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ASCENT Interim / Quarterly Report 2020
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Interim / Quarterly Report
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中和羊毛工業股份有限公司及子公司
合併財務報告暨會計師核閱報告
民國 109 年及 108 年第三季
(股票代碼 1439)
公司地址:臺北市信義區忠孝東路 4 段 557 之 1 號 19 樓
電 話:(02)2756-6777
中和羊毛工業股份有限公司及子公司
民國 109 年及 108 年第三季合併財務報告暨會計師核閱報告
目 錄
| 項 | 目 | 頁 | 次 | |
|---|---|---|---|---|
| 一、 | 封面 | 1 | ||
| 二、 | 目錄 | 2 ~ 3 | ||
| 三、 | 會計師核閱報告 | 4 ~ 5 | ||
| 四、 | 合併資產負債表 | 6 ~ 7 | ||
| 五、 | 合併綜合損益表 | 8 ~ 9 | ||
| 六、 | 合併權益變動表 | 10 | ||
| 七、 | 合併現金流量表 | 11 | ||
| 八、 | 合併財務報表附註 | 12 ~ 50 | ||
| (一) 公司沿革 |
12 | |||
| (二) 通過財務報告之日期及程序 |
12 | |||
| (三) 新發布及修訂準則及解釋之適用 |
12 ~ 13 | |||
| (四) 重大會計政策之彙總說明 |
13 ~ 22 | |||
| (五) 重大會計判斷、估計及假設不確性之主要來源 |
22 | |||
| (六) 重要會計項目之說明 |
23 ~ 40 | |||
| (七) 關係人交易 |
40 ~ 41 | |||
| (八) 抵(質)押之資產 |
41 | |||
| (九) 重大承諾事項及或有事項 |
41 |
| 項 | 目 | 頁 | 次 |
|---|---|---|---|
| (十) 重大之災害損失 |
42 | ||
| (十一)重大之期後事項 | 42 | ||
| (十二)其他 | 42 ~ 48 | ||
| (十三)附註揭露事項 | 48 ~ 49 | ||
| (十四)營運部門資訊 | 49 ~ 50 |
| 中 和 羊 毛 工 業 股 份 有 限 公 司 及 子 公 司 | 合 併 資 產 負 債 表 | ||||||||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 民國 109 年 9 月 30 日及民國 108 年 12 月 31 日、9 月 30 日 (民國 109 年及 108 年 9 月 30 日之合併資產負債表僅經核閱,未依一般公認審計準則查核) |
|||||||||||||||
| 單位:新台幣仟元 | |||||||||||||||
| 資 | 產 | 附註 | 金 | 109 年 9 月 30 日 | 額 | % | 金 | 額 | 108 年 12 月 31 日 % |
金 | 108 年 9 月 30 日 | 額 | % | ||
| 流動資產 | |||||||||||||||
| 1100 | 現金及約當現金 | 六(一) | \$ | 1,197,295 | 52 | \$ | 1,202,408 | 42 | \$ | 1,213,336 | 43 | ||||
| 1110 | 透過損益按公允價值衡量之金融 | ||||||||||||||
| 資產-流動 | 17,886 | 1 | 19,773 | 1 | 19,145 | 1 | |||||||||
| 1136 | 按攤銷後成本衡量之金融資產- | 六(二) | |||||||||||||
| 流動 | 220,000 | 10 | 995,336 | 35 | 1,030,528 | 36 | |||||||||
| 1160 | 應收票據-關係人淨額 | 六(三)及七 | |||||||||||||
| (三) | 27,000 | 1 | - | - | - | - | |||||||||
| 1170 | 應收帳款淨額 | 六(三) | 2,355 | - | 7,696 | - | 3,710 | - | |||||||
| 1200 | 其他應收款 | 175 | - | 14,089 | 1 | 12,594 | - | ||||||||
| 1210 | 其他應收款-關係人 | 七(三) | - | - | 470 | - | 1,707 | - | |||||||
| 1220 | 本期所得稅資產 | 3,447 | - | 1,190 | - | 620 | - | ||||||||
| 1410 | 預付款項 | 802 | - | 7,270 | - | 2,391 | - | ||||||||
| 1470 | 其他流動資產 | 29 | - | 6 | - | 124 | - | ||||||||
| 11XX | 流動資產合計 | 1,468,989 | 64 | 2,248,238 | 79 | 2,284,155 | 80 | ||||||||
| 非流動資產 | |||||||||||||||
| 1517 | 透過其他綜合損益按公允價值衡 | 六(五)及七 | |||||||||||||
| 量之金融資產-非流動 | (三) | 286,770 | 12 | - | - | - | - | ||||||||
| 1550 | 採用權益法之投資 | 六(六) | 415,751 | 18 | 438,544 | 16 | 420,220 | 15 | |||||||
| 1600 | 不動產、廠房及設備 | 六(七) | 222 | - | 2,320 | - | 2,442 | - | |||||||
| 1755 | 使用權資產 | 六(八) | 87 | - | 4,177 | - | 5,776 | - | |||||||
| 1760 | 投資性不動產淨額 | 六(九) | 134,098 | 6 | 126,569 | 5 | 126,884 | 5 | |||||||
| 1780 | 無形資產 | 10 | - | 20 | - | 24 | - | ||||||||
| 1840 | 遞延所得稅資產 | 653 | - | 6,409 | - | 4,041 | - | ||||||||
| 1920 | 存出保證金 | 418 | - | 1,123 | - | 1,123 | - | ||||||||
| 1990 | 其他非流動資產-其他 | 3,790 | - | 3,790 | - | 3,790 | - | ||||||||
| 15XX | 非流動資產合計 | 841,799 | 36 | 582,952 | 21 | 564,300 | 20 | ||||||||
| 1XXX | 資產總計 | \$ | 2,310,788 | 100 | \$ | 2,831,190 | 100 | \$ | 2,848,455 | 100 | |||||
| (續 次 頁) |
| 中 和 羊 毛 工 業 股 份 有 限 公 司 及 子 公 司 | ||||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 民國 109 年 9 月 30 日及民國 108 年 12 月 31 日、9 月 30 日 | 合 併 資 產 負 債 表 | |||||||||
| (民國 109 年及 108 年 9 月 30 日之合併資產負債表僅經核閱,未依一般公認審計準則查核) | 單位:新台幣仟元 | |||||||||
| 負債及權益 | 附註 | 金 | 109 年 9 月 30 日 額 |
% | 108 年 12 月 31 日 金 額 |
% | 金 | 108 年 9 月 30 日 額 |
% | |
| 流動負債 | ||||||||||
| 2200 | 其他應付款 | \$ | 14,291 | 1 | \$ 14,795 |
1 | \$ | 81,356 | 3 | |
| 2280 | 租賃負債-流動 | 六(八) | 33 | - | 1,500 | - | 2,225 | - | ||
| 2300 | 其他流動負債 | 160 | - | 62 | - | 86 | - | |||
| 21XX | 流動負債合計 | 14,484 | 1 | 16,357 | 1 | 83,667 | 3 | |||
| 非流動負債 | ||||||||||
| 2570 | 遞延所得稅負債 | - | - | 172 | - | 1,274 | - | |||
| 2580 | 租賃負債-非流動 | 六(八) | 55 | - | 2,720 | - | 3,594 | - | ||
| 2645 | 存入保證金 | 378 | - | 282 | - | 323 | - | |||
| 25XX | 非流動負債合計 | 433 | - | 3,174 | - | 5,191 | - | |||
| 2XXX | 負債總計 | 14,917 | 1 | 19,531 | 1 | 88,858 | 3 | |||
| 歸屬於母公司業主之權益 | ||||||||||
| 股本 | 六(十一) | |||||||||
| 3110 | 普通股股本 | 920,000 | 40 | 920,000 | 33 | 920,000 | 33 | |||
| 資本公積 | 六(十二) | |||||||||
| 3200 | 資本公積 | 10,714 | - | 8,686 | - | 8,686 | - | |||
| 保留盈餘 | 六(十三) | |||||||||
| 3310 | 法定盈餘公積 | 341,774 | 15 | 225,134 | 8 | 225,134 | 8 | |||
| 3320 | 特別盈餘公積 | 7,856 | - | 7,903 | - | 7,903 | - | |||
| 3350 | 未分配盈餘 | 1,056,272 | 46 | 1,642,430 | 58 | 1,597,796 | 56 | |||
| 其他權益 | 六(十四) | |||||||||
| 3400 | 其他權益 | ( | 40,745)( | 2) | 7,506 | - | 78 | - | ||
| 3XXX | 權益總計 | 2,295,871 | 99 | 2,811,659 | 99 | 2,759,597 | 97 | |||
| 3X2X | 負債及權益總計 | \$ | 2,310,788 | 100 | \$ 2,831,190 |
100 | \$ | 2,848,455 | 100 |
後附合併財務報表附註為本合併財務報告之一部分,請併同參閱。
| ( 每 除 |
( 盈 股 餘 |
單 新 台 位 : ) 虧 損 為 新 台 |
幣 仟 元 幣 ) 外 元 |
||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 項 目 |
附 註 |
1 0 至 金 |
9 年 7 1 月 日 9 3 0 月 日 % 額 |
1 0 至 金 |
8 年 7 月 9 3 月 額 |
1 1 日 0 日 % |
0 9 年 1 月 9 3 0 月 至 金 額 |
1 1 日 日 % |
0 8 年 1 月 9 3 月 至 金 額 |
1 日 0 日 % |
|
| 4 0 0 0 |
營 業 收 入 |
( ) 十 六 五 |
\$ | 1 9, 7 0 7 1 0 |
\$ 0 |
3 2, 1 9 1 |
\$ 1 0 0 |
8 9, 5 3 5 |
1 0 0 |
\$ 1 3 8, 4 7 9 |
1 0 0 |
| 5 0 0 0 |
營 業 成 本 |
( | 2 0, 1 1 0 ) ( 1 0 |
2 ) ( |
3 2, 1 4 3 ) ( |
1 0 0 ) ( |
5 9 0, 9 9 ) ( |
1 0 1 ) ( |
5 1 3 7, 2 0 ) ( |
9 9 ) |
|
| 9 0 0 5 |
( ) 營 業 利 損 毛 毛 |
( | 4 0 3 ) ( |
2 ) |
4 8 |
( - |
1, 0 6 4 ) ( |
1 ) |
1, 2 2 9 |
1 | |
| 費 營 業 用 |
( ) ( ) 十 十 六 六 七 |
||||||||||
| 6 1 0 0 |
費 推 銷 用 |
( | 6 0 ) |
( - |
9 2 8 ) ( |
2 ) ( |
2 9 1 ) |
( - |
3, 2 6 7 ) ( |
3 ) |
|
| 6 2 0 0 |
管 費 理 用 |
( | 7, 0 4 6 3 ) ( |
6 ) ( |
8, 9 5 3 ) ( |
2 8 ) ( |
2 2, 2 3 1 ) ( |
2 5 ) ( |
1 0 3, 5 5 5 ) ( |
7 5 ) |
|
| 6 4 5 0 |
期 用 減 損 利 益 預 信 |
6 1 |
- | 1 1 3 |
- | 5 4 |
- | 6 7 |
- | ||
| 6 0 0 0 |
費 營 業 合 用 計 |
( | 7, 0 4 5 3 ) ( |
6 ) ( |
9, 7 6 8 ) ( |
3 0 ) ( |
2 2, 4 6 8 ) ( |
2 5 ) ( |
1 0 7, 2 0 5 ) ( |
7 8 ) |
|
| 6 9 0 0 |
營 業 損 失 |
( | 7, 4 4 8 3 ) ( |
8 ) ( |
9, 7 2 0 ) ( |
3 0 ) ( |
5 2 3, 3 2 ) ( |
6 2 ) ( |
5, 6 1 0 9 7 ) ( |
7 7 ) |
|
| 營 業 外 支 出 收 及 入 |
|||||||||||
| 7 1 0 0 |
息 利 收 入 |
( ) 十 六 八 |
1, 7 3 9 |
9 | 8, 1 8 2 |
5 2 |
5 1 2, 9 0 |
1 4 |
6, 1 0 2 3 |
1 2 |
|
| 7 0 1 0 |
其 收 他 入 |
( ) 十 九 六 |
4 6, 2 4 3 2 3 |
5 | 3, 1 5 6 |
1 0 |
4 6, 9 9 5 |
5 2 |
6, 1 1 4 |
4 | |
| 7 0 2 0 |
其 利 益 損 失 他 及 |
( ) ( ) 十 六 四 二 |
( | 1 1, 0 8 2 5 ) ( |
6 ) ( |
9 1 3 ) ( |
3 ) ( |
1 9, 7 9 6 ) ( |
2 2 ) |
1, 1 1 2, 2 7 3 |
8 0 3 |
| 7 0 5 0 |
務 本 財 成 |
( ) 十 六 二 一 |
( | 1 ) |
( - |
3 1 ) |
( - |
1 6 ) |
( - |
1 0 6 ) |
- |
| 0 6 0 7 |
資 權 益 關 聯 業 合 損 益 採 用 法 列 企 及 份 額 認 之 之 |
( ) 六 六 |
( | 1, 9 1 8 1 ) ( |
0 ) ( |
6 ) |
( - |
1 5, 4 1 7 ) ( |
1 7 ) ( |
7 0 7 ) |
- |
| 7 0 0 0 |
營 業 外 支 合 出 計 收 及 入 |
3 4, 9 8 1 1 7 |
8 | 1 0, 3 8 8 |
3 2 |
6 2 4, 7 1 |
2 7 |
5 1, 1 3 3, 9 7 |
8 1 9 |
||
| 9 0 0 7 |
前 淨 利 稅 |
2 7, 5 3 3 1 4 |
0 | 6 6 8 |
2 | 1, 1 8 4 |
1 | 1, 0 2 7, 6 2 1 |
7 4 2 |
||
| 7 9 5 0 |
( 費 ) 得 用 利 益 所 稅 |
( ) 十 六 二 二 |
( | 6 6 1, 3 ) ( |
9 ) |
1 7 8 |
1 ( |
5, 5 8 4 ) ( |
6 ) ( |
1 1 0, 2 7 2 ) ( |
8 0 ) |
| 8 2 0 0 |
本 淨 ( 淨 ) 期 利 損 |
\$ | 2 5, 8 9 1 3 7 |
\$ 1 |
8 4 6 |
\$ 3 ( |
4, 4 0 0 ) ( |
5 ) |
\$ 9 1 3 4 9 7, |
6 6 2 |
|
| ( 續 |
) 次 頁 ~8 ~ |
| ( 每 除 |
( 盈 虧 股 餘 |
單 新 台 位 : ) 損 為 新 台 |
幣 仟 元 幣 ) 外 元 |
||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 項 目 |
附 註 |
1 0 9 至 金 |
年 7 月 9 月 額 |
1 1 日 3 0 日 % |
0 8 年 7 月 9 月 至 金 額 |
1 1 日 3 0 至 日 % 金 |
0 9 年 1 月 9 3 月 額 |
1 1 0 日 0 至 日 % 金 |
8 年 1 月 9 月 額 |
1 日 3 0 日 % |
|
| 其 綜 合 損 益 ( 淨 ) 他 額 |
( ) 十 六 四 |
||||||||||
| 8 3 1 6 |
透 其 合 損 益 價 量 權 益 資 未 實 過 他 綜 按 公 允 值 衡 具 投 之 工 |
||||||||||
| 價 損 益 現 評 |
\$ ( |
5 7, 6 7 7 ) ( |
\$ 2 9 2 ) |
- | \$ ( - |
5 8, 7 9 2 ) ( |
\$ 6 6 ) |
- | - | ||
| 8 3 2 0 |
權 業 合 資 其 合 採 用 益 法 列 關 聯 企 綜 損 益 份 認 及 他 之 之 之 |
||||||||||
| 重 分 類 損 益 額 至 項 目 不 之 - |
6 8, 3 1 |
4 2 |
- | - | 5, 6 3 7 |
6 | - | - | |||
| 8 3 1 0 |
重 分 類 損 益 總 至 項 目 額 不 之 |
( | 6 4 9, 3 1 ) ( |
5 2 0 ) |
- | ( - |
5 6 3, 4 1 ) ( |
6 0 ) |
- | - | |
| 8 3 6 1 |
算 外 營 機 構 務 報 表 換 兌 換 差 國 運 財 額 之 |
- | ( - |
8 ) |
- | - | - | 1 5 6 |
- | ||
| 8 3 9 9 |
與 重 分 關 能 類 項 相 所 得 可 目 稅 之 之 |
- | - | 2 | - | - | ( - |
3 1 ) |
- | ||
| 8 3 6 0 |
續 後 重 分 損 益 總 能 類 項 額 可 至 目 之 |
- | ( - |
6 ) |
- | - | - | 1 2 5 |
- | ||
| 8 3 0 0 |
其 合 ( 淨 ) 綜 損 益 額 他 |
\$ ( |
4 9, 3 6 1 ) ( |
\$ 2 5 0 ) ( |
6 ) |
\$ ( - |
5 3, 4 1 6 ) ( |
\$ 6 0 ) |
1 2 5 |
- | |
| 8 5 0 0 |
本 期 綜 合 損 益 總 額 |
