資通電腦股份有限公司及子公司
合併財務報告暨會計師核閱報告
民國102 年及101 年第二季
(股票代碼2471)
公司地址：台北市中山北路二段111 號3 樓
電 話：(02)2522-1351
資 通 電 腦 股 份 有 限 公 司 及 子 公 司 民國102 年及101 年第二季合併財務報告暨會計師核閱報告
目 錄
項 目
一、 封面
二、 目錄
三、 會計師核閱報告
四、 合併資產負債表
五、 合併綜合損益表
六、 合併權益變動表
七、 合併現金流量表
八、 合併財務報告附註
(一) 公司沿革
(二) 通過財報之日期及程序
(三) 新發布及修訂準則及解釋之適用
(四) 重要會計政策之彙總說明
(五) 重大會計判斷、假設及估計不確性之主要來源
(六) 重要會計科目之說明
(七) 關係人交易
(八) 質押之資產
(九) 重大或有負債及未認列之合約承諾 |
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1
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11
11
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25 ~ 26
26 ~ 42
43 ~ 44
45
45 |
|
|
~2~
項 目
(十) 重大之災害損失
(十一)重大之期後事項
(十二)其他
(十三)附註揭露事項
(十四)營運部門財務資訊
(十五)首次採用IFRSs |
頁 次
45
45
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|
|
~3~
會計師核閱報告
(102)財審報字第13000776 號
資通電腦股份有限公司及子公司 公鑒：
資通電腦股份有限公司及其子公司民國102 年6 月30 日及民國101 年12 月31 日、6 月30
日、1 月1 日之合併資產負債表，民國102 年及101 年4 月1 日至6 月30 日、民國102 年及101
年1 月1 日至6 月30 日之合併綜合損益表，暨民國102 年及101 年1 月1 日至6 月30 日之合
併權益變動表及合併現金流量表，業經本會計師核閱竣事。上開合併財務報告之編製係公司管
理階層之責任，本會計師之責任則為根據核閱結果出具報告。如合併財務報告附註六(八)所述，
列入上開合併財務報告之採用權益法之投資，其財務報告並未經本會計師核閱，而係由其他會
計師核閱。因此本會計師對上開合併財務報告所出具之核閱報告，有關該等公司財務報告所列
之金額，係依據其他會計師之核閱報告，截至民國101 年12 月31 日及101 年1 月1 日止，其
相關採用權益法之投資餘額分別為新台幣36,111仟元及新台幣29,949仟元，各占合併資產總
額之3.28%及2.66%。
除下段所述者外，本會計師係依照中華民國審計準則公報第三十六號「財務報表之核閱」
規劃並執行核閱工作。由於本會計師僅實施分析、比較與查詢，並未依照一般公認審計準則查
核，故無法對上開合併財務報告整體表示查核意見。
列入上開合併財務報告之非重要子公司及採用權益法之投資，其財務報告及附註十三所揭
露之相關資訊，係依據各該公司同期間未經會計師核閱之財務報告所編製。該等子公司民國102
及101年6月30日之資產(含採用權益法之投資)總額分別為新台幣138,239仟元及新台幣
124,163 仟元，各占合併資產總額之12.68%及11.40%；負債總額分別為新台幣12,408 仟元及新
台幣9,691 仟元，各占合併負債總額之3.23%及2.46%；民國102 年及101 年4 月1 日至6 月30
日、民國102 年及101 年1 月1 日至6 月30 日之綜合損益(含採用權益法認列之關聯企業及合
資損益之份額)分別為新台幣1,308 仟元及2,798 仟元、1,580 仟元及8,568 仟元，各占合併綜
合損益之13.18%及20.35%、4.45%及22.61%。
~4~
依本會計師核閱結果及其他會計師之核閱報告，除上段所述列入合併財務報告之子公司、
採用權益法之投資及附註十三所揭露之相關資訊，若能取得其同期間經會計師核閱之財務報告
而可能頇作適當調整及揭露之影響外，並未發現第一段所述合併財務報告在所有重大方面有違
反「證券發行人財務報告編製準則」、金融監督管理委員會認可之國際會計準則第三十四號「期
中財務報導」及國際財務報導準則第一號「首次採用國際財務報導準則」而頇作修正之情事。
==> picture [235 x 12] intentionally omitted <==
==> picture [43 x 11] intentionally omitted <==
會計師
王輝賢
前財政部證券暨期貨管理委員會
核准簽證文號：(88)台財證(六)第95577 號
前財政部證券管理委員會
核准簽證文號：(81)台財證(六)第33095 號
==> picture [248 x 12] intentionally omitted <==
~5~
資 通 電 腦 股 份 有 限 公 司 及 子 公 司 合 併 資 產 負 債 表
(僅經核閱，未依一般公認審計準則查核)
1100
1110
1150
1170
1180
1200
1210
1410
1470
11XX
1543
1550
1600
1840
1900
15XX
1XXX
2150
2170
2180
2200
2220
2230
2300
21XX
2600
2XXX |
資產 |
附註 |
102 年 6 月 30 日
金
額
%
$
252,871
23
22,242
2
4,756
-
168,632
16
212
-
427,747
39
-
-
41,185
4
50,670
5
968,315
89
8,276
1
64,191
6
7,088
-
34,803
3
7,435
1
121,793
11
$
1,090,108 100
$
1,682
-
40,020
4
2,059
-
145,370
13
-
-
10,123
1
47,584
5
246,838
23
137,169
12
384,007
35 |
101 年 12 月 |
31 日
%
28
2
1
14
-
35
-
3
5
88
1
6
1
3
1
12
100
-
5
-
9
-
1
5
20
13
33 |
101 年 6 月 30 日
金
額
%
$
278,737
26
22,707
2
4,865
-
169,198
16
310
-
396,454
36
2
-
36,823
3
49,794
5
958,890
88
10,076
1
72,140
6
8,790
1
32,126
3
7,436
1
130,568
12
$
1,089,458
100
$
-
-
78,973
7
4,153
-
133,037
12
-
-
1,719
-
47,842
5
265,724
24
128,798
12
394,522
36 |
單位：新台幣仟元
1 0 1 年 1 月 1 日
金
額
%
$
301,587
27
28,499
3
11,903
1
215,479
19
706
-
335,086
30
2
-
26,857
2
78,700
7
998,819
89
10,076
1
65,165
6
8,599
1
33,390
3
8,457
-
125,687
11
$
1,124,506 100
$
-
-
108,068
10
5,979
1
103,383
9
-
-
1,077
-
66,478
6
284,985
26
125,773
11
410,758
37 |
|
|
|
金
額
$
252,871
22,242
4,756
168,632
212
427,747
-
41,185
50,670
968,315
8,276
64,191
7,088
34,803
7,435
121,793
$
1,090,108
$
1,682
40,020
2,059
145,370
-
10,123
47,584
246,838
137,169
384,007 |
金
額
$
307,142
21,522
8,914
157,393
-
383,017
-
38,853
55,963
972,804
8,276
70,209
8,159
33,430
7,458
127,532
$
1,100,336
$
1,575
56,182
3,122
95,363
41
8,931
58,036
223,250
135,604
358,854 |
|
金
額
$
278,737
22,707
4,865
169,198
310
396,454
2
36,823
49,794
958,890
10,076
72,140
8,790
32,126
7,436
130,568
$
1,089,458
$
-
78,973
4,153
133,037
-
1,719
47,842
265,724
128,798
394,522 |
金
額
$
301,587
28,499
11,903
215,479
706
335,086
2
26,857
78,700
998,819
10,076
65,165
8,599
33,390
8,457
125,687
$
1,124,506
$
-
108,068
5,979
103,383
-
1,077
66,478
284,985
125,773
410,758 |
|
流動資產
現金及約當現金
透過損益按公允價值衡量之金融資產－流動
應收票據淨額
應收帳款淨額
應收帳款－關係人淨額
其他應收款
其他應收款－關係人
預付款項
其他流動資產
流動資產合計
非流動資產
以成本衡量之金融資產－非流動
採用權益法之投資
不動產、廠房及設備
遞延所得稅資產
其他非流動資產
非流動資產合計
資產總計
負債及權益 |
六(一)
六(二)
六(三)
七
六(四)
七
六(五)及七
八
六(七)
六(八)
六(九)
八
六(十)
七
六(十一)
七
六(十二)
六(十三) |
|
|
|
|
|
|
流動負債
應付票據
應付帳款
應付帳款－關係人
其他應付款
其他應付款項－關係人
當期所得稅負債
其他流動負債
流動負債合計
非流動負債
其他非流動負債
負債總計 |
|
|
|
|
|
|
(續 次 頁)
~6~
|
|
資 通 電 腦 |
股 份 有 限 公 司 及 子 |
股 份 有 限 公 司 及 子 |
股 份 有 限 公 司 及 子 |
公 |
|
司 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
合 併 資 |
|
產 負 債 表 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
(僅經核閱，未依一般公認審計準則查核) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
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|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
單位：新台幣仟元 |
|
|
|
|
|
102 年 6 月 30 |
|
日 |
|
101 |
|
年 12 月 31 |
|
日 |
101 |
|
年 6 月 30 |
|
日 |
1 0 1 年 1 月 1 |
|
|
日 |
|
負債及權益 |
附註 |
金 |
額 |
% |
|
金 |
|
額 |
% |
|
金 |
|
額 |
% |
|
金 |
額 |
% |
|
|
歸屬於母公司業主之權益 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
股本 |
六(十四) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
3110 |
普通股股本 |
|
$ |
472,539 |
44 |
|
|
$ |
472,539 |
43 |
|
|
$ |
472,539 |
44 |
|
$ |
472,539 |
42 |
|
|
資本公積 |
六(十五) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
3200 |
資本公積 |
|
|
196,671 |
18 |
|
|
|
196,671 |
18 |
|
|
|
196,671 |
18 |
|
|
196,671 |
17 |
|
|
保留盈餘 |
六(十六) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
3310 |
法定盈餘公積 |
|
|
22,139 |
|
2 |
|
|
13,279 |
|
1 |
|
|
13,279 |
|
1 |
|
6,182 |
|
1 |
3350 |
未分配盈餘 |
|
|
14,275 |
|
1 |
|
|
61,189 |
|
5 |
|
|
13,209 |
|
1 |
|
38,356 |
|
3 |
|
其他權益 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
3400 |
其他權益 |
|
|
477 |
|
- ( |
|
|
2,196) |
|
- |
( |
|
762 ) |
|
- |
|
- |
|
- |
3XXX |
權益總計 |
|
|
706,101 |
65 |
|
|
|
741,482 |
67 |
|
|
|
694,936 |
64 |
|
|
713,748 |
63 |
|
|
重大或有負債及未認列之合約承諾 |
九 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
負債及權益總計 |
|
$ |
1,090,108 |
100 |
|
|
$ |
1,100,336 |
100 |
|
|
$ |
1,089,458 |
100 |
|
$ |
1,124,506 |
100 |
|
請參閱後附合併財務報告附註暨資誠聯合會計師事務所翁世榮、王輝賢會計師民國102 年8 月12 日核閱報告。
董事長：余宏揚
經理人：林聖懿
會計主管：蘇碧珠
~7~
資 通 電 腦 股 份 有 限 公 司 及 子 公 司
合 併 綜 合 損 益 表
(僅經核閱，未依一般公認審計準則查核)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
單位：新台幣仟元
(除每股盈餘為新台幣元外) |
單位：新台幣仟元
(除每股盈餘為新台幣元外) |
單位：新台幣仟元
(除每股盈餘為新台幣元外) |
單位：新台幣仟元
(除每股盈餘為新台幣元外) |
單位：新台幣仟元
(除每股盈餘為新台幣元外) |
單位：新台幣仟元
(除每股盈餘為新台幣元外) |
|
|
|
102 |
|
|
年4 月1 日 |
|
|
101 年4 月1 日 |
|
|
|
|
102 年1 月1 日 |
|
|
|
|
101 年1 月1 日 |
|
|
|
|
|
|
至 |
|
|
6 月 30 |
|
日 |
至 |
|
|
6 月 30 日 |
|
至 |
|
6 月 30 日 |
|
|
至 |
|
6 月 30 日 |
|
|
項目 |
附註 |
金 |
|
|
額 |
|
% |
金 |
|
|
額 |
% |
金 |
|
額 |
|
% |
金 |
|
額 |
% |
4000 |
營業收入 |
六(十七)及 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
七 |
|
$ |
156,804 |
|
|
100 |
|
$ |
164,611 |
|
100 |
|
$ |
326,958 |
|
100 |
|
$ |
329,270 |
100 |
5000 |
營業成本 |
六(二 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
十)(二十 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
一)及七 |
( |
|
110,584 ) |
|
( |
71) |
( |
|
112,997 ) ( |
|
69) |
( |
|
215,597 ) |
( |
66) |
( |
|
215,055) ( |
66 ) |
5950 |
營業毛利淨額 |
|
|
|
|
46,220 |
|
29 |
|
|
|
51,614 |
31 |
|
|
111,361 |
|
34 |
|
|
114,215 |
34 |
|
營業費用 |
六(二 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
十)(二十 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
一) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
6100 |
推銷費用 |
|
( |
|
|
14,448 ) |
( |
9) |
( |
|
|
15,334 ) ( |
9) |
( |
|
30,828 ) |
( |
9) |
( |
|
31,474) ( |
10 ) |
6200 |
管理費用 |
|
( |
|
|
9,369 ) |
( |
6) |
( |
|
|
14,114 ) ( |
9) |
( |
|
21,331 ) |
( |
7) |
( |
|
27,702) ( |
8 ) |
6300 |
研究發展費用 |
|
( |
|
|
11,479 ) |
( |
7) |
( |
|
|
10,505 ) ( |
6) |
( |
|
24,871 ) |
( |
8) |
( |
|
23,448) ( |
7 ) |
6000 |
營業費用合計 |
|
( |
|
|
35,296 ) |
( |
22) |
( |
|
|
39,953 ) ( |
24) |
( |
|
77,030 ) |
( |
24) |
( |
|
82,624) ( |
25 ) |
6900 |
營業利益 |
|
|
|
|
10,924 |
|
7 |
|
|
|
11,661 |
7 |
|
|
34,331 |
|
10 |
|
|
31,591 |
9 |
|
營業外收入及支出 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
7010 |
其他收入 |
六(十八)及 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
七 |
|
|
|
2,060 |
|
1 |
|
|
|
2,106 |
1 |
|
|
4,065 |
|
1 |
|
|
4,002 |
1 |
7020 |
其他利益及損失 |
六(十九) |
( |
|
|
583 ) |
|
- |
|
|
|
436 |
- |
|
|
4,196 |
|
1 |
( |
|
2,641) ( |
1 ) |
7060 |
採用權益法之關聯企業及合 |
六(八) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
資損益之份額 |
|
( |
|
|
1,095 ) |
( |
1) |
( |
|
|
711 ) |
- |
( |
|
2,294 ) |
|
- |
|
|
7,407 |
3 |
7000 |
營業外收入及支出合計 |
|
|
|
|
382 |
|
- |
|
|
|
1,831 |
1 |
|
|
5,967 |
|
2 |
|
|
8,768 |
3 |
7900 |
稅前淨利 |
|
|
|
|
11,306 |
|
7 |
|
|
|
13,492 |
8 |
|
|
