AI assistant
Atal S.A. — Annual Report (ESEF) 2024
Mar 20, 2025
Preview isn't available for this file type.
Download source fileSKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE Z SYTUACJI FINANSOWEJ
| Nazwa pozycji | 2024-12-31 | 2023-12-31 |
|---|---|---|
| Aktywa | ||
| Rzeczowe aktywa trwałe | ||
| Nieruchomości inwestycyjne | ||
| Wartości niematerialne | ||
| Wartość firmy | ||
| Pożyczki udzielone | ||
| Zapasy | ||
| Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności | ||
| Pochodne instrumenty finansowe | ||
| Środki pieniężne i ich ekwiwalenty | ||
| Razem aktywa | ||
| Kapitał własny i zobowiązania | ||
| Kapitał własny | ||
| Kapitał podstawowy | ||
| Kapitały rezerwowe, zapasowe, kapitały rezerwowe z aktualizacji wyceny | ||
| Rezerwy | ||
| Zobowiązania z tytułu kredytów bankowych i pożyczek | ||
| Leasing | ||
| Pozostałe zobowiązania finansowe | ||
| Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania | ||
| Otrzymane zaliczki na dostawy | ||
| Kapitał własny, przypisywalny właścicielom jednostki dominującej | ||
| Kapitał podstawowy | ||
| Udziały uprzywilejowane | ||
| Podziałka z tytułu emisji akcji | ||
| Rezerwy z tytułu podziałki z tytułu emisji akcji | ||
| Pozostałe kapitały własne | ||
| Zysk (strata) zatrzymane | ||
| Niewydzielone zyski (straty) | ||
| Zysk (strata) zatrzymane (uwzględniający skumulowane zyski/straty) | ||
| Udziały niekontrolujące | ||
| Kapitał własny, przypisywalny właścicielom jednostki dominującej i udziały niekontrolujące | ||
| Razem kapitał własny i zobowiązania |
SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE Z SYTUACJI FINANSOWEJ (Ciąg dalszy)
| Nazwa pozycji | 2024-12-31 | 2023-12-31 |
|---|---|---|
| Aktywa | ||
| Rzeczowe aktywa trwałe | ||
| Nieruchomości inwestycyjne | ||
| Wartości niematerialne | ||
| Wartość firmy | ||
| Pożyczki udzielone | ||
| Zapasy | ||
| Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności | ||
| Pochodne instrumenty finansowe | ||
| Środki pieniężne i ich ekwiwalenty | ||
| Razem aktywa | ||
| Kapitał własny i zobowiązania | ||
| Kapitał własny | ||
| Kapitał podstawowy | ||
| Kapitały rezerwowe, zapasowe, kapitały rezerwowe z aktualizacji wyceny | ||
| Rezerwy | ||
| Zobowiązania z tytułu kredytów bankowych i pożyczek | ||
| Leasing | ||
| Pozostałe zobowiązania finansowe | ||
| Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania | ||
| Otrzymane zaliczki na dostawy | ||
| Kapitał własny, przypisywalny właścicielom jednostki dominującej | ||
| Kapitał podstawowy | ||
| Udziały uprzywilejowane | ||
| Podziałka z tytułu emisji akcji | ||
| Rezerwy z tytułu podziałki z tytułu emisji akcji | ||
| Pozostałe kapitały własne | ||
| Zysk (strata) zatrzymane | ||
| Niewydzielone zyski (straty) | ||
| Zysk (strata) zatrzymane (uwzględniający skumulowane zyski/straty) | ||
| Udziały niekontrolujące | ||
| Kapitał własny, przypisywalny właścicielom jednostki dominującej i udziały niekontrolujące | ||
| Razem kapitał własny i zobowiązania |
| Kapitał własny - pozycje | 2024-12-31 | 2023-12-31 | 2022-12-31 |
|---|---|---|---|
| Kapitał podstawowy | |||
| Podziałka z tytułu emisji akcji | |||
| Rezerwa z tytułu programów motywacyjnych opartych na akcjach | |||
| Inne rezerwy i kapitał uzupełniający | |||
| Rezerwy z tytułu podziałki z tytułu emisji akcji | |||
| Zyski (straty) zatrzymane | |||
| Zysk (strata) zatrzymane - Previously stated | |||
| Wpływ zmian zasad rachunkowości wymaganych przez MSSF | |||
| Wpływ korekt błędów rachunkowości | |||
| Kapitał podstawowy | |||
| Udziały uprzywilejowane | |||
| Podziałka z tytułu emisji akcji | |||
| Rezerwy z tytułu podziałki z tytułu emisji akcji | |||
| Pozostałe kapitały własne | |||
| Zyski (straty) zatrzymane | |||
| Niewydzielone zyski (straty) | |||
| Zysk (strata) zatrzymane (uwzględniający skumulowane zyski/straty) | |||
| Kapitał własny, przypisywalny właścicielom jednostki dominującej | |||
| Udziały niekontrolujące | |||
| Kapitał własny, przypisywalny właścicielom jednostki dominującej i udziały niekontrolujące |
| Kapitał własny - pozycje | 2024-12-31 | 2023-12-31 | 2022-12-31 |
|---|---|---|---|
| Kapitał podstawowy | |||
| Podziałka z tytułu emisji akcji | |||
| Rezerwa z tytułu programów motywacyjnych opartych na akcjach | |||
| Inne rezerwy i kapitał uzupełniający | |||
| Rezerwy z tytułu podziałki z tytułu emisji akcji | |||
| Zyski (straty) zatrzymane | |||
| Zysk (strata) zatrzymane - Previously stated | |||
| Wpływ zmian zasad rachunkowości wymaganych przez MSSF | |||
| Wpływ korekt błędów rachunkowości | |||
| Kapitał podstawowy | |||
| Udziały uprzywilejowane | |||
| Podziałka z tytułu emisji akcji | |||
| Rezerwy z tytułu podziałki z tytułu emisji akcji | |||
| Pozostałe kapitały własne | |||
| Zyski (straty) zatrzymane | |||
| Niewydzielone zyski (straty) | |||
| Zysk (strata) zatrzymane (uwzględniający skumulowane zyski/straty) | |||
| Kapitał własny, przypisywalny właścicielom jednostki dominującej | |||
| Udziały niekontrolujące | |||
| Kapitał własny, przypisywalny właścicielom jednostki dominującej i udziały niekontrolujące |
SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE Z CAŁKOWITYCH DOCHODÓW
| Nazwa pozycji | 2024-12-31 | 2023-12-31 |
|---|---|---|
| Przychody ze sprzedaży | ||
| Pozostałe przychody | ||
| Zmiana stanu zapasów gotowych produktów, produkcji niezakończonej i rozliczeń międzyokresowych kosztów | ||
| Koszt wytworzenia sprzedanych produktów | ||
| Podatek akcyzowy i inne podatki | ||
| Koszty wynagrodzeń | ||
| Amortyzacja | ||
| Pozostałe koszty rodzajowe | ||
| Zysk (strata) brutto | ||
| Koszty sprzedaży | ||
| Koszty ogólnego zarządu | ||
| Inne koszty operacyjne | ||
| Pozostałe przychody/koszty operacyjne, netto | ||
| Zysk (strata) z działalności operacyjnej | ||
| Przychody finansowe | ||
| Koszty finansowe | ||
| Zysk (strata) z tytułu różnic kursowych | ||
| Zysk (strata) z działalności inwestycyjnej | ||
| Zysk (strata) przed opodatkowaniem | ||
| Podatek dochodowy | ||
| Zysk (strata) netto | ||
| Pozostałe całkowite dochody | ||
| Pozycje, które nie zostaną przeklasyfikowane do zysku lub straty: | ||
| Zysk (strata) z tytułu zmian wyceny aktywów finansowych | ||
| Zysk (strata) z tytułu transakcji zabezpieczających | ||
| Rezerwy z tytułu świadczeń pracowniczych | ||
| Pozycje, które zostaną lub mogą zostać przeklasyfikowane do zysku lub straty: | ||
| Zysk (strata) z tytułu zmian wyceny aktywów finansowych | ||
| Zysk (strata) z tytułu transakcji zabezpieczających | ||
| Zysk (strata) z tytułu zmian wyceny aktywów finansowych | ||
| Zysk (strata) z tytułu transakcji zabezpieczających | ||
| Podatek dochodowy związany z pozostałymi całkowitymi dochodami | ||
| Pozostałe całkowite dochody, netto | ||
| Całkowite dochody ogółem | ||
| Zysk (strata) przypadający na: | ||
| Właścicieli jednostki dominującej | ||
| Udziały niekontrolujące | ||
| Całkowite dochody ogółem przypadające na: | ||
| Właścicieli jednostki dominującej | ||
| Udziały niekontrolujące |
SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE ZE ZMIAN W KAPITALE WŁASNYM
| Nazwa pozycji | 2024-12-31 | 2023-12-31 | 2022-12-31 |
|---|---|---|---|
| Kapitał własny na początek okresu | |||
| Kapitał podstawowy | |||
| Podziałka z tytułu emisji akcji | |||
| Rezerwa z tytułu programów motywacyjnych opartych na akcjach | |||
| Inne rezerwy i kapitał uzupełniający | |||
| Rezerwy z tytułu podziałki z tytułu emisji akcji | |||
| Zyski (straty) zatrzymane | |||
| Zysk (strata) zatrzymane – Previously stated | |||
| Wpływ zmian zasad rachunkowości wymaganych przez MSSF | |||
| Wpływ korekt błędów rachunkowości | |||
| Kapitał podstawowy | |||
| Udziały uprzywilejowane | |||
| Podziałka z tytułu emisji akcji | |||
| Rezerwy z tytułu podziałki z tytułu emisji akcji | |||
| Pozostałe kapitały własne | |||
| Zyski (straty) zatrzymane | |||
| Niewydzielone zyski (straty) | |||
| Zysk (strata) zatrzymane (uwzględniający skumulowane zyski/straty) | |||
| Kapitał własny, przypisywalny właścicielom jednostki dominującej – na początek okresu | |||
| Udziały niekontrolujące – na początek okresu | |||
| Kapitał własny, przypisywalny właścicielom jednostki dominującej i udziały niekontrolujące – na początek okresu | |||
| Zmiany w kapitale własnym w trakcie okresu: | |||
| Zysk (strata) netto | |||
| Pozostałe całkowite dochody ogółem | |||
| Emitowane akcje | |||
| Nabycie akcji własnych | |||
| Spłata akcji własnych | |||
| Rozliczenie transakcji z tytułu programów motywacyjnych opartych na akcjach | |||
| Dywidendy wypłacone | |||
| Inne zmiany w kapitale własnym | |||
| Zmiany w udziałach niekontrolujących | |||
| Kapitał własny, przypisywalny właścicielom jednostki dominującej – na koniec okresu | |||
| Udziały niekontrolujące – na koniec okresu | |||
| Kapitał własny, przypisywalny właścicielom jednostki dominującej i udziały niekontrolujące – na koniec okresu |
SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE Z PRZEPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH
| Nazwa pozycji | 2024-12-31 | 2023-12-31 |
|---|---|---|
| Przepływy pieniężne z działalności operacyjnej | ||
| Zysk (strata) netto | ||
| Dostosowania do zysku (straty) netto: | ||
| Amortyzacja | ||
| Podatek dochodowy | ||
| Odsetki i podobne wpływy | ||
| Odsetki i podobne wydatki | ||
| Zyski (straty) ze sprzedaży aktywów trwałych | ||
| Zmiany w kapitale obrotowym: | ||
| Zmiany w zapasach | ||
| Zmiany w należnościach z tytułu dostaw i usług oraz pozostałych należności | ||
| Zmiany w zobowiązaniach z tytułu dostaw i usług oraz pozostałych zobowiązań | ||
| Zmiany w otrzymanych zaliczkach | ||
| Inne zmiany w kapitale obrotowym | ||
| Przepływy pieniężne z działalności operacyjnej netto | ||
| Przepływy pieniężne z działalności inwestycyjnej | ||
| Zakup rzeczowych aktywów trwałych | ||
| Sprzedaż rzeczowych aktywów trwałych | ||
| Zakup wartości niematerialnych | ||
| Sprzedaż wartości niematerialnych | ||
| Zakup inwestycji w nieruchomości | ||
| Sprzedaż inwestycji w nieruchomości | ||
| Udzielone pożyczki | ||
| Uzyskane spłaty pożyczek | ||
| Zakup aktywów finansowych | ||
| Sprzedaż aktywów finansowych | ||
| Inne przepływy z działalności inwestycyjnej | ||
| Przepływy pieniężne z działalności inwestycyjnej netto | ||
| Przepływy pieniężne z działalności finansowej | ||
| Zaciągnięcie kredytów bankowych i pożyczek | ||
| Spłata kredytów bankowych i pożyczek | ||
| Spłata zobowiązań z tytułu leasingu | ||
| Emisja akcji | ||
| Nabycie akcji własnych | ||
| Spłata akcji własnych | ||
| Wypłata dywidend | ||
| Inne przepływy z działalności finansowej | ||
| Przepływy pieniężne z działalności finansowej netto | ||
| Wpływ zmian kursów walut obcych na środki pieniężne | ||
| Wzrost (spadek) netto środków pieniężnych i ich ekwiwalentów | ||
| Środki pieniężne i ich ekwiwalenty na początek okresu | ||
| Środki pieniężne i ich ekwiwalenty na koniec okresu |
DODATKOWE INFORMACJE I OBJAŚNIENIA DO SKONSOLIDOWANEGO SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO
1. Informacje ogólne
2. Platforma zastosowanych Międzynarodowych Standardów Sprawozdawczości Finansowej
3. Stosowane zasady rachunkowości
4. Rzeczowe aktywa trwałe
5. Nieruchomości inwestycyjne
6. Wartości niematerialne
7. Badanie utraty wartości w odniesieniu do wartości firmy i wartości niematerialnych o nieokreślonym okresie użytkowania
8. Połączenie jednostek gospodarczych
9. Pożyczki udzielone
10. Zapasy
11. Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności
12. Pochodne instrumenty finansowe
13. Środki pieniężne i ich ekwiwalenty
14. Uzgodnienie zobowiązań wynikających z działalności finansowej
15. Kapitał podstawowy
16. Kapitały rezerwowe, zapasowe, kapitały rezerwowe z aktualizacji wyceny
17. Rezerwy
18. Zobowiązania z tytułu kredytów bankowych i pożyczek
19. Leasing
20. Pozostałe zobowiązania finansowe
21. Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania
22. Otrzymane zaliczki na dostawy
23. Przychody ze sprzedaży# Grupa Kapitałowa ATAL S.A.
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2024 roku (wszystkie kwoty w tysiącach złotych, o ile nie zaznaczono inaczej)
SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE Z SYTUACJI FINANSOWEJ
| AKTYWA | Nota | stan na dzień: 31.12.2024 | stan na dzień: 31.12.2023 |
|---|---|---|---|
| Aktywa trwałe | 194 820 | 188 335 | |
| Rzeczowe aktywa trwałe | 4 | 14 731 | 15 831 |
| Nieruchomości inwestycyjne | 5 | 75 455 | 72 732 |
| Wartości niematerialne | 6,7 | 65 402 | 64 763 |
| Długoterminowe pożyczki i należności | - | - | |
| Należności z tytułu dostaw i usług oraz inne należności długoterminowe | 374 | 571 | |
| Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego | 27 | 38 858 | 34 438 |
| Aktywa obrotowe | 3 604 822 | 3 351 366 | |
| Aktywa obrotowe inne niż aktywa trwałe lub grupy do zbycia zaklasyfikowane jako przeznaczone do sprzedaży lub do wydania właścicielom | 3 604 822 | 3 351 366 | |
| Zapasy | 10 | 3 384 386 | 2 668 162 |
| Należności z tytułu dostaw, robót i usług oraz inne należności krótkoterminowe | 11 | 93 346 | 63 136 |
| Należności z tytułu podatku dochodowego | - | - | |
| Pozostałe aktywa finansowe | 12 | - | - |
| Środki pieniężne i ich ekwiwalenty | 13 | 127 090 | 620 068 |
| - w tym środki na rachunkach powierniczych | 13 | 104 085 | 143 242 |
| AKTYWA RAZEM | 3 799 642 | 3 539 701 |
| PASYWA | Nota | stan na dzień: 31.12.2024 | stan na dzień: 31.12.2023 |
|---|---|---|---|
| Kapitał własny | 1 739 067 | 1 700 248 | |
| Kapitał własny przypadający na akcjonariuszy / udziałowców jednostki dominującej | 1 738 775 | 1 700 122 | |
| Kapitał podstawowy | 15 | 216 073 | 216 073 |
| Nadwyżka ze sprzedaży akcji powyżej ich wartości nominalnej | 333 476 | 333 476 | |
| Kapitały rezerwowe i zapasowe | 16 | 863 201 | 780 652 |
| Kapitał z tytułu płatności w formie akcji | 2 562 | - | |
| Zyski zatrzymane: | 323 463 | 369 921 | |
| Udziały niedające kontroli | 292 | 126 | |
| ZOBOWIĄZANIA | 2 060 575 | 1 839 453 | |
| Zobowiązania długoterminowe | 821 143 | 986 920 | |
| Rezerwy długoterminowe | 17 | 15 013 | 10 831 |
| Rezerwy | 17 | 14 760 | 10 631 |
| Rezerwy z tytułu świadczeń pracowniczych | 32 | 253 | 200 |
| Rezerwa z tytułu odroczonego podatku dochodowego | 27 | 72 370 | 101 971 |
| Długoterminowe kredyty bankowe i pożyczki | 14,18 | 100 000 | 145 000 |
| Leasing | 14,19 | 145 179 | 130 836 |
| Pozostałe długoterminowe zobowiązania finansowe | 14,20 | - | 431 457 |
| Zobowiązania z tytułu dostaw, robót i usług oraz inne zobowiązania długoterminowe | 21 | 39 278 | 35 375 |
| Otrzymane zaliczki na dostawy | 22 | 449 303 | 131 450 |
| Zobowiązania krótkoterminowe | 1 239 432 | 852 533 | |
| Zobowiązania krótkoterminowe inne niż zobowiązania wchodzące w skład grup przeznaczonych do sprzedaży, zaklasyfikowanych jako utrzymywane z przeznaczeniem do sprzedaży | 1 239 432 | 852 533 | |
| Rezerwy bieżące | 17 | 12 247 | 11 695 |
| Inne rezerwy | 17 | 10 745 | 10 272 |
| Rezerwy bieżące z tytułu świadczeń pracowniczych | 32 | 1 502 | 1 423 |
| Zobowiązania z tytułu świadczeń pracowniczych | 32 | 5 236 | 4 099 |
| Krótkoterminowe kredyty bankowe i pożyczki | 14,18 | 475 986 | 5 511 |
| Leasing krótkoterminowy | 14,19 | 3 445 | 3 412 |
| Pozostałe krótkoterminowe zobowiązania finansowe | 14,20 | 346 105 | 78 186 |
| Zobowiązania z tytułu dostaw, robót i usług oraz inne zobowiązania krótkoterminowe | 21 | 179 837 | 131 824 |
| Otrzymane zaliczki na dostawy | 22 | 210 684 | 617 294 |
| Zobowiązania z tytułu podatku dochodowego | 5 892 | 512 | |
| PASYWA RAZEM | 3 799 642 | 3 539 701 |
SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE Z CAŁKOWITYCH DOCHODÓW
(WARIANT KALKULACYJNY)
| Nota | 01.01.2024 31.12.2024 | 01.01.2023 31.12.2023 | |
|---|---|---|---|
| Działalność kontynuowana | |||
| Przychody ze sprzedaży produktów, towarów i materiałów | 23 | 1 486 898 | 1 500 486 |
| Koszty sprzedanych produktów, towarów i materiałów | 24 | 1 100 561 | 1 051 864 |
| Zysk/strata brutto ze sprzedaży | 386 337 | 448 622 | |
| Koszty sprzedaży | 24 | 22 407 | 18 529 |
| Koszty ogólnego zarządu | 35 | 9 61 | 27 451 |
| Pozostałe przychody operacyjne | 25 | 10 931 | 8 244 |
| Pozostałe koszty operacyjne | 25 | 7 784 | 9 270 |
| Zysk/strata z działalności operacyjnej | 331 116 | 401 616 | |
| Przychody finansowe | 26 | 45 347 | 30 075 |
| Koszty finansowe | 26 | 10 707 | 8 577 |
| Zysk/strata brutto | 365 756 | 423 114 | |
| Podatek dochodowy | 27 | 70 189 | 81 778 |
| Zysk/strata netto z działalności kontynuowanej | 295 567 | 341 336 | |
| Działalność zaniechana | |||
| Zysk/strata za rok obrotowy na działalności zaniechanej | - | - | |
| Zysk/strata netto za okres sprawozdawczy | 295 567 | 341 336 | |
| Zysk/ strata netto przypadający/a na: | |||
| Akcjonariuszy jednostki dominującej | 295 401 | 341 217 | |
| Udziały niedające kontroli | 166 | 119 | |
| Pozostałe dochody całkowite | -24 | -36 | |
| Pozostałe dochody całkowite przed opodatkowaniem | -30 | -45 | |
| Inne całkowite dochody, które nie zostaną przeklasyfikowane do zysku lub straty, przed opodatkowaniem (Pozycje nie przenoszone do wyniku finansowego) | -30 | -45 | |
| Zyski/straty aktuarialne | -30 | -45 | |
| Podatek dochodowy związany ze składnikami innych całkowitych dochodów, które nie zostaną przeklasyfikowane do zysku lub straty | 27 | -6 | -9 |
| Inne całkowite dochody, które zostaną przeklasyfikowane do zysku lub straty, przed opodatkowaniem (Pozycje przenoszone do wyniku finansowego) | - | - | |
| Dochody całkowite razem | 295 543 | 341 300 | |
| Dochody całkowite przypadające na: | |||
| Akcjonariuszy jednostki dominującej | 295 377 | 341 181 | |
| Udziały niedające kontroli | 166 | 119 | |
| Zysk / strata na jedną akcję w zł: | |||
| Z działalności kontynuowanej | |||
| Podstawowy | 28 | 6,84 | 8,42 |
| Rozwodniony | 28 | 6,84 | 8,42 |
| Z działalności zaniechanej | |||
| Podstawowy | 0,00 | 0,00 | |
| Rozwodniony | 0,00 | 0,00 | |
| Z działalności kontynuowanej i zaniechanej | |||
| Podstawowy | 28 | 6,84 | 8,42 |
| Rozwodniony | 28 | 6,84 | 8,42 |
SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE ZE ZMIAN W KAPITALE WŁASNYM
| Nota | 01.01.2024 31.12.2024 | Kapitał podstawowy | Kapitał ze sprzedaży akcji powyżej ich wartości nominalnej | Kapitały rezerwowe i zapasowe | Kapitał z tytułu płatności w formie akcji | Zysk/ strata z lat ubiegłych i roku bieżącego | Razem | Udziały niedające kontroli | Kapitał własny ogółem | |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Saldo na początek okresu przed przekształceniem | 15,16 | 216 073 | 333 476 | 780 652 | - | 368 576 | 1 698 777 | 126 | 1 698 903 | |
| Zmiany zasad polityki rachunkowości | - | - | - | - | - | - | - | - | ||
| Inne | - | - | - | - | 1 345 | 1 345 | - | 1 345 | ||
| Saldo na początek okresu po korektach (po przekształceniu) | 216 073 | 333 476 | 780 652 | - | 369 921 | 1 700 122 | 126 | 1 700 248 | ||
| Zwiększenie/zmniejszenie wartości kapitału własnego | - | - | 82 549 | 2 562 | -46 458 | 38 653 | 166 | 38 819 | ||
| Dochody całkowite razem | - | - | - | - | 295 401 | 295 377 | 166 | 295 543 | ||
| Inne całkowite dochody | - | - | - | - | -24 | -24 | - | -24 | ||
| Zysk/ strata za rok obrotowy | - | - | - | - | 295 401 | 295 401 | 166 | 295 567 | ||
| Emisja akcji | - | - | - | - | - | - | - | - | ||
| Program motywacyjny | - | - | - | 2 562 | - | 2 562 | - | 2 562 | ||
| Dywidendy | - | - | - | - | -259 286 | -259 286 | - | -259 286 | ||
| Zmiana struktury grupy kapitałowej | - | - | - | - | - | - | - | - | ||
| Podział wyniku finansowego – przeznaczenie na kapitał | - | - | 82 573 | - | -82 573 | - | - | - | ||
| Saldo na koniec okresu | 216 073 | 333 476 | 863 201 | 2 562 | 323 463 | 1 738 775 | 292 | 1 739 067 |
| Nota | 01.01.2023 31.12.2023 | Kapitał podstawowy | Kapitał ze sprzedaży akcji powyżej ich wartości nominalnej | Kapitały rezerwowe i zapasowe | Kapitał z tytułu płatności w formie akcji | Zysk/ strata z lat ubiegłych i roku bieżącego | Razem | Udziały niedające kontroli | Kapitał własny ogółem | |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Saldo na początek okresu przed przekształceniem | 15,16 | 193 573 | 106 549 | 614 851 | - | 388 114 | 1 303 087 | - | 1 303 087 | |
| Zmiany zasad polityki rachunkowości | - | - | - | - | - | - | - | - | ||
| Inne | - | - | - | - | - | - | - | - | ||
| Saldo na początek okresu po korektach (po przekształceniu) | 193 573 | 106 549 | 614 851 | - | 388 114 | 1 303 087 | - | 1 303 087 | ||
| Zwiększenie/zmniejszenie wartości kapitału własnego | 22 500 | 226 927 | 165 801 | - | -18 193 | 397 035 | 126 | 397 161 | ||
| Dochody całkowite razem | - | - | - | - | 341 217 | 341 181 | 119 | 341 300 | ||
| Inne całkowite dochody | - | - | - | - | -36 | -36 | - | -36 | ||
| Zysk/ strata za rok obrotowy | - | - | - | - | 341 217 | 341 217 | 119 | 341 336 | ||
| Emisja akcji | 22 500 | 226 927 | - | - | - | 249 427 | - | 249 427 | ||
| Dywidendy | - | - | - | - | -193 573 | -193 573 | - | -193 573 | ||
| Program motywacyjny | - | - | - | - | - | - | - | - | ||
| Zmiana struktury grupy kapitałowej | - | - | - | - | - | - | 7 | 7 | ||
| Podział wyniku finansowego – przeznaczenie na kapitał | - | - | 165 837 | - | -165 837 | - | - | - | ||
| Saldo na koniec okresu | 216 073 | 333 476 | 780 652 | - | 369 921 | 1 700 122 | 126 | 1 700 248 |
SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE Z PRZEPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH (METODA POŚREDNIA)
| Nota | 01.01.2024 31.12.2024 | 01.01.2023 31.12.2023 |
|---|---|---|
| Przepływy środków pieniężnych z działalności operacyjnej | ||
| Zysk/ strata netto | 295 567 | 341 336 |
| Korekty o pozycje: | -649 212 | -106 478 |
| Korekty wynikające z obciążeń z tytułu podatku dochodowego | 70 189 | 81 778 |
| Amortyzacja | 4 286 | 3 477 |
| Straty/zyski z tytułu zmiana wartości godziwej nieruchomości inwestycyjnych | -2 230 | 122 |
| Zyski/ straty z tytułu różnic kursowych | - | 3 501 |
| Koszty z tytułu odsetek | 7 332 | 5 129 |
| Przychody z tytułu odsetek | -13 208 | -9 309 |
| Przychody z tytułu dywidend | - | - |
| Zysk/ strata z tytułu działalności inwestycyjnej | 21 | -190 |
| Program opcji menadżerskich | 2 562 | - |
| Zmiana stanu rezerw | 4 544 | 2 921 |
| Zmiana stanu zapasów | -657 569 | -221 477 |
| Zmiana stanu należności | -28 814 | 16 928 |
| Zmiana stanu innych aktywów | -661 | -516 |
| Zmiana stanu zobowiązań | -35 664 | 11 158 |
| Przepływy środków pieniężnych netto z działalności | -353 645 | 234 858 |
| Zapłacony/ zwrócony podatek dochodowy | -100 005 | -122 121 |
| Inne korekty | 2 450 | -52 |
| Przepływy środków pieniężnych netto z działalności operacyjnej | -451 200 | 112 685 |
| Przepływy środków pieniężnych z działalności inwestycyjnej | ||
| Wydatki na nabycie wartości niematerialnych | -1 725 | -1 350 |
| Wpływy ze sprzedaży wartości niematerialnych | - | - |
| Wydatki na nabycie rzeczowych aktywów trwałych | -729 | -1 190 |
| Wpływy ze sprzedaży środków trwałych | 19 | 274 |
| Wydatki na nabycie nieruchomości inwestycyjnych | -494 | - |
| Wpływy ze sprzedaży nieruchomości inwestycyjnych | - | - |
| Wydatki na nabycie podmiotów zależnych | - | - |
| Wpływy ze sprzedaży podmiotów zależnych | - | - |
| Otrzymane odsetki | 13 208 | 9 315 |
| Przepływy środków pieniężnych netto z działalności inwestycyjnej | 10 279 | 7 049 |
| Przepływy środków pieniężnych z działalności finansowej | ||
| Wpływy z emisji akcji | - | 252 000 |
| Wpływy z emisji obligacji, weksli, bonów | 14 | - |
| Wykup obligacji, weksli, bonów | 14 | -162 700 |
| Wpływy z kredytów i pożyczek | 14 | 441 383 |
| Spłata kredytów i pożyczek | 14 | -20 000 |
| Płatności zobowiązań z tytułu umów leasingu finansowego | 14 | -362 |
| Dywidendy wypłacone akcjonariuszom/udziałowcom posiadającym udziały niedające kontroli | 29 | -259 288 |
| Zapłacone odsetki | -51 090 | -44 030 |
| Inne wpływy / wypływy | - | - |
| Przepływy środków pieniężnych netto z działalności finansowej | -52 057 | 101 874 |
| Zwiększenie/ zmniejszenie stanu środków pieniężnych i ekwiwalentów środków pieniężnych przed skutkami zmian kursów wymiany | -492 978 | 221 608 |
| Zyski/straty z tytułu różnic kursowych dotyczące wyceny środków pieniężnych, ekwiwalentów środków pieniężnych oraz kredytów w rachunku bieżącym | - | - |
| Zwiększenie/ zmniejszenie stanu środków pieniężnych i ekwiwalentów środków pieniężnych | -492 978 | 221 608 |
| Środki pieniężne, ekwiwalenty środków pieniężnych oraz kredyty w rachunku bieżącym na początek okresu | 620 068 | 398 460 |
| Środki pieniężne, ekwiwalenty środków pieniężnych oraz kredyty w rachunku bieżącym na koniec okresu | 13 127 090 | 620 068 |
| W tym o ograniczonej możliwości dysponowania | 104 085 | 145 029 |
DODATKOWE INFORMACJE I OBJAŚNIENIA DO SKONSOLIDOWANEGO SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO
1. Informacje ogólne
Jednostką sprawozdawczą jest ATAL S.A. Spółka sporządzająca Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe w imieniu Grupy. (Spółka Akcyjna, ). Jednostką dominującą Grupy Kapitałowej ATAL S.A. [dalej zwana „Grupą Kapitałową”, „Grupą”] jest ATAL S.A. [dalej zwana „Spółką”, „Spółką dominującą”]. Grupa Kapitałowa wchodzi w skład innej Grupy Kapitałowej, dla której podmiotem dominującym najwyższego szczebla jest JUROSZEK HOLDING Sp. z o.o., której 100% udziałowcem jest Pan Zbigniew Juroszek.
1.1. Siedziba
Siedziba Spółki dominującej mieści się: ul. Stawowa 27, Cieszyn (kod pocztowy: 43-400), Polska. Spółka dominująca posiada adres rejestracji: ul. Stawowa 27, Cieszyn (kod pocztowy: 43-400), Polska. Działalność gospodarcza Grupy jest prowadzona na terenie całej Polski w następujących miejscowościach: Cieszyn, Wrocław, Aglomeracja Śląska, Kraków, Warszawa, Łódź i Piotrków Trybunalski, Trójmiasto wraz z Redą, Poznań oraz Szczecin.
* Cieszyn, ul. Stawowa 27 – siedziba Spółki dominującej oraz podmiotów powiązanych i zależnych,
* Wrocław, Kraków, Cieszyn – wynajem powierzchni i obiektów komercyjnych należących do Spółki dominującej,
* Aglomeracja Śląska, Kraków, Warszawa, Wrocław, Łódź i Piotrków Trybunalski, Trójmiasto i Reda, Poznań, Szczecin – produkcja budowlana/sprzedaż mieszkań,
1.2. Rejestracja w Krajowym Rejestrze Sądowym
Jednostka dominująca została utworzona Aktem Notarialnym z dnia 17 lipca 2006 roku. Jednostka dominująca jest wpisana do rejestru przedsiębiorców Krajowego Rejestru Sądowego w Sądzie Rejonowym w Bielsku - Białej, VIII Wydział Gospodarczy pod numerem KRS 0000262397.
1.3. Numery identyfikacyjne
Jednostce dominującej nadano numer statystyczny REGON: 240415672 oraz numer identyfikacji podatkowej NIP: 5482487278.
1.4. Podstawowy przedmiot działalności
Podstawowym przedmiotem działalności Grupy Kapitałowej jest budowa i sprzedaż nieruchomości mieszkalnych oraz wynajem nieruchomości komercyjnych na własny rachunek. Działalność wszystkich podmiotów wchodzących w skład Grupy obejmuje terytorium Polski. Szerszy opis działalności prowadzonej przez Grupę Kapitałową został przedstawiony w nocie nr 30 dotyczącej segmentów operacyjnych.
1.5. Czas działalności Spółki
Czas trwania Jednostki dominującej oraz wchodzących w skład Grupy Kapitałowej jednostek objętych konsolidacją jest nieoznaczony.
1.6. Okres objęty skonsolidowanym sprawozdaniem finansowym i porównywalne dane finansowe
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe zostało przygotowane za okres od 1 stycznia 2024 roku do 31 grudnia 2024 roku, natomiast dane porównywalne obejmują okres od 1 stycznia 2023 roku do 31 grudnia 2023 roku. Sprawozdania finansowe wszystkich jednostek podporządkowanych sporządzone zostały za ten sam okres sprawozdawczy co sprawozdanie finansowe jednostki dominującej, przy zastosowaniu spójnych zasad rachunkowości.
