ARES - Interim / Quarterly Report 2013

資通電腦股份有限公司及子公司合併財務報告暨會計師核閱報告

民國102 年及101 年第一季

(股票代碼2471)

公司地址：台北市中山北路二段111 號3 樓電話：(02)2522-1351

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資通電腦股份有限公司及子公司一民國102 年及101 年第季合併財務報告暨會計師核閱報告

項目一、封面二、目錄三、會計師核閱報告四、合併資產負債表五、合併綜合損益表六、合併權益變動表七、合併現金流量表八、合併財務報告附註 (一) 公司沿革 (二) 通過財報之日期及程序 (三) 新發布及修訂準則及解釋之適用 (四) 重要會計政策之彙總說明 (五) 重大會計判斷、假設及估計不確性之主要來源 (六) 重要會計科目之說明 (七) 關係人交易 (八) 質押之資產 (九) 重大或有負債及未認列之合約承諾	頁次
	1 2 ~ 3 4 ~ 5 6 ~ 7 8 9 10 11 ~ 66 11 11 11 ~ 12 13 ~ 22 22 ~ 23 23 ~ 37 37 ~ 39 39 ~ 40 40

項
目
一、
封面
二、
目錄
三、
會計師核閱報告
四、
合併資產負債表
五、
合併綜合損益表
六、
合併權益變動表
七、
合併現金流量表
八、
合併財務報告附註
(一)
公司沿革
(二)
通過財報之日期及程序
(三)
新發布及修訂準則及解釋之適用
(四)
重要會計政策之彙總說明
(五)
重大會計判斷、假設及估計不確性之主要來源
(六)
重要會計科目之說明
(七)
關係人交易
(八)
質押之資產
(九)
重大或有負債及未認列之合約承諾

頁
次

1
2 ~ 3
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8
9
10
11 ~ 66
11
11
11 ~ 12
13 ~ 22
22 ~ 23
23 ~ 37
37 ~ 39
39 ~ 40
40

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項目 (十) 重大之災害損失 (十一)重大之期後事項 (十二)其他 (十三)附註揭露事項 (十四)營運部門財務資訊 (十五)首次採用IFRSs	頁次
	40 40 41 ~ 50 51 ~ 54 55 ~ 56 56 ~ 66

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會計師核閱報告

(102)財審報字第13000329 號

資通電腦股份有限公司公鑒：

資通電腦股份有限公司及子公司民國102年及101年3月31日、民國101年12月31日及民國101 年1月1日之合併資產負債表，暨民國102年及101年1月1日至3月31日之合併綜合損益表、合併權益變動表及合併現金流量表，業經本會計師核閱竣事。上開合併財務報告之編製係公司管理階層之責任，本會計師之責任則為根據核閱結果出具報告。如合併財務報告附註六(七)所述，列入上開合併財務報告之採用權益法之投資，其財務報告並未經本會計師核閱，而係由其他會計師核閱。因此本會計師對上開合併財務報告所出具之核閱報告，有關該等公司財務報告所列之金額，係依據其他會計師之核閱報告，截至民國101年12月31日及101年1月1日止，其相關採用權益法之投資餘額分別為新台幣36,111仟元及新台幣29,949仟元，各占合併資產總額之3.28%及 2.66%。

除下段所述者外，本會計師係依照中華民國審計準則公報第三十六號「財務報表之核閱」規劃並執行核閱工作。由於本會計師僅實施分析、比較與查詢，並未依照一般公認審計準則查核，故無法對上開合併財務報告整體表示查核意見。

列入上開合併財務報告之子公司及採用權益法之投資，其財務報告及附註十三所揭露之相關資訊，係依據各該公司同期間未經會計師核閱之財務報告所編製，該等子公司民國102 年及 101 年3 月31 日之資產(含採用權益法之投資)總額分別為新台幣138,587 仟元及新台幣127,248 仟元，各占合併資產總額之12.86%及11.81%；負債總額分別為新台幣10,905 仟元及新台幣 16,429 仟元，各占合併負債總額之3.52%及4.84%；民國102 年及101 年1 月1 日至3 月31 日之綜合損益(含採用權益法認列之關聯企業及合資損益之份額)分別為新台幣272 仟元及新台幣 5,770 仟元，各占合併綜合損益之1.06%及23.90%。

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依本會計師核閱結果及其他會計師之核閱報告，除上段所述列入合併財務報告之子公司、採用權益法之投資及附註十三所揭露之相關資訊，若能取得其同期間經會計師核閱之財務報告而可能須作適當調整及揭露之影響外，並未發現第一段所述合併財務報告在所有重大方面有違反「證券發行人財務報告編製準則」、金融監督管理委員會認可之國際會計準則第三十四號「期中財務報導」及國際財務報導準則第一號「首次採用國際財務報導準則」而須作修正之情事。

資誠聯合會計師事務所

翁世榮

會計師

王輝賢

前財政部證券暨期貨管理委員會核准簽證文號：(88)台財證(六)第95577 號前財政部證券管理委員會核准簽證文號：(81)台財證(六)第33095 號

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			資通電腦股份有限公司及子公司	資通電腦股份有限公司及子公司	資通電腦股份有限公司及子公司	資通電腦股份有限公司及子公司	資通電腦股份有限公司及子公司	資通電腦股份有限公司及子公司	資通電腦股份有限公司及子公司	資通電腦股份有限公司及子公司	資通電腦股份有限公司及子公司	資通電腦股份有限公司及子公司
				合	併	資		產	負債	表
			(僅經核閱，未依一般公認審計準則查核)
																							單位：新台幣仟元
						1	0 2	年3 月3		1	日	101	年12 月31		日	1	0 1 年3 月3 1			日	1 0	1	年 1 月	1	日
	資	產	附註			金			額	%		金	額	%		金		額	%		金		額	%
	流動資產
1100	現金及約當現金		六(一)			$			247,057		23	$	307,142		28	$		218,096		20	$		301,587		27
1110	透過損益按公允價值衡量之金融資產－流動		六(二)						21,636		2		21,522		2			23,499		2			28,499		3
1150	應收票據淨額								3,334		-		8,914		1			6,876		1			11,903		1
1160	應收票據－關係人淨額		七						190		-		-		-			-		-			-		-
1170	應收帳款淨額		六(三)						143,676		13		157,393		14			210,038		20			215,479		19
1180	應收帳款－關係人淨額		七						107		-		-		-			705		-			706		-
1200	其他應收款								435,038		41		383,017		35			390,853		36			335,086		30
1210	其他應收款－關係人		七						-		-		-		-			2		-			2		-
1410	預付款項		六(四)及七						47,125		4		38,853		3			31,837		3			26,857		2
1470	其他流動資產		八						52,159		5		55,963		5			61,967		6			78,700		7
11XX	流動資產合計								950,322		88		972,804		88			943,873		88			998,819		89
	非流動資產
1543	以成本衡量之金融資產－非流動		六(六)						8,276		1		8,276		1			10,076		1			10,076		1
1550	採用權益法之投資		六(七)						69,923		6		70,209		6			72,346		7			65,165		6
1600	不動產、廠房及設備		六(八)						7,592		1		8,159		1			9,233		1			8,599		1
1840	遞延所得稅資產								33,734		3		33,430		3			34,598		3			33,390		3
1900	其他非流動資產		八						7,449		1		7,458		1			7,412		-			8,457		-
15XX	非流動資產合計								126,974		12		127,532		12			133,665		12			125,687		11
1XXX	資產總計					$		1,077,296		100		$	1,100,336	100		$		1,077,538	100		$	1,124,506		100
		負債及權益
	流動負債
2150	應付票據					$			-		-	$	1,575		-	$		-		-	$		-		-
2170	應付帳款		六(九)						44,048		4		56,182		5			91,038		9			108,068		10
2180	應付帳款－關係人		七						60		-		3,122		-			6,045		1			5,979		1
2200	其他應付款		六(十)						65,321		6		95,363		9			66,323		6			103,383		9
2220	其他應付款項－關係人		七						-		-		41		-			-		-			-		-
2230	當期所得稅負債								14,325		1		8,931		1			3,401		-			1,077		-
2300	其他流動負債		六(十一)						50,030		5		58,036		5			45,706		4			66,478		6
21XX	流動負債合計								173,784		16		223,250		20			212,513		20			284,985		26
	非流動負債
2600	其他非流動負債		六(十二)						136,454		13		135,604		13			127,135		12			125,773		11
2XXX	負債總計								310,238		29		358,854		33			339,648		32			410,758		37

(續次頁)

~6~

		資通電腦股份有限公司及子公司	資通電腦股份有限公司及子公司	資通電腦股份有限公司及子公司	資通電腦股份有限公司及子公司	資通電腦股份有限公司及子公司	資通電腦股份有限公司及子公司	資通電腦股份有限公司及子公司	資通電腦股份有限公司及子公司	資通電腦股份有限公司及子公司	資通電腦股份有限公司及子公司
			合	併	資		產	負債	表
		(僅經核閱，未依一般公認審計準則查核)
																						單位：新台幣仟元
					1 0 2		年3 月3		1	日	101	年12 月31		日	1 0 1 年3 月3 1				日	1 0	1	年 1 月	1	日
	負債及權益歸屬於母公司業主之權益	附註			金			額	%		金	額	%		金		額	%		金		額	%
	股本	六(十三)
3110	普通股股本							472,539		44		472,539		43			472,539		44			472,539		42
	資本公積	六(十四)
3210	資本公積－發行溢價							151,502		14		151,502		14			151,502		14			151,502		13
3220	資本公積－庫藏股票交易							45,169		4		45,169		4			45,169		4			45,169		4
	保留盈餘	六(十五)
3310	法定盈餘公積							13,279		1		13,279		1			6,182		-			6,182		1
3350	未分配盈餘							84,878		8		61,189		5			63,945		6			38,356		3
	其他權益
3410	國外營運機構財務報表換算之兌換差額				(			309)		- (		2,196)		-	(		1,447)		-			-		-
3XXX	權益總計							767,058		71		741,482		67			737,890		68			713,748		63
	重大或有負債及未認列之合約承諾	九
	負債及權益總計					$	1,077,296		100		$	1,100,336	100			$	1,077,538	100		$	1,124,506		100

請參閱後附合併財務報告附註暨資誠聯合會計師事務所翁世榮、王輝賢會計師民國102 年5 月14 日核閱報告。

經理人：林聖懿

會計主管：蘇碧珠

董事長：余宏揚

~7~

資通電腦股份有限公司及子公司合併綜合損益表

(僅經核閱，未依一般公認審計準則查核)

單位：新台幣仟元 (除每股盈餘為新台幣元外)

項目	1 0 2 年 1 至 3 月 1 0 1 年 1 至 3 月附註金額 % 金額 % 六(十六)及七 $ 170,154 100 $ 164,659 100 六(十九)(二十)(二十三)及七 ( 105,013)( 62)( 102,058)( 62) 65,141 38 62,601 38 65,141 38 62,601 38 六(十九)(二十)(二十三) ( 16,380)( 9)( 16,140)( 10) ( 11,962)( 7)( 13,588)( 8) ( 13,392)( 8)( 12,943)( 8) ( 41,734)( 24)( 42,671)( 26) 23,407 14 19,930 12 六(十七)及七 2,005 1 1,896 2 六(十八) 4,779 3 ( 3,077)( 2) 六(七) ( 1,199)( 1) 8,118 5 5,585 3 6,937 5 28,992 17 26,867 17 六(二十一) ( 5,303)( 3)( 1,278)( 1) $ 23,689 14 $ 25,589 16 $ 1,887 1 ($ 1,447)( 1) $ 25,576 15 $ 24,142 15 $ 23,689 14 $ 25,589 16 $ 23,689 14 $ 25,589 16 $ 25,576 15 $ 24,142 15 $ 25,576 15 $ 24,142 15 六(二十二) $ 0.50 $ 0.54 六(二十二) $ 0.50 $ 0.54
4000 營業收入 5000 營業成本 5900 營業毛利 5950 營業毛利淨額營業費用 6100 推銷費用 6200 管理費用 6300 研究發展費用 6000 營業費用合計 6900 營業利益營業外收入及支出 7010 其他收入 7020 其他利益及損失 7060 採用權益法之關聯企業及合資損益之份額 7000 營業外收入及支出合計 7900 稅前淨利 7950 所得稅費用 8200 本期淨利其他綜合損益(淨額) 8310 國外營運機構財務報表換算之兌換差額 8500 本期綜合利益總額淨利歸屬於： 8610 母公司業主母公司業主綜合損益總額歸屬於： 8710 母公司業主母公司業主基本每股盈餘 9750 本期淨利稀釋每股盈餘 9850 本期淨利

項目

1 0 2
年
1
至
3
月
1 0 1
年
1
至
3
月
附註
金
額
%
金
額
%
六(十六)及七
$ 170,154
100
$ 164,659
100
六(十九)(二
十)(二十三)及
七
(
105,013)(
62)(
102,058)(
62)
65,141
38
62,601
38
65,141
38
62,601
38
六(十九)(二
十)(二十三)
(
16,380)(
9)(
16,140)(
10)
(
11,962)(
7)(
13,588)(
8)
(
13,392)(
8)(
12,943)(
8)
(
41,734)(
24)(
42,671)(
26)
23,407
14
19,930
12
六(十七)及七
2,005
1
1,896
2
六(十八)
4,779
3 (
3,077)(
2)
六(七)
(
1,199)(
1)
8,118
5
5,585
3
6,937
5
28,992
17
26,867
17
六(二十一)
(
5,303)(
3)(
1,278)(
1)
$ 23,689
14
$ 25,589
16
$ 1,887
1 ($ 1,447)(
1)
$ 25,576
15
$ 24,142
15
$ 23,689
14
$ 25,589
16
$ 23,689
14
$ 25,589
16
$ 25,576
15
$ 24,142
15
$ 25,576
15
$ 24,142
15
六(二十二)
$ 0.50
$ 0.54
六(二十二)
$ 0.50
$ 0.54

4000
營業收入
5000
營業成本
5900
營業毛利
5950
營業毛利淨額
營業費用
6100
推銷費用
6200
管理費用
6300
研究發展費用
6000
營業費用合計
6900
營業利益
營業外收入及支出
7010
其他收入
7020
其他利益及損失
7060
採用權益法之關聯企業及
合資損益之份額
7000
營業外收入及支出合計
7900
稅前淨利
7950
所得稅費用
8200
本期淨利
其他綜合損益(淨額)
8310
國外營運機構財務報表換
算之兌換差額
8500
本期綜合利益總額
淨利歸屬於：
8610
母公司業主
母公司業主
綜合損益總額歸屬於：
8710
母公司業主
母公司業主
基本每股盈餘
9750
本期淨利
稀釋每股盈餘
9850
本期淨利

請參閱後附合併財務報告附註暨資誠聯合會計師事務所翁世榮、王輝賢會計師民國102 年5 月14 日核閱報告。

經理人：林聖懿

會計主管：蘇碧珠

董事長：余宏揚

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資通電腦股份有限公司及子公司合併權益變動表 (僅經核閱，未依一般公認審計準則查核)

