ARES - Interim / Quarterly Report 2013

資通電腦股份有限公司及子公司合併財務報告暨會計師核閱報告

民國102 年及101 年第三季

(股票代碼2471)

公司地址：台北市中山北路二段111 號3 樓電話：(02)2522-1351

`資通電腦股份有限公司及子公司民國102 年及101 年第三季合併財務報告暨會計師核閱報告目錄`

項目
一、封面
二、目錄
三、會計師核閱報告
四、合併資產負債表
五、合併綜合損益表
六、合併權益變動表
七、合併現金流量表
八、合併財務報告附註
(一) 公司沿革
(二) 通過財報之日期及程序
(三) 新發布及修訂準則及解釋之適用
(四) 重要會計政策之彙總說明
(五) 重大會計判斷、假設及估計不確性之主要來源
(六) 重要會計科目之說明
(七) 關係人交易
(八) 質押之資產
(九) 重大或有負債及未認列之合約承諾

頁次
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項目 (十) 重大之災害損失 (十一)重大之期後事項 (十二)其他 (十三)附註揭露事項 (十四)營運部門財務資訊 (十五)首次採用IFRSs	頁次 46 46 46 ~ 53 54 ~ 57 58 59 ~ 69

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會計師核閱報告

(102)財審報字第13001356 號

資通電腦股份有限公司及子公司公鑒：

資通電腦股份有限公司及其子公司民國102 年9 月30 日及民國101 年12 月31 日、9 月30 日、1 月1 日之合併資產負債表，民國102 年及101 年7 月1 日至9 月30 日、民國102 年及101 年1 月1 日至9 月30 日之合併綜合損益表，暨民國102 年及101 年1 月1 日至9 月30 日之合併權益變動表及合併現金流量表，業經本會計師核閱竣事。上開合併財務報告之編製係公司管理階層之責任，本會計師之責任則為根據核閱結果出具報告。如合併財務報告附註六(九)所述，列入上開合併財務報告之採用權益法之投資，其財務報告並未經本會計師核閱，而係由其他會計師查核。因此本會計師對上開合併財務報告所出具之核閱報告，有關該等公司財務報告所列之金額，係依據其他會計師之查核報告，截至民國101 年12 月31 日及101 年1 月1 日止，其相關採用權益法之投資餘額分別為新台幣36,111 仟元及新台幣29,949 仟元，各占合併資產總額之3.28%及2.66%。

除下段所述者外，本會計師係依照中華民國審計準則公報第三十六號「財務報表之核閱」規劃並執行核閱工作。由於本會計師僅實施分析、比較與查詢，並未依照一般公認審計準則查核，故無法對上開合併財務報告整體表示查核意見。

列入上開合併財務報告之非重要子公司及採用權益法之投資，其財務報告及附註十三所揭露之相關資訊，係依據各該公司同期間未經會計師核閱之財務報告所編製。該等子公司民國102 及101 年9 月30 日之資產(含採用權益法之投資)總額分別為新台幣144,931 仟元及新台幣 136,867 仟元，各占合併資產總額之14.20%及12.81%；負債總額分別為新台幣19,412 仟元及新台幣17,157 仟元，各占合併負債總額之5.99%及4.86%；民國102 年及101 年7 月1 日至9 月 30 日、民國102 年及101 年1 月1 日至9 月30 日之綜合損益(含採用權益法認列之關聯企業及合資損益之份額)分別為新台幣2,623 仟元及614 仟元、4,203 仟元及9,182 仟元，各占合併綜合損益之(25.78%)及2.93%、16.6%及15.61%。

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依本會計師核閱結果及其他會計師之查核報告，除上段所述列入合併財務報告之子公司、採用權益法之投資及附註十三所揭露之相關資訊，若 能取得 其同期間經會計師核閱之財務報告而 可能須 作適 當調 整及揭露之 影響 外，並未發現第一段所述合併財務報告 在 所有重大 方 面有 違反 「 證券 發行人財務報告編製準則」、金 融監督 管理 委員 會認 可 之國 際 會計準則第三十四號「期中財務報 導 」及國 際 財務報 導 準則第一號「首次採用國 際 財務報 導 準則」而 須 作修 正 之 情 事。

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會計師

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前 財政部 證券 暨期 貨 管理 委員 會核 准簽證文 號：(88)台財 證 (六)第95577 號 前 財政部 證券 管理 委員 會核 准簽證文 號：(81)台財 證 (六)第33095 號

中華民國 1 0 2 年 1 1 月 1 1 日

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			資通電腦	資通電腦	股份有限公司及子公司	股份有限公司及子公司	股份有限公司及子公司	股份有限公司及子公司
				合併資		產	負債表
			(僅經核閱，未依一般公認審計準則查核)
														單位：新台幣仟元
					102 年 9 月 30			日 101	年 12 月 31 日 101		年 9 月 30		日 1 0 1 年 1 月 1 日
	資	產	附註		金		額	% 金	額	% 金	額	% 金		額	%
	流動資產
1100	現金及約當現金		六(一)		$	201,505		20 $	307,142	28 $	289,006		27 $	301,587	27
1110	透過損益按公允價值衡量之金融資產－流動		六(二)				22,154	2	21,522	2	21,848		2	28,499	3
1150	應收票據淨額		六(三)				1,341	-	8,914	1	10,390		1	11,903	1
1170	應收帳款淨額		六(四)			139,761		14	157,393	14	151,122		14	215,479	19
1180	應收帳款－關係人淨額		七				-	-	-	-	-		-	706	-
1200	其他應收款						3,934	-	2,684	-	2,418		-	1,832	-
1210	其他應收款－關係人		七				-	-	-	-	21		-	2	-
1410	預付款項		六(五)及七				50,973	5	38,853	3	32,731		3	26,857	2
1470	其他流動資產		六(六)及八			482,802		47	436,296	40	432,154		41	411,954	37
11XX	流動資產合計					902,470		88	972,804	88	939,690		88	998,819	89
	非流動資產
1543	以成本衡量之金融資產－非流動		六(八)				6,746	1	8,276	1	8,276		1	10,076	1
1550	採用權益法之投資		六(九)				62,295	6	70,209	6	72,756		7	65,165	6
1600	不動產、廠房及設備		六(十)				6,873	1	8,159	1	8,216		1	8,599	1
1840	遞延所得稅資產						34,384	3	33,430	3	32,367		3	33,390	3
1900	其他非流動資產		八				7,435	1	7,458	1	7,433		-	8,457	-
15XX	非流動資產合計					117,733		12	127,532	12	129,048		12	125,687	11
1XXX	資產總計				$	1,020,203		100 $	1,100,336	100 $	1,068,738	100 $		1,124,506	100
		負債及權益
	流動負債
2150	應付票據				$		-	- $	1,575	- $	-		- $	-	-
2170	應付帳款		六(十一)				48,629	5	56,182	5	72,127		7	108,068	10
2180	應付帳款－關係人		七				1,402	-	3,122	-	3,587		-	5,979	1
2200	其他應付款		六(十二)				73,246	7	95,363	9	85,218		8	103,383	9
2220	其他應付款項－關係人		七				-	-	41	-	-		-	-	-
2230	當期所得稅負債						5,262	-	8,931	1	5,974		1	1,077	-
2300	其他流動負債		六(十三)				57,695	6	58,036	5	52,937		5	66,478	6
21XX	流動負債合計					186,234		18	223,250	20	219,843		21	284,985	26
	非流動負債
2600	其他非流動負債		六(十四)			138,042		14	135,604	13	133,015		12	125,773	11
2XXX	負債總計					324,276		32	358,854	33	352,858		33	410,758	37
					(續	次頁)

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		資通電腦	股份有限公司及子公司	股份有限公司及子公司	股份有限公司及子公司
		合併資		產負債表
		(僅經核閱，未依一般公認審計準則查核)
										單位：新台幣仟元
			102 年 9 月 30		日 101	年 12 月 31 日 101		年 9 月 30 日 1 0 1 年 1 月 1 日
	負債及權益	附註	金	額	% 金	額	% 金	額	% 金	額	%
	歸屬於母公司業主之權益
	股本	六(十五)
3110	普通股股本		$	472,539	46 $	472,539	43 $	472,539	44 $	472,539	42
	資本公積	六(十六)
3200	資本公積			196,671	19	196,671	18	196,671	18	196,671	17
	保留盈餘	六(十七)
3310	法定盈餘公積			22,139	2	13,279	1	13,279	1	6,182	1
3350	未分配盈餘			5,086	1	61,189	5	35,219	4	38,356	3
	其他權益
3400	其他權益		(	508)	- (	2,196)	- (	1,828)	-	-	-
3XXX	權益總計			695,927	68	741,482	67	715,880	67	713,748	63
	重大或有負債及未認列之合約承諾	九
	負債及權益總計		$	1,020,203	100 $	1,100,336	100 $	1,068,738	100 $	1,124,506	100

請參閱後附合併財務報告附註暨資誠聯合會計師事務所翁世榮、王輝賢會計師民國102 年11 月11 日核閱報告。

董事長：余宏揚

經理人：林聖懿

會計主管：蘇碧珠

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資通電腦股份有限公司及子公司合併綜合損益表

(僅經核閱，未依一般公認審計準則查核)

													單位：新台幣仟元	單位：新台幣仟元	單位：新台幣仟元
											(除每股盈餘(虧損)為新台幣元外)
				102	年7 月1 日		101 年7 月1 日			102 年1 月1 日			101 年1 月1 日
				至	9 月 3 0 日		至	9 月 3 0 日		至	9 月 3 0 日		至	9 月 3 0 日
	項目	附註		金	額	%	金	額	%	金	額	%	金	額	%
4000	營業收入	六(十八)及
		七		$ 122,599		100	$ 181,437		100	$	449,557	100	$	510,707	100
5000	營業成本	六(二十
		一)(二十
		二)及七	(		89,227)(	73) (	115,533 )(		64)(		304,824)(	68)(		330,588)(	65)
5950	營業毛利淨額				33,372	27		65,904	36		144,733	32		180,119	35
	營業費用	六(二十
		一)(二十
		二)
6100	推銷費用		(		16,635) (	13) (		16,402 ) (	9) (		47,463) (	11) (		47,876) (	9)
6200	管理費用		(		12,455) (	10) (		9,352 ) (	5) (		33,786) (	7) (		37,054) (	7)
6300	研究發展費用		(		12,074)(	10) (		11,342 )(	6)(		36,945)(	8)(		34,790)(	7)
6000	營業費用合計		(		41,164)(	33) (		37,096 )(	20)(		118,194)(	26)(		119,720)(	23)
6900	營業利益(損失)		(		7,792)(	6)		28,808	16		26,539	6		60,399	12
	營業外收入及支出
7010	其他收入	六(十九)及
		七			2,129	1		2,309	1		6,194	1		6,311	1
7020	其他利益及損失	六(二十)	(		2,623) (	2) (		3,606 ) (	2)		1,573	- (		6,247) (	1)
7060	採用權益法之關聯企業及合	六(九)
	資損益之份額		(		164)	-		1,398	1(		2,458)	-		8,805	2
7000	營業外收入及支出合計		(		658)(	1)		101	-		5,309	1		8,869	2
7900	稅前淨利(淨損)		(		8,450) (	7)		28,909	16		31,848	7		69,268	14
7950	所得稅費用	六(二十三)	(		739)	- (		4,121 )(	2)(		8,210)(	2)(		5,826)(	1)
8200	本期淨利(淨損)		($		9,189)(	7)	$	24,788	14	$	23,638	5	$	63,442	13
	其他綜合損益(淨額)
8310	國外營運機構財務報表換算
	之兌換差額		($		985) (	1) ($		1,066 ) (	1)	$	1,688	1 ($		1,828)	-
8360	確定福利計畫精算損失				-	- (		2,778 )(	1)		-	- (		2,778)(	1)
8500	本期綜合利益(損失)總額		($		10,174)(	8)	$	20,944	12	$	25,326	6	$	58,836	12
	淨利歸屬於：
8610	母公司業主		($		9,189)(	8)	$	24,788	14	$	23,638	5	$	63,442	12
	母公司業主		($		9,189)(	8)	$	24,788	14	$	23,638	5	$	63,442	12
	綜合損益總額歸屬於：
8710	母公司業主		($		10,174)(	8)	$	20,944	12	$	25,326	6	$	58,836	12
	母公司業主		($		10,174)(	8)	$	20,944	12	$	25,326	6	$	58,836	12
	基本每股盈餘(虧損)	六(二十四)
9750	本期淨利(損)		($			0.19)	$		0.52	$		0.50	$		1.34
	稀釋每股盈餘(虧損)	六(二十四)
9850	本期淨利(損)		($			0.19)	$		0.52	$		0.50	$		1.34

請參閱後附合併財務報告附註暨資誠聯合會計師事務所翁世榮、王輝賢會計師民國102 年11 月11 日核閱報告。

董事長：余宏揚

會計主管：蘇碧珠

經理人：林聖懿

資通電腦股份有限公司及子公司

合併權益變動表

(僅經核閱，未依一般公認審計準則查核)

歸屬	於母	公司	業	主之	權益
普通股股本	資本	公積	保留	盈餘	國外營運機構財務報表換算之兌換差額
	資本公積－發行溢價	資本公積－庫藏股票交易	法定盈餘公積	未分配盈餘合計
$ 472,539 - - - - - $ 472,539 $ 472,539 - - - - $ 472,539	$ 151,502 - - - - - $ 151,502 $ 151,502 - - - - $ 151,502	$ 45,169 - - - - - $ 45,169 $ 45,169 - - - - $ 45,169	$ 6,182 7,097 - - - - $ 13,279 $ 13,279 8,860 - - - $ 22,139	$ 38,356 ( 7,097) ( 56,704) 63,442 - ( 2,778) $ 35,219 $ 61,189 ( 8,860) ( 70,881) 23,638 - $ 5,086	$ - - - - ( 1,828 ) - ($ 1,828 ) ($ 2,196 ) - - - 1,688 ($ 508 )

請參閱後附合併財務報告附註暨資誠聯合會計師事務所翁世榮、王輝賢會計師民國102 年11 月11 日核閱報告。

經理人：林聖懿

會計主管：蘇碧珠

董事長：余宏揚

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資通電腦股份有限公司及子公司合併現金流量表

(僅經核閱，未依一般公認審計準則查核)

								單位：新台幣仟元
		102	年	1	月	1 日	101	年 1 月 1 日
		至	9	月		30 日	至	9 月 3 0 日
營業活動之現金流量
合併稅前淨利		$				31,848	$	69,268
調整項目
不影響現金流量之收益費損項目
折舊費用						1,633		1,843
利息收入	(					4,287 ) (		4,247 )
透過損益按公允價值衡量之金融資產評價(利益)損
失	(					632 )		1,048
採用權益法認列之關聯企業及合資損益之份額						2,458 (		8,805 )
處分不動產、廠房及設備(利益)損失	(					21 )		8
與營業活動相關之資產/負債變動數
與營業活動相關之資產之淨變動
透過損益按公允價值衡量之金融資產						-		5,603
應收票據淨額						7,573		1,513
應收帳款淨額						17,632		64,357
應收帳款-關係人淨額						-		706
其他應收款						526 (		43 )
其他應收款-關係人						- (		19 )
預付款項	(					12,120 ) (		6,471 )
其他流動資產						2,913		30,199
其他非流動資產						23		653
與營業活動相關之負債之淨變動
應付票據	(					1,575 )		-
應付帳款	(					7,553 ) (		35,941 )
應付帳款-關係人	(					1,720 ) (		2,392 )
其他應付款	(					22,117 ) (		18,165 )
其他應付款-關係人	(					41 )		-
其他流動負債	(					341 ) (		13,541 )
其他非流動負債						2,438		4,464
營運產生之現金流入						16,637		90,038
收取之利息						4,688		4,205
支付所得稅	(					13,972 ) (		407 )
營業活動之淨現金流入						7,353		93,836
投資活動之現金流量
處分不動產、廠房及設備價款						19		-
購置不動產、廠房及設備	(					327 ) (		1,114 )
以成本衡量之金融資產減資退回股款						1,530		1,800
非屬約當現金之定期存款增加	(					49,419 ) (		50,399 )
收取之股利						6,088		-
投資活動之淨現金流出	(					42,109 ) (		49,713 )
籌資活動之現金流量
發放現金股利	(					70,881 ) (		56,704 )
籌資活動之淨現金流出	(					70,881 ) (		56,704 )
本期現金及約當現金減少數	(					105,637 ) (		12,581 )
期初現金及約當現金餘額						307,142		301,587
期末現金及約當現金餘額		$				201,505	$	289,006

