中和羊毛工業股份有限公司及子公司

合併財務報告暨會計師核閱報告

民國 109 年及 108 年第一季

(股票代碼 1439)

公司地址:臺北市信義區忠孝東路 4 段 557 之 1 號 19 樓

電話:(02)2756-6777

中和羊毛工業股份有限公司及子公司

民國 109 年及 108 年第一季合併財務報告暨會計師核閱報告

	項		頁

一、	封面		1
二、	目錄		2 ~ 3
三、	會計師核閱報告		4 ~ 5
四、	合併資產負債表		6 ~ 7
五、	合併綜合損益表		8
六、	合併權益變動表		9
七、	合併現金流量表		10
八、	合併財務報表附註		11 ~ 40
	(一)	公司沿革	11
	(二)	通過財務報告之日期及程序	11
	(三)	新發布及修訂準則及解釋之適用	11 ~ 12
	(四)	重大會計政策之彙總說明	12 ~ 20
	(五)	重大會計判斷、估計及假設不確性之主要來源	20
	(六)	重要會計項目之說明	20 ~ 31
	(七)	關係人交易	31 ~ 32
	(八)	抵(質)押之資產	32
	(九)	重大承諾事項及或有事項	32

項	目	頁	次

(十) 重大之災害損失		32
(十一)重大之期後事項		32
(十二)其他		32 ~ 38
(十三)附註揭露事項		38 ~ 39
(十四)營運部門資訊		39 ~ 40

			中和羊毛工業股份有限公司及子公司合併資產負債表
		(民國 109 年及 108 年 3 月 31 日之合併資產負債表僅經核閱,未依一般公認審計準則查核)	民國 109 年 3 月 31 日及民國 108 年 12 月 31 日、3 月 31 日				單位:新台幣仟元
			1 0 9 年 3 月	31 日	108 年 12 月 31 日		1 0 8 年 3 月	31 日
	資	產附註	金額	%	金額	%	金額	%
	流動資產
1100	現金及約當現金	六(一)	\$ 1,345,391	48	\$ 1,202,408	42	\$ 1,098,621	55
1110	透過損益按公允價值衡量之金融
	資產-流動		16,419	-	19,773	1	9,933	1
1136	按攤銷後成本衡量之金融資產-	六(二)
	流動		906,750	32	995,336	35	98,464	5
1170	應收帳款淨額	六(三)	21,039	1	7,696	-	5,717	-
1200	其他應收款		20,029	1	14,089	1	62,107	3
1210	其他應收款-關係人		-	-	470	-	-	-
1220	本期所得稅資產		1,322	-	1,190	-	834	-
1410	預付款項		568	-	7,270	-	101,821	5
1460	待出售非流動資產淨額	六(四)	-	-	-	-	574,937	29
1470	其他流動資產		10	-	6	-	100	-
11XX	流動資產合計		2,311,528	82	2,248,238	79	1,952,534	98
	非流動資產
1550	採用權益法之投資	六(五)	373,221	13	438,544	16	-	-
1600	不動產、廠房及設備	六(六)	235	-	2,320	-	2,707	-
1755	使用權資產	六(七)	104	-	4,177	-	6,898	1
1760	投資性不動產淨額	六(八)	134,624	5	126,569	5	28,728	1
1780	無形資產		17	-	20	-	31	-
1840	遞延所得稅資產	六(二十)	837	-	6,409	-	4,112	-
1920	存出保證金		478	-	1,123	-	1,122	-
1990	其他非流動資產-其他		3,790	-	3,790	-	-	-
15XX	非流動資產合計		513,306	18	582,952	21	43,598	2
1XXX	資產總計		\$ 2,824,834	100	\$ 2,831,190	100	\$ 1,996,132	100
			(續次頁)

單位:新台幣仟元

	負債及權益	附註	1 0 9 年 3 月金額	31 日 %	108 年 12 月 31 日金額	%	1 0 8 年 3 月金額	31 日 %
	流動負債
2170	應付帳款		\$ 4,632	-	\$ -	-	\$ -	-
2200	其他應付款		14,718	1	14,795	1	5,000	1
2230	本期所得稅負債		-	-	-	-	42	-
2260	與待出售非流動資產直接相關之	六(四)
	負債		-	-	-	-	145,900	7
2280	租賃負債-流動	六(七)	33	-	1,500	-	2,203	-
2300	其他流動負債		176	-	62	-	97	-
21XX	流動負債合計		19,559	1	16,357	1	153,242	8
	非流動負債
2570	遞延所得稅負債	六(二十)	1,835	-	172	-	365	-
2580	租賃負債-非流動	六(七)	72	-	2,720	-	4,712	-
2645	存入保證金		282	-	282	-	2,363	-
25XX	非流動負債合計		2,189	-	3,174	-	7,440	-
2XXX	負債總計		21,748	1	19,531	1	160,682	8
	權益
	股本	六(十)
3110	普通股股本		920,000	33	920,000	33	920,000	46
	資本公積	六(十一)
3200	資本公積		8,686	-	8,686	-	8,686	-
	保留盈餘	六(十二)
3310	法定盈餘公積		225,134	8	225,134	8	225,134	11
3320	特別盈餘公積		7,903	-	7,903	-	212,275	11
3350	未分配盈餘		1,634,917	58	1,642,430	58	469,364	24
	其他權益	六(十三)
3400	其他權益		6,446	-	7,506	- (	9)	-
3XXX	權益總計		2,803,086	99	2,811,659	99	1,835,450	92
3X2X	負債及權益總計		\$ 2,824,834	100	\$ 2,831,190	100	\$ 1,996,132	100

	中和羊毛工業股份有限公司及子公司
合併綜合損益表
民國 109 年及 108 年 1 月 1 日至 3 月 31 日
(僅經核閱,未依一般公認審計準則查核)

單位:新台幣仟元 (除每股虧損為新台幣元外)

至 3 月 3 1	日至	3 月 3 1 日
項目附註金額	% 金	額 %
4000 營業收入六(十四) \$ 49,728	100 \$	55,451 100
5000 營業成本 ( 49,856) (	100) (	54,837)( 99)
5900 營業(毛損)毛利 ( 128)	-	614
營業費用六(十五)(十六)
6100 推銷費用 ( 45)	- (	1,332)(
6200 管理費用 ( 8,094) (	17) (	9,139)( 16)
6450 預期信用減損(損失)利益 ( 135)	-	55
6000 營業費用合計 ( 8,274) (	17) (	10,416)( 18)
6900 營業損失 ( 8,402) (	17) (	9,802)( 17)
營業外收入及支出
7010 其他收入六(十七) 7,253	15	1,867
7020 其他利益及損失六(十八) 7,492	15	2,444
7050 財務成本六(十九) ( 14)	- (	42)
7060 採用權益法認列之關聯企業及六(五)
合資損益之份額 ( 6,803) (	14)	-
7000 營業外收入及支出合計 7,928	16	4,269
7900 稅前淨損 ( 474) (	1) (	5,533)( 10)
7950 所得稅費用六(二十) ( 7,235) (	14) (	1,178)(
8200 本期淨損 (\$ 7,709) (	15) (\$	6,711)( 12)
其他綜合損益(淨額) 六(十三)
8320 採用權益法認列之關聯企業
及合資之其他綜合損益之份
額-不重分類至損益之項目 (\$ 864) (	2) \$	-
8310 不重分類至損益之項目總額 ( 864) (	2)	-
8361 國外營運機構財務報表換算
之兌換差額 - 8399 與可能重分類之項目相關之	-	48
所得稅 -	- (	10)
8360 後續可能重分類至損益之項
目總額 -	-	38
8300 其他綜合損益(淨額) (\$ 864) (	2) \$	38
8500 本期綜合損益總額 (\$ 8,573) (	17) (\$	6,673)( 12)
淨利(損)歸屬於:
8610 母公司業主 (\$ 7,709) (	15) (\$	6,711)( 12)
綜合損益總額歸屬於:
8710 母公司業主 (\$ 8,573) (	17) (\$	6,673)( 12)

基本每股虧損六(二十一)
9750 基本每股虧損 (\$	0.08) (\$	0.07)
桸釋每股虧損六(二十一)
9850 稀釋每股虧損 (\$	0.08) (\$	0.07)

中和羊毛工業股份有限公司及子公司
合併權益變動表民國 109 年及 108 年 1 月 1 日至 3 月 31 日
(僅經核閱,未依一般公認審計準則查核)