1.7. Skład osobowy Zarządu oraz Rady Nadzorczej
Organem uprawnionym do reprezentowania Spółki dominującej jest Zarząd. W skład Zarządu Spółki dominującej na dzień zatwierdzenia skonsolidowanego sprawozdania finansowego do publikacji tj. 19 marca 2025 roku wchodzili:
* Zbigniew Juroszek – Prezes Zarządu,
* Mateusz Bromboszcz – Wiceprezes Zarządu
* Urszula Juroszek – Członek Zarządu ds. Kadrowo-Płacowych
* Andrzej Biedronka-Tetla – Członek Zarządu ds. Finansowych
W dniu 19 marca 2024 roku Rada Nadzorcza Spółki podjęła uchwały na mocy których powołała w skład Zarządu Spółki na okres kolejnej wspólnej, trzyletniej kadencji dotychczasowych Członków Zarządu, w składzie:
* Zbigniew Juroszek – Prezes Zarządu,
* Mateusz Bromboszcz – Wiceprezes Zarządu
* Urszula Juroszek – Członek Zarządu ds. Kadrowo-Płacowych
* Andrzej Biedronka-Tetla – Członek Zarządu ds. Finansowych
* Angelika Kliś – Członek Zarządu
W dniu 20 czerwca 2024 roku Pani Angelika Kliś złożyła rezygnację z pełnienia funkcji Członka Zarządu Spółki ze skutkiem na dzień 30 czerwca 2024r. Od dnia 1 lipca 2024 roku do dnia zatwierdzenia sprawozdania Zarząd ATAL S.A. funkcjonuje w składzie czteroosobowym.
Organem nadzoru Spółki jest Rada Nadzorcza, która została powołana w dniu 20 czerwca 2024 roku Uchwałą nr 21 Zwyczajnego Walnego Zgromadzenia ATAL S.A. i od tego czasu funkcjonuje w składzie:
* Mateusz Juroszek – Przewodniczący Rady Nadzorczej,
* Maciej Fijak – Wiceprzewodniczący Rady Nadzorczej,
* Dawid Prysak – Członek Rady Nadzorczej,
* Elżbieta Spyra – Członek Rady Nadzorczej,
* Wiesław Smaza – Członek Rady Nadzorczej.
W okresie od dnia 1 stycznia 2024 roku do 20 czerwca 2024 roku Rada Nadzorcza działała natomiast w składzie:
* Mateusz Juroszek – Przewodniczący Rady Nadzorczej,
* Krzysztof Ciołek – Wiceprzewodniczący Rady Nadzorczej,
* Elżbieta Spyra – Członek Rady Nadzorczej,
* Wiesław Smaza – Członek Rady Nadzorczej,
* Dawid Prysak – Członek Rady Nadzorczej.
1.8. Struktura akcjonariatu
Według stanu na dzień 31 grudnia 2024 roku struktura akcjonariatu jednostki dominującej jest następująca:
| Podmiot | Liczba akcji | Udział w kapitale (%) | Liczba głosów | Udział w głosach na WZA (%) |
|---|---|---|---|---|
| Juroszek Holding Sp. z o.o. i Fundacja Zbigniewa Juroszka Fundacja Rodzinna* | 32 973 588 | 76,30% | 34 473 588 | 77,10% |
| Fundusze zarządzane przez Nationale-Nederlanden PTE S.A. | 3 708 523 | 8,58% | 3 708 523 | 8,29% |
| Pozostali | 6 532 499 | 15,12% | 6 532 499 | 14,61% |
| Ogółem: | 43 214 610 | 100% | 44 714 610 | 100% |
*Juroszek Holding Sp. z o.o., w której 100% udziałów posiada Pan Zbigniew Juroszek, założyciel i Prezes ATAL S.A. oraz Fundacja Zbigniewa Juroszka FR w której fundatorem jest Pan Zbigniew Juroszek
Sprawozdanie finansowe zawierające dane łączne
W okresie od 1 stycznia 2024 roku do dnia 31 grudnia 2024 roku w skład Grupy nie wchodziły wewnętrzne jednostki organizacyjne sporządzające samodzielnie sprawozdania finansowe, dlatego Spółka nie sporządzała łącznego sprawozdania finansowego.
1.9. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe
Grupa Kapitałowa ATAL S.A. wchodzi w skład Grupy Kapitałowej JUROSZEK HOLDING Sp. z o.o., która to jest podmiotem dominującym najwyższego szczebla. Grupa Kapitałowa ATAL S.A. jest podmiotem dominującym niższego szczebla.# Grupa Kapitałowa ATAL S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2024 roku (wszystkie kwoty w tysiącach złotych, o ile nie zaznaczono inaczej)
Skonsolidowanym sprawozdaniem finansowym Grupy Kapitałowej ATAL S.A. została objęta Spółka dominująca oraz następujące spółki zależne:
| Nazwa spółki zależnej | Siedziba | Zakres działalności | Udział w kapitale (bezpośrednio i pośrednio) 31.12.2024 | Udział w kapitale (bezpośrednio i pośrednio) 31.12.2023 |
|---|---|---|---|---|
| ATAL Construction Sp. z o.o. | ul. Stawowa 27, Cieszyn | Usługi budowlane | 100% | 100% |
| ATAL Construction Sp. z o.o. sp.k. | ul. Stawowa 27, Cieszyn | Budowa i sprzedaż nieruchomości | 100% | 100% |
| Apartamenty Ostródzka Sp. z o.o.* | ul. Zabłocie 23/18, Kraków | Budowa i sprzedaż nieruchomości mieszkalnych | 100% | 100% |
| Juroszek Management Sp. z o.o. | ul. Porcelanowa 10 Katowice | Doradztwo w zakresie prowadzenia działalności gospodarczej i zarządzania | 0% | 0% |
- dawniej Temisto 9 Sp. z o.o.
W okresie 1 stycznia 2024 roku do 31 grudnia 2024 roku oraz w okresach wcześniejszych Grupa posiadała udziały w spółce stowarzyszonej ATAL Development GmbH z siedzibą w Republice Federalnej Niemiec. Na dzień 31 grudnia 2024 roku wysokość udziałów wynosiła 49%.
Począwszy od roku 2023 Spółki Grupy współpracują ze spółką Juroszek Management Sp. z o.o., w której 95% udziałów posiada Pan Zbigniew Juroszek. Współpraca polega na świadczeniu usług dla poszczególnych spółek Grupy ATAL S.A. w obszarze obsługi procesu inwestycyjno-budowlanego, jak również w obszarze administracyjnym przez jeden podmiot koordynujący i ma na celu usprawnienie funkcjonowania procesów w tych zakresach, a także osiągnięcie efektywnego kształtowania świadczonych usług.
Ocenia się że ATAL SA ma kontrolę nad Juroszek Management - jest głównym klientem spółki Juroszek Management, obie spółki mają tego samego prezesa , obydwie są kontrolowane przez tego samego wspólnika. Tym samym ATAL ocenia że ma 14Grupa Kapitałowa ATAL S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2024 roku (wszystkie kwoty w tysiącach złotych, o ile nie zaznaczono inaczej) władzę nad spółką i ma możliwość wykorzystania jej do wywierania wpływu na wysokość wyników.
Grupa nie posiadała udziałów we wspólnych przedsięwzięciach.
Spółka dominująca jest podmiotem zależnym spółki JUROSZEK HOLDING Sp. z o.o. (dawniej JUROSZEK INVESTMENTS Sp. z o.o.), która to jest podmiotem dominującym najwyższego szczebla.
1.10. Waluta funkcjonalna i waluta sprawozdawcza
Walutą sprawozdawczą niniejszego skonsolidowanego sprawozdania finansowego jest złoty polski, a wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej). W skład Grupy Kapitałowej nie wchodziły sprawozdania spółek zagranicznych.
2. Platforma zastosowanych Międzynarodowych Standardów Sprawozdawczości Finansowej
2.1. Oświadczenie o zgodności
Niniejsze skonsolidowane sprawozdanie finansowe sporządzono w oparciu o Międzynarodowe Standardy Sprawozdawczości Finansowej oraz związanych z nimi interpretacjami ogłoszonymi w formie rozporządzeń Komisji Europejskiej.
2.2. Zmiany standardów lub interpretacji obowiązujące i zastosowane przez Grupę po raz pierwszy
Nowe lub znowelizowane standardy i interpretacje, które obowiązują od 1 stycznia 2024 roku oraz ich wpływ na skonsolidowane sprawozdanie Grupy:
-
Zmiana MSR 1 „Prezentacja sprawozdań finansowych”
Rada MSR doprecyzowała zasady klasyfikacji zobowiązań do długo- lub krótkoterminowych przede wszystkim w dwóch aspektach:- doprecyzowano, że klasyfikacja jest zależna od praw jakie posiada jednostka na dzień bilansowy,
- intencje kierownictwa w odniesieniu do przyspieszenia lub opóźnienia płatności zobowiązania nie są brane pod uwagę.
Zmiana obowiązuje dla okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2024 roku lub później. Zmiana nie miała wpływu na sprawozdanie finansowe Grupy.
-
Zmiana MSR 1 „Prezentacja sprawozdań finansowych”
Zmiana doprecyzowuje, że na dzień bilansowy jednostka nie bierze pod uwagę kowenantów, które będą musiały być spełnione w przyszłości, rozważając klasyfikację zobowiązań do długo- lub krótkoterminowych. Jednostka powinna natomiast ujawnić informacje o tych kowenantach w notach objaśniających do sprawozdania finansowego. Zmiana obowiązuje dla okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2024 roku lub później. Zmiana nie miała wpływu na sprawozdanie finansowe Grupy. -
Zmiana do MSSF 16 „Leasing”
Zmiana doprecyzowuje wymogi w odniesieniu do wyceny zobowiązania leasingowego powstającego wskutek transakcji sprzedaży i leasingu zwrotnego. Ma zapobiec nieprawidłowemu ujmowaniu wyniku na transakcji w części dotyczącej zachowanego prawa do użytkowania w przypadku, gdy płatności leasingowe są zmienne i nie zależą od indeksu lub stawki. Zmiana obowiązuje dla okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2024 roku lub później. Zmiana nie miała wpływu na sprawozdanie finansowe Grupy.
15Grupa Kapitałowa ATAL S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2024 roku (wszystkie kwoty w tysiącach złotych, o ile nie zaznaczono inaczej)
- Zmiany do MSR 7 „Rachunek przepływów pieniężnych” oraz MSSF 7 “Instrumenty finansowe – ujawnianie informacji”
Zmiany doprecyzowują cechy umów finansowania zobowiązań wobec dostawców (tzw. umowy faktoringu odwrotnego) oraz wprowadzają obowiązek ujawniania informacji na temat umów zawartych z dostawcami, w tym ich warunki, kwoty tych zobowiązań, terminy płatności i informacje o ryzyku płynności. Zmiany obowiązują dla okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2024 roku lub później. Zmiana nie miała wpływu na sprawozdanie finansowe Grupy.
Standardy i interpretacje obowiązujące w wersji opublikowanej przez IASB, lecz nie zatwierdzone przez Unię Europejską, wykazywane są poniżej w punkcie dotyczącym standardów i interpretacji, które nie weszły w życie.
2.3. Zastosowanie standardu lub interpretacji przed datą ich wejścia w życie
W niniejszym sprawozdaniu finansowym nie skorzystano z dobrowolnego wcześniejszego zastosowania standardu lub interpretacji.
2.4. Opublikowane standardy i interpretacje, które nie weszły w życie dla okresów rozpoczynających się 1 stycznia 2024 roku i ich wpływ na sprawozdanie Grupy
Do dnia sporządzenia niniejszego skonsolidowanego sprawozdania finansowego zostały opublikowane nowe lub znowelizowane standardy i interpretacje, obowiązujące dla okresów rocznych następujących po 2024 roku. Lista obejmuje również zmiany, standardy i interpretacje opublikowane ale niezaakceptowane jeszcze przez Unię Europejską.
-
Zmiana MSR 21 „Skutki zmian kursów wymiany walut obcych”
Zmiana wyjaśnia, w jaki sposób jednostka powinna ocenić, czy dana waluta jest wymienialna i jak powinna ustalić kurs wymiany w przypadku braku wymienialności, a także wymaga ujawnienia informacji, które pozwolą użytkownikom sprawozdań finansowych zrozumieć wpływ braku wymienialności waluty. Zmiany obowiązują dla okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2025 roku lub później. W związku z tym, że Grupa nie korzysta z walut, dla których brak jest wymienialności, zmiany nie będą miały wpływu na jej sprawozdania finansowe. -
Zmiany MSSF 9 „Instrumenty finansowe” i MSSF 7 „Instrumenty finansowe: ujawnianie informacji” w zakresie klasyfikacji i wyceny instrumentów finansowych
Zmiany do MSSF 9 wprowadzają możliwość wyboru zasady rachunkowości w zakresie momentu wygaśnięcia zobowiązania w przypadku, gdy płatność następuje przez system płatności elektronicznych (jeśli spełnione są określone warunki). Zmiany do MSSF 9 dotyczące testu SPPI dostarczają wskazówek, które pomogą ocenić, czy przepływy pieniężne wynikające z umowy są zgodne z basic lending arrangement. Ponadto zmiany wprowadzają jaśniejszą definicję cechy „bez prawa regresu” (non-recourse). Zmiany do MSSF 9 dostarczają również dodatkowych wytycznych w zakresie charakterystyki contractually linked instruments.
Zmiany do MSSF 7 dodają nowe wymagania w zakresie ujawnień:- dotyczących inwestycji w instrumenty kapitałowe wyznaczone jako wyceniane w wartości godziwej przez inne całkowite dochody,
-
dla każdej klasy aktywów finansowych wycenianych w zamortyzowanym koszcie lub w wartości godziwej przez inne całkowite dochody, a także dla zobowiązań finansowych wycenianych w zamortyzowanym koszcie.
Zmiana obowiązuje dla okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2026 roku lub później.
16Grupa Kapitałowa ATAL S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2024 roku (wszystkie kwoty w tysiącach złotych, o ile nie zaznaczono inaczej)
Grupa szacuje, że zmiana nie będzie miała wpływu na jej sprawozdania finansowe. -
Zmiany MSSF 9 „Instrumenty finansowe” i MSSF 7 „Instrumenty finansowe: ujawnianie informacji” w zakresie umów PPA (Contracts Referencing Nature-dependent Electricity)
-
Zmiany do MSSF 9 obejmują informacje na temat tego, które kontrakty PPA mogą być stosowane w rachunkowości zabezpieczeń oraz jakie konkretne warunki są dozwolone w takich relacjach zabezpieczających.
- Zmiany do MSSF 7 wprowadzają nowe wymogi dotyczące ujawniania informacji w przypadku umów PPA zgodnie z definicją zawartą w zmianach do MSSF 9.
Zmiana obowiązuje dla okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2026 roku lub później.
Grupa nadal szacuje wpływ zmiany na jej sprawozdanie finansowe.
- Zmiany do MSSF 7 wprowadzają nowe wymogi dotyczące ujawniania informacji w przypadku umów PPA zgodnie z definicją zawartą w zmianach do MSSF 9.
-
Zmiany MSSF 1, MSSF7, MSSF 9, MSSF 10, MSR 7” Annual Improvements – zmiany wyłącznie porządkowe.
Zmiany obowiązują dla okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2026 roku lub później.
Grupa szacuje, że zmiany nie będą miały wpływu na jej sprawozdania finansowe, ponieważ nie zawiera umów, których dotyczą zmiany. -
Nowy MSSF 18 „Prezentacja i ujawnienia w sprawozdaniach finansowych”
Nowy standard zastąpi MSR 1 „Prezentacja sprawozdań finansowych”. MSSF 18 wprowadza m.in.:- nową strukturę rachunku zysków i strat,
- zwiększone wymagania w zakresie agregacji i dezagregacji danych, wymogi ujawniania mierników efektywności określonych przez kierownictwo (management-defined performance measures).
Zmiana obowiązuje dla okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2027 roku lub później.
Grupa nadal szacuje wpływ zmiany na jej sprawozdanie finansowe.# 3. Stosowane zasady rachunkowości
3.1. Założenie kontynuacji działalności gospodarczej
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe zostało sporządzone przy założeniu kontynuowania działalności gospodarczej przez spółki Grupy w dającej się przewidzieć przyszłości.
17
Grupa Kapitałowa ATAL S.A.
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2024 roku
(wszystkie kwoty w tysiącach złotych, o ile nie zaznaczono inaczej)
Na dzień zatwierdzenia niniejszego sprawozdania finansowego do publikacji Zarząd jednostki dominującej nie zidentyfikował okoliczności wskazujących na zagrożenie kontynuowania działalności przez Grupę.
3.2. Wpływ konfliktu na Ukrainie
Na działalność Grupy wpływ ma i będzie mieć w przyszłości trwający konflikt zbrojny pomiędzy Rosją i Ukrainą. Wojna może mieć jeszcze poważne skutki dla polskiej gospodarki, a w szczególnie trudnej sytuacji może znaleźć się branża budowlana. Następujące czynniki mogą mieć negatywny wpływ na branżę:
- opóźnienia na budowach, związane z dalszym powrotem do Ukrainy pracowników budowlanych, jak również kierowców narodowości ukraińskiej, którzy pracują przy dostawach na budowy,
- wzrost kosztów paliw, gazu oraz energii elektrycznej, które spowodują wzrost kosztów wykonawstwa, jak również materiałów budowlanych,
- wzrost kosztów importowanych surowców i materiałów
- możliwe zaburzenia łańcucha dostaw importowanych surowców i materiałów
Aktualnie nie ma możliwości precyzyjnego oszacowania ostatecznego wpływu wojny w Ukrainie na funkcjonowanie Grupy, choć powyżej wskazane ryzyka miały największą siłę oddziaływania w początkowej fazie wojny w Ukrainie. Rozwój sytuacji jest i będzie przez Zarząd spółki dominującej na bieżąco monitorowany.
3.3. Podstawa sporządzenia
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe zostało sporządzone zgodnie z zasadą kosztu historycznego, z wyjątkiem nieruchomości inwestycyjnych, które są wyceniane według wartości godziwej.
3.4. Prezentacja sprawozdań finansowych
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe prezentowane jest zgodnie z MSR 1. Grupa Kapitałowa prezentuje „Skonsolidowane sprawozdanie z całkowitych dochodów”. „Skonsolidowane sprawozdanie z całkowitych dochodów” prezentowane jest w wariancie kalkulacyjnym, natomiast „Skonsolidowane sprawozdanie z przepływów pieniężnych” sporządzane jest metodą pośrednią. W przypadku retrospektywnego wprowadzenia zmian zasad rachunkowości, prezentacji lub korekty błędów, Grupa prezentuje sprawozdanie z sytuacji finansowej sporządzone dodatkowo na początek okresu porównawczego, jeżeli powyższe zmiany są istotne dla danych prezentowanych na początek okresu porównywalnego. W takiej sytuacji prezentacja not do trzeciego sprawozdania z sytuacji finansowej nie jest wymagana.
3.5. Segmenty operacyjne
Segment operacyjny jest częścią Grupy zaangażowaną w działalność gospodarczą, w związku z którą może uzyskiwać przychody oraz ponosić koszty, w tym przychody i koszty związane z transakcjami z innymi częściami Grupy. Wyniki operacyjne każdego segmentu operacyjnego są regularnie przeglądane przez główny organ odpowiedzialny za podejmowanie decyzji operacyjnych w Grupie, który decyduje o alokacji zasobów do segmentu i ocenia jego wyniki działalności, przy czym dostępne są oddzielne informacje finansowe o każdym segmencie. Zgodnie z MSSF 8 wyniki segmentów operacyjnych wynikają z wewnętrznych raportów weryfikowanych okresowo przez Zarząd Spółki dominującej (główny organ decyzyjny w Grupie Kapitałowej). Wyniki operacyjne każdego segmentu, które są raportowane do organu odpowiedzialnego za podejmowanie decyzji operacyjnych w Grupie, obejmują zarówno pozycje, które mogą zostać bezpośrednio przypisane do danego segmentu, jak i te mogące być przypisane pośrednio, na podstawie uzasadnionych przesłanek. Pozycje nieprzyporządkowane dotyczą głównie aktywów wspólnych (korporacyjnych) (głównie dotyczące zarządu jednostki), kosztów związanych z siedzibą jednostki, aktywów i zobowiązań z tytułu podatku dochodowego. Wydatki inwestycyjne segmentu to całkowite koszty poniesione w ciągu roku na zakup rzeczowych środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych, z wyłączeniem wartości firmy.
18
Grupa Kapitałowa ATAL S.A.
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2024 roku
(wszystkie kwoty w tysiącach złotych, o ile nie zaznaczono inaczej)
3.6. Konsolidacja
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe obejmuje sprawozdanie finansowe Spółki dominującej oraz sprawozdania finansowe spółek, nad którymi Grupa sprawuje kontrolę tj. spółek zależnych, sporządzone na dzień 31 grudnia 2024 roku. Przez kontrolę rozumie się zdolność wpływania na politykę finansową i operacyjną spółki zależnej w celu osiągnięcia korzyści ekonomicznych z jej działalności. Sprawozdania finansowe Spółki dominującej oraz spółek zależnych objętych skonsolidowanym sprawozdaniem finansowym, sporządza się na ten sam dzień bilansowy tj. na 31 grudnia. W przypadkach, gdy jest to konieczne, w sprawozdaniach finansowych spółek zależnych dokonuje się korekt mających na celu ujednolicenie zasad rachunkowości stosowanych przez spółkę z zasadami stosowanymi przez Grupę Kapitałową. Wyłączeniu z obowiązku konsolidacji mogą podlegać spółki, których sprawozdania finansowe są nieistotne z punktu widzenia skonsolidowanego sprawozdania finansowego Grupy Kapitałowej. Inwestycje w spółkach zależnych zaklasyfikowane jako przeznaczone do sprzedaży ujmuje się zgodnie z MSSF 5. Spółki zależne obejmowane są konsolidacją metodą pełną. Na dzień 31 grudnia 2024 roku nie dokonano wyłączeń spółek z konsolidacji. Metoda konsolidacji pełnej polega na łączeniu sprawozdań finansowych Spółki dominującej oraz spółek zależnych poprzez zsumowanie, w pełnej wartości, poszczególnych pozycji aktywów, zobowiązań, kapitału własnego, przychodów oraz kosztów. W celu zaprezentowania Grupy Kapitałowej w taki sposób, jak gdyby stanowiła ona pojedynczą jednostkę gospodarczą dokonuje się następujących wyłączeń:
- na moment nabycia kontroli ujmowana jest wartość firmy lub zysk zgodnie z MSSF 3,
- określane są i prezentowane oddzielnie udziały niedające kontroli,
- salda rozliczeń między spółkami Grupy Kapitałowej i transakcje (przychody, koszty, dywidendy) wyłącza się w całości,
- wyłączeniu podlegają zyski i straty z tytułu transakcji zawieranych wewnątrz Grupy Kapitałowej, które są ujęte w wartości bilansowej aktywów takich jak zapasy i środki trwałe. Straty z tytułu transakcji wewnątrz Grupy analizowane są pod kątem utraty wartości aktywów z perspektywy Grupy,
- ujmuje się podatek odroczony z tytułu różnic przejściowych wynikających z wyłączenia zysków i strat osiągniętych na transakcjach zawartych wewnątrz Grupy Kapitałowej (zgodnie z MSR 12).
Udziały niedające kontroli wykazywane są w odrębnej pozycji kapitałów własnych i reprezentują tę część dochodów całkowitych oraz aktywów netto spółek zależnych, które przypadają na podmioty inne niż spółki Grupy Kapitałowej. Grupa alokuje dochody całkowite spółek zależnych pomiędzy akcjonariuszy Spółki dominującej oraz podmioty niekontrolujące na podstawie ich udziału we własności. Transakcje z podmiotami niekontrolującymi, które nie skutkują utratą kontroli przez Spółkę dominującą, Grupa traktuje jak transakcje kapitałowe:
- sprzedaż częściowa udziałów na rzecz podmiotów niekontrolujących - różnica pomiędzy ceną sprzedaży a wartością bilansową aktywów netto spółki zależnej, przypadających na udziały sprzedane podmiotom niekontrolującym, ujmowana jest bezpośrednio w kapitale w pozycji Zyski/straty z lat ubiegłych.
- nabycie udziałów od podmiotów niekontrolujących - różnica pomiędzy ceną nabycia a wartością bilansową aktywów netto nabytych od podmiotów niekontrolujących ujmowana jest bezpośrednio w kapitale w pozycji Zyski/straty z lat ubiegłych.
3.7. Połączenia jednostek gospodarczych
Transakcje połączenia jednostek gospodarczych, w tym połączenia pod wspólną kontrolą, rozliczane są metodą przejęcia. Na dzień objęcia kontroli aktywa i pasywa jednostki przejmowanej są wyceniane zasadniczo według wartości godziwej oraz zgodnie z MSSF 3 identyfikowane są aktywa i zobowiązania, bez względu na to czy były one ujawniane w sprawozdaniu finansowym przejmowanej jednostki przed przejęciem. Zapłata przekazana w zamian za kontrolę obejmuje wydane aktywa, zaciągnięte zobowiązania oraz wyemitowane instrumenty kapitałowe, wycenione w wartości godziwej na dzień przejęcia. Elementem zapłaty jest również warunkowa zapłata, wyceniana
19
Grupa Kapitałowa ATAL S.A.
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2024 roku
(wszystkie kwoty w tysiącach złotych, o ile nie zaznaczono inaczej)
w wartości godziwej na dzień przejęcia. Koszty powiązane z przejęciem (doradztwo, wyceny itp.) nie stanowią zapłaty za przejęcie, lecz ujmowane są w dacie poniesienia jako koszt. Wartość firmy (zysk) kalkulowana jest jako różnica dwóch wartości:
- suma zapłaty przekazanej za kontrolę, udziałów niedających kontroli oraz wartości godziwej pakietów udziałów (akcji) posiadanych w jednostce przejmowanej przed datą przejęcia oraz
- wartość godziwa możliwych do zidentyfikowania przejętych aktywów netto jednostki.## 3.7. Połączenia jednostek gospodarczych
Nadwyżka sumy skalkulowanej w sposób wskazany powyżej ponad wartość godziwą możliwych do zidentyfikowania przejętych aktywów netto jednostki jest ujmowana w aktywach skonsolidowanego sprawozdania z sytuacji finansowej jako wartość firmy. Wartość firmy odpowiada płatności dokonanej przez przejmującego w oczekiwaniu na przyszłe korzyści ekonomiczne z tytułu aktywów, których nie można pojedynczo zidentyfikować ani osobno ująć. Po początkowym ujęciu wartość firmy zostaje wyceniona według ceny nabycia pomniejszonej o łączne odpisy z tytułu utraty wartości. W przypadku gdy w/w suma jest niższa od wartości godziwej możliwych do zidentyfikowania przejętych aktywów netto jednostki, różnica ujmowana jest niezwłocznie w wyniku. Grupa ujmuje zysk z przejęcia w pozycji pozostałych przychodów operacyjnych. Do dnia 1 stycznia 2010 roku Grupa stosowała do rozliczania połączeń metodę nabycia, w sposób określony w wersji MSSF 3 (2004).
3.8. Inwestycje w jednostkach stowarzyszonych
Jednostki stowarzyszone to takie jednostki, nad którymi Spółka dominująca nie sprawuje kontroli, ale na które wywiera znaczący wpływ, uczestnicząc w ustalaniu polityki finansowej i operacyjnej. Inwestycje w jednostkach stowarzyszonych są ujmowane początkowo w cenie nabycia, a następnie wyceniane z zastosowaniem metody praw własności. Na moment powstania znaczącego wpływu ustalana jest wartość firmy jako różnica pomiędzy ceną nabycia inwestycji a wartością godziwą aktywów netto przypadających na inwestora. Wartość firmy ujmowana jest w wartości bilansowej inwestycji w jednostkach stowarzyszonych. Wartość bilansowa inwestycji w jednostkach stowarzyszonych jest powiększana lub pomniejszana o:
- udział Spółki dominującej w wyniku jednostki stowarzyszonej,
- udział Spółki dominującej w pozostałych całkowitych dochodach jednostki stowarzyszonej, wynikających m.in. z przeszacowania rzeczowych aktywów trwałych oraz z tytułu różnic kursowych z przeliczenia jednostek zagranicznych. Kwoty te wykazuje się w korespondencji z odpowiednią pozycją „Skonsolidowanego sprawozdania z wyniku i pozostałych całkowitych dochodów”,
- zyski i straty wynikające z transakcji pomiędzy Grupą a jednostką stowarzyszoną, które podlegają wyłączeniom do proporcji posiadanego udziału,
- otrzymane wypłaty z zysku wypracowanego przez jednostkę stowarzyszoną, które obniżają wartość bilansową inwestycji.
Sprawozdania finansowe Spółki dominującej oraz spółek stowarzyszonych ujętych w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym metodą praw własności, sporządza się na ten sam dzień bilansowy tj. na 31 grudnia.
3.9. Transakcje w walutach obcych
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe prezentowane jest w złotym polskim (zł), który jest również walutą funkcjonalną Spółki dominującej. Transakcje wyrażone w walutach innych niż polski złoty są przeliczane na złote polskie przy zastosowaniu kursu obowiązującego w dniu zawarcia transakcji (kurs spot) tj. według średniego kursu Narodowego Banku Polskiego ustalonego dla danej waluty na dzień poprzedzający transakcję.
Na dzień bilansowy pozycje pieniężne wyrażone w walutach innych niż polski złoty są przeliczane na złote polskie przy zastosowaniu kursu zamknięcia obowiązującego na koniec okresu sprawozdawczego tj. średniego kursu ustalonego dla danej waluty przez Narodowy Bank Polski. Niepieniężne pozycje ujmowane według kosztu historycznego, wyrażonego w walucie obcej, są wykazywane po kursie historycznym z dnia transakcji. Niepieniężne pozycje ewidencjonowane według wartości godziwej, wyrażonej w walucie obcej, wyceniane są według kursu wymiany z dnia ustalenia wartości godziwej tj. średniego kursu ustalonego dla danej waluty przez Narodowy Bank Polski. Różnice kursowe powstałe z rozliczenia transakcji lub przeliczenia pozycji pieniężnych innych niż instrumenty pochodne, ujmowane są odpowiednio w pozycji przychodów lub kosztów finansowych w kwocie netto, za wyjątkiem różnic kursowych kapitalizowanych w wartości aktywów w przypadkach określonych zasadami rachunkowości (przedstawione w punkcie dotyczącym kosztów finansowania zewnętrznego).
3.10. Koszty finansowania zewnętrznego
Koszty finansowania, które można bezpośrednio przyporządkować nabyciu, budowie lub wytworzeniu dostosowywanego składnika aktywów (gruntów i usług budowlanych), aktywuje się jako część ceny nabycia lub kosztu wytworzenia tego składnika aktywów. Na koszty finansowania zewnętrznego składają się odsetki oraz zyski lub straty z tytułu różnic kursowych do wysokości, która koryguje koszty odsetek. Koszty te są aktywowane do zakończenia produkcji.
3.11. Wartość firmy
Wartość firmy ujmowana jest początkowo zgodnie z MSSF 3 (patrz wyżej podpunkt dotyczący połączeń jednostek gospodarczych). Wartości firmy nie amortyzuje się, zamiast tego corocznie przeprowadzany jest test na utratę wartości zgodnie z MSR 36 (patrz podpunkt dotyczący utraty wartości niefinansowych aktywów trwałych).
3.12. Wartości niematerialne
Wartości niematerialne obejmują znaki towarowe, licencje, oprogramowanie komputerowe oraz pozostałe wartości niematerialne, które spełniają kryteria ujęcia określone w MSR 38. W pozycji tej wykazywane są również wartości niematerialne, które nie zostały jeszcze oddane do użytkowania (wartości niematerialne w trakcie przygotowywania go do użycia). Wartości niematerialne na dzień bilansowy wykazywane są według ceny nabycia lub kosztu wytworzenia pomniejszonych o umorzenie oraz odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości. Wartości niematerialne o określonym okresie użytkowania amortyzowane są metodą liniową przez okres ich ekonomicznej użyteczności. Okresy użytkowania poszczególnych wartości niematerialnych poddawane są corocznej weryfikacji, a w razie konieczności korygowane od początku następnego roku obrotowego.
Przewidywany okres użytkowania dla poszczególnych grup wartości niematerialnych wynosi:
| Grupa | Okres |
|---|---|
| Znaki towarowe i wartość firmy | Nieokreślony okres użytkowania |
| Licencje i oprogramowanie komputerowe | 2 - 5 lat |
| Pozostałe wartości niematerialne | 5 lat |
Wartości niematerialne o nieokreślonym okresie użytkowania nie są amortyzowane, lecz corocznie są poddawane testom na utratę wartości.
Posiadane przez Grupę wartości niematerialne o nieokreślonym okresie użytkowania obejmują Znak Towarowy „ATAL” oraz ujętą w pozostałych wartościach niematerialnych Wartość firmy powstałą w związku z rozliczeniem aportu Przedsiębiorstwa ATAL Zbigniew Juroszek do ATAL S.A. Przyjmuje się, iż wartości te będą wykorzystywane przez cały okres funkcjonowania Jednostki Dominującej. Koszty związane z utrzymaniem oprogramowania, ponoszone w okresach późniejszych, ujmowane są jako koszt okresu w momencie ich poniesienia. Zyski lub straty wynikłe ze zbycia wartości niematerialnych są określane jako różnica pomiędzy przychodami ze sprzedaży a wartością netto tych wartości niematerialnych i są ujmowane w wyniku w pozostałych przychodach lub kosztach operacyjnych.
