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ASCENT Audit Report / Information 2019
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Audit Report / Information
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1439
中和羊毛工業股份有限公司 個體財務報告暨會計師查核報告 民國一〇八年度及民國一〇七年度
公司地址:臺北市信義區忠孝東路四段557之1號19樓 公司電話: (02)2756-6777
個體財務報告
$\overline{\mathbf{B}}$ 錄
| 項 | 目 | 頁 次 |
|---|---|---|
| 一、封面 | $\mathbf 1$ | |
| 二、目錄 | $\overline{2}$ | |
| 三、會計師查核報告 | $3 - 6$ | |
| 四、個體資產負債表 | $7 - 8$ | |
| 五、個體綜合損益表 | 9 | |
| 六、個體權益變動表 | 10 | |
| 七、個體現金流量表 | 11 | |
| 八、個體財務報表附註 | ||
| (一)公司沿革 | 12 | |
| (二) 通過財務報告之日期及程序 | 12 | |
| (三) 新發布及修訂準則及解釋之適用 | $12 - 17$ | |
| (四) 重大會計政策之彙總說明 | $17 - 31$ | |
| (五) 重大會計判斷、估計及假設不確定性之主要來源 | 31-33 | |
| (六) 重要會計項目之說明 | $33 - 50$ | |
| (七) 關係人交易 | 51-52 | |
| (八) 質押之資產 | 53 | |
| (九) 重大或有負債及未認列之合約承諾 | 53 | |
| (十)重大之災害損失 | 53 | |
| (十一)重大之期後事項 | 53 | |
| (十二)其他 | 53-59 | |
| (十三)附註揭露事項 | ||
| 1.重大交易事項相關資訊 | 59-62 | |
| 2.轉投資事業相關資訊 | 59, 63 | |
| 3.大陸投資資訊 | 59 | |
| 九、重要會計項目明細表 | 64-86 |
安永聯合會計師事務所
11012 台北市基隆路一段333號9樓 9F, No. 333, Sec. 1, Keelung Road Taipei City, Taiwan, R.O.C.
Tel: 886 2 2757 8888 Fax: 886 2 2757 6050 www.ey.com/taiwan
會計師杳核報告
中和羊毛工業股份有限公司 公鑒:
查核意見
中和羊毛工業股份有限公司民國一〇八年十二月三十一日及民國一〇七年十二月 三十一日之個體資產負債表,暨民國一〇八年一月一日至十二月三十一日及民國一〇 七年一月一日至十二月三十一日之個體綜合損益表、個體權益變動表、個體現金流量 表,以及個體財務報表附註(包括重大會計政策彙總),業經本會計師查核竣事。
依本會計師之意見,基於本會計師之查核結果及其他會計師之查核報告(請參閱其 他事項段),上開個體財務報表在所有重大方面係依照證券發行人財務報告編製準則編 製,足以允當表達中和羊毛工業股份有限公司民國一○八年十二月三十一日及民國一 ○七年十二月三十一日之財務狀況,暨民國一〇八年一月一日至十二月三十一日及民 國一〇七年一月一日至十二月三十一日之財務績效及現金流量。
查核意見之基礎
本會計師係依照會計師查核簽證財務報表規則及一般公認審計準則執行查核工作。 本會計師於該等準則下之責任將於會計師查核個體財務報表之責任段進一步說明。本 會計師所隸屬事務所受獨立性規範之人員已依會計師職業道德規範,與中和羊毛工業 股份有限公司保持超然獨立,並履行該規範之其他責任。基於本會計師之查核結果及 其他會計師之查核報告,本會計師相信已取得足夠及適切之查核證據,以作為表示杳 核意見之基礎。
關鍵查核事項
關鍵查核事項係指依本會計師之專業判斷,對中和羊毛工業股份有限公司民國一 ○八年度個體財務報表之查核最為重要之事項。該等事項已於查核個體財務報表整體 及形成查核意見之過程中予以因應,本會計師並不對該等事項單獨表示意見。
取得採用權益法之投資
中和羊毛工業股份有限公司採用權益法之投資帳面金額為新台幣536,582千元,佔 個體總資產19%, 對於財務報表整體而言尚屬重大, 因此取得採用權益法之投資為本 會計師進行財務報表查核需高度關注之事項。
關鍵查核事項(續)
本會計師對中和羊毛工業股份有限公司取得採用權益法之投資執行但不限於下列 杳核程序:評估及了解管理階層取得該項投資之相關流程,並確定是否經適當核准; 評估管理階層所委任之外部評價專家適任性及客觀性,包括函證外部專家是否存有僱 用以外之利害關係並覆核其所出具之股權價格合理性意見書;取得交易相關匯款憑證 及股份買賣契約書暨股權登記相關文件,以確定相關股權交易與經核准之議案內容係 屬一致。
本會計師亦評估個體財務報表是否適當揭露相關資訊,請詳個體財務報表附註六、 $6°$
強調事項-新會計準則之適用
如個體財務報表附註三所述,中和羊毛工業股份有限公司民國一〇八年一月一日 起適用國際財務報導準則第十六號「租賃」,並選擇不重編比較期間之個體財務報表。 本會計師未因此而修正查核意見。
其他事項-提及其他會計師之杳核
列入中和羊毛工業股份有限公司之個體財務報表中,部分被投資公司之財務報表 未經本會計師查核,而係由其他會計師查核。因此,本會計師對上開個體財務報表所 表示之意見中,有關該等被投資公司財務報表所列之金額,係依據其他會計師之查核 報告。民國一〇八年十二月三十一日及民國一〇七年十二月三十一日對該等被投資公 司採用權益法之投資分別為438,544千元及0千元,分別占資產總額之15%及0%,民國 一〇八年一月一日至十二月三十一日及民國一〇七年一月一日至十二月三十一日相關 之採用權益法認列之子公司、關聯企業及合資損益之份額分別為10,111千元及0千元, 分別占稅前淨利之1%及0%,採用權益法認列之子公司、關聯企業及合資之其他綜合損 益之份額分別為7,506千元及0千元,分別占其他綜合捐益淨額之99%及0%。
管理階層與治理單位對個體財務報表之責任
管理階層之責任係依照證券發行人財務報告編製準則編製允當表達之個體財務報 表,且維持與個體財務報表編製有關之必要內部控制,以確保個體財務報表未存有導 因於舞弊或錯誤之重大不實表達。
管理階層與治理單位對個體財務報表之責任(續)
於編製個體財務報表時,管理階層之責任亦包括評估中和羊毛工業股份有限公司 繼續經營之能力、相關事項之揭露,以及繼續經營會計基礎之採用,除非管理階層意 圖清算中和羊毛工業股份有限公司或停止營業,或除清算或停業外別無實際可行之其 他方案。
中和羊毛工業股份有限公司之治理單位(含審計委員會或監察人)負有監督財務報 導流程之青任。
會計師查核個體財務報表之責任
本會計師查核個體財務報表之目的,係對個體財務報表整體是否存有導因於舞弊 或錯誤之重大不實表達取得合理確信,並出具查核報告。合理確信係高度確信,惟依 照一般公認審計準則執行之查核工作無法保證必能偵出個體財務報表存有之重大不實 表達。不實表達可能導因於舞弊或錯誤。如不實表達之個別金額或彙總數可合理預期 將影響個體財務報表使用者所作之經濟決策,則被認為具有重大性。
本會計師依照一般公認審計準則查核時,運用專業判斷並保持專業上之懷疑。本 會計師亦執行下列工作:
-
- 辨認並評估個體財務報表導因於舞弊或錯誤之重大不實表達風險;對所評估 之風險設計及執行適當之因應對策;並取得足夠及適切之查核證據以作為杳 核意見之基礎。因舞弊可能涉及共謀、偽造、故意遺漏、不實聲明或踰越內部 控制,故未偵出導因於舞弊之重大不實表達之風險高於導因於錯誤者。
-
- 對與查核攸關之內部控制取得必要之瞭解,以設計當時情況下適當之查核程 序,惟其目的非對中和羊毛工業股份有限公司內部控制之有效性表示意見。
- 評估管理階層所採用會計政策之適當性,及其所作會計估計與相關揭露之合 3. 理性。
- $4.$ 依據所取得之查核證據,對管理階層採用繼續經營會計基礎之適當性,以及 使中和羊毛工業股份有限公司繼續經營之能力可能產生重大疑慮之事件或情 況是否存在重大不確定性,作出結論。本會計師若認為該等事件或情況存在 重大不確定性,則須於查核報告中提醒個體財務報表使用者注意個體財務報 表之相關揭露,或於該等揭露係屬不適當時修正查核意見。本會計師之結論 係以截至查核報告日所取得之查核證據為基礎。惟未來事件或情況可能導致 中和羊毛工業股份有限公司不再具有繼續經營之能力。
會計師查核個體財務報表之責任(續)
-
- 評估個體財務報表(包括相關附註)之整體表達、結構及內容,以及個體財務報 表是否允當表達相關交易及事件。
-
- 對於集團內組成個體之財務資訊取得足夠及適切之查核證據,以對個體財務 報表表示意見。本會計師負責集團查核案件之指導、監督及執行,並負責形 成集團查核意見。
本會計師與治理單位溝通之事項,包括所規劃之查核範圍及時間,以及重大查核 發現(包括於查核過程中所辨認之內部控制顯著缺失)。
本會計師亦向治理單位提供本會計師所隸屬事務所受獨立性規範之人員已遵循會 計師職業道德規範中有關獨立性之聲明,並與治理單位溝通所有可能被認為會影響會 計師獨立性之關係及其他事項(包括相關防護措施)。
本會計師從與治理單位溝通之事項中,決定對中和羊毛工業股份有限公司民國一 ○八年度個體財務報表查核之關鍵查核事項。本會計師於查核報告中敘明該等事項, 除非法令不允許公開揭露特定事項,或在極罕見情況下,本會計師決定不於查核報告 中溝通特定事項,因可合理預期此溝通所產生之負面影響大於所增進之公眾利益。
安永聯合會計師事務所 主管機關核准辦理公開發行公司財務報告 查核簽證文號:金管證(六)字第0930133943號 金管證(六)字第0970038990號
中華民國一〇九年三月二十四日
| 單位:新臺幣千元 E |
$\frac{6}{6}$ | 50 | ٠ | ∞ | 33 | 93 | 6 | t, | I, | Î, | 100 | ||||||||||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| T $\vert$ 月 $\frac{1}{2}$ 十年十 |
鑬 金 |
\$14,791 | 10,355 | 1,000,000 | $11,171$ | 370 | 684 | 160,268 | 650,537 | 100 | 1,848,276 | 111,805 | 2,716 | 28,769 | 35 | 4,140 | 1,121 | 148,586 | \$1,996,862 | ||||||||
| E $\ddagger$ |
$\sqrt{6}$ | 42 | 32 | ı | f | T. | 76 | Θ | ı | t | ı | 24 | 100 | ||||||||||||||
| $\vert$ 八年十二月 |
簶 金 |
\$1,200,671 | 19,773 | 899,400 | 7,696 | 14,049 | 470 | 1,190 | 7,270 | $\circ$ | 2,150,525 | 536,582 | 2,320 | 4,177 | 126,569 | 20 | 5,976 | 1,123 | 3,790 | 680,557 | \$2,831,082 | ||||||
| 拙 蓳 |
四、六1及十二 | 四及十二 | 1 六.2及十 図 |
$\frac{1}{2}$ 四、六.3及 |
$\frac{1}{2}$ 四及十 |
七及十 | 四及六.17 | $\dot{\tau}$ .4 | 四及六.5 | 四及六.6 | 四及六.7 | 四及六.13 | 四及六.8 | 図 | 四及六.17 | 囙 | 閱個體財務報表附註 (請參 |
||||||||||
| 產 菱貝 |
Ш 項 $\frac{1}{4}$ 伽 |
產 流動資 |
現金及約當現金 | 一流動 | 透過損益按公允價值衡量之金融資產 - 按攤銷後成本衡量之金融資產 - 流動 其 化應收款 - 關係人 其 他應收款 - 關係人 |
產淨額 | 预付款項 待出售非流動資產 其他流動資產合計 |
產 非流動資 |
採用權益益决定 不動產權資產 全學產業等額 提問權資產和勤產等額 證據性不動產金額 增加保護金額產生出保證金 |
合計 產 非流動資 |
古 總 產 資 |
||||||||||||||||
| 代碼 | IXX | $\begin{array}{c} 1000 \ 1111 \ 11120 \ 11111 \ 11111 \ 11111 \ 11111 \ 11111 \ 11111 \ 11111 \ 11111 \ 11111 \ 11111 \ 11111 \ 11111 \ 11111 \ 11111 \ 11111 \ 11111 \ 11111 \ 11111 \ 11111 \ 11111 \ 11111 \ 11111 \ 11111 \ 11111 \ 11111 \ 11111 \ 11111 \ 1111$ | 5XX | 1550 1600 1750 1760 1840 1950 |
1XXX |
$\frac{\pi}{l}$
民國一
中和羊肉、腹膜瘤、皮肤、心理、面部、神经、血管、神经、精神、精神、精神、精神、精神、精神、精神、精神、精神、精神、精神、精神、精神、
STAR
經理人:
鸞
董事長:
7
| c٣ 限公司 ⊞ |
|---|
| 單位:新臺幣千元 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 益 權 及 債 負 |
$\vert$ 八年十二月 |
Ε ١ $^{+}$ |
$\frac{1}{2}$ 二月 )七年十 |
日一 | ||
| 代碼 | Ш 噀 吉 會 |
썲 舌 |
鑬 金 |
$\frac{6}{6}$ | 额 金 |
$\frac{9}{6}$ |
| 21XX | 流動負債 | |||||
| 2200 | \$14,675 | |||||
| 2260 2280 2300 |
债 | 四及十二 四及六.5 |
$$5,261$ 145,900 |
|||
| 四、六.13及十二 | 1,500 | |||||
| 62 | 125 | |||||
| 其他應付款 與待出售非流動資產直接相關之負債 其他流動負債合計 流動負債合計 |
16,237 | 151,286 | $\infty$ | |||
| 25XX | 非流動負債 | |||||
| 2570 2580 2645 |
遞延所得稅負債 租賃負債一非流動 存入保證金 |
四及六.17 四、六.13及十二 十二 |
172 2,720 294 |
898 | ||
| I | 2,555 3,453 |
|||||
| 非流動負債合計 | 3,186 | |||||
| 2XXX | 負債總計 | 19,423 | 154,739 | $^{\circ}$ | ||
| 股本 | ||||||
| $\begin{array}{c} 3100 \ 3110 \ 3200 \ 3300 \ 3310 \ 3320 \ 3330 \ \end{array}$ | 普通股股本 | 920,000 | 33 | 920,000 | 46 | |
| 資本公積 保留盈餘 法定盈餘公積 |
$\begin{array}{c} 10 \ \hline \text{ } \text{ } \text{ } \text{ } \text{ } \text{ } \text{ } \text{ } \text{ } \text{ }$ | 8,686 | 8,686 | |||
| 225,134 | ∞ | 225,134 | $\Box$ | |||
| 特別盈餘公積 | $\frac{10}{5.10}$ | 7,903 | 212,275 | $\Box$ | ||
| 1,642,430 | 58 | 476,075 | 24 | |||
| 66 | 913,484 | 46 | ||||
| 3400 | 未分配盈餘 保留盈餘合計 、他權益 其他權 |
1,875,467 | (47) | |||
| 3XXX | 權益總計 | 2,811,659 | 99 | 1,842,123 | 92 | |
| 負債及權益總計 | \$2,831,082 | 100 | \$1,996,862 | 100 | ||
| 聞個體財務報表附註 (請条 |
鸞影 董事長:
經理人:三里的 -
7 1 - 6 は 1
$-1 = 1$ č ūī FULL
會計主管:
$\infty$
| . 里位 |
・ 刺 室 - | . . |
|---|---|---|
| 民國一〇八年度 | 民國一〇七年度 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 代碼 | 計 項 目 會 |
附 註 |
額 金 |
% | 金 額 |
% |
| 4000 | 營業收入 | 四及六.11 | \$173,077 | 100 | \$264,049 | 100 |
| 5000 | 營業成本 | 六 14及七 | 172,089 | 99 | 255,558 | 97 |
| 5900 | 營業毛利 | 988 | T | 8,491 | 3 | |
| 6000 | 營業費用 | |||||
| 6100 | 推銷費用 | 5,471 | 3 | 2,456 | $\mathbf{I}$ | |
| 6200 | 管理費用 | 四、六.9.13.14及七 | 44,916 | 26 | 56,648 | 21 |
| 6450 | 預期信用減損損失(利益) | 六 12 | (35) | $\left\langle \mathbf{m}\right\rangle$ | 83 | $\left\langle \bullet \right\rangle$ |
| 營業費用合計 | 50,352 | 29 | 59,187 | $22\,$ | ||
| 6900 | 營業損失 | (49, 364) | (28) | (50, 696) | (19) | |
| 7000 | 營業外收入及支出 | |||||
| 7010 | 其他收入 | 六.15及七 | 31,423 | 18 | 5,125 | $\overline{2}$ |
| 7020 | 其他利益及損失 | 六.15 | 1,078,673 | 623 | (6,620) | (3) |
| 7050 | 財務成本 | 六.15 | (134) | Ξ | (88) | $\omega_{\rm c}$ |
| 7070 | 採用權益法認列之子公司、關聯企業及合資損益之份額 | 六.6 | 8,534 | 5 | (18,951) | (7) |
| 營業外收入及支出合計 | 1,118,496 | 646 | (20, 534) | (8) | ||
| 7900 | 税前淨利(損) | 1,069,132 | 618 | (71, 230) | (27) | |
| 7950 | 所得税(費用)利益 | 四及六17 | (107, 149) | (62) | 2,415 | -1 |