40,298 |
|
12 |
|
|
40,359 |
12 |
7950 |
所得稅費用 |
六(二十二) |
( |
|
|
2,168 ) |
( |
1) |
( |
|
|
427 ) |
- |
( |
|
7,471 ) |
( |
2) |
( |
|
1,705) |
- |
8200 |
本期淨利 |
|
|
$ |
|
9,138 |
|
6 |
|
$ |
|
13,065 |
8 |
|
$ |
32,827 |
|
10 |
|
$ |
38,654 |
12 |
|
其他綜合損益(淨額) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
8310 |
國外營運機構財務報表換算 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
之兌換差額 |
|
|
$ |
|
786 |
|
- |
|
$ |
|
685 |
- |
|
$ |
2,673 |
|
1 |
( |
$ |
762) |
- |
8500 |
本期綜合利益總額 |
|
|
$ |
|
9,924 |
|
6 |
|
$ |
|
13,750 |
8 |
|
$ |
35,500 |
|
11 |
|
$ |
37,892 |
12 |
8610 |
淨利歸屬於：
母公司業主 |
|
|
$ |
|
9,138 |
|
6 |
|
$ |
|
13,065 |
8 |
|
$ |
32,827 |
|
10 |
|
$ |
38,654 |
12 |
|
母公司業主 |
|
|
$ |
|
9,138 |
|
6 |
|
$ |
|
13,065 |
8 |
|
$ |
32,827 |
|
10 |
|
$ |
38,654 |
12 |
8710 |
綜合損益總額歸屬於：
母公司業主 |
|
|
$ |
|
9,924 |
|
6 |
|
$ |
|
13,750 |
8 |
|
$ |
35,500 |
|
11 |
|
$ |
37,892 |
12 |
|
母公司業主 |
|
|
$ |
|
9,924 |
|
6 |
|
$ |
|
13,750 |
8 |
|
$ |
35,500 |
|
11 |
|
$ |
37,892 |
12 |
|
基本每股盈餘 |
六(二十三) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
9750 |
本期淨利 |
|
|
$ |
|
|
0.19 |
|
|
$ |
|
|
0.28 |
|
$ |
|
|
0.69 |
|
$ |
|
0.82 |
|
稀釋每股盈餘 |
六(二十三) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
9850 |
本期淨利 |
|
|
$ |
|
|
0.19 |
|
|
$ |
|
|
0.27 |
|
$ |
|
|
0.69 |
|
$ |
|
0.81 |
請參閱後附合併財務報告附註暨資誠聯合會計師事務所
翁世榮、王輝賢會計師民國102 年8 月12 日核閱報告。
董事長：余宏揚
會計主管：蘇碧珠
經理人：林聖懿
~8~
資 通 電 腦 股 份 有 限 公 司 及 子 公 司
合 併 權 益 變 動 表
(僅經核閱，未依一般公認審計準則查核)
101 年1 月1 日至6 月30 日
101 年1 月1 日餘額
100 年度盈餘指撥及分配
提列法定盈餘公積
現金股利
本期淨利
其他綜合損益
101 年6 月30 日餘額
102 年1 月1 日至6 月30 日
102 年1 月1 日餘額
101 年度盈餘指撥及分配
提列法定盈餘公積
現金股利
本期淨利
其他綜合損益
102 年6 月30 日餘額 |
|
歸
屬 |
|
於
母 |
|
公
司 |
|
業 |
主
之 |
權
益 |
單位：新台幣仟元
合
計
$
713,748
-
(
56,704 )
38,654
(
762 )
$
694,936
$
741,482
-
(
70,881 )
32,827
2,673
$
706,101 |
|
|
普通股股本 |
|
資
本 |
|
公
積 |
|
保
留 |
盈
餘 |
國外營運機構財
務報表換算之兌
換
差
額 |
|
|
|
|
|
資本公積－發行
溢
價 |
|
資本公積－庫藏
股
票
交
易 |
|
法定盈餘
公
積 |
未分配盈餘
合
計 |
|
|
|
|
$
472,539
-
-
-
-
$
472,539
$
472,539
-
-
-
-
$
472,539 |
|
$
151,502
-
-
-
-
$
151,502
$
151,502
-
-
-
-
$
151,502 |
|
$
45,169
-
-
-
-
$
45,169
$
45,169
-
-
-
-
$
45,169 |
|
$
6,182
7,097
-
-
-
$
13,279
$
13,279
8,860
-
-
-
$
22,139 |
$
38,356
(
7,097 )
(
56,704 )
38,654
-
$
13,209
$
61,189
(
8,860 )
(
70,881 )
32,827
-
$
14,275 |
$
-
-
-
-
(
762 )
($
762 )
($
2,196 )
-
-
-
2,673
$
477 |
|
請參閱後附合併財務報告附註暨資誠聯合會計師事務所翁世榮、王輝賢會計師民國102 年8 月12 日核閱報告。
董事長：余宏揚
經理人：林聖懿 會計主管：蘇碧珠
~9~
資 通 電 腦 股 份 有 限 公 司 及 子 公 司
合 併 現 金 流 量 表
(僅經核閱，未依一般公認審計準則查核)
|
|
|
|
|
單位：新台幣仟元 |
|
|
|
102 年1 月1 日 |
|
101 年1 月1 日 |
|
|
|
至6 |
月30 日 |
至6 月30 日 |
營業活動之現金流量 |
|
|
|
|
|
合併稅前淨利 |
|
$ |
|
40,298$ |
40,359 |
調整項目 |
|
|
|
|
|
不影響現金流量之收益費損項目 |
|
|
|
|
|
折舊費用 |
|
|
|
1,100 |
1,281 |
利息收入 |
( |
|
|
2,911 ) ( |
2,854 ) |
透過損益按公允價值衡量之金融資產評價(利益)損 |
|
|
|
|
|
失 |
( |
|
|
720 ) |
189 |
採權益法認列之關聯企業及合資損益之份額 |
|
|
|
2,294( |
7,407 ) |
處分不動產、廠房及設備(利益)損失 |
( |
|
|
19 ) |
1 |
與營業活動相關之資產/負債變動數 |
|
|
|
|
|
與營業活動相關之資產之淨變動 |
|
|
|
|
|
透過損益按公允價值衡量之金融資產減少 |
|
|
|
- |
5,603 |
應收票據減少 |
|
|
|
4,158 |
7,038 |
應收帳款(增加)減少 |
( |
|
|
11,239 ) |
46,281 |
應收帳款-關係人(增加)減少 |
( |
|
|
212 ) |
396 |
其他應收款增加 |
( |
|
|
43,588 ) ( |
61,127 ) |
預付款項增加 |
( |
|
|
2,332 ) ( |
10,302 ) |
其他流動資產減少 |
|
|
|
5,293 |
28,906 |
其他非流動資產減少 |
|
|
|
23 |
650 |
與營業活動相關之負債之淨變動 |
|
|
|
|
|
應付票據增加 |
|
|
|
107 |
- |
應付帳款減少 |
( |
|
|
16,162 ) ( |
29,095 ) |
應付帳款-關係人減少 |
( |
|
|
1,063 ) ( |
1,826 ) |
其他應付款減少 |
( |
|
|
20,874 ) ( |
27,050 ) |
其他應付款-關係人減少 |
( |
|
|
41 ) |
- |
其他流動負債減少 |
( |
|
|
10,452 ) ( |
18,636 ) |
其他非流動負債增加 |
|
|
|
1,565 |
3,025 |
營運產生之現金流出 |
( |
|
|
54,775 ) ( |
24,568 ) |
收取之利息 |
|
|
|
3,296 |
3,133 |
支付所得稅 |
( |
|
|
7,640 ) ( |
301 ) |
營業活動之淨現金流出 |
( |
|
|
59,119 ) ( |
21,736 ) |
投資活動之現金流量 |
|
|
|
|
|
處分不動產、廠房及設備價款 |
|
|
|
19 |
- |
購置不動產、廠房及設備 |
|
|
|
-( |
1,114 ) |
收取之股利 |
|
|
|
4,829 |
- |
投資活動之淨現金流入(流出) |
|
|
|
4,848( |
1,114 ) |
本期現金及約當現金減少數 |
( |
|
|
54,271 ) ( |
22,850 ) |
期初現金及約當現金餘額 |
|
|
|
307,142 |
301,587 |
期末現金及約當現金餘額 |
|
$ |
|
252,871$ |
278,737 |
不影響現金流量之籌資活動 |
|
|
|
|
|
本期已宣告未發放之現金股利 |
|
$ |
|
70,881$ |
56,704 |
請參閱後附合併財務報告附註暨資誠聯合會計師事務所
翁世榮、王輝賢會計師民國102 年8 月12 日核閱報告。
董事長：余宏揚
會計主管：蘇碧珠
經理人：林聖懿
~10~
==> picture [267 x 43] intentionally omitted <==
單位：新台幣仟元
(除特別註明者外)
一、 公司沿革
資通電腦股份有限公司（以下簡稱「本公司」）於民國69年12月3日設立。本
公司及子公司(以下統稱「本集團」）主要營業項目為電腦設備、網路及相關軟
體之設計、買賣、租賃、維護、技術諮詢與應用套裝軟體之分析、設計、修改、
安裝及維護等業務。本公司股票原自民國88年3月起在中華民國證券櫃檯買賣
中心買賣，經申請轉上市核准後，自民國90年9月起在台灣證券交易所買賣。
二、 通過財報之日期及程序
本合併財務報表於民國102年8月8日提報董事會後發布。
本年度係首次採用國際財務報導準則，故不適用。
~11~
(三)國際會計準則理事會已發布但尚未經金管會認可之國際財務報導準則之影 響
經國際會計準則理事會發布，但尚未經金管會認可，實際適用應以金管會
規定為準之新準則、解釋及修正之影響評估如下：
、
新準則解釋及修正 主要修正內容 生效日
國際財務報導準則第7號允許企業首次適用IFRSs時，得選擇適用國際民國99年7月1日
之比較揭露對首次採用財務報導準則第7號「金融工具：揭露」之過
者之有限度豁免(修正國渡規定，無頇揭露比較資訊。
際財務報導準則第1號)
2010 年國際財務報導準修正國際財務報導準則第1、3及7號、國際會民國100年1月1日
則之改善計準則第1及34號及國際財務報導解釋第13號
相關規定。
國際財務報導準則第9號要求指定公允價值變動列入損益之金融負債民國104年1月1日
「金融工具：金融負債頇將與該金融負債發行人本身有關之信用風
分類及衡量」險所產生之公允價值變動反映於「其他綜合
損益」，且於除列時其相關損益不得轉列當
期損益。除非於原始認列時，即有合理之證
據顯示若將該公允價值變動反映於「其他綜
合損益」，會造成重大之會計配比不當(不一
致)，則可反映於「當期損益」。(該評估僅
可於原始認列時決定，續後不得再重評估)。
揭露-金融資產之移轉增加對所有於報導日存在之未除列之已移轉民國100年7月1日
(修正國際財務報導準則金融資產及對已移轉資產之任何持續參與提
第7號)供額外之量化及質性揭露。
嚴重高度通貨膨脹及首當企業之轉換日在功能性貨幣正常化日以後民國100年7月1日
次採用者固定日期之移，該企業得選擇以轉換日之公允價值衡量所
除(修正國際財務報導準持有功能性貨幣正常化日前之所有資產及負
則第1號)債。此修正亦允許企業自轉換日起，推延適
用國際會計準則第39號「金融工具」之除列
規定及首次採用者得不必追溯調整認列首日
利益。
遞延所得稅：標的資產以公允價值衡量之投資性不動產之資產價值民國101年1月1日
之回收(修正國際會計準應預設係經由出售回收，除非有其他可反駁
則第12號)此假設之證據存在。此外，此修正亦取代了
原解釋公告第21號「所得稅：重估價非折舊
性資產之回收」。
~12~
新準則、解釋及修正 |
主要修正內容 |
生效日 |
國際財務報導準則第10
號「合併財務報表」
國際財務報導準則第11
號「聯合協議」
國際財務報導準則第12
號「對其他個體權益之
揭露」
國際會計準則第27號
「單獨財務報表」(2011
年修正)
國際會計準則第28號
「投資關聯企業及合
資」(2011年修正)
國際財務報導準則第13
號「公允價值衡量」
國際會計準則第19號
「員工給付」(2011年修
正)
其他綜合損益項目之表
達(修正國際會計準則第
1號) |
該準則係在現有架構下重新定義控制之原則
，建立以控制作為決定那些個體應納入合併
財務報告之基礎；並提供當不易判斷控制時
，如何決定控制之額外指引。
於判斷聯合協議之類型時，不再只是著重其
法律形式而是依合約性權利與義務以決定分
類為聯合營運或是合資，且廢除合資得採用
比例合併之選擇。
該準則涵蓋所有對其他個體權益之揭露，包
含子公司、聯合協議、關聯企業及未合併結
構型個體。
刪除合併財務報表之規定，相關規定移至國
際財務報導準則第10號「合併財務報表」。
配合國際財務報導準則第11號「聯合協議」
之訂定，納入合資採用權益法之相關規定。
定義公允價值，於單一國際財務報導準則中
訂定衡量公允價值之架構，並規定有關公允
價值衡量之揭露，藉以減少衡量公允價值及
揭露有關公允價值衡量資訊之不一致及實務
分歧，惟並未改變其他準則已規定之公允價
值衡量。
刪除緩衝區法並於精算損益發生期間認列於
其他綜合損益，及規定所有前期服務成本立
即認列，並以折現率乘以淨確定給付負債(資
產）計算而得之淨利息取代利息成本及計畫
資產之預期報酬，且除淨利息外之計畫資產
報酬列入其他綜合損益。
此修正將綜合損益表之表達，分為「損益」
及「其他綜合損益」兩節，且要求「其他綜
合損益」節應將後續不重分類至損益者及於
符合特定條件時，後續將重分類至損益者予
以區分。 |
民國102年1月1日
民國102年1月1日
民國102年1月1日
民國102年1月1日
民國102年1月1日
民國102年1月1日
民國102年1月1日
民國101年7月1日 |
~13~
、
新準則解釋及修正 主要修正內容 生效日
國際財務報導解釋第20符合特定條件之剝除活動成本應認列為「剝民國102年1月1日
號「露天礦場於生產階除活動資產」。剝除活動之效益係以產生存
段之剝除成本」貨之形式實現之範圍內，應依國際會計準則
第2號「存貨」規定處理。
揭露-金融資產及金融負應揭露能評估淨額交割約定對企業財務狀況民國102年1月1日
債之互抵(修正國際財務之影響或潛在影響之量化資訊。
報導準則第7號)
金融資產及金融負債之釐清國際會計準則第32號中「目前有法律上民國103年1月1日
互抵(修正國際會計準則可執行之權利將所認列之金額互抵」及「在
第32號)總額交割機制下，亦可視為淨額交割之特定
條件」的相關規定。
強制生效日及過渡揭露強制生效日期延至民國104年1月1日。民國104年1月1日
規定(修正國際財務報導
準則第7及9號)
政府貸款(修正國際財務豁免首次採用者對於在轉換日既存之政府貸民國102年1月1日
報導準則第1號)款，適用國際財務報導準則第9號「金融工
具」及國際會計準則第20「政府補助之會計
及政府輔助之揭露」之規定處理。
2009-2011年對國際財務修正國際財務報導第1號和國際會計準則第民國102年1月1日
報導準則之改善1、16、32及34號相關規定。
合併財務報表、聯合協明確定義所謂「首次適用日」，係指國際財民國102年1月1日
議及對其他個體權益之務報導準則第10、11及12號首次適用之年度
揭露過渡指引(修正國際報導期間之首日。
財務報導準則第10、11
及12號)
投資個體(修正國際財務定義何謂「投資個體」及其典型特性。符合民國103年1月1日
報導準則第10及12號和投資個體定義之母公司，不應合併其子公司
國際會計準則第27號)而應適用透過損益按公允價值衡量其子公
司。
國際財務報導解釋第21除所得稅外，企業對於政府依據法規所徵收民國103年1月1日
號「稅賦」之其他稅賦應依國際會計準則第37號「負債
準備、或有負債及或有資產」之規定認列負
債。
非金融資產之可回收金當現金產生單位包含商譽或非確定耐用年限民國103年1月1日
額之揭露(修正國際會計之無形資產但未有減損時，移除現行揭露可
準則第36號)回收金額之規定。
衍生工具之債務變更及衍生工具之原始交易雙方同意由一個或多個民國103年1月1日
避險會計之繼續(修正國結算者作為雙方的新交易對象，且符合某些
際會計準則第39號)條件時無頇停止適用避險會計。
本集團現正評估上述新準則或修正之潛在影響，故暫時無法合理估計對本
集團合併財務報告之影響。
~14~
四、 重要會計政策之彙總說明
編製本合併財務報表所採用之主要會計政策說明如下。除另有說明外，此等政
策在所有報導期間一致地適用。
(一)遵循聲明
-
1.本合併財務報告係依據證券發行人財務報告編製準則與金管會認可之國 際會計準則第34 號「期中財務報導」及國際財務報導準則第1 號「首次 採用國際財務報導準則」編製之首份第二季合併財務報告。
-
2.編製民國101 年1 月1 日(本集團轉換至國際財務報導準則日)資產負債 表(以下稱「初始資產負債表」)時，本集團已調整依先前中華民國一般 公認會計原則編製之財務報告所報導之金額。由中華民國一般公認會計 原則轉換至金管會認可之國際財務報導準則、國際會計準則、解釋及解 釋公告(以下簡稱IFRSs)如何影響本集團之財務狀況、財務績效及現金流 量，請詳附註十五說明。
-
3.本合併期中財務報告應併同民國102 年第一季合併財務報告閱讀。
(二)編製基礎
-
1.除下列重要項目外，本合併財務報表係按歷史成本編製：
-
(1)按公允價值衡量之透過損益按公允價值衡量之金融資產及負債(包括 衍生工具)。
-
(2)按退休基金資產加計未認列前期服務成本與未認列精算損失，減除未 認列精算利益與確定福利義務現值之淨額認列之確定福利負債。
-
2.編製符合IFRSs 之財務報表需要使用一些重要會計估計，在應用本集團 的會計政策過程中亦需要管理階層運用其判斷，涉及高度判斷或複雜性 之項目，或涉及合併財務報表之重大假設及估計之項目，請詳附註五說 明。
(三)合併基礎
-
1.合併財務報告編製原則
-
(1)本集團將所有子公司納入合併財務報表編製之個體。子公司指本集團 有權主導其財務及營運政策之所有個體（包括特殊目的個體），一般係 直接或間接持有其超過50%表決權之股份。在評估本集團是否控制另 一個體時，已考量目前可執行或可轉換潛在表決權之存在及影響。子 公司自收購日（即本集團取得控制之日）起全面合併，於喪失控制之 日起停止合併。
-
(2)集團內公司間之交易、餘額及未實現損益業已消除。子公司之會計政 策已作必要之調整，與本集團採用之政策一致。
-
(3)對子公司持股之變動若未導致喪失控制（與非控制權益之交易），係 作 為權益交易處理，亦即視為與業主間進行之交易。非控制權益之 調整金額與所支付或收取對價之公允價值間之差額係直接認列為權 益。
~15~
2.列入合併財務報表之子公司：
投資公司
名 稱 |
子公司
名 稱 |
業務性質 |
102年6月30日
101年12月31日
說明
100.00%
100.00%
註
100.00%
100.00%
"
100.00%
100.00%
"
100.00%
100.00%
"
100.00%
100.00%
"
100.00%
100.00%
"
100.00%
100.00%
"
100.00%
100.00%
"
所持股權百分比 |
資通電腦(股)
公司
資通電腦(股)
公司
資通電腦(股)
公司
資通電腦(股)
公司
艾加科技(股)
公司
ARES GROUP
CORP.