單位:新台幣仟元

		歸	屬		於		母	公		司	業		主		之		權	益
							保		留		盈		餘	其	他		權	益透過其他綜合損益按公允價
	附	註	普通股股本	資	本	公積		法定盈餘公積		特別盈餘公積		未分配盈餘			國外營運機構財務報表換算之兌換差額		價	值衡量之金融資產未實現評損益	權	益總	額
民國 108 年
108 年 1 月 1 日餘額			\$ 920,000	\$		8,686	\$	225,134	\$	212,275	\$		476,075	(\$		47)	\$	-	\$	1,842,123
108 年第一季淨損			-			-		-		-	(		6,711)			-		-	(	6,711)
本期其他綜合損益	六(十三)		-			-		-		-			-			38		-			38
本期綜合損益總額			-			-		-		-	(		6,711)			38		-	(	6,673)
108 年 3 月 31 日餘額			\$ 920,000	\$		8,686	\$	225,134	\$	212,275	\$		469,364	(\$		9)	\$	-	\$	1,835,450
民國 109 年
109 年 1 月 1 日餘額			\$ 920,000	\$		8,686	\$	225,134	\$	7,903	\$	1,642,430		\$		-	\$	7,506	\$	2,811,659
109 年第一季淨損			-			-		-		-	(		7,709)			-		-	(	7,709)
本期其他綜合損益	六(十三)		-			-		-		-			-			-	(	864)	(		864)
本期綜合損益總額			-			-		-		-	(		7,709)			-	(	864)	(	8,573)
關聯企業處分透過損益按公允價值衡量之權益工具	六(十三)		-			-		-		-			196			-	(	196)			-
109 年 3 月 31 日餘額			\$ 920,000	\$		8,686	\$	225,134	\$	7,903	\$	1,634,917		\$		-	\$	6,446	\$	2,803,086

單位:新台幣仟元

	附註	109 年 1 月 1 日至 3 月	3 1 日	至 3	108 年 1 月 1 日月 3 1 日

營業活動之現金流量
本期稅前淨損調整項目		(\$	474 )	(\$	5,533 )
收益費損項目
折舊費用	六(六)(七)(八)		699		727
攤銷費用			3		4
預期信用減損損失(利益)數	十二(二)		135	(	55 )
透過損益按公允價值衡量金融資產之淨損失			3,354		422
利息費用	六(十九)		14		42
利息收入	六(十七)	(	7,251 )	(	1,631 )
採用權益法認列之關聯企業損失之份額	六(五)		6,803		-
處分及報廢不動產、廠房及設備損失	六(十八)		1,590		-
處分待出售非流動資產利益處分採用權益法之投資利益	六(四) 六(十八)	(	- 3,617 )	(	2,706 ) -
租賃修改利益	六(七)	(	46 )		-
與營業活動相關之資產/負債變動數
與營業活動相關之資產之淨變動
應收帳款		(	13,478 )		5,509
其他應收款其他應收款-關係人		(	100 ) 470	(	61,996 ) -
預付款項		(	30 )		58,447
其他流動資產		(	4 )		-
與營業活動相關之負債之淨變動
應付帳款其他應付款		(	4,632 260 )	(	- 381 )
其他流動負債			114	(	28 )
營運產生之現金流出		(	7,446 )	(	7,179 )
支付之利息		(	14 )	(	42 )
支付之所得稅		(	132 )	(	1,697 )
營業活動之淨現金流出投資活動之現金流量		(	7,592 )	(	8,918 )
按攤銷後成本衡量之金融資產減少	六(二)		88,586		999,616
處分採用權益法之投資	六(五)		61,456		-
處分待出售非流動資產			-		78,748
取得不動產、廠房及設備	六(六)	(	148 )	(	622 )
處分不動產、廠房及設備存出保證金減少(增加)	六(六)		578 645	(	64 1 )
取得投資性不動產	六(九)	(	1,702 )		-
收取之利息			1,411		1,931
投資活動之淨現金流入			150,826		1,079,736
籌資活動之現金流量
存入保證金減少	六(二十二)		-	(	180 )
租賃本金償還籌資活動之淨現金流出	六(二十二)	( (	251 ) 251 )	( (	544 ) 724 )
匯率變動對現金及約當現金之影響			-		48
本期現金及約當現金增加數			142,983		1,070,142
期初現金及約當現金餘額			1,202,408		28,479
期末現金及約當現金餘額		\$	1,345,391	\$	1,098,621

(僅經核閱 ,未依一般公認審計準則查核 )

單位 : 新台幣仟元 (除特別註明者外)

一、公司沿革

(一)中和羊毛工業股份有限公司 (以下簡稱「本公司」 )於民國 53 年 8 月 19 日依照公司法規定設立 , 本公司及子公司 (以下簡稱「本集團」 )主要業務為毛條、炭化羊毛、洗淨羊毛、防縮毛條之銷售暨不動產租賃等。本公司股票自民國 78 年 5 月 22 日起於台灣證券交易所掛牌買賣。
(二)漢陽全球股份有限公司持有本公司 53.41%股權 , 漢神資產管理股份有限公司為本集團之最終母公司。
二、通過財務報告之日期及程序

本合併財務報告已於民國 109 年 5 月 12 日提報董事會後發布。

三、新發布及修訂準則及解釋之適用
(一)已採用金融監督管理委員會 (以下簡稱「金管會」 )認可之新發布、修正後國際財務報導準則之影響

下表彙列金管會認可之民國 109 年適用之國際財務報導準則之新發布、修正及修訂之準則及解釋 :

國際會計準則理事會

新發布/修正/修訂準則及解釋	發布之生效日
「揭露倡議國際會計準則第1號及國際會計準則第8號之修正	民國109年1月1日
重大性之定義」
國際財務報導準則第3號之修正「業務之定義」	民國109年1月1日
國際財務報導準則第9號、國際會計準則第39號及國際財務報	民國109年1月1日
「利率指標變革」導準則第7號之修正

本集團經評估上述準則及解釋對本集團財務狀況與財務績效並無重大影

(二)尚未採用金管會認可之新發布、修正後國際財務報導準則之影響

無。

響。

(三)國際會計準則理事會已發布但尚未經金管會認可之國際財務報導準則之影響

下表彙列國際會計準則理事會已發布但尚未納入金管會認可之國際財務報導準則之新發布、修正及修訂之準則及解釋 :

國際會計準則理事會

新發布/修正/修訂準則及解釋	發布之生效日
國際財務報導準則第10號及國際會計準則第28號之修正「投資	待國際會計準則理事
者與其關聯企業或合資間之資產出售或投入」	會決定
國際財務報導準則第17號「保險合約」	民國110年1月1日
國際會計準則第1號之修正「負債之流動或非流動分類」	民國111年1月1日

本集團經評估上述準則及解釋對本集團財務狀況與財務績效並無重大影響。

四、重大會計政策之彙總說明

編製本合併財務報告所採用之主要會計政策說明如下。除另有說明外 ,此等政策在所有報導期間一致地適用。

(一)遵循聲明

本合併財務報告係依據證券發行人財務報告編製準則與金管會認可之國際會計準則第 34 號「期中財務報導」編製。

(二)編製基礎
1.除按公允價值衡量之透過損益按公允價值衡量之金融資產外 , 本合併財務報告係按歷史成本編製。
2.編製符合金管會認可之國際財務報導準則、國際會計準則、解釋及解釋公告 (以下簡稱 IFRSs)之財務報告需要使用一些重要會計估計,在應用本集團的會計政策過程中亦需要管理階層運用其判斷 , 涉及高度判斷或複雜性之項目 , 或涉及合併財務報告之重大假設及估計之項目 , 請詳附註五說明。
(三)合併基礎
1.合併報告編製原則
- (1)本集團將所有子公司納入合併財務報告編製之個體。子公司指受本集團控制之個體 , 當本集團暴露於來自對該個體之參與之變動報酬或對該等變動報酬享有權利 , 且透過對該個體之權力有能力影響該等報酬時, 本集團即控制該個體。子公司自本集團取得控制之日起納入合併財務報告, 於喪失控制之日起終止合併。
- (2)集團內公司間之交易、餘額及未實現損益業已銷除。子公司之會計政策已作必要之調整 ,與本集團採用之政策一致。
(3)損益及其他綜合損益各組成部分歸屬於母公司業主及非控制權益 ; 綜合損益總額亦歸屬於母公司業主及非控制權益, 即使因而導致非控制權益發生虧損餘額。
(4)對子公司持股之變動若未導致喪失控制( 與非控制權益之交易),係作為權益交易處理 , 亦即視為與業主間進行之交易。非控制權益之調整金額與所支付或收取對價之公允價值間之差額係直接認列為權益。
(5)當集團喪失對子公司之控制 , 對前子公司之剩餘投資係按公允價值重新衡量 ,並作為原始認列金融資產之公允價值或原始認列投資關聯企業或合資之成本 , 公允價值與帳面金額之差額認列為當期損益。對於先前認列於其他綜合損益與該子公司有關之所有金額 , 其會計處理與本集團若直接處分相關資產或負債之基礎相同, 亦即如先前認列為其他綜合損益之利益或損失 , 於處分相關資產或負債時將被重分類為損益, 則當喪失對子公司之控制時 , 將該利益或損失自權益重分類為損益。
2.列入合併財務報告之子公司 :

所持股權百分比

投資公司			民國109年	民國108年	民國108年
名稱	子公司名稱	業務性質	3月31日	12月31日	3月31日	說明
本公司	興中和投資股份有限公司	一般投資業	100%	100%	100%	註1
	CW Investment One Limited	投資控股	-	-	100%	註2

