Beijing Join-Cheer Software Co.,Ltd. — Audit Report / Information 2016

Nov 9, 2016

北京瑞意恒动科技有限公司

审计报告

信会师报字 [2016] 第 711799 号

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北京瑞意恒动科技有限公司

审计报告

（2015 年 1 月 1 日至 2016 年 5 月 31 日止）

一、 二、 三、	目录 审计报告 财务报表 资产负债表 利润表 现金流量表 所有者权益变动表 财务报表附注	页次
		1-2 1-2 3 4 5-6 1-45

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审计报告

信会师报字[2016]第 711799 号

北京瑞意恒动科技有限公司全体股东 :

我们接受委托，审计了后附的北京瑞意恒动科技有限公司（以下 简称贵公司）财务报表，包括 2015 年 12 月 31 日、2016 年 5 月 31 日的资产负债表， 2015 年度、2016 年 1-5 月的利润表、现金流量表、 所有者权益变动表以及财务报表附注。

一、管理层对财务报表的责任

编制和公允列报财务报表是贵公司管理层的责任。这种责任包括： （1）按照企业会计准则的规定编制财务报表，并使其实现公允反映； （2）设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于 舞弊或错误导致的重大错报。

二、注册会计师的责任

我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意 见。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国 注册会计师审计准则要求我们遵守中国注册会计师职业道德守则，计 划和执行审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。

审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的 审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞 弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时， 注册会计师考虑与财务报表编制和公允列报相关的内部控制，以设计

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1

恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工 作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理 性，以及评价财务报表的总体列报。

我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意 见提供了基础。

三、审计意见

我们认为，贵公司财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的 规定编制，公允反映了贵公司 2015 年 12 月 31 日、2016 年 5 月 31 日 的财务状况以及 2015 年度、2016 年 1-5 月的经营成果和现金流量。

立信会计师事务所（特殊普通合伙）

· 中国 上海

中国注册会计师：陈勇波

中国注册会计师：梁谦海

二〇一六年七月五日

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2

资产负债表

编制单位：北京瑞意恒动科技有限公司

编制单位：北京瑞意恒动科技有限公司
项目	附注	2016年5月31日	2015年12月31日
流动资产：
货币资金	（一）	994,679.82	7,909,411.51
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
衍生金融资产
应收票据		-
应收账款	（二）	23,864,709.10	11,777,024.56
预付款项	（三）	2,057,596.29	854,969.16
应收利息		-
应收股利
其他应收款	(四)	941,312.24	607,950.04
存货	（五）	15,086.64	5,086.64
划分为持有待售的资产
一年内到期的非流动资产
其他流动资产
流动资产合计		27,873,384.09	21,154,441.91
非流动资产：
可供出售金融资产		-
持有至到期投资
长期应收款
长期股权投资		-
投资性房地产
固定资产	（六）	413,280.57	386,542.68
在建工程		-
工程物资		-
固定资产清理
生产性生物资产
油气资产
无形资产	（七）	380,446.34	404,526.34
开发支出
商誉
长期待摊费用	（八）	309,718.99	398,656.74
递延所得税资产	（九）	46,181.12	31,475.52
其他非流动资产
非流动资产合计		1,149,627.02	1,221,201.28
资产合计		29,023,011.11	22,375,643.19

企业法定代表人：沈栋梁 主管会计工作负责人：傅燕霞 会计机构负责人：刘恋

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资产负债表（续）

编制单位：北京瑞意恒动科技有限公司

编制单位：北京瑞意恒动科技有限公司
项目	附注	2016 年5 月31 日	2015 年12 月31 日
流动负债：
短期借款		-
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
衍生金融负债
应付票据
应付账款	（十）	282,122.40	319,342.11
预收款项	（十一）	24,000.00	78,385.00
应付职工薪酬	（十二）	1,677,568.48	1,804,399.80
应交税费	（十三）	3,378,985.50	2,296,221.64
应付利息
应付股利	（十四）	100,000.00	275,000.00
其他应付款	（十五）	276,572.06	6,074,822.46
划分为持有待售的负债
一年内到期的非流动负债
其他流动负债
流动负债合计		5,739,248.44	10,848,171.01
非流动负债：
长期借款		-
应付债券
其中：优先股
永续债
长期应付款
长期应付职工薪酬
专项应付款		-
预计负债		-
递延收益
递延所得税负债
其他非流动负债
非流动负债合计		-
负债合计		5,739,248.44	10,848,171.01
所有者权益：
实收资本	（十六）	1,049,979.00	1,000,000.00
其他权益工具
其中：优先股
永续债
资本公积	（十七）	5,950,021.00
减：库存股
其他综合收益
专项储备
盈余公积	（十八）	1,167,316.10	1,167,316.10
未分配利润	（十九）	15,116,446.57	9,360,156.08
所有者权益合计		23,283,762.67	11,527,472.18
负债和所有者权益总计		29,023,011.11	22,375,643.19

企业法定代表人：沈栋梁 主管会计工作负责人：傅燕霞 会计机构负责人：刘恋

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利润表

编制单位：北京瑞意恒动科技有限公司

编制单位：北京瑞意恒动科技有限公司
项目	附注	2016年1-5月	2015年度
一、营业收入	（二十）	20,840,992.89	38,454,877.19
减：营业成本	（二十）	8,539,062.82	20,057,235.28
营业税金及附加	（二十一）	117,873.77	214,888.13
销售费用	（二十二）	614,909.80	2,410,924.12
管理费用	（二十三）	4,803,178.29	10,160,568.10
财务费用	（二十四）	-44,610.21	-69,850.23
资产减值损失	（二十五）	100,037.34	171,385.01
加：公允价值变动收益（损失以“－”号填列）
投资收益（损失以“－”号填列）		-
其中：对联营企业和合营企业的投资收益
二、营业利润（亏损以“－”号填列）		6,710,541.08	5,509,726.78
加：营业外收入	（二十六）	501.00	7,554.97
其中：非流动资产处置利得
减：营业外支出	（二十七）	-	30,302.87
其中：非流动资产处置损失
三、利润总额（亏损总额以“－”号填列）		6,711,042.08	5,486,978.88
减：所得税费用	（二十八）	954,751.59	850,128.65
四、净利润（净亏损以“－”号填列）		5,756,290.49	4,636,850.23
五、其他综合收益的税后净额
（一）以后不能重分类进损益的其他综合收益
1.重新计量设定受益计划净负债或净资产的变动
2.权益法下在被投资单位不能重分类进损益的其他 综合收益中享有的份额
（二）以后将重分类进损益的其他综合收益
1.权益法下在被投资单位以后将重分类进损益的其 他综合收益中享有的份额
2.可供出售金融资产公允价值变动损益
3.持有至到期投资重分类为可供出售金融资产损益
4.现金流量套期损益的有效部分
5.外币财务报表折算差额
6.其他
六、综合收益总额		5,756,290.49	4,636,850.23
七、每股收益：
（一）基本每股收益
（二）稀释每股收益

企业法定代表人：沈栋梁 主管会计工作负责人：傅燕霞 会计机构负责人：刘恋

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现金流量表

编制单位：北京瑞意恒动科技有限公司

编制单位：北京瑞意恒动科技有限公司
项目	附注	2016 年1-5 月	2015 年度
一、经营活动产生的现金流量：
销售商品、提供劳务收到的现金		11,007,987.16	38,642,216.21
收到的税费返还		-
收到其他与经营活动有关的现金		19,235.01	66,808.94
经营活动现金流入小计		11,027,222.17	38,709,025.15
购买商品、接受劳务支付的现金		5,923,225.10	11,632,093.76
支付给职工以及为职工支付的现金		6,941,918.47	13,849,604.52
支付的各项税费		2,284,284.80	2,398,490.21
支付其他与经营活动有关的现金		2,495,460.82	9,087,944.87
经营活动现金流出小计		17,644,889.19	36,968,133.36
经营活动产生的现金流量净额		-6,617,667.02	1,740,891.79
二、投资活动产生的现金流量：
收回投资收到的现金		5,000,000.00	12,350,000.00
取得投资收益收到的现金
处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额
处置子公司及其他营业单位收到的现金净额
收到其他与投资活动有关的现金
投资活动现金流入小计		5,000,000.00	12,350,000.00
购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金		122,064.67	753,572.38
投资支付的现金			15,500,000.00
取得子公司及其他营业单位支付的现金净额
支付其他与投资活动有关的现金
投资活动现金流出小计		122,064.67	16,253,572.38
投资活动产生的现金流量净额		4,877,935.33	-3,903,572.38
三、筹资活动产生的现金流量：
吸收投资收到的现金			9,000,000.00
取得借款收到的现金			500,000.00
发行债券收到的现金
收到其他与筹资活动有关的现金
筹资活动现金流入小计			9,500,000.00
偿还债务支付的现金			500,000.00
分配股利、利润或偿付利息支付的现金		175,000.00	1,725,000.00
支付其他与筹资活动有关的现金			3,000,000.00
筹资活动现金流出小计		175,000.00	5,225,000.00
筹资活动产生的现金流量净额		-175,000.00	4,275,000.00
四、汇率变动对现金及现金等价物的影响
五、现金及现金等价物净增加额		-1,914,731.69	2,112,319.41
加：年初现金及现金等价物余额		2,909,411.51	797,092.10
六、期末现金及现金等价物余额		994,679.82	2,909,411.51

企业法定代表人：沈栋梁 主管会计工作负责人：傅燕霞 会计机构负责人：刘恋

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所有者权益变动表

编制单位：北京瑞意恒动科技有限公司

单位：人民币元

编制单位：北京瑞意恒动科技有限公司	单位：人民币元	单位：人民币元	单位：人民币元	单位：人民币元	单位：人民币元	单位：人民币元	单位：人民币元	单位：人民币元	单位：人民币元	单位：人民币元	单位：人民币元
项目	2016年1-5月
	实收资本	其他权益工具			资本公积	减：库 存股	其他综 合收益	专项 储备	盈余公积	未分配利润	所有者权益合计
		优先 股	永续 债	其 他
一、上年年末余额	1,000,000.00								1,167,316.10	9,360,156.08	11,527,472.18
加：会计政策变更
前期差错更正
其他
二、本年年初余额	1,000,000.00								1,167,316.10	9,360,156.08	11,527,472.18
三、本期增减变动金额（减少以“－”号填列）	49,979.00				5,950,021.00					5,756,290.49	11,756,290.49
（一）综合收益总额										5,756,290.49	5,756,290.49
（二）所有者投入和减少资本	49,979.00				5,950,021.00						6,000,000.00
1.所有者投入资本	49,979.00				5,950,021.00						6,000,000.00
2.其他权益工具持有者投入资本
3.股份支付计入所有者权益的金额
4.其他
（三）利润分配
1.提取盈余公积
2.对所有者（或股东）的分配
3.其他
（四）所有者权益内部结转
1.资本公积转增资本（或股本）
2.盈余公积转增资本（或股本）
3.盈余公积弥补亏损
4.其他
（五）专项储备
1.本期提取
2.本期使用
（六）其他
四、本期期末余额	1,049,979.00				5,950,021.00				1,167,316.10	15,116,446.57	23,283,762.67

企业法定代表人：沈栋梁 主管会计工作负责人：傅燕霞 会计机构负责人：刘恋

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所有者权益变动表（续）

编制单位：北京瑞意恒动科技有限公司

单位：人民币元

编制单位：北京瑞意恒动科技有限公司	单位：人民币元	单位：人民币元	单位：人民币元	单位：人民币元	单位：人民币元	单位：人民币元	单位：人民币元	单位：人民币元	单位：人民币元	单位：人民币元	单位：人民币元
项目	2015年度
	实收资本	其他权益工具			资本公 积	减：库存 股	其他综合 收益	专项储 备	盈余公积	未分配利润	所有者权益合计
		优先 股	永续 债	其 他
一、上年年末余额	1,000,000.00								703,631.08	5,186,990.87	6,890,621.95
加：会计政策变更
前期差错更正
其他
二、本年年初余额	1,000,000.00								703,631.08	5,186,990.87	6,890,621.95
三、本期增减变动金额（减少以“－”号填列）									463,685.02	4,173,165.21	4,636,850.23
（一）综合收益总额										4,636,850.23	4,636,850.23
（二）所有者投入和减少资本
1.所有者投入资本
2.其他权益工具持有者投入资本
3.股份支付计入所有者权益的金额
4.其他
（三）利润分配									463,685.02	-463,685.02
1.提取盈余公积									463,685.02	-463,685.02
2.对所有者（或股东）的分配
3.其他
（四）所有者权益内部结转
1.资本公积转增资本（或股本）
2.盈余公积转增资本（或股本）
3.盈余公积弥补亏损
4.其他
（五）专项储备
1.本期提取
2.本期使用
（六）其他
四、本期期末余额	1,000,000.00								1,167,316.10	9,360,156.08	11,527,472.18