101 年第一季 101 年1 月1 日餘額本期淨利其他綜合損益 101 年3 月31 日餘額 102 年第一季 102 年1 月1 日餘額本期淨利其他綜合損益 102 年3 月31 日餘額		普通股股本		資本		公積		保留		盈餘		國外營運機構財務報表換算之兌換差額		單位：新台幣仟元合計
				資本公積－發行溢價		資本公積－庫藏股票交易		法定盈餘公積		未分配盈餘合計
		$ 472,539 - - $ 472,539 $ 472,539 - - $ 472,539		$ 151,502 - - $ 151,502 $ 151,502 - - $ 151,502		$ 45,169 - - $ 45,169 $ 45,169 - - $ 45,169		$ 6,182 - - $ 6,182 $ 13,279 - - $ 13,279		$ 38,356 25,589 - $ 63,945 $ 61,189 23,689 - $ 84,878	$ - - ( 1,447) ($ 1,447) ($ 2,196) - 1,887 ($ 309)		(	$ 713,748 25,589 1,447) $ 737,890 $ 741,482 23,689 1,887 $ 767,058

請參閱後附合併財務報告附註暨資誠聯合會計師事務所翁世榮、王輝賢會計師民國102 年5 月14 日核閱報告。

董事長：余宏揚

經理人：林聖懿會計主管：蘇碧珠

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資通電腦股份有限公司及子公司	資通電腦股份有限公司及子公司	資通電腦股份有限公司及子公司	資通電腦股份有限公司及子公司	資通電腦股份有限公司及子公司	資通電腦股份有限公司及子公司	資通電腦股份有限公司及子公司	資通電腦股份有限公司及子公司	資通電腦股份有限公司及子公司	資通電腦股份有限公司及子公司	資通電腦股份有限公司及子公司	資通電腦股份有限公司及子公司
		合	併	現	金		流	量	表
	(僅經核閱，未依一般公認審計準則查核)
															單位：新台幣仟元
							102	年	1	月	1 日			101	年	1	月	1 日
							至	3	月		31 日			至	3	月		3 1 日
營業活動之現金流量
合併稅前淨利							$				28,992			$				26,867
調整項目
不影響現金流量之收益費損項目
折舊費用											572							567
利息收入						(					1,401	)	(					1,345 )
透過損益按公允價值衡量之金融資產評價利益						(					114	)	(					603 )
採權益法認列之關聯企業及合資損益之份額											1,199		(					8,118 )
處分不動產、廠房及設備(利益)損失						(					19	)						1
與營業活動相關之資產/負債變動數
與營業活動相關之資產之淨變動
透過損益按公允價值衡量之金融資產減少											-							5,603
應收票據減少											5,580							5,027
應收票據-關係人增加						(					190	)						-
應收帳款減少											13,717							5,441
應收帳款-關係人(增加)減少						(					107	)						1
其他應收款增加						(					52,732	)	(					56,039 )
預付款項增加						(					7,303	)	(					5,454 )
其他流動資產減少											3,804							16,733
其他非流動資產減少											9							674
與營業活動相關之負債之淨變動
應付票據減少						(					1,575	)						-
應付帳款減少						(					12,134	)	(					17,030 )
應付帳款-關係人(減少)增加						(					3,062	)						66
其他應付款減少						(					30,042	)	(					37,060 )
其他應付款-關係人減少						(					41	)						-
其他流動負債減少						(					8,006	)	(					20,772 )
其他非流動負債增加											850							1,362
營運產生之現金流出						(					62,003	)	(					84,079)
收取之利息											2,112							1,617
支付所得稅						(					213	)	(					162)
營業活動之淨現金流出						(					60,104	)	(					82,624)
投資活動之現金流量
處分不動產、廠房及設備價款											19							-
購置不動產、廠房及設備											-		(					867)
投資活動之淨現金流入(流出)											19		(					867)
本期現金及約當現金減少數						(					60,085	)	(					83,491 )
期初現金及約當現金餘額											307,142							301,587
期末現金及約當現金餘額							$				247,057			$				218,096

請參閱後附合併財務報告附註暨資誠聯合會計師事務所翁世榮、王輝賢會計師民國102 年5 月14 日核閱報告。

董事長：余宏揚

會計主管：蘇碧珠

經理人：林聖懿

~10~

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單位：新台幣仟元 (除特別註明者外)

一、公司沿革

資通電腦股份有限公司（以下簡稱「本公司」）於民國69 年12 月3 日設立。本公司及子公司(以下統稱「本集團」）主要營業項目為電腦設備、網路及相關軟體之設計、買賣、租賃、維護、技術諮詢與應用套裝軟體之分析、設計、修改、安裝及維護等業務。本公司股票原自民國88 年3 月起在中華民國證券櫃檯買賣中心買賣，經申請轉上市核准後，自民國90 年9 月起在台灣證券交易所買賣。

二、通過財報之日期及程序

本合併財務報表於民國102 年5 月10 日提報董事會後發布。

三、新發布及修訂準則及解釋之適用

「、
(一)已採用金融監督管理委員會(以下簡稱金管會」)認可之新發布修正後國際財務報導準則之影響

本年度係首次採用國際財務報導準則，故不適用。

、
(二)尚未採用金管會認可之新發布修正後國際財務報導準則之影響
1.國際財務報導準則第9 號「金融工具：金融資產分類與衡量」
- (1)國際會計準則理事會於民國98 年11 月發布國際財務報導準則第9 號「金融工具」，生效日為民國104 年1 月1 日，得提前適用。此準則雖經金管會認可，惟金管會規定我國於民國102 年適用國際財務報導準則時，企業不得提前採用此準則，應採用國際會計準則第39 號「金融工具：認列與衡量」 2009 年版本之規定。
- (2)此準則係取代國際會計準則第39 號之第一階段。國際財務報導準則第9 號提出金融工具分類及衡量之新規定，且可能影響本集團金融工具之會計處理。
- (3)本集團現正評估國際財務報導準則第9 號之潛在影響，故暫時無法合理估計對本集團合併財務報告之影響。

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(三)國際會計準則理事會已發布但尚未經金管會認可之國際財務報導準則之影

響

1.下列新準則及修正業經國際會計準則理事會發布並生效，但尚未經金管會認可，故本集團尚未採用：

國際財務報導準則第1號國際財務報導準則第7號國際財務報導準則第1號國際會計準則第12號國際財務報導準則第10號國際財務報導準則第11號國際財務報導準則第12號國際會計準則第27號國際會計準則第28號國際財務報導準則第13號國際會計準則第19號國際會計準則第1號國際財務報導解釋第20號國際財務報導準則第7號國際財務報導準則第1號國際財務報導準則第10、 11及12號	新準則或修正專案名稱	生效日
	國際財務報導準則第7號之比較揭露對首次採用者之有限度豁免 2010 對國際財務報導準則之改善揭露-金融資產之移轉嚴重高度通貨膨脹及首次採用者固定日期之移除遞延所得稅：標的資產之回收合併財務報表聯合協議對其他個體權益之揭露單獨財務報表投資關聯企業及合資公允價值衡量員工給付其他綜合損益項目之表達露天礦場於生產階段之剝除成本揭露-金融資產及金融負債之互抵政府貸款 2009-2011 對國際財務報導準則之改善合併財務報表、聯合協議及對其他個體權益之揭露過渡指引	民國99年7月1日民國100年1月1日民國100年7月1日民國100年7月1日民國101年1月1日民國102年1月1日民國102年1月1日民國102年1月1日民國102年1月1日民國102年1月1日民國102年1月1日民國102年1月1日民國101年7月1日民國102年1月1日民國102年1月1日民國102年1月1日民國102年1月1日民國102年1月1日

2.下列新準則及修正業經國際會計準則理事會發布，但尚未生效及經金管會認可，故本集團尚未採用：

國際財務報導準則第9號國際會計準則第32號國際財務報導準則第7及9 國際財務報導準則第10及 12號和國際會計準則第27	新準則或修正專案名稱	生效日
	金融工具：金融負債分類及衡量金融資產及金融負債之互抵強制生效日及過渡揭露規定投資個體	民國104年1月1日民國103年1月1日民國104年1月1日民國103年1月1日

3.本集團現正評估上述新準則或修正之潛在影響，故暫時無法合理估計對本集團合併財務報告之影響。

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四、重要會計政策之彙總說明

編製本合併財務報表所採用之主要會計政策說明如下。除另有說明外，此等政策在所有報導期間一致地適用。

(一)遵循聲明

1.本合併財務報表係依據證券發行人財務報告編製準則與金管會認可之國際會計準則第34 號「期中財務報導」及國際財務報導準則第1 號「首次採用國際財務報導準則」編製之首份合併期中財務報表。
2.編製民國101 年1 月1 日資產負債表(以下稱「初始資產負債表」)時，本集團已調整依先前中華民國一般公認會計原則編製之財務報告所報導之金額。由中華民國一般公認會計原則轉換至金管會認可之國際財務報導準則、國際會計準則、解釋及解釋公告(以下簡稱IFRSs)如何影響本集團之財務狀況、財務績效及現金流量，請詳附註十五說明。

(二)編製基礎

1.除下列重要項目外，本合併財務報表係按歷史成本編製：
(1)按公允價值衡量之透過損益按公允價值衡量之金融資產及負債(包括衍生工具)。
(2)按退休基金資產加計未認列前期服務成本與未認列精算損失，減除未認列精算利益與確定福利義務現值之淨額認列之確定福利負債。
2.以下所述之重大會計政策一致適用於本合併財務報表涵蓋之所有期間。包含為轉換至國際財務報導準則所編製之民國101 年1 月1 日(本集團轉換至國際財務報導準則日)之初始資產負債表。
3.編製符合IFRSs 之財務報表需要使用一些重要會計估計，在應用本集團的會計政策過程中亦需要管理階層運用其判斷，涉及高度判斷或複雜性之項目，或涉及合併財務報表之重大假設及估計之項目，請詳附註五說明。

(三)合併基礎

1.合併報表編製原則
(1)本集團將所有子公司納入合併財務報表編製之個體。子公司指本集團有權主導其財務及營運政策之所有個體（包括特殊目的個體），一般係直接或間接持有其超過50%表決權之股份。在評估本集團是否控制另一個體時，已考量目前可執行或可轉換潛在表決權之存在及影響。子公司自收購日（即本集團取得控制之日）起全面合併，於喪失控制之日起停止合併。
(2)集團內公司間之交易、餘額及未實現損益業已消除。子公司之會計政策已作必要之調整，與本集團採用之政策一致。
(3)對子公司持股之變動若未導致喪失控制（與非控制權益之交易），係作為權益交易處理，亦即視為與業主間進行之交易。非控制權益之調整金額與所支付或收取對價之公允價值間之差額係直接認列為權益。

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2.列入合併財務報表之子公司：

投資公司名稱	子公司名稱	業務性質	102年3月31日 101年12月31日說明 100.00% 100.00% 註 100.00% 100.00% " 100.00% 100.00% " 100.00% 100.00% " 100.00% 100.00% " 100.00% 100.00% " 100.00% 100.00% " 100.00% 100.00% " 所持股權百分比
資通電腦(股) 公司資通電腦(股) 公司資通電腦(股) 公司資通電腦(股) 公司艾加科技(股) 公司 ARES GROUP CORP. ARES INTERNATIONAL CORP. (SAMOA) WELJOIN TECHNOLOGIES LIMITED (BVI)	艾加科技(股)公司 ARES INTERNATIONAL CORP. (BAHAMAS) ARES INTERNATIONAL CORP. (SAMOA) ARES GROUP CORP. WELJOIN TECHNOLOGIES LIMITED (BVI) SHARP KEEN MANAGEMENT LIMITED 資通科技軟件系統(上海)有限公司艾加軟件(蘇州) 有限公司	電腦安裝及資訊軟體服務一般投資業一般投資業一般投資業一般投資業一般投資業研發、製作並銷售計算機應用軟體等服務企業管理軟件之研發與銷售等

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投資公司名稱	子公司名稱	業務性質	101年3月31日 101年1月1日說明 100.00% 100.00% 註 100.00% 100.00% " 100.00% 100.00% " 100.00% 100.00% " 100.00% 100.00% " 100.00% 100.00% " 100.00% 100.00% " 100.00% 100.00% " 所持股權百分比
資通電腦(股) 公司資通電腦(股) 公司資通電腦(股) 公司資通電腦(股) 公司艾加科技(股) 公司 ARES GROUP CORP. ARES INTERNATIONAL CORP. (SAMOA) WELJOIN TECHNOLOGIES LIMITED (BVI)	艾加科技(股)公司 ARES INTERNATIONAL CORP. (BAHAMAS) ARES INTERNATIONAL CORP. (SAMOA) ARES GROUP CORP. WELJOIN TECHNOLOGIES LIMITED (BVI) SHARP KEEN MANAGEMENT LIMITED 資通科技軟件系統(上海)有限公司艾加軟件(蘇州) 有限公司	電腦安裝及資訊軟體服務一般投資業一般投資業一般投資業一般投資業一般投資業研發、製作並銷售計算機應用軟體等服務企業管理軟件之研發與銷售等

註：此列入合併財務報告之子公司，於民國102 年及101 年第一季係依據同期間自編未經會計師核閱之財務報告所編製。
3.未列入合併財務報表之子公司如下：無此情形。
4.子公司會計期間不同之調整及處理方式：無此情形。
5.子公司將資金移轉予母公司之能力受重大限制者，該限制之本質與程度：無此情形。

(四)外幣換算

本集團內每一個體之財務報表所列之項目，均係以該個體營運所處主要經濟環境之貨幣(即功能性貨幣)衡量。本合併財務報表係以本公司之功能性貨幣「新台幣」作為表達貨幣列報。

外幣交易及餘額
(1)外幣交易採用交易日或衡量日之即期匯率換算為功能性貨幣，換算此等交易產生之換算差額認列為當期損益。
(2)外幣貨幣性資產及負債餘額，按資產負債表日之即期匯率評價調整，因調整而產生之換算差額認列為當期損益。

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(3)外幣非貨幣性資產及負債餘額之換算差額為公允價值損益之一部分。屬透過損益按公允價值衡量者，按資產負債表日之即期匯率評價調整，因調整而產生之兌換差額認列為當期損益；屬透過綜合損益按公允價值衡量者，按資產負債表日之即期匯率評價調整，因調整而產生之兌換差額認列於其他綜合損益項目；屬非按公允價值衡量者，則按初始交易日之歷史匯率衡量。
2.國外營運機構之換算
(1)功能性貨幣與表達貨幣不同之所有集團個體，其經營結果和財務狀況以下列方式換算為表達貨幣：
- A.表達於每一資產負債表之資產及負債係以該資產負債表日收盤匯率換算；
- B.表達於每一綜合損益表之收益及費損係以當期平均匯率換算；及
- C.所有因換算而產生之兌換差額認列為其他綜合損益。
(2)國外營運機構之淨投資、長期投資性質之借款及其他指定作為該等投資避險之貨幣工具之換算差額認列為其他綜合損益。
(3)當部分處分或出售國外營運機構時，將於其他綜合損益項下之兌換差額按比例重分類於當期損益作為出售利益或損失之一部分。

(五)資產負債區分流動及非流動之分類標準

本集團從事電腦設備暨軟體銷售及系統整合設計等業務，其營業週期長於一年，故與電腦設備暨軟體銷售及系統整合設計之業務有關之資產及負債，係按營業週期作為劃分其流動或非流動之基準，其餘科目之劃分標準如下：

1.資產符合下列條件之一者，分類為流動資產：
(1)預期將於正常營業週期中實現該資產，或意圖將其出售或消耗者。 (2)主要為交易目的而持有者。
(3)預期於資產負債表日後十二個月內實現者。
(4)現金或約當現金，但於資產負債表日後至少十二個月交換或用以清償負債受到限制者除外。

