BEIJING INTERACT TECHNOLOGY CO.,LTD. — Audit Report / Information 2015

Jul 31, 2015

北京浩丰创源科技股份有限公司

审 阅 报 告 瑞华阅字 [ 2015 ] 第 01530001 号

目	录
一、	审阅报告	1
二、	已审财务报表
1、	备考合并资产负债表	3
2、	备考合并利润表	5
3、	财务报表附注	6

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通讯地址： 北京市东城区永定门西滨河路 8 号院 7 号楼中海地产广场西塔 5-11 层 Postal Address:5-11/F,West Tower of China Overseas Property Plaza, Building 7,NO.8,Yongdingmen Xibinhe Road, Dongcheng District, Beijing 邮政编码（ Post Code ）： 100077 电话（ Tel ）： +86(10)88095588 传真（ Fax ）： +86(10)88091199

审 阅 报 告

瑞华阅字 [2015] 第 01530001 号

北京浩丰创源科技股份有限公司全体股东：

我们审阅了后附的北京浩丰创源科技股份有限公司（以下简称“贵公司”） 按照备考财务报表附注二所述的编制基础和方法编制的备考财务报表，包括 ～ 2015 年 3 月 31 日、 2014 年 12 月 31 日合并资产负债表， 2015 年 1 3 月、 2014 年度合并利润表以及财务报表附注。这些财务报表的编制是贵公司管理层的责 任，我们的责任是在实施审阅工作的基础上对这些财务报表出具审阅报告。

我们按照《中国注册会计师审阅准则第 2101 号——财务报表审阅》的规定 执行了审阅业务。该准则要求我们计划和实施审阅工作，以对上述财务报表是否 不存在重大错报获取有限保证。审阅主要限于询问公司有关人员和对财务数据实 施分析程序，提供的保证程度低于审计。我们没有实施审计，因而不发表审计意 见。

根据我们的审阅，我们没有注意到任何事项使我们相信上述备考财务报表没 有按照企业会计准则的规定以及附注二所述的编制基础和方法编制，未能在所有 重大方面公允反映北京浩丰创源科技股份有限公司 2015 年 3 月 31 日、 2014 年 ～ 12 月 31 日的财务状况、 2015 年 1 3 月、 2014 年度的经营成果。

本审阅报告仅供贵公司向中国证券监督管理委员会申请发行股份购买资产 并募集配套资金使用，不得用作任何其他用途。我们同意将本报告作为贵公司重 大重组必备之文件，随其他申报材料一起上报。因使用不当引起的法律责任，与 执行本审阅业务的注册会计师及本会计师事务所无关。

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1

（此页无正文）

瑞华会计师事务所（特殊普通合伙）

中国注册会计师：张力

· 中国 北京

中国注册会计师：黄清双

二〇一五年七月三十日

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2

备考合并资产负债表

编制单位：北京浩丰创源科技股份有限公司 金额单位：人民币元	编制单位：北京浩丰创源科技股份有限公司 金额单位：人民币元	编制单位：北京浩丰创源科技股份有限公司 金额单位：人民币元	编制单位：北京浩丰创源科技股份有限公司 金额单位：人民币元
项 目	注释	2015.3.31	2014.12.31
流动资产：
货币资金	六、1	372,021,002.93	112,342,735.34
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金 融资产
衍生金融资产
应收票据	六、2	752,880.00	652,880.00
应收账款	六、3	59,407,562.92	57,192,038.27
预付款项	六、4	34,828,588.75	33,548,661.38
应收利息
应收股利
其他应收款	六、5	3,786,161.46	4,450,503.09
存货	六、6	88,469,318.65	94,774,949.21
划分为持有待售的资产
一年内到期的非流动资产
其他流动资产	六、7	7,365,802.17	5,424,414.56
流动资产合计		566,631,316.88	308,386,181.85
非流动资产：
可供出售金融资产
持有至到期投资
长期应收款
长期股权投资
投资性房地产	六、8	15,021,359.23	15,151,747.15
固定资产	六、9	58,017,897.79	58,408,742.75
在建工程
工程物资
固定资产清理
生产性生物资产
油气资产
无形资产	六、10	19,276,700.19	19,759,591.21
开发支出	六、11
商誉		701,928,637.24	701,928,637.24
长期待摊费用
递延所得税资产	六、12	1,275,695.24	889,402.21
其他非流动资产
非流动资产合计		795,520,289.69	796,138,120.56
资产总计		1,362,151,606.57	1,104,524,302.41

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3

备考合并资产负债表 ( 续 )

备考合并资产负债表(续)	备考合并资产负债表(续)	备考合并资产负债表(续)	备考合并资产负债表(续)
编制单位：北京浩丰创源科技股份有限公司 金额单位：人民币元
项 目	注释	2015.3.31	2014.12.31
流动负债：
短期借款
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金 融负债
衍生金融负债
应付票据	六、13	32,644,620.00	27,490,091.00
应付账款	六、14	22,513,126.60	22,963,553.70
预收款项	六、15	33,505,588.18	65,780,446.08
应付职工薪酬	六、16
应交税费	六、17	8,348,208.89	4,092,042.18
应付利息
应付股利
其他应付款	六、18	1,073,096.51	1,412,104.22
划分为持有待售的负债
一年内到期的非流动负债
其他流动负债
流动负债合计		98,084,640.18	121,738,237.18
非流动负债：
长期借款
应付债券
其中：优先股
永续债
长期应付款
长期应付职工薪酬
专项应付款
预计负债
递延收益	六、19	400,000.00	1,100,000.00
递延所得税负债	六、12	4,904,390.77	5,021,488.82
其他非流动负债
非流动负债合计		5,304,390.77	6,121,488.82
负债合计		103,389,030.95	127,859,726.00
股东权益：
归属于母公司股东权益合计	六、20	1,258,762,575.62	976,664,576.41
少数股东权益	六、20
股东权益合计		1,258,762,575.62	976,664,576.41
负债和股东权益总计		1,362,151,606.57	1,104,524,302.41

载于第 6 页至第 55 页的财务报表附注是本财务报表的组成部分

第 3 页至第 5 页的财务报表由以下人士签署：

法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：

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4

备考合并利润表

编制单位：北京浩丰创源科技股份有限公司

金额单位：人民币元

项 目	注释	2015 年1-3 月	2014 年度
一、营业总收入		102,763,142.01	335,458,109.03
其中：营业收入	六、21	102,763,142.01	335,458,109.03
二、营业总成本		86,559,248.88	269,635,547.98
其中：营业成本	六、21	71,367,053.82	208,595,796.94
营业税金及附加	六、22	459,654.17	1,431,517.09
销售费用	六、23	5,828,336.93	26,286,322.47
管理费用	六、24	9,333,068.71	32,539,801.01
财务费用	六、25	-973,817.70	-1,069,119.86
资产减值损失	六、26	544,952.95	1,851,230.33
加：公允价值变动收益（损失以“－”号填列）
投资收益（损失以“－”号填列）
其中：对联营企业和合营企业的投资收 益
三、营业利润（亏损以“－”号填列）		16,203,893.13	65,822,561.05
加：营业外收入	六、27	897,559.10	3,291,004.42
其中：非流动资产处置利得		35,591.27
减：营业外支出	六、28	110.84	12,200.08
其中：非流动资产处置损失			5,252.73
四、利润总额（亏损总额以“－”号填列）		17,101,341.39	69,101,365.39
减：所得税费用	六、29	2,336,616.18	4,572,168.98
五、净利润（净亏损以“－”号填列）		14,764,725.21	64,529,196.41
归属于母公司股东的净利润		14,764,725.21	64,529,196.41
少数股东损益
六、其他综合收益的税后净额
七、综合收益总额		14,764,725.21	64,529,196.41
归属于母公司股东的综合收益总额		14,764,725.21	64,529,196.41
归属于少数股东的综合收益总额

载于第 6 页至第 55 页的财务报表附注是本财务报表的组成部分

第 3 页至第 5 页的财务报表由以下人士签署：

法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：

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5

北京浩丰创源科技股份有限公司

备考财务报表附注

北京浩丰创源科技股份有限公司 备考财务报表附注 2015 年 1-3 月、 2014 年度

（除特别说明外，金额单位为人民币元）

一、公司基本情况

北京浩丰创源科技股份有限公司（以下简称 “ 本公司 ” 或 “ 浩丰创源 ” ）系经北京市工 商行政管理局批准，于 2010 年 3 月 11 日由北京浩丰创源科技有限公司（以下简称 “ 创 源有限 ” ）以整体变更方式设立的股份有限公司。企业法人营业执照注册号： 110108009234579 ；注册地址：北京市海淀区阜石路甲 69 号院 2 号楼 6 层二单元 625 ； 法定代表人：孙成文。注册资本： 4110 万元；经营范围：技术开发、技术转让、技术 咨询、技术服务；计算机技术培训；基础软件服务、应用软件服务；计算机系统服务； 数据处理；销售计算机、软件及辅助设备、计算机网络设备、电子产品、通讯设备。

根据中国证券监督管理委员会于 2015 年 1 月 4 日签发的证监发行字 [2015]17 号 文 《关于核准北京浩丰创源科技股份有限公司首次公开发行股票的批复》，本公司获 准向社会公开发行人民币普通股 10,300,000 股，每股发行价格为人民币 28.81 元，股 款以人民币缴足，计人民币 296,743,000.00 元，扣除承销及保荐费用、发行登记费以 及其他交易费用共计人民币 29,909,726.00 元后，净募集资金共计人民币 266,833,274.00 元，其中转入股本人民币 10,300,000.00 元，余额人民币 256,533,274.00 元转入资本公积。

本备考财务报表业经本公司董事会于 2015 年 7 月 30 日决议批准报出。

截至 2015 年 3 月 31 日，本公司纳入合并范围的子公司共 4 户，详见本附注八“在 其他主体中的权益”。本公司于 2014 年度、 2015 年 1-3 月合并范围未发生变化

二、财务报表的编制基础

1 、备考财务报表编制基础

根据公司第二届第二十五次董事会决议，公司拟向北京路安世纪文化发展有限公 司（以下简称“路安世纪”）全体股东李建民与孟丽平非公开发行股份购买其合计持有 的路安世纪 100% 之股权。本备考财务报表以公司相关董事会决议和本公司的重组方案 为基础进行编制。

2 、备考财务报表编制方法

本备考财务报表所载财务信息，系基于本公司重大资产重组方案，以报告期相关 业务资产已于 2014 年 1 月 1 日存在持续经营假设为基础，相关业务资产实际财务报表 和有关账薄记录为依据，按照财政部发布的《企业会计准则——基本准则》（财政部令

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6

北京浩丰创源科技股份有限公司

备考财务报表附注

第 33 号发布、财政部令第 76 号修订）、于 2006 年 2 月 15 日及其后颁布和修订的 41 项具体会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定（以下 合称“企业会计准则”）的披露规定编制。

根据企业会计准则的相关规定，本公司会计核算以权责发生制为基础。除某些金 融工具外，本财务报表均以历史成本为计量基础。资产如果发生减值，则按照相关规 定计提相应的减值准备。并基于本备考财务报表附注四所述的各项主要会计政策和会 计估计而编制。基于备考财务报表的特殊目的，本备考财务报表仅编制了备考合并资 产负债表、备考合并利润表。

三、遵循企业会计准则的声明

本公司编制的备考财务报表按照本附注二所述备考财务报表的编制基础和编制方 法编制。

四、重要会计政策和会计估计

本公司及各子公司根据实际生产经营特点，依据相关企业会计准则的规定，对收 入确认、研究开发支出等交易和事项制定了若干项具体会计政策和会计估计，详见本 附注四各项描述。关于管理层所作出的重大会计判断和估计的说明，请参阅附注四、 26 “重大会计判断和估计”。

1 、会计期间

本公司的会计期间分为年度和中期，会计中期指短于一个完整的会计年度的报告 期间。本公司会计年度采用公历年度，即每年自 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。

2 、营业周期

正常营业周期是指本公司从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期 间。本公司以 12 个月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标准。 3 、记账本位币

人民币为本公司经营所处的主要经济环境中的货币，本公司以人民币为记账本位 币。本公司编制本财务报表时所采用的货币为人民币。

4 、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法

企业合并，是指将两个或两个以上单独的企业合并形成一个报告主体的交易或事 项。企业合并分为同一控制下企业合并和非同一控制下企业合并。

（ 1 ）同一控制下企业合并

参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制，且该控制并非暂 时性的，为同一控制下的企业合并。同一控制下的企业合并，在合并日取得对其他参 与合并企业控制权的一方为合并方，参与合并的其他企业为被合并方。合并日，是指

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7

北京浩丰创源科技股份有限公司

备考财务报表附注

合并方实际取得对被合并方控制权的日期。

合并方取得的资产和负债均按合并日在被合并方的账面价值计量。合并方取得的 净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资 本公积（股本溢价）；资本公积（股本溢价）不足以冲减的，调整留存收益。

合并方为进行企业合并发生的各项直接费用，于发生时计入当期损益。 （ 2 ）非同一控制下企业合并

参与合并的企业在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一控制 下的企业合并。非同一控制下的企业合并，在购买日取得对其他参与合并企业控制权 的一方为购买方，参与合并的其他企业为被购买方。购买日，是指为购买方实际取得 对被购买方控制权的日期。