| 8200 | 本期淨利(損) | 961,983 | 556 | (68, 815) | (26) | |
| 8300 | 其他綜合損益(淨額) | 四及六.16 | ||||
| 8310 | 不重分類至損益之項目 | |||||
| 8330 | 採用權益法認列之子公司、關聯企業及合資之其他 | |||||
| 綜合損益之份額一不重分類至損益之項目 | 7,506 | 4 | ||||
| 8360 | 後續可能重分類至損益之項目 | |||||
| 8381 | 子公司、關聯企業及合資之國外營運機構財務報表 | |||||
| 換算之兒換差額 | 59 | ÷ | (59) | |||
| 8399 | 與可能重分類之項目相關之所得稅 | (12) | $\overline{\phantom{a}}$ | 12 | $\overline{\phantom{a}}$ | |
| 本期其他綜合損益(稅後淨額) | 7,553 | 4 | (47) | $\overline{\phantom{a}}$ | ||
| 8500 | 本期綜合損益總額 | \$969,536 | 560 | \$(68,862) | (26) | |
| ×. | 每股盈餘(元) | |||||
| 9750 | 基本每股盈餘 | 六 18 | ||||
| 9710 | 繼續營業單位淨利(損) | \$10.46 | \$(0.75) | |||
(請參閱個體財務報表附註)
董事長:
| щ $\frac{1}{t}$ |
|---|
| 二月三 |
| 民國一〇八年及 |
$\bar{\mathcal{R}}$
| 法定盈餘 資本公積 |
|---|
| \$8,686 |
| ĭ, |
| î. |
| $\mathfrak{t}$ |
| \$8,686 |
| \$8,686 |
| k, |
| ١ |
| ı |
| ı |
| t, |
| \$8,686 |
曾封主管:
(請參閱個體財務報表附註)
$10$
單位:新臺幣千元
| 民國一〇八年度 | 民國一〇七年度 | |
|---|---|---|
| 項 目 |
金額 | 金額 |
| 營業活動之現金流量: | ||
| 本期税前淨利(損) | \$1,069,132 | \$(71,230) |
| 調整項目: | ||
| 收益費損項目: | ||
| 折舊費用 | 3,627 | 5,551 |
| 攤銷費用 | 15 | 14 |
| 預期信用減損(利益)損失數 | (35) 924 |
83 |
| 透過損益按公允價值衡量金融資產及負債之淨損失 | 134 | 1,341 88 |
| 利息費用 | ||
| 利息收入 股利收入 |
(23, 207) (323) |
(4, 542) (522) |
| (1,108,084) | ||
| 處分待出售非流動資產利益 處分及報廢不動產、廠房及設備損失 |
1 | 86 |
| 處分投資性不動產損失 | 5,070 | |
| 採用權益法認列之子公司、關聯企業及合資損益之份額 | (8, 534) | 18,951 |
| 租賃修改利益 | (10) | |
| 與營業活動相關之資產/負債變動數: | ||
| 應收帳款減少(增加) | 3,510 | (8, 294) |
| 其他應收款減少 | 17 | 118 |
| 其他應收款一關係人增加 | (470) | |
| 存貨減少 | 15,933 | |
| 預付款項減少(增加) | 152,998 | (159, 510) |
| 其他流動資產減少 | 94 | |
| 應付票據減少 | (535) | |
| 其他應付款增加(減少) | 9,414 | (6, 133) |
| 其他流動負債減少 | (63) | (581) |
| 營運產生之現金流入(出) | 99,140 | (204, 112) |
| 支付之利息 | (134) | (88) |
| 淨支付之所得稅 | (256, 129) | (996) |
| 營業活動之淨現金流出 | (157, 123) | (205, 196) |
| 投資活動之現金流量: | (1,000,000) | |
| 取得按攤銷後成本衡量之金融資產 | (899, 400) 1,000,000 |
|
| 處分按攤銷後成本衡量之金融資產 取得透過損益按公允價值衡量之金融資產 |
(10, 342) | (524) |
| 取得採用權益法之投資 | (420, 927) | (130, 815) |
| 處分採用權益法之投資 | 12,249 | |
| 處分待出售非流動資產 | 1,759,086 | |
| 取得不動產、廠房及設備 | (622) | (2, 153) |
| 處分不動產、廠房及設備 | 64 | 1,019 |
| 取得投資性不動產 | (98, 695) | |
| 處分投資性不動產 | 44,755 | |
| 存出保證金增加 | (2) | (1,044) |
| 其他非流動資產增加 | (3,790) | |
| 收取之利息 | 9,511 323 |
4,573 522 |
| 收取之股利 投資活動之淨現金流入(出) |
1,347,455 | (1,083,667) |
| 籌資活動之現金流量: | ||
| 存入保證金減少 | (2,261) | (1,115) |
| 租賃本金償還 | (2,191) | |
| 籌資活動之淨現金流出 | (4, 452) | (1, 115) |
| 本期現金及約當現金增加(減少)數 | 1,185,880 | (1, 289, 978) |
| 期初現金及約當現金餘額 | 14,791 | 1,304,769 |
| 期末現金及約當現金餘額 | \$1,200,671 | \$14,791 |
| (請參閱個體財務報表附註) |
董事長:
HAN
個體財務報表附註
民國一〇八年一月一日至十二月三十一日 及民國一〇七年一月一日至十二月三十一日 (金額除另有註明者外,均以新臺幣千元為單位)
一、公司沿革
中和羊毛工業股份有限公司(以下簡稱本公司)係於民國五十三年八月十九日依照 公司法規定設立之營利事業,主要業務為毛條、炭化羊毛、洗淨羊毛、防縮毛條 與羊毛油脂之產製及銷售暨不動產租賃等。本公司股票自民國七十八年五月起在 台灣證券交易所上市,主要註冊地及營運據點位於臺北市信義區忠孝東路四段 557之1號19樓。漢神資產管理股份有限公司為本公司所歸屬集團之最終控制者。
二、通過財務報告之日期及程序
本公司民國108年度及107年度之個體財務報告業經董事會於民國109年3月24日 通過發布。
- 三、新發布及修訂準則及解釋之適用
-
- 首次適用國際財務報導準則而產生之會計政策變動:
本公司已採用金融監督管理委員會(以下簡稱金管會)已認可且自民國108年1月 1日以後開始之會計年度適用之國際財務報導準則、國際會計準則、國際財務 報導解釋或解釋公告,除下述新準則及修正之性質及影響說明外,其餘首次適 用對本公司並無重大影響:
(1) 國際財務報導準則第16號「租賃」
國際財務報導準則第16號「租賃」取代國際會計準則第17號「租賃」、國 際財務報導解釋第4號「決定一項安排是否包含租賃」解釋公告第15號「營 業租賃:誘因」,及解釋公告第27號「評估涉及租賃之法律形式之交易實 質」。
本公司依照國際財務報導準則第16號之過渡規定,初次適用日係民國108年 1月1日。初次適用國際財務報導準則第16號之影響說明如下:
A. 本公司自民國108年1月1日起及民國108年1月1日以前適用之會計政第 説明詳附註四。
- B. 對於租賃之定義;本公司於民國108年1月1日選擇無須重評估合約是否 係屬(或包含)租賃。本公司就先前適用國際會計準則第17號及國際財務 報導解釋第4號時已辨認為租賃之合約,適用國際財務報導準則第16號; 另就先前適用國際會計準則第17號及國際財務報導解釋第4號時已辨認 為不包含租賃之合約,不適用國際財務報導準則第16號。亦即,本公司 僅就民國108年1月1日以後簽訂(或變動)之合約,評估適用國際財務報導 準則第16號是否係屬(或包含)租賃。相較於國際會計準則第17號,國際 財務報導準則第16號規定若合約轉讓對已辨認資產之使用之控制權一 段時間以換得對價,該合約係屬(或包含)租賃。本公司評估於大多數情 況下適用新租賃之定義,對合約係屬(或包含)租賃之評估並未產生重大 影響。
- C. 本公司為承租人;於適用國際財務報導準則第16號之過渡規定時,選擇 不重編比較資訊,而於民國108年1月1日認列初次適用之累積影響數, 以作為初次適用日之保留盈餘(或權益之其他組成部分,如適當時)期初 餘額之調整:
- (a) 先前分類為營業租賃之租賃
本公司於民國108年1月1日,對先前適用國際會計準則第17號時分類 為營業租賃之租賃,按剩餘租賃給付現值(使用民國108年1月1日承 租人增額借款利率折現)衡量並認列租賃負債;另以個別租賃為基 礎,選擇按下列金額之一衡量並認列使用權資產:
- $i_{-}$ 該使用權資產之帳面金額,如同自開始日已適用國際財務報導 準則第16號,但使用民國108年1月1日之承租人增額借款利率折 現;或
- ii. 租賃負債之金額,但調整與該租賃有關之所有預付或應付之租 賃給付金額(認列於民國108年1月1日前刻之資產負債表者)。
本公司於民國108年1月1日,使用權資產增加7,459千元;租賃負債增 加7,459千元。
本公司適用國際財務報導準則第16號之過渡規定,對先前分類為營 業租賃之租賃,以個別租賃為基礎,使用下列實務權宜作法:
- i. 對具有合理類似特性之租賃組合使用單一折現率。
- ii. 依於民國108年1月1日前刻對租賃是否為虧損性之評估,作為執 行减捐檢視之替代方法。
- iii. 對租賃期間於民國108年1月1日後12個月內結束之租賃,選擇以 短期租賃方式處理該等租賃。
- iv. 不將原始直接成本計入民國108年1月1日之使用權資產衡量中。
-
V. 使用後見之明,諸如於決定租賃期間時(若合約包含租賃延長或 租賃終止之選擇權)。
-
(b) 依照國際財務報導準則第16號規定新增與承租人相關之附註揭露, 請詳附註四及附註六。
- (c) 於民國108年1月1日, 初次適用國際財務報導準則第16號對財務報表 之影響說明如下:
- i. 認列於民國108年1月1日之資產負債表之租賃負債所適用之承 租人增額借款利率之加權平均數為1.8144%。
- ii. 民國107年12月31日適用國際會計準則第17號所揭露之營業租 賃承諾,使用民國108年1月1日之增額借款利率折現,與認列於 民國108年1月1日資產負債表之租賃負債,兩者間差異348千元 說明如下:
| 民國107年12月31日適用國際會計準則第17號 | |
|---|---|
| 所揭露之營業租賃承諾 | \$7,807 |
| 使用民國108年1月1日之增額借款利率折現後為 | \$7,548 |
| 減:符合並選擇以短期租賃方式處理之租賃所 | |
| 作之調整 | (89) |
| 民國108年1月1日帳上認列之租賃負債 | \$7,459 |
- D. 本公司為出租人,未作任何調整,僅新增與出租人相關之附註揭露,請 詳附註四、附註五及附註六。
-
- 本公司尚未採用下列國際會計準則理事會已發布且金管會已認可之新發布、修 訂及修正準則或解釋:
| 項次 | 新發布/修正/修訂準則及解釋 | 國際會計準則理事 會發布之生效日 |
|---|---|---|
| 業務之定義(國際財務報導準則第3號之修正) | 民國109年1月1日 | |
| 重大之定義(國際會計準則第1號及第8號之修正) | 民國109年1月1日 | |
| 利率指標變革(國際財務報導準則第9號、國際會計準則 | 氏國109年1月1日 | |
| 第39號及國際財務報導準則第7號之修正) |
(1) 業務之定義(國際財務報導準則第3號之修正)
此修正釐清國際財務報導準則第3號「企業合併」業務之定義,協助企業辨 認交易係依企業合併處理,亦或依資產取得方式處理。國際財務報導準則 第3號持續採用市場參與者角度決定取得活動或資產組合是否為業務, 印括 釐清事業之最低要求、增加指引協助企業評估取得之過程是否重大、縮減 對事業及產出之定義等。
(2) 重大之定義(國際會計準則第1號及第8號之修正)
主要係重新定義重大為︰若資訊之遺漏、誤述或模糊可被合理預期將影響 一般用途財務報表之主要使用者以該等財務報表為基礎所作之決策,則該 等資訊係屬重大。此修正釐清重大性取決於資訊之性質或大小(或兩者)。企 業就其財務報表整體評估資訊是否重大。
(3) 利率指標變革(國際財務報導準則第9號、國際會計準則第39號及國際財務 報導準則第7號之修正)
此修正針對所有直接受到利率指標變革影響之避險關係,納入數個例外規 定。因利率指標變革使得被避險項目或避險工具之指標基礎之現金流量時 點或金額產生不確定性,則避險關係直接受其影響。因此,企業應對所有 直接受到利率指標變革影響之避險關係適用例外規定。
此修正包括:
A. 對高度很有可能之規定
當評估預期交易是否為高度很有可能,企業應假設被避險現金流量依據 之利率指標不因利率指標變革而改變。
B. 預期之評估
當執行預期之評估時,企業應假設被避險項目、被規避風險及/或避險工 具之依據不因利率指標變革而改變。
C. 國際會計準則第39號之追溯評估
對避險關係直接受利率指標變革影響者,企業無須執行國際會計準則第 39號之追溯評估(即避險之實際結果是否介於80%至125%間之評估)。
D. 單獨辨認之風險部分
對利率風險之非合約明訂指標部分之避險,企業僅於避險關係開始時始 應適用可單獨辨認之規定。
此修正亦包含終止適用例外之規定及此修正相關之附註揭露規定。
以上為國際會計準則理事會已發布,金管會已認可且自民國109年1月1日以後 開始之會計年度適用之新發布、修訂及修正之準則或解釋,前述新公布或修正 準則、或解釋對本公司並無重大影響。
- 截至財務報告通過發布日為止,本公司未採用下列國際會計準則理事會已發布 但金管會尚未認可之新發布、修訂及修正準則或解釋:
| 項 次 |
新發布/修正/修訂準則及解釋 | 國際會計準則理事 會發布之生效日 |
|---|---|---|
| 國際財務報導準則第10號「合併財務報表」及國際會 | 待國際會計準則理 | |
| 計準則第28號「投資關聯企業及合資」之修正一投資 | 事會決定 | |
| 者與其關聯企業或合資間之資產出售或投入 | ||
| 2 | 國際財務報導準則第17號「保險合約」 | 民國110年1月1日 |
| 負債分類為流動或非流動(國際會計準則第1號之修 | 民國111年1月1日 | |
| 正 |
(1) 國際財務報導準則第10號「合併財務報表」及國際會計準則第28號「投資 關聯企業及合資」之修正一投資者與其關聯企業或合資間之資產出售或投 $\lambda$
此計書係為處理國際財務報導準則第10號「合併財務報表」與國際會計準 則第28號「投資關聯企業及合資」間,有關以子公司作價投資關聯企業或 合資而喪失控制之不一致。國際會計準則第28號規定投入非貨幣性資產以 交換關聯企業或合資之權益時,應依順流交易之處理方式銷除所產生利益 或損失之份額;國際財務報導準則第10號則規定應認列喪失對子公司之控 制時之全數利益或損失。此修正限制國際會計準則第28號之前述規定,當 構成國際財務報導準則第3號所定義為業務之資產出售或投入時,其所產生 之利益或損失應全數認列。
此修正亦修改國際財務報導準則第10號使得投資者與其關聯企業或合資 間,當出售或投入不構成國際財務報導準則第3號所定義業務之子公司時, 其產生之利益或損失,僅就非屬投資者所享有份額之範圍認列。
(2) 國際財務報導準則第17號「保險合約」
此準則提供保險合約全面性之模型,含括所有會計相關部分(認列、衡量、 表達及揭露原則),準則之核心為一般模型,於此模型下,原始認列以履約 現金流量及合約服務邊際兩者之合計數衡量保險合約群組,其中履約現金 流量包括:
- A. 未來現金流量之估計值
- B. 折現率:反映貨幣時間價值及與未來現金流量相關之財務風險(在財務 風險未包含於未來現金流量之估計值範圍內)之調整;及
- C. 對非財務風險之風險調整
(金額除另有註明者外,均以新臺幣千元為單位)
保險合約群組於每一報導期間結束日之帳面金額為剩餘保障負債及已發生 理賠負債兩者之總和。
除一般模型外,並提供:
A. 具直接参與特性合約之特定適用方法(變動收費法) B. 短期合約之簡化法(保費分攤法)
(3) 負債分類為流動或非流動(國際會計準則第1號之修正)
此係針對會計準則第1號「財務報表之表達」第69段至76段中負債分類為流 動或非流動進行修正。
以上國際會計準則理事會已發布但金管會尚未認可之準則或解釋,其實際適用 日期以金管會規定為準,前述新公布或修正準則、或解釋對本公司並無重大影 鏗。
四、重大會計政策之彙總說明
- 遵循聲明
本公司民國108年度及107年度之個體財務報告係依據證券發行人財務報告編 製準則編製。
- 編製基礎
本公司依據證券發行人財務報告編製準則編製個體財務報告。依據證券發行人 財務報告編製準則第21條規定,個體財務報告本期損益及其他綜合損益與合併 基礎編製之財務報告中本期損益及其他綜合損益歸屬於母公司業主之分攤數 相同,且個體財務報告業主權益與合併基礎編製之財務報告中歸屬於母公司業 主之權益相同。因此,投資子公司於個體財務報告係以「採用權益法之投資」 表達,並做必要之評價調整。
個體財務報表除以公允價值衡量之金融工具外,係以歷史成本為編製基礎。除 另行註明者外,個體財務報表均以新臺幣千元為單位。
- 外幣交易
本公司之個體財務報表係以功能性貨幣新臺幣表達。
(金額除另有註明者外,均以新臺幣千元為單位)
本公司之外幣交易係以交易日匯率換算為其功能性貨幣記錄。於每一報導期間 結束日,外幣貨幣性項目以該日收盤匯率換算;以公允價值衡量之外幣非貨幣 性項目,以衡量公允價值當日之匯率換算;以歷史成本衡量之外幣非貨幣性項 目,以原始交易日之匯率換算。
除下列所述者外,因交割或换算貨幣性項目所產生之兌換差額,於發生當期認 列為損益:
- (1) 為取得符合要件之資產所發生之外幣借款,其產生之兌換差額若視為對利 息成本之調整者,為借款成本之一部分,予以資本化作為該項資產之成本。
- (2) 適用國際財務報導準則第9號「金融工具」之外幣項目,依金融工具之會計 政策處理。
- (3) 構成報導個體對國外營運機構淨投資一部分之貨幣性項目,所產生之兌換 差額原始係認列為其他綜合損益,並於處分該淨投資時,自權益重分類至 捐益。
當非貨幣性項目之利益或損失認列為其他綜合損益時,該利益或損失之任何兒 换組成部分認列為其他綜合損益。當非貨幣性項目之利益或損失認列為捐益 時,該利益或損失之任何兌換組成部分認列為損益。
- 外幣財務報表之換算
編製個體財務報表時,國外營運機構之資產與負債係以該資產負債表日之收盤 匯率換算為新台幣,收益及費損項目係以當期平均匯率換算。因換算而產生之 兌換差額認列為其他綜合損益,並於處分該國外營運機構時,將先前已認列於 其他綜合損益並累計於權益項下單獨組成部份之累計兌換差額,於認列處分損 益時,自權益重分類至損益。涉及對包含國外營運機構之子公司喪失控制之部 分處分,及部分處分對包含國外營運機構之關聯企業或聯合協議之權益後,所 保留之權益係一包含國外營運機構之金融資產者,亦按處分處理。