本集團將所有不符合上述條件之資產分類為非流動。

2.負債符合下列條件之一者，分類為流動負債：
(1)預期將於正常營業週期中清償者。
(2)主要為交易目的而持有者。
(3)預期於資產負債表日後十二個月內到期清償者。
(4)不能無條件將清償期限遞延至資產負債表日後至少十二個月者。負債之條款，可能依交易對方之選擇，以發行權益工具而導致清償者，不影響其分類。

本集團將所有不符合上述條件之負債分類為非流動。

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(六)透過損益按公允價值衡量之金融資產

1.透過損益按公允價值衡量之金融資產係指持有供交易之金融資產或原始認列時被指定為透過損益按公允價值衡量之金融資產。金融資產若在取得時主要係為短期內出售，則分類為持有供交易之金融資產。本集團於金融資產符合下列條件之一時，於原始認列時將其指定為透過損益按公允價值衡量：
(1)係混合(結合)合約；或
(2)可消除或重大減少衡量或認列不一致；或
(3)係依書面之之風險管理或投資策略，以公允價值基礎管理並評估其績效之投資。
2.本集團對於符合交易慣例之持有供交易之金融資產係採用交易日會計，於原始認列時被指定為透過損益按公允價值衡量之金融資產係採用交易日會計。
3.透過損益按公允價值衡量之金融資產，於原始認列時按公允價值衡量，相關交易成本則認列為當期損益。續後按公允價值衡量，其公允價值之變動認列於當期損益。

(七)備供出售金融資產

1.備供出售金融資產係指定為備供出售或未被分類為任何其他類別之非衍生金融資產。
2.備供出售金融資產於原始認列時按其公允價值加計交易成本衡量，續後按公允價值衡量，其公允價值之變動認列於其他綜合損益。對於持有無活絡市場公開報價之權益工具投資，或與此種無活絡市場公開報價權益工具連結且須以交付該等權益工具交割之衍生工具，當其公允價值無法可靠衡量時，本集團將其列報為「以成本衡量之金融資產」。

(八)持有至到期日金融資產

1.持有至到期日金融資產係指具有固定或可決定之付款金額及固定到期日，且本集團有積極意圖及能力持有至到期日之非衍生金融資產，惟不包括於原始認列時符合放款及應收款定義者、指定為透過損益按公允價值衡量之金融資產及指定為備供出售金融資產。
2.本集團對於符合交易慣例之持有至到期日金融資產係採用交易日會計。
3.持有至到期日金融資產於原始認列時按交易日之公允價值加計交易成本衡量，續後採用有效利息法按攤銷後成本減除減損後之金額衡量。有效利息法之折溢價攤銷認列於當期損益。

(九)應收帳款

係屬原始產生之應收款，係在正常營業過程中就商品銷售或服務提供所產生之應收客戶款項。於原始認列時按公允價值衡量，後續採有效利息法按攤銷後成本扣除減損後之金額衡量。

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(十)金融資產減損

1.本集團於每一資產負債表日，評估是否已經存在減損之任何客觀證據，顯示某一或一組金融資產於原始認列後發生一項或多項事項（即「損失事項」），且該損失事項對一金融資產或一組金融資產之估計未來現金流量具有能可靠估計之影響。
2.本集團用以決定是否存在減損損失之客觀證據的政策如下：
- (1)發行人或債務人之重大財務困難；
- (2)違約，諸如利息或本金支付之延滯或不償付；
- (3)本集團因與債務人財務困難相關之經濟或法律理由，給予債務人原不可能考量之讓步；
- (4)債務人將進入破產或其他財務重整之可能性大增；
- (5)由於財務困難而使該金融資產之活絡市場消失；或
- (6)可觀察到之資料顯示，一組金融資產之估計未來現金流量於該等資產原始認列後發生可衡量之減少，雖然該減少尚無法認定係屬該組中之某個別金融資產，該等資料包括該組金融資產之債務人償付狀況之不利變化，或與該組金融資產中資產違約有關之全國性或區域性經濟情況。
- (7)發行人所處營運之技術、市場、經濟或法令環境中所發生具不利影響之重大改變的資訊，且該證據顯示可能無法收回該權益投資之投資成本。
- (8)權益工具投資之公允價值大幅或持久性下跌至低於成本。
3.本集團經評估當已存在減損之客觀證據，且已發生減損損失時，以成本衡量之金融資產係以該資產帳面金額與估計未來現金流量按類似金融資產之現時市場報酬率折現之現值間之差額，認列減損損失於當期損益。此類減損損失續後不得迴轉。認列減損損失之金額係藉由備抵帳戶調整資產之帳面金額。
(十一)金融資產之除列

本集團於符合下列情況之一時，將除列金融資產：

1.來自金融資產現金流量之合約之權利失效。
2.移轉收取金融資產現金流量之合約權利，且業已移轉金融資產所有權之幾乎所有風險及報酬。
3.既未移轉亦未保留金融資產所有權之幾乎所有風險及報酬，惟未保留對金融資產之控制。
(十二)採用權益法之投資/關聯企業
1.關聯企業指所有本集團對其有重大影響而無控制之個體，一般係直接或間接持有其20%以上表決權之股份。本集團對關聯企業之投資採用權益法處理，取得時依成本認列，包括取得時已辨認之商譽，並扣除任何續後評估產生之累計減損損失。

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2.本集團對關聯企業取得後之損益份額認列為當期損益，對其取得後之其他綜合損益份額則認列為其他綜合損益。如本集團對任一關聯企業之損失份額等於或超過其在該關聯企業之權益（包括任何其他無擔保之應收款），本集團不認列進一步之損失，除非本集團對該關聯企業發生法定義務、推定義務或已代其支付款項。
3.當關聯企業發生非損益及其他綜合損益之權益變動且不影響對關聯企業之持股比例時，本集團將歸屬於本集團可享有關聯企業份額下之權益變動按持股比例認列為「資本公積」。

、 (十三)不動產廠房及設備

1.不動產、廠房及設備係以取得成本為入帳基礎，並將購建期間之有關利息資本化。
2.後續成本只有在與該項目有關之未來經濟效益很有可能流入本集團，且該項目之成本能可靠衡量時，才包括在資產之帳面金額或認列為一項單獨資產。被重置部分之帳面金額應除列。所有其他維修費用於發生時認列為當期損益。
3.土地不提列折舊。其他不動產、廠房及設備採成本模式，按估計耐用年限以直線法計提折舊。本集團於每一財務年度結束日對各項資產之殘值、耐用年限及折舊方法進行檢視，若殘值及耐用年限之預期值與先前之估計不同時，或資產所含之未來經濟效益之預期消耗型態已有重大變動，則自變動發生日起依國際會計準則第8 號「會計政策、會計估計變動及錯誤」之會計估計變動規定處理。各項資產之耐用年限為2～10 年。

(十四)金融負債之除列

本集團於合約所載之義務履行、取消或到期償還時，除列金融負債。

(十五)非金融資產減損

本公司於資產負債表日針對有減損跡象之資產，估計其可回收金額，當可回收金額低於其帳面價值時，則認列減損損失。可回收金額係指一項資產之公允價值減出售成本或其使用價值，兩者較高者。當以前年度認列資產減損之情況不存在時，則在以前年度提列損失金額之範圍內予以迴轉。

(十六)應付帳款及票據

應付帳款及票據係在正常營業過程中自供應商取得商品或勞務而應支付之義務。於原始認列時按公允價值衡量，後續採有效利息法按攤銷後成本衡量。

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(十七)員工福利

1.短期員工福利

短期員工福利係以預期支付之非折現金額衡量，並於相關服務提供時認列為費用。

2.退休金
(1)確定提撥計畫
- 對於確定提撥計畫，係於支付固定提撥金額至一獨立且公開或私人管理之退休基金帳戶後，即無支付額外金額之法定或推定義務，並依權責發生基礎將應提撥之退休基金數額認列為當期之退休金成本。預付提撥金於可退還現金或減少未來給付之範圍內認列為資產。
(2)確定福利計劃
- A.確定福利計劃係非屬確定提撥計畫之退休金計劃。確定福利計劃通常確定員工於退休時收取之退休福利金額，通常是一個或多個因素而定，例如年齡、服務年資及薪酬。確定福利計劃下之淨義務係以員工當期或過去服務所賺得之未來福利金額折現計算，並以資產負債表日之確定福利義務現值減除計畫資產之公允價值及未認列之前期服務成本。確定福利淨義務每年由精算師採用預計單位福利法計算，折現率則參考資產負債表日與確定福利計畫之貨幣及期間一致之高品質公司債之市場殖利率決定；在此類債券無深度市場之國家，係使用政府公債（於資產負債表日)之市場殖利率。
- B.確定福利計畫產生之精算損益係於發生當期認列於其他綜合損益。
- C.前期服務成本屬立即既得者，則相關費用立即認列為損益；非屬立即既得者，則以直線法於平均既得期間認列為損益。
- D.期中期間之退休金成本係採用前一財務年度結束日依精算決定之退休金成本率，以年初至當期末為基礎計算。若該結束日後有重大市場變動及重大縮減、清償或其他重大一次性事項，則加以調整，並配合前述政策揭露相關資訊。
3.離職福利

離職福利係於正常退休日前終止對員工之聘僱或當員工自願接受資遣而支付之福利。本集團係於做出明確承諾，備具詳細之正式終止聘雇計畫，且該計畫沒有撤銷之實際可能性時，始認列費用。如係為了鼓勵自願資遣而提供之離職福利，係於員工很有可能接受該提議且接受人數可合理估計時，始認列費用。在超過資產負債表日後12 個月支付之福利應予以折現。

4.員工分紅及董監酬勞

員工分紅及董監事酬勞係於具法律或推定義務且金額可合理估計時，認列為費用及負債。嗣後股東會決議實際配發金額與估列金額有差異時，則按會計估計變動處理。

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(十八)所得稅

1.所得稅費用包含當期及遞延所得稅。除與列入其他綜合損益或直接列入權益之項目有關之所得稅分別列入其他綜合損益或直接列入權益外，所得稅係認列於損益。
2.當期所得稅根據本集團營運及產生應課稅所得之所在國家，採用在資產負債表日已立法或已實質性立法之稅率計算。管理階層就適用所得稅相關法規定期評估所得稅申報之狀況，並在適用情況下根據預期須向稅捐機關支付之稅款估列所得稅負債。未分配盈餘依所得稅法加徵 10%之所得稅，俟盈餘產生年度之次年度於股東會通過盈餘分派案後，始就實際盈餘之分派情形，認列10%之未分配盈餘所得稅費用。
3.遞延所得稅採用資產負債表法，按資產及負債之課稅基礎與其於合併財務狀況表之帳面金額所產生之暫時性差異認列。源自於原始認列之商譽所產生之遞延所得稅負債則不予認列，若遞延所得稅源自於交易（不包括企業合併）中對資產或負債之原始認列，且在交易當時未影響會計利潤或課稅所得，則不予認列。若投資子公司產生之暫時性差異，本集團可以控制暫時性差異迴轉之時點，且暫時性差異很有可能於可預見之未來不會迴轉者則不予認列。遞延所得稅採用在資產負債表日已立法或已實質性立法，並於有關之遞延所得稅資產實現或遞延所得稅負債清償時預期適用之稅率為準。
4.遞延所得稅資產於暫時性差異很有可能用以抵減未來應課稅所得之範圍內認列，並於每一資產負債表日重評估未認列及已認列之遞延所得稅資產。
5.因購置設備或技術、研究發展支出、人才培訓支出及股權投資等所產生之租稅優惠採用所得稅抵減會計。
6.期中期間之所得稅費用以估計之年度平均有效稅率應用至期中期間之稅前利益計算之，並配合前述政策揭露相關資訊。

(十九)股利分配

分派予本公司股東之股利於本公司股東會決議分派股利時於財務報表認列，分派現金股利認列為負債，分派股票股利則認列為待分配股票股利，並於發行新股基準日時轉列普通股及股本溢價。

~21~

(二十)收入認列

1.銷貨收入

本集團研發並銷售電腦軟體相關產品。收入係正常營業活動中對集團外顧客銷售商品已收或應收對價之公允價值，以扣除增值稅、銷貨退回、數量折扣及折讓之淨額表達。商品銷售於商品交付予買方、銷貨金額能可靠衡量且未來經濟效益很有可能流入企業時認列收入。當與所有權相關之重大風險與報酬已移轉予顧客，本集團對商品既不持續參與管理亦未維持有效控制且顧客根據銷售合約接受商品，或有客觀證據顯示所有接受條款均已符合時，商品交付方屬發生。

2.勞務收入

勞務通常指本集團在合約期間內履行約定之工作。

當提供勞務之交易結果可合理估計時，於提供勞務之會計期間採完工比例法認列收入，勞務收入係分別按專案性質依已履行勞務量佔全部預計應履行勞務量之百分比計算認列，期末就已實際履行勞務量之百分比計算累積勞務收入，並減除前期已認列之累積勞務收入後作為本期應認列之勞務收入。

當提供勞務之交易結果無法合理估計時，收入之認列係考慮已發生成本回收之可能性，若很有可能收回，就已發生成本範圍內認列收入；若非屬很有可能收回時，則不認列收入，該已發生成本則於當期認列為成本。

當提供勞務之交易結果估計發生虧損時，則立即認列損失。

期末將同一勞務合約專案應收勞務款餘額超過預收勞務款餘額之金額及預收勞務款餘額超過應收勞務款餘額之金額，分別表列資產負債表之流動資產及流動負債項下。

(二十一)政府輔助

政府補助於可合理確信企業將遵循政府補助所附加之條件，且將可收到該項補助時，按公允價值認列。若政府補助之性質係補償本集團發生之費用，則在相關費用發生期間依有系統之基礎將政府補助認列為當期損益。

(二十二)營運部門

本公司營運部門資訊與提供給主要營運決策者之內部管理報告採一致之方式報導。主要營運決策者負責分配資源予營運部門並評估其績效，經辨識本公司之主要營運決策者為董事會。

五、重大會計判斷、假設及估計不確性之主要來源

本集團編製本合併財務報表時，於採用會計政策之過程中作出重大之判斷，及對有關未來事項作出重大之假設及估計。所作之判斷及估計係依歷史經驗及其他因子為基礎持續評估及調整，請詳以下說明：

~22~

重要會計估計及假設

本集團所作之會計估計係依據特定日當時之情況對於未來事件之合理預期，惟實際結果可能與估計存有差異，對於下個財務年度之資產及負債可能會有重大調整帳面金額之風險的估計及假設，請詳以下說明：

1.應計退休金負債之計算
計算確定福利義務之現值時，本集團必須運用判斷及估計以決定資產負債表日之相關精算假設，包含折現率及計畫資產之預期報酬率等。任何精算假設之變動，均可能會重大影響本集團確定福利義務之金額。
2.有形資產及無形資產(商譽除外)減損評估
資產減損評估過程中，本集團需依賴主觀判斷並依據資產使用模式及產業特性，決定特定資產群組之獨立現金流量、資產耐用年數及未來可能產生之收益與費損，任何由於經濟狀況之變遷或集團策略所帶來的估計改變均可能在未來造成重大減損。
3.金融資產－無活絡市場之未上市(櫃)公司股票公允價值衡量
本集團持有之無活絡市場之未上市(櫃)公司股票，其公允價值衡量主要係參考近期籌資活動、同類型公司評價、公司技術發展情形、市場狀況及其他經濟指標所做估計。任何判斷及估計之變動，均可能會影響其公允價值之衡量。有關金融工具公允價值之說明，請詳附註十二、(二)。