对于非同一控制下的企业合并，合并成本包含购买日购买方为取得对被购买方的 控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值，为企业 合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他管理费用于发生时计入当 期损益。购买方作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益 性证券或债务性证券的初始确认金额。所涉及的或有对价按其在购买日的公允价值计 入合并成本，购买日后 12 个月内出现对购买日已存在情况的新的或进一步证据而需要 调整或有对价的，相应调整合并商誉。购买方发生的合并成本及在合并中取得的可辨 认净资产按购买日的公允价值计量。合并成本大于合并中取得的被购买方于购买日可 辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉。合并成本小于合并中取得的被购买方 可辨认净资产公允价值份额的，首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有 负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核，复核后合并成本仍小于合并中取得的 被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益。

购买方取得被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日因不符合递延所得税资产确 认条件而未予确认的，在购买日后 12 个月内，如取得新的或进一步的信息表明购买日 的相关情况已经存在，预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济利益能够 实现的，则确认相关的递延所得税资产，同时减少商誉，商誉不足冲减的，差额部分 确认为当期损益；除上述情况以外，确认与企业合并相关的递延所得税资产的，计入 当期损益。

通过多次交易分步实现的非同一控制下企业合并，根据《财政部关于印发企业会 计准则解释第 5 号的通知》（财会〔 2012 〕 19 号）和《企业会计准则第 33 号——合并 财务报表》第五十一条关于“一揽子交易”的判断标准（参见本附注四、 5 （ 2 ），判断 该多次交易是否属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，参考本部分前面各段描 述及本附注四、 11 “长期股权投资”进行会计处理；不属于“一揽子交易”的，区分 个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理：

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北京浩丰创源科技股份有限公司

备考财务报表附注

在个别财务报表中，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日 新增投资成本之和，作为该项投资的初始投资成本；购买日之前持有的被购买方的股 权涉及其他综合收益的，在处置该项投资时将与其相关的其他综合收益采用与被购买 方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理（即，除了按照权益法核算的在 被购买方重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动中的相应份额以外，其余 转入当期投资收益）。

在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买 日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买 日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，与其相关的其他综合收益应当采 用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理（即，除了按照权益 法核算的在被购买方重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动中的相应份额 以外，其余转为购买日所属当期投资收益）。

5 、合并财务报表的编制方法

（ 1 ）合并财务报表范围的确定原则

合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。控制是指本公司拥有对被投资 方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资 方的权力影响该回报金额。合并范围包括本公司及全部子公司。子公司，是指被本公 司控制的主体。

一旦相关事实和情况的变化导致上述控制定义涉及的相关要素发生了变化，本公 司将进行重新评估。

（ 2 ）合并财务报表编制的方法

从取得子公司的净资产和生产经营决策的实际控制权之日起，本公司开始将其纳 入合并范围；从丧失实际控制权之日起停止纳入合并范围。对于处置的子公司，处置 日前的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中；当期 处置的子公司，不调整合并资产负债表的期初数。非同一控制下企业合并增加的子公 司，其购买日后的经营成果及现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量 表中，且不调整合并财务报表的期初数和对比数。同一控制下企业合并增加的子公司， 其自合并当期期初至合并日的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合 并现金流量表中，并且同时调整合并财务报表的对比数。

在编制合并财务报表时，子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的， 按照本公司的会计政策和会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。对于非同一控 制下企业合并取得的子公司，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进 行调整。

公司内所有重大往来余额、交易及未实现利润在合并财务报表编制时予以抵销。

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北京浩丰创源科技股份有限公司

备考财务报表附注

子公司的股东权益及当期净损益中不属于本公司所拥有的部分分别作为少数股东 权益及少数股东损益在合并财务报表中股东权益及净利润项下单独列示。子公司当期 净损益中属于少数股东权益的份额，在合并利润表中净利润项目下以“少数股东损益” 项目列示。少数股东分担的子公司的亏损超过了少数股东在该子公司期初股东权益中 所享有的份额，仍冲减少数股东权益。

当因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权时，对于剩余股 权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股 权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的 净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资 相关的其他综合收益，在丧失控制权时采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同 的基础进行会计处理（即，除了在该原有子公司重新计量设定受益计划净负债或净资 产导致的变动以外，其余一并转为当期投资收益）。其后，对该部分剩余股权按照《企 业会计准则第 2 号 —— 长期股权投资》或《企业会计准则第 22 号 —— 金融工具确认和 计量》等相关规定进行后续计量，详见本附注四、 11 “长期股权投资”或本附注四、 8 “金融工具”。

本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，需区分处置 对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易是否属于一揽子交易。处置对子公司股 权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明应 将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：①这些交易是同时或者在考虑了彼此 影响的情况下订立的；②这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；③一项交易的 发生取决于其他至少一项交易的发生；④一项交易单独看是不经济的，但是和其他交 易一并考虑时是经济的。不属于一揽子交易的，对其中的每一项交易视情况分别按照 “不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资”（详见本附注四、 11 、（ 2 ） ④）和“因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权”（详见前段） 适用的原则进行会计处理。处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一 揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但 是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的 差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权 当期的损益。

6 、现金及现金等价物的确定标准

本公司现金及现金等价物包括库存现金、可以随时用于支付的存款以及本公司持 有的期限短（一般为从购买日起，三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额的 现金、价值变动风险很小的投资。

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北京浩丰创源科技股份有限公司

备考财务报表附注

7 、外币业务和外币报表折算

（ 1 ）外币交易的折算方法

本公司发生的外币交易在初始确认时，按交易日的即期汇率折算为记账本位币金 额，但公司发生的外币兑换业务或涉及外币兑换的交易事项，按照实际采用的汇率折 算为记账本位币金额。

（ 2 ）对于外币货币性项目和外币非货币性项目的折算方法

资产负债表日，对于外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，由此产生 的汇兑差额，除：①属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇 兑差额按照借款费用资本化的原则处理；②可供出售的外币货币性项目除摊余成本之 外的其他账面余额变动产生的汇兑差额计入其他综合收益之外，均计入当期损益。

以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算的记账 本位币金额计量。以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期 汇率折算，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，作为公允价值变动 （含汇率变动）处理，计入当期损益或确认为其他综合收益。

（ 3 ）外币财务报表的折算方法

编制合并财务报表涉及境外经营的，如有实质上构成对境外经营净投资的外币货 币性项目，因汇率变动而产生的汇兑差额，作为 “ 外币报表折算差额 ” 确认为其他综合 收益；处置境外经营时，计入处置当期损益。

境外经营的外币财务报表按以下方法折算为人民币报表：资产负债表中的资产和 负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；股东权益类项目除 “ 未分配利润 ” 项目 外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。利润表中的收入和费用项目，采用交易发 生日的即期汇率折算。期初未分配利润为上一年折算后的年末未分配利润；年末未分 配利润按折算后的利润分配各项目计算列示；折算后资产类项目与负债类项目和股东 权益类项目合计数的差额，作为外币报表折算差额，确认为其他综合收益并在资产负 债表中股东权益项目下单独列示。处置境外经营并丧失控制权时，将资产负债表中股 东权益项目下列示的、与该境外经营相关的外币报表折算差额，全部或按处置该境外 经营的比例转入处置当期损益。

外币现金流量，采用现金流量发生日的即期汇率折算。汇率变动对现金的影响额 作为调节项目，在现金流量表中单独列报。

年初数和上年实际数按照上年财务报表折算后的数额列示。

在处置本公司在境外经营的全部所有者权益或因处置部分股权投资或其他原因丧 失了对境外经营控制权时，将资产负债表中股东权益项目下列示的、与该境外经营相 关的归属于母公司所有者权益的外币报表折算差额，全部转入处置当期损益。 在处置部分股权投资或其他原因导致持有境外经营权益比例降低但不丧失对境外

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经营控制权时，与该境外经营处置部分相关的外币报表折算差额将归属于少数股东权 益，不转入当期损益。在处置境外经营为联营企业或合营企业的部分股权时，与该境 外经营相关的外币报表折算差额，按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。

8 、金融工具

在本公司成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。金融资产和 金融负债在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益 的金融资产和金融负债，相关的交易费用直接计入损益，对于其他类别的金融资产和 金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。

（ 1 ）金融资产和金融负债的公允价值确定方法

公允价值，是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到 或者转移一项负债所需支付的价格。金融工具存在活跃市场的，本公司采用活跃市场 中的报价确定其公允价值。活跃市场中的报价是指易于定期从交易所、经纪商、行业 协会、定价服务机构等获得的价格，且代表了在公平交易中实际发生的市场交易的价 格。金融工具不存在活跃市场的，本公司采用估值技术确定其公允价值。估值技术包 括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相 同的其他金融工具当前的公允价值、现金流量折现法和期权定价模型等。

（ 2 ）金融资产的分类、确认和计量 以常规方式买卖金融资产，按交易日进行会计确认和终止确认。金融资产在初始 确认时划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、持有至到期投资、 贷款和应收款项以及可供出售金融资产。

① 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产

包括交易性金融资产和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资 产。

交易性金融资产是指满足下列条件之一的金融资产： A. 取得该金融资产的目的，主 要是为了近期内出售； B. 属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部分，且有客观 证据表明本公司近期采用短期获利方式对该组合进行管理； C. 属于衍生工具，但是， 被指定且为有效套期工具的衍生工具、属于财务担保合同的衍生工具、与在活跃市场 中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资挂钩并须通过交付该权益工具 结算的衍生工具除外。

符合下述条件之一的金融资产，在初始确认时可指定为以公允价值计量且其变动 计入当期损益的金融资产： A. 该指定可以消除或明显减少由于该金融资产的计量基础不 同所导致的相关利得或损失在确认或计量方面不一致的情况； B. 本公司风险管理或投资 策略的正式书面文件已载明，对该金融资产所在的金融资产组合或金融资产和金融负 债组合以公允价值为基础进行管理、评价并向关键管理人员报告。

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以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产采用公允价值进行后续计量， 公允价值变动形成的利得或损失以及与该等金融资产相关的股利和利息收入计入当期 损益。

② 持有至到期投资

是指到期日固定、回收金额固定或可确定，且本公司有明确意图和能力持有至到 期的非衍生金融资产。

持有至到期投资采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量，在终止确认、发生 减值或摊销时产生的利得或损失，计入当期损益。

实际利率法是指按照金融资产或金融负债（含一组金融资产或金融负债）的实际 利率计算其摊余成本及各期利息收入或支出的方法。实际利率是指将金融资产或金融 负债在预期存续期间或适用的更短期间内的未来现金流量，折现为该金融资产或金融 负债当前账面价值所使用的利率。

在计算实际利率时，本公司将在考虑金融资产或金融负债所有合同条款的基础上 预计未来现金流量（不考虑未来的信用损失），同时还将考虑金融资产或金融负债合同 各方之间支付或收取的、属于实际利率组成部分的各项收费、交易费用及折价或溢价 等。

③ 贷款和应收款项

是指在活跃市场中没有报价、回收金额固定或可确定的非衍生金融资产。本公司 划分为贷款和应收款的金融资产包括应收票据、应收账款、应收利息、应收股利及其 他应收款等。

贷款和应收款项采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量，在终止确认、发生 减值或摊销时产生的利得或损失，计入当期损益。

④ 可供出售金融资产

包括初始确认时即被指定为可供出售的非衍生金融资产，以及除了以公允价值计 量且其变动计入当期损益的金融资产、贷款和应收款项、持有至到期投资以外的金融 资产。

可供出售债务工具投资的期末成本按照其摊余成本法确定，即初始确认金额扣除 已偿还的本金，加上或减去采用实际利率法将该初始确认金额与到期日金额之间的差 额进行摊销形成的累计摊销额，并扣除已发生的减值损失后的金额。可供出售权益工 具投资的期末成本为其初始取得成本。

可供出售金融资产采用公允价值进行后续计量，公允价值变动形成的利得或损失， 除减值损失和外币货币性金融资产与摊余成本相关的汇兑差额计入当期损益外，确认 为其他综合收益，在该金融资产终止确认时转出，计入当期损益。但是，在活跃市场 中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，以及与该权益工具挂钩并须

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通过交付该权益工具结算的衍生金融资产，按照成本进行后续计量。

可供出售金融资产持有期间取得的利息及被投资单位宣告发放的现金股利，计入 投资收益。

（ 3 ）金融资产减值

除了以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产外，本公司在每个资产负 债表日对其他金融资产的账面价值进行检查，有客观证据表明金融资产发生减值的， 计提减值准备。

本公司对单项金额重大的金融资产单独进行减值测试；对单项金额不重大的金融 资产，单独进行减值测试或包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值 测试。单独测试未发生减值的金融资产（包括单项金额重大和不重大的金融资产），包 括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中再进行减值测试。已单项确认减值损失 的金融资产，不包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。

① 持有至到期投资、贷款和应收款项减值

以成本或摊余成本计量的金融资产将其账面价值减记至预计未来现金流量现值， 减记金额确认为减值损失，计入当期损益。金融资产在确认减值损失后，如有客观证 据表明该金融资产价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关，原确认的 减值损失予以转回，金融资产转回减值损失后的账面价值不超过假定不计提减值准备 情况下该金融资产在转回日的摊余成本。

