BLG — Audit Report / Information 2021

Nov 11, 2021

個體財務報告暨會計師查核報告

民國一一○年度及一○九年度

公 司 地 址:臺北市內湖區新湖一路303號4樓 電 話:(02)2791-5688

目 錄

	項 目	頁 次
一、封 面		1
二、目 錄		2
三、會計師查核報告書		3
四、資產負債表		4
五、綜合損益表		5
六、權益變動表		6
七、現金流量表		7
八、個體財務報告附註
(一)公司沿革		8
	(二)通過財務報告之日期及程序	8
	(三)新發布及修訂準則及解釋之適用	8~9
	(四)重大會計政策之彙總說明	9~20
	(五)重大會計判斷、估計及假設不確定性之主要來源	20
	(六)重要會計項目之說明	21~41
(七)關係人交易		41~43
(八)質押之資產		43
	(九)重大或有負債及未認列之合約承諾	44
	(十)重大之災害損失	44
	(十一)重大之期後事項	44
(十二)其 他		45
	(十三)附註揭露事項
	1.重大交易事項相關資訊	46~47
	2.轉投資事業相關資訊	47
	3.大陸投資資訊	47
	4.主要股東資訊	48
(十四)部門資訊		48
九、重要會計項目明細表		49~54

要侯建業群合會計師事務府

台北市110615信義路5段7號68樓(台北101大樓) 話 Tel 雷 68F., TAIPEI 101 TOWER, No. 7, Sec. 5, 偅 真 Fax Xinyi Road, Taipei City 110615, Taiwan (R.O.C.) 網 址 Web

+886 28101 6666 +886 2 8101 6667 home.kpmg/tw

會計師查核報告

寶徠建設股份有限公司董事會 公鑒:

查核意見

寶徠建設股份有限公司民國一一〇年及一〇九年十二月三十一日之資產自債表, 暨民國一 一○年及一○九年一月一日至十二月三十一日之綜合損益表、權益變動表及現金流量表,以及 個體財務報告附註(包括重大會計政策彙總),業經本會計師查核竣事。

依本會計師之意見,上開個體財務報告在所有重大方面係依照證券發行人財務報告編製準 則編製,足以允當表達寶徠建設股份有限公司民國一一〇年及一〇九年十二月三十一日之財務 狀況,暨民國一一〇年及一〇九年一月一日至十二月三十一日之財務績效及現金流量。

查核意見之基礎

本會計師係依照會計師查核簽證財務報表規則及一般公認審計準則執行查核工作。本會計 師於該等準則下之責任將於會計師杳核個體財務報告之責任段進一步說明。本會計師所隸屬事 務所受獨立性規範之人員已依會計師職業道德規範,與寶徠建設股份有限公司保持超然獨立, 並履行該規範之其他責任。本會計師相信已取得足夠及適切之查核證據,以作為表示查核意見 之基礎。

關鍵查核事項

關鍵查核事項係指依本會計師之專業判斷,對寶徠建設股份有限公司民國一一〇年度個體 財務報告之查核最為重要之事項。該等事項已於查核個體財務報告整體及形成查核意見之過程 中予以因應,本會計師並不對該等事項單獨表示意見。本會計師判斷應溝通在查核報告上之關 鍵查核事項如下:

一、收入認列

有關收入認列之會計政策請詳個體財務報告附註四(十五)收入之認列;收入明細請詳 個體財務報告附註六(十八)客戶合約之收入。

關鍵查核事項之說明:

寶徠建設股份有限公司民國一一○年度營運之主要收入來源為銷售房地收入,而重大 不實表達風險在於收入認列的真實性,因營業收入涉及管理當局之經營績效,管理階層可 能未依規定提早或遞延認列收入以達成預期淨利,造成營業收入可能存有重大誤述。因 此,收入認列之測試為本會計師執行寶徠建設股份有限公司財務報告查核重要的評估事項 之一。

$\sim$ 3 $\sim$

KPMG

因應之查核程序:

本會計師對上述關鍵查核事項之主要查核程序包括:

• 對銷貨及收款作業循環執行控制測試,評估該控制預防並偵測收入認列之錯誤及舞弊情 形;
• ·對銷售房地收入執行截止測試,評估前項收入是否認列於適當期間。
• 執行收入認列之證實測試,抽樣核對层地銷售合約及不動產移轉登記等相關文件,並針 對銷售系統資料與總帳分錄進行核對,以評估寶徠建設股份有限公司之收入認列政策是 否依相關公報規定辦理。
• 二、存貨評價

有關存貨評價之會計政策請詳個體財務報告附註四(七)存貨;存貨評價之會計估計及 假設之不確定性,請詳個體財務報告附註五;存貨明細請詳個體財務報告附註六(四)存 貨。

關鍵查核事項之說明:

寶徠建設股份有限公司之存貨為營運之重要資產,其金額占資產總額約58%;存貨評 價係依國際會計準則第2號規定處理,由於寶徠建設股份有限公司存貨之淨變現價值係基 於管理階層對未來銷售價格及建築成本之估計,且易受政治及經濟環境之影響;若淨變現 價值評估不允當,將造成財務報表不實表達。因此,存貨評價之測試為本會計師執行寶徠 建設股份有限公司財務報告查核重要的評估事項之一。

因應之查核程序:

本會計師對上述關鍵查核事項之主要查核程序包括︰取得寶徠建設股份有限公司存貨 淨變現價值評估資料,並就前揭資料內容抽樣核對已銷售的合約、參考內政部公告之最近 期不動產實價登錄或取得附近成交行情,以評估待售房屋之淨變現價值;另對於在建房屋 之淨變現價值,取得並抽樣檢查公司之投資報酬分析,將投資報酬分析資料與市場行情進 行比較,必要時取得估價報告,以評估存貨淨變現價值是否允當。

管理階層與治理單位對個體財務報告之責任

管理階層之責任係依照證券發行人財務報告編製準則編製允當表達之個體財務報告,且維 持與個體財務報告編製有關之必要內部控制,以確保個體財務報告未存有導因於舞弊或錯誤之 重大不實表達。

於編製個體財務報告時,管理階層之責任亦包括評估寶徠建設股份有限公司繼續經營之能 力、相關事項之揭露,以及繼續經營會計基礎之採用,除非管理階層意圖清算寶徠建設股份有 限公司或停止營業,或除清算或停業外別無實際可行之其他方案。

寶徠建設股份有限公司之治理單位(含審計委員會)負有監督財務報導流程之責任。

KPMG

會計師查核個體財務報告之責任

本會計師查核個體財務報告之目的,係對個體財務報告整體是否存有導因於舞弊或錯誤之 重大不實表達取得合理確信,並出具杳核報告。合理確信係高度確信,惟依照一般公認審計準 則執行之查核工作無法保證必能偵出個體財務報告存有之重大不實表達。不實表達可能導因於 舞弊或錯誤。如不實表達之個別金額或彙總數可合理預期將影響個體財務報告使用者所作之經 濟決策,則被認為具有重大性。

本會計師依照一般公認審計準則查核時,運用專業判斷並保持專業上之懷疑。本會計師亦 執行下列工作:

• 1.辨認並評估個體財務報告導因於舞弊或錯誤之重大不實表達風險;對所評估之風險設計及執 行適當之因應對策;並取得足夠及適切之查核證據以作為查核意見之基礎。因舞弊可能涉及 共謀、偽造、故意遺漏、不實聲明或踰越內部控制,故未偵出導因於舞弊之重大不實表達之 風險高於導因於錯誤者。
• 2.對與查核攸關之內部控制取得必要之瞭解,以設計當時情況下適當之查核程序,惟其目的非 對寶徠建設股份有限公司內部控制之有效性表示意見。
• 3.評估管理階層所採用會計政策之適當性,及其所作會計估計與相關揭露之合理性。
• 4.依據所取得之查核證據,對管理階層採用繼續經營會計基礎之適當性,以及使寶徠建設股份 有限公司繼續經營之能力可能產生重大疑慮之事件或情況是否存在重大不確定性,作出結 論。本會計師若認為該等事件或情況存在重大不確定性,則須於查核報告中提醒個體財務報 告使用者注意個體財務報告之相關揭露,或於該等揭露係屬不適當時修正查核意見。本會計 師之結論係以截至查核報告日所取得之查核證據為基礎。惟未來事件或情況可能導致寶徠建 設股份有限公司不再具有繼續經營之能力。
• 5.評估個體財務報告(包括相關附註)之整體表達、結構及內容,以及個體財務報告是否允當表 達相關交易及事件。
• 6.對於採用權益法之被投資公司之財務資訊取得足夠及適切之查核證據,以對個體財務報告表 示意見。本會計師負責查核案件之指導、監督及執行,並負責形成寶徠建設股份有限公司之 杳核意見。

本會計師與治理單位溝通之事項,包括所規劃之查核範圍及時間,以及重大查核發現(包 括於杳核過程中所辨認之內部控制顯著缺失)。

本會計師亦向治理單位提供本會計師所隸屬事務所受獨立性規範之人員已遵循會計師職業 道德規範中有關獨立性之聲明,並與治理單位溝通所有可能被認為會影響會計師獨立性之關係 及其他事項(包括相關防護措施)。

KPMG

本會計師從與治理單位溝通之事項中,決定對寶徠建設股份有限公司民國一一〇年度個體 財務報告查核之關鍵查核事項。本會計師於查核報告中敘明該等事項,除非法令不允許公開揭 露特定事項,或在極罕見情況下,本會計師決定不於查核報告中溝通特定事項,因可合理預期 此溝通所產生之負面影響大於所增進之公眾利益。

侖

安侯建業聯合會計師事務所

張永芸 師: 計

證券主管機關 金管證六字第0940100754號
核准簽證文號 金管證六字第0940129108號 民國一一一年三月十六 $\mathbf{H}$

窨	休建安眠给猪根公司
	消耗器
民國		→一○年本三小別年十二月三十一日

			110.12.31		109.12.31
	資 產 流動資產:	金	額	$\frac{\%}{\%}$	金 額	%
1100	現金及約當現金(附註六(一))	\$	34,481	$\overline{c}$	10,432	$\mathbf{1}$
1150	應收票據淨額(附註六(三)及(十八))		394		1,269
1170	應收帳款淨額(附註六(三)及(十八))		43,050	3
1320	存貨(建設業適用)(附註六(四)、七、八及九)		836,516	58	890,219	66
1410	預付款項(附註六(五))		61,716	$\overline{4}$	76,467	-6
1424	留抵稅額		20,996	2	19,430	2
1476	其他金融資產-流動(附註八)		29.063	$\overline{2}$	11,679	$\mathbf{1}$
1478	工程存出保證金(附註七及九)		219,817	15	192,170	14
1480	取得合約之增額成本一流動(附註七)		15,472	$\perp$	3,356	$\sim$
			1,261,505	87	1,205,022	- 90
	非流動資產:
1517	透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產一非流動		17,944	$\overline{2}$	18,628	$\mathbf{1}$
	(附註六(二))
1550	採用權益法之投資(附註六(六))		53,686	$\overline{4}$	41,608	3
1600	不動產、廠房及設備(附註六(七)及八)		196		65,169	5
1755	使用權資產(附註六(九))		13,549	$\mathbf{1}$	10,558	$\mathbf{1}$
1760	投資性不動產淨額(附註六(八)及八)		83,047	6
1780	無形資產		163		342
1980	其他金融資產一非流動(附註七)		1,154		1,724
			169,739	-13	138,029	-10
	資產總計		1,431,244	100	1,343,051	100

資	實然建設班份有限公司 "棒勇做我做?
民國一一〇年本 11月14日 二月三十一日

		110.12.31		109.12.31
	負債及權益	額 金	$\frac{\%}{\%}$	額 金	$\frac{\%}{\%}$
	流動負債:
2100	短期借款(附註六(十))	\$ 423,053	30	606,684	45
2110	應付短期票券(附註六(十一))			26,989	$\boldsymbol{2}$
2130	合約負債一流動(附註六(十八)及九)	48,776	3	21,934	$\overline{2}$
2150	應付票據(附註七)	6,100		10,137
2170	應付帳款(附註七)	32,142	$\overline{2}$	33,960	3
2200	其他應付款(附註七)	7,870	1	6,963
2280	租賃負債一流動(附註六(十三)及七)	2,919		3,527
2305	其他金融負債一流動	3
2399	其他流動負債一其他(附註九)	26,925	$\overline{2}$	20,583	$\overline{2}$
		547,788	$-38$	730,777	- 54
	非流動負債:
2530	應付公司債(附註六(十二)及七)	276,030	19
2580	租賃負債一非流動(附註六(十三)及七)	11,100	$\mathbf{1}$	7,437
	負債總計	834,918	- 58	738,214	- 54
	權益(附註六(十六)):
3110	普通股股本	1,002,654	70	1,002,654	75
3200	資本公積	21,938	$\overline{2}$	110
3310	法定盈餘公積	4,320		4,320
3350	未分配盈餘(或待彌補虧損)	(416,218)	(29)	(382, 541)	(28)
3400	其他權益	(16,368)	(1)	(19,706)	$\lceil (1) \rceil$
	權益總計	596,326	42	604,837	46
	負債及權益總計	1,431,244	100	1,343,051	100

(請詳閱後附個體財務報告附註)
經理人:林瑞山 | 15000 | 曾計主管:黃文正
~4-1~ ----------------------------------