3.13. Rzeczowe aktywa trwałe
Rzeczowe aktywa trwałe początkowo ujmowane są według ceny nabycia lub kosztu wytworzenia. Cenę nabycia zwiększają wszystkie koszty związane bezpośrednio z zakupem i przystosowaniem składnika majątku do stanu zdatnego do użytkowania. Po początkowym ujęciu rzeczowe aktywa trwałe, za wyjątkiem gruntów, wykazywane są według ceny nabycia lub kosztu wytworzenia pomniejszonych o umorzenie oraz odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości. Rzeczowe aktywa trwałe w trakcie wytwarzania nie podlegają amortyzacji do czasu zakończenia budowy lub montażu i przekazania środka trwałego do używania. Amortyzacja jest naliczana metodą liniową przez szacowany okres użytkowania danego składnika aktywów, który dla poszczególnych grup rzeczowych aktywów trwałych wynosi:
| Grupa | Okres |
|---|---|
| Budynki i budowle | 40 lat |
| Maszyny i urządzenia | 1,7 - 10 lat |
| Środki transportu | 3 - 7 lat |
| Pozostałe środki trwałe | 1 - 10 lat |
Rozpoczęcie amortyzacji następuje w miesiącu, w którym środek trwały jest dostępny do użytkowania. Ekonomiczne okresy użyteczności oraz metody amortyzacji są weryfikowane raz w roku, powodując ewentualną korektę odpisów amortyzacyjnych w kolejnych latach. Poprawność stosowanych okresów użytkowania, metod amortyzacji oraz wartości rezydualnych rzeczowych aktywów trwałych jest weryfikowana na koniec każdego okresu sprawozdawczego i, w uzasadnionych przypadkach, korygowana. Środki trwałe są dzielone na części składowe będące pozycjami o istotnej wartości, dla których można przyporządkować odrębny okres ekonomicznej użyteczności. Częścią składową są również koszty generalnych przeglądów oraz istotne części zamienne i wyposażenie, jeżeli będą wykorzystywane przez okres dłuższy niż rok. Bieżące koszty utrzymania poniesione po dacie oddania środka trwałego do używania, takie jak koszty konserwacji i napraw, ujmowane są w wyniku w momencie ich poniesienia. Dana pozycja rzeczowych aktywów trwałych może zostać usunięta ze sprawozdania z sytuacji finansowej po dokonaniu jej zbycia lub w przypadku, gdy nie są spodziewane żadne ekonomiczne korzyści wynikające z dalszego użytkowania takiego składnika aktywów. Zyski lub straty wynikłe ze sprzedaży, likwidacji lub zaprzestania użytkowania środków trwałych są określane jako różnica pomiędzy przychodami ze sprzedaży a wartością netto tych środków trwałych i są ujmowane w wyniku w pozostałych przychodach lub kosztach operacyjnych w momencie przejęcia przez nabywcę kontroli nad zbywanym składnikiem rzeczowych aktywów trwałych zgodnie z wymogami MSSF 15 (patrz podpunkt 3.23. „Przychody ze sprzedaży” w niniejszym punkcie dodatkowych informacji do sprawozdania finansowego).# Grupa Kapitałowa ATAL S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2024 roku (wszystkie kwoty w tysiącach złotych, o ile nie zaznaczono inaczej)
3.14. Leasing
Grupa jako leasingobiorca
Dla każdej umowy Grupa podejmuje decyzję, czy umowa jest lub zawiera leasing. Leasing został zdefiniowany jako umowa lub część umowy, która przekazuje prawo do kontroli użytkowania zidentyfikowanego składnika aktywów (bazowy składnik aktywów) na dany okres w zamian za wynagrodzenie. W tym celu analizuje się trzy podstawowe aspekty:
- czy umowa dotyczy zidentyfikowanego składnika aktywów, który albo jest wyraźnie określony w umowie lub też w sposób dorozumiany w momencie udostępnienia składnika aktywów Grupie,
- czy Grupa ma prawo do uzyskania zasadniczo wszystkich korzyści ekonomicznych z użytkowania składnika aktywów przez cały okres użytkowania w zakresie określonym umową,
- czy Grupa ma prawo do kierowania użytkowaniem zidentyfikowanego składnika aktywów przez cały okres użytkowania.
Dla umów zawierających leasing Grupa rozpoznaje następujące składniki aktywów spełniające kryteria standardu:
- prawo do użytkowania powierzchni biurowych, na podstawie umów najmu,
- prawa wieczystego użytkowania gruntów dotyczące nieruchomości inwestycyjnych,
- prawa wieczystego użytkowania gruntów dotyczące zapasów
Dla ww. umów/praw, Grupa jako leasingobiorca ujęła zobowiązania z tytułu leasingu wycenione w wartości bieżącej pozostałych opłat leasingowych, zdyskontowanych według krańcowych stóp procentowych Grupy oraz ujęła składniki aktywów z tytułu prawa do użytkowania w kwocie równej zobowiązaniom z tytułu leasingu. W zależności od rodzaju leasingowanego aktywa, koszty leasingu są ujmowane w następujący sposób:
- prawo do użytkowania powierzchni biurowej oraz prawo wieczystego użytkowania gruntów dotyczące nieruchomości inwestycyjnych i rzeczowych aktywów trwałych - jest amortyzowane oraz rozpoznane zostają koszty finansowe z tytułu leasingu,
- prawo wieczystego użytkowania gruntów - tak jak dotychczas, wszystkie koszty i odsetki są odnoszone do zapasów (w pozycji Półprodukty i produkcja w toku) w trakcie realizacji projektu deweloperskiego.
Powyższy sposób alokacji amortyzacji prawa wieczystego użytkowania gruntów wynika z faktu, że prawa te dotyczą nieruchomości, na których Grupa realizuje swoje projekty deweloperskie. Bieżące opłaty z tytułu wieczystego użytkowania stanowią spłatę zobowiązania leasingowego. Wobec wejścia w życie ustawy z dnia 20 lipca 2018 roku o przekształceniu prawa wieczystego użytkowania gruntów zabudowanych na cele mieszkaniowe w prawo własności tych gruntów w odniesieniu do gruntów, na których zrealizowano budynki mieszkalne, a w stosunku do których wydane zostało Pozwolenie na Użytkowanie przed dniem 1 stycznia 2019 roku, następuje przekształcenie prawa użytkowania wieczystego gruntów zabudowanych na cele mieszkaniowe w prawo własności tych gruntów. W odniesieniu do gruntów zabudowanych budynkami mieszkalnymi wielorodzinnymi, które nie zostały oddane do użytkowania przed dniem 1 stycznia 2019 roku, dla takich nieruchomości dniem przekształcenia będzie dzień uprawomocnienia się decyzji zezwalającej na użytkowanie budynku. Grunty objęte wyżej opisanym przekształceniem Grupa traktuje analogicznie do tych, w stosunku do których była dotychczas użytkownikiem wieczystym, traktując opłaty przekształceniowe analogicznie do opłat z tytułu wieczystego użytkowania.
W dacie rozpoczęcia Grupa ujmuje składnik aktywów z tytułu prawa do użytkowania i zobowiązanie z tytułu leasingu. Prawo do użytkowania jest pierwotnie wyceniane w cenie nabycia składającej się z wartości początkowej zobowiązania z tytułu leasingu, początkowych kosztów bezpośrednich, szacunku kosztów przewidywanych w związku z demontażem bazowego składnika aktywów i opłat leasingowych zapłaconych w dacie rozpoczęcia lub przed nią, pomniejszonych o zachęty leasingowe. Grupa amortyzuje prawa do użytkowania metodą liniową od daty rozpoczęcia do końca okresu użytkowania prawa do użytkowania lub do końca okresu leasingu, w zależności od tego, która z tych dat jest wcześniejsza. Jeśli występują ku temu przesłanki, prawa do użytkowania poddaje się testom na utratę wartości zgodnie z MSR 36. Prawa, które są zaliczane do nieruchomości inwestycyjnych wyceniane są w wartości godziwej.
Na dzień rozpoczęcia Grupa wycenia zobowiązanie z tytułu leasingu w wartości bieżącej opłat leasingowych pozostających do zapłaty z wykorzystaniem stopy procentowej leasingu, jeśli można ją łatwo ustalić. W przeciwnym wypadku stosuje się krańcową stopę procentową leasingobiorcy. Opłaty leasingowe uwzględniane w wartości zobowiązania z tytułu leasingu składają się ze stałych opłat leasingowych, zmiennych opłat leasingowych zależnych od indeksu lub stawki, kwot oczekiwanych do zapłaty jako gwarantowana wartość końcowa oraz płatności z tytułu opcji wykonania kupna, jeśli ich wykonanie jest racjonalnie pewne. W kolejnych okresach zobowiązanie z tytułu leasingu jest pomniejszane o dokonane spłaty i powiększane o naliczone odsetki. Wycena zobowiązania z tytułu leasingu jest aktualizowana w celu odzwierciedlenia zmian umowy oraz ponownej oceny okresu leasingu, wykonania opcji kupna, gwarantowanej wartości końcowej lub opłat leasingowych zależnych od indeksu lub stawki. Co do zasady aktualizacja wartości zobowiązania jest ujmowana jako korekta składnika aktywów z tytułu prawa do użytkowania.
Grupa stosuje dopuszczone standardem praktyczne rozwiązania dotyczące leasingów krótkoterminowych oraz leasingów, w których bazowy składnik aktywów jest niskiej wartości. W odniesieniu do takich umów zamiast ujmować aktywa z tytułu prawa do użytkowania i zobowiązania z tytułu leasingu, opłaty leasingowe ujmuje się w wyniku metodą liniową w trakcie okresu leasingu. Grupa prezentuje prawa do użytkowania w tych samych pozycjach sprawozdania z sytuacji finansowej, co bazowe składniki aktywów, a więc w rzeczowych aktywach trwałych, zapasach lub nieruchomościach inwestycyjnych. Prawo użytkowania wieczystego gruntów jest przez Grupę oceniane jako leasing zgodnie z MSSF 16 i jako taki zostało potraktowane. Okres leasingu dla takich praw jest oceniany na ogólnych zasadach, przy czym ewentualny plan sprzedaży prawa użytkowania wieczystego nie jest traktowany jako zakończenie umowy leasingowej.
Grupa jako leasingodawca
Jako leasingodawca Grupa klasyfikuje umowy jako leasing operacyjny lub finansowy. Leasing jest ujmowany jako finansowy, jeśli następuje przeniesienie zasadniczo całego ryzyka i pożytków wynikających z posiadania bazowego składnika aktywów. W przeciwnym wypadku leasing jest traktowany jako operacyjny. W przypadku subleasingu oceny dokonuje się w kontekście aktywa z tytułu prawa do użytkowania a nie bazowego składnika aktywów.
3.15. Utrata wartości niefinansowych aktywów trwałych
Corocznemu testowi na utratę wartości podlegają następujące składniki aktywów:
- wartość firmy, przy czym po raz pierwszy test na utratę wartości przeprowadza się do końca okresu, w którym miało miejsce połączenie,
- wartości niematerialne o nieokreślonym okresie użytkowania.
W odniesieniu do pozostałych składników wartości niematerialnych oraz rzeczowych aktywów trwałych dokonywana jest coroczna ocena, czy wystąpiły przesłanki, które mogą świadczyć o utracie ich wartości. W razie stwierdzenia, że jakieś zdarzenia lub okoliczności mogą wskazywać na trudność w odzyskaniu wartości bilansowej danego składnika aktywów, przeprowadzany jest test na utratę wartości. Dla potrzeb przeprowadzenia testu na utratę wartości aktywa grupowane są na najniższym poziomie, na jakim generują przepływy pieniężne niezależnie od innych aktywów lub grup aktywów (tzw. ośrodki wypracowujące przepływy pieniężne). Składniki aktywów samodzielnie generujące przepływy pieniężne testowane są indywidualnie. Wartość firmy jest alokowana do tych ośrodków wypracowujących środki pieniężne, z których oczekuje się korzyści synergii wynikających z połączenia jednostek gospodarczych, przy czym ośrodkiem wypracowującym przepływy pieniężne jest ATAL S.A.
Jeżeli wartość bilansowa przekracza szacowaną wartość odzyskiwalną aktywów bądź ośrodków wypracowujących środki pieniężne, do których aktywa te należą, wówczas wartość bilansowa jest obniżana do poziomu wartości odzyskiwalnej. Wartość odzyskiwalna odpowiada wyższej z następujących dwóch wartości: wartości godziwej pomniejszonej o koszty sprzedaży lub wartości użytkowej. Przy ustalaniu wartości użytkowej, szacowane przyszłe przepływy pieniężne są dyskontowane do wartości bieżącej przy zastosowaniu stopy dyskontowej odzwierciedlającej aktualne oceny rynkowe wartości pieniądza w czasie oraz ryzyka związanego z danym składnikiem aktywów.
Odpis z tytułu utraty wartości w pierwszej kolejności przypisywany jest do wartości firmy. Pozostała kwota odpisu obniża proporcjonalnie wartość bilansową aktywów wchodzących do ośrodka wypracowującego przepływy. Odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości są ujmowane w wyniku w pozycji pozostałych kosztów operacyjnych. Odpisy aktualizujące wartość firmy nie podlegają odwróceniu w kolejnych okresach. W przypadku pozostałych składników aktywów, na kolejne dni bilansowe oceniane są przesłanki wskazujące na możliwość odwrócenia odpisów aktualizujących. Odwrócenie odpisu ujmowane jest w wyniku w pozycji pozostałych przychodów operacyjnych.# 3.16. Nieruchomości inwestycyjne
Nieruchomość inwestycyjna jest utrzymywana w posiadaniu ze względu na przychody z czynszów lub przyrost jej wartości i jest wyceniana w oparciu o model wartości godziwej. Początkowe ujęcie nieruchomości inwestycyjnej następuje według ceny nabycia lub kosztu wytworzenia z uwzględnieniem kosztów przeprowadzenia transakcji. Na kolejne dni bilansowe nieruchomość inwestycyjna jest wyceniana w wartości godziwej, określonej przez niezależnego rzeczoznawcę z uwzględnieniem lokalizacji oraz charakteru nieruchomości i aktualnych warunków rynkowych. Zyski lub straty wynikające ze zmian wartości godziwej nieruchomości inwestycyjnych są ujmowane w wyniku w okresie, w którym wystąpiły zmiany, w pozycji pozostałych przychodów lub kosztów operacyjnych. Nieruchomość inwestycyjną usuwa się ze sprawozdania z sytuacji finansowej w momencie jej zbycia lub trwałego wycofania z użytkowania, jeżeli nie oczekuje się uzyskania w przyszłości żadnych korzyści ekonomicznych. Zyski lub straty wynikłe z tych transakcji są określane jako różnica pomiędzy przychodami ze sprzedaży a wartością bilansową nieruchomości. Te zyski i straty ujmowane są w wyniku w pozostałych przychodach lub kosztach operacyjnych w okresie, w którym dokonano likwidacji lub sprzedaży nieruchomości inwestycyjnej w momencie przejęcia przez nabywcę kontroli nad zbywanym składnikiem aktywów zgodnie z wymogami MSSF 15 (patrz podpunkt 3.24. „Przychody ze sprzedaży” w niniejszym punkcie dodatkowych informacji do sprawozdania finansowego). Kwotę wynagrodzenia w ramach transakcji zbycia nieruchomości inwestycyjnej ustala się zgodnie z wymogami MSSF 15 dotyczącymi ustalania ceny transakcyjnej. Jeżeli zmienia się sposób wykorzystania nieruchomości i z nieruchomości inwestycyjnej staje się nieruchomością zajmowaną przez właściciela lub jest przeklasyfikowana do zapasów, jest ona przenoszona do rzeczowych aktywów trwałych lub do zapasów, a jej wartość godziwa na dzień przeniesienia staje się kosztem założonym dla celów przyszłego ujmowania zgodnie z MSR 16 lub MSR 2.
3.17. Instrumenty finansowe
Instrumentem finansowym jest każda umowa, która skutkuje powstaniem składnika aktywów finansowych u jednej ze stron i jednocześnie zobowiązania finansowego lub instrumentu kapitałowego u drugiej ze stron. Składnik aktywów finansowych lub zobowiązanie finansowe jest wykazywane w sprawozdaniu z sytuacji finansowej, gdy Grupa staje się stroną umowy tego instrumentu. Standaryzowane transakcje kupna i sprzedaży aktywów i zobowiązań finansowych ujmuje się na dzień zawarcia transakcji. Składnik aktywów finansowych wyłącza się ze skonsolidowanego sprawozdania z sytuacji finansowej w przypadku, gdy wygasają umowne prawa do przepływów pieniężnych ze składnika aktywów finansowych lub gdy składnik aktywów finansowych oraz zasadniczo całe ryzyko i korzyści z nim związane zostają przeniesione na inny podmiot. Grupa wyłącza ze sprawozdania z sytuacji finansowej zobowiązanie finansowe wtedy, gdy zobowiązanie przestało istnieć, to znaczy, kiedy obowiązek określony w umowie został wypełniony, umorzony lub wygasł. Na dzień bilansowy aktywa oraz zobowiązania finansowe wyceniane są według zasad przedstawionych poniżej.
Aktywa finansowe
Na dzień nabycia Grupa wycenia aktywa finansowe w wartości godziwej, czyli najczęściej według wartości godziwej uiszczonej zapłaty. Koszty transakcji Grupa włącza do wartości początkowej wyceny wszystkich aktywów finansowych, poza kategorią aktywów wycenianych w wartości godziwej poprzez wynik. Wyjątkiem od tej zasady są należności z tytułu dostaw i usług, które Grupa wycenia w ich cenie transakcyjnej w rozumieniu MSSF 15, przy czym nie dotyczy to tych pozycji należności z tytułu
25
Grupa Kapitałowa ATAL S.A.
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2024 roku
(wszystkie kwoty w tysiącach złotych, o ile nie zaznaczono inaczej)
dostaw i usług, których termin płatności jest dłuższy niż rok i które zawierają istotny komponent finansowania zgodnie z definicją z MSSF 15. Dla celów wyceny po początkowym ujęciu, aktywa finansowe inne niż instrumenty pochodne zabezpieczające, Grupa klasyfikuje z podziałem na:
- aktywa finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie,
- aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez pozostałe całkowite dochody,
- aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy oraz
- instrumenty kapitałowe wyceniane w wartości godziwej przez pozostałe całkowite dochody.
Kategorie te określają zasady wyceny na dzień bilansowy oraz ujęcie zysków lub strat z wyceny w wyniku finansowym lub w pozostałych całkowitych dochodach. Grupa dokonuje klasyfikacji aktywów finansowych do kategorii na podstawie modelu biznesowego funkcjonującego w Grupie w zakresie zarządzania aktywami finansowymi oraz wynikających z umowy przepływów pieniężnych charakterystycznych dla składnika aktywów finansowych.
Składnik aktywów finansowych wyceniany w zamortyzowanym koszcie
Składnik aktywów finansowych wycenia się w zamortyzowanym koszcie, jeżeli spełnione są oba poniższe warunki (i nie zostały wyznaczone w momencie początkowego ujęcia do wyceny w wartości godziwej przez wynik):
- składnik aktywów finansowych jest utrzymywany zgodnie z modelem biznesowym, którego celem jest utrzymywanie aktywów finansowych dla uzyskania przepływów pieniężnych wynikających z umowy,
- warunki umowy dotyczącej składnika aktywów finansowych powodują powstawanie w określonych terminach przepływów pieniężnych, które są wyłącznie spłatą kwoty głównej i odsetek od wartości nominalnej pozostałej do spłaty.
Do kategorii aktywów finansowych wycenianych w zamortyzowanym koszcie Grupa zalicza:
- pożyczki,
- należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności (z wyłączeniem tych, dla których nie stosuje się zasad MSSF 9),
- dłużne papiery wartościowe,
Wymienione klasy aktywów finansowych prezentowane są w skonsolidowanym sprawozdaniu z sytuacji finansowej w podziale na aktywa długoterminowe i krótkoterminowe.Wycena krótkoterminowych należności odbywa się w wartości wymagającej zapłaty ze względu na nieznaczące efekty dyskonta. Z uwagi na nieistotne kwoty Grupa nie wyodrębnia przychodów z tytułu odsetek jako osobnej pozycji, lecz ujmuje je w przychodach finansowych. Straty z tytułu utraty wartości aktywów finansowych wycenianych w zamortyzowanym koszcie pomniejszone o zyski z tytułu odwrócenia odpisów aktualizujących jak również zyski i straty powstałe w związku z wyłączeniem aktywów należących do tej kategorii ze sprawozdania z sytuacji finansowej ze względu na nieistotne kwoty Grupa ujmuje w wyniku jako przychody lub koszty finansowe a nie w odrębnych pozycjach. „Pozostałe zyski i straty z aktywów finansowych ujmowane w wyniku”, w tym różnice kursowe, prezentowane są jako przychody lub koszty finansowe.
Składnik aktywów finansowych wyceniany w wartości godziwej przez pozostałe całkowite dochody
Składnik aktywów finansowych wycenia się w wartości godziwej przez pozostałe całkowite dochody, jeżeli spełnione są oba poniższe warunki:
- składnik aktywów finansowych jest utrzymywany zgodnie z modelem biznesowym, którego celem jest zarówno otrzymywanie przepływów pieniężnych wynikających z umowy, jak i sprzedaż składników aktywów finansowych,
- warunki umowy dotyczącej składnika aktywów finansowych powodują powstawanie w określonych terminach przepływów pieniężnych, które są wyłącznie spłatą kwoty głównej i odsetek od wartości nominalnej pozostałej do spłaty.
Przychody z tytułu odsetek, zyski i straty z tytułu utraty wartości oraz różnice kursowe związane z tymi aktywami obliczane są i ujmowane w wyniku finansowym w taki sam sposób, jak ma to miejsce w przypadku aktywów finansowych wycenianych w zamortyzowanym koszcie. Pozostałe zmiany wartości godziwej tych aktywów ujmowane są przez pozostałe całkowite dochody. W momencie zaprzestania ujmowania składnika aktywów finansowych wycenianych w wartości godziwej przez pozostałe całkowite dochody skumulowane zyski lub straty rozpoznane wcześniej w pozostałych całkowitych dochodach podlegają przeklasyfikowaniu z kapitału do wyniku.
26
Grupa Kapitałowa ATAL S.A.
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2024 roku
(wszystkie kwoty w tysiącach złotych, o ile nie zaznaczono inaczej)
W okresie sprawozdawczym Grupa nie posiadała aktywów finansowych kwalifikujących się do tej kategorii wyceny.
Składnik aktywów finansowych wyceniany w wartości godziwej przez wynik
Składnik aktywów finansowych wycenia się w wartości godziwej przez wynik, jeżeli nie spełnia kryteriów wyceny w zamortyzowanym koszcie lub w wartości godziwej przez pozostałe całkowite dochody oraz nie jest instrumentem kapitałowym wyznaczonym w momencie początkowego ujęcia do wyceny w wartości godziwej przez pozostałe całkowite dochody. Ponadto do tej kategorii Grupa zalicza aktywa finansowe wyznaczone przy początkowym ujęciu do wyceny w wartości godziwej przez wynik ze względu na spełnienie kryteriów określonych w MSSF 9. Do tej kategorii zaliczane są:
- wszystkie instrumenty pochodne wykazywane w sprawozdaniu z sytuacji finansowej w odrębnej pozycji „Pochodne instrumenty finansowe”, za wyjątkiem pochodnych instrumentów zabezpieczających ujmowanych zgodnie z rachunkowością zabezpieczeń, przy czym w Grupie takie aktywa nie występują,
- akcje i udziały spółek innych niż spółki zależne i stowarzyszone,
- jednostki uczestnictwa i certyfikaty inwestycyjne funduszy inwestycyjnych
Instrumenty należące do tej kategorii wyceniane są w wartości godziwej, a skutki wyceny ujmowane są w wyniku odpowiednio w pozycji „Przychody finansowe” lub „Koszty finansowe”. Zyski i straty z wyceny aktywów finansowych określone są przez zmianę wartości godziwej ustalonej na podstawie bieżących na dzień bilansowy cen pochodzących z aktywnego rynku lub na podstawie technik wyceny, jeżeli aktywny rynek nie istnieje.# Instrumenty kapitałowe wyceniane w wartości godziwej przez pozostałe całkowite dochody
Instrumenty kapitałowe wyceniane w wartości godziwej przez pozostałe całkowite dochody obejmują inwestycje w instrumenty kapitałowe niebędące aktywami finansowymi przeznaczonymi do obrotu ani warunkową zapłatą w ramach połączenia przedsięwzięć, w odniesieniu do których w momencie początkowego ujęcia Grupa dokonała nieodwołalnego wyboru dotyczącego przedstawiania w pozostałych całkowitych dochodach późniejszych zmian wartości godziwej tych instrumentów. Wyboru tego Grupa dokonuje indywidualnie i odrębnie w odniesieniu do poszczególnych instrumentów kapitałowych. W tej kategorii Grupa ujmuje akcje i udziały spółek innych niż spółki zależne lub stowarzyszone, wykazywane w sprawozdaniu z sytuacji finansowej w pozycji „Pozostałe aktywa finansowe”. Skumulowane zyski lub straty z wyceny w wartości godziwej, uprzednio rozpoznane przez pozostałe całkowite dochody, nie podlegają przeklasyfikowaniu do wyniku w żadnych okolicznościach, włączając zaprzestanie ujmowania tych aktywów. Dywidendy z instrumentów kapitałowych zaliczonych do tej kategorii ujmowane są w wyniku w pozycji „Przychodów finansowych” po spełnieniu warunków rozpoznania przychodów z tytułu dywidend określonych w MSSF 9, chyba, że dywidendy te w oczywisty sposób stanowią odzyskanie części kosztów inwestycji.
Aktywa finansowe zaliczone do kategorii wycenianych w zamortyzowanym koszcie oraz wycenianych w wartości godziwej przez pozostałe całkowite dochody, ze względu na model biznesowy i charakter przepływów z nimi związanych, podlegają ocenie na każdy dzień bilansowy w celu ujęcia oczekiwanych strat kredytowych, niezależnie od tego, czy wystąpiły przesłanki utraty wartości. Sposób dokonywania tej oceny i szacowania odpisów z tytułu oczekiwanych strat kredytowych różni się dla poszczególnych klas aktywów finansowych:
- Dla należności z tytułu dostaw i usług Grupa stosuje uproszczone podejście zakładające kalkulację odpisów z tytułu oczekiwanych strat kredytowych dla całego okresu życia instrumentu. Szacunki odpisów są dokonywane na zasadzie zbiorowej, a należności zostały pogrupowane według okresu przeterminowania. Szacunek odpisu jest oparty przede wszystkim o historycznie kształtujące się przeterminowania i powiązanie zalegania z faktyczną spłacalnością z ostatnich 3 lat, z uwzględnieniem dostępnych informacji dotyczących przyszłości. Odpisami aktualizującymi należności z tytułu dostaw i usług nie są objęte należności, które zostały przez nabywców przekazane na rachunki powiernicze, gdyż takie wpłaty gwarantują otrzymanie należności po zakończeniu określonego etapu inwestycji, bądź po przeniesieniu własności – w zależności od rodzaju rachunku powierniczego.
- W odniesieniu do pozostałych klas aktywów, w przypadku instrumentów, dla których wzrost ryzyka kredytowego od pierwszego ujęcia nie był znaczący lub ryzyko jest niskie, Grupa zakłada ujęcie w pierwszej kolejności strat z niewykonania zobowiązania dla okresu kolejnych 12 miesięcy. Jeśli wzrost ryzyka kredytowego od momentu jego początkowego ujęcia był znaczny, ujmuje się straty odpowiednie dla całego życia instrumentu. Grupa przyjęła, że znaczny wzrost ryzyka następuje, kiedy przeterminowanie płatności przekracza 30 dni. Grupa przyjmuje, że niewykonanie zobowiązania następuje, kiedy przeterminowanie wynosi 180 dni, gdyż Grupa na bieżąco monitoruje należności, a w przypadku przekroczenia terminu płatności podejmuje we własnym zakresie działania windykacyjne.
Zobowiązania finansowe
Grupa Kapitałowa ATAL S.A.
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2024 roku
(wszystkie kwoty w tysiącach złotych, o ile nie zaznaczono inaczej)
Zobowiązania finansowe inne niż instrumenty pochodne zabezpieczające, wykazywane są w następujących pozycjach sprawozdania z sytuacji finansowej:
- Kredyty bankowe i pożyczki,
- Pozostałe zobowiązania finansowe,
- Zobowiązania z tytułu dostaw, robót i usług oraz pozostałe zobowiązania,
- Otrzymane zaliczki na dostawy.
Na dzień nabycia Grupa wycenia zobowiązania finansowe w wartości godziwej, czyli najczęściej według wartości godziwej otrzymanej kwoty. Koszty transakcji Grupa włącza do wartości początkowej wyceny wszystkich zobowiązań finansowych, poza kategorią zobowiązań wycenianych w wartości godziwej poprzez wynik. Po początkowym ujęciu zobowiązania finansowe wyceniane są w zamortyzowanym koszcie z zastosowaniem metody efektywnej stopy procentowej, za wyjątkiem zobowiązań finansowych przeznaczonych do obrotu lub wyznaczonych jako wycenianych w wartości godziwej przez wynik finansowy. Do kategorii zobowiązań finansowych wycenianych w wartości godziwej przez wynik finansowy Grupa zalicza instrumenty pochodne inne niż instrumenty zabezpieczające. Krótkoterminowe zobowiązania z tytułu dostaw i usług wyceniane są w wartości wymagającej zapłaty ze względu na nieznaczące efekty dyskonta. Zyski i straty z wyceny zobowiązań finansowych ujmowane są w wyniku finansowym w działalności finansowej.
Rachunkowość zabezpieczeń
Grupa nie stosuje rachunkowości zabezpieczeń.
Zapasy
Zapasy rzeczowych składników majątku obrotowego stanowią materiały, towary, produkcja w toku oraz wyroby gotowe. Grupa stosuje następujące zasady kwalifikacji zapasów do poszczególnych kategorii:
- Materiały – elementy składowane w miejscach magazynowania przeznaczone do wykorzystania w procesach produkcyjnych, zwłaszcza do zużycia w działalności budowlanej,
- Produkcja w toku – obejmuje koszty niezakończonych projektów deweloperskich, w tym gruntów, oraz składowane na terenach budów składniki zapasów o ogólnym przeznaczeniu, niskim stopniu przetworzenia, które mogą w prosty sposób oraz bez ponoszenia istotnych kosztów zostać wykorzystane dla innych kontraktów lub sprzedane (w przypadku, gdy okażą się niepotrzebne do realizacji danego kontraktu),
- Towary – składniki zapasów nabyte w celu ich odsprzedaży,
- Wyroby gotowe – wyroby własnej produkcji, których proces przerobu został całkowicie zakończony oraz mieszkania, lokale użytkowe oraz budowle gotowe do sprzedaży.
Zapasy są wyceniane według niższej z dwóch wartości: ceny nabycia lub kosztu wytworzenia oraz wartości netto możliwej do uzyskania. Na cenę nabycia lub koszt wytworzenia składają się koszty zakupu, koszty przetworzenia oraz inne koszty poniesione w trakcie doprowadzenia zapasów do ich aktualnego miejsca i stanu. Koszt wytworzenia wyrobów gotowych i produkcji w toku obejmuje koszty bezpośrednie (głównie materiały i robociznę) powiększone o narzut pośrednich kosztów produkcji ustalony przy założeniu normalnego wykorzystania mocy produkcyjnych. Rozchód wyrobów gotowych ujmowany jest z zastosowaniem metody średniej ważonej rzeczywistego kosztu wytworzenia. Rozchód materiałów i towarów ustala się z zastosowaniem metody „pierwsze weszło - pierwsze wyszło” (FIFO). Wartość netto możliwa do uzyskania jest to szacowana cena sprzedaży ustalana w toku zwykłej działalności gospodarczej, pomniejszona o koszty wykończenia i koszty niezbędne do doprowadzenia sprzedaży do skutku.
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty
Grupa Kapitałowa ATAL S.A.
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2024 roku
(wszystkie kwoty w tysiącach złotych, o ile nie zaznaczono inaczej)
Środki pieniężne w banku i w kasie wyceniane są według wartości nominalnej. Wykazana w sprawozdaniu z przepływów pieniężnych pozycja „środki pieniężne i ich ekwiwalenty” składa się z gotówki w kasie oraz lokat bankowych o terminie zapadalności nie dłuższym niż 3 miesiące, które nie zostały potraktowane jako działalność inwestycyjna.
Do środków pieniężnych o ograniczonej możliwości dysponowania Grupa zalicza przede wszystkim środki:
- stanowiące zabezpieczenie gwarancji bankowych,
- zgromadzone na rachunkach powierniczych,
- zgromadzone na rachunkach VAT.
Grupa wykazuje środki pieniężne o ograniczonej możliwości dysponowania w sprawozdaniu z sytuacji finansowej w ramach środków pieniężnych i ich ekwiwalentów oraz w sprawozdaniu z przepływów pieniężnych w pozycji „Środki pieniężne o ograniczonej możliwości dysponowania”. Grupa korzysta z Otwartych Mieszkaniowych Rachunków Powierniczych, z których środki są zwalniane etapami wraz z postępem prac. Środki zgromadzone na mieszkaniowych rachunkach powierniczych nie spełniają definicji środków pieniężnych wg MSR, natomiast są to środki, które wchodzą do masy upadłości dewelopera, odsetki należą do dewelopera, deweloper jest posiadaczem rachunku powierniczego.
Kapitał własny
Kapitał podstawowy wykazywany jest w wartości nominalnej wyemitowanych akcji, zgodnie ze statutem Spółki dominującej oraz wpisem do Krajowego Rejestru Sądowego. Kapitał ze sprzedaży akcji powyżej ich wartości nominalnej powstaje z nadwyżki ceny emisyjnej ponad wartość nominalną akcji, pomniejszonej o koszty emisji.
Pozostałe kapitały obejmują:
- kapitał z kumulacji pozostałych całkowitych dochodów obejmujących:
- zyski/straty aktuarialne z tytułu rezerw pracowniczych po okresie zatrudnienia,
- kapitał powstały z połączenia spółek.
W zyskach zatrzymanych wykazywane są wyniki z lat ubiegłych oraz wynik finansowy bieżącego roku.
Świadczenia pracownicze
Wykazywane w sprawozdaniu z sytuacji finansowej zobowiązania i rezerwy na świadczenia pracownicze obejmują następujące tytuły:
- krótkoterminowe świadczenia pracownicze z tytułu wynagrodzeń (wraz z premiami) oraz składek na ubezpieczenia społeczne,
- rezerwy na niewykorzystane urlopy oraz
- programy określonych świadczeń po okresie zatrudnienia, do których Grupa zalicza odprawy emerytalne i rentowe.
Krótkoterminowe świadczenia pracownicze
Wartość zobowiązań z tytułu krótkoterminowych świadczeń pracowniczych ustala się bez dyskonta i wykazuje w sprawozdaniu z sytuacji finansowej w kwocie wymaganej zapłaty.
Rezerwy na niewykorzystane urlopy
Grupa tworzy rezerwę na koszty kumulowanych płatnych nieobecności, które będzie musiała ponieść w wyniku niewykorzystanego przez pracowników uprawnienia, a które to uprawnienie narosło na dzień bilansowy.Rezerwa na niewykorzystane urlopy stanowi rezerwę krótkoterminową i nie podlega dyskontowaniu.