② 可供出售金融资产减值

当综合相关因素判断可供出售权益工具投资公允价值下跌是严重或非暂时性下跌 时，表明该可供出售权益工具投资发生减值。其中 “ 严重下跌 ” 是指公允价值下跌幅度累 计超过 20% ； “ 非暂时性下跌 ” 是指公允价值连续下跌时间超过 12 个月。

可供出售金融资产发生减值时，将原计入其他综合收益的因公允价值下降形成的 累计损失予以转出并计入当期损益，该转出的累计损失为该资产初始取得成本扣除已 收回本金和已摊销金额、当前公允价值和原已计入损益的减值损失后的余额。

在确认减值损失后，期后如有客观证据表明该金融资产价值已恢复，且客观上与 确认该损失后发生的事项有关，原确认的减值损失予以转回，可供出售权益工具投资 的减值损失转回确认为其他综合收益，可供出售债务工具的减值损失转回计入当期损 益。

在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，或与该权益 工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产的减值损失，不予转回。

（ 4 ）金融资产转移的确认依据和计量方法

满足下列条件之一的金融资产，予以终止确认：① 收取该金融资产现金流量的合 同权利终止；② 该金融资产已转移，且将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转

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移给转入方；③该金融资产已转移，虽然企业既没有转移也没有保留金融资产所有权 上几乎所有的风险和报酬，但是放弃了对该金融资产控制。

若企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，且未放 弃对该金融资产的控制的，则按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产， 并相应确认有关负债。继续涉入所转移金融资产的程度，是指该金融资产价值变动使 企业面临的风险水平。

金融资产整体转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值及因转移而 收到的对价与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和的差额计入当期损益。

金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值在终止确 认及未终止确认部分之间按其相对的公允价值进行分摊，并将因转移而收到的对价与 应分摊至终止确认部分的原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和与分摊的前 述账面金额之差额计入当期损益。

本公司对采用附追索权方式出售的金融资产，或将持有的金融资产背书转让，需 确定该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬是否已经转移。已将该金融资产所有 权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，终止确认该金融资产；保留了金融资产 所有权上几乎所有的风险和报酬的，不终止确认该金融资产；既没有转移也没有保留 金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，则继续判断企业是否对该资产保留了控 制，并根据前面各段所述的原则进行会计处理。

（ 5 ）金融负债的分类和计量

金融负债在初始确认时划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债 和其他金融负债。初始确认金融负债，以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变 动计入当期损益的金融负债，相关的交易费用直接计入当期损益，对于其他金融负债， 相关交易费用计入初始确认金额。

① 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债

分类为交易性金融负债和在初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期 损益的金融负债的条件与分类为交易性金融资产和在初始确认时指定为以公允价值计 量且其变动计入当期损益的金融资产的条件一致。

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债采用公允价值进行后续计量， 公允价值的变动形成的利得或损失以及与该等金融负债相关的股利和利息支出计入当 期损益。

② 其他金融负债

与在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的权益工具挂钩并须通过交付 该权益工具结算的衍生金融负债，按照成本进行后续计量。其他金融负债采用实际利 率法，按摊余成本进行后续计量，终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益。

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③ 财务担保合同

不属于指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的财务担保合同， 以公允价值进行初始确认，在初始确认后按照《企业会计准则第 13 号 — 或有事项》确 定的金额和初始确认金额扣除按照《企业会计准则第 14 号 — 收入》的原则确定的累计 摊销额后的余额之中的较高者进行后续计量。

（ 6 ）金融负债的终止确认

金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，才能终止确认该金融负债或其一部 分。本公司（债务人）与债权人之间签订协议，以承担新金融负债方式替换现存金融 负债，且新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认现存金融负 债，并同时确认新金融负债。

金融负债全部或部分终止确认的，将终止确认部分的账面价值与支付的对价（包 括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。

（ 7 ）衍生工具及嵌入衍生工具

衍生工具于相关合同签署日以公允价值进行初始计量，并以公允价值进行后续计 量。衍生工具的公允价值变动计入当期损益。

对包含嵌入衍生工具的混合工具，如未指定为以公允价值计量且其变动计入当期 损益的金融资产或金融负债，嵌入衍生工具与该主合同在经济特征及风险方面不存在 紧密关系，且与嵌入衍生工具条件相同，单独存在的工具符合衍生工具定义的，嵌入 衍生工具从混合工具中分拆，作为单独的衍生金融工具处理。如果无法在取得时或后 续的资产负债表日对嵌入衍生工具进行单独计量，则将混合工具整体指定为以公允价 值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债。

（ 8 ）金融资产和金融负债的抵销

当本公司具有抵销已确认金融资产和金融负债的法定权利，且目前可执行该种法 定权利，同时本公司计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时，金 融资产和金融负债以相互抵销后的金额在资产负债表内列示。除此以外，金融资产和 金融负债在资产负债表内分别列示，不予相互抵销。

（ 9 ）权益工具

权益工具是指能证明拥有本公司在扣除所有负债后的资产中的剩余权益的合同。 本公司发行（含再融资）、回购、出售或注销权益工具作为权益的变动处理。本公司不 确认权益工具的公允价值变动。与权益性交易相关的交易费用从权益中扣减。

本公司对权益工具持有方的各种分配（不包括股票股利），减少股东权益。本公司 不确认权益工具的公允价值变动额。

9 、应收款项

应收款项包括应收账款、其他应收款等。

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（ 1 ）坏账准备的确认标准

本公司在资产负债表日对应收款项账面价值进行检查，对存在下列客观证据表明 应收款项发生减值的，计提减值准备：①债务人发生严重的财务困难；②债务人违反 合同条款（如偿付利息或本金发生违约或逾期等）；③债务人很可能倒闭或进行其他财 务重组；④其他表明应收款项发生减值的客观依据。

• （ 2 ）坏账准备的计提方法

① 单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项坏账准备的确认标准、计提方法 本公司将金额为人民币 100 万元以上的应收款项确认为单项金额重大的应收款项。 本公司对单项金额重大的应收款项单独进行减值测试，单独测试未发生减值的金 融资产，包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。单项测试已 确认减值损失的应收款项，不再包括在具有类似信用风险特征的应收款项组合中进行 减值测试。

• ② 按信用风险组合计提坏账准备的应收款项的确定依据、坏账准备计提方法 A ．信用风险特征组合的确定依据

本公司对单项金额不重大以及金额重大但单项测试未发生减值的应收款项，按信 用风险特征的相似性和相关性对金融资产进行分组。这些信用风险通常反映债务人按 照该等资产的合同条款偿还所有到期金额的能力，并且与被检查资产的未来现金流量 测算相关。

不同组合的确定依据：

	项目	确定组合的依据
账龄组合		除其他组合之外形成的应收款项
其他组合		合并范围内关联方、备用金、保证金、押金

B ．根据信用风险特征组合确定的坏账准备计提方法

按组合方式实施减值测试时，坏账准备金额系根据应收款项组合结构及类似信用 风险特征（债务人根据合同条款偿还欠款的能力）按历史损失经验及目前经济状况与 预计应收款项组合中已经存在的损失评估确定。

不同组合计提坏账准备的计提方法：

项 目	计提方法
账龄组合	账龄分析法
其他组合	单项测试
组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的组合计提方法
账 龄	应收账款计提比例（%） 其他应收款计提比例（%）
1年以内（含1年，下同）	5.00 5.00
1-2年	10.00 10.00

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	账 龄	应收账款计提比例（%）	其他应收款计提比例（%）
2-3年		20.00	20.00
3-4年		30.00	30.00
4-5年		50.00	50.00
5年以上		100.00	100.00

③ 单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项

本公司对于单项金额虽不重大但具备以下特征的应收款项，单独进行减值测试， 有客观证据表明其发生了减值的，根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额， 确认减值损失，计提坏账准备。导致单独进行减值测试的非重大应收款项的特征：与 对方存在争议或涉及诉讼、仲裁的应收款项；已有明显迹象表明债务人很可能无法履 行还款义务的应收款项等等。

（ 3 ）坏账准备的转回

如有客观证据表明该应收款项价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事 项有关，原确认的减值损失予以转回，计入当期损益。但是，该转回后的账面价值 不超过假定不计提减值准备情况下该应收款项在转回日的摊余成本。 10 、存货

（ 1 ）存货的分类 存货主要包括未完工项目、备品备件等。

（ 2 ）存货取得和发出的计价方法

存货在取得时按实际成本计价，存货成本包括采购成本、加工成本和其他成本。领用和 发出时按个别认定法计价。

（ 3 ）存货可变现净值的确认和跌价准备的计提方法

可变现净值是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成 本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。在确定存货的可变现净值时，以取得的 确凿证据为基础，同时考虑持有存货的目的以及资产负债表日后事项的影响。

在资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量。当其可变现净值低于成 本时，提取存货跌价准备。存货跌价准备按单个存货项目的成本高于其可变现净值的 差额提取。

计提存货跌价准备后，如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，导致存货的 可变现净值高于其账面价值的，在原已计提的存货跌价准备金额内予以转回，转回的 金额计入当期损益。

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（ 4 ）存货的盘存制度为永续盘存

11 、长期股权投资 制。

本部分所指的长期股权投资是指本公司对 （ 5 ）低值易耗品和包装物的摊销 被投资单位具有控制、共同控制或重大影响的长 方法 期股权投资。本公司对被投资单位不具有控制、 低值易耗品与包装物于领用时按 共同控制或重大影响的长期股权投资，作为可供 一次摊销法摊销。 出售金融资产或以公允价值计量且其变动计入 当期损益的金融资产核算，其会计政策详见附注四、 8 “金融工具”。

共同控制，是指本公司按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相 关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。重大影响，是指本公司对 被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起 共同控制这些政策的制定。

（ 1 ）投资成本的确定

对于同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在合并日按照被合并方股东权益 在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。 长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价 值之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。以发行权益性 证券作为合并对价的，在合并日按照被合并方股东权益在最终控制方合并财务报表中 的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本，按照发行股份的面值总额作为 股本，长期股权投资初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差额，调整资本公积； 资本公积不足冲减的，调整留存收益。

对于非同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在购买日按照合并成本作为 长期股权投资的初始投资成本，合并成本包括包括购买方付出的资产、发生或承担的 负债、发行的权益性证券的公允价值之和。

合并方或购买方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其 他相关管理费用，于发生时计入当期损益。

除企业合并形成的长期股权投资外的其他股权投资，按成本进行初始计量，该成 本视长期股权投资取得方式的不同，分别按照本公司实际支付的现金购买价款、本公 司发行的权益性证券的公允价值、投资合同或协议约定的价值、非货币性资产交换交 易中换出资产的公允价值或原账面价值、该项长期股权投资自身的公允价值等方式确 定。与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出也计入投资成本。

（ 2 ）后续计量及损益确认方法

对被投资单位具有共同控制（构成共同经营者除外）或重大影响的长期股权投资， 采用权益法核算。此外，公司财务报表采用成本法核算能够对被投资单位实施控制的

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长期股权投资。

① 成本法核算的长期股权投资

采用成本法核算时，长期股权投资按初始投资成本计价，追加或收回投资调整长 期股权投资的成本。除取得投资时实际支付的价款或者对价中包含的已宣告但尚未发 放的现金股利或者利润外，当期投资收益按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或 利润确认。

② 权益法核算的长期股权投资

采用权益法核算时，长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位 可辨认净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本 小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益， 同时调整长期股权投资的成本。

采用权益法核算时，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合 收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值； 按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投 资的账面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益 的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入资本公积。在确认应享有被投资单 位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础， 对被投资单位的净利润进行调整后确认。被投资单位采用的会计政策及会计期间与本 公司不一致的，按照本公司的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整， 并据以确认投资收益和其他综合收益。对于本公司与联营企业及合营企业之间发生的 交易，投出或出售的资产不构成业务的，未实现内部交易损益按照享有的比例计算归 属于本公司的部分予以抵销，在此基础上确认投资损益。但本公司与被投资单位发生 的未实现内部交易损失，属于所转让资产减值损失的，不予以抵销。

在确认应分担被投资单位发生的净亏损时，以长期股权投资的账面价值和其他实 质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限。此外，如本公司对被投资单 位负有承担额外损失的义务，则按预计承担的义务确认预计负债，计入当期投资损失。 被投资单位以后期间实现净利润的，本公司在收益分享额弥补未确认的亏损分担额后， 恢复确认收益分享额。

③ 收购少数股权

在编制合并财务报表时，因购买少数股权新增的长期股权投资与按照新增持股比 例计算应享有子公司自购买日（或合并日）开始持续计算的净资产份额之间的差额， 调整资本公积，资本公积不足冲减的，调整留存收益。

④ 处置长期股权投资

在合并财务报表中，母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股

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权投资，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司净资产的差额计入股东权益； 母公司部分处置对子公司的长期股权投资导致丧失对子公司控制权的，按本附注四、 5 、 （ 2 ）“合并财务报表编制的方法”中所述的相关会计政策处理。

其他情形下的长期股权投资处置，对于处置的股权，其账面价值与实际取得价款 的差额，计入当期损益。

采用权益法核算的长期股权投资，处置后的剩余股权仍采用权益法核算的，在处 置时将原计入股东权益的其他综合收益部分按相应的比例采用与被投资单位直接处置 相关资产或负债相同的基础进行会计处理。因被投资方除净损益、其他综合收益和利 润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，按比例结转入当期损益。