\$ ( |
2 3, 4 6 4 ) ( |
\$ 1 1 9 ) |
8 4 0 |
\$ 3 ( |
5 7, 8 1 6 ) ( |
\$ 6 5 ) |
9 1 7, 4 7 4 |
6 6 2 |
|
| ( ) 屬 淨 利 損 歸 於 : |
|||||||||||
| 8 6 1 0 |
業 公 司 母 主 |
\$ | 2 5, 8 9 7 |
\$ 1 3 1 |
8 4 6 |
\$ 3 ( |
4, 4 0 0 ) ( |
\$ 5 ) |
9 1 3 4 9 7, |
6 6 2 |
|
| 合 屬 綜 損 益 總 歸 額 於 : |
|||||||||||
| 8 7 1 0 |
業 公 司 母 主 |
\$ ( |
6 2 3, 4 4 ) ( |
\$ 1 1 9 ) |
8 4 0 |
\$ 3 ( |
5 6 7, 8 1 ) ( |
\$ 6 5 ) |
9 1 7, 4 7 4 |
6 6 2 |
|
| 每 ( ) 基 本 虧 損 盈 餘 股 |
( ) 十 六 三 二 |
||||||||||
| 9 7 5 0 |
基 本 每 ( 虧 ) 盈 餘 損 股 |
\$ | \$ 0. 2 8 |
\$ 0. 0 1 ( |
\$ 0. 0 5 ) |
9. 9 7 |
|||||
| 桸 每 ( 虧 ) 釋 盈 餘 損 股 |
( ) 十 六 二 四 |
||||||||||
| 9 8 5 0 |
每 ( ) 稀 釋 盈 虧 損 股 餘 |
\$ | \$ 0. 2 8 |
\$ 0. 0 1 ( |
\$ 0. 0 5 ) |
9. 9 7 |
|||||
| 董 事 長 |
後 合 併 附 嘉 :侯 騏 |
表 為 財 務 報 本 註 附 |
合 併 財 務 報 經 理 人 : ~9 ~ |
告 部 分 之 一 先 劉 雯 |
,請 併 |
參 同 閱 。 |
會 計 |
管 蔣 主 : |
中 瑋 |
| 羊 中 毛 業 有 公 司 子 公 司 和 股 份 限 及 工 |
|---|
| 合 權 變 表 併 益 動 年 年 1 0 9 1 0 8 1 月 1 日 9 月 3 0 民 國 及 至 日 ( 查 ) 僅 閱 ,未 般 公 審 計 準 則 經 核 依 認 核 一 |
| 於 | 母 | 公 | 司 | 之 | 權 | ||||||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 保 | 留 | 盈 | 餘 | 他 | |||||||||||||
| 透過其他綜合 | |||||||||||||||||
| 損益按公允價 | |||||||||||||||||
| 國外營運機構值衡量之金融 | |||||||||||||||||
| 財務報表換算資產未實現評 | |||||||||||||||||
| 註普通股股本資本公積法定盈餘公積特別盈餘公積未分配盈餘之兌換差額價 | 損 益權 |
益 | 額 總 |
||||||||||||||
| 920,000 | 8,686 | 225,134 | 212,275 | 476,075 | 68 | 47 ° | ,842,123 | ||||||||||
| Section | 917,349 | 917,349 | |||||||||||||||
| 누(十四) | 125 | 125 | |||||||||||||||
| 917,349 | 125 | 917,474 | |||||||||||||||
| 單 位 |
幣 :新 台 |
仟 元 |
|||||||||||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 歸 | 屬 | 於 | 母 | 公 | 司 | 業 | 主 | 之 | 權 | 益 | |||||||||
| 保 | 留 | 盈 | 餘 | 其 | 他 | 權 | 益 | ||||||||||||
| 註 | 普 | 資 | 公 | 法 | 盈 公 |
盈 公 |
未 | 分 盈 |
國 財 |
外 營 機 構 運 算 務 報 表 換 兌 換 差 |
透 過 損 益 值 衡 資 產 |
其 綜 合 他 按 公 允 價 量 金 融 之 實 未 現 評 益 |
總 益 |
||||||
| 附 | 通 | 本 股 股 |
本 積 |
定 | 餘 積 |
特 別 |
餘 積 |
餘 配 |
之 | 額 | 價 | 損 | 權 | 額 | |||||
| 年 1 0 8 1 月 1 日 9 月 3 0 至 日 1 0 8 年 1 1 日 月 餘 額 本 淨 期 利 |
\$ | 9 2 0, 0 0 0 - |
\$ | 8, 6 8 6 - |
\$ | 5, 2 2 1 3 4 - |
\$ | 5 2 1 2, 2 7 - |
\$ | 5 4 7 6, 0 7 9 1 7, 3 4 9 |
\$ ( |
4 7 ) - |
\$ | - - |
\$ | 1, 8 4 2, 1 9 1 7, 3 |
2 3 4 9 |
||
| 其 合 本 期 綜 損 益 他 本 合 總 期 綜 損 益 額 |
( ) 十 六 四 |
- - |
- - |
- - |
- - |
- 9 1 7, 3 4 9 |
5 1 2 1 2 5 |
- - |
1 9 1 7, 4 |
5 2 7 4 |
|||||||||
| 1 0 7 年 度 盈 指 撥 分 餘 及 配 提 特 盈 列 別 餘 公 積 特 別 盈 餘 公 積 轉 迴 |
( ) 十 六 三 |
- | - | - | ( | 4 7 2 0 4, 4 9 1 |
( ) |
4 7 ) 2 0 4, 4 9 1 |
- | - | - | ||||||||
| 1 0 8 年 9 3 0 月 餘 額 日 |
\$ | - 9 2 0, 0 0 0 |
\$ | - 8, 6 8 6 |
\$ | - 5, 2 2 1 3 4 |
\$ | 7, 9 0 3 |
\$ | 5 1, 9 7, 7 9 6 |
\$ | - 7 8 |
\$ | - - |
\$ | 5 5 2, 7 9, |
- 9 7 |
||
| 年 1 0 9 1 月 1 日 9 月 3 0 至 日 |
|||||||||||||||||||
| 1 0 9 年 1 1 日 月 餘 額 本 淨 期 損 |
\$ | 9 2 0, 0 0 0 - |
\$ | 8, 6 8 6 - |
\$ | 2 2 5, 1 3 4 - |
\$ | 7, 9 0 3 - |
\$ ( |
1, 6 4 2, 4 3 0 4, 4 0 0 ) |
\$ | - - |
\$ | 7, 5 0 6 - |
\$ ( |
2, 8 1 1, 6 4, 4 |
5 9 0 0 ) |
||
| 其 本 期 綜 合 損 益 他 本 合 總 期 綜 損 益 額 |
( ) 十 六 四 |
- - |
- - |
- - |
- - |
( | - 4, 4 0 0 ) |
- - |
( ( |
5 3, 4 1 6 ) 5 3, 4 6 1 ) |
( ( |
5 3, 4 5 8 7, |
1 6 ) 6 1 ) |
||||||
| 1 0 8 年 度 盈 指 撥 分 餘 及 配 提 列 法 定 盈 餘 公 積 特 別 盈 餘 公 積 轉 迴 |
( ) 十 六 三 |
- | - | 1 1 6, 6 4 0 |
( | - 4 7 |
( ) |
1 1 6, 6 4 0 ) 4 7 |
- | - | - | ||||||||
| 金 利 現 股 處 分 透 其 合 損 益 價 過 他 綜 按 公 允 值 |
( ) 十 六 四 |
- - |
- - |
- - |
- | ( | 4 6 0, 0 0 0 ) |
- - |
- - |
( | 4 6 0, 0 |
- 0 0 ) |
|||||||
| 量 權 衡 益 具 之 工 採 權 益 法 列 關 聯 企 業 權 淨 值 用 認 股 變 動 數 之 |
- - |
- 2, 0 2 8 |
- - |
- - |
( | 5, 6 5 1 ) - |
- - |
5, 6 5 1 - |
2, 0 |
- 2 8 |
|||||||||
| 年 1 0 9 9 月 3 0 餘 額 日 |
\$ | 9 2 0, 0 0 0 |
\$ | 0, 4 1 7 1 |
\$ | 3 4 4 1, 7 7 |
\$ | 8 5 6 7, |
\$ | 0 5 6, 2 2 1, 7 |
\$ | - | \$ ( |
4 0, 4 5 7 ) |
\$ | 2, 2 9 5, 8 |
7 1 |
||
| 董 事 嘉 長 :侯 騏 |
後 | 合 併 附 |
務 報 表 財 附 |
為 本 註 |
合 併 務 報 財 :劉 經 理 人 ~1 0~ |
告 之 一 先 雯 |
部 分 ,請 併 |
參 同 |
閱 。 |
會 | 管 計 主 |
:蔣 中 瑋 |
單位:新台幣仟元
| 1 0 9 年 1 |
月 1 日 |
1 0 8 年 |
1 月 1 日 |
||
|---|---|---|---|---|---|
| 附註 | 至 9 月 |
3 0 日 |
至 9 月 |
3 0 日 |
|
| 營業活動之現金流量 | |||||
| 本期稅前淨利 調整項目 |
\$ | 1,184 | \$ | 1,027,621 | |
| 收益費損項目 | |||||
| 折舊費用 | 六(七)(八)(九) | 1,745 | 2,630 | ||
| 攤銷費用 | 10 | 11 | |||
| 預期信用減損利益數 透過損益按公允價值衡量金融資產之淨損失 |
十二(二) | ( | 54 ) ( 2,115 |
76 ) 1,290 |
|
| 利息費用 | 六(二十一) | 16 | 171 | ||
| 利息收入 | 六(十八) | ( | 12,950 ) ( | 16,023 ) | |
| 股利收入 | 六(十九) | ( | 20,111 ) ( | 323 ) | |
| 採用權益法認列之關聯企業損失之份額 處分及報廢不動產、廠房及設備損失 |
六(六) 六(二十) |
15,417 1,590 |
707 - |
||
| 處分待出售非流動資產利益 | 六(四) | - | ( | 1,108,084 ) | |
| 處分採用權益法之投資利益 | 六(二十) | ( | 3,617 ) | - | |
| 租賃修改利益 | 六(八) | ( | 46 ) | - | |
| 與營業活動相關之資產/負債變動數 與營業活動相關之資產之淨變動 |
|||||
| 應收票據-關係人淨額 | ( | 27,000 ) | - | ||
| 應收帳款 | 5,395 | 7,537 | |||
| 其他應收款減少 其他應收款-關係人 |
12 470 |
( | 70 1,707 ) |
||
| 預付款項 | ( | 264 ) | 157,877 | ||
| 其他流動資產 | ( | 23 ) ( | 24 ) | ||
| 與營業活動相關之負債之淨變動 | |||||
| 其他應付款 其他流動負債 |
( | 688 ) 98 |
( | 75,975 39 ) |
|
| 營運產生之現金(流出)流入 | ( | 36,701 ) | 147,613 | ||
| 支付之利息 | ( | 16 ) ( | 171 ) | ||
| 支付之所得稅 | ( | 2,257 ) ( | 255,560 ) | ||
| 營業活動之淨現金流出 | ( | 38,974 ) ( | 108,118 ) | ||
| 投資活動之現金流量 | - | ( | 932,448 ) | ||
| 取得按攤銷後成本衡量之金融資產 按攤銷後成本衡量之金融資產減少 |
六(二) | 775,336 | 1,000,000 | ||
| 取得透過損益按公允價值衡量之金融資產 | ( | 228 ) ( | 10,080 ) | ||
| 取得透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產 | ( | 415,038 ) | - | ||
| 處分透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產 取得採用權益法之投資 |
( | 69,476 42,875 ) ( |
- 420,927 ) |
||
| 處分採用權益法之投資 | 六(六) | 61,456 | - | ||
| 處分待出售非流動資產 | - | 1,759,086 | |||
| 取得不動產、廠房及設備 | 六(七) | ( | 148 ) ( 578 |
622 ) 64 |
|
| 處分不動產、廠房及設備 存出保證金減少(增加) |
六(七) | 705 | ( | 2 ) | |
| 取得投資性不動產 | 六(九) | ( | 2,193 ) ( | 98,695 ) | |
| 其他非流動資產增加 | - | ( | 3,790 ) | ||
| 收取之利息 收取之股利 |
26,852 20,111 |
3,770 323 |
|||
| 投資活動之淨現金流入 | 494,032 | 1,296,679 | |||
| 籌資活動之現金流量 | |||||
| 存入保證金增加(減少) | 六(二十四) | 96 | ( | 2,220 ) | |
| 租賃本金償還 | 六(二十四) | ( | 267 ) ( | 1,640 ) | |
| 發放現金股利 籌資活動之淨現金流出 |
( ( |
460,000 ) 460,171 ) ( |
- 3,860 ) |
||
| 匯率變動對現金及約當現金之影響 | - | 156 | |||
| 本期現金及約當現金(減少)增加數 | ( | 5,113 ) | 1,184,857 | ||
| 期初現金及約當現金餘額 | 1,202,408 | 28,479 | |||
| 期末現金及約當現金餘額 | \$ | 1,197,295 | \$ | 1,213,336 |
後附合併財務報表附註為本合併財務報告之一部分,請併同參閱。
(僅 經核 閱 ,未 依 一 般公 認 審計 準 則查 核)
單位 : 新台 幣 仟元
(除 特別 註 明者 外)
- 一、 公司 沿 革
- (一 )中 和羊 毛 工業 股份 有 限公 司(以 下 簡稱 「 本公 司 」 )於 民 國 53 年 8 月 19 日 依照 公 司法 規 定設 立,本公 司 及子 公 司(以下 簡 稱「 本集 團」)主 要業 務 為 毛 條、炭化 羊 毛、洗 淨 羊毛、防 縮 毛 條之 銷售 暨 不動 產 租賃 等。本公 司 股 票自 民 國 78 年 5 月 22 日起 於 台灣 證 券交 易所 掛 牌買 賣 。
- (二 )漢 陽全 球 股份 有限 公 司持 有 本公 司 53.41%股權 , 漢 神資 產 管理 股 份有 限公 司為 本 集團 之 最終 母公 司 。
- 二、 通過 財 務報 告 之日 期及 程 序
本合 併 財務 報 告已 於民 國 109 年 11 月 10 日提 報 董事 會 後 發布 。
- 三、 新發 布 及修 訂 準則 及解 釋 之適 用
- (一 )已採 用 金融 監 督管 理委 員 會(以下 簡 稱「 金管 會 」)認可 之 新發 布、修正 後 國 際財 務 報導 準 則之 影響
下表 彙 列金 管 會認 可之 民 國 109 年 適 用之 國 際財 務 報導 準則 之 新發 布 、修 正及 修 訂之 準 則及 解釋 :
國際會計準則理事會
| 新發布/修正/修訂準則及解釋 | 發布之生效日 |
|---|---|
| 國際會計準則第1號及國際會計準則第8號之修正「揭露倡議 | 民國109年1月1日 |
| 重大性之定義」 | |
| 國際財務報導準則第3號之修正「業務之定義」 | 民國109年1月1日 |
| 國際財務報導準則第9號、國際會計準則第39號及國際財務報 | 民國109年1月1日 |
| 導準則第7號之修正「利率指標變革」 | |
| 國際財務報導準則第16號之修正「新型冠狀病毒肺炎相關租 | 民國109年6月1日(註) |
| 金減讓」 | |
| 註:金管會允許提前於民國109年1月1日適用。 | |
本 集 團 經 評 估 上 述 準 則 及 解 釋 對 本 集 團 財 務 狀 況 與 財 務 績 效 並 無 重 大 影 響。
(二 )尚未 採 用金 管 會認 可之 新 發布 、 修正 後國 際 財務 報 導準 則之 影 響
下表 彙 列金 管 會認 可之 民 國 110 年 適 用之 國 際財 務 報導 準則 之 新發 布 、修 正及 修 訂之 準 則及 解釋 :
國際會計準則理事會
| 新發布/修正/修訂準則及解釋 | 發布之生效日 |
|---|---|
| 國際財務報導準則第4號之修正「暫時豁免適用國際財務報導 | 民國110年1月1日 |
| 準則第9號之延長」 | |
本 集 團 經 評 估 上 述 準 則 及 解 釋 對 本 集 團 財 務 狀 況 與 財 務 績 效 並 無 重 大 影 響。
(三 )國 際 會 計 準 則 理 事 會 已 發 布 但 尚 未 經 金 管 會 認 可 之 國 際 財 務 報 導 準 則 之 影 響
下 表 彙 列 國 際 會 計 準 則 理 事 會 已 發 布 但 尚 未 納 入 金 管 會 認 可 之 國 際 財 務 報 導準 則 之新 發 布、 修正 及 修訂 之 準則 及解 釋 :
國際會計準則理事會
| 新發布/修正/修訂準則及解釋 | 發布之生效日 |
|---|---|
| 國際財務報導準則第3號之修正「對觀念架構之索引」 | 民國111年1月1日 |
| 國際財務報導準則第10號及國際會計準則第28號之修正「投資 | 待國際會計準則理事 |
| 者與其關聯企業或合資間之資產出售或投入」 | 會決定 |
| 國際財務報導準則第17號「保險合約」 | 民國112年1月1日 |
| 國際財務報導準則第17號「保險合約」之修正 | 民國112年1月1日 |
| 國際會計準則第1號之修正「負債之流動或非流動分類」 | 民國112年1月1日 |
| 國際會計準則第16號之修正「不動產、廠房及設備:達到預定 | 民國111年1月1日 |
| 使用狀態前之價款」 | |
| 國際會計準則第37號之修正「虧損性合約履行合約之成本」 | 民國111年1月1日 |
| 2018-2020週期之年度改善 | 民國111年1月1日 |
| 國際財務報導準則第9號、國際會計準則第39號、國際財務報 | 民國110年1月1日 |
| 導準則第7號、國際財務報導準則第4號及國際財務報導準則第 | |
| 16號之第二階段修正「利率指標變革」 |
本 集 團 經 評 估 上 述 準 則 及 解 釋 對 本 集 團 財 務 狀 況 與 財 務 績 效 並 無 重 大 影 響。
四、 重大 會 計政 策 之彙 總說 明
編製 本 合併 財 務報 告所 採 用之 主 要會 計政 策 說明 如 下。除 另有 說 明外,此 等 政 策 在所 有 報導 期 間一 致地 適 用。
(一 )遵循 聲 明
本 合 併 財 務 報 告 係 依 據 證 券 發 行 人 財 務 報 告 編 製 準 則 與 金 管 會 認 可 之 國 際 會計 準 則 第 34 號 「 期中 財 務報 導 」編 製。
(二 )編製 基 礎
