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ASCENT Interim / Quarterly Report 2013
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Interim / Quarterly Report
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1439
中和羊毛工業股份有限公司
財務報告暨會計師核閱報告
民國一○二年一月一日至九月三十日 及民國一○一年一月一日至九月三十日
公司地址:台北市內湖區堤頂大道二段293號6樓 公司電話:(02)2659-1506
財務報告
目 錄
| 項 | 目 | 頁 次 |
|---|---|---|
| 一、 封面 |
1 | |
| 二、 目錄 |
2 | |
| 三、 會計師核閱報告 |
3 | |
| 四、 資產負債表 |
4-5 | |
| 五、 綜合損益表 |
6 | |
| 六、 權益變動表 |
7 | |
| 七、 現金流量表 |
8 | |
| 八、 財務報表附註 |
||
| (一) 公司沿革 | 9 | |
| (二) 通過財務報告之日期及程序 | 9 | |
| (三) 新發布及修訂準則及解釋之適用 | 9-12 | |
| (四) 重大會計政策之彙總說明 | 12-22 | |
| (五) 重大會計判斷、估計及假設不確定性之主要來源 | 22-23 | |
| (六) 重要會計項目之說明 | 23-34 | |
| (七) 關係人交易 | 35-36 | |
| (八) 質押之資產 | 36 | |
| (九) 重大或有負債及未認列之合約承諾 | 36 | |
| (十) 重大之災害損失 | 37 | |
| (十一) 重大之期後事項 | 37 | |
| (十二) 其他 | 37-42 | |
| (十三) 附註揭露事項 | ||
| 1. 重大交易事項相關資訊 | 43,51 | |
| 2. 轉投資事業相關資訊 | 43 | |
| 3. 大陸投資資訊 | 43,52-53 | |
| (十四) 部門資訊 | 43-45 | |
| (十五) 首次採用國際財務報導準則 | 45-50 |
| 資 產 |
一〇二年九月三十日 | 一〇一年十二月三十一日 | 一〇一年九月三十日 | 一〇一年一月一日 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 代碼 | 會計項目 | 附註 | 金 額 |
$\frac{0}{0}$ | 金 額 | $\frac{0}{0}$ | 金額 | $\frac{0}{0}$ | 金額 | $\frac{0}{0}$ |
| 11XX | 流動資產 | |||||||||
| 1100 | 現金及約當現金 | 四及六.1 | \$1,398,794 | 63 | \$1,534,399 | 67 | \$1,513,073 | 66 | \$1,581,840 | 66 |
| 1110 | 透過損益按公允價值衡量之金融資產一流動 | 四 | 9,719 | 7,085 | 7,085 | $\sim$ | 7,004 | |||
| 1170 | 應收帳款淨額 | 四及六.2 | 13,997 | 21,124 | 11,666 | 37,267 | 2 | |||
| 1200 | 其他應收款淨額 | 634 | 2,213 | 1,773 | 7,541 | |||||
| 1210 | 其他應收款一關係人 | 七 | 7,010 | 5,796 | 9,138 | $\overline{\phantom{0}}$ | 6,044 | |||
| 1220 | 當期所得稅資產 | 四及六.12 | 2,009 | 996 | 500 | - | ||||
| 130X | 存貨 | 四及六.3 | 21,555 | 9,917 | 24,845 | 33,183 | 2 | |||
| 1410 | 預付款項 | 7,699 | 5,842 | 16,376 | 29,678 | |||||
| 1470 | 其他流動資產 | 121 | 121 | 121 | 121 | |||||
| 流動資產合計 | 1,461,538 | 65 | 1,587,493 | 69 | 1,584,577 | 69 | 1,702,678 | 71 | ||
| 15XX | 非流動資產 | |||||||||
| 1543 | 以成本衡量之金融資產一非流動 | 4,265 | 6,397 | $\sim$ | 12,795 | |||||
| 1600 | 不動產、廠房及設備 | 四及六.4 | 84,761 | $\overline{4}$ | 83,306 | 4 | 83,600 | 4 | 84,000 | 3 |
| 1760 | 投資性不動產 | 四及六.5 | 687,093 | 31 | 605,486 | 27 | 606,493 | 27 | 610,049 | 25 |
| 1801 | 電腦軟體淨額 | 四 | 460 | 590 | 633 | $\blacksquare$ | ||||
| 1920 | 存出保證金 | 98 | 152 | 152 | $\blacksquare$ | 172 | ||||
| 非流動資產合計 | 772,412 | 35 | 693,799 | 31 | 697,275 | 31 | 707,016 | 29 | ||
| 1XXX | 資 產 總計 |
\$2,233,950 | 100 | \$2,281,292 | 100 | \$2,281,852 | 100 | \$2,409,694 | 100 | |
| 債 負 及 權 益 |
一〇二年九月三十日 | 一〇一年十二月三十一日 | 一〇一年九月三十日 | 一〇一年一月一日 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 代碼 | 會計項目 | 附 註 | 金 額 |
$\%$ | 額 金 |
$\frac{0}{0}$ | 金額 | $\%$ | 金額 | $\frac{0}{0}$ |
| 21XX | 流動負債 | |||||||||
| 2150 | 應付票據 | \$483 | \$374 | \$362 | $\mathsf{S}$ - | |||||
| 2170 | 應付帳款 | 四 | ۰. | 37 | 48 | |||||
| 2200 | 其他應付款 | 9,597 | $\blacksquare$ | 13,185 | 8,775 | 11,922 | $\mathbf{1}$ | |||
| 2230 | 當期所得稅負債 | 四及六.12 | 74,427 | 3 | ||||||
| 2300 | 其他流動負債 | 522 | 562 | 3,258 | 1,372 | |||||
| 流動負債合計 | 10,602 | $\sim$ | 14,121 | 12,432 | 87,769 | $\overline{4}$ | ||||
| 25XX | 非流動負債 | |||||||||
| 2570 | 遞延所得稅負債 | 145,900 | $\tau$ | 145,900 | 6 | 145,900 | 6 | 145,903 | 6 | |
| 2600 | 其他非流動負債 | 2,263 | 1,928 | 1,830 | 2,308 | |||||
| 非流動負債合計 | 148,163 | $\tau$ | 147,828 | 6 | 147,730 | 6 | 148,211 | 6 | ||
| 2XXX | 負債總計 | 158,765 | $\tau$ | 161,949 | $\tau$ | 160,162 | $\tau$ | 235,980 | 10 | |
| 3100 | 股本 | |||||||||
| 3110 | 普通股股本 | 六.7 | 920,000 | 41 | 920,000 | 40 | 920,000 | 40 | 920,000 | 38 |
| 3200 | 資本公積 | 六.7 | 8,686 | 8,686 | 8,686 | 8,686 | ||||
| 3300 | 保留盈餘 | |||||||||
| 3310 | 法定盈餘公積 | 222,283 | 10 | 222,283 | 10 | 222,283 | 10 | 222,283 | 9 | |
| 3320 | 特別盈餘公積 | 237,813 | 11 | 237,813 | 11 | 237,813 | 11 | 237,813 | 10 | |
| 3350 | 未分配盈餘 | 六.7 | 686,403 | 31 | 730,561 | 32 | 732,908 | 32 | 784,932 | 33 |
| 3XXX | 權益總計 | 2,075,185 | 93 | 2,119,343 | 93 | 2,121,690 | 93 | 2,173,714 | 90 | |
| 負債及權益總計 | \$2,233,950 | 100 | \$2,281,292 | 100 | \$2,281,852 | 100 | \$2,409,694 | 100 | ||
| 民國一〇二年七月一日 | 民國一〇一年七月一日 | 民國一〇二年一月一日 | 民國一〇一年一月一日 | 千 1上 ・ 7川 至 巾 11 ノU | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 至九月三十日 | 至九月三十日 | 至九月三十日 | 至九月三十日 | |||||||
| 代碼 | 項 目 |
附 註 |
額 金 |
% | 額 金 |
% | 金 額 |
% | 金 額 |
% |
| 4000 | 營業收入 | 四及六.8 | \$119,767 | 100 | \$159,721 | 100 | \$340,184 | 100 | \$558,958 | 100 |
| 5000 | 營業成本 | 六.10及七 | 116,424 | 97 | 156,926 | 98 | 334,365 | 98 | 547,978 | 98 |
| 5900 | 營業毛利 | 3,343 | $\overline{3}$ | 2,795 | $\overline{2}$ | 5,819 | $\overline{2}$ | 10,980 | $\overline{c}$ | |
| 6000 | 營業費用 | |||||||||
| 6100 | 推銷費用 | 1,065 | 436 | $\overline{\phantom{a}}$ | 1,577 | 7,576 | $\overline{2}$ | |||
| 6200 | 管理費用 | 5,971 | 5 | 5,472 | 4 | 17,845 | 5 | 17,071 | 3 | |
| 營業費用合計 | 四、六.10及七 | 7,036 | 6 | 5,908 | 4 | 19,422 | 6 | 24,647 | 5 | |
| 6900 | 營業損失 | (3,693) | (3) | (3, 113) | (2) | (13,603) | (4) | (13, 667) | (3) | |
| 7000 | 營業外收入及支出 | 六.11 | ||||||||
| 7010 | 其他收入 | 3,777 | 3 | 3,514 | $\overline{c}$ | 13,639 | 4 | 10,841 | $\overline{2}$ | |
| 7020 | 其他利益及損失 | (15) | $\blacksquare$ | (515) | 2,551 | (1,625) | ||||
| 7050 | 財務成本 | (33) | (48) | $\overline{\phantom{a}}$ | (121) | (142) | ||||
| 營業外收入及支出合計 | 3,729 | $\overline{3}$ | 2,951 | $\overline{2}$ | 16,069 | 5 | 9,074 | $\overline{2}$ | ||
| 7900 | 稅前淨利(損) | 36 | (162) | $\sim$ | 2,466 | (4, 593) | (1) | |||
| 7950 | 所得稅費用 | 六.12 | 47 | (269) | $\sim$ | (624) | (1, 431) | |||
| 8200 | 本期淨利(損) | 83 | $\blacksquare$ | (431) | ۰. | 1,842 | (6,024) | (1) | ||
| 8300 | 其他綜合損益 | |||||||||
| 8500 | 本期綜合損益總額 | \$83 | \$(431) | \$1,842 | \$(6,024) | (1) | ||||
| 9750 | 基本每股盈餘(元) | 六.13 | ||||||||
| 9710 | 繼續營業單位淨利 | \$- | \$(0.01) | \$0.02 | \$(0.07) | |||||
| 項 目 |
股 本 |
資本公積 | 法定盈餘公積 | 特別盈餘公積 | 未分配盈餘 | 合計 | 權益總額 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 民國一〇一年一月一日餘額 | \$920,000 | \$8,686 | \$222,283 | \$237,813 | \$784,932 | \$1,245,028 | \$2,173,714 |
| 民國一○○年度盈餘分配(註1): | |||||||
