AI assistant
ASCENT Interim / Quarterly Report 2019
51802_rns_2019-11-13_bc5e9b9f-06c5-4135-9f4b-211ae76ca3c2.pdf
Interim / Quarterly Report
Open in viewerOpens in your device viewer
1439
中和羊毛工業股份有限公司及子公司 合併財務報告暨會計師核閱報告 民國一○八年一月一日至三月三十一日
及民國一○七年一月一日至三月三十一日
公司地址:臺北市松山區復興北路57號9樓之7 公司電話:(02)2773-0678
合併財務報告
目 錄
| 項 目 |
頁 次 |
|---|---|
| 一、 封面 |
1 |
| 二、 目錄 |
2 |
| 三、 會計師核閱報告 |
3-4 |
| 四、 合併資產負債表 |
5-6 |
| 五、 合併綜合損益表 |
7 |
| 六、 合併權益變動表 |
8 |
| 七、 合併現金流量表 |
9 |
| 八、 合併財務報表附註 |
|
| (一) 公司沿革 |
10 |
| (二) 通過財務報告之日期及程序 |
10 |
| (三) 新發布及修訂準則及解釋之適用 |
10-14 |
| (四) 重大會計政策之彙總說明 |
14-28 |
| (五) 重大會計判斷、估計及假設不確定性之主要來源 |
29-30 |
| (六) 重要會計項目之說明 |
31-45 |
| (七) 關係人交易 |
45-46 |
| (八) 質押之資產 |
46 |
| (九) 重大或有負債及未認列之合約承諾 |
46 |
| (十) 重大之災害損失 |
46 |
| (十一) 重大之期後事項 |
46-47 |
| (十二) 其他 |
47-54 |
| (十三) 附註揭露事項 |
|
| 1.重大交易事項相關資訊 | 54-55, 57 |
| 2.轉投資事業相關資訊 | 55, 58 |
| 3.大陸投資資訊 | 55 |
| (十四) 部門資訊 |
55-56 |
| 資 產 |
一〇八年三月三十一日 | 一〇七年十二月三十一日 | 一〇七年三月三十一日(註) | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 代碼 | 會計項目 | 附 註 | 金 額 | $\frac{0}{0}$ | 金 額 | $\frac{0}{0}$ | 金額 | $\frac{0}{0}$ |
| 11XX | 流動資產 | |||||||
| 1100 | 現金及約當現金 | 四、六.1及十二 | \$1,098,621 | 55 | \$28,479 | \$1,303,946 | 63 | |
| 1110 | 透過損益按公允價值衡量之金融資產一流動 | 四及十二 | 9,933 | 10,355 | 10,964 | |||
| 1136 | 按攤銷後成本衡量之金融資產一流動 | 四、六.2及十二 | 98,464 | 5 | 1,098,080 | 55 | ||
| 1170 | 應收帳款淨額 | 四、六.3及十二 | 5,717 | 11,171 | 3,917 | |||
| 1200 | 其他應收款 | 四及十二 | 62,107 | 3 | 411 | 381 | ||
| 1220 | 本期所得稅資產 | 四及六.17 | 834 | 684 | 625 | |||
| 130X | 存 貨 |
四及六.4 | 12,693 | 1 | ||||
| 1410 | 預付款項 | 六.5 | 101,821 | 5 | 160,268 | $\mathbf{8}$ | 1,932 | |
| 1460 | 待出售非流動資產淨額 | 四及六.6 | 574,937 | 29 | 650,537 | 33 | ||
| 1470 | 其他流動資產 | 100 | 100 | 100 | ||||
| 流動資產合計 | 1,952,534 | 98 | 1,960,085 | 98 | 1,334,558 | 64 | ||
| 15XX | 非流動資產 | |||||||
| 1600 | 不動產、廠房及設備 | 四及六.7 | 2,707 | $\overline{\phantom{a}}$ | 2,716 | $\overline{\phantom{a}}$ | 77,401 | $\overline{4}$ |
| 1755 | 使用權資產 | 四及六.13 | 6,898 | |||||
| 1760 | 投資性不動產淨額 | 四及六.8 | 28,728 | 28,769 | $\overline{2}$ | 657,090 | 32 | |
| 1801 | 電腦軟體淨額 | 四 | 31 | 35 | 45 | |||
| 1840 | 遞延所得稅資產 | 四及六.17 | 4,112 | 4,286 | 338 | |||
| 1920 | 存出保證金 | 1,122 | $\overline{\phantom{a}}$ | 1,121 | 74 | |||
| 非流動資產合計 | 43,598 | $\overline{2}$ | 36,927 | $\overline{2}$ | 734,948 | 36 | ||
| 1XXX | 資產總計 | \$1,996,132 | 100 | \$1,997,012 | 100 | \$2,069,506 | $\frac{100}{1}$ | |
| (請參閱合併財務報表附註) |
| 債 權 負 及 益 |
一〇八年三月三十一日 | 一〇七年十二月三十一日 | 一〇七年三月三十一日(註) | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 代碼 | 會計項目 | 附 註 | 金 額 | $\frac{0}{0}$ | 金 額 | $\frac{0}{0}$ | 金額 | $\frac{0}{0}$ |
| 21XX | 流動負債 | |||||||
| 2170 | 應付帳款 | $S-$ | $\overline{\phantom{a}}$ | $S-$ | \$4,924 | |||
| 2200 | 其他應付款 | 四及十二 | 5,000 | 5,381 | 5,491 | |||
| 2230 | 本期所得稅負債 | 四及六.17 | 42 | 42 | ||||
| 2260 | 與待出售非流動資產直接相關之負債 | 四及六.6 | 145,900 | 7 | 145,900 | 7 | ||
| 2280 | 租賃負債一流動 | 四及六.13 | 2,203 | |||||
| 2300 | 其他流動負債 | 97 | 125 | 536 | ||||
| 流動負債合計 | 153,242 | 8 | 151,448 | 8 | 10,951 | |||
| 25XX | 非流動負債 | |||||||
| 2570 | 遞延所得稅負債 | 四及六.17 | 365 | $\blacksquare$ | 898 | 146,539 | 7 | |
| 2580 | 租賃負債一非流動 | 四及六.13 | 4,712 | |||||
| 2645 | 存入保證金 | 2,363 | $\overline{\phantom{a}}$ | 2,543 | 3,670 | |||
| 非流動負債合計 | 7,440 | $\overline{\phantom{a}}$ | 3,441 | 150,209 | $\tau$ | |||
| 2XXX | 負債總計 | 160,682 | 8 | 154,889 | 8 | 161,160 | 8 | |
| 31XX | 歸屬於母公司業主之權益 | |||||||
| 3100 | 股本 | |||||||
| 3110 | 普通股股本 | 六.10 | 920,000 | 46 | 920,000 | 46 | 920,000 | 45 |
| 3200 | 資本公積 | 六.10 | 8,686 | 8,686 | 8,686 | |||
| 3300 | 保留盈餘 | |||||||
| 3310 | 法定盈餘公積 | 225,134 | 11 | 225,134 | 11 | 225,134 | 11 | |
| 3320 | 特別盈餘公積 | 212,275 | 11 | 212,275 | 11 | 212,275 | 10 | |
| 3350 | 未分配盈餘 | 六.10 | 469,364 | 24 | 476,075 | 24 | 542,251 | 26 |
| 保留盈餘合計 | 906,773 | 46 | 913,484 | 46 | 979,660 | 47 | ||
| 3410 | 其他權益 | (9) | $\overline{\phantom{a}}$ | (47) | ||||
| 3XXX | 權益總計 | 1,835,450 | 92 | 1,842,123 | 92 | 1,908,346 | 92 | |
| 負債及權益總計 | \$1,996,132 | 100 | \$1,997,012 | 100 ---- |
\$2,069,506 | 100 | ||
| $11 + A$ and $A$ $B$ at $B$ $B$ $A$ $B$ $B$ $B$ |
| 一〇八年一月一日 | $+1$ $+1$ $+1$ $+1$ 一〇七年一月一日 |
|||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 至三月三十一日 | 至三月三十一日(註) | |||||
| 代碼 | 會 計 目 項 |
附 註 |
額 金 |
$\%$ | 額 金 |
$\%$ |
| 4000 | 營業收入 | 四及六.11 | \$55,451 | 100 | \$65,031 | 100 |
| 5000 | 營業成本 | 六.14及七 | 54,837 | 99 | 61,984 | 95 |
| 5900 | 營業毛利 | 614 | 1 | 3,047 | $5\overline{)}$ | |
| 6000 | 營業費用 | |||||
| 6100 | 推銷費用 | 1,332 | 2 | 228 | 1 | |
| 6200 | 管理費用 | 四、六.9.13.14及七 | 9,139 | 16 | 7,996 | 12 |
| 6450 | 預期信用減損損失(利益) | 六.12 | (55) | $\overline{\phantom{a}}$ | 10 | $\overline{\phantom{a}}$ |
| 營業費用合計 | 10,416 | 18 | 8,234 | 13 | ||
| 6900 | 營業損失 | (9,802) | (17) | (5,187) | (8) | |
| 7000 | 營業外收入及支出 | |||||
| 7010 | 其他收入 | 六.15 | 1,867 | 3 | 2,160 | 3 |
| 7020 | 其他利益及損失 | 六.15 | 2,444 | 4 | 690 | 1 |
| 7050 | 財務成本 | 六.15 | (42) | $\overline{\phantom{a}}$ | (25) | $\overline{\phantom{a}}$ |
| 營業外收入及支出合計 | 4,269 | $\boldsymbol{7}$ | 2,825 | $\overline{4}$ | ||
| 7900 | 稅前淨損 | (5, 533) | (10) | (2,362) | (4) | |
| 7950 | 所得税費用 | 六.17 | (1, 178) | (2) | (277) | $\overline{\phantom{a}}$ |
| 8200 | 本期淨損 | (6,711) | (12) | (2,639) | (4) | |
| 8300 | 其他綜合損益(淨額) | 四及六.16 | ||||
| 8360 | 後續可能重分類至損益之項目 | |||||
| 8361 | 國外營運機構財務報表換算之兌換差額 | 48 | $\overline{\phantom{a}}$ | ۰ | ||
| 8399 | 與可能重分類之項目相關之所得稅 | (10) | $\overline{\phantom{a}}$ | $\overline{\phantom{a}}$ | ||
| 本期其他綜合損益(稅後淨額) | 38 | $\sim$ | $\blacksquare$ | |||
| 8500 | 本期綜合損益總額 | \$(6,673) | (12) | \$(2,639) | (4) | |
| 8600 | 淨損歸屬於: | |||||
| 8610 | 母公司業主 | \$(6,711) | $\frac{\$(2,639)}{}$ | |||
| 8700 | 綜合損益總額歸屬於: | |||||
| 8710 | 母公司業主 | \$(6,673) | \$(2,639) | |||
| 每股盈餘(元) | ||||||
| 9750 | 基本每股盈餘 | 六.18 | ||||
| 9710 | 繼續營業單位淨損 | \$(0.07) | \$(0.03) | |||
| 歸屬於母公司業主之權益 | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 保留盈餘 其他權益項目 |
||||||||
| 項 目 |
股 本 |
資本公積 | 法定盈餘公積 | 特別盈餘公積 | 未分配盈餘 | 合計 | 國外營運機構 財務報表換算 之兌換差額 |
權益總額 |