- 1.除 按 公 允 價 值 衡 量 之 透 過 損 益 按 公 允 價 值 衡 量 之 金 融 資 產 及 透 過 其 他 綜 合 損 益 按 公 允 價 值 衡 量 之 金 融 資 產 外 , 本 合 併 財 務 報 告 係 按 歷 史 成 本 編 製。
- 2.編 製 符合 金 管會 認可 之 國際 財 務報 導準 則、國 際 會計 準 則、解釋 及 解 釋公 告 (以下 簡 稱 IFRSs)之財 務 報告 需 要使 用一 些 重要 會 計估 計,在應 用 本集 團 的 會 計 政 策 過 程 中 亦 需 要 管 理 階 層 運 用 其 判 斷 , 涉 及 高 度 判 斷 或 複 雜 性之 項 目,或 涉 及合 併財 務 報告 之 重大 假設 及 估計 之 項目,請詳 附 註五 說 明。
(三 )合併 基 礎
- 1.合 併 報告 編 製原 則
- (1)本 集團 將 所 有子 公 司納 入 合 併財 務 報 告編 製 之 個體 。 子 公司 指 受 本集 團控 制 之 個體 , 當 本集 團 暴 露於 來 自 對該 個 體 之參 與 之 變動 報 酬 或對 該等 變 動 報酬 享 有 權利 , 且 透過 對 該 個體 之 權 力有 能 力 影響 該 等 報酬 時, 本 集 團即 控 制 該個 體 。 子公 司 自 本集 團 取 得控 制 之 日起 納 入 合併 財務 報 告, 於 喪失 控制 之 日起 終 止合 併。
- (2)集 團內 公 司 間之 交 易、 餘 額 及未 實 現 損益 業 已 銷除 。 子 公司 之 會 計政 策已 作 必要 之 調整 ,與 本 集團 採 用之 政策 一 致。
- (3)損 益及 其 他 綜合 損 益各 組 成 部分 歸 屬 於母 公 司 業主 及 非 控制 權 益 ;綜 合損 益 總 額亦 歸 屬 於母 公 司 業主 及 非 控制 權 益 ,即 使 因 而導 致 非 控制 權益 發 生虧 損 餘額 。
- (4)對子 公 司持 股 之 變動 若 未導 致 喪失 控制( 與 非 控制 權 益 之交 易),係 作 為 權 益 交 易 處 理 , 亦 即 視 為 與 業 主 間 進 行 之 交 易 。 非 控 制 權 益 之 調 整 金額 與 所支 付 或收 取對 價 之公 允 價值 間之 差 額係 直 接認 列為 權 益。
- (5)當 集團 喪 失 對子 公 司之 控 制 ,對 前 子 公司 之 剩 餘投 資 係 按公 允 價 值重 新衡 量 , 並作 為 原 始認 列 金 融資 產 之 公允 價 值 或原 始 認 列投 資 關 聯企 業或 合 資 之成 本 , 公允 價 值 與帳 面 金 額之 差 額 認列 為 當 期損 益 。 對於 先前 認 列 於其 他 綜 合損 益 與 該子 公 司 有關 之 所 有金 額 , 其會 計 處 理與 本集 團 若 直接 處 分 相關 資 產 或負 債 之 基礎 相 同 ,亦 即 如 先前 認 列 為其 他綜 合 損 益之 利 益 或損 失 , 於處 分 相 關資 產 或 負債 時 將 被重 分 類 為損 益, 則 當 喪失 對 子 公司 之 控 制時 , 將 該利 益 或 損失 自 權 益重 分 類 為損 益。
2.列 入 合併 財 務報 告之 子 公司 :
投資公司 子公司
所持股權百分比
| 名 | 稱 | 名 | 稱 | 業務性質 | 109年9月30日 | 108年12月31日 | 108年9月30日 | 說明 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 本公司 | 興中和投資股份 有限公司 |
一般投資業 | 100.00 | 100.00 | 100.00 | 註1 | ||
| 本公司 | CW Investment | 投資控股 | - | - | 100.00 | 註2 |
One Limited
- 註 1: 該 子公 司 非 本公 司 之重 要 子公 司, 惟 其民 國 109 年 9 月 30 日之 財 務報 告 業經 會 計師 核閱 。
- 註 2:本 公 司於 民 國 108 年 9 月 9 日 經董 事 會決 議 通過 CW Investment One Limited 解散 清 算, 業 已於 民 國 108 年 12 月 完成 相 關 程序 。
- 3.未 列 入合 併 財務 報告 之 子公 司 :無 。
- 4.子 公 司會 計 期間 不同 之 調整 及 處理 方式 : 無。
- 5.重 大 限制 : 無。
- 6.對 本 集團 具 重大 性之 非 控制 權 益之 子公 司 :無 。
(四 )外幣 換 算
本 集 團 內 每 一 個 體 之 財 務 報 告 所 列 之 項 目 , 均 係 以 該 個 體 營 運 所 處 主 要 經 濟環 境 之貨 幣(即 功能 性 貨幣 )衡量。本合 併 財務 報 告係 以本 公 司之 功 能性 貨幣 「 新台 幣 」作 為表 達 貨幣 列 報。
- 1.外 幣 交易 及 餘額
- (1)外幣 交 易 採用 交 易日 或 衡 量日 之 即 期匯 率 換 算為 功 能 性貨 幣 , 換算 此 等交 易 產生 之 換算 差額 認 列為 當 期損 益。
- (2)外幣 貨 幣 性資 產 及負 債 餘 額, 按 資 產負 債 表 日之 即 期 匯率 評 價 調整 , 因調 整 而產 生 之換 算差 額 認列 為 當期 損益 。
- (3)外幣 非 貨 幣性 資 產及 負 債 餘額 , 屬 透過 損 益 按公 允 價 值衡 量 者 ,按 資 產負 債 表 日之 即 期 匯率 評 價 調整 , 因 調整 而 產 生之 兌 換 差額 認 列 為當 期損 益 ; 屬透 過 其 他綜 合 損 益按 公 允 價值 衡 量 者, 按 資 產負 債 表 日之 即期 匯 率 評價 調 整 ,因 調 整 而產 生 之 兌換 差 額 認列 於 其 他綜 合 損 益項 目; 屬 非按 公 允價 值衡 量 者, 則 按初 始交 易 日之 歷 史匯 率衡 量 。
- (4)所有 兌 換損 益 於 損益 表 之「 其 他利 益及 損 失」 列 報。
- 2.國 外 營運 機 構之 換算
-
(1)功能 性 貨 幣與 表 達貨 幣 不 同之 所 有 集團 個 體 ,關 聯 企 業及 聯 合 協議 , 其經 營 結果 和 財務 狀況 以 下列 方 式換 算為 表 達貨 幣 :
- A.表 達 於 每 一 資 產 負 債 表 之 資 產 及 負 債 係 以 該 資 產 負 債 表 日 之 收 盤 匯率 換 算;
- B.表 達 於每 一 綜合 損益 表 之收 益 及費 損係 以 當期 平 均匯 率換 算 ;及
- C.所 有 因換 算 而產 生之 兌 換差 額 認列 為其 他 綜合 損 益。
-
(2)當部 分 處 分或 出 售之 國 外 營運 機 構 為子 公 司 時, 係 按 比例 將 認 列為 其 他 綜 合 損 益 之 累 計 兌 換 差 額 重 新 歸 屬 予 該 國 外 營 運 機 構 之 非 控 制 權 益。 惟 當 本集 團 即 使仍 保 留 對前 子 公 司之 部 分 權益 , 但 已喪 失 對 國外 營運 機 構 屬子 公 司 之控 制 , 則係 以 處 分對 國 外 營運 機 構 之全 部 權 益處 理。
- (五 )資產 負 債區 分 流動 及非 流 動之 分 類標 準
- 1.資 產 符合 下 列條 件之 一 者, 分 類為 流動 資 產:
- (1)預期 將 於正 常 營 業週 期 中實 現 該資 產, 或 意圖 將 其出 售或 消 耗者 。
- (2)主要 為 交易 目 的 而持 有 者。
- (3)預期 於 資產 負 債 表日 後 12 個月 內 實 現者 。
- (4)現 金或 約 當現 金 ,但 於 資 產負 債 表 日後 至 少 12 個 月 交換 或 用 以清 償 負債 受 到限 制 者除 外。
本集 團 將所 有 不符 合上 述 條件 之 資產 分類 為 非流 動 。
- 2.負 債 符合 下 列條 件之 一 者, 分 類為 流動 負 債:
- (1)預期 將 於正 常 營 業週 期 中清 償 者。
- (2)主要 為 交易 目 的 而持 有 者。
- (3)預期 於 資產 負 債 表日 後 12 個月 內 到 期清 償 者。
- (4)不 能無 條 件將 清 償期 限 遞 延至 資 產 負債 表 日 後至 少 12 個 月 者 。負 債 之條 款 , 可能 依 交 易對 方 之 選擇 , 以 發行 權 益 工具 而 導 致清 償 者 ,不 影響 其 分類 。
本集 團 將所 有 不符 合上 述 條件 之 負債 分類 為 非流 動 。
(六)約當 現 金
約 當 現 金 係 指 短 期 並 具 高 度 流 動 性 之 投 資 , 該 投 資 可 隨 時 轉 換 成 定 額 現 金 且 價 值 變 動 之 風 險 甚 小 。 定 期 存 款 符 合 前 述 定 義 且 其 持 有 目 的 係 為 滿 足 營 運上 之 短期 現 金承 諾者 , 分類 為 約當 現金 。
- (七)透過 損 益按 公 允價 值衡 量 之金 融 資產
- 1.係 指 非 屬 按 攤 銷 後 成 本 衡 量 或 透 過 其 他 綜 合 損 益 按 公 允 價 值 衡 量 之 金 融 資產 。
- 2.本 集 團 對 於 符 合 慣 例 交 易 之 透 過 損 益 按 公 允 價 值 衡 量 之 金 融 資 產 係 採 用 交易 日 會計 。
- 3.本 集 團於 原 始認 列時 按 公允 價 值衡 量,相關 交 易 成本 認 列於 損 益,後 續按 公允 價 值衡 量 ,其 利益 或 損失 認 列於 損益 。
- 4.當 收 取股 利 之權 利確 立,與 股 利有 關 之經 濟 效益 很 有可 能流 入,及 股 利金 額能 可 靠衡 量 時, 本集 團 於損 益 認列 股利 收 入。
(八)透過 其 他綜 合 損益 按公 允 價值 衡 量之 金融 資 產
- 1.係 指 原 始 認 列 時 作 一 不 可 撤 銷 之 選 擇 , 將 非 持 有 供 交 易 之 權 益 工 具 投 資 的 公 允 價 值 變 動 列 報 於 其 他 綜 合 損 益 ; 或 同 時 符 合 下 列 條 件 之 債 務 工 具 投資 :
- (1)在以 收 取合 約 現 金流 量 及出 售 為目 的之 經 營模 式 下持 有該 金 融資 產 。
- (2)該金 融 資 產之 合 約條 款 產 生特 定 日 期之 現 金 流量 , 完 全為 支 付 本金 及 流通 在 外本 金 金額 之利 息 。
- 2.本 集 團 對 於 符 合 交 易 慣 例 之 透 過 其 他 綜 合 損 益 按 公 允 價 值 衡 量 之 金 融 資 產係 採 用交 割 日會 計。
- 3.本 集 團 於 原 始 認 列 時 按 其 公 允 價 值 加 計 交 易 成 本 衡 量 , 後 續 按 公 允 價 值 衡量 :
- (1)屬權 益 工 具之 公 允價 值 變 動認 列 於 其他 綜 合 損益 , 於 除列 時 , 先前 認 列於 其 他 綜合 損 益 之累 積 利 益或 損 失 後續 不 得 重分 類 至 損益 , 轉 列至 保留 盈 餘 項下 。 當 收取 股 利 之權 利 確 立, 與 股 利有 關 之 經濟 效 益 很有 可能 流 入, 及 股利 金額 能 可靠 衡 量時 ,本 集 團於 損 益認 列股 利 收入 。
- (2)屬債 務 工 具之 公 允價 值 變 動認 列 於 其他 綜 合 損益 , 於 除列 前 之 減損 損 失、 利 息 收入 及 外 幣兌 換 損 益認 列 於 損益 , 於 除列 時 , 先前 認 列 於其 他綜 合 損益 之 累積 利益 或 損失 將 自權 益重 分 類至 損 益。
(九)按攤 銷 後成 本 衡量 之金 融 資產
- 1.係 指 同時 符 合下 列條 件 者:
- (1)在以 收 取合 約 現 金流 量 為目 的 之經 營模 式 下持 有 該金 融資 產 。
- (2)該金 融 資產 之 合 約條 款 產生 特 定日 期之 現 金流 量,完 全為 支 付本 金 及 流通 在 外本 金 金額 之利 息 。
- 2.本 集 團 對 於 符 合 交 易 慣 例 之 按 攤 銷 後 成 本 衡 量 之 金 融 資 產 係 採 用 交 易 日 會計 。
- 3.本 集 團 於 原 始 認 列 時 按 其 公 允 價 值 加 計 交 易 成 本 衡 量 , 後 續 採 有 效 利 息 法 按 攤 銷 程 序 於 流 通 期 間 內 認 列 利 息 收 入 , 及 認 列 減 損 損 失 , 並 於 除 列 時, 將 其利 益 或損 失認 列 於損 益 。
- 4.本 集 團持 有 不符 合約 當 現金 之 定期 存款,因 持 有 期間 短,折 現之 影 響 不重 大, 係 以投 資 金額 衡量 。
(十)應收 帳 款及 票 據
- 1.係 指 依 合 約 約 定 , 已 具 無 條 件 收 取 因 移 轉 商 品 或 勞 務 所 換 得 對 價 金 額 權 利之 帳 款及 票 據。
- 2.屬 未 付息 之 短期 應收 帳 款及 票 據,因 折現 之 影響 不 大,本 集團 係 以原 始 發 票金 額 衡量 。
(十 一)金融 資 產減 損
本集 團 於每 一 資產 負債 表 日,就 按 攤銷 後成 本 衡量 之 金融 資產,考 量所 有 合 理 且 可 佐 證 之 資 訊 (包 括 前 瞻 性 者 )後 , 對 自 原 始 認 列 後 信 用 風 險 並 未 顯著 增 加者, 按 12 個月 預 期信 用 損失 金額 衡 量備 抵 損失 ;對自 原 始認 列 後信 用 風險 已 顯著 增加 者,按存 續 期間 預期 信 用損 失 金額 衡量 備 抵損 失; 就 不 包 含 重 大 財 務 組 成 部 分 之 應 收 帳 款 , 按 存 續 期 間 預 期 信 用 損 失 金 額 衡量 備 抵損 失 。
(十 二)金融 資 產之 除 列
當 本 集 團 對 收 取 來 自 金 融 資 產 現 金 流 量 之 合 約 權 利 失 效 時 , 將 除 列 金 融 資產 。
(十 三)出租 人 之租 賃 交易 -營業 租 賃
營 業 租 賃 之 租 賃 收 益 扣 除 給 予 承 租 人 之 任 何 誘 因 , 於 租 賃 期 間 內 按 直 線 法攤 銷 認列 為 當期 損益 。
- (十 四)採用 權 益法 之 投資 -關聯 企 業
- 1.關 聯 企 業 指 所 有 本 集 團 對 其 有 重 大 影 響 而 無 控 制 之 個 體 , 一 般 係 直 接 或間 接 持有 其 20%以 上表 決 權之 股 份。本 集團 對 關聯 企 業之 投資 採 用權 益法 處 理, 取 得時 依成 本 認列 。
- 2.本 集 團 對 關 聯 企 業 取 得 後 之 損 益 份 額 認 列 為 當 期 損 益 , 對 其 取 得 後 之 其 他 綜 合 損 益 份 額 則 認 列 為 其 他 綜 合 損 益 。 如 本 集 團 對 任 一 關 聯 企 業 之 損 失 份 額 等 於 或 超 過 其 在 該 關 聯 企 業 之 權 益 ( 包 括 任 何 其 他 無 擔 保 之應 收 款),本 集 團 不認 列 進一 步 之損 失, 除非 本 集 團對 該關 聯 企業 發 生法 定 義務 、 推定 義務 或 已代 其 支付 款項 。
- 3.當 關 聯 企 業 發 生 非 損 益 及 其 他 綜 合 損 益 之 權 益 變 動 且 不 影 響 對 關 聯 企 業 之 持 股 比 例 時 , 本 集 團 將 所 有 權 益 變 動 按 持 股 比 例 認 列 為 「 資 本 公 積」。
- 4.本 集 團 與 關 聯 企 業 間 交 易 所 產 生 之 未 實 現 損 益 業 已 依 其 對 關 聯 企 業 之 權益 比 例銷 除;除 非 證據 顯 示該 交 易所 轉讓 之 資產 已 減損,否則 未 實現 損失 亦 予以 銷 除。關 聯企 業 之會 計 政策 已作 必 要之 調 整,與 本集 團 採用 之政 策 一致 。
- 5.關 聯 企業 增 發新 股時,若 本集 團 未按 比例 認 購或 取 得,致 使投 資 比例 發 生變 動 但仍 對 其有 重大 影 響,該股 權 淨 值變 動 之增 減 數係 調整「資 本 公 積」及「採 用 權益 法 之投 資」。若致 使 投 資比 例 下降 者,除 上述 調 整外, 與 該 所 有 權 權 益 之 減 少 有 關 而 先 前 已 認 列 於 其 他 綜 合 損 益 之 利 益 或 損
失,且該 利 益或 損 失 於處 分 相關 資 產或 負債 時 須被 重 分類 至損 益 者,依 減少 比 例重 分 類至 損益 。
- 6.當 集 團處 分 關聯 企業 時,如喪 失 對該 關聯 企 業之 重 大影 響,對 於 先前 認 列 於 其 他 綜 合 損 益 與 該 關 聯 企 業 有 關 之 所 有 金 額 , 其 會 計 處 理 與 本 集 團 若 直 接 處 分 相 關 資 產 或 負 債 之 基 礎 相 同 , 亦 即 如 先 前 認 列 為 其 他 綜 合損 益 之利 益 或損 失,於處 分 相關 資 產 或負 債 時將 被 重分 類為 損 益,則 當 喪 失 對 關 聯 企 業 之 重 大 影 響 時 , 將 該 利 益 或 損 失 自 權 益 重 分 類 為 損 益。如仍 對 該關 聯 企 業有 重 大影 響,僅 按 比例 將 先前 在 其他 綜合 損 益中 認列 之 金額 依 上述 方式 轉 出。
- (十 五)不動 產 、廠 房 及設 備
- 1.不 動 產、 廠 房及 設備 係 以取 得 成本 為入 帳 基礎 。
- 2.後 續 成 本 只 有 在 與 該 項 目 有 關 之 未 來 經 濟 效 益 很 有 可 能 流 入 本 集 團 , 且 該 項 目 之 成 本 能 可 靠 衡 量 時 , 才 包 括 在 資 產 之 帳 面 金 額 或 認 列 為 一 項單 獨 資產。被 重 置 部分 之 帳面 金 額應 除列。所 有 其他 維 修 費用 於 發生 時認 列 為當 期 損益 。
- 3.不 動 產、廠 房 及 設備 之 後續 衡 量採 成本 模 式,除 土 地 不提 列 折舊 外,其 他按 估 計耐 用 年限 以直 線 法計 提 折舊,不動 產、廠 房及 設 備 組成 若 屬重 大, 則 單獨 提 列折 舊。
- 4.本 集 團 於 每 一 財 務 年 度 結 束 日 對 各 項 資 產 之 殘 值 、 耐 用 年 限 及 折 舊 方 法進 行 檢視,若 殘 值 及耐 用 年限 之 預期 值與 先 前之 估 計不 同時,或 資 產 所 含 之 未 來 經 濟 效 益 之 預 期 消 耗 型 態 已 有 重 大 變 動 , 則 自 變 動 發 生 日 起依 國 際會 計 準則 第 8 號「 會計 政 策、會計 估 計變 動 及錯 誤 」之 會 計估 計變 動 規定 處 理。 各項 資 產之 耐 用年 限如 下:
| 房屋及建築 | 8 年 ~ 20 年 | |||
|---|---|---|---|---|
| 運輸設備 | 5 年 | |||
| 辦公設備 | 3 年 ~ 23 年 | |||
| 租賃改良 | 依租賃年限或耐用年限孰短者 |
- (十 六)承租 人 之租 賃 交易 -使用 權 資產 /租 賃 負 債
- 1.租 賃 資 產 於 可 供 本 集 團 使 用 之 日 認 列 為 使 用 權 資 產 及 租 賃 負 債 。 當 租 賃 合 約 係 屬 短 期 租 賃 或 低 價 值 標 的 資 產 之 租 賃 時 , 將 租 賃 給 付 採 直 線 法於 租 賃期 間 認列 為費 用 。
