活动产生的现金流量净额	208,242,691.29	77,336,687.00
三、筹资活动产生的现金流量：
吸收投资收到的现金
取得借款收到的现金
收到其他与筹资活动有关的现金	465,440,000.00	655,231,019.89
筹资活动现金流入小计	465,440,000.00	655,231,019.89
偿还债务支付的现金		100,000,000.00
分配股利、利润或偿付利息支付的现金		366,168.72
支付其他与筹资活动有关的现金	680,508,702.23	612,300,708.85
筹资活动现金流出小计	680,508,702.23	712,666,877.57
筹资活动产生的现金流量净额	-215,068,702.23	-57,435,857.68
四、汇率变动对现金及现金等价物的影响		-591.67
五、现金及现金等价物净增加额	65,884,208.82	-21,815,570.16
加：期初现金及现金等价物余额	130,534.88	21,946,105.04
六、期末现金及现金等价物余额	66,014,743.70	130,534.88

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雪松发展股份有限公司 2023 年年度报告全文

7 、合并所有者权益变动表

本期金额

单位：元

项目							2023年度	2023年度	2023年度	2023年度
							归属于母公司所有者权益							少数股东权益	所有者权益合计
	股本	其他权益工具			资本 公积	减 ： 库 存 股	其他综合收 益	专项 储备	盈余公积	一般 风险 准备	未分配利润	其 他	小计
		优 先 股	永 续 债	其 他
一、上年期末余额	544,0 00,00 0.00				1,057 ,417, 136.2 6		12,912,131.22		91,830,385.35		-320,825,078.00		1,385,334,574.83	11,485,886.01	1,396,820,460.84
加：会计政策 变更
前期差错 更正
其他
二、本年期初余额	544,0 00,00 0.00				1,057 ,417, 136.2 6		12,912,131.22		91,830,385.35		-320,825,078.00		1,385,334,574.83	11,485,886.01	1,396,820,460.84
三、本期增减变动 金额（减少以“－” 号填列）					34,22 0.77		1,735,180.31		2,540,392.82		-13,170,285.19		-8,860,491.29	-11,678,435.93	-20,538,927.22
（一）综合收益总 额							1,735,180.31				-10,629,892.37		-8,894,712.06	-242,615.08	-9,137,327.14
（二）所有者投入 和减少资本														-10,780,000.00	-10,780,000.00
1．所有者投入的 普通股														-10,780,000.00	-10,780,000.00
2．其他权益工具

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持有者投入资本
3．股份支付计入 所有者权益的金额
4．其他
（三）利润分配					34,22 0.77				2,540,392.82		-2,540,392.82		34,220.77	-655,820.85	-621,600.08
1．提取盈余公积									2,540,392.82		-2,540,392.82		0.00
2．提取一般风险 准备
3．对所有者（或 股东）的分配														-655,820.85	-655,820.85
4．其他					34,22 0.77								34,220.77		34,220.77
（四）所有者权益 内部结转
1．资本公积转增 资本（或股本）
2．盈余公积转增 资本（或股本）
3．盈余公积弥补 亏损
4．设定受益计划 变动额结转留存收 益
5．其他综合收益 结转留存收益
6．其他
（五）专项储备
1．本期提取
2．本期使用
（六）其他
四、本期期末余额	544,0 00,00				1,057 ,451,		14,647,311.53		94,370,778.17		-333,995,363.19		1,376,474,083.54	-192,549.92	1,376,281,533.62

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雪松发展股份有限公司 2023 年年度报告全文

		0.00				357.0 3
	上期金额

单位：元

项目							2022年度	2022年度	2022年度	2022年度
							归属于母公司所有者权益							少数股东权 益	所有者权益合计
	股本	其他权益工具			资本 公积	减 ： 库 存 股	其他综合收 益	专项 储备	盈余公积	一般 风险 准备	未分配利润	其 他	小计
		优 先 股	永 续 债	其 他
一、上年期末余额	544,0 00,00 0.00				1,056, 884,81 1.62		16,986,111.39		91,830,385.35		27,837,250.86		1,737,538,559.22	16,489,455.96	1,754,028,015.18
加：会计政策 变更
前期差错 更正											225,569.27		225,569.27		225,569.27
其他
二、本年期初余额	544,0 00,00 0.00				1,056, 884,81 1.62		16,986,111.39		91,830,385.35		28,062,820.13		1,737,764,128.49	16,489,455.96	1,754,253,584.45
三、本期增减变动 金额（减少以“－” 号填列）					532,3 24.64		-4,073,980.17				-348,887,898.13		-352,429,553.66	-5,003,569.95	-357,433,123.61
（一）综合收益总 额							-4,073,980.17				-348,887,898.13		-352,961,878.30	-2,421,907.82	-355,383,786.12
（二）所有者投入 和减少资本					532,3 24.64								532,324.64	-1,470,000.00	-937,675.36
1．所有者投入的 普通股														-1,470,000.00	-1,470,000.00
2．其他权益工具 持有者投入资本
3．股份支付计入

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所有者权益的金额
4．其他					532,3 24.64								532,324.64		532,324.64
（三）利润分配														-1,111,662.13	-1,111,662.13
1．提取盈余公积
2．提取一般风险 准备
3．对所有者（或 股东）的分配														-1,111,662.13	-1,111,662.13
4．其他
（四）所有者权益 内部结转
1．资本公积转增 资本（或股本）
2．盈余公积转增 资本（或股本）
3．盈余公积弥补 亏损
4．设定受益计划 变动额结转留存收 益
5．其他综合收益 结转留存收益
6．其他
（五）专项储备
1．本期提取
2．本期使用
（六）其他
四、本期期末余额	544,0 00,00 0.00				1,057, 417,1 36.26		12,912,131.22		91,830,385.35		-320,825,078.00		1,385,334,574.83	11,485,886.01	1,396,820,460.84

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8 、母公司所有者权益变动表

本期金额

单位：元

项目							2023年度
	股本	其他权益工具			资本公积	减： 库存 股	其他综合收 益	专 项 储 备	盈余公积	未分配利润	其 他	所有者权益合计
		优 先 股	永 续 债	其 他
一、上年期末余额	544,000,000.00				1,057,417,136.26		12,912,131.22		91,830,385.35	-12,273,940.21		1,693,885,712.62
加：会计政策变更
前期差错更正
其他
二、本年期初余额	544,000,000.00				1,057,417,136.26		12,912,131.22		91,830,385.35	-12,273,940.21		1,693,885,712.62
三、本期增减变动金额（减少以“－”号 填列）					34,220.77				2,540,392.82	35,137,475.59		37,712,089.18
（一）综合收益总额										37,677,868.41		37,677,868.41
（二）所有者投入和减少资本					34,220.77							34,220.77
1．所有者投入的普通股
2．其他权益工具持有者投入资本
3．股份支付计入所有者权益的金额
4．其他					34,220.77							34,220.77
（三）利润分配									2,540,392.82	-2,540,392.82
1．提取盈余公积									2,540,392.82	-2,540,392.82
2．对所有者（或股东）的分配
3．其他
（四）所有者权益内部结转
1．资本公积转增资本（或股本）
2．盈余公积转增资本（或股本）
3．盈余公积弥补亏损

72

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4．设定受益计划变动额结转留存收益
5．其他综合收益结转留存收益
6．其他
（五）专项储备
1．本期提取
2．本期使用
（六）其他
四、本期期末余额	544,000,000.00				1,057,451,357.03		12,912,131.22		94,370,778.17	22,863,535.38		1,731,597,801.80

上期金额

单位：元

项目							2022年度
	股本	其他权益工具			资本公积	减： 库存 股	其他综合收 益	专 项 储 备	盈余公积	未分配利润	其 他	所有者权益合计
		优 先 股	永 续 债	其 他
一、上年期末余额	544,000,000.00				1,056,884,811.62		16,986,111.39		91,830,385.35	165,468,988.92		1,875,170,297.28
加：会计政策变更
前期差错更正
其他
二、本年期初余额	544,000,000.00				1,056,884,811.62		16,986,111.39		91,830,385.35	165,468,988.92		1,875,170,297.28
三、本期增减变动金额（减少以“－”号 填列）					532,324.64		-4,073,980.17			-177,742,929.13		-181,284,584.66
（一）综合收益总额							-4,073,980.17			-177,742,929.13		-181,816,909.30
（二）所有者投入和减少资本					532,324.64							532,324.64
1．所有者投入的普通股
2．其他权益工具持有者投入资本
3．股份支付计入所有者权益的金额
4．其他					532,324.64							532,324.64
（三）利润分配

73

										雪松发展股份有限公司2023年年度报告全文	雪松发展股份有限公司2023年年度报告全文	雪松发展股份有限公司2023年年度报告全文	雪松发展股份有限公司2023年年度报告全文
1．提取盈余公积
2．对所有者（或股东）的分配
3．其他
（四）所有者权益内部结转
1．资本公积转增资本（或股本）
2．盈余公积转增资本（或股本）
3．盈余公积弥补亏损
4．设定受益计划变动额结转留存收益
5．其他综合收益结转留存收益
6．其他
（五）专项储备
1．本期提取
2．本期使用
（六）其他
四、本期期末余额		544,000,000.00				1,057,417,136.26		12,912,131.22		91,830,385.35	-12,273,940.21		1,693,885,712.62

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三、公司基本情况

（一）公司注册地、组织形式和总部地址

“ ” “ ” “ ” “ 雪松发展股份有限公司（曾用名 希努尔男装股份有限公司 ， 诸城普兰尼奥服饰有限公司 ，以下简称 公司 或 本 公司 ” ），系经潍坊市对外贸易经济合作局潍外经贸外资字（ 2003 ）第 652 号文件批准，由新郎 • 希努尔国际（集团）有限 公司（以下简称 “ 新郎国际 ” ）于 2003 年 12 月 17 日出资设立的外商独资企业。

经山东省对外贸易经济合作厅鲁外经贸外资字 [2008]755 号《关于同意诸城普兰尼奥服饰有限公司变更为股份有限公 司的批复》批准，公司以截至 2008 年 6 月 30 日止经审计的净资产折股整体变更为股份有限公司，于 2008 年 9 月 9 日在山东省 工商行政管理局登记注册，注册资本人民币 15,000.00 万元。

2010 年 9 月 27 日，公司公开发行人民币普通股 5,000.00 万股，并于 2010 年 10 月 15 日在深圳证券交易所挂牌上市，公开 发行后的公司股本为 20,000.00 万元。

• 2012 年公司以资本公积金向全体股东每 10 股转增 6 股，共计转增 12,000.00 万股，转增后股本为 32,000.00 万元。 2018 年公司以资本公积金向全体股东每 10 股转增 7 股，共计转增 22,400.00 万股，转增后股本为 54,400.00 万元。

• 公司在潍坊市工商行政管理局登记注册，统一社会信用代码 913700007574655985 ，公司注册地为山东省诸城市舜王

• 街道舜王大道 7877 号，办公地址为广东省广州市黄埔区开创大道 2511 号雪松中心。

（二）公司的业务性质和主要经营活动

本公司属公共设施管理业。一般项目：供应链管理服务；计算机系统服务；网络与信息安全软件开发；技术服务、 技术开发、技术咨询、技术交流、技术转让、技术推广；信息系统集成服务；信息系统运行维护服务；信息咨询服务 （不含许可类信息咨询服务）；旅游开发项目策划咨询；文艺创作；服装制造；服装服饰批发；服装服饰零售；服装、 服饰检验、整理服务；服饰制造；面料纺织加工；纺纱加工；面料印染加工；洗染服务；住房租赁。（除依法须经批准 的项目外，凭营业执照依法自主开展经营活动）许可项目：营业性演出；旅游业务。（依法须经批准的项目，经相关部 门批准后方可开展经营活动，具体经营项目以相关部门批准文件或许可证件为准）。

（三）财务报告的批准报出

本财务报表及财务报表附注业经本公司董事会于 2024 年 4 月 28 日决议批准报出。

四、财务报表的编制基础

1 、编制基础

本公司财务报表以持续经营假设为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部颁布的《企业会计准则 —— 基本 准则》和各项具体会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定（以下合称 “ 企业会计准则 ” ）， 以及中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 15 号 —— 财务报告的一般规定》（ 2023 年修订） 的披露规定编制。

根据企业会计准则的相关规定，本公司会计核算以权责发生制为基础。除某些金融工具和投资性房地产外，本财务 报表均以历史成本为计量基础。资产如果发生减值，则按照相关规定计提相应的减值准备。

2 、持续经营

本公司不存在导致对报告期末起 12 个月内的持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况。因此，本财务报表系在持续 经营假设的基础上编制。

75

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五、重要会计政策及会计估计

具体会计政策和会计估计提示：

本公司根据实际生产经营特点，依据相关企业会计准则的规定，对应收款项预期信用损失计提的方法、存货的计价 方法、投资性房地产公允价值计量、固定资产折旧和无形资产摊销、收入等交易和事项制定了若干项具体会计政策和会 “ 计估计，详见本附注三等各项描述。关于管理层所作出的重大会计判断和估计的说明，请参阅本附注五、（三十四） 重 ” 大会计判断和估计 。

1 、遵循企业会计准则的声明

本公司所编制的财务报表符合财政部颁布的企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司 2023 年 12 月 31 日的合并 及公司财务状况及 2023 年度的合并及公司经营成果和现金流量等有关信息。

2 、会计期间

本公司的会计期间分为年度和中期，会计中期指短于一个完整的会计年度的报告期间。本公司会计年度采用公历年 度，即每年自 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。

3 、营业周期

正常营业周期是指本公司从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期间。本公司以 12 个月作为一个营业 周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标准。

4 、记账本位币

本公司以人民币为记账本位币。

5 、重要性标准确定方法和选择依据

√ 适用 □ 不适用

项目	重要性标准
重要的单项计提坏账准备的应收款项	单项金额大于1000万元，或单项金额大于合并层面应收款项余额的10%
重要的单项计提坏账准备的合同资产	单项金额大于1000万元，或单项金额大于合并层面合同资产余额的10%
重要的预付款项	单项金额大于1000万元，或单项金额大于合并层面预付款项余额的10%
重要的单项计提坏账准备的其他应收款	单项金额大于500万元，或单项金额大于合并层面其他应收款余额的10%
重要的应付账款	单项金额大于1000万元，或单项金额大于合并层面应付账款余额的10%
重要的其他应付款	单项金额大于500万元，或单项金额大于合并层面其他应付款余额的10%
重要的在建工程	单项在建工程预算金额大于5000万元，或占合并层面总资产的5%以上
重要的研发项目	单项研发项目预算金额大于1000万元，或占合并层面总资产的1%以上
重要的非全资子公司	非全资子公司的收入或净利润占合并层面收入或净利润的10%以上
重要的合营企业及联营企业	单项合营企业或联营企业权益投资的账面价值占合并层面总资产的1%以上

6 、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法

企业合并，是指将两个或两个以上单独的企业合并形成一个报告主体的交易或事项。企业合并分为同一控制下企业 合并和非同一控制下企业合并。

（ 1 ）同一控制下企业合并

76

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参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制，且该控制并非暂时性的，为同一控制下的企业合并。 同一控制下的企业合并，在合并日取得对其他参与合并企业控制权的一方为合并方，参与合并的其他企业为被合并方。 合并日，是指合并方实际取得对被合并方控制权的日期。

合并方取得的资产和负债均按合并日在被合并方的账面价值计量。合并方取得的净资产账面价值与支付的合并对价 账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积（股本溢价）；资本公积（股本溢价）不足以冲减的，调整留 存收益。

合并方为进行企业合并发生的各项直接费用，于发生时计入当期损益。

（ 2 ）非同一控制下企业合并

参与合并的企业在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一控制下的企业合并。非同一控制下的企 业合并，在购买日取得对其他参与合并企业控制权的一方为购买方，参与合并的其他企业为被购买方。购买日，是指为 购买方实际取得对被购买方控制权的日期。

对于非同一控制下的企业合并，合并成本包含购买日购买方为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担 的负债以及发行的权益性证券的公允价值，为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他管理费用 于发生时计入当期损益。购买方作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证 券的初始确认金额。所涉及的或有对价按其在购买日的公允价值计入合并成本，购买日后 12 个月内出现对购买日已存在 情况的新的或进一步证据而需要调整或有对价的，相应调整合并商誉。购买方发生的合并成本及在合并中取得的可辨认 净资产按购买日的公允价值计量。合并成本大于合并中取得的被购买方于购买日可辨认净资产公允价值份额的差额，确 认为商誉。合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，首先对取得的被购买方各项可辨认资产、 负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核，复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产 公允价值份额的，其差额计入当期损益。

购买方取得被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日因不符合递延所得税资产确认条件而未予确认的，在购买日后 12 个月内，如取得新的或进一步的信息表明购买日的相关情况已经存在，预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来 的经济利益能够实现的，则确认相关的递延所得税资产，同时减少商誉，商誉不足冲减的，差额部分确认为当期损益； 除上述情况以外，确认与企业合并相关的递延所得税资产的，计入当期损益。

通过多次交易分步实现的非同一控制下企业合并，根据《财政部关于印发企业会计准则解释第 5 号的通知》（财会

〔 2012 〕 19 号）和《企业会计准则第 33 号 —— 合并财务报表》第五十一条关于 “ 一揽子交易 ” 的判断标准（参见本附注五、 7 ），判断该多次交易是否属于 “ 一揽子交易 ” 。属于 “ 一揽子交易 ” 的，参考本部分前面各段描述及本附注五、 18“ 长期股 权投资 ” 进行会计处理；不属于 “ 一揽子交易 ” 的，区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理：

在个别财务报表中，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和，作为该项投资 的初始投资成本；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，在处置该项投资时将与其相关的其他综合收 益采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理（即，除了按照权益法核算的在被购买方重新计量 设定受益计划净负债或净资产导致的变动中的相应份额以外，其余转入当期投资收益）。

在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允 价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，与其相关的其他 综合收益应当采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理（即，除了按照权益法核算的在被购买 方重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动中的相应份额以外，其余转为购买日所属当期投资收益）。

7 、控制的判断标准和合并财务报表的编制方法

（ 1 ）合并财务报表范围的确定原则

合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。控制是指本公司拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相 关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响该回报金额。合并范围包括本公司及全部子公司。子公 司，是指被本公司控制的主体。

• 一旦相关事实和情况的变化导致上述控制定义涉及的相关要素发生了变化，本公司将进行重新评估。

• （ 2 ）合并财务报表编制的方法

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从取得子公司的净资产和生产经营决策的实际控制权之日起，本公司开始将其纳入合并范围，从丧失实际控制权之 日起停止纳入合并范围。对于处置的子公司，处置日前的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金 流量表中；当期处置的子公司，不调整合并资产负债表的期初数。非同一控制下企业合并增加的子公司，其购买日后的 经营成果及现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中，且不调整合并财务报表的期初数和对比数。同 一控制下企业合并增加的子公司，其自合并当期期初至合并日的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合 并现金流量表中，并且同时调整合并财务报表的对比数。

在编制合并财务报表时，子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的，按照本公司的会计政策和会计期间 对子公司财务报表进行必要的调整。对于非同一控制下企业合并取得的子公司，以购买日可辨认净资产公允价值为基础 对其财务报表进行调整。

公司内所有重大往来余额、交易及未实现利润在合并财务报表编制时予以抵销。

子公司的股东权益及当期净损益中不属于本公司所拥有的部分分别作为少数股东权益及少数股东损益在合并财务报 表中股东权益及净利润项下单独列示。子公司当期净损益中属于少数股东权益的份额，在合并利润表中净利润项目下以 “ ” 少数股东损益 项目列示。少数股东分担的子公司的亏损超过了少数股东在该子公司期初股东权益中所享有的份额，仍 冲减少数股东权益。

当因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允 价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日 开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收 益，在丧失控制权时采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理（即，除了在该原有子公司重新 计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动以外，其余一并转为当期投资收益）。其后，对该部分剩余股权按照《企 业会计准则第 2 号 —— 长期股权投资》或《企业会计准则第 22 号 —— 金融工具确认和计量》等相关规定进行后续计量， ” ” 详见本附注五、 18“ 长期股权投资 或本附注五、 10“ 金融工具 。

本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，需区分处置对子公司股权投资直至丧失控制权 的各项交易是否属于一揽子交易。处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情 况，通常表明应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：①这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立 的；②这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；③一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；④一项交易单 独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。不属于一揽子交易的，对其中的每一项交易视情况分别按照 “ 不 丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资 ” （详见本附注五、 18“ 长期股权投资 ” 和 “ 因处置部分股权投资或 其他原因丧失了对原有子公司的控制权 ” （详见前段）适用的原则进行会计处理。处置对子公司股权投资直至丧失控制权 的各项交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制 权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在 丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。

8 、合营安排分类及共同经营会计处理方法

合营安排，是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。本公司根据在合营安排中享有的权利和承担的义 务，将合营安排分为共同经营和合营企业。共同经营，是指本公司享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安 排。合营企业，是指本公司仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。

本公司对合营企业的投资采用权益法核算，按照本附注五、 18“ 权益法核算的长期股权投资 ” 中所述的会计政策处理。 本公司作为合营方对共同经营，确认本公司单独持有的资产、单独所承担的负债，以及按本公司份额确认共同持有 的资产和共同承担的负债；确认出售本公司享有的共同经营产出份额所产生的收入；按本公司份额确认共同经营因出售 产出所产生的收入；确认本公司单独所发生的费用，以及按本公司份额确认共同经营发生的费用。

当本公司作为合营方向共同经营投出或出售资产（该资产不构成业务，下同）、或者自共同经营购买资产时，在该 等资产出售给第三方之前，本公司仅确认因该交易产生的损益中归属于共同经营其他参与方的部分。该等资产发生符合 《企业会计准则第 8 号 —— 资产减值》等规定的资产减值损失的，对于由本公司向共同经营投出或出售资产的情况，本公 司全额确认该损失；对于本公司自共同经营购买资产的情况，本公司按承担的份额确认该损失。

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9 、现金及现金等价物的确定标准

本公司现金及现金等价物包括库存现金、可以随时用于支付的存款以及本公司持有的期限短（一般为从购买日起三 个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。

10 、金融工具

在本公司成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。

（ 1 ）金融资产的分类、确认和计量

本公司根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将金融资产划分为：以摊余成本计量的金融

资产；以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产；以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。 金融资产在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关交易费用直

接计入当期损益；对于其他类别的金融资产，相关交易费用计入初始确认金额。因销售产品或提供劳务而产生的、未包 含或不考虑重大融资成分的应收账款或应收票据，本公司按照预期有权收取的对价金额作为初始确认金额。

①以摊余成本计量的金融资产

本公司管理以摊余成本计量的金融资产的业务模式为以收取合同现金流量为目标，且此类金融资产的合同现金流量

特征与基本借贷安排相一致，即在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。本 公司对于此类金融资产，采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量，其摊销或减值产生的利得或损失，计入当期损

益。

②以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产

本公司管理此类金融资产的业务模式为既以收取合同现金流量为目标又以出售为目标，且此类金融资产的合同现金 流量特征与基本借贷安排相一致。本公司对此类金融资产按照公允价值计量且其变动计入其他综合收益，但减值损失或 利得、汇兑损益和按照实际利率法计算的利息收入计入当期损益。

此外，本公司将部分非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。本公司 将该类金融资产的相关股利收入计入当期损益，公允价值变动计入其他综合收益。当该金融资产终止确认时，之前计入 其他综合收益的累计利得或损失将从其他综合收益转入留存收益，不计入当期损益。

③以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产

本公司将上述以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产之外的金融资产，

分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。此外，在初始确认时，本公司为了消除或显著减少会计错配， 将部分金融资产指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。对于此类金融资产，本公司采用公允价值进

行后续计量，公允价值变动计入当期损益。

（ 2 ）金融负债的分类、确认和计量

金融负债于初始确认时分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和其他金融负债。对于以公允价值 计量且其变动计入当期损益的金融负债，相关交易费用直接计入当期损益，其他金融负债的相关交易费用计入其初始确 认金额。

①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和初始确 认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。

交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具），按照公允价值进行后续计量，除与套期会计有关外，公允价值变

动计入当期损益。

被指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，该负债由本公司自身信用风险变动引起的公允价值变

动计入其他综合收益，且终止确认该负债时，计入其他综合收益的自身信用风险变动引起的其公允价值累计变动额转入 留存收益。其余公允价值变动计入当期损益。若按上述方式对该等金融负债的自身信用风险变动的影响进行处理会造成 或扩大损益中的会计错配的，本公司将该金融负债的全部利得或损失（包括企业自身信用风险变动的影响金额）计入当 期损益。

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②其他金融负债

除金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债、财务担保合同外的其他金融负 债分类为以摊余成本计量的金融负债，按摊余成本进行后续计量，终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益。

（ 3 ）金融资产转移的确认依据和计量方法

满足下列条件之一的金融资产，予以终止确认：①收取该金融资产现金流量的合同权利终止；②该金融资产已转移， 且将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方；③该金融资产已转移，虽然企业既没有转移也没有保留金 融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，但是放弃了对该金融资产的控制。

若企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，且未放弃对该金融资产的控制的，则按照 继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。继续涉入所转移金融资产的程度，是指该金 融资产价值变动使企业面临的风险水平。

• 金融资产整体转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值及因转移而收到的对价与原计入其他综合收

• 益的公允价值变动累计额之和的差额计入当期损益。

金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值在终止确认及未终止确认部分之间按其相对 的公允价值进行分摊，并将因转移而收到的对价与应分摊至终止确认部分的原计入其他综合收益的公允价值变动累计额 之和与分摊的前述账面金额之差额计入当期损益。