| 民國一〇七年一月一日餘額 | \$920,000 | \$8,686 | \$225,134 | \$212,275 | \$544,890 | \$982,299 | $S-$ | \$1,910,985 |
| 民國一〇七年第一季淨損 | $\overline{\phantom{a}}$ | ٠ | (2,639) | (2,639) | (2,639) | |||
| 民國一〇七年第一季其他綜合損益 | $\sim$ | $\blacksquare$ | $\overline{\phantom{a}}$ | $\overline{\phantom{a}}$ | ||||
| 本期綜合損益總額 | $\blacksquare$ | $\overline{\phantom{a}}$ | (2,639) | (2,639) | (2,639) | |||
| 民國一〇七年三月三十一日餘額 | \$920,000 | \$8,686 | \$225,134 | \$212,275 | \$542,251 | \$979,660 | $S-$ | \$1,908,346 |
| 民國一〇八年一月一日餘額 | \$920,000 | \$8,686 | \$225,134 | \$212,275 | \$476,075 | \$913,484 | \$(47) | \$1,842,123 |
| 民國一〇八年第一季淨損 | $\overline{\phantom{a}}$ | $\blacksquare$ | (6,711) | (6,711) | $\overline{\phantom{a}}$ | (6,711) | ||
| 民國一〇八年第一季其他綜合損益 | $\blacksquare$ | $\overline{\phantom{a}}$ | $\sim$ | $\blacksquare$ | $\overline{\phantom{a}}$ | 38 | 38 | |
| 本期綜合損益總額 | $\overline{\phantom{a}}$ | $\overline{\phantom{a}}$ | (6,711) | (6,711) | 38 | (6, 673) | ||
| 民國一〇八年三月三十一日餘額 | \$920,000 | \$8,686 | \$225,134 | \$212,275 | \$469,364 | \$906,773 | \$(9) | \$1,835,450 |
| 一〇八年一月一日 | 一〇七年一月一日 | |
|---|---|---|
| 至三月三十一日 | 至三月三十一日(註) | |
| 項 目 |
金額 | 金額 |
| 營業活動之現金流量: | ||
| 本期税前淨損 | \$(5,533) | \$(2,362) |
| 調整項目: | ||
| 收益費損項目: | ||
| 折舊費用 | 727 | 1,478 |
| 攤銷費用 | $\overline{4}$ | $\overline{4}$ |
| 預期信用減損(利益)損失數 | (55) | 10 |
| 透過損益按公允價值衡量金融資產及負債之淨損失 | 422 | 208 |
| 利息費用 | 42 | 25 |
| 利息收入 | (1,631) | (2,100) |
| 處分待出售非流動資產利益 | (2,706) | |
| 處分及報廢不動產、廠房及設備利益 | (619) | |
| 與營業活動相關之資產/負債變動數: | 5,509 | (967) |
| 應收帳款減少(增加) | (61,996) | 118 |
| 其他應收款(增加)減少 存貨減少 |
3,240 | |
| 預付款項減少(增加) | 58,447 | (1, 174) |
| 應付票據減少 | (535) | |
| 應付帳款增加 | 4,924 | |
| 其他應付款減少 | (381) | (5,903) |
| 其他流動負債減少 | (28) | (170) |
| 營運產生之現金流出 | (7,179) | (3,823) |
| 支付之利息 | (42) | (25) |
| 淨支付之所得稅 | (1,697) | (98) |
| 營業活動之淨現金流出 | (8,918) | (3,946) |
| 投資活動之現金流量: | ||
| 處分按攤銷後成本衡量之金融資產 | 999,616 | |
| 處分待出售非流動資產 | 78,748 | |
| 取得不動產、廠房及設備 | (622) | |
| 處分不動產、廠房及設備 | 64 | 1,000 |
| 存出保證金(增加)減少 | (1) | 3 |
| 收取之利息 | 1,931 | 2,120 |
| 投資活動之淨現金流入 | 1,079,736 | 3,123 |
| 籌資活動之現金流量: | ||
| 存入保證金減少 | (180) | |
| 租賃本金償還 | (544) | |
| 籌資活動之淨現金流出 | (724) 48 |
|
| 匯率變動對現金及約當現金之影響 | 1,070,142 | (823) |
| 本期現金及約當現金增加(減少)數 期初現金及約當現金餘額 |
28,479 | 1,304,769 |
| 期末現金及約當現金餘額 | \$1,098,621 | \$1,303,946 |
中和羊毛工業股份有限公司及子公司
合併財務報表附註 民國一○八年一月一日至三月三十一日 及民國一○七年一月一日至三月三十一日 (僅經核閱,未依一般公認審計準則查核) (金額除另有註明者外,均以新臺幣千元為單位)
一、 公司沿革
中和羊毛工業股份有限公司(以下簡稱本公司) 於民國五十三年八月十九日依照 公司法規定設立之營利事業,主要業務為毛條、炭化羊毛、洗淨羊毛、防縮毛條 與羊毛油脂之產製及銷售暨不動產租賃等。本公司股票自民國七十八年五月起在 台灣證券交易所上市,主要註冊地及營運據點位於臺北市松山區復興北路57號9 樓之7。如興股份有限公司為本公司及子公司所歸屬集團之最終控制者。
二、 通過財務報告之日期及程序
本公司及子公司(以下簡稱本集團)民國108年及107年1月1日至3月31日之合併財 務報告業經董事會於民國108年5月8日通過發布。
三、 新發布及修訂準則及解釋之適用
- 首次適用國際財務報導準則而產生之會計政策變動
本集團已採用金融監督管理委員會(以下簡稱金管會)已認可且自民國108年1月 1日以後開始之會計年度適用之國際財務報導準則、國際會計準則、國際財務 報導解釋或解釋公告,除下述新準則及修正之性質及影響說明外,其餘首次適 用對本集團並無重大影響:
(1) 國際財務報導準則第16號「租賃」
國際財務報導準則第16號「租賃」取代國際會計準則第17號「租賃」、國際 財務報導解釋第4號「決定一項安排是否包含租賃」、解釋公告第15號「營 業租賃:誘因」,及解釋公告第27號「評估涉及租賃之法律形式之交易實 質」。
本集團依照國際財務報導準則第16號之過渡規定,初次適用日係民國108年 1月1日。初次適用國際財務報導準則第16號之影響說明如下:
A. 本集團自民國108年1月1日起及民國108年1月1日以前適用之會計政策說 明詳附註四。
(金額除另有註明者外,均以新臺幣千元為單位)
- B. 對於租賃之定義:本集團於民國108年1月1日選擇無須重評估合約是否係 屬(或包含)租賃。本集團就先前適用國際會計準則第17號及國際財務報 導解釋第4號時已辨認為租賃之合約,適用國際財務報導準則第16號;另 就先前適用國際會計準則第17號及國際財務報導解釋第4號時已辨認為 不包含租賃之合約,不適用國際財務報導準則第16號。亦即,本集團僅 就民國108年1月1日以後簽訂(或變動)之合約,評估適用國際財務報導準 則第16號是否係屬(或包含)租賃。相較於國際會計準則第17號,國際財務 報導準則第16號規定若合約轉讓對已辨認資產之使用之控制權一段時間 以換得對價,該合約係屬(或包含)租賃。本集團評估於大多數情況下適用 新租賃之定義,對合約係屬(或包含)租賃之評估並未產生重大影響。
- C. 本集團為承租人:於適用國際財務報導準則第16號之過渡規定時,選擇 不重編比較資訊,而於民國108年1月1日認列初次適用之累積影響數,以 作為初次適用日之保留盈餘(或權益之其他組成部分,如適當時)期初餘 額之調整:
- (a) 先前分類為營業租賃之租賃
本集團於民國108年1月1日,對先前適用國際會計準則第17號時分類 為營業租賃之租賃,按剩餘租賃給付現值(使用民國108年1月1日承 租人增額借款利率折現)衡量並認列租賃負債;另以個別租賃為基礎, 選擇按下列金額衡量並認列使用權資產:
租賃負債之金額,但調整與該租賃有關之所有預付或應付之租賃給 付金額(認列於民國108年1月1日前刻之資產負債表者)。
本集團於民國108年1月1日,使用權資產增加7,459千元;租賃負債增 加7,459千元。
本集團適用國際財務報導準則第16號之過渡規定,對先前分類為營 業租賃之租賃,以個別租賃為基礎,使用下列實務權宜作法:
- i. 對具有合理類似特性之租賃組合使用單一折現率。
- ii. 依於民國108年1月1日前刻對租賃是否為虧損性之評估,作為執 行減損檢視之替代方法。
- iii. 對租賃期間於民國108年1月1日後12個月內結束之租賃,選擇以 短期租賃方式處理該等租賃。
- iv. 不將原始直接成本計入民國108年1月1日之使用權資產衡量中。
- v. 使用後見之明,諸如於決定租賃期間時(若合約包含租賃延長或 租賃終止之選擇權)。
中和羊毛工業股份有限公司及子公司合併財務報表附註(續) (金額除另有註明者外,均以新臺幣千元為單位)
- (b) 依照國際財務報導準則第16號規定新增與承租人相關之附註揭露, 請詳附註四及附註六。
- (c) 於民國108年1月1日,初次適用國際財務報導準則第16號對財務報表 之影響說明如下:
- i. 認列於民國108年1月1日之資產負債表之租賃負債所適用之承租 人增額借款利率之加權平均數為1.8144%
- ii. 民國107年12月31日適用國際會計準則第17號所揭露之營業租賃 承諾,使用民國108年1月1日之增額借款利率折現,與認列於民國 108年1月1日資產負債表之租賃負債,兩者間差異348千元說明如 下:
| 民國107年12月31日適用國際會計準則第17號所 | |
|---|---|
| 揭露之營業租賃承諾 | \$7,807 |
| 使用民國108年1月1日之增額借款利率折現後為 | \$7,548 |
| 減:符合並選擇以短期租賃方式處理之租賃所作 | |
| 之調整 | (89) |
| 民國108年1月1日帳上認列之租賃負債 | \$7,459 |
- D. 本集團為出租人,未作任何調整,僅新增與出租人相關之附註揭露,請詳 附註四、附註五及附註六。
-
- 截至財務報告通過發布日為止,本集團未採用下列國際會計準則理事會已發布 但金管會尚未認可之新發布、修訂及修正準則或解釋:
| 項次 | 新發布/修正/修訂準則及解釋 | 國際會計準則理事會 發布之生效日 |
|---|---|---|
| 1 | 國際財務報導準則第10號「合併財務報表」及國際會計 | 待國際會計準則 |
| 準則第28號「投資關聯企業及合資」之修正-投資者與 | 理事會決定 | |
| 其關聯企業或合資間之資產出售或投入 | ||
| 2 | 國際財務報導準則第17號「保險合約」 | 民國110年1月1日 |
| 3 | 業務之定義-國際財務報導準則第3號「企業合併」之修正 | 民國109年1月1日 |
| 4 | 重大之定義-國際會計準則第1號及第8號之修正 | 民國109年1月1日 |
中和羊毛工業股份有限公司及子公司合併財務報表附註(續) (金額除另有註明者外,均以新臺幣千元為單位)
(1) 國際財務報導準則第10號「合併財務報表」及國際會計準則第28號「投資 關聯企業及合資」之修正-投資者與其關聯企業或合資間之資產出售或投 入
此計畫係為處理國際財務報導準則第10號「合併財務報表」與國際會計準 則第28號「投資關聯企業及合資」間,有關以子公司作價投資關聯企業或 合資而喪失控制之不一致。國際會計準則第28號規定投入非貨幣性資產以 交換關聯企業或合資之權益時,應依順流交易之處理方式銷除所產生利益 或損失之份額;國際財務報導準則第10號則規定應認列喪失對子公司之控 制時之全數利益或損失。此修正限制國際會計準則第28號之前述規定,當 構成國際財務報導準則第3號所定義為業務之資產出售或投入時,其所產生 之利益或損失應全數認列。
此修正亦修改國際財務報導準則第10號使得投資者與其關聯企業或合資 間,當出售或投入不構成國際財務報導準則第3號所定義業務之子公司時, 其產生之利益或損失,僅就非屬投資者所享有份額之範圍認列。
(2) 國際財務報導準則第17號「保險合約」
此準則提供保險合約全面性之模型,含括所有會計相關部分(認列、衡量、 表達及揭露原則),準則之核心為一般模型,於此模型下,原始認列以履約 現金流量及合約服務邊際兩者之合計數衡量保險合約群組,其中履約現金 流量包括:
A. 未來現金流量之估計值
- B. 折現率:反映貨幣時間價值及與未來現金流量相關之財務風險(在財務風 險未包含於未來現金流量之估計值範圍內)之調整;及
- C. 對非財務風險之風險調整
保險合約群組於每一報導期間結束日之帳面金額為剩餘保障負債及已發生 理賠負債兩者之總和。
除一般模型外,並提供:
A. 具直接參與特性合約之特定適用方法(變動收費法) B. 短期合約之簡化法(保費分攤法)
(金額除另有註明者外,均以新臺幣千元為單位)
(3) 業務之定義(國際財務報導準則第3號之修正)
此修正釐清國際財務報導準則第3號「企業合併」業務之定義,協助企業辨 認交易係依企業合併處理,亦或依資產取得方式處理。國際財務報導準則 第3號持續採用市場參與者角度決定取得活動或資產組合是否為業務,包括 釐清事業之最低要求、增加指引協助企業評估取得之過程是否具實質、縮 減對事業及產出之定義等。
(4) 重大之定義(國際會計準則第1號及第8號之修正)