- 2.租 賃 負 債 於 租 賃 開 始 日 將 尚 未 支 付 之 租 賃 給 付 按 本 集 團 增 額 借 款 利 率 折現後之現值認列,租賃給付為固定給付,減除可收取之任何租賃誘因。 後續 採 利息 法 按攤 銷後 成 本法 衡 量,於 租賃 期 間提 列 利息 費用。當非 屬 合約 修 改造 成 租賃 期間 或 租賃 給 付變 動時,將重 評 估租 賃 負債,並將 再
衡量 數 調整 使 用權 資產 。
- 3.使 用 權 資 產 於 租 賃 開 始 日 按 成 本 認 列 , 成 本 係 租 賃 負 債 之 原 始 衡 量 金 額。後續 採 成本 模 式 衡量,於 使 用權 資 產 之耐 用 年限 屆 滿時 或租 賃 期間 屆滿 時 兩者 之 較早 者,提 列 折舊 費 用。當租 賃 負債 重 評估 時,使 用 權資 產將 調 整租 賃 負債 之任 何 再衡 量 數。
- 4.對 減 少 租 賃 範 圍 之 租 賃 修 改 , 承 租 人 將 減 少 使 用 權 資 產 之 帳 面 金 額 以 反 映 租 賃 部 分 或 全 面 之 終 止 , 並 將 其 與 租 賃 負 債 再 衡 量 金 額 間 之 差 額 認列 於 損益 中 。
- (十 七)投資 性 不動 產
投資 性 不動 產 以取 得成 本 認列,後 續 衡量 採 成本 模 式。除土 地 外,按 估 計 耐用 年 限以 直 線法 提列 折 舊, 耐 用年 限 為 8~ 60 年 。
(十 八)無形 資 產
電腦 軟 體以 取 得成 本認 列 ,依 直 線法 按估 計 耐用 年 限 4 年攤 銷 。
(十 九)非金 融 資產 減 損
本集 團 於資 產 負債 表日 針 對有 減 損跡 象之 資 產,估 計 其可 回收 金 額,當 可 回收 金 額低 於 其帳 面價 值 時,則 認 列減 損損 失。可回 收 金額 係指 一 項資 產 之公 允 價值 減 處分 成本 或 其使 用 價值,兩者 較 高者。當 以前 年度 已 認列 資 產減 損 之情 況 不存 在或 減 少時,則 迴轉 減損 損 失,惟 迴 轉減 損損 失 而增 加 之 資 產 帳 面 金 額 , 不 超 過 該 資 產 若 未 認 列 減 損 損 失 情 況 下 減 除 折 舊 或 攤 銷後 之 帳面 金 額。
- (二 十)應付 帳 款及 票 據
- 1.係 指 因 賒 購 原 物 料 、 商 品 或 勞 務 所 發 生 之 債 務 及 因 營 業 與 非 因 營 業 而 發生 之 應付 票 據。
- 2.屬 未 付息 之 短期 應付 帳 款及 票 據,因 折現 之 影響 不 大,本 集團 係 以原 始 發票 金 額衡 量 。
- (二 十一 )金融 負 債之 除 列
本集 團 於合 約 明定 之義 務 履行 、 取消 或到 期 時, 除 列金 融負 債 。 (二 十二 )員工 福 利
1.短 期 員工 福 利
短 期 員 工 福 利 係 以 預 期 支 付 之 非 折 現 金 額 衡 量 , 並 於 相 關 服 務 提 供 時認 列 為費 用 。
2.退 休 金
對 於 屬 確 定 提 撥 計 畫 , 係 依 權 責 發 生 基 礎 將 應 提 撥 之 退 休 基 金 數 額 認 列 為 當 期 之 退 休 金 成 本 。 預 付 提 撥 金 於 可 退 還 現 金 或 減 少 未 來 給 付之 範 圍內 認 列為 資產 。
3.離 職 福利
離 職 福 利 係 於 正 常 退 休 日 前 終 止 對 員 工 之 聘 僱 或 當 員 工 決 定 接 受 公 司 之 福 利 邀 約 以 換 取 聘 僱 之 終 止 而 提 供 之 福 利 。 本 集 團 係 於 不 再 能 撤 銷 離 職 福 利 之 要 約 或 於 認 列 相 關 重 組 成 本 之 孰 早 者 時 認 列 費 用 。 不預 期 在資 產 負債 表日 後 12 個月 全 部 清償 之 福利 應 予以 折現 。
4.員 工 酬勞 及 董事 酬勞
員 工 酬 勞 及 董 事 酬 勞 係 於 具 法 律 或 推 定 義 務 且 金 額 可 合 理 估 計 時 , 認列 為 費用 及 負債。嗣後 決 議實 際 配發 金額 與 估列 金 額有 差異 時,則 按會 計 估計 變 動處 理。另以 股 票發 放 員 工酬 勞 者,計算 股 數 之基 礎 為 董事 會 決議 日 前一 日收 盤 價。
- (二 十三 )所得 稅
- 1.所 得 稅 費 用 包 含 當 期 及 遞 延 所 得 稅 。 除 與 列 入 其 他 綜 合 損 益 或 直 接 列 入 權 益 之 項 目 有 關 之 所 得 稅 分 別 列 入 其 他 綜 合 損 益 或 直 接 列 入 權 益外 , 所得 稅 係認 列於 損 益。
- 2.本 集 團 根 據 營 運 及 產 生 應 課 稅 所 得 之 所 在 國 家 在 資 產 負 債 表 日 已 立 法 或 已 實 質 性 立 法 之 稅 率 計 算 當 期 所 得 稅 。 管 理 階 層 就 適 用 所 得 稅 相 關 法 規 定 期 評 估 所 得 稅 申 報 之 狀 況 , 並 在 適 用 情 況 下 根 據 預 期 須 向 稅 捐 機 關 支 付 之 稅 款 估 列 所 得 稅 負 債 。 未 分 配 盈 餘 依 所 得 稅 法 加 徵之 所 得稅,嗣 盈 餘產 生 年度 之 次年 度於 股 東會 通 過盈 餘分 派 案後, 始就 實 際盈 餘 之分 派情 形 ,認 列 未分 配盈 餘 所得 稅 費用 。
- 3.遞 延 所 得 稅 採 用 資 產 負 債 表 法 , 按 資 產 及 負 債 之 課 稅 基 礎 與 其 於 合 併 資 產 負 債 表 之 帳 面 金 額 所 產 生 之 暫 時 性 差 異 認 列 。 源 自 於 原 始 認 列 之 商 譽 所 產 生 之 遞 延 所 得 稅 負 債 則 不 予 認 列 , 若 遞 延 所 得 稅 源 自 於交 易( 不包 括 企 業合 併 )中對 資 產 或負 債 之原 始 認列,且在 交 易當 時未 影 響會 計 利潤 或課 稅 所得 (課 稅 損 失),則 不予 認 列。若投 資 子公 司 及 關 聯 企 業 產 生 之 暫 時 性 差 異 , 本 集 團 可 以 控 制 暫 時 性 差 異 迴 轉 之 時 點 , 且 暫 時 性 差 異 很 有 可 能 於 可 預 見 之 未 來 不 會 迴 轉 者 則 不 予 認列。遞 延 所得 稅 採 用在 資 產負 債 表日 已立 法 或已 實 質性 立法,並 於 有 關 之 遞 延 所 得 稅 資 產 實 現 或 遞 延 所 得 稅 負 債 清 償 時 預 期 適 用 之 稅 率( 及 稅法 ) 為準 。
-
4.遞 延 所 得 稅 資 產 於 暫 時 性 差 異 很 有 可 能 用 以 抵 減 未 來 應 課 稅 所 得 之 範 圍 內 認 列 , 並 於 每 一 資 產 負 債 表 日 重 評 估 未 認 列 及 已 認 列 之 遞 延 所得 稅 資產 。
-
5.因 購 置 設 備 或 技 術 、 研 究 發 展 支 出 及 股 權 投 資 等 而 產 生 之 未 使 用 所 得 稅 抵 減 遞 轉 後 期 部 分 , 係 在 很 有 可 能 有 未 來 課 稅 所 得 以 供 未 使 用 所得 稅 抵減 使 用之 範圍 內 ,認 列 遞延 所得 稅 資產 。
- 6.期 中 期 間 之 所 得 稅 費 用 以 估 計 之 年 度 平 均 有 效 稅 率 應 用 至 期 中 期 間 之稅 前 損益 計 算之 ,並 配 合前 述 政策 揭露 相 關資 訊 。
- 7.期 中 期 間 發 生 稅 率 變 動 時 , 本 集 團 於 變 動 發 生 當 期 一 次 認 列 變 動 影 響數,對 於 所得 稅 與 認列 於 損益 之 外的 項目 有 關者,將 變 動 影響 數 認 列 於 其 他 綜 合 損 益 或 權 益 項 目 , 對 於 所 得 稅 與 認 列 於 損 益 的 項 目 有 關者 , 則將 變 動影 響數 認 列於 損 益。
- (二 十四 )股利 分 配
分 派 予 本 公 司 股 東 之 股 利 於 本 公 司 股 東 會 決 議 分 派 股 利 時 於 財 務 報 告 認列 , 分派 現 金股 利認 列 為負 債 。
(二 十五 )收入 認 列
商品 銷 售
本集 團 主要 商 品為 毛條、防 縮毛 條 及防 縮散 毛 等,銷 貨 收入 於商 品 銷 售 予客 戶 時認 列 ,以 合約 敘 明之 價 格為 基礎 認 列收 入 。
(二 十六 )營運 部 門
本 集 團 營 運 部 門 資 訊 與 提 供 給 主 要 營 運 決 策 者 之 內 部 管 理 報 告 採 一 致 之方 式 報導。主 要營 運決 策 者負 責 分配 資源 予 營運 部 門並 評估 其 績效。
五、 重大 會 計判 斷 、估 計及 假 設不 確 性之 主要 來 源
本 集 團 編 製 本 合 併 財 務 報 告 時 , 管 理 階 層 已 運 用 其 判 斷 以 決 定 所 採 用 之 會 計 政 策 , 並 依 據 資 產 負 債 表 日 當 時 之 情 況 對 於 未 來 事 件 之 合 理 預 期 以 作 出 會 計 估 計 及假 設。所 作出 之 重 大會 計 估計 與 假設 可能 與 實際 結 果存 有差 異,將 考量 歷 史 經 驗 及 其 他 因 子 持 續 評 估 及 調 整 。 該 等 估 計 及 假 設 具 有 導 致 資 產 及 負 債 帳 面 金 額 於下 個 財務 年 度重 大調 整 之風 險。請 詳 下列 對 重大 會 計判 斷、估計 與 假設 不 確 定 性之 說 明:
重要 會 計估 計 及假 設— 採 用權 益 法之 投資 減 損評 估
當 有 減 損 跡 象 顯 示 某 項 採 權 益 法 之 投 資 可 能 已 經 減 損 致 帳 面 金 額 無 法 被 回 收 , 本 集 團 隨 即 評 估 該 項 投 資 之 減 損 。 本 集 團 係 依 據 享 有 被 投 資 公 司 預 期 未 來 現 金 流量 之 折現 值 評估 可回 收 金額 , 並分 析其 相 關假 設 之合 理性 。
六、 重要 會 計項 目 之說 明
(一 )現金 及 約當 現 金
| 109年9月30日 | 108年12月31日 | 108年9月30日 | |
|---|---|---|---|
| 週轉金 | \$ 30 |
\$ 30 |
\$ 6,030 |
| 支票存款及活期存款 | 817,265 | 202,378 | 207,306 |
| 定期存款 | 380,000 | 1,000,000 | 1,000,000 |
| \$ 1,197,295 |
\$ 1,202,408 |
\$ 1,213,336 |
1.本 集 團 往 來 之 金 融 機 構 信 用 品 質 良 好 , 且 本 集 團 與 多 家 金 融 機 構 往 來 以 分散 信 用風 險 ,預 期發 生 違約 之 可能 性甚 低 。
2.本 集 團未 有 將現 金及 約 當現 金 提供 質押 之 情形 。
(二 )按攤 銷 後成 本 衡量 之金 融 資產 - 流動
| 109年9月30日 | 108年12月31日 | 108年9月30日 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 定期存款 | \$ 220,000 |
\$ | 899,400 | \$ | - | ||
| 質押定期存款 | - | - | 931,200 | ||||
| 國外債務工具 | - | 95,936 | 99,328 | ||||
| \$ 220,000 |
\$ | 995,336 | \$ | 1,030,528 |
- 1.本 集 團於 民 國 109 年 及 108 年 7 月 1 日 至 9 月 30 日 暨 民國 109 年 及 108 年 1 月 1 日至 9 月 30 日 因按 攤 銷後 成 本 衡量 之 金融 資 產認 列於 損 益之 利 息收 入 分別 為\$461、\$8,119、 \$7,982 及\$14,100(表 列「 利息 收 入」 )。
- 2.在 不 考 慮 所 持 有 之 擔 保 品 或 其 他 信 用 增 強 之 情 況 下 , 最 能 代 表 本 集 團 持 有按 攤 銷後 成 本衡 量之 金 融資 產,於 民 國 109 年 9 月 30 日、108 年 12 月 31 日及 108 年 9 月 30 日 信 用風 險 最大 之 暴險 金 額分 別為 \$220,000、 \$995,336 及\$1,030,528。
- 3.本 集 團 將 按 攤 銷 後 成 本 衡 量 之 金 融 資 產 提 供 作 為 質 押 擔 保 之 情 形 , 請 詳 附註 八 。
4.相 關 按攤 銷 後成 本衡 量 之金 融 資產 信用 風 險資 訊 請詳 附註 十 二、 (二 )。
(三 )應收 票 據及 帳 款淨 額
| 109年9月30日 | 108年12月31日 | 108年9月30日 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 應收票據-關係人 | \$ | 27,000 | \$ | - | \$ | - |
| 應收帳款 | \$ | 2,379 | \$ | 7,774 | \$ | 3,747 |
| 減:備抵損失 | ( | 24) | ( | 78) | ( | 37) |
| \$ | 2,355 | \$ | 7,696 | \$ | 3,710 |
1.本 集 團之 應 收票 據及 應 收帳 款 皆為 未逾 期 。
- 2.本 集 團民 國 109 年 9 月 30 日、108 年 12 月 31 日 及 108 年 9 月 30 日 之 應 收帳 款 餘額 均 為客 戶合 約 所產 生 。
- 3.本 集 團未 有 應收 票據 及 帳款 提 供擔 保之 情 形。
- 4.在 不 考 慮 所 持 有 之 擔 保 品 或 其 他 信 用 增 強 之 情 況 下 , 最 能 代 表 本 集 團 應 收票 據 於民 國 109 年 9 月 30 日、108 年 12 月 31 日 及 108 年 9 月 30 日 信 用風 險 最大 之 暴險 金額 分 別為 \$27,000、\$0 及\$0;最能 代 表本 集 團應 收 帳 款於 民 國 109 年 9 月 30 日、108 年 12 月 31 日 及 108 年 9 月 30 日 信 用風 險最 大 之暴 險 金額 分別 為\$2,355、\$7,696 及\$3,710。
5.相 關 信用 風 險資 訊請 詳 附註 十 二、 (二 )。
- (四 )待出 售 非流 動 資產
- 1.本 集 團為 整 合資 源及 活 化資 產,並 創造 資 產效 益,業 經民 國 107 年 11 月 28 日股 東 臨時 會 及 民 國 107 年 12 月 21 日 董 事會 決 議出 售基 隆 市七 堵 區 工建 西 路之 土 地及 廠房。已 確定 有 出售 對象 並 預計 於 一年 內完 成 出售,故 按 其 帳 面 金 額 \$574,937(原 列 為 投 資 性 不 動 產 \$574,937)轉 列 待 出 售 非 流 動資 產 。另 , 該土 地之 土 地增 值 稅之 遞延 所 得稅 負 債\$145,900 重 分 類至 與待 出 售非 流 動資 產直 接 相關 之 負債 ,該 等 不動 產 已於 民 國 108 年 4 月 完成 出 售並 認 列處 分利 益\$1,105,378。
- 2.本 集 團於 民 國 107 年 決 議出 售 台北 市內 湖 區堤 頂 大道 二段 之 待出 售 非流 動 資 產 , 其 帳 面 金 額 \$75,600(原 列 為 投 資 性 不 動 產 \$75,600)轉 列 待 出 售 非流 動 資產 , 該等 不動 產 已於 民 國 108 年 2 月 完 成出 售 並認 列 處分 利 益 \$2,706。
- (五 )透過 其 他綜 合 損益 按公 允 價值 衡 量之 金融 資 產-非流 動
| 109年9月30日 | 108年12月31日 | 108年9月30日 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 權益工具 | |||||||
| 上市櫃公司股票 | \$ | 288,810 | \$ | - | \$ | - | |
| 非上市櫃、興櫃股票 | 54,135 | - | - | ||||
| 342,945 | - | - | |||||
| 評價調整 | ( | 56,175) | - | - | |||
| \$ | 286,770 | \$ | - | \$ | - |
- 1.本 集 團 選 擇 將 屬 策 略 性 投 資 及 為 穩 定 收 取 股 利 之 權 益 工 具 投 資 分 類 為 透 過其 他 綜合 損 益按 公允 價 值衡 量 之金 融資 產,該 等投 資 於 民國 109 年 9 月 30 日、108 年 12 月 31 日 及 108 年 9 月 30 日 之公 允 價值 分 別 為\$286,770、 \$0 及\$0。
- 2.透 過 其 他 綜 合 損 益 按 公 允 價 值 衡 量 之 金 融 資 產 認 列 於 損 益 及 綜 合 損 益 之 明細 如 下:
109年7月1日至9月30日 108年7月1日至9月30日
透過其他綜合損益按
| 公允價值衡量之權益工具 | ||||
|---|---|---|---|---|
| 認列於其他綜合損益之公 | ||||
| 允價值變動 | (\$ | 55,060) | \$ | - |
| 累積利益或損失因除列轉 | ||||
| 列保留盈餘 | (\$ | 2,617) | \$ | - |
| 認列於損益之股利收入 | ||||
| 於本期期末仍持有者 | \$ | 17,263 | \$ | - |
| 於本期內除列者 | 1,646 | - | ||
| \$ | 18,909 | \$ | - | |
| 109年1月1日至9月30日 | 108年1月1日至9月30日 | |||
| 透過其他綜合損益按 | ||||
| 公允價值衡量之權益工具 | ||||
| 認列於其他綜合損益之公 | ||||
| 允價值變動 | (\$ | 56,175) | \$ | - |
| 累積利益或損失因除列轉 | ||||
| 列保留盈餘 | (\$ | 2,617) | \$ | - |
| 認列於損益之股利收入 | ||||
| 於本期期末仍持有者 | \$ | 18,013 | \$ | - |
| 於本期內除列者 | 1,646 | - | ||
| \$ | 19,659 | \$ | - | |
- 3.在 不 考 慮 所 持 有 之 擔 保 品 或 其 他 信 用 增 強 之 情 況 下 , 最 能 代 表 本 集 團 持 有透 過 其他 綜 合損 益按 公 允價 值 衡量 之金 融 資產 , 於民 國 109 年 9 月 30 日、 108 年 12 月 31 日及 108 年 9 月 30 日信 用 風險 最 大之 暴險 金 額分 別 為\$286,770、\$0 及\$0。
- 4.本 集 團 未 有 將 透 過 其 他 綜 合 損 益 按 公 允 價 值 衡 量 之 金 融 資 產 提 供 作 為 質 押擔 保 之情 形 。