在未喪失控制下部分處分包含國外營運機構之子公司時, 按比例將認列於其他 綜合損益之累計兌換差額重新歸屬予該國外營運機構之非控制權益,而不認列 為損益;在未喪失重大影響或聯合控制下,部分處分包含國外營運機構之關聯 企業或聯合協議時,累計兌換差額則按比例重分類至損益。
本公司因收購國外營運機構產生之商譽及對其資產與負債帳面金額所作之公 允價值調整,視為該國外營運機構之資產及負債,並以其功能性貨幣列報。
(金額除另有註明者外,均以新臺幣千元為單位)
- 資產與負債區分流動與非流動之分類標準
有下列情況之一者,分類為流動資產,非屬流動資產,則分類為非流動資產:
- (1) 預期於正常營業週期中實現該資產,或意圖將其出售或消耗。
- (2) 主要為交易目的而持有該資產。
- (3) 預期於報導期間後12個月內實現該資產。
- (4) 現金或約當現金,但於報導期間後至少12個月將該資產交換或用以清償負 倩受到限制者除外。
有下列情况之一者,分類為流動負債,非屬流動負債,則分類為非流動負債:
- (1) 預期於其正常營業週期中清償該負債。
- (2) 主要為交易目的而持有該負債。
- (3) 預期於報導期間後12個月內到期清償該負債。
- (4) 不能無條件將清償期限遞延至報導期間後至少12個月之負債。負債之條款, 可能依交易對方之選擇,以發行權益工具而導致其清償者,並不影響其分 類。
-
- 現金及約當現金
現金及約當現金係庫存現金、活期存款及可隨時轉換成定額現金且價值變動風 險甚小之短期並具高度流動性之定期存款或投資(包括合約期間3個月內之定 期存款)。
- 金融工具
金融資產與金融負債於本公司成為該金融工具合約條款之一方時認列。
符合國際財務報導準則第9號「金融工具」適用範圍之金融資產與金融負債,於 原始認列時,係依公允價值衡量,直接可歸屬於金融資產與金融負債(除分類為 透過損益按公允價值衡量之金融資產及金融負債外)取得或發行之交易成本, 係從該金融資產及金融負債之公允價值加計或減除。
(1) 金融資產之認列與衡量
本公司所有慣例交易金融資產之認列與除列,採交易日會計處理。
本公司以下列兩項為基礎將金融資產分類為後續按攤銷後成本衡量、透過 其他綜合損益按公允價值衡量或透過損益按公允價值衡量之金融資產:
A. 管理金融資產之經營模式
B. 金融資產之合約現金流量特性
按攤銷後成本衡量之金融資產
同時符合下列兩條件之金融資產,按攤銷後成本衡量,並以應收票據、應 收帳款、按攤銷後成本衡量之金融資產及其他應收款等項目列報於資產自 債表:
- A. 管理金融資產之經營模式;持有金融資產以收取合約現金流量
- B. 金融資產之合約現金流量特性:現金流量完全為支付本金及流通在外本 金金額之利息
此等金融資產(不包括涉及避險關係者)後續以攤銷後成本【原始認列時衡 量之金額,減除已償付之本金,加計或減除該原始金額與到期金額間差額 之累積攤銷數(使用有效利息法),並調整備抵損失】衡量。於除列、透 過攤銷程序或認列減損利益或損失時,將其利益或損失認列於損益。
以有效利息法(以有效利率乘以金融資產總帳面金額)或下列情況計算之利 息,則認列於損益:
- A. 如屬購入或創始之信用減損金融資產,以信用調整後有效利率乘以金融 資產攤銷後成本
- B. 非屬前者,惟後續變成信用減損者,以有效利率乘以金融資產攤銷後成 本
透過損益按公允價值衡量之金融資產
除前述符合特定條件而按攤銷後成本衡量外,金融資產均採透過捐益按公 允價值衡量,並以透過損益按公允價值衡量之金融資產列報於資產負債表。
此類金融資產以公允價值衡量,其再衡量產生之利益或損失認列為損益, 該認列為損益之利益或損失包含該金融資產所收取之任何股利或利息。
(2) 金融資產減損
本公司對按攤銷後成本衡量之金融資產,係以預期信用損失認列並衡量備 抵損失。
(金額除另有註明者外,均以新臺幣千元為單位)
本公司以反映下列各項之方式衡量預期信用損失;
- A. 藉由評估各可能結果而決定之不偏且以機率加權之金額
- B. 貨幣時間價值
- C. 與過去事項、現時狀況及未來經濟狀況預測有關之合理且可佐證之資訊 (於資產負債表日無須過度成本或投入即可取得者)
衡量備抵損失之方法說明如下:
- A. 按12個月預期信用損失金額衡量:包括金融資產自原始認列後信用風險 未顯著增加,或於資產負債表日判定為信用風險低者。此外,亦包括前 一報導期間按存續期間預期信用損失金額衡量備抵損失,但於本期資產 負債表日不再符合自原始認列後信用風險已顯著增加之條件者。
- B. 存續期間預期信用損失金額衡量:包括金融資產自原始認列後信用風險 已顯著增加,或屬購入或創始之信用減損金融資產。
- C. 對於屬國際財務報導準則第15號範圍內之交易所產生之應收帳款或合 約資產,本公司採用存續期間預期信用損失金額衡量備抵損失。
本公司於每一資產負債表日,以比較金融工具於資產負債表日與原始認列 日之違約風險之變動,評估金融工具於原始認列後之信用風險是否已顯著 增加。另與信用風險相關資訊請詳附註十二。
(3) 金融資產除列
本公司持有之金融資產於符合下列情況之一時除列:
A. 來自金融資產現金流量之合約權利終止。
- B. 已移轉金融資產且將該資產所有權之幾乎所有風險及報酬移轉予他人。
- C. 既未移轉亦未保留資產所有權之幾乎所有風險及報酬, 但已移轉對資產 之控制。
一金融資產整體除列時,其帳面金額與已收取或可收取對價加計認列於其 他綜合損益之任何累計利益或損失總和間之差額係認列於損益。
(4) 金融負債及權益工具
負債或權益之分類
本公司發行之負債及權益工具係依據合約協議之實質與金融負債及權益工 具之定義分類為金融負債或權益。
(金額除另有註明者外,均以新臺幣千元為單位)
權益工具
權益工具係指表彰本公司於資產減除所有負債後剩餘權益之任何合約,本 公司發行之權益工具係以取得之價款扣除直接發行成本後之金額認列。
金融負債
符合國際財務報導準則第9號適用範圍之金融負債於原始認列時,分類為透 過損益按公允價值衡量之金融負債或以攤銷後成本衡量之金融負債。
以攤銷後成本衡量之金融負債
以攤銷後成本衡量之金融負債包括應付款項等,於原始認列後,續後以有 效利率法衡量。當金融負債除列及透過有效利率法攤提時,將其相關捐益 及攤銷數認列於損益。
攤銷後成本之計算考量取得時之折價或溢價及交易成本。
金融負債之除列
當金融負債之義務解除、取消或失效時,則除列該金融負債。
當本公司與倩權人間就具重大差異條款之債務工具進行交換,或對現有金 融負債之全部或部分條款作重大修改(不論是否因財務困難),以除列原始 貪倩並認列新負債之方式處理,除列金融負債時,將其帳面金額與所支付 或應支付對價總額(包括移轉之非現金資產或承擔之負債)間之差額認列於 損益。
(5) 金融資產及負債之互抵
金融資產及金融負債僅於已認列金額目前具互抵之法律行使權利且有意圖 以淨額交割或同時變現資產及清償負債時,方能予以互抵並以淨額列示於 資產負債表。
- 公允價值衡量
公允價值係指於衡量日,市場參與者間在有秩序之交易中出售某一資產所能收 取或移轉某一負債所需支付之價格。公允價值衡量假設該出售資產或移轉負債 之交易發生於下列市場之一:
(金額除另有註明者外,均以新臺幣千元為單位)
- (1) 該資產或負債之主要市場,或
- (2)若無主要市場,該資產或負債之最有利市場
主要或最有利市場必須是公司所能進入以進行交易者。
資產或負債之公允價值衡量係使用市場參與者於定價資產或負債時會使用之 假設,其假設該等市場參與者依其經濟最佳利益為之。
非金融資產之公允價值衡量考量市場參與者藉由將該資產用於其最高及最佳 使用或藉由將該資產出售予會將該資產用於其最高及最佳使用之另一市場參 與者,以產生經濟效益之能力。
本公司採用在相關情況下適合且有足夠資料可得之評價技術以衡量公允價值, 並最大化攸關可觀察輸入值之使用且最小化不可觀察輸入值之使用。
- 待出售非流動資產
待出售非流動資產或處分群組係指於目前情況下,可依一般條件及商業慣例立 即出售,且高度很有可能於一年內完成出售者。分類為待出售之非流動資產與 處分群組係以帳面金額與公允價值減處分成本孰低者衡量。
不動產、廠房及設備與無形資產一經歸屬為待出售後,即不再進行折舊或攤提。
- 採用權益法之投資
本公司對子公司之投資係依據證券發行人財務報告編製準則第21條之規定,以 「採用權益法之投資」表達並作必要之評價調整,以使個體財務報表本期損益 及其他綜合損益與合併基礎編製之財務報告中本期損益及其他綜合損益歸屬 於母公司業主之分攤數相同,且個體財務報表業主權益與合併基礎編製之財務 報告中歸屬於母公司業主之權益相同。此等調整主要係考量投資子公司於合併 財務報表依據國際財務報導準則公報第10號「合併財務報表」之處理及不同報 導個體層級適用國際財務報導準則之差異,並借記或貸記「採用權益法之投 資」、「採用權益法之子公司、關聯企業及合資損益份額」或「採用權益法之 子公司、關聯企業及合資其他綜合損益份額、等科目。
本公司對關聯企業之投資除分類為待出售資產外,係採用權益法處理。關聯企 業係指本公司對其有重大影響者。合資係指本公司對聯合協議(具聯合控制者) 之淨資產具有權利者。
(金額除另有註明者外,均以新臺幣千元為單位)
於權益法下,投資關聯企業或合資於資產自債表之列帳,係以成本加計取得後 本公司對該關聯企業或合資淨資產變動數依持股比例認列之金額。對關聯企業 或合資投資之帳面金額及其他相關長期權益於採用權益法減少至零後,於發生 法定義務、推定義務或已代關聯企業支付款項之範圍內,認列額外損失及負債。 本公司與關聯企業或合資間交易所產生之未實現損益,則依其對關聯企業或合 資之權益比例銷除。
當關聯企業或合資之權益變動並非因損益及其他綜合損益項目而發生且不影 響本公司對其持股比例時,本公司係按持股比例認列相關所有權權益變動。因 而所認列之資本公積於後續處分關聯企業或合資時,係按處分比例轉列損益。
關聯企業或合資增發新股時,本公司未按持股比例認購致使投資比例發生變 動,因而使本公司對該關聯企業或合資所享有之淨資產持份發生增減者,以「資 本公積;及「採用權益法之投資;調整該增減數。於投資比例變動為減少時, 另將先前已認列於其他綜合損益之相關項目,依減少比例重分類至損益或其他 適當科目。前述所認列之資本公積於後續處分關聯企業或合資時,係按處分比 例轉列損益。
關聯企業或合資之財務報表係就與本公司相同之報導期間編製,並進行調整以 使其會計政策與本公司之會計政策一致。
本公司於每一報導期間結束日依國際會計準則第28號「投資關聯企業及合資」 之規定確認是否有客觀證據顯示對關聯企業或合資之投資發生減損,若有減損 之客觀證據,本公司即依國際會計準則第36號「資產減損」之規定以關聯企業 或合資之可回收金額與帳面金額間之差異數計算減損金額,並將該金額認列於 對關聯企業或合資之損益中。前述可回收金額如採用該投資之使用價值,本公 司則依據下列估計決定相關使用價值:
- (1) 本公司所享有關聯企業或合資估計未來產生現金流量現值之份額, 包括關 聯企業或合資因營運所產生之現金流量及最終處分該投資所得之價款;或
- (2) 本公司預期由該投資收取股利及最終處分該投資所產生之估計未來現金流 量現值。
因構成投資關聯企業或合資帳面金額之商譽組成項目,並未單獨認列,故無須 對其適用國際會計準則第36號「資產減損」商譽減損測試之規定。
當喪失對關聯企業之重大影響或對合資之聯合控制時,本公司係以公允價值衡 量並認列所保留之投資部分。喪失重大影響或聯合控制時,該投資關聯企業或 合資之帳面金額與所保留投資之公允價值加計處分所得價款間之差額,則認列 為損益。此外,當對關聯企業之投資成為對合資之投資,或對合資之投資成為 對關聯企業之投資時,本公司持續適用權益法而不對保留權益作再衡量。
- 不動產、廠房及設備
不動產、廠房及設備係以取得成本為認列基礎,並減除累計折舊及累計減損後 列示,前述成本包含不動產、廠房及設備之拆卸、移除及復原其所在地點之成 本及因未完工程所產生之必要利息支出。不動產、廠房及設備之各項組成若屬 重大,則單獨提列折舊。當不動產、廠房及設備之重大組成項目須被定期重置, 本公司將該項目視為個別資產並以特定耐用年限及折舊方法分別認列。該算被 重置部分之帳面金額,則依國際會計準則第16號「不動產、廠房及設備」之除 列規定予以除列。重大檢修成本若符合認列條件,係視為替換成本而認列為廠 房及設備帳面金額之一部分,其他修理及維護支出則認列至損益。
折舊係以直線法按下列資產之估計耐用年限計提;
| 房屋及建築 | $8 - 49$ 年 |
|---|---|
| 機器設備 | $15 - 20$ 年 |
| 運輸設備 | 5年 |
| 辦公設備 | $3 - 23 +$ |
| 租賃資產/使用權資產(註) | $3 - 5 +$ |
| 租賃改良 | 依租賃年限或耐用年限孰短者 |
註:本公司自民國108年1月1日起採用國際財務報導準則第16號規定後租賃資 產重分類為使用權資產。
不動產、廠房及設備之項目或任一重要組成部分於原始認列後,若予處分或預 期未來不會因使用或處分而有經濟效益之流入,則予以除列並認列損益。
不動產、廠房及設備之殘值、耐用年限及折舊方法係於每一財務年度終了時評 估,若預期值與先前之估計不同時,該變動視為會計估計變動。
- 投資性不動產
本公司自有之投資性不動產係以原始成本衡量,並包含取得該項資產之交易成 本。投資性不動產之帳面金額包括於達到成本可認列之條件下,因修繕或新增 現有投資性不動產而投入之成本,但一般日常發生之維修費用則不作為其成本 之一部分。於原始認列後,除依國際財務報導準則第5號「待出售非流動資產及 停業單位」符合分類為待出售(或包括於分類為待出售之處分群組中)之條件者 外,投資性不動產之衡量係採成本模式,依國際會計準則第16號「不動產、廠 房及設備 | 對該模式之規定處理,惟若其由承租人以使用權資產所持有且依國 際財務報導準則第5號之規定非為待出售者,係依國際財務報導準則第16號之 規定處理。
(金額除另有註明者外,均以新臺幣千元為單位)
折舊係以直線法按下列資產之估計耐用年限計提;
建築物 $8 - 60$ 年
投資性不動產在處分、或永久不再使用且預期無法由處分產生未來經濟效益之 情況下,即予以除列並認列損益。
本公司依資產實際用途決定轉入或轉出投資性不動產。
當不動產符合或不再符合投資性不動產定義且有證據顯示用途改變時,本公司 將不動產轉列為投資性不動產或從投資性不動產轉出。
13. 租賃
自民國108年1月1日起之會計處理如下:
本公司就合約成立日於民國108年1月1日以後者,評估該合約是否係屬(或包含) 租賃。若合約轉讓對已辨認資產之使用之控制權一段時間以換得對價,該合約 係屬(或包含)租賃。為評估合約是否轉讓對已辨認資產之使用之控制權一段時 間,本公司評估在整個使用期間是否具有下列兩者:
- (1) 取得來自使用已辨認資產之幾乎所有經濟效益之權利;及
- (2) 主導已辨認資產之使用之權利。
本公司於民國108年1月1日選擇無須重評估合約是否係屬(或包含)租賃。本公司 就先前適用國際會計準則第17號及國際財務報導解釋第4號時已辨認為租賃之 合約,適用國際財務報導準則第16號;另就先前適用國際會計準則第17號及國 際財務報導解釋第4號時已辨認為不包含租賃之合約,不適用國際財務報導準 則第16號。
對於合約係屬(或包含)租賃者,本公司將合約中每一租賃組成部分作為單獨租 賃,並與合約中之非租賃組成部分分別處理。對於合約包含一項租賃組成部分 以及一項或多項之額外租賃或非租賃組成部分者,本公司以每一租賃組成部分 之相對單獨價格及非租賃組成部分之彙總單獨價格為基礎,將合約中之對價分 攤至該租賃組成部分。租賃及非租賃組成部分之相對單獨價格,以出租人(或類 似供應者)分別對該組成部分(或類似組成部分)收取之價格為基礎決定。若可觀 察之單獨價格並非隨時可得,本公司最大化可觀察資訊之使用以估計該單獨價 格。
本公司為承租人
除符合並選擇短期租賃或低價值標的資產之租賃外,當本公司係租賃合約之承 租人時,對所有租賃認列使用權資產及租賃負債。
(金額除另有註明者外,均以新臺幣千元為單位)
本公司於開始日,按於該日尚未支付之租賃給付之現值衡量租賃負債。若租賃 隱含利率容易確定,租賃給付使用該利率折現。若該利率並非容易確定,使用 承租人增額借款利率。於開始日,計入租賃負債之租賃給付,包括與租賃期間 内之標的資產使用權有關且於該日尚未支付之下列給付:
- (1) 固定給付(包括實質固定給付),減除可收取之任何租賃誘因;
- (2) 取決於某項指數或費率之變動租賃給付(採用開始日之指數或費率原始衡 量);
- (3) 殘值保證下承租人預期支付之金額;
- (4) 購買選擇權之行使價格,若本公司可合理確定將行使該選擇權;及
- (5) 租賃終止所須支付之罰款,若租賃期間反映承租人將行使租賃終止之選擇 權。
開始日後,本公司按攤銷後成本基礎衡量租賃負債,以有效利率法增加租賃負 債帳面金額,反映租賃負債之利息;租賃給付之支付滅少租賃負債帳面金額。
本公司於開始日,按成本衡量使用權資產,使用權資產之成本包含:
- (1) 租賃負債之原始衡量金額;
- (2) 於開始日或之前支付之任何租賃給付,減除收取之任何租賃誘因;
- (3) 承租人發生之任何原始直接成本;及
- (4) 承租人拆卸、移除標的資產及復原其所在地點,或將標的資產復原至租賃 之條款及條件中所要求之狀態之估計成本。
使用權資產後續衡量以成本減除累計折舊及累計減損損失後列示,亦即適用成 本模式衡量使用權資產。
若租賃期間屆滿時標的資產所有權移轉予本公司,或若使用權資產之成本反映 本公司將行使購買選擇權,則自開始日起至標的資產耐用年限屆滿時,對使用 權資產提列折舊。否則,本公司自開始日起至使用權資產之耐用年限屆滿時或 租賃期間屆滿時兩者之較早者,對使用權資產提列折舊。
本公司適用國際會計準則第36號「資產減損」判定使用權資產是否發生減損並 處理任何已辨認之減損損失。
除符合並選擇短期租賃或低價值標的資產之租賃外,本公司於資產負債表列報 使用權資產及租賃負債,並於綜合損益表分別列報與租賃相關之折舊費用及利 息費用。
本公司對短期租賃及低價值標的資產之租賃,選擇按直線基礎或另一種有系統 之基礎,將有關該等租賃之租賃給付於租賃期間認列為費用。
本公司為出租人
本公司於合約成立日將其每一租賃分類為營業租賃或融資租賃。租賃如移轉附 屬於標的資產所有權之幾乎所有風險與報酬,係分類為融資租賃;若未移轉, 則分類為營業租賃。
對於合約包含租賃組成部分以及非租賃組成部分,本公司適用國際財務報導準 則第15號規定分攤合約中之對價。
本公司按直線基礎或另一種有系統之基礎,將來自營業租賃之租賃給付認列為 租金收入。對於營業租賃之非取決於某項指數或費率之變動租賃給付,於發生 時認列為租金收入。
民國108年1月1日以前之會計處理如下:
本公司為承租人
租賃資產係以該資產耐用年限提列折舊,惟如無法合理確定租賃期間屆滿時本 公司將取得該項資產所有權,則以該資產估計耐用年限及租賃期間兩者較短者 提列折舊。
營業租賃下之租賃給付係於租賃期間內以直線法認列為費用。
本公司為出租人
本公司未移轉租賃標的物所有權之實質全部風險及報酬之租賃,係分類為營業 租賃。因安排營業租賃所產生之原始直接成本係作為租賃資產帳面金額之加 項,並於租期以與租金收入相同基礎認列。營業租賃所產生之租金收入,係按 租賃期間以直線法認列入帳。或有租金則於租金賺得之期間認列為收入。
- 無形資產
單獨取得之無形資產於原始認列時係以成本衡量。透過企業合併取得之無形資 產成本為收購日之公允價值。無形資產於原始認列後,係以其成本減除累計攤 銷及累計減損損失後之金額作為帳面金額。不符合認列條件之內部產生無形資 產不予資本化,而係於發生時認列至損益。
