RS-2022 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe

Spis treści

Informacje ogólne
1.1. Informacje o grupie kapitałowej
1.1.1. Informacje o jednostce dominującej
1.1.2. Przedmiot działalności jednostki dominującej oraz grupy kapitałowej
1.1.3. Skład grupy kapitałowej
1.1.4. Skład Zarządu i Rady Nadzorczej
Informacje o podstawie sporządzenia skonsolidowanego sprawozdania finansowego, walucie sprawozdawczej oraz zastosowanym poziomie zaokrągleń
2.1. Podstawa sporządzenia rocznego skonsolidowanego sprawozdania finansowego
2.2. Zasady rachunkowości
2.3. Zastosowane Międzynarodowe Standardy Rachunkowości Finansowej
2.4. Waluta sprawozdawcza i funkcjonalna oraz zastosowany poziom zaokrągleń
2.5. Czas trwania działalności grupy
2.6. Zatwierdzenie sprawozdania finansowego
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe grupy kapitałowej Apator
3.1. Skonsolidowane sprawozdanie z sytuacji finansowej
3.2. Skonsolidowane sprawozdanie z zysków lub strat i innych całkowitych dochodów
3.3. Skonsolidowane sprawozdanie ze zmian w kapitale własnym
3.4. Skonsolidowane sprawozdanie z przepływów pieniężnych
Stosowane zasady rachunkowości
4.1. Podstawa sporządzenia (zasady ogólne)
4.2. Konsolidacja
4.2.1. Zasady konsolidacji
4.2.2. Inwestycje w podmioty stowarzyszone
4.2.3. Wartość firmy
4.3. Szczegółowe zasady wyceny aktywów i pasywów stosowane w grupie kapitałowej
4.3.1. Wartości niematerialne
4.3.2. Rzeczowe aktywa trwałe
4.3.3. Leasing
4.3.4. Nieruchomości inwestycyjne
4.3.5. Aktywa trwałe i grupy aktywów netto przeznaczone do zbycia
4.3.6. Zapasy
4.3.7. Koszty finansowania zewnętrznego
4.3.8. Instrumenty finansowe
4.3.9. Rezerwy
4.3.10. Świadczenia pracownicze
4.3.11. Przychody
4.3.12. Koszty
4.3.13. Transakcje w walutach obcych
4.3.14. Podatki
4.3.15. Dotacje
4.3.16. Ulga strefowa wynikająca z prowadzenia działalności w Specjalnej Strefie Ekonomicznej
4.3.17. Kapitały własne
Raportowanie segmentów działalności
Podstawowe osądy i podstawy szacowania niepewności
Informacja dotycząca sezonowości działalności
Noty objaśniające do sprawozdania finansowego
8.1. Alternatywne mierniki wyników
8.2. Segmenty operacyjne
8.3. Przychody
8.4. Wartości niematerialne
8.5. Wartość firmy jednostek zależnych
8.6. Rzeczowe aktywa trwałe
8.7. Prawo do użytkowania aktywów, zobowiązania leasingowe
8.8. Nieruchomości inwestycyjne
8.9. Inwestycje w jednostkach stowarzyszonych konsolidowanych metodą praw własności
8.10. Pozostałe aktywa finansowe
8.11. Zapasy
8.12. Należności handlowe oraz pozostałe należności
8.13. Aktywa trwałe przeznaczone do sprzedaży
8.14. Środki pieniężne i ich ekwiwalenty
8.15. Rozliczenia międzyokresowe
8.16. Kapitał podstawowy
8.17. Pozostałe kapitały
8.18. Niepodzielony wynik finansowy
8.19. Udziały niesprawujące kontroli
8.20. Kredyty i pożyczki
8.21. Rezerwy na zobowiązania
8.22. Zobowiązania
8.23. Podatek dochodowy
8.24. Koszty rodzajowe
8.25. Pozostałe przychody i koszty operacyjne
8.26. Przychody i koszty finansowe
8.27. Objaśnienia dotyczące sprawozdania z przepływów pieniężnych
8.28. Instrumenty finansowe
8.29. Pochodne instrumenty finansowe, rachunkowość zabezpieczeń
8.30. Cele i zasady zarządzania ryzykiem finansowym
8.31. Informacje na temat podmiotów powiązanych
8.32. Pozycje warunkowe i pozostałe pozycje nieujęte w sprawozdaniu z sytuacji finansowej
8.33. Struktura zatrudnienia
8.34. Wysokość wynagrodzenia podmiotu uprawnionego do badania sprawozdania finansowego
Wpływ otoczenia na sytuację finansową grupy Apator
Zdarzenia po dniu bilansowym
Podpisy

1. Informacje ogólne

1.1. Informacje o grupie kapitałowej

Grupa kapitałowa Apator składa się z jednostki dominującej Apator S.A. oraz jej spółek bezpośrednio i pośrednio zależnych oraz współzależnych.