寶 徠 東京展野第12日
第2日には
及一〇左邦所順書日至十二月三十一日 民國一一〇年及·

單位:新台幣千元

			110年度		109年度
		金	額	%	金 額	%
4000	營業收入(附註六(十八))	$\overline{\mathbb{S}}$	136,378	100	205,278	100
5000	營業成本(附註六(四))		130,332	96	190,102	93
	營業毛利		6,046	4	15,176	$\overline{7}$
6000	營業費用(附註六(十三)、(十四)及七):
6100	推銷費用		16,112	12	17,169	8
6200	管理費用		36,976	27	38,964	19
			53,088	39	56,133	27
	營業淨損		$(47,042)$ $(35)$		(40, 957)	(20)
	營業外收入及支出(附註六(十三)、(二十)及七):
7100	利息收入		3,197	2	3,864	$\overline{2}$
7010	其他收入		4,301	3	2,703	-1
7020	其他利益及損失		9,611	7	(3)
7050	財務成本		(14, 776)	(11)	(13,311)	(6)
7070	採用權益法認列之子公司、關聯企業及合資損益之份額
	(附註十三)		12,154	$\overline{9}$	(14,071)	(7)
	營業外收入及支出合計		14,487	10	(20, 818)	(10)
7900	稅前淨損		(32, 555)	(25)	(61, 775)	(30)
7950	減:所得稅費用(附註六(十五)		1,122	$\blacksquare$	$\blacksquare$
8200	本期淨損		$(33,677)$ $(26)$		(61, 775)	(30)
8300	其他綜合損益:(附註六(十六))
8310	不重分類至損益之項目
8316	透過其他綜合損益按公允價值衡量之權益工具投資未		3,414	3
	實現評價損益
8349	減︰與不重分類之項目相關之所得稅
	不重分類至損益之項目合計		3,414	3
8360	後續可能重分類至損益之項目
8380	採用權益法認列之子公司、關聯企業及合資之其他綜		(76)		525
	合損益之份額-可能重分類至損益之項目
8399	減:與可能重分類之項目相關之所得稅
	後續可能重分類至損益之項目合計		(76)		525
8300	本期其他綜合損益 本期綜合損益總額		3,338	$\overline{\mathbf{3}}$	525
					$(30,339)$ $(23)$ $(61,250)$	$\sqrt{30}$
	每股虧損(附註六(十七))
9750	基本每股虧損(元)			(0.34)		(0.62)
9850	稀釋每股虧損(元)			(0.34)		(0.62)
	(請詳閱後附個體財 務報告 附註)
	董事長:鍾喜吉 經理人:林瑞山		會計主管:黃文正
	$\sim$ 5 $\sim$

	實 依 建医医场黄水公司 素酸取消
民國一一〇年及一〇左引向建日至十二月三十一日

					其他權益項目
	本 股		保留盈餘		國外營運機 構財務報表	透過其他綜 合損益按公 允價值衡量
	普通股		法定盈	未分配	换算之兒換	之金融資產
民國一〇九年一月一日餘額	股 本	資本公積	餘公積	盈 俆	差 額	未實現(損)益	權益總計
	,002,654	110	4,320	(320, 766)	(435)	(19,796)	666,087
本期淨損				(61, 775)			(61, 775)
本期其他綜合損益					525		525
本期綜合損益總額				(61, 775)	525		(61,250)
民國一〇九年十二月三十一日餘額	1,002,654	110	4,320	(382, 541)	90	(19,796)	604,837
本期淨損				(33,677)			(33, 677)
本期其他綜合損益					(76)	3,414	3,338
本期綜合損益總額				(33,677)	(76)	3,414	(30, 339)
因發行可轉換公司債認列權益組成 項目-認股權而產生者		21,828					21,828
民國一一〇年十二月三十一日餘額	1,002,654	21,938	4,320	(416,218)	14	(16,382)	596,326

$\mathcal{L}^{\text{max}}_{\text{max}}$

	110年度	109年度
營業活動之現金流量:
本期税前淨損	\$ (32, 555)	(61, 775)
調整項目:
收益費損項目
折舊費用	3,610	5,167
攤銷費用	179	135
利息費用	14,776	13,311
利息收入	(3,197)	(3,864)
採用權益法認列之子公司、關聯企業及合資(利益)損失之份額	(12, 154)	14,071
處分及報廢不動產、廠房及設備損失	205
不動產、廠房及設備迴轉利益	(11, 787)
租賃修改利益	(400)	(1)
收益費損項目合計	(8,768)	28,819
與營業活動相關之資產/負債變動數:
與營業活動相關之資產之淨變動:
應收票據	875	850
應收帳款	(43,050)
存貨	55,329	16,811
預付款項	13,184	(16,305)
其他金融資產	(20, 531)	4,503
工程存出保證金	(27, 647)	(3,308)
取得合約之增額成本	(12,116)	3,381
與營業活動相關之資產之淨變動合計	(33,956)	5,932
與營業活動相關之負債之淨變動:
合約負債	26,842	6,135
應付票據	(4,037)	10,137
應付帳款	(8,218)	(2,141)
其他應付款	765	1,803
其他流動負債	6,342	20,395
其他金融負債一流動	3	(18, 846)
與營業活動相關之負債之淨變動合計	21,697	17,483
與營業活動相關之資產及負債之淨變動合計	(12, 259)	23,415
調整項目合計	(21, 027)	52,234
營運產生之現金流出	(53, 582)	(9, 541)
收取之利息	3,197	3,864
支付之利息	(13,087)	(11,221)
支付之所得稅	(1,122)	-
營業活動之淨現金流出	(64, 594)	(16,898)

	110年度	109年度
投資活動之現金流量:
透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產減資退回股款	4,098	2,820
取得採用權益法之投資		(61, 826)
取得不動產、廠房及設備	(205)
存出保證金	570	1,758
其他應收款-關係人		18,193
取得無形資產		(267)
其他金融資產	3,147	3,307
投資活動之淨現金流入(流出)	7,610	(36,015)
籌資活動之現金流量:
短期借款增加(減少)	(183, 631)	377,424
應付短期票券減少	(27, 304)	(459, 594)
租賃本金償還	(3,032)	(4,967)
發行公司債	295,000
籌資活動之淨現金流入(流出)	81,033	(87, 137)
本期現金及約當現金增加(減少)數	24,049	(140,050)
期初現金及約當現金餘額	10,432	150,482
期末現金及約當現金餘額	34,481	10,432

$\sim$

個體財務報告附註

民國一一○年度及一○九年度

(除另有註明者外,所有金額均以新台幣千元為單位)

一、公司沿革

寶徠建設股份有限公司(以下稱本公司)於民國六十七年六月三十日奉經濟部核准設 立,註冊地址為臺北市內湖區新湖一路303號4樓。並於民國七十八年十月經台灣證券交易 所核准股票上市。本公司原名為凱聚股份有限公司,於民國九十八年六月二十六日經股東 會決議通過,更名為寶徠建設股份有限公司,並於同年七月二十四日經濟部授商字第 09801153160號函核准備查。

本公司主要營業項目為委託營造廠商興建國民住宅及商業大樓出租出售等相關業務。

二、通過財務報告之日期及程序

本個體財務報告已於民國一一一年三月十六日經董事會通過發佈。

三、新發布及修訂準則及解釋之適用

• (一)已採用金融監督管理委員會認可之新發布及修訂後準則及解釋之影響
• 本公司自民國一一○年一月一日起開始適用下列新修正之國際財務報導準則,且 對個體財務報告未造成重大影響。
• •國際財務報導準則第四號之修正「暫時豁免適用國際財務報導準則第九號之延長」
• •國際財務報導準則第九號、國際會計準則第三十九號、國際財務報導準則第七號、 國際財務報導準則第四號及國際財務報導準則第十六號之修正「利率指標變革-第 二階段」

本公司自民國一一○年四月一日起開始適用下列新修正之國際財務報導準則,且 對個體財務報告未造成重大影響。

• •國際財務報導準則第十六號之修正「民國一一○年六月三十日後之新型冠狀病毒肺 炎相關租金減讓」
• (二)尚未採用金管會認可之國際財務報導準則之影響

本公司評估適用下列自民國一一一年一月一日起生效之新修正之國際財務報導準 則,將不致對個體財務報告造成重大影響。

• •國際會計準則第十六號之修正「不動產、廠房及設備―達到預定使用狀態前之價 款」
• •國際會計準則第三十七號之修正「虧損性合約―履行合約之成本」
• •國際財務報導準則2018-2020週期之年度改善
• •國際財務報導準則第三號之修正「對觀念架構之引述」

(三)金管會尚未認可之新發布及修訂準則及解釋

國際會計準則理事會已發布及修正但尚未經金管會認可之準則及解釋,對本公司 可能攸關者如下:

		理事會發布之
新發布或修訂準則	主要修訂內容	生效日
國際會計準則第1號之修正 「將負債分類為流動或非 流動」	修正條文係為提升準則應用之一致 性,以協助企業判定不確定清償日 之債務或其他負債於資產負債表究 竟應分類為流動(於或可能於一年內 到期者)或非流動。	2023年1月1日
	修正條文亦闡明企業可能以轉換為 權益來清償之債務之分類規定。

本公司現正持續評估上述準則及解釋對本公司財務狀況與經營結果之影響,相關 影響待評估完成時予以揭露。

本公司預期其他尚未認可之新發布及修正準則不致對個體財務報告造成重大影 響。

四、重大會計政策之彙總說明

本個體財務報告所採用之重大會計政策彙總說明如下。除附註三有關會計變動之說明 外,下列會計政策已一致適用於本個體財務報告之所有表達期間。

(一)遵循聲明

本個體財務報告係依照「證券發行人財務報告編製準則」編製。

(二)編製基礎

1.衡量基礎

除依公允價值衡量之透過其他綜合損益按公允價值金融資產外,本個體財務報 告係依歷史成本為基礎編製。

2.功能性貨幣及表達貨幣

本公司係以營運所處主要經濟環境之貨幣為其功能性貨幣。本個體財務報告係 以本公司之功能性貨幣,新台幣表達。所有以新台幣表達之財務資訊均以新台幣千 元為單位。

(三)外 幣

1.外幣交易

外幣交易依交易日之匯率換算為功能性貨幣。於後續每一報導期間結束日(以 下稱報導日)之外幣貨幣性項目依當日之匯率換算為功能性貨幣,以公允價值衡量 之外幣非貨幣性項目依衡量公允價值當日之匯率換算為功能性貨幣,以歷史成本衡 量之外幣非貨幣性項目則依交易日之匯率換算。

換算所產生之外幣兌換差異通常係認列於損益,惟以下情況係認列於其他綜合 損益:

(1)指定為透過其他綜合損益按公允價值衡量之權益工具;

(2)指定為國外營運機構淨投資避險之金融負債於避險有效範圍內;或

(3)合格之現金流量避險於避險有效範圍內。

2.國外營運機構

國外營運機構之資產及負債,包括收購時產生之商譽及公允價值調整,係依報 導日之匯率換算為新台幣;收益及費損項目則依當期平均匯率換算為新台幣,所產 生之兌換差額均認列為其他綜合損益。

當處分國外營運機構致喪失控制、共同控制或重大影響時,與該國外營運機構 相關之累計兌換差額係全數重分類為損益。部分處分含有國外營運機構之子公司 時,相關累計兌換差額係按比例重新歸屬至非控制權益。部分處分含有國外營運機 構之關聯企業或合資之投資時,相關累計兌換差額則按比例重分類至損益。

對國外營運機構之貨幣性應收或應付項目,若尚無清償計畫且不可能於可預見 之未來予以清償時,其所產生之外幣兌換損益視為對該國外營運機構淨投資之一部 分而認列為其他綜合損益。

(四)資產與負債區分流動與非流動之分類標準

符合下列條件之一之資產列為流動資產,非屬流動資產之所有其他資產則列為非 流動資產:

• 1.預期於其正常營業週期(營建業通常長於一年)中實現該資產,或意圖將其出售或消 耗;
• 2.主要為交易目的而持有該資產;
• 3.預期將於報導期間後十二個月內實現該資產;或
• 4.該資產為現金或約當現金,但於報導期間後至少十二個月將該資產交換或用以清償 負債或受到其他限制者除外。

符合下列條件之一之負債列為流動負債,非屬流動負債之所有其他負債則列為非 流動負債:

1.預期將於正常營業週期(營建業通常長於一年)中清償該負債;

2.主要為交易目的而持有該負債;

3.預期將於報導期間後十二個月內到期清償該負債;或

4.未具無條件將清償期限遞延至報導期間後至少十二個月之權利之負債。負債之條款 可能依交易對方之選擇,以發行權益工具而導致其清償者,並不影響其分類。

(五)現金及約當現金

現金包括庫存現金及活期存款。約當現金係指可隨時轉換成定額現金且價值變動 風險甚小之短期並具高度流動性之投資。定期存款符合前述定義且持有目的係滿足短 期現金承諾而非投資或其他目的者,列報於約當現金。

(六)金融工具

應收帳款及所發行之債務證券原始係於產生時認列。所有其他金融資產及金融負 債原始係於本公司成為金融工具合約條款之一方時認列。非透過損益按公允價值衡量 之金融資產(除不包含重大財務組成部分之應收帳款外)或金融負債原始係按公允價值 加計直接可歸屬於該取得或發行之交易成本衡量。不包含重大財務組成部分之應收帳 款原始係按交易價格衡量。

1.金融資產

金融資產之購買或出售符合慣例交易者,本公司對以相同方式分類之金融資 產,其所有購買及出售一致地採交易日或交割日會計處理。

原始認列時金融資產分類為:按攤銷後成本衡量之金融資產及透過其他綜合損 益按公允價值衡量之權益工具投資。本公司僅於改變管理金融資產之經營模式時, 始自下一個報導期間之首日起重分類所有受影響之金融資產。

(1)按攤銷後成本衡量之金融資產

金融資產同時符合下列條件,且未指定為透過損益按公允價值衡量時,係按 攤銷後成本衡量:

• •係在以收取合約現金流量為目的之經營模式下持有該金融資產。
• •該金融資產之合約條款產生特定日期之現金流量,完全為支付本金及流通在外 本金金額之利息。

該等資產後續以原始認列金額加減計採有效利息法計算之累積攤銷數,並調 整任何備抵損失之攤銷後成本衡量。利息收入、外幣兌換損益及減損損失係認列 於損益。除列時,將利益或損失列入損益。

(2)透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產

本公司於原始認列時,可作一不可撤銷之選擇,將非持有供交易之權益工具 投資後續公允價值變動列報於其他綜合損益。前述選擇係按逐項工具基礎所作 成。

屬權益工具投資者後續按公允價值衡量。股利收入(除非明顯代表部分投資 成本之回收)係認列於損益。其餘淨利益或損失係認列為其他綜合損益且不重分類 至損益。

權益投資之股利收入於本公司有權利收取股利之日認列(通常係除息日)。 (3)金融資產減損

本公司針對按攤銷後成本衡量之金融資產(包括現金及約當現金、按攤銷後 成本衡量之金融資產、應收票據及應收帳款、其他應收款、存出保證金及其他金 融資產等)、透過其他綜合損益按公允價值衡量之債務工具投資及合約資產之預期 信用損失認列備抵損失。

下列金融資產係按十二個月預期信用損失金額衡量備抵損失,其餘係按存續 期間預期信用損失金額衡量:

•判定債務證券於報導日之信用風險低;及

•其他債務證券及銀行存款之信用風險(即金融工具之預期存續期間發生違約之風 險)自原始認列後未顯著增加。

應收帳款及合約資產之備抵損失係按存續期間預期信用損失金額衡量。

於判定自原始認列後信用風險是否已顯著增加時,本公司考量合理且可佐證 之資訊(無需過度成本或投入即可取得),包括質性及量化資訊,及根據本公司之 歷史經驗、信用評估及前瞻性資訊所作之分析。

若金融工具之信用風險評等相當於全球所定義之「投資等級」(為標準普爾 之投資等級BBB-、穆迪之投資等級Baa3或中華信評之投資等級twA,或高於該等 級者),本公司視為該債務證券之信用風險低。

若合約款項逾期超過30天,本公司假設金融資產之信用風險已顯著增加。

若合約款項逾期超過360天,或借款人不太可能履行其信用義務支付全額款 項予本公司時,本公司視為該金融資產發生違約。

存續期間預期信用損失係指金融工具預期存續期間所有可能違約事項產生之 預期信用損失。

十二個月預期信用損失係指金融工具於報導日後十二個月內可能違約事項所 產生之預期信用損失(或較短期間,若金融工具之預期存續期間短於十二個月 時)。

衡量預期信用損失之最長期間為本公司暴露於信用風險之最長合約期間。

預期信用損失為金融工具預期存續期間信用損失之機率加權估計值。信用損 失係按所有現金短收之現值衡量,亦即本公司依據合約可收取之現金流量與本公 司預期收取之現金流量之差額。預期信用損失係按金融資產之有效利率折現。

於每一報導日本公司評估按攤銷後成本衡量金融資產是否有信用減損。對金 融資產之估計未來現金流量具有不利影響之一項或多項事項已發生時,該金融資 產已信用減損。金融資產已信用減損之證據包括有關下列事項之可觀察資料:

•借款人或發行人之重大財務困難;

•違約,諸如延滯或逾期超過360天;

• •因與借款人之財務困難相關之經濟或合約理由,本公司給予借款人原本不會考 量之讓步;
• •借款人很有可能會聲請破產或進行其他財務重整;或
• •由於財務困難而使該金融資產之活絡市場消失。

按攤銷後成本衡量之金融資產之備抵損失係自資產之帳面金額中扣除。透過 其他綜合損益按公允價值衡量債務工具投資之備抵損失係調整損益及認列於其他 綜合損益(而不減少資產之帳面金額)。

當本公司對回收金融資產整體或部分無法合理預期時,係直接減少其金融資 產總帳面金額。對個人戶,本公司之政策係依類似資產過去回收經驗,於金融資 產逾期超過360天時沖銷總帳面金額。對公司戶,本公司係以是否合理預期可回收 之基礎個別分析沖銷之時點及金額。本公司預期已沖銷金額將不會重大迴轉。然 而,已沖銷之金融資產仍可強制執行,以符合本公司回收逾期金額之程序。

(4)金融資產之除列

本公司僅於對來自該資產現金流量之合約權利終止,或已移轉金融資產且該 資產所有權幾乎所有之風險及報酬已移轉予其他企業時,或既未移轉亦未保留所 有權之幾乎所有風險及報酬且未保留該金融資產之控制時,始將金融資產除列。

本公司簽訂移轉金融資產之交易,若保留已移轉資產所有權之所有或幾乎所 有風險及報酬,則仍持續認列於資產負債表。

2.金融負債及權益工具

(1)負債或權益之分類

本公司發行之債務及權益工具係依據合約協議之實質與金融負債及權益工具 之定義分類為金融負債或權益。

(2)權益交易

權益工具係指表彰本公司於資產減除其所有負債後剩餘權益之任何合約。本 公司發行之權益工具係以取得之價款扣除直接發行成本後之金額認列。

(3)金融負債

金融負債係分類為攤銷後成本或透過損益按公允價值衡量。金融負債若屬持 有供交易、衍生工具或於原始認列時指定,則分類為透過損益按公允價值衡量。 透過損益按公允價值衡量之金融負債係以公允價值衡量,且相關淨利益及損失, 包括任何利息費用,係認列於損益。

其他金融負債後續採有效利息法按攤銷後成本衡量。利息費用及兌換損益係 認列於損益。除列時之任何利益或損失亦係認列於損益。

(4)金融負債之除列

本公司係於合約義務已履行、取消或到期時,除列金融負債。當金融負債條 款修改且修改後負債之現金流量有重大差異,則除列原金融負債,並以修改後條 款為基礎按公允價值認列新金融負債。

除列金融負債時,其帳面金額與所支付或應支付對價總額(包含任何所移轉 之非現金資產或承擔之負債)間之差額認列為損益。

(5)金融資產及負債之互抵

金融資產及金融負債僅於本公司目前有法律上有可執行之權利進行互抵及有 意圖以淨額交割或同時變現資產及清償負債時,方予以互抵並以淨額表達於資產 負債表。

(七)存 貨

存貨之原始成本為使存貨達到可供銷售或可供建造之狀態及地點所發生之必要支 出。房地之開發成本包括開發期間產生之建造成本、土地成本、借款成本及專案費 用。於竣工時,在建房地結轉至待售房地,依銷售比例佔房地開發成本結轉營業成 本。續後,以成本與淨變現價值孰低衡量,當存貨成本高於淨變現價值時,應將成本 沖減至淨變現價值,沖減金額應於發生當期認列為銷貨成本。淨變現價值之釐定方法 如下:

• 1.營建用地:淨變現價值係為重置成本或估計售價(根據當時市場情況)減去估計銷售 費用為計算基礎。
• 2.在建房地:淨變現價值為估計售價(根據當時市場情況)減去至完工尚需投入之成本 及銷售費用為計算基礎。
• 3.待售房地:淨變現價值為估計售價(根據當時市場情況)減去估計銷售費用為計算基 礎。

(八)投資子公司

於編製個體財務報告時,本公司對具控制力之被投資公司係採權益法評價。在權 益法下,個體財務報告當期損益及其他綜合損益與合併基礎編製之財務報告中當期損 益及其他綜合損益歸屬於母公司業主之分攤數相同,且個體財務報告業主權益與合併 基礎編製之財務報告中歸屬於母公司業主之權益相同。

本公司對子公司所有權權益之變動,未導致喪失控制者,作為與業主間之權益交 易處理。

(九)投資性不動產

投資性不動產係指持有供賺取租金或資產增值或二者兼具,而非供正常營業出 售、用於生產、提供商品或勞務或作為行政管理目的之不動產。投資性不動產原始以 成本衡量,後續以成本減累計折舊及累計減損衡量,其折舊方法、耐用年限及殘值比 照不動產、廠房及設備規定。

投資性不動產處分利益或損失(以淨處分價款與該項目之帳面金額間之差額計算) 係認列於損益。

投資性不動產之租金收益係於租賃期間按直線法認列於營業收入。給與之租賃誘 因係於租賃期間認列為租賃收益之一部分。

(十)不動產、廠房及設備

1.認列與衡量

不動產、廠房及設備項目係依成本(包括資本化之借款成本)減累計折舊及任何 累計減損衡量。

不動產、廠房及設備之重大組成部分耐用年限不同時,則視為不動產、廠房及 設備之單獨項目(主要組成部分)處理。

不動產、廠房及設備之處分利益或損失係認列於損益。

2.後續成本

後續支出僅於其未來經濟效益很有可能流入本公司時始予以資本化。

3.折 舊

折舊係依資產成本減除殘值計算,並採直線法於每一組成部分之估計耐用年限 內認列於損益。

土地不予提列折舊。

當期及比較期間之估計耐用年限如下:

租賃改良 5 年

本公司於每一報導日檢視折舊方法、耐用年限及殘值,並於必要時適當調整。

4.重分類至投資性不動產

當供自用之不動產變更用途為投資性不動產時,該項不動產係以變更用途時之 帳面金額重分類為投資性不動產。

(十一)租 賃

本公司係於合約成立日評估合約是否係屬或包含租賃,若合約轉讓對已辨認資產 之使用之控制權一段時間以換得對價,則合約係屬或包含租賃。

1.承租人

本公司於租賃開始日認列使用權資產及租賃負債,使用權資產係以成本為原始 衡量,該成本包含租賃負債之原始衡量金額,調整租賃開始日或之前支付之任何租 賃給付,並加計所發生之原始直接成本及為拆卸、移除標的資產及復原其所在地點 或標的資產之估計成本,同時減除收取之任何租賃誘因。

使用權資產後續於租賃開始日至使用權資產之耐用年限屆滿時或租賃期間屆滿 時兩者之較早者以直線法提列折舊。此外,本公司定期評估使用權資產是否發生減 損並處理任何已發生之減損損失,並於租賃負債發生再衡量的情況下配合調整使用 權資產。

租賃負債係以租賃開始日尚未支付之租賃給付之現值為原始衡量。若租賃隱含 利率容易確定,則折現率為該利率,若並非容易確定,則使用本公司之增額借款利 率。一般而言,本公司係採用其增額借款利率為折現率。

計入租賃負債衡量之租賃給付包括:

• (1)固定給付,包括實質固定給付;
• (2)取決於某項指數或費率之變動租賃給付,採用租賃開始日之指數或費率為原始衡 量;
• (3)預期支付之殘值保證金額;及
• (4)於合理確定將行使購買選擇權或租賃終止選擇權時之行使價格或所須支付之罰 款。

租賃負債後續係以有效利息法計提利息,並於發生以下情況時再衡量其金額: (1)用以決定租賃給付之指數或費率變動導致未來租賃給付有變動;

• (2)預期支付之殘值保證金額有變動;
• (3)標的資產購買選擇權之評估有變動;
• (4)對是否行使延長或終止選擇權之估計有所變動,而更改對租賃期間之評估;
• (5)租賃標的、範圍或其他條款之修改。

租賃負債因前述用以決定租賃給付之指數或費率變動、殘值保證金額有變動以 及購買、延長或終止選擇權之評估變動而再衡量時,係相對應調整使用權資產之帳 面金額,並於使用權資產之帳面金額減至零時,將剩餘之再衡量金額認列於損益 中。

對於減少租賃範圍之租賃修改,則係減少使用權資產之帳面金額以反映租賃之 部分或全面終止,並將其與租賃負債再衡量金額間之差額則認列於損益中。

本公司將不符合投資性不動產定義之使用權資產及租賃負債分別以單行項目表 達於資產負債表中。

針對房屋及建築及運輸設備之短期租賃及低價值標的資產租賃,本公司選擇不 認列使用權資產及租賃負債,而係將相關租賃給付依直線基礎於租賃期間內認列為 費用。

2.出租人

本公司為出租人之交易,係於租賃成立日將租賃合約依其是否移轉附屬於標的 資產所有權之幾乎所有風險與報酬分類,若是則分類為融資租賃,否則分類為營業 租賃。於評估時,本公司考量包括租賃期間是否涵蓋標的資產經濟年限之主要部分 等相關特定指標。

若本公司為轉租出租人,則係分別處理主租賃及轉租交易,並以主租賃所產生 之使用權資產評估轉租交易之分類。若主租賃為短期租賃並適用認列豁免,則應將 其轉租交易分類為營業租賃。

若協議包含租賃及非租賃組成部分,本公司使用國際財務報導準則第十五號之 規定分攤合約中之對價。

(十二)無形資產

1.認列及衡量

本公司取得其他有限耐用年限之無形資產,包括電腦軟體等,係以成本減除累 計攤銷與累計減損後之金額衡量。

2.後續支出

後續支出僅於可增加相關特定資產之未來經濟效益時始予以資本化。所有其他 支出於發生時認列於損益。

3.攤 銷

攤銷係依資產成本減除估計殘值計算,並自無形資產達可供使用狀態起,採直 線法於其估計耐用年限內認列為損益。

當期及比較期間之估計耐用年限如下:

電腦軟體 3年

本公司於每一報導日檢視無形資產之攤銷方法、耐用年限及殘值,並於必要時 適當調整。

(十三)非金融資產減損

本公司於每一報導日評估是否有跡象顯示非金融資產之帳面金額可能有減損。若 有任一跡象存在,則估計該資產之可回收金額。商譽係每年定期進行減損測試。

為減損測試之目的,係將現金流入大部分獨立於其他個別資產或資產群組之現金 流入之一組資產作為最小可辨認資產群組。企業合併取得之商譽係分攤至預期可自合 併綜效受益之各現金產生單位或現金產生單位群組。