請參閱後附合併財務報告附註暨資誠聯合會計師事務所翁世榮、王輝賢會計師民國102 年11 月11 日核閱報告。

董事長：余宏揚

會計主管：蘇碧珠

經理人：林聖懿

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資通電腦股份有限公司及子公司

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(僅經核閱，未依一般公認審計準則查核)

單位：新台幣仟元 (除特別註明者外)

一、公司沿革

資通電腦股份有限公司（以下簡稱「本公司」）於民國69 年12 月3 日設立。本公司及子公司(以下統稱「本集團」）主要營業項目為電腦設備、網路及相關軟體之設計、買賣、租賃、維護、技術諮詢與應用套裝軟體之分析、設計、修改、安裝及維護等業務。本公司股票原自民國88 年3 月起在中華民國證券櫃檯買賣中心買賣，經申請轉上市核准後，自民國90 年9 月起在台灣證券交易所買賣。

二、通過財報之日期及程序

本合併財務報表於民國102 年11 月11 日提報董事會後發布。

三、新發布及修訂準則及解釋之適用

「、
(一)已採用金融監督管理委員會(以下簡稱金管會」)認可之新發布修正後國際財務報導準則之影響

本年度係首次採用國際財務報導準則，故不適用。

、 (二)尚未採用金管會認可之新發布修正後國際財務報導準則之影響

1.國際財務報導準則第9 號「金融工具：金融資產分類與衡量」
(1)國際會計準則理事會於民國98 年11 月發布國際財務報導準則第9 號「金融工具」，生效日為民國104 年1 月1 日，得提前適用。此準則雖經金管會認可，惟金管會規定我國於民國102 年適用國際財務報導準則時，企業不得提前採用此準則，應採用國際會計準則第39 號「金融工具：認列與衡量」 2009 年版本之規定。
(2)此準則係取代國際會計準則第39 號之第一階段。國際財務報導準則第9 號提出金融工具分類及衡量之新規定，且可能影響本集團金融工具之會計處理。
(3)本集團現正評估國際財務報導準則第9 號之潛在影響，故暫時無法合理估計對本集團合併財務報告之影響。

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(三)國際會計準則理事會已發布但尚未經金管會認可之國際財務報導準則之影

響

經國際會計準則理事會發布，但尚未經金管會認可，實際適用應以金管會規定為準之新準則、解釋及修正之影響評估如下：

新準則、解釋及修正	主要修正內容	生效日
國際財務報導準則第7號之比較揭露對首次採用者之有限度豁免(修正國際財務報導準則第1號) 2010 年國際財務報導準則之改善國際財務報導準則第9號「金融工具：金融負債分類及衡量」揭露-金融資產之移轉 (修正國際財務報導準則第7號) 嚴重高度通貨膨脹及首次採用者固定日期之移除(修正國際財務報導準則第1號) 遞延所得稅：標的資產之回收(修正國際會計準則第12號)	允許企業首次適用IFRSs時，得選擇適用國際財務報導準則第7號「金融工具：揭露」之過渡規定，無須揭露比較資訊。修正國際財務報導準則第1、3及7號、國際會計準則第1及34號及國際財務報導解釋第13號相關規定。要求指定公允價值變動列入損益之金融負債須將與該金融負債發行人本身有關之信用風險所產生之公允價值變動反映於「其他綜合損益」，且於除列時其相關損益不得轉列當期損益。除非於原始認列時，即有合理之證據顯示若將該公允價值變動反映於「其他綜合損益」，會造成重大之會計配比不當(不一致)，則可反映於「當期損益」。(該評估僅可於原始認列時決定，續後不得再重評估)。增加對所有於報導日存在之未除列之已移轉金融資產及對已移轉資產之任何持續參與提供額外之量化及質性揭露。當企業之轉換日在功能性貨幣正常化日以後，該企業得選擇以轉換日之公允價值衡量所持有功能性貨幣正常化日前之所有資產及負債。此修正亦允許企業自轉換日起，推延適用國際會計準則第39號「金融工具」之除列規定及首次採用者得不必追溯調整認列首日利益。以公允價值衡量之投資性不動產之資產價值應預設係經由出售回收，除非有其他可反駁此假設之證據存在。此外，此修正亦取代了原解釋公告第21號「所得稅：重估價非折舊性資產之回收」。	民國99年7月1日民國100年1月1日民國104年1月1日民國100年7月1日民國100年7月1日民國101年1月1日

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新準則、解釋及修正	主要修正內容	生效日
國際財務報導準則第10 號「合併財務報表」國際財務報導準則第11 號「聯合協議」國際財務報導準則第12 號「對其他個體權益之揭露」國際會計準則第27號「單獨財務報表」(2011 年修正) 國際會計準則第28號「投資關聯企業及合資」(2011年修正) 國際財務報導準則第13 號「公允價值衡量」國際會計準則第19號「員工給付」(2011年修正) 其他綜合損益項目之表達(修正國際會計準則第 1號) 國際財務報導解釋第20 號「露天礦場於生產階段之剝除成本」	該準則係在現有架構下重新定義控制之原則，建立以控制作為決定那些個體應納入合併財務報告之基礎；並提供當不易判斷控制時，如何決定控制之額外指引。於判斷聯合協議之類型時，不再只是著重其法律形式而是依合約性權利與義務以決定分類為聯合營運或是合資，且廢除合資得採用比例合併之選擇。該準則涵蓋所有對其他個體權益之揭露，包含子公司、聯合協議、關聯企業及未合併結構型個體。刪除合併財務報表之規定，相關規定移至國際財務報導準則第10號「合併財務報表」。配合國際財務報導準則第11號「聯合協議」之訂定，納入合資採用權益法之相關規定。定義公允價值，於單一國際財務報導準則中訂定衡量公允價值之架構，並規定有關公允價值衡量之揭露，藉以減少衡量公允價值及揭露有關公允價值衡量資訊之不一致及實務分歧，惟並未改變其他準則已規定之公允價值衡量。刪除緩衝區法並於精算損益發生期間認列於其他綜合損益，及規定所有前期服務成本立即認列，並以折現率乘以淨確定給付負債(資產）計算而得之淨利息取代利息成本及計畫資產之預期報酬，且除淨利息外之計畫資產報酬列入其他綜合損益。此修正將綜合損益表之表達，分為「損益」及「其他綜合損益」兩節，且要求「其他綜合損益」節應將後續不重分類至損益者及於符合特定條件時，後續將重分類至損益者予以區分。符合特定條件之剝除活動成本應認列為「剝除活動資產」。剝除活動之效益係以產生存貨之形式實現之範圍內，應依國際會計準則第2號「存貨」規定處理。	民國102年1月1日民國102年1月1日民國102年1月1日民國102年1月1日民國102年1月1日民國102年1月1日民國102年1月1日民國101年7月1日民國102年1月1日

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新準則、解釋及修正	主要修正內容	生效日
揭露-金融資產及金融負債之互抵(修正國際財務報導準則第7號) 金融資產及金融負債之互抵(修正國際會計準則第32號) 強制生效日及過渡揭露規定(修正國際財務報導準則第7及9號) 政府貸款(修正國際財務報導準則第1號) 2009-2011年對國際財務報導準則之改善合併財務報表、聯合協議及對其他個體權益之揭露過渡指引(修正國際財務報導準則第10、11 及12號) 投資個體(修正國際財務報導準則第10及12號和國際會計準則第27號) 國際財務報導解釋第21 號「稅賦」非金融資產之可回收金額之揭露(修正國際會計準則第36號) 衍生工具之債務變更及避險會計之繼續(修正國際會計準則第39號)	應揭露能評估淨額交割約定對企業財務狀況之影響或潛在影響之量化資訊。釐清國際會計準則第32號中「目前有法律上可執行之權利將所認列之金額互抵」及「在總額交割機制下，亦可視為淨額交割之特定條件」的相關規定。強制生效日期延至民國104年1月1日。首次採用者對於在轉換日既存之政府貸款，推延適用國際財務報導準則第9號「金融工具」及國際會計準則第20「政府補助之會計及政府輔助之揭露」之規定處理，且於轉換日既存低於市場利率之政府貸款之利益不應認列為政府補助。修正國際財務報導第1號和國際會計準則第 1、16、32及34號相關規定。明確定義所謂「首次適用日」，係指國際財務報導準則第10、11及12號首次適用之年度報導期間之首日。定義何謂「投資個體」及其典型特性。符合投資個體定義之母公司，不應合併其子公司而應適用透過損益按公允價值衡量其子公司。除所得稅外，企業對於政府依據法規所徵收之其他稅賦應依國際會計準則第37號「負債準備、或有負債及或有資產」之規定認列負債。當現金產生單位包含商譽或非確定耐用年限之無形資產但未有減損時，移除現行揭露可回收金額之規定。衍生工具之原始交易雙方同意由一個或多個結算者作為雙方的新交易對象，且符合某些條件時無須停止適用避險會計。	民國102年1月1日民國103年1月1日民國104年1月1日民國102年1月1日民國102年1月1日民國102年1月1日民國103年1月1日民國103年1月1日民國103年1月1日民國103年1月1日

本集團現正評估上述新準則或修正之潛在影響，故暫時無法合理估計對本集團合併財務報告之影響。

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四、重要會計政策之彙總說明

編製本合併財務報表所採用之主要會計政策說明如下。除另有說明外，此等政策在所有報導期間一致地適用。

(一)遵循聲明

1.本合併財務報告係依據證券發行人財務報告編製準則與金管會認可之國際會計準則第34 號「期中財務報導」及國際財務報導準則第1 號「首次採用國際財務報導準則」編製之首份第三季合併財務報告。
2.編製民國101 年1 月1 日(本集團轉換至國際財務報導準則日)資產負債表(以下稱「初始資產負債表」)時，本集團已調整依先前中華民國一般。
公認會計原則編製之財務報告所報導之金額由中華民國一般公認會計原則轉換至金管會認可之國際財務報導準則、國際會計準則、解釋及解釋公告(以下簡稱 IFRSs)如何影響本集團之財務狀況、財務績效及現金流量，請詳附註十五說明。
3.本合併期中財務報告應併同民國102 年第一季合併財務報告閱讀。

(二)編製基礎

1.除下列重要項目外，本合併財務報表係按歷史成本編製：
(1) 按公允價值衡量之透過損益按公允價值衡量之金融資產及負債( 包括衍生工具)。
(2)按退休基金資產加計未認列前期服務成本與未認列精算損失，減除未認列精算利益與確定福利義務現值之淨額認列之確定福利負債。
2.編製符合 IFRSs 之財務報表需要使用一些重要會計估計，在應用本集團的會計政策過程中亦需要管理階層運用其判斷，涉及高度判斷或複雜性之項目，或涉及合併財務報表之重大假設及估計之項目，請詳附註五說明。

(三)合併基礎

1.合併財務報告編製原則

(1)本集團將所有子公司納入合併財務報表編製之個體。子公司指本集團有權主導其財務及營運政策之所有個體（包括特殊目的個體），一般係直接或間接持有其超過 50%表決權之股份。在評估本集團是否控制另一個體時，已考量目前可執行或可轉換潛在表決權之存在及影響。子公司自收購日（即本集團取得控制之日）起全面合併，於喪失控制之日起停止合併。
(2)集團內公司間之交易、餘額及未實現損益業已消除。子公司之會計政策已作必要之調整，與本集團採用之政策一致。
(3)對子公司持股之變動若未導致喪失控制（與非控制權益之交易），係作為權益交易處理，亦即視為與業主間進行之交易。非控制權益之調整金額與所支付或收取對價之公允價值間之差額係直接認列為權益。

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2.列入合併財務報表之子公司：

投資公司名稱	子公司名稱	業務性質	102年9月30日 101年12月31日說明 100% 100% 註 100% 100% " 100% 100% " 100% 100% " 100% 100% " 100% 100% " 100% 100% " 100% 100% " 所持股權百分比
資通電腦(股) 公司資通電腦(股) 公司資通電腦(股) 公司資通電腦(股) 公司艾加科技(股) 公司 ARES GROUP CORP. ARES INTERNATIONAL CORP. (SAMOA) WELJOIN TECHNOLOGIES LIMITED (BVI)	艾加科技(股)公司 ARES INTERNATIONAL CORP. (BAHAMAS) ARES INTERNATIONAL CORP. (SAMOA) ARES GROUP CORP. WELJOIN TECHNOLOGIES LIMITED (BVI) SHARP KEEN MANAGEMENT LIMITED 資通科技軟件系統(上海)有限公司艾加軟件(蘇州) 有限公司	電腦安裝及資訊軟體服務一般投資業一般投資業一般投資業一般投資業一般投資業研發、製作並銷售計算機應用軟體等服務企業管理軟件之研發與銷售等

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投資公司名稱	子公司名稱	業務性質	101年9月30日 101年1月1日說明 100% 100% 註 100% 100% " 100% 100% " 100% 100% " 100% 100% " 100% 100% " 100% 100% " 100% 100% " 所持股權百分比
資通電腦(股) 公司資通電腦(股) 公司資通電腦(股) 公司資通電腦(股) 公司艾加科技(股) 公司 ARES GROUP CORP. ARES INTERNATIONAL CORP. (SAMOA) WELJOIN TECHNOLOGIES LIMITED (BVI)	艾加科技(股)公司 ARES INTERNATIONAL CORP. (BAHAMAS) ARES INTERNATIONAL CORP. (SAMOA) ARES GROUP CORP. WELJOIN TECHNOLOGIES LIMITED (BVI) SHARP KEEN MANAGEMENT LIMITED 資通科技軟件系統(上海)有限公司艾加軟件(蘇州) 有限公司	電腦安裝及資訊軟體服務一般投資業一般投資業一般投資業一般投資業一般投資業研發、製作並銷售計算機應用軟體等服務企業管理軟件之研發與銷售等

註：此列入合併財務報告之子公司，於民國102 年及101 年第三季係依據同期間自編未經會計師核閱之財務報告所編製。
3.未列入合併財務報表之子公司：無此情形。
4.子公司會計期間不同之調整及處理方式：無此情形。
5.子公司將資金移轉予母公司之能力受重大限制：無此情形。

(四)外幣換算

一本集團內每個體之財務報表所列之項目，均係以該個體營運所處主要經濟環境之貨幣( 即功能性貨幣)衡量。本合併財務報表係以本公司之功能性貨幣「新台幣」作為表達貨幣列報。

外幣交易及餘額
(1)外幣交易採用交易日或衡量日之即期匯率換算為功能性貨幣，換算此等交易產生之換算差額認列為當期損益。
，，
(2)外幣貨幣性資產及負債餘額按資產負債表日之即期匯率評價調整因調整而產生之換算差額認列為當期損益。

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，
(3)外幣非貨幣性資產及負債餘額屬透過損益按公允價值衡量者，按資，
產負債表日之即期匯率評價調整因調整而產生之兌換差額認列為當期損益；屬透過其他綜合損益按公允價值衡量者，按資產負債表日之，
即期匯率評價調整因調整而產生之兌換差額認列於其他綜合損益項目，屬非按公允價值衡量者，則按初始交易日之歷史匯率衡量。
2.國外營運機構之換算
(1)功能性貨幣與表達貨幣不同之所有集團個體、關聯企業及聯合控制個體，其經營結果和財務狀況以下列方式換算為表達貨幣：
- A.表達於每一資產負債表之資產及負債係以該資產負債表日收盤匯率換算；
- 一
- B.表達於每綜合損益表之收益及費損係以當期平均匯率換算；及 C.所有因換算而產生之兌換差額認列為其他綜合損益。
(2)當部分處分或出售之國外營運機構為子公司時，係按比例將認列為其他綜合損益之累計兌換差額重新歸屬予該國外營運機構之非控制權益。惟當本集團即使仍保留對前子公司之部分權益，但已喪失對國外營運機構屬子公司之控制，則係以處分對國外營運機構之全部權益處理。

(五 )資產負債區分流動及非流動之分類標準

本集團從事電腦設備暨軟體銷售及系統整合設計等業務，其營業週期長於一年，故與電腦設備暨軟體銷售及系統整合設計之業務有關之資產及負債，係按營業週期作為劃分其流動或非流動之基準，其餘科目之劃分標準如下：