六、重要會計科目之說明

(一)現金及約當現金

庫存現金及週轉金支票存款及活期存款定期存款庫存現金及週轉金支票存款及活期存款定期存款	102年3月31日 163 $ 236,646 10,248 247,057 $ 101年3月31日 269 $ 171,660 46,167 218,096 $	101年12月31日
		178 $ 238,186 68,778
		307,142 $
		101年1月1日
		399 $ 256,384 44,804
		301,587 $

1.本集團往來之金融機構信用品質良好，且本集團與多家金融機構往來以分散信用風險，預期發生違約之可能性甚低，於資產負債表日最大信用風險之暴險金額為現金及約當現金之帳面金額。
2.有關本集團將現金及約當現金之提供作為質押擔保之情形請詳附註八。

~23~

- (二)透過損益按公允價值衡量之金融資產流動

		102年3月31日		101年12月31日
持有供交易之金融資產
開放型基金	$	31,497	$	31,497
國外股票		7,932		7,932
		39,429		39,429
持有供交易之金融資產評價調整	(	17,793)	(	17,907)
	$	21,636	$	21,522
		101年3月31日		101年1月1日
持有供交易之金融資產
開放型基金	$	31,497	$	48,170
國外股票		7,932		7,932
		39,429		56,102
持有供交易之金融資產評價調整	(	15,930)	(	27,603)
	$	23,499	$	28,499

本集團於民國102 年及101 年1 至3 月認列之淨利益分別為$114 及$603。

(三)應收帳款淨額

		102年3月31日			101年12月31日
應收帳款	$	83,009		$	77,876
減:備抵呆帳	(	5,772)	(		5,336)
		77,237			72,540
應收勞務款		69,014			90,840
減:預收勞務款	(	2,575)	(		5,987)
		66,439			84,853
	$	143,676		$	157,393
		101年3月31日			101年1月1日
應收帳款	$	119,423		$	124,694
減:備抵呆帳	(	3,550)	(		3,118)
		115,873			121,576
應收勞務款		101,042			98,890
減:預收勞務款	(	6,877)	(		4,987)
		94,165			93,903
	$	210,038		$	215,479

~24~

1.已減損金融資產之變動分析：

	102年第一季
個別評估之減損損失 - $ - - $	群組評估之減損損失 5,336 $ 436 5,772 $ 101年第一季	合計
		5,336 $ 436
		5,772 $

個別評估之減損損失 - $ - - $	群組評估之減損損失 3,118 $ 432 3,550 $	合計
		3,118 $ 432
		3,550 $

2.本集團之應收帳款為未逾期且未減損者依據本集團之授信標準的信用品質資訊如下：

質資訊如下：
群組1 群組2 群組3 群組1 群組2 群組3	102年3月31日 93,813 $ 33,739 16,124 143,676 $ 101年3月31日 160,343 $ 36,814 12,881 210,038 $	101年12月31日
		95,901 $ 38,642 22,850
		157,393 $
		101年1月1日
		137,753 $ 53,604 24,122
		215,479 $

群組一：工商部門客戶

群組二：金融事業部門客戶

群組三：專案部門客戶

3.本集團之應收帳款於民國102 年3 月31 日、101 年12 月31 日、101 年3 月31 日及101 年1 月1 日最大信用風險之暴險金額為每類應收帳款之帳面金額。
4.本集團並未持有任何的擔保品。

~25~

(四)預付款項

			102年3月31日			101年12月31日
預付專案成本	$		43,906	$		35,762
其他預付費用			3,219			3,091
	$		47,125	$		38,853
			101年3月31日			101年1月1日
預付專案成本	$		30,267		$	23,939
其他預付費用			1,570			2,918
	$		31,837		$	26,857
持有至到期日金融資產-非流動
			102年3月31日			101年12月31日
金融債券	$		31,633	$		31,633
累計減損	(		31,633)	(		31,633)
		$	-		$	-
			101年3月31日			101年1月1日
金融債券	$		31,633	$		31,633
累計減損	(		31,633)	(		31,633)
		$	-		$	-

- (五)持有至到期日金融資產非流動

1.本集團所投資之Medical Provider Financial Corp.因經營不善，已委由WELLS FARGO BANK 託管，本公司評估其贖回之希望甚小，故於民國98 年底全數認列減損損失$31,663。
2.本集團民國102 年3 月31 日、101 年12 月31 日、101 年3 月31 日及101 年1 月1 日持有至到期日金融資產未有提供質押之情況。

- (六)以成本衡量之金融資產非流動

項目		102年3月31日		101年12月31日
非上市櫃公司股票
德信創業投資股份有限公司股票	$	10,200	$	10,200
國盛育樂股份有限公司股票		2,000		2,000
是方電訊股份有限公司股票		1,217		1,217
		13,417		13,417
累計減損	(	5,141)	(	5,141)
合計	$	8,276	$	8,276

~26~

項目		101年3月31日		101年1月1日
非上市櫃公司股票
德信創業投資股份有限公司股票	$	12,000	$	12,000
國盛育樂股份有限公司股票		2,000		2,000
是方電訊股份有限公司股票		1,217		1,217
		15,217		15,217
累計減損	(	5,141)	(	5,141)
合計	$	10,076	$	10,076

1.本集團持有之上述投資依據投資之意圖應分類為備供出售金融資產，惟因該標的非於活絡市場公開交易，且無法取得足夠之類似公司之產業資訊及被投資公司之相關財務資訊，因此無法合理可靠衡量該些標的之公允價值，因此分類為「以成本衡量之金融資產」。
2.採成本衡量之金融資產，因各該公司以往年度營運狀況未如預期，淨值明顯下跌且回復之希望甚小，而提列減損損失，截至民國102 年3 月31 日、101 年12 月31 日、101 年3 月31 日及101 年1 月1 日止，累積已認列之減損損失皆為$5,141。
3.上列德信創業投資股份有限公司於民國101 年6 月辦理減資，並退回原投資款計$1,800。
4.本集團民國102 年3 月31 日、101 年12 月31 日、101 年3 月31 日及101 年1 月1 日以成本衡量之金融資產未有提供質押之情況。
(七)採用權益法之投資
1.明細如下：

.明細如下：
被投資公司 BLITZ IT CONSULTANTS PTE. LTD. 會通資訊(股)公司(會通資訊) 倍力資訊(股)公司(倍力資訊) 被投資公司 BLITZ IT CONSULTANTS PTE. LTD. 會通資訊(股)公司(會通資訊) 倍力資訊(股)公司(倍力資訊)	金額持股比例 33,787 $ 40.00% 22,137 34.83% 13,999 22.98% 69,923 $ 102 年3 月31 日金額持股比例 40,662 $ 40.00% 19,042 34.83% 12,642 22.98% 72,346 $ 101 年3 月31 日	101 年12 月31 日
		金額持股比例 34,098 $ 40.00% 21,124 34.83% 14,987 22.98% 70,209 $ 101 年1 月1 日	持股比例
	金額 40,662 $ 19,042 12,642 72,346 $	金額 35,216 $ 16,547 13,402 65,165 $	持股比例
			40.00% 34.83% 22.98%

~27~

2.採用權益法之關聯企業損益之份額如下：

被投資公司	102	年第一季		101	年第一季
會通資訊(股)公司(會通資訊)	$	1,012		$	2,496
倍力資訊(股)公司(倍力資訊)	(	988)	(		761)
BLITZ IT CONSULTANTS PTE. LTD.	(	1,223)			6,383
	($	1,199)		$	8,118

3.本集團於民國102 及101 年第一季對採用權益法之關聯企業係依各被關聯企業同期未經會計師核閱之財務報告評價而得，所認列關聯企業損益份額分別為($1,199)及$8,118，民國102 年及101 年3 月31 日採用權益法之投資分別為$69,923 及$72,346；民國101 年12 月31 日及101 年 1 月1 日部分採用權益法之關聯企業係依各該公司委任其他會計師核閱而得，其相關採用權益法之投資分別為$36,111 及$29,949。
4.本集團主要關聯企業之彙總性財務資訊如下：

		資產	資產			負債		收入	收入			損益	損益
102年3月31日		$	276,417 $			129,101		116,590 $			($		4,449)
101年12月31日		$	252,836 $			104,898		366,782 $			$		20,866
101年3月31日		$	256,540 $			107,699		84,859 $			$		19,812
101年1月1日		$	277,494 $			147,322		325,087 $			$		20,244
不動產、廠房及	設	備
	機器設備		運輸設備		辦公設備		租賃改良			其他			合計
102年1月1日
成本	$	27,490	$	9,688	$	8,123	$	10,539	$	1,366		$	57,206
累計折舊及減損	(	25,508)	(	7,853)	(	6,795)	(	7,602)	(	1,289)		(	49,047)
	$	1,982	$	1,835	$	1,328	$	2,937	$		77	$	8,159
102年第一季
1月1日	$	1,982	$	1,835	$	1,328	$	2,937	$		77	$	8,159
處分價款		-	(	19)		-		-			-	(	19)
處分利益		-		19		-		-			-		19
折舊費用	(	179)	(	187)	(	42)	(	159)	(		5)	(	572)
淨兌換差額		4		-		-		-			1		5
3月31日	$	1,807	$	1,648	$	1,286	$	2,778	$		73	$	7,592
102年3月31日
成本	$	27,509	$	8,788	$	8,123	$	10,539	$	1,373		$	56,332
累計折舊及減損	(	25,702)	(	7,140)	(	6,837)	(	7,761)	(	1,300)		(	48,740)
	$	1,807	$	1,648	$	1,286	$	2,778	$		73	$	7,592

、
(八)不動產廠房及設備

~28~

101年1月1日
成本
累計折舊及減損
101年第一季
1月1日
增添
處分損失
重分類
折舊費用
淨兌換差額
3月31日
101年3月31日
成本
累計折舊及減損

機器設備
運輸設備
辦公設備
租賃改良
其他
合計
28,160
$ 8,912
$ 6,885
$ 10,950
$ 1,430
$ 56,337
$ 25,560)
(
7,223)
(
6,618)
(
7,009)
(
1,328)
(
47,738)
(
2,600
$ 1,689
$ 267
$ 3,941
$ 102
$ 8,599
$ 2,600
$ 1,689
$ 267
$ 3,941
$ 102
$ 8,599
$ -
-
867
-
-
867
-
-
-
1)
(
-
1)
(
-
-
371
-
-
371
(
174)
148)
(
45)
(
193)
(
7)
(
567)
(
7)
(
-
-
27)
(
2)
(
36)
(
2,419
$ 1,541
$ 1,460
$ 3,720
$ 93
$ 9,233
$ 27,312
$ 8,912
$ 8,123
$ 10,938
$ 1,367
$ 56,652
$ 24,893)
(
7,371)
(
6,663)
(
7,218)
(
1,274)
(
47,419)
(
2,419
$ 1,541
$ 1,460
$ 3,720
$ 93
$ 9,233
$

本集團皆無利息資本化情形。

(九)應付帳款

應付帳款應付專案成本應付帳款應付專案成本	102年3月31日 14,744 $ 29,304 44,048 $ 101年3月31日 30,156 $ 60,882 91,038 $	101年12月31日
		21,972 $ 34,210
		56,182 $
		101年1月1日
		35,688 $ 72,380
		108,068 $

(十)其他應付款

應付薪資及獎金應付勞健保費應付員工紅利及董監酬勞其他應付費用	102年3月31日 41,472 $ 4,342 7,658 11,849 65,321 $	101年12月31日
		65,869 $ 3,465 6,379 19,650
		95,363 $

~29~

			101年3月31日			101年1月1日
應付薪資及獎金	$		43,659	$		71,087
應付勞健保費			3,507			3,407
應付員工紅利及董監酬勞			5,532			3,832
其他應付費用			13,625			25,057
	$		66,323	$		103,383
)其他流動負債
			102年3月31日			101年12月31日
預收勞務款		$	42,300		$	49,529
減：應收勞務款	(		1,059)	(		3,754)
預收勞務款淨額			41,241			45,775
預收軟體收入			8,555			12,261
其他預收款項			234			-
		$	50,030		$	58,036
			101年3月31日			101年1月1日
預收勞務款	$		39,853	$		55,222
減：應收勞務款	(		1,201)	(		1,864)
預收勞務款淨額			38,652			53,358
預收軟體收入			5,217			11,283
其他預收款項			1,837			1,837
	$		45,706	$		66,478

(十一)其他流動負債

(十二)退休金

1.確定福利計畫：
(1)本公司依據「勞動基準法」之規定，訂有確定給付之退休辦法，適用於民國94 年7 月1 日實施「勞工退休金條例」前所有正式員工之服務年資，以及於實施「勞工退休金條例」後選擇繼續適用勞動基準法員工之後續服務年資。員工符合退休條件者，退休金之支付係根據服務年資及退休前6 個月之平均薪資計算，15 年以內（含）的服務年資每滿一年給兩個基數，超過15 年之服務年資每滿一年給予一個基數，惟累積最高以45 個基數為限。本公司按月就薪資總額2%提撥退休基金，以勞工準備金監督委員會之名義專戶儲存於臺灣銀行。

~30~

(2)資產負債表認列之金額如下：

		101年12月31日		101年1月1日
已提撥確定福利義務現值	($	168,669)	($	158,275)
計畫資產公允價值		33,266		33,036
	(	135,403)	(	125,239)
未提撥確定福利義務現值		-		-
未認列精算損益		-		-
未認列前期服務成本		-		-
認列於資產負債表之淨負債	($	135,403)	($	125,239)

(3)本集團民國102 及101 年第一季認列於綜合損益表之退休金費用總額分別為$1,339 及$2,132。
(4)截至民國101 年12 月31 日，本集團累積認列於其他綜合損益之精算損益為$3,703。
(5)本公司之確定福利退休計劃資產，係由台灣銀行按該基金年度投資運用計畫所定委託經營項目之比例及金額範圍內，依勞工退休基金收支保管及運用辦法第六條之項目（即存放國內外之金融機構，投資國內外上市、上櫃或私募之權益證券及投資國內外不動產之證券化商品等）辦理委託經營。該基金之運用，其每年決算分配之最低收益，不得低於依當地銀行二年定期存款利率計算之收益。民國102 年及101 年3 月31 日構成總計劃資產公允價值之百分比，請詳政府公告之各年度之勞工退休基金運用報告。

整體計劃資產預期報酬率係根據歷史報酬趨勢，對義務之整體期間報酬之預測，並參考勞工退休基金監理會對勞工退休基金之運用情形，於考量最低收益不得低於當地銀行二年定期存款利率之收益之影響所作之估計。

(6)有關退休金之精算假設彙總如下：

折現率未來薪資增加率計畫資產預期長期報酬率	101年度 1.50% 4.00% 1.50%	100年度
		1.75%
		4.00%
		1.75%

民國101 年及100 年度，對於未來死亡率之假設係分別按照台灣地區第5 回及第4 回經驗生命表估計。

(7)經驗調整之歷史資訊如下：

經驗調整之歷史資訊如下：
		101年度
確定福利義務現值	($	168,669)
計畫資產公允價值		33,266
計畫剩餘(短絀)	($	135,403)
計畫負債之經驗調整	($	2,933)
計畫資產之經驗調整	($	293)