主要係重新定義重大資訊為:若某些項目之遺漏、誤述或模糊合理預期將 影響一般用途財務報表主要使用者根據財務報表所作之決策。此修正釐清 重大性將取決於資訊之性質或大小,企業需視資訊個別或併同其他資訊於 財務報表中是否係屬重大。若合理預期對主要使用者產生影響,則誤述之 資訊係屬重大。
以上國際會計準則理事會已發布但金管會尚未認可之準則或解釋,其實際適用 日期以金管會規定為準,前述新公布或修正準則、或解釋對本集團並無重大影 響。
四、 重大會計政策之彙總說明
- 遵循聲明
本集團民國108年及107年1月1日至3月31日之合併財務報告係依據證券發行人 財務報告編製準則暨經金管會認可並發布生效之國際會計準則第34號「期中財 務報導」編製。
- 編製基礎
合併財務報表除以公允價值衡量之金融工具外,係以歷史成本為編製基礎。除 另行註明者外,合併財務報表均以新臺幣千元為單位。
- 合併概況
合併財務報表編製原則
當本公司暴露於來自對被投資者之參與之變動報酬或對該等變動報酬享有權 利,且透過其對被投資者之權力有能力影響該等報酬時,控制即達成。特別是, 本公司僅於具有下列三項控制要素時,本公司始控制被投資者:
(金額除另有註明者外,均以新臺幣千元為單位)
- (1) 對被投資者之權力(亦即具有賦予其現時能力以主導攸關活動之既存權利)
- (2) 來自對被投資者之參與之變動報酬之暴險或權利,及
- (3) 使用其對被投資者之權力以影響投資者報酬金額之能力
當本公司直接或間接持有少於多數之被投資者表決權或類似權利時,本公司考 量所有攸關事實及情況以評估其是否對被投資者具有權力,包括:
- (1) 與被投資者其他表決權持有人間之合約協議
- (2) 由其他合約協議所產生之權利
- (3) 表決權及潛在表決權
當事實及情況顯示三項控制要素中之一項或多項發生變動時,本公司即重評估 是否仍控制被投資者。
子公司自收購日(即本公司取得控制之日)起,即全部編入合併報表中,直到喪 失對子公司控制之日為止。子公司財務報表之會計期間及會計政策與母公司一 致。所有集團內部帳戶餘額、交易、因集團內部交易所產生之未實現內部利得 與損失及股利,係全數銷除。
對子公司持股之變動,若未喪失對子公司之控制,則該股權變動係以權益交易 處理。
子公司綜合損益總額係歸屬至本公司業主及非控制權益,即使非控制權益因而 產生虧損餘額亦然。
若本公司喪失對子公司之控制,則
- (1) 除列子公司之資產(包含商譽)和負債;
- (2) 除列任何非控制權益之帳面金額;
- (3) 認列取得對價之公允價值;
- (4) 認列所保留任何投資之公允價值;
- (5) 認列任何利益或虧損為當期損益;
- (6) 重分類母公司之前認列於其他綜合損益之項目金額為當期損益。
(金額除另有註明者外,均以新臺幣千元為單位)
合併財務報表編製主體如下:
所持有權益百分比
| 投資公司名稱 | 子公司名稱 | 主要業務 | 108.3.31 | 107.12.31 | 107.3.31 | 說明 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 本公司 | 興中和投資股份有限公司 | 一般投資業 | 100% | 100% | - | (註1) |
| CWInvestment One Limited |
投資控股 | 100% | 100% | - | (註2) |
- 註1: 本公司於民國107年8月投資設立興中和投資股份有限公司,並取得100% 之股權。
- 註2: 本公司於民國107年7月投資設立CW Investment One Limited,並取得 100%之股權。
-
- 外幣交易
本集團之合併財務報表係以本公司之功能性貨幣新臺幣表達。集團內的每一個 體係自行決定其功能性貨幣,並以該功能性貨幣衡量其財務報表。
集團內個體之外幣交易係以交易日匯率換算為其功能性貨幣記錄。於每一報導 期間結束日,外幣貨幣性項目以該日收盤匯率換算;以公允價值衡量之外幣非 貨幣性項目,以衡量公允價值當日之匯率換算;以歷史成本衡量之外幣非貨幣 性項目,以原始交易日之匯率換算。
除下列所述者外,因交割或換算貨幣性項目所產生之兌換差額,於發生當期認 列為損益:
- (1) 為取得符合要件之資產所發生之外幣借款,其產生之兌換差額若視為對利 息成本之調整者,為借款成本之一部分,予以資本化作為該項資產之成本。
- (2) 適用國際財務報導準則第9號「金融工具」之外幣項目,依金融工具之會計 政策處理。
- (3) 構成報導個體對國外營運機構淨投資一部分之貨幣性項目,所產生之兌換 差額原始係認列為其他綜合損益,並於處分該淨投資時,自權益重分類至 損益。
當非貨幣性項目之利益或損失認列為其他綜合損益時,該利益或損失之任何兌 換組成部分認列為其他綜合損益。當非貨幣性項目之利益或損失認列為損益 時,該利益或損失之任何兌換組成部分認列為損益。
(金額除另有註明者外,均以新臺幣千元為單位)
- 外幣財務報表之換算
編製合併財務報表時,國外營運機構之資產與負債係以該資產負債表日之收盤 匯率換算為新台幣,收益及費損項目係以當期平均匯率換算。因換算而產生之 兌換差額認列為其他綜合損益,並於處分該國外營運機構時,將先前已認列於 其他綜合損益並累計於權益項下單獨組成部份之累計兌換差額,於認列處分損 益時,自權益重分類至損益。涉及對包含國外營運機構之子公司喪失控制之部 分處分,及部分處分對包含國外營運機構之關聯企業或聯合協議之權益後,所 保留之權益係一包含國外營運機構之金融資產者,亦按處分處理。
在未喪失控制下部分處分包含國外營運機構之子公司時,按比例將認列於其他 綜合損益之累計兌換差額重新歸屬予該國外營運機構之非控制權益,而不認列 為損益;在未喪失重大影響或聯合控制下,部分處分包含國外營運機構之關聯 企業或聯合協議時,累計兌換差額則按比例重分類至損益。
本集團因收購國外營運機構產生之商譽及對其資產與負債帳面金額所作之公 允價值調整,視為該國外營運機構之資產及負債,並以其功能性貨幣列報。
- 資產與負債區分流動與非流動之分類標準
有下列情況之一者,分類為流動資產,非屬流動資產,則分類為非流動資產:
- (1) 預期於正常營業週期中實現該資產,或意圖將其出售或消耗。
- (2) 主要為交易目的而持有該資產。
- (3) 預期於報導期間後12個月內實現該資產。
- (4) 現金或約當現金,但於報導期間後至少12個月將該資產交換或用以清償負 債受到限制者除外。
有下列情況之一者,分類為流動負債,非屬流動負債,則分類為非流動負債:
- (1) 預期於其正常營業週期中清償該負債。
- (2) 主要為交易目的而持有該負債。
- (3) 預期於報導期間後12個月內到期清償該負債。
- (4) 不能無條件將清償期限遞延至報導期間後至少12個月之負債。負債之條款, 可能依交易對方之選擇,以發行權益工具而導致其清償者,並不影響其分 類。
(金額除另有註明者外,均以新臺幣千元為單位)
- 現金及約當現金
現金及約當現金係庫存現金、活期存款及可隨時轉換成定額現金且價值變動風 險甚小之短期並具高度流動性之定期存款或投資(包括合約期間3個月內之定 期存款)。
- 金融工具
金融資產與金融負債於本集團成為該金融工具合約條款之一方時認列。
符合國際財務報導準則第9號「金融工具」適用範圍之金融資產與金融負債,於 原始認列時,係依公允價值衡量,直接可歸屬於金融資產與金融負債(除分類為 透過損益按公允價值衡量之金融資產及金融負債外)取得或發行之交易成本, 係從該金融資產及金融負債之公允價值加計或減除。
(1) 金融資產之認列與衡量
本集團所有慣例交易金融資產之認列與除列,採交易日會計處理。
本集團以下列兩項為基礎將金融資產分類為後續按攤銷後成本衡量、透過 其他綜合損益按公允價值衡量或透過損益按公允價值衡量之金融資產:
A. 管理金融資產之經營模式 B. 金融資產之合約現金流量特性
按攤銷後成本衡量之金融資產
同時符合下列兩條件之金融資產,按攤銷後成本衡量,並以應收票據、應 收帳款、按攤銷後成本衡量之金融資產及其他應收款等項目列報於資產負 債表:
A. 管理金融資產之經營模式:持有金融資產以收取合約現金流量
B. 金融資產之合約現金流量特性:現金流量完全為支付本金及流通在外本 金金額之利息
此等金融資產(不包括涉及避險關係者)後續以攤銷後成本【原始認列時衡量 之金額,減除已償付之本金,加計或減除該原始金額與到期金額間差額之 累積攤銷數(使用有效利息法),並調整備抵損失】衡量。於除列、透過攤 銷程序或認列減損利益或損失時,將其利益或損失認列於損益。
(金額除另有註明者外,均以新臺幣千元為單位)
以有效利息法(以有效利率乘以金融資產總帳面金額)或下列情況計算之利 息,則認列於損益:
- A. 如屬購入或創始之信用減損金融資產,以信用調整後有效利率乘以金融 資產攤銷後成本
- B. 非屬前者,惟後續變成信用減損者,以有效利率乘以金融資產攤銷後成本
透過損益按公允價值衡量之金融資產
除前述符合特定條件而按攤銷後成本衡量或透過其他綜合損益按公允價值 衡量外,金融資產均採透過損益按公允價值衡量,並以透過損益按公允價 值衡量之金融資產列報於資產負債表。
此類金融資產以公允價值衡量,其再衡量產生之利益或損失認列為損益, 該認列為損益之利益或損失包含該金融資產所收取之任何股利或利息。
(2) 金融資產減損
本集團對按攤銷後成本衡量之金融資產,係以預期信用損失認列並衡量備 抵損失。
本集團以反映下列各項之方式衡量預期信用損失:
- A. 藉由評估各可能結果而決定之不偏且以機率加權之金額
- B. 貨幣時間價值
- C. 與過去事項、現時狀況及未來經濟狀況預測有關之合理且可佐證之資訊 (於資產負債表日無須過度成本或投入即可取得者)
衡量備抵損失之方法說明如下:
- A. 按12個月預期信用損失金額衡量:包括金融資產自原始認列後信用風險 未顯著增加,或於資產負債表日判定為信用風險低者。此外,亦包括前 一報導期間按存續期間預期信用損失金額衡量備抵損失,但於本期資產 負債表日不再符合自原始認列後信用風險已顯著增加之條件者。
- B. 存續期間預期信用損失金額衡量:包括金融資產自原始認列後信用風險 已顯著增加,或屬購入或創始之信用減損金融資產。
- C. 對於屬國際財務報導準則第15號範圍內之交易所產生之應收帳款或合約 資產,本集團採用存續期間預期信用損失金額衡量備抵損失。
(金額除另有註明者外,均以新臺幣千元為單位)
本集團於每一資產負債表日,以比較金融工具於資產負債表日與原始認列 日之違約風險之變動,評估金融工具於原始認列後之信用風險是否已顯著 增加。另與信用風險相關資訊請詳附註十二。
(3) 金融資產除列
本集團持有之金融資產於符合下列情況之一時除列:
A. 來自金融資產現金流量之合約權利終止。
B. 已移轉金融資產且將該資產所有權之幾乎所有風險及報酬移轉予他人。 C. 既未移轉亦未保留資產所有權之幾乎所有風險及報酬,但已移轉對資產 之控制。
一金融資產整體除列時,其帳面金額與已收取或可收取對價加計認列於其 他綜合損益之任何累計利益或損失總和間之差額係認列於損益。
(4) 金融負債及權益工具
負債或權益之分類
本集團發行之負債及權益工具係依據合約協議之實質與金融負債及權益工 具之定義分類為金融負債或權益。
權益工具
權益工具係指表彰本集團於資產減除所有負債後剩餘權益之任何合約,本 集團發行之權益工具係以取得之價款扣除直接發行成本後之金額認列。
金融負債
符合國際財務報導準則第9號適用範圍之金融負債於原始認列時,分類為透 過損益按公允價值衡量之金融負債或以攤銷後成本衡量之金融負債。
以攤銷後成本衡量之金融負債
以攤銷後成本衡量之金融負債包括應付款項等,於原始認列後,續後以有 效利率法衡量。當金融負債除列及透過有效利率法攤提時,將其相關損益 及攤銷數認列於損益。
(金額除另有註明者外,均以新臺幣千元為單位)
攤銷後成本之計算考量取得時之折價或溢價及交易成本。
金融負債之除列
當金融負債之義務解除、取消或失效時,則除列該金融負債。
當本集團與債權人間就具重大差異條款之債務工具進行交換,或對現有金 融負債之全部或部分條款作重大修改(不論是否因財務困難),以除列原始負 債並認列新負債之方式處理,除列金融負債時,將其帳面金額與所支付或 應支付對價總額(包括移轉之非現金資產或承擔之負債)間之差額認列於損 益。
(5) 金融資產及負債之互抵
金融資產及金融負債僅於已認列金額目前具互抵之法律行使權利且有意圖 以淨額交割或同時變現資產及清償負債時,方能予以互抵並以淨額列示於 資產負債表。
- 公允價值衡量
公允價值係指於衡量日,市場參與者間在有秩序之交易中出售某一資產所能收 取或移轉某一負債所需支付之價格。公允價值衡量假設該出售資產或移轉負債 之交易發生於下列市場之一:
- (1) 該資產或負債之主要市場,或
- (2) 若無主要市場,該資產或負債之最有利市場
主要或最有利市場必須是集團所能進入以進行交易者。
資產或負債之公允價值衡量係使用市場參與者於定價資產或負債時會使用之 假設,其假設該等市場參與者依其經濟最佳利益為之。
非金融資產之公允價值衡量考量市場參與者藉由將該資產用於其最高及最佳 使用或藉由將該資產出售予會將該資產用於其最高及最佳使用之另一市場參 與者,以產生經濟效益之能力。
本集團採用在相關情況下適合且有足夠資料可得之評價技術以衡量公允價值, 並最大化攸關可觀察輸入值之使用且最小化不可觀察輸入值之使用。
中和羊毛工業股份有限公司及子公司合併財務報表附註(續) (金額除另有註明者外,均以新臺幣千元為單位)
- 存貨
存貨按逐項比較之成本與淨變現價值孰低法評價。
成本指為使存貨達到可供銷售或可供生產狀態及地點所產生之成本。
淨變現價值指在正常情況下,估計售價減除至完工尚須投入之成本及銷售費用 後之餘額。
勞務提供係依據國際財務報導準則第15號之規定處理,非屬存貨範圍。
- 待出售非流動資產
待出售非流動資產或處分群組係指於目前情況下,可依一般條件及商業慣例立 即出售,且高度很有可能於一年內完成出售者。分類為待出售之非流動資產與 處分群組係以帳面金額與公允價值減處分成本孰低者衡量。