企业法定代表人：沈栋梁 主管会计工作负责人：傅燕霞 会计机构负责人：刘恋

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北京瑞意恒动科技有限公司 2015 年1 月1 日－2016 年05 月31 日 财务报表附注

北京瑞意恒动科技有限公司 财务报表附注

一、 公司基本情况

一 ( ) 公司概况

北京瑞意恒动科技有限公司(以下简称本公司)成立于 2005 年 04 月 12 日，系由自然 人沈栋梁出资 70 万元，郝欣诚出资 30 万元设立的有限责任公司，2005 年 4 月 14 日，北京凌峰会计师事务所有限公司对上述出资业务出具（2005）凌峰验字 4-14-1 号《开业登记验资报告》予以验证。2005 年 4 月 12 日，北京市工商行政管理局向本 公司核发了注册号为 1102242816220 的《企业法人营业执照》，公司设立时注册地址 为北京市大兴区安定镇工业东区南二路 168 号，注册资本为人民币 100.00 万元人民

币。公司设立时的股权结构如下：

股东姓名	认缴出资(元)	实缴出资额(元)	出资比例
沈栋梁	700,000.00	700,000.00		70%
郝欣诚	300,000.00	300,000.00		30%
合计	1,000,000.00	1,000,000.00		100%

2016 年 3 月 16 日，公司作出股东会决议，一致同意将公司注册资本变更为 134.0391 万元，本次股东会决议约定公司各股东出资情况为：顾瀚博出资 6.5439 万元，郝欣 诚出资 30 万元，上海靓通企业管理咨询合伙企业（有限合伙）出资 27.4952 万元，

沈栋梁出资 70 万元。股权结构如下：

股东姓名	认缴出资(元)	实缴出资额(元)	出资比例
沈栋梁	700,000.00	700,000.00	52.2236%
郝欣诚	300,000.00	300,000.00	22.3815%
顾瀚博	65,439.00	65,439.00	4.8821%
上海靓通	274,952.00		20.5128%
合计	1,340,391.00	1,065,439.00	100.00%

2016 年 4 月 5 日，公司作出股东会决议，将公司注册资本由 134.0391 万元变更为

104.9979 万元，经此次变更后公司各股东出资情况为：顾瀚博出资 4.9979 万元，郝

欣诚出资 30 万元，沈栋梁出资 70 万元。股权结构如下

股东姓名	认缴出资(元)	实缴出资额(元)	出资比例
沈栋梁	700,000.00	700,000.00		66.67%
郝欣诚	300,000.00	300,000.00		28.57%
顾瀚博	49,979.00	49,979.00		4.76%
合计	1,049,979.00	1,049,979.00		100.00%

2016 年 5 月 31 日，本公司完成了以上工商资料的变更，并领取新的统一社会信用代

码为 91110115774099462U 的营业执照。

公司法定代表人：沈栋梁

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北京瑞意恒动科技有限公司 2015 年1 月1 日－2016 年05 月31 日 财务报表附注

营业期限：2005 年 04 月 12 日至 2025 年 04 月 11 日

注册地址：北京市大兴区安定镇兴安营村东原老镇政府院内

企业经营范围：科技开发；软件开发；设计、制作、代理、发布广告；图文设计、 制作；互联网信息服务不含新闻、出版、教育、医疗保健、药品和医疗器械，含电 子公告服务（电信与信息服务业务经营许可证有效期至 2020 年 11 月 24 日）。（企业 依法自主选择经营项目，开展经营活动；互联网信息服务不含新闻、出版、教育、 医疗保健、药品和医疗器械，含电子公告服务以及依法须经批准的项目，经相关部 门批准后依批准的内容开展经营活动；不得从事本市产业政策禁止和限制类项目的 经营活动。）

二、 财务报表的编制基础

一 ( ) 编制基础

公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部颁布的《企业会计准 —— 则 基本准则》和各项具体会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及 其他相关规定（以下合称“企业会计准则”）编制财务报表。

( 二 ) 持续经营

公司自本报告期末至少 12 个月内具备持续经营能力，无影响持续经营能力的重大事项。

三、 重要会计政策及会计估计

本公司及各子公司根据实际生产经营特点，依据相关企业会计准则的规定，对收入确认 等交易和事项制定了若干项具体会计政策和会计估计，详见本附注“三、（二十五）收 入”各项描述。

一 ( ) 遵循企业会计准则的声明

公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了报告期公司的财 务状况、经营成果、现金流量等有关信息。

( 二 ) 会计期间

自公历 1 月 1 日至 12 月 31 日止为一个会计年度。

( 三 ) 营业周期

本公司营业周期为 12 个月。

( 四 ) 记账本位币

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北京瑞意恒动科技有限公司 2015 年1 月1 日－2016 年05 月31 日 财务报表附注

采用人民币为记账本位币。

• ( 五 ) 同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法

• 同一控制下企业合并：本公司在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日在被合并方 资产、负债（包括最终控制方收购被合并方而形成的商誉）在最终控制方合并财务报表 中的账面价值计量。在合并中取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发 行股份面值总额）的差额，调整资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲 减的，调整留存收益。

非同一控制下企业合并：本公司在购买日对作为企业合并对价付出的资产、发生或承担 的负债按照公允价值计量，公允价值与其账面价值的差额，计入当期损益。本公司对合 并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；合 并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，经复核后，计入 当期损益。

为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他直接相关费用，于发 生时计入当期损益；为企业合并而发行权益性证券的交易费用，冲减权益。

( 六 ) 合并财务报表的编制方法

本公司以自身和各子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，编制合并财务报表。 本公司编制合并财务报表，将整个企业集团视为一个会计主体，依据相关企业会计准则 的确认、计量和列报要求，按照统一的会计政策，反映本企业集团整体财务状况、经营 成果和现金流量。

所有纳入合并财务报表合并范围的子公司所采用的会计政策、会计期间与本公司一致， 如子公司采用的会计政策、会计期间与本公司不一致的，在编制合并财务报表时，按本 公司的会计政策、会计期间进行必要的调整。对于非同一控制下企业合并取得的子公司， 以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进行调整。对于同一控制下企业合 并取得的子公司，以其资产、负债（包括最终控制方收购该子公司而形成的商誉）在最 终控制方财务报表中的账面价值为基础对其财务报表进行调整。

子公司所有者权益、当期净损益和当期综合收益中属于少数股东的份额分别在合并资产 负债表中所有者权益项目下、合并利润表中净利润项目下和综合收益总额项目下单独列 示。子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享 有份额而形成的余额，冲减少数股东权益。

（1）增加子公司或业务

在报告期内，若因同一控制下企业合并增加子公司或业务的，则调整合并资产负债表的 期初数；将子公司或业务合并当期期初至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表；

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北京瑞意恒动科技有限公司 2015 年1 月1 日－2016 年05 月31 日 财务报表附注

将子公司或业务合并当期期初至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表，同时对比较 报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存 在。

因追加投资等原因能够对同一控制下的被投资方实施控制的，视同参与合并的各方在最 终控制方开始控制时即以目前的状态存在进行调整。在取得被合并方控制权之前持有的 股权投资，在取得原股权之日与合并方和被合并方同处于同一控制之日孰晚日起至合并 日之间已确认有关损益、其他综合收益以及其他净资产变动，分别冲减比较报表期间的 期初留存收益或当期损益。

在报告期内，若因非同一控制下企业合并增加子公司或业务的，则不调整合并资产负债 表期初数；将该子公司或业务自购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表； 该子公司或业务自购买日至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表。

因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资方实施控制的，对于购买日之前持有的 被购买方的股权，本公司按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其 账面价值的差额计入当期投资收益。购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算 下的其他综合收益以及除净损益、其他综合收益和利润分配之外的其他所有者权益变动 的，与其相关的其他综合收益、其他所有者权益变动转为购买日所属当期投资收益，由 于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。 （2）处置子公司或业务

①一般处理方法

在报告期内，本公司处置子公司或业务，则该子公司或业务期初至处置日的收入、费用、 利润纳入合并利润表；该子公司或业务期初至处置日的现金流量纳入合并现金流量表。 因处置部分股权投资或其他原因丧失了对被投资方控制权时，对于处置后的剩余股权投 资，本公司按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩 余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始 持续计算的净资产的份额与商誉之和的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原有 子公司股权投资相关的其他综合收益或除净损益、其他综合收益及利润分配之外的其他 所有者权益变动，在丧失控制权时转为当期投资收益，由于被投资方重新计量设定受益 计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。

因其他投资方对子公司增资而导致本公司持股比例下降从而丧失控制权的，按照上述原 则进行会计处理。

②分步处置子公司

通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，处置对子公司股权投资的 各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明应将多次交易 事项作为一揽子交易进行会计处理：

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北京瑞意恒动科技有限公司 2015 年1 月1 日－2016 年05 月31 日 财务报表附注

• ⅰ．这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；

ⅱ．这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；

ⅲ．一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；

ⅳ．一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。

处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，本公司将各项交 易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每 一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确 认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。

处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易不属于一揽子交易的，在丧失控制权 之前，按不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资的相关政策进行会计处理； 在丧失控制权时，按处置子公司一般处理方法进行会计处理。

（3）购买子公司少数股权

本公司因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司自 购买日（或合并日）开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整合并资产负债表中的 资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。

（4）不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资

在不丧失控制权的情况下因部分处置对子公司的长期股权投资而取得的处置价款与处置 长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差 额，调整合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减 的，调整留存收益。

( 七 ) 合营安排分类及会计处理方法

合营安排分为共同经营和合营企业。

当本公司是合营安排的合营方，享有该安排相关资产且承担该安排相关负债时，为共同 经营。

本公司确认与共同经营中利益份额相关的下列项目，并按照相关企业会计准则的规定进 行会计处理：

• （1）确认本公司单独所持有的资产，以及按本公司份额确认共同持有的资产；

• （2）确认本公司单独所承担的负债，以及按本公司份额确认共同承担的负债；

• （3）确认出售本公司享有的共同经营产出份额所产生的收入；

• （4）按本公司份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；

• （5）确认单独所发生的费用，以及按本公司份额确认共同经营发生的费用。 “ ”

• 本公司对合营企业投资的会计政策见本附注 三、（十四）长期股权投资 。

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( 八 ) 现金及现金等价物的确定标准

在编制现金流量表时，将本公司库存现金以及可以随时用于支付的存款确认为现金。将 同时具备期限短（从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知现金、价值 变动风险很小四个条件的投资，确定为现金等价物。

( 九 ) 外币业务和外币报表折算

1 、 外币业务

• 外币业务采用交易发生日的即期汇率作为折算汇率将外币金额折合成人民币记账。 资产负债表日外币货币性项目余额按资产负债表日即期汇率折算，由此产生的汇兑 差额，除属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按 照借款费用资本化的原则处理外，均计入当期损益。

2 、 外币财务报表的折算

• 资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者权益 项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。利润表中的收 入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率折算。

处置境外经营时，将与该境外经营相关的外币财务报表折算差额，自所有者权益项 目转入处置当期损益。

( 十 ) 金融工具

金融工具包括金融资产、金融负债和权益工具。

1 、 金融工具的分类

管理层按照取得持有金融资产和承担金融负债的目的，将其划分为：以公允价值计 量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债，包括交易性金融资产或金融负债； 持有至到期投资；应收款项；可供出售金融资产；其他金融负债等。

