Aurora Optoelectronics Co., Ltd. — Audit Report / Information 2018

Jul 13, 2018

关于奥瑞德光电股份有限公司 2017 年年度报告事后审核问询函 相关问题的专项说明

大华核字 [2018]003164 号

大华会计师事务所 ( 特殊普通合伙 )

Da Hua Certified Public Accountants （ Special General Partnership ）

关于奥瑞德光电股份有限公司

2017 年年度报告事后审核问询函 相关问题的专项说明

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一、	关于2017 年年度报告事后审核问询函相关问		1-73
	题的专项说明

关于2 0 1 7 年年度报告事后审核问询函相 关问题的专项说明

大华核字 [2018] 003164 号

上海证券交易所：

按照贵所上市公司监管一部于2018 年5 月14 日下发的上证公函 【2018】0506 号《关于对奥瑞德光电股份有限公司2017 年年度报告 的事后审核问询函》（以下简称“问询函”）相关要求，大华会计师事 务所（特殊普通合伙）（以下简称大华或会计师）已对问询函所提及 的奥瑞德光电股份有限公司（以下简称奥瑞德或公司）相关事项进行 了审慎核查，现汇报如下：

一、关于公司经营及业绩情况

问题 1 关于业绩下滑。报告期内公司业绩大幅下滑，实现营业 收入 11.9 亿元，较上年同比下降 19.52% ；归属于上市公司股东的扣除 非经常性损益的净利润 3,253.7 万元，同比下降 92.42% 。 2016 年度公 司新增的研磨抛光机、 3D 玻璃热弯机等设备销售业务规模迅速扩张， 但 2017 年度 3D 玻璃热弯机销售收入仅 812 万元，较去年同期营收 6.7 亿元同比大幅下降 98.79% ，精雕机销售收入 7763 万元，较去年同期 1.7 亿同比下降 54.99% 。请公司（ 1 ）结合行业状况、公司生产经营状

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况，客户订单状况等因素说明 3D 玻璃热弯机、精雕机销售收入大幅 下降的原因；（ 2 ）结合同行业可比公司今年的业绩状况，说明经营业 绩情况大幅下降的原因及合理性；（ 3 ）结合近五年业绩情况和盈利业 务等，对公司业务的持久性和稳定性做出解释；（ 4 ）设备销售业务的 业务流程和盈利模式 , 包括但不限于产品生产和商品发出流程、销售 结算和信用政策等；（ 5 ）披露该业务的收入确认政策；（ 6 ）请会计师 披露履行的审计程序以及取得的相关证据，核查并发表意见。 答复：

一、结合行业状况、公司生产经营状况，客户订单状况等因素说 明 3D 玻璃热弯机、精雕机销售收入大幅下降的原因

公司2016-2017 年度3D 玻璃热弯机、精雕机客户订单情况如下：

金额单位：万元

			金额单位：万
销售类别	合同数量（台）	销售收入	合同总金额(含税)
3D玻璃热弯机	582	67,323.08	78,768.00
精雕机	911	17,247.57	20,179.65
合计	1,493	84,570.65	98,947.65
2017年度
销售类别	合同数量（台）	销售收入	合同总金额(含税)
3D玻璃热弯机	7	811.97	950.00
精雕机	507	7,762.99	9,082.70
合计	514	8,574.96	10,032.70

注：以上均为已实现销售收入的设备数量

2017 年公司3D 玻璃热弯机、精雕机销售收入较2016 年有较大 幅度下降。主要由于上述两项产品的订单数量同比减少，产销量以及 销售收入严重下滑。2017 年公司3D 玻璃热弯机、精雕机订单减少主 要原因如下：

（一）2017 年玻璃3D 面板和后盖板市场渗透率未达预期，热弯 机的市场观望态度较重，实质市场销售量较2016 年相比明显放缓。

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加之受2016 年市场热度影响，国内外热弯机的生产制造厂家从以往 的十几家增加到2017 年的40 家，市场容量与预期不匹配，致使市场 竞争更趋激烈，造成公司2017 年订单以及销售数量下降。

（二）排名全球前一位的品牌手机2017 年未采用3D 的面板和后 盖，国内手机生产厂商对3D 玻璃的面板和后盖的应用存有一定的观 望态度。2017 年手机面板显示屏的主流是无边框即全面屏手机，10 余个国内外品牌均推出了全面屏手机，导致3D 曲面盖板的应用延缓， 影响了3D 玻璃的面板和后盖生产制造商对3D 热弯机和精雕机的采购 热度，公司产品销售数量下降。

精雕机销售收入大幅下降还受如下因素影响：

（一）公司 2017 年销售政策较往年更加审慎，拒绝了部分预计 货款回收时间较长的订单，公司订单数量同比下降；

（二）公司所属新航科技精雕机主要为客户定制化产品，受客户 对部分定制化设备推迟提货因素制约，未在 2017 年度形成销售收入。 二、结合同行业可比公司今年的业绩状况，说明经营业绩情况大 幅下降的原因及合理性

公司经营业绩大幅下降主要受前述3D 玻璃热弯机及精雕机市场 环境影响，致使公司设备类产品产销量减少，导致设备类销售收入和 利润同比大幅下降。其中3D 玻璃热弯机因销量减少，利润降低 45,457.81 万元；精雕机因销量减少，利润降低6,203.05 万元。同 时多色系纳米氧化锆陶瓷部件产业化等项目资金投入增加以及财务 费用利息支出比2016 年增加，导致2017 年公司业绩大幅下滑。

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根据《2017 年全球及中国3D 玻璃热弯机行业市场发展》1，“在 全球3D 玻璃热弯机市场上，日韩厂商韩国DTK、台湾盟立、韩国JNT 等占有了大部分的市场份额，目前国内厂商如奥瑞德、环球机械、美 华机器人、深圳诺峰光电等40 余家企业也在布局 3D 玻璃热弯机。” 根据同行业上市公司智慧松德、劲胜智能2017 年年报显示，其中劲 胜智能子公司创世纪布局研发的3D 热弯机已量产，智慧松德子公司 大宇精雕已经解决3D 玻璃热弯成型设备关键技术难题，但同行业可 比上市公司无法取得关于3D 玻璃热弯机产品的单项业绩情况，因此 无法进行同行业业绩情况比较。

（二）精雕机方面

近年来下游对3D 玻璃盖板的需求增长预期乐观，行业内开展硬 脆材料加工设备研发及生产的企业逐渐增多，竞争程度日益激烈；由 于陶瓷和蓝宝石材料在消费类电子产品的市场应用未达预期，陶瓷及 蓝宝石盖板需求量维持较低水平，致使公司孙公司新航科技2017 年 陶瓷、蓝宝石应用精雕机的订单、销量同比减少，收入下降；新航科 技2017 年度销售设备总数与 2016 年度基本持平，但陶瓷及蓝宝石 加工精雕机的毛利率水平要高于玻璃加工精雕机设备，以上因素导致 2017 年度业绩下滑。国内同行业上市公司无法取得关于精雕机产品 的单项业绩情况，因此无法进行同行业业绩情况比较。

蓝宝石制品虽然本期销售数量和销售收入大幅上升，但蓝宝石制

1 来源于搜狐网《 2017 年全球及中国 3D 玻璃热弯机行业市场发展》

（ http://www.sohu.com/a/206693574_252291 ）

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品毛利率较低，对公司整体利润贡献较小。而毛利较高的3D 热弯机、 精雕机本期销量减少，因此，导致公司整体营业收入和利润下滑。

三、结合近五年业绩情况和盈利业务等，对公司业务的持久性和 稳定性做出解释

公司近五年的业绩情况和盈利业务如下：

单位：万元

主营项目	2013年度	2013年度	2013年度
	营业收入	营业成本	毛利
蓝宝石晶棒	24,462.78	15,220.33	9,242.45
单晶炉	7,435.90	4,651.09	2,784.81
蓝宝石晶片	4,736.47	4,255.41	481.06
其他	620.58	243.25	377.33
合计	37,255.73	24,370.08	12,885.65

续：

主营项目	2014年度	2014年度	2014年度
	营业收入	营业成本	毛利
蓝宝石晶棒	32,228.03	18,785.64	13,442.39
单晶炉	12,602.56	7,542.80	5,059.76
蓝宝石晶片	4,078.95	4,084.83	-5.88
蓝宝石晶块	8,853.44	4,647.77	4,205.67
其他	2,348.40	2,230.05	118.35
合计	60,111.38	37,291.09	22,820.29

续：

主营项目	2015年度	2015年度	2015年度
	营业收入	营业成本	毛利
研磨（抛光）系列	4,132.91	1,591.05	2,541.86
仿形磨边系列	10.26	7.50	2.76

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主营项目	2015年度	2015年度	2015年度
	营业收入	营业成本	毛利
铣磨机系列	2.48	1.35	1.13
蓝宝石晶棒	21,663.75	13,325.80	8,337.95
单晶炉	55,641.03	32,917.38	22,723.65
蓝宝石晶片	2,729.02	2,779.11	-50.09
蓝宝石晶块	24,207.63	11,808.93	12,398.70
其他	2,236.75	2,144.74	92.01
合计	110,623.83	64,575.86	46,047.97

续：

主营项目	2016年度	2016年度	2016年度
	营业收入	营业成本	毛利
研磨（抛光）系列	18,772.84	8,037.52	10,735.32
仿形磨边系列	318.23	176.83	141.40
铣磨机系列	421.30	175.62	245.68
蓝宝石晶棒	11,362.62	11,878.69	-516.07
单晶炉	5,341.88	2,351.01	2,990.87
蓝宝石晶片	8,007.41	8,917.38	-909.97
蓝宝石晶块	3,504.12	3,370.12	134.00
镀膜机系列	2,856.33	829.88	2,026.45
精雕机	17,247.57	7,245.82	10,001.75
热弯机	67,323.08	21,301.60	46,021.48
其他	9,570.38	7,586.14	1,984.24
合计	144,725.76	71,870.61	72,855.15

续：

主营项目	2017年度 营业收入 营业成本 毛利 16,606.18 8,297.66 8,308.52 155.35 64.65 90.70 532.53 306.92 225.61 22,040.66 21,830.14 210.52	2017年度 营业收入 营业成本 毛利 16,606.18 8,297.66 8,308.52 155.35 64.65 90.70 532.53 306.92 225.61 22,040.66 21,830.14 210.52
	营业收入	营业成本
研磨（抛光）系列	16,606.18	8,297.66
仿形磨边系列	155.35	64.65
铣磨机系列	532.53	306.92
蓝宝石晶棒	22,040.66	21,830.14

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主营项目	2017年度	2017年度	2017年度
	营业收入	营业成本	毛利
单晶炉	7,692.31	3,353.74	4,338.57
蓝宝石晶片	28,921.90	25,662.21	3,259.69
蓝宝石晶块	258.49	229.07	29.42
精雕机	7,762.99	3,964.29	3,798.70
热弯机	811.97	248.30	563.67
工程施工	8,516.60	5,169.83	3,346.77
灯具系列	9,248.62	7,413.31	1,835.31
其他	12,526.71	8,913.49	3,613.22
合计	115,074.31	85,453.60	29,620.71

公司主营业务主要为蓝宝石制品、蓝宝石单晶炉、3D 玻璃热弯 机及硬脆材料加工设备类。近五年公司在蓝宝石单晶炉、晶体生长及 4 英寸衬底片生产制造等方面持续投入并取得显著成效，通过自主研 发和资产收购等方式积极发展产品多元化，增加了3D 玻璃热弯机及 硬脆材料加工设备产品类别，进一步拓宽业务范围，以期达到快速响 应市场需求目的，实现连续稳定运营可持续发展。

在蓝宝石制品业务方面，公司近五年蓝宝石类产品均保持业务稳 定，除2016 年受到市场供求产能过剩、价格降低影响导致亏损外， 其余年度均实现盈利。目前蓝宝石应用后端市场需求处于上升期，该 项业务具有较好发展前景。

在蓝宝石单晶炉设备方面，公司单晶炉具有自主知识产权，具有 较强的研发优势。随着后端产业对蓝宝石材料的需求持续增加，未来 市场对蓝宝石单晶炉设备具有一定的需求前景。公司也将进一步加大 开发力度，针对蓝宝石产业的特点，有针对性的开发具有竞争优势单

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晶炉产品，保持业务连续稳定。

在3D 玻璃热弯机业务方面，公司在2015 年初根据市场预判，开 始3D 玻璃热弯机研发，2016 年3 月成功开发出第一代3D 玻璃热弯 机，并逐步提升产品整体性能实现升级换代。2016 年6 月开始，陆 续对外销售，在三、四季度扩大批量生产销售（第四代、第五代产品）， 成为公司新的业务增长点。2017 年整体市场未达预期，受到市场应 用端观望影响，公司2017 年3D 玻璃热弯机产销量萎缩。自研制开始， 公司在2 年时间内陆续推出了近10 余种机型，向运行低成本、高效 率、自动化方向发展，并已经在大尺寸车载3D 热弯机等方面取得了 突破，伴随着3D 终端屏幕市场的逐渐开启，未来该项业务将得到持 续稳定发展。

在硬脆材料加工设备业务方面，公司于2015 年12 月现金收购新 航科技，并新增硬脆材料加工设备制造业务。新航科技具有硬脆材料 加工领域多年的技术沉淀，从研发到试产的时间周期较短，可根据工 艺变化迅速进行设备改善，具备基于适应快速变化的市场需求进行技 术更新与成果快速转化的能力，近几年业务均保持连续稳定增长。未 来伴随着5G 等终端产品的市场导入，对陶瓷材料、小型蓝宝石面板 和窗口的市场需求量上升，对加工设备的需求量也将随之攀升，该项 业务具备较好的发展潜力。

四、设备销售业务的业务流程和盈利模式 , 包括但不限于产品生 产和商品发出流程、销售结算和信用政策等

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（一）设备销售流程

销售接到订单需求后，对非重大或者客户延续合同经协商一致草 拟合同文本；对特殊、重大合同，首先进行产品技术评审以及客户资 信评定后，再由销售部与客户协商一致草拟合同文本；经会签审批同 意后，签订正式合同；合同签订后，销售部下达加工任务，计划部、 生产部制定产品生产计划并进行生产，产品经检验合格后，按合同约 定将货物发给客户，并按合同约定催收应收货款至货款全部收回。

（二）设备生产流程

设备主要采用“以销定产”的生产运营模式，同时根据市场预测、 生产能力和库存状况对一些常用机型进行适量备货生产。在生产过程 中，核心部件的质量控制、控制系统以及整机的装配调试等重要环节 自主完成，其余如铸件等部分部件和工序的生产采用外购的方式完 成。每年对供应商的加工能力、交货期限和商业信用等方面进行考核， 确保外购部件保质保量。在减少固定资产及人员等投入的同时，突破 自身产能限制，进一步提高交货能力。

公司依据ISO9001：2008 标准，制定了生产过程中的《产品实现 的策划控制程序》、《生产过程控制程序》、《标识和可追溯性控制程 序》、《生产安全管理程序》等制度。公司产品生产严格执行产品工艺 规程、岗位标准操作规程、设备标准操作规程和卫生清洁操作规程， 对所使用的设备、设施进行严格维护保养，对产品进行标识标记，对 搬运、贮存、包装等环节采取产品防护，对整个生产过程进行监控和

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记录，并可对整个生产过程进行追溯管控。

（三）设备发货流程

销售下达发货通知，PMC 负责联系物流并安排发货，销售负责与 客户沟通收货相关事宜。设备到达客户处，公司技术人员根据合同约 定提供安装调试服务，并与销售人员配合，共同合作推进完成设备验 收工作并取得相应验收凭证。

（四）2017 年度设备类销售主要客户销售结算及信用政策明细

如下：

项目	主要客户	销售结算及信用政策
热弯机	晶石科技（中国） 股份有限公司	合同签订一周内支付合同总金额的10%预付款，设备到场验收后三个月内 甲方支付合同总金额80%货款，剩余10%货款设备到厂一年内支付。
	东莞市华星镀膜 科技有限公司	合同签订后甲方预付合同总金额的10%货款，设备验收1个月内，甲方支 付合同总金额的40%货款，剩余50%货款开票后6个月内支付。
单晶炉	鄂尔多斯市达瑞 祥光电科技有限 公司	电汇或承兑，合同签订后，乙方向甲方支付合同总金额30%的货款，设备 升级改造完成后，6个月内支付合同总金额40%的货款，9个月内付合同总 金额20%的货款，剩余10%货款12个月支付。
精雕机	江西华凯丰科技 有限公司	（1）合同生效后30个工作日内，支付30%设备款，开具同等金额发票。 （2）发货前支付30%设备款，供方发货。 （3）设备到厂（包括验收30天）后90个工作日内，支付30%设备款。 （4）在设备过质保期后30个工作日内，支付10%设备款。
	重庆市中光电显 示技术有限公司	（1） 自本合同签订生效，甲方向乙方支付30%设备款。 （2） 乙方完成设备生产制作出货前，甲方向乙方支付33.26%设备款。 （3） 本合同所有设备到达甲方现场，甲方向乙方支付11%设备款。 （4） 安装调试完成并经甲方验收合格，凭甲方出具的合格验收报告，甲 方向乙方支付25.74%尾款。

