BLG — Interim / Quarterly Report 2012

Mar 29, 2013

股票代碼： 1805

寶徠建設股份有限公司及其子公司

合 併 財 務 報 表

民國一○一年及一○○年六月三十日 ( 內附會計師核閱報告 )

公 司 地 址：台北市敦化北路167號17樓C區

電 話： (02)7707-6288

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目 錄

	項 目	頁 次
一、封 面		1
二、目 錄		2
三、會計師核閱報告		3
四、合併資產負債表		4
五、合併損益表		5
六、合併股東權益變動表		6
七、合併現金流量表		7
八、合併財務報表附註
( 一)公司沿革及業務範圍		8
( 二)重要會計政策之彙總說明		8～13
( 三)會計變動之理由及其影響		14
( 四)重要會計科目之說明		14～23
( 五)關係人交易		23
( 六)質押之資產		24
( 七)重大承諾事項及或有事項		24～26
( 八)重大之災害損失		26
( 九)重大之期後事項		26
( 十)其 他		27～32
( 十一)附註揭露事項
1.重大交易事項相關資訊		32～33
2.轉投資事業相關資訊		33
3.大陸投資資訊		33
4.母子公司間業務關係及重要交易往來情形		33～34
( 十二)部門別財務資訊		34

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會 計 師 核 閱 報 告

寶徠建設股份有限公司董事會 公鑒：

寶徠建設股份有限公司及其子公司民國一○一年及一○○年六月三十日之合併資產負債表 ，暨截至各該日止之民國一○一年及一○○年上半年度之合併損益表、合併股東權益變動表及 合併現金流量表，業經本會計師核閱竣事。上開合併財務報表之編製係管理階層之責任，本會 計師之責任則為根據核閱結果出具報告。

本會計師係依照審計準則第三十六號「財務報表之核閱」規劃並執行核閱工作。由於本會 計師僅實施分析、比較與查詢，並未依照一般公認審計準則查核，故無法對上開合併財務報表 整體表示查核意見。

依本會計師核閱結果，並未發現第一段所述合併財務報表在所有重大方面有違反證券發 行人財務報告編製準則及一般公認會計原則而須作修正之情事。

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證券主管機關 核准簽證文號[：] (88)[(89)] 台財證[台財證] ([(] 六[六] )[)] 第[第] 18311[62474] 號[號] 民 國 一 ○ 一 年 八 月 二十二 日

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， 一 僅經核閱 未依 般公認審計準則查核 寶徠建設股份有限公司及其子公司

合併資產負債表

民國一○一年及一○○年六月三十日

單位：新台幣千元

資 產 流動資產： 1100 現金及約當現金(附註四(一)) 1310 公平價值變動列入損益之金融資產－ 流動(附註四(二)) 1120 應收票據淨額(附註四(三)) 1140 應收帳款淨額(附註四(三)) 1190 其他金融資產－流動(附註五、六及七) 1210 存貨－製造業(附註四(四)) 1224 在建房地(附註四(三)、六及七) 1260 預付款項(附註七(四)) 1275 待出售非流動資產(附註四(五)) 1285 遞延推銷費用 1298 其他流動資產 基金及長期投資： 1480 以成本衡量之金融資產－非流動(附註四(二)) 1440 其他金融資產－非流動 固定資產(附註四(五)及六)： 1501 土地 1508 土地－重估增值 1521 房屋及建築 1528 房屋及建築－重估增值 1531 機器設備 1551 運輸設備 1631 租賃改良 1681 其他設備 1670 未完工程及預付設備款 15X9 減：累計折舊 1599 累計減損 其他資產： 1810 閒置資產(附註四(六)及六) 1830 遞延費用 資產總計	101.6.30	% 7 - - 1 7 1 63 2 - 6 2 89 1 - 1 1 6 4 - 1 - - 1 19 32 (5) (19) 8 2 - 2 100	100.6.30	% 11 - - 1 17 3 27 11 1 8 3 82 3 - 3 1 10 6 - 1 - - 1 31 50 (8) (31) 11 4 - 4 100 負債及股東權益 流動負債： 2100 短期借款(附註四(八)) 2120 應付票據 2140 應付帳款(附註五) 2170 應付費用 2240 其他金融負債－流動(附註七) 2262 預收房地款(附註四(三)及七) 2280 其他流動負債(附註四(五)) 其他負債： 2510 土地增值稅準備(附註四(五)) 2840 其他負債－其他(附註七) 負債合計 股東權益： 3110 普通股股本(附註四(十一)) 資本公積： 3210 資本公積－發行溢價(附註四(十一)) 3240 資本公積－處分資產增益 保留盈餘(附註四(十二))： 3350 未提撥保留盈餘 股東權益其他項目： 3420 累積換算調整數(附註四(二)) 3460 未實現重估增值 股東權益合計 重大承諾事項及或有事項(附註七) 負債及股東權益總計	101.6.30	% 36 1 2 1 12 24 - 76 3 2 5 81 17 1 - (2) - 3 19 100	100.6.30 金額 % 454,000 25 57,161 3 87,910 5 16,605 1 165,891 9 435,305 24 5,244 - 1,222,116 67 97,276 5 46,210 3 143,486 8 1,365,602 75 602,654 33 33,876 2 110 - (250,086) (14) 440 - 76,598 4 463,592 25 1,829,194 100
	金 額 $ 204,764 4,565 13,564 17,029 197,221 34,382 1,894,496 58,928 - 174,688 67,091 2,666,728 42,649 6,304 48,953 19,062 173,874 110,511 5,889 24,278 245 4,596 15,549 560,075 914,079 (147,731) (560,075) 206,273 66,304 1,241 67,545 $ 2,989,499		金額 199,650 5,015 6,664 24,387 314,053 49,353 490,731 206,932 10,089 145,520 49,641 1,502,035 45,123 4,078 49,201 19,062 173,874 110,511 5,889 24,278 245 4,596 15,173 560,075 913,703 (144,888) (560,075) 208,740 66,304 2,914 69,218 1,829,194		金額 $ 1,076,000 42,153 72,606 26,585 360,531 710,904 5,083 2,293,862 97,276 46,210 143,486 2,437,348 502,654 33,876 110 (61,527) 440 76,598 552,151 $ 2,989,499

董事長：李左軍

( 請詳閱後附合併財務報表附註 ) 經理人：陳建宏

會計主管：李學程

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， 一 僅經核閱 未依 般公認審計準則查核 寶徠建設股份有限公司及其子公司

合併損益表

民國一○一年及一○○年一月一日至六月三十日

單位:新台幣千元

4000 營業收入： 4110 銷貨收入(附註五) 4511 營建收入 4170 減：銷貨退回 4190 銷貨折讓 5000 營業成本： 5111 銷貨成本(附註四(三)) 5510 營建成本 5910 營業毛利 6000 營業費用： 6100 推銷費用 6200 管理及總務費用(附註五) 6300 研究發展費用 6900 營業淨利(損) 7100 營業外收入及利益： 7110 利息收入 7210 租金收入(附註五) 7310 金融資產評價利益 7480 什項收入 7500 營業外費用及損失： 7510 利息費用(附註四(四)) 7900 繼續營業部門稅前淨利(損) 8110 所得稅費用(附註四(十)) 合併總損益 9750 基本每股盈餘(虧損)(元)(附註四(十三)) －當期	101年上半年度 金 額 ％ $ 80,160 12 598,865 89 6,294 1 811 - 671,920 100 64,930 10 502,467 75 567,397 85 104,523 15 55,828 8 27,447 4 771 - 84,046 12 20,477 3 242 - 57 - 620 - 7,580 1 8,499 1 792 - 792 - 28,184 4 31 - $ 28,153 4 稅 前 稅 後 $ 0.56 0.56	101年上半年度 金 額 ％ $ 80,160 12 598,865 89 6,294 1 811 - 671,920 100 64,930 10 502,467 75 567,397 85 104,523 15 55,828 8 27,447 4 771 - 84,046 12 20,477 3 242 - 57 - 620 - 7,580 1 8,499 1 792 - 792 - 28,184 4 31 - $ 28,153 4 稅 前 稅 後 $ 0.56 0.56	101年上半年度 金 額 ％ $ 80,160 12 598,865 89 6,294 1 811 - 671,920 100 64,930 10 502,467 75 567,397 85 104,523 15 55,828 8 27,447 4 771 - 84,046 12 20,477 3 242 - 57 - 620 - 7,580 1 8,499 1 792 - 792 - 28,184 4 31 - $ 28,153 4 稅 前 稅 後 $ 0.56 0.56	100年上半年度 金 額 ％ 93,713 30 222,832 71 1,099 - 1,482 1 313,964 100 80,141 26 172,383 55 252,524 81 61,440 19 37,673 12 26,939 9 803 - 65,415 21 (3,975) (2) 209 - 57 - - - 8,207 3 8,473 3 3,894 1 3,894 1 604 - 849 - (245) - 稅 前 稅 後 (0.01) -
	金 額 $ 80,160 598,865 6,294 811 671,920 64,930 502,467 567,397 104,523 55,828 27,447 771 84,046 20,477 242 57 620 7,580 8,499 792 792 28,184 31 $ 28,153 稅 前 稅 $ 0.56
		稅 前 0.56
	$

( 請詳閱後附合併財務報表附註 ) 經理人：陳建宏 會計主管：李學程

董事長：李左軍

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， 一 僅經核閱 未依 般公認審計準則查核 寶徠建設股份有限公司及其子公司