- 5.相 關 透 過 其 他 綜 合 損 益 按 公 允 價 值 衡 量 之 金 融 資 產 信 用 風 險 資 訊 請 詳 附 註十 二 、 (二 )。
(六)採用 權 益法 之 投資
| 109年9月30日 | 108年12月31日 | 108年9月30日 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 關聯企業 | ||||||
| 鑫囍國際(股)公司 | \$ | 415,751 | \$ 380,182 |
\$ | 360,729 | |
| 天雲商務國際(股)公司 | - | 58,362 | 59,491 | |||
| \$ | 415,751 | \$ 438,544 |
\$ | 420,220 | ||
- 1.本 集 團上 開 採用 權益 法 之投 資,民 國 109 年 9 月 30 日 係依 被 投資 公 司自 編未 經 會計 師 核閱 之財 務 報表 所 編製 。
- 2.關 聯 企業
- (1)本集 團 重大 關 聯 企業 之 基本 資 訊如 下:
| 主 要 |
持股比率 | 關 係 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 公司名稱 | 營業場所 | 109年9月30日 | 108年12月31日 | 108年9月30日 | 之性質 | 衡量方法 |
| 鑫囍國際(股) | 台灣 | 46.83% | 47.64% | 47.64% | 關聯企業 | 權益法 |
| 公司 |
(2)本集 團 重大 關 聯 企業 之 彙總 性 財務 資訊 如 下:
資產 負 債表
鑫囍國際(股)公司
| 109年9月30日 | 108年12月31日 | 108年9月30日 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 流動資產 | \$ | 241,116 | \$ | 163,636 | \$ | 146,245 |
| 非流動資產 | 221,621 | 225,636 | 206,699 | |||
| 流動負債 | ( | 91,016) | ( | 69,889) | ( | 65,893) |
| 非流動負債 | ( | 16,454) | ( | 44,832) | ( | 35,466) |
| 淨資產總額 | \$ | 355,267 | \$ | 274,551 | \$ | 251,585 |
| 占關聯企業淨資產之份額 | \$ | 166,361 | \$ | 130,792 | \$ | 119,852 |
| 商譽 | 249,390 | 249,390 | 240,877 | |||
| 關聯企業帳面價值 | \$ | 415,751 | \$ | 380,182 | \$ | 360,729 |
綜合 損 益表
| 鑫囍國際(股)公司 | ||||
|---|---|---|---|---|
| 109年7月1日至9月30日 | 108年7月1日至9月30日 | |||
| 收入 | \$ | 26,213 | \$ | 32,154 |
| 繼續營業單位本期淨(損) | (\$ | 4,097) | (\$ | 27,209) |
| 其他綜合損益(稅後淨額) | 17,757 | 23,614 | ||
| 本期綜合損益總額 | \$ | 13,660 | (\$ | 3,595) |
| 鑫囍國際(股)公司 | ||||
| 109年1月1日至9月30日 | 108年1月1日至9月30日 | |||
| 收入 | \$ | 70,135 | \$ | 115,331 |
| 繼續營業單位本期淨損 | (\$ | 30,944) | (\$ | 4,303) |
| 其他綜合損益(稅後淨額) | 11,660 | 24,219 | ||
| 本期綜合損益總額 | (\$ | 19,284) | \$ | 19,916 |
3.本 集 團個 別 不重 大關 聯 企業 之 帳面 價值 及 其經 營 結果 之份 額 彙總 如 下:
民 國 109 年 9 月 30 日、108 年 12 月 31 日 及 108 年 9 月 30 日,本集 團 個 別不 重 大關 聯 企業 之帳 面 價值 分 別為 \$0、\$58,362 及 \$59,491。
| 109年7月1日至9月30日 | 108年7月1日至9月30日 | |||
|---|---|---|---|---|
| 繼續營業單位本期淨損 | ||||
| (與本期綜合損失相同) | \$ | - | (\$ | 1,135) |
| 109年1月1日至9月30日 | 108年1月1日至9月30日 | |||
| 繼續營業單位本期淨損 | ||||
| (與本期綜合損失相同) | (\$ | 707) | (\$ | 1,836) |
- 4.本 集 團於 民 國 108 年 5 月取 得 天雲 商 務國 際(股 )公 司 23%股權,隔 年 2 月 全數 處 分, 處 分價 款為 \$61,456。
- 5.鑫 囍 國際 (股 )公 司於 民 國 109 年 5 月辦 理 現金 增 資, 本集 團 未依 持 股比 例認 購, 因而 對 鑫 囍國 際(股 )公 司之 持股 比 例 由 47.64%降 為 46.83%。本 集團 為 該公 司 單一 最大 股 東,因 其 他股 東(非關 係 人)間簽 有股 東 協議,顯 示本 集 團無 實 際能 力主 導 攸關 活 動,故 判斷 對 該公 司 不具 控制,僅 具重 大 影響 。
- (七)不動 產 、廠 房 及設 備
- 1.明細 如 下:
| 109年 | ||||||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 土地 | 房屋及建築 | 運輸設備 | 辦公設備 | 租賃改良 | 合計 | |||||||
| 1月1日 | ||||||||||||
| 成本 | \$ | 61 | \$ | 310 | \$ | 622 | \$ | 1,642 | \$ | 1,898 | \$ | 4,533 |
| 累計折舊及減損 | - | ( | 296) | ( | 78) | ( | 1,470) | ( | 369) | ( | 2,213) | |
| \$ | 61 | \$ | 14 | \$ | 544 | \$ | 172 | \$ | 1,529 | \$ | 2,320 | |
| 1月1日 | \$ | 61 | \$ | 14 | \$ | 544 | \$ | 172 | \$ | 1,529 | \$ | 2,320 |
| 增添 | - | - | - | 148 | - | 148 | ||||||
| 處分 | - | - | ( | 544) | ( | 148) | ( | 1,476) | ( | 2,168) | ||
| 折舊費用 | - | - | - | ( | 25) | ( | 53) | ( | 78) | |||
| 9月30日 | \$ | 61 | \$ | 14 | \$ | - | \$ | 147 | \$ | - | \$ | 222 |
| 9月30日 | ||||||||||||
| 成本 | \$ | 61 | \$ | 310 | \$ | - | \$ | 1,537 | \$ | - | \$ | 1,908 |
| 累計折舊及減損 | - | ( | 296) | - | ( | 1,390) | - | ( | 1,686) | |||
| \$ | 61 | \$ | 14 | \$ | - | \$ | 147 | \$ | - | \$ | 222 |
| 108年 | |||||||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 房屋 | |||||||||||||
| 土地 | 及建築 | 機器設備 | 運輸設備 | 辦公設備 | 租賃改良 | 合計 | |||||||
| 1月1日 | |||||||||||||
| 成本 | \$ 61 |
\$ | 310 | \$ | 10,968 | \$ | - | \$ | 4,532 | \$ | 1,898 | \$ | 17,769 |
| 累計折舊及減損 | - | ( | 296) | ( | 10,952) | - | ( | 3,752) | ( | 53) | ( | 15,053) | |
| \$ 61 |
\$ | 14 | \$ | 16 | \$ | - | \$ | 780 | \$ | 1,845 | \$ | 2,716 | |
| 1月1日 | \$ 61 |
\$ | 14 | \$ | 16 | \$ | - | \$ | 780 | \$ | 1,845 | \$ | 2,716 |
| 增添 | - | - | - | 622 | - | - | 622 | ||||||
| 處分 | - | - | ( | 15) | - | ( | 514) | - | ( | 529) | |||
| 折舊費用 | - | - | ( | 1) | ( | 52) | ( | 77) | ( | 237) | ( | 367) | |
| 9月30日 | \$ 61 |
\$ | 14 | \$ | - | \$ | 570 | \$ | 189 | \$ | 1,608 | \$ | 2,442 |
| 9月30日 | |||||||||||||
| 成本 | \$ 61 |
\$ | 310 | \$ | - | \$ | 622 | \$ | 1,644 | \$ | 1,898 | \$ | 4,535 |
| 累計折舊及減損 | - | ( | 296) | - | ( | 52) | ( | 1,455) | ( | 290) | ( | 2,093) | |
| \$ 61 |
\$ | 14 | \$ | - | \$ | 570 | \$ | 189 | \$ | 1,608 | \$ | 2,442 |
2.本集 團 之不 動 產、 廠房 及 設備 未 有提 供擔 保 之情 形 。
- 3.本集 團 之土 地、房 屋 及建 築 因與 銀 行簽 訂信 託 契約,故 所 有 權登 記 於銀 行 名下 。
- (八)租賃 交 易- 承 租人
- 1.本 集 團租 賃 之標 的資 產 包括 辦 公設 備、建物 及 運 輸設 備,租 賃合 約 之 期間 通常 介 於 1 到 4 年 。租 賃 合約 是 採個 別協 商 並包 含 各種 不同 的 條款 及 條 件, 除 租賃 之 資產 不得 用 作借 貸 擔保 外, 未 有加 諸 其他 之限 制 。
- 2.使 用 權資 產 之帳 面價 值 與認 列 之折 舊費 用 資訊 如 下:
| 109年9月30日 | 108年12月31日 | 108年9月30日 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 帳面金額 | 帳面金額 | 帳面金額 | ||||
| 辦公設備 | \$ 87 |
\$ | 112 | \$ | 120 | |
| 房屋及建築 | - | 4,065 | 4,435 | |||
| 運輸設備 | - | - | 1,221 | |||
| \$ 87 |
\$ | 4,177 | \$ | 5,776 |
| 109年7月1日至9月30日 | 108年7月1日至9月30日 | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| 折舊費用 | 折舊費用 | ||||
| 辦公設備 | \$ | 8 | \$ | 8 | |
| 房屋及建築 | - | 370 | |||
| 運輸設備 | - | \$ | 183 | ||
| \$ | 8 | \$ | 561 | ||
| 109年1月1日至9月30日 | 108年1月1日至9月30日 | ||||
| 折舊費用 | 折舊費用 | ||||
| 辦公設備 | \$ | 24 | \$ | 25 | |
| 房屋及建築 | 247 | 1,109 | |||
| 運輸設備 | - | 549 | |||
| \$ | 271 | \$ | 1,683 |
- 3.本 集 團於 民 國 109 年 及 108 年 1 月 1 日至 9 月 30 日使 用 權資 產 之增 添 皆 為\$0。
- 4.與 租 賃合 約 有關 之損 益 項目 資 訊如 下:
| 109年7月1日至9月30日 | 108年7月1日至9月30日 | |||
|---|---|---|---|---|
| 影響當期損益之項目 | ||||
| 租賃負債之利息費用 | \$ - |
\$ | 30 | |
| 屬短期租賃合約之費用 | - | 75 | ||
| 租賃修改利益 | - | - | ||
| 109年1月1日至9月30日 | 108年1月1日至9月30日 | |||
| 影響當期損益之項目 | ||||
| 租賃負債之利息費用 | \$ 14 |
\$ | 98 | |
| 屬短期租賃合約之費用 | 24 | 212 | ||
| 租賃修改利益 | 46 | - |
- 5.本 集 團於 民 國 109 年 及 108 年 7 月 1 日 至 9 月 30 日 暨 民國 109 年 及 108 年 1 月 1 日至 9 月 30 日 租 賃現 金 流出 總 額分 別 為\$8、\$654、\$305 及 \$1,950。
- (九)投資 性 不動 產
- 1.投 資 性 不 動 產 係 本 集 團 自 有 之 投 資 性 不 動 產 。 本 集 團 對 自 有 之 投 資 性 不 動產 簽 訂商 業 財產 租賃 合 約,租 賃 合約 之期 間 通常 為 1 年 內,租 賃 合約 包 含依 據 每年 市 場環 境調 整 租金 之 條款 。明 細 如下 :
| 109年 | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 土地 | 房屋及建築 | 合計 | |||
| 1月1日 | \$ 72,160 |
\$ | 54,409 | \$ | 126,569 |
| 增添 | - | 2,193 | 2,193 | ||
| 折舊費用 | - | ( | 1,396) | ( | 1,396) |
| 移轉 | - | 6,732 | 6,732 | ||
| 9月30日 | \$ 72,160 |
\$ | 61,938 | \$ | 134,098 |
| 108年 | |||||
| 土地 | 房屋及建築 | 合計 | |||
| 1月1日 | \$ 24,892 |
\$ | 3,877 | \$ | 28,769 |
| 增添 | 47,268 | 51,427 | 98,695 | ||
| 折舊費用 | - | ( | 580) | ( | 580) |
| 9月30日 | \$ 72,160 |
\$ | 54,724 | \$ | 126,884 |
2.投 資 性不 動 產之 租金 收 入及 直 接營 運費 用 :
| 108年7月1日至9月30日 | ||
|---|---|---|
| \$ 473 |
\$ | 334 |
| 30 | ||
| 122 | ||
| 108年1月1日至9月30日 | ||
| \$ 1,234 |
\$ | 3,651 |
| 932 | ||
| 2,134 | ||
| \$ \$ \$ \$ |
109年7月1日至9月30日 92 667 109年1月1日至9月30日 220 2,000 |
\$ \$ \$ \$ |
3.本 集 團持 有 之投 資性 不 動產 於 民國 109 年 9 月 30 日 、 108 年 12 月 31 日 及 108 年 9 月 30 日 之公 允 價值 分 別為 \$208,227、\$208,227 及\$201,776, 係依 獨 立評 價 專家 之評 價 結果,該 評價 係採 用 比較 法 及收 益法,屬 第三 等 級公 允 價值 , 其主 要假 設 如下 :
| 109年9月30日 | 108年12月31日 | 108年9月30日 | |
|---|---|---|---|
| 折現率 | 4.78% | 4.78% | 4.78%~5.18% |
| 資本化利率區間 | 1.12%~1.53% | 1.12%~1.53% | 1.67%~1.74% |
(十)退休 金
自民 國 94 年 7 月 1 日起,本公 司 及子 公司 依 據「 勞 工退 休金 條 例」,訂 有 確 定提 撥 之退 休 辦法,適用 於 本國 籍 之員 工。本公 司 及 子公 司 就員 工 選擇 適 用 「勞 工 退休 金 條例 」所定 之 勞工 退 休金 制度 部 分,每 月按 薪 資之 百 分之 六 提 繳 勞 工 退 休 金 至 勞 保 局 員 工 個 人 帳 戶 , 員 工 退 休 金 之 支 付 依 員 工 個 人 之 退 休金 專 戶及 累 積收 益之 金 額採 月 退休 金或 一 次退 休 金方 式領 取 。
民國 109 年 及 108 年 7 月 1 日 至 9 月 30 日 暨民 國 109 年 及 108 年 1 月 1 日 至 9 月 30 日 , 本 集團 依 上開 退 休金 辦法 認 列之 退 休金 成本 分 別為 \$161、 \$202、\$481 及 \$645。
(十 一)股本
民 國 109 年 9 月 30 日、108 年 12 月 31 日 及 108 年 9 月 30 日止,本公 司 額定 資 本額 均 為\$1,100,000,分 為 110,000 仟 股,分 次發 行,實 收 資本 額 均為 \$920,000,每 股面 額 10 元。 本 公 司已 發 行股 份 之股 款均 已 收訖 。
(十 二)資本 公 積
依公 司 法規 定,超 過 票面 金 額發 行 股票 所得 之 溢額 及 受領 贈與 之 所得 之 資 本公 積,除 得 用於 彌補 虧 損外,於 公 司無 累 積虧 損 時,按股 東 原有 股 份 之 比例 發 給新 股 或現 金。另 依 證 券交 易 法 之相 關 規定,以 上 開 資本 公 積撥 充 資本 時,每 年以 其 合 計數 不 超過 實 收資 本額 百 分之 十 為限。公司 非 於盈 餘 公積 填 補資 本 虧損 仍有 不 足時 , 不得 以資 本 公積 補 充之 。
| 109年9月30日 | 108年12月31日 | 108年9月30日 | |||
|---|---|---|---|---|---|
| 庫藏股票交易 | \$ 8,516 |
\$ | 8,516 | \$ | 8,516 |
| 關聯企業股權淨值變動數 | 2,028 | - | - | ||
| 其他 | 170 | 170 | 170 | ||
| \$ 10,714 |
\$ | 8,686 | \$ | 8,686 |
(十 三)保留 盈 餘
-
- 依 本 公 司 章 程 規 定 , 年 度 盈 餘 應 於 完 納 一 切 稅 捐 及 彌 補 虧 損 後 , 先 提 列 百 分 之 十 為 法 定 盈 餘 公 積 , 並 依 法 提 列 或 迴 轉 特 別 盈 餘 公 積 後 , 如 尚 有 盈 餘 , 併 同 期 初 未 分 配 盈 餘 , 由 董 事 會 依 股 利 政 策 擬 定 盈 餘 分 派 案 , 以 發 行 新 股 方 式 為 之 時 , 應 提 請 股 東 會 決 議 後 分 派 之 ; 如 以 發 放 現 金 方 式 為 之 , 授 權 董 事 會 三 分 之 二 以 上 董 事 出 席 及 出 席 董 事 過 半 數 同意 後 為之 , 並報 告股 東 會。