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项目	主要客户	销售结算及信用政策
研磨抛光 系列设备	北海市龙浩光电 科技有限公司	签订合同，货到后一个月内验收，验收合格后支付50%货款，剩余50%， 设备验收半年后付清

五、披露该业务的收入确认政策

销售商品收入确认时间的具体判断标准：公司已将商品所有权上 的主要风险和报酬转移给购买方；公司既没有保留与所有权相联系的 继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制；收入的金额能够 可靠地计量；相关的经济利益很可能流入企业；相关的已发生或将发 生的成本能够可靠地计量时，确认商品销售收入实现。

公司设备销售收入确认的的具体原则：按照合同的约定，于客户 验收合格后，公司确认销售收入。

会计师执行如下审计程序：

1、对奥瑞德收入与收款业务的关键内部控制设计和执行进行了 解和测试，评价收入与收款业务的内部控制是否有效；

2、获取奥瑞德与重要客户签订的设备购销合同及补充合同，对 合同中约定的设备交货方式及货权转移、数量确认和质量检验、合同 价格及货款结算等关键条款进行检查，复核奥瑞德制定的收入确认政 策是否符合会计准则的相关规定；

3、执行穿行测试，检查生产领料单、生产记录单、设备制程检 验单、出库单、购销合同、发票、运输协议、装箱单、运输单、签收 单、银行回单、记账凭证等重要业务凭证，确定奥瑞德是否按照收入

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确认政策真实、准确、完整的确认、记录及列报设备销售业务的营业 收入；

4、结合应收账款的审计，对主要客户函证交易额及往来余额， 对未回函的客户执行替代测试，以确认相关收入确认的真实性、准确 性和完整性；

• 5、抽样测试审计截止日前后重要的营业收入会计记录，确定是

• 否存在提前或延后确认营业收入的情况；

6、对销售运费进行定量分析，以核实销售收入、销量波动的合 理性，对物流单据进行核查并函证运费发生额，对重要的物流公司进 行走访；

• 7、对重要客户进行走访，并在走访过程中盘点客户购买设备的

• 数量是否与奥瑞德销售一致；

8、对收入和成本执行分析程序，包括：本期各月度收入、成本、 毛利波动分析，主要产品本期收入、成本、毛利率与上期比较分析等 分析程序。

经核查，我们认为，奥瑞德对收入确认的相关判断是合理的。

问题 5 大客户集中及关联交易。年报显示，报告期内，公司对 前五名客户销售额共 5.43 亿元，占年度销售总额的 45.63% ，客户集 中度高，其中第一大客户为关联方，销售额为 2.14 亿元，占年度销 售总额 17.99% 。请补充披露：（ 1 ）分业务板块披露前五名客户名称、 主要销售产品及其销售额占该业务板块销售总金额之比；（ 2 ）公司近 五年前五大客户的变动情况，与前五大客户是否存在长期的业务合作

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协议，未来系合作是否具备可持续性；（ 3 ）公司是否存在对主要客户 依赖的风险，以及由此带来的对公司议价能力、抗风险能力和业务发 展的影响和相关应对措施；（ 4 ）关联方销售的销售流程和结算政策， 销售产品、价格和定价依据，对比行业均价等，说明关联交易定价的 公允性，以及收入确认的合理性；（ 5 ）请会计师披露履行的审计程序 以及取得的相关证据，核查并发表意见。

答复：

一、分业务板块披露前五名客户名称、主要销售产品及其销售额 占该业务板块销售总金额之比

单位：万元

业务板块	客户名称	销售金额	占比
蓝宝石晶片	东莞市中图半导体科技有限公司	21,411.30	74.03%
	青岛鑫嘉星电子科技股份有限公司	4,152.76	14.36%
	海迪科（南通）光电科技有限公司	1,359.87	4.70%
	合肥彩虹蓝光科技有限公司	745.13	2.58%
	深圳蓝宝源光电科技有限公司	693.99	2.40%
蓝宝石晶棒	福建晶安光电有限公司	10,183.48	46.20%
	南京京晶光电科技有限公司	2,591.93	11.76%
	江苏吉星新材料有限公司	2,533.55	11.49%
	浙江东晶博蓝特光电有限公司	2,502.55	11.35%
	蓝晶科技（义乌）有限公司	1,151.82	5.23%
研磨（抛光）系列	深圳市锦泓昌实业有限公司	2,633.38	15.86%
	凯茂科技（深圳）有限公司	1,833.93	11.04%
	江西华凯丰科技有限公司	1,581.20	9.52%
	广东金龙东创智能装备有限公司	1,107.69	6.67%
	湖北天宝光电科技有限公司	1,068.58	6.43%
单晶炉	鄂尔多斯市达瑞祥光电科技有限公司	7,692.31	100%
精雕机	江西华凯丰科技有限公司	1,623.93	20.92%
	重庆市中光电显示技术有限公司	1,495.73	19.27%
	红河大华元科技有限公司	974.36	12.55%
	广西北海大华元科技有限公司	717.95	9.25%
	北海市润瑞科技有限公司	717.95	9.25%
3D热弯机	东莞市华星镀膜科技有限公司	589.74	72.63%

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业务板块	客户名称	销售金额	占比
	晶石科技（中国）股份有限公司	222.22	27.37%

二、公司近五年前五大客户的变动情况，与前五大客户是否存在 长期的业务合作协议，未来系合作是否具备可持续性

公司近五年前五大客户的变动情况如下：

单位：万元

			单位：万元	单位：万元
		2013年度
序号	客户名称	销售类别	销售收入	占公司全部营业收入 的比例
1	伯恩光学（惠州）有限公司	蓝宝石晶片	1,576.13	17.49%
	伯恩光学（深圳）有限公司	蓝宝石晶棒	5,207.74
2	南京京晶光电科技有限公司	蓝宝石晶棒	4,930.67	12.71%
3	黄山市东晶光电科技有限公司	单晶炉设备	4,170.09	10.75%
4	盐城晶翰光电材料有限公司	蓝宝石晶棒	3,468.41	10.14%
	台湾晶美材料股份有限公司	蓝宝石晶棒	466.71
5	青海铸玛蓝宝石晶体有限公司	单晶炉设备	3,371.50	8.69%
合计	--	--	23,191.25	59.78%

续：

	2014	年度
序号	客户名称	销售类别	销售收入	占公司全部营 业收入的比例
1	蓝思科技（湘潭）有限公司	蓝宝石晶棒	6,459.89	23.64%
	蓝思科技（长沙）有限公司	蓝宝石晶块	7,739.12
	深圳市蓝思科技有限公司	蓝宝石晶块	444.39
2	鄂尔多斯市达瑞祥光电科技有限公司	单晶炉	11,276.87	18.20%
3	南京京晶光电科技有限公司	蓝宝石晶棒	4,449.99	8.22%

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客户名称	销售类别	销售收入
内蒙古京晶光电科技有限公司	蓝宝石晶棒	641.22
PROCRYSTALTECHNOLOGYCO,LTD.	蓝宝石晶棒	4,104.74
厦门信达股份有限公司	蓝宝石晶棒	3,877.99
--	--	38,994.21

续：

续：	续：	续：	续：	续：	续：	续：
2015年度
序 号	客户名称		销售类别	销售收入（不含税）万元		占公司全部 营业收入的 比例
1	鄂尔多斯市达瑞祥光电科技有限公司		单晶炉	56,629.98		49.21%
2	蓝思科 技	蓝思科技（长沙）有限公 司	蓝宝石晶块	10,063.93	11,449.29	9.95%
		蓝思科技（湘潭）有限公 司	蓝宝石晶块	1,385.36
3	中国有色金属进出口江苏公司		蓝宝石晶块、 晶棒	7,920.65		6.88%
4	青岛嘉星晶电科技股份有限公司		蓝宝石晶块、 晶棒	7,884.91		6.85%
5	伯恩光学（惠州）有限公司		蓝宝石晶块	6,566.79		5.71%
	合计			90,451.62		78.60%

续：

续：	续：	续：	续：	续：
2016年度
序 号	客户名称	销售类别	销售收入	占公司全部营业 收入的比例
1	湖北天宝光电科技有限公司	3D 玻璃热弯机、精雕 机、研磨（抛光）系列 等	51,849.57	35.07%
2	东莞市华星镀膜科技有限公司	3D 玻璃热弯机、精雕 机、研磨（抛光）系列	17,423.12	11.78%

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2016年度
序 号	客户名称	销售类别	销售收入	占公司全部营业 收入的比例
3	安徽新知科技股份有限公司	精雕机、研磨（抛光） 系列、镀膜机	11,153.11	7.54%
4	中国有色金属进出口江苏公司	单晶炉	5,347.40	3.62%
5	江西华丽丰科技有限公司	精雕机、研磨（抛光） 系列	4,921.77	3.33%
	合计		90,694.97	61.34%

续：

续：	续：	续：	续：	续：
2017年度
序 号	客户名称	销售类别	销售收入	占公司全部营业 收入的比例
1	东莞市中图半导体科技有限公司	蓝宝石晶片	21,411.30	17.99%
2	福建晶安光电有限公司	蓝宝石晶棒	10,183.48	8.56%
3	鄂尔多斯市达瑞祥光电科技有限公 司	单晶炉、其他	8,681.61	7.30%
4	北海市龙浩光电科技有限公司	精雕机、其他	7,154.62	6.01%
5	江西华凯丰科技有限公司	精雕机、研磨（抛光） 系列、其他	6,869.55	5.77%
	合计		54,300.56	45.63%

公司近五年与前五大客户均未签订书面长期业务合作协议，与其 中多数客户一直保持良好业务合作关系，未来的合作具备长期可持续 性基础。

三、公司是否存在对主要客户依赖的风险，以及由此带来的对公 司议价能力、抗风险能力和业务发展的影响和相关应对措施

公司前五大客户多为长期合作的客户，公司对上述单一客户销售

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收入占当期公司全部营业收入的比例均未超过 50% ，不存在严重依 赖。部分客户销售占比较高，主要是客户自身整体规模较大及扩产提 能需要，总体需求量在同类客户内占比较高。公司将在维护和服务好 现有客户的前提下，积极开拓新市场，培育开发新客户。

公司产品价格在参考同类产品市场售价基础上根据公司内部价 格策略指导进行制定。公司会对客户进行分级管理，销量需求大且回 款良好的客户给予适当价格优惠，但不会严重偏离市场价格。产品报 价方面更多的考虑原辅材料上涨的因素，在不降低报价竞争力的前提 下尽可能为公司创造利润。

四、关联方销售的销售流程和结算政策，销售产品、价格和定价 依据，对比行业均价等，说明关联交易定价的公允性，以及收入确认 的合理性

关联方销售与行业其他非关联方客户销售价格比较如下：

客户名称	销售产品	与本公司关系	单位平均售价（元）
东莞市中图半导体科技有 限公司	2英寸蓝宝石单抛片	关联方	17.51
	4英寸蓝宝石单抛片		92.45
青岛鑫嘉星电子科技股份 有限公司	2英寸蓝宝石单抛片	关联方	17.52
	2英寸蓝宝石切割片		10.15
	4英寸蓝宝石单抛片		89.90
海迪科（南通）光电科技 有限公司	2英寸蓝宝石单抛片	非关联方	17.35
	4英寸蓝宝石单抛片		91.47
元鸿(山东)光电材料有限 公司	4英寸蓝宝石单抛片	非关联方	94.02
福建中晶科技有限公司	2英寸蓝宝石单抛片	非关联方	17.95

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客户名称	销售产品	与本公司关系	单位平均售价（元）
晶石科技(中国)股份有限 公司	2英寸蓝宝石切割片	非关联方	9.83
上海昕莹贸易有限公司	2英寸蓝宝石切割片	非关联方	12.82

备注：4 寸蓝宝石切割片同类销售价格为同行业市场价，其他规格均为报告期同类产品均价。

对于关联交易，公司严格按照《关联交易管理办法》执行，履行 董事会、股东会相关决策程序，注重关联交易定价公正公允，参照市 场同类产品价格确定关联交易产品价格，维护中小股东利益，由独立 董事和审计委员会对相关事项发表意见并根据信息披露制度予以及 时披露。

由上表可见，公司关联交易定价与其他客户产品市场价格接近， 价格公允。公司每月按照销售订单发货，取得客户签收确认后，公司 开具销售发票且确认销售收入，收入确认合理。

会计师执行如下审计程序：

• 1、了解公司销售的内部控制程序，对销售合同签署、出库单、

• 运输结算单、发票开具、客户签收验收、对账收款等流程进行了测试；

2、获取奥瑞德与重要客户签订的设备购销合同及补充合同，对 合同中约定的设备交货方式及货权转移、数量确认和质量检验、合同 价格及货款结算等关键条款进行检查，复核奥瑞德制定的收入确认政 策是否符合会计准则的相关规定；

3、执行穿行测试，检查生产领料单、生产记录单、设备制程检 验单、出库单、购销合同、发票、运输协议、装箱单、运输单、签收

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单、银行回单、记账凭证等重要业务凭证，确定奥瑞德是否按照收入 确认政策真实、准确、完整的确认、记录及列报设备销售业务的营业 收入；

4、结合应收账款的审计，对主要客户函证交易额及往来余额， 对未回函的客户执行替代测试，以确认相关收入确认的真实性、准确 性和完整性；

5、抽样测试审计截止日前后重要的营业收入会计记录，确定是 否存在提前或延后确认营业收入的情况；

6、对销售运费进行定量分析，以核实销售收入、销量波动的合 理性，对物流单据进行核查并函证运费发生额，对重要的物流公司进 行走访；

7、对前五大客户进行走访，并在走访过程中盘点客户购买设备 的数量是否与奥瑞德销售一致；

8、对收入和成本执行分析程序，包括：本期各月度收入、成本、 毛利波动分析，主要产品本期收入、成本、毛利率与上期比较分析等 分析程序。

• 9 、对关联方销售价格公允性进行比对分析。

10 、执行期后回款核查，并对回款资金来源进行延伸核查。

经核查，奥瑞德与前五大客户未来合作具备可持续性，不存在对 主要客户依赖的风险，关联方销售价格定价公允。

问题 7 应收账款及关联方欠款。报告期末应收账款账面余额为

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11.75 亿元，占当年营业收入的 98.72% 。第一名欠款方湖北天宝光电 科技有限公司应收账款期末余额为 3.06 亿元，为公司间接持股 4.5% 的公司，第二名欠款方东莞市中图半导体科技有限公司为公司关联 方，应收账款期末余额为 1.38 亿元，应收关联方和参股公司款项占 比为 37.78% 。此外，公司坏账准备计提比例较低，对 3 至 4 年账龄的 应收款项计提比例为 30% 。请补充披露：（ 1 ）前五名欠款方欠款账龄、 形成原因、业务背景和商业实质，期后回款情况；（ 2 ） 4.94 亿元账龄 为 1 至 2 年的应收账款的欠款方、具体明细、形成交易和期末回款状 况等；（ 3 ）结合公司的业务模式、议价能力、信用政策及结算方式， 补充披露账龄 2 年以上的应收账款形成的业务背景，以及长期未能收 回的原因；（ 4 ）请区分主要业务类别分别对比同行业平均水平，结合 近三年每年回款情况，分别说明公司坏帐准备计提比例的确定依据和 合理性；（ 5 ）请会计师核查并发表意见。

答复：

一、前五名欠款方欠款账龄、形成原因、业务背景和商业实质， 期后回款情况

单位：万元

序号	单位名称	期末余额	账龄	账龄	账龄
			1 年以内	1-2 年	2 年以上
1	湖北天宝光电科技有 限公司	30,632.37	2,268.37	28,364.00	-
2	东莞市中图半导体科 技有限公司	13,819.59	13,765.97	-	53.62

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3 4 5	东莞市华星镀膜科技 有限公司	9,614.53	590.23	8,932.52	91.78
	北海市龙浩光电科技 有限公司	6,942.60	6,942.60	-	-
	青岛嘉星晶电科技股 份有限公司	6,392.74	233.03	4,553.34	1,606.37