| 普通股現金股利 | (46,000) | (46,000) | (46,000) | ||||
| 一〇一年一月一日至九月三十日本期淨損 | (6,024) | (6,024) | (6,024) | ||||
| 一〇一年一月一日至九月三十日本期其他綜合損益 | |||||||
| 本期綜合損益總額 | (6,024) | (6,024) | (6,024) | ||||
| 民國一〇一年九月三十日餘額 | \$920,000 | \$8,686 | \$222,283 | \$237,813 | \$732,908 | \$1,193,004 | \$2,121,690 |
| 民國一〇二年一月一日餘額 | \$920,000 | \$8,686 | \$222,283 | \$237,813 | \$730,561 | \$1,190,657 | \$2,119,343 |
| 民國一〇一年度盈餘分配(註2): | |||||||
| 普通股現金股利 | (46,000) | (46,000) | (46,000) | ||||
| 一〇二年一月一日至九月三十日本期淨利 | 1,842 | 1,842 | 1,842 | ||||
| 一〇二年一月一日至九月三十日本期其他綜合損益 | |||||||
| 本期綜合損益總額 | 1,842 | 1,842 | 1,842 | ||||
| 民國一〇二年九月三十日餘額 | \$920,000 | \$8,686 | \$222,283 | \$237,813 | \$686,403 | \$1,146,499 | \$2,075,185 |
| 項 目 |
民國一〇二年一月一日 至九月三十日 |
民國一〇一年一月一日 至九月三十日 |
|---|---|---|
| 營業活動之現金流量: | ||
| 繼續營業單位稅前淨利(損) | \$2,466 | \$(4,593) |
| 調整項目: | ||
| 收益費損項目: | ||
| 折舊費用 | 4,068 | 3,930 |
| 攤銷費用 | 130 | 57 |
| 透過損益按公允價值衡量金融資產及負債之淨利益 | (2, 420) | (52) |
| 股利收入 | (157) | (107) |
| 利息費用 | 121 | 142 |
| 利息收入 | (10, 056) | (8,501) |
| 處分及報廢不動產、廠房及設備(利益)損失 | (48) | 4 |
| 投資收益 | (1,649) | (1,755) |
| 與營業活動相關之資產/負債變動數 | ||
| 透過損益按公允價值衡量金融資產增加 | (214) | |
| 應收帳款淨額減少 | 7,127 | 25,601 |
| 其他應收款淨額減少 | 1,572 | 5,673 |
| 其他應收款-關係人減少 | 4,382 | 4,581 |
| 存貨(增加)減少 | (11, 638) | 8,338 |
| 預付款項(增加)減少 | (1, 857) | 13,302 |
| 透過損益按公允價值衡量金融負債減少 | (29) | |
| 應付票據增加 | 109 | 362 |
| 應付帳款減少 | (11) | |
| 其他應付款減少 | (3,588) | (3, 147) |
| 其他流動負債增加(減少) | (40) | 1,886 |
| 營運產生之現金流入(出) | (11,692) | 45,681 |
| 支付之利息 支付之所得稅 |
(121) (1,637) |
(142) (76, 361) |
| 營業活動之淨現金流出 | (13, 450) | (30, 822) |
| 投資活動之現金流量: | ||
| 取得不動產、廠房及設備 | (2,045) | |
| 取得投資性不動產 | (85,085) | |
| 取得無形資產 | (690) | |
| 處分不動產、廠房及設備 | 48 | 22 |
| 存出保證金減少 | 54 | 20 |
| 收取之利息 | 10,063 | 8,596 |
| 收取之股利 | 157 | 107 |
| 投資活動之淨現金流入(出) | (76, 808) | 8,055 |
| 籌資活動之現金流量: | ||
| 發放現金股利 | (46,000) | (46,000) |
| 存入保證金增加 | 653 | |
| 籌資活動之淨現金流出 本期現金及約當現金減少數 |
(45, 347) (135, 605) |
(46,000) (68, 767) |
| 期初現金及約當現金餘額 | 1,534,399 | 1,581,840 |
| 期末現金及約當現金餘額 | \$1,398,794 | \$1,513,073 |
中和羊毛工業股份有限公司 財務報表附註 民國一○二年九月三十日 及民國一○一年九月三十日 (僅經核閱,未依一般公認審計準則查核) (金額除另予註明者外,均以新臺幣仟元為單位)
一、 公司沿革
本公司係於民國五十三年八月十九日依照公司法規定設立之營利事業,主要業務 為毛條、炭化羊毛、洗淨羊毛、防縮毛條與羊毛油脂之產製及銷售暨不動產租賃 等。本公司股票自民國七十八年五月起在台灣證券交易所上市,主要註冊地及營 運據點位於台北市內湖區堤頂大道二段 293 號 6 樓。
二、 通過財務報告之日期及程序
本公司民國一○二年及一○一年一月一日至九月三十日之財務報告業經董事會 於民國一○二年十一月八日通過發布。
三、 新發布及修訂準則及解釋之適用
- 截至財務報告發布日為止,本公司未採用下列金融監督管理委員會(以下簡稱 金管會)認可但尚未適用之新發布、修訂及修正準則或解釋如下:
國際財務報導準則第 9 號「金融工具」
國際會計準則理事會將以國際財務報導準則第9號「金融工具」取代國際會計 準則第39號「金融工具:認列與衡量」,並拆分為三個主要階段逐步進行,每 完成一階段即取代國際會計準則第39號「金融工具:認列與衡量」。第一階段 係關於金融資產及負債之分類及衡量,此部分之準則自2015年1月1日以後開始 之年度財務報告日生效,理事會陸續再對減損方法與避險會計進行修正。惟我 國2013年採用國際財務報導準則時,不得提前採用國際財務報導準則第9號「 金融工具」,且金管會將另行規定實施日期。首次採用第一階段國際財務報導 準則第9號「金融工具」將影響本公司對金融資產之分類及衡量,但不影響金 融負債之分類及衡量。其他兩階段之修訂對本公司之影響尚無法合理估計。
(金額除另予註明者外,均以新臺幣仟元為單位)
- 以下為國際會計準則理事會已發布但金管會尚未認可之準則或解釋:
| 準則或解釋主要內容 | 適用之年度報告日 |
|---|---|
| 2010 年國際財務報導準則之改善: |
|
| 國際財務報導準則第 1 號「首次採用國際財務報導 |
自 2011 年 1 月 1 日以後生效 |
| 準則」 | |
| 國際財務報導準則第 3 號「企業合併」 |
自 2010 年 7 月 1 日以後生效 |
| 國際財務報導準則第 7 號「金融工具:揭露」 |
自 2011 年 1 月 1 日以後生效 |
| 國際會計準則第 1 號「財務報表之表達」 |
自 2011 年 1 月 1 日以後生效 |
| 國際會計準則第 34 號「期中財務報導」 |
自 2011 年 1 月 1 日以後生效 |
| 國際財務報導解釋第 13 號「客戶忠誠計畫」 |
自 2011 年 1 月 1 日以後生效 |
| 國際財務報導準則第 7 號之比較揭露對首次採用者之 |
自 2010 年 7 月 1 日以後生效 |
| 有限度豁免(修正國際財務報導準則第 1 號「首次採用 |
|
| 國際財務報導準則」) | |
| 嚴重高度通貨膨脹及移除首次採用之相關特定日期(修 | 自 2011 年 7 月 1 日以後生效 |
| 正國際財務報導準則第 1 號「首次採用國際財務報導 |
|
| 準則」) | |
| 國際財務報導準則第 7 號「金融工具:揭露」之修正 |
自 2011 年 7 月 1 日以後生效 |
| 遞延所得稅:標的資產之回收(修訂國際會計準則第 12 |
自 2012 年 1 月 1 日以後生效 |
| 號「所得稅」) | |
| 國際財務報導準則第 10 號「合併財務報表」 |
自 2013 年 1 月 1 日以後生效 |
| 國際會計準則第 27 號「單獨財務報表」 |
自 2013 年 1 月 1 日以後生效 |
| 國際財務報導準則第 11 號「聯合協議」 |
自 2013 年 1 月 1 日以後生效 |
| 國際會計準則第 28 號「投資關聯企業及合資」 |
自 2013 年 1 月 1 日以後生效 |
| 國際財務報導準則第 12 號「對其他個體之權益之揭露」自 |
2013 年 1 月 1 日以後生效 |
| 國際財務報導準則第 13 號「公允價值衡量」 |
自 2013 年 1 月 1 日以後生效 |
| 其他綜合損益項目之表達(修正國際會計準則第 1 號 |
自 2012 年 7 月 1 日以後生效 |
| 「財務報表之表達」) | |
| 國際會計準則第 19 號「員工給付」之修改 |
自 2013 年 1 月 1 日以後生效 |
| 政府借款(修正國際財務報導準則第 1 號「首次採用國 |
自 2013 年 1 月 1 日以後生效 |
| 際財務報導準則」) | |
| 揭露-金融資產及金融負債之互抵(修正國際財務報導 | 2013 1 1 自 年 月 日以後生效 |
| 準則第 7 號「金融工具:揭露」) |
|
| 金融資產及金融負債之互抵(修正國際會計準則第 32 |
自 2014 年 1 月 1 日以後生效 |
| 號「金融工具:表達」) | |
| 國際財務報導解釋第 20 號「露天礦場於生產階段之剝 |
自 2013 年 1 月 1 日以後生效 |
| 除成本」 |
(金額除另予註明者外,均以新臺幣仟元為單位)
| 準則或解釋主要內容 | 適用之年度報告日 |
|---|---|
| 2009-2011 年國際財務報導準則之改善: |
|
| 國際財務報導準則第 1 號「首次採用國際財務報導 |
自 2013 年 1 月 1 日以後生效 |
| 準則」 | |
| 國際會計準則第 1 號「財務報表之表達」 |
自 2013 年 1 月 1 日以後生效 |
| 國際會計準則第 16 號「不動產、廠房及設備」 |
自 2013 年 1 月 1 日以後生效 |
| 國際會計準則第 32 號「金融工具:表達」 |
自 2013 年 1 月 1 日以後生效 |
| 國際會計準則第 34 號「期中財務報導」 |
自 2013 年 1 月 1 日以後生效 |
| 10 國際財務報導準則第 號「合併財務報表」之修正 |
2014 1 1 自 年 月 日以後生效 |
| 國際國際會計準則第 36 號「資產減損」之修正 |
自 2014 年 1 月 1 日以後生效 |
| 國際財務報導解釋第 21 號「稅賦」 |
自 2014 年 1 月 1 日以後生效 |
| 衍生工具之合約更替及避險會計之延續(修正國際會計 | 自 2014 年 1 月 1 日以後生效 |
| 準則第 39 號「金融工具:認列與衡量」及國際財務報 |
|
| 導準則第 9 號「金融工具」) |
對本公司可能有影響之準則或解釋內容如下:
2010年國際財務報導準則之改善
國際財務報導準則第7號「金融工具:揭露」
該修正要求於金融工具量化揭露中提供質性揭露,以使使用者能將相關之揭露 作連結,並形成金融工具所產生之風險之性質及程度之全貌。
國際財務報導準則第 7 號「金融工具:揭露」之修正
該修正要求對移轉全部但仍持續參與或移轉部分金融資產時,須對金融資產之 移轉作額外量化揭露及質性揭露。
國際財務報導準則第 13 號「公允價值衡量」
國際財務報導準則第 13 號主要在於定義公允價值、於單一國際財務報導準則 規範針對公允價值衡量之架構並規定關於公允價值衡量之揭露,藉以減少衡量 公允價值時適用上之複雜性並改善一致性。惟並未改變其他準則中有關何時須 採用公允價值衡量或揭露之規定。
其他綜合損益項目之表達(修正國際會計準則第 1 號「財務報表之表達」) 此修正要求其他綜合損益節列報之各單行項目,應依其後續是否重分類至損益 予以分類及分組。
(金額除另予註明者外,均以新臺幣仟元為單位)
2009-2011 年國際財務報導準則之改善 國際會計準則第 1 號「財務報表之表達」
此修正釐清(1)提供揭露額外比較資訊與最低要求比較資訊之差異。最低要求比 較期間係指前期、(2)當企業較最低要求比較期間額外提供比較資訊,應於財務 報表相關附註中包括比較資訊,但額外比較期間不需要提供整份財務報表、(3) 當企業追溯適用一項會計政策或追溯重編財務報表之項目,或重分類其財務報 表之項目而對前期財務狀況表之資訊產生重大影響時,應列報最早比較期間之 期初財務狀況表,惟不需要提供與最早比較期間之期初財務狀況表相關之附 註。此修正自 2013 年 1 月 1 日以後開始之年度財務報告日生效。
以上為國際會計準則理事會已發布但金管會尚未認可之準則或解釋,由於金管 會尚未確定其實施日期,故無法合理估計前述準則或解釋對本公司之影響。
四、 重大會計政策之彙總說明
- 遵循聲明
本公司民國一○二年及一○一年一月一日至九月三十日之財務報告係依據證 券發行人財務報告編製準則及金管會認可之國際會計準則第34號「期中財務報 導」及國際財務報導準則第1號「首次採用國際財務報導準則」編製。
- 編製基礎
財務報表除以公允價值衡量之金融工具外,係以歷史成本為編製基礎。除另行 註明者外,財務報表均以新臺幣仟元為單位。
- 外幣交易
本公司之財務報表係以功能性貨幣新臺幣表達。
本公司之外幣交易係以交易日匯率換算為其功能性貨幣記錄。於每一報導期間 結束日,外幣貨幣性項目以該日收盤匯率換算;以公允價值衡量之外幣非貨幣 性項目,以決定公允價值當日之匯率換算;以歷史成本衡量之外幣非貨幣性項 目,以原始交易日之匯率換算。
因交割或換算貨幣性項目所產生之兌換差額,於發生當期認列為損益。