1.1.1. Informacje o jednostce dominującej

Jednostka dominująca Apator Spółka Akcyjna z siedzibą w Toruniu (Polska), ul. Gdańska 4a lok C4, została utworzona przez pracowników zlikwidowanego przedsiębiorstwa państwowego działającego pod nazwą Pomorskie Zakłady Aparatury Elektrycznej Apator w Toruniu. Rejestracja w Sądzie Rejonowym w Toruniu (Polska), V Wydział Gospodarczy, nastąpiła w dniu 14 stycznia 1993 roku pod numerem RHB 1364. W dniu 24 października 2001 roku dokonano wpisu do Rejestru Przedsiębiorców Sądu Rejonowego w Toruniu, VII Wydział Gospodarczy Krajowego Rejestru Sądowego pod numerem 0000056456.

Jednostka dominująca Apator S.A. prowadzi działalność na terytorium Polski na podstawie przepisów Kodeksu Spółek Handlowych. Adres zarejestrowanego biura jednostki – ul. Gdańska 4a lok. C4, 87-100 Toruń, Polska. Podstawowe miejsce prowadzenia działalności gospodarczej – Ostaszewo 57C, 87-148 Łysomice, Polska.

1.1.2. Przedmiot działalności jednostki dominującej oraz grupy kapitałowej

Zgodnie ze statutem jednostki dominującej, podstawowym przedmiotem działalności jest działalność produkcyjna i usługowa w zakresie aparatury rozdzielczej i sterowniczej energii elektrycznej oraz sprzedaż aparatury i systemów pomiarowych. Akcje Apator S.A. notowane są na rynku podstawowym – sektor według klasyfikacji GPW w Warszawie „przemysł elektromaszynowy”.

Jednostki wchodzące w skład Grupy kapitałowej skupione są generalnie wokół działalności związanej z produkcją i sprzedażą instrumentów i przyrządów pomiarowych, aparatury kontrolno-pomiarowej, rozdzielczej i sterowniczej, systemów informatycznych klasy SCADA oraz współpracujących z nimi urządzeń telemechaniki, zabezpieczeń oraz innych urządzeń sieciowych dla systemów rozproszonych, zapewniających możliwość zdalnego sterowania i nadzoru sieci elektroenergetycznej w pełnym zakresie napięć oraz urządzeń odczytujących i transmitujących dane.

Jednostki wchodzące w skład Grupy sporządzają jednostkowe sprawozdania finansowe.

1.1.3. Skład grupy kapitałowej

W skład grupy kapitałowej Apator w 2022 roku wchodził Apator S.A. oraz następujące spółki zależne:

Apator Mining Sp. z o.o. (Katowice) – zależna od Apator S.A.
FAP Pafal S.A. (Świdnica) – zależna od Apator S.A.
Apator Metrix S.A. (Tczew) – zależna od Apator S.A.
Apator GmbH (Berlin, Niemcy) – zależna od Apator S.A.
Apator Rector Sp. z o.o. (Zielona Góra) – zależna od Apator S.A.
Apator Powogaz S.A. (Poznań) – zależna od Apator S.A.
Apator Elkomtech S.A. (Łódź) – zależna od Apator S.A., połączenie z Apator S.A. w dniu 3 stycznia 2022 roku
Apator Telemetria Sp. z o.o. (Słupsk) – zależna od Apator Powogaz S.A. (71,89% udziałów); Apator S.A. posiada 20,8% udziałów w Apator Telemetria Sp. z o.o.# Apator Metra s.r.o. (Sumperk, Czechy) – zależna od Apator Powogaz S.A.

Apator Miitors ApS. (Aarhus, Dania) – zależna od Apator Powogaz S.A.

George Wilson Industries Ltd. (Coventry, Wielka Brytania) – zależna od Apator Metrix S.A.

Grupa Apator nie posiadała na 31 grudnia 2022 roku udziałów w jednostkach stowarzyszonych. W dniu 20 maja 2022 roku spółka zależna Apator Powogaz S.A. dokonała zbycia całego pakietu akcji spółki ZAO Teplovodomer z siedzibą w Rosji (stanowiących 50% kapitału zakładowego), natomiast w dniu 20 grudnia 2022 roku spółka zależna George Wilson Ltd. Zbyła cały pakiet udziałów (stanowiących 35% kapitału zakładowego) w spółce Inda d.o.o. z siedzibą w Słowenii.