续：

序号	单位名 称	形成原因	商业实质及业务背景	2018年1-4月回款 金额
1	湖北天 宝光电 科技有 限公司	客户向公司采购3D 玻璃热弯机及切磨 抛设备，用于玻璃等 硬脆材料加工所形 成的的应收账款。	客户主要从事玻璃盖板加工、蓝宝石 晶片加工等业务。该公司是国内新兴 的玻璃盖板制造大厂，拥有雄厚的技 术实力和良好的客户资源。公司发展 受到湖北省政府的大力支持。该客户 占有一定的2.5D玻璃盖板市场份额， 主要瞄准未来手机3D玻璃前盖、后盖 市场，目前客户3D玻璃盖板加工直通 率较高，行业领先，随着全球智能手 机和可穿戴设备需求量持续增长，从 消费者对产品外观设计的审美变化角 度，从手机厂商要解决金属外壳产生 的手机信号屏蔽问题的角度，3D玻璃 都是未来手机外观件的一个最佳选 择，市场前景广阔。	25.05
2	东莞市 中图半 导体科 技有限 公司	客户向公司采购蓝 宝石晶片用于制作 蓝宝石图形化衬底， 形成的应收账款	中图半导体公司2013年成立，主要生 产蓝宝石图形化衬底（PSS）. 2015年， 第四季度首次跃居大陆PSS行业产能 排名第一位，自2016年第2季度，中 图成为全球PSS产能排名第一的生产 厂商，客户已通过大陆所有大中型LED 芯片厂及台湾主要LED芯片厂（台湾 晶电等）的供应商认证。随着LED行 业下游厂商的不断扩产，市场需求在 不断增加，客户销售产品具有良好的 市场前景。	14,235.23
3	东莞市 华星镀 膜科技 有限公	客户向公司采购3D 玻璃热弯机，用于玻 璃热弯加工，形成的 应收账款。	客户主要从事玻璃加工及丝印镀膜业 务。在业内具有较高的知名度，且与 多个知名手机终端厂和手机组装厂保 持密切合作，客户掌握自有专利技术，	3.48

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序号	单位名 称	形成原因	商业实质及业务背景	2018年1-4月回款 金额
	司		并拥有良好客户资源，具有较好的发 展前景。
4	北海市 龙浩光 电科技 有限公 司	客户向公司采购切 磨抛设备，用于硬脆 材料加工，形成的应 收账款	客户主要从事客户主要从事电脑、电 视等电子产品及3D显示的触控玻璃盖 板和配件的研发、生产、销售业务。 新航科技通过地域及产品优势与客户 逐渐加强合作，并建立战略性合作关 系。客户定位大屏玻璃盖板，市场前 景应用广阔，后续合作会逐步加深。	-
5	青岛嘉 星晶电 科技股 份有限 公司	客户向公司采购蓝 宝石晶棒，用于LED 衬底片加工，形成的 应收账款	客户主要从事蓝宝石晶片切磨抛业 务，该客户属业内资深生产厂商，具 有稳定的生产加工能力和良好的客户 基础，随着LED行业下游客户的不断 扩产，市场需求在不断增加，该客户 销售产品具有良好的市场前景。	-

二、 4.94 亿元账龄为 1 至 2 年的应收账款的欠款方、具体明细、

形成交易和期末回款状况等

4.94 亿元账龄为 1 至 2 年的应收账款的欠款方累计客户 58 家，其 中前五名金额占比 79.46% ，具体明细如下：

单位：万元

			单位：万元
客户名称	1-2年金额	交易产品	截至2018年4月30 日回款
湖北天宝光电科技有限公司	28,364.00	热弯机、切磨抛设备	25.05
东莞市华星镀膜科技有限公司	8,932.52	热弯机	-
青岛嘉星晶电科技股份有限公司	4,553.34	晶棒	-
广东富源科技股份有限公司	2,152.96	精雕机、研磨（抛光）、多 线切、平面磨床等系列	100.00
惠州市环昱自动化设备有限公司	1,420.94	研磨（抛光）系列	1,940.50

三、结合公司的业务模式、议价能力、信用政策及结算方式，补

充披露账龄 2 年以上的应收账款形成的业务背景，以及长期未能收回 的原因

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公司销售业务流程，销售员接到订单需求后，对非重大或者客户 延续合同经协商一致草拟合同文本；对特殊、重大合同，首先进行产 品技术评审以及客户资信评定后，再由销售部与客户协商一致草拟合 同文本；经会签审批同意后，签订正式合同；合同签订后，销售部下 达加工任务，计划部、生产部制定产品生产计划并进行生产，产品经 检验合格后，按合同约定将货物发给客户，并按合同约定开具发票、 催收应收货款至货款全部收回。公司下游客户主要分为LED 类客户、 消费类电子产品客户及硬脆材料加工设备客户。奥瑞德针对不同类别 的客户给予不同的信用政策，一般LED 消费类电子产品客户信用周期 较短，设备类客户信用周期较长。主要结算方式包括银行电汇、银行 承兑汇票及商业承兑汇票。公司账龄2 年以上的应收账款涉及客户 19 家，其中前五名金额占89.48%，具体明细如下：

客户名称	账龄	账龄	业务背景	长期未回款原因
	2-3年金额	3-4年金额
青岛嘉星晶电科技 股份有限公司	1,606.36	-	客户主要从事蓝宝石晶片 切磨抛业务，该客户属业内 资深生产厂商，具有稳定的 生产加工能力和良好的客 户基础，与奥瑞德一直保持 稳定的合作关系。	客户以市场需求为导向， 进行产品转型及装备扩 充，同时近年蓝宝石毛利 降低，客户公司盈利能力 有所下降，资金主要用于 转型扩产，未能及时支付 本公司货款。
黄山市东晶光电科 技有限公司	-	1,494.64	2013年正值蓝宝石材料市 场需求旺盛之季，蓝宝石供 不应求，很多公司加入蓝宝 石长晶行列，奥瑞德设备凭 借独有的专利技术及设备 所产产品的良好口碑与该 客户建立合作。	客户经营主业发生变化， 大部分货款支付后，合作 中断，公司将积极催收货 款。

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客户名称	账龄	账龄	业务背景	长期未回款原因
	2-3年金额	3-4年金额
上海超硅半导体有 限公司	949.03	-	客户总公司决策在蓝宝石 晶片加工方面进行战略投 资，基于对硅片加工的经 验，很快通过过硬的品质占 领蓝宝石市场份额，原材料 需求量增大后，与公司建立 合作。	客户库存量较大形成积 压，生产消耗较慢，流动 资金短缺，公司将积极催 收货款。
伯恩光学（惠州）有 限公司	779.64	-	客户为国内知名玻璃盖板 生产厂商，有大量的设备需 求，新航科技研磨抛光设备 与客户需求匹配，双方建立 合作	合作后期在业务上与公 司存在竞争关系，逐渐终 止业务合作，设备尾款仍 在催收,并将结合货款催 收情况采取适当措施。
深圳市宏康大伟科 技有限公司	301.66	-	客户的手机盖板订单持续 增加，造成产能严重不足。 通过对比及试用采用新航 科技研磨（抛光）及精雕机 设备，双方确定长期稳定的 合作关系。	客户的销售货款回笼较 慢，资金周转不畅，公司 将积极催收货款。

四、请区分主要业务类别分别对比同行业平均水平，结合近三年 每年回款情况，分别说明公司坏帐准备计提比例的确定依据和合理性

蓝宝石制品业务同行业对比上市公司坏账准备计提比例情况如

下：

			三安光电
		账龄	应收账款计提比例(%)		其他应收款计提比例(%)
1	年以内			1.00		1.00
1	至2年			5.00		5.00
2	至3年			15.00		15.00
3	至4年			30.00		30.00
4	至5年			50.00		50.00
5	年以上			100.00		100.00

续：

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			水晶光电
		账龄	应收账款计提比例(%)		其他应收款计提比例(%)
1	年以内			5.00		5.00
1	至2年			10.00		10.00
2	至3年			20.00		20.00
3	至4年			30.00		30.00
4	至5年			50.00		50.00
5	年以上			100.00		100.00

专业设备类同行业对比上市公司坏账准备计提比例情况如下：

	智慧松德
账龄	应收账款计提比例(%)		其他应收款计提比例(%)
1年以内
其中：1-6个月		0.00		0.00
6-12个月		5.00		5.00
1至2年		10.00		10.00
2至3年		30.00		30.00
3至4年		50.00		50.00
4至5年		80.00		80.00
5年以上		100.00		100.00

近三年奥瑞德回款情况如下：

单位：万元

		年度	销售商品、提供劳务收到的现金	营业收入
2015	年度		100,987.98		115,083.69
2016	年度		65,631.19		147,863.70
2017	年度		100,822.98		118,994.24

公司期末对达到 300 万元以上的应收账款、余额达到 100 万元以 上的其他应收款进行单项坏账认定，单独测试包括对客户信用进行评 级，对客户的实际经营情况是否产生实质性恶化进行判断，通过收款 内控对客户发函对账，获取客户还款计划等，单独测试未发生减值的 应收款项，将其归入相应组合计提坏账准备。公司坏帐准备计提比例

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制定时充分考虑同行业坏账计提政策，通过比较，与同行业其他上市 公司差异不大，坏账准备计提合理。

会计师履行如下核查程序：

（一）对奥瑞德信用政策及应收账款管理相关内部控制的设计和 运行有效性进行了评估和测试；

（二）分析奥瑞德应收账款坏账准备会计估计的合理性，包括确 定应收账款组合的依据、金额重大的判断、单独计提坏账准备的判断 等；

（三）分析计算奥瑞德资产负债表日坏账准备金额与应收账款余 额之间的比率，比较前期坏账准备计提数和实际发生数，分析应收账 款坏账准备计提是否充分；

（四）通过分析奥瑞德应收账款的账龄和客户信誉情况，并执行 应收账款函证程序及检查期后回款情况，评价应收账款坏账准备计提 的合理性；

（五）获取奥瑞德坏账准备计提表，检查计提方法是否按照坏账 政策执行；重新计算坏账计提金额是否准确。

经核查，我们认为，奥瑞德对应收账款坏账计提的相关判断及财 务处理是合理的。

三、关于公司资金链和债务情况

问题 12 关于债务风险。年报披露，公司流动负债 23.80 亿元， 占负债总额的 60% ，流动资产 25.20 亿元，短期偿债压力较大。流 动负债中，短期借款大幅攀升，期末余额 7.46 亿元，而期末货币资 金余额仅为 7731 万元。请公司：（ 1 ）全面核实债务披露的完整性，

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披露截至目前公司的各类负债、借款主体、担保方、借款来源、金额、 融资成本、期限、用途、是否逾期及是否存在逾期风险等，明确是否 存在未披露的或有负债情况；（ 2 ）核实公司及子公司对外担保情况， 是否存在其他风险债务等；（ 3 ）结合公司经营状况，说明公司目前是 否存在偿债风险，以及相应的应对措施；（ 4 ）请会计师披露履行的审 计程序以及取得的相关证据，核查并发表意见。

答复：

一、全面核实债务披露的完整性，披露截至目前公司的各类负债、 借款主体、担保方、借款来源、金额、融资成本、期限、用途、是否 逾期及是否存在逾期风险等，明确是否存在未披露的或有负债情况 截止到2018 年7 月12 日公司各类长短期借款情况如下：

单位：万元

贷款银 行	借款主 体	借款性 质	贷款金额	币种	利率 （%）	贷款时间	担保方式	用途	是否 在一 个月 内到 期
广发银 行股份 有限公 司哈尔 滨新区 支行	哈尔滨 奥瑞德 光电技 术有限 公司	并购贷 款		人民 币	4.70%	2015.12.14 至 2018.12.13	左洪波、褚 淑霞、股份 公司连带 责任保证 担保，新航 科技股权 质押	收购 新航 科技 并购 贷款	否
			14,000.00
				人民 币	4.70%	2017.03.17 至 2020.04.30			否
			15,496.00
广发银 行股份 有限公 司哈尔 滨新区 支行	哈尔滨 奥瑞德 光电技 术有限 公司	短期借 款		人民 币	6.09%	2018.05.31 至 2019.03.27	左洪波、褚 淑霞、股份 公司连带 责任保证 担保、奥瑞 德有限房	补充 流动 资金	否
			3,500.00
				人民 币	6.09%	2018.05.24 至 2019.03.27			否
			1,435.00

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贷款银 行	借款主 体	借款性 质	贷款金额	币种	利率 （%）	贷款时间	担保方式	用途	是否 在一 个月 内到 期
				人民 币	6.09%	2018.06.05 至 2019.03.27	产土地抵 押、奥瑞德 有限公司 存货抵押		否
			3,500.00
				人民 币	6.09%	2018.06.06 至 2019.03.27			否
			3,500.00
				人民 币	6.09%	2018.06.07 至 2019.03.27			否
			3,500.00
				人民 币	6.09%	2018.06.08 至 2019.03.27			否
			1,876.30
				人民 币	6.09%	2018.07.04 至 2019.03.27			否
			887.68
广发 银行股 份有限 公司哈 尔滨新 区支行	哈尔滨 奥瑞德 光电技 术有限 公司	委托贷 款		人民 币	9%	2017.05.26 至 2018.05.25	左洪波、褚 淑霞、股份 公司连带 责任保证 担保、股权 质押、设备 质押	补充 流动 资金	已逾 期在 与对 方积 极沟、 讨论 延期 事项
			20,000.00
交通银 行股份 有限公 司哈尔 滨北新 支行	哈尔滨 奥瑞德 光电技 术有限 公司	短期借 款	24,000.00	人民 币	5.8725%	2018.2.28 至 2018.10.15	左洪波、褚 淑霞、股份 公司、奥瑞 德有限房 产土地抵 押	补充 流动 资金	否
中信银 行股份 有限公 司哈尔 宾通达 支行	哈尔滨 奥瑞德 光电技 术有限 公司	短期借 款		人民 币	8.9958%	2018.03.19 至 2019.03.18	奥瑞德股 份、左洪 波、股份公 司连带责 任保证担 保、七台河 公司房产 土地抵押	补充 流动 资金	否
			10,000.00

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大华核字 [2018] 003164 号审核报告

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贷款银 行	借款主 体	借款性 质	贷款金额	币种	利率 （%）	贷款时间	担保方式	用途	是否 在一 个月 内到 期
武汉当 代瑞通 投资管 理有限 公司	哈尔滨 奥瑞德 光电技 术有限 公司	短期借 款	500.00	人民 币	4.00%	2018.02.22 至 2018.07.25	左洪波、褚 淑霞、股份 公司连带 责任保证 担保	补充 流动 资金	是
			6,276.40			2018.02.22 至 2018.08.10
国民银 行（中 国）有 限公司 哈尔滨 分行	哈尔滨 秋冠光 电科技 有限公 司	短期借 款		人民 币	4.83%	2017.12.19 至 2018.10.20	承兑汇票 质押	补充 流动 资金	否
			1,452.90
孙健	哈尔滨 秋冠光 电科技 有限公 司	短期借 款		人民 币	36%	2018.05.03 至 2018.08.02	秋冠房产、 土地抵押	偿还 张晓 艳个 人借 款	是
			7,800.00
中信 银行股 份有限 公司哈 尔宾通 达支行	哈尔滨 秋冠光 电科技 有限公 司	短期借 款		人民 币	8.9958%	2018.03.19 至 2019.03.18	奥瑞德股 份、左洪 波、股份公 司连带责 任保证担 保、七台河 公司房产 土地抵押	补充 流动 资金	否
			1,300.00
景德镇 农村商 业银行	景德镇 市中天 水晶科 技有限 公司	短期借 款		人民 币	5.66%	2017.11.01 至 2018.10.31	政府推荐	补充 流动 资金	否
			500.00
景德镇 农村商 业银行	江西新 航科技 有限公 司	长期借 款		人民 币	7.60%	2018.01.15 至 2020.01.15	郑文军担 保	补充 流动 资金	否
			900.00
合计			120,424.28

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大华核字 [2018] 003164 号审核报告

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截至2018 年7 月12 日，公司存在一笔借款逾期未还，金额累计 为20,000.00 万元。

截至2018 年7 月12 日，存在潜在逾期风险借款累计14,576.40 万元。

目前有两笔债务尚在核查中：

1、2018 年4 月24 日，依据公司控股股东左洪波、褚淑霞夫妇 通知，根据其在中国证券登记结算有限责任公司的查询结果，公司披 露了《关于控股股东股份被轮候冻结的公告》（临2018-014），因 朱丽美向浙江省杭州市中级人民法院及杭州市下城区人民法院诉讼 公司、哈尔滨奥瑞德光电技术有限公司、左洪波、褚淑霞、左昕等民 间借贷纠纷及仲裁前财产保全原因，左洪波先生及褚淑霞女士持有的 本公司股票被申请轮候冻结。