當非貨幣性項目之利益或損失認列為其他綜合損益時,該利益或損失之任何兌 換組成部分認列為其他綜合損益。當非貨幣性項目之利益或損失認列為損益 時,該利益或損失之任何兌換組成部分認列為損益。
(金額除另予註明者外,均以新臺幣仟元為單位)
- 資產與負債區分流動與非流動之分類標準
有下列情況之一者,分類為流動資產,非屬流動資產,則分類為非流動資產:
- (1) 預期於正常營業週期中實現該資產,或意圖將其出售或消耗。
- (2) 主要為交易目的而持有該資產。
- (3) 預期於報導期間後十二個月內實現該資產。
- (4) 現金或約當現金,但於報導期間後至少十二個月將該資產交換或用以清償 負債受到限制者除外。
有下列情況之一者,分類為流動負債,非屬流動負債,則分類為非流動負債:
- (1) 預期於其正常營業週期中清償該負債。
- (2) 主要為交易目的而持有該負債。
- (3) 預期於報導期間後十二個月內到期清償該負債。
- (4) 不能無條件將清償期限遞延至報導期間後至少十二個月之負債。負債之條 款,可能依交易對方之選擇,以發行權益工具而導致其清償者,並不影響 其分類。
-
- 現金及約當現金
現金及約當現金係庫存現金、活期存款及可隨時轉換成定額現金且價值變動風 險甚小之短期並具高度流動性之投資(包括合約期間十二個月內之定期存款)。
- 金融工具
金融資產與金融負債於本公司成為該金融工具合約條款之一方時認列。
符合國際會計準則第39號「金融工具:認列與衡量」適用範圍之金融資產與金 融負債,於原始認列時,係依公允價值衡量,直接可歸屬於金融資產與金融負 債(除分類為透過損益按公允價值衡量之金融資產及金融負債外)取得或發行之 交易成本,係從該金融資產及金融負債之公允價值加計或減除。
(金額除另予註明者外,均以新臺幣仟元為單位)
(1) 金融資產
本公司所有慣例交易金融資產之認列與除列,採交易日會計處理。
本公司之金融資產係分類為透過損益按公允價值衡量之金融資產、備供出 售金融資產與放款及應收款等類。該分類係於金融資產原始認列時視其性 質及目的而決定。
透過損益按公允價值衡量之金融資產
本公司透過損益按公允價值衡量之金融資產係持有供交易者。
當符合下列條件之一,分類為持有供交易:
- A. 其取得之主要目的為短期內出售;
- B. 於原始認列時即屬合併管理之可辨認金融工具組合之一部分,且有近期 該組合為短期獲利之操作型態之證據;或
- C. 屬衍生工具(財務保證合約或被指定且有效之避險工具之衍生工具除 外)。
備供出售金融資產
備供出售金融資產係非衍生金融資產,且被指定為備供出售,或未被分類 為透過損益按公允價值衡量之金融資產、持有至到期日投資或放款及應收 款。
備供出售貨幣性金融資產帳面金額變動中之部分兌換差額、備供出售金融 資產以有效利率法計算之利息收入及備供出售權益投資之股利收入,係認 列於損益。其餘備供出售金融資產帳面金額之變動,於該投資除列前認列 於權益項下;除列時將先前認列於權益項下之累積數重分類至損益。
對於權益工具投資,若無活絡市場公開報價且公允價值無法可靠衡量時, 於報導期間結束日以成本減除減損損失後之金額衡量,並以成本衡量之金 融資產列報於資產負債表。
放款及應收款
放款及應收款係指無活絡市場之公開報價且具固定或可決定收取金額之非 衍生金融資產,且須同時符合下列條件:未分類為透過損益按公允價值衡 量、未指定為備供出售,以及未因信用惡化以外之因素致持有人可能無法 收回幾乎所有之原始投資。
(金額除另予註明者外,均以新臺幣仟元為單位)
此等金融資產係以應收款項及無活絡市場之債券投資單獨表達於資產負債 表,於原始衡量後,採有效利率法之攤銷後成本減除減損後之金額衡量。 攤銷後成本之計算則考量取得時之折價或溢價以及交易成本。有效利率法 之攤銷認列於損益。
金融資產減損
除透過損益按公允價值衡量之金融資產外,其他金融資產係於每一報導期 間結束日評估減損,當有客觀證據顯示,因金融資產原始認列後發生之單 一或多項損失事項,致使金融資產之估計未來現金流量受損失者,該金融 資產即已發生減損。金融資產帳面金額之減少係透過備抵科目並將損失認 列於損益。
其他金融資產之損失事項可能包含:
A. 發行人或交易對方發生重大財務困難;或 B. 違反合約,例如利息或本金支付之延滯或不償付;或 C. 債務人很有可能破產或進行其他財務重整;或 D. 金融資產之活絡市場因發行人財務困難而消失。
本公司針對以攤銷後成本衡量之放款及應收款,首先個別評估重大個別金 融資產是否存有減損客觀證據,個別不重大之金融資產則以群組評估。若 確定個別評估之金融資產無減損客觀證據存在,無論是否重大,將具有類 似信用風險特性之金融資產合併為一群組,並以群組進行減損評估。若存 有發生減損損失之客觀證據,損失之衡量係以資產之帳面金額與估計未來 現金流量現值之差額決定。估計未來現金流量之現值係依該資產原始有效 利率折現。利息收入係以減少後之資產帳面金額為基礎,並以計算減損損 失所採用之現金流量折現率持續估列入帳。
當應收款項預期於未來無法收現時,應收款項及相關之備抵科目即應予沖 銷。於認列減損損失之後續年度,若因一事件之發生導致估計減損損失金 額增加或減少,則藉由調整備抵科目以增加或減少先前已認列之減損損 失。如沖銷之後回收,則此回收認列於損益。
分類為備供出售之權益工具,減損認列金額係以取得成本與目前公允價值 之差異所衡量之累積損失,減除先前已認列於損益之減損損失衡量,並自 權益項下重分類至損益。權益投資之減損損失不透過損益迴轉;減損後之 公允價值增加直接認列於權益。
(金額除另予註明者外,均以新臺幣仟元為單位)
金融資產除列
本公司持有之金融資產於符合下列情況之一時除列:
A. 來自金融資產現金流量之合約權利終止。
B. 已移轉金融資產且將該資產所有權之幾乎所有風險及報酬移轉予他人。 C. 既未移轉亦未保留資產所有權之幾乎所有風險及報酬,但已移轉對資產 之控制。
一金融資產整體除列時,其帳面金額與已收取或可收取對價加計認列於其 他綜合損益之任何累計利益或損失總和間之差額係認列於損益。
(2) 金融負債及權益工具
負債或權益之分類
本公司發行之負債及權益工具係依據合約協議之實質與金融負債及權益工 具之定義分類為金融負債或權益。
權益工具
權益工具係指表彰本公司於資產減除所有負債後剩餘權益之任何合約,本 公司發行之權益工具係以取得之價款扣除直接發行成本後之金額認列。
金融負債
符合國際會計準則第39號「金融工具:認列與衡量」適用範圍之金融負債, 本公司於原始認列時,分類為以攤銷後成本衡量之金融負債。
以攤銷後成本衡量之金融負債
以攤銷後成本衡量之金融負債包括應付款項及借款等,於原始認列後,續 後以有效利率法衡量。當金融負債除列及透過有效利率法攤提時,將其相 關損益及攤銷數認列於損益。
攤銷後成本之計算考量取得時之折價或溢價及交易成本。
(金額除另予註明者外,均以新臺幣仟元為單位)
金融負債之除列
當金融負債之義務解除、取消或失效時,則除列該金融負債。
當本公司與債權人間就具重大差異條款之債務工具進行交換,或對現有金 融負債之全部或部分條款作重大修改(不論是否因財務困難),以除列原始負 債並認列新負債之方式處理,除列金融負債時,將其帳面金額與所支付或 應支付對價總額(包括移轉之非現金資產或承擔之負債)間之差額認列於損 益。
(3) 金融資產及負債之互抵
金融資產及金融負債僅於已認列金額目前具互抵之法律行使權利且有意圖 以淨額交割或同時變現資產及清償負債時,方能予以互抵並以淨額列示於 資產負債表。
(4) 金融工具之公允價值
於活絡市場交易之金融工具公允價值係指於每一報導期間結束日之市場報 價且不考量交易成本。
對於非屬活絡市場交易之金融工具,其公允價值係以適當之評價技術決定。此 評價技術包括使用最近公平市場交易、參考實質上相同另一金融工具目前 之公允價值,以及現金流量折現分析或其他評價模式。
- 衍生金融工具
本公司所持有或發行之衍生金融工具係用以規避匯率風險及利率風險,其中屬 指定且為有效避險者,於資產負債表列報為避險之衍生金融資產或金融負債; 其餘非屬指定且為有效避險者,則於資產負債表列報為透過損益按公允價值衡 量(屬持有供交易)之金融資產或金融負債。
衍生金融工具之原始認列係以衍生金融工具合約簽訂日之公允價值衡量,並於 續後採公允價值衡量。當衍生金融工具之公允價值為正數時,為金融資產;公 允價值為負數時,則為金融負債。衍生金融工具公允價值變動直接認列於損益 ,惟涉及現金流量避險及國外營運機構淨投資避險屬有效部分者,則認列於權 益項下。
(金額除另予註明者外,均以新臺幣仟元為單位)
8. 存貨
存貨按逐項比較之成本與淨變現價值孰低法評價。
成本指為使存貨達到可供銷售或可供生產狀態及地點所產生之成本。
淨變現價值指在正常情況下,估計售價減除至完工尚須投入之成本及銷售費用 後之餘額。
- 不動產、廠房及設備
不動產、廠房及設備係以取得成本為認列基礎,並減除累計折舊及累計減損後 列示,前述成本包含不動產、廠房及設備之拆卸、移除及復原其所在地點之成 本及因未完工程所產生之必要利息支出。不動產、廠房及設備之各項組成若屬 重大,則單獨提列折舊。當不動產、廠房及設備之重大組成項目須被定期重置 ,本公司將該項目視為個別資產並以特定耐用年限及折舊方法分別認列。該等 被重置部分之帳面金額,則依國際會計準則第16號「不動產、廠房及設備」之 除列規定予以除列。重大檢修成本若符合認列條件,係視為替換成本而認列為 廠房及設備帳面金額之一部分,其他修理及維護支出則認列至損益。
折舊係以直線法按下列資產之估計耐用年限計提:
| 建築物 | 8 ~ |
55年 |
|---|---|---|
| 機器設備 | 15 ~ |
18年 |
| 運輸設備 | 5年 | |
| 辦公設備 | 5 ~ |
23年 |
不動產、廠房及設備之項目或任一重要組成部分於原始認列後,若予處分或預 期未來不會因使用或處分而有經濟效益之流入,則予以除列並認列損益。
不動產、廠房及設備之殘值、耐用年限及折舊方法係於每一財務年度終了時評 估,若預期值與先前之估計不同時,該變動視為會計估計變動。
- 投資性不動產
投資性不動產係以原始成本衡量,並包含取得該項資產之交易成本。投資性不 動產之帳面金額包括於達到成本可認列之條件下,因修繕或新增現有投資性不 動產而投入之成本,但一般日常發生之維修費用則不作為其成本之一部分。於 原始認列後,投資性不動產之衡量係採成本模式,依國際會計準則第16號「不 動產、廠房及設備」對該模式之規定處理,但依國際財務報導準則第5號「待 出售非流動資產及停業單位」符合分類為待出售(或包括於分類為待出售之處 分群組中)之條件者除外。
(金額除另予註明者外,均以新臺幣仟元為單位)
折舊係以直線法按下列資產之估計耐用年限計提:
建築物 3 ~ 60 年
投資性不動產在處分、永久不再使用或預期無法由處分產生未來經濟效益之情 況下,即予以除列並認列損益。
本公司依資產實際用途決定轉入或轉出投資性不動產。
- 租賃
本公司為出租人
本公司未移轉租賃標的物所有權之實質全部風險及報酬之租賃,係分類為營業 租賃。因安排營業租賃所產生之原始直接成本係作為租賃資產帳面金額之加 項,並於租期以與租金收入相同基礎認列。營業租賃所產生之租金收入,係按 租賃期間以直線法認列入帳。或有租金則於租金賺得之期間認列為收入。
- 無形資產
單獨取得之無形資產於原始認列時係以成本衡量。透過企業取得之無形資產成 本為收購日之公允價值。無形資產於原始認列後,係以其成本減除累計攤銷及 累計減損損失後之金額作為帳面金額。不符合認列條件之內部產生無形資產不 予資本化,而係於發生時認列至損益。
本公司無形資產經評估係屬有限耐用年限之無形資產。
有限耐用年限之無形資產係於其耐用年限內攤銷,並於存有減損跡象時進行減 損測試。有限耐用年限之無形資產攤銷期間及攤銷方法係至少於每一財務年度 結束時進行複核。若資產之預估耐用年限與先前之估計不同或未來經濟效益消 耗之預期型態已發生改變,則攤銷方法或攤銷期間將予以調整並視為會計估計 變動。
無形資產之除列所產生之利益或損失係認列至損益。
電腦軟體成本
電腦軟體成本於其估計效益年限四年採直線法攤提。
- 非金融資產之減損
本公司於每一報導期間結束日評估所有適用國際會計準則第36號「資產減損」 之資產是否存有減損跡象。如有減損跡象或須針對某一資產每年定期進行減損 測試,本公司即以個別資產或資產所屬之現金產生單位進行測試。減損測試結 果如資產或資產所屬現金產生單位之帳面金額大於其可回收金額,則認列減損 損失。可回收金額為淨公允價值或使用價值之較高者。
本公司於每一報導期間結束日針對商譽以外之資產,評估是否有跡象顯示先前 已認列之減損損失可能已不存在或減少。如存有此等跡象,本公司即估計該資 產或現金產生單位之可回收金額。若可回收金額因資產之估計服務潛能變動而 增加時,則迴轉減損。惟迴轉後帳面金額不超過資產在未認列減損損失情況下 ,減除應提列折舊或攤銷後之帳面金額。
繼續營業單位之減損損失及迴轉數係認列於損益。
- 負債準備
負債準備之認列條件係因過去事件所產生之現時義務(法定義務或推定義務), 於清償義務時,很有可能需要流出具經濟效益之資源,且該義務金額能可靠估 計。當本公司預期某些或所有負債準備可被歸墊時,只有當歸墊幾乎完全確定 時認列為單獨資產。若貨幣時間價值影響重大時,負債準備以可適當反映負債 特定風險之現時稅前利率折現。負債折現時,因時間經過而增加之負債金額, 認列為借款成本。
除役、復原及修復成本之負債準備
拆卸、移除不動產、廠房及設備及復原其所在地點所產生之除役負債準備,其 金額以預期清償義務之現金流量估計折現值衡量,且將該除役成本認列為資產 成本之一部分。現金流量以反映除役負債特定風險之現時稅前利率折現。負債 準備之折現攤銷於發生時認列為借款成本。估計之未來除役成本於每個報導期 間結束日進行適當之評估及調整。未來除役成本之估計變動或折現率之改變, 相對增加或減少相關資產成本。
- 收入認列
收入係於經濟效益將很有可能流入本公司且金額能可靠衡量時認列。收入以已 收或應收取對價之公允價值衡量。各項收入認列之條件及方式列示如下:
商品銷售
銷售商品之收入於符合下列所有條件時認列:已將商品所有權之重大風險與報 酬移轉予買方、對於已出售之商品既不持續參與管理亦未維持有效控制、收入 金額能可靠衡量、與交易有關之經濟效益很有可能流入企業、與交易相關之成 本能可靠衡量。
利息收入
以攤銷後成本衡量之金融資產,其利息收入係以有效利率法估列,並將利息收 入認列於損益。
股利收入
當本公司有權收取股利時,方認列相關股利收入。
租金收入
營業租賃所產生之租金收入,係按租賃期間以直線法認列入帳。
- 退職後福利計畫
對於屬確定提撥計畫之退職後福利計畫,本公司每月負擔之員工退休金提撥率 ,不得低於員工每月薪資百分之六,所提撥之金額認列為當期費用。
- 所得稅
所得稅費用(利益)係指包含於決定本期損益中,與當期所得稅及遞延所得稅有 關之彙總數。
當期所得稅
本期及前期之當期所得稅負債(資產),係以報導期間結束日已立法或實質性立 法之稅率及稅法衡量。當期所得稅與認列於其他綜合損益或直接認列於權益之 項目有關者,係分別認列於其他綜合損益或權益而非損益。
未分配盈餘加徵百分之十營利事業所得稅部分,於股東會決議分配盈餘之日列 為所得稅費用。
遞延所得稅
遞延所得稅係就報導期間結束日,資產與負債之課稅基礎與其於資產負債表之 帳面金額間所產生之暫時性差異予以計算。
遞延所得稅資產及負債係以預期資產實現或負債清償當期之稅率衡量,該稅率 並以報導期間結束日已立法或實質性立法之稅率及稅法為基礎。遞延所得稅資 產及負債之衡量係反映報導期間結束日預期回收資產或清償負債帳面金額之 方式所產生之租稅後果。遞延所得稅與不列於損益之項目有關者,亦不認列於 損益,而係依其相關交易認列於其他綜合損益或直接認列於權益。遞延所得稅 資產於每一報導期間結束日予以重新檢視並認列。
遞延所得稅資產與負債僅於當期所得稅資產及當期所得稅負債之互抵具有法 定執行權,且遞延所得稅係屬同一納稅主體並與由同一稅捐機關課徵之所得稅 有關時,可予互抵。
- 季節性變化
本公司之營運具有季節性,因為市場對本公司之產品於下半年度需求較高,以 致下半年度之營業收入通常較上半年度高。
五、 重大會計判斷、估計及假設不確定性之主要來源
本公司編製財務報表時,管理階層須於報導期間結束日進行判斷、估計及假設, 此將影響收入、費用、資產與負債報導金額及或有負債之揭露。然而,這些重大 假設與估計之不確定性可能導致資產或負債之帳面金額須於未來期間進行重大 調整之結果。
- 判斷
在採用本公司會計政策之過程中,管理階層進行下列對財務報表金額認列最具 有重大影響之判斷:
營業租賃承諾-公司為出租人
本公司對投資性不動產組合已簽訂商業不動產租約。基於對其約定條款之評估 ,本公司仍保留這些不動產所有權之重大風險及報酬,並將該等租約以營業租 賃處理。
(金額除另予註明者外,均以新臺幣仟元為單位)
- 估計及假設
於報導期間結束日對有關未來所作之估計及假設不確定性之主要來源資訊,具 有導致資產及負債帳面金額於下一財務年度重大調整之重大風險。茲說明如下:
所得稅
所得稅的不確定性存在於對複雜稅務法規之解釋、產生未來課稅所得的金額及 時點。由於廣泛的國際商業關係與契約的長期性和複雜性,其實際結果與所作 假設間產生之差異,或此等假設於未來之改變,可能迫使將已入帳的所得稅利 益和費用於未來予以調整。
未使用之課稅損失與所得稅抵減遞轉後期及可減除暫時性差異,係於未來很有 可能產生課稅所得或有應課稅暫時性差異之範圍內,認列遞延所得稅資產。決 定遞延所得稅資產可認列之金額係以未來課稅所得及應課稅暫時性差異可能 發生之時點及水準併同未來之稅務規劃策略為估計之依據。截至民國一○二年 九月三十日,有關本公司尚未認列之遞延所得稅資產說明請詳附註六。
六、 重要會計項目之說明
- 現金及約當現金
| 102.09.30 | 101.12.31 | 101.09.30 | 101.01.01 | |
|---|---|---|---|---|
| 週轉金 | \$21 | \$22 | \$14 | \$28 |
| 銀行存款 | 145,173 | 266,584 | 245,266 | 314,019 |
| 定期存款 | 1,253,600 | 1,267,793 | 1,267,793 | 1,267,793 |
| 合 計 |
\$1,398,794 | \$1,534,399 | \$1,513,073 | \$1,581,840 |
- 應收帳款淨額
| 102.09.30 | 101.12.31 | 101.09.30 | 101.01.01 | |
|---|---|---|---|---|
| 應收帳款 | \$14,138 | \$21,337 | \$11,784 | \$37,643 |
| 減:備抵呆帳 | (141) | (213) | (118) | (376) |
| 合 計 |
\$13,997 | \$21,124 | \$11,666 | \$37,267 |
本公司之應收帳款未有提供擔保之情況。
(金額除另予註明者外,均以新臺幣仟元為單位)
本公司對客戶之授信期間通常為30天至90天。有關應收帳款減損所提列之呆帳 變動及帳齡分析資訊如下:
| 個別評估 | 群組評估 | ||
|---|---|---|---|
| 之減損損失 | 之減損損失 | 合計 | |
| 102.01.01 | \$- | \$213 | \$213 |
| 當期發生(迴轉)之金額 | - | (72) | (72) |
| 因無法收回而沖銷 | - | - | - |
| 102.09.30 | \$- | \$141 | \$141 |
| 101.01.01 | \$- | \$376 | \$376 |
| 當期發生(迴轉)之金額 | - | (258) | (258) |
| 因無法收回而沖銷 | - | - | - |
| 101.09.30 | \$- | \$118 | \$118 |
應收帳款之逾期帳齡分析如下:
| 未逾期 | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 且未減損 | 30天內 | 31-60天 | 61-90天 | 91-120天 | 121天以上 | 合計 | |
| 102.09.30 | \$13,997 | \$- | \$- | \$- | \$- | \$- | \$13,997 |
| 101.12.31 | 21,124 | - | - | - | - | - | 21,124 |
| 101.09.30 | 11,666 | - | - | - | - | - | 11,666 |
| 101.01.01 | 37,267 | - | - | - | - | - | 37,267 |
已逾期但尚未減損之應收帳款
3. 存貨
| 102.09.30 | 101.12.31 | 101.09.30 | 101.01.01 | |
|---|---|---|---|---|
| 製 成 品 |
\$8,980 | \$9,914 | \$14,242 | \$33,183 |
| 副 產 屑 |
- | 3 | - | - |
| 原 料 |
12,575 | - | 10,603 | - |
| 減:備抵存貨跌價 | - | - | - | - |
| 淨 額 |
\$21,555 | \$9,917 | \$24,845 | \$33,183 |
本公司民國一○二年及一○一年七月一日至九月三十日與民國一○二年及一 ○一年一月一日至九月三十日認列為費用之存貨成本分別為113,882仟元、 154,306仟元、326,676仟元及540,138仟元。
上述存貨未有提供擔保之情事。
(金額除另予註明者外,均以新臺幣仟元為單位)
- 不動產、廠房及設備
| 房屋及 | 機器 | 運輸 | 辦公 | |||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 土地 | 建築 | 設備 | 設備 | 設備 | 合計 | |
| 成本: | ||||||
| 102.01.01 | \$64,221 | \$18,883 | \$9,091 | \$3,425 | \$5,664 | \$101,284 |
| 增添 | - | - | - | 1,960 | 85 | 2,045 |
| 處分 | - | - | - | (991) | - | (991) |
| 102.09.30 | \$64,221 | \$18,883 | \$9,091 | \$4,394 | \$5,749 | \$102,338 |
| 101.01.01 | \$64,221 | \$18,883 | \$9,091 | \$4,427 | \$5,664 | \$102,286 |
| 移轉 | - | 133 | - | - | - | 133 |
| 處分 | - | - | - | (1,002) | - | (1,002) |
| 101.09.30 | \$64,221 | \$19,016 | \$9,091 | \$3,425 | \$5,664 | \$101,417 |
| 折舊及減損: | ||||||
| 102.01.01 | \$- | \$1,617 | \$8,919 | \$3,421 | \$4,021 | \$17,978 |
| 折舊 | - | 279 | 67 | 111 | 133 | 590 |
| 處分 | - | - | - | (991) | - | (991) |
| 102.09.30 | \$- | \$1,896 | \$8,986 | \$2,541 | \$4,154 | \$17,577 |
| 101.01.01 | \$- | \$1,246 | \$8,818 | \$4,378 | \$3,844 | \$18,286 |
| 折舊 | - | 280 | 76 | 18 | 133 | 507 |
| 處分 | - | - | - | (976) | - | (976) |
| 101.09.30 | \$- | \$1,526 | \$8,894 | \$3,420 | \$3,977 | \$17,817 |
| 淨帳面金額: | ||||||
| 102.09.30 | \$64,221 | \$16,987 | \$105 | \$1,853 | \$1,595 | \$84,761 |
| 101.12.31 | \$64,221 | \$17,266 | \$172 | \$4 | \$1,643 | \$83,306 |
| 101.09.30 | \$64,221 | \$17,490 | \$197 | \$5 | \$1,687 | \$83,600 |
| 101.01.01 | \$64,221 | \$17,637 | \$273 | \$49 | \$1,820 | \$84,000 |
本公司建築物重大組成部分主要為主建物等,並分別按其耐用年限8年、20年、 49年及55年提列折舊。
上述不動產、廠房及設備未有提供擔保之情事。
- 投資性不動產
| 土地 | 建築物 | 合計 | |
|---|---|---|---|
| 成本: | |||
| 102.01.01 | \$470,012 | \$263,813 | \$733,825 |
| 增添-源自購買 | 70,613 | 14,472 | 85,085 |
| 102.09.30 | \$540,625 | \$278,285 | \$818,910 |
| 101.01.01 | \$470,012 | \$263,813 | \$733,825 |
| 移轉 | - | (133) | (133) |
| 101.09.30 | \$470,012 | \$263,680 | \$733,692 |
| 折舊及減損: | |||
| 102.01.01 | \$- | \$128,339 | \$128,339 |
| 折舊 | - | 3,478 | 3,478 |
| 102.09.30 | \$- | \$131,817 | \$131,817 |
| 101.01.01 | \$- | \$123,776 | \$123,776 |
| 折舊 | - | 3,423 | 3,423 |
| 101.09.30 | \$- | \$127,199 | \$127,199 |
| 淨帳面金額: | |||
| 102.09.30 | \$540,625 | \$146,468 | \$687,093 |
| 101.12.31 | \$470,012 | \$135,474 | \$605,486 |
| 101.09.30 | \$470,012 | \$136,481 | \$606,493 |
| 101.01.01 | \$470,012 | \$140,037 | \$610,049 |
| 102.07.01- | 101.07.01- | ||
| 102.09.30 | 101.09.30 | ||
| 投資性不動產之租金收入 | \$2,955 | \$2,395 | |
| 減:當期產生租金收入之投資性不動產所發生之 | (972) | (711) | |
| 直接營運費用 | |||
| 當期未產生租金收入之投資性不動產所發生 | (362) | (744) | |
| 之直接營運費用 | |||
| 合 計 |
\$1,621 | \$940 |
(金額除另予註明者外,均以新臺幣仟元為單位)
| 102.01.01- | 101.01.01- | |
|---|---|---|
| 102.09.30 | 101.09.30 | |
| 投資性不動產之租金收入 | \$7,113 | \$7,344 |
| 減:當期產生租金收入之投資性不動產所發生之 直接營運費用 |
(1,595) | (1,338) |