(金額除另有註明者外,均以新臺幣千元為單位)
無形資產之耐用年限區分為有限及非確定耐用年限,本公司無形資產經評估係 屬有限耐用年限之無形資產。
有限耐用年限之無形資產係於其耐用年限內攤銷,並於存有減損跡象時進行減 損測試。有限耐用年限之無形資產攤銷期間及攤銷方法係至少於每一財務年度 結束時進行複核。若資產之預估耐用年限與先前之估計不同或未來經濟效益消 耗之預期型態已發生改變,則攤銷方法或攤銷期間將予以調整並視為會計估計 變動。
無形資產之除列所產生之利益或損失係認列至損益。
電腦軟體
電腦軟體成本於其估計效益年限4年採直線法攤提。
- 其他非流動資產
主係陳飾品,如玉石及檜木等藝術品,以取得成本為入帳基礎,平時不計列折 舊,實際處分時再沖銷成本。
- 非金融資產之減損
本公司於每一報導期間結束日評估所有適用國際會計準則第36號「資產減損」 之資產是否存有減損跡象。如有減損跡象或須針對某一資產每年定期進行減損 測試,本公司即以個別資產或資產所屬之現金產生單位進行測試。滅損測試結 果如資產或資產所屬現金產生單位之帳面金額大於其可回收金額,則認列減損 損失。可回收金額為淨公允價值或使用價值之較高者。
本公司於每一報導期間結束日針對商譽以外之資產,評估是否有跡象顯示先前 已認列之滅損損失可能已不存在或滅少。如存有此等跡象,本公司即估計該資 產或現金產生單位之可回收金額。若可回收金額因資產之估計服務潛能變動而 增加時,則迴轉減損。惟迴轉後帳面金額不超過資產在未認列減損損失情況下, 減除應提列折舊或攤銷後之帳面金額。
繼續營業單位之減損損失及迴轉數係認列於損益。
- 收入認列
本公司與客戶合約之收入主要包括銷售商品,會計處理說明如下:
銷售商品
本公司銷售商品時,於承諾之商品運送至客戶端且客戶取得其控制(即客戶主 導該商品之使用並取得該商品之幾乎所有剩餘效益之能力)時認列收入,主要 商品為毛條、防縮毛條及防縮散毛,以合約敘明之價格為基礎認列收入。
本公司銷售商品交易之授信期間為30天~90天,合約於商品移轉控制且具有無 條件收取對價之權利時,即認列應收帳款,該第應收帳款通常期間短且不具重 大財務組成部分。
- 退職後福利計書
對於屬確定提撥計畫之退職後福利計書,本公司每月負擔之員工退休金提撥 率,不得低於員工每月薪資百分之六,所提撥之金額認列為當期費用。
- 所得稅
所得稅費用(利益)係指包含於決定本期損益中,與當期所得稅及遞延所得稅有 關之彙總數。
當期所得稅
與本期及前期有關之本期所得稅負債(資產),係以報導期間結束日已立法或實 質性立法之稅率及稅法衡量。當期所得稅與認列於其他綜合損益或直接認列於 權益之項目有關者,係分別認列於其他綜合損益或權益而非捐益。
未分配盈餘加徵營利事業所得稅部分,於股東會決議分配盈餘之日列為所得稅 費用。
遞延所得稅
遞延所得稅係就報導期間結束日,資產與負債之課稅基礎與其於資產負債表之 帳面金額間所產生之暫時性差異予以計算。
(金額除另有註明者外,均以新臺幣千元為單位)
除下列兩者外,所有應課稅暫時性差異皆予認列為遞延所得稅負債;
- (1) 商譽之原始認列,或非屬企業合併交易所產生,且於交易當時既不影響會 計利潤亦不影響課稅所得(損失)之資產或負債原始認列;
- (2) 因投資子公司所產生,其迴轉時點可控制且於可預見之未來很有可能不會 迴轉之應課稅暫時性差異。
除下列兩者外,可減除暫時性差異、未使用課稅損失及未使用所得稅抵減產生 之遞延所得稅資產,於很有可能有未來課稅所得之範圍內認列:
- (1) 與非屬企業合併交易,且於交易當時既不影響會計利潤亦不影響課稅所得 (損失)之資產或負債原始認列所產生之可減除暫時性差異有關;
- (2) 與投資子公司所產生之可減除暫時性差異有關,僅於可預見之未來很有可 能迴轉且迴轉當時有足夠之課稅所得以供該暫時性差異使用之範圍內認 列。
遞延所得稅資產及負債係以預期資產實現或負債清償當期之稅率衡量,該稅率 並以報導期間結束日已立法或實質性立法之稅率及稅法為基礎。遞延所得稅資 產及負債之衡量係反映報導期間結束日預期回收資產或清償負債帳面金額之 方式所產生之租稅後果。遞延所得稅與不列於損益之項目有關者,亦不認列於 損益,而係依其相關交易認列於其他綜合損益或直接認列於權益。遞延所得稅 資產於每一報導期間結束日予以重新檢視並認列。
遮延所得稅資產與負債僅於本期所得稅資產及本期所得稅負債之互抵具有法 定執行權,且遞延所得稅係屬同一納稅主體並與由同一稅捐機關課徵之所得稅 有關時,可予互抵。
五、重大會計判斷、估計及假設不確定性之主要來源
本公司編製個體財務報表時,管理階層須於報導期間結束日進行判斷、估計及假 設,此將影響收入、費用、資產與負債報導金額及或有負債之揭露。然而,這些 重大假設與估計之不確定性可能導致資產或負債之帳面金額須於未來期間進行 重大調整之結果。
- 判斷
在採用本公司會計政策之過程中,管理階層進行下列對財務報表金額認列最具 有重大影響之判斷:
(1) 登業租賃承諾一公司為出租人
本公司對投資性不動產組合已簽訂商業不動產租約。基於對其約定條款之 評估,本公司仍保留這些不動產所有權之重大風險及報酬,並將該第租約 以營業租賃處理。
- 估計及假設
於報導期間結束日對有關未來所作之估計及假設不確定性之主要來源資訊,具 有導致資產及負債帳面金額於下一財務年度重大調整之重大風險。茲說明如下:
(1) 非金融資產之減損
當資產或現金產生單位之帳面金額大於其可回收金額時,即發生減捐。可 回收金額係指公允價值減處分成本與使用價值,二者執高者。公允價值減 處分成本之計算,是依據於衡量日,市場參與者間在有秩序之交易中出售 資產所能收取或移轉負債所需支付之價格,經減除直接可歸屬於處分資產 或現金產生單位之增額成本後之金額。使用價值是基於現金流量折現模式 之計算。現金流量之預估係依據未來五年之預算,且不含本公司尚未承諾 之重組,或為加強該被測試現金產生單位資產績效所需之未來重大投資。
可回收金額容易受到現金流量折現模式所使用的折現率及基於外推目的所 使用之預期未來現金流入與成長率之影響。用以決定不同現金產生單位可 回收金額之主要假設,包括敏感度分析,請詳附註六之說明。
(2) 收入認列一銷貨退回及折讓
本公司依歷史經驗及其他已知原因估計銷貨退回及折讓,並於商品銷售時 作為營業收入之滅項,前述銷貨退回及折讓之估計,係於重大迴轉所認列 之累計收入金額高度很有可能不會發生之前提為基礎。
(3) 所得稅
所得税的不確定性存在於對複雜稅務法規之解釋、產生未來課稅所得的金 額及時點。由於廣泛的國際商業關係與契約的長期性和複雜性,其實際結 果與所作假設間產生之差異,或此等假設於未來之改變,可能迫使將已入 帳的所得稅利益和費用於未來予以調整。
未使用之課稅損失與所得稅抵減遞轉後期及可減除暫時性差異,係於未來 很有可能產生課稅所得或有應課稅暫時性差異之範圍內,認列遞延所得稅 資產。決定遞延所得稅資產可認列之金額係以未來課稅所得及應課稅暫時 性差異可能發生之時點及水準併同未來之稅務規劃策略為估計之依據。
(4) 應收款項一減損損失之估計
本公司應收款項減損損失之估計係採用存續期間預計信用損失金額衡量, 將依據合約可收取之合約現金流量(帳面金額)與預期收取之現金流量(評估 前瞻資訊)兩者間差額之現值為信用損失,惟短期應收款之折現影響不重 大,信用損失以未折現之差額衡量。若未來實際現金流量少於預期,可能 會產生重大減損損失,請詳附註六。
六、重要會計項目之說明
1. 現金及約當現金
| 108.12.31 | 107.12.31 | |
|---|---|---|
| 週轉金 | \$30 | \$30 |
| 銀行存款 | 200,641 | 14,761 |
| 定期存款 | 1,000,000 | $\rightarrow$ |
| 合 計 |
\$1,200,671 | \$14,791 |
- 按攤銷後成本衡量之金融資產一流動
| 108.12.31 | 107.12.31 | |
|---|---|---|
| 定期存款 | $$899,400$ $$1,000,000$ |
- 應收帳款淨額
| 108.12.31 | 107.12.31 | |
|---|---|---|
| 應收帳款 | \$7,774 | \$11,284 |
| 減·備抵損失 | 78) | (113) |
| 송 計 |
\$7,696 | \$11,171 |
本公司之應收帳款未有提供擔保之情況。
本公司對客戶之授信期間通常為30天至90天。於民國108年12月31日及107年12 月31日之總帳面金額分別為7,774千元及11,284千元,於民國108年度及107年度 備抵損失相關資訊詳附註六.12,信用風險相關資訊請詳附註十二。
- 預付款項
| 108.12.31 | 107.12.31 | |
|---|---|---|
| 預付費用 | \$178 | \$268 |
| 留抵稅額 | 360 | |
| 其 他 |
6.732 | 160,000 |
| 合 計 |
\$7,270 | \$160,268 |
(金額除另有註明者外,均以新臺幣千元為單位)
其他係購買投資性不動產及裝修預付款等。
5. 待出售非流動資產淨額
| 土 | 地 | 建築 物 |
合 計 |
|
|---|---|---|---|---|
| 成本: | ||||
| 108.1.1 | \$530,745 | \$119,792 | \$650,537 | |
| 處分 | (530, 745) | (119,792) | (650, 537) | |
| 108.12.31 | \$- | \$- | \$- | |
| 成本: | ||||
| 107.1.1 | \$- | \$- | \$- | |
| 自投資性不動產轉入 | 530,745 | 119,792 | 650,537 | |
| 107.12.31 | \$530,745 | \$119,792 | \$650,537 | |
| 108.12.31 | 107.12.31 | |||
| 與待出售非流動資產 | ||||
| 直接相關之負債 | ||||
| 遞延所得稅負債一土地增值稅準備 | \$- | \$145,900 |
- (1) 本公司待出售非流動資產未有提供擔保之情形。
- (2) 本公司為整合資源及活化資產,並創造資產效益,業經民國107年11月28日 股東臨時會及民國107年12月21日董事會決議出售基隆市七堵區工建西路 之土地及廠房。已確定有出售對象並預計於一年內完成出售,故按其帳面 金額574,937千元(原列為投資性不動產574,937千元)轉列待出售非流動資 產。另,該土地之土地增值稅之遞延所得稅負債145.900千元重分類至與待 出售非流動資產直接相關之負債該等不動產已於民國108年4月完成出售, 且產生處分利益1,105,378千元。
- (3) 本公司於民國107年決議出售台北市內湖區堤頂大道二段之待出售非流動 資產,其帳面金額75,600千元(原列為投資性不動產75,600千元)轉列待出售 非流動資產,該等不動產已於民國108年2月完成出售,且產生處分利益 2,706千元。
-
- 採用權益法之投資
本公司採用權益法之投資明細如下:
(金額除另有註明者外,均以新臺幣千元為單位)
| 108.12.31 | 107.12.31 | |||
|---|---|---|---|---|
| 被投資公司名稱 | 金額 | 持股比例 | 金額 | 持股比例 |
| 投資子公司: | ||||
| 興中和投資(股)公司(註1) | \$98,038 | 100.00% | \$99,583 | 100.00% |
| CW Investment One Limited(註2)(註3) | 12,222 | 100.00% | ||
| 投資關聯企業: | ||||
| 天雲商務國際(股)公司(註4) | 58,362 | 23.00% | ||
| 鑫囍國際(股)公司(註5) | 380,182 | 47.64% | ||
| 송 計 |
\$536,582 | \$111,805 |
- 註1:本公司於民國107年8月投資設立興中和投資(股)公司,並取得100%之股 權。
- 註2:本公司於民國107年7月投資設立CW Investment One Limited,並取得 100%之股權。
- 註3:本公司於民國108年9月9日經董事會決議通過CW Investment One Limited 解散清算,業已完成相關程序。
- 註4:本公司於民國108年5月投資天雲商務國際(股)公司,並取得23.00%之 股權。
- 註5:本公司於民國108年6月投資鑫囍國際(股)公司,並於民國108年9月增加投 資,取得共47.64%之股權。
前述採用權益法之投資於民國108年12月31日及民國107年12月31日並無或有 負債或資本承諾,亦未有提供擔保之情形。
(1) 投資子公司
投資子公司於個體財務報告係以「採用權益法之投資」表達,並作必要之 評價調整。
(2) 投資關聯企業
本公司對天雲商務國際(股)公司及鑫囍國際(股)公司之投資對本公司並非 重大,其彙總性財務資訊依所享有份額合計列示如下;
| 108年度 | 107年度 | |
|---|---|---|
| 繼續營業單位本期淨利 | \$10,111 | - S |
| 本期其他綜合損益(稅後淨額) | 7,506 | |
| 本期綜合損益總額 | \$17,617 | \$- |
民國108年度採用權益法之關聯企業之損益及其他綜合損益份額,係按其他 會計師查核簽證之財務報表認列。
(金額除另有註明者外,均以新臺幣千元為單位)
7. 不動產、廠房及設備
| 房屋及 | 租賃資產 | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 上 | 地 | 建 | 築 機器設備 |
運輸設備 | 辦公設備 | (註) | 租賃改良 | 計 合 |
|
| 成本: | |||||||||
| 108.1.1 | \$61 | \$310 | \$10,968 | $$-$ | \$4,532 | $$-$ | \$1,898 | \$17,769 | |
| 增添 | 622 | 622 | |||||||
| 處分 | (10,968) | $\overline{\phantom{a}}$ | (2, 890) | (13, 858) | |||||
| 108.12.31 | \$61 | \$310 | $\mathsf{S}$ - | \$622 | \$1,642 | $\mathbf{S}$ - | \$1,898 | \$4,533 | |
| 107.1.1 | \$60,952 | \$18,102 | \$10,968 | \$4,394 | \$5,720 | \$222 | $\mathbf{S}$ | \$100,358 | |
| 增添 | 255 | 1,898 | 2,153 | ||||||
| 處分 | (4, 394) | (1, 443) | (222) | (6,059) | |||||
| 轉出至投資 | |||||||||
| 性不動產 | (60, 891) | (17,792) | (78, 683) | ||||||
| 107.12.31 | \$61 | \$310 | \$10,968 | $S-$ | \$4,532 | $\mathbf{\hat{S}}$ - | \$1,898 | \$17,769 | |
| 折舊及減損: | |||||||||
| 108.1.1 | $S-$ | \$296 | \$10,952 | $S-$ | \$3,752 | $$-$ | \$53 | \$15,053 | |
| 折舊 | ä, | $\mathbf{1}$ | 78 | 93 | 316 | 488 | |||
| 處分 | (10, 953) | $\overline{\phantom{0}}$ | (2,375) | (13, 328) | |||||
| 108.12.31 | $S-$ | \$296 | $\mathsf{s}$ - | \$78 | \$1,470 | \$- | \$369 | \$2,213 | |
| 107.1.1 | \$- | \$3,024 | \$10,949 | \$3,931 | \$4,269 | \$152 | $$-$ | \$22,325 | |
| 折舊 | 267 | 3 | 82 | 254 | 18 | 53 | 677 | ||
| 處分 | (4,013) | (771) | (170) | ٠ | (4,954) | ||||
| 轉出至投資 | |||||||||
| 性不動產 | (2,995) | (2,995) | |||||||
| 107.12.31 | $$-$ | \$296 | \$10,952 | $\mathsf{S}$ - | \$3,752 | \$- | \$53 | \$15,053 | |
| 淨帳面金額: | |||||||||
| 108.12.31 | \$61 | \$14 | $S-$ | \$544 | \$172 | $S-$ | \$1,529 | \$2,320 | |
| 107.12.31 | \$61 | \$14 | \$16 | $\mathbb{S}$ - | \$780 | $S-$ | \$1,845 | \$2,716 |
註:本公司自民國108年1月1日起採用國際財務報導準則第16號規定,並依該 準則之過渡規定選擇不重編比較期間。
本公司建築物重大組成部分主要為主建物等,並分別按其耐用年限8年、20年 及49年提列折舊。
上述不動產、廠房及設備未有提供擔保之情事。
36
(金額除另有註明者外,均以新臺幣千元為單位)
- 投資性不動產
| 地 土 |
築 建 物 |
合 計 |
|
|---|---|---|---|
| 成本: | |||
| 108.1.1 | \$26,302 | \$11,570 | \$37,872 |
| 增添一源自購買 | 47,268 | 51,427 | 98,695 |
| 處分 | |||
| 自不動產、廠房及設備轉入 | |||
| 轉出至待出售非流動資產 | |||
| 108.12.31 | \$73,570 | \$62,997 | \$136,567 |
| 107.1.1 | \$541,506 | \$271,661 | \$813,167 |
| 增添一源自購買 | |||
| 處分 | (45,350) | (10, 814) | (56, 164) |
| 自不動產、廠房及設備轉入 | 60,891 | 17,792 | 78,683 |
| 轉出至待出售非流動資產 | (530, 745) | (267,069) | (797, 814) |
| 107.12.31 | \$26,302 | \$11,570 | \$37,872 |
| 折舊及減損; | |||
| 108.1.1 | \$1,410 | \$7,693 | \$9,103 |
| 折舊 | 895 | 895 | |
| 減損損失 | |||
| 處分 | |||
| 自不動產、廠房及設備轉入 | |||
| 轉出至待出售非流動資產 | |||
| 108.12.31 | \$1,410 | \$8,588 | \$9,998 |
| 107.1.1 | \$6,679 | \$148,171 | \$154,850 |