采用成本法核算的长期股权投资，处置后剩余股权仍采用成本法核算的，其在取 得对被投资单位的控制之前因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认 的其他综合收益，采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处 理，并按比例结转当期损益；因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损 益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动按比例结转当期损益。

12 、投资性房地产

投资性房地产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产。包括已 出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权、已出租的建筑物等。

投资性房地产按成本进行初始计量。与投资性房地产有关的后续支出，如果与该 资产有关的经济利益很可能流入且其成本能可靠地计量，则计入投资性房地产成本。 其他后续支出，在发生时计入当期损益。

本公司采用成本模式对投资性房地产进行后续计量，并按照与房屋建筑物或土地 使用权一致的政策进行折旧或摊销。

投资性房地产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、 18 “长期资产减 值”。

自用房地产或存货转换为投资性房地产或投资性房地产转换为自用房地产时，按 转换前的账面价值作为转换后的入账价值。

投资性房地产的用途改变为自用时，自改变之日起，将该投资性房地产转换为固 定资产或无形资产。自用房地产的用途改变为赚取租金或资本增值时，自改变之日起， 将固定资产或无形资产转换为投资性房地产。发生转换时，转换为采用成本模式计量 的投资性房地产的，以转换前的账面价值作为转换后的入账价值；转换为以公允价值 模式计量的投资性房地产的，以转换日的公允价值作为转换后的入账价值。

当投资性房地产被处置、或者永久退出使用且预计不能从其处置中取得经济利益 时，终止确认该项投资性房地产。投资性房地产出售、转让、报废或毁损的处置收入 扣除其账面价值和相关税费后计入当期损益。

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13 、固定资产

（ 1 ）固定资产确认条件

固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过 一个会计年度的有形资产。固定资产仅在与其有关的经济利益很可能流入本公司，且 其成本能够可靠地计量时才予以确认。固定资产按成本并考虑预计弃置费用因素的影 响进行初始计量。

（ 2 ）各类固定资产的折旧方法 固定资产从达到预定可使用状态的次月起，采用年限平均法在使用寿命内计提折 旧。各类固定资产的使用寿命、预计净残值和年折旧率如下：

类别	折旧方法	折旧年限（年）	残值率（%）	年折旧率（%）
房屋及建筑物	年限平均法	10-30	5	3.17-9.50
机器设备	年限平均法	10	5	9.50
运输工具	年限平均法	5	5	19.00
办公设备	年限平均法	5	5	19.00

预计净残值是指假定固定资产预计使用寿命已满并处于使用寿命终了时的预期状 态，本公司目前从该项资产处置中获得的扣除预计处置费用后的金额。

（ 3 ）固定资产的减值测试方法及减值准备计提方法

固定资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、 18 “长期资产减值”。 （ 4 ）融资租入固定资产的认定依据及计价方法

融资租赁为实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁，其所有权 最终可能转移，也可能不转移。以融资租赁方式租入的固定资产采用与自有固定资产 一致的政策计提租赁资产折旧。能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的在 租赁资产使用寿命内计提折旧，无法合理确定租赁期届满能够取得租赁资产所有权的， 在租赁期与租赁资产使用寿命两者中较短的期间内计提折旧。

（ 5 ）其他说明

与固定资产有关的后续支出，如果与该固定资产有关的经济利益很可能流入且其 成本能可靠地计量，则计入固定资产成本，并终止确认被替换部分的账面价值。除此 以外的其他后续支出，在发生时计入当期损益。

当固定资产处于处置状态或预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止确认 该固定资产。固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税 费后的差额计入当期损益。

本公司至少于年度终了对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核， 如发生改变则作为会计估计变更处理。

14 、在建工程

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在建工程成本按实际工程支出确定，包括在建期间发生的各项工程支出、工程达 到预定可使用状态前的资本化的借款费用以及其他相关费用等。在建工程在达到预定 可使用状态后结转为固定资产。

在建工程的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、 18 “长期资产减值”。 15 、借款费用

借款费用包括借款利息、折价或溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的 汇兑差额等。可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的借款费用，在资 产支出已经发生、借款费用已经发生、为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要 的购建或生产活动已经开始时，开始资本化；构建或者生产的符合资本化条件的资产 达到预定可使用状态或者可销售状态时，停止资本化。其余借款费用在发生当期确认 为费用。

专门借款当期实际发生的利息费用，减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利 息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额予以资本化；一般借款根据累计资 产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，确 定资本化金额。资本化率根据一般借款的加权平均利率计算确定。

资本化期间内，外币专门借款的汇兑差额全部予以资本化；外币一般借款的汇兑 差额计入当期损益。

符合资本化条件的资产指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定 可使用或可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。

如果符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生非正常中断、并且中断时间 连续超过 3 个月的，暂停借款费用的资本化，直至资产的购建或生产活动重新开始。 16 、无形资产

（ 1 ）无形资产

无形资产是指本公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。

无形资产按成本进行初始计量。与无形资产有关的支出，如果相关的经济利益很 可能流入本公司且其成本能可靠地计量，则计入无形资产成本。除此以外的其他项目 的支出，在发生时计入当期损益。

取得的土地使用权通常作为无形资产核算。自行开发建造厂房等建筑物，相关的 土地使用权支出和建筑物建造成本则分别作为无形资产和固定资产核算。如为外购的 房屋及建筑物，则将有关价款在土地使用权和建筑物之间进行分配，难以合理分配的， 全部作为固定资产处理。

使用寿命有限的无形资产自可供使用时起，对其原值在其预计使用寿命内采用直 线法分期平均摊销。使用寿命不确定的无形资产不予摊销。

期末，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命和摊销方法进行复核，如发生变更

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则作为会计估计变更处理。此外，还对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复 核，如果有证据表明该无形资产为企业带来经济利益的期限是可预见的，则估计其使 用寿命并按照使用寿命有限的无形资产的摊销政策进行摊销。

（ 2 ）研究与开发支出

本公司内部研究开发项目的支出分为研究阶段支出与开发阶段支出。 研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。

开发阶段的支出同时满足下列条件的，确认为无形资产，不能满足下述条件的开 发阶段的支出计入当期损益：

• ① 完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；

• ② 具有完成该无形资产并使用或出售的意图；

• ③ 无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在

• 市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；

• ④ 有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能

• 力使用或出售该无形资产；

• ⑤ 归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。

无法区分研究阶段支出和开发阶段支出的，将发生的研发支出全部计入当期损益。 （ 3 ）无形资产的减值测试方法及减值准备计提方法

无形资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、 18 “长期资产减值”。 17 、长期待摊费用

长期待摊费用为已经发生但应由报告期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的 各项费用。长期待摊费用在预计受益期间按直线法摊销。

18 、长期资产减值

对于固定资产、在建工程、使用寿命有限的无形资产、以成本模式计量的投资性 房地产及对子公司、合营企业、联营企业的长期股权投资等非流动非金融资产，本公 司于资产负债表日判断是否存在减值迹象。如存在减值迹象的，则估计其可收回金额， 进行减值测试。商誉、使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产， 无论是否存在减值迹象，每年均进行减值测试。

减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备 并计入减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未 来现金流量的现值两者之间的较高者。资产的公允价值根据公平交易中销售协议价格 确定；不存在销售协议但存在资产活跃市场的，公允价值按照该资产的买方出价确定； 不存在销售协议和资产活跃市场的，则以可获取的最佳信息为基础估计资产的公允价 值。处置费用包括与资产处置有关的法律费用、相关税费、搬运费以及为使资产达到 可销售状态所发生的直接费用。资产预计未来现金流量的现值，按照资产在持续使用

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过程中和最终处置时所产生的预计未来现金流量，选择恰当的折现率对其进行折现后 的金额加以确定。资产减值准备按单项资产为基础计算并确认，如果难以对单项资产 的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组 是能够独立产生现金流入的最小资产组合。

在财务报表中单独列示的商誉，在进行减值测试时，将商誉的账面价值分摊至预 期从企业合并的协同效应中受益的资产组或资产组组合。测试结果表明包含分摊的商 誉的资产组或资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认相应的减值损失。减 值损失金额先抵减分摊至该资产组或资产组组合的商誉的账面价值，再根据资产组或 资产组组合中除商誉以外的其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项 资产的账面价值。

上述资产减值损失一经确认，以后期间不予转回价值得以恢复的部分。 19 、职工薪酬

本公司职工薪酬主要包括短期职工薪酬、离职后福利、辞退福利。其中： 短期薪酬主要包括工资、奖金、津贴和补贴、职工福利费、医疗保险费、生育保 险费、工伤保险费、住房公积金、工会经费和职工教育经费、非货币性福利等。本公 司在职工为本公司提供服务的会计期间将实际发生的短期职工薪酬确认为负债，并计 入当期损益或相关资产成本。其中非货币性福利按公允价值计量。

离职后福利主要包括设定提存计划。其中设定提存计划主要包括基本养老保险、 失业保险以及年金等，相应的应缴存金额于发生时计入相关资产成本或当期损益。

在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或为鼓励职工自愿接受裁减而 提出给予补偿的建议，在本公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提 供的辞退福利时，和本公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本两者孰早日， 确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益。但辞退福利预期在年度报告期 结束后十二个月不能完全支付的，按照其他长期职工薪酬处理。

职工内部退休计划采用上述辞退福利相同的原则处理。本公司将自职工停止提供 服务日至正常退休日的期间拟支付的内退人员工资和缴纳的社会保险费等，在符合预 计负债确认条件时，计入当期损益（辞退福利）。

本公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划的，按照设定提存计 划进行会计处理，除此之外按照设定收益计划进行会计处理。

20 、预计负债 当与或有事项相关的义务同时符合以下条件，确认为预计负债：（ 1 ）该义务是本 公司承担的现时义务；（ 2 ）履行该义务很可能导致经济利益流出；（ 3 ）该义务的金额 能够可靠地计量。

在资产负债表日，考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素，

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按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数对预计负债进行计量。

如果清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额在基本确 定能够收到时，作为资产单独确认，且确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值。 21 、股份支付

（ 1 ）股份支付的会计处理方法

股份支付是为了获取职工或其他方提供服务而授予权益工具或者承担以权益工具 为基础确定的负债的交易。股份支付分为以权益结算的股份支付和以现金结算的股份 支付。

① 以权益结算的股份支付

用以换取职工提供的服务的权益结算的股份支付，以授予职工权益工具在授予日 的公允价值计量。该公允价值的金额在完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可 行权的情况下，在等待期内以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按直线法计 算计入相关成本或费用 / 在授予后立即可行权时，在授予日计入相关成本或费用，相应 增加资本公积。

在等待期内每个资产负债表日，本公司根据最新取得的可行权职工人数变动等后 续信息做出最佳估计，修正预计可行权的权益工具数量。上述估计的影响计入当期相 关成本或费用，并相应调整资本公积。

用以换取其他方服务的权益结算的股份支付，如果其他方服务的公允价值能够可 靠计量，按照其他方服务在取得日的公允价值计量，如果其他方服务的公允价值不能 可靠计量，但权益工具的公允价值能够可靠计量的，按照权益工具在服务取得日的公 允价值计量，计入相关成本或费用，相应增加股东权益。

② 以现金结算的股份支付

以现金结算的股份支付，按照本公司承担的以股份或其他权益工具为基础确定的 负债的公允价值计量。如授予后立即可行权，在授予日计入相关成本或费用，相应增 加负债；如须完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权，在等待期的每 个资产负债表日，以对可行权情况的最佳估计为基础，按照本公司承担负债的公允价 值金额，将当期取得的服务计入成本或费用，相应增加负债。

在相关负债结算前的每个资产负债表日以及结算日，对负债的公允价值重新计量， 其变动计入当期损益。

（ 2 ）修改、终止股份支付计划的相关会计处理

本公司对股份支付计划进行修改时，若修改增加了所授予权益工具的公允价值， 按照权益工具公允价值的增加相应确认取得服务的增加。权益工具公允价值的增加是 指修改前后的权益工具在修改日的公允价值之间的差额。若修改减少了股份支付公允 价值总额或采用了其他不利于职工的方式，则仍继续对取得的服务进行会计处理，视

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同该变更从未发生，除非本公司取消了部分或全部已授予的权益工具。

在等待期内，如果取消了授予的权益工具，本公司对取消所授予的权益性工具作 为加速行权处理，将剩余等待期内应确认的金额立即计入当期损益，同时确认资本公 积。职工或其他方能够选择满足非可行权条件但在等待期内未满足的，本公司将其作 为授予权益工具的取消处理。

（ 3 ）涉及本公司与本公司股东或实际控制人的股份支付交易的会计处理

涉及本公司与本公司股东或实际控制人的股份支付交易，结算企业与接受服务企 业中其一在本公司内，另一在本公司外的，在本公司合并财务报表中按照以下规定进 行会计处理：

① 结算企业以其本身权益工具结算的，将该股份支付交易作为权益结算的股份支 付处理；除此之外，作为现金结算的股份支付处理。

结算企业是接受服务企业的投资者的，按照授予日权益工具的公允价值或应承担 负债的公允价值确认为对接受服务企业的长期股权投资，同时确认资本公积（其他资 本公积）或负债。