| 當期未產生租金收入之投資性不動產所發生 之直接營運費用 |
(2,275) | (2,729) |
| 合 計 |
\$3,243 | \$3,277 |
本公司投資性不動產未有提供擔保之情事。
本公司持有之投資性不動產之公允價值於民國一○二年九月三十日、一○一年 十二月三十一日、一○一年九月三十日及一○一年一月一日分別為1,126,968仟 元、1,037,448仟元、1,022,407仟元及1,005,949仟元,前述公允價值主要係委任 獨立之外部鑑價專家評價及參考不動產週邊實價資訊,公允價值之決定係依市 場證據支持,外部鑑價專家採用之評價方法為成本法,其中主要使用之參數如 下:
| 102.09.30 | 101.12.31 | 101.09.30 | 101.01.01 | |
|---|---|---|---|---|
| 殘餘價格率 | 0-10% | 0-10% | 0-10% | 0-10% |
| 剩餘耐用年限 | 0-50年 | 0-19年 | 0-19年 | 0-19年 |
- 退職後福利計畫
確定提撥計畫
本公司依「勞工退休金條例」訂定之員工退休辦法係屬確定提撥計畫。依該條 例規定,本公司每月負擔之勞工退休金提撥率,不得低於員工每月薪資百分之 六。本公司業已依照該條例訂定之員工退休辦法,每月依員工薪資百分之六提 撥至勞工保險局之個人退休金帳戶。
本公司民國一○二年及一○一年七月一日至九月三十日與民國一○二年及一 ○一年一月一日至九月三十日認列確定提撥計畫之費用金額分別為103仟元、 94仟元、260仟元及260仟元。
-
- 權益
- (1) 普通股
截至民國一○二年九月三十日、一○一年十二月三十一日、一○一年九月 三十日及一○一年一月一日止,本公司額定股本均為1,100,000仟元,每股 面額10元,分為110,000仟股,分次發行,已發行股本均為920,000仟元。
(金額除另予註明者外,均以新臺幣仟元為單位)
(2) 資本公積
| 102.09.30 | 101.12.31 | 101.09.30 | 101.01.01 | |
|---|---|---|---|---|
| 庫藏股票交易 | \$8,516 | \$8,516 | \$8,516 | \$8,516 |
| 其 他 |
170 | 170 | 170 | 170 |
| 合 計 |
\$8,686 | \$8,686 | \$8,686 | \$8,686 |
依法令規定,資本公積除填補公司虧損外,不得使用,公司無虧損時,超 過票面金額發行股票所得之溢額及受領贈與之所得產生之資本公積,每年 得以實收資本之一定比率為限撥充資本,前述資本公積亦得按股東原有股 份之比例以現金分配。
(3) 盈餘分派及股利政策
本公司原章程規定,年終決算如有盈餘,除依法完納所得稅外,應先彌補 虧損後,次提百分之十為法定盈餘公積,另依主管機關之規定,提撥或迴 轉特別盈餘公積,並視事實需要酌予保留一部份後,其餘依下列比例分配 之:股東股利百分之九十四至百分之九十八,其中現金股利不低於百分之 五十、董事監察人報酬百分之一至百分之五、員工紅利百分之一;嗣後於 民國一○一年六月十五日經股東會決議修改章程,將分配比例調整為股東 股利百分之九十二至百分之九十八及員工紅利百分之一至百分之三,其餘 內容未變動。
依公司法規定,法定盈餘公積應提撥至其總額已達資本總額為止。法定盈 餘公積得彌補虧損。公司無虧損時,得以法定盈餘公積超過實收資本額百 分之二十五之部分按股東原有股份之比例發放新股或現金。
本公司分派民國一○一年度及一○○年度盈餘時,必須依法令規定就當年 度發生之帳列其他股東權益減項淨額提列特別盈餘公積,嗣後其他股東權 益減項餘額有迴轉時,得就迴轉部分分派盈餘。
採用國際財務報導準則後,本公司依金管會於民國一○一年四月六日發布 之金管證發字第1010012865號函令規定,首次採用國際財務報導準則時, 帳列未實現重估增值及累積換算調整數利益於轉換日因選擇採用國際財 務報導準則第1號「首次採用國際財務報導準則」豁免項目而轉入保留盈 餘部分,提列相同數額之特別盈餘公積。開始採用國際財務報導準則編製 財務報告後,於分派可分配盈餘時,就首次採用國際財務報導準則時已提 列特別盈餘公積之餘額與其他權益減項淨額之差額補提列特別盈餘公 積。嗣後其他股東權益減項餘額有迴轉時,得就迴轉部分分派盈餘。
(金額除另予註明者外,均以新臺幣仟元為單位)
本公司截至民國一○二年一月一日止,首次採用之特別盈餘公積金額為 211,226仟元。另本公司未於民國一○二年一月一日至九月三十日使用、 處分或重分類相關資產,因而無迴轉特別盈餘公積至未分配盈餘之情形, 截至民國一○二年九月三十日止,首次採用之特別盈餘公積金額為 211,226仟元。
本公司民國一○二年及一○一年一月一日至九月三十日員工紅利及董監 酬勞估列金額均為2,202仟元,其估列基礎係依公司章程所定之成數為基 礎估列。估計之員工紅利及董監酬勞於當期認列為營業費用,若於期後期 間之董事會決議金額有重大變動時,調整當期之損益。若次年度股東會決 議實際配發金額與估列數有差異時,則列為次年度之損益。
本公司於民國一○二年六月十八日及民國一○一年六月十五日之股東常 會,分別決議民國一○一年度及一○○年度盈餘分配案及每股股利,列示 如下:
| 盈餘分配案 | 每股股利(元) | |||
|---|---|---|---|---|
| 101年度 | 100年度 | 101年度 | 100年度 | |
| 普通股現金股利 | \$46,000 | \$46,000 | \$0.5 | \$0.5 |
| 董監事酬勞 | 1,468 | 1,438 | ||
| 員工紅利-現金 | 1,468 | 479 | ||
| 合 計 |
\$48,936 | \$47,917 |
本公司民國一○一年度盈餘實際配發員工紅利與董監酬勞金額與民國一 ○一年度財務報告以費用列帳之金額並無差異。民國一○○年度實際配發 員工紅利及董監酬勞金額與民國一○○年度財務報告認列之員工紅利及 董監酬勞估列金額差異39仟元,已列為民國一○一年度之損益。
有關董事會通過及股東會決議之員工紅利及董監酬勞相關資訊,請至臺灣 證券交易所之「公開資訊觀測站」查詢。
8. 營業收入
| 102.07.01- | 101.07.01- | |
|---|---|---|
| 102.09.30 | 101.09.30 | |
| 商品銷售收入 | \$116,812 | \$157,326 |
| 租賃收入 | 2,955 | 2,395 |
| 合 計 |
\$119,767 | \$159,721 |
(金額除另予註明者外,均以新臺幣仟元為單位)
| 102.01.01- | 101.01.01- | |
|---|---|---|
| 102.09.30 | 101.09.30 | |
| 商品銷售收入 | \$332,767 | \$551,323 |
| 租賃收入 | 7,113 | 7,344 |
| 其他營業收入 | 304 | 291 |
| 合 計 |
\$340,184 | \$558,958 |
- 營業租賃
本公司為出租人
本公司簽訂商業財產租賃合約,其剩餘年限介於1年至5年間,所有租賃合約皆 包含能依據每年市場環境調整租金之條款。
依據不可取消之營業租賃合約,民國一○二年九月三十日、一○一年十二月三 十一日、一○一年九月三十日及一○一年一月一日承租人之未來最低租賃給付 總額如下:
| 102.09.30 | 101.12.31 | 101.09.30 | 101.01.01 | |
|---|---|---|---|---|
| 不超過一年 | \$10,383 | \$7,153 | \$7,457 | \$6,712 |
| 超過一年但不超過五年 | 23,966 | 8,185 | 8,123 | 1,534 |
| 超過五年 | - | - | - | - |
| 合 計 |
\$34,349 | \$15,338 | \$15,580 | \$8,246 |
- 民國一○二年及一○一年七月一日至九月三十日與民國一○二年及一○一年 一月一日至九月三十日發生之員工福利、折舊及攤銷費用功能別彙總表如下:
| 功能別 | 102.07.01-102.09.30 | 101.07.01-101.09.30 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 屬於營業 | 屬於營業 | 屬於營業 | 屬於營業 | ||||
| 性質別 | 成本者 | 費用者 | 合計 | 成本者 | 費用者 | 合計 | |
| 員工福利費用 | |||||||
| 薪資費用 | \$- | \$4,291 | \$4,291 | \$- | \$4,135 | \$4,135 | |
| 勞健保費用 | - | 225 | 225 | - | 142 | 142 | |
| 退休金費用 | - | 103 | 103 | - | 94 | 94 | |
| 折舊費用 | 1,209 | 220 | 1,429 | 1,165 | 137 | 1,302 | |
| 攤銷費用 | - | 43 | 43 | - | 43 | 43 |
| 功能別 | 102.01.01-102.09.30 | 101.01.01-101.09.30 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 屬於營業 | 屬於營業 | 屬於營業 | 屬於營業 | ||||
| 性質別 | 成本者 | 費用者 | 合計 | 成本者 | 費用者 | 合計 | |
| 員工福利費用 | |||||||
| 薪資費用 | \$- | \$12,683 | \$12,683 | \$- | \$12,508 | \$12,508 | |
| 勞健保費用 | - | 664 | 664 | - | 391 | 391 | |
| 退休金費用 | - | 260 | 260 | - | 260 | 260 | |
| 折舊費用 | 3,546 | 522 | 4,068 | 3,500 | 430 | 3,930 | |
| 攤銷費用 | - | 130 | 130 | - | 57 | 57 |
- 營業外收入及支出
(1) 其他收入
| 102.07.01- | 101.07.01- | |
|---|---|---|
| 102.09.30 | 101.09.30 | |
| 利息收入 | \$3,261 | \$2,923 |
| 股利收入 | 157 | 107 |
| 其他收入 | 359 | 484 |
| 合 計 |
\$3,777 | \$3,514 |
| 102.01.01- | 101.01.01- | |
| 102.09.30 | 101.09.30 | |
| 利息收入 | \$10,056 | \$8,501 |
| 股利收入 | 157 | 107 |
| 其他收入 | 3,426 | 2,233 |
| 合 計 |
\$13,639 | \$10,841 |
| (2) 其他利益及損失 | ||
| 102.07.01- | 101.07.01- | |
| 102.09.30 | 101.09.30 | |
| 透過損益按公允價值之金融資產利益 | \$306 | \$820 |
| 淨外幣兌換損失 | (321) | (1,335) |
合 計 \$(15) \$(515)
| 102.09.30 | 101.09.30 | |
|---|---|---|
| 處分不動產、廠房及設備利益(損失) | \$48 | \$(4) |
| 透過損益按公允價值之金融資產利益 | 2,420 | 52 |
| 淨外幣兌換利益(損失) | 99 | (1,653) |
| 其 他 |
(16) | (20) |
| 合 計 |
\$2,551 | \$(1,625) |
102.01.01-
101.01.01-
- 所得稅
所得稅費用主要組成如下:
認列於損益之所得稅
| 102.07.01- | 101.07.01- | |
|---|---|---|
| 102.09.30 | 101.09.30 | |
| 當期所得稅利益(費用): | ||
| 當期應付所得稅 | \$43 | \$(269) |
| 遞延所得稅利益: | ||
| 與暫時性差異之原始產生及其迴轉有關之遞延 | 5 | - |
| 所得稅利益 | ||
| 所得稅利益(費用) | \$48 | \$(269) |
| 102.01.01- | 101.01.01- | |
| 102.09.30 | 101.09.30 | |
| 當期所得稅費用: | ||
| 當期應付所得稅 | \$(624) | \$(1,434) |
| 遞延所得稅利益: | ||
| 與暫時性差異之原始產生及其迴轉有關之遞延 | ||
| 所得稅利益 | - | 3 |
| 所得稅費用 | \$(624) | \$(1,431) |
所得稅費用與會計利潤乘以所適用所得稅率之金額調節如下:
| 102.01.01- | 101.01.01- | |
|---|---|---|
| 102.09.30 | 101.09.30 | |
| 來自於繼續營業單位之稅前淨利(損) | \$2,466 | \$(4,593) |
| 按相關國家所得所適用之國內稅率計算之稅額 | \$(419) | \$781 |
| 免稅收益之所得稅影響數 | 26 | 18 |
| 遞延所得稅資產/負債之所得稅影響數 | - | 3 |
| 報稅上不可減除費用之所得稅影響數 | (231) | (2,233) |
| 認列於損益之所得稅費用合計 | \$(624) | \$(1,431) |
(金額除另予註明者外,均以新臺幣仟元為單位)
與下列項目有關之遞延所得稅資產(負債)餘額:
民國一○二年一月一日至九月三十日