不動產、廠房及設備與無形資產一經歸屬為待出售後,即不再進行折舊或攤提。
- 不動產、廠房及設備
不動產、廠房及設備係以取得成本為認列基礎,並減除累計折舊及累計減損後 列示,前述成本包含不動產、廠房及設備之拆卸、移除及復原其所在地點之成 本及因未完工程所產生之必要利息支出。不動產、廠房及設備之各項組成若屬 重大,則單獨提列折舊。當不動產、廠房及設備之重大組成項目須被定期重置, 本公司將該項目視為個別資產並以特定耐用年限及折舊方法分別認列。該等被 重置部分之帳面金額,則依國際會計準則第16號「不動產、廠房及設備」之除 列規定予以除列。重大檢修成本若符合認列條件,係視為替換成本而認列為廠 房及設備帳面金額之一部分,其他修理及維護支出則認列至損益。
折舊係以直線法按下列資產之估計耐用年限計提:
| 房屋及建築 | 8〜49年 |
|---|---|
| 機器設備 | 15〜20年 |
| 運輸設備 | 5年 |
| 辦公設備 | 3〜23年 |
| 租賃資產/使用權資產(註) | 3〜5年 |
| 租賃改良 | 依租賃年限或耐用年限孰短者 |
22
(金額除另有註明者外,均以新臺幣千元為單位)
註: 本集團自民國108年1月1日起採用國際財務報導準則第16號規定後租賃資 產重分類為使用權資產。
不動產、廠房及設備之項目或任一重要組成部分於原始認列後,若予處分或預 期未來不會因使用或處分而有經濟效益之流入,則予以除列並認列損益。
不動產、廠房及設備之殘值、耐用年限及折舊方法係於每一財務年度終了時評 估,若預期值與先前之估計不同時,該變動視為會計估計變動。
- 投資性不動產
本集團自有之投資性不動產係以原始成本衡量,並包含取得該項資產之交易成 本。投資性不動產之帳面金額包括於達到成本可認列之條件下,因修繕或新增 現有投資性不動產而投入之成本,但一般日常發生之維修費用則不作為其成本 之一部分。於原始認列後,除依國際財務報導準則第5號「待出售非流動資產及 停業單位」符合分類為待出售(或包括於分類為待出售之處分群組中)之條件者 外,投資性不動產之衡量係採成本模式,依國際會計準則第16號「不動產、廠 房及設備」對該模式之規定處理,惟若其由承租人以使用權資產所持有且依國 際財務報導準則第5號之規定非為待出售者,係依國際財務報導準則第16號之 規定處理。
折舊係以直線法按下列資產之估計耐用年限計提:
建築物 8〜60年
投資性不動產在處分、或永久不再使用且預期無法由處分產生未來經濟效益之 情況下,即予以除列並認列損益。
本集團依資產實際用途決定轉入或轉出投資性不動產。
當不動產符合或不再符合投資性不動產定義且有證據顯示用途改變時,本集團 將不動產轉列為投資性不動產或從投資性不動產轉出。
- 租賃
自民國108年1月1日起之會計處理如下:
本集團就合約成立日於民國108年1月1日以後者,評估該合約是否係屬(或包含) 租賃。若合約轉讓對已辨認資產之使用之控制權一段時間以換得對價,該合約 係屬(或包含)租賃。為評估合約是否轉讓對已辨認資產之使用之控制權一段時 間,本集團評估在整個使用期間是否具有下列兩者:
(金額除另有註明者外,均以新臺幣千元為單位)
(1) 取得來自使用已辨認資產之幾乎所有經濟效益之權利;及 (2) 主導已辨認資產之使用之權利。
本集團於民國108年1月1日選擇無須重評估合約是否係屬(或包含)租賃。本集團 就先前適用國際會計準則第17號及國際財務報導解釋第4號時已辨認為租賃之 合約,適用國際財務報導準則第16號;另就先前適用國際會計準則第17號及國 際財務報導解釋第4號時已辨認為不包含租賃之合約,不適用國際財務報導準 則第16號。
對於合約係屬(或包含)租賃者,本集團將合約中每一租賃組成部分作為單獨租 賃,並與合約中之非租賃組成部分分別處理。對於合約包含一項租賃組成部分 以及一項或多項之額外租賃或非租賃組成部分者,本集團以每一租賃組成部分 之相對單獨價格及非租賃組成部分之彙總單獨價格為基礎,將合約中之對價分 攤至該租賃組成部分。租賃及非租賃組成部分之相對單獨價格,以出租人(或類 似供應者)分別對該組成部分(或類似組成部分)收取之價格為基礎決定。若可觀 察之單獨價格並非隨時可得,本集團最大化可觀察資訊之使用以估計該單獨價 格。
集團為承租人
除符合並選擇短期租賃或低價值標的資產之租賃外,當本集團係租賃合約之承 租人時,對所有租賃認列使用權資產及租賃負債。
本集團於開始日,按於該日尚未支付之租賃給付之現值衡量租賃負債。若租賃 隱含利率容易確定,租賃給付使用該利率折現。若該利率並非容易確定,使用 承租人增額借款利率。於開始日,計入租賃負債之租賃給付,包括與租賃期間 內之標的資產使用權有關且於該日尚未支付之下列給付:
- (1) 固定給付(包括實質固定給付),減除可收取之任何租賃誘因;
- (2) 取決於某項指數或費率之變動租賃給付(採用開始日之指數或費率原始衡 量);
- (3) 殘值保證下承租人預期支付之金額;
- (4) 購買選擇權之行使價格,若本集團可合理確定將行使該選擇權;及
- (5) 租賃終止所須支付之罰款,若租賃期間反映承租人將行使租賃終止之選擇 權。
開始日後,本集團按攤銷後成本基礎衡量租賃負債,以有效利率法增加租賃負 債帳面金額,反映租賃負債之利息;租賃給付之支付減少租賃負債帳面金額。
(金額除另有註明者外,均以新臺幣千元為單位)
本集團於開始日,按成本衡量使用權資產,使用權資產之成本包含:
- (1) 租賃負債之原始衡量金額;
- (2) 於開始日或之前支付之任何租賃給付,減除收取之任何租賃誘因;
- (3) 承租人發生之任何原始直接成本;及
- (4) 承租人拆卸、移除標的資產及復原其所在地點,或將標的資產復原至租賃 之條款及條件中所要求之狀態之估計成本。
使用權資產後續衡量以成本減除累計折舊及累計減損損失後列示,亦即適用成 本模式衡量使用權資產。
若租賃期間屆滿時標的資產所有權移轉予本集團,或若使用權資產之成本反映 本集團將行使購買選擇權,則自開始日起至標的資產耐用年限屆滿時,對使用 權資產提列折舊。否則,本集團自開始日起至使用權資產之耐用年限屆滿時或 租賃期間屆滿時兩者之較早者,對使用權資產提列折舊。
本集團適用國際會計準則第36號「資產減損」判定使用權資產是否發生減損並 處理任何已辨認之減損損失。
除符合並選擇短期租賃或低價值標的資產之租賃外,本集團於資產負債表列報 使用權資產及租賃負債,並於綜合損益表分別列報與租賃相關之折舊費用及利 息費用。
本集團對短期租賃及低價值標的資產之租賃,選擇按直線基礎或另一種有系統 之基礎,將有關該等租賃之租賃給付於租賃期間認列為費用。
集團為出租人
本集團於合約成立日將其每一租賃分類為營業租賃或融資租賃。租賃如移轉附 屬於標的資產所有權之幾乎所有風險與報酬,係分類為融資租賃;若未移轉, 則分類為營業租賃。
對於合約包含租賃組成部分以及非租賃組成部分,本集團適用國際財務報導準 則第15號規定分攤合約中之對價。
本集團按直線基礎或另一種有系統之基礎,將來自營業租賃之租賃給付認列為 租金收入。對於營業租賃之非取決於某項指數或費率之變動租賃給付,於發生 時認列為租金收入。
(金額除另有註明者外,均以新臺幣千元為單位)
民國108年1月1日以前之會計處理如下:
集團為承租人
租賃資產係以該資產耐用年限提列折舊,惟如無法合理確定租賃期間屆滿時本 集團將取得該項資產所有權,則以該資產估計耐用年限及租賃期間兩者較短者 提列折舊。
營業租賃下之租賃給付係於租賃期間內以直線法認列為費用。
集團為出租人
本集團未移轉租賃標的物所有權之實質全部風險及報酬之租賃,係分類為營業 租賃。因安排營業租賃所產生之原始直接成本係作為租賃資產帳面金額之加 項,並於租期以與租金收入相同基礎認列。營業租賃所產生之租金收入,係按 租賃期間以直線法認列入帳。
- 無形資產
單獨取得之無形資產於原始認列時係以成本衡量。透過企業合併取得之無形資 產成本為收購日之公允價值。無形資產於原始認列後,係以其成本減除累計攤 銷及累計減損損失後之金額作為帳面金額。不符合認列條件之內部產生無形資 產不予資本化,而係於發生時認列至損益。
無形資產之耐用年限區分為有限及非確定耐用年限,本集團無形資產經評估係 屬有限耐用年限之無形資產。
有限耐用年限之無形資產係於其耐用年限內攤銷,並於存有減損跡象時進行減 損測試。有限耐用年限之無形資產攤銷期間及攤銷方法係至少於每一財務年度 結束時進行複核。若資產之預估耐用年限與先前之估計不同或未來經濟效益消 耗之預期型態已發生改變,則攤銷方法或攤銷期間將予以調整並視為會計估計 變動。
無形資產之除列所產生之利益或損失係認列至損益。
電腦軟體
電腦軟體成本於其估計效益年限4年採直線法攤提。
(金額除另有註明者外,均以新臺幣千元為單位)
16. 非金融資產之減損
本集團於每一報導期間結束日評估所有適用國際會計準則第36號「資產減損」 之資產是否存有減損跡象。如有減損跡象或須針對某一資產每年定期進行減損 測試,本集團即以個別資產或資產所屬之現金產生單位進行測試。減損測試結 果如資產或資產所屬現金產生單位之帳面金額大於其可回收金額,則認列減損 損失。可回收金額為淨公允價值或使用價值之較高者。
本集團於每一報導期間結束日針對商譽以外之資產,評估是否有跡象顯示先前 已認列之減損損失可能已不存在或減少。如存有此等跡象,本集團即估計該資 產或現金產生單位之可回收金額。若可回收金額因資產之估計服務潛能變動而 增加時,則迴轉減損。惟迴轉後帳面金額不超過資產在未認列減損損失情況下, 減除應提列折舊或攤銷後之帳面金額。
繼續營業單位之減損損失及迴轉數係認列於損益。
- 收入認列
本集團與客戶合約之收入主要包括銷售商品,會計處理說明如下:
銷售商品
本集團銷售商品時,於承諾之商品運送至客戶端且客戶取得其控制(即客戶主 導該商品之使用並取得該商品之幾乎所有剩餘效益之能力)時認列收入,主要 商品為毛條、防縮毛條及防縮散毛,以合約敘明之價格為基礎認列收入。
本集團銷售商品交易之授信期間為30天~90天,合約於商品移轉控制且具有無 條件收取對價之權利時,即認列應收帳款,該等應收帳款通常期間短且不具重 大財務組成部分。
- 退職後福利計畫
對於屬確定提撥計畫之退職後福利計畫,本公司及國內子公司每月負擔之員工 退休金提撥率,不得低於員工每月薪資百分之六,所提撥之金額認列為當期費 用;國外子公司則依當地特定比例提撥並認列為當期費用。
- 所得稅
所得稅費用(利益) 指包含於決定本期損益中,與當期所得稅及遞延所得稅有 關之彙總數。
當期所得稅
與本期及前期有關之本期所得稅負債(資產),係以報導期間結束日已立法或實 質性立法之稅率及稅法衡量。當期所得稅與認列於其他綜合損益或直接認列於 權益之項目有關者,係分別認列於其他綜合損益或權益而非損益。
(金額除另有註明者外,均以新臺幣千元為單位)
未分配盈餘加徵營利事業所得稅部分,於股東會決議分配盈餘之日列為所得稅 費用。
遞延所得稅
遞延所得稅係就報導期間結束日,資產與負債之課稅基礎與其於資產負債表之 帳面金額間所產生之暫時性差異予以計算。
除下列兩者外,所有應課稅暫時性差異皆予認列為遞延所得稅負債:
- (1) 商譽之原始認列,或非屬企業合併交易所產生,且於交易當時既不影響會 計利潤亦不影響課稅所得(損失)之資產或負債原始認列;
- (2) 因投資子公司所產生,其迴轉時點可控制且於可預見之未來很有可能不會 迴轉之應課稅暫時性差異。
除下列兩者外,可減除暫時性差異、未使用課稅損失及未使用所得稅抵減產生 之遞延所得稅資產,於很有可能有未來課稅所得之範圍內認列:
- (1) 與非屬企業合併交易,且於交易當時既不影響會計利潤亦不影響課稅所得 (損失)之資產或負債原始認列所產生之可減除暫時性差異有關;
- (2) 與投資子公司所產生之可減除暫時性差異有關,僅於可預見之未來很有可 能迴轉且迴轉當時有足夠之課稅所得以供該暫時性差異使用之範圍內認 列。
遞延所得稅資產及負債係以預期資產實現或負債清償當期之稅率衡量,該稅率 並以報導期間結束日已立法或實質性立法之稅率及稅法為基礎。遞延所得稅資 產及負債之衡量係反映報導期間結束日預期回收資產或清償負債帳面金額之 方式所產生之租稅後果。遞延所得稅與不列於損益之項目有關者,亦不認列於 損益,而係依其相關交易認列於其他綜合損益或直接認列於權益。遞延所得稅 資產於每一報導期間結束日予以重新檢視並認列。
遞延所得稅資產與負債僅於本期所得稅資產及本期所得稅負債之互抵具有法 定執行權,且遞延所得稅係屬同一納稅主體並與由同一稅捐機關課徵之所得稅 有關時,可予互抵。
期中期間之所得稅費用,係以當年度預期總盈餘所適用之稅率予以應計及揭 露,亦即將估計之年度平均有效稅率應用至期中期間之稅前利益。對年度平均 有效稅率之估計僅包含當期所得稅費用,遞延所得稅則與年度財務報導一致, 依國際會計準則第12號「所得稅」之規定認列及衡量。當期中發生稅率變動時, 則將稅率變動對遞延所得稅之影響一次認列於損益、其他綜合損益或直接認列 於權益。
(金額除另有註明者外,均以新臺幣千元為單位)
五、 重大會計判斷、估計及假設不確定性之主要來源
本集團編製合併財務報表時,管理階層須於報導期間結束日進行判斷、估計及假 設,此將影響收入、費用、資產與負債報導金額及或有負債之揭露。然而,這些 重大假設與估計之不確定性可能導致資產或負債之帳面金額須於未來期間進行 重大調整之結果。
- 判斷
在採用本集團會計政策之過程中,管理階層進行下列對合併財務報表金額認列 最具有重大影響之判斷:
(1) 營業租賃承諾-集團為出租人
本集團對投資性不動產組合已簽訂商業不動產租約。基於對其約定條款之 評估,本集團仍保留這些不動產所有權之重大風險及報酬,並將該等租約 以營業租賃處理。
(2) 存貨
存貨係以成本與淨變現價值孰低評價,比較成本與淨變現價值孰低時,採 逐項比較法。淨變現價值指在正常情況下,估計售價減除至完工尚須投入 之成本及銷售費用後之餘額。淨變現價值之判斷係依據過去經驗及綜合考 量匯率等因素進行。
- 估計及假設