可回收金額為個別資產或現金產生單位之公允價值減處分成本與其使用價值孰高 者。於評估使用價值時,估計未來現金流量係以稅前折現率折算至現值,該折現率應 反映現時市場對貨幣時間價值及對該資產或現金產生單位特定風險之評估。

個別資產或現金產生單位之可回收金額若低於帳面金額,則認列減損損失。

減損損失係立即認列於當期損益,且係先減少該現金產生單位受攤商譽之帳面金 額,次就該單位內其他各資產帳面金額之比例減少各該資產帳面金額。

商譽減損損失不予迴轉。商譽以外之非金融資產則僅在不超過該資產若未於以前 年度認列減損損失時所決定之帳面金額(減除折舊或攤銷)之範圍內迴轉。

(十四)保固負債準備

負債準備之認列係因過去事件而負有現時義務,使本公司未來很有可能需要流出 具經濟效益之資源以清償該義務,且該義務之金額能可靠估計。負債準備係以反映目 前市場對貨幣時間價值及負債特定風險評估之稅前折現率予以折現,折現之攤銷則認 列為利息費用。

保固負債準備係於銷售商品或服務時認列,該項負債準備係根據歷史保固資料及 所有可能結果按其相關機率加權衡量。

(十五)收入之認列

1.客戶合約收入

收入係按移轉商品或勞務而預期有權取得之對價衡量。本公司係於對商品或勞 務之控制移轉予客戶而滿足履約義務時認列收入。本公司依主要收入項目說明如 下:

(1)土地開發及房地銷售

本公司開發及銷售住宅不動產,且經常於興建期間或之前預售不動產。本公 司係於對不動產之控制移轉時認列收入。因合約限制,該不動產對本公司通常不 具其他用途,然而,將不動產之法定所有權移轉予客戶後,本公司始對迄今已完 成履約之款項具有可執行之權利。因此,本公司係於不動產之法定所有權移轉予 客戶或完成實際交付不動產之時點認列收入。

收入係依合約協議之交易價格衡量。若係銷售成屋,大部分情況下,於不動 產之法定所有權移轉時可收取對價,少數情況下,依合約協議可遞延支付帳款, 但遞延期間不超過十二個月。因此,不調整交易價格以反映重大財務組成部分之 影響。若係預售不動產,通常於簽訂合約至不動產移轉予客戶之期間分期收取款 項,若合約包含重大財務組成部分,則於該期間依建案之專案借款利率調整交易 價格以反映貨幣時間價值之影響。預收之款項係認列為合約負債,如判斷需調整 貨幣時間價值之影響時則認列利息費用及合約負債。累積之合約負債金額,於不 動產移轉予客戶時轉列收入。

部分合約包含多個交付項目,例如銷售住宅不動產及裝潢服務,裝潢服務視 為一單獨之履約義務,並以單獨售價為基礎分攤交易價格。若無可直接觀察之價 格,係以預期成本加利潤估計單獨售價。裝潢服務係於提供勞務完成時點認列收 入。

(2)重大財務組成-預收房地款

收入係依合約協議之交易價格衡量。若係銷售成屋,大部分情況下,於不動 產之法定所有權移轉時可收取對價,少數情況下,依合約協議可遞延支付帳款, 但遞延期間不超過十二個月。若係預售不動產,通常於簽訂合約至不動產移轉予 客戶之期間分期收取款項;本公司以個別合約為基礎評估合約承諾對價是否與現 銷價格存有差異及前述預收對價是否包含融資因素,本公司預收對價主係為客戶 履行契約提供保障,以降低客戶不履行契約對本公司造成之再銷售價格風險及補 貼,故非屬重大自客戶取得財務融資之重大財務組成部分。因此,不調整交易對 價之貨幣時間價值。

2.客戶合約之成本

(1)取得合約之增額成本

本公司若預期可回收其取得客戶合約之增額成本,係將該等成本認列為資 產。取得合約之增額成本係為取得客戶合約所發生且若未取得該合約則不會發生 之成本。無論合約是否取得均會發生之取得合約成本係於發生時認列為費用,除 非該等成本係無論合約是否已取得均明確可向客戶收取。

本公司對符合預期透過房地之銷售可回收取得客戶合約所發生之增額成本將 其認列為資產,並按與預售屋移轉予客戶一致之有系統基礎攤銷。

(十六)員工福利

1.確定提撥計畫

確定提撥退休金計畫之提撥義務係於員工提供服務期間內認列為費用。

2.短期員工福利

短期員工福利義務係於服務提供時認列為費用。若係因員工過去提供服務而使 本公司負有現時之法定或推定支付義務,且該義務能可靠估計時,將該金額認列為 負債。

(十七)所得稅

所得稅包括當期及遞延所得稅。除與企業合併、直接認列於權益或其他綜合損益 之項目相關者外,當期所得稅及遞延所得稅應認列於損益。

當期所得稅包括依據當年度課稅所得(損失)計算之預計應付所得稅或應收退稅 款,及任何對以前年度應付所得稅或應收退稅款之調整。其金額係按報導日之法定稅 率或實質性立法之稅率衡量預期將支付或收取款項之最佳估計值。

遞延所得稅係就資產及負債於財務報導目的之帳面金額與其課稅基礎之暫時性差 異予以衡量認列。下列情況產生之暫時性差異不予認列遞延所得稅:

• 1.非屬企業合併之交易原始認列之資產或負債,且於交易當時不影響會計利潤及課稅 所得(損失)者;
• 2.因投資子公司、關聯企業及合資權益所產生之暫時性差異,本公司可控制暫時性差 異迴轉之時點且很有可能於可預見之未來不會迴轉者;以及
• 3.商譽原始認列所產生之應課稅暫時性差異。

對於未使用之課稅損失及未使用所得稅抵減遞轉後期,與可減除暫時性差異,在 很有可能有未來課稅所得可供使用之範圍內,認列為遞延所得稅資產。並於每一報導 日予以重評估,就相關所得稅利益非屬很有可能實現之範圍內予以調減;或在變成很 有可能有足夠課稅所得之範圍內迴轉原已減少之金額。

遞延所得稅係以預期暫時性差異迴轉時之稅率衡量,採用報導日之法定稅率或實 質性立法稅率為基礎,並已反映所得稅相關不確定性。

本公司僅於同時符合下列條件時,始將遞延所得稅資產及遞延所得稅負債互抵: 1.有法定執行權將當期所得稅資產及當期所得稅負債互抵;且

• 2.遞延所得稅資產及遞延所得稅負債與下列由同一稅捐機關課徵所得稅之納稅主體之 一有關:
• (1)同一納稅主體;或
• (2)不同納稅主體,惟各主體意圖在重大金額之遞延所得稅資產預期回收及遞延所得 稅負債預期清償之每一未來期間,將當期所得稅負債及資產以淨額基礎清償,或 同時實現資產及清償負債。
• (十八)每股盈餘

本公司列示歸屬於本公司普通股權益持有人之基本及稀釋每股盈餘。本公司基本 每股盈餘係以歸屬於本公司普通股權益持有人之損益,除以當期加權平均流通在外普 通股股數計算之。稀釋每股盈餘則係將歸屬於本公司普通股權益持有人之損益及加權 平均流通在外普通股股數,分別調整所有潛在稀釋普通股之影響後計算之。

(十九)部門資訊

本公司已於合併財務報告揭露部門資訊,因此個體財務報告不揭露部門資訊。

五、重大會計判斷、估計及假設不確定性之主要來源

管理階層依「證券發行人財務報告編製準則」編製本個體財務報告時,必須作出判 斷、估計及假設,其將對會計政策之採用及資產、負債、收益及費用之報導金額有所影 響。實際結果可能與估計存有差異。

管理階層持續檢視估計及基本假設,會計估計變動於變動期間及受影響之未來期間予 以認列。

會計政策涉及重大判斷,且對本個體財務報告已認列金額有重大影響之資訊如下: 無。

以下假設及估計之不確定性具有導致資產及負債帳面金額於下個財務年度重大調整之 重大風險,且已反映新冠病毒疫情所造成之影響,其相關資訊如下:

存貨之評價

由於存貨須以成本與淨變現價值孰低衡量,本公司評估報導日存貨淨變現價值係基於 未來市場銷售價格及建築成本所為之估計,且易受政治及經濟環境之影響,故淨變現價值 可能產生重大變動。存貨評價估列情形請詳附註六(四)。

六、重要會計項目之說明

(一)現金及約當現金

	110.12.31	109.12.31
庫存現金	\$	142	167
活期存款		34,321	4,271
支票存款		18	5,994
現金流量表所列之現金及約當現金	\$	34,481	10,432

本公司金融資產及負債之利率風險及敏感度分析之揭露請詳附註六(廿一)。 (二)透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產

	110.12.31	109.12.31
透過其他綜合損益按公允價值衡量之權益工具:
國內非上市櫃公司股票-德安創業投資(股)公司	\$ 3,667	3,784
國內非上市櫃公司股票-德和創業投資(股)公司	274	612
國內非上市櫃公司股票-台灣新光建築經理(股)	1,890	2,300
公司
國外非上市櫃公司股票-World Join International	12,113	11,932
Ltd.
合 計	\$ 17,944	18,628

1.透過其他綜合損益按公允價值衡量之權益工具投資

本公司持有該等權益工具投資為長期策略性投資且非為交易目的所持有,故已 指定為透過其他綜合損益按公允價值衡量。

本公司投資之德安創業投資(股)公司及德和創業投資(股)公司於民國一一○年 七月六日及民國一○九年六月三十日之股東常會通過辦理現金減資,並訂定於民國 一一○年八月二日及民國一○九年九月一日為減資基準日,返還減資股款分別為 4,098千元及2,820千元,截至民國一一○年十二月三十一日已全數收回。

本公司民國一一○年度及一○九年度未處分策略性投資,於該期間累積利益及 損失未在權益內作任何移轉。

2.市場風險資訊請詳附註六(廿一)。

3.本公司上述金融資產未有提供作質押擔保之情形。

(三)應收票據及應收帳款

	110.12.31	109.12.31
應收票據—因營業而發生	\$	394	1,269
應收帳款—按攤銷後成本衡量		47,262	4,212
減:備抵損失		(4,212)	(4,212)
	\$	43,444	1,269

〜21〜

本公司針對所有應收票據及應收帳款採用簡化作法估計預期信用損失,亦即使用 存續期間預期信用損失衡量,為此衡量目的,該等應收票據及應收帳款係按代表客戶 依據合約條款支付所有到期金額能力之共同信用風險特性予以分組,並已納入前瞻性 之資訊。本公司應收票據及應收帳款之預期信用損失分析如下:

		110.12.31
	應收票據及 帳款帳面金額	加權平均預期 信用損失率	備抵存續期間 預期信用損失
未逾期	\$ 43,444	-	-
逾期360天以上	4,212	100%	4,212
	\$ 47,656		4,212
		109.12.31
	應收票據及	加權平均預期	備抵存續期間
	帳款帳面金額	信用損失率	預期信用損失
未逾期	\$ 1,269	-	-
逾期360天以上	4,212	100%	4,212
	\$ 5,481		4,212

本公司應收票據及應收帳款之備抵損失變動表如下:

	110年度	109年度
期初餘額(即期末餘額)	\$ 4,212	4,212

民國一一○年及一○九年十二月三十一日,本公司之應收票據及應收帳款均未有 提供作質押擔保情形。

(四)存 貨

	110.12.31	109.12.31
建設事業:
待售房地	\$ 622,620	709,920
在建房地	213,896	49,296
營建用地	-	131,003
	\$ 836,516	890,219
預期超過十二個月以後回收之存貨	\$ 441,049	559,943
營業成本明細如下:

	110年度	109年度
待售房地出售轉列	\$ 130,332	190,102

1.民國一一○年度及一○九年度,本公司利息資本化情形請詳附註六(二十)。

2.民國一一○年及一○九年十二月三十一日,本公司之存貨提供作質押擔保之情形, 請詳附註八。

(五)預付款項

	110.12.31	109.12.31
建設事業-實品屋裝修成本	\$	7,029	21,746
建設事業-建案開發前置成本		52,422	53,993
其他		2,265	728
	\$	61,716	76,467

(六)採用權益法之投資

本公司於報導日採用權益法之投資列示如下:

	110.12.31	109.12.31
子公司	\$ 53,686	41,608

1.子公司請參閱民國一一○年度合併財務報告。

2.民國一一○年及一○九年十二月三十一日,本公司之採用權益法之投資均未有提供 作質押擔保之情形。

(七)不動產、廠房及設備

本公司民國一一○年度及一○九年度不動產、廠房及設備之成本、折舊及減損損 失變動明細如下:

	土 地	租賃改良	其他設備	總 計
成本或認定成本:
民國110年1月1日餘額	\$ 82,029	632	-	82,661
增 添	-	-	205	205
重分類至投資性不動產	(76,647)	-	-	(76,647)
處 分	-	(632)	-	(632)
民國110年12月31日餘額	\$ 5,382	-	205	5,587
民國109年1月1日餘額	\$ 82,029	632	-	82,661
民國109年12月31日餘額	\$ 82,029	632	-	82,661
折舊及減損損失:
民國110年1月1日餘額	\$ 17,169	323	-	17,492
本期折舊	-	104	9	113
迴轉減損損失	(11,787)	-	-	(11,787)
處 分	-	(427)	-	(427)
民國110年12月31日餘額	\$ 5,382	-	9	5,391
民國109年1月1日餘額	\$ 17,169	195	-	17,364
本期折舊	-	128	-	128
民國109年12月31日餘額	\$ 17,169	323	-	17,492