合併股東權益變動表

民國一○一年及一○○年一月一日至六月三十日

單位:新台幣千元

民國一○○年一月一日期初餘額 現金增資 民國一○○年上半年度合併淨損 民國一○○年六月三十日餘額

民國一○一年一月一日期初餘額 民國一○一年上半年度合併淨利 民國一○一年六月三十日餘額

普通股 股 本 $ 500,000 102,654 - $ 602,654 $ 502,654 - $ 502,654	資本公積 110 33,876 - 33,986 33,986 - 33,986	未 提 撥 保留盈餘 (249,841) - (245) (250,086) (89,680) 28,153 (61,527)	累積換算 調 整 數 440 - - 440 440 - 440	未 實 現 重估增值 合 計 76,598 327,307 - 136,530 - (245) 76,598 463,592 76,598 523,998 - 28,153 76,598 552,151

( 請詳閱後附合併財務報表附註 )

經理人：陳建宏

會計主管：李學程

董事長：李左軍

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， 一 僅經核閱 未依 般公認審計準則查核 寶徠建設股份有限公司及其子公司

合併現金流量表

民國一○一年及一○○年一月一日至六月三十日

單位:新台幣千元

營業活動之現金流量： 合併總損益 調整項目： 折舊費用 攤銷費用 呆帳損失(回升利益) 存貨跌價損失(帳列銷貨成本) 存貨盤(盈)虧 金融資產評價利益 營業資產及負債之淨變動： 營業資產之淨變動： 公平價值變動列入損益之金融資產－流動 應收票據及帳款 其他金融資產－流動 存貨 預付款項 遞延推銷費用 其他流動資產 營業負債之淨變動： 應付票據及帳款 應付費用及其他流動負債 預收款項 其他金融負債－流動 應計退休金負債 其他流動負債 營業活動之淨現金流出	101年上半年度 100年上半年度 $ 28,153 (245) 1,058 4,036 867 1,518 (6,855) - 4,705 4,087 43 (3) (620) - - (5,015) 10,088 (1,451) 7,508 (101,628) (647,133) (462,169) 94,126 (152,023) (10,145) (145,520) (14,078) (47,300) (78,268) 121,316 1,843 (10,973) 127,152 430,138 54,734 165,891 - (246) 1,961 - (424,861) (199,587)

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， 一 僅經核閱 未依 般公認審計準則查核 寶徠建設股份有限公司及其子公司

合併現金流量表(續)

民國一○一年及一○○年一月一日至六月三十日

單位:新台幣千元

投資活動之現金流量： 購置固定資產價款 遞延費用增加 其他金融資產－非流動增加 投資活動之淨現金流出 融資活動之現金流量： 短期借款增加 現金增資 融資活動之淨現金流入 本期現金及約當現金淨增減數 期初現金及約當現金餘額 期末現金及約當現金餘額 現金流量資訊之補充揭露： 本期支付利息 減：資本化利息 不含資本化利息之本期支付利息 支付所得稅

( 請詳閱後附合併財務報表附註 ) 經理人：陳建宏 會計主管：李學程

董事長：李左軍

～ 7-1 ～

， 一 僅經核閱 未依 般公認審計準則查核 寶徠建設股份有限公司及其子公司 合併財務報表附註 民國一○一年及一○○年六月三十日

( 除另有註明者外，所有金額均以新台幣千元為單位 )

一、公司沿革及業務範圍

寶徠建設股份有限公司(以下稱本公司)於民國六十七年依法設立，並於民國七十八年 十月經台灣證券交易所核准股票上市。本公司主要係從事陶瓷製品、玻璃纖維、玻璃製品 及建材料之加工、製造與買賣，及委託營造廠商興建國民住宅及商業大樓出租出售等相關 業務。

本公司原名為凱聚股份有限公司，於民國九十八年六月二十六日經股東會決議通過， 更名為寶徠建設股份有限公司，並於同年七月二十四日經經濟部授商字第 09801153160 號 函核准備查。

截至民國一○一年六月三十日止，本公司興建中之工程計有寶徠花園工程。

民國一○一年及一○○年六月三十日，合併公司員工人數分別為 109 人及 103 人。

二、重要會計政策之彙總說明

合併公司財務報表係依照證券發行人財務報告編製準則及一般公認會計原則編製。重 要會計政策及衡量基礎彙總說明如下：

一 ( ) 合併財務報表之編製基礎

合併財務報表之編製主體包括本公司及本公司對其具有控制能力之子公司。年度 中取得被投資公司之控制能力之日起，開始將被投資公司之收益與費損編入合併報表 中。合併公司間之重大交易均已沖銷。本公司民國一○一年及一○○年上半年度之合 併概況說明如下：

1. 列入合併財務報表之子公司如下：

本公司直接 或間接持股百分比 投資公司名稱 子公司名稱 業務性質 101.6.30 100.6.30 說明 本公司 凱聚(股)公司 生產製造 100.00 % 100.00 % 本公司直接持股超過50%之 陶瓷及石 子公司 材製品等

1. 未列入合併財務報表之子公司如下：無。

2. 未列入合併財務報表之子公司：無。

3. 持有過半數股權而未構成控制者：無。

4. 子公司會計年度起訖日與本公司不同：無。

5. 子公司之會計政策與本公司不同：無。

6. 國外子公司營業之特殊風險：無。

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寶徠建設股份有限公司及其子公司合併財務報表附註(續)

1. 各子公司將資金移轉予母公司之能力受有重大限制者：無。

2. 子公司持有本公司發行證券：無。

3. 子公司發行轉換公司債及新股之有關資料：無。

4. ( 二 ) 合併會計

於編製合併財務報表時，本公司對子公司之投資業已與子公司之股東權益沖銷， 其相互間之債權債務科目亦已對沖，本公司與子公司間及子公司與子公司間之順逆流 及側流交易未實現損益，依本公司採用之損益承認方法，分別銷除其未實現之內部損 益。

( 三 ) 會計估計

合併公司於編製財務報表時，業已依規定對財務報表所列資產、負債、收益、費 損及或有事項，採用必要之假設及估計加以衡量、評估與揭露，惟該等估計與實際結 果可能存有差異。

( 四 ) 資產與負債區分流動與非流動之分類標準

現金或約當現金、為交易目的而持有或預期於資產負債表日後十二個月內將變現 之資產，列為流動資產；非屬流動資產者列為非流動資產。

• 負債因交易目的而發生或預期於資產負債表日後十二個月內清償者列為流動負債

• ；非屬流動負債者列為非流動負債。

合併公司財務報表對於與營建業務有關之資產及負債係以營業週期(通常長於一 年)，作為劃分流動與非流動之標準；非與營建業務有關之資產及負債則以一年作為 劃分流動與非流動之標準。

( 五 ) 外幣交易與外幣財務報表之換算

合併公司以新台幣記帳。非衍生性商品之外幣交易依交易日之即期匯率入帳；資 產負債表日之外幣貨幣性資產或負債，依當日之即期匯率換算，產生之兌換差額列為 當期損益。外幣非貨幣性資產或負債按交易日之歷史匯率衡量；但以公平價值衡量之 外幣非貨幣性資產或負債，則按資產負債表日即期匯率換算，如屬公平價值變動認列 為當期損益者，兌換差額亦認列為當期損益；如屬公平價值變動認列為股東權益調整 項目者，兌換差額亦認列為股東權益調整項目。

( 六 ) 資產減損

合併公司於資產負債表日就有減損跡象之資產(個別資產或現金產生單位)估計其 可回收金額，就可回收金額低於帳面價值之資產認列減損損失。商譽以外之資產，於 以前年度所認列之累計減損損失嗣後若已不存在或減少即予迴轉，增加資產帳面價值 至可回收金額，惟不超過資產於未認列減損損失下減除應提列折舊或攤銷後之數。

商譽、非確定耐用年限無形資產及尚未可供使用之無形資產，每年定期進行減損 測試，並就可回收金額低於帳面價值之部分，認列減損損失。

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寶徠建設股份有限公司及其子公司合併財務報表附註(續)

( 七 ) 現金及約當現金

現金及約當現金係包括庫存現金、零用金、銀行存款，暨隨時可轉換成定額現金 且即將到期而其利率變動對其價值影響甚少之短期且具高度流動性之投資。包括投資 日起三個月內到期或清償之國庫券、商業本票、銀行承兌匯票等。

( 八 ) 金融商品

1. 公平價值變動列入損益之金融資產

本公司取得或發生之主要目的為短期內出售或再買回之交易目的金融商品，及 所持有之衍生性金融商品，除被指定且為有效之避險工具外，餘應歸類為此類金融 資產。原始認列時，係以公平價值衡量，交易成本列為當期費用；續後評價以公平 價值衡量且公平價值變動認列為當期損益。依交易慣例購買或出售金融資產時，採 用交易日會計處理。

1. 以成本衡量之金融資產

係未具重大影響力且無法可靠衡量公平價值之權益商品投資，以原始認列之成 本衡量。若有減損之客觀證據，則認列減損損失。減損金額不予迴轉。

1. 應收票據及帳款、其他應收款

2. 應收票據及帳款係因出售商品或勞務而發生之債權，其他應收款係屬非因營業

3. 而產生之其他應收款及票據。

針對金融資產，本公司首先評估以攤銷後成本衡量之金融資產，是否存在客觀 證據，顯示重大個別金融資產發生減損，以及非屬重大之個別金融資產單獨或共同 發生減損。個別評估減損並已認列或持續認列減損損失之金融資產，無須再進行組 合減損評估。