Grupa Kapitałowa ATAL S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2024 roku (wszystkie kwoty w tysiącach złotych, o ile nie zaznaczono inaczej)
Odprawy emerytalne i rentowe
Zgodnie z systemami wynagradzania obowiązującymi w Grupie pracownicy Spółek Grupy mają prawo do odpraw emerytalnych i rentowych. Odprawy emerytalne są wypłacane jednorazowo, w momencie przejścia na emeryturę. Wysokość odpraw emerytalnych zależy od stażu pracy oraz średniego wynagrodzenia pracownika. Grupa tworzy rezerwę na przyszłe zobowiązania z tytułu odpraw emerytalnych w celu przyporządkowania kosztów do okresów nabywania uprawnień przez pracowników. Wartość bieżąca rezerw na każdy dzień bilansowy jest szacowana przez niezależnego aktuariusza. Naliczone rezerwy są równe zdyskontowanym płatnościom, które w przyszłości zostaną dokonane i dotyczą okresu do dnia bilansowego. Informacje demograficzne oraz informacje o rotacji zatrudnienia oparte są na danych historycznych. Grupa ujmuje zyski i straty aktuarialne w sprawozdaniu z całkowitych dochodów. Grupa nie tworzy odrębnego funduszu gromadzącego wpłaty na przyszłe świadczenia.
3.22. Płatności w formie akcji
W Grupie realizowane są programy motywacyjne, w ramach których kluczowym członkom kadry menedżerskiej przyznawane są akcje Spółki dominującej. Na podstawie Uchwały nr 5 Nadzwyczajnego Walnego Zgromadzenia ATAL S.A. z dnia 19 grudnia 2023 roku w przedmiocie wprowadzenia programu motywacyjnego dla kluczowych pracowników i członków zarządu Grupy ATAL S.A. ustanowiono w Grupie program motywacyjny („Program Motywacyjny”), realizowany w oparciu o wyniki finansowe i operacyjne Spółki osiągnięte w poszczególnych latach obrotowych, począwszy od roku obrotowego kończącego się w dniu 31 grudnia 2024 roku do roku obrotowego kończącego się w dniu 31 grudnia 2025 roku. Celem realizacji Programu Motywacyjnego wprowadzonego uchwałą nr 6 Nadzwyczajnego Walnego Zgromadzenia ATAL S.A. z dnia 19 grudnia 2023 roku w drodze zmiany paragrafu 3a Statutu Spółki, zarejestrowanej w Rejestrze Przedsiębiorców Krajowego Rejestru Sądowego w dniu 17 stycznia 2024 roku, upoważniono Zarząd ATAL S.A. do podwyższenia kapitału zakładowego Spółki o kwotę nie wyższą niż 750.000 zł poprzez jednokrotną lub wielokrotne emisje nie więcej niż 150.000 akcji na okaziciela o wartości nominalnej 5 zł. Uchwałą Zarządu z dnia 28 grudnia 2023 roku określono listę uczestników Programu Motywacyjnego innych niż członkowie zarządu ATAL S.A., oraz maksymalną liczbę akcji premiowych, do których uprawniony będzie taki uczestnik za realizację określonych dla niego celów w każdym z okresów wyników. W celu udziału w Programie Motywacyjnym każdy Uczestnik musi podpisać List w sprawie Uczestnictwa w Programie, w którym Uczestnik wyrazi zgodę na otrzymanie akcji premiowych zgodnie z warunkami Programu Motywacyjnego. Poszczególni uczestnicy otrzymali listy w sprawie uczestnictwa w Programie począwszy od dnia 4 stycznia 2024 roku. Jednocześnie w dniu 26 stycznia 2024 roku Rada Nadzorcza ATAL S.A. określiła listę uczestników Programu Motywacyjnego, będących Członkami Zarządu ATAL S.A. w osobach: Mateusz Bromboszcz, Urszula Juroszek, Angelika Kliś i Andrzej Biedronka-Tetla, oraz maksymalnej liczby akcji premiowych, do których uprawniony będzie taki uczestnik za realizację celów w każdym z okresów wyników. Uczestniczy Ci otrzymali listy w sprawie uczestnictwa w Programie w dniu 26 stycznia 2024 roku. Pani Angelika Kliś złożyła rezygnację z pełnienia funkcji członka Zarządu ze skutkiem na dzień 30 czerwca 2024 roku, w związku z czym utraciła uprawnienie do otrzymania akcji premiowych. Wartość godziwa uprawnień wynikających z Programu Motywacyjnego wykazana jest jako koszt przez okres nabywania uprawnień. Na dzień bilansowy jest to wartość 2.562 tys. zł.
3.23. Rezerwy, zobowiązania i aktywa warunkowe
Rezerwy tworzone są wówczas, gdy na Grupie ciąży istniejący obowiązek (prawny lub zwyczajowo oczekiwany) wynikający ze zdarzeń przeszłych i gdy prawdopodobne jest, że wypełnienie tego obowiązku spowoduje konieczność wypływu korzyści ekonomicznych oraz można dokonać wiarygodnego oszacowania kwoty tego zobowiązania. Termin poniesienia oraz kwota wymagająca uregulowania może być niepewna. Rezerwy tworzy się m.in. na następujące tytuły:
- udzielone gwarancje obsługi posprzedażowej produktów i wykonanych usług,
- toczące się postępowania sądowe oraz sprawy sporne.
Nie tworzy się rezerw na przyszłe straty operacyjne. Rezerwy ujmuje się w wartości szacowanych nakładów niezbędnych do wypełnienia obecnego obowiązku, na podstawie najbardziej wiarygodnych dowodów dostępnych na dzień sporządzenia skonsolidowanego sprawozdania finansowego, w tym dotyczących ryzyka oraz stopnia niepewności. W przypadku, gdy wpływ wartości pieniądza w czasie jest istotny, wielkość rezerwy jest ustalana poprzez zdyskontowanie prognozowanych przyszłych przepływów pieniężnych do wartości bieżącej, przy zastosowaniu stopy dyskontowejodzwierciedlającej aktualne oceny rynkowe wartości pieniądza w czasie oraz ewentualnego ryzyka związanego z danym zobowiązaniem. Jeżeli zastosowana została metoda polegająca na dyskontowaniu, zwiększenie rezerwy w związku z upływem czasu jest ujmowane jako koszt finansowy. Jeżeli Grupa spodziewa się, że koszty objęte rezerwą zostaną zwrócone, na przykład na mocy umowy ubezpieczenia, wówczas zwrot ten jest ujmowany jako odrębny składnik aktywów, ale tylko wówczas, gdy istnieje wystarczająca pewność, że zwrot ten rzeczywiście nastąpi. Jednakże wartość tego aktywa nie może przewyższyć kwoty rezerwy. W przypadku gdy wydatkowanie środków w celu wypełnienia obecnego obowiązku nie jest prawdopodobne, kwoty zobowiązania warunkowego nie ujmuje się w sprawozdaniu z sytuacji finansowej, za wyjątkiem zobowiązań warunkowych identyfikowanych w procesie połączenia jednostek gospodarczych zgodnie z MSSF 3. Informację o umowach gwarancji finansowej i zobowiązaniach warunkowych ujawnia się w części opisowej skonsolidowanego sprawozdania finansowego w nocie nr 34. Możliwe wpływy zawierające korzyści ekonomiczne dla Grupy, które nie spełniają jeszcze kryteriów ujęcia jako aktywa, stanowią aktywa warunkowe, których nie ujmuje się w sprawozdaniu z sytuacji finansowej. Informację o aktywach warunkowych ujawnia się w dodatkowych notach objaśniających.
3.24. Rozliczenia międzyokresowe
Grupa wykazuje w aktywach w pozycji „Rozliczenia międzyokresowe” opłacone z góry koszty dotyczące przyszłych okresów sprawozdawczych.
3.25. Przychody ze sprzedaży
Przychody ze sprzedaży stanowią wyłącznie przychody z umów z klientami objęte zakresem MSSF 15. Sposób ujmowania przychodów ze sprzedaży w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym Grupy, w tym zarówno wartość, jak i moment rozpoznania przychodów, określa pięcioetapowy model obejmujący następujące kroki:
- identyfikacja umowy z klientem,
- identyfikacja zobowiązań do wykonania świadczenia,
- określenie ceny transakcyjnej,
- przypisanie ceny transakcyjnej do zobowiązań do wykonania świadczenia,
- ujęcie przychodu podczas wypełniania zobowiązań do wykonania świadczenia lub po ich wypełnieniu.
Identyfikacja umowy z klientem
Grupa ujmuje umowę z klientem tylko wówczas, gdy spełnione są wszystkie następujące kryteria:
- strony umowy zawarły umowę (w formie pisemnej, ustnej lub zgodnie z innymi zwyczajowymi praktykami handlowymi) i są zobowiązane do wykonania swoich obowiązków;
- Grupa jest w stanie zidentyfikować prawa każdej ze stron dotyczące dóbr lub usług, które mają zostać przekazane;
- Grupa jest w stanie zidentyfikować warunki płatności za dobra lub usługi, które mają zostać przekazane;
- umowa ma treść ekonomiczną (tzn. można oczekiwać, że w wyniku umowy ulegnie zmianie ryzyko, rozkład w czasie lub kwota przyszłych przepływów pieniężnych Grupy); oraz
- jest prawdopodobne, że Grupa otrzyma wynagrodzenie, które będzie jej przysługiwało w zamian za dobra lub usługi, które zostaną przekazane klientowi.
Identyfikacja zobowiązań do wykonania świadczenia
W momencie zawarcia umowy Grupa dokonuje oceny dóbr lub usług przyrzeczonych w umowie z klientem i identyfikuje jako zobowiązanie do wykonania świadczenia każde przyrzeczenie do przekazania na rzecz klienta dobra lub usługi (lub pakietu dóbr lub usług), które można wyodrębnić lub grupy odrębnych dóbr lub usług, które są zasadniczo takie same i w taki sam sposób przekazywane klientowi. Dobro lub usługa są wyodrębnione, jeżeli spełniają oba następujące warunki:
- klient może odnosić korzyści z dobra lub usługi albo bezpośrednio, albo poprzez powiązanie z innymi zasobami, które są dla niego łatwo dostępne oraz
- obowiązek Spółki do przekazania dobra lub usługi klientowi można wyodrębnić spośród innych obowiązków określonych w umowie.
Ustalenie ceny transakcyjnej
W celu ustalenia ceny transakcyjnej Grupa uwzględnia warunki umowy oraz stosowane przez nią zwyczajowe praktyki handlowe. Cena transakcyjna to kwota wynagrodzenia, które zgodnie z oczekiwaniem Grupy będzie jej przysługiwać w zamian za przekazanie przyrzeczonych dóbr lub usług klientowi, z wyłączeniem kwot pobranych w imieniu osób trzecich. W Grupie występują wyłącznie umowy obejmujące kwoty stałe.
- Komponenty finansowania - na podstawie zawartych umów przedwstępnych oraz deweloperskich na poczet sprzedaży lokali klienci dokonują wpłat w ustalonych harmonogramem terminach. Na moment przekazania kontroli Grupa posiada 100% wpłat. Płatność z góry nie oznacza komponentu finansowego, gdyż nie chodzi o finansowanie się, tylko o zabezpieczenie ryzyka kredytowego klienta.# Wersja w języku polskim
W związku z powyższym umowy nie zawierają komponentów finansowania.
Gwarancje
Gwarancje udzielone przez Grupę na sprzedane produkty/usługi ujmowane są zgodnie z MSR 37, ponieważ ich warunki odzwierciedlają wyłącznie zapewnienie, że produkty/usługi dostarczane przez Grupę będą działać zgodnie z zamierzeniem stron, wyrażonym w ustalonej specyfikacji. Gwarancje nie są odrębnym obowiązkiem Grupy. Grupa udziela gwarancji na sprzedawane lokale na zasadach wynikających z przepisów prawa.
Przypisanie ceny transakcyjnej do zobowiązań do wykonania świadczenia
Grupa przypisuje cenę transakcyjną do każdego zobowiązania do wykonania świadczenia (lub do odrębnego dobra lub odrębnej usługi) w kwocie, która odzwierciedla kwotę wynagrodzenia, które – zgodnie z oczekiwaniem Grupy – przysługuje jej w zamian za przekazanie przyrzeczonych dóbr lub usług klientowi. Przypisanie takie jest dokonywane na podstawie zawartych poszczególnych umów na dostawę nieruchomości oraz umów na świadczone inne usługi.
Ujęcie przychodu podczas wypełniania zobowiązań do wykonania świadczenia lub po ich wypełnieniu
Grupa ujmuje przychody w momencie wypełniania zobowiązania do wykonania świadczenia poprzez przekazanie przyrzeczonego dobra lub usługi klientowi. Przychody uzyskiwane przez Grupę obejmują głównie sprzedaż lokali mieszkalnych i usługowych, sprzedaż domów (produkcja deweloperska) oraz najem nieruchomości.
Sprzedaż towarów i produktów
Przychody ze sprzedaży produkcji deweloperskiej rozpoznawane są w momencie przekazania na finalnego odbiorcę kontroli nad nabywaną nieruchomością. Przesłanką wskazującą na przeniesienie kontroli jest przeniesienie wszystkich znaczących ryzyk oraz korzyści wynikających z posiadania nieruchomości. Grupa uznaje, że transfer ryzyk i korzyści następuje po spełnieniu następujących warunków:
* zakończennia budowy,
* wcześniejszego z dwóch zdarzeń: odbioru lokalu protokołem przekazania lub sprzedaży w formie aktu notarialnego.
Grupa nie ponosi istotnych dodatkowych kosztów doprowadzenia do zawarcia umowy.
Świadczenie usług
Przychody z tytułu sprzedaży usług, w tym wynajmu nieruchomości inwestycyjnych, ujmowane są w okresie, w którym usługa jest świadczona.
Odsetki i dywidendy
Przychody z tytułu odsetek ujmowane są sukcesywnie w miarę ich narastania zgodnie z metodą efektywnej stopy procentowej. Dywidendy są ujmowane w momencie ustalenia praw akcjonariuszy lub udziałowców do ich otrzymania.
3.26. Koszty operacyjne
Koszty operacyjne są ujmowane w wyniku zgodnie z zasadą współmierności przychodów i kosztów. Grupa prezentuje w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym koszty według miejsc powstawania.
3.27. Podatek dochodowy (wraz z podatkiem odroczonym)
Obciążenie podatkowe wyniku finansowego obejmuje podatek dochodowy bieżący oraz odroczony, który nie został ujęty w pozostałych dochodach całkowitych lub bezpośrednio w kapitale. Bieżące obciążenie podatkowe jest obliczane na podstawie wyniku podatkowego (podstawy opodatkowania) danego roku obrotowego. Zysk (strata) podatkowa różni się od księgowego zysku (straty) przed opodatkowaniem w związku z czasowym przesunięciem przychodów podlegających opodatkowaniu i kosztów stanowiących koszty uzyskania przychodów do innych okresów oraz wyłączeniem pozycji kosztów i przychodów, które nigdy nie będą podlegały opodatkowaniu. Obciążenia podatkowe są wyliczane w oparciu o stawki podatkowe obowiązujące w danym roku obrotowym.
Podatek odroczony jest wyliczany metodą bilansową jako podatek podlegający zapłaceniu lub zwrotowi w przyszłości na różnicach pomiędzy wartościami bilansowymi aktywów i pasywów a odpowiadającymi im wartościami podatkowymi wykorzystywanymi do wyliczenia podstawy opodatkowania. Rezerwa na podatek odroczony jest tworzona od wszystkich dodatnich różnic przejściowych podlegających opodatkowaniu, natomiast składnik aktywów z tytułu podatku odroczonego jest rozpoznawany do wysokości, w jakiej jest prawdopodobne, że będzie można pomniejszyć przyszłe zyski podatkowe o rozpoznane ujemne różnice przejściowe. Nie ujmuje się rezerwy na podatek odroczony od wartości firmy, która nie podlega amortyzacji na gruncie przepisów podatkowych. Podatek odroczony jest wyliczany przy użyciu stawek podatkowych, które będą obowiązywać w momencie, gdy pozycja aktywów zostanie zrealizowana lub rezerwa rozliczona, przyjmując za podstawę przepisy prawne obowiązujące na dzień bilansowy. Wartość składnika aktywów z tytułu podatku odroczonego podlega analizie na każdy dzień bilansowy, a w przypadku, gdy spodziewane przyszłe zyski podatkowe nie będą wystarczające dla realizacji składnika aktywów lub jego części następuje jego odpis.
Polskie przepisy prawa podatkowego dotyczące między innymi rozliczeń w obszarze podatku od towarów i usług, podatku dochodowego czy też ubezpieczeń społecznych podlegają częstym modyfikacjom. Zmiany dotyczą nie tylko brzmienia poszczególnych regulacji, lecz również sposobu dokonywania ich wykładni przez organy podatkowe i sądy administracyjne. Na uwagę zasługuje dodatkowo również kwestia coraz częstszego posługiwania się przez ustawodawcę niejednoznacznymi pojęciami i nieostrymi definicjami, które finalnie mają fundamentalne znaczenie dla stosowania poszczególnych regulacji. Elementy te prowadza w praktyce do daleko idących trudności w stosowaniu regulacji prawa podatkowego, w szczególności niejednokrotnie braku możliwości uzyskania zarówno ze strony organów podatkowych, jak i doradców podatkowych jednoznacznych wytycznych co do sposobu postępowania, który zapewniłby pewność co do poprawności dokonywanych rozliczeń podatkowych. Rozliczenia podatkowe pozostają przy tym jednym z obszarów, które mogą być przedmiotem kontroli organów państwa, które to uprawnione są do nakładania kar i grzywien, a ewentualne dodatkowe zobowiązania podatkowe powstałe w ocenie takich organów kontrolnych musza być uregulowane wraz z odsetkami. Dodatkowym czynnikiem zwiększającym poziom niepewności co do dokonywanych rozliczeń podatkowych są obowiązujące od 15 lipca 2016 r. przepisy Ordynacji Podatkowej wprowadzające do polskiego systemu prawa Ogólną Klauzulę Zapobiegającą Nadużyciom (tzw. klauzula GAAR). Istotą tych regulacji pozostaje przyznanie organom podatkowym uprawnienia do oceny, czy dana czynność gospodarcza jest realizowana przede wszystkim w celu osiągnięcia korzyści podatkowej, sprzecznej w danych okolicznościach z przedmiotem i celem przepisu ustawy podatkowej. Wskazane czynniki powodują, iż finalnie ustalenie ostatecznego poziomu zobowiązań podatkowych w niektórych sytuacja może być uzależnione od subiektywnej oceny danego zdarzenia na tle ogólnych i nieprecyzyjnych zapisów w prawie podatkowym. W konsekwencji, kwoty prezentowane i ujawniane w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym mogą się zmienić w przyszłości w wyniku ostatecznej decyzji organu podatkowego.
3.28. Subiektywne oceny Zarządu oraz niepewność szacunków
Przy sporządzaniu skonsolidowanego sprawozdania finansowego Zarząd Spółki dominującej kieruje się osądem przy dokonywaniu licznych szacunków i założeń, które mają wpływ na stosowane zasady rachunkowości oraz prezentowane wartości aktywów, zobowiązań, przychodów oraz kosztów. Faktycznie zrealizowane wartości mogą różnić się od szacowanych przez Zarząd. Informacje o dokonanych szacunkach i założeniach, które są znaczące dla skonsolidowanego sprawozdania finansowego, zostały zaprezentowane poniżej.
Okresy ekonomicznej użyteczności aktywów trwałych
Zarząd Spółki dominującej dokonuje corocznej weryfikacji okresów ekonomicznej użyteczności aktywów trwałych, podlegających amortyzacji. Na dzień 31 grudnia 2024 roku Zarząd ocenia, że okresy użyteczności aktywów przyjęte przez Grupę dla celów amortyzacji odzwierciedlają oczekiwany okres przynoszenia korzyści ekonomicznych przez te aktywa w przyszłości. Jednakże faktyczne okresy przynoszenia korzyści przez te aktywa w przyszłości mogą różnić się od zakładanych, w tym również ze względu na techniczne starzenie się majątku. Wartość bilansowa aktywów trwałych podlegających amortyzacji prezentowana jest w nocie nr 4.
Odpisy aktualizujące wartość należności
W oparciu o historycznie kształtujące się przeterminowania i powiązanie zalegania z faktyczną spłacalnością z ostatnich 3 lat oraz z uwzględnieniem dostępnych informacji dotyczących przyszłości Grupa przyjęła następujące szacunki dla dokonania odpisów aktualizujących należności handlowych:
| Okres przeterminowania | Przyjęty % odpisu aktualizującego |
|---|---|
| Terminowe | 2% |
| Do 3 miesięcy | 30% |
| Od 3 do 6 miesięcy | 50% |
| Powyżej 6 miesięcy | 100% |
Dla celów ustalenia podstawy dokonania odpisów aktualizujących należności handlowe nie są uwzględniane należności, które są zdeponowane na rachunkach powierniczych, gdyż nie istnieje ryzyko odzyskania należności, natomiast dla należności od podmiotów powiązanych, w których Grupa posiada udziały kontrolujące, jeśli podmioty te mają dobrą sytuację finansową odpisy aktualizujące należności handlowe są nieistotne.
Rezerwy
Rezerwy na świadczenia pracownicze – odprawy emerytalne i rentowe – szacowane są przy zastosowaniu metod aktuarialnych. Wykazana w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym kwota rezerw na świadczenia pracownicze wynika z oszacowania dokonanego przez niezależnego aktuariusza. Na poziom rezerw wpływ mają założenia dotyczące stopy dyskonta oraz wskaźnika wzrostu wynagrodzeń.# Grupa Kapitałowa ATAL S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2024 roku
Środki pieniężne na rachunkach powierniczych
Grupa w 2024 roku przyjęła następujące szacunki dla ustalenia wysokości rezerw na naprawy gwarancyjne:
| Okres pozostały do upływu gwarancji | Przyjęty % utworzenia rezerwy od wartości netto sprzedaży |
|---|---|
| Do 12 miesięcy | 0,328% |
| Od 13 do 24 miesięcy | 0,328% |
| Od 25 do 36 miesięcy | 0,328% |
| Od 37 do 60 miesięcy | 0,328% |
| Części wspólne do 60 miesięcy | 0,100% |
Aktywa na podatek odroczony
Prawdopodobieństwo rozliczenia składnika aktywów z tytułu podatku odroczonego z przyszłymi zyskami podatkowymi opiera się na budżetach spółek Grupy zatwierdzonych przez Zarząd Spółki dominującej. Jeżeli prognozowane wyniki finansowe wskazują, że spółki Grupy osiągną dochód do opodatkowania, aktywa na podatek odroczony ujmowane są w pełnej wysokości.
Utrata wartości aktywów niefinansowych
W celu określenia wartości użytkowej Zarząd szacuje prognozowane przepływy pieniężne oraz stopę, którą przepływy dyskontowane są do wartości bieżącej (patrz podpunkt dotyczący utraty wartości aktywów niefinansowych). W procesie wyceny wartości bieżącej przyszłych przepływów dokonywane są założenia dotyczące prognozowanych wyników finansowych. Założenia te odnoszą się do przyszłych zdarzeń i okoliczności. Faktycznie zrealizowane wartości mogą różnić się od szacowanych, co w kolejnych okresach sprawozdawczych może przyczynić się do znaczących korekt wartości aktywów Grupy.
Okres leasingu
Ustalając zobowiązanie z tytułu leasingu Grupa szacuje okres leasingu, który obejmuje:
* nieodwołalny okres leasingu,
* okresy, w których istnieje opcja przedłużenia leasingu, jeżeli można z wystarczającą pewnością założyć, że leasingobiorca skorzysta z tej opcji,
* okresy, w których istnieje opcja wypowiedzenia leasingu, jeżeli można z wystarczającą pewnością założyć, że leasingobiorca nie skorzysta z tej opcji.
Oceniając, czy Grupa skorzysta z opcji przedłużenia lub nie skorzysta z opcji wypowiedzenia, Grupa uwzględnia wszystkie istotne fakty i okoliczności, które stanowią dla niej zachętę ekonomiczną do skorzystania lub nieskorzystania z opcji. Rozważa się między innymi:
* warunki umowne dotyczące opłat leasingowych w okresach opcyjnych,
* istotne inwestycje w przedmiocie leasingu,
* koszty związane z wypowiedzeniem umowy,
* znaczenie bazowego składnika aktywów dla działalności Spółki,
* warunki wykonania opcji.
Zobowiązanie z tytułu leasingu prezentowane w sprawozdaniu z sytuacji finansowej odzwierciedla najlepsze szacunki co do okresu leasingu, jednak zmiana okoliczności w przyszłości może skutkować zwiększeniem lub zmniejszeniem zobowiązania z tytułu leasingu oraz ujęciem korespondującej korekty w aktywach z tytułu prawa do użytkowania.
35
Grupa Kapitałowa ATAL S.A.
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2024 roku (wszystkie kwoty w tysiącach złotych, o ile nie zaznaczono inaczej)
Środki pieniężne na rachunkach powierniczych
Grupa w celu realizacji sprzedaży lokali musi prowadzić Mieszkaniowe Rachunki Powiernicze. Środkami z tych rachunków Grupa ma prawo dysponować po spełnieniu warunków określonych w umowie Mieszkaniowego Rachunku Powierniczego. Środki na rachunkach powierniczych spełniają definicję aktywa, gdyż wchodzą do masy upadłości spółek Grupy, odsetki należą do spółek Grupy, są one posiadaczami rachunku powierniczego. Grupa na chwilę obecną korzysta wyłącznie z otwartych mieszkaniowych rachunków powierniczych.
Grupa ma prawo korzystać ze środków zgromadzonych na otwartych mieszkaniowych rachunkach powierniczych wg następujących zasad:
I. Zdarzeniem umożliwiającym wypłatę z OMRP jest zakończenie realizacji danego etapu inwestycji lub całej inwestycji. Wypłata realizowana jest wg następujących zasad:
* Wraz z zakończeniem danego etapu realizacji Przedsięwzięcia deweloperskiego (inwestycji) spółki Grupy zawiadamiają o tym fakcie Bank prowadzący rachunek, poprzez złożenie stosownego zawiadomienia wraz z dyspozycją wypłaty środków z tegoż rachunku (wzór niniejszego zawiadomienia stanowi załącznik do umowy rachunku). W treści zawiadomienia spółki składają oświadczenie dotyczące m.in. sposobu wykorzystania środków wypłaconych z otwartego mieszkaniowego rachunku powierniczego.
* Spółki Grupy zobowiązują się, że zakończenie każdego kolejnego etapu realizacji Przedsięwzięcia deweloperskiego zostanie stwierdzone odrębnym wpisem kierownika budowy w dzienniku budowy.
* Po złożeniu zawiadomienia, Bank zleca wyspecjalizowanej firmie, kontrolę zakończenia danego etapu realizacji Przedsięwzięcia deweloperskiego. Bank dokonuje wypłaty z otwartego rachunku powierniczego w sytuacji, kiedy kontrola potwierdzi stopień zaawansowania realizacji inwestycji. Kwota środków pieniężnych wypłacana spółkom Grupy z każdego odrębnego Zadania inwestycyjnego następuje na podstawie (wspomnianej wcześnie) dyspozycji oraz zgodnie z harmonogramem Przedsięwzięcia deweloperskiego
II. Spółki Grupy zobowiązują się dysponować środkami wypłacanymi z otwartego mieszkaniowego rachunku powierniczego w celu finansowania/ refinansowania danego Przedsięwzięcia deweloperskiego.
III. Bank odmawia realizacji dyspozycji Spółki dotyczącej wypłaty z rachunku powierniczego w przypadku:
* niepotwierdzenia w trakcie przeprowadzonej kontroli, deklarowanego stopnia zaawansowania/ realizacji inwestycji
* w przypadku, kiedy spółki Grupy nieterminowo wywiązują się ze swoich zobowiązań finansowych - w szczególności, kiedy zalegają z płatnościami wobec podwykonawców
* w przypadku, kiedy cofnięto lub wstrzymano pozwolenie na budowę przedmiotowej inwestycji – naruszenie warunków realizacji budowy lub projektu budowlanego.
W związku z powyższym środki na rachunkach powierniczych są zwalniane w różnych terminach od daty ujęcia wpływu środków na rachunek powierniczy – zarówno w okresie krótszym jak i dłuższym niż 3 miesiące – w zależności od stopnia zaawansowania inwestycji oraz poszczególnych wpłat nabywców. Zarząd Spółki dominującej przyjmuje zatem, iż ze względu na brak możliwości dokładnego zaklasyfikowania poszczególnych kwot znajdujących się na rachunkach powierniczych, prezentacja wszystkich środków zgromadzonych na rachunkach powierniczych w bilansie Grupy zostanie przypisana do pozycji „Środki pieniężne i ich ekwiwalenty”, która to obejmuje wszystkie środki pieniężne na rachunkach bankowych, których właścicielem jest Grupa. W ramach tej pozycji została zaprezentowana podpozycja „-w tym środki na rachunkach powierniczych”, co dodatkowo szczegółowo zostało przedstawione w nocie nr 13.
3.29. Korekty błędów oraz zmiany zasad rachunkowości
Nie wystąpiły błędy wymagające korekty. W dniu 6 maja 2024 roku Szef KAS, na podstawie korzystnego dla ATAL S.A. wyroku NSA, wydał decyzję w sprawie uchylenia decyzji organu pierwszej instancji w całości i umorzenia postępowania w sprawie podatku CIT za rok 2016, co spowodowało
36
Grupa Kapitałowa ATAL S.A.
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2024 roku (wszystkie kwoty w tysiącach złotych, o ile nie zaznaczono inaczej)
konieczność zwrotu na rzecz ATAL S.A. nienależnie zapłaconej zaległości w podatku CIT. Spółka ATAL S.A. w dniu 28 maja 2024 roku otrzymała zwrot nadpłaty podatku CIT co zostało ujęte w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym jako wynik lat ubiegłych. Stosowna korekta została zaprezentowana poniżej.