1.資產符合下列條件之一者，分類為流動資產：
(1)預期將於正常營業週期中實現該資產，或意圖將其出售或消耗者。 (2)主要為交易目的而持有者。
(3)預期於資產負債表日後十二個月內實現者。
(4)現金或約當現金，但於資產負債表日後至少十二個月交換或用以清償負債受到限制者除外。
本集團將所有不符合上述條件之資產分類為非流動。
2.負債符合下列條件之一者，分類為流動負債：
(1)預期將於正常營業週期中清償者。
(2)主要為交易目的而持有者。
(3)預期於資產負債表日後十二個月內到期清償者。
(4)不能無條件將清償期限遞延至資產負債表日後至少十二個月者。負債之條款，可能依交易對方之選擇，以發行權益工具而導致清償者，不影響其分類。

本集團將所有不符合上述條件之負債分類為非流動。

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(六 )透過損益按公允價值衡量之金融資產

透過損益按公允價值衡量之金融資產係指持有供交易之金融資產或原始認列時被指定為透過損益按公允價值衡量之金融資產。金融資產若在取得時主要係為短期內出售，則分類為持有供交易之金融資產。本集團於金融資產符合下列條件之一時，於原始認列時將其指定為透過損益按公允價值衡量：
(1)係混合(結合)合約；或
(2)可消除或重大減少衡量或認列不一致；或
(3)係依書面之風險管理或投資策略，以公允價值基礎管理並評估其績效之投資。
2.本集團對於符合交易慣例之透過損益按公允價值衡量之金融資產係採用交易日會計。
透過損益按公允價值衡量之金融資產，於原始認列時按公允價值衡量，相關交易成本則認列為當期損益。續後按公允價值衡量，其公允價值之變動認列於當期損益。

(七 )備供出售金融資產

1.備供出售金融資產係指定為備供出售或未被分類為任何其他類別之非衍生金融資產。
2.備供出售金融資產於原始認列時按其公允價值加計交易成本衡量，續後按公允價值衡量，其公允價值之變動認列於其他綜合損益。對於持有無活絡市場公開報價之權益工具投資，或與此種無活絡市場公開報價權益工具連結且須以交付該等權益工具交割之衍生工具，當其公允價值無法可靠衡量時，本集團將其列報為「以成本衡量之金融資產」。

(八 )持有至到期日金融資產

持有至到期日金融資產係指具有固定或可決定之付款金額及固定到期日，且本集團有積極意圖及能力持有至到期日之非衍生金融資產，惟不包括於原始認列時符合放款及應收款定義者、指定為透過損益按公允價值衡量之金融資產及指定為備供出售金融資產。
2.本集團對於符合交易慣例之持有至到期日金融資產係採用交易日會計。
持有至到期日金融資產於原始認列時按交易日之公允價值加計交易成本衡量，續後採用有效利息法按攤銷後成本減除減損後之金額衡量。有效利息法之折溢價攤銷認列於當期損益。

(九 )應收帳款

係屬原始產生之應收款，係在正常營業過程中就商品銷售或服務提供所產生之應收客戶款項。於原始認列時按公允價值衡量，後續採有效利息法按攤銷後成本扣除減損後之金額衡量。惟屬未付息之短期應收帳款，因折現影響不重大，後續以原始發票金額衡量。

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(十 )金融資產減損

1.本集團於每一資產負債表日，評估是否已經存在減損之任何客觀證據，顯示某一或一組金融資產於原始認列後發生一項或多項事項（即「損失事項」），且該損失事項對一金融資產或一組金融資產之估計未來現金流量具有能可靠估計之影響。
2.本集團用以決定是否存在減損損失之客觀證據的政策如下：
- (1)發行人或債務人之重大財務困難；
- (2)違約，諸如利息或本金支付之延滯或不償付；
- (3)本集團因與債務人財務困難相關之經濟或法律理由，給予債務人原不可能考量之讓步；
- (4)債務人將進入破產或其他財務重整之可能性大增；
- (5)由於財務困難而使該金融資產之活絡市場消失；
- (6)可觀察到之資料顯示，一組金融資產之估計未來現金流量於該等資產原始認列後發生可衡量之減少，雖然該減少尚無法認定係屬該組中之某個別金融資產，該等資料包括該組金融資產之債務人償付狀況之不利變化，或與該組金融資產中資產違約有關之全國性或區域性經濟情況；
- (7)發行人所處營運之技術、市場、經濟或法令環境中所發生具不利影響之重大改變的資訊，且該證據顯示可能無法收回該權益投資之投資成本；或
- (8)權益工具投資之公允價值大幅或持久性下跌至低於成本。
3.本集團經評估當已存在減損之客觀證據，且已發生減損損失時，按以下各類別處理：
- (1)以攤銷後成本衡量之金融資產
  - 係以該資產帳面金額與估計未來現金流量按該金融資產原始有效利率折現之現值間之差額，認列減損損失於當期損益。當後續期間減損損失金額減少，且該減少能客觀地與認列減損後發生之事項相連結，則先前認列之減損損失在未認列減損情況下於迴轉日應有之攤銷後成本之限額內於當期損益迴轉。認列及迴轉減損損失之金額係藉由備抵帳戶調整資產之帳面金額。
- (2)以成本衡量之金融資產
  - 係以該資產帳面金額與估計未來現金流量按類似金融資產之現時市場報酬率折現之現值間之差額，認列減損損失於當期損益。此類減損損失續後不得迴轉。認列減損損失之金額係藉由備抵帳戶調整資產之帳面金額。
(十一)金融資產之除列
- 當本集團對收取來自金融資產現金流量之合約權利失效時，將除列金融資產。

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(十二)採用權益法之投資 /關聯企業

1.關聯企業指所有本集團對其有重大影響而無控制之個體，一般係直接或間接持有其 20%以上表決權之股份。本集團對關聯企業之投資採用權益法處理，取得時依成本認列，包括取得時已辨認之商譽，並扣除任何續後評估產生之累計減損損失。
2.本集團對關聯企業取得後之損益份額認列為當期損益，對其取得後之其他綜合損益份額則認列為其他綜合損益。如本集團對任一關聯企業之損失份額等於或超過其在該關聯企業之權益（包括任何其他無擔保之應收款），本集團不認列進一步之損失，除非本集團對該關聯企業發生法定義務、推定義務或已代其支付款項。
當關聯企業發生非損益及其他綜合損益之權益變動且不影響對關聯企業之持股比例時，本集團將歸屬於本集團可享有關聯企業份額下之權益變動按持股比例認列為「資本公積」。
4.本集團與關聯企業間交易所產生之未實現損益業已依其對關聯企業之權益比例銷除；除非證據顯示該交易所轉讓之資產已減損，否則未實現損失亦予以消除。關聯企業之會計政策已作必要之調整，與本集團採用之政策一致。
當集團處分關聯企業時，如喪失對該關聯企業之重大影響，對於先前，

認列於其他綜合損益與該關聯企業有關之所有金額其會計處理與本，

集團若直接處分相關資產或負債之基礎相同亦即如先前認列為其他綜合損益之利益或損失，於處分相關資產或負債時將被重分類為損益，則當喪失對關聯企業之重大影響時，將該利益或損失自權益重分類為損益。如仍對該關聯企業有重大影響，僅按比例將先前在其他綜合損益中認列之金額依上述方式轉出。

(十三)不動產、廠房及設備

，
1.不動產、廠房及設備係以取得成本為入帳基礎並將購建期間之有關利息資本化。
2.後續成本只有在與該項目有關之未來經濟效益很有可能流入本集團，且該項目之成本能可靠衡量時，才包括在資產之帳面金額或認列為一項單獨資產。被重置部分之帳面金額應除列。所有其他維修費用於發生時認列為當期損益。
3.不動產、廠房及設備之後續衡量採成本模式，除土地不提折舊外，其他按估計耐用年限以直線法計提折舊。不動產、廠房及設備各項組成若屬重大，則單獨提列折舊。
、
4.本集團於每一財務年度結束日對各項資產之殘值耐用年限及折舊方法進行檢視，若殘值及耐用年限之預期值與先前之估計不同時，或資產所含之未來經濟效益之預期消耗型態已有重大變動，則自變動發生日起依國際會計準則第8 號「會計政策、會計估計變動及錯誤」之會計估計變動規定處理。各項資產之耐用年限如下：

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機器設備 2年～6年運輸設備 5年～7年辦公設備 4年～12年租賃改良 2年～10年其他設備 8年～10年

(十四)金融負債之除列

本集團於合約所載之義務履行、取消或到期償還時，除列金融負債。 (十五 )非金融資產減損

，本公司於資產負債表日針對有減損跡象之資產，估計其可回收金額當可回收金額低於其帳面價值時，則認列減損損失。可回收金額係指一項資產之公允價值減出售成本或其使用價值，兩者較高者。除商譽外，當以前年度已認列資產減損之情況不存在或減少時，則迴轉減損損失，惟迴轉減損損失而增加之資產帳面金額，不超過該資產若未認列減損損失情況下減除折舊或攤銷後之帳面金額。

(十六 )應付帳款及票據

應付帳款及票據係在正常營業過程中自供應商取得商品或勞務而應支付之義務。於原始認列時按公允價值衡量，後續採有效利息法按攤銷後成本衡量。惟屬無需付息之短期應付帳款，因折現影響不重大，後續以原始發票金額衡量。

(十七 )員工福利

1.短期員工福利

短期員工福利係以預期支付之非折現金額衡量，並於相關服務提供時認列為費用。

2.退休金

(1)確定提撥計畫

對於確定提撥計畫，係依權責發生基礎將應提撥之退休基金數額認列為當期之退休金成本。預付提撥金於可退還現金或減少未來給付之範圍內認列為資產。

(2)確定福利計劃
A.確定福利計畫下之淨義務係以員工當期或過去服務所賺得之未來，
福利金額折現計算並以資產負債表日之確定福利義務現值減除計畫資產之公允價值及未認列之前期服務成本。確定福利淨義務每年由精算師採用預計單位福利法計算，折現率係使用政府公債（於資產負債表日)之市場殖利率。
B. 確定福利計畫產生之精算損益係於發生當期認列於其他綜合損益。
C.前期服務成本屬立即既得者，則相關費用立即認列為損益；非屬立即既得者，則以直線法於平均既得期間認列為損益。

~22~

  - D.期中期間之 退休 金 成 本係採用前一財務年度 結 束 日依 精算決 定之 。

  - 退休 金 成 本 率 ，以年初至 當 期 末 為 基礎 計 算 若該結 束 日後有重 、

  - 大 市 場變動 及重 大 縮 減 清償 或 其他 重 大 一次 性 事項，則 加 以調 整 ， 並 配 合前述政策 揭露 相關資 訊 。

3.離職福利
離職福利係於正常退休日前終止對員工之聘僱或當員工自願接受資遣而支付之福利。本集團係於做出明確承諾，備具詳細之正式終止聘雇計畫，且該計畫沒有撤銷之實際可能性時，始認列費用。如係為了鼓勵自願資遣而提供之離職福利，係於員工很有可能接受該提議且接受人數可合理估計時，始認列費用。在超過資產負債表日後12 個月支付之福利應予以折現。
4.員工分紅及董監酬勞

員工分紅及董監事酬勞係於具法律或推定義務且金額可合理估計時，認列為費用及負債。嗣後股東會決議實際配發金額與估列金額有差異時，則按會計估計變動處理。另本集團係以財務報告年度之次年度股東會決，議日前一日之每股公允價值並考慮除權除息影響後之金額，計算股票紅利之股數。

(十八 )所得稅

1.所得稅費用包含當期及遞延所得稅。除與列入其他綜合損益或直接列入權益之項目有關之所得稅分別列入其他綜合損益或直接列入權益外，所得稅係認列於損益。
2.本集團依據營運及產生應課稅所得之所在國家在資產負債表日已立法或已實質性立法之稅率計算當期所得稅。管理階層就適用所得稅相關，
法規定期評估所得稅申報之狀況並在適用情況下根據預期須向稅捐機關支付之稅款估列所得稅負債。未分配盈餘依所得稅法加徵 10%之所，
得稅俟盈餘產生年度之次年度於股東會通過盈餘分派案後，始就實際盈餘之分派情形，認列10%之未分配盈餘所得稅費用。
遞延所得稅採用資產負債表法，按資產及負債之課稅基礎與其於合併資產負債表之帳面金額所產生之暫時性差異認列。源自於原始認列之商譽所產生之遞延所得稅負債則不予認列，若遞延所得稅源自於交易（不包括企業合併）中對資產或負債之原始認列，且在交易當時未影響會計利潤或課稅所得，則不予認列。若投資子公司產生之暫時性差異，本集團可以控制暫時性差異迴轉之時點，且暫時性差異很有可能於可預見之未來不會迴轉者則不予認列。遞延所得稅採用在資產負債表日已立法或已實質性立法，並於有關之遞延所得稅資產實現或遞延所得稅負債清償時預期適用之稅率為準。
遞延所得稅資產於暫時性差異很有可能用以抵減未來應課稅所得之範圍內認列，並於每一資產負債表日重評估未認列及已認列之遞延所得稅資產。

~23~

當有法定執行權將所認列之當期所得稅資產及負債金額互抵且有意圖以淨額基礎清償或同時實現資產及清償負債時，始將當期所得稅資產及當期所得稅負債互抵；當有法定執行權將當期所得稅資產及當期所得稅負債互抵，且遞延所得稅資產及負債由同一稅捐機關課徵所得稅之同一納稅主體、或不同納稅主體產生但各主體意圖以淨額基礎清償或同時實現資產及清償負債時，始將遞延所得稅資產及負債互抵。
因購置設備或技術、研究發展支出、人才培訓支出及股權投資等而產生之未使用所得稅抵減遞轉後期部分，係在很有可能有未來課稅所得以供未使用所得稅抵減使用之範圍內，認列遞延所得稅資產。
7.期中期間之所得稅費用以估計之年度平均有效稅率應用至期中期間之稅前利益計算之，並配合前述政策揭露相關資訊。

(十九 )股利分配

分派予本公司股東之股利於本公司股東會決議分派股利時於財務報表認列，分派現金股利認列為負債，分派股票股利則認列為待分配股票股利，並於發行新股基準日時轉列普通股。

(二十 )收入認列

1.銷貨收入

本集團研發並銷售電腦軟體相關產品。收入係正常營業活動中對集團外顧客銷售商品已收或應收對價之公允價值，以扣除增值稅、銷貨退回、數量折扣及折讓之淨額表達。商品銷售於商品交付予買方、銷貨金額能可靠衡量且未來經濟效益很有可能流入企業時認列收入。當與所有權相關之重大風險與報酬已移轉予顧客，本集團對商品既不持續參與管理亦未維持有效控制且顧客根據銷售合約接受商品，或有客觀證據顯示所有接受條款均已符合時，商品交付方屬發生。

2.勞務收入

勞務通常指本集團在合約期間內履行約定之工作。

當提供勞務之交易結果可合理估計時，於提供勞務之會計期間採完工比，例法認列收入勞務收入係分別按專案性質依已履行勞務量佔全部預計應履行勞務量之百分比計算認列，期末就已實際履行勞務量之百分比計算累積勞務收入，並減除前期已認列之累積勞務收入後作為本期應認列之勞務收入。

當提供勞務之交易結果無法合理估計時，收入之認列係考慮已發生成本回收之可能性，若很有可能收回，就已發生成本範圍內認列收入；若非，屬很有可能收回時，則不認列收入該已發生成本則於當期認列為成本。

當提供勞務之交易結果估計發生虧損時，則立即認列損失。

一期末將同勞務合約專案應收勞務款餘額超過預收勞務款餘額之金額及預收勞務款餘額超過應收勞務款餘額之金額，分別表列資產負債表之流動資產及流動負債項下。

~24~

(二十一)政府補助

政府補助於可合理確信企業將遵循政府補助所附加之條件，且將可收到該項補助時，按公允價值認列。若政府補助之性質係補償本集團發生之費用，則在相關費用發生期間依有系統之基礎將政府補助認列為當期損益。

(二十二)營運部門

本公司營運部門資訊與提供給主要營運決策者之內部管理報告採一致之方式報導。主要營運決策者負責分配資源予營運部門並評估其績效，經辨識本公司之主要營運決策者為董事會。

五、重大會計判斷、假設及估計不確性之主要來源

本集團編製本合併財務報告時，管理階層已運用其判斷以決定所採用之會計政策，並依據資產負債表日當時之情況對於未來事件之合理預期以作出會計估計及假設。所作出之重大會計估計與假設可能與實際結果存有差異，將考量歷史經驗及其他因子持續評估及調整。請詳下列對重大會計判斷、估計與假設不確定性之說明：