ARES
INTERNATIONAL
CORP. (SAMOA)
WELJOIN
TECHNOLOGIES
LIMITED (BVI) |
艾加科技(股)公
司
ARES
INTERNATIONAL
CORP.
(BAHAMAS)
ARES
INTERNATIONAL
CORP. (SAMOA)
ARES GROUP
CORP.
WELJOIN
TECHNOLOGIES
LIMITED (BVI)
SHARP KEEN
MANAGEMENT
LIMITED
資通科技軟件系
統(上海)有限公
司
艾加軟件(蘇州)
有限公司 |
電腦安裝及資
訊軟體服務
一般投資業
一般投資業
一般投資業
一般投資業
一般投資業
研發、製作並
銷售計算機應
用軟體等服務
企業管理軟件
之研發與銷售
等 |
|
~16~
投資公司
名 稱 |
子公司
名 稱 |
業務性質 |
101年6月30日
101年1月1日
說明
100.00%
100.00%
註
100.00%
100.00%
"
100.00%
100.00%
"
100.00%
100.00%
"
100.00%
100.00%
"
100.00%
100.00%
"
100.00%
100.00%
"
100.00%
100.00%
"
所持股權百分比 |
資通電腦(股)
公司
資通電腦(股)
公司
資通電腦(股)
公司
資通電腦(股)
公司
艾加科技(股)
公司
ARES GROUP
CORP.
ARES
INTERNATIONAL
CORP. (SAMOA)
WELJOIN
TECHNOLOGIES
LIMITED (BVI) |
艾加科技(股)公
司
ARES
INTERNATIONAL
CORP.
(BAHAMAS)
ARES
INTERNATIONAL
CORP. (SAMOA)
ARES GROUP
CORP.
WELJOIN
TECHNOLOGIES
LIMITED (BVI)
SHARP KEEN
MANAGEMENT
LIMITED
資通科技軟件系
統(上海)有限公
司
艾加軟件(蘇州)
有限公司 |
電腦安裝及資
訊軟體服務
一般投資業
一般投資業
一般投資業
一般投資業
一般投資業
研發、製作並
銷售計算機應
用軟體等服務
企業管理軟件
之研發與銷售
等 |
|
- `註：此列入合併財務報告之子公司，於民國102 年及101 年第二季係依 據同期間自編未經會計師核閱之財務報告所編製。`
本集團內每一個體之財務報表所列之項目，均係以該個體營運所處主要經
濟環境之貨幣(即功能性貨幣)衡量。本合併財務報表係以本公司之功能性
貨幣「新台幣」作為表達貨幣列報。
1. 外幣交易及餘額
~17~
- `(3)外幣非貨幣性資產及負債餘額，按資產負債表日之即期匯率評價調整， 屬透過損益按公允價值衡量者，因調整而產生之兌換差額認列為當期 損益；屬透過綜合損益按公允價值衡量者，因調整而產生之兌換差額 認列於其他綜合損益項目；屬非按公允價值衡量者，則按初始交易日 之歷史匯率衡量。`
-
2.國外營運機構之換算
-
(1)功能性貨幣與表達貨幣不同之所有集團個體、關聯企業及聯合控制個 體，其經營結果和財務狀況以下列方式換算為表達貨幣： A.表達於每一資產負債表之資產及負債係以該資產負債表日收盤匯 率換算；
-
(2)當部分處分或出售之國外營運機構為子公司時，係按比例將認列為其 他綜合損益之累計兌換差額重新歸屬予該國外營運機構之非控制權益。 惟當本集團即使仍保留對前子公司之部分權益，但已喪失對國外營運 機構屬子公司之控制，則係以處分對國外營運機構之全部權益處理。
-
(五)資產負債區分流動及非流動之分類標準
本集團從事電腦設備暨軟體銷售及系統整合設計等業務，其營業週期長於
一年，故與電腦設備暨軟體銷售及系統整合設計之業務有關之資產及負債，
係按營業週期作為劃分其流動或非流動之基準，其餘科目之劃分標準如
下：
-
1.資產符合下列條件之一者，分類為流動資產：
-
(1)預期將於正常營業週期中實現該資產，或意圖將其出售或消耗者。 (2)主要為交易目的而持有者。
-
(3)預期於資產負債表日後十二個月內實現者。
-
(4)現金或約當現金，但於資產負債表日後至少十二個月交換或用以清償 負債受到限制者除外。
-
本集團將所有不符合上述條件之資產分類為非流動。
-
2.負債符合下列條件之一者，分類為流動負債：
-
(1)預期將於正常營業週期中清償者。
-
(2)主要為交易目的而持有者。
-
(3)預期於資產負債表日後十二個月內到期清償者。
-
(4)不能無條件將清償期限遞延至資產負債表日後至少十二個月者。負債 之條款，可能依交易對方之選擇，以發行權益工具而導致清償者，不 影響其分類。
本集團將所有不符合上述條件之負債分類為非流動。
~18~
(六)透過損益按公允價值衡量之金融資產
-
1.透過損益按公允價值衡量之金融資產係指持有供交易之金融資產或原始 認列時被指定為透過損益按公允價值衡量之金融資產。金融資產若在取 得時主要係為短期內出售，則分類為持有供交易之金融資產。本集團於 金融資產符合下列條件之一時，於原始認列時將其指定為透過損益按公 允價值衡量：
-
(1)係混合(結合)合約；或
-
(2)可消除或重大減少衡量或認列不一致；或
-
(3)係依書面之風險管理或投資策略，以公允價值基礎管理並評估其績效 之投資。
-
2.本集團對於符合交易慣例之透過損益按公允價值衡量之金融資產係採用 交易日會計。
-
3.透過損益按公允價值衡量之金融資產，於原始認列時按公允價值衡量， 相關交易成本則認列為當期損益。續後按公允價值衡量，其公允價值之 變動認列於當期損益。
(七)備供出售金融資產
(八)持有至到期日金融資產
-
1.持有至到期日金融資產係指具有固定或可決定之付款金額及固定到期日， 且本集團有積極意圖及能力持有至到期日之非衍生金融資產，惟不包括 於原始認列時符合放款及應收款定義者、指定為透過損益按公允價值衡 量之金融資產及指定為備供出售金融資產。
-
2.本集團對於符合交易慣例之持有至到期日金融資產係採用交易日會計。
-
3.持有至到期日金融資產於原始認列時按交易日之公允價值加計交易成本 衡量，續後採用有效利息法按攤銷後成本減除減損後之金額衡量。有效 利息法之折溢價攤銷認列於當期損益。
(九)應收帳款
係屬原始產生之應收款，係在正常營業過程中就商品銷售或服務提供所產
生之應收客戶款項。於原始認列時按公允價值衡量，後續採有效利息法按
攤銷後成本扣除減損後之金額衡量。惟屬未付息之短期應收帳款，因折現
影響不重大，後續以原始發票金額衡量。
~19~
(十)金融資產減損
-
1.本集團於每一資產負債表日，評估是否已經存在減損之任何客觀證據， 顯示某一或一組金融資產於原始認列後發生一項或多項事項（即「損失 事項」），且該損失事項對一金融資產或一組金融資產之估計未來現金流 量具有能可靠估計之影響。
-
2.本集團用以決定是否存在減損損失之客觀證據的政策如下：
-
(1)發行人或債務人之重大財務困難；
-
(2)違約，諸如利息或本金支付之延滯或不償付；
-
(3)本集團因與債務人財務困難相關之經濟或法律理由，給予債務人原不 可能考量之讓步；
-
(4)債務人將進入破產或其他財務重整之可能性大增；
-
(5)由於財務困難而使該金融資產之活絡市場消失；
-
(6)可觀察到之資料顯示，一組金融資產之估計未來現金流量於該等資產 原始認列後發生可衡量之減少，雖然該減少尚無法認定係屬該組中之 某個別金融資產，該等資料包括該組金融資產之債務人償付狀況之不 利變化，或與該組金融資產中資產違約有關之全國性或區域性經濟情 況；
-
(7)發行人所處營運之技術、市場、經濟或法令環境中所發生具不利影響 之重大改變的資訊，且該證據顯示可能無法收回該權益投資之投資成 本；或
-
(8)權益工具投資之公允價值大幅或持久性下跌至低於成本。
-
3.本集團經評估當已存在減損之客觀證據，且已發生減損損失時，按以下 各類別處理：
-
(1)以攤銷後成本衡量之金融資產
係以該資產帳面金額與估計未來現金流量按該金融資產原始有效利率 折現之現值間之差額，認列減損損失於當期損益。當後續期間減損損 失金額減少，且該減少能客觀地與認列減損後發生之事項相連結，則 先前認列之減損損失在未認列減損情況下於迴轉日應有之攤銷後成本 之限額內於當期損益迴轉。認列及迴轉減損損失之金額係藉由備抵帳 戶調整資產之帳面金額。
-
(2)以成本衡量之金融資產
係以該資產帳面金額與估計未來現金流量按類似金融資產之現時市場 報酬率折現之現值間之差額，認列減損損失於當期損益。此類減損損 失續後不得迴轉。認列減損損失之金額係藉由備抵帳戶調整資產之帳 面金額。
-
(十一)金融資產之除列
當本集團收取金融資產合約之現金流量時，將除列金融資產。
~20~
(十二)採用權益法之投資/關聯企業
-
1.關聯企業指所有本集團對其有重大影響而無控制之個體，一般係直接 或間接持有其20%以上表決權之股份。本集團對關聯企業之投資採用權 益法處理，取得時依成本認列，包括取得時已辨認之商譽，並扣除任 何續後評估產生之累計減損損失。
-
2.本集團對關聯企業取得後之損益份額認列為當期損益，對其取得後之 其他綜合損益份額則認列為其他綜合損益。如本集團對任一關聯企業 之損失份額等於或超過其在該關聯企業之權益（包括任何其他無擔保 之應收款），本集團不認列進一步之損失，除非本集團對該關聯企業發 生法定義務、推定義務或已代其支付款項。
-
3.當關聯企業發生非損益及其他綜合損益之權益變動且不影響對關聯企 業之持股比例時，本集團將歸屬於本集團可享有關聯企業份額下之權 益變動按持股比例認列為「資本公積」。
-
4.本集團與關聯企業間交易所產生之未實現損益業已依其對關聯企業之 權益比例銷除；除非證據顯示該交易所轉讓之資產已減損，否則未實 現損失亦予以消除。關聯企業之會計政策已作必要之調整，與本集團 採用之政策一致。
-
5.當集團處分關聯企業時，如喪失對該關聯企業之重大影響，對於先前 認列於其他綜合損益與該關聯企業有關之所有金額，其會計處理與本 集團若直接處分相關資產或負債之基礎相同，亦即 如先前認列為其他綜 合損益之利益或損失，於處分相關資產或負債時將被重分類為損益，則當 喪失對關聯企業之重大影響時，將該利益或損失自權益重分類為損益。如 仍對該關聯企業有重大影響，僅按比例將先前在其他綜合損益中認列 之金額依上述方式轉出。
、 (十三)不動產 廠房及設備
-
1.不動產、廠房及設備係以取得成本為入帳基礎，並將購建期間之有關 利息資本化。
-
2.後續成本只有在與該項目有關之未來經濟效益很有可能流入本集團， 且該項目之成本能可靠衡量時，才包括在資產之帳面金額或認列為一 項單獨資產。被重置部分之帳面金額應除列。所有其他維修費用於發 生時認列為當期損益。
-
3.不動產、廠房及設備之後續衡量採成本模式，除土地不提折舊外，其 他按估計耐用年限以直線法計提折舊。不動產、廠房及設備各項組成 若屬重大，則單獨提列折舊。
-
4.本集團於每一財務年度結束日對各項資產之殘值、耐用年限及折舊方 法進行檢視，若殘值及耐用年限之預期值與先前之估計不同時，或資 產所含之未來經濟效益之預期消耗型態已有重大變動，則自變動發生 日起依國際會計準則第8 號「會計政策、會計估計變動及錯誤」之會 計估計變動規定處理。各項資產之耐用年限如下：
~21~
機器設備2年～6年
運輸設備5年～7年
辦公設備4年～12年
租賃改良2年～10年
其他設備8年～10年
(十四)金融負債之除列
本集團於合約所載之義務履行、取消或到期償還時，除列金融負債。
(十五)非金融資產減損
本公司於資產負債表日針對有減損跡象之資產，估計其可回收金額，當
可回收金額低於其帳面價值時，則認列減損損失。可回收金額係指一項
資產之公允價值減出售成本或其使用價值，兩者較高者。除商譽外，當
以前年度已認列資產減損之情況不存在或減少時，則迴轉減損損失，惟
迴轉減損損失而增加之資產帳面金額，不超過該資產若未認列減損損失
情況下減除折舊或攤銷後之帳面金額。
(十六)應付帳款及票據
應付帳款及票據係在正常營業過程中自供應商取得商品或勞務而應支付
之義務。於原始認列時按公允價值衡量，後續採有效利息法按攤銷後成
本衡量。惟屬無需付息之短期應付帳款，因折現影響不重大，後續以原
始發票金額衡量。
1.短期員工福利
短期員工福利係以預期支付之非折現金額衡量，並於相關服務提供時認
列為費用。
2.退休金
(1)確定提撥計畫
對於確定提撥計畫，係依權責發生基礎將應提撥之退休基金數額認
列為當期之退休金成本。預付提撥金於可退還現金或減少未來給付
之範圍內認列為資產。
(2)確定福利計劃
-
A.確定福利計畫下之淨義務係以員工當期或過去服務所賺得之未來 福利金額折現計算，並以資產負債表日之確定福利義務現值減除 計畫資產之公允價值及未認列之前期服務成本。確定福利淨義務 每年由精算師採用預計單位福利法計算，折現率係使用政府公債 （於資產負債表日)之市場殖利率。
-
B.確定福利計畫產生之精算損益係於發生當期認列於其他綜合損 益。
-
C.前期服務成本屬立即既得者，則相關費用立即認列為損益；非屬 立即既得者，則以直線法於帄均既得期間認列為損益。
~22~
- `D.期中期間之退休金成本係採用前一財務年度結束日依精算決定之 退休金成本率，以年初至當期末為基礎計算。若該結束日後有重 大市場變動及重大縮減、清償或其他重大一次性事項，則加以調 整，並配合前述政策揭露相關資訊。`
-
3.離職福利
-
離職福利係於正常退休日前終止對員工之聘僱或當員工自願接受資遣 而支付之福利。本集團係於做出明確承諾，備具詳細之正式終止聘雇計 畫，且該計畫沒有撤銷之實際可能性時，始認列費用。如係為了鼓勵自 願資遣而提供之離職福利，係於員工很有可能接受該提議且接受人數可 合理估計時，始認列費用。在超過資產負債表日後12 個月支付之福利 應予以折現。
-
4.員工分紅及董監酬勞
-
員工分紅及董監事酬勞係於具法律或推定義務且金額可合理估計時，認 列為費用及負債。嗣後股東會決議實際配發金額與估列金額有差異時， 則按會計估計變動處理。另本集團係以財務報告年度之次年度股東會決 議日前一日之每股公允價值，並考慮除權除息影響後之金額，計算股票 紅利之股數。
(十八)所得稅
-
1.所得稅費用包含當期及遞延所得稅。除與列入其他綜合損益或直接列 入權益之項目有關之所得稅分別列入其他綜合損益或直接列入權益外， 所得稅係認列於損益。
-
2.本集團依據營運及產生應課稅所得之所在國家在資產負債表日已立法 或已實質性立法之稅率計算當期所得稅。管理階層就適用所得稅相關 法規定期評估所得稅申報之狀況，並在適用情況下根據預期頇向稅捐 機關支付之稅款估列所得稅負債。未分配盈餘依所得稅法加徵10%之所 得稅，俟盈餘產生年度之次年度於股東會通過盈餘分派案後，始就實 際盈餘之分派情形，認列10%之未分配盈餘所得稅費用。
-
3.遞延所得稅採用資產負債表法，按資產及負債之課稅基礎與其於合併 資產負債表之帳面金額所產生之暫時性差異認列。源自於原始認列之 商譽所產生之遞延所得稅負債則不予認列，若遞延所得稅源自於交易 （不包括企業合併）中對資產或負債之原始認列，且在交易當時未影 響會計利潤或課稅所得，則不予認列。若投資子公司產生之暫時性差 異，本集團可以控制暫時性差異迴轉之時點，且暫時性差異很有可能 於可預見之未來不會迴轉者則不予認列。遞延所得稅採用在資產負債 表日已立法或已實質性立法，並於有關之遞延所得稅資產實現或遞延 所得稅負債清償時預期適用之稅率為準。