減損金額為金融資產之帳面價值與其估計未來現金流量採原始有效利率折現之 現值間之差額。金融資產之帳面價值係藉由備抵帳戶調降之，減損金額應列為當期 損益。於決定減損金額時，預期未來現金流量之估計係包括擔保品及相關保險之可 回收金額。若後續期間減損金額減少，且明顯與認列減損後發生之事件有關，但該 迴轉不應使金融資產帳面金額大於未認列減損情況下之攤銷後成本。迴轉之金額應 認列為當期損益。

( 九 ) 存貨

存貨之原始成本為使存貨達到可供銷售或可供生產之狀態及地點所發生之必要支 出，其中固定製造費用係按生產設備之正常產能分攤至製成品及在製品，變動製造費 用則以實際產量為分攤基礎。成本係採加權平均法計算，淨變現價值則以資產負債表 日正常營業下之估計售價減除至完工尚需投入之成本及銷售費用為計算基礎，並成本 與淨變現價值孰低衡量及逐項評價。

～ 10 ～

寶徠建設股份有限公司及其子公司合併財務報表附註(續)

( 十 ) 營建會計

合併公司投資興建房屋，按各不同工程分別計算成本。凡符合下列條件之工程， 以完工比例法認列出售房地利益外，其餘均於工程完工交屋時結算損益：

1. 工程之進行已逾籌劃階段，亦即工程之設計、規劃、承包及整地均已完成，工程之 建造可隨時進行。

2. 預售契約總額已達估計工程總成本。

3. 買方支付之價款已達契約總價款百分之十五。

4. 應收契約款之收現性可合理估計。

5. 履行合約所需投入工程總成本與期末完工程度均可合理估計。

6. 歸屬於售屋契約之成本可合理辨認。

採完工比例法時，有關完工比例之衡量係按工程實際完工程度作為衡量標準。 購入或換入土地，於取得所有權後列記「營建用地」，取得土地所有權前支付之 購地價款列記「預付土地款」；投入各項工程之營建土地及建築成本列記「在建房地 」，俟工程完工始結轉為「待售房地」；預售房地收取之價款列記「預收房地款」， 因預售而發生之銷售費用列記「遞延銷售費用」。採完工交屋法時，於完工交屋年度 ，「待售房地」、「預收房地款」與「遞延銷售費用」均按出售部份結轉為當期損益 ；採完工比例法時，每期以期末完工比例及出售比例累積計算銷售利益，減除前期已 認列之累積利益後，作為本期銷售利益。

有關完工交屋損益歸屬年度之認定，原則上係以工程已完工達可交屋狀態且已實 際交付房地並完成所有權移轉之日期為準。惟資產負債表日前僅完成其中一項者，但 於期後期間已實際完成另一項者，亦予以認列損益。

正在進行使在建房地達到可用或完工狀態前所發生之利息支出予以資本化。

工程已售或未售成本之分攤，採售價比例或建坪比例，但擇定以後同一工程前後 年度不得變更。

營建用地、在建工程及待售房地係按成本與淨變現價值孰低衡量，比較成本與淨 變現價值孰低時，係採逐項比較法。淨變現價值係指在正常情況下，合計售價減除至 完工尚須投入之成本及推銷費用後之餘額。

( 十一 ) 待出售非流動資產

待出售非流動資產或待出售處分群組係指於目前情況下可依一般條件及商業慣例 立即出售，具高度很有可能於一年內完成出售之非流動資產或處分群組。分類為待出 售非流動資產或待處分群組者，以帳面價值與淨公平價值孰低者衡量，停止提列折舊 、折秏或攤銷，並單獨列示於資產負債表。而待出售處分群組所含負債之相關利息及 其他費用仍繼續認列。

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寶徠建設股份有限公司及其子公司合併財務報表附註(續)

待出售非流動資產或待出售處分群組，其淨公平價值低於帳面價值之金額，於損 益表認列為減損損失。待出售非流動資產或待出售處分群組之淨公平價值若續後回升 ，於損益表認列為利益，惟迴轉金額不得超過原已認列之累計減損損失及原依財務會 計準則第三十五號「資產減損之會計處理準則」得迴轉之金額。

( 十二 ) 固定資產、閒置資產及其折舊

固定資產以取得成本為評價基礎。土地得依法辦理重估，並提列適當之土地增值 稅準備，帳列長期負債。土地重估增值及土地重估增值稅準備於該土地移轉時與成本 一併移轉。為購建設備並正在進行使該資產達到可使用狀態前所發生之利息予以資本 化，列入相關資產成本。重大增添、改良及重置支出予以資本化；維護及修理費用列 為發生當期費用。固定資產已無使用價值或發生閒置者，則將該資產之成本、累計折 舊及累計減損一併轉列閒置資產。處分固定資產之損益列為營業外收支。

合併公司自民國九十七年十一月二十日起，依中華民國會計研究發展基金會解釋 函令 97.11.20 基秘字第 340 號，將固定資產於非用以生產存貨之期間所估計之拆除或復 原義務列為固定資產成本。而一項固定資產之任一組成部分，相對於總成本而言係屬 重大時，則該部分係個別提列折舊。本公司每年定期於會計年度終了時，評估固定資 產剩餘耐用年限、折舊方法及殘值。剩餘耐用年限、折舊方法及殘值之變動，均視為 會計估計變動。

主要固定資產之用年數為： 1. 房屋及建築： 3～60 年

1. 機器設備： 3～8 年 3. 其他設備： 3～10 年

( 十三 ) 遞延費用

係廠房維修費用等，以取得成本為入帳基礎，並依三至六年採直線法逐年攤提費 用。

( 十四 ) 退休金

合併公司訂立職工退休辦法，涵蓋所有正式聘用員工。本公司依勞動基準法之規 定，按薪資總額 5% 提撥，專戶儲存於台灣銀行。實際支付退休金時，先自準備金專戶 支付，如有不足，再由本公司支付。另，配合勞工退休金條例（以下簡稱「新制」） 之實施，原適用該辦法之員工如經選擇適用新制後之服務年資或新制施行後到職之員 工其服務年資改採確定提撥制。此項採確定提撥退休辦法部份，本公司依勞工退休金 條例之規定，依勞工每月工資 6% 之提繳率提撥至勞工保險局，提撥數列為當期費用。 ( 十五 ) 收入認列

銷貨收入係於商品交付且風險及報酬移轉時認列，備抵銷貨退回及折讓係依經驗 估計可能發生之產品退回及折讓，於商品出售年度列為銷貨之減項。

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( 十六 ) 所得稅

合併公司所得稅之計算係採用財務會計準則第二十二號「所得稅之會計處理準則 」，依此方法，資產及負債之帳面價值與課稅基礎之差異，依預計回轉年度之適用稅 率計算認列為遞延所得稅。並將應課稅暫時性差異所產生之所得稅影響數認列為遞延 所得稅負債，與將可減除暫時性差異、虧損扣抵及所得稅抵減所產生之所得稅影響數 認列為遞延所得稅資產，再評估其遞延所得稅資產之可實現性，認列其備抵評價金額 。遞延所得稅負債或資產依其相關資產或負債之分類，劃分為流動或非流動項目，非 與資產或負債相關者，則依預期回轉期間之長短，劃分為流動或非流動項目。

購置設備或技術、研究與發展及人才培訓等支出所產生之所得稅抵減，採用當期 認列法處理。

合併公司當年度依商業會計法規定處理之稅後盈餘減除稅法規定調整項目後於次 年度股東會決議未作分配者，該未分配盈餘加徵 10% 營利事業所得稅部分列於股東會 決議年度之所得稅費用。

( 十七 ) 每股盈餘

普通股每股盈餘係以本期淨利除以普通股流通在外加權平均股數計算之，因盈餘 、資本公積或股東會決議分配之員工紅利轉增資者，採追溯調整計算。

合併公司之員工分紅屬潛在普通股，潛在普通股如均未具稀釋作用，僅揭露基本 每股盈餘，反之，則除揭露基本每股盈餘外，另須揭露稀釋每股盈餘之計算。稀釋每 股盈餘，係假設所有具稀釋作用之潛在普通股均於當期流通在外，故本期淨利及流通 在外普通股數均須調整所有具稀釋作用潛在普通股之影響。

( 十八 ) 員工紅利及董監酬勞

員工紅利及董監酬勞係依會計研究發展基金會 (96) 基秘字第 052 號解釋函規定估計 ，並依員工紅利及董監酬勞之性質列為營業成本或營業費用項下之適當會計科目。嗣 後股東會決議與財務報表估列數如有差異，視為估計變動並列為當期損益。

( 十九 ) 營運部門

營運部門係合併公司之組成單位，從事可能獲得收入並發生費用(包括與合併公 司內其他組成單位間交易所產生之收入與費用)之經營活動。營運部門之營運結果定 期由本公司之營運決策者複核，以制定分配予該部門資源之決策，並評估該部門之績 效，同時具個別分離之財務資訊。

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三、會計變動之理由及其影響

• 一

• ( ) 合併公司自民國一○○年一月一日起，首次適用財務會計準則第三十四號「金融商品 之會計處理準則」第三次修訂條文。帳列原始產生之放款及應收款應適用該公報放款 及應收款之認列、續後評價及減損等依該號公報規定處理。財務困難債務整理及債務 商品協商之新合約與條款修改之交易亦自民國一○○年一月一日起依該公報第三次修 訂條文之規定處理。前述變動對合併公司民國一○○年上半年度合併淨損並無重大影 響。