Korekty w Skonsolidowanym Sprawozdaniu z Sytuacji Finansowej
| AKTYWA | stan na dzień: 31.12.2023 | Zmiana zasad rachunkowości | stan na dzień: 31.12.2023 |
|---|---|---|---|
| Aktywa trwałe | 188 335 | - | 188 335 |
| Rzeczowe aktywa trwałe | 15 831 | - | 15 831 |
| Nieruchomości inwestycyjne | 72 732 | - | 72 732 |
| Wartości niematerialne | 64 763 | - | 64 763 |
| Długoterminowe pożyczki | - | - | - |
| Należności z tytułu dostaw i usług oraz inne należności długoterminowe | 571 | - | 571 |
| Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego | 34 438 | - | 34 438 |
| Aktywa obrotowe | 3 351 366 | - | 3 351 366 |
| Aktywa obrotowe inne niż aktywa trwałe lub grupy do zbycia zaklasyfikowane jako przeznaczone do sprzedaży lub do wydania Właścicielom | 3 351 366 | - | 3 351 366 |
| Zapasy | 2 668 162 | - | 2 668 162 |
| Należności z tytułu dostaw, robót i usług oraz inne należności krótkoterminowe | 63 136 | - | 63 136 |
| Należności z tytułu podatku dochodowego | - | - | - |
| Pozostałe aktywa finansowe | - | - | - |
| Środki pieniężne i ich ekwiwalenty | 620 068 | - | 620 068 |
| - w tym środki na rachunkach powierniczych | 143 242 | - | 143 242 |
| AKTYWA RAZEM | 3 539 701 | - | 3 539 701 |
| PASYWA | stan na dzień: 31.12.2023 | Zmiana zasad rachunkowości | stan na dzień: 31.12.2023 |
|---|---|---|---|
| Kapitał własny | 1 698 903 | 1 345 | 1 700 248 |
| Kapitał własny przypadający na akcjonariuszy / udziałowców jednostki dominującej | 1 698 777 | 1 345 | 1 700 122 |
| Kapitał podstawowy | 216 073 | - | 216 073 |
| Nadwyżka ze sprzedaży akcji powyżej ich wartości nominalnej | 333 476 | - | 333 476 |
| Kapitały rezerwowe i zapasowe | 780 652 | - | 780 652 |
| Kapitał z tytułu płatności w formie akcji | - | - | - |
| Zyski zatrzymane | 368 576 | 1 345 | 369 921 |
| Udziały niedające kontroli | 126 | - | 126 |
| ZOBOWIĄZANIA | 1 840 798 | -1 345 | 1 839 453 |
| Zobowiązania długoterminowe | 986 920 | - | 986 920 |
| Rezerwy długoterminowe | 10 831 | - | 10 831 |
| Rezerwy | 10 631 | - | 10 631 |
| Rezerwy z tytułu świadczeń pracowniczych | 200 | - | 200 |
| Rezerwa z tytułu odroczonego podatku dochodowego | 101 971 | - | 101 971 |
| Długoterminowe kredyty bankowe i pożyczki | 145 000 | - | 145 000 |
| Leasing | 130 836 | - | 130 836 |
| Pozostałe długoterminowe zobowiązania finansowe | 431 457 | - | 431 457 |
| Zobowiązania z tytułu dostaw, robót i usług oraz Inne zobowiązania długoterminowe | 35 375 | - | 35 375 |
37
Grupa Kapitałowa ATAL S.A.# Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2024 roku
(wszystkie kwoty w tysiącach złotych, o ile nie zaznaczono inaczej)
| 1 stycznia do 31 grudnia 2024 | 1 stycznia do 31 grudnia 2023 | ||
|---|---|---|---|
| Otrzymane zaliczki na dostawy | 131 450 | ||
| Zobowiązania krótkoterminowe | 853 878 | - | 1 345 852 |
| Zobowiązania krótkoterminowe inne niż zobowiązania wchodzące w skład grup przeznaczonych do sprzedaży, zaklasyfikowanych jako utrzymywane z przeznaczeniem do sprzedaż | 853 878 | - | 1 345 852 |
| Rezerwy bieżące | 11 695 | - | 11 695 |
| Inne rezerwy | 10 272 | - | 10 272 |
| Rezerwy bieżące z tytułu świadczeń pracowniczych | 1 423 | - | 1 423 |
| Zobowiązania z tytułu świadczeń pracowniczych | 4 099 | - | 4 099 |
| Krótkoterminowe kredyty bankowe i pożyczki | 5 511 | - | 5 511 |
| Leasing krótkoterminowy | 3 412 | - | 3 412 |
| Pozostałe krótkoterminowe zobowiązania finansowe | 78 186 | - | 78 186 |
| Zobowiązania z tytułu dostaw, robót i usług oraz inne zobowiązania krótkoterminowe | 131 824 | - | 131 824 |
| Otrzymane zaliczki na dostawy | 617 294 | - | 617 294 |
| Zobowiązania z tytułu podatku dochodowego | 1 857 | - | 1 345 512 |
| PASYWA RAZEM | 3 539 701 | - | 3 539 701 |
38 Grupa Kapitałowa ATAL S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2024 roku
(wszystkie kwoty w tysiącach złotych, o ile nie zaznaczono inaczej)
Korekty w Skonsolidowanym Sprawozdaniu ze Zmian w Kapitale Własnym
| 01.01.2023 | 31.12.2023 | Kapitał podstawowy | Kapitał ze sprzedaży akcji powyżej ich wartości nominalnej | Kapitały rezerwowe i zapasowe | Kapitał z tytułu płatności w formie akcji | Zysk/ strata z lat ubiegłych i roku bieżącego | Razem | Udziały niedające kontroli | Kapitał własny ogółem | |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Saldo na początek okresu przed przekształceniem | 193 573 | 106 549 | 614 851 | - | 386 769 | - | 1 301 742 | - | 1 301 742 | |
| Zmiana – wynik lat ubiegłych | - | - | - | - | - | - | 1 345 | 1 345 | 1 345 | |
| Saldo na początek okresu przed przekształceniem (po korekcie) | 193 573 | 106 549 | 614 851 | - | 385 424 | - | 1 303 087 | - | 1 303 087 | |
| Zmiany zasad polityki rachunkowości | - | - | - | - | - | - | - | - | - | |
| Inne | - | - | - | - | - | - | - | - | - | |
| Saldo na początek okresu po korektach (po przekształceniu) | 193 573 | 106 549 | 614 851 | - | 386 769 | - | 1 301 742 | - | 1 301 742 | |
| Zmiana – wynik lat ubiegłych | - | - | - | - | - | - | 1 345 | 1 345 | 1 345 | |
| Saldo na początek okresu po korektach (po przekształceniu) (po korekcie) | 193 573 | 106 549 | 614 851 | - | 385 424 | - | 1 303 087 | - | 1 303 087 | |
| Zwiększenie / zmniejszenie wartości kapitału własnego | - | - | 165 801 | -18 193 | 397 035 | - | - | 126 397 | 161 | |
| Dochody całkowite razem | - | - | - | - | - | - | -36 341 | 217 341 | 181 119 | 341 300 |
| Inne całkowite dochody | - | - | - | - | - | - | -36 | -36 | -36 | |
| Zysk/ strata za rok obrotowy | - | - | - | - | - | - | 341 217 | 341 217 | 119 341 | 336 |
| Emisja akcji | 22 500 | 226 927 | 249 427 | - | - | - | - | - | 249 427 | |
| Dywidendy | - | - | - | - | - | - | -193 573 | -193 573 | -193 573 | |
| Program motywacyjny | - | - | - | - | - | - | - | - | - | |
| Zmiana struktury grupy kapitałowej | - | - | - | - | - | - | - | 7 | 7 | |
| Podział wyniku finansowego – przeznaczenie na kapitał | - | - | 165 837 | - | - | - | - | - | - | |
| Saldo na koniec okresu | 216 073 | 333 476 | 780 652 | -368 576 | 1 698 777 | 126 | 1 698 903 | |||
| Zmiana – wynik lat ubiegłych | - | - | - | - | - | - | 1 345 | 1 345 | 1 345 | |
| Saldo na koniec okresu (po korekcie) | 216 073 | 333 476 | 780 652 | -369 921 | 1 700 122 | 126 | 1 700 248 |
39 Grupa Kapitałowa ATAL S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2024 roku
(wszystkie kwoty w tysiącach złotych, o ile nie zaznaczono inaczej)
4. Rzeczowe aktywa trwałe za okres: od 01.01.2024 do 31.12.2024
RZECZOWE AKTYWA TRWAŁE
| Grunty i prawo wieczystego użytkowania gruntów | Prawo do użytkowania powierzchni biurowych | Budynki i budowle | Maszyny i Urządzenia | Środki transportu | Pozostałe | Rzeczowe aktywa trwałe w trakcie wytwarzania | Razem | |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Wartość brutto na początek okresu | 68 | 15 693 | 2 737 | 1 875 | 5 350 | 2 086 | - | 27 809 |
| Zwiększenia | - | - | 18 265 | 2 625 | 391 | - | 3 299 | - |
| nabytcie | - | - | 18 265 | - | 391 | - | 674 | - |
| przemieszczenia wewnętrzne | - | - | - | - | - | - | - | - |
| Inne | - | - | - | 2 625 | - | - | 2 625 | - |
| Zmniejszenia | - | 1 891 | 63 | 45 | 96 | 189 | - | 2 284 |
| zbycie | - | - | 63 | 45 | 96 | 189 | - | 393 |
| inne | - | 1 891 | - | - | - | - | - | 1 891 |
| Wartość brutto na koniec okresu | 68 | 13 802 | 2 692 | 2 095 | 7 879 | 2 288 | - | 28 824 |
| Wartość umorzenia na początek okresu | - | 5 597 | 1 016 | 637 | 2 877 | 1 851 | - | 11 978 |
| amortyzacja za okres | - | 1 384 | 125 | 263 | 1 101 | 337 | - | 3 210 |
| zmniejszenia | - | 745 | 28 | 40 | 94 | 188 | - | 1 095 |
| Wartość umorzenia na koniec okresu | - | 6 236 | 1 113 | 860 | 3 884 | 2 000 | - | 14 093 |
| Wartość uwzględniająca umorzenie i odpis z tytułu utraty wartości na koniec okresu | - | 6 236 | 1 113 | 860 | 3 884 | 2 000 | - | 14 093 |
| Wartość netto na koniec okresu | 68 | 7 566 | 1 579 | 1 235 | 3 995 | 288 | - | 14 731 |
Na dzień 31 grudnia 2024 roku nie wystąpiły zobowiązania z tytułu zakupu rzeczowych aktywów trwałych.
40 Grupa Kapitałowa ATAL S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2024 roku
(wszystkie kwoty w tysiącach złotych, o ile nie zaznaczono inaczej)
za okres: od 01.01.2023 do 31.12.2023
RZECZOWE AKTYWA TRWAŁE
| Grunty i prawo wieczystego użytkowania gruntów | Prawo do użytkowania powierzchni biurowych | Budynki i budowle | Maszyny i Urządzenia | Środki transportu | Pozostałe | Rzeczowe aktywa trwałe w trakcie wytwarzania | Razem | |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Wartość brutto na początek okresu | 68 | 12 603 | 2 844 | 1 395 | 5 471 | 2 024 | 1 | 24 406 |
| Zwiększenia | - | 3 499 | 5 485 | 693 | 269 | - | -1 | 4 950 |
| nabycie | - | - | 5 484 | 432 | 269 | - | 1 | 1 190 |
| przemieszczenia wewnętrzne | - | - | - | 1 | - | - | - | -1 |
| Inne | - | 3 499 | - | 261 | - | - | - | 3 760 |
| Zmniejszenia | - | 409 | 112 | 5 814 | 207 | - | - | 1 547 |
| zbycie | - | - | 112 | 5 814 | 207 | - | - | 1 138 |
| inne | - | 409 | - | - | - | - | - | 409 |
| Wartość brutto na koniec okresu | 68 | 15 693 | 2 737 | 1 875 | 5 350 | 2 086 | - | 27 809 |
| Wartość umorzenia na początek okresu | - | 4 476 | 919 | 432 | 2 950 | 1 799 | - | 10 576 |
| amortyzacja za okres | - | 1 530 | 126 | 210 | 739 | 259 | - | 2 864 |
| zmniejszenia | - | 409 | 29 | 5 812 | 207 | - | - | 1 462 |
| Wartość umorzenia na koniec okresu | - | 5 597 | 1 016 | 637 | 2 877 | 1 851 | - | 11 978 |
| Wartość uwzględniająca umorzenie i odpis z tytułu utraty wartości na koniec okresu | - | 5 597 | 1 016 | 637 | 2 877 | 1 851 | - | 11 978 |
| Wartość netto na koniec okresu | 68 | 10 096 | 1 721 | 1 238 | 2 473 | 235 | - | 15 831 |
Na dzień 31 grudnia 2023 roku rzeczowe aktywa trwałe o wartości bilansowej 4 520 tys. zł stanowiły zabezpieczenie zobowiązań Grupy.
41 Grupa Kapitałowa ATAL S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2024 roku
(wszystkie kwoty w tysiącach złotych, o ile nie zaznaczono inaczej)
Zabezpieczenia
Na dzień 31 grudnia 2024 roku rzeczowe aktywa trwałe o wartości bilansowej 5 292 tys. zł (2023 rok: 4 520 tys. zł) stanowiły zabezpieczenie zobowiązań Grupy.
5. Nieruchomości inwestycyjne
NIERUCHOMOŚCI INWESTYCYJNE
| 01.01.2024 | 31.12.2024 | 01.01.2023 | 31.12.2023 | |
|---|---|---|---|---|
| Wartość brutto na początek okresu | 72 732 | 72 854 | ||
| Zmiana zasad rachunkowości * | - | - | ||
| Wartość brutto na początek okresu po korekcie | 72 732 | 72 854 | ||
| Zwiększenia | 3 020 | 795 | ||
| nabytcie | 494 | - | ||
| przeszacowania do wartości godziwej | 2 526 | 795 | ||
| Inne | - | - | ||
| Zmniejszenia | 297 | 917 | ||
| przeszacowania do wartości godziwej | 297 | 917 | ||
| zbycie | - | - | ||
| inne | - | - | ||
| Przemieszczenia wewnętrzne(+/-) | - | - | ||
| Wartość brutto na koniec okresu | 75 455 | 72 732 | ||
| Wartość netto na koniec okresu | 75 455 | 72 732 |
W 2024 roku nie dokonano zmiany sposobu użytkowania wybudowanych lokali i ich przeniesienia z zapasów do nieruchomości inwestycyjnych.
W okresie sprawozdawczym Grupa Kapitałowa osiągnęła przychody z czynszów oraz ujęła w wyniku bezpośrednie koszty utrzymania nieruchomości w następującej wysokości:
PRZYCHODY I KOSZTY DOTYCZĄCE NIERUCHOMOŚCI INWESTYCYJNYCH
| 01.01.2024 | 31.12.2024 | 01.01.2023 | 31.12.2023 | |
|---|---|---|---|---|
| Przychody z opłat czynszowych | 11 518 | 14 235 | ||
| Pozostałe przychody | - | - | ||
| Przychody razem | 11 518 | 14 235 | ||
| Bezpośrednie koszty operacyjne dotyczące nieruchomości inwestycyjnych oddanych w najem | 5 799 | 4 207 | ||
| Koszty napraw i konserwacji | 128 | 579 | ||
| Koszty razem | 5 927 | 4 786 |
Grupa posiada wysoki poziom najmu lokali. Nie ewidencjonuje odrębnie kosztów operacyjnych nieruchomości inwestycyjnych nie oddanych w najem.
Wycena nieruchomości inwestycyjnych
Wartość godziwa wszystkich pozostałych nieruchomości inwestycyjnych została ustalona na podstawie wycen niezależnych rzeczoznawców sporządzonych na 31 grudnia 2024 roku. Poszczególne nieruchomości zostały wycenione zgodnie z Krajowym Standardem Wyceny Podstawowej opracowanym przez Polską Federację Stowarzyszeń Rzeczoznawców Majątkowych w wartości rynkowej. Do wyceny poszczególnych elementów nieruchomości zastosowano podejścia: porównawcze, metody korygowania ceny średniej (dla nieruchomości gruntowych), dochodowe, metody inwestycyjnej, techniki kapitalizacji prostej netto (dla budynków) oraz podejścia kosztowego, metody kosztów odtworzenia techniki wskaźnikowej (dla budowli).
42 Grupa Kapitałowa ATAL S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2024 roku
(wszystkie kwoty w tysiącach złotych, o ile nie zaznaczono inaczej)
Wycena zawiera się w kategorii 3 zgodnie z par.86 MSSF 13. Na dzień 31 grudnia 2024 roku nieruchomości inwestycyjne o wartości bilansowej 56 067 tys. zł (2023 rok: 55 863 tys. zł) stanowiły zabezpieczenie zobowiązań Grupy. Wysokość zabezpieczenia na dzień 31 grudnia 2023 roku wynosiła 37,7 mln zł.
6. Wartości niematerialne
Grupa posiada wartości niematerialne o nieokreślonym okresie użytkowania w postaci wartości firmy jednostki dominującej oraz znaku towarowego „ATAL”. Oba tytułu powstały w wyniku przejęcia przedsiębiorstwa osoby fizycznej „Przedsiębiorstwo ATAL Zbigniew Juroszek”. Wartości te są ściśle związane z funkcjonowaniem Grupy, przez co nie jest możliwe określenie okresu ich użytkowania.
za okres: od 01.01.2024 do 31.12.2024
WARTOŚCI NIEMATERIALNE
| Patenty, znaki firmowe | Licencje i programy komputerowe | Wartość firmy | Razem | |
|---|---|---|---|---|
| Wartość brutto na początek okresu | 6 551 | 3 508 | 56 508 | 66 567 |
| Zwiększenia | - | 1 725 | - | 1 725 |
| nabycie | - | 1 725 | - | 1 725 |
| Zmniejszenia | - | 38 | - | 38 |
| Wartość brutto na koniec okresu | 6 551 | 5 195 | 56 508 | 68 254 |
| Wartość umorzenia na początek okresu | - | 1 804 | - | 1 804 |
| amortyzacja za okres | - | 1 086 | - | 1 086 |
| Zmniejszenia | - 38 | - | 38 | |
| Wartość umorzenia na koniec okresu | - 2 852 | - | 2 852 | |
| Wartość uwzględniająca umorzenie i odpis z tytułu utraty wartości na koniec okresu | - 2 852 | - | 2 852 | |
| Wartość netto na koniec okresu | 6 551 | 2 343 | 56 508 | 65 402 |
za okres: od 01.01.2023 do 31.12.2023
WARTOŚCI NIEMATERIALNE
| Patenty, znaki firmowe | Licencje i programy komputerowe | Wartość firmy | Razem | |
|---|---|---|---|---|
| Wartość brutto na początek okresu | 6 551 | 2 326 | 56 508 | 65 385 |
| Zwiększenia | - | 1 350 | - | 1 350 |
| nabycie | - 1 350 | - | 1 350 | |
| Zmniejszenia | - 168 | - | 168 | |
| Wartość brutto na koniec okresu | 6 551 | 3 508 | 56 508 | 66 567 |
7. Badanie utraty wartości w odniesieniu do wartości firmy i wartości niematerialnych o nieokreślonym okresie użytkowania
Zgodnie z MSR 36, bez względu na to czy istnieją przesłanki, które wskazują, iż wystąpiła utrata wartości jednostka dominująca zobowiązana jest do przeprowadzenia corocznie testu na utratę wartości godziwej wartości niematerialnych o nieokreślonym okresie użytkowania. Nieokreślony okres użytkowania Grupa uzasadnia faktem, iż odnotowuje regularny wzrost sprzedaży, planuje dalszy rozwój, a wartości niematerialne tj. wartość firmy i znak towarowy „ATAL” są ściśle związane z funkcjonowaniem Grupy. ATAL S.A. zlecił wykonanie testu na utratę wartości posiadanych przez Grupę Kapitałową wartości niematerialnych i prawnych o nieokreślonym okresie użytkowania. Testem została objęta wartość firmy będąca własnością Spółki dominującej oraz wartość użytkowa znaku towarowego ATAL. Test został sporządzony na dzień 31 grudnia 2024 roku przez niezależny podmiot. W wyniku testu określona została wartość odzyskiwalna testowanych wartości niematerialnych i prawnych.
Na potrzeby testu jako wartość odzyskiwalną przyjęto wartość użytkową ustaloną w oparciu o następujące założenia:
* przyszłe przepływy pieniężne na podstawie projekcji finansowych na lata 2025-2029,
* stopa dyskontowa:
* stopa zwrotu wolna od ryzyka na poziomie rentowności obligacji wyemitowanych przez Skarb Państwa na poziomie 5,92%,
* stała premia za ryzyko związane z inwestowaniem w aktywa obarczone ryzykiem (5,46%),
* współczynnik beta będący miarą ryzyka systematycznego związanego z inwestycja w dany rodzaj aktywów jest obliczany na podstawie notowań giełdowych wskazując zmienność kursu danego papieru wartościowego w stosunku do indeksu rynkowego. Współczynnik odlewarowany beta przyjęto na poziomie 1,23 notowany dla spółek reprezentujących sektor Homebuilding zgodnie z podziałem sektorowym A.Damodarana. Następnie współczynnik ten został relewarowany uwzględniając strukturę D/E dla Spółki ATAL S.A. z dnia wyceny. Tak wyznaczony poziom współczynnika beta wynosi 1,76,
* dodatkowa premia za ryzyko – odstąpiono od powiększania kosztu kapitału własnego o dodatkową premię związaną z ryzykiem prognoz z uwagi na pozycję rynkową Spółki oraz doświadczenie.
Sporządzono analizę stopnia realizacji prognoz Spółki w zakresie przychodów ze sprzedaży, wyniku operacyjnego oraz marży EBIT w ostatnich 5 latach. Każdorazowo porównano prognozy na rok (n+1) w stosunku do daty wyceny z wynikami rzeczywiście osiągniętymi. Za wyjątkiem prognoz sprzedaży w 2020 (rok pandemiczny) faktycznie wyniki są wyższe niż prognozy Spółki
* wartość rezydualna została oszacowana na podstawie przepływu środków pieniężnych z ostatniego roku szczegółowej prognozy zakładając stopę wzrostu generowanej nadwyżki pieniężnej na poziomie 2,5% rocznie, czyli na poziomie zbieżnym z długoterminową inflacją.
Marka ATAL jest marką korporacyjną, której użytkownikami są podmioty wchodzące w skład Grupy Kapitałowej. Oszacowana wartość użytkowa ośrodka wypracowującego środki pieniężne (CGU) ATAL to jest znaku towarowego ATAL oraz pozycji „wartość firmy” określona zgodnie z MSR 36 wynosi 2 730 051 tys. zł. Wartość bilansowa znaku towarowego ATAL to 6 551 tys. zł, a „wartości firmy” 56 508 tys. zł zatem na dzień 31 grudnia 2024 roku nie stwierdzono utraty wartości.
Zgodnie z punktem 81 MSR 36 „w wielu przypadkach przyporządkowanie wartości firmy do pojedynczych ośrodków wypracowujących środki pieniężne nie jest możliwe, istnieje natomiast możliwość przypisania wartości firmy do zespołów ośrodków”. Zgodnie z powyższym dla testu ośrodkiem wypracowującym środki pieniężne jest spółka ATAL S.A. Wartość pozycji wartości firmy oszacowano jako różnicę pomiędzy oszacowaną niematerialną wartością dodaną a wartością znaku towarowego i nie stwierdzono utraty wartości.
WARTOŚĆ BILANSOWA WARTOŚCI FIRMY I WARTOŚCI NIEMATERIALNYCH O NIEOKREŚLONYM OKRESIE UŻYTKOWANIA
| Nazwa jednostki | Wartość bilansowa wartości firmy | Wartość bilansowa wartości niematerialnych o nieokreślonym okresie użytkowania – znak towarowy ATAL |
|---|---|---|
| 31.12.2024 | 31.12.2023 | |
| ATAL S.A. | 56 508 | 56 508 |
| Razem | 56 508 | 56 508 |
8. Połączenie jednostek gospodarczych
W okresie sprawozdawczym nie nastąpiło połączenie jednostek gospodarczych.
9. Pożyczki udzielone
Grupa nie udzielała pożyczek podmiotom spoza Grupy.
10. Zapasy
stan na dzień: 31.12.2024
| ZAPASY | Materiały | Produkty w toku | Wyroby gotowe | Towary | RAZEM |
|---|---|---|---|---|---|
| Wycena według ceny nabycia/kosztu wytworzenia | 68 | 3 189 | 270 217 | 801 | 1 228 3 408 367 |
| Kwota odpisów aktualizujących wartości zapasów na początek okresu | 9 | - | 19 589 | - | 19 598 |
| Kwota odpisów aktualizujących wartości zapasów z nabycia spółki | - | - | - | - | - |
| Kwoty odwrócenia odpisów aktualizujących zapasy ujęte jako pomniejszenie tych odpisów w okresie | 9 | - | 703 | - | 712 |
| Kwoty odpisów aktualizujących wartości zapasów ujętych w okresie jako koszt | - | - | 5 095 | - | 5 095 |
| Kwota odpisów aktualizujących wartości zapasów na koniec okresu | - | - | 23 981 | - | 23 981 |
| Wartość zapasów ujętych jako koszt w okresie | - | - | 1 057 829 | 819 | 1 058 648 |
| Wartość bilansowa zapasów | 68 | 3 189 | 270 193 | 820 | 1 228 3 384 386 |
| Wartość zapasów stanowiących zabezpieczenie zobowiązań | - | 111 554 | - | - | 111 554 |
| w tym część długoterminowa | - | 21 554 | - | - | - |
stan na dzień: 31.12.2023
| ZAPASY | Materiały | Produkty w toku | Wyroby gotowe | Towary | RAZEM |
|---|---|---|---|---|---|
| Wycena według ceny nabycia/kosztu wytworzenia | 67 | 2 389 | 207 297 | 468 | 1 018 2 687 760 |
| Kwota odpisów aktualizujących wartości zapasów na początek okresu | 9 | - | 19 918 | - | 19 927 |
| Kwota odpisów aktualizujących wartości zapasów z nabycia spółki | - | - | - | - | - |
| Kwoty odwrócenia odpisów aktualizujących zapasy ujęte jako pomniejszenie tych odpisów w okresie | - | - | 3 642 | - | 3 642 |
| Kwoty odpisów aktualizujących wartości zapasów ujętych w okresie jako koszt | - | - | 3 313 | - | 3 313 |
| Kwota odpisów aktualizujących wartości zapasów na koniec okresu | 9 | - | 19 589 | - | 19 598 |
| Wartość zapasów ujętych jako koszt w okresie | - | - | 1 034 934 | 2 292 | 1 037 226 |
| Wartość bilansowa zapasów | 58 | 2 389 | 207 277 | 879 | 1 018 2 668 162 |
| Wartość zapasów stanowiących zabezpieczenie zobowiązań | - | - | - | - | - |
| w tym część długoterminowa | - | - | - | - | - |
Zabezpieczenie ustanowione na zapasach dotyczy kredytów posiadanych przez Spółkę oraz udzielonej gwarancji dla ATAL Development GmbH.
ZAPASY WG LOKALIZACJI GEOGRAFICZNEJ
Stan na dzień 31.12.2024
| ZAPASY WG LOKALIZACJI GEOGRAFICZNEJ | Materiały | Produkty w toku | Wyroby gotowe | Towary | RAZEM |
|---|---|---|---|---|---|
| Gdańsk (Trójmiasto) | - | 369 924 | 5 196 | 1 375 | 121 |
| Katowice | - | 757 114 | 64 557 | 74 821 | 745 |
| Kraków | - | 342 327 | 11 762 | 49 354 | 138 |
| Łódź | - | 403 097 | 51 387 | 540 | 455 024 |
| Warszawa | - | 292 029 | 6 040 | 9 298 | 078 |
| Wrocław | - | 505 882 | 34 174 | 294 540 | 350 |
| Poznań | 68 | 426 341 | 20 704 | 261 447 | 374 |
| Szczecin | 92 556 | - | - | - | 92 556 |
| Wartość bilansowa zapasów | 68 | 3 189 | 270 193 | 820 | 1 228 3 384 386 |
ZAPASY WG LOKALIZACJI GEOGRAFICZNEJ
Stan na dzień 31.12.2023
| ZAPASY WG LOKALIZACJI GEOGRAFICZNEJ | Materiały | Produkty w toku | Wyroby gotowe | Towary | RAZEM |
|---|---|---|---|---|---|
| Gdańsk (Trójmiasto) | - | 320 829 | 62 743 | 25 383 | 597 |
| Katowice | - | 564 482 | 48 168 | 147 612 | 797 |
| Kraków | - | 320 636 | 14 975 | 155 335 | 766 |
| Łódź | - | 277 521 | 60 052 | 81 337 | 654 |
| Warszawa | - | 166 867 | 20 700 | 174 187 | 741 |
| Wrocław | - | 434 070 | 54 669 | 255 488 | 994 |
| Poznań | 58 304 | 802 | 16 572 | 181 321 | 613 |
| Szczecin | - | - | - | - | - |
| Wartość bilansowa zapasów | 58 | 2 389 | 207 277 | 879 | 1 018 2 668 162 |
11. Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności
NALEŻNOŚCI DŁUGOTERMINOWE
| 31.12.2024 | 31.12.2023 | |
|---|---|---|
| Kwoty zatrzymane (kaucje) z tytułu umów | - | - |
| Kaucje wpłacone z innych tytułów | - | - |
| Rozliczenia międzyokresowe | 374 | 488 |
| Pozostałe należności | - | 83 |
| Odpisy aktualizujące wartość należności (-) | - | - |
| Należności długoterminowe | 374 | 571 |
NALEŻNOŚCI KRÓTKOTERMINOWE
| 31.12.2024 | 31.12.2023 | |
|---|---|---|
| Aktywa finansowe (MSSF 9): | ||
| Należności z tytułu dostaw i usług od podmiotów pozostałych | 54 452 | 34 071 |
| Odpisy aktualizujące wartość należności z tytułu dostaw i usług (-) | -4 722 | -3 845 |
| Należności z tytułu dostaw i usług netto | 50 870 | 30 226 |
| Należności ze sprzedaży aktywów trwałych | - | - |
| Kwoty zatrzymane (kaucje) z tytułu umów | 545 | 728 |
| Kaucje wpłacone z innych tytułów | - | - |
| Inne należności | - | - |
| Odpisy aktualizujące wartość pozostałych należności finansowych(-) | - | - |
| Pozostałe należności finansowe netto | 545 | 728 |
| Należności finansowe | 51 415 | 30 954 |
| Aktywa niefinansowe (poza MSSF 9): | ||
| Należności z tytułu podatków i innych świadczeń | 20 146 | 14 954 |
| Przedpłaty i zaliczki | 20 001 | 15 813 |
| Rozliczenia międzyokresowe | 1 300 | 1 047 |
| Pozostałe należności niefinansowe | 484 | 368 |
| Odpisy aktualizujące wartość należności niefinansowych (-) | - | - |
| Należności niefinansowe | 41 931 | 32 182 |
| Należności krótkoterminowe razem | 93 346 | 63 136 |
ODPISY AKTUALIZUJĄCE WARTOŚĆ NALEŻNOŚCI Z TYTUŁU DOSTAW I USŁUG
| 01.01.2024 | 31.12.2024 | 01.01.2023 | 31.12.2023 | |
|---|---|---|---|---|
| Stan na początek okresu | 3 845 | |||
| Odpisy ujęte jako koszt w okresie | 1 488 | 2 851 | ||
| Odpisy odwrócone ujęte jako przychód w okresie (-) | -539 | - | - | - |
| Odpisy wykorzystane (-) | - | - | - | - |
| Inne zmiany (różnice kursowe netto z przeliczenia) | - | - | - | - |
| Stan na koniec okresu | 4 794 | 3 845 |
STRUKTURA WIEKOWA NALEŻNOŚCI Z TYTUŁU DOSTAW ROBÓT I USŁUG
| Wartość brutto 31.12.2024 | Odpis aktualizujący 31.12.2024 | Wartość brutto 31.12.2023 | Odpis aktualizujący 31.12.2023 | |
|---|---|---|---|---|
| terminowe | 31 290 | - | 24 413 | - |
| Przeterminowane do 3 m-cy | 18 439 | 925 | 6 232 | 1 135 |
| Przeterminowane od 3 do 6 m-cy | 1 665 | 534 | 1 840 | 1 164 |
| Przeterminowane powyżej 6 m-cy do 12 m-cy | 2 443 | 1 648 | 1 272 | 1 166 |
| Przeterminowane powyżej 1 roku | 1 827 | 1 687 | 397 | 380 |
| Razem | 55 664 | 4 794 | 34 154 | 3 845 |
Odpisy aktualizujące wartość pozostałych pozycji należności finansowych (tj. poza należnościami z tytułu dostaw i usług) długoterminowych i krótkoterminowych nie wystąpiły.
12. Pochodne instrumenty finansowe
Grupa wykorzystuje instrumenty pochodne, by minimalizować ryzyko zmiany kursów walut, w których realizowana jest część transakcji sprzedaży i zakupu. Grupa nie stosuje rachunkowości zabezpieczeń, zatem wszystkie instrumenty pochodne, pomimo iż od strony ekonomicznej zabezpieczają Grupę przed ryzykiem walutowym, nie stanowią formalnie zabezpieczenia w rozumieniu MSSF 9, w związku z tym traktowane są jako instrumenty przeznaczone do obrotu (instrumenty pochodne handlowe). Wszystkie instrumenty pochodne wyceniane są w wartości godziwej, ustalanej na podstawie danych pochodzących z rynku (kursy walut, stopy procentowe). W roku 2024 jak i w roku 2023 Grupa nie miała instrumentów pochodnych.
Grupa Kapitałowa ATAL S.A.
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2024 roku (wszystkie kwoty w tysiącach złotych, o ile nie zaznaczono inaczej)
13. Środki pieniężne i ich ekwiwalenty
| ŚRODKI PIENIĘŻNE I ICH EKWIWALENTY | stan na dzień: 31.12.2024 | stan na dzień: 31.12.2023 |
|---|---|---|
| Środki pieniężne w banku i w kasie | 19 957 | 54 253 |
| Lokaty krótkoterminowe | 3 048 | 422 573 |
| Inne – środki na MRP | 104 085 | 143 242 |
| Razem, w tym: | 127 090 | 620 068 |
| -środki pieniężne w banku i w kasie, które nie są dostępne do użytku przez grupę | 104 297 | 145 029 |
| w tym środki na MRP | 104 085 | 143 242 |
| w tym środki na rachunkach VAT | 212 | 1 787 |
| ŚRODKI PIENIĘŻNE I ICH EKWIWALENTY WYKAZANE W RACHUNKU PRZEPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH | 01.01.2024 | 31.12.2024 | 01.01.2023 | 31.12.2023 |
|---|---|---|---|---|
| Środki pieniężne w banku i w kasie | 19 957 | 54 253 | ||
| Lokaty krótkoterminowe | 3 048 | 422 573 | ||
| Inne – środki na MRP | 104 085 | 143 242 | ||
| Razem | 127 090 | 620 068 |
Kwota niewykorzystanych limitów kredytowych dostępnych dla potrzeb przyszłej działalności operacyjnej wynosi: na dzień 31 grudnia 2024 roku 70 198 tys. zł w rachunkach bieżących. Kredyty obrotowe w rachunkach kredytowych na dzień 31 grudnia 2024 roku były wykorzystane w całości. Na dzień 31 grudnia 2023 roku niewykorzystane limity wyniosły odpowiednio 111 500 tys. zł w rachunkach bieżących oraz 235 000 tys. zł w rachunkach kredytowych. Dostępne limity wykorzystania kredytów w rachunkach bieżących nie podlegają ograniczeniu.
Zmiana wartości zobowiązań, z których przepływy zostały w sprawozdaniu z przepływów pieniężnych zaprezentowane w działalności finansowej, wynika z tytułów zaprezentowanych poniżej. W przypadku, gdy zobowiązania te są zabezpieczone instrumentami pochodnymi, zmiany wartości tych instrumentów również prezentowane są w tabeli niezależnie od tego, czy ich wartość jest dodatnia (aktywa) czy ujemna (zobowiązania).
Grupa Kapitałowa ATAL S.A.
Sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2024 roku (wszystkie kwoty w tysiącach złotych, o ile nie zaznaczono inaczej)
14. Uzgodnienie zobowiązań wynikających z działalności finansowej
| Wyszczególnienie | Stan na 31.12.2023 | Spłata | Zaciągnięcie | Nabycie kontroli | Utrata kontroli | Zmiana kursów walut | Naliczenie odsetek | Reklasyfikacja | Długoterminowe Kredyty, pożyczki | Obligacje | Leasing | Krótkoterminowe Kredyty, pożyczki | Obligacje | Leasing | Faktoring | RAZEM |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Stan na 31.12.2024 | 145 000 | 431 457 | 130 835 | 5 511 | 78 186 | 3 412 | 17 517 | 794 401 | ||||||||
| Przepływ bezgotówkowe | ||||||||||||||||
| Zmiany bezgotówkowe | -100 000 | - | - | 31 667 | 194 946 | 5 724 | 20 204 | 249 854 | ||||||||
| Zmiany bezgotówkowe | 35 796 | 341 540 | - | - | 2 687 | 461 744 | ||||||||||
| Zmiany bezgotówkowe | - | - | - | - | 35 796 | |||||||||||
| Zmiany bezgotówkowe | - | - | - | - | - | -17 384 | ||||||||||
| Zmiany bezgotówkowe | 15 602 | 28 721 | 1 689 | 46 012 | ||||||||||||
| Zmiany bezgotówkowe | 100 000 | 145 000 | 431 457 | 21 452 | 702 000 |
| Wyszczególnienie | Stan na 31.12.2022 | Spłata | Zaciągnięcie | Nabycie kontroli | Utrata kontroli | Zmiana kursów walut | Naliczenie odsetek | Reklasyfikacja | Długoterminowe Kredyty, pożyczki | Obligacje | Leasing | Krótkoterminowe Kredyty, pożyczki | Obligacje | Leasing | RAZEM |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Stan na 31.12.2023 | 179 142 | - | 222 928 | - | 383 621 | 4 109 | 789 800 | ||||||||
| Przepływ bezgotówkowe | |||||||||||||||
| Zmiany bezgotówkowe | 179 142 | 145 000 | 431 457 | 18 135 | 5 511 | 78 186 | 3 412 | 789 800 | |||||||
| Zmiany bezgotówkowe | 106 562* | - | - | - | 106 562 | ||||||||||
| Zmiany bezgotówkowe | - | - | - | - | |||||||||||
| Zmiany bezgotówkowe | -3 666 | - | - | - | -3 666 | ||||||||||
| Zmiany bezgotówkowe | 5 511 | 8 287 | 13 798 |
*Zobowiązania leasingu, które przeszły na nabywców w związku ze sprzedażą lokali oraz rozwiązanie umów najmu.
Grupa Kapitałowa ATAL S.A.