註 1: 該子公司非本公司之重要子公司 ,其民國 109 年 3 月 31 日之財務報告未經會計師核閱。
註 2: 本公司於民國 108 年 9 月 9 日經董事會決議通過 CW Investment One Limited 解散清算 , 業已完成相關程序。
3.未列入合併財務報告之子公司 :無。
4.子公司會計期間不同之調整及處理方式 : 無。
5.重大限制 : 無。
6.對本集團具重大性之非控制權益之子公司 :無。

(四)外幣換算

本集團內每一個體之財務報告所列之項目 , 均係以該個體營運所處主要經濟環境之貨幣 ( 即功能性貨幣 ) 衡量。本合併財務報告係以本公司之功能性貨幣「新台幣」作為表達貨幣列報。

1.外幣交易及餘額
(1)外幣交易採用交易日或衡量日之即期匯率換算為功能性貨幣 ,換算此等交易產生之換算差額認列為當期損益。
(2)外幣貨幣性資產及負債餘額 , 按資產負債表日之即期匯率評價調整 , 因調整而產生之換算差額認列為當期損益。
(3)外幣非貨幣性資產及負債餘額 , 屬透過損益按公允價值衡量者 , 按資產負債表日之即期匯率評價調整 , 因調整而產生之兌換差額認列為當期損益 ;屬透過其他綜合損益按公允價值衡量者 , 按資產負債表日之即期匯率評價調整 ,因調整而產生之兌換差額認列於其他綜合損益項目; 屬非按公允價值衡量者, 則按初始交易日之歷史匯率衡量。
(4)所有兌換損益於損益表之「其他利益及損失」列報。
2.國外營運機構之換算
(1)功能性貨幣與表達貨幣不同之所有集團個體, 關聯企業及聯合協議 , 其經營結果和財務狀況以下列方式換算為表達貨幣 :
- A.表達於每一資產負債表之資產及負債係以該資產負債表日之收盤匯率換算;
- B.表達於每一綜合損益表之收益及費損係以當期平均匯率換算 ;及
- C.所有因換算而產生之兌換差額認列為其他綜合損益。
(2)當部分處分或出售之國外營運機構為子公司時 , 係按比例將認列為其他綜合損益之累計兌換差額重新歸屬予該國外營運機構之非控制權益。惟當本集團即使仍保留對前子公司之部分權益 , 但已喪失對國外營運機構屬子公司之控制 ,則係以處分對國外營運機構之全部權益處理。
(五)資產負債區分流動及非流動之分類標準
1.資產符合下列條件之一者, 分類為流動資產:
- (1)預期將於正常營業週期中實現該資產, 或意圖將其出售或消耗者。
- (2)主要為交易目的而持有者。
- (3)預期於資產負債表日後 12 個月內實現者。
- (4)現金或約當現金,但於資產負債表日後至少 12 個月交換或用以清償負債受到限制者除外。

本集團將所有不符合上述條件之資產分類為非流動。

2.負債符合下列條件之一者, 分類為流動負債:
(1)預期將於正常營業週期中清償者。
(2)主要為交易目的而持有者。
(3)預期於資產負債表日後 12 個月內到期清償者。
(4)不能無條件將清償期限遞延至資產負債表日後至少 12 個月者。負債之條款 , 可能依交易對方之選擇 , 以發行權益工具而導致清償者 ,不影響其分類。

本集團將所有不符合上述條件之負債分類為非流動。

(六)約當現金

約當現金係指短期並具高度流動性之投資 , 該投資可隨時轉換成定額現金且價值變動之風險甚小。定期存款符合前述定義且其持有目的係為滿足營運上之短期現金承諾者 , 分類為約當現金。

(七)透過損益按公允價值衡量之金融資產
1.係指非屬按攤銷後成本衡量或透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產。
2.本集團對於符合慣例交易之透過損益按公允價值衡量之金融資產係採用交易日會計。
3.本集團於原始認列時按公允價值衡量 , 相關交易成本認列於損益 , 後續按公允價值衡量, 其利益或損失認列於損益。
4.當收取股利之權利確立 , 與股利有關之經濟效益很有可能流入 , 及股利金額能可靠衡量時 , 本集團於損益認列股利收入。
(八)按攤銷後成本衡量之金融資產
1.係指同時符合下列條件者:
- (1)在以收取合約現金流量為目的之經營模式下持有該金融資產。
- (2)該金融資產之合約條款產生特定日期之現金流量,完全為支付本金及流通在外本金金額之利息。
2.本集團對於符合交易慣例之按攤銷後成本衡量之金融資產係採用交易日會計。
3.本集團於原始認列時按其公允價值加計交易成本衡量 , 後續採有效利息法按攤銷程序於流通期間內認列利息收入 , 及認列減損損失 , 並於除列時, 將其利益或損失認列於損益。
4.本集團持有不符合約當現金之定期存款 , 因持有期間短 , 折現之影響不重大 ,係以投資金額衡量。

(九)應收帳款及票據

1.係指依合約約定 , 已具無條件收取因移轉商品或勞務所換得對價金額權利之帳款及票據。
2.屬未付息之短期應收帳款及票據 , 因折現之影響不大 , 本集團係以原始發票金額衡量。
(十)金融資產減損

本集團於每一資產負債表日 , 就按攤銷後成本衡量之金融資產 , 考量所有合理且可佐證之資訊 (包括前瞻性者 )後 , 對自原始認列後信用風險並未顯著增加者,按 12 個月預期信用損失金額衡量備抵損失;對自原始認列後信用風險已顯著增加者 , 按存續期間預期信用損失金額衡量備抵損失 ; 就不包含重大財務組成部分之應收帳款 , 按存續期間預期信用損失金額衡量備抵損失。

(十一)金融資產之除列

當本集團對收取來自金融資產現金流量之合約權利失效時 , 將除列金融資產。

(十二)出租人之租賃交易 -營業租賃

營業租賃之租賃收益扣除給予承租人之任何誘因 , 於租賃期間內按直線法攤銷認列為當期損益。

(十三)待出售非流動資產 (或處分群組 )

當非流動資產 ( 或處分群組 ) 之帳面金額主要係透過出售交易而非繼續使用來回收,且高度很有可能出售時,分類為待出售資產,以其帳面價值與公允價值減出售成本孰低者衡量。

(十四)採用權益法之投資 -關聯企業
1.關聯企業指所有本集團對其有重大影響而無控制之個體 , 一般係直接或間接持有其 20%以上表決權之股份。本集團對關聯企業之投資採用權益法處理, 取得時依成本認列。
2.本集團對關聯企業取得後之損益份額認列為當期損益 , 對其取得後之其他綜合損益份額則認列為其他綜合損益。如本集團對任一關聯企業之損失份額等於或超過其在該關聯企業之權益 ( 包括任何其他無擔保之應收款), 本集團不認列進一步之損失,除非本集團對該關聯企業發生法定義務、推定義務或已代其支付款項。
3.當關聯企業發生非損益及其他綜合損益之權益變動且不影響對關聯企業之持股比例時 , 本集團將所有權益變動按持股比例認列為「資本公積」。
4.本集團與關聯企業間交易所產生之未實現損益業已依其對關聯企業之權益比例銷除 ; 除非證據顯示該交易所轉讓之資產已減損 , 否則未實現損失亦予以銷除。關聯企業之會計政策已作必要之調整 , 與本集團採用之政策一致。
5.當集團處分關聯企業時 , 如喪失對該關聯企業之重大影響 , 對於先前認列於其他綜合損益與該關聯企業有關之所有金額 , 其會計處理與本集團若直接處分相關資產或負債之基礎相同 , 亦即如先前認列為其他綜合損益之利益或損失 , 於處分相關資產或負債時將被重分類為損益 , 則當喪失對關聯企業之重大影響時 , 將該利益或損失自權益重分類為損益。如仍對該關聯企業有重大影響 , 僅按比例將先前在其他綜合損益中認列之金額依上述方式轉出。

(十五)不動產、廠房及設備

1.不動產、廠房及設備係以取得成本為入帳基礎。
2.後續成本只有在與該項目有關之未來經濟效益很有可能流入本集團 , 且該項目之成本能可靠衡量時 , 才包括在資產之帳面金額或認列為一項單獨資產。被重置部分之帳面金額應除列。所有其他維修費用於發生時認列為當期損益。
3.不動產、廠房及設備之後續衡量採成本模式 , 除土地不提列折舊外 , 其他按估計耐用年限以直線法計提折舊 , 不動產、廠房及設備組成若屬重大 ,則單獨提列折舊。
4.本集團於每一財務年度結束日對各項資產之殘值、耐用年限及折舊方法進行檢視 , 若殘值及耐用年限之預期值與先前之估計不同時 , 或資產所含之未來經濟效益之預期消耗型態已有重大變動 , 則自變動發生日起依國際會計準則第 8 號「會計政策、會計估計變動及錯誤」之會計估計變動規定處理。各項資產之耐用年限如下 :