• ( 二 ) 合併公司自民國一○○年一月一日起，首次適用財務會計準則第四十一號「營運部門 資訊之揭露」。依該號公報規定，企業應揭露有助於合併財務報表使用者評估企業所 從事經營活動與所處經濟環境之性質及財務影響之資訊。合併公司以內部提供予營運 決策者之資訊為基礎，以決定與表達營運部門。另依該公報規定合併公司已於合併財 務報表揭露部門資訊，因此個別財務報表不揭露部門資訊。該號公報亦取代財務會計 準則第二十號「部門別財務資訊之揭露」。前述會計原則變動對合併公司民國一○○ 年上半年度合併財務報表不產生損益之影響。

四、重要會計科目之說明

一 ( ) 現金及約當現金

重要會計科目之說明 (一)現金及約當現金
現金 銀行存款 活期存款 外幣存款 支票存款 (二)金融資產 公平價值變動列入損益之金融資產－流動： 開放型基金 以成本衡量之金融資產－非流動： 股票投資	101.6.30 100.6.30 $ 886 370 142,264 170,028 623 623 60,991 28,629 $ 204,764 199,650 101.6.30 100.6.30 $ 4,565 5,015 $ 42,649 45,123
	$ $

1. 合併公司所持有之 World Join International Ltd. 、德和創業投資(股)公司、德安創業 投資(股)公司、耐能電池(股)公司、月眉國際開發(股)公司、聯融營造(股)公司及 台灣新光建築經理(股)公司股票因無活絡市場公開報價，且其公平價值無法可靠衡 量，故以成本法衡量。另，於民國一○一年及一○○年六月三十日，前述金融資產 之未沖銷累積換算調整數均為 440 千元。

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1. 合併公司對 World Join International Ltd. 投資成本與其股權淨值間差額，係屬非攤銷 性資產(土地)而發生者；惟本公司嗣後出售 World Join International Ltd. 股權，爰依 出售成本佔永久性資產之比例予以攤銷之。截至民國一○一年及一○○年 六月三十日，前述未攤銷溢價餘額均為 2,067 千元。

2. 於民國一○○年九月間，德和創業投資(股)公司減資返還股款計 2,474 千元。

3. 上列金融資產皆未提供作為質押或擔保。

( 三 ) 應收票據及帳款淨額

應收票據 減：備抵呆帳 淨額 應收帳款 減：備抵呆帳 淨額	101.6.30 100.6.30 $ 13,564 6,664 - - $ 13,564 6,664 $ 23,107 30,718 (6,078) (6,331) $ 17,029 24,387

( 四 ) 存貨

1. 磁磚事業

民國一○一年及一○○年六月三十日之存貨明細如下：

商品存貨 減：備抵損失 小計 製成品 減：備抵損失 小計 半成品 減：備抵損失 小計 在製品 減：備抵損失 小計 原料及物料 減：備抵損失 小計	101.6.30 100.6.30 $ 1,318 7,577 (217) (500) 1,101 7,077 25,222 32,941 (6,265) (5,948) 18,957 26,993 19,811 16,237 (12,022) (7,232) 7,789 9,005 1,270 1,143 - - 1,270 1,143 7,180 7,170 (1,915) (2,035) 5,265 5,135 $ 34,382 49,353

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合併公司民國一○一年及一○○年上半年度認列之存貨相關費損明細如下：

存貨盤(盈)虧 出售下腳收入及廢料收益 存貨跌價損失(回升利益)	101 年上半年度 100 年上半年度 $ 43 (3) (24) (22) 4,705 4,087 $ 4,724 4,062

民國一○一年及一○○年六月三十日存貨均未提供銀行貸款擔保情形。

1. 建設事業

101.6.30 在建房地 寶徠花園 其他 100.6.30 寶徠花園	工程成本 $ 1,674,851 11,444 $ 1,686,295 $ 455,227	已實現利益 合 計 208,201 1,883,052 - 11,444 208,201 1,894,496 35,504 490,731	投資興建方式 預計完工年度 合建分售 102年度 合建分屋 未定 合建分售 102年度

• (1) 於民國一○一年及一○○年上半年度，本公司上列在建房地已達完工比例法之適 用條件之工程個案，其相關損益之認列情形如下：

101 年上半年度 寶徠花園 100 年上半年度 寶徠花園		可認列之 銷售金額 2,994,324 1,350,495	應攤計 之成本 完工比例 預計 完工年度 累積(損)益 2,666,706 63.55% 102 208,201 1,135,377 16.5% 102 35,504
	$ $

• (2) 於民國一○一年及一○○年六月三十日，本公司上述在建房地已簽訂之銷售房地 合約總價分別為 2,994,324 千元(未稅)及 2,994,319 千元(未稅)，已分別依約預收 710,904 千元及 435,305 千元。

• (3) 於民國一○一年及一○○年上半年度，本公司利息資本化情形如下：

利息支出總額 在建房地之資本化金額 資本化利率	101 年上半年度 100 年上半年度 $ 12,645 3,165 12,165 - % 3.05 -

• (4) 在建房地提供擔保情形，請詳附註六。

• (5) 在建房地簽訂信託情形，請詳附註七(七)。

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( 五 ) 固定資產

101.6.30 土地 房屋及建築 機器設備 運輸設備 租賃改良 其他設備 未完工程及預付設備款 100.6.30 土地 房屋及建築 機器設備 運輸設備 租賃改良 其他設備 未完工程及預付設備款	成 本 $ 19,062 110,511 24,278 245 4,596 15,549 560,075 $ 734,316 $ 19,062 110,511 24,278 245 4,596 15,173 560,075 $ 733,940	重估增值 173,874 5,889 - - - - - 179,763 173,874 5,889 - - - - - 179,763	合 計 192,936 116,400 24,278 245 4,596 15,549 560,075 914,079 192,936 116,400 24,278 245 4,596 15,173 560,075 913,703		累計折舊 - 105,970 23,128 104 4,596 13,933 - 147,731 - 105,118 21,976 67 4,596 13,131 - 144,888		累計減損 淨 額 - 192,936 - 10,430 - 1,150 - 141 - - - 1,616 560,075 - 560,075 206,273 - 192,936 - 11,282 - 2,302 - 178 - - - 2,042 560,075 - 560,075 208,740

1. 合併公司分別於民國七十四年、八十三年及九十八年間辦理重估增值。截至於民國 一○一年及一○○年六月三十日帳列土地增值稅準備皆為 97,276 千元。

2. 合併公司上列部份土地係屬農地，爰依法委託登記於個人名下。

3. 合併公司於民國九十九年九月經董事會決議出售 R2 機器設備並已簽訂買賣合約，爰 將該項資產轉列待出售非流動資產，其明細如下。另，截至民國一○○年 六月三十日，本公司已依約收取之價款為 3,429 千元(帳列其他流動負債)。

待出售非流動資產		100.6.30
成本	$	64,152
減：累計折舊		(33,886)
累計減損		(20,177)
淨額	$	10,089

1. 上列固定資產提供擔保情形，請詳附註六之說明。

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(六)閒置資產 土地 減：累計減損 淨額	101.6.30 100.6.30 $ 83,473 83,473 (17,169) (17,169) $ 66,304 66,304

1. 上列閒置資產係位於苗栗頭份鎮東興段、水源段、上興段及花蓮縣新城鄉廣安段共 69 筆土地 。 另合併公司上列閒置土地依法令定須再變更土地用途始可過戶取得所有 權，爰將部份土地委託登記於個人名下。

2. 上述閒置資產提供作為質押擔保情形，請詳附註六。

( 七 ) 催收款

催收款 減：備抵呆帳 短期借款 性 質	到期區間		101.6.30 100.6.30 84,999 84,999 (84,999) (84,999) - - 利率 金 額 2.52%～2.72% $ 28,000 3.4% 18,000 2.7378% 1,030,000 $ 1,076,000 2.61%~2.70% $ 68,000 3.45%~3.74% 16,000 2.653% 370,000 $ 454,000
101.6.30
信用借款 抵押借款 抵押借款－聯貸案建築融資 100.6.30
信用借款 抵押借款 抵押借款－聯貸案建築融資

( 八 ) 短期借款

本公司於民國九十九年七月十五日與授信銀行團(合作金庫銀行、國泰世華銀行 、彰化商業銀行、全國農業金庫銀行、高雄銀行、陽信商業銀行、臺灣新光商業銀行 及華南商業銀行等 8 家金融機構)簽訂聯合授信合約書(簡稱授信契約)，總授信額度為 新台幣 45 億元(本公司及地主等 3 人之授信額度分別為 17.1 億元及 27.9 億元)。本公司並 依約提供新店市寶強段建案為擔保；並於建築物完工並取得使用執照後，依各該項授 信額度按授信比例清償；另各項授信額度為首次動用日起算四年，另有約定者不在此 限。

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( 九 ) 退休金

合併公司民國一○一年及一○○年上半年度之確定提撥之淨退休金成本分別為 1,536 千元及 1,589 千元。

( 十 ) 所得稅

1. 合併公司民國一○一年及一○○年上半年度適用之營利事業所得稅法定稅率皆為 17% ，並依「所得基本稅額條例」計算基本稅額。

2. 合併公司民國一○一年及一○○年上半年度所得稅費用組成如下:

當期所得稅費用 以前年度所得稅高估 遞延所得稅費用 繼續營業部門所得稅費用 上述遞延所得稅費用之組成項目如下： 存貨跌價及呆滯損失 備抵呆帳超限 資產減損回升利益 虧損扣抵 備抵評價－遞延所得稅資產 其他 遞延所得稅費用	101 年上半年度 100 年上半年度 $ 19 757 12 92 - - $ 31 849 $ (800) 695 1,147 - - 1,091 14,960 276 (15,313) (2,057) 6 (5) $ - -

1. 合併公司民國一○一年及一○○年上半年度合併損益表中所列稅前淨損依法定稅率 計算之所得稅與所得稅費用間之差異列示如下：

稅前淨損計算之所得稅額 利息資本化財稅差異 以前年度所得稅高估 虧損扣抵 備抵評價 金融資產評價損益 其他 繼續營業部門所得稅費用	101 年上半年度 100 年上半年度 $ 4,791 102 686 469 12 - (5,098) - (351) - (105) - 96 278 $ 31 849

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1. 民國一○一年及一○○年六月三十日，合併公司遞延所得稅資產(負債)之暫時性差 異與所得稅抵減及其個別所得稅影響如下：

修繕費資本化 備抵呆帳 減損損失－固定資產 海外投資損失 虧損扣抵 投資抵減 備抵存貨跌價及呆滯損失 職工福利 減：備抵評價 淨遞延所得稅資產	金 額 $ - 91,652 560,075 440,933 733,853 - 20,420 140		101.6.30	響 數 非流動 - 15,421 95,213 74,959 124,755 - - 24 310,372 (310,372) -	金 額 110 91,141 564,955 440,933 847,652 4,280 15,714 196	100.6.30 所 得 稅 影 響 數 流 動 非流動 19 - - 15,494 - 96,042 - 74,959 - 144,101 4,280 - 2,671 - 33 - 7,003 330,596 (7,003) (330,596) - -
			所 得 稅 影

1. 合併公司營利事業所得稅結算申報已奉稽徵機關核定至民國九十九年度。依所得稅 法規定，經稅捐稽徵機關核定之前十年度虧損得自當年度之純益扣除，再行核課所 得稅。截至民國一○一年六月三十日止，本公司尚未扣除之虧損及扣除期限如下：

虧損年度		尚未扣除之虧損 得扣除之最後年度	尚未扣除之虧損 得扣除之最後年度
民國九十四年度核定數	$	63,298	民國一○四年度
民國九十五年度核定數		83,855	民國一○五年度
民國九十六年度核定數		21,790	民國一○六年度
民國九十七年度核定數		180,489	民國一○七年度
民國九十八年度核定數		264,805	民國一○八年度
民國九十九年度核定數		119,616	民國一○九年度
	$	733,853
本公司兩稅合一相關資訊如下：
		101.6.30	100.6.30
屬八十七年度以後未分配盈餘		$ (61,527) (250,086)
股東可扣抵稅額帳戶餘額		$ 1,854		1,619
		100年度(實際) 99年度(實際)
實際盈餘分配之稅額扣抵比率		-	% -		%

1. 本公司兩稅合一相關資訊如下：

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( 十一 ) 股本

1. 截至民國一○一年及一○○年六月三十日止，本公司額定股本均為 6,750,000 千元， 已發行股份分別為 502,654 千元及 602,654 千元，每股面額皆為 10 元，已發行股份分 別為 50,265 千股及 60,265 千股。

2. 本公司為充實營運資金改善財務結構，於民國九十九年五月二十七日經股東會決議 採私募普通股辦理現金增資 1,280,000 千元，並於股東會決議日起一年內分兩次發行 。本公司董事會決議將第一次增資基準日定為民國一○○年三月四日，發行新股 10,265 千股，每股 13.3 元，計 136,530 千元，並已完成變更登記程序；前述私募普通 股案業於民國一○○年五月二十六日屆滿一年，本公司已停止該私募計劃。

3. 於民國一○○年六月十七日，本公司經股東會決議辦理減資 100,000 千元彌補虧損案 ，並以民國一○○年七月十三日為減資基準日，本案業經行政院金融監督管理委員 會核准在案，並已辦妥法定登記程序。

4. 本公司為充實營運資金、償還銀行借款，經民國一○○年六月十七日股東會決議通 過辦理私募普通股 100,000 千股、甲種特別股 20,000 千股及國內可轉換公司債 300,000 千元額度等案；前述私募案業於民國一○一年六月十六日屆滿一年，本公司已停止 該私募計劃。

( 十二 ) 盈餘分配

1. 本公司章程規定盈餘分配為：年度決算如有盈餘，除依法繳納一切稅捐及彌補以往 年度虧損外，如尚有盈餘並依法提列 10% 為法定盈餘公積，再加計上年度累積未分 配盈餘。前述累積可分配盈餘，由董事會擬具盈餘分派議案，提請股東會決議分派 之。分派盈餘時，除分派股息外，如尚有餘額，應分派員工紅利不低於 4% ，董事監 察人酬勞不高於 4% 。董事會擬具之盈餘分派議案，股東股息及紅利之總額應為累積 可分配盈餘之 50% 至 100% ，其中現金股利應為股東股息及紅利總額之 50% 。

2. 本公司截至民國一○一年上半年度稅後淨利依前述章程預計用以彌補以往年度虧損 ，故未有可供分配盈餘分配估列。

3. 本公司截至民國一○○年度及九十九年度止皆無盈餘可供分配，其相關資訊可至公 開資訊觀測站等管道查詢之。

( 十三 ) 每股盈餘

每股盈餘
本公司基本每股盈餘(虧損)： 本期淨利(損) 加權平均流通在外股數 基本每股盈餘(虧損)－當期(元)		101 年上半年度 稅前 稅後 28,152 28,153 50,265 50,265 0.56 0.56	100 年上半年度 稅前 稅後 (392) (245) 56,729 56,729 (0.01) -
		稅前 28,152 50,265 0.56
	$ $

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( 十四 ) 金融資產相關資訊

1. 公平價值之資訊

合併公司之短期金融商品包括現金及約當現金、應收/應付票據及帳款、其他 流動金融資產/負債、短期借款、應付費用及其他應付款，係以其於資產負債表上 之帳面價值估計其公平價值；因為此類商品到期日甚近，其帳面價值應屬估計公平 價值之合理基礎。

除上述之金融資產及負債外，民國一○一年及一○○年六月三十日，合併公司 金融資產及金融負債之公平價值資訊如下：

金融資產： 公平價值變動列入損益之金融資產 以成本衡量之金融資產－非流動 其他金融資產－非流動	101.6.30 帳面價值 公平價值 $ 4,565 4,565 42,649 詳下述(2) 6,304 6,304	100.6.30
	帳面價值 $ 4,565 42,649 6,304	帳面價值 公平價值 5,015 5,015 45,123 詳下述(2) 4,078 4,078

合併公司估計金融商品公平價值所使用之方法及假設如下：

• (1) 公平價值變動列入損益之金融資產及負債：如有活絡市場公開報價時，則以此市 場價格為公平價值。

• (2) 以成本衡量之金融資產：係投資於未上市(櫃)公司股票，因未於公開市場交易， 致實務上無法估計公平價值。

• (3) 其他金融資產－非流動係為存出保證金，多為公司繼續經營之必要存出項目，無 法預期可達成資產交換之時間，以致無法估計其公平價值，故以帳面價值即為公 平價值。

2. 財務風險資訊

(1) 市場風險

合併公司持有之權益證券係分類為以成本衡量之金融資產，因此類資產無活 絡市場公開報價，且其公平價值無法可靠衡量，故不致產生重大之市場風險。 (2) 信用風險

合併合併公司主要潛在信用風險係源自於現金及約當現金、權益證券及應收 帳款之金融商品。合併公司之現金及銀行存款存放於不同之金融機構。持有之權 益證券係購買信用評等優良之公司所發行之基金及一般股票。合併公司控制暴露 於每一金融機構之信用風險，而且認為合併公司之現金及所持有之權益證券不會 有重大之信用風險顯著集中之虞。

合併公司之磁磚部門，為減低信用風險，除持續地評估其之財務狀況，必要 時會要求對方提供擔保或保證，並依應收帳款之減損跡象及信用風險特徵進行個 別及組合評估。

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(3) 流動性風險

合併公司之資本及營運資金不足以支應履行所有合約義務，故仍有因無法籌 措資金以履行合約義務之流動性風險。

• (4) 利率變動之現金流量風險

合併公司民國一○一年及一○○年六月三十日具利率變動之現金流量之公平 價值風險之金融負債分別為 1,076,000 千元及 454,000 千元，係因從事之短期及長期 借款屬浮動利率之債務，故市場利率變動將使其短期及長期借款之有效利率隨之 變動，而使其未來現金流量產生波動。市場利率每上升 1% ，將使合併公司未來一 年現金流出分別增加 10,760 千元及 4,540 千元。

於民國一○一年及一○○年六月三十日，合併公司並無重大影響之外幣金融 資產及負債。

五、關係人交易

一 ( ) 關係人之名稱及關係

關係人之名稱及關係
關 係 人 名 稱	與 本 公 司 之 關 係
寶升開發(股)公司(以下稱寶升公司)	該公司董事長為本公司董事

( 二 ) 與關係人間之重大交易事項 租賃情形

賃情形
承租人 101 年上半年度 寶升公司 100 年上半年度 寶升公司	標 的 物	租賃期間	每月租金 (含稅) $ 5 $ 5	收取方式 月收 月收	租金收入 (未稅)
	台北市敦化北路167號17樓 C區 台北市敦化北路167號17樓 C區	99.03.01～101.02.28 101.03.01～102.01.31 99.03.01～101.02.28			29
					29

