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ATUM CO., LTD. — Annual Report 2025
Mar 18, 2026
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Annual Report
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연결감사보고서 6.0 (주)에이텀 00551425 100000000000 72862 58737 70426 34 N Y N Y A
주식회사 에이텀과 그 종속회사
연 결 재 무 제 표 에 대 한
감 사 보 고 서
2025년 01월 01일2025년 12월 31일
| 제 11(당) 기 |
| 부터 |
| 까지 |
| 제 10(전) 기 | |
| 2024년 07월 01일 | 부터 |
| 2024년 12월 31일 | 까지 |
예일회계법인
목 차
| 페 이 지 | |
| 독립된 감사인의 감사보고서 ....................................................... | 1 |
| 연 결 재 무 제 표 | |
| · 연 결 재 무 상 태 표 ..................................... | 7 |
| · 연 결 포 괄 손 익 계 산 서 ............................ | 9 |
| · 연 결 자 본 변 동 표 .................................... | 10 |
| · 연 결 현 금 흐 름 표 ..................................... | 11 |
| · 연 결 주 석 .................................................... | 13 |
| · 외부감사 실시내역 .............................................. |
독립된 감사인의 감사보고서
| 주식회사 에이텀과 그 종속회사 | |
| 주주 및 이사회 귀중 |
감사의견
우리는 주식회사 에이텀과 그 종속기업(이하 "연결회사")의 연결재무제표를 감사하였습니다. 해당 연결재무제표는 2025년 12월 31일과 2024년 12월 31일 현재의 연결재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표, 연결현금흐름표 그리고 중요한 회계정책 정보를 포함한 연결재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.
우리의 의견으로는 별첨된 연결회사의 연결재무제표는 연결회사의 2025년 12월 31일과 2024년 12월 31일 현재의 연결재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결재무성과 및 연결현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.
감사의견근거
우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 연결재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다. 강조사항
다음은 감사의견에는 영향을 미치지 않는 사항으로서, 감사보고서 이용자가 주의를 기울여야 할 필요성이 있는 사항들입니다. (1) 전기 결산기의 변경연결회사는 2024년 9월 30일 주주총회 결의를 통한 정관 변경에 따라 6월말 결산기를 12월말 결산기로 변경하였습니다. 변경 후 최초 적용 사업연도는 전기(제10기)이며, 해당 사업연도 기간은 2024년 7월 1일부터 2024년 12월 31일까지입니다. 비교표시된 전기 포괄손익계산서, 자본변동표 및 현금흐름표는 2024년 7월 1일부터 2024년 12월 31일까지 6개월간의 금액입니다.
핵심감사사항핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 연결재무제표감사에서 가장 유의적인 사항입니다. 해당 사항은 연결재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니다.
트랜스 제조사업부 자산손상 핵심감사사항으로 결정한 이유연결회사는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 매 보고기간말마다 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 이때 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 산정합니다. 우리는 당기 중 트랜스 사업부 현금창출단위의 실적 부진과 경쟁적 시장 상황을 고려하여 해당 현금창출단위에 손상 징후가 존재한다고 판단하였습니다.
핵심감사사항이 감사에서 다루어진 방법- 회사의 현금창출단위 식별 및 손상징후 검토내용에 대한 독립적인 검토- 손상징후가 존재하는 현금창출단위에 대하여 손상평가 및 결과 검토- 손상검토를 위한 회사 경영진측 전문가의 적격성 및 독립성 평가- 경영진이 승인한 최근 사업계획, 과거 실적 및 외부시장정보와의 비교를 통해 추정매출성장률 및 영구성장률 등 사용가치 산정에 사용된 주요 가정의 합리성 평가- 관측가능한 정보로 재계산한 할인율과의 비교를 통해 적용된 할인율의 적정성 평가- 평가에 사용된 할인율 및 영구성장률에 대한 민감도 분석을 통해 주요 가정의 변동에 따른 경영진의 평가결과에 미치는 영향 확인
연결재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 연결재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 연결재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.경영진은 연결재무제표를 작성할 때, 연결회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.
지배기구는 연결회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.
연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임
우리의 목적은 연결회사의 연결재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라 수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 연결재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.
감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:
ㆍ부정이나 오류로 인한 연결재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.
ㆍ상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.
ㆍ연결재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.
ㆍ경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 연결재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 연결회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.
ㆍ공시를 포함한 연결재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 연결재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.ㆍ연결재무제표에 대한 의견을 표명하기 위해 기업의 재무정보 또는 그룹내의 사업활동과 관련된 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 우리는 그룹감사의 지휘, 감독 및 수행에 대한 책임이 있으며 감사의견에 대한 전적인 책임이 있습니다.
우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.
또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.
우리는 지배기구와 커뮤니케이션한 사항들 중에서 당기 연결재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나, 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션해서는 안 된다고 결론을 내리는 경우가 아닌 한, 우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다.
이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 문상철 입니다.
| 서울특별시 서초구 효령로 72길 60, 5층,6층(서초동, 한전아트센터) |
| 예 일 회 계 법 인 |
| 대 표 이 사 김 재 율 |
| 2026년 3월 18일 |
이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점까지의 기간 사이에 첨부된 회사의 연결재무제표에 중요한 영향을 미칠수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.(첨부)연 결 재 무 제 표
주식회사 에이텀과 그 종속기업
2025년 01월 01일2025년 12월 31일
| 제 11(당) 기 |
| 부터 |
| 까지 |
| 제 10(전) 기 | |
| 2024년 07월 01일 | 부터 |
| 2024년 12월 31일 | 까지 |
| "첨부된 연결재무제표는 연결회사가 작성한 것입니다." |
| 주식회사 에이텀 대표이사 한택수 |
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 서울특별시 구로구 디지털로31길 38-9,6층 603-2호 |
| (전 화) | 070-7784-2489 |
| 연 결 재 무 상 태 표 | |
| 제 11(당) 기말 2025년 12월 31일 현재 | |
| 제 10(전) 기말 2024년 12월 31일 현재 | |
| 주식회사 에이텀과 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 자 산 | 주석 | 제 11 (당)기말 | 제 10 (전)기말 |
|---|---|---|---|
| 자 산 | |||
| Ⅰ. 유동자산 | 33,250,048,800 | 24,335,069,459 | |
| 현금및현금성자산 | 4, 31, 33 | 2,541,005,221 | 3,373,370,578 |
| 매출채권및기타채권 | 5, 31, 33 | 12,732,128,020 | 7,762,163,650 |
| 기타유동금융자산 | 6, 14, 31, 32, 33 | 343,480,749 | - |
| 재고자산 | 7 | 15,468,023,254 | 5,791,691,807 |
| 기타유동자산 | 8 | 2,161,011,837 | 709,237,633 |
| 당기법인세자산 | 4,399,719 | 8,605,791 | |
| 매각예정자산 | - | 6,690,000,000 | |
| Ⅱ. 비유동자산 | 39,612,391,237 | 14,664,488,716 | |
| 비유동기타채권 | 5 | 487,692,157 | 461,235,353 |
| 기타비유동금융자산 | 6, 31, 32, 33 | 2,387,842,528 | 435,550,570 |
| 유형자산 | 9, 11, 13, 30, | 20,976,302,809 | 11,261,367,323 |
| 무형자산 | 10 | 15,116,799,131 | 2,230,070,846 |
| 기타비유동자산 | 8 | 508,759,406 | 276,264,624 |
| 이연법인세자산 | 26 | 134,995,206 | - |
| 자 산 총 계 | 72,862,440,037 | 38,999,558,175 | |
| 부 채 | |||
| Ⅰ. 유동부채 | 48,784,532,520 | 19,493,643,416 | |
| 매입채무및기타유동채무 | 12, 31, 33 | 13,471,213,250 | 4,673,313,352 |
| 유동성리스부채 | 11, 31, 33 | 647,135,860 | 656,258,913 |
| 단기차입금 | 13, 28, 29, 30, 31, 33 | 22,944,080,696 | 13,166,310,263 |
| 유동성장기부채 | 13, 28, 31, 33 | 796,304,240 | 876,155,000 |
| 유동성사채 | 13, 28, 29, 30, 31, 33 | 1,030,000,000 | - |
| 유동성전환사채 | 14, 31 | 6,370,115,590 | - |
| 파생금융부채 | 14, 31, 32 | 2,892,895,682 | - |
| 당기법인세부채 | 359,750,763 | - | |
| 기타유동부채 | 16 | 273,036,439 | 121,605,888 |
| Ⅱ. 비유동부채 | 9,952,780,237 | 7,376,518,210 | |
| 장기차입금 | 13, 28, 29, 30, 31, 33 | 5,163,728,000 | 3,166,560,000 |
| 사채 | 13, 28, 29, 30, 31, 33 | - | 1,030,000,000 |
| 리스부채 | 11, 28, 31, 33 | 1,281,211,720 | 1,755,128,373 |
| 순확정급여부채 | 15 | 1,065,216,082 | 920,897,512 |
| 이연법인세부채 | 26 | 2,386,984,555 | 460,932,325 |
| 기타비유동부채 | 16, 31, 33 | 55,639,880 | 43,000,000 |
| 부 채 총 계 | 58,737,312,757 | 26,870,161,626 | |
| 자 본 | |||
| Ⅰ. 지배기업소유주지분 | 2,785,090,847 | 11,001,618,215 | |
| 자본금 | 17 | 2,702,490,000 | 2,702,490,000 |
| 자본잉여금 | 17 | 56,834,303,531 | 56,485,413,419 |
| 자본조정 | 17 | 3,648,132,027 | 3,800,024,519 |
| 기타포괄손익누계액 | 19 | (968,098,983) | 1,128,720,522 |
| 결손금 | 20 | (59,431,735,728) | (53,115,030,245) |
| Ⅱ. 비지배지분 | 11,340,036,433 | 1,127,778,334 | |
| 자 본 총 계 | 14,125,127,280 | 12,129,396,549 | |
| 부 채 및 자 본 총 계 | 72,862,440,037 | 38,999,558,175 |
첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.
| 연 결 포 괄 손 익 계 산 서 | |
| 제 11(당) 기 2025년 01월 01일부터 2025년 12월 31일까지 | |
| 제 10(전) 기 2024년 07월 01일부터 2024년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 에이텀과 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 11 (당)기 | 제 10 (전)기 |
|---|---|---|---|
| I. 매출액 | 21, 34 | 70,426,120,972 | 20,439,957,292 |
| II. 매출원가 | 7, 22 | 65,393,365,538 | 19,031,356,404 |
| III. 매출총이익 | 5,032,755,434 | 1,408,600,888 | |
| IV. 판매비와관리비 | 22, 23 | 11,573,902,069 | 4,019,810,521 |
| V. 영업손실 | 34 | (6,541,146,635) | (2,611,209,633) |
| 기타수익 | 24 | 923,536,168 | 2,026,848,535 |
| 기타비용 | 24 | 1,322,226,459 | 978,642,242 |
| 금융수익 | 25 | 2,011,677,134 | 49,494,791 |
| 금융비용 | 25 | 3,569,996,789 | 748,914,500 |
| VI. 법인세비용차감전순손실 | (8,498,156,581) | (2,262,423,049) | |
| VII. 법인세수익 | 26 | 34,086,669 | 17,114,748 |
| VIII. 당기순손실 | 34 | (8,464,069,912) | (2,245,308,301) |
| IX. 기타포괄손익 | 76,386,278 | (1,050,021,096) | |
| 1. 후속적으로 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목 | 90,710,114 | (767,147,881) | |
| 해외사업환산손익 | 90,710,114 | (767,147,881) | |
| 2. 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 | (14,323,836) | (282,873,215) | |
| 확정급여채무의 재측정요소 | 2,992,556 | (3,677,637) | |
| 재평가잉여금 | (17,316,392) | (279,195,578) | |
| X. 총포괄손실 | (8,387,683,634) | (3,295,329,397) | |
| 당기순이익(손실)귀속 | |||
| 지배기업소유주 지분 | (8,473,165,161) | (2,164,563,941) | |
| 비지배 지분 | 9,095,249 | (80,744,360) | |
| 총포괄이익(손실)귀속 | |||
| 지배연결실체 지분 | (8,413,524,988) | (3,213,262,521) | |
| 비지배 지분 | 25,841,354 | (82,066,876) | |
| XI. 주당순손익 | 27 | ||
| 기본주당순손실 | 1,568 | 400 | |
| 희석주당순손실 | 1,568 | 400 |
첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.
| 연 결 자 본 변 동 표 | |
| 제 11(당) 기 2025년 01월 01일부터 2025년 12월 31일까지 | |
| 제 10(전) 기 2024년 07월 01일부터 2024년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 에이텀과 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 지배기업소유주지분 | 비지배지분 | 총 계 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 자본금 | 자본잉여금 | 자본조정 | 기타포괄손익누계액 | 결손금 | 합 계 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 2024.07.01(전기초) | 2,702,490,000 | 56,485,413,419 | 3,759,158,639 | 2,175,063,981 | (50,948,111,183) | 14,174,014,856 | 1,209,845,210 | 15,383,860,066 |
| 총포괄손익 : | ||||||||
| 당기순손실 | - | - | - | - | (2,164,563,941) | (2,164,563,941) | (80,744,360) | (2,245,308,301) |
| 보험수리적손익 | - | - | - | - | (2,355,121) | (2,355,121) | (1,322,516) | (3,677,637) |
| 유형자산 재평가 | - | - | - | (279,195,578) | - | (279,195,578) | - | (279,195,578) |
| 해외사업환산손익 | - | - | - | (767,147,881) | - | (767,147,881) | - | (767,147,881) |
| 자본에 직접 반영된 소유주와의 거래 : | ||||||||
| 주식보상비용 | - | - | 40,865,880 | - | - | 40,865,880 | - | 40,865,880 |
| 2024.12.31(전기말) | 2,702,490,000 | 56,485,413,419 | 3,800,024,519 | 1,128,720,522 | (53,115,030,245) | 11,001,618,215 | 1,127,778,334 | 12,129,396,549 |
| 2025.01.01(당기초) | 2,702,490,000 | 56,485,413,419 | 3,800,024,519 | 1,128,720,522 | (53,115,030,245) | 11,001,618,215 | 1,127,778,334 | 12,129,396,549 |
| 총포괄손익 : | ||||||||
| 당기순손실 | - | - | - | - | (8,473,165,161) | (8,473,165,161) | 9,095,249 | (8,464,069,912) |
| 보험수리적손익 | - | - | - | - | 13,191,683 | 13,191,683 | (10,199,127) | 2,992,556 |
| 자산재평가 | - | - | - | (44,261,624) | - | (44,261,624) | 26,945,232 | (17,316,392) |
| 유형자산 재평가잉여금 재분류 | - | - | - | (2,143,267,995) | 2,143,267,995 | - | - | - |
| 해외사업환산손익 | - | - | - | 90,710,114 | - | 90,710,114 | - | 90,710,114 |
| 자본에 직접 반영된 소유주와의 거래 : | ||||||||
| 연결범위변동 | - | - | - | - | - | - | 10,093,711,947 | 10,093,711,947 |
| 종속기업투자주식 변동 | - | 192,183,120 | - | - | - | 192,183,120 | 92,704,798 | 284,887,918 |
| 주식보상비용 | - | - | 4,814,500 | - | - | 4,814,500 | - | 4,814,500 |
| 주식매입선택권의 취소 | - | 156,706,992 | (156,706,992) | - | - | - | - | - |
| 2025.12.31 (당기말) | 2,702,490,000 | 56,834,303,531 | 3,648,132,027 | (968,098,983) | (59,431,735,728) | 2,785,090,847 | 11,340,036,433 | 14,125,127,280 |
첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.
| 연 결 현 금 흐 름 표 | |
| 제 11(당) 기 2025년 01월 01일부터 2025년 12월 31일까지 | |
| 제 10(전) 기 2024년 07월 01일부터 2024년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 에이텀과 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 11 (당)기 | 제 10 (전)기 |
|---|---|---|---|
| Ⅰ. 영업활동으로 인한 순현금흐름 | (5,868,797,527) | (1,188,650,865) | |
| 1. 영업활동에서 창출된 현금흐름 | (3,956,511,850) | (553,922,845) | |
| 당기순이익(손실) | (8,464,069,912) | (2,245,308,301) | |
| 당기순손실에 대한 조정 | 28 | 7,086,829,091 | 1,558,622,247 |
| 영업활동 자산ㆍ부채의 증감 | 28 | (2,579,271,029) | 132,763,209 |
| 2. 이자의 수취 | 166,463,079 | 36,089,876 | |
| 3. 이자의 지급 | (2,003,908,157) | (683,110,846) | |
| 4. 법인세의 납부(환급) | (74,840,599) | 12,292,950 | |
| Ⅱ. 투자활동으로 인한 순현금흐름 | 1,127,594,434 | (1,749,689,539) | |
| 1. 투자활동으로 인한 현금유입액 | 10,308,475,237 | 207,603,000 | |
| 종업원대여금의 감소 | 3,327,000,000 | 27,603,000 | |
| 장기금융상품의 감소 | 126,460,990 | 180,000,000 | |
| 임차보증금의 감소 | 122,105,156 | - | |
| 유형자산의 처분 | 42,909,091 | - | |
| 단기대여금의 감소 | 6,690,000,000 | - | |
| 2. 투자활동으로 인한 현금유출액 | (9,180,880,803) | (1,957,292,539) | |
| 종업원대여금의 증가 | 2,716,240,056 | - | |
| 장기금융상품의 증가 | (153,497,782) | (68,073,883) | |
| 기타포괄손익공정가치금융자산의 취득 | (1,519,101,144) | - | |
| 임차보증금의 증가 | (106,254,000) | (25,496,170) | |
| 기타보증금의 증가 | - | (10,286,909) | |
| 유형자산의 취득 | (434,900,498) | (1,846,384,786) | |
| 무형자산의 취득 | (17,903,803) | (7,050,791) | |
| 연결범위변동으로 인한 현금의 순증감 | (9,665,463,632) | - | |
| Ⅲ. 재무활동으로 인한 순현금흐름 | 28 | 3,909,935,823 | (1,040,115,988) |
| 1. 재무활동으로 인한 현금유입액 | 33,441,946,344 | 9,666,363,531 | |
| 단기차입금의 증가 | 19,140,806,375 | 9,666,363,531 | |
| 장기차입금의 증가 | 2,525,000,000 | - | |
| 전환사채의 발행 | 11,475,980,669 | - | |
| 종속기업에 대한 소유지분의 변동 | 300,159,300 | - | |
| 2. 재무활동으로 인한 현금유출액 | (29,532,010,521) | (10,706,479,519) | |
| 단기차입금의 상환 | (23,331,153,573) | (10,059,837,342) | |
| 유동성장기부채의 상환 | (1,384,148,330) | (367,399,000) | |
| 장기차입금의 상환 | (1,999,900,000) | - | |
| 전환사채의 상환 | (2,109,709,123) | - | |
| 임대보증금의 감소 | (40,000,000) | (279,243,177) | |
| 리스부채의 상환 | (667,099,495) | - | |
| Ⅳ. 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 | (1,098,087) | 74,774,894 | |
| Ⅴ. 현금및현금성자산의 증가 (Ⅰ＋Ⅱ＋ Ⅲ + Ⅳ) | (832,365,357) | (3,903,681,498) | |
| Ⅵ. 기초의 현금및현금성자산 | 3,373,370,578 | 7,277,052,076 | |
| Ⅶ. 기말의 현금및현금성자산 | 2,541,005,221 | 3,373,370,578 |
첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.주석
| 제 11 기 (당)기 2025년 01월 01일부터 2025년 12월 31일 현재 |
| 제 10 기 (전)기 2024년 07월 01일부터 2024년 12월 31일 현재 |
| 주식회사 에이텀과 그 종속기업 |
1. 연결회사의 개요기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배회사인 주식회사 에이텀은 ATUM VINA CO., LTD 등 3개의 종속기업(이하, "연결회사")을 연결대상으로 하여 연결재무제표를 작성하였습니다.(1) 지배기업의 개요
주식회사 에이텀(이하 '지배기업')은 2016년 2월 15일 스마트폰 고속 충전기 부품의 제조및 판매를 목적으로 설립되었습니다. 지배기업은 특화된 평판형 트랜스의 핵심 기술을 기반으로 소형화, 고효율, 고출력 트랜스 및 핵심 부품을 제조하고 그와 관련된 종합 솔루션을 제공하는 것을 주된 사업으로 영위하고 있습니다. 지배기업의 본점소재지는 서울특별시 구로구 디지털로31길 38-9 (구로동, 에이스테크노타워1차)입니다.지배기업은 설립 후 수차례의 증자 등을 거쳐 2025년 12월 31일 현재 법정 납입자본금은 2,702백만원이며, 지배기업의 주요 주주 구성은 다음과 같습니다.
| 주주명 | 보통주 | 지분율(%) |
|---|---|---|
| 한택수 | 1,392,987 | 25.77% |
| 이근혜 | 420,300 | 7.78% |
| 에이텀 우리사주조합 | 80,820 | 1.50% |
| 기타 | 3,510,873 | 64.96% |
| 합계 | 5,404,980 | 100.00% |
(2) 종속기업의 개요
1) 종속기업의 변동당기에 신규로 연결재무제표에 포함된 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.
| 기업명 | 사 유 |
|---|---|
| ㈜디에스티 | 당기에 지분 50% 이상 취득을 통해 종속기업으로 분류되었습니다. |
2) 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.
| 종속회사명 | 소재지 | 결산일 | 주요 영업활동 | 지분율% | |
|---|---|---|---|---|---|
| 당기말 | 전기말 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| ATUM VINA CO., LTD | 베트남 | 12월 31일 | 충전기 제조 | 100.00% | 100.00% |
| ㈜청한전자(구,㈜칸타텀) | 대한민국 | 12월 31일 | 전자부품 유통 | 55.59% | 59.88% |
| (주)디에스티 | 대한민국 | 12월 31일 | 선박엔진부품 제조 | 50.01% | - |
3) 보고기간의 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다. 이 요약 재무정보는 한국채택국제회계기준에 의하여 작성된 재무제표를 이용하여 작성되었습니다.
| <당기말> | (단위: 원) |
| 종속회사명 | 자산 | 부채 | 자본 | 매출 | 당기순손익 | 총포괄손익 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| ATUM VINA CO., LTD | 7,891,335,812 | 24,345,421,644 | (16,454,085,832) | 7,747,268,717 | (2,885,698,127) | (2,794,988,013) |
| ㈜청한전자 | 13,885,057,600 | 11,892,811,854 | 1,992,245,746 | 31,287,859,966 | 15,795,837 | (11,962,047) |
| ㈜디에스티 | 33,868,786,288 | 20,459,169,137 | 13,409,617,151 | 30,769,991,257 | 1,024,022,894 | 1,018,179,701 |
| <전기말> | (단위: 원) |
| 종속회사명 | 자산 | 부채 | 자본 | 매출 | 당기순손익 | 총포괄손익 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| ATUM VINA CO., LTD | 9,549,926,706 | 29,437,524,525 | (19,887,597,819) | 3,455,817,872 | (1,486,360,355) | (2,253,508,236) |
| ㈜청한전자 | 13,056,961,690 | 11,052,753,897 | 2,004,207,793 | 14,964,834,940 | 146,008,850 | 142,712,449 |
2. 재무제표 작성기준(1) 회계기준의 적용연결회사는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 연결재무제표를 작성하였습니다.연결회사의 재무제표는 2026년 3월 27일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.