(一)會計政策採用之重要判斷

－ 1.金融資產權益投資之減損

－本集團依據國際會計準則第39 號決定個別金融資產權益投資是否發生減損，於作此項決定時需重大判斷。本集團評估個別權益投資之公允價值低於其成本的時間及金額，以及被投資者之財務健全情況和短期業務前景，包括產業及部門績效、技術變遷以及營運及融資現金流量等因素。

2.收入總額或淨額認列

本集團依據交易型態及其經濟實質是否曝於與銷售商品有關之重大風險，與報酬判斷本集團係做為該項交易之委託人或代理人。經判斷為交易之委託人時，以應收或已收顧客款項之總額認列收入，若判斷為交易之代理人時，則認列交易淨額為佣金收入。

本集團依據下列委託人之特性做為總額認列收入之判斷指標：

a.對提供商品或勞務負有主要責任

b.承擔存貨風險

c.具有直接或間接定價之自由

d.承擔顧客之信用風險

(二)重要會計估計及假設

應計退休金負債之計算

計算確定福利義務之現值時，本集團必須運用判斷及估計以決定資產負債表日之相關精算假設，包含折現率及計畫資產之預期報酬率等。任何精算假設之變動，均可能會重大影響本集團確定福利義務之金額。

~25~

六、重要會計科目之說明

(一)現金及約當現金

庫存現金及週轉金支票存款及活期存款定期存款庫存現金及週轉金支票存款及活期存款定期存款	102年9月30日 153 $ 171,755 29,597 201,505 $ 101年9月30日 112 $ 222,171 66,723 289,006 $	101年12月31日
		178 $ 238,186 68,778
		307,142 $
		101年1月1日
		399 $ 256,384 44,804
		301,587 $

1.本集團往來之金融機構信用品質良好，且本集團與多家金融機構往來以分散信用風險，預期發生違約之可能性甚低，於資產負債表日最大信用風險之暴險金額為現金及約當現金之帳面金額。
2.現金及約當現金計 $19,213 因合約押標金及履約保證金用途受限，表列其他流動資產。

- (二)透過損益按公允價值衡量之金融資產流動

持有供交易之金融資產開放型基金國外股票持有供交易之金融資產評價調整 ( 持有供交易之金融資產開放型基金國外股票持有供交易之金融資產評價調整 (	102年9月30日 31,497 $ 7,932 39,429 17,275) ( 22,154 $ 101年9月30日 31,497 $ 7,932 39,429 17,581) ( 21,848 $	101年12月31日 31,497 $ 7,932 39,429 17,907) 21,522 $ 101年1月1日 48,170 $ 7,932 56,102 27,603) 28,499 $

本集團持有供交易之金融資產於民國102 年 7 月1 日至9 月30 日暨民國 102 年1 月1 日至9 月30 日認列之淨損失及淨利益分別計 $88 及 $632；民國101 年 7 月1 日至9 月30 日暨民國101 年1 月1 日至9 月30 日認列之

~26~

淨損失分別計 $859 及 $1,048。

(三)應收票據淨額

102年9月30日應收票據 2,791 $ 減：備抵呆帳 1,450) ( 1,341 $ 101年9月30日應收票據 10,390 $	101年12月31日
	8,914 $ -
	8,914 $
	101年1月1日
	11,903 $

1.已減損金融資產之變動分析：

102年1月1日至9月30日	102年1月1日至9月30日
個別評估之減損損失 - $ 1,450 1,450 $	群組評估之減損損失 - $ - - $	合計
		- $ 1,450
		1,450 $

2.本集團之應收票據為未逾期且未減損者依據本集團之授信標準的信用品質資訊如下：

質資訊如下：
群組1 群組2 群組1 群組2	102年9月30日 1,317 $ 24 1,341 $ 101年9月30日 10,263 $ 127 10,390 $	101年12月31日
		8,747 $ 167
		8,914 $
		101年1月1日
		11,552 $ 351
		11,903 $

群組一：工商部門客戶

群組二：專案部門客戶

3.本集團未有將應收票據貼現之情形。

~27~

(四)應收帳款淨額

		102年9月30日			101年12月31日
應收帳款	$	55,676		$	77,876
減:備抵呆帳	(	7,212)	(		5,336)
		48,464			72,540
應收勞務款		97,071			90,840
減:預收勞務款	(	5,774)	(		5,987)
		91,297			84,853
	$	139,761	$		157,393
		101年9月30日			101年1月1日
應收帳款	$	80,469		$	124,694
減:備抵呆帳	(	2,836)	(		3,118)
		77,633			121,576
應收勞務款		77,551			98,890
減:預收勞務款	(	4,062)	(		4,987)
		73,489			93,903
	$	151,122	$		215,479

1.已減損金融資產之變動分析：

1月1日本期提列減損損失 9月30日 1月1日本期迴轉減損損失 9月30日	102年1月1日至9月30日
	個別評估之減損損失群組評估之減損損失 - $ 5,336 $ - 1,876 - $ 7,212 $ 101年1月1日至9月30日	合計
		5,336 $ 1,876
		7,212 $

	個別評估之減損損失群組評估之減損損失合計 - $ 3,118 $ 3,118 $ - 282) ( 282) ( - $ 2,836 $ 2,836 $	合計
		2,836 $

2.本集團之應收帳款為未逾期且未減損者依據本集團之授信標準的信用品質資訊如下：

群組1 群組2 群組3	102年9月30日 67,200 $ 57,985 14,576 139,761 $	101年12月31日 95,901 $ 38,642 22,850 157,393 $

~28~

群組1 群組2 群組3	101年9月30日 96,615 $ 32,856 21,651 151,122 $	101年1月1日 137,753 $ 53,604 24,122 215,479 $

群組一：工商部門客戶

群組二：金融事業部門客戶

群組三：專案部門客戶

3.本集團之應收帳款於民國102 年9 月30 日、101 年12 月31 日、101 年9 月30 日及101 年1 月1 日最大信用風險之暴險金額為每類應收帳款之帳面金額。
4.本集團並未持有任何的擔保品。

(五 )預付款項

預付專案成本其他預付費用預付專案成本其他預付費用	102年9月30日 45,289 $ 5,684 50,973 $ 101年9月30日 30,122 $ 2,609 32,731 $	101年12月31日
		35,762 $ 3,091
		38,853 $
		101年1月1日
		23,939 $ 2,918
		26,857 $

(六 )其他流動資產

逾三個月以上到期之定期存款其他合計定存利率區間逾三個月以上到期之定期存款其他合計定存利率區間	102年9月30日 429,752 $ 53,050 482,802 $ 0.70%~2.80% 101年9月30日 383,653 $ 48,501 432,154 $ 0.66%~3.70%	101年12月31日
		380,333 $ 55,963
		436,296 $
		0.60%~3.10% 101年1月1日
		333,254 $ 78,700
		411,954 $
		0.70%~3.90%

本集團未有將逾三個月以上到期之定期存款提供質押之情形。

~29~

- (七 )持有至到期日金融資產非流動

		102年9月30日		101年12月31日
金融債券	$	31,633	$	31,633
累計減損	(	31,633)	(	31,633)
	$	-	$	-
		101年9月30日		101年1月1日
金融債券	$	31,633	$	31,633
累計減損	(	31,633)	(	31,633)
	$	-	$	-

1.本集團所投資之 Medical Provider Financial Corp.因經營不善，已委由 WELLS FARGO BANK 託管，本公司評估其贖回之希望甚小，故於民國98 年底全數認列減損損失 $31,663。
2.本集團民國102 年9 月30 日、101 年12 月31 日、101 年9 月30 日及101 年1 月1 日持有至到期日金融資產未有提供質押之情況。

- (八 )以成本衡量之金融資產非流動

項目		102年9月30日		101年12月31日
非上市櫃公司股票
德信創業投資股份有限公司股票	$	8,670	$	10,200
國盛育樂股份有限公司股票		2,000		2,000
是方電訊股份有限公司股票		1,217		1,217
		11,887		13,417
累計減損	(	5,141)	(	5,141)
合計	$	6,746	$	8,276
項目		101年9月30日		101年1月1日
非上市櫃公司股票
德信創業投資股份有限公司股票	$	10,200	$	12,000
國盛育樂股份有限公司股票		2,000		2,000
是方電訊股份有限公司股票		1,217		1,217
		13,417		15,217
累計減損	(	5,141)	(	5,141)
合計	$	8,276	$	10,076

1.本集團持有之上述投資依據投資之意圖應分類為備供出售金融資產，惟因該標的非於活絡市場公開交易，且無法取得足夠之類似公司之產業資訊及被投資公司之相關財務資訊，因此無法合理可靠衡量該些標的之公，
允價值因此分類為「以成本衡量之金融資產」。

~30~

2.採成本衡量之金融資產，因各該公司以往年度營運狀況未如預期，淨值明顯下跌且回復之希望甚小，而提列減損損失，截至民國102 年9 月30 日、101 年12 月31 日、101 年9 月30 日及101 年1 月1 日止，累積已認列之減損損失皆為 $5,141。
3.上列德信創業投資股份有限公司於民國102 年8 月及101 年6 月辦理減資，並退回原投資款分別計 $1,530 及 $1,800。
4.本集團民國102 年9 月30 日、101 年12 月31 日、101 年9 月30 日及101 年1 月1 日以成本衡量之金融資產未有提供質押之情況。

(九 )採用權益法之投資

1.明細如下：

金額持股比例 32,805 $ 40.00% 17,666 34.83% 11,824 22.98% 62,295 $ 102 年 9 月 30 日金額持股比例 39,124 $ 40.00% 21,533 34.83% 12,099 22.98% 72,756 $ 101 年 9 月 30 日	101 年 12 月 31 日	101 年 12 月 31 日
	金額持股比例 34,098 $ 40.00% 21,124 34.83% 14,987 22.98% 70,209 $ 101 年 1 月 1 日
金額 39,124 $ 21,533 12,099 72,756 $	金額 35,216 $ 16,547 13,402 65,165 $	持股比例
		40.00% 34.83% 22.98%

2.採用權益法之關聯企業損益之份額如下：

被投資公司 102年7月1日至9月30日 101年7月1日至9月30日會通資訊(股)公司(會通資訊) ($ 382) $ 1,005 倍力資訊(股)公司(倍力資訊) 222 ( 301) BLITZ IT CONSULTANTS PTE. LTD. ( 4) 694 ($ 164) $ 1,398 被投資公司 102年1月1日至9月30日 101年1月1日至9月30日會通資訊(股)公司(會通資訊) $ 1,371 $ 4,987 倍力資訊(股)公司(倍力資訊) ( 1,904) ( 1,303) BLITZ IT CONSULTANTS PTE. LTD. ( 1,925) 5,121 ($ 2,458) $ 8,805

3.本集團於民國102 及101 年 7 月1 日至9 月30 日暨民國102 及101 年1 月1 日至9 月30 日對採用權益法之關聯企業係依各被關聯企業同期未經會計師核閱之財務報告評價而得，民國102 年及101 年9 月30 日採用權益法之投資分別為 $62,295 及 $72,756；民國101 年12 月31 日及101 年

~31~

1 月1 日部分採用權益法之關聯企業係依各該公司委任其他會計師查核之財務報表評價而得，其相關採用權益法之投資分別為 $36,111 及 $29,949。

4.本集團主要關聯企業之彙總性財務資訊如下：

			資產	資產			負債		收入	收入			損益	損益	損益
102年9月30日			271,151 $ $				146,253		306,970 $			($			9,165)
101年12月31日			252,836 $ $				104,898		366,782 $			$		20,866
101年9月30日			236,363 $ $				83,848		254,426 $			$		21,374
101年1月1日			277,494 $ $				147,322		325,087 $			$		20,244
不動產、廠	房及	設	備
		機器設備		運輸設備		辦公設備		租賃改良			其他				合計
102年1月1日
成本		$	27,490	$	9,688	$	8,123	$	10,539	$	1,366		$		57,206
累計折舊及減損		(	25,508)	(	7,853)	(	6,795)	(	7,602)	(	1,289)		(		49,047)
		$	1,982	$	1,835	$	1,328	$	2,937	$		77	$		8,159
102年1月1日
至9月30日	.
1月1日		$	1,982	$	1,835	$	1,328	$	2,937	$		77	$		8,159
增添			327		-		-		-			-			327
處分		(	2)		-		-		-			-	(		2)
折舊費用		(	450)	(	560)	(	126)	(	476)	(		21)	(		1,633)
淨兌換差額			17		-		-		-			5			22
9月30日		$	1,874	$	1,275	$	1,202	$	2,461	$		61	$		6,873
102年9月30日
成本		$	10,972	$	6,648	$	1,720	$	5,335	$		563	$		25,238
累計折舊及減損		(	9,098)	(	5,373)	(	518)	(	2,874)	(		502)	(		18,365)
		$	1,874	$	1,275	$	1,202	$	2,461	$		61	$		6,873

(十 )不動產、廠房及設備

~32~

101年1月1日
成本
累計折舊及減損
101年1月1日
至9月30日
.
1月1日
增添
處分
重分類
折舊費用
淨兌換差額
9月30日
101年9月30日
成本
累計折舊及減損

機器設備
運輸設備
辦公設備
租賃改良
其他
合計
28,160
$ 8,912
$ 6,885
$ 10,950
$ 1,430
$ 56,337
$ 25,560)
(
7,223)
(
6,618)
(
7,009)
(
1,328)
(
47,738)
(
2,600
$ 1,689
$ 267
$ 3,941
$ 102
$ 8,599
$ 2,600
$ 1,689
$ 267
$ 3,941
$ 102
$ 8,599
$ 247
-
867
-
-
1,114
-
-
-
1)
(
7)
(
8)
(
-
-
371
-
-
371
667)
(
443)
(
133)
(
582)
(
18)
(
1,843)
(
7)
(
-
-
9)
(
1)
(
17)
(
2,173
$ 1,246
$ 1,372
$ 3,349
$ 76
$ 8,216
$ 27,554
$ 8,912
$ 8,123
$ 10,937
$ 1,301
$ 56,827
$ 25,380)
(
7,666)
(
6,751)
(
7,590)
(
1,224)
(
48,611)
(
2,174
$ 1,246
$ 1,372
$ 3,347
$ 77
$ 8,216
$

本集團皆無利息資本化情形。

(十一)應付帳款

其他應付款應付帳款應付專案成本應付帳款應付專案成本應付薪資及獎金應付勞健保費應付員工紅利及董監酬勞其他應付費用	102年9月30日 21,548 $ 27,081 48,629 $ 101年9月30日 18,360 $ 53,767 72,127 $ 102年9月30日 55,259 $ 2,497 6,963 8,527 73,246 $	101年12月31日
		21,972 $ 34,210
		56,182 $
		101年1月1日
		35,688 $ 72,380
		108,068 $
		101年12月31日
		65,869 $ 3,465 6,379 19,650
		95,363 $

(十二)其他應付款

~33~

應付薪資及獎金應付勞健保費應付員工紅利及董監酬勞其他應付費用	101年9月30日 59,290 $ 3,453 6,719 15,756 85,218 $	101年1月1日
		71,087 $ 3,407 3,832 25,057
		103,383 $

(十三)其他流動負債

		102年9月30日		101年12月31日
預收勞務款	$	53,333	$	49,529
減：應收勞務款	(	3,340)	(	3,754)
預收勞務款淨額		49,993		45,775
預收軟體收入		7,490		12,261
其他預收款項		212		-
	$	57,695	$	58,036
		101年9月30日		101年1月1日
預收勞務款	$	46,371	$	55,222
減：應收勞務款	(	2,898)	(	1,864)
預收勞務款淨額		43,473		53,358
預收軟體收入		9,464		11,283
其他預收款項		-		1,837
	$	52,937	$	66,478

(十四)退休金

1.確定福利計畫：
(1)本公司依據「勞動基準法」之規定，訂有確定給付之退休辦法，適用於民國94 年 7 月1 日實施「勞工退休金條例」前所有正式員工之服務年資，以及於實施「勞工退休金條例」後選擇繼續適用勞動基準法員工之後續服務年資。員工符合退休條件者，退休金之支付係根據服務年資及退休前6 個月之平均薪資計算，15 年以內（含）的服務年資每滿一年給兩個基數，超過15 年之服務年資每滿一年一
給予個基數，惟累積最高以45 個基數為限。本公司按月就薪資總額 2%提撥退休基金，以勞工準備金監督委員會之名義專戶儲存於臺灣銀行。