2 、 金融工具的确认依据和计量方法

（1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产（金融负债） 取得时以公允价值（扣除已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的 债券利息）作为初始确认金额，相关的交易费用计入当期损益。

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持有期间将取得的利息或现金股利确认为投资收益，期末将公允价值变动计入当期 损益。其中，计算套期工具远期外汇合约的期末公允价值适用汇率时按照资产负债 表日国家外管局公布的汇率中间价与各银行外汇买入平均价孰高确定。 处置时，其公允价值与初始入账金额之间的差额确认为投资收益，同时调整公允价 值变动损益。

（2）持有至到期投资

取得时按公允价值（扣除已到付息期但尚未领取的债券利息）和相关交易费用之和 作为初始确认金额。

持有期间按照摊余成本和实际利率计算确认利息收入，计入投资收益。实际利率在 取得时确定，在该预期存续期间或适用的更短期间内保持不变。

处置时，将所取得价款与该投资账面价值之间的差额计入投资收益。

（3）应收款项

公司对外销售商品或提供劳务形成的应收债权，以及公司持有的其他企业的不包括 在活跃市场上有报价的债务工具的债权，包括应收账款、其他应收款等，以向购货 方应收的合同或协议价款作为初始确认金额；具有融资性质的，按其现值进行初始 确认。

收回或处置时，将取得的价款与该应收款项账面价值之间的差额计入当期损益。 （4）可供出售金融资产

取得时按公允价值（扣除已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领 取的债券利息）和相关交易费用之和作为初始确认金额。

持有期间将取得的利息或现金股利确认为投资收益。期末以公允价值计量且将 公允价值变动计入其他综合收益。但是，在活跃市场中没有报价且其公允价值 不能可靠计量的权益工具投资，以及与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工 具结算的衍生金融资产，按照成本计量。

处置时，将取得的价款与该金融资产账面价值之间的差额，计入投资损益；同 时，将原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额对应处置部分的金额转 出，计入当期损益。

（5）其他金融负债

按其公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额。采用摊余成本进行后续计量。

3 、 金融资产转移的确认依据和计量方法

公司发生金融资产转移时，如已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给 转入方，则终止确认该金融资产；如保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报 酬的，则不终止确认该金融资产。

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在判断金融资产转移是否满足上述金融资产终止确认条件时，采用实质重于形式的 原则。公司将金融资产转移区分为金融资产整体转移和部分转移。金融资产整体转 移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：

（1）所转移金融资产的账面价值；

（2）因转移而收到的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额（涉 及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形）之和。

金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终 止确认部分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，并将下列 两项金额的差额计入当期损益：

（1）终止确认部分的账面价值；

（2）终止确认部分的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对 应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形）之和。 金融资产转移不满足终止确认条件的，继续确认该金融资产，所收到的对价确认为 一项金融负债。

4 、 金融负债终止确认条件

金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，则终止确认该金融负债或其一部分； 本公司若与债权人签定协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且新金融 负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的，则终止确认现存金融负债，并同时 确认新金融负债。

对现存金融负债全部或部分合同条款作出实质性修改的，则终止确认现存金融负债 或其一部分，同时将修改条款后的金融负债确认为一项新金融负债。

金融负债全部或部分终止确认时，终止确认的金融负债账面价值与支付对价（包括 转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。 本公司若回购部分金融负债的，在回购日按照继续确认部分与终止确认部分的相对 公允价值，将该金融负债整体的账面价值进行分配。分配给终止确认部分的账面价 值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入 当期损益。

5 、 金融资产和金融负债公允价值的确定方法

本公司采用公允价值计量的金融资产和金融负债全部直接参考活跃市场中的报价

6 、 金融资产（不含应收款项）减值准备计提

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除以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产外，本公司于资产负债表日对 金融资产的账面价值进行检查，如果有客观证据表明某项金融资产发生减值的，计 提减值准备。

（1）可供出售金融资产的减值准备：

期末如果可供出售金融资产的公允价值发生严重下降，或在综合考虑各种相关因素

后，预期这种下降趋势属于非暂时性的，就认定其已发生减值，将原直接计入所有 者权益的公允价值下降形成的累计损失一并转出，确认减值损失。

对于已确认减值损失的可供出售债务工具，在随后的会计期间公允价值已上升且客 观上与确认原减值损失确认后发生的事项有关的，原确认的减值损失予以转回，计 入当期损益。

可供出售权益工具投资发生的减值损失，不得通过损益转回。

（2）持有至到期投资的减值准备：

持有至到期投资减值损失的计量比照应收款项减值损失计量方法处理。

( 十一 ) 应收款项坏账准备

1 、 单项金额重大的应收款项坏账准备计提：

单项金额重大的判断依据或金额标准：

期末单项余额在 200 万元以上的应收账款

单项金额重大应收款项坏账准备的计提方法：

单独进行减值测试，如果客观证据表明其发生了减值的，根据其未来现金流量低于 其账面价值的差额确认减值损失

2 、 按组合计提坏账准备应收款项：

2、 按组合计提坏账	准备应收款项：
	确定组合的依据
组合1	按账龄分析法计提坏账准备的应收款项
组合2	内部及关联方应收款项
按组合计提坏账准备的计提方法（账龄分析法、余额百分比法、其他方法）
组合1	账龄分析法
组合2	除有确定依据表明无法收回全额计提坏账准备外，不确认坏账准备
组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的：
账龄	应收账款计提比例(%)	其他应收款计提比例(%)
0-6个月	0	0
6-12个月	5	5
1-2年	10	10
2-3年	15	15
3-5年	20	20
5年以上	100	100

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3 、 单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收账款：

单项计提坏账准备的理由：

涉及诉讼或对应收款项金额存在争议的应收款项。

坏账准备的计提方法：

单独进行减值测试，如果客观证据表明其发生了减值的，根据其未来现金流量低于 其账面价值的差额确认减值损失。

( 十二 ) 存货

1 、 存货的分类

存货分类为：在途物资、原材料、周转材料、库存商品、在产品、发出商品、委托 加工物资、消耗性生物资产等。

2 、 发出存货的计价方法

存货发出时按加权平均法计价。

3 、 存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法

期末对存货进行全面清查后，按存货的成本与可变现净值孰低提取或调整存货跌价 准备。

产成品、库存商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，在正常生产经营 过程中，以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可 变现净值；需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中，以所生产的产成品 的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金 额，确定其可变现净值；为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货，其可变现净 值以合同价格为基础计算，若持有存货的数量多于销售合同订购数量的，超出部分 的存货的可变现净值以一般销售价格为基础计算。

期末按照单个存货项目计提存货跌价准备；但对于数量繁多、单价较低的存货，按 照存货类别计提存货跌价准备；与在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有相 同或类似最终用途或目的，且难以与其他项目分开计量的存货，则合并计提存货跌 价准备。

以前减记存货价值的影响因素已经消失的，减记的金额予以恢复，并在原已计提的 存货跌价准备金额内转回，转回的金额计入当期损益。

除有明确证据表明资产负债表日市场价格异常外，存货项目的可变现净值以资产负 债表日市场价格为基础确定。

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资产负债表日市场价格异常的判断依据为：

本期期末存货项目的可变现净值以资产负债表日市场价格为基础确定。

4 、 存货的盘存制度

采用永续盘存制。

5 、 低值易耗品和包装物的摊销方法

（1）低值易耗品采用一次转销法；

（2）包装物采用一次转销法。

( 十三 ) 划分为持有待售的资产

本公司将同时满足下列条件的组成部分（或非流动资产）确认为持有待售：

（1）该组成部分必须在其当前状况下仅根据出售此类组成部分的惯常条款即可立即出售；

（2）公司已经就处置该组成部分（或非流动资产）作出决议，如按规定需得到股东批准 的，已经取得股东大会或相应权力机构的批准；

（3）公司已与受让方签订了不可撤销的转让协议；

（4）该项转让将在一年内完成。

( 十四 ) 长期股权投资

1 、 共同控制、重大影响的判断标准

共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必 须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。本公司与其他合营方一同对被投 资单位实施共同控制且对被投资单位净资产享有权利的，被投资单位为本公司的合 营企业。

重大影响，是指对一个企业的财务和经营决策有参与决策的权力，但并不能够控制 或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。能够对被投资单位施加重大影响的， 被投资单位为本公司联营企业。

2 、 初始投资成本的确定

（1）企业合并形成的长期股权投资

同一控制下的企业合并：公司以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式以及以 发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益在最终控 制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。因追加 投资等原因能够对同一控制下的被投资单位实施控制的，在合并日根据合并后应享

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有被合并方净资产在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额，确定长期股权 投资的初始投资成本。合并日长期股权投资的初始投资成本，与达到合并前的长期 股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额， 调整股本溢价，股本溢价不足冲减的，冲减留存收益。

非同一控制下的企业合并：公司按照购买日确定的合并成本作为长期股权投资的初 始投资成本。因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资单位实施控制的，按 照原持有的股权投资账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的初始 投资成本。

（2）其他方式取得的长期股权投资

以支付现金方式取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为初始投资成本。 以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初始 投资成本。

在非货币性资产交换具备商业实质和换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计 量的前提下，非货币性资产交换换入的长期股权投资以换出资产的公允价值和应支 付的相关税费确定其初始投资成本，除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加 可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，以换出资产的账面价值和应支付的相 关税费作为换入长期股权投资的初始投资成本。

通过债务重组取得的长期股权投资，其初始投资成本按照公允价值为基础确定。

3 、 后续计量及损益确认方法

（1）成本法核算的长期股权投资

公司对子公司的长期股权投资，采用成本法核算。除取得投资时实际支付的价款或 对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外，公司按照享有被投资单位宣 告发放的现金股利或利润确认当期投资收益。

（2）权益法核算的长期股权投资

对联营企业和合营企业的长期股权投资，采用权益法核算。初始投资成本大于投资 时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额，不调整长期股权投资的初 始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份 额的差额，计入当期损益。

公司按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别 确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；按照被投资单 位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价 值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变 动，调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。

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在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位可辨认净资产 的公允价值为基础，并按照公司的会计政策及会计期间，对被投资单位的净利润进 行调整后确认。在持有投资期间，被投资单位编制合并财务报表的，以合并财务报 表中的净利润、其他综合收益和其他所有者权益变动中归属于被投资单位的金额为 基础进行核算。

在公司确认应分担被投资单位发生的亏损时，按照以下顺序进行处理：首先，冲减 长期股权投资的账面价值。其次，长期股权投资的账面价值不足以冲减的，以其他 实质上构成对被投资单位净投资的长期权益账面价值为限继续确认投资损失，冲减 长期应收项目等的账面价值。最后，经过上述处理，按照投资合同或协议约定企业 仍承担额外义务的，按预计承担的义务确认预计负债，计入当期投资损失。 （3）长期股权投资的处置

处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款的差额，计入当期损益。 采用权益法核算的长期股权投资，在处置该项投资时，采用与被投资单位直接处置 相关资产或负债相同的基础，按相应比例对原计入其他综合收益的部分进行会计处 理。因被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动 而确认的所有者权益，按比例结转入当期损益，由于被投资方重新计量设定受益计 划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。

因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后 的剩余股权改按金融工具确认和计量准则核算，其在丧失共同控制或重大影响之日 的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而 确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资 产或负债相同的基础进行会计处理。因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分 配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，在终止采用权益法核算时全部 转入当期损益。

因处置部分股权投资、因其他投资方对子公司增资而导致本公司持股比例下降等原 因丧失了对被投资单位控制权的，在编制个别财务报表时，剩余股权能够对被投资 单位实施共同控制或重大影响的，改按权益法核算，并对该剩余股权视同自取得时 即采用权益法核算进行调整；剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大 影响的，改按金融工具确认和计量准则的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之 日的公允价值与账面价值间的差额计入当期损益。

