CARRIESOFT Co., Ltd. — Audit Report / Information 2025

Mar 23, 2026

감사보고서 6.0 주식회사 캐리소프트 00478797 100000000000 20260331 1101115551646 000 26755 3780 3636 46 N N N Y N A Y 1 Y

주식회사 캐리소프트

재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

2025년 01월 01일2025년 12월 31일

제 12(당) 기
부터
까지

제 11(전) 기
2024년 01월 01일	부터
2024년 12월 31일	까지

광교회계법인

목 차

독립된 감사인의 감사보고서	‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥	1
(첨부)재무제표
재무상태표	‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥	6
포괄손익계산서	‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥	7
자본변동표	‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥	8
현금흐름표	‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥	9
주석	‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥	10

독립된 감사인의 감사보고서

주식회사 캐리소프트
주주 및 이사회 귀중	2026년 3월 23일

감사의견

우리는 주식회사 캐리소프트(이하 "회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2025년 12월 31일 및 2024년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 중요한 회계정책 정보를 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.

우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2025년 12월 31일 및 2024년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

감사의견근거

우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

핵심감사사항

핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인사항들입니다. 해당 사항들은 재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성 시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니 다.

종속기업및관계기업투자주식의 손상평가

재무제표에 대한 주석12에 기재된 종속기업및관계기업투자주식의 손상평가에 대한 내용을 핵심감사사항으로 결정한 이유 및 감사에서 다루어진 방법은 다음과 같습니다.핵심감사사항으로 결정된 이유재무제표 주석12에서 언급한 바와 같이, 2025년 12월 31일 현재 종속기업및관계기업투자주식 잔액은 "0"원이며, 당기 중 인식한 종속기업및관계기업주식 손상차손은 2,153백만원입니다. 재무제표상 종속기업및관계기업에 대한 투자주식은 원가법으로측정하고 있으며, 회사는 매 결산기에 동 투자주식의 손상징후를 식별하고 손상차손 인식여부를 기업회계기준서 제1036호 '자산손상' 규정에 따라 판단하고 있습니다.재무제표 주석12에서 언급한 바와 같이, 회사는 2025년 12월 31일 현재 종속기업및관계기업투자주식의 손상징후가 있는 것으로 판단하였고, 외부전문가를 활용하여 투자주식의 회수가능가액을 산출하였으며, 동 금액이 투자주식 장부금액을 하회하므로종속기업및관계기업투자주식 손상차손을 인식하였습니다.우리는 경영진이 유의적인 판단에 따라 종속기업및관계기업투자주식의 손상징후를 판단하고 회수가능가액을 추정한다는 점을 고려하여 해당 항목을 핵심감사사항에 포함하였습니다.

감사에서 다루어진 방법상기의 유의적 위험과 관련하여 우리가 수행한 주요 감사절차는 다음과 같습니다.

- 경영진이 사용한 외부 전문가의 적격성 및 독립성 평가- 경영진이 회수가능액 추정에 사용한 가치평가 모델의 적절성을 평가- 회수가능가액 추정에 사용된 주요 가정의 합리성 평가- 향후 현금흐름에 대해 이해하고, 향후 현금흐름 추정이 경영진이 승인한 사업계획과 일치하는지 검증- 과거 사업계획 대비 실적을 비교함으로써 경영진의 과거 사업계획 추정의 적절성을 평가

재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임 경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다. 경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.

지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.

재무제표감사에 대한 감사인의 책임

우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:

- 부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.

- 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니 다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.

- 재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.

- 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.

- 공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.또한 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.우리는 지배기구와 커뮤니케이션한 사항들 중에서 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나, 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션해서는 안 된다고 결론을내리는 경우가 아닌 한, 우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다.

이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 최완석입니다.

서울특별시 서초구 남부순환로 2145
광교회계법인
대표이사 하헌건

이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며, 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.(첨부)재 무 제 표

주식회사 캐리소프트

2025년 01월 01일2025년 12월 31일

제 12(당) 기
부터
까지

제 11(전) 기
2024년 01월 01일	부터
2024년 12월 31일	까지

"첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다."
주식회사 캐리소프트 대표이사 박 창 신

본점 소재지 :	(도로명주소)	서울특별시 구로구 디지털로31길 20, 1101호(구로동, 에이스테크노타워5차)
(전 화)	02-2289-1452

재 무 상 태 표
제 12(당) 기 2025년 12월 31일 현재
제 11(전) 기 2024년 12월 31일 현재
주식회사 캐리소프트	(단위 : 원)

과목	주석	제 12(당) 기		제 11(전) 기
<자산>
I.유동자산			16,195,331,848		9,282,737,543
현금및현금성자산	4,6,7	8,751,809,339		5,954,408,611
단기금융상품	6,9	-		2,662,213,197
매출채권	6,10,35	547,982,436		140,468,668
재고자산	13	319,814,151		305,040,378
기타금융자산	6,11,35	478,731,866		142,121,851
기타자산	16	6,092,173,506		73,033,548
당기법인세자산		4,820,550		5,451,290
II.비유동자산			10,560,125,783		7,898,556,235
당기손익-공정가치 측정 금융자산	5,6,8,35	4,881,498,889		2,258,684,180
종속기업및관계기업투자주식	12	-		239,000,000
유형자산	14,17,35	5,341,773,477		5,165,686,903
무형자산	15	24,013,467		31,951,674
기타금융자산	6,11	312,839,950		203,233,478
자산총계			26,755,457,631		17,181,293,778
<부채>
I.유동부채			2,504,932,715		3,903,100,586
매입채무	4,6	-		8,910,000
단기차입금	4,6,17,18,33,34	2,000,000,000		3,000,000,000
기타금융부채	4,6,14,19,35	477,938,085		853,534,238
기타부채	20	26,994,630		40,656,348
II.비유동부채			1,275,493,105		156,986,141
장기차입금	4,6,17,18,34	1,000,000,000		-
기타금융부채	4,6,14,19	70,622,629		24,913,031
기타부채	20	204,870,476		132,073,110
부채총계			3,780,425,820		4,060,086,727
<자본>
I.자본금	1,21		7,080,773,500		5,019,727,000
II.자본잉여금	21		21,114,196,719		7,675,249,014
III.기타자본	22,29		(946,143,952)		(952,526,657)
IV.이익잉여금(결손금)	23		(4,273,794,456)		1,378,757,694
자본총계			22,975,031,811		13,121,207,051
부채와 자본총계			26,755,457,631		17,181,293,778

"첨부된 재무제표에 대한 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

포 괄 손 익 계 산 서
제 12(당) 기 2025년 1월 1일부터 2025년 12월 31일까지
제 11(전) 기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지
주식회사 캐리소프트	(단위 : 원)

과목	주석	제 12(당) 기		제 11전) 기
I.영업수익	24,35		3,636,151,214		3,167,488,551
상품매출		683,557,723		235,693,738
용역매출		2,952,593,491		2,931,794,813
II.영업비용			6,243,879,357		5,916,319,405
재고자산의 변동	13	(65,115,715)		64,411,996
상품의 매입		711,341,486		59,938,327
급여		733,948,568		794,048,169
퇴직급여	28	176,316,620		183,023,726
주식보상비	29	-		23,594,488
공연사업비		286,741,997		1,313,717,951
용역비	35	1,359,585,922		1,015,307,883
감가상각비및기타상각비	14,15	299,700,865		525,578,473
제수수료		417,884,478		296,843,847
기타영업비용	25	2,323,475,136		1,639,854,545
III.영업이익(손실)			(2,607,728,143)		(2,748,830,854)
IV.영업외손익			(3,044,824,007)		(1,221,643,964)
기타수익	26	35,381,339		318,252,059
기타비용	26	(2,311,111,185)		(750,925,684)
금융수익	6,27	51,034,572		43,784,341
금융비용	6,27	(820,128,733)		(832,754,680)
V.법인세비용차감전순이익(손실)			(5,652,552,150)		(3,970,474,818)
VI.법인세비용	30		-		-
VII.당기순이익(손실)			(5,652,552,150)		(3,970,474,818)
VIII.기타포괄손익			-		-
IX.총포괄이익(손실)			(5,652,552,150)		(3,970,474,818)
X.주당이익(손실)	31
기본주당이익(손실)			(589)		(537)
희석주당이익(손실)			(589)		(537)

"첨부된 재무제표에 대한 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

자 본 변 동 표
제 12(당) 기 2025년 1월 1일부터 2025년 12월 31일까지
제 11(전) 기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지
주식회사 캐리소프트	(단위 : 원)

과목	자본금	자본잉여금	기타자본	이익잉여금	합계
2024.01.01(전기초)	3,485,598,000	19,274,405,694	(625,355,670)	(16,150,767,488)	5,983,880,536
당기순이익(손실)	-	-	-	(3,970,474,818)	(3,970,474,818)
유상증자	1,534,129,000	9,900,843,320	-	-	11,434,972,320
자본잉여금의 결손보전	-	(21,500,000,000)	-	21,500,000,000	-
자기주식 취득	-	-	(350,765,475)	-	(350,765,475)
주식매수선택권 부여	-	-	23,594,488	-	23,594,488
2024.12.31(전기말)	5,019,727,000	7,675,249,014	(952,526,657)	1,378,757,694	13,121,207,051
2025.01.01(당기초)	5,019,727,000	7,675,249,014	(952,526,657)	1,378,757,694	13,121,207,051
당기순이익(손실)	-	-	-	(5,652,552,150)	(5,652,552,150)
유상증자	2,061,046,500	13,438,947,705	-	-	15,499,994,205
자기주식 취득	-	-	(2,625,139,860)	-	(2,625,139,860)
자기주식 처분	-	-	2,631,522,565	-	2,631,522,565
2025.12.31(당기말)	7,080,773,500	21,114,196,719	(946,143,952)	(4,273,794,456)	22,975,031,811

"첨부된 재무제표에 대한 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

현 금 흐 름 표
제 12(당) 기 2025년 1월 1일부터 2025년 12월 31일까지
제 11(전) 기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지
주식회사 캐리소프트	(단위 : 원)

