Big Cheese Studio S.A. — Audit Report / Information 2022

Apr 28, 2023

Raport SPRAWOZDANIE FINANSOWE BIG CHEESE STUDIO S.A. za okres od 1 stycznia 2022 r. do 31 grudnia 2022 r. sporządzone zgodnie z Międzynarodowymi Standardami Sprawozdawczości Finansowej zatwierdzonymi przez UE Łódź, dnia 27 kwietnia 2023 roku Big Cheese Studio S.A. Jednostkowe sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2022 r. do 31 grudnia 2022 r. (wszystkie kwoty w tabelach wyrażone w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej) Strona 2 z 38 Spis treści I. Wybrane dane finansowe ................................................................................................................................................ 4 II. Jednostkowe sprawozdanie finansowe ........................................................................................................................... 5 1. Jednostkowe sprawozdanie z całkowitych dochodów ..................................................................................................... 5 2. Jednostkowe sprawozdanie z sytuacji finansowej ........................................................................................................... 6 3. Jednostkowe sprawozdanie ze zmian w kapitale własnym ............................................................................................. 7 4. Jednostkowe sprawozdanie z przepływów pieniężnych .................................................................................................. 8 III. Dodatkowe noty i objaśnienia do jednostkowego sprawozdania finansowego Big Cheese Studio S.A. za okres od 1 stycznia 2022 r. do 31 grudnia 2022 r. ....................................................................................................................................... 9 1. Informacje ogólne o Spółce ............................................................................................................................................. 9 2. Podstawowa działalność jednostki .................................................................................................................................. 9 3. Informacje o Grupie Kapitałowej ..................................................................................................................................... 9 4. Zatwierdzenie sprawozdania finansowego .................................................................................................................... 12 5. Oświadczenie o zgodności ............................................................................................................................................. 12 6. Nowe standardy i interpretacje obowiązujące na dzień bilansowy ............................................................................... 12 6.1. Standardy i interpretacje zatwierdzone przez Unię Europejską .................................................................................... 12 6.2. Standardy i interpretacje oczekujące na zatwierdzenie przez Unię Europejską ............................................................ 13 7. Segmenty operacyjne ........................................................................................................................................................... 13 7.1. Informacje dotyczące segmentów operacyjnych ........................................................................................................... 13 7.2. Informacje dotyczące obszarów geograficznych............................................................................................................ 13 8. Format oraz ogólne zasady sporządzenia sprawozdania finansowego .......................................................................... 13 8.1. Okres objęty sprawozdaniem i danymi porównywalnymi dla prezentowanego jednostkowego sprawozdania finansowego ............................................................................................................................................................................. 13 8.2. Waluta funkcjonalna i sprawozdawcza .......................................................................................................................... 14 8.3. Podstawa sporządzenia sprawozdania finansowego ..................................................................................................... 14 8.4. Założenie kontynuacji działalności ................................................................................................................................. 14 8.5. Zmiany prezentacyjne w pozycjach jednostkowego sprawozdania finansowego ......................................................... 15 8.6. Szczegółowość not oraz objaśnień dla pozycji jednostkowego sprawozdania z sytuacji finansowej............................. 16 8.7. Stosowane zasady rachunkowości ................................................................................................................................. 16 8.7.1. Zmiany zasad rachunkowości ........................................................................................................................................ 16 8.7.2. Rzeczowe aktywa trwałe................................................................................................................................................ 16 Środki trwałe ............................................................................................................................................................................ 16 Środki trwałe w budowie .......................................................................................................................................................... 17 8.7.3. Leasing ........................................................................................................................................................................... 17 8.7.4. Zapasy ............................................................................................................................................................................ 17 8.7.5. Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe ......................................................................................................... 18 8.7.7. Aktywa finansowe .......................................................................................................................................................... 18 8.7.8. Hierarchia wartości godziwej ......................................................................................................................................... 19 8.7.9. Utrata wartości .............................................................................................................................................................. 19 8.7.10. Transakcje w walucie obcej ................................................................................................................................... 20 8.7.11. Kapitał własny ....................................................................................................................................................... 21 8.7.14. Rezerwy................................................................................................................................................................. 21 8.7.15. Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe ........................................................................................... 21 8.7.16. Odroczony podatek dochodowy ........................................................................................................................... 21 8.7.17. Uznawanie przychodów ........................................................................................................................................ 21 8.7.18. Koszty .................................................................................................................................................................... 22 Koszty świadczeń pracowniczych ............................................................................................................................................. 22 8.7.19. Zobowiązania i aktywa warunkowe ...................................................................................................................... 22 8.7.20. Znaczące szacunki i osądy ..................................................................................................................................... 22 9. Noty objaśniające do jednostkowego sprawozdania z sytuacji finansowej ................................................................... 24 9.3. Zapasy ............................................................................................................................................................................ 25 9.4. Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe ......................................................................................................... 25 9.4.1. Specyfikacja należności .................................................................................................................................................. 25 9.4.2. Struktura wiekowa oraz kalkulacja oczekiwanej straty kredytowej należności z tytułu dostaw i usług ........................ 26 Big Cheese Studio S.A. Jednostkowe sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2022 r. do 31 grudnia 2022 r. (wszystkie kwoty w tabelach wyrażone w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej) Strona 3 z 38 Na dzień 31 grudnia 2022 r. ..................................................................................................................................................... 26 9.5. Środki pieniężne i ich ekwiwalenty ................................................................................................................................ 26 9.6. Kapitał własny ................................................................................................................................................................ 26 9.6.1. Kapitał podstawowy ...................................................................................................................................................... 26 9.6.2. Zyski zatrzymane ............................................................................................................................................................ 27 9.6.3. Zysk na akcję .................................................................................................................................................................. 27 9.6.4. Dywidendy wypłacone i zaproponowane do wypłaty ................................................................................................... 27 9.7. Zobowiązania z tytułu leasingu ...................................................................................................................................... 28 10. Noty objaśniające do jednostkowego sprawozdania z całkowitych dochodów ............................................................. 28 10.1. Przychody netto ze sprzedaży produktów i usług .......................................................................................................... 28 10.1.1. Informacje dotyczące produktów i usług .............................................................................................................. 28 10.1.2. Informacje dotyczące głównych klientów ............................................................................................................. 29 10.2. Koszty działalności operacyjnej ...................................................................................................................................... 29 10.2.1. Specyfikacja kosztów działalności podstawowej................................................................................................... 29 10.2.2. Specyfikacja kosztu usług obcych .......................................................................................................................... 29 10.2.3. Specyfikacja kosztu wynagrodzeń i świadczeń pracowniczych ............................................................................. 29 10.2.4. Specyfikacja pozostałych kosztów ........................................................................................................................ 29 10.3. Przychody finansowe ..................................................................................................................................................... 30 10.4. Podatek dochodowy ...................................................................................................................................................... 30 10.4.1. Składniki obciążenia podatku dochodowego ........................................................................................................ 30 10.4.2. Uzgodnienie bieżącego podatku dochodowego w 2022 roku............................................................................... 30 11. Instrumenty finansowe i zarządzanie ryzykiem finansowym ......................................................................................... 32 11.2. Ryzyka związane z instrumentami finansowymi ............................................................................................................ 33 11.3. Ryzyko rynkowe ............................................................................................................................................................. 33 11.3.1. Ryzyko zmiany wartości godziwej lub przepływów pieniężnych w wyniku zmian stóp procentowych................. 33 11.3.2. Ryzyko walutowe .................................................................................................................................................. 33 11.4. Ryzyko kredytowe .......................................................................................................................................................... 34 11.5. Ryzyko utraty płynności ................................................................................................................................................. 35 11.6. Zarządzanie kapitałem ................................................................................................................................................... 35 12. Pozostałe noty objaśniające ........................................................................................................................................... 36 12.1. Wynagrodzenie oraz świadczenia na rzecz kluczowego personelu ............................................................................... 36 12.2. Informacja o transakcjach i rozrachunkach z osobami powiązanymi ............................................................................ 36 12.3. Informacja o transakcjach i rozrachunkach z jednostkami powiązanymi ...................................................................... 37 12.4. Zobowiązania i aktywa warunkowe ............................................................................................................................... 37 12.5. Nieujęte zobowiązania wynikające z zawartych umów ................................................................................................. 37 12.6. Informacja o korektach błędów poprzednich okresów .................................................................................................. 37 12.7. Informacja o zdarzeniach następujących po zakończeniu okresu sprawozdawczego, które nie zostały uwzględnione w sprawozdaniu finansowym. .................................................................................................................................................. 