	土	地	租賃改良	其他設備	總	計
帳面價值:
民國110年12月31日	\$	-	-	196		196
民國109年12月31日	\$	64,860	309	-		65,169
民國109年1月1日	\$	64,860	437	-		65,297

1.民國一一○年及一○九年十二月三十一日,已作為銀行借款及融資額度擔保之明 細,請詳附註八。

2.部份土地為農地,依法令規定須變更土地用途始可過戶取得所有權,爰將部份土地 委託登記於個人名下。目前已與土地登記名義人簽訂委任契約書及信託契約等保全 程序,待適當時機再移轉至本公司。前述部分農地已重分類至投資性不動產。

3.重分類至投資性不動產

本公司於民國一一○年十一月二十五日與與承租方簽訂土地租約以發展太陽能 光電專區,並將該項不動產以變更用途時之帳面金額重分類為投資性不動產,於用 途改變之日時因公允價值高於帳面價值,故迴轉原始認列之減損損失計11,787千 元,該公允價值採用比較法為主與土地開發分析法為輔,以比較標的價格為基礎, 經比較分析及調整等為衡量基礎,其公允價值之等級係屬第三等級。

(八)投資性不動產

投資性不動產包含本公司以營業租賃出租予承租方之土地。出租之投資性不動產 原始期間為二十年,租賃合約約定租期屆滿時,其後續租期則與承租人協商。

本公司民國一一○年度投資性不動產之變動明細如下:

	土地及改良物		總 計
成本或認定成本:
民國110年1月1日餘額	\$	-	-
增 添		6,400	6,400
自存貨及不動產、廠房及設備轉入		76,647	76,647
民國110年12月31日餘額	\$	83,047	83,047
折舊及減損損失:
民國110年1月1日餘額	\$	-	-
民國110年12月31日餘額	\$	-	-
帳面金額:
民國110年12月31日	\$	83,047	83,047
公允價值:
民國110年12月31日		\$	208,099

投資性不動產之公允價值係以獨立評價人員(具備經認可之相關專業資格,並對所 評價之投資性不動產之區位及類型於近期內有相關經驗)之評價為基礎。其公允價值評 價技術所使用輸入值係屬第三等級。

本公司為增進土地利用效益,決定將該土地出租予他人設置太陽能光電發電系統 設施,故將其自不動產、廠房及設備轉入投資性不動產(請詳附註六(七))。前述租賃 合約包括原始之租期,其後續租期則與承租人協商,且未收取或有租金。

本公司之投資性不動產提供作質押擔保之情形,請詳附註八。

(九)使用權資產

本公司承租土地、房屋及建築、機器設備及運輸設備等之成本、折舊,其明細如 下:

	土 地	房 屋 及 建 築	運輸設備	辦公設備	總 計
使用權資產成本:
民國110年1月1日餘額	\$ 547	16,317	1,107	225	18,196
增 添	-	13,198	-	-	13,198
減 少	(547)	(16,317)	-	-	(16,864)
民國110年12月31日餘額	\$ -	13,198	1,107	225	14,530
民國109年1月1日餘額	\$ 681	19,904	3,162	234	23,981
增 添	-	-	1,107	-	1,107
減 少	-	-	(3,162)	-	(3,162)
租金修改	(134)	(3,587)	-	(9)	(3,730)
民國109年12月31日餘額	\$ 547	16,317	1,107	225	18,196
使用權資產之折舊及減損損失:
民國110年1月1日餘額	\$ 221	7,310	15	92	7,638
提列折舊	45	3,038	369	45	3,497
減 少	(266)	(9,888)	-	-	(10,154)
民國110年12月31日餘額	\$ -	460	384	137	981
民國109年1月1日餘額	\$ 136	3,981	1,620	47	5,784
本期折舊	108	3,329	1,557	45	5,039
減 少	-	-	(3,162)	-	(3,162)
租金修改	(23)	-	-	-	(23)
民國109年12月31日餘額	\$ 221	7,310	15	92	7,638
帳面價值:
民國110年12月31日	\$ -	12,738	723	88	13,549
民國109年12月31日	\$ 326	9,007	1,092	133	10,558
民國109年1月1日	\$ 545	15,923	1,542	187	18,197

(十)短期借款

本公司短期借款之明細如下:

	110.12.31	109.12.31
無擔保銀行借款	\$ -	10,000
擔保銀行借款	423,053	596,684
合 計	\$ 423,053	606,684
尚未使用額度	\$ 415,207	290,576
利率區間	1.85%~2.09%	1.85%~2.12%

本公司以資產設定抵押供銀行借款之擔保情形請詳附註八。

(十一)應付短期票券

本公司應付短期票券之明細如下:

		109.12.31
	保證或承兌機構	利率區間	金 額
	票券公司A	1.94%	\$ 27,000
減:應付短期票券折價			(11)
合 計			\$ 26,989

本公司以資產設定抵押供應付短期票券之擔保情形請詳附註八。

(十二)應付公司債

本公司應付公司債資訊如下:

	110.12.31
發行普通公司債金額	\$ 300,000
應付公司債折價尚未攤銷餘額	(23,970)
累積已贖回金額	-
累積已轉換金額	-
期末應付公司債餘額	\$ 276,030

權益組成部分—轉換權(列報於資本公積—認股權):請詳附註六(十六)說明。 利息費用:請詳附註六(二十)說明。

本公司發行流通在外之有擔保轉換公司債主要權利義務如下:

項 目	一一○年第一次有擔保轉換公司債
發行總額	300,000千元
發 行 日	110.9.24
發行期間	110.9.24~113.9.24
票面利率	0%
受託機構	臺灣土地銀行股份有限公司

項 目	一一○年第一次有擔保轉換公司債
償還方式	除依本公司轉換辦法由債券持有人申請轉換為本公司普通股,或依轉換辦 法由本公司提前贖回或由證券商營業處所買回註銷外,本公司於本債券到 期時以現金一次償還。
贖回辦法	本轉換公司債發行滿三個月後之翌日(民國110年12月25日)起至發行期間屆滿前四十 日(民國113年8月15日)止,若本公司普通股收盤價連續三十個營業日超過當時轉換 價格達百分之三十(含)時;或本轉換公司債流通在外餘額低於原發行總額之10% 時,本公司得提前贖回本債務。
轉換辦法	轉換期間 債券持有人於本轉換公司債發行日後屆滿三個月之翌日(民國110年12月25日)起,至 到期日(民國113年9月24日)止,依公司轉換辦法規定轉換為本公司普通股。
轉換價格	新臺幣15.8元

(十三)租賃負債

本公司租賃負債如下:

流動 \$ 2,919 3,527

非流動 \$ 11,100 7,437

到期分析請詳附註六(廿一)金融工具。

認列於損益之金額如下:

	110年度	109年度
租賃負債之利息費用	\$ 329	497
短期租賃之費用	\$ 412	647

認列於現金流量表之金額如下:

110年度 109年度 租賃之現金流出總額 \$ 3,773 6,111

110.12.31 109.12.31

本公司承租房屋及建築作為辦公處所,辦公處所之租賃期間為一至五年間。另本 公司承租停車空間、機器及運輸設備之租賃期間為一至三年間。

上述租賃合約部分包含租賃延長之選擇權,該等選擇權僅本公司具有可執行之權 利,出租人並無此權利。在無法合理確定將行使可選擇之延長租賃期間之情況下,與 選擇權所涵蓋期間之相關給付並不計入租賃負債。

另,本公司承租部份運輸設備之租賃期間為三年,該等租賃為短期租賃,本公司 選擇適用豁免認列規定而不認列其相關使用權資產及租賃負債。

(十四)員工福利

確定提撥計畫

本公司之確定提撥計畫係依勞工退休金條例之規定,依勞工每月工資6%之提繳 率,提撥至勞工保險局之勞工退休金個人專戶。在此計畫下本公司提撥固定金額至勞 工保險局後,即無支付額外金額之法定或推定義務。

本公司民國一一○年度及一○九年度確定提撥退休金辦法下之退休金費用分別為 698千元及780千元,已提撥至勞工保險局。

• (十五)所得稅
• 1.所得稅費用

本公司民國一一○年度及一○九年度之所得稅費用明細如下:

	110年度	109年度
當期所得稅費用	\$ -	-
土地增值稅	1,122	-
遞延所得稅費用	-	-
	\$ 1,122	-

本公司民國一一○年度及一○九年度之所得稅費用與稅前淨損之關係調節如 下:

	110年度	109年度
稅前淨損	\$ (32,555)	(61,775)
依本公司所在地國內稅率計算之所得稅	(6,735)	(12,355)
土地增值稅	1,122	-
財稅差異數	639	410
未實現投資(利益)損失	(2,431)	2,814
利息資本化財稅差異數	1,109	1,347
未認列遞延所得稅資產之當期課稅損失	7,505	7,852
未認列暫時性差異之變動	(87)	(68)
合 計	\$ 1,122	-

2.遞延所得稅資產

未認列遞延所得稅資產

本公司未認列為遞延所得稅資產之項目如下:

	110.12.31
可減除暫時性差異	\$ 747	833
課稅損失	95,464	87,695
	\$ 96,211	88,528

課稅損失係依所得稅法規定,經稅捐稽徵機關核定之前十年度虧損得自當年度 之純益扣除,再行核課所得稅。該等項目未認列為遞延所得稅資產,係因本公司於 未來並非很有可能有足夠之課稅所得以供該暫時性差異使用。

民國一一○年十二月三十一日止,本公司尚未認列為遞延所得稅資產之課稅損 失,其扣除期限如下:

虧 損 年 度	尚未扣除之虧損	得扣除之最後年度
民國一○二年度核定數	\$ 62,773	民國一一二年度
民國一○三年度核定數	53,343	民國一一三年度
民國一○四年度核定數	78,675	民國一一四年度
民國一○五年度核定數	75,403	民國一一五年度
民國一○七年度核定數	80,915	民國一一七年度
民國一○八年度核定數	48,108	民國一一八年度
民國一○九年度申報數	40,580	民國一一九年度
民國一一○年度估計數	37,524	民國一二○年度
	\$ 477,321

3.本公司營利事業所得稅結算申報已奉稽徵機關核定至民國一○八年度。

(十六)資本及其他權益

民國一一○年及一○九年十二月三十一日,本公司額定股本總額均為6,750,000千 元,每股面額10元,均為675,000千股。實收資本額均為1,002,654千元,每股面額10 元,所有已發行股份之股款均已收取。

1.普通股之發行

本公司於民國一一○年八月四日經股東會決議為充實營運資金及未來發展通過 私募現金增資案,以不超過30,000千股範圍內授權董事會於股東會決議後一年內得 分一次或二次以私募方式辦理現金增資發行普通股。

2.資本公積

本公司資本公積餘額內容如下:

	110.12.31	109.12.31
處分資產增益	\$ 110	110
認股權-發行可轉換公司債	21,828	-
	\$ 21,938	110

依公司法規定,資本公積需優先填補虧損後,始得按股東原有股份之比例以已 實現之資本公積發給新股或現金。前項所稱之已實現資本公積,包括超過票面金額 發行股票所得之溢額及受領贈與之所得。依發行人募集與發行有價證券處理準則規 定,得撥充資本之資本公積,每年撥充之合計金額,不得超過實收資本額百分之 十。

〜29〜

3.保留盈餘

依本公司章程規定,年度總決算如有盈餘,應先提繳稅款,彌補以往年度虧 損,次提百分之十法定盈餘公積,但法定盈餘公積已達本公司實收資本額時不在此 限;另視公司營運需要及法令規定提列特別盈餘公積,如尚有盈餘併同期初未分配 盈餘,由董事會擬具盈餘分配案提請股東會決議分派之。

(1)法定盈餘公積

公司無虧損時,得經股東會決議,以法定盈餘公積發給新股或現金,惟以該 項公積超過實收資本額百分之二十五之部分為限。

(2)盈餘分配

本公司於民國一一○年八月四日及一○九年六月十八日經股東會決議民國 一○九年度及一○八年度虧損撥補案。

4.其他權益(稅後淨額)

	國外營運機構 財務報表換算 之兌換差額	透過其他 綜合損益按 公允價值衡量 之金融資產未 實現(損)益	合 計
民國110年1月1日餘額	\$ 90	(19,796)	(19,706)
採用權益法之子公司之換算差額 之份額	(76)	-	(76)
透過其他綜合損益按公允價值衡 量之金融資產未實現(損)益	-	3,414	3,414
民國110年12月31日餘額	\$ 14	(16,382)	(16,368)
民國109年1月1日餘額	\$ (435)	(19,796)	(20,231)
採用權益法之子公司之換算差額 之份額	525	-	525
民國109年12月31日餘額	\$ 90	(19,796)	(19,706)

(十七)每股虧損

民國一一○年度及一○九年度本公司基本每股盈餘係以歸屬於本公司普通股權益 持有人之淨損及普通股加權平均流通在外股數為基礎計算之,相關計算如下:

1.基本每股虧損

(1)歸屬於本公司普通股權益持有人之淨損

110年度	109年度

歸屬於本公司普通股權益持有人之本期淨損 \$ (33,677) (61,775)

(2)普通股加權平均流通在外股數

	110年度	109年度
普通股加權平均流通在外股數	100,265	100,265
基本每股虧損(元)	\$ (0.34)	(0.62)