(2) 측정기준연결재무제표는 아래에서 열거하고 있는 연결재무상태표의 주요항목을 제외하고는 역사적 원가를 기준으로 작성되었습니다.
- 공정가치로 측정되는 금융상품
- 확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산- 재평가모형을 적용하는 유형자산(토지)(3) 기능통화와 표시통화연결재무제표는 연결회사의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다.(4) 추정과 판단한국채택국제회계기준에서는 연결재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간 말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 기후관련 위험과 기회를 포함한 미래에 대한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간 말 현재 경영진의 최선의판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 연결회사의 위험관리와 관련하여 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석사항에 포함되어 있습니다.
① 주석 5: 매출채권의 기대신용손실 측정기대신용손실을 측정할 때 연결회사는 합리적이고 뒷받침할 수 있는 미래전망정보를 이용하며, 그러한 정보는 서로 다른 경제적 변수의 미래 변동 및 그러한 변수들이 상호 어떻게 영향을 미치는지에 대한 가정에 기초합니다.② 주석 11: 리스연결회사는 리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.③ 주석 15: 확정급여채무의 측정순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다.④ 주석 26: 법인세연결회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.
연결회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 연결회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.
(5) 공정가치 측정
연결회사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 연결회사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.평가담당자는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치 측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가담당자는 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.
연결회사는 유의적인 평가 문제를 경영진에게 보고하고 있습니다.
자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결회사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.
| - 수준 1. | 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격 |
| - 수준 2. | 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로관측가능한 투입변수 |
| - 수준 3. | 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수 |
자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결회사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 주석 32에 포함되어 있습니다.
3. 중요한 회계정책
연결회사가 재무제표 작성에 적용한 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경을 제외하고는 당기 및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.
(1) 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서
연결회사는 2025년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.
① 기업회계기준서 제 1021호 '환율변동 효과' 및 제 1101호 '재무제표 표시' 개정 - 교환가능성 결여
동 개정 내용에 따르면, 다른 통화와의 교환가능성(exchangeability)을 평가할 때 1) 교환에 소요되는 기간범위, 2) 다른 통화를 획득할 능력, 3) 시장이나 교환메커니즘, 4) 다른 통화의 획득 목적, 5) 다른 통화를 단지 제한적인 금액만 획득할 수 있는 능력을 고려하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하도록 하였습니다. 교환가능성 결여로 인해 현물환율을 추정할 경우 기업의 재무성과, 재무상태 및 현금흐름에 미치는 영향(현재 및 예상정보)에 대해 재무제표이용자가 이해할 수 있도록 1)교환 가능하지 않은 상황의 성격 및 재무적 영향, 2) 사용된 현물환율, 3) 추정 프로세스, 4) 통화가 교환 가능하지 않음으로 인해 기업이 노출되는 위험에 대한 정보를 공시하도록 요구합니다. 상기 개정 내용이 연결회사의 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.
(2) 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서
제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 연결회사가 조기 적용하지 아니한 제개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.① 기업회계기준서 제 1109호 '금융상품'과 제 1107호 '금융상품: 공시'(개정) - 금융상품 분류와 측정
동 개정 내용에 따르면, 전자지급시스템을 사용하여 금융부채를 결제할 때의 금융부채의 결제일 전 이행과 관련된 조건, 계약상 현금흐름이 기본대여계약과 일관되는지 평가할 때 고려해야 할 이자 및 우발사건 특성, 비소구 특성을 가진 금융자산, 계약 상 연계된 금융상품의 특성을 명확히 합니다. 그리고 기타포괄손익-공정가치로 지정된 지분상품에 대한 투자와 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경할 수 있는 계약조건에 대한 추가적인 공시 요구사항을 포함합니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도의 개시일 이후 소급적으로 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 상기 개정 내용이 연결회사의 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
② 기업회계기준서 제 1109호 '금융상품' - 리스부채의 제거 및 거래가격의 정의
동 개정 내용에 따르면, 리스부채 제거 시 발생하는 차손익을 당기손익으로 인식해야 함을 명확히 하였습니다. 또한 거래가격의 정의를 기업회계기준서 제 1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'과 일관되도록 개정하였습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다. 상기 개정 내용이 연결회사의 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
③ 기업회계기준서 제 1110호 '연결재무제표' - 사실상의 대리인 결정
동 개정 내용에 따르면, 사실상 대리인의 판단과 관련한 기준서 제 1110호 '연결재무제표'의 표현을 개정하여 기준서 문단 간의 불일치를 해소하였습니다. 동 개정사항은2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다. 상기 개정 내용이 연결회사의 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
④ 기업회계기준서 제 1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' - 위험회피회계 적용
동 개정 내용에 따르면, 위험회피회계의 적용조건을 기업회계기준서 제 1109호 '금융상품'의 구체적인 문단을 참조하도록 명시하고 관련 용어를 일치시켰습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다. 상기 개정 내용이 연결회사의 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
⑤ 기업회계기준서 제 1107호 '금융상품: 공시' - 제거 손익
동 개정 내용에 따르면, 공정가치 측정과 관련하여 기업회계기준서 제 1113호 '공정가치'를 참조하도록 하고 관련 용어를 일치시켰습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다. 상기 개정 내용이 연결회사의 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
⑥ 기업회계기준서 제 1107호 '금융상품: 공시' - 원가법
동 개정 내용에 따르면, '원가법'이라는 용어를 삭제하고 이를 '원가'로 대체하였습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다. 상기 개정 내용이 연결회사의 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
⑦ 기업회계기준서 제 1107호 '금융상품: 공시' - 자연에 의존하는 전력과 관련된 계약
동 개정 내용에 따르면, '자연에 의존하는 전력과 관련된 계약'을 '자기사용'으로 인정할 수 있는 요건 완화하고 원리금 지급(SPPI) 특성 평가 규정 명확화하였고 금융부채 제거 정책 및 '자연에 의존하는 전력과 관련된 계약' 관련 위험 관리 내역 등 추가 공시 사항 규정하였습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다. 상기 개정 내용이 연결회사의 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
⑧ 기업회계기준서 제 1118호 '재무제표 표시와 공시'
동 제정 내용에 따르면, 수익과 비용을 영업, 투자, 재무의 3개 범주로 의무 분류합니다. 특히 '영업손익'은 투자나 재무에 속하지 않는 모든 항목을 포함하는 잔여 범주 개념으로 확대되고 경영진성과측정치(MPM)공시 등이 신설되었습니다. 동 제정사항은 2027년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 영향을 검토 중에 있으나, 보고기간종료일 현재 그 영향을 합리적으로 추정할 수 없습니다.
(3) 연결기준종속기업은 연결실체의 지배를 받고 있는 기업이며, 연결실체는 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자자를 지배합니다. 연결실체가 다른 기업에 대한 지배력을 평가할 때는 다른 지배기업이 보유한 잠재적 의결권뿐만 아니라 자신이 보유한 잠재적 의결권도 고려하고 있습니다.
연결재무제표는 지배기업과 종속기업의 자산, 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름을 같은 항목별로 합산하고, 지배기업의 각 종속기업에 대한 투자자산의 장부금액과 각 종속기업의 자본 중 지배기업지분을 상계(제거)하며, 연결실체 내 기업간의 거래와 관련된 연결실체 내의 자산과 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름을 모두 제거하여 작성되고 있으며, 종속기업의 수익과 비용은 연결실체가 종속기업에 대해 지배력을 획득하는 시점부터 지배력을 상실하기 전까지 연결재무제표에 포함되고 있습니다
연결재무제표를 작성할 때 사용되는 지배기업과 종속기업의 재무제표는 동일한 보고기간종료일을 가집니다. 지배기업의 보고기간종료일과 종속기업의 보고기간종료일이 다른 경우, 종속기업은 연결재무제표를 작성하기 위하여 지배기업이 종속기업의 재무정보를 연결할 수 있도록 지배기업의 재무제표와 동일한 보고기간종료일의 추가적인 재무정보를 작성하고 있습니다. 다만, 종속기업이 실무적으로 적용할 수 없는 경우, 지배기업은 종속기업의 재무제표일과 연결재무제표일 사이에 발생한 유의적인거래나 사건의 영향을 조정한 종속기업의 가장 최근의 재무제표를 사용하여 종속기업의 재무정보를 연결하며, 어떠한 경우라도 종속기업의 재무제표일과 연결재무제표일의 차이는 3개월을 초과하지 않고 있으며, 보고기간의 길이 그리고 재무제표일의 차이는 매 기간마다 동일하게 적용하고 있습니다.
연결실체는 연결재무제표 작성시 연결실체를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 연결실체의 회계정책과 일치하도록 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다.
비지배지분은 연결재무상태표에서 자본에 포함하되 지배기업의 소유주지분과는 구분하여 별도로 표시하고 있습니다. 당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되며, 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되고 있습니다.
종속기업에 대한 지배기업의 소유지분이 변동한 결과로 지배기업이 종속기업에 대한지배력을 상실하지 않는다면, 그것은 자본거래(즉, 소유주로서의 자격을 행사하는 소유주와의 거래)로 회계처리하고 있습니다.
지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고, 종전의 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을상실한 때의 공정가치로 인식하며, 그러한 투자 및 종전의 종속기업과 주고 받을 금액에 대해서는 관련 한국채택국제회계기준에 따라 후속적으로 회계처리하고 있으며,종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식하고 있습니다.(4) 사업결합
연결실체는 취득한 활동과 자산의 집합이 사업의 정의를 충족하고 동일지배 하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합이 아닌 경우에 취득법을 적용하여 취득일 현재 영업권과 분리하여 식별가능한 취득 자산, 인수 부채 및 피취득자에 대한 비지배지분을 인식하고 있습니다. 연결실체는 특정 활동과 자산의 집합을 사업으로 보기 위하여 취득한 활동과 자산의 집합이 최소한 산출물을 창출하는 능력, 투입물, 실직적인 과정을 포함하는지를 평가하고 있습니다.연결실체는 취득한 활동과 자산의 집합이 사업인지 여부를 간단하게 평가할 수 있는 집중테스트를 적용할 수 있습니다. 연결실체는 취득한 총자산의 공정가치가 대부분이 식별가능한 비슷한 자산 집합에 집중되어 있는 경우에 선택적 집중테스트를 적용할 수 있습니다.
연결실체는 식별가능한 취득 자산과 인수 부채를 취득일의 공정가치로 측정하며 취득관련원가는 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다. 취득일에 피취득자에 대한 비지배지분의 요소가 현재의 지분이며 청산시 보유자에게 기업 순자산의 비례적 몫에 대하여 권리를 부여하고 있는 경우 공정가치 혹은피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫중 하나의 방법으로 측정하고 있으며, 그 밖의 모든 비지배지분 요소는 한국채택국제회계기준에서 측정기준을 달리 요구하는 경우가 아니라면 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다.
일부 자산과 부채는 공정가치가 아닌 다른 한국채택국제회계기준에 따라 인식하고 측정하며 이에 영향을 받는 자산과 부채로는 사업결합으로 인한 취득 자산과 인수 부채에서 발생하는 이연법인세 자산이나 부채(기업회계기준서 제1012호 '법인세'), 피취득자의 종업원급여약정과 관련된 자산 및 부채(기업회계기준서 제1019호 '종업원급여'), 피취득자의 주식기준보상거래와 관련된 또는 피취득자의 주식기준보상을 취득자 자신의 주식기준보상으로 대체하는 경우와 관련된 부채 또는 지분상품(기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상') 및 매각예정자산으로 분류된 취득 비유동자산 또는 처분자산집단(기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업') 등이 있습니다.
취득자가 피취득자에 대한 교환으로 이전한 대가에는 조건부 대가 약정으로 인한 자산이나 부채를 모두 포함하며 취득일의 공정가치로 인식하고 있습니다. 취득일 이후 측정기간 동안의 조정이 아닌 조건부 대가의 공정가치 변동과 관련하여 자본으로 분류된 조건부 대가는 재측정하지 않으며 그 후속 정산은 자본 내에서 회계처리하고, 그 밖의 조건부 대가의 경우 보고일에 공정가치로 재측정하고, 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다.
연결실체는 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하며, 미달하는 경우 모든 취득 자산과인수 부채를 정확하게 식별하였는지에 대해 재검토하고 염가매수차익을 당기손익으로 인식하고 있습니다.
단계적으로 이루어지는 사업결합에서, 연결실체는 이전에 보유하고 있던 피취득자에대한 지분을 취득일의 공정가치로 재측정하고 그 결과 차손익이 있다면 당기손익 또는 기타포괄손익(적절한 경우)으로 인식하며, 이전의 보고기간에 연결실체가 피취득자에 대한 지분의 가치변동을 기타포괄손익으로 인식한 금액에 대해 연결실체가 이전에 보유하던 지분을 직접 처분한다면 적용하였을 동일한 근거로 인식하고 있습니다.
사업결합에 대한 최초 회계처리가 사업결합이 발생한 보고기간 말까지 완료되지 못한다면, 연결실체는 회계처리가 완료되지 못한 항목의 잠정 금액을 연결재무제표에 보고하고, 측정기간 동안에 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대하여 새롭게 입수한 정보가 있는 경우 연결실체는 취득일에 이미 알았더라면 취득일에 인식한 금액의 측정에 영향을 주었을 그 정보를 반영하기 위하여 취득일에 인식한 잠정금액을 소급하여 조정하고 있으며, 식별가능한 자산(부채)으로 인식한 잠정 금액의 증가(감소)를 영업권의 감소(증가)로 인식하고 있습니다.(5) 공동약정
연결실체는 둘 이상의 당사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정에 대하여 약정의구조와 법적 형식, 약정 당사자들에 의해 합의된 계약상 조건 등 권리와 의무를 고려하여, 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 약정의 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 갖는 공동약정은 공동영업으로, 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 약정의 순자산에 대한 권리를 갖는 공동약정은 공동기업으로 분류하고 있습니다.
공동영업에 대해서는 특정 자산, 부채, 수익 및 비용에 적용가능한 관련 기준서에 따라 약정에 대한 자신의 지분과 관련된 자산과 부채를 인식하고 측정(그리고 관련 수익과비용을 인식)하며, 공동기업에 대해서는 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'에 따라 지분법을 사용하여 그 투자자산을 인식하고 회계처리하고 있습니다.
(6) 관계기업과 공동기업에 대한 투자
연결실체는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자에 대하여 매각예정으로 분류되는 경우 등을 제외하고는 지분법을 적용하여 회계처리하고 있습니다.
관계기업은 연결실체가 유의적인 영향력을 보유하는 기업으로, 연결실체가 유의적인영향력을 보유하는지를 평가할 때에는, 다른 기업이 보유한 잠재적 의결권을 포함하여 현재 행사할 수 있거나 전환할 수 있는 잠재적 의결권의 존재와 영향을 고려하고 있습니다.
지분법은 관계기업이나 공동기업에 대한 투자를 최초에 원가로 인식하고, 취득시점 이후 발생한 피투자자의 순자산 변동액 중 연결실체의 몫을 해당 투자자산에 가감하여 보고하고 있습니다. 연결실체의 당기순손익에는 피투자자의 당기순손익 중 투자자의 몫에 해당하는 금액을 포함하고 있으며, 연결실체의 기타포괄손익에는 피투자자의 기타포괄손익 중 투자자의 몫에 해당하는 금액을 포함하고 있습니다.
투자자산을 취득한 시점에 투자자산의 원가와 피투자자의 식별가능한 자산과 부채의순공정가치 중 연결실체의 몫에 해당하는 금액과의 차이 중 관계기업이나 공동기업에 관련된 영업권은 해당 투자자산의 장부금액에 포함하고 영업권의 상각은 수행하지 않고 있으며, 피투자자의 식별가능한 자산과 부채의 순공정가치 중 기업의 몫이 투자자산의 원가를 초과하는 부분은 투자자산을 취득한 회계기간의 관계기업이나 공동기업의 당기순손익 중 연결실체의 몫을 결정할 때 수익에 포함하고, 취득한 후 발생하는 관계기업이나 공동기업의 당기순손익 중 연결실체의 몫을 적절히 조정하는 회계처리를 수행하고 있습니다.
연결실체와 그 관계기업이나 공동기업 사이의 '상향'거래나 '하향'거래에서 발생한 손익에 대하여 연결실체는 그 관계기업이나 공동기업에 대한 지분과 무관한 손익까지만 인식하고 있습니다.
지분법을 적용하기 위하여 사용하는 관계기업이나 공동기업 재무제표의 보고기간종료일이 연결실체 재무제표의 보고기간종료일과 다른 경우에는 연결실체 재무제표의 보고기간종료일과 관계기업이나 공동기업 재무제표의 보고기간종료일 사이에 발생한 유의적인 거래나 사건의 영향을 반영하고 있으며, 이 경우 연결실체의 보고기간종료일과 관계기업이나 공동기업의 보고기간종료일 간의 차이는 3개월 이내이며, 보고기간의 길이 그리고 보고기간종료일의 차이는 매 기간마다 동일하게 적용하고 있습니다.
연결실체는 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 동일한 회계정책을 적용하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결실체의 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우, 연결실체가 지분법을 적용하기 위하여 관계기업이나 공동기업의 재무제표를 사용할 때 관계기업이나 공동기업의 회계정책을 연결실체의 회계정책과 일관되도록 처리하고 있습니다.
관계기업이나 공동기업의 손실 중 연결실체의 지분이 관계기업이나 공동기업에 대한투자지분과 같거나 초과하는 경우, 연결실체는 해당 투자지분 이상의 손실에 대하여 인식을 중지하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분은 지분법을 사용하여 결정되는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자자산의 장부금액과 실질적으로 기업의 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 항목을 합한 금액이며, 연결실체의 지분이 '영(0)'으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여연결실체는 법적의무 또는 의제의무가 있거나 관계기업이나 공동기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식하고 있으며, 만약 관계기업이나 공동기업이 추후에 이익을 보고할 경우 연결실체는 자신의 지분에 해당하는 이익의 인식을 재개하되, 인식하지 못한 손실을 초과한 금액만을 이익으로 인식하고 있습니다.
연결실체는 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자자산에 대하여 추가적인 손상차손을 인식할 필요가 있는지 결정하기 위하여 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'을 적용하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업에 대한 투자 장부금액의 일부를 구성하는 영업권은 분리하여 인식하지 않으므로 별도의 손상검사를 하지 않고 있으며, 그 대신에 투자자산이 손상될 수도 있는 징후가 나타날 때마다 투자자산의 전체 장부금액을 단일 자산으로서 회수가능액(순공정가치와 사용가치 중 큰 금액)과 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 이러한 상황에서 인식된 손상차손은 관계기업이나 공동기업에 대한 투자 장부금액의 일부를 구성하는 어떠한 자산(영업권 포함)에도 배분하지 않고 있으며, 이 손상차손의 모든 환입은 이러한 투자자산의 회수가능액이 후속적으로 증가하는 만큼 인식하고 있습니다.
연결실체는 투자가 관계기업이나 공동기업의 정의를 충족하지 못하게 된 시점부터 지분법의 사용을 중단하고 있습니다. 피투자기업이 종속기업이 되는 경우 그 투자를 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'과 제1110호 '연결재무제표'에 따라 회계처리하고 있습니다. 종전 관계기업이나 공동기업에 대한 잔여 보유 지분이 금융자산인 경우, 잔여 보유 지분을 공정가치로 측정하며, 잔여 보유 지분의 공정가치와 관계기업이나 공동기업에 대한 지분의 일부 처분으로 발생한 대가의 공정가치와 지분법을 중단한 시점의 투자자산의 장부금액과의 차이를 당기손익으로 인식하고 있습니다. 지분법의 사용을 중단한 경우, 그 투자와 관련하여 기타포괄손익으로 인식한 모든 금액에 대하여 연결실체는 피투자자가 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리와 동일한 기준으로 회계처리하고 있습니다.