과목	주석	제 12(당) 기		제 11(전) 기
I.영업활동으로 인한 현금흐름			(9,579,645,327)		(1,914,727,182)
1. 영업으로부터 창출된 현금흐름		(9,443,341,777)		(1,709,003,348)
(1) 당기순이익(손실)		(5,652,552,150)		(3,970,474,818)
(2) 비용(수익)등 조정사항	32	3,425,464,396		1,804,140,543
(3) 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의변동		(7,216,254,023)		457,330,927
매출채권및기타채권의 감소(증가)		(420,671,510)		174,867,550
재고자산의 감소(증가)		(65,115,715)		64,411,996
기타금융자산(유동)의 감소(증가)		(306,938,119)		(19,352,772)
기타유동자산의 감소(증가)		(6,000,811,854)		21,629,795
매입채무및기타채무의 증가(감소)		(8,910,000)		7,707,790
기타금융부채(유동)의 증가(감소)		(413,214,027)		333,064,130
기타유동부채의 증가(감소)		(592,798)		(65,997,562)
기타부채의 증가(감소)		-		(59,000,000)
2. 이자수취		35,888,625		35,472,823
3. 이자지급		(172,822,915)		(235,770,567)
4. 법인세환급		630,740		(5,426,090)
II.투자활동으로 인한 현금흐름	32		(3,037,740,578)		(2,250,065,299)
당기손익-공정가치 측정 금융자산의 처분		1,102,260,732		-
단기금융상품의 감소		7,979,980,655		8,350,765,475
임차보증금의 감소		40,000,000		200,000,000
유형자산의 처분		454,545		-
무형자산의 처분		-		252,106,644
당기손익-공정가치 측정 금융자산의 취득		(4,350,067,968)		-
단기금융상품의 증가		(5,317,767,458)		(11,012,978,672)
단기대여금의 증가		(200,000,000)		-
임차보증금의 증가		(150,000,000)		-
관계기업투자주식 취득		(1,714,296,000)		-
종속기업투자주식 취득		(199,437,600)		-
유형자산의 취득		(224,194,728)		(36,608,719)
무형자산의 취득		(4,672,756)		(3,350,027)
III.재무활동으로 인한 현금흐름	32		15,415,376,910		9,916,990,619
단기차입금의 차입		3,534,000,000		919,740,000
장기차입금의 차입		1,000,000,000		-
유상증자		15,499,994,205		11,434,972,320
자기주식의 처분		2,631,522,565		-
단기차입금의 상환		(4,534,000,000)		(1,894,740,000)
리스부채의 상환		(91,000,000)		(192,216,226)
자기주식의 취득		(2,625,139,860)		(350,765,475)
IV.현금및현금성자산의 증가(감소)			2,797,991,005		5,752,198,138
V.현금및현금성자산의 환율변동효과			(590,277)		883,542
VI.기초의 현금및현금성자산			5,954,408,611		201,326,931
VII.기말의 현금및현금성자산			8,751,809,339		5,954,408,611

"첨부된 재무제표에 대한 주석은 본 재무제표의 일부입니다."주석

제 12(당) 기 2025년 12월 31일 현재
제 11(전) 기 2024년 12월 31일 현재
주식회사 캐리소프트

1. 일반사항 주식회사 캐리소프트(이하 "당사")는 디지털 콘텐츠 제작 및 유통업을 목적으로 2014년 10월에 설립되었으며, 본사는 서울특별시 구로구 디지털로 31길 20에 소재하고 있습니다.

보고기간종료일 현재 당사의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	보통주식수(주)	지분율
박창신	1,462,556	10.33%
박창욱	450,600	3.18%
권원숙	258,425	1.82%
킨컴퍼니(주)	1,733,333	12.24%
기타(자기주식포함)	10,256,633	72.43%
합계	14,161,547	100.00%

2. 재무제표 작성기준

(1) 회계기준의 적용

당사는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.

당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호(별도재무제표)에 따른 별도 재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동지배기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다.

(2) 측정기준

당사의 재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.- 공정가치로 측정되는 금융상품

(3) 기능통화와 표시통화당사의 재무제표는 당사의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(이하 "기능통화") 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.(4) 추정과 판단당사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 판단은 다음과 같습니다.

① 경영진의 판단재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.- 주석14: 리스기간 - 연장선택권의 행사가능성이 상당히 확실한지 여부

② 가정과 추정의 불확실성다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.- 주석10: 매출채권의 기대신용손실 측정 - 기대손실율 추정의 주요 가정- 주석12,14,15: 손상검사 - 회수가능액 추정의 주요 가정- 주석20,34: 충당부채와 우발부채 - 자원의 유출가능성과 금액에 대한 가정- 주석30: 이연법인세자산의 인식 - 자산의 실현가능성 등

③ 공정가치 측정

당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.

구분	내역
수준1	측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격
수준2	수준1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수
수준3	자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간종료일에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

3. 중요한 회계정책당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석 3.(22)에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고, 당기 및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.(1) 종속기업및관계기업투자당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표입니다. 당사는 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산에 대하여 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리하고 있습니다. 한편, 종속기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(2) 현금및현금성자산당사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며, 다만, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있습니다.(3) 재고자산

재고자산의 단위원가는 총평균법(미착품은 개별법)으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용 가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타원가를 포함하고 있습니다.

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(4) 금융자산

① 인식 및 최초 측정매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 당사가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다.유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치 측정 금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초 거래가격으로 측정합니다.

② 분류 및 후속측정최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 채무상품, 기타포괄손익-공정가치 지분상품 또는 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류합니다.

금융자산은 당사가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향 받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫 번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류됩니다.

금융자산이 다음 두가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정합니다.- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유합니다.- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.

채무상품이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유합니다.- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.

단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시에 당사는 투자자산의 공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있습니다. 다만 한번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자자산별로 이루어집니다.상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 이러한 금융자산은 모든 금융자산을 포함합니다. 최초 인식시점에 당사는 상각후원가나 기타포괄손익-당기손익으로 측정되는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다.

- 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 평가합니다. 이자 혹은 배당금 수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다.

- 상각후원가로 측정하는 금융자산이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상차손에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 제거에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식합니다.- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 계산되고, 외화환산손익과 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 기타 순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거시의 손익은 기타포괄손익누계액에서 당기손익으로 재분류 합니다.

- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당금은 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 당기손익으로 재분류하지 않습니다.

③ 금융자산의 제거당사는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 당사가 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다.당사가 재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다.

④ 상계당사는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 갖고 있고,차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시합니다.

(5) 금융자산의 손상

① 금융상품과 계약자산금융상품과 계약자산에 대하여 당사는 다음 자산의 기대손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.- 상각후원가로 측정하는 금융자산- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품- 기업회계기준서 제1115호에서 정의된 계약자산

당사는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.- 보고기간종료일에 신용이 위험이 낮다고 결정된 채무증권- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금매출채권과 계약자산에 대하여, 당사는 기대신용손실 계산에 간편법을 적용할 수 있습니다. 따라서, 당사는 신용위험의 변동을 추적하지 않는 대신에, 각 보고기간종료일에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 당사는특정채무자에 대한 미래전망정보와 경제적 환경을 반영하여 조정된 과거 신용손실 경험에 근거하여 충당금 설정률표를 설정합니다.

금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 당사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 당사의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다.

12개월 기대신용손실은 보고기간종료일 이후 12개월 이내(또는 금융상품의 기대존속기간이 12개월 보다 적은 경우 더 짧은 기간)에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는 전체기간 기대신용손실의 일부입니다.기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 당사가 신용위험에 노출되는 최장 계약기간입니다.

② 기대신용손실의 측정기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉,계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다.

③ 신용이 손상된 금융자산매 보고기간종료일에, 당사는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다.- 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움- 채무불이행이나 90일 이상 연체와 같은 계약 위반- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입조건의 불가피한 완화- 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐- 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸

④ 재무상태표 상 신용손실충당금의 표시상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 손실충당금을 당기손익에 포함하고 기타포괄손익에 인식합니다.

⑤ 제각금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 당사는 회수에 대한 합리적인 기대가 있는지를 평가하여제각의 시기와 금액을 개별적으로 평가합니다. 당사는 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 당사의 만기가된 금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다.

(6) 유형자산

유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.유형자산은 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 당기손익으로 인식합니다.

유형자산은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.

구분	추정 내용연수
건물	40년
차량운반구	5년
비품	5년
시설장치	5년
사용권자산	1년~2년

사용권자산은 리스개시일로부터 사용권자산의 내용연수종료일과 리스기간종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각 합니다.

당사는 매 보고기간종료일에 유형자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.(7) 무형자산무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.내용연수가 유한한 무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 추정내용연수동안 정액법으로 상각하고 있습니다.

구분	추정 내용연수
상표권	5년
기타의무형자산	5년

무형자산의 상각방법과 내용연수는 매 보고기간종료일에 재검토하고 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

당사는 매매를 통해 취득한 가상자산을 무형자산으로 분류하며, 취득 시 구입가격에 취득과 직접 관련된 원가를 가산하여 취득가액을 인식하고 있습니다. 무형자산으로 분류한 가상자산은 내용연수가 비한정된 것으로 보아 상각하지 않고 원가는 선입선출법으로 결정하고 있으며, 매년 또는 손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부가액으로 하고 있습니다. 가상자산의손상차손 및 처분손익은 당사의 영업활동과 관련되어 있지 않아 영업외손익으로 분류하고 있습니다.

(8) 리스

당사는 건물, 차량운반구를 포함한 자산을 리스하고 있습니다.기업회계기준서 제1116호에 따르면 당사는 대부분의 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 즉, 대부분의 리스가 재무상태표에 표시됩니다.

그러나 당사는 일부 소액 기초자산 리스(예: 복합기)에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않기로 선택하였습니다. 당사는 이 리스에 관련되는 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준에 따라 비용으로 인식합니다.

당사는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초 인식시 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다.

리스부채는 최초 인식 시 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정합니다. 현재가치 측정 시 리스의 내재이자율로 리스료를 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 당사의 증분차입이자율로 리스료를 할인합니다. 당사는 일반적으로 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다.

리스부채는 후속적으로 리스부채에 대하여 인식한 이자비용만큼 증가하고, 리스료의지급을 반영하여 감소합니다. 지수나 요율(이율)의 변동, 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동, 매수선택권이나 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지나 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한지에 대한 평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다.

당사는 연장선택권을 포함하는 일부 리스계약에 대한 리스기간을 결정할 때 판단을 적용합니다. 당사가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지에 대한 평가는 리스기간에 영향을 주기 때문에 리스부채와 사용권자산의 금액에 유의적인 영향을 미칩니다.