38 Big Cheese Studio S.A. Jednostkowe sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2022 r. do 31 grudnia 2022 r. (wszystkie kwoty w tabelach wyrażone w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej) Strona 4 z 38 I. Wybrane dane finansowe WYBRANE DANE FINANSOWE od 01.01.2022 do 31.12.2022 od 01.01.2021 do 31.12.2021 (zatwierdzone) od 01.01.2021 do 31.12.2021 (skorygowane) od 01.01.2022 do 31.12.2022 od 01.01.2021 do 31.12.2021 (zatwierdzone) od 01.01.2021 do 31.12.2021 (skorygowane) PLN000 PLN000 PLN000 EUR000 EUR000 EUR000 Przychody netto ze sprzedaży produktów i usług 22 896 16 280 17 075 4 884 3 557 3 730 Zysk (strata) z działalności operacyjnej 17 008 12 941 12 941 3 628 2 827 2 827 EBITDA 17 365 13 034 13 034 3 704 2 847 2 847 Zysk (strata) brutto 17 681 13 121 13 121 3 771 2 866 2 866 Zysk (strata) netto 16 736 12 409 12 487 3 570 2 711 2 728 Przepływy pieniężne netto z działalności operacyjnej 9 630 9 355 9 355 2 054 2 044 2 044 Przepływy pieniężne netto z działalności inwestycyjnej (38) (48) (48) (8) (11) (11) Przepływy pieniężne netto z działalności finansowej (8 412) (1 686) (1 686) (1 794) (368) (368) Przepływy pieniężne netto – razem 1 181 7 620 7 620 252 1 665 1 665 Aktywa / Pasywa razem 32 207 22 959 23 036 6 867 4 992 5 009 Aktywa trwałe 1 315 1 609 1 609 280 350 350 Aktywa obrotowe 30 892 21 350 21 428 6 587 4 642 4 659 Kapitał własny 29 570 20 780 20 857 6 305 4 518 4 535 Zobowiązania i rezerwy na zobowiązania 2 637 2 180 2 180 562 474 474 Zobowiązania długoterminowe 1 017 1 140 1 140 217 248 248 Zobowiązania krótkoterminowe 1 620 1 040 1 040 345 226 226 Liczba akcji 4 135 000 4 135 000 4 135 000 4 135 000 4 135 000 4 135 000 Zysk (strata) netto na jedną akcję zwykłą (w zł/EUR ) 4,05 3,00 3,02 0,87 0,66 0,66 Wartość księgowa na jedną akcję (w zł/EUR ) 7,15 5,03 5,04 1,53 1,10 1,10 EBITDA liczona jako zysk z działalności operacyjnej powiększony o amortyzację. Średnie kursy wymiany złotego w okresach objętych sprawozdaniem finansowym i porównywalnymi danymi finansowymi w stosunku do EUR ustalanych przez NBP: Kurs na dzień 31.12.2022 4,6899 Kurs na dzień 31.12.2021 4,5994 Średni kurs za 2022 4,6883 Średni kurs za 2021 4,5775 Big Cheese Studio S.A. Jednostkowe sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2022 r. do 31 grudnia 2022 r. (wszystkie kwoty w tabelach wyrażone w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej) Strona 5 z 38 II. Jednostkowe sprawozdanie finansowe 1. Jednostkowe sprawozdanie z całkowitych dochodów JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE Z CAŁKOWITYCH DOCHODÓW Nota od 01.01.2022 do 31.12.2022 od 01.01.2021 do 31.12.2021 (zatwierdzone) od 01.01.2021 do 31.12.2021 (skorygowane) PLN000 PLN000 PLN000 Działalność kontynuowana Przychody 22 896 16 280 17 075 Przychody netto ze sprzedaży produktów i usług 10.1. 22 896 16 280 17 075 Pozostałe przychody - 0 - - Koszty działalności operacyjnej 5 889 3 339 4 134 Zmiana stanu produktów - (2 886) (2 297) (1 503) Amortyzacja - 358 93 93 Usługi obce 10.2.2. 3 627 2 432 2 432 Wynagrodzenia i świadczenia pracownicze 10.2.3. 2 916 1 951 1 951 Pozostałe koszty 10.2.4. 1 873 1 161 1 161 Zysk (strata) z działalności operacyjnej 17 008 12 941 12 941 Przychody finansowe 10.3. 787 209 209 Koszty finansowe - 114 28 28 - w tym odsetki z tytułu zobowiązań leasingowych - 112 6 6 Zysk (strata) przed opodatkowaniem 17 681 13 121 12 650 Podatek dochodowy 10.4. 945 711 635 Zysk (strata) netto z działalności kontynuowanej 16 736 12 409 12 487 Działalność zaniechana Zysk (strata) netto z działalności zaniechanej - - - Zysk (strata) netto 16 736 12 409 12 487 Inne całkowite dochody - - - Całkowite dochody ogółem 16 736 12 409 12 487 Zysk (strata) netto na jedną akcję (zł) Podstawowy 4,05 3,00 3,02 z działalności kontynuowanej 9.6.3. 4,05 3,00 3,02 z działalności zaniechanej - - - - Rozwodniony 4,05 3,00 3,02 z działalności kontynuowanej 9.6.3. 4,05 3,00 3,02 z działalności zaniechanej - - - - Big Cheese Studio S.A. Jednostkowe sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2022 r. do 31 grudnia 2022 r. (wszystkie kwoty w tabelach wyrażone w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej) Strona 6 z 38 2. Jednostkowe sprawozdanie z sytuacji finansowej AKTYWA Nota Na dzień 31 grudnia 2022 Na dzień 31 grudnia 2021 (zatwierdzone) Na dzień 31 grudnia 2021 (skorygowane) PLN’000 PLN’000 PLN’000 Aktywa trwałe 1 315 1 609 1 609 Rzeczowe aktywa trwałe 9.1. 311 361 361 Prawo do użytkowania aktywów 9.2. 1 003 1 229 1 229 Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego - 1 19 19 Aktywa obrotowe 30 892 21 350 21 428 Zapasy 9.3. 5 186 3 094 2 300 Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe 9.4. 8 545 3 267 4 061 Należności z tytułu podatku dochodowego - 2 662 1 671 1 748 Środki pieniężne i ich ekwiwalenty 9.5. 14 499 13 318 13 318 Aktywa obrotowe inne niż aktywa zakwalifikowane jako przeznaczone do sprzedaży 30 892 21 350 21 428 Aktywa razem 32 207 22 959 23 036 PASYWA Nota Na dzień 31 grudnia 2022 Na dzień 31 grudnia 2021 (zatwierdzone) Na dzień 31 grudnia 2021 (skorygowane) PLN’000 PLN’000 PLN’000 Razem kapitał własny 29 570 20 780 20 857 Kapitał podstawowy 9.6.1. 414 414 414 Nadwyżka ceny emisyjnej powyżej wartości nominalnej akcji 9.6.2. 5 059 5 059 5 059 Zyski zatrzymane 9.6.3. 24 098 15 307 15 364 - w tym zysk (strata) netto - 16 736 12 409 12 487 Zobowiązania długoterminowe 1 017 1 140 1 140 Rezerwa z tytułu podatku odroczonego - 147 13 13 Zobowiązania z tytułu leasingu 9.7. 870 1 127 1 127 Zobowiązania krótkoterminowe 1 620 1 040 1 040 Rezerwy krótkoterminowe - 23 - - Zobowiązania z tytułu leasingu 9.7. 269 339 339 Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe - 1 328 700 700 Zobowiązania z tytułu podatku dochodowego - - - - Zobowiązania krótkoterminowe inne niż związane z aktywami przeznaczonymi do sprzedaży 1 620 1 040 1 040 Pasywa razem 32 207 22 959 23 036 Big Cheese Studio S.A. Jednostkowe sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2022 r. do 31 grudnia 2022 r. (wszystkie kwoty w tabelach wyrażone w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej) Strona 7 z 38 3. Jednostkowe sprawozdanie ze zmian w kapitale własnym Za okres od 01.01.2022 do 31.12.2022 JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE ZE ZMIAN W KAPITALE WŁASNYM Kapitał podstawowy Nadwyżka ceny emisyjnej powyżej wartości nominalnej akcji Kapitał rezerwowy Zyski zatrzymane Kapitał własny razem Stan na 1 stycznia 2022 roku 414 5 059 - 15 307 20 780 Korekta błędów lat poprzednich - - - 77 77 Stan na 1 stycznia 2022 roku po korektach błędów lat poprzednich 414 5 059 - 15 384 20 857 Całkowite dochody: - - - 16 736 16 736 Zysk/strata netto roku obrotowego - - - 16 736 16 736 Podwyższenie kapitału - - - - - Koszty emisji akcji - - - - - Program motywacyjny - - - - - Wypłata dywidendy - - - (8 022) (8 022) Podział wyniku roku ubiegłego: - - - - - Zwiększenie (zmniejszenie) wartości kapitału własnego - - - 8 714 8 714 Stan na 31 grudnia 2022 roku 414 5 059 - 24 098 29 570 Za okres od 01.01.2021 do 31.12.2021 - zatwierdzone JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE ZE ZMIAN W KAPITALE WŁASNYM Kapitał podstawowy Kapitał zapasowy Kapitał rezerwowy Zyski zatrzymane Kapitał własny razem Stan na 1 stycznia 2021 roku 400 642 - 8 898 9 939 Korekta błędów lat poprzednich - - - - - Stan na 1 stycznia 2021 roku po korektach błędów lat poprzednich 400 642 - 8 898 9 939 Całkowite dochody: - - - 12 409 12 409 Zysk/strata netto roku obrotowego - - - 12 409 12 409 Transakcje z właścicielami: 14 4 417 - (6 000) (1 569) Podwyższenie kapitału 14 4 417 - - 4 431 Wypłata dywidendy - - - (6 000) (6 000) Podział wyniku roku ubiegłego: - - - - - Stan na 31 grudnia 2021 roku 414 5 059 - 15 307 20 780 Za okres od 01.01.2021 do 31.12.2021 - skorygowane JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE ZE ZMIAN W KAPITALE WŁASNYM Kapitał podstawowy Nadwyżka ceny emisyjnej powyżej wartości nominalnej akcji Kapitał rezerwowy Zyski zatrzymane Kapitał własny razem Stan na 1 stycznia 2021 roku 400 642 - 8 898 9 939 Korekta błędów lat poprzednich - - - - - Stan na 1 stycznia 2021 roku po korektach błędów lat poprzednich 400 642 - 8 898 9 939 Całkowite dochody: - - - 12 487 12 487 Zysk/strata netto roku obrotowego - - - 12 487 12 487 Podwyższenie kapitału 14 4 417 - - 4 431 Wypłata dywidendy - - - (6 000) (6 000) Podział wyniku roku ubiegłego: - - - - - Zwiększenie (zmniejszenie) wartości kapitału własnego 14 4 417 - 6 487 10 918 Stan na 31 grudnia 2021 roku 414 5 059 - 15 384 20 857 Big Cheese Studio S.A. Jednostkowe sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2022 r. do 31 grudnia 2022 r. (wszystkie kwoty w tabelach wyrażone w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej) Strona 8 z 38 4. Jednostkowe sprawozdanie z przepływów pieniężnych JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE Z PRZEPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH od 01.01.2022 do 31.12.2022 od 01.01.2021 do 31.12.2021 (zatwierdzone) od 01.01.2021 do 31.12.2021 (skorygowane) PLN000 PLN000 PLN000 PRZEPŁYWY ŚRODKÓW PIENIĘŻNYCH Z DZIAŁALNOŚCI OPERACYJNEJ Zysk / strata brutto 17 681 13 121 13 121 Korekty 492 173 173 Amortyzacja 358 93 93 Odsetki kosztowe 112 22 22 Zmiana stanu rezerw 23 13 13 Zmiana stanu zapasów (2 886) (2 291) (1 497) Zmiana stanu należności (5 138) (1 366) (2 160) Zmiana stanu zobowiązań krótkoterminowych, z wyjątkiem pożyczek i kredytów 535 474 474 Inne korekty - - - Środki pieniężne wygenerowane na działalności operacyjnej 10 684 10 066 10 066 Podatek dochodowy zapłacony (1 053) (711) (711) Przepływy pieniężne netto z działalności operacyjnej 9 630 9 355 9 355 PRZEPŁYWY ŚRODKÓW PIENIĘŻNYCH Z DZIAŁALNOŚCI INWESTYCYJNEJ Nabycie rzeczowych aktywów trwałych i wartości niematerialnych (38) (48) (48) Przepływy pieniężne netto z działalności inwestycyjnej (38) (48) (48) PRZEPŁYWY ŚRODKÓW PIENIĘŻNYCH Z DZIAŁALNOŚCI FINANSOWEJ Wpływy netto z podwyższenia kapitału - 4 431 4 431 Płatności zobowiązań z tytułu umów leasingu (278) (95) (95) Odsetki od zobowiązania z tyt. leasingu (112) (20) Odsetki pozostałe - (22) (2) Wypłata dywidendy (8 022) (6 000) (6 000) Przepływy pieniężne netto z działalności finansowej (8 412) (1 686) (1 686) PRZEPŁYWY PIENIĘŻNE NETTO RAZEM 1 181 7 620 7 620 BILANSOWA ZMIANA STANU ŚRODKÓW PIENIĘŻNYCH, W TYM 1 181 7 620 7 620 - zmiana stanu środków pieniężnych z tytułu różnic kursowych - - - ŚRODKI PIENIĘŻNE NA POCZĄTEK OKRESU 13 318 5 698 5 698 ŚRODKI PIENIĘŻNE NA KONIEC OKRESU , W TYM 14 499 13 318 13 318 - o ograniczonej możliwości dysponowania - - - Big Cheese Studio S.A. Jednostkowe sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2022 r. do 31 grudnia 2022 r. (wszystkie kwoty w tabelach wyrażone w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej) Strona 9 z 38 III. Dodatkowe noty i objaśnienia do jednostkowego sprawozdania finansowego Big Cheese Studio S.A. za okres od 1 stycznia 2022 r. do 31 grudnia 2022 r. 1. Informacje ogólne o Spółce Big Cheese Studio Spółka Akcyjna powstała w wyniku przekształcenia spółki Big Cheese Studio sp. z o.o. w spółkę akcyjną na podstawie uchwały Nadzwyczajnego Zgromadzenia Wspólników spółki Big Cheese Studio sp. z o.o. z dnia 29 września 2020 roku (akt notarialny Rep. A nr 3635/2020) sporządzonego przed notariuszem Bartoszem Walenda w Kancelarii Notarialnej Bartosza Walendy w Warszawie. Zgodnie ze Statutem Spółka została zawiązana na czas nieokreślony. Rokiem obrotowym Jednostki jest rok kalendarzowy. Siedziba Spółki mieści się w Łodzi, przy ul. Wólczańskiej 143. Postanowieniem Sądu Rejonowego dla Łodzi – Śródmieścia, XX Wydział Gospodarczy Krajowego Rejestru Sądowego Spółka została wpisana do Krajowego Rejestru Sądowego – Rejestru Przedsiębiorców pod numerem KRS 0000867639. Spółka posiada numer NIP 5213795368 oraz symbol REGON 368343870. Spółka działa na podstawie przepisów ustawy z dnia 15 września 2000 r. Kodeks spółek handlowych oraz w oparciu o Statut. Na dzień 31 grudnia 2022 roku skład organów zarządczych i nadzorujących w Spółce był następujący:  Zarząd: Łukasz Dębski - Prezes Zarządu.  Rada Nadzorcza: Tomasz Kacperski - Członek Rady Nadzorczej, Piotr Karbowski - Członek Rady Nadzorczej, Martyna Jagodzińska - Członek Rady Nadzorczej, Andrzej Kowalczyk - Członek Rady Nadzorczej, Mirosława Myśko (poprzednio: Mirosława Myśko-Lisowska) Członek Rady Nadzorczej. Na dzień zatwierdzenia niniejszego sprawozdania do publikacji skład organów zarządczych i nadzorujących w Spółce był następujący:  Zarząd: Łukasz Dębski - Prezes Zarządu.  Rada Nadzorcza: Tomasz Kacperski - Członek Rady Nadzorczej, Piotr Karbowski - Członek Rady Nadzorczej, Martyna Jagodzińska - Członek Rady Nadzorczej, Andrzej Kowalczyk - Członek Rady Nadzorczej, Mirosława Myśko (poprzednio: Mirosława Myśko-Lisowska) Członek Rady Nadzorczej. 2. Podstawowa działalność jednostki Działalność wydawnicza w zakresie gier komputerowych. 3. Informacje o Grupie Kapitałowej Na dzień 31 grudnia 2022 roku, Spółka nie posiadała jednostek zależnych i nie tworzyła Grupy Kapitałowej. Na dzień 31 grudnia 2022 roku Big Cheese Studio S.A. wchodziła w skład Grupy Kapitałowej PlayWay S.A., jako jednostka zależna od PlayWay S.A., której skonsolidowane sprawozdania finansowe publikowane są przez jednostkę dominującą PlayWay S.A. W skład Grupy Kapitałowej PlayWay S.A. na dzień zatwierdzenia niniejszego sprawozdania wchodziły następujące spółki zależne. Nazwa Główna działalność Kraj założenia % udziałów w kapitale 31.12.2022 31.12.2021 Ultimate Games S.A. Działalność w zakresie produkcji gier komputerowych Polska 45,89% 45,89% 3T Games sp. z o.o. 1 Działalność w zakresie produkcji gier komputerowych Polska 37,50% 37,50% Games Box S.A. 1 Działalność w zakresie produkcji gier komputerowych Polska 44,98% 44,98% Big Cheese Studio S.A. Jednostkowe sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2022 r. do 31 grudnia 2022 r. (wszystkie kwoty w tabelach wyrażone w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej) Strona 10 z 38 Ultimate Games Mobile S.A. 1 Działalność w zakresie produkcji gier komputerowych Polska 34,67% 39,00% Kapi Kapi Games sp. z o.o. w likwidacji 1 Działalność w zakresie produkcji gier komputerowych Polska 49,00% 49,00% Thunder Games sp. z o.o. w likwidacji¹ Działalność w zakresie produkcji gier komputerowych Polska 59,28% - Roller Games sp. z o.o. w likwidacji 1 Działalność w zakresie produkcji gier komputerowych Polska 54,78% - Madmind Studio S.A. Działalność w zakresie produkcji gier komputerowych Polska 59,88% 59,88% Code Horizon S.A. Działalność w zakresie produkcji gier komputerowych Polska 60,00% 60,00% Rejected Games sp. z o.o. Działalność w zakresie produkcji gier komputerowych Polska 57,00% 57,00% Frozen District sp. z o.o. Działalność w zakresie produkcji gier komputerowych Polska 80,00% 80,00% Frozen Way S.A. 2 Działalność w zakresie produkcji gier komputerowych Polska 78,40% 78,42% Pentacle S.A. Działalność w zakresie produkcji gier komputerowych Polska 54,32% 54,32% Imaginalis Games sp. z o.o. Działalność w zakresie produkcji gier komputerowych Polska 60,00% 60,00% Rebelia Games sp. z o.o. Działalność w zakresie produkcji gier komputerowych Polska 74,00% 79,00% Big Cheese Studio S.A. Działalność w zakresie produkcji gier komputerowych Polska 53,27% 53,27% Total Games sp. z o.o. Działalność w zakresie produkcji gier komputerowych Polska 77,90% 77,90% Nesalis Games S.A. Działalność w zakresie produkcji gier komputerowych Polska 64,54% 64,54% DeGenerals S.A. Działalność w zakresie produkcji gier komputerowych Polska 80,00% 80,00% Ragged Games S.A. Działalność w zakresie produkcji gier komputerowych Polska 70,00% 70,00% Stereo Games S.A. Działalność w zakresie produkcji gier komputerowych Polska 66,61% 66,61% President Studio S.A. Działalność w zakresie produkcji gier komputerowych Polska 67,50% 67,73% Console Labs S.A. Działalność w zakresie produkcji gier komputerowych Polska 65,29% 65,29% Beast Games S.A. Działalność w zakresie produkcji gier komputerowych Polska - 59,00% Gameboom VR S.A. Działalność w zakresie produkcji gier komputerowych Polska 60,11% 64,82% FreeMind S.A. Działalność w zakresie produkcji gier komputerowych Polska 51,44% 51,44% SimulaMaker S.A. Działalność w zakresie produkcji gier komputerowych Polska 63,47% 63,47% Strategy Labs sp. z o.o. Działalność w zakresie produkcji gier komputerowych Polska 69,00% 69,00% GameHunters S.A. Działalność w zakresie produkcji gier komputerowych Polska 55,58% 57,58% Games Incubator S.A. Działalność w zakresie produkcji gier komputerowych Polska 55,50% 55,50% Petard Games sp. z o.o. 3 Działalność w zakresie produkcji gier komputerowych Polska 66,45% 68,50% GAMEPARIC sp. z o.o. 4 Działalność w zakresie produkcji gier komputerowych Polska 58,34% 59,19% Monuments Games sp. z o.o. 4 Działalność w zakresie produkcji gier komputerowych Polska - 93,00% PWay sp. z o.o. Działalność w zakresie produkcji gier komputerowych Polska 97,00% 97,00% PWay Estonia OÜ 5 Działalność w zakresie produkcji gier komputerowych Estonia 99,99% 99,99% WarZoneLabs sp. z o.o. Działalność w zakresie produkcji gier komputerowych Polska 64,70% 64,70% Rockgame S.A. Działalność w zakresie produkcji gier komputerowych Polska 67,76% 70,00% PARADARK STUDIO sp. z o.o. 6 Działalność w zakresie produkcji gier komputerowych Polska 68,67% 68,67% Glivi Games S.A . 