② 接受服务企业没有结算义务或授予本企业职工的是其本身权益工具的，将该股 份支付交易作为权益结算的股份支付处理；接受服务企业具有结算义务且授予本企业 职工的并非其本身权益工具的，将该股份支付交易作为现金结算的股份支付处理。

本公司内各企业之间发生的股份支付交易，接受服务企业和结算企业不是同一企 业的，在接受服务企业和结算企业各自的个别财务报表中对该股份支付交易的确认和 计量，比照上述原则处理。

22 、收入

（ 1 ）商品销售收入

在已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给买方，既没有保留通常与所有权相 联系的继续管理权，也没有对已售商品实施有效控制，收入的金额能够可靠地计量， 相关的经济利益很可能流入企业，相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量时， 确认商品销售收入的实现。

本公司各项收入具体的确认方法：

①联络中心及统一通信平台业务收入确认方法

联络中心及统一通信平台以系统解决方案为产品进行销售，公司依照客户需求制 定解决方案后，以自主软件为基础，结合外购第三方产品进行系统安装、实施、调试， 并在运行情况良好，满足客户合同约定条件后，客户签收验收单，公司确认收入。

公司联络中心及统一通信平台以客户的运行验收为基础，进行收入确认，具体原 则如下：

A 、一次确认收入

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当联络中心及统一通信平台系统实施完毕后，公司技术人员对客户的系统开通上 线、进行调试，当系统运行正常，实现客户所需功能后，按照合同约定，客户向公司 签订项目验收合格单，公司在收到验收单后确认收入。公司在确认收入的同时，结转 该项业务的外购软件、硬件成本和人工成本等。

若项目内容较复杂，客户对系统运行兼容性、稳定性等要求较高，合同条款会约 定项目进行初验和终验。在项目运行正常并达到所需功能后，客户向公司签订项目初 验单；当系统运行一定时间周期，系统的功能性、兼容性、稳定性等均能够达到合同 约定的条件后，客户向公司签订终验单。公司在收到终验单后确认收入，同时结转成 本。

B 、分批确认收入

当公司与客户签订的合同包含独立的子项目，且合同条款同时满足如下条件时， 公司采用分批确认收入的方式： a 、合同按客户要求可分拆为独立的子项目，各子项目 的实施及运行独立，具有独立的功能，能够独立核算、独立验收； b 、客户在合同条款 中要求分步、分点实施各子项目，并约定了在各子项目完成后分别进行验收，合同整 体完成后不再进行总验收。对于同时满足上述条件的合同，在子项目实现合同约定的 功能后，客户对该子项目签订验收合格单，公司确认收入，同时结转成本。

②营销业务及管理平台业务收入确认方法

营销业务及管理平台以系统解决方案为产品进行销售，公司依照客户需求制定营 销信息化解决方案后，以自主软件为基础进行系统安装、实施、调试，并在运行情况 良好，满足客户合同约定条件后，客户签收验收单，公司确认收入。

公司的营销业务及管理平台的收入确认原则与联络中心及统一通信平台相同，即 以客户的运行验收为基础，进行收入确认，具体原则如下：

A 、一次确认收入 当营销业务及管理平台系统实施完毕后，公司技术人员对客户的系统开通上线、 进行调试，当系统运行正常，实现客户所需功能后，按照合同约定，客户向公司签订 项目验收合格单，公司在收到验收单后确认收入。公司在确认收入的同时，结转该项 业务的外购软件、硬件成本和人工成本等。

若合同内容较复杂，客户对系统运行兼容性、稳定性等要求较高，合同条款会约 定项目进行初验和终验。在项目运行正常并达到所需功能后，客户向公司签订项目初 验单；当系统运行一定时间周期，系统的功能性、兼容性、稳定性等均能够达到合同 约定的条件后，客户向公司签订终验单。公司在收到终验单后确认收入，同时结转成 本。

B 、分批确认收入

当公司与客户签订的合同包含独立的子项目，且合同条款同时满足如下条件时，

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公司采用分批确认收入的方式： a 、合同按客户要求可分拆为独立的子项目，各子项目 的实施及运行独立，具有独立的功能，能够独立核算、独立验收； b 、客户在合同条款 中要求分步、分点实施各子项目，并约定了在各子项目完成后分别进行验收，合同整 体完成后不再进行总验收。对于同时满足上述条件的合同，在子项目实现合同约定的 功能后，客户对该子项目签订验收合格单，公司确认收入，同时结转成本。

（ 2 ）技术服务收入

技术服务是公司向客户提供的固定期限的技术服务和一次性技术服务。

固定期限技术服务：客户为了保障系统的正常运行，需要公司负责对系统进行日 常维护以及故障检修等，通常会在一个固定的期限（通常为一年）内就服务的形式和 服务的目标与公司签订运维合同。一次性技术服务：当客户产生一次性的技术服务需 求时，如系统搬迁、数据备份、故障排除、更换部分设备等，客户就该需求与公司签 署一次性的技术服务合同。

技术服务具体收入确认原则如下：

A 、对于签订固定期限的技术服务合同，根据合同约定的服务开始时点到财务报告 基准日时点的期间占合同服务总期间的比例确认收入。同时结转相应的备品备件及人 工成本等。

B 、对于提供一次性服务的技术服务，按照合同约定在项目实施完成并经对方验收 合格后确认收入。同时结转相应的备品备件及人工成本等。

（ 3 ）子公司路安世纪的收入确认政策

公司是国内领先的广电信息技术服务提供商，致力于为国内电视台提供频道推广 及相应技术服务，包括多媒体系统服务、频道收视服务及其他服务，目前主要面向海 内外高端酒店、有线运营商开展业务。主要业务包括：

①多媒体系统服务：是指公司为电视台客户提供在酒店的频道推广，包括酒店多 媒体系统的设计、实施、测试、开通等服务，并获取酒店的多媒体系统资源，实现电 视台频道对酒店终端的收视覆盖，由此向电视台收取频道推广费。此类业务在安装完 成及取得客户验收认同时确认安装收入。

②频道收视服务：是指公司为酒店和有线运营商提供高质量的信号处理、监测、 维护等服务，实现电视台频道在合约期内的持续稳定的收视覆盖，由此向电视台收取 频道收视服务费。面向酒店的收视服务业务按照服务期间分月确认收入，面向有线运 营商的收视服务业务在取得客户验收认同后一次性确认收入。

③其他服务：是指公司通过为酒店多媒体系统提供技术改造升级、系统运营维护 等技术服务，实现酒店多媒体系统的稳定运行，由此向酒店收取系统服务费用；通过 代理销售国内电视台的收费频道，向酒店等客户收取节目费。此项业务在服务完成及 取得客户验收认同后一次性确认收入。

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（ 4 ）利息收入

按照他人使用本公司货币资金的时间和实际利率计算确定。

23 、政府补助

政府补助是指本公司从政府无偿取得货币性资产和非货币性资产，不包括政府作 为所有者投入的资本。政府补助分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。

本公司将所取得的用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助界定为与资产 相关的政府补助；其余政府补助界定为与收益相关的政府补助。若政府文件未明确规 定补助对象，则采用以下方式将补助款划分为与收益相关的政府补助和与资产相关的 政府补助：（ 1 ）政府文件明确了补助所针对的特定项目的，根据该特定项目的预算中 将形成资产的支出金额和计入费用的支出金额的相对比例进行划分，对该划分比例需 在每个资产负债表日进行复核，必要时进行变更；（ 2 ）政府文件中对用途仅作一般性 表述，没有指明特定项目的，作为与收益相关的政府补助。

政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资 产的，按照公允价值计量；公允价值不能够可靠取得的，按照名义金额计量。按照名 义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。

本公司对于政府补助通常在实际收到时，按照实收金额予以确认和计量。但对于 期末有确凿证据表明能够符合财政扶持政策规定的相关条件预计能够收到财政扶持资 金，按照应收的金额计量。按照应收金额计量的政府补助应同时符合以下条件：（ 1 ） 应收补助款的金额已经过有权政府部门发文确认，或者可根据正式发布的财政资金管 理办法的有关规定自行合理测算，且预计其金额不存在重大不确定性；（ 2 ）所依据的 是当地财政部门正式发布并按照《政府信息公开条例》的规定予以主动公开的财政扶 持项目及其财政资金管理办法，且该管理办法应当是普惠性的（任何符合规定条件的 企业均可申请），而不是专门针对特定企业制定的；（ 3 ）相关的补助款批文中已明确承 诺了拨付期限，且该款项的拨付是有相应财政预算作为保障的，因而可以合理保证其 可在规定期限内收到；（ 4 ）根据本公司和该补助事项的具体情况，应满足的其他相关 条件（如有）。

与资产相关的政府补助，确认为递延收益，并在相关资产的使用寿命内平均分配 计入当期损益。与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关费用和损失的，确 认为递延收益，并在确认相关费用的期间计入当期损益；用于补偿已经发生的相关费 用和损失的，直接计入当期损益。

已确认的政府补助需要返还时，存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账 面余额，超出部分计入当期损益；不存在相关递延收益的，直接计入当期损益。 24 、递延所得税资产 / 递延所得税负债

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（ 1 ）当期所得税

资产负债表日，对于当期和以前期间形成的当期所得税负债（或资产），以按照税 法规定计算的预期应交纳（或返还）的所得税金额计量。计算当期所得税费用所依据 的应纳税所得额系根据有关税法规定对本年度税前会计利润作相应调整后计算得出。

（ 2 ）递延所得税资产及递延所得税负债

某些资产、负债项目的账面价值与其计税基础之间的差额，以及未作为资产和负 债确认但按照税法规定可以确定其计税基础的项目的账面价值与计税基础之间的差额 产生的暂时性差异，采用资产负债表债务法确认递延所得税资产及递延所得税负债。

与商誉的初始确认有关，以及与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应 纳税所得额（或可抵扣亏损）的交易中产生的资产或负债的初始确认有关的应纳税暂 时性差异，不予确认有关的递延所得税负债。此外，对与子公司、联营企业及合营企 业投资相关的应纳税暂时性差异，如果本公司能够控制暂时性差异转回的时间，而且 该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回，也不予确认有关的递延所得税负债。 除上述例外情况，本公司确认其他所有应纳税暂时性差异产生的递延所得税负债。

与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额（或可抵扣亏损） 的交易中产生的资产或负债的初始确认有关的可抵扣暂时性差异，不予确认有关的递 延所得税资产。此外，对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差 异，如果暂时性差异在可预见的未来不是很可能转回，或者未来不是很可能获得用来 抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额，不予确认有关的递延所得税资产。除上述例 外情况，本公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限，确认 其他可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。

对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，以很可能获得用来抵扣可抵扣 亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产。

资产负债表日，对于递延所得税资产和递延所得税负债，根据税法规定，按照预 期收回相关资产或清偿相关负债期间的适用税率计量。

于资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来很可能无法 获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的 账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。

（ 3 ）所得税费用

所得税费用包括当期所得税和递延所得税。

除确认为其他综合收益或直接计入股东权益的交易和事项相关的当期所得税和递 延所得税计入其他综合收益或股东权益，以及企业合并产生的递延所得税调整商誉的 账面价值外，其余当期所得税和递延所得税费用或收益计入当期损益。

（ 4 ）所得税的抵销

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当拥有以净额结算的法定权利，且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进 行时，本公司当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报。

当拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利，且递延所得税 资产及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者 是对不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产及负债转回的 期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资产、 清偿负债时，本公司递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列报。

25 、租赁 融资租赁为实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁，其所有权 最终可能转移，也可能不转移。融资租赁以外的其他租赁为经营租赁。

（ 1 ）本公司作为承租人记录经营租赁业务

经营租赁的租金支出在租赁期内的各个期间按直线法计入相关资产成本或当期损 益。初始直接费用计入当期损益。或有租金于实际发生时计入当期损益。

（ 2 ）本公司作为出租人记录经营租赁业务

经营租赁的租金收入在租赁期内的各个期间按直线法确认为当期损益。对金额较 大的初始直接费用于发生时予以资本化，在整个租赁期间内按照与确认租金收入相同 的基础分期计入当期损益；其他金额较小的初始直接费用于发生时计入当期损益。或 有租金于实际发生时计入当期损益。

（ 3 ）本公司作为承租人记录融资租赁业务

于租赁期开始日，将租赁开始日租赁资产的公允价值与最低租赁付款额现值两者 中较低者作为租入资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值， 其差额作为未确认融资费用。此外，在租赁谈判和签订租赁合同过程中发生的，可归 属于租赁项目的初始直接费用也计入租入资产价值。最低租赁付款额扣除未确认融资 费用后的余额分别长期负债和一年内到期的长期负债列示。

未确认融资费用在租赁期内采用实际利率法计算确认当期的融资费用。或有租金 于实际发生时计入当期损益。

（ 4 ）本公司作为出租人记录融资租赁业务

于租赁期开始日，将租赁开始日最低租赁收款额与初始直接费用之和作为应收融 资租赁款的入账价值，同时记录未担保余值；将最低租赁收款额、初始直接费用及未 担保余值之和与其现值之和的差额确认为未实现融资收益。应收融资租赁款扣除未实 现融资收益后的余额分别长期债权和一年内到期的长期债权列示。