房屋及建築	年年 8 ~ 20
機器設備	年年 15 ~ 20
運輸設備	5 年
辦公設備	年年 3 ~ 23
租賃改良	依租賃年限或耐用年限孰短者

(十六)承租人之租賃交易 -使用權資產 /租賃負債
1.租賃資產於可供本集團使用之日認列為使用權資產及租賃負債。當租賃合約係屬短期租賃或低價值標的資產之租賃時 , 將租賃給付採直線法於租賃期間認列為費用。
2.租賃負債於租賃開始日將尚未支付之租賃給付按本集團增額借款利率折現後之現值認列,租賃給付為固定給付,減除可收取之任何租賃誘因。後續採利息法按攤銷後成本法衡量,於租賃期間提列利息費用。當非屬合約修改造成租賃期間或租賃給付變動時,將重評估租賃負債,並將再衡量數調整使用權資產。
3.使用權資產於租賃開始日按成本認列 , 成本係租賃負債之原始衡量金額。後續採成本模式衡量 , 於使用權資產之耐用年限屆滿時或租賃期間屆滿時兩者之較早者 , 提列折舊費用。當租賃負債重評估時 , 使用權資產將調整租賃負債之任何再衡量數。
4.對減少租賃範圍之租賃修改 , 承租人將減少使用權資產之帳面金額以反映租賃部分或全面之終止 , 並將其與租賃負債再衡量金額間之差額認列於損益中。

(十七)投資性不動產

投資性不動產以取得成本認列 , 後續衡量採成本模式。除土地外 , 按估計耐用年限以直線法提列折舊 , 耐用年限為 8~ 60 年。

(十八)無形資產

電腦軟體以取得成本認列 ,依直線法按估計耐用年限 4 年攤銷。

(十九)非金融資產減損

本集團於資產負債表日針對有減損跡象之資產 , 估計其可回收金額 , 當可回收金額低於其帳面價值時 , 則認列減損損失。可回收金額係指一項資產之公允價值減處分成本或其使用價值 , 兩者較高者。當以前年度已認列資產減損之情況不存在或減少時 , 則迴轉減損損失 , 惟迴轉減損損失而增加之資產帳面金額 , 不超過該資產若未認列減損損失情況下減除折舊或攤銷後之帳面金額。

(二十)應付帳款及票據

1.係指因賒購原物料、商品或勞務所發生之債務及因營業與非因營業而發生之應付票據。
2.屬未付息之短期應付帳款及票據 , 因折現之影響不大 , 本集團係以原始發票金額衡量。

(二十一 )金融負債之除列

本集團於合約明定之義務履行、取消或到期時, 除列金融負債。 (二十二 )員工福利

1.短期員工福利

短期員工福利係以預期支付之非折現金額衡量 , 並於相關服務提供時認列為費用。

2.退休金

對於屬確定提撥計畫 , 係依權責發生基礎將應提撥之退休基金數額認列為當期之退休金成本。預付提撥金於可退還現金或減少未來給付之範圍內認列為資產。

3.離職福利

離職福利係於正常退休日前終止對員工之聘僱或當員工決定接受公司之福利邀約以換取聘僱之終止而提供之福利。本集團係於不再能撤銷離職福利之要約或於認列相關重組成本之孰早者時認列費用。不預期在資產負債表日後 12 個月全部清償之福利應予以折現。

4.員工酬勞及董監酬勞

員工酬勞及董監事酬勞係於具法律或推定義務且金額可合理估計時 , 認列為費用及負債。嗣後決議實際配發金額與估列金額有差異時 , 則按會計估計變動處理。另以股票發放員工酬勞者 , 計算股數之基礎為董事會決議日前一日收盤價。

(二十三 )所得稅

1.所得稅費用包含當期及遞延所得稅。除與列入其他綜合損益或直接列入權益之項目有關之所得稅分別列入其他綜合損益或直接列入權益外 , 所得稅係認列於損益。
2.本集團根據營運及產生應課稅所得之所在國家在資產負債表日已立法或已實質性立法之稅率計算當期所得稅。管理階層就適用所得稅相關法規定期評估所得稅申報之狀況 , 並在適用情況下根據預期須向稅捐機關支付之稅款估列所得稅負債。未分配盈餘依所得稅法加徵之所得稅 , 嗣盈餘產生年度之次年度於股東會通過盈餘分派案後, 始就實際盈餘之分派情形 , 認列未分配盈餘所得稅費用。
3.遞延所得稅採用資產負債表法 , 按資產及負債之課稅基礎與其於合併資產負債表之帳面金額所產生之暫時性差異認列。源自於原始認列之商譽所產生之遞延所得稅負債則不予認列 , 若遞延所得稅源自於交易 ( 不包括企業合併 ) 中對資產或負債之原始認列 , 且在交易當時未影響會計利潤或課稅所得 (課稅損失 ), 則不予認列。若投資子公司及關聯企業產生之暫時性差異 , 本集團可以控制暫時性差異迴轉之時點 , 且暫時性差異很有可能於可預見之未來不會迴轉者則不予認列。遞延所得稅採用在資產負債表日已立法或已實質性立法 , 並於有關之遞延所得稅資產實現或遞延所得稅負債清償時預期適用之稅率 ( 及稅法) 為準。
4.遞延所得稅資產於暫時性差異很有可能用以抵減未來應課稅所得之範圍內認列 , 並於每一資產負債表日重評估未認列及已認列之遞延所得稅資產。
5.因購置設備或技術、研究發展支出及股權投資等而產生之未使用所得稅抵減遞轉後期部分 , 係在很有可能有未來課稅所得以供未使用所得稅抵減使用之範圍內 ,認列遞延所得稅資產。
6.期中期間之所得稅費用以估計之年度平均有效稅率應用至期中期間之稅前損益計算之 ,並配合前述政策揭露相關資訊。
7.期中期間發生稅率變動時 , 本集團於變動發生當期一次認列變動影響數 , 對於所得稅與認列於損益之外的項目有關者 , 將變動影響數認列於其他綜合損益或權益項目 , 對於所得稅與認列於損益的項目有關者 ,則將變動影響數認列於損益。

(二十四 )股利分配

分派予本公司股東之股利於本公司股東會決議分派股利時於財務報告認列 , 分派現金股利認列為負債。

(二十五 )收入認列

商品銷售

本集團主要商品為毛條、防縮毛條及防縮散毛等 , 銷貨收入於商品銷售予客戶時認列, 以合約敘明之價格為基礎認列收入。

(二十六 )營運部門

本集團營運部門資訊與提供給主要營運決策者之內部管理報告採一致之方式報導。主要營運決策者負責分配資源予營運部門並評估其績效。

五、重大會計判斷、估計及假設不確性之主要來源

本集團編製本合併財務報告時 , 管理階層已運用其判斷以決定所採用之會計政策 , 並依據資產負債表日當時之情況對於未來事件之合理預期以作出會計估計及假設。所作出之重大會計估計與假設可能與實際結果存有差異 , 將考量歷史經驗及其他因子持續評估及調整。該等估計及假設具有導致資產及負債帳面金額於下個財務年度重大調整之風險。請詳下列對重大會計判斷、估計與假設不確定性之說明 :

重要會計估計及假設 — 採用權益法之投資減損評估

當有減損跡象顯示某項採權益法之投資可能已經減損致帳面金額無法被回收 , 本集團隨即評估該項投資之減損。本集團係依據享有被投資公司預期未來現金流量之折現值評估可回收金額 , 並分析其相關假設之合理性。

六、重要會計項目之說明

(一)現金及約當現金

\$ \$ 30 30	30
週轉金 \$
支票存款及活期存款 1,247,988 202,378 1,098,591
97,373 1,000,000 定期存款	-
\$ \$ \$ 1,345,391 1,202,408 1,098,621

1.本集團往來之金融機構信用品質良好 , 且本集團與多家金融機構往來以分散信用風險 ,預期發生違約之可能性甚低。

2.本集團未有將現金及約當現金提供質押之情形。

(二)按攤銷後成本衡量之金融資產 - 流動

	109年3月31日	108年12月31日	108年3月31日
定期存款	\$ 906,750	\$ 899,400	\$ -
國外債務工具	-	95,936	98,464
	\$ 906,750	\$ 995,336	\$ 98,464

1.本集團於民國 109 年及 108 年 1 月 1 日至 3 月 31 日因按攤銷後成本衡量之金融資產認列於損益之利息收入分別為 \$6,249 及 \$123(表列「其他收入」 )。
2.在不考慮所持有之擔保品或其他信用增強之情況下 , 最能代表本集團持有按攤銷後成本衡量之金融資產,於民國 109 年 3 月 31 日、108 年 12 月 31 日及 108 年 3 月 31 日信用風險最大之暴險金額分別為 \$906,750、 \$995,336 及\$98,464。