-
4.遞延所得稅資產於暫時性差異很有可能用以抵減未來應課稅所得之範 圍內認列，並於每一資產負債表日重評估未認列及已認列之遞延所得 稅資產。
~23~
-
5.當有法定執行權將所認列之當期所得稅資產及負債金額互抵且有意圖 以淨額基礎清償或同時實現資產及清償負債時，始將當期所得稅資產 及當期所得稅負債互抵；當有法定執行權將當期所得稅資產及當期所 得稅負債互抵，且遞延所得稅資產及負債由同一稅捐機關課徵所得稅 之同一納稅主體、或不同納稅主體產生但各主體意圖以淨額基礎清償 或同時實現資產及清償負債時，始將遞延所得稅資產及負債互抵。
-
6.因購置設備或技術、研究發展支出、人才培訓支出及股權投資等所產 生之租稅優惠採用所得稅抵減會計。
-
7.期中期間之所得稅費用以估計之年度帄均有效稅率應用至期中期間之 稅前利益計算之，並配合前述政策揭露相關資訊。
(十九)股利分配
分派予本公司股東之股利於本公司股東會決議分派股利時於財務報表認
列，分派現金股利認列為負債，分派股票股利則認列為待分配股票股利，
並於發行新股基準日時轉列普通股。
(二十)收入認列
1.銷貨收入
本集團研發並銷售電腦軟體相關產品。收入係正常營業活動中對集團外
顧客銷售商品已收或應收對價之公允價值，以扣除增值稅、銷貨退回、
數量折扣及折讓之淨額表達。商品銷售於商品交付予買方、銷貨金額能
可靠衡量且未來經濟效益很有可能流入企業時認列收入。當與所有權相
關之重大風險與報酬已移轉予顧客，本集團對商品既不持續參與管理亦
未維持有效控制且顧客根據銷售合約接受商品，或有客觀證據顯示所有
接受條款均已符合時，商品交付方屬發生。
勞務通常指本集團在合約期間內履行約定之工作。
當提供勞務之交易結果可合理估計時，於提供勞務之會計期間採完工比
例法認列收入，勞務收入係分別按專案性質依已履行勞務量佔全部預計
應履行勞務量之百分比計算認列，期末就已實際履行勞務量之百分比計
算累積勞務收入，並減除前期已認列之累積勞務收入後作為本期應認列
之勞務收入。
當提供勞務之交易結果無法合理估計時，收入之認列係考慮已發生成本
回收之可能性，若很有可能收回，就已發生成本範圍內認列收入；若非
屬很有可能收回時，則不認列收入，該已發生成本則於當期認列為成
本。
當提供勞務之交易結果估計發生虧損時，則立即認列損失。
期末將同一勞務合約專案應收勞務款餘額超過預收勞務款餘額之金額
及預收勞務款餘額超過應收勞務款餘額之金額，分別表列資產負債表之
流動資產及流動負債項下。
~24~
(二十一)政府輔助
政府補助於可合理確信企業將遵循政府補助所附加之條件，且將可收
到該項補助時，按公允價值認列。若政府補助之性質係補償本集團發
生之費用，則在相關費用發生期間依有系統之基礎將政府補助認列為
當期損益。
(二十二)營運部門
本公司營運部門資訊與提供給主要營運決策者之內部管理報告採一致
之方式報導。主要營運決策者負責分配資源予營運部門並評估其績效，
經辨識本公司之主要營運決策者為董事會。
五、 重大會計判斷 、 假設及估計不確性之主要來源
本集團編製本合併財務報告時，管理階層已運用其判斷以決定所採用之會計政
策，並依據資產負債表日當時之情況對於未來事件之合理預期以作出會計估計
及假設。所作出之重大會計估計與假設可能與實際結果存有差異，將考量歷史
經驗及其他因子持續評估及調整。請詳下列對重大會計判斷、估計與假設不確
定性之說明：
-
(一)會計政策採用之重要判斷
-
1.金融資產－權益投資之減損
本集團依據國際會計準則第39 號決定個別金融資產－權益投資是否發
生減損，於作此項決定時需重大判斷。本集團評估個別權益投資之公允價
值低於其成本的時間及金額，以及被投資者之財務健全情況和短期業務前
景，包括產業及部門績效、技術變遷以及營運及融資現金流量等因素。
本集團依據交易型態及其經濟實質是否曝於與銷售商品有關之重大風險
與報酬，判斷本集團係做為該項交易之委託人或代理人。經判斷為交易之
委託人時，以應收或已收顧客款項之總額認列收入，若判斷為交易之代理
人時，則認列交易淨額為佣金收入。
本集團依據下列委託人之特性做為總額認列收入之判斷指標：
-
a.對提供商品或勞務負有主要責任
-
b.承擔存貨風險
-
c.具有直接或間接定價之自由
-
d.承擔顧客之信用風險
~25~
(二)重要會計估計及假設
應計退休金負債之計算
計算確定福利義務之現值時，本集團必頇運用判斷及估計以決定資產負債
表日之相關精算假設，包含折現率及計畫資產之預期報酬率等。任何精算
假設之變動，均可能會重大影響本集團確定福利義務之金額。
六、重要會計科目之說明
(一)現金及約當現金
庫存現金及週轉金
支票存款及活期存款
定期存款
庫存現金及週轉金
支票存款及活期存款
定期存款 |
102年6月30日
113
$
223,146
29,612
252,871
$
101年6月30日
201
$
217,752
60,784
278,737
$ |
101年12月31日 |
|
|
178
$
238,186
68,778 |
|
|
307,142
$ |
|
|
101年1月1日 |
|
|
399
$
256,384
44,804 |
|
|
301,587
$ |
- (二)透過損益按公允價值衡量之金融資產 流動
|
|
|
102年6月30日 |
|
101年12月31日 |
101年12月31日 |
持有供交易之金融資產 |
|
|
|
|
|
|
開放型基金 |
|
$ |
31,497
|
|
$ |
31,497
|
國外股票 |
|
|
7,932 |
|
|
7,932 |
|
|
|
39,429 |
|
|
39,429 |
持有供交易之金融資產評價調整 |
( |
|
17,187) |
( |
|
17,907) |
|
|
$ |
22,242
|
|
$ |
21,522
|
~26~
|
|
|
101年6月30日 |
|
|
101年1月1日 |
持有供交易之金融資產 |
|
|
|
|
|
|
開放型基金 |
|
$ |
31,497
|
|
$ |
48,170
|
國外股票 |
|
|
7,932 |
|
|
7,932 |
|
|
|
39,429 |
|
|
56,102 |
持有供交易之金融資產評價調整 |
( |
|
16,722) |
( |
|
27,603) |
|
|
$ |
22,707
|
|
$ |
28,499
|
本集團持有供交易之金融資產於民國102年4月1日至6月30日暨民國
102年1月1日至6月30日認列之淨利益分別計$606及$720；民國101
年4月1日至6月30日暨民國101年1月1日至6月30日認列之淨損失
分別計$792及$189。
(三)應收帳款淨額
|
|
|
102年6月30日 |
|
|
101年12月31日 |
應收帳款 |
|
$ |
75,240
|
|
$ |
77,876
|
減:備抵呆帳 |
( |
|
5,575) |
( |
|
5,336) |
|
|
|
69,665 |
|
|
72,540 |
應收勞務款 |
|
|
109,662 |
|
|
90,840 |
減:預收勞務款 |
( |
|
10,695) |
( |
|
5,987) |
|
|
|
98,967 |
|
|
84,853 |
|
|
$ |
168,632
|
|
$ |
157,393
|
|
|
|
101年6月30日 |
|
|
101年1月1日 |
應收帳款 |
|
$ |
110,485
|
|
$ |
124,694
|
減:備抵呆帳 |
( |
|
4,946) |
( |
|
3,118) |
|
|
|
105,539 |
|
|
121,576 |
應收勞務款 |
|
|
69,196 |
|
|
98,890 |
減:預收勞務款 |
( |
|
5,537) |
( |
|
4,987) |
|
|
|
63,659 |
|
|
93,903 |
|
|
$ |
169,198
|
|
$ |
215,479
|
1.已減損金融資產之變動分析：
1月1日
本期提列減損損失
6月30日 |
102年1月1日至6月30日 |
102年1月1日至6月30日 |
|
|
個別評估之減損損失
-
$
-
-
$ |
群組評估之減損損失
5,336
$
239
5,575
$ |
合計 |
|
|
|
5,336
$
239 |
|
|
|
5,575
$ |
~27~
1月1日
本期提列減損損失
6月30日 |
101年1月1日至6月30日 |
101年1月1日至6月30日 |
|
|
個別評估之減損損失
-
$
-
-
$ |
群組評估之減損損失
3,118
$
1,828
4,946
$ |
合計 |
|
|
|
3,118
$
1,828 |
|
|
|
4,946
$ |
2.本集團之應收帳款為未逾期且未減損者依據本集團之授信標準的信用品 質資訊如下：
質資訊如下： |
|
|
群組1
群組2
群組3
群組1
群組2
群組3 |
102年6月30日
86,939
$
65,109
16,584
168,632
$
101年6月30日
122,994
$
32,939
13,265
169,198
$ |
101年12月31日 |
|
|
95,901
$
38,642
22,850 |
|
|
157,393
$ |
|
|
101年1月1日 |
|
|
137,753
$
53,604
24,122 |
|
|
215,479
$ |
群組一：工商部門客戶
群組二：金融事業部門客戶
群組三：專案部門客戶
逾三個月以上到期之定期存款
其他
定存利率區間
逾三個月以上到期之定期存款
其他
定存利率區間 |
102年6月30日
424,754
$
2,993
427,747
$
0.66%~2.80~~%~~
101年6月30日
394,391
$
2,063
396,454
$
0.70%~3.70~~%~~ |
101年12月31日 |
|
|
380,333
$
2,684 |
|
|
383,017
$ |
|
|
0.60%~3.10~~%~~
101年1月1日 |
|
|
333,254
$
1,832 |
|
|
335,086
$ |
|
|
0.70%~3.90~~%~~ |
本集團未有將逾三個月以上到期之定期存款提供質押之情形。
~28~
(五)預付款項
預 付 專 案 成 本
其 他 預 付 費 用
預 付 專 案 成 本
其 他 預 付 費 用 |
102年6月30日
34,532
$
6,653
41,185
$
101年6月30日
33,854
$
2,969
36,823
$ |
101年12月31日
35,762
$
3,091
38,853
$
101年1月1日 |
|
|
23,939
$
2,918 |
|
|
26,857
$ |
- (六)持有至到期日金融資產 非流動
|
|
|
102年6月30日 |
|
|
101年12月31日 |
金融債券 |
|
$ |
31,633
|
|
$ |
31,633
|
累計減損 |
( |
|
31,633) |
( |
|
31,633) |
|
|
$ |
-
|
|
$ |
-
|
|
|
|
101年6月30日 |
|
|
101年1月1日 |
金融債券 |
|
$ |
31,633
|
|
$ |
31,633
|
累計減損 |
( |
|
31,633) |
( |
|
31,633) |
|
|
$ |
-
|
|
$ |
-
|
-
1.本集團所投資之Medical Provider Financial Corp.因經營不善，已委 由WELLS FARGO BANK 託管，本公司評估其贖回之希望甚小，故於民國98 年底全數認列減損損失$31,663。
-
2.本集團民國102 年6 月30 日、101 年12 月31 日、101 年6 月30 日及101 年1 月1 日持有至到期日金融資產未有提供質押之情況。
- (七)以成本衡量之金融資產 非流動
項 目 |
|
|
102年6月30日 |
|
|
101年12月31日 |
非上市櫃公司股票 |
|
|
|
|
|
|
德信創業投資股份有限公司股票 |
|
$ |
10,200
|
|
$ |
10,200
|
國盛育樂股份有限公司股票 |
|
|
2,000 |
|
|
2,000 |
是方電訊股份有限公司股票 |
|
|
1,217 |
|
|
1,217 |
|
|
|
13,417 |
|
|
13,417 |
累計減損 |
( |
|
5,141) |
( |
|
5,141) |
合計 |
|
$ |
8,276
|
|
$ |
8,276
|
~29~
項 目 |
|
|
101年6月30日 |
|
|
101年1月1日 |
非上市櫃公司股票 |
|
|
|
|
|
|
德信創業投資股份有限公司股票 |
|
$ |
12,000
|
|
$ |
12,000
|
國盛育樂股份有限公司股票 |
|
|
2,000 |
|
|
2,000 |
是方電訊股份有限公司股票 |
|
|
1,217 |
|
|
1,217 |
|
|
|
15,217 |
|
|
15,217 |
累計減損 |
( |
|
5,141) |
( |
|
5,141) |
合計 |
|
$ |
10,076
|
|
$ |
10,076
|
-
1.本集團持有之上述投資依據投資之意圖應分類為備供出售金融資產，惟 因該標的非於活絡市場公開交易，且無法取得足夠之類似公司之產業資 訊及被投資公司之相關財務資訊，因此無法合理可靠衡量該些標的之公 允價值，因此分類為「以成本衡量之金融資產」。
-
2.採成本衡量之金融資產，因各該公司以往年度營運狀況未如預期，淨值 明顯下跌且回復之希望甚小，而提列減損損失，截至民國102 年6 月30 日、101 年12 月31 日、101 年6 月30 日及101 年1 月1 日止，累積已 認列之減損損失皆為$5,141。
-
3.上列德信創業投資股份有限公司於民國101 年6 月辦理減資，並退回原 投資款計$1,800。
-
4.本集團民國102 年6 月30 日、101 年12 月31 日、101 年6 月30 日及101 年1 月1 日以成本衡量之金融資產未有提供質押之情況。
-
(八)採用權益法之投資
-
1.明細如下：
|
被 投 資 公 司
BLITZ IT CONSULTANTS PTE. LTD
會通資訊(股)公司(會通資訊)
倍力資訊(股)公司(倍力資訊) |
金 額
持股比例
33,282
$
40.00%
18,048
34.83%
12,861
22.98%
64,191
$
102 年 6 月 30 日 |
101 年 12 月 31 日 |
101 年 12 月 31 日 |
|
|
金 額
33,282
$
18,048
12,861
64,191
$ |
金 額
34,098
$
21,124
14,987
70,209
$ |
持股比例 |
|
|
|
|
40.00%
34.83%
22.98% |
|
被 投 資 公 司
BLITZ IT CONSULTANTS PTE. LTD.