Jednostki wchodzące w skład grupy kapitałowej objęte konsolidacją pełną

Firma	Siedziba	Podstawowy przedmiot działalności	Właściwy Sąd/ organ prowadzący rejestry	Udział w kapitale	Metoda konsolidacji	Uwagi
APATOR MINING Sp. z o.o.	Katowice	Produkcja aparatury rozdzielczej i sterowniczej, energii elektrycznej, sprzętu elektrycznego, urządzeń dźwigowych, pomp i sprężarek oraz działalność usługowa w tym zakresie	Sąd Rejonowy w Katowicach, VIII Wydział Gospodarczy Krajowego Rejestru Sądowego; KRS 0000047770	100,00%	Pełna	Zależna
APATOR METRIX S.A.	Tczew	Produkcja instrumentów i przyrządów pomiarowych, kontrolnych, nawigacyjnych i innego przeznaczenia	Sąd Rejonowy w Gdańsku, IX Wydział Gospodarczy Krajowego Rejestru Sądowego; KRS 0000046259	100,00%	Pełna	Zależna
FAP PAFAL S.A.	Świdnica	Produkcja aparatury kontrolno-pomiarowej, elektrycznej i elektronicznej, działalność handlowa, usługi serwisowe	Sąd Rejonowy dla Wrocławia – Fabrycznej we Wrocławiu, IX Wydział Gospodarczy Krajowego Rejestru Sądowego; KRS 0000057162	100,00%	Pełna	Zależna
APATOR RECTOR Sp. z o.o.	Zielona Góra	Informatyka, działalność wydawnicza, poligrafia i reprodukcja zapisanych nośników informacji	Sąd Rejonowy w Zielonej Górze, VIII Wydział Gospodarczy Krajowego Rejestru Sądowego; KRS 0000297413	100,00%	Pełna	Zależna
APATOR POWOGAZ S.A.	Poznań	Produkcja instrumentów i przyrządów pomiarowych, kontrolnych, badawczych, nawigacyjnych, produkcja pozostałych maszyn ogólnego przeznaczenia	Sąd Rejonowy Poznań – Nowe Miasto i Wilda w Poznaniu, VIII Wydział Gospodarczy Krajowego Rejestru Sądowego; KRS 0000028129	100,00%	Pełna	Zależna
APATOR GmbH	Berlin	Sprzedaż systemów przedpłatowych liczników energii elektrycznej i gazomierzy	HRB 123670B Charlottenburg	100,00%	Pełna	Zależna
APATOR TELEMETRIA Sp. z o.o.	Słupsk	Produkcja urządzeń odczytujących i transmitujących dane, produkcja systemowych aplikacji informatycznych	Sąd Rejonowy Gdańsk – Północ w Gdańsku, VIII Wydział Gospodarczy Krajowego Rejestru Sądowego; KRS 0000290726	92,69%	Pełna	Zależna
APATOR METRA S.R.O.	Sumperk Czechy	Produkcja systemu podzielników kosztów, termometrów i termostatów	Krajský soud v Ostravě, 268 34 073	100,00%	Pełna	Zależna, Udział bezpośredni i pośredni
GEORGE WILSON INDUSTRIES Ltd	Coventry Wielka Brytania	Produkcja i sprzedaż gazomierzy domowych oraz przemysłowych; smart metering w zakresie pomiaru gazu	Companies House, 02873275	100,00%	Pełna	Zależna, Udział pośredni
APATOR Miitors ApS.	Aarhus Dania	Projektowanie i rozwój technologii ultradźwiękowych w obszarze opomiarowania wody i ciepła	The Central Business Register, 32763286	100,00%	Pełna	Zależna, Udział pośredni

1.1.4. Skład Zarządu i Rady Nadzorczej

Zarząd

Arkadiusz Chmielewski – Prezes Zarządu (do 28 lutego 2023 roku)
Maciej Wyczesany – Prezes Zarządu (od 1 marca 2023 roku)
Tomasz Łątka – Członek Zarządu

Rada Nadzorcza

Janusz Niedźwiecki – Przewodniczący Rady Nadzorczej
Mariusz Lewicki – Zastępca Przewodniczącego Rady Nadzorczej
Janusz Marzygliński – Członek Rady Nadzorczej
Danuta Guzowska – Członek Rady Nadzorczej
Marcin Murawski – Członek Rady Nadzorczej
Kazimierz Piotrowski – Członek Rady Nadzorczej
Tadeusz Sosgórnik – Członek Rady Nadzorczej