经事后从控股股东处取得合同后查阅得知，2017 年9 月1 日至 20 日期间，存在多笔朱丽美与公司及哈尔滨奥瑞德光电技术有限公 司签署的借款合同，合计人民币3.85 亿元，月息3%。左洪波、褚淑 霞、左昕提供担保。

经公司自查，公司及奥瑞德有限未与朱丽美发生任何资金往来， 公司及奥瑞德有限的总经理办公会、董事会和股东大会未审议过公司 及奥瑞德有限与朱丽美的任何借款及担保事项。

针对上述事宜，公司向左洪波先生询问并要求妥善解决上述纠 纷，避免公司及所属公司利益受损，维护全体股东利益。左洪波先生 于2018 年5 月30 日出具了书面的《确认函》对相关事宜确认如下：

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大华核字 [2018] 003164 号审核报告

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“1、奥瑞德未为本人或本人关联方提供任何形式的担保（包括 但不限于保证、抵押、质押），本人与自然人朱丽美的民间借贷纠纷 与公司及奥瑞德有限无任何关联。

2、奥瑞德及奥瑞德有限如因上述民间借贷纠纷遭受任何风险或 损失的，由本人负责承担或赔偿。

3、本确认函及确认事项于本人签字之日起生效并对本人产生完 全的法律约束力；未经奥瑞德及奥瑞德有限书面同意，本人不对本承 诺函及承诺事项进行任何撤销、撤回、变更或终止。

4、因上述民间借贷纠纷导致的信息披露、责任承担等相关事项， 需本人配合签署其他相关文件的，本人承诺无条件配合奥瑞德及奥瑞 德有限签署相关文件。”

截至本公告披露之日，该事项实际情况正在进一步核实，最终结 果以司法机关裁决为准。公司将持续关注该事项的进展，若有其他相 关情况及该事项的进展发生，公司将按照法律、法规及时履行相应的 信息披露义务，并依法采取措施保护公司的合法权益。

2、公司于2017 年12 月7 日召开了第八届董事会第四十二次会 议审议通过了财务部门提交的《关于子公司向实际控制人申请借款的 关联交易的议案》（附哈尔滨奥瑞德有限与左洪波先生签署的5000 万元借款合同），并披露了《关于子公司向实际控制人申请借款的关 联交易公告》（临2017-154），奥瑞德有限向公司实际控制人、控 股股东左洪波先生借款5000 万元人民币。

近日经问询核实，此笔借款由王悦英向左洪波提供借款，左洪波

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大华核字 [2018] 003164 号审核报告

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转借给奥瑞德有限。且根据资金方要求公司与王悦英签订借款合同借 款额度人民币5,000 万元，期限2 个月，利率6%/月，哈尔滨奥瑞德 光电技术有限公司、左洪波、褚淑霞、哈尔滨秋冠光电科技有限公司 担保。

经查，公司于2018 年3 月15 日已归还左洪波先生上述5000 万 元借款本金及利息，截至目前，左洪波先生尚未归还王悦英该笔借款。

针对上述事宜，公司要求左洪波先生尽快与资金方协商沟通并明 确由个人承担借款归还责任，避免公司及所属公司利益受损，维护全 体股东利益。左洪波先生于2018 年5 月30 日出具了书面的《确认函》 对相关事宜确认如下：

“1、本人近期正在与王悦英进行协商，争取尽快签署补充协议。

2、奥瑞德及奥瑞德有限如因上述民间借贷纠纷遭受任何风险或 损失的，由本人负责承担或赔偿。

3、本确认函及确认事项于本人签字之日起生效并对本人产生完 全的法律约束力；未经奥瑞德及奥瑞德有限书面同意，本人不对本承 诺函及承诺事项进行任何撤销、撤回、变更或终止。

4、因上述民间借贷纠纷导致的信息披露、责任承担等相关事项， 需本人配合签署其他相关文件的，本人承诺无条件配合奥瑞德及奥瑞 德有限签署相关文件。”

截至本公告披露之日，公司未收到任何相关法律文件，亦未知悉 关于此事的任何诉讼事项，该事项实际情况正在进一步核实。 公司将持续关注该事项的进展，若有其他相关情况及该事项的进

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大华核字 [2018] 003164 号审核报告

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展发生，公司将按照法律、法规及时履行相应的信息披露义务，并依 法采取措施保护公司的合法权益。

• 二、核实公司及子公司对外担保情况，是否存在其他风险债务等 公司及子公司对外担保情况详见问题12 一、回复。

三、结合公司经营状况，说明公司目前是否存在偿债风险，以及 相应的应对措施

目前公司存在一定的偿债风险，公司已采取如下措施进行应对： 1.积极寻求政府及相关金融机构的支持。在黑龙江省政府的全力 帮扶下，黑龙江省银监局会同公司各个债权行召开会议，会议议定在 维护金融债权的同时，帮助企业解决生存发展中的关键问题，稳定存 量贷款、不诉讼、不查封，保证奥瑞德正常生产经营，争取对即将到 期的贷款维持良好信用记录或到期续贷，公司也正在积极筹措资金、 并与相关的资金方积极磋商，规避上述逾期风险。

• 2.加大对前期客户的欠款催款力度；

3.借助下游蓝宝石应用LED市场需求稳定增长，伴随5G时代来临， 3D热弯机及硬脆材料加工设备迎来良好发展机遇，公司将继续加大研 发力度、调整产品结构，积极开拓主营产品市场销售，在进一步加大 营业收入的同时，积极争创营业利润；

• 4.强化内部经营管理，加强内部成本管控，节约节支，推进降本

• 增效，争取更多利润空间，出售并盘活使用存量资产 ；

• 5.充分发挥上市公司平台作用，与银行等金融机构多方位开展融

• 资业务，构建良性的资金链条。

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大华核字 [2018] 003164 号审核报告

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会计师履行如下审计程序：

（一）对奥瑞德筹融资相关内部控制的设计和运行有效性进行了 评估和测试；

（二）获取公司借款合同、担保合同、银行回单等原始资料，检 查借款金额、借款期限、利率、担保方、抵押物、借款用途等，并与 企业财务账面记录核对一致；

（三）获取公司原始银行流水，对公司银行流水及财务记录进行 双向核对；

（四）获取企业信用报告，检查企业信用报告记载借款担保情况 是否与财务记录一致；

（五）重新计算利息，根据合同约定金额、期限、利率进行利息 测算，并与企业财务账面记录进行核对；

（六）对借款方进行函证，确认借款金额准确。

（七）对公司实际控制人进行访谈，了解借款及担保的完整性。

经核查，截至2018 年7 月12 日，公司存在逾期借款20,000.00 万元，潜在逾期风险借款14,576.40 万元，尚需进一步核查资金 43,500.00 万元，公司存在一定的偿债风险。

问题 13 关于非金融机构借款。报告期内，其他应付款 2.63 亿元 较期初 0.45 亿元大幅增加 484% 。其中，账龄超过 1 年的重要其他应 付款中包括两笔非金融机构借款。一是由实控人和公司为担保方，向 武汉当代瑞通投资管理有限公司以年化 10% 的利率借款 8000 万，二 是以房产和土地抵押借款的方式向张晓艳以年化 36% 的利率借款

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8000 万，借款利率较高。截至 2017 年末，其中当代瑞通的 7000 万借 款已逾期。截至目前，上述款项均已到期，请公司补充披露：（ 1 ）相 关借款的偿还情况和偿债资金来源；（ 2 ）前期公司借款的主要考虑， 就相关事项履行的内部决策和信息披露程序；（ 3 ）若仍存在逾期款项， 请补充披露相关违约条款，公司支付的违约金、对公司经营和业绩的 影响，如抵押房产和厂房是否受限等；（ 4 ）相关借款方是否与公司、 控股股东或实际控制人存在关联关系；（ 5 ）是否存在其他未披露的非 金融机构借款事项，如有，请补充披露；（ 6 ）请会计师披露履行的审 计程序以及取得的相关证据，核查并发表意见。

答复：

一、相关借款的偿还情况和偿债资金来源

单位：万元

				单位：万元
出借方	借款主体	借款金额	截至2018 年5 月22 日偿还金额	偿债资金来源
武汉当代瑞通 投资管理有限 公司	哈尔滨奥瑞德光电 技术有限公司	8,000.00	1,200.00	销售回款
张晓艳	哈尔滨秋冠光电科 技有限公司	8,000.00	8,000.00	销售回款及其他个 人借款

二、前期公司借款的主要考虑，就相关事项履行的内部决策和信

息披露程序

前期公司借款主要用于补充公司流动资金。相关事项履行的内部 决策和信息披露程序如下：

单位：万元

借款方	借款金额	内部决策	信息披露程序
武汉当代瑞通投资 管理有限公司	8,000.00	奥瑞德有限 总经理办公会	奥瑞德光电股份有限公司第八届董事会 第四十五次会议决议（临2018-016）

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借款方 张晓艳	借款金额	内部决策	信息披露程序
	8,000.00	秋冠公司 总经理办公会	未达到披露标准

三、若仍存在逾期款项，请补充披露相关违约条款，公司支付的

违约金、对公司经营和业绩的影响，如抵押房产和厂房是否受限等

公司及奥瑞德有限与武汉当代瑞通投资管理有限公司于2018年6 月28日签署了调解协议书。

四、相关借款方是否与公司、控股股东或实际控制人存在关联关 系

武汉当代瑞通投资管理有限公司基本情况如下：

公司名称	武汉当代瑞通投资管理有限公司
统一社会信用代码	91420100MA4KUEQH9L
注册资本	1000万
法定代表人	郑军
成立时间	2017年5月25日
住所	武汉市东湖新技术开发区关山大道48号综合楼五楼
经营范围	管理或受托管理股权类投资并从事相关咨询服务业务
股东情况	武汉当代金融控股集团有限公司100%

相关借款方与公司、控股股东或实际控制人不存在关联关系。

五、是否存在其他未披露的非金融机构借款事项，如有，请补充

披露

2018年5月8日，本公司子公司哈尔滨秋冠光电科技有限公司与孙 健签订借款合同，合同本金7,800万，用于偿还张晓艳个人借款，该 借款为抵押借款，抵押物为权证号哈房权证松字第20130403号、 201300410号、201300404号、201300406号、201300413号、201300409 号、201300420号房产证及哈国用（2011）第09005293号、09005292

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号土地证。哈尔滨秋冠光电科技有限公司厂房及房产权属受限，尚未 对公司经营产生影响。

其他情况详见问题12 一、回复。

会计师履行的审计程序如下：

（一）获取公司借款合同、担保合同、银行回单等原始资料，检 查借款金额、借款期限、利率、担保方、抵押物、借款用途等，并与 企业财务账面记录核对一致；

（二）获取公司原始银行流水，对公司银行流水及财务记录进行 双向核对；

（三）根据合同约定违约条款，重新计算违约金并与财务账面记 录核对；

（四）重新计算利息，根据合同约定金额、期限、利率进行利息 测算，并与企业财务账面记录进行核对；

（五）对借款方进行函证，确认借款金额准确。

（六）通过企业信用系统查阅借款方是否与奥瑞德存在关联关 联，获得借款人是否具有关联方声明。

（七）对公司实际控制人进行访谈，了解借款及担保的完整性。 经核查，奥瑞德对武汉当代瑞通投资管理有限公司及张晓艳的借 款信息披露无误，奥瑞德与出借方不存在关联关系。截至2018 年7 月12 日，奥瑞德对武汉当代瑞通投资管理有限公司借款仍存在6800 万逾期，武汉当代瑞通投资管理有限公司借款无房产和厂房抵押，对 公司经营暂无影响。

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四、财务状况

问题 15 关于资产情况。公司 2015 年至 2017 年投资活动现金 净流量 -9.9 亿元， -4.6 亿元， -4.9 亿元，其中构建购建固定资产、无 形资产和其它长期资产支付的现金分别为 6.8 亿元、 4.21 亿元、 1.9 亿元。请公司补充披露：（ 1 ）购建固定资产的基本情况、交易金额和 交易对方名称、与公司是否存在关联关系等；（ 2 ）在公司业绩下滑、 流动性收紧的情况下持续进行大额固定资产投入的必要性和主要考 虑，与公司经营情况的匹配度；（ 3 ）结合主要投资活动资金流向、项 目情况和进展、收益情况等，说明公司近三年投资活动大额现金流出 的原因和合理性；（ 4 ）请会计师披露履行的审计程序以及取得的相关 证据，核查并发表意见。

答复：

一、购建固定资产的基本情况、交易金额和交易对方名称、与公 司是否存在关联关系等

公司2015-2017 年投资活动中“购置固定资产、无形资产和其他 长期资产所支付现金”组成情况如下：

单位：万元

项目	2015 年度	2016 年度	2017 年度
购置固定资产现金 支付	68,005.04	42,438.05	19,096.29
购置无形资产现金 支付		1.1	339.17
合计	68,005.04	42,439.15	19,435.46

2015 年购置固定资产所支付现金明细

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大华核字 [2018] 003164 号审核报告

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单位：万元

			单位：万元	单位：万元	单位：万元
	项目名称	项目大类	2015 年度
			主要交易对方名称	交易金额	是否关联关 系
	大尺寸蓝宝石材 料产业基地扩建 项目募投	其中：工程投 资	哈尔滨市东亚建筑工程公司	3,130.75	否
		设备投资	哈尔滨新力光电技术有限公司	13,211.11	否
			黑龙江特通电气有限公司	3,730.54	否
			山东格美钨钼材料有限公司	1,780.00	否
			中国有色金属进出口江苏公司	1,860.25	否
			小计	23,712.65
	多色系氧化锆陶 瓷项目	工程投资	黑龙江省东鼎路桥建设工程有限公司	3,559.07	否
			小计	3,559.07
	蓝宝石 窗口片基 地 项目	其中：工程投 资	黑龙江省东鼎路桥建设工程有限公司	150.00	否
			哈尔滨电力公司	126.34	否
			哈尔滨优士优水处理工程有限公司	78.88	否
			黑龙江启铭建筑工程有限公司	72.00	否
			哈尔滨电力工程安装公司变电分公司	8.21	否
			其他	3.60	否
		设备投资	哈尔滨新力光电技术有限公司	3,877.65	否
			无锡上机数控股份有限公司	3,436.70	否
			江西新航科技有限公司	3,228.00	是
			北京精雕科技集团有限公司	1,100.00	否
			苏州辰轩光电科技有限公司	908.62	否
			NTS CO.,LTD	772.94	否
			无锡博宏精密机械制造有限公司	643.50	否
			无锡金浩科技有限公司	440.00	否
			新耕（上海）贸易有限公司	381.90	否
			大连捷航国际物流有限公司	377.09	否
			政美应用股份有限公司	353.53	否
			东精计量仪（平湖）有限公司	324.00	否
			深圳市海目星激光科技有限公司	210.60	否
			常州市科沛达超声工程设备有限公司	161.16	否
			中国电子科技集团公司第四十五研究 所	150.40	否
			群中工业设备（上海）有限公司	104.88	否
			丹东新东方晶体仪器有限公司	54.81	否
			其他公司	1,390.08	否
			小计	18,354.89
	除项目外生产经	其中：工程投	黑龙江省东鼎路桥建设工程有限公司	3,767.21	否

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大华核字 [2018] 003164 号审核报告

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项目名称 营自用	项目大类 资	2015 年度	2015 年度	2015 年度
		主要交易对方名称	交易金额	是否关联关 系
		七台河市国地资源局	1,682.41	否
		哈尔滨市东亚建筑工程公司	828.29	否
		七台河市国土资源局	788.09	否
		七台河昌达电力工程有限公司	230.00	否
		哈尔滨三利亚陶瓷装饰工程有限公司	162.07	否
		其他公司	64.98	否
	设备投资	哈尔滨新力光电技术有限公司	4,538.89	否
		无锡上机数控股份有限公司	4,388.40	否
		七台河市金宏电力安装有限公司	380.00	否
		黑龙江特通电气有限公司	308.40	否
		哈尔滨秋冠光电科技有限公司	154.73	是
		哈尔滨东兴电器控制设备有限公司	150.00	否
		哈尔滨市小型变压器厂	53.60	否
		哈尔滨电缆（集团）有限公司	50.74	否
		湖南高城消防实业有限公司东北分公 司、上海承豪机电设备有限公司 等其他公司	4,830.62	否
		小计	22,378.43
		合计	68,005.04