(9) 비금융자산의 손상

고객과의 계약에서 생기는 수익에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간종료일마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다.

사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.

자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며, 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

매 보고기간종료일에 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고, 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.

(10) 정부보조금정부보조금은 당사가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다.

당사는 자산을 취득 또는 건설하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된 정부보조금의 경우 재무상태표에 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하며, 관련 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다.

기타의 정부보조금은 보전하도록 의도된 비용에 대응시키기 위해 보전하려는 관련 원가를 비용으로 인식하는 기간에 걸쳐 관련 비용에서 차감하는 방법으로 당기손익으로 인식하고 있습니다. 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련 원가의 발생없이 기업에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(11) 금융부채당사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다.

① 당기손익인식금융부채당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 기타금융부채당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식 시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.

③ 금융부채의 제거당사는 금융부채의 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 당사는 금융부채의 계약조건이 변경되어 현금흐름이 실질적으로 달라진 경우 기존 부채를 제거하고 새로운 계약에 근거하여 새로운 금융부채를 공정가치로 인식합니다.

금융부채의 제거 시에, 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

(12) 충당부채과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 포인트충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 당기손익으로 인식합니다.

(13) 종업원급여

① 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간종료일부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.

② 퇴직급여: 확정기여제도확정기여제도는 당사가 별개의 실체(기금)에 고정 기여금을 납부하고 당사의 법적의무나 의제의무는 기금에 출연하기로 약정한 금액으로 한정되며 종업원이 받을 퇴직급여액은 당사와 종업원이 퇴직급여제도나 보험회사에 출연하는 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정되는 퇴직급여제도입니다. 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 미지급비용으로 인식하고, 이미 납부한 기여금이 보고기간종료일 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 기업회계기준서에 따라 해당 기여금을 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다.

(14) 외화당사의 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간종료일에 화폐성 외화항목은 보고기간종료일의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두당기손익으로 인식하고 있습니다.

(15) 납입자본보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.

(16) 주식기준보상당사는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는주식결제형 주식보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접 측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 주식보상비(당기비용)와 자본으로 인식하고 있습니다. 주식선택권의 가득조건이 용역제공조건 또는 시장조건이 아닌 가득조건인 경우에는 궁극적으로 가득되는 주식선택권의 실제 수량에 기초하여 결정되도록 인식된 주식보상비를 조정하고 있습니다.

(17) 고객과의 계약에서 생기는 수익고객과의 계약에서 당사는 재화나 용역의 통제가 고객에 이전되었을 때, 해당 재화나용역의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영하는 금액으로 수익을 인식합니다. 당사는 고객과의 계약에서 재화나 용역을 고객에게 제공하기 전에 정해진 각 재화나 용역을 통제하므로 본인으로 결론 내렸습니다.

(18) 금융수익과 금융비용

금융수익은 이자수익, 외환이익, 파생상품평가이익, 당기손익-공정가치 측정 금융상품의 공정가치의 변동을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

금융비용은 이자비용, 외환손실, 파생상품평가손실, 당기손익-공정가치 측정 금융상품의 공정가치의 변동을 포함하고 있습니다. 이자비용은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(19) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

① 당기법인세

당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 세전이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

② 이연법인세이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간종료일 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하였습니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간종료일에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간종료일에 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.

(20) 주당이익당사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환상환우선주와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석화 효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.(21) 영업부문당사는 기업회계기준서 제1108호 '영업부문'에 따라 영업부문과 관련된 공시사항을 연결재무제표에 공시하였습니다.

(22) 당사가 채택 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서당사는 2025년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.① 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과' 및 제1101호 '한국채택국제회계기준의최초채택'(개정)교환가능성 결여개정사항은 다른 통화와의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하고 기업의 재무성과, 재무상태 및 현금흐름에 미치는 영향을 공시하도록 요구하고 있습니다. 해당 기준서의 개정으로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

(23) 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표됐으나 2025년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

① 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'(개정) 및 제1107호 '금융상품 공시'(개정): 금융상품 분류와 측정

특정조건을 모두 충족하는 경우 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로 간주할 수 있도록 허용하는 규정이 신설되었으며 계약상 현금흐름 특성을 평가할 때, 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름 관련 규정이 명확화 되었습니다. 또한, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 투자 종류별 공정가치 변동 및 실현손익 정보에 대한 공시 요구사항이 추가되었습니다. 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향을 검토하고 있습니다.

② 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'(개정), 제1107호 '금융상품 공시'(개정): 자연에 의존하는 전력과 관련된 계약

전력 생산의 원천이 통제할 수 없는 자연 조건에 의존함에 따라 전력 인도기간 동안 미사용 전력을 판매하게 되더라도, 기업이 해당 계약에 대해 전력의 '순구매자'에 해당한다면 기업의 예상되는 사용 필요에 따라 체결된 계약으로 보아 기준서 제1109호 '금융상품'의 적용범위에서 제외(미이행계약으로 처리)할 수 있음을 명확히 하였습니다. 이때 순구매자 판단은 합리적인 기간(12개월 이내)을 기준으로 수행하며, 전력량의 변동성 등 계약상 특성, 추정 미래현금흐름 등 미인식된 약정, 그리고 구매 원가및 미사용 전력의 판매 대가 등 재무성과에 미치는 영향을 단일 주석으로 공시합니 다. 또한, 자연에 의존하는 전력과 관련된 계약을 위험회피수단으로 지정하는 경우, 예상 전력거래의 '변동 가능한 명목수량'을 위험회피대상항목으로 지정할 수 있도록 허용하여 전력 산출량의 변동성 위험을 회피할 수 있게 하였습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기 적용이 가능합니다. 당사는 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향을 검토하고 있습니다.

③ 기업회계기준서 제1118호 '재무제표 표시와 공시'(제정) 및 제 1007호 '현금흐름표'(개정): 손익계산서 및 현금흐름표 표시방법

기업회계기준서 제1118호 '재무제표 표시와 공시'는 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'를 대체하며, 특정 총합계와 중간합계를 포함한 손익계산서의 표시방법과 주요 재무제표 및 그 주석의 식별된 '역할'에 따라 재무정보를 통합하고 세분화하는 새로운 요구사항을 포함합니다. 기업은 손익계산서의 모든 수익과 비용을 영업, 투자, 재무, 법인세 및 중단영업의 다섯 가지 범주 중 하나로 분류해야 하며 경영진이정의한 성과측정치를 공시하여야 합니다. 이와 관련하여 간접법에 따른 영업활동 현금흐름 산정의 출발점을 당기순이익에서 영업손익으로 변경하고 배당과 이자에서 발생하는 현금흐름 분류에 대한 선택권을 제거하는 등 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표'가 개정되었습니다. 또한, 제1008호 '회계정책, 회계추정치 변경과 오류'의 기준서명이 '재무제표의 작성 기준'으로 변경되었으며 제1001호의 일부 문단이 제1008호와 제1107호로 이관되었습니다. 기업회계기준서 제1118호 '재무제표 표시와 공시'와 관련 기준서의 제ㆍ개정 사항은 2027년 1월 1일 이후에 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 제ㆍ개정 사항이 재무제표에 미치는 영향을 검토하고 있습니다.

4. 재무위험관리

당사의 주요 금융부채는 단기차입금, 매입채무, 기타지급채무 및 기타금융부채로 구성되어 있으며, 이러한 금융부채는 영업활동을 위한 자금을 조달하기 위하여 발생하였습니다. 또한 당사는 영업활동에서 발생하는 매출채권, 현금 및 단기예금과 같은 다양한 금융자산을 보유하고 있습니다.당사의 금융자산 및 금융부채에서 발생할 수 있는 주요 위험은 시장위험, 신용위험 및 유동성위험입니다. 당사의 경영진은 아래에서 설명하는 바와 같이, 각 위험별 관리 절차를 검토하고 정책에 부합하는지 검토하고 있습니다. 또한 당사는 투기 목적의파생상품거래를 실행하지 않는 것을 기본적인 정책으로 하고 있습니다.

(1) 시장위험시장위험은 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 시장위험은 이자율위험, 환율위험 및 기타 가격위험의 세 가지 유형으로 구성됩니다.

① 이자율위험이자율위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 당사는 변동이자부 차입금과 관련된 시장이자율의 변동위험에 노출되어 있습니다. 이에 따라, 당사의 경영진은 이자율 현황을 주기적으로 검토하여 고정이자율차입금과 변동이자율차입금의 적절한 균형을 유지하고 있습니다. 당기말 현재 변동이자율이 적용되는 차입금은 3,000,000천원으로, 이자율의 변동이 금융부채의 공정가치 및 현금흐름에 미치는 영향은 중요하지 아니합니다.

② 환율위험환율위험은 환율의 변동으로 인하여 금융상품의 미래현금흐름에 대한 공정가치가 변동할 위험입니다. 당사는 기업의 영업활동(수익이나 비용이 당사의 기능통화와 다른 통화로 발생할 때)으로 인하여 환율위험에 노출되어 있습니다.

당사는 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 각 외화에 대한 기능통화의 환율이 10% 변동 할 경우, 그 변동이 세전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분	당기		전기
---	---	---	---	---
10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시
---	---	---	---	---
USD	1,022	(1,022)	1,478	(1,478)

상기 민감도 분석은 보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채를 대상으로 하였습니다.

③ 가격위험

가격위험은 이자율위험이나 환위험 이외의 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 당사는 지분증권에 대한 투자로 인한 가격위험을 관리하기 위해 분산투자를 하고 있습니다.

(2) 신용위험

당사는 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 당사는 신규 거래처와 계약시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있으며, 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다. 당사는 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 담보수준을 재조정하고 있습니다. 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 분기 단위로 회수지연 현황 및 회수대책이 보고되고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.

당사의 매출채권 및 기타금융자산은 다수의 거래처에 분산되어 있어 신용위험의 집중은 없습니다. 또한 중소기업은행 등 금융기관에 현금및현금성자산 등을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.

보고기간종료일 현재 당사의 금융자산 장부금액은 손상차손 차감 후 금액으로 당사의 신용위험 최대노출액을 나타내고 있습니다. (3) 유동성위험유동성위험은 만기까지 모든 금융계약상의 약정사항들을 이행할 수 있는 자금을 조달하지 못할 위험입니다.당사는 유동성 전략 및 계획을 통하여 자금부족에 따른 위험을 관리하고 있습니다. 당사는 금융자산 및 금융부채의 만기와 영업현금흐름의 추정치를 고려하여 금융자산과 금융부채의 만기를 대응시키고 있습니다.