(7) 외화환산1) 외화거래기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다.
화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며,일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이(해외사업장에 대한 순투자의 위험회피 중 위험회피에 효과적인 부분 및 현금흐름위험회피수단의 요건을 갖춘 화폐성항목에 대한 외환차이 중 위험회피에 효과적인 부분 등)는 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다.연결실체가 해외사업장으로부터 수취하거나 해외사업장에 지급할 화폐성항목 중에서 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획이 없고 결제될 가능성이 낮은 항목은 실질적으로 그 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 관련 순투자의 처분시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다.비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다.2) 해외사업장의 환산서로 다른 기능통화(초인플레이션 경제의 통화가 아님)를 사용하는 개별기업으로 구성되는 연결실체는 연결재무제표를 작성하기 위하여 각 개별기업의 경영성과와 재무상태를 연결실체의 표시통화로 환산하고 있습니다. 해외사업장의 재무상태표의 자산과 부채는 해당 보고기간말의 마감환율로 환산하며,포괄손익계산서의 수익과 비용은 해당기간의 평균환율로 환산하고, 환산에서 생기는 외환차이의 누계액은 해외사업장이 처분될 때까지 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 연결실체가 지분을 전부 소유하고 있지는 않지만 연결실체에 포함되는 해외사업장과 관련된 외환차이 중 비지배지분으로 인해 발생하는 외환차이의 누계액은 연결재무상태표의 비지배지분으로 배분하여 인식하고 있습니다.
해외사업장의 취득으로 생기는 영업권과 자산ㆍ부채의 장부금액에 대한 공정가치 조정액은 해외사업장의 기능통화로 표시하고 마감환율로 환산하고 있으며, 해외사업장을 처분하는 경우에는 기타포괄손익과 별도의 자본항목으로 인식한 해외사업장관련 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다.3) 해외사업장의 처분 또는 일부 처분해외사업장을 처분하는 경우(해외사업장에 대한 연결실체의 전체지분의 처분뿐만 아니라 해외사업장을 포함한 종속기업에 대한 지배력을 상실하는 경우, 해외사업장을 포함한 관계기업에 대한 중대한 영향력을 상실하는 경우 및 해외사업장을 포함한 공동지배기업에 대한 공동지배력을 상실하는 경우를 포함)에는 기타포괄손익과 별도의자본항목으로 인식한 해외사업장관련 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있으며, 해외사업장을 포함한 종속기업의 처분시 비지배지분에 귀속되는 그 해외사업장과 관련된 외환차이의 누계액은 제거하지만 당기손익으로 재분류하지는 않고 있습니다.해외사업장을 포함한 종속기업을 일부 처분시 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분을 그 해외사업장의 비지배지분으로 재귀속시키고 있으며, 이 외의 경우에는 해외사업장을 일부 처분한 때에 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분만을 당기손익으로 재분류하고 있습니다.(8) 현금및현금성자산연결실체는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다.
(9) 금융상품1) 금융자산금융자산은 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 금융상품의 최초 인식시점에 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 따라 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산,상각후원가 측정 금융자산으로 분류하고 있습니다.금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익-공정가치금융자산이 아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다.(가) 당기손익-공정가치측정금융자산금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다.
또한 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정할 수 있습니다.
당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다.
(나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산
채무증권 중 사업모형이 현금흐름 수취 및 매도 사업모형으로 분류되고 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있는지에 대한 검토를 만족하는 금융자산이나 단기간 내 매도할 목적이 아닌 지분증권 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정한 상품은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 최초인식 후에 공정가치로 측정합니다. 공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손익은 유효이자율법에 따른 이자수익, 배당수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차이를 제외하고는 자본의 기타포괄손익항목으로 인식하고 있습니다.
기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 처분하는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손익은 해당 기간의 당기손익으로 인식합니다. 다만, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정한 지분증권에서 발생한 누적평가손익은 처분시 해당기간의 당기손익으로 인식되지 않습니다.
외화로 표시된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정되며 보고기간 말 현재 환율로 환산합니다. 공정가치 변동분 중 상각후원가의 변동으로 인한 환산차이에서 발생한 부분은 당기손익으로 인식하며 기타 변동은 자본으로 인식하고 있습니다.
(다) 상각후원가측정금융자산사업모형이 현금흐름 수취로 분류되고 계약상현금흐름 특성 평가를 만족하는 금융자산은 상각후원가측정금융자산으로 분류합니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다.
(라) 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 연결실체가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다.2) 금융자산(채무상품)의 기대신용손실당기손익-공정가치측정금융자산을 제외한 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정채무상품은 매 보고기간 말에 기대신용손실을 평가하고 있습니다. 손실충당금의 측정방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 금융자산의 최초 인식 후 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로손실충당금을 인식합니다.
| 구 분 | 손실충당금 | |
|---|---|---|
| Stage 1 | 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주1) | 12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 |
| Stage 2 | 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 | 전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 |
| Stage 3 | 신용이 손상된 경우 |
(주1) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산에 대하여 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.
한편, 매출채권, 계약자산, 리스채권 등에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 적용하고 있습니다.
기대신용손실은 일정 범위의 발생 가능한 결과를 확률가중한 값으로, 화폐의 시간가치를 반영하고, 보고기간 말에 과거사건, 현재 상황과 미래 경제적 상황에 대한 예측에 대한 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 정보를 반영해 측정합니다.
3) 금융부채금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시 당기손익-공정가치 측정 금융부채 또는 기타금융부채로 분류하고 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치 측정 금융부채를 제외하고는 해당 금융부채의 발생과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정시 공정가치에 차감하고 있습니다.(가) 당기손익-공정가치측정부채당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(나) 당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.
금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다.금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 기대신용손실모형에 따른 손실충당금과 최초인식금액에서 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정됩니다.(다) 금융부채의 제거금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.
4) 금융자산과 금융부채의 상계연결실체는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다.5) 부채와 자본의 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.6) 파생상품파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 이후 공정가치로 재측정하고있습니다.
(가) 내재파생상품① 금융자산이 주계약인 복합계약내재파생상품을 포함하는 금융자산은 복합계약 전체를 고려하여 분류를 결정하고 내재파생상품을 분리하여 인식하지 않습니다. 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 판단할 때에도 해당 복합계약 전체를 고려합니다.
② 그 밖의 복합계약(복합계약이 금융자산이 아닌 주계약을 포함하는 경우)내재파생상품의 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고, 내재파생상품과 동일한 조건을 가진 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 복합계약의 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되지 아니하는 경우 주계약과 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.(나) 위험회피회계
연결실체는 특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 미인식된 확정계약의 전체 또는 일부의 공정가치 변동에 대한 위험회피의 경우 공정가치위험회피회계를 적용하며 특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 발생가능성이 매우 높은 예상거래의 현금흐름 변동에 대한 위험회피의 경우 현금흐름위험회피회계를 적용하고 있습니다.
위험회피회계를 적용하기 위하여 연결실체는 위험회피관계, 위험관리목적, 위험회피전략, 회피대상위험 및 위험회피효과 평가방법 등을 문서화하고 있습니다. 위험회피효과는 회피대상위험으로 인한 파생상품의 공정가치나 현금흐름의 변동이 위험회피대상항목의 공정가치나 현금흐름의 변동위험을 상쇄하는 효과를 의미합니다.
(다) 공정가치위험회피위험회피수단으로 지정되고, 공정가치위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생금융상품의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있으며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 변동도 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단, 위험회피대상항목이 지분상품이며, 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 표시하기로 선택한 경우에는 위험회피수단의 손익 및 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 손익을 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 공정가치위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나 공정가치위험회피회계의 적용조건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 장부금액 조정액은 위험회피회계가 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.(라) 현금흐름위험회피위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치 변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 처리하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금흐름위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나, 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 현금흐름위험회피회계를 중단하는 경우에 위험회피대상의 미래 현금흐름이 여전히 발생할 것으로 예상되는 경우에 현금흐름위험회피적립금 누계액은 미래 현금흐름이 생길 때까지 또는 현금흐름위험회피적립금이 차손이며 그 차손의 전부나 일부가 미래기간에 회복되지 않을 것으로 예상될 때까지 현금흐름위험회피적립금에 남겨두고 있습니다. 다만, 위험회피대상의 미래현금흐름이 더 이상 발생할 것으로 예상되지 않는 경우에는 현금흐름위험회피적립금 누계액은 즉시 당기손익으로 인식합니다.
(마) 해외사업장순투자의 위험회피해외사업장에 대한 순투자 위험회피의 경우, 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습 니다. 위험회피에 효과적이어서 기타포괄손익으로 인식한 부분은 향후 그 해외사업장을 처분하거나 그 해외사업장의 일부를 처분하는 시점에 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'에 따라 재분류조정으로 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류합니다.
(10) 재고자산재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 총평균법을 사용하여 결정하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 통상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다.재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다.
(11) 유형자산유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다.
| 구 분 | 내 용 연 수 | 감가상각방법 |
|---|---|---|
| 건물 | 20년, 40년 | 정액법 |
| 구축물 | 20년 | 정액법 |
| 기계장치 | 5년, 10년 | 정액법 |
| 차량운반구 | 5년 | 정액법 |
| 공구와기구 | 3년, 5년 | 정액법 |
| 비품 | 5년 | 정액법 |
| 시설장치 | 5년, 10년 | 정액법 |
| 사용권자산 | 리스기간 | 정액법 |
유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(12) 무형자산연결실체는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.
1) 개별취득개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다.2) 영업권사업결합과 관련하여 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하고 있습니다.3) 사업결합으로 인한 취득사업결합으로 취득하는 영업권과 분리하여 인식하는 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다.4) 내부적으로 창출한 무형자산연구(또는 내부 프로젝트의 연구단계)에서 발생한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도, 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력, 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법, 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성, 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 원가는 무형자산의 인식기준을 최초로 충족시킨 이후에 발생한 지출금액의 합으로 하며 그 자산의 창출, 제조 및 경영자가 의도하는 방식으로 운영될 수 있게 준비하는 데 필요한 직접 관련된 모든 원가를 포함하고 있습니다. 내부적으로 창출한 영업권은 자산으로 인식하지 아니하고 있습니다.
5) 내용연수 및 상각내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.
무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다.
| 구 분 | 내 용 연 수 | 상각방법 |
|---|---|---|
| 특허권 | 5년 | 정액법 |
| 소프트웨어 | 5년 | 정액법 |
| 회원권 | 입회기간 | 정액법 |
| 고객관계 | 11년 | 정액법 |
| 영업권 | 비한정 | - |
6) 무형자산의 제거무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 연결재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다.(13) 정부보조금연결실체는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있으며 시장이자율보다 낮은 이자율의 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있습니다.
수익관련정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 정부보조금을 수익으로 인식하며, 자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후의 관련원가 없이 연결실체에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 정부보조금을 수취할 권리가 발생하는 기간에 수익으로 인식하며, 비화폐성자산을 정부보조금으로 수취하는 경우 비화폐성자산의 공정가치를 평가하여 보조금과 자산 모두를 그 공정가치로 회계처리하고 있습니다상환의무가 발생하게 된 정부보조금은 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.(14) 차입원가연결회사는 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다.적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여 회계기간동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하고 있습니다. 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있으며, 자본화이자율은 회계기간에 존재하는 기업의 차입금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)에서 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하며 회계기간동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.
(15) 리스리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다. 연결실체는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.
리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하'비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만, 연결실체는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.
연결실체는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 다만 연결실체는 단기리스와 소액기초자산리스에 대하여 리스이용자의 인식, 측정 및 표시 규정을 적용하지 않는 예외규정을 선택하였습니다.
사용권자산은 리스개시일에 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간종료일 중 이른 날까지 감가상각합니다. 사용권자산은 재무상태표에 '유형자산'으로 분류합니다.
리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우에는 그 이자율로 리스료를 할인하며 그 이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자비용만큼 증가하고, 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다.잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동, 지수나 요율(이율)의 변동, 리스기간의 변경, 매수선택권이나 연장선택권의 행사여부평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 리스부채는 재무상태표에 '유동성장기부채' 또는 '장기차입금'으로 분류합니다.
단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산리스의 경우 예외 규정을 선택하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다.
2) 운용리스운용리스에서 리스료수익은 리스자산의 사용으로 생기는 효익이 감소되는 형태를 더잘 나타내는 다른 체계적인 인식기준이 없다면 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식하고 있습니다. 운용리스의 체결 과정에서 발생한 리스개설직접원가는 운용리스자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식하며 운용리스자산의 감가상각은 리스제공자가 소유한 비슷한 자산의 보통 감가상각정책과 일치하게 회계처리하고 있습니다.
(16) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다.충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 연결실체가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다.매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다.
(17) 자기주식연결실체가 자기지분상품을 재취득하는 경우 이러한 지분상품은 자본에서 자기주식의 과목으로 하여 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하며, 지배기업 혹은 연결실체 내의 다른 기업이 이러한 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.
(18) 주식기준보상주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역은 그 재화나 용역을 제공받는 날에 인식하고 있습니다. 주식결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는그에 상응한 자본의 증가를 인식하고, 현금결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는 그에 상응한 부채의 증가를 인식하고 있으며, 주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역이 자산의 인식요건을 충족하지 못하는 경우에는 비용으로 인식하고 있습니다.1) 주식결제형 주식기준보상거래연결실체가 재화나 용역을 제공받는 대가로 자신의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)을 부여하는 주식기준보상거래 혹은 재화나 용역을 제공받지만 이를 제공한 자에게 주식기준보상거래를 결제할 의무가 없는 주식기준보상거래에 대하여, 제공받는 재화나 용역과 그에 상응하는 자본의 증가를 제공받는 재화나 용역의 공정가치로 직접 측정하며, 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 추정할 수 없다면 제공받는 재화나 용역과 그에 상응하는 자본의 증가는 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 간접 측정하고 있습니다. 특정기간의 용역을 제공하여야 부여된 지분상품이 가득되는 경우 지분상품의 대가에 해당하는 용역을 미래 가득기간에 제공받는 것으로 보아 당해 용역은 가득기간에 배분하여 인식하며 그에 상응하여 자본의 증가를 인식하고 있습니다.시장조건이 아닌 가득조건은 거래금액 측정시 포함되는 지분상품의 수량을 조정할 때 고려하여 부여한 지분상품의 대가로 제공받는 재화나 용역에 대해 인식하는 금액이 궁극적으로 가득되는 지분상품의 수량에 기초하여 결정될 수 있도록 하고 있으며 후속적인 정보에 비추어 볼 때 미래에 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량이 직전 추정치와 다르다면 당해 추정치를 변경하여 가득일에는 궁극적으로 가득된 지분상품의 수량과 일치하도록 당해 추정치를 변경하고 있습니다. 목표주가와 같은 시장조건은 부여한 지분상품의 공정가치를 추정할 때 고려하고 있습니다.
지정된 가득조건(시장조건 제외)이 충족되지 않아 지분상품이 가득되지 못하는 경우를 제외하고는 지분상품을 부여한 당시의 조건을 변경하는지, 부여한 지분상품을 취소하거나 중도청산하는지 여부와 관계없이 제공받는 근무용역은 최소한 지분상품의 부여일당시의 공정가치에 따라 인식하고 있으며 주식기준보상약정의 총공정가치를 증가시키거나 종업원에게 유리하게 조건을 변경하는 경우에는 추가로 조건변경의 효과를 인식하고 있습니다.부여한 지분상품이 가득기간 중에 취소되거나 중도청산되는 경우에는 취소나 중도청산으로 인해 부여한 지분상품이 일찍 가득된 것으로 보아 취소나 중도청산이 없다면 잔여가득기간에 제공받을 용역에 대해 인식될 금액을 즉시 인식하며, 취소나 중도청산시 종업원 등에게 지급하는 금액은 자기지분상품의 재매입으로 보아 자본에서 차감하고 있습니다.2) 현금결제형 주식기준보상거래연결실체가 재화나 용역을 제공받는 대가로 지배기업 또는 연결실체 내 다른 기업의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)의 가격(또는 가치)에 기초한 금액만큼 현금이나 그 밖의 자산을 지급해야 하는 부채를 재화나 용역의 공급자에게 부담하는 주식기준보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 부채의 공정가치로 측정하고 부채가 결제될 때까지 매 보고기간말과 결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고 공정가치의 변동액은 당기손익으로 인식하고 있으며, 종업원에게서 제공받는 근무용역과 그 대가로 부담하는 부채는 근무용역을 제공받는 기간에 인식하고 있습니다.
(19) 고객과의 계약에서 생기는 수익
1) 수익인식모형
연결회사의 고객과의 계약에서 생기는 수익은 제품매출, 상품매출로 구성되어 있습니다. 연결회사는 고객과의 계약이 개시되는 단계에서부터 통제가 고객에게 이전되는 시점 또는 통제가 고객에게 이전되는 기간에 걸쳐 다음의 5단계 수익인식모형에 따라 수익을 인식하고 있습니다.
① 계약의 식별
연결회사는 고객과의 사이에서 집행가능한 권리와 의무가 생기게 하는 합의를 계약으로 식별하고 계약으로 식별된 경우에는 수행의무의 식별 등 이후 단계를 추가 검토하여 수익인식여부를 판별하며, 계약으로 식별되지 못하였으나 고객에게서 대가를 받은 경우에는 부채로 인식하고 있습니다.
② 수행의무의 식별
수행의무는 고객과의 계약에서 '구별되는 재화나 용역' 이나 '실질적으로 서로 같고 고객에게 이전하는 방식도 같은 일련의 구별되는 재화나 용역'을 고객에게 이전하기로 한 약속을 의미합니다. 연결회사는 계약 개시시점에 고객과의 계약에서 약속한 재화나용역을 검토하여 수행의무를 식별하고 있습니다.
③ 거래가격의 산정
거래가격은 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 기업이 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 금액으로서 추정치의 제약을 고려한 변동대가, 유의적인 금융요소, 비현금대가 및 고객에게 지급할 대가 등을 고려하여 산정하고 있습니다. 연결회사는 반품가능성을 과거의 경험률에 근거하여 합리적으로 추정하여 변동대가에 반영하고, 수행의무를 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 12개월 이내이므로 유의적인 금융요소는 없다고 판단하고 있습니다.
④ 거래가격의 배분
연결회사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별판매가격을 기초로 거래가격을 배분하고 있습니다. 각 수행의무의 개별판매가격이 없는 경우에는 시장평가조정접근법 등을 고려하여 개별판매가격을 적절하게 추정하고 있습니다.
⑤ 수익인식
연결회사는 상품과 제품의 판매로 인한 수익은 재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되는 시점 즉, 일반적으로 재화의 인도시점에 인식하고 있습니다.
2) 환불부채와 반환자산
연결회사는 수행의무이행의 대가로서 받을 금액 중 반품에 의해 받을 권리가 상실되는 부분은 고객에게 재화를 이전할 때 수익으로 인식하지 않고 환불부채로 인식하며 매 보고기간말 반품 예상량의 변동에 따라 환불부채를 재측정하고 있습니다.
한편, 반품으로 회수되는 반환자산은 판매시점의 재고자산의 장부금액에서 그 재고자산의 회수에 예상되는 원가를 차감하여 측정하고 매 보고기간말 재측정하고 있습니다.
(20) 종업원급여1) 단기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간종료일부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.
2) 퇴직급여: 확정급여제도
보고기간종료일 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.
확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 확정급여제도에서 지급될 미래 현금흐름을 관련 퇴직급여의 만기와 유사한 만기를 가지는 퇴직금이 지급되는 통화로 표시된 우량회사채의 이자율을 사용하여 추정 미래 현금흐름을 할인한 후 결정되고 있습니다. 보험수리적 가정의 변동과 경험적 조정에서 발생하는 손익은 발생한 기간에 전액 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.
확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 미인식과거근무원가 누계액과 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다.
퇴직급여를 새로 도입하거나 변경함에 따라 종업원의 과거 근무용역에 대한 확정급여채무의 현재가치의 변동액인 과거근무원가는 관련 급여가 가득되기까지의 평균기간에 정액법을 적용하여 비용으로 인식하고 있습니다. 단, 확정급여제도를 새로 도입하거나 개정하는 즉시 관련 급여가 가득되는 경우에는 해당 과거근무원가는 즉시 인식하고 있습니다.
3) 주식기준보상
연결회사는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는주식결제형 주식보상거래에 대하여, 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여비용과 자본으로 인식하고 있습니다. 주식선택권의 가득조건이 용역제공조건 또는 시장조건이 아닌 가득조건인 경우에는 궁극적으로 가득되는 주식선택권의 실제수량에 기초하여 결정되도록 인식된 종업원비용을 조정하고 있습니다.
제공받는 재화나 용역의 대가로 현금을 지급하는 현금결제형 주식기준보상거래의 경우에는 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 공정가치로 측정하고 가득기간동안 종업원급여비용과 부채로 인식하고 있습니다. 또한 부채가 결제될 때까지 매 보고기간종료일과 최종결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고, 공정가치의 변동액은 급여로 인식하고 있습니다.
(21) 비금융자산의 손상
종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산, 공정가치로 평가하는 투자부동산 및 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는매 보고기간종료일마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.