处置的股权是因追加投资等原因通过企业合并取得的，在编制个别财务报表时，处 置后的剩余股权采用成本法或权益法核算的，购买日之前持有的股权投资因采用权 益法核算而确认的其他综合收益和其他所有者权益按比例结转；处置后的剩余股权

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改按金融工具确认和计量准则进行会计处理的，其他综合收益和其他所有者权益全 部结转。

( 十五 ) 投资性房地产

投资性房地产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产，包括已出租的 土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权、已出租的建筑物（含自行建造或开 发活动完成后用于出租的建筑物以及正在建造或开发过程中将来用于出租的建筑物）。 公司对现有投资性房地产采用成本模式计量。对按照成本模式计量的投资性房地产－出 租用建筑物采用与本公司固定资产相同的折旧政策，出租用土地使用权按与无形资产相 同的摊销政策执行。

( 十六 ) 固定资产

1 、 固定资产确认条件

固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有，并且使用寿命超过一 个会计年度的有形资产。固定资产在同时满足下列条件时予以确认：

• （1）与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业；

• （2）该固定资产的成本能够可靠地计量。

2 、 折旧方法

固定资产折旧采用年限平均法分类计提，根据固定资产类别、预计使用寿命和预计 净残值率确定折旧率。如固定资产各组成部分的使用寿命不同或者以不同方式为企 业提供经济利益，则选择不同折旧率或折旧方法，分别计提折旧。

各类固定资产折旧方法、折旧年限、残值率和年折旧率如下：

类别	折旧方法	折旧年限（年）	残值率（%）	年折旧率（%）
房屋及建筑物	年限平均法	20-50	5	1.90-4.75
运输设备	年限平均法	8-12	5	7.92-11.88
电子设备	年限平均法	4-8	5	11.88-23.75
办公设备	年限平均法	4-8	5	11.88-23.75

3 、 固定资产的减值测试方法、减值准备计提方法

公司在每期末判断固定资产是否存在可能发生减值的迹象。

固定资产存在减值迹象的，估计其可收回金额。可收回金额根据固定资产的公允价 值减去处置费用后的净额与固定资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确 定。

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北京瑞意恒动科技有限公司 2015 年1 月1 日－2016 年05 月31 日 财务报表附注

当固定资产的可收回金额低于其账面价值的，将固定资产的账面价值减记至可收回 金额，减记的金额确认为固定资产减值损失，计入当期损益，同时计提相应的固定 资产减值准备。

固定资产减值损失确认后，减值固定资产的折旧在未来期间作相应调整，以使该固 定资产在剩余使用寿命内，系统地分摊调整后的固定资产账面价值（扣除预计净残 值）。

固定资产的减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。

有迹象表明一项固定资产可能发生减值的，企业以单项固定资产为基础估计其可收 回金额。企业难以对单项固定资产的可收回金额进行估计的，以该固定资产所属的 资产组为基础确定资产组的可收回金额。

4 、 融资租入固定资产的认定依据、计价方法

公司与租赁方所签订的租赁协议条款中规定了下列条件之一的，确认为融资租入资 产：

（1）租赁期满后租赁资产的所有权归属于本公司；

（2）公司具有购买资产的选择权，购买价款远低于行使选择权时该资产的公允价

值；

（3）租赁期占所租赁资产使用寿命的大部分；

（4）租赁开始日的最低租赁付款额现值，与该资产的公允价值不存在较大的差异。 公司在承租开始日，将租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低者作为 租入资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其差额作为 未确认的融资费。

( 十七 ) 在建工程

1 、 在建工程的类别

在建工程以立项项目分类核算。

2 、 在建工程结转为固定资产的标准和时点

在建工程项目按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的全部支出，作为固定 资产的入账价值。所建造的固定资产在建工程已达到预定可使用状态，但尚未办理 竣工决算的，自达到预定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或者工程实际成 本等，按估计的价值转入固定资产，并按本公司固定资产折旧政策计提固定资产的 折旧，待办理竣工决算后，再按实际成本调整原来的暂估价值，但不调整原已计提 的折旧额。

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3 、 在建工程的减值测试方法、减值准备计提方法

公司在每期末判断在建工程是否存在可能发生减值的迹象。

在建工程存在减值迹象的，估计其可收回金额。有迹象表明一项在建工程可能发生 减值的，企业以单项在建工程为基础估计其可收回金额。企业难以对单项在建工程 的可收回金额进行估计的，以该在建工程所属的资产组为基础确定资产组的可收回 金额。

可收回金额根据在建工程的公允价值减去处置费用后的净额与在建工程预计未来 现金流量的现值两者之间较高者确定。

当在建工程的可收回金额低于其账面价值的，将在建工程的账面价值减记至可收回 金额，减记的金额确认为在建工程减值损失，计入当期损益，同时计提相应的在建 工程减值准备。

在建工程的减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。

( 十八 ) 借款费用

1 、 借款费用资本化的确认原则

借款费用，包括借款利息、折价或者溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生 的汇兑差额等。

公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予 以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用， 计入当期损益。

符合资本化条件的资产，是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预 定可使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。

借款费用同时满足下列条件时开始资本化：

（1）资产支出已经发生，资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资产而 以支付现金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出；

• （2）借款费用已经发生；

• （3）为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开

始。

2 、 借款费用资本化期间

资本化期间，指从借款费用开始资本化时点到停止资本化时点的期间，借款费用暂 停资本化的期间不包括在内。

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当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借款费 用停止资本化。

当购建或者生产符合资本化条件的资产中部分项目分别完工且可单独使用时，该部 分资产借款费用停止资本化。

购建或者生产的资产的各部分分别完工，但必须等到整体完工后才可使用或可对外 销售的，在该资产整体完工时停止借款费用资本化。

3 、 暂停资本化期间

符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生的非正常中断、且中断时间连续超 过 3 个月的，则借款费用暂停资本化；该项中断如是所购建或生产的符合资本化条 件的资产达到预定可使用状态或者可销售状态必要的程序，则借款费用继续资本化。 在中断期间发生的借款费用确认为当期损益，直至资产的购建或者生产活动重新开 始后借款费用继续资本化。

4 、 借款费用资本化金额的计算方法

对于为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入的专门借款，以专门借款当期实 际发生的借款费用，减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时 性投资取得的投资收益后的金额，来确定借款费用的资本化金额。

对于为购建或者生产符合资本化条件的资产而占用的一般借款，根据累计资产支出 超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，计算确 定一般借款应予资本化的利息金额。资本化率根据一般借款加权平均利率计算确定。 借款存在折价或者溢价的，按照实际利率法确定每一会计期间应摊销的折价或者溢 价金额，调整每期利息金额。

( 十九 ) 无形资产

1 、 无形资产的计价方法

（1）公司取得无形资产时按成本进行初始计量；

外购无形资产的成本，包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产达到预 定用途所发生的其他支出。购买无形资产的价款超过正常信用条件延期支付，实质 上具有融资性质的，无形资产的成本以购买价款的现值为基础确定。

债务重组取得债务人用以抵债的无形资产，以该无形资产的公允价值为基础确定其 入账价值，并将重组债务的账面价值与该用以抵债的无形资产公允价值之间的差额， 计入当期损益；

在非货币性资产交换具备商业实质且换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计 量的前提下，非货币性资产交换换入的无形资产以换出资产的公允价值为基础确定

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其入账价值，除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提 的非货币性资产交换，以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入无形资 产的成本，不确认损益。

以同一控制下的企业吸收合并方式取得的无形资产按被合并方的账面价值确定其 入账价值；以非同一控制下的企业吸收合并方式取得的无形资产按公允价值确定其 入账价值。

内部自行开发的无形资产，其成本包括：开发该无形资产时耗用的材料、劳务成本、 注册费、在开发过程中使用的其他专利权和特许权的摊销以及满足资本化条件的利 息费用，以及为使该无形资产达到预定用途前所发生的其他直接费用。 （2）后续计量

在取得无形资产时分析判断其使用寿命。

对于使用寿命有限的无形资产，在为企业带来经济利益的期限内按直线法摊销；无 法预见无形资产为企业带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的无形资产，不 予摊销。

2 、 使用寿命有限的无形资产的使用寿命估计情况：

公司对使用寿命有限的无形资产，估计其使用寿命时通常考虑以下因素：①运用该 资产生产的产品通常的寿命周期、可获得的类似资产使用寿命的信息；②技术、工 艺等方面的现阶段情况及对未来发展趋势的估计；③以该资产生产的产品或提供劳 务的市场需求情况；④现在或潜在的竞争者预期采取的行动；⑤为维持该资产带来 经济利益能力的预期维护支出，以及公司预计支付有关支出的能力；⑥对该资产控 制期限的相关法律规定或类似限制，如特许使用期、租赁期等；⑦与公司持有其他 资产使用寿命的关联性等。

每期末，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核。

经复核，本年期末无形资产的使用寿命及摊销方法与以前估计未有不同。

3 、 使用寿命不确定的无形资产的判断依据：

公司将无法预见该资产为公司带来经济利益的期限，或使用期限不确定等无形资产 确定为使用寿命不确定的无形资产。

使用寿命不确定的判断依据：①来源于合同性权利或其他法定权利，但合同规定或 法律规定无明确使用年限；②综合同行业情况或相关专家论证等，仍无法判断无形 资产为公司带来经济利益的期限。

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每年年末，对使用寿命不确定无形资产使用寿命进行复核，主要采取自下而上的方 式，由无形资产使用相关部门进行基础复核，评价使用寿命不确定判断依据是否存 在变化等。

4 、 无形资产减值准备的计提

对于使用寿命确定的无形资产，如有明显减值迹象的，期末进行减值测试。 对于使用寿命不确定的无形资产，每期末进行减值测试。

对无形资产进行减值测试，估计其可收回金额。有迹象表明一项无形资产可能发生 减值的，公司以单项无形资产为基础估计其可收回金额。公司难以对单项资产的可 收回金额进行估计的，以该无形资产所属的资产组为基础确定无形资产组的可收回 金额。

可收回金额根据无形资产的公允价值减去处置费用后的净额与无形资产预计未来 现金流量的现值两者之间较高者确定。

当无形资产的可收回金额低于其账面价值的，将无形资产的账面价值减记至可收回 金额，减记的金额确认为无形资产减值损失，计入当期损益，同时计提相应的无形 资产减值准备。

无形资产减值损失确认后，减值无形资产的折耗或者摊销费用在未来期间作相应调 整，以使该无形资产在剩余使用寿命内，系统地分摊调整后的无形资产账面价值（扣 除预计净残值）。

无形资产的减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。

5 、 划分公司内部研究开发项目的研究阶段和开发阶段具体标准

公司内部研究开发项目的支出分为研究阶段支出和开发阶段支出。

研究阶段：为获取并理解新的科学或技术知识等而进行的独创性的有计划调查、研 究活动的阶段。

开发阶段：在进行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于某项计划或 设计，以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等活动的阶段。

6 、 开发阶段支出符合资本化的具体标准

内部研究开发项目开发阶段的支出，同时满足下列条件时确认为无形资产：

• （1）完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；

（2）具有完成该无形资产并使用或出售的意图；

• （3）无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存 在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；

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（4）有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有 能力使用或出售该无形资产；

（5）归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。

开发阶段的支出，若不满足上列条件的，于发生时计入当期损益。研究阶段的支出， 在发生时计入当期损益。

( 二十 ) 长期资产减值

长期股权投资、采用成本模式计量的投资性房地产、固定资产、在建工程、无形资产等 长期资产，于资产负债表日存在减值迹象的，进行减值测试。减值测试结果表明资产的 可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并计入减值损失。可收回金额为 资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高 者。资产减值准备按单项资产为基础计算并确认，如果难以对单项资产的可收回金额进 行估计的，以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组是能够独立产生现 金流入的最小资产组合。