6 Działalność w zakresie produkcji gier komputerowych Polska 87,00% 70,00% Out of the Ordinary sp. z o.o. 6 Działalność w zakresie produkcji gier komputerowych Polska 95,50% 95,50% TRIGGER LABS sp. z o.o. Działalność w zakresie produkcji gier komputerowych Polska 53,00% 53,00% DEV4PLAY sp. z o.o. Działalność w zakresie produkcji gier komputerowych Polska 85,36% 79,55% MobilWay S.A. Działalność w zakresie produkcji gier komputerowych Polska 78,72% 67,20% Madnetic Games S.A. Działalność w zakresie produkcji gier komputerowych Polska 62,04% 65,05% THULE ISLAND sp. z o.o. Działalność w zakresie produkcji gier komputerowych Polska 47,57% 47,57% GamePlanet S.A. Działalność w zakresie produkcji gier komputerowych Polska 68,21% 68,21% CYBER GAMES S.A. 7 Działalność w zakresie produkcji gier komputerowych Polska 59,35% 59,35% Game Crafters Studio S.A. Działalność w zakresie produkcji gier komputerowych Polska - 47,35% GameFormatic S.A. Działalność w zakresie produkcji gier komputerowych Polska 76,19% 76,19% DreamWay Games S.A. Działalność w zakresie produkcji gier komputerowych Polska 66,67% 66,67% SimRail S.A. Działalność w zakresie produkcji gier komputerowych Polska 58,42% 58,88% Septarian Games S.A. Działalność w zakresie produkcji gier komputerowych Polska 55,94% 73,33% Shift Games S.A. Działalność w zakresie produkcji gier komputerowych Polska 68,63% 68,63% SIM FARM S.A. Działalność w zakresie produkcji gier komputerowych Polska 87,03% 90,21% SOLIDGAMES sp. z o.o. Działalność w zakresie produkcji gier komputerowych Polska 73,53% 73,53% RL9sport Games S.A. Działalność w zakresie produkcji gier komputerowych Polska 50,00% 50,00% Big Cheese Studio S.A. Jednostkowe sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2022 r. do 31 grudnia 2022 r. (wszystkie kwoty w tabelach wyrażone w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej) Strona 11 z 38 DIGITAL MELODY S.A. Działalność w zakresie produkcji gier komputerowych Polska 47,61% 51,90% Farmind Studio sp. z o.o. Działalność w zakresie produkcji gier komputerowych Polska 60,20% - 1 Spółka zależna od Ultimate Games S.A. (podany udział % dotyczy bezpośredniego udziału posiadanego przez Ultimate Games S.A. w spółce) 2 Spółka zależna od Frozen District sp. z o.o. (podany udział % dotyczy bezpośredniego udziału posiadanego przez Frozen District sp. z o.o. w spółce) 3 Spółka zależna od GameFormatic S.A. (podany udział % dotyczy bezpośredniego udziału posiadanego przez GameFormatic S.A. w spółce) 4 Spółka zależna od Games Incubator S.A. (podany udział % dotyczy bezpośredniego udziału posiadanego przez Games Incubator S.A. w spółce) 5 Spółka zależna od PWay sp. z o.o. (podany udział % dotyczy bezpośredniego udziału posiadanego przez PWay sp. z o.o. w spółce) 6 Spółka zależna od Rockgame S.A. (podany udział % dotyczy bezpośredniego udziału posiadanego przez Rockgame S.A. w spółce) 7 Spółka zależna od GamePlanet S.A. (podany udział % dotyczy bezpośredniego udziału posiadanego przez GamePlanet S.A. w spółce) * Spółka wyszła z GK w ciągu 2022 roku PlayWay S.A. wywiera ponadto znaczący wpływ na następujące jednostki stowarzyszone, które w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym wyceniane są metodą praw własności: Nazwa Główna działalność Kraj założenia % udziałów w kapitale 31.12.2022 31.12.2021 UF Games S.A. 1 Działalność w zakresie produkcji gier komputerowych Polska 32,31% 32,04% Ultimate VR S.A. 1 Działalność w zakresie produkcji gier komputerowych Polska 21,38% 20,75% 100 Games S.A. 1 Działalność w zakresie produkcji gier komputerowych Polska 39,04% 39,04% GOLDEN EGGS STUDIO S.A. 1 Działalność w zakresie produkcji gier komputerowych Polska 31,82% 31,82% ConsoleWay S.A. 1 Działalność w zakresie produkcji gier komputerowych Polska 32,16% 32,16% Demolish Games S.A. 1 Działalność w zakresie produkcji gier komputerowych Polska 37,86% 38,26% Manager Games S.A. 1 Działalność w zakresie produkcji gier komputerowych Polska 44,58% 44,58% NPC Games S.A.¹ Działalność w zakresie produkcji gier komputerowych Polska 32,56% 32,56% Ultimate Games Marketing S.A. w likwidacji¹ Działalność w zakresie produkcji gier komputerowych Polska 37,00% 37,00% Grande Games S.A.¹ Działalność w zakresie produkcji gier komputerowych Polska 33,95% 40,00% G11 S.A. ¹ Działalność w zakresie produkcji gier komputerowych Polska 28,00% 31,00% Ultimate Licensing sp. z o.o.¹ Działalność w zakresie produkcji gier komputerowych Polska 40,00% 40,00% Moonlit S.A. Działalność w zakresie produkcji gier komputerowych Polska 6,31% 21,81% ECC Games S.A. Działalność w zakresie produkcji gier komputerowych Polska 24,69% 24,69% Movie Games S.A. Działalność w zakresie produkcji gier komputerowych Polska 33,43% 33,43% CreativeForge Games S.A. Działalność w zakresie produkcji gier komputerowych Polska 47,81% 47,81% Baked Games S.A. Działalność w zakresie produkcji gier komputerowych Polska 26,69% 26,69% Image Power S.A. Działalność w zakresie produkcji gier komputerowych Polska 21,66% 21,66% Sonka S.A. Działalność w zakresie produkcji gier komputerowych Polska 36,66% 39,35% PolySlash S.A. Działalność w zakresie produkcji gier komputerowych Polska 31,70% 33,20% Atomic Jelly S.A. Działalność w zakresie produkcji gier komputerowych Polska 35,79% 26,57% SimFabric S.A. Działalność w zakresie produkcji gier komputerowych Polska - 44,96% Detalion Games S.A. Działalność w zakresie produkcji gier komputerowych Polska - 32,77% Pyramid Games S.A. Działalność w zakresie produkcji gier komputerowych Polska 44,76% 44,76% Iron Wolf Studio S.A. Działalność w zakresie produkcji gier komputerowych Polska 44,95% 44,95% Live Motion Games S.A. Działalność w zakresie produkcji gier komputerowych Polska 42,74% 42,74% Games Operators S.A. Działalność w zakresie produkcji gier komputerowych Polska 36,39% 36,91% Space Boat Studios S.A. Działalność w zakresie produkcji gier komputerowych Polska 41,18% 47,06% Ritual Interactive S.A. Działalność w zakresie produkcji gier komputerowych Polska 40,00% 40,00% Play2Chill S.A. Działalność w zakresie produkcji gier komputerowych Polska 40,02% 30,93% Titan Gamez sp. z o.o. Działalność w zakresie produkcji gier komputerowych Polska 43,47% 43,47% IGNIBIT S.A. 2 Działalność w zakresie produkcji gier komputerowych Polska 22,64% 22,64% MeanAstronauts S.A. 2 Działalność w zakresie produkcji gier komputerowych Polska 42,65% 42,65% Yeyuna sp. z o.o. 3 Działalność w zakresie produkcji gier komputerowych Polska 33,33% 33,33% Evor Games sp. z o.o. 3 Działalność w zakresie produkcji gier komputerowych Polska 33,82% 33,82% G11 S.A. 3 Działalność w zakresie produkcji gier komputerowych Polska 40,00% 40,00% ULTIMATE GAMES MARKETING S.A. w likwidacji 3 Działalność w zakresie produkcji gier komputerowych Polska 10,00% 10,00% Woodland Games S.A. Działalność w zakresie produkcji gier komputerowych Polska 47,09% 47,43% EPICVR sp. z o.o. Działalność w zakresie produkcji gier komputerowych Polska 20,72% 24,75% CYBERDEVS S.A. Działalność w zakresie produkcji gier komputerowych Polska 30,91% 24,00% Silk Road Games S.A. Działalność w zakresie produkcji gier komputerowych Polska 33,00% 33,00% Big Cheese Studio S.A. Jednostkowe sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2022 r. do 31 grudnia 2022 r. (wszystkie kwoty w tabelach wyrażone w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej) Strona 12 z 38 DIGITAL MELODY GAMES sp. z o.o. Działalność w zakresie produkcji gier komputerowych Polska 51,90% 51,90% 3R Games S.A. Działalność w zakresie produkcji gier komputerowych Polska 31,87% 32,73% Code Addict S.A. Działalność w zakresie produkcji gier komputerowych Polska - 25,00% Grande Games S.A. 4 Działalność w zakresie produkcji gier komputerowych Polska 27,91% 27,91% BINGLE GAMES sp. z o.o. Działalność w zakresie produkcji gier komputerowych Polska 33,00% - MANYDEV STUDIO SPÓŁKA EUROPEJSKA Działalność w zakresie produkcji gier komputerowych Polska 30,53% - Forestlight Games S.A. Działalność w zakresie produkcji gier komputerowych Polska 30,63% 49,91% 1 spółki stowarzyszone z Ultimate Games S.A. (wartość % wykazana w tabeli dotyczy udziału w kapitale posiadanego bezpośrednio przez spółkę Ultimate Games S.A.) 2 Udział posiadany bezpośrednio przez PlayWay S.A. 3 spółka stowarzyszona z Rockgame S.A. (wartość % wykazana w tabeli dotyczy udziału w kapitale posiadanego bezpośrednio przez spółkę Rockgame S.A.) 4 spółka stowarzyszona z GamePlanet S.A. (wartość % wykazana w tabeli dotyczy udziału w kapitale posiadanego bezpośrednio przez spółkę GamePlanet S.A.) * Grupa Kapitałowa zbyła udziały/akcje spółk w 2022 rokui, stąd spółka przestała stanowić jednostkę stowarzyszoną dla grupy Kapitałowej PlayWay S.A. ** Grupa Kapitałowa zbyła udziały/akcje spółk w 2022 rokui, ograniczając swój udział w kapitale spółki do niskiego poziomu, stąd spółka przestała stanowić jednostkę stowarzyszoną dla grupy Kapitałowej PlayWay S.A. i obecnie stanowi inwestcyje w pozostałych jednostkach dla Grupy Kapitałowej PlayWay S.A. *** Spółka wyszła z GK w ciągu 2022 roku i od tego momentu stanowi jednostkę stowarzyszoną dla podmiotów wchodzących w skład Grupy Kapitałowej PlayWay S.A> 4. Zatwierdzenie sprawozdania finansowego Niniejsze jednostkowe sprawozdanie finansowe zostało zatwierdzone do publikacji przez Zarząd Jednostki w dniu 28 kwietnia 2023 roku. 5. Oświadczenie o zgodności Sprawozdanie finansowe zostało przygotowane zgodnie z:  Międzynarodowymi Standardami Sprawozdawczości Finansowej („MSSF”) w kształcie zatwierdzonym przez Unię Europejską („UE”). MSSF obejmują standardy i interpretacje zaakceptowane przez Radę Międzynarodowych Standardów Rachunkowości („RMSR”) oraz Komitet ds. Interpretacji Sprawozdawczości Finansowej („KIMSF”),  Ustawą o rachunkowości z dnia 29.09.1994 r. (UoR) (Dz. U. z 2021 r., poz. 217, ze zm.). Na dzień zatwierdzenia niniejszego sprawozdania do publikacji, biorąc pod uwagę toczący się w UE proces wprowadzania standardów MSSF oraz prowadzoną przez Spółkę działalność, w zakresie stosowanych przez Jednostkę zasad rachunkowości nie ma różnicy między standardami MSSF, które weszły w życie, a standardami MSSF zatwierdzonymi przez UE. 6. Nowe standardy i interpretacje obowiązujące na dzień bilansowy Sporządzając sprawozdanie finansowe za rok 2022 Jednostka stosuje takie same zasady rachunkowości, jak przy sporządzaniu rocznego sprawozdania finansowego za rok 2021, z wyjątkiem zmian do standardów i nowych standardów i interpretacji zatwierdzonych przez Unię Europejską, które obowiązują dla okresów sprawozdawczych rozpoczynających się w dniu lub po 1 stycznia 2022 roku:  Zmiany do: o MSSF 3 „Połączenia przedsięwzięć” o MSR 16 „Rzeczowe aktywa trwałe” o MSR 37 „Rezerwy, zobowiązania warunkowe i aktywa warunkowe” o Roczne zmiany do standardów 2018-2020 zatwierdzone w UE, obowiązujący w odniesieniu do okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2022 roku lub po tej dacie. W ocenie Zarządu Spółki wdrożenie nowych standardów, nie miało istotnego wpływu na sprawozdanie finansowe Spółki. 6.1. Standardy i interpretacje zatwierdzone przez Unię Europejską Spółka nie skorzystała z możliwości wcześniejszego zastosowania standardów i zmian do standardów zatwierdzonych przez Unię Europejską, które można zastosować dla okresów sprawozdawczych rozpoczynających się w dniu lub po 1 stycznia 2022 roku:  MSSF 17 „Umowy ubezpieczeniowe”, zatwierdzone w UE, obowiązujące w odniesieniu do okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2023 roku;  Zmiany do MSR 1 oraz do Praktyczne Rozwiązania 2 do Międzynarodowych Standardów Sprawozdawczości Finansowej – „Ujawnienia w zakresie polityki rachunkowości”, zatwierdzone w UE, obowiązujący w odniesieniu do okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2023 roku lub po tej dacie,  Zmiany do MSR 8 „Polityka rachunkowości. Zmiany w szacunkach i błędach rachunkowych: definicja szacunków rachunkowych”, zatwierdzone w UE, obowiązujący w odniesieniu do okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2023 roku lub po tej dacie; Big Cheese Studio S.A. Jednostkowe sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2022 r. do 31 grudnia 2022 r. (wszystkie kwoty w tabelach wyrażone w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej) Strona 13 z 38  Zmiany do MSR 12 Podatek dochodowy „Aktywa i rezerwy z tytułu odroczonego podatku dochodowego wynikające z pojedynczej transakcji”, niezatwierdzone w UE, obowiązujący w odniesieniu do okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2023 roku lub po tej dacie; 6.2. Standardy i interpretacje oczekujące na zatwierdzenie przez Unię Europejską MSSF/MSR w kształcie zatwierdzonym przez UE nie różnią się obecnie w znaczący sposób od regulacji wydanych przez Radę Międzynarodowych Standardów Rachunkowości (RMSR), z wyjątkiem poniższych nowych standardów, zmian do standardów oraz nowej interpretacji, które według stanu na dzień 31 grudnia 2022 roku nie zostały jeszcze zatwierdzone do stosowania w UE (poniższe daty wejścia w życie odnoszą się do standardów w wersji pełnej):  Zmiany do MSR 1 „Prezentacja sprawozdań finansowych – klasyfikacja zobowiązań jako krótkoterminowe lub długoterminowe”, niezatwierdzone w UE, obowiązujący w odniesieniu do okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2023 roku lub po tej dacie,  Zmiany do MSSF 17 „Umowy ubezpieczeniowe: wstępne zastosowanie MSSF 17 oraz MSSF 9 – informacje porównawcze”, niezatwierdzone w UE, obowiązujące w odniesieniu do okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2023 roku lub po tej dacie; Zarząd Spółki jest w trakcie analizy powyższych zmian i oceny ich wpływu na jednostkowe sprawozdanie finansowe Spółki. 7. Segmenty operacyjne 7.1. Informacje dotyczące segmentów operacyjnych W oparciu o definicję zawartą w MSSF 8, działalność Jednostki oparta jest o:  produkcję i sprzedaż gier oraz aplikacji na platformy mobilne z systemami operacyjnymi iOS i Android,  produkcję i sprzedaż gier oraz aplikacji na komputery typu PC oraz Mac. Działalność ta została zaprezentowana w niniejszym jednostkowym sprawozdaniu finansowym w ramach jednego segmentu operacyjnego, ponieważ:  przychody ze sprzedaży oraz realizowane zyski z tej działalności przekraczają łącznie 75% wartości generowanych przez Spółkę,  nie są sporządzane oddzielne informacje finansowe dla poszczególnych kanałów sprzedażowych, co jest związane z charakterystyką branży,  w związku z brakiem wydzielonych segmentów, tj. brakiem dostępności odrębnych informacji finansowych dla poszczególnych typów gier, decyzje operacyjne podejmowane są na podstawie wielu szczegółowych analiz i wyników finansowych osiąganych na sprzedaży wszystkich produktów we wszystkich kanałach dystrybucji,  Zarząd Jednostki z uwagi na specyfikę dystrybucji, dokonuje decyzji o alokowaniu zasobów na podstawie osiągniętych i przewidywanych wyników Spółki, jak również planowanych zwrotów z zaalokowanych zasobów oraz analiz otoczenia. Szczegółowe informacje dotyczące rodzaju sprzedawanych usług i produktów oraz kluczowych klientów spółki zaprezentowano w nocie 10.1. „Przychody netto ze sprzedaży produktów i usług”. 7.2. Informacje dotyczące obszarów geograficznych Jednostka sprzedaje swoje produkty przede wszystkim za pośrednictwem internetowych platform sprzedaży takich jak Steam, Google Play, App Store, Nintendo E-shop. Sprzedaż odbywa się na rynku globalnym, a raporty dostarczane przez poszczególne platformy nie dają możliwości ustalenia struktury sprzedaży według obszarów geograficznych, bez konieczności ponoszenia znaczących kosztów związanych z analizą danych. W związku z powyższym, mając na uwadze postanowienia MSSF 8, Spółka odstąpiła od prezentacji przychodów ze sprzedaży z podziałem na obszary geograficzne. 8. Format oraz ogólne zasady sporządzenia sprawozdania finansowego Zarząd Jednostki oświadcza, iż sprawozdanie finansowe Big Cheese Studio S.A. zostało sporządzone wedle najlepszej wiedzy, według stanu na dzień 31 grudnia 2022 roku, zgodnie z obowiązującymi zasadami rachunkowości. Sprawozdanie finansowe Spółki odzwierciedla sytuację majątkową i finansową oraz wynik finansowy Jednostki w sposób prawdziwy, rzetelny i jasny. 