2016 年购置固定资产所支付现金明细

单位：万元

		单位：万元	单位：万元	单位：万元
项目名称	项目大类	2016 年度
		交易对方名称	交易金额	是否关联关 系
大尺寸蓝宝石材 料产业基地扩建 项目募投	其中：工程投 资	哈尔滨市东亚建筑工程公司	469.31	否
	其中：设备投 资	无锡上机数控股份有限公司	356.80	否
		其他公司	5.80	否
		小计	831.91
多色系氧化锆陶 瓷项目	其中：工程投 资	黑龙江省东鼎路桥建设工程有限公司	4,226.53	否
		哈尔滨大地消防设施安装有限公司	528.43	否
		其他公司	82.91	否
	其中：设备投 资	UIMC LTD	2,803.70	否
		大连捷航国际物流有限公司	28.12	否
		小计	7,669.69
蓝宝石窗口片基	其中：工程投	黑龙江省东鼎路桥建设工程有限公司	426.01	否

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项目名称 地项目	项目大类 资	2016 年度	2016 年度	2016 年度
		交易对方名称	交易金额	是否关联关 系
		哈尔滨天通房屋维修有限公司	160.00	否
		哈尔滨电力工程安装公司道里分公司	155.05	否
		哈尔滨优士优水处理工程有限公司	142.10	否
		其他	381.73	否
	设备投资	广发银行办理信用证转款	865.84	否
		NTS CO.,LTD	822.53	否
		无锡博宏精密机械制造有限公司	600.00	否
		无锡上机数控股份有限公司	523.20	否
		大连捷航国际物流有限公司	448.23	否
		UIMC LTD.	354.58	否
		苏州辰轩光电科技有限公司	200.00	否
		黑龙江江南电气有限公司	120.79	否
		东莞市盛雄激光设备有限公司	97.65	否
		SHINHWA ELECTRON CO.,LTD	90.10	否
		东精计量仪（平湖）有限公司	86.00	否
		群中工业设备（上海）有限公司	69.92	否
		新耕（上海）贸易有限公司	60.10	否
		深圳市新纶科技股份有限公司	59.75	否
		哈尔滨优士优水处理工程有限公司	57.00	否
		其他公司	1,558.10	否
		小计	7,278.68
除项目外生产经 营自用	其中：工程投 资	黑龙江省东鼎路桥建设工程有限公司	2,477.00	否
		哈尔滨市东亚建筑工程公司	352.92	否
		哈尔滨三利亚陶瓷装饰工程有限公司	153.00	否
		东鼎路桥（保证金）	112.84	否
		七台河市劳动保障监察局	92.40	否
		中国天辰工程有限公司	71.00	否
		建材哈尔滨地质工程勘察院	70.00	否
		其他公司	185.47	否
	其中：设备投 资	哈尔滨新力光电技术有限公司	11,750.00	否
		山东格美钨钼材料有限公司	2,190.00	否
		黑龙江特通电气有限公司	2,157.47	否
		辽阳市粉末冶金研究所	1,615.00	否
		厦门虹鹭钨钼工业有限公司	1,360.00	否
		西安格美金属材料有限公司	940.00	否
		黑龙江特通电气有限公司	500.00	否
		株洲佳邦难熔金属股份有限公司	490.00	否
		成都虹波实业股份有限公司	372.46	否

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大华核字 [2018] 003164 号审核报告

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项目名称	项目大类	2016 年度	2016 年度	2016 年度
		交易对方名称	交易金额	是否关联关 系
		沈阳鼎隆达真空设备有限公司	246.35	否
		沈阳海隆波纹管有限公司	210.00	否
		哈尔滨东兴电器控制设备有限公司	200.00	否
		东莞市精研粉体科技有限公司	140.00	否
		沈阳鼎隆达真空设备有限公司	70.00	否
		南京三超新材料股份有限公司	56.00	否
		北京天龙钨钼科技股份有限公司、本溪 市军成冶金材料有限公司等其他公司	845.86	否
		小计	26,657.77
		合计	42,438.05

2017 年购置固定资产所支付现金明细

单位：万元

		单位：万元	单位：万元	单位：万元
项目名称	项目大类	2017 年度 交易对方名称 交易金额 是否关联 方
			交易金额	是否关联 方
大尺寸蓝宝石材 料产业基地扩建 项目募投	其中：设备投 资	沈阳鑫谷盛泰设备有限公司 小计	5.68	否
			5.68
多色系氧化锆陶 瓷项目	其中：工程投 资	黑龙江省东鼎路桥建设工程有限公 司 哈尔滨大地消防设施安装有限公司 黑龙江省瀛洲建筑工程有限公司 吴江市康华净化钢构工程有限公司 宾县宾西经济技术开发区市政工程 有限公司 其他公司	1,974.65	否
			108.68	否
			47.40	否
			32.00	否
			30.60	否
			53.38	否
	其中：设备投 资	优姆锡精密机械有限公司 UIMC 郑州晶润光电技术有限公司 北京精雕科技集团有限公司 大连捷航国际物流有限公司 嘉泰数控科技股份有限公司 深圳市裕泉泰水处理技术有限公司 吉林省博扬机械设备有限公司 哈尔滨优士优水处理工程有限公司 东莞市盛雄激光设备有限公司	3,400.75	否
			706.20	否
			590.08	否
			523.45	否
			325.09	否
			109.81	否
			79.50	否
			76.05	否
			66.00	否
			61.20	否

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项目名称	项目大类	2017 年度	2017 年度	2017 年度
		交易对方名称	交易金额	是否关联 方
		英斯特朗（上海）试验设备贸易有限 公司	56.70	否
		其他公司	250.81	否
		小计	8,492.35
蓝宝石窗口片基 地项目	设备投资	苏州恩替斯科技有限公司	2,411.58	否
		东精计量仪（平湖）有限公司	594.00	否
		其他公司	17.43	否
		小计	3,023.01
除项目外生产经 营自用	其中：工程	哈尔滨市东亚建筑工程公司宾县第 十工程处	900.00	否
		黑龙江省东鼎路桥建设工程有限公 司	600.00	否
		黑龙江金风工程管理咨询有限公司	172.01	否
		哈尔滨三利亚陶瓷装饰工程有限公 司	143.60	否
		黑龙江省瀛洲建筑工程有限公司	70.90	否
		其他公司	55.14	否
	其中：设备	黑龙江特通电气有限公司	1,519.00	否
		哈尔滨新力光电技术有限公司	1,330.00	否
		优姆锡精密机械有限公司	330.17	否
		湖南宇晶机器股份有限公司	281.28	否
		深圳市裕泉泰水处理技术有限公司	55.65	否
		沈阳鼎隆达真空设备有限公司	50.00	否
		沈阳鑫谷盛泰设备有限公司、上海晋 发发电设备成套有限公司等其他公 司	2,067.52	否
		小计	7,575.27
		合计	19,096.29

二、在公司业绩下滑、流动性收紧的情况下持续进行大额固定资

产投入的必要性和主要考虑，与公司经营情况的匹配度

公司主要大额固定资产投入为蓝宝石窗口片基地项目、大尺寸蓝 宝石材料产业基地扩建项目募投、多色系氧化锆陶瓷部件产业化项 目。其中蓝宝石窗口片基地项目、大尺寸蓝宝石材料产业基地扩建项

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目募投为公司2015 年重大资产重组时配套的募投项目，2015 年度 -2017 年度分别投入厂房建设5,305.48 万元，设备购置47,949.33 万元，募投项目的实施不仅扩大了公司整体规模，同时也解决了公司 发展过程中遇到的产能瓶颈，项目投资适应公司发展战略需要，巩固 并提升公司市场及行业地位。氧化锆陶瓷部件项目为2016 年4 月开 始规划项目建设，截至目前累计完成投资额19,721.09 万元，其中 2017 年完成投资额 8,492.33 万元。主要基于多元化战略布局，寻求 新的利润增长点。氧化锆陶瓷做为特种陶瓷的关键基础性原材料，在 电子市场的应用优势越来越明显。

伴随5G 技术的推广和应用普及，陶瓷盖板替代金属外壳可有效 解决手机信号屏蔽问题，陶瓷材料在指纹识别及手机背板应用上拥有 广阔前景。公司利用自身在陶瓷材料方面的技术积累、材料加工产业 化经验，进行了项目前期投入，主要考虑项目的启动到量产需要一定 的周期，如尽早完成产业化布局，将存在市场需求来临之际抓住发展 机遇实现新增利润增长点的机会，以期达到通过产品多元化提升公司 整体盈利及抗风险能力。

三、结合主要投资活动资金流向、项目情况和进展、收益情况等， 说明公司近三年投资活动大额现金流出的原因和合理性

单位：万元

投资项目	总投资额	2015-2017年累计固定资 产投资现金流出金额	项目进展	2017年度项目收益 （万元）
蓝宝石窗口片基地项目	32,524.88	28,656.58	已竣工投产	-574.58
大尺寸蓝宝石材料产业	69,087.19	24,550.24	已竣工投产	-1,118.95

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基地扩建项目募投
多色系氧化锆陶瓷部件 产业化项目	117,187.22	19,721.11	进行中
其他生产经营投资		56,611.47	陆续投产中
合计		129,539.38

项目外生产投资明细见本回复中第一问回复。

蓝宝石窗口片基地项目，大尺寸蓝宝石材料产业基地扩建项目募 投，多色系氧化锆陶瓷部件产业化项目的资本投入原因及合理性见问 题15、二。

会计师执行如下审计程序：

（一）对奥瑞德投资相关内部控制的设计和运行有效性进行了评 估和测试；

（二）结合固定资产、无形资产科目审计，执行盘点程序；

（三）执行细节测试，获取公司签署的施工合同、购买设备合同、 投资协议、银行单据、发票、银行流水，检查支付金额的真实性、准 确性，并与财务记录核对；

（四）结合应付账款、预付账款进行函证，对主要供应商函证交 易额及往来余额，对未回函的供应商执行替代测试，以确认相关支出 的真实性、准确性和完整性；

（五）通过企业信用系统查阅大额工程及设备供应商是否与公司 存在关联关系；

（六）根据项目完工进度、资金支付进度与合同金额进行匹配分

析；

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（七）获取固定资产及无形资产权属证书进行核对检查。

经核查，奥瑞德披露的近三年投资活动大额现金流出具备合理 性。

问题 16 存货持续上涨。报告期末，公司存货为 10.12 亿元，较 期初 8.58 亿元同比增加 17.95% 。其中，库存商品 3.42 亿元，自制 半成品 5.04 亿元。公司存货自上市前的 2.92 亿元迅速上升为 2015 年度的 7.08 亿元，近三年来持续增长。请公司补充披露：（ 1 ）近五 年存货中原材料、库存商品、在产品的具体产品构成及金额；（ 2 ）结 合产品生产销售情况，业务需求和资金流向，说明存货高企的合理性； （ 3 ）结合存货的具体构成和市场价格波动，说明是否存在减值风险， 存货跌价准备计提是否充分，请会计师披露履行的审计程序以及取得 的相关证据，核查并发表意见。

公司回复：

一、近五年存货中原材料、库存商品、在产品的具体产品构成及

金额；

单位：万元

2013年度	2013年度	2013年度	2013年度	2013年度
存货大类	项目名称	期末余额	跌价准备	账面价值
原材料	毛坯用原材料	2,231.01	-	2,231.01
	其他	361.40	-	361.40
	合计	2,592.41	-	2,592.41
库存商品	蓝宝石晶棒	1,935.44	111.74	1,823.70
	蓝宝石晶片	1,693.03	-	1,693.03
	其他库存商品	998.81	-	998.81
	合计	4,627.28	111.74	4,515.54
在产品	蓝宝石毛坯工序	275.16	-	275.16
	蓝宝石晶棒工序	3,903.51	-	3,903.51
	蓝宝石晶片工序	141.50	-	141.50
	单晶炉工序	699.81	-	699.81

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2013年度
存货大类	项目名称	期末余额	跌价准备	账面价值
	合计	5,019.99	-	5,019.99

续：

续：
	2014年度
存货大类	项目名称	期末余额	跌价准备	账面价值
原材料	毛坯用原材料	3,879.71	-	3,879.71
	其他	674.47	-	674.47
	合计	4,554.18	-	4,554.18
库存商品	蓝宝石晶棒	3,348.82	223.85	3,124.97
	蓝宝石晶片	2,476.09	-	2,476.09
	其他库存商品	463.17	-	463.17
	合计	6,288.09	223.85	6,064.24
在产品	蓝宝石毛坯工序	812.88	-	812.88
	蓝宝石晶棒工序	4,712.69	-	4,712.69
	蓝宝石晶片工序	257.49	-	257.49
	单晶炉工序	749.97	-	749.97
	合计	6,533.03	-	6,533.03

续；

续；
	2015年度
存货大类	项目名称	期末余额	跌价准备	账面价值
原材料	毛坯用原材料	6,799.77	-	6,799.77
	研磨抛设备备件	162.22	-	162.22
	切磨抛用原材料	751.00	-	751.00
	其他	1,194.61	-	1,194.61
	合计	8,907.60	-	8,907.60
库存商品	蓝宝石晶棒	15,335.94	899.24	14,436.70
	蓝宝石晶片	5,074.10	-	5,074.10
	研磨（抛光）系列	110.93	-	110.93
	仿形机	6.29	-	6.29
	铣磨机	6.08	-	6.08
	其他	170.30	-	170.30
	合计	20,703.64	899.24	19,804.40
在产品	蓝宝石毛坯工序	315.36	-	315.36
	蓝宝石晶棒工序	7,927.68	-	7,927.68
	蓝宝石晶片工序	154.39	-	154.39
	热弯机工序	22.29	-	22.29
	切磨抛设备工序	507.78	-	507.78
	合计	8,927.50	-	8,927.50

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续

续
	2016年度
存货大类	项目名称	期末余额	跌价准备	账面价值
原材料	毛坯用原材料	2,816.85	-	2,816.85
	热弯机用原材料	298.46	-	298.46
	研磨抛设备备件	1,660.91	-	1,660.91
	切磨抛用原材料	2,281.46	-	2,281.46
	其他	850.35	-	850.35
	合计	7,908.03	-	7,908.03
库存商品	蓝宝石晶棒	18,269.45	1,464.36	16,805.09
	蓝宝石晶片	8,055.50	745.79	7,309.71
	热弯机	454.42	-	454.42
	研磨（抛光）系列	157.47	-	157.47
	精雕机	36.74	-	36.74
	铣磨机	9.40	-	9.40
	其他	1,920.86	-	1,920.86
	合计	28,903.84	2,210.15	26,693.69
在产品	蓝宝石毛坯工序	431.04	-	431.04
	蓝宝石晶棒工序	1,217.60	-	1,217.60
	蓝宝石晶片工序	2,366.20	-	2,366.20
	切磨抛设备工序	2,945.86	-	2,945.86
	合计	6,960.69	-	6,960.69

续：

续：
	2017年度
存货大类	项目名称	期末余额	跌价准备	账面价值
原材料	毛坯用原材料	3,710.67	-	3,710.67
	热弯机用原材料	387.62	-	387.62
	研磨抛设备备件	2,283.36	-	2,283.36
	切磨抛用原材料	1,364.82	-	1,364.82
	其他	1,623.39	-	1,623.39
	合计	9,369.86	-	9,369.86
库存商品	蓝宝石晶棒	18,339.72	589.62	17,750.11
	蓝宝石晶片	8,184.16	12.95	8,171.21
	热弯机	1,865.75	-	1,865.75
	研磨（抛光）系列	493.28	-	493.28
	精雕机	326.01	-	326.01
	仿形机	9.70	-	9.70
	其他	4,947.00	-	4,947.00
	合计	34,165.62	602.56	33,563.06
在产品	蓝宝石毛坯工序	315.36	-	315.36

第 48 页

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	2017年度	2017年度	2017年度	2017年度
存货大类	项目名称	期末余额	跌价准备	账面价值
	蓝宝石晶棒工序	7,927.68	-	7,927.68
	热弯机工序	22.29	-	22.29
	蓝宝石晶片工序	4,546.48	-	4,546.48
	切磨抛设备工序	4,634.31	-	4,634.31
	其他工序	166.43	-	166.43
	合计	17,612.55	-	17,612.55

二、结合产品生产销售情况，业务需求和资金流向，说明存货高

企的合理性

公司2013 年度-2017 年度存货账面价值分别为20,601.72 万元、 29,238.81 万元、70,756.49 万元、85,796.49 万元和101,220.95 万 元，存货账面价值增速较快的主要原因是公司业务领域及规模不断扩 大从而带动存货余额相应上升。

2014 年末与2013 年末相比，存货账面价值增长8,637.10 万元， 涨幅41.92%，存货结构基本保持稳定，增长的主要原因是公司蓝宝 石晶体制品业务的增长所致，2014 年度公司蓝宝石晶棒、蓝宝石晶 块和蓝宝石晶片的收入较2013 年度增长了15,961.16 万元，涨幅达 到54.66%，因此带动公司相关存货余额的增长。