보고기간종료일 현재 금융부채의 잔존계약만기에 따른 현금흐름의 만기분석은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위: 천원)
구분	장부금액	계약상 현금흐름	3개월 이내	3개월~1년	1년~5년	5년 초과
---	---	---	---	---	---	---
단기차입금	2,000,000	2,067,283	22,485	2,044,798	-	-
장기차입금	1,000,000	1,107,148	10,751	32,849	1,063,548	-
기타금융부채	548,561	557,645	414,244	88,400	55,001	-
합계	3,548,561	3,732,076	447,480	2,166,047	1,118,549	-

② 전기

(단위: 천원)
구분	장부금액	계약상 현금흐름	3개월 이내	3개월~1년	1년~5년	5년 초과
---	---	---	---	---	---	---
매입채무	8,910	8,910	8,910	-	-	-
단기차입금	3,000,000	3,106,250	38,764	3,067,486	-	-
기타금융부채	878,447	881,975	810,675	63,300	8,000	-
합계	3,887,357	3,997,135	858,349	3,130,786	8,000	-

위의 분석에 포함된 비파생금융부채는 보고기간종료일로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분되었습니다. 계약 만기일까지의 잔여기간에 따른 만기별 구분에 포함된 현금흐름은 현재가치 할인을 하지 않은 원리금액으로 지급을 요구받을 수 있는 기간 중 가장 이른 일자를 기준으로 작성되었습니다.

(4) 자본관리자본관리의 주 목적은 당사의 영업활동을 유지하고 주주가치를 극대화하기 위하여 높은 신용등급과 건전한 자본비율을 유지하기 위한 것입니다.당사는 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 수정하고 있으며, 이를 위하여 배당정책을 수정하거나 자본감소 혹은 신주발행을 검토하도록 하고 있습니다. 한편, 당기 중 자본관리의 목적, 정책 및 절차에 대한 어떠한 사항도 변경되지 않았습니다.

당사는 부채총계를 자본총계로 나눈 부채비율을 사용하여 감독하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분	당기	전기
---	---	---
부채총계(A)	3,780,426	4,060,087
자본총계(B)	22,975,032	13,121,207
부채비율(A/B)	16.45%	30.94%

5. 공정가치 측정(1) 금융상품 종류별 공정가치 당사의 금융상품 중 상각후원가로 측정하는 금융상품은 장부금액과 공정가치의 차이가 유의적이지 않아 장부금액을 공정가치의 합리적인 근사치로 판단하였습니다.

(2) 공정가치 서열체계

보고기간종료일 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)
구분	수준1	수준2	수준3	합계
---	---	---	---	---
<금융자산>
당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	-	4,881,499	4,881,499

② 전기

(단위: 천원)
구분	수준1	수준2	수준3	합계
---	---	---	---	---
<금융자산>
당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	-	2,258,684	2,258,684

(3) 공정가치 서열체계 수준3 관련 공시① 공정가치로 측정되는 자산 중 공정가치 서열체계 수준3으로 분류된 자산의 당기와 전기 중 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분	당기	전기
---	---	---
당기손익-공정가치 측정 금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융자산
---	---	---
기초	2,258,684	2,850,788
취득	4,350,068	-
처분	(1,100,068)	-
평가	(627,185)	(592,104)
기말	4,881,499	2,258,684

② 보고기간종료일 현재 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채 중 공정가치 서열체계에 수준3으로 분류된 자산의 가치평가기법은 다음과 같습니다.

구분	가치평가기법	투입변수
<당기손익-공정가치 측정 금융자산>
출자금	순자산가치법	순자산 등
투자사채	Goldman-Sachs 모델	기초자산 주가, 주가변동성 등

6. 범주별 금융상품 및 손익(1) 보고기간종료일 현재 금융상품의 분류 내역은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위: 천원)
구분	상각후원가 측정금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융자산	상각후원가 측정금융부채	합계
---	---	---	---	---
<자산>
현금및현금성자산	8,751,809	-	-	8,751,809
당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	4,881,499	-	4,881,499
매출채권	547,982	-	-	547,982
기타금융자산	791,572	-	-	791,572
합계	10,091,363	4,881,499	-	14,972,862
<부채>
단기차입금	-	-	2,000,000	2,000,000
장기차입금	-	-	1,000,000	1,000,000
기타금융부채	-	-	548,562	548,562
합계	-	-	3,548,562	3,548,562

② 전기

(단위: 천원)
구분	상각후원가 측정금융자산	당기손익-공정가치 측정금융자산	상각후원가 측정금융부채	합계
---	---	---	---	---
<자산>
현금및현금성자산	5,954,409	-	-	5,954,409
단기금융상품	2,662,213	-	-	2,662,213
당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	2,258,684	-	2,258,684
매출채권	140,469	-	-	140,469
기타금융자산	345,355	-	-	345,355
합계	9,102,446	2,258,684	-	11,361,130
<부채>
매입채무	-	-	8,910	8,910
단기차입금	-	-	3,000,000	3,000,000
기타금융부채	-	-	878,447	878,447
합계	-	-	3,887,357	3,887,357

(2) 당기와 전기의 금융상품의 범주별 손익의 내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)
구분	금융수익	금융비용	기타포괄손익
---	---	---	---
상각후원가 측정 금융자산	42,587	3,841	-
당기손익-공정가치 측정 금융자산	8,448	633,440	-
상각후원가 측정 금융부채	-	182,848	-
합계	51,035	820,129	-

② 전기

(단위: 천원)
구분	금융수익	금융비용	기타포괄손익
---	---	---	---
상각후원가 측정 금융자산	43,784	902	-
당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	592,104	-
상각후원가 측정 금융부채	-	239,749	-
합계	43,784	832,755	-

7. 현금및현금성자산보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분	당기	전기
---	---	---
현금	200	-
보통예금 등	8,751,609	5,954,409
합계	8,751,809	5,954,409

8. 당기손익-공정가치 측정 금융자산

(1) 보고기간종료일 현재 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분	당기		전기
---	---	---	---	---
취득원가	장부가액	취득원가	장부가액
---	---	---	---	---
출자금	6,750,000	4,381,924	4,000,000	2,258,684
투자사채	500,000	499,575	-	-
채무증권(*)	200,000	-	200,000	-
합계	7,450,000	4,881,499	4,200,000	2,258,684

(*) 투자대상회사의 지속적인 손실 발생 등을 사유로 2018년 중 손상차손 200,000천원을 인식하였습니다.(2) 당기와 전기 중 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분	당기	전기
---	---	---
기초	2,258,684	2,850,788
취득	4,350,068	-
처분	(1,100,068)	-
평가	(627,185)	(592,104)
기말	4,881,499	2,258,684

9. 금융상품

보고기간종료일 현재 단기금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분	당기	전기
---	---	---
자사주 신탁예금 등(*)	-	2,662,213

(*) 당기말 현재 자사주 신탁계약기간이 종료되어 사용이 제한되어 있는 단기금융상품은 없습니다(전기말 사용제한금액: 2,651,733천원).

10. 매출채권

(1) 보고기간종료일 현재 매출채권의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분	당기	전기
---	---	---
매출채권	1,074,027	650,345
차감: 기대신용손실충당금	(526,045)	(509,876)
매출채권(순액)	547,982	140,469

(2) 보고기간종료일 현재 매출채권의 기대신용손실충당금 내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)
구분	3개월 이하	3개월 초과~6개월 이하	6개월 초과~9개월 이하	9개월 초과~12개월 이하	1년 초과	합계
---	---	---	---	---	---	---
매출채권	375,999	179,413	389	928	517,298	1,074,027
기대손실률	0.51%	3.61%	11.28%	32.66%	100.00%	-
기대신용손실충당금	1,932	6,468	44	303	517,298	526,045

② 전기

(단위: 천원)
구분	3개월 이하	3개월 초과~6개월 이하	6개월 초과~9개월 이하	9개월 초과~12개월 이하	1년 초과	합계
---	---	---	---	---	---	---
매출채권	138,394	2,070	776	443	508,662	650,345
기대손실률	0.63%	6.07%	12.08%	28.67%	100.00%	-
기대신용손실충당금	867	126	94	127	508,662	509,876

(3) 당기와 전기 중 매출채권의 기대신용손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분	당기	전기
---	---	---
기초	509,876	468,588
기대신용손실	20,019	41,288
제각	(3,850)	-
기말	526,045	509,876

11. 기타금융자산

보고기간종료일 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분	당기	전기
---	---	---
<유동>
미수금	314,016	25,406
차감: 기대신용손실충당금	(15,284)	(15,284)
단기대여금	382,000	182,000
차감: 기대신용손실충당금	(282,000)	(130,000)
임차보증금	80,000	80,000
소계	478,732	142,122
<비유동>
임차보증금	303,555	193,948
기타보증금	9,285	9,285
소계	312,840	203,233
합계	791,572	345,355

12. 종속기업및관계기업투자주식

(1) 보고기간종료일 현재 종속기업및관계기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분	소재지	지분율		취득금액		장부금액
---	---	---	---	---	---	---	---
당기	전기	당기	전기	당기	전기
---	---	---	---	---	---	---	---
<종속기업>
(주)캐리티비	한국	100.00%	100.00%	800,000	800,000	-	-
Guro International ltd.	홍콩	100.00%	100.00%	199,313	199,313	-	50,000
상해구로국제무역유한공사(*1)	중국	100.00%	100.00%	623,914	424,476	-	-
(주)피터팬랩	한국	51.67%	51.67%	1,080,000	1,080,000	-	189,000
(주)캐리에듀(*2)	한국	80.00%	80.00%	80,000	80,000	-	-
소계				2,783,227	2,583,789	-	239,000
<관계기업>
(주)캐리버스	한국	45.12%	45.12%	55,500	55,500	-	-
(주)도브투래빗(*3)	한국	34.20%	-	1,714,296	-	-	-
소계				1,769,796	55,500	-	-
합계				4,553,023	2,639,289	-	239,000

(*1) 당기 중 중국 사업 확장을 위해 199,438천원을 추가로 출자하였습니다.(*2) 당기 중 (주)헬터에서 (주)캐리에듀로 사명을 변경하였습니다.