회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.
자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.
사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분합니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 우선, 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입할 수 없습니다. 매 보고기간종료일에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.
(22) 법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.
1) 당기법인세
당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 세전이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 연결회사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.
2) 이연법인세
이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출 시 사용되는 세무기준액과의 차이를 바탕으로 인식되며, 자산부채법에 의하여 인식하고 있습니다. 이연법인세부채는 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식하며, 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이 중 일시적 차이가 과세소득 발생으로 해소될 가능성이 높은 경우에 인식합니다. 그러나, 일시적차이가 영업권을 최초로 인식하는 경우나 자산ㆍ부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합 거래가 아니고, 거래 당시의 회계이익 또는 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래의 경우 이연법인세를 인식하지 않고 있습니다.
종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 연결회사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸 가능할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.
이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 종료일에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 보고기간종료일 제정 되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.
이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 연결회사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.
(23) 주당이익연결회사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.
(24) 매각예정비유동자산비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것이라면 이를 매각예정으로 분류하며 순공정가치와 장부금액 중 작은 금액으로 측정하고, 그 자산은 감가상각(또는 상각)하지 아니하고 있습니다. 매각예정으로 분류된 비유동자산은 다른 자산과 별도로 연결재무상태표에 표시하며 매각예정으로 분류된 처분자산집단에 포함되는 자산이나 부채는 다른 자산이나 부채와 별도로 연결재무상태표에 표시하고 있습니다.
4. 현금및현금성자산보고기간 종료일 현재 현금및현금성자산의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 현금 | 1,026,595 | 13,594 |
| 보통예금 | 2,518,831,118 | 2,460,581,540 |
| 외화예금 | 21,147,508 | 912,775,444 |
| 합계 | 2,541,005,221 | 3,373,370,578 |
5. 매출채권및기타채권(1) 보고기간 종료일 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 채권액 | 대손충당금 | 장부금액 | 채권액 | 대손충당금 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동 : | ||||||
| 매출채권 | 12,606,263,938 | (791,071,787) | 11,815,192,151 | 7,458,723,371 | (179,514,153) | 7,279,209,218 |
| 미수금 | 916,877,259 | - | 916,877,259 | 482,954,432 | - | 482,954,432 |
| 미수수익 | 58,610 | - | 58,610 | - | - | - |
| 소 계 | 13,523,199,807 | (791,071,787) | 12,732,128,020 | 7,941,677,803 | (179,514,153) | 7,762,163,650 |
| 비유동 : | ||||||
| 임차보증금 | 407,688,315 | - | 407,688,315 | 413,023,398 | - | 413,023,398 |
| 기타보증금 | 159,761,842 | (80,000,000) | 79,761,842 | 127,969,955 | (80,000,000) | 47,969,955 |
| 전신전화가입권 | 242,000 | - | 242,000 | 242,000 | - | 242,000 |
| 소 계 | 567,692,157 | (80,000,000) | 487,692,157 | 541,235,353 | (80,000,000) | 461,235,353 |
| 합 계 | 14,090,891,964 | (871,071,787) | 13,219,820,177 | 8,482,913,156 | (259,514,153) | 8,223,399,003 |
(2) 보고기간 종료일 현재 매출채권및기타채권의 연령별 채권액은 다음과 같습니다.
| <당기말> | (단위: 원) |
| 구 분 | 3개월 이내 | 3개월~6개월 | 6개월~1년 | 1년 초과 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 매출채권 | 10,670,546,302 | 406,199,988 | 16,667,827 | 1,512,849,821 | 12,606,263,938 |
| 미수금 | 916,877,259 | - | - | - | 916,877,259 |
| 미수수익 | 58,610 | - | - | - | 58,610 |
| 임차보증금 | - | 17,000,000 | 63,164,514 | 327,523,801 | 407,688,315 |
| 기타보증금 | 30,054,754 | 252,000 | - | 129,455,088 | 159,761,842 |
| 전신전화가입권 | - | - | - | 242,000 | 242,000 |
| 합 계 | 11,617,536,925 | 423,451,988 | 79,832,341 | 1,970,070,710 | 14,090,891,964 |
| <전기말> | (단위: 원) |
| 구 분 | 3개월 이내 | 3개월~6개월 | 6개월~1년 | 1년 초과 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 매출채권 | 6,164,203,379 | 634,141,577 | 405,597,500 | 254,780,915 | 7,458,723,371 |
| 미수금 | 482,954,432 | - | - | - | 482,954,432 |
| 임차보증금 | - | - | - | 413,023,398 | 413,023,398 |
| 기타보증금 | 47,969,955 | - | - | 80,000,000 | 127,969,955 |
| 전신전화가입권 | - | - | - | 242,000 | 242,000 |
| 합 계 | 6,695,127,766 | 634,141,577 | 405,597,500 | 748,046,313 | 8,482,913,156 |
(3) 연결회사는 채권의 연령 분석 및 과거의 대손경험율, 장래 채권의 회수 계획 등을토대로 추산한 대손예상액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다. 당기와 전기 중 대손충당금의 변동 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초 | 259,514,153 | 294,911,495 |
| 대손상각비(환입) | 611,725,566 | (35,397,342) |
| 제각 | (167,932) | - |
| 기말 | 871,071,787 | 259,514,153 |
6. 기타금융자산(1) 보고기간 종료일 현재 기타금융자산의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| 유동 : | ||
| 파생금융자산 | 343,480,749 | - |
| 소 계 | 343,480,749 | - |
| 비유동 : | ||
| 장기금융상품 | 868,741,384 | 435,550,570 |
| 지분증권 | 1,519,101,144 | - |
| 소 계 | 2,387,842,528 | 435,550,570 |
| 합 계 | 2,731,323,277 | 435,550,570 |
(2) 보고기간 종료일 현재 사용제한 장기금융상품은 없습니다.(3) 당기말 현재 지분증권(기타포괄손익-공정가치측정금융자산)의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 | 우선주 | 보유주식수 | 지분율 | 당기말 | 전기말 |
| 취득원가 | (주/좌) | 장부금액 | 장부금액 | ||
| Harbinger Motors Inc.(미국) | 1,519,101,144 | 490,540 | 0.14% | 1,519,101,144 | - |
(4) 당기 중 지분증권의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 자산명 | 기초 | 취득 | 기말 |
| Harbinger Motors Inc.(미국) | - | 1,519,101,144 | 1,519,101,144 |
7. 재고자산
보고기간 종료일 현재 재고자산의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 평가전 금액 | 평가충당금 | 장부금액 | 평가전 금액 | 평가충당금 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 상품 | 2,925,576,526 | (116,381,141) | 2,809,195,385 | 2,600,616,402 | (204,780,947) | 2,395,835,455 |
| 제품 | 2,688,273,288 | (92,884,987) | 2,595,388,301 | 815,160,754 | (98,158,677) | 717,002,077 |
| 재공품 | 2,151,685,303 | - | 2,151,685,303 | - | - | - |
| 원재료 | 4,476,779,553 | - | 4,476,779,553 | 2,688,205,957 | (9,351,682) | 2,678,854,275 |
| 부자재 | 3,434,974,712 | - | 3,434,974,712 | - | - | - |
| 합 계 | 15,677,289,382 | (209,266,128) | 15,468,023,254 | 6,103,983,113 | (312,291,306) | 5,791,691,807 |
당기에 매출원가에서 가산된 재고자산평가손실환입은 97,751천원 입니다.(전기: 재고자산평가손실환입 77,727천원). 당기에 비용으로 인식되어 '매출원가'에 포함된 재고자산의 원가는 65,393,365천원(전기: 19,031,356천원)입니다.
8. 기타자산보고기간 종료일 현재 기타자산의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 유동: | ||
| 선급금 | 1,591,274,885 | 115,751,743 |
| 선급비용 | 191,050,666 | 134,543,533 |
| 부가세대급금 | 361,470,187 | 418,942,869 |
| 반환제품회수권 | 17,216,099 | 39,999,488 |
| 소 계 | 2,161,011,837 | 709,237,633 |
| 비유동: | ||
| 장기선급비용 | 508,759,406 | 276,264,624 |
| 합 계 | 2,669,771,243 | 985,502,257 |
9. 유형자산
(1) 보고기간 종료일 현재 유형자산의 내용은 다음과 같습니다.
| <당기말> | (단위: 원) |
| 구분 | 취득원가 | 감가상각누계액 | 장부금액 |
|---|---|---|---|
| 토지 | 8,255,258,200 | - | 8,255,258,200 |
| 건물 | 4,631,868,522 | (973,941,419) | 3,657,927,103 |
| 구축물 | 12,000,000 | (10,686,500) | 1,313,500 |
| 기계장치 | 18,471,845,646 | (13,962,702,915) | 4,509,142,731 |
| 차량운반구 | 524,277,657 | (324,174,747) | 200,102,910 |
| 공구와기구 | 7,974,233,252 | (6,848,700,838) | 1,125,532,414 |
| 비품 | 1,866,008,090 | (1,155,403,060) | 710,605,030 |
| 시설장치 | 1,513,846,102 | (1,068,391,388) | 445,454,714 |
| 사용권자산 | 3,206,017,867 | (1,274,251,660) | 1,931,766,207 |
| 건설중인자산 | 139,200,000 | - | 139,200,000 |
| 합계 | 46,594,555,336 | (25,618,252,527) | 20,976,302,809 |
| <전기말> | (단위: 원) |
| 구분 | 취득원가 | 감가상각누계액 | 장부금액 |
|---|---|---|---|
| 토지 | 2,895,000,000 | - | 2,895,000,000 |
| 건물 | 2,121,622,863 | (528,785,551) | 1,592,837,312 |
| 기계장치 | 7,471,195,331 | (5,507,905,672) | 1,963,289,659 |
| 차량운반구 | 189,793,438 | (97,598,331) | 92,195,107 |
| 공구와기구 | 43,736,000 | (15,340,148) | 28,395,852 |
| 비품 | 585,406,438 | (244,781,277) | 340,625,161 |
| 시설장치 | 736,947,243 | (459,256,560) | 277,690,683 |
| 사용권자산 | 3,058,865,900 | (585,257,019) | 2,473,608,881 |
| 건설중인자산 | 1,597,724,668 | - | 1,597,724,668 |
| 합계 | 18,700,291,881 | (7,438,924,558) | 11,261,367,323 |
(2) 보고기간 중 유형자산의 변동내용은 다음과 같습니다.
| <당기말> | (단위: 원) |
| 구분 | 기초 | 사업결합 | 취득 | 대체 | 처분 | 상각 | 환율변동효과 등 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 토지 | 2,895,000,000 | 5,360,258,200 | - | - | - | - | - | 8,255,258,200 |
| 건물 | 1,592,837,312 | 2,150,059,960 | - | - | - | (84,970,169) | - | 3,657,927,103 |
| 구축물 | - | 1,576,000 | - | - | - | (262,500) | - | 1,313,500 |
| 기계장치 | 1,963,289,659 | 2,537,415,181 | 112,860,000 | 1,422,823,708 | (1,000) | (1,460,952,128) | (66,292,689) | 4,509,142,731 |
| 차량운반구 | 92,195,107 | 197,670,934 | - | - | (31,352,341) | (56,941,478) | (1,469,312) | 200,102,910 |
| 공구와기구 | 28,395,852 | 1,118,243,178 | 310,858,410 | - | - | (331,965,026) | - | 1,125,532,414 |
| 비품 | 340,625,161 | 299,806,571 | 256,262,394 | 1,068,510 | (1,000) | (174,093,546) | (13,063,060) | 710,605,030 |
| 시설장치 | 277,690,683 | 191,739,177 | 74,650,000 | - | - | (98,625,146) | - | 445,454,714 |
| 사용권자산 | 2,473,608,881 | 27,204,228 | 363,919,951 | - | (92,425,635) | (733,070,112) | (107,471,106) | 1,931,766,207 |
| 건설중인자산 | 1,597,724,668 | - | - | (1,423,892,218) | (12,000,000) | - | (22,632,450) | 139,200,000 |
| 합계 | 11,261,367,323 | 11,883,973,429 | 1,118,550,755 | - | (135,779,976) | (2,940,880,105) | (210,928,617) | 20,976,302,809 |
| <전기말> | (단위: 원) |
| 구분 | 기초 | 취득 | 대체 | 처분 | 상각 | 환율변동효과 | 재평가 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 토지 | 8,695,112,000 | - | (5,800,112,000) | - | - | - | - | 2,895,000,000 |
| 건물 | 3,336,606,118 | - | (1,615,885,661) | - | (128,026,095) | 142,950 | - | 1,592,837,312 |
| 기계장치 | 1,715,847,603 | 412,764,529 | 355,754,472 | - | (588,519,201) | 67,442,256 | - | 1,963,289,659 |
| 차량운반구 | 74,995,320 | 31,430,315 | - | - | (15,749,393) | 1,518,865 | - | 92,195,107 |
| 공구와기구 | 35,922,488 | - | - | - | (7,526,636) | - | - | 28,395,852 |
| 비품 | 122,628,137 | 232,608,924 | - | (359,371) | (26,712,642) | 12,460,113 | - | 340,625,161 |
| 시설장치 | 199,621,683 | 120,000,000 | (558,001) | - | (41,372,999) | - | - | 277,690,683 |
| 사용권자산 | 686,374,949 | 2,097,296,173 | - | (10,767,377) | (389,564,440) | 90,269,576 | - | 2,473,608,881 |
| 건설중인자산 | 141,200,000 | 1,049,581,018 | 384,311,200 | - | - | 22,632,450 | - | 1,597,724,668 |
| 합계 | 15,008,308,298 | 3,943,680,959 | (6,676,489,990) | (11,126,748) | (1,197,471,406) | 194,466,210 | - | 11,261,367,323 |
(3) 연결회사는 유형자산 중 토지에 대해 재평가모형을 적용하고 있으며, 연결회사와독립적이고 전문적인 감정평가법인에서 산출한 감정가액을 이용하여 토지를 재평가하였습니다. 평가방법은 대상 토지와 유사한 표준지의 공시지가를 기준으로 지가변동률, 생산자물가상승률, 위치, 기타 가치형성요인 등을 종합 고려하여 공시지가기준법을 적용하였습니다. 재평가에 따른 토지의 장부금액과 원가모형으로 평가되었을 경우의 장부금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구분 | 재평가기준일 | 재평가모형 | 원가모형 |
|---|---|---|---|
| 토지(서울사무소) | 2024년 6월 30일 | 2,895,000,000 | 2,195,183,021 |
상기 토지 재평가로 인해 당기말까지 유형자산에 관하여 기타포괄이익으로 인식한 재평가잉여금의 누계액은 699,817천원 (법인세효과 차감 전)입니다. (4) 당기말 현재 연결실체의 유형자산 중 토지 및 건물이 차입금에 대해 담보로 제공되어 있습니다(주석 13, 30 참조).
10. 무형자산(1) 보고기간 종료일 현재 무형자산의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 특허권 | 4,014,666 | 11,957,645 |
| 상표권 | 90,134 | - |
| 소프트웨어 | 24,563,906 | 53,090,218 |
| 정부지원금(소프트웨어) | (11,227,650) | (26,197,850) |
| 회원권 | 75,772,062 | 28,152,238 |
| 고객관계 | 10,214,972,980 | 1,949,785,713 |
| 영업권 | 4,634,199,033 | 213,282,882 |
| 건설중인자산 | 444,333,000 | - |
| 정부지원금(건설중인자산) | (269,919,000) | - |
| 합계 | 15,116,799,131 | 2,230,070,846 |
(2) 보고기간 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.
| <당기말> | (단위: 원) |
| 계정과목 | 기초 | 사업결합 | 취득 | 처분 | 상각 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 특허권 | 11,957,645 | - | 2,255,894 | - | (10,198,873) | 4,014,666 |
| 상표권 | - | - | 104,000 | - | (13,866) | 90,134 |
| 소프트웨어 | 53,090,218 | - | 2,475,909 | - | (31,002,221) | 24,563,906 |
| 정부지원금(소프트웨어) | (26,197,850) | - | - | - | 14,970,200 | (11,227,650) |
| 회원권 | 28,152,238 | 53,105,000 | - | - | (5,485,176) | 75,772,062 |
| 고객관계 | 1,949,785,713 | 9,566,604,348 | - | - | (1,301,417,081) | 10,214,972,980 |
| 영업권 | 213,282,882 | 4,436,187,533 | - | (15,271,382) | - | 4,634,199,033 |
| 건설중인자산 | - | 431,265,000 | 13,068,000 | - | - | 444,333,000 |
| 정부지원금(건설중인자산) | - | (269,919,000) | - | - | - | (269,919,000) |
| 합계 | 2,230,070,846 | 14,217,242,881 | 17,903,803 | (15,271,382) | (1,333,147,017) | 15,116,799,131 |
| <전기말> | (단위:원) |
| 계정과목 | 기초 | 취득 | 대체 | 상각 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 특허권 | 24,464,896 | 337,700 | - | (12,844,951) | 11,957,645 |
| 소프트웨어 | 69,151,351 | - | - | (16,061,133) | 53,090,218 |
| 정부지원금(소프트웨어) | (33,682,950) | - | - | 7,485,100 | (26,197,850) |
| 회원권 | 10,826,853 | 6,713,091 | 13,354,882 | (2,742,588) | 28,152,238 |
| 고객관계 | 2,383,071,427 | - | - | (433,285,714) | 1,949,785,713 |
| 영업권 | 213,282,882 | - | - | - | 213,282,882 |
| 합계 | 2,667,114,459 | 7,050,791 | 13,354,882 | (457,449,286) | 2,230,070,846 |
(3)영업권1) 당기말 및 전기말 현재 영업권 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 손상차손누계액 | 장부금액 | 취득원가 | 손상차손누계액 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 청한전자 | 7,354,225,027 | (7,156,213,527) | 198,011,500 | 7,369,496,409 | (7,156,213,527) | 213,282,882 |
| 디에스티(*) | 4,436,187,533 | - | 4,436,187,533 | - | - | - |
| 합 계 | 11,790,412,560 | (7,156,213,527) | 4,634,199,033 | 7,369,496,409 | (7,156,213,527) | 213,282,882 |
(*) 당기 중 ㈜디에스티의 주식 50.01%를 인수하면서 취득한 영업권입니다.2) 보고기간 중 영업권의 변동내역은 다음과 같습니다.
| <당기말> | (단위: 원) |
| 구 분 | 기초 | 사업결합 | 지분율 변동 | 기말 |
|---|---|---|---|---|
| 청한전자 | 213,282,882 | - | (15,271,382) | 198,011,500 |
| 디에스티(*) | - | 4,436,187,533 | - | 4,436,187,533 |
| 합 계 | 213,282,882 | 4,436,187,533 | (15,271,382) | 4,634,199,033 |
(*) 당기 중 신규로 지분을 취득하였습니다
| <전기말> | (단위: 원) |
| 구 분 | 기초 | 증감 | 기말 |
|---|---|---|---|
| 청한전자 | 213,282,882 | - | 213,282,882 |
3) 사용가치 추정에 사용된 주요 가정연결회사는 각 현금창출단위의 향후 미래현금흐름을 예측하였습니다. 현금흐름은 과거경험, 실제 영업결과 그리고 연결회사의 향후 5개년 사업계획에 근거하여 추정되었습니다. 연결회사는 할인율 산정 시 국공채의 평균수익율을 무위험이자율로 사용하였고, 규모위험 및 자기자본 프리미엄과 같은 위험프리미엄을 가산하였습니다. 사용가치의 계산에 사용된 주요한 가정은 해당 산업의 미래 경향에 대한 경영진의 평가를 반영하고 있으며, 이는 외부정보와 내부정보(과거 역사적정보)를 고려하여 결정하였습니다. 현금창출단위의 사용가치 계산에 사용된 주요한 가정은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 할인율 | 추정기간 매출성장률 | 영구성장률 |
|---|---|---|---|
| 청한전자 | 14.8% | 5.8% | 1.0% |
11. 리스(1) 보고기간 종료일 현재 사용권자산 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 부동산 | 1,378,163,948 | 1,860,331,309 |
| 차량운반구 | 373,646,045 | 305,460,614 |
| 기계장치 | 179,956,214 | 307,816,958 |
| 합계 | 1,931,766,207 | 2,473,608,881 |
(2) 보고기간 중 사용권자산의 변동내용은 다음과 같습니다.
| <당기말> | (단위: 원) |
| 구분 | 기초 | 사업결합 | 취득 | 처분 | 상각 | 기타 | 환율변동효과 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 부동산 | 1,860,331,309 | - | 141,984,032 | (92,425,635) | (439,242,566) | - | (92,483,192) | 1,378,163,948 |
| 차량운반구 | 305,460,614 | 27,204,228 | 164,673,448 | - | (126,405,125) | 2,712,880 | - | 373,646,045 |
| 기계장치 | 307,816,958 | - | 57,262,471 | - | (167,422,421) | (17,700,794) | - | 179,956,214 |
| 합계 | 2,473,608,881 | 27,204,228 | 363,919,951 | (92,425,635) | (733,070,112) | (14,987,914) | (92,483,192) | 1,931,766,207 |
| <전기말> | (단위: 원) |
| 구분 | 기초 | 사업결합 | 취득 | 처분 | 상각 | 환율변동효과 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 부동산 | 231,267,218 | - | 1,826,292,638 | (10,767,377) | (276,730,746) | 90,269,576 | 1,860,331,309 |
| 차량운반구 | 287,327,507 | - | 76,294,634 | - | (58,161,527) | - | 305,460,614 |
| 기계장치 | 167,780,224 | - | 194,708,901 | - | (54,672,167) | - | 307,816,958 |
| 합계 | 686,374,949 | - | 2,097,296,173 | (10,767,377) | (389,564,440) | 90,269,576 | 2,473,608,881 |
(3) 보고기간 종료일 현재 리스부채의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 리스부채(유동) | 647,135,860 | 656,258,913 |
| 리스부채(비유동) | 1,281,211,720 | 1,755,128,373 |
| 합계 | 1,928,347,580 | 2,411,387,286 |
(4) 보고기간 중 리스부채의 변동내용은 다음과 같습니다.
| <당기말> | (단위: 원) |
| 구분 | 기초 | 사업결합 | 취득 | 이자비용 | 상환 | 처분 | 환율변동효과 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 리스부채 | 2,411,387,286 | 27,143,048 | 352,142,669 | 134,960,451 | (802,059,946) | (105,190,885) | (90,035,043) | 1,928,347,580 |
당기에 리스부채 인식에 적용된 증분차입이자율은 3.2~11.3%입니다.
| <전기말> | (단위: 원) |
| 구분 | 기초 | 취득 | 이자비용 | 상환 | 처분 | 환율변동효과 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 리스부채 | 596,224,874 | 2,019,213,025 | 65,147,375 | (344,390,552) | (12,500,747) | 87,693,311 | 2,411,387,286 |
전기에 리스부채 인식에 적용된 증분차입이자율은 3.3~7.7%입니다.