2.稀釋每股虧損

民國一一○年度及一○九年度稀釋每股盈餘係以歸屬於本公司普通股權益持有 人之淨利,與調整所有潛在普通股稀釋效果後之普通股加權平均流通在外股數為基 礎計算之,相關計算如下:

(1)歸屬於本公司普通股權益持有人之淨損(稀釋)

	110年度	109年度
歸屬於本公司普通股權益持有人淨損(基本)	\$ (33,677)	(61,775)
可轉換公司債之利息費用	(註)	-
歸屬於本公司普通股權益持有人淨損(稀釋)	\$ (33,677)	(61,775)

(2)普通股加權平均流通在外股數(稀釋)

普通股加權平均流通在外股數(基本)	100,265	100,265
可轉換公司債轉換之影響	(註)	-
普通股加權平均流通在外股數(稀釋)	100,265	100,265
每股虧損(元)	\$ (0.34)	(0.62)

110年度	109年度

註:因具反稀釋作用,故不列入計算稀釋每股盈餘。

(十八)客戶合約之收入

1.收入明細

	110年度	109年度
客戶合約所認列之收入	\$ 136,276	205,141
租金收入	102	137
	\$ 136,378	205,278
2.收入之細分
主要地區市場:	110年度	109年度
臺灣	\$ 136,276	205,141
主要產品/服務線:
商品銷售(銷售房地)	\$ 136,276	205,141
合約類型:
固定價格合約	\$ 136,276	205,141

			110年度	109年度
收入認列時點: 於某一時點移轉之商品及勞務		\$	136,276	205,141
3.合約餘額
		110.12.31	109.12.31	109.1.1
應收票據	\$	394	1,269	2,119
應收帳款		47,262	4,212	4,212
減:備抵損失		(4,212)	(4,212)	(4,212)
	\$	43,444	1,269	2,119
合約負債-銷售房地	\$	48,776	21,934	15,799

應收票據、應收帳款及其減損之揭露請詳附註六(三)。

民國一一○年及一○九年一月一日合約負債期初餘額於民國一一○年度及 一○九年度認列為收入之金額為零元及6,565千元。

合約負債之變動主要係源自本公司移轉商品或勞務予客戶而滿足履約義務(即 將合約負債認列為收入)之時點與客戶付款時點之差異,民國一一○年度及 一○九年度另因客戶取消合約致合約負債產生變動之退回款項為零元、2,576千元及 轉列違約金收入金額為零元、765千元。

(十九)員工及董事、監察人酬勞

依本公司章程規定,年度如有獲利,應提撥不低於4%為員工酬勞及不高於4%為 董監事酬勞。但公司尚有累積虧損時,應預先保留彌補數額。

本公司民國一一○年度及一○九年度皆為稅前虧損,故無須估列員工及董事、監 察人酬勞。相關資訊可至公開資訊觀測站查詢。

(二十)營業外收入及支出

1.利息收入

本公司民國一一○年度及一○九年度之利息收入明細如下:

	110年度
利息收入		109年度
銀行存款利息	\$ 11	34
押金設算息	9	26
關係人借款	-	402
存出保證金	3,147	3,340
其他利息收入	30	62
	\$ 3,197	3,864

2.其他收入

本公司民國一一○年度及一○九年度其他收入明細如下:

	110年度	109年度
管理費收入	\$ 4,024	929
租金收入	50	614
違約金收入	-	765
其他	227	395
	\$ 4,301	2,703

3.其他利益及損失

本公司民國一一○年度及一○九年度其他利益及損失明細如下:

	110年度		109年度
外幣兌換利益	\$	1	-
租賃修改利益		400		1
不動產、廠房及設備減損迴轉利益		11,787	-
其他		(2,577)		(4)
	\$	9,611		(3)

4.財務成本

本公司民國一一○年度及一○九年度財務成本明細如下:

	110年度
利息費用		109年度
銀行借款及票券利息	\$ 11,841	9,022
租賃負債利息	329	497
財務成本	1,374	3,800
可轉換公司債折價攤銷數	2,858	-
減:利息資本化	(1,626)	(8)
	\$ 14,776	13,311
資本化利率	1.85%~2.01%	1.91%~2%

(廿一)金融工具

1.信用風險

(1)信用風險最大暴險之金額

金融資產之帳面金額代表最大信用暴險金額。

(2)信用風險集中情況

由於本以司有廣大客戶群,並未有顯著集中與單一客戶進行交易,故應收帳 款之信用風險並無顯著集中之虞。

(3)應收款項及債務證券之信用風險

應收票據及應收帳款之信用風險暴險資訊請詳附六(三)。

其他按攤銷後成本衡量之金融資產包括其他應收款(帳列其他金融資產-流動) 等,民國一一○年度及一○九年度對逾期收款之款項皆已提列備抵損失。

上開均為信用風險低之金融資產,因此按十二個月預期信用損失金額衡量該期 間之備抵損失(本公司如何判定信用風險低之說明請詳附註四(六))。

2.流動性風險

下表為金融負債之合約到期日,包含估計利息但不包含淨額協議之影響。

	帳面金額	合 約 現金流量	6個月 以內	6-12個月	1-2年	2-5年	超過5年
110年12月31日
非衍生金融負債
浮動利率工具	\$ 423,053	434,835	139,195	2,736	201,655	91,249	-
固定利率工具	276,030	300,000	-	-	-	300,000	-
無附息負債	46,115	46,115	46,115	-	-	-	-
租賃負債	14,019	14,625	1,523	1,604	3,193	8,305	-
	\$ 759,217	795,575	186,833	4,340	204,848	399,554	-
109年12月31日
非衍生金融負債
浮動利率工具	\$ 606,684	623,887	350,246	2,473	179,919	91,249	-
固定利率工具	26,989	27,436	262	27,174	-	-	-
無附息負債	51,060	51,060	51,060	-	-	-	-
租賃負債	10,964	11,547	1,924	1,928	3,855	3,840	-
	\$ 695,697	713,930	403,492	31,575	183,774	95,089	-

本公司並不預期到期日分析之現金流量發生時點會顯著提早,或實際金額會有 顯著不同。

3.利率分析

本公司之金融資產及金融負債利率暴險於本附註之流動性風險管理中說明。

下列敏感度分析係依衍生及非衍生工具於報導日之利率暴險而決定。對於浮動 利率負債,其分析方式係假設報導日流通在外之負債金額於整年度皆流通在外。本 公司內部向主要管理階層報告利率時所使用之變動率為利率增加或減少1%,此亦代 表管理階層對利率之合理可能變動範圍之評估。

若利率增加或減少1%,在所有其他變數維持不變之情況下,本公司民國一一○ 年度及一○九年度之稅前淨利將減少或增加3,615千元及5,934千元,主因係本公司 之變動利率借款。

4.公允價值資訊

(1)金融工具公允價值之評價流程

本公司之會計政策及揭露包含採用公允價值衡量其金融、非金融資產及負 債。本公司針對公允價值衡量建立相關內部控制制度。其中包括建立評價小組以 負責複核所有重大之公允價值衡量(包括第三等級公允價值),並直接向財務長報 告。評價小組定期複核重大不可觀察之輸入值及調整。如果用於衡量公允價值之 輸入值是使用外部第三方資訊(例如經紀商或訂價服務機構),評價小組將評估 第三方所提供支持輸入值之證據,以確定該評價及其公允價值等級分類係符合國 際財務報導準則之規定。

本公司在衡量其資產和負債時,盡可能使用市場可觀察之輸入值。公允價值 之等級係以評價技術使用之輸入值為依據歸類如下:

• •第一級:相同資產或負債於活絡市場之公開報價(未經調整)。
• •第二級:除包含於第一級之公開報價外,資產或負債之輸入參數係直接(即價 格)或間接(即由價格推導而得)可觀察。

•第三級:資產或負債之輸入參數非基於可觀察之市場資料(非可觀察參數)。 (2)金融工具之種類及公允價值

本公司透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產係以重複性為基礎按公 允價值衡量。各種類金融資產及金融負債之帳面金額及公允價值(包括公允價值等 級資訊,但非按公允價值衡量金融工具之帳面金額為公允價值之合理近似值者, 及租賃負債,依規定無須揭露公允價值資訊),列示如下:

			110.12.31
			公允價值
	帳面金額	第一級	第二級	第三級	合 計
透過其他綜合損益按公允價值衡量
之金融資產
國內外非上市(櫃)股票	\$ 17,944	-	-	17,944	17,944
			109.12.31
			公允價值
	帳面金額	第一級	第二級	第三級	合 計
透過其他綜合損益按公允價值衡量
之金融資產
國內外非上市(櫃)股票	\$ 18,628	-	-	18,628	18,628

(3)非按公允價值衡量金融工具之公允價值評價技術

本公司估計非按公允價值衡量之工具所使用之方法及假設如下:

(3.1)按攤銷後成本衡量之金融資產及負債

若有成交或造市者之報價資料者,則以最近成交價格及報價資料作為評 估公允價值之基礎。若無市場價值可供參考時,則採用評價方法估計。採用 評價方法所使用之估計及假設為現金流量之折現值估計公允價值。

(4)按公允價值衡量金融工具之公允價值評價技術

(4.1)非衍生金融工具

金融工具如有活絡市場公開報價時,則以活絡市場之公開報價為公允價 值。主要交易所及經判斷為熱門券之中央政府債券櫃台買賣中心公告之市 價,皆屬上市(櫃)權益工具及有活絡市場公開報價之債務工具公允價值之 基礎。

若能及時且經常自交易所、經紀商、承銷商、產業公會、訂價服務機構 或主管機關取得金融工具之公開報價,且該價格代表實際且經常發生之公平 市場交易者,則該金融工具有活絡市場公開報價。如上述條件並未達成,則 該市場視為不活絡。一般而言,買賣價差甚大、買賣價差顯著增加或交易量 甚少,皆為不活絡市場之指標。

除上述有活絡市場之金融工具外,其餘金融工具之公允價值係以評價技 術或參考交易對手報價取得。透過評價技術所取得之公允價值可參照其他實 質上條件及特性相似之金融工具之現時公允價值、現金流量折現法或以其他 評價技術,包括以報導日可取得之市場資訊運用模型計算而得。

本公司持有之金融工具如屬無活絡市場者,其公允價值依類別及屬性為 無公開報價之權益工具,係使用資產法估算公允價值,其主要假設係以被投 資者之資產負債表為基礎衡量。該估計數已調整該權益證券控制權溢價及流 通性之折價影響。

(5)第一等級與第二等級間之移轉:無。

(6)第三等級之變動明細表

	透過其他綜合損益 按公允價值衡量 無公開報價
民國110年1月1日	\$ 之權益工具 18,628
總利益或損失
認列於其他綜合損益	3,414
減資退回股款	(4,098)
民國110年12月31日	\$ 17,944
民國109年1月1日	\$ 21,448
減資退回股款	(2,820)
民國109年12月31日	\$ 18,628

(7)重大不可觀察輸入值(第三等級)之公允價值衡量之量化資訊

本公司公允價值衡量歸類為第三等級主要有透過其他綜合損益按公允價值衡 量之金融資產-權益證券投資。

本公司多數公允價值歸類為第三等級僅具單一重大不可觀察輸入值,僅無活 絡市場之權益工具投資具有複數重大不可觀察輸入值。無活絡市場之權益工具投 資之重大不可觀察輸入值因彼此獨立,故不存在相互關聯性。

重大不可觀察輸入值之量化資訊列表如下:

			重大不可觀察
		重大不可	輸入值與公允
項目	評價技術	觀察輸入值	價值關係
透過其他綜合損益	資產法	•流通性折價(110.12.31	•流通性折價愈
按公允價值衡量之		及109.12.31皆為	高,公允價值愈
金融資產-無活絡		32.30%)	低
市場之權益工具投		•非控制權折價	•非控制權折價愈
資		(110.12.31為6.45%及	高,公允價值愈
		109.12.31為17.87%)	低

(8)對第三等級之公允價值衡量,公允價值對合理可能替代假設之敏感度分析 本公司對金融工具之公允價值衡量係屬合理,惟若使用不同之評價模型或評 價參數可能導致評價之結果不同。針對分類為第三等級之金融工具,若評價參數 變動,則對本期損益或其他綜合損益之影響如下:

		向上或下	公允價值變動反應於其他綜合損益
	輸入值	變動	有利變動	不利變動
民國110年12月31日
透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產
無活絡市場之權益工具投資	非控制權折價	+10%	-	(1,870)
	非控制權折價	-10%	1,870	-
	流通性折價	+10%	-	(2,583)
	流通性折價	-10%	2,583	-
民國109年12月31日
透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產
無活絡市場之權益工具投資	非控制權折價	+10%	-	(2,186)
	非控制權折價	-10%	2,186	-
	流通性折價	+10%	-	(2,652)
	流通性折價	-10%	2,652	-

本公司有利及不利變動係指公允價值之波動,而公允價值係根據不同程度之 不可觀察之投入參數,以評價技術計算而得。若金融工具之公允價值受一個以上 輸入值之所影響,上表僅反應單一輸入值變動所產生之影響,並不將輸入值間之 相關性及變異性納入考慮。

(廿二)財務風險管理

1.概 要

本公司因金融工具之使用而暴露於下列風險:

(1)信用風險

(2)流動性風險

(3)市場風險

本附註表達本公司上述各項風險之暴險資訊、本公司衡量及管理風險之目標、 政策及程序。進一步量化揭露請詳個體財務報告各該附註。

2.風險管理架構

董事會全權負責成立及監督本公司之風險管理架構。董事會已充分授權予管理 階層,以負責發展及控管本公司之風險管理政策,並定期向董事會報告其運作。

本公司之風險管理政策之建置係為辨認及分析本公司所面臨之風險,及設定適 當風險限額及控制,並監督風險及風險限額之遵循。風險管理政策及系統係定期覆 核以反映市場情況及本公司運作之變化。本公司透過訓練、管理準則及作業程序, 以發展有紀律且具建設性之控制環境,使所有員工了解其角色及義務。

