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ASCENT Interim / Quarterly Report 2022
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Interim / Quarterly Report
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雋揚國際股份有限公司及子公司 (原名中和羊毛工業股份有限公司) 合併財務報告暨會計師核閱報告 民國 111 年及 110 年第三季 (股票代碼 1439)
公司地址:臺北市信義區忠孝東路 4 段 557 之 1 號 19 樓
電 話:(02)2756-6777
雋揚國際股份有限公司及子公司
(原 名 中 和 羊 毛 工 業 股 份 有 限 公 司)
民國 111 年及 110 年第三季合併財務報告暨會計師核閱報告
目 錄
| 項 | 目 | 頁 次 |
|
|---|---|---|---|
| 一、 | 封面 | 1 | |
| 二、 | 目錄 | 2 ~ 3 | |
| 三、 | 會計師核閱報告 | 4 ~ 5 | |
| 四、 | 合併資產負債表 | 6 ~ 7 | |
| 五、 | 合併綜合損益表 | 8 ~ 9 | |
| 六、 | 合併權益變動表 | 10 | |
| 七、 | 合併現金流量表 | 11 ~ 12 | |
| 八、 | 合併財務報表附註 | 13 ~ 66 | |
| (一) 公司沿革 |
13 | ||
| (二) 通過財務報告之日期及程序 |
13 | ||
| (三) 新發布及修訂準則及解釋之適用 |
13 ~ 14 | ||
| (四) 重大會計政策之彙總說明 |
14 ~ 26 | ||
| (五) 重大會計判斷、估計及假設不確性之主要來源 |
26 | ||
| (六) 重要會計項目之說明 |
27 ~ 52 | ||
| (七) 關係人交易 |
52 ~ 56 | ||
| (八) 抵(質)押之資產 |
56 |
| 項 | 目 | 頁 次 |
|---|---|---|
| (九) 重大承諾事項及或有事項 |
56 | |
| (十) 重大之災害損失 |
56 | |
| (十一)重大之期後事項 | 56 | |
| (十二)其他 | 56 ~ 64 | |
| (十三)附註揭露事項 | 64 ~ 65 | |
| (十四)營運部門資訊 | 65 ~ 66 |
| 民國 111 年 9 月 30 日及民國 110 年 12 月 31 日、9 月 30 日 | 雋 揚 國 際 股 份 有 限 公 司 及 子 公 司 (原 名 中 和 羊 毛 工 業 股 份 有 限 公 司) 合 併 資 產 負 債 表 |
|||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| (民國 111 年及 110 年 9 月 30 日之合併資產負債表僅經核閱,未依一般公認審計準則查核) | 單位:新台幣仟元 | |||||||
| 111 年 9 月 |
30 日 | 110 年 12 月 |
31 日 | 110 年 9 月 |
30 日 | |||
| 資 產 |
附註 | 金 額 |
% | ( 重 編 金 額 |
後 ) % |
( 重 編 金 額 |
後 ) % |
|
| 流動資產 | ||||||||
| 1100 | 現金及約當現金 | 六(一) | \$ 594,895 |
14 | \$ 953,814 |
20 | \$ 917,974 |
20 |
| 1110 | 透過損益按公允價值衡量之金融 | 六(二) | ||||||
| 資產-流動 | - | - | - | - | 2,048 | - | ||
| 1136 | 按攤銷後成本衡量之金融資產- | 六(四) | ||||||
| 流動 | 20,000 | - | 20,000 | - | 20,000 | 1 | ||
| 1150 | 應收票據淨額 | 六(五) | 19,310 | - | 17,218 | - | 17,873 | - |
| 1170 | 應收帳款淨額 | 六(五)及七 | 9,586 | - | 11,048 | - | 10,943 | - |
| 1200 | 其他應收款 | 26,761 | 1 | 26,144 | 1 | 36,854 | 1 | |
| 1210 | 其他應收款-關係人 | 七 | - | - | 183,213 | 4 | 33,049 | 1 |
| 1220 | 本期所得稅資產 | 146 | - | 109 | - | 1,058 | - | |
| 130X | 存貨 | 六(六)、七及 | ||||||
| 八 | 1,582,729 | 36 | 1,469,857 | 30 | 1,456,824 | 31 | ||
| 1410 | 預付款項 | 4,048 | - | 2,569 | - | 5,457 | - | |
| 1476 | 其他金融資產-流動 | 八 | 89 | - | 98 | - | 88 | - |
| 1479 | 其他流動資產-其他 | 21,805 | 1 | 25,936 | 1 | 19,263 | - | |
| 11XX | 流動資產合計 | 2,279,369 | 52 | 2,710,006 | 56 | 2,521,431 | 54 | |
| 非流動資產 | ||||||||
| 1510 | 透過損益按公允價值衡量之金融 | 六(二) | ||||||
| 1517 | 資產-非流動 透過其他綜合損益按公允價值衡 |
六(三) | 86,000 | 2 | 86,000 | 2 | 86,000 | 2 |
| 量之金融資產-非流動 | 144,637 | 3 | 159,190 | 3 | 261,445 | 6 | ||
| 1550 | 採用權益法之投資 | 六(八) | 969,288 | 22 | 965,501 | 20 | 868,856 | 18 |
| 1600 | 不動產、廠房及設備 | 六(九) | 174 | - | 192 | - | 198 | - |
| 1755 | 使用權資產 | 六(十) | 201 | - | 497 | - | 595 | - |
| 1760 | 投資性不動產淨額 | 六(十一) | 892,360 | 21 | 901,576 | 18 | 906,846 | 19 |
| 1840 | 遞延所得稅資產 | 338 | - | 2,630 | - | 3,011 | - | |
| 1920 | 存出保證金 | 七 | 10,141 | - | 10,100 | - | 10,100 | - |
| 1980 | 其他金融資產-非流動 | 八 | - | - | 37,378 | 1 | 30,090 | 1 |
| 1990 | 其他非流動資產-其他 | 3,790 | - | 3,790 | - | 3,790 | - | |
| 15XX | 非流動資產合計 | 2,106,929 | 48 | 2,166,854 | 44 | 2,170,931 | 46 | |
| 1XXX | 資產總計 | \$ 4,386,298 |
100 | \$ 4,876,860 |
100 | \$ 4,692,362 |
100 | |
(續 次 頁)
雋 揚 國 際 股 份 有 限 公 司 及 子 公 司 (原 名 中 和 羊 毛 工 業 股 份 有 限 公 司) 合 併 資 產 負 債 表 民國 111 年 9 月 30 日及民國 110 年 12 月 31 日、9 月 30 日 (民國 111 年及 110 年 9 月 30 日之合併資產負債表僅經核閱,未依一般公認審計準則查核)
單位:新台幣仟元 110 年 9 月 30 日
| 111 年 9 月 |
30 日 | ( | 110 年 12 月 重 編 後 |
31 日 ) |
110 年 ( |
9 月 重 編 |
30 日 後 ) |
||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 負債及權益 | 附註 | 金 | 額 | % | 金 | 額 | % | 金 | 額 | % | |
| 流動負債 | |||||||||||
| 2100 | 短期借款 | 六(七)(十二) | \$ | 815,675 | 19 | \$ | 675,368 | 14 | \$ | 596,220 | 13 |
| 2110 | 應付短期票券 | 六(十三) | 31,589 | 1 | 141,858 | 3 | 165,427 | 4 | |||
| 2130 | 合約負債-流動 | 六(二十) | 66,532 | 2 | 60,178 | 1 | 45,301 | 1 | |||
| 2150 | 應付票據 | 13 | - | 1,374 | - | 1,085 | - | ||||
| 2170 | 應付帳款 | 18,582 | - | 24,462 | - | 27,500 | 1 | ||||
| 2180 | 應付帳款-關係人 | 七 | 9,769 | - | 9,769 | - | 9,769 | - | |||
| 2200 | 其他應付款 | 36,136 | 1 | 60,765 | 1 | 64,833 | 1 | ||||
| 2220 | 其他應付款項-關係人 | 七 | 147 | - | 32 | - | - | - | |||
| 2230 | 本期所得稅負債 | 5,809 | - | 5,025 | - | - | - | ||||
| 2280 | 租賃負債-流動 | 2,391 | - | 2,331 | - | 2,319 | - | ||||
| 2320 | 一年或一營業週期內到期長期負 | 六(十四) | |||||||||
| 債 | 16,000 | - | 418,000 | 9 | 12,000 | - | |||||
| 2399 | 其他流動負債-其他 | 7,445 | - | 29,786 | 1 | 14,933 | - | ||||
| 21XX | 流動負債合計 | 1,010,088 | 23 | 1,428,948 | 29 | 939,387 | 20 | ||||
| 非流動負債 | |||||||||||
| 2540 | 長期借款 | 六(十四) | 394,000 | 9 | - | - | 410,000 | 9 | |||
| 2570 | 遞延所得稅負債 | 721 | - | 13 | - | 19 | - | ||||
| 2580 | 租賃負債-非流動 | 125,254 | 3 | 120,509 | 3 | 121,097 | 2 | ||||
| 2600 | 其他非流動負債 | 7,115 | - | 7,159 | - | 6,539 | - | ||||
| 25XX | 非流動負債合計 | 527,090 | 12 | 127,681 | 3 | 537,655 | 11 | ||||
| 2XXX | 負債總計 | 1,537,178 | 35 | 1,556,629 | 32 | 1,477,042 | 31 | ||||
| 歸屬於母公司業主之權益 | |||||||||||
| 股本 | 六(十六) | ||||||||||
| 3110 | 普通股股本 | 920,000 | 21 | 920,000 | 19 | 920,000 | 20 | ||||
| 資本公積 | 六(十七) | ||||||||||
| 3200 | 資本公積 | 198,895 | 5 | 145,021 | 3 | 133,735 | 3 | ||||
| 保留盈餘 | 六(十八) | ||||||||||
| 3310 | 法定盈餘公積 | 357,010 | 8 | 341,774 | 7 | 341,774 | 7 | ||||
| 3320 | 特別盈餘公積 | 7,856 | - | 7,856 | - | 7,856 | - | ||||
| 3350 | 未分配盈餘 | 1,026,098 | 23 | 969,473 | 20 | 956,789 | 20 | ||||
| 其他權益 | 六(十九) | ||||||||||
| 3400 | 其他權益 | ( | 197,510)( | 4)( | 117,229)( | 2)( | 187,839)( | 4) | |||
| 31XX | 歸屬於母公司業主之權益合計 | 2,312,349 | 53 | 2,266,895 | 47 | 2,172,315 | 46 | ||||
| 35XX | 共同控制下前手權益 | 六(二十九) | - | - | 347,601 | 7 | 344,192 | 8 | |||
| 36XX | 非控制權益 | 536,771 | 12 | 705,735 | 14 | 698,813 | 15 | ||||
| 3XXX | 權益總計 | 2,849,120 | 65 | 3,320,231 | 68 | 3,215,320 | 69 | ||||
| 3X2X | 負債及權益總計 | \$ | 4,386,298 | 100 | \$ | 4,876,860 | 100 | \$ | 4,692,362 | 100 |
後附合併財務報表附註為本合併財務報告之一部分,請併同參閱。
董事長:侯嘉騏 經理人:劉先雯 會計主管:羅健彰
單位:新台幣仟元 (除每股盈餘為新台幣元外)
| ( 後 ( 後 項目 附註 金 額 % 金 額 % 金 額 % 金 額 % 4000 營業收入 六(七) (二十) \$ 155,986 100 \$ 122,055 100 \$ 455,448 100 \$ 497,655 5000 營業成本 六(六)(七) (二十五) ( 116,526)( 74)( 99,330)( 82)( 358,032)( 79)( 411,935)( 5900 營業毛利 39,460 26 22,725 18 97,416 21 85,720 營業費用 六(二十五) (二十六)及 七 6100 推銷費用 ( 9,115)( 6)( 3,384)( 3)( 24,412)( 5)( 24,290)( 6200 管理費用 ( 12,386)( 8)( 15,167)( 12)( 39,552)( 9)( 37,168)( 6450 預期信用減損利益 十二(二) - - - - - - 68 6000 營業費用合計 ( 21,501)( 14)( 18,551)( 15)( 63,964)( 14)( 61,390)( 6900 營業利益 17,959 12 4,174 3 33,452 7 24,330 營業外收入及支出 六(七) 7100 利息收入 六(二十一) 及七 488 - 620 1 2,817 1 2,888 7010 其他收入 六(二十二) 2,881 2 37,349 31 10,672 2 38,739 7020 其他利益及損失 六(二十三) 1,805 1 ( 4,453)( 4) 2,283 - ( 7,535)( 7050 財務成本 六(二十四) ( 2,743)( 2)( 3,344)( 3)( 8,491)( 2)( 10,518)( 7060 採用權益法認列之關聯企業 六(八) 及合資損益之份額 57,222 37 17,385 14 120,942 27 61,331 7000 營業外收入及支出合計 59,653 38 47,557 39 128,223 28 84,905 7900 稅前淨利 77,612 50 51,731 42 161,675 35 109,235 7950 所得稅費用 六(二十七) ( 4,509)( 3)( 138) - ( 9,858)( 2)( 7,337)( 8200 本期淨利 \$ 73,103 47 \$ 51,593 42 \$ 151,817 33 \$ 101,898 |
至 | 111 年 7 月 1 日 9 月 |
30 日 | 110 年 7 月 1 日 至 9 月 |
30 日 | 111 年 1 月 1 日 至 9 月 |
30 日 | 110 年 1 月 1 日 至 9 月 |
30 日 | |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 重 編 |
) | 重 編 |
) | |||||||
| 100 | ||||||||||
| 83) | ||||||||||
| 17 | ||||||||||
| 5) | ||||||||||
| 7) | ||||||||||
| - | ||||||||||
| 12) | ||||||||||
| 5 | ||||||||||
| 1 | ||||||||||
| 8 | ||||||||||
| 2) | ||||||||||
| 2) | ||||||||||
| 12 | ||||||||||
| 17 | ||||||||||
| 22 | ||||||||||
| 1) | ||||||||||
| 21 |
(續 次 頁)
| 雋 揚 國 際 股 份 有 限 公 司 及 子 公 司 |
|---|
| (原 名 中 和 羊 毛 工 業 股 份 有 限 公 司) |
| 合 併 綜 合 損 益 表 |
| 民國 111 年及 110 年 1 月 1 日至 9 月 30 日 |
| (僅經核閱,未依一般公認審計準則查核) |
單位:新台幣仟元 (除每股盈餘為新台幣元外)
| 至 | 111 年 7 月 1 日 9 月 |
30 日 | 至 ( |
110 年 7 月 1 日 9 月 重 編 |
30 日 後 ) |
至 | 111 年 1 月 1 日 9 月 |
30 日 | 至 ( |
110 年 1 月 1 日 9 月 重 編 |
30 日 後 ) |
|||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 項目 | 附註 | 金 | 額 | % | 金 | 額 | % | 金 | 額 | % | 金 | 額 | % | |
| 其他綜合損益(淨額) | 六(十九) | |||||||||||||
| 不重分類至損益之項目 | ||||||||||||||
| 8316 | 透過其他綜合損益按公允價 | 六(三) | ||||||||||||
| 值衡量之權益工具投資未實 | ||||||||||||||
| 現評價損益 | (\$ | 10,778)( | 7)(\$ | 140,686)( 115)(\$ | 44,396)( | 10)(\$ | 181,151)( | 36) | ||||||
| 8320 | 採用權益法認列之關聯企業 | 六(八) | ||||||||||||
| 及合資之其他綜合損益之份 | ||||||||||||||
| 額-不重分類至損益之項目 | ( | 15,236)( | 10)( | 92,431)( | 76)( | 51,545)( | 11)( | 77,007)( | 16) | |||||
| 8310 | 不重分類至損益之項目總 | |||||||||||||
| 額 | ( | 26,014)( | 17)( | 233,117)( 191)( | 95,941)( | 21)( | 258,158)( | 52) | ||||||
| 8300 | 其他綜合損益(淨額) | (\$ | 26,014)( | 17)(\$ | 233,117)( 191)(\$ | 95,941)( | 21)(\$ | 258,158)( | 52) | |||||
| 8500 | 本期綜合損益總額 | \$ | 47,089 | 30 (\$ | 181,524)( 149) \$ | 55,876 | 12 (\$ | 156,260)( | 31) | |||||
| 淨利(損)歸屬於: | ||||||||||||||
| 8610 | 母公司業主 | \$ | 56,462 | 37 | \$ | 46,827 | 38 | \$ | 105,921 | 23 | \$ | 73,053 | 15 | |
| 8615 | 共同控制下前手權益 | 3,536 | 2 | 1,573 | 1 | 13,190 | 3 | 9,519 | 2 | |||||
| 8620 | 非控制權益 | 13,105 | 8 | 3,193 | 3 | 32,706 | 7 | 19,326 | 4 | |||||
| 合計 | \$ | 73,103 | 47 | \$ | 51,593 | 42 | \$ | 151,817 | 33 | \$ | 101,898 | 21 | ||
| 綜合損益總額歸屬於: | ||||||||||||||
| 8710 | 母公司業主 | \$ | 30,448 | 20 (\$ | 186,290)( 153) \$ | 9,980 | 2 (\$ | 185,105)( | 37) | |||||
| 8715 | 共同控制下前手權益 | 3,536 | 2 | 1,573 | 1 | 13,190 | 3 | 9,519 | 2 | |||||
| 8720 | 非控制權益 | 13,105 | 8 | 3,193 | 3 | 32,706 | 7 | 19,326 | 4 | |||||
| 合計 | \$ | 47,089 | 30 (\$ | 181,524)( 149) \$ | 55,876 | 12 (\$ | 156,260)( | 31) | ||||||
| 基本每股盈餘 | 六(二十八) | |||||||||||||
| 9710 | 母公司業主 | \$ | 0.61 | \$ | 0.51 | \$ | 1.15 | \$ | 0.79 | |||||
| 9720 | 共同控制下前手權益 | 0.04 | 0.02 | 0.14 | 0.10 | |||||||||
| 9750 | 基本每股盈餘 | \$ | 0.65 | \$ | 0.53 | \$ | 1.29 | \$ | 0.89 | |||||
| 桸釋每股盈餘 | 六(二十八) | |||||||||||||
| 9810 | 母公司業主 | \$ | 0.61 | \$ | 0.51 | \$ | 1.15 | \$ | 0.79 | |||||
| 9820 | 共同控制下前手權益 | 0.04 | 0.02 | 0.14 | 0.10 | |||||||||
| 9850 | 稀釋每股盈餘 | \$ | 0.65 | \$ | 0.53 | \$ | 1.29 | \$ | 0.89 | |||||
| 董事長:侯嘉騏 | 後附合併財務報表附註為本合併財務報告之一部分,請併同參閱。 | 經理人:劉先雯 | 會計主管:羅健彰 |
~9~
後附合併財務報表附註為本合併財務報告之一部分,請併同參閱。
~10~
單位:新台幣仟元
| 附註 | 至 9 |
111 年 1 月 1 日 月 3 0 日 |
至 ( |