本公司对采用附追索权方式出售的金融资产，或将持有的金融资产背书转让，需确定该金融资产所有权上几乎所有 的风险和报酬是否已经转移。已将该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，终止确认该金融资产； 保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，不终止确认该金融资产；既没有转移也没有保留金融资产所有权上 几乎所有的风险和报酬的，则继续判断企业是否对该资产保留了控制，并根据前面各段所述的原则进行会计处理。

（ 4 ）金融负债的终止确认

金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除的，本公司终止确认该金融负债（或该部分金融负债）。本公司（借 入方）与借出方签订协议，以承担新金融负债的方式替换原金融负债，且新金融负债与原金融负债的合同条款实质上不 同的，终止确认原金融负债，同时确认一项新金融负债。本公司对原金融负债（或其一部分）的合同条款作出实质性修 改的，终止确认原金融负债，同时按照修改后的条款确认一项新金融负债。

金融负债（或其一部分）终止确认的，本公司将其账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的负债） 之间的差额，计入当期损益。

（ 5 ）金融资产和金融负债的抵销

当本公司具有抵销已确认金额的金融资产和金融负债的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的，同时本公司计 划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时，金融资产和金融负债以相互抵销后的净额在资产负债表内列 示。除此以外，金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不予相互抵销。

（ 6 ）金融资产和金融负债的公允价值确定方法

公允价值，是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移一项负债所需支付的价格。 金融工具存在活跃市场的，本公司采用活跃市场中的报价确定其公允价值。活跃市场中的报价是指易于定期从交易所、 经纪商、行业协会、定价服务机构等获得的价格，且代表了在公平交易中实际发生的市场交易的价格。金融工具不存在 活跃市场的，本公司采用估值技术确定其公允价值。估值技术包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易 中使用的价格、参照实质上相同的其他金融工具当前的公允价值、现金流量折现法和期权定价模型等。在估值时，公司 采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，选择与市场参与者在相关资产或负债的交易 中所考虑的资产或负债特征相一致的输入值，并尽可能优先使用相关可观察输入值。在相关可观察输入值无法取得或取 得不切实可行的情况下，使用不可输入值。

（ 7 ）权益工具

权益工具是指能证明拥有本公司在扣除所有负债后的资产中的剩余权益的合同。本公司发行（含再融资）、回购、 出售或注销权益工具作为权益的变动处理，与权益性交易相关的交易费用从权益中扣减。本公司不确认权益工具的公允 价值变动。

本公司权益工具在存续期间分派股利（含分类为权益工具的工具所产生的 “ 利息 ” ）的，作为利润分配处理。

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（ 8 ）金融资产减值

本公司需确认减值损失的金融资产系以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债 务工具投资，主要包括应收票据、应收账款、其他应收款、债权投资、其他债权投资、长期应收款等。此外，对部分财 务担保合同，也按照本部分所述会计政策计提减值准备和确认信用减值损失。

①减值准备的确认方法

本公司以预期信用损失为基础，对上述各项目按照其适用的预期信用损失计量方法（一般方法或简化方法）计提减 值准备并确认信用减值损失。

信用损失，是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间 的差额，即全部现金短缺的现值。其中，对于购买或源生的已发生信用减值的金融资产，本公司按照该金融资产经信用 调整的实际利率折现。

预期信用损失计量的一般方法是指，本公司在每个资产负债表日评估金融资产的信用风险自初始确认后是否已经显 著增加，如果信用风险自初始确认后已显著增加，本公司按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备； 如果信用风险自初始确认后未显著增加，本公司按照相当于未来 12 个月内预期信用损失的金额计量损失准备。本公司在 评估预期信用损失时，考虑所有合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。

对于在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具，本公司假设其信用风险自初始确认后并未显著增加，选择按照 未来 12 个月内的预期信用损失计量损失准备。

②信用风险自初始确认后是否显著增加的判断标准

如果某项金融资产在资产负债表日确定的预计存续期内的违约概率显著高于在初始确认时确定的预计存续期内的违 约概率，则表明该项金融资产的信用风险显著增加。除特殊情况外，本公司采用未来 12 个月内发生的违约风险的变化作 为整个存续期内发生违约风险变化的合理估计，来确定自初始确认后信用风险是否显著增加。

• 通常逾期超过 30 日，本公司即认为该金融工具的信用风险已显著增加，除非有确凿证据证明该金融工具的信用风险

自初始确认后并未显著增加。

• 本公司在评估信用风险是否显著增加时会考虑如下因素：

• a 、债务人经营成果实际或预期是否发生显著变化；

• b 、债务人所处的监管、经济或技术环境是否发生显著不利变化；

• c 、作为债务抵押的担保物价值或第三方提供的担保或信用增级质量是否发生显著变化，这些变化预期将降低债务人

• 按合同规定期限还款的经济动机或者影响违约概率；

• d 、债务人预期表现和还款行为是否发生显著变化；

• e 、本公司对金融工具信用管理方法是否发生变化等。

于资产负债表日，若本公司判断金融工具只具有较低的信用风险，则本公司假定该金融工具的信用风险自初始确认

后并未显著增加。如果金融工具的违约风险较低，借款人在短期内履行其合同现金流量义务的能力很强，并且即使较长 一 时期内经济形势和经营环境存在不利变化但未必 定降低借款人履行其合同现金义务，则该金融工具被视为具有较低的 信用风险。

③已发生信用减值的金融资产的判断标准

• 当对金融资产预期未来现金流量具有不利影响的一项或多项事件发生时，该金融资产成为已发生信用减值的金融资

• 产。金融资产已发生信用减值的证据包括下列可观察信息：

• a 、发行方或债务人发生重大财务困难；

• b 、债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾期等；

• c 、债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况下都不会做出的让步；

• d 、债务人很可能破产或进行其他财务重组；

• e 、发行方或债务人财务困难导致该金融资产的活跃市场消失；

• f 、以大幅折扣购买或源生一项金融资产，该折扣反映了发生信用损失的事实。

• 金融资产发生信用减值，有可能是多个事件的共同作用所致，未必是可单独识别的事件所致。

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④以组合为基础评估预期信用风险的组合方法

本公司对信用风险显著不同的金融资产单项评价信用风险，如：应收关联方款项；与对方存在争议或涉及诉讼、仲 裁的应收款项；已有明显迹象表明债务人很可能无法履行还款义务的应收款项等。

除了单项评估信用风险的金融资产外，本公司基于共同风险特征将金融资产划分为不同的组别，本公司采用的共同 信用风险特征包括：金融工具类型、账龄组合、债务人所处地区等，在组合的基础上评估信用风险。

⑤金融资产减值的会计处理方法

期末，本公司计算各类金融资产的预计信用损失，如果该预计信用损失大于其当前减值准备的账面金额，将其差额 确认为减值损失；如果小于当前减值准备的账面金额，则将差额确认为减值利得。

11 、应收票据

本公司对于应收票据按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。基于应收票据的信用风险特征， 将其划分为不同组合：

组合 1 ：银行承兑汇票

组合 2 ：商业承兑汇票

对于组合 1 ，承兑人为信用风险等级较低的银行。如果经常进行贴现或背书，则业务模式是既以收取合同现金流量 “ ” 为目标又以出售该金融资产为目标；如果全部进行贴现，则业务模式是以出售为目标。前者列报为 应收款项融资 ，后 “ ” 者则列报为 交易性金融资产 。

对于组合 2 ，业务模式是以收取合同现金流量为目标，列报为 “ 应收票据 ” 。

项目	计提方法
银行承兑汇票	不计提坏账准备
商业承兑汇票	根据承兑人的信用风险划分

12 、应收账款

对于不含重大融资成分的应收款项，本公司按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。 对于包含重大融资成分的应收款项，本公司选择始终按照相当于存续期内预期信用损失的金额计量损失准备。 除了单项评估信用风险的应收账款外，基于其信用风险特征，将其划分为不同组合：

项目	确定组合的依据
非供应链业务组合	预期信用损失
供应链业务组合	预期信用损失
无风险组合	不计提坏账准备

各关联方公司之间内部应收账款不计提坏账准备。如果有客观证据表明某项应收账款已经发生信用减值，则本公司 对该应收账款单项计提坏账准备并确认预期信用损失。

对于划分为组合的应收账款，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，编制应收 账款账龄与整个存续期预期信用损失率对照表，计算预期信用损失。

13 、应收款项融资

对于合同现金流量特征与基本借贷安排相一致，且本公司管理此类金融资产的业务模式为既以收取合同现金流量为 目标又以出售为目标的应收票据及应收账款，本公司将其分类为应收款项融资，以公允价值计量且其变动计入其他综合 收益。应收款项融资减值损失及汇兑差额确认为当期损益，其余公允价值变动计入其他综合收益。终止确认时，之前计 入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益转出，计入当期损益。

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14 、其他应收款

本公司依据其他应收款信用风险自初始确认后是否已经显著增加，采用相当于未来 12 个月内、或整个存续期的预期

• 信用损失的金额计量减值损失。除了单项评估信用风险的其他应收款外，基于其信用风险特征，将其划分为不同组合： 1 ）非关联方组合

• 组合 1 ：应收保证金、部门备用金、房屋押金、应收往来款、导游业务借支等其他款项。 2 ）关联方组合

• 组合 2 ：应收关联方款项

各关联方公司之间内部其他应收账款不计提坏账准备。如果有客观证据表明某项应收账款已经发生信用减值，则本 公司对该应收账款单项计提坏账准备并确认预期信用损失。

对于划分为组合的其他应收款，本公司参照历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违 约风险敞口和未来 12 个月内或整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。

15 、合同资产

本公司将客户尚未支付合同对价，但本公司已经依据合同履行了履约义务，且不属于无条件（即仅取决于时间流逝） 向客户收款的权利，在资产负债表中列示为合同资产。同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示，不同合同下的合 同资产和合同负债不予抵销。

” 合同资产预期信用损失的确定方法和会计处理方法参见附注五、 10“ 金融工具 。

16 、存货

（ 1 ）存货的分类

存货主要包括在日常活动中持有以备出售的库存商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗 用的原材料、周转材料和低值易耗品以及委托加工物资、已完工开发产品等。开发产品的成本包括土地出让金、基础配 套设施支出、建筑安装工程支出、开发项目完工之前所发生的借款费用及开发过程中的其他相关费用。

• （ 2 ）发出存货的计价方法

存货在取得时按实际成本计价，存货成本包括采购成本、加工成本和其他成本。领用和发出时按加权平均法计价。 开发产品发出时，采用个别计价法确定其实际成本。

• （ 3 ）不同类别存货可变现净值的确定依据

可变现净值是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费 后的金额。在确定存货的可变现净值时，以取得的确凿证据为基础，同时考虑持有存货的目的以及资产负债表日后事项 的影响。

在资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量。当其可变现净值低于成本时，提取存货跌价准备。存货跌 价准备按单个存货项目的成本高于其可变现净值的差额提取。直接用于出售的存货，在正常生产经营过程中以该存货的 估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；需要经过加工的存货，在正常生产经营过程中以 所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值； 资产负债表日，同一项存货中一部分有合同价格约定、其他部分不存在合同价格的，分别确定其可变现净值，并与其对 应的成本进行比较，分别确定存货跌价准备的计提或转回的金额。

计提存货跌价准备后，如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，导致存货的可变现净值高于其账面价值的，在 原已计提的存货跌价准备金额内予以转回，转回的金额计入当期损益。

• （ 4 ）存货的盘存制度

本公司采用永续盘存制。

• （ 5 ）低值易耗品和包装物的摊销方法

低值易耗品于领用时按一次摊销法摊销；包装物于领用时按一次摊销法摊销。

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17 、持有待售资产

本公司若主要通过出售（包括具有商业实质的非货币性资产交换，下同）而非持续使用一项非流动资产或处置组收 回其账面价值的，则将其划分为持有待售类别。具体标准为同时满足以下条件：某项非流动资产或处置组根据类似交易 中出售此类资产或处置组的惯例，在当前状况下即可立即出售；本公司已经就出售计划作出决议且获得确定的购买承诺； 预计出售将在一年内完成。其中，处置组是指在一项交易中作为整体通过出售或其他方式一并处置的一组资产，以及在 该交易中转让的与这些资产直接相关的负债。处置组所属的资产组或资产组组合按照《企业会计准则第 8 号 —— 资产减值》 分摊了企业合并中取得的商誉的，该处置组应当包含分摊至处置组的商誉。

本公司初始计量或在资产负债表日重新计量划分为持有待售的非流动资产和处置组时，其账面价值高于公允价值减 去出售费用后的净额的，将账面价值减记至公允价值减去出售费用后的净额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当 期损益，同时计提持有待售资产减值准备。对于处置组，所确认的资产减值损失先抵减处置组中商誉的账面价值，再按 比例抵减该处置组内适用《企业会计准则第 42 号 —— 持有待售的非流动资产、处置组和终止经营》（以下简称 “ 持有待售 准则 ” ）的计量规定的各项非流动资产的账面价值。后续资产负债表日持有待售的处置组公允价值减去出售费用后的净额 增加的，以前减记的金额应当予以恢复，并在划分为持有待售类别后适用持有待售准则计量规定的非流动资产确认的资 产减值损失金额内转回，转回金额计入当期损益，并根据处置组中除商誉外适用持有待售准则计量规定的各项非流动资 产账面价值所占比重按比例增加其账面价值；已抵减的商誉账面价值，以及适用持有待售准则计量规定的非流动资产在 划分为持有待售类别前确认的资产减值损失不得转回。

持有待售的非流动资产或处置组中的非流动资产不计提折旧或摊销，持有待售的处置组中负债的利息和其他费用继 续予以确认。

非流动资产或处置组不再满足持有待售类别的划分条件时，本公司不再将其继续划分为持有待售类别或将非流动资 产从持有待售的处置组中移除，并按照以下两者孰低计量：（ 1 ）划分为持有待售类别前的账面价值，按照假定不划分为 持有待售类别情况下本应确认的折旧、摊销或减值等进行调整后的金额；（ 2 ）可收回金额。

18 、长期股权投资

本部分所指的长期股权投资是指本公司对被投资单位具有控制、共同控制或重大影响的长期股权投资。本公司对被 投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的长期股权投资，作为可供出售金融资产或以公允价值计量且其变动计入当 ” 期损益的金融资产核算，其会计政策详见附注五、 10“ 金融工具 。

（ 1 ）控制、重大影响的判断标准

共同控制，是指本公司按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与 方一致同意后才能决策。重大影响，是指本公司对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或 者与其他方一起共同控制这些政策的制定。

（ 2 ）初始投资成本的确定

对于同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中 的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以 及所承担债务账面价值之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。以发行权益性证券作为合并 对价的，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投 资成本，按照发行股份的面值总额作为股本，长期股权投资初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差额，调整资本 公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。通过多次交易分步取得同一控制下被合并方的股权，最终形成同一控制下 企业合并的，应分别是否属于 “ 一揽子交易 ” 进行处理：属于 “ 一揽子交易 ” 的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进 行会计处理。不属于 “ 一揽子交易 ” 的，在合并日按照应享有被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价 值的份额作为长期股权投资的初始投资成本，长期股权投资初始投资成本与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合 并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。合并日 之前持有的股权投资因采用权益法核算或为可供出售金融资产而确认的其他综合收益，暂不进行会计处理。

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对于非同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在购买日按照合并成本作为长期股权投资的初始投资成本，合 并成本包括购买方付出的资产、发生或承担的负债、发行的权益性证券的公允价值之和。通过多次交易分步取得被购买 方的股权，最终形成非同一控制下的企业合并的，应分别是否属于 “ 一揽子交易 ” 进行处理：属于 “ 一揽子交易 ” 的，将各 项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于 “ 一揽子交易 ” 的，按照原持有被购买方的股权投资账面价值加 上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的长期股权投资的初始投资成本。原持有的股权采用权益法核算的，相关其 他综合收益暂不进行会计处理。原持有股权投资为可供出售金融资产的，其公允价值与账面价值之间的差额，以及原计 入其他综合收益的累计公允价值变动转入当期损益。

合并方或购买方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时计入当 期损益。

除企业合并形成的长期股权投资外的其他股权投资，按成本进行初始计量，该成本视长期股权投资取得方式的不同， 分别按照本公司实际支付的现金购买价款、本公司发行的权益性证券的公允价值、投资合同或协议约定的价值、非货币 性资产交换交易中换出资产的公允价值或原账面价值、该项长期股权投资自身的公允价值等方式确定。与取得长期股权 投资直接相关的费用、税金及其他必要支出也计入投资成本。对于因追加投资能够对被投资单位实施重大影响或实施共 同控制但不构成控制的，长期股权投资成本为按照《企业会计准则第 22 号 —— 金融工具确认和计量》确定的原持有股权 投资的公允价值加上新增投资成本之和。

（ 3 ）后续计量及损益确认方法

对被投资单位具有共同控制（构成共同经营者除外）或重大影响的长期股权投资，采用权益法核算。此外，公司财 务报表采用成本法核算能够对被投资单位实施控制的长期股权投资。

①成本法核算的长期股权投资

采用成本法核算时，长期股权投资按初始投资成本计价，追加或收回投资调整长期股权投资的成本。除取得投资时 实际支付的价款或者对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或者利润外，当期投资收益按照享有被投资单位宣告发 放的现金股利或利润确认。

②权益法核算的长期股权投资

采用权益法核算时，长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，不 调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额 计入当期损益，同时调整长期股权投资的成本。

采用权益法核算时，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和 其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相 应减少长期股权投资的账面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调 整长期股权投资的账面价值并计入资本公积。在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项 可辨认资产等的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。被投资单位采用的会计政策及会计期间与本 公司不一致的，按照本公司的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资收益和其他综合 收益。对于本公司与联营企业及合营企业之间发生的交易，投出或出售的资产不构成业务的，未实现内部交易损益按照 享有的比例计算归属于本公司的部分予以抵销，在此基础上确认投资损益。但本公司与被投资单位发生的未实现内部交 易损失，属于所转让资产减值损失的，不予以抵销。本公司向合营企业或联营企业投出的资产构成业务的，投资方因此 取得长期股权投资但未取得控制权的，以投出业务的公允价值作为新增长期股权投资的初始投资成本，初始投资成本与 投出业务的账面价值之差，全额计入当期损益。本公司向合营企业或联营企业出售的资产构成业务的，取得的对价与业 务的账面价值之差，全额计入当期损益。本公司自联营企业及合营企业购入的资产构成业务的，按《企业会计准则第 20 号 —— 企业合并》的规定进行会计处理，全额确认与交易相关的利得或损失。

在确认应分担被投资单位发生的净亏损时，以长期股权投资的账面价值和其他实质上构成对被投资单位净投资的长 期权益减记至零为限。此外，如本公司对被投资单位负有承担额外损失的义务，则按预计承担的义务确认预计负债，计 入当期投资损失。被投资单位以后期间实现净利润的，本公司在收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，恢复确认收益 分享额。

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对于本公司首次执行新会计准则之前已经持有的对联营企业和合营企业的长期股权投资，如存在与该投资相关的股 权投资借方差额，按原剩余期限直线摊销的金额计入当期损益。

• ③收购少数股权

• 在编制合并财务报表时，因购买少数股权新增的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司自购买日（或

• 合并日）开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积，资本公积不足冲减的，调整留存收益。

• ④处置长期股权投资

• 在合并财务报表中，母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资，处置价款与处置长期股权

• 投资相对应享有子公司净资产的差额计入股东权益；母公司部分处置对子公司的长期股权投资导致丧失对子公司控制权 的，按本附注五、 7“ 控制的判断标准和合并财务报表的编制方法 ” 中所述的相关会计政策处理。

其他情形下的长期股权投资处置，对于处置的股权，其账面价值与实际取得价款的差额，计入当期损益。

采用权益法核算的长期股权投资，处置后的剩余股权仍采用权益法核算的，在处置时将原计入股东权益的其他综合 收益部分按相应的比例采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。因被投资方除净损益、其 他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，按比例结转入当期损益。

采用成本法核算的长期股权投资，处置后剩余股权仍采用成本法核算的，其在取得对被投资单位的控制之前因采用 权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益，采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的 基础进行会计处理，并按比例结转当期损益；因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益 和利润分配以外的其他所有者权益变动按比例结转当期损益。

本公司因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务报表时，处置后的剩余股权能够对被投 资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整； 处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按金融工具确认和计量准则的有关规定进行会 计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。对于本公司取得对被投资单位的控制之前， 因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益，在丧失对被投资单位控制时采用与被投资单 位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他 综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动在丧失对被投资单位控制时结转入当期损益。其中，处置后的剩余股权 采用权益法核算的，其他综合收益和其他所有者权益按比例结转；处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则进行 会计处理的，其他综合收益和其他所有者权益全部结转。

本公司因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的剩余股权改按金融工具确认和 计量准则核算，其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用 权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进 行会计处理，因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，在终止 采用权益法时全部转入当期投资收益。

本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权，如果上述交易属于一揽子交易的，将各项交易作 为一项处置子公司股权投资并丧失控制权的交易进行会计处理，在丧失控制权之前每一次处置价款与所处置的股权对应 的长期股权投资账面价值之间的差额，先确认为其他综合收益，到丧失控制权时再一并转入丧失控制权的当期损益。

19 、投资性房地产

投资性房地产计量模式

公允价值计量

选择公允价值计量的依据

• 投资性房地产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产。包括已出租的土地使用权、持有并准备增

• 值后转让的土地使用权、已出租的建筑物等。

• 投资性房地产按成本进行初始计量。与投资性房地产有关的后续支出，如果与该资产有关的经济利益很可能流入且

• 其成本能可靠地计量，则计入投资性房地产成本。其他后续支出，在发生时计入当期损益。

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采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产，会计政策选择的依据为：

• （ 1 ）投资性房地产所在地有活跃的房地产交易市场。

• （ 2 ）本公司能够从房地产交易市场上取得同类或类似房地产的市场价格及其他相关信息，从而对投资性房地产的公

• 允价值作出合理的估计。

本公司不对投资性房地产计提折旧或进行摊销，在资产负债表日以投资性房地产的公允价值为基础调整其账面价值，

公允价值与原账面价值之间的差额计入当期损益。

确定投资性房地产的公允价值时，参照活跃市场上同类或类似房地产的现行市场价格；无法取得同类或类似房地产 的现行市场价格的，参照活跃市场上同类或类似房地产的最近交易价格，并考虑交易情况、交易日期、所在区域等因素， 从而对投资性房地产的公允价值作出合理的估计；或基于预计未来获得的租金收益和有关现金流量的现值确定其公允价 值。

自用房地产或存货转换为投资性房地产时，按照转换当日的公允价值计价，转换当日的公允价值小于原账面价值的， 其差额计入当期损益；转换当日的公允价值大于原账面价值的，其差额确认为其他综合收益。投资性房地产转换为自用 房地产时，以转换当日的公允价值作为自用房地产的账面价值，公允价值与原账面价值的差额计入当期损益。

20 、固定资产

（ 1 ） 确认条件

固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。固定资 产仅在与其有关的经济利益很可能流入本公司，且其成本能够可靠地计量时才予以确认。固定资产按成本并考虑预计弃 置费用因素的影响进行初始计量。

（ 2 ） 折旧方法

类别	折旧方法	折旧年限	残值率	年折旧率
房屋及构筑物	年限平均法	40	10%	2.25%
机器设备	年限平均法	10	10%	9%
电子设备	年限平均法	5	10%	18%
运输设备	年限平均法	5	10%	18%
办公设备	年限平均法	5	10%	18%
其他	年限平均法	5	10%	18%

预计净残值是指假定固定资产预计使用寿命已满并处于使用寿命终了时的预期状态，本公司目前从该项资产处置中

• 获得的扣除预计处置费用后的金额。

• （ 3 ）固定资产的减值测试方法及减值准备计提方法

固定资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注五、 24“ 长期资产减值 ” 。

• （ 4 ）其他说明

• 与固定资产有关的后续支出，如果与该固定资产有关的经济利益很可能流入且其成本能可靠地计量，则计入固定资

• 产成本，并终止确认被替换部分的账面价值。除此以外的其他后续支出，在发生时计入当期损益。

当固定资产处于处置状态或预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止确认该固定资产。固定资产出售、转让、 报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的差额计入当期损益。

本公司至少于年度终了对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如发生改变则作为会计估计变更 处理。

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21 、在建工程

在建工程成本按实际工程支出确定，包括在建期间发生的各项工程支出、工程达到预定可使用状态前的资本化的借 款费用以及其他相关费用等。在建工程在达到预定可使用状态后结转为固定资产。

在建工程的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注五、 24“ 长期资产减值 ” 。

22 、借款费用

借款费用包括借款利息、折价或溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的汇兑差额等。可直接归属于符合资 本化条件的资产的购建或者生产的借款费用，在资产支出已经发生、借款费用已经发生、为使资产达到预定可使用或可 销售状态所必要的购建或生产活动已经开始时，开始资本化；构建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用状 态或者可销售状态时，停止资本化。其余借款费用在发生当期确认为费用。

专门借款当期实际发生的利息费用，减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投 资收益后的金额予以资本化；一般借款根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款 的资本化率，确定资本化金额。资本化率根据一般借款的加权平均利率计算确定。

资本化期间内，外币专门借款的汇兑差额全部予以资本化；外币一般借款的汇兑差额计入当期损益。

符合资本化条件的资产指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或可销售状态的固定资产、 投资性房地产和存货等资产。

如果符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生非正常中断、并且中断时间连续超过 3 个月的，暂停借款费用的 资本化，直至资产的购建或生产活动重新开始。