會通資訊(股)公司(會通資訊)
倍力資訊(股)公司(倍力資訊) |
金 額
持股比例
39,211
$
40.00%
20,529
34.83%
12,400
22.98%
72,140
$
101 年 6 月 30 日 |
金 額
持股比例
35,216
$
40.00%
16,547
34.83%
13,402
22.98%
65,165
$
101 年 1 月 1 日 |
金 額
持股比例
35,216
$
40.00%
16,547
34.83%
13,402
22.98%
65,165
$
101 年 1 月 1 日 |
|
|
金 額
39,211
$
20,529
12,400
72,140
$ |
|
持股比例 |
|
|
|
|
40.00%
34.83%
22.98% |
~30~
2.採用權益法之關聯企業損益之份額如下：
|
被 投 資 公 司
102年4月1日至6月30日
101年4月1日至6月30日
會通資訊(股)公司(會通資訊)
741
$
1,486
$
倍力資訊(股)公司(倍力資訊)
1,138)
(
241)
(
BLITZ IT CONSULTANTS PTE. LTD.
698)
(
1,956)
(
1,095)
($
711)
($
被 投 資 公 司
102年1月1日至6月30日
101年1月1日至6月30日
會通資訊(股)公司(會通資訊)
1,753
$
3,982
$
倍力資訊(股)公司(倍力資訊)
2,126)
(
1,002)
(
BLITZ IT CONSULTANTS PTE. LTD.
1,921)
(
4,427
2,294)
($
7,407
$ |
|
|
3.本集團於民國102 及101 年4 月1 日至6 月30 日暨民國102 及101 年1 月1 日至6 月30 日對採用權益法之關聯企業係依各被關聯企業同期未經 會計師核閱之財務報告評價而得，民國102 年及101 年6 月30 日採用權 益法之投資分別為$64,191 及$72,140；民國101 年12 月31 日及101 年 1 月1 日部分採用權益法之關聯企業係依各該公司委任其他會計師核閱而 得，其相關採用權益法之投資分別為$36,111 及$29,949。
4.本集團主要關聯企業之彙總性財務資訊如下：
102年6月30日
101年12月31日
101年6月30日
101年1月1日 |
資產
294,214
$
252,836
$
262,969
$
277,494
$ |
負債
163,435
$
104,898
$
111,161
$
147,322
$ |
收入
損益
250,063
$
9,037)
($
366,782
$
20,866
$
190,768
$
17,903
$
325,087
$
20,244
$ |
|
|
|
|
~31~
、 (九)不動產 廠房及設備
102年1月1日
成本
累計折舊及減損
102年1月1日
至6月30日
1月1日
處分價款
處分利益
折舊費用
淨兌換差額
6月30日
102年6月30日
成本
累計折舊及減損
101年1月1日
成本
累計折舊及減損
101年1月1日
至6月30日
1月1日
增添
處分損失
重分類
折舊費用
淨兌換差額
6月30日
101年6月30日
成本
累計折舊及減損 |
機器設備
運輸設備
辦公設備
租賃改良
其他
合計
27,490
$
9,688
$
8,123
$
10,539
$
1,366
$
57,206
$
25,508)
(
7,853)
(
6,795)
(
7,602)
(
1,289)
(
49,047)
(
1,982
$
1,835
$
1,328
$
2,937
$
77
$
8,159
$
$ 1,982
1,835
$
1,328
$
2,937
$
77
$
8,159
$
-
19)
(
-
-
-
19)
(
-
19
-
-
-
19
( 309)
373)
(
84)
(
318)
(
16)
(
1,100)
(
22
-
-
-
7
29
1,695
$
1,462
$
1,244
$
2,619
$
68
$
7,088
$
27,526
$
8,788
$
8,123
$
10,539
$
1,378
$
56,354
$
25,831)
(
7,326)
(
6,879)
(
7,920)
(
1,310)
(
49,266)
(
1,695
$
1,462
$
1,244
$
2,619
$
68
$
7,088
$
機器設備
運輸設備
辦公設備
租賃改良
其他
合計
28,160
$
8,912
$
6,885
$
10,950
$
1,430
$
56,337
$
25,560)
(
7,223)
(
6,618)
(
7,009)
(
1,328)
(
47,738)
(
2,600
$
1,689
$
267
$
3,941
$
102
$
8,599
$
2,600
$
1,689
$
267
$
3,941
$
102
$
8,599
$
247
-
867
-
-
1,114
-
-
-
1)
(
-
1)
(
-
-
371
-
-
371
( 496)
295)
(
89)
(
387)
(
14)
(
1,281)
(
12
-
-
22)
(
2)
(
12)
(
2,363
$
1,394
$
1,416
$
3,531
$
86
$
8,790
$
27,567
$
8,912
$
8,123
$
10,939
$
1,367
$
56,908
$
25,204)
(
7,518)
(
6,707)
(
7,408)
(
1,281)
(
48,118)
(
2,363
$
1,394
$
1,416
$
3,531
$
86
$
8,790
$ |
|
|
本集團皆無利息資本化情形。
~32~
(十)應付帳款
)其他應付款
應付帳款
應付專案成本
應付帳款
應付專案成本
應付薪資及獎金
應付勞健保費
應付員工紅利及董監酬勞
應付股利
其他應付費用
應付薪資及獎金
應付勞健保費
應付員工紅利及董監酬勞
應付股利
其他應付費用 |
|
102年6月30日
9,882
30,138
40,020
101年6月30日
49,470
29,503
78,973
102年6月30日
50,054
$
3,360
8,151
70,881
12,924
145,370
$
101年6月30日
54,584
$
3,513
2,247
56,704
15,989
133,037
$ |
101年12月31日 |
|
$ |
|
21,972
$
34,210 |
|
$ |
|
56,182
$ |
|
|
|
101年1月1日 |
|
$ |
|
35,688
$
72,380 |
|
$ |
|
108,068
$ |
|
|
|
101年12月31日 |
|
|
|
65,869
$
3,465
6,379
-
19,650 |
|
|
|
95,363
$ |
|
|
|
101年1月1日 |
|
|
|
71,087
$
3,407
3,832
-
25,057 |
|
|
|
103,383
$ |
(十一)其他應付款
(十二)其他流動負債
|
|
|
102年6月30日 |
|
|
101年12月31日 |
預收勞務款 |
|
$ |
37,161
|
|
$ |
49,529
|
減：應收勞務款 |
( |
|
1,005) |
( |
|
3,754) |
預收勞務款淨額 |
|
|
36,156 |
|
|
45,775 |
預收軟體收入 |
|
|
9,921 |
|
|
12,261 |
其他預收款項 |
|
|
1,507 |
|
|
- |
|
|
$ |
47,584
|
|
$ |
58,036
|
~33~
|
|
|
101年6月30日 |
|
|
101年1月1日 |
預收勞務款 |
|
$ |
44,158
|
|
$ |
55,222
|
減：應收勞務款 |
( |
|
2,549) |
( |
|
1,864) |
預收勞務款淨額 |
|
|
41,609 |
|
|
53,358 |
預收軟體收入 |
|
|
6,233 |
|
|
11,283 |
其他預收款項 |
|
|
- |
|
|
1,837 |
|
|
$ |
47,842
|
|
$ |
66,478
|
(十三)退休金
|
|
101年12月31日 |
|
101年1月1日 |
已提撥確定福利義務現值 |
($ |
168,669)
|
($ |
158,275)
|
計畫資產公允價值 |
|
33,266 |
|
33,036 |
|
( |
135,403)
|
( |
125,239)
|
未提撥確定福利義務現值 |
|
- |
|
- |
未認列精算損益 |
|
- |
|
- |
未認列前期服務成本 |
|
- |
|
- |
認列於資產負債表之淨負債 |
($ |
135,403)
|
($ |
125,239)
|
-
(3)本集團民國102 及101 年4 月1 日至6 月30 日暨民國102 及101 年1 月1 日至6 月30 日認列於當期損益之退休金費用總額分別為 $1,340、$2,918、$2,679 及$5,050。
-
(4)截至民國101 年12 月31 日，本集團累積認列於其他綜合損益之精 算損益為$3,703。
-
(5)本公司之確定福利退休計劃資產，係由台灣銀行按該基金年度投資 運用計畫所定委託經營項目之比例及金額範圍內，依勞工退休基金 收支保管及運用辦法第六條之項目（即存放國內外之金融機構，投 資國內外上市、上櫃或私募之權益證券及投資國內外不動產之證券 化商品等）辦理委託經營。該基金之運用，其每年決算分配之最低 收益，不得低於依當地銀行二年定期存款利率計算之收益。民國102 年及101 年6 月30 日構成總計劃資產公允價值之百分比，請詳政府 公告之各年度之勞工退休基金運用報告。
整體計劃資產預期報酬率係根據歷史報酬趨勢，對義務之整體期間
~34~
報酬之預測，並參考勞工退休基金監理會對勞工退休基金之運用情
形，於考量最低收益不得低於當地銀行二年定期存款利率之收益之
影響所作之估計。
折現率
未來薪資增加率
計畫資產預期長期報酬率 |
101年度
1.50%
4.00%
1.50% |
100年度 |
|
|
1.75% |
|
|
4.00% |
|
|
1.75% |
民國101年及100年度，對於未來死亡率之假設係分別按照台灣地
區第5回及第4回經驗生命表估計。
經驗調整之歷史資訊如下： |
|
|
|
|
101年度 |
確定福利義務現值 |
($ |
168,669)
|
計畫資產公允價值 |
|
33,266 |
計畫剩餘(短絀) |
($ |
135,403)
|
計畫負債之經驗調整 |
($ |
2,933)
|
計畫資產之經驗調整 |
($ |
293)
|
-
2.確定提撥計畫：
-
(1)自民國94 年7 月1 日起，本公司依據「勞工退休金條例」，訂有確 定提撥之退休辦法，適用於本國籍之員工。本公司就員工選擇適用 「勞工退休金條例」所定之勞工退休金制度部分，每月按不低於薪 資之6%提繳勞工退休金至勞保局員工個人帳戶，員工退休金之支付 依員工個人之退休金專戶及累積收益之金額採月退休金或一次退休 金方式領取。
-
(2)資通科技軟件系統(上海)有限公司(資通上海)及艾加軟件(蘇州)有 限公司(艾加蘇州)按中華人民共和國政府規定之養老保險制度每月 依當地員工薪資總額之一定比率提撥養老保險金，民國102 及101 年第二季，其提撥比率分別為7%及5%。每位員工之退休金由政府管 理統籌安排，本集團除按月提撥外，無進一步義務。民國102 及101 年4 月1 日至6 月30 日暨民國102 及101 年1 月1 日至6 月30 日， 資通上海及艾加蘇州依上開退休金辦法認列之退休金成本分別為 $32、$206、$48 及$263。
-
(3)民國102 及101 年4 月1 日至6 月30 日暨民國102 及101 年1 月1 日至6 月30 日，本公司依上開退休金辦法認列之退休金成本分別為 $2,771、$2,863、$5,600 及$5,728。
(十四)股本
民國102年6月30日止，本公司額定資本額為$956,000，實收資本額為
$472,539，分為95,600仟股(含員工認股權憑證可認購股數10,000仟股
及附認股權公司債可認購股數20,000仟股)，每股面額10元。本公司已
發行股份之股款均已收訖。本公司普通股期初與期末流通在外股數相
同。
~35~
(十五)資本公積
依公司法規定，超過票面金額發行股票所得之溢額及受領贈與之所得之
資本公積，除得用於彌補虧損外，於公司無累積虧損時，按股東原有股
份之比例發給新股或現金。另依證券交易法之相關規定，以上開資本公
積撥充資本時，每年以其合計數不超過實收資本額百分之十為限。公司
非於盈餘公積填補資本虧損仍有不足時，不得以資本公積補充之。
(十六)保留盈餘
餘額則由董事會擬具分配議案，提請股東會決議分派，董事會得視營運
需要酌情保留部份盈餘。
-
2.本公司股利政策如下：本公司經營資訊科技業，屬技術進步及市場成 長極為迅速之產業，基於資本支出需要及健全財務規劃以求永續發展， 董事會擬定盈餘分派案時由前項一至五款分配後之餘額，視當年之營 運需求，決定現金股利及股票股利之比例，其中現金股利分派之比例 以不低於股利總額之百分之十為原則，惟此現金股利分派比例乃得視 當年度營運狀況調整之。
-
3.法定盈餘公積除彌補公司虧損及按股東原有股份之比例發給新股或現 金外，不得使用之，惟發給新股或現金者，以該項公積超過實收資本 額百分之二十五之部分為限。
-
4.自民國87 年度起，本公司當年度之盈餘如未作分配者，應就該未分配 盈餘加徵10%營利事業所得稅，加徵後之餘額不再限制其保留數額。截 至民國102 年及101 年6 月30 日止，本公司有關未分配盈餘明細如下：
A.86年及以前年度未分配盈餘
B.87年及以後年度未分配盈餘
a.已加徵10%營利事業所得稅
b.未加徵10%營利事業所得稅 |
102年6月30日
-
$
-
14,275
14,275
$ |
101年6月30日 |
|
|
-
$
-
13,209 |
|
|
13,209
$ |
~36~
5.本公司於民國102 年6 月25 日經股東會決議通過民國101 年度盈餘分 派案及民國101 年6 月19 日經股東會決議通過民國100 年盈餘分派案 如下：
如下： |
|
|
|
|
法定盈餘公積
現金股利
合計 |
101 年 |
每 股
股利(元)
-
$
1.5
1.5
$
度 |
100 年 |
度 |
|
金 額
8,860
$
70,881
79,741
$ |
|
金 額
7,097
$
56,704
63,801
$ |
每 股
股利(元) |
|
|
|
|
-
$
1.2 |
|
|
|
|
1.2
$ |
-
6.本公司民國102 及101 年4 月1 日至6 月30 日暨民國102 及101 年1 月1 日至6 月30 日員工紅利估列金額分別為$411、$456、$1,477 及 $1,873；董監酬勞估列金額分別為$82、$91、$295 及$374。經股東會 決議之民國101 年度員工紅利及董監酬勞與民國101 年度財務報告認 列之金額一致。
-
7.本公司董事會通過及股東會決議之員工紅利及董監酬勞相關資訊可至 公開資訊觀測站查詢。
-
8.本公司有關股東可扣抵稅額及預計可扣抵稅額比率如下：
股東可扣抵稅額帳戶餘額
股東可扣抵稅額帳戶餘額
盈餘分配之稅額扣抵比率 |
102年6月30日
-
$
101年6月30日
307
$
101年度(預計)
10.88% |
101年12月31日 |
|
|
537
$ |
|
|
101年1月1日 |
|
|
76
$ |
|
|
100年度(實際) |
|
|
0.11% |
稅額扣抵比率=股東可扣抵稅額帳戶餘額／累積未分配盈餘帳戶餘額。
上述累積未分配盈餘之計算基礎係本公司參酌所得稅法相關修正草
案條文規定估算。
(十七)營業收入
銷貨收入
勞務收入
合計
銷貨收入
勞務收入
合計 |
102年4月1日至6月30日
28,918
$
127,886
156,804
$
102年1月1日至6月30日
52,232
$
274,726
326,958
$ |
101年4月1日至6月30日 |
|
|
37,302
$
127,309 |
|
|
164,611
$ |
|
|
101年1月1日至6月30日 |
|
|
64,949
$
264,321 |
|
|
329,270
$ |
~37~
(十八)其他收入
(十九) |
其他利益及損失
銀行存款利息收入
佣金收入
什項收入
合計
銀行存款利息收入
佣金收入
什項收入
合計 |
102年4月1日至6月30日
1,510
$
170
380
2,060
$
102年1月1日至6月30日
2,911
$
411
743
4,065
$ |
101年4月1日至6月30日 |
|
|
|
1,509
$
-
597 |
|
|
|
2,106
$ |
|
|
|
101年1月1日至6月30日 |
|
|
|
2,854
$
-
1,148 |
|
|
|
4,002
$ |
|
|
|
|
|
|
102年4月1日至6月30日 |
102年4月1日至6月30日 |
|
|
101年4月1日至6月30日 |
101年4月1日至6月30日 |
透過損益按公允價值衡量之 |
|
$ |
606
|
($ |
|
|
792)
|
金融資產淨利益(損失) |
|
|
|
|
|
|
|
淨外幣兌換(損失)利益 |
( |
|
213)
|
|
|
|
1,303 |