~31~

2.確定提撥計畫：

(1)自民國94 年7 月1 日起，本公司依據「勞工退休金條例」，訂有確定提撥之退休辦法，適用於本國籍之員工。本公司就員工選擇適用「勞工退休金條例」所定之勞工退休金制度部分，每月按不低於薪資之6%提繳勞工退休金至勞保局員工個人帳戶，員工退休金之支付依員工個人之退休金專戶及累積收益之金額採月退休金或一次退休金方式領取。
(2)資通科技軟件系統(上海)有限公司(資通上海)及艾加軟件(蘇州) 有限公司(艾加蘇州)按中華人民共和國政府規定之養老保險制度每月依當地員工薪資總額之一定比率提撥養老保險金，民國102 及101 年第一季，其提撥比率分別為7%及5%。每位員工之退休金由政府管理統籌安排，本集團除按月提撥外，無進一步義務。民國102 及101 年第一季資通上海及艾加蘇州依上開退休金辦法認列之退休金成本分別為$16 及$57。
(3)民國102 及101 年第一季，本公司依上開退休金辦法認列之退休金成本分別為$2,829 及$2,865。

(十三)股本

民國102 年3 月31 日止，本公司額定資本額為$956,000，分為95,600 仟股(含員工認股權憑證可認購股數10,000 仟股及附認股權公司債可認購股數20,000 仟股)，實收資本額為$472,539，每股面額10 元。本公司已發行股份之股款均已收訖。本公司普通股期初與期末流通在外股數相同。

(十四)資本公積

依公司法規定，超過票面金額發行股票所得之溢額及受領贈與之所得之資本公積，除得用於彌補虧損外，於公司無累積虧損時，按股東原有股份之比例發給新股或現金。另依證券交易法之相關規定，以上開資本公積撥充資本時，每年以其合計數不超過實收資本額百分之十為限。公司非於盈餘公積填補資本虧損仍有不足時，不得以資本公積補充之。

(十五)保留盈餘

1月1日本期損益 3月31日	102年第一季 61,189 $ 23,689 84,878 $	101年第一季
		38,356 $ 25,589
		63,945 $

1.依本公司章程規定，年度決算如有盈餘，按下列優先順序提撥:
(1)提繳稅款。
(2)彌補以往虧損。
(3)提撥百分之十為法定盈餘公積。
(4)視公司營運需要及法令規定酌提特別盈餘公積。
(5)就(1)至(4)款分配後之餘額(金額計至萬元，以下不計)分配如下：

~32~

  - a.員工紅利不得低於百分之五，不得超過百分之十五。 b.提撥百分之一發放現金作為董監事酬勞。

餘額則由董事會擬具分配議案，提請股東會決議分派，董事會得視營運需要酌情保留部份盈餘。
2.本公司股利政策如下：本公司經營資訊科技業，屬技術進步及市場成長極為迅速之產業，基於資本支出需要及健全財務規劃以求永續發展，董事會擬定盈餘分派案時由前項一至五款分配後之餘額，視當年之營運需求，決定現金股利及股票股利之比例，其中現金股利分派之比例以不低於股利總額之百分之十為原則，惟此現金股利分派比例乃得視當年度營運狀況調整之。
3.法定盈餘公積除彌補公司虧損及按股東原有股份之比例發給新股或現金外，不得使用之，惟發給新股或現金者，以該項公積超過實收資本額百分之二十五之部分為限。
4.自民國87 年度起，本公司當年度之盈餘如未作分配者，應就該未分配盈餘加徵10%營利事業所得稅，加徵後之餘額不再限制其保留數額。截至民國102 年及101 年3 月31 日止，本公司有關未分配盈餘明細如下：

下：
A.86年及以前年度未分配盈餘 B.87年及以後年度未分配盈餘 a.已加徵10%營利事業所得稅 b.未加徵10%營利事業所得稅	102年3月31日 - $ - 84,878 84,878 $	101年3月31日
		- $ - 63,945
		63,945 $

5.本公司於民國102 年4 月25 日經董事會提議通過民國101 年度盈餘分派案及民國101 年6 月19 日經股東會決議通過民國100 年盈餘分派案如下：

派案如下：
法定盈餘公積現金股利合計	101 年	每股股利(元) - $ 1.5 1.5 $ 度	100 年	度
	金額 8,860 $ 70,881 79,741 $		金額 7,097 $ 56,704 63,801 $	每股股利(元)
				- $ 1.2
				1.2 $

前述民國101 年度盈餘分派議案，截至民國102 年5 月14 日止，尚未經股東會決議。

~33~

6.本公司民國102 年及101 年1 至3 月員工紅利估列金額分別為$1,066 及$1,417；董監酬勞估列金額分別為$213 及$283。民國102 年及101 年1 至3 月之員工紅利及董監酬勞之估列，估列基礎係以截至當期止之稅後淨利，考量法定盈餘公積等因素後，以不違反章程所定之成數為基礎估列。
7.本公司董事會通過及股東會決議之員工紅利及董監酬勞相關資訊可至公開資訊觀測站查詢。
8.本公司有關股東可扣抵稅額及預計可扣抵稅額比率如下：

股東可扣抵稅額帳戶餘額股東可扣抵稅額帳戶餘額盈餘分配之稅額扣抵比率	102年3月31日 753 $ 101年3月31日 570 $ 101年度(預計) 9.88%	101年12月31日
		541 $
		101年1月1日
		76 $
		100年度(實際)
		0.11%

稅額扣抵比率=股東可扣抵稅額帳戶餘額／累積未分配盈餘帳戶餘額。上述累積未分配盈餘之計算基礎係本公司參酌所得稅法相關修正草案條文，依證券交易法有關編製財務報告規定處理之87 年度以後之累積未分配盈餘。

(十六)營業收入

銷貨收入勞務收入合計	102年1至3月 23,314 $ 146,840 170,154 $	101年1至3月
		27,647 $ 137,012
		164,659 $

(十七)其他收入

銀行存款利息收入佣金收入什項收入合計	102年1至3月 1,401 $ 241 363 2,005 $	101年1至3月
		1,345 $ - 551
		1,896 $

~34~

(十八)其他利益及損失

費用性質之額外資訊
員工福利費用
一)所得稅
1.所得稅費用調節如下：
透過損益按公允價值衡量之金融資產
淨利益
淨外幣兌換利益(損失)
處分不動產、廠房及設備利益(損失)
什項支出
合計
員工福利費用
不動產、廠房及設備折舊費用
廣告費用
營業租賃租金
其他費用
銷貨成本
營業成本及營業費用
薪資費用
勞健保費用
退休金費用
其他用人費用
當期所得稅：
年初至當期末產生之應付所得稅
當期所得稅總額
遞延所得稅：
暫時性差異之原始產生及迴轉
所得稅費用

102年1至3月
101年1至3月
114
$ 603
$ 4,651
3,604)
(
19
1)
(
5)
(
75)
(
4,779
$ 3,077)
($ 102年1至3月
101年1至3月
87,759
$ 99,062
$ 572
567
442
142
4,009
3,959
37,277
24,125
16,688
16,874
146,747
$ 144,729
$ 102年1至3月
101年1至3月
75,053
$ 86,172
$ 6,408
5,604
4,184
5,054
2,114
2,232
87,759
$ 99,062
$ 102年第一季
101年第一季
5,606
$ 2,486
$ 5,606
2,486
303)
(
1,208)
(
5,303
$ 1,278
$

(十九)費用性質之額外資訊

(二十)員工福利費用
(二十一)所得稅
2.截至民國102 年3 月31 日止，本公司營利事業所得稅結算申報業經稅捐稽徵機關核定至民國99 年度。民國97 年度核定結果將研發費用及人才培訓之投資抵減剔除，目前本公司申請複查中，且由本公司對相關之投資抵減業已全數提列備抵評價，故不影響本公司損益。

~35~

3.民國102 年為艾加軟件(蘇州)有限公司民國102 年第一季之獲利金額不大，故尚未估列應付所得稅；資通科技軟件系統(上海)有限公司以前年度之虧損尚可彌補民國102 年第一季之獲利，故無應付所得稅。
4.ARES INTERNATIONAL CORP.(BAHAMAS) 、 ARES INTERNATIONAL CORP.(SAMOA)、ARES GROUP CORP.、WELJOIN TECHNOLOGIES LIMITED (BVI)及SHARP KEEN MANAGEMENT LIMITED 係分別設立於巴哈馬、薩摩亞、汶萊及英屬維京群島之公司，尚無所得稅之負擔。
(二十二)每股盈餘
1.基本每股盈餘

基本每股盈餘係以歸屬於本集團母公司普通股權益持有人之損益，除以當期流通在外普通股加權平均股數計算。

2.稀釋每股盈餘

稀釋每股盈餘係就所有稀釋性潛在普通股之影響數，調整歸屬於母公司普通股權益持有人之損益以及流通在外加權平均股數計算。

基本每股盈餘歸屬於母公司普通股股東之本期淨利稀釋每股盈餘歸屬於母公司普通股股東之本期淨利具稀釋作用之潛在普通股之影響員工分紅屬於母公司普通股股東之本期淨利加潛在普通股之影響	102年第一季
	加權平均流通稅後金額在外股數(仟股) 23,689 $ 47,254 23,689 47,254 - 367 23,689 $ 47,621	每股盈餘 (元)
		0.50 $
		0.50 $

~36~

基本每股盈餘歸屬於母公司普通股股東之本期淨利稀釋每股盈餘歸屬於母公司普通股股東之本期淨利具稀釋作用之潛在普通股之影響員工分紅屬於母公司普通股股東之本期淨利加潛在普通股之影響	101年第一季
	加權平均流通稅後金額在外股數(仟股) 25,589 $ 47,254 25,589 47,254 - 279 25,589 $ 47,533	每股盈餘 (元)
		0.54 $
		0.54 $

(二十三)營業租賃

本集團以營業租賃承租辦公大樓，租賃期間介於1 至2 年，並附有於租賃期間屆滿之續租權，租金給付按附近之房屋租金行情或漲落情形，租約每滿一年之新年度始日起調整，調整租金應於新年度之始日前三個月通知。民國102 年及101 年1 至3 月分別認列$4,009 及$3,959 之租金費用。另因不可取消合約之未來最低租賃給付總額如下：

不超過1年超過1年但不超過5年	102 年3 月31 日 14,898 $ 11,891 26,789 $	101 年3 月31 日
		11,539 $ 1,886
		13,425 $

七、關係人交易

(一)與關係人間之重大交易事項

1.商品及勞務之銷售

商品及勞務之銷售
商品銷售：－對該個體具聯合控制或重大影響之個體－關聯企業總計	102年第一季 178 $ 68 246 $	101年第一季
		- $ 764
		764 $

本集團與關係人之銷貨、勞務及維修收入交易多屬個案，故價格係由雙方議價決定；與關係人之收款條件採月結60 天方式處理，其餘交易條件則與其他客戶無重大差異。

~37~

2.商品及勞務之購買

商品及勞務之購買
商品購買﹕ －對該個體具聯合控制或重大影響之個體勞務購買﹕ －對該個體具聯合控制或重大影響之個體總計	102年第一季 1,308 $ 6,193 7,501 $	101年第一季
		2,656 $ 8,714
		11,370 $

(1)本集團之進貨主要係配合各系統整合專案而購置，且並未向其他供應商購買相同產品，故進貨價格與一般客戶相同係由雙方議價決定；付款條件採月結60 天方式處理，其餘交易條件則與其他供應商無重大差異。
(2)關係人對本集團提供之勞務及維修服務交易多屬個案，故價格係由雙方議價決定；付款條件採月結60 天方式處理，其餘交易條件則與其他供應商無重大差異。

3.銷售商品及勞務之期末餘額

供應商無重大差異。銷售商品及勞務之期末餘額
其他應收款係屬代墊款性質。應收票據-關係人﹕ －對該個體具聯合控制或重大影響之個體應收帳款-關係人﹕ －對該個體具聯合控制或重大影響之個體其他應收款-關係人: －對該個體具聯合控制或重大影響之個體應收票據-關係人﹕ －對該個體具聯合控制或重大影響之個體應收帳款-關係人﹕ －關聯企業其他應收款-關係人: －對該個體具聯合控制或重大影響之個體	102年3月31日 190 $ 107 $ - $ 101年3月31日 - $ 705 $ 2 $	101年12月31日
		- $
		- $
		- $
		101年1月1日
		- $
		706 $
		2 $

~38~

4.購買商品及勞務之期末餘額

102年3月31日 101年12月31日

	102年3月31日	101年12月31日
應付帳款-關係人: －對該個體具聯合控制或重大影響之個體應付帳款-關係人: －對該個體具聯合控制或重大影響之個體	60 $ 101年3月31日 6,045 $	3,122 $
		101年1月1日
		5,979 $

5.本集團於民國101 年12 月向對該個體具聯合控制或重大影響之個體購買 ArgoERP 升級教材金額計$41，截至民國101 年12 月31 日止，表列其他應付款-關係人。
6.本集團於民國102 年1 月向對該個體具聯合控制或重大影響之個體簽訂 ArgoERP 一年期維護合約計$230，截至民國102 年3 月31 日止，已支付金額計$172，表列預付款項。
7.本集團於民國102 年3 月引薦客戶與對該個體具聯合控制或重大影響之個體合作，向對該個體具聯合控制或重大影響之個體收取佣金計$102，表列其他收入。
(二)主要管理階層薪酬資訊

薪資及其他短期員工福利	102年第一季 13,464 $	101年第一季
		14,412 $

八、質押之資產

本集團之資產提供擔保明細如下：

資產項目質押定期存款 (表列其他流動資產) 存出保證金 (表列其他流動資產) 其他非流動資產	102年3月31日 101年12月31日擔保用途 18,374 $ 21,238 $ 合約押標金、履約保證金 33,785 34,725 合約押標金及履約保證金 7,449 7,458 提供租賃等押金 59,608 $ 63,421 $ 帳面價值
	102年3月31日 18,374 $ 33,785 7,449 59,608 $

~39~

資產項目質押定期存款 (表列其他流動資產) 存出保證金 (表列其他流動資產) 其他非流動資產質押活期存款 (表列其他流動資產)	101年3月31日 101年1月1日擔保用途 30,488 $ 39,782 $ 合約押標金、履約保證金及訴訟擔保金 31,479 38,554 合約押標金及履約保證金 7,412 8,086 提供租賃等押金 - 364 訴訟擔保金 69,379 $ 86,786 $ 帳面價值
	101年3月31日 30,488 $ 31,479 7,412 - 69,379 $

九、重大或有負債及未認列之合約承諾

(一)或有事項

無此事項。

(二)承諾事項

1.營業租賃協議
請詳附註六(二十三)說明。
2.截至民國102 年3 月31 日止，本集團因購置軟體產品，已簽約而尚未給付之價款為＄10,096。

十、重大之災害損失

無此事項。

十一、重大之期後事項

無此事項。

~40~

十二、其他

(一)資本風險管理

本集團之資本管理目標，係為保障集團能繼續經營，維持最佳資本結構以降低資金成本，並為股東提供報酬。為了維持或調整資本結構，本集團可能會調整支付予股東之股利金額、退還資本予股東、發行新股或出售資產以降低債務。本集團利用負債資本比率以監控其資本，該比率係按債務淨額除以資本總額計算。債務淨額之計算為總借款（包括合併資產負債表所列報之「流動及非流動借款」）扣除現金及約當現金。資本總額之計算為合併資產負債表所列報之「權益」加上債務淨額。