本公司之審計委員會監督管理階層如何監控本公司風險管理政策及程序之遵 循,及覆核本公司對於所面臨風險之相關風險管理架構之適當性。內部稽核人員協 助本公司審計委員會扮演監督角色。該等人員進行定期及例外覆核風險管理控制及 程序,並將覆核結果報告予董事會及審計委員會。

3.信用風險

信用風險係本公司因客戶或金融工具之交易對手無法履行合約義務而產生財務 損失之風險,主要來自於本公司應收客戶之帳款。

(1)應收帳款及其他應收款

本公司內部控制制度已建立授信政策,依該政策本公司在給予標準之付款及 運送條件及條款前,須針對每一新客戶個別分析其信用評等。本公司之覆核控管 機制包含客戶歷史交易記錄、外部之評等銀行之照會等。採購限額依個別客戶建 立,係代表無須經管理階層核准之最大未收金額。此限額經定期覆核。

本公司建設業務有廣大客戶群且銷售區域分散,並未顯著集中與單一客戶進 行交易,應收帳款之信用風險並無顯著集中之虞;且從事不動產開發及銷售業務 之往來對象多為一般個人,收受款項主係以匯款、票據及銀行房地融資款撥付等 方式,故相關之信用風險較低。

另本公司興建工程係按公司發包工程之作業辦法,發包與施工技術符合規定 及信譽良好之營造廠商,故對其施工品質及進度均能充分掌握,必要時要求營造 廠商存入保證金以確保施工品質;其他應收款往來對象主係地主、其他合建方及 子公司,經評估債務人應有能力償還,故本公司之其他應收款並無重大信用風 險。

(2)投 資

銀行存款、固定收益投資及其他金融工具之信用風險,係由本公司財務部門 衡量並監控。由於本公司之交易對象及履約他方均係信用良好之銀行及具投資等 級及以上之金融機構、公司組織及政府機關,無重大之履約疑慮,故無重大之信 用風險。

(3)保 證

截至民國一一○年度及一○九年度,本公司基於共同投資興建或合建關係, 共同起造人間依合約規定互為背書保證之情形請詳附註十三。

4.流動性風險

流動性風險係本公司無法交付現金或其他金融資產以清償金融負債,未能履行 相關義務之風險。本公司管理流動性之方法係盡可能確保本公司在一般及具壓力之 情況下,皆有足夠之流動資金以支應到期之負債,而不致發生不可接受之損失或使 本公司之聲譽遭受到損害之風險。

本公司逐一計算各開發建案成本所需之資金、可向客戶收取之銷售期款及銀行 可支應之營建融資,並妥善規劃資金收支時點,以確保有足夠之流動資金支應到期 之負債。由於建案開發建造期間所需之資金部分可自銀行取得融資,交屋時客戶亦 可向銀行取得房屋貸款支付大部分價金,本公司不致發生重大損失或使聲譽受損之 風險。

5.市場風險

市場風險係指因市價格變動,如匯率、利率、權益工具價格變動,而影響本公 司之收益或所持有金融工具價值之風險。市場風險管理之目標係管控市場風險之暴 險程度在可承受範圍內,並將投資報酬最佳化。本公司未以投機為主要目的進行金 融工具(包括衍生金融工具)之交易。

(1)匯率風險

集團企業之功能性貨幣以新台幣為主。公司主要營業交易(包含應收/付、 借款融資等)計價貨幣皆以新台幣為主,故未有重大外幣匯率波動之風險。

(2)利率風險

本公司之政策係採由管理階層覆核及控管金融負債之最佳利率組合,以控管 公司財務上利率波動風險。

本公司利率風險主要來自其銀行借款。本公司評估所處經營環境近年來利率水 準尚屬平穩,應不致產生重大利率風險。

(廿三)資本管理

本公司之資本管理目標係保障繼續經營之能力,以持續提供股東報酬及其他利害 關係人利益,並維持最佳資本結構以降低資金成本。

為維持或調整資本結構,本公司可能調整支付予股東之股利、減資退還股東股 款、發行新股或出售資產以清償負債。

本公司係以負債資本比率為基礎控管資本。該比率係以淨負債除以資本總額計 算。淨負債係資產負債表所列示之負債總額減去現金及約當現金。資本總額係權益之 全部組成部分(亦即股本、資本公積、保留盈餘及其他權益)加上淨負債。

民國一一○年度本公司之資本管理策略與民國一○九年度一致,即維持一定之負 債資本比率,確保能以合理之成本進行融資。

民國一一○年及一○九年十二月三十一日之負債資本比率如下:

	110.12.31
負債總額	\$ 834,918	738,214
減:現金及約當現金	(34,481)	(10,432)
淨負債	800,437	727,782
權益總額	596,326	604,837
調整後資本	\$ 1,396,763	1,332,619
負債資本比率	57.31%	54.61%

(廿四)非現金交易投資及籌資活動

本公司於民國一一○年度及一○九年度之非現金交易投資及籌資活動如下:

1.以租賃方式取得使用權資產,請詳附註六(九)。

2.來自籌資活動之負債之調節如下表:

				非現金 之變動
	110.1.1	現金流量		其他	110.12.31
短期借款	\$ 606,684	(183,631)		-	423,053
應付短期票券	26,989	(27,304)	(註1)	315	-
應付公司債	-	295,000	(註4)	(18,970)	276,030
租賃負債	10,964	(3,032)	(註2)	6,087	14,019
來自籌資活動之負債總額	\$ 644,637	81,033		(12,568)	713,102

				非現金 之變動
	109.1.1	現金流量		其他	109.12.31
短期借款	\$ 229,260	377,424		-	606,684
應付短期票券	484,485	(459,594)	(註1)	2,098	26,989
租賃負債	18,532	(4,967)	(註3)	(2,601)	10,964
來自籌資活動之負債總額	\$ 732,277	(87,137)		(503)	644,637

註1:係應付短期票券之折價攤銷。

註2:係新增13,198千元及租金變動減少7,111千元。

註3:係新增1,107千元及租金變動減少3,708千元。

註4:係可轉換公司債認列之認股權21,828千元扣除折價攤銷2,858千元。

七、關係人交易

(一)關係人名稱及關係

於本個體財務報告之涵蓋期間內與本公司之子公司及其他與本公司有交易之關係 人如下:

關係人名稱	與本公司之關係
寶徠綠能科技(股)公司	本公司之子公司
寶徠房地產(股)公司	本公司之子公司
寶徠金廈(廈門)旅遊管理服務有限公司	本公司之子公司
寶徠觀光發展有限公司	本公司之子公司
璞園開發(股)公司	該公司監察人為本公司之主要管理人員
樸園廣告(股)公司	該公司董事為本公司之主要管理人員
樸群廣告(股)公司	該公司董事為本公司之主要管理人員
樸毅室內裝修(有)公司	該公司董事為本公司之主要管理人員
璞元建設(股)公司	該公司董事為本公司之主要管理人員
璞煦廣告(股)公司	該公司董事為本公司之主要管理人員
璞石建設(股)公司	該公司董事為本公司之主要管理人員
璞全廣告(股)公司	本公司之董事
璞承營造(股)公司	實質關係人
張嘉生	實質關係人
張春桂	與本公司董事係一等親關係

(二)與關係人間之重大交易事項

1.向關係人進貨

(1)本公司因發包工程向其他關係人進貨金額如下:

	進貨
		110年度	109年度
璞承營造(股)公司	\$	28,108	22,640
其他關係人		2,286	1,739
	\$	30,394	24,379

本公司發包予關係人之工程價格,係依據雙方比、議價決定,並按約定付款 條件付款。於民國一一○年及一○九年十二月三十一日,本公司與關係人簽訂工 程合約情形請詳附註九。

(2)本公司於民國一○九年六月向關係人-張嘉生購入土地以推展建設開發業務,合 約總價為130,800千元,於民國一○九年十一月三十日完成過戶手續,帳列在建房 地項下。前述取得價格係參考不動產鑑價報告。

2.應付關係人款項

本公司應付關係人款項明細如下:

帳列項目	關係人類別	110.12.31	109.12.31
應付票據	璞承營造(股)公司	\$ 6,100	8,871
應付帳款	璞承營造(股)公司	-	8,872
應付帳款	樸群廣告(股)公司	10,361	-
應付帳款	子公司	9,554	745
應付帳款	其他關係人	200	200
其他應付款	子公司	-	1,429
		\$ 26,215	20,117

3.租賃

(1)出租

本公司於民國一一○年度及一○九年度出租辨公室予子公司並考量鄰近租金 行情簽訂二年租賃合約。民國一一○年度及一○九年度租金收入皆為91千元。 (2)承租

本公司於民國一○七年六月及一一○年十一月向關係人承租總公司用辦公大 樓並參考鄰近地區辦公室租金行情二年期及五年期租賃合約。於民國一一○年度 及一○九年度認列利息支出分別為256千元、40千元及448千元、零元,截至民國 一一○年及一○九年十二月三十一日止租賃負債餘額分別為12,612千元及9,401千 元。另民國一一○年及一○九年十二月三十一日因上述租賃而有之存出保證金分 別為零元及579千元。

4.其他

• (1)本公司因銷售康橋旭案與子公司寶徠房地產(股)公司簽訂代銷合約,請詳附註 九。民國一一○年度及一○九年度本公司支付子公司代銷服務費,帳列營業費用 分別為7,993千元及11,481千元,及帳列取得合約之增額成本分別為5,605千元及 3,356千元。
• (2)本公司因銷售房地與樸群廣告(股)公司及樸園廣告(股)公司簽訂代銷合約,請詳 附註九。民國一一○年度及一○九年度本公司支付關係人代銷服務費,帳列營業 費用分別為零元及413千元,及帳列取得合約之增額成本分別為9,867千元及零 元。
• (3)本公司於民國一一○年及一○九年十二月三十一日,因興建工程等業務需求而向 璞承營造(股)公司收取之存入保證票均為28,612千元。
• (4)本公司於民國一一○年十二月三十一日,因龜山區華亞段合建分售等業務需求而 支付予關係人-張春桂之存出保證金為24,500千元及存出保證票為24,500千元。另 與璞園開發(股)公司及璞石建設(股)公司共同投資興建。
• (5)本公司與璞元建設(股)公司共同投資興建松山區美仁段。
• (6)本公司與子公司寶徠綠能(股)公司於民國一一○年度簽訂太陽能光電委託管理契 約書,約定為進行太陽光電相關項目,至獲開發許可完成土地使用變更編定時, 本公司須支付子公司每月管理服務費60千元及太陽能專區建置之必要成本,截至 民國一一○年十二月三十一日已估列應付帳款計6,400千元。
• (三)主要管理人員交易

主要管理人員報酬包括:

	110年度	109年度
短期員工福利	\$ 9,824	9,559

八、質押之資產

本公司提供質押擔保之資產帳面價值明細如下:

資產名稱	質押擔保標的	110.12.31	109.12.31
存貨-建設業	銀行借款及應付短期票券	\$ 836,516	890,219
其他金融資產-流動	備償戶	5,890	9,037
其他金融資產-流動	信託專戶	21,347	-
投資性不動產(原帳列不動	銀行存款及應付公司債	83,047	-
產、廠房及設備)
		\$ 946,800	899,256

九、重大或有負債及未認列之合約承諾

(一)重大未認列之合約承諾:

1.本公司為所推出工程與客戶簽訂銷售合約資訊如下:

	110.12.31	109.12.31
合約總價	\$ 304,292	68,248
已預收款項	\$ 48,776	21,934

2.本公司投資興建個案所簽訂工程發包合約及支付情形如下:

	110.12.31	109.12.31
依約尚未計價款項	\$ 224,335	277,474
依約尚未計價屬關係人款項	\$ 221,990	257,917

3.本公司與地主所簽訂之合建契約書及共同投資興建契約書情形如下:

		合建保證金(工程存出保證金)
工程名稱或地號	合建方式	110.12.31	109.12.31
信義區信義段	共同投資興建、合建分屋	\$ 195,317	192,170
中山區中山段	共同投資興建、合建分屋	-	-
松山區美仁段	共同投資興建、合建分屋	-	-
龜山區華亞段	共同投資興建、合建分售	24,500	-
		\$ 219,817	192,170

• 4.於民國一一○年及一○九年十二月三十一日,本公司因業務需求而支付之存出保證 票分別為24,500千元及零元。
• 5.本公司與子公司簽訂自民國一○六年十一月十七日至民國一一○年十二月三十一日 之代銷合約,協助代銷康橋旭案。
• 6.本公司開發中個案,因授權第三人進行整合及處分,截至民國一一○年十二月三十 一日止,已預收款項為20,000千元,帳列其他流動負債項下。
• 7.本公司與其他關係人簽訂自一一○年一月十五日起協助代銷璞園樸園案之合約。
• 8.於民國一一○年十一月二十五日本公司將苗栗土地出租予非關係人,用以設置太陽 能光電發電系統,依合約約定,本公司將於本案完成時收取特別業務委託費36,000 千元,續後將依約定比率按月收取租金。前述土地已自不動產、廠房及設備項轉列 投資性不動產,請詳附註六(八)。

十、重大之災害損失:無。

十一、重大之期後事項:無。

十二、其 他

員工福利、折舊、折耗及攤銷費用功能別彙總如下:

功 能 別		110年度			109年度
性 質 別	屬於營業 成 本 者	屬於營業 費 用 者	合 計	屬於營業 成 本 者	屬於營業 費 用 者	合 計
員工福利費用
薪資費用	-	18,764	18,764	-	20,517	20,517
勞健保費用	-	1,358	1,358	-	1,407	1,407
退休金費用	-	698	698	-	780	780
董事酬金	-	3,960	3,960	-	3,695	3,695
其他員工福利費用	-	634	634	-	608	608
折舊費用	-	3,610	3,610	-	5,167	5,167
折耗費用	-	-	-	-	-	-
攤銷費用	-	179	179	-	135	135

本公司民國一一○年度及一○九年度員工人數及員工福利費用額外資訊如下:

	110年度	109年度
員工人數	25	24
未兼任員工之董事人數	7	7
平均員工福利費用	\$ 1,192	1,371
平均員工薪資費用	\$ 1,042	1,207
平均員工薪資費用調整情形	(13.67)%	(0.41)%
監察人酬金	\$ -	230

本公司薪資報酬政策(包括董事、監察人、經理人及員工)資訊如下:

• (一)本公司董事及監察人薪資報酬政策係董事及監察人執行本公司職務時,不論公司盈 虧,公司得支付給報酬,其報酬授權董事會比照同業水準及相關法令規辦理,另董 事、監察人酬勞規定請詳附註六(十九)。
• (二)本公司員工薪資報酬政策係每年定期參照考績表執行考評做為核發薪資、獎金、年度 調薪或晉升之依據,另員工酬勞規定請詳附註六(十九)。

十三、附註揭露事項

(一)重大交易事項相關資訊

民國一一○年度本公司依證券發行人財務報告編製準則之規定,應再揭露之重大 交易事項相關資訊如下:

1.資金貸與他人:無。

2.為他人背書保證:

單位:新台幣千元

	背書保	被背書保證對象		對單一企	本期最高	期末背	實際動		以財產擔 累計背書保證金	背書保	屬母公司	屬子公司	屬對大陸
	證者公			業背書保	背書保證	書保證		保之背書	額佔最近期財務	證最高	對子公司	對母公司	地區背書
編號		司名稱 公司名稱	關係	證 限 額	餘 額	餘 額	支金額	保證金額	報表淨值之比率	限 額	背書保證	背書保證	保 證
0		本公司 允鵬建設 (股)公司	5	596,326	388,800	388,800	203,094	-	65.20 %	1,196,652	N	N	N
0		本公司 天鎰建設 (股)公司	5	596,326	453,600	453,600	236,943	-	76.07 %	1,196,652	N	N	N

• 註1:0代表本公司
• 註2:背書保證者與被背書保證對象之關係有下列7種,標示種類即可:
• (1)有業務往來之公司。

(2)公司直接及間接持有表決權之股份超過百分之五十之公司。

(3)直接及間接對公司持有表決權之股份超過百分之五十之公司。

(4)公司直接及間接持有表決權股份達百分之九十以上之公司間。

(5)基於承攬工程需要之同業間或共同起造人間依合約規定互保之公司。

(6)因共同投資關係由全體出資股東依其持股比率對其背書保證之公司。

(7)同業間依消費者保護法規範從事預售屋銷售合約之履約保證連帶擔保。

• 註3:本公司對外背書保證之總額不得超過當期淨值百分之四十,其中對單一企業之背書 保證限額,除本公司直接持有普通股股權超過百分之九十之子公司不得超過當期淨 值百分之二十外,其餘不得超過過當期淨值百分之十。淨值以最近期經會計師查核 簽證或核閱之財務報告所載為準。
• 註4:本公司基於共同投資興建或合建關係,共同起造人間依合約規定互保,或承攬工程 需要之同業間依合約規定互保,或同業間依消費者保護法規範從事預售屋銷售合約 之履約保證連帶擔保者,背書保證總額不得超過當期淨值百分之二百,對單一企業 背書保證總額不得超過當期淨值百分之一百,不受前項之限制。

3.期末持有有價證券情形(不包含投資子公司、關聯企業及合資權益部分):

單位:新台幣千元

持有之		與有價證券			期 末
公 司	有價證券種類及名稱	發行人之關係	帳列科目	股 數	帳面金額	持股比率	公允價值	備註
本公司	股票-德和創業投資(股)	-	透過其他綜合損益按	482,505	3,667	4.95 %	3,667
	公司		公允價值衡量之金融
			資產-非流動
本公司	股票-德安創業投資(股)	-	″	100,000	274	2.50 %	274
	公司
本公司	股票-耐能電池(股)公司	-	″	200,000	-	0.20 %	-
本公司	股票-月眉國際開發(股)	-	″	15	-	- %	-
	公司

	持有之		與有價證券		期 末
	公 司	有價證券種類及名稱	發行人之關係	帳列科目	股 數	帳面金額	持股比率	公允價值	備註
本公司		股票-World Join	-	透過其他綜合損益按	547,103	12,113	7.50 %	12,113
		International Ltd.		公允價值衡量之金融
				資產-非流動
本公司		股票-台灣新光建築經理	-	″	500,000	1,890	1.67 %	1,890
		(股)公司

4.累積買進或賣出同一有價證券之金額達新台幣三億元或實收資本額百分之二十以 上:無。

5.取得不動產之金額達新台幣三億元或實收資本額百分之二十以上:無。

6.處分不動產之金額達新台幣三億元或實收資本額百分之二十以上:無。

7.與關係人進、銷貨之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上者:無。

8.應收關係人款項達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上:無。

9.從事衍生工具交易:無。

(二)轉投資事業相關資訊:

民國一一○年度本公司之轉投資事業資訊如下(不包含大陸被投資公司):

單位:新台幣千元

投資公司	被投資公司	所在	主要營	原始投資金額			期末持有		被投資公司 本期認列之
名 稱	名 稱	地區	業項目	本期期末	去年年度	股數	比率	帳面金額	本期損益	投資損益	備註
本公司	寶徠綠能科技 股份有限公司	台灣	貿易	91,000	91,000	9,100,000	100.00 %	9,537	(17)		(17)子公司
本公司	寶徠房地產 股份有限公司	台灣	不動產代銷	110,000	110,000	11,000,000	100.00 %	33,333	16,741	15,372 子公司
本公司	寶徠觀光發展 有限公司	台灣	旅遊仲介	9,000	9,000	-	100.00 %	1,740	(1,337)	(1,337)子公司

(三)大陸投資資訊:

1.大陸被投資公司名稱、主要營業項目等相關資訊:

單位:新台幣千元

大陸被投資	主要營業	實 收	投資	本期期初自 台灣匯出累	本期匯出或 收回投資金額		本期期末自 台灣匯出累	被投資公司	本公司直接 或間接投資	本期認 列投資	期末投 資帳面	截至本期 止已匯回
公司名稱	項 目	資本額	方式	積投資金額	匯出	收回	積投資金額	本期損益	之持股比例	損益	價 值	投資收益
寶徠金廈(廈門)	金屬(非金屬)批	29,064	(註一)	29,064	-	-	29,064	(1,864)	100.00 %	(1,864)	9,076	-
旅遊管理服務有	發及旅遊管理服	(USD1,050)		(註二)			(註二)	(RMB427)		(註三)	(RMB2,089)
限公司	務			(USD1,050)			(USD1,050)			(RMB427)

註一:投資方式:係直接赴大陸地區從事投資。

註二:係子公司實際投資原幣數金額乘以期末匯率換算。

註三:投資損益認列基礎係依經台灣母公司簽證會計師查核之財務報告。

2.赴大陸地區投資限額:

公司名稱	本期期末累計自台灣匯出 赴大陸地區投資金額	經濟部投審會核准 投資金額	依經濟部投審會規定 赴大陸地區投資限額
本公司	29,064	248,428	357,796
	(USD1,050)	(USD8,975)	(註四)

註四:限額計算:本期股權淨值×60%=NTD596,326千元×60%=NTD357,796千元。

3.與大陸被投資公司間之重大交易事項:無。

(四)主要股東資訊:

單位:股

股份 主要股東名稱	持有股數	持股比例
璞全廣告(股)公司	9,067,200	9.04 %
善律國際(股)公司	8,626,910	8.60 %
蔡宏建	8,458,744	8.43 %
廖恒毅	6,496,000	6.47 %

十四、部門資訊

請詳民國一一○年度合併財務報告。

現金及約當現金明細表

民國一一○年十二月三十一日 單位:新台幣千元

	項 目	摘 要		金 額
庫存現金			\$	142
活期存款				34,321
支票存款				18
			\$	34,481

存貨明細表

				備 註
項 目	摘 要	金 額	淨變現價值	(質押情形)
待售房地	桃園青埔段	\$ 34,997	36,797	應付短期票券
待售房地	新店秀岡段	587,623	613,752	銀行借款
在建房地	信義三小段	81,524	215,015	銀行借款
在建房地	松山美仁段	132,372	158,880	銀行借款
合 計		\$ 836,516	1,024,444

工程存出保證金明細表

民國一一○年十二月三十一日 單位:新台幣千元

相關資訊請參閱附註九(一)。

投資性不動產變動明細表

民國一一○年一月一日至十二月三十一日

相關資訊請參閱附註六(八)。

採用權益法之投資變動明細表

○ 年 十 十 民 國 月 月 一日 至 一日 三 二 一 一 一	單 新 台 幣 千 位 元 :
--------------------------------------------------------------------------------	--------------------------------------

國外營運機

	期 初 餘	額	本 期	增 加	本 期	減 少	期	末 餘 額		市 價 或 股	權 淨 值	提 擔 供 質 保 或
名 稱 權 資 採 益 法 投 之 :	股 數	金 額	股 數	金 額	股 數	金 額	股 數	持 股 比 例	金 額	單 價	總 價	情 押 形	備 註
寶 ( ) 徠 綠 能 科 技 股 公 司	\$ 9, 1 0 0, 0 0 0	9, 5 5 4	-	-	-	( ) 1 7	9, 1 0 0, 0 0 0	% 1 0 0. 0 0	9, 5 3 7	1. 0 5	9, 5 3 7	無
寶 房 ( ) 徠 地 產 股 公 司	1 1, 0 0 0, 0 0 0	1 7, 9 6 1	-	1 5, 3 7 2	-	-	1 1, 0 0 0, 0 0 0	1 0 0. 0 0 %	3 3, 3 3 3	3. 0 3	3 3, 3 3 3	無
寶 徠 觀 光 發 展 有 公 限 司	-	3, 0 7 7	-	-	-	( ) 1, 3 3 7	-	1 0 0. 0 0 %	1, 7 4 0	-	1, 7 4 0	無
寶 廈 ( 廈 ) 徠 金 門 旅 遊 管 務 有 公 司 理 服 限	-	1 1, 0 1 6	-	-	-	( 1, 9 4 0 )	-	1 0 0. 0 0 %	9, 0 7 6	-	9, 0 7 6	無
	\$	4 1, 6 0 8		1 5, 3 7 2		( 3, 2 9 4 )			5 3, 6 8 6		5 3, 6 8 6

本期採權益法之長期股權投資增減明細如下:

資 被 投 公 司 名 稱	權 益 法 依 認 資 ( ) 列 投 利 益 損 失 之	構 務 報 財 告 換 算 差 兌 換 額 之	合 計
寶 ( ) 徠 綠 能 科 技 股 公 司	\$ ( ) 1 7	-	( 1	) 7
寶 房 ( ) 徠 地 產 股 公 司	1 5, 3 7 2	-	1 5, 3 7	2
寶 發 有 徠 觀 光 展 公 司 限	( ) 1, 3 3 7	-	( 1, 3 3	) 7
寶 廈 ( 廈 ) 管 徠 金 門 旅 遊 務 有 公 司 理 服 限	( 1, 8 6 4 )	( 7 6 )	( 1, 9 4	0 )
	\$ 1 2, 1 5 4	( 7 6 )	1 2, 0 7	8

〜51〜

短期借款明細表

民國一一○年十二月三十一日 單位:新台幣千元

借款種類	貸款機構	期末餘額	契約期限	利率區間	融資額度	抵押或擔保情形	備註
擔保銀行借款 金融機構A		\$ 225,600	109.09.01~113.09.01	1.85%~1.9%		410,260 在建房地及待售房地
″	金融機構B	197,453	107.09.18~112.08.09	1.91%~2.01%		378,000 在建房地
無擔保借款	金融機構C	-	110.05.29~111.05.28	% 2.09	50,000
	合 計	\$ 423,053			838,260

應付公司債明細表

相關資訊請參閱附註六(十二)。

營業收入明細表

民國一一○年一月一日至十二月三十一日 單位:新台幣千元

相關資訊請參閱附註六(十八)。

營業成本明細表

相關資訊請參閱附註六(四)。

管理費用明細表

民國一一○年一月一日至十二月三十一日 單位:新台幣千元

項 目	推銷費用	管理及總務費用		備 註
薪資支出(含董監酬勞及退休金)	\$ 96	23,326
佣金支出	4,091	-
廣告費	9,352	22
勞務費	69	4,608
其他費用	2,504	9,019	註
合 計	\$ 16,112	36,975

註:未達該科目金額10%以上者

營業外收入及支出明細表

相關資訊請參閱附註六(二十)。

社團法人台北市會計師公會會員印鑑證明書

• (1) 張淑瑩
• 會員姓名: (2) 曾國禓
• 事務所名稱: 安侯建業聯合會計師事務所
• 事務所地址: 台北市信義區信義路五段7號68樓
• 事務所電話: (02)81016666
• 會員書字號:
• 印鑑證明書用途: 辦理 寶徠建設股份有限公司

理事長:

中

菙

核對人:

北市財證字第 1110887 號

事務所統一編號: 04016004

委託人統一編號: 12179563