| 期初餘額 | 認列於損益 | 期末餘額 | |
|---|---|---|---|
| 暫時性差異 | |||
| 土地增值稅準備 | \$(145,900) | \$- | \$(145,900) |
| 未實現兌換利益 | - | - | - |
| 遞延所得稅費用 | \$- | ||
| 遞延所得稅負債淨額 | \$(145,900) | \$(145,900) | |
| 表達於資產負債表之資訊如下: | |||
| 遞延所得稅資產 | \$- | \$- | |
| 遞延所得稅負債 | \$(145,900) | \$(145,900) |
民國一○一年一月一日至九月三十日
| 期初餘額 | 認列於損益 | 期末餘額 | |
|---|---|---|---|
| 暫時性差異 | |||
| 土地增值稅準備 | \$(145,900) | \$- | \$(145,900) |
| 未實現兌換利益 | (3) | 3 | - |
| 遞延所得稅費用 | \$3 | ||
| 遞延所得稅負債淨額 | \$(145,903) | \$(145,900) | |
| 表達於資產負債表之資訊如下: | |||
| 遞延所得稅資產 | \$- | \$- | |
| 遞延所得稅負債 | \$(145,903) | \$(145,900) |
未認列之遞延所得稅資產
截至民國一○二年九月三十日、一○一年十二月三十一日、一○一年九月三十 日及一○一年一月一日止,本公司主要針對投資損失及呆帳損失等,因非很有 可能有課稅所得而未認列之遞延所得稅資產金額合計分別為15,691仟元、 15,460仟元、14,746仟元及12,504仟元。
(金額除另予註明者外,均以新臺幣仟元為單位)
兩稅合一相關資訊
| 102.09.30 | 101.12.31 | 101.09.30 | 101.01.01 | |
|---|---|---|---|---|
| 股東可扣抵稅額帳戶餘額 | \$77,641 | \$82,829 | \$81,565 | \$8,082 |
| 本公司民國一○一年度及一○○年度實際盈餘分配之稅額扣抵比率分別為 11.34%及11.03%。 |
本公司已無屬民國八十六年度(含)以前之未分配盈餘。截至民國一○二年九月 三十日,屬民國八十七年度以後之未分配盈餘為686,403仟元。
所得稅申報核定情形
截至民國一○二年九月三十日止,本公司之所得稅申報核定至民國九十九年 度。
- 每股盈餘
基本每股盈餘金額之計算,係以當期淨利除以當期流通在外之普通股加權平均 股數。
| 102.07.01- | 101.07.01- | |
|---|---|---|
| 102.09.30 | 101.09.30 | |
| 基本每股盈餘 | ||
| 本期淨利(仟元) | \$83 | \$(431) |
| 基本每股盈餘之普通股加權平均股數(仟股) | 92,000 | 92,000 |
| 基本每股盈餘(元) | \$- | \$(0.01) |
| 102.01.01- | 101.01.01- | |
| 102.09.30 | 101.09.30 | |
| 基本每股盈餘 | ||
| 本期淨利(仟元) | \$1,842 | \$(6,024) |
| 基本每股盈餘之普通股加權平均股數(仟股) | 92,000 | 92,000 |
| 基本每股盈餘(元) | \$0.02 | \$(0.07) |
於報導日至財務報表完成日間,並無任何影響普通股之其他交易。
七、 關係人交易
1. 與關係人間之重大交易事項
(1) 進貨及加工費
進貨
| 102.07.01-102.09.30 | 101.07.01-101.09.30 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 佔本公司進貨 | 佔本公司進貨 | |||||
| 關係人名稱 | 金 | 額 | 淨額百分比 | 金 | 額 | 淨額百分比 |
| 其他關係人: | ||||||
| 浙江新中和羊毛有限公司 | \$102,642 | 88% | \$90,441 | 60% | ||
| 102.01.01-102.09.30 | 101.01.01-101.09.30 | |||||
| 佔本公司進貨 | 佔本公司進貨 | |||||
| 關係人名稱 | 金 | 額 | 淨額百分比 | 金 | 額 | 淨額百分比 |
| 其他關係人: | ||||||
| 浙江新中和羊毛有限公司 | \$304,972 | 94% | \$319,014 | 61% |
本公司並未向其他供應廠商購入相同產品,付款係採 T/T 方式與一般交易 無重大差異。
加工成本
| 102.01.01-102.09.30 | 101.01.01-101.09.30 | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| 佔該科目 | 佔該科目 | ||||
| 關係人名稱 | 金 額 |
百分比 | 金 額 |
百分比 | |
| 其他關係人: | |||||
| 浙江新中和羊毛有限公司 | \$271 | 100% | \$268 | 100% |
(2) 其他應收款-關係人
| 102.09.30 | 101.12.31 | |||
|---|---|---|---|---|
| 佔該科目 | 佔該科目 | |||
| 關係人名稱 | 金 額 |
百分比 | 金 額 |
百分比 |
| 其他關係人: | ||||
| 浙江新中和羊毛有限公司 | \$7,010 | 100% | \$5,796 | 100% |
| 101.09.30 | 101.01.01 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 佔該科目 | 佔該科目 | |||||
| 關係人名稱 | 金 | 額 | 百分比 | 金 | 額 | 百分比 |
| 其他關係人: | ||||||
| 浙江新中和羊毛有限公司 | \$9,138 | 100% | \$6,044 | 100% |
(3) 其他
本公司自民國九十二年七月起期限十年,每年依約可向浙江新中和羊毛有 限公司取得技術支援費及商標使用費,每年美金 30 萬元,另自民國九十三 年起每年固定自浙江新中和羊毛有限公司取得回報金 5 萬美元,截至民國 一○二年九月三十日、一○一年十二月三十一日、一○一年九月三十日及 一○一年一月一日止,尚未收取之款項分別為 7,010 仟元、5,796 仟元、9,138 仟元及 6,044 仟元,帳列其他應收款-關係人科目項下。
(4) 本公司主要管理階層之獎酬
| 102.07.01- | 101.07.01- | |
|---|---|---|
| 102.09.30 | 101.09.30 | |
| 短期員工福利 | \$2,180 | \$2,933 |
| 退職後福利 | 19 | 19 |
| 合 計 |
\$2,199 | \$2,952 |
| 102.01.01- | 101.01.01- | |
| 102.09.30 | 101.09.30 | |
| 短期員工福利 | \$6,417 | \$6,205 |
| 退職後福利 | 57 | 57 |
| 合 計 |
\$6,474 | \$6,262 |
八、 質押之資產
無此事項。
九、 重大或有負債及未認列之合約承諾
無此事項。
十、 重大之災害損失
無此事項。
十一、 重大之期後事項
無此事項。
十二、 其他
- 金融工具之種類
金融資產
| 102.09.30 | 101.12.31 | 101.09.30 | 101.01.01 | |
|---|---|---|---|---|
| 透過損益按公允價值衡量 | ||||
| 之金融資產: | ||||
| 持有供交易 | \$9,719 | \$7,085 | \$7,085 | \$7,004 |
| 以成本衡量之金融資產 | - | 4,265 | 6,397 | 12,795 |
| 放款及應收款: | ||||
| 現金及約當現金 | 1,398,773 | 1,534,377 | 1,513,059 | 1,581,812 |
| (不含週轉金) | ||||
| 應收帳款淨額 | 13,997 | 21,124 | 11,666 | 37,267 |
| 其他應收款 | 634 | 2,213 | 1,773 | 7,541 |
| 其他應收款-關係人 | 7,010 | 5,796 | 9,138 | 6,044 |
| 小計 | 1,420,414 | 1,563,510 | 1,535,636 | 1,632,664 |
| 合計 | \$1,430,133 | \$1,574,860 | \$1,549,118 | \$1,652,463 |
| 金融負債 | ||||
| 102.09.30 | 101.12.31 | 101.09.30 | 101.01.01 | |
| 攤銷後成本衡量之金融負債: | ||||
| 應付票據 | \$483 | \$374 | \$362 | \$- |
| 應付帳款 | - | - | 37 | 48 |
| 其他應付款 | 9,597 | 13,185 | 8,775 | 11,922 |
合計 \$10,080 \$13,559 \$9,174 \$11,970
(金額除另予註明者外,均以新臺幣仟元為單位)
- 財務風險管理目的與政策
本公司財務風險管理目標主要為管理營運活動相關之市場風險、信用風險及 流動性風險,本公司依公司之政策及風險偏好,進行前述風險之辨認、衡量 及管理。
本公司對於前述財務風險管理已依相關規範建立適當之政策、程序及內部控 制,重要財務活動須經董事會依相關規範及內部控制制度進行覆核。於財務 管理活動執行期間,本公司須確實遵循所訂定之財務風險管理之相關規定。
- 市場風險
本公司之市場風險係金融工具因市場價格變動,導致其公允價值或現金流量 波動之風險,市場風險主要包括匯率風險、利率風險及其他價格風險。
實務上極少發生單一風險變數單獨變動之情況,且各風險變數之變動通常具 關聯性,惟以下各風險之敏感度分析並未考慮相關風險變數之交互影響。
匯率風險
本公司匯率風險主要與營業活動(收入或費用所使用之貨幣與本公司功能性 貨幣不同時)有關。
本公司之應收外幣款項與應付外幣款項之部分幣別相同,此時,部位相當部 分會產生自然避險效果,針對部分外幣款項則使用遠期外匯合約以管理匯率 風險,基於前述自然避險及以遠期外匯合約之方式管理匯率風險不符合避險 會計之規定,因此未採用避險會計。
本公司匯率風險之敏感度分析主要針對財務報導期間結束日之主要外幣貨 幣性項目,其相關之外幣升值/貶值對本公司損益及權益之影響。本公司之 匯率風險主要受美金匯率波動影響,敏感度分析資訊如下:
當新臺幣對美金升值/貶值1%時,對本公司於民國一○二年及一○一年一月 一日至九月三十日之損益將分別減少/增加265仟元及327仟元。
利率風險
利率風險係因市場利率之變動而導致金融工具之公允價值或未來現金流量 波動之風險,本公司之利率風險主要係來自於分類為放款及應收款之浮動利 率投資。
有關利率風險之敏感度分析主要針對財務報導期間結束日之利率暴險項目 為浮動利率投資,並假設持有一個會計年度,當利率上升/下降十個基本點, 對本公司於民國一○二年及一○一年一月一日至九月三十日之損益分別增 加/減少145仟元及245仟元。
權益價格風險
本公司持有國內上市櫃之權益證券,此等權益證券之價格會因該等投資標的 未來價值之不確定性而受影響。本公司持有之上市櫃權益證券係屬持有供交 易類別。本公司藉由多角化投資並針對單一及整體之權益證券投資設定限 額,以管理權益證券之價格風險。權益證券之投資組合資訊需定期提供予本 公司之高階管理階層,董事會則須對所有之權益證券投資決策進行複核及核 准。
屬持有供交易之上市櫃權益證券,當該等權益證券價格上升/下降1%,對本 公司於民國一○二年及一○一年一月一日至九月三十日之損益將分別增加/ 減少97仟元及71仟元。
- 信用風險管理
信用風險係指交易對手無法履行合約所載之義務,並導致財務損失之風險。 本公司之信用風險係因營業活動(主要為應收帳款及票據)及財務活動(主要 為銀行存款及各種金融工具)所致。
每一業務單位係依循本公司之顧客信用風險之政策、程序及控制以管理客戶 信用風險。所有客戶之信用風險評估係綜合考量該客戶之財務狀況、信評機 構之評等、以往之歷史交易經驗、目前經濟環境以及本公司內部評等標準等 因素。另本公司亦於適當時機使用某些信用增強工具(例如預收貨款及保險 等),以降低特定客戶之信用風險。
(金額除另予註明者外,均以新臺幣仟元為單位)
本公司截至民國一○二年九月三十日、一○一年十二月三十一日、一○一年 九月三十日及一○一年一月一日止,前十大客戶應收款項占本公司應收款項 總額之百分比分別為100%、99%、95%及100%,其餘應收款項之信用集中 風險相對並不重大。
本公司之財務部依照公司政策管理銀行存款、固定收益證券及其他金融工具 之信用風險。由於本公司之交易對象係由內部之控管程序決定,屬信用良好 之銀行及具有投資等級之金融機構、公司組織及政府機關,無重大之履約疑 慮,故無重大之信用風險。
- 流動性風險管理
本公司藉由現金及約當現金、高流動性之有價證券等合約以維持財務彈性。 下表係彙總本公司金融負債之合約所載付款之到期情形,依據最早可能被要 求還款之日期並以其未折現現金流量編製。
非衍生金融工具
| 短於一年 | 二至三年 | 四至五年 | 五年以上 | 合計 | |
|---|---|---|---|---|---|
| 102.09.30 | |||||
| 應付票據 | \$483 | \$- | \$- | \$- | \$483 |
| 其他應付款 | 9,597 | - | - | - | 9,597 |
| 101.12.31 | |||||