合併公司出租辦公室予關係人其每坪收取租金單價與非關係人無重大之差異， 另其付款條件與非關係人皆為月收。

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六、質押之資產

於民國一○一年及一○○年六月三十日，合併公司提供擔保之資產帳面價值如下：

資 產 名 稱	101.6.30 100.6.30 擔 保 用 途 $ 1,883,052 490,731 短期借款－聯貸案 197,155 307,457 短期借款、開立信用狀及其他 203,370 204,217 短期借款、其他 66,304 66,304 短期借款 $ 2,349,881 1,068,709
在建房地 其他金融資產－流動 固定資產(25筆土地及建物) 閒置資產(65筆土地)

七、重大承諾事項及或有事項

• 一

• ( ) 截至民國一○一年及一○○年六月三十日止，合併公司因經銷商及發包工程等之存入 保證票據金額分別為 285,986 千元及 294,646 千元。

• ( 二 ) 截至民國一○一年及一○○年六月三十日止，本公司之存出保證票據金額分別為 73,928 千元及 110,228 千元。

• ( 三 ) 截至民國一○一年及一○○年六月三十日止，本公司為所推出工程與客戶簽訂之銷售 地合約總價分別為 2,994,324 千元(未稅)及 2,994,319 千元(未稅)，已分別依約預收 710,904 千元及 435,305 千元。

• ( 四 ) 於民國一○一年及一○○年六月三十日，本公司投資興建之「寶徠花園」所簽訂之重 大工程發包合約總價分別約為 2,410,598 千元及 2,383,170 千元；截至民國一○一年及 一○○年六月三十日止，本公司分別預付工程款 42,875 千元及 206,932 千元、已依約支 付 1,589,179 千元及 393,223 千元、收取存入保證金 355,000 千元及 160,000 千元。

• ( 五 ) 截至民國八十九年底止，本公司為美國 KPT 公司背書保證之擔保借款餘額為美金 1,960 千元，業於民國八十九年度全數認列投資損失，其中美金 600 千元係提供外幣定存單 擔保，業於民國九十年度用於代償美國 KPT 公司之借款並已沖減長期投資貸餘，民國 九十一年間一銀洛杉磯分行將其債權讓與 LB Guam Opportunity LLC ，截至民國九十一 年底止，本公司為美國 KPT 公司背書保證之擔保借款餘額為美金 1,360 千元，惟美國 KPT 業已宣告破產，本公司亦成為 LB Guam Opportunity LLC 之債務人，並已估列最大 可能損失 46,210 千元(帳列於其他負債科目項下)。

• ( 六 )1. 本公司為進行現金增資計劃項目，於民國八十八年五月十五日與聯融營造(股)公司( 以下稱聯融公司)簽訂工程統包合約，由聯融公司負責廠房整體規劃、設計、新生 產設備採購安裝試車暨建廠擴廠各項相關事宜，本合約統包價款為 700,000 千元，截 至民國九十年底止，本公司共預付 446,588 千元；其中 410,000 千元係由現金增資款 撥付，餘款 36,588 千元由營運資金支應，惟本公司二廠因水利地等原因致無法繼續 施工完成增資計劃，且近年來市場景氣持續惡化，導致本公司營運週轉甚為困難， 故再三情商聯融公司獲得同意，本公司二廠施工損失由該公司吸收，即該公司將退 還本公司 36,588 千元，迄民國九十一年底業已全數退還。

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本項現金增資計劃基於各種因素影響，為避免資金過早投入造成損失，業於民 國九十年六月二十八日經股東常會決議通過，擬予展延至民國九十一年第三季完成 ，然因營建業景氣持續低迷，短期內尚無復甦跡象，且再評估國內外生產條件後， 本公司於民國九十一年十月二十四日召開董事會討論通過，變更設廠地點至越南， 並依證期局民國九十一年九月二十三日函示，申請變更本公司民國八十七年度現金 增資設廠地點計劃，俟證期局核准後，將繼續執行現金增資計劃，並預計至民國九 十二年第四季完成。該案業經證期局於民國九十一年十月三十日臺財證第 0910158607 號函，核准通過動用現金增資款 120,000 千元，並於民國九十一年十月底 支付予聯融公司，惟聯融公司至今尚未交付相關之機器設備，且聯融公司目前為停 業狀態，本公司評估結果，該設備交付或回收之可能性極低，故認列全額損失，並 向聯融公司求償 530,000 千元且按年利率 5% 加計利息，並已於民國九十四年十月二 十日取得臺北地方法院 94 年度促字第 33245 之支付命令，民國九十四年十二月九日 取得支付命令確定證明書。

因聯融公司名下並無任何不動產，且已為銀行拒絕往來戶，經本公司與聯融公 司審慎權衡考量雙方利益後，雙方於民國九十六年六月二十七日達成協議並簽訂協 議書，約定依下列日期付款予本公司：

期別	付款日		金 額	金 額
1	96.07.31	$		50,000
2	96.10.31			50,000
3	97.01.31			50,000
4	97.04.30			50,000
5	97.07.31			50,000
6	97.10.31			50,000
7	97.12.31			48,000

截至民國一○一年六月三十日止，僅於民國九十六年度收到款項 29,924 千元， 餘尚未按上述協議支付。本公司目前徵信調查前負責人－傅兆林等人有無資產可資 執行，實未盡樂觀，故尚難有提起訴訟之實益。

1. 本公司於民國九十一年為聯融公司背書保證，後遭聯融公司債權人追償相關損失已 於以前年度估列，爰本公司原擬對前負責人－傅兆林等 3 人求償，然因傅兆林等 3 人 名下無足供抵償之資產，為免耗費無謂訴訟費用，經審慎權衡考量後，於民國九十 六年十二月十一日達成協議並簽訂協議書，約定以花蓮縣新城鄉北埔段等 4 筆土地 與本公司遭第三人追償金額互為抵銷之，惟截至民國一○一年六月三十日止已完成 3 筆土地過戶，另因 664 地號為農地，基於法令限制必須再變更土地用途才可過戶取 得所有權，故委託登記於傅顯貴名下，並反設定最高限額 15 萬元抵押權予本公司。

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• ( 七 ) 本公司投資興建之「寶徠花園」為能順利興建至工程完工交屋，取得使用執照並辦妥 所有權及相互移轉登記，乃與合作金庫商業銀行股份有限公司及合眾建築經理股份有 限公司簽訂信託契約書，由本公司委託受託人執行 (1) 興建資金之專案管控 (2) 本專案土 地及建物之移轉、登記、管理與處分。專案工程之土地信託移轉登記予受託人，執照 之起造人變更為受託人，以擔保各工程之融資貸款機構對本公司之一切融資。

• ( 八 ) 本公司截至民國一○一年及一○○年六月三十日止，簽訂之主要合建契約書及共同投 資興建契約書如下：

101.6.30	合建方式	地主或 共同投資業主	地號	存出(入) 保證金 預計 完工年度 $ 100,000 102年(註) $ (5,531) 未定 $ 1,697 〃 $ 31,450 〃 $ 4,200 〃 $ 5,148 〃 $ 200,000 102年(註) $ (5,981) 未定 $ 1,697 〃 $ 31,450 〃
			新北市新店區寶強段 台北市玉泉段二小段 〃 新北市新莊區中原段 新北市新店區秀崗段 信義區信義段三小段 新北市新店區寶強段 台北市玉泉段二小段 〃 新北市新莊區中原段	$ $ $ $ $ $ $ $ $ $

註：依合建契約書約定方式支付。

八、重大之災害損失：無。

九、重大之期後事項：無。

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十、其 他

一 ( ) 資產、負債之流動性分析

民國一○一年及一○○年六月三十日，合併公司與營建業務有關之資產負債之流 動性分析如下：

101.6.30 資 產 在建房地 預付款項 遞延推銷費用 其他金融資產－流動 合 計 負 債 短期借款 其他金融負債－流動 預收房地款 合 計 100.6.30 資 產 應收票據及帳款淨額 存貨 預付款項 遞延推銷費用 其他金融資產－流動 合 計 負 債 短期借款 應付票據及帳款 預收房地款 合 計	預期十二個月內 收 回 或 償 付 $ - - - - $ - $ 18,000 - - $ 18,000 $ 1,076 - - - 6,596 $ 7,672 $ 16,000 143,635 - $ 159,635	預期超過十二個 月內收回或償付 合 計 1,894,496 1,894,496 58,928 58,928 174,688 174,688 197,155 197,155 2,325,267 2,325,267 1,030,000 1,048,000 360,531 360,531 710,904 710,904 2,101,435 2,119,435 - 1,076 490,731 490,731 206,932 206,932 145,520 145,520 301,655 308,251 1,144,838 1,152,510 370,000 386,000 - 143,635 435,305 435,305 805,305 964,940

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( 二 ) 本期發生之用人、折舊、折耗及攤銷費用依其功能別彙總如下：