| 折舊 | 4,874 | 4,874 | |
| 減損損失 | |||
| 處分 | (5,269) | (1,070) | (6, 339) |
| 自不動產、廠房及設備轉入 | 2,995 | 2,995 | |
| 轉出至待出售非流動資產 | (147, 277) | (147, 277) | |
| 107.12.31 | \$1,410 | \$7,693 | \$9,103 |
| 淨帳面金額: | |||
| 108.12.31 | \$72,160 | \$54,409 | \$126,569 |
| 107.12.31 | \$24,892 | \$3,877 | \$28,769 |
(金額除另有註明者外,均以新臺幣千元為單位)
| $108$ 年度 | 107年度 | |
|---|---|---|
| 投資性不動產之租金收入 | \$4,054 | \$15,508 |
| 減︰當期產生租金收入之投資性不動產 | ||
| 所發生之直接營運費用 | (934) | (3,687) |
| 當期未產生租金收入之投資性不動 | ||
| 產所發生之直接營運費用 | (2,320) | (2,636) |
| 合 計 |
\$800 | \$9,185 |
本公司投資性不動產未有提供擔保之情事。
本公司持有之投資性不動產並非按公允價值衡量,而僅揭露其公允價值之資 訊,其公允價值層級屬第三等級。本公司持有之投資性不動產之公允價值於民 國108年12月31日及107年12月31日分別為208,227千元及103,081千元,前述公 允價值係委任獨立之外部鑑價專家評價,採用之評價方法為比較法及收益法之 直接資本化法,其中主要使用之輸入值如下:
| 108.12.31 107.12.31 | ||
|---|---|---|
| 折現率 | $4.78\%$ $4.78\text{-}5.18\%$ | |
| 資本化率 | $1.12 \sim 1.53\%$ $1.67 \sim 2.64\%$ |
- 退職後福利計書
確定提撥計畫
本公司依「勞工退休金條例」訂定之員工退休辦法係屬確定提撥計畫。依該條 例規定,本公司每月負擔之勞工退休金提撥率,不得低於員工每月薪資百分之 六。本公司業已依照該條例訂定之員工退休辦法,每月依員工薪資百分之六提 撥至勞工保險局之個人退休金帳戶。
本公司民國108年度及107年度認列確定提撥計畫之費用金額分別為857千元及 777千元。
-
- 權益
- (1) 普通股
截至民國108年12月31日及107年12月31日止,本公司額定股本均為 1,100,000千元,每股面額10元,分為110,000千股,分次發行,已發行股本 均為920,000千元。
(金額除另有註明者外,均以新臺幣千元為單位)
(2) 資本公積
| 108.12.31 | 107.12.31 | ||
|---|---|---|---|
| 庫藏股票交易 | \$8,516 | \$8,516 | |
| 其 | 他 | 170 | 170 |
| 合 | 計 | \$8,686 | \$8,686 |
依法令規定,資本公積除填補公司虧損外,不得使用,公司無虧損時,超 過票面金額發行股票所得之溢額及受領贈與之所得產生之資本公積,每年 得以實收資本之一定比率為限撥充資本,前述資本公積亦得按股東原有股 份之比例以現金分配。
(3) 盈餘分派及股利政策
依本公司章程規定,年度決算如有盈餘,依下列順序分派之:
A. 提繳稅捐。
B. 彌補虧損。
C. 提存百分之十為法定盈餘公積。
D.其他依法今規定或依主管機關命今提列或迴轉特別盈餘公積。
E. 其餘由董事會依股利政策擬定盈餘分派案, 提報股東會。
本公司分配股利之政策,須視公司目前及未來之投資環境、資金需求、國 內外競爭狀況及資本預算等因素,兼顧股東利益、平衡股利及公司長期財 務規劃等,每年依法由董事會擬具分派案,提報股東會。
依公司法規定,法定盈餘公積應提撥至其總額已達資本總額為止。法定盈 餘公積得彌補虧損。公司無虧損時,得以法定盈餘公積超過實收資本額百 分之二十五之部分按股東原有股份之比例發放新股或現金。
採用國際財務報導準則後,本公司依金管會於民國101年4月6日發布之金 管證發字第1010012865號函令規定,首次採用國際財務報導準則時,帳列 未實現重估增值及累積換算調整數(利益)於轉換日因選擇採用國際財務報 導準則第1號「首次採用國際財務報導準則」豁免項目而轉入保留盈餘部 分,提列相同數額之特別盈餘公積。開始採用國際財務報導準則編製財務 報告後,於分派可分配盈餘時,就首次採用國際財務報導準則時已提列特 別盈餘公積之餘額與其他權益減項淨額之差額補提列特別盈餘公積。嗣後 其他股東權益減項餘額有迴轉時,得就迴轉部分分派盈餘。
(金額除另有註明者外,均以新臺幣千元為單位)
首次採用國際財務報導準則所提列之特別盈餘公積金額於民國108年度因 處分相關資產,因而迴轉特別盈餘公積204,419千元至未分配盈餘。
本公司於民國109年3月24日之董事會及民國108年6月24日之股東常會,分 別擬議及決議民國108年度及107年度盈餘指撥及分配案及每股股利,列示 如下:
| 盈餘指撥及分配案 | 每股股利(元) | |||
|---|---|---|---|---|
| 108年度 | 107年度 | 108年度 | 107年度 | |
| 法定盈餘公積 | \$116,640 | \$- | ||
| 特別盈餘公積之提列(迴轉) | (47) | 47 | ||
| 普通股現金股利 | 460,000 | $\overline{\phantom{0}}$ | \$5 | \$- |
有關員工酬勞及董監酬勞估列基礎及認列金額之相關資訊請詳附註六.14。
- 營業收入
| 108年度 | 107年度 | |
|---|---|---|
| 客户合约收入 | ||
| 商品銷售收入 | \$168,900 | \$248,483 |
| 其他營業收入 | 123 | 58 |
| 計 小 |
169,023 | 248,541 |
| 租賃收入 | 4,054 | 15.508 |
| 合 計 |
\$173,077 | \$264,049 |
本公司民國108年及107年1月1日至12月31日與客戶合約之收入相關資訊如下:
(1) 收入細分
108年1月1日至12月31日
| 買賣部門 | 租賃部門 | 其他部門 | 合 計 |
|
|---|---|---|---|---|
| 銷售商品 | \$169,023 | \$- | \$- | \$169,023 |
| 賃 租 |
4,054 | 4,054 | ||
| 合 計 |
\$169,023 | \$4,054 | \$- | \$173,077 |
| 買賣部門 | 租賃部門 | 其他部門 | 計 合 |
|
| 收入認列時點: | ||||
| 於某一時點 | \$169,023 | $S-$ | $S-$ | \$169,023 |
| 隨時間逐步滿足 | 4,054 | 4,054 | ||
| 승 計 |
\$169,023 | \$4,054 | $S-$ | \$173,077 |
(金額除另有註明者外,均以新臺幣千元為單位)
107年1月1日至12月31日
| 買賣部門 | 租賃部門 | 其他部門 | 合 計 |
|
|---|---|---|---|---|
| 銷售商品 | \$248,541 | \$- | \$- | \$248,541 |
| 賃 租 |
15,508 | 15,508 | ||
| 合 計 |
\$248,541 | \$15,508 | \$- | \$264,049 |
| 買賣部門 | 租賃部門 | 其他部門 | 合 計 |
|
| 收入認列時點; | ||||
| 於某一時點 | \$248,541 | \$- | \$- | \$248,541 |
| 隨時間逐步滿足 | 15,508 | 15,508 | ||
| 合 計 |
\$248,541 | \$15,508 | \$- | \$264,049 |
- 預期信用減損損失(利益)
| 108年度 | 107年度 | |
|---|---|---|
| 營業費用一預期信用減損損失(利益) | ||
| 應收帳款 | \$(35) | \$83 |
與信用風險相關資訊請詳附註十二。
本公司之應收帳款採存續期間預期信用損失金額衡量備抵損失,於民國108年 及107年12月31日評估備抵損失金額之相關說明如下:
(1) 應收款項考量交易對手信用等級、區域及產業等因素區分群組,並採用準 備矩陣衡量備抵損失,相關資訊如下:
108.12.31
| 群組一 | 逾期天數 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 未逾期 | 30天內 | 31-60天 | 61-90天 | 91-120天 121天以上 | 승 計 |
||
| 總帳面金額 | \$7,774 | \$- | \$- | $S-$ | \$- | \$- | \$7,774 |
| 損失率 | 1% | ||||||
| 存續期間預期 | |||||||
| 信用損失 | 78 | - | $\blacksquare$ | 78 | |||
| 計 小 |
\$7,696 | $$-$ | $S-$ | \$- | \$- | \$- | 7,696 |
| 帳面金額 | \$7,696 |
107.12.31
| 群組一 | 逾期天數 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 未逾期 | 30天內 | 31-60天 | 61-90天 | 91-120天 | 121天以上 | 計 合 |
|
| 總帳面金額 | \$11,284 | $\mathbb{S}^-$ | \$- | \$- | \$- | $S-$ | \$11,284 |
| 損失率 | 1% | ||||||
| 存續期間預期 | |||||||
| 信用損失 | 113 | $\,$ | 113 | ||||
| 小 計 |
\$11,171 | $\mathsf{S}$ - | \$- | $S-$ | \$- | \$- | 11,171 |
| 帳面金額 | \$11,171 |
本公司民國108年度及107年度之應收帳款之備抵損失變動資訊如下:
| 應收帳款 | |
|---|---|
| 108.1.1 | \$113 |
| 增加(迴轉)金額 | (35) |
| 因無法收回而沖銷 | |
| 108.12.31 | \$78 |
| 107.1.1 (依照國際會計準則第39號規定) | \$30 |
| 107.1.1 保留盈餘調整數 | |
| 107.1.1 (依照國際財務報導準則第9號規定) | 30 |
| 增加(迴轉)金額 | 83 |
| 因無法收回而沖銷 | |
| 107.12.31 | \$113 |
13. 租賃
(1) 本公司為承租人(適用國際財務報導準則第16號相關之揭露)
本公司承租多項不同之資產,包括不動產(房屋及建築)、運輸設備及辦公設 備,各個合約之租賃期間介於1年至5年間且無續租權,在此合約中並未對 本公司加諸任何限制條款。
租賃對本公司財務狀況、財務績效及現金流量之影響說明如下:
A. 資產負債表認列之金額
(金額除另有註明者外,均以新臺幣千元為單位)
(a) 使用權資產
使用權資產之帳面金額
| 108.12.31 | 107.12.31(註) | |
|---|---|---|
| 房屋及建築 | \$4,065 | |
| 運輸設備 | - | |
| 辦公設備 | 112 | |
| 合 計 |
\$4,177 |
註:本公司自民國108年1月1日起採用國際財務報導準則第16號規 定,並依該準則之過渡規定選擇不重編比較期間。
本公司民國108年度對使用權資產增添0千元。
(b) 租賃負債
| 108.12.31 | 107.12.31(註) | |
|---|---|---|
| 租賃負債 | \$4,220 | |
| 流 動 |
1,500 | |
| 非 流 動 |
2,720 |
本公司民國108年度租賃負債之利息費用請詳附註六、15(3)財務成 本;民國108年12月31日租賃負債之到期分析請詳附註十二、5流動性 風險管理。
註:本公司自民國108年1月1日起採用國際財務報導準則第16號規 定,並依該準則之過渡規定選擇不重編比較期間。
B. 綜合損益表認列之金額
使用權資產之折舊
| 108.12.31 | 107.12.31(註) | |
|---|---|---|
| 房屋及建築 | \$1,478 | |
| 運輸設備 | 733 | |
| 辦公設備 | 33 | |
| 合 計 |
\$2,244 |
註:本公司自民國108年1月1日起採用國際財務報導準則第16號規定, 並依該準則之過渡規定選擇不重編比較期間。
C. 承租人與租賃活動相關之收益及費損
短期租賃之費用
| 108.12.31 | $107.12.31($ 註) |
|---|---|
| \$277 |
註:本公司自民國108年1月1日起採用國際財務報導準則第16號規定, 並依該準則之過渡規定選擇不重編比較期間。
D. 承租人與租賃活動相關之現金流出
本公司於民國108年度租賃之現金流出總額為2,595千元。
(2) 本公司為承租人一營業租賃(適用國際會計準則第17號相關之揭露)
本公司簽訂辦公室及汽車等之商業租賃合約,其平均年限為3至5年且無續 租權,在此合約中並未對本公司加諸任何限制條款。
依據不可取消之營業租賃合約,民國108年12月31日及107年12月31日之未 來最低租賃給付總額如下:
| $108.12.31($ 註) | 107.12.31 | |
|---|---|---|
| 不超過一年 | \$2,410 | |
| 超過一年但不超過五年 | 5,397 | |
| 合 計 |
\$7,807 |
誉業租賃認列之費用如下;
最低租賃給付
| - 15 27 | 75. |
|---|---|
| ı |
註:本公司自民國108年1月1日起採用國際財務報導準則第16號規定,並依 該準則之過渡規定選擇不重編比較期間。
(3) 本公司為出租人一營業租賃(適用國際會計準則第16號相關之揭露)
本公司對自有之投資性不動產相關揭露請詳附註六、8。自有之投資性不動 產由於未移轉附屬於標的資產所有權之幾乎所有風險與報酬,分類為營業 租賃。
| 108.12.31 107.12.31(註) | ||
|---|---|---|
| 營業租賃認列之租賃收益 | ||
| 固定租賃給付之相關收益 | \$4,054 |
- 註:本公司自民國108年1月1日起採用國際財務報導準則第16號規定,並依 該準則之過渡規定選擇不重編比較期間。
- (4) 本公司為出租人一營業租賃(適用國際會計準則第17號相關之揭露)
本公司簽訂商業財產租賃合約,其剩餘年限介於1年至2年間,所有租賃合 約皆包含能依據每年市場環境調整租金之條款。
依據不可取消之營業租賃合約,民國108年12月31日及107年12月31日承租 人之未來最低租賃給付總額如下:
| $108.12.31($ 註) 107.12.31 |
|
|---|---|
| 不超過一年 | \$8,747 |
| 超過一年但不超過五年 | 4,437 |
| 計 合 |
\$13,184 |
註:本公司自民國108年1月1日起採用國際財務報導準則第16號規定,並依 該準則之過渡規定選擇不重編比較期間。
- 員工福利、折舊及攤銷費用功能別彙總表如下:
| 功能別 | 108年度 | 107年度 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 屬於營業 屬於營業 | 屬於營業 屬於營業 | |||||
| 性質別 | 成本者 | 費用者 | 合計 | 成本者 | 費用者 | 合計 |
| 員工福利費用 | ||||||
| 薪資費用 | $S-$ | \$22,844 | \$22,844 | $S-$ | \$22,314 | \$22,314 |
| 勞健保費用 | $\blacksquare$ | 1,464 | 1,464 | 1,488 | 1,488 | |
| 退休金費用 | u. | 857 | 857 | 777 | 777 | |
| 董事酬金 | ٠ | 9,767 | 9,767 | ۰ | 2,415 | 2,415 |
| 其他員工福利費用 | ۰ | 397 | 397 | 294 | 294 | |
| 折舊費用 | 896 | 2,731 | 3,627 | 4,895 | 656 | 5,551 |
| 攤銷費用 | $\blacksquare$ | 15 | 15 | 14 | 14 |
民國108年度及107年度之員工人數分別為25人及22人,其中未兼任員工之董事 人數皆為4人。
本公司於民國108年度及107年度之平均員工福利費用分別為1.217千元及1.382 千元。(「員工福利費用合計數-董事酬金合計數;/「員工人數-未兼任員工之董 事人數」)。
(金額除另有註明者外,均以新臺幣千元為單位)
本公司於民國108年度及107年度之平均員工薪資費用分別為1,088千元及1,240 千元。(「員工薪資費用合計數/「員工人數-未兼任員工之董事人數」)。民國108 年度平均員工薪資費用調整變動情形為減少12.26%。(「本年度平均員工薪資費 用-前一年度平均員工薪資費用」/前一年度平均員工薪資費用)。
本公司章程規定年度如有獲利,應提撥0.5至5%為員工酬勞,不高於2%為董監 酬勞。但尚有累積虧損時,應預先保留彌補數額。前述員工酬勞以股票或現金 為之,應由董事會以董事三分之二以上之出席及出席董事過半數同意之決議行 之,並報告股東會。有關董事會通過之員工酬勞及董監酬勞相關資訊,請至臺 灣證券交易所之「公開資訊觀測站」查詢。
本公司民國108年度依獲利狀況,分別以0.5%及0.5%估列員工酬勞及董監酬勞, 並認列員工酬勞及董監酬勞金額分別為5,400千元及5,400千元,帳列於薪資費 用項下。
本公司民國107年度為稅前淨損,故未提列與配發相關員工酬勞與董監酬勞。
15. 營業外收入及支出
(1) 其他收入
| 108年度 | 107年度 | |
|---|---|---|
| 利息收入 | ||
| 銀行存款利息 | \$3,275 | \$1,955 |
| 按攤銷後成本衡量 | ||
| 之金融資產利息 | 19,924 | 2,582 |
| 其他利息收入 | 8 | |
| 股利收入 | 323 | 522 |
| 手續費收入 | 7,463 | |
| 其他收入一其他 | 430 | 61 |
| 승 計 |
\$31,423 | \$5,125 |
(2) 其他利益及損失
| 100 十 戊 | 107年没 | |
|---|---|---|
| 處分不動產、廠房及設備損失 | \$(1) | \$(86) |
| 處分投資性不動產損失 | (5,070) | |
| 處分待出售非流動資產(群組)利益 | 1,108,084 | |
| 净外幣兌換損失 | (28, 194) | (111) |
| 透過損益按公允價值衡量之 | ||
| 金融資產損失 | (924) | (1, 341) |
| 租賃修改利益 | 10 | |
| 其 他 |
(302) | (12) |