未实现融资收益在租赁期内采用实际利率法计算确认当期的融资收入。或有租金 于实际发生时计入当期损益。

26 、重大会计判断和估计

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备考财务报表附注

本公司在运用会计政策过程中，由于经营活动内在的不确定性，本公司需要对无 法准确计量的报表项目的账面价值进行判断、估计和假设。这些判断、估计和假设是 基于本公司管理层过去的历史经验，并在考虑其他相关因素的基础上做出的。这些判 断、估计和假设会影响收入、费用、资产和负债的报告金额以及资产负债表日或有负 债的披露。然而，这些估计的不确定性所导致的实际结果可能与本公司管理层当前的 估计存在差异，进而造成对未来受影响的资产或负债的账面金额进行重大调整。

本公司对前述判断、估计和假设在持续经营的基础上进行定期复核，会计估计的 变更仅影响变更当期的，其影响数在变更当期予以确认；既影响变更当期又影响未来 期间的，其影响数在变更当期和未来期间予以确认。

于资产负债表日，本公司需对财务报表项目金额进行判断、估计和假设的重要领 域如下：

（ 1 ）坏账准备计提

本公司根据应收款项的会计政策，采用备抵法核算坏账损失。应收账款减值是基 于评估应收账款的可收回性。鉴定应收账款减值要求管理层的判断和估计。实际的结 果与原先估计的差异将在估计被改变的期间影响应收账款的账面价值及应收账款坏账 准备的计提或转回。

（ 2 ）存货跌价准备

本公司根据存货会计政策，按照成本与可变现净值孰低计量，对成本高于可变现 净值及陈旧和滞销的存货，计提存货跌价准备。存货减值至可变现净值是基于评估存 货的可售性及其可变现净值。鉴定存货减值要求管理层在取得确凿证据，并且考虑持 有存货的目的、资产负债表日后事项的影响等因素的基础上作出判断和估计。实际的 结果与原先估计的差异将在估计被改变的期间影响存货的账面价值及存货跌价准备的 计提或转回。

（ 3 ）持有至到期投资

本公司将符合条件的有固定或可确定还款金额和固定到期日且本公司有明确意图 和能力持有至到期的非衍生金融资产归类为持有至到期投资。进行此项归类工作需涉 及大量的判断。在进行判断的过程中，本公司会对其持有该类投资至到期日的意愿和 能力进行评估。除特定情况外（例如在接近到期日时出售金额不重大的投资），如果本 公司未能将这些投资持有至到期日，则须将全部该类投资重分类至可供出售金融资产， 且在本会计年度及以后两个完整的会计年度内不得再将该金融资产划分为持有至到期 投资。如出现此类情况，可能对财务报表上所列报的相关金融资产价值产生重大的影 响，并且可能影响本公司的金融工具风险管理策略。

（ 4 ）非金融非流动资产减值准备

本公司于资产负债表日对除金融资产之外的非流动资产判断是否存在可能发生减

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备考财务报表附注

值的迹象。对使用寿命不确定的无形资产，除每年进行的减值测试外，当其存在减值 迹象时，也进行减值测试。其他除金融资产之外的非流动资产，当存在迹象表明其账 面金额不可收回时，进行减值测试。

当资产或资产组的账面价值高于可收回金额，即公允价值减去处置费用后的净额 和预计未来现金流量的现值中的较高者，表明发生了减值。

公允价值减去处置费用后的净额，参考公平交易中类似资产的销售协议价格或可 观察到的市场价格，减去可直接归属于该资产处置的增量成本确定。

在预计未来现金流量现值时，需要对该资产（或资产组）的产量、售价、相关经 营成本以及计算现值时使用的折现率等作出重大判断。本公司在估计可收回金额时会 采用所有能够获得的相关资料，包括根据合理和可支持的假设所作出有关产量、售价 和相关经营成本的预测。

本公司至少每年测试商誉是否发生减值。这要求对分配了商誉的资产组或者资产 组组合的未来现金流量的现值进行预计。对未来现金流量的现值进行预计时，本公司 需要预计未来资产组或者资产组组合产生的现金流量，同时选择恰当的折现率确定未 来现金流量的现值。

（ 5 ）折旧和摊销

本公司对投资性房地产、固定资产和无形资产在考虑其残值后，在使用寿命内按 直线法计提折旧和摊销。本公司定期复核使用寿命，以决定将计入每个报告期的折旧 和摊销费用数额。使用寿命是本公司根据对同类资产的以往经验并结合预期的技术更 新而确定的。如果以前的估计发生重大变化，则会在未来期间对折旧和摊销费用进行 调整。

（ 6 ）开发支出

确定资本化的金额时，本公司管理层需要作出有关资产的预计未来现金流量、适 用的折现率以及预计受益期间的假设。

（ 7 ）递延所得税资产

在很有可能有足够的应纳税利润来抵扣亏损的限度内，本公司就所有未利用的税 务亏损确认递延所得税资产。这需要本公司管理层运用大量的判断来估计未来应纳税 利润发生的时间和金额，结合纳税筹划策略，以决定应确认的递延所得税资产的金额。

（ 8 ）所得税

本公司在正常的经营活动中，有部分交易其最终的税务处理和计算存在一定的不 确定性。部分项目是否能够在税前列支需要税收主管机关的审批。如果这些税务事项 的最终认定结果同最初估计的金额存在差异，则该差异将对其最终认定期间的当期所 得税和递延所得税产生影响。

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备考财务报表附注

五、税项

1 、主要税种及税率

1、主要税种及税率
税 种	具体税率情况
	应税收入按17%（或6%）税率计算销项税，并按扣除当期允许
增值税
	抵扣的进项税额后的差额计缴增值税。
营业税	按应税营业额的5%计缴营业税。
城市维护建设税	按实际缴纳的流转税的7%计缴。
教育费附加	按实际缴纳的流转税的3%计缴。
	上海腾炅河道工程修建维护管理费按实际缴纳的流转税的1%计
河道工程修建维护管理费
	缴，浩丰创鑫河道工程修建维护管理费按营业收入的1‰计缴。
企业所得税	按应纳税所得额的25%计缴。

2 、税收优惠及批文

（ 1 ）增值税优惠

本公司及下属子公司北京浩丰鼎鑫软件有限公司（以下简称“浩丰鼎鑫”）、上海腾 炅信息科技有限公司（以下简称“上海腾炅”）、沈阳市浩丰创鑫科技有限公司（以下 简称“浩丰创鑫”）、下属子公司路安世纪之子公司北京瑞德方舟软件开发有限公司（以 下简称“瑞德方舟”））根据《鼓励软件产业和集成电路产业发展若干政策》（国发 [2000]18 号）及《鼓励软件产业和集成电路产业发展有关税收政策》（税发 [2000]25 号）的规定， 自 2000 年 6 月 24 日起至 2010 年底以前，对增值税一般纳税人销售其自行开发生产 的软件产品，按 17 ％的法定税率征收增值税后，对其增值税实际税负超过 3% 的部分 实行即征即退政策。根据《国务院关于印发进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展 若干政策的通知》（国发 [2011]4 号），以上软件增值税优惠政策继续实施。

本公司及下属子公司浩丰鼎鑫、上海腾炅、浩丰创鑫根据《财政部、国家税务总 局关于将铁路运输和邮政业纳入营业税改征增值税试点的通知》（财税 [2013]106 号）， 自 2014 年 1 月 1 日起，在全国范围内开展交通运输业、邮政业和部分现代服务业营业 税改征增值税试点，试点纳税人提供技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技 术服务取得的收入免征增值税。

（ 2 ）所得税优惠

本公司下属子公司上海腾炅系经上海市经济和信息化委员会审核认定为软件企 业，根据《关于进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展企业所得税政策的通知》（ [ 财 税 ][2012]27 号）的规定，新办软件生产企业经认定后，自开始获利年度起，第一年和

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备考财务报表附注

第二年免征企业所得税，第三年至第五年减半征收企业所得税。上海腾炅按此规定自 2011 年起， 2011 年、 2012 年免征企业所得税， 2013 年至 2015 年减半征收企业所得 税。上海腾炅于 2012 年 3 月 22 日向上海市徐家汇国家税务局进行了企业所得税减免 备案登记，编号： 310104566527805 。

本公司下属子公司浩丰创鑫系经辽宁省软件认定办公室审核认定为软件企业，根 据《关于进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展企业所得税政策的通知》（ [ 财 税 ][2012]27 号）的规定，新办软件生产企业经认定后，自开始获利年度起，第一年和 第二年免征企业所得税，第三年至第五年减半征收企业所得税。浩丰创鑫按此规定自 2013 年起， 2013 年、 2014 年免征企业所得税， 2015 年至 2017 年减半征收企业所得 税。

本公司下属子公司路安世纪之子公司瑞德方舟系经北京市经济和信息化委员会审 核认定为软件企业，根据《关于进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展企业所得税 政策的通知》（ [ 财税 ][2012]27 号）的规定，新办软件生产企业经认定后，自开始获利 年度起，第一年和第二年免征企业所得税，第三年至第五年减半征收企业所得税。瑞 德方舟按此规定自 2014 年起， 2014 年、 2015 年免征企业所得税， 2016 年至 2018 年 减半征收企业所得税。瑞德方舟于 2015 年 6 月 13 日向北京市朝阳区国家税务局进行 了企业所得税减免备案登记。

六、备考合并财务报表项目注释

以下注释项目除非特别指出，期初指 2015 年 1 月 1 日，期末指 2015 年 3 月 31 日，本期指 2015 年 1-3 月，上期指 2014 年度。

1 、货币资金

1、货币	资金
	项	目	期末余额	期初余额
库存现金			134,627.67	193,015.03
银行存款			364,208,368.91	102,937,778.12
其他货币资金			7,678,006.35	9,211,942.19
	合	计	372,021,002.93	112,342,735.34

注 1 ：期末其他货币资金全部为保证金。

注 2 ：期末货币资金中，除其他货币资金外，无因抵押或冻结等对使用有限制、存 放在境外、有潜在回收风险的款项。 2 、应收票据

2、应收	票	据
	项	目	期末余额	期初余额
银行承兑汇票			752,880.00	652,880.00
商业承兑汇票

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备考财务报表附注

项	目	期末余额	期初余额
合	计	752,880.00	652,880.00

注：本公司期末无已背书未到期的应收票据。

3 、应收账款

（ 1 ）应收账款分类披露

			期末余额
	账面余额		坏账准备
类 别
				计提比例	账面价值
	金额	比例（%）
			金额	（%）
单项金额重大并单独计提坏账准
备的应收款项
按组合计提坏账准备的应收账款
账龄组合	63,510,124.71	100.00	4,102,561.79	6.46	59,407,562.92
其他组合
组合小计	63,510,124.71	100.00	4,102,561.79	6.46	59,407,562.92
单项金额虽不重大但单独计提坏
账准备的应收款项
合 计	63,510,124.71	100.00	4,102,561.79	6.46	59,407,562.92
（续）
			期初余额
	账面余额		坏账准备
类 别
				计提比例	账面价值
	金额	比例（%）	金额	（%）
单项金额重大并单独计提坏账准
备的应收款项
按组合计提坏账准备的应收账款
账龄组合	60,689,647.11	100.00	3,497,608.84	5.76	57,192,038.27
其他组合
组合小计	60,689,647.11	100.00	3,497,608.84	5.76	57,192,038.27
单项金额虽不重大但单独计提坏
账准备的应收款项
合 计	60,689,647.11	100.00	3,497,608.84	5.76	57,192,038.27

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备考财务报表附注

按账龄分析法计提坏账准备的应收账款

				期末余额
		账 龄
			应收账款	坏账准备	计提比例
1	年以内		57,504,641.56	2,875,232.08	5.00
1	至2年		2,734,947.93	273,494.79	10.00
2	至3年		2,843,344.12	568,668.82	20.00
3	至4年				30.00
4	至5年		84,050.00	42,025.00	50.00
5	年以上		343,141.10	343,141.10	100.00
		合 计	63,510,124.71	4,102,561.79

（ 2 ）本期计提、收回或转回的坏账准备情况

本期计提坏账准备金额 604,952.95 元；本期无收回或转回坏账准备情况。

• （ 3 ）本期无实际核销的应收账款情况。

（ 4 ）按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况。

本公司本期按欠款方归集的期末余额前五名应收账款汇总金额为 25,853,752.63 元，占应收账款期末余额合计数的比例为 40.71% ，相应计提的坏账准备期末余额汇总 金额为 1,738,662.42 元。

4 、预付款项

（ 1 ）预付款项按账龄列示

		期末余额		期初余额
	账 龄
		金额	比例（%）	金额	比例（%）
1	年以内	34,575,736.75	99.27	33,467,934.45	99.76
1	至2年	252,850.00	0.73	64,024.93	0.19
2	至3年			16,702.00	0.05
3	年以上	2.00	0.00
	合 计	34,828,588.75	100.00	33,548,661.38	100.00