110 年 1 月 1 日 9 月 3 0 日 重 編 後 ) |
|
|---|---|---|---|---|---|
| 營業活動之現金流量 | |||||
| 本期稅前淨利 | \$ | 161,675 | \$ | 109,235 | |
| 調整項目 | |||||
| 收益費損項目 | |||||
| 折舊費用 | 六(九)(十) | ||||
| (十一)(二十五) | 16,247 | 16,329 | |||
| 攤銷費用 | 六(二十五) | - | 6 | ||
| 預期信用減損利益 | 十二(二) | - | ( | 68 ) | |
| 透過損益按公允價值衡量金融資產之淨利 | 六(二)(二十三) | ||||
| 益 | - | ( | 2,272 ) | ||
| 利息收入 | 六(二十一) | ( | 2,817 ) | ( | 2,888 ) |
| 股利收入 | 六(三)(二十二) | ( | 3,346 ) | ( | 37,896 ) |
| 採用權益法認列之關聯企業利益之份額 | 六(八) | ( | 120,942 ) | ( | 61,331 ) |
| 處分投資損失 | 六(二十三) | - | 233 | ||
| 利息費用 | 六(二十四) | ( | 8,491 ) | ( | 10,518 ) |
| 與營業活動相關之資產/負債變動數 | |||||
| 與營業活動相關之資產之淨變動 | |||||
| 應收票據 應收帳款 |
( | 2,092 ) 1,462 |
( | 7,219 ) 466 |
|
| 其他應收款 | ( | 836 ) | ( | 12,209 ) | |
| 其他應收款-關係人 | 3,213 | 34,673 | |||
| 存貨 | ( | 112,872 ) | ( | 202,091 ) | |
| 預付款項 | ( | 1,479 ) | 24,013 | ||
| 其他金融資產-流動 | 9 | 17,829 | |||
| 其他流動資產 | 4,131 | 1,030 | |||
| 其他非流動資產減少 | - | 192 | |||
| 與營業活動相關之負債之淨變動 | |||||
| 合約負債 | 6,354 | ( | 14,349 ) | ||
| 應付票據 | ( | 1,361 ) | ( | 23,644 ) | |
| 應付帳款 | ( | 5,880 ) | ( | 43,551 ) | |
| 其他應付款 | ( | 25,339 ) | ( | 10,176 ) | |
| 其他應付款項-關係人 | 115 | ( | 57 ) | ||
| 其他流動負債 | ( | 22,341 ) | 2,651 | ||
| 營運產生之現金流出 | ( | 114,590 ) | ( | 221,612 ) | |
| 支付之利息 | 8,491 | 10,518 | |||
| 支付之所得稅 | ( | 6,111 ) | ( | 17,273 ) | |
| 營業活動之淨現金流出 | ( | 112,210 ) | ( | 228,367 ) |
(續 次 頁)
單位:新台幣仟元
| 附註 | 至 9 |
111 年 1 月 1 日 月 3 0 日 |
至 ( |
110 年 1 月 1 日 9 月 3 0 日 重 編 後 ) |
|
|---|---|---|---|---|---|
| 投資活動之現金流量 | |||||
| 取得透過損益按公允價值衡量之金融資產 | \$ | - | (\$ | 23,305 ) | |
| 處分透過損益按公允價值衡量之金融資產 | - | 42,507 | |||
| 取得透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融 | |||||
| 資產 | ( | 59,748 ) | ( | 411,547 ) | |
| 處分透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融 | |||||
| 資產 | 29,905 | 299,400 | |||
| 其他應收款-關係人減少 | 180,000 | 70,000 | |||
| 處分子公司價款(扣除處分之子公司銀行存 | |||||
| 款) | - | ( | 1,782 ) | ||
| 其他金融資產-非流動減少(增加) | 37,378 | ( | 15,333 ) | ||
| 存出保證金(增加)減少 | ( | 41 ) | 9 | ||
| 收取之利息 | 3,044 | 2,792 | |||
| 收取之股利 | 92,361 | 34,120 | |||
| 投資活動之淨現金流入(流出) | 282,899 | ( | 3,139 ) | ||
| 籌資活動之現金流量 | |||||
| 短期借款增加 | 六(三十) | 140,307 | 314,134 | ||
| 應付短期票券減少 | 六(三十) | ( | 110,269 ) | ( | 242,333 ) |
| 租賃本金償還 | 六(三十) | ( | 1,202 ) | ( | 1,036 ) |
| 償還長期借款 | 六(三十) | ( | 426,000 ) | ( | 12,000 ) |
| 舉借長期借款 | 六(三十) | 418,000 | - | ||
| 存入保證金減少 | 六(三十) | ( | 44 ) | ( | 538 ) |
| 發放現金股利 | 六(十八) | ( | 18,400 ) | ( | 143,057 ) |
| 組織重組支付現金數 | 六(二十九) | ( | 231,000 ) | - | |
| 現金減資 | ( | 301,000 ) | - | ||
| 籌資活動之淨現金流出 | ( | 529,608 ) | ( | 84,830 ) | |
| 本期現金及約當現金減少數 | ( | 358,919 ) | ( | 316,336 ) | |
| 期初現金及約當現金餘額 | 953,814 | 1,234,310 | |||
| 期末現金及約當現金餘額 | \$ | 594,895 | \$ | 917,974 |
後附合併財務報表附註為本合併財務報告之一部分,請併同參閱。
單位:新 台幣仟 元 (除特別註 明者外 )
- 一、 公司沿革
- (一)中和 羊毛工 業 股份 有限公 司 於民 國 53 年 8 月 19 日 依照公 司法規 定設立, 民國 11 1 年 6 月 2 3 日經 股東會 決議, 更名為雋 揚國際 股份有 限公司 (以下 簡稱「本公 司」 ),並於 111 年 7 月 15 日變更完 成。本公 司及子 公司 (以 下 簡稱「本集 團」 )主 要業務 為毛條、 炭化 羊毛、洗淨 羊毛、防 縮毛條 之銷售 暨不動產 出租出 售等。 本公司 股票自 民 國 78 年 5 月 22 日起於台 灣證券 交 易所掛牌 買賣。
- (二)漢陽 全球股 份有限 公司持 有本公 司 53.41%股 權,漢 神資產 管理股 份有限 公 司為本集 團之最 終母公 司。
- 二、 通過財務 報告之 日期及 程序
本合併財 務報告 已於民國 111 年 11 月 8 日經董事 會通過 發布。
- 三、 新發布及 修訂準 則及解 釋之適 用
- (一)已採用金 融監督 管理委 員會 (以 下簡稱「 金管會」)認 可之新 發布、修 正後國 際財務報 導準則 之影響
下表彙列 金管會 認可之 民國 111 年適 用 之國際財 務報導 準則之 新發布 、修 正及修訂 之準則 及解釋 :
國際會計準則理事會
| 新發布/修正/修訂準則及解釋 | 發布之生效日 |
|---|---|
| 「對觀念架構之索引」 國際財務報導準則第3號之修正 |
民國111年1月1日 |
| 「不動產、廠房及設備 國際會計準則第16號之修正 :達到預定 |
民國111年1月1日 |
| 使用狀態前之價款」 | |
| 「虧損性合約─履行合約之成本」 國際會計準則第37號之修正 |
民國111年1月1日 |
| 2018-2020週期之年度改善 | 民國111年1月1日 |
本 集 團 經 評 估 上 述 準 則 及 解 釋 對 本 集 團 財 務 狀 況 與 財 務 績 效 並 無 重 大 影 響。
(二 )尚 未 採 用金 管 會認 可之 新 發布 、 修 正 後國 際 財務 報 導準 則之 影 響
| (二 )尚 未 採 用金 管 會認 可之 新 發布 、 修 正 後國 際 財務 報 導準 則之 影 響 | |
|---|---|
| 下表 彙 列金 管 會 認 可之 民 國 112 年 適 用之 國 際財 務 報導 準則 之 新發 布、 修 |
|
| 正及 修 訂之 準 則 及 解釋 : | |
| 國際會計準則理事會 | |
| 新發布/修正/修訂準則及解釋 | 發布之生效日 |
| 國際會計準則第1號之修正「會計政策之揭露」 | 民國112年1月1日 |
| 國際會計準則第8號之修正「會計估計之定義」 | 民國112年1月1日 |
| 國際會計準則第12號之修正「與單一交易所產生之資產及負債 | 民國112年1月1日 |
| 有關之遞延所得稅」 |
本 集 團 經 評 估 上 述 準 則 及 解 釋 對 本 集 團 財 務 狀 況 與 財 務 績 效 並 無 重 大 影 響。
(三 )國 際 會 計 準 則 理 事 會 已 發 布 但 尚 未 經 金 管 會 認 可 之 國 際 財 務 報 導 準 則 之 影 響
| 下 表 彙 列 國 際 會 計 準 則 理 事 會 已 發 布 但 尚 未 納 入 金 管 會 認 可 之 國 際 財 務 報 | |
|---|---|
| 導準 則 之新 發 布 、 修正 及 修 訂 之 準則 及 解 釋 : | |
| 國際會計準則理事會 | |
| 新發布/修正/修訂準則及解釋 | 發布之生效日 |
| 國際財務報導準則第10號及國際會計準則第28號之修正「投資 | 待國際會計準則理事 |
| 者與其關聯企業或合資間之資產出售或投入」 | 會決定 |
| 國際財務報導準則第16號之修正「售後租回中之租賃負債」 | 民國113年1月1日 |
| 國際財務報導準則第17號「保險合約」 | 民國112年1月1日 |
| 國際財務報導準則第17號「保險合約」之修正 | 民國112年1月1日 |
| 國際財務報導準則第17號之修正「初次適用國際財務報導準則 | 民國112年1月1日 |
| 第17號及國際財務報導準則第9號—比較資訊」 | |
| 國際會計準則第1號之修正「負債之流動或非流動分類」 | 民國113年1月1日 |
| 國際會計準則第1號之修正「具合約條款之非流動負債」 | 民國113年1月1日 |
| 本 集 團 經 評 估 上 述 準 則 及 解 釋 對 本 集 團 財 務 狀 況 與 財 務 績 效 並 無 重 大 影 |
本 集 團 經 評 估 上 述 準 則 及 解 釋 對 本 集 團 財 務 狀 況 與 財 務 績 效 並 無 重 大 影 響。
四、 重 大 會 計政 策 之彙 總說 明
編製 本 合併 財 務 報 告所 採 用 之 主 要會 計 政 策 說明 如 下。除 另 有 說 明外,此 等 政 策 在所 有 報導 期 間 一 致地 適 用 。
(一 )遵 循 聲 明
本 合 併 財 務 報 告 係 依 據 證 券 發 行 人 財 務 報 告 編 製 準 則 與 金 管 會 認 可 之 國 際 會計 準 則 第 34 號 「 期 中 財 務報 導 」編 製。
(二)編製基礎
- 1.除 按 公 允 價 值 衡 量 之 透 過 損 益 按 公 允 價 值 衡 量 之 金 融 資 產 以 及 透 過 其 他 綜 合 損 益 按 公 允 價 值 衡 量 之 金 融 資 產 外 , 本 合 併 財 務 報 告 係 按 歷 史 成 本 編製。
- 2.編製符 合金管 會認可 之國際 財務報 導 準則、國 際會計準 則、解 釋及解 釋公 告(以下簡稱 IFRSs)之財務 報告需 要使 用一些重 要會計 估計,在 應用本 集 團 的 會 計 政 策 過 程 中 亦 需 要 管 理 階 層 運 用 其 判 斷 , 涉 及 高 度 判 斷 或 複 雜 性之項目,或涉 及合併 財務報 告之重 大 假設及估 計之項 目,請詳附註 五說 明。
(三)合併基礎
- 1.合併報 告編製 原則
- (1)本集 團將所 有子公 司納入 合併財 務報 告編製之 個體。 子公司 指受本 集 團控制之 個體 , 當本集 團暴露 於來 自對 該個體之 參 與之 變動報 酬或對 該等變動 報酬享 有權利 , 且透 過對 該個 體之權力 有 能力 影響該 等報酬 時,本集 團即控 制該個 體。子 公司 自本 集 團取得 控制之 日起納 入合併 財務報告 ,於喪 失控制 之日起 終止合 併 。
- (2)集團 內公司 間之交 易、餘 額及未 實現 損益業已 銷除。 子公司 之會計 政 策已作必 要之調 整,與 本集團 採用之 政 策一致。
- (3)損益 及其他 綜合損 益各組 成部分 歸屬 於母公司 業主及 非控制 權益; 綜 合損益總 額亦歸 屬於母 公司業 主及 非控 制權益, 即使因 而導致 非控制 權益發生 虧損餘 額。
- (4)對子公 司持股 之變動 若未導 致喪失 控 制(與非控 制權益 之交易),係作 為權益交 易處理 ,亦即 視為與 業主 間進 行之交易 。非控 制權益 之調整 金額與所 支付或 收取對 價之公 允價值 間 之差額係 直接認 列為權 益。
- (5)當集 團喪失 對子公 司之控 制, 對 前子 公司之剩 餘投資 係按公 允價值 重 新衡量, 並作為 原始認 列金融 資產 之公 允價值或 原始認 列投資 關聯企 業或合資 之成本 , 公允 價值與 帳面 金額 之差額認 列為當 期損益 。對於 先前認列 於其他 綜合損 益與該 子公 司有 關之所有 金額, 其會計 處理與 本集團若 直接處 分相關 資產或 負債 之基 礎相同, 亦即如 先前認 列為其 他綜合損 益之利 益或 損 失,於 處分 相關 資產或負 債時將 被重分 類為損 益,則當 喪失對 子公司 之控制 時, 將該 利益或損 失自權 益重分 類為損 益。
2.列入合 併財務 報 告之 子公司 :
| 投資公司 | 子公司 | 業務 | 所持股權百分比 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 名 | 稱 | 名 稱 |
性質 | 111年9月30日110年12月31日110年9月30日 | 說明 | ||
| 本公司 | 興中和投資股份 有限公司 |
一般投資業 | 100.00 | 100.00 | 100.00 | ||
| 本公司 | 漢霖開發實業股 份有限公司 |
投資房地產住 宅及大樓 |
33.00 | 33.00 | 33.00 | 註1 | |
| 漢霖開發實業 股份有限公司 |
璞立管理顧問股 份有限公司 |
管理顧問服務 | - | - | - | 註2 |
註 1:本 公司於 民 國 111 年第 三季取得 漢 神資產管 理股份 有限公 司 (本集 團 之最終母公司 )之子公司 -漢 霖 開 發 實 業 股 份 有 限 公 司 (以下簡稱漢 霖開發)33%股權,並取 得其董 事會過 半 席次。因 此項股 權交易 屬共同 控制下組 織重組,應視為 自始合 併,於編 製比較合 併財務 報表時,應 追朔重編 前期 合 併財務 報表。
註 2:漢霖開 發已於民國 110 年 8 月全數 處分其持 有之股 數。
- 3.未列入 合併財 務報 告 之子公 司:無 。
- 4.子公司 會計期 間不同 之調整 及處理 方 式:無。
- 5.重大限 制:無 。
- 6.對本集 團具重 大性之 非控制 權益之 子 公司:
本集團民國 111 年 9 月 30 日、110 年 12 月 31 日及 110 年 9 月 30 日非控 制權益總 額分別 為 \$536,771、\$705,735 及\$698,813,下 列為對 本集 團具 重大性之 非控制 權益及 所屬子 公司之 資 訊 :
| 非控制權益 | 非控制權益 | 非控制權益 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 111年9月30日 | 110年12月31日 | 110年9月30日 | ||||||
| 主 | 要 | 持股 | 持股 | 持股 | ||||
| 子公司名稱 | 營業場所 | 金額 | 百分比 | 金額 | 百分比 | 金額 | 百分比 | |
| 漢霖開發 | 台灣 | \$ 536,771 | 67 | \$ 705,735 | 67 | \$ 698,813 | 67 |
子公司彙 總性財 務資訊 :
資產負債 表
| 漢霖開發實業股份有限公司 | |||||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 111年9月30日 | 110年12月31日 | 110年9月30日 | |||||||||
| 流動資產 | \$ | 795,014 | \$ | 1,079,770 | \$ | 1,099,018 | |||||
| 非流動資產 | 858,296 | 905,825 | 903,771 | ||||||||
| 流動負債 | ( | 326,216) | ( | 805,226) | ( | 422,793) | |||||
| 非流動負債 | ( | 525,942) | ( | 127,032) | ( | 536,991) | |||||
| 淨資產總額 | \$ | 801,152 | \$ | 1,053,337 | \$ | 1,043,005 |
漢霖開發實業股份有限公司
| 111年7月1日至9月30日 | 110年7月1日至9月30日 | |||
|---|---|---|---|---|
| 收入 | \$ | 155,399 | \$ | 103,364 |
| 稅前淨利 | \$ | 23,686 | \$ | 4,874 |
| 所得稅費用 | ( | 4,126) | ( | 109) |
| 本期淨利 | 19,560 | 4,765 | ||
| 本期綜合損益總額 | \$ | 19,560 | \$ | 4,765 |
| 綜合損益總額歸屬於非控制 | ||||
| 權益 | \$ | 13,105 | \$ | 3,193 |
| 支付予非控制權益股利 | \$ | - | \$ | - |
| 漢霖開發實業股份有限公司 |
| 111年1月1日至9月30日 | 110年1月1日至9月30日 | |||
|---|---|---|---|---|
| 收入 | \$ | 438,629 | \$ | 437,352 |
| 稅前淨利 | \$ | 57,909 | \$ | 29,296 |
| 所得稅費用 | ( | 9,094) | ( | 452) |
| 本期淨利 | 48,815 | 28,844 | ||
| 本期綜合損益總額 | \$ | 48,815 | \$ | 28,844 |
| 綜合損益總額歸屬於非控制 | ||||
| 權益 | \$ | 32,706 | \$ | 19,326 |
| 支付予非控制權益股利 | \$ | - | \$ | 95,848 |
現金流量 表
| 營業活動之淨現金流入 | |||
|---|---|---|---|
| 投資活動之淨現金流入 | |||
| 籌資活動之淨現金流出 | |||
| 本期現金及約當現金減少數 | |||
| 期初現金及約當現金餘額 | |||
| 期 末 現 全 及 約 堂 現 全 銓 貊 |
漢霖開發實業股份有限公司
| 111年1月1日至9月30日 | 110年1月1日至9月30日 | |||
|---|---|---|---|---|
| 營業活動之淨現金流入 | \$ | 116,433 | \$ | 278,438 |
| 投資活動之淨現金流入 | 217,359 | 53,267 | ||
| 籌資活動之淨現金流出 | ( | 337,346) | ( | 430,241) |
| 本期現金及約當現金減少數 | ( | 3,554) | ( | 98,536) |
| 期初現金及約當現金餘額 | 200,341 | 403,128 | ||
| 期末現金及約當現金餘額 | \$ | 196,787 | \$ | 304,592 |
(四)外幣換算
本集團內每 一 個 體 之 財 務 報 告 所 列 之 項 目 , 均 係 以 該 個 體 營 運 所 處 主 要 經 濟環境之 貨幣( 即功能性 貨幣)衡量。本 合併財務 報 告係 以本公 司之功 能性 貨幣「新 台幣」 作為表 達貨幣 列報。
外幣交易 及餘額
- 1.外 幣 交 易 採 用 交 易 日 或 衡 量 日 之 即 期 匯 率 換 算 為 功 能 性 貨 幣 , 換 算 此 等 交易產生 之換算 差額認 列為當 期損益 。
- 2.外幣貨 幣性資 產及負 債餘額,按資產 負債表日 之即期 匯率評 價調整,因調 整而產生 之換算 差額認 列為當 期損益 。
- 3.外幣非 貨幣性 資產及 負債餘 額,屬透 過損益按 公允價 值衡量 者,按資 產負 債表日之 即期匯 率評價 調整,因調整 而 產生之兌 換差額 認列為 當期損 益; 屬透過 其 他 綜 合 損 益 按 公 允 價 值 衡 量 者 , 按 資 產 負 債 表 日 之 即 期 匯 率 評 價調整,因調整 而產生 之兌換 差額認 列 於其他綜 合損益 項目;屬非按 公允 價值衡量 者,則 按初始 交易日 之歷史 匯 率衡量。
- 4.所有兌 換損益 於損益 表之「 其他利 益 及損失 」 列報。
- (五)資產負債 區分流 動及非 流動之 分類標 準
- 本 集 團 從 事 委 託 營 造 廠 商 興 建 大 樓 或 廠 房 出 售 業 務 , 其 營 業 週 期 通 常 長 於 一年,與 營建工程 相關之 資產及 負債,係 按營業週 期作為 劃分流 動或非 流動 之基準; 其餘科 目劃分 流動與 非流動 之 標準如下 :
- 1.資產符 合下列 條件之 一者, 分類為 流 動資產:
- (1)預期將 於正常 營業週 期中實 現該資 產 ,或意圖 將其出 售或消 耗者。
- (2)主要為 交易目 的而持 有者。
- (3)預期於 資產負 債表日 後 十二 個月內 實 現者。
- (4)現金 或約當 現金, 但於資 產負債 表日 後至少 十 二個月 交換或 用以清 償 負債受到 限制者 除外。
- 本集團將 所有不 符合上 述條 件 之資產 分 類為非流 動。
- 2.負債符 合下列 條件之 一者, 分類為 流 動負債:
- (1)預期將 於正常 營業週 期中清 償者。
- (2)主要為 交易目 的而持 有者。
- (3)預期於 資產負 債表日 後 十二 個月內 到 期清償者 。
- (4)不能 無條件 將清償 期限遞 延至資 產負 債表日後 至少 十 二個月 者。負 債 之條款, 可能依 交易對 方之選 擇, 以發 行權益工 具而導 致清償 者,不 影響其分 類。
本集團將 所有不 符合上 述條件 之負債 分 類為非流 動。
(六)約當現金