3.本集團未有將按攤銷後成本衡量之金融資產提供作為質押擔保之情形。

4.相關按攤銷後成本衡量之金融資產信用風險資訊請詳附註十二、 (二 )。

(三)應收帳款淨額

		109年3月31日		108年12月31日		108年3月31日
應收帳款	\$	21,252	\$	7,774	\$	5,775
減:備抵損失	(	213)	(	78)	(	58)
	\$	21,039	\$	7,696	\$	5,717

1.本集團之應收帳款皆為未逾期。

2.本集團民國 109 年 3 月 31 日、108 年 12 月 31 日及 108 年 3 月 31 日之應收帳款餘額均為客戶合約所產生。
3.本集團未有應收帳款提供擔保之情形。
4.在不考慮所持有之擔保品或其他信用增強之情況下 , 最能代表本集團應收帳款於民國 109 年 3 月 31 日、108 年 12 月 31 日及 108 年 3 月 31 日信用風險最大之暴險金額分別為 \$21,039、\$7,696 及\$5,717。

5.相關信用風險資訊請詳附註十二、 (二)。

(四)待出售非流動資產

1.本集團為整合資產及活化資產,並創造資產效益,業經民國 107 年 11 月 28 日股東臨時會及民國 107 年 12 月 21 日董事會決議出售基隆市七堵區工建西路之土地及廠房。已確定有出售對象並預計於一年內完成出售 , 故按其帳面金額 \$574,937(原列為投資性不動產 \$574,937)轉列待出售非流動資產。另 ,該土地之土地增值稅之遞延所得稅負債 \$145,900 重分類至與待出售非流動資產直接相關之負債,該等不動產已於民國 108 年 4 月完成出售並認列處分利益 \$1,105,378。

2.本集團於民國 107 年決議出售台北市內湖區堤頂大道二段之待出售非流動資產,其帳面金額 \$75,600(原列為投資性不動產 \$75,600)轉列待出售非流動資產 , 該等不動產已於民國 108 年 2 月完成出售並認列處分利益 \$2,706。
3.分類為待出售處分群組之資產 :

	108年3月31日
不動產、廠房及設備 -土地	\$ 469,854
-建築物	105,083
總計	\$ 574,937
4.與待出售非流動資產直接相關之負債:

108年3月31日

遞延所得稅負債-土地增值稅準備 \$ 145,900

(五)採用權益法之投資

	109年3月31日		108年12月31日	108年3月31日
關聯企業
鑫囍國際(股)公司	\$	373,221	\$ 380,182	\$ -
天雲商務國際(股)公司		-	58,362	-
	\$	373,221	\$ 438,544	\$ -

1.本集團上開採用權益法之投資,民國 109 年 3 月 31 日係依被投資公司自編未經會計師核閱之財務報表所編製。
2.本集團並無重大關聯企業投資 , 有關本集團對前揭投資經營結果享有之份額彙總如下 :

	109年1月1日至3月31日	108年1月1日至3月31日
繼續營業單位本期淨損	\$ 6,803	\$ -
本期其他綜合損失(稅後淨額)	864	-
本期綜合損益總額	\$ 7,667	\$ -

3.本集團於民國 108 年 5 月取得天雲商務國際 (股)公司 23%股權,隔年 2 月全數處分, 處分價款為 \$61,456。

(六)不動產、廠房及設備

明細如下:

					109年
	土地		房屋及建築		運輸設備		辦公設備	租賃改良		合計
1月1日
成本	\$ 61	\$	310	\$	622	\$	1,642	\$ 1,898	\$	4,533
累計折舊及減損	-	(	296) (		78) (		1,470) (	369) (		2,213)
	\$ 61	\$	14	\$	544	\$	172	\$ 1,529	\$	2,320
1月1日	\$ 61	\$	14	\$	544	\$	172	\$ 1,529	\$	2,320
增添	-		-		-		148	-		148
處分	-		-	(	544) (		148) (	1,476) (		2,168)
折舊費用	-		-		-	(	12) (	53) (		65)
3月31日	\$ 61	\$	14	\$	-	\$	160	\$ -	\$	235
3月31日
成本	\$ 61	\$	310	\$	-	\$	1,537	\$ -	\$	1,908
累計折舊及減損	-	(	296)		-	(	1,377)	-	(	1,673)
	\$ 61	\$	14	\$	-	\$	160	\$ -	\$	235

						108年
			房屋
	土地		及建築		機器設備	運輸設備		辦公設備	租賃改良		合計
1月1日
成本	\$ 61	\$	310		\$ 10,968	\$ -	\$	4,532	\$ 1,898		\$ 17,769
累計折舊及減損	-	(	296) (		10,952)	-	(	3,752) (			53) ( 15,053)
	\$ 61	\$	14	\$	16	\$ -	\$	780	\$ 1,845		\$ 2,716
1月1日	\$ 61	\$	14	\$	16	\$ -	\$	780	\$ 1,845		\$ 2,716
增添	-		-		-	622		-	-		622
處分	-		-		-	-	(	506)	-	(	506)
折舊費用	-		-	(	1)	-	(	45) (	79) (		125)
3月31日	\$ 61	\$	14	\$	15	\$ 622	\$	229	\$ 1,766		\$ 2,707
3月31日
成本	\$ 61	\$	310		\$ 10,968	\$ 622	\$	1,886	\$ 1,898		\$ 15,745
累計折舊及減損	-	(	296) (		10,953)	-	(	1,657) (			132) ( 13,038)
	\$ 61	\$	14	\$	15	\$ 622	\$	229	\$ 1,766		\$ 2,707

本集團之不動產、廠房及設備未有提供擔保之情形。
本集團之土地、房屋及建築因與銀行簽訂信託契約,故所有權登記於銀行名下。

(七)租賃交易- 承租人

1.本集團租賃之標的資產包括辦公設備、建物及運輸設備 , 租賃合約之期間通常介於 1 到 5 年。租賃合約是採個別協商並包含各種不同的條款及條件 , 除租賃之資產不得用作借貸擔保外 , 未有加諸其他之限制。

2.使用權資產之帳面價值與認列之折舊費用資訊如下:

	109年3月31日		108年12月31日		108年3月31日
	帳面金額		帳面金額		帳面金額
辦公設備	\$ 104	\$	112	\$	137
房屋及建築	-		4,065		5,174
運輸設備	-		-		1,587
	\$ 104	\$	4,177	\$	6,898
	109年1月1日至3月31日折舊費用			折舊費用	108年1月1日至3月31日
房屋及建築	\$	247	\$		370
運輸設備		-			183
辦公設備		8			8
	\$	255	\$		561

3.本集團於民國 109 年及 108 年 1 月 1 日至 3 月 31 日使用權資產之增添皆為\$0。

4.與租賃合約有關之損益項目資訊如下:

	109年1月1日至3月31日		108年1月1日至3月31日
影響當期損益之項目
租賃負債之利息費用	\$	14	\$	126
屬短期租賃合約之費用		24		79
租賃修改利益		46		-

5.本集團於民國 109 年及 108 年 1 月 1 日至 3 月 31 日租賃現金流出總額分別為 \$289 及\$659。

(八)投資性不動產

1.投資性不動產係本集團自有之投資性不動產。本集團對自有之投資性不動產簽訂商業財產租賃合約, 租賃合約之期間通常介於 1 到 3 年, 租賃合約包含依據每年市場環境調整租金之條款。明細如下 :

			109年
	土地		房屋及建築		合計
1月1日	\$ 72,160	\$	54,409	\$	126,569
增添	-		1,702		1,702
折舊費用	-	(	379)	(	379)
移轉	-		6,732		6,732
3月31日	\$ 72,160	\$	62,464	\$	134,624
			108年
	土地		房屋及建築		合計
1月1日	\$ 24,892	\$	3,877	\$	28,769
折舊費用	-	(	41)	(	41)
3月31日	\$ 24,892	\$	3,836	\$	28,728

2.投資性不動產之租金收入及直接營運費用 :

	109年1月1日至3月31日		108年1月1日至3月31日
投資性不動產之租金收入	\$	380	\$	2,414
當期產生租金收入之投資性
不動產所發生之直接營運
費用	\$	64	\$	857
當期未產生租金收入之投資性
不動產所發生之直接營運費
用	\$	461	\$	1,240

3.本集團持有之投資性不動產於民國 109 年 3 月 31 日、 108 年 12 月 31 日及 108 年 3 月 31 日之公允價值分別為 \$208,227、\$208,227 及 \$103,081, 係依獨立評價專家之評價結果 , 該評價係採用比較法及收益法 , 屬第三等級公允價值 ,其主要假設如下 :

	109年3月31日	108年12月31日	108年3月31日
折現率	4.78%	4.78%	4.78%~5.18%
資本化利率區間	1.12%~1.53%	1.12%~1.53%	1.67%~1.74%