| 승 計 |
\$1,078,673 | \$(6,620) |
$100 \pm \hat{\mathbf{\mu}}$
$1074 \text{ m}$
(金額除另有註明者外,均以新臺幣千元為單位)
(3) 財務成本
| 108年度 | 107年度 | |
|---|---|---|
| 押金利息費用 | \$(9) | \$(88) |
| 租賃負債之利息 | (125) | (註) |
| 合 計 |
\$(134) . |
\$(88) |
註:本公司自民國108年1月1日起採用國際財務報導準則第16號規定,並依 該準則之過渡規定選擇不重編比較期間。
- 其他綜合損益組成部分
民國108年1月1日至12月31日其他綜合損益組成部分如下:
| 當期 | 其他 | 所得稅 | |||
|---|---|---|---|---|---|
| 當期產生 | 重分類調整 綜合損益 | 利益(費用) | 稅後金額 | ||
| 不重分類至損益之項目: | |||||
| 採用權益法認列之子公司、關聯企業 | |||||
| 及合資之其他綜合損益之份額一不 | |||||
| 重分類至損益之項目 | \$7,506 | \$- | \$7,506 | \$- | \$7,506 |
| 後續可能重分類至損益之項目: | |||||
| 子公司、關聯企業及合資之國外營運 | |||||
| 機構財務報表換算之兒換差額 | (43) | 102 | 59 | (12) | 47 |
| 計 合 |
\$7,463 | \$102 | \$7,565 | \$(12) | \$7,553 |
民國107年1月1日至12月31日其他綜合損益組成部分如下:
| 當期 | 其他 | 所得稅 | |||
|---|---|---|---|---|---|
| 當期產生 重分類調整 綜合損益 利益(費用) 稅後金額 | |||||
| 後續可能重分類至損益之項目: | |||||
| 子公司、關聯企業及合資之國外營運 | |||||
| 機構財務報表換算之兒換差額 | S(59) | \$- | \$(59) | \$12 | S(47) |
- 所得稅
依民國107年2月7日公布之所得稅法修正條文,本公司自民國107年度起適用之 營利事業所得稅稅率由17%改為20%,未分配盈餘加徵營利事業所得稅稅率由 10%改為5%。
民國108年度及民國107年度所得稅費用(利益)主要組成如下:
認列於損益之所得稅
| $108$ 年度 | 107年度 | |
|---|---|---|
| 當期所得稅費用: | ||
| 當期繳納土地增值稅 | \$109,723 | \$840 |
| 遞延所得稅費用(利益): | ||
| 與暫時性差異之原始產生及其迴轉有關之遞延 | ||
| 所得稅(利益)費用 | (2,574) | (3,260) |
| 與稅率變動或新稅目課徵有關之遞延所得稅 | 5 | |
| 所得稅費用(利益) | \$107,149 | \$(2,415) |
| 認列於其他綜合損益之所得稅 | ||
| $108$ 年度 | 107年度 | |
| 遞延所得稅費用(利益): | ||
| 採用權益法認列子公司、關聯企業及合資之國 | ||
| 外營運機構財務報表換算之兌換差額 | \$12 | \$(12) |
所得稅費用與會計利潤乘以所適用所得稅率之金額調節如下:
| $108$ 年度 | 107年度 | |
|---|---|---|
| 來自於繼續營業單位之稅前淨(損)利 | \$1,069,132 | \$(71,230) |
| 按相關國家所得所適用之國內稅率計算之稅額 | \$213,827 | \$(14,246) |
| 免稅收益之所得稅影響數 | (189, 762) | (954) |
| 遞延所得稅資產/負債之所得稅影響數 | (26, 639) | 11,940 |
| 其他依稅法調整之所得稅影響數 | ||
| 當期繳納土地增值稅 | 109,723 | 840 |
| 認列於損益之所得稅費用(利益)合計 | \$107,149 | \$(2,415) |
$$12$
$$(12)$
與下列項目有關之遞延所得稅資產(負債)餘額;
與其他綜合損益組成部分相關之所得稅
48
(金額除另有註明者外,均以新臺幣千元為單位)
民國108年度
| 認列於其他 | ||||
|---|---|---|---|---|
| 期初餘額 | 認列於損益 | 綜合損益 | 期末餘額 | |
| 暫時性差異 | ||||
| 金融資產評價 | $$^{(357)}$ | \$185 | \$- | \$(172) |
| 未實現兌換損益 | (541) | 6,179 | 5,638 | |
| 投資性不動產減損損失 | 338 | 338 | ||
| 採用權益法之投資 | 3,790 | (3,790) | ||
| 採用權益法認列子公司、關聯 | ||||
| 企業及合資之國外營運機構 | ||||
| 財務報表換算之兌換差額 | 12 | (12) | ||
| 遞延所得稅利益(費用) | \$2,574 | \$(12) | ||
| 遞延所得稅資產(負債)淨額 | \$3,242 | \$5,804 | ||
| 表達於資產負債表之資訊如下: | ||||
| 遞延所得稅資產 | \$4,140 | \$5,976 | ||
| 遞延所得稅負債 | \$(898) | \$(172) | ||
| 與待出售非流動資產 | ||||
| 直接相關之負債 | \$(145,900) | \$- |
$\mathcal{A}$
民國107年度
| 認列於其他 | ||||
|---|---|---|---|---|
| 期初餘額 | 認列於損益 | 綜合損益 | 期末餘額 | |
| 暂時性差異 | ||||
| 土地增值稅準備(註) | \$(145,900) | \$- | \$- | \$(145,900) |
| 金融資產評價 | (531) | 174 | (357) | |
| 未實現兒換損益 | 219 | (760) | (541) | |
| 投資性不動產減損損失 | 287 | 51 | 338 | |
| 採用權益法之投資 | 3,790 | 3,790 | ||
| 採用權益法認列子公司、關聯 | ||||
| 企業及合資之國外營運機構 | ||||
| 財務報表換算之兌換差額 | 12 | 12 | ||
| 遞延所得稅利益 | \$3,255 | \$12 | ||
| 遞延所得稅資產(負債)淨額 | \$(145,925) | \$3,242 | ||
| 表達於資產負債表之資訊如下: | ||||
| 遞延所得稅資產 | \$506 | \$4,140 | ||
| 遞延所得稅負債 | \$(146,431) | \$(898) | ||
| 與待出售非流動資產 | ||||
| 直接相關之負債 | \$- | \$(145,900) |
註:土地增值稅準備145,900千元轉列與待出售非流動資產直接相關之負債,請 詳附註六、5。
未使用課稅損失之資訊彙總如下:
| 尚未使用餘額(元) | 最後可抵滅 | |||
|---|---|---|---|---|
| 發生年度 | 虧損金額(元) | 108.12.31 | 107.12.31 | 年度 |
| 103年 | \$6,576,975 | \$- | \$6,576,975 | 113年 |
| 104年 | 80,944,019 | 80,944,019 | 114年 | |
| 105年 | 4,395,671 | 4,395,671 | 115年 | |
| 106年 | 8,403,800 | 8,403,800 | 116年 | |
| 107年 | 59,130,141 | 26,255,520 | 59,130,141 | 117年 |
| \$26,255,520 | \$159,450,606 |
未認列之遞延所得稅資產
截至民國108年及107年12月31日止,本公司主要針對虧損扣抵等,因非很有可 能有課稅所得而未認列之遞延所得稅資產金額合計分別為5,270千元及31,909 千元。
所得稅申報核定情形
截至民國108年12月31日止,本公司之所得稅申報核定至民國106年度。
- 每股盈餘
基本每股盈餘金額之計算,係以當期淨利除以當期流通在外之普通股加權平均 股數。
| 108年度 | 107年度 | |
|---|---|---|
| 基本每股盈餘 | ||
| 本期淨利(損) | \$961.983 | \$(68, 815) |
| 基本每股盈餘之普通股加權平均股數(千股) | 92,000 | 92,000 |
| 基本每股盈餘(元) | \$10.46 | \$(0.75) |
於報導期間後至財務報表通過發布前,並無任何重大改變期末流通在外普通股 或潛在普通股股數之其他交易。
七、關係人交易
於財務報導期間內與本公司有交易之關係人如下:
關係人名稱及關係
關係人名稱
與太公司之關係
| ________ | |
|---|---|
| 漢神資產管理股份有限公司 | 本公司之最終控制者(註1) |
| 如興股份有限公司 | 本公司之最終控制者(註1) |
| 興中和投資股份有限公司 | 本公司之子公司 |
| CW Investment One Limited | 本公司之子公司 |
| 天雲商務國際(股)公司 | 本公司之關聯企業 |
| 鑫囍國際(股)公司 | 本公司之關聯企業 |
| 陳仕修 | 為本公司之董事長 |
| 劉先雯 | 為本公司之總經理 |
| 孫瑪 | 為本公司之總經理(註2) |
| 陳植英 | 為本公司之董事長(註3) |
| 黃進財 | 為本公司之總經理(註4) |
註:
-
- 如興股份有限公司於民國108年12月10日決議,並於民國108年12月20日處分 100%持有之如興全球股份有限公司股份,從而間接處分如興全球股份有限公 司持有之53.41%本公司股份,契約相對人為漢神資產管理股份有限公司。經過 此項交易,本公司最終控制者變更為漢神資產管理股份有限公司。
-
- 原任總經理於民國108年12月23日辭職。
-
- 民國107年3月6日因本公司法人董事改派代表人致原任董事長解任。
-
- 原任總經理於民國107年3月6日辭職。
與關係人間之重大交易事項
- 手續費收入
| 108.12.31 | 107.12.31 | |
|---|---|---|
| 母公司 | ||
| 如興股份有限公司 | \$7,463 | \$- |
| 2. 其他應收款一關係人 | ||
| 108.12.31 | 107.12.31 | |
| 母公司 | ||
| 如興股份有限公司 | \$470 | \$- |
3. 財產交易
(1) 本公司售予關係人資產,明細如下:
民國108年1月1日至12月31日:
無此情形。
民國107年1月1日至12月31日:
| 關係人名稱 | 資產名稱 | 出售帳面價值 | 售 | 價 | 出售損益 |
|---|---|---|---|---|---|
| 陳植英 | 公務車 | \$381 | \$1,000 | \$619 |
(2) 本公司自關係人購入資產,明細如下:
民國108年1月1日至12月31日:
無此情形。
民國107年1月1日至12月31日:
| 關係人名稱 | 資產名稱 | 交易總價款 | 未付金額 |
|---|---|---|---|
| 如興股份有限公司 | 辦公設備 | \$148 | D- |
- 租金收入
| 108.12.31 | 107.12.31 | |
|---|---|---|
| 本公司之子公司 | ||
| 興中和投資股份有限公司 | \$68 | \$27 |
- 本公司主要管理人員之薪酬
| 108年度 | 107年度 | |
|---|---|---|
| 短期員工福利 | \$4,851 | \$980 |
| 退職後福利 | - | 1 Q |
| 송 計 |
\$4,851 | \$999 |
八、質押之資產
無此事項。
九、重大或有負債及未認列之合約承諾
無此事項。
十、重大之災害損失
無此事項。
十一、重大之期後事項
本公司於民國109年2月26日業經董事長核准,決議以總價新台幣61,456千元處分 持有之關聯企業天雲商務國際股份有限公司全數股份,並已於民國109年2月27日 完成交割。
十二、其他
- 金融工具之種類
金融資產
| 108.12.31 | 107.12.31 | |
|---|---|---|
| 透過損益按公允價值衡量之金融資產: | ||
| 強制透過損益按公允價值衡量 | \$19,773 | \$10,355 |
| 按攤銷後成本衡量之金融資產(註1) | 2,123,379 | 1,027,423 |
| 今 計 |
\$2,143,152 | \$1,037,778 |
| 金融負債 | ||
| 108.12.31 | 107.12.31 | |
| 攤銷後成本衡量之金融負債: | ||
| 其他應付款 | \$14,675 | \$5,261 |
| 租賃負債(含非流動) | 4,220 | (註2) |
| 승 計 |
\$18,895 | \$5,261 |
註1:包括現金及約當現金(不含庫存現金)、按攤銷後成本衡量之金融資產、應 收帳款淨額、其他應收款(含關係人)及存出保證金。
註2:本公司自民國108年1月1日起採用國際財務報導準則第16號規定,並依該 準則之過渡規定選擇不重編比較期間。
- 財務風險管理目的與政策
本公司財務風險管理目標主要為管理營運活動相關之市場風險、信用風險及流 動性風險,本公司依公司之政策及風險偏好,進行前述風險之辨認、衡量及管 理。
本公司對於前述財務風險管理已依相關規範建立適當之政策、程序及內部控 制,重要財務活動須經董事會依相關規範及內部控制制度進行覆核。於財務管 理活動執行期間,本公司須確實遵循所訂定之財務風險管理之相關規定。
3. 市場風險
本公司之市場風險係金融工具因市場價格變動,導致其公允價值或現金流量波 動之風險,市場風險主要包括匯率風險、利率風險及其他價格風險(例如權益工 具)。
實務上極少發生單一風險變數單獨變動之情況,且各風險變數之變動通常具關 聯性,惟以下各風險之敏感度分析並未考慮相關風險變數之交互影響。
匯率風險
本公司匯率風險主要與營業活動(收入或費用所使用之貨幣與本公司功能性貨 幣不同時)有關。
本公司之應收外幣款項與應付外幣款項之部分幣別相同,此時,部位相當部分 會產生自然避險效果,針對部分外幣款項則使用遠期外匯合約以管理匯率風 险, 基於前述自然避險及以遠期外匯合約之方式管理匯率風險不符合避險會計 之規定,因此未採用避險會計。
本公司匯率風險之敏感度分析主要針對財務報導期間結束日之主要外幣貨幣 性項目,其相關之外幣升值/貶值對本公司損益及權益之影響。本公司之匯率風 險主要受美金匯率波動影響,敏感度分析資訊如下:
當新臺幣對美金升值/貶值1%時,對本公司於民國108年度及107年度之損益將 分別增加/減少9.450千元及159千元。
(金額除另有註明者外,均以新臺幣千元為單位)
利率風險
利率風險係因市場利率之變動而導致金融工具之公允價值或未來現金流量波 動之風險,本公司之利率風險主要係來自於分類為按攤銷後成本衡量之金融資 產之浮動利率投資。
有關利率風險之敏感度分析主要針對財務報導期間結束日之利率暴險項目為 浮動利率投資,並假設持有一個會計年度,當利率上升/下降十個基本點,對本 公司於民國108年度及107年度之損益分別增加/滅少201千元及15千元。
權益價格風險
本公司持有國內上市櫃之權益證券之權益證券,其公允價值會因該等投資標的 未來價值之不確定性而受影響。本公司持有之上市櫃權益證券係屬透過損益按 公允價值衡量類別。本公司藉由多角化投資並針對單一及整體之權益證券投資 設定限額,以管理權益證券之價格風險。權益證券之投資組合資訊需定期提供 予本公司之高階管理階層,董事會則須對所有之權益證券投資決策進行複核及 核准。
屬透過損益按公允價值衡量之上市櫃權益證券,當該等權益證券價格上升/下 隆1%, 對本公司於民國108年度及107年度之損益將分別增加/滅少198千元及 103千元。
- 信用風險管理
信用風險係指交易對手無法履行合約所載之義務,並導致財務損失之風險。本 公司之信用風險係因營業活動(主要為應收帳款及票據)及財務活動(主要為銀 行存款及各種金融工具)所致。
本公司各單位係依循信用風險之政策、程序及控制以管理信用風險。所有交易 對手之信用風險評估係綜合考量該交易對手之財務狀況、信評機構之評等、以 往之歷史交易經驗、目前經濟環境以及本公司內部評等標準等因素。本公司亦 於適當時機使用某些信用增強工具(例如預收貨款及保險等),以降低特定交易 對手之信用風險。
本公司截至民國108年12月31日及107年12月31日止, 前十大客戶應收款項占本 公司應收款項總額之百分比皆為100%,其餘應收款項之信用集中風險相對並 不重大。
本公司之財務會計部依照公司政策管理銀行存款、固定收益證券及其他金融工 具之信用風險。由於本公司之交易對象係由內部之控管程序決定,屬信用良好 之銀行及具有投資等級之金融機構、公司組織及政府機關,故無重大之信用風 除。
(金額除另有註明者外,均以新臺幣千元為單位)
本公司採用國際財務報導準則第9號規定評估預期信用損失,應收款項係以存 續期間預期信用損失衡量備抵損失。
另本公司於評估無法合理預期將收回金融資產時(例如發行人或債務人之重大 財務困難,或已破產),則予以沖銷。
本公司對於信用風險增加之債務工具投資,將適時處分該等投資以降低信用損 失。採用國際財務報導準則第9號規定評估預期信用損失時,評估之前瞻性資 訊(無須過度成本或投入即可取得者)尚包括總體經濟資訊及產業資訊等,並於 前瞻資訊將造成重大影響情況下進一步調整損失率。
- 流動性風險管理
本公司藉由現金及約當現金、高流動性之有價證券等合約以維持財務彈性。下 表係彙總本公司金融負債之合約所載付款之到期情形,依據最早可能被要求還 款之日期並以其未折現現金流量編製。
非衍生金融負債
| 短於一年 | 二至三年 | 四至五年 | 五年以上 | 合 計 |
|
|---|---|---|---|---|---|
| 108.12.31 | |||||
| 其他應付款 | \$14,675 | \$- | \$- | \$- | \$14,675 |
| 租賃負債(註) | 1,500 | 2,707 | 13 | 4,220 | |
| 107.12.31 | |||||
| 其他應付款 | \$5,261 | \$- | $S-$ | \$- | \$5,261 |
註:本公司自民國108年1月1日起採用國際財務報導準則第16號規定,並依該準 則之過渡規定選擇不重編比較期間。
6. 來自籌資活動之負債之調節
民國108年度之負債之調節資訊:
| 租賃負債 | 存入保證金 | 米目壽貧沽動 之負債總額 |
|
|---|---|---|---|
| 108.1.1 | \$7,459 | \$2,555 | \$10,014 |
| 現金流量 | (3,239) | (2,261) | (5,500) |
| 108.12.31 | \$4,220 | \$294 | \$4,514 |
$\mathbf{A} = \mathbf{A} \mathbf{A} + \mathbf{A} \mathbf{A} + \mathbf{A} \mathbf{A}$