-
- 民 國 109 年 6 月 24 日經 股 東會 通 過本 公司 章 程修 正 案,依 本公 司 章程 之 盈 餘 分 派 政 策 規 定 , 得 依 公 司 法 規 定 於 每 季 終 了 後 進 行 盈 餘 分 派 或 虧損 撥 補。分派 盈 餘時,應 先 預估 並 保留 應 納稅 捐、依 法彌 補 虧損、提 列 法 定 盈 餘 公 積 及 依 相 關 法 令 規 定 提 撥 或 迴 轉 特 別 盈 餘 公 積 。 本 項 盈
餘 分 派 以 發 行 新 股 方 式 為 之 時 , 依 公 司 法 二 百 四 十 條 規 定 應 經 股 東 會 決議 辦 理; 以 現金 發放 者 ,應 經 董事 會決 議 。
-
- 本公 司 分配 股 利之 政策,須 視 公 司目 前 及未 來 之投 資 環境、資金 需 求、 國 內 外 競 爭 狀 況 及 資 本 預 算 等 因 素 , 兼 顧 股 東 利 益 、 平 衡 股 利 及 公 司 長 期 財 務 規 劃 等 , 以 股 票 股 利 及 現 金 股 利 搭 配 發 放 之 , 其 中 現 金 股 利 不低 於 股利 總 數之 百分 之 二十 。
-
- 依 公 司 法 規 定 , 法 定 盈 餘 公 積 應 提 撥 至 其 總 額 已 達 資 本 總 額 為 止 。 法 盈餘公積除彌補公司虧損及按股東原有股份之比例發給新股或現金外, 不 得 使 用 之 , 惟 發 給 新 股 或 現 金 者 , 以 該 項 公 積 超 過 實 收 資 本 額 百 分 之二 十 五之 部 分為 限。
- 5.(1)本公 司 分派 盈 餘 時,依 法 令規 定 須 就當 年 度資 產 負債 表日 之 其他 權 益項 目 借方 餘 額提 列特 別 盈餘 公 積始 得分 派,嗣 後 其他 權益 項 目 借 方餘 額 迴轉 時 ,迴 轉金 額 得列 入 可供 分派 盈 餘中 。
- (2)首次 採 用 IFRSs 時,民 國 101 年 4 月 6 日 金 管證 發 字第 1010012865 號函 提 列之 特 別盈 餘公 積,本公 司 於 嗣後 使 用、處 分 或 重分 類 相關 資產 時 ,就 原 提列 特別 盈 餘公 積 之比 例予 以 迴轉 。
-
- 本公 司 於民 國 109 年 6 月 24 日及 民 國 108 年 6 月 24 日 經股 東 常會 決 議通 過 之民 國 108 年 及 107 年 盈 餘分 派案 如 下:
| 108年度 | 107年度 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 每股股利 | 每股股利 | ||||||
| 金額 | (元) | 金額 | (元) | ||||
| 法定盈餘公積 | \$ | 116,640 | \$ | - | |||
| (迴轉)提列特別盈餘公積 | ( | 47) | 47 | ||||
| 現金股利 | 460,000 | \$ 5.00 |
- | \$ - |
(十 四)其他 權 益項 目
| 109年 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 國外營運機構財務報表 換算之兌換差額 |
透過其他綜合損益按 公允價值衡量之金融 資產未實現損益 |
|||||
| 1月1日 | \$ | - | \$ | 7,506 | ||
| 評價調整: | ||||||
| –集團 | - | ( | 58,792) | |||
| –關聯企業 | - | 5,376 | ||||
| 評價調整轉出至保留盈餘 | ||||||
| –集團 –關聯企業 |
- - |
2,617 2,548 |
||||
| 9月30日 | \$ | - | (\$ | 40,745) | ||
| 108年 | ||||||
| 透過其他綜合損益按 | ||||||
| 國外營運機構財務報表 | 公允價值衡量之金融 | |||||
| 換算之兌換差額 | 資產未實現損益 | |||||
| 1月1日 | (\$ | 47) | \$ | - | ||
| 外幣換算差異數﹕ | ||||||
| –集團 | 156 | - | ||||
| –集團之稅額 | ( | 31) | - | |||
| 9月30日 | \$ | 78 | \$ | - | ||
| (十 | 五)營業 收 入 | |||||
| 109年7月1日至9月30日 | 108年7月1日至9月30日 | |||||
| 客戶合約之收入 | ||||||
| 商品銷售收入 | \$ | 19,234 | \$ | 31,857 | ||
| 其他營業收入 | - | - | ||||
| 小計 | 19,234 | 31,857 | ||||
| 租賃收入 | 473 | 334 | ||||
| 合計 | \$ | 19,707 | \$ | 32,191 | ||
| 109年1月1日至9月30日 | 108年1月1日至9月30日 | |||||
| 客戶合約之收入 | \$ | 88,301 | \$ | 134,767 | ||
| 商品銷售收入 其他營業收入 |
- | 61 | ||||
| 小計 | 88,301 | 134,828 | ||||
| 租賃收入 | 1,234 | 3,651 | ||||
| 合計 | \$ | 89,535 | \$ | 138,479 | ||
- 1.本集 團 客戶 合 約之 收入 源 於某 一 時點 移轉,民 國 109 年 及 108 年 7 月 1 日至 9 月 30 日 暨民 國 109 年及 108 年 1 月 1 日 至 9 月 30 日之 金 額分 別為 \$19,234、\$31,857、\$88,301 及 \$134,828。收 入 依營 運 部門 細 分請 詳附 註 十四 、 (三 )說明 。
- 2.本 集 團於 民 國 109 年 9 月 30 日、108 年 12 月 31 日 及 108 年 9 月 30 日 未有 認 列客 戶 合約 收入 相 關之 合 約負 債情 形 。
(十 六)費用 性 質之 額 外資 訊
| 109年7月1日至9月30日 | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 屬於營業成本者 | 屬於營業費用者 | 合 | 計 | ||||
| 員工福利費用 | \$ | - | \$ | 5,658 | \$ | 5,658 | |
| 折舊費用 | 511 | 15 | 526 | ||||
| 攤銷費用 | - | 3 | 3 | ||||
| \$ | 511 | \$ | 5,676 | \$ | 6,187 | ||
| 108年7月1日至9月30日 | |||||||
| 屬於營業成本者 | 屬於營業費用者 | 合 | 計 | ||||
| 員工福利費用 | \$ | - | \$ | 6,071 | \$ | 6,071 | |
| 折舊費用 | 315 | 682 | 997 | ||||
| 攤銷費用 | - | 4 | 4 | ||||
| \$ | 315 | \$ | 6,757 | \$ | 7,072 | ||
| 109年1月1日至9月30日 | |||||||
| 屬於營業成本者 | 屬於營業費用者 | 合 | 計 | ||||
| 員工福利費用 | \$ | - | \$ | 16,038 | \$ | 16,038 | |
| 折舊費用 | 1,396 | 349 | 1,745 | ||||
| 攤銷費用 | - | 10 | 10 | ||||
| \$ | 1,396 | \$ | 16,397 | \$ | 17,793 | ||
| 108年1月1日至9月30日 | |||||||
| 屬於營業成本者 | 屬於營業費用者 | 合 | 計 | ||||
| 員工福利費用 | \$ | - | \$ | 95,604 | \$ | 95,604 | |
| 折舊費用 | 581 | 2,049 | 2,630 | ||||
| 攤銷費用 | - | 11 | 11 | ||||
| \$ | 581 | \$ | 97,664 | \$ | 98,245 |
(十 七)員工 福 利費 用
| 109年7月1日至9月30日 | 108年7月1日至9月30日 | |
|---|---|---|
| 薪資費用 | \$ 2,830 |
\$ 4,127 |
| 勞健保費用 | 271 | 341 |
| 退休金費用 | 161 | 202 |
| 其他用人費用 | 2,396 | 1,401 |
| \$ 5,658 |
\$ 6,071 |
|
| 109年1月1日至9月30日 | 108年1月1日至9月30日 | |
| 薪資費用 | \$ 9,444 |
\$ 68,357 |
| 勞健保費用 | 826 | 1,112 |
| 退休金費用 | 481 | 645 |
| 其他用人費用 | 5,287 | 25,490 |
| \$ 16,038 |
\$ 95,604 |
- 1.依 本 公司 章 程規 定,本 公 司依 當 年度 獲利 狀 況扣 除 累積 虧損 後,如尚 有 餘額,應 提 撥員 工 酬 勞百 分 之零 點 五至 百分 之 五,董事 酬 勞 不高 於 百分 之二 。
- 2.本 公 司民 國 109 年及 108 年 7 月 1 日至 9 月 30 日 暨民 國 109 年 及 108 年 1 月 1 日 至 9 月 30 日員 工 酬勞 估 列金 額分 別 為\$0、\$41、\$0 及\$55,231; 董監 酬 勞估 列 金額 分別 為\$0、 \$16、\$0 及\$22,092。
本公 司 民 國 109 年 1 月 1 日 至 9 月 30 日係 依 截至 當 期止 之獲 利 情況 , 以一 定 比例 估 列。
本 公司 經 董 事會 決 議 之民 國 108 年 度 員 工酬 勞 及 董事 酬 勞 與民 國 108 年度 財 務報 告 認列 之金 額 一致 。
本 公 司 董 事 會 通 過 之 員 工 及 董 事 酬 勞 相 關 資 訊 可 至 公 開 資 訊 觀 測 站 查 詢。
(十 八)利息 收 入
| 109年7月1日至9月30日 | 108年7月1日至9月30日 | |
|---|---|---|
| 銀行存款利息 按攤銷後成本衡量之 |
\$ 1,278 |
\$ 63 |
| 金融資產利息收入 | 461 | 8,119 |
| \$ 1,739 |
\$ 8,182 |
|
| 109年1月1日至9月30日 | 108年1月1日至9月30日 | |
| 銀行存款利息 按攤銷後成本衡量之 金融資產利息收入 |
\$ 4,968 7,982 |
\$ 1,915 14,100 |
| 其他利息收入 | - | 8 |
| \$ 12,950 |
\$ 16,023 |
|
(十 九)其他 收 入
| 109年7月1日至9月30日 | 108年7月1日至9月30日 | |
|---|---|---|
| 股利收入 | \$ 19,361 |
\$ 323 |
| 手續費收入 | - | 2,833 |
| 其他收入-其他 | 26,882 | - |
| \$ 46,243 |
\$ 3,156 |
|
| 109年1月1日至9月30日 | 108年1月1日至9月30日 | |
| 股利收入 | \$ 20,111 |
\$ 323 |
| 手續費收入 | - | 5,555 |
| 其他收入-其他 | 26,884 | 236 |
| \$ 46,995 |
\$ 6,114 |
(二 十)其他 利 益及 損 失
| 處分不動產、廠房及設備 |
|---|
| 透過損益按公允價值衡量 |
| 待出售非流動資產(群組) |
| 處分不動產、廠房及設備 | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 透過損益按公允價值衡量 | |||||
| 待出售非流動資產(群組) | |||||
| 109年7月1日至9月30日 | 108年7月1日至9月30日 | ||
|---|---|---|---|
| 外幣兌換利益(損失) | (\$ | 10,572) (\$ |
605) |
| 處分採用權益法之投資利益 | - | - | |
| 處分不動產、廠房及設備 | |||
| 損失 | - | - | |
| 透過損益按公允價值衡量 | |||
| 之金融資產(損失)利益 | ( | 505) ( |
308) |
| 待出售非流動資產(群組) | |||
| 處分利益 | - | - | |
| 其他利益及損失 | ( | 5) | - |
| (\$ | 11,082) (\$ |
913) | |
| 109年1月1日至9月30日 | 108年1月1日至9月30日 | ||
| 外幣兌換(損失)利益 | (\$ | 20,085) \$ |
5,780 |
| 處分採用權益法之投資利益 | 3,617 | - | |
| 處分不動產、廠房及設備 | |||
| 損失 | ( | 1,590) | - |
| 透過損益按公允價值衡量 | |||
| 之金融資產損失 | ( | 1,659) ( |
1,290) |
| 待出售非流動資產(群組) | |||
| 處分利益 | - | 1,108,084 | |
| 其他利益及損失 | ( | 79) ( |
301) |
| (\$ | 19,796) \$ |
1,112,273 | |
(二 十一 )財務 成 本
| 109年7月1日至9月30日 | 108年7月1日至9月30日 | |||
|---|---|---|---|---|
| 租賃負債利息費用 | \$ - |
\$ | 30 | |
| 押金利息費用 | 1 | 1 | ||
| \$ 1 |
\$ | 31 | ||
| 109年1月1日至9月30日 | 108年1月1日至9月30日 | |||
| 租賃負債利息費用 | \$ 14 |
\$ | 98 | |
| 押金利息費用 | 2 | 8 | ||
| \$ 16 |
\$ | 106 |
(二 十二 )所得 稅
1.所 得 稅費 用
(1)所得 稅 費用 組 成 部分 :
| 109年7月1日至9月30日 | 108年7月1日至9月30日 | ||
|---|---|---|---|
| 當期所得稅: | |||
| 當期所得產生之所得稅 | \$ - |
\$ | - |
| 當期繳納之土地增值稅 | - | - | |
| 以前年度之當期所得稅 | |||
| 於本期調整 | - | - | |
| 當期所得稅總額 | - | - | |
| 遞延所得稅: | |||
| 暫時性差異之原始產生 | |||
| 及迴轉 | 1,636 | ( | 178) |
| 遞延所得稅總額 | 1,636 | ( | 178) |
| 所得稅費用 | \$ 1,636 |
(\$ | 178) |
| 109年1月1日至9月30日 | 108年1月1日至9月30日 | ||
| 當期所得稅: | |||
| 當期所得產生之所得稅 | \$ - |
\$ | - |
| 當期繳納之土地增值稅 | - | 109,723 | |
| 以前年度之當期所得稅 | |||
| 於本期調整 | - | ( | 42) |
| 當期所得稅總額 | - | 109,681 | |
| 遞延所得稅: | |||
| 暫時性差異之原始產生 | |||
| 及迴轉 | 5,584 | 591 | |
| 遞延所得稅總額 | 5,584 | 591 | |
| 所得稅費用 | \$ 5,584 |
\$ | 110,272 |
| (2)與其 他 綜合 損 益 相關 |
之 所得 稅 金額 : |
||
|---|---|---|---|
| 109年7月1日至9月30日 | 108年7月1日至9月30日 | ||
| 國外營運機構換算差額 | \$ - |
(\$ | 2) |
| 109年1月1日至9月30日 | 108年1月1日至9月30日 | ||
| 國外營運機構換算差額 | \$ - |
\$ | 31 |
| 2.本 公 司營 利 事業 所得 稅 業經 |
稅 捐稽 徵機 關 核定 至 | 民 國 107 年度 。 |
(二 十三 )每股 盈 餘(虧損 )
| 109年7月1日至9月30日 | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 加權平均流通 | 每股盈餘 | ||||
| 稅後金額 | 在外股數(仟股) | (元) | |||
| 基本每股虧損 | |||||
| 歸屬於母公司普通股股東之本期 | |||||
| 淨損 | \$ | 25,897 | 92,000 | \$ | 0.28 |
| 稀釋每股虧損 | |||||
| 歸屬於母公司普通股股東之本期 | |||||
| 淨損 | \$ | 25,897 | 92,000 | ||
| 具稀釋作用之潛在普通股之影響 | |||||
| 員工酬勞 | - | - | |||
| 歸屬於母公司普通股股東之本期 | |||||
| 淨損加潛在普通股之影響 | \$ | 25,897 | 92,000 | \$ | 0.28 |
| 108年7月1日至9月30日 | |||||
| 加權平均流通 | 每股盈餘 | ||||
| 稅後金額 | 在外股數(仟股) | (元) | |||
| 基本每股盈餘 | |||||
| 歸屬於母公司普通股股東之本期 | |||||
| 淨利 | \$ | 846 | 92,000 | \$ | 0.01 |
| 稀釋每股盈餘 | |||||
| 歸屬於母公司普通股股東之本期 | |||||
| 淨利 | \$ | 846 | 92,000 | ||
| 具稀釋作用之潛在普通股之影響 | |||||
| 員工酬勞 | - | - | |||
| 歸屬於母公司普通股股東之本期 | |||||
| 淨利加潛在普通股之影響 | \$ | 846 | 92,000 | \$ | 0.01 |
| 109年1月1日至9月30日 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 加權平均流通 | 每股虧損 | |||||
| 稅後金額 | 在外股數(仟股) | (元) | ||||
| 基本每股虧損 | ||||||
| 歸屬於母公司普通股股東之本期 | ||||||
| 淨損 | (\$ | 4,400) | 92,000 | (\$ | 0.05) | |
| 稀釋每股虧損 | ||||||
| 歸屬於母公司普通股股東之本期 | ||||||
| 淨損 | (\$ | 4,400) | 92,000 | |||
| 具稀釋作用之潛在普通股之影響 | ||||||
| 員工酬勞 歸屬於母公司普通股股東之本期 |
- | 138 | ||||
| 淨損加潛在普通股之影響 | (\$ | 4,400) | 92,138 | (\$ | 0.05) | |
| 108年1月1日至9月30日 | ||||||