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2024 roku (wszystkie kwoty w tysiącach złotych, o ile nie zaznaczono inaczej)
15. Kapitał podstawowy
KAPITAŁ PODSTAWOWY stan na dzień: 31.12.2024
| Seria / emisja | Rodzaj akcji | Rodzaj uprzywilejowania akcji | Rodzaj ograniczenia praw do akcji | Liczba akcji w sztukach | Wartość serii / emisji wg wartości nominalnej w tysiącach złotych | Data rejestracji | Prawo do dywidendy (od daty) |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Akcje serii A uprzywilejowane | Uprzywilejowanie co do ilości głosów: 1 akcja = 2 głosy | brak | 1 500 000 | 7 500 | 22.08.2006 | 22.08.2006 | |
| Akcje serii B zwykłe | zwykłe | brak | brak | 13 604 600 | 68 023 | 30.11.2006 | 30.11.2006 |
| Akcje serii C zwykłe | zwykłe | brak | brak | 17 110 000 | 85 550 | 22.06.2011 | 22.06.2011 |
| Akcje serii D zwykłe | zwykłe | brak | brak | 10 | 0 | 30.05.2014 | 30.05.2014 |
| Akcje serii E zwykłe | zwykłe | brak | brak | 6 500 000 | 32 500 | 23.06.2015 | 15.06.2015 |
| Akcje serii F zwykłe | zwykłe | brak | brak | 4 500 000 | 22 500 | 08.08.2023 | 18.08.2023 |
| Liczba akcji , razem | 43 214 610 | 216 073 | |||||
| Kapitał zakładowy , razem | 216 073 |
Wartość nominalna jednej akcji wynosi 5,00 zł.
| Akcjonariusze | ilość akcji w sztukach | % kapitału | Liczba głosów na WZA | % głosów na WZA |
|---|---|---|---|---|
| Juroszek Holding Sp. z o.o. i Fundacja Zbigniewa Juroszka FR | 32 973 558 | 76,30% | 34 473 588 | 77,10% |
| Fundusze zarządzane przez Nationale-Nederlanden PTE S.A.* | 3 708 523 | 8,58% | 3 708 523 | 8,29% |
| Pozostali | 6 532 499 | 15,12% | 6 532 499 | 14,61% |
| Razem | 43 214 610 | 100,00% | 44 714 610 | 100,00% |
*zgodnie z zawiadomieniem z dn. 11.08.2023r. o zwiększeniu udziału w ogólnej liczbie głosów na WZA powyżej 5%
KAPITAŁ PODSTAWOWY stan na dzień: 31.12.2023
| Seria / emisja | Rodzaj akcji | Rodzaj uprzywilejowania akcji | Rodzaj ograniczenia praw do akcji | Liczba akcji w sztukach | Wartość serii / emisji wg wartości nominalnej w tysiącach złotych | Data rejestracji | Prawo do dywidendy (od daty) |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Akcje serii A uprzywilejowane | Uprzywilejowanie co do ilości głosów: 1 akcja = 2 głosy | brak | 1 500 000 | 7 500 | 22.08.2006 | 22.08.2006 | |
| Akcje serii B zwykłe | zwykłe | brak | brak | 13 604 600 | 68 023 | 30.11.2006 | 30.11.2006 |
| Akcje serii C zwykłe | zwykłe | brak | brak | 17 110 000 | 85 550 | 22.06.2011 | 22.06.2011 |
| Akcje serii D zwykłe | zwykłe | brak | brak | 10 | 0 | 30.05.2014 | 30.05.2014 |
| Akcje serii E zwykłe | zwykłe | brak | brak | 6 500 000 | 32 500 | 23.06.2015 | 15.06.2015 |
| Akcje serii F zwykłe | zwykłe | brak | brak | 4 500 000 | 22 500 | 08.08.2023 | 18.08.2023 |
| Liczba akcji , razem | 43 214 610 | 216 073 | |||||
| Kapitał zakładowy , razem | 216 073 |
Wartość nominalna jednej akcji wynosi 5,00 zł.
| Akcjonariusze | ilość akcji w sztukach | % kapitału | Liczba głosów na WZA | % głosów na WZA |
|---|---|---|---|---|
| Juroszek Holding Sp. z o.o. | 32 265 418 | 74,66% | 33 765 418 | 75,51% |
| Fundusze zarządzane przez Nationale-Nederlanden PTE S.A.* | 3 708 523 | 8,58% | 3 708 523 | 8,29% |
| Pozostali | 7 240 669 | 16,76% | 7 240 669 | 16,20% |
| Razem | 43 214 610 | 100,00% | 44 714 610 | 100,00% |
- zgodnie z zawiadomieniem z dn. 11.08.2023r. o zwiększeniu udziału w ogólnej liczbie głosów na WZA powyżej 5%
LICZBA AKCJI SKŁADAJĄCYCH SIĘ NA KAPITAŁ PODSTAWOWY
| stan na dzień: 31.12.2024 | stan na dzień: 31.12.2023 | |
|---|---|---|
| Akcje serii A uprzywilejowane co do prawa głosu o wartości nominalnej 5,00 zł | 1 500 000 | 1 500 000 |
| Akcje serii B zwykłe o wartości nominalnej 5,00 zł | 13 604 600 | 13 604 600 |
| Akcje serii Czwykłe o wartości nominalnej 5,00 zł | 17 110 000 | 17 110 000 |
| Akcje serii D zwykłe o wartości nominalnej 5,00 zł | 10 | 10 |
| Akcje serii E zwykłe o wartości nominalnej 5,00 zł | 6 500 000 | 6 500 000 |
| Akcje serii F zwykłe o wartości nominalnej 5,00 zł | 4 500 000 | 4 500 000 |
| Razem | 43 214 610 | 43 214 610 |
Grupa Kapitałowa ATAL S.A.
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2024 roku (wszystkie kwoty w tysiącach złotych, o ile nie zaznaczono inaczej)
ZMIANY LICZBY AKCJI
| 01.01.2024 | 31.12.2024 | 01.01.2023 | 31.12.2023 | |
|---|---|---|---|---|
| Akcje zwykłe wyemitowane i w pełni opłacone | ||||
| Na początek okresu | 41 714 610 | 37 214 610 | ||
| - emisja akcji serii F | 4 500 000 | |||
| Na koniec okresu | 41 714 610 | 41 714 610 | ||
| Akcje zwykłe wyemitowane i nie w pełni opłacone | ||||
| Na początek okresu | - | - | - | - |
| Na koniec okresu | - | - | - | - |
| Akcje własne | ||||
| Na początek okresu | - | - | - | - |
| Wykup akcji własnych | - | - | - | - |
| Sprzedaż akcji własnych | - | - | - | - |
| Na koniec okresu | - | - | - | - |
| Akcje uprzywilejowane | ||||
| Na początek okresu | 1 500 000 | 1 500 000 | 1 500 000 | 1 500 000 |
| Na koniec okresu | 1 500 000 | 1 500 000 | 1 500 000 | 1 500 000 |
KAPITAŁ PODSTAWOWY stan na dzień: 31.12.2024
| Wartość nominalna 1 akcji (w złotych) | Wartość kapitału podstawowego (w złotych) | |
|---|---|---|
| Wartość nominalna | 5,00 | 216 073 050,00 |
KAPITAŁ PODSTAWOWY stan na dzień: 31.12.2023
| Wartość nominalna 1 akcji (w złotych) | Wartość kapitału podstawowego (w złotych) | |
|---|---|---|
| Wartość nominalna | 5,00 | 216 073 050,00 |
Akcje w posiadaniu członków Zarządu i Rady Nadzorczej
Stan posiadania akcji spółki dominującej ATAL S.A.## Grupa Kapitałowa ATAL S.A.
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2024 roku (wszystkie kwoty w tysiącach złotych, o ile nie zaznaczono inaczej)
16. Kapitały rezerwowe, zapasowe, kapitały rezerwowe z aktualizacji wyceny
za okres: od 01.01.2024 do 31.12.2024
| Kapitał zapasowy | Kapitał powstały w wyniku połączenia | Kapitał rezerwowy z aktualizacji wyceny świadczeń emerytalnych | Razem | |
|---|---|---|---|---|
| Saldo na początek okresu | 780 | 572 | 44 | 36 |
| Zmiany zasad (polityki) rachunkowości | - | - | - | - |
| Saldo na początek okresu po korektach(po przekształceniu) | 780 | 572 | 44 | 36 |
| Podział zysku | 82 | 573 | - | - |
| Zmiana struktury grupy | - | - | - | - |
| Zyski/straty aktuarialne z tytułu rezerw na odprawy emerytalne | - | - | -30 | -30 |
| Inne | - | - | - | - |
| Podatek dochodowy związany z pozycjami prezentowanymi w pozostałych dochodach całkowitych | - | - | 6 | 6 |
| Saldo na koniec okresu | 863 | 145 | 44 | 12 |
za okres: od 01.01.2023 do 31.12.2023
| Kapitał zapasowy | Kapitał powstały w wyniku połączenia | Kapitał rezerwowy z aktualizacji wyceny świadczeń emerytalnych | Razem | |
|---|---|---|---|---|
| Saldo na początek okresu | 614 | 735 | 44 | 72 |
| Zmiany zasad (polityki) rachunkowości | - | - | - | - |
| Saldo na początek okresu po korektach(po przekształceniu) | 614 | 735 | 44 | 72 |
| Podział zysku | 165 | 837 | - | - |
| Zmiana struktury grupy | - | - | - | - |
| Zyski/straty aktuarialne z tytułu rezerw na odprawy emerytalne | - | - | -45 | -45 |
| Inne | - | - | - | - |
| Podatek dochodowy związany z pozycjami prezentowanymi w pozostałych dochodach całkowitych | - | - | 9 | 9 |
| Saldo na koniec okresu | 780 | 572 | 44 | 36 |
17. Rezerwy
REZERWY za okres: od 01.01.2024 do 31.12.2024
| Rezerwy na naprawy gwarancyjne | Pozostałe rezerwy | Razem | |
|---|---|---|---|
| Wartość na początek okresu, w tym: | 15 615 | 5 287 | 20 902 |
| Krótkoterminowe na początek okresu | 5 632 | 4 640 | 10 272 |
| Długoterminowe na początek okresu | 9 983 | 647 | 10 630 |
| Zwiększenia | 7 105 | 2 084 | 9 189 |
| Utworzone w okresie i zwiększenie istniejących | 7 105 | 2 084 | 9 189 |
| Zmniejszenia | 4 058 | 528 | 4 586 |
| Wykorzystane w ciągu roku | 4 058 | 210 | 4 268 |
| Rozwiązane ale niewykorzystane | - | 318 | 318 |
| Wartość na koniec okresu w tym: | 18 662 | 6 843 | 25 505 |
| Krótkoterminowe na koniec okresu | 4 411 | 6 334 | 10 745 |
| Długoterminowe na koniec okresu | 14 251 | 509 | 14 760 |
REZERWY za okres: od 01.01.2023 do 31.12.2023
| Rezerwy na naprawy gwarancyjne | Pozostałe rezerwy | Razem | |
|---|---|---|---|
| Wartość na początek okresu, w tym: | 12 079 | 5 968 | 18 047 |
| Krótkoterminowe na początek okresu | 3 936 | 5 321 | 9 257 |
| Długoterminowe na początek okresu | 8 143 | 647 | 8 790 |
| Zwiększenia | 6 033 | 773 | 6 806 |
| Utworzone w okresie i zwiększenie istniejących | 6 033 | 773 | 6 806 |
| Zmniejszenia | 2 497 | 1 454 | 3 951 |
| Wykorzystane w ciągu roku | 2 497 | 492 | 2 989 |
| Rozwiązane ale niewykorzystane | - | 962 | 962 |
| Wartość na koniec okresu w tym: | 15 615 | 5 287 | 20 902 |
| Krótkoterminowe na koniec okresu | 5 632 | 4 640 | 10 272 |
| Długoterminowe na koniec okresu | 9 983 | 647 | 10 630 |
Rezerwy na naprawy gwarancyjne są tworzone na koszty, które według szacunków Grupy nie zostaną pokryte z kaucji zatrzymanych od podwykonawców. Szacunki dokonywane są na podstawie przeszłych doświadczeń jako relacja kosztów napraw gwarancyjnych do przychodów w horyzoncie czasowym zgodnym z okresem odpowiedzialności Grupy.
18. Zobowiązania z tytułu kredytów bankowych i pożyczek
KREDYTY BANKOWE I POŻYCZKI stan na dzień: 31.12.2024
| Wyszczególnienie | Efektywna stopa procentowa | Termin spłaty | Kwota kredytu | Waluta | Kwota zobowiązania (nominalna) | Kwota zobowiązania (bilansowa) | część krótkoterminowa | część długoterminowa |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| PKO BP S.A. (1) | WIBOR 1M + MARŻA | 2025-05-31 | 37 500 | zł | 10 220 | 10 220 | 10 220 | - |
| ING Bank Śląski S.A. (2) | WIBOR 1M + MARŻA | 2025-12-11 | 34 000 | zł | 6 817 | 6 817 | 6 817 | - |
| ING Bank Śląski S.A. (3) | WIBOR 1M + MARŻA | 2025-12-17 | 20 000 | zł | 20 000 | 19 868 | 19 868 | - |
| mBank S.A. (4) | WIBOR 1M + MARŻA | 2025-07-18 | 20 000 | zł | 14 265 | 14 265 | 14 265 | - |
| mBank S.A. (5) | WIBOR 1M + MARŻA | 2025-05-30 | 100 000 | zł | 100 000 | 99 830 | 99 830 | - |
| Bank Millennium S.A. (6) | WIBOR 1M + MARŻA | 2025-10-29 | 15 000 | zł | 15 081 | 15 081 | 15 081 | - |
| Juroszek Holding Sp. z o.o. (7) | WIBOR 3M + MARŻA | 2025-07-02 | 40 000 | zł | 40 000 | 41 583 | 41 583 | - |
| Juroszek Holding Sp. z o.o. (8) | WIBOR 3M + MARŻA | 2025-07-02 | 60 000 | zł | 60 000 | 62 374 | 62 374 | - |
| Juroszek Holding Sp. z o.o. (9) | WIBOR 3M + MARŻA | 2025-09-05 | 200 000 | zł | 200 000 | 205 658 | 205 658 | - |
| Juroszek Holding Sp. z o.o. (10) | WIBOR 3M + MARŻA | 2026-12-15 | 100 000 | zł | 100 000 | 100 290 | 290 | 100 000 |
| PKO BP S.A. (11) | WIBOR 1M + MARŻA | 2025-05-31 | 10 000 | Zł | - | - | - | - |
| Razem | 566 383 | 575 986 | 475 986 | 100 000 |
KREDYTY BANKOWE I POŻYCZKI stan na dzień: 31.12.2023
| Wyszczególnienie | Efektywna stopa procentowa | Termin spłaty | Kwota kredytu | Waluta | Kwota zobowiązania (nominalna) | Kwota zobowiązania (bilansowa) | część krótkoterminowa | część długoterminowa |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| PKO BP S.A. (1) | WIBOR 1M + MARŻA | 2024-05-31 | 37 500 | zł | - | - | - | - |
| ING Bank Śląski S.A. (2) | WIBOR 1M + MARŻA | 2024-12-12 | 34 000 | zł | - | - | - | - |
| ING Bank Śląski S.A. (3) | WIBOR 1M + MARŻA | 2024-12-17 | 20 000 | zł | - | - | - | - |
| mBank S.A. (4) | WIBOR 1M + MARŻA | 2024-07-19 | 20 000 | zł | - | - | - | - |
| mBank S.A. | WIBOR 1M + MARŻA | 2024-02-26 | 200 000 | zł | - | - | - | - |
| Bank Millennium S.A. (6) | WIBOR 1M + MARŻA | 2024-10-01 | 15 000 | zł | - | - | - | - |
| PKO BP S.A. (11) | WIBOR 1M + MARŻA | 2024-05-31 | 20 000 | zł | - | - | - | - |
| Juroszek Holding Sp. z o.o. (8) | WIBOR 3M + MARŻA | 2025-07-02 | 40 000 | zł | 40 000 | 41 766 | 1 766 | 40 000 |
| Juroszek Holding Sp. z o.o. (9) | WIBOR 3M + MARŻA | 2025-07-02 | 60 000 | zł | 60 000 | 62 648 | 2 648 | 60 000 |
| Juroszek Holding Sp. z o.o. (10) | WIBOR 3M + MARŻA | 2025-09-05 | 200 000 | zł | 45 000 | 46 097 | 1 097 | 45 000 |
| Razem | 145 000 | 150 511 | 5 511 | 145 000 |
Różnica pomiędzy kwotą zobowiązania bilansową a nominalną w odniesieniu do pożyczek dotyczy naliczonych, a nie zapłaconych odsetek.
Poniżej przedstawiono pozostałe istotne informacje na temat kredytów i pożyczek zaciągniętych przez Grupę na dzień 31 grudnia 2024 roku:
(1) Kredyt w rachunku bieżącym zaciągnięty w PKO BP S.A. na finansowanie bieżącej działalności gospodarczej Spółki, którego zabezpieczenie stanowi:
* Weksel in blanco wystawiony przez ATAL S.A. wraz z deklaracją wekslową.
* Hipoteka umowna łączna do kwoty 60,0 mln zł na nieruchomości położonej w Łodzi obj. KW nr LD1M/00375212/2 oraz LD1M/00365104/9
* Zastaw rejestrowy i finansowy do sumy zabezpieczenia 60,0 mln zł na rachunkach kredytobiorcy w banku
(2) Kredyt w rachunku bieżącym zaciągnięty w ING Banku Śląskim S.A. w ramach funkcjonującej Umowy Wieloproduktowej z przeznaczeniem na finansowanie bieżącej działalności gospodarczej Spółki, którego zabezpieczenie na dzień bilansowy stanowiło:
* Kaucje w łącznej wysokości 10,0 mln zł.
* Weksel in blanco wystawiony przez ATAL S.A. poręczony przez Zbigniewa Juroszek wraz z deklaracją wekslową.
* Hipoteka umowna do kwoty 8,7 mln zł na nieruchomości ZJ-Invest Sp. z o.o. położonej w Katowicach obj. KW nr KA1K/00052204/1.
* Hipoteka umowna do kwoty 29,0 mln zł na nieruchomości położonej w Cieszynie obj. KW nr BB1C/00052380/4.
* Hipoteka umowna łączna do kwoty 3,0 mln zł na nieruchomościach lokalowych ZJ-Invest Sp. z o.o. położonych w Łodzi obj. KW nr: LD1M/00098211/9, LD1M/00098212/6, LD1M/00098213/3, LD1M/00098844/5.
* Cesja praw z polisy ubezpieczeniowej.
(3) Kredyt zaciągnięty w ING Banku Śląskim S.A. na finansowanie bieżącej działalności spółki, którego zabezpieczenie stanowi:
* Weksel in blanco wystawiony przez ATAL S.A. wraz z deklaracją wekslową.
* Hipoteka umowna łączna do kwoty 10,0 mln zł na nieruchomościach położonych w Warszawie obj. KW nr WA3M/00501479/8 i WA3M/00449032/0 .
* Hipoteka umowna do kwoty 10,0 mln zł na nieruchomości położonej w Katowicach obj. KW nr KA1K/00034025/0.
(4) Kredyt w rachunku bieżącym zaciągnięty w mBank S.A. na finansowanie bieżącej działalności gospodarczej Spółki, którego zabezpieczenie stanowi :
* Weksel in blanco wystawiony przez ATAL S.A. wraz z deklaracją wekslową.
* Hipoteka kaucyjna łączna do kwoty 30,0 mln zł na nieruchomościach położonych we Wrocławiu obj. KW nr WR1K/00142492/2 i WR1K/00142493/9.
* Cesja praw z polisy ubezpieczeniowej.
(5) Kredyt obrotowy zaciągnięty w mBank S.A. na finansowanie bieżącej działalności gospodarczej Spółki, którego zabezpieczenie stanowi:
* Weksel in blanco wystawiony przez ATAL S.A. wraz z deklaracją wekslową.
(6) Kredyt rewolwingowy zaciągnięty w Banku Millennium S.A. na finansowanie bieżącej działalności gospodarczej Spółki, którego zabezpieczenie stanowi:
* Weksel in blanco wystawiony przez ATAL S.A. wraz z deklaracją wekslową.# Grupa Kapitałowa ATAL S.A.
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2024 roku
(wszystkie kwoty w tysiącach złotych, o ile nie zaznaczono inaczej)
19. Leasing
W wartości rzeczowych aktywów trwałych, w wartości zapasów i nieruchomości inwestycyjnych uwzględniono aktywa z tytułu prawa do użytkowania o następującej wartości bilansowej, które dotyczą następujących klas aktywów bazowych i które podlegały następującym odpisom amortyzacyjnym w 2024 roku:
| Wartość bilansowa prawa do użytkowania 31.12.2024 | Umorzenie prawa do użytkowania od 01.01 do 31.12.2024 | Wartość bilansowa prawa do użytkowania 31.12.2023 | Umorzenie prawa do użytkowania od 01.01 do 31.12.2023 | |
|---|---|---|---|---|
| Grunty | - | - | - | - |
| Budynki i budowle | 7 565 | 1 384 | 10 096 | 1 530 |
| Środki transportu | 3 564 | 1 091 | 2 473 | 739 |
| Rzeczowe aktywa trwałe RAZEM | 11 129 | 2 475 | 12 569 | 2 269 |
| Zapasy | 126 659 | 2 079 | 111 566 | 3 647 |
| Nieruchomości inwestycyjne | 7 318 | - | 7 318 | - |
| RAZEM | 145 106 | 4 554 | 131 453 | 5 916 |
Do najistotniejszych umów leasingu w trakcie realizacji w 2024 roku należy prawo użytkowania wieczystego gruntów, na których prowadzone są projekty deweloperskie o wartości bilansowej prawa 126 659 tys. zł na dzień bilansowy (na dzień 31.12.2023 wartość bilansowa wynosiła 111 566 tys. zł). Umowy leasingu są zawierane w dacie nabycia gruntu, a ich okres obowiązywania uzależniony jest od daty pierwotnego oddania nieruchomości w użytkowanie wieczyste. Raty leasingu ustalane są w wysokości decyzji administracyjnej. Umowa przewiduje możliwości sprzedania aktywów bazowych, są one sprzedawane wraz ze zbywanymi lokalami. Drugim istotnym rodzajem umów leasingu jest najem powierzchni biurowych o wartości bilansowej prawa do użytkowania 7 565 tys. zł na dzień bilansowy (na dzień 31.12.2023 wartość bilansowa wynosiła 10 096 tys. zł). Umowy leasingu zawierane są na okresy 3-10 lat jak i bezterminowo. W przypadku umów bezterminowych Grupa szacuje przewidywany okres korzystania z umowy. Grupa nie ma prawa nabycia przedmiotów niniejszych leasingów na własność. W 2024 roku Spółka nie zawarła nowych umów leasingu najmu powierzchni biurowych. Dla umów leasingu finansowego dotyczących samochodów raty leasingu oprocentowane są zmienną stopą procentową kalkulowaną w oparciu o WIBOR. Raty leasingu nie są dodatkowo zabezpieczone.
Pozostające do spłaty przyszłe minimalne opłaty leasingowe według stanu na dzień bilansowy wynoszą:
Stan na 31.12.2024
| do 1 roku | od 1 roku do 5 lat | powyżej 5 lat | Razem | |
|---|---|---|---|---|
| Opłaty leasingowe | 6 579 | 15 342 | 254 022 | 275 943 |
| Koszty finansowe (-) | -3 134 | -5 448 | -118 737 | -127 319 |
| Wartość bieżąca | 3 445 | 9 894 | 135 285 | 148 624 |
Stan na 31.12.2023
| do 1 roku | od 1 roku do 5 lat | powyżej 5 lat | razem | |
|---|---|---|---|---|
| Opłaty leasingowe | 5 270 | 16 644 | 172 373 | 194 287 |
| Koszty finansowe (-) | -1 858 | -6 040 | -52 141 | -60 039 |
| Wartość bieżąca | 3 412 | 10 604 | 120 232 | 134 248 |
Grupa nie ujmuje zobowiązań z tytułu leasingów krótkoterminowych oraz leasingów, w odniesieniu do których bazowy składnik aktywów ma niską wartość. Ponadto w wartości zobowiązań leasingowych nie ujmuje się warunkowych opłat leasingowych zależnych od czynników innych niż indeks lub stawka. Koszty odsetkowe związane z leasingiem zostały zaprezentowane w nocie 26. Całkowite wydatki z tytułu leasingu wyniosły:
| Stan na 31.12.2024 | 01.01.do 31.12.2024 | 01.01.do 31.12.2023 | |
|---|---|---|---|
| Spłata zobowiązań z tytułu leasingu | 6 705 | 6 703 | |
| Spłata odsetek | 1 859 | 3 066 | |
| Leasing krótkoterminowy | - | - | |
| Leasing aktywów o niskiej wartości | - | - | |
| Zmienne opłaty leasingowe nieujęte w zobowiązaniach z tyt.leasingu | - | - | |
| Inne wydatki | - | - | |
| Razem wydatki | 8 564 | 9 769 |
W 2024 roku nie wystąpiły dochody z tytułu subleasingu aktywów z tytułu prawa do użytkowania.
20. Pozostałe zobowiązania finansowe
POZOSTAŁE ZOBOWIĄZANIA FINANSOWE
Długoterminowe
| Termin realizacji | stan na dzień: 31.12.2024 | stan na dzień: 31.12.2023 |
|---|---|---|
| Obligacje seria AT 2025-06-25 | - | 92 700 |
| Obligacje seria BA (1) 2025-05-15 | - | 79 704 |
| Obligacje seria BB (2) 2025-10-27 | - | 259 053 |
| Razem | - | 431 457 |
Krótkoterminowe
| Termin realizacji | stan na dzień: 31.12.2024 | stan na dzień: 31.12.2023 |
|---|---|---|
| Obligacje seria AZ 2024-05-15 | - | 70 533 |
| Obligacje seria AT 2024-06-25 | - | 3 612 |
| Obligacje seria BA (1) 2025-05-15 | 80 660 | 762 |
| obligacje seria BB (2) 2025-10-27 | 262 758 | 3 279 |
| Razem | 343 418 | 78 186 |
(1)Obligacje dwuletnie serii BA wyemitowane przez ATAL S.A. o łącznej wartości nominalnej 80 mln zł, oprocentowanie WIBOR 6M plus marża 2,00%. Obligacje nie są zabezpieczone. Obligacje notowane na rynku Catalyst pod symbolem PLATAL000210
(2)Obligacje dwuletnie serii BB wyemitowane przez ATAL S.A. o łącznej wartości nominalnej 260 mln zł, oprocentowanie WIBOR 6M plus marża 1,50%.Obligacje nie są zabezpieczone. Obligacje notowane na rynku Catalyst pod symbolem PLATAL000236
21. Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania przedstawiają się następująco:
ZOBOWIĄZANIA DŁUGOTERMINOWE
| stan na dzień: 31.12.2024 | stan na dzień: 31.12.2023 | |
|---|---|---|
| Zobowiązania z tytułu zakupu aktywów trwałych | ||
| Kaucje otrzymane | 39 278 | 35 375 |
| Inne zobowiązania finansowe | ||
| Pozostałe zobowiązania długoterminowe razem | 39 278 | 35 375 |
ZOBOWIĄZANIA KRÓTKOTERMINOWE
| stan na dzień: 31.12.2024 | stan na dzień: 31.12.2023 | |
|---|---|---|
| Zobowiązania finansowe (MSSF 9): | ||
| Zobowiązania z tytułu dostaw i usług dla jednostek pozostałych | 178 887 | 130 590 |
| Inne zobowiązania finansowe | ||
| Zobowiązania finansowe | 130 590 | |
| Zobowiązania niefinansowe (poza MSSF 9): | ||
| Zobowiązania z tytułu podatków i innych świadczeń | - | - |
| Przedpłaty i zaliczki otrzymane na dostawy | - | - |
| Zaliczki otrzymane na usługi | - | - |
| Inne zobowiązania niefinansowe | 950 | 1 234 |
| Zobowiązania niefinansowe | 950 | 1 234 |
| Zobowiązania krótkoterminowe razem | 179 837 | 131 824 |
Wartość bilansowa zobowiązań z tytułu dostaw i usług uznawana jest przez Spółkę za rozsądne przybliżenie wartości godziwej.
22. Otrzymane zaliczki na dostawy
W wyniku podpisanych umów przedwstępnych sprzedaży lokali Grupa otrzymuje wpłaty zaliczkowe od klientów. Otrzymane środki, jeśli nie są objęte wymogiem rachunku powierniczego, są na bieżąco wykorzystywane w działalności do finansowania poszczególnych inwestycji. Środki zgromadzone na rachunkach powierniczych są zwalniane po spełnieniu warunków umów rachunków powierniczych.
ZOBOWIĄZANIA Z TYTUŁU ZALICZEK stan na dzień: 31.12.2024
| Wartość bilansowa na początek okresu | Wartość nominalna na koniec okresu | Wartość bilansowa na koniec okresu | Razem | |
|---|---|---|---|---|
| 748 744 | ||||
| - w tym część długoterminowa | 131 450 | 495 190 | 449 303 | |
| - w tym część krótkoterminowa | 617 294 | 210 684 | 210 684 |
ZOBOWIĄZANIA Z TYTUŁU ZALICZEK stan na dzień: 31.12.2023
| Wartość bilansowa na początek okresu | Wartość nominalna na koniec okresu | Wartość bilansowa na koniec okresu | Razem | |
|---|---|---|---|---|
| 747 092 | ||||
| - w tym część długoterminowa | 64 519 | 147 383 | 131 450 | |
| - w tym część krótkoterminowa | 682 573 | 617 294 | 617 294 |
23. Przychody ze sprzedaży produktów, towarów i materiałów
PRZYCHODY ZE SPRZEDAŻY PRODUKTÓW, TOWARÓW I MATERIAŁÓW
Działalność kontynuowana
| 01.01.2024 31.12.2024 | 01.01.2023 31.12.2023 | |
|---|---|---|
| Przychody ze sprzedaży produktów | 1 461 909 | 1 474 822 |
| Przychody ze sprzedaży usług | 23 738 | 22 899 |
| Przychody ze sprzedaży towarów | 1 251 | 2 765 |
| RAZEM | 1 486 898 | 1 500 486 |
Grupa analizuje przychody ze sprzedaży w podziale na kategorie reprezentujące regiony geograficzne, które odzwierciedlają sposób, w jaki czynniki ekonomiczne wpływają na charakter, kwotę, termin uzyskania oraz niepewność przychodów i przepływów## PRZYCHODY ZE SPRZEDAŻY WG KATEGORII I ICH PRZYPISANIE DO SEGMENTÓW
za okres 01.01.2024-31.12.2024
| Kategoria (region) | Segment Działalność deweloperska | Segment Działalność usługi najmu | Ogółem |
|---|---|---|---|
| Cieszyn | 331 | 555 | 886 |
| Gdańsk (Trójmiasto) | 299 434 | 1 577 | 301 011 |
| Katowice | 225 341 | 54 | 225 395 |
| Kraków | 184 910 | 1 571 | 186 481 |
| Łódź | 192 878 | - | 192 878 |
| Warszawa | 112 006 | 16 | 112 022 |
| Wrocław | 279 267 | 7 398 | 286 665 |
| Poznań | 181 146 | 167 | 181 313 |
| Szczecin | 67 180 | 247 | |
| RAZEM | 1 475 380 | 11 518 | 1 486 898 |
PRZYCHODY ZE SPRZEDAŻY WG KATEGORII I ICH PRZYPISANIE DO SEGMENTÓW
za okres 01.01.2023-31.12.2023
| Kategoria (region) | Segment Działalność deweloperska | Segment Działalność usługi najmu | Ogółem |
|---|---|---|---|
| Cieszyn | 43 678 | 721 | |
| Gdańsk (Trójmiasto) | 301 131 | 4 910 | 306 041 |
| Katowice | 216 724 | 53 | 216 777 |
| Kraków | 163 571 | 1 999 | 165 570 |
| Łódź | 98 008 | - | 98 008 |
| Warszawa | 113 256 | - | 113 256 |
| Wrocław | 415 374 | 6 432 | 421 806 |
| Poznań | 178 159 | 148 | 178 307 |
| Pozostałe | - | - | |
| RAZEM | 1 486 266 | 14 220 | 1 500 486 |
Z tytułu zawartych umów na sprzedaż nieruchomości posiadane przez Grupę aktywa w postaci środków zgromadzonych na rachunkach powierniczych i zobowiązania z tytułu otrzymanych zaliczek na dostawy jak również ich rozliczenie w roku 2024 przedstawia się następująco:
| 31.12.2024 | 31.12.2023 | |
|---|---|---|
| Aktywa - środki na rachunkach MRP | 104 084 | 143 242 |
| Zobowiązania - otrzymane zaliczki na dostawy (wartość nominalna) | 705 874 | 764 677 |
| z tego odniesione w przychód roku następnego (2025) | n/d | n/d |
Po podpisaniu umowy deweloperskiej klient dokonuje wpłat na wezwanie dewelopera zasadniczo wg harmonogramu wynikającego z zaawansowania zrealizowanych prac budowlanych. Ostatnia wpłata dokonywana jest przed wydaniem lokalu, to jest przed przekazaniem korzyści. Wpłaty osób fizycznych dotyczące umów na dostawę lokali mieszkalnych dokonywane są na Mieszkaniowe Rachunki Powiernicze (MRP), do których prowadzenia są zobowiązane Spółki Grupy. Środki te są zwalniane przez bank po weryfikacji poszczególnych etapów danego przedsięwzięcia deweloperskiego, z tym że zwolnienie ostatniej części płatność (co najmniej 10%) dla przedsięwzięć uruchomionych od 1 lipca 2022 roku dokonywane jest po przeniesieniu własności. Jeśli dla danej inwestycji jest prowadzony Zamknięty MRP środki zwalnianie są przez bank w całości dopiero po przeniesieniu własności. Spółki Grupy zasadniczo korzystają z Otwartych Mieszkaniowych Rachunków Powierniczych. W związku z powyższym środki zgromadzone na MRP nie mogą być wykorzystane przez Spółki Grupy na finansowanie inwestycji do czasu ich zwolnienia przez bank. Umowy nie objęte ustawą o ochronie praw nabywcy lokalu mieszkalnego lub domu jednorodzinnego dokonywane są przez klientów na rachunki bankowe Spó łek Grupy i od razu są wykorzystywane na finansowanie inwestycji. Wszystkie wpłacone środki na poczet umów o sprzedaż nieruchomości, zarówno zgromadzone na MRP jak i zwolnione przez bank i wpłacone bezpośrednio na rachunki Spółek Grupy są ewidencjonowane jako zobowiązania w pozycjach „Otrzymane zaliczki na dostawy”. Otrzymane zaliczki, które wpłacane były przez klientów bezpośrednio na rachunki Spółek Grupy, lub które zostały już zwolnione z MRP są wykazywane w kwotach netto (bez podatku VAT), natomiast zaliczki, które znajdują się na MRP są wykazywane w wartościach brutto. Przychód z otrzymanych zaliczek netto ewidencjonowany jest w momencie przekazania ryzyk i korzyści. W tabeli poniżej przedstawiona została łączna kwota ceny transakcyjnej z podpisanych na dzień 31 grudnia 2024 roku umów deweloperskich i przedwstępnych oraz jej szacunkowe rozliczenie w przyszłych okresach.
| 31.12.2024 | |
|---|---|
| RAZEM wartość netto umów podpisanych do dnia 31.12.2024 | 1 581 857 |
| - pozostałych do rozliczenia w latach następnych | |
| - w tym do rozliczenia: | |
| w roku 2025 | 696 774 |
| w latach 2026-2027 | 885 083 |
W Grupie nie wystąpiły istotne zmiany w aktywach i zobowiązaniach z tytułu umów w roku 2024. W Grupie nie występują rozliczenia międzyokresowe dotyczące przychodów.