約 當 現 金 係 指 短 期 並 具 高 度 流 動 性 之 投 資 , 該 投 資 可 隨 時 轉 換 成 定 額 現 金 且 價 值 變 動 之 風 險 甚 小 。 定 期 存 款 符 合 前 述 定 義 且 其 持 有 目 的 係 為 滿 足 營 運上之短 期現金 承諾者 ,分類 為約當 現 金。
(七)透過損益 按公允 價值衡 量之金 融資產
- 1.係 指 非 屬 按 攤 銷 後 成 本 衡 量 或 透 過 其 他 綜 合 損 益 按 公 允 價 值 衡 量 之 金 融 資產。
- 2.本集團對 於 符 合 慣 例 交 易 之 透 過 損 益 按 公 允 價 值 衡 量 之 金 融 資 產 係 採 用 交易日會 計。
- 3.本集團 於原始 認列時 按公允 價值衡 量,相關交 易成本認 列於損 益,後 續按 公允價值 衡量, 其利益 或損失 認列於 損 益。
- 4.當收取 股利之 權利確 立,與股 利有關 之經濟效 益很有 可能流 入,及股 利金 額能可靠 衡量時 ,本集 團於損 益認列 股 利收入。
- (八)透過其他 綜合損 益按公 允價值 衡量之 金 融資產
- 1.係 指 原 始 認 列 時 作 一 不 可 撤 銷 之 選 擇 , 將 非 持 有 供 交 易 之 權 益 工 具 投 資 的公允價 值變動 列報於 其他 綜 合損益 。
- 2.本 集 團 對 於 符 合 交 易 慣 例 之 透 過 其 他 綜 合 損 益 按 公 允 價 值 衡 量 之 金 融 資 產係採用 交易日 會計。
- 3.本 集 團 於 原 始 認 列 時 按 其 公 允 價 值 加 計 交 易 成 本 衡 量 , 後 續 按 公 允 價 值 衡量:
屬權益工 具之公 允價值 變動認 列於其 他 綜合損益,於除列 時,先前 認列於 其他綜合 損益之 累積利 益或損 失後續 不 得重分類 至損益,轉 列至保 留盈餘 項下。當收取 股利之 權利確 立,與股利 有關之經 濟效益 很有可 能流入,及 股利金額 能可靠 衡量時 ,本集 團於損 益 認列股利 收入。
(九)按攤銷後 成本衡 量之 金 融資產
- 1.係指同 時符合 下列條 件者:
- (1)在以收 取合約 現金流 量為目 的之經 營 模式下持 有該金 融資產 。
- (2)該金 融資產 之合約 條款產 生特定 日期 之現金流 量,完 全為支 付本金 及 流通在外 本金金 額之利 息。
- 2.本 集 團 對 於 符 合 交 易 慣 例 之 按 攤 銷 後 成 本 衡 量 之 金 融 資 產 係 採 用 交 易 日 會計。
- 3.本 集 團 於 原 始 認 列 時 按 其 公 允 價 值 加 計 交 易 成 本 衡 量 , 後 續 採 有 效 利 息 法 按 攤 銷 程 序 於 流 通 期 間 內 認 列 利 息 收 入 , 及 認 列 減 損 損 失 , 並 於 除 列 時,將其 利益或 損失認 列於損 益。
- 4.本集團 持有不 符合約 當現金 之定期 存 款,因持 有期間短,折現 之影響 不重 大,係以 投資金 額衡量 。
(十)應收帳款 及票據
- 1.係 指 依 合 約 約 定 , 已 具 無 條 件 收 取 因 移 轉 商 品 或 勞 務 所 換 得 對 價 金 額 權 利之帳款 及票據 。
- 2.屬未付 息之短 期應收 帳款及 票據,因 折現之影 響不大,本集團 係以原 始發 票金額衡 量。
- (十一)金融資產 減損
本集團於 每一資 產負債 表日,就 按攤 銷 後成本衡 量之金 融資產,考量 所有 合 理 且 可 佐 證 之 資 訊 (包 括 前 瞻 性 者 )後 , 對 自 原 始 認 列 後 信 用 風 險 並 未 顯著增加 者,按 12 個月預 期信用 損失金 額衡量備 抵損失; 對自原 始認列 後信用風 險已顯 著增加 者,按 存續期 間 預期信用 損失金 額衡量 備抵損 失; 就 不 包 含 重 大 財 務 組 成 部 分 之 應 收 帳 款 , 按 存 續 期 間 預 期 信 用 損 失 金 額 衡量備抵 損失。
(十二)金融資產 之除列
當 本 集 團 對 收 取 來 自 金 融 資 產 現 金 流 量 之 合 約 權 利 失 效 時 , 將 除 列 金 融 資產。
(十三)出租人之 租賃交 易 -營業 租賃
營 業 租 賃 之 租 賃 收 益 扣 除 給 予 承 租 人 之 任 何 誘 因 , 於 租 賃 期 間 內 按 直 線 法攤銷認 列為當 期損益 。
- (十四)存貨
- 1.包括營 建土地、在建 房地及 待售房 地 等,係以 取得成 本為入 帳基礎,依 全部完工 法認列 工程損 益。營建土 地於 積極開發 時轉列 在建房 地,並於 積極開發 或建造 工作時 起至完 工期間 , 將有關之 利息資 本化。
- 2.期 末 存 貨 依 成 本 與 淨 變 現 價 值 孰 低 衡 量 , 比 較 成 本 與 淨 變 現 價 值 孰 低 時,採逐項比 較法;淨變 現價值係 指在正 常 營業過 程中之 估計售 價減除 至完工尚 需投入 之估計 成本及 完成出 售 所需之估 計成本 後之餘 額 。
- (十五)採用權益 法之投 資 -關聯 企業
-
1.關 聯 企 業 指 所 有 本 集 團 對 其 有 重 大 影 響 而 無 控 制 之 個 體 , 一 般 係 直 接 或間接持 有其 20%以 上表決 權之股 份。本集團對關 聯企業 之 投資 採用權 益法處理 ,取得 時依成 本認列 。
-
2.本 集 團 對 關 聯 企 業 取 得 後 之 損 益 份 額 認 列 為 當 期 損 益 , 對 其 取 得 後 之 其 他 綜 合 損 益 份 額 則 認 列 為 其 他 綜 合 損 益 。 如 本 集 團 對 任 一 關 聯 企 業 之 損 失 份 額 等 於 或 超 過 其 在 該 關 聯 企 業 之 權 益 ( 包 括 任 何 其 他 無 擔 保 之應收款),本集 團不認 列進一 步之損 失 ,除非本 集團對該 關聯企 業發 生法定義 務、推 定義務 或已代 其支付 款 項。
- 3.當 關 聯 企 業 發 生 非 損益及 其 他 綜 合 損 益 之 權 益 變 動 且 不 影 響 對 關 聯 企 業 之 持 股 比 例 時 , 本 集 團 將 所 有 權 益 變 動 按 持 股 比 例 認 列 為 「 資 本 公 積」。
- 4.本 集 團 與 關 聯 企 業 間 交 易 所 產 生 之 未 實 現 損 益 業 已 依 其 對 關 聯 企 業 之 權益比例 銷除;除非 證據顯 示該交 易所 轉讓之資 產已減 損,否則未 實現 損失亦予 以銷除。關 聯企業 之會計 政策 已作必要 之調整,與 本集團 採用 之政策一 致。
- 5.關聯企 業增發 新股時,若本 集團未 按 比例認購 或取得,致使 投資比 例發 生變動但 仍對其 有重大 影響,該股 權淨 值變動之 增減數 係調整「資 本公 積」及「 採用權 益法之 投資」。若致使 投 資比例下 降者,除上述 調整外, 與 該 所 有 權 權 益 之 減 少 有 關 而 先 前 已 認 列 於 其 他 綜 合 損 益 之 利 益 或 損 失,且該利益 或損失 於處分 相關資 產或 負債時須 被重分 類至損 益者,依 減少比例 重分類 至損益 。
- 6.當集團 處分關 聯企業 時,如喪失對 該 關聯企業 之重大 影響,對於先 前認 列 於 其 他 綜 合 損 益 與 該 關 聯 企 業 有 關 之 所 有 金 額 , 其 會 計 處 理 與 本 集 團 若 直 接 處 分 相 關 資 產 或 負 債 之 基 礎 相 同 , 亦 即 如 先 前 認 列 為 其 他 綜 合損益之 利益或 損失,於處 分相關 資產 或負債時 將被重 分類為 損益,則 當 喪 失 對 關 聯 企 業 之 重 大 影 響 時 , 將 該 利 益 或 損 失 自 權 益 重 分 類 為 損 益。如仍對該 關聯企 業有重 大影響,僅按 比例將先 前在其 他綜合 損益中 認列之金 額依上 述方式 轉出。
- (十六)聯合協議
- 1.對於聯 合營運 之權益,本集 團認列 對 聯合營運 資產、負債、收入與 費用 之直接權 利(及其 份額),並已 包含於 財 務報告之 適用項 目中。
- 2.參與合 資但不 具聯合 控制時,本集 團 依國際財 務報導 準則第 9 號「 金融 工具」之 規定處 理對該 協議之 權益。
- (十七)不動產、 廠房及 設備
- 1.不動產 、廠房 及設備 係以取 得成本 為 入帳基礎 。
- 2.後 續 成 本 只 有 在 與 該 項 目 有 關 之 未 來 經 濟 效 益 很 有 可 能 流 入 本 集 團 , 且 該 項 目 之 成 本 能 可 靠 衡 量 時 , 才 包 括 在 資 產 之 帳 面 金 額 或 認 列 為 一
項單獨資 產。被重置 部分之 帳面金 額應 除列。所有其 他維修 費用於 發生 時認列為 當期損 益。
- 3.不動產、廠房 及 設備 之後續 衡量採 成 本模式,除土地 不提列 折舊外,其 他按估計 耐用年 限以直 線法計 提折舊,不動產、廠房 及設備 組成若 屬重 大,則單 獨提列 折舊。
- 4.本 集 團 於 每 一 財 務 年 度 結 束 日 對 各 項 資 產 之 殘 值 、 耐 用 年 限 及 折 舊 方 法進行檢 視,若殘值 及耐用 年限之 預期 值與先前 之估計 不同時,或 資產 所 含 之 未 來 經 濟 效 益 之 預 期 消 耗 型 態 已 有 重 大 變 動 , 則 自 變 動 發 生 日 起依國際 會計準 則第 8 號「會 計政策、會計估計 變動及 錯誤」之會計 估 計變動規 定處理 。各項 資產之 耐用年 限 如下 :
房屋及建築 8 年 ~ 20 年 辦公設備 5 年 ~ 23 年
(十八)承租人之 租賃交 易 -使用 權資產 /租賃 負 債
- 1.租 賃 資 產 於 可 供 本 集 團 使 用 之 日 認 列 為 使 用 權 資 產 及 租 賃 負 債 。 當 租 賃 合 約 係 屬 短 期 租 賃 或 低 價 值 標 的 資 產 之 租 賃 時 , 將 租 賃 給 付 採 直 線 法於租賃 期間認 列為費 用 。
- 2.租 賃 負 債 於 租 賃 開 始 日 將 尚 未 支 付 之 租 賃 給 付 按 本 集 團 增 額 借 款 利 率 折 現 後 之 現 值 認 列 , 租 賃 給 付 為 固 定 給 付 , 減 除 可 收 取 之 任 何 租 賃 誘 因。
後續採利 息法按 攤銷後 成本法 衡量,於 租賃期間 提列利 息費用。當非屬 合約修改 造成租 賃期間 或租賃 給付變 動 時,將重 評估租 賃負債,並將再 衡量數調 整使用 權資產 。
- 3.使 用 權 資 產 於 租 賃 開 始 日 按 成 本 認 列 , 成 本 係 租 賃 負 債 之 原 始 衡 量 金 額。後續採成 本模式 衡量,於使用 權資產 之耐用年 限屆滿 時或租 賃期間 屆滿時兩 者之較 早者,提列折 舊費用。當租賃負 債重評 估時,使用權 資 產將調整 租賃負 債之任 何再衡 量數。
- 4.對 減 少 租 賃 範 圍 之 租 賃 修 改 , 承 租 人 將 減 少 使 用 權 資 產 之 帳 面 金 額 以 反 映 租 賃 部 分 或 全 面 之 終 止 , 並 將 其 與 租 賃 負 債 再 衡 量 金 額 間 之 差 額 認列於損 益中。
- (十九)投資性不 動產
投資性不 動產以 取得成 本認列,後續 衡 量採成本 模式。除土地 外,按 估計 耐用年限 以直線 法提列 折舊, 耐用年 限 為 8~60 年。
(二十)非金融資 產減損
本集團於 資產負 債表日 針對有 減損跡 象 之資產,估計其 可回收 金額,當可 回收金額 低於其 帳面價 值時,則認列 減 損損失。可回收 金額係 指一項 資產 之公允價 值減處 分成本 或其使 用價值,兩者較高 者。當以前年 度已認 列資 產減損之 情況不 存在或 減少時,則迴 轉 減損損失,惟迴 轉減損 損失而 增加 之 資 產 帳 面 金 額 , 不 超 過 該 資 產 若 未 認 列 減 損 損 失 情 況 下 減 除 折 舊 或 攤 銷後之帳 面金額 。
(二十一)借款
係指向銀 行借入 之 長、短 期款項。本集團 於原始認 列時按 其公允 價值減 除 交 易 成 本 衡 量 , 後 續 就 減 除 交 易 成 本 後 之 價 款 與 贖 回 價 值 之 任 何 差 額,採有 效利息 法按攤 銷程序 於流通 期 間內認列 利息費 用於損 益。
- (二十二)應付票據 及帳款
- 1.係 指 因 賒 購 原 物 料 、 商 品 或 勞 務 所 發 生 之 債 務 及 因 營 業 與 非 因 營 業 而發生之 應付票 據。
- 2.屬未付 息之短 期應付 帳款 及 票據,因 折現之影 響不大,本集團 係以原 始發票金 額衡量 。
- (二十三)金融負債 之除列
本集團於 合約明 定之義 務履行 、取消 或 到期時, 除列金 融負債 。
- (二十四)員工福利
- 1.短期員 工福利
短 期 員 工 福 利 係 以 預 期 支 付 之 非 折 現 金 額 衡 量 , 並 於 相 關 服 務 提 供 時認列為 費用。
2.退休金
對 於 屬 確 定 提 撥 計 畫 , 係 依 權 責 發 生 基 礎 將 應 提 撥 之 退 休 基 金 數 額 認 列 為 當 期 之 退 休 金 成 本 。 預 付 提 撥 金 於 可 退 還 現 金 或 減 少 未 來 給 付之範圍 內認列 為資產 。
3.離職福 利
離 職 福 利 係 於 正 常 退 休 日 前 終 止 對 員 工 之 聘 僱 或 當 員 工 決 定 接 受 公 司 之 福 利 邀 約 以 換 取 聘 僱 之 終 止 而 提 供 之 福 利 。 本 集 團 係 於 不 再 能 撤 銷 離 職 福 利 之 要 約 或 於 認 列 相 關 重 組 成 本 之 孰 早 者 時 認 列 費 用 。 不預期在 資產負 債表日後 12 個 月全部 清 償之福利 應予以 折現。
4.員工酬 勞及董 事酬勞
員工酬勞及董 事 酬 勞 係 於 具 法 律 或 推 定 義 務 且 金 額 可 合 理 估 計 時 , 認列為費 用及負 債。嗣後 決議實 際配發 金額與估 列金 額 有差異 時,則 按會計估 計變動 處理。另 以股票 發放員 工酬勞者,計算股 數之基 礎為 董事會決 議日前 一日收 盤價。
(二十五)所得稅
- 1.所 得 稅 費 用 包 含 當 期 及 遞 延 所 得 稅 。 除 與 列 入 其 他 綜 合 損 益 或 直 接 列 入 權 益 之 項 目 有 關 之 所 得 稅 分 別 列 入 其 他 綜 合 損 益 或 直 接 列 入 權 益外,所 得稅係 認列於 損益。
- 2.本集團 根 據 營 運 及 產 生 應 課 稅 所 得 之 所 在 國 家 在 資 產 負 債 表 日 已 立 法 或 已 實 質 性 立 法 之 稅 率 計 算 當 期 所 得 稅 。 管 理 階 層 就 適 用 所 得 稅 相關法規定期 評 估 所 得 稅 申 報 之 狀 況 , 並 在 適 用 情 況 下 根 據 預 期 須 向 稅 捐 機 關 支 付 之 稅 款 估 列 所 得 稅 負 債 。 未 分 配 盈 餘 依 所 得 稅 法 加 徵之所得 稅,嗣盈餘 產生年 度之次 年度 於股東會 通過盈 餘分 派 案後, 始就實際 盈餘之 分 派情 形,認 列未分 配 盈餘所得 稅費用 。
- 3.遞 延 所 得 稅 採 用 資 產 負 債 表 法 , 按 資 產 及 負 債 之 課 稅 基 礎 與 其 於 合 併 資 產 負 債 表 之 帳 面 金 額 所 產 生 之 暫 時 性 差 異 認 列 。 源 自 於 原 始 認 列 之 商 譽 所 產 生 之 遞 延 所 得 稅 負 債 則 不 予 認 列 , 若 遞 延 所 得 稅 源 自 於交易( 不包括 企業合 併)中對資 產或 負債之原 始認列,且在 交易當 時未影響 會計利 潤或課 稅所得 (課稅損 失 ),則不予 認列。若 投資子 公 司 及 關 聯 企 業 產 生 之 暫 時 性 差 異 , 本 集 團 可 以 控 制 暫 時 性 差 異 迴 轉 之 時 點 , 且 暫 時 性 差 異 很 有 可 能 於 可 預 見 之 未 來 不 會 迴 轉 者 則 不 予 認列。遞延 所得稅 採用在 資產負 債表日 已立法或 已實質 性立法,並於 有 關 之 遞 延 所 得 稅 資 產 實 現 或 遞 延 所 得 稅 負 債 清 償 時 預 期 適 用 之 稅 率(及稅 法)為 準。
- 4.遞 延 所 得 稅 資 產 於 暫 時 性 差 異 很 有 可 能 用 以 抵 減 未 來 應 課 稅 所 得 之 範 圍 內 認 列 , 並 於 每 一 資 產 負 債 表 日 重 評 估 未 認 列 及 已 認 列 之 遞 延 所得稅資 產。
- 5.因 購 置 設 備 或 技 術 、 研 究 發 展 支 出 及 股 權 投 資 等 而 產 生 之 未 使 用 所 得 稅 抵 減 遞 轉 後 期 部 分 , 係 在 很 有 可 能 有 未 來 課 稅 所 得 以 供 未 使 用 所得稅抵 減使用 之範圍 內,認 列遞延 所 得稅資產 。
- 6.期 中 期 間 之 所 得 稅 費 用 以 估 計 之 年 度 平 均 有 效 稅 率 應 用 至 期 中 期 間 之稅前損 益計算 之,並 配合前 述政策 揭 露相關資 訊 。
- 7.期 中 期 間 發 生 稅 率 變 動 時 , 本 集 團 於 變 動 發 生 當 期 一 次 認 列 變 動 影 響數,對於 所得稅 與認列 於損益 之外的 項目有關 者,將變 動影響 數認
列 於 其 他 綜 合 損 益 或 權 益 項 目 , 對 於 所 得 稅 與 認 列 於 損 益 的 項 目 有 關者,則 將變動 影響數 認列於 損益 。
(二十六)股利分配
分 派 予 本 公 司 股 東 之 股 利 於 本 公 司 股 東 會 決 議 分 派 股 利 時 於 財 務 報 告 認列,分 派現金 股利認 列為負 債 。
- (二十七)收入認列
- 1.商品銷 售
主要為毛 條、防縮 毛條及 防縮散 毛等,銷 貨收入於 商品銷 售予客 戶時 認列,以 合約敘 明之價 格為基 礎認列 收 入 。
- 2.土地開 發不動 產銷售
- (1)本集團 主要業 務為經 營土地 開發及 銷 售不動產,於不動 產之控 制 移轉予客 戶時認 列收入。對於已 簽約之 銷售住宅 合約,基 於合約 條款之限 制,該不 動產對 本集團 沒有其 他用途,但 直至不 動產之 法定所有 權或使 用權移 轉客戶 時,本集 團始對合 約款項 具可執 行 權利 , 因 此於 法 定所 有 權或 使 用 權移 轉 予客 戶 之 時點 認 列收 入 。
- (2)本集團 之部分 銷售合 約中包 括價格 減 讓之變動 對價,本 集團依 期 望值或最 可能金 額作為 變動對 價之適 當 估計值。
- (3)本集團 銷售預 售屋之 合約中 含有預 收 客戶貨款 之條款,且預收 時 點與商品 控制移 轉之時 間間隔 長於一 年。依據 IFRS15 之規定,本 集團如判 斷個別 預售屋 合約中 存在重 大 財務組成 部分,應 調整承 諾對價之 金額並 認列利 息費用 。 另 IFRS15 說明企 業應僅 於合約 層級考量 財務組 成部分 之重大 性,而不 於組合層 級考量 財務融 資 是否重大 。
- 3.租賃收 入
當 租 賃 條 款 係 將 租 賃 資 產 之 大 部 分 風 險 與 報 酬 移 轉 予 承 租 人 , 則 將 其分類為 融資租 賃。其他則分 類為營 業 租賃。在融資租 賃下,應向 承 租人收取 之款項 列為應 收租賃 款。融資 收益係分 攤至各 會計期 間,以 反 映 各 期 間 可 獲 得 之 固 定 報 酬 率 。 營 業 租 賃 之 租 賃 收 益 係 按 直 線 基 礎於相關 租賃期 間內認 列為收 益。
(二十八)共同控制 下組織 重組
1.依財團 法人中 華民國 會計研 究發展 基 金會民國 107 年 10 月 26 日發 布之 IFRS 問答集「共同 控制下 企業合 併 之會計處 理疑義」所述,由 於國際財 務報導 準則第 3 號「企 業合併」對於共同 控制下 之企業 合併 並 無 明 確 規 定 , 故 集 團 內 之 組 織 重 組 其 會 計 處 理 仍 應 適 用 我 國 已 發
布 之 相 關 解 釋 函 之 規 定 採 用 帳 面 價 值 法 , 並 視 為 自 始 合 併 而 重 編 前 期財務報 表。
- 2.本公司 於民國 111 年第三 季取得 漢神 資產管理 股份有 限公司 (本集團 之最終母 公司 )之 子公司 –漢霖 開發 33%股權,並 取得其 董事會 過半 席次。因此 項股權 交易 屬 共同控 制下之 組織重組,依財團 法人中 華民 國會計研 究發展 基金會 (101)基 秘字第 301 號函釋,本 公司視為 自始 即合併 漢 霖 開 發 並 於 重 編 以 前 年 度 財 務 報 表 時 , 應 將 權 益 中 原 屬 漢 霖 開 發 股 東 (漢 神 資 產 管 理 股 份 有 限 公 司 )所 享 有 之 份 額 歸 屬 於 「 共 同 控 制 下 前 手 權 益 」, 並 將 損 益 中 原 屬 漢 霖 開 發 股 東 (漢 神 資 產 管 理 股 份 有 限 公 司 ) 所 享 有 之 份 額 歸 屬 於 「 共 同 控 制 下 前 手 權 益 淨 利 (損)」。
- (二十九)營運部門
本 集 團 營 運 部 門 資 訊 與 提 供 給 主 要 營 運 決 策 者 之 內 部 管 理 報 告 採 一 致 之方式報 導。主要營 運決策 者負責 分配 資源予營 運部門 並評估 其績效。
五、 重大會計 判斷、 估計及 假設不 確性之 主 要來源
本集團編製本合併財務 報告時,管理 階 層 已 運 用 其 判 斷 以 決 定 所 採 用 之 會 計 政 策,並依據資產負債表日當時之情況對於未來事件之合理預期以作出會計估計 及假設。所作 出之重 大會計 估計與 假設 可能與實 際結果 存有差 異,將考量 歷史 經 驗及其他因子持續評估及調整 。 該 等 估 計 及 假 設 具 有 導 致 資 產 及 負 債 帳 面 金 額 於下個財 務年度 重大調 整之風 險。請詳 下列對重 大會計 判斷、估計 與假設 不確 定 性之說明 :
(一)會計政策 採用之 重要判 斷
無此情形 。
- (二)重要會計 估計及 假設
- 1.採用權 益法之 投資減 損評估
當 有 減 損 跡 象 顯 示 某 項 採 權 益 法 之 投 資 可 能 已 經 減 損 致 帳 面 金 額 無 法 被 回收,本集 團隨即 評估該 項投資 之減損。本集團係 依據享 有被投 資公司 預 期未來現 金流量 之折現 值評估 可回收 金 額,並分 析其相 關假設 之合理 性。
2.存貨之 評價
由於存貨 須以成 本與淨 變現價 值孰低 者 計價,故本集 團必須 運用判 斷及估 計決定資 產負債 表日存 貨之淨 變現價 值,本集團管 理階層 主要係 依歷史 經 驗及對未 來市場 銷售價 值之金 額為估 計 基礎,故可 能產生 重大變 動。民國 111 年 9 月 30 日,本集團存 貨資訊 請詳 附註六 (六 )說明 。
六、 重要會計 項目之 說明
(一)現金及約 當現金
| 111年9月30日 | 110年12月31日 | 110年9月30日 | |
|---|---|---|---|