民國107年度之負債之調節資訊:
| 租賃負債 | 來自籌資活動 | ||
|---|---|---|---|
| (註) | 存入保證金 | 之負債總額 | |
| 107.1.1 | \$- | \$3,670 | \$3,670 |
| 現金流量 | (1,115) | ||
| 107.12.31 | \$- | \$2,555 | \$2,555 |
- 註:本公司自民國108年1月1日起採用國際財務報導準則第16號規定,並依該準 則之過渡規定選擇不重編比較期間。
-
- 金融工具之公允價值
- (1) 公允價值所採用之評價技術及假設
公允價值係指於衡量日,市場參與者間在有秩序之交易中出售資產所能收 取或移轉負債所需支付之價格。本公司衡量或揭露金融資產及金融負債公 允價值所使用之方法及假設如下:
- A. 現金及約當現金、應收款項、應付款項及其他流動負債之帳面金額為公 允價值之合理近似值,主要係因此類工具之到期期間短。
- B. 於活絡市場交易且具標準條款與條件之金融資產及金融負債,其公允價 值係參照市場報價決定(例如,上市櫃股票、受益憑證、債券及期貨等)。
- (2) 以攤銷後成本衡量金融工具之公允價值
本公司以攤銷後成本衡量之金融資產及負債之帳面金額趨近於公允價值。
(3) 金融工具公允價值層級相關資訊
A. 公允價值層級定義
以公允價值衡量或揭露之所有資產及負債,係按對整體公允價值衡量具 重要性之最低等級輸入值,歸類其所屬公允價值層級。各等級輸入值如 下:
第一等級:於衡量日可取得之相同資產或負債於活絡市場之報償(未經 調整)。
第二等級︰資產或負債直接或間接之可觀察輸入值,但包括於第一等級 之報價者除外。
第三等級︰資產或負債之不可觀察輸入值。
對以重複性基礎認列於財務報表之資產及負債,於每一報導期間結束日 重評估其分類,以決定是否發生公允價值層級之各等級間之移轉。
B. 公允價值衡量之層級資訊
本公司未有非重複性按公允價值衡量之資產, 重複性資產及負債之公允 價值層級資訊列示如下:
(金額除另有註明者外,均以新臺幣千元為單位)
108.12.31
| 第一等級 | 第二等级 第三等级 | 合 計 |
|||
|---|---|---|---|---|---|
| 以公允價值衡量之資產: | |||||
| 透過損益按公允價值 | |||||
| 衡量之金融資產 | |||||
| 股票 | \$9,763 | \$- | \$- | \$9,763 | |
| 受益憑證 | 10,010 | 10,010 | |||
| 107.12.31 | |||||
| 第一等級 第二等級 第三等級 | 合 計 |
||||
| 以公允價值衡量之資產: | |||||
| 透過損益按公允價值 | |||||
| 衡量之金融資產 | |||||
| 股票 | \$10,355 | \$- | \$- | \$10,355 | |
本公司於民國108年度及107年度並無公允價值衡量第一等級與第二等 級間之移轉。
C. 非按公允價值衡量但須揭露公允價值之層級資訊
| 108.12.31 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 第一等级 第二等级 第三等级 合 | 計 | |||||
| 投資性不動產(詳附註六.8) | $S-$ | $S-$ | \$208,227 | \$208,227 | ||
| 107.12.31 | ||||||
| 第一等級 第二等級 第三等級 \$- \$- \$103.081 |
合 | 計 | ||||
| 投資性不動產(詳附註六.8) | \$103,081 | \$103,081 | ||||
| 8. 具重大影響之外幣金融資產及負債資訊如下: | ||||||
| 金額單位:千元 | ||||||
| 108.12.31 | ||||||
| 外幣(元) | 匯率 | 新台幣 | ||||
| 金融資產 | ||||||
| 貨幣性項目: |
| 美 金 |
\$31,520,134.76 | 29.980 | \$944,974 |
|---|---|---|---|
| 107.12.31 | |||
| 外幣(元) | 匯率 | 台幣 新 |
|
| 金融資產 | |||
| 貨幣性項目: | |||
| 美 金 |
\$518,301.45 | 30.650 | \$15,886 |
上述資訊係以外幣帳面金額(已換算至功能性貨幣)為基礎揭露。
(金額除另有註明者外,均以新臺幣千元為單位)
本公司於民國108年度及107年度之外幣兌換捐失分別為28.194千元及111千元。
- 資本管理
本公司資本管理之最主要目標,係確認維持健全之信用評等及良好之資本比 率,以支持企業營運及股東權益之極大化。本公司依經濟情況以管理並調整資 本結構,可能藉由調整股利支付、返還資本或發行新股以達成維持及調整資本 結構之目的。
十三、附註揭露事項
-
重大交易事項相關資訊:
-
(1) 資金管與他人:無。
- (2) 為他人背書保證:無。
- (3) 期末持有有價證券情形:詳附表一。
- (4) 累積買進或賣出同一有價證券之金額達新臺幣三億元或實收資本額20%以 上:詳附表二。
- (5) 取得不動產之金額達新臺幣三億元或實收資本額20%以上;無。
- (6) 處分不動產之金額達新臺幣三億元或實收資本額20%以上︰詳附表三。
- (7)與關係人進、銷貨交易金額達新臺幣一億元或實收資本額20%以上;無。
- (8) 應收關係人款項達新臺幣一億元或實收資本額20%以上;無。
- (9) 從事衍生工具交易:無。
-
- 轉投資事業相關資訊:詳附表四。
-
大陸投資資訊:無。
(金額除另有註明者外,均以新臺幣千元為單位)
附表一:期末持有有價證券情形(不包含投資子公司、關聯企業及合資權益部分);
| 備註 | (3.4) | |
|---|---|---|
| 單位:新臺幣千元 | 公允價值 | 10,010 559 \$9,204 |
| 持股比例 | ||
| $\star$ 絜 |
10,010 559 \$9,204 |
|
| 股数/單位數(股/單位) 帳面金額(註3) | 216,313 8,729 1,000.000 |
|
| 冡 帳 |
Ħ # |
透過損益按公允價值衡量之金融資產一流動 透過損益按公允價值衡量之金融資產一流動 透過損益按公允價值衡量之金融資產一流動 |
| 與有價證券 | 發行人之關係(註2) | 曛 嗤 嶫 |
| 有價證券種類及名稱(註1) | 國泰金融控股股份有限公司一乙種特別股 绛裕匯理全球高收益债券基金A2新臺幣 國泰金融控股股份有限公司一普通股 |
|
| 将有之公司 | 中和羊毛工業 股份有限公司 |
註1:本表所稱有價證券,係指屬國際財務報導準則第9號「金融工具」範圍內之脫票、債券、受益憑證及上述項目所衍生之有價證券。
註2:有價證券發行人非屬關係人者,該欄免填。
註3:按公允價值衡量者,帳面金額乙欄請填公允價值評價調整後及扣除累計減損之帳面餘額;非屬按公允價值衡量者,帳面金額乙欄請填原始取得成本或攤銷後成本扣除累計減損之帳面餘額。 註4:所列有價證券有因提供擔保、質押借款或其他依約定而受限制使用者,應於備註欄註明提供擔保或質借股數、擔保或質借金額及限制使用情形。
$\circ$
(金額除另有註明者外,均以新臺幣千元為單位)
附表二:累積買進或賣出同一有價證券之金額達新臺幣三億元或實收資本額百分之二十以上:
| 單位:新臺幣千元 | 全額 | \$380,182 | ||
|---|---|---|---|---|
| 期末 | 股數(股) | 11,600,000 | ||
| 處分損益 | $\frac{1}{2}$ | |||
| 賣出(註3) | 快面成本 | J, | ||
| 售價 | é, | |||
| 股數(股) | ||||
| 胃入(註3) | 金額 | \$359,600 | ||
| 股數(股) | 11,600,000 | |||
| 金額 | لم | |||
| 期初 | 股數(股) | ı | ||
| (12) 關係 |
嗤 | |||
| 交易對象 (32) |
保勝投資股份有限公司 及其他自然人股束 |
|||
| 帳列科目 | 採用權益法之投資 | |||
| 有價證券種類及名稱(註1) | 未上市(櫃)公司股權投資 鑫赫國際股份有限公司 |
\$411大地乐摇拉摇摇地,摇头回避、摇曳、滚火爆滚炸下活在日泥涂牛乡右摇滚吹。 | ||
| 之公司 收 , 欭 |
中和半毛工業 股份有限公司 |
註1:本表所稱有價證券,係指股票、債券、受益憑證及上述項目所衍生之有價證券。
註2:有價證券帳列採用權益法之投資者,須填寫該二欄,餘得免填。
註3:累計買進、賣出金額應按市價分開計算是否達三億元或實收資本額百分之二十。
註4:實收資本額係指每公司之實收資本額。發行人股票無面額或每股面額非屬新臺幣十元者,有關實收資本額百分之二十之交易金額規定,以資產負債表歸屬於母公司業主之權益百分之十計算之。
(金額除另有註明者外,均以新臺幣千元為單位)
附表三:處分不動產之金額達新臺幣三億元或實收資本額百分之二十以上:
| 其他约定事項 | 嘶 |
|---|---|
| 價格決定之 參考依據 |
額為新台幣1,636,810 1. 高力國際不動產估 慣師聯合事務所・鑑 慣金額為新台幣 1,669,694千元。 2. 戴德梁行不動產估 非關係人,整合資源及活化,參考高力國際不動產 賣產,並創造資,估價師聯合事務所及 產效益 『估價師聯合事務所及 戴徳梁行不動產估價 師事務所鑑價丶並經 交易雙方議價後決定 , 鑑價結果列示如 價師事務所,鑑價金 $\dot{\vec{\mathcal{R}}}$ $\ddot{\phantom{0}}$ $+$ $\vdash$ |
| 威分目的 | |
| 關係 | |
| 易對象 ₩ |
催灣資產 管理顧問 有限公司 |
| 處分利益 $(\pm 3)$ |
\$1,105,378 |
| 款收取情形 債 |
\$1,718,889 |
| 金額 æķ $\mathbf{\hat{x}}$ |
151,718,889 |
| 帳面金額 | \$574,937 |
| $\blacksquare$ 原取得 羃 |
73.3.28 81.7.2 54.9.1 84.6.8 104.3.1 |
| 實發生 щ ₩ |
107.12.21 |
| 名稱 財產 |
墙 闱 Ŋ 嚎 $\ddot{\downarrow}$ 쒡 紫 啖 슃 g⊌ $\overline{H}$ $\ddot{}$ 基 铎 土房 $\begin{bmatrix} 0.5 \ -1.5 \end{bmatrix}$ |
| 處分不動產 $\overline{\mathbb{F}}$ 交公 |
₩ $\overline{\rm m}$ 中和羊毛工 股份有限公 |
註 2:事實發生日,係指交易簽約日、付款日、委託成交日、過戶日、董事會決議日或其他足資確定交易對象及交易金額之日等日期孰前者。
註 3:處分利益金額係未包含土地增值稅。處分利益之差異係包含其他隨著出售所發生相關之支出,例如顧問費、律師費、銷項稅額、信託手續費、土壤檢測費等,共38,551千元。
另由不動產、廠房及設備重分類至待出售非流動資產之處分損失23千元。
62
(金額除另有註明者外,均以新臺幣千元為單位)
附表四;被投資公司名稱、所在地區等相關資訊(不包含大陸被投資公司);
| 單位:新臺幣千元 | 術話 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| $(32)$ at 4 | ||||||
| 本期認列之 | 投資(損)益 | \$(1,545) 子公司 | (2,965) 關聯企業 | 13,076 關聯企業 | ||
| 被投資公司 | 本期(損)益 | S(1,545) | $\overline{c}$ | (20,342) | 22,123 | |
| 帳面金額 | \$98,038 | þ | 58,362 | 380,182 | ||
| 期末持有 | 计出 | 100.00% | 0.00% | 23.00% | 47.64% | |
| 股數(股) | \$100,000 10,000,000 | ı | 1,840,000 | 11,600,000 | ||
| 原始投資金額 | 去年年底 | 30,815 | ||||
| 本期期末 | \$100,000 | ı | 61,327 | 359,600 | ||
| 紫项目 主要管引 |
無 一般投資 |
投資控股 | 開發租 都市更新整建维援 國際貿易、殯葬場所 英英 售 |
售、鳢 缺及鐘缺零件批發、廚櫃批 發、未分額其他服飾品批發 未分類其他服飾品零 |
||
| 所在地區 | 家仙 | 英屬維京群島 | 歎如 | 黎台 | ||
| 被投資公司名稱 | 興中和投資股份有限公司 | CW Investment One Limited | 天雲商務國際股份有限公司 | 鑫禧國際股份有限公司 | ||
| 投資公司名稱 | 中和羊毛工業 lip" 现份有限公 |
註11. 公開發行公司如設有國外控股公司且依當地法令規定以合併報表為主要財務報表者,有關國外被投資公司資訊之揭露,得僅揭露至該控股公司之相關資訊。
註2:非屬註1所述情形者,依下列規定填寫:
- (1)「被投資公司名稱」、「所在地區」、「主要營業項目」「原始投資金額」及「期末持股情形」等欄,應依本(公開發行)公司轉投資情形及每一直接或間接控制之被投資公司再轉投資 情形依序填寫,並於備註欄註明各被投資公司與本(公開發行)公司之關係(如係屬子公司或孫公司)。
(2)「被投资公司本期损益」乙欄,應填寫各被投資公司之本期损益金額。
(3)「本期認列之投資損益」乙欄,僅須填寫本(公開發行)公司認列直接轉投資之各子公司及採權益法評價之各被投資公司之損益金額,餘得免填。於填寫「認列直接轉投資之各子公司 本期損益金額」時,應確認各子公司本期損益金額業已包含其再轉投資依規定應認列之投資損益。
註4:本公司於民國108年9月9日經董事會決議通過CW Investment One Limiled解散清算。業已完成相關程序。 註3:除天雲商務國際(脫)公司及鑫囍國際(脫)公司外,餘因編製合併報表而沖銷。
G3
中和羊毛工業股份有限公司 重要會計項目明細表目錄
| 項目 | 頁次 | |
|---|---|---|
| 資產、負債及權益項目明細表 | ||
| 1. | 現金及約當現金明細表 | 65 |
| 2. | 透過損益按公允價值衡量之金融資產一流動明細表 | 66 |
| 3. | 按攤銷後成本衡量之金融資產一流動明細表 | 67 |
| 4. | 應收帳款明細表 | 68 |
| 5. | 其他應收款明細表 | 69 |
| 6. | 預付款項明細表 | 70 |
| 7. | 採用權益法之投資變動明細表 | 71 |
| 8. | 不動產、廠房及設備變動明細表 | 72 |
| 9. | 不動產、廠房及設備累計折舊變動明細表 | 73 |
| 10. | 不動產、廠房及設備累計減損變動明細表 | 74 |
| 11. | 使用權資產變動明細表 | 75 |
| 12. | 使用權資產累計折舊變動明細表 | 76 |
| 13. | 投資性不動產變動明細表 | 77 |
| 14. | 投資性不動產累計折舊變動明細表 | 78 |
| 15. | 投資性不動產累計減損變動明細表 | 79 |
| 16. | 其他應付款明細表 | 80 |
| 17. | 租賃負債明細表 | 81 |
| 損益項目明細表 | ||
| 18. 營業收入明細表 | 82 | |
| 19. 營業成本明細表 | 83 | |
| 20. | 推銷費用明細表 | 84 |
| 21. 管理費用明細表 | 85 | |
| 22. 營業外收入及支出明細表 | 86 | |
| 23. | 本期發生之員工福利、折舊及攤銷費用功能別彙總表 | 附註六.14 |
the con-Contract
1.現金及約當現金明細表
民國一○八年十二月三十一日
單位︰新臺幣千元
| 項 目 |
率 匯 |
原 | 幣(元) | 頚 金 |
備 | 註 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 週轉金 | \$30 | |||||
| 銀行存款 | ||||||
| 活期存款 | 176,523 | |||||
| 外幣活期存款 | ||||||
| 29.9800 | 美 元 |
804,425.04 | 24,116 | |||
| 0.2760 | 幣 $\boxminus$ |
1,784.00 | $1\,$ | |||
| 4.3100 | 人民幣 | 75.71 | $\mathbf{1}$ | |||
| 定期存款 | 1,000,000 | |||||
| 計 合 |
\$1,200,671 | |||||
2.透過損益按公允價值衡量之金融資產一流動明細表
民國一〇八年十二月三十一日
單位:新臺幣千元
| ₹ i H |
備註 | |||||||||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 歸屬於信用風險 | 變動之公允價值變動 | |||||||||||||||
| 公允價值 | 總額 | \$9,204 | 559 | 10,010 | \$19,773 | |||||||||||
| 單價(元) | \$42.55 | 64.00 | 10.01 | |||||||||||||
| 取得成本 | \$8,308 | 524 | 10,080 | \$18,912 | ||||||||||||
| 利率 | $\blacksquare$ | J | ı | |||||||||||||
| 總額 | \$2,163 | 87 | 10,000 | \$12,250 | ||||||||||||
| 面值(元) | \$10 | $\mathrel{\mathop{\underline{\circ}}\nolimits}$ | $\supseteq$ | |||||||||||||
| $\circledast$ | 8,729 (股) | |||||||||||||||
| 股數/張數/單位數 | 216,313 | 1,000,000 (單位) | ||||||||||||||
| 摘要 | ||||||||||||||||
| 金融工具名稱 | 國內上市股票 | 國泰金融控股(股)公司 | 普通股 | 國泰金融控股(股)公司 | 乙種特別股 | 國內受益憑證 | 鋒裕匯理全球高收益 | 債券基金A2新臺幣 |
66
3.按攤銷後成本衡量之金融資產一流動明細表
民國一〇八年十二月三十一日
$\ddot{\cdot}$
單位:新臺幣千元
| 榻 | ||||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| دب⁄ ا µ عثٍ ا×ا∗ 備 |
||||||||||
| $\frac{1}{1}$ 累計減損 |
$\stackrel{\bullet}{\bullet}$ | $\mathbf{I}$ | \$ | |||||||
| 帳面金額 | \$599,600 | 299,800 | 8899,400 | |||||||
| 쒜 气 |