24. Koszty rodzajowe
| KOSZTY RODZAJOWE | 01.01.2024-31.12.2024 | 01.01.2023-31.12.2023 |
|---|---|---|
| Amortyzacja środków trwałych | 3 200 | 2 864 |
| Amortyzacja wartości niematerialnych | 1 086 | 613 |
| Koszty świadczeń pracowniczych | 49 235 | 37 565 |
| Zużycie surowców i materiałów | 120 688 | 113 152 |
| Koszty usług obcych | 1 270 275 | 954 605 |
| Koszty podatków i opłat | 13 401 | 12 311 |
| Pozostałe koszty | 10 402 | 8 250 |
| Zmiana stanu produktów i produkcji w toku | -310 177 | -33 808 |
| Koszt wytworzenia produktów na własne potrzeby | - | - |
| Wartość sprzedanych towarów | 819 | 2 292 |
| RAZEM | 1 158 929 | 1 097 844 |
| Koszty sprzedaży | 22 407 | 18 529 |
| Koszty ogólnego zarządu | 35 961 | 27 451 |
| Koszty sprzedanych produktów, towarów i materiałów | 1 100 561 | 1 051 864 |
| RAZEM | 1 158 929 | 1 097 844 |
KOSZTY ŚWIADCZEŃ PRACOWNICZYCH
| 01.01.2024-31.12.2024 | 01.01.2023-31.12.2023 | |
|---|---|---|
| Koszty wynagrodzeń | 38 164 | 31 153 |
| Koszty ubezpieczeń społecznych | 7 249 | 5 455 |
| Inne świadczenia | 1 260 | 957 |
| Płatności akcjami | 2 562 | - |
| RAZEM | 49 235 | 37 565 |
25. Pozostałe przychody i koszty
POZOSTAŁE PRZYCHODY
| 01.01.2024-31.12.2024 | 01.01.2023-31.12.2023 | |
|---|---|---|
| Zysk na sprzedaży rzeczowych aktywów trwałych | - | 192 |
| Odwrócenie odpisów aktualizujących z tytułu utraty wartości należności | 555 | 25 |
| Odwrócenie odpisów aktualizujących z tytułu utraty wartości zapasów | - | - |
| Odpisanie przedawnionych zobowiązań | 269 | 19 |
| Rozwiązanie innych rezerw | 322 | 1 454 |
| Zysk na okazjonalnym nabyciu | - | - |
| Refundacje odszkodowania | - | - |
| Otrzymane darowizny kary odszkodowania | 1 584 | 1 487 |
| Otrzymane kwoty z wykonawstwa zastępczego | 1 059 | 1 175 |
| Otrzymane dofinansowanie COVID | - | - |
| Przeszacowanie wartości nieruchomości | 2 526 | 795 |
| Sprzedaż infrastruktury | 4 116 | 2 613 |
| Zwrot kosztów sądowych | 48 | - |
| Zwrot z tytułu opłat za użytkowanie wieczyste | 141 | |
| Pozostałe | 311 | 484 |
| RAZEM | 10 931 | 8 244 |
POZOSTAŁE KOSZTY
| 01.01.2024-31.12.2024 | 01.01.2023-31.12.2023 | |
|---|---|---|
| Strata na sprzedaży rzeczowych aktywów trwałych | 19 | - |
| Strata na sprzedaży nieruchomości inwestycyjnych | - | - |
| Odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości należności | 1 669 | 2 915 |
| Odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości zapasów | - | - |
| Przeszacowanie wartości nieruchomości | 297 | 917 |
| Rezerwa na przewidywane straty | - | - |
| Rezerwy na koszty | 2 294 | 1 301 |
| Koszty postępowania sądowego | 28 | 352 |
| Szkody i odszkodowania, kary | 1 497 | 3 260 |
| Rozliczenie leasingu | 1 146 | |
| Darowizny | 17 | 17 |
| Koszt sprzedanego majątku | - | - |
| Odpisanie udziałów w spółce stowarzyszonej | - | - |
| Pozostałe | 817 | 508 |
| RAZEM | 7 784 | 9 270 |
26. Przychody i koszty finansowe
PRZYCHODY FINANSOWE
| 01.01.2024-31.12.2024 | 01.01.2023-31.12.2023 | |
|---|---|---|
| Przychody z tytułu odsetek | 13 255 | 11 646 |
| Naliczone odsetki od należności | 760 | 202 |
| Naliczone odsetki od aktywów finansowych | - | - |
| Wycena zobowiązań z tytułu zaliczek | 29 955 | 6 632 |
| Zyski z tytułu różnic kursowych | - | 11 096 |
| Zakończenie leasingu | 1 377 | 486 |
| Dochód ze zbycia aktywów finansowych | - | - |
| Pozostałe | - | 13 |
| Tantiemy | - | - |
| Dywidendy | - | - |
| RAZEM | 45 347 | 30 075 |
KOSZTY FINANSOWE
| 01.01.2024-31.12.2024 | 01.01.2023-31.12.2023 | |
|---|---|---|
| Koszty odsetek, w tym dotyczące: | 9 670 | 7 933 |
| ↳ kredytów bankowych | 8 818 | 4 238 |
| ↳ pożyczek | - | - |
| ↳ obligacji | - | 26 |
| ↳ Aktywów finansowych | - | 1 892 |
| ↳ innych zobowiązań | 852 | 1 777 |
| Koszty finansowe z tytułu umów leasingu | 965 | 596 |
| Straty z tytułu różnic kursowych | 72 | 38 |
| Wycena zobowiązań z tytułu zaliczek | - | - |
| Pozostałe | - | 10 |
| RAZEM | 10 707 | 8 577 |
27. Podatek dochodowy
GŁÓWNE SKŁADNIKI OBCIĄŻENIA/UZNANIA PODATKOWEGO W SPRAWOZDANIU Z CAŁKOWITYCH DOCHODÓW
| 01.01.2024-31.12.2024 | 01.01.2023-31.12.2023 | |
|---|---|---|
| Bieżący podatek dochodowy wykazany w rachunku zysków i strat | 104 204 | 62 753 |
| ↳ - bieżące obciążenie z tytułu podatku dochodowego | 104 127 | 62 753 |
| ↳ - korekty dotyczące bieżącego podatku dochodowego z lat ubiegłych | 77 | - |
| Odroczony podatek dochodowy wykazany w rachunku zysków i strat | -34 015 | 19 025 |
| ↳ - obciążenie/uznanie z tytułu podatku odroczonego dotyczące powstania i odwracania się różnic przejściowych | -34 015 | 19 025 |
| Obciążenie/uznanie podatkowe wykazane w rachunku zysków i strat, w tym: | 70 189 | 81 778 |
| ↳ - przypisane działalności kontynuowanej | 70 189 | 81 778 |
| Podatek dochodowy związany z pozycjami prezentowanymi w pozostałych dochodach całkowitych | 6 | 9 |
| ↳ - obciążenie/uznanie z tytułu podatku odroczonego dotyczące zysków i strat aktuarialnych z tytułu rezerw na odprawy emerytalne | 6 | 9 |
| Obciążenie/uznanie podatkowe wykazane w sprawozdaniu z całkowitych dochodów | 70 195 | 81 787 |
GŁÓWNE SKŁADNIKI OBCIĄŻENIA/UZNANIA PODATKOWEGO W ZESTAWIENIU ZMIAN W KAPITALE WŁASNYM
| 01.01.2024-31.12.2024 | 01.01.2023-31.12.2023 | |
|---|---|---|
| Bieżący podatek dochodowy | - | - |
| Odroczony podatek dochodowy | 6 | 9 |
| ↳ - aktualizacja wyceny aktywów | 6 | 9 |
| Obciążenie/uznanie podatkowe wykazane w zestawieniu zmian w kapitale własnym | 6 | 9 |
UZGODNIENIE PODATKU DOCHODOWEGO OD WYNIKU FINANSOWEGO BRUTTO PRZED OPODATKOWANIEM Z PODATKIEM DOCHODOWYM WYKAZANYM W RACHUNKU ZYSKÓW I STRAT
| 01.01.2024-31.12.2024 | 01.01.2023-31.12.2023 | |
|---|---|---|
| Wynik finansowy brutto przed opodatkowaniem z działalności kontynuowanej i zaniechanej | 365 756 | 423 112 |
| Wynik finansowy brutto przed opodatkowaniem z działalności spółek osobowych | - | - |
| Wynik finansowy brutto przed opodatkowaniem z działalności kontynuowanej i zaniechanej stanowiący podstawę rozliczenia podatku dochodowego | 365 756 | 423 112 |
(wszystkie kwoty w tysiącach złotych, o ile nie zaznaczono inaczej)
ODROCZONY PODATEK DOCHODOWY
Sprawozdanie z sytuacji finansowej
Rachunek zysków i strat
Pozostałe całkowite dochody
Rezerwa z tytułu odroczonego podatku dochodowego
| stan na dzień: 31.12.2024 | stan na dzień: 31.12.2023 | 01.01.2024 | 31.12.2024 | 01.01.2023 | 31.12.2023 | 01.01.2024 | 31.12.2024 | 01.01.2023 | 31.12.2023 | |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Wycena nieruchomości inwestycyjnych do wartości godziwej | 6 368 | 5 944 | 424 | -24 | - | - | ||||
| Różnica w wycenie projektów deweloperskich | 29 968 | 67 508 | -37 540 | 19 629 | - | - | ||||
| Różnica dotycząca wartości niematerialnych i prawnych | 1 952 | 1 966 | -14 | - | - | - | ||||
| Naliczone odsetki, dyskonta od kredytów, pożyczek oraz obligacji | 6 725 | 1 531 | 5 194 | 668 | - | - | ||||
| Różnice kursowe | 129 | 129 | - | 129 | - | - | ||||
| Przychody przyszłych okresów | - | - | - | - | - | - | ||||
| Pozostałe | 93 | - | 93 | - | - | - | ||||
| Aktywa z tytułu prawa do używania | 27 135 | 24 893 | 2 242 | -17 821 | - | - | ||||
| Rezerwa brutto z tytułu odroczonego podatku dochodowego | 72 370 | 101 971 | -29 601 | 2 581 | - | - |
Sprawozdanie z sytuacji finansowej
Rachunek zysków i strat
Pozostałe całkowite dochody
Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego
| stan na dzień: 31.12.2024 | stan na dzień: 31.12.2023 | 01.01.2024 | 31.12.2024 | 01.01.2023 | 31.12.2023 | 01.01.2024 | 31.12.2024 | 01.01.2023 | 31.12.2023 | |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Różnica dotycząca wartości niematerialnych i prawnych | - | - | - | - | - | - | ||||
| Naliczone odsetki, dyskonta od kredytów, pożyczek oraz obligacji | - | 344 | -344 | - | - | - | ||||
| Odpisy aktualizujące należności | 938 | 768 | 170 | 549 | - | - | ||||
| Odpisy aktualizujące wartość zapasów | 4 556 | 3 724 | 832 | -62 | - | - | ||||
| Rezerwy na koszty | 4 749 | 3 848 | 901 | 542 | - | - | ||||
| Rezerwa na świadczenia pracownicze | 820 | 308 | 506 | 28 | 6 | 9 | ||||
| Różnice kursowe | - | - | - | -117 | - | - | ||||
| Strata podatkowa do rozliczenia | 29 | 45 | -16 | 32 | - | - | ||||
| Pozostałe | - | 232 | -232 | 195 | - | - | ||||
| Zobowiązania z tytułu prawa do używania | 27 766 | 25 169 | 2 597 | -17 611 | - | - | ||||
| Aktywa brutto z tytułu odroczonego podatku dochodowego | 38 858 | 34 438 | 4 414 | -16 444 | 6 | 9 |
28. Zysk przypadający na jedną akcję
SKONSOLIDOWANY ZYSK PRZYPADAJĄCY NA JEDNĄ AKCJĘ
| 01.01.2024 | 31.12.2024 | 01.01.2023 | 31.12.2023 | |
|---|---|---|---|---|
| Skonsolidowany zysk netto za okres sprawozdawczy przypadający na: | 295 401 | 341 217 | ||
| Akcjonariuszy Jednostki Dominującej | 295 401 | 341 217 | ||
| Udziały niedające kontroli | 166 | 119 |
Skonsolidowany zysk netto akcjonariuszy zwykłych Jednostki Dominującej (podstawowy)
| Wyszczególnienie | 01.01.2024 | 31.12.2024 | 01.01.2023 | 31.12.2023 |
|---|---|---|---|---|
| Działalność kontynuowana | ||||
| Skonsolidowany zysk/strata netto za okres sprawozdawczy akcjonariuszy Jednostki Dominującej | 295 401 | 341 217 |
Średnia ważona liczba akcji zwykłych
| 01.01.2024 | 31.12.2024 | 01.01.2023 | 31.12.2023 | |
|---|---|---|---|---|
| w tysiącach akcji | ||||
| Średnioważona liczba akcji zwykłych na koniec okresu | 43 215 | 40 502 |
Skonsolidowany zysk netto podstawowy na 1 akcję (w złotych)
| 01.01.2024 | 31.12.2024 | 01.01.2023 | 31.12.2023 | |
|---|---|---|---|---|
| na działalności kontynuowanej i zaniechanej | 6,84 | 8,42 | ||
| na działalności kontynuowanej | 6,84 | 8,42 |
Skonsolidowany zysk netto akcjonariuszy zwykłych Jednostki Dominującej (rozwodniony)
| 01.01.2024 | 31.12.2024 | 01.01.2023 | 31.12.2023 | |
|---|---|---|---|---|
| Działalność kontynuowana | ||||
| Skonsolidowany zysk/strata netto Akcjonariuszy zwykłych Jednostki Dominującej (rozwodniony) | 295 401 | 341 217 |
Średnia ważona liczba akcji zwykłych (rozwodniona)
| 01.01.2024 | 31.12.2024 | 01.01.2023 | 31.12.2023 | |
|---|---|---|---|---|
| w tysiącach akcji | ||||
| Średnia ważona liczba akcji zwykłych na koniec okresu (rozwodniona) | 43 215 | 40 502 |
Skonsolidowany zysk netto rozwodniony na 1 akcję (w złotych)
| 01.01.2024 | 31.12.2024 | 01.01.2023 | 31.12.2023 | |
|---|---|---|---|---|
| na działalności kontynuowanej i zaniechanej | 6,84 | 8,42 | ||
| na działalności kontynuowanej | 6,84 | 8,42 |
29. Dywidendy
Uchwałą nr 7 Zwyczajnego Walnego Zgromadzenia Akcjonariuszy ATAL S.A. z dn. 20 czerwca 2024 roku w przedmiocie: podziału zysku netto ATAL S.A. za rok 2023 przeznaczono na dywidendę kwotę 259.287.660,00 zł, tj. 6,00 zł na jedną akcję. Dzień dywidendy ustalono na dzień 27.06.2024r., a termin wypłaty dywidendy ustalono na dzień 03.07.2024r. Wyłata dywidendy nastąpiła w dniu wyznaczonym Uchwałą. Nie wypłacano dywidendy w spółkach zależnych.
| Dywidendy: | rok bieżący | rok poprzedni |
|---|---|---|
| Dywidendy ujęte jako wypłaty na rzecz właścicieli na jedną akcję | 6,00 | 5,00 |
| Dywidendy zaproponowane lub uchwalone do dnia zatwierdzenia sprawozdania finansowego do publikacji, ale nieujęte jako przekazane posiadaczom akcji | - | - |
| Dywidendy zaproponowane lub uchwalone do dnia zatwierdzenia sprawozdań finansowych do publikacji, ale nieujęte jako przekazane posiadaczom akcji, na jedną akcję | - | - |
30. Informacje dotyczące segmentów operacyjnych
Przy wyodrębnianiu segmentów operacyjnych Zarząd Spółki dominującej kieruje się zróżnicowaniem produktów i usług, które reprezentują główne usługi oraz wyroby dostarczane przez Grupę. Każdy z segmentów jest zarządzany odrębnie, z uwagi na specyfikę świadczonych usług oraz wytwarzanych wyrobów wymagających odmiennych technologii, zasobów oraz podejścia do realizacji. Grupę Kapitałową dzieli działalność na następujące segmenty operacyjne:
- segment działalności deweloperskiej
- segment usług najmu
Grupa nie wyodrębnia innych rodzajów działalności będących źródłem przychodów. Segmenty operacyjne nie podlegały łączeniu. Grupę dokonuje oceny wyników segmentów operacyjnych na podstawie przychodów ze sprzedaży oraz wyniku brutto ze sprzedaży. W okresie sprawozdawczym 2024 roku nie wystąpiły inne zmiany w polityce rachunkowości Grupy w zakresie wyodrębniania segmentów operacyjnych oraz zasad wyceny przychodów, wyników oraz aktywów segmentów, które zostały zaprezentowane w ostatnim rocznym skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym Grupy.
Działalność kontynuowana
SEGMENTY OPERACYJNE
| Działalność deweloperska | Działalność usługi najmu | Działalność ogółem | |
|---|---|---|---|
| Rok zakończony 31 grudnia 2024 | |||
| Przychody ze sprzedaży segmentu sprawozdawczego razem | 1 475 380 | 11 518 | 1 486 898 |
| w tym: | |||
| - przychody uzyskiwane od zewnętrznych klientów | 1 475 380 | 11 518 | 1 486 898 |
| - przychody uzyskiwane z tytułu transakcji z innymi segmentami operacyjnymi tej samej jednostki | |||
| Zysk/strata z działalności operacyjnej segmentu sprawozdawczego | 325 525 | 5 591 | 331 116 |
| Stan na dzień 31 grudnia 2024 | |||
| Aktywa segmentu sprawozdawczego | 3 723 888 | 75 754 | 3 799 642 |
| Zobowiązania segmentu sprawozdawczego | 2 050 657 | 9 918 | 2 060 575 |
Działalność kontynuowana
SEGMENTY OPERACYJNE
| Działalność deweloperska | Działalność usługi najmu | Działalność ogółem | |
|---|---|---|---|
| Rok zakończony 31 grudnia 2023 | |||
| Przychody ze sprzedaży segmentu sprawozdawczego razem | 1 486 266 | 14 220 | 1 500 486 |
| w tym: | |||
| - przychody uzyskiwane od zewnętrznych klientów | 1 486 266 | 14 220 | 1 500 486 |
| - przychody uzyskiwane z tytułu transakcji z innymi segmentami operacyjnymi tej samej jednostki | |||
| Zysk/strata z działalności operacyjnej segmentu sprawozdawczego | 392 182 | 9 434 | 401 616 |
| Stan na dzień 31 grudnia 2023 | |||
| Aktywa segmentu sprawozdawczego | 3 466 289 | 73 412 | 3 539 701 |
| Zobowiązania segmentu sprawozdawczego | 1 831 370 | 9 428 | 1 840 798 |
Grupa prócz podstawowej działalności jaką jest działalność deweloperska prowadzi również działalność w zakresie usług najmu nieruchomości komercyjnych. Przychody osiągane przez Grupę ze sprzedaży poszczególnych grup produktów, usług oraz towarów i materiałów przedstawiają się następująco:
PRZYCHODY ZE SPRZEDAŻY PRODUKTÓW, TOWARÓW I MATERIAŁÓW
| 01.01.2024 | 31.12.2024 | 01.01.2023 | 31.12.2023 | |
|---|---|---|---|---|
| Produkty | ||||
| - Mieszkania | 1 461 909 | 1 474 823 | ||
| Przychody ze sprzedaży produktów | 1 461 909 | 1 474 823 | ||
| Usługi | ||||
| - Najem nieruchomości komercyjnych | 11 531 | 14 220 | ||
| - Pozostałe | 12 207 | 8 678 | ||
| Przychody ze sprzedaży usług | 23 738 | 22 898 | ||
| Towary i materiały | ||||
| - Grunty i mieszkania | - | - | ||
| - Pozostałe | 1 251 | 2 765 | ||
| Przychody ze sprzedaży towarów | 1 251 | 2 765 | ||
| RAZEM | 1 486 898 | 1 500 486 |
Sprzedaż Grupy jest dokonywana do rozproszonych klientów, głównie indywidualnych, zatem Grupa nie posiada znaczących klientów, od których jest zależna. Uzgodnienie wyników segmentów operacyjnych z wynikiem z działalności operacyjnej Grupy, zaprezentowanym w sprawozdaniu z wyniku, ujawnione zostało poniżej w tabeli:
| od 01.01 do 31.12.2024 | od 01.01 do 31.12.2023 | |
|---|---|---|
| Wynik operacyjny segmentów | 331 116 | 401 616 |
| Korekty: | - | - |
| - Pozostałe przychody nie przypisane do segmentów | - | - |
| - Pozostałe koszty nie przypisane do segmentów (-) | - | - |
| - Wyłączenie wyniku z transakcji pomiędzy segmentami | - | - |
| Korekty razem | - | - |
| Zysk/strata z działalności operacyjnej | 331 116 | 401 616 |
| Przychody finansowe | 45 347 | 30 075 |
| Koszty finansowe (-) | 10 707 | 8 579 |
| Udział w wyniku finansowym jednostek wycenianych metodą praw własności (+/-) | - | - |
| Zysk/strata przed opodatkowaniem | 365 756 | 423 112 |
31. Transakcje z podmiotami powiązanymi
TRANSAKCJE Z PODMIOTAMI POWIĄZANYMI
stan na dzień: 31.12.2024
| Strony transakcji | Sprzedaż | Zakupy | Należności | Zobowiązania |
|---|---|---|---|---|
| Jednostki dominującej | 78 | 1 251 | 3 413 | 593 |
| Kluczowi członkowie kadry kierowniczej | 550 | 1 | - | 1 |
| Pozostałe podmioty z udziałem kluczowych członków kierownictwa | 49 | 1 853 | 2 482 | 4 |
| Razem | 677 | 3 105 | 5 418 | 075 |
TRANSAKCJE Z PODMIOTAMI POWIĄZANYMI
stan na dzień: 31.12.2023
| Strony transakcji | Sprzedaż | Zakupy | Należności | Zobowiązania |
|---|---|---|---|---|
| Jednostki dominującej | 499 | 1 098 | 5 250 | 865 |
| Kluczowi członkowie kadry kierowniczej | - | 1 | - | 1 |
| Pozostałe podmioty z udziałem kluczowych członków kierownictwa | 111 | 1 483 | - | - |
| Razem | 610 | 2 582 | 5 250 | 866 |
Wszystkie transakcje pomiędzy podmiotami powiązanymi są przeprowadzane na warunkach rynkowych.
Pomiędzy podmiotami powiązanymi występują następujące rodzaje transakcji:
* usługowe prowadzenie ksiąg, usługi administracyjne, usługi wynajmu majątku oraz usługi wynajmu powierzchni na potrzeby prowadzonej działalności gospodarczej świadczone przez ATAL S.A.,
* usługi generalnego wykonawstwa świadczone przez ATAL-Construction Sp. z o.o.,
* usługi doradcze w zakresie inwestycji
* sprzedaż nieruchomości na rzecz podmiotów z udziałem kluczowych członków kierownictwa
* emisja i objęcie obligacji
* udzielanie pożyczek podmiotom w Grupie Kapitałowej
Zobowiązania wobec kluczowych członków kadry kierowniczej to zobowiązania z tytułu wyemitowanych obligacji. Zobowiązania wobec podmiotów z udziałem kluczowych członków kierownictwa dotyczą zobowiązań z tytułu otrzymanych zaliczek na dostawy oraz z tytułu wyemitowanych obligacji.
Spółka dominująca nie tworzyła rezerw na należności nieściągalne lub wątpliwe wobec jednostek powiązanych. Nie wystąpiły koszty dotyczące należności nieściągalnych lub wątpliwych należnych od tych podmiotów.
Transakcje z pozostałymi podmiotami z udziałem kluczowych członków kierownictwa dotyczą MJ Investments Sp. z o.o. , ZJ Invest Sp. z o.o., które nie spełniają warunków objęcia konsolidacją. Są to transakcje dotyczące wynajmu pomieszczeń, usługowego prowadzenia ksiąg, sprzedaży produktów.
W dniu 16.12.2024r. Spółka zaciągnęła pożyczkę do maksymalnej kwoty limitu 100 mln PLN od jednostki dominującej Juroszek Holding Sp. z o.o., stopa procentowa: WIBOR 3M + marża w wysokości 2,0 pp; ostateczny termin wykorzystania, jak i również spłaty: 15.12.2026r.
Nie istnieją ograniczenia w zdolności jednostek zależnych do przekazywania funduszy jednostce dominującej w postaci dywidend w środkach pieniężnych lub do spłaty pożyczek lub zaliczek.
Grupa Kapitałowa ATAL S.A.
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2024 roku (wszystkie kwoty w tysiącach złotych, o ile nie zaznaczono inaczej)
32. WYNAGRODZENIA KLUCZOWYCH CZŁONKÓW KADRY KIEROWNICZEJ
| 01.01.2024 - 31.12.2024 | 01.01.2023 - 31.12.2023 | |
|---|---|---|
| Wynagrodzenia Zarządu Jednostki Dominującej | 751 | 661 |
| Zbigniew Juroszek - Prezes Zarządu | 364 | 245 |
| Mateusz Bromboszcz – Wiceprezes Zarządu | 29 | 29 |
| Angelika Kliś – Członek Zarządu | 30 | 60 |
| Urszula Juroszek – Członek Zarządu | 156 | 156 |
| Andrzej Biedronka-Tetla – Członek Zarządu | 172 | 171 |
| Wynagrodzenia Zarządów Spółek Zależnych | 14 | 14 |
| Zbigniew Juroszek - Prezes ATAL Construction Sp. z o.o. | 0 | 0 |
| Urszula Juroszek - Wiceprezes ATAL Construction Sp. z o.o. | 14 | 14 |
| Zbigniew Juroszek – Prezes Juroszek Management Sp. z o.o. | 0 | 0 |
| Tomasz Juroszek - Wiceprezes Juroszek Management Sp. z o.o. | 0 | 0 |
| Razem wynagrodzenia Zarządu w Grupie ATAL | 765 | 675 |
| Wynagrodzenia Rady Nadzorczej Jednostki Dominującej | 146 | 144 |
| Mateusz Juroszek | 31 | 30 |
| Krzysztof Ciołek | 11 | 24 |
| Wiesław Smaza | 30 | 30 |
| Elżbieta Spyra | 31 | 30 |
| Dawid Prysak | 30 | 30 |
| Maciej Fijak | 13 | n/d |
W prezentowanych okresach dla członków kadry kierowniczej występowały świadczenia z tytułu krótkoterminowych świadczeń pracowniczych oraz świadczeń długoterminowych. Nie występowały świadczenia po okresie zatrudnienia, świadczenia z tytułu rozwiązania stosunku pracy czy też płatności w formie akcji.
33. Świadczenia pracownicze
| stan na dzień: 31.12.2024 | stan na dzień: 31.12.2023 | stan na dzień: 31.12.2024 | stan na dzień: 31.12.2023 | |
|---|---|---|---|---|
| Zobowiązania i rezerwy krótkoterminowe | Zobowiązania i rezerwy krótkoterminowe | Zobowiązania i rezerwy długoterminowe | Zobowiązania i rezerwy długoterminowe | |
| Świadczenia pracownicze: | ||||
| Zobowiązania z tytułu wynagrodzeń | 2 598 | 2 086 | - | - |
| Zobowiązania z tytułu ubezpieczeń społecznych | 2 638 | 2 013 | - | - |
| Rezerwy na niewykorzystane urlopy | 1 450 | 1 395 | - | - |
| Rezerwy na odprawy emerytalne | 52 | 28 | 253 | 200 |
| Zobowiązania i rezerwy z tytułu świadczeń pracowniczych razem | 6 738 | 5 522 | 253 | 200 |
Grupa Kapitałowa ATAL S.A.
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2024 roku (wszystkie kwoty w tysiącach złotych, o ile nie zaznaczono inaczej)
PODSTAWOWE ZAŁOŻENIA AKTUARIALNE ZASTOSOWANE PRZY USTALANIU WYSOKOŚCI ZOBOWIĄZAŃ Z TYTUŁU ŚWIADCZEŃ PRACOWNICZYCH
| stan na dzień: 31.12.2024 | stan na dzień: 31.12.2023 | |
|---|---|---|
| Stopa dyskontowa | 5,80% | 5,10% |
| Przyszły wzrost wynagrodzeń | 4,50% | 4,50% |
Rezerwy na świadczenia pracownicze obejmują rezerwy na odprawy emerytalne i rentowe oraz rezerwy na niewykorzystane urlopy. Spółki Grupy wypłacają pracownikom kwoty odpraw emerytalnych i rentowych w wysokości określonej przez Kodeks Pracy. Spółki Grupy nie wydzielają aktywów, które w przyszłości służyłyby regulowaniu zobowiązań z tytułu odpraw emerytalnych. Spółki Grupy tworzą rezerwę na przyszłe zobowiązania z tytułu odpraw emerytalnych i rentowych w celu przyporządkowania kosztów do okresów, których dotyczą. Rezerwy te są aktualizowane raz w roku – na koniec danego roku obrotowego przez aktuariuszy. Spółki Grupy nie prowadzą programu akcji pracowniczych.
34. Instrumenty finansowe
Głównymi instrumentami finansowymi, z których korzysta Grupa są kredyty bankowe, pożyczki i obligacje. Głównym celem tych instrumentów finansowych jest pozyskanie środków finansowych na działalność Grupy. Przejściowe nadwyżki finansowe Grupa deponuje w bankach jako lokaty krótkoterminowe. Grupa posiada również inne instrumenty finansowe, takie jak należności i zobowiązania z tytułu dostaw i usług, które powstają w wyniku prowadzonej działalności. Grupa nie prowadzi obrotu instrumentami finansowymi. Grupa nie prowadzi rachunkowości zabezpieczeń.
Główne rodzaje ryzyka wynikającego z instrumentów finansowych Grupy obejmują ryzyko stopy procentowej, ryzyko walutowe, ryzyko kredytowe oraz ryzyko związane z płynnością. Zarząd weryfikuje i uzgadnia zasady zarządzania każdym z tych rodzajów ryzyka – zasady te zostały w skrócie omówione poniżej.
34.1. Ryzyko stopy procentowej
Grupa posiada zobowiązania z tytułu kredytów i obligacji, dla których odsetki liczone są na bazie zmiennej stopy procentowej. W związku z utrzymującą się wysoką inflacją i podnoszeniem w ubiegłych latach stóp procentowych przez bank centralny istniało istotne ryzyko wzrostu tych stóp w stosunku do momentu zawarcia umowy. Grupa nie stosowała w poprzednich okresach zabezpieczeń stóp procentowych. Niezależnie od obecnej sytuacji obniżania inflacji i spodziewanych obniżek stóp procentowych w przyszłości Grupa monitoruje stopień narażenia na ryzyko stopy procentowej oraz prognozy stóp procentowych i nie wyklucza podjęcia działań zabezpieczających w przyszłości.
Poniżej została przedstawiona wrażliwość wyniku finansowego brutto na racjonalne możliwe zmiany stóp procentowych przy założeniu niezmienności innych czynników. Wpływ na wynik przedstawiony jest przy założeniu, że koszty finansowe nie byłyby aktywowane do produkcji w toku. Poniżej przedstawiono analizę wrażliwości wyniku finansowego oraz kapitału własnego w odniesieniu do potencjalnego wahania stopy procentowej w górę oraz w dół w odniesieniu do aktywów oraz zobowiązań finansowych wrażliwych na zmianę oprocentowania tj. oprocentowanych zmienną stopą procentową.
Grupa Kapitałowa ATAL S.A.
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2024 roku (wszystkie kwoty w tysiącach złotych, o ile nie zaznaczono inaczej)
INSTRUMENTY FINANSOWE - RYZYKO STOPY PROCENTOWEJ - ANALIZA WRAŻLIWOŚCI
stan na dzień: 31.12.2024
| Wartość bilansowa | Zwiększenie/ zmniejszenie w procentach | Wpływ na wynik finansowy netto i na kapitał własny +/- | |
|---|---|---|---|
| Aktywa finansowe | 178 505 | 15 528 | |
| Środki pieniężne | 127 090 | 10% | 10 387 |
| Pozostałe aktywa finansowe | 51 415 | 10% | 5 141 |
| Zobowiązania finansowe | 1 070 715 | 57 389 | |
| Kredyty bankowe i pożyczki | 575 986 | 10% | 6 792 |
| Zobowiązania z tytułu leasingu | 148 624 | 10% | 13 491 |
| Obligacje | 343 418 | 10% | 37 106 |
| Faktoring | 2 687 | 10% | - |
INSTRUMENTY FINANSOWE - RYZYKO STOPY PROCENTOWEJ - ANALIZA WRAŻLIWOŚCI
stan na dzień: 31.12.2023
| Wartość bilansowa | Zwiększenie/ zmniejszenie w procentach | Wpływ na wynik finansowy netto i na kapitał własny +/- | |
|---|---|---|---|
| Aktywa finansowe | 651 120 | 14 128 | |
| Środki pieniężne | 620 068 | 10% | 11 023 |
| Pozostałe aktywa finansowe | 31 052 | 10% | 3 105 |
| Zobowiązania finansowe | 794 402 | 61 999 | |
| Kredyty bankowe i pożyczki | 150 511 | 10% | 753 |
| Zobowiązania z tytułu leasingu | 134 248 | 10% | 21 799 |
| Obligacje | 509 643 | 10% | 39 447 |
| Faktoring | - | 10% | - |
Grupa Kapitałowa ATAL S.A.