23 、无形资产

（ 1 ） 使用寿命及其确定依据、估计情况、摊销方法或复核程序

①无形资产的计价方法

a 、公司取得无形资产时按成本进行初始计量

外购无形资产的成本，包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产达到预定用途所发生的其他支出。购买

无形资产的价款超过正常信用条件延期支付，实质上具有融资性质的，无形资产的成本以购买价款的现值为基础确定。 债务重组取得债务人用以抵债的无形资产，以所放弃债权的公允价值和可直接归属于使该资产达到预定用途所发生 的税金等其他成本确定其入账价值，并将重组债务的账面价值与该用以抵债的无形资产公允价值之间的差额，计入当期 损益。

在非货币性资产交换具备商业实质且换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的前提下，非货币性资产交换换 入的无形资产以换出资产的公允价值为基础确定其入账价值，除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满 足上述前提的非货币性资产交换，以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入无形资产的成本，不确认损益。

b 、后续计量

在取得无形资产时分析判断其使用寿命。

对于使用寿命有限的无形资产，在为企业带来经济利益的期限内按直线法摊销；无法预见无形资产为企业带来经济 利益期限的，视为使用寿命不确定的无形资产，不予摊销。

②使用寿命有限的无形资产的使用寿命估计情况

类别	使用寿命（年）	摊销方法	备注
土地使用权	40、50	直线法	土地使用权证载明的使用期限
软件	10	直线法	软件预计使用期限

每年度终了，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核。

经复核，本年期末无形资产的使用寿命及摊销方法与以前估计未有不同。

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③使用寿命不确定的无形资产的判断依据以及对其使用寿命进行复核的程序

使用寿命不确定的无形资产，不作摊销。

（ 2 ） 研发支出的归集范围及相关会计处理方法

①划分研究阶段和开发阶段的具体标准

公司内部研究开发项目的支出分为研究阶段支出和开发阶段支出。

• 研究阶段：为获取并理解新的科学或技术知识等而进行的独创性的有计划调查、研究活动的阶段。

开发阶段：在进行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计，以生产出新的或具有实质

• 性改进的材料、装置、产品等活动的阶段。

• ②开发阶段支出资本化的具体条件

• 1 ）完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性。

• 2 ）具有完成该无形资产并使用或出售的意图。

• 3 ）无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场；无

• 形资产将在内部使用的，应当证明其有用性。

• 4 ）有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产。

• 5 ）归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。

本公司的研发支出费用未到达资本化的条件，全部进行了费用化处理。

24 、长期资产减值

长期股权投资、采用成本模式计量的投资性房地产、固定资产、在建工程、使用寿命有限的无形资产等长期资产， 于资产负债表日存在减值迹象的，进行减值测试。减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计 提减值准备并计入减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者 之间的较高者。资产减值准备按单项资产为基础计算并确认，如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产 所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合。

商誉和使用寿命不确定的无形资产至少在每年年度终了进行减值测试。

本公司进行商誉减值测试，对于因企业合并形成的商誉的账面价值，自购买日起按照合理的方法分摊至相关的资产 组；难以分摊至相关的资产组的，将其分摊至相关的资产组组合。在将商誉的账面价值分摊至相关的资产组或者资产组 组合时，按照各资产组或者资产组组合的公允价值占相关资产组或者资产组组合公允价值总额的比例进行分摊。公允价 值难以可靠计量的，按照各资产组或者资产组组合的账面价值占相关资产组或者资产组组合账面价值总额的比例进行分 摊。

在对包含商誉的相关资产组或者资产组组合进行减值测试时，如与商誉相关的资产组或者资产组组合存在减值迹象 的，先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，计算可收回金额，并与相关账面价值相比较，确认相应的 减值损失。再对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，比较这些相关资产组或者资产组组合的账面价值（包 括所分摊的商誉的账面价值部分）与其可收回金额，如相关资产组或者资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确 认商誉的减值损失。上述资产减值损失一经确认，在以后会计期间不予转回。

使用寿命不确定的无形资产、尚未达到可使用状态的无形资产至少在每年年度终了进行减值测试。

25 、长期待摊费用

长期待摊费用为已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各项费用，长期待摊费用在受益期内 平均摊销。

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26 、合同负债

合同负债，是指本公司已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务。如果在本公司向客户转让商品之前，客户 已经支付了合同对价或本公司已经取得了无条件收款权，本公司在客户实际支付款项和到期应支付款项孰早时点，将该 已收或应收款项列示为合同负债。同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示，不同合同下的合同资产和合同负债不 予抵销。

27 、职工薪酬

（ 1 ） 短期薪酬的会计处理方法

短期薪酬主要包括工资、奖金、津贴和补贴、职工福利费、医疗保险费、生育保险费、工伤保险费、住房公积金、 工会经费和职工教育经费、非货币性福利等。本公司在职工为本公司提供服务的会计期间将实际发生的短期职工薪酬确 认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。其中非货币性福利按公允价值计量。

（ 2 ） 离职后福利的会计处理方法

离职后福利主要包括基本养老保险、失业保险，离职后福利计划包括设定提存计划。采用设定提存计划的，相应的 应缴存金额于发生时计入相关资产成本或当期损益。

（ 3 ） 辞退福利的会计处理方法

在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或为鼓励职工自愿接受裁减而提出给予补偿的建议，在本公司不 能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时，和本公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成 本两者孰早日，确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益。但辞退福利预期在年度报告期结束后十二个月不 能完全支付的，按照其他长期职工薪酬处理。

职工内部退休计划采用与上述辞退福利相同的原则处理。本公司将自职工停止提供服务日至正常退休日的期间拟支 付的内退人员工资和缴纳的社会保险费等，在符合预计负债确认条件时，计入当期损益（辞退福利）。

（ 4 ） 其他长期职工福利的会计处理方法

本公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划的，按照设定提存计划进行会计处理，除此之外按照设 定受益计划进行会计处理。

28 、预计负债

（ 1 ）预计负债的确认标准

• 与诉讼、债务担保、亏损合同、重组事项等或有事项相关的义务同时满足下列条件时，本公司确认为预计负债： ①该义务是本公司承担的现时义务；

②履行该义务很可能导致经济利益流出本公司；

• ③该义务的金额能够可靠地计量。

• （ 2 ）各类预计负债的计量方法

本公司预计负债按履行相关现时义务所需的支出的最佳估计数进行初始计量。

本公司在确定最佳估计数时，综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。对于货币时间价 值影响重大的，通过对相关未来现金流出进行折现后确定最佳估计数。

• 最佳估计数分别以下情况处理：

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所需支出存在一个连续范围（或区间），且该范围内各种结果发生的可能性相同的，则最佳估计数按照该范围的中 间值即上下限金额的平均数确定。

所需支出不存在一个连续范围（或区间），或虽然存在一个连续范围但该范围内各种结果发生的可能性不相同的， 如或有事项涉及单个项目的，则最佳估计数按照最可能发生金额确定；如或有事项涉及多个项目的，则最佳估计数按各 种可能结果及相关概率计算确定。

本公司清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额在基本确定能够收到时，作为资产单独确 认，确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值。

29 、收入

按照业务类型披露收入确认和计量所采用的会计政策

本公司与客户之间的合同同时满足下列条件时，在客户取得相关商品控制权时确认收入：合同各方已批准该合同并 承诺将履行各自义务；合同明确了合同各方与所转让商品或提供劳务相关的权利和义务；合同有明确的与所转让商品相 关的支付条款；合同具有商业实质，即履行该合同将改变本公司未来现金流量的风险、时间分布或金额；本公司因向客 户转让商品而有权取得的对价很可能收回。

在合同开始日，本公司识别合同中存在的各单项履约义务，并将交易价格按照各单项履约义务所承诺商品的单独售 价的相对比例分摊至各单项履约义务。在确定交易价格时考虑了可变对价、合同中存在的重大融资成分、非现金对价、 应付客户对价等因素的影响。

对于合同中的每个单项履约义务，如果满足下列条件之一的，本公司在相关履约时段内按照履约进度将分摊至该单 项履约义务的交易价格确认为收入；客户在本公司履约的同时即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益；客户能够控 制本公司履约过程中在建的商品；本公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且本公司在整个合同期间内有权 就累计至今已完成的履约部分收取款项。履约进度根据所转让商品的性质采用投入法或产出法确定，当履约进度不能合 理确定时，本公司已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确 定为止。

如果不满足上述条件之一，则本公司在客户取得相关商品控制权的时点将分摊至该单项履约义务的交易价格确认收 入。在判断客户是否已取得商品控制权时，本公司考虑下列迹象：企业就该商品享有现时收款权利，即客户就该商品负 有现时付款义务；企业已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有该商品的法定所有权；企业已将该商品实物 转移给客户，即客户已实物占有该商品；企业已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品 所有权上的主要风险和报酬；客户已接受该商品；其他表明客户已取得商品控制权的迹象。

具体原则：

（ 1 ）商品销售收入：公司商品销售业务属于在某一时点履行的履约义务，内销收入在公司将产品运送至合同约定交 货地点并由客户确认接受、已收取价款或取得收款权利且相关的经济利益很可能流入时确认。（ 2 ）供应链业务收入：供 应链业务销售的产品，在下游客户出具签收单、验收单等或仓库显示货物已被提走时作为控制权转移时点确认收入。（ 3 ） 酒店服务业：本公司在酒店服务已经提供，相关票款收入已经收到或取得了收款的权利时，确认酒店住宿收入及其他提 供酒店服务收入的实现。

公司商品销售和旅行社的业务收入，主要通过判断从事交易时本公司是主要责任人还是代理人，按照总额法或净额 法确认收入。当存在第三方参与本公司向客户提供商品时，本公司在向客户转让商品前能够控制该商品的，为主要责任 人，按照已收或应收对价总额确认收入，否则，本公司为代理人，按照预期有权收取的佣金或手续费的金额确认收入。 该金额应当按照已收或应收对价总额扣除应支付给其他相关方的价款后的净额，或者按照既定的佣金金额或比例等确定。 同类业务采用不同经营模式涉及不同收入确认方式及计量方法的情况

不适用。

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30 、合同成本

（ 1 ）合同履约成本

本公司对于为履行合同发生的成本，不属于除收入准则外的其他企业会计准则范围且同时满足下列条件的作为合同 履约成本确认为一项资产：

• ①该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造费用（或类似费用）、明确由客

• 户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本。

• ②该成本增加了企业未来用于履行履约义务的资源。

• ③该成本预期能够收回。

该资产根据其初始确认时摊销期限是否超过一个正常营业周期在存货或其他非流动资产中列报。

• （ 2 ）合同取得成本

本公司为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项资产。增量成本是指本公司不取

得合同就不会发生的成本，如销售佣金等。对于摊销期限不超过一年的，在发生时计入当期损益。

• （ 3 ）合同成本摊销

• 上述与合同成本有关的资产，采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础，在履约义务履行的时点或按照

履约义务的履约进度进行摊销，计入当期损益。

• （ 4 ）合同成本减值

上述与合同成本有关的资产，账面价值高于本公司因转让与该资产相关的商品预期能够取得剩余对价与为转让该相 关商品估计将要发生的成本的差额的，超出部分应当计提减值准备，并确认为资产减值损失。 计提减值准备后，如果以前期间减值的因素发生变化，使得上述两项差额高于该资产账面价值的，转回原已计提的 资产减值准备，并计入当期损益，但转回后的资产账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该资产在转回日的账面价 值。

31 、政府补助

政府补助是指本公司从政府无偿取得货币性资产和非货币性资产，不包括政府以投资者身份并享有相应所有者权益 而投入的资本。政府补助分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。

本公司将所取得的用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助界定为与资产相关的政府补助；其余政府补助界 定为与收益相关的政府补助。若政府文件未明确规定补助对象，则采用以下方式将补助款划分为与收益相关的政府补助 和与资产相关的政府补助：（ 1 ）政府文件明确了补助所针对的特定项目的，根据该特定项目的预算中将形成资产的支出 金额和计入费用的支出金额的相对比例进行划分，对该划分比例需在每个资产负债表日进行复核，必要时进行变更；（ 2 ） 政府文件中对用途仅作一般性表述，没有指明特定项目的，作为与收益相关的政府补助。政府补助为货币性资产的，按 照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能够可靠取得的，按照名义金 额计量。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。 本公司对于政府补助通常在实际收到时，按照实收金额予以确认和计量。但对于期末有确凿证据表明能够符合财政 扶持政策规定的相关条件预计能够收到财政扶持资金，按照应收的金额计量。按照应收金额计量的政府补助应同时符合 以下条件：（ 1 ）应收补助款的金额已经过有关政府部门发文确认，或者可根据正式发布的财政资金管理办法的有关规定 自行合理测算，且预计其金额不存在重大不确定性；（ 2 ）所依据的是当地财政部门正式发布并按照《政府信息公开条例》 的规定予以主动公开的财政扶持项目及其财政资金管理办法，且该管理办法应当是普惠性的（任何符合规定条件的企业 均可申请），而不是专门针对特定企业制定的；（ 3 ）相关的补助款批文中已明确承诺了拨付期限，且该款项的拨付是有 相应财政预算作为保障的，因而可以合理保证其可在规定期限内收到；（ 4 ）根据本公司和该补助事项的具体情况，应满 足的其他相关条件（如有）。

与资产相关的政府补助，确认为递延收益，并在相关资产的使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入当期损益。 与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关成本费用或损失 的期间计入当期损益；用于补偿已经发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益。

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同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，区分不同部分分别进行会计处理；难以区分的，将其整体 归类为与收益相关的政府补助。

与本公司日常活动相关的政府补助，按照经济业务的实质，计入其他收益或冲减相关成本费用；与日常活动无关的 政府补助，计入营业外收支。

已确认的政府补助需要退回时，存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益； 属于其他情况的，直接计入当期损益。

32 、递延所得税资产 / 递延所得税负债

（ 1 ）当期所得税

资产负债表日，对于当期和以前期间形成的当期所得税负债（或资产），以按照税法规定计算的预期应缴纳（或返 还）的所得税金额计量。计算当期所得税费用所依据的应纳税所得额系根据有关税法规定对本报告期税前会计利润作相 应调整后计算得出。

（ 2 ）递延所得税资产及递延所得税负债

某些资产、负债项目的账面价值与其计税基础之间的差额，以及未作为资产和负债确认但按照税法规定可以确定其 计税基础的项目的账面价值与计税基础之间的差额产生的暂时性差异，采用资产负债表债务法确认递延所得税资产及递 延所得税负债。

与商誉的初始确认有关，以及与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额（或可抵扣亏损）的交 易中产生的资产或负债的初始确认有关的应纳税暂时性差异，不予确认有关的递延所得税负债。此外，对与子公司、联 营企业及合营企业投资相关的应纳税暂时性差异，如果本公司能够控制暂时性差异转回的时间，而且该暂时性差异在可 预见的未来很可能不会转回，也不予确认有关的递延所得税负债。除上述例外情况，本公司确认其他所有应纳税暂时性 差异产生的递延所得税负债。

与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额（或可抵扣亏损）的交易中产生的资产或负债的初始 确认有关的可抵扣暂时性差异，不予确认有关的递延所得税资产。此外，对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的 可抵扣暂时性差异，如果暂时性差异在可预见的未来不是很可能转回，或者未来不是很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性 差异的应纳税所得额，不予确认有关的递延所得税资产。除上述例外情况，本公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性 差异的应纳税所得额为限，确认其他可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。

对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得 额为限，确认相应的递延所得税资产。

资产负债表日，对于递延所得税资产和递延所得税负债，根据税法规定，按照预期收回相关资产或清偿相关负债期 间的适用税率计量。

于资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣 递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转 回。

（ 3 ）所得税费用

所得税费用包括当期所得税和递延所得税。

除确认为其他综合收益或直接计入股东权益的交易和事项相关的当期所得税和递延所得税计入其他综合收益或股东

• 权益，以及企业合并产生的递延所得税调整商誉的账面价值外，其余当期所得税和递延所得税费用或收益计入当期损益。 （ 4 ）所得税的抵销

当拥有以净额结算的法定权利，且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进行时，本公司当期所得税资产及当 期所得税负债以抵销后的净额列报。

当拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利，且递延所得税资产及递延所得税负债是与同一税 收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者是对不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资 产及负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资产、清偿负债时，本公 司递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列报。

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雪松发展股份有限公司 2023 年年度报告全文

33 、租赁

（ 1 ） 作为承租方租赁的会计处理方法

①使用权资产

• 在租赁期开始日，本公司对除短期租赁和低价值资产租赁以外的租赁确认使用权资产。使用权资产按照成本进行初

始计量。该成本包括：

租赁负债的初始计量金额；

• 在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激励相关金额； 本公司发生的初始直接费用；

• 本公司为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态预计将发生的成本，

• 但不包括属于为生产存货而发生的成本。

• 本公司后续釆用直线法对使用权资产计提折旧。对能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，本公司在租

• 赁资产剩余使用寿命内计提折旧；否则，租赁资产在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。

• 本公司按照本附注五、 24“ 长期资产减值 ” 所述原则来确定使用权资产是否已发生减值，并对已识别的减值损失进行

• 会计处理。

②租赁负债

• 在租赁期开始日，本公司对除短期租赁和低价值资产租赁以外的租赁确认租赁负债。租赁负债按照尚未支付的租赁

• 付款额的现值进行初始计量。租赁付款额包括：

• 固定付款额（包括实质固定付款额），存在租赁激励的，扣除租赁激励相关金额；

• 取决于指数或比率的可变租赁付款额；

根据公司提供的担保余值预计应支付的款项；

• 购买选择权的行权价格，前提是公司合理确定将行使该选择权；

• 行使终止租赁选择权需支付的款项，前提是租赁期反映出公司将行使终止租赁选择权。

• 本公司采用租赁内含利率作为折现率，但如果无法合理确定租赁内含利率的，则采用本公司的增量借款利率作为折

• 现率。

• 本公司按照固定的周期性利率计算租赁负债在租赁期内各期间的利息费用，并计入当期损益或相关资产成本。 未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益或相关资产成本。

• 在租赁期开始日后，发生下列情形的，本公司重新计量租赁负债，并调整相应的使用权资产，若使用权资产的账面

• 价值已调减至零，但租赁负债仍需进一步调减的，将差额计入当期损益：

• 当购买选择权、续租选择权或终止选择权的评估结果发生变化，或前述选择权的实际行权情况与原评估结果不一致

• 的，本公司按变动后租赁付款额和修订后的折现率计算的现值重新计量租赁负债；

• 当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变动或用于确定租赁付款额的指数或比率发生变动，本

• 公司按照变动后的租赁付款额和原折现率计算的现值重新计量租赁负债。但是，租赁付款额的变动源自浮动利率变动的， 使用修订后的折现率计算现值。

• ③短期租赁和低价值资产租赁

本公司选择对短期租赁和低价值资产租赁不确认使用权资产和租赁负债，并将相关的租赁付款额在租赁期内各个期

间按照直线法计入当期损益或相关资产成本。短期租赁，是指在租赁期开始日，租赁期不超过 12 个月且不包含购买选择 权的租赁。低价值资产租赁，是指单项租赁资产为全新资产时价值较低的租赁。公司转租或预期转租租赁资产的，原租 赁不属于低价值资产租赁。

• ④租赁变更

租赁发生变更且同时符合下列条件的，公司将该租赁变更作为一项单独租赁进行会计处理：

• 该租赁变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围；

增加的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当。

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租赁变更未作为一项单独租赁进行会计处理的，在租赁变更生效日，公司重新分摊变更后合同的对价，重新确定租 赁期，并按照变更后租赁付款额和修订后的折现率计算的现值重新计量租赁负债。

租赁变更导致租赁范围缩小或租赁期缩短的，本公司相应调减使用权资产的账面价值，并将部分终止或完全终止租 赁的相关利得或损失计入当期损益。其他租赁变更导致租赁负债重新计量的，本公司相应调整使用权资产的账面价值。

对于短期租赁和低价值资产租赁，本公司继续按照与减让前一致的方法将原合同租金计入相关资产成本或费用。发生租 金减免的，本公司将减免的租金作为可变租赁付款额，在减免期间冲减相关资产成本或费用；延期支付租金的，本公司 在原支付期间将应支付的租金确认为应付款项，在实际支付时冲减前期确认的应付款项。

（ 2 ） 作为出租方租赁的会计处理方法

在租赁开始日，本公司将租赁分为融资租赁和经营租赁。融资租赁，是指无论所有权最终是否转移，但实质上转移 了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁。经营租赁，是指除融资租赁以外的其他租赁。本公司作为转租 出租人时，基于原租赁产生的使用权资产对转租赁进行分类。

①经营租赁会计处理

经营租赁的租赁收款额在租赁期内各个期间按照直线法确认为租金收入。本公司将发生的与经营租赁有关的初始直 接费用予以资本化，在租赁期内按照与租金收入确认相同的基础分摊计入当期损益。未计入租赁收款额的可变租赁付款 额在实际发生时计入当期损益。经营租赁发生变更的，公司自变更生效日起将其作为一项新租赁进行会计处理，与变更 前租赁有关的预收或应收租赁收款额视为新租赁的收款额。

• ②融资租赁会计处理

在租赁开始日，本公司对融资租赁确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。本公司对应收融资租赁款进行

初始计量时，将租赁投资净额作为应收融资租赁款的入账价值。租赁投资净额为未担保余值和租赁期开始日尚未收到的 租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和。

本公司按照固定的周期性利率计算并确认租赁期内各个期间的利息收入。应收融资租赁款的终止确认和减值按照本 附注五、 10“ 金融工具 ” 进行会计处理。

• 未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。融资租赁发生变更且同时符合下列条件的，

• 本公司将该变更作为一项单独租赁进行会计处理：

• 该变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围；

• 增加的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当。

• 融资租赁的变更未作为一项单独租赁进行会计处理的，本公司分别下列情形对变更后的租赁进行处理：

• 假如变更在租赁开始日生效，该租赁会被分类为经营租赁的，本公司自租赁变更生效日开始将其作为一项新租赁进

• 行会计处理，并以租赁变更生效日前的租赁投资净额作为租赁资产的账面价值；

• 假如变更在租赁开始日生效，该租赁会被分类为融资租赁的，本公司按照本附注五、 10“ 金融工具 ” 关于修改或重新

• 议定合同的政策进行会计处理。

34 、其他重要的会计政策和会计估计

本公司在运用会计政策过程中，由于经营活动内在的不确定性，本公司需要对无法准确计量的报表项目的账面价值 进行判断、估计和假设。这些判断、估计和假设是基于本公司管理层过去的历史经验，并在考虑其他相关因素的基础上 做出的。这些判断、估计和假设会影响收入、费用、资产和负债的报告金额以及资产负债表日或有负债的披露。然而， 这些估计的不确定性所导致的实际结果可能与本公司管理层当前的估计存在差异，进而造成对未来受影响的资产或负债 的账面金额进行重大调整。

本公司对前述判断、估计和假设在持续经营的基础上进行定期复核，会计估计的变更仅影响变更当期的，其影响数 在变更当期予以确认；既影响变更当期又影响未来期间的，其影响数在变更当期和未来期间予以确认。

• 于资产负债表日，本公司需对财务报表项目金额进行判断、估计和假设的重要领域如下：

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①租赁的归类

本公司根据《企业会计准则第 21 号 —— 租赁》的规定，将租赁归类为经营租赁和融资租赁，在进行归类时，管理层 需要对是否已将与租出资产所有权有关的全部风险和报酬实质上转移给承租人，或者本公司是否已经实质上承担与租入 资产所有权有关的全部风险和报酬，作出分析和判断。

②坏账准备计提

本公司根据应收款项的会计政策，采用备抵法核算坏账损失。应收款项减值是基于评估应收款项的可收回性。鉴定 应收款项减值要求管理层的判断和估计。实际的结果与原先估计的差异将在估计被改变的期间影响应收款项的账面价值 及应收款项坏账准备的计提或转回。

③存货跌价准备

本公司根据存货会计政策，按照成本与可变现净值孰低计量，对成本高于可变现净值及陈旧和滞销的存货，计提存

货跌价准备。存货减值至可变现净值是基于评估存货的可售性及其可变现净值。鉴定存货减值要求管理层在取得确凿证

据，并且考虑持有存货的目的、资产负债表日后事项的影响等因素的基础上作出判断和估计。实际的结果与原先估计的 差异将在估计被改变的期间影响存货的账面价值及存货跌价准备的计提或转回。

④金融工具公允价值

对不存在活跃交易市场的金融工具，本公司通过各种估值方法确定其公允价值。

这些估值方法包括贴现现金流模型分析等。估值时本公司需对未来现金流量、信用风险、市场波动率和相关性等方

• 面进行估计，并选择适当的折现率。这些相关假设具有不确定性，其变化会对金融工具的公允价值产生影响。 ⑤除金融资产之外的非流动资产减值准备

本公司于资产负债表日对除金融资产之外的非流动资产判断是否存在可能发生减值的迹象。对使用寿命不确定的无 形资产，除每年进行的减值测试外，当其存在减值迹象时，也进行减值测试。其他除金融资产之外的非流动资产，当存 在迹象表明其账面金额不可收回时，进行减值测试。

当资产或资产组的账面价值高于可收回金额，即公允价值减去处置费用后的净额和预计未来现金流量的现值中的较 高者，表明发生了减值。

公允价值减去处置费用后的净额，参考公平交易中类似资产的销售协议价格或可观察到的市场价格，减去可直接归 属于该资产处置的增量成本确定。

在预计未来现金流量现值时，需要对该资产（或资产组）的产量、售价、相关经营成本以及计算现值时使用的折现 率等作出重大判断。本公司在估计可收回金额时会采用所有能够获得的相关资料，包括根据合理和可支持的假设所作出 有关产量、售价和相关经营成本的预测。