2015 年末与2014 年末相比，存货账面价值增长41,517.68 万元， 涨幅142.00%。存货大幅增长的原因一方面是公司12 月份完成对新 航科技的收购后，合并了新航科技的存货；另一方面，2015 年度蓝 宝石晶体制品的销售价格继续下跌，市场竞争加剧，作为公司主要产 品的蓝宝石晶棒的产销率由2014 年的93.91%下降到81.16%，导致存 货余额上升，同时库存商品所占比重也有所增加。

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2016 年末与2015 年末相比，存货账面价值增长15,040.00 万元， 涨幅21.26%。存货继续增长的原因一方面是蓝宝石晶棒的产销率进 一步降低；另一方面是公司为了保证核心客户的订单需求以及为将来 市场复苏做储备，仍维持着正常的生产加工，使得半成品和库存商品 的余额上升较大。

2017 年末与2016 年末相比，存货账面价值增长15,424.46 万元， 涨幅17.98%。存货账面价值增长的原因主要是公司生产的热弯机及 单晶炉产品，由于市场订单变化导致未全部销售而产生存货，另外有 部分订单已发出商品但未确认收入。

三、结合存货的具体构成和市场价格波动，说明是否存在减值风 险，存货跌价准备计提是否充分

奥瑞德存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法 为，期末对存货进行全面清查后，按存货的成本与可变现净值孰低提 取或调整存货跌价准备。产成品、库存商品和用于出售的材料等直接 用于出售的商品存货，在正常生产经营过程中，以该存货的估计售价 减去估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；需要 经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中，以所生产的产成品的 估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关 税费后的金额，确定其可变现净值；为执行销售合同或者劳务合同而 持有的存货，其可变现净值以合同价格为基础计算，若持有存货的数 量多于销售合同订购数量的，超出部分的存货的可变现净值以一般销 售价格为基础计算。

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期末按照单个存货项目计提存货跌价准备；但对于数量繁多、单 价较低的存货，按照存货类别计提存货跌价准备；与在同一地区生产 和销售的产品系列相关、具有相同或类似最终用途或目的，且难以与 其他项目分开计量的存货，则合并计提存货跌价准备。

以前减记存货价值的影响因素已经消失的，减记的金额予以恢 复，并在原已计提的存货跌价准备金额内转回，转回的金额计入当期 损益。

截至2017年12月31日，奥瑞德财务计提存货跌价具体明细如下：

单位：万元

单位：万元	单位：万元	单位：万元	单位：万元	单位：万元	单位：万元	单位：万元	单位：万元	单位：万元	单位：万元	单位：万元
库存商品跌价情况
存货名称		结存金额		预计销售费 用		可售状态商 品估计售价		预计销售总 价		跌价计提
2英寸晶棒		1,131.52		11.43		1,142.95		698.51		444.44
4英寸双抛片		4.81		-		4.81		4.49		0.32
M2英寸晶棒		2.69		0.03		2.72		2.1		0.61
蓝宝石晶棒		185.33		1.87		187.21		54.44		132.77
蓝宝石晶块		12.15		0.12		12.27		0.48		11.79
4英寸倒角片		22.38		0.09		22.47		21.92		0.55
2英寸单抛片		116.84		0.48		117.32		105.27		12.05
6英寸单抛片		0.27		0.00		0.27		0.26		0.02
总计		1,475.82		14.03		1,489.85		887.28		602.56
续：
半成品存货跌价情况
存货分 类	结存金额		继续加工需 要发生金额		销售费用		可售状态 商品估计 售价		预计销售 总价	跌价计提
半成品 晶棒	6,396.80		1,835.82		83.17		8,315.79		4,139.39	4,176.40
半成品 晶片	1,240.19		531.51		17.90		1,789.59		1,708.68	80.92
毛坯	10,082.07		-		101.86		10,183.93		9,504.32	679.60

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半成品存货跌价情况	半成品存货跌价情况	半成品存货跌价情况	半成品存货跌价情况	半成品存货跌价情况	半成品存货跌价情况	半成品存货跌价情况
存货分 类	结存金额	继续加工需 要发生金额	销售费用	可售状态 商品估计 售价	预计销售 总价	跌价计提
总计	17,719.05	2,367.33	202.93	20,289.31	15,352.39	4,936.92

注：上述所列数据为涉及跌价产品金额

公司原材料主要为高纯度氧化铝及其他辅助材料，物理特性均为 耐磨耐耗品，并且保存完好，用于生产的主要产品销售时可变现净值 高于成本，因此不需要计提减值准备。

公司半成品主要由毛坯（含备料）、半成品晶棒、半成品晶片及 半成品晶块构成，由于部分晶棒及晶片产成品销售时，其售价低于成 本，按照近一个月销售价格预估可售价，减去至完工时估计将要发生 的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额计算可变现净值，分别 对半成品晶棒、半成品晶片计提存货跌价。毛坯分高品质毛坯及低品 质毛坯，低品质毛坯在成本核算时，未分摊生产过程中的制造费用及 人工、折旧，其成本与原材料高纯氧化铝一致，并且可以回收利用， 因此不存在跌价。部分高品质毛坯虽然作为蓝宝石材料，性能稳定， 可长期存放，但因结存单位成本较高，无论继续加工成晶棒销售还是 直接出售，均产生亏损，因此按照其售价低于成本的金额计提了存货 跌价。

公司库存商品主要包括晶棒、晶片、晶块、热弯机、单晶炉。其 中部分晶棒、晶块及晶片在销售时售价低于成本，按照近一个月销售 价格预估可售价，减去估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其 可变现净值，与结存成本比较计提存货跌价。

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公司设备类库存商品热弯机及单晶炉存在在售订单，已签合同的 单位售价高于单位成本，不存在减值风险，因此不需要计提存货减值 准备。

公司在期末时点对存货进行了全面清查并充分计提了存货跌价。 会计师执行如下审计程序：

（一）对奥瑞德存货跌价准备相关的内部控制的设计与执行进行 了评估；

（二）获取奥瑞德存货明细表并对奥瑞德存货实施监盘，检查存 货的数量、状况等；

（三）分析性复核，获取公司截至期末近一个月的销售订单，采 集销售单价并与结存单位成本进行比较，分析存货跌价准备计提是否 理；

（四）查询公司本年度主要原材料单价变动情况，了解 2017 年 度主要原材料价格的走势，考虑存货受主要原材料影响的程度，判断 产生存货跌价的风险；

（五）获取公司产品跌价准备计算表，执行存货减值测试，检查 是否按公司相关会计政策执行，检查以前年度计提的存货跌价本期的 变化情况等，分析存货跌价准备计提是否充分。

经核查，奥瑞德存货与收入相比具备合理性，计提的存货跌价充 分。

问题 17 工程物资。 2015 年至 2017 年工程物资中工程用材料分别 为 1.02 亿元、 2.52 亿元和 1.95 亿元，整体金额较大。请解释并披露：

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大华核字 [2018] 003164 号审核报告

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（ 1 ）工程用材料的具体明细，及公司囤积工程物资的原因和合理性；

（ 2 ）相关项目工程进展情况及工程物资近三年的使用情况；（ 3 ）工 程物资供应商中是否存在关联方，请会计师披露履行的审计程序以及 取得的相关证据，核查并发表意见。

公司回复：

一、工程用材料的具体明细，及公司囤积工程物资的原因和合理

性

工程用材料的明细如下：

单位：万元

			单位：万元
项目	2015年度	2016年度	2017年度
机械系统材料	1,346.13	9,755.03	7,977.30
控制系统材料	235.47	4,270.58	4,645.93
保温系统材料	8,583.73	9,901.57	5,839.91
真空系统材料	75.62	1,265.25	1,042.00
合计	10,240.95	25,192.43	19,505.14

公司工程用材料主要是单晶炉设备装配组件，其中金额占比较大 组件为机械系统材料、控制系统及保温系统材料。公司购置这些工程 物资组件主要用于原有单晶炉设备的升级改造、现有单晶炉设备日常 维修以及单晶炉组装。

为满足公司生产需要， 2018 年公司拟计划完成186 台设备的升 级改造，计划领用库存物资10788 万元；计划完成组装161 台65KG 级单晶炉，计划领用工程物资9338 万元；生产运行500 台单晶炉日 常维修计划，计划领用工程物资2250 万元；共计计划领用22376 万

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元。2017 年工程物资结余量占计划所需量的87.16%，公司储备工程 物资具备合理性。

二、相关项目工程进展情况及工程物资近三年的使用情况

工程物资近三年的使用情况如下：

单位：万元

				单位：万元
年度	期初金额	本期购置金额	本期领用金额	期末金额
2015年度	9,433.62	65,665.28	64,857.95	10,240.95
2016年度	10,240.95	54,448.54	39,497.06	25,192.43
2017年度	25,192.43	24,368.42	30,055.70	19,505.14

三、工程物资供应商中是否存在关联方

工程物资主要供应商的基本情况如下：

（一）哈尔滨新力光电技术有限公司

公司名称	哈尔滨新力光电技术有限公司
统一社会信用代码	91230199070028009K
注册资本	5000万
法定代表人	徐雳
成立时间	2013年07月23日
住所	哈尔滨高新技术产业开发区迎宾路集中区东湖路21号
经营范围	机电产品加工及制造、人工晶体设备加工及制造、光学材料加工及制造；光学结 构设计、技术咨询、技术服务；光学零部件销售；货物进出口、技术进出口。
主营业务	机电、光学材料、设备加工及制造
股东情况	徐雳60%；徐昂40%

（二）黑龙江特通电气有限公司

公司名称	黑龙江特通电气有限公司
统一社会信用代码	91230199077785811F
注册资本	3469.6万
法定代表人	李国勇
成立时间	2013年10月24日
住所	黑龙江省哈尔滨市开发区巨宝一路588号企业加速器7号楼
经营范围	整流器、逆变器、稳压电源、互感器、电抗器、高低压电力控制或电力分配装置、 安全自动化监控设备、工业自动控制系统装置、电力电容器及其配套装置、高效

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	开关磁阻电机、微电机及其他电机、发光二极管(LED管)照明电源、热能存储与转 换设备、发电设备的开发、设计、制造、销售及售后服务;计算机软件技术开发、 技术服务;节能技术的开发、咨询、转让、推广服务;热力生产和供应;管道和设备安 装;工程总承包服务;合同能源管理服务;承装(修、试)电力设施。
主营业务	主要产品分为三大类：第一类为特种电源系列产品；第二类为电能质量治理系列 产品；第三类为整流装置系列产品
股东情况	李国勇60.04%；哈尔滨特通商务服务企业（有限合伙）17.29%； 王斌12.44%；于一鹏4.50%；北京未名兄弟投资有限公司2.13%； 赵曙光1.80%；刘汉奎0.90%；宋国峰0.90%

（三）山东格美钨钼材料有限公司

公司名称	山东格美钨钼材料有限公司
统一社会信用代码	91371000554358282Y
注册资本	2000万
法定代表人	陈兴友
成立时间	2010年04月15日
住所	山东省威海临港经济技术开发区台湾路北、台北路西
经营范围	金属材料、粉沫冶金产品的研发、加工、销售;备案范围内的货物和技术进出口(依 法须经批准的项目,经相关部门批准后方可开展经营活动)。
主营业务	金属材料、粉沫冶金产品的研发、加工及销售
股东情况	西安格美金属材料有限公司100%

（四）辽阳市粉末冶金研究所

公司名称	辽阳市粉末冶金研究所
统一社会信用代码	912110111221515951
注册资本	4000万
法定代表人	高殿斌
成立时间	2003年12月10日
住所	辽阳市创新路振义街
经营范围	粉末冶金制品 有色金属加工 冶金机械设备制造技术成果转让 技术咨询（依法须 经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动。）
主营业务	粉末冶金制品 有色金属加工
股东情况	高殿斌49%；高殿津27%；高清20%；高艳2%；赵莲花2%

（五）沈阳鼎隆达真空设备有限公司

公司名称	沈阳鼎隆达真空设备有限公司
统一社会信用代码	91210103784584808C
注册资本	180万
法定代表人	张冰

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成立时间	2006年04月11日
住所	沈阳市沈河区南二经街9号
经营范围	真空设备、金属制品、电子产品开发、设计、制造、销售。(依法须经批准的项目, 经相关部门批准后方可开展经营活动。)
主营业务	真空设备销售
股东情况	张冰100%

工程物资供应商与奥瑞德不存在关联关系。

会计师执行如下审计程序：

（一）了解公司采购的内部控制程序，对采购合同签署、出入库 单、发票开具、对账付款等流程进行测试；

（二）盘点程序。项目组对截至2017 年12 月31 日的工程物资 进行盘点，关注工程物资保存情况，核查库存数量是否与财务账面记 录一致；

（三）细节测试。获取采购、材料领用明细表，抽查主要供应商 的合同审批单、采购合同、发票、出库单（入库单）、领用单、付款 单等原始单据进行检查；

（四）通过企业信用信息公示系统查阅供应商的主营业务、注册 地址、主要股东及持股比例情况；

（五）重新计算。通过计价测试，核查工程物资的收、发、存是 否有误；

（六）利用专家的工作成果。管理层在年终终了对工程物资进行 减值测试，聘用评估机构对期末工程物资评估是否存在减值。项目组 与公司管理层讨论工程物资减值测试过程中所使用的方法、关键评估 的假设、参数的选择等。

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经核查，奥瑞德期末库存工程用材料具备合理性，工程物资供应 商与奥瑞德不存在关联关系。

五、其他

问题 18 研发投入。公司 2017 年研发投入合计 1.04 亿元，资本化 比例为 57.64% ； 2016 年公司研发投入 7597 万元，资本化比例为 71.09% ； 2015 年公司研发投入 5294 万元，资本化率 34.25% 。研发费用持续上 涨，且资本化比例较高，波动较大。请公司补充披露近三年的研发情 况：（ 1 ）相关研发投入的项目的具体名称、应用范畴、实施主体、进 展情况及成果；（ 2 ）结合研发项目领域、研发流程和行业情况，针对 性披露研发费用资本化政策和会计处理依据，资本化比例波动较大的 原因；（ 3 ）本期研发投入大幅增加的原因及合理性；（ 4 ）请会计师披 露履行的审计程序以及取得的相关证据，核查并发表意见。

公司回复：

一、相关研发投入的项目的具体名称、应用范畴、实施主体、进

展情况及成果

2017年度研发项目进展情况	2017年度研发项目进展情况	2017年度研发项目进展情况	2017年度研发项目进展情况	2017年度研发项目进展情况
项目名称	应用范畴	实施主体	截止2017年年末 进展情况及结果	取得专利证号或申 请专利证号
氧化锆陶瓷的****技术 研究	陶瓷领域	哈尔滨奥瑞德光电 技术有限公司	小批量试产	无
***晶体的生长技术研究	蓝宝石长晶领 域	哈尔滨奥瑞德光电 技术有限公司	小批量试产	201710725224.2 201721053303.5
新型玻璃3D 热弯机技术 及装备的研究	硬脆材料加工 领域	哈尔滨奥瑞德光电 技术有限公司	产业化应用	201710333603.7 201621441211.X
多色系纳米氧化锆陶瓷 部件技术及装备的研究	陶瓷领域	哈尔滨奥瑞德光电 技术有限公司	小批量试产	201621446808.3
蓝宝石单晶炉的升级技	蓝宝石长晶领	哈尔滨奥瑞德光电	产业化应用	201510789813.8