(5) 리스와 관련 인식한 비용은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 사용권자산 감가상각비 | 733,070,112 | 389,564,440 |
| 리스부채 이자비용 | 134,960,451 | 65,147,375 |
| 단기리스비용 | 81,374,718 | 11,633,707 |
| 소액자산 리스비용 | 18,714,256 | 2,156,370 |
| 리스해지이익 | 3,360,617 | - |
| 리스계약변경이익 | 885,381 | 2,584,382 |
| 합계 | 972,365,535 | 471,086,274 |
(6) 당기 중 리스의 총 현금유출액은 902,148,920원(전기말: 358,180,629원)입니다.
12. 매입채무 및 기타채무보고기간 종료일 현재 매입채무 및 기타채무의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 매입채무 | 11,333,667,033 | 3,979,852,854 |
| 미지급금 | 1,659,370,335 | 341,734,728 |
| 미지급비용 | 478,175,882 | 351,725,770 |
| 합계 | 13,471,213,250 | 4,673,313,352 |
13. 차입금 및 사채
(1) 보고기간 종료일 현재 단기차입금의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 차입금종류 | 차입처 | 이자율(당기) | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|---|
| 운전자금 | 우리은행 | 5.28 ~ 6.40% | 840,000,000 | 840,000,000 |
| 운전자금 | 기업은행 | 5.22 ~ 7.19% | 1,033,160,000 | 1,033,160,000 |
| 운전자금 | 국민은행 | 4.64 ~ 9.07% | 1,680,000,000 | 1,150,000,000 |
| 운전자금 | 신한은행 | 5.21 ~ 5.92% | 1,350,000,000 | 1,350,000,000 |
| 운전자금 | 한국산업은행 | - | - | 848,000,000 |
| 운전자금 | 발리언트 이노베이션 | Libor + 1% | 400,000,000 | - |
| 운전자금 | 대표이사(한택수) | 5.60% | 620,000,000 | - |
| 운전자금 | 이근혜 | 5.60% | 100,000,000 | - |
| 운전자금 | 농협은행(하노이) | 0.00% | 1,917,115,200 | 2,464,450,057 |
| 운전자금 | 농협은행 | 4.02 ~ 4.83% | 1,420,000,000 | - |
| 운전자금 | 아이엠뱅크 | 4.41 ~ 6.21% | 5,387,000,000 | - |
| 운전자금 | 산업은행 | 3.77% | 3,000,000,000 | - |
| 매입외환 | KEB하나은행 | 6.80 ~ 6.98% | 189,964,158 | - |
| 수입기한부L/C | 농협은행 | 10.00% | 329,774,458 | - |
| 구매자금 | 우리은행 | 5.54 ~ 5.79% | 2,175,016,880 | 2,173,913,460 |
| 구매자금 | 기업은행 | 6.44 ~ 9.50% | 1,219,050,000 | 1,540,786,746 |
| 구매자금 | 농협은행 | 5.50 ~ 13.00% | 1,283,000,000 | 1,766,000,000 |
| 합계 | 22,944,080,696 | 13,166,310,263 |
(2) 보고기간 종료일 현재 장기차입금의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구분 | 차입처 | 이자율(당기) | 만기 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 시설자금 | 한국산업은행 | - | - | - | 2,571,300,000 |
| 시설자금 | 국민은행 | 2.84% | 2030-09-17 | 1,166,660,000 | 1,400,000,000 |
| 시설자금 | 중소기업진흥공단 | - | - | - | 24,930,000 |
| 시설자금 | 우리은행 | - | - | - | 46,485,000 |
| 운전자금 | 아이엠뱅크 | 4.22% ~ 5.30% | 2028-04-12 ~ 2029-12-15 | 811,880,000 | - |
| 운전자금 | 국민은행 | 4.23% ~ 6.21% | 2026-04-26 ~ 2028-03-15 | 1,362,222,240 | - |
| 운전자금 | 농협은행 | 4.25% | 2026-11-20 | 94,270,000 | - |
| 운전자금 | 대표이사(한택수) | 5.60% | 2028-05-30 | 2,525,000,000 | - |
| 합계 | 5,960,032,240 | 4,042,715,000 | |||
| 유동성 대체 | (796,304,240) | (876,155,000) | |||
| 대체 후 | 5,163,728,000 | 3,166,560,000 |
(3) 보고기간 종료일 현재 사채의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구분 | 차입처 | 이자율(당기) | 만기 | 당기말 | 전기말 | 상환방법 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 신보2024 제8차 유동화전문 유한회사 | 코리아에셋투자증권 | 7.45% | 2026-04-29 | 270,000,000 | 270,000,000 | 일시 상환 |
| 신보2024 제9차 유동화전문 유한회사 | 아이비케이투자증권 | 7.25% | 2026-06-27 | 760,000,000 | 760,000,000 | 일시 상환 |
| 합계 | 1,030,000,000 | 1,030,000,000 | ||||
| 유동성 대체 | (1,030,000,000) | - | ||||
| 대체 후 | - | 1,030,000,000 |
연결회사는 발행일(당일 포함)로부터 6개월이 경과한 날로부터 매 영업일에 본 사채의 원금 전부에 한하여 본 사채를 조기 상환할 수 있으며, 지배기업의 대표이사로부터 연대보증을 제공받고 있습니다.(4) 당기말 현재 장기차입금 및 사채의 연도별 상환스케쥴은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구분 | 1년 | 1년~5년 | 5년 초과 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 장기차입금 | 796,304,240 | 5,163,728,000 | - | 5,960,032,240 |
| 사채 | 1,030,000,000 | - | - | 1,030,000,000 |
(5) 당기말 현재 차입금과 관련하여 연결회사의 토지, 건물 및 기계장치 등이 담보로 제공되어 있습니다(주석 9, 30 참조).
14. 전환사채
(1) 당기말 현재 연결회사가 발행한 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 | 제1회 | 제2회 | 제3회 | 제4회 | 제5회 | 제6회 | |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 사채의 발행일 | 2025-02-03 | 2025-02-27 | 2025-02-27 | 2025-04-29 | 2025-10-27 | 2025-10-27 | |
| 사채의 만기일 | 2028-02-03 | 2028-02-27 | 2028-02-27 | 2028-04-29 | 2030-10-27 | 2030-10-27 | |
| 발행가액 | 1,500,000,000 | 4,000,000,000 | 1,000,000,000 | 1,000,000,000 | 2,000,000,000 | 2,000,000,000 | |
| 미상환가액 | 1,500,000,000 | 2,000,000,000 | 1,000,000,000 | 1,000,000,000 | 2,000,000,000 | 2,000,000,000 | |
| 이자율 | 표면이자율 0% | 표면이자율 0% | 표면이자율 0% | 표면이자율 0% | 표면이자율 0%, | 표면이자율 0%, | |
| 만기보장수익률 2% | 만기보장수익률 2% | 만기보장수익률 2% | 만기보장수익률 4% | 만기보장수익률 2% | 만기보장수익률 2% | ||
| 사채인수자의 전환권 | 전환청구기간 | 2026년 02월 03일부터 | 2026년 02월 27일부터 | 2026년 02월 27일부터 | 2026년 04월 29일부터 | 2026년 10월 27일부터 | 2026년 10월 27일부터 |
| 2028년 01월 03일까지 | 2028년 01월 27일까지 | 2028년 01월 27일까지 | 2028년 03월 29일까지 | 2030년 09월 27일까지 | 2030년 09월 27일까지 | ||
| 전환가액조정에 관한 사항 |
1) 유상증자, 무상증자, 주식배당 등으로 주식수가 증가하는 경우 또는 전환가액을 하회하는 주식관련사채를 발행하는 경우 비례하여 전환가격을 조정2) 합병, 감자, 주식분할 또는 병합하는 경우 그 분할 또는 병합비율에 따라 조정3) 감자 및 주식 병합 등 주식가치 상승 사유가 발생하는 경우 감자 및 주식 병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향하여 전환가액을 조정4) 위 1) 내지 3)에 의하여 조정된 전환가격이 주식의 액면가 이하일 경우에는 액면가를 전환가격으로 하며, 각 전환사채에 부여된 전환청구권의 행사로 인하여 발행할 주식의 발행가액의 합계액은 각 전환사채의 발행가액을 초과할 수 없다.5) 사채 발행후 12개월이 되는날 및 이후 매7개월이 되는 날에 새로운 전환가액 산정하며, 발행당시 전환가액의 70% 이상으로 함.6) 1)내지 5)에 의하여 조정된 전환가액이 주식의 액면가 이하일 경우에는 액면가를 전환가액으로 하며, 전환청구로 발행된 주식의 발행가액은 전환사채의 발행가액을 초과할 수 없음. | ||||||
| 발행할 주식 |
당사 기명식 보통주 | 당사 기명식 보통주 | 당사 기명식 보통주 | 당사 기명식 보통주 | 당사 기명식 보통주 | 당사 기명식 보통주 | |
| 전환가액 | 6,420원 | 7,231원 | 7,231원 | 6,471원(주1) | 9,501원 | 9,501원 | |
| 전환가능주식수 | 233,644주 | 553,173주 | 138,293주 | 154,535주 | 210,504주 | 210,504주 | |
| 사채인수자의 조기상환청구권 | 조기상환청구기간 | 2026년 08월 03일로부터 2027년 11월 03일까지 매 3개월에 해당하는 날 | 2026년 08월 27일로부터 2027년 11월 27일까지 매 3개월에 해당하는 날 | 2026년 08월 27일로부터 2027년 11월 27일까지 매 3개월에 해당하는 날 | 2026년 10월 29일로부터 2028년 01월 29일까지 매 3개월에 해당하는 날 | 2027년 04월 27일로부터 2030년 7월 27일까지 매 3개월에 해당하는 날 | 2027년 04월 27일로부터 2030년 7월 27일까지 매 3개월에 해당하는 날 |
| 조기상환청구금액 | 발행가액에 연 2% 조기상환수익률을 가산한 금액 | 발행가액에 연 2% 조기상환수익률을 가산한 금액 | 발행가액에 연 2% 조기상환수익률을 가산한 금액 | 발행가액에 연 4% 조기상환수익률을 가산한 금액 | 발행가액에 연 2% 조기상환수익률을 가산한 금액 | 발행가액에 연 2% 조기상환수익률을 가산한 금액 | |
| 사채발행자의 매도청구권 | 매도청구기간 | 2026년 02월 03일 및 이후 매 1개월이 되는 날 | 2025년 08월 27일 및 이후 매 1개월이 되는 날 | 2025년 08월 27일 및 이후 매 1개월이 되는 날 | 2026년 04월 29일 및 이후 매 1개월이 되는 날 | 2026년 10월 27일 및 이후 매 1개월이 되는 날 | 2026년 10월 27일 및 이후 매 1개월이 되는 날 |
| 매도청구금액 | 발행가액에 연 2% 이율을 가산한 금액 | 발행가액에 연 5% 이율을 가산한 금액 | 발행가액에 연 6% 이율을 가산한 금액 | 발행가액에 연 5% 이율을 가산한 금액 | 발행가액에 연 3% 이율을 가산한 금액 | 발행가액에 연 3% 이율을 가산한 금액 |
(주1) 2025년 11월 29일 1주당 전환가액이 5,758원으로 조정되었습니다.
(2) 당기말 현재 연결회사가 발행한 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구분 | 액면금액 | 상환할증금 | 전환권조정 | 사채할인발행차금 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 제1회 전환사채 | 1,500,000,000 | 91,812,000 | (390,774,633) | (4,969,642) | 1,196,067,725 |
| 제2회 전환사채(*) | 2,000,000,000 | 122,416,000 | (746,644,184) | (2,722,228) | 1,373,049,588 |
| 제3회 전환사채 | 1,000,000,000 | 61,208,000 | (212,659,015) | (1,957,740) | 846,591,245 |
| 제4회 전환사채 | 1,000,000,000 | 124,864,000 | (387,985,844) | (4,931,498) | 731,946,658 |
| 제5회 전환사채 | 2,000,000,000 | 208,161,606 | (1,096,193,280) | (738,139) | 1,111,230,187 |
| 제6회 전환사채 | 2,000,000,000 | 208,161,606 | (1,096,193,280) | (738,139) | 1,111,230,187 |
| 합계 | 9,500,000,000 | 816,623,212 | (3,930,450,236) | (16,057,386) | 6,370,115,590 |
(*) 당기중 회사는 액면금액 기준 2,000백만원의 전환사채를 조기상환 하였습니다.(3) 당기말 현재 발행자(또는 발행자가 지정하는 제3자)의 매도청구권이 있는 금융자산과 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채의 장부금액은 다음과 같습니다.
| <당기말> | (단위: 원) |
| 구 분 | 파생금융자산 | 파생금융부채 |
|---|---|---|
| 제1회 전환사채 | 69,868,490 | 461,409,681 |
| 제2회 전환사채 | - | 442,182,863 |
| 제3회 전환사채 | 53,708,175 | 274,799,606 |
| 제4회 전환사채 | 50,602,627 | 301,078,549 |
| 제5회 전환사채 | 39,069,567 | 661,131,330 |
| 제6회 전환사채 | 130,231,890 | 752,293,653 |
| 합계 | 343,480,749 | 2,892,895,682 |
(4) 당기 현재 당사가 발행한 전환사채 중 회수하여 보관 중인 자기사채의 변동 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 회차 | 발행일자 | 기초 | 증가(전환사채상환) | 감소(재매각) | 감소(소각) | 기말 | |||||
| 일자 | 금액 | 거래상대방 | 일자 | 금액 | 거래상대방 | 일자 | 금액 | ||||
| 제2회 전환사채 | 2025.02.27 | - | 2025.10.27 | 1,000,000,000 | 카이빌리언트조선신기술조합1호 | - | - | - | 2025.10.27 | 1,000,000,000 | - |
| 2025.10.27 | 1,000,000,000 | 스튜디오 미르 | - | - | - | 2025.01.27 | 1,000,000,000 | ||||
| 합계 | - | 2,000,000,000 | - | - | - | - | 2,000,000,000 | - |
(5) 당기 중 파생상품자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 | 당기말 |
|---|---|
| 기초금액 | - |
| 발행 | 1,069,935,684 |
| 매입 | (594,938,295) |
| 평가 | (131,516,640) |
| 기말금액 | 343,480,749 |
(6) 당기 중 파생상품부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 | 당기말 |
|---|---|
| 기초금액 | - |
| 발행 | 5,667,480,916 |
| 매입 | (1,198,471,076) |
| 평가 | (1,576,114,158) |
| 기말금액 | 2,892,895,682 |
(7) 매도청구 관련 내재파생금융자산과 부채로 분류된 내재파생금부채의 평가손익을제외한 법인세비용차감전손익은 다음과 같습니다
| (단위: 원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 법인세비용차감전 순손실 | (8,498,156,581) | (2,262,423,049) |
| 파생상품평가이익 | (1,854,303,021) | - |
| 파생상품평가손실 | 409,705,503 | - |
| 평가손익 제외 법인세비용차감전 순손실 | (9,942,754,099) | (2,262,423,049) |
15. 순확정급여부채
(1) 보고기간 종료일 현재 순확정급여부채의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 확정급여채무 현재가치 | 4,885,197,747 | 1,297,408,088 |
| 사외적립자산 공정가치 | (3,819,981,665) | (376,510,576) |
| 합계 | 1,065,216,082 | 920,897,512 |
(2) 보고기간 중 확정급여채무의 변동내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 기초 | 1,297,408,088 | 1,225,567,737 |
| 근무원가 | 499,263,579 | 113,222,256 |
| 이자원가 | 98,091,828 | 16,662,456 |
| 재측정요소 | 24,695,769 | 2,434,487 |
| - 재무적 가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 | (119,883,679) | 29,401,732 |
| - 경험적 조정으로 인한 보험수리적손익 | 144,579,448 | (26,967,245) |
| 급여지급액 | (451,541,076) | (60,478,848) |
| 사업결합 | 3,417,279,559 | - |
| 기말 | 4,885,197,747 | 1,297,408,088 |
(3) 사외적립자산1) 보고기간 중 사외적립자산의 공정가치 변동내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 기초 | 376,510,576 | 354,467,725 |
| 이자수익 | 72,789,300 | 7,138,902 |
| 보험수리적손익 | 25,898,296 | (2,114,133) |
| 사용자의 기여금 | 49,104,800 | 50,000,000 |
| 급여지급액 | (24,007,445) | (32,981,918) |
| 사업결합 | 3,319,686,138 | - |
| 기말 | 3,819,981,665 | 376,510,576 |
2) 보고기간 종료일 현재 사외적립자산의 구성내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 정기예금 등 | 3,819,981,665 | 376,510,576 |
(4) 손익계산서에 반영된 금액의 내역1) 보고기간 중 손익으로 인식한 총비용의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 당기근무원가 | 499,263,579 | 113,222,256 |
| 순이자손익 | 25,302,528 | 9,523,554 |
| 합계 | 524,566,107 | 122,745,810 |
2) 보고기간 중 인식한 총비용의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 매출원가 | 234,120,561 | 10,848,477 |
| 판매비와관리비(경상연구개발비 포함) | 290,445,546 | 111,897,333 |
| 합계 | 524,566,107 | 122,745,810 |
(5) 보고기간 중 기타포괄손익으로 인식하는 재측정요소는 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 법인세차감전 재측정요소 | 1,202,527 | (4,548,620) |
| 법인세 효과 | 1,790,029 | 870,983 |
| 법인세차감후 재측정요소 | 2,992,556 | (3,677,637) |
(6) 보험수리적가정1) 보고기간 중 보험수리적가정의 주요 내용은 다음과 같습니다.