| 應付票據 | 374 | - | - | - | 374 |
| 其他應付款 | 13,185 | - | - | - | 13,185 |
| 101.09.30 | |||||
| 應付票據 | 362 | - | - | - | 362 |
| 應付帳款 | 37 | - | - | - | 37 |
| 其他應付款 | 8,775 | - | - | - | 8,775 |
| 101.01.01 | |||||
| 應付帳款 | 48 | - | - | - | 48 |
| 其他應付款 | 11,922 | - | - | - | 11,922 |
(金額除另予註明者外,均以新臺幣仟元為單位)
-
- 金融工具之公允價值
- (1) 衡量公允價值所採用之評價技術及假設
金融資產及金融負債之公允價值係指該工具與有成交意願者(而非以強 迫或清算方式)於現時交易下買賣之金額。本公司金融資產及金融負債公 允價值估計所使用之方法及假設如下:
- A. 現金及約當現金、應收款項、應付款項、其他流動資產及其他流動負 債公允價值約等於帳面金額,主要係因此類工具之到期期間短。
- B. 具標準條款與條件並於活絡市場交易之金融資產及金融負債,其公允 價值係參照市場報價決定(包括上市櫃股票及債券等)。
- C. 其他金融資產及金融負債之公允價值,係以現金流量折現分析為基礎 決定,其利率及折現率等假設主要參照類似工具相關資訊、存續期間 適用殖利率曲線等資訊。
- (2) 以攤銷後成本衡量金融工具之公允價值
本公司以攤銷後成本衡量之金融資產及負債之帳面金額趨近於公允價 值。
(3) 認列於資產負債表之公允價值
下表提供原始認列後以公允價值衡量之金融工具分析資訊,並將公允價 值區分成下列三等級之方式揭露分析資訊:
- 第一等級: 相同資產或負債於活絡市場之公開報價(未經調整)。
- 第二等級: 除第一等級之公開報價外,以屬於該資產或負債直接(亦即 價格)或間接(亦即由價格推導而得)可觀察之輸入值推導公 允價值。
- 第三等級: 評價技術並非以可觀察市場資料為基礎之資產或負債之輸 入值(不可觀察之輸入值)推導公允價值。
(金額除另予註明者外,均以新臺幣仟元為單位)
| 102.09.30 | ||||
|---|---|---|---|---|
| 第一等級 | 第二等級 | 第三等級 | 合計 | |
| 金融資產: | ||||
| 透過損益按公允價值衡量 | ||||
| 之金融資產 | \$9,719 | \$- | \$- | \$9,719 |
| 101.12.31 | ||||
| 第一等級 | 第二等級 | 第三等級 | 合計 | |
| 金融資產: | ||||
| 透過損益按公允價值衡量 | ||||
| 之金融資產 | \$7,085 | \$- | \$- | \$7,085 |
| 101.09.30 | ||||
| 第一等級 | 第二等級 | 第三等級 | 合計 | |
| 金融資產: | ||||
| 透過損益按公允價值衡量 | ||||
| 之金融資產 | \$7,085 | \$- | \$- | \$7,085 |
| 101.01.01 | ||||
| 第一等級 | 第二等級 | 第三等級 | 合計 | |
| 金融資產: | ||||
| 透過損益按公允價值衡量 | ||||
| \$7,004 | \$- | \$- | \$7,004 |
衡量第一等級與第二等級間之移轉。
- 本公司具重大影響之外幣金融資產及負債資訊:無。
8. 資本管理
本公司資本管理之最主要目標,係確認維持健全之信用評等及良好之資本比 率,以支持企業營運及股東權益之極大化。本公司依經濟情況以管理並調整 資本結構,可能藉由調整股利支付、返還資本或發行新股以達成維持及調整 資本結構之目的。
(金額除另予註明者外,均以新臺幣仟元為單位)
十三、 附註揭露事項
-
重大交易事項相關資訊:
-
(1) 資金貸與他人:無。
- (2) 為他人背書保證:無。
- (3) 期末持有有價證券情形:詳附表一。
- (4) 累積買進或賣出同一有價證券之金額達新臺幣一億元或實收資本額 20% 以上:無。
- (5) 取得不動產之金額達新臺幣一億元或實收資本額 20%以上:無。
- (6) 處分不動產之金額達新臺幣一億元或實收資本額 20%以上:無。
- (7) 與關係人進、銷貨交易金額達新臺幣一億元或實收資本額 20%以上:詳 附註十三.3(大陸投資資訊)。
- (8) 應收關係人款項達新臺幣一億元或實收資本額 20%以上:無。
-
(9) 從事衍生性商品交易:無。
-
轉投資事業相關資訊:無。
-
大陸投資資訊:詳附表二。
十四、 部門資訊
為管理之目的,本公司依據不同產品與勞務劃分營運單位,並分為下列二個應 報導營運部門:
-
- 買賣部門:該部門負責羊毛相關產品之銷售。
-
- 租賃部門:該部門負責不動產租賃業務。
前述應報導營運部門並未彙總一個以上之營運部門。
管理階層個別監督其業務單位之營運結果,以制定資源分配與績效評估之決 策。部門之績效係根據稅前損益予以評估,並採與財務報表中營業損益一致 之方式衡量。然而,財務報表之營業外收入及支出、除折舊及攤銷費用外之 營業費用及所得稅係以公司為基礎進行管理,並未分攤至營運部門。
(金額除另予註明者外,均以新臺幣仟元為單位)
- 應報導部門損益及資產之資訊
| 項 目 |
買賣部門 | 租賃部門 | 其他部門 | 調節及銷除 | 合 計 |
|
|---|---|---|---|---|---|---|
| 102.07.01-102.09.30 | ||||||
| 收入 | ||||||
| 來自外部客戶收入 | \$116,812 | \$2,955 | \$- | \$- | \$119,767 | |
| 部門間收入 | - | - | - | - | - | |
| 收入合計 | \$116,812 | \$2,955 | \$- | \$- | \$119,767 | |
| 部門損益 | \$2,667 | \$413 | \$- | \$(3,044) | (註1) | \$36 |
| 項 目 |
買賣部門 | 租賃部門 | 其他部門 | 調節及銷除 | 合 計 |
|
| 101.07.01-101.09.30 | ||||||
| 收入 | ||||||
| 來自外部客戶收入 | \$157,326 | \$2,395 | \$- | \$- | \$159,721 | |
| 部門間收入 | - | - | - | - | - | |
| 收入合計 | \$157,326 | \$2,395 | \$- | \$- | \$159,721 | |
| 部門損益 | \$2,841 | \$(226) | \$- | \$(2,777) | (註2) | \$(162) |
| 項 目 |
買賣部門 | 租賃部門 | 其他部門 | 調節及銷除 | 合 計 |
|
| 102.01.01-102.09.30 | ||||||
| 收入 | ||||||
| 來自外部客戶收入 | \$332,767 | \$7,113 | \$304 | \$- | \$340,184 | |
| 部門間收入 | - | - | - | - | - | |
| 收入合計 | \$332,767 | \$7,113 | \$304 | \$- | \$340,184 | |
| 部門損益 | \$5,439 | \$(302) | \$32 | \$(2,701) | (註3) | \$2,466 |
| 項 目 |
買賣部門 | 租賃部門 | 其他部門 | 調節及銷除 | 合 計 |
|
| 101.01.01-101.09.30 | ||||||
| 收入 | ||||||
| 來自外部客戶收入 | \$551,323 | \$7,344 | \$291 | \$- | \$558,958 | |
| 部門間收入 | - | - | - | - | - | |
| 收入合計 | \$551,323 | \$7,344 | \$291 | \$- | \$558,958 | |
| 部門損益 | \$10,698 | \$(224) | \$19 | \$(15,086) | (註4) | \$(4,593) |
註 1:每一營運部門不包含營業外收入及支出 3,729 仟元及除折舊及攤銷費用外之營業費用 6,773 仟元。
(金額除另予註明者外,均以新臺幣仟元為單位)
- 註 2:每一營運部門不包含營業外收入及支出 2,951 仟元及除折舊及攤銷費用外之營業費用 5,728 仟元。
- 註 3:每一營運部門不包含營業外收入及支出 16,069 仟元及除折舊及攤銷費用外之營業費用 18,770 仟元。
- 註 4:每一營運部門不包含營業外收入及支出 9,074 仟元及除折舊及攤銷費用外之營業費用 24,160 仟元。
本公司營業決策者不以營業部門之資產作為決策之依據,故不予揭露營運部門 之資產。
十五、 首次採用國際財務報導準則
本公司針對所有結束於民國一○一年十二月三十一日(含)以前之會計年度,係 根據我國一般公認會計原則編製財務報表。本公司民國一○二年及一○一年一 月一日至三月三十一日之財務報告係為首份依經金管會認可之國際財務報導 準則編製財務報表。
因此,自民國一○二年一月一日(含)開始,本公司已遵循證券發行人財務報告 編製準則及經金管會認可之國際財務報導準則、國際會計準則、國際財務報導 解釋及解釋公告編製財務報表,並於會計政策中說明。首份經金管會認可之國 際財務報導準則財務報表之編製基礎除遵循附註四說明之重大會計政策外,亦 包括國際財務報導準則第1號「首次採用國際財務報導準則」之規定。本公司 採用之初始國際財務報導準則資產負債表係自民國一○一年一月一日開始編 製,該日係轉換至國際財務報導準則日。
轉換至國際財務報導準則後,對本公司民國一○一年一月一日(轉換日)及民國 一○一年十二月三十一日之資產負債表暨民國一○一年度綜合損益表之影 響,請參閱本公司民國一○二年及一○一年一月一日至三月三十一日之財務報 告附註十五。
國際財務報導準則第1號「首次採用國際財務報導準則」之豁免
國際財務報導準則第1號「首次採用國際財務報導準則」允許首次採用者可以 選擇針對追溯適用國際財務報導準則之原則提供若干豁免選項。本公司所採用 之豁免項目如下:
不動產、廠房及設備暨投資性不動產中之部分土地及建築物,係以先前一般公 認會計原則之重估價值作為重估價日之認定成本。
(金額除另予註明者外,均以新臺幣仟元為單位)
轉換至國際財務報導準則之影響
轉換至國際財務報導準則後,對本公司民國一○一年九月三十日之資產負債表 暨民國一○一年七月一日至九月三十日及民國一○一年一月一日至九月三十 日之綜合損益表之影響如下:
民國一○一年九月三十日資產負債表項目之調節
| 先前一般公認會計原則 | 財務報導準則之影響 | 經金管會認可之國際財務報導準則 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 認列及 | ||||||
| 項目 | 金額 | 衡量差異 | 表達差異 | 金額 | 項目 | 註 |
| 流動資產 | 流動資產 | |||||
| 現金及約當現金 | \$1,513,073 | \$- | \$- | \$1,513,073 | 現金及約當現金 | |
| 公平價值變動列入損益之 | 透過損益按公允價值衡量 | |||||
| 金融資產-流動 | 7,085 | - | - | 7,085 | 之金融資產-流動 | |
| 應收帳款淨額 | 11,666 | - | - | 11,666 | 應收帳款淨額 | |
| 其他應收款淨額 | 2,273 | - | (500) | 1,773 | 其他應收款 | 3 |
| 其他應收款-關係人 | 9,138 | - | - | 9,138 | 其他應收款-關係人 | |
| - | - | 500 | 500 | 當期所得稅資產 | 3 | |
| 存貨 | 24,845 | - | - | 24,845 | 存貨 | |
| 預付款項 | 16,376 | - | - | 16,376 | 預付款項 | |
| 其他流動資產 | 121 | - | - | 621 | 其他流動資產 | |
| 流動資產合計 | 1,584,577 | - | - | 1,584,577 | 流動資產合計 | |
| 基金及投資 | 非流動資產 | |||||
| 以成本衡量之金融資產- | 以成本衡量之金融資產- | |||||
| 非流動 | 6,397 | - | - | 6,397 | 非流動 | |
| 固定資產淨額 | 690,093 | - | (606,493) | 83,600 | 不動產、廠房及設備 | 1 |
| - | - | 606,493 | 606,493 | 投資性不動產淨額 | 1 | |
| 無形資產 | 633 | - | - | 633 | 電腦軟體淨額 | |
| 存出保證金 | 152 | - | - | 152 | 存出保證金 | |
| 697,275 | - | - | 697,275 | 非流動資產合計 | ||
| 資產總計 | \$2,281,852 | \$- | \$- | \$2,281,852 | 資產總計 |
轉換至國際
(金額除另予註明者外,均以新臺幣仟元為單位)
| 先前一般公認會計原則 | 財務報導準則之影響 | 經金管會認可之國際財務報導準則 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 認列及 | ||||||
| 項目 | 金額 | 衡量差異 | 表達差異 | 金額 | 項目 | 註 |
| 流動負債 | 流動負債 | |||||
| 應付票據 | \$362 | \$- | \$- | \$362 | 應付票據 | |
| 應付帳款 | 37 | - | - | 37 | 應付帳款 | |