2. Informacje o podstawie sporządzenia skonsolidowanego sprawozdania finansowego, walucie sprawozdawczej oraz zastosowanym poziomie zaokrągleń

2.1. Podstawa sporządzenia rocznego skonsolidowanego sprawozdania finansowego

Prezentowane roczne skonsolidowane sprawozdanie finansowe Apator S.A. na dzień oraz za rok kończący się 31 grudnia 2022 roku sporządzone zostało zgodnie z Międzynarodowymi Standardami Rachunkowości, Międzynarodowymi Standardami Sprawozdawczości Finansowej oraz związanymi z nimi interpretacjami ogłoszonymi w formie rozporządzeń Komisji Europejskiej. Roczne skonsolidowane sprawozdanie finansowe Apator S.A. obejmuje rok 2022 oraz zawiera dane porównawcze za rok 2021.

2.2. Zasady rachunkowości

Roczne skonsolidowane sprawozdanie finansowe zostało sporządzone zgodnie z zasadą (koncepcją) kosztu historycznego, za wyjątkiem wyceny niektórych aktywów trwałych (nieruchomości inwestycyjne) i instrumentów finansowych (instrumenty pochodne), które wyceniane są według wartości godziwej. Przy sporządzaniu rocznego skonsolidowanego sprawozdania finansowego za okres od 1 stycznia 2022 roku do 31 grudnia 2022 r. zastosowano takie same zasady (politykę) rachunkowości i metody obliczeniowe, co w ostatnim jednostkowym sprawozdaniu finansowym za rok zakończony 31 grudnia 2021 roku.

2.3. Zastosowane Międzynarodowe Standardy Rachunkowości Finansowej

Zmiany międzynarodowych standardów rachunkowości finansowej i ich wpływ na skonsolidowane sprawozdanie finansowe

Standardy, które weszły w życie 1 stycznia 2022 r., lecz nie mają istotnego wpływu przy sporządzaniu rocznego skonsolidowanego sprawozdania finansowego Grupy to:
* Zmiany do MSSF 3 (Połączenia przedsięwzięć),
* MSR 16 (Rzeczowe aktywa trwałe),
* MSR 37 (Rezerwy, zobowiązania warunkowe i aktywa warunkowe),
* Roczny program poprawek do MSSF 2018 - 2022 (wprowadza zmiany do standardów: MSSF 1 „Zastosowanie Międzynarodowych Standardów Sprawozdawczości Finansowej po raz pierwszy”, MSSF 9 „Instrumenty finansowe”, MSR 41 „Rolnictwo” oraz do przykładów ilustrujących do MSSF 16 „Leasing”; Poprawki zawierają wyjaśnienia oraz doprecyzowują wytyczne standardów w zakresie ujmowania oraz wyceny) .

STANDARDY OPUBLIKOWANE PRZEZ RADĘ MIĘDZYNARODOWYCH STANDARDÓW RACHUNKOWOŚCI, KTÓRE JESZCZE NIE OBOWIĄZUJĄ I NIE ZOSTAŁY WCZEŚNIEJ ZASTOSOWANE PRZEZ GRUPĘ

Grupa nie zdecydowała się na zastosowanie w niniejszym sprawozdaniu standardów, interpretacji lub zmian, które zostały opublikowane, jednak nie weszły jeszcze w życie. Następujące nowe Standardy, zmiany do Standardów i Interpretacje nie zostały przyjęte przez UE lub nie są jeszcze obowiązujące dla okresów kończących się 31 grudnia 2022 r. i nie zostały zastosowane w sprawozdaniu finansowym:
* MSSF 17 „Umowy ubezpieczeniowe” oraz zmiany do MSSF 17,
* Zmiany do MSR 1 „Prezentacja sprawozdań finansowych” (wprowadzenie wymogu ujawniania istotnych informacji dotyczących zasad rachunkowości),
* Zmiany do MSR 8 „Zasady (polityka) rachunkowości, zmiany wartości szacunkowych i korygowanie błędów”,
* Zmiany do MSR 12 „Podatek dochodowy”,
* Zmiany do MSSF 16 „Leasing”,
* Zmiany do MSR 1 „Prezentacja sprawozdań finansowych” (prezentacja zobowiązań jako długo- i krótkoterminowe),
* MSSF 14 „Regulacyjne rozliczenia międzyokresowe”,
* Zmiany do MSSF 10 i MSR 28 dot. sprzedaży lub wniesienia aktywów pomiędzy inwestorem a jego jednostkami stowarzyszonymi lub wspólnymi przedsięwzięciami.
Grupa ocenia, iż wprowadzenie powyższych standardów nie będzie miało istotnego wpływu na Grupę.