本集團於民國102 年之策略維持與民國101 年相同，均係致力於持續降低負債資本比率。

(二)金融工具

1.金融工具公允價值資訊

金融工具公允價值資訊
金融資產：現金及約當現金透過損益按公允價值衡量之金融資產以成本衡量之金融資產應收票據(含關係人) 應收帳款(含關係人) 其他應收款(含關係人) 其他金融資產金融資產：現金及約當現金透過損益按公允價值衡量之金融資產以成本衡量之金融資產應收票據(含關係人) 應收帳款(含關係人) 其他應收款(含關係人) 其他金融資產	102年3月31日
	帳面金額公允價值 247,057 $ 247,057 $ 21,636 21,636 8,276 - 3,524 3,524 143,783 143,783 435,038 435,038 59,608 59,608 101年12月31日	公允價值
	帳面金額 307,142 $ 21,522 8,276 8,914 157,393 383,017 63,421	公允價值
		307,142 $ 21,522 - 8,914 157,393 383,017 63,421

~41~

金融資產：現金及約當現金透過損益按公允價值衡量之金融資產以成本衡量之金融資產應收票據(含關係人) 應收帳款(含關係人) 其他應收款(含關係人) 其他金融資產金融資產：現金及約當現金透過損益按公允價值衡量之金融資產以成本衡量之金融資產應收票據(含關係人) 應收帳款(含關係人) 其他應收款(含關係人) 其他金融資產金融負債：應付帳款(含關係人) 其他應付款(含關係人) 其他金融負債金融負債：應付票據應付帳款(含關係人) 其他應付款(含關係人) 其他金融負債金融負債：應付帳款(含關係人) 其他應付款(含關係人) 其他金融負債	101年3月31日	101年3月31日
	帳面金額公允價值 218,096 $ 218,096 $ 23,499 23,499 10,076 - 6,876 6,876 210,743 210,743 390,855 390,855 69,379 69,379 101年1月1日	公允價值
	帳面金額公允價值 301,587 $ 301,587 $ 28,499 28,499 10,076 - 11,903 11,903 216,185 216,185 335,088 335,088 86,786 86,786 102年3月31日	公允價值
	帳面金額公允價值 44,108 $ 44,108 $ 65,321 65,321 27 27 101年12月31日	公允價值
	帳面金額公允價值 1,575 $ 1,575 $ 59,304 59,304 95,404 95,404 49 49 101年3月31日	公允價值
	帳面金額 97,083 $ 66,323 89	公允價值
		97,083 $ 66,323 89

~42~

金融負債：應付帳款(含關係人) 其他應付款(含關係人) 其他金融負債		101年1月1日	101年1月1日
		帳面金額 114,047 $ 103,383 382	公允價值 114,047 $ 103,383 382

2.財務風險管理政策

本集團之財務風險，主要為投資金融商品本身所伴隨的風險及以外幣交易之匯率風險。本公司對於各項金融商品投資之財務風險，一向採取最為嚴格的控制標準，凡任何財務投資及操作，均經過全面評估其可能之市場風險、信用風險、流動性風險及現金流量風險，務必選擇風險最小者為依歸。本公司及子公司對於以外幣交易之匯率風險亦基於政策性風險管理目標，尋求最佳化之風險部位並維持適當流動性部位，以達到最佳的避險策略。

3.重大財務風險之性質及程度
(1)市場風險

匯率風險

A.本集團係跨國營運，因此受多種不同貨幣所產生之匯率風險，主要為美元及人民幣。相關匯率風險來自未來之商業交易、已認列之資產與負債，及對國外營運機構之淨投資。
B.本集團從事之業務涉及若干非功能性貨幣 (本公司之功能性貨幣為台幣、部分子公司之功能性貨幣為美金及人民幣)，故受匯率波動之影響，具重大匯率波動影響之外幣資產及負債資訊如下：

~43~

		102年3月31日	102年3月31日
外幣(元) 4,431,546 $ 8,073,491 404,624 113,640 604,135 4,324 172 283,310 $ 106,481 $	匯率 29.83 3.84 31.08 38.23 4.81 0.32 6.21 29.83 29.83	帳面金額 (新台幣) 132,193 $ 31,002 12,576 4,344 2,906 1 1 8,451 3,176		敏感度分析
			變動幅度 1.00% 1.00% 1.00% 1.00% 1.00% 1.00% 1.00% 1.00% 1.00%	損益影響 1,322 $ 310 126 43 29 - - 85 32	權益影響
					- $ - - - - - - - - -

~44~

		101年12月31日	101年12月31日
外幣(元) 4,196,863 $ 7,669,461 402,236 113,640 603,905 4,324 235,674 281,448 83,029 2,460	匯率 29.04 3.75 30.17 38.49 4.66 0.34 6.23 29.04 29.04 4.66	帳面金額 (新台幣) 121,877 $ 28,760 12,135 4,374 2,814 1 1,468 8,173 2,411 11		敏感度分析
			變動幅度 1.00% 1.00% 1.00% 1.00% 1.00% 1.00% 1.00% - 1.00% 1.00%	損益影響 1,219 $ 288 121 44 28 - 15 - 24 -	權益影響
					- $ - - - - - - - - -

~45~

		101年3月31日	101年3月31日
外幣(元) 3,985,285 $ 6,758,028 343,706 113,573 31,345 4,324 188,833 351,181 125,800 111,972	匯率 29.51 3.80 30.70 39.41 4.69 0.36 6.30 29.51 3.80 29.51	帳面金額 (新台幣) 117,606 $ 25,681 10,552 4,476 147 2 1,190 10,363 478 3,304		敏感度分析
			變動幅度 1.00% 1.00% 1.00% 1.00% 1.00% 1.00% 1.00% - 1.00% 1.00%	損益影響 1,176 $ 257 106 45 1 - 12 - 5 33	權益影響
					- $ - - - - - - - - -

~46~

		101年1月1日	101年1月1日
外幣(元) 3,594,252 $ 6,314,933 329,146 113,573 37,045 4,324 418 515,822 1,549 111,972	匯率 30.28 3.90 30.74 38.18 4.81 0.39 6.29 30.28 30.28 4.81	帳面金額 (新台幣) 108,834 $ 24,628 10,118 4,336 178 2 3 15,619 47 539		敏感度分析
			變動幅度 1.00% 1.00% 1.00% 1.00% 1.00% 1.00% 1.00% - 1.00% 1.00%	損益影響 1,088 $ 246 101 43 2 - - - - 5	權益影響
					- $ - - - - - - - - -

~47~

價格風險

由於本集團持有之投資於合併資產負債表中係分類為透過損益按公允價值衡量之金融資產，因此本集團暴露於權益工具之價格風險。為管理權益工具投資之價格風險，本集團將其投資組合分散。
(2)信用風險
A.信用風險係本集團因客戶或金融工具之交易對手無法履行合約義務而產生財務損失之風險。本集團依內部明定之授信政策，集團內各營運個體於訂定付款及提出交貨之條款與條件前，須就其每一新客戶進行管理及信用風險分析。內部風險控管係透過考慮其財務狀況、過往經驗及其他因素，以評估客戶之信用品質。個別風險之限額係董事會依內部或外部之評等而制訂，並定期監控信用額度之使用。主要信用風險來自現金及約當現金、衍生金融工具，及存放於銀行與金融機構之存款，亦有來自於批發和零售顧客之信用風險，並包括尚未收現之應收帳款及已承諾之交易。
B.於民國102 及101 年1 至3 月，並無超出信用限額之情事，且管理階層不預期會受交易對手之不履約而產生任何重大損失。
C.本集團業已發生減損之金融資產的個別分析請詳附註六各金融資產之說明。

(3)流動性風險

A.現金流量預測是由集團內各營運個體執行，並由集團財務部予以彙總。集團財務部監控集團流動資金需求之預測，確保其有足夠資金得以支應營運需要。
B.下表係本集團之非衍生金融負債，按相關到期日予以分組，非衍生金融負債係依據資產負債表日至合約到期日之剩餘期間進行分析。下表所揭露之合約現金流量金額係未折現之金額。非衍生金融負債:

非衍生金融負債:
102年3月31日應付票據及帳款應付帳款-關係人其他應付款其他金融負債非衍生金融負債: 101年12月31日應付票據及帳款應付帳款-關係人其他應付款其他金融負債	3個月以下	3個月至2年內	2至5年內
	41,200 $ 60 58,063 - 3個月以下	2,462 $ - 7,183 27 3個月至2年內	386 $ - 75 - 2至5年內
	$ 55,796 3,122 93,881 -	$ - - 1,482 49	$ 386 - - -

~48~

非衍生金融負債: 101年3月31日應付票據及帳款應付帳款-關係人其他應付款其他金融負債非衍生金融負債: 101年1月1日應付票據及帳款應付帳款-關係人其他應付款其他金融負債	3個月以下	3個月至2年內	2至5年內
	$ 86,886 6,045 59,335 67 3個月以下	$ 3,766 - 6,913 23 3個月至2年內	$ 386 - 75 - 2至5年內
	$ 106,531 5,979 71,614 359	$ 1,151 - 31,758 23	$ 386 - 11 -

(三)公允價值估計

1.下表為分析以公允價值衡量之金融工具所採用之評價技術。各等級之定義如下：
第一等級：相同資產或負債於活絡市場之公開報價(未經調整)。
第二等級：除包含於第一等級之公開報價外，資產或負債直接(亦即價格) 或間接（亦即由價格推導而得）可觀察之輸入值。
第三等級：非以可觀察市場資料為基礎之資產或負債之輸入值。

本集團於民國102 年3 月31 日、101 年12 月31 日、101 年3 月31 日及 101 年1 月1 日以公允價值衡量之金融資產及負債如下：

102年3月31日金融資產：透過損益按公允價值衡量之金融資產開放型基金權益證券投資 101年12月31日金融資產：透過損益按公允價值衡量之金融資產開放型基金權益證券投資	第一等級 20,694 $ 942 21,636 $ 第一等級 20,659 $ 863 21,522 $	第二等級 - $ - - $ 第二等級 - $ - - $	第三等級 - $ - - $ 第三等級 - $ - - $	合計
				20,694 $ 942
				21,636 $
				合計
				20,659 $ 863
				21,522 $

~49~

101年3月31日金融資產：透過損益按公允價值衡量之金融資產開放型基金權益證券投資 101年1月1日金融資產：透過損益按公允價值衡量之金融資產開放型基金權益證券投資	第一等級 20,567 $ 2,932 23,499 $ 第一等級 26,474 $ 2,025 28,499 $	第二等級 - $ - - $ 第二等級 - $ - - $	第三等級 - $ - - $ 第三等級 - $ - - $	合計
				20,567 $ 2,932
				23,499 $
				合計
				26,474 $ 2,025
				28,499 $

2.於活絡市場交易之金融工具，其公允價值係依資產負債表日之市場報價衡量。當報價可即時且定期自證券交易所、交易商、經紀商、產業、評價服務機構或監管機構取得，且該等報價係代表在正常交易之基礎下進行之實際及定期市場交易時，該市場被視為活絡市場。本集團持有金融資產之市場報價為收盤價或現時買價，該等工具係屬於第一等級。第一等級之工具主要包括權益工具及債務工具，其分類為透過損益按公允價值衡量之金融資產及負債或備供出售金融資產。
3.未在活絡市場交易之金融工具，其公允價值係利用評價技術決定。評價技術將盡可能的多利用可觀察之市場資料，並盡可能少依賴企業之特定估計。若計算一金融工具之公允價值所需之所有重大參數均為可觀察資料，則該金融工具係屬於第二等級。
4.如一項或多項重大參數並非依可觀察市場資料取得，則該金融工具係屬於第三等級。
5.用以評估金融工具之特定評估技術包括：
(1)同類型工具之公開市場報價或交易商報價。
(2)利率交換之公允價值係將估計之未來現金流量依可觀察之殖利率曲線折算之現值。
(3)遠期外匯合約公允價值之決定係採用資產負債表日之遠期匯率折算至現值。
(4)其他評價技術，以決定其餘金融工具之公允價值，例如現金流量折現分析。

~50~

十三、附註揭露事項

(一)重大交易事項相關資訊

本公司依「證券發行人財務報告編製準則」之規定，民國102年第一季之重大交易事項如下： 1.資金貸與他人情形：無此事項。

2.為他人背書保證情形：無此事項。

3.期末持有有價證券情形:

期末持有有價證券情形:
持有之公司	有價證券種類及名稱（註1）	與有價證券發行人之關係 ~~（註2）~~	帳列科目	期末
				股數	帳面金額（註3）	持股比例	市價
資通電腦股份有限公司	普通股股票/會通資訊股份有限公司	本公司採權益法評價之被投資公司	採權益法之長期股權投資	1,567,476	$ 22,137	34.83%	$ 22,137
資通電腦股份有限公司	普通股股票/倍力資訊股份有限公司	本公司採權益法評價之被投資公司	採權益法之長期股權投資	1,259,046	13,999	22.98%	13,999
資通電腦股份有限公司	普通股股票/ARES INTERNATIONAL CORP. (BAHAMAS)	本公司之子公司	採權益法之長期股權投資	20,000	7,015	100.00%	7,015
資通電腦股份有限公司	普通股股票/ARES INTERNATIONAL CORP. (SAMOA)	本公司之子公司	採權益法之長期股權投資	355,016	10,755	100.00%	10,755
資通電腦股份有限公司	普通股股票/ARES GROUP CORP. (ARES GROUP)	本公司之子公司	採權益法之長期股權投資	1,150,000	34,965	100.00%	34,965
資通電腦股份有限公司	普通股股票/艾加科技股份有限公司	本公司之子公司	採權益法之長期股權投資	1,200,000	16,039	100.00%	16,039
資通電腦股份有限公司	金融債券/醫療應收帳款資產證券化債券	-	持有至到期日金融資產-流動	-	31,663	-	-
資通電腦股份有限公司	普通股股票/德信創投股份有限公司	-	以成本衡量之金融資產-非流動	1,020,000	10,200	2.16%	6,969
資通電腦股份有限公司	普通股股票/國盛育樂股份有限公司	-	以成本衡量之金融資產-非流動	2,000	2,000	0.01%	-
資通電腦股份有限公司	普通股股票/是方電訊股份有限公司	-	以成本衡量之金融資產-非流動	282,000	1,217	0.52%	4,187
資通電腦股份有限公司	受益憑證/群益安穩基金	-	透過損益按公允價值衡量之金融資產-流動	327,000	5,000	-	5,133
資通電腦股份有限公司	受益憑證/統一強棒基金	-	"	641,000	10,007	-	10,422
資通電腦股份有限公司	受益憑證/American Pegasus汽車貸款基金	-	"	3,000	11,490	-	-
資通電腦股份有限公司	普通股股票/Advansed Micro Devices Inc.	-	"	12,000	7,932	-	942
資通電腦股份有限公司	受益憑證/第一金台灣債券基金	-	"	346,000	5,000	-	5,139

註1：本表所稱有價證券，係指股票、債券、受益憑證及上述項目所衍生之有價證券。

註2：有價證券發行人非屬關係人者，該欄免填。
註3：帳面金額乙欄請填未減除備抵跌價損失之帳面餘額。

~51~

註4：所列有價證券有因提供擔保、質押借款或其他依約定而受限制使用者，應於備註欄註明提供擔保或質借股數、擔保或質借金額及限制使用情形。

4.本期累積買進或賣出同一有價證券金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上者：無此情形。
5.取得不動產之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上者：無此情形。
6.處分不動產之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上者：無此情形。
7.與關係人進、銷貨之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上者：無此情形。
8.應收關係人款項達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上者：無此情形。