於報導期間結束日對有關未來所作之估計及假設不確定性之主要來源資訊,具 有導致資產及負債帳面金額於下一財務年度重大調整之重大風險。茲說明如下:
(1) 非金融資產之減損
當資產或現金產生單位之帳面金額大於其可回收金額時,即發生減損。可 回收金額係指公允價值減處分成本與使用價值,二者孰高者。公允價值減 處分成本之計算,是依據於衡量日,市場參與者間在有秩序之交易中出售 資產所能收取或移轉負債所需支付之價格,經減除直接可歸屬於處分資產 或現金產生單位之增額成本後之金額。使用價值是基於現金流量折現模式 之計算。現金流量之預估係依據未來五年之預算,且不含本集團尚未承諾 之重組,或為加強該被測試現金產生單位資產績效所需之未來重大投資。
(金額除另有註明者外,均以新臺幣千元為單位)
可回收金額容易受到現金流量折現模式所使用的折現率及基於外推目的所 使用之預期未來現金流入與成長率之影響。用以決定不同現金產生單位可 回收金額之主要假設,包括敏感度分析,請詳附註六之說明。
(2) 收入認列-銷貨退回及折讓
本集團依歷史經驗及其他已知原因估計銷貨退回及折讓,並於商品銷售時 作為營業收入之減項,前述銷貨退回及折讓之估計,係於重大迴轉所認列 之累計收入金額高度很有可能不會發生之前提為基礎。
(3) 所得稅
所得稅的不確定性存在於對複雜稅務法規之解釋、產生未來課稅所得的金 額及時點。由於廣泛的國際商業關係與契約的長期性和複雜性,其實際結 果與所作假設間產生之差異,或此等假設於未來之改變,可能迫使將已入 帳的所得稅利益和費用於未來予以調整。對所得稅之提列,係依據本集團 營業所在各國之稅捐機關可能的查核結果,所作之合理估計。所提列的金 額是基於不同因素,例如:以往稅務查核經驗及課稅主體與所屬稅捐機關 對稅務法規解釋之不同。此解釋之差異,因集團個別企業所在地之情況, 而可能產生各種議題。
未使用之課稅損失與所得稅抵減遞轉後期及可減除暫時性差異,係於未來 很有可能產生課稅所得或有應課稅暫時性差異之範圍內,認列遞延所得稅 資產。決定遞延所得稅資產可認列之金額係以未來課稅所得及應課稅暫時 性差異可能發生之時點及水準併同未來之稅務規劃策略為估計之依據。
(4) 應收款項-減損損失之估計
本集團應收款項減損損失之估計係採用存續期間預計信用損失金額衡量, 將依據合約可收取之合約現金流量(帳面金額)與預期收取之現金流量(評估 前瞻資訊)兩者間差額之現值為信用損失,惟短期應收款之折現影響不重 大,信用損失以未折現之差額衡量。若未來實際現金流量少於預期,可能 會產生重大減損損失,請詳附註六。
(5) 存貨
存貨淨變現價值之估計值係考量存貨發生毀損、全部或部分過時或售價下 跌等情況,以估計時可得之存貨預期變現金額之最可靠證據為之,請詳附 註六。
(金額除另有註明者外,均以新臺幣千元為單位)
- 六、 重要會計項目之說明
-
- 現金及約當現金
| 108.3.31 | 107.12.31 | 107.3.31 | |
|---|---|---|---|
| 週 轉 金 |
\$30 | \$30 | \$20 |
| 銀行存款 | 1,098,591 | 28,449 | 112,045 |
| 定期存款 | - | - | 1,191,881 |
| 合 計 |
\$1,098,621 | \$28,479 | \$1,303,946 |
- 按攤銷後成本衡量之金融資產-流動
| 108.3.31 | 107.12.31 | 107.3.31 | |
|---|---|---|---|
| 定期存款 | \$- | \$1,000,000 | \$- |
| 國外債務工具 | 98,464 | 98,080 | - |
| 合 計 |
\$98,464 | \$1,098,080 | \$- |
- 應收帳款淨額
| 108.3.31 | 107.12.31 | 107.3.31 | |
|---|---|---|---|
| 應收帳款 | \$5,775 | \$11,284 | \$3,957 |
| 減:備抵損失 | (58) | (113) | (40) |
| 合 計 |
\$5,717 | \$11,171 | \$3,917 |
本集團之應收帳款未有提供擔保之情況。
本集團對客戶之授信期間通常為30天至90天。民國108年及107年第一季備抵損 失相關資訊詳附註六.12,信用風險相關資訊請詳附註十二。
4. 存貨
| 108.3.31 | 107.12.31 | 107.3.31 | ||
|---|---|---|---|---|
| 製 成 |
品 | \$- | \$- | \$9,066 |
| 原 | 料 | - | - | 3,627 |
| 淨 | 額 | \$- | \$- | \$12,693 |
本公司民國108年及107年第一季認列為費用之存貨成本分別為52,698千元及 59,274千元。
上述存貨未有提供擔保之情事。
(金額除另有註明者外,均以新臺幣千元為單位)
- 預付款項
| 108.3.31 | 107.12.31 | 107.3.31 | |
|---|---|---|---|
| 預付費用 | \$527 | \$268 | \$149 |
| 預付貨款 | 3,294 | - | 1,783 |
| 其 他 |
98,000 | 160,000 | - |
| 合 計 |
\$101,821 | \$160,268 | \$1,932 |
其他係預付購買不動產之預付款。
- 待出售非流動資產淨額
| 土 地 |
建 築 物 |
合 計 |
|
|---|---|---|---|
| 成本: | |||
| 108.1.1 | \$530,745 | \$119,792 | \$650,537 |
| 處分 | 60,891 | 14,709 | 75,600 |
| 108.3.31 | \$469,854 | \$105,083 | \$574,937 |
| 成本: | |||
| 107.1.1 | \$- | \$- | \$- |
| 處分 | - | - | - |
| 107.3.31 | \$- | \$- | \$- |
| 108.3.31 | 107.12.31 | 107.3.31 | |
| 與待出售非流動資產 | |||
| 直接相關之負債 | |||
| 遞延所得稅負債-土地增值稅準備 | \$145,900 | \$145,900 | \$- |
- (1) 本集團待出售非流動資產未有提供擔保之情形。
- (2) 本集團為整合資源及活化資產,並創造資產效益,業經民國107年11月28日 股東臨時會及民國107年12月21日董事會決議出售基隆市七堵區工建西路 之土地及廠房。已確定有出售對象並預計於一年內完成出售,故按其帳面金 額574,937千元(原列為投資性不動產574,937千元)轉列待出售非流動資產。 另,該土地之土地增值稅之遞延所得稅負債145,900千元重分類至與待出售 非流動資產直接相關之負債。
- (3) 本集團於民國107年決議出售台北市內湖區堤頂大道二段之待出售非流動 資產,其帳面金額75,600千元(原列為投資性不動產75,600千元)轉列待出售 非流動資產,該等不動產已於民國108年2月完成出售,且產生處分利益2,706 千元。
(金額除另有註明者外,均以新臺幣千元為單位)
7. 不動產、廠房及設備
| 房屋及 | 租賃資產 | |||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 土 | 地 | 建 | 築 | 機器設備 | 運輸設備 | 辦公設備 | (註) | 租賃改良 | 合 計 |
|
| 成 本: |
||||||||||
| 108.1.1 | \$61 | \$310 | \$10,968 | \$- | \$4,532 | \$- | \$1,898 | \$17,769 | ||
| 增 添 |
- | - | - | 622 | - | - | - | 622 | ||
| 處 分 |
- | - | - | - | (2,646) | - | - | (2,646) | ||
| 108.3.31 | \$61 | \$310 | \$10,968 | \$622 | \$1,886 | \$- | \$1,898 | \$15,745 | ||
| 107.1.1 | \$60,952 | \$18,102 | \$10,968 | \$4,394 | \$5,720 | \$222 | \$- | \$100,358 | ||
| 增 添 |
- | - | - | - | - | - | - | - | ||
| 處 分 |
- | - | - | (1,960) | - | - | - | (1,960) | ||
| 107.3.31 | \$60,952 | \$18,102 | \$10,968 | \$2,434 | \$5,720 | \$222 | \$- | \$98,398 | ||
| 折舊及減損: | ||||||||||
| 108.1.1 | \$- | \$296 | \$10,952 | \$- | \$3,752 | \$- | \$53 | \$15,053 | ||
| 折 舊 |
- | - | 1 | - | 45 | - | 79 | 125 | ||
| 處 分 |
- | - | - | - | (2,140) | - | - | (2,140) | ||
| 108.3.31 | \$- | \$296 | \$10,953 | \$- | \$1,657 | \$- | \$132 | \$13,038 | ||
| 107.1.1 | \$- | \$3,024 | \$10,949 | \$3,931 | \$4,269 | \$152 | \$- | \$22,325 | ||
| 折 舊 |
- | 89 | 1 | 82 | 70 | 9 | - | 251 | ||
| 處 分 |
- | - | - | (1,579) | - | - | - | (1,579) | ||
| 107.3.31 | \$- | \$3,113 | \$10,950 | \$2,434 | \$4,339 | \$161 | \$- | \$20,997 | ||
| 房屋及 | 租賃資產 | |||||||||
| 土 | 地 | 建 | 築 | 機器設備 | 運輸設備 | 辦公設備 | (註) | 租賃改良 | 合 計 |
|
| 淨帳面金額: | ||||||||||
| 108.3.31 | \$61 | \$14 | \$15 | \$622 | \$229 | \$- | \$1,766 | \$2,707 | ||
| 107.12.31 | \$61 | \$14 | \$16 | \$- | \$780 | \$- | \$1,845 | \$2,716 | ||
| 107.3.31 | \$60,952 | \$14,989 | \$18 | \$- | \$1,381 | \$61 | \$- | \$77,401 |
註:本集團自民國108年1月1日起採用國際財務報導準則第16號規定,並依該 準則之過渡規定選擇不重編比較期間。
本集團建築物重大組成部分主要為主建物等,並分別按其耐用年限8年、20年 及49年提列折舊。
上述不動產、廠房及設備未有提供擔保之情事。
(金額除另有註明者外,均以新臺幣千元為單位)
- 投資性不動產
投資性不動產係本集團自有之投資性不動產。本集團對自有之投資性不動產簽 訂商業財產租賃合約,租賃期間介於1~4年內,租賃合約包含依據每年市場環 境調整租金之條款。
| 土 地 |
建 築 物 |
合 計 |
|
|---|---|---|---|
| 成 本: |
|||
| 108.1.1 | \$26,302 | \$11,570 | \$37,872 |
| 增添-源自購買 | - | - | - |
| 108.3.31 | \$26,302 | \$11,570 | \$37,872 |
| 107.1.1 | \$541,506 | \$271,661 | \$813,167 |
| 增添-源自購買 | - | - | - |
| 107.3.31 | \$541,506 | \$271,661 | \$813,167 |
| 折舊及減損: | |||
| 108.1.1 | \$1,410 | \$7,693 | \$9,103 |
| 折 舊 |
- | 41 | 41 |
| 108.3.31 | \$1,410 | \$7,734 | \$9,144 |
| 107.1.1 | \$6,679 | \$148,171 | \$154,850 |
| 折 舊 |
- | 1,227 | 1,227 |
| 107.3.31 | \$6,679 | \$149,398 | \$156,077 |
| 淨帳面金額: | |||
| 108.3.31 | \$24,892 | \$3,836 | \$28,728 |
| 107.12.31 | \$24,892 | \$3,877 | \$28,769 |
| 107.3.31 | \$534,827 | \$122,263 | \$657,090 |
| 108年第一季 | 107年第一季 | ||
| 投資性不動產之租金收入 | \$2,414 | \$4,112 | |
| 減: 當期產生租金收入之投資性不動產所發生之 |
|||
| 直接營運費用 | (857) | (1,011) | |
| 當期未產生租金收入之投資性不動產所發生 | |||
| 之直接營運費用 | (1,240) | (462) | |
| 合 計 |
\$317 | \$2,639 |
本集團投資性不動產未有提供擔保之情事。
(金額除另有註明者外,均以新臺幣千元為單位)