功能別 性質別	101年上半年度	101年上半年度	101年上半年度	100年上半年度	100年上半年度	100年上半年度
	屬於營業 成 本 者	屬於營業 費 用 者	合 計	屬於營業 成 本 者	屬於營業 費 用 者	合 計
用人費用 薪資費用 勞健保費用 退休金費用 其他用人費用 折舊費用 攤銷費用	$ 9,771 729 475 521 684 573	21,594 1,843 1,061 619 374 294	31,365 2,572 1,536 1,140 1,058 867	10,483 681 496 507 9 -	21,499 1,492 1,093 570 4,027 1,518	31,982 2,173 1,589 1,077 4,036 1,518

( 三 ) 依行政院金融監督管理委員會函規定，上市上櫃公司及興櫃公司應自民國一○二年起 依財團法人中華民國會計研究發展基金會(以下簡稱會計基金會)翻譯並發布之國際會 計準則(以下簡稱 IFRSs )編製財務報告，為因應上開修正，本公司業已成立專案小組 ，並訂定採用 IFRSs 之計畫，該計畫係由李學程財會經理統籌負責，謹將該計畫之重 要內容、預計完成時程及目前執行情形說明如下：

要內容、預計完成時程及目前執行情形說明如下：
	主要執行單位
計 畫 內 容	(或負責人員)	目前執行情形
1.評估階段(99年1月1日至100年12月31日)：
◎訂定採用IFRS計畫及成立專案小組	財會部門	已完成
◎進行第一階段之員工內部訓練	管理部門	已完成
◎比較分析現行會計政策與IFRSs之差異	財會部門	已完成
◎評估現行會計政策應作之調整	財會部門	已完成
◎評估「首次採用國際會計準則」公報之適用	財會部門	已完成
◎評估相關資訊系統及內部控制應作之調整	稽核室、管理	已完成
	部門
2.準備階段(100年1月1日至101年12月31日)：
◎決定如何依IFRSs調整現行會計政策	財會部門	已完成
◎決定如何適用「首次採用國際會計準則」公報	財會部門	已完成
◎調整相關資訊系統及內部控制	稽核室、管理	積極進行中
	部門
◎進行第二階段之員工內部訓練	管理部門	積極進行中
3.實施階段(101年1月1日至102年12月31日)：
◎測試相關資訊系統之運作情形	管理部門	積極進行中
◎蒐集資料準備依IFRSs編製開帳日資產負債表及	財會部門	積極進行中
比較財務報表
◎依IFRSs編製財務報表	財會部門	積極進行中

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• ( 四 ) 謹就合併公司初步評估目前會計政策與依 IFRSs 編製財務報表所使用之會計政策二者間 可能產生之重大差異及影響說明如下：

• 民國一○一年一月一日財務狀況調節表

其他金融資產－流動(3) 存貨 在建房地(1) 遞延推銷費用(2) 其他流動資產 基金及長期投資 固定資產(6) 無形資產及其他資產(6) 總資產合計 流動負債 其他金融負債 預收房地款 土地增值稅準備(5) 遞延所得稅負債－非流動(5) 其他負債 總負債 股本 資本公積 保留盈餘(1)~(4)及(7) 累積換算調整數(7) 未實現重估增值(4) 股東權益 負債及股東權益合計	我國會計準則 $ 204,729 32,737 1,253,756 164,543 585,357 48,821 207,236 67,745 $ 2,564,924 $ 1,007,891 305,797 583,752 97,276 - 46,210 $ 2,040,926 $ 502,654 33,986 (89,680) 440 76,598 $ 523,998 $ 2,564,924	影響金額 IFRSs (10,045) 194,684 - 32,737 (147,602) 1,106,154 (69,132) 95,411 - 585,357 - 48,821 66,304 273,540 (66,304) 1,441 (226,779) 2,338,145 - 1,007,891 (4,174) 301,623 - 583,752 (97,276) - 97,276 97,276 - 46,210 (4,174) 2,036,752 - 502,654 - 33,986 (145,567) (235,247) (440) - (76,598) - (222,605) 301,393 (226,779) 2,338,145

• (1) 本公司預售之工程採完工比例法認列收入成本，依 IFRSs 規定未符合完工比例法 ，應由完工比例法改由全部完工法處理，使減少在建房地 147,602 千元，保留盈餘 因而減少 147,602 千元。

• (2) 本公司因預售而發生之廣告費、專案人員薪資相關支出，依 IFRSs 規定應於發生 時認列為費用，並無對專案銷售支出允許資本化之例外規定，使減少遞延銷售費 用 69,132 千元，保留盈餘因而減少 69,132 千元。

• (3) 本公司依 IFRSs 規定，金融商品應以現值入帳，使減少其他金融資產－流動 10,045 千元、其他金融負債 4,174 千元，保留盈餘因而減少 5,871 千元。

• (4) 本公司未實現重估增值係依稅法調整入帳，依 IFRSs 規定依直接認列為保留盈餘 ，使減少土地增值稅準備 76,598 千元，保留盈餘因而增加 76,598 千元。

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• (5) 採用成本模式衡量之土地，原帳上已有土地增值稅準備者，應繼續保留者，惟科 目應轉為「遞延所得稅負債－土地增值稅準備」

• (6) 依 IFRSs 規定閒置資產配合編製準則修正而刪除，故重分類至土地科目項下，使 閒置資產減少 66,304 千元，土地增加 66,304 千元。

• (7) 本公司累計換算數係原採依權益法認列之國外投資公司，但今因已不具控制力故 依 IFRS 規定直接認列為保留盈餘，保留盈餘，使累計換算調整數減少 440 千元， 保留盈餘增加 440 千元。

• 民國一○一年六月三十日財務狀況調節表

其他金融資產－流動(3) 存貨 在建房地(1) 遞延推銷費用(2) 其他流動資產 基金及長期投資 固定資產(6) 無形資產及其他資產(6) 總資產合計 流動負債 其他金融負債(3) 預收房地款 土地增值稅準備(5) 遞延所得稅負債－非流動(5) 其他負債 總負債 股本 資本公積 保留盈餘(1)~(4)及(7) 累積換算調整數(7) 未實現重估增值(4) 股東權益 負債及股東權益合計	我國會計準則 $ 197,221 34,382 1,894,496 174,688 365,941 48,953 206,273 67,545 $ 2,989,499 $ 1,222,427 360,531 710,904 97,276 - 46,210 $ 2,437,348 $ 502,654 33,986 (61,527) 440 76,598 $ 552,151 $ 2,989,499	影響金額 IFRSs (8,012) 189,209 - 34,382 (208,201) 1,686,295 (69,132) 105,556 - 365,941 - 48,953 66,304 272,577 (66,304) 1,241 (285,345) 2,704,154 - 1,222,427 (2,921) 357,610 - 710,904 (97,276) - 97,276 97,276 - 46,210 (2,921) 2,434,427 - 502,654 - 33,986 (205,386) (266,913) (440) - (76,598) - (282,424) 269,727 (285,345) 2,704,154

• (1) 本公司預售之工程採完工比例法認列收入成本，依 IFRSs 規定未符合完工比例法 ，應由完工比例法改由全部完工法處理，使減少在建房地 208,201 千元，保留盈餘 因而減少 208,201 千元。

• (2) 本公司因預售而發生之廣告費、專案人員薪資相關支出，依 IFRSs 規定應於發生 時認列為費用，並無對專案銷售支出允許資本化之例外規定，使減少遞延銷售費 用 69,132 千元，保留盈餘因而減少 69,132 千元。

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• (3) 本公司依 IFRSs 規定，金融商品應以現值入帳，使減少其他金融資產－流動 8,012 千元、其他金融負債 2,921 千元，保留盈餘因而減少 5,091 千元。

• (4) 本公司未實現重估增值係依稅法調整入帳，依 IFRSs 規定依直接認列為保留盈餘 ，使減少土地增值稅準備 76,598 千元，保留盈餘因而增加 76,598 千元。

• (5) 採用成本模式衡量之土地，原帳上已有土地增值稅準備者，應繼續保留者，惟科 目應轉為「遞延所得稅負債-土地增值稅準備」。

• (6) 本公司依 IFRSs 規定，原自用不動產有閒置情形，應重分類至固定資產科目項下 ，使閒置資產減少 66,304 千元，固定資產增加 66,304 千元。

• (7) 本公司累積換算數係原採依權益法認列之國外投資公司，因已不具控制力，故依 IFRS 規定直接認列為保留盈餘，使累積換算調整數減少 440 千元，保留盈餘因而 增加 440 千元。

3. 民國一○一年上半年度合併損益調節表

營業收入(1) 營業成本(1) 營業毛利 營業費用(1) 營業淨利 營業外收益及費損(2) 稅前淨利 所得稅費用 稅後淨利	我國會計準則 $ 671,920 567,397 104,523 84,046 20,477 7,707 28,184 31 $ 28,153	影響金額 IFRSs (598,865) 73,055 (502,467) 64,930 (96,398) 8,125 (35,799) 48,247 (60,599) (40,122) 780 8,487 (59,819) (31,635) - 31 (59,819) (31,666)

• (1) 本公司預售之工程採完工比例法認列收入成本，依 IFRSs 規定未符合完工比例法 ，應由完工比例法改由全部完工法處理，使減少營業收入 598,865 千元、營業成本 502,467 千元及營業費用 35,799 千元。

• (2) 本公司依 IFRSs 規範金融商品應以「現時市場」折現之未來現金收付現值，使增 加利息收入 780 千元。

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• ( 五 ) 依 IFRS 第 1 號公報「首次採用國際財務報導準則」規定，除依選擇性豁免及強制性例 外規定辦理者外，原則上公司於首次採用國際會計準則時，應依所有在首次採用國際 會計準則時已生效之會計準則規定編製財務報表，並予以追溯調整。謹將本公司擬依 選擇性豁免規定辦理之部分，擇要說明如下：