什項支出 |
( |
|
976) |
( |
|
|
75) |
合計 |
($ |
|
583)
|
|
|
$ |
436
|
|
|
102年1月1日至6月30日 |
|
|
|
101年1月1日至6月30日 |
|
透過損益按公允價值衡量之 |
|
$ |
720
|
($ |
|
|
189)
|
金融資產淨利益(損失) |
|
|
|
|
|
|
|
淨外幣兌換利益(損失) |
|
|
4,438 |
( |
|
|
2,301)
|
處分不動產、廠房及設備利 |
|
|
19 |
( |
|
|
1)
|
益(損失) |
|
|
|
|
|
|
|
什項支出 |
( |
|
981) |
( |
|
|
150)
|
合計 |
|
$ |
4,196
|
($ |
|
|
2,641)
|
費用性質之額外資訊 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
102年4月1日至6月30日 |
|
|
|
101年4月1日至6月30日 |
|
員工福利費用 |
|
$ |
87,193
|
|
$ |
|
89,111
|
不動產、廠房及設備折舊費 |
|
|
528 |
|
|
|
714 |
廣告費用 |
|
|
505 |
|
|
|
365 |
營業租賃租金 |
|
|
4,004 |
|
|
|
4,027 |
其他費用 |
|
|
27,173 |
|
|
|
31,283 |
銷貨成本 |
|
|
26,476 |
|
|
|
27,450 |
營業成本及營業費用 |
|
$ |
145,879
|
|
$ |
|
152,950
|
~38~
(二十一)員工福利費用
員工福利費用
不動產、廠房及設備折舊費
廣告費用
營業租賃租金
其他費用
銷貨成本
營業成本及營業費用
薪資費用
勞健保費用
退休金費用
其他用人費用
薪資費用
勞健保費用
退休金費用
其他用人費用 |
102年1月1日至6月30日
174,952
$
1,100
947
8,013
64,450
43,164
292,627
$
102年4月1日至6月30日
75,889
$
5,302
4,143
1,859
87,193
$
102年1月1日至6月30日
150,942
$
11,710
8,327
3,973
174,952
$ |
101年1月1日至6月30日 |
|
|
188,173
$
1,281
507
7,986
55,408
44,324 |
|
|
297,679
$ |
|
|
101年4月1日至6月30日 |
|
|
72,581
$
9,262
5,200
2,068 |
|
|
89,111
$ |
|
|
101年1月1日至6月30日 |
|
|
158,753
$
14,866
10,254
4,300 |
|
|
188,173
$ |
(二十二) |
所得稅
1.所得稅費用組成部分：
102年4月1日至6月30日
101年4月1日至6月30日
當期所得稅：
當期所得產生之所得稅
4,833
$
466)
($
以前年度所得稅高低估
1,620)
(
1,579)
(
當期所得稅總額
3,213
2,045)
(
遞延所得稅：
暫時性差異之原始產生
及迴轉
1,045)
(
2,472
所得稅費用
2,168
$
427
$ |
|
|
~39~
|
102年1月1日至6月30日 |
102年1月1日至6月30日 |
101年1月1日至6月30日 |
101年1月1日至6月30日 |
當期所得稅： |
|
|
|
|
當期所得產生之所得稅 |
$ |
10,439
|
$ |
2,020
|
以前年度所得稅高低估 |
( |
1,620)
|
( |
1,579)
|
當期所得稅總額 |
|
8,819 |
|
441 |
遞延所得稅： |
|
|
|
|
暫時性差異之原始產生 |
|
|
|
|
及迴轉 |
( |
1,348)
|
|
1,264 |
所得稅費用 |
$ |
7,471
|
$ |
1,705
|
2.會計所得與課稅所得差異調節： |
|
|
|
|
|
102年4月1日至6月30日 |
|
101年4月1日至6月30日 |
|
稅前淨利按法令稅率計 |
$ |
4,364
|
$ |
2,302
|
算所得稅 |
|
|
|
|
按法令規定不得認列項 |
( |
576)
|
( |
620)
|
目影響數 |
|
|
|
|
以前年度所得稅高估數 |
( |
1,620)
|
( |
1,579)
|
投資抵減之所得稅影響 |
|
- |
|
324 |
所得稅費用 |
$ |
2,168
|
$ |
427
|
|
102年1月1日至6月30日 |
|
101年1月1日至6月30日 |
|
稅前淨利按法令稅率計 |
$ |
9,309
|
$ |
6,852
|
算所得稅 |
|
|
|
|
按法令規定不得認列項 |
( |
1,104)
|
( |
2,812)
|
目影響數 |
|
|
|
|
未分配盈餘加徵10%所 |
|
886 |
|
716 |
得稅 |
|
|
|
|
以前年度所得稅高估數 |
( |
1,620)
|
( |
1,579)
|
投資抵減之所得稅影響 |
|
- |
( |
1,472)
|
所得稅費用 |
$ |
7,471
|
$ |
1,705
|
-
3.截至民國102 年6 月30 日止，本公司營利事業所得稅結算申報業 經稅捐稽徵機關核定至民國99 年度。
-
4.民國102 年第二季資通科技軟件系統(上海)有限公司以前年度之虧 損尚可彌補民國102 年第二季之獲利，故無應付所得稅。
-
5.ARES INTERNATIONAL CORP.(BAHAMAS) 、ARES INTERNATIONAL CORP.(SAMOA)、ARES GROUP CORP.、WELJOIN TECHNOLOGIES LIMITED (BVI)及SHARP KEEN MANAGEMENT LIMITED 係分別設立於巴哈馬、 薩摩亞、汶萊及英屬維京群島之公司，尚無所得稅之負擔。
~40~
(二十三)每股盈餘
基本每股盈餘
歸屬於母公司普通股股東之本
期淨利
稀釋每股盈餘
歸屬於母公司普通股股東之本
期淨利
具稀釋作用之潛在普通股之影
響
員工分紅
屬於母公司普通股股東之本期
淨利加潛在普通股之影響
基本每股盈餘
歸屬於母公司普通股股東之本
期淨利
稀釋每股盈餘
歸屬於母公司普通股股東之本
期淨利
具稀釋作用之潛在普通股之影
響
員工分紅
屬於母公司普通股股東之本期
淨利加潛在普通股之影響 |
102年4月1日至6月30日 |
102年4月1日至6月30日 |
|
加權帄均流通
每股盈餘
稅後金額
在外股數(仟股)
(元)
9,138
$
47,254
0.19
$
9,138
47,254
-
402
9,138
$
47,656
0.19
$
101年4月1日至6月30日 |
每股盈餘
(元) |
|
|
0.19
$ |
|
|
0.19
$ |
|
加權帄均流通
稅後金額
在外股數(仟股)
13,065
$
47,254
13,065
47,254
-
307
13,065
$
47,561 |
每股盈餘
(元) |
|
|
0.28
$ |
|
|
0.27
$ |
~41~
基本每股盈餘
歸屬於母公司普通股股東之本
期淨利
稀釋每股盈餘
歸屬於母公司普通股股東之本
期淨利
具稀釋作用之潛在普通股之影
響
員工分紅
屬於母公司普通股股東之本期
淨利加潛在普通股之影響
基本每股盈餘
歸屬於母公司普通股股東之本
期淨利
稀釋每股盈餘
歸屬於母公司普通股股東之本
期淨利
具稀釋作用之潛在普通股之影
響
員工分紅
屬於母公司普通股股東之本期
淨利加潛在普通股之影響 |
102年1月1日至6月30日 |
102年1月1日至6月30日 |
|
加權帄均流通
每股盈餘
稅後金額
在外股數(仟股)
(元)
32,827
$
47,254
0.69
$
32,827
47,254
-
402
32,827
$
47,656
0.69
$
101年1月1日至6月30日 |
每股盈餘
(元) |
|
|
0.69
$ |
|
|
0.69
$ |
|
加權帄均流通
稅後金額
在外股數(仟股)
38,654
$
47,254
38,654
47,254
-
307
38,654
$
47,561 |
每股盈餘
(元) |
|
|
0.82
$ |
|
|
0.81
$ |
(二十四)營業租賃
本集團以營業租賃承租辦公大樓，租賃期間介於1至2年，並附有於
租賃期間屆滿之續租權，租金給付按附近之房屋租金行情或漲落情形，
租約每滿一年之新年度始日起調整，調整租金應於新年度之始日前三
個月通知。民國102及101年4月1日至6月30日暨民國102及101
年1月1日至6月30日分別認列$4,004、$4,027、$8,013及$7,986
之租金費用。另因不可取消合約之未來最低租賃給付總額如下：
不超過1年
超過1年但不超過5年 |
102 年 6 月 30 日
15,914
$
9,842
25,756
$ |
101 年 6 月 30 日 |
|
|
9,543
$
- |
|
|
9,543
$ |
~42~
七、 關係人交易
(一)與關係人間之重大交易事項
1.銷貨
商品銷售：
－關聯企業
商品銷售：
－關聯企業 |
102年4月1日至6月30日
70
$
102年1月1日至6月30日
316
$ |
101年4月1日至6月30日 |
|
|
525
$ |
|
|
101年1月1日至6月30日 |
|
|
1,289
$ |
本集團與關係人之銷貨、勞務及維修收入交易多屬個案，故價格係由雙方
議價決定；與關係人之收款條件採月結60天方式處理，其餘交易條件則
與其他客戶無重大差異。
2.進貨
進貨 |
|
|
商品購買﹕
－關聯企業
勞務購買﹕
－關聯企業
總計
商品購買﹕
－關聯企業
勞務購買﹕
－關聯企業
總計 |
102年4月1日至6月30日
2,277
$
10,244
12,521
$
102年1月1日至6月30日
3,585
$
16,437
20,022
$ |
101年4月1日至6月30日 |
|
|
4,491
$
7,633 |
|
|
12,124
$ |
|
|
101年1月1日至6月30日 |
|
|
7,147
$
16,347 |
|
|
23,494
$ |
~43~
3.應收帳款
應收帳款 |
|
|
其他應收款係屬代墊款性質。
應付帳款
應收帳款-關係人﹕
－關聯企業
其他應收款-關係人:
－關聯企業
應收帳款-關係人﹕
－關聯企業
其他應收款-關係人:
－關聯企業
應付帳款-關係人:
－關聯企業
應付帳款-關係人:
－關聯企業 |
102年6月30日
212
$
-
$
101年6月30日
310
$
2
$
102年6月30日
2,059
$
101年6月30日
4,153
$ |
101年12月31日 |
|
|
-
$ |
|
|
-
$ |
|
|
101年1月1日 |
|
|
706
$ |
|
|
2
$ |
|
|
101年12月31日 |
|
|
3,122
$ |
|
|
101年1月1日 |
|
|
5,979
$ |
-
4.應付帳款
-
5.本集團於民國101 年12 月向關聯企業購買ArgoERP 升級教材金額計$41， 截至民國101 年12 月31 日止，表列其他應付款-關係人。
-
6.本集團於民國102 年1 月向關聯企業簽訂ArgoERP 一年期維護合約，截至 民國102 年6 月30 日止，表列預付款項計$115。
-
7.本集團於民國102 年3 月及6 月引薦客戶關聯企業合作，向關聯企業收取 佣金計$204，表列其他收入。
(二)主要管理階層薪酬資訊
薪資及其他短期員工福利
薪資及其他短期員工福利 |
102年4月1日至6月30日
8,085
$
102年1月1日至6月30日
21,549
$ |
101年4月1日至6月30日 |
|
|
7,419
$ |
|
|
101年1月1日至6月30日 |
|
|
21,831
$ |
~44~
八、 質押之資產
本集團之資產提供擔保明細如下：
資產項目
質押定期存款
(表列其他流動資產)
存出保證金
(表列其他流動資產)
其他非流動資產
資產項目
質押定期存款
(表列其他流動資產)
存出保證金
(表列其他流動資產)
其他非流動資產
質押活期存款
(表列其他流動資產) |
102年6月30日
101年12月31日
擔保用途
15,825
$
21,238
$
合約押標金、履約保證金
34,845
34,725
合約押標金及履約保證金
7,435
7,458
提供租賃等押金
58,105
$
63,421
$
帳面價值
101年6月30日
101年1月1日
擔保用途
17,263
$
39,782
$
合約押標金、履約保證金
及訴訟擔保金
32,531
38,554
合約押標金及履約保證金
7,436
8,086
提供租賃等押金
-
364
訴訟擔保金
57,230
$
86,786
$
帳面價值 |
|
101年6月30日
17,263
$
32,531
7,436
-
57,230
$ |
(一)或有事項
無此事項。
請詳附註六(二十三)說明。
無此事項。
無此事項。
~45~
十二、其他
本集團之資本管理目標，係為保障集團能繼續經營，維持最佳資本結構
以降低資金成本，並為股東提供報酬。為了維持或調整資本結構，本集
團可能會調整支付予股東之股利金額、退還資本予股東、發行新股或出
售資產以降低債務。本集團利用負債資本比率以監控其資本，該比率係
按債務淨額除以資本總額計算。債務淨額之計算為總借款（包括合併資
產負債表所列報之「流動及非流動借款」）扣除現金及約當現金。資本總
額之計算為合併資產負債表所列報之「權益」加上債務淨額。
本集團於民國102年之策略維持與民國101年相同，均係致力於持續降
低負債資本比率。
(二)金融工具
本集團以攤銷後成本衡量之金融工具(包括應收票據、應收帳款(含關
係人)、其他應收款(含關係人)、應付票據、應付帳款及其他應付款(含
關係人))的帳面金額係公允價值之合理近似值，另以公允價值衡量之
金融工具的公允價值資訊請詳附註十二、(三)。
本集團之財務風險，主要為投資金融商品本身所伴隨的風險及以外幣
交易之匯率風險。本公司對於各項金融商品投資之財務風險，一向採
取最為嚴格的控制標準，凡任何財務投資及操作，均經過全面評估其
可能之市場風險、信用風險、流動性風險及現金流量風險，務必選擇
風險最小者為依歸。本公司及子公司對於以外幣交易之匯率風險亦基
於政策性風險管理目標，尋求最佳化之風險部位並維持適當流動性部
位，以達到最佳的避險策略。
3.重大財務風險之性質及程度
(1)市場風險
匯率風險
~46~
(外幣:功能性貨幣)
金融資產
貨幣性項目
美金：新台幣
港幣：新台幣
澳幣：新台幣
歐元：新台幣
人民幣：新台幣
日圓：新台幣
非貨幣性項目
美金：新台幣
金融負債
貨幣性項目
美金：新台幣
(外幣:功能性貨幣)
金融資產
貨幣性項目
美金：新台幣
港幣：新台幣
澳幣：新台幣
歐元：新台幣
人民幣：新台幣
日圓：新台幣
美金：人民幣
非貨幣性項目
美金：新台幣
金融負債
貨幣性項目
美金：新台幣
人民幣：新台幣 |
102年6月30日 |
102年6月30日 |
|
|
外幣(仟元)
匯率
4,504
$
30.00
8,456
3.87
429
27.78
114
39.15
1,668
4.89
4
0.32
302
30.00
126
30.00
101年12月31日 |
|
帳面金額
(新台幣) |
|
|
|
135,129
$
32,725
11,911
4,449
8,157
1
9,069
$
3,794
$ |
|
外幣(仟元)
4,197
$
7,669
402
114
604
4
236
281
83
2 |
匯率
29.04
3.75
30.17
38.49
4.66
0.34
6.23
29.04
29.04
4.66 |
帳面金額
(新台幣) |
|
|
|
121,881
$
28,760
12,135
4,374
2,814
1
6,852
8,160
$
2,411
$
8 |
|
|
|
|
~47~
(外幣:功能性貨幣)
金融資產
貨幣性項目
美金：新台幣
港幣：新台幣
澳幣：新台幣
歐元：新台幣
日圓：新台幣
美金：人民幣
非貨幣性項目
美金：新台幣
金融負債
貨幣性項目
美金：新台幣
港幣：新台幣
人民幣：新台幣
(外幣:功能性貨幣)
金融資產
貨幣性項目
美金：新台幣
港幣：新台幣
澳幣：新台幣
歐元：新台幣
人民幣：新台幣
日圓：新台幣
非貨幣性項目
美金：新台幣
金融負債
貨幣性項目
美金：新台幣
人民幣：新台幣 |
101年6月30日 |
101年6月30日 |
|
|
外幣(仟元)
匯率
4,100
$
29.88
7,296
3.85
375
30.38
114
37.56
4
0.38
4
6.32
323
29.88
82
29.88
405
3.85
112
4.72
101年1月1日 |
|
帳面金額
(新台幣) |
|
|
|
122,504
$
28,091
11,396
4,254
2
119
9,644
$
2,437
$
1,558
529 |
|
外幣(仟元)
3,594
$
6,315
329
114
37
4
516
2
112 |
匯率
30.28
3.90
30.74
38.18
4.81
0.39
30.28
30.28
4.81 |
帳面金額
(新台幣) |
|
|
|
108,834
$
24,628
10,118
4,336
178
2
15,619