| 週轉金 | \$ 33 |
\$ 56 |
\$ 35 |
| 活期存款 | 545,062 | 623,758 | 587,939 |
| 定期存款 | 49,800 | 330,000 | 330,000 |
| \$ 594,895 |
\$ 953,814 |
\$ 917,974 |
1.本 集 團 往 來 之 金 融 機 構 信 用 品 質 良 好 , 且 本 集 團 與 多 家 金 融 機 構 往 來 以 分散信用 風險, 預期發 生違約 之可能 性 甚低。
2.本集團 因履約 保證及 備 償戶 作為質 押 擔保之情 形(帳列「其他 金融資 產- 流動及非 流動」),請詳 附註八 之說明 。
(二)透過損益 按公允 價值衡 量之金 融資產
| 111年9月30日 | 110年12月31日 | 110年9月30日 | |
|---|---|---|---|
| 流動項目 : 強制透過損益按公允價值衡量 |
|||
| 之金融資產 上市櫃公司股票 非流動項目 : |
\$ - |
\$ - |
\$ 2,048 |
| 強制透過損益按公允價值衡量 之金融資產 |
|||
| 共同開發案 | \$ 86,000 |
\$ 86,000 |
\$ 86,000 |
- 1.本集團 透過損 益按公 允價值 衡量之 金 融資產於 民國 111 年 及 110 年 7 月 1 日至 9 月 30 日暨民國 111 年及 110 年 1 月 1 日至 9 月 30 日認列於 損益 之淨(損)益分別 計\$0、(\$218)、\$0 及(\$2,272)。
- 2.本集團 未有將 透過損 益按公 允價值 衡 量之金融 資產提 供作為 質押擔 保。
- 3.漢霖開 發於民國 108 年與其 他五家 公 司簽訂土 地共同 投資開 發協議 , 投 資比例為 20%。因 漢霖開 發投資 目的僅 為分享利 潤而不 具聯合 控制,故依 國際財務 報導準 則第 9 號「金 融工具 」之規定處 理對該 協議之 權益,列為 強制透過 損益按 公允價 值衡量 之金融 資 產。
- (三)透過其他 綜合損 益按公 允價值 衡量之 金 融資產
| 111年9月30日 | 110年12月31日 110年9月30日 |
||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 權益工具 | |||||||
| 上市櫃公司股票 | \$ | 296,301 | \$ | 265,238 | \$ | 388,176 | |
| 評價調整 | ( | 151,664) | ( | 106,048) | ( | 126,731) | |
| \$ | 144,637 | \$ | 159,190 | \$ | 261,445 |
- 1.本集團選擇 將 屬 策 略 性 投 資 及 為 穩 定 收 取 股 利 之 權 益 工 具 投 資 分類為 透 過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產,該等投資於民國 111 年 9 月 30 日、110 年 12 月 31 日、110 年 9 月 30 日之公允價 值分別 為 \$144,637、 \$159,190 及\$261,445。
- 2.本集團 原持有 漢神名 店百貨 (股)公 司 (以下簡稱「 漢神名 店百貨」) 之股 權,該公司 於民國 110 年 9 月與 漢神購 物中心 (股 )公司(以下簡 稱「漢神 購物中心」 )採股 份轉換 方式合併 ,股份 轉換後, 漢 神名店 百貨為 漢神購 物中心 100%持有之子 公司, 請詳附 註六 (八)說明 。
- 3.透 過 其 他 綜 合 損 益 按 公 允 價 值 衡 量 之 金 融 資 產 認 列 於 損 益 及 綜 合 損 益 之 明細如下 :
| 111年7月1日至9月30日 | 110年7月1日至9月30日 | |||
|---|---|---|---|---|
| 透過其他綜合損益按公允 | ||||
| 價值衡量之權益工具 | ||||
| 認列於其他綜合損益之 | ||||
| 公允價值變動 | (\$ | 10,778) | (\$ | 140,686) |
| 累積利益因除列轉列保 | ||||
| 留盈餘 | \$ | - | \$ | 48,113 |
| 認列於損益之股利收入 | ||||
| 於本期期末仍持有者 | \$ | 2,515 | \$ | 8,254 |
| 於本期內除列者 | - | 28,872 | ||
| \$ | 2,515 | \$ | 37,126 | |
| 111年1月1日至9月30日 | 110年1月1日至9月30日 | |||
| 透過其他綜合損益按公允 | ||||
| 價值衡量之權益工具 | ||||
| 認列於其他綜合損益之 | ||||
| 公允價值變動 | (\$ | 44,396) | (\$ | 181,151) |
| 累積利益因除列轉列保 | ||||
| 留盈餘 | \$ | 1,220 | \$ | 61,225 |
| 認列於損益之股利收入 | ||||
| 於本期期末仍持有者 | \$ | 3,346 | \$ | 9,024 |
| 於本期內除列者 | - | 28,872 |
4.在 不 考 慮 所 持 有 之 擔 保 品 或 其 他 信 用 增 強 之 情 況 下 , 最 能 代 表 本 集 團 持 有透過其 他綜合 損益按 公允價 值衡量 之 金融資產 ,於 民 國 111 年 9 月 30 日、110 年 12 月 31 日及 110 年 9 月 30 日信用風 險最大 之暴險 金額分 別 為\$144,637、\$159,190 及\$261,445。
- 5.本集團 未 有 將 透 過 其 他 綜 合 損 益 按 公 允 價 值 衡 量 之 金 融 資 產 提 供 作 為 質 押擔保之 情形 。
- (四)按攤銷後 成本衡 量之金 融資產 -流動
| 111年9月30日 | 110年12月31日 | 110年9月30日 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 定期存款 | \$ | 20,000 | \$ | 20,000 | \$ | 20,000 |
- 1.本集團 於民 國 111 年 及 110 年 7 月 1 日至 9 月 30 日暨民 國 111 年 及 110 年 1 月 1 日至 9 月 30 日因按攤銷後 成本 衡量之金 融資產 認列於 損益之 利 息收入分 別為\$39、\$26、\$94 及\$73(表 列「利息 收入」)。
- 2.在 不 考 慮 所 持 有 之 擔 保 品 或 其 他 信 用 增 強 之 情 況 下 , 最 能 代 表 本 集 團 持 有按攤銷 後成本 衡量之 金融資 產,於 民 國 111 年 9 月 30 日、110 年 12 月 31 日及 110 年 9 月 30 日信用風險 最大 之暴險金 額 皆為\$20,000。
3.本集團 未有將 按攤銷 後成本 衡量之 金 融資產提 供作為 質押擔 保之情 形 。 (五)應收票據 及帳款 淨額
| 111年9月30日 | 110年12月31日 | 110年9月30日 | ||
|---|---|---|---|---|
| 應收票據 | \$ 19,310 |
\$ 17,218 |
\$ | 17,873 |
| 應收帳款 | \$ 9,586 |
\$ 11,048 |
\$ | 10,943 |
-
- 本集團之 應收票 據及應 收帳款 皆為未 逾 期。
- 2.本集團 民國 111 年 9 月 30 日、110 年 12 月 31 日及 110 年 9 月 30 日之應 收票據及 應收帳 款餘額 均為客 戶合約 所 產生, 另 於民 國 110 年 1 月 1 日 客戶合約 之應收 帳款餘 額為 \$25,966。
- 3.本集團 於民國 111 年 9 月 30 日、110 年 12 月 31 日及 110 年 9 月 30 日未 有將應收 票據及 帳款提 供質押 擔保之情形。
- 4.在 不 考 慮 所 持 有 之 擔 保 品 或 其 他 信 用 增 強 之 情 況 下 , 最 能 代 表 本 集 團 應 收票據及 應收帳 款於民國 111 年 9 月 30 日、110 年 12 月 31 日及 110 年 9 月 30 日信用風險最 大之暴 險金額 分別 為\$28,896、\$28,266 及\$28,816。
5.相關應 收票據 及應收 帳款信 用風險 資 訊請詳附 註 十二(二)。
(六)存貨
| 111年9月30日 | 110年12月31日 | 110年9月30日 | |
|---|---|---|---|
| 營建用地 | |||
| 忠孝大院案 | \$ 6,601 |
\$ 6,601 |
\$ 6,601 |
| 待售房地 | |||
| 翡翠森林案 | 119,017 | 207,853 | 226,759 |
| 微笑時代案 | 112,506 | 342,637 | 386,109 |
| 231,523 | 550,490 | 612,868 | |
| 在建房地 | |||
| 內湖舊宗案 | 355,999 | 319,340 | 317,056 |
| 土城忠義案 | 246,722 | 243,242 | 242,568 |
| 三重中興案 | 359,207 | 288,952 | 186,724 |
| 翡翠森林案 | 7,795 | 6,759 | 6,655 |
| 汐止江北案 | 194,571 | - | - |
| 中和中原案 | 216 | - | - |
| 1,164,510 | 858,293 | 753,003 | |
| 預付房地款及其他 | |||
| 三重中興案 | - | - | 29,879 |
| 翡翠森林案 | 54,473 | 54,473 | 54,473 |
| 中和中原 | 125,622 | - | - |
| 180,095 | 54,473 | 84,352 | |
| \$ 1,582,729 |
\$ 1,469,857 |
\$ 1,456,824 |
- 1.帳 列 存 貨 係 本 集 團 參 與 聯 合 營 運 而 依 持 有 比 例 所 認 列 之 份 額 , 請 詳 附 註 六(七)之 說明。
- 2.微笑時 代係「神揚 建設股 份有限 公司 」於民國 103 年 4 月 28 日與財政 部 國有財產 署南區 分署簽 訂高雄 市前鎮 區 盛興段 1492-1496 地 號之「 國有 非公用土 地設定 地上權 契約書」,地上 權 存續期 間 70 年(自民 國 103 年 4 月 28 日至 173 年 4 月 27 日止),地上權 權利金為 \$878,000。本集 團於民 國 104 年開始 投入建 造,該建 案於民 國 107 年建造 完成並 就已出售 部份 開 始 辦 理 所 有 權 及 使 用 權 過 戶 及 認 列 收 入 , 並 依 出 售 比 例 將 上 述 權 利 金 轉列銷貨 成本。
-
3.本集團 民國 111 年及 110 年 7 月 1 日至 9 月 30 日暨民國 111 年及 110 年 1 月 1 日至 9 月 30 日認列為費損之 存貨 成本分別 為 \$116,526、\$99,330、 \$358,032 及\$411,935。
-
4.本集團 民國 111 年及 110 年 7 月 1 日至 9 月 30 日暨民國 111 年及 110 年 1 月 1 日 至 9 月 3 0 日 存貨利 息資本 化金 額分別為 \$3,700、\$1,919、\$10,043 及\$4,504,資本化 利率分 別為 1.80%~3.0 0%、1.80%~1.83%及 1.8 0%~3.00%、 1.80%~1.83%。
- 5.本集團 將存貨 提供擔 保情形 ,請詳 附 註八。
(七)聯合營運
- 1.本集團 部分開 發建案 係採聯 合營運,對於聯合 營運之 權益,本 集團認 列其 對聯合營 運資產、負債、收入 與費用 之 直接權益 (及其份 額),並已包 括於 合併財務 報告之 適用項 目中。
- 2.本集團 所持有 之聯合 營運開 發案資 訊 如下:
| 工程名稱 | 持有比例 | 共同興建者 | 說明 |
|---|---|---|---|
| 中和中原案 | 50% | 威力國際開發(股)公司等四家公司 | 新北市中和區 |
| 微笑時代案 | 30% | 財政部國有財產署南區分署、漢霖開發實業 (股)公司及神揚建設(股)公司 |
高雄市前鎮區 |
| 內湖舊宗案 | 10% | 國揚實業(股)公司等六家公司 | 台北市內湖區 |
| 土城忠義案 | 10% | 國揚實業(股)公司等五家公司 | 新北市土城區 |
| 三重中興案 | 15% | 國揚實業(股)公司等五家公司 | 新北市三重區 |
| 翡翠森林案 | 10% | 國揚實業(股)公司等六家公司 | 台南市安南區 |
| 汐止江北案 | 10% | 國揚實業(股)公司等五家公司 | 新北市汐止區 |
3.本集團 所持有 之聯合 營運份 額之彙 總 資訊如下 :
| 111年9月30日 | |||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 資產負債表 | 內湖舊宗案 | 微笑時代案 | 翡翠森林案 | 其他建案 | |||||
| 流動資產 | |||||||||
| 存貨 | \$ 355,999 |
\$ | 112,506 | \$ | 181,285 | \$ | 932,939 | ||
| 其他流動資產 | 21,727 | 52,684 | 47,185 | 149,148 | |||||
| 377,726 | 165,190 | 228,470 | 1,082,087 | ||||||
| 非流動資產 | 22 | 18,305 | 3,663 | - | |||||
| 資產總計 | \$ 377,748 |
\$ | 183,495 | \$ | 232,133 | \$1,082,087 | |||
| 流動負債 | |||||||||
| 短期借款 | \$ 261,178 |
\$ | - | \$ | 14,496 | \$ | 540,001 | ||
| 其他流動負債 | 717 | 81,241 | 46,298 | 10,861 | |||||
| 261,895 | 81,241 | 60,794 | 550,862 | ||||||
| 非流動負債 | - | - | - | 24 | |||||
| 負債總計 | \$ 261,895 |
\$ | 81,241 | \$ | 60,794 | \$ | 550,886 | ||
| 111年9月30日 | ||||
|---|---|---|---|---|
| 綜合損益表 | 內湖舊宗案 | 微笑時代案 | 翡翠森林案 | 其他建案 |
| 收入 | \$ 286 |
\$ 293,320 |
\$ 108,184 |
\$ 103 |
| 成本 | \$ - |
\$ 235,408 |
\$ 92,016 |
\$ - |
| 費用 | \$ 209 |
\$ 18,516 |
\$ 6,093 |
\$ 425 |
| 110年12月31日 | ||||
| 資產負債表 | 內湖舊宗案 | 微笑時代案 | 翡翠森林案 | 其他建案 |
| 流動資產 | ||||
| 存貨 | \$ 319,340 |
\$ 342,637 |
\$ 269,085 |
\$ 538,795 |
| 其他流動資產 | 15,073 | 67,130 | 53,136 | 43,311 |
| 334,413 | 409,767 | 322,221 | 582,106 | |
| 非流動資產 | - | 20,594 | 3,644 | - |
| 資產總計 | \$ 334,413 |
\$ 430,361 |
\$ 325,865 |
\$ 582,106 |
| 流動負債 | ||||
| 短期借款 | \$ 237,900 |
\$ 44,544 |
\$ 23,004 |
\$ 369,920 |
| 其他流動負債 | 739 | 192,224 | 83,711 | 672 |
| 238,639 | 236,768 | 106,715 | 370,592 | |
| 非流動負債 | - | 169 | 1 | - |
| 負債總計 | \$ 238,639 |
\$ 236,937 |
\$ 106,716 |
\$ 370,592 |
| 綜合損益表 | ||||
| 收入 | \$ 1,006 |
\$ 255,689 |
\$ 229,372 |
\$ 148 |
| 成本 | \$ - |
\$ 214,203 |
\$ 192,073 |
\$ - |
| 費用 | \$ 237 |
\$ 21,113 |
\$ 8,944 |
\$ 238 |
| 110年9月30日 | ||||
| 資產負債表 | 內湖舊宗案 | 微笑時代案 | 翡翠森林案 | 其他建案 |
| 流動資產 | ||||
| 存貨 | \$ 317,056 |
\$ 386,109 |
\$ 287,887 |
\$ 465,772 |
| 其他流動資產 | 17,430 | 68,763 | 64,602 | 34,670 |
| 334,486 | 454,872 | 352,489 | 500,442 | |
| 非流動資產 | - | 18,091 | 3,644 | - |
| 資產總計 | \$ 334,486 |
\$ 472,963 |
\$ 356,133 |
\$ 500,442 |
| 流動負債 | ||||
| 短期借款 其他流動負債 |
\$ 237,900 1,022 |
\$ 59,979 195,515 |
\$ 34,050 89,746 |
\$ 264,291 14,416 |
| 238,922 | 255,494 | 123,796 | 278,707 | |
| 非流動負債 | - | - | 1 | - |
| 負債總計 | \$ 238,922 |
\$ 255,494 |
\$ 123,797 |
\$ 278,707 |
| 110年9月30日 | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 資產負債表 | 內湖舊宗案 | 微笑時代案 | 翡翠森林案 | 其他建案 | ||||
| 綜合損益表 | ||||||||
| 收入 | \$ 719 |
\$ | 198,633 | \$ | 202,379 | \$ | 53 | |
| 成本 | - \$ | 165,031 | \$ | 172,790 | \$ | - | ||
| 費用 | \$ 172 |
\$ | 17,016 | \$ | 8,422 | (\$ | 247) |
(八)採用權益 法之投 資
| 111年9月30日 | 110年12月31日 | 110年9月30日 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 1月1日 | \$ | 965,501 | \$ | 664,067 | \$ | 664,067 |
| 增加採用權益法之投資 | - | 97,444 | 97,444 | |||
| 資本公積變動 | 23,413 | 134,307 | 123,021 | |||
| 採用權益法認列之投資損益 | 120,942 | 120,257 | 61,331 | |||
| 採用權益法之投資盈餘分派 | ( | 89,023) | - | - | ||
| 其他權益變動 | ( | 51,545) | ( | 50,574) | ( | 77,007) |
| 9月30日 | \$ | 969,288 | \$ | 965,501 | \$ | 868,856 |
| 111年9月30日 | 110年12月31日 | 110年9月30日 | ||||
| 關聯企業 | ||||||
| 漢神購物中心(股)公司 | \$ | 832,869 | \$ | 857,907 | \$ | 744,731 |
| 鑫囍國際(股)公司 | 56,221 | 67,326 | 124,125 | |||
| 鑫囍創業(股)公司 | 80,198 | 40,268 | - | |||
| \$ | 969,288 | \$ | 965,501 | \$ | 868,856 |
1.關聯企 業
(1)本集團 重大關 聯企業 之基本 資訊如 下 :
| 要 主 |
持股比率 | 關 係 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 公司名稱 | 營業場所 | 111年9月30日 | 110年12月31日 | 110年9月30日 | 之性質 | 衡量方法 |
| 漢神購物(股) | 台灣 | 17.80% | 17.80% | 17.80% | 關聯企業 | 權益法 |
| 公司 鑫囍國際(股) 公司 |
台灣 | 註 | 註 | 46.83% | 關聯企業 | 權益法 |
| 註 : 鑫 囍 國 際 | (股 | )公 司 於 民 國 | 111年 9月 |
30日 及 1 1 0年 |
1 2月 | 3 1日 非 |
| 屬 本 集 |
團 重 大 關 聯 企 業 。 |
(2)本集團 重大關 聯企業 之彙總 性財務 資 訊如下 :
資產負債 表
漢神購物中心(股)公司
| 111年9月30日 | 110年12月31日 | 110年9月30日 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 流動資產 | \$ | 2,566,734 | \$ | 2,134,400 | \$ | 2,115,346 |
| 非流動資產 | 9,722,608 | 10,265,305 | 9,632,229 | |||
| 流動負債 | ( | 2,736,316) | ( | 2,344,090) | ( | 2,237,833) |
| 非流動負債 | ( | 6,596,044) | ( | 6,952,589) | ( | 7,032,898) |
| 淨資產總額 | \$ | 2,956,982 | \$ | 3,103,026 | \$ | 2,476,844 |
| 占關聯企業淨資產之 | ||||||
| 份額 | \$ | 489,136 | \$ | 514,174 | \$ | 400,998 |
| 商譽 | 343,733 | 343,733 | 343,733 | |||
| 關聯企業帳面價值 | \$ | 832,869 | \$ | 857,907 | \$ | 744,731 |
| 鑫囍國際(股)公司 | ||||||
| 110年9月30日 | ||||||
| 流動資產 | \$ | 165,798 | ||||
| 非流動資產 | 199,206 | |||||
| 流動負債 | ( | 93,121) | ||||
| 非流動負債 | ( | 6,812) | ||||
| 淨資產總額 | \$ | 265,071 | ||||