商誉至少在每年年度终了进行减值测试。

本公司进行商誉减值测试，对于因企业合并形成的商誉的账面价值，自购买日起按照合 理的方法分摊至相关的资产组；难以分摊至相关的资产组的，将其分摊至相关的资产组 组合。在将商誉的账面价值分摊至相关的资产组或者资产组组合时，按照各资产组或者 资产组组合的公允价值占相关资产组或者资产组组合公允价值总额的比例进行分摊。公 允价值难以可靠计量的，按照各资产组或者资产组组合的账面价值占相关资产组或者资 产组组合账面价值总额的比例进行分摊。

在对包含商誉的相关资产组或者资产组组合进行减值测试时，如与商誉相关的资产组或 者资产组组合存在减值迹象的，先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试， 计算可收回金额，并与相关账面价值相比较，确认相应的减值损失。再对包含商誉的资 产组或者资产组组合进行减值测试，比较这些相关资产组或者资产组组合的账面价值（包 括所分摊的商誉的账面价值部分）与其可收回金额，如相关资产组或者资产组组合的可 收回金额低于其账面价值的，确认商誉的减值损失。

上述资产减值损失一经确认，在以后会计期间不予转回。

( 二十一 ) 长期待摊费用

长期待摊费用为已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各项费用。 本公司发生的长期待摊费用按实际成本计价，并按预计受益期限平均摊销，对不能使以 后会计期间受益的长期待摊费用项目，在确定时将该项目的摊余价值全部计入当期损益。

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( 二十二 ) 职工薪酬

1 、 短期薪酬的会计处理方法

本公司在职工为本公司提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债， 并计入当期损益或相关资产成本。

本公司为职工缴纳的社会保险费和住房公积金，以及按规定提取的工会经费和职工 教育经费，在职工为本公司提供服务的会计期间，根据规定的计提基础和计提比例 计算确定相应的职工薪酬金额。

职工福利费为非货币性福利的，如能够可靠计量的，按照公允价值计量。

2 、 离职后福利的会计处理方法

（1）设定提存计划

本公司按当地政府的相关规定为职工缴纳基本养老保险和失业保险，在职工为本公 司提供服务的会计期间，按以当地规定的缴纳基数和比例计算应缴纳金额，确认为 负债，并计入当期损益或相关资产成本。

（2）设定受益计划

本公司根据预期累计福利单位法确定的公式将设定受益计划产生的福利义务归属 于职工提供服务的期间，并计入当期损益或相关资产成本。

设定受益计划义务现值减去设定受益计划资产公允价值所形成的赤字或盈余确认 为一项设定受益计划净负债或净资产。设定受益计划存在盈余的，本公司以设定受 益计划的盈余和资产上限两项的孰低者计量设定受益计划净资产。

所有设定受益计划义务，包括预期在职工提供服务的年度报告期间结束后的十二个 月内支付的义务，根据资产负债表日与设定受益计划义务期限和币种相匹配的国债 或活跃市场上的高质量公司债券的市场收益率予以折现。

设定受益计划产生的服务成本和设定受益计划净负债或净资产的利息净额计入当 期损益或相关资产成本；重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动计入 其他综合收益，并且在后续会计期间不转回至损益，在原设定受益计划终止时在权 益范围内将原计入其他综合收益的部分全部结转至未分配利润。

在设定受益计划结算时，按在结算日确定的设定受益计划义务现值和结算价格两者 的差额，确认结算利得或损失。

3 、 辞退福利的会计处理方法

本公司在不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时，或 确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时（两者孰早），确认辞退福利 产生的职工薪酬负债，并计入当期损益。

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( 二十三 ) 预计负债

本公司涉及诉讼、债务担保、亏损合同、重组事项时，如该等事项很可能需要未来以交 付资产或提供劳务、其金额能够可靠计量的，确认为预计负债。

1 、 预计负债的确认标准

与或有事项相关的义务同时满足下列条件时，本公司确认为预计负债：

（1）该义务是本公司承担的现时义务；

• （2）履行该义务很可能导致经济利益流出本公司；

（3）该义务的金额能够可靠地计量。

2 、 预计负债的计量方法

本公司预计负债按履行相关现时义务所需的支出的最佳估计数进行初始计量。 本公司在确定最佳估计数时，综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时 间价值等因素。对于货币时间价值影响重大的，通过对相关未来现金流出进行折现 后确定最佳估计数。

最佳估计数分别以下情况处理：

所需支出存在一个连续范围（或区间），且该范围内各种结果发生的可能性相同的， 则最佳估计数按照该范围的中间值即上下限金额的平均数确定。

所需支出不存在一个连续范围（或区间），或虽然存在一个连续范围但该范围内各 种结果发生的可能性不相同的，如或有事项涉及单个项目的，则最佳估计数按照最 可能发生金额确定；如或有事项涉及多个项目的，则最佳估计数按各种可能结果及 相关概率计算确定。

本公司清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额在基本确 定能够收到时，作为资产单独确认，确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值。

( 二十四 ) 股份支付

本公司的股份支付是为了获取职工提供服务而授予权益工具或者承担以权益工具为基础 确定的负债的交易。本公司的股份支付分为以权益结算的股份支付和以现金结算的股份 支付。

1 、 以权益结算的股份支付及权益工具

以权益结算的股份支付换取职工提供服务的，以授予职工权益工具的公允价值计量。 在等待期内每个资产负债表日，本公司根据最新取得的[可行权职工人数变动]、[是

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否达到规定业绩条件]等后续信息对可行权权益工具数量作出最佳估计，以此为基 础，按照授予日的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用，相应增加资 本公积。在可行权日之后不再对已确认的相关成本或费用和所有者权益总额进行调 整。但授予后立即可行权的，在授予日按照公允价值计入相关成本或费用，相应增 加资本公积。

对于最终未能行权的股份支付，不确认成本或费用，除非行权条件是市场条件或非 可行权条件，此时无论是否满足市场条件或非可行权条件，只要满足所有可行权条 件中的非市场条件，即视为可行权。

如果取消了以权益结算的股份支付，则于取消日作为加速行权处理，立即确认尚未 确认的金额。职工或其他方能够选择满足非可行权条件但在等待期内未满足的，作 为取消以权益结算的股份支付处理。但是，如果授予新的权益工具，并在新权益工 具授予日认定所授予的新权益工具是用于替代被取消的权益工具的，则以与处理原 权益工具条款和条件修改相同的方式，对所授予的替代权益工具进行处理。

2 、 以现金结算的股份支付及权益工具

以现金结算的股份支付，按照本公司承担的以股份或其他权益工具为基础计算确定 的负债的公允价值计量。初始采用模型按照授予日的公允价值计量，并考虑授予权 益工具的条款和条件。授予后立即可行权的，在授予日以承担负债的公允价值计入 成本或费用，相应增加负债；完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的， 在等待期内以对可行权情况的最佳估计为基础，按照承担负债的公允价值，将当期 取得的服务计入相关成本或费用，增加相应负债。在相关负债结算前的每个资产负 债表日以及结算日，对负债的公允价值重新计量，其变动计入当期损益。

( 二十五 ) 收入

收入在经济利益很可能流入本公司、且金额能够可靠计量，并同时满足下列条件时予以 确认。

1 、 收入确认的一般原则

销售商品时，在同时满足以下条件时确认收入实现：

①已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方；

②企业既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已出售的商品实施 有效控制；

③收入的金额能够可靠地计量；

④与交易相关的经济利益很可能流入企业；

⑤相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量。

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提供劳务收入的确认和计量方法：在资产负债表日提供劳务交易的结果能够可靠估 计的，应当采用完工百分比法确认提供劳务收入；在资产负债表日提供劳务交易结 果不能够可靠估计的，应当分别下列情况处理：

①己发生的劳务成本预计能够得到补偿，应按己经发生的劳务成本金额确认收入， 并按相同金额结转成本；

②己发生的劳务成本预计不能够得到补偿的，应当将己经发生的劳务成本计入当期 损益，不确认提供劳务收入。

让渡资产使用权收入的确认和计量方法：以相关的经济利益很可能流入公司，收入 的金额能够可靠地计量时，按有关合同或协议规定的收费时间和方法计算确定。

2 、 收入确认的具体方法

①自行开发研制的软件产品销售收入确认和计量方法

自行开发研制的软件产品是指经过信息产业部认证并获得著作权，销售时不转让所 有权的软件产品，由此开发出来的软件具有自主知识产权、无差异化、可批量复制 的特性。

不需要安装的以产品交付并经购货方验收后确认收入；需安装调试的按合同约定在 项目实施完成并经对方验收合格后确认收入，对合同约定完工比例的，按合同约定 的完工确认条件确认收入。

②定制软件产品销售收入确认和计量方法

定制软件是指根据与客户签订的技术开发、技术转让合同，对用户的业务进行充分 实地调查，并根据用户的实际需求进行专门的软件设计与开发，由此开发出来的软 件不具有通用性。

定制软件项目按合同约定在项目实施完成并经对方验收合格后确认收入，对合同约 定完工比例的，按合同约定的完工确认条件确认收入。

③广告收入确认和计量方法

本公司接受客户委托，将特定信息在微信、微博平台上发出的时点作为与产品相关 主要风险转移确认收入。

④技术服务收入确认和计量方法

技术服务收入，主要是指按合同要求向客户提供技术咨询、实施和产品售后服务等 业务。

技术服务收入在劳务已经提供，收到价款或取得收取款项的证据时，确认劳务收入。

( 二十六 ) 政府补助

• 1 、 类型

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政府补助，是本公司从政府无偿取得的货币性资产与非货币性资产。分为与资产相 关的政府补助和与收益相关的政府补助。

2 、 会计处理方法及确认时点

本公司将政府补助划分为与资产相关的具体标准为：

与购建固定资产、无形资产等长期资产相关的政府补助，确认为递延收益，在相关 资产达到可供使用状态时，按照所建造或购买的资产使用年限分期计入营业外收入； 本公司将政府补助划分为与收益相关的具体标准为：

与收益相关的政府补助，用于补偿企业以后期间的相关费用或损失的，取得时确认 为递延收益，在确认相关费用的期间计入当期营业外收入；用于补偿企业已发生的 相关费用或损失的，取得时直接计入当期营业外收入。

对于政府文件未明确规定补助对象的，本公司将该政府补助划分为与资产相关或与 收益相关的判断依据为：

公司对于综合性项目政府文件未明确补助具体对象时，将其分解为与资产相关的部 分和与收益相关的部分，分别进行会计处理；难以区分的，将政府补助整体归类为 与收益相关的政府补助，视情况不同计入当期损益，或者在项目期内分期确认为当 期收益。

( 二十七 ) 递延所得税资产和递延所得税负债

对于可抵扣暂时性差异确认递延所得税资产，以未来期间很可能取得的用来抵扣可抵扣 暂时性差异的应纳税所得额为限。

对于应纳税暂时性差异，除特殊情况外，确认递延所得税负债。

不确认递延所得税资产或递延所得税负债的特殊情况包括：商誉的初始确认；除企业合 并以外的发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）的其他交易 或事项。

当拥有以净额结算的法定权利，且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进行时， 当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报。

当拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利，且递延所得税资产及 递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者是对不同 的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产及负债转回的期间内，涉 及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资产、清偿负债时， 递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列报。

( 二十八 ) 租赁

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1 、 经营租赁会计处理

（1）公司租入资产所支付的租赁费，在不扣除免租期的整个租赁期内，按直线法 进行分摊，计入当期费用。公司支付的与租赁交易相关的初始直接费用，计入当期 费用。

资产出租方承担了应由公司承担的与租赁相关的费用时，公司将该部分费用从租金 总额中扣除，按扣除后的租金费用在租赁期内分摊，计入当期费用。

（2）公司出租资产所收取的租赁费，在不扣除免租期的整个租赁期内，按直线法 进行分摊，确认为租赁相关收入。公司支付的与租赁交易相关的初始直接费用，计 入当期费用；如金额较大的，则予以资本化，在整个租赁期间内按照与租赁相关收 入确认相同的基础分期计入当期收益。