~34~

(2)資產負債表認列之金額如下：

		101年12月31日		101年1月1日
已提撥確定福利義務現值	($	168,669)	($	158,275)
計畫資產公允價值		33,266		33,036
	(	135,403)	(	125,239)
未提撥確定福利義務現值		-		-
未認列精算損益		-		-
未認列前期服務成本		-		-
認列於資產負債表之淨負債	($	135,403)	($	125,239)

(3)本集團民國102 及101 年 7 月1 日至9 月30 日暨民國102 及101 年1 月1 日至9 月30 日認列於當期損益之退休金費用總額分別為 $1,340、 $2,525、 $4,019 及 $7,575。
(4)截至民國101 年12 月31 日，本集團累積認列於其他綜合損益之精算損益為 $3,703。
(5)本公司之確定福利退休計劃資產，係由台灣銀行按該基金年度投資運用計畫所定委託經營項目之比例及金額範圍內，依勞工退休基金，
收支保管及運用辦法第六條之項目（即存放國內外之金融機構投資國內外上市、上櫃或私募之權益證券及投資國內外不動產之證券化商品等）辦理委託經營。該基金之運用，其每年決算分配之最低收益，不得低於依當地銀行二年定期存款利率計算之收益。民國102 年及101 年9 月30 日構成總計劃資產公允價值之百分比，請詳政府公告之各年度之勞工退休基金運用報告。
整體計劃資產預期報酬率係根據歷史報酬趨勢，對義務之整體期間報酬之預測，並參考勞工退休基金監理會對勞工退休基金之運用情形，於考量最低收益不得低於當地銀行二年定期存款利率之收益之影響所作之估計。
(6)有關退休金之精算假設彙總如下：

折現率未來薪資增加率計畫資產預期長期報酬率	101年度 1.50% 4.00% 1.50%	100年度
		1.75%
		4.00%
		1.75%

民國101 年及100 年度，對於未來死亡率之假設係分別按照台灣地區第 5 回及第4 回經驗生命表估計。

(7)經驗調整之歷史資訊如下：

經驗調整之歷史資訊如下：
		101年度
確定福利義務現值	($	168,669)
計畫資產公允價值		33,266
計畫剩餘(短絀)	($	135,403)
計畫負債之經驗調整	($	2,933)
計畫資產之經驗調整	($	293)

~35~

2.確定提撥計畫：
(1)自民國94 年 7 月1 日起，本公司依據「勞工退休金條例」，訂有確定提撥之退休辦法，適用於本國籍之員工。本公司就員工選擇適用「勞工退休金條例」所定之勞工退休金制度部分，每月按不低於薪資之6%提繳勞工退休金至勞保局員工個人帳戶，員工退休金之支付依員工個人之退休金專戶及累積收益之金額採月退休金或一次退休金方式領取。
(2)資通科技軟件系統(上海 )有限公司(資通上海 )及艾加軟件 (蘇州 )有限公司( 艾加蘇州 ) 按中華人民共和國政府規定之養老保險制度每月依當地員工薪資總額之一定比率提撥養老保險金，民國102 及101 年1 月1 日至9 月30 日，其提撥比率分別為 7%及 5%。每位員工之一
退休金由政府管理統籌安排，本集團除按月提撥外，無進步義務。民國102 及101 年 7 月1 日至9 月30 日暨民國102 及101 年1 月1 日至9 月30 日，資通上海及艾加蘇州依上開退休金辦法認列之退休金成本分別為 $26、 $229、 $74 及 $492。
(3)民國102 及101 年 7 月1 日至9 月30 日暨民國102 及101 年1 月1 日至9 月30 日，本公司依上開退休金辦法認列之退休金成本分別為 $2,737、 $2,829、 $8,337 及 $8,557。

(十五 )股本

民國102 年9 月30 日止，本公司額定資本額為 $956,000(含員工認股權憑證可認購股數 10,000 仟股及附認股權公司債可認購股數 20,000 仟股)，實收資本額為 $472,539，分為47,254 仟股，每股面額 10 元。本公司普通股期初與期末流通在外股數相同。

(十六 )資本公積

依公司法規定，超過票面金額發行股票所得之溢額及受領贈與之所得之資本公積，除得用於彌補虧損外，於公司無累積虧損時，按股東原有股份之比例發給新股或現金。另依證券交易法之相關規定，以上開資本公積撥充資本時，每年以其合計數不超過實收資本額百分之十為限。公司非於盈餘公積填補資本虧損仍有不足時，不得以資本公積補充之。

(十七 )保留盈餘

，
1.依本公司章程規定，年度決算如有盈餘按下列優先順序提撥:
(1)提繳稅款。
(2)彌補以往虧損。
(3)提撥百分之十為法定盈餘公積。
(4)視公司營運需要及法令規定酌提特別盈餘公積。
(5)就 (1)至(4)款分配後之餘額 (金額計至萬元，以下不計)分配如下： a.員工紅利不得低於百分之五，不得超過百分之十五。 b.提撥百分之一發放現金作為董監事酬勞。

~36~

餘額則由董事會擬具分配議案，提請股東會決議分派，董事會得視營運需要酌情保留部份盈餘。

2.本公司股利政策如下：本公司經營資訊科技業，屬技術進步及市場成長極為迅速之產業，基於資本支出需要及健全財務規劃以求永續發展，董事會擬定盈餘分派案時由前項一至五款分配後之餘額，視當年之營運需求，決定現金股利及股票股利之比例，其中現金股利分派之比例以不低於股利總額之百分之十為原則，惟此現金股利分派比例乃得視當年度營運狀況調整之。
3.法定盈餘公積除彌補公司虧損及按股東原有股份之比例發給新股或現金外，不得使用之，惟發給新股或現金者，以該項公積超過實收資本額百分之二十五之部分為限。
4.未分配盈餘相關資訊：

未分配盈餘相關資訊：
86年度以前 87年度以後 86年度以前 87年度以後	102年9月30日 - $ 5,086 5,086 $ 101年9月30日 - $ 35,219 35,219 $	101年12月31日
		- $ 61,189
		61,189 $
		101年1月1日
		- $ 38,356
		38,356 $

5.本公司於民國102 年6 月25 日經股東會決議通過民國101 年度盈餘分派案及民國101 年6 月19 日經股東會決議通過民國100 年盈餘分派案如下：

如下：
法定盈餘公積現金股利合計	101 年	每股股利(元) - $ 1.5 1.5 $ 度	100 年	度
	金額 8,860 $ 70,881 79,741 $		金額 7,097 $ 56,704 63,801 $	每股股利(元)
				- $ 1.2
				1.2 $

6.本公司係以該年度截至當期止之稅後淨利，考量法定盈餘公積等因素後，於民國101 年 7 月1 日至9 月30 日暨民國101 年1 月1 日至9 月 30 日分別認列員工紅利 $1,064 及 $2,937；董監酬勞$214 及 $588。因民國102 年 7 月1 日至9 月30 日為虧損，故分別迴轉員工紅利 $320 及董監酬勞$64，迴轉後民國102 年1 月1 日至9 月30 日認列之員工紅利計 $1,157 及董監酬勞計 $231。
7.本公司董事會通過及股東會決議之員工紅利及董監酬勞相關資訊可至公開資訊觀測站查詢。

~37~

8.本公司有關股東可扣抵稅額及預計可扣抵稅額比率如下：

股東可扣抵稅額帳戶餘額股東可扣抵稅額帳戶餘額盈餘分配之稅額扣抵比率	102年9月30日 6 $ 101年9月30日 440 $ 101年度(預計) 10.88%	101年12月31日
		537 $
		101年1月1日
		76 $
		100年度(實際)
		0.11%

盈餘分配之稅額扣抵比率

稅額扣抵比率 =股東可扣抵稅額帳戶餘額 /累積未分配盈餘帳戶餘額。 (十八 )營業收入

其他收入銷貨收入勞務收入合計銷貨收入勞務收入合計銀行存款利息收入佣金收入什項收入合計銀行存款利息收入佣金收入什項收入合計	102年7月1日至9月30日 16,332 $ 106,267 122,599 $ 102年1月1日至9月30日 68,564 $ 380,993 449,557 $ 102年7月1日至9月30日 1,376 $ - 753 2,129 $ 102年1月1日至9月30日 4,287 $ 411 1,496 6,194 $	101年7月1日至9月30日
		23,206 $ 158,231
		181,437 $
		101年1月1日至9月30日
		88,155 $ 422,552
		510,707 $
		101年7月1日至9月30日
		1,393 $ 114 802
		2,309 $
		101年1月1日至9月30日
		4,247 $ 114 1,950
		6,311 $

(十九 )其他收入

~38~

(二十 )其他利益及損失

		102年7月1日至9月30日	102年7月1日至9月30日		101年7月1日至9月30日	101年7月1日至9月30日
透過損益按公允價值衡量之金	($		88)	($		859)
融資產淨損失
淨外幣兌換損失	(		2,525)	(		2,711)
處分不動產、廠房及設備損失	(		2)	(		7)
什項支出	(		8)	(		29)
合計	($		2,623)	($		3,606)
		102年1月1日至9月30日			101年1月1日至9月30日
透過損益按公允價值衡量之金	$		632	($		1,048)
融資產淨利益(損失)
淨外幣兌換利益(損失)			1,913	(		5,012)
處分不動產、廠房及設備利益			21	(		8)
(損失)
什項支出	(		993)	(		179)
合計	$		1,573	($		6,247)

(二十一)費用性質之額外資訊

員工福利費用不動產、廠房及設備折舊費用廣告費用營業租賃租金其他費用銷貨成本營業成本及營業費用員工福利費用不動產、廠房及設備折舊費用廣告費用營業租賃租金其他費用銷貨成本營業成本及營業費用	102年7月1日至9月30日 79,403 $ 533 692 4,013 31,416 14,334 130,391 $ 102年1月1日至9月30日 254,355 $ 1,633 1,639 12,026 95,867 57,498 423,018 $	101年7月1日至9月30日 89,367 $ 562 273 3,993 37,512 20,922 152,629 $ 101年1月1日至9月30日 277,540 $ 1,843 780 11,979 92,921 65,246 450,308 $

~39~

(二十二)員工福利費用

薪資費用勞健保費用退休金費用其他用人費用薪資費用勞健保費用退休金費用其他用人費用	102年7月1日至9月30日 67,971 $ 5,399 4,103 1,930 79,403 $ 102年1月1日至9月30日 218,913 $ 17,109 12,430 5,903 254,355 $	101年7月1日至9月30日
		75,380 $ 5,489 6,370 2,128
		89,367 $
		101年1月1日至9月30日
		234,133 $ 20,355 16,624 6,428
		277,540 $

(二十三)所得稅

1.所得稅費用組成部分：

所得稅費用組成部分：
	102年7月1日至9月30日		101年7月1日至9月30日
當期所得稅：
當期所得產生之所得稅	($	1,714)	$	3,981
以前年度所得稅低估		2,054		-
當期所得稅總額		340		3,981
遞延所得稅：
暫時性差異之原始產生及
迴轉		399		140
所得稅費用	$	739	$	4,121
	102年1月1日至9月30日		101年1月1日至9月30日
當期所得稅：
當期所得產生之所得稅	$	8,725	$	6,001
以前年度所得稅低(高)估		434	(	1,579)
當期所得稅總額		9,159		4,422
遞延所得稅：
暫時性差異之原始產生及
迴轉	(	949)		1,404
所得稅費用	$	8,210	$	5,826

~40~

2.會計所得與課稅所得差異調節：

	102年7月1日至9月30日	102年7月1日至9月30日	101年7月1日至9月30日	101年7月1日至9月30日
稅前淨利按法令稅率計算	($	1,307)	$	987
所得稅
按法令規定不得認列項目	(	407)		4,075
影響數
遞延所得稅資產重評估變		399		140
動數
以前年度所得稅低估數		2,054		-
投資抵減之所得稅影響數		-	(	1,081)
所得稅費用	$	739	$	4,121
	102年1月1日至9月30日		101年1月1日至9月30日
稅前淨利按法令稅率計算	$	9,327	$	10,092
所得稅
按法令規定不得認列項目	(	1,488)	(	2,254)
影響數
遞延所得稅資產重評估變	(	949)		1,404
動數
未分配盈餘加徵10%所得		886		716
以前年度所得稅低(高)估		434	(	1,579)
投資抵減之所得稅影響數		-	(	2,553)
所得稅費用	$	8,210	$	5,826

3.截至民國102 年9 月30 日止，本公司營利事業所得稅結算申報業經稅捐稽徵機關核定至民國100 年度。民國100 年度核定結果本公司申請復查中，且本公司已將可能需補繳之稅款計 $1,719 估列入帳。
4.民國102 年第三季資通科技軟件系統(上海 )有限公司以前年度之虧損尚可彌補民國102 年第三季之獲利，故無應付所得稅。
5.ARES INTERNATIONAL CORP.(BAHAMAS) 、 ARES INTERNATIONAL CORP.(SAMOA)、 ARES GROUP CORP.、 WELJOIN TECHNOLOGIES LIMITED (BVI)及 SHARP KEEN MANAGEMENT LIMITED 係分別設立於巴哈馬、薩摩亞、汶萊及英屬維京群島之公司，尚無所得稅之負擔。

(二十四)每股盈餘 (虧損 )

基本每股虧損歸屬於母公司普通股股東之本期淨損 (	加權平均流通每股盈餘稅後金額在外股數(仟股) (元) 9,189) $ 47,254 0.19) ($ 102年7月1日至9月30日	加權平均流通每股盈餘稅後金額在外股數(仟股) (元) 9,189) $ 47,254 0.19) ($ 102年7月1日至9月30日
	稅後金額在 9,189) $	加權平均流通外股數(仟股) 47,254 (

~41~

基本每股盈餘歸屬於母公司普通股股東之本期淨利稀釋每股盈餘歸屬於母公司普通股股東之本期淨利具稀釋作用之潛在普通股之影響員工分紅屬於母公司普通股股東之本期淨利加潛在普通股之影響基本每股盈餘歸屬於母公司普通股股東之本期淨利稀釋每股盈餘歸屬於母公司普通股股東之本期淨利具稀釋作用之潛在普通股之影響員工分紅屬於母公司普通股股東之本期淨利加潛在普通股之影響	101年7月1日至9月30日	101年7月1日至9月30日
	加權平均流通每股盈餘稅後金額在外股數(仟股) (元) 24,788 $ 47,254 0.52 $ 24,788 47,254 - 223 24,788 $ 47,477 0.52 $ 102年1月1日至9月30日	每股盈餘 (元)
		0.52 $
		0.52 $
	加權平均流通稅後金額在外股數(仟股) 23,638 $ 47,254 23,638 47,254 - 78 23,638 $ 47,332	每股盈餘 (元)
		0.50 $
		0.50 $

~42~

基本每股盈餘歸屬於母公司普通股股東之本期淨利稀釋每股盈餘歸屬於母公司普通股股東之本期淨利具稀釋作用之潛在普通股之影響員工分紅屬於母公司普通股股東之本期淨利加潛在普通股之影響	101年1月1日至9月30日	101年1月1日至9月30日
	加權平均流通稅後金額在外股數(仟股) 63,442 $ 47,254 63,442 47,254 - 223 63,442 $ 47,477	每股盈餘 (元)
		1.34 $
		1.34 $

(二十五 )營業租賃

本集團以營業租賃承租辦公大樓，租賃期間介於1 至2 年，並附有於租賃期間屆滿之續租權，租金給付按附近之房屋租金行情或 漲落 情形，租約每滿一年之新年度始日起調整，調整租金應於新年度之始日前三個月通 知 。民國102 及101 年 7 月1 日至9 月30 日暨民國102 及101 年1 月1 日至9 月30 日分別認列 $4,013、$3,993、$12,026 及 $11,979 之租金費用。另因不可取消合約之未來最低租賃給付總額如下：

下：
不超過1年超過1年但不超過5年不超過1年超過1年但不超過5年	102 年 9 月 30 日 16,292 $ 5,895 22,187 $ 101 年 9 月 30 日 6,140 $ - 6,140 $	101 年 12 月 31 日
		2,246 $ -
		2,246 $
		101 年 1 月 1 日
		15,421 $ 1,886
		17,307 $

七、關係人交易

(一)與關係人間之重大交易事項
1.銷貨

商品銷售：－關聯企業

102年7月1日至9月30日 101年7月1日至9月30日 $ 68 $ 68

~43~

102年1月1日至9月30日 101年1月1日至9月30日

商品銷售：－關聯企業 $ 384 $ 1,357

、本集團與關係人之銷貨勞務及維修收入交易多屬個案，故價 格 係由 雙 方議價決定；與關係人之收款條件採月結 60 天 方式處理，其餘交易條件則與其他客戶無重大差異。