（ 2 ）按预付对象归集的期末余额前五名的预付款情况

本公司按预付对象归集的期末余额前五名预付账款汇总金额为 29,160,579.45 元， 占预付账款期末余额合计数的比例为 83.73% 。

5 、其他应收款

（ 1 ）其他应收款分类披露

			期末余额
类	别
		账面余额	坏账准备	账面价值

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备考财务报表附注

				计提比例
	金额	比例（%）	金额
				（%）
单项金额重大并单独计提坏账准
备的其他应收款
按组合计提坏账准备的应收账款
账龄组合
其他组合	3,786,161.46	100.00			3,786,161.46
组合小计	3,786,161.46	100.00			3,786,161.46
单项金额虽不重大但单独计提坏
账准备的应收款项
合 计	3,786,161.46	100.00			3,786,161.46
（续）
			期初余额
	账面余额		坏账准备
类 别
				计提比例	账面价值
	金额	比例（%）	金额	（%）
单项金额重大并单独计提坏账准
备的其他应收款
按组合计提坏账准备的应收账款
账龄组合	600,000.00	13.30	60,000.00	10.00	540,000.00
其他组合	3,910,503.09	86.70			3,910,503.09
组合小计	4,510,503.09	100.00	60,000.00	1.33	4,450,503.09
单项金额虽不重大但单独计提坏
账准备的应收款项
合 计	4,510,503.09	100.00	60,000.00	1.33	4,450,503.09

（ 2 ）本期计提、收回或转回的坏账准备情况

本期计提坏账准备金额 -60,000.00 元；本期无收回或转回坏账准备情况。 （ 3 ）本期无实际核销的其他应收款情况。

（ 4 ）其他应收款按款项性质分类情况

	款项性质	期末账面余额	期初账面余额
保证金及押金		3,343,909.71	3,711,553.01
备用金		442,251.75	198,950.08
借款			600,000.00

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款项性质		期末账面余额 期初账面余额	期末账面余额 期初账面余额	期末账面余额 期初账面余额
合 计		3,786,161.46 4,510,503.09
（5）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况
			占其他应收款期末余	坏账准备
单位名称	款项性质	期末余额 账龄
			额合计数的比例（%） 期末余额
天津天地伟业科技有限公司	保证金	1,354,610.00 1年以内	35.78
紫光软件系统有限公司	保证金	640,000.00 1年以内	16.90
中国电子进出口总公司	保证金	320,000.00 1年以内	8.45
锦州市公共资源交易管理办
公室	保证金	300,000.00 1年以内	7.92
广州栋梁材影视技术咨询有 限公司	保证金	158,418.002至4年	4.18
合 计	—	2,773,028.00 —	73.23

6 、存货

（ 1 ）存货分类

	6、存货 （1）存货分类
	项 目 期末余额 账面余额 跌价准备 账面价值 未完工项目 86,278,106.72 86,278,106.72 备品备件 2,191,211.93 2,191,211.93 合 计 88,469,318.65 88,469,318.65
	（续）
	项 目 期初余额 账面余额 跌价准备 账面价值 未完工项目 92,775,279.82 92,775,279.82 备品备件 1,999,669.39 1,999,669.39 合 计 94,774,949.21 94,774,949.21
	（2）截至2015年3月31日，本公司存货无成本高于可变现净值的情况。 7、其他流动资产 项 目 期末余额 期初余额 待抵扣进项税金 7,365,802.17 4,674,414.56 上市发行费用 750,000.00 合 计 7,365,802.17 5,424,414.56

8 、投资性房地产

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采用成本计量模式的投资性房地产

项 目	房屋、建筑物	其他	合 计
一、账面原值
1、期初余额	16,716,402.19		16,716,402.19
2、本期增加金额
3、本期减少金额
4、期末余额	16,716,402.19		16,716,402.19
二、累计折旧和累计摊销
1、期初余额	1,564,655.04		1,564,655.04
2、本期增加金额	130,387.92		130,387.92
（1）计提或摊销	130,387.92		130,387.92
3、本期减少金额
4、期末余额	1,695,042.96		1,695,042.96
三、减值准备
1、期初余额
2、本期增加金额
3、本期减少金额
4、期末余额
四、账面价值
1、期末账面价值	15,021,359.23		15,021,359.23
2、期初账面价值	15,151,747.15		15,151,747.15

注：金澳房产自 2013 年 11 月起转为出租，从固定资产转至投资性房地产核算， 截至 2015 年 3 月 31 日实际计提的投资性房地产累计折旧为 1,695,042.96 元。 9 、固定资产

（ 1 ）固定资产情况

项 目	房屋及建筑物	机器设备	运输工具	办公设备	合 计
一、账面原值
1、期初余额	52,672,261.80		6,028,678.91	6,736,590.67	65,437,531.38
2、本期增加金额			368,764.10	241,447.86	610,211.96
（1）购置			368,764.10	241,447.86	610,211.96
3、本期减少金额			112,800.00		112,800.00
（1）处置或报废			112,800.00		112,800.00
4、期末余额	52,672,261.80		6,284,643.01	6,978,038.53	65,934,943.34

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备考财务报表附注

项 目	房屋及建筑物	机器设备	运输工具	办公设备	合 计
二、累计折旧
1、期初余额	1,780,322.57		2,098,597.55	3,149,868.51	7,028,788.63
2、本期增加金额	410,843.67		172,465.65	408,317.52	991,626.84
（1）计提	410,843.67		172,465.65	408,317.52	991,626.84
3、本期减少金额			103,369.92		103,369.92
（1）处置或报废			103,369.92		103,369.92
4、期末余额	2,191,166.24		2,167,693.28	3,558,186.03	7,917,045.55
值准备
1、期初余额
2、本期增加金额
3、本期减少金额
4、期末余额
四、账面价值
1、期末账面价值	50,481,095.56		4,116,949.73	3,419,852.50	58,017,897.79
2、期初账面价值	50,891,939.23		3,930,081.36	3,586,722.16	58,408,742.75

（ 2 ）本公司期末无暂时闲置的固定资产、通过融资租赁租入的固定资产、通过经 营租赁租出的固定资产、期末持有待售的固定资产。 10 、无形资产

10、无形资产
项 目	软件	著作权	合 计
一、账面原值
1、期初余额	118,540.17	21,596,737.50	21,715,277.67
2、本期增加金额
（1）购置
3、本期减少金额
4、期末余额	118,540.17	21,596,737.50	21,715,277.67
二、累计摊销
1、期初余额	35,976.46	1,919,710.00	1,955,686.46
2、本期增加金额	2,963.52	479,927.50	482,891.02
（1）计提	2,963.52	479,927.50	482,891.02
3、本期减少金额
4、期末余额	38,939.98	2,399,637.50	2,438,577.48
三、减值准备

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项 目	软件	著作权	合 计
1、期初余额
2、本期增加金额
3、本期减少金额
4、期末余额
四、账面价值
1、期末账面价值	79,600.19	19,197,100.00	19,276,700.19
2、期初账面价值	82,563.71	19,677,027.50	19,759,591.21

11 、开发支出

11、	开发	支出
			本期增加		本期减少
项	目	期初余额			确认为无形	期末余额
			内部开发支出	其他	转入当期损益
					资产
研发费用			3,639,580.20		3,639,580.20
合	计		3,639,580.20		3,639,580.20

12 、递延所得税资产 / 递延所得税负债

（ 1 ）递延所得税资产明细

	期末余额	期末余额	期初余额	期初余额
项 目	可抵扣暂时性 差异	递延所得税资产	可抵扣暂时性 差异	递延所得税资产
资产减值准备	4,102,561.79	1,025,640.45	3,557,608.84	889,402.21
可抵扣亏损	1,000,219.15	250,054.79
合 计	5,102,780.94	1,275,695.24	3,557,608.84	889,402.21
（2）递延所得税负债明细
	期末余额		期初余额
项 目
	应纳税暂时性差异	递延所得税负债 应纳税暂时性差异		递延所得税负债
非同一控制下企业合并
资产评估增值	19,617,563.06	4,904,390.77	20,085,955.26	5,021,488.82
合 计	19,617,563.06	4,904,390.77	20,085,955.26	5,021,488.82
13、应付票据
种 类		期末余额	期初余额
商业承兑汇票		32,644,620.00		27,490,091.00
银行承兑汇票
合 计		32,644,620.00		27,490,091.00

注：期末无已到期未支付的应付票据。

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14 、应付账款

（ 1 ）应付账款列示

14、应付账款 （1）应付账款列示
项 目	期末余额	期初余额
采购货款	17,053,718.52	15,517,612.79
技术及咨询服务费	4,389,507.60	6,407,603.91
其他	1,069,900.48	1,038,337.00
合 计	22,513,126.60	22,963,553.70
（2）账龄超过1年的重要应付账款
项 目	期末余额	未偿还或结转的原因
中国铁道科学研究院电子计算技术
研究所	2,152,240.00	尚未结算
台湾富悦科技股份有限公司	1,357,426.20	尚未结算
北京虎格科技有限公司	651,650.00	尚未结算
北京中盛友达科技有限公司	595,200.00	尚未结算
合 计	4,756,516.20

15 、预收款项

（ 1 ）预收款项列示

项 目	期末余额	期初余额
项目预收款	33,129,814.23	65,408,801.52
预收房租	375,773.95	371,644.56
合 计	33,505,588.18	65,780,446.08
（2）账龄超过1年的重要预收款项
项 目	期末余额	未偿还或结转的原因
北京银行股份有限公司	551,835.51	见下方注释
华北计算技术研究所	230,504.27	见下方注释
合 计	782,339.78

注：于 2015 年 3 月 31 日，账龄超过一年的预收款项为 862,339.78 元（ 2014 年

12 月 31 日： 6,064,831.29 元），主要为预收项目款，鉴于项目尚未完成，该款项尚未 结清。

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16 、应付职工薪酬

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（ 1 ）应付职工薪酬列示

项目	期初余额	本期增加	本期减少	期末余额
一、短期薪酬		8,131,103.99	8,131,103.99	-
二、离职后福利-设定提存计划		370,724.91	370,724.91	-
三、辞退福利
四、一年内到期的其他福利
合 计		8,501,828.90	8,501,828.90	-
（2）短期薪酬列示
项目	期初余额	本期增加	本期减少	期末余额
1、工资、奖金、津贴和		7,549,886.84	7,549,886.84
补贴
2、职工福利费		150,004.76	150,004.76
3、社会保险费		284,053.97	284,053.97
其中：医疗保险费		246,235.64	246,235.64
工伤报险费		18,144.38	18,144.38
生育保险费		19,673.95	19,673.95
4、住房公积金		128,987.00	128,987.00
5、工会经费和职工教育		18,171.42	18,171.42
经费
6、短期带薪缺勤
7、短期利润分享计划
合 计		8,131,103.99	8,131,103.99
（3）设定提存计划列示
项目	期初余额	本期增加	本期减少	期末余额
1、基本养老保险		352,502.75	352,502.75
2、失业保险费		18,222.16	18,222.16
合 计		370,724.91	370,724.91
17、应交税费
项 目		期末余额		期初余额
增值税		3,607,062.97		2,128,332.12
企业所得税		4,315,471.43		1,533,601.69
个人所得税		78,860.22		117,524.68
城市维护建设税		197,697.19		177,020.99
教育费附加		87,003.96		77,286.84

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项 目	期末余额	期初余额
地方教育费附加	54,208.32	49,156.74
河道工程修建维护管理费	6,535.30	2,044.02
印花税	1,369.50	7,075.10
合 计	8,348,208.89	4,092,042.18

18 、其他应付款

（ 1 ）按款项性质列示其他应付款

项	目	期末余额	期初余额
房租及其押金		941,092.49	814,292.49
代扣员工保险		80,668.96	80,672.32
其他		51,335.06	517,139.41
合	计	1,073,096.51	1,412,104.22

（ 2 ）期末无账龄超过 1 年的重要其他应付款情况 。

19 、递延收益

19、递延收益
项 目	期初余额	本期增加		本期减少	期末余额
递延收益	1,100,000.00			700,000.00		400,000.00
合 计	1,100,000.00			700,000.00		400,000.00
其中，涉及政府补助的项目：
						与资产相关
		本期新增	本期计入营业	其他
负债项目	期初余额			期末余额		/与收益相
		补助金额	外收入金额	变动
						关
智能化电子营销平台V1.0	700,000.00		700,000.00			与收益相关
铁前MES系统专项资金	300,000.00			300,000.00		与收益相关
基于CyberSystem Work基 础框架的先进运行管理平台	100,000.00			100,000.00		与收益相关
合 计	1,100,000.00		700,000.00	400,000.00

注：根据本公司之子公司浩丰鼎鑫与科技部科技型中小企业技术创新基金管理中 心、北京市科学技术委员会联合签订的科技型中小企业技术创新基金初创期企业创新 项目合同，浩丰鼎鑫于 2010 年收到北京市科学技术委员会拨款 245,000.00 元，于 2011 年收到科技部科技型中小企业技术创新基金管理中心拨款 350,000.00 元，于 2013 年 收到北京市科学技术委员会拨款 105,000.00 元，合同约定项目执行期为 2010 年 9 月 至 2012 年 9 月。项目于本期验收完毕，并收到北京高技术创业服务中心拨付的项目尾 款 150,000.00 元。

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备考财务报表附注

本公司之子公司浩丰创鑫于 2013 年 9 月收到沈阳市财政局拨付的专项资金 30 万 元用于铁前 MES 系统的研究与开发，项目执行期为 2013 年 8 月至 2014 年 8 月。截 至本期末，尚未收到相关部门的验收结果通知。