8.1. Okres objęty sprawozdaniem i danymi porównywalnymi dla prezentowanego jednostkowego sprawozdania finansowego Jednostkowe sprawozdanie finansowe zostało sporządzone na dzień 31 grudnia 2022 roku i obejmuje okres 12 miesięcy. Dla danych prezentowanych w sprawozdaniu z sytuacji finansowej, sprawozdaniu ze zmian w kapitale własnym oraz pozycjach pozabilansowych zaprezentowano porównywalne dane finansowe na dzień 31 grudnia 2021 roku. Big Cheese Studio S.A. Jednostkowe sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2022 r. do 31 grudnia 2022 r. (wszystkie kwoty w tabelach wyrażone w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej) Strona 14 z 38 Dla danych prezentowanych w sprawozdaniu z całkowitych dochodów oraz w sprawozdaniu z przepływów pieniężnych zaprezentowano porównywalne dane finansowe za okres od 1 stycznia 2021 roku do 31 grudnia 2021 roku. 8.2. Waluta funkcjonalna i sprawozdawcza Pozycje zawarte w sprawozdaniach finansowych wycenia się w walucie podstawowego środowiska gospodarczego, w którym Spółka prowadzi działalność („waluta funkcjonalna"). Sprawozdanie finansowe prezentowane jest w tysiącach PLN (chyba, że w nocie informacji dodatkowej wskazano inaczej). Polski nowy złoty (PLN) jest walutą funkcjonalną i walutą prezentacji Jednostki. Wybór waluty funkcjonalnej w przypadku jednostki prowadzącej działalność na rynkach międzynarodowych i identyfikacja waluty, którą należy uznać za walutę używaną w podstawowym środowisku ekonomicznym, w jakim prowadzi Spółka jest decyzją subiektywną, co zostało opisane w nocie 8.7.17. „Istotne wartości oparte na profesjonalnym osądzie i szacunkach”. Spółka monitoruje istotne zmiany w środowisku ekonomicznym, które mogłyby wpłynąć na zmianę wyboru waluty funkcjonalnej Jednostki. Transakcje w walutach obcych wykazuje się w księgach w wartości nominalnej, przeliczonej na złote polskie według kursu średniego NBP. W momencie realizacji różnice kursowe od należności i zobowiązań wykazywane są jako pozostałe przychody finansowe lub pozostałe koszty finansowe i w rachunku zysków i strat ujmowane są wynikowo. Poszczególne pozycje aktywów i pasywów na koniec okresu sprawozdawczego, wyrażone w walutach innych niż polski złoty, wycenia się po kursie średnim NBP z ostatniego dnia okresu sprawozdawczego. Różnice kursowe wynikające z przeliczenia zagranicznych środków pieniężnych na koniec okresu sprawozdawczego uznaje się za przychody i koszty finansowe. Liczby w sprawozdaniu finansowym zostały zaokrąglone do tysięcy PLN. Niektóre liczby wykazane sumarycznie w niniejszym sprawozdaniu mogą nie stanowić dokładnych sum arytmetycznych wartości wchodzących w ich skład z uwagi na prezentację sprawozdania w tysiącach PLN i stosowane zaokrąglenia. Kursy bilansowe przyjęte do wyceny: Wyszczególnienie 31.12.2022 31.12.2021 EUR/PLN 4,6899 4,5994 USD/PLN 4,4018 4,0600 8.3. Podstawa sporządzenia sprawozdania finansowego Niniejsze jednostkowe sprawozdanie finansowe sporządzone zostało zgodnie z zasadą kosztu historycznego. Jednostkowe sprawozdanie finansowe składa się z:  jednostkowego sprawozdania z sytuacji finansowej,  jednostkowego sprawozdania z całkowitych dochodów,  jednostkowego sprawozdania ze zmian w kapitale własnym,  jednostkowego sprawozdania z przepływów pieniężnych,  dodatkowych not i objaśnień do jednostkowego sprawozdania finansowego. Niniejsze sprawozdanie finansowe jest przedstawione w polskich złotych („PLN”), a wszystkie wartości, o ile nie wskazano inaczej, podane są w tysiącach złotych („tys. PLN”). Niektóre liczby wykazane sumarycznie w niniejszym sprawozdaniu mogą nie stanowić dokładnych sum arytmetycznych wartości wchodzących w ich skład z uwagi na prezentację sprawozdania w tysiącach PLN i stosowane zaokrąglenia. Najważniejsze zasady rachunkowości zastosowane przy sporządzaniu niniejszego jednostkowego sprawozdania finansowego przedstawione zostały w dalszych częściach niniejszego sprawozdania. Zasady te stosowane były we wszystkich prezentowanych okresach w sposób ciągły. 8.4. Założenie kontynuacji działalności Jednostkowe sprawozdanie finansowe zostało sporządzone przy założeniu kontynuacji działalności w dającej się przewidzieć przyszłości. Na dzień sporządzenia jednostkowego sprawozdania finansowego nie istnieją żadne okoliczności wskazujące na zagrożenie kontynuacji działalności gospodarczej przez Spółkę. Zarząd Spółki dokonał oceny możliwości kontynuowania działalności Jednostki i nie stwierdził występowania jakichkolwiek istotnych niepewności w tym zakresie. Big Cheese Studio S.A. Jednostkowe sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2022 r. do 31 grudnia 2022 r. (wszystkie kwoty w tabelach wyrażone w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej) Strona 15 z 38 8.5. Zmiany prezentacyjne w pozycjach jednostkowego sprawozdania finansowego W 2022 roku Spółka dokonała zmiany sposobu prezentacji danych finansowych w jednostkowym sprawozdaniu z sytuacji finansowej, jednostkowym sprawozdaniu z całkowitych dochodów oraz jednostkowym sprawozdaniu z przepływów pieniężnych co skutkowało koniecznością zmiany prezentacji danych porównawczych we wskazanych elementach jednostkowego sprawozdania finansowego. Tabela poniżej przedstawia zmiany prezentacji pozycji Jednostkowego sprawozdania z sytuacji finansowej na dzień 31 grudnia 2021 roku. Wprowadzone zmiany nie wpłynęły na wartość aktywów oraz pasywów. Pozycja przed zmianą Wartość Pozycja po zmianie Wartość Należności z tytułu dostaw i usług od podmiotów powiązanych 809 Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe 3 267 Należności z tytułu dostaw i usług od pozostałych podmiotów 2 140 Należności pozostałe 274 Pozostałe aktywa 44 Kapitał zapasowy 5 059 Nadwyżka ceny emisyjnej powyżej wartości nominalnej akcji 5 059 Zobowiązanie z tytułu leasingu 149 Zobowiązanie z tytułu leasingu 1 127 Zobowiązanie z tytułu praw do aktywów 978 Zobowiązanie z tytułu leasingu 85 Zobowiązanie z tytułu leasingu 339 Zobowiązanie z tytułu praw do aktywów 254 Zobowiązania z tytułu dostaw i usług wobec jednostek powiązanych 341 Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe 700 Zobowiązania z tytułu dostaw i usług wobec pozostałych jednostek 143 Zobowiązania pozostałe 216 Poniżej wskazano zmiany prezentacyjne ujęte w jednostkowym sprawozdaniu z całkowitych dochodów za rok 2021. Wprowadzone zmiany nie wpłynęły na wartość wyniku netto. Pozycja przed zmianą Wartość Pozycja po zmianie Wartość Przychody 18 557 Przychody 16 280 Przychody netto ze sprzedaży produktów i usług 16 280 Przychody netto ze sprzedaży produktów i usług 16 280 Zmiana stanu produktów 2 297 Pozostałe przychody - Pozostałe przychody - Koszty działalności operacyjnej 5 636 Koszty działalności operacyjnej 3 810 Amortyzacja 93 Zmiana stanu produktów 1 826 Usługi obce 2 432 Amortyzacja 93 Wynagrodzenia 1 951 Usługi obce 2 432 Pozostałe koszty 1 161 Wynagrodzenia i świadczenia pracownicze 1 951 Pozostałe koszty 1 161 W ramach jednostkowego sprawozdania z przepływów pieniężnych dokonano poniższych zmian prezentacyjnych. Wprowadzone zmiany nie wpłynęły na wartość przepływów pieniężnych w poszczególnych rodzajach działalności jednostki. Pozycja przed zmianą Wartość Pozycja po zmianie Wartość Zmiana stanu biernych rozliczeń i pozostałych aktywów 44 Zmiana stanu należności (1 366) Zmiana stanu należności (1 410) Odsetki i udziały w zyskach 22 Odsetki kosztowe 22 Big Cheese Studio S.A. Jednostkowe sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2022 r. do 31 grudnia 2022 r. (wszystkie kwoty w tabelach wyrażone w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej) Strona 16 z 38 8.6. Szczegółowość not oraz objaśnień dla pozycji jednostkowego sprawozdania z sytuacji finansowej Zarząd Spółki w wyniku dokonania dodatkowych osądów w procesie przygotowania jednostkowego sprawozdania finansowego odstąpił od prezentacji dodatkowych not oraz objaśnień dla pozycji jednostkowego sprawozdania z sytuacji finansowej, których udział w sumie bilansowej nie przekracza 10% na dzień bilansowy bieżącego okresu oraz dzień bilansowy okresu poprzedniego, uznając dane informacje za nieistotne z perspektywy jednostkowego sprawozdania finansowego. Pozycja jednostkowego sprawozdania z sytuacji finansowej 31 grudnia 2022 r. 31 grudnia 2021 r. Nota Wartość Udział w sumie bilansowej Wartość Udział w sumie bilansowej Aktywa Rzeczowe aktywa trwałe 311 0,97% 361 1,57% 9.1. Prawo do użytkowania aktywów 1 003 3,11% 1 229 5,34% 9.2. Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego 1 0,00% 19 0,08% - Zapasy 5 186 16,10% 2 300 9,98% 9.3. Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe 8 545 26,53% 4 061 17,63% 9.4. Należności z tytułu podatku dochodowego 2 662 8,27% 1 748 7,59% - Środki pieniężne i ich ekwiwalenty 14 499 45,02% 13 318 57,81% 9.5. Pasywa Kapitał podstawowy 414 1,28% 414 1,79% 9.461. Nadwyżka ceny emisyjnej powyżej wartości nominalnej akcji 5 059 15,71% 5 059 21,96% 9.6.2. Zyski zatrzymane 24 098 74,82% 15 384 66,78% 9.6.3. Rezerwa z tytułu podatku odroczonego 147 0,46% 13 0,06% - Rezerwy na zobowiązania 23 0,00% - - - Zobowiązanie z tytułu leasingu 148 0,46% 234 1,01% - Zobowiązania z tytułu prawa do użytkowania aktywów 991 3,08% 1 232 5,35% 9.7. Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe 1 328 4,12% 700 3,04% - Zobowiązania z tytułu podatku dochodowego - - - - - pomimo nieprzekroczenia przez daną pozycję 10% sumy bilansowej na dzień bilansowy bieżącego okresu oraz dzień bilansowy okresu poprzedniego uznano, iż dodatkowe ujawnienia dla danych pozycji mogą być istotne z perspektywy zrozumienia sytuacji finansowej Spółki. 8.7. Stosowane zasady rachunkowości 8.7.1. Zmiany zasad rachunkowości Spółka nie dokonywała zmian w stosowanych zasadach rachunkowości, za wyjątkiem zastosowania nowych standardów i interpretacji obowiązujących od 1 stycznia 2022 roku, przedstawionych w pkt. 6. „Nowe standardy i interpretacje obowiązujące na dzień bilansowy”. 8.7.2. Rzeczowe aktywa trwałe Środki trwałe Środki trwałe są wyceniane w cenie nabycia powiększonej o wszystkie koszty bezpośrednio związane z zakupem i przystosowaniem składnika majątku do stanu zdatnego do używania lub koszcie wytworzenia pomniejszonym o odpisy umorzeniowe oraz ewentualne odpisy z tytułu utraty wartości. Koszty poniesione po wprowadzeniu środka trwałego do użytkowania, takie jak koszty napraw, przeglądów, opłaty eksploatacyjne, wpływają na wynik finansowy okresu sprawozdawczego, w którym zostały poniesione. Jeżeli jest jednak możliwe wykazanie, że poniesione nakłady spowodowały zwiększenie oczekiwanych przyszłych korzyści ekonomicznych z tytułu posiadania danego środka trwałego ponad korzyści przyjmowane pierwotnie, w takim przypadku zwiększają one wartość początkową tego środka trwałego (tzw. ulepszenie). W momencie likwidacji lub sprzedaży środków trwałych, zyski lub straty wynikające z tego faktu ujmowane są w sprawozdaniu z sytuacji finansowej jako różnica między przychodami netto ze zbycia (jeśli takie były) a wartością bilansową tej pozycji. Środki trwałe, są amortyzowane liniowo w okresie odpowiadającym szacowanemu okresowi ich ekonomicznej użyteczności. Big Cheese Studio S.A. Jednostkowe sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2022 r. do 31 grudnia 2022 r. (wszystkie kwoty w tabelach wyrażone w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej) Strona 17 z 38 Środki trwałe w budowie Środki trwałe w budowie są wyceniane w wysokości ogółu kosztów pozostających w bezpośrednim związku z ich nabyciem lub wytworzeniem, w tym kosztów finansowych (z wyjątkiem różnic kursowych nie będących korektą płaconych odsetek), pomniejszonych o odpisy z tytułu utraty wartości. Środki trwałe w budowie nie są amortyzowane do momentu zakończenia ich budowy i oddania do użytkowania. 8.7.3. Leasing Spółka ocenia w momencie zawarcia umowy, czy umowa jest leasingiem lub zawiera leasing. Umowa jest leasingiem lub zawiera leasing, jeśli przekazuje prawo do kontroli użytkowania zidentyfikowanego składnika aktywów na dany okres w zamian za wynagrodzenie. Spółka stosuje jednolite podejście do ujmowania i wyceny wszystkich leasingów, z wyjątkiem leasingów krótkoterminowych oraz leasingów aktywów o niskiej wartości. W dacie rozpoczęcia leasingu Spółka rozpoznaje składnik aktywów z tytułu prawa do użytkowania oraz zobowiązanie z tytułu leasingu.  Aktywa z tytułu prawa do użytkowania Spółka rozpoznaje aktywa z tytułu prawa do użytkowania w dacie rozpoczęcia leasingu (tj. dzień, kiedy bazowy składnik aktywów jest dostępny do użytkowania). Aktywa z tytułu prawa do użytkowania wyceniane są według kosztu, pomniejszone o łączne odpisy amortyzacyjne i odpisy z tytułu utraty wartości, skorygowanego z tytułu jakiejkolwiek aktualizacji wyceny zobowiązań z tytułu leasingu. Koszt aktywów z tytułu prawa do użytkowania obejmuje kwotę ujętych zobowiązań z tytułu leasingu, poniesionych początkowych kosztów bezpośrednich oraz wszelkich opłat leasingowych zapłaconych w dacie rozpoczęcia lub przed tą datą, pomniejszonych o wszelkie otrzymane zachęty leasingowe. O ile Spółka nie ma wystarczającej pewności, że na koniec okresu leasingu uzyska tytuł własności przedmiotu leasingu, ujęte aktywa z tytułu prawa do użytkowania są amortyzowane metodą liniową przez krótszy z dwóch okresów: szacowany okres użytkowania lub okres leasingu. Aktywa z tytułu prawa do użytkowania podlegają testom na utratę wartości.  Zobowiązania z tytułu leasingu W dacie rozpoczęcia leasingu Spółka wycenia zobowiązania z tytułu leasingu w wysokości wartości bieżącej opłat leasingowych pozostających do zapłaty w tej dacie. Opłaty leasingowe obejmują opłaty stałe (w tym zasadniczo stałe opłaty leasingowe) pomniejszone o wszelkie należne zachęty leasingowe, zmienne opłaty, które zależą od indeksu lub stawki oraz kwoty, których zapłaty oczekuje się w ramach gwarantowanej wartości końcowej. Opłaty leasingowe obejmują również cenę wykonania opcji kupna, jeżeli można z wystarczającą pewnością założyć jej wykonanie przez Spółkę oraz płatności kar pieniężnych za wypowiedzenie leasingu, jeżeli w warunkach leasingu przewidziano możliwość wypowiedzenia leasingu przez Grupę. Zmienne opłaty leasingowe, które nie zależą od indeksu lub stawki, są ujmowane jako koszty w okresie, w którym następuje zdarzenie lub warunek powodujący płatność. Przy obliczaniu wartości bieżącej opłat leasingowych Spółka stosuje krańcową stopę procentową leasingobiorcy w dniu rozpoczęcia leasingu, jeżeli stopy procentowej leasingu nie można z łatwością ustalić. Po dacie rozpoczęcia kwota zobowiązań z tytułu leasingu zostaje zwiększona w celu odzwierciedlenia odsetek i zmniejszona o dokonane płatności leasingowe. Ponadto wartość bilansowa zobowiązań z tytułu leasingu podlega ponownej wycenie w przypadku zmiany okresu leasingu, zmiany zasadniczo stałych opłat leasingowych lub zmiany osądu odnośnie zakupu aktywów bazowych. 8.7.4. Zapasy Wartość początkowa (koszt) zapasów obejmuje wszystkie koszty (nabycia, wytworzenia i inne) poniesione w związku z doprowadzeniem zapasów do ich aktualnego miejsca i stanu. Cena nabycia zapasów obejmuje cenę zakupu powiększoną o cła importowe i inne podatki (niemożliwe do późniejszego odzyskania od władz podatkowych), koszty transportu, załadunku, wyładunku i inne koszty bezpośrednio związane z pozyskaniem zapasów, pomniejszaną o opusty, rabaty i inne podobne zmniejszenia. Zapasy wycenia się w wartości początkowej (cenie nabycia lub koszcie wytworzenia) lub w cenie sprzedaży netto w zależności od tego, która z nich jest niższa. Cena sprzedaży netto odpowiada oszacowanej cenie sprzedaży pomniejszonej o wszelkie koszty konieczne do zakończenia produkcji oraz koszty doprowadzenia zapasów do sprzedaży lub znalezienia nabywcy. W odniesieniu do zapasów koszt ustala się stosując metodę „pierwsze weszło, pierwsze wyszło” (FIFO). Produkcja w toku obejmuje tworzenie gier. Wycena w księgach oparta jest o koszt wytworzenia, który obejmuje koszty pozostające w bezpośrednim związku z danym projektem oraz uzasadnioną część kosztów pośrednio związanych z danym projektem. W momencie zakończenia prac i ujmowania nakładów związanych z realizacją danego projektu następuje przeksięgowanie nakładów z Produkcji w toku na Produkty gotowe. W przypadku projektów, dla których możliwe jest określenie wiarygodnych szacunków dotyczących przychodów ze sprzedaży określa się współczynnik, na podstawie którego rozliczana jest wartość tych projektów w koszty proporcjonalnie do ich sprzedaży. Współczynnik obliczony jest na podstawie wartości nakładów ukończonego projektu (ujętych jako Produkty gotowe) w stosunku do szacowanych przyszłych przychodów ze sprzedaży. W przypadku projektów, dla których nie jest możliwe określenie wiarygodnych szacunków dotyczących przychodów ze sprzedaży i na tej podstawie określenie współczynnika do rozliczania kosztów - przychody i koszty rozliczane są w stosunku 1:1. Big Cheese Studio S.A. Jednostkowe sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2022 r. do 31 grudnia 2022 r. (wszystkie kwoty w tabelach wyrażone w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej) Strona 18 z 38 Cena nabycia lub koszt wytworzenia zapasów mogą nie być możliwe do odzyskania. Odpisanie wartości zapasów do poziomu ich wartości netto możliwej do uzyskania odbywa się na zasadzie odpisów indywidualnych. Analiza taka dokonywana jest na każdy dzień bilansowy dla każdego tytułu w toku wytwarzania oraz dla gotowych produkcji. W przypadku produkcji w toku Spółka szacuje zainteresowanie wytwarzanym tytułem poprzez zbieranie zapisów na wishlistach, aktywności na portalach społecznościowych oraz szeroko zakrojonym działaniom marketingowym. Powyższe działania pozwalają ocenić, czy wartość netto możliwa do uzyskania jest wyższa od poniesionych kosztów produkcji. W przypadku wyrobów gotowych przyjmuje się założenie, iż każda gra powinna zwrócić koszty jej produkcji w terminie 24 miesięcy od jej produkcji. Po tym okresie koszty jej wytworzenia, które nie zostały jeszcze odpisane w ciężar wyniku finansowego podlegają odpisowi. W sytuacji, w której sygnały rynkowe wskazują, iż przychody ze sprzedaży danego tytułu nie pokryją kosztów wytworzenia gry, Spółka dokonuje wcześniejszego odpisu poniesionych kosztów. 8.7.5. Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zaliczają się do kategorii aktywów finansowych wycenianych wg zamortyzowanego kosztu. Należności z tytułu dostaw i usług to należności od odbiorców usług Spółki, utrzymywane do czasu ich spłaty. Na dzień bilansowy należności wycenia się według zamortyzowanego kosztu, uwzględniając odpisy z tytułu utraty wartości. Należności o terminie zapadalności poniżej 12 miesięcy (licząc od daty ich ujęcia) nie podlegają dyskontowaniu. W ramach pozostałych należności ujmowane są głównie należności publicznoprawne (inne niż dotyczące podatku dochodowego), krótkoterminowe rozliczenia międzyokresowe kosztów oraz zaliczki. 