(九)退休金

自民國 94 年 7 月 1 日起 ,本公司及子公司依據「勞工退休金條例」, 訂有確定提撥之退休辦法 , 適用於本國籍之員工。本公司及子公司就員工選擇適用「勞工退休金條例」所定之勞工退休金制度部分, 每月按薪資之 6%提繳勞工退休金至勞保局員工個人帳戶 , 員工退休金之支付依員工個人之退休金專戶及累積收益之金額採月退休金或一次退休金方式領取。

民國 109 年及 108 年 1 月 1 日至 3 月 31 日,本集團依上開退休金辦法認列之退休金成本分別為\$155 及\$228。

(十)股本

民國 109 年 3 月 31 日、108 年 12 月 31 日及 108 年 3 月 31 日止,本公司額定資本額均為\$1,100,000, 分為 110,000 仟股,分次發行 ,實收資本額均為\$920,000, 每股面額 10 元。本公司已發行股份之股款均已收訖。

(十一)資本公積

依公司法規定,超過票面金額發行股票所得之溢額及受領贈與之所得之資本公積,除得用於彌補虧損外,於公司無累積虧損時,按股東原有股份之比例發給新股或現金。另依證券交易法之相關規定,以上開資本公積撥充資本時,每年以其合計數不超過實收資本額百分之十為限。公司非於盈餘公積填補資本虧損仍有不足時 , 不得以資本公積補充之。

	109年3月31日	108年12月31日	108年3月31日
庫藏股票交易	\$ 8,516	\$ 8,516	\$ 8,516
其他	170	170	170
	\$ 8,686	\$ 8,686	\$ 8,686

(十二)保留盈餘

1. 依本公司章程規定 , 年度盈餘應於完納一切稅捐及彌補虧損後 , 先提列 10%為法定盈餘公積 , 並依法提列或迴轉特別盈餘公積後 , 如有盈餘, 由董事會依股利政策擬定盈餘分派案 , 提報股東會。
2.本公司分配股利之政策,須視公司目前及未來之投資環境、資金需求、國內外競爭狀況及資本預算等因素 , 兼顧股東利益、平衡股利及公司長期財務規劃等, 每年依法由董事會擬具分派案 , 提報股東會。
3.依公司法規定 , 法定盈餘公積應提撥至其總額已達資本總額為止。法定盈餘公積除彌補公司虧損及按股東原有股份之比例發給新股或現金外 , 不得使用之 , 惟發給新股或現金者 , 以該項公積超過實收資本額百分之二十五之部分為限。
4.(1)本公司分派盈餘時,依法令規定須就當年度資產負債表日之其他權益項目借方餘額提列特別盈餘公積始得分派, 嗣後其他權益項目借方餘額迴轉時 ,迴轉金額得列入可供分派盈餘中。
(2)首次採用 IFRSs 時,民國 101 年 4 月 6 日金管證發字第 1010012865 號函提列之特別盈餘公積,本公司於嗣後使用、處分或重分類相關資產時 ,就原提列特別盈餘公積之比例予以迴轉。
5.本公司於民國 109 年 3 月 24 日經董事會提議及民國 108 年 6 月 24 日經股東常會決議之民國 108 年度及 107 年度盈餘分派案如下:

		108年度			107年度
			每股股利			每股股利
		金額	(元)		金額	(元)
法定盈餘公積	\$	116,640		\$	-
提列特別盈餘公積	(	47)			47
現金股利		460,000	\$ 5.00		-	\$ -
上述民國 108 年度盈餘分派議案 ,截至民國			109	年 5	月 12	日止尚未經
股東會決議。

(十三)其他權益項目

		109年
				透過其他綜合損益按
		國外營運機構財務報表換算之兌換差額		公允價值衡量之金融資產未實現損益
1月1日評價調整:	\$	-	\$	7,506
–關聯企業		( -		1,060)
3月31日	\$	-	\$	6,446
		108年		透過其他綜合損益按
		國外營運機構財務報表換算之兌換差額	公允價值衡量之金融資產未實現損益
1月1日外幣換算差異數﹕	(\$	47)	\$	-
–集團		48		-
–集團之稅額	(	10)		-
3月31日	(\$	9)	\$	-

(十四)營業收入

	109年1月1日至3月31日	108年1月1日至3月31日
客戶合約之收入
商品銷售收入	\$ 49,348	\$ 52,976
其他營業收入	-	61
小計	49,348	53,037
租賃收入	380	2,414
合計	\$ 49,728	\$ 55,451

1. 本集團客戶合約之收入源於某一時點移轉,民國 109 年及 108 年 1 月 1 日至 3 月 31 日之金額分別為\$49,348 及 \$53,037。收入依營運部門細分請詳附註十四、 (三 )說明。
1. 本集團於民國 109 年 3 月 31 日、108 年 12 月 31 日及 108 年 3 月 31 日未有認列客戶合約收入相關之合約負債情形。

(十五)費用性質之額外資訊

				109年1月1日至3月31日
	屬於營業成本者			屬於營業費用者	合	計
員工福利費用	\$	-	\$	4,967	\$	4,967
折舊費用		379		320		699
攤銷費用		-		3		3
	\$	379	\$	5,290	\$	5,669
				108年1月1日至3月31日
	屬於營業成本者			屬於營業費用者	合	計
員工福利費用	\$	-	\$	6,384	\$	6,384
折舊費用		42		685		727
攤銷費用		-		4		4
	\$	42	\$	7,073	\$	7,115
(十六)員工福利費用
			109年1月1日至3月31日			108年1月1日至3月31日
薪資費用	\$			\$ 3,369		4,697
勞健保費用				287		446
退休金費用				155		228
其他用人費用				1,156		1,013
	\$			\$ 4,967		6,384

1.依本公司章程規定 , 本公司依當年度獲利狀況扣除累積虧損後 , 如尚有餘額 ,應提撥員工酬勞 0.5%至 5%, 董事監察人酬勞不高於 2%。

2.本公司民國 109 年及 108 年 1 月至 3 月為稅前淨損, 故不擬提列相關員工酬勞及董監酬勞。

本公司經董事會決議之民國 108 年度員工酬勞及董監酬勞與民國 108 年度財務報告認列之金額一致。

本公司董事會通過之員工及董監酬勞相關資訊可至公開資訊觀測站查詢。

(十七)其他收入

	109年1月1日至3月31日	108年1月1日至3月31日
利息收入			123
按攤銷後成本衡量之金融資產利息收入	\$ 6,249	\$
銀行存款利息	1,002		1,508
其他收入-其他	2		236
	\$ 7,253	\$	1,867

(十八)其他利益及損失

		109年1月1日至3月31日	108年1月1日至3月31日
外幣兌換利益	\$	8,893	\$	461
處分採用權益法之投資利益		3,617		-
透過損益按公允價值衡量
金融資產之淨損失	(	3,354)	(	422)
處分及報廢不動產、廠房及
設備損失	(	1,590)		-
處分待出售非流動資產利益		-		2,706
其他利益及損失	(	74)	(	301)
	\$	7,492	\$	2,444

(十九)財務成本

	109年1月1日至3月31日	108年1月1日至3月31日
租賃負債利息費用	\$ 14	\$ 36
押金利息費用	-	6
	\$ 14	\$ 42

(二十)所得稅

1.所得稅費用

(1)所得稅費用組成部分 :

	109年1月1日至3月31日	108年1月1日至3月31日
當期所得稅:
當期所得產生之所得稅	\$ -	\$ -
當期繳納之土地增值稅	-	1,547
當期所得稅總額	-	1,547
遞延所得稅:
暫時性差異之原始產生及
迴轉	7,235	( 369)
遞延所得稅總額	7,235	( 369)
所得稅費用	\$ 7,235	\$ 1,178

(2)與其他綜合損益相關之所得稅金額 :

	109年1月1日至3月31日	108年1月1日至3月31日
國外營運機構換算差額	\$ -	\$ 10

2.本公司營利事業所得稅業經稅捐稽徵機關核定至民國 107 年度。

(二十一 )每股虧損

	109年1月1日至3月31日
			加權平均流通		每股虧損
		稅後金額	在外股數(仟股)		(元)
基本每股虧損
歸屬於母公司普通股股東之本期
淨損	(\$	7,709)	92,000	(\$	0.08)
稀釋每股虧損
歸屬於母公司普通股股東之本期
淨損	(\$	7,709)	92,000
具稀釋作用之潛在普通股之影響
員工分紅		-	207
歸屬於母公司普通股股東之本期
淨損加潛在普通股之影響	(\$	7,709)	92,207	(\$	0.08)

			108年1月1日至3月31日
			加權平均流通		每股虧損
		稅後金額	在外股數(仟股)		(元)
基本每股虧損
歸屬於母公司普通股股東之本期
淨損	(\$	6,711)	92,000	(\$	0.07)
稀釋每股虧損
歸屬於母公司普通股股東之本期
淨損	(\$	6,711)	92,000
具稀釋作用之潛在普通股之影響
員工分紅		-	-
歸屬於母公司普通股股東之本期
淨虧損加潛在普通股之影響	(\$	6,711)	92,000	(\$	0.07)