2.進貨

進貨
商品購買﹕ －關聯企業勞務購買﹕ －關聯企業總計商品購買﹕ －關聯企業勞務購買﹕ －關聯企業總計	102年7月1日至9月30日 408 $ 2,769 3,177 $ 102年1月1日至9月30日 3,993 $ 19,206 23,199 $	101年7月1日至9月30日
		911 $ 10,016
		10,927 $
		101年1月1日至9月30日
		8,058 $ 26,363
		34,421 $

(1)本集團之進貨主要係配合各系統整合專案而購置，且並未向其他供應商購買相同產品，故進貨價 格 與一般客戶相同係由 雙 方議價決定；付款條件採月結 60 天 方式處理，其餘交易條件則與其他供應商無重大差異。
(2)關係人對本集團提供之勞務及維修服務交易多屬個案，故價 格 係由 雙 方議價決定；付款條件採月結 60 天 方式處理，其餘交易條件則與其他供應商無重大差異。
3.應收帳款

供應商無重大差異。應收帳款
應收帳款-關係人﹕ －關聯企業其他應收款-關係人: －關聯企業	101年9月30日 - $ 21 $	101年1月1日
		706 $
		2 $

民國101 年9 月30 日其他應收款係超過正常授信期間之應收帳款轉列，其帳 齡 為90 天 至365 天 ；民國101 年1 月1 日係屬代 墊 款性質。

~44~

4.應付帳款

應付帳款
應付帳款-關係人: －關聯企業應付帳款-關係人: －關聯企業	102年9月30日 1,402 $ 101年9月30日 3,587 $	101年12月31日
		3,122 $
		101年1月1日
		5,979 $

5.本集團於民國101 年12 月向關聯企業購買 Ar g oERP 升級教材 金額計 $41， -
截至民國101 年12 月31 日止，表列其他應付款關係人。
6.本集團於民國102 年1 月向關聯企業 簽 訂 Ar g oERP 一年期維護合約，截至民國102 年9 月30 日止，表列預付款項計 $57。
7.本集團於民國102 年3 月及6 月 引薦 客戶與關聯企業合作，向關聯企業收取佣金計 $204，表列其他收入。

(二)主要管理階層薪酬資訊

薪資及其他短期員工福利薪資及其他短期員工福利	102年7月1日至9月30日 5,483 $ 102年1月1日至9月30日 27,032 $	101年7月1日至9月30日
		6,156 $
		101年1月1日至9月30日
		27,987 $

八、質押之資產

本集團之資產提供擔保明細如下：

資產項目質押定期存款 (表列其他流動資產) 存出保證金 (表列其他流動資產) 其他非流動資產	102年9月30日 101年12月31日擔保用途 19,213 $ 21,238 $ 合約押標金、履約保證金 33,837 34,725 合約押標金及履約保證金 7,435 7,458 提供租賃等押金 60,485 $ 63,421 $ 帳面價值
	102年9月30日 19,213 $ 33,837 7,435 60,485 $

~45~

資產項目質押定期存款 (表列其他流動資產) 存出保證金 (表列其他流動資產) 其他非流動資產質押活期存款 (表列其他流動資產)	101年9月30日 101年1月1日擔保用途 17,269 $ 39,782 $ 合約押標金、履約保證金及訴訟擔保金 31,232 38,554 合約押標金及履約保證金 7,433 8,086 提供租賃等押金 - 364 訴訟擔保金 55,934 $ 86,786 $ 帳面價值
	101年9月30日 17,269 $ 31,232 7,433 - 55,934 $

、九重大或有負債及未認列之合約承諾

(一)或有事項

無此事項。

(二)承諾事項

1.營業租賃 協 議

請詳附註六 (二十五 )說明。

2.已 簽 約但尚未發生之資本支出

已`簽`約但尚未發生之資本支出
軟體產品軟體產品	102年9月30日 12,156 $ 101年9月30日 18,307 $	101年12月31日
		20,379 $
		101年1月1日
		10,089 $

十、重大之 `災害` 損失

無此事項。

一、十重大之期後事項

無此事項。

十二、其他

(一)資本管理

本集團之資本管理目標，係為保 障 集團能繼續經營，維持最 佳 資本結構以 降 低資金成本，並為股東提供報酬。為了維持或調整資本結構，本集、團可能會調整支付予股東之股利金額退還資本予股東、發行新股或出售資產以 降 低債務。本集團利用負債資本比率以監控其資本，該比率係按債務淨額除以資本總額計算。債務淨額之計算為總 借 款（包括合併資產負債表所列報之「流動及非流動 借 款」）扣除現金及約當現金。資本總額之計算為合併資產負債表所列報之「權益」加上債務淨額。

~46~

本集團於民國102 年之策略維持與民國101 年相同，均係致力於持續 降 低負債資本比率。

(二)金融工具
1.金融工具公允價值資訊

本集團非以公允價值衡量之金融工具(包括現金及約當現金、應收票據、應收帳款 ( 含關係人)、其他應收款 ( 含關係人)、應付票據、應付帳款及其他應付款 (含關係人))的帳面金額係公允價值之合理近似值，另以公允價值衡量之金融工具的公允價值資訊請詳附註十二、(三)。 2.財務風險管理政策

本集團之財務風險，主要為投資金融商品本 身 所 伴隨 的風險及以外幣交易之匯率風險。本公司對於各項金融商品投資之財務風險，一向採取最為 嚴格 的控制標準， 凡 任何財務投資及 操 作，均經過全面評估其、、可能之市場風險信用風險流動性風險及現金流量風險，務必選擇風險最小者為依歸。本公司及子公司對於以外幣交易之匯率風險亦基於政策性風險管理目標， 尋 求最 佳 化之風險部位並維持適當流動性部位，以達到最 佳 的 避 險策略。

3.重大財務風險之性質及程度
(1)市場風險匯率風險
- A. 本集團係 跨 國營運，因此受多種不同貨幣所產生之匯率風險，主要為 美 元及人民幣。相關匯率風險來自未來之商業交易、已認列之資產與負債，及對國外營運機構之淨投資。
- B.本集團從事之業務涉及若 干 非功能性貨幣 (本公司之功能性貨幣為新台幣、部分子公司之功能性貨幣為 美 金及人民幣)，故受匯率 波 動之影響，具重大匯率 波 動影響之外幣資產及負債資訊如下：

~47~

102年9月30日	102年9月30日
外幣(仟元) 匯率 4,548 $ 29.57 8,293 3.81 431 27.52 114 39.92 1,666 4.83 4 0.30 299 29.57 164 29.57 101年12月31日		帳面金額 (新台幣)
		134,472 $ 31,598 11,853 4,537 8,048 1 8,840 $ 4,844 $
外幣(仟元) 4,197 $ 7,669 402 114 604 4 236 281 83 2	匯率 29.04 3.75 30.17 38.49 4.66 0.34 6.23 29.04 29.04 4.66	帳面金額 (新台幣)
		121,881 $ 28,760 12,135 4,374 2,814 1 6,852 8,160 $ 2,411 $ 8

~48~

101年9月30日	101年9月30日
外幣(仟元) 匯率 4,203 $ 29.30 7,317 3.78 378 30.62 114 37.89 4 0.38 293 29.30 119 29.30 48 3.78 112 4.66 101年1月1日		帳面金額 (新台幣)
		123,131 $ 27,661 11,572 4,291 2 8,599 $ 3,499 $ 181 522
外幣(仟元) 3,594 $ 6,315 329 114 37 4 516 2 112	匯率 30.28 3.90 30.74 38.18 4.81 0.39 30.28 30.28 4.81	帳面金額 (新台幣)
		108,834 $ 24,628 10,118 4,336 178 2 15,619 $ 47 $ 539

~49~

C.本集團因重大匯率 波 動影響之外幣市場風險分析如下：

	102年9月30日	102年9月30日
	敏感度分析
變動幅度 1.00% 1.00% 1.00% 1.00% 1.00% 1.00% 1.00%	影響損益影響其他綜合損益 1,345 $ - $ 316 - 119 - 45 - 8 - - - 4 - 101年9月30日	影響其他綜合損益
	敏感度分析
變動幅度 1.00% 1.00% 1.00% 1.00% 1.00% 1.00% 1.00% 1.00%	影響損益 1,231 $ 277 116 43 - 35 2 5	影響其他綜合損益
		- $ - - - - - - -

~50~

價 `格` 風險

由於本集團持有之投資於合併資產負債表中係分類為透過損益按公允價值衡量之金融資產，因此本集團暴露於權益工具之價 格 風險。為管理權益工具投資之價 格 風險，本集團將其投資組合分散，其分散之方式係依據本集團設定之限額進行。
(2)信用風險
A. 信用風險係本集團因客戶或金融工具之交易對 手 無法履行合約義務而產生財務損失之風險。本集團依內部明定之授信政策，集團內各營運個體於訂定付款及提出交貨之條款與條件前，須就其每一新客戶進行管理及信用風險分析。內部風險控管係透過考慮其財務狀況、過往經驗及其他因素，以評估客戶之信用品質。個別風險之限額係董事會依內部或外部之評等而制訂，並定期監控信用額度之使用。主要信用風險來自現金及約當現金、衍生金融工具，及存放於銀行與金融機構之存款，亦有來自於 批 發和 零 售顧客之信用風險，並包括尚未收現之應收帳款。
B.於民國102 及101 年1 月1 日至9 月30 日，並無超出信用限額之情事，且管理階層不預期會受交易對 手 之不履約而產生任何重大損失。
C.本集團業已發生減損之金融資產的個別分析請詳附註六各金融資產之說明。
(3)流動性風險
A.現金流量預測是由集團內各營運個體執行，並由集團財務部予以彙總。集團財務部監控集團流動資金需求之預測，確保其有足夠資金得以支應營運需要。
B.下表係本集團之非衍生金融負債，按相關到期日予以分組，非衍生金融負債係依據資產負債表日至合約到期日之 剩 餘期間進行分析。下表所揭露之合約現金流量金額係未折現之金額。
- 非衍生金融負債:

102年9月30日應付票據及帳款應付帳款-關係人其他應付款其他金融負債非衍生金融負債: 101年12月31日應付票據及帳款應付帳款-關係人其他應付款其他金融負債	3個月以下	3個月至2年內	2至5年內
	45,367 $ 1,402 42,602 - 3個月以下	2,876 $ - 30,644 27 3個月至2年內	386 $ - - - 2至5年內
	$ 55,796 3,122 93,881 -	$ - - 1,482 49	$ 386 - - -

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非衍生金融負債: 101年9月30日應付票據及帳款應付帳款-關係人其他應付款其他金融負債非衍生金融負債: 101年1月1日應付票據及帳款應付帳款-關係人其他應付款其他金融負債	3個月以下	3個月至2年內	2至5年內
	$ 70,334 3,587 59,821 - 3個月以下	$ 1,407 - 25,397 50 3個月至2年內	$ 386 - - - 2至5年內
	$ 106,531 5,979 71,614 359	$ 1,151 - 31,758 23	$ 386 - 11 -

(三)公允價值估計

1.下表為分析以公允價值衡量之金融工具所採用之評價技術。各等 級 之定義如下：

第一等 級 ：相同資產或負債於活絡市場之公開報價 (未經調整 )。

第二等 級 ：除包含於第一等 級 之公開報價外，資產或負債直接 (亦即價 格 ) 或間接（亦即由價 格 推導而得）可觀察之 輸 入值。

第三等 級 ：非以可觀察市場資料為基礎之資產或負債之 輸 入值。

本集團於民國102 年9 月30 日、101 年12 月31 日、101 年9 月30 日及 101 年1 月1 日以公允價值衡量之金融資產及負債如下：

102年9月30日金融資產：透過損益按公允價值衡量之金融資產開放型基金權益證券投資 101年12月31日金融資產：透過損益按公允價值衡量之金融資產開放型基金權益證券投資	第一等級 20,758 $ 1,396 22,154 $ 第一等級 20,659 $ 863 21,522 $	第二等級 - $ - - $ 第二等級 - $ - - $	第三等級 - $ - - $ 第三等級 - $ - - $	合計
				20,758 $ 1,396
				22,154 $
				合計
				20,659 $ 863
				21,522 $

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101年9月30日金融資產：透過損益按公允價值衡量之金融資產開放型基金權益證券投資 101年1月1日金融資產：透過損益按公允價值衡量之金融資產開放型基金權益證券投資	第一等級 20,624 $ 1,224 21,848 $ 第一等級 26,474 $ 2,025 28,499 $	第二等級 - $ - - $ 第二等級 - $ - - $	第三等級 - $ - - $ 第三等級 - $ - - $	合計
				20,624 $ 1,224
				21,848 $
				合計
				26,474 $ 2,025
				28,499 $

2.於活絡市場交易之金融工具，其公允價值係依資產負債表日之市場報價衡量。當報價可即時且定期自證券交易所、交易商、經 紀 商、產業、評價服務機構或監管機構取得，且該等報價係代表在正常交易之基礎下進行之實際及定期市場交易時，該市場被視為活絡市場。本集團持有金融資產之市場報價為收盤價或現時買價，該等工具係屬於第一等 級 。第一等 級 之工具主要包括權益工具及債務工具，其分類為透過損益按公允價值衡量之金融資產及負債或備供出售金融資產。
3.未在活絡市場交易之金融工具，其公允價值係利用評價技術決定。評價，
技術將 盡 可能的多利用可觀察之市場資料並 盡 可能少依 賴 企業之特定估計。若計算一金融工具之公允價值所需之所有重大參數均為可觀察資料，則該金融工具係屬於第二等 級 。
4.如一項或多項重大參數並非依可觀察市場資料取得，則該金融工具係屬於第三等 級 。
5.用以評估金融工具之特定評估技術包括：
(1)同類型工具之公開市場報價或交易商報價。
(2)利率交換之公允價值係將估計之未來現金流量依可觀察之殖利率 曲 線折算之現值。
(3) 遠 期外匯合約公允價值之決定係採用資產負債表日之 遠 期匯率折算至現值。
，
(4)其他評價技術，以決定其餘金融工具之公允價值例如現金流量折現分析。

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十三、附註揭露事項

(一)重大交易事項相關資訊

本公司依「證券發行人財務報告編製準則」之規定，民國102年1月1日至9月30日之重大交易事項如下： 1.資金貸與他人情形：無此事項。

2.為他人背書保證情形：無此事項。

3.期末持有有價證券情形:

持有之公司	有價證券種類及名稱（註1）	與有價證券發行人之關係（註2）	帳列科目	期末	期末	期末	期末	備註（註4）
				股數	帳面金額（註3）	持股比例	市價
資通電腦股份有限公司	普通股股票/會通資訊股份有限公司	本公司採權益法評價之被投資公司	採用權益法之投資	1,567,476	$ 17,666	34.83%	$ 17,666	-
資通電腦股份有限公司	普通股股票/倍力資訊股份有限公司	本公司採權益法評價之被投資公司	採用權益法之投資	1,259,046	11,824	22.98%	11,824	-
資通電腦股份有限公司	普通股股票/ARES INTERNATIONAL CORP. (BAHAMAS)	本公司之子公司	採用權益法之投資	20,000	6,956	100.00%	6,956	-
資通電腦股份有限公司	普通股股票/ARES INTERNATIONAL CORP. (SAMOA)	本公司之子公司	採用權益法之投資	355,016	11,289	100.00%	11,289	-
資通電腦股份有限公司	普通股股票/ARES GROUP CORP. (ARES GROUP)	本公司之子公司	採用權益法之投資	1,150,000	33,874	100.00%	33,874	-
資通電腦股份有限公司	普通股股票/艾加科技股份有限公司	本公司之子公司	採用權益法之投資	1,200,000	21,036	100.00%	21,036	-
資通電腦股份有限公司	金融債券/醫療應收帳款資產證券化債券	-	持有至到期日金融資產-流動	-	31,663	-	-	-
資通電腦股份有限公司	普通股股票/德信創投股份有限公司	-	以成本衡量之金融資產-非流動	867,000	8,670	2.16%	5,800	-
資通電腦股份有限公司	普通股股票/國盛育樂股份有限公司	-	以成本衡量之金融資產-非流動	2,025	2,000	0.01%	-	-
資通電腦股份有限公司	普通股股票/是方電訊股份有限公司	-	以成本衡量之金融資產-非流動	282,268	1,217	0.52%	3,896	-
資通電腦股份有限公司	受益憑證/群益安穩基金	-	透過損益按公允價值衡量之金融資產-流動	327,000	5,000	-	5,149	-
資通電腦股份有限公司	受益憑證/統一強棒基金	-	"	641,000	10,007	-	10,455	-
資通電腦股份有限公司	受益憑證/American Pegasus汽車貸款基金	-	"	3,000	11,490	-	-	-
資通電腦股份有限公司	普通股股票/Advansed Micro Devices Inc.	-	"	12,000	7,932	-	1,396	-
資通電腦股份有限公司	受益憑證/第一金台灣債券基金	-	"	346,000	5,000	-	5,154	-