本公司之子公司上海腾炅于 2014 年 6 月收到上海市科学技术委员会拨付的技术创 新资金 10 万元用于基于 CyberSystem Work 基础框架的先进运行管理平台项目的研究 与开发，项目执行期为 2014 年 1 月至 2015 年 12 月。

20 、所有者权益

20、所有者权益
项目	期末数	期初数
归属于母公司所有者权益	1,258,762,575.62	976,664,576.41
少数股东权益
合 计	1,258,762,575.62	976,664,576.41

21 、营业收入和营业成本

21、营	业收入和营业成本	业收入和营业成本
	本期发生额		上期发生额
项 目
	收入	成本	收入	成本
主营业务	102,391,497.45	71,197,545.42	333,950,883.86	207,914,707.05
其他业务	371,644.56	169,508.40	1,507,225.17	681,089.89
合 计	102,763,142.01	71,367,053.82	335,458,109.03	208,595,796.94
22、营业税金及附加
	项 目	本期发生额	上期发生额
营业税			18,582.23	75,361.27
城市维护建设税		253,479.72		787,040.17
教育费附加		108,634.16		337,302.94
地方教育费附加			72,422.76	224,868.62
河道工程修建维护管理费			6,535.30	6,944.09
	合 计	459,654.17		1,431,517.09
注：各项营业税金及附加的计缴标准详见附注五、税项。

23 、销售费用

23、销售费用
项 目	本期发生额	上期发生额
工资	1,604,313.00	4,684,203.99
业务宣传费、广告费	940,949.06	5,771,957.13
营销服务费	887,198.95	3,431,877.16
物料消耗	624,340.06	1,982,284.12
市场推广	539,744.10	3,753,877.55

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备考财务报表附注

项 目	本期发生额	上期发生额
差旅费、市内交通费	397,125.50	2,651,334.47
办公费	291,429.22	1,478,560.62
业务招待费	180,169.85	1,467,362.22
其他	363,067.19	1,064,865.21
合 计	5,828,336.93	26,286,322.47
24、管理费用
项 目	本期发生额	上期发生额
研发支出	3,639,580.20	13,772,182.70
工资、福利及社保	2,261,256.75	6,239,151.10
折旧摊销费	1,468,342.00	5,623,484.15
房租及物业管理费	626,952.30	2,592,476.92
办公费	382,501.24	1,242,282.75
业务招待费	380,845.18	886,871.03
差旅费、市内交通费	159,446.24	470,152.27
维护修理费及装修费	77,423.23	130,180.32
税金	62,523.91	911,953.38
咨询服务费	6,030.00	101,154.69
其他	268,167.66	569,911.70
合 计	9,333,068.71	32,539,801.01
25、财务费用
项 目	本期发生额	上期发生额
利息支出
减：利息收入	1,019,023.70	899,973.43
汇兑损失
减：汇兑收入	756.70	291,413.78
手续费	45,962.70	122,267.35
其他
合 计	-973,817.70	-1,069,119.86
26、资产减值损失
项 目	本期发生额	上期发生额
坏账损失	544,952.95	1,851,230.33
合 计	544,952.95	1,851,230.33

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27 、营业外收入

27、营业外收入
	本期发生额		上期发生额
项 目		计入当期非经常		计入当期非经常
	发生额		发生额
		性损益的金额		性损益的金额
非流动资产处置利得合计	34,591.27	34,591.27
其中：固定资产处置利得	34,591.27	34,591.27
无形资产处置利得
政府补助（详见下表：政府补
助明细表）	861,967.83	850,000.00	3,291,004.42	30,000.00
其他	1,000.00	1,000.00
合 计	897,559.10	885,591.27	3,291,004.42	30,000.00
其中，计入当期损益的政府补助：
			与资产相关/与收益
补助项目	本期发生数 上期发生数
				相关
智能化电子营销平台V1.0	850,000.00			与收益相关
增值税退税		11,967.83 3,261,004.42		与收益相关
街道流转税补贴			30,000.00	与收益相关
合 计	861,967.83 3,291,004.42

注：关于科技部创新基金的注释详见本附注六、 19 递延收益。

28 、营业外支出

28、营业外支出
	本期发生数		上期发生数
项目		计入当期非经常		计入当期非经常
	发生额		发生额
		性损益的金额		性损益的金额
非流动资产处置损失合计			5,252.73	5,252.73
其中：固定资产处置损失			5,252.73	5,252.73
无形资产处置损失
债务重组损失
非货币性资产交换损失
对外捐赠支出			6,000.00	6,000.00
其他	110.84	110.84	947.35	947.35
合计	110.84	110.84	12,200.08	12,200.08

29 、所得税费用

（ 1 ）所得税费用表

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备考财务报表附注

项 目	本期发生额	上期发生额
当期所得税费用	2,840,007.26	5,502,303.20
递延所得税费用	-503,391.08	-462,807.58
合 计	2,336,616.18	5,039,495.62
（2）会计利润与所得税费用调整过程
项 目	本期发生额
利润总额		17,101,341.39
按法定/适用税率计算的所得税费用		4,275,335.35
子公司适用不同税率的影响		-1,876,808.32
调整以前期间所得税的影响
非应税收入的影响		-106,795.17
不可抵扣的成本、费用和损失的影响		44,884.32
使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响
本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏
损的影响
税率调整导致期初递延所得税资产负债余额的变化

税率调整导致期初递延所得税资产/负债余额的变化

所得税费用			2,336,616.18
30、所有权或使用权受限制的资产
项 目	期末账面价值	受限原因
货币资金	7,678,006.35	保证金
合 计	7,678,006.35

七、合并范围的变更

本公司本期合并范围未发生变更。

八、在其他主体中的权益

在子公司中的权益

企业集团的构成

				持股比例（%）	持股比例（%）
子公司名称	主要经营地	注册地	经营范围			取得方式
				直接	间接
		北京市海淀区阜石路
北京浩丰鼎鑫软件
	北京	甲69号院11号楼1	注1	100.00		设立
有限公司
		层一单元111

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50

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备考财务报表附注

				持股比例（%）	持股比例（%）
子公司名称	主要经营地	注册地	经营范围			取得方式
				直接	间接
上海腾炅信息科技		上海市漕溪北路88
	上海		注2	100.00		设立
有限公司		号1507室
沈阳市浩丰创鑫科		沈阳市和平区安图街
	沈阳		注3	100.00		设立
技有限公司		8-12号403房间
		北京市朝阳区小营千
北京路安世纪文化
	北京	鹤家园第9 幢10 层	注4	100.00		购买
发展有限公司
		1002号房

注 1 ：基础软件服务；应用软件服务；技术开发、技术转让、技术咨询、技术服务； 计算机技术培训；计算机系统服务；数据处理；销售计算机、软件及辅助设备、电子 产品、通讯设备。（未取得行政许可的除外）

注 2 ：计算机的系统集成，计算机软硬件的开发、销售，电子信息领域内的技术开 发、技术咨询、技术服务、技术转让。（涉及行政许可，凭许可经营）

注 3 ：计算机系统集成；计算机软硬件开发、销售；电子产品技术开发、技术咨询、 技术转让；通讯器材销售。

注 4 ：文化艺术交流活动（不含演出）；技术推广服务；企业管理咨询；投资咨询； 经济贸易咨询；市场调查；设计、制作、代理、发布广告。依法须经批准的项目，经 相关部门批准后依批准的内容开展经营活动。

九、关联方及关联交易

1 、本公司的实际控制人

实际控制人名称	对本公司的持股比例（%）	对本公司的表决权比例（%）
孙成文	22.73	22.73
2、本公司的子公司
详见附注八、在子公司中的权益。

3 、本公司的其他关联方情况

	其他关联方名称	与本公司关系
李卫东		本公司持股5%以上股东、董事
张召辉		本公司持股5%以上股东、董事、副总经理
张明哲		本公司董事、副总经理
杨志炯		本公司董事会秘书、副总经理
李建民		本公司持股5%以上股东

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51

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备考财务报表附注

其他关联方名称	与本公司关系
孟丽平	本公司持股5%以上股东
王跃绯	本公司人力资源部经理、监事
包 翔	本公司财务总监
李继宏	本公司项目实施管理部经理、监事会主席
苏杰芳	本公司监事
蒋洪兴	孟丽平的配偶
李忠民	李建民的兄长
李冬民	李建民的兄长
北京大科世纪电子有限公司	李建民、蒋洪兴曾各持股50.00%
北京路安视讯文化发展有限公司	李建民、蒋洪兴曾各持股50.00%
昆明福巽科技有限公司	李建民、孟丽平曾各持股27.50%
中博银晟（北京）文化传播有限公司	李萌持股11.58%，蒋洪兴担任副总
北京大科泰德电子技术有限公司	李建民持股5.00%
北京华创纵横投资顾问有限公司	李建民持股10.00%
瑞德斯通有限公司	蒋洪兴持股21.27%
香港麦格斯通有限公司	蒋洪兴持股100.00%
北京创格文化传播有限公司	蒋洪兴持股30%
北京三德科技股份有限公司	李忠民持股比例不到5%
北京同远恒丰科技有限公司	李忠民担任副董事长
昆山宝展磁性材料科技有限公司	李忠民担任监事
北京来了净清洗有限公司	李冬民持股50%

4 、关联方交易情况

（ 1 ）购销商品、提供和接受劳务的关联交易

采购商品 / 接受劳务情况

采购商品/接受劳务情况
关联方	关联交易内容	2015	年1-3月	2014年
北京大科世纪电子有限公司	服务费		480,000.00	240,000.00
北京路安视讯文化发展有限公司	推广费			1,485,849.06
②出售商品/提供劳务情况
关联方	关联交易内容	2015	年1-3月	2014年
北京大科世纪电子有限公司	技术服务		2,405,660.38

（ 2 ）关联租赁情况

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北京浩丰创源科技股份有限公司

备考财务报表附注

本公司作为承租人

出租方名称	租赁资产种类	2015年1-3月确认的租赁费2014年确认的租赁费	2015年1-3月确认的租赁费2014年确认的租赁费
蒋洪兴	房屋	19,500.00	78,000.00
（3）关联方资金拆借
	关联方	2015年1-3月	2014年
拆入：
北京大科世纪电子有限公司		600,000.00

5 、关联方应收应付款项

（ 1 ）应收项目

5、关联方应收应付款项 （1）应收项目
	2015年3月31日		2014年12	月31日
项目名称
	账面余额	坏账准备	账面余额	坏账准备
其他应收款：
北京大科世纪电子有限公司			600,000.00	60,000.00
蒋洪兴	20,000.00		20,000.00
合 计	20,000.00		620,000.00	60,000.00
（2）应付项目
项目名称	2015年3月31日		2014年12	月31日
应付账款：
中博银晟（北京）文化传播有限公司		465,000.00		465,000.00
北京大科世纪电子有限公司		480,000.00
合计		945,000.00		465,000.00
其他应付款：
蒋洪兴		97,500.00		78,000.00
合计		97,500.00		78,000.00

十、股份支付

本公司报告期无股份支付行为。

十一、承诺及或有事项

截至 2015 年 3 月 31 日，本公司无需要披露的承诺及或有事项。

十二、资产负债表日后事项

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北京浩丰创源科技股份有限公司

备考财务报表附注

截至财务报告批准报出日，本公司无其他需要披露的资产负债表日后事项。

十三、其他重要事项说明

截至 2015 年 3 月 31 日，本公司无需要披露的其他重要事项说明。

十四、补充资料

1 、非经常性损益明细表

1、非经常性损益明细表
项 目	2015年1-3月	2014年
非流动性资产处置损益	34,591.27	-5,252.73
越权审批，或无正式批准文件，或偶发的税收返还、减免
计入当期损益的政府补助，但与企业正常经营业务密切相关，符合国
家政策规定，按照一定标准定额或定量持续享受的政府补助除外	850,000.00	30,000.00
计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费
企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取得投资时应
享有被投资单位可辨认净资产公允价值产生的收益
非货币性资产交换损益
委托他人投资或管理资产的损益
因不可抗力因素，如遭受自然灾害而计提的各项资产减值准备
债务重组损益
企业重组费用，如安置职工的支出、整合费用等
交易价格显失公允的交易产生的超过公允价值部分的损益
同一控制下企业合并产生的子公司年初至合并日的当期净损益
与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益
除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，持有交易性金融
资产、交易性金融负债产生的公允价值变动损益，以及处置交易性金
融资产、交易性金融负债和可供出售金融资产取得的投资收益
单独进行减值测试的应收款项减值准备转回
对外委托贷款取得的损益
采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价值变动产生的
损益
根据税收、会计等法律、法规的要求对当期损益进行一次性调整对当
期损益的影响
受托经营取得的托管费收入
除上述各项之外的其他营业外收入和支出	889.16	-6,947.35

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北京浩丰创源科技股份有限公司

备考财务报表附注

项 目	2015年1-3月	2014年
其他符合非经常性损益定义的损益项目
小 计	885,480.43	17,799.92
所得税影响额	31,370.11	699.98
少数股东权益影响额（税后）
合 计	854,110.32	17,099.94

注：非经常性损益项目中的数字 “+” 表示收益及收入 ,"-" 表示损失或支出。 本公司对非经常性损益项目的确认依照《公开发行证券的公司信息披露解释性公告第 1 —— 号 非经常性损益》（证监会公告 [2008]43 号）的规定执行。

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