(*3) 당기 중 사업다각화를 위해 지분 34.2%를 1,714,296천원에 취득하였습니다.(2) 당기 중 종속기업및관계기업투자주식에 대하여 손상검사를 수행한 결과 2,153백만원을 손상차손으로 인식하였습니다.

(단위: 천원)
회사명	손상검사 전	손상차손	손상검사 후
---	---	---	---
Guro International ltd.(*1)	50,000	(50,000)	-
상해구로국제무역유한공사(*1)	199,438	(199,438)	-
(주)피터팬랩(*1)	189,000	(189,000)	-
(주)도브투래빗(*2)	1,714,296	(1,714,296)	-
합계	2,152,734	(2,152,734)	-

(*1) 종속기업투자주식의 회수가능액은 순자산가치법으로 평가하여 산정된 금액을 적용하였습니다.

(*2) 관계기업투자주식의 회수가능액은 사용가치에 근거하여 결정되었습니다. 사용가치의 계산은 경영진이 승인한 향후 5년치의 재무예산에 근거한 현금흐름추정치를 사용하였습니다. 동 기간을 초과하는 기간에 대한 영구현금흐름의 산출은 일정 성장률의 가정(단, 산업평균성장률을 초과하지 않음)이 사용되었습니다. 종속기업투자주식의 사용가치의 계산에 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다.

구분	(주)도브투래빗
할인율	8.29%
영구성장률	1.00%

(3) 보고기간종료일 현재 종속기업 및 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)
회사명	자산총액	부채총액	매출액	당기순손익
(주)캐리티비	580,555	1,800,859	2,074,792	(641,908)
Guro International ltd.	57,830	12,286	-	(3,550)
상해구로국제무역유한공사	38,438	6,218	-	(157,796)
(주)피터팬랩	1,372,439	2,061,268	1,585,661	(480,651)
(주)캐리에듀(*1)	1,527	6,490	1,364	(3,296)
(주)캐리버스(*2)	166,919	6,523,826	310	(2,994,199)
(주)도브투래빗	2,600,259	10,740,305	4,117,574	(511,244)

(*1) 당기 중 (주)헬터에서 (주)캐리에듀로 사명을 변경하였습니다.(*2) 당기 중 경영 악화로 인해 폐업하였으며, 폐업일(2025년 9월 30일)까지의 재무성과가 반영된 재무정보입니다.② 전기

(단위: 천원)
회사명	자산총액	부채총액	매출액	당기순손익
(주)캐리티비	683,613	1,262,009	891,105	(553,715)
Guro International ltd.	62,914	12,586	-	(4,809)
상해구로국제무역유한공사	657	7,588	952	(26,071)
(주)피터팬랩	1,130,701	1,357,116	2,214,951	(152,247)
(주)헬터	1,324	2,990	-	(23,075)
(주)캐리버스	3,044,942	6,407,650	1,547,464	(2,606,617)

13. 재고자산

(1) 보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분	당기			전기
---	---	---	---	---	---	---
취득원가	평가충당금	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액
---	---	---	---	---	---	---
상품	439,252	(119,438)	319,814	374,136	(69,096)	305,040

(2) 당기 영업비용에 포함된 재고자산의 원가는 646,226천원(전기: 124,350천원)이며, 동 비용에는 재고자산평가관련 금액이 포함되어 있습니다.

(3) 당기와 전기 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분	당기	전기
재고자산평가손실	50,342	7,001

14. 유형자산

(1) 보고기간종료일 현재 유형자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분	당기			전기
---	---	---	---	---	---	---
취득원가	감가상각누계액	장부금액	취득원가	감가상각누계액	장부금액
---	---	---	---	---	---	---
토지(*)	2,468,159	-	2,468,159	2,468,159	-	2,468,159
건물(*)	3,037,901	(657,287)	2,380,614	3,037,901	(581,340)	2,456,561
차량운반구	41,790	(36,481)	5,309	60,881	(52,036)	8,845
비품	1,080,666	(919,505)	161,161	991,310	(855,947)	135,363
시설장치	1,953,348	(1,819,715)	133,633	1,818,510	(1,789,186)	29,324
사용권자산	328,185	(135,287)	192,898	144,332	(76,897)	67,435
합계	8,910,049	(3,568,275)	5,341,774	8,521,093	(3,355,406)	5,165,687

(*) 토지와 건물 중 일부는 당사 및 당사의 종속기업 차입금을 위하여 담보로 제공되어 있습니다(주석17 참조).

(2) 당기와 전기 중 유형자산의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)
구분	기초	취득	감가상각	기타(*)	기말
---	---	---	---	---	---
토지	2,468,159	-	-	-	2,468,159
건물	2,456,561	-	(75,947)	-	2,380,614
차량운반구	8,845	-	(3,536)	-	5,309
비품	135,363	89,357	(63,559)	-	161,161
시설장치	29,324	134,838	(30,529)	-	133,633
사용권자산	67,435	-	(113,519)	238,982	192,898
합계	5,165,687	224,195	(287,090)	238,982	5,341,774

(*) 리스계약 개시에 따른 금액입니다.

② 전기

(단위: 천원)
구분	기초	취득	감가상각	기타(*)	기말
---	---	---	---	---	---
토지	2,468,159	-	-	-	2,468,159
건물	2,532,508	-	(75,947)	-	2,456,561
차량운반구	12,381	-	(3,536)	-	8,845
비품	164,332	30,791	(59,760)	-	135,363
시설장치	175,720	5,818	(152,214)	-	29,324
사용권자산	177,136	-	(213,752)	104,051	67,435
합계	5,530,236	36,609	(505,209)	104,051	5,165,687

(*) 리스부채 재측정으로 인한 조정금액입니다.

(3) 리스

① 보고기간종료일 현재 사용권자산과 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분	당기	전기
---	---	---
<사용권자산>
건물	328,185	144,332
감가상각누계액	(135,287)	(76,897)
합계	192,898	67,435
<리스부채>
유동리스부채	97,195	61,160
비유동리스부채	53,623	7,913
합계	150,818	69,073

② 당기와 전기의 리스와 관련하여 포괄손익계산서에 인식된 금액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분	당기	전기
---	---	---
사용권자산 감가상각비	113,519	213,752
리스부채에 대한 이자비용	8,442	9,870
소액 및 단기리스 관련 비용	7,557	13,479
리스부채 측정치에 포함되지 않은 변동리스료	-	6,000
합계	129,518	243,101

③ 보고기간종료일 현재 리스계약에 따른 현금흐름의 만기분석은 다음과 같습니다.㉠ 당기

(단위: 천원)
구분	장부금액	계약상 현금흐름	3개월 이내	3개월~1년	1년~5년	5년 초과
리스부채	150,818	159,901	33,500	71,400	55,001	-

㉡ 전기

(단위: 천원)
구분	장부금액	계약상 현금흐름	3개월 이내	3개월~1년	1년~5년	5년 초과
리스부채	69,073	72,600	18,300	46,300	8,000	-

④ 당기와 전기 중 리스 관련 현금유출액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분	당기	전기
---	---	---
리스부채의 상환	91,000	192,216
소액 및 단기리스 관련 비용	7,557	13,479
리스부채 측정치에 포함되지 않은 변동리스료	-	6,000
합계	98,557	211,695

15. 무형자산

(1) 보고기간종료일 현재 무형자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분	당기				전기
---	---	---	---	---	---	---	---	---
취득원가	상각및손상누계액	정부보조금	장부금액	취득원가	상각및손상누계액	정부보조금	장부금액
---	---	---	---	---	---	---	---	---
상표권	124,791	(100,592)	(606)	23,593	120,118	(88,169)	(2,061)	29,888
기타의무형자산(*)	326,789	(326,369)	-	420	326,789	(324,725)	-	2,064
합계	451,580	(426,961)	(606)	24,013	446,907	(412,894)	(2,061)	31,952

(*) 가상자산을 포함하고 있습니다.

(2) 당기와 전기 중 무형자산의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)
구분	기초	취득	상각	기말
---	---	---	---	---
상표권	29,888	4,672	(10,967)	23,593
기타의무형자산	2,064	-	(1,644)	420
합계	31,952	4,672	(12,611)	24,013

② 전기

(단위: 천원)
구분	기초	취득	처분	상각	손상	기말
---	---	---	---	---	---	---
상표권	37,338	3,350	-	(10,800)	-	29,888
기타의무형자산	268,596	-	(54,415)	(9,570)	(202,547)	2,064
합계	305,934	3,350	(54,415)	(20,370)	(202,547)	31,952

(3) 당기 중 비용으로 인식한 연구와 개발 관련 지출의 총액은 1,377,384천원(전기: 753,136천원)입니다.

(4) 당사는 단순투자목적으로 가상자산을 제3자로부터 취득하여 보유하고 있습니다.당사는 가상자산을 기업회계기준서 제1038호에 따른 무형자산으로 분류하며, 취득시 구입가격에 취득과 직접 관련된 원가를 가산하여 취득가액을 인식하고 있습니다.무형자산으로 분류한 가상자산은 내용연수가 비한정된 것으로 보아 상각하지 않고 원가는 선입선출법에 따라 결정됩니다. 무형자산으로 분류한 가상자산에 대해서는 매년 또는 손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 활성시장이 존재하는 가상자산은 보고기간종료일의 공정가치를 장부금액으로 인식하고, 활성시장이존재하지 않는 가상자산은 손상 징후가 있는 경우 회수 가능액과 장부금액의 차이를 손상차손으로 인식하고 있습니다. 가상자산의 손상차손 및 처분손익은 당사의 영업활동과 관련되어 있지 않아 영업외손익으로 분류하고 있습니다.

당사는 코인마켓캡에서 제공하는 해당 가상자산의 보고기간종료일 기준 UTC 종가를 사용하여 가상자산의 공정가치를 측정하고 있습니다.

① 당기와 전기 중 가상자산 수량의 변동내역은 다음과 같습니다.㉠ 당기

(단위: 개, 천원)
가상자산 명	상장여부	수량				공정가치(*2)
---	---	---	---	---	---	---
기초	취득	처분	당기말
---	---	---	---	---	---	---
CVTX	비상장(*1)	5,068,712	-	-	5,068,712	-
ETH	상장	0.2633	-	-	0.2633	1,124
기타	비상장	43	-	-	43	-
합계						1,124

(*1) 당기 중 상장폐지 되었습니다.(*2) 코인마켓캡에 고시된 가상자산의 보고기간종료일 종가(UTC 24시 00분 기준)를적용하여 산정하였으며, 관측가능한 시장가격이 없는 경우 "0"원으로 표시하고 있습니다.