本公司持有之投資性不動產並非按公允價值衡量,而僅揭露其公允價值之資 訊,其公允價值層級屬第三等級。本公司持有之投資性不動產之公允價值於民 國108年3月31日、107年12月31日及107年3月31日分別為103,081千元、103,081 千元及1,464,349千元,前述公允價值係委任獨立之外部鑑價專家評價,採用之 評價方法為成本法,其中主要使用之輸入值如下:
| 108.3.31 | 107.12.31 | 107.3.31 | |
|---|---|---|---|
| 折 現 率 |
4.78~5.18% | 4.78~5.18% | 3.845~4.345% |
| 資本化率 | 1.67~1.74% | 1.67~2.64% | 1.02~1.59% |
- 退職後福利計畫
確定提撥計畫
本集團依「勞工退休金條例」訂定之員工退休辦法係屬確定提撥計畫。依該條 例規定,本集團每月負擔之勞工退休金提撥率,不得低於員工每月薪資百分之 六。本集團業已依照該條例訂定之員工退休辦法,每月依員工薪資百分之六提 撥至勞工保險局之個人退休金帳戶。
本公司民國108年及107年第一季認列確定提撥計畫之費用金額別為228千元及 75千元。
- 權益
(1) 普通股
截至民國108年3月31日、107年12月31日及107年3月31日止,本公司額定股 本均為1,100,000千元,每股面額10元,分為110,000千股,分次發行,已發 行股本均為920,000千元。
(2) 資本公積
| 108.3.31 | 107.12.31 | 107.3.31 | |
|---|---|---|---|
| 庫藏股票交易 | \$8,516 | \$8,516 | \$8,516 |
| 其 他 |
170 | 170 | 170 |
| 合 計 |
\$8,686 | \$8,686 | \$8,686 |
依法令規定,資本公積除填補公司虧損外,不得使用,公司無虧損時,超 過票面金額發行股票所得之溢額及受領贈與之所得產生之資本公積,每年 得以實收資本之一定比率為限撥充資本,前述資本公積亦得按股東原有股 份之比例以現金分配。
(金額除另有註明者外,均以新臺幣千元為單位)
(3) 盈餘分派及股利政策
依本公司章程規定,年度決算如有盈餘,依下列順序分派之:
A.提繳稅捐。
B.彌補虧損。
C.提存百分之十為法定盈餘公積。
D.其他依法令規定或依主管機關命令提列或迴轉特別盈餘公積。
E.其餘由董事會依股利政策擬定盈餘分派案,提報股東會。
本公司分配股利之政策,須視公司目前及未來之投資環境、資金需求、國 內外競爭狀況及資本預算等因素,兼顧股東利益、平衡股利及公司長期財 務規劃等,每年依法由董事會擬具分派案,提報股東會。
依公司法規定,法定盈餘公積應提撥至其總額已達資本總額為止。法定盈 餘公積得彌補虧損。公司無虧損時,得以法定盈餘公積超過實收資本額百 分之二十五之部分按股東原有股份之比例發放新股或現金。
採用國際財務報導準則後,本公司依金管會於民國101年4月6日發布之金管 證發字第1010012865號函令規定,首次採用國際財務報導準則時,帳列未 實現重估增值及累積換算調整數(利益)於轉換日因選擇採用國際財務報導 準則第1號「首次採用國際財務報導準則」豁免項目而轉入保留盈餘部分, 提列相同數額之特別盈餘公積。開始採用國際財務報導準則編製財務報告 後,於分派可分配盈餘時,就首次採用國際財務報導準則時已提列特別盈 餘公積之餘額與其他權益減項淨額之差額補提列特別盈餘公積。嗣後其他 股東權益減項餘額有迴轉時,得就迴轉部分分派盈餘。
本公司於民國108年3月5日及民國107年6月8日之董事會及股東常會,分別擬 議及決議民國107年度及106年度盈餘指撥及分配案及每股股利,列示如下:
| 盈餘指撥及分配案 | 每股股利(元) | |||
|---|---|---|---|---|
| 107年度 | 106年度 | 107年度 | 106年度 | |
| 法定盈餘公積 | \$- | \$- | \$- | \$- |
| 特別盈餘公積之提列 | 47 | - | - | - |
| 普通股現金股利 | - | - | - | - |
有關員工酬勞及董監酬勞估列基礎及認列金額之相關資訊請詳附註六.14。
(金額除另有註明者外,均以新臺幣千元為單位)
- 營業收入
| 108年第一季 | 107年第一季 | |
|---|---|---|
| 客戶合約收入 | ||
| 商品銷售收入 | \$52,976 | \$60,861 |
| 其他營業收入 | 61 | 58 |
| 小 計 |
53,037 | 60,919 |
| 租賃收入 | 2,414 | 4,112 |
| 合 計 |
\$55,451 | \$65,031 |
本集團民國108年及107年第一季與客戶合約之收入相關資訊如下:
(1) 收入細分
| 108年第一季 | ||||
|---|---|---|---|---|
| 買賣部門 | 租賃部門 | 其他部門 | 合 計 |
|
| 銷售商品 | \$53,037 | \$- | \$- | \$53,037 |
| 租 賃 |
- | 2,414 | - | 2,414 |
| 合 計 |
\$53,037 | \$2,414 | \$- | \$55,451 |
| 買賣部門 | 租賃部門 | 其他部門 | 合 計 |
|
| 收入認列時點: | ||||
| 於某一時點 | \$53,037 | \$- | \$- | \$53,037 |
| 隨時間逐步滿足 | - | 2,414 | - | 2,414 |
| 合 計 |
\$53,037 | \$2,414 | \$- | \$55,451 |
| 107年第一季 | ||||
| 買賣部門 | 租賃部門 | 其他部門 | 合 計 |
|
| 銷售商品 | \$60,919 | \$- | \$- | \$60,919 |
| 租 賃 |
- | 4,112 | - | 4,112 |
| 合 計 |
\$60,919 | \$4,112 | \$- | \$65,031 |
| 買賣部門 | 租賃部門 | 其他部門 | 合 計 |
|
| 收入認列時點: | ||||
| 於某一時點 | \$60,919 | \$- | \$- | \$60,919 |
| 隨時間逐步滿足 | - | 4,112 | - | 4,112 |
| 合 計 |
\$60,919 | \$4,112 | \$- | \$65,031 |
(金額除另有註明者外,均以新臺幣千元為單位)
- 預期信用減損(利益)損失
| 108年第一季 | 107年第一季 | |
|---|---|---|
| 營業費用-預期信用減損(利益)損失 | ||
| 應收帳款 | \$(55) | \$10 |
與信用風險相關資訊請詳附註十二。
本集團之應收帳款採存續期間預期信用損失金額衡量備抵損失,於民國108年 及107年3月31日評估備抵損失金額之相關說明如下:
(1) 應收款項考量交易對手信用等級、區域及產業等因素區分群組,並採用準 備矩陣衡量備抵損失,相關資訊如下:
108.3.31
| 群組一 | 逾期天數 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 未逾期 | 30天內 | 31-60天 | 61-90天 | 91-120天 | 121天以上 | 合 計 |
|
| 總帳面金額 | \$5,775 | \$- | \$- | \$- | \$- | \$- | \$5,775 |
| 損失率 | 1% | ||||||
| 存續期間預期信用 | |||||||
| 損失 | 58 | - | - | - | - | - | 58 |
| 小 計 |
\$5,717 | \$- | \$- | \$- | \$- | \$- | 5,717 |
| 帳面金額 | \$5,717 | ||||||
| 107.3.31 | |||||||
| 群組一 | 逾期天數 | ||||||
| 未逾期 | 30天內 | 31-60天 | 61-90天 | 91-120天 | 121天以上 | 合 計 |
|
| 總帳面金額 | \$3,957 | \$- | \$- | \$- | \$- | \$- | \$3,957 |
| 損失率 | 1% | ||||||
| 存續期間預期信用 | |||||||
| 損失 | 40 | - | - | - | - | - | 40 |
| 小 計 |
\$3,917 | \$- | \$- | \$- | \$- | \$- | 3,917 |
| 帳面金額 | \$3,917 |
(金額除另有註明者外,均以新臺幣千元為單位)
本集團民國108年及107年第一季之應收帳款之備抵損失變動資訊如下:
| 應收帳款 | |
|---|---|
| 107.1.1 (依照國際會計準則第 號規定) 39 |
\$30 |
| 保留盈餘調整數 107.1.1 |
- |
| 107.1.1 (依照國際財務報導準則第 號規定) 9 |
30 |
| 增加(迴轉)金額 | 10 |
| 因無法收回而沖銷 | - |
| 107.3.31 | \$40 |
| 108.1.1 | \$113 |
| 本期增加(迴轉)金額 | (55) |
| 因無法收回而沖銷 | - |
| 108.3.31 | \$58 |
- 租賃
(1) 本集團為承租人(適用國際財務報導準則第16號相關之揭露)
本集團承租多項不同之資產,包括不動產(房屋及建築)、運輸設備及辦公設 備,各個合約之租賃期間介於3年至5年間且無續租權,在此合約中並未對本 集團加諸任何限制條款。
租賃對本集團財務狀況、財務績效及現金流量之影響說明如下:
A. 資產負債表認列之金額
(a) 使用權資產
使用權資產之帳面金額
| 108.3.31 | 107.12.31(註) | 107.3.31(註) | |
|---|---|---|---|
| 房屋及建築 | \$5,174 | ||
| 運輸設備 | 1,587 | ||
| 辦公設備 | 137 | ||
| 合 計 |
\$6,898 |
(金額除另有註明者外,均以新臺幣千元為單位)
註:本集團自民國108年1月1日起採用國際財務報導準則第16號規 定,並依該準則之過渡規定選擇不重編比較期間。
本集團民國108年第一季對使用權資產增添0千元。
(b) 租賃負債
| 108.3.31 | 107.12.31(註) | 107.3.31(註) | |
|---|---|---|---|
| 租賃負債 | \$6,915 | ||
| 流 動 |
\$2,203 | ||
| 非 流 動 |
\$4,712 |
本集團民國108年第一季租賃負債之利息費用請詳附註六、15(3)財 務成本;民國108年3月31日租賃負債之到期分析請詳附註十二、5流 動性風險管理。
註:本集團自民國108年1月1日起採用國際財務報導準則第16號規 定,並依該準則之過渡規定選擇不重編比較期間。
B. 綜合損益表認列之金額
使用權資產之折舊
| 107年第一季 | ||
|---|---|---|
| 108年第一季 | (註) | |
| 房屋及建築 | \$370 | |
| 運輸設備 | 183 | |
| 辦公設備 | 8 | |
| 合 計 |
\$561 | |
註:本集團自民國108年1月1日起採用國際財務報導準則第16號規定,並 依該準則之過渡規定選擇不重編比較期間。
C. 承租人與租賃活動相關之收益及費損
108年第一季 107年第一季 (註) 短期租賃之費用 \$79
註:本集團自民國108年1月1日起採用國際財務報導準則第16號規定,並 依該準則之過渡規定選擇不重編比較期間。
中和羊毛工業股份有限公司及子公司合併財務報表附註(續)
(金額除另有註明者外,均以新臺幣千元為單位)
D.承租人與租賃活動相關之現金流出
本集團於民國108年第一季租賃之現金流出總額為659千元。
(2) 本集團為承租人-營業租賃(適用國際會計準則第17號相關之揭露)
本集團簽訂辦公室及汽車等之商業租賃合約,其平均年限為3至5年且無續 租權,在此合約中並未對本集團加諸任何限制條款。
依據不可取消之營業租賃合約,民國108年3月31日、107年12月31日及107 年3月31日之未來最低租賃給付總額如下:
| 108.3.31(註) | 107.12.31 | 107.3.31 | |
|---|---|---|---|
| 不超過一年 | \$2,410 | \$- | |
| 超過一年但不超過五年 | 5,397 | - | |
| 合 計 |
\$7,807 | \$- |
營業租賃認列之費用如下:
| 108年第一季(註) | 107年第一季 | |
|---|---|---|
| 最低租賃給付 | \$- |
註: 本集團自民國108年1月1日起採用國際財務報導準則第16號規定,並 依該準則之過渡規定選擇不重編比較期間。
(3) 本集團為出租人(適用國際財務報導準則第16號相關之揭露)
本集團對自有之投資性不動產相關揭露請詳附註六、8。自有之投資性不動 產由於未移轉附屬於標的資產所有權之幾乎所有風險與報酬,分類為營業 租賃。
107年第一季
| 108年第一季 | (註) | |
|---|---|---|
| 營業租賃認列之租賃收益 | ||
| 固定租賃給付之相關收益 | \$2,414 |
註: 本集團自民國108年1月1日起採用國際財務報導準則第16號規定,並 依該準則之過渡規定選擇不重編比較期間。
中和羊毛工業股份有限公司及子公司合併財務報表附註(續) (金額除另有註明者外,均以新臺幣千元為單位)
(4) 本集團為出租人—營業租賃(適用國際會計準則第17號相關之揭露)
本集團為出租人
本集團簽訂商業財產租賃合約,其剩餘年限介於1年至3年間,所有租賃合 約皆包含能依據每年市場環境調整租金之條款。
依據不可取消之營業租賃合約,民國108年3月31日、107年12月31日及107 年3月31日承租人之未來最低租賃給付總額如下:
| 108.3.31(註) | 107.12.31 | 107.3.31 | |
|---|---|---|---|
| 不超過一年 | \$8,679 | \$10,155 | |
| 超過一年但不超過五年 | 4,437 | 9,218 | |
| 合 計 |
\$13,116 | \$19,373 |
- 註: 本集團自民國108年1月1日起採用國際財務報導準則第16號規定,並 依該準則之過渡規定選擇不重編比較期間。
-
- 員工福利、折舊及攤銷費用功能別彙總表如下:
| 功能別 | 108年第一季 | 107年第一季 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 屬於營業 | 屬於營業 | 屬於營業 | 屬於營業 | |||
| 性質別 | 成本者 | 費用者 | 合計 | 成本者 | 費用者 | 合計 |
| 員工福利費用 | ||||||
| 薪資費用 | \$- | \$4,697 | \$4,697 | \$- | \$5,979 | \$5,979 |
| 勞健保費用 | - | 446 | 446 | - | 299 | 299 |
| 退休金費用 | - | 228 | 228 | - | 75 | 75 |
| 董事酬金 | - | 900 | 900 | - | 18 | 18 |
| 其他員工福利費用 | - | 113 | 113 | - | 117 | 117 |
| 折舊費用 | 42 | 685 | 727 | 1,237 | 241 | 1,478 |
| 攤銷費用 | - | 4 | 4 | - | 4 | 4 |
說明: 民國108年及107年第一季員工人數為24人及15人,其中未兼任員工之董 事人數分別為4及3人。
(金額除另有註明者外,均以新臺幣千元為單位)
本公司章程規定年度如有獲利,應提撥4至5%為員工酬勞,不高於2%為董監酬 勞。但尚有累積虧損時,應預先保留彌補數額。前述員工酬勞以股票或現金為 之,應由董事會以董事三分之二以上之出席及出席董事過半數同意之決議行 之,並報告股東會。有關董事會通過之員工酬勞及董監酬勞相關資訊,請至臺 灣證券交易所之「公開資訊觀測站」查詢。
本公司民國108年第一季為稅前淨損,故不擬提列相關員工酬勞與董監酬勞。
本公司民國107年度為稅前淨損,故未提列與配發相關員工酬勞與董監酬勞。
- 營業外收入及支出
(1) 其他收入
| 108年第一季 | 107年第一季 | |
|---|---|---|
| 利息收入 | ||
| 銀行存款利息 | \$1,508 | \$- |
| 按攤銷後成本衡量 | ||
| 之金融資產利息 | 123 | 2,100 |
| 其他收入-其他 | 236 | 60 |
| 合 計 |
\$1,867 | \$2,160 |
(2) 其他利益及損失
| 108年第一季 | 107年第一季 | |
|---|---|---|
| 處分不動產、廠房及設備利益 | \$- | \$619 |
| 處分待出售非流動資產(群組)利益 | 2,706 | - |
| 淨外幣兌換損益 | 461 | 279 |
| 透過損益按公允價值之金融資產損失 | (422) | (208) |
| 其 他 |
(301) | - |
| 合 計 |
\$2,444 | \$690 |
(3) 財務成本
| 108年第一季 | 107年第一季 | |
|---|---|---|
| 押金利息費用 | \$(6) | \$(25) |
| 租賃負債之利息 | (36) | (註) |
| 合 計 |
\$(42) | \$(25) |
註:本集團自民國108年1月1日起採用國際財務報導準則第16號規定,並依 該準則之過渡規定選擇不重編比較期間。
(金額除另有註明者外,均以新臺幣千元為單位)
- 其他綜合損益組成部分
民國108年1月1日至3月31日其他綜合損益組成部分如下:
| 當期 | 其他 | 所得稅 | |||
|---|---|---|---|---|---|
| 當期產生 | 重分類調整 | 綜合損益 | 利益(費用) | 稅後金額 | |
| 後續可能重分類至損益之項目: | |||||
| 國外營運機構財務報表換算之兌換差額 | \$48 | \$- | \$48 | \$(10) | \$38 |
- 所得稅
依民國107年2月7日公布之所得稅法修正條文,本公司自民國107年度起適用之 營利事業所得稅稅率由17%改為20%,未分配盈餘加徵營利事業所得稅稅率由 10%改為5%。
民國108年及107年第一季所得稅費用(利益)主要組成如下:
認列於損益之所得稅
| 108年第一季 | 107年第一季 | |
|---|---|---|
| 當期所得稅費用: | ||
| 當期應付所得稅 | \$- | \$- |
| 當期繳納之土地增值稅 | 1,547 | - |
| 遞延所得稅費用(利益): | ||
| 與暫時性差異之原始產生及其迴轉有關之遞延 | ||
| 所得稅(利益)費用 | (369) | 272 |
| 與稅率變動或新稅目課徵有關之遞延所得稅 | - | 5 |
| 所得稅費用 | \$1,178 | \$277 |
| 認列於其他綜合損益之所得稅 | ||
| 108年第一季 | 107年第一季 | |
| 遞延所得稅費用: | ||
| 國外營運機構財務報表換算之兌換差額 | \$10 | \$- |
與其他綜合損益組成部分相關之所得稅 \$10 \$-
所得稅申報核定情形
截至民國108年3月31日止,本公司之所得稅申報核定至民國106年度。
44
(金額除另有註明者外,均以新臺幣千元為單位)
- 每股盈餘
基本每股盈餘金額之計算,係以當期歸屬於母公司普通股持有人之淨利除以當 期流通在外之普通股加權平均股數。
| 108年第一季 | 107年第一季 | |
|---|---|---|
| 基本每股盈餘 | ||
| 歸屬於母公司普通股持有人之淨損 | \$(6,711) | \$(2,639) |
| 基本每股盈餘之普通股加權平均股數(千股) | 92,000 | 92,000 |
| 基本每股盈餘(元) | \$(0.07) | \$(0.03) |
於報導期間後至財務報表通過發布前,並無任何重大改變期末流通在外普通股 或潛在普通股股數之其他交易。
七、 關係人交易
於財務報導期間內與本集團有交易之關係人如下:
關係人名稱及關係
| 關係し夕稲 | ||
|---|---|---|
| 關係人名稱 | 與本公司之關係 |
|---|---|
| 如興股份有限公司 | 本集團之最終控制者 |
| 陳仕修 | 為本公司之董事長 |
| 孫 瑒 |
為本公司之總經理 |
| 陳植英 | 為本公司之董事長(註 1) |
| 黃進財 | 為本公司之總經理(註 2) |
註:
- 民國107年3月6日因本公司法人董事改派代表人致原任董事長解任。 2. 原任總經理於民國107年3月6日辭職。
與關係人間之重大交易事項
1. 財產交易
本集團售予關係人資產,明細如下:
中和羊毛工業股份有限公司及子公司合併財務報表附註(續) (金額除另有註明者外,均以新臺幣千元為單位)
民國108年第一季:
無此情形。
民國107年第一季:
| 關係人名稱 | 資產名稱 | 出售帳面價值 | 售 價 |
出售損益 |
|---|---|---|---|---|
| 陳植英 | 公務車 | \$381 | \$1,000 | \$619 |
- 本集團主要管理人員之薪酬
| 108年第一季 | 107年第一季 |
|---|---|
| \$1,336 | \$980 |
| - | 16 |
| \$1,336 | \$996 |
八、質押之資產
無此事項。
九、重大或有負債及未認列之合約承諾
無此事項。
十、重大之災害損失
無此事項。
十一、重大之期後事項
- 本公司之最終控制者如興股份有限公司,因資金融通之需要,向銀行申請融 資額度,擬由本公司以存款作為擔保,為其提供背書保證,向下列銀行申請 融資額度,本公司提供擔保金額約當新台幣1,440,000千元:
(金額除另有註明者外,均以新臺幣千元為單位)
| 保證額度 | 保證費率(依 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 背書保證額 | ||||||
| 度及期間按 | 本公司提供銀行之擔 | |||||
| 銀行別 | 幣別 | 金額(千元) | 保證期間 | 擔保品 | 月收取) | 保品 |
| 美金 | 20,000 | 美金定存20,000千元 | ||||
| 安泰銀行 | 台幣 | 300,000 | 年利率1.0% | 美金定存10,000千元 | ||
| 遠東銀行 | 台幣 | 120,000 | 一年 | 無 | 台幣定存120,000千元 | |
| 王道銀行 | 美金 | 400,000 | 年利率1.5% | 台幣活存400,000千元 |
- 本公司基隆市七堵區工建西路之土地及廠房出售案,已於108年4月25日完成 過戶程序,並於108年4月29日完成點交程序。
十二、其他
1. 金融工具之種類
金融資產
| 108.3.31 | 107.12.31 | 107.3.31 | |
|---|---|---|---|
| 透過損益按公允價值衡量之金融資產: | |||
| 強制透過損益按公允價值衡量 | \$9,933 | \$10,355 | \$10,964 |
| 按攤銷後成本衡量之金融資產(註1) | 1,264,879 | 1,138,111 | 1,308,224 |
| 合 計 |
\$1,274,812 | \$1,148,466 | \$1,319,188 |
| 金融負債 | |||
| 108.3.31 | 107.12.31 | 107.3.31 | |
| 攤銷後成本衡量之金融負債: | |||
| 應付帳款 | \$- | \$- | \$4,924 |
| 其他應付款 | 5,000 | 5,381 | 5,491 |
| 租賃負債 | 6,915 | (註2) | (註2) |
| 合 計 |
\$11,915 | \$5,381 | \$10,415 |
- 註1:包括現金及約當現金(不含庫存現金)、按攤銷後成本衡量之金融資產、 應收帳款淨額及其他應收款。
-
註2:本集團自民國108年1月1日起採用國際財務報導準則第16號規定,並依 該準則之過渡規定選擇不重編比較期間。
-
財務風險管理目的與政策
本集團財務風險管理目標主要為管理營運活動相關之市場風險、信用風險及 流動性風險,本集團依集團之政策及風險偏好,進行前述風險之辨認、衡量 及管理。
(金額除另有註明者外,均以新臺幣千元為單位)
本集團對於前述財務風險管理已依相關規範建立適當之政策、程序及內部控 制,重要財務活動須經董事會依相關規範及內部控制制度進行覆核。於財務 管理活動執行期間,本集團須確實遵循所訂定之財務風險管理之相關規定。
- 市場風險
本集團之市場風險係金融工具因市場價格變動,導致其公允價值或現金流量 波動之風險,市場風險主要包括匯率風險、利率風險及其他價格風險(例如權 益工具)。
實務上極少發生單一風險變數單獨變動之情況,且各風險變數之變動通常具 關聯性,惟以下各風險之敏感度分析並未考慮相關風險變數之交互影響。
匯率風險
本集團匯率風險主要與營業活動(收入或費用所使用之貨幣與本集團功能性 貨幣不同時)有關。
本集團之應收外幣款項與應付外幣款項之部分幣別相同,此時,部位相當部 分會產生自然避險效果,針對部分外幣款項則使用遠期外匯合約以管理匯率 風險,基於前述自然避險及以遠期外匯合約之方式管理匯率風險不符合避險 會計之規定,因此未採用避險會計;另國外營運機構淨投資係屬策略投資, 因此,本集團未對此進行避險。
本集團匯率風險之敏感度分析主要針對財務報導期間結束日之主要外幣貨 幣性項目,其相關之外幣升值/貶值對本集團損益及權益之影響。本集團之匯 率風險主要受美金及人民幣匯率波動影響,敏感度分析資訊如下:
當新臺幣對美金升值/貶值1%時,對本集團於民國108年及107年第一季之損 益將分別增加/減少1,237千元及276千元。
當新臺幣對人民幣升值/貶值1%時,對本集團於民國108年及107年第一季之 損益將增加/減少0千元及264千元。
48
(金額除另有註明者外,均以新臺幣千元為單位)
利率風險
利率風險係因市場利率之變動而導致金融工具之公允價值或未來現金流量 波動之風險,本集團之利率風險主要係來自於分類為按攤銷後成本衡量之金 融資產之浮動利率債務工具投資。
有關利率風險之敏感度分析主要針對財務報導期間結束日之利率暴險項目 為浮動利率投資,並假設持有一個會計年度,當利率上升/下降十個基本點, 對本集團於民國108年及107年第一季之損益分別增加/減少1,098千元及112 千元。
權益價格風險
本公司持有國內上市櫃之權益證券,此等權益證券之價格會因該等投資標的 未來價值之不確定性而受影響。本公司持有之上市櫃權益證券係屬持有供交 易類別。本公司藉由多角化投資並針對單一及整體之權益證券投資設定限 額,以管理權益證券之價格風險。權益證券之投資組合資訊需定期提供予本 公司之高階管理階層,董事會則須對所有之權益證券投資決策進行複核及核 准。
屬透過損益按公允價值衡量之上市櫃權益證券,當該等權益證券價格上升/ 下降1%,對本集團於民國108年及107年第一季之損益將分別增加/減少99千 元及110千元。
- 信用風險管理
信用風險係指交易對手無法履行合約所載之義務,並導致財務損失之風險。 本集團之信用風險係因營業活動(主要為應收帳款及票據)及財務活動(主要 為銀行存款及各種金融工具)所致。
本集團各單位係依循信用風險之政策、程序及控制以管理信用風險。所有交 易對手之信用風險評估係綜合考量該交易對手之財務狀況、信評機構之評 等、以往之歷史交易經驗、目前經濟環境以及本集團內部評等標準等因素。 本集團亦於適當時機使用某些信用增強工具(例如預收貨款及保險等),以降 低特定交易對手之信用風險。