$
47
$
539 |
|
|
|
|
~48~
本集團因重大匯率波動影響之外幣市場風險分析如下：
(外幣:功能性貨幣)
金融資產
貨幣性項目
美金：新台幣
港幣：新台幣
澳幣：新台幣
歐元：新台幣
人民幣：新台幣
日圓：新台幣
金融負債
貨幣性項目
美金：新台幣
(外幣:功能性貨幣)
金融資產
貨幣性項目
美金：新台幣
港幣：新台幣
澳幣：新台幣
歐元：新台幣
日圓：新台幣
美金：人民幣
金融負債
貨幣性項目
美金：新台幣
港幣：新台幣
人民幣：新台幣 |
|
102年6月30日 |
102年6月30日 |
|
|
敏感度分析 |
|
|
變動幅度
1.00%
1.00%
1.00%
1.00%
1.00%
1.00%
1.00% |
影響損益
影響其他綜合損益
1,351
$
-
$
327
-
119
-
44
-
82
-
-
-
38
-
101年6月30日 |
影響其他綜合損益 |
|
|
敏感度分析 |
|
|
變動幅度
1.00%
1.00%
1.00%
1.00%
1.00%
1.00%
1.00%
1.00%
1.00% |
影響損益
1,225
$
281
114
43
-
263
24
16
1 |
影響其他綜合損益 |
|
|
|
-
$
-
-
-
-
-
-
-
- |
|
|
|
|
~49~
價格風險
由於本集團持有之投資於合併資產負債表中係分類為透過損益按公
允價值衡量之金融資產，因此本集團暴露於權益工具之價格風險。為
管理權益工具投資之價格風險，本集團將其投資組合分散。
-
(2)信用風險
-
A.信用風險係本集團因客戶或金融工具之交易對手無法履行合約義 務而產生財務損失之風險。本集團依內部明定之授信政策，集團內 各營運個體於訂定付款及提出交貨之條款與條件前，頇就其每一新 客戶進行管理及信用風險分析。內部風險控管係透過考慮其財務狀 況、過往經驗及其他因素，以評估客戶之信用品質。個別風險之限 額係董事會依內部或外部之評等而制訂，並定期監控信用額度之使 用。主要信用風險來自現金及約當現金、衍生金融工具，及存放於 銀行與金融機構之存款，亦有來自於批發和零售顧客之信用風險， 並包括尚未收現之應收帳款及已承諾之交易。
-
B.於民國102 及101 年1 月1 日至6 月30 日，並無超出信用限額之 情事，且管理階層不預期會受交易對手之不履約而產生任何重大損 失。
-
C.本集團業已發生減損之金融資產的個別分析請詳附註六各金融資 產之說明。
-
(3)流動性風險
-
A.現金流量預測是由集團內各營運個體執行，並由集團財務部予以彙 總。集團財務部監控集團流動資金需求之預測，確保其有足夠資金 得以支應營運需要。
-
B.下表係本集團之非衍生金融負債，按相關到期日予以分組，非衍生 金融負債係依據資產負債表日至合約到期日之剩餘期間進行分析。 下表所揭露之合約現金流量金額係未折現之金額。
非衍生金融負債:
102年6月30日
應付票據及帳款
應付帳款-關係人
其他應付款
其他金融負債
非衍生金融負債:
101年12月31日
應付票據及帳款
應付帳款-關係人
其他應付款
其他金融負債 |
3個月以下 |
3個月至2年內 |
2至5年內 |
|
38,854
$
2,059
126,894
-
3個月以下 |
2,462
$
-
18,476
27
3個月至2年內 |
386
$
-
-
-
2至5年內 |
|
$ 55,796
3,122
93,881
- |
$ -
-
1,482
49 |
$ 386
-
-
- |
~50~
非衍生金融負債:
101年6月30日
應付票據及帳款
應付帳款-關係人
其他應付款
其他金融負債
非衍生金融負債:
101年1月1日
應付票據及帳款
應付帳款-關係人
其他應付款
其他金融負債 |
3個月以下 |
3個月至2年內 |
2至5年內 |
|
$ 78,119
4,153
119,850
-
3個月以下 |
$ 468
-
13,187
90
3個月至2年內 |
$ 386
-
-
-
2至5年內 |
|
$ 106,531
5,979
71,614
359 |
$ 1,151
-
31,758
23 |
$ 386
-
11
- |
(三)公允價值估計
-
1.下表為分析以公允價值衡量之金融工具所採用之評價技術。各等級之定 義如下：
-
第一等級：相同資產或負債於活絡市場之公開報價(未經調整)。
-
第二等級：除包含於第一等級之公開報價外，資產或負債直接(亦即價格) 或間接（亦即由價格推導而得）可觀察之輸入值。
-
第三等級：非以可觀察市場資料為基礎之資產或負債之輸入值。
本集團於民國102年6月30日、101年12月31日、101年6月30日及
101年1月1日以公允價值衡量之金融資產及負債如下：
102年6月30日
金融資產：
透過損益按公允價值衡量
之金融資產
開放型基金
權益證券投資
101年12月31日
金融資產：
透過損益按公允價值衡量
之金融資產
開放型基金
權益證券投資 |
第一等級
20,727
$
1,516
22,242
$
第一等級
20,659
$
863
21,522
$ |
第二等級
-
$
-
-
$
第二等級
-
$
-
-
$ |
第三等級
-
$
-
-
$
第三等級
-
$
-
-
$ |
合計 |
|
|
|
|
20,727
$
1,516 |
|
|
|
|
22,242
$ |
|
|
|
|
合計 |
|
|
|
|
20,659
$
863 |
|
|
|
|
21,522
$ |
~51~
101年6月30日
金融資產：
透過損益按公允價值衡量
之金融資產
開放型基金
權益證券投資
101年1月1日
金融資產：
透過損益按公允價值衡量
之金融資產
開放型基金
權益證券投資 |
第一等級
20,586
$
2,121
22,707
$
第一等級
26,474
$
2,025
28,499
$ |
第二等級
-
$
-
-
$
第二等級
-
$
-
-
$ |
第三等級
-
$
-
-
$
第三等級
-
$
-
-
$ |
合計 |
|
|
|
|
20,586
$
2,121 |
|
|
|
|
22,707
$ |
|
|
|
|
合計 |
|
|
|
|
26,474
$
2,025 |
|
|
|
|
28,499
$ |
-
2.於活絡市場交易之金融工具，其公允價值係依資產負債表日之市場報價 衡量。當報價可即時且定期自證券交易所、交易商、經紀商、產業、評 價服務機構或監管機構取得，且該等報價係代表在正常交易之基礎下進 行之實際及定期市場交易時，該市場被視為活絡市場。本集團持有金融 資產之市場報價為收盤價或現時買價，該等工具係屬於第一等級。第一 等級之工具主要包括權益工具及債務工具，其分類為透過損益按公允價 值衡量之金融資產及負債或備供出售金融資產。
-
3.未在活絡市場交易之金融工具，其公允價值係利用評價技術決定。評價 技術將盡可能的多利用可觀察之市場資料，並盡可能少依賴企業之特定 估計。若計算一金融工具之公允價值所需之所有重大參數均為可觀察資 料，則該金融工具係屬於第二等級。
-
4.如一項或多項重大參數並非依可觀察市場資料取得，則該金融工具係屬 於第三等級。
-
5.用以評估金融工具之特定評估技術包括：
-
(1)同類型工具之公開市場報價或交易商報價。
-
(2)利率交換之公允價值係將估計之未來現金流量依可觀察之殖利率曲線 折算之現值。
-
(3)遠期外匯合約公允價值之決定係採用資產負債表日之遠期匯率折算至 現值。
-
(4)其他評價技術，以決定其餘金融工具之公允價值，例如現金流量折現 分析。
~52~
十三、 附註揭露事項
(一)重大交易事項相關資訊
本公司依「證券發行人財務報告編製準則」之規定，民國102年1月1日至6月30日之重大交易事項如下：
1.資金貸與他人情形：無此事項。
2.為他人背書保證情形：無此事項。
3.期末持有有價證券情形:
.期末持有有價證券情形: |
|
|
|
|
|
|
|
|
持有之公司 |
有價證券種類及名稱
（註1） |
與有價證券發行人之關
係
~~（註2）~~ |
帳列科目 |
期 末 |
|
|
|
備註
（註4） |
|
|
|
|
股 數 |
帳面金額
（註3） |
持股比例 |
市價 |
|
資通電腦股份有限公司 |
普通股股票/會通資訊股份有限公司 |
本公司採權益法評價之
被投資公司
|
採用權益法之投資 |
1,567,476 |
$ 18,048 |
34.83% |
$ 18,048 |
- |
資通電腦股份有限公司 |
普通股股票/倍力資訊股份有限公司 |
本公司採權益法評價之
被投資公司 |
採用權益法之投資 |
1,259,046 |
12,861 |
22.98% |
12,861 |
- |
資通電腦股份有限公司 |
普通股股票/ARES INTERNATIONAL CORP.
(BAHAMAS) |
本公司之子公司 |
採用權益法之投資 |
20,000 |
7,056 |
100.00% |
7,056 |
- |
資通電腦股份有限公司 |
普通股股票/ARES INTERNATIONAL CORP.
(SAMOA) |
本公司之子公司 |
採用權益法之投資 |
355,016 |
11,516 |
100.00% |
11,516 |
- |
資通電腦股份有限公司 |
普通股股票/ARES GROUP CORP. (ARES GROUP) |
本公司之子公司 |
採用權益法之投資 |
1,150,000 |
34,366 |
100.00% |
34,366 |
- |
資通電腦股份有限公司 |
普通股股票/艾加科技股份有限公司 |
本公司之子公司 |
採用權益法之投資 |
1,200,000 |
19,402 |
100.00% |
19,402 |
- |
資通電腦股份有限公司 |
金融債券/醫療應收帳款資產證券化債券 |
- |
持有至到期日金融資產-流
動 |
- |
31,663 |
- |
- |
- |
資通電腦股份有限公司 |
普通股股票/德信創投股份有限公司 |
- |
以成本衡量之金融資產-非
流動 |
1,020,000 |
10,200 |
2.16% |
5,712 |
- |
資通電腦股份有限公司 |
普通股股票/國盛育樂股份有限公司 |
- |
以成本衡量之金融資產-非
流動 |
2,025 |
2,000 |
0.01% |
244 |
- |
資通電腦股份有限公司 |
普通股股票/是方電訊股份有限公司 |
- |
以成本衡量之金融資產-非
流動 |
282,268 |
1,217 |
0.52% |
3,650 |
- |
資通電腦股份有限公司 |
受益憑證/群益安穩基金 |
- |
透過損益按公允價值衡量之
金融資產-流動 |
327,000 |
5,000 |
- |
5,141 |
- |
資通電腦股份有限公司 |
受益憑證/統一強棒基金 |
- |
" |
641,000 |
10,007 |
- |
10,438 |
- |
資通電腦股份有限公司 |
受益憑證/American Pegasus汽車貸款基金 |
- |
" |
3,000 |
11,490 |
- |
- |
- |
資通電腦股份有限公司 |
普通股股票/Advansed Micro Devices Inc. |
- |
" |
12,000 |
7,932 |
- |
1,516 |
- |
資通電腦股份有限公司 |
受益憑證/第一金台灣債券基金 |
- |
" |
346,000 |
5,000 |
- |
5,147 |
- |
註1：本表所稱有價證券，係指股票、債券、受益憑證及上述項目所衍生之有價證券。
~53~
註4：所列有價證券有因提供擔保、質押借款或其他依約定而受限制使用者，應於備註欄註明提供擔保或質借股數、擔保或質借金額及限制使用情形。
-
4.本期累積買進或賣出同一有價證券金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上者：無此情形。
-
5.取得不動產之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上者：無此情形。
-
6.處分不動產之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上者：無此情形。
7.與關係人進、銷貨之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上者：無此情形。
8.應收關係人款項達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上者：無此情形。
9.從事衍生性商品交易：無此情形。
10.母公司與子公司及各子公司間之業務關係及重要交易往來情形及金額：
交易金額未達合併總資產或營業收入淨額1%，不予揭露：
民國102年1月1日至6月30日
編號
(註一) |
交易人名稱 |
交易往來對象 |
與交易人之關係
(註二) |
交易往來情形 |
交易往來情形 |
交易往來情形 |
交易往來情形 |
|
|
|
|
科目 |
金額 |
交易條件 |
佔合併總營收或總資產
之比率
~~(註三)~~ |
0 |
資通電腦股份有限公司 |
艾加軟件(蘇州)有限公司 |
1 |
其他應收款-關係人 |
31,363
$ |
註四 |
2.88% |
註二：與交易人之關係有以下三種，標示種類即可：
~54~
民國101 年1 月1 日至6 月30 日
編號
(註一) |
交易人名稱 |
交易往來對象 |
與交易人之關係
(註二) |
交易往來情形 |
交易往來情形 |
交易往來情形 |
交易往來情形 |
|
|
|
|
科目 |
金額 |
交易條件 |
佔合併總營收或總資產
之比率
~~(註三)~~ |
0 |
資通電腦股份有限公司 |
艾加軟件(蘇州)有限公司 |
1 |
其他應收款-關係人 |
20,877
$ |
註四 |
1.92% |
-
註一： 母 公司及子公司相互間之業務往來資訊應分別於編號欄註明，編號之填寫方法如下：
-
1.母公司填0。
-
2.子公司依公司別由阿拉伯數字1 開始依序編號。
-
註二：與交易人之關係有以下三種，標示種類即可：
-
1.母公司對子公司。
-
2.子公司對母公司。
-
3.子公司對子公司。
-
註三：交易往來金額佔合併總營收或總資產比率之計算，若屬資產負債項目者，以期末餘額佔合併總資產之方式計算；若屬損益項目者，以期中累積金額佔合併 總營收之方式計算。
-
註四：銷貨按一般銷貨價格及條件辦哩，並考量交易數量及市場狀況，其收款期限採月結60 天方式處理。
-
註五：上述關係人間之交易業已全數沖銷。
~55~
(二)轉投資事業相關資訊
被投資公司名稱、所在地區等相關資訊：
投資公司名稱 |
被投資公司名稱 |
所在地區 |
主要營業項目 |
原始投資金額 |
原始投資金額 |
期末持有 |
期末持有 |
期末持有 |
被投資公司
本期損益 |
本期認列之
投資損益 |
備註 |
|
|
|
|
本期期末 |
上期期末 |
股數 |
比率 |
帳面金額 |
|
|
|
資通電腦股份有限公司 |
會通資訊股份有限公司 |
台灣 |
提供電腦應用套裝軟體相關專業
服務及買賣電腦周邊設備等 |
14,014
$ |
14,014
$ |
1,567,476 |
34.83 |
18,048
$ |
5,033
$ |
1,753
$ |
|
資通電腦股份有限公司 |
倍力資訊股份有限公司 |
台灣 |
資料庫系統之代理與銷售及軟體
相關專業服務等業務 |
13,677 |
13,677 |
1,259,046 |
22.98 |
12,861 |
9,252)
( |
2,126)
( |
|
資通電腦股份有限公司 |
ARES INTERNATIONAL
CORP. (BAHAMAS) |
巴哈馬 |
一般投資業 |
31,141 |
31,141 |
20,000 |
100 |
7,056 |
1 |
1 |
子公司 |
資通電腦股份有限公司 |
ARES INTERNATIONAL
CORP. (SAMOA) |
薩摩亞 |
一般投資業 |
52,405 |
52,405 |
355,016 |
100 |
11,516 |
581 |
581 |
子公司 |
資通電腦股份有限公司 |
ARES GROUP CORP. (ARES
GROUP) |
汶萊 |
一般投資業 |
35,029 |
35,029 |
1,150,000 |
100 |
34,366 |
2,020)
( |
2,020)
( |
子公司 |
資通電腦股份有限公司 |
艾加科技股份有限公司 |
台灣 |
電腦安裝及資訊軟體提供相關諮
詢服務 |
9,889 |
9,889 |
1,200,000 |
100 |
19,402 |
6,008 |
6,008 |
子公司 |
ARES INTERNATIONAL
CORP. (SAMOA) |
資通科技軟件系統(上海)
有限公司 |
中國大陸 |
研發、製作計算機應用軟件；銷
售自製產品，提供相關諮詢服務 |
51,271 |
51,271 |
- |
100 |
13,821 |
622 |
註 |
孫公司 |
艾加科技股份有限公司 |
WELJOIN TECHNOLOGIES
LIMITED(BVI) |
英屬維京
群島 |
一般投資業 |
5,567 |
5,567 |
50,000 |
100 |
19,552 |
6,008 |
註 |
孫公司 |
WELJOIN TECHNOLOGIES
LIMITED(BVI) |
艾加軟件(蘇州)有限公司 |
中國大陸 |
企業管理軟件研發並銷售本公司
自產產品 |