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2017年度研发项目进展情况	2017年度研发项目进展情况	2017年度研发项目进展情况	2017年度研发项目进展情况	2017年度研发项目进展情况
项目名称	应用范畴	实施主体	截止2017年年末 进展情况及结果	取得专利证号或申 请专利证号
术研究	域	技术有限公司
大尺寸方形晶体生长技 术与装备的研究	蓝宝石长晶领 域	哈尔滨奥瑞德光电 技术有限公司	小批量试产	实 201720525928.0
晶体生长***软件的开发	蓝宝石长晶领 域	哈尔滨奥瑞德光电 技术有限公司	开发阶段
***级蓝宝石晶体生长技 术与设备的研究	蓝宝石长晶领 域	哈尔滨奥瑞德光电 技术有限公司	小批量试产	201710333770.1 201720526677.8
165kg 级蓝宝石晶体生长 技术与装备的研究	蓝宝石长晶领 域	哈尔滨奥瑞德光电 技术有限公司	小批量试产	实 201720526537.0 实 201720526537.0
***级蓝宝石晶体生长技 术的研究	蓝宝石长晶领 域	哈尔滨奥瑞德光电 技术有限公司	开发阶段
蓝宝石晶体加工工艺优 化的研究	蓝宝石加工领 域	哈尔滨奥瑞德光电 技术有限公司	小批量试产	201720527225.1 201720527207.3
大尺寸蓝宝石手机屏开 方技术的研究	蓝宝石加工领 域	哈尔滨奥瑞德光电 技术有限公司	产业化应用	201620452127.1
蓝宝石热弯技术和装备 的研究	硬脆材料加工 领域	哈尔滨奥瑞德光电 技术有限公司	产业化应用	201620950364.0 201710332787.5 201710332561.5 201720523911.1 201720524130.4 201720524219.0 201720524623.8
氧化锆陶瓷的粗磨加工 技术研究	陶瓷领域	哈尔滨奥瑞德光电 技术有限公司	小批量试产	201721385860.7
2.5D 陶瓷手机后盖板加 工技术研究	陶瓷领域	哈尔滨奥瑞德光电 技术有限公司	开发阶段	201721229666.X
3D 陶瓷手机后盖板加工 技术研究	陶瓷领域	哈尔滨奥瑞德光电 技术有限公司	开发阶段	201721071402.6
陶瓷手机中框加工技术 研究	陶瓷领域	哈尔滨奥瑞德光电 技术有限公司	小批量试产	发明： 201711190254.4 新型： 201721591937.6
新型玻璃3D 热弯技术和 装备的研究	硬脆材料加工 领域	哈尔滨奥瑞德光电 技术有限公司	产业化应用	201721077798.5
新型3D 热弯模具的研究	硬脆材料加工 领域	哈尔滨奥瑞德光电 技术有限公司	开发阶段	201721394098.9

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2017年度研发项目进展情况	2017年度研发项目进展情况	2017年度研发项目进展情况	2017年度研发项目进展情况	2017年度研发项目进展情况
项目名称	应用范畴	实施主体	截止2017年年末 进展情况及结果	取得专利证号或申 请专利证号
65kg 级方形晶体生长技 术与装备的研究	蓝宝石长晶领 域	哈尔滨奥瑞德光电 技术有限公司	开发阶段	发明： 201711178301.3 新型： 201721577251.1
65kg 级长方形晶体生长 技术与装备的研究	蓝宝石长晶领 域	哈尔滨奥瑞德光电 技术有限公司	开发阶段	201720925460.4
蓝宝石***加工技术研究	蓝宝石加工领 域	哈尔滨奥瑞德光电 技术有限公司	产业化应用	无
400kg 级晶体生长技术与 装备的研究	蓝宝石长晶领 域	哈尔滨奥瑞德光电 技术有限公司	开发阶段	发明： 201710627197.5 新型： 201720926040.8
蓝宝石***工艺	蓝宝石长晶领 域	哈尔滨奥瑞德光电 技术有限公司	小批量试产	无
大尺寸蓝宝石生长用加 热体的研究	蓝宝石长晶领 域	哈尔滨奥瑞德光电 技术有限公司	小批量试产	发明： 201710625378.4 新型： 201720923378.8
单晶炉保温系统的改进 研究	蓝宝石长晶领 域	哈尔滨奥瑞德光电 技术有限公司	产业化应用	201721226588.8
单晶炉***的改进研究	蓝宝石长晶领 域	哈尔滨奥瑞德光电 技术有限公司	产业化应用	无
平面磨床快速自动对刀 装置的研制	蓝宝石加工领 域	哈尔滨奥瑞德光电 技术有限公司	产业化应用	发明： 201710627059.7 新型： 201720925745.8
自动外圆精磨磨床的开 发	蓝宝石加工领 域	哈尔滨奥瑞德光电 技术有限公司	开发阶段	201721187114.7 201720932513.5
大尺寸蓝宝石晶棒加工 工装的研制	蓝宝石加工领 域	哈尔滨奥瑞德光电 技术有限公司	开发阶段	发明： 201711191155.8 新型： 201721591072.3 201721230097 201720921228.3
大尺寸蓝宝石的单线切 割技术研究	蓝宝石加工领 域	哈尔滨奥瑞德光电 技术有限公司	产业化应用	201810157167.7 201820267066 201721229289.X 201720925440.7

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2017年度研发项目进展情况	2017年度研发项目进展情况	2017年度研发项目进展情况	2017年度研发项目进展情况	2017年度研发项目进展情况
项目名称	应用范畴	实施主体	截止2017年年末 进展情况及结果	取得专利证号或申 请专利证号
新型***进出料系统的研 究	硬脆材料加工 领域	哈尔滨奥瑞德光电 技术有限公司	开发阶段	无
陶瓷异型件加工技术的 研究	陶瓷领域	哈尔滨奥瑞德光电 技术有限公司	小批量试产	201721822716.5 发明： 201710725799.4 新型： 201721054605.4
2 英寸蓝宝石***艺研究	蓝宝石加工领 域	哈尔滨奥瑞德光电 技术有限公司	研究阶段	无
G9 高压**技术开发	LED 灯具领域	哈尔滨鎏霞光电技 术有限公司	研究阶段	无
LED 灯丝诱虫球泡灯研发	LED 灯具领域	哈尔滨鎏霞光电技 术有限公司	小批量试产	201721646952.6
LED 路灯智能控制器研发	LED 灯具领域	哈尔滨鎏霞光电技 术有限公司	小批量试产	201730604003.0
LED***应用技术研发	LED 灯具领域	哈尔滨鎏霞光电技 术有限公司	研究阶段	无
可折叠***技术开发	LED 灯具领域	哈尔滨鎏霞光电技 术有限公司	研究阶段	无
智能LED 路灯	LED 灯具领域	哈尔滨鎏霞光电技 术有限公司	小批量试产	201730604003.0
教学用护眼灯	LED 灯具领域	哈尔滨鎏霞光电技 术有限公司	小批量试产	ZL 2016 3 0023712.5
高色域***器件	LED 灯具领域	哈尔滨鎏霞光电技 术有限公司	产业化应用	无
高显指***器件	LED 灯具领域	哈尔滨鎏霞光电技 术有限公司	产业化应用	无
免去***封装器件	LED 灯具领域	哈尔滨鎏霞光电技 术有限公司	产业化应用	无
免封装***器件	LED 灯具领域	哈尔滨鎏霞光电技 术有限公司	产业化应用	无
***衬底切割技术的改进 研究	蓝宝石加工领 域	哈尔滨秋冠光电科 技有限公司	小批量试产	无
4 英寸蓝宝石衬底研磨加 工技术的改进研究	蓝宝石加工领 域	哈尔滨秋冠光电科 技有限公司	产业化应用	申请号： 201721594632.0
6 英寸蓝宝石单抛衬底加 工技术的改进研究	蓝宝石加工领 域	哈尔滨秋冠光电科 技有限公司	小批量试产	申请号： 201810375762.8
4 英寸蓝宝石衬底退火技 术研究	蓝宝石加工领 域	哈尔滨秋冠光电科 技有限公司	产业化应用	申请号： 201721594666.X

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大华核字 [2018] 003164 号审核报告

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2017年度研发项目进展情况	2017年度研发项目进展情况	2017年度研发项目进展情况	2017年度研发项目进展情况	2017年度研发项目进展情况
项目名称	应用范畴	实施主体	截止2017年年末 进展情况及结果	取得专利证号或申 请专利证号
4 英寸蓝宝石衬底抛光技 术的改进研究	蓝宝石加工领 域	哈尔滨秋冠光电科 技有限公司	产业化应用	申请号： 201711412687.X、 201721822479.2
***装备研究	硬脆材料加工 领域	江西新航有限公司	小批量试用	无
自动铣磨机改造AP-15	硬脆材料加工 领域	江西新航有限公司	中批量试用	201621427798.9
双轴玻璃CNC 带机械手 雕铣机XH80C-IIC-AT	硬脆材料加工 领域	江西新航有限公司	产业化应用	201620445194.0
3D 曲面***	硬脆材料加工 领域	江西新航有限公司	开发阶段	无
3D 抛光机3D-5L	硬脆材料加工 领域	江西新航有限公司	产业化应用	201720894649.1
20162.5D 玻璃精雕机控 制系统软件	硬脆材料加工 领域	江西新航有限公司	产业化应用	2017SR348991
20163D 抛光机控制系统 软件	硬脆材料加工 领域	江西新航有限公司	产业化应用	2017SR053730
2016 大显示屏玻璃精雕 机控制系统软件	硬脆材料加工 领域	江西新航有限公司	产业化应用	2017SR701960
***单元XH70A-IIC(230)	硬脆材料加工 领域	江西新航有限公司	产业化应用	无
CNC 轮廓抛边机ZP-260	硬脆材料加工 领域	江西新航有限公司	产业化应用	201720913200.5
蓝宝石双面控温研磨机	硬脆材料加工 领域	江西新航有限公司	开发阶段	201720894650.4
平磨机外观工业设计	硬脆材料加工 领域	江西新航有限公司	产业化应用	201730326556.4
长方***光机	硬脆材料加工 领域	江西新航有限公司	中批量试用	无
单轴***模具机	硬脆材料加工 领域	江西新航有限公司	开发阶段	无
3D 抛光机3D-6L（3D-7L）	硬脆材料加工 领域	江西新航有限公司	产业化应用	已申报专利
2017 双面研磨机控制系 统软件V2.0	硬脆材料加工 领域	江西新航有限公司	产业化应用	2017SR143003
能加工单元	硬脆材料加工 领域	江西新航有限公司	产业化应用	无
2017 三主轴***	硬脆材料加工 领域	江西新航有限公司	产业化应用	无

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大华核字 [2018] 003164 号审核报告

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2017年度研发项目进展情况
项目名称	应用范畴	实施主体	截止2017年年末 进展情况及结果	取得专利证号或申 请专利证号
2017 三主轴***	硬脆材料加工 领域	江西新航有限公司	小批量试产	无
2017 小单轴精雕机控制 系统软件	硬脆材料加工 领域	江西新航有限公司	小批量试产	2018SR107006
多节点玻璃热弯机自动 化换料控制系统软件	硬脆材料加工 领域	江西新航有限公司	小批量试产	2017SR675888
长孔机控制系统软件	硬脆材料加工 领域	江西新航有限公司	中批量试用	2017SR617615
单轴石墨CNC 模具机控 制系统软件	硬脆材料加工 领域	江西新航有限公司	开发阶段	2017SR683513
3D 抛光机控制系统软件	硬脆材料加工 领域	江西新航有限公司	产业化应用	2017SR462899
2017 扫光机控制系统软 件	硬脆材料加工 领域	江西新航有限公司	产业化应用	2017SR372136
真空镀膜机控制系统软 件	硬脆材料加工 领域	江西新航有限公司	小批量试产	2018SR126877
其他研发项目	硬脆材料加工 领域	江西新航有限公司	达到预期已结题	无
CNC 轮廓抛边机控制系统 软件	硬脆材料加工 领域	江西新航有限公司	产业化应用	2017SR372136

续：

2016 年度研发项目进展情况

2016年度研发项目进展情况	2016年度研发项目进展情况	2016年度研发项目进展情况	2016年度研发项目进展情况	2016年度研发项目进展情况
项目名称	应用范畴	实施主体	截止2017年年末 进展情况及结果	取得专利证号或申 请专利证号
多色系纳米氧化锆陶 瓷部件技术及装备的 研究	陶瓷领域	哈尔滨奥瑞德光电 技术有限公司	小批量试产	专利号 ZL201621446808.3
氧化锆陶瓷***技术 研究	陶瓷领域	哈尔滨奥瑞德光电 技术有限公司	小批量试产	无
方形蓝宝石单晶炉加 热体结构	蓝宝石长晶领域	哈尔滨奥瑞德光电 技术有限公司	产业化应用	专利号 ZL201520725798.6
改进的泡生法蓝宝石 单晶炉冷却系统结构	蓝宝石长晶领域	哈尔滨奥瑞德光电 技术有限公司	产业化应用	专利号 ZL201520409598.X
泡生法单晶炉的钨盘 结构	蓝宝石长晶领域	哈尔滨奥瑞德光电 技术有限公司	产业化应用	专利号 ZL201520410392.9
生长***蓝宝石单晶	蓝宝石长晶领域	哈尔滨奥瑞德光电	产业化应用	专利号

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2016年度研发项目进展情况	2016年度研发项目进展情况	2016年度研发项目进展情况	2016年度研发项目进展情况	2016年度研发项目进展情况
项目名称	应用范畴	实施主体	截止2017年年末 进展情况及结果	取得专利证号或申 请专利证号
的泡生法单晶结构		技术有限公司		ZL20152040****.3
生长大尺寸蓝宝石的 单晶炉改进结构	蓝宝石长晶领域	哈尔滨奥瑞德光电 技术有限公司	产业化应用	专利号 ZL201520675592.7
一种加防护罩的籽晶 结构	蓝宝石长晶领域	哈尔滨奥瑞德光电 技术有限公司	产业化应用	专利号 ZL201520413880.5
一种泡生法单晶炉热 场中的可调节保温结 构	蓝宝石长晶领域	哈尔滨奥瑞德光电 技术有限公司	产业化应用	专利号 ZL201520410072.3
蓝宝石单晶炉的升级 技术研究	蓝宝石长晶领域	哈尔滨奥瑞德光电 技术有限公司	产业化应用	专利号 ZL201510789813.8
大尺寸方形晶体生长 技术与装备的研究	蓝宝石长晶领域	哈尔滨奥瑞德光电 技术有限公司	小批量试产	实 201720525928.0
200kg 级蓝宝石晶体 生长技术与设备的研 究	蓝宝石长晶领域	哈尔滨奥瑞德光电 技术有限公司	小批量试产	专利号 201710333770.1 201720526677.8
165kg 级蓝宝石晶体 生长技术与装备的研 究	蓝宝石长晶领域	哈尔滨奥瑞德光电 技术有限公司	小批量试产	实 201720526537.0
蓝宝石热弯技术和装 备的研究	硬脆材料加工领 域	哈尔滨奥瑞德光电 技术有限公司	小批量试产	专利号 201620950364.0 201710332787.5 201710332561.5 201720523911.1 201720524130.4 201720524219.0 201720524623.8
新型玻璃3D 热弯机技 术及装备的研究	硬脆材料加工领 域	哈尔滨奥瑞德光电 技术有限公司	小批量试产	201710333603.7 201621441211.X
**自动化控制的 开发	硬脆材料加工领 域	哈尔滨奥瑞德光电 技术有限公司	小批量试产	无
*石单晶的生长 工艺	蓝宝石长晶领域	哈尔滨奥瑞德光电 技术有限公司	小批量试产	无
***A 向平边的快速确 定与加工方法	蓝宝石加工领域	哈尔滨奥瑞德光电 技术有限公司	产业化应用	专利号 ZL201520725875.8
***的快速加工工艺	蓝宝石加工领域	哈尔滨奥瑞德光电 技术有限公司	产业化应用	无
彩色晶体的生长技术 研究	蓝宝石长晶领域	哈尔滨奥瑞德光电 技术有限公司	小批量试产	专利号 201710725224.2 201721053303.5

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大华核字 [2018] 003164 号审核报告

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2016年度研发项目进展情况	2016年度研发项目进展情况	2016年度研发项目进展情况	2016年度研发项目进展情况	2016年度研发项目进展情况
项目名称	应用范畴	实施主体	截止2017年年末 进展情况及结果	取得专利证号或申 请专利证号
***蓝宝石晶体生长 技术的研究	蓝宝石长晶领域	哈尔滨奥瑞德光电 技术有限公司	小批量试产	无
蓝宝石晶体加工工艺 优化的研究	蓝宝石长晶领域	哈尔滨奥瑞德光电 技术有限公司	小批量试产	专利号 201720527225.1 201720527207.3
大尺寸蓝宝石手机屏 开方技术的研究	蓝宝石加工领域	哈尔滨奥瑞德光电 技术有限公司	小批量试产	专利号 201620452127.1
***植物生长箱	植物生长领域	哈尔滨鎏霞光电技 术有限公司	研究阶段	无
一种在蓝宝石透明导 热板上制作发光体的 方法	LED 灯具领域	哈尔滨鎏霞光电技 术有限公司	产业化应用	ZL 2013 1 0132069.5
一种汽泡灯内部灯丝 的碰焊组件	LED 灯具领域	哈尔滨鎏霞光电技 术有限公司	小批量试产	ZL 2015 2 0525208.5
一种混色LED 灯丝球 泡灯	LED 灯具领域	哈尔滨鎏霞光电技 术有限公司	产业化应用	ZL 2015 2 0684928.6
一种LED 灯具结构	LED 灯具领域	哈尔滨鎏霞光电技 术有限公司	小批量试产	ZL 2013 2 0278971.3
智能LED 路灯	LED 灯具领域	哈尔滨鎏霞光电技 术有限公司	小批量试产	201730604003.0
教学用护眼灯	LED 灯具领域	哈尔滨鎏霞光电技 术有限公司	小批量试产	ZL 2016 3 0023712.5
***封装器件	LED 灯具领域	哈尔滨鎏霞光电技 术有限公司	产业化应用	无
高***封装器件	LED 灯具领域	哈尔滨鎏霞光电技 术有限公司	产业化应用	无
免去***封装器件	LED 灯具领域	哈尔滨鎏霞光电技 术有限公司	产业化应用	无
免封****器件	LED 灯具领域	哈尔滨鎏霞光电技 术有限公司	产业化应用	无
切磨抛装备研究	硬脆材料加工领 域	哈尔滨秋冠光电科 技有限公司	小批量试产	专利号：ZL 2015 2 1051306.6、ZL 2016 2 0015083.6
蓝宝石**加工技术研 究	蓝宝石加工领域	哈尔滨秋冠光电科 技有限公司	小批量试产	无
蓝宝石**衬底加工技 术研究	蓝宝石加工领域	哈尔滨秋冠光电科 技有限公司	小批量试产	无
***强化技术	蓝宝石加工领域	哈尔滨秋冠光电科 技有限公司	小批量试产	无