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2024 roku (wszystkie kwoty w tysiącach złotych, o ile nie zaznaczono inaczej)
34.2. Ryzyko walutowe
Na dzień bilansowy Grupa nie posiadała zobowiązań finansowych ani nie lokowała środków w walutach obcych. Pozostałe instrumenty finansowe obciążone ryzykiem walutowym dotyczą należności i zobowiązań w związku z nielicznymi transakcjami w walucie obcej oraz środków na rachunkach bankowych. Ryzyko walutowe dla tych instrumentów finansowych jest nieistotne.# INSTRUMENTY FINANSOWE – RYZYKO WALUTOWE – ANALIZA WRAŻLIWOŚCI
Stan na dzień: 31.12.2024
| Wartość bilansowa | Zwiększenie/ zmniejszenie kursu w procentach | Wpływ na wynik finansowy netto i na kapitał własny + / - |
|---|---|---|
| Aktywa finansowe | ||
| Środki pieniężne w EUR | 35 | 122 |
| 10% | 27 | |
| Środki pieniężne w USD | 62 | 8 |
| 10% | - | |
| Środki pieniężne w CHF | - | |
| 10% | - | |
| Zobowiązania finansowe | - | - |
| Pożyczka w EUR | - | - |
| 10% | - |
Stan na dzień: 31.12.2023
| Wartość bilansowa | Zwiększenie/ zmniejszenie kursu w procentach | Wpływ na wynik finansowy netto i na kapitał własny + / - |
|---|---|---|
| Aktywa finansowe | ||
| Środki pieniężne w EUR | 25 | 235 |
| 10% | 24 | |
| Środki pieniężne w USD | 6 | 1 |
| 10% | - | |
| Środki pieniężne w CHF | - | |
| 10% | - | |
| Zobowiązania finansowe | - | - |
| Pożyczka w EUR | - | - |
| 10% | - |
Ekspozycja na ryzyko walutowe ulega zmianom w ciągu roku w zależności od wolumenu transakcji przeprowadzanych w walucie. Niemniej powyższą analizę wrażliwości można uznać za reprezentatywną dla określenia ekspozycji Grupy na ryzyko walutowe na dzień bilansowy.
33.3. Ryzyko kredytowe
Grupa jest narażona na ryzyko kredytowe rozumiane jako ryzyko niewywiązania się przez klientów lub kontrahentów ze swoich zobowiązań i tym samym spowodują poniesienie strat przez Grupę. Dzięki bieżącemu monitorowaniu stanów należności, narażenie Grupy na ryzyko nieściągalnych należności jest nieznaczne. W zakresie sprzedaży lokali mieszkalnych, usługowych oraz domów ryzyko nieściągalnych należności nie występuje, gdyż ich sprzedaż dokonywana jest zaliczkowo. Należności z tytułu najmu zabezpieczone są wpłaconymi kaucjami oraz gwarancjami bankowymi lub ubezpieczeniowymi.
Grupa zbudowała model służący do szacowania oczekiwanych strat z portfela należności oraz aktywów z tytułu umowy. Dla należności z tytułu dostaw i usług oraz aktywów z tytułu umowy zastosowano uproszczoną wersję modelu zakładającą kalkulację straty dla całego życia instrumentu. Model dotyczący pozostałych aktywów zakłada dla instrumentów, dla których wzrost ryzyka kredytowego od pierwszego ujęcia nie był znaczący lub ryzyko jest niskie, ujęcie w pierwszej kolejności strat z niewykonania zobowiązania dla okresu kolejnych 12 miesięcy.
78Grupa Kapitałowa ATAL S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2024 roku (wszystkie kwoty w tysiącach złotych, o ile nie zaznaczono inaczej)
Dla udzielonych pożyczek Grupa uznaje, że mają one niskie ryzyko kredytowe, jeżeli nie są przeterminowane na dzień oceny, a pożyczkobiorca potwierdził saldo wierzytelności. W odniesieniu do dłużnych papierów wartościowych notowanych, dla których dostępne są dane finansowe emitentów tych papierów, Grupa przyjmuje, że ryzyko kredytowe jest niskie, jeżeli sytuacja finansowa emitentów tych papierów, oceniona na podstawie dostępnych sprawozdań finansowych, nie budzi obaw.
Grupa przyjęła, że znaczy wzrost ryzyka następuje m.in. gdy przeterminowanie płatności przekracza 30 dni. Jeśli wzrost ryzyka kredytowego był znaczny, ujmuje się straty odpowiednie dla całego życia instrumentu. Grupa przyjmuje, że niewykonanie zobowiązania następuje, gdy przeterminowanie wynosi 180 dni lub wystąpiły inne okoliczności na to wskazujące, takie jak postawienie dłużnika w stan upadłości lub rozpoczęcie likwidacji dłużnika. Pozycje, dla których stwierdzono niewykonanie zobowiązania przez dłużnika w rozumieniu opisanym wyżej, Grupa traktuje jako aktywa finansowe dotknięte utratą wartości ze względu na ryzyko kredytowe.
W ramach należności z tytułu dostaw i usług, stanowiących najbardziej istotną klasę aktywów narażonych na ryzyko kredytowe, a także w przypadku aktywów z tytułu umowy, Grupa nie jest narażona na ryzyko kredytowe w związku z pojedynczym znaczącym kontrahentem. W konsekwencji szacunki odpisów są dokonywane na zasadzie zbiorowej, a należności zostały pogrupowane według okresu przeterminowania. Szacunek odpisu jest oparty przede wszystkim o historycznie kształtujące się przeterminowania i powiązanie zalegania z faktyczną spłacalnością z ostatnich 3 lat. Ponadto w modelu uwzględniono informacje dotyczące wpłaconych przez klienta środków na rachunki powiernicze.
Na dzień 31 grudnia 2024 roku należności netto z tytułu dostaw i usług wynosiły 50 870 tys. zł, w tym 26 393 tys. z tyt. zaliczek na poczet zakupu gruntów oraz 33 602 tys. zł to należności z tytułu sprzedanych lokali, na pokrycie których środki znajdowały się na rachunkach powierniczych. Na dzień 31 grudnia 2023 roku należności netto z tytułu dostaw i usług wynosiły 30 309 tys. zł w tym 4 322 tys. zł na rachunkach powierniczych. Analizę wymagalności należności z tytułu dostaw i usług przedstawiono w nocie nr 11.
W ramach prowadzonej działalności Grupa nie nabywa aktywów finansowych dotkniętych utratą wartości ze względu na ryzyko kredytowe. W ocenie Zarządu Spółki dominującej, ryzyko kredytowe zostało ujęte w sprawozdaniu finansowym poprzez utworzenie odpisów aktualizujących, a wartość bilansowa wszystkich składników aktywów finansowych, a także aktywów z tytułu umowy najlepiej odzwierciedla maksymalne narażenie Grupy na ryzyko kredytowe. Ryzyko kredytowe związane z depozytami bankowymi uznaje się za nieistotne, ponieważ Grupa lokuje środki w bankach o dobrej, stabilnej sytuacji finansowej.
33.4. Ryzyko związane z płynnością
Grupa jest narażona na ryzyko utraty płynności rozumiane jako ryzyko utraty zdolności do regulowania zobowiązań w określonych terminach. Ryzyko wynika z potencjalnego ograniczenia dostępu do rynków finansowych, co może skutkować brakiem możliwości pozyskania nowego finansowania lub refinansowania swojego zadłużenia. Grupa zawiera umowy kredytowe w celu finansowania inwestycji z różnymi bankami. Terminy spłat kolejnych rat dostosowywane są do przewidywanych wpływów ze sprzedaży poszczególnych inwestycji. Ponadto Grupa emituje obligacje.
Grupa zarządza ryzykiem płynności poprzez monitorowanie terminów płatności oraz zapotrzebowania na środki pieniężne w zakresie obsługi krótkoterminowych płatności (transakcje bieżące) oraz długoterminowego zapotrzebowania na gotówkę na podstawie prognoz przepływów pieniężnych aktualizowanych w okresach kwartalnych. Zapotrzebowanie na gotówkę porównywane jest z dostępnymi źródłami pozyskania środków (w tym zwłaszcza poprzez ocenę zdolności pozyskania finansowania w postaci kredytów i obligacji, możliwością zwolnienia środków z rachunków powierniczych) oraz konfrontowane jest z inwestycjami wolnych środków.
Na dzień bilansowy zobowiązania finansowe Grupy, inne niż instrumenty pochodne, mieściły się w następujących przedziałach terminów wymagalności:
79Grupa Kapitałowa ATAL S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2024 roku (wszystkie kwoty w tysiącach złotych, o ile nie zaznaczono inaczej)
| Krótkoterminowe: | Przepływy razem przed zdyskontowaniem | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| do 6 m-cy | 6 do 12 m-cy | 1 do 3 lat | 3 do 5 lat | powyżej 5 lat | |
| Stan na 31.12.2024 | |||||
| Kredyty w rachunku kredytowym | - | - | - | - | - |
| Kredyty w rachunku bieżącym | 110 050 | 56 031 | - | - | - |
| Pożyczki | 9 905 | 300 000 | 100 000 | - | - |
| Dłużne papiery wartościowe | 83 418 | 260 000 | - | - | - |
| Leasing | 3 297 | 3 371 | 8 831 | 7 423 | 225 496 |
| Faktoring | 2 687 | - | - | - | - |
| Zobowiązania DiU oraz pozostałe zobowiązania | 250 067 | 169 891 | 511 825 | 15 893 | 209 947 |
| Ekspozycja na ryzyko płynności razem | 415 625 | 833 092 | 620 656 | 23 316 | 255 705 |
| Długoterminowe: | Przepływy razem przed zdyskontowaniem | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| do 6 m-cy | 6 do 12 m-cy | 1 do 3 lat | 3 do 5 lat | powyżej 5 lat | |
| Stan na 31.12.2023 | |||||
| Kredyty w rachunku kredytowym | - | - | - | - | - |
| Kredyty w rachunku bieżącym | - | - | - | - | - |
| Pożyczki | - | - | 145 000 | - | - |
| Dłużne papiery wartościowe | 78 186 | - | 431 457 | - | - |
| Leasing | 2 527 | 2 684 | 13 146 | 12 970 | 162 873 |
| Faktoring | - | - | - | - | - |
| Zobowiązania DiU oraz pozostałe zobowiązania | 557 889 | 242 313 | 166 925 | 9 151 | 1 009 977 |
| Ekspozycja na ryzyko płynności razem | 638 602 | 244 997 | 756 528 | 22 121 | 163 882 |
33.5. Pozostałe informacje dotyczące instrumentów finansowych
Wartość aktywów finansowych i zobowiązań finansowych prezentowana w skonsolidowanym sprawozdaniu z sytuacji finansowej odnosi się do następujących kategorii instrumentów finansowych określonych w MSSF 9:
- aktywa finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie (AZK),
- aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik – wyznaczone jako wyceniane w ten sposób przy początkowym ujęciu lub później (AWGW-W),
- aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik – obowiązkowo wyceniane w ten sposób zgodnie z MSSF 9 (AWGW-O),
- zobowiązania finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie (ZZK),
80Grupa Kapitałowa ATAL S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2024 roku (wszystkie kwoty w tysiącach złotych, o ile nie zaznaczono inaczej)
WARTOŚCI GODZIWE POSZCZEGÓLNYCH KATEGORII INSTRUMENTÓW FINANSOWYCH
| Kategoria zgodnie z: MSSF 9 | Wartość bilansowa stan na dzień: 31.12.2024 | Wartość bilansowa stan na dzień: 31.12.2023 | Wartość godziwa stan na dzień: 31.12.2024 | Wartość godziwa stan na dzień: 31.12.2023 |
|---|---|---|---|---|
| Aktywa finansowe | 177 673 | 651 039 | 177 673 | 651 039 |
| Środki pieniężne AZK | 127 090 | 620 068 | 127 090 | 620 068 |
| Należności z tytułu dostaw i usług i pozostałe należności AZK | 50 583 | 30 971 | 50 583 | 30 971 |
| Pozostałe aktywa finansowe AWGW-O | - | - | - | - |
| Zobowiązania finansowe | 1 288 001 | 959 774 | 1 288 001 | 959 774 |
| Zobowiązania z tytułu dostaw i usług i pozostałe zobowiązania ZZK | 217 286 | 165 373 | 217 286 | 165 373 |
| Kredyty bankowe i pożyczki ZZK | 575 986 | 150 511 | 575 986 | 150 511 |
| Obligacje ZZK | 346 105 | 509 643 | 346 105 | 509 643 |
| Leasing ZZK | 148 624 | 134 247 | 148 624 | 134 247 |
POZYCJE PRZYCHODÓW, KOSZTÓW, ZYSKÓW I STRAT UJĘTE W SPRAWOZDANIU Z CAŁKOWITYCH DOCHODÓW W PODZIALE NA KATEGORIE INSTRUMENTÓW FINANSOWYCH za okres: od 01.01.2024 do 31.12.2024
| Kategoria zgodnie z MSSF 9 | Przychody/ (-) koszty z tytułu odsetek | Zyski/ (-) straty z tytułu różnic kursowych | Rozwiązanie/ (-) utworzenie odpisów aktualizujących |
|---|---|---|---|
| Aktywa finansowe | 13 765 | 5 | -1 074 |
| Środki pieniężne AZK | 13 455 | 5 | - |
| Należności z tytułu dostaw i usług i pozostałe należności AZK | 310 | - | -1 074 |
34. Umowy gwarancji finansowej oraz zobowiązania warunkowe
Grupa zawarła następujące umowy gwarancji finansowej, w których zobowiązuje się pokryć straty wierzyciela w przypadku niewywiązania się z płatności przez podmioty, za które udzielono gwarancji:
1) W dniu 15 marca 2024 roku wykreślona została hipoteka umowna w kwocie 6,62 mln zł (wraz z późniejszymi aneksami) na nieruchomości stanowiącej własność ATAL S.A. oraz cesja praw z umowy ubezpieczenia niniejszej nieruchomości jako zabezpieczenie zobowiązań STS S.A. z siedzibą w Katowicach, która to Spółka nie jest spółką zależną.
2) W dniu 7 sierpnia 2020 roku na majątku ATAL S.A. ustanowiona została hipoteka umowna do kwoty 363,72 tys. EUR na rzecz Powszechnej Kasy Oszczędności Banku Polskiego Spółki Akcyjnej na zabezpieczenie wierzytelności z tytułu gwarancji w wysokości 242,48 tys. EUR zabezpieczającej roszczenia Miasta Drezno wobec ATAL Development GmbH z porozumienia o przejęciu umowy urbanistycznej z dnia 21 września 2018 roku dotyczącej planu zagospodarowania przestrzennego.
Zobowiązania warunkowe nie występują.
82 Grupa Kapitałowa ATAL S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2024 roku (wszystkie kwoty w tysiącach złotych, o ile nie zaznaczono inaczej)
35. Udział udziałów niekontrolujących w działaniach grupy i przepływy pieniężne
| Nazwa jednostki zależnej | ATAL- Construction Sp. z o.o. SK | ATAL- Construction Sp. z o.o. | Apartamenty Ostródzka Sp. z o.o. | Juroszek Management Sp. z o.o. |
|---|---|---|---|---|
| główne miejsce prowadzenia działalności | Teren kraju - Warszawa | Teren kraju - Cieszyn, Kraków, Warszawa | Teren kraju | Teren kraju |
| proporcja udziałów własnościowych posiadanych przez udziały niekontrolujące | ||||
| 31.12.2024 | 0% | 0% | 0% | 100% |
| 31.12.2023 | 0% | 0% | 0% | 100% |
| proporcja praw głosów posiadanych przez udziały niekontrolujące | ||||
| 31.12.2024 | 0% | 0% | 0% | 100% |
| 31.12.2023 | 0% | 0% | 0% | 100% |
| wynik finansowy przypisany udziałom niekontrolującym jednostki zależnej w trakcie okresu sprawozdawczego | ||||
| 31.12.2024 | 0 | 0 | 0 | 166 |
| 31.12.2023 | 0 | 0 | 0 | 119 |
| łączne udziały niekontrolujące jednostki zależnej na koniec okresu sprawozdawczego | ||||
| 31.12.2024 | 0 | 0 | 0 | 292 |
| 31.12.2023 | 0 | 0 | 0 | 126 |
skrócone informacje finansowe na temat jednostki zależnej:
| ATAL- Construction Sp. z o.o. SK | ATAL- Construction Sp. z o.o. | Apartamenty Ostródzka Sp. z o.o. | Juroszek Management Sp. z o.o. | |
|---|---|---|---|---|
| 1. dywidendy wypłacone udziałom niekontrolującym | ||||
| 31.12.2024 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| 31.12.2023 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| 2. aktywa obrotowe | ||||
| 31.12.2024 | 384 | 110 503 | 7 159 | 602 |
| 31.12.2023 | 406 | 86 990 | 35 544 | 320 |
| 3. aktywa trwałe | ||||
| 31.12.2024 | 0 | 7 031 | 56 | 0 |
| 31.12.2023 | 0 | 15 436 | 45 | 0 |
| 4. zobowiązania krótkoterminowe | ||||
| 31.12.2024 | 12 | 28 235 | 1 712 | 310 |
| 31.12.2023 | 22 | 20 418 | 35 059 | 194 |
| 5. zobowiązania długoterminowe | ||||
| 31.12.2024 | 0 | 17 980 | 906 | 0 |
| 31.12.2023 | 0 | 17 018 | 0 | 0 |
| 6. przychody ze sprzedaży produktów, usług, towarów i materiałów | ||||
| 31.12.2024 | 0 | 201 318 | 35 968 | 3 324 |
| 31.12.2023 | 0 | 141 403 | 0 | 0 |
| 7. wynik finansowy i całkowite dochody ogółem | ||||
| 31.12.2024 | -9 | 6 329 | 5 009 | 166 |
| 31.12.2023 | -1 590 | -1 841 | -58 | 119 |
83 Grupa Kapitałowa ATAL S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2024 roku (wszystkie kwoty w tysiącach złotych, o ile nie zaznaczono inaczej)
Inwestycje w jednostkach stowarzyszonych
Wszystkie inwestycje Grupy w jednostki stowarzyszone wyceniane są metodą praw własności (patrz nota nr 3 „Stosowane zasady rachunkowości”). Poniżej zaprezentowano informacje dotyczące jednostek stowarzyszonych indywidualnie istotnych dla Grupy:
| Nazwa jednostki stowarzyszonej | Główne miejsce prowadzenia działalności | Charakter relacji z Grupą / rodzaj działalności | Udział w kapitale podstawowym 31.12.2024 | Udział w kapitale podstawowym 31.12.2023 | Udział w prawach głosu 31.12.2024 | Udział w prawach głosu 31.12.2023 | Wartość bilansowa 31.12.2024 | Wartość bilansowa 31.12.2023 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| ATAL Development GmbH | Drezno - Niemcy | Budowa i sprzedaż nieruchomości | 49% | 49% | 49% | 49% | -11 085 tys. zł | -18 167 tys. zł |
Podstawowe dane finansowe jednostki stowarzyszonej przedstawiają się następująco (dane w tys. zł):
| ATAL Development GmbH 31.12.2024 | ATAL Development GmbH 31.12.2023 | |
|---|---|---|
| Aktywa trwałe | 6 67 | |
| Aktywa obrotowe | 242 711 | 179 720 |
| Aktywa razem | 242 717 | 179 787 |
| Zobowiązania długoterminowe | 46 685 | 3 321 |
| Zobowiązania krótkoterminowe | 207 117 | 194 633 |
| Zobowiązania razem | 253 802 | 197 954 |
| od 01.01 do 31.12.2024 | od 01.01 do 31.12.2023 | |
| Przychody ze sprzedaży | 113 255 | |
| Zysk (strata) netto z działalności kontynuowanej | 6 878 | -4 582 |
| Zysk (strata) netto z działalności zaniechanej po opodatkowaniu | 6 878 | -4 582 |
| Zysk (strata) netto | 6 878 | -4 582 |
| Pozostałe całkowite dochody | - | - |
| Całkowite dochody | 6 878 | -4 582 |
| Dywidendy wypłacone Grupie | - | - |
Skumulowana strata ATAL Development GmbH przyczyniła się do powstania ujemnych kapitałów własnych tej spółki, w związku z tym Grupa zaprzestała ujmowania swojego udziału w stratach spółki stowarzyszonej. Wartość udziału Grupy w nieujętych stratach ATAL Development GmbH za 2024 rok wynosi 3 370 tys. zł, natomiast skumulowana wartość udziału w stratach nieujętych przez Grupę do dnia 31.12.2024 roku wynosi 9 797 tys. zł.
Uzgodnienie danych finansowych indywidualnie istotnych jednostek stowarzyszonych do skonsolidowanego sprawozdania finansowego Grupy:
| ATAL Development GmbH 31.12.2024 | ATAL Development GmbH 31.12.2023 | |
|---|---|---|
| Aktywa netto | -11 085 | -18 167 |
| Udział Grupy | 49% | 49% |
| Wartość bilansowa inwestycji | -5 432 | -8 902 |
W 2024 roku Grupa nie uzyskała dywidendy od ATAL Development GmbH, gdyż spółka nie osiągnęła zysku, a dodatkowo prowadziła kolejny etap inwestycji deweloperskiej rozpoczętej w 2019 roku.
Zobowiązania warunkowe Grupy za całość lub część zobowiązań jednostek stowarzyszonych zaprezentowano w nocie nr 34. Grupa nie posiada inwestycji w jednostkach strukturyzowanych.
84 Grupa Kapitałowa ATAL S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2024 roku (wszystkie kwoty w tysiącach złotych, o ile nie zaznaczono inaczej)
36. Wynagrodzenia biegłego rewidenta
Firmą audytorską dokonującą badania oraz przeglądu sprawozdań finansowych Grupy Kapitałowej za rok 2024 jest Grant Thornton Polska Prosta Spółka Akcyjna, która należy do sieci Grant Thornton International. Wynagrodzenie audytora Grant Thornton Polska PSA zostało opisane poniżej, nie korzystaliśmy z usług innych firmy z sieci GT International.
Wynagrodzenie podmiotu uprawnionego do badania sprawozdań finansowych za przegląd śródrocznego skonsolidowanego sprawozdania finansowego grupy kapitałowej, przegląd sprawozdań jednostek zależnych na potrzeby konsolidacji za okres od 1 stycznia 2024 roku do 30 czerwca 2024 roku i sporządzenie raportu z przeglądu wypłacone lub należne za rok obrotowy zakończony 31 grudnia 2024 roku wyniosło 103,3 tys. zł.
Wynagrodzenie podmiotu uprawnionego do badania sprawozdań finansowych za badanie skonsolidowanego sprawozdania finansowego grupy kapitałowej, badanie i przegląd sprawozdań jednostek zależnych na potrzeby konsolidacji za okres od 1 stycznia 2024 roku do 31 grudnia 2024 roku, wyrażenie o nich opinii i sporządzenie raportu z badania wypłacone lub należne za rok obrotowy zakończony 31 grudnia 2024 roku wyniosło 150,5 tys. zł.
Wynagrodzenie za ocenę sprawozdania o wynagrodzeniach Spółki Dominującej za rok 2024 w zakresie zamieszczenia w nim informacji wymaganych na podstawie odpowiednich przepisów i sporządzenia raportu z oceny wypłacone lub należne za rok obrotowy zakończony 31 grudnia 2024 roku wyniesie 8 tys. zł.
Powyższe wynagrodzenie nie uwzględnia opłat z tytułu nadzoru i zostanie powiększone o procent wynikający z obwieszczenia Ministerstwa Finansów na dany rok.
37. Zarządzanie kapitałem
Grupa Kapitałowa zarządza kapitałem w celu zapewnienia zdolności kontynuowania działalności przez Grupę oraz zapewnienia oczekiwanej stopy zwrotu dla akcjonariuszy i innych podmiotów zainteresowanych kondycją finansową Grupy. Grupa monitoruje poziom kapitału na podstawie wartości bilansowej kapitałów własnych powiększonych o pożyczki podporządkowane otrzymane od właściciela oraz pomniejszonych o kapitał z wyceny instrumentów pochodnych zabezpieczających przepływy pieniężne. Na podstawie tak określonej kwoty kapitału, Grupa oblicza wskaźnik kapitału do źródeł finansowania ogółem. Ponadto by monitorować zdolność obsługi długu, Grupa oblicza wskaźnik długu (tj. zobowiązań z tytułu leasingu, kredytów, pożyczek i innych instrumentów dłużnych) do EBITDA (wynik z działalności operacyjnej skorygowany o koszty amortyzacji). Powyższe cele Grupy pozostają w zgodzie z wymogami narzuconymi przez umowy kredytowe, które zostały szczegółowo przedstawione w nocie nr 18. Zarówno Grupa jak i Spółka dominująca nie podlegają zewnętrznym wymogom kapitałowym.
W okresie objętym skonsolidowanym sprawozdaniem finansowym przedstawione wyżej wskaźniki kształtowały się na następującym poziomie:
85 Grupa Kapitałowa ATAL S.A.Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2024 roku (wszystkie kwoty w tysiącach złotych, o ile nie zaznaczono inaczej)
| 31.12.2024 | 31.12.2023 | |
|---|---|---|
| Kapitał: | ||
| Kapitał własny | 1 739 067 | 1 698 903 |
| Pożyczki podporządkowane otrzymane od właściciela | - | - |
| Kapitał z wyceny instrumentów zabezpieczających przepływy (-) | - | - |
| Kapitał | 1 739 067 | 1 698 903 |
| Źródła finansowania ogółem: | ||
| Kapitał własny | 1 739 067 | 1 698 903 |
| Kredyty, pożyczki, inne instrumenty dłużne | 922 091 | 660 154 |
| Leasing | 148 624 | 134 248 |
| Źródła finansowania ogółem | 2 809 782 | 2 493 305 |
| Wskaźnik kapitału do źródeł finansowania ogółem | 0,62 | 0,68 |
| EBITDA | ||
| Zysk (strata) z działalności operacyjnej | 331 116 | 401 616 |
| Amortyzacja | 4 286 | 3 477 |
| EBITDA | 335 402 | 405 093 |
| Dług: | ||
| Kredyty, pożyczki, inne instrumenty dłużne | 922 091 | 660 154 |
| Leasing | 148 624 | 134 248 |
| Dług | 1 070 715 | 794 402 |
| Wskaźnik długu do EBITDA | 3,19 | 1,96 |
We wszystkich okresach wskaźniki mieściły się na zakładanych przez Grupę poziomach.
38. Zdarzenia następujące po dniu bilansowym
1) Grupa zakupiła nowe grunty pod kolejne inwestycje na kwotę 28,1 mln zł oraz grunt wraz z poniesionymi już nakładami na rozpoczęte przedsięwzięcie na kwotę 23,3 mln zł.
2) W dniu 17 lutego 2025 roku ATAL S.A. wyemitowała obligacje na okaziciela serii BC o łącznej wartości nominalnej 130 mln zł. Termin wykupu ustalono na dzień 17.02.2027r., oprocentowanie WIBOR 6M plus marża 1,40 pp pa, bez zabezpieczeń. Obligacje wprowadzone do obrotu w alternatywnym systemie obrotu prowadzonym przez GPW S.A.
3) W dniu 14 stycznia 2025 roku Spółka zaciągnęła pożyczkę do maksymalnej kwoty limitu 100 mln PLN od jednostki dominującej Juroszek Holding Sp. z o.o., stopa procentowa: WIBOR 3M + marża w wysokości 2,0 pp; ostateczny termin wykorzystania, jak i również spłaty: 13.01.2027r. Do dnia publikacji raportu, Spółka uruchomiała dwie transze w łącznej wysokości 50 mln zł.
4) W dniu 8 stycznia 2025 roku ATAL S.A. otrzymała zawiadomienie od Juroszek Holding Sp. z o.o. o nabyciu w dniu 03.01.2025r. 163.264 sztuk akcji ATAL S.A.
5) W dniu 14 lutego 2025 roku ATAL S.A. otrzymała zawiadomienie od Juroszek Holding Sp. z o.o. o nabyciu w dniu 12.02.2025r. 20.000 sztuk akcji ATAL S.A. W wyniku tych nabyć aktualna struktura akcjonariatu ATAL S.A. kształtuje się następująco:
| Akcjonariusze | Liczba akcji | Udział w kapitale (%) | Liczba głosów | Udział w głosach na WZA (%) |
|---|---|---|---|---|
| Juroszek Holding Sp. z o.o. i Fundacja Zbigniewa Juroszka Fundacja Rodzinna* | 33 156 852 | 76,73% | 34 656 852 | 77,51% |
| Fundusze Zarządzane przez Nationale-Nederlanden PTE S.A. | 3 708 523 | 8,58% | 3 708 523 | 8,29% |
| Pozostali akcjonariusze | 6 349 235 | 14,69% | 6 349 235 | 14,20% |
| Ogółem: | 43 214 610 | 100% | 44 714 610 | 100% |
*Juroszek Holding Sp. z o.o., w której 100% udziałów posiada Pan Zbigniew Juroszek, założyciel i Prezes ATAL S.A. i Fundacja Zbigniewa Juroszka FR w której fundatorem jest Pan Zbigniew Juroszek
6) W dniu 3 stycznia 2025 roku Spółka ATAL S.A. wypłaciła terminowo odsetki od pożyczki zaciągniętej od jednostki dominującej Juroszek Holding Sp. z o.o. w wysokości 1,6 mln zł.
7) W dniu 7 stycznia 2025 roku Spółka ATAL S.A. wypłaciła terminowo odsetki od pożyczki zaciągniętej od jednostki dominującej Juroszek Holding Sp. z o.o. w wysokości 5,6 mln zł.
8) W dniu 7 stycznia 2025 roku Spółka ATAL S.A. wypłaciła terminowo odsetki od pożyczki zaciągniętej od jednostki dominującej Juroszek Holding Sp. z o.o. w wysokości 290 tys zł.
9) W dniu 7 stycznia 2025 roku Spółka ATAL S.A. wypłaciła terminowo odsetki od pożyczki zaciągniętej od jednostki dominującej Juroszek Holding Sp. z o.o. w wysokości 2,4 mln zł.
39. Wybrane dane finansowe przeliczone na EURO
Poniżej przedstawiono podstawowe pozycje Skonsolidowanego sprawozdania z sytuacji finansowej, Skonsolidowanego sprawozdania z wyniku oraz Skonsolidowanego sprawozdania z przepływów pieniężnych w przeliczeniu na EURO.
Zasady przeliczeń sprawozdań finansowych:
- poszczególne pozycje aktywów i pasywów Skonsolidowanego sprawozdania z sytuacji finansowej przeliczono według kursów obowiązujących na ostatni dzień okresu sprawozdawczego, a mianowicie: 31.12.2024 4,2730 zł/EUR, 31.12.2023 4,3480 zł/EUR
- poszczególne pozycje Skonsolidowanego sprawozdania z całkowitych dochodów oraz sprawozdania z przepływu środków pieniężnych przeliczono według kursów stanowiących średnią arytmetyczną średnich kursów ogłoszonych przez Narodowy Bank Polski dla EURO, obowiązujących na ostatni dzień każdego miesiąca w danym okresie sprawozdawczym, a mianowicie: 01.01 – 31.12.2024 4,3042 zł/EUR, 01.01 – 31.12.2023 4,5284 zł/EUR
WYBRANE DANE FINANSOWE (tys. zł/EUR)
| 31.12.2024 (zł) | 31.12.2024 (EUR) | 31.12.2023 (zł) | 31.12.2023 (EUR) | |
|---|---|---|---|---|
| Skonsolidowane sprawozdanie z całkowitych dochodów | ||||
| I. Przychody ze sprzedaży produktów, towarów i materiałów | 1 486 898 | 345 453 | 1 500 486 | 331 350 |
| II. Zysk/strata z działalności operacyjnej | 331 116 | 76 929 | 401 616 | 88 688 |
| III. Zysk/strata brutto | 365 756 | 84 977 | 423 114 | 93 436 |
| IV. Zysk/strata netto za okres sprawozdawczy | 295 567 | 68 669 | 341 336 | 75 377 |
| Skonsolidowane sprawozdanie z przepływów pieniężnych | ||||
| V. Przepływy środków pieniężnych netto z działalności operacyjnej | -451 200 | -104 828 | 112 685 | 24 884 |
| VI. Przepływy środków pieniężnych netto z działalności inwestycyjnej | 10 279 | 2 388 | 7 049 | 1 557 |
| VII. Przepływy środków pieniężnych netto z działalności finansowej | -52 057 | -12 094 | 101 874 | 22 497 |
| VIII. Zwiększenie/ zmniejszenie stanu środków pieniężnych i ekwiwalentów środków pieniężnych | -492 978 | -114 534 | 221 608 | 48 937 |
| 31.12.2024 (zł) | 31.12.2024 (EUR) | 31.12.2023 (zł) | 31.12.2023 (EUR) | |
|---|---|---|---|---|
| Skonsolidowane sprawozdanie z sytuacji finansowej | ||||
| IX. AKTYWA RAZEM | 3 799 642 | 889 221 | 3 539 701 | 814 099 |
| X. Aktywa trwałe | 194 820 | 45 593 | 188 335 | 43 351 |
| XI. Aktywa obrotowe | 3 604 822 | 843 628 | 3 351 366 | 770 783 |
| XII. ZOBOWIĄZANIA | 2 060 575 | 482 231 | 1 840 798 | 423 367 |
| XIII. Zobowiązania długoterminowe | 821 143 | 192 170 | 986 920 | 226 983 |
| XIV. Zobowiązania krótkoterminowe | 1 239 432 | 290 061 | 853 878 | 196 384 |
| XV. Kapitał własny | 1 739 067 | 406 990 | 1 698 903 | 390 732 |
| XVI. Kapitał własny przypadający na akcjonariuszy jednostki dominującej | 1 738 775 | 406 921 | 1 698 777 | 390 703 |
| XVII. Kapitał podstawowy | 216 073 | 50 567 | 216 073 | 49 695 |
| Pozostałe dane | ||||
| XVII. Średnia ważona liczba akcji zwykłych | 43 214,61 | 43 214,61 | 40 502,00 | 40 502,00 |
| XVIII. Skonsolidowany zysk netto podstawowy na 1 akcję (w zł/EUR) | 6,84 | 1,59 | 8,42 | 1,86 |
| XIX. Średnia ważona liczba akcji zwykłych (rozwodniona) | 43 214,61 | 43 214,61 | 40 502,00 | 40 502,00 |
| XX. Skonsolidowany zysk netto rozwodniony na 1 akcję (w zł/EUR) | 6,84 | 1,59 | 8,42 | 1,86 |
40. Zatwierdzenie do publikacji
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe sporządzone za okres od 1 stycznia 2024 do 31 grudnia 2024 (wraz z danymi porównawczymi) zostało zatwierdzone do publikacji przez Zarząd Spółki dominującej w dniu 19 marca 2025 roku.
Cieszyn, 19 marca 2025 roku
Zbigniew Juroszek, Prezes Zarządu
Mateusz Bromboszcz, Wiceprezes Zarządu ds. Finansowych
Urszula Juroszek, Członek Zarządu
Andrzej Biedronka-Tetla, Członek Zarządu ds. Kadrowo-Płacowych
Aleksandra Michalska, Sporządzający sprawozdanie (Główny Księgowy)