公司承担了应由承租方承担的与租赁相关的费用时，公司将该部分费用从租金收入 总额中扣除，按扣除后的租金费用在租赁期内分配。

2 、 融资租赁会计处理

（1）融资租入资产：公司在承租开始日，将租赁资产公允价值与最低租赁付款额 现值两者中较低者作为租入资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款的 入账价值，其差额作为未确认的融资费用。公司采用实际利率法对未确认的融资费 用，在资产租赁期间内摊销，计入财务费用。公司发生的初始直接费用，计入租入 资产价值。

  - （2）融资租出资产：公司在租赁开始日，将应收融资租赁款，未担保余值之和与 其现值的差额确认为未实现融资收益，在将来收到租金的各期间内确认为租赁收入。 公司发生的与出租交易相关的初始直接费用，计入应收融资租赁款的初始计量中， 并减少租赁期内确认的收益金额。

• ( 二十九 ) 重要会计政策、会计估计的变更

• 1 、 本公司重要会计政策未发生变更；

• 2 、 本公司重要会计估计未发生变更；

• 三、 税项

• 一

• ( ) 公司主要税种和税率

税 种	计税依据	税率
	按税法规定计算的销售货物和应税劳务收入
增值税	为基础计算销项税额，在扣除当期允许抵扣	6%
	的进项税额后，差额部分为应交增值税
城市维护建设税	按实际缴纳的营业税、增值税计征	5%，天津分公司7%

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北京瑞意恒动科技有限公司 2015 年1 月1 日－2016 年05 月31 日 财务报表附注

教育费附加 按实际缴纳的营业税、增值税计征 教育费附加税率 3%，地方教育费附加税率 2% 企业所得税 按应纳税所得额计征 15%，子公司税务资料尚未办理

( 二 ) 税收优惠及批文

企业所得税

根据《企业所得税法》的有关规定，国家重点扶持的高新技术企业减按 15%的税率征收 企业所得税。

本公司于 2013 年 12 月 05 日经北京市科学技术委员会、北京市财政局、北京市国家税务 局、北京市地方税务局批准为高新技术企业，按 15％的税率计缴企业所得税。高新证书 编号：GR201311001260，期限三年。

四、 财务报表主要项目注释

一 ( ) 货币资金

货币资金
项目	2016	年5月31日	2015年12月31日
库存现金		39,953.16		3,215.16
银行存款		953,172.05		2,904,641.74
其他货币资金		1,554.61		5,001,554.61
合 计		994,679.82		7,909,411.51
其中：存放在境外的款项总额

说明：截至 2015 年 12 月 31 日其他货币资金中 5,000,000.00 元是本公司在银行购买的短

期保本理财产品,其余部分是存放在第三方公司充值平台账户。

( 二 ) 应收账款

1 、 应收账款按种类披露

1、 应收账款按种类披	露
		2016年5月31日
类别	账面余额		坏账准备		账面价值
	金额	比例（%）	金额	比例（%）
单项金额重大并单项计提坏
账准备的应收账款
按信用风险特征组合计提坏 账准备的应收账款	23,970,762.25	99.71	106,053.15	0.44	23,864,709.10
单项金额虽不重大但单项计 提坏账准备的应收账款	70,000.00	0.29	70,000.00	100.00
合计	24,040,762.25	/	176,053.15	/	23,864,709.10
		2015年12月31日
类别	账面余额		坏账准备		账面价值
	金额	比例（%）	金额	比例（%）
单项金额重大并单项计提坏
账准备的应收账款
按信用风险特征组合计提坏 账准备的应收账款	11,804,222.71	99.41	27,198.15	0.23	11,777,024.56

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北京瑞意恒动科技有限公司 2015 年1 月1 日－2016 年05 月31 日 财务报表附注

附注
单项金额虽不重大但单项计 提坏账准备的应收账款	70,000.00	0.59	70,000.00	100.00
合计	11,874,222.71	/	97,198.15	/	11,777,024.56

组合中，按账龄分析法计提坏账准备的应收账款：

	2016	年5月31日		2015	年12月31日
账龄	应收账款	坏账准备	计提比例 (%)	应收账款	坏账准备	计提比例 (%)
0-6个月	22,164,575.25			11,305,259.76
6-12个月	1,491,311.00	74,565.55	5.00	453,962.95	22,698.15	5.00
1-2年	314,876.00	31,487.60	10.00	45,000.00	4,500.00	10.00
2-3年			15.00			15.00
3-5年			20.00			20.00
5年以上			100.00			100.00
合计	23,970,762.25	106,053.15	/	11,804,222.71	27,198.15	/

截至 2016 年 5 月 31 日金额虽不重大并单独计提坏账准备的应收账款

应收账款（按单位）	应收账款	2016年5月31 坏账准备	日 计提比例	计提理由
客户A	70,000.00	70,000.00	100.00	预计收不回来
合计	70,000.00	70,000.00	100.00

截至 2015 年 12 月 31 日金额虽不重大并单独计提坏账准备的应收账款

应收账款（按单位）	应收账款	2015年12月31 坏账准备	日 计提比例	计提理由
客户A	70,000.00	70,000.00	100.00	预计收不回来
合计	70,000.00	70,000.00	100.00

2 、 报告期计提、转回或收回坏账准备情况

• 2016 年 1-5 月收回坏账准备 0.00 元，计提坏账准备金额 78,855.00 元；

• 2015 年度转回坏账准备 0.00 元，计提坏账准备金额 67,068.13 元；

3 、 报告期内实际核销的应收账款情况：无

• 4 、 按欠款方归集的 2016 年 5 月 31 日前五名的应收账款情况

2016 年 5 月 31 日

201	6年5月31日
			2016年5月31	日
	单位名称	应收账款	占应收账款合计数的比 例(%)		坏账准备
客户1		2,474,298.00		10.29	25,011.20
客户2		2,444,506.90		10.17	6,276.35
客户3		2,080,000.00		8.65

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北京瑞意恒动科技有限公司 2015 年1 月1 日－2016 年05 月31 日 财务报表附注

附注
客户4		1,974,605.00	8.21
客户5		1,957,311.40	8.14
	合计	10,930,721.30	45.46	31,287.55

2015 年 12 月 31 日

			2015年12月31	日
	单位名称	应收账款	占应收账款合计数的比 例(%)		坏账准备
客户1		1,666,896.00		14.04
客户2		1,615,772.60		13.61
客户3		1,268,609.00		10.68
客户4		1,170,000.00		9.85
客户5		850,000.00		7.16
	合计	6,571,277.60		55.34

5 、 因金融资产转移而终止确认的应收账款

• 报告期内无因金融资产转移而终止确认的应收账款。

6 、 转移应收账款且继续涉入形成的资产、负债金额

• 报告期内无转移应收账款且继续涉入形成的资产、负债金额。

7 、 其他说明：

报告期内无其他说明。

( 三 ) 预付款项

1 、 预付款项按账龄列示

	账龄	2016年5月31日 账面余额	比例(%)	2015年12月31日 账面余额	比例(%)
1年以内		2,052,808.29	99.77	850,181.16	99.44
1-2年				4,788.00	0.56
2-3年		4,788.00	0.23
3年以上
	合计	2,057,596.29	——	854,969.16	——

2 、 按预付对象归集的 2016 年 5 月 31 日前五名的预付款情况

2016 年 5 月 31 日

	预付对象	2016	年5	月31日	占预付款2016年5月31	日
					合计数的比例(%)
单位1				600,000.00		29.16
单位2				510,082.00		24.79
单位3				248,700.00		12.09

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北京瑞意恒动科技有限公司 2015 年1 月1 日－2016 年05 月31 日 财务报表附注

单位4		205,000.00	9.96
单位5		137,634.00	6.69
	合计	1,701,416.00	——

2015 年 12 月 31 日

	预付对象	2015	年12	月31日	占预付款2015年12月31 合计数的比例(%)	日
单位1				392,394.00		45.90
单位2				148,146.00		17.33
单位3				68,817.00		8.05
单位4				46,073.00		5.39
单位5				45,000.00		5.26
	合计			700,430.00		——

( 四 ) 其他应收款

1 、 其他应收款按种类披露

1、 其他应收款按种类披	露
		2016年5	月31日
种类	账面余额		坏账准备		账面价值
	金额	比例（%）	金额	比例（%）
单项金额重大并单项计提坏账
准备的其他应收款
按信用风险特征组合计提坏账 准备的其他应收款	987,813.26	92.05	46,501.02	4.71	941,312.24
单项金额虽不重大但单项计提 坏账准备的其他应收款	85,320.00	7.95	85,320.00	100.00
合计	1,073,133.26	/	131,821.02	/	941,312.24

		2015年12	月31日
种类	账面余额		坏账准备		账面价值
	金额	比例（%）	金额	比例（%）
单项金额重大并单项计提坏账
准备的其他应收款
按信用风险特征组合计提坏账 准备的其他应收款	635,268.72	88.16	27,318.68	4.30	607,950.04
单项金额虽不重大但单项计提 坏账准备的其他应收款	85,320.00	11.84	85,320.00	100.00
合计	720,588.72	/	112,638.68	/	607,950.04

组合中，按账龄分析法计提坏账准备的其他应收款：

	2016	年5月31日		2015	年12月31日
账龄	其他应收款	坏账准备	计提比例 (%)	其他应收款	坏账准备	计提比例 (%)
0-6个月	162,635.00			22,600.00	-
6-12个月	22,365.00	1,118.25	5.00	175,789.66	8,789.48	5.00
1-2年	175,889.66	17,588.97	10.00	185,292.00	18,529.20	10.00
2-3年	185,292.00	27,793.80	15.00			15.00
3-5年			20.00			20.00
5年以上			100.00			100.00

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北京瑞意恒动科技有限公司 2015 年1 月1 日－2016 年05 月31 日 财务报表附注

合计 546,181.66 46,501.02 / 383,681.66 27,318.68 /

组合中，采用其他方法计提坏账准备的其他应收款：

组合名称		2016年5	2016年5	月31日
	其他应收款		坏账准备		计提比例
内部职工和关联方		441,631.60
合计		441,631.60
组合名称	2015 其他应收款		年12月31日 坏账准备		计提比例
内部职工和关联方		251,587.06
合计		251,587.06
截至2016年5月31	日金额虽不重大并单独计提坏账准备的其他应收款
其他应收款（按单位）	其他应收款	2016年5 坏账准备	月31	日 计提比例（%）	计提理由
个人A	85,320.00	85,320.00		100.00	无任何债权单据
合计	85,320.00	85,320.00		100.00

截至 2015 年 12 月 31 日金额虽不重大并单独计提坏账准备的其他应收款

		2015年12月31日	2015年12月31日
其他应收款（按单位）	其他应收款	坏账准备	计提比例（%）	计提理由
个人A	85,320.00	85,320.00	100.00	无任何债权单据
合计	85,320.00	85,320.00	100.00

2 、 报告期计提、转回或收回坏账准备情况

2016 年 1-5 月转回坏账准备金额 0.00 元，计提坏账准备 19,182.34 元；

2015 年度转回坏账准备金额 0.00 元，计提坏账准备 104,316.88 元；

3 、 报告期实际核销的其他应收款情况

核销年度	2016	年1-5	月		2015	年度
实际核销的其他应收款金额				2,000.00

4 、 其他应收款按款项性质分类情况

4、 其他应收款按款项性质	分类情况
款项性质	2016	年5	月31	日	2015	年12	月31	日
职工借款、备用金和代扣款项				541,631.60					251,587.06
押金				370,908.55					458,408.55
往来款				160,593.11					10,593.11
合计				1,073,133.26					720,588.72

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北京瑞意恒动科技有限公司 2015 年1 月1 日－2016 年05 月31 日 财务报表附注

5 、 按欠款方归集的 2016 年 5 月 31 日前五名的其他应收款情况

2016 年 5 月 31 日

	单位名称	款项性质	2016年5月 31日	账龄		占其他应收2016年 5月31日合计数的 比例(%)	坏账准备 2016年5月31日
个人1		借款	225,000.00	0-6个月		20.97
单位1		借款	150,000.00	0-6个月		13.98
单位2		房屋押金	137,634.00	1-2	年	12.83	13,763.40
个人2		房屋押金	85,320.00	2-3	年	7.95	85,320.00
单位3		房屋押金	84,060.00	2-3	年	7.83	12,609.00
	合计	/	682,014.00		/	63.56	111,692.40