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大华核字 [2018] 003164 号审核报告

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2016年度研发项目进展情况	2016年度研发项目进展情况	2016年度研发项目进展情况	2016年度研发项目进展情况	2016年度研发项目进展情况
项目名称	应用范畴	实施主体	截止2017年年末 进展情况及结果	取得专利证号或申 请专利证号
蓝宝石的****加工技 术的研究	蓝宝石加工领域	哈尔滨秋冠光电科 技有限公司	小批量试产	无
蓝宝石手机屏加工技 术研究	蓝宝石加工领域	哈尔滨秋冠光电科 技有限公司	小批量试产	专利号：ZL 2016 2 0015009.4 、ZL 2016 2 0215043.6、 ZL 2015 2 0914080.1
自动铣磨机改造 AP-15	硬脆材料加工领 域	江西新航有限公司	中批量试产	201621427798.9
双轴玻璃CNC 带机械 手雕铣机 XH80C-IIC-AT	硬脆材料加工领 域	江西新航有限公司	产业化应用	201620445194.0
单轴蓝宝石CNC 雕铣 机XH50A-IC-DC	硬脆材料加工领 域	江西新航有限公司	产业化应用	201620447161.X
3D 翻转抛光机	硬脆材料加工领 域	江西新航有限公司	产业化应用	201620445193.6
***贴合机	硬脆材料加工领 域	江西新航有限公司	开发阶段	无
3D 抛光机3D-5L	硬脆材料加工领 域	江西新航有限公司	产业化应用	201720894649.1
2.5D 玻璃精雕机控制 系统软件	硬脆材料加工领 域	江西新航有限公司	产业化应用	2017SR348991
3D 抛光机控制系统软 件	硬脆材料加工领 域	江西新航有限公司	产业化应用	2017SR053730
大显示屏玻璃精雕机 控制系统软件	硬脆材料加工领 域	江西新航有限公司	产业化应用	2017SR701960

续：

续：	续：	续：	续：	续：
2015年度研发项目进展情况
项目名称	应用范畴	实施主体	截止2017年年末 进展情况及结果	取得专利证号或申 请专利证号
***蓝宝石晶体生长 设备研究	蓝宝石长晶领域	哈尔滨奥瑞德光电 技术有限公司	小批量试产	无
***蓝宝石晶体生长 设备研究	蓝宝石长晶领域	哈尔滨奥瑞德光电 技术有限公司	小批量试产	无
***单晶炉保温结构 的改进研究	蓝宝石长晶领域	哈尔滨奥瑞德光电 技术有限公司	小批量试产	无
***单晶炉保温结构 的改进研究	蓝宝石长晶领域	哈尔滨奥瑞德光电 技术有限公司	小批量试产	无

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大华核字 [2018] 003164 号审核报告

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2015年度研发项目进展情况
项目名称	应用范畴	实施主体	截止2017年年末 进展情况及结果	取得专利证号或申 请专利证号
方形蓝宝石单晶炉加 热体结构	蓝宝石长晶领域	哈尔滨奥瑞德光电 技术有限公司	小批量试产	专利号 ZL201520725798.6
泡生法单晶炉的钨盘 结构	蓝宝石长晶领域	哈尔滨奥瑞德光电 技术有限公司	小批量试产	专利号 ZL201520410392.9
生长大尺寸蓝宝石的 单晶炉改进结构	蓝宝石长晶领域	哈尔滨奥瑞德光电 技术有限公司	小批量试产	专利号 ZL201520675592.7
一种泡生法单晶炉热 场中的可调节保温结 构	蓝宝石长晶领域	哈尔滨奥瑞德光电 技术有限公司	小批量试产	专利号 ZL201520410072.3
***蓝宝石双抛衬底 产业化技术研究	蓝宝石加工领域	哈尔滨奥瑞德光电 技术有限公司	小批量试产	无
蓝宝石技术研 究	蓝宝石长晶领域	哈尔滨奥瑞德光电 技术有限公司	小批量试产	无
*蓝宝石加工技 术研究	蓝宝石加工领域	哈尔滨奥瑞德光电 技术有限公司	小批量试产	无
*蓝宝石加工技 术研究	蓝宝石加工领域	哈尔滨奥瑞德光电 技术有限公司	小批量试产	无
蓝宝石窗口加 工技术研究	蓝宝石加工领域	哈尔滨奥瑞德光电 技术有限公司	小批量试产	无
***蓝宝石单晶的生 长工艺	蓝宝石长晶领域	哈尔滨奥瑞德光电 技术有限公司	小批量试产	无
蓝宝石晶棒平边 的快速确定与加工方 法	蓝宝石加工领域	哈尔滨奥瑞德光电 技术有限公司	小批量试产	专利号 ZL201520725875.8
改进的泡生发蓝宝石 单晶炉冷却系统结构	蓝宝石长晶领域	哈尔滨奥瑞德光电 技术有限公司	小批量试产	专利号 ZL201520409598.X
蓝宝石的快速 工艺	蓝宝石加工领域	哈尔滨奥瑞德光电 技术有限公司	小批量试产	无
生长***蓝宝石单晶 的泡生法单晶结构	蓝宝石长晶领域	哈尔滨奥瑞德光电 技术有限公司	小批量试产	专利号 ZL201520409537.3
一种加防护罩的籽晶 结构	蓝宝石长晶领域	哈尔滨奥瑞德光电 技术有限公司	小批量试产	专利号 ZL201520413880.5
***蓝宝石晶体生长 技术研究	蓝宝石长晶领域	哈尔滨奥瑞德光电 技术有限公司	小批量试产	无
***蓝宝石晶体生长 设备研究	蓝宝石长晶领域	哈尔滨奥瑞德光电 技术有限公司	小批量试产	无
***蓝宝石晶体退火 技术研究	蓝宝石长晶领域	哈尔滨奥瑞德光电 技术有限公司	小批量试产	无

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大华核字 [2018] 003164 号审核报告

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2015年度研发项目进展情况
项目名称	应用范畴	实施主体	截止2017年年末 进展情况及结果	取得专利证号或申 请专利证号
蓝宝石生长技 术研究	蓝宝石长晶领域	哈尔滨奥瑞德光电 技术有限公司	小批量试产	无
***植物生长箱	植物生长领域	哈尔滨鎏霞光电技 术有限公司	研究阶段	无
发光体器件项目	LED 灯具领域	哈尔滨鎏霞光电技 术有限公司	产业化应用	ZL 2013 2 0278971.3
两面发光LED 新型灯 片	LED 灯具领域	哈尔滨鎏霞光电技 术有限公司	达产业化应用	ZL 2014 2 0226592.4
自动点焊设备专用 LED 灯条	LED 灯具领域	哈尔滨鎏霞光电技 术有限公司	产业化应用	ZL 2014 2 0694921.8
大功率高光效LED 工 矿灯	LED 灯具领域	哈尔滨鎏霞光电技 术有限公司	小批量试产	ZL 2013 2 0278971.3
LED**整灯	LED 灯具领域	哈尔滨鎏霞光电技 术有限公司	小批量试产	无
**照明	LED 灯具领域	哈尔滨鎏霞光电技 术有限公司	小批量试产	无
*混色LED	LED 灯具领域	哈尔滨鎏霞光电技 术有限公司	小批量试产	无
超高显色、全角度超 长LED 灯丝	LED 灯具领域	哈尔滨鎏霞光电技 术有限公司	产业化应用	ZL 2015 2 0339028.8
一种全方位放光的 LED 灯丝	LED 灯具领域	哈尔滨鎏霞光电技 术有限公司	产业化应用	ZL 2013 1 0132069.5
一种汽泡灯内部灯丝 的碰焊组件	LED 灯具领域	哈尔滨鎏霞光电技 术有限公司	产业化应用	ZL 2015 2 0525208.5
一种混色LED 灯丝球 泡灯	LED 灯具领域	哈尔滨鎏霞光电技 术有限公司	小批量试产	ZL 2015 2 0684928.6
一种LED 灯具结构	LED 灯具领域	哈尔滨鎏霞光电技 术有限公司	小批量试产	ZL 2013 2 0278971.3
蓝宝石手机屏窗 口的技术研究	蓝宝石加工领域	哈尔滨秋冠光电科 技有限公司	小批量试产	无
2 英寸蓝宝石双抛片 加工技术研究	蓝宝石加工领域	哈尔滨秋冠光电科 技有限公司	小批量试产	无
蓝宝石单抛片 技术改进	蓝宝石加工领域	哈尔滨秋冠光电科 技有限公司	小批量试产	无
蓝宝石衬底技 术研究	蓝宝石加工领域	哈尔滨秋冠光电科 技有限公司	小批量试产	无
*蓝宝石单抛衬底 技术研究	蓝宝石加工领域	哈尔滨秋冠光电科 技有限公司	小批量试产	无

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大华核字 [2018] 003164 号审核报告

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2015年度研发项目进展情况
项目名称	应用范畴	实施主体	截止2017年年末 进展情况及结果	取得专利证号或申 请专利证号
*蓝宝石衬底技 术研究	蓝宝石加工领域	哈尔滨秋冠光电科 技有限公司	小批量试产	无
*蓝宝石衬底技 术研究	蓝宝石加工领域	哈尔滨秋冠光电科 技有限公司	小批量试产	无
蓝宝石晶砖技 术研究	蓝宝石加工领域	哈尔滨秋冠光电科 技有限公司	小批量试产	无
蓝宝石加工技 术研究	蓝宝石加工领域	哈尔滨秋冠光电科 技有限公司	小批量试产	无
蓝宝石退火技 术研究	蓝宝石加工领域	哈尔滨秋冠光电科 技有限公司	小批量试产	无
蓝宝石晶砖技 术研究	蓝宝石加工领域	哈尔滨秋冠光电科 技有限公司	小批量试产	无
蓝宝石加工技 术研究	蓝宝石加工领域	哈尔滨秋冠光电科 技有限公司	小批量试产	无

二、结合研发项目领域、研发流程和行业情况，针对性披露研发

费用资本化政策和会计处理依据，资本化比例波动较大的原因

公司内部研究开发项目分研究阶段和开发阶段。

研究阶段：为获取并理解新的科学或技术知识等而进行的独创性 的有计划调查、研究活动的阶段。

开发阶段：在进行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识 应用于某项计划或设计，以生产出新的或具有实质性改进的材料、装 置、产品等活动的阶段。

公司内部研究开发项目的研究阶段和开发阶段具体标准为：

研发项目处在研究分析、数据采集、调研阶段为研究阶段；

建立在前期的研究阶段基础之上，开始领用材料、使用设备、投 入较多技术试验人员，且预计能形成专利技术、实用新型或专有技术 阶段为开发阶段。

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公司目前对开发支出资本化的主要依据如下：

1、公司研发项目组在项目立项时进行可行性研究，编制项目 计划书，并根据项目计划书的研发进度，由公司研发副总经理、研发 部长结合公司自主知识产权，相关技术基础进行判断，在公司已有技 术成果上进行开发，满足资本化条件中关于“完成该无形资产以使其 能够使用或出售在技术上具有可行性”的规定。

2、项目开发后形成自主知识产权或新技术、新工艺。相关专 利技术将应用于企业中，开发出全新产品，推向市场。满足资本化条 件中关于“具有完成该无形资产并使用或出售的意图”的规定。

3、公司研发项目主要针对蓝宝石制品以及硬脆材料加工装备生 产制造的相关技术和工艺，蓝宝石具有硬度高、耐磨性、光透过性、 化学稳定性及生物相容性好等一系列优点，在半导体行业、医学、工 业、国防、消费类产品等方面广泛应用。随着科学技术的发展及蓝宝 石应用领域的不断扩大，对大尺寸、高品质蓝宝石产品的需求也越来 越多。硬脆材料加工装备主要包括3D 玻璃热弯机、切磨抛设备，是 生产手机前后盖板的主要设备，市场需求巨大。公司根据市场需求， 结合企业自身优势，将企业研发活动形成的产品推入市场，增加销售 收入。满足所生产产品存在市场并能够带来经济利益流入企业的资本 化条件。

4、研发人员实力雄厚，技术过硬，技术方面和资金方面可支持 无形资产开发。满足资本化条件中关于“有足够的技术、财务资源和 其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无

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形资产”的规定。

5、当年设立的研发项目，公司根据研发项目需要攻克的关键技 术、技术（工艺）路线和进度要求，对研发项目所需人员情况进行项 目的编制及人员指定，并对研发项目人员费用、材料费用、研发设备 的折旧费用，使用的专利技术摊销情况等进行专项归集。研发费用专 账核算，并且设置研发费用辅助账，满足资本化条件中关于“归属于 该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量”的规定。

研发项目转为无形资产时点确定：以《研发项目的效用情况说明 及研发成果验收报告》出据时间、取得书面专利证书时间决定转为无 形资产的时间，以二者最先获取确认的时间为研发项目转为无形资产 时点。

2016 年度研发费用支出7,831.85 万，与2015 年研发支出 5,204.38 万元相比增长50%，增长原因主要为加大了大尺度蓝宝石生 长及加工技术研发、他蓝宝石生长及加工技术研发、切磨抛设备研发、 软件开发、LED 照明灯具其的研发力度。

2017 年度研发费用支出10,460.38 万，与2016 年度研发费用支 出7,831.85 万相比增长33.56%。增长原因主要为加大3D 玻璃热弯 机设备、多色系纳米氧化锆陶瓷部件的研发投入力度。

2016 年与2015 年比较，所涉及研发项目支出主要与蓝宝石生长 及加工技术研发、切磨抛设备研发相关，开发项目多基于已成型技术 基础上的二次开发或延伸开发，研发周期短，资本化比例较高。2017

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年与2016 年相比，所涉及项目支出金额较大的为3D 玻璃热弯机设备、 多色系纳米氧化锆陶瓷部件，该些项目公司虽然结合已有专利技术和 在设备制造领域的经验特长，但是因为经历从无到有的过程，研究阶 段较长，造成 2017 年资本化比例较 2016 年下降。

三、本期研发投入大幅增加的原因及合理性

本期投入大幅增加的原因主要是氧化锆陶瓷部件以及新一代3D 玻璃热弯机研发支出增加所致。鉴于5G 通信对信号传输的要求，手 机盖板市场将发生重大变革，金属后盖将被淘汰，玻璃和陶瓷材质将 大量应用于手机后盖板。为效满足市场需求，公司充分发挥原有在蓝 宝石晶体生长、蓝宝石制品加工以及硬脆材料精密加工装备制造这些 领域的研发优势，本期加大对多色系纳米氧化锆陶瓷部件和新型3D 玻璃热弯机两个产业化项目的研发投入力度，进一步提升公司在高端 自动化装备制造和新材料生产领域的核心竞争力，优化公司的产品结 构，进一步巩固和提升公司在高端自动化装备制造和新材料生产领域 的优势地位，为公司提供新的盈利增长点。

会计师执行如下审计程序：

（一）评估管理层所采用的开发支出资本化条件是否符合企业会 计准则的要求；

（二）询问负责项目研究、开发和商业化的关键管理人员了解内 部治理和批准流程；

（三）获取并核对与研发项目进度相关的批文或证书以及管理层 准备的与研发项目相关的商业和技术可行性报告、进度报告、结项报

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告等；

（四）获取研发项目的材料、人工、费用明细，并抽取大额资金 支付进行检查；

（五）根据研发支出资本化时点，重新计算资本化金额的准确性。 经核查，奥瑞德近三年资本化比例波动及本期研发投入大幅增加 具备合理性。

大华会计师事务所 ( 特殊普通合伙 )

中国注册会计师：于建永

· 中国 北京 中国注册会计师：段岩峰

2018 年 7 月 12 日

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