| 加權平均流通 | 每股盈餘 | |||||
| 稅後金額 | 在外股數(仟股) | (元) | ||||
| 基本每股盈餘 | ||||||
| 歸屬於母公司普通股股東之本期 | ||||||
| 淨利 | \$ | 917,349 | 92,000 | \$ | 9.97 | |
| 稀釋每股盈餘 | ||||||
| 歸屬於母公司普通股股東之本期 | ||||||
| 淨利 具稀釋作用之潛在普通股之影響 |
\$ | 917,349 | 92,000 | |||
| 員工酬勞 | - | - | ||||
| 歸屬於母公司普通股股東之本期 | ||||||
| 淨利加潛在普通股之影響 | \$ | 917,349 | 92,000 | \$ | 9.97 | |
(二 十四 )來自 籌 資活 動 之負 債之 變 動
| 109年 | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 來自籌資活動 | |||||
| 租賃負債 | 存入保證金 | 之負債總額 | |||
| 1月1日 | \$ | 4,220 | \$ 282 |
\$ | 4,502 |
| 籌資現金流量之變動 | ( | 267) | 96 | ( | 171) |
| 利息費用支付數(註) | ( | 14) | - | ( | 14) |
| 其他非現金之變動 | ( | 3,851) | - | ( | 3,851) |
| 9月30日 | \$ | 88 | \$ 378 |
\$ | 466 |
| 108年 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 來自籌資活動 | ||||||
| 租賃負債 | 存入保證金 | 之負債總額 | ||||
| 1月1日 | \$ | 7,459 | \$ | 2,543 | \$ | 10,002 |
| 籌資現金流量之變動 | ( | 1,640) | ( | 2,220) | ( | 3,860) |
| 利息費用支付數(註) | 98 | - | 98 | |||
| 其他非現金之變動 | ( | 98) | - | ( | 98) | |
| 9月30日 | \$ | 5,819 | \$ | 323 | \$ | 6,142 |
註: 表 列營 業 活動 之現 金 流量 。
- 七、 關係 人 交易
- (一 )母公 司 與最 終 控制 者
- 1.如 興 股份 有 限公 司於 民 國 108 年 12 月出 售 100%持 有之 如興 全 球股 份 有限 公司 (現 已 更名 為「 漢陽 全 球股 份 有限 公司 」)股 份予 漢 神 資產 管 理股 份 有 限公 司,從 而間 接 處 分如 興 全球 股 份有 限公 司 持有 本 公司 之 53.41%股份。
- 2.因 前 述股 權 交易 ,漢 陽 全球 股 份有 限公 司 持有 本 公 司 53.41%股權 , 漢神 資產 管 理股 份 有限 公司 為 本集 團 之最 終母 公 司。
- (二 )關係 人 之名 稱 與關 係
| 關係人名稱 | 與本集團之關係 |
|---|---|
| 如興股份有限公司 | 與本公司之董事長為同一人(註) |
| 漢神名店百貨股份有限公司 | 與本公司之董事長為同一人 |
| 威力國際開發股份有限公司 | 其他關係人 |
註: 本 公司 董 事長 已於 民 國 109 年 2 月改 選 ,此 項 關係 已終 止 。
(三 )與關 係 人間 重 大交 易事 項
1.手 續 費收 入
| 108年7月1日至9月30日 | 108年1月1日至9月30日 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 如興股份有限公司 | \$ | 2,833 | \$ | 5,555 | |||
| 民國 109 年 7 月 1 日至 9 月 相關 交 易。 |
30 日 暨 民 國 |
109 年 1 月 |
1 日 | 至 | 9 月 | 30 日無 | |
| 2.其 他 應收 款-關 係 人 |
109年9月30日 108年12月31日 108年9月30日 如興股份有限公司 \$ 470 - \$ 1,707 \$ 3.應 收 票據
| 109年9月30日 | 108年12月31日 | 108年9月30日 | |
|---|---|---|---|
| 威力國際開發股份有限公司 | \$ 27,000 |
\$ - |
\$ - |
| 本集 團 於民 國 109 年 |
9 月 出 售林 口 育 樂事 業 股份 | 有 限公 司高 |
爾 夫球 證 予 |
| 威力 國 際開 發 股份 有限 |
公 司, 處 分利 益\$26,859。 |
4.財 產 交易
(1)處分 不 動產 、 廠 房及 設 備
| 109年1月1日至9月30日 | ||
|---|---|---|
| 處分價款(未稅) 處分利益 |
||
| 如興股份有限公司 | \$ 560 \$ |
16 |
| 民國 109 年及 108 年 7 月 1 日 至 9 月 |
30 日 暨民 國 108 年 1 月 1 日 至 |
9 |
月 30 日 無 相關 交 易 。
(2)取得 金 融資 產
| 帳列項目 | 交易股數 | 交易標的 | 取得價款 | |||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 透過其他綜合損益按公允價值 衡量之金融資產-非流動 |
3,609仟股 | 股票 | \$ | 54,135 | ||
| 本集 團 於民 國 109 年 6 月 |
參與 漢 神名 店百 |
貨 股份 |
有 | 限公 司現 金 | 增資 | , |
| 該公 司 已於 民 國 109 年 7 月 |
15 日 變 |
更 登記 完 |
竣。民 國 | 108 年 1 |
月 | 1 日 |
| 至 9 月 30 日無 相 關 交易 。 |
||||||
| (四 )主要 管 理階 層 薪酬 資訊 |
109年7月1日至9月30日 108年7月1日至9月30日 短期員工福利 \$ 1,248 2,108 \$ 109年1月1日至9月30日 108年1月1日至9月30日 短期員工福利 \$ 3,656 5,286 \$
八、 抵(質)押之 資 產
本集 團 之資 產 提供 擔保 明 細如 下 :
| 帳面價值 | ||||
|---|---|---|---|---|
| 資產項目 | 109年9月30日 | 108年12月31日 | 108年9月30日 | 擔保用途 |
| 按攤銷後成本衡量之金 | ||||
| 融資產 | \$ - |
\$ - |
\$ 931,200 |
母公司背書保證 |
九、 重大 承 諾事 項 及或 有事 項
無。
十、 重大 之 災害 損 失
無。
十一 、 重大 之 期後 事 項
本集 團 於民 國 109 年 9 月經 董 事會 決 議參 與 漢神 購 物中 心股 份 有限 公 司現 金 增資, 認購 股 數 8,000 仟股, 總股 款 為\$480,000, 業已 於 民 國 109 年 10 月 付 訖。
- 十二 、 其他
- (一 )資本 管 理
本集 團 之資 本 管理 目標,係 確認 維 持健 全之 信 用評 等 及良 好之 資 本比 率, 以 支 持 企 業 營 運 及 股 東 權 益 之 極 大 化 。 本 集 團 依 經 濟 情 況 以 管 理 並 調 整 資本 結 構,可 能 藉由 調整 股 利支 付、返還 資本 或 發行 新 股以 達成 維 持及 調 整資 本 結構 之 目的 。
(二 )金融 工 具
1.金 融 工具 之 種類
| 109年9月30日 | 108年12月31日 | 108年9月30日 | ||
|---|---|---|---|---|
| 金融資產 | ||||
| 透過損益按公允價值衡量 | ||||
| 之金融資產 | ||||
| 強制透過損益按公允價 | ||||
| 值衡量之金融資產 | \$ 17,886 |
\$ 19,773 |
\$ | 19,145 |
| 透過其他綜合損益按公允 | ||||
| 價值衡量之金融資產 | ||||
| 選擇指定之權益工具投資 | \$ 286,770 |
\$ - |
\$ | - |
| 按攤銷後成本衡量之金融 | ||||
| 資產 | ||||
| 現金及約當現金 | \$ 1,197,295 |
\$ 1,202,408 |
\$ | 1,213,336 |
| 按攤銷後成本衡量之金 | ||||
| 融資產 | 220,000 | 995,336 | 1,030,528 | |
| 應收票據-關係人淨額 | 27,000 | - | - | |
| 應收帳款淨額 | 2,355 | 7,696 | 3,710 | |
| 其他應收款 | 175 | 14,559 | 14,301 | |
| 存出保證金 | 418 | 1,123 | 1,123 | |
| \$ 1,447,243 |
\$ 2,221,122 |
\$ | 2,262,998 |
| 109年9月30日 | 108年12月31日 | 108年9月30日 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 金融負債 按攤銷後成本衡量之金融 |
||||||||
| 負債 其他應付款 存入保證金 |
\$ | 14,291 378 |
\$ | 14,795 282 |
\$ | 81,356 323 |
||
| 租賃負債 | \$ \$ |
14,669 88 |
\$ \$ |
15,077 4,220 |
\$ \$ |
81,679 5,819 |
- 2.風 險 管理 政 策
- (1) 本集 團 財務 風 險管 理目 標 主要 為 管理 營運 活 動相 關 之市 場風 險、 信 用風 險 及流 動 性風 險, 本集 團 依 集團 之政 策 及風 險 偏好 ,進 行前 述 風險 之 辨認 、 衡量 及管 理 。
- (2) 本集 團 對於 前 述財 務風 險 管理 已 依相 關規 範 建立 適 當之 政策 、程 序 及內 部 控制 ,重 要 財務 活 動須 經 董事 會依 相 關規 範 及內 部控 制 制度 進行 覆 核。 於 財務 管理 活 動執 行 期間 ,本 集團 須 確 實遵 循所 訂 定之 財務 風 險管 理 之相 關規 定 。
- (3) 本集 團 未有 承 作衍 生工 具 以規 避 財務 風險 之 情形 。
- 3.重 大 財務 風 險之 性質 及 程度
- (1) 市場 風 險 匯率 風 險
- A.本 集 團 受 相 對 與 本 公 司 及 子 公 司 功 能 性 貨 幣 不 同 的 交 易 所 產 生 之匯 率 風險,主 要 為美 金。相 關匯 率 風險 來 自未 來 之商 業交 易 及 已認 列 之資 產 與負 債。
- B.本集 團 管理 階 層已 訂定 政 策,規 定 集 團內 各 公司 管 理相 對其 功 能 性貨 幣 之匯 率 風險 。
- C.本 集 團 從 事 之 業 務 涉 及 非 功 能 性 貨 幣 (本 公 司 及 子 公 司 之 功 能 性 貨幣 為 台幣 ),故受 匯率 波 動之 影 響,具 重大 匯 率波 動 影響 之外 幣 資產 及 負債 資 訊如 下:
| 109年9月30日 | 108年12月31日 | ||||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 帳面金額 | 帳面金額 | ||||||||||
| (外幣:功能性貨幣) | 外幣(仟元) | 匯率 | (新台幣) | 外幣(仟元) | 匯率 | (新台幣) | |||||
| 金融資產 | |||||||||||
| 貨幣性項目 美金:新台幣 |
\$ 955 |
29.10 | \$ | 27,791 | 34,741 \$ | 29.98 | \$ | 1,041,521 | |||
| 108年9月30日 | |||||||||||
| (外幣:功能性貨幣) 金融資產 |
外幣(仟元) | 匯率 | 帳面金額 (新台幣) |
||||||||
| 貨幣性項目 美金:新台幣 |
\$ | 34,145 | 30.04 | \$ | 1,059,852 |
- D.本集 團 貨幣 性 項目 因匯 率 波動 具 重大 影響 於 民國 109 年 及 108 年 7 月 1 日 至 9 月 30 日暨 民 國 109 年 及 108 年 1 月 1 日 至 9 月 30 日 認 列 之 全 部 兌 換 (損 失 )利 益 (含 已 實 現 及 未 實 現 )彙 總 金 額 分 別為 \$(10,572)、\$(605)、\$(20,085)及 \$5,780。
- E.本集 團 因重 大 匯率 波動 影 響之 外 幣市 場風 險 分析 如 下: 美 金 與 新 台 幣 間 匯 兌 風 險 主 要 來 自 於 美 金 計 價 之 現 金 及 約 當 現 金 、 應 收帳 款 等 , 於 換 算 時產 生 外 幣 兌 換 損 失或 利 益 。 若 持 有新 台 幣 兌 換 美 元 貶 值 或 升 值 1%, 而 其 他 所 有 因 素 維 持 不 變 之 情 況 下, 民 國 109 年 及 108 年 1 月 1 日 至 9 月 30 日淨 利 將 分 別增 加 或減 少\$278 及 \$10,599。
價格 風 險
- A. 本集 團 暴露 於 價格 風險 的 權益 工 具,係所 持 有帳 列 於透 過損 益 按 公 允 價 值 衡 量 之 金 融 資 產 及 透 過 其 他 綜 合 損 益 按 公 允 價 值 衡 量 之金 融 資產。為管 理權 益 工具 投 資之 價格 風 險,本 集團 藉由 多 角 化投 資 並針 對 單一 及整 體 之權 益 投資 設定 限 額,以 管理 權益 證 券 之價 格 風險。權益 證券 之 投資 組 合資 訊需 定 期提 供 予本 公司 之 高 階管 理 階層,董事 會則 須 對所 有 之權 益證 券 投資 決 策進 行複 核 及 核准 將 其投 資 組合 分散 。
- B. 本集 團 主要 投 資於 國內 公 司發 行 之權 益工 具 及受 益 憑證,此 等 權 益工 具 之價 格 會因 該投 資 標的 未 來價 值之 不 確定 性 而受 影響。若 該等 權 益工 具 及受 益憑 證 價值 上 升或 下 跌 1%,而 其 他所 有因 素 維 持不 變 之情 況 下, 對民 國 109 年及 108 年 1 月 1 日 至 9 月 30 日 之 稅 後 淨 利 因 來 自 透 過 損 益 按 公 允 價 值 衡 量 之 權 益 工 具 及 受 益 憑證 之 利益 或 損失 將分 別 增加 或 減少 \$179 及\$192;對 其 他 綜合 損 益 因 分 類 為 透 過 其 他 綜 合 損 益 按 公 允 價 值 衡 量 之 權 益 投 資 利 益 或損 失 分別 增 加或 減少 \$2,868 及 \$0。
現金 流 量及 公 允價 值利 率 風險
本集 團 之投 資 主要 係權 益 工具 及 受益 憑證,未取 得 或發 行附 息 之 債 務工 具 ,經 評 估應 無重 大 利率 風 險。
- (2) 信用 風 險
- A.本 集 團 之 信 用 風 險 係 因 客 戶 或 金 融 工 具 之 交 易 對 手 無 法 履 行 合 約義 務 而導 致 本集 團財 務 損失 之 風險,主要 來 自交 易 對 手無 法 清 償按 收 款條 件 支付 之應 收 帳款,及 分 類為 按 攤銷 後 成本 衡量 之 債 務工 具 投資 的 合約 現金 流 量。
-
B.本集 團 各單 位 係依 循信 用 風險 之 政策、程序 及 控制 以 管 理信 用 風 險。所 有客 戶 之信 用風 險 評估 係 綜合 考量 該 客戶 之 財務 狀況、信 評機 構 之評 等、以 往之 歷 史交 易 經驗、目前 經濟 環 境以 及本 集 團 內部 評 等標 準 等因 素。
-
C.本集 團 之財 務 會計 部依 照 集團 政 策管 理銀 行 存款、固 定 收益 證 券 及其 他 金融 工 具之 信用 風 險。由 於 本 集團 之 交易 對 象係 由內 部 之 控 管 程 序 決 定 , 屬 信 用 良 好 之 銀 行 及 具 有 投 資 等 級 之 金 融 機 構 、 公司 組 織及 政 府機 關, 故 無重 大 之信 用風 險 。
- D.本集 團 依信 用 風險 之管 理,當合 約 款 項按 約 定之 支 付條 款逾 期 超 過 90 天 , 視為 已 發 生違 約 。
- E.本集 團 採 用 IFRS9 提供 之 前提 假 設,當合 約 款項 按 約定 之支 付 條 款逾 期 超 過 30 天 ,視 為 金融 資 產自 原始 認 列後 信 用風 險已 顯 著 增加 。
- F.另 本 集 團 於 評 估 無 法 合 理 預 期 將 收 回 金 融 資 產 時 (例 如 發 行 人 或 債務 人 之重 大 財務 困難 , 或已 破 產), 則予 以 沖銷 。
- G.本集 團 按交 易 對手 信用 等 級、區 域 及 產業 等 因素 將 對客 戶之 應 收 帳 款 分 組 , 採 用 簡 化 作 法 以 準 備 矩 陣 為 基 礎 估 計 預 期 信 用 損 失 。 相關 資 訊如 下 :
| 未逾期 | 逾期30天 | 逾期60天 | 逾期90天 | 合計 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 109年9月30日 | ||||||||
| 預期損失率 | 1% | |||||||
| 帳面價值總額 | \$ 2,379 |
\$ - |
\$ | - | \$ | - | \$ 2,379 |
|
| 備抵損失 | \$ | 24 | \$ - |
\$ | - | \$ | - | \$ 24 |
| 未逾期 | 逾期30天 | 逾期60天 | 逾期90天 | 合計 | ||||
| 108年12月31日 | ||||||||
| 預期損失率 | 1% | |||||||
| 帳面價值總額 | \$ 7,774 |
\$ - |
\$ | - | \$ | - | \$ 7,774 |
|
| 備抵損失 | \$ | 78 | \$ - |
\$ | - | \$ | - | \$ 78 |
| 108年9月30日 | ||||||||
| 預期損失率 | 1% | |||||||
| 帳面價值總額 | \$ 3,747 |
\$ - |
\$ | - | \$ | - | \$ 3,747 |
|
| 備抵損失 | \$ | 37 | \$ - |
\$ | - | \$ | - | \$ 37 |
| 109年 | 108年 | |||||||
| 應收帳款 | 應收帳款 | |||||||
| 1月1日 | \$ | 78 | \$ | 113 | ||||
| 減損損失迴轉 | ( | 54) | ( | 76) | ||||
| 9月30日 | \$ | 24 | \$ | 37 |
(3) 流動 性 風險
A.現金 流 量預 測 是由 集團 內 各營 運 個體 執行,並 由集 團 財 務會 計 部 予以 彙 總。集團 財 務部 監 控集 團 流動 資金 需 求之 預 測,確保 其 有 足夠 資 金得 以 支應 營運 需 要,並 在 任 何時 候 維持 足 夠之 未支 用 的 借款 承 諾額 度,以 使集 團 不致 違 反相 關之 借 款限 額 或條 款,此等 預測 考 量集 團 之債 務融 資 計畫、債 務 條款 遵 循、符合 內 部資 產 負 債表 之 財務 比 率目 標。