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 할인율 | 4.19~4.60% | 3.93~4.14% |
| 미래임금상승률 | 4.18~5.00% | 4.01~4.36% |
2) 보고기간종료일 현재 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다.<당기>
| (단위: 원) |
| 구 분 | 당기말 |
|---|---|
| <할인율> | |
| 1% 증가 | (236,457,571) |
| 1% 감소 | 269,995,418 |
| <임금상승률> | |
| 1% 증가 | 271,763,993 |
| 1% 감소 | (242,205,100) |
<전기>
| (단위: 원) |
| 구 분 | 전기말 |
|---|---|
| <할인율> | |
| 0.5% 증가 | (65,624,744) |
| 0.5% 감소 | 76,266,126 |
| <임금상승률> | |
| 0.5% 증가 | 77,279,067 |
| 0.5% 감소 | (67,509,130) |
(7) 당기말 현재 연결실체의 확정급여채무의 가중평균만기는 7.218~10.489년이며, 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기분석은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 1년 | 2년 | 3년 | 4년 | 5년 | 6년 이후 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 급여지급액 | 727,681,740 | 1,735,402,278 | 328,665,149 | 452,711,978 | 444,420,353 | 9,465,820,288 |
16. 기타부채보고기간 종료일 현재 기타부채의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 유동 : | ||
| 예수금 | 197,953,424 | 61,804,030 |
| 선수금 | 1,380,268 | 1,590,415 |
| 환불부채 | 19,406,647 | 45,088,957 |
| 기타부채 | 54,296,100 | 13,122,486 |
| 소계 | 273,036,439 | 121,605,888 |
| 비유동 : | ||
| 임대보증금 | 3,000,000 | 43,000,000 |
| 장기종업원급여 | 52,639,880 | - |
| 소계 | 55,639,880 | 43,000,000 |
17. 자본
(1) 보고기간 종료일 현재 지배기업 소유주지분의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구분 | 내역 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|
| 자본금 | 보통주자본금 | 2,702,490,000 | 2,702,490,000 |
| 자본잉여금 | 주식발행초과금 | 56,101,050,330 | 56,101,050,330 |
| 기타자본잉여금 | 733,253,201 | 384,363,089 | |
| 자본조정 | 주식매수선택권 | 3,648,132,027 | 3,800,024,519 |
| 기타포괄손익누계액 | 해외사업환산손익 | (1,339,921,115) | (1,430,631,229) |
| 재평가잉여금 | 371,822,132 | 2,559,351,751 | |
| 결손금 | 미처리결손금 | 59,431,735,728 | 53,115,030,245 |
| 합계 | 2,785,090,847 | 11,001,618,215 |
(2) 보고기간 종료일 현재 지배기업의 보통주자본금의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 발행할 주식의 총수 | 200,000,000주 | 200,000,000주 |
| 1주당 금액 | 500 | 500 |
| 발행주식수 | 5,404,980주 | 5,404,980주 |
| 보통주자본금 | 2,702,490,000 | 2,702,490,000 |
(3) 보고기간 중 보통주의 변동 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 주) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초 | 5,404,980 | 5,404,980 |
| 기말 | 5,404,980 | 5,404,980 |
18. 주식매수선택권
(1) 연결회사는 설립, 경영 및 기술혁신 등에 기여하였거나, 기여할 능력을 갖춘 임직원 등을 대상으로 주주총회결의를 거쳐 주식매수선택권을 부여하고 있으며, 보고기간 종료일 현재, 주요내역은 다음과 같습니다.
| 구분 | 부여일 | 부여주식수 | 행사방법 | 행사가격 | 가득조건 | 행사가능기간 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 1차 | 2020-08-14 | 282,200 주 | 신주발행 | 7,175 원 | 용역제공조건 : 2년 | 2022.08.14~2029.08.13 |
| 2차 | 2022-05-13 | 7,760 주 | 신주발행 | 7,175 원 | 용역제공조건 : 2년 | 2024.05.13~2031.05.12 |
| 3차 | 2023-06-08 | 174,060 주 | 신주발행 | 12,500 원 | 용역제공조건 : 2년 | 2025.06.08~2032.06.08 |
(2) 연결회사는 이항모형에 의한 공정가치 접근법을 적용하여 보상원가를 산정하였으며, 공정가치 산정에 사용된 방법과 가정은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구분 | 보통주 공정가치 | 행사 가격 | 가중평균 기대만기 | 보통주 공정가치 변동성 | 무위험 수익률 | 주식선택권 공정가치 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 1차 | 18,119 | 7,175 | 9년 | 35.97% | 1.36% | 12,702 |
| 2차 | 20,000 | 7,175 | 9년 | 34.83% | 3.23% | 18,524 |
| 3차 | 20,041 | 12,500 | 9년 | 33.15% | 3.63% | 12,517 |
(3) 보고기간 중 주식매수선택권의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 주) |
| 구분 | 기초 | 부여 | 행사 | 상실 | 기말(*) |
|---|---|---|---|---|---|
| 당기말 | 309,280 | - | - | (20,660) | 288,620 |
| 전기말 | 321,800 | - | - | (12,520) | 309,280 |
(*) 당기말 현재 부여된 주식매수선택권 중 행사가능한 수량은 288,620주 입니다.
(4) 보고기간 중 주식기준보상거래와 관련하여 인식한 비용은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 보고기간 중 인식한 보상비용(*) | 4,814,500 | 40,865,880 |
| 보고기간 이후 인식할 보상비용 | - | 106,699,078 |
(*) 당기 중 주식매수선택권 20,660주가 가득되지 않아 상실되었고, 보상비용환입 96,588,252원이 포함되어 있습니다.
19. 기타포괄손익누계액
(1) 보고기간종료일 현재 기타포괄손익누계액의 세부내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 해외사업환산손익 | (1,339,921,115) | (1,430,631,229) |
| 유형자산 재평가잉여금 | 371,822,132 | 2,559,351,751 |
| 합계 | (968,098,983) | 1,128,720,522 |
(2) 보고기간 중 기타포괄손익누계액의 변동은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 기초금액 | 1,128,720,522 | 2,175,063,981 |
| 자산재평가 | (44,261,624) | - |
| 유형자산 재평가 | - | (279,195,578) |
| 재평가자산의 처분 | (2,143,267,995) | - |
| 해외사업환산손익 | 90,710,114 | (767,147,881) |
| 기말금액 | (968,098,983) | 1,128,720,522 |
20. 결손금보고기간 종료일 현재 결손금의 세부내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 보험수리적손익 | 14,103,894 | 912,211 |
| 미처리결손금 | (59,445,839,622) | (53,115,942,456) |
| 합계 | (59,431,735,728) | (53,115,030,245) |
21. 고객과의 계약에서 생기는 수익(1) 고객과의 계약에서 발생하는 매출액 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 제품매출 | 36,099,198,806 | 5,484,195,409 |
| 상품매출 | 34,326,922,166 | 14,955,761,883 |
| 합계 | 70,426,120,972 | 20,439,957,292 |
(2) 보고기간 중 고객과의 계약에서 발생한 수익의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 고객과의 계약에서 생기는 수익 | ||
| 제품매출 | 36,099,198,806 | 5,484,195,409 |
| 상품매출 | 34,326,922,166 | 14,955,761,883 |
| 합계 | 70,426,120,972 | 20,439,957,292 |
| 한시점에 인식하는 수익 | ||
| 제품매출 | 36,099,198,806 | 5,484,195,409 |
| 상품매출 | 34,326,922,166 | 14,955,761,883 |
| 합계 | 70,426,120,972 | 20,439,957,292 |
| 기간에 걸쳐 발생하는 수익 | - | - |
(2) 보고기간 중 매출액의 10% 이상을 차지하는 단일고객에 대한 매출액 정보는 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 고객 A | 4,546,354,644 | 3,372,146,529 |
| 고객 B | 24,680,524,194 | - |
(4) 보고기간 종료일 현재 고객과의 계약에서 생기는 수취채권과 계약부채는 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 수취채권(매출채권) | 12,606,263,938 | 7,458,723,371 |
| 선수금 | 1,165,022 | 1,590,415 |
(5) 보고기간 초의 계약부채 잔액 중 당기에 수익으로 인식한 금액과 전기에 이행한(또는 부분적으로 이행한) 수행의무에 대해 당기에 인식한 수익은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구분 | 금액 |
|---|---|
| 기초의 계약부채 잔액 중 당기에 인식한 수익 | 1,590,415 |
| 전기에 이행한(또는 부분적으로 이행한) 수행의무에 대해 당기에 인식한 수익 | - |
22. 비용의 성격별 분류비용의 성격별 분류에 대한 정보는 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 재고자산의 변동 | 52,450,210,996 | 15,974,445,238 |
| 재고자산평가손실(환입) | (97,751,488) | (77,727,321) |
| 종업원급여 | 8,340,700,135 | 2,851,634,819 |
| 복리후생비 | 568,116,863 | 328,330,324 |
| 감가상각비 | 2,940,880,105 | 1,197,471,406 |
| 무형자산상각비 | 1,333,147,017 | 457,449,286 |
| 지급수수료 | 1,608,197,267 | 526,993,626 |
| 기타비용 | 9,823,766,712 | 1,792,569,547 |
| 합계 | 76,967,267,607 | 23,051,166,925 |
23. 판매비와관리비판매비와관리비의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 급여 | 3,548,170,461 | 1,256,125,444 |
| 퇴직급여 | 228,029,530 | 92,585,614 |
| 복리후생비 | 575,159,148 | 221,049,908 |
| 여비교통비 | 142,470,523 | 74,636,182 |
| 접대비 | 229,456,987 | 128,004,362 |
| 통신운반비 | 30,339,642 | 15,729,558 |
| 수도광열비 | 1,383,220 | - |
| 전력비 | 21,564,667 | 15,864,065 |
| 세금과공과금 | 152,580,627 | 46,589,723 |
| 감가상각비 | 424,865,281 | 191,616,542 |
| 지급임차료 | 231,466,305 | 45,925,660 |
| 수선비 | 1,575,000 | - |
| 보험료 | 80,213,223 | 52,186,388 |
| 차량유지비 | 62,130,657 | 26,203,107 |
| 경상연구개발비 | 1,584,164,540 | 600,958,241 |
| 운반비 | 473,064,708 | 195,466,189 |
| 교육훈련비 | 7,245,500 | 655,480 |
| 도서인쇄비 | 3,300,297 | 222,000 |
| 포장비 | 8,022,678 | - |
| 사무용품비 | 3,350,831 | 445,765 |
| 소모품비 | 52,631,747 | 24,431,893 |
| 지급수수료 | 1,458,793,849 | 505,159,794 |
| 광고선전비 | 14,280,774 | - |
| 대손상각비 | 611,725,566 | (35,397,342) |
| 건물관리비 | 114,015,574 | 49,483,812 |
| 무형자산상각비 | 1,332,085,396 | 456,854,286 |
| 견본비 | - | 7,500 |
| 잡비 | 35,551,605 | 56,534,541 |
| 주식보상비용(환입) | 50,596,243 | (18,301,191) |
| 판매수당비 | 94,842,510 | 10,300,000 |
| 리스료 | 824,980 | 6,473,000 |
| 합계 | 11,573,902,069 | 4,019,810,521 |
24. 기타수익 및 기타비용(1) 기타수익의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 수입임대료 | 15,586,118 | 25,200,000 |
| 외환차익 | 576,438,479 | 465,461,473 |
| 외화환산이익 | 197,507,306 | 1,333,426,867 |
| 리스해지이익 | 3,360,617 | - |
| 잡이익 | 129,758,267 | 200,175,813 |
| 리스계약변경이익 | 885,381 | 2,584,382 |
| 합계 | 923,536,168 | 2,026,848,535 |
(2) 기타비용의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 외환차손 | 517,183,857 | 406,673,963 |
| 외화환산손실 | 366,459,336 | 110,623,822 |
| 기부금 | 1,200,000 | - |
| 지급수수료-영업외 | 7,660,054 | 3,927,652 |
| 유형자산처분손실 | 445,250 | 359,371 |
| 잡손실 | 402,033,907 | 69,888,941 |
| 보증수수료-영업외 | 27,244,055 | 13,578,164 |
| 매각예정자산손상차손 | - | 373,590,329 |
| 합계 | 1,322,226,459 | 978,642,242 |
25. 금융수익 및 금융비용(1) 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 이자수익 | 145,264,822 | 47,307,386 |
| 금융자산처분이익 | 7,240,546 | - |
| 금융상품평가이익 | 4,868,745 | 2,187,405 |
| 파생상품평가이익 | 1,854,303,021 | - |
| 합계 | 2,011,677,134 | 49,494,791 |
(2) 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 이자비용 | 2,743,606,273 | 661,152,040 |
| 금융보증비용 | 151,518,237 | 77,925,637 |
| 파생상품평가손실 | 409,705,503 | - |
| 금융상품평가손실 | 37,790,345 | 9,836,823 |
| 사채상환손실 | 227,376,431 | - |
| 합계 | 3,569,996,789 | 748,914,500 |
26. 법인세비용(수익)
(1) 법인세비용(수익)의 산출내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 법인세부담액(환급액) | 102,293,174 | - |
| (±) 일시적차이 등으로 인한 이연법인세 변동액 | (120,853,480) | (91,755,486) |
| (＝) 총 법인세효과 | (18,560,306) | (91,755,486) |
| (±) 자본에서 직접 조정하는 이연법인세 | (15,526,363) | 74,640,738 |
| (＝) 법인세비용(수익) | (34,086,669) | (17,114,748) |
(2) 법인세비용차감전순손익과 법인세비용(수익)간의 관계는 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 법인세비용차감전순손익 | (8,498,156,581) | (2,262,423,049) |
| 적용세율에 따른 법인세(지방소득세 포함) | (167,179,329) | 30,697,885 |
| 조정사항 | ||
| (±)비일시적차이 등 | 62,517,838 | (68,816,580) |
| (±)기타(세액공제 및 환급액 등) | 70,574,822 | 21,003,947 |
| 법인세비용(수익) | (34,086,669) | (17,114,748) |
| 유효세율(*) | n/a | n/a |
(*) 당기와 전기 중 세전순손실이 발생함에 따라 유효세율을 산정하지 아니함
(3) 자본에 직접 가감되는 법인세 효과는 다음과 같습니다
| (단위: 원) |
| 구분 | 당기 | 전기 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 반영 전 | 법인세효과 | 반영 후 | 반영 전 | 법인세효과 | 반영 후 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 보험수리적손익 | 1,202,527 | 1,790,029 | 2,992,556 | (4,548,620) | 870,983 | (3,677,637) |
| 재평가잉여금 | - | (17,316,392) | (17,316,392) | (352,965,333) | 73,769,755 | (279,195,578) |
(4) 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내용은 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위: 원) |
| 구분 | 기초 | 연결범위변동 | 손익반영 | 자본반영 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 리스부채 | 2,411,387,286 | 32,764,264 | (515,803,970) | - | 1,928,347,580 |
| 국고보조금(무형) | - | 269,919,000 | - | - | 269,919,000 |
| 연차수당 | - | 112,145,225 | 98,200,478 | - | 210,345,703 |
| 재고자산 평가충당금 | 214,132,629 | - | (97,751,488) | - | 116,381,141 |
| 환불부채 | 45,088,957 | - | (25,682,310) | - | 19,406,647 |
| 미지급비용 | 53,137,767 | - | (3,789,747) | - | 49,348,020 |
| 대손금 | - | 955,915,211 | - | - | 955,915,211 |
| 매도가능증권평가손실 | - | 294,468,500 | - | - | 294,468,500 |
| 확정급여채무 | 1,297,408,088 | 4,207,420,167 | (644,326,277) | 24,695,769 | 4,885,197,747 |
| 장기종업권급여 | - | - | 52,639,880 | - | 52,639,880 |
| 구상채권 | - | 955,800,000 | - | - | 955,800,000 |
| 사용권자산 | (2,473,608,881) | (33,733,248) | 575,575,922 | - | (1,931,766,207) |
| 임차보증금 현재가치할인차금 | 16,973,909 | 3,588,116 | (2,714,977) | - | 17,847,048 |
| 기타보증금 현재가치할인차금 | 30,025,045 | - | (4,635,133) | - | 25,389,912 |
| 재고자산 | (11,850,207) | - | (1,887,124) | - | (13,737,331) |
| 반환제품회수권 | (39,999,488) | - | 22,783,389 | - | (17,216,099) |
| 사외적립자산 | (376,510,576) | (3,924,508,009) | 506,935,216 | (25,898,296) | (3,819,981,665) |
| 대손충당금 | 208,789,301 | - | 617,167,457 | - | 825,956,758 |
| 관계회사장기차입금 | - | (955,800,000) | - | - | (955,800,000) |
| 건물 | 373,590,329 | - | (373,590,329) | - | - |
| 업무용소형승용차 | 20,384,827 | 17,720,274 | 3,943,265 | - | 42,048,366 |
| 사업결합 관련 일시적차이 | (2,613,296,075) | (9,856,111,158) | 1,310,703,975 | - | (11,158,703,258) |
| 토지재평가잉여금 | (3,409,384,608) | - | - | 2,632,787,629 | (776,596,979) |
| 감가상각비 | 81,735,674 | - | (411,682,114) | - | (329,946,440) |
| 전환사채 | - | - | (3,129,884,410) | - | (3,129,884,410) |
| 파생금융부채 | - | - | 2,892,895,682 | - | 2,892,895,682 |
| 파생상품자산 | - | - | (343,480,749) | - | (343,480,749) |
| 금융상품평가손실 | 19,631,095 | 22,898,219 | 9,065,177 | - | 51,594,491 |
| 금융상품평가이익 | (66,366,977) | - | (31,983,448) | - | (98,350,425) |
| 회원권 | - | - | (22,667,062) | - | (22,667,062) |
| 일시상각충당금(정부지원금) | (26,197,850) | - | 14,970,200 | - | (11,227,650) |
| 소계 | (4,244,929,755) | (7,897,513,439) | 495,001,503 | 2,631,585,102 | (9,015,856,589) |
| 이연법인세자산 | 905,122,218 | 148,016,728 | (916,690,268) | (1,453,472) | 134,995,206 |
| 이연법인세부채 | (1,366,054,543) | (2,059,927,232) | 1,053,070,111 | (14,072,891) | (2,386,984,555) |
| <전기> | (단위: 원) |
| 구분 | 기초 | 손익반영 | 자본반영 | 기말 |
|---|---|---|---|---|
| 리스부채 | 596,224,874 | 1,815,162,412 | - | 2,411,387,286 |
| 재고자산 평가충당금 | 291,859,950 | (77,727,321) | - | 214,132,629 |
| 환불부채 | 19,457,511 | 25,631,446 | - | 45,088,957 |
| 미지급비용 | - | 53,137,767 | - | 53,137,767 |
| 확정급여채무 | 1,225,567,737 | 69,405,864 | 2,434,487 | 1,297,408,088 |
| 사용권자산 | (686,374,949) | (1,787,233,932) | - | (2,473,608,881) |
| 임차보증금 현재가치할인차금 | 17,577,057 | (603,148) | - | 16,973,909 |
| 기타보증금 현재가치할인차금 | 12,107,864 | 17,917,181 | - | 30,025,045 |
| 시설장치 | (6,138,827) | 6,138,827 | - | - |
| 비품 | (9,801,265) | 9,801,265 | - | - |
| 재고자산 | 259,806,199 | (271,656,406) | - | (11,850,207) |
| 반환제품회수권 | (16,859,792) | (23,139,696) | - | (39,999,488) |
| 사외적립자산 | (354,467,725) | (24,156,984) | 2,114,133 | (376,510,576) |
| 대손충당금 | 235,599,088 | (26,809,787) | - | 208,789,301 |
| 미수수익 | (6,623,367) | 6,623,367 | - | - |
| 건물 | (177,055,827) | 550,646,156 | - | 373,590,329 |
| 업무용소형승용차 | 741,105 | 19,643,722 | - | 20,384,827 |
| 사업결합 관련 일시적차이 | (3,052,317,540) | 439,021,465 | - | (2,613,296,075) |
| 토지재평가잉여금 | (3,762,349,941) | - | 352,965,333 | (3,409,384,608) |
| 감가상각비 | 110,267,875 | (28,532,201) | - | 81,735,674 |
| 외화환산손실 | 57,435,698 | (57,435,698) | - | - |
| 외화환산이익 | (93,349,632) | 93,349,632 | - | - |
| 금융상품평가손실 | 25,234,109 | (5,603,014) | - | 19,631,095 |
| 금융상품평가이익 | (64,179,572) | (2,187,405) | - | (66,366,977) |
| 일시상각충당금(정부지원금) | (33,682,950) | 7,485,100 | - | (26,197,850) |
| 소계 | (5,411,322,320) | 808,878,612 | 357,513,953 | (4,244,929,755) |
| 이연법인세자산 | 943,805,120 | (38,682,902) | - | 905,122,218 |
| 이연법인세부채 | (1,496,492,931) | 55,797,650 | 74,640,738 | (1,366,054,543) |
(5) 연결회사는 이연법인세자산의 실현가능성에 대하여 연결회사의 성과, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망, 향후 예상수익, 세액공제와 이월결손금의 공제가능기간 등다양한 요소들을 고려하여 평가하고 있으며, 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있습니다. 보고기간말 현재 연결회사 종속기업투자를 포함한 실현가능성이 없는 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하지 아니하였으며, 동 금액은 미래 과세소득에 대한 추정 등이 변경된다면 변경될 수 있습니다.
(6) 연결회사의 이연법인세자산과 이연법인세부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이며 연결회사는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한권리를 가지고 있으므로 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 재무상태표에 표시하였습니다.
(7) 실현가능성이 낮아 이연법인세자산으로 인식하지 않은 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 | |
|---|---|---|---|
| 금액 | 만료시기 | ||
| --- | --- | --- | --- |
| 차감할 일시적차이 | 2,344,497,476 | - | 5,433,367,822 |
| 미사용 세무상결손금 | 11,260,202,422 | 2029년~2034년 | 4,925,145,103 |
| 미사용 세액공제 | 797,004,090 | 2029년~2034년 | 657,601,874 |
27. 주당순손익
(1) 기본주당이익1) 보고기간 중 기본주당손익의 산출내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 지배기업소유주 당기순이익(손실) | (8,473,165,161) | (2,164,563,941) |
| 가중평균유통보통주식수 | 5,404,980주 | 5,404,980주 |
| 기본주당순손익 | (1,568) | (400) |
2) 보고기간 중 가중평균유통보통주식수의 산정 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 주) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 기초발행주식수 | 5,404,980 | 5,404,980 |
| 기말발행주식수 | 5,404,980 | 5,404,980 |
| 기본 가중평균유통보통주식수 | 5,404,980 | 5,404,980 |
(2) 희석주당이익1) 보고기간 중 희석주당손익의 산출내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 보통주귀속당기순손익 | (8,473,165,161) | (2,164,563,941) |
| 당기순손익 조정 | - | - |
| 희석효과 반영 후 당기순손익 | (8,473,165,161) | (2,164,563,941) |
| 희석 가중평균유통보통주식수 | 5,404,980주 | 5,404,980주 |
| 희석주당순손익(*) | (1,568) | (400) |
(*) 당기말 및 전기말 현재 희석증권으로서 전환사채와 주식매수선택권(전기말: 주식매수선택권)을 발행하고 있으나 반희석효과로 인하여 당기와 전기 기본주당 순손익과 희석주당순손익은 동일합니다.