8.7.6. Środki pieniężne i ich ekwiwalenty „Środki pieniężne i ich ekwiwalenty” zaliczają się do kategorii aktywów finansowych wycenianych wg zamortyzowanego kosztu. Obejmują one depozyty bankowe płatne na żądanie, inne krótkoterminowe inwestycje z pierwotnym terminem wymagalności do 3 miesięcy (licząc od dnia ich założenia), o dużej płynności, łatwo wymieniane na określone kwoty środków pieniężnych oraz nienarażone na istotną zmianę wartości godziwej. Środki pieniężne zgromadzone na rachunkach VAT Spółka klasyfikuje jako ekwiwalenty oraz środki o ograniczonej możliwości dysponowania, z uwagi na występujące ograniczenia regulacyjne w zakresie regulowania bieżących zobowiązań za pomocą środków zgromadzonych na tych rachunkach, jak również zasilania nimi pozostałych rachunków bieżących (konieczne złożenie odpowiedniego wniosku do Urzędu Skarbowego). 8.7.7. Aktywa finansowe Spółka zalicza swoje aktywa finansowe do następujących kategorii: • wyceniane według zamortyzowanego kosztu: - środki pieniężne i ekwiwalenty, - należności handlowe, - należności z tytułu udzielonych pożyczek, - inne należności, - inne aktywa finansowe, • wyceniane w wartości godziwej przez inne całkowite dochody, • wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy, • instrumenty finansowe zabezpieczające. Kwalifikacja dłużnych aktywów finansowych do odpowiedniej kategorii zależy od modelu biznesowego zarzadzania aktywami finansowymi oraz od charakterystyki umownych przepływów pieniężnych dla danego składnika aktywów finansowych. Aktywa finansowe wyceniane według zamortyzowanego kosztu Aktywa wyceniane po początkowym ujęciu w zamortyzowanym koszcie – są to aktywa finansowe utrzymywane zgodnie z modelem biznesowym, którego celem jest utrzymywanie aktywów finansowych dla uzyskiwania przepływów pieniężnych wynikających z umowy, a charakterystyka umowy dotyczącej tych aktywów finansowych przewiduje powstawanie przepływów pieniężnych, które są jedynie spłatą kwoty głównej i odsetek. Spółka do wyceny aktywów finansowych wycenianych w zamortyzowanym koszcie stosuje metodę efektywnej stopy procentowej. Należności z tytułu dostaw i usług po początkowym ujęciu wycenia się w wysokości zamortyzowanego kosztu przy zastosowaniu metody efektywnej stopy procentowej, z uwzględnieniem odpisów z tytułu utraty wartości, przy czym należności z tytułu dostaw i usług z datą zapadalności poniżej 12 miesięcy od dnia powstania (tj. niezawierające elementu finansowania) i nieprzekazywane do faktoringu, nie podlegają dyskontowaniu. Spółka nie ujawnia wartości godziwej instrumentów finansowych wycenianych w sprawozdaniu z sytuacji finansowej w zamortyzowanym koszcie, ponieważ korzysta ze zwolnienia wynikającego z MSSF 7.29, który wskazuje, że „ujawnianie informacji o wartości godziwej nie jest wymagane, gdy wartość bilansowa jest zasadniczo zbliżona do wartości godziwej, np. w przypadku instrumentów finansowych takich jak krótkoterminowe należności i zobowiązania z tytułu dostaw i usług” . Big Cheese Studio S.A. Jednostkowe sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2022 r. do 31 grudnia 2022 r. (wszystkie kwoty w tabelach wyrażone w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej) Strona 19 z 38 Aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez inne całkowite dochody Aktywa wyceniane po początkowym ujęciu w wartości godziwej przez inne całkowite dochody – są to aktywa finansowe utrzymywane zgodnie z modelem biznesowym, którego celem jest zarówno utrzymywanie aktywów finansowych dla uzyskiwania przepływów pieniężnych wynikających z umowy jak i sprzedaż aktywów finansowych, a charakterystyka umowy dotyczącej tych aktywów finansowych przewiduje powstawanie przepływów pieniężnych, które są jedynie spłatą kwoty głównej i odsetek. Zyski i straty na składniku aktywów finansowych stanowiącym instrument kapitałowy, dla którego zastosowano opcje wyceny do wartości godziwej przez pozostałe całkowite dochody ujmuje się w pozostałych całkowitych dochodach, za wyjątkiem przychodów z tytułu otrzymanych dywidend. Aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy Aktywa wyceniane w wartości godziwej przez rachunek zysków i strat – są to wszystkie pozostałe aktywa finansowe. Zyski lub straty wynikające z wyceny składnika aktywów finansowych, kwalifikowanego jako wyceniany według wartości godziwej przez wynik finansowy, ujmuje się w wyniku finansowym w okresie, w którym powstały. Zyski lub straty wynikające z wyceny pozycji wycenianych w wartości godziwej przez wynik finansowy obejmują również przychody z tytułu odsetek i dywidendy. 8.7.8. Hierarchia wartości godziwej Wartość godziwa stanowi cenę, którą otrzymano by ze sprzedaży składnika aktywów lub zapłacono by za przeniesienie zobowiązania w transakcji między uczestnikami rynku przeprowadzonej na zwykłych warunkach na dzień wyceny. Spółka dokonuje wyceny wartości godziwej posługując się następującą hierarchią:  poziom 1: wartość oparta na danych wejściowych pochodzących z aktywnego rynku, które są traktowane jako źródło najbardziej wiarygodnych danych,  poziom 2: wartość oparta na danych wejściowych innych niż pochodzące z aktywnego rynku, które jednak są obserwowalne (obiektywne, mierzalne),  poziom 3: Wartość oparta na danych o charakterze nieobserwowalnym, stosowanych w zakresie , w jakim odpowiednie obserwowalne dane wejściowe są niedostępne. Nieobserwowalne dane wejściowe odzwierciedlają założenia, które przyjęliby uczestnicy rynku na potrzeby kalkulacji ceny składnika aktywów lub zobowiązania, w tym założenia dotyczące ryzyka. Przeniesienie między poziomami hierarchii wartości godziwej następuje w sytuacji wystąpienia zmiany w zakresie źródeł pochodzenia danych wejściowych na potrzeby wyceny wartości godziwej, takich jak:  aktywny rynek,  brak aktywnego rynku, jednak dane obserwowalne na rynku,  subiektywne dane wejściowe. Uznaje się, że przeniesienia pomiędzy poziomami hierarchii wartości godziwej mają miejsce na koniec okresu sprawozdawczego. W bieżącym okresie sprawozdawczym w Spółce nie dokonano przesunięć między poszczególnymi poziomami hierarchii wartości godziwej instrumentów finansowych. 8.7.9. Utrata wartości Utrata wartości aktywów niefinansowych Aktywa o nieokreślonym okresie użytkowania nie podlegają amortyzacji, lecz corocznie są testowane pod kątem możliwej utraty wartości. Aktywa amortyzowane są poddawane przeglądom pod kątem utraty wartości, jeżeli zdarzenia lub zmiany okoliczności wskazują, że wartość bilansowa może być niemożliwa do odzyskania. Odpis aktualizujący z tytułu utraty wartości ujmuje się w rachunku zysków i strat oraz innych całkowitych dochodów i wykazuje się w wysokości, o którą wartość bilansowa składnika aktywów przewyższa wartość odzyskiwalną. Wartość odzyskiwalna stanowi wyższą z dwóch wartości: wartości godziwej pomniejszonej o koszty doprowadzenia do sprzedaży i wartości użytkowej. Dla potrzeb oceny utraty wartości aktywa grupuje się na najniższym poziomie, dla którego występują możliwe do zidentyfikowania przepływy pieniężne (ośrodki wypracowujące środki pieniężne). Niefinansowe aktywa, inne niż wartość firmy, w odniesieniu do których uprzednio stwierdzono utratę wartości, ocenia się na każdy dzień zakończenia okresu sprawozdawczego pod kątem występowania przesłanek wskazujących na możliwość odwrócenia dokonanego odpisu. Utrata wartości aktywów finansowych Odpis z tytułu utraty wartości (odpis na oczekiwane straty kredytowe) aktywów finansowych jest ujmowany na każdy dzień bilansowy. Jeżeli ryzyko kredytowe związane z danym instrumentem finansowym znacznie wzrosło od momentu początkowego ujęcia, Spółka wycenia odpis na oczekiwane straty kredytowe z tytułu instrumentu finansowego w kwocie równej oczekiwanym stratom kredytowym w całym okresie życia. W przeciwnym razie Spółka wycenia odpis na oczekiwane straty kredytowe z tytułu tego instrumentu finansowego w kwocie równej 12-miesięcznym oczekiwanym stratom kredytowym. Big Cheese Studio S.A. Jednostkowe sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2022 r. do 31 grudnia 2022 r. (wszystkie kwoty w tabelach wyrażone w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej) Strona 20 z 38 Spółka wycenia oczekiwane straty kredytowe z tytułu instrumentów finansowych w sposób uwzględniający:  nieobciążoną i ważoną prawdopodobieństwem kwotę, którą ustala się oceniając szereg możliwych wyników, wartość pieniądza w czasie,  racjonalne i możliwe do udokumentowania informacje, które są dostępne bez nadmiernych kosztów lub starań na dzień sprawozdawczy, dotyczące przeszłych zdarzeń, obecnych warunków i prognoz dotyczących przyszłych warunków gospodarczych. Zarząd Spółki dokonuje oceny oczekiwanych strat kredytowych dla aktywów związanych z instrumentami dłużnymi wycenianymi wg zamortyzowanego kosztu niezależnie od tego, czy wystąpiły przesłanki utraty wartości. Odpis na oczekiwane straty kredytowe dokonywany jest w oparciu o szacowane ratingi emitenta i przypisane danemu ratingowi prawdopodobieństwo wystąpienia straty oraz wysokość straty. W przypadku należności handlowych Spółka stosuje uproszczone podejście i szacuje odpis z tytułu oczekiwanych strat kredytowych w całym okresie życia. Odpisy z tytułu utraty wartości należności handlowych wycenianie są w kwocie równej oczekiwanym stratom kredytowym w całym okresie życia należności przy użyciu macierzy rezerw. Za zdarzenie niewypłacalności (przyjęcie założenia że kontrahent nie wywiąże się z zobowiązania) Spółka uznaje brak spłaty powyżej 360 dni od dnia wymagalności należności. Aby oszacować wartość oczekiwanych strat kredytowych związanych z należnościami handlowymi, na koniec każdego roku sprawozdawczego Zarząd Spółki dokonuje analizy statystycznej obejmującej należności handlowe w podziale na zdefiniowane przez Spółkę kategorie odbiorców, bazując na danych historycznych dotyczących ściągalności należności. W kolejnym etapie analizy Spółka przeprowadza analizę portfelową, kalkulując dla każdej grupy odbiorców współczynnik strat kredytowych na bazie macierzy rezerw w poszczególnych przedziałach wiekowych. Wartość odpisów z tytułu utraty wartości należności w danym przedziale czasowym, które na dzień bilansowy nie są zaległe dla danej grupy odbiorców, równa jest iloczynowi wartości należności handlowych na dzień bilansowy i współczynnika straty kredytowej. Zarząd Spółki uwzględnia informacje dotyczące przyszłości w stosowanych parametrach modelu szacowania strat oczekiwanych, poprzez zarządczą korektę bazowych współczynników prawdopodobieństwa niewypłacalności. W tym zakresie Zarząd Spółki bierze pod uwagę zmiany danych makroekonomicznych takich jak np.: dynamika Produktu Krajowego Brutto, wskaźnik inflacji, stopa bezrobocia czy indeksy cen akcji WIG i w przypadku gdy nastąpiło ich istotne pogorszenie w stosunku do poprzedniego okresu, Zarząd Spółki ocenia czy jest konieczność uwzględnienia w kalkulacji oczekiwanej straty kredytowej dodatkowego elementu ryzyka związanego z sytuacją gospodarczą oraz prognozami na przyszłość. Na dzień 31 grudnia 2022 roku, Zarząd Spółki nie zidentyfikował przesłanek do zmodyfikowania założeń przyjętych do oceny oczekiwanej straty kredytowej. Kwota oczekiwanych strat kredytowych (lub kwota odwrócenia odpisu), jaka jest wymagana, aby dostosować odpis na oczekiwane straty kredytowe na dzień sprawozdawczy do kwoty, którą należy ująć, jest ujmowana w jednostkowym sprawozdaniu z całkowitych dochodów w ramach pozostałych kosztów operacyjnych. Kwotę odpisu na oczekiwane straty kredytowe z tytułu aktywów finansowych ujętych w kategorii „aktywa finansowe wyceniane wg zamortyzowanego kosztu" ujmuje się jako pomniejszenie wartości księgowej brutto składnika aktywów finansowych w jednostkowym sprawozdaniu z sytuacji finansowej. Kwotę odpisu na oczekiwane straty kredytowe z tytułu aktywów finansowych ujętych w kategorii „aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez inne całkowite dochody" ujmuje się w innych całkowitych dochodach i nie obniża ona wartości księgowej składnika aktywów finansowych. 8.7.10. Transakcje w walucie obcej Pozycje zawarte w sprawozdaniu finansowym prezentowane są w polskich złotych („PLN”), która stanowi walutę funkcjonalną Jednostki. Należności i zobowiązania wyrażone w walutach obcych wycenia się na dzień bilansowy po obowiązującym na ten dzień kursie średnim ustalonym dla danej waluty przez Narodowy Bank Polski. Na dzień bilansowy aktywa i zobowiązania pieniężne denominowane w walutach obcych są przeliczane według kursu obowiązującego na ten dzień. Aktywa i zobowiązania wyceniane w wartości godziwej i denominowane w walutach obcych wycenia się po kursie obowiązującym w dniu ustalenia wartości godziwej. Pozycje niepieniężne wyceniane są według kosztu historycznego. Różnice kursowe ujmuje się w sprawozdaniu z całkowitych dochodów w okresie, w którym powstają. Big Cheese Studio S.A. Jednostkowe sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2022 r. do 31 grudnia 2022 r. (wszystkie kwoty w tabelach wyrażone w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej) Strona 21 z 38 8.7.11. Kapitał własny Kapitał własny Spółki stanowią:  kapitał podstawowy (wykazany w wartości nominalnej, w wysokości określonej w statucie Jednostki i wpisanej w Krajowym Rejestrze Sądowym),  nadwyżka ceny emisyjnej powyżej wartości nominalnej akcji Spółki,  zyski zatrzymane, obejmujące: - zyski z lat ubiegłych (obejmujące powstały z zysków lat ubiegłych kapitał zapasowy), - wynik finansowy bieżącego okresu obrotowego. 8.7.12. Płatności w formie akcji (program motywacyjny) W ramach wdrożonego programu motywacyjnego jednostka stosuje uregulowania MSSF nr 2 dotyczącego płatności w formie akcji. Płatności w formie akcji wycenia się według wartości godziwej przez odniesienie do wartości godziwej przyznanych instrumentów kapitałowych. Wyceny dokonuje się na dzień przyznania instrumentów kapitałowych. Ze względu na to, że na opcje na akcje nie występują ceny rynkowe stosowane są modele wyceny opcji określone w MSSF 2. 8.7.13. Zysk na akcję Zysk podstawowy przypadający na jedną akcję oblicza się poprzez podzielenie zysku za rok przez średnią ważoną liczbę wyemitowanych akcji zwykłych występujących w ciągu roku. 8.7.14. Rezerwy Rezerwy ujmowane są wówczas, gdy na Spółce ciąży istniejący obowiązek (prawny lub zwyczajowy) wynikający ze zdarzeń przeszłych i gdy jest pewne lub wysoce prawdopodobne, że wypełnienie tego obowiązku spowoduje konieczność wypływu środków tożsamych ze stratami ekonomicznymi, oraz gdy można dokonać wiarygodnego oszacowania kwoty tego zobowiązania. 8.7.15. Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe Zobowiązania handlowe stanowią zobowiązania do zapłaty za towary i usługi nabyte w toku zwykłej działalności gospodarczej Spółki od dostawców. Zobowiązania handlowe klasyfikuje się jako zobowiązania krótkoterminowe, jeżeli termin zapłaty przypada w ciągu jednego roku (lub w zwykłym cyklu działalności gospodarczej Spółki, jeżeli jest on dłuższy niż rok). W przeciwnym wypadku, zobowiązania wykazuje się jako długoterminowe. Zobowiązania handlowe są zobowiązaniami finansowymi. Zobowiązania finansowe na dzień bilansowy wyceniane są według metody zamortyzowanego kosztu. W ramach pozostałych zobowiązań ujmowane są głównie zobowiązania publicznoprawne (inne niż dotyczące podatku dochodowego), rozliczenia międzyokresowe bierne oraz zobowiązania z tytułu wynagrodzeń. 8.7.16. Odroczony podatek dochodowy Rezerwa na podatek dochodowy jest tworzona metodą zobowiązań bilansowych w stosunku do wszystkich dodatnich różnic przejściowych występujących na dzień bilansowy między wartością podatkową aktywów i pasywów a ich wartością bilansową wykazaną w sprawozdaniu finansowym. Składnik aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego ujmowany jest w odniesieniu do wszystkich ujemnych różnic przejściowych, jak również niewykorzystanych strat podatkowych przeniesionych na następne lata, w takiej wysokości, w jakiej jest prawdopodobne, że zostanie osiągnięty dochód do opodatkowania, który pozwoli wykorzystać ww. różnice i straty. Wartość bilansowa składnika aktywów z tytułu odroczonego podatku jest weryfikowana na każdy dzień bilansowy i ulega stosownemu obniżeniu w części, w jakiej przestało być prawdopodobne osiągnięcie dochodu do opodatkowania wystarczającego do częściowego lub całkowitego zrealizowania składnika aktywów z tytułu odroczonego podatku. Aktywa z tytułu odroczonego podatku oraz rezerwy na podatek odroczony wyceniane są z zastosowaniem stawek podatkowych, które według przewidywań będą obowiązywać w okresie, gdy składnik aktywów zostanie zrealizowany lub zobowiązanie spełnione, przyjmując za podstawę stawki podatkowe (i przepisy podatkowe) obowiązujące i uchwalone na dzień bilansowy. 