本集團截至民國108年3月31日、民國107年12月31日及107年3月31日止,前 十大客戶應收款項占本集團應收款項總額之百分比分別為100%、100%及 100%,其餘應收款項之信用集中風險相對並不重大。
(金額除另有註明者外,均以新臺幣千元為單位)
本集團之財務會計部依照集團政策管理銀行存款、固定收益證券及其他金融 工具之信用風險。由於本集團之交易對象係由內部之控管程序決定,屬信用 良好之銀行及具有投資等級之金融機構、公司組織及政府機關,故無重大之 信用風險。
本集團採用國際財務報導準則第9號規定評估預期信用損失,應收款項係以 存續期間預期信用損失衡量備抵損失。
另本集團於評估無法合理預期將收回金融資產時(例如發行人或債務人之重 大財務困難,或已破產),則予以沖銷。
本集團對於信用風險增加之債務工具投資,將適時處分該等投資以降低信用 損失。採用國際財務報導準則第9號規定評估預期信用損失時,評估之前瞻 性資訊(無須過度成本或投入即可取得者)尚包括總體經濟資訊及產業資訊 等,並於前瞻資訊將造成重大影響情況下進一步調整損失率。
- 流動性風險管理
本集團藉由現金及約當現金、高流動性之有價證券等合約以維持財務彈性。 下表係彙總本集團金融負債之合約所載付款之到期情形,依據最早可能被要 求還款之日期並以其未折現現金流量編製。
非衍生金融負債
| 短於一年 | 二至三年 | 四至五年 | 五年以上 | 合 計 |
|
|---|---|---|---|---|---|
| 108.3.31 | |||||
| 其他應付款 | \$5,000 | \$- | \$- | \$- | \$5,000 |
| 租賃負債(註) | 2,203 | 3,206 | 1,506 | - | 6,915 |
| 107.12.31 | |||||
| 其他應付款 | \$5,381 | \$- | \$- | \$- | \$5,381 |
| 107.3.31 | |||||
| 應付帳款 | \$4,924 | \$- | \$- | \$- | \$4,924 |
| 其他應付款 | 5,491 | - | - | - | 5,491 |
註:本集團自民國108年1月1日起採用國際財務報導準則第16號規定,並依 該準則之過渡規定選擇不重編比較期間。
(金額除另有註明者外,均以新臺幣千元為單位)
- 來自籌資活動之負債之調節
民國108年第一季之負債之調節資訊:
來自籌資
活動之負
| 租賃負債 | 存入保證金 | 債總額 | |
|---|---|---|---|
| 108.1.1 | \$7,459 | \$2,543 | \$10,002 |
| 現金流量 | (544) | (180) | (724) |
| 108.3.31 | \$6,915 | \$2,363 | 9,278 |
民國107年第一季之負債之調節資訊:
來自籌資
活動之負
| 應付租賃款 | 存入保證金 | 債總額 | |
|---|---|---|---|
| 107.1.1 | \$- | \$- | \$- |
| 現金流量 | - | - | - |
| 107.3.31 | \$- | \$- | \$- |
-
- 金融工具之公允價值
- (1) 公允價值所採用之評價技術及假設
公允價值係指於衡量日,市場參與者間在有秩序之交易中出售資產所能 收取或移轉負債所需支付之價格。本集團衡量或揭露金融資產及金融負 債公允價值所使用之方法及假設如下:
- A. 現金及約當現金、應收款項、應付款項及其他流動負債之帳面金額為 公允價值之合理近似值,主要係因此類工具之到期期間短。
- B. 於活絡市場交易且具標準條款與條件之金融資產及金融負債,其公 允價值係參照市場報價決定(例如,上市櫃股票、受益憑證、債券及 期貨等)。
- (2) 以攤銷後成本衡量金融工具之公允價值
本集團以攤銷後成本衡量之金融資產及負債之帳面金額趨近於公允價 值。
(金額除另有註明者外,均以新臺幣千元為單位)
(3) 金融工具公允價值層級相關資訊
A.公允價值層級定義
以公允價值衡量或揭露之所有資產及負債,係按對整體公允價值衡量 具重要性之最低等級輸入值,歸類其所屬公允價值層級。各等級輸入 值如下:
- 第一等級: 於衡量日可取得之相同資產或負債於活絡市場之報價(未 經調整)。
- 第二等級: 資產或負債直接或間接之可觀察輸入值,但包括於第一等 級之報價者除外。
- 第三等級: 資產或負債之不可觀察輸入值。
對以重複性基礎認列於財務報表之資產及負債,於每一報導期間結束 日重評估其分類,以決定是否發生公允價值層級之各等級間之移轉。
B. 公允價值衡量之層級資訊
本集團未有非重複性按公允價值衡量之資產,重複性資產及負債之公 允價值層級資訊列示如下:
108.3.31
| 第一等級 | 第二等級 | 第三等級 | 合 計 |
|
|---|---|---|---|---|
| 以公允價值衡量之資產: | ||||
| 透過損益按公允價值 | ||||
| 衡量之金融資產 | ||||
| 股票 | \$9,933 | \$- | \$- | \$9,933 |
| 107.12.31 | ||||
| 第一等級 | 第二等級 | 第三等級 | 合 計 |
|
| 以公允價值衡量之資產: | ||||
| 透過損益按公允價值 | ||||
| 衡量之金融資產 | ||||
| 股票 | \$10,355 | \$- | \$- | \$10,355 |
(金額除另有註明者外,均以新臺幣千元為單位)
107.3.31
| 第一等級 | 第二等級 | 第三等級 | 合 | 計 | |
|---|---|---|---|---|---|
| 以公允價值衡量之資產: | |||||
| 透過損益按公允價值 | |||||
| 衡量之金融資產 | |||||
| 股票 | \$10,964 | \$- | \$- | \$10,964 | |
本集團於民國108年及107年第一季並無公允價值衡量第一等級與第 二等級間之移轉。
C. 非按公允價值衡量但須揭露公允價值之層級資訊
| 108.3.31 | ||||
|---|---|---|---|---|
| 第一等級 | 第二等級 | 第三等級 | 合 計 |
|
| 投資性不動產(詳附註六.8) | \$- | \$- | \$103,081 | \$103,081 |
| 107.12.31 | ||||
| 第一等級 | 第二等級 | 第三等級 | 合 計 |
|
| 投資性不動產(詳附註六.8) | \$- | \$- | \$103,081 | \$103,081 |
| 107.3.31 | ||||
| 第一等級 | 第二等級 | 第三等級 | 合 計 |
|
| 投資性不動產(詳附註六.8) | \$- | \$- | \$1,464,349 | \$1,464,349 |
- 具重大影響之外幣金融資產及負債資訊如下:
金額單位:千元
| 新台幣 |
|---|
| \$123,746 |
| 新台幣 |
| \$126,282 |
(金額除另有註明者外,均以新臺幣千元為單位)
| 107.3.31 | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 外幣(元) | 匯率 | 新台幣 | |||
| 金融資產 | |||||
| 貨幣性項目: | |||||
| 美 金 |
\$1,118,198.17 | 29.060 | \$32,495 | ||
| 人 民 幣 |
5,701,867.36 | 4.627 | 26,383 | ||
| 107.3.31 | |||||
| 外幣 | 匯率 | 新臺幣 | |||
| 金融負債 | |||||
| 貨幣性項目: | |||||
| 美 金 |
\$169,439.01 | 29.060 | \$4,924 |
上述資訊係以外幣帳面金額(已換算至功能性貨幣)為基礎揭露。
本集團於民國108年度及107年第一季之外幣兌換利益分別為462千元及279千 元。
- 資本管理
本集團資本管理之最主要目標,係確認維持健全之信用評等及良好之資本比 率,以支持企業營運及股東權益之極大化。本集團依經濟情況以管理並調整 資本結構,可能藉由調整股利支付、返還資本或發行新股以達成維持及調整 資本結構之目的。
十三、 附註揭露事項
-
重大交易事項相關資訊:
-
(1) 資金貸與他人:無。
- (2) 為他人背書保證:無。
- (3) 期末持有有價證券情形:詳附表一。
- (4) 累積買進或賣出同一有價證券之金額達新臺幣三億元或實收資本額 20% 以上:無。
- (5) 取得不動產之金額達新臺幣三億元或實收資本額 20%以上:無。
- (6) 處分不動產之金額達新臺幣三億元或實收資本額 20%以上:無。
- (7) 與關係人進、銷貨交易金額達新臺幣一億元或實收資本額 20%以上:無。
- (8) 應收關係人款項達新臺幣一億元或實收資本額 20%以上:無。
- (9) 從事衍生工具交易:無。
- (10)其他:母子公司間及各子公司間之業務關係及重要交易往來情形及金額: 無。
(金額除另有註明者外,均以新臺幣千元為單位)
-
轉投資事業相關資訊:詳附表二。
-
大陸投資資訊:無。
十四、 部門資訊
為管理之目的,本集團依據不同產品與勞務劃分營運單位,並分為下列二個應 報導營運部門:
- 買賣部門:該部門負責羊毛相關產品之銷售。 2. 租賃部門:該部門負責不動產租賃業務。
前述應報導營運部門並未彙總一個以上之營運部門。
管理階層個別監督其業務單位之營運結果,以制定資源分配與績效評估之決 策。部門之績效係根據稅前損益予以評估,並採與合併財務報表中營業損益一 致之方式衡量。然而,合併財務報表之營業外收入及支出、除折舊及攤銷費用 外之營業費用及所得稅係以集團為基礎進行管理,並未分攤至營運部門。
- 應報導部門損益及資產之資訊
民國108年第一季
| 項 | 目 | 買賣部門 | 租賃部門 | 其他部門 | 調節及銷除 | 合 計 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 收入 | ||||||
| 來自外部客戶收入 | \$53,037 | \$2,414 | \$- | \$- | \$55,451 | |
| 部門間收入 | - | - | - | - | - | |
| 收入合計 | \$53,037 | \$2,414 | \$- | \$- | \$55,451 | |
| 部門損益 | \$(350) | \$275 | \$- | \$(5,458) (註1) |
\$(5,533) |
民國107年第一季
| 項 目 |
買賣部門 | 租賃部門 | 其他部門 | 調節及銷除 | 合 計 |
|---|---|---|---|---|---|
| 收入 | |||||
| 來自外部客戶收入 | \$60,919 | \$4,112 | \$- | \$- | \$65,031 |
| 部門間收入 | - | - | - | - | - |
| 收入合計 | \$60,919 | \$4,112 | \$- | \$- | \$65,031 |
| 部門損益 | \$1,400 | \$1,402 | \$- | (註2) \$(5,164) |
\$(2,362) |
中和羊毛工業股份有限公司及子公司合併財務報表附註(續) (金額除另有註明者外,均以新臺幣千元為單位)
- 註 1: 每一營運部門不包含營業外收入及支出 4,269 千元及除折舊及攤銷費 用外之營業費用 9,727 千元。
- 註 2: 每一營運部門不包含營業外收入及支出 2,825 千元及除折舊及攤銷費 用外之營業費用 7,989 千元。
-
- 本集團營業決策者不以營業部門之資產作為決策之依據,故不予揭露營運部 門之資產。
(金額除另有註明者外,均以新臺幣千元為單位)
附表一:期末持有有價證券情形(不包含投資子公司、關聯企業及合資權益部分):
單位:新臺幣千元
| 與有價證券 | 帳 列 |
期 | 末 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 持有之公司 | 有價證券種類及名稱 | 發行人之關係 | 科 目 |
股數(股) | 帳面金額 | 持股比例 | 公允價值 | 備註 |
| 中和羊毛工業 股份有限公司 |
國泰金融控股股份有限公司-普通股 國泰金融控股股份有限公司-乙種特別股 |
無 無 |
透過損益按公允價值衡量之金融資產-流動 透過損益按公允價值衡量之金融資產-流動 |
208,831 8,729 |
\$9,387 546 |
- - |
\$9,387 546 |
|
(金額除另有註明者外,均以新臺幣千元為單位)
附表二:被投資公司名稱、所在地區等相關資訊(不包含大陸被投資公司):
單位:新臺幣千元
| 原始投資金額 | 期末持有 | 被投資公司 | 本期認列之 | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 投資公司名稱 | 被投資公司名稱 | 所在地區 | 主要營業項目 | 本期期末 | 去年年底 | 股數(股) | 比率 | 帳面金額 | 本期(損)益 | 投資(損)益 | 備註 |
| 中和羊毛工業 股份有限公司 |
興中和投資股份有限公司 | 台灣 | 一般投資業 | \$100,000 | \$100,000 | 10,000,000 | 100% | \$99,820 | \$237 | \$237 | 子公司 |
| CW Investment One Limited |
英屬維京群島 | 投資控股 | 30,815 | 30,815 | 100 | 100% | 12,270 | - | - | 子公司 | |