| 占關聯企業淨資產之 | ||||||
| 份額 | \$ | 124,125 | ||||
| 關聯企業帳面價值 | \$ | 124,125 | ||||
| 綜合損益 表 |
| 漢神購物中心(股)公司 | ||||
|---|---|---|---|---|
| 111年7月1日至9月30日 | 110年7月1日至9月30日 | |||
| 收入 | \$ | 2,786,177 | \$ | 2,268,291 |
| 繼續營業單位本期淨利 | \$ | 385,749 | \$ | 159,519 |
| 其他綜合損益(稅後淨額) | ( | 56,666) | ( | 508,605) |
| 本期綜合損益總額 | \$ | 329,083 | (\$ | 349,086) |
| 漢神購物中心(股)公司 | ||||
|---|---|---|---|---|
| 111年1月1日至9月30日 | 110年1月1日至9月30日 | |||
| 收入 | \$ | 7,953,114 | \$ | 7,527,668 |
| 繼續營業單位本期淨利 | \$ | 825,010 | \$ | 465,967 |
| 其他綜合損益(稅後淨額) | ( | 264,477) | ( | 419,490) |
| 本期綜合損益總額 | \$ | 560,533 | \$ | 46,477 |
鑫囍國際(股)公司
| 110年7月1日至9月30日 | 110年1月1日至9月30日 | |||
|---|---|---|---|---|
| 收入 | \$ | 7,611 | \$ | 43,933 |
| 繼續營業單位本期淨損 | (\$ | 18,839) | (\$ | 39,412) |
| 其他綜合損益(稅後淨額) | 3,410 | ( | 1,714) | |
| 本期綜合損益總額 | (\$ | 15,429) | (\$ | 41,126) |
(3)民 國 111 年 9 月 3 0 日、110 年 1 2 月 3 1 日 及 110 年 9 月 3 0 日, 本集 團個別不 重大關 聯企業 之 帳面 價值分 別 為 \$136,419、\$107,594 及\$0, 其經營結果之份額彙總如下:
| 111年7月1日至9月30日 | 110年7月1日至9月30日 | |||
|---|---|---|---|---|
| 繼續營業單位本期淨利 | \$ | 15,699 | \$ - |
|
| 其他綜合損益(稅後淨額) | ( | 5,150) | - | |
| 本期綜合損益總額 | \$ | 10,549 | \$ - |
|
| 111年1月1日至9月30日 | 110年1月1日至9月30日 | |||
| 繼續營業單位本期淨利 | \$ | 9,880 | \$ - |
|
| 其他綜合損益(稅後淨額) | ( | 4,469) | - | |
| 本期綜合損益總額 | \$ | 5,411 | \$ - |
-
- 鑫囍國際(股)公 司於民國 110 年 11 月 經 股東臨時 會決議 分割減 資。由鑫 囍國際(股 )公司 分割營 業價值 \$80,000 讓與新設 公司鑫 囍創業 (股)公 司, 並 依 原 股 東 之 持 股 比 例 持 有 , 故 本 集 團 因 而 取 得 鑫 囍 創 業 ( 股 )公 司 46.83%之 股 權, 為 該公 司 最 大單 一 股東 。因 鑫 囍 國際 (股)公 司及 鑫 囍創 業(股)公 司之 其 他股 東 (非 關 係人 )間簽 有股 東 協議 , 顯示 本 集 團無 實際 能力主導 攸關活 動,故 判斷對 該等公 司 不具控制 ,僅具 重大影 響。
- 3.本集團 於民 國 109 年 1 0 月參 與關係 人漢神購 物中心 現金增 資取 得 20%股 權,漢神 購物中 心以民 國 110 年 9 月 1 日為基準 日,採 股份轉 換方式 與 漢神名店 百貨合 併,依股份轉 換契約 約 定,換股比例為每 1 股 漢神名 店百 貨普通股 換發漢 神購物 中心普 通股 0.25 股,股份轉 換後,本 集團持 有漢 神購物中心 17.8%之股權 ,漢神 名店百 貨為漢神 購物中心 100%持 有之子 公司。
(九)不動產、 廠房及 設備
1.明細如 下:
| 111年 | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 土地 | 房屋及建築 | 辦公設備 | 合計 | ||||
| 1月1日 | |||||||
| 成本 | \$ 61 |
\$ | 310 | \$ | 1,537 | \$ | 1,908 |
| 累計折舊及減損 | - | ( | 296) | ( | 1,420) | ( | 1,716) |
| \$ 61 |
\$ | 14 | \$ | 117 | \$ | 192 | |
| 1月1日 | \$ 61 |
\$ | 14 | \$ | 117 | \$ | 192 |
| 折舊費用 | - | - | ( | 18) | ( | 18) | |
| 9月30日 | \$ 61 |
\$ | 14 | \$ | 99 | \$ | 174 |
| 9月30日 | |||||||
| 成本 | \$ 61 |
\$ | 310 | \$ | 1,537 | \$ | 1,908 |
| 累計折舊及減損 | - | ( | 296) | ( | 1,438) | ( | 1,734) |
| \$ 61 |
\$ | 14 | \$ | 99 | \$ | 174 |
| 110年 | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 土地 | 房屋及建築 | 辦公設備 | 合計 | ||||
| 1月1日 | |||||||
| 成本 | \$ 61 |
\$ | 310 | \$ | 3,652 | \$ | 4,023 |
| 累計折舊及減損 | - | ( | 296) | ( | 2,580) | ( | 2,876) |
| \$ 61 |
\$ | 14 | \$ | 1,072 | \$ | 1,147 | |
| 1月1日 | \$ 61 |
\$ | 14 | \$ | 1,072 | \$ | 1,147 |
| 折舊費用 | - | - | ( | 224) | ( | 224) | |
| 處分 | - | - | ( | 725) | ( | 725) | |
| 9月30日 | \$ 61 |
\$ | 14 | \$ | 123 | \$ | 198 |
| 9月30日 | |||||||
| 成本 | \$ 61 |
\$ | 310 | \$ | 1,537 | \$ | 1,908 |
| 累計折舊及減損 | - | ( | 296) | ( | 1,414) | ( | 1,710) |
| \$ 61 |
\$ | 14 | \$ | 123 | \$ | 198 |
2.本集團 之不動 產、廠 房及設 備 未有 提 供擔保之 情形。
- 3.本集團 之土地、房屋及 建築因 與 銀行 簽訂信託 契約,故 所有權 登記於 銀行 名下。
- (十)租賃交易 -承租 人
- 1.本集團 租賃之 標的資 產 為辦 公設備 及 運輸設備,租 賃合約 之期間 通常為 3 年。租賃合約是 採個別 協商並 包含各 種 不同的條 款及條 件,除租賃之 資產 不得用作 借貸擔 保外, 未有加 諸其他 之 限制。
2.使用權 資產之 帳面價 值與認 列之折 舊 費用資訊 如下:
| 111年9月30日 | 110年12月31日 | 110年9月30日 | |||
|---|---|---|---|---|---|
| 帳面金額 | 帳面金額 | 帳面金額 | |||
| 辦公設備 | \$ 21 |
\$ | 46 | \$ | 54 |
| 運輸設備 | 180 | 451 | 541 | ||
| \$ 201 |
\$ | 497 | \$ | 595 | |
| 111年7月1日至9月30日 | 110年7月1日至9月30日 | ||||
| 折舊費用 | 折舊費用 | ||||
| 辦公設備 | \$ | 8 | \$ | 8 | |
| 運輸設備 | 91 | 91 | |||
| \$ | 99 | \$ | 99 | ||
| 111年1月1日至9月30日 | 110年1月1日至9月30日 | ||||
| 折舊費用 | 折舊費用 | ||||
| 辦公設備 | \$ | 25 | \$ | 25 | |
| 運輸設備 | 271 | 271 | |||
| \$ | 296 | \$ | 296 |
3.本集團 於民 國 111 年 及 110 年 1 月 1 日至 9 月 30 日使用 權資產 之增添 皆 為\$0。
4.與租賃 合約有 關之損 益項目 資訊如 下 :
| 111年7月1日至9月30日 | 110年7月1日至9月30日 | |
|---|---|---|
| 影響當期損益之項目 | ||
| 租賃負債之利息費用 | \$ 592 |
\$ 649 |
| 111年1月1日至9月30日 | 110年1月1日至9月30日 | |
| 影響當期損益之項目 | ||
| 租賃負債之利息費用 | \$ 1,786 |
\$ 1,958 |
5.本集團 於民 國 111 年 及 110 年 7 月 1 日至 9 月 30 日暨民 國 111 年 及 110 年 1 月 1 日至 9 月 30 日租賃現金流出 總 額分別為 \$975、\$997、\$2,988 及 \$2,994。
(十一)投資性不 動產
| 111年 | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 土地 | 房屋及建築 | 使用權資產 | 合計 | ||||
| 1月1日 | \$ 72,160 |
\$ | 710,841 | \$ | 118,575 | \$ | 901,576 |
| 折舊費用 | - | ( | 13,618) | ( | 2,315) | (\$ | 15,933) |
| 重分類 | - | - | 6,717 | \$ | 6,717 | ||
| 9月30日 | \$ 72,160 |
\$ | 697,223 | \$ | 122,977 | \$ | 892,360 |
| 110年 | |||||||
| 土地 | 房屋及建築 | 使用權資產 | 合計 | ||||
| 1月1日 | \$ 72,160 |
\$ | 728,998 | \$ | 121,497 | \$ | 922,655 |
| 折舊費用 | - | ( | 13,618) | ( | 2,191) | ( | 15,809) |
| 9月30日 | \$ 72,160 |
\$ | 715,380 | \$ | 119,306 | \$ | 906,846 |
1.土地使 用權
漢霖開發 於民國 107 年 7 月 10 日與吉 美 建設事業 股份有 限公司 簽訂建 物所有權 買賣暨 相關權 利轉讓 契約書,購 買其位於 台北市 松山區 民生東 路四段之 房屋建 築及其 坐落土 地之地 上 權權利,該 權利為 與財政 部國有 財產署北 區分署 簽訂臺 北市松 山區民 生 段 115-3、115-10 地 號之「國有 非公用土 地設定 地上權 契約書」,地上 權 存續期間 50 年(自民國 101 年 8 月 8 日至 151 年 8 月 7 日止)。
2.投資性 不動產 之租金 收入及 直接營 運 費用:
| 111年7月1日至9月30日 | 110年7月1日至9月30日 | |
|---|---|---|
| 投資性不動產之租金收入 | \$ 13,140 |
\$ 10,758 |
| 當期產生租金收入之投資 | ||
| 性不動產所發生之直接 | ||
| 營運費用 | \$ 4,665 |
\$ 4,661 |
| 當期未產生租金收入之投 | ||
| 資性不動產所發生之直 | ||
| 接營運費用 | \$ 679 |
\$ 643 |
| 111年1月1日至9月30日 | 110年1月1日至9月30日 | |
| 投資性不動產之租金收入 | \$ 38,538 |
\$ 37,051 |
| 當期產生租金收入之投資 | ||
| 性不動產所發生之直接 | ||
| 營運費用 | \$ 13,953 |
\$ 14,009 |
| 當期未產生租金收入之投 | ||
| 資性不動產所發生之直 | ||
| 接營運費用 | \$ 2,033 |
\$ 1,897 |
3.本集團 持有之 投資性 不動產 於 民 國 111 年 9 月 30 日、110 年 1 2 月 3 1 日及 110 年 9 月 30 日 之公允 價值 分 別 為\$1,052,410、\$1,052,410 及 \$1,051,017,係依獨 立評價 專家之 評價 結果,該評價 係採用 比較法 及收 益法,屬 第三等 級公允 價值, 其主要 假 設如下:
4.本集團 以投資 性不動 產提供 擔保情 形 ,請詳附 註八。 111年9月30日 110年12月31日 110年9月30日 收益資本化率 1.20%~1.50% 1.20%~1.50% 1.20%~1.60%
(十二)借款
1.短期借 款
| 借款性質 | 111年9月30日 | 利率區間 | 擔保品 |
|---|---|---|---|
| 銀行借款 | |||
| 擔保借款 | \$ 815,675 |
2.13%~2.51% | 請詳附註八 |
| 借款性質 | 110年12月31日 | 利率區間 | 擔保品 |
| 銀行借款 | |||
| 擔保借款 | \$ 675,368 |
1.80%~2.40% | 請詳附註八 |
| 借款性質 | 110年9月30日 | 利率區間 | 擔保品 |
| 銀行借款 | |||
| 擔保借款 | \$ 596,220 |
1.80%~2.40% | 請詳附註八 |
(1)帳列 擔保借 款係本 集團參 與聯 合營運 而依持有 比例 所認列 之份額 , 請詳附註 六(七)之說明 。
(2)於民國 111 年及 110 年 7 月 1 日至 9 月 30 日暨民國 111 年及 110 年 1 月 1 日至 9 月 30 日認列於損益之 利 息費用 分 別為\$0、\$0、\$18 及\$0。
(十三)應付短期 票券
| 111年9月30日 | 110年12月31日 | 110年9月30日 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 應付短期票券 | \$ | 31,600 | \$ | 141,910 | \$ | 165,490 |
| 減:應付短期票券折價 | ( | 11) | ( | 52) | ( | 63) |
| 淨 額 |
\$ | 31,589 | \$ | 141,858 | \$ | 165,427 |
| 利率區間 | 2.40% | 1.36%~1.888% | 1.35%~1.90% |
(十四)長期借款
| 借款性質 | 借款期間及還款方式 | 利率 | 擔保品 | 111年9月30日 | |
|---|---|---|---|---|---|
| 擔保借款 | 自111年2月23日至128年2月 | 2.00% | 請詳附註八 | ||
| ,並每月23日按月付息 23日 |
|||||
| ,每3個月為一期 ,每期本 |
|||||
| 金攤還4,000仟元,餘款到 | |||||
| 期一次清償。 | \$ | 410,000 | |||
| 410,000 | |||||
| 減: | 一年或一營業週期內到期之長期借款 | ( | 16,000) | ||
| \$ | 394,000 | ||||
| 借款性質 | 借款期間及還款方式 | 利率 | 擔保品 | 110年12月31日 | |
| 擔保借款 | 自107年9月20日至127年9月 | 1.85% | 請詳附註八 | ||
| ,自撥款日起按月繳息 20日 |
|||||
| ,每3個月為一期 ,每期本 |
|||||
| 金攤還4,000仟元,餘款到 | |||||
| 期一次清償,惟已於111年2 | |||||
| 月23日提前償還本金。 | \$ | 418,000 | |||
| 418,000 | |||||
| 減: | 一年或一營業週期內到期之長期借款 | ( | 418,000) | ||
| \$ | - | ||||
| 借款性質 | 借款期間及還款方式 | 利率 | 擔保品 | 110年9月30日 | |
| 擔保借款 | 自107年9月20日至127年9月 | 1.85% | 請詳附註八 | ||
| ,自撥款日起按月繳息 20日 |
|||||
| ,每3個月為一期 ,每期本 |
|||||
| 金攤還4,000仟元,餘款到 | |||||
| 期一次清償。 | \$ | 422,000 | |||
| 422,000 | |||||
| 減: | 一年或一營業週期內到期之長期借款 | ( | 12,000) | ||
| \$ | 410,000 |
(十五)退休金
自民國 94 年 7 月 1 日起,本公 司及國 內 子公司依 據「勞 工退休金 條例」, 訂有確定 提撥之 退休辦 法,適用於本 國 籍之員工。本公 司及國 內子公 司就 員工選擇 適用「 勞工退 休金條 例」所 定 之勞工退 休金制 度部分,每月 按薪 資 之 百 分 之 六 提 繳 勞 工 退 休 金 至 勞 保 局 員 工 個 人 帳 戶 , 員 工 退 休 金 之 支 付 依 員 工 個 人 之 退 休 金 專 戶 及 累 積 收 益 之 金 額 採 月 退 休 金 或 一 次 退 休 金 方式領取 。
民國 111 年 及 110 年 7 月 1 日 至 9 月 3 0 日暨民 國 111 年 及 110 年 1 月 1 日至 9 月 30 日,本 集團依 上開退 休金辦 法認列之 退休金 成本分 別 為\$172、 \$148、\$455 及\$447。
(十六)股本
民國 111 年 9 月 30 日、110 年 12 月 31 日及 110 年 9 月 30 日,本公 司額 定資本額 均為\$1,100,000,分為 1 10,000 仟股,分次 發行,實收資 本額均 為\$920,000,每 股面額 10 元。
- (十七)資本公積
- 1.依財團 法人中 華民國 會計研 究發展 基 金會民 國 107 年 1 0 月 26 日 發布 之 IFRS 問答集、(95)基秘 字第 081 號函 及 (100)基秘字第 390 號函之 規定,如 附註四 、(三)2 所述, 本公司 取得最終 母公司 之子公 司 -漢霖 開 發 股 權 視 為 共 同 控 制 下 之 組 織 重 組 。 本 公 司 支 付 價 款 超 過 最 終 母 公 司採用權 益法之 投資帳 面價值, 應調整 資本公積 -發行溢 價,若 資本公 積-發行溢 價不足 時,則 應調減 保留盈 餘 。
- 2.依 公 司 法 規 定 , 超 過 票 面 金 額 發 行 股 票 所 得 之 溢 額 及 受 領 贈 與 之 所 得 之資本公 積,除 得用於 彌補虧 損外,於 公司無累 積虧損 時,按 股東原 有 股份之比 例發給 新股或 現金。另依 證券 交易法之 相關規 定,以上開 資本 公積撥充 資本時,每 年以其 合計數 不超 過實收資 本額百 分之十 為限。公 司非於盈 餘公積 填補資 本虧損 仍有不 足 時,不得 以資本 公積補 充之 。
| 111年9月30日 | 110年12月31日 | 110年9月30日 | |
|---|---|---|---|
| 庫藏股票交易 | \$ 8,516 |
\$ 8,516 |
\$ 8,516 |
| 組織重組影響數 | 30,461 | - | - |
| 關聯企業處分透過其他綜合損 | |||
| 益 | 11,286 | 11,286 | - |
| 關聯企業股權淨值變動數 | 148,462 | 125,049 | 125,049 |
| 其他 | 170 | 170 | 170 |
| \$ 198,895 |
\$ 145,021 |
\$ 133,735 |
(十八)保留盈餘
1.依本公 司章程 規定,年度盈 餘應於 完 納一切稅 捐及彌 補虧損 後,先提列 百分之十 為法定 盈餘公 積,並依法 提列 或迴轉特 別盈餘 公積 後,如 尚有 盈餘,併同期初 未分配 盈餘,由董 事會 依股利政 策擬定 盈餘分 派案,以 發行新股 方式為 之時,應提 請股東 會決 議後分派 之;如以發 放現金 方式 為 之 , 授 權 董 事 會 三 分 之 二 以 上 董 事 出 席 及 出 席 董 事 過 半 數 同 意 後 為 之,並報 告股東 會。
- 2.民國 111 年 6 月 23 日經股東 會通過 本 公司章程 修正案,依 本公司 章程 之 盈 餘 分 派 政 策 規 定 , 得 依 公 司 法 規 定 於 每 年 終 了 後 進 行 盈 餘 分 派 或 虧損撥補。分派盈 餘時,應 先預估 並保 留應納稅 捐、依法 彌補虧 損、提 列 法 定 盈 餘 公 積 及 依 相 關 法 令 規 定 提 撥 或 迴 轉 特 別 盈 餘 公 積 。 本 項 盈 餘 分 派 以 發 行 新 股 方 式 為 之 時 , 依 公 司 法 二 百 四 十 條 規 定 應 經 股 東 會 決議辦理 ;以現 金發放 者,應 經董事 會 決議。
- 3.本公司 分配股 利之政 策,須 視公司 目 前及未來 之投資 環境、資金需 求、 國內外競 爭狀況 及資本 預算等 因素,兼 顧股東利 益、平衡股 利及公 司長 期財務規 劃等,以股 票股利 及現金 股利 搭配發放 之,其中現 金股利 不低 於股利總 數之百 分之二 十 。
- 4.依公司 法規定,法定 盈餘公 積應提 撥 至其總額 已達資 本總額 為止。法定 盈 餘 公 積 除 彌 補 公 司 虧 損 及 按 股 東 原 有 股 份 之 比 例 發 給 新 股 或 現 金 外,不 得使用之,惟 發給新 股或現 金 者,以該項公 積超過 實收資 本額百 分之二十 五之部 分為限 。
- 5.本 公 司 分 派 盈 餘 時 , 依 法 令 規 定 須 就 當 年 度 資 產 負 債 表 日 之 其 他 權 益 項 目 借 方 餘 額 提 列 特 別 盈 餘 公 積 始 得 分 派 , 嗣 後 其 他 權 益 項 目 借 方 餘 額迴轉時 ,迴轉 金額得 列入可 供分派 盈 餘中。
首次採用 IFRSs 時,民國 101 年 4 月 6 日金管證 發字第 1010012865 號 函提列之 特別盈 餘公積,本公 司於嗣 後使 用、處分或重 分類相關 資產時, 就原提列 特別盈 餘公積 之比例 予以迴 轉 。
6.本公司 於民國 110 年 8 月 12 日經股東 常會決議 民國 109 年度不 分派盈 餘。民國 111 年 6 月 23 日經股東 會決議 之民國 110 年度 盈餘分 派案如 下:
| 110年度 | |||
|---|---|---|---|
| 每股股利 | |||
| 金額 | (元) | ||
| 法定盈餘公積 | \$ 15,236 |