(二十二 )來自籌資活動之負債之變動

				109年
						來自籌資活動
		租賃負債		存入保證金		之負債總額
1月1日	\$	4,220	\$	282	\$	4,502
籌資現金流量之變動	(	251)		-	(	251)
利息費用支付數(註)	(	14)		-	(	14)
其他非現金之變動	(	3,850)		-	(	3,850)
3月31日	\$	105	\$	282	\$	387
				108年
						來自籌資活動
		租賃負債		存入保證金		之負債總額
1月1日	\$	7,459	\$	2,543	\$	10,002
籌資現金流量之變動	(	544)	(	180)	(	724)
利息費用支付數(註)	(	42)		-	(	42)
其他非現金之變動		42		-		42
3月31日	\$	6,915	\$	2,363	\$	9,278

註: 表列營業活動之現金流量。

七、關係人交易

(一)母公司與最終控制者

如興股份有限公司於民國 108 年 12 月出售 100%持有之如興全球股份有限公司 (現已更名為「漢陽全球股份有限公司」 )股份予漢神資產管理股份有限公司, 從而間接處分如興全球股份有限公司持有本公司之 53.41%股份。
因前述股權交易, 漢陽全球股份有限公司持有本公司 53.41%股權, 漢神資產管理股份有限公司為本集團之最終母公司。

(二)關係人之名稱與關係

關係人名稱	與本集團之關係
如興股份有限公司	與本公司之董事長為同一人(註)
註: 本公司董事長已於民國	109 年 2 月改選 ,此項關係已終止。
(三)與關係人間重大交易事項
財產交易– 處分不動產、廠房及設備	:
	109年1月1日至3月31日
	處分價款(未稅) 處分利益
如興股份有限公司	\$ \$ 560	16
(四)主要管理階層薪酬資訊
	109年1月1日至3月31日 108年1月1日至3月31日
\$ 短期員工福利	\$ 1,443 1,336

八、抵(質)押之資產
無。
九、重大承諾事項及或有事項

無。

十、重大之災害損失

無。

十一、重大之期後事項

無。

十二、其他
(一)資本管理

本集團之資本管理目標 , 係確認維持健全之信用評等及良好之資本比率 , 以支持企業營運及股東權益之極大化。本集團依經濟情況以管理並調整資本結構 , 可能藉由調整股利支付、返還資本或發行新股以達成維持及調整資本結構之目的。

(二)金融工具

1.金融工具之種類

	109年3月31日	108年12月31日	108年3月31日
金融資產
透過損益按公允價值衡量
之金融資產
強制透過損益按公允價
值衡量之金融資產	\$ 16,419	\$ 19,773	\$ 9,933
按攤銷後成本衡量之金融
資產
現金及約當現金	\$ 1,345,391	\$ 1,202,408	\$ 1,098,621
按攤銷後成本衡量之金
融資產	906,750	995,336	98,464
應收帳款淨額	21,039	7,696	5,717
其他應收款	20,029	14,559	62,107
存出保證金	478	1,123	1,122
	\$ 2,293,687	\$ 2,221,122	\$ 1,266,031
金融負債
按攤銷後成本衡量之金融
負債
應付帳款	\$ 4,632	\$ -	\$ -
其他應付款	14,718	14,795	5,000
存入保證金	282	282	2,363
	\$ 19,632	\$ 15,077	\$ 7,363
租賃負債	\$ 105	\$ 4,220	\$ 6,915

2.風險管理政策
(1) 本集團財務風險管理目標主要為管理營運活動相關之市場風險、信用風險及流動性風險,本集團依集團之政策及風險偏好 ,進行前述風險之辨認、衡量及管理。
(2) 本集團對於前述財務風險管理已依相關規範建立適當之政策、程序及內部控制,重要財務活動須經董事會依相關規範及內部控制制度進行覆核。於財務管理活動執行期間 ,本集團須確實遵循所訂定之財務風險管理之相關規定。
(3) 本集團未有承作衍生工具以規避財務風險之情形。
3.重大財務風險之性質及程度
(1) 市場風險
- 匯率風險
- A.本集團受相對與本公司及子公司功能性貨幣不同的交易所產生之匯率風險,主要為美金。相關匯率風險來自未來之商業交易及已認列之資產與負債。
- B.本集團管理階層已訂定政策,規定集團內各公司管理相對其功能性貨幣之匯率風險。
- C.本集團從事之業務涉及非功能性貨幣 (本公司及子公司之功能性貨幣為台幣 ), 故受匯率波動之影響 , 具重大匯率波動影響之外幣資產及負債資訊如下 :

		109年3月31日			108年12月31日
			帳面金額			帳面金額
(外幣:功能性貨幣)	外幣(仟元)	匯率	(新台幣)	外幣(仟元)	匯率	(新台幣)
金融資產
貨幣性項目
美金:新台幣	\$ 35,045	30.2250	\$ 1,059,235	\$ 34,741	29.9800	\$ 1,041,521
					108年3月31日
						帳面金額
(外幣:功能性貨幣)				外幣(仟元)	匯率	(新台幣)
金融資產
貨幣性項目
美金:新台幣				\$ 4,022	30.770	\$ 123,746

D.本集團貨幣性項目因匯率波動具重大影響於民國 109 年及 108 年 1 月 1 日至 3 月 31 日認列之全部兌換利益(含已實現及未實現 ) 彙總金額分別為\$8,893 及\$461。
E.本集團因重大匯率波動影響之外幣市場風險分析如下:
美金與新台幣間匯兌風險主要來自於美金計價之現金及約當現金、應收帳款等 , 於換算時產生外幣兌換損失或利益。若持有新台幣兌換美元貶值或升值 1%,而其他所有因素維持不變之情況下,民國 109 年及 108 年 1 月 1 日至 3 月 31 日淨利將分別增加或減少 \$10,592 及\$1,237。
價格風險
A. 本集團暴露於價格風險的權益工具,係所持有帳列於透過損益按公允價值衡量之金融資產。為管理權益工具投資之價格風險,本集團藉由多角化投資並針對單一及整體之權益投資設定限額, 以管理權益證券之價格風險。權益證券之投資組合資訊需定期提供予本公司之高階管理階層,董事會則須對所有之權益證券投資決策進行複核及核准將其投資組合分散。
B. 本集團主要投資於國內公司發行之權益工具及受益憑證,此等權益工具之價格會因該投資標的未來價值之不確定性而受影響。若該等權益工具及受益憑證價值上升或下跌 1%,而其他所有因素維

持不變之情況下, 對民國 109 年及 108 年 1 月 1 日至 3 月 31 日之稅後淨利因來自透過損益按公允價值衡量之權益工具及受益憑證之利益或損失將分別增加或減少 \$164 及\$99。

現金流量及公允價值利率風險

本集團之投資主要係權益工具及受益憑證,未取得或發行附息之債務工具, 經評估應無重大利率風險。

(2) 信用風險
A.本集團之信用風險係因客戶或金融工具之交易對手無法履行合約義務而導致本集團財務損失之風險,主要來自交易對手無法清償按收款條件支付之應收帳款,及分類為按攤銷後成本衡量之債務工具投資的合約現金流量。
B.本集團各單位係依循信用風險之政策、程序及控制以管理信用風險。所有客戶之信用風險評估係綜合考量該客戶之財務狀況、信評機構之評等、以往之歷史交易經驗、目前經濟環境以及本集團內部評等標準等因素。
C.本集團之財務會計部依照集團政策管理銀行存款、固定收益證券及其他金融工具之信用風險。由於本集團之交易對象係由內部之控管程序決定 ,屬信用良好之銀行及具有投資等級之金融機構、公司組織及政府機關, 故無重大之信用風險。
D.本集團依信用風險之管理,當合約款項按約定之支付條款逾期超過 90 天 , 視為已發生違約。
E.本集團採用 IFRS9 提供之前提假設,當合約款項按約定之支付條款逾期超過 30 天 ,視為金融資產自原始認列後信用風險已顯著增加。
F.另本集團於評估無法合理預期將收回金融資產時 (例如發行人或債務人之重大財務困難 , 或已破產 ), 則予以沖銷。
G.本集團按交易對手信用等級、區域及產業等因素將對客戶之應收帳款分組, 採用簡化作法以準備矩陣為基礎估計預期信用損失。相關資訊如下 :

	未逾期	逾期30天		逾期60天	逾期90天	合計
109年3月31日
預期損失率	1%
帳面價值總額	\$ 21,252	\$	-	\$ -	\$ -	\$ 21,252
備抵損失	\$ 213	\$	-	\$ -	\$ -	\$ 213

	未逾期	逾期30天	逾期60天	逾期90天	合計
108年12月31日預期損失率	1%
帳面價值總額	\$ 7,774	\$ -	\$ -	\$ -	\$ 7,774
備抵損失	\$ 78	\$ -	\$ -	\$ -	\$ 78
108年3月31日
預期損失率	1%
帳面價值總額	\$ 5,775	\$ -	\$ -	\$ -	\$ 5,775
備抵損失	\$ 58	\$ -	\$ -	\$ -	\$ 58