㉡ 전기

(단위: 개, 천원)
가상자산 명	상장여부	수량				공정가치(*2)
---	---	---	---	---	---	---
기초	취득	처분(*1)	기말
---	---	---	---	---	---	---
CVTX	상장	6,813,876	-	1,745,164	5,068,712	-
ETH	상장	0.2633	-	-	0.2633	420
USDT	상장	0.0515	161,156.1600	161,156.2115	-	-
기타	비상장	43	-	-	43	-
합계						420

(*1) 가상자산 처분으로 인해 전기 중 197,691천원의 무형자산처분이익을 인식하였습니다.(*2) 코인마켓캡에 고시된 가상자산의 전기말 및 당기말 종가(UTC 24시 00분 기준)를 적용하여 산정하였으며, 관측가능한 시장가격이 없는 경우 "0"원으로 표시하고 있습니다. 전기 중 손상징후가 발견된 가상자산에 대해 202,547천원의 무형자산손상차손을 인식하였습니다.② 보고기간종료일 현재 가상자산 보유내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
가상자산 명	계정분류	평가방법	취득경로	당기			전기
---	---	---	---	---	---	---	---	---	---
취득원가	손상차손누계액	장부가액	취득원가	손상차손누계액	장부가액
---	---	---	---	---	---	---	---	---	---
CVTX(*1)	무형자산	원가법	유상, 무상	202,142	(202,142)	-	202,142	(202,142)	-
ETH(*2)	무형자산	원가법	교환	420	-	420	420	-	420
기타	무형자산	원가법	유상	405	(405)	-	405	(405)	-
합계				202,967	(202,547)	420	202,967	(202,547)	420

(*1) 당사의 관계회사인 (주)캐리버스 및 제3자로부터 단순투자목적으로 유상 또는 무상취득하였습니다.(*2) 거래소 내에서 가상자산 간 교환을 통해 취득하였습니다.

③ 가상자산 보유위험가상자산 CVTX는 당기 중 주요 거래소에서 상장폐지되었으며, 프로젝트의 지속 가능성 및 유동성이 저하되었습니다. 이에 따라 보고기간종료일 현재 해당 자산의 회수가능가액이 장부가액에 미달하는 것으로 판단하여 전액 손상차손을 인식하였습니다.향후 사업의 재개나 거래소 재상장 여부가 불확실함에 따라 해당 자산의 가치가 회복되지 못할 위험이 존재합니다.

16. 기타자산 보고기간종료일 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분	당기	전기
---	---	---
<유동>
선급금	6,010,254	3,924
선급비용	51,682	57,200
부가세대급금	30,238	11,910
합계	6,092,174	73,034

17. 담보제공자산 당기말 현재 차입금 등과 관련하여 금융기관에 담보로 제공한 자산은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
담보제공자산	담보권자	제공받은 자	장부가액	관련차입금	담보 한도액
---	---	---	---	---	---
토지	중소기업은행	당사	1,687,914	3,000,000	3,600,000
건물	1,688,741
토지	(주)캐리티비	780,245	-	1,200,000
건물	691,873
합계			4,848,773	3,000,000	4,800,000

18. 차입금

(1) 보고기간종료일 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분	차입처	만기일	이자율	당기	전기
---	---	---	---	---	---
시설자금대출	중소기업은행	2026-06-17	4.23%	1,000,000	1,000,000
운전자금대출	2026-12-23	4.89%	1,000,000	1,000,000
-	-	-	1,000,000
합계				2,000,000	3,000,000

(2) 보고기간종료일 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분	차입처	만기일	이자율	당기	전기
---	---	---	---	---	---
운전자금대출	중소기업은행	2028-06-15	4.36%	1,000,000	-

19. 기타금융부채

보고기간종료일 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분	당기	전기
---	---	---
<유동>
미지급금	107,448	431,199
미지급비용	273,295	361,175
리스부채	97,195	61,160
소계	477,938	853,534
<비유동>
임대보증금	17,000	17,000
리스부채	53,623	7,913
소계	70,623	24,913
합계	548,561	878,447

20. 기타부채 (1) 보고기간종료일 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분	당기	전기
---	---	---
<유동>
예수금	23,141	19,158
선수금	12	12
포인트충당부채	-	13,069
계약부채(*)	3,842	8,417
소계	26,995	40,656
<비유동>
복구충당부채	204,870	132,073
합계	231,865	172,729

(*) 당기초의 계약부채 잔액 중 당기 중 수익으로 인식한 금액은 8,417천원(전기: 57,141천원)입니다.

(2) 당기와 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분	당기		전기
포인트충당부채	복구충당부채	포인트충당부채	복구충당부채
기초	13,069	132,074	13,116	277,709
전입	-	5,115	-	5,311
사용	-	-	(47)	(59,000)
환입	(13,069)	-	-	(83,167)
기타(*)	-	67,681	-	(8,780)
기말	-	204,870	13,069	132,073

(*) 리스부채 재측정으로 인한 조정액입니다.

21. 자본금 및 자본잉여금

(1) 보고기간종료일 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

구분	당기	전기
당사가 발행할 주식수	100,000,000주	100,000,000주
당사가 발행한 보통주식수	14,161,547주	10,039,454주
1주당 액면금액	500원	500원

(2) 당기와 전기 중 자본금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분	당기	전기
기초	5,019,727	3,485,598
유상증자	2,061,047	1,534,129
기말	7,080,774	5,019,727

(3) 보고기간종료일 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분	당기	전기
---	---	---
주식발행초과금	21,138,562	7,699,614
기타자본잉여금	(24,365)	(24,365)
합계	21,114,197	7,675,249

22. 기타자본항목

보고기간종료일 현재 기타자본의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분	당기	전기
---	---	---
주식선택권(*1)	306,482	306,482
자기주식(*2)	-	(1,103,699)
자기주식처분손실	(1,252,626)	(155,310)
합계	(946,144)	(952,527)

(*1) 당사는 경영진과 종업원에 대하여 주식결제형 주식기준보상제도를 시행하고 있습니다(주석 29참조).(*2) 당사는 2025년 11월 24일 자기주식을 전량 처분하였습니다.

23. 결손금(1) 보고기간종료일 현재 결손금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분	당기	전기
---	---	---
결손금(이익잉여금)	4,273,794	(1,378,758)

(2) 당기의 결손금처리계산서는 2026년 3월 31일(전기: 2025년 3월 28일) 주주총회에서 확정될 예정입니다.

(단위: 천원)
구분	당기		전기
Ⅰ. 미처리결손금(미처분이익잉여금)		4,273,794		(1,378,758)
전기이월미처리결손금(전기이월미처분이익잉여금)	(1,378,758)		16,150,767
자본잉여금의 결손금 보전	-		(21,500,000)
당기순손실(이익)	5,652,552		3,970,475
Ⅱ. 결손금처리액		-		-
Ⅲ. 차기이월미처리결손금(차기이월미처분이익잉여금)		4,273,794		(1,378,758)

24. 고객과의 계약에서 생기는 수익당기와 전기의 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분	당기	전기
---	---	---
<매출유형>
상품매출	683,558	235,694
용역매출	2,952,593	2,931,795
합계	3,636,151	3,167,489
<지리>
대한민국	3,499,715	2,991,029
아시아	136,436	176,460
합계	3,636,151	3,167,489
<재화 또는 용역의 수익 인식 시기>
한 시점에 인식	2,836,083	2,877,508
기간에 걸쳐 인식	800,068	289,981
합계	3,636,151	3,167,489

25. 기타영업비용

당기와 전기의 기타영업비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분	당기	전기
---	---	---
복리후생비	135,224	196,442
여비교통비	30,204	48,663
접대비	12,014	9,486
통신비	8,657	9,441
수도광열비	4,716	8,916
전력비	28,514	28,476
세금과공과금	122,804	127,335
보험료	34,921	42,437
차량유지비	7,229	12,221
소모품비	62,208	94,025
운반비	22,112	51,512
지급임차료	3,003	14,115
교육훈련비	1,244	1,268
경상연구개발비	1,377,384	753,136
촬영소품비	275	2,867
광고선전비	312,033	36,228
판매촉진비	3,970	2,645
대손상각비(환입)	12,391	(3,363)
건물관리비	115,556	164,630
해외출장비	14,501	21,618
카드수수료	2,999	8,342
판매수수료	11,516	9,415
합계	2,323,475	1,639,855

26. 기타수익과 기타비용

(1) 당기와 전기의 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분	당기	전기
---	---	---
수입임대료	20,400	20,400
유형자산처분이익	455	-
무형자산처분이익	-	197,691
포인트충당부채환입액	13,069	-
복구충당부채환입액	-	83,167
잡이익	1,457	16,994
합계	35,381	318,252

(2) 당기와 전기의 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분	당기	전기
---	---	---
복구충당부채전입액	5,114	5,311
종속기업투자주식손상차손	2,152,734	534,500
무형자산손상차손	-	202,547
기타의대손상각비	152,000	990
잡손실	1,263	7,578
합계	2,311,111	750,926

27. 금융수익과 금융비용

(1) 당기와 전기의 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분	당기	전기
---	---	---
이자수익	42,491	41,958
외환차익	96	771
외화환산이익	-	1,055
당기손익-공정가치 측정 금융자산평가이익	6,255	-
당기손익-공정가치 측정 금융자산처분이익	2,193	-
합계	51,035	43,784

(2) 당기와 전기의 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분	당기	전기
---	---	---
이자비용	182,848	239,749
외환차손	2,484	902
외화환산손실	1,357	-
당기손익-공정가치 측정 금융자산평가손실	633,440	592,104
합계	820,129	832,755

28. 퇴직급여당사는 확정기여형퇴직연금제도를 운영하고 있습니다. 당사는 연금의 운영결과와 관계없이 확정된 부담금을 납부하고 있으며, 당기 중 확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 176,317천원(전기: 183,024천원)입니다.