||
| 現金股利 | 18,400 | \$ | 0.20 |
(十九)其他權益 項目
| 111年 | 110年 | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| 透過其他綜合損益按 | 透過其他綜合損益按 | ||||
| 公允價值衡量之金融 | 公允價值衡量之金融 | ||||
| 資產未實現損益 | 資產未實現損益 | ||||
| 1月1日 | (\$ | 117,229) | \$ | 133,334 | |
| 評價調整: | |||||
| –集團 | ( | 44,396) | ( | 181,151) | |
| –關聯企業 | ( | 51,545) | ( | 77,007) | |
| 評價調整轉出至保留盈餘: | |||||
| –集團 | ( | 1,220) | ( | 61,225) | |
| –關聯企業 | 16,880 | ( | 1,790) | ||
| 9月30日 | (\$ | 197,510) | (\$ | 187,839) | |
| (二十)營業收入 | |||||
| 111年7月1日至9月30日 | 110年7月1日至9月30日 | ||||
| 客戶合約之收入 | |||||
| 商品銷售收入 | \$ | - | \$ | 17,802 | |
| 營建收入 | 142,765 | 91,795 | |||
| 小計 | 142,765 | 109,597 | |||
| 租賃收入 | 13,188 | 11,930 | |||
| 其他營業收入 | 33 | 528 | |||
| \$ | 155,986 | \$ | 122,055 | ||
| 111年1月1日至9月30日 | 110年1月1日至9月30日 | ||||
| 客戶合約之收入 | |||||
| 商品銷售收入 | \$ | 14,780 | \$ | 57,716 | |
| 營建收入 | 401,272 | 399,251 | |||
| 小計 | 416,052 | 456,967 | |||
| 租賃收入 | 39,158 | 39,523 | |||
| 其他營業收入 | 238 | 1,165 | |||
| \$ | 455,448 | \$ | 497,655 |
1.本集團 客 戶 合 約 之 收 入 源 於 買 賣 部 門 某 一 時 點 移 轉 , 或 隨 時 間 逐 步 移 轉之商品 及勞務,收 入依營 運類型 可細 分如下。收入 依營運 部門 細 分請 詳附註十 四之說 明。
| 111年7月1日至9月30日 | 商品銷售 | 建案銷售 | 租賃 | 其他 | 合計 |
|---|---|---|---|---|---|
| 收入認列時點 | |||||
| 於某一時點認列之收入 | \$ - |
\$ 142,765 | \$ - |
\$ - |
\$ 142,765 |
| 隨時間逐步認列之收入 | - | - | 13,188 | 33 | 13,221 |
| \$ - |
\$ 142,765 | \$ 13,188 | \$ 33 |
\$ 155,986 | |
| 110年7月1日至9月30日 | 商品銷售 | 建案銷售 | 租賃 | 其他 | 合計 |
| 收入認列時點 | |||||
| 於某一時點認列之收入 | \$ 17,802 | \$ 91,795 | \$ - |
\$ - |
\$ 109,597 |
| 隨時間逐步認列之收入 | - | - | 11,930 | 528 | 12,458 |
| \$ 17,802 | \$ 91,795 | \$ 11,930 | \$ 528 |
\$ 122,055 | |
| 111年1月1日至9月30日 | 商品銷售 | 建案銷售 | 租賃 | 其他 | 合計 |
| 收入認列時點 | |||||
| 於某一時點認列之收入 | \$ 14,780 | \$ 401,272 | \$ - |
\$ - |
\$ 416,052 |
| 隨時間逐步認列之收入 | - | - | 39,158 | 238 | 39,396 |
| \$ 14,780 | \$ 401,272 | \$ 39,158 | \$ 238 |
\$ 455,448 | |
| 110年1月1日至9月30日 | 商品銷售 | 建案銷售 | 租賃 | 其他 | 合計 |
| 收入認列時點 | |||||
| 於某一時點認列之收入 | \$ 57,716 | \$ 399,251 | \$ - |
\$ - |
\$ 456,967 |
| 隨時間逐步認列之收入 | - | - | 39,523 | 1,165 | 40,688 |
| \$ 57,716 | \$ 399,251 | \$ 39,523 | \$ 1,165 | \$ 497,655 |
2.本集團 截至民國 111 年 9 月 30 日已 簽 定之銷售 合約,尚未 滿足之 履約 義務所分 攤之交 易之彙 總金額 及預計 認 列收入年 度如下 :
| 預計認列收入年度 | 已簽約合約金額 |
|---|---|
| 111~114 | \$ 162,030 |
3.合約資 產及合 約負債
本集團認 列客戶 合約收 入相關 合約負 債 如下 :
| 111年9月30日 | 110年12月31日 | 110年9月30日 | 110年1月1日 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 合約負債-流動 : |
|||||||
| -預收土地款 | \$ 2,334 |
\$ | 2,804 | \$ | 2,651 | \$ | 20,861 |
| -預收房屋款 | 64,198 | 57,374 | 42,650 | 38,789 | |||
| \$ 66,532 |
\$ | 60,178 | \$ | 45,301 | \$ | 59,650 |
(1)本集 團銷售 預售屋 之合約 中含 有預收 客戶貨款 之條 款,且 預收時 點 與商品控 制移轉 之時間 間隔長 於一年 。 依據 IFRS 15 之 規定認 列與 預售屋之 合約相 關之合 約負債 。
| (2)期初合 約負債 本期認 列收入 數 | |||
|---|---|---|---|
| 111年7月1日至9月30日 | 110年7月1日至9月30日 | ||
| 合約負債期初餘額本期 | |||
| 認列收入 建案預售合約 |
\$ 1,212 |
\$ | 98 |
| 111年1月1日至9月30日 | 110年1月1日至9月30日 | ||
| 合約負債期初餘額本期 | |||
| 認列收入 建案預售合約 |
\$ 57,481 |
\$ | 54,016 |
| (二十一)利息收入 | |||
| 111年7月1日至9月30日 | 110年7月1日至9月30日 | ||
| 銀行存款利息 按攤銷後成本衡量之金融資產 |
\$ 449 |
\$ 315 |
|
| 利息收入 | 39 | 26 | |
| 其他利息收入 | - | 279 | |
| \$ 488 |
\$ 620 |
||
| 111年1月1日至9月30日 | 110年1月1日至9月30日 | ||
| 銀行存款利息 | \$ 1,267 |
\$ 1,488 |
|
| 按攤銷後成本衡量之金融資產 | |||
| 利息收入 其他利息收入 |
1,456 | 94 | 73 1,327 |
| \$ 2,817 |
\$ 2,888 |
||
| (二十二)其他收入 | |||
| 111年7月1日至9月30日 | 110年7月1日至9月30日 | ||
| 股利收入 其他收入-其他 |
\$ 2,515 |
366 | \$ 37,126 223 |
| \$ 2,881 |
\$ 37,349 |
||
| 股利收入 | 111年1月1日至9月30日 \$ 3,346 |
110年1月1日至9月30日 \$ 37,896 |
|
| 其他收入-其他 | 7,326 | 843 | |
| \$ 10,672 |
\$ 38,739 |
(二十三)其他利益 及損失
| 111年7月1日至9月30日 | 110年7月1日至9月30日 | |
|---|---|---|
| 外幣兌換利益 | \$ 1,912 |
\$ 162 |
| 透過損益按公允價值衡量 之金融資產損失 |
- | ( 218) |
| 處分投資損失 | - | ( 233) |
| 其他利益及損失 | ( 107) |
( 4,164) |
| \$ 1,805 |
(\$ 4,453) |
|
| 111年1月1日至9月30日 | 110年1月1日至9月30日 | |
| 外幣兌換利益 | \$ 3,815 |
\$ 236 |
| 透過損益按公允價值衡量 之金融資產利益 |
- | 2,272 |
| 處分投資損失 | - | ( 233) |
| 其他利益及損失 | ( 1,532) |
( 9,810) |
| \$ 2,283 |
(\$ 7,535) |
|
| (二十四)財務成本 | ||
| 111年7月1日至9月30日 | 110年7月1日至9月30日 | |
| 利息費用 | \$ - |
\$ - |
| 銀行借款 | 5,760 | 4,448 |
| 應付短期票券 | 91 | 165 |
| 租賃負債利息 其他 |
592 - |
650 - |
| 6,443 | 5,263 | |
| 減:符合要件之資產資本化 | ||
| 金額 | ( 3,700) |
( 1,919) |
| \$ 2,743 |
\$ 3,344 |
|
| 111年1月1日至9月30日 | 110年1月1日至9月30日 | |
| 利息費用 | \$ - |
\$ - |
| 銀行借款 | 16,400 | 12,381 |
| 應付短期票券 | 346 | 680 |
| 租賃負債利息 其他 |
1,786 2 |
1,958 3 |
| 18,534 | 15,022 | |
| 減:符合要件之資產資本化 | ||
| 金額 | ( 10,043) |
( 4,504) |
| \$ 8,491 |
\$ 10,518 |
(二十五)費用性質 之額外 資訊
| 111年7月1日至9月30日 | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 屬於營業成本者 | 屬於營業費用者 | 合 計 |
|||||
| 員工福利費用 | \$ - |
\$ 5,879 |
\$ 5,879 |
||||
| 折舊費用 | 4,539 | 876 | 5,415 | ||||
| \$ 4,539 |
\$ 6,755 |
\$ 11,294 |
|||||
| 110年7月1日至9月30日 | |||||||
| 屬於營業成本者 | 屬於營業費用者 | 合 計 |
|||||
| 員工福利費用 | \$ - |
\$ 6,427 |
\$ 6,427 |
||||
| 折舊費用 | 4,527 | 1,041 | 5,568 | ||||
| 攤銷費用 | - | - | - | ||||
| \$ 4,527 |
\$ 7,468 |
\$ 11,995 |
|||||
| 111年1月1日至9月30日 | |||||||
| 屬於營業成本者 | 屬於營業費用者 | 合 計 |
|||||
| 員工福利費用 | \$ - |
\$ 17,229 |
\$ 17,229 |
||||
| 折舊費用 | 13,618 | 2,629 | 16,247 | ||||
| \$ 13,618 |
\$ 19,858 |
\$ 33,476 |
|||||
| 110年1月1日至9月30日 | |||||||
| 屬於營業成本者 | 屬於營業費用者 | 合 計 |
|||||
| 員工福利費用 | \$ - |
\$ 18,341 |
\$ 18,341 |
||||
| 折舊費用 | 13,618 | 2,711 | 16,329 | ||||
| 攤銷費用 | - | 6 | 6 | ||||
| \$ 13,618 |
\$ 21,058 |
\$ 34,676 |
|||||
| (二十六)員工福利 費用 |
| 111年7月1日至9月30日 | 110年7月1日至9月30日 | |||
|---|---|---|---|---|
| 薪資費用 | \$ 3,401 |
\$ | 3,573 | |
| 勞健保費用 | 295 | 268 | ||
| 退休金費用 | 172 | 148 | ||
| 其他用人費用 | 126 | 75 | ||
| 董事酬金 | 1,885 | 2,363 | ||
| \$ 5,879 |
\$ | 6,427 |
| 111年1月1日至9月30日 | 110年1月1日至9月30日 | |||
|---|---|---|---|---|
| 薪資費用 | \$ 9,054 |
\$ | 9,899 | |
| 勞健保費用 | 854 | 858 | ||
| 退休金費用 | 455 | 447 | ||
| 其他用人費用 | 614 | 658 | ||
| 董事酬金 | 6,252 | 6,479 | ||
| \$ 17,229 |
\$ | 18,341 |
- 1.依本公 司章程 規定,本 公司依 當年度 獲利狀況 扣除累 積虧損 後,如尚 有餘額,應 提撥員 工酬勞 百分之 零點五 至百分之 五,董事 酬勞不 高於 百分之二 。
- 2.本公司 民國 111 年及 110 年 7 月 1 日至 9 月 30 日暨民國 111 年 及 110 年 1 月 1 日至 9 月 30 日員工 酬勞估 列金額分 別為 \$0、\$478、\$0 及\$816; 董事酬 勞估列 金額分 別為 \$0、\$478、\$0 及\$816。
民國 111 年 1 月 1 日至 9 月 30 日之員工 酬勞及董 事酬勞,係依截 至 當期之獲 利情況 ,皆以 0%估 列。
經董事會 決議之 民國 110 年度員 工酬勞 董事酬勞 與民國 110 年度 財 務報告認 列之金 額一致 。
本 公 司 董 事 會 通 過 之 員 工 及 董 事 酬 勞 相 關 資 訊 可 至 公 開 資 訊 觀 測 站 查詢。
(二十七)所得稅
1.所得稅 費用
所得稅費 用組成 部分 :
| 111年7月1日至9月30日 | 110年7月1日至9月30日 | |||
|---|---|---|---|---|
| 當期所得稅: | ||||
| 當期所得產生之所得稅 | \$ | 3,920 | \$ | 108 |
| 土地增值稅計入當期所得稅 | 206 | - | ||
| 以前年度所得稅低估數 | - | - | ||
| 當期所得稅總額 | 4,126 | 108 | ||
| 遞延所得稅: | ||||
| 暫時性差異之原始產生 | ||||
| 及迴轉 | \$ | 383 | \$ | 30 |
| 所得稅費用 | \$ | 4,509 | \$ | 138 |
| 當期所得稅: 當期所得產生之所得稅 \$ \$ 6,278 - 土地增值稅計入當期所得稅 580 152 以前年度所得稅低估數 7,133 - 當期所得稅總額 6,858 7,285 遞延所得稅: 暫時性差異之原始產生 及迴轉 \$ \$ 3,000 52 所得稅費用 \$ \$ 9,858 7,337 |
111年1月1日至9月30日 | 110年1月1日至9月30日 |
|---|---|---|
2.本公司 營利事 業所得 稅業經 稅捐稽 徵 機關核定 至民 國 109 年 度。 (二十八)每股盈餘
| 111年7月1日至9月30日 | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 加權平均流通 | 每股盈餘 | ||||||
| 稅後金額 | 在外股數(仟股) | (元) | |||||
| 基本每股盈餘 | |||||||
| 歸屬於母公司普通股股東之本期淨利 | |||||||
| 母公司業主 | \$ | 56,462 | 92,000 | \$ | 0.61 | ||
| 共同控制下前手權益 | 3,536 | - | 0.04 | ||||
| 屬於普通股股東之本期淨利 | \$ | 59,998 | 92,000 | \$ | 0.65 | ||
| 稀釋每股盈餘 | |||||||
| 歸屬於母公司普通股股東之本期淨利 | |||||||
| 母公司業主 | \$ | 56,462 | 92,000 | \$ | 0.61 | ||
| 共同控制下前手權益 | 3,536 | - | 0.04 | ||||
| 具稀釋作用之潛在普通股之影響 | |||||||
| 員工酬勞 | - | - | - | ||||
| 歸屬於母公司普通股股東之本期 | |||||||
| 淨利加潛在普通股之影響 | \$ | 59,998 | \$ | 92,000 | \$ | 0.65 |
| 110年7月1日至9月30日 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 稅後金額 | 加權平均流通 在外股數(仟股) |
每股盈餘 (元) |
||||
| 基本每股盈餘 | ||||||
| 歸屬於母公司普通股股東之本期淨利 | ||||||
| 母公司業主 | \$ | 46,827 | 92,000 | \$ | 0.51 | |
| 共同控制下前手權益 | 1,573 | - | 0.02 | |||
| 屬於普通股股東之本期淨利 | \$ | 48,400 | 92,000 | \$ | 0.53 | |
| 稀釋每股盈餘 | ||||||
| 歸屬於母公司普通股股東之本期淨利 | ||||||
| 母公司業主 | \$ | 46,827 | 92,000 | \$ | 0.51 | |
| 共同控制下前手權益 | 1,573 | - | 0.02 | |||
| 具稀釋作用之潛在普通股之影響 | ||||||
| 員工酬勞 | - | 21 | - | |||
| 歸屬於母公司普通股股東之本期 | ||||||
| 淨利加潛在普通股之影響 | \$ | 48,400 | 92,021 | \$ | 0.53 | |
| 111年1月1日至9月30日 | ||||||
| 加權平均流通 | 每股盈餘 | |||||
| 稅後金額 | 在外股數(仟股) | (元) | ||||
| 基本每股盈餘 | ||||||
| 歸屬於母公司普通股股東之本期淨利 | ||||||
| 母公司業主 | \$ | 105,921 | 92,000 | \$ | 1.15 | |
| 共同控制下前手權益 | 13,190 | - | 0.14 | |||
| 屬於普通股股東之本期淨利 | \$ | 119,111 | 92,000 | \$ | 1.29 | |
| 稀釋每股盈餘 | ||||||
| 歸屬於母公司普通股股東之本期淨利 | ||||||
| 母公司業主 | \$ | 105,921 | 92,000 | \$ | 1.15 | |
| 共同控制下前手權益 | 13,190 | - | 0.14 | |||
| 具稀釋作用之潛在普通股之影響 | ||||||
| 員工酬勞 | - | 29 | - | |||
| 歸屬於母公司普通股股東之本期 | ||||||
| 淨利加潛在普通股之影響 | \$ | 119,111 | \$ 92,029 |
\$ | 1.29 |
| 110年1月1日至9月30日 | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 加權平均流通 | 每股盈餘 | ||||||
| 稅後金額 | 在外股數(仟股) | (元) | |||||
| 基本每股盈餘 | |||||||
| 歸屬於母公司普通股股東之本期淨利 | |||||||
| 母公司業主 | \$ 73,053 |
92,000 | \$ | 0.79 | |||
| 共同控制下前手權益 | 9,519 | - | 0.10 | ||||
| 屬於普通股股東之本期淨利 | \$ 82,572 |
92,000 | \$ | 0.89 | |||
| 稀釋每股盈餘 | |||||||
| 歸屬於母公司普通股股東之本期淨利 | |||||||
| 母公司業主 | \$ 73,053 |
92,000 | \$ | 0.79 | |||
| 共同控制下前手權益 | 9,519 | - | 0.10 | ||||
| 具稀釋作用之潛在普通股之影響 | |||||||
| 員工酬勞 | - | 36 | - | ||||
| 歸屬於母公司普通股股東之本期 | |||||||
| 淨利加潛在普通股之影響 | \$ 82,572 |
92,036 | \$ | 0.89 |
(二十九)組織重組
- 1.本公司 為整合 與增進 租售業 務及不 動 產業務開 發資源,於民國 111 年 8 月 1 0 日經 董事會 決議通 過,向 最終母 公司漢神 資產管 理股份 有限 公 司 取 得 漢 霖 開 發 33%股 權 , 主 要 營 業 項 目 為 投 資 房 地 產 住 宅 及 大 樓,並 於民國 111 年 8 月 26 日經漢 霖開 發臨時股 東會董 事選舉,取 得過半席 次而具 有控制 力 。
- 2.因此股 權交易 係屬共 同控制 下之組 織 重組,會計處 理採帳 面價值 法, 所 支 付 之 對 價 以 及 在 交 易 基 準 日 取 得 漢 霖 開 發 淨 資 產 帳 面 價 值 如 下:
| 取得成本 | \$ | 231,000 |
|---|---|---|
| 減:所取得之淨資產帳面價值 | ( | 261,461) |
| 差額 :調整資本公積 |
(\$ | 30,461) |
- 3.本公司 於民國 111 年 9 月 30 日、110 年 12 月 31 日及 110 年 9 月 30 日 因 組 織 重 組 認 列 之 共 同 控 制 下 前 手 權 益 份 額 分 別 為 \$ 0、 \$347,601 及 \$344,192, 係 依 被 投 資 公 司 同 期 間 經 會 計 師 查 核 之 財 務 報 表 評 價 而得。
- 4.截至民國 111 年 8 月 26 日止,本公司 因視為自 始取得 及持有 而認列 歸屬於漢 神資產 管理股 份有限 公司 之「 共同控制 下之前 手權益」之餘 額為\$261,461, 已於上 述交易 完成時 予 以轉銷。
(三十)來自籌資 活動之 負債之 變動
| 111年 | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 應付 | 存入 | 來自籌資活動 | ||||||
| 短期借款 | 短期票券 | 租賃負債 | 長期借款 | 保證金 | 之負債總額 | |||
| 1月1日 | \$ 675,368 | \$ 141,858 | \$ 122,840 | \$ 418,000 | \$ 7,159 | \$ | 1,365,225 | |