本公司至少每年测试商誉是否发生减值。这要求对分配了商誉的资产组或者资产组组合的未来现金流量的现值进行 预计。对未来现金流量的现值进行预计时，本公司需要预计未来资产组或者资产组组合产生的现金流量，同时选择恰当 的折现率确定未来现金流量的现值。

⑥折旧和摊销

本公司对固定资产和无形资产在考虑其残值后，在使用寿命内按直线法计提折旧和摊销。本公司定期复核使用寿命， 以决定将计入每个报告期的折旧和摊销费用数额。使用寿命是本公司根据对同类资产的以往经验并结合预期的技术更新 而确定的。如果以前的估计发生重大变化，则会在未来期间对折旧和摊销费用进行调整。

⑦所得税

本公司在正常的经营活动中，有部分交易其最终的税务处理和计算存在一定的不确定性。部分项目是否能够在税前 列支需要税收主管机关的审批。如果这些税务事项的最终认定结果同最初估计的金额存在差异，则该差异将对其最终认 定期间的当期所得税和递延所得税产生影响。

⑧预计负债

本公司根据合约条款、现有知识及历史经验，对或有事项估计并计提相应准备。在该等或有事项已经形成一项现时 义务，且履行该等现时义务很可能导致经济利益流出本公司的情况下，本公司对或有事项按履行相关现时义务所需支出 的最佳估计数确认为预计负债。预计负债的确认和计量在很大程度上依赖于管理层的判断。在进行判断过程中本公司需 评估该等或有事项相关的风险、不确定性及货币时间价值等因素。

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35 、套期会计

本公司的套期包括公允价值套期、现金流量套期和境外经营净投资套期。

（ 1 ）公允价值套期

公允价值套期，是指对已确认资产或负债、尚未确认的确定承诺，或上述项目组成部分的公允价值变动风险敞口进 行的套期。

套期工具产生的利得或损失计入当期损益。如果是对指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的非交易性 权益工具投资进行套期的，套期工具产生的利得或损失计入其他综合收益。被套期项目因套期风险敞口形成利得或损失， 计入当期损益，如果被套期项目是指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的非交易性权益工具投资，因套期 风险敞口形成利得或损失，计入其他综合收益，同时调整未以公允价值计量的被套期项目的账面价值。

被套期项目为以摊余成本计量的金融工具（或其组成部分）的，对被套期项目账面价值所作的调整应当按照开始摊 销日重新计算的实际利率进行摊销，并计入当期损益。该摊销可以自调整日开始，但不应当晚于对被套期项目终止进行 套期利得和损失调整的时点。被套期项目为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（或其组成部分）的， 按照相同的方式对累计已确认的套期利得或损失进行摊销，并计入当期损益，但不调整金融资产（或其组成部分）的账 面价值。

被套期项目为尚未确认的确定承诺（或其组成部分）的，其在套期关系指定后因被套期风险引起的公允价值累计变 动额应当确认为一项资产或负债，相关的利得或损失应当计入各相关期间损益。当履行确定承诺而取得资产或承担负债 时，应当调整该资产或负债的初始确认金额，以包括已确认的被套期项目的公允价值累计变动额。

（ 2 ）现金流量套期

现金流量套期，是指对现金流量变动风险敞口进行的套期。现金流量变动源于与已确认资产或负债、极可能发生的 预期交易，或与上述项目组成部分有关的特定风险，且将影响企业的损益。

对于现金流量套期，在套期关系存续期间，现金流量套期满足运用套期会计方法条件的，套期工具产生的利得或损 失中属于套期有效的部分，作为现金流量套期储备，计入其他综合收益。套期工具产生的利得或损失中属于套期无效的 部分（即扣除计入其他综合收益后的其他利得或损失）计入当期损益。被套期项目为预期交易，且该预期交易使企业随 后确认一项非金融资产或非金融负债的，或者非金融资产或非金融负债的预期交易形成一项适用于公允价值套期会计的 确定承诺时，将原在其他综合收益中确认的现金流量套期储备金额转出，计入该资产或负债的初始确认金额。对于不属 于预期交易的现金流量套期，在被套期的预期现金流量影响损益的相同期间，将原在其他综合收益中确认的现金流量套 期储备金额转出，计入当期损益。如果在其他综合收益中确认的现金流量套期储备金额是一项损失，且该损失全部或部 分预计在未来会计期间不能弥补的，在预计不能弥补时，将预计不能弥补的部分从其他综合收益中转出，计入当期损益。

（ 3 ）对境外经营净投资的套期

境外经营净投资套期，是指对境外经营净投资外汇风险敞口进行的套期。境外经营净投资，是指本公司在境外经营 净资产中的权益份额。

境外经营净投资套期包括作为净投资的一部分进行会计处理的货币性项目的套期，应当按照类似于现金流量套期会 计的规定处理，套期工具形成的利得或损失中属于套期有效的部分，应当计入其他综合收益。全部或部分处置境外经营 时，上述计入其他综合收益的套期工具利得或损失应当相应转出，计入当期损益。套期工具形成的利得或损失中属于套 期无效的部分，应当计入当期损益。

36 、重要会计政策和会计估计变更

（ 1 ） 重要会计政策变更

√ 适用 □ 不适用

会计政策变更的内容和原因	受重要影响的报 表项目名称	影响金额
2022 年11 月30 日，财政部发布了《关于印发〈企业会计准则解释第16 号〉的通	无	0.00

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雪松发展股份有限公司 2023 年年度报告全文

知》（财会〔 2022 〕 31 号），规定 “ 关于单项交易产生的资产和负债相关的递延所得 税不适用初始确认豁免的会计处理 ” 的内容，自 2023 年 1 月 1 日起施行。

（ 2 ） 重要会计估计变更

□ 适用 √ 不适用

（ 3 ） 2023 年起首次执行新会计准则调整首次执行当年年初财务报表相关项目情况

□ 适用 √ 不适用

37 、其他

无。

六、税项

1 、主要税种及税率

税种	计税依据	税率
增值税	销项税额减可抵扣进项税后的余额	13%、9%、6%、5%、3%
城市维护建设税	应纳流转税额	7%、5%
企业所得税	应纳税所得额	见下表
教育费附加	应纳流转税额	3%
地方教育费附加	应纳流转税额	2%
土地使用税	土地面积	每平方米年税额
地方水利建设基金	本公司按照当期应交流转税的0.6%计缴地方水利建设基金	0.6%
房产税	租赁按照租金收入的12%计缴；自用固定资产按照固定资 产余值的1.2%计缴	12%、1.2%

存在不同企业所得税税率纳税主体的，披露情况说明

纳税主体名称	所得税税率
雪松发展股份有限公司	25%
晟达（广州）实业贸易有限公司	25%
雪松物产（武汉）供应链管理有限公司	20%
瀚达物产（海南）有限公司	25%
雪物（舟山）石化有限公司	25%
曲靖新博辰工贸有限公司	25%
广州瀚鸿供应链管理有限公司	20%
湘潭耀晟供应链有限公司	25%
晟达（广州）供应链科技有限公司	25%
云南晟达实业有限公司	20%
广西晟达宏通实业有限公司	25%
广州希创投资有限公司	25%
江苏雪松超群国际旅行社有限公司	25%
雪松之旅国际旅行社有限公司	25%
雪松之旅国际旅行社有限公司广东分公司	25%
雪松之旅国际旅行社有限公司重庆分公司	25%
雪松之旅国际旅行社有限公司贵州分公司	25%
雪松之旅国际旅行社有限公司成都分公司	25%
南京新文华国际旅行社有限公司	25%
黄山游天下国际旅行社有限公司	25%

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贵州旅管家旅行社有限公司	25%
四川外星人旅行社有限公司	25%
重庆九颗星国际旅行社有限公司	25%
贵州天悦佳合旅行社有限公司	25%
贵州乐尚假期旅行社有限公司	25%
贵州细说黔浓旅行社有限公司	25%
诸城市松旅恐龙文化旅游发展有限公司	25%
香格里拉市仁华置业有限公司	25%
嘉兴市松旅文化旅游发展有限公司	25%
嘉善康辉创世旅游开发有限责任公司	25%
嘉善嘉晟潭酒店管理有限公司	25%
香格里拉市松旅酒店管理有限公司	25%

2 、税收优惠

雪松物产（武汉）供应链管理有限公司、广州瀚鸿供应链管理有限公司、云南晟达实业有限公司均为小型微利企业。 根据国家税务总局公告 2023 年第 6 号规定 ，国家税务总局公告 2022 年第 13 号规定， 2023 年 1 月 1 日至 2023 年 12 月 31 日，对小型微利企业年应纳税所得额不超过 100 万元的部分，减按 25% 计入应纳税所得额，按 20% 的税率缴纳企业所得

税。

根据《财政部 税务总局关于进一步支持小微企业和个体工商户发展有关税费政策的公告》（ 2023 年第 12 号）规定， 自 2023 年 1 月 1 日至 2027 年 12 月 31 日，对小型微利企业减半征收、城市维护建设税、印花税（不含证券交易印花税）和教 育费附加、地方教育附加。

3 、其他

无。

七、合并财务报表项目注释

1 、货币资金

		单位：元
项目	期末余额	期初余额
库存现金		63,574.94
银行存款	167,302,560.37	83,489,549.84
其他货币资金	7,500,761.32	3,930,237.02
合计	174,803,321.69	87,483,361.80

其他说明：

期末，本公司受到限制的货币资金金额为 2,276,115.97 元，主要是：① ETC 保证金 2,000.00 元；②冻结存款 2,274,115.97 元。

2 、交易性金融资产

		单位：元
项目	期末余额	期初余额
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产	0.00	0.00
其中：

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雪松发展股份有限公司 2023 年年度报告全文

指定以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产	3,187,790.00	3,594,477.00
其中：
衍生金融资产	3,187,790.00	3,594,477.00
合计	3,187,790.00	3,594,477.00

其他说明：

无。

3 、应收票据

（ 1 ） 应收票据分类列示

单位：元

项目	期末余额	期初余额
银行承兑票据	145,383,072.38	358,654,654.91
商业承兑票据		4,380,154.17
合计	145,383,072.38	363,034,809.08

（ 2 ） 按坏账计提方法分类披露

单位：元

类别			期末余额	期末余额				期初余额	期初余额
	账面余额		坏账准备		账面价 值	账面余额		坏账准备		账面价 值
	金额	比例	金额	计提比 例		金额	比例	金额	计提比 例
其 中：
无
其 中：
无

如是按照预期信用损失一般模型计提应收票据坏账准备：

• 适用 √ 不适用

（ 3 ） 本期计提、收回或转回的坏账准备情况

本期计提坏账准备情况：

单位：元

类别	期初余额		本期变动金额	本期变动金额		期末余额
		计提	收回或转回	核销	其他
无

其中本期坏账准备收回或转回金额重要的：

• 适用 √ 不适用

100

雪松发展股份有限公司 2023 年年度报告全文

（ 4 ） 期末公司已质押的应收票据

	单位：元
项目	期末已质押金额
合计	0.00

（ 5 ） 期末公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据

		单位：元
项目	期末终止确认金额	期末未终止确认金额
银行承兑票据		130,183,363.76
合计		130,183,363.76

（ 6 ） 本期实际核销的应收票据情况

					单位：元
项目				核销金额
无
其中重要的应收票据核销情况：					单位：元
单位名称	应收票据性质	核销金额	核销原因	履行的核销程序	款项是否由关联 交易产生
无
应收票据核销说明：

无。

4 、应收账款

（ 1 ） 按账龄披露

单位：元

账龄	期末账面余额	期初账面余额
1年以内（含1年）	18,156,891.21	97,504,651.47
1至2年	11,904,412.14	59,035,483.53
2至3年	4,318,227.35	2,401,919.66
3年以上	124,443.82	6,836,098.02
3至4年	124,443.82	6,836,098.02
合计	34,503,974.52	165,778,152.68

（ 2 ） 按坏账计提方法分类披露

单位：元

		期末余额			期初余额
类别	账面余额	坏账准备	账面价	账面余额	坏账准备	账面价

101

雪松发展股份有限公司 2023 年年度报告全文

	金额	比例	金额	计提比 例	值	金额	比例	金额	计提比 例	值
按单项计提 坏账准备的 应收账款	5,812,43 3.83	16.85%	5,652,25 7.23	97.24%	160,176. 60	5,118,22 6.66	3.09%	5,118,22 6.66	100.00%
其中：
按组合计提 坏账准备的 应收账款	28,691,5 40.69	83.15%	2,131,28 7.01	7.43%	26,560,2 53.68	160,659, 926.02	96.91%	9,057,50 1.05	5.64%	151,602, 424.97
其中：
非供应链业 务组合	28,691,0 70.89	83.15%	2,131,26 3.52	7.43%	26,559,8 07.37	94,186,1 61.13	56.81%	8,267,29 0.00	8.78%	85,918,8 71.13
供应链业务 组合	469.80		23.49	5.00%	446.31	66,473,7 64.89	40.10%	790,211. 05	1.19%	65,683,5 53.84
合计	34,503,9 74.52	100.00%	7,783,54 4.24	22.56%	26,720,4 30.28	165,778, 152.68	100.00%	14,175,7 27.71	8.55%	151,602, 424.97

按单项计提坏账准备： 5,652,257.23

单位：元

名称	期初余额	期初余额		期末余额	期末余额
	账面余额	坏账准备	账面余额	坏账准备	计提比例	计提理由
单项计提坏账准备 的应收账款	5,118,226.66	5,118,226.66	5,812,433.83	5,652,257.23	97.24%	预计无法收回 或根据预计可 收回金额计提
合计	5,118,226.66	5,118,226.66	5,812,433.83	5,652,257.23

按组合计提坏账准备： 2,131,263.52

单位：元

名称		期末余额
	账面余额	坏账准备	计提比例
1年以内	17,019,330.36	850,966.52	5.00%
1至2年	11,175,247.78	1,117,524.78	10.00%
2至3年	427,370.75	128,211.22	30.00%
3至4年	69,122.00	34,561.00	50.00%
合计	28,691,070.89	2,131,263.52

确定该组合依据的说明：

非供应链业务组合。

按组合计提坏账准备： 23.49

按组合计提坏账准备：23.49
			单位：元
名称		期末余额
	账面余额	坏账准备	计提比例
0-6个月以内（含6个月）
6个月以上-1年以内（含1年以内）
1至2年	469.80	23.49	5.00%
2至3年
合计	469.80	23.49

确定该组合依据的说明：

供应链业务组合。

如是按照预期信用损失一般模型计提应收账款坏账准备：

102

雪松发展股份有限公司 2023 年年度报告全文

□ 适用 √ 不适用

（ 3 ） 本期计提、收回或转回的坏账准备情况

本期计提坏账准备情况：

单位：元

类别	期初余额		本期变动金额	本期变动金额		期末余额
		计提	收回或转回	核销	其他
单项计提坏账准备的应 收账款	5,118,226.66	5,835,642.23			-5,301,611.66	5,652,257.23
按组合计提坏账准备的 应收账款	9,057,501.05	-5,728,719.66			-1,197,494.38	2,131,287.01
合计	14,175,727.71	106,922.57			-6,499,106.04	7,783,544.24

其中本期坏账准备收回或转回金额重要的：

				单位：元
单位名称	收回或转回金额	转回原因	收回方式	确定原坏账准备计提 比例的依据及其合理 性
无

（ 4 ） 本期实际核销的应收账款情况

	单位：元
项目	核销金额
实际核销的应收账款	0.00

其中重要的应收账款核销情况：

					单位：元
单位名称	应收账款性质	核销金额	核销原因	履行的核销程序	款项是否由关联 交易产生
无

应收账款核销说明：

无。

（ 5 ） 按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款和合同资产情况

单位：元

单位名称	应收账款期末余 额	合同资产期末余 额	应收账款和合同 资产期末余额	占应收账款和合 同资产期末余额 合计数的比例	应收账款坏账准 备和合同资产减 值准备期末余额
单位A	14,031,055.89		14,031,055.89	40.67%	1,087,984.66
单位B	7,883,990.95		7,883,990.95	22.85%	569,412.53
单位C	2,629,107.49		2,629,107.49	7.62%	2,629,107.49
单位D	1,866,255.41		1,866,255.41	5.41%	1,866,255.41
单位E	892,446.41		892,446.41	2.59%	44,637.92
合计	27,302,856.15		27,302,856.15	79.14%	6,197,398.01

103

雪松发展股份有限公司 2023 年年度报告全文

5 、应收款项融资

（ 1 ） 应收款项融资分类列示

单位：元

项目	项目	项目	项目			期末余额				期初余额	期初余额
银行承兑汇票							0.00					0.00
（2） 按坏账计提方法分类披露												单位：元
类别			期末余额							期初余额
	账面余额		坏账准备			账面价 值	账面余额			坏账准备		账面价 值
	金额	比例	金额		计提比 例		金额	比例		金额	计提比 例
其 中：
无
其 中：
无

按预期信用损失一般模型计提坏账准备

单位：元

坏账准备	第一阶段	第二阶段	第三阶段	合计
	未来12个月预期信用 损失	整个存续期预期信用 损失（未发生信用减 值）	整个存续期预期信用 损失（已发生信用减 值）
2023年1月1日余额	0.00	0.00	0.00	0.00
2023年1月1日余额在 本期
2023年12月31日余额	0.00	0.00	0.00	0.00

各阶段划分依据和坏账准备计提比例

无。

对本期发生损失准备变动的应收款项融资账面余额显著变动的情况说明：

无。

（ 3 ） 本期计提、收回或转回的坏账准备的情况

单位：元

类别	期初余额	期初余额			本期变动金额	本期变动金额	本期变动金额			期末余额
			计提		收回或转回		转销或核销	其他变动
无
其中本期坏账准备收回或转回金额重要的：										单位：元
单位名称		收回或转回金额			转回原因		收回方式		确定原坏账准备计提

104

雪松发展股份有限公司 2023 年年度报告全文

比例的依据及其合理 性

无

其他说明：

无。

（ 4 ） 期末公司已质押的应收款项融资

单位：元

项目 期末已质押金额

无

（ 5 ） 期末公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收款项融资

单位：元

项目	期末终止确认金额	期末未终止确认金额
银行承兑汇票	140,622,071.03
合计	140,622,071.03

（ 6 ） 本期实际核销的应收款项融资情况

					单位：元
项目				核销金额
实际核销的应收款项融资					0.00
其中重要的应收款项融资核销情况					单位：元
单位名称	款项性质	核销金额	核销原因	履行的核销程序	款项是否由关联 交易产生
无

核销说明：

无。

（ 7 ） 应收款项融资本期增减变动及公允价值变动情况

无。

（ 8 ） 其他说明

公司视其日常资金管理的需要将一部分由信用等级较高的承兑人承兑的银行承兑汇票进行贴现和背书，将该类银行 承兑汇票分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。

公司认为期末持有的由信用等级较高的承兑人承兑的银行承兑汇票不存在重大信用风险，不会因银行违约而产生重 大损失。

105

雪松发展股份有限公司 2023 年年度报告全文

6 、其他应收款

		单位：元
项目	期末余额	期初余额
应收利息		8,324,205.52
其他应收款	18,567,679.58	409,790,959.09
合计	18,567,679.58	418,115,164.61

（ 1 ） 应收利息

1 ） 应收利息分类

		单位：元
项目	期末余额	期初余额
应收利息		8,324,205.52
合计		8,324,205.52

2 ） 重要逾期利息

				单位：元
借款单位	期末余额	逾期时间	逾期原因	是否发生减值及其判 断依据
无

其他说明：

无。

3 ） 按坏账计提方法分类披露

□ 适用 √ 不适用

4 ） 本期计提、收回或转回的坏账准备的情况

单位：元

类别	期初余额	期初余额			本期变动金额	本期变动金额	本期变动金额			期末余额
			计提		收回或转回		转销或核销	其他变动
应收利息	438,116.08				438,116.08					0.00
合计	438,116.08				438,116.08					0.00
其中本期坏账准备收回或转回金额重要的：										单位：元
单位名称		收回或转回金额					收回方式		确定原坏账准备计提 比例的依据及其合理 性
					转回原因
无

其他说明：

无。

106

雪松发展股份有限公司 2023 年年度报告全文

5 ） 本期实际核销的应收利息情况

					单位：元
项目				核销金额
实际核销的应收利息					0.00
其中重要的应收利息核销情况					单位：元
单位名称	款项性质	核销金额	核销原因	履行的核销程序	款项是否由关联 交易产生
无
核销说明： 无。 其他说明： 无。

• （ 2 ） 应收股利

• 1 ） 应收股利分类

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单位：元
项目（或被投资单位） 期末余额 期初余额
无
2 ） 重要的账龄超过 1 年的应收股利
单位：元
项目（或被投资单 是否发生减值及其判
期末余额 账龄 未收回的原因
位） 断依据
无
3 ） 按坏账计提方法分类披露
----- End of picture text -----

• 适用 √ 不适用

• 4 ） 本期计提、收回或转回的坏账准备的情况

										单位：元
类别	期初余额				本期变动金额					期末余额
			计提		收回或转回		转销或核销	其他变动
无
其中本期坏账准备收回或转回金额重要的：										单位：元
单位名称		收回或转回金额					收回方式		确定原坏账准备计提 比例的依据及其合理 性
					转回原因

107

雪松发展股份有限公司 2023 年年度报告全文

无

其他说明：

无。

5 ） 本期实际核销的应收股利情况

					单位：元
项目				核销金额
实际核销的应收股利					0.00
其中重要的应收股利核销情况					单位：元
单位名称	款项性质	核销金额	核销原因	履行的核销程序	款项是否由关联 交易产生
无

核销说明：

无。

其他说明：

无。

（ 3 ） 其他应收款

1 ） 其他应收款按款项性质分类情况

单位：元

款项性质	期末账面余额	期初账面余额
应收受托经营款	1,510,000.00	1,510,000.00
应收出售投房款	15,000,000.00	25,468,850.00
押金保证金	8,577,576.11	10,751,616.11
部门备用金		20,000.00
应收劳保金		94,810.11
往来款	3,571,104.24	24,972,627.92
应收关联方款项	30,648,000.00	247,962,666.67
股权转让款		193,867,600.00
其他	314,426.75	774,868.40
合计	59,621,107.10	505,423,039.21

2 ） 按账龄披露

单位：元

账龄	期末账面余额	期初账面余额
1年以内（含1年）	4,590,600.33	63,455,787.37
1至2年	27,158,412.69	222,468,627.35
2至3年	12,688,973.87	213,103,782.40
3年以上	15,183,120.21	6,394,842.09

108

雪松发展股份有限公司 2023 年年度报告全文

3至4年	7,770,987.52	700,040.00
4至5年	764,000.00	189,502.09
5年以上	6,648,132.69	5,505,300.00
合计	59,621,107.10	505,423,039.21

3 ） 按坏账计提方法分类披露

√ 适用 □ 不适用

单位：元

类别			期末余额	期末余额				期初余额	期初余额
	账面余额		坏账准备		账面价 值	账面余额		坏账准备		账面价 值
	金额	比例	金额	计提比 例		金额	比例	金额	计提比 例
按单项 计提坏 账准备	33,694,3 55.24	56.51%	27,262,7 55.24	80.91%	6,431,60 0.00	399,388. 00	0.08%	399,388. 00	100.00%
其 中：
按组合 计提坏 账准备	25,926,7 51.86	43.49%	13,790,6 72.28	53.19%	12,136,0 79.58	505,023, 651.21	99.92%	95,232,6 92.12	18.86%	409,790, 959.09
其 中：
非关联 方组合	25,926,7 51.86	43.49%	13,790,6 72.28	53.19%	12,136,0 79.58	505,023, 651.21	99.92%	95,232,6 92.12	18.86%	409,790, 959.09
合计	59,621,1 07.10	100.00%	41,053,4 27.52	68.86%	18,567,6 79.58	505,423, 039.21	100.00%	95,632,0 80.12	18.92%	409,790, 959.09

按单项计提坏账准备： 27,262,755.24

单位：元

名称	期初余额	期初余额		期末余额	期末余额
	账面余额	坏账准备	账面余额	坏账准备	计提比例	计提理由
单项计提坏账 准备的其他应 收款	399,388.00	399,388.00	33,694,355.24	27,262,755.24	80.91%	预计无法收回 或根据预计可 回收金额计提
合计	399,388.00	399,388.00	33,694,355.24	27,262,755.24

按组合计提坏账准备： 13,790,672.28

单位：元

名称		期末余额
	账面余额	坏账准备	计提比例
1年以内	689,267.00	34,463.36	5.00%
1至2年	239,634.65	23,963.47	10.00%
2至3年	10,528,730.00	3,158,619.00	30.00%
3至4年	7,770,987.52	3,885,493.76	50.00%
4至5年	50,000.00	40,000.00	80.00%
5年以上	6,648,132.69	6,648,132.69	100.00%
合计	25,926,751.86	13,790,672.28