29. 주식기준보상

(1) 당사가 부여한 주식결제형 주식선택권에 대한 내역은 다음과 같습니다. ㆍ 주식선택권으로 발행한 주식의 종류: 기명식 보통주식ㆍ 부여방법: 보통주 신주발행교부ㆍ 가득조건 및 행사가능시점: 부여일 이후 2년 이상 당사의 임직원으로 재직한 자에 한해 행사가능하며 2년 경과 시점부터 5년까지

(2) 보고기간종료일 현재 유효한 주식결제형 주식선택권의 차수별 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 주)
차수	부여일	주당 행사가격	행사가능시간	미행사기초수량	당기행사수량	당기취소수량	미행사당기말수량	행사가능당기말수량
---	---	---	---	---	---	---	---	---
제5차	2021-10-28	12,350원	2023.10.28~2028.10.27	30,821	-	-	30,821	30,821

(3) 당사는 부여된 주식결제형 주식선택권의 보상원가를 이항모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하여 산정하였으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

구분	제5차
부여일의 주가	12,550원
기대행사기간	4.5년
주가변동성(*)	46.53%
배당수익률	-
무위험수익률	2.29%

(*) 주가변동성의 경우 당사의 주가분석에 기초하여 산출한 주식의 연속복리 투자수익률의 표준편차입니다.

(4) 당기 중 비용으로 인식한 주식기준보상비는 없습니다.

30. 법인세비용

(1) 당기와 전기의 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분	당기	전기
---	---	---
법인세부담액	-	-
일시적차이로 인한 이연법인세비용	-	-
자본에 직접 반영된 법인세비용	-	-
손익에 반영된 법인세비용	-	-

(2) 당기와 전기의 법인세비용과 회계이익과의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분	당기	전기
---	---	---
법인세비용차감전순손실(A)	(5,652,552)	(3,970,475)
적용세율에 따른 법인세	(1,243,561)	(829,829)
조정사항
세무상 차감되지 않는 비용	4,678	6,199
이연법인세미인식효과	1,453,941	954,868
세액공제 변동효과	-	(131,238)
적용세율 변동효과	(215,058)	-
법인세비용(B)	-	-
평균유효세율(B/A)(*)	-	-

(*) 법인세비용차감전순손실이 발생하여 평균유효세율을 산출하지 않았습니다.

(3) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위: 천원)
구분	기초	당기손익에인식된 금액	기타포괄손익에인식된 금액	기말
---	---	---	---	---
대손금	135,248	43,524	-	178,772
종업원급여	74,879	(15,741)	-	59,138
당기손익-공정가치 측정 금융자산	405,735	159,336	-	565,071
종속기업및관계기업투자주식	501,661	500,005	-	1,001,666
리스	29,210	8,020	-	37,230
재고자산	14,442	11,835	-	26,277
무형자산	42,332	2,228	-	44,560
이월결손금	2,882,595	744,734	-	3,627,329
이월세액공제	131,238	-	-	131,238
합계	4,217,340	1,453,941	-	5,671,281
미인식 이연법인세(자산)부채	(4,217,340)	(1,453,941)	-	(5,671,281)
인식한 이연법인세자산(부채)	-	-	-	-

② 전기

(단위: 천원)
구분	기초	당기손익에인식된 금액	기타포괄손익에인식된 금액	기말
---	---	---	---	---
대손금	126,047	9,201	-	135,248
종업원급여	55,491	19,388	-	74,879
당기손익-공정가치 측정 금융자산	281,985	123,750	-	405,735
종속기업및관계기업투자주식	389,950	111,711	-	501,661
리스	52,605	(23,395)	-	29,210
재고자산	8,660	5,782	-	14,442
무형자산	-	42,332	-	42,332
이월결손금	2,347,734	534,861	-	2,882,595
이월세액공제	-	131,238	-	131,238
합계	3,262,472	954,868	-	4,217,340
미인식 이연법인세(자산)부채	(3,262,472)	(954,868)	-	(4,217,340)
인식한 이연법인세자산(부채)	-	-	-	-

(4) 보고기간종료일 현재 이연법인세자산으로 인식하지 아니한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분	당기	전기
---	---	---
차감할 일시적차이	911,048	701,846
종속기업및관계기업투자주식	1,001,666	501,661
이월결손금	3,627,329	2,882,595
이월세액공제	131,238	131,238
합계	5,671,281	4,217,340

당사는 일부 차감할 일시적차이, 이월결손금 및 이월세액공제액은 그 실현가능성 및 시기가 불확실하다고 판단하여 이연법인세자산을 인식하지 아니하였습니다.(5) 보고기간종료일 현재 미사용 이월결손금 및 이월세액공제의 세무상 만료기한은 다음과 같습니다.① 결손금

(단위: 천원)
만료기한	당기	전기
---	---	---
2027년	45,635	45,635
2034년	1,414,337	1,414,337
2035년	2,803,059	2,803,059
2036년	2,546,330	2,546,330
2037년	1,327,466	1,327,466
2038년	3,096,348	3,096,348
2039년	2,559,147	2,559,147
2040년	2,695,537	-
합계	16,487,859	13,792,322

② 세액공제

(단위: 천원)
만료기한	당기	전기
---	---	---
2028년	37,256	37,256
2029년	93,982	93,982
합계	131,238	131,238

31. 주당손실(1) 기본주당손실① 당기와 전기의 기본주당손실의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원, 주)
구분	당기	전기
---	---	---
보통주당기순손실	5,652,552,150	3,970,474,818
가중평균유통보통주식수	9,591,442	7,390,012
기본주당손실	589	537

② 당기와 전기의 가중평균유통보통주식수의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)
구분	당기	전기
---	---	---
기초유통보통주식수	9,862,390	6,971,196
자기주식 취득효과	(402,618)	(105,977)
자기주식 처분효과	66,740	-
유상증자 효과	64,930	524,793
가중평균유통보통주식수	9,591,442	7,390,012

(2) 희석주당손익당기와 전기 중 희석효과가 발생하지 않아 희석주당손익은 기본주당손익과 동일합니다.

32. 현금흐름표

(1) 당기와 전기의 현금의 유출이 없는 비용 및 현금의 유입이 없는 수익등의 조정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분	당기	전기
---	---	---
대손상각비(환입)	12,391	(3,363)
기타의대손상각비	152,000	990
감가상각비	287,090	505,209
무형자산상각비	12,611	20,370
무형자산손상차손	-	202,547
이자비용	182,848	239,749
외화환산손실	1,357	-
당기손익-공정가치 측정 금융자산평가손실	633,440	592,104
종속기업투자주식손상차손	2,152,734	534,500
재고자산평가손실	50,342	7,001
복구충당부채전입액	5,115	5,311
주식보상비	-	23,594
이자수익	(42,491)	(41,958)
외화환산이익	-	(1,055)
유형자산처분이익	(455)	-
무형자산처분이익	-	(197,691)
당기손익-공정가치 측정 금융자산평가이익	(6,255)	-
당기손익-공정가치 측정 금융자산처분이익	(2,193)	-
포인트충당부채환입액	(13,069)	-
복구충당부채환입액	-	(83,167)
합계	3,425,465	1,804,141

(2) 당기와 전기의 투자활동과 재무활동 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분	당기	전기
---	---	---
사용권자산의 증가	238,982	104,051
리스부채의 증가	164,303	102,597
복구충당부채의 증가	67,681	-
복구충당부채의 감소	-	8,779
리스부채의 유동성 대체	44,041	104,250
보증금의 감소	6,996	10,233
매출채권의 제각	3,850	-
임차보증금의 유동성대체	-	160,000
자본잉여금의 결손금전입	-	21,500,000

(3) 당기와 전기 중 재무활동 관련 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)
구분	기초	현금유입	현금유출	상각	비현금거래	기말
---	---	---	---	---	---	---
차입금	3,000,000	4,534,000	(4,534,000)	-	-	3,000,000
임대보증금	17,000	-	-	-	-	17,000
리스부채	69,073	-	(91,000)	8,442	164,303	150,818
합계	3,086,073	4,534,000	(4,625,000)	8,442	164,303	3,167,818

② 전기

(단위: 천원)
구분	기초	현금유입	현금유출	상각	비현금거래	기말
---	---	---	---	---	---	---
차입금	3,975,000	919,740	(1,894,740)	-	-	3,000,000
임대보증금	17,000	-	-	-	-	17,000
리스부채	148,822	-	(192,216)	9,870	102,597	69,073
합계	4,140,822	919,740	(2,086,956)	9,870	102,597	3,086,073

33. 타인으로부터 제공받은 지급보증

보고기간종료일 현재 당사가 타인으로부터 제공받은 지급보증 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
보증제공자	보증내용	당기	전기
---	---	---	---
신용보증기금	대출보증	1,417,500	1,417,500

34. 우발채무 및 약정사항 (1) 보고기간종료일 현재 당사가 금융기관과 체결하고 있는 주요 약정사항은 다음과 같습니다. ① 당기

(단위: 천원)
금융기관	구분	약정금액	실행금액
---	---	---	---
중소기업은행	시설자금대출	1,000,000	1,000,000
운영자금대출	3,575,000	2,000,000
합계		4,575,000	3,000,000

② 전기

(단위: 천원)
금융기관	구분	약정금액	실행금액
---	---	---	---
중소기업은행	시설자금대출	1,000,000	1,000,000
운영자금대출	3,575,000	2,000,000
합계		4,575,000	3,000,000

(2) 계류중인 소송사건내역보고기간종료일 현재 당사가 피소되어 계류 중인 소송사건은 없습니다.

35. 특수관계자와의 거래

(1) 보고기간종료일 현재 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구분	당기	전기
종속기업	(주)캐리티비	(주)캐리티비
Guro International ltd.	Guro International ltd.
상해구로국제무역유한공사	상해구로국제무역유한공사
(주)피터팬랩	(주)피터팬랩
(주)캐리에듀(*1)	(주)헬터
관계기업	(주)캐리버스, (주)도브투래빗(*2)	(주)캐리버스
기타특수관계자	임원	임원

(*1) 교육사업 확장을 위해 당기 중 (주)헬터에서 (주)캐리에듀로 사명을 변경하였습니다.(*2) 당기 중 유의적인 영향력을 획득하여 관계기업으로 분류하였습니다.