| 籌資現金流量之變動 | 140,307 | ( 110,269) ( | 1,202) ( | 8,000) ( | 44) | 20,792 | ||
| 利息費用支付數(註) | - | - | ( 1,786) |
- | - | ( | 1,786) | |
| 租賃變動 | - | - | 7,793 | - | - | 7,793 | ||
| 9月30日 | \$ 815,675 | \$ 31,589 | \$ 127,645 | \$ 410,000 | \$ 7,115 | \$ | 1,392,024 |
| 110年 | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 應付 | 存入 | 來自籌資活動 | ||||||
| 短期借款 | 短期票券 | 租賃負債 | 長期借款 | 保證金 | 之負債總額 | |||
| 1月1日 | \$ 282,086 | \$ 407,760 | \$ 122,874 | \$ 434,000 | \$ 7,773 | \$ 1,254,493 |
||
| 籌資現金流量之變動 | 314,134 | ( 242,333) ( | 1,036) ( | 12,000) ( | 538) | 58,227 | ||
| 利息費用支付數(註) | - | - | ( 1,958) |
- | - | ( 1,958) |
||
| 租賃變動 | - | - | 3,536 | - | - | 3,536 | ||
| 其他 | - | - | - | - | ( 696) ( |
696) | ||
| 9月30日 | \$ 596,220 | \$ 165,427 | \$ 123,416 | \$ 422,000 | \$ 6,539 | \$ 1,313,602 |
註:表列 營業活 動之現 金流量 。
七、 關係人交 易
(一)關係人之 名稱與 關係
關係人名稱 與本集團之關係
| 漢神資產管理股份有限公司 | 本公司之最終母公司 |
|---|---|
| 漢神名店百貨股份有限公司(漢神名店百貨) | 其他關係人 |
| 理揚農技股份有限公司(理揚農技) | 其他關係人 |
| 漢神投資股份有限公司(漢神投資) | 其他關係人 |
| 華棣資產管理股份有限公司(華棣資產) | 其他關係人 |
| 漢來國際飯店股份有限公司(漢來國際飯店) | 其他關係人 |
(二)與關係人 間重大 交易事 項
1.管理費 用
| 111年7月1日至9月30日 | 110年7月1日至9月30日 | |
|---|---|---|
| 最終母公司 | \$ 578 |
\$ 522 |
| 其他關係人-漢神名店百貨 | - | - |
| \$ 578 |
\$ 522 |
| 111年1月1日至9月30日 | 110年1月1日至9月30日 | |||
|---|---|---|---|---|
| 最終母公司 | \$ | 1,735 | \$ | 1,735 |
| 其他關係人-漢神名店百貨 | 23 | 23 | ||
| \$ | 1,758 | \$ | 1,758 | |
| 2.應收帳 款 | ||||
| 111年9月30日 | 110年12月31日 | 110年9月30日 | ||
| 最終母公司 | \$ 376 |
\$ | 376 | \$ 376 |
| 3.其他應 收款 | ||||
| 111年9月30日 | 110年12月31日 | 110年9月30日 | ||
| 最終母公司 其他關係人-漢來國際飯店 |
\$ - - |
\$ | 207 2,956 |
\$ - 2,956 |
| 其他關係人-理揚農技 | - | 50 | 93 | |
| \$ - |
\$ | 3,213 | \$ 3,049 |
|
| 4.存出保 證金 | ||||
| 111年9月30日 | 110年12月31日 | 110年9月30日 | ||
| 最終母公司 | \$ 404 |
\$ | 404 | \$ 404 |
| 5.應付帳 款 | ||||
| 111年9月30日 | 110年12月31日 | 110年9月30日 | ||
| 最終母公司 | \$ 9,769 |
\$ | 9,769 | \$ 9,769 |
| 6.其他應 付款項 | ||||
| 111年9月30日 | 110年12月31日 | 110年9月30日 | ||
| 最終母公司 | \$ 147 |
\$ | 32 | \$ - |
| 7.資金貸 與關係 人 | ||||
| 對關係人 放款 | ||||
| (1)期末餘 額 | ||||
| 111年9月30日 | 110年12月31日 | 110年9月30日 | ||
| 最終母公司 | \$ - |
\$ | 150,000 | \$ - |
| 其他關係人-理揚農技 | - \$ |
\$ | 30,000 | \$ 30,000 |
| - | 180,000 | 30,000 |
(2)利息收 入
| 111年7月1日至9月30日 | 110年7月1日至9月30日 | |||
|---|---|---|---|---|
| 最終母公司 | \$ | - | \$ | 129 |
| 其他關係人-理揚農技 | - | 150 | ||
| 其他關係人 | - | - | ||
| \$ | - | \$ | 279 | |
| 111年1月1日至9月30日 | 110年1月1日至9月30日 | |||
| 最終母公司 | \$ | 39 | \$ | 252 |
| 其他關係人-理揚農技 | 1,411 | 1,075 | ||
| 其他關係人 | 6 | - | ||
| \$ | 1,456 | \$ | 1,327 | |
6.其他
- (1)本公 司與威 力國際 開發 (股 )公司 、國 揚實業(股)公司 、漢神 資產管 理 (股)公司 及漢來 國際飯 店 (股)公司於 民 國 110 年 7 月 15 日就新北市 三重區中 興段 28 地號等 9 筆 土地, 面積 計 1,828.28 坪 ,簽訂 共同投 資開發契 約,並依合約 由 國揚 實業(股)公 司擔任本 專案之 經營管 理人。 其投資比 例為本 公司 15%、威 力國際 開發 (股)公司 10%、國揚實 業(股) 公司 50%、 漢神資 產管理 (股)公司 10%及 漢來國際 飯店 (股 )公司 15%。
- (2)本公 司與威 力國際 開發 (股 )公司 、國 揚實業(股)公司 、漢神 資產管 理 (股)公司 、理揚 農技 (股 )公司 及漢來 國 際飯店 (股 )公司 於民國 109 年 11 月 23 日就台北市 內湖區 舊宗段 83-1 等 4 筆土地,面積計 2,127.33 坪,簽訂 共同投 資開發 契約, 並依 合約 由 國揚實 業(股)公司擔 任本專 案之經營 管理人,其投資 比例為 本公司 10%,國揚實 業(股)公司為 50%, 其餘公司 各皆為 10%。
- (3)本公 司與威 力國際 開發 (股 )公司 、國 揚實業(股)公司 、漢神 資產管 理 (股)公司 、理揚 農技 (股 )公司 及漢來 國 際飯店 (股 )公司 於民國 110 年 1 月 28 日 就 新 北 市 土 城 區 忠 義 段 365 地號等 19 筆 土 地 , 面 積 計 5,344.27 坪,簽訂 共同投資 開發契 約,並依合約 由 國揚 實業(股 )公司 擔任本專 案之經 營管理 人, 其投資 比例 為本公 司 10%, 國揚實 業(股) 公司 50%,其 餘公司 各皆為 10%。嗣 後於 民國 110 年 6 月 29 日「漢 來 國際飯店 (股)公 司」退 出本 專案, 原持 有之比例 變更成 漢神資 產管理 (股)公司 持有, 本次投 資比率 變動以 民 國 110 年 7 月 1 日開始生效。
- (4)國揚實 業(股)公司與 威力國 際開發 (股)公司於 民國 101 年 6 月 29 日 簽訂共同 投資開 發協議 書,雙 方就 台灣 糖業 (股)公司持 有台南 市安南 區和館段 2 4 地號 等土地(面積 77,479.53 平方公 尺),共 同開發 興建 集合住宅 ;嗣後 簽訂經 營管理 委託 書, 委由 國揚 實業(股)公司 負責整 體開發計 畫、建 築規劃 、興建 集合 住宅 及銷售; 威力國 際開發 (股)公
司則對外 代表本 專案, 依與台 糖公 司所 簽訂之契 約執行 本專案 ,並為 本 專 案 主 辦 營 業 人 , 統 籌 為 房 地 銷 售 時 之 出 售 公 司 (開 立 銷 售 發 票 公 司),暨 購進貨 物或勞 務時之 買受公 司( 取具進項 憑證公 司), 且負責 本專案之 結算。嗣 後於民國 105 年 3 月 15 日簽訂「共同 開發補 充協 議 書」變更 出資及 結算分 配比例 ,變 更後 為本公司 、威力 國際開 發 (股) 公司、福 格銘 有 限公司 、祖晟 國際 股份 有限 公司 、漢神 資產管 理 股份 有限公司、皇 普建設 股份有 限公司 及國 揚實業(股 )公司,各為 5%、6%、 1.5%、4%、13.5%、10%及 60%。嗣 後於民 國 108 年 7 月 15 日皇普建設 股份有限 公司退 出本專 案,威 力國 際開 發 (股)公 司與合 資方簽 訂「共 同開發補 充協議 書」變 更出資 及結 算分 配比例, 變更後 為本公 司、威 力國際開 發(股)公司、 福格 銘 有限 公司 、祖晟國 際股份 有限公 司、漢 神資產管 理股份 有限公 司及國 揚實業(股 )公司,各為 10%、6%、1.5%、 4%、13.5%及 65%。
- (5)本公 司及本 公司之 子公司 漢霖開 發與 國揚實業 (股)公 司、威 力國際 開 發(股)公 司及神 揚建設 (股)公 司於民國 111 年 8 月 11 日就新北市中 和區中原段 258 地號等 12 筆 土地, 面積 計 2,259,85 坪 ,簽訂 共同投 資開發契 約。其投資 比例為 本公司 40%、漢霖開發 10%、神 揚建設 (股) 公司 40%及威 力國際 開發 (股 )公司 10%
- (6)本公 司之子 公司漢 霖開發 與國揚 實業 (股)公司 、威力 國際開 發 (股 )公 司、漢來 國際飯 店 (股)公司及 漢神購 物 中心 (股)公司於 民國 111 年 7 月 4 日就新北市 汐止區 江北段 895 地號等 29 筆土地,面 積計 5,531.35 坪,簽訂 共同投 資開發 契約, 並依 合約 由國揚實 業 (股)公司擔 任本專 案之經營 管理人。其投 資比例 為漢霖 開 發 10%、國揚實業(股)公司 50%、 威力國際 開發 (股)公 司 20%、 漢來 國際 飯店 (股)公司 10%及漢 神購物 中心(股)公司 10%。
- (7)本公司 之子公 司漢霖 開發與 神揚建 設 (股)公司 於民國 105 年 6 月 3 日 就高雄市 前鎮區 盛 興段 1492 地號等 5 筆 土地之地 上權,面 積計 11,411 平方公尺 ,簽訂 共同投 資開 發契約 。其 投資比例 為漢霖 開發 30%及神 揚建設(股 )公司 70%。
- (8)本公 司之子 公司漢 霖開發 與威力 國際 開發 (股)公司、 理揚農 技 (股 )公 司、國協(股)公 司、學 詠(股)公司及 金 贊實業有 限公司 於民國 108 年 4 月 15 日就新北市新 店區寶 元段 33、34、35-1、3 6、39 及 42 地號等 6 筆土地,面 積計 1,332 坪,簽訂 共同 投資開發 契約。 其投資 比例為 漢霖開發 20%及威力 國際開 發 (股)公司 20%、理揚 農技 (股 )公司 25%、 國協(股)公司 15%、 學詠(股 )公司 15%及 金贊實業 有限公司 5%。
(三)主要管理 階層薪 酬資訊
| 111年7月1日至9月30日 | 110年7月1日至9月30日 | |
|---|---|---|
| 短期員工福利 | \$ 2,442 |
\$ 3,876 |
| 111年1月1日至9月30日 | 110年1月1日至9月30日 | |
| 短期員工福利 | \$ 7,906 |
\$ 10,932 |
八、 抵(質)押 之資產
本集團之 資產提 供擔保 明細如 下:
| 帳面價值 | ||||
|---|---|---|---|---|
| 資產項目 | 111年9月30日 | 110年12月31日 | 110年9月30日 | 擔保用途 |
| 存貨 | \$ 1,311,863 |
\$ 1,283,993 |
\$ 1,272,959 |
短期借款及應 付短期票券 |
| 其他金融資產-流動 (受限制存款) |
89 | 98 | 88 | 履約保證 |
| 投資性不動產 其他金融資產-非流動 |
762,494 | 770,067 | 774,819 | 長期借款 履約保證及備 |
| (定期存款) | - \$ 2,074,446 |
37,378 \$ 2,091,536 |
30,090 \$ 2,077,956 |
償戶 |
九、 重大承諾 事項及 或有事 項
無。
十、 重大之災 害損失
無。
十一、 重大之期 後事項
無。
十二、 其他
(一)資本管理
本集團之 資本管 理目標,係確 認維持 健 全之信用 評等及 良好之 資本比 率, 以 支 持 企 業 營 運 及 股 東 權 益 之 極 大 化 。 本 集 團 依 經 濟 情 況 以 管 理 並 調 整 資本結構,可能 藉由調 整股利 支付、返還 資本或發 行新股 以達成 維持及 調 整資本結 構之目 的 。
(二)金融工具
1.金融工 具之種 類
| 111年9月30日 | 110年12月31日 | 110年9月30日 | |
|---|---|---|---|
| 金融資產 | |||
| 透過損益按公允價值衡量 | |||
| 之金融資產 | |||
| 強制透過損益按公允價 | |||
| 值衡量之金融資產 | \$ - |
\$ - |
\$ 2,048 |
| 指定為透過損益按公允 | |||
| 價值衡量之金融資產 | 86,000 | 86,000 | 86,000 |
| \$ 86,000 |
\$ 86,000 |
\$ 88,048 |
|
| 透過其他綜合損益按公允 | |||
| 價值衡量之金融資產 | |||
| 選擇指定之權益工具投 | |||
| 資 | \$ 144,637 |
\$ 159,190 |
\$ 261,445 |
| 按攤銷後成本衡量之金融 | |||
| 資產 | |||
| 現金及約當現金 | \$ 594,895 |
\$ 953,814 |
\$ 917,974 |
| 按攤銷後成本衡量之金 | |||
| 融資產 | 20,000 | 20,000 | 20,000 |
| 應收票據 | 19,310 | 17,218 | 17,873 |
| 應收帳款 | 9,586 | 11,048 | 10,943 |
| 其他應收款(含關係人) | 26,761 | 209,357 | 69,903 |
| 其他金融資產-流動 | 89 | 98 | 88 |
| 存出保證金 | 10,141 | 10,100 | 10,100 |
| 其他金融資產-非流動 | - | 37,378 | 30,090 |
| \$ 680,782 |
\$ 1,259,013 |
\$ 1,076,971 |
|
| 金融負債 | |||
| 按攤銷後成本衡量之金融 | |||
| 負債 | |||
| 短期借款 | \$ 815,675 |
\$ 675,368 |
\$ 596,220 |
| 應付短期票券 | 31,589 13 |
141,858 | 165,427 |
| 應付票據 應付帳款(含關係人) |
28,351 | 1,374 34,231 |
1,085 37,269 |
| 其他應付款(含關係人) | 36,283 | 60,797 | 64,833 |
| 存入保證金 | 7,115 | 7,159 | 6,539 |
| \$ 919,026 |
\$ 920,787 |
\$ 871,373 |
|
| 租賃負債 | \$ 127,645 |
\$ 122,840 |
\$ 123,416 |
- 2.風險管 理政策
- (1)本集團 財務風 險管理 目標主 要為管 理 營運活動 相關之 市場風 險、信 用風險及 流動性 風險,本集 團依集 團之 政策及風 險偏好,進 行前述 風險之辨 認 、衡 量及管 理。
- (2)本集團 對於前 述財務 風險管 理已依 相 關規範建 立適當 之政策、 程序 及內部控 制,重要 財務活 動須經 董事會 依相關規 範及內 部控制 制度 進行覆核。於 財務管 理活動 執行期 間,本集團須 確實遵 循所訂 定之 財務風險 管理之 相關規 定。
(3)本集團 未有承 作衍生 工具以 規避財 務 風險之情 形。
- 3.重大財 務風險 之性質 及程度
- (1)市場風 險
匯率風險
- A.本集團 受 相 對 與 本 公 司 及 子 公 司 功 能 性 貨 幣 不 同 的 交 易 所 產 生 之匯率風 險,主 要為美 金。相 關匯率 風 險來自未 來之商 業交易 及 已認列之 資產與 負債。
- B.本集團 管理階 層已訂 定政策,規定集 團內各公 司管理 相對其 功能 性貨幣之 匯率風 險。
- C.本集團 從事之業務涉及非功能性貨幣 (本公司及子公司之功能性 貨幣為台 幣),故受 匯率波 動之影響,具 重大 匯率 波動影 響之外 幣 資產及負 債資訊 如下:
| 111年9月30日 | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| (外幣:功能性貨幣) 金融資產 |
外幣(仟元) | 匯率 | 帳面金額 (新台幣) |
||||
| 貨幣性項目 美金:新台幣 |
\$ 942 |
31.75 110年12月31日 |
\$ 29,913 |
||||
| (外幣:功能性貨幣) 金融資產 |
外幣(仟元) | 匯率 | 帳面金額 (新台幣) |
||||
| 貨幣性項目 美金:新台幣 |
\$ 1,069 |
27.68 | \$ 29,590 |
| 110年9月30日 | |||
|---|---|---|---|
| (外幣:功能性貨幣) | 外幣(仟元) | 匯率 | 帳面金額 (新台幣) |
| 金融資產 | |||
| 貨幣性項目 美金:新台幣 |
\$ 1,076 |
27.85 | \$ 29,967 |
- D.本集團 貨幣性 項目因 匯率波 動具重 大 影響於 民 國 111 年 及 110 年 7 月 1 日至 9 月 30 日暨民國 111 年及 110 年 1 月 1 日至 9 月 30 日 認 列 之 全 部 兌 換 利 益 ( 含 已 實 現 及 未 實 現 )彙 總 金 額 分 別 為 \$1,912、\$162、\$3,815 及\$236。
- E.本集團 因重大 匯率波 動影響 之外幣 市 場風險分 析如下 :
美 金 與新台 幣 間 匯 兌 風 險 主 要 來 自 於 美 金 計 價 之 現 金 及 約 當 現 金及應收 帳款等,於換 算時產 生外幣 兌 換損失或 利益。若持有 新 台幣兌換美元貶值或升值 1%, 而 其 他 所 有 因 素 維 持 不 變 之 情 況 下,民 國 111 年及 110 年 1 月 1 日 至 9 月 30 日淨利 將分別 增加 或減少\$299 及\$300。
- 價格風險
- A.本集團 暴露於 價格風 險的權 益工具,係所持有 帳列於 透過損 益按 公 允 價 值 衡 量 之 金 融 資 產 及 透 過 其 他 綜 合 損 益 按 公 允 價 值 衡 量 之金融資 產。為 管理權 益工具 投資之 價 格風險,本集團 藉由多 角 化投資並 針對單 一及整 體之權 益投資 設 定限額,以管理 權益證 券 之價格風 險。權 益證券 之投資 組合資 訊 需定期提 供予本 公司之 高 階管理階 層,董 事會則 須對所 有之權 益 證券投資 決策進 行複核 及 核准將其 投資組 合分散 。
- B.本集團 主要投 資於國 內公司 發行之 權 益工具 及 共同開 發案,此 等 權益工具 及 合 約 之 價 格 會 因 該 投 資 標 的 未 來 價 值 之 不 確 定 性 而 受影響。若 該等權 益工具 及共同 開發案 價值上升 或下跌 1%,而其 他所有因 素維持 不變之 情況下,對 民國 111 年及 110 年 1 月 1 日 至 9 月 30 日之 稅後淨 利因來 自透過 損 益按公允 價值衡 量之權 益 工具及共 同開發 案 之利 益或損 失將分 別 增加或減 少\$860 及\$880; 對 其 他 綜 合 損 益 因 分 類 為 透 過 其 他 綜 合 損 益 按 公 允 價 值 衡 量 之 權益投資 利益或 損失分 別增加 或減 少\$1,446 及\$2,614。
- 現金流量 及公允 價值利 率 風險
本集團 之投資 主要 係 權益 工具 及共同 開 發案 , 未取得 或發 行附息 之 債務工具 ,經評 估應無 重大利 率風險 。
(2)信用風 險
- A.本集團之信用 風 險 係 因 客 戶 或 金 融 工 具 之 交 易 對 手 無 法 履 行 合 約義務而 導致本 集團財 務損失 之風險,主要來自 交易對 手無法 清 償按收款 條件支 付之應 收帳款 。
- B.本集團 各單位 係依循 信用風 險之政 策、程序及控 制以管 理信用 風 險。所有 客戶之 信用風 險評估 係綜合 考 量該 客戶 之財務 狀況、信 評機構之 評等、以往之 歷史交 易經驗、目前經濟 環境以 及本集 團 內部評等 標準等 因素。
- C.本集團 之財務 會計部 依照集 團政策 管 理銀行存 款、固定 收益證 券 及其他金 融工具 之信用 風險。由於本 集 團之交易 對象係 由內部 之 控管程序 決定, 屬信用 良好之 銀行及 具 有投資等 級之金 融機構 、 公司組織 及政府 機關, 故無重 大之信 用 風 險。
- D.本集團 主要經 營住宅、工業廠 房及商 辦大樓之 出租出 售業務,出 售 房 地 係 於 合 約 價 款 全 數 收 款 並 完 成 所 有 權 過 戶 及 實 際 交 屋 時 認列收入,故因 銷售房 地所產 生之應 付 帳款金額 應屬微 小,且 無 法收回可 能性小。另針 對其他 交易所 產 生之應收 帳款,本集團 依 信用風險 之管理,當 合約款項 按約定 之 支付條款 逾期超過 90 天, 視為已發 生違約 。
- E.本集團 採用 IFRS 9 提 供之前 提假設 ,當合約 款項按 約定之 支付 條款逾期 超過 3 0 天, 視為金 融資產 自 原始認列 後信用 風險已 顯 著增加。
- F.本集團於 評估無法合理預期將收回金融資產時 (例如發行人或債 務人之重 大財務 困難, 或已破 產 ),則 予 以沖銷。
- G.本集團 按交易 對手信 用等級、區域及 產業等因 素將對 客戶之 應收 帳款 分組 ,採 用 簡化 作法 以準 備 矩陣 為 基礎 估計 預期 信 用損 失。 相關資訊 如下 。
| 未逾期 | 逾期30天 | 逾期60天 | 逾期90天 | 合計 | |
|---|---|---|---|---|---|
| 111年9月30日 | |||||
| 預期損失率 | 0% | ||||
| 帳面價值總額 | \$ 9,586 |
\$ - |