2) 보고기간 중 희석 가중평균유통보통주식수의 산정 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 주) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기본 가중평균유통보통주식수 | 5,404,980 | 5,404,980 |
| 가중평균 잠재적 보통주 | - | - |
| 희석 가중평균유통보통주식수 | 5,404,980 | 5,404,980 |
3) 당기말과 전기말 현재 잠재적으로 미래에 기본주당이익(손실)을 희석할 수 있는 금융상품은 다음과 같습니다.
| (단위: 원,주) |
| 구분 | 발행가액 | 발행될 보통주식수 | 비 고 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 당기말 | 전기말 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 전환사채 | 9,500,000,000 | - | 1,224,066 | - | 주석 14 참조 |
28. 연결현금흐름표
(1) 현금및현금성자산은 연결재무상태표와 연결현금흐름표 상의 금액이 일치하게 관리되고 있습니다.
(2) 당기순손익에 대한 조정 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 매출원가(재고자산평가손실환입) | (97,751,488) | (77,727,321) |
| 퇴직급여 | 524,566,107 | 122,745,810 |
| 장기종업원급여 | 52,639,880 | - |
| 감가상각비 | 2,940,880,105 | 1,197,471,406 |
| 유형자산처분손실 | 445,250 | 359,371 |
| 무형자산상각비 | 1,333,147,017 | 457,449,286 |
| 외화환산손실 | 366,459,336 | 110,623,822 |
| 대손상각비(환입) | 611,725,566 | (35,397,342) |
| 이자비용 | 2,743,606,273 | 661,152,040 |
| 금융상품평가손실 | 37,790,345 | 9,836,823 |
| 파생상품평가손실 | 409,705,503 | - |
| 금융보증비용 | 151,518,237 | 77,925,637 |
| 주식보상비용 | 4,814,500 | 40,865,880 |
| 법인세비용(수익) | (34,086,669) | (17,114,748) |
| 매각예정자산손상차손 | - | 373,590,329 |
| 전환사채상환손실 | 227,376,431 | - |
| 기타비용 | 27,423,136 | 22,347,294 |
| 외화환산이익 | (197,507,306) | (1,333,426,867) |
| 리스계약변경이익 | (885,381) | (2,584,382) |
| 리스해지이익 | (3,360,617) | - |
| 이자수익 | (145,264,822) | (47,307,386) |
| 금융상품처분이익 | (7,240,546) | - |
| 금융상품평가이익 | (4,868,745) | (2,187,405) |
| 파생상품평가이익 | (1,854,303,021) | - |
| 합계 | 7,086,829,091 | 1,558,622,247 |
(3) 영업활동 자산ㆍ부채의 증감 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 매출채권의 감소(증가) | 864,614,140 | 1,867,775,528 |
| 미수금의 감소(증가) | 237,630,701 | 28,546,310 |
| 미수수익의 감소(증가) | 154,581 | - |
| 재고자산의 감소(증가) | (889,595,064) | (1,203,637,396) |
| 선급금의 감소(증가) | (1,475,727,873) | 317,072,198 |
| 반품제품회수권의 감소(증가) | 22,783,389 | (23,139,696) |
| 선급비용의 감소(증가) | (221,328,773) | (89,797,309) |
| 기타의유동자산의 감소(증가) | 339,220,517 | (304,356,480) |
| 장기선급비용의 감소(증가) | (266,729,951) | (158,234,779) |
| 매입채무의 증가(감소) | (998,670,602) | 197,211,311 |
| 미지급금의 증가(감소) | 172,399,414 | (147,195,130) |
| 미지급비용의 증가(감소) | 123,588,879 | (20,514,733) |
| 예수금의 증가(감소) | 42,528,878 | (15,426,370) |
| 선수금의 증가(감소) | (71,442,647) | (261,177,959) |
| 환불부채의 증가(감소) | (25,682,310) | 25,631,446 |
| 기타의유동부채의 증가(감소) | 43,624,123 | (2,496,802) |
| 퇴직금의 지급 | (427,533,631) | (77,496,930) |
| 사외적립자산의 감소(증가) | (49,104,800) | - |
| 합 계 | (2,579,271,029) | 132,763,209 |
(4) 현금및현금성자산의 사용을 수반하지 않는 중요한 거래내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 거래내용 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 건설중인자산의 본계정 대체 | 1,423,892,218 | - |
| 사용권자산과 리스부채의증가 | 363,919,951 | 2,097,296,173 |
| 장기리스부채의 유동성대체 | 511,830,875 | 215,649,061 |
| 장기차입금의 유동성 대체 | 3,670,332,000 | 410,676,000 |
| 사채의 유동성대체 | 1,030,000,000 | - |
(5) 재무활동에서 발생한 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위: 원) |
| 구분 | 기초 | 현금흐름 | 사업결합 | 기타 변동(주1) | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 단기차입금 | 13,166,310,263 | (4,190,347,198) | 6,800,000,000 | 7,168,117,631 | 22,944,080,696 |
| 장기차입금(주2) | 4,042,715,000 | (859,048,330) | 6,213,365,570 | (3,437,000,000) | 5,960,032,240 |
| 전환사채 | - | 9,366,271,546 | - | (2,996,155,956) | 6,370,115,590 |
| 사채 | 1,030,000,000 | - | - | - | 1,030,000,000 |
| 리스부채(주2) | 2,411,387,286 | (667,099,495) | 27,143,048 | 156,916,741 | 1,928,347,580 |
| 임대보증금 | 43,000,000 | (40,000,000) | - | - | 3,000,000 |
| 재무활동으로부터의 총부채 | 20,693,412,549 | 3,609,776,523 | 13,040,508,618 | 891,878,416 | 38,235,576,106 |
(주1) 비현금거래, 이자 상각액 및 파생금융상품 대체액 등이 포함되어 있습니다.(주2) 유동성부채를 포함하고 있습니다.
| <전기> | (단위: 원) |
| 구분 | 기초 | 현금흐름 | 기타 변동(주1) | 기말 |
|---|---|---|---|---|
| 단기차입금 | 13,404,463,202 | (393,473,811) | 155,320,872 | 13,166,310,263 |
| 장기차입금(주2) | 4,410,114,000 | (367,399,000) | - | 4,042,715,000 |
| 사채 | 1,030,000,000 | - | - | 1,030,000,000 |
| 리스부채(주2) | 596,224,874 | (344,390,552) | 2,159,552,964 | 2,411,387,286 |
| 임대보증금 | 43,000,000 | - | - | 43,000,000 |
| 재무활동으로부터의 총부채 | 19,483,802,076 | (1,098,970,102) | 2,308,580,575 | 20,693,412,549 |
(주1) 비현금거래, 이자 상각액 및 파생상품평가손익 등이 포함되어 있습니다.(주2) 유동성부채를 포함하고 있습니다.
29. 특수관계자거래(1) 보고기간 종료일 현재 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.
| 관계 | 당기 | 전기 | 비고 |
|---|---|---|---|
| 유의적영향력행사 (*) | ㈜다인태양광발전소 | - | |
| 기타특수관계자 | ㈜동성중공업 | - | |
| ㈜디에스에이치아이 | - |
(*) 종속기업 디에스티에 유의적 영향력을 행사하고 있습니다.
(2) 보고기간의의 특수관계자와의 거래(자금거래 제외) 내역은 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위: 원) |
| 특수관계자명 | 매출 | 매입 | 기타수익 | 기타비용 | 유무형자산 처분 |
|---|---|---|---|---|---|
| ㈜다인태양광발전소 | - | - | 19,143,562 | - | - |
| 임원 | - | - | 1,045,890 | 57,184,439 | - |
| 합계 | - | - | 20,189,452 | 57,184,439 | - |
전기말 특수관계자와의 거래 내역은 없습니다.(3) 보고기간의 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위: 원) |
| 특수관계자명 | 자금대여거래 | 자금차입거래 | ||
|---|---|---|---|---|
| 대여 | 회수 | 차입 | 상환 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 대표이사 등 | - | - | 3,345,000,000 | 100,000,000 |
| 임직원 | 100,000,000 | 1,057,000,000 | 150,000,000 | 150,000,000 |
| <전기> | (단위: 원) |
| 특수관계자명 | 자금대여거래 | 자금차입거래 | ||
|---|---|---|---|---|
| 대여 | 회수 | 차입 | 상환 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 종업원 대여금 | - | 27,603,000 | - | - |
(4) 보고기간 종료일 현재 특수관계자와의 채권, 채무의 내역은 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위: 원) |
| 특수관계자명 | 채권 | 채무 | |
|---|---|---|---|
| 대여금 | 차입금 | 미지급비용 | |
| --- | --- | --- | --- |
| 대표이사 등 | - | 3,245,000,000 | 19,610,972 |
| 합계 | - | 3,245,000,000 | 19,610,972 |
전기 현재 특수관계자와의 채권, 채무의 내역은 없습니다.(5) 지급보증 및 담보제공1) 연결회사가 특수관계자를 위하여 제공한 지급보증 및 담보제공은 없습니다.
2) 연결회사가 특수관계자로부터 제공 받고 있는 지급보증 및 담보의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: USD, 원) |
| 구분 | 제공자 | 금융기관 등(채권자) | 금액 |
|---|---|---|---|
| 지급보증 | 대표이사 | 농협은행 외 | 5,945,427,600 |
| USD 2,368,600 | |||
| 담보제공 | 대표이사 배우자 | 매입거래처 | 2,000,000,000 |
(5) 주요 경영진에 대한 보상주요 경영진은 직ㆍ간접적으로 당해 회사 활동의 계획ㆍ지휘ㆍ통제에 대한 권한과 책임을 가진 자로서 모든 이사(업무집행이사 여부를 불문함)를 포함하고 있으며, 보고기간의 주요 경영진에 대한 보상내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 급여 | 1,363,284,478 | 390,837,760 |
| 퇴직급여 | 163,651,705 | 22,635,786 |
| 합계 | 1,526,936,183 | 413,473,546 |
30. 우발상황과 약정사항(1) 당기말 현재 연결회사가 차입금 등에 대해 담보로 제공하고 있는 자산 등의 내은 다음과 같습니다(주석 9, 13 참조).
| (단위: 원) |
| 구분 | 담보제공자산 | 담보권자 | 장부금액 | 설정금액 | 관련차입금 등 |
|---|---|---|---|---|---|
| 근저당 | 토지, 건물 | 국민은행 | 1,660,308,876 | 1,680,000,000 | 1,166,660,000 |
| 저당권 | 토지 및 건물 | 우리은행 | 2,471,776,551 | 2,616,000,000 | 2,175,016,880 |
| 근저당권 | 토지, 건축물 및 기계장치 | 아이엠뱅크 | 4,907,269,805 | 7,539,100,000 | 4,698,880,000 |
| 질권설정 | 후순위채권 | 유동화전문회사 | - | 37,960,000 | 1,030,000,000 |
| 합계 | 9,039,355,232 | 11,873,060,000 | 9,070,556,880 |
한편, 우리은행 등이 연결회사의 화재보험금 지급청구권에 대해 1,800백만원의 질권을 설정하고 있습니다.
(2) 당기말 현재 연결회사가 제공받고 있는 지급보증 및 담보의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: USD, 원) |
| 구분 | 보증제공자 | 보증금액 |
|---|---|---|
| 지급보증(제3자) | 기술보증기금 | 7,422,852,000 |
| 신용보증기금 | 1,622,768,000 | |
| 한국무역보험공사 | 171,000,000 | |
| 한국무역보험공사 | USD 475,000 | |
| 서울보증보험 | 1,018,901,900 | |
| 지급보증(특수관계자) | 대표이사 | USD 2,368,600 |
| 5,945,427,600 | ||
| 담보제공(제3자) | 매출거래처 | 180,000,000 |
| 담보제공(특수관계자) | 대표이사 배우자 | 2,000,000,000 |
(3) 보고기간 종료일 현재, 연결실체가 제공하고 있는 지급보증 내역은 없습니다.
(4) 보고기간말 현재 연결회사의 약정사항 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: USD, 원) |
| 금융기관 | 과목 | 내용 | 약정금액 | 실행금액 | 현재잔액 |
|---|---|---|---|---|---|
| 국민은행 | 단기차입금 | 운전자금 | 1,680,000,000 | 1,680,000,000 | 1,680,000,000 |
| 국민은행 | 단기차입금 | 채권매입 약정 | 460,000,000 | - | - |
| 국민은행 | 단기차입금 | 한도대출 | 810,000,000 | - | - |
| 국민은행 | 장기차입금 | 시설자금 | 1,400,000,000 | 1,400,000,000 | 1,166,660,000 |
| 국민은행 | 장기차입금 | 운전자금 | 1,362,222,240 | 1,362,222,240 | 1,362,222,240 |
| 농협은행 | 단기차입금 | 구매자금 | 816,000,000 | 816,000,000 | 816,000,000 |
| 농협은행 | 단기차입금 | 무역어음 | 721,000,000 | 467,000,000 | 467,000,000 |
| 농협은행 | 단기차입금 | 수입기한부 | USD 238,000 | USD 229,824 | USD 229,824 |
| 농협은행 | 단기차입금 | 운전자금 | 1,514,270,000 | 1,514,270,000 | 1,420,000,000 |
| 농협은행 | 지급보증 | 외화지급보증 | USD 1,578,000 | USD 1,578,000 | USD 1,578,000 |
| 농협은행(하노이) | 단기차입금 | 운전자금 | USD 1,578,000 | USD 1,400,000 | USD 1,400,000 |
| 산업은행 | 단기차입금 | 운전자금 | 3,000,000,000 | 3,000,000,000 | 3,000,000,000 |
| 산업은행 | 단기차입금 | 한도대출 | 2,000,000,000 | - | - |
| 신한은행 | 단기차입금 | 운전자금 | 1,350,000,000 | 1,350,000,000 | 1,350,000,000 |
| 아이엠뱅크 | 단기차입금 | 구매자금 | 700,000,000 | - | - |
| 아이엠뱅크 | 단기차입금 | 시설자금 | 707,000,000 | 707,000,000 | 707,000,000 |
| 아이엠뱅크 | 단기차입금 | 운전자금 | 4,680,000,000 | 4,680,000,000 | 4,680,000,000 |
| 아이엠뱅크 | 장기차입금 | 운전자금 | 348,480,000 | 348,480,000 | 348,480,000 |
| 아이엠뱅크 | 장기차입금 | 운전자금 | 463,400,000 | 463,400,000 | 463,400,000 |
| 우리은행 | 단기차입금 | 구매자금 | 2,180,000,000 | 2,175,016,880 | 2,175,016,880 |
| 우리은행 | 단기차입금 | 운전자금 | 940,000,000 | 840,000,000 | 840,000,000 |
| 기업은행 | 단기차입금 | 구매자금 | 1,219,800,000 | 1,219,050,000 | 1,219,050,000 |
| 기업은행 | 단기차입금 | 운전자금 | 1,155,000,000 | 1,033,160,000 | 1,033,160,000 |
| 하나은행 | 단기차입금 | 매입외환(OA) | USD 500,000 | USD 132,388 | USD 132,388 |
| 대표이사(한택수) | 단기차입금 | 운전자금 | 620,000,000 | 620,000,000 | 620,000,000 |
| 대표이사(한택수) | 장기차입금 | 운영자금 | 2,525,000,000 | 2,525,000,000 | 2,525,000,000 |
| IBK투자증권 | 사채 | 사모사채 | 760,000,000 | 760,000,000 | 760,000,000 |
| 코리아에셋증권 | 사채 | 사모사채 | 270,000,000 | 270,000,000 | 270,000,000 |
| 발리언트 이노베이션 | 단기차입금 | 운전자금 | 500,000,000 | 500,000,000 | 400,000,000 |
| 이근혜 | 단기차입금 | 운전자금 | 100,000,000 | 100,000,000 | 100,000,000 |
| 합계 | 32,282,172,240 | 27,830,599,120 | 27,402,989,120 | ||
| USD 3,894,000 | USD 3,340,212 | USD 3,340,212 |
(5) 보고기간말 현재 계류중인 소송사건은 없습니다.
31. 범주별 금융상품(1) 보고기간 종료일 현재 금융자산의 범주별 분류내역을 다음과 같습니다.
| <당기말> | (단위: 원) |
| 구분 | 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | 당기손익-공정가치측정 금융자산 | 상각후원가 측정금융자산 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 현금및현금성자산 | - | - | 2,541,005,221 | 2,541,005,221 |
| 매출채권및기타채권 | - | - | 12,732,128,020 | 12,732,128,020 |
| 기타유동금융자산 | - | 343,480,749 | - | 343,480,749 |
| 비유동기타채권 | - | - | 487,692,157 | 487,692,157 |
| 기타비유동금융자산 | 1,519,101,144 | 868,741,384 | - | 2,387,842,528 |
| 합계 | 1,519,101,144 | 1,212,222,133 | 15,760,825,398 | 18,492,148,675 |
| <전기말> | (단위: 원) |
| 구분 | 당기손익-공정가치측정 금융자산 | 상각후원가 측정금융자산 | 합계 |
|---|---|---|---|
| 현금및현금성자산 | - | 3,373,370,578 | 3,373,370,578 |
| 매출채권및기타채권 | - | 7,762,163,650 | 7,762,163,650 |
| 기타비유동금융자산 | 435,550,570 | - | 435,550,570 |
| 비유동기타채권 | - | 461,235,353 | 461,235,353 |
| 합계 | 435,550,570 | 11,596,769,581 | 12,032,320,151 |
(2) 보고기간 종료일 현재 금융부채의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.
| <당기말> | (단위: 원) |
| 구분 | 당기손익-공정가치측정 금융부채 | 상각후원가측정 금융부채 | 기타금융부채 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 매입채무및기타채무 | - | 13,471,213,250 | - | 13,471,213,250 |
| 단기차입금 | - | 22,944,080,696 | - | 22,944,080,696 |
| 유동성장기부채 | - | 796,304,240 | - | 796,304,240 |
| 장기차입금 | - | 5,163,728,000 | - | 5,163,728,000 |
| 전환사채 | - | 6,370,115,590 | - | 6,370,115,590 |
| 사채 | - | 1,030,000,000 | - | 1,030,000,000 |
| 파생금융부채 | 2,892,895,682 | - | - | 2,892,895,682 |
| 유동성리스부채 | - | - | 647,135,860 | 647,135,860 |
| 리스부채 | - | - | 1,281,211,720 | 1,281,211,720 |
| 기타비유동부채 | - | 3,000,000 | - | 3,000,000 |
| 합계 | 2,892,895,682 | 49,778,441,776 | 1,928,347,580 | 54,599,685,038 |
| <전기말> | (단위: 원) |
| 구분 | 상각후원가측정 금융부채 | 기타금융부채 | 합계 |
|---|---|---|---|
| 매입채무및기타채무 | 4,673,313,352 | - | 4,673,313,352 |
| 단기차입금 | 13,166,310,263 | - | 13,166,310,263 |
| 유동성장기부채 | 876,155,000 | - | 876,155,000 |
| 장기차입금 | 3,166,560,000 | - | 3,166,560,000 |
| 사채 | 1,030,000,000 | - | 1,030,000,000 |
| 유동성리스부채 | - | 656,258,913 | 656,258,913 |
| 리스부채 | - | 1,755,128,373 | 1,755,128,373 |
| 기타비유동부채 | 43,000,000 | - | 43,000,000 |
| 합계 | 22,955,338,615 | 2,411,387,286 | 25,366,725,901 |
(3) 보고기간의 금융상품 범주별 순손익 내역은 다음과 같습니다.
| <당기말> | (단위: 원) |
| 구분 | 상각후원가측정 금융자산 | 공정가치측정 금융자산 | 상각후원가측정 금융부채 | 공정가치측정금융부채 | 기타금융부채 |
|---|---|---|---|---|---|
| 이자수익(비용) | 145,264,822 | - | (2,618,737,149) | (124,869,124) | |
| 대손상각비 | (611,725,566) | - | - | - | - |
| 외환차익(차손) | (34,230,588) | - | 93,485,210 | - | - |
| 외화환산이익(손실) | (180,955,603) | - | 12,003,573 | - | - |
| 파생상품평가이익(손실) | - | (131,516,640) | - | 1,576,114,158 | - |
| 금융자산처분이익(손실) | - | 7,240,546 | - | - | - |
| 금융상품평가이익(손실) | - | (32,921,600) | - | - | - |
| 금융보증수익(비용) | (151,518,237) | - | - | - | - |
| <전기말> | (단위: 원) |
| 구분 | 상각후원가측정 금융자산 | 공정가치측정 금융자산 | 상각후원가측정 금융부채 | 기타금융부채 |
|---|---|---|---|---|
| 이자수익(비용) | 45,562,865 | 1,744,521 | (596,004,665) | (65,147,375) |
| 대손상각비 | 35,397,342 | - | - | - |
| 외환차익(차손) | 301,709,164 | - | (242,921,654) | - |
| 외화환산이익(손실) | 1,331,956,599 | - | (109,153,554) | - |
| 금융상품평가이익(손실) | - | (7,649,418) | - | - |
| 금융보증수익(비용) | (77,925,637) | - | - | - |
(4) 상계된 금융자산 및 금융부채는 없으며, 실행가능한 일괄상계약정 또는 이와 유사한 약정의 적용을 받는 금융자산 및 금융부채도 없습니다.