• (1) 固定資產/投資性不動產採用成本模式，以該等資產成本為轉換日之認定成本。

• (2) 採用精算技術衡量確定福利計畫之退職後福利義務時，因經驗調整及精算假設變動 產生之精算損益，不予追溯重新計算，該等精算損益於轉換日立即認列於權益。

• ( 五 ) 本公司係以行政院金融監督管理委員會目前已認可之 IFRSs 作為上開評估之依據。惟 上述目前會計政策與未來依 IFRSs 編製財務報告所使用之會計政策二者間可能產生之 重大差異與其可能影響金額，及依 IFRSs 第 1 號公報「首次採用國際財務報導準則」規 定所選擇之會計政策，均係依目前環境與狀況所作成之初步決定，嗣後可能因環境或 狀況改變而變更。

十一、附註揭露事項

一 ( ) 重大交易事項相關資訊：

1. 資金貸與他人：無。

2. 為他人背書保證：

編號	背書保證者 公司名稱	被背書保證對象	被背書保證對象	對單一企 業背書保 證 限 額	本期最高背 書保證餘額	期末背書 保證餘額	以財產擔保之 背書保證金額	累計背書保證金 額佔最近期財務 報表淨值之比率	背書保證 最高限額
		公司名稱	關 係
0	本公司	凱聚(股)公司	本公司之 子公司	$ 110,430	58,000	58,000	-	% 10.50	220,860

• 註 1 ：本公司背書保證作業辦法對背書保證責任總額及單一企業背書之限額，訂定額度如下:

• (1) 對外背書保證責任總額以不超過本公司淨值的之 40% 為限。

• (2) 對本公司直接持有普通股股權超過 90% 之子公司，背書保證額度以不超過本公司當期淨值 之 20% 為限。

• (3) 對單一企業背書保證額度以不超過本公司當期淨值之 10% 為限。

• 註 2 ：期末背書保證餘額係以額度列示，實際動支金額為 28,000 元。

• 註 3 ：於編製合併財務報表時，業已沖銷。

3. 期末持有有價證券情形：

持有之 公 司	有價證券 種類及名稱	與有價證券 發行人之關係	帳 列 科目		期		末	備註
				股數/單位數	帳面金額	持股比率	市 價
本公司 〃 〃 〃 〃 〃 〃 〃 〃 〃	受益憑證－合庫巴黎台灣領航基金 股票－碧悠電子(股)公司 股票－凱聚(股)公司 股票－德和創業投資(股)公司 股票－德安創業投資(股)公司 股票－耐能電池(股)公司 股票－月眉國際開發(股)公司 股票－聯融營造(股)公司 股票－World Join International Ltd. 股票-台灣新光建築經理(股)公司	- - 採權益法認列之子公司 - - - - - - -	公平價值變動列入損益之 金融資產 備供出售金融資產 採權益法之長期投資 以成本衡量之金融資產 〃 〃 〃 〃 〃 〃	500,000 688 2,800,000 1,732,069 2,000,000 200,000 15 55,000 547,103 500,000	$ 4,565 - 19,125 12,055 7,566 76 - - 17,952 5,000	% - % - % 100.00 % 4.95 % 2.50 % 0.20 % - % 18.33 % 7.50 % 5.56	4,565 - 19,125 16,593 6,920 78 - - 19,454 5,195	註 〃 〃 〃 〃 〃 〃

• 註 1 ：非上市(櫃)公司，並無市價可循，故依股權淨值乘以持股比例列示，以供參考。 註 2 ：於編製合併財務報表時，業已沖銷。

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1. 累積買進或賣出同一有價證券之金額達新台幣一億元或實收資本額 20% 以上：無。

2. 取得不動產之金額達新台幣一億元或實收資本額 20% 以上者：無。

3. 處分不動產之金額達新台幣一億元或實收資本額 20% 以上者：無。

4. 與關係人進、銷貨之金額達新台幣一億元或實收資本額 20% 以上者：無。

5. 應收關係人款項達新台幣一億元或實收資本額 20% 以上者：無。

6. 從事衍生性商品交易：無。

( 二 ) 轉投資事業相關資訊：

1. 被投資公司名稱、所在地區...等相關資訊：

投資公司 名 稱	被投資公司 名 稱	所在地區	主要營 業項目	原始投資金額	原始投資金額		期末持有	期末持有	被投資公司 本期損益	本期認列之 投資損益	備 註
				本期期末	上期期末	股 數	比 率	帳面金額
本公司	凱聚(股)公 司	台灣	貿易	$ 28,000	28,000	2,800,000	% 100.00	19,120	2,148	2,148	子公司

1. 資金貸與他人：無。

2. 為他人背書保證：無。

3. 期末持有有價證券情形：無。

4. 累積買進或賣出同一有價證券之金額達新台幣一億元或實收資本額 20% 以上：無。

5. 取得不動產之金額達新台幣一億元或實收資本額 20% 以上者：無。

6. 處分不動產之金額達新台幣一億元或實收資本額 20% 以上者：無。

7. 與關係人進、銷貨之金額達新台幣一億元或實收資本額 20% 以上者：無。：

8. 應收關係人款項達新台幣一億元或實收資本額 20% 以上者：無。

9. 從事衍生性商品交易：無。

( 三 ) 大陸投資資訊：無。

• ( 四 ) 母子公司間業務關係及重要交易往來情形：

1. 民國一○一年上半年度

編號 (註一)	交易人名稱	交易往來對象	與交易人 之關係 (註二)	交 易 往 來 情 形	交 易 往 來 情 形	交 易 往 來 情 形	交 易 往 來 情 形
				科 目	金 額	交易條件	佔合併總營收或 總資產之比率
0 1	寶徠(股)公司 凱聚(股)公司	凱聚(股)公司 寶徠(股)公司	1 2	租金收入 銷貨收入淨額 應收帳款 應付帳款 製造費用－租金支出 租金支出－房租 銷貨成本 應收帳款 應付帳款	$ 4,013 22,399 23,801 2,754 3,984 29 22,399 2,754 23,801	無 與一般同業相當 〃 〃 無 〃 與一般同業相當 〃 〃	% 0.60 % 3.33 % 0.80 % 0.09 % 0.59 % - % 3.33 % 0.09 % 0.80

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2. 民國一○○年上半年度

與交易人 交 易 往 來 情 形 編號 (註一) 交易人名稱 交易往來對象 之關係 (註二) 科 目 金 額 交易條件 佔合併總營收或 總資產之比率 0 寶徠(股)公司 凱聚(股)公司 1 租金收入 $ 4,013 無 % 1.28 銷貨收入 28,743 與一般同業相當 % 9.15 應收帳款 22,856 〃 % 1.25 應付帳款 2,754 〃 % 0.15 1 凱聚(股)公司 寶徠(股)公司 2 製造費用－租金支出 2,857 無 % 0.91 製造費用－模具費 1,127 〃 % 0.36 租金支出－房租 29 〃 % - 銷貨成本 28,743 與一般同業相當 % 9.15 應收帳款 2,754 〃 % 0.15 應付帳款 22,856 〃 % 1.25 註一、編號之填寫方式如下： 1.0代表母公司。 2.子公司依公司別由阿拉伯數字1開始依序編號。 註二、與交易人之關係種類標示如下： 1.母公司對子公司。 2.子公司對母公司。 3.子公司對子公司。 部門別財務資訊： 合併公司應報導部門有建設事業部及磁磚事業部。建設事業係委託營造廠商興建國民 住宅及商業大樓出租出售。磁磚事業係從事陶瓷製品、玻璃纖維、玻璃製品及建材料之加 工、製造與買賣。 101 年上半年度 建設事業 磁磚事業 調整及銷除 合計 收入 來自外部客戶收入 $ 598,865 73,055 - 671,920 部門間收入 - 22,399 (22,399) - 收入合計 $ 598,865 95,454 (22,399) 671,920 部門損益 $ 21,520 2,153 4,480 28,153 部門總資產 $ 2,821,530 213,649 (45,680) 2,989,499 100 年上半年度 收入 來自外部客戶收入 $ 222,832 91,132 - 313,964 部門間收入 - 28,743 (28,743) - 收入合計 $ 222,832 119,875 (28,743) 313,964 部門損益 $ (229) 258 (274) (245) 部門總資產 $ 1,268,699 560,495 - 1,829,194	編號 (註一)	交易人名稱	交易往來對象	與交易人 之關係 (註二)	交 易 往 來 情 形	交 易 往 來 情 形	交 易 往 來 情 形	交 易 往 來 情 形
					科 目	金 額	交易條件	佔合併總營收或 總資產之比率
	0 1	寶徠(股)公司 凱聚(股)公司	凱聚(股)公司 寶徠(股)公司	1 2	租金收入 銷貨收入 應收帳款 應付帳款 製造費用－租金支出 製造費用－模具費 租金支出－房租 銷貨成本 應收帳款 應付帳款	$ 4,013 28,743 22,856 2,754 2,857 1,127 29 28,743 2,754 22,856	無 與一般同業相當 〃 〃 無 〃 〃 與一般同業相當 〃 〃	% 1.28 % 9.15 % 1.25 % 0.15 % 0.91 % 0.36 % - % 9.15 % 0.15 % 1.25

十二、部門別財務資訊：

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