5,228 |
5,228 |
- |
100 |
19,516 |
6,008 |
註 |
孫公司 |
ARES GROUP CORP. (ARES
GROUP) |
SHARP KEEN MANAGEMENT
LIMITED |
英屬維京
群島 |
一般投資業 |
34,115 |
34,115 |
1,120,000 |
100 |
33,710 |
1,976)
( |
註 |
孫公司 |
SHARP KEEN MANAGEMENT
LIMITED |
BLITZ IT CONSULTANTS
PTE LTD. |
新加坡 |
代理電腦軟體及網路相關業務 |
33,256 |
33,256 |
484,000 |
40 |
33,282 |
4,803)
( |
註 |
|
註：本期損益已由本公司轉投資公司之子公司予以認列。
~56~
(三)大陸投資資訊
1.基本資料：
基本資料： |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
資通科技軟件系統
(上海)有限公司
(資通上海)
艾加軟件(蘇州)
有限公司
(艾加蘇州)
大陸被投資公司名稱 |
主
要
營
業
項
目 |
實收資本額
( 註4 、5) |
投資方式 |
本期期初自
台灣匯出累
積投資金額 |
本期匯出或收回投資
金
額 |
|
本期期末自台
灣匯出累積投
資
金
額 |
本公司直接或
間接投資之持
股
比
例 |
本期認列投資
損益( 註3) |
期末投資
帳面價值 |
截至本期止已
匯回台灣之投
資
收
益 |
備
註 |
|
|
|
|
|
匯
出 |
收
回 |
|
|
|
|
|
|
|
研發製作計算機
應用軟件；銷售
自製產品，提供
相關諮詢服務。 |
51,271
$ |
註1 |
51,271
$ |
- |
- |
51,271
$ |
100 |
622
$ |
13,821
$ |
- |
|
|
企業管理軟件研
發並銷售本公司
自產產品。 |
5,228
$ |
註2 |
5,228
$ |
- |
- |
5,228
$ |
100 |
6,008
$ |
19,516
$ |
- |
|
-
註1：透過第三地區投資設立公司再投資大陸公司。
-
註2：透過轉投資第三地區現有公司再投資大陸公司。
-
註3：同期間自編未經會計師核閱之財務報表。
-
註4：資通上海實收資本額為 USD1,500,000。
-
註5：艾加蘇州實收資本額為 USD150,000。
公司名稱 |
本期期末累計自台灣匯出
赴大陸地區投資金額 |
經濟部投審會
核准投資金額 |
依經濟部投審會規定
赴大陸地區投資限額 |
資通電腦股份有限公司 |
56,499
$ |
61,727
$ |
423,661
$ |
-
註1：本期期末累計自台灣匯出赴大陸地區投資金額為USD1,650,000。
-
註2：經經濟部核准投資金額為USD1,800,000。
-
註3：依據「在大陸地區從事投資或技術合作審核原則」規定之限額。
-
2.直接或間接經由第三地區事業與轉投資大陸之被投資公司所發生之重大交易事項:詳見附註十三(一)。
~57~
十四、 營運部門財務資訊
(一)一 般性資訊
本集團管理階層已依據董事會於制定決策所使用之報導資訊辨認應報導
部門。
本集團之企業組成、劃分部門之基礎及部門資訊之衡量基礎於本期並無
重大改變。
(二)部門資訊
提供予主要營運決策者之應報導部門資訊如下：
民國102年1月1日至6月30日：
|
|
|
工商部門 |
|
金融事業部門 |
金融事業部門 |
|
專案部門 |
|
|
總計 |
外部收入 |
|
$ |
160,788
|
|
$ |
103,992
|
$ |
62,178
|
|
$ |
326,958
|
內部收入 |
|
|
7,316 |
|
|
- |
|
- |
|
|
7,316 |
部門收入 |
|
|
168,104 |
|
|
103,992 |
|
62,178 |
|
|
334,274 |
部門成本 |
( |
|
103,391) |
( |
|
53,163) |
( |
64,986) |
( |
|
221,540) |
部門毛利 |
|
$ |
64,713
|
|
$ |
50,829
|
($ |
2,808)
|
|
$ |
112,734
|
部門損益 |
|
$ |
13,239
|
|
$ |
33,720
|
($ |
15,683)
|
|
$ |
31,276
|
民國101 |
年1 月1 日至6 月30 |
|
|
|
|
日： |
|
|
|
|
|
|
|
|
工商部門 |
|
金融事業部門 |
|
|
專案部門 |
|
|
總計 |
外部收入 |
|
$ |
204,359
|
|
$ |
64,622
|
$ |
60,289
|
|
$ |
329,270
|
內部收入 |
|
|
5,519 |
|
|
- |
|
- |
|
|
5,519 |
部門收入 |
|
|
209,878 |
|
|
64,622 |
|
60,289 |
|
|
334,789 |
部門成本 |
( |
|
137,414) |
( |
|
31,767) |
( |
43,436) |
( |
|
212,616) |
部門毛利 |
|
$ |
72,464
|
|
$ |
32,855
|
$ |
16,853
|
|
$ |
122,173
|
部門損益 |
|
$ |
16,811
|
|
$ |
17,186
|
$ |
4,262
|
|
$ |
38,259
|
本集團並未提供營運決策者部門資產與負債之資訊，故不擬揭露。
民國102及101年1月1日至6月30日部門損益與繼續營業部門稅前損
益調節如下：
部門損益
調整及沖銷
營業外收入及支出
繼續營業部門稅前損益 |
102年1月1日至6月30日
101年1月1日至6月30日
31,276
$
38,529
$
3,055
6,938)
(
5,967
8,768
40,298
$
40,359
$ |
|
|
~58~
十五、 首次採用IFRSs
本合併財務報告係本集團依IFRSs所編製之首份第二季合併財務報告，於編
製初始資產負債表時，本公司及子公司業已將先前依中華民國一般公認會計
原則編製財務報告所報導之金額調整為依IFRSs報導之金額。本公司及子公
司就首次採用IFRSs所選擇之豁免、追溯適用之例外及自中華民國一般公認
會計原則轉換至IFRSs如何影響本公司及子公司財務狀況、財務績效及現金
流量之調節，說明如下：
-
(一)本集團適用國際財務報導準則第1 號所選擇之豁免項目，請參閱民國102 年第一季合併財務報表。
-
(二)本公司及子公司適用國際財務報導準則第1 號之追溯適用之例外規定， 請參閱民國102 年第一季合併財務報表。
-
(三)自中華民國一般公認會計原則轉換至IFRSs 之調節
-
國際財務報導準則第1 號規定，企業頇對比較期間之權益、綜合損益及 現金流量進行調節。本集團之首次採用對總營業、投資或籌資現金流量 並無重大影響。各期間之權益及綜合損益，依先前之中華民國一般公認 會計原則轉換至IFRSs 之調節，列示於下列各表：
-
1.民國101 年1 月1 日及101 年12 月31 日權益之調節，請參閱民國102 年第一季合併財務報表。
-
2.民國101 年6 月30 日權益之調節：
~59~
現金及約當現金
透過損益按公允價
值衡量之金融資產
－流動
應收票據
應收帳款
應收帳款-關係人
其他應收款
其他應收款-關係人
遞延所得稅資產
預付款項
其他流動資產
流動資產合計
以成本衡量之金融
資產－非流動
採用權益法之投資
不動產、廠房及設
備
遞延所得稅資產
其他非流動資產
非流動資產合計
資產總計
流動資產
非流動資產 |
中華民國
一般公認會計原則
轉換影響數
673,128
$
394,391)
($
22,707
-
4,865
-
169,198
-
310
-
2,063
394,391
2
-
1,205
1,205)
(
36,823
-
49,794
-
960,095
1,205)
(
10,076
-
72,287
147)
(
8,790
-
22,661
9,465
7,436
-
121,250
9,318
1,081,345
$
8,113
$ |
IFRSs
278,737
$
22,707
4,865
169,198
310
396,454
2
-
36,823
49,794
958,890
10,076
72,140
8,790
32,126
7,436
130,568
1,089,458
$ |
說明 |
|
|
|
(1)
(1)
(3)
(4)
(2)(3)(4) |
~60~
應付帳款
應付帳款-關係人
其他應付款
當期所得稅負債
其他流動負債
流動負債合計
其他非流動負債
負債總計
股本
普通股股本
資本公積
普通股溢價
庫藏股票交易
保留盈餘
法定盈餘公積
未分配盈餘
其他權益
權益總計
負債及權益
總計
流動負債
非流動負債
歸屬於母公司業主
之權益 |
中華民國
一般公認會計原則
轉換影響數
IFRSs
78,973
$
-
$
78,973
$
4,153
-
4,153
123,463
9,574
133,037
1,719
-
1,719
47,842
-
47,842
256,150
9,574
265,724
89,906
38,892
128,798
346,056
48,466
394,522
472,539
-
472,539
151,502
-
151,502
45,169
-
45,169
13,279
-
13,279
48,911
35,702)
(
13,209
3,889
4,651)
(
762)
(
735,289
40,353)
(
694,936
1,081,345
$
8,113
$
1,089,458
$ |
說明 |
|
|
(4)
(2)
(2)(4)(5)
(5) |
~61~
中華民國
中華民國 |
|
一般公認會計原則
轉換影響數
IFRSs
營業收入
329,270
$
-
$
329,270
$
營業成本
212,487)
(
2,568)
(
215,055)
(
營業毛利
116,783
2,568)
(
114,215
營業費用
推銷費用
31,013)
(
461)
(
31,474)
(
管理費用
27,479)
(
223)
(
27,702)
(
研發費用
23,138)
(
310)
(
23,448)
(
營業費用合計
81,630)
(
994)
(
82,624)
(
營業利益
35,153
3,562)
(
31,591
營業外收入及支出
其他收入
4,002
-
4,002
其他利益及損失
2,641)
(
-
2,641)
(
採用權益法之關聯企業
及合資損益之份額
7,420
13)
(
7,407
營業外收入及支出合計
8,781
13)
(
8,768
稅前淨利
43,934
3,575)
(
40,359
所得稅費用
2,322)
(
617
1,705)
(
本期淨利
41,612
2,958)
(
38,654
其他綜合損益
國外營運機構財務報表
換算之兌換差額
-
762)
(
762)
(
本期綜合損益總額
41,612
$
3,720)
($
37,892
$
本期淨利歸屬於：
母公司業主
41,612
$
2,958)
($
38,654
$
綜合損益總額歸屬於：
母公司業主
41,612
$
3,720)
($
37,892
$ |
說明 |
|
(2)(4)
(2)(4)
(2)(4)
(2)(4)
(4)
(2)(4)
(5) |
~62~
5.民國101 年4 月1 日至6 月30 日綜合損益之調節
中華民國
中華民國 |
|
調節原因說明如下
：
一般公認會計原則
轉換影響數
IFRSs
營業收入
164,611
$
-
$
164,611
$
營業成本
115,161)
(
2,164
112,997)
(
營業毛利
49,450
2,164
51,614
營業費用
推銷費用
15,413)
(
79
15,334)
(
管理費用
14,896)
(
782
14,114)
(
研發費用
11,048)
(
543
10,505)
(
營業費用合計
41,357)
(
1,404
39,953)
(
營業利益
8,093
3,568
11,661
營業外收入及支出
其他收入
2,106
-
2,106
其他利益及損失
436
-
436
採用權益法之關聯企業
及合資損益之份額
698)
(
13)
(
711)
(
營業外收入及支出合計
1,844
13)
(
1,831
稅前淨利
9,937
3,555
13,492
所得稅費用
185
612)
(
427)
(
本期淨利
10,122
2,943
13,065
其他綜合損益
國外營運機構財務報表
換算之兌換差額
-
685
685
本期綜合損益總額
10,122
$
3,628
$
13,750
$
本期淨利歸屬於：
母公司業主
10,122
$
2,943
$
13,065
$
綜合損益總額歸屬於：
母公司業主
10,122
$
3,628
$
13,750
$ |
說明 |
|
(2)(4)
(2)(4)
(2)(4)
(2)(4)
(4)
(2)(4)
(5) |
(1)本公司所持有之定期存款依我國證券發行人財務報告編製準則係表 達於「現金及約當現金」；依國際財務報導準則規定，投資若要分 類為約當現金，則其原始承作日至到期日之期間頇等於或短於三個 月。本公司因此於民國101 年6 月30 日將「現金及約當現金」中 期間長於三個月之定期存款重分類至「其他應收款」金額為 $394,391。
~63~
-
(2)本公司及子公司退休金精算採用之折現率，係依我國財務會計準則 公報第18 號第23 段規定應參酌之因素訂定。惟依國際會計準則第 19 號「員工福利」規定，折現率之採用係使用政府公債(於報導期 間結束日)之市場殖利率。
-
退休金依中華民國一般公認會計原則規定，採緩衝區法認列為當期 淨退休金成本。惟依國際會計準則第19 號「員工福利」之規定，本 公司選擇立即認列於其他綜合淨利中。
-
依中華民國一般公認會計原則規定，資產負債表日累積給付義務超 過退休基金資產公帄價值部分為應認列退休金負債下限。惟依國際 會計準則第19 號「員工福利」並無此下限之規定。本公司因此於民 國101 年1 月1 日至6 月30 日及4 月1 日至6 月30 日分別調增所 得稅費用$134 及$67，調減營業成本$497 及$249，調減營業費用$290 及$145，並於民國101 年6 月30 日調增應計退休金負債及遞延所得 稅資產分別為$38,892 及6,611，調減保留盈餘$32,934。
-
(3)依中華民國一般公認會計原則規定，遞延所得稅資產或負債係依其 相關負債或資產之分類，而劃分為流動或非流動項目，對於遞延所 得稅負債或資產未能歸屬至財務報表所列之資產或負債者，則按預 期該遞延所得稅負債或資產清償或實現之期間長短劃分為流動或 非流動項目。惟依國際會計準則第1 號「財務報表之表達」規定， 企業不得將遞延所得稅資產或負債分類為流動資產或負債。本公司 因此於民國101 年6 月30 日調減遞延所得稅資產-流動並調增遞延 所得稅資產-非流動$1,205。
-
(4)中華民國一般公認會計原則對於累積未休假獎金之認列並無明文規 定，本公司係於實際支付時認列相關費用。惟依國際會計準則第19 號「員工福利」規定，應於報導期間結束日估列已累積未使用之累 積未休假獎金費用。本公司依國際會計準則第12 號「所得稅」之 規定，評估遞延所得稅資產實現可能性不高，因此於於民國101 年 1 月1 日至6 月30 日及4 月1 日至6 月30 日分別調減所得稅費用 $751 及調增所得稅費用$545，調減採權益法認列之投資收益$13 及 $13，並調增營業成本$3,065 及調減營業成本$1,915，調增營業費 用$1,284 及調減營業費用$1,259，並於民國101 年6 月30 日調減 採用權益法之投資$147，調增遞延所得稅資產-非流動$1,649，調 增其他應付款$9,574，調減保留盈餘$4,461。
-
(5)本公司選擇於轉換日將國外營運機構所產生之累積換算差異數認定 為$0，因此於民國101 年6 月30 日調減累積換算調整數及調增保 留盈餘$4,651。依民國101 年4 月6 日金管證發字第1010012865 號令規定辦理，依規定免就帳列股東權益項下之累積換算調整數轉 入保留盈餘部分提列特別盈餘公積。另依IFRSs 規定，於民國101 年1 月1 日至6 月30 日及4 月1 日至6 月30 日分別將原依中華民 國一般公認會計原則直接認列於股東權益之國外營運機構財務報 表換算之兌換差額當期變動損失(利益)$762 及($685)列入合併綜 合損益之其他綜合損益項下。
~64~
-
6.民國101 年度現金流量表之重大調整無重大變動，請參閱民國102 年 第一季合併財務報告。
-
7.民國101 年1 月1 日至6 月30 日現金流量表之重大調整
-
(1)自中華民國一般公認會計原則轉換至IFRSs，對所報導之本公司及 子公司產生之現金流量並無影響。
-
(2)中華民國一般公認會計原則與IFRSs 表達間之調節項目，對所產生 之現金流量無淨影響。
-
8.本期中合併財務報表之各項會計政策及豁免選擇，可能因主管機關相 關法令之發布、經濟環境之變動，或本公司及子公司對各項會計政策 及豁免選擇之影響評估之改變，而與年度合併財務報表（首份 IFRSs 合併財務報表）選擇之各項會計政策及豁免有所不同。
~65~