2015 年 12 月 31 日

	单位名称	款项性质	2015	年12月31日	账龄		占其他应收 2015年12月31 日合计数的比例 (%)	占其他应收 2015年12月31 日合计数的比例 (%)	坏账准备 2015年12月31 日
单位1		房屋押金		143,134.00	7-12个月			19.86	7,156.70
个人1		房屋押金		101,232.00	1-2	年		14.05	10,123.20
个人2		备用金		95,700.00	0-6个月			13.28
个人3		房屋押金		85,320.00	1-2	年		11.84	85,320.00
单位2		房屋押金		84,060.00	1-2	年		11.67	8,406.00
	合计	/		509,446.00		/		70.70	111,005.90

6 、 涉及政府补助的应收款项

报告期内无涉及政府补助的应收款项。

7 、 因金融资产转移而终止确认的其他应收款

报告期内无因金融资产转移而终止确认的其他应收款。

8 、 转移其他应收款且继续涉入形成的资产、负债的金额

报告期内无转移其他应收款且继续涉入形成的资产、负债的金额。

( 五 ) 存货

存货
		2016	年5月31日
项目	账面余额		跌价准备	账面价值
库存商品		15,086.64			15,086.64
合计		15,086.64			15,086.64
		2015年12月31日
项目	账面余额		跌价准备	账面价值
库存商品		5,086.64			5,086.64

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32

北京瑞意恒动科技有限公司 2015 年1 月1 日－2016 年05 月31 日 财务报表附注

		2015	年12月31日
项目	账面余额		跌价准备	账面价值
合计		5,086.64			5,086.64

( 六 ) 固定资产

2015 年 12 月 31 日

	项目	办公设备	电子设备	合计
1．账面原值
（1）2014年12	月31日	336,939.93	525,198.07	862,138.00
（2）本期增加金额		75,249.09	174,601.45	249,850.54
—购置		75,249.09	174,601.45	249,850.54
（3）本期减少金额
—处置或报废
（4）2015年12	月31日	412,189.02	699,799.52	1,111,988.54
2．累计折旧
（1）2014年12	月31日	221,348.44	353,299.40	574,647.84
（2）本期增加金额		44,031.97	106,766.05	150,798.02
—计提		44,031.97	106,766.05	150,798.02
（3）本期减少金额
—处置或报废
（4）2015年12	月31日	265,380.41	460,065.45	725,445.86
3．减值准备
4．账面价值
（1）2015年12	月31日	146,808.61	239,734.07	386,542.68
（2）2014年12	月31日	115,591.49	171,898.67	287,490.16

2016 年 5 月 31 日

2016年5月31日
项目	办公设备	电子设备	合计
1．账面原值
（1）2015年12月31日	412,189.02	699,799.52	1,111,988.54
（2）本期增加金额	22,372.34	76,347.89	98,720.23
—购置	22,372.34	76,347.89	98,720.23
（3）本期减少金额
—处置或报废
（4）2016年5月31日	434,561.36	776,147.41	1,210,708.77
2．累计折旧
（1）2015年12月31日	265,380.41	460,065.45	725,445.86
（2）本期增加金额	27,269.73	44,712.61	71,982.34
—计提	27,269.73	44,712.61	71,982.34
（3）本期减少金额
—处置或报废
（4）2016年5月31日	292,650.14	504,778.06	797,428.20
3．减值准备
4．账面价值

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33

北京瑞意恒动科技有限公司 2015 年1 月1 日－2016 年05 月31 日 财务报表附注

附注
	项目	办公设备	电子设备	合计
（1）2016	年5月31日	141,911.22	271,369.35	413,280.57
（2）2015	年12月31日	146,808.61	239,734.07	386,542.68

( 七 ) 无形资产

2015 年 12 月 31 日

	项目	微博通软件		合计
1．账面原值
（1）2014年12	月31日		577,900.34		577,900.34
（2）本期增加金额
—购置
（3）本期减少金额
—处置
（4）2015年12	月31日		577,900.34		577,900.34
2．累计摊销
（1）2014年12	月31日		115,582.00		115,582.00
（2）本期增加金额			57,792.00		57,792.00
—计提			57,792.00		57,792.00
（3）本期减少金额
—处置
（4）2015年12	月31日		173,374.00		173,374.00
3．减值准备
（1）2014年12	月31日
（2）本期增加金额
（3）本期减少金额
—处置
（4）2015年12	月31日
4．账面价值
（1）2015年12	月31日		404,526.34		404,526.34
（2）2014年12	月31日		462,318.34		462,318.34

2016 年 5 月 31 日

	项目	微博通软件		合计
1．账面原值
（1）2015年12	月31日		577,900.34		577,900.34
（2）本期增加金额
—购置
（3）本期减少金额
—处置
（4）2016年05	月31日		577,900.34		577,900.34
2．累计摊销
（1）2015年12	月31日		173,374.00		173,374.00
（2）本期增加金额			24,080.00		24,080.00
—计提			24,080.00		24,080.00

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34

北京瑞意恒动科技有限公司 2015 年1 月1 日－2016 年05 月31 日 财务报表附注

	项目	微博通软件		合计
（3）本期减少金额
—处置
（4）2016年05	月31日		197,454.00		197,454.00
3．减值准备
（1）2015年12	月31日
（2）本期增加金额
（3）本期减少金额
—处置
（4）2016年05	月31日
4．账面价值
（1）2016年05	月31日		380,446.34		380,446.34
（2）2015年12	月31日		404,526.34		404,526.34

( 八 ) 长期待摊费用

期待摊费用
项目	2014	年12月31日	本期增加金额	本期摊销金额	其他减少金额		2015年12月31日
装修费		126,693.00	331,457.80	117,057.50			341,093.30
宽带及服务器		16,100.00	98,015.86	79,829.14			34,286.72
招聘费		1,480.00	31,773.59	9,976.87			23,276.72
合计		144,273.00	461,247.25	206,863.51			398,656.74
项目	2015	年12月31日	本期增加金额	本期摊销金额	其他减少金额		2016年5月31日
装修费		341,093.30	6,562.00	65,243.06			282,412.24
宽带及服务器		34,286.72		17,017.69			17,269.03
招聘费		23,276.72		13,239.00			10,037.72
合计		398,656.74	6,562.00	95,499.75		-	309,718.99

( 九 ) 递延所得税资产和递延所得税负债

已确认的递延所得税资产和递延所得税负债

	2016年5	月31日	2015年12	月31日
项目	可抵扣暂时性	递延所得税	可抵扣暂时性	递延所得税
	差异	资产	差异	资产
资产减值准备	307,874.17	46,181.12	209,836.83	31,475.52
合计	307,874.17	46,181.12	209,836.83	31,475.52

( 十 ) 应付账款

应付账款
	项目	2016年5月31日	2015年12月31日
1年以内		282,122.40	216,842.11
1-2年			102,500.00
2-3年
3年以上
	合 计	282,122.40	319,342.11

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北京瑞意恒动科技有限公司 2015 年1 月1 日－2016 年05 月31 日 财务报表附注

( 十一 ) 预收账款

预收账款
	项目	2016年5月31日	2015年12月31日
1年以内		24,000.00	78,385.00
1-2年
2-3年
3年以上
	合 计	24,000.00	78,385.00

( 十二 ) 应付职工薪酬

1 、 应付职工薪酬分类

工薪酬分类
项目	2016	年5	月31日	2015年12月31日
短期薪酬			1,603,958.60	1,747,680.22
设定提存计划			73,609.88	56,719.58
辞退福利
合计			1,677,568.48	1,804,399.80

2 、 短期薪酬

2、 短期薪酬
项目	2014	年12月31日		本期增加	本期减少	2015年12月31日
（1）工资、奖金、津贴和补贴			1,349,825.53	11,733,909.58	11,380,471.18		1,703,263.93
（2）职工福利费				702,902.02	702,902.02
（3）社会保险费			34,486.22	546,304.84	536,374.77		44,416.29
其中：医疗保险费			29,886.46	473,220.64	464,816.59		38,290.51
工伤保险费			2,211.13	35,259.90	34,408.14		3,062.89
生育保险费			2,388.63	37,824.30	37,150.04		3,062.89
（4）住房公积金			2,364.00	550,677.00	553,041.00
（5）工会经费和职工教育经费
（6）短期带薪缺勤
（7）短期利润分享计划
（8）其他短期薪酬
合计			1,386,675.75	13,533,793.44	13,172,788.97		1,747,680.22

项目	2015	年12月31日	年12月31日	本期增加	本期减少	2016年5月31日
（1）工资、奖金、津贴和补贴		1,703,263.93		5,762,158.50	5,918,429.74	1,546,992.69
（2）职工福利费				168,123.60	168,123.60
（3）社会保险费			44,416.29	257,451.20	249,712.58	52,154.91
其中：医疗保险费			38,290.51	223,146.34	215,958.01	45,478.84
工伤保险费			3,062.89	16,580.53	16,458.02	3,185.40
生育保险费			3,062.89	17,724.33	17,296.55	3,490.67
（4）住房公积金				245,488.00	240,677.00	4,811.00
（5）工会经费和职工教育经费
（6）短期带薪缺勤
（7）短期利润分享计划

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北京瑞意恒动科技有限公司 2015 年1 月1 日－2016 年05 月31 日 财务报表附注

（8）其他短期薪酬
合计	1,747,680.22	6,433,221.30	6,576,942.92	1,603,958.60

3 、 设定提存计划

3、 设定提存	计划
项目	2014年12月31日	本期增加	本期减少	2015年12月31日
基本养老保险费	46,345.77	728,035.27	720,362.39	54,018.65
失业保险	2,402.70	37,635.74	37,337.51	2,700.93
合计	48,748.47	765,671.01	757,699.90	56,719.58
项目	2015年12月31日	本期增加	本期减少	2016年5月31日
基本养老保险费	54,018.65	337,780.79	321,789.66	70,009.78
失业保险	2,700.93	17,444.47	16,545.30	3,600.10
合计	56,719.58	355,225.26	338,334.96	73,609.88

( 十三 ) 应交税费

应交税费
税费项目	2016	年5	月31日	2015年12月31日
增值税			1,352,304.64		794,051.62
企业所得税			1,245,024.72		797,096.93
城市维护建设税			78,695.15		46,553.16
个人所得税			590,772.63		617,413.23
教育费附加			38,143.58		21,396.16
地方教育费附加			25,429.05		14,264.10
其他税费			48,615.73		5446.44
合计			3,378,985.50		2,296,221.64

( 十四 ) 应付股利

	单位名称	2016	年5	月31	日	2015	年12	月31	日
沈栋梁									175,000.00
郝欣诚					100,000.00				100,000.00
	合计				100,000.00				275,000.00

( 十五 ) 其他应付款

	账龄	2016	年5	月31	日	2015	年12	月31日
投资款								6,000,000.00
其他					276,572.06			74,822.46
	合计				276,572.06			6,074,822.46

( 十六 ) 实收资本

投资者名称	2014年12 投资金额	月31日 所占比例 （%）	本期 增加	本期 减少	2015年12月31日 投资金额 所占比例（%）

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37

北京瑞意恒动科技有限公司 2015 年1 月1 日－2016 年05 月31 日 财务报表附注

表附注
投资者名称	2014年12 投资金额	月31日 所占比例 （%）	本期 增加	本期 减少	2015年12 投资金额	月31日 所占比例（%）
合计	1,000,000.00	100.00			1,000,000.00	100.00
沈栋梁	700,000.00	70.00			700,000.00	70.00
郝欣诚	300,000.00	30.00			300,000.00	30.00
投资者名称	2015年12 投资金额	月31日 所占比例 （%）	本期 增加	本期 减少	2016年5 投资金额	月31日 所占比例（%）
合计	1,000,000.00	100.00	65,439.00	15,460.00	1,049,979.00	100.00
沈栋梁	700,000.00	70.00			700,000.00	66.67
郝欣诚	300,000.00	30.00			300,000.00	28.57
顾瀚博			65,439.00	15,460.00	49,979.00	4.76