确定该组合依据的说明：

非关联方组合。

按预期信用损失一般模型计提坏账准备：

109

雪松发展股份有限公司 2023 年年度报告全文

				单位：元
坏账准备	第一阶段	第二阶段	第三阶段	合计
	未来12个月预期信用 损失	整个存续期预期信用 损失（未发生信用减 值）	整个存续期预期信用 损失（已发生信用减 值）
2023年1月1日余额	5,331,401.66	89,901,290.46	399,388.00	95,632,080.12
2023年1月1日余额在 本期
——转入第二阶段	-180,849.84	180,849.84
——转入第三阶段	-2,420,105.57	-24,960,766.95	27,380,872.52
本期计提	-662,279.91	-58,013,297.12	5,137,929.40	-53,537,647.63
本期核销			223,440.00	223,440.00
其他变动	-2,033,702.98		1,216,138.01	-817,564.97
2023年12月31日余额	34,463.36	7,108,076.23	33,910,887.93	41,053,427.52

各阶段划分依据和坏账准备计提比例

无。

损失准备本期变动金额重大的账面余额变动情况

□ 适用 √ 不适用

4 ） 本期计提、收回或转回的坏账准备情况

本期计提坏账准备情况：

单位：元

类别	期初余额		本期变动金额	本期变动金额		期末余额
		计提	收回或转回	转销或核销	其他
单项计提	399,388.00	26,687,419.24		223,440.00	399,388.00	27,262,755.24
组合计提	95,232,692.12	-80,225,066.87			-1,216,952.97	13,790,672.28
合计	95,632,080.12	-53,537,647.63		223,440.00	-817,564.97	41,053,427.52

无。

其中本期坏账准备转回或收回金额重要的：

单位：元

单位名称	收回或转回金额	转回原因	收回方式	确定原坏账准备计提 比例的依据及其合理 性
合计	0.00

无。

5 ） 本期实际核销的其他应收款情况

单位：元

项目

核销金额

110

雪松发展股份有限公司 2023 年年度报告全文

实际核销的其他应收款 223,440.00

其中重要的其他应收款核销情况：

					单位：元
单位名称	其他应收款性质	核销金额	核销原因	履行的核销程序	款项是否由关联 交易产生
无

其他应收款核销说明：

无。

6 ） 按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况

单位：元

单位名称	款项的性质	期末余额	账龄	占其他应收款期 末余额合计数的 比例	坏账准备期末余 额
单位A	应收关联方款项	30,648,000.00	0-2年	51.40%	24,518,400.00
单位B	应收出售投房款	15,000,000.00	2-4年	25.15%	5,394,650.00
单位C	押金保证金	2,480,284.00	3-4年	4.16%	1,240,142.00
单位D	押金保证金	2,248,183.69	5年以上	3.77%	2,248,183.69
单位E	往来款	2,000,000.00	5年以上	3.35%	2,000,000.00
合计		52,376,467.69		87.83%	35,401,375.69

7 ） 因资金集中管理而列报于其他应收款

	单位：元
因资金集中管理而列报于其他应收款的金额	0.00
情况说明	无
其他说明：

无。

7 、预付款项

（ 1 ） 预付款项按账龄列示

单位：元

账龄	期末余额	期末余额	期初余额	期初余额
	金额	比例	金额	比例
1年以内	52,936,715.55	99.95%	65,874,118.94	90.14%
1至2年	16,795.17	0.03%	332,787.87	0.46%
2至3年	8,804.35	0.02%	3,938,960.73	5.39%
3年以上	1,471.20	0.00%	2,936,127.20	4.01%
合计	52,963,786.27		73,081,994.74

账龄超过 1 年且金额重要的预付款项未及时结算原因的说明：

111

雪松发展股份有限公司 2023 年年度报告全文

无。

（ 2 ） 按预付对象归集的期末余额前五名的预付款情况

期末余额	占预付账款期末余额合计数的比例（%）
20,345,602.99	38.41
10,250,000.00	19.35
9,280,736.20	17.52
8,532,312.36	16.11
2,401,929.90	4.54
50,810,581.45	95.93

其他说明：

无。

8 、存货

公司是否需要遵守房地产行业的披露要求 否

（ 1 ） 存货分类

单位：元

项目		期末余额			期初余额
	账面余额	存货跌价准备 或合同履约成 本减值准备	账面价值	账面余额	存货跌价准备 或合同履约成 本减值准备	账面价值
库存商品	34,737,749.70	46,881.74	34,690,867.96	10,902,558.94	13,425.87	10,889,133.07
开发产品	10,052,279.92		10,052,279.92	13,880,483.72		13,880,483.72
在途物资				776,498.23		776,498.23
合计	44,790,029.62	46,881.74	44,743,147.88	25,559,540.89	13,425.87	25,546,115.02

（ 2 ） 存货跌价准备和合同履约成本减值准备

单位：元

项目	期初余额	本期增加金额	本期增加金额	本期减少金额	本期减少金额	期末余额
		计提	其他	转回或转销	其他
库存商品	13,425.87	46,881.74		13,425.87		46,881.74
合计	13,425.87	46,881.74		13,425.87		46,881.74

无。

按组合计提存货跌价准备

						单位：元
组合名称		期末			期初
	期末余额	跌价准备	跌价准备计提 比例	期初余额	跌价准备	跌价准备计提 比例
无

112

雪松发展股份有限公司 2023 年年度报告全文

按组合计提存货跌价准备的计提标准

无。

• （ 3 ） 存货期末余额含有借款费用资本化金额的说明

无。

（ 4 ） 合同履约成本本期摊销金额的说明

无。

9 、其他流动资产

单位：元

项目	期末余额	期初余额
待抵扣进项税	5,504,893.48	6,264,248.18
预缴纳所得税	315,129.46	4,355,056.55
预缴土地增值税等	188,774.10
预缴增值税	306,320.67	195,561.14
待认证增值税	6,253,379.38	114,011.27
合计	12,568,497.09	10,928,877.14

其他说明：

无。

10 、其他权益工具投资

								单位：元
项目名称	期末余额	期初 余额	本期计入 其他综合 收益的利 得	本期计入 其他综合 收益的损 失	本期末累 计计入其 他综合收 益的利得	本期末累 计计入其 他综合收 益的损失	本期 确认 的股 利收 入	指定为以公允 价值计量且其 变动计入其他 综合收益的原 因
诸城中国 龙城旅游 投资有限 责任公司	84,000,000.00	0.00						不以出售为目 的
合计	84,000,000.00
本期存在终止确认								单位：元

项目名称	转入留存收益的累计利得	转入留存收益的累计损失	终止确认的原因
无

分项披露本期非交易性权益工具投资

单位：元

项目名称	确认的股利收 入	累计利得	累计损失	其他综合收益 转入留存收益 的金额	指定为以公允 价值计量且其 变动计入其他	其他综合收益 转入留存收益 的原因

113

雪松发展股份有限公司 2023 年年度报告全文

综合收益的原 因

无

其他说明：

无。

11 、投资性房地产

（ 1 ） 采用成本计量模式的投资性房地产

□ 适用 √ 不适用

（ 2 ） 采用公允价值计量模式的投资性房地产

√ 适用 □ 不适用

				单位：元
项目	房屋、建筑物	土地使用权	在建工程	合计
一、期初余额	721,078,894.82			721,078,894.82
二、本期变动	148,831,561.80			148,831,561.80
加：外购
存货\固定资产\在建 工程转入	142,264,621.28			142,264,621.28
企业合并增加
减：处置	-16,568,500.00			-16,568,500.00
其他转出	1,811,641.84			1,811,641.84
公允价值变动	11,382,243.36			11,382,243.36
公允价值变动-处置部分	13,564,839.00			13,564,839.00
三、期末余额	869,910,456.62			869,910,456.62

（ 3 ） 转换为投资性房地产并采用公允价值计量

单位：元

项目	转换前核算科 目	金额	转换理由	审批程序	对损益的影 响	对其他综合收 益的影响
香格里拉酒店	固定资产	142,264,621.28	由自营转为出租	项目公司决议	0.00	2,313,573.75
合计		142,264,621.28

（ 4 ） 未办妥产权证书的投资性房地产情况

单位：元

项目	账面价值	未办妥产权证书原因
无

其他说明：

公司对持续以公允价值计量的投资性房地产，期末公允价值已经广州合富房地产土地资产评估咨询有限公司出具的 “ 合 富 ZB 评报字 [2024] 第 04015 号 ” 资产评估报告评估，期末公允价值经管理层确认。

114

雪松发展股份有限公司 2023 年年度报告全文

12 、固定资产

		单位：元
项目	期末余额	期初余额
固定资产	4,187,107.13	147,812,776.55
固定资产清理
合计	4,187,107.13	147,812,776.55

（ 1 ） 固定资产情况

							单位：元
项目	房屋及建 筑物	机器设备	电子设备	办公设备	运输设备	其他	合计
一、账面原值：
1.期初余额	147,467,6 00.00	20,149,765.45	765,940.32	940,564.05	1,146,142.38	2,758,809.68	173,228,821.88
2.本期增加 金额			4,328.26	17,111.26	25,282.05	5,593.80	52,315.37
（1）购 置			4,328.26	17,111.26	25,282.05	5,593.80	52,315.37
（2）在 建工程转入
（3）企 业合并增加
3.本期减少 金额	147,467,6 00.00		58,239.76	180,533.09	278,220.51		147,984,593.36
（1）处 置或报废				10,200.00	278,220.51		288,420.51
（2）转投房	147,467,6 00.00						147,467,600.00
（3）处置子公司 减少			58,239.76	170,333.09			228,572.85
4.期末余额		20,149,765.45	712,028.82	777,142.22	893,203.92	2,764,403.48	25,296,543.89
二、累计折旧
1.期初余额	5,011,034. 98	7,791,835.98	396,340.28	753,103.22	921,426.17	1,774,376.04	16,648,116.67
2.本期增加 金额	2,505,517. 49	312,878.21	159,389.29	62,158.10	103,711.81	168,283.59	3,311,938.49
（1）计 提	2,505,517. 49	312,878.21	159,389.29	62,158.10	103,711.81	168,283.59	3,311,938.49
3.本期减少 金额	7,516,552. 47		44,001.87	135,264.71	252,938.46		7,948,757.51
（1）处 置或报废				9,894.00	252,938.46		262,832.46
（2）转投房	7,516,552. 47						7,516,552.47
（3）处置子公司 减少			44,001.87	125,370.71			169,372.58

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雪松发展股份有限公司 2023 年年度报告全文

4.期末余额		8,104,714.19	511,727.70	679,996.61	772,199.52	1,942,659.63	12,011,297.65
三、减值准备
1.期初余额		8,535,757.47	2,783.03	3,102.69		226,285.47	8,767,928.66
2.本期增加 金额		328,859.26				1,351.19	330,210.45
（1）计 提		328,859.26				1,351.19	330,210.45
3.本期减少 金额
（1）处 置或报废
4.期末余额		8,864,616.73	2,783.03	3,102.69		227,636.66	9,098,139.11
四、账面价值
1.期末账面 价值		3,180,434.53	197,518.09	94,042.92	121,004.40	594,107.19	4,187,107.13
2.期初账面 价值	142,456,5 65.02	3,822,172.00	366,817.01	184,358.14	224,716.21	758,148.17	147,812,776.55

（ 2 ） 暂时闲置的固定资产情况

					单位：元
项目	账面原值	累计折旧	减值准备	账面价值	备注
机器设备	20,149,765.45	8,104,714.19	8,864,616.73	3,180,434.53
电子设备	20,027.43	15,241.66	2,783.03	2,002.74
运输工具	56,603.77	46,698.30		9,905.47
办公设备	41,617.52	35,194.13	3,102.69	3,320.70
其他设备	1,226,215.30	874,199.17	227,636.66	124,379.47
合计	21,494,229.47	9,076,047.45	9,098,139.11	3,320,042.91

（ 3 ） 通过经营租赁租出的固定资产

单位：元 项目 期末账面价值 无

（ 4 ） 未办妥产权证书的固定资产情况

单位：元

项目 账面价值 未办妥产权证书的原因

无 其他说明：

无。

116

雪松发展股份有限公司 2023 年年度报告全文

（ 5 ） 固定资产的减值测试情况

√ 适用 □ 不适用

可收回金额按公允价值减去处置费用后的净额确定

□ 适用 √ 不适用

可收回金额按预计未来现金流量的现值确定

□ 适用 √ 不适用

前述信息与以前年度减值测试采用的信息或外部信息明显不一致的差异原因

无。

公司以前年度减值测试采用信息与当年实际情况明显不一致的差异原因

无。

其他说明：

公司对固定资产的减值测试已经广州合富房地产土地资产评估咨询有限公司出具的 “ 合富 ZB 评报字 [2024] 第 04014 号 ” 资产评估报告评估，经管理层确认期末价值。

（ 6 ） 固定资产清理

单位：元

项目	期末余额	期初余额
无

其他说明：

无。

13 、在建工程

		单位：元
项目	期末余额	期初余额
在建工程	309,375,121.58	521,099,123.71
合计	309,375,121.58	521,099,123.71

（ 1 ） 在建工程情况

单位：元

项目		期末余额			期初余额
	账面余额	减值准备	账面价值	账面余额	减值准备	账面价值
诸城恐龙大世 界项目				203,019,291.04		203,019,291.04
西塘花巷2期 项目	323,171,177.24	13,796,055.66	309,375,121.58	326,186,581.57	8,106,748.90	318,079,832.67
合计	323,171,177.24	13,796,055.66	309,375,121.58	529,205,872.61	8,106,748.90	521,099,123.71

（ 2 ） 重要在建工程项目本期变动情况

单位：元

117

雪松发展股份有限公司 2023 年年度报告全文

项目 名称	预算 数	期初 余额	本期 增加 金额	本期 转入 固定 资产 金额	本期 其他 减少 金额	期末 余额	工程 累计 投入 占预 算比 例	工程 进度	利息 资本 化累 计金 额	其 中： 本期 利息 资本 化金 额	本期 利息 资本 化率	资金 来源
诸城 恐龙 大世 界项 目	780,96 2,180. 00	203,01 9,291. 04			203,01 9,291. 04
西塘 花巷2 期项 目	523,40 0,000. 00	326,18 6,581. 57	2,173, 778.88		5,189, 183.21	323,17 1,177. 24	61.74 %	61.74				其他
合计	1,304, 362,18 0.00	529,20 5,872. 61	2,173, 778.88		208,20 8,474. 25	323,17 1,177. 24

（ 3 ） 本期计提在建工程减值准备情况

					单位：元
项目	期初余额	本期增加	本期减少	期末余额	计提原因
西塘花巷2期项目	8,106,748.90	5,689,306.76		13,796,055.66	经评估减值
合计	8,106,748.90	5,689,306.76		13,796,055.66	--

其他说明：

西塘花巷 2 期项目经广州合富房地产土地资产评估咨询有限公司出具的 “ 合富 ZB 评报字 [2024] 第 04016 号 ” 资产评估报 告评估，经管理层确认期末价值。

诸城恐龙大世界项目减少原因：诸城松旅将恐龙探索王国博物馆项目的在建工程、相关负债通过增资方式，划转至 诸城中国龙城旅游投资有限责任公司，金额为 203,019,291.04 元。

（ 4 ） 在建工程的减值测试情况

□ 适用 √ 不适用

（ 5 ） 工程物资

						单位：元
项目		期末余额			期初余额
	账面余额	减值准备	账面价值	账面余额	减值准备	账面价值
无

其他说明：

无。

118

雪松发展股份有限公司 2023 年年度报告全文

14 、使用权资产

（ 1 ） 使用权资产情况

单位：元

项目	土地及房屋	合计
一、账面原值
1.期初余额	2,848,291.69	2,848,291.69
2.本期增加金额
3.本期减少金额	51,286.63	51,286.63
（1）处置	51,286.63	51,286.63
4.期末余额	2,797,005.06	2,797,005.06
二、累计折旧
1.期初余额	717,638.76	717,638.76
2.本期增加金额	1,415,598.07	1,415,598.07
（1）计提	1,415,598.07	1,415,598.07
3.本期减少金额	51,286.63	51,286.63
（1）处置	51,286.63	51,286.63
4.期末余额	2,081,950.20	2,081,950.20
三、减值准备
1.期初余额
2.本期增加金额
（1）计提
3.本期减少金额
（1）处置
4.期末余额
四、账面价值
1.期末账面价值	715,054.86	715,054.86
2.期初账面价值	2,130,652.93	2,130,652.93

（ 2 ） 使用权资产的减值测试情况

□ 适用 √ 不适用

其他说明：

无。

119

雪松发展股份有限公司 2023 年年度报告全文

15 、无形资产

（ 1 ） 无形资产情况

单位：元

项目	土地使用权	专利 权	非专利 技术	软件及其他	合计
一、账面原值
1.期初余额	202,123,761.10			5,343,094.22	207,466,855.32
2.本期增加金额
（1）购置
（2）内部研发
（3）企业合并增加
3.本期减少金额				1,766,256.24	1,766,256.24
（1）处置				1,766,256.24	1,766,256.24
4.期末余额	202,123,761.10			3,576,837.98	205,700,599.08
二、累计摊销
1.期初余额	27,662,601.12			1,748,483.41	29,411,084.53
2.本期增加金额	5,202,388.32			429,956.09	5,632,344.41
（1）计提	5,202,388.32			429,956.09	5,632,344.41
3.本期减少金额				504,276.76	504,276.76
（1）处置
（2）处置子公司减少				504,276.76	504,276.76
4.期末余额	32,864,989.44			1,674,162.74	34,539,152.18
三、减值准备
1.期初余额				1,214,174.87	1,214,174.87
2.本期增加金额
（1）计提
3.本期减少金额				1,214,174.87	1,214,174.87
（1）处置
（2）处置子公司减少				1,214,174.87	1,214,174.87
4.期末余额
四、账面价值
1.期末账面价值	169,258,771.66			1,902,675.24	171,161,446.90
2.期初账面价值	174,461,159.98			2,380,435.94	176,841,595.92

本期末通过公司内部研发形成的无形资产占无形资产余额的比例 0.94% 。

（ 2 ） 未办妥产权证书的土地使用权情况

单位：元

项目 账面价值 未办妥产权证书的原因

无

120

雪松发展股份有限公司 2023 年年度报告全文

其他说明：

无。

（ 3 ） 无形资产的减值测试情况

□ 适用 √ 不适用

16 、商誉

（ 1 ） 商誉账面原值

单位：元

被投资单位名称或形成商誉的事 项	期初余额	本期增加	本期增加	本期减少	本期减少	期末余额
		企业合并形 成的		处置
雪松之旅国际旅行社有限公司	1,601,024.35			1,601,024.35
南京新文华国际旅行社有限公司	816,000.00			816,000.00
合计	2,417,024.35			2,417,024.35

（ 2 ） 商誉减值准备

						单位：元
被投资单位名称或形成商誉的事 项	期初余额	本期增加		本期减少		期末余额
		计提		处置
雪松之旅国际旅行社有限公司	1,601,024.35			1,601,024.35
南京新文华国际旅行社有限公司	816,000.00			816,000.00
合计	2,417,024.35			2,417,024.35

（ 3 ） 商誉所在资产组或资产组组合的相关信息

名称	所属资产组或组合的构成及 依据	所属经营分部及依据	是否与以前年度保持一致
无
资产组或资产组组合发生变化
名称	变化前的构成	变化后的构成	导致变化的客观事实及依据
无

其他说明

无。

（ 4 ） 可收回金额的具体确定方法

可收回金额按公允价值减去处置费用后的净额确定

□ 适用 √ 不适用

可收回金额按预计未来现金流量的现值确定

□ 适用 √ 不适用

121

雪松发展股份有限公司 2023 年年度报告全文

前述信息与以前年度减值测试采用的信息或外部信息明显不一致的差异原因

无。

公司以前年度减值测试采用信息与当年实际情况明显不一致的差异原因

无。

（ 5 ） 业绩承诺完成及对应商誉减值情况

形成商誉时存在业绩承诺且报告期或报告期上一期间处于业绩承诺期内

□ 适用 √ 不适用

其他说明：

无。

17 、长期待摊费用

单位：元

项目	期初余额	本期增加金额	本期摊销金额	其他减少金额	期末余额
装修费	3,347,121.89	8,490.57	853,137.10	258,785.52	2,243,689.84
其他	6,653.00	126,997.79	93,630.90	5,791.84	34,228.05
合计	3,353,774.89	135,488.36	946,768.00	264,577.36	2,277,917.89

其他说明：

无。

18 、递延所得税资产 / 递延所得税负债

（ 1 ） 未经抵销的递延所得税资产

单位：元

项目	期末余额	期末余额	期初余额	期初余额
	可抵扣暂时性差异	递延所得税资产	可抵扣暂时性差异	递延所得税资产
资产减值准备	570.00	126.50	976,592.81	243,588.09
期货公允价值变动			264,075.00	66,018.75
使用权资产和租赁负 债税会差异			6,548.06	1,637.02
合计	570.00	126.50	1,247,215.87	311,243.86

（ 2 ） 未经抵销的递延所得税负债

单位：元

项目	期末余额	期末余额	期初余额	期初余额
	应纳税暂时性差异	递延所得税负债	应纳税暂时性差异	递延所得税负债
投资性房地产公允价 值变动	19,529,748.71	4,882,437.18	17,216,174.96	4,304,043.74

122

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合计 19,529,748.71 4,882,437.18 17,216,174.96 4,304,043.74

（ 3 ） 以抵销后净额列示的递延所得税资产或负债

				单位：元
项目	递延所得税资产和负 债期末互抵金额	抵销后递延所得税资 产或负债期末余额	递延所得税资产和负 债期初互抵金额	抵销后递延所得税资 产或负债期初余额
递延所得税资产		126.50		311,243.86
递延所得税负债		4,882,437.18		4,304,043.74

（ 4 ） 未确认递延所得税资产明细

		单位：元
项目	期末余额	期初余额
可抵扣暂时性差异	77,298,928.27	124,348,444.43
可抵扣亏损	294,758,531.27	309,074,029.68
合计	372,057,459.54	433,422,474.11

（ 5 ） 未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期

单位：元

年份	期末金额	期初金额	备注
2023		22,241,429.26
2024	21,246,804.29	27,812,112.86
2025	22,993,661.90	60,960,754.71
2026	47,363,266.92	51,695,564.41
2027	138,497,303.70	146,364,168.44
2028	64,657,494.46
合计	294,758,531.27	309,074,029.68

其他说明：

无。

19 、其他非流动资产

单位：元

项目		期末余额			期初余额
	账面余额	减值准备	账面价值	账面余额	减值准备	账面价值
济宁已迁商铺 待收房权益	46,198,300.00	5,521,700.00	40,676,600.00	46,198,300.00	5,521,700.00	40,676,600.00
合计	46,198,300.00	5,521,700.00	40,676,600.00	46,198,300.00	5,521,700.00	40,676,600.00

其他说明：

无。

123

雪松发展股份有限公司 2023 年年度报告全文

20 、所有权或使用权受到限制的资产

单位：元

项目		期末	期末			期初	期初
	账面余额	账面价值	受限类型	受限情况	账面余额	账面价值	受限类型	受限情况
货币资金	2,276,115.9 7	2,276,115.9 7	冻结、保 证金	存款冻 结、ETC 保证金	19,818,981. 53	19,818,981. 53	冻结、保 证金	司法冻 结、旅行 社质保 金、ETC 保证金
应收票据	130,183,36 3.76	130,183,36 3.76	未终止确 认的应收 票据	恢复的已 背书已贴 现未终止 的应收票 据	363,034,80 9.08	363,034,80 9.08	未终止确 认的应收 票据	恢复的已 背书已贴 现未终止 的应收票 据
固定资产					138,161,39 2.18	138,161,39 2.18	抵押	借款抵押
无形资产	169,258,77 1.66	169,258,77 1.66	抵押	借款抵押	101,458,41 7.32	101,458,41 7.32	抵押	借款抵押
投资性房 地产	424,703,85 2.51	424,703,85 2.51	抵押、保 证金	借款抵 押、合同 履约保证 金	416,394,49 6.64	416,394,49 6.64	抵押、保 证金	借款抵 押、合同 履约保证 金
合计	726,422,10 3.90	726,422,10 3.90			1,038,868,0 96.75	1,038,868,0 96.75

其他说明：

无。

21 、短期借款

（ 1 ） 短期借款分类

		单位：元
项目	期末余额	期初余额
未到期票据/信用证贴现	86,798,214.92	201,930,020.64
合计	86,798,214.92	201,930,020.64

短期借款分类的说明：

无。

（ 2 ） 已逾期未偿还的短期借款情况

本期末已逾期未偿还的短期借款总额为 0.00 元，其中重要的已逾期未偿还的短期借款情况如下：

单位：元

借款单位	期末余额	借款利率	逾期时间	逾期利率
无
其他说明：

无。

124

雪松发展股份有限公司 2023 年年度报告全文

22 、应付账款

（ 1 ） 应付账款列示

单位：元

项目	期末余额	期初余额
1年以内	10,107,404.44	136,491,327.55
1-2年	27,952,960.28	126,764,846.99
2-3年	108,518,381.17	1,995,922.05
3年以上	5,927,882.95	10,638,271.95
合计	152,506,628.84	275,890,368.54
（2） 账龄超过1年或逾期的重要应付账款		单位：元
项目	期末余额	未偿还或结转的原因
单位A	83,276,163.10	尚未结算
合计	83,276,163.10

其他说明：

无。

23 、其他应付款

		单位：元
项目	期末余额	期初余额
其他应付款	29,929,537.32	36,106,869.79
合计	29,929,537.32	36,106,869.79
（1） 应付利息		单位：元
项目	期末余额	期初余额
无
重要的已逾期未支付的利息情况：		单位：元
借款单位	逾期金额	逾期原因
无
其他说明： 无。