\$ - |
\$ - |
\$ 9,586 |
| 備抵損失 | \$ - |
\$ - |
\$ - |
\$ - |
\$ - |
| 未逾期 | 逾期30天 | 逾期60天 | 逾期90天 | 合計 | |
| 110年12月31日 | |||||
| 預期損失率 | 0%~1% | ||||
| 帳面價值總額 | \$ 11,048 |
\$ - |
\$ - |
\$ - |
\$ 11,048 |
| 備抵損失 | \$ - |
\$ - |
\$ - |
\$ - |
\$ - |
| 未逾期 | 逾期30天 | 逾期60天 | 逾期90天 | 合計 | |
|---|---|---|---|---|---|
| 110年9月30日 | |||||
| 預期損失率 | 0% | ||||
| 帳面價值總額 | \$ 10,943 |
\$ - |
\$ - |
\$ - |
\$ 10,943 |
| 備抵損失 | \$ - |
\$ - |
\$ - |
\$ - |
\$ - |
| 111年 | 110年 | ||||
| 應收帳款 | 應收帳款 | ||||
| 1月1日 | \$ | - | \$ | 68 | |
| 減損損失迴轉 | ( - |
68) | |||
| 9月30日 | \$ | - | \$ | - |
(3)流動性 風險
- A.現金流 量預測 是由集 團內各 營運個 體 執行,並由 集團財 務 會計 部 予以彙總。集團 財務部 監控集 團流動 資 金需求之 預測,確保其 有 足夠資金 得以支 應營運 需要,並在任 何 時候維持 足夠之 未支用 的 借款承諾 額度,以使集 團不致 違反相 關 之借款限 額或條 款,此 等 預測考量 集團之 債務融 資計畫、債務 條 款遵循、符合內 部資產 負 債表之財 務比率 目標。
- B.本 集團將剩 餘 資 金 投 資 於 附 息 之 活 期 存 款 、 定 期 存 款 及 有 價 證 券,其所 選擇之 工具具 有適當 之 到期 日 或足夠流 動性,以因應 上 述預測並 提供充 足之調 度水 位 。
- C.下表係 本集團 之非衍 生金融 負債按 相 關到期日 予以分 組,係依 據 資產負債 表日至 合約到 期日之 剩餘期 間 進行分析 。 除應 付票據 、 應付帳款(含關係 人)、其他應 付款(含 關 係人)及存 入保證 金,其 未 折 現 合 約 現 金 流 量 金 額 約 當 於 其 帳 面 價 值 , 並 於 一 年 內 到 期 外,餘金 融負債 之未折 現合約 現金流 量 金額詳下 表所述 :
| 非衍生金融負債: | ||||
|---|---|---|---|---|
| 111年9月30日 | 1年內 | 1至2年內 | 2至3年內 | 3年以上 |
| 短期借款 | \$ 18,910 |
\$ 33,079 |
\$ 18,555 |
\$ 774,057 |
| 應付短期票券 | 31,600 | - | - | - |
| 租賃負債 | 4,732 | 4,524 | 4,901 | 166,256 |
| 長期借款(包含一年內到期) | 23,047 | 22,767 | 22,487 | 271,733 |
| 非衍生金融負債: | ||||
| 110年12月31日 | 1年內 | 1至2年內 | 2至3年內 | 3年以上 |
| 短期借款 | \$ 56,061 |
\$ 34,359 |
\$ 248,884 | \$ 383,324 |
| 應付短期票券 | 141,910 | - | - | - |
| 租賃負債 | 4,889 | 4,588 | 4,482 | 168,436 |
| 長期借款(包含一年內到期) | 419,116 | - | - | - |
| 非衍生金融負債: | ||||
|---|---|---|---|---|
| 110年9月30日 | 1年內 | 1至2年內 | 2至3年內 | 3年以上 |
| 短期借款 | \$ 103,668 | \$ 9,083 |
\$ 9,083 |
\$ 509,251 |
| 應付短期票券 | 165,490 | - | - | - |
| 租賃負債 | 4,888 | 4,690 | 4,482 | 169,557 |
| 長期借款(包含一年內到期) | 24,736 | 24,400 | 24,064 | 451,347 |
- D.本集團 並不預 期到期 日分析 之現金 流 量發生時 點會顯 著提早,或 實際金額 會有顯 著不同 。
- (三)公允價值 資訊
- 1.為 衡 量 金 融 及 非 金 融 工 具 之 公 允 價 值 所 採 用 評 價 技 術 的 各 等 級 定 義 如 下:
- 第 一 等 級 : 企 業 於 衡 量 日 可 取 得 之 相 同 資 產 或 負 債 於 活 絡 市 場 之 報 價 (未經調整 )。 活 絡 市 場 係 指 有 充 分 頻 率 及 數 量 之 資 產 或 負 債交易發 生,以在持 續基礎 上提供 定價 資訊之市 場。本集團 投資之上 市櫃股 票投資 的公允 價值皆屬之。
- 第二等級:資 產 或負 債直接 或間接 之可 觀察輸入 值,但包括 於第一 等級 之報價者 除外。
- 第三等級:資 產或負 債之不 可觀察 輸入 值。本集團投 資之無 活絡市 場之 共同開發 案投資 屬之。
- 2.以成本 衡量之 投資性 不動產 的公允 價 值資訊請 詳附註 六 (十一 )說明 。
- 3.非以公 允價值 衡量之 金融工 具
本集團之 現金及 約當現 金、按 攤銷後 成 本衡量之 金融資 產、應 收票據、 應收帳款、其他 應 收款(含 關係人 )、存 出保證金、短期借 款、應付 短期 票券、應付 票據、應 付帳款(含關係 人)、其 他應付 款 (含關 係人)、存入 保證金及 長期借 款的帳 面金額 係公允 價 值之合理 近似值 。
4.以公允 價值衡 量之金 融及非 金融工 具,本集團依資產 及負債 之性質、特 性及風險 及公允 價值等 級之基 礎分類 , 相關資訊 如下:
(1)本集團 依資產 及負債 之性質 分類, 相 關資訊如 下:
| 111年9月30日 | 第一等級 | 第二等級 | 第三等級 | 合計 |
|---|---|---|---|---|
| 資產 | ||||
| 重複性公允價值 | ||||
| 透過損益按公允價值 | ||||
| 衡量之金融資產 | ||||
| 共同投資開發合約 | \$ - |
\$ - |
\$ 86,000 |
\$ 86,000 |
| 透過其他綜合損益按 | ||||
| 公允價值衡量之金 | ||||
| 融資產 | ||||
| 權益證券 | 144,637 | - | - | 144,637 |
| \$ 144,637 |
\$ - |
\$ 86,000 |
\$ 230,637 |
| 110年12月31日 | 第一等級 | 第二等級 | 第三等級 | 合計 |
|---|---|---|---|---|
| 資產 | ||||
| 重複性公允價值 | ||||
| 透過損益按公允價值 衡量之金融資產 |
||||
| 共同投資開發合約 | \$ - |
\$ - |
\$ 86,000 |
\$ 86,000 |
| 透過其他綜合損益按 | ||||
| 公允價值衡量之金 | ||||
| 融資產 | ||||
| 權益證券 | 159,190 | - | - | 159,190 |
| \$ 159,190 |
\$ - |
\$ 86,000 |
\$ 245,190 |
|
| 110年9月30日 | 第一等級 | 第二等級 | 第三等級 | 合計 |
| 資產 | ||||
| 重複性公允價值 | ||||
| 透過損益按公允價值 | ||||
| 衡量之金融資產 | ||||
| 權益證券 | \$ 2,048 |
\$ - |
\$ - |
\$ 2,048 |
| 共同投資開發合約 | - | - | 86,000 | 86,000 |
| 小計 | 2,048 | - | 86,000 | 88,048 |
| 透過其他綜合損益按 | ||||
| 公允價值衡量之金 | ||||
| 融資產 | ||||
| 權益證券 | 261,445 | - | - | 261,445 |
| \$ 263,493 |
\$ - |
\$ 86,000 |
\$ 349,493 |
(2)本集團 用以衡 量公允 價值所 使用之 方 法及假設 說明如 下:
A.本集團 採用市 場報價 作為公 允價輸 入 值 (即第一 等級)者,依工 具 之特性分 列如下 :
市場報價 收盤價
上市(櫃)公司股票
- B.除上述 有活絡 市場之 金融工 具外,其 餘金融工 具之公 允價值 係以 評價技術 或參考 交易對 手報價 取得。透 過評價技 術所取 得之公 允 價 值 可 參 照 其 他 實 質 上 條 件 及 特 性 相 似 之 金 融 工 具 之 現 時 公 允 價值、現 金流量 折現法 或以其 他評價 技 術,包括 以合併 資產負 債 表日可取 得之市 場資訊 運用模 型計算 而 得。
C.當 評估 非標 準化 且複 雜 性較 低之 金融 工具 時, 例如 共同 開發 案 , 本集團採 用廣為 市場參 與者使 用之評 價 技術。此 類金融 工具之 評 價模型所 使用之 參數通 常為市 場可觀 察 資訊。
- 5.本集團 於民國 111 年及 110 年 1 月 1 日至 9 月 30 日無第一等 級與第二 等級間之 任何移 轉。
- 6.下表列 示民國 111 年及 110 年 1 月 1 日至 9 月 30 日第三 等級之 變動 :
| 111年1月1日至9月30日 | 110年1月1日至9月30日 | |||
|---|---|---|---|---|
| 權益工具 | 權益工具 | |||
| 1月1日 | \$ | - | \$ | 305,427 |
| 本期處分 | - | ( | 219,427) | |
| 9月30日 | \$ | - | \$ | 86,000 |
- 7.本 集 團 負 責 進 行 公 允 價 值 驗 證 , 藉 獨 立 來 源 資 料 使 評 價 結 果 貼 近 市 場 狀態、確認資料 來源係 獨立、可靠、與其 他資源一 致以及 代表可 執行價 格 , 並 於 每 一 報 導 日 依 據 集 團 會 計 政 策 須 作 重 衡 量 或 重 評 估 之 資 產 及 負債之價 值變動 進行分 析,以 確保評 價 結果係屬 合理。
- 8.有 關 屬 第 三 等 級 公 允 價 值 衡 量 項 目 所 使 用 評 價 模 型 之 重 大 不 可 觀 察 輸 入值之量 化資訊 及重大 不可觀 察輸入 值 變動之敏 感度分 析說明 如下:
| 111年9月30日 | 重大不可觀察 | 區間 | 輸入值與 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 公允價值 | 評價技術 | 輸入值 | (加權平均) 公允價值關係 | ||
| 非衍生權益工具: | |||||
| 共同投資開發合約 | \$ 86,000 |
淨資產法 | 不適用 | - | 不適用 |
| 110年12月31日 | 重大不可觀察 | 區間 | 輸入值與 | ||
| 公允價值 | 評價技術 | 輸入值 | (加權平均) 公允價值關係 | ||
| 非衍生權益工具: | |||||
| 共同投資開發合約 | \$ 86,000 |
淨資產法 | 不適用 | - | 不適用 |
| 110年9月30日 | 重大不可觀察 | 區間 | 輸入值與 | ||
| 公允價值 | 評價技術 | 輸入值 | (加權平均) 公允價值關係 | ||
| 非衍生權益工具: | |||||
| 共同投資開發合約 | \$ 86,000 |
淨資產法 | 不適用 | - | 不適用 |
- 十三、 附註揭露 事項
- (一)重大交易 事項相 關資訊
- 1.資金貸 與他人 : 無。
- 2.為他人 背書保 證: 無 。
- 3.期 末 持 有 有 價 證 券 情 形 ( 不 包 含 投 資 子 公 司 、 關 聯 企 業 及 合 資 控 制 部 分):請詳 附表一 。
- 4.累 積 買 進 或 賣 出 同 一 有 價 證 券 之 金 額 達 新 台 幣 三 億 元 或 實 收 資 本 額 百 分之二十 以上: 無。
5.取得不 動產之 金額達 新台幣 三億元 或 實收資本 額百分 之二十 以上:無。 6.處分不 動產之 金額達 新台幣 三億元 或 實收資本 額百分 之二十 以上:無。 7.與 關 係 人 進 、 銷 貨 之 金 額 達 新 台 幣 一 億 元 或 實 收 資 本 額 百 分 之 二 十 以 上:無。
8.應收關 係人款 項達新 台幣一 億元或 實 收資本額 百分之 二十以 上: 無 。 9.從事衍 生工具 交易: 無。
10.母 公 司 與 子 公 司 及 各 子 公 司 間 之 業 務 關 係 及 重 要 交 易 往 來 情 形 及 金 額:無。
(二)轉投資事 業相關 資訊
被投資公 司名稱、 所在地 區等相 關資訊 (不包含大 陸被投 資公司 ): 請詳 附表二。
(三)大陸投資 資訊
1.基本資 料:無 。
2.直 接 或 間 接 經 由 第 三 地 區 事 業 與 轉 投 資 大 陸 之 被 投 資 公 司 所 發 生 之 重 大交易事 項:無 。
(四)主要股東 資訊
主要股東 資訊 : 請詳附 表三。
十四、 營運部門 資訊
(一)一般性資 訊
本集團 依 據 不 同 產 品 及 勞 務 劃 分 營 運 單 位 , 並 分 為 下 列 二 個 應 報 導 營 運 部門:
1.買賣部 門:該 部門負 責羊毛 相關產 品 之銷 售。
2.不動產 部門: 該部門 負責不 動產 出 租 出售業務 。
(二)部門資訊 之衡量
提供予主 要營運 決策者 之應報 導部門 資 產如下 :
111年7月1日至9月30日
| 買賣部門 | 專案 | 租賃部門 | 其他 | 調節及銷除 | 合計 | |||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 外部收入淨額 | \$ | - | \$ 142,765 | \$ | 13,188 | \$ 33 |
\$ - |
\$ 155,986 |
| 內部部門收入 | - | - | - | - | - | - | ||
| 部門收入 | \$ | - | \$ 142,765 | \$ | 13,188 | \$ 33 |
\$ - |
\$ 155,986 |
| 部門損益 | (\$ | 876) | \$ 31,581 |
\$ | 7,845 | \$ 33 |
\$ 39,029 |
\$ 77,612 |
| 商品銷售 | 建案銷售 | 租賃 | 其他 | 調節及銷除 | 合計 | |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 外部收入淨額 | \$ 17,802 |
\$ 91,795 |
\$ 11,930 |
\$ 528 |
\$ - |
\$ 122,055 |
| 內部部門收入 | - | - | - | - | - | - |
| 部門收入 | \$ 17,802 |
\$ 91,795 |
\$ 11,930 |
\$ 528 |
\$ - |
\$ 122,055 |
| 部門損益 | (\$ 824) |
\$ 15,559 |
\$ 6,627 |
\$ 528 |
\$ 29,841 |
\$ 51,731 |
| 111年1月1日至9月30日 | ||||||
| 商品銷售 | 建案銷售 | 租賃 | 其他 | 調節及銷除 | 合計 | |
| 外部收入淨額 | \$ 14,780 |
\$ 401,272 | \$ 39,158 |
\$ 238 |
\$ - |
\$ 455,448 |
| 內部部門收入 | - | - | - | - | - | - |
| 部門收入 | \$ 14,780 |
\$ 401,272 | \$ 39,158 |
\$ 238 |
\$ - |
\$ 455,448 |
| 部門損益 | (\$ 2,473) |
\$ 73,849 |
\$ 23,173 |
\$ 238 |
\$ 66,888 |
\$ 161,675 |
| 110年1月1日至9月30日 | ||||||
| 商品銷售 | 建案銷售 | 租賃 | 其他 | 調節及銷除 | 合計 | |
| 外部收入淨額 | \$ 57,716 |
\$ 399,251 | \$ 39,523 |
\$ 1,165 |
\$ - |
\$ 497,655 |
| 內部部門收入 | - | - | - | - | - | - |
| 部門收入 | \$ 57,716 |
\$ 399,251 | \$ 39,523 |
\$ 1,165 |
\$ - |
\$ 497,655 |
| 部門損益 | (\$ 3,336) |
\$ 61,477 |
\$ 23,616 |
\$ 994 |
\$ 26,484 |
\$ 109,235 |
110年7月1日至9月30日
2.由於本 集團資 產及負 債非營 運決策 者 之衡量指 標,故 未揭露 相關金 額。 (三)部門損益 之調節 資訊
提 供 予 營 運 決 策 者 之 外 部 收 入 及 部 門 損 益 , 與 財 務 報 表 內 之 收 入 及 稅 前 損益採用 一致之 衡量方 式,故 無須調 節 。
雋揚國際股份有限公司及子公司 期末持有有價證券情形(不包含投資子公司、關聯企業及合資控制部分) 民國111年9月30日 (原名中和羊毛工業股份有限公司)
附表一 單位:新台幣仟元 (除特別註明者外)
| 持有之公司 | 有價證券種類及名稱 | 與有價證券發行人之關係 | 帳列科目 | 股數 | 帳面金額 | 持股比例 | 公允價值 | 備註 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 雋揚國際股份有限公司 | 國揚實業股份有限公司 | 其他關係人 | 透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產-非流動 | 4, 527, 820 | 81,501 | 1.19S | 81,501 | |
| 興中和投資股份有限公司 | 台灣水泥股份有限公司 | 159, 992 | 5,408 | $\sim$ | 5,408 | |||
| 興中和投資股份有限公司 | 亞洲水泥股份有限公司 | 200,000 | 7,880 | 0.01 | 7,880 | |||
| 興中和投資股份有限公司 | 台灣積體電路製造股份有限公司 | 3,000 | 1,266 | $\overline{\phantom{0}}$ | 1,266 | |||
| 興中和投資股份有限公司 | 華固建設股份有限公司 | 110,000 | 9,955 | 0.04 | 9,955 | |||
| 興中和投資股份有限公司 | 臺灣中小企業銀行股份有限公司 | 207, 400 | 2.613 | $\overline{\phantom{a}}$ | 2.613 | |||
| 興中和投資股份有限公司 | 中國信託金融控股股份有限公司 | 600,000 | 11,910 | 11,910 | ||||
| 興中和投資股份有限公司 | 中華開發金融控股股份有限公司 | 758, 240 | 9,099 | $\overline{\phantom{a}}$ | 9,099 | |||
| 興中和投資股份有限公司 | 宏齊科技股份有限公司 | 220,000 | 3,553 | 0.11 | 3,553 | |||
| 興中和投資股份有限公司 | 和潤企業股份有限公司 | 65,000 | 6,565 | 0.01 | 6,565 | |||
| 興中和投資股份有限公司 | 環球晶圓股份有限公司 | 12,000 | 4,398 | 4,398 | ||||
| 興中和投資股份有限公司 | 和潤企業股份有限公司 | 5,048 | 489 | 489 | ||||
| 144, 637 |
雋揚國際股份有限公司及子公司 被投資公司名稱、所在地區等相關資訊(不包含大陸被投資公司) 民國111年1月1日至9月30日 (原名中和羊毛工業股份有限公司)
附表二 單位:新台幣仟元 (除特別註明者外)
| 原始投資金額 | 期末持有 | 被投資公司 | 本期認列之 | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 投資公司名稱 | 被投資公司名稱 | 所在地區 | 主要營業項目 | 本期期末 | 去年年底 | 股數 | 比率 | 帳面金額 | 本期損益 | 投資損益 | 備註 |
| 雋揚國際股份有限公司 | 興中和投資股份有限公司 | 台灣 | 一般投資業 | \$ 200,000 |
\$ 400,000 |
20,000,000 | 100.00 | \$ 211,161 |
\$ 14,517 \$ |
14,517 | 子公司 |
| 雋揚國際股份有限公司 | 漢霖開發實業股份有限公司 | 台灣 | 不動產投資開發、興建 及租賃住宅及大樓開發 租賃業 |
231,000 | - | 23,100,000 | 33.00 | 264,380 | 8,845 | 2,919 | 子公司 |
| 雋揚國際股份有限公司 | 鑫囍國際股份有限公司 | 台灣 | 未分類其他服飾品零 售、鐘錶及鐘錶零件批 發、廚櫃批發、未分類 其他服飾品批發 |
365,013 | 365,013 | 9,997,574 | 46.83 | 56,221 ( | 23,717) ( | 11,106) 關聯企業 | |
| 雋揚國際股份有限公司 | 鑫囍創業股份有限公司 | 台灣 | 未分類其他服飾品零 售、鐘錶及鐘錶零件批 發、廚櫃批發、未分類 其他服飾品批發 |
37,462 | 37,462 | 3,746,163 | 46.83 | 80,198 | 44,815 | 20,986 | 關聯企業 |
| 雋揚國際股份有限公司 | 漢神購物中心股份有限公司 | 台灣 | 百貨公司業、租賃業、 零售業、餐館業及超級 市場等業務之經營 |
480,000 | 480,000 | 8,000,000 | 16.00 | 731,588 | 696,839 | 99,929 | 關聯企業 |
| 興中和投資股份有限公司 漢神購物中心股份有限公司 | 台灣 | 百貨公司業、租賃業、 零售業、餐館業及超級 市場等業務之經營 |
97,443 | 97,443 | 902,250 | 1.80 | 101,281 | 696,839 | 11,133 | 關聯企業 |
雋揚國際股份有限公司及子公司 主要股東資訊 民國111年9月30日 (原名中和羊毛工業股份有限公司)
| 股份(註) | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 主要股東名稱 | 持有股數 | 持股比例 | ||||||
| 漢陽全球股份有限公司 | 49,139,065 | 53.41 |
註:上述資料係由臺灣集中保管結算所提供。