		108年
\$ 78	\$	113
135		-
-	(	55)
\$ 213	\$	58
	109年	應收帳款

(3) 流動性風險
A.現金流量預測是由集團內各營運個體執行,並由集團財務部予以彙總。集團財務部監控集團流動資金需求之預測,確保其有足夠資金得以支應營運需要,並在任何時候維持足夠之未支用的借款承諾額度,以使集團不致違反相關之借款限額或條款,此等預測考量集團之債務融資計畫、債務條款遵循、符合內部資產負債表之財務比率目標。
B.本集團將剩餘資金投資於附息之活期存款、定期存款及有價證券,其所選擇之工具具有適當之到期日或足夠流動性,以因應上述預測並提供充足之調度水位。
C.下表係本集團之非衍生金融負債按相關到期日予以分組,係依據資產負債表日至合約到期日之剩餘期間進行分析。除應付帳款及其他應付款,其未折現合約現金流量金額約當於其帳面價值 ,並於一年內到期外,餘金融負債之未折現合約現金流量金額詳下表所述 :

非衍生金融負債:
109年3月31日	1年內	1至2年內	2至3年內	3年以上
租賃負債	\$ 33	\$ 34	\$ 34	\$	4
非衍生金融負債:
108年12月31日	1年內	1至2年內	2至3年內	3年以上
租賃負債	\$ 1,500	\$ 2,707	\$ 13	\$	-

非衍生金融負債:

108年3月31日 1年內 1至2年內 2至3年內 3年以上租賃負債 \$ 2,203 \$ 3,206 \$ 1,506 \$ - 本集團並不預期到期日分析之現金流量發生時點會顯著提早,或實際金額會有顯著不同。

(三)公允價值資訊

1.為衡量金融及非金融工具之公允價值所採用評價技術的各等級定義如下:
第一等級 : 企業於衡量日可取得之相同資產或負債於活絡市場之報價 (未經調整 )。活絡市場係指有充分頻率及數量之資產或負債交易發生 , 以在持續基礎上提供定價資訊之市場。本集團投資之上市櫃股票投資、受益憑證及屬於熱門券之臺灣中央政府債券投資等的公允價值皆屬之。
第二等級 : 資產或負債直接或間接之可觀察輸入值 , 但包括於第一等級之報價者除外。
第三等級 : 資產或負債之不可觀察輸入值。本集團投資之無活絡市場之權益工具投資屬之。
2.以成本衡量之投資性不動產的公允價值資訊請詳附註六、(八)說明。
3.非以公允價值衡量之金融工具

本集團之現金及約當現金、應收帳款、其他應收款、存出保證金、應付帳款、其他應付款及存入保證金的帳面金額係公允價值之合理近似值。

4.以公允價值衡量之金融及非金融工具 , 本集團依資產及負債之性質、特性及風險及公允價值等級之基礎分類, 相關資訊如下 :

(1) 本集團依資產及負債之性質分類 ,相關資訊如下 :

109年3月31日	第一等級	第二等級		第三等級	合計
資產
重複性公允價值
透過損益按公允價值
衡量之金融資產
權益證券	\$ 8,169	\$	-	\$ -	\$ 8,169
受益憑證	8,250		-	-	8,250
	\$ 16,419	\$	-	\$ -	\$ 16,419

	108年12月31日	第一等級	第二等級	第三等級	合計
	資產
	重複性公允價值
	透過損益按公允價值
	衡量之金融資產
	權益證券	\$ 9,763	\$ -	\$ -	\$ 9,763
	受益憑證	10,010	-	-	10,010
		\$ 19,773	\$ -	\$ -	\$ 19,773
	108年3月31日	第一等級	第二等級	第三等級	合計
	資產
	重複性公允價值
	透過損益按公允價值
	衡量之金融資產
	權益證券	\$ 9,933	\$ -	\$ -	\$ 9,933
(2)	本集團用以	衡量公允價值所使用之方法及假設說明如下 :
	本集團	採用市場報價作為公允價輸入值		(即第一等級	)者 , 依工具之
	特性分列如下 :
			上市(櫃)公司股票		受益憑證
	市場報價		收盤價		淨值

5.民國 109 年及 108 年 1 月 1 日至 3 月 31 日無第一等級與第二等級間之任何移轉。

十三、附註揭露事項

(一)重大交易事項相關資訊

1.資金貸與他人 : 無。
2.為他人背書保證: 無。
3.期末持有有價證券情形 ( 不包含投資子公司、關聯企業及合資控制部分):請詳附表一。
4.累積買進或賣出同一有價證券之金額達新台幣三億元或實收資本額百分之二十以上 : 無。
5.取得不動產之金額達新台幣三億元或實收資本額百分之二十以上:無。
6.處分不動產之金額達新台幣三億元或實收資本額百分之二十以上:無。
7.與關係人進、銷貨之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上: 無。
8.應收關係人款項達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上 : 無。
9.從事衍生工具交易 :無。
10.母公司與子公司及各子公司間之業務關係及重要交易往來情形及金額: 無。

(二)轉投資事業相關資訊

被投資公司名稱、所在地區等相關資訊(不包含大陸被投資公司): 請詳附表二。

(三)大陸投資資訊
1.基本資料: 無。

2.直接或間接經由第三地區事業與轉投資大陸之被投資公司所發生之重大交易事項 : 無。

(四)主要股東資訊

主要股東資訊 :請詳附表三。

十四、營運部門資訊

(一)一般性資訊

本集團依據不同產品及勞務劃分營運單位 , 並分為下列二個應報導營運部門 :

1.買賣部門 : 該部門負責羊毛相關產品之銷售。

2,租賃部門 : 該部門負責不動產租賃業務。

(二)部門資訊之衡量

本集團營運決策者係以營業損益衡量營運部門,並做為評估績效之基礎。 (三)部門損益、資產與負債之資訊

1.提供予主要營運決策者之應報導部門資訊如下 :

109年1月1日至3月31日

		買賣部門		租賃部門		調節及銷除		合計
外部收入淨額	\$	49,348	\$	380	\$	-	\$	49,728
內部部門收入		-		11	(	11)		-
部門收入	\$	49,348	\$	391	(\$	11)	\$	49,728
部門損益	(\$	306)	(\$	145)	(\$	23)	(\$	474)
				108年1月1日至3月31日
		買賣部門		租賃部門		調節及銷除		合計
外部收入淨額	\$	53,037	\$	2,414	\$	-	\$	55,451
內部部門收入		-		-		-		-

部門收入	\$	53,037	\$	2,414	\$	-	\$	55,451

2.由於本集團資產及負債非營運決策者之衡量指標,故未揭露相關金額。

(四)部門損益之調節資訊

提供予營運決策者之外部收入及部門損益 , 與財務報表內之收入及稅前損益採用一致之衡量方式 ,故無須調節。

中和羊毛工業股份有限公司及子公司期末持有有價證券情形(不包含投資子公司、關聯企業及合資控制部分) 民國109年3月31日

附表一單位:新台幣仟元 (除特別註明者外)

				期		末
持有之公司	有價證券種類及名稱	與有價證券發行人之關係	帳列科目	股數	帳面金額	持股比例	公允價值	備註
中和羊毛工業股份有限公司	國泰金融控股股份有限公司-普通股	無	透過損益按公允價值衡量之金融資產-流動	216,313	\$ 7,636	-	\$ 7,636
中和羊毛工業股份有限公司	國泰金融控股股份有限公司-乙種特別股	〃	〃	8,729	533	-	533
中和羊毛工業股份有限公司	鋒裕匯理全球高收益債券基金A2新台幣	〃	〃	1,000,000	8,250	-	8,250

中和羊毛工業股份有限公司及子公司被投資公司名稱、所在地區等相關資訊(不包含大陸被投資公司) 民國109年1月1日至3月31日

				原始投資金額			期末持有			被投資公司	本期認列之
投資公司名稱	被投資公司名稱	所在地區	主要營業項目	本期期末	去年年底	股數	比率	帳面金額		本期損益	投資損益		備註
中和羊毛工業股份有限公司	興中和投資股份有限公司	台灣	一般投資業	\$ 100,000	\$ 100,000	10,000,000	100.00	\$ 98,174	\$	137	\$	137	子公司
中和羊毛工業股份有限公司	天雲商務國際股份有限公司	台灣	國際貿易、殯葬場所開發租售業及都市更新整建維護	-	61,327	-	-	-	(	3,181)	(	707)	註
中和羊毛工業股份有限公司	鑫囍國際股份有限公司	台灣	未分類其他服飾品零售、鐘錶及鐘錶零件批發、廚櫃批發、未分類其他服飾品批發	359,600	359,600	11,600,000	47.64	373,221	(	12,796)	(	6,096)	關聯企業

註:本公司於民國109年2月26日經董事長核准出售全數股權,業已完成交割。