（ 2 ） 应付股利

项目 无

单位：元 期末余额 期初余额

125

雪松发展股份有限公司 2023 年年度报告全文

其他说明，包括重要的超过 1 年未支付的应付股利，应披露未支付原因：

无。

（ 3 ） 其他应付款

1 ） 按款项性质列示其他应付款

单位：元

项目	期末余额	期初余额
应付其他款项	842,431.65	2,912,180.50
应付合作意向定金	26,564.00	1,419,883.06
应付保证金	4,962,230.94	3,992,256.33
垫付项目款	583.00	206,273.60
往来款	21,032,671.60	23,648,514.58
预提费用	3,065,056.13	3,927,761.72
合计	29,929,537.32	36,106,869.79

2 ） 账龄超过 1 年或逾期的重要其他应付款

		单位：元
项目	期末余额	未偿还或结转的原因
单位A	20,000,000.00	本公司将根据未来资金安排尽快予以归还
合计	20,000,000.00

3 ） 按交易对手方归集的期末余额前五名的其他应付款情况

其他说明：

无。

24 、预收款项

（ 1 ） 预收款项列示

单位：元

项目	期末余额	期初余额
1年以内	1,815,279.13	1,697,656.43
1-2年	3,397.28	69,312.54
合计	1,818,676.41	1,766,968.97

（ 2 ） 账龄超过 1 年或逾期的重要预收款项

		单位：元
项目	期末余额	未偿还或结转的原因
无
		单位：元
项目	变动金额	变动原因

126

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无

25 、合同负债

		单位：元
项目	期末余额	期初余额
货款	9,975,974.28	25,663,539.16
合计	9,975,974.28	25,663,539.16
账龄超过1年的重要合同负债		单位：元
项目	期末余额	未偿还或结转的原因
无
报告期内账面价值发生重大变动的金额和原因		单位：元
项目	变动金额	变动原因
无

26 、应付职工薪酬

（ 1 ） 应付职工薪酬列示

单位：元

项目	期初余额	本期增加	本期减少	期末余额
一、短期薪酬	3,474,058.45	31,741,986.69	31,788,942.23	3,427,102.91
二、离职后福利-设定 提存计划	13,144.61	1,714,295.80	1,718,506.29	8,934.12
三、辞退福利	37,000.00	1,044,474.00	1,012,224.00	69,250.00
合计	3,524,203.06	34,500,756.49	34,519,672.52	3,505,287.03

（ 2 ） 短期薪酬列示

单位：元

项目	期初余额	本期增加	本期减少	期末余额
1、工资、奖金、津贴 和补贴	3,384,638.30	27,893,850.11	27,916,789.98	3,361,698.43
2、职工福利费	10,404.00	676,946.49	687,350.49
3、社会保险费	6,639.23	1,591,988.81	1,592,954.74	5,673.30
其中：医疗保险 费	4,969.78	1,523,473.57	1,522,897.82	5,545.53
工伤保险 费	424.61	44,948.54	45,245.38	127.77
生育保险 费		12,437.65	12,437.65
补充医疗保险	225.28	10,601.75	10,827.03
其他	1,019.56	527.30	1,546.86
4、住房公积金	20,300.00	1,521,161.98	1,538,581.98	2,880.00
5、工会经费和职工教	52,076.92	58,039.30	53,265.04	56,851.18

127

雪松发展股份有限公司 2023 年年度报告全文

育经费
合计	3,474,058.45	31,741,986.69	31,788,942.23	3,427,102.91

（ 3 ） 设定提存计划列示

				单位：元
项目	期初余额	本期增加	本期减少	期末余额
1、基本养老保险	12,658.32	1,632,793.83	1,636,825.77	8,626.38
2、失业保险费	486.29	81,501.97	81,680.52	307.74
合计	13,144.61	1,714,295.80	1,718,506.29	8,934.12

其他说明：

无。

27 、应交税费

		单位：元
项目	期末余额	期初余额
增值税	285,303.95	2,405,771.99
企业所得税	39,856.96	3,356.31
个人所得税	175,476.95	248,035.58
城市维护建设税	33,695.58	138,988.94
房产税	384,738.66	767,955.60
土地使用税	596,944.10	567,702.67
印花税	623,606.41	269,888.22
教育费附加	15,136.70	61,239.73
地方教育费附加	9,774.36	39,585.68
水利基金		3,239.42
土地增值税		1,583,418.67
合计	2,164,533.67	6,089,182.81

其他说明：

无。

28 、一年内到期的非流动负债

		单位：元
项目	期末余额	期初余额
一年内到期的长期应付款	229,021,371.68	576,384,052.79
一年内到期的租赁负债	759,015.78	1,480,785.95
合计	229,780,387.46	577,864,838.74

其他说明：

公司将其对全资子公司香格里拉市仁华置业有限公司、嘉兴市松旅文化旅游发展有限公司、对控股子公司西安天楠 文化旅游开发有限公司（ 2020 年 11 月 30 日已不再纳入公司合并范围）的债权及其项下的权益合计 496,442,226.00 元全部转 让给中国华融资产管理股份有限公司广东省分公司（以下简称 “ 华融 ” 、 “ 中国华融 ” ，于 2024 年 3 月更名为中国中信金融资 产管理股份有限公司广东省分公司），转让价款 457,000,000.00 元。截至 2023 年 12 月 31 日，公司已收到全部转让价款

128

雪松发展股份有限公司 2023 年年度报告全文

457,000,000.00 元，已向中国华融偿还重组债务金合计金额 337,080,000.00 元；其中西安天楠文化旅游开发有限公司已偿还 重组债务金 192,000,000.00 元，嘉兴市松旅文化旅游发展有限公司已偿还重组债务金 68,200,000.00 元，香格里拉市仁华置 业有限公司已偿还重组债务金 76,880,000.00 元。此次转让涉及的抵押担保说明如下：

①以公司全资子公司嘉善康辉创世旅游开发有限责任公司名下的国有土地使用证号浙（ 2016 ）嘉善县不动产权第 0024100 号土地使用权（截至 2023 年 12 月 31 日，土地使用权原值 202,123,761.10 元，累计摊销 32,864,989.44 元，账面价值 169,258,771.66 元）提供抵押；因公司及全资子公司按照《和解协议》约定还款，该土地使用权已于 2024 年 2 月办理抵押 注销登记。

• ②以公司全资子公司香格里拉市仁华置业有限公司名下的云（ 2019 ）香格里拉市不动产权第 0000120 号 11 处商业、金

融、信息房地产（截至 2023 年 12 月 31 日，投资性房地产账面价值 398,504,567.19 元）提供抵押；

③以公司持有的嘉善康辉创世旅游开发有限责任公司 100% 股权提供质押；

• ④由公司提供连带责任保证，由张劲提供连带责任保证；

• ⑤雪松文化旅游开发有限公司就前述公司转让的涉及西安天楠文化旅游开发有限公司的 192,000,000.00 元债权向公司

• 提供了反担保。

29 、其他流动负债

		单位：元
项目	期末余额	期初余额
待结转销项税	982,473.25	2,718,177.98
票据背书未终止确认对应的应付款项	43,300,000.00	166,938,608.79
已确认收入未开票的销项税	18,338,648.76	12,962,608.17
合计	62,621,122.01	182,619,394.94

短期应付债券的增减变动：

单位：元

债券 名称	面值	票面 利率	发行 日期	债券 期限	发行 金额	期初 余额	本期 发行	按面 值计 提利 息	溢折 价摊 销	本期 偿还		期末 余额	是否 违约
无
合计

其他说明：

本公司对银行承兑票据承兑人的信用等级进行了划分，分为信用等级较高的 6 家大型商业银行和 10 家上市股份制商 业银行（以下简称 “ 信用等级较高的承兑人 ” ）以及信用等级一般的其他商业银行或非银行金融机构（以下简称 “ 信用等级 一般的承兑人 ” ）。已背书的银行承兑汇票是由信用等级较高的承兑人承兑，信用风险和延期付款风险很小，并且票据相 关的利率风险已转移给银行，可以判断票据所有权上的主要风险和报酬已经转移，故终止确认；已背书未到期的银行承 兑汇票是由信用等级一般的承兑人承兑，票据相关的信用风险和延期付款风险仍没有转移，故未终止确认；已背书未到 期的商业承兑汇票，不满足在承兑汇票背书时几乎所有的风险和报酬发生转移的条件，故未终止确认。对已背书未终止 确认的承兑票据，本公司将其重新恢复为应收票据及其他流动负债。

30 、租赁负债

		单位：元
项目	期末余额	期初余额
租赁负债	770,212.50	2,250,998.45
未确认融资费用	-11,196.72	-82,618.63
减：一年内到期的租赁负债	-759,015.78	-1,480,785.95

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雪松发展股份有限公司 2023 年年度报告全文

合计 687,593.87

其他说明：

无。

31 、长期应付款

		单位：元
项目	期末余额	期初余额
长期应付款	631,764.07	1,445,843.09
合计	631,764.07	1,445,843.09
（1） 按款项性质列示长期应付款		单位：元
项目	期末余额	期初余额
财务资助款	631,764.07	1,445,843.09
合计	631,764.07	1,445,843.09
其他说明：

无。

• （ 2 ） 专项应付款

							单位：元
项目	期初余额		本期增加	本期减少	期末余额		形成原因
无
其他说明： 无。 32、预计负债							单位：元
项目			期末余额	期初余额			形成原因
未决诉讼			345,459.84		0.00	预计或有负债
合计			345,459.84
其他说明，包括重要预计负债的相关重要假设、估计说明： 无。 33、递延收益							单位：元
项目	期初余额		本期增加	本期减少	期末余额		形成原因
政府补助	31,978,558.85			31,978,558.85	0.00		与资产相关

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雪松发展股份有限公司 2023 年年度报告全文

合计 31,978,558.85 31,978,558.85 --

其他说明：

无。

34 、股本

							单位：元
	期初余额		本次变动增减（+、-）				期末余额
		发行新 股	送股	公积金转股	其他	小计
股份总数	544,000,000.00						544,000,000.00

其他说明：

无。

35 、资本公积

单位：元

项目	期初余额	本期增加	本期减少	期末余额
资本溢价（股本溢 价）	1,034,359,338.94			1,034,359,338.94
其他资本公积	23,057,797.32	34,220.77		23,092,018.09
合计	1,057,417,136.26	34,220.77		1,057,451,357.03

其他说明，包括本期增减变动情况、变动原因说明：

本公司控股股东广州雪松文化旅游投资有限公司免息借款给公司用于日常运营，公司根据贷款期限参照银行同期贷 款利率计提财务费用 34,220.77 元，增加资本公积 - 其他资本公积 34,220.77 元。

36 、其他综合收益

单位：元

项目	期初余额			本期发生额	本期发生额			期末余额
		本期所得税 前发生额	减：前 期计入 其他综 合收益 当期转 入损益	减：前 期计入 其他综 合收益 当期转 入留存 收益	减：所得 税费用	税后归属于 母公司	税后 归属 于少 数股 东
二、将重分类 进损益的其他 综合收益	12,912,131.22	2,313,573.75			578,393.44	1,735,180.31		14,647,311.53
自用房地产或 作为存货的房 地产转换为以 公允价值计量 的投资性房地 产在转换日公	12,912,131.22	2,313,573.75			578,393.44	1,735,180.31		14,647,311.53

131

雪松发展股份有限公司 2023 年年度报告全文

允价值大于账 面价值的部分
其他综合收益 合计	12,912,131.22	2,313,573.75			578,393.44	1,735,180.31		14,647,311.53

其他说明，包括对现金流量套期损益的有效部分转为被套期项目初始确认金额调整：

无。

37 、盈余公积

				单位：元
项目	期初余额	本期增加	本期减少	期末余额
法定盈余公积	91,830,385.35	2,540,392.82		94,370,778.17
合计	91,830,385.35	2,540,392.82		94,370,778.17

盈余公积说明，包括本期增减变动情况、变动原因说明：

根据公司法、章程的规定，本公司按净利润的 10% 提取法定盈余公积金。法定盈余公积累计额为本公司注册资本 50% 以上的，可不再提取。

本公司在提取法定盈余公积金后，可提取任意盈余公积金。经批准，任意盈余公积金可用于弥补以前年度亏损或增 加股本。

38 、未分配利润

		单位：元
项目	本期	上期
调整前上期末未分配利润	-320,825,078.00	27,837,250.86
调整期初未分配利润合计数（调增+，调减-）		225,569.27
调整后期初未分配利润	-320,825,078.00	28,062,820.13
加：本期归属于母公司所有者的净利润	-10,629,892.37	-348,887,898.13
减：提取法定盈余公积	2,540,392.82
期末未分配利润	-333,995,363.19	-320,825,078.00

调整期初未分配利润明细：

• 1 ）、由于《企业会计准则》及其相关新规定进行追溯调整，影响期初未分配利润 0.00 元。

• 2 ）、由于会计政策变更，影响期初未分配利润 0.00 元。

• 3 ）、由于重大会计差错更正，影响期初未分配利润 0.00 元。

• 4 ）、由于同一控制导致的合并范围变更，影响期初未分配利润 0.00 元。

• 5 ）、其他调整合计影响期初未分配利润 0.00 元。

39 、营业收入和营业成本

			单位：元	单位：元
项目	本期发生额		上期发生额
	收入	成本	收入	成本
主营业务	743,924,654.19	722,118,485.61	1,611,125,654.58	1,581,358,855.47
其他业务	14,257,215.40	17,455,400.02	95,676,127.77	218,845,519.83

132

			雪松发展股份有限公司2023年年度报告全文	雪松发展股份有限公司2023年年度报告全文
				1,800,204,375.30
合计	758,181,869.59	739,573,885.63	1,706,801,782.35	1,800,204,375.30

经审计扣除非经常损益前后净利润孰低是否为负值

√ 是 □ 否

√是□否
				单位：元
项目	本年度	具体扣除情况	上年度	具体扣除情况
营业收入金额	758,181,869.59	无	1,706,801,782.35	无
营业收入扣除项目合计金额	151,946,246.33	无	687,132,575.69	无
营业收入扣除项目合计金额占 营业收入的比重	20.04%		40.26%
一、与主营业务无关的业务收 入
1．正常经营之外的其他业务收 入。如出租固定资产、无形资 产、包装物，销售材料，用材 料进行非货币性资产交换，经 营受托管理业务等实现的收 入，以及虽计入主营业务收 入，但属于上市公司正常经营 之外的收入。	27,900,280.29	含材料销售、投房出 售等其他业务收入。	105,229,382.60	含材料销售、投房出 售等其他业务收入。
3.本会计年度以及上一会计年 度新增贸易业务所产生的收 入。	124,045,966.04	新增加供应链业务 （铝材）收入 12,404.60万元。	581,903,193.09	本年服装收入1,800.25 万元，新增加供应链 业务（铝材）收入 56,390.67万元。
与主营业务无关的业务收入小 计	151,946,246.33	无	687,132,575.69	无
二、不具备商业实质的收入
不具备商业实质的收入小计	0.00	无	0.00	无
三、与主营业务无关或不具备 商业实质的其他收入	0.00	无	0.00	无
营业收入扣除后金额	606,235,623.26	无	1,019,669,206.66	无

重大合同变更或重大交易价格调整

		单位：元
项目	会计处理方法	对收入的影响金额
无

其他说明： 无。

40 、税金及附加

		单位：元
项目	本期发生额	上期发生额
城市维护建设税	189,000.51	404,398.98
教育费附加	146,930.09	300,787.06
房产税	1,718,369.24	2,801,860.44
土地使用税	647,130.29	1,290,415.05

133

雪松发展股份有限公司 2023 年年度报告全文

其他	3,587,801.44	5,427,136.06
合计	6,289,231.57	10,224,597.59

其他说明：

无。

41 、管理费用

		单位：元
项目	本期发生额	上期发生额
人工费用	23,032,752.95	22,597,654.92
办公费用	2,109,542.15	4,277,313.16
中介服务费	5,278,376.13	5,417,865.19
交通差旅费	813,311.87	810,263.51
物业管理费	487,825.06	373,502.35
折旧摊销费	3,798,238.20	3,061,563.52
业务招待费	451,632.53	224,739.70
其他	1,135,458.10	2,522,131.78
合计	37,107,136.99	39,285,034.13

其他说明：

无。

42 、销售费用

		单位：元
项目	本期发生额	上期发生额
人工费用	8,941,203.98	9,359,491.25
宣传推广费	4,627,323.95	25,345,970.21
折旧摊销费	313,778.16	36,616.53
仓储费	996,194.30	3,345,839.54
交通差旅费	326,945.01	196,741.73
租赁费	87,301.57	45,000.01
办公费	99,443.14	59,684.29
业务招待费	591,806.57	423,610.79
物业管理费	75,246.81	37,457.43
其他	12,798.48	48,114.64
合计	16,072,041.97	38,898,526.42

其他说明：

无。

43 、研发费用

		单位：元
项目	本期发生额	上期发生额
直接人工		625,706.61
直接费用
折旧摊销费		243,368.16

134

雪松发展股份有限公司 2023 年年度报告全文

合计

869,074.77

其他说明：

无。

44 、财务费用

		单位：元
项目	本期发生额	上期发生额
利息支出	33,793,305.82	54,140,263.66
减：资本化利息支出
减：利息收入	-1,695,691.56	-8,613,629.03
汇兑损益		591.67
手续费及其他	196,043.95	284,650.27
合计	32,293,658.21	45,811,876.57

其他说明：

无。

45 、其他收益

		单位：元
产生其他收益的来源	本期发生额	上期发生额
与企业日常活动相关的政府补助	3,689,492.14	184,263.26
个税代收代缴手续费	34,065.54	58,615.84
增值税加计扣除	252,786.38	24,125.30
合计	3,976,344.06	267,004.40

46 、公允价值变动收益

		单位：元
产生公允价值变动收益的来源	本期发生额	上期发生额
交易性金融资产	-511,550.00	-264,075.00
其中：衍生金融工具产生的公允价值变动收益	-511,550.00	-264,075.00
按公允价值计量的投资性房地产	24,947,082.36	-58,960,167.55
合计	24,435,532.36	-59,224,242.55

其他说明：

无。

47 、投资收益

		单位：元
项目	本期发生额	上期发生额
处置长期股权投资产生的投资收益	816,259.08
理财产品取得的投资收益		1,091.06
期货投资收益	-2,621,078.34	41,268,888.56

135

雪松发展股份有限公司 2023 年年度报告全文

金融资产终止确认损益	-303,996.68	-994,716.80
合计	-2,108,815.94	40,275,262.82

其他说明：

无。

48 、信用减值损失

		单位：元
项目	本期发生额	上期发生额
应收账款坏账损失	-106,922.57	4,237,122.23
其他应收款坏账损失	52,823,647.63	-65,086,130.18
应收利息坏账损失	438,116.08	-425,491.82
合计	53,154,841.14	-61,274,499.77

其他说明：

无。

49 、资产减值损失

		单位：元
项目	本期发生额	上期发生额
一、存货跌价损失及合同履约成本减值损失	-46,881.74	-13,425.87
四、固定资产减值损失	-330,210.45	-8,767,928.66
六、在建工程减值损失	-5,689,306.76	-8,106,748.90
十二、其他		-5,521,700.00
合计	-6,066,398.95	-22,409,803.43

其他说明：

无。

50 、资产处置收益

		单位：元
资产处置收益的来源	本期发生额	上期发生额
非流动资产处置收益合计		8,049,907.66
其中：固定资产处置收益		310,307.66
无形资产处置收益		7,739,600.00
在建工程处置收益	1,657,659.17
合计	1,657,659.17	8,049,907.66

51 、营业外收入

			单位：元
项目	本期发生额	上期发生额	计入当期非经常性损益的金 额
违约赔偿收入	2,407,080.11	877,206.80	2,407,080.11

136

雪松发展股份有限公司 2023 年年度报告全文

其他	772,710.79	298,085.44	772,710.79
合计	3,179,790.90	1,175,292.24	3,179,790.90

其他说明：

无。

52 、营业外支出

			单位：元
项目	本期发生额	上期发生额	计入当期非经常性损益的金 额
非流动资产毁损报废损失	48,110.61	288.24	48,110.61
其他	15,511,889.97	23,058,446.84	15,511,889.97
合计	15,560,000.58	23,058,735.08	15,560,000.58

其他说明：

无。

53 、所得税费用

（ 1 ） 所得税费用表

		单位：元
项目	本期发生额	上期发生额
当期所得税费用	76,257.47	4,876,323.20
递延所得税费用	311,117.36	1,741,966.61
合计	387,374.83	6,618,289.81

（ 2 ） 会计利润与所得税费用调整过程

	单位：元
项目	本期发生额
利润总额	-10,485,132.62
按法定/适用税率计算的所得税费用	-2,621,283.15
子公司适用不同税率的影响	-299,924.66
调整以前期间所得税的影响	-1.23
非应税收入的影响	-415,616.40
不可抵扣的成本、费用和损失的影响	121,560.48
使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响	-333,588.55
本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的影响	3,936,778.46
税率调整导致期初递延所得税资产/负债余额的变化	-550.12
所得税费用	387,374.83

其他说明：

无。

137

雪松发展股份有限公司 2023 年年度报告全文

54 、其他综合收益

详见附注。

55 、现金流量表项目

（ 1 ） 与经营活动有关的现金

收到的其他与经营活动有关的现金

		单位：元
项目	本期发生额	上期发生额
保证金、押金、暂付款收回及暂收款	6,925,424.43	8,397,673.73
政府补助	3,723,368.46	242,879.10
违约赔偿收入	1,123,079.00
资金往来		10,479,231.90
其他	30,110,116.34	824,826.38
合计	41,881,988.23	19,944,611.11

收到的其他与经营活动有关的现金说明：

无。

支付的其他与经营活动有关的现金

		单位：元
项目	本期发生额	上期发生额
付现费用	28,431,251.47	29,843,826.18
保证金、押金、暂付款及暂收款归还	5,002,277.22	3,562,385.88
资金往来		906,681.42
其他	2,712,245.62	20,696,327.70
合计	36,145,774.31	55,009,221.18

支付的其他与经营活动有关的现金说明：

无。

（ 2 ） 与投资活动有关的现金

收到的其他与投资活动有关的现金

			单位：元
项目		本期发生额	上期发生额
收到期货保证金		436,721,974.45	530,636,202.68
合计		436,721,974.45	530,636,202.68
收到的重要的与投资活动有关的现金			单位：元
项目		本期发生额	上期发生额
处置子公司及其他营业单位收到的现金净额		203,308,407.62	15,000,000.00
合计		203,308,407.62	15,000,000.00

收到的其他与投资活动有关的现金说明：

138

雪松发展股份有限公司 2023 年年度报告全文

无。

支付的其他与投资活动有关的现金

				单位：元
项目	本期发生额			上期发生额
支付期货保证金		439,422,276.24		534,230,679.68
合计		439,422,276.24		534,230,679.68
支付的重要的与投资活动有关的现金				单位：元
项目		本期发生额		上期发生额
购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金		13,851,867.95		84,814,747.19
合计		13,851,867.95		84,814,747.19

支付的其他与投资活动有关的现金说明：

无。

（ 3 ） 与筹资活动有关的现金

收到的其他与筹资活动有关的现金

		单位：元
项目	本期发生额	上期发生额
收到财务资助款	110,000.00	201,900,298.92
应收账款融资		4,409,205.69
收到暂借款	5,827,652.09	3,660,000.00
其他款项	1,530,000.00	41,556,740.87
合计	7,467,652.09	251,526,245.48

收到的其他与筹资活动有关的现金说明：

无。

支付的其他与筹资活动有关的现金

		单位：元
项目	本期发生额	上期发生额
财务资助款归还	924,079.02	200,396,672.00
支付暂借款	139,298.18	14,657,740.00
使用权资产租金支出	1,601,373.84	740,825.82
退回少数股东股本	1,470,000.00
合计	4,134,751.04	215,795,237.82

支付的其他与筹资活动有关的现金说明：

无。

筹资活动产生的各项负债变动情况

√适用 □ 不适用

项目	期初余额	本期增加	本期增加	本期减少	本期减少	期末余额
		现金变动	非现金变动	现金变动	非现金变动

139

雪松发展股份有限公司 2023 年年度报告全文

短期借款	201,930,020.64	239,101,445.20	-375,123.37		-353,858,127.55	86,798,214.92
一年内到期的 租赁负债	1,480,785.95			1,480,785.90	759,015.78	759,015.83
长期应付款	1,445,843.09	110,000.00		924,079.02		631,764.07
一年内到期的 非流动负债	576,384,052.79		47,383,853.33	173,530,534.45	-221,216,000.00	229,021,371.67
合计	781,240,702.47	239,211,445.20	47,008,729.96	175,935,399.37	-574,315,111.77	317,210,366.49

（ 4 ） 以净额列报现金流量的说明

项目	相关事实情况	采用净额列报的依据	财务影响
无

• （ 5 ） 不涉及当期现金收支、但影响企业财务状况或在未来可能影响企业现金流量的重大活动及财务影 响

无。

• 56 、现金流量表补充资料

（ 1 ） 现金流量表补充资料

单位：元

补充资料	本期金额	上期金额
1．将净利润调节为经营活动现金流量
净利润	-10,872,507.45	-351,309,805.95
加：资产减值准备	-47,088,442.19	83,684,303.20
固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧	3,311,938.49	6,989,280.94
使用权资产折旧	1,415,598.07	933,226.07
无形资产摊销	5,632,344.41	7,888,825.19
长期待摊费用摊销	946,768.01	1,331,566.70
处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（收益以 “－”号填列）	13,484,759.08	127,295,620.34
固定资产报废损失（收益以“－”号填列）	48,110.61	288.24
公允价值变动损失（收益以“－”号填列）	-24,435,532.36	59,224,242.55
财务费用（收益以“－”号填列）	33,793,305.82	54,140,263.66
投资损失（收益以“－”号填列）	1,804,819.26	-40,275,262.82
递延所得税资产减少（增加以“－”号填列）	311,117.36	3,407,304.73
递延所得税负债增加（减少以“－”号填列）	578,393.44	-1,665,338.12
存货的减少（增加以“－”号填列）	-19,230,488.73	6,084,829.72
经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列）	189,282,598.72	53,950,740.06
经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列）	-313,736,965.60	-189,317,665.48
其他
经营活动产生的现金流量净额	-164,754,183.06	-177,637,580.97
2．不涉及现金收支的重大投资和筹资活动