| 應付費用 | 8,775 | - | - | 8,775 | 其他應付款 | |
| 其他流動負債 | 3,258 | - | - | 3,258 | 其他流動負債 | |
| 流動負債合計 | 12,432 | - | - | 12,432 | 流動負債合計 | |
| 非流動負債 | ||||||
| 土地增值稅準備 | 145,900 | - | - | 145,900 | 遞延所得稅負債 | |
| 其他負債 | 1,830 | - | - | 1,830 | 其他非流動負債 | |
| 147,730 | - | - | 147,730 | 非流動負債合計 | ||
| 負債總計 | 160,162 | - | - | 160,162 | 負債總計 | |
| 股本 | 股本 | |||||
| 普通股股本 | 920,000 | - | - | 920,000 | 普通股股本 | |
| 資本公積 | 8,686 | - | - | 8,686 | 資本公積 | |
| 保留盈餘 | 保留盈餘 | |||||
| 法定盈餘公積 | 222,283 | - | - | 222,283 | 法定盈餘公積 | |
| 特別盈餘公積 | 26,587 | - | 211,226 | 237,813 | 特別盈餘公積 | 2 |
| 未分配盈餘 | 732,908 | - | - | 732,908 | 未分配盈餘 | |
| 股東權益其他調整項目 | ||||||
| 未實現重估增值 | 211,226 | - | (211,226) | - | 2 | |
| 股東權益總計 | 2,121,690 | - | - | 2,121,690 | 權益總計 | |
| 負債及股東權益總計 | \$2,281,852 | \$- | \$- | \$2,281,852 | 負債及權益總計 |
轉換至國際
(金額除另予註明者外,均以新臺幣仟元為單位)
民國一○一年七月一日至九月三十日綜合損益表項目之調節
| 先前一般公認會計原則 | 財務報導準則之影響 | 經金管會認可之國際財務報導準則 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 認列及 | ||||||
| 項目 | 金額 | 衡量差異 | 表達差異 | 金額 | 項目 | 註 |
| 營業收入 | \$159,721 | \$- | \$- | \$159,721 | 營業收入 | |
| 營業成本 | (156,926) | - | - | (156,926) 營業成本 | ||
| 營業毛損 | (2,795) | - | - | (2,795) 營業毛損 | ||
| 營業費用 | 營業費用 | |||||
| 推銷費用 | (436) | - | - | (436) 推銷費用 | ||
| 管理費用 | (5,472) | - | - | (5,472) 管理費用 | ||
| 營業費用合計 | (5,908) | - | - | (5,908) 營業費用合計 | ||
| 營業淨損 | (3,113) | - | - | (3,113) 營業淨損 | ||
| 營業外收入及支出 | 營業外收入及支出 | |||||
| 營業外收入及利益 | 3,565 | - | (51) | 3,514 | 其他收入 | 3 |
| 營業外費用及損失 | (614) | - | 99 | (515) 其他利益及損失 | 3 | |
| - | - | (48) | (48) 財務成本 | 3 | ||
| 營業外收入及支出合計 | 2,951 | - | - | 2,951 | 營業外收入及支出合計 | |
| 稅前淨損 | (162) | - | - | (162) 稅前淨損 | ||
| 所得稅費用 | (269) | - | - | (269) 所得稅費用 | ||
| 本期淨損 | \$(431) | - | - | (431) 本期淨損 | ||
| - | 本期其他綜合損益 | |||||
| \$(431) 本期綜合損益總額 |
轉換至國際
(金額除另予註明者外,均以新臺幣仟元為單位)
民國一○一年一月一日至九月三十日綜合損益表項目之調節
| 先前一般公認會計原則 | 財務報導準則之影響 | 經金管會認可之國際財務報導準則 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 認列及 | ||||||
| 項目 | 金額 | 衡量差異 | 表達差異 | 金額 | 項目 | 註 |
| 營業收入 | \$558,958 | \$- | \$- | \$558,958 | 營業收入 | |
| 營業成本 | (547,978) | - | - | (547,978) 營業成本 | ||
| 營業毛損 | (10,980) | - | - | (10,980) 營業毛損 | ||
| 營業費用 | 營業費用 | |||||
| 推銷費用 | (7,576) | - | - | (7,576) 推銷費用 | ||
| 管理費用 | (17,071) | - | - | (17,071) 管理費用 | ||
| 營業費用合計 | (24,647) | - | - | (24,647) 營業費用合計 | ||
| 營業淨損 | (13,667) | - | - | (13,667) 營業淨損 | ||
| 營業外收入及支出 | 營業外收入及支出 | |||||
| 營業外收入及利益 | 10,892 | - | (51) | 10,841 | 其他收入 | 3 |
| 營業外費用及損失 | (1,818) | - | 193 | (1,625) 其他利益及損失 | 3 | |
| - | - | (142) | (142) 財務成本 | 3 | ||
| 營業外收入及支出合計 | 9,074 | - | - | 9,074 | 營業外收入及支出合計 | |
| 稅前淨損 | (4,593) | - | - | (4,593) 稅前淨損 | ||
| 所得稅費用 | (1,431) | - | - | (1,431) 所得稅費用 | ||
| 本期淨損 | \$(6,024) | - | - | (6,024) 本期淨損 | ||
| - | 本期其他綜合損益 | |||||
| \$(6,024) 本期綜合損益總額 |
轉換至國際
民國一○一年一月一日至九月三十日現金流量表重大調整說明
由我國一般公認會計原則轉換為國際財務報導準則,對現金流量表並未有重大 影響。本公司依先前一般公認會計原則按間接法編製之現金流量表,係將利息 收現數、股利收現數及利息支付數作為營業活動之現金流量,且未被要求單獨 揭露利息收現數與股利收現數。惟依國際會計準則第7號「現金流量表」之規 定,本公司民國一○一年一月一日至九月三十日之利息及股利收現數分別為 8,596仟元及107仟元,係單獨予以揭露,且依其性質將利息收現數與股利收現 數表達為投資活動之現金流量及利息支付數表達為營運活動之現金流量。
(金額除另予註明者外,均以新臺幣仟元為單位)
除上述差異外,依國際財務報導準則編製之現金流量表與依先前一般公認會計 原則所編製者,並無其他重大差異。
- 出租資產重分類至投資性不動產之影響
本公司供出租使用或為增值目的而持有之不動產,由於先前一般公認會計原 則並未明確定義,轉換至國際財務報導準則後,依國際會計準則第40號「投 資性不動產」規定,符合定義之投資性不動產列於投資性不動產項下。於民 國一○一年九月三十日自固定資產重分類至投資性不動產之金額為606,493 仟元。
- 特別盈餘公積
依金管會於民國一○一年四月六日發布之金管證發字第1010012865號函令 規定,首次採用國際財務報導準則時,應就帳列股東權益項下之未實現重估 增值及累積換算調整數利益,因選擇適用國際財務報導準則第1號「首次採 用國際財務報導準則」豁免項目而轉入保留盈餘部分,分別提列相同數額之 特別盈餘公積。本公司帳列未實現重估增值211,226仟元於民國一○一年一 月一日因選擇採用國際財務報導準則第1號「首次採用國際財務報導準則」 豁免項目調整增加保留盈餘,致提列相同數額之特別盈餘公積。另本公司未 於民國一○一年一月一日至九月三十日使用、處分或重分類相關資產,因而 於民國一○一年九月三十日原提列特別盈餘公積數額仍為211,226仟元。
- 其他
為便於財務報表之比較,依先前一般公認會計原則編製財務報表之部份科目 業經重分類。
附表一:期末持有有價證券情形:
單位:新臺幣仟元
| 與有價證券 | 帳 | 列 | 期 | 末 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 持有之公司 | 有價證券種類及名稱 | 發行人之關係 | 科 | 目 | 股數(仟股) | 帳面金額 | 持股比例 | 市 價 | 備註 |
| 中和羊毛工業 | 國泰金融控股股份有限公司-股票 | 無 | 透過損益按公允價值衡量之金融資產 | 231 | \$9,719 | - | \$9,719 | ||
| 股份有限公司 | |||||||||
附表二: 大陸投資資訊
(1)大陸被投資公司名稱、主要營業項目、實收資本額、投資方式、資金匯出入情形、持股比例、投資損益、期末投資帳面價值、已匯回投資 損益及赴大陸地區投資限額:
單位:新臺幣仟元
| 大陸合作 | 主要營 | 實 收 | 本期期初自 | 本 期 投 | 本 期期末 自 |
本公司直接 | 本期認列 | 期末投資 | 截至本期 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 台灣累積投 | 台 灣 累 積 |
或間接投資 | 投資損益 | 帳面價值 | 止已匯回 | ||||||
| 公司名稱 | 業項目 | 資本額 | 投資方式 | 資 金 額 |
資 金 額 | 收 回 | 投 資 金 額 |
之持股比例 | 投資收益 | ||
| 浙江新中和羊毛 | 生產及銷售 | \$238,840 | 本公司以 | \$85,300 | \$- | \$- | \$85,300 | 35.71% | \$1,649 | \$- | \$102,477 |
| 有限公司 | 毛條產品 | (美金7,000仟元) | 機器作價 | (美金2,500仟元) | (美金2,500仟元) | (美金3,250仟元) | |||||
| 方式投資 | |||||||||||
| (註一) | (註一) | (註一) | (註二) | ||||||||
| 本期期末累計自 | 經濟部投審會 | 依經濟部投審會規定 | |||||||||
| 台灣匯出赴大陸 | |||||||||||
| 地區投資金額 | 核准投資金額 | 赴大陸地區之投資限額 | |||||||||
| (註一) | 美金2,500仟元 | \$1,245,111 |
毛條之產銷,註冊資本為美金7,000仟元。本公司機器設備作價金額(即投資成本)為美金2,500仟元(折合新台幣85,300仟元),出資比例為 備作價方式在大陸浙江省桐鄉市共同創設中外合作經營之公司-「浙江新中和羊毛有限公司」(以下簡稱浙江新中和公司),用以從事羊毛 浙江新澳公司)根據大陸現行有關中外合作之法律規定,簽訂「中外合作合同」,由浙江新澳公司及本公司分別以現金出資及機器設 35.71%。本公司並將取得前述投資價值超過提供機器設備帳面淨額部份(未實現損益)6,357仟元,作為遞延貸項列於其他負債項下,並分年 攤銷。此項投資案業經經濟部投資審議委員會核准在案。 註一:本公司於民國九十二年四月十五日經股東常會通過,依政府及相關法令之規定,以直接投資方式與浙江新澳紡織集團有限責任公司(以下簡
浙江新中和公司經營期限訂為十二年。合作期限內本公司向浙江新中和公司提供技術支援,並許可浙江新中和公司在合作期限內使用本公 司商標。本公司自民國九十二年七月一日至民國一○二年六月三十日止,每年依約可自浙江新中和公司取得技術支援費及商標使用費,每 美金30萬元。另自民國九十三年起不論浙江新中和公司盈虧,每年固定自浙江新中和公司取得投資回報美金5萬元。浙江新中和公司在合作 期間若出現虧損,則由浙江新澳公司負責彌補。合作期滿後,本公司作價投資之機器設備不作價歸浙江新澳公司所有,並由其承擔浙江新 中和公司之債務及風險。本公司對此項投資列為以成本衡量之金融資產。每期收取固定收益時,前述投資成本與未實現損益配合於受益期 間內平均攤銷。民國一○二年一月一日至九月三十日止,認列前述投資收益計1,649仟元,帳列其他收入項下。
元及投資報酬美金400仟元。 註二:截至本期止本公司收到已匯回之投資收益美金3,250仟元,係包含依合作契約自合作公司分別取得之技術支援費及商標使用費美金2,850仟
(2)與大陸被投資公司間之重大交易事項:
A.進(銷)貨:
單位:新臺幣仟元
| 進(銷)貨 | 交 易 |
交 易 |
情 形(註) |
交易條件與一般交易不同 之情形及原因 |
應收(付)票據、帳款 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 之公司 | 對 象 |
進(銷)貨 | 金 額 |
佔總進(銷) 貨之比率 |
授 信期 間 |
單 價 | 授信期間 | 餘 額 |
佔總應收(付)票 據、帳款之比率 |
備註 |
| 中和羊毛工業 股份有限公司 |
浙江新中和羊毛 有限公司 |
進貨(註) | \$305,243 | 93.63% | T/T | 與一般供應廠 商價格相當 |
T/T | \$- | - | - |
| 銷貨 | - | - | - | 〃 | L/C | - | - | - |
註:含加工成本。
B.財產交易:無。
C.票據背書保證或提供擔保品之期末餘額及其目的:無。
D.資金融通之最高餘額、期末餘額、利率區間及當期利息總額:無。
E.其他對當期損益或財務狀況有重大影響之交易事項:詳附註五。