9.從事衍生性商品交易：無此情形。

10.母公司與子公司及各子公司間之業務關係及重要交易往來情形及金額：

交易金額未達合併總資產或營業收入淨額1%，不予揭露：民國102 年第一季

編號 (註一)	交易人名稱	交易往來對象	與交易人之關係 (註二)	交易往來情形	交易往來情形	交易往來情形	交易往來情形
				科目	金額	交易條件	佔合併總營收或總資產之比率 ~~(註三)~~
0	資通電腦股份有限公司	艾加軟件(蘇州)有限公司	1	其他應收款-關係人	31,363 $	註四	2.91%

註一：母公司及子公司相互間之業務往來資訊應分別於編號欄註明，編號之填寫方法如下：
1.母公司填0。
2.子公司依公司別由阿拉伯數字1 開始依序編號。

註二：與交易人之關係有以下三種，標示種類即可：

1.母公司對子公司。
2.子公司對母公司。
3.子公司對子公司。
註三：交易往來金額佔合併總營收或總資產比率之計算，若屬資產負債項目者，以期末餘額佔合併總資產之方式計算；若屬損益項目者，以期中累積金額佔合併總營收之方式計算。

註四：銷貨按一般銷貨價格及條件辦哩，並考量交易數量及市場狀況，其收款期限採月結60 天方式處理。

註五：上述關係人間之交易業已全數沖銷。

~52~

(二)轉投資事業相關資訊

被投資公司名稱、所在地區等相關資訊：

投資公司名稱	被投資公司名稱	所在地區	主要營業項目	原始投資金額	原始投資金額	期末持有	期末持有	期末持有	被投資公司本期損益	本期認列之投資損益	備註
				本期期末	上期期末	股數	比率	帳面金額
資通電腦股份有限公司	會通資訊股份有限公司	台灣	提供電腦應用套裝軟體相關專業服務及買賣電腦周邊設備等	14,014 $	14,014 $	1,567,476	34.83	22,137 $	2,909 $	1,012 $
資通電腦股份有限公司	倍力資訊股份有限公司	台灣	資料庫系統之代理與銷售及軟體相關專業服務等業務	13,677	13,677	1,259,046	22.98	13,999	4,300) (	988) (
資通電腦股份有限公司	ARES INTERNATIONAL CORP. (BAHAMAS)	巴哈馬	一般投資業	31,141	31,141	20,000	100	7,015	1	1	子公司
資通電腦股份有限公司	ARES INTERNATIONAL CORP. (SAMOA)	薩摩亞	一般投資業	52,405	52,405	355,016	100	10,755	45	45	子公司
資通電腦股份有限公司	ARES GROUP CORP. (ARES GROUP)	汶萊	一般投資業	35,029	35,029	1,150,000	100	34,965	1,223) (	1,223) (	子公司
資通電腦股份有限公司	艾加科技股份有限公司	台灣	電腦安裝及資訊軟體提供相關諮詢服務	9,889	9,889	1,200,000	100	16,039	2,967	2,967	子公司
ARES INTERNATIONAL CORP. (SAMOA)	資通科技軟件系統(上海) 有限公司	中國大陸	研發、製作計算機應用軟件；銷售自製產品，提供相關諮詢 ~~服務~~	51,271	51,271	-	100	13,047	87	註	孫公司
艾加科技股份有限公司	WELJOIN TECHNOLOGIES LIMITED (BVI)	英屬維京群島	一般投資業	5,567	5,567	50,000	100	16,189	2,967	註	孫公司
WELJOIN TECHNOLOGIES LIMITED (BVI)	艾加軟件(蘇州)有限公司	中國大陸	企業管理軟件研發並銷售本公司自產產品	5,228	5,228	-	100	16,153	2,967	註	孫公司
ARES GROUP CORP. (ARES GROUP)	SHARP KEEN MANAGEMENT LIMITED	英屬維京群島	一般投資業	34,115	34,115	1,120,000	100	34,267	1,223) (	註	孫公司
SHARP KEEN MANAGEMENT LIMITED	BLITZ IT CONSULTANTS PTE LTD.	新加坡	代理電腦軟體及網路相關業務	33,256	33,256	484,000	40	33,787	3,058) (	註

註：本期損益已由本公司轉投資公司之子公司予以認列。

~53~

(三)大陸投資資訊

1.轉投資大陸地區之事業相關資訊：

主要營業項目	實收資本額 ( 註4 、5)	投資方式	本期期初自台灣匯出累積投資金額	本期匯出或收回投資金額	本期匯出或收回投資金額	本期期末自台灣匯出累積投資金額	本公司直接或間接投資之持股比例	本期認列投資損益(註3)	期末投資帳面價值	截至本期止已匯回台灣之投資收益
				匯出	收回
研發製作計算機應用軟件；銷售自製產品，提供相關諮詢服務。	51,271 $	註1	51,271 $	-	-	51,271 $	100	87 $	13,047 $	-
企業管理軟件研發並銷售本公司自產產品。	5,228 $	註2	5,228 $	-	-	5,228 $	100	2,967 $	16,153 $	-

註1：透過第三地區投資設立公司再投資大陸公司。
註2：透過轉投資第三地區現有公司再投資大陸公司。
註3：同期間自編未經會計師核閱之財務報表。
註4：資通上海實收資本額為 USD1,500,000。
註5：艾加蘇州實收資本額為 USD150,000。

2.轉投資大陸地區限額：

公司名稱	本期期末累計自台灣匯出赴大陸地區投資金額	經濟部投審會核准投資金額	依經濟部投審會規定赴大陸地區投資限額
資通電腦股份有限公司	56,499 $	61,727 $	460,235 $

註1：本期期末累計自台灣匯出赴大陸地區投資金額為USD1,650,000。
註2：經經濟部核准投資金額為USD1,800,000。
註3：依據「在大陸地區從事投資或技術合作審核原則」規定之限額。
3.與大陸被投資公司直接或間接經由第三地區所發生下列之重大交易事項，暨其價格、付款條件、未實現損益:詳見附註十三(一)。

~54~

十四、營運部門財務資訊

(一)一般性資訊

本集團管理階層已依據營運決策者於制定決策所使用之報導資訊辨認應報導部門。本公司董事長考量各部門之功能，將營運部門區分為：工商部門、金融事業部門及專案部門。

(二)部門資訊之衡量

本集團營運決策者根據調整後部門損益評估營業部門的表現。此項衡量標準排除營運部門中非經常性開支的影響。該項衡量措施亦排除了以權益方式結清股份基礎給付以及金融商品未實現損益之影響。利息收入和支出並未分配至營運部門，因為此類活動是由負責本公司現金狀況之財務部門所管理。

、 (三)部門損益資產與負債之資訊

提供予主要營運決策者之應報導部門資訊如下：民國102 年1 月至3 月：

				工商部門	工商部門		金融事業部門	金融事業部門			專案部門			總計
外部收入		$			96,977	$		42,556	$		30,621	$		170,154
內部收入					1,878			-			-			1,878
部門收入					98,855			42,556			30,621			172,032
部門成本		(			55,105)	(		18,830)	(		32,321)	(		106,256)
部門毛利		$			43,750	$		23,726	($		1,700)	$		65,776
部門損益			$		20,543		$	13,558	($		8,874)		$	25,227
民國101	年1 月至3 月：
				工商部門			金融事業部門				專案部門			總計
外部收入			$		92,015	$		43,404	$		29,240	$		164,659
內部收入					1,076			-			-			1,076
部門收入					93,091			43,404			29,240			165,735
部門成本		(			57,007)	(		20,295)	(		21,097)	(		98,399)
部門毛利			$		36,084		$	23,109		$	8,143		$	67,336
部門損益			$		12,626		$	14,638		$	1,342		$	28,606

本集團並未提供營運決策者部門資產與負債之資訊，故不擬揭露。

~55~

、 (四)部門損益資產與負債之調節資訊

民國102 及101 年1 至3 月部門損益與繼續營業部門稅前損益調節如下：

	102年1至3月	102年1至3月	101年1至3月	101年1至3月
部門損益	$	25,227	$	28,606
調整及沖銷	(	1,820)	(	8,676)
營業外收入及支出		5,585		6,937
繼續營業部門稅前損益	$	28,992	$	26,867

本集團並未提供營運決策者部門資產與負債之資訊，故不擬揭露。

十五、首次採用IFRSs

本合併財務報表係本集團依IFRSs所編製之首份合併財務報表，於編製初始資產負債表時，本集團業已將先前依中華民國一般公認會計原則編製財務報表所報導之金額調整為依IFRSs報導之金額。本集團就首次採用IFRSs所選擇之豁免、追溯適用之例外及自中華民國一般公認會計原則轉換至IFRSs如何影響本集團財務狀況、財務績效及現金流量之調節，說明如下：

(一)所選擇之豁免項目
1.股份基礎給付

本集團對於轉換日前因股份基礎給付交易所產生已既得之權益工具及已交割之之負債選擇不追溯適用國際財務報導準則第2 號「股份基礎給付交易」。

2.累積換算調整數

本集團選擇於轉換日將國外營運機構所產生之累積換算差異數認定為零，俟後產生之兌換差額則依國際會計準則第21 號「匯率變動之影響」之規定處理。

3.員工福利

本集團選擇於轉換日將與員工福利計畫有關之全部累計精算損益一次認列於保留盈餘。並選擇以轉換日起各個快計期間推延決定之金額，揭露國際會計準則第19 號「員工福利」第120A 段(P)要求之確定福利義務現值、計畫資產公允價值及計畫盈虧、以及經驗調整之資訊。

4.本公司晚於子公司成為首次採用者

本公司晚於子公司成為首次採用者，對該子公司資產及負債之衡量，予該子公司財務報表之帳面金額於調整對合併及權益法及取得子公司之企業合併影響後之金額相同。

(二)本集團除會計估計及金融資產及金融負債之除列，因其與本集團無關，未適用國際財務報導準則第1號之追溯適用之例外規定外，其他追溯適用之例外說明如下：
1.會計估計

於民國101 年1 月1 日依IFRSs 所作之估計，係與該日依中華民國一般公認會計原則所作之估計一致。

~56~

2.金融資產及金融負債之除列

國際會計準則第39 號「金融工具：認列與衡量」之除列規定推延適用於民國93 年1 月1 日以後所發生之交易。

(三)自中華民國一般公認會計原則轉換至IFRSs 之調節

國際財務報導準則第1 號規定，企業須對比較期間之權益、綜合損益及現金流量進行調節。本集團之首次採用對總營業、投資或籌資現金流量並無重大影響。各期間之權益及綜合損益，依先前之中華民國一般公認會計原則轉換至IFRSs 之調節，列示於下列各表：

1.民國101 年1 月1 日權益之調節

中華民國

現金及約當現金透過損益按公允價值衡量之金融資產－流動應收票據應收帳款應收帳款-關係人其他應收款其他應收款-關係遞延所得稅資產預付款項其他流動資產流動資產合計以成本衡量之金融資產－流動採用權益法之投資不動產、廠房及設備遞延所得稅資產其他非流動資產非流動資產合計資產總計流動資產非流動資產	一般公認會計原則轉換影響數 634,841 $ 333,254) ($ 28,499 - 11,903 - 215,479 - 706 - 1,832 333,254 2 - 754 754) ( 26,857 - 78,700 - 999,573 754) ( 10,076 - 65,299 134) ( 8,970 371) ( 24,993 8,397 8,086 371 117,424 8,263 1,116,997 $ 7,509 $	IFRSs 301,587 $ 28,499 11,903 215,479 706 335,086 2 - 26,857 78,700 998,819 10,076 65,165 8,599 33,390 8,457 125,687 1,124,506 $	說明
			(1) (1) (4) (5) (2) (3)(4)(5) (2)

~57~

應付帳款應付帳款-關係人其他應付款當期所得稅負債其他流動負債流動負債合計其他非流動負債負債總計股本普通股股本資本公積普通股溢價庫藏股票交易保留盈餘法定盈餘公積未分配盈餘其他權益權益總計負債及權益總計流動負債非流動負債歸屬於母公司業主之權益	中華民國一般公認會計原則轉換影響數 108,068 $ - $ 5,979 - 98,158 5,225 1,077 - 66,478 - 279,760 5,225 86,094 39,679 365,854 44,904 472,539 - 151,502 - 45,169 - 6,182 - 71,100 32,744) ( 4,651 4,651) ( 751,143 37,395) ( 1,116,997 $ 7,509 $	IFRSs 108,068 $ 5,979 103,383 1,077 66,478 284,985 125,773 410,758 472,539 151,502 45,169 6,182 38,356 - 713,748 1,124,506 $	說明
			(5) (3) (3)(5)(6) (6)

~58~

2.民國101 年12 月31 日權益之調節

現金及約當現金透過損益按公允價值衡量之金融資產－流動應收票據應收帳款其他應收款遞延所得稅資產預付款項其他流動資產流動資產合計以成本衡量之金融資產－非流動採用權益法之投資不動產、廠房及設遞延所得稅資產其他非流動資產非流動資產合計資產總計流動資產非流動資產	中華民國一般公認會計原則轉換影響數 687,475 $ 380,333) ($ 21,522 - 8,914 - 157,393 - 2,684 380,333 1,731 1,731) ( 38,853 - 55,963 - 974,535 1,731) ( 8,276 - 70,365 156) ( 8,159 - 23,646 9,784 7,458 - 117,904 9,628 1,092,439 $ 7,897 $	IFRSs 307,142 $ 21,522 8,914 157,393 383,017 - 38,853 55,963 972,804 8,276 70,209 8,159 33,430 7,458 127,532 1,100,336 $	說明
			(1) (1) (4) (3)(5) (3)(4)(5)

~59~

應付票據應付帳款應付帳款-關係人其他應付款其他應付款-關係人當期所得稅負債其他流動負債流動負債合計其他非流動負債負債總計股本普通股股本資本公積普通股溢價庫藏股票交易保留盈餘法定盈餘公積未分配盈餘其他權益權益總計負債及權益總計流動負債非流動負債歸屬於母公司業主之權益	中華民國一般公認會計原則轉換影響數 IFRSs 1,575 - 1,575 56,182 - 56,182 3,122 3,122 89,914 5,449 95,363 41 41 8,931 - 8,931 58,036 - 58,036 217,801 5,449 223,250 93,795 41,809 135,604 311,596 47,258 358,854 472,539 - 472,539 151,502 - 151,502 45,169 - 45,169 13,279 - 13,279 95,899 34,710) ( 61,189 2,455 4,651) ( 2,196) ( 780,843 39,361) ( 741,482 1,092,439 $ 7,897 $ 1,100,336 $	說明
		(5) (3) (3)(5)(6) (6)

~60~

3.民國101 年3 月31 日權益之調節

現金及約當現金透過損益按公允價值衡量之金融資產－流動應收票據應收帳款應收帳款-關係人其他應收款其他應收款-關係人遞延所得稅資產預付款項其他流動資產流動資產合計以成本衡量之金融資產－非流動採用權益法之投資不動產、廠房及設備遞延所得稅資產其他非流動資產非流動資產合計資產總計流動資產非流動資產	中華民國一般公認會計原則轉換影響數 606,811 $ 388,715) ($ 23,499 - 6,876 - 210,038 - 705 - 2,138 388,715 2 - 2,393 2,393) ( 31,837 - 61,967 - 946,266 2,393) ( 10,076 - 72,480 134) ( 9,233 - 23,333 11,265 7,412 - 122,534 11,131 1,068,800 $ 8,738 $	IFRSs 218,096 $ 23,499 6,876 210,038 705 390,853 2 - 31,837 61,967 943,873 10,076 72,346 9,233 34,598 7,412 133,665 1,077,538 $	說明
			(1) (1) (4) (5) (3)(4)(5)