140

雪松发展股份有限公司 2023 年年度报告全文

债务转为资本
一年内到期的可转换公司债券
融资租入固定资产
3．现金及现金等价物净变动情况：
现金的期末余额	172,527,205.72	67,664,380.27
减：现金的期初余额	67,664,380.27	57,163,217.44
加：现金等价物的期末余额
减：现金等价物的期初余额
现金及现金等价物净增加额	104,862,825.45	10,501,162.83

（ 2 ） 本期支付的取得子公司的现金净额

	单位：元
	金额
本期发生的企业合并于本期支付的现金或现金等价物	0.00
其中：
减：购买日子公司持有的现金及现金等价物	0.00
其中：
加：以前期间发生的企业合并于本期支付的现金或现金等价物	0.00
其中：
取得子公司支付的现金净额	0.00

其他说明： 无。

（ 3 ） 本期收到的处置子公司的现金净额

	单位：元
	金额
本期处置子公司于本期收到的现金或现金等价物	9,828,233.14
其中：
旅行社	9,828,233.14
减：丧失控制权日子公司持有的现金及现金等价物	387,425.52
其中：
旅行社	387,425.52
加：以前期间处置子公司于本期收到的现金或现金等价物	193,867,600.00
其中：
山东希努尔男装有限公司	193,867,600.00
处置子公司收到的现金净额	203,308,407.62

其他说明：

无。

141

雪松发展股份有限公司 2023 年年度报告全文

（ 4 ） 现金和现金等价物的构成

		单位：元
项目	期末余额	期初余额
一、现金	172,527,205.72	67,664,380.27
其中：库存现金		63,574.94
可随时用于支付的银行存款	165,026,444.40	63,710,568.31
可随时用于支付的其他货币资金	7,500,761.32	3,890,237.02
三、期末现金及现金等价物余额	172,527,205.72	67,664,380.27

（ 5 ） 使用范围受限但仍属于现金及现金等价物列示的情况

			单位：元
项目	本期金额	上期金额	仍属于现金及现金等价物的理由
货币资金	2,276,115.97	19,818,981.53
合计	2,276,115.97	19,818,981.53

（ 6 ） 不属于现金及现金等价物的货币资金

			单位：元
项目	本期金额	上期金额	不属于现金及现金等价物的 理由
无

其他说明：

无。

（ 7 ） 其他重大活动说明

无。

57 、外币货币性项目

（ 1 ） 外币货币性项目

			单位：元
项目	期末外币余额	折算汇率	期末折算人民币余额
货币资金			0.00
其中：美元
欧元
港币
应收账款			0.00
其中：美元
欧元
港币

142

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长期借款			0.00
其中：美元
欧元
港币

其他说明：

无。

• （ 2 ） 境外经营实体说明，包括对于重要的境外经营实体，应披露其境外主要经营地、记账本位币及选 择依据，记账本位币发生变化的还应披露原因。

□ 适用 √ 不适用

58 、租赁

（ 1 ） 本公司作为承租方

√ 适用 □ 不适用

未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额

□ 适用 √ 不适用

简化处理的短期租赁或低价值资产的租赁费用

□ 适用 √ 不适用

涉及售后租回交易的情况

无。

（ 2 ） 本公司作为出租方

作为出租人的经营租赁

□ 适用 √ 不适用 作为出租人的融资租赁

□ 适用 √ 不适用

未来五年每年未折现租赁收款额

□ 适用 √ 不适用

未折现租赁收款额与租赁投资净额的调节表

无。

（ 3 ） 作为生产商或经销商确认融资租赁销售损益

□ 适用 √ 不适用

143

雪松发展股份有限公司 2023 年年度报告全文

59 、其他

无。

八、研发支出

单位：元

项目	本期发生额	上期发生额
雪松金服科技平台	0.00	869,074.77
合计	0.00	869,074.77
其中：费用化研发支出	0.00	869,074.77
资本化研发支出	0.00	0.00

1 、符合资本化条件的研发项目

单位：元

项目	期初余额		本期增加金额	本期增加金额		本期减少金额	本期减少金额	期末余额
		内部开发 支出	其他		确认为无 形资产	转入当期 损益
无
合计

重要的资本化研发项目

项目	研发进度	预计完成时间	预计经济利益产 生方式	开始资本化的时 点	开始资本化的具 体依据
无
开发支出减值准备					单位：元
项目	期初余额	本期增加	本期减少	期末余额	减值测试情况
无

2 、重要外购在研项目

项目名称	预期产生经济利益的方式	资本化或费用化的判断标准和具体依 据
无

其他说明：

无。

144

雪松发展股份有限公司 2023 年年度报告全文

九、合并范围的变更

1 、非同一控制下企业合并

（ 1 ） 本期发生的非同一控制下企业合并

									单位：元
被购买方 名称	股权取得 时点	股权取得 成本	股权取得 比例	股权取得 方式	购买日	购买日的 确定依据	购买日至 期末被购 买方的收 入	购买日至 期末被购 买方的净 利润	购买日至 期末被购 买方的现 金流
无

其他说明：

无。

（ 2 ） 其他说明

无。

2 、其他原因的合并范围变动

说明其他原因导致的合并范围变动（如，新设子公司、清算子公司等）及其相关情况：

1 、报告期内，公司出资设立了子公司云南晟达实业有限公司、广西晟达宏通实业有限公司，设立日起纳入合并财务 报表范围。

2 、报告期内，公司将控股下属公司江苏雪松超群国际旅行社有限公司、南京新文华国际旅行社有限公司、江苏华高 教育科技有限公司、四川外星人旅行社有限公司、贵州旅管家旅行社有限公司、贵州天悦佳合旅行社有限公司、贵州乐 尚假期旅行社有限公司、贵州细说黔浓旅行社有限公司、雪松之旅国际旅行社有限公司股权对外转让，自失去控制权日 起不再纳入合并财务报表范围。

3 、报告期内，公司将控股公司湘潭耀晟供应链有限公司和控股下属公司黄山游天下国际旅行社有限公司、重庆九颗 星国际旅行社有限公司，自该公司注销时起，不再将其纳入合并财务报表范围。

3 、其他

无。

十、在其他主体中的权益

1 、在子公司中的权益

（ 1 ） 企业集团的构成

							单位：元
子公司名称	注册资本	主要 经营 地	注册地	业务性质	持股比例		取得方式
					直接	间接
晟达（广州）实业贸易有限公	300,000,000.00	广州	广州	能源批发	100.00%		设立

145

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司
雪松物产（武汉）供应链管理 有限公司	50,000,000.00	武汉	武汉	能源批发		100.00%	设立
瀚达物产（海南）有限公司	30,000,000.00	三亚	三亚	能源批发		100.00%	设立
雪物（舟山）石化有限公司	99,000,000.00	舟山	舟山	能源批发		100.00%	设立
曲靖新博辰工贸有限公司	10,000,000.00	曲靖 市	曲靖市	金属制品销 售、批发		51.00%	设立
晟达（广州）供应链科技有限 公司	100,000,000.00	广州	广州	软件和信息 技术服务	100.00%		设立
广州瀚鸿供应链管理有限公司	30,000,000.00	广州	广州	供应链管理 服务		100.00%	设立
云南晟达实业有限公司	50,000,000.00	曲靖 市	曲靖市	能源批发	51.00%	49.00%	设立
广西晟达宏通实业有限公司	50,000,000.00	南宁 市	南宁市	能源批发	51.00%	49.00%	设立
广州希创投资有限公司	90,000,000.00	广州	广州	投资及资产 管理	100.00%		设立
诸城市松旅恐龙文化旅游发展 有限公司	200,000,000.00	诸城	诸城	旅游游览及 综合服务	100.00%		设立
香格里拉市仁华置业有限公司	50,000,000.00	香格 里拉	香格里拉	旅游游览及 综合服务	100.00%		非同一控制 收购取得
香格里拉市松旅酒店管理有限 公司	500,000.00	香格 里拉	香格里拉	旅游游览及 综合服务	100.00%		设立
嘉兴市松旅文化旅游发展有限 公司	80,000,000.00	嘉兴	嘉兴	旅游游览及 综合服务	100.00%		非同一控制 收购取得
嘉善康辉创世旅游开发有限责 任公司	100,000,000.00	嘉兴	嘉兴	旅游游览及 综合服务	100.00%		非同一控制 收购取得
嘉善嘉晟潭酒店管理有限公司	1,000,000.00	嘉兴	嘉兴	旅游游览及 综合服务		100.00%	非同一控制 收购取得
成都希努尔文化旅游发展有限 公司	100,000,000.00	成都	成都	旅游游览及 综合服务	100.00%		设立

在子公司的持股比例不同于表决权比例的说明：

无。

持有半数或以下表决权但仍控制被投资单位、以及持有半数以上表决权但不控制被投资单位的依据：

无。

对于纳入合并范围的重要的结构化主体，控制的依据：

无。

确定公司是代理人还是委托人的依据：

无。

其他说明：

无。

146

雪松发展股份有限公司 2023 年年度报告全文

（ 2 ） 重要的非全资子公司

				单位：元
子公司名称	少数股东持股比例	本期归属于少数股东 的损益	本期向少数股东宣告 分派的股利	期末少数股东权益余 额
无

子公司少数股东的持股比例不同于表决权比例的说明：

无。

其他说明：

无。

（ 3 ） 使用企业集团资产和清偿企业集团债务的重大限制

无。

（ 4 ） 向纳入合并财务报表范围的结构化主体提供的财务支持或其他支持

无。

其他说明：

无。

2 、其他

无。

十一、政府补助

1 、报告期末按应收金额确认的政府补助

□ 适用 √ 不适用

未能在预计时点收到预计金额的政府补助的原因

□ 适用 √ 不适用

2 、涉及政府补助的负债项目

□ 适用 √ 不适用

3 、计入当期损益的政府补助

√ 适用 □ 不适用

单位：元

会计科目

本期发生额 上期发生额

147

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其他收益	3,689,492.14	184,263.26
合计	3,689,492.14	184,263.26

其他说明：

无。

十二、与金融工具相关的风险

1 、金融工具产生的各类风险

本公司的主要金融工具包括应收账款、应付账款、借款等，与这些金融工具有关的风险主要有信用风险、市场风险 和流动性风险。与这些金融工具有关的风险，以及本公司为降低这些风险所采取的风险管理政策如下所述。本公司管理 层对这些风险敞口进行管理和监控以确保将上述风险控制在限定的范围之内。

本公司采用敏感性分析技术分析风险变量的合理、可能变化对当期损益或股东权益可能产生的影响。由于任何风险 变量很少孤立地发生变化，而变量之间存在的相关性对某一风险变量的变化的最终影响金额将产生重大作用，因此下述 内容是在假设每一变量的变化是在独立的情况下进行的。

（一）风险管理目标和政策

本公司从事风险管理的目标是在风险和收益之间取得适当的平衡，将风险对本公司经营业绩的负面影响降低到最低 水平，使股东及其他权益投资者的利益最大化。基于该风险管理目标，本公司风险管理的基本策略是确定和分析本公司 所面临的各种风险，每年两次对各种风险进行评估并制定出应对措施，及时可靠地对各种风险进行监督，将风险控制在 限定的范围之内。

1 、市场风险

金融工具的市场风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场价格变动而发生波动的风险，包括外汇风险、 利率风险和其他价格风险。

（ 1 ）外汇风险

无。

（ 2 ）利率风险

利率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场利率变动而发生波动的风险。本公司面临的利率风险主 要来源于银行借款。公司通过建立良好的银企关系，对授信额度及授信期限进行合理的设计，保障银行授信额度充足， 满足公司各类短期融资需求。

（ 3 ）其他价格风险

无。

2 、信用风险

信用风险是指金融工具的一方不履行义务，造成另一方发生财务损失的风险公司对信用风险按组合分类进行管理。 信用风险主要产生于应收账款和其他应收款等。为降低信用风险，本公司对信用额度进行审批，并执行其他监控程序以 确保采取必要的措施回收过期债权。此外，本公司于每个资产负债表日审核每一单项应收款的回收情况，以确保就无法 回收的款项计提充分的坏账准备。因此，本公司管理层认为本公司所承担的信用风险已经大为降低。

3 、流动风险

流动风险，是指企业在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资金短缺的风险。本公司的政策是 确保拥有充足的现金以偿还到期债务。流动性风险由本公司的财务部门集中控制。财务部门通过监控现金余额、可随时 变现的有价证券以及对未来 12 个月现金流量的滚动预测，确保公司在所有合理预测的情况下拥有充足的资金偿还债务。

148

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十三、公允价值的披露

1 、以公允价值计量的资产和负债的期末公允价值

单位：元

项目		期末公允价值	期末公允价值
	第一层次公允价值计 量	第二层次公允价值计 量	第三层次公允价值计 量	合计
一、持续的公允价值 计量	--	--	--	--
（一）交易性金融资产	3,187,790.00			3,187,790.00
（3）衍生金融资产	3,187,790.00			3,187,790.00
（三）其他权益工具投 资			84,000,000.00	84,000,000.00
（四）投资性房地产		869,910,456.62		869,910,456.62
2.出租的建筑物		869,910,456.62		869,910,456.62
持续以公允价值计量 的资产总额	3,187,790.00	869,910,456.62	84,000,000.00	957,098,246.62
二、非持续的公允价 值计量	--	--	--	--

2 、持续和非持续第一层次公允价值计量项目市价的确定依据

公司对持续第一层次公允价值计量的债务工具投资以交易价格作为确定公允价值的依据。

• 3 、持续和非持续第二层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及定量信息

公司对持续第二层次公允价值计量的投资性房地产，已经广州合富房地产土地资产评估咨询有限公司出具的 “ 合富 ZB 评报字 [2024] 第 04015 号 ” 资产评估报告评估，经管理层确认作为确定公允价值的依据。

• 4 、持续和非持续第三层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及定量信息

公司对持续第三层次公允价值计量的其他权益工具投资，因被投资单位从本公司子公司投资后未有新的投资人入股， 且交易时间与期末时间较近，期末时以交易价格（投资成本）作为确定公允价值的依据。

• 5 、持续的第三层次公允价值计量项目，期初与期末账面价值间的调节信息及不可观察参数敏感性分析

无。

• 6 、持续的公允价值计量项目，本期内发生各层级之间转换的，转换的原因及确定转换时点的政策

无。

7 、本期内发生的估值技术变更及变更原因

无。

149

雪松发展股份有限公司 2023 年年度报告全文

8 、不以公允价值计量的金融资产和金融负债的公允价值情况

无。

9 、其他

无。

十四、关联方及关联交易

1 、本企业的母公司情况

母公司名称	注册地	业务性质	注册资本	母公司对本企业 的持股比例	母公司对本企业 的表决权比例
广州雪松文化旅游投资 有限公司	广州	商业服务业	100,000.00万元	63.62%	63.62%
广州君凯投资有限公司	广州	商业服务业	1,000.00万元	5.78%	5.78%

本企业的母公司情况的说明

无。

本企业最终控制方是自然人张劲先生。

其他说明：

无。

2 、本企业的子公司情况

本企业子公司的情况详见附注十、 1 、在子公司中的权益。

3 、其他关联方情况

其他关联方名称	其他关联方与本企业关系
雪松控股集团有限公司	最终控股法人股东
雪松实业集团有限公司	同一控制人
雪松文化旅游开发有限公司	同一控制人
雪松国际信托股份有限公司	同一控制人
广州汇华投资有限公司	同一控制人
深圳市利凯基金管理有限公司	同一控制人
丽江玉龙花园投资有限公司	同一控制人
丽江晖龙旅游开发有限公司	同一控制人
深圳前海雪松金融服务有限公司	同一控制人
芜湖驿境文化旅游投资管理有限公司	间接子公司少数股东
方田	间接子公司法定代表人
代芝艳	间接子公司法人代表配偶
南京新文华国际旅行社有限公司	1年内转让的控股下属公司

其他说明：

无。

150

雪松发展股份有限公司 2023 年年度报告全文

4 、关联交易情况

（ 1 ） 购销商品、提供和接受劳务的关联交易

采购商品 / 接受劳务情况表

单位：元

关联方	关联交易内容	关联交易内容	本期发生额	获批的交易额度	是否超过交易额 度	是否超过交易额 度	上期发生额
无
出售商品/提供劳务情况表							单位：元
关联方		关联交易内容		本期发生额		上期发生额
雪松国际信托股份有限公司		提供旅游服务				984.00
雪松实业集团有限公司		增值品销售				6,154.00

购销商品、提供和接受劳务的关联交易说明

无。

（ 2 ） 关联受托管理 / 承包及委托管理 / 出包情况

本公司受托管理 / 承包情况表：

单位：元

委托方/出包方 名称	受托方/承包方 名称	受托/承包资产 类型	受托/承包起始 日	受托/承包终止 日	托管收益/承包 收益定价依据	本期确认的托 管收益/承包收 益
无

关联托管 / 承包情况说明

无。

本公司委托管理 / 出包情况表：

单位：元

委托方/出包方 名称	受托方/承包方 名称	委托/出包资产 类型	委托/出包起始 日	委托/出包终止 日	托管费/出包费 定价依据	本期确认的托 管费/出包费
无

关联管理 / 出包情况说明

无。

（ 3 ） 关联租赁情况

本公司作为出租方：

单位：元

承租方名称	租赁资产种类	本期确认的租赁收入	上期确认的租赁收入
无

151

雪松发展股份有限公司 2023 年年度报告全文

本公司作为承租方：

单位：元

出租方名 称		简化处理的短期 租赁和低价值资	简化处理的短期 租赁和低价值资	未纳入租赁负债 计量的可变租赁	未纳入租赁负债 计量的可变租赁			承担的租赁负债	承担的租赁负债	增加的使用权资 产	增加的使用权资 产
	租赁资	产租赁的租金费		付款额（如适		支付的租金		利息支出
	产种类	用（如适用）		用）
		本期发 生额	上期发 生额	本期发 生额	上期发 生额	本期发 生额	上期发 生额	本期发 生额	上期发 生额	本期发 生额	上期发 生额
广州雪松 文化旅游 投资有限 公司	房产					0.00	120,000 .00	0.00	33,380. 72	0.00	0.00

关联租赁情况说明

无。

（ 4 ） 关联担保情况

本公司作为担保方

单位：元

被担保方	担保金额	担保起始日	担保到期日	担保是否已经履行完 毕
西安天楠文化旅游有 限公司	192,000,000.00	2020年11月30日	2021年11月30日	否

本公司作为被担保方

单位：元

担保方	担保金额	担保起始日	担保到期日	担保是否已经履 行完毕
雪松实业集团有限公司	50,000,000.00	2021年01月05日	2022年01月15日	否
雪松实业集团有限公司	50,000,000.00	2021年01月07日	2022年01月17日	否
张劲	496,442,226.00	2019年11月01日	2022年05月31日	否
雪松实业集团有限公司	496,442,226.00	2019年11月01日	2022年05月31日	否
雪松文化旅游开发有限公司	192,000,000.00	2020年11月30日	2021年11月30日	否

关联担保情况说明

①本公司作为担保方

2020 年 11 月，公司将持有的西安天楠文化旅游开发有限公司（以下简称 “ 西安天楠 ” ） 90% 的股权转让给雪松文化旅游 开发有限公司（以下简称 “ 雪松文开 ” ），西安天楠自 2020 年 11 月 30 日起不再纳入上市公司的合并范围。公司与雪松文开 为同一实际控制人控制下的法人，本次交易完成后，西安天楠成为公司合并范围外关联方。公司 2019 年将其对西安天楠 的债权及其项下的权益以 1.92 亿元转让给了中国华融。公司及下属公司因该债权转让向华融提供的担保形成关联担保。 公司、公司持有的权益投资以及公司旗下子公司的房产、土地以及为西安天楠文化旅游有限公司提供的担保。详见本节 附注七、 28 、一年内到期的非流动负债说明。

②本公司作为被担保方

1 ）公司于 2021 年 1 月向日照银行股份有限公司潍坊诸城支行借款 10,000.00 万元，借款期限 2021 年 01 月至 2022 年 1 月。 借款由雪松实业集团有限公司作为保证人，提供连带责任担保，担保范围为主合同项下不超过人民币壹亿元整的本金余 额，担保期限系主合同项下债务履行期限届满之日起两年。公司向日照银行股份有限公司潍坊诸城支行借款 10,000.00 万 元已于 2022 年 1 月偿还。

152

雪松发展股份有限公司 2023 年年度报告全文

2 ）公司将其对全资子公司香格里拉市仁华置业有限公司、嘉兴市松旅文化旅游发展有限公司、对原控股子公司西安 天楠文化旅游开发有限公司的债权及其项下的权益合计 496,442,226.00 元全部转让给中国华融，转让价款 457,000,000.00 元， 由公司、自然人张劲、雪松实业集团有限公司提供连带责任保证。雪松文化旅游开发有限公司就前述公司转让的涉及西 安天楠文化旅游开发有限公司的 192,000,000.00 元债权向公司提供了反担保。担保期限系主合同项下债务履行期限届满之 日起三年。

（ 5 ） 关联方资金拆借

				单位：元
关联方	拆借金额	起始日	到期日	说明
拆入
广州雪松文化旅游投 资有限公司	110,000.00	2022年05月01日	2025年04月30日
拆出
无

（ 6 ） 关联方资产转让、债务重组情况

			单位：元
关联方	关联交易内容	本期发生额	上期发生额
无

（ 7 ） 关键管理人员报酬

		单位：元
项目	本期发生额	上期发生额
关键管理人员报酬	7,279,627.24	5,522,881.70

（ 8 ） 其他关联交易

无。

5 、关联方应收应付款项

（ 1 ） 应收项目

单位：元

项目名称	关联方	期末余额	期末余额	期初余额	期初余额
		账面余额	坏账准备	账面余额	坏账准备
应收账款	深圳市利凯基金管理有限公 司			7,610.00
应收账款	雪松实业集团有限公司	629,880.00	503,904.00	629,880.00
应收账款	广州汇华投资有限公司	10,440.00	8,352.00	10,440.00
应收账款	深圳前海雪松金融服务有限 公司	160,563.00	128,450.40	160,563.00
其他应收款	西安天楠文化旅游开发有限 公司	30,648,000.00	24,518,400.00	247,962,666.67	22,460,266.67
其他应收款	丽江玉龙花园投资有限公司/ 丽江晖龙旅游开发有限公司	1,510,000.00	1,208,000.00	1,510,000.00

153

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其他应收款	芜湖驿境文化旅游投资管理 有限公司			1,616,400.00
其他应收款	方田			1,530,000.00
其他应收款	代芝艳			127,000.00
其他应收款	南京新文华国际旅行社有限 公司	714,000.00	714,000.00

（ 2 ） 应付项目

			单位：元
项目名称	关联方	期末账面余额	期初账面余额
其他应付款	广州雪松文化旅游投资有限公司	160,000.00	160,000.00
长期应付款	广州雪松文化旅游投资有限公司	631,764.07	1,445,843.09

6 、关联方承诺

无。

7 、其他

无。

十五、股份支付

1 、股份支付总体情况

□ 适用 √ 不适用

2 、以权益结算的股份支付情况

□ 适用 √ 不适用

3 、以现金结算的股份支付情况

□ 适用 √ 不适用

• 4 、本期股份支付费用

□ 适用 √ 不适用

• 5 、股份支付的修改、终止情况

无。

6 、其他

无。

154

雪松发展股份有限公司 2023 年年度报告全文

十六、承诺及或有事项

1 、重要承诺事项

资产负债表日存在的重要承诺

截至 2023 年 12 月 31 日，本公司无需要披露的重大承诺事项。

2 、或有事项

（ 1 ） 资产负债表日存在的重要或有事项

2023 年末，公司因涉及诉讼，冻结资金 1,782,811.86 元，目前案件绝大部分处于一审阶段。截止审计报告签署日，部 分案件尚在审理中，本公司管理层结合案件情况及律师意见，判断公司败诉可能性较小的案件未计提预计负债，对需由 公司承担、很可能导致经济利益流出且金额能够可靠计量的相关义务确认为预计负债。

（ 2 ） 公司没有需要披露的重要或有事项，也应予以说明

公司不存在需要披露的重要或有事项。

3 、其他

无。

十七、资产负债表日后事项

1 、利润分配情况

拟分配每10股派息数（元）	0.00
拟分配每10股分红股（股）	0.00
拟分配每10股转增数（股）	0.00
经审议批准宣告发放的每10股派息数（元）	0.00
经审议批准宣告发放的每10股分红股（股）	0.00
经审议批准宣告发放的每10股转增数（股）	0.00
利润分配方案	无