2.95% | 2.35% | ||||||||
| 霞 懲 |
\$20,000,000.00 | $\begin{array}{ l } \hline 10,000,000.00 \ \hline 830,000,000.00 \ \hline \end{array}$ | ||||||||
| 值 唈 |
$$20,000,000.00$ $10,000,000.00$ |
|||||||||
| 數 张 |
||||||||||
| 軮 犒 |
美元定存 | 美元定存 | ||||||||
| 簿 姊 |
定期存款 | 安泰銀行 安泰銀行 |
4.應收帳款明細表
民國一〇八年十二月三十一日
$\mathbf{r}$
r
$\overline{\phantom{a}}$
单位:新臺幣千元
| 客户名稱 | 摘 要 |
金 額 |
備 註 |
|---|---|---|---|
| 應收帳款一非關係人 | |||
| ATOMS AND CO., LTD., NAGOYA | \$5,288 | ||
| STYLEM CO.,LTD | 2,486 | ||
| 小 計 |
7,774 | ||
| 減 :備抵損失 | (78) | ||
| 淨 額 |
\$7,696 | ||
5.其他應收款明細表
民國一〇八年十二月三十一日
$\overline{\mathbf{r}}$
$\overline{ }$
單位:新臺幣千元
| $\blacksquare$ 項 |
要 摘 |
金 額 |
$\sim$ $\sim$ $\sim$ $\sim$ . 備 註 |
|---|---|---|---|
| 其他應收款 | |||
| 應收收益 | \$14,037 | ||
| 其 他 |
12 | ||
| $\frac{1}{6}$ 小 |
\$14,049 | ||
| 其他應收款一關係人 | |||
| 如興(股)公司 | 470 | ||
| 計 合 |
\$14,519 | ||
6.預付款項明細表
民國一〇八年十二月三十一日
單位:新臺幣千元
| 項 | 目 | 摘 | 要 | 金 | 額 | 備 | 註 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 預付費用 | \$178 | ||||||||
| 留抵稅額 | 360 | ||||||||
| 其 | 他 | 投資性不動產之 | 6,732 | ||||||
| 裝修預付款 | |||||||||
| 合 | 計 | \$7,270 | |||||||
| 俪 | |
|---|---|
| ∢ | |
| 빧 | |
| 無 | |
| 尐 | |
| ಪ | |
| 無 | |
| н | |
| Ψ | $\overline{a}$ |
| ₩ | j |
| 루 | |
| ÷ | |
7.採用權益法之投資變動明細表
民國一○八年一月一日至十二月三十一日
單位:新臺幣千元
| 備註 | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 提供擔保或 | 質押情形 | đĮ. | ŧ | E, | t. | |||
| 市價或股權淨值 | 總價 | \$98,038 | ı | 58,362 | 380,182 | \$536,582 | ||
| 單價 | $\widehat{\mathcal{R}}$ | طہ | í, | |||||
| 金額 | \$98,038 | ı | 58,362 | 380,182 | \$536,582 | |||
| 期末餘額 | 持股比例 | $\circledast$ | 100.00% | ٠ | 23.00% | 47.64% | ||
| 股數 | $(\mathbb{R})$ | ı | 11,600,000 | |||||
| 本期减少 | 全額 | $$1,545$ (\$22) 10,000,000 | $12,249$ (\$14) 32(32) |
$2,965$ ( $\pm 2$ ) 1,840,000 | ı | \$16,791 | ||
| 股數 | $(\mathbb{R})$ | ٠ | $\overline{100}$ | ٠ | ı | |||
| 本期增加 | 金額 | ۻ | $\frac{(\pm 3)}{2}$ $\frac{5}{2}$ |
$61,327$ $(\pm 1)$ | 359,600 (註1) $20,582$ (iii2) |
\$441,568 | ||
| 股數 | $(\mathbb{R})$ | ï | ı | 1,840,000 | 11,600,000 | |||
| 期初餘額 | 金額 | \$99,583 | 12,222 | $\overline{1}$ | ł | \$111,805 | ||
| 股數 | $(\mathbb{R})$ | 10,000,000 | $\overline{100}$ | ł | ı | |||
| 簿 $\sim$ |
興中和投資股份有限公司 | CW Investment One Limited | 天雲商務國際股份有限公司 | 鑫囍國際股份有限公司 | 茹 $\phi$ |
註1:本期取得
註2:採用權益法認列之投資損益
註3:採用權益法認列之累積換算調整變動數
註4:本公司於民國108年9月9日經董事會決議通過CW Investment One Limited解散清算,業已完成相關程序。
8.不動產、廠房及設備變動明細表
單位︰新臺幣千元
| 提供擔保或 | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 項 | $\boldsymbol{\mathsf{B}}$ | 期初餘額 | 本期增加額 本期減少額 | 期末餘額 | 質押情形 | 備註 | |
| 成 | 本: | ||||||
| 土 | 地 | \$61 | \$- | $\mathbb{S}^-$ | \$61 | 無 | |
| 房屋及建築 | 310 | $\qquad \qquad \blacksquare$ | 310 | $\mathbf{H}$ | |||
| 機器設備 | 10,968 | ۰ | (10,968) | $\pmb{\mathsf{m}}$ | |||
| 運輸設備 | $\blacksquare$ | 622 | 622 | $\pmb{\mathfrak{h}}$ | |||
| 辦公設備 | 4,532 | (2,890) | 1,642 | н | |||
| 租賃改良 | 1,898 | $\blacksquare$ | ۰ | 1,898 | Ц | ||
| 合 | 計 | \$17,769 | \$622 | \$(13,858) | \$4,533 | ||
9.不動產、廠房及設備累計折舊變動明細表
單位:新臺幣千元
| 本期增加額 | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 項 $\boxtimes$ |
期初餘額 | $(\ddot{\mathbf{a}}\ddot{\mathbf{b}})$ | 本期减少額 | 期末餘額 | 備 註 |
| 累計折舊: | |||||
| 房屋及建築 | \$296 | $\mathbb{S}^-$ | $\mathbb{S}^-$ | \$296 | 註:帳列營業成本一 |
| 機器設備 | 10,932 | $\mathbf{1}$ | (10, 933) | $\blacksquare$ | 租賃成本及管理 |
| 運輸設備 | ${\bf 78}$ | 78 | 費用一折舊項下。 | ||
| 辦公設備 | 3,752 | 93 | (2,375) | 1,470 | |
| 租賃資產 | $\overline{\phantom{0}}$ | ||||
| 租賃改良 | 53 | 316 | 369 | ||
| 計 合 |
\$15,033 | \$488 | \$(13,308) | \$2,213 | |
10.不動產、廠房及設備累計減損變動明細表
單位︰新臺幣千元
| $\mathbf{B}$ 項 |
期初餘額 | 本期增加額 | 本期減少額 | 期末餘額 | 備 註 |
|
|---|---|---|---|---|---|---|
| 累計減損; | ||||||
| 機器設備 | \$20 | $S-$ | \$(20) | $\mathbb{S}$ - | ||
11.使用權資產變動明細表
單位:新臺幣千元
| 提供擔保或 | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 項 | $\rm{g}$ | 期初餘額 | 本期增加額 本期減少額 | 期末餘額 | 質押情形 | 備註 | |
| 成 | 本: | ||||||
| 房屋及建築 | \$5,543 | \$- | $\mathbb{S}^-$ | \$5,543 | $\frac{1}{1+\epsilon}$ | ||
| 運輸設備 | 1,771 | $\overline{\phantom{a}}$ | (1,771) | $\mathbf{u}$ | |||
| 辦公設備 | 145 | $\overline{\phantom{a}}$ | ٠ | 145 | $\bar{\theta}$ | ||
| 송 | $\overline{\overline{\overline{\overline{\overline{\overline{\overline{\overline{\overline{\overline{\overline{\overline{\overline{\over$ | \$7,459 | $\mathbb{S}$ - | \$(1,771) | \$5,688 | ||
12.使用權資產累計折舊變動明細表
民國一〇八年一月一日至十二月三十一日
單位:新臺幣千元
| $\frac{1}{2}$ $\frac{1}{2}$ $\frac{1}{2}$ $\frac{1}{2}$ | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 項 | $\boldsymbol{\mathsf{B}}$ | 期初餘額 | 本期增加額 | 本期減少額 | 期末餘額 | 備 | 註 | |
| 累計折舊: | ||||||||
| 房屋及建築 | $\mathbb{S}^-$ | \$1,478 | $\mathbb{S}^-$ | \$1,478 | ||||
| 運輸設備 | $\overline{\phantom{a}}$ | 733 | (733) | $\overline{\phantom{a}}$ | ||||
| 辦公設備 | $\blacksquare$ | 33 | $\blacksquare$ | 33 | ||||
| 合 | 計 | $\frac{1}{2}$ | \$2,244 | \$(733) | \$1,511 | |||
$\sim$ 1.
13.投資性不動產變動明細表
民國一〇八年一月一日至十二月三十一日
單位:新臺幣千元
| 項 | $\sf B$ | 期初餘額 | 本期增加額 | 本期減少額 | 期末餘額 | 備 註 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 成 | 本 : | |||||
| 土 | 地 | \$26,302 | \$47,268 | $\mathbb{S}^-$ | \$73,570 | |
| 建築 物 |
11,570 | 51,427 | $\overline{\phantom{0}}$ | 62,997 | 折舊係以直線法按估計 | |
| 合 | 計 | \$37,872 | \$98,695 | \$- | \$136,567 | 耐用年限計為8-60年。 |
14.投資性不動產累計折舊變動明細表
民國一〇八年一月一日至十二月三十一日
單位:新臺幣千元
| 本期增加額 | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 項 $\blacksquare$ |
期初餘額 | $(\ddot{\tilde{\mathbf{a}}}^{\ddagger})$ | 本期減少額 | 期末餘額 | 備 註 |
| 累計折舊: | |||||
| 建築物 | \$6,003 | \$895 | $\frac{1}{2}$ | \$6,898 | 註:帳列營業成本 |
| 一租賃成本項下。 | |||||
15.投資性不動產累計減損變動明細表
單位:新臺幣千元
| $\mathbf{B}$ 項 |
期初餘額 | 本期增加額 | 本期減少額 | 期末餘額 | 備 註 |
|---|---|---|---|---|---|
| 累計減損: | |||||
| 土 地 |
\$1,410 | $\mathbb{S}^-$ | \$- | \$1,410 | |
| 建築 物 |
1,690 | $\tilde{\phantom{a}}$ | $\overline{\phantom{a}}$ | 1,690 | |
| 合 計 |
\$3,100 | $\mathbb{S}^{\mathbb{L}}$ | $\mathbb{S}^-$ | \$3,100 | |
16.其他應付款明細表
民國一〇八年十二月三十一日
單位:新臺幣千元
| 項 目 |
摘 | 要 | 金 | 額 | 備 | 註 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 應付員工薪資及獎金 | \$2,842 | |||||
| 應付員工酬勞及董事酬勞 | 10,800 | |||||
| 其 他 |
其他項目餘額均未超 | 1,033 | ||||
| 過本項目餘額5% | ||||||
| 슴 $\frac{1}{2}$ |
\$14,675 | |||||
17.租賃負債明細表
民國一〇八年十二月三十一日
單位:新臺幣千元
| 項 | 目 | 摘 | 要 | 租賃期間 | 折現率 | 期末餘額 | 備 註 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 租賃負債一流動 | |||||||
| 房屋及建築 | 109.01.01~109.12.31 | 1.8144% | \$1,467 | ||||
| 辦公設備 | 109.01.01~109.12.31 | 1.8144% | 33 | ||||
| $\overleftrightarrow{\mathbf{a}}$ 小 |
1,500 | ||||||
| 租賃負債一非流動 | |||||||
| 房屋及建築 | 110.01.01~111.9.30 | 1.8144% | 2,639 | ||||
| 辦公設備 | 110.01.01~112.5.17 | 1.8144% | 81 | ||||
| 小 計 |
2,720 | ||||||
| 計 合 |
\$4,220 | ||||||
18.營業收入明細表
民國一〇八年一月一日至十二月三十一日
單位:新臺幣千元
| 項 $\mathsf g$ |
數 量(公斤) |
金 額 |
備 | 註 |
|---|---|---|---|---|
| 銷貨收入 | ||||
| 毛 條 |
220,016.10 | \$117,597 | ||
| 防縮毛條 | 110,958.70 | 51,303 | ||
| $\overline{\overline{\overline{\overline{\overline{\overline{\overline{\overline{\overline{\overline{\overline{\overline{\overline{\over$ 小 |
168,900 | |||
| 租賃收入淨額 | 4,054 | |||
| 其他營業收入 | 3,055.60 | 123 | ||
| 合 計 |
\$173,077 | |||
19.營業成本明細表
單位:新臺幣千元
| 項 $\pmb{\mathsf{H}}$ |
摘 | 要 | 金 | 額 | 備 | 註 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 銷貨成本 | ||||||
| 期初存貨 | $\mathbb{S}^-$ | |||||
| 加:本期進貨 | 167,939 | |||||
| 減:期末存貨 | $\qquad \qquad \blacksquare$ | |||||
| 計 小 |
167,939 | |||||
| 租賃成本 | 4,150 | |||||
| 計 合 |
\$172,089 | |||||
20.推銷費用明細表
民國一〇八年一月一日至十二月三十一日
單位:新臺幣千元
| 項 $\mathbf{B}$ |
摘 | 要 | 金 | 額 | 備 | 註 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| \$1,802 | ||||||
| 3,150 | ||||||
| 294 | ||||||
| 225 | ||||||
| \$5,471 | ||||||
| 其他項目餘額均未超過 本項目餘額5% |
21.管理費用明細表
原國一○八年一月一日至十二月三十一日
單位:新臺幣千元
| 項 $\mathbf{B}$ |
摘 | 要 | 金 | 額 | 備 | 註 | |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 薪資支出 | \$22,844 | ||||||
| 折舊費用 | 2,731 | ||||||
| 勞務費 | 2,914 | ||||||
| 董監事車馬費 | 10,967 | ||||||
| 其他費用 | 其他項目餘額均未超過 | 5,460 | |||||
| 本項目餘額5% | |||||||
| 計 合 |
\$44,916 | ||||||
22.營業外收入及支出明細表
單位:新臺幣千元
| 項 目 |
楠 쿚 |
全 額 |
備 註 |
|---|---|---|---|
| 其他收入 | |||
| 利息收入 | \$23,207 | ||
| 股利收入 | 323 | ||
| 手續費收入 | 7,463 | ||
| 其他收入一其他 | 430 | ||
| 小 計 |
31,423 | ||
| 其他利益及損失 | |||
| 處分不動產、廠房及設備損失 | (1) | ||
| 處分待出售非流動資產(群組)利益 | 1,108,084 | ||
| 淨外幣兌換損失 | (28, 194) | ||
| 透過損益按公允價值衡量之金融資產損失 | (924) | ||
| 租賃修改利益 | 10 | ||
| 其 他 |
(302) | ||
| 計 小 |
1,078,673 | ||
| 財務成本 | |||
| 利息費用 | (134) | ||
| 採用權益法認列之子公司、關聯企業及合資損益之份額 | 8,534 | ||
| 營業外收入及支出合計 | \$1,118,496 | ||