8.7.17. Uznawanie przychodów Przychody ze sprzedaży produktów i usług Przychody ze sprzedaży produktów i usług obejmują sprzedaż produktów wyprodukowanych przez Spółkę, do których ma ona wyłączne prawa licencyjne z tytułu ich wytworzenia lub nabyła licencje na ich wydawanie i dystrybucję oraz świadczone usługi na rzecz innych podmiotów. Przychody ujmowane są w wartości godziwej zapłaty otrzymanej lub należnej, po pomniejszeniu o przewidywane rabaty, zwroty klientów i podobne zmniejszenia, w tym podatek od towarów i usług VAT oraz inne podatki związane ze sprzedażą, za wyjątkiem podatku akcyzowego. Big Cheese Studio S.A. Jednostkowe sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2022 r. do 31 grudnia 2022 r. (wszystkie kwoty w tabelach wyrażone w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej) Strona 22 z 38 Zgodnie z nowym standardem Spółka stosuje pięciostopniowy model, aby określić moment ujęcia przychodów oraz ich wysokości. Zakłada on, iż przychody powinny być ujęte wówczas (oraz w jakim stopniu), gdy Spółka przekazuje klientowi kontrolę nad usługami czy towarami, oraz w kwocie do jakiej Spółka oczekuje być uprawniona. Spółka ujmuje w ramach przychodu należnego za dany rok obrotowy przychody ze wszystkich źródeł i kanałów sprzedaży zgodnie z zasadą współmierności przychodów i kosztów, również w sytuacji, w której ich rozliczenie następuje w następnych miesiącach po zakończeniu roku obrotowego, na podstawie raportów sprzedaży generowanych przez poszczególne kanały sprzedaży. Odsetki Przychody z tytułu odsetek ujmuje się proporcjonalnie do upływu czasu metodą efektywnej stopy procentowej. Gdy należność traci na wartości, Jednostka obniża jej wartość bilansową do poziomu wartości odzyskiwalnej, równej oszacowanym przyszłym przepływom pieniężnym zdyskontowanym według pierwotnej efektywnej stopy procentowej instrumentu, a następnie stopniowo rozlicza się kwotę dyskonta w korespondencji z przychodami z tytułu odsetek. Przychody z tytułu odsetek od udzielonych pożyczek, które utraciły wartość, ujmuje się według pierwotnej efektywnej stopy procentowej. Przychody powstające w wyniku użytkowania przez inne podmioty gospodarcze aktywów Spółki przynoszących odsetki, tantiemy, dywidendy powinny być ujmowane o ile:  istnieje prawdopodobieństwo, że jednostka gospodarcza uzyska korzyści ekonomiczne związane z przeprowadzaną transakcją,  kwota przychodów może być wyceniona w wiarygodny sposób. 8.7.18. Koszty Jednostka sporządza jednostkowe sprawozdanie z całkowitych dochodów w układzie porównawczym. Koszty ujmuje się w tym samym okresie w jakim są ujmowane przychody ze sprzedaży zgodnie z zasadą współmierności przychodów i kosztów, a dotyczy to w szczególności:  prowizji z tytułu pośrednictwa sprzedaży gier komputerowych,  prowizji należnych deweloperom, z tytułu udziału w zyskach ze sprzedaży gier komputerowych. Koszty świadczeń pracowniczych Pracownicy mają prawo do odpraw emerytalnych lub rentowych w momencie przechodzenia na emeryturę lub rentę. Odprawy te przysługują pracownikowi spełniającemu warunki uprawniające do renty z tytułu niezdolności do pracy lub emerytury, którego stosunek pracy ustał w związku z przejściem na rentę lub emeryturę, w wysokości jednomiesięcznego wynagrodzenia. Ze względu na strukturę zatrudnienia koszty ewentualnych świadczeń pracowniczych są nieistotne z punktu widzenia sprawozdania finansowego. 8.7.19. Zobowiązania i aktywa warunkowe Przez zobowiązania warunkowe rozumie się: a) możliwy obowiązek, który powstaje na skutek zdarzeń przeszłych, którego istnienie zostanie potwierdzone dopiero w momencie wystąpienia lub niewystąpienia jednego lub większej ilości niepewnych przyszłych zdarzeń, które nie w pełni podlegają kontroli Jednostki; lub b) obecny obowiązek, który powstaje na skutek zdarzeń przeszłych, ale nie jest ujmowany w sprawozdaniu finansowym, ponieważ:  nie jest prawdopodobne, aby konieczne było wydatkowanie środków zawierających w sobie korzyści ekonomiczne w celu wypełnienia obowiązku; lub  kwoty obowiązku (zobowiązania) nie można wycenić wystarczająco wiarygodnie. Przez aktywa warunkowe rozumie się możliwe składniki aktywów, które powstały na skutek zdarzeń przeszłych oraz których istnienie zostanie potwierdzone dopiero w momencie wystąpienia lub niewystąpienia jednego lub większej ilości niepewnych przyszłych zdarzeń, które nie w pełni podlegają kontroli Spółki. 8.7.20. Znaczące szacunki i osądy Sporządzenie jednostkowego sprawozdania finansowego wymaga dokonania przez Zarząd Jednostki pewnych szacunków i założeń, które znajdują odzwierciedlenie w tym sprawozdaniu oraz w dodatkowych informacjach i objaśnieniach do tego sprawozdania. Szacunki i osądy księgowe wynikają z dotychczasowych doświadczeń oraz innych czynników, w tym przewidywań odnośnie do przyszłych zdarzeń, które w danej sytuacji wydają się zasadne. Jakkolwiek przyjęte założenia i szacunki opierają się na najlepszej wiedzy Zarządu na temat bieżących działań i zdarzeń, rzeczywiste wyniki mogą się różnić od przewidywanych. Szacunki i związane z nimi założenia podlegają weryfikacji. Zmiana szacunków księgowych jest ujęta w okresie, w którym dokonano zmiany szacunku lub w okresach bieżącym i przyszłych, jeżeli dokonana zmiana szacunku dotyczy zarówno okresu bieżącego, jak i okresów przyszłych. Big Cheese Studio S.A. Jednostkowe sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2022 r. do 31 grudnia 2022 r. (wszystkie kwoty w tabelach wyrażone w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej) Strona 23 z 38 Na koniec okresu sprawozdawczego nie istnieją istotne szacunki co do których występuje niepewność i znaczące ryzyko spowodowania istotnych korekt wartości bilansowej aktywów i zobowiązań w trakcie kolejnego roku obrotowego. Poniżej przedstawiono podstawowe osądy dokonane przez Zarząd Jednostki w procesie stosowania zasad rachunkowości jednostki i mające największy wpływ na wartości ujęte w sprawozdaniu finansowym. Wyszczególnienie Na dzień 31 grudnia 2021 Zmniejszenie Zwiększenie Na dzień 31 grudnia 2022 Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego 19 2 762 2 779 1 Rezerwa z tytułu odroczonego podatku dochodowego 13 2 730 2 864 147 Odpisy wartości rzeczowych aktywów trwałych - - - - Odpisy wartości zapasów - - - - Odpisy wartości należności - - - - Pozostałe rezerwy - - 23 23 W odniesieniu do stanu na koniec poprzedniego roku, w bieżącym okresie nie wystąpiły istotne zmiany wartości szacunkowych. Według najlepszej wiedzy Zarządu, na podstawie identyfikacji ryzyk oraz przeprowadzonych analiz, w tym ryzyk związanych z oczekiwanymi stratami kredytowymi, ustalone szacunki przedstawiają faktyczny obraz sytuacji finansowej Spółki oraz nie popełniono błędów w zakresie sporządzonych szacunków w przypadków których występuje ryzyko spowodowania istotnych korekt wartości bilansowej aktywów i zobowiązań w trakcie kolejnych okresów. Powstałe w 2022 roku rezerwy na zobowiązania w całości obejmowały rezerwy z tytułu niewykorzystanych urlopów. Wyceny wartości godziwej Wartość godziwa przedstawia obecne szacunki, które mogą ulec zmianie w kolejnych okresach sprawozdawczych z tytułu warunków rynkowych lub innych czynników. Istnieje wiele metod ustalania wartości godziwej, które mogą powodować różnice w wartościach godziwych. Co więcej, założenia będące podstawą ustalenia wartości godziwej mogą wymagać oszacowania zmian kosztów/cen w czasie, stopy dyskonta, stopy inflacji czy innych istotnych zmiennych. Pewne założenia i szacunki są konieczne dla ustalenia, do którego poziomu hierarchii wartości godziwej dany instrument powinien zostać zakwalifikowany. Określenie waluty funkcjonalnej Oceny takiej dokonał Zarząd Jednostki w oparciu o analizę waluty, w której Jednostka generuje przychody i ponosi koszty. Zgodnie z MSR 21.9 (…) Przy ustalaniu swojej waluty funkcjonalnej jednostka bierze pod uwagę następujące czynniki: a) walutę:  która wywiera główny wpływ na ceny sprzedaży towarów i usług (często jest to waluta, w której wyrażane są i regulowane ceny sprzedaży jej towarów i usług); oraz  kraju, w którym siły konkurencji i obowiązujące przepisy wywierają główny wpływ na ceny sprzedaży jej towarów i usług; b) walutę, która wywiera główny wpływ na koszty robocizny i materiałów oraz na pozostałe koszty związane z dostarczaniem towarów lub świadczeniem usług (często jest to waluta, w której koszty te są wyrażane lub regulowane). Przychody ze sprzedaży produktów Spółki generowane są przede wszystkim w USD oraz EUR. Jednakże ceny gier sprzedawanych przez Jednostkę nie są kształtowane przez siły konkurencji i regulacje występujące na terenie Stanów Zjednoczonych lub Europy. Wyrażenie cen sprzedaży w USD lub EUR wynika z faktu, że rynek gier komputerowych jest rynkiem globalnym, gdzie ceny przyjmują poziom światowy i są ustalane dla globalnego gracza. Oznacza to, że ceny sprzedaży gier Spółki są takie same dla graczy z Europy (w tym Polski), Azji czy Stanów Zjednoczonych. Zdecydowana większość kosztów funkcjonowania Jednostki, w tym kosztów produkcji gier (głównie usługi obce w postaci wynagrodzeń deweloperów) ponoszona jest w złotych polskich. Dodatkowo Zarząd Jednostki wziął pod uwagę, iż w ustaleniu waluty funkcjonalnej jednostki mogą być również pomocne następujące czynniki: a) waluta, w której generowane są środki z działalności finansowej (tj. emisja instrumentów dłużnych i kapitałowych); b) waluta, w której utrzymywane są zazwyczaj wpływy z działalności operacyjnej. Spółka nie posiada żadnych kredytów, pożyczek ani wyemitowanych obligacji, natomiast wpływy pieniężne z emisji jej akcji wyrażone są w PLN. Jednostka utrzymuje środki pieniężne na rachunkach bankowych głównie w PLN. Biorąc pod uwagę powyższe fakty i okoliczności Zarząd Jednostki ocenił, że walutą funkcjonalną Spółki jest polski złoty. Walutą sprawozdawczą Jednostki jest polski złoty. Oszacowania i założenia, które niosą ze sobą znaczące ryzyko konieczności wprowadzenia istotnej korekty wartości bilansowych aktywów i zobowiązań w trakcie kolejnego roku obrotowego, omówiono poniżej. Big Cheese Studio S.A. Jednostkowe sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2022 r. do 31 grudnia 2022 r. (wszystkie kwoty w tabelach wyrażone w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej) Strona 24 z 38 Odpisy aktualizujące wartość należności Kalkulacja odpisu z tytułu utraty wartości należności zgodnie z MSSF 9 wymaga osądu w zakresie doboru metodologii, modeli, klasyfikacji grup odbiorców i innych danych wejściowych. Należności handlowe Spółki nie posiadają istotnego komponentu finansowania, z tego względu odpis na dzień bilansowy jest obliczany na podstawie oczekiwanych strat kredytowych w całym okresie życia należności. Bazując na danych historycznych, Spółka przeprowadza analizę statystyczną prawdopodobieństwa spłaty zaległych należności handlowych oddzielnie dla wydzielonych portfeli należności. Dla należności przeterminowanych powyżej 360 dni przyjmuje się wartość oczekiwanej straty kredytowej w wysokości 100% należności przeterminowanej. W przypadku należności przeterminowanych w przedziale 1-360 dni wartość oczekiwanych strat kredytowych szacowana jest na podstawie analizy danych historycznych. Spółka uznaje, że dla składnika aktywów finansowych istnieje ryzyko niewykonania zobowiązania jeśli wewnętrzne i zewnętrzne informacje wskazują, że jest mało prawdopodobne, iż Spółka otrzyma w całości pozostałe przepływy pieniężne wynikające z umowy. Składnik aktywów finansowych zostaje spisany w całości jeśli nie ma uzasadnionych oczekiwań, że przepływy pieniężne wynikające z umowy zostaną odzyskane. Okres amortyzowania rzeczowych aktywów trwałych oraz wartości niematerialnych Zarząd Jednostki określa szacowane okresy użytkowania, a poprzez to stawki amortyzacji dla poszczególnych rzeczowych aktywów trwałych i wartości niematerialnych. Szacunek ten opiera się na oczekiwanym okresie ekonomicznej użyteczności tych aktywów. W przypadku zaistnienia okoliczności powodujących zmianę spodziewanego okresu użytkowania (np. zmiany technologiczne, wycofanie z użytkowania itp.) mogą się zmienić stawki amortyzacji. W konsekwencji zmieni się wartość odpisów amortyzacyjnych i wartość księgowa netto danych aktywów. Produkty gotowe W przypadku projektów, dla których możliwe jest określenie wiarygodnych szacunków dotyczących przychodów ze sprzedaży Spółka określa współczynnik, na podstawie którego rozliczana jest wartość tych projektów w koszty proporcjonalnie do ich sprzedaży. Współczynnik obliczony jest na podstawie wartości nakładów ukończonego projektu (ujętych jako Produkty gotowe) w stosunku do szacowanych przyszłych przychodów ze sprzedaży. Aktywa i zobowiązania z tytułu odroczonego podatku dochodowego Aktywa i zobowiązania z tytułu odroczonego podatku dochodowego wycenia się przy zastosowaniu stawek podatkowych, które według dostępnych prognoz będą stosowane na moment zrealizowania aktywa lub rozwiązania zobowiązania, przyjmując za podstawę przepisy podatkowe, które obowiązywały prawnie lub faktycznie na koniec okresu sprawozdawczego. Prawdopodobieństwo realizacji aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego z przyszłymi zyskami podatkowymi opiera się na planach Jednostki. 9. Noty objaśniające do jednostkowego sprawozdania z sytuacji finansowej 9.1. Rzeczowe aktywa trwałe Wyszczególnienie W okresie od 01.01.2022 do 31.12.2022 W okresie od 01.01.2021 do 31.12.2021 Wartość brutto na dzień 1 stycznia danego roku: 577 200 - zwiększenia 38 377 - zmniejszenia - - Wartość brutto na dzień 31 grudnia danego roku: 615 577 Umorzenie na dzień 1 stycznia danego roku: 216 188 - zwiększenia 87 27 - zmniejszenia - - Umorzenie na dzień 31 grudnia danego roku: 303 216 Wartość netto na dzień 1 stycznia danego roku: 361 12 Wartość netto na dzień 31 grudnia danego roku: 312 361 Big Cheese Studio S.A. Jednostkowe sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2022 r. do 31 grudnia 2022 r. (wszystkie kwoty w tabelach wyrażone w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej) Strona 25 z 38 9.2. Prawo do użytkowania aktywów Spółka podpisała w dniu 19 lipca 2021 roku umowę najmu lokalu w Łodzi przy ul. Wólczańskiej 143. Umowa została zawarta na okres 60 miesięcy, tj. od dnia 27 września 2021 roku do dnia 31 sierpnia 2026 roku. Mając na uwadze postanowienia standardu MSSF 16 Leasing, Spółka dokonała ujęcia praw do użytkowania aktywów oraz rozpoznała zobowiązanie z tytułu prawa do użytkowania aktywów w oparciu o postanowienia umowne. Adres nieruchomości Wartość początkowa Wartość netto na dzień 31.12.2021 Aktualizacja wartości w 2022 roku Umorzenie w okresie od 01.01.2022 do 31.12.2022 Wartość netto na dzień 31.12.2022 Wólczańska 143 1 295 1 229 44 270 1 003 Wartość początkowa prawa do użytkowania aktywów ustalona została w oparciu o bieżącą wartość przyszłych opłat z tego tytułu przy założeniu stopy dyskontowej na poziomie 2%. Z dniem 1 stycznia 2022 roku dokonano zmiany wartości szacunkowej polegającej na zmianie stopy dyskontowej przy ustalaniu wartości zobowiązania z tytułu leasingu - roczna stopa dyskontowa uległa zwiększeniu z 2% do 8%. W wyniku wprowadzonej zmiany zobowiązanie z tytułu leasingu oraz wartość praw do użytkowania aktywów zmniejszyły się o 151 tys. zł. Dodatkowo w wyniku waloryzacji umowy o inflację doszło do zmiany wartości przepływów pieniężnych. W związku z tym dokonano powtórnej korekty, w wyniku której zwiększeniu uległa wartość zobowiązania i aktywa na 195 tys. zł. 9.3. Zapasy Wyszczególnienie Na dzień 31 grudnia 2022 Na dzień 31 grudnia 2021 Półprodukty i produkcja w toku 5 186 1 472 Produkty gotowe - 829 Razem wartość brutto zapasów: 5 186 2 300 Odpisy z tytułu utraty wartości - - Razem wartość netto zapasów: 5 186 2 300 Produkcja w toku obejmuje koszty związane z tworzeniem gier, które na dzień bilansowy nie zostały zakończone i wprowadzone do sprzedaży. W okresie objętym sprawozdaniem finansowym Spółka nie dokonywała odpisów aktualizujących wartość zapasów, ponieważ zdaniem Zarządu Spółki, wartość netto możliwa do uzyskania była wyższa od kosztów wytworzenia gier. W oparciu o plany sprzedażowe oraz zainteresowanie klientów Spółki poszczególnymi tytułami, Zarząd spodziewa się, iż koszty wytworzenia gier zostaną w całości pokryte przychodami z ich sprzedaży. Wartość netto możliwa do uzyskania ustalona została w oparciu o prognozy Spółki w zakresie planowanej sprzedaży poszczególnych tytułów gier komputerowych bazując na dostępnej wiedzy rynkowej (zainteresowanie graczy na forach, zapisy na wishlistach w systemie Steam, oceny wystawiane grze przez portale branżowe itp.) oraz w oparciu o planowaną cenę sprzedaży. W ocenie Zarządu Spółki, planowana sprzedaż poszczególnych tytułów pokryje w całości koszty wytworzenia gier komputerowych. Zapasy nie stanowiły zabezpieczeń zobowiązań. 9.4. Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe 9.4.1. Specyfikacja należności Wyszczególnienie Na dzień 31 grudnia 2022 r. Na dzień 31 grudnia 2021 r. Wartość brutto Odpisy z tytułu utraty wartości Wartość netto Wartość brutto Odpisy z tytułu utraty wartości Wartość netto z tytułu dostaw i usług 8 289 - 8 289 3 743 - 3 743 z tytułu podatków, dotacji i ceł 85 - 85 177 - 177 dochodzone na drodze sądowej - - - - - - zaliczki na dostawy - - - - - - inne 172 - 172 141 - 141 Razem: 8 545 - 8 545 4 061 - 4 061 Spółka nie posiada żadnych zabezpieczeń ustanowionych na należnościach. Zdaniem Zarządu Spółki, z uwagi na krótki termin realizacji należności, wartość księgowa tych należności nie różni się istotnie do ich wartości godziwej. Big Cheese Studio S.A. Jednostkowe sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2022 r. do 31 grudnia 2022 r. (wszystkie kwoty w tabelach wyrażone w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej) Strona 26 z 38 9.4.2. Struktura wiekowa oraz kalkulacja oczekiwanej straty kredytowej należności z tytułu dostaw i usług Na dzień 31 grudnia 2022 r. Wyszczególnienie Wartość brutto Współczynnik spodziewanej straty Spodziewana strata Wartość netto Nieprzeterminowane 8 272 0% - 8 272 przeterminowane, w tym: 17 0% - 17 0 – 30 dni - 0% - - 31 – 60 dni - 0% - - 61 – 90 dni 17 0% - 17 91 – 180 dni - 0% - - 181 – 360 dni - 0% - - powyżej 360 dni - 0% - - Razem: 8 289 - - 8 289 Na dzień 31 grudnia 2021 r. Wyszczególnienie Wartość brutto Współczynnik spodziewanej straty Spodziewana strata Wartość netto Nieprzeterminowane 3 743 0% - 3 743 przeterminowane, w tym: - 0% - - 0 – 30 dni - 0% - - 31 – 60 dni - 0% - - 61 – 90 dni - 0% - - 91 – 180 dni - 0% - - 181 – 360 dni - 0% - - powyżej 360 dni - 0% - - Razem: 3 743 - - 3 743 9.5. Środki pieniężne i ich ekwiwalenty Wyszczególnienie Na dzień 31 grudnia 2022 Na dzień 31 grudnia 2021 Środki pieniężne na rachunkach bankowych 14 499 13 318 Środki pieniężne w kasie - - Rachunki bieżące VAT (split payment) - - Lokaty bankowe - - Inne ekwiwalenty - - Razem środki pieniężne i ich ekwiwalenty brutto 14 499 13 318 Odpis na oczekiwane straty kredytowe - - Razem środki pieniężne i ich ekwiwalenty netto 14 499 13 318 - w tym środki o ograniczonej możliwości dysponowania - - 9.6. Kapitał własny 9.6.1. Kapitał podstawowy Kapitał podstawowy Spółki na dzień 31 grudnia 2022 r. wynosił 413 500 zł. i dzielił się na 4 135 000 akcji o wartości nominalnej 0,10 zł każda, następujących serii:  4 000 000 akcji serii A.  135 000 akcji serii B. Wyemitowane akcje zostały w pełni opłacone. Big Cheese Studio S.A. Jednostkowe sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2022 r. do 31 grudnia 2022 r. (wszystkie kwoty w tabelach wyrażone w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej) Strona 27 z 38 Struktura akcjonariatu dzień 31 grudnia 2022 roku Akcjonariusz Liczba akcji Udział w kapitale podstawowym Liczba głosów Udział w ogólnej liczbie głosów PlayWay S.A. 2 202 736 53,27% 2 202 736 53,27% Leszek Lisowski 218 500 5,28% 218 500 5,28% Łukasz Dębski 130 000 3,14% 130000 3,14% Mirosława Myśko 100 000 2,42% 100 000 2,42% Pozostali 1 483 764 35,88% 1 483 764 35,88% RAZEM: 4 135 000 100% 4 135 000 100% Struktura akcjonariatu na dzień zatwierdzenia do publikacji sprawozdania Akcjonariusz Liczba akcji Udział w kapitale podstawowym Liczba głosów Udział w ogólnej liczbie głosów PlayWay S.A. 2 202 736 53,27% 2 202 736 53,27% Leszek Lisowski 205 902 4,98% 205 902 4,98% Łukasz Dębski 130 000 3,14% 130000 3,14% Mirosława Myśko 100 000 2,42% 100 000 2,42% Pozostali 1 496 362 36,19% 1 496 362 36,19% RAZEM: 4 135 000 100% 4 135 000 100% Struktura akcjonariatu na dzień 31 grudnia 2021 roku Akcjonariusz Liczba akcji Udział w kapitale podstawowym Liczba głosów Udział w ogólnej liczbie głosów PlayWay S.A. 2 202 736 53,27% 2 202 736 53,27% Leszek Lisowski 318 500 7,7% 318 500 7,7% Łukasz Dębski 130 000 3,14% 130000 3,14% Pozostali 1 483 764 35,88% 1 483 764 35.88% Razem: 4 135 000 100% 4 135 000 100% 9.6.2. Zyski zatrzymane Wyszczególnienie Na dzień 31 grudnia 2022 Na dzień 31 grudnia 2021 Niepodzielony wynik z lat ubiegłych 7 363 2 898 Kapitał z tytułu zmiany proporcji udziałów niedających kontroli - - Kapitał z wyceny aktywów finansowych do wartości godziwej - - Kapitał z tytułu zmiany aktywów netto jednostek stowarzyszonych - - Wynik bieżącego okresu 16 736 12 487 Razem: 24 088 15 384 9.6.3. Zysk na akcję Zysk na akcję W okresie od 01.01.2022 do 31.12.2022 W okresie od 01.01.2021 do 31.12.2021 Zysk (strata) netto okresu 16 736 12 487 Średnia liczba akcji zwykłych w okresie 4 135 000 4 135 000 Podstawowy/ rozwodniony zysk (strata) netto na jedną akcję zwykłą (w złotych) 4,05 3,02 9.6.4. Dywidendy wypłacone i zaproponowane do wypłaty W dniu 29 czerwca 2022 r. Zwyczajne Walne Zgromadzenie podjęło uchwałę nr 8/2022 w sprawie podziału zysku netto za rok obrotowy 2021 oraz ustalenia dnia dywidendy i terminu jej wypłaty. Dzień dywidendy ustalono na dzień 8 lipca 2022 roku, zaś termin wypłaty dywidendy na dzień 18 lipca 2022 roku. Na wypłatę dywidendy przeznaczono 8 021 900,00 zł, co wówczas dawało 1,94 zł na jedną akcję (akcje zwykłe). Big Cheese Studio S.A. Jednostkowe sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2022 r. do 31 grudnia 2022 r. (wszystkie kwoty w tabelach wyrażone w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej) Strona 28 z 38 9.7. Zobowiązania z tytułu leasingu Wyszczególnienie Na dzień 31 grudnia 2022 Na dzień 31 grudnia 2021 Część długoterminowa zobowiązania, w tym: 870 1 127 - umowa leasingu 58 149 - umowa najmu 812 978 Część krótkoterminowa zobowiązania, w tym: 269 339 - umowa leasingu 90 85 - umowa najmu 179 254 Zobowiązanie z tytułu umowy leasingu 148 234 Zobowiązanie z tytułu umowy najmu 991 1 232 Razem: 1 139 1 466 Umowa najmu Spółka podpisała w dniu 19 lipca 2021 roku umowę najmu lokalu w Łodzi przy ul. Wólczańskiej 143. Umowa została zawarta na okres 60 miesięcy, tj. od dnia 27 września 2021 roku do dnia 31 sierpnia 2026 roku. Mając na uwadze postanowienia standardu MSSF 16 Leasing, Spółka dokonała ujęcia praw do użytkowania aktywów oraz rozpoznała zobowiązanie z tytułu prawa do użytkowania aktywów w oparciu o postanowienia umowne. Adres nieruchomości Wartość początkowa Wartość netto na dzień 31.12.2021 Aktualizacja wartości w 2022 roku Umorzenie w okresie od 01.01.2022 do 31.12.2022 Wartość netto na dzień 31.12.2022 Wólczańska 143 1 295 1 229 44 270 1 003 Wartość początkowa prawa do użytkowania aktywów ustalona została w oparciu o bieżącą wartość przyszłych opłat z tego tytułu przy założeniu stopy dyskontowej na poziomie 2%. Z dniem 1 stycznia 2022 roku dokonano zmiany wartości szacunkowej polegającej na zmianie stopy dyskontowej przy ustalaniu wartości zobowiązania z tytułu leasingu - roczna stopa dyskontowa uległa zwiększeniu z 2% do 8%. W wyniku wprowadzonej zmiany zobowiązanie z tytułu leasingu oraz wartość praw do użytkowania aktywów zmniejszyły się o 151 tys. zł. Dodatkowo w wyniku waloryzacji umowy o inflację doszło do zmiany wartości przepływów pieniężnych. W związku z tym dokonano powtórnej korekty, w wyniku której zwiększeniu uległa wartość zobowiązania i aktywa na 195 tys. zł. Planowane przepływy pieniężne zobowiązań tytułu leasingu Wyszczególnienie Na dzień 31 grudnia 2022 Na dzień 31 grudnia 2021 W okresie roku 179 254 W okresie powyżej roku do trzech lat 812 795 Powyżej trzech lat - 183 Razem: 991 1 232 10. Noty objaśniające do jednostkowego sprawozdania z całkowitych dochodów 10.1. Przychody netto ze sprzedaży produktów i usług 10.1.1. Informacje dotyczące produktów i usług Wyszczególnienie Przychód w okresie od 01.01.2022 do 31.12.2022 Udział % w sprzedaży Przychód w okresie od 01.01.2021 do 31.12.2021 Udział % w sprzedaży Zmiana % r/r Sprzedaż gier 22 896 100% 17 075 100% 34% Razem: 22 896 100% 17 075 100% 34% Big Cheese Studio S.A. Jednostkowe sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2022 r. do 31 grudnia 2022 r. (wszystkie kwoty w tabelach wyrażone w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej) Strona 29 z 38 10.1.2. Informacje dotyczące głównych klientów Wyszczególnienie Przychód w okresie od 01.01.2022 do 31.12.2022 Udział % w sprzedaży Przychód w okresie od 01.01.2021 do 31.12.2021 Udział % w sprzedaży Valve Corporation 10 967 48% 11 843 69% Microsoft One Microsoft Way 4 739 21% 1 641 10% Gameboom VR S.A. 3 975 17% - - Ultimate Games S.A. 962 4% 1 981 12% Sony Interactive Entertainment LLC 1 953 9% 795 5% Pozostali 300 1% 815 5% Razem: 22 896 100% 17 075 100% spółki powiązane w ramach Grupy Kapitałowej PlayWay S.A. 10.2. Koszty działalności operacyjnej 10.2.1. Specyfikacja kosztów działalności podstawowej Wyszczególnienie Za okres od 01.01.2022 do 31.12.2022 Za okres od 01.01.2021 do 31.12.2021 Zmiana stanu produktów 2 886 1 503 Amortyzacja 358 93 Usługi obce 3 627 2 432 Wynagrodzenia i świadczenia pracownicze 2 916 1 951 Pozostałe koszty 1 847 1 155 Razem: 5 862 4 128 10.2.2. Specyfikacja kosztu usług obcych Wyszczególnienie Za okres od 01.01.2022 do 31.12.2022 Udział % Za okres od 01.01.2021 do 31.12.2021 Udział % Usługi deweloperskie 2 300 63% 1 108 46% Usługi internetowe 347 10% 325 14% Usługi doradcze 507 14% 488 20% Usługi księgowe i audytu 58 2% 24 1% Usługi najmu - 0% 111 5% Pozostałe 414 11% 377 15% Razem: 3 627 100% 2 432 100% 10.2.3. Specyfikacja kosztu wynagrodzeń i świadczeń pracowniczych Wyszczególnienie Za okres od 01.01.2022 do 31.12.2022 Udział % Za okres od 01.01.2021 do 31.12.2021 Udział % Wynagrodzenia Członków Zarządu 196 7% 198 10% Wynagrodzenia osób związanych z produkcją gier 2 246 83% 1 709 90% Wynagrodzenia pracowników administracji 272 10% - - Razem: 2 714 100% 1 907 100% 10.2.4. Specyfikacja pozostałych kosztów Wyszczególnienie Za okres od 01.01.2022 do 31.12.2022 Udział % Za okres od 01.01.2021 do 31.12.2021 Udział % Zużycie materiałów i energii 96 5% 118 10% Podatki i opłaty 16 1% 4 0% Pozostałe koszty rodzajowe, w tym: 1 735 93% 1 033 89% - koszty podróży służbowych 43 2% - 0% Big Cheese Studio S.A. Jednostkowe sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2022 r. do 31 grudnia 2022 r. (wszystkie kwoty w tabelach wyrażone w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej) Strona 30 z 38 - koszty ubezpieczeń majątkowych 1 0% - 0% - pozostałe koszty 1 692 90% 1 033 89% Pozostałe koszty operacyjne 27 1% 6 0% Razem: 1 874 100% 1 161 100% 10.3. Przychody finansowe Wyszczególnienie Za okres od 01.01.2022 do 31.12.2022 Za okres od 01.01.2021 do 31.12.2021 Odsetki 140 - Inne, w tym: 645 209 - nadwyżka dodatnich różnic kursowych 645 209 Zysk ze zbycia aktywów finansowych - - Pozostałe - - Razem: 787 209 10.4. Podatek dochodowy 10.4.1. Składniki obciążenia podatku dochodowego Wyszczególnienie Za okres od 01.01.2022 do 31.12.2022 Za okres od 01.01.2021 do 31.12.2021 Podatek bieżący 794 640 Podatek odroczony 151 (5) Razem: 945 635 10.4.2. Uzgodnienie bieżącego podatku dochodowego w 2022 roku Wyszczególnienie Wartość Działalność objęta stawką 19%: Przychody i zyski w ewidencji 1 551 Przychody nie podlegające opodatkowaniu i wolne od podatku (19) Przychody podatkowe, nie będące przychodami księgowymi - Razem przychody podatkowe 1 532 Koszty i straty w ewidencji 328 Koszty i straty nie stanowiące kosztów uzyskania przychodów, w tym: (68) Odpisy aktualizujące rzeczowe aktywa trwałe i wartości niematerialne - Odpisy aktualizujące zapasy - Koszty podatkowe, niebędące kosztami księgowymi 66 Razem koszty podatkowe 326 Dochód / strata 1 106 Odliczenia od dochodu 786 Podstawa opodatkowania 420 Stawka podatku dochodowego 19% Podatek dochodowy wg stawki 80 Odliczenia od podatku - Podatek należny 80 Działalność objęta stawką 5%: Przychody i zyski w ewidencji 22 896 Przychody nie podlegające opodatkowaniu i wolne od podatku (2 782) Przychody podatkowe, nie będące przychodami księgowymi - Razem przychody podatkowe 20 114 Big Cheese Studio S.A. Jednostkowe sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2022 r. do 31 grudnia 2022 r. (wszystkie kwoty w tabelach wyrażone w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej) Strona 31 z 38 Koszty i straty w ewidencji 6 428 Koszty i straty nie stanowiące kosztów uzyskania przychodów, w tym: (1 000) Odpisy aktualizujące rzeczowe aktywa trwałe i wartości niematerialne - Odpisy aktualizujące zapasy - Koszty podatkowe, niebędące kosztami księgowymi 408 Razem koszty podatkowe 5 835 Dochód / strata 14 279 Odliczenia od dochodu - Podstawa opodatkowania 14 279 Stawka podatku dochodowego 5% Podatek dochodowy wg stawki 714 Odliczenia od podatku - Podatek należny 714 Podatek dochodowy w wyniku finansowym: 794 Big Cheese Studio S.A. Jednostkowe sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2022 r. do 31 grudnia 2022 r. (wszystkie kwoty w tabelach wyrażone w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej) Strona 32 z 38 11. Instrumenty finansowe i zarządzanie ryzykiem finansowym 11.1. Instrumenty finansowe Aktywa finansowe Na dzień 31 grudnia 2022 roku Na dzień 31 grudnia 2021 roku W wartości godziwej przez pozostałe całkowite dochody W wartości godziwej przez wynik finansowy Według zamortyzowanego kosztu Razem W wartości godziwej przez pozostałe całkowite dochody W wartości godziwej przez wynik finansowy Według zamortyzowanego kosztu Razem Aktywa obrotowe - - 23 044 23 044 - - 17 380 17 380 Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe - - 8 545 8 545 - - 4 061 4 061 Środki pieniężne i ich ekwiwalenty - - 14 499 14 499 - - 13 318 13 318 Razem: - - 23 044 23 044 - - 17 380 7 380 Zobowiązania finansowe Na dzień 31 grudnia 2022 roku Na dzień 31 grudnia 2021 roku W wartości godziwej przez pozostałe całkowite dochody W wartości godziwej przez wynik finansowy Według zamortyzowanego kosztu Razem W wartości godziwej przez pozostałe całkowite dochody W wartości godziwej przez wynik finansowy Według zamortyzowanego kosztu Razem Zobowiązania długoterminowe - - 870 870 - - 1 126 1 126 Zobowiązanie z tytułu leasingu - - 870 870 - - 1 126 1 126 Zobowiązania krótkoterminowe - - 1 597 1 597 - - 1 040 1 040 Zobowiązanie z tytułu leasingu - - 269 269 - - 339 339 Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe - - 1 328 1 328 - - 700 700 Razem: - - 2 467 2 467 - - 2 166 2 166 Zyski/(straty) z instrumentów finansowych W okresie od 01.01.2022 r. do 31.12.2022 r. W okresie od 01.01.2021 r. do 31.12.2021 r. Aktywa/ zobowiązania finansowe wyceniane w wartości godziwej do wyniku finansowego Aktywa finansowe wyceniane wg zamortyzowanego kosztu Zobowiązania finansowe wyceniane wg zamortyzowanego kosztu Razem Aktywa/ zobowiązania finansowe wyceniane w wartości godziwej do wyniku finansowego Aktywa finansowe wyceniane wg zamortyzowanego kosztu Zobowiązania finansowe wyceniane wg zamortyzowanego kosztu Razem Przychody z tytułu odsetek - 141 - 141 - - - - Koszty z tytułu odsetek - - (114) (114) - - (28) (28) Zyski z tytułu różnic kursowych - 646 - 646 - 209 - 209 Straty z tytułu różnic kursowych - - - - - - - - Ogółem zysk (strata) netto: - 787 114 673 - 209 (28) 180 Big Cheese Studio S.A. Jednostkowe sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2022 r. do 31 grudnia 2022 r. (wszystkie kwoty w tabelach wyrażone w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej) Strona 33 z 38 11.2. Ryzyka związane z instrumentami finansowymi Główne rodzaje ryzyka wynikającego z instrumentów finansowych Jednostki obejmują:  ryzyko rynkowe: - ryzyko zmiany wartości godziwej lub przepływów pieniężnych w wyniku zmian stóp procentowych, - ryzyko walutowe,  ryzyko kredytowe,  ryzyko utraty płynności. Do głównych instrumentów finansowych, z których korzysta Spółka należą środki pieniężne i lokaty krótkoterminowe. Głównym celem tych instrumentów finansowych jest zapewnienie środków finansowych na działalność Jednostki. Spółka posiada też inne instrumenty finansowe, takie jak należności i zobowiązania z tytułu dostaw i usług, które powstają bezpośrednio w toku prowadzonej przez nią działalności. Program zarządzania ryzykiem finansowym Spółki skupia się na nieprzewidywalności rynków finansowych i wskazuje działania, które minimalizują potencjalny niekorzystny wpływ ww. nieprzewidywalności na wyniki finansowe Spółki. Organami odpowiedzialnymi za zarządzanie ryzykiem finansowym jest Zarząd. W Spółce funkcjonują komórki odpowiedzialne za zapewnienie płynności finansowej (także w zakresie walut obcych), windykacji należności oraz terminowego regulowania zobowiązań (szczególnie podatkowych). Zarząd Jednostki weryfikuje i uzgadnia zasady zarządzania każdym z tych rodzajów ryzyka – zasady te zostały w skrócie omówione poniżej. 11.3. Ryzyko rynkowe 11.3.1. Ryzyko zmiany wartości godziwej lub przepływów pieniężnych w wyniku zmian stóp procentowych Oprocentowanie instrumentów finansowych o zmiennym oprocentowaniu jest aktualizowane w okresach poniżej jednego roku. Spółka na bieżąco monitoruje sytuację związaną z decyzjami Rady Polityki Pieniężnej, mającymi bezpośredni wpływ na rynek stóp procentowych w kraju. Ze względu na bardzo niski poziom występowania instrumentów finansowych obarczonych ryzykiem stopy procentowej nie przeprowadzano analizy wrażliwości w tym zakresie. 