2 、其他资产负债表日后事项说明

1 、 2023 年 4 月 26 日，公司（保证人 / 质押人）、仁华置业（债务人）、嘉兴松旅（债务人）、雪松实业（共同债务人） 与中国华融（债权人）签订《和解协议》，其中规定： 2024 年 3 月 29 日前，公司及其关联方向中国华融偿还剩余债权本金， 并于 2024 年 6 月 30 日前结清剩余所有债务 ( 包括但不限于按照一审判决确定或者按照一审判决计算出来重组宽限补偿金、 逾期重组宽限补偿金及违约金等 ) ，具体金额经合同各方共同友好协商确定。

按照和解协议，公司 2024 年 3 月应偿还本金 10,922.00 万元，公司于 2024 年 3 月 29 日偿还债务本金 500 万元，公司与中 国华融就该债务目前正在协商处理当中。

2 、公司全资子公司嘉善康辉创世旅游开发有限责任公司名下的国有土地使用证号浙（ 2016 ）嘉善县不动产权第 0024100 号土地使用权（抵押给中国华融）已于 2024 年 2 月办理抵押注销登记。

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雪松发展股份有限公司 2023 年年度报告全文

十八、其他重要事项

1 、终止经营

单位：元

项目	收入	费用	利润总额	所得税费用	净利润	归属于母公司 所有者的终止 经营利润
旅行社	0.00	2,455,050.94	-2,871,943.16	0.00	-2,871,943.16	-2,713,358.38

其他说明：

无。

2 、分部信息

（ 1 ） 报告分部的确定依据与会计政策

本公司以内部组织结构、管理要求及内部报告制度为依据确定经营分部，以经营分部为基础确定报告分部。经营分 部，是指公司内同时满足下列条件的组成部分：该组成部分能够在日常活动中产生收入，发生费用；公司管理层能够定 期评价这些分部的经营成果，以决定向其分配资源及评价其业绩；公司能够取得该经营分部的财务状况、经营成果和现 金流量等有关会计信息。

分部报告信息根据各分部向管理层报告时采用的会计政策及计量标准披露，这些计量基础与编制财务报表时的会计 与计量基础保持一致。

（ 2 ） 报告分部的财务信息

						单位：元
项目	男装	旅游服务	文旅小镇	供应链	分部间抵销	合计
营业收入	12,903,681.16		33,566,926.54	722,774,327.02	-11,063,065.13	758,181,869.59
营业成本	16,568,500.00		16,252,508.62	709,061,896.14	-2,309,019.13	739,573,885.63
资产总额	2,068,722,945.02	44,632,383.59	1,386,718,453.96	517,042,573.69	-2,055,874,799.61	1,961,241,556.65
负债总额	337,125,143.22	4,026,534.93	1,257,410,985.90	184,596,850.14	-1,198,199,491.16	584,960,023.03

（ 3 ） 公司无报告分部的，或者不能披露各报告分部的资产总额和负债总额的，应说明原因

无。

（ 4 ） 其他说明

无。

3 、其他对投资者决策有影响的重要交易和事项

1 、截至 2023 年 12 月 31 日，公司控股股东广州雪松文化旅游投资有限公司（以下简称 “ 雪松文投 ” ）持有公司股份 34,610.38 万股，占公司总股本的 63.62% 。其中质押给长安国际信托股份有限公司 34,610.38 万股，占其持股的 100% ，质押 期限自 2018 年 4 月 3 日起至质权人向中国证券登记结算有限公司深圳分公司办理解除质押为止；公司控股股东雪松文投的 一致行动人广州君凯投资有限公司（以下简称 “ 广州君凯 ” 或 “ 一致行动人 ” ）持有公司股份 3,146.91 万股，占公司总股本的

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雪松发展股份有限公司 2023 年年度报告全文

5.78% ，其中质押给长安国际信托股份有限公司 2,655.82 万股，占其持股的 84.39% ，质押期限自 2019 年 1 月 10 日起至质权 人向中国证券登记结算有限公司深圳分公司办理解除质押为止。

2 、截至 2023 年 12 月 31 日止，公司控股股东广州雪松文化旅游投资有限公司（以下简称 “ 雪松文投 ” ）持有公司股份 34,610.38 万股，占公司总股本的 63.62% 。其中，被上海金融法院司法冻结 34,610.38 万股，占其持股的 100.00% ，冻结期 限自 2022 年 3 月 31 日至 2025 年 3 月 30 日。公司控股股东雪松文投一致行动人广州君凯投资有限公司持有公司股份 3,146.91 万 股，占公司总股本的 5.78% 。其中，被上海金融法院司法冻结 2,655.82 万股，占其持股的 84.39% ，冻结期限自 2022 年 3 月 31 日至 2025 年 3 月 30 日。

3 、 2023 年 11 月，公司控股股东广州雪松文化旅游投资有限公司及其关联方收到广东省广州市中级人民法院（以下简 称 “ 广州中院 ” ）《民事判决书》 [ （ 2022 ）粤 01 民初 2887 号 ] ，案件基本情况：原告平潭汇垠一号股权投资合伙企业（有 限合伙）（以下简称平潭汇垠）与被告广州雪松文化旅游投资有限公司（以下简称雪松旅游公司）、广州君凯投资有限 公司（以下简称广州君凯公司）、雪松实业集团有限公司（以下简称雪松实业公司）、君华地产国际控股有限公司（以 下简称君华地产公司）、雪松控股集团有限公司（以下简称雪松控股公司）、张劲、第三人长安国际信托股份有限公司 （以下简称长安信托公司）金融借款合同纠纷一案，判决内容如下：

（ 1 ）被告广州雪松文化旅游投资有限公司于本判决发生法律效力之日起十日内向原告平潭汇垠一号股权投资合伙企 业（有限合伙）偿还借款本金人民币 2,610,155,637.54 元、利息人民币 15,809,722.22 元、违约金（其中 N ＝ 1-3 借款本金 20 亿元及拖欠利息 12,541,666.67 元的违约金，以 2,012,541,666.67 元为基数，按年利率 24% ，自 2021 年 1 月 31 日起计算至还清 日止； N ＝ 4-5 及 N ＝ 6 中的第 h 笔借款本金 5 亿元及拖欠利息 3,268,055.56 元的违约金，以 503,268,055.56 元为基数，按年利 率 24% ，自 2021 年 1 月 16 日起计算至还清日止； N ＝ 6 中，第 e 笔借款本金 10,155,637.54 元的违约金，以该本金为基数，按 年利率 24% ，自 2020 年 10 月 21 日起计算至还清日止；第 f 笔借款本金 5,000 万元的违约金，以该本金为基数，按年利率 24% ， 自 2020 年 11 月 21 日起计算至还清日止；第 g 笔借款本金 5,000 万元的违约金，以该本金为基数，按年利率 25% ，自 2020 年 12 月 21 日起计算至还清日止），雪松旅游公司支付的借期内利息、违约金，总计不超过以每笔借款本金为基数，以年利 率 24% 计算的整个借款期间的利息之和；

（ 2 ）对上述第一项判决确定的被告广州雪松文化旅游投资有限公司的债务，被告雪松实业集团有限公司、雪松控股 集团有限公司、张劲承担连带清偿责任；被告雪松实业集团有限公司、雪松控股集团有限公司、张劲在承责后，有权向 被告广州雪松文化旅游投资有限公司追偿；

（ 3 ）被告张劲于本判决发生法律效力之日起十日内向原告平潭汇垠一号股权投资合伙企业（有限合伙）支付律师费 人民币 40 万元；

（ 4 ）当被告广州雪松文化旅游投资有限公司不履行上述第一项判决确定的债务时，原告平潭汇垠一号股权投资合伙 企业（有限合伙）有权对依法处分质物（被告广州雪松文化旅游投资有限公司提供质押的希努尔男装股份有限公司 346,103,845 股股票）的所得价款，对第一判项的债务及律师费人民币 40 万元，享有优先受偿权；

（ 5 ）当被告广州雪松文化旅游投资有限公司不履行上述第一项判决确定的债务时，原告平潭汇垠一号股权投资合伙 企业（有限合伙）有权对依法处分质物（被 告广州君凯投资有限公司提供质押的希努尔男装股份有限公司 26,558,171 股 股票）的所得价款，对第一判项的债务及律师费人民币 40 万元享有优先受偿权；

（ 6 ）当被告广州雪松文化旅游投资有限公司不履行上述第一项判决确定的债 务时，原告平潭汇垠一号股权投资合伙 企业（有限合伙）有权对依法处分质物（被 告雪松实业集团有限公司持有的广州雪松文化旅游投资有限公司 100% 股权、 中 山市君华房地产开发有限公司 100% 股权）的所得价款，对第一判项的债务享有 优先受偿权；

（ 7 ）当被告广州雪松文化旅游投资有限公司不履行上述第一项判决确定的债务时，原告平潭汇垠一号股权投资合伙 企业（有限合伙）有权对依法处分质物［被告君华地产国际控股有限公司 (KINGVISION REAL ESTATE INTERNATIONAL HOLDINGS LIMITED ）持有的广州君华地产置业有限公司 100% 股权］的所得价款，对第一判项的债 务及律师费人民币 40 万元享有优先受偿权；

（ 8 ）驳回原告平潭汇垠一号股权投资合伙企业（有限合伙）的其他诉讼请求。

上述案件涉及公司控股股东广东雪松文化旅游投资有限公司及其关联方持有的公司股份 372,662,016 股，占公司总股 本的 68.50% ，是本案的质押物之一，上述质押股份已被上海金融法院司法冻结。若因客观原因导致上述事项无法解决， 公司存在实际控制人变更的可能。

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雪松发展股份有限公司 2023 年年度报告全文

上述判决结果为一审判决，尚未生效，最终以生效的判决载明的情况为准。

4 、其他

无。

十九、母公司财务报表主要项目注释

1 、应收账款

（ 1 ） 按账龄披露

单位：元

账龄	期末账面余额	期初账面余额
1年以内（含1年）	15,194,715.19	40,993,463.60
1至2年	11,132,370.10	35,065,636.49
2至3年	424,111.98	1,425,229.04
3年以上	69,122.00	293,213.69
3至4年	69,122.00	293,213.69
合计	26,820,319.27	77,777,542.82

（ 2 ） 按坏账计提方法分类披露

单位：元

类别			期末余额	期末余额				期初余额	期初余额
	账面余额		坏账准备		账面价 值	账面余额		坏账准备		账面价 值
	金额	比例	金额	计提比 例		金额	比例	金额	计提比 例
其 中：
按组合 计提坏 账准备 的应收 账款	26,820,3 19.27	100.00%	2,034,76 7.36	7.59%	24,785,5 51.91	77,777,5 42.82	100.00%	6,130,41 2.39	7.88%	71,647,1 30.43
其 中：
非供应 链业务 组合	26,820,3 19.27	100.00%	2,034,76 7.36	7.59%	24,785,5 51.91	77,777,5 42.82	100.00%	6,130,41 2.39	7.88%	71,647,1 30.43
合计	26,820,3 19.27	100.00%	2,034,76 7.36	7.59%	24,785,5 51.91	77,777,5 42.82	100.00%	6,130,41 2.39	7.88%	71,647,1 30.43
按组合计提坏账准备：2,034,767.36

单位：元

名称		期末余额
	账面余额	坏账准备	计提比例
1年以内	15,194,715.19	759,735.76	5.00%
1至2年	11,132,370.10	1,113,237.01	10.00%

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雪松发展股份有限公司 2023 年年度报告全文

2至3年	424,111.98	127,233.59	30.00%
3至4年	69,122.00	34,561.00	50.00%
合计	26,820,319.27	2,034,767.36

确定该组合依据的说明：

非供应链业务组合。

如是按照预期信用损失一般模型计提应收账款坏账准备：

□ 适用 √ 不适用

（ 3 ） 本期计提、收回或转回的坏账准备情况

本期计提坏账准备情况：

						单位：元
类别	期初余额		本期变动金额			期末余额
		计提	收回或转回	核销	其他
非供应链业务 组合	6,130,412.39	-4,095,645.03				2,034,767.36
合计	6,130,412.39	-4,095,645.03				2,034,767.36

其中本期坏账准备收回或转回金额重要的：

				单位：元
单位名称	收回或转回金额	转回原因	收回方式	确定原坏账准备计提 比例的依据及其合理 性
无

无。

（ 4 ） 本期实际核销的应收账款情况

					单位：元
项目				核销金额
实际核销的应收账款					0.00
其中重要的应收账款核销情况：					单位：元
单位名称	应收账款性质	核销金额	核销原因	履行的核销程序	款项是否由关联 交易产生
无

应收账款核销说明：

无。

（ 5 ） 按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款和合同资产情况

单位：元

单位名称	应收账款期末余 额	合同资产期末余 额	应收账款和合同 资产期末余额	占应收账款和合 同资产期末余额 合计数的比例	应收账款坏账准 备和合同资产减 值准备期末余额

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雪松发展股份有限公司 2023 年年度报告全文

单位A	14,031,055.89		14,031,055.89	52.32%	1,087,984.66
单位B	7,883,990.95		7,883,990.95	29.40%	569,412.53
单位C	1,035,713.77		1,035,713.77	3.86%	66,110.76
单位D	814,005.67		814,005.67	3.04%	81,400.57
单位E	643,844.72		643,844.72	2.40%	64,384.47
合计	24,408,611.00		24,408,611.00	91.02%	1,869,292.99

2 、其他应收款

单位：元

项目	期末余额	期初余额
应收利息		8,324,205.52
其他应收款	874,884,511.84	1,286,280,534.32
合计	874,884,511.84	1,294,604,739.84

（ 1 ） 应收利息

1 ） 应收利息分类

		单位：元
项目	期末余额	期初余额
应收利息		8,324,205.52
合计		8,324,205.52

2 ） 重要逾期利息

				单位：元
借款单位	期末余额	逾期时间	逾期原因	是否发生减值及其判 断依据
无

其他说明：

无。

3 ） 按坏账计提方法分类披露

□ 适用 √ 不适用

4 ） 本期计提、收回或转回的坏账准备的情况

										单位：元
类别	期初余额				本期变动金额					期末余额
			计提		收回或转回		转销或核销	其他变动
无
其中本期坏账准备收回或转回金额重要的：										单位：元
单位名称		收回或转回金额			转回原因		收回方式		确定原坏账准备计提

160

雪松发展股份有限公司 2023 年年度报告全文

比例的依据及其合理 性

无

其他说明：

无。

5 ） 本期实际核销的应收利息情况

	单位：元
项目	核销金额
实际核销的应收利息	0.00

其中重要的应收利息核销情况

					单位：元
单位名称	款项性质	核销金额	核销原因	履行的核销程序	款项是否由关联 交易产生
无
核销说明： 无。 其他说明：

无。

（ 2 ） 应收股利

1 ） 应收股利分类

					单位：元	单位：元
项目（或被投资单位）			期末余额		期初余额
无
2） 重要的账龄超过1年的应收股利						单位：元
项目（或被投资单 位）	期末余额		账龄	未收回的原因		是否发生减值及其判 断依据
无

3 ） 按坏账计提方法分类披露

□ 适用 √ 不适用

4 ） 本期计提、收回或转回的坏账准备的情况

单位：元

161

雪松发展股份有限公司 2023 年年度报告全文

类别	期初余额		本期变动金额	本期变动金额		期末余额
		计提	收回或转回	转销或核销	其他变动
无

其中本期坏账准备收回或转回金额重要的：

				单位：元
单位名称	收回或转回金额	转回原因	收回方式	确定原坏账准备计提 比例的依据及其合理 性
无

其他说明：

无。

5 ） 本期实际核销的应收股利情况

	单位：元
项目	核销金额
实际核销的应收股利	0.00

其中重要的应收股利核销情况

					单位：元
单位名称	款项性质	核销金额	核销原因	履行的核销程序	款项是否由关联 交易产生
无

核销说明：

无。

其他说明：

无。

（ 3 ） 其他应收款

1 ） 其他应收款按款项性质分类情况

		单位：元
款项性质	期末账面余额	期初账面余额
应收受托经营款	1,510,000.00	1,510,000.00
应收出售投房款	15,000,000.00	25,468,850.00
关联往来	887,886,259.58	1,147,987,551.81
往来款	2,034,049.00
保证金	3,247,152.52	4,317,152.52
股权转让款		193,867,600.00
合计	909,677,461.10	1,373,151,154.33

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雪松发展股份有限公司 2023 年年度报告全文

2 ） 按账龄披露

单位：元

账龄	期末账面余额	期初账面余额
1年以内（含1年）	203,330,560.20	171,363,771.74
1至2年	132,710,513.74	466,661,871.25
2至3年	149,387,982.15	445,512,327.85
3年以上	424,248,405.01	289,613,183.49
3至4年	142,961,172.52	289,613,183.49
4至5年	279,253,183.49
5年以上	2,034,049.00
合计	909,677,461.10	1,373,151,154.33

3 ） 按坏账计提方法分类披露

单位：元

类别			期末余额	期末余额				期初余额	期初余额
	账面余额		坏账准备		账面价 值	账面余额		坏账准备		账面价 值
	金额	比例	金额	计提比 例		金额	比例	金额	计提比 例
按单项 计提坏 账准备	32,158,0 00.00	3.54%	25,726,4 00.00	80.00%	6,431,60 0.00
其 中：
按组合 计提坏 账准备	877,519, 461.10	96.46%	9,066,54 9.26	1.03%	868,452, 911.84	1,373,15 1,154.33	100.00%	86,870,6 20.01	6.33%	1,286,28 0,534.32
其 中：
非关联 方组合	20,281,2 01.52	2.23%	9,066,54 9.26	44.70%	11,214,6 52.26	473,126, 269.19	34.46%	86,870,6 20.01	18.36%	386,255, 649.18
关联方 或无风 险组合	857,238, 259.58	94.23%			857,238, 259.58	900,024, 885.14	65.54%			900,024, 885.14
合计	909,677, 461.10	100.00%	34,792,9 49.26	3.82%	874,884, 511.84	1,373,15 1,154.33	100.00%	86,870,6 20.01	6.33%	1,286,28 0,534.32

按单项计提坏账准备： 25,726,400.00

						单位：元
名称	期初余额			期末余额
	账面余额	坏账准备	账面余额	坏账准备	计提比例	计提理由
按单项计提坏 账准备的其他 应收款			32,158,000.00	25,726,400.00	80.00%	根据预计可收 回金额计提
合计			32,158,000.00	25,726,400.00
按组合计提坏账准备：9,066,549.26						单位：元

名称 期末余额

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雪松发展股份有限公司 2023 年年度报告全文

	账面余额	坏账准备	计提比例
1年以内
1至2年	1,815.00	181.50	10.00%
2至3年	10,526,750.00	3,158,025.00	30.00%
3至4年	7,668,587.52	3,834,293.76	50.00%
4至5年	50,000.00	40,000.00	80.00%
5年以上	2,034,049.00	2,034,049.00	100.00%
合计	20,281,201.52	9,066,549.26

确定该组合依据的说明：

非关联方组合。

按组合计提坏账准备： 0.00

按组合计提坏账准备：0.00
			单位：元
名称		期末余额
	账面余额	坏账准备	计提比例
1年以内	199,429,226.87
1至2年	105,962,032.07
2至3年	137,351,232.15
3至4年	135,292,585.00
4至5年	279,203,183.49
5年以上
合计	857,238,259.58

确定该组合依据的说明：

关联方或无风险组合。

按预期信用损失一般模型计提坏账准备：

				单位：元
坏账准备	第一阶段	第二阶段	第三阶段	合计
	未来12个月预期信用 损失	整个存续期预期信用 损失（未发生信用减 值）	整个存续期预期信用 损失（已发生信用减 值）
2023年1月1日余额	2,545,955.48	84,324,664.53		86,870,620.01
2023年1月1日余额在 本期
——转入第二阶段	-114,355.48	114,355.48
——转入第三阶段	-2,411,500.00	-20,124,266.67	22,535,766.67
本期计提	-20,100.00	-57,282,253.08	5,224,682.33	-52,077,670.75
2023年12月31日余额	0.00	7,032,500.26	27,760,449.00	34,792,949.26

各阶段划分依据和坏账准备计提比例

无。

损失准备本期变动金额重大的账面余额变动情况

□ 适用 √ 不适用

4 ） 本期计提、收回或转回的坏账准备情况

本期计提坏账准备情况：

单位：元

164

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类别	期初余额		本期变动金额	本期变动金额		期末余额
		计提	收回或转回	转销或核销	其他
单项计提		25,726,400.00				25,726,400.00
组合计提	86,870,620.01	-77,804,070.75				9,066,549.26
合计	86,870,620.01	-52,077,670.75				34,792,949.26

其中本期坏账准备转回或收回金额重要的：

				单位：元
单位名称	收回或转回金额	转回原因	收回方式	确定原坏账准备计提 比例的依据及其合理 性
无

5 ） 本期实际核销的其他应收款情况

					单位：元
项目				核销金额
无
其中重要的其他应收款核销情况：					单位：元
单位名称	其他应收款性质	核销金额	核销原因	履行的核销程序	款项是否由关联 交易产生
无

其他应收款核销说明：

无。

6 ） 按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况

单位：元

单位名称	款项的性质	期末余额	账龄	占其他应收款期 末余额合计数的 比例	坏账准备期末余 额
单位A	应收关联方款项	374,699,673.82	0-5年	41.19%
单位B	应收关联方款项	256,381,603.66	0-5年	28.18%
单位C	应收关联方款项	206,232,607.01	0-5年	22.67%
单位D	应收关联方款项	30,648,000.00	0-2年	3.37%	24,518,400.00
单位E	应收关联方款项	19,924,375.09	0-3年	2.19%
合计		887,886,259.58		97.60%	24,518,400.00

7 ） 因资金集中管理而列报于其他应收款

	单位：元
因资金集中管理而列报于其他应收款的金额	0.00
情况说明	无

其他说明：

无。

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3 、长期股权投资

						单位：元
项目		期末余额			期初余额
	账面余额	减值准备	账面价值	账面余额	减值准备	账面价值
对子公司投资	926,617,950.78		926,617,950.78	926,617,950.78		926,617,950.78
合计	926,617,950.78		926,617,950.78	926,617,950.78		926,617,950.78

（ 1 ） 对子公司投资

单位：元

被投资单位	期初余额（账 面价值）	减值准备 期初余额		本期增减变动	本期增减变动		期末余额（账 面价值）	减值准 备期末 余额
			追加 投资	减少 投资	计提减 值准备	其他
广州希创投资有限公司	2,000,000.00						2,000,000.00
香格里拉市仁华置业有限 公司	50,000,000.00						50,000,000.00
嘉善康辉创世旅游开发有 限责任公司	177,264,268.13						177,264,268.13
嘉兴市松旅文化旅游发展 有限公司	207,853,682.65						207,853,682.65
诸城市松旅恐龙文化旅游 发展有限公司	169,500,000.00						169,500,000.00
晟达（广州）实业贸易有 限公司	300,000,000.00						300,000,000.00
晟达（广州）供应链科技 有限公司	20,000,000.00						20,000,000.00
合计	926,617,950.78						926,617,950.78

（ 2 ） 其他说明

无。

4 、营业收入和营业成本

			单位：元	单位：元
项目	本期发生额		上期发生额
	收入	成本	收入	成本
主营业务	2,872,029.56		18,003,172.92
其他业务	10,031,651.60	16,568,500.00	96,843,192.33	218,845,519.83
合计	12,903,681.16	16,568,500.00	114,846,365.25	218,845,519.83

重大合同变更或重大交易价格调整

单位：元

项目	会计处理方法	对收入的影响金额
无

其他说明：

无。

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5 、投资收益

		单位：元
项目	本期发生额	上期发生额
处置长期股权投资产生的投资收益	-15,786.97	-215,679.63
合计	-15,786.97	-215,679.63

6 、其他

无。

二十、补充资料

1 、当期非经常性损益明细表

√ 适用 □ 不适用

单位：元

项目	金额	说明
非流动性资产处置损益	-10,194,581.75
计入当期损益的政府补助（与公司正常经营业务密切相关，符合国 家政策规定、按照确定的标准享有、对公司损益产生持续影响的政 府补助除外）	3,976,344.06
除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，非金融企业持 有金融资产和金融负债产生的公允价值变动损益以及处置金融资产 和金融负债产生的损益	-3,363,138.92
采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价值变动产生 的损益	24,947,082.36
除上述各项之外的其他营业外收入和支出	-12,380,209.68
减：所得税影响额	70,777.75
少数股东权益影响额（税后）	208.00
合计	2,914,510.32	--

其他符合非经常性损益定义的损益项目的具体情况：

• 适用 √ 不适用

公司不存在其他符合非经常性损益定义的损益项目的具体情况。

将《公开发行证券的公司信息披露解释性公告第 1 号 —— 非经常性损益》中列举的非经常性损益项目界定为经常性损益项 目的情况说明

□ 适用 √ 不适用

2 、净资产收益率及每股收益

报告期利润	加权平均净资产收 益率	每股收益	每股收益
		基本每股收益（元/股）	稀释每股收益（元/股）
归属于公司普通股股东的净利润	-0.77%	-0.0195	-0.0195
扣除非经常性损益后归属于公司普 通股股东的净利润	-0.98%	-0.0249	-0.0249

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3 、境内外会计准则下会计数据差异

• （ 1 ） 同时按照国际会计准则与按中国会计准则披露的财务报告中净利润和净资产差异情况

• 适用 √ 不适用

• （ 2 ） 同时按照境外会计准则与按中国会计准则披露的财务报告中净利润和净资产差异情况

□ 适用 √ 不适用

• （ 3 ） 境内外会计准则下会计数据差异原因说明，对已经境外审计机构审计的数据进行差异调节的，应 注明该境外机构的名称

4 、其他

无。

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