( 十七 ) 资本公积

资本公积
项目	2015	年12	月31	日	本期增加	本期减少	2016年5月 31日
资本（或股本）溢价					5,950,021.00		5,950,021.00
合计					5,950,021.00		5,950,021.00

• 说明：2016 年 3 月 16 日，本公司通过股东会决议，同意注册资本变更为 134.0391 万元，本公司 将股东顾瀚博出资 6,000,000.00 元中 5,934,561.00 元计入资本公积（溢价），2016 年 4 月 5 日，公司召开股东会议，同意将注册资本由 134.0391 万元变更为 104.9979 万元， 本公司股东顾瀚博所占注册资本由 65,439.00 元变更为 49,979.00 元，差额 15,460.00 元 计入本公司资本公积（溢价），截至 2016 年 5 月 31 日本公司资本公积 5,950,021.00 元。

( 十八 ) 盈余公积

	项目	2014	年12月31日	本期增加	本期减少	2015年12月31日	2015年12月31日
法定盈余公积			703,631.08	463,685.02			1,167,316.10
	合计		703,631.08	463,685.02			1,167,316.10
	项目	2015	年12月31日	本期增加	本期减少	2016年5月31日
法定盈余公积			1,167,316.10				1,167,316.10
	合计		1,167,316.10				1,167,316.10

( 十九 ) 未分配利润

未分配利润
	2016年5月31日		2015年12月31	日
项目	金额	提取或分配比例	金额	提取或分配 比例
年初未分配利润	9,360,156.08		5,186,990.87
加：本期归属于母公司所有者 的净利润	5,756,290.49		4,636,850.23
减：提取法定盈余公积			463,685.02	10%

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北京瑞意恒动科技有限公司 2015 年1 月1 日－2016 年05 月31 日 财务报表附注

	2016年5月31日	2016年5月31日	2015年12月31	日
项目	金额	提取或分配比例	金额	提取或分配 比例
提取任意盈余公积
提取储备基金
提取企业发展基金
提取职工奖福基金
提取一般风险准备
应付普通股股利
净资产转股
期末未分配利润	15,116,446.57		9,360,156.08

( 二十 ) 营业收入和营业成本

营业收入和营业成本
	2016年1-5月		2015年度
项 目	收入	成本	收入	成本
主营业务:	20,803,667.42	8,539,062.82	38,401,705.02	20,057,235.28
其中：营销策划	15,443,888.21	6,677,867.70	29,475,275.85	14,764,495.59
媒介投放	3,256,083.01	1,399,319.04	7,501,121.66	4,402,331.92
微商城系统	1,303,696.20	291,409.04	1,425,307.51	890,407.77
社会化客户关系管理	800,000.00	170,467.04
其他业务	37,325.47		53,172.17
合计	20,840,992.89	8,539,062.82	38,454,877.19	20,057,235.28

( 二十一 ) 营业税金及附加

) 营业税金及附加
项目	2016	年1-5	月		2015	年度
城市维护建设税				63,872.44			120,560.12
教育费及附加				32,400.79			56,596.81
地方教育费附加				21,600.54			37,731.20
合计				117,873.77			214,888.13

( 二十二 ) 销售费用

) 销售费用
	项目	2016	年1-5	月	2015	年度
人工薪酬				143,148.45			1,712.50
交通费				17,354.60			66,555.67
差旅费				65,725.50			883,814.20
业务招待费				183,144.99			180,400.94
办公费				7,234.10			199,931.18
服务费				112,556.85			645,824.97
制作费				8,737.86			272,640.22
广告发布费				49,056.60			10,647.37
其他				27,950.85			149,397.07
	合计			614,909.80			2,410,924.12

( 二十三 ) 管理费用

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北京瑞意恒动科技有限公司 2015 年1 月1 日－2016 年05 月31 日 财务报表附注

	项目	2016	年1-5月	2015年度
人工薪酬			1,368,280.12		3,051,440.63
房租和物业			1,454,334.06		3,142,017.60
研发费用			1,242,526.54		1,044,402.92
办公费			90,716.21		504,006.88
折旧和摊销			161,305.40		208,590.02
服务费			64,007.02		1,323,594.50
税费			133,145.58		127,529.68
差旅费			54,906.00		74,562.31
其他费用			233,957.36		684,423.56
	合计		4,803,178.29		10,160,568.10

( 二十四 ) 财务费用

) 财务费用
	类别	2016	年1-5	月	2015	年度
利息支出							13,379.81
减：利息收入				15,713.46			59,253.97
汇兑损益				-32,137.32			-34,111.22
其他				3,240.57			10,135.15
	合计			-44,610.21			-69,850.23

( 二十五 ) 资产减值损失

损失
项目	2016	年1-5	月	2015	年度
坏账损失			100,037.34			171,385.01
合计			100,037.34			171,385.01

( 二十六 ) 营业外收入

1 、 营业外收入分项目情况

1、 营业外收入分项目情况
			发生额
项目	2016	年1-5月	2015年度
非流动资产处置利得合计
其中：处置固定资产利得
政府补助
其他			501.00	7,554.97
合计			501.00	7,554.97
项目	2016	计入当期非经常性损益的金额 年1-5月 2015年度
非流动资产处置利得合计
其中：处置固定资产利得
政府补助
其他			501.00	7,554.97
合计			501.00	7,554.97

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北京瑞意恒动科技有限公司 2015 年1 月1 日－2016 年05 月31 日 财务报表附注

( 二十七 ) 营业外支出

) 营业外支出
项目	2016	年1-5	月	发生额	2015	年度
非流动资产处置损失合计
其中：固定资产处置损失
对外捐赠
其中：公益性捐赠支出
其他							30,302.87
合计							30,302.87

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北京瑞意恒动科技有限公司 2015 年1 月1 日－2016 年05 月31 日 财务报表附注

项目	2016	年1-5	月	计入当期非经常性损益的金额 2015	年度
非流动资产处置损失合计
其中：固定资产处置损失
对外捐赠
其中：公益性捐赠支出
其他						30,302.87
合计						30,302.87

( 二十八 ) 所得税费用

) 所得税费用
项目	2016	年1-5	月	2015	年度
按税法及相关规定计算的当期所得税			969,457.19			875,836.40
递延所得税调整			-14,705.60			-25,707.75
合计			954,751.59			850,128.65

( 二十九 ) 现金流量表补充资料

1 、现金流量表补充资料

1、现金流量表补充资料
项 目	2016年1-5月	2015年度
1、将净利润调节为经营活动现金流量
净利润	5,756,290.49	4,636,850.23
加：资产减值准备	100,037.34	171,385.01
固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物 资产折旧	71,982.34	150,798.02
无形资产摊销	24,080.00	57,792.00
长期待摊费用摊销	95,499.75	206,863.51
处置固定资产、无形资产和其他长期资产的
损失（收益以“－”号填列）
固定资产报废损失（收益以“－”号填列）
公允价值变动损失（收益以“－”号填列）
财务费用（收益以“－”号填列）
投资损失（收益以“－”号填列）
递延所得税资产减少（增加以“－”号填列）	-14,705.60	-25,707.75
递延所得税负债增加（减少以“－”号填列）
存货的减少（增加以“－”号填列）	-10,000.00	5,979.42
经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列）	-13,723,711.21	-3,498,797.30
经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列）	1,082,859.87	35,728.65
预计负债的增加（减：减少）
经营活动产生的现金流量净额	-6,617,667.02	1,740,891.79
2、不涉及现金收支的重大投资和筹资活动
债务转为资本
一年内到期的可转换公司债券
融资租入固定资产
3、现金及现金等价物净变动情况
现金的期末余额	994,679.82	2,909,411.51
减：现金的期初余额	2,909,411.51	797,092.10

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42

北京瑞意恒动科技有限公司 2015 年1 月1 日－2016 年05 月31 日 财务报表附注

项 目	2016年1-5月	2015年度
加：现金等价物的期初余额
减：现金等价物的期初余额
现金及现金等价物净增加额	-1,914,731.69	2,112,319.41

2 、现金和现金等价物的构成

2、现金和现金等价物的构成
项 目	2016年1-5月	2015年度
一、现 金	994,679.82	2,909,411.51
其中：库存现金	39,953.16	3,215.16
可随时用于支付的银行存款	953,172.05	2,904,641.74
可随时用于支付的其他货币资金	1,554.61	1,554.61
可用于支付的存放中央银行款项
存放同业款项
拆放同业款项
二、现金等价物
其中：三个月内到期的债券投资
三、期末现金及现金等价物余额	994,679.82	2,909,411.51

五、 承诺及或有事项

截至 2016 年 05 月 31 日，本公司无需要披露的承诺事项及或有事项。

六、 资产负债表日后事项

本公司无需要披露的资产负债表日后事项。

七、 其他重要事项说明

截至 2016 年 05 月 31 日，本公司无需要披露的其他重要事项。

八、 在其他主体中的权益

一 ( ) 在子公司中的权益

1 、 企业集团的构成

1、 企业集	团的构成
子公司名称	主要经营地	注册地	业务性质	持股比例(%) 直接 间接		取得方式
		北京市朝阳区
北京瑞意聚动 科技有限公司	北京市	东四环中路60 号楼27层	技术推广服务、广告等	70.00		设立
		2706

说明：截至 2016 年 5 月 31 日，本公司子公司北京瑞意聚动科技有限公司认缴资本尚未 到账，未发生主营业务。

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北京瑞意恒动科技有限公司 2015 年1 月1 日－2016 年05 月31 日 财务报表附注

九、 关联方关系及其交易

1 、 本公司的母公司情况：

1、 本公司的母公	司情况：
母公司名称		国籍	母公司对本公司的持股比例 (%)	母公司对本公司的表决权比 例(%)
沈栋梁	中国		66.67	66.67

2 、 本公司的子企业情况 :

“ ” 本企业子公司的情况详见本附注 八、在其他主体中的权益 。

3 、 本公司的合营企业、联营企业情况：无

4 、 本公司的其他关联方情况

的其他关联方情况
其他关联方名称	与本公司的关系
北京云点矩阵科技有限公司	本公司法人持股
北京动壹科技有限公司	本公司法人担任监事
郝欣诚	本公司股东

5 、 关联方交易

（1）采购商品/接受劳务情况

关联方	关联交易内容	关联交易定价方式 及决策程序	2016年度1-5月 金额 占营业成本比 例(%)
北京动壹科技有限公司	推广服务	市场价	188,679.25 2.21
关联方	关联交易内容	关联交易定价方式 及决策程序	2015年度 金额 占营业成本比 例(%)
北京动壹科技有限公司	推广服务	市场价	191,509.43 0.95

（2）关联方应收应付款项

本公司应收关联方款项

		2016	年5月31日	2015年12月31日
其他应收款
	北京云点矩阵科技有限公司		150,000.00
	沈栋梁		225,000.00

本公司应付关联方款项：

项目名称	关联方	2016	年5	月31日	2015年12月31日
其他应付款
	北京动壹科技有限公司			20,000.00	20,000.00

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北京瑞意恒动科技有限公司 2015 年1 月1 日－2016 年05 月31 日 财务报表附注

（3）截至 2016 年 5 月 31 日关联方资金拆借情况

拆出关联方	拆借金额	起始日	到期日	借款方式
北京云点矩阵科技有限公司	150,000.00	2016年1月4日	2016年2月3日	担保借款

说明：2016 年 6 月 21 日，本公司收到北京云点矩阵科技有限公司逾期未归还的借款本 金 150,000.00 元。

（4）应付关联方股利

	应付股利	2016	年5	月31	日	2015	年12	月31日
沈栋梁								175,000.00
郝欣诚					100,000.00			100,000.00

十、 财务报表的批准

本财务报表业经公司全体股东于 2016 年 7 月 5 日批准报出。

北京瑞意恒动科技有限公司

二〇一六年七月五日

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