- B.本 集 團 將 剩 餘 資 金 投 資 於 附 息 之 活 期 存 款 、 定 期 存 款 及 有 價 證 券,其所 選 擇之 工 具具 有 適當 之 到期 日或 足 夠流 動 性,以因 應 上 述預 測 並提 供 充足 之調 度 水位 。
- C.下表 係 本集 團 之非 衍生 金 融負 債 按相 關到 期 日予 以 分組,係依 據 資產 負 債表 日 至合 約到 期 日之 剩 餘期 間進 行 分析。除 其 他應 付 款 及 存 入 保 證 金 , 其 未 折 現 合 約 現 金 流 量 金 額 約 當 於 其 帳 面 價 值 , 並於 一 年內 到 期外,餘金 融 負債 之 未 折現 合 約現 金 流量 金額 詳 下 表所 述 :
| 非衍生金融負債: | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 109年9月30日 | 1年內 | 1至2年內 | 2至3年內 | 3年以上 | |
| 租賃負債 | \$ 33 |
\$ 33 |
\$ 22 |
\$ | - |
| 非衍生金融負債: | |||||
| 108年12月31日 | 1年內 | 1至2年內 | 2至3年內 | 3年以上 | |
| 租賃負債 | \$ 1,500 |
\$ 2,707 |
\$ 13 |
\$ | - |
| 非衍生金融負債: | |||||
| 108年9月30日 | 1年內 | 1至2年內 | 2至3年內 | 3年以上 | |
| 租賃負債 | \$ 2,225 |
\$ 3,572 |
\$ 22 |
\$ | - |
| 其他應付款 | 81,356 |
本集 團 並不 預 期到 期日 分 析之 現 金流 量發 生 時點 會 顯著 提早,或 實際 金 額會 有 顯著 不同 。
(三 )公允 價 值資 訊
- 1.為 衡 量 金 融 及 非 金 融 工 具 之 公 允 價 值 所 採 用 評 價 技 術 的 各 等 級 定 義 如 下:
- 第 一 等 級 : 企 業 於 衡 量 日 可 取 得 之 相 同 資 產 或 負 債 於 活 絡 市 場 之 報 價 (未 經 調 整 )。 活 絡 市 場 係 指 有 充 分 頻 率 及 數 量 之 資 產 或 負 債交 易 發生,以 在 持 續基 礎 上提 供 定價 資訊 之 市場。本 集 團 投 資 之 上 市 櫃 股 票 投 資 、 受 益 憑 證 及 屬 於 熱 門 券 之 臺 灣 中 央政 府 債券 投 資等 的公 允 價值 皆 屬之 。
- 第二 等 級:資產 或 負 債直 接 或間 接 之可 觀察 輸 入值,但 包 括 於第 一 等級 之報 價 者除 外 。
- 第三 等 級:資產 或 負 債之 不 可觀 察 輸入 值。本集 團 投資 之 無 活絡 市 場之 權益 工 具投 資 屬之 。
2.以成 本 衡量 之 投資 性不 動 產的 公 允價 值資 訊 請詳 附 註六 、 (九)說明 。
3.非以 公 允價 值 衡量 之金 融 工具
本集 團 之現 金 及約 當現 金、應 收 票據、應收 帳 款、其 他應 收款、存出 保 證金、其 他 應付 款 及 存入 保 證金 的 帳面 金額 係 公允 價 值之 合理 近 似值。
- 4.以公 允 價值 衡 量之 金融 及 非金 融 工具,本集 團 依資 產 及負 債之 性 質、特 性及 風 險及 公 允價 值等 級 之基 礎 分類 ,相 關 資訊 如 下:
- (1) 本集 團 依資 產 及負 債之 性 質分 類 ,相 關資 訊 如下 :
| 109年9月30日 | 第一等級 | 第二等級 | 第三等級 | 合計 | |||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 資產 | |||||||
| 重複性公允價值 | |||||||
| 透過損益按公允價值 | |||||||
| 衡量之金融資產 | |||||||
| 權益證券 | \$ 8,896 |
\$ - |
\$ - |
\$ 8,896 |
|||
| 受益憑證 | 8,990 | - | - | 8,990 | |||
| 小計 | 17,886 | - | - | 17,886 | |||
| 透過其他綜合損益按 | |||||||
| 公允價值衡量之金 | |||||||
| 融資產 | |||||||
| 權益證券 | 232,635 | - | 54,135 | 286,770 | |||
| \$ 250,521 |
\$ - |
\$ 54,135 |
\$ 304,656 |
||||
| 108年12月31日 | 第一等級 | 第二等級 | 第三等級 | 合計 | |||
| 資產 | |||||||
| 重複性公允價值 | |||||||
| 透過損益按公允價值 | |||||||
| 衡量之金融資產 | |||||||
| 權益證券 | \$ 9,763 |
\$ - |
\$ - |
\$ 9,763 |
|||
| 受益憑證 | 10,010 | - | - | 10,010 | |||
| \$ 19,773 |
\$ - |
\$ - |
\$ 19,773 |
||||
| 108年9月30日 | 第一等級 | 第二等級 | 第三等級 | 合計 | |||
| 資產 | |||||||
| 重複性公允價值 | |||||||
| 透過損益按公允價值 | |||||||
| 衡量之金融資產 | |||||||
| 權益證券 | \$ 9,095 |
\$ - |
\$ - |
\$ 9,095 |
|||
| 受益憑證 | 10,050 | - | - | 10,050 | |||
| \$ 19,145 |
\$ - |
\$ - |
\$ 19,145 |
||||
| (2) 本集 團 用以 |
衡 量公 允價 值 所使 用 之方 法及 假 設說 明 如下 | : |
本 集 團採 用 市 場 報 價 作 為公 允 價 輸 入 值(即 第 一 等級 )者 , 依 工具 之 特性 分 列如 下 :
| 上市(櫃)公司股票 受益憑證 |
||
|---|---|---|
| 市場報價 | 收盤價 淨值 |
|
| 5.本集 團 於民 國 109 年及 108 年 1 月 |
1 日至 9 月 30 日無 第 一等 級 與第 二 |
|
| 等級 間 之任 何 移轉 。 |
||
| 6.下表 列 示民 國 109 年 及 108 年 1 月 |
1 日 至 9 月 30 日 第 三 等級 之 變動 : |
| 109年度 | 108年 | ||
|---|---|---|---|
| 權益工具 | 權益工具 | ||
| 1月1日 | \$ - |
\$ | - |
| 本期購買 | 54,135 | 96,100 | |
| 轉出第三等級 | - | ( | 96,100) |
9月30日 \$ - 54,135 \$
- 7.本 集 團 負 責 進 行 公 允 價 值 驗 證 , 藉 獨 立 來 源 資 料 使 評 價 結 果 貼 近 市 場 狀態、確 認 資 料來 源係 獨 立、可 靠、與 其他 資 源一 致 以及 代表 可 執行 價 格 , 並 於 每 一 報 導 日 依 據 集 團 會 計 政 策 須 作 重 衡 量 或 重 評 估 之 資 產 及 負債 之 價值 變 動進 行分 析 ,以 確 保評 價結 果 係屬 合 理。
-
- 本集 團 於民 國 108 年 12 月 31 日 及 民 國 108 年 9 月 30 日 未持 有 第三 等 級金 融 工具,有 關 民 國 109 年 9 月 30 日屬 第 三等 級 公允 價值 衡 量項 目 所 使 用 評 價 模 型 之 重 大 不 可 觀 察 輸 入 值 之 量 化 資 訊 及 重 大 不 可 觀 察 輸 入值 變 動之 敏 感度 分析 說 明如 下 :
| 109年9月30日 | 重大不可觀察 | 區間 | 輸入值與 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 公允價值 | 評價技術 | 輸入值 | (加權平均) | 公允價值關係 | |
| 非衍生權益工具: | |||||
| 非上市上櫃公司股票 | \$ 54,135 |
可類比上市上 | 股價淨值比乘 | 1.08~1.56 | 乘數愈高,公 |
| 櫃公司法 | 數 | 允價值愈高 |
十三 、 附註 揭 露事 項
(一 )重大 交 易事 項 相關 資訊
- 1.資金 貸 與他 人 :無 。
- 2.為他 人 背書 保 證: 無。
- 3.期 末 持 有 有 價 證 券 情 形 ( 不 包 含 投 資 子 公 司 、 關 聯 企 業 及 合 資 控 制 部 分):請 詳 附表 一 。
- 4.累 積 買 進 或 賣 出 同 一 有 價 證 券 之 金 額 達 新 台 幣 三 億 元 或 實 收 資 本 額 百 分之 二 十以 上 :請 詳附 表 二。
5.取得 不 動產 之 金額 達新 台 幣三 億 元或 實收 資 本額 百 分之 二十 以 上:無。
6.處分 不 動產 之 金額 達新 台 幣三 億 元或 實收 資 本額 百 分之 二十 以 上:無。
- 7.與 關 係 人 進 、 銷 貨 之 金 額 達 新 台 幣 一 億 元 或 實 收 資 本 額 百 分 之 二 十 以 上: 無 。
- 8.應收 關 係人 款 項達 新台 幣 一億 元 或實 收資 本 額百 分 之二 十以 上 :無 。
- 9.從事 衍 生工 具 交易 :無 。
- 10.母 公 司 與 子 公 司 及 各 子 公 司 間 之 業 務 關 係 及 重 要 交 易 往 來 情 形 及 金 額: 無 。
- (二 )轉投 資 事業 相 關資 訊
被投 資 公司 名 稱、 所在 地 區等 相 關資 訊( 不包 含 大陸 被 投資 公 司): 請 詳 附表 三 。
- (三 )大陸 投 資資 訊
- 1.基本 資 料: 無 。
- 2.直 接 或 間 接 經 由 第 三 地 區 事 業 與 轉 投 資 大 陸 之 被 投 資 公 司 所 發 生 之 重 大交 易 事項 : 無。
- (四 )主要 股 東資 訊
- 主要 股 東資 訊 :請 詳附 表 四。
十四 、 營運 部 門資 訊
(一 )一般 性 資訊
本 集 團 依 據 不 同 產 品 及 勞 務 劃 分 營 運 單 位 , 並 分 為 下 列 二 個 應 報 導 營 運 部門 :
1.買 賣 部門 : 該部 門負 責 羊毛 相 關產 品之 銷 售。
2,租 賃 部門 : 該部 門負 責 不動 產 租賃 業務 。
(二 )部門 資 訊之 衡 量
本集 團 營運 決 策者 係以 營 業損 益 衡量 營運 部 門,並 做 為評 估績 效 之基 礎。 部門 損 益、 資 產與 負債 之 資訊
- 提供 予 主要 營 運決 策者 之 應報 導 部門 資訊 如 下:
109年7月1日至9月30日
| 買賣部門 | 租賃部門 | 調節及銷除 | 合計 | |||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 外部收入淨額 | \$ | 19,234 | \$ | 473 | \$ - |
\$ 19,707 |
| 內部部門收入 | - | - | - | - | ||
| 部門收入 | \$ | 19,234 | \$ | - | \$ - |
\$ 19,707 |
| 部門損益 | (\$ | 134) | (\$ | 286) | \$ 27,953 |
\$ 27,533 |
| 108年7月1日至9月30日 | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 買賣部門 | 租賃部門 | 調節及銷除 | 合計 | ||||
| 外部收入淨額 | \$ | 31,857 | \$ | 334 | \$ | - | \$ 32,191 |
| 內部部門收入 | - | - | - | - | |||
| 部門收入 | \$ | 31,857 | \$ | 334 | \$ | - | \$ 32,191 |
| 部門損益 | (\$ | 504) | (\$ | 134) | \$ | 1,306 | \$ 668 |
| 109年1月1日至9月30日 | |||||||
| 買賣部門 | 租賃部門 | 調節及銷除 | 合計 | ||||
| 外部收入淨額 | \$ | 88,301 | \$ | 1,234 | \$ | - | \$ 89,535 |
| 內部部門收入 | - | 11 | ( | 11) | - | ||
| 部門收入 | \$ | 88,301 | \$ | 1,245 | (\$ | 11) | \$ 89,535 |
| 部門損益 | (\$ | 437) | (\$ | 986) | \$ | 2,607 | \$ 1,184 |
| 108年1月1日至9月30日 | |||||||
| 買賣部門 | 租賃部門 | 調節及銷除 | 合計 | ||||
| 外部收入淨額 | \$ | 134,828 | \$ | 3,651 | \$ | - | \$ 138,479 |
| 內部部門收入 | - | - | - | - | |||
| 部門收入 | \$ | 134,828 | \$ | 3,651 | \$ | - | \$ 138,479 |
| 部門損益 | (\$ | 834) | \$ | 3 | \$ | 1,028,452 | \$ 1,027,621 |
2.由 於 本集 團 資產 及負 債 非營 運 決策 者之 衡 量指 標,故未 揭露 相 關金 額。 (三 )部門 損 益之 調 節資 訊
提 供 予 營 運 決 策 者 之 外 部 收 入 及 部 門 損 益 , 與 財 務 報 表 內 之 收 入 及 稅 前 損益 採 用一 致 之衡 量方 式 ,故 無 須調 節。
中和羊毛工業股份有限公司及子公司 期末持有有價證券情形(不包含投資子公司、關聯企業及合資控制部分) 民國109年9月30日
附表一 單位:新台幣仟元 (除特別註明者外)
| 期 | 末 | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 持有之公司 | 有價證券種類及名稱 | 與有價證券發行人之關係 | 帳列科目 | 股 數 | 帳面金額 | 持股比例 | 公允價值 | 備註 |
| 中和羊毛工業股份有限公司 | 國泰金融控股股份有限公司-普通股 | 無 | 透過損益按公允價值衡量之金融資產 | 216,313 | \$ 8,350 |
- | \$ 8,350 |
|
| 中和羊毛工業股份有限公司 | 國泰金融控股股份有限公司-乙種特別股 | 〃 | 〃 | 8,729 | 546 | - | 546 | |
| 中和羊毛工業股份有限公司 | 鋒裕匯理全球高收益債券基金A2新台幣 | 〃 | 〃 | 1,000,000 | 8,990 | - | 8,990 | |
| 中和羊毛工業股份有限公司 | 國揚實業股份有限公司 | 有價證券之發行人屬集團之關聯企業 | 透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產 | 8,000,000 | 196,400 | 1.15 | 196,400 | |
| 興中和投資股份有限公司 | 漢神名店百貨股份有限公司 | 〃 | 〃 | 3,609,000 | 54,135 | 9.00 | 54,135 | |
| 興中和投資股份有限公司 | 台灣水泥股份有限公司 | 無 | 〃 | 100,000 | 4,140 | - | 4,140 | |
| 興中和投資股份有限公司 | 亞洲水泥股份有限公司 | 〃 | 〃 | 450,000 | 18,675 | - | 18,675 | |
| 興中和投資股份有限公司 | 華固建設股份有限公司 | 〃 | 〃 | 110,000 | 9,482 | 0.04 | 9,482 | |
| 興中和投資股份有限公司 | 可寧衛股份有限公司 | 〃 | 〃 | 25,000 | 3,938 | 0.02 | 3,938 |
中和羊毛工業股份有限公司及子公司 累積買進或賣出同一有價證券之金額達新台幣三億元或實收資本額百分之二十以上
民國109年1月1日至9月30日
附表二 單位:新台幣仟元
(除特別註明者外)
| 有價證券種類及 | 期初 | 買入 | 賣出 | 期 末 | |||||||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 買、賣之公司 | 名稱 | 帳列科目 | 交易對象 | 關係 | 股數 | 金 額 | 股數 | 金額 | 股數 | 售價 | 帳面成本 | 處分損益 | 股數 | 金額 | |||
| 中和羊毛工業股份有限公司 | 興中和投資股份有限公司 | 採用權益法之投資 | 興中和投資股份 有限公司 |
子公司 | 10,000,000 \$ 100,000 | 30,000,000 \$ 300,000 | - | \$ - |
\$ | - | \$ | - | 40,000,000 \$ 400,000 |
中和羊毛工業股份有限公司及子公司 被投資公司名稱、所在地區等相關資訊(不包含大陸被投資公司) 民國109年1月1日至9月30日
附表三 單位:新台幣仟元 (除特別註明者外)
| 原始投資金額 | 期末持有 | 被投資公司 | 本期認列之 | ||||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 投資公司名稱 | 被投資公司名稱 | 所在地區 | 主要營業項目 | 本期期末 | 去年年底 | 股數 | 比率 | 帳面金額 | 本期損益 | 投資損益 | 備註 | ||
| 中和羊毛工業股份有限 公司 |
興中和投資股份有限公司 | 台灣 | 一般投資業 | \$ 400,000 |
\$ 100,000 |
40,000,000 | 100.00 | \$ 396,414 |
\$ | 4,637 | \$ 4,637 |
子公司 | |
| 中和羊毛工業股份有限 公司 |
天雲商務國際股份有限公司 | 台灣 | 國際貿易、殯葬場所開 發租售業及都市更新整 建維護 |
- | 61,327 | - | - | - ( | 3,181) ( | 707) | 註 | ||
| 中和羊毛工業股份有限 公司 |
鑫囍國際股份有限公司 | 台灣 | 未分類其他服飾品零 售、鐘錶及鐘錶零件批 發、廚櫃批發、未分類 其他服飾品批發 |
402,475 | 359,600 | 13,743,737 | 46.83 | 415,751 ( | 30,944) ( | 14,710) 關聯企業 |
註:本公司於民國109年2月處分全數股權。
中和羊毛工業股份有限公司及子公司 主要股東資訊 民國109年9月30日
| 股份(註) | ||
|---|---|---|
| 主要股東名稱 | 持有股數 | 持股比例 |
| 漢陽全球股份有限公司 | 49,139,065 | 53.41 |
註:上述資料係由臺灣集中保管結算所提供。
附表四