~61~

應付帳款應付帳款-關係人其他應付款當期所得稅負債其他流動負債流動負債合計其他非流動負債負債總計股本普通股股本資本公積普通股溢價庫藏股票交易保留盈餘法定盈餘公積未分配盈餘其他權益權益總計負債及權益總計流動負債非流動負債歸屬於母公司業主之權益	中華民國一般公認會計原則轉換影響數 IFRSs 91,038 $ - $ 91,038 $ 6,045 - 6,045 53,575 12,748 66,323 3,401 - 3,401 45,706 - 45,706 199,765 12,748 212,513 87,849 39,286 127,135 287,614 52,034 339,648 472,539 - 472,539 151,502 - 151,502 45,169 - 45,169 6,182 - 6,182 102,590 38,645) ( 63,945 3,204 4,651) ( 1,447) ( 781,186 43,296) ( 737,890 1,068,800 $ 8,738 $ 1,077,538 $	說明
		(5) (3) (3)(5)(6) (6)

~62~

4.民國101 年度綜合損益之調節

中華民國
一般公認會計原則
轉換影響數
IFRSs
營業收入
685,446
$ -
$ 685,446
$ 營業成本
438,288)
(
798
437,490)
(
營業毛利
247,158
798
247,956
營業費用
推銷費用
62,352)
(
33)
(
62,385)
(
管理費用
52,332)
(
326
52,006)
(
研發費用
41,814)
(
258
41,556)
(
營業費用合計
156,498)
(
551
155,947)
(
營業利益
90,660
1,349
92,009
營業外收入及支出
其他收入
5,885
-
5,885
其他利益及損失
6,228)
(
-
6,228)
(
採用權益法之關聯企業
及合資損益之份額
6,514
22)
(
6,492
營業外收入及支出合計
6,171
22)
(
6,149
稅前淨利
96,831
1,327
98,158
所得稅費用
8,231)
(
410
7,821)
(
本期淨利
88,600
1,737
90,337
其他綜合損益
國外營運機構財務報表
換算之兌換差額
-
2,196)
(
2,196)
(
確定福利之精算損益
-
3,703)
(
3,703)
(
本期其他綜合損益(稅後
淨額)
-
5,899)
(
5,899)
(
本期綜合損益總額
88,600
$ 4,162)
($ 84,438
$ 本期淨利歸屬於：
母公司業主
88,600
$ 1,737
$ 90,337
$ 綜合損益總額歸屬於：
母公司業主
88,600
$ 4,162)
($ 84,438
$

說明

(3)(5)
(3)(5)
(3)(5)
(3)(5)
(5)
(3)(5)
(6)
(3)

~63~

5.民國101 年1 至3 月綜合損益之調節

中華民國

調節原因說明如下
：
一般公認會計原則
轉換影響數
IFRSs
營業收入
164,659
$ -
$ 164,659
$ 營業成本
97,326)
(
4,732)
(
102,058)
(
營業毛利
67,333
4,732)
(
62,601
營業費用
推銷費用
15,600)
(
540)
(
16,140)
(
管理費用
12,583)
(
1,005)
(
13,588)
(
研發費用
12,090)
(
853)
(
12,943)
(
營業費用合計
40,273)
(
2,398)
(
42,671)
(
營業利益
27,060
7,130)
(
19,930
營業外收入及支出
其他收入
1,896
-
1,896
其他利益及損失
3,077)
(
-
3,077)
(
採用權益法之關聯企業
及合資損益之份額
8,118
-
8,118
營業外收入及支出合計
6,937
-
6,937
稅前淨利
33,997
7,130)
(
26,867
所得稅費用
2,507)
(
1,229
1,278)
(
本期淨利
31,490
5,901)
(
25,589
其他綜合損益
國外營運機構財務報表
換算之兌換差額
-
1,447)
(
1,447)
(
本期綜合損益總額
31,490
$ 7,348)
($ 24,142
$ 本期淨利歸屬於：
母公司業主
31,490
$ 5,901)
($ 25,589
$ 綜合損益總額歸屬於：
母公司業主
31,490
$ 7,348)
($ 24,142
$

說明

(3)(5)
(3)(5)
(3)(5)
(3)(5)
(5)
(3)(5)
(6)

(1)本公司所持有之定期存款依我國證券發行人財務報告編製準則係表達於「現金及約當現金」；依國際財務報導準則規定，投資若要分類為約當現金，則其原始承作日至到期日之期間須等於或短於三個月。本公司因此於轉換日、民國101 年12 月31 日及民國101 年3 月31 日將「現金及約當現金」中期間長於三個月之定期存款重分類至「其他應收款」金額分別為$333,254、$380,333 及$388,715。

~64~

(2)本公司及子公司因購置固定資產而預付之款項，依我國證券發行人財務報告編製準則係表達於「不動產、廠房及設備」；依國際財務報導準則規定，其交易性質應表達於「其他非流動資產」。本公司及子公司因此於轉換日分別調增其他非流動資產及調減不動產、廠房及設備$371。
(3)本公司及子公司退休金精算採用之折現率，係依我國財務會計準則公報第18 號第23 段規定應參酌之因素訂定。惟依國際會計準則第 19 號「員工福利」規定，折現率之採用係參考報導期間結束日幣別及期間與退休金計畫一致之高品質公司債之市場殖利率決定；在此類債券無深度市場之國家，應使用政府公債(於報導期間結束日)之市場殖利率。

退休金依中華民國一般公認會計原則規定，採緩衝區法認列為當期淨退休金成本。惟依國際會計準則第19 號「員工福利」之規定，本公司選擇立即認列於其他綜合淨利中。

依中華民國一般公認會計原則規定，資產負債表日累積給付義務超過退休基金資產公平價值部分為應認列退休金負債下限。惟依國際會計準則第19 號「員工福利」並無此下限之規定。本公司因此於轉換日調增遞延所得稅資產$6,745、調增應計退休金負債$39,679，並調減保留盈餘$32,934；另將101 年度依中華民國一般公認會計原則認列之退休金成本予以迴轉，並認列依國際會計準則第19 號規定精算之退休金成本，於民國101 年12 月31 日調增應計退休金負債及遞延所得稅資產分別為$41,809 及7,108，調減保留盈餘$32,934，調減其他綜合損益$3,703、調減所得稅費用$363，並調減營業成本及費用分別為$991 及$582；於民國101 年3 月31 日調增應計退休金負債及遞延所得稅資產分別為$39,286 及6,678，調減保留盈餘 $32,934，調增所得稅費用$67，並調減營業成本及費用分別為$248 及$145。

(4)依中華民國一般公認會計原則規定，遞延所得稅資產或負債係依其相關負債或資產之分類，而劃分為流動或非流動項目，對於遞延所得稅負債或資產未能歸屬至財務報表所列之資產或負債者，則按預期該遞延所得稅負債或資產清償或實現之期間長短劃分為流動或非流動項目。惟依國際會計準則第1 號「財務報表之表達」規定，企業不得將遞延所得稅資產或負債分類為流動資產或負債。本公司因此於轉換日調減遞延所得稅資產-流動並調增遞延所得稅資產非流動$754；；於民國101 年12 月31 日調減遞延所得稅資產-流動並調增遞延所得稅資產-非流動$1,731；於民國101 年3 月31 日調減遞延所得稅資產- 流動並調增遞延所得稅資產- 非流動 $2,393。
(5)中華民國一般公認會計原則對於累積未休假獎金之認列並無明文規定，本公司係於實際支付時認列相關費用。惟依國際會計準則第19 號「員工福利」規定，應於報導期間結束日估列已累積未使用之累積未休假獎金費用。本公司依國際會計準則第12 號「所得稅」之規定，評估遞延所得稅資產實現可能性不高，因此於轉換日調減採

~65~

用權益法之投資$134，調增遞延所得稅資產-非流動$898，調增其他應付款$5,225，並調減保留盈餘$4,461；於民國101 年12 月31 日調減採用權益法之投資$156，調增遞延所得稅資產-非流動$945，調增其他應付款$5,449，調減保留盈餘$4,461，調減所得稅費用及採用權益法之關聯企業及合資損益之份額分別為$47 及$22，並調增營業成本及費用分別為$193 及$31；於民國101 年3 月31 日調增遞延所得稅資產-非流動$2,194，調增其他應付款$12,748，調減保留盈餘$4,461，調減所得稅費用$1,296，並調增營業成本及費用分別為$4,980 及$2,543。

(6)本公司選擇於轉換日將國外營運機構所產生之累積換算差異數認定為$0，因此於轉換日、民國101 年3 月31 日及民國101 年12 月31 日皆調減累積換算調整數及調增保留盈餘$4,651。依民國101 年4 月6 日金管證發字第1010012865 號令規定辦理，依規定免就帳列股東權益項下之累積換算調整數轉入保留盈餘部分提列特別盈餘公積。另依IFRSs 規定，於民國101 年度及民國101 年第一季將原依中華民國一般公認會計原則直接認列於股東權益之國外營運機構財務報表換算之兌換差額當期變動損失$2,196 及$1,447 列入合併綜合損益之其他綜合損益項下。
6.民國101 年度現金流量表之重大調整
(1)依中華民國一般公認會計原則，支付之利息及收取之利息與股利均視為營業活動之現金流量；惟當支付之利息及收取之利息與股利係為取得財務資源之成本或投資之報酬時，依據IFRSs 之規定係分別分類為籌資及投資活動之現金流量。
(2)自中華民國一般公認會計原則轉換至IFRSs，對所報導之本公司及子公司產生之現金流量並無影響。
(3)中華民國一般公認會計原則與IFRSs 表達間之調節項目，對所產生之現金流量無淨影響。
7.民國101 年第一季現金流量表之重大調整
(1)依中華民國一般公認會計原則，收取之利息均視為營業活動之現金流量；惟當收取之利息係為取得財務資源之成本或投資之報酬時，依據IFRSs 之規定係分別分類為籌資及投資活動之現金流量。
(2)自中華民國一般公認會計原則轉換至IFRSs，對所報導之本公司及子公司產生之現金流量並無影響。
(3)中華民國一般公認會計原則與IFRSs 表達間之調節項目，對所產生之現金流量無淨影響。
8.本期中合併財務報表之各項會計政策及豁免選擇，可能因主管機關相關法令之發布、經濟環境之變動，或本公司及子公司對各項會計政策及豁免選擇之影響評估之改變，而與年度合併財務報表（首份IFRSs 合併財務報表）選擇之各項會計政策及豁免有所不同。

~66~

101 年第一季 101 年1 月1 日餘額本期淨利其他綜合損益 101 年3 月31 日餘額 102 年第一季 102 年1 月1 日餘額本期淨利其他綜合損益 102 年3 月31 日餘額		普通股股本		資本		公積		保留		盈餘		國外營運機構財務報表換算之兌換差額		單位：新台幣仟元合計
				資本公積－發行溢價		資本公積－庫藏股票交易		法定盈餘公積		未分配盈餘合計
		$ 472,539 - - $ 472,539 $ 472,539 - - $ 472,539		$ 151,502 - - $ 151,502 $ 151,502 - - $ 151,502		$ 45,169 - - $ 45,169 $ 45,169 - - $ 45,169		$ 6,182 - - $ 6,182 $ 13,279 - - $ 13,279		$ 38,356 25,589 - $ 63,945 $ 61,189 23,689 - $ 84,878	$ - - ( 1,447) ($ 1,447) ($ 2,196) - 1,887 ($ 309)		(	$ 713,748 25,589 1,447) $ 737,890 $ 741,482 23,689 1,887 $ 767,058

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ARES — Interim / Quarterly Report 2013

52107_rns_2013-11-14_4f513302-056c-4e23-be2c-b1ae269ba7e9.pdf

資通電腦股份有限公司及子公司 一 民國102 年及101 年第 季合併財務報告暨會計師核閱報告

會計師核閱報告

資通電腦股份有限公司 公鑒：

資通電腦股份有限公司及子公司 合 併 綜 合 損 益 表

(僅經核閱，未依一般公認審計準則查核)

一、 公司沿革

三、 新發布及修訂準則及解釋之適用

(三)國際會計準則理事會已發布但尚未經金管會認可之國際財務報導準則之影

響

四、 重要會計政策之彙總說明

(一)遵循聲明

(二)編製基礎

(三)合併基礎

2.列入合併財務報表之子公司：

(四)外幣換算

(五)資產負債區分流動及非流動之分類標準

(六)透過損益按公允價值衡量之金融資產

(七)備供出售金融資產

(八)持有至到期日金融資產

(九)應收帳款

(十)金融資產減損

、 (十三)不動產 廠房及設備

(十四)金融負債之除列

(十五)非金融資產減損

(十六)應付帳款及票據

(十七)員工福利

(十八)所得稅

(十九)股利分配

(二十一)政府輔助

(二十二)營運部門

五、 重大會計判斷 、 假設及估計不確性之主要來源

重要會計估計及假設

六、 重要會計科目之說明

- (二)透過損益按公允價值衡量之金融資產 流動

(三)應收帳款淨額

1.已減損金融資產之變動分析：

(四)預付款項

- (五)持有至到期日金融資產 非流動

- (六)以成本衡量之金融資產 非流動

(九)應付帳款

(十)其他應付款

(十一)其他流動負債

(十二)退休金

2.確定提撥計畫：

(十三)股本

(十四)資本公積

(十五)保留盈餘

(十八)其他利益及損失

(十九)費用性質之額外資訊

(二十三)營業租賃

七、 關係人交易

(一)或有事項

(二)承諾事項

十、 重大之災害損失

十二、 其他

(一)資本風險管理

(二)金融工具

2.財務風險管理政策

匯率風險

價格風險

(3)流動性風險

(三)公允價值估計

十三、 附註揭露事項

(一)重大交易事項相關資訊

3.期末持有有價證券情形:

(二)轉投資事業相關資訊

被投資公司名稱、所在地區等相關資訊：

(三)大陸投資資訊

1.轉投資大陸地區之事業相關資訊：

2.轉投資大陸地區限額：

十四、 營運部門財務資訊

(一)一 般性資訊

(二)部門資訊之衡量

、 (三)部門損益 資產與負債之資訊

、 (四)部門損益 資產與負債之調節資訊

十五、 首次採用IFRSs

中華民國

ARES Interim / Quarterly Report 2013

資通電腦股份有限公司及子公司一民國102 年及101 年第季合併財務報告暨會計師核閱報告

資通電腦股份有限公司公鑒：

資通電腦股份有限公司及子公司合併綜合損益表

一、公司沿革

三、新發布及修訂準則及解釋之適用

四、重要會計政策之彙總說明

、 (十三)不動產廠房及設備

五、重大會計判斷、假設及估計不確性之主要來源

六、重要會計科目之說明

- (二)透過損益按公允價值衡量之金融資產流動

- (五)持有至到期日金融資產非流動

- (六)以成本衡量之金融資產非流動

七、關係人交易

十、重大之災害損失

十二、其他

十三、附註揭露事項

十四、營運部門財務資訊

(一)一般性資訊

、 (三)部門損益資產與負債之資訊

、 (四)部門損益資產與負債之調節資訊

十五、首次採用IFRSs