註1：本表所稱有價證券，係指股票、債券、受益憑證及上述項目所衍生之有價證券。
註2：有價證券發行人非屬關係人者，該欄免填。
註3：帳面金額乙欄請填未減除備抵跌價損失之帳面餘額。

~54~

註4：所列有價證券有因提供擔保、質押借款或其他依約定而受限制使用者，應於備註欄註明提供擔保或質借股數、擔保或質借金額及限制使用情形。

4.本期累積買進或賣出同一有價證券金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上者：無此情形。
5.取得不動產之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上者：無此情形。
6.處分不動產之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上者：無此情形。
7.與關係人進、銷貨之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上者：無此情形。
8.應收關係人款項達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上者：無此情形。

9.從事衍生性商品交易：無此情形。

10.母公司與子公司及各子公司間之業務關係及重要交易往來情形及金額：

交易金額未達合併總資產或營業收入淨額1%，不予揭露：民國102 年1 月1 日至9 月30 日

編號 (註一)	交易人名稱	交易往來對象	與交易人之關係 (註二)	交易往來情形	交易往來情形	交易往來情形	交易往來情形
				科目	金額	交易條件	佔合併總營收或總資產之比率 (註三)
0	資通電腦股份有限公司	艾加軟件(蘇州)有限公司	1	其他應收款-關係人	33,700 $	註四	3.30%

註一：母公司及子公司相互間之業務往來資訊應分別於編號欄註明，編號之填寫方法如下：
1.母公司填0。
2.子公司依公司別由阿拉伯數字1 開始依序編號。
註二：與交易人之關係有以下三種，標示種類即可：
1.母公司對子公司。
2.子公司對母公司。
3.子公司對子公司。
註三：交易往來金額佔合併總營收或總資產比率之計算，若屬資產負債項目者，以期末餘額佔合併總資產之方式計算；若屬損益項目者，以期中累積金額佔合併總營收之方式計算。

註四：銷貨按一般銷貨價格及條件辦理，並考量交易數量及市場狀況，其收款期限採月結60 天方式處理。

註五：上述關係人間之交易業已全數沖銷。

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(二)轉投資事業相關資訊

被投資公司名稱、所在地區等相關資訊：

投資公司名稱	被投資公司名稱	所在地區	主要營業項目	原始投資金額	原始投資金額	期末持有	期末持有	期末持有	被投資公司本期損益	本期認列之投資損益	備註
				本期期末	上期期末	股數	比率	帳面金額
資通電腦股份有限公司	會通資訊股份有限公司	台灣	提供電腦應用套裝軟體相關專業服務及買賣電腦周邊設備等	14,014 $	14,014 $	1,567,476	34.83	17,666 $	3,938 $	1,372 $
資通電腦股份有限公司	倍力資訊股份有限公司	台灣	資料庫系統之代理與銷售及軟體相關專業服務等業務	13,677	13,677	1,259,046	22.98	11,824	8,287) (	1,904) (
資通電腦股份有限公司	ARES INTERNATIONAL CORP. (BAHAMAS)	巴哈馬	一般投資業	31,141	31,141	20,000	100	6,956	3	3	子公司
資通電腦股份有限公司	ARES INTERNATIONAL CORP. (SAMOA)	薩摩亞	一般投資業	52,405	52,405	355,016	100	11,289	488	488	子公司
資通電腦股份有限公司	ARES GROUP CORP. (ARES GROUP)	汶萊	一般投資業	35,029	35,029	1,150,000	100	33,874	2,024) (	2,024) (	子公司
資通電腦股份有限公司	艾加科技股份有限公司	台灣	電腦安裝及資訊軟體提供相關諮詢服務	9,889	9,889	1,200,000	100	21,036	7,902	7,902	子公司
ARES INTERNATIONAL CORP. (SAMOA)	資通科技軟件系統(上海) 有限公司	中國大陸	研發、製作計算機應用軟件；銷售自製產品，提供相關諮詢服務	51,271	51,271	-	100	13,560	530	註	孫公司
艾加科技股份有限公司	WELJOIN TECHNOLOGIES LIMITED(BVI)	英屬維京群島	一般投資業	5,567	5,567	50,000	100	21,186	7,902	註	孫公司
WELJOIN TECHNOLOGIES LIMITED(BVI)	艾加軟件(蘇州)有限公司	中國大陸	企業管理軟件研發並銷售本公司自產產品	5,228	5,228	-	100	21,150	7,902	註	孫公司
ARES GROUP CORP. (ARES GROUP)	SHARP KEEN MANAGEMENT LIMITED	英屬維京群島	一般投資業	34,115	34,115	1,120,000	100	33,226	1,980) (	註	孫公司
SHARP KEEN MANAGEMENT LIMITED	BLITZ IT CONSULTANTS PTE LTD.	新加坡	代理電腦軟體及網路相關業務	33,256	33,256	484,000	40	32,805	4,813) (	註

註：本期損益已由本公司轉投資公司之子公司予以認列。

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(三)大陸投資資訊

1.基本資料：

大陸被投資公司名稱	主要營業項目	實收資本額 ( 註4 、5)	投資方式	本期期初自台灣匯出累積投資金額	本期匯出或收回投資金額	本期匯出或收回投資金額	本期期末自台灣匯出累積投資金額	本公司直接或間接投資之持股比例	本期認列投資損益(註3)	期末投資帳面價值	截至本期止已匯回台灣之投資收益
					匯出	收回
資通科技軟件系統 (上海)有限公司 (資通上海)	研發製作計算機應用軟件；銷售自製產品，提供相關諮詢服務。	51,271 $	1	51,271 $	-	-	51,271 $	100	530 $	13,560 $	-
艾加軟件(蘇州) 有限公司 (艾加蘇州)	企業管理軟件研發並銷售本公司自產產品。	5,228 $	2	5,228 $	-	-	5,228 $	100	7,902 $	21,150 $	-

註1：透過第三地區投資設立公司再投資大陸公司。
註2：透過轉投資第三地區現有公司再投資大陸公司。
註3：同期間自編未經會計師核閱之財務報表。
註4：資通上海實收資本額為 USD1,500,000。
註5：艾加蘇州實收資本額為 USD150,000。

公司名稱	本期期末累計自台灣匯出赴大陸地區投資金額	經濟部投審會核准投資金額	依經濟部投審會規定赴大陸地區投資限額
資通電腦股份有限公司	56,499 $	61,727 $	417,556 $

註1：本期期末累計自台灣匯出赴大陸地區投資金額為USD1,650,000。
註2：經經濟部核准投資金額為USD1,800,000。
註3：依據「在大陸地區從事投資或技術合作審核原則」規定之限額。
直接或間接經由第三地區事業與轉投資大陸之被投資公司所發生之重大交易事項 :詳見附註十三(一)。

~57~

十四、營運部門財務資訊

(一)一般性資訊

本集團管理階層已依據董事會於制定決策所使用之報導資訊辨認應報導部門。

本集團之企業組成、劃分部門之基礎及部門資訊之衡量基礎於本期並無重大改變。

(二)部門資訊

提供予主要營運決策者之應報導部門資訊如下：民國102 年1 月1 日至9 月30 日：

外部收入內部收入部門收入部門成本 ( 部門毛利部門損益	工商部門 216,089 $ 13,889 229,978 140,381) ( 89,597 $ 8,452 $	金融事業部門專案部門 137,874 $ 95,594 $ - - 137,874 95,594 71,961) 98,451) ( ( 65,913 $ 2,857) ($ 40,105 $ 22,471) ($	總計 449,557 $ 13,889 463,446 310,793) 152,653 $ 26,086 $

民國101 年1 月1 日至9 月30 日：

外部收入內部收入部門收入部門成本 ( 部門毛利部門損益	工商部門 284,690 $ 11,701 296,391 190,907) ( 105,484 $ 16,130 $	金融事業部門 105,736 $ - 105,736 56,819) ( 48,917 $ 23,270 $	專案部門 120,281 $ - 120,281 83,864) ( 36,417 $ 15,575 $	總計 510,707 $ 11,701 522,408 331,590) 190,818 $ 54,975 $

本集團並未提供營運決策者部門資產與負債之資訊，故不擬揭露。

(三)部門損益之調節資訊

民國102 及101 年1 月1 日至9 月30 日部門損益與繼續營業部門稅前損益調節如下：

益調節如下：
部門損益調整及沖銷營業外收入及支出繼續營業部門稅前損益	102年1月1日至9月30日 26,086 $ 453 5,309 31,848 $	101年1月1日至9月30日
		54,975 $ 5,424 8,869
		69,268 $

~58~

十五、首次採用IFRSs

本合併財務報告係本集團依IFRSs 所編製之首份第三季合併財務報告，於編製初始資產負債表時，本公司及子公司業已將先前依中華民國一般公認會計原則編製財務報告所報導之金額調整為依IFRSs 報導之金額。本公司及子公司就首次採用IFRSs 所選擇之豁免、追溯適用之例外及自中華民國一般公認會計原則轉換至IFRSs 如何影響本公司及子公司財務狀況、財務績效及現金流量之調節，說明如下：

(一)本集團適用國際財務報導準則第1 號所選擇之豁免項目，請參閱民國102 年第一季合併財務報告附註十五。
(二)本公司及子公司適用國際財務報導準則第1 號之追溯適用之例外規定，請參閱民國102 年第一季合併財務報告附註十五。
(三)自中華民國一般公認會計原則轉換至IFRSs 之調節
國際財務報導準則第1 號規定，企業須對比較期間之權益、綜合損益及現金流量進行調節。本集團之首次採用對總營業、投資或籌資現金流量並無重大影響。各期間之權益及綜合損益，依先前之中華民國一般公認會計原則轉換至IFRSs 之調節，列示於下列各表：

~59~

1. 民國101 年1 月1 日權益之調節

中華民國

現金及約當現金透過損益按公允價值衡量之金融資產－流動應收票據應收帳款應收帳款-關係人其他應收款其他應收款-關係遞延所得稅資產預付款項其他流動資產流動資產合計以成本衡量之金融資產－流動採用權益法之投資不動產、廠房及設備遞延所得稅資產其他非流動資產非流動資產合計資產總計流動資產非流動資產	一般公認會計原則轉換影響數 634,841 $ 333,254) ($ 28,499 - 11,903 - 215,479 - 706 - 1,832 - 2 - 754 754) ( 26,857 - 78,700 333,254 999,573 754) ( 10,076 - 65,299 134) ( 8,970 371) ( 24,993 8,397 8,086 371 117,424 8,263 1,116,997 $ 7,509 $	IFRSs 301,587 $ 28,499 11,903 215,479 706 1,832 2 - 26,857 411,954 998,819 10,076 65,165 8,599 33,390 8,457 125,687 1,124,506 $	說明
			(1) (4) (1) (5) (2) (3)(4)(5) (2)

~60~

應付帳款應付帳款-關係人其他應付款當期所得稅負債其他流動負債流動負債合計其他非流動負債負債總計股本普通股股本資本公積普通股溢價庫藏股票交易保留盈餘法定盈餘公積未分配盈餘其他權益權益總計負債及權益總計流動負債非流動負債歸屬於母公司業主之權益	中華民國一般公認會計原則轉換影響數 108,068 $ - $ 5,979 - 98,158 5,225 1,077 - 66,478 - 279,760 5,225 86,094 39,679 365,854 44,904 472,539 - 151,502 - 45,169 - 6,182 - 71,100 32,744) ( 4,651 4,651) ( 751,143 37,395) ( 1,116,997 $ 7,509 $	IFRSs 108,068 $ 5,979 103,383 1,077 66,478 284,985 125,773 410,758 472,539 151,502 45,169 6,182 38,356 - 713,748 1,124,506 $	說明
			(5) (3) (3)(5)(6) (6)

~61~

2.民國101 年12 月31 日權益之調節

現金及約當現金透過損益按公允價值衡量之金融資產－流動應收票據應收帳款其他應收款遞延所得稅資產預付款項其他流動資產流動資產合計以成本衡量之金融資產－非流動採用權益法之投資不動產、廠房及設備遞延所得稅資產其他非流動資產非流動資產合計資產總計流動資產非流動資產	中華民國一般公認會計原則轉換影響數 687,475 $ 380,333) ($ 21,522 - 8,914 - 157,393 - 2,684 - 1,731 1,731) ( 38,853 - 55,963 380,333 974,535 1,731) ( 8,276 - 70,365 156) ( 8,159 - 23,646 9,784 7,458 - 117,904 9,628 1,092,439 $ 7,897 $	IFRSs 307,142 $ 21,522 8,914 157,393 2,684 - 38,853 436,296 972,804 8,276 70,209 8,159 33,430 7,458 127,532 1,100,336 $	說明
			(1) (4) (1) (5) (3)(4)(5)

~62~

應付票據應付帳款應付帳款-關係人其他應付款其他應付款-關係當期所得稅負債其他流動負債流動負債合計其他非流動負債負債總計股本普通股股本資本公積普通股溢價庫藏股票交易保留盈餘法定盈餘公積未分配盈餘其他權益權益總計負債及權益總計流動負債非流動負債歸屬於母公司業主之權益	中華民國一般公認會計原則轉換影響數 IFRSs 1,575 - 1,575 56,182 - 56,182 3,122 3,122 89,914 5,449 95,363 41 41 8,931 - 8,931 58,036 - 58,036 217,801 5,449 223,250 93,795 41,809 135,604 311,596 47,258 358,854 472,539 - 472,539 151,502 - 151,502 45,169 - 45,169 13,279 - 13,279 95,899 34,710) ( 61,189 2,455 4,651) ( 2,196) ( 780,843 39,361) ( 741,482 1,092,439 $ 7,897 $ 1,100,336 $	說明
		(5) (3) (3)(5)(6) (6)

~63~

3.民國101 年9 月30 日權益之調節：

民國101 年9 月30	日權益之調節：
現金及約當現金透過損益按公允價值衡量之金融資產－流動應收票據應收帳款其他應收款其他應收款-關係人遞延所得稅資產預付款項其他流動資產流動資產合計以成本衡量之金融資產－非流動採用權益法之投資不動產、廠房及設備遞延所得稅資產其他非流動資產非流動資產合計資產總計流動資產非流動資產	中華民國一般公認會計原則轉換影響數 672,659 $ 383,653) ($ 21,848 - 10,390 - 151,122 - 2,418 - 21 - 1,480 1,480) ( 32,731 - 48,501 383,653 941,170 1,480) ( 8,276 - 72,918 162) ( 8,216 - 22,864 9,503 7,433 - 119,707 9,341 1,060,877 $ 7,861 $	IFRSs 289,006 $ 21,848 10,390 151,122 2,418 21 - 32,731 432,154 939,690 8,276 72,756 8,216 32,367 7,433 129,048 1,068,738 $	說明
			(1) (4) (1) (5) (3)(4)(5)

~64~

應付帳款應付帳款-關係人其他應付款當期所得稅負債其他流動負債流動負債合計其他非流動負債負債總計股本普通股股本資本公積普通股溢價庫藏股票交易保留盈餘法定盈餘公積未分配盈餘其他權益權益總計負債及權益總計流動負債非流動負債歸屬於母公司業主之權益	中華民國一般公認會計原則轉換影響數 IFRSs 72,127 $ - $ 72,127 $ 3,587 - 3,587 76,632 8,586 85,218 5,974 - 5,974 52,937 - 52,937 211,257 8,586 219,843 91,738 41,277 133,015 302,995 49,863 352,858 472,539 - 472,539 151,502 - 151,502 45,169 - 45,169 13,279 - 13,279 72,570 37,351) ( 35,219 2,823 4,651) ( 1,828) ( 757,882 42,002) ( 715,880 1,060,877 $ 7,861 $ 1,068,738 $	說明
		(5) (3) (3)(5)(6) (6)