(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 주요 거래 내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)
특수관계자 명	영업수익 등		영업비용 등			금융거래
---	---	---	---	---	---	---	---
용역매출	기타수익	외주용역비	광고선전비	지급수수료	금융자산 취득	출자금 납입
---	---	---	---	---	---	---	---
(주)캐리티비	1,213,697	20,400	359,410	40,000	-	-	-
상해구로국제무역유한공사	-	-	-	-	-	-	199,438
(주)도브투래빗	-	-	-	-	-	1,000,000	-
(주)캐리에듀	-	-	-	-	1,364	-	-
임원	-	-	-	-	-	100,068	-
합계	1,213,697	20,400	359,410	40,000	1,364	1,100,068	199,438

② 전기

(단위: 천원)
특수관계자 명	영업수익 등		영업비용 등
---	---	---	---
용역매출	기타수익	외주용역비
---	---	---	---
(주)캐리티비	-	20,400	596,923
(주)캐리버스	103,821	-	-
합계	103,821	20,400	596,923

(3) 당기와 전기 중 특수관계자와의 주요 자금거래 내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)
특수관계자 명	계정과목	기초	증가	감소	당기말
---	---	---	---	---	---
(주)캐리티비	대여금	-	100,000	-	100,000
(주)피터팬랩	대여금	50,000	100,000	-	150,000
합계		50,000	200,000	-	250,000

② 전기

(단위: 천원)
특수관계자 명	계정과목	기초	증가	감소	기말
---	---	---	---	---	---
(주)캐리티비	차입금	-	319,740	319,740	-

(4) 보고기간종료일 현재 특수관계자에 대한 주요 채권ㆍ채무의 내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)
특수관계자 명	채권 등(*)			채무 등
---	---	---	---	---
매출채권	기타채권	단기대여금	기타채무
---	---	---	---	---
(주)캐리티비	404,867	16,480	100,000	81,224
(주)피터팬랩	22,000	-	150,000	4,400
(주)캐리에듀	-	4,490	2,000	-
합계	426,867	20,970	252,000	85,624

(*) 당기말 현재 상기 채권 등에 대하여 설정된 대손충당금은 174,990천원이며, 당기중 인식한 대손상각비는 152,000천원입니다.

② 전기

(단위: 천원)
특수관계자 명	채권			채무
---	---	---	---	---
매출채권	기타채권	단기대여금	기타채무
---	---	---	---	---
(주)캐리티비	-	9,950	-	391,231
(주)피터팬랩	22,000	-	50,000	4,400
(주)헬터	-	990	2,000	-
합계	22,000	10,940	52,000	395,631

(*) 전기말 현재 상기 채권에 대하여 설정된 대손충당금은 22,990천원이며, 당기 중 인식한 대손상각비는 990천원입니다.

(5) 당기말 현재 종속기업인 (주)캐리티비의 중소기업은행 차입금에 대해 당사의 부동산을 담보로 제공(설정금액 1,200,000천원)하고 있으며, 108,000천원의 차입금 보증을 제공하고 있습니다.

(6) 주요 경영진 보상내역

(단위: 천원)
구분	당기	전기
---	---	---
단기급여	169,600	152,000
퇴직급여	14,133	12,667
합계	183,733	164,667

36. 보고기간 후 사건(1) 유상증자당사는 2025년 12월 4일 이사회 결의를 통해 제3자배정 유상증자 방식으로 2026년 1월 8일 보통주 1,680,001주(6,300백만원)를 발행하였으며, 2026년 1월 24일 상기와 동일한 방식으로 보통주 1,653,334주(6,200백만원)를 추가 발행하였습니다.(2) 타법인주식취득당사는 종합 콘텐츠 기업으로의 전환을 위하여 2026년 1월 22일 이사회 결의를 통해(주)스튜디오에피소드의 보통주 지분 50.36%(취득금액: 10,062백만원)를 취득하였습니다.

내부회계관리제도 감사 또는 검토의견

첨부된 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서는 주식회사 캐리소프트의 2025년 12월 31일자로 종료되는 보고기간의 재무제표에 대한 감사업무를 수행하고 회사의 내부회계관리제도를 검토한 결과를 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제8조에 따라 첨부하는 것입니다.첨부 : 1. 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서　　 2. 내부회계관리 운영실태보고서

독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서

주식회사 캐리소프트
주주 및 이사회 귀중	2026년 3월 23일

우리는 첨부된 주식회사 캐리소프트의 2025년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 검토를 실시하였습니다. 내부회계관리제도를 설계, 운영하고 그에 대한 운영실태보고서를 작성할 책임은 주식회사 캐리소프트의 경영진에게 있으며, 우리의 책임은 동 보고내용에 대하여 검토를 실시하고 검토결론을 표명하는데 있습니다. 회사의 경영진은 첨부된 내부회계관리제도 운영실태보고서에서 "본 대표이사 및 내부회계관리자의 내부회계관리제도 운영실태 평가결과, 2025년 12월 31일 현재 당사의 내부회계관리제도는 '내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계'에근거하여 볼 때, 중요성의 관점에서 효과적으로 설계되어 운영되고 있다고 판단됩니다."라고 기술하고 있습니다.

우리는 내부회계관리제도 검토기준에 따라 검토를 실시하였습니다. 이 기준은 우리가 중요성의 관점에서 경영진이 제시한 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 회계감사보다는 낮은 수준의 확신을 얻을 수 있도록 검토절차를 계획하고 실시할 것을 요구하고 있습니다. 검토는 회사의 내부회계관리제도를 이해하고 경영진의 내부회계관리제도의 운영실태보고 내용에 대한 질문 및 필요하다고 판단되는 경우 제한적 범위 내에서 관련 문서의 확인 등의 절차를 포함하고 있습니다. 그러나 회사는상장중소기업으로서 경영진의 내부회계관리제도 설계와 운영, 그리고 이에 대한 운영실태평가보고는 '내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계' 제4장 '중소기업에 대한 적용'과 '내부회계관리제도 평가 및 보고 기준' 제2장 '내부회계관리제도 평가' 제4호 다.목에 따라 상장대기업보다는 완화된 방식으로 이루어졌습니다. 따라서 우리는 내부회계관리제도 검토기준 중 '14. 중소기업 등에 대한 검토특례'에 따라 검토를 실시하였습니다.

회사의 내부회계관리제도는 지배기구와 경영진, 그 밖의 다른 직원에 의해 시행되며,한국채택국제회계기준에 따라 신뢰성 있는 재무제표의 작성에 합리적인 확신을 제공하기 위하여 고안된 프로세스입니다. 회사의 내부회계관리제도는 (1) 회사 자산의 거래와 처분을 합리적인 수준으로 정확하고 공정하게 반영하는 기록을 유지하고 (2) 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표가 작성되도록 거래가 기록되고, 회사의 경영진과 이사회의 승인에 의해서만 회사의 수입과 지출이 이루어진다는 합리적인 확신을 제공하며 (3) 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 회사 자산의 부적절한 취득, 사용 및 처분을 적시에 예방하고 발견하는 데 합리적인 확신을 제공하는 정책과 절차를포함합니다.

내부회계관리제도는 내부회계관리제도의 본질적인 한계로 인하여 재무제표에 대한 중요한 왜곡표시를 발견하거나 예방하지 못할 수 있습니다. 또한, 효과성 평가에 대한 미래기간의 내용을 추정시에는 상황의 변화 혹은 절차나 정책이 준수되지 않음으로써 내부회계관리제도가 부적절하게 되어 미래기간에 대한 평가 및 추정내용이 달라질 위험에 처할 수 있습니다.

경영진의 내부회계관리제도 운영실태보고서에 대한 우리의 검토결과, 상기 경영진의운영실태보고 내용이 중요성의 관점에서 '내부회계관리제도 평가 및 보고기준'에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였습니다.

우리의 검토는 2025년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도를 대상으로 하였으며, 2025년 12월 31일 이후의 내부회계관리제도는 검토하지 않았습니다. 본 검토보고서는 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률'에 근거하여 작성된 것으로서 기타 다른 목적이나 다른 이용자를 위하여는 적절하지 않을 수 있습니다.

서울특별시 서초구 남부순환로 2145
광교회계법인
대표이사 하헌건

이 검토보고서는 검토보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 검토보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 내부회계관리제도에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며, 이로 인하여 이 검토보고서가 수정될 수도 있습니다. 내부회계관리제도 운영실태보고서_캐리소프트_fy2025.jpg 내부회계관리제도 운영실태보고서_캐리소프트_fy2025 외부감사 실시내용「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.1. 감사대상업무 주식회사 캐리소프트2025년 01월 01일2025년 12월 31일

회 사 명
감사대상 사업연도	부터	까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |

221132------654690100156100------250206121092230438369------5426091616182330594469------792815

감사참여자 ＼ 인원수 및 시간		품질관리검토자(심리실 등)		감사업무 담당 회계사						전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가		건설계약 등수주산업전문가
담당이사(업무수행이사)		등록공인회계사		수습공인회계사
당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기
투입 인원수
투입시간	분ㆍ반기검토
감사
합계

3. 주요 감사실시내용 2025.05.12, 2025.06.172중요한 왜곡표시위험의 식별과 평가, 감사전략의 수립과 수행에 있어서의 중요성금액 결정, 전문가 활용 검토, 중요 업무프로세스별 감사전략의 결정2025.07.25~2025.07.2932-반기검토2025.12.02~2025.12.0433-중간감사 및 핵심감사사항 선정2026.02.19~2026.02.2024-별도재무제표 기말감사2026.02.26~2026.02.2723-연결재무제표 기말감사2026.01.051본사 창고상품2026.01.051본사금융자산OOO-22025.12.04/2026.02.27---

구 분	내 역
전반감사계획(감사착수단계)	수행시기	일
주요내용
현장감사주요내용	수행시기
상주		비상주
일	명	명
일	명	명
일	명	명
일	명	명
재고자산실사(입회)	실사(입회)시기	일
실사(입회)장소
실사(입회)대상
금융자산실사(입회)	실사(입회)시기	일
실사(입회)장소
실사(입회)대상
외부조회	금융거래조회	채권채무조회
기타조회
지배기구와의커뮤니케이션	커뮤니케이션 횟수	회
수행시기
외부전문가 활용	감사 활용 내용
수행시기	일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12025년 12월 04일업무수행이사외 1명및지배기구 2인서면회의중간감사 결과및핵심감사사항 선정 및 감사절차계획 보고22026년 02월 27일업무수행이사외 1명및지배기구 2인대면회의기말 외부감사 결과및내부회계관리제도 검토 결과

구분	일자	참석자	방식	주요 논의 내용