11.3.2. Ryzyko walutowe Ryzyko walutowe to ryzyko, że wartość godziwa przyszłych przepływów pieniężnych z instrumentów finansowych zmieni się z powodu zmian kursów walutowych. Ekspozycja Jednostki na to ryzyko związana jest głównie z działalnością operacyjną Jednostki (kiedy przychody lub koszty Jednostki wyrażone są w innej walucie niż waluta funkcjonalna). Większość sprzedaży Spółki realizowana jest poza terenem Polski w walucie EUR/ USD przy pomocy globalnych wydawców i platform sprzedażowych. W związku z powyższym Spółka narażona jest na ryzyko kursowe. W celu minimalizacji ryzyka walutowego, Spółka w istotnym stopniu stosuje hedging naturalny, tzn. bieżące koszty nominowane w euro pokrywa środkami pieniężnymi zdeponowanymi na rachunku walutowym, pozyskanymi od odbiorców regulujących swoje należności w euro. W 2022 r. i 2021 r. Spółka nie stosuje pochodnych instrumentów zabezpieczających przed ryzykiem kursowym. Łączna wartość sprzedaży walutowej w roku 2022 wyniosła 79 tys. EUR (349 tys. PLN), oraz 3 688 tys. USD (16 312 tys. PLN). Łączna wartość sprzedaży walutowej w roku 2021 wyniosła 76 tys. EUR (286 tys. PLN), oraz 3 017 tys. USD (11 669 tys. PLN). Spółka posiadała aktywa w postaci lokaty strukturyzowanej, której wartość i oprocentowanie uzależnione jest od kursu dolara amerykańskiego. Na podstawie przeprowadzonej analizy wrażliwości na dzień 31 grudnia 2022 r., zmiana średniego kursu wymiany złotego polskiego na waluty obce o 10%, przy założeniu braku zmian pozostałych czynników, spowodowałby umiarkowane zmiany wyniku finansowego przed opodatkowaniem, co przedstawia poniższa tabela Wyszczególnienie Wpływ wzrostu kursu waluty na wynik finansowy brutto i kapitał Wpływ spadku kursu waluty na wynik finansowy brutto i kapitał USD + 10%/-10% Rok zakończony 31.12.2022 Przychody ze sprzedaży denominowane w walutach obcych 1 631 (1 631) Rok zakończony 31.12.2021 Przychody ze sprzedaży denominowane w walutach obcych 1 167 (1 167) Big Cheese Studio S.A. Jednostkowe sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2022 r. do 31 grudnia 2022 r. (wszystkie kwoty w tabelach wyrażone w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej) Strona 34 z 38 Wyszczególnienie Wpływ wzrostu kursu waluty na wynik finansowy brutto i kapitał Wpływ spadku kursu waluty na wynik finansowy brutto i kapitał EUR + 10%/-10% Rok zakończony 31.12.2022 Przychody ze sprzedaży denominowane w walutach obcych 35 (35) Rok zakończony 31.12.2021 Przychody ze sprzedaży denominowane w walutach obcych 29 (29) 11.4. Ryzyko kredytowe Ryzyko kredytowe jest rozumiane jako ryzyko poniesienia strat w wyniku niewywiązania się kontrahenta z zobowiązań wobec Spółki lub jako ryzyko spadku wartości ekonomicznej wierzytelności w wyniku pogorszenia się zdolności kontrahenta do obsługi zobowiązań. Spółka ogranicza dane ryzyko kredytowe poprzez zawieranie transakcji wyłącznie z renomowanymi firmami o dobrej zdolności kredytowej (bieżące oceny wiarygodności klientów). Ponadto, dzięki bieżącemu monitorowaniu stanów należności, narażenie Spółki na ryzyko nieściągalnych należności jest nieznaczne. Zarządzanie ryzykiem kredytowym jest realizowane przez Spółkę również poprzez dywersyfikację banków, w których lokowane są nadwyżki środków pieniężnych. Dzięki temu ekspozycja na ryzyko z tytułu oczekiwanych strat kredytowych jest minimalizowana. Odzwierciedleniem maksymalnego obciążenia Spółki ryzykiem kredytowym jest wartość bilansowa posiadanych należności handlowych oraz innych aktywów finansowych Jednostki, takich jak środki pieniężne i ich ekwiwalenty. W Spółce nie występuje koncentracja ryzyka kredytowego. Nie zauważa się istotnych zmian poziomu ryzyka kredytowego związanego z instrumentami finansowymi od momentu ich początkowego ujęcia. Poniższa tabela przedstawia ekspozycję Spółki na ryzyko kredytowe. Wyszczególnienie Rating 31 grudnia 2022 r. 31 grudnia 2021 r. Należności z tytułu dostaw i usług AA 8 289 3 743 Pozostałe należności AA 101 97 Środki pieniężne i ich ekwiwalenty AA 14 499 13 318 Łączna ekspozycja Spółki na ryzyko kredytowe - 22 889 17 158 Nie uwzględnia rozliczeń międzyokresowych i należności publiczno-prawnych. AAA - Znikomy poziom ryzyka kredytowego. Wiarygodność finansowa na najwyższym poziomie. Rating nadawany wyłącznie w przypadku wyjątkowo wysokiej zdolności do obsługi zobowiązań finansowych. AA - Bardzo niski poziom ryzyka kredytowego. Wiarygodność finansowa na bardzo wysokim poziomie. Bardzo wysoka zdolność do obsługi zobowiązań. Niska podatność na niekorzystne warunki gospodarcze. A – Niski poziom ryzyka kredytowego. Wysoka wiarygodność finansowa i zdolność do obsługi zobowiązań. Przeciętna odporność na wpływ niekorzystnych warunków gospodarczych utrzymujących się przez dłuższy czas. BBB – Umiarkowane ryzyko kredytowe. Dobra wiarygodność finansowa i wystarczająca zdolność do obsługi zobowiązań w dłuższym terminie. Podwyższona podatność na utrzymujące się przez dłuższy czas niekorzystne warunki gospodarcze. BB – Podwyższone ryzyko kredytowe. Relatywnie niższa wiarygodność finansowa. Wystarczająca zdolność do obsługi zobowiązań w przeciętnych lub sprzyjających warunkach gospodarczych. Wysoki lub średni poziom odzyskania wierzytelności w przypadku wystąpienia niewypłacalności. B – Wysokie ryzyko kredytowe. Zdolność do obsługi zobowiązań uwarunkowana w dużym stopniu sprzyjającymi warunkami zewnętrznymi. Średni lub niski poziom odzyskania wierzytelności w przypadku wystąpienia niewypłacalności. C - Bardzo wysokie ryzyko kredytowe. Bardzo niska zdolność do obsługi zobowiązań nawet w przypadku sprzyjających warunków gospodarczych. Niski lub bardzo niski poziom odzyskania wierzytelności w przypadku wystąpienia niewypłacalności. D - Ekstremalnie wysokie ryzyko kredytowe. Całkowity brak zdolności do obsługi zobowiązań. Bez dodatkowego wsparcia z zewnątrz poziom odzyskania wierzytelności bardzo niski lub bliski zeru. Big Cheese Studio S.A. Jednostkowe sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2022 r. do 31 grudnia 2022 r. (wszystkie kwoty w tabelach wyrażone w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej) Strona 35 z 38 11.5. Ryzyko utraty płynności W celu ograniczenia ryzyka utraty płynności kierownictwo Spółki na bieżąco monitoruje prognozowany poziom środków płynnych analizując terminy zapadalności i wymagalności aktywów, daty płatności zobowiązań oraz uwzględniając inne prognozowane przepływy pieniężne. Z analizy sytuacji finansowej i majątkowej przeprowadzonej przez Kierownictwo wynika, że Jednostka jest minimalnie narażona na ryzyko utraty płynności. Poniższa tabela przedstawia analizę wymagalności należności i zobowiązań. Wyszczególnienie Na dzień 31 grudnia 2022 r. <1 m-ca 1-3 m-ce 3-6 m-cy 6-12 m-cy 1-5 lat > 5 lat Razem Należności z tytułu dostaw i usług 8 272 - 17 - - - 8 289 Pozostałe należności 101 - - - - - 101 Środki pieniężne i ich ekwiwalenty 14 499 - - - - - 14 499 Razem aktywa 22 872 - - - - - 22 888 Zobowiązania z tytułu dostaw i usług 892 - - - - - 892 Pozostałe zobowiązania ** 264 - - - - - 264 Razem zobowiązania 1 156 - - - - - 1 156 Nadwyżka/(Luka) płynności 21 716 - 17 - - - 21 733 * Nie uwzględnia rozliczeń międzyokresowych i należności publiczno-prawnych. ** Nie uwzględnia zobowiązań z tyt. VAT i innych zobowiązań publiczno-prawnych. Wyszczególnienie Na dzień 31 grudnia 2021 r. <1 m-ca 1-3 m-ce 3-6 m-cy 6-12 m-cy 1-5 lat > 5 lat Razem Należności z tytułu dostaw i usług 3 743 - - - - - 3 743 Pozostałe należności* 97 - - - - - 97 Środki pieniężne i ich ekwiwalenty 13 318 - - - - - 13 318 Razem aktywa 17 158 - - - - - 17 158 Zobowiązania dostaw i usług 484 - - - - - 484 Pozostałe zobowiązania ** 177 - - - - - 177 Razem zobowiązania 661 - - - - - 661 Nadwyżka/(Luka) płynności 16 497 - - - - - 16 497 * Nie uwzględnia rozliczeń międzyokresowych i należności publiczno-prawnych. ** Nie uwzględnia zobowiązań z tyt. VAT i innych zobowiązań publiczno-prawnych. 11.6. Zarządzanie kapitałem Głównym celem zarządzania kapitałem Spółki jest utrzymanie dobrego ratingu kredytowego i bezpiecznych wskaźników kapitałowych, które wspierałyby działalność operacyjną Spółki i zwiększały wartość dla jej akcjonariuszy. Spółka zarządza strukturą kapitałową i w wyniku zmian warunków ekonomicznych wprowadza do niej zmiany. W celu utrzymania lub skorygowania struktury kapitałowej, Spółka może zmienić wypłatę dywidendy dla akcjonariuszy, zwrócić kapitał akcjonariuszom lub wyemitować nowe akcje. Na dzień 31 grudnia 2022 roku oraz na dzień 31 grudnia 2021 roku spółka spełniała wymogi kapitałowe wynikające z art. 397 KSH i w związku z tym nie identyfikowano ryzyka kontynuacji działalności z powodów braków kapitałowych. W roku zakończonym dnia 31 grudnia 2022 roku nie wprowadzono żadnych zmian do celów, zasad i procesów obowiązujących w tym obszarze. Wyszczególnienie Na dzień 31 grudnia 2022 Na dzień 31 grudnia 2021 Oprocentowane kredyty i pożyczki - - Zobowiązania leasingowe i z tytułu praw do aktywów 1 139 1 466 Zobowiązania handlowe i pozostałe zobowiązania 1 328 700 Środki pieniężne i ich ekwiwalenty 14 499 13 318 Zadłużenie netto - - Kapitał własny 29 570 20 857 Kapitał i zadłużenie netto 29 570 20 857 Big Cheese Studio S.A. Jednostkowe sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2022 r. do 31 grudnia 2022 r. (wszystkie kwoty w tabelach wyrażone w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej) Strona 36 z 38 12. Pozostałe noty objaśniające 12.1. Wynagrodzenie oraz świadczenia na rzecz kluczowego personelu Wyszczególnienie W okresie od 01.01.2022 do 31.12.2022 W okresie od 01.01.2021 do 31.12.2021 Wynagrodzenie podstawowe 130 86 Wynagrodzenie zmienne - - Premia - - Płatności w formie akcji - - Pozostałe świadczenia - - Świadczenia po okresie zatrudnienia - - Razem wynagrodzenie Zarządu 130 86 Wynagrodzenie Rady Nadzorczej 89 - Razem wynagrodzenia kluczowego personelu kierowniczego i nadzorującego: 218 86 Zwyczajne Walne Zgromadzenie dnia 29.06.2021r. przyjęło uchwałą Program Motywacyjny obowiązujący w okresie do 31.12.2023r.,który skierowany jest do pracowników oraz członków zarządu W ramach Programu Motywacyjnego Spółka zaoferuje Osobom Uprawnionym, zgodnie z kryteriami wskazanymi w uchwale Walnego Zgromadzenia, w tym, w szczególności z kryterium pozostawania przez Osobę Uprawnioną w stosunku służbowym ze Spółką, do objęcia nieodpłatnie do 280.000 akcji Spółki nowej emisji, tj. maksymalnie łącznie 7% kapitału zakładowego Spółki na datę zawarcia Umowy w sprawie Programu Motywacyjnego („Akcje Pracownicze”). Akcje pracownicze będą obejmowane po cenie nominalnej. Kryteria uzależniające możliwość objęcia akcji przez osoby uprawnione:  osiągnięcie przez Spółkę o 20% większego wolumenu sprzedaży gry Cooking Simulator 2 w wersji na PC w okresie pierwszych 3 miesięcy od dnia premiery tej gry w porównaniu do gry Cooking Simulator;  osiągniecie przez Spółkę o 20% większego wolumenu sprzedaży gry Cooking Simulator 2 w wersji na Xbox i PlayStation w okresie pierwszych 3 miesięcy od dnia premiery tej gry w porównaniu do gry Cooking Simulator Xbox i PlayStation;  osiągnięcie przez Spółkę pozytywnych ocen gry Cooking Simulator 2 w wersji na PC, w tym między innymi na poziomie minimum 75% na platformie Steam;  pozyskanie i wydanie przez Spółkę co najmniej 2 gier w utworzonym segmencie wydawniczym Spółki, z założeniem że każda z tych gier musi mieć powyżej 20,000 wpisów Wishlist budowanych organicznie na koniec 2023 roku;  wydanie przez Spółkę co najmniej 3 gier własnych Spółki do końca 2023 roku, z czego co najmniej jedna musi mieć sprzedaż nie mniejszą niż 6% kwotowej sprzedaży Cooking Simulator PC – liczonej w okresie 3 miesięcy od premiery, przy czym niespełnienie któregokolwiek z kryteriów powyżej skutkować będzie obniżeniem liczby Akcji Pracowniczych możliwych do objęcia w ramach Programu Motywacyjnego przez Osoby Uprawnione o 20%. Wszystkie kryteria dotyczące Programu Motywacyjnego muszą być spełnione do końca 2023 roku. 12.2. Informacja o transakcjach i rozrachunkach z osobami powiązanymi Zgodnie z MSR 24 za transakcje z osobami powiązanymi uznano transakcje handlowe z poniższymi osobami z uwagi na wywieranie przez dane osoby znacznego wpływu na Jednostkę oraz posiadanie statusu członka kluczowego personelu kierowniczego Spółki. Wyszczególnienie Za okres od 01.01.2022 do 31.12.2022 Za okres od 01.01.2021 do 31.12.2021 Dębki Łukasz 141 148 Usługi programistyczne 141 148 RAZEM: 141 148 Big Cheese Studio S.A. Jednostkowe sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2022 r. do 31 grudnia 2022 r. (wszystkie kwoty w tabelach wyrażone w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej) Strona 37 z 38 12.3. Informacja o transakcjach i rozrachunkach z jednostkami powiązanymi Zgodnie z MSR 24 powiązanie z jednostką dominującą oraz jednostkami zależnymi Grupy Kapitałowej PlayWay S.A wynika z faktu, iż Big Cheese S.A. jest jednostką zależną PlayWay S.A. Transakcje handlowe Transakcje pomiędzy jednostkami powiązanymi odbyły się na warunkach równorzędnych z tymi, które obowiązują w transakcjach zawartych na warunkach rynkowych. Sprzedający Status w Grupie PlayWay Nabywca Status w Grupie PlayWay Wartość transakcji Big Cheese Studio S.A. Jednostka zależna Gameboom VR S.A. Jednostka zależna 3 975 Big Cheese Studio S.A. Jednostka zależna Ultimate Games S.A. Jednostka zależna 1 395 Gameboom VR S.A. Jednostka zależna Big Cheese Studio S.A. Jednostka zależna 1 680 Woodland Games S.A. Jednostka stowarzyszona Big Cheese Studio S.A. Jednostka zależna 923 Razem: Rozrachunki handlowe Wierzyciel Status w Grupie PlayWay Dłużnik Status w Grupie PlayWay Wartość Big Cheese Studio S.A. Jednostka zależna Gameboom VR S.A. Jednostka zależna 4 890 Big Cheese Studio S.A. Jednostka zależna Ultimate Games S.A. Jednostka zależna 599 Gameboom VR S.A. Jednostka zależna Big Cheese Studio S.A. Jednostka zależna 624 Razem: 12.4. Zobowiązania i aktywa warunkowe Spółka nie posiadała zobowiązań i aktywów warunkowych na dzień 31.12.2022 i 31.12.2021 roku. 12.5. Nieujęte zobowiązania wynikające z zawartych umów W okresie objętym jednostkowym sprawozdaniem finansowych nie wystąpiły nieujęte zobowiązania wynikające z jakichkolwiek umów. 12.6. Informacja o korektach błędów poprzednich okresów W okresie objętym niniejszym jednostkowym sprawozdaniem finansowym Spółka dokonała korekty błędu roku 2021 polegającego na braku rozliczenia kosztów wytworzenia dodatku Shelter, w łącznej kwocie 471 tys. zł, otrzymania zaległego raportu sprzedażowego z firmy Sony za 2021 rok o wartości 795 tys. PLN, przy czym koszt własny tejże sprzedaży wynosił 323 tys. PLN oraz skutków podatkowych wspomnianych korekt. W celu dokonania prawidłowej prezentacji danych, Spółka dokonała korekty danych porównywalnych oraz zaprezentowała dodatkowe kolumny w poszczególnych elementach jednostkowego sprawozdania finansowego. Wpływ korekty na opublikowane jednostkowe sprawozdanie z sytuacji finansowej na dzień 31 grudnia 2021 r. Wyszczególnienie Wartość przed skorygowaniem Korekta Wartość po skorygowaniu Aktywa obrotowe 21 350 77 21 428 Zapasy 3 094 (794) 2 300 Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe 3 267 795 4 061 Należności z tytułu podatku dochodowego 1 671 77 1 748 Aktywa obrotowe inne niż aktywa zakwalifikowane jako przeznaczone do sprzedaży 21 350 77 21 428 Aktywa razem 22 959 77 23 036 Kapitał własny 20 780 77 20 857 Zyski zatrzymane 15 307 77 15 384 - w tym zysk (strata) netto 12 409 77 12 487 Pasywa razem 22 959 77 23 036 Big Cheese Studio S.A. Jednostkowe sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2022 r. do 31 grudnia 2022 r. (wszystkie kwoty w tabelach wyrażone w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej) Strona 38 z 38 Wpływ korekty na opublikowane jednostkowe sprawozdanie z całkowitych dochodów za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2021 r. Wyszczególnienie Wartość przed skorygowaniem Korekta Wartość po skorygowaniu Przychody 18 577 795 18 106 Przychody netto ze sprzedaży produktów i usług 16 280 795 17 075 Koszty działalności operacyjnej 3 340 794 4 134 Zmiana stanu produktów 2 297 (794) 1 503 Zysk (strata) z działalności operacyjnej 12 941 1 12 941 Zysk (strata) przed opodatkowaniem 13 121 1 13 121 Podatek dochodowy 711 (77) 635 Zysk (strata) netto z działalności kontynuowanej 12 409 77 12 487 Zysk (strata) netto 12 409 77 12 487 Całkowite dochody ogółem 12 409 77 12 487 Wpływ korekty na opublikowane jednostkowe sprawozdanie z przepływów pieniężnych za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2021 r. Wyszczególnienie Wartość przed skorygowaniem Korekta Wartość po skorygowaniu Zysk/strata brutto 13 121 1 13 121 Zmiana stanu zapasów (2 291) 794 (1 497) Zmiana stanu należności (1 410) (795) (2 205) 12.7. Informacja o zdarzeniach następujących po zakończeniu okresu sprawozdawczego, które nie zostały uwzględnione w sprawozdaniu finansowym. Zdaniem Zarządu Spółki do dnia zatwierdzenia sprawozdania finansowego nie miały miejsca istotne zdarzenia po dniu bilansowym, które nie zostały uwzględnione w sprawozdaniu finansowym. ……………………………………………. Łukasz Dębski Prezes Zarządu Łódź, dnia 27 kwietnia 2023 r.