32. 공정가치
(1) 공정가치 서열체계연결회사는 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수에따라 공정가치 서열체계를 다음과 같이 분류하였습니다.
| 구분 | 투입변수의 유의성 |
|---|---|
| 수준 1 | 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격 |
| 수준 2 | 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수 |
| 수준 3 | 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측 불가능 투입변수) |
(2) 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.
| <당기말> | (단위: 원) |
| 구분 | 내용 | 장부금액 | 공정가치 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 수준1 | 수준2 | 수준3 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 장기금융상품 | 저축성보험 | 868,741,384 | - | 868,741,384 | - |
| 파생금융자산 | 매도청구권 | 343,480,749 | - | - | 343,480,749 |
| 파생금융부채 | 조기상환권+전환권 | 2,892,895,682 | - | - | 2,892,895,682 |
| <전기말> | (단위: 원) |
| 구분 | 내용 | 장부금액 | 공정가치 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 수준1 | 수준2 | 수준3 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 장기금융상품 | 저축성보험 | 435,550,570 | - | 435,550,570 | - |
연결회사는 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치에 대하여 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 연결회사는 다양한 평가기법을 활용하고 있으며 보고기간말에 현재 시장 상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로사용합니다. 이때, 해당상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당상품은 수준 2에 포함됩니다.
만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준 3에 포함됩니다. 수준3으로 분류된 금융자산은 활성시장이 존재하지 아니하여 독립적인 외부평가기관의 전문가적인 판단에 근거한 합리적인 평가모형과 적절한 추정치를 사용하여 공정가치를 결정하였습니다.
(3) 가치평가기법 및 투입변수연결회사는 공정가치 서열체계에서 수준 2로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 | 공정가치 | 수준 | 가치평가기법 | 투입변수 |
|---|---|---|---|---|
| 당기말 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 장기금융상품 | 868,741,384 | 2 | 순자산가치법 | 해지환급금 등 |
| 파생금융자산 | 343,480,749 | 3 | T-F모형 | 전환사채,주가변동성,할인율 |
| 파생금융부채 | 2,892,895,682 | 3 | T-F모형 | 주가,주가변동성,할인율 |
금융상품의 민감도 분석은 통계적 기법을 이용한 관측 불가능한 투입변수의 변동에 따른 금융상품의 가치 변동에 기초하여 유리한 변동과 불리한 변동으로 구분하여 이루어집니다. 그리고 공정가치가 두 개 이상의 투입변수에 영향을 받는 경우에는 가장유리하거나 또는 가장 불리한 금액을 바탕으로 산출됩니다.
(4) 보고기간 중 공정가치 서열체계 수준 2으로 측정된 자산 및 수준 3으로 측정된 자산과 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| <수준 2로 측정된 자산> | (단위: 원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초금액 | 435,550,570 | 555,126,105 |
| 사업결합 | 431,835,076 | - |
| 추가 | 153,497,782 | 68,073,883 |
| 처분 | (119,220,444) | (180,000,000) |
| 평가 | (32,921,600) | (7,649,418) |
| 기말금액 | 868,741,384 | 435,550,570 |
| <수준 3으로 측정된 자산> | (단위: 원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초금액 | - | - |
| 발행 | 1,069,935,684 | - |
| 매입 | (594,938,295) | - |
| 평가 | (131,516,640) | - |
| 기말금액 | 343,480,749 | - |
| <수준 3으로 측정된 부채> | (단위: 원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초금액 | - | - |
| 발행 | 5,667,480,916 | - |
| 매입 | (1,198,471,076) | - |
| 평가손익 | (1,576,114,158) | - |
| 기말금액 | 2,892,895,682 | - |
(5) 연결회사는 연결회사가 보유하고 있는 금융자산과 금융부채의 장부금액과 공정가치와 중요한 차이가 없을 것으로 판단하고 있습니다.
33. 위험관리(1) 위험관리의 개요연결회사는 금융상품을 운용함에 따라 신용위험, 유동성위험, 환위험, 이자율위험에 노출되어 있습니다.본 주석은 상기 위험에 대한 연결회사의 노출정도 및 이와 관련하여 연결회사가 수행하고 있는 자본관리와 위험관리의 목적, 정책 및 절차와 위험측정방법 등에 대한 질적 공시사항과 양적공시사항을 포함하고 있습니다.
(2) 위험관리 개념체계연결회사의 위험관리는 연결회사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 연결회사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 연결회사는 전사적인 수준의 위험관리 정책 및 절차를 마련하여 운영하고 있으며, 연결회사의 재무부문에서 위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있습니다. 연결회사의 전반적인 금융위험 관리 전략은 전기와 동일합니다.
(3) 금융위험관리1) 신용위험관리연결회사는 금융상품의 당사자 중 일방이 의무를 이행하지 않아 상대방에게 재무손실을 입힐 신용위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 경영진은 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 연결회사는 신규 거래처와 계약시 공개된 재무정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있으며, 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다. 또한, 연결회사는 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 담보수준을 재조정하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 분기 단위로 회수지연 현황 및 회수대책을 보고하고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다. 당기말 현재 연결회사가 보유 중인 금융자산은 특별한 연체 및 손상의 징후가 발견되지 않았습니다.
금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 표시하고 있습니다. 연결회사의 신용위험에 대한 최대 노출정도의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 현금및현금성자산 | 2,539,978,626 | 3,373,356,984 |
| 매출채권 및 기타채권 | 12,732,128,020 | 7,762,163,650 |
| 기타유동금융자산 | 343,480,749 | - |
| 비유동기타채권 | 487,692,157 | 461,235,353 |
| 기타비유동금융자산 | 2,387,842,528 | 435,550,570 |
| 합계 | 18,491,122,080 | 12,032,306,557 |
한편, 연결회사는 산업은행 등의 금융기관에 현금및현금성자산 및 장기금융상품 등을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.
2) 유동성위험관리연결회사는 현금 등 금융자산을 인도하여 결제하는 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 유동성위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 경영진은 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 연결회사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다. 한편, 연결회사는 필요할 경우 일시적으로 발생할 수 있는 유동성위험을 관리하기 위하여 신한은행 등과 한도 약정 등을 체결하고 있습니다.
연결회사의 비파생금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구분 | 장부금액 | 잔존계약만기 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 합 계 | 3개월 미만 | 3개월~1년 | 1~5년 | 5년이상 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기말: | ||||||
| 매입채무 및 기타채무 | 13,471,213,250 | 13,471,213,250 | 13,471,213,250 | - | - | - |
| 단기차입금 | 22,944,080,696 | 24,586,478,840 | 9,822,450,240 | 14,764,028,600 | - | - |
| 유동성장기부채 | 796,304,240 | 1,060,393,339 | 439,948,918 | 620,444,421 | - | - |
| 장기차입금 | 5,163,728,000 | 5,507,595,810 | - | - | 5,507,595,810 | - |
| 전환사채(*1) | 6,370,115,590 | 12,566,351,212 | - | - | 12,566,351,212 | - |
| 사채 | 1,030,000,000 | 1,067,611,300 | 18,805,650 | 1,048,805,650 | - | - |
| 유동성리스부채 | 647,135,860 | 696,136,740 | 183,054,935 | 513,081,805 | - | - |
| 리스부채 | 1,281,211,720 | 1,577,281,167 | - | - | 1,577,281,167 | - |
| 기타비유동부채 | 3,000,000 | 3,000,000 | - | - | 3,000,000 | - |
| 합계 | 51,706,789,356 | 60,536,061,658 | 23,935,472,993 | 16,946,360,476 | 19,654,228,189 | - |
| 전기말: | ||||||
| 매입채무 및 기타채무 | 4,673,313,352 | 4,673,313,352 | 4,673,313,352 | - | - | - |
| 단기차입금 | 13,166,310,263 | 13,546,003,177 | 3,662,042,978 | 9,883,960,199 | - | - |
| 유동성장기부채 | 876,155,000 | 1,032,117,198 | 338,151,381 | 693,965,817 | - | - |
| 장기차입금 | 3,166,560,000 | 3,483,175,520 | - | - | 3,245,522,084 | 237,653,436 |
| 사채 | 1,030,000,000 | 1,142,833,900 | 18,805,650 | 56,416,950 | 1,067,611,300 | - |
| 유동성리스부채 | 656,258,913 | 667,407,136 | 166,148,725 | 501,258,411 | - | - |
| 리스부채 | 1,755,128,373 | 1,812,857,880 | - | - | 1,812,857,880 | - |
| 기타비유동부채 | 43,000,000 | 43,000,000 | - | - | 43,000,000 | - |
| 합계 | 25,366,725,901 | 26,400,708,163 | 8,858,462,086 | 11,135,601,377 | 6,168,991,264 | 237,653,436 |
(*1) 전환사채의 계약만기는 2028년에 도래하며, 투자자는 2026년 02월 03일부터전환청구권을 행사할 수 있습니다(주석 14 참조).
3) 환위험관리연결회사는 원재료와 상품 수입 및 제품 매출 거래와 관련하여 USD 및 EUR 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 경영진은 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 수시로 측정하고 대내적 환위험 관리를 하고 있습니다. 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.
| <당기말> | (단위: USD, EUR, 원) |
| 구분 | 외화 | 원화 | |
|---|---|---|---|
| 환종 | 금액 | ||
| --- | --- | --- | --- |
| 자산 | |||
| 현금및현금성자산 | USD | 34,290 | 49,203,148 |
| 매출채권 | USD | 3,027,296 | 4,343,866,927 |
| EUR | 161,003 | 271,407,225 | |
| 부채: | |||
| 매입채무 | USD | 859,132 | 1,232,768,757 |
| 미지급금 | USD | 4,652 | 6,675,786 |
| 단기차입급 | USD | 1,698,274 | 2,436,853,816 |
| <전기말> | (단위: USD, 원) |
| 구분 | 외화 | 원화 | |
|---|---|---|---|
| 환종 | 금액 | ||
| --- | --- | --- | --- |
| 자산: | |||
| 현금및현금성자산 | USD | 620,882 | 912,696,935 |
| 보증금 | USD | 45,970 | 67,576,194 |
| 매출채권 | USD | 1,825,025 | 2,682,787,483 |
| 부채: | |||
| 매입채무 | USD | 655,517 | 963,611,253 |
| 미지급금 | USD | 19,446 | 28,585,355 |
| 단기차입금 | USD | 1,676,497 | 2,464,450,057 |
각 외화에 대한 원화환율 10% 변동시 환율변동이 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구분 | 당기 | 전기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 10% 상승시 | 10% 하락시 | 10% 상승시 | 10% 하락시 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 외화자산/부채 | 98,817,894 | (98,817,894) | (20,641,395) | 20,641,395 |
상기 민감도 분석은 보고기간말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및부채를 대상으로 하였습니다.
4) 이자율위험관리가. 연결회사의 이자율 변동위험은 변동금리부 조건의 차입금 및 사채에서 비롯되며,이로 인하여 연결회사는 현금흐름 변동위험에 노출되어 있습니다. 이에 따라 연결회사는 이자율변동위험을 최소화하기 위해 유리한 금리조건으로의 대체융자 및 신용등급개선과 같은 다양한 방법을 통하여 가장 유리한 자금조달 방안을 선택하여 이자율 위험을 최소화하고 있습니다.
나. 연결회사가 보유하고 있는 이자부 금융부채의 장부금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 단기차입금 | 22,944,080,696 | 13,166,310,263 |
| 유동성장기부채 | 796,304,240 | 876,155,000 |
| 장기차입금 | 5,163,728,000 | 3,166,560,000 |
| 사채 | 1,030,000,000 | 1,030,000,000 |
| 전환사채 | 6,370,115,590 | - |
| 리스부채(유동) | 647,135,860 | 656,258,913 |
| 리스부채(비유동) | 1,281,211,720 | 1,755,128,373 |
| 합계 | 38,232,576,106 | 20,650,412,549 |
다. 이자율이 1% 포인트 변동한다면 세전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구분 | 당기 | 전기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 1%p 상승 | 1%p 하락 | 1%p 상승 | 1%p 하락 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 이자비용 | (382,325,761) | 382,325,761 | (206,504,125) | 206,504,125 |
5) 파생상품부채금융상품의 민감도 분석은 통계적 기법을 이용한 관측 불가능한 투입변수의 변동에 따른 금융상품의 가치 변동에 기초하여 유리한 변동과 불리한 변동으로 구분하여 이루어집니다. 그리고 공정가치가 두 개 이상의 투입변수에 영향을 받는 경우에는 가장유리하거나 또는 가장 불리한 금액을 바탕으로 산출됩니다. 민감도 분석대상으로 수준 3으로 분류되는 금융상품 중 해당 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되는 주식 관련 파생상품이 있습니다.각 금융상품별 투입변수의 변동에 따른 세전손익효과에 대한 민감도 분석 결과는 아래와 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구분 | 파생금융자산 | 파생금융부채 | ||
|---|---|---|---|---|
| 10% 상승 | 10% 하락 | 10% 상승 | 10% 하락 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초자산의 변동성 | 74,800,583 | (64,353,768) | 256,897,973 | (229,267,290) |
| 위험할인율 | (12,679,605) | 15,947,790 | 114,530,083 | (115,369,993) |
(4) 자본관리연결회사의 자본관리목적은 건전한 자본구조를 유지하는 데 있습니다. 연결회사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며, 이 비율은 총부채에서 현금성자산을 차감한 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다.
| (단위: 원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 부채 총계 | 58,737,312,757 | 26,870,161,626 |
| 차감: 현금및현금성자산 | (2,541,005,221) | (3,373,370,578) |
| 순부채 | 56,196,307,536 | 23,496,791,048 |
| 자본 | 14,125,127,280 | 12,129,396,549 |
| 순부채 대 자본비율 | 397.8% | 193.7% |
34. 영업부문 (1) 연결회사의 영업부문은 3개로 구성되어 있으며 그 내용은 다음과 같습니다.
| 구분 | 회사명 |
|---|---|
| 트랜스포머 제조 부문 | ㈜에이텀, ATUM VINA CO., LTD |
| 선박엔진부품 제조 부문 | ㈜디에스티 |
| 유통 부문 | 청한전자㈜ |
(2) 영업부문별 정보는 다음과 같습니다.1) 영업부문의 당기손익정보는 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위: 원) |
| 구분 | 트랜스 제조 | 엔진부품 제조 | 유통부문 | 내부거래 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 매출액 | 10,608,063,815 | 30,769,991,257 | 31,287,859,966 | (2,239,794,066) | 70,426,120,972 |
| 영업이익(손실) | (9,615,769,228) | 1,245,074,353 | 657,565,163 | 1,171,983,077 | (6,541,146,635) |
| 당기순손익 | (12,643,230,192) | 1,024,022,894 | 15,795,837 | 3,139,341,549 | (8,464,069,912) |
| <전기> | (단위: 원) |
| 구분 | 트랜스 제조 | 엔진부품 제조 | 유통부문 | 내부거래 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 매출액 | 5,689,320,043 | - | 14,964,834,940 | (214,197,691) | 20,439,957,292 |
| 영업이익(손실) | (8,391,615,771) | - | 339,269,963 | 5,441,136,175 | (2,611,209,633) |
| 당기순손익 | (7,925,547,537) | - | 146,008,850 | 5,534,230,386 | (2,245,308,301) |
2) 영업부문의 자산 및 부채정보는 다음과 같습니다.
| <당기말> | (단위: 원) |
| 구분 | 트랜스 제조 | 엔진부품 제조 | 유통부문 | 내부거래 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 총자산 | 42,845,192,715 | 33,868,786,288 | 13,885,057,600 | (17,736,596,566) | 72,862,440,037 |
| 총부채 | 48,402,670,484 | 20,459,169,137 | 11,892,811,854 | (22,017,338,718) | 58,737,312,757 |
| <전기말> | (단위: 원) |
| 구분 | 트랜스 제조 | 엔진부품 제조 | 유통부문 | 내부거래 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 총자산 | 39,858,997,176 | - | 13,056,961,690 | (13,916,400,691) | 38,999,558,175 |
| 총부채 | 39,122,326,013 | - | 11,052,753,897 | (23,304,918,284) | 26,870,161,626 |
(3) 지역별 부문정보(소재지 기준)은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구분 | 매출 | 비유동자산 | ||
|---|---|---|---|---|
| 당기 | 전기 | 당기말 | 전기말 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 국내 | 64,918,646,321 | 17,551,697,865 | 42,665,493,263 | 11,355,689,470 |
| 베트남 | 7,747,268,717 | 3,455,817,872 | 2,999,072,973 | 4,178,407,406 |
| 연결 조정 | (2,239,794,066) | (567,558,445) | (6,052,174,999) | (869,608,160) |
| 합계 | 70,426,120,972 | 20,439,957,292 | 39,612,391,237 | 14,664,488,716 |
35. 사업결합
1) 당기 중 발생한 사업결합과 관련된 일반사항은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 당기 |
|---|---|
| 피취득자에 대한 명칭 | ㈜디에스티 |
| 피취득자에 대한 설명 | 선박용 엔진부품 제조업 및 판매 |
| 취득일 | 2025년 05월 02일 |
| 취득한 의결권이 있는 지분율 | 50.01% |
| 사업결합의 주된 이유에 대한 기술 | 신규사업진출 및 성장동력 확보 |
| 피취득자에 대한 취득자의 지배력 획득 방법 | 당기 중 피취득자에 대한 지분율 50%를초과하는 보통주식의 취득 |
2) 당기 중 취득 자산과 인수 부채의 주요 종류별로 취득일 현재 인식한 금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 | 당기 |
|---|---|
| 현금및현금성자산 | 4,864,633,330 |
| 매출채권및기타채권 | 7,101,138,127 |
| 재고자산 | 8,869,293,072 |
| 장기금융상품 | 431,835,076 |
| 유형자산 | 11,883,973,429 |
| 무형자산 | 9,781,055,348 |
| 기타자산 | 161,608,676 |
| 자산총계 | 43,093,537,058 |
| 매입채무및기타채무 | 7,208,118,035 |
| 유동성리스부채 | 9,863,598 |
| 단기차입금 | 6,800,000,000 |
| 유동성장기부채 | 1,227,993,330 |
| 장기차입금 | 4,985,372,240 |
| 리스부채(비유동) | 17,279,450 |
| 순확정급여부채 | 97,593,421 |
| 기타부채 | 2,559,695,608 |
| 부채총계 | 22,905,915,682 |
| 취득한 식별가능한 순자산 | 20,187,621,376 |
3) 당기 중 사업결합에서 발생한 영업권은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 당기 |
|---|---|
| 이전된 현금 | 14,530,096,962 |
| 그 밖의 유형자산이나 무형자산 | - |
| 생겨난 부채 | - |
| 이전대가 합계 | 14,530,096,962 |
| 식별가능 순자산 공정가치 | 20,187,621,376 |
| 비지배주주지분 (*1) | 10,093,711,947 |
| 인수지분 순자산공정가치 합계 | 10,093,909,429 |
| 영업권 (*2) | 4,436,187,533 |
(*1) 사업결합에서 발생한 비지배지분은 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 취득일 현재의 비지배지분의 비례적지분으로 측정하였습니다.(*2) 영업권은 사업결합으로 기대되는 시너지효과 등의 가치로 이루어져 있습니다.4) ㈜디에스티의 사업결합과 관련하여 발생한 법률 수수료 등 118,035 천원은 연결실체의 손익계산서상 지급수수료 등으로 인식되었으며, 현금흐름표 상 영업활동의 일부로 포함되었습니다.
외부감사 실시내용「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.1. 감사대상업무 주식회사 에이텀과 그 종속회사2025년 01월 01일2025년 12월 31일
| 회 사 명 | ||
| 감사대상 사업연도 | 부터 | 까지 |
2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |
11114331----964-16-260-------280-171636114382696326210----7611,036211652114642696326210----1,0411,036
| 감사참여자 ＼ 인원수 및 시간 | 품질관리검토자(심리실 등) | 감사업무 담당 회계사 | 전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가 | 건설계약 등수주산업전문가 | |||||||||
| 담당이사(업무수행이사) | 등록공인회계사 | 수습공인회계사 | |||||||||||
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 |
| 투입 인원수 | |||||||||||||
| 투입시간 | 분ㆍ반기검토 | ||||||||||||
| 감사 | |||||||||||||
| 합계 |
3. 주요 감사실시내용 2025.11.17 ~ 2025.11.193회사 및 산업에 대한 전반적 이해를 바탕으로 감사절차의 범위와 시기 등을 결정2025.12.15 ~ 12.17341중간감사2025.12.18 ~ 12.19231신규 취득 자회사 내부통제 이해2026.01.05 ~ 01.0622-해외 자회사 내부통제 이해 및 부문감사인 미팅2026.02.19 ~ 02.25741기말 재무제표 실증절차 수행----2025. 12.311본사현금OOX-22025.06.17, 2026.03.16---
| 구 분 | 내 역 | ||
| 전반감사계획(감사착수단계) | 수행시기 | 일 | |
| 주요내용 | |||
| 현장감사주요내용 | 수행시기 | ||
| 상주 | 비상주 | ||
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 재고자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 금융자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 외부조회 | 금융거래조회 | 채권채무조회 | |
| 기타조회 | |||
| 지배기구와의커뮤니케이션 | 커뮤니케이션 횟수 | 회 | |
| 수행시기 | |||
| 외부전문가 활용 | 감사 활용 내용 | ||
| 수행시기 | 일 |
4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12025년 06월 17일회사측: 감사감사인측: 업무수행이사, 담당회계사 등 2인대면회의- 회사 경영진 및 감사인의 책임- 감사인의 독립성- 감사계획 등22026년 03월 16일회사측: 감사, 재무담당 등 2인감사인측: 업무수행이사, 담당회계사 등 2인대면회의- 감사에서의 유의적 발견사항- 감사인의 독립성- 감사결과보고
| 구분 | 일자 | 참석자 | 방식 | 주요 논의 내용 |
|---|---|---|---|---|