~65~

4.民國101 年度綜合損益之調節，請參閱民國102 年第一季合併財務報告附註十五。
5.民國101 年1 月1 日至9 月30 日綜合損益之調節

民國101 年1 月1 日至9 月30 日綜合損益之調節

中華民國
一般公認會計原則
轉換影響數
IFRSs
營業收入
510,707
$ -
$ 510,707
$ 營業成本
329,325)
(

1,263)
(

330,588)
(

營業毛利
181,382

1,263)
(

180,119

營業費用
推銷費用
47,574)
(
302)
(
47,876)
(
管理費用
36,439)
(
615)
(
37,054)
(
研發費用
34,789)
(

1)
(

34,790)
(

營業費用合計
118,802)
(

918)
(

119,720)
(

營業利益
62,580

2,181)
(

60,399

營業外收入及支出
其他收入
6,311

-

6,311

其他利益及損失
6,247)
(
-

6,247)
(
採用權益法之關聯企業
及合資損益之份額
8,833

28)
(

8,805

營業外收入及支出合計
8,897

28)
(

8,869

稅前淨利
71,477

2,209)
(
69,268

所得稅費用
6,206)
(

380

5,826)
(

本期淨利
65,271

1,829)
(

63,442

其他綜合損益
國外營運機構財務報表
換算之兌換差額
-

1,828)
(
1,828)
(
確定福利計畫精算損失
-

2,778)
(

2,778)
(

本期綜合損益總額
65,271
$
6,435)
($
58,836
$
本期淨利歸屬於：
母公司業主
65,271
$
1,829)
($
63,442
$
綜合損益總額歸屬於：
母公司業主
65,271
$
6,435)
($
58,836
$

說明

(3)(5)
(3)(5)
(3)(5)
(3)(5)
(5)
(3)(5)
(6)
(3)

~66~

6.民國101 年7 月1 日至9 月30 日綜合損益之調節

中華民國

調節原因說明如下
：
一般公認會計原則
轉換影響數
IFRSs
營業收入
181,437
$ -
$ 181,437
$ 營業成本
116,838)
(

1,305

115,533)
(

營業毛利
64,599

1,305

65,904

營業費用
推銷費用
16,561)
(
159

16,402)
(
管理費用
8,960)
(
392)
(
9,352)
(
研發費用
11,651)
(

309

11,342)
(

營業費用合計
37,172)
(

76

37,096)
(

營業利益
27,427

1,381

28,808

營業外收入及支出
其他收入
2,309

-

2,309

其他利益及損失
3,606)
(
-

3,606)
(
採用權益法之關聯企業
及合資損益之份額
1,413

15)
(

1,398

營業外收入及支出合計
116

15)
(

101

稅前淨利
27,543

1,366

28,909

所得稅費用
3,884)
(

237)
(

4,121)
(

本期淨利
23,659

1,129

24,788

其他綜合損益
國外營運機構財務報表
-

1,066)
(
1,066)
(
確定福利計畫精算損失
-

2,778)
(

2,778)
(

本期綜合損益總額
23,659
$
2,715)
($
20,944
$
本期淨利歸屬於：
母公司業主
23,659
$
1,129
$
24,788
$
綜合損益總額歸屬於：
母公司業主
23,659
$
2,715)
($
20,944
$

說明

(3)(5)
(3)(5)
(3)(5)
(3)(5)
(5)
(3)(5)
(6)
(3)

(1)本公司所持有之定期存款依我國證券發行人財務報告編製準則係表達於「現金及約當現金」；依國際財務報導準則規定，投資若要分類為約當現金，則其原始承作日至到期日之期間須等於或短於三個月。本公司因此於轉換日、民國101 年12 月31 日及民國101 年9 月30 日將「現金及約當現金」中期間長於三個月之定期存款重分類至「其他流動資產」金額分別為$333,254、$380,333 及$383,653。

~67~

(2)本公司及子公司因購置固定資產而預付之款項，依我國證券發行人財務報告編製準則係表達於「不動產、廠房及設備」；依國際財務報導準則規定，其交易性質應表達於「其他非流動資產」。本公司及子公司因此於轉換日分別調增其他非流動資產及調減不動產、廠房及設備$371。
(3)本公司及子公司退休金精算採用之折現率，係依我國財務會計準則公報第18 號第23 段規定應參酌之因 素訂 定。 惟 依國際會計準則第 19 號「 員工福利 」規定，折現率之採用係使用 政府 公債(於報導期間 結束 日)之 市場殖利 率。

退休金依中華民國一般公認會計原則規定，採 緩衝區法 認列為當期 淨 退休金成本。 惟 依國際會計準則第19 號「 員工福利 」之規定，本公司選擇 立即 認列於其他綜合 淨利 中。

依中華民國一般公認會計原則規定，資產負債表日 累積給 付 義 務 超過 退休基金資產公 平價值 部分為應認列退休金負債下 限 。 惟 依國際會計準則第19 號「 員工福利 」並無此下 限 之規定。本公司因此於轉換日調增 遞延 所 得 稅資產$6,745、調增應計退休金負債$39,679，並調減 保留盈餘 $32,934； 另 將101 年度依中華民國一般公認會計原則認列之退休金成本予 以迴 轉，並認列依國際會計準則第19 號規定精算之退休金成本，於民國101 年12 月31 日調增應計退休金負債及 遞延 所 得 稅資產分別為$41,809 及$7,108，調減 保留盈餘 $32,934，調減其他綜合損益$3,703、調減所 得 稅 費 用$363，並調減營業成本及 費 用分別為$991 及$582；於民國101 年1 月1 日至9 月30 日及7 月1 日至9 月30 日分別調增所 得 稅 費 用$201 及$67，調減營業成本 $744 及$247，調減營業 費 用$436 及$146，並於民國101 年9 月30 日調增應計退休金負債及 遞延 所 得 稅資產分別為$41,277 及6,544，調減 保留盈餘 $32,934 並調減其他綜合損益$2,778。

(4)依中華民國一般公認會計原則規定， 遞延 所 得 稅資產或負債係依其 相關 負債或資產之分類，而劃分為流動或非流動項目，對於 遞延 所 得 稅負債或資產未 能歸屬 至財務報表所列之資產或負債者，則 按 預期 該遞延 所 得 稅負債或資產 清償 或 實 現之期間長短劃分為流動或非流動項目。 惟 依國際會計準則第1 號「財務報表之表達」規定，企業不 得 將 遞延 所 得 稅資產或負債分類為流動資產或負債。本公司 - - 因此於轉換日調減 遞延 所 得 稅資產流動並調增 遞延 所 得 稅資產 - 非流動$754；於民國101 年12 月31 日調減 遞延 所 得 稅資產流動 - 並調增 遞延 所 得 稅資產非流動$1,731；於民國101 年9 月30 日調 - - 減 遞延 所 得 稅資產流動並調增 遞延 所 得 稅資產非流動$1,480。

(5)中華民國一般公認會計原則對於 累積 未休 假獎 金之認列並無明 文 規定，本公司係於 實 際 支 付時認列 相關費 用。 惟 依國際會計準則第19 號「 員工福利 」規定，應於報導期間 結束 日 估 列已 累積 未使用之 累積 未休 假獎 金 費 用。本公司依國際會計準則第12 號「所 得 稅」之規定， 評估遞延 所 得 稅資產 實 現 可能 性不 高 ，因此於轉換日調減採 - 用權益 法 之投資$134，調增 遞延 所 得 稅資產非流動$898，調增其他應付款$5,225，並調減 保留盈餘 $4,461；於民國101 年12 月31

~68~

- 日調減採用權益 法 之投資$156，調增 遞延 所 得 稅資產非流動$945，調增及他應付款$5,449，調減 保留盈餘 $4,461，調減所 得 稅 費 用及採用權益 法 之 關聯 企業及合資損益之份額分別為$47 及$22，並調增營業成本及 費 用分別為$193 及$31；於民國101 年1 月1 日至9 月 30 日及7 月1 日至9 月30 日分別調減所 得 稅 費 用$581 及調增所 得 稅 費 用$170，調減採權益 法 認列之投資 收 益$28 及$15，並調增營業成本$2,007 及調減營業成本$1,058，調增營業 費 用$1,354 及$70，並於民國101 年9 月30 日調減採用權益 法 之投資$162，調增 遞延 - 所 得 稅資產非流動$1,479，調增其他應付款$8,586，調減 保留盈餘 $4,461。

(6)本公司選擇於轉換日將國外營運 機構 所產 生 之 累積 換算 差異數 認定為$0，因此於轉換日、民國101 年9 月30 日及民國101 年12 月31 日調減 累積 換算調整 數 及調增 保留盈餘 $4,651。依民國101 年4 月 6 日金管證發 字 第1010012865 號 令 規定 辦 理，依規定免就 帳 列 股東 。
權益項下之 累積 換算調整 數 轉 入保留盈餘 部分提列 特 別 盈餘 公 積另 依IFRSs 規定，於民國101 年1 月1 日至9 月30 日及7 月1 日至9 月30 日分別將原依中華民國一般公認會計原則 直接 認列於 股東 權益之國外營運 機構 財務報表換算之 兌 換 差 額當期變動損 失 $1,828 及$1,066 列 入 合併綜合損益之其他綜合損益項下。
6.民國101 年度現金流量表之重大調整無重大變動，請參閱民國102 年第一季合併財務報告附註十五。
7.民國101 年1 月1 日至9 月30 日現金流量表之重大調整
(1)自中華民國一般公認會計原則轉換至IFRSs，對所報導之本公司及子公司產 生 之現金流量並無影響。
(2)中華民國一般公認會計原則與IFRSs 表達間之調節項目，對所產 生 之現金流量無 淨 影響。
8.本期中合併財務報表之各項會計 政 策及豁免選擇， 可能 因主管 機關相 、
關法令 之發 布經濟環境 之變動，或本公司及子公司對各項會計 政 策及豁免選擇之影響 評估 之改變，而與年度合併財務報告 （ 首份IFRSs 合併財務報告 ） 選擇之各項會計 政 策及豁免有所不 同 。

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歸屬	於母	公司	業	主之	權益
普通股股本	資本	公積	保留	盈餘	國外營運機構財務報表換算之兌換差額
	資本公積－發行溢價	資本公積－庫藏股票交易	法定盈餘公積	未分配盈餘合計
$ 472,539 - - - - - $ 472,539 $ 472,539 - - - - $ 472,539	$ 151,502 - - - - - $ 151,502 $ 151,502 - - - - $ 151,502	$ 45,169 - - - - - $ 45,169 $ 45,169 - - - - $ 45,169	$ 6,182 7,097 - - - - $ 13,279 $ 13,279 8,860 - - - $ 22,139	$ 38,356 ( 7,097) ( 56,704) 63,442 - ( 2,778) $ 35,219 $ 61,189 ( 8,860) ( 70,881) 23,638 - $ 5,086	$ - - - - ( 1,828 ) - ($ 1,828 ) ($ 2,196 ) - - - 1,688 ($ 508 )

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ARES — Interim / Quarterly Report 2013

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資 通 電 腦 股 份 有 限 公 司 及 子 公 司 民國102 年及101 年第三季合併財務報告暨會計師核閱報告 目 錄

會計師核閱報告

資通電腦股份有限公司及子公司 公鑒：

資 通 電 腦 股 份 有 限 公 司 及 子 公 司 合 併 綜 合 損 益 表

資 通 電 腦 股 份 有 限 公 司 及 子 公 司

合 併 權 益 變 動 表

(僅經核閱，未依一般公認審計準則查核)

資 通 電 腦 股 份 有 限 公 司 及 子 公 司 合 併 現 金 流 量 表

(僅經核閱，未依一般公認審計準則查核)

資通電腦股份有限公司及子公司

一、 公司沿革

、 (二)尚未採用金管會認可之新發布 修正後國際財務報導準則之影響

(三)國際會計準則理事會已發布但尚未經金管會認可之國際財務報導準則之影

響

四、 重要會計政策之彙總說明

(一)遵循聲明

(二)編製 基礎

(三)合併 基礎

1.合併財務報告編製原則

2.列 入 合併財務報表之子公司：

(四)外幣換 算

(五 )資產負債 區 分 流動 及 非流動 之分類 標 準

(六 )透 過 損益按 公 允價值 衡量之金融資產

(七 )備 供 出 售 金融資產

(八 )持 有至 到 期日金融資產

(九 )應 收帳款

(十 )金融資產 減損

(十 二)採用 權益 法之 投 資 /關 聯 企業

(十 三)不 動 產 、 廠房 及設備

(十 四)金融負債之除列

(十六 )應 付帳款 及票據

(十七 )員工 福利

(十八 )所得 稅

(十九 )股 利 分 配

1.銷貨收入

2.勞 務 收入

(二 十 一)政 府補助

(二 十 二)營 運部 門

五 、 重 大 會計 判斷 、 假 設及估計不 確性 之主要 來 源

－ 1.金融資產 權益投 資之 減損

(二)重要會計估計及 假 設

六 、 重要會計 科 目之說明

(一)現金及 約當 現金

- (二)透 過 損益按 公 允價值 衡量之金融資產 流動

淨損失 分別計 $859 及 $1,048。

(三)應 收 票據 淨額

(四)應 收帳款淨額

- (七 )持 有至 到 期日金融資產 非流動

- (八 )以 成 本衡量之金融資產 非流動

(九 )採用 權益 法之 投 資

(十 )不 動 產 、 廠房 及設備

(十 三)其他流動 負債

(十 四)退休 金

(十五 )股本

(十六 )資本公 積

(十七 )保留 盈 餘

(十九 )其他收入

(二 十 )其他利益 及 損失

(二 十 一)費 用 性 質 之 額 外資 訊

(二 十 二)員工 福利費 用

(二 十 三)所得 稅

2.會計所得與 課稅 所得 差 異 調 節 ：

(二 十 四)每 股 盈 餘 (虧 損 )

(二 十五 )營業租賃

七 、 關係人交易

4.應 付帳款

(二)主要管理階 層 薪酬 資 訊

(一)或有事項

(二)承諾 事項

十 、 重 大 之 災害 損失

(一)資本管理

價 格 風險

(三)公 允價值 估計

十三、 附註揭露事項

(一)重大交易事項相關資訊

9.從事衍生性商品交易：無此情形。

(二)轉投資事業相關資訊

ARES Interim / Quarterly Report 2013

`資通電腦股份有限公司及子公司民國102 年及101 年第三季合併財務報告暨會計師核閱報告目錄`

資通電腦股份有限公司及子公司公鑒：

資通電腦股份有限公司及子公司合併綜合損益表

資通電腦股份有限公司及子公司

合併權益變動表

資通電腦股份有限公司及子公司合併現金流量表

一、公司沿革

、 (二)尚未採用金管會認可之新發布修正後國際財務報導準則之影響

四、重要會計政策之彙總說明

(二)編製基礎

(三)合併基礎

2.列入合併財務報表之子公司：

(四)外幣換算

(五 )資產負債區分流動及非流動之分類標準

(六 )透過損益按公允價值衡量之金融資產

(七 )備供出售金融資產

(八 )持有至到期日金融資產

(九 )應收帳款

(十 )金融資產減損

(十二)採用權益法之投資 /關聯企業

(十三)不動產、廠房及設備

(十四)金融負債之除列

(十六 )應付帳款及票據

(十七 )員工福利

(十八 )所得稅

(十九 )股利分配

2.勞務收入

(二十一)政府補助

(二十二)營運部門

五、重大會計判斷、假設及估計不確性之主要來源

－ 1.金融資產權益投資之減損

(二)重要會計估計及假設

六、重要會計科目之說明

(一)現金及約當現金

- (二)透過損益按公允價值衡量之金融資產流動

淨損失分別計 $859 及 $1,048。

(三)應收票據淨額

(四)應收帳款淨額

- (七 )持有至到期日金融資產非流動

- (八 )以成本衡量之金融資產非流動

(九 )採用權益法之投資

(十 )不動產、廠房及設備

(十三)其他流動負債

(十四)退休金

(十六 )資本公積

(十七 )保留盈餘

(二十 )其他利益及損失

(二十一)費用性質之額外資訊

(二十二)員工福利費用

(二十三)所得稅

2.會計所得與課稅所得差異調節：

(二十四)每股盈餘 (虧損 )

(二十五 )營業租賃

七、關係人交易

4.應付帳款

(二)主要管理階層薪酬資訊

(二)承諾事項

十、重大之 `災害` 損失

價 `格` 風險

(三)公允價值估計

十三、附註揭露事項

十四、營運部門財務資訊

(一)一般性資訊

十五、首次採用IFRSs