2.4. Waluta sprawozdawcza i funkcjonalna oraz zastosowany poziom zaokrągleń

Walutą sprawozdawczą niniejszego rocznego skonsolidowanego sprawozdania finansowego jest złoty polski, a wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej).
Walutami funkcjonalnymi zagranicznych jednostek zależnych są odpowiednio:
* Apator GmbH - EUR,
* Apator Metra – CZK,
* George Wilson Industries Ltd. – GBP,
* Miitors ApS. – DKK.

Na dzień sprawozdawczy aktywa i zobowiązania tych zagranicznych jednostek zależnych oraz ich sprawozdania z całkowitych dochodów są przeliczane na walutę sprawozdawczą Grupy po średnim kursie banku wiodącego, tj. ING, obowiązującym na ten dzień. Różnice kursowe powstałe w wyniku takiego przeliczenia są ujmowane bezpośrednio w kapitale własnym jako jego odrębny składnik. Walutą funkcjonalną pozostałych spółek jest polski złoty.

2.5. Czas trwania działalności grupy

Czas trwania działalności jednostki dominującej Apator S.A. oraz jednostek objętych konsolidacją jest nieoznaczony. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe zostało sporządzone przy założeniu kontynuacji działalności gospodarczej w dającej się przewidzieć przyszłości, to jest w okresie nie krótszym niż 12 miesięcy licząc od końca okresu sprawozdawczego.

2.6. Zatwierdzenie sprawozdania finansowego

Niniejsze roczne skonsolidowane sprawozdanie finansowe zostało zatwierdzone i podpisane przez Zarząd jednostki dominującej dnia 26 kwietnia 2023 roku.

3. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe grupy kapitałowej Apator

3.1. Skonsolidowane sprawozdanie z sytuacji finansowej

WYSZCZEGÓLNIENIE	NOTA	na dzień 31.12.2022	na dzień 31.12.2021
Aktywa trwałe		527 979	528 549
Wartości niematerialne	8.4	105 831	107 527
Wartość firmy	8.5	122 275	125 777
Rzeczowe aktywa trwałe	8.6	212 844	221 144
Prawo do użytkowania aktywów	8.7	46 690	34 099
Nieruchomości inwestycyjne	8.8	2 282	1 733
Inwestycje w jednostkach współkontrolowanych konsolidowane metodą praw własności	8.9	0	2 242
Pozostałe długoterminowe aktywa finansowe	8.10	1 352	247
- w pozostałych jednostkach		1 352	247
Należności długoterminowe	8.12	6 437	4 429
- od pozostałych jednostek		6 437	4 429
Długoterminowe rozliczenia międzyokresowe	8.15	55	96
Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego	8.23	30 213	31 255
Aktywa obrotowe		514 068	470 711
Zapasy	8.11	251 617	238 934
Inne aktywa obrotowe		0	1 626
Należności handlowe	8.12	189 804	145 998
- od jednostek powiązanych		0	4 657
- od pozostałych jednostek		189 804	141 341
Należności z tytułu podatku dochodowego od osób prawnych	8.12	5 741	1 367
Należności z tytułu innych podatków,
# 3.2. Skonsolidowane sprawozdanie z zysków lub strat i innych całkowitych dochodów

WYSZCZEGÓLNIENIE	NOTA	za okres od 01.01.2022 do 31.12.2022	za okres od 01.01.2021 do 31.12.2021
Przychody ze sprzedaży dóbr i usług	8.3	1 081 792	940 083
- jednostkom powiązanym		3 783	20 478
- pozostałym jednostkom		1 078 009	919 605
Koszt własny sprzedaży		(857 531)	(726 506)
- jednostkom powiązanym		(2 528)	(13 014)
- pozostałym jednostkom		(855 003)	(713 492)
Zysk brutto ze sprzedaży		224 261	213 577
Koszty sprzedaży		(42 422)	(36 552)
Koszty ogólnego zarządu		(136 749)	(128 285)
Zysk ze sprzedaży		45 090	48 740
Wynik na pozostałej działalności operacyjnej, w tym:		(14 194)	44 425
Przychody	8.25	4 924	46 032
Koszty	8.25	(19 118)	(1 607)
- w tym wynik z tytułu odwrócenia wartości należności		(8)	2 203
Udział w zyskach jednostek objętych konsolidacją metodą praw własności		444	1 636
Zysk z działalności operacyjnej		31 340	94 801
Wynik na działalności finansowej, w tym:		(15 425)	(9 557)
Przychody	8.26	5 268	1 307
Koszty	8.26	(20 693)	(10 864)
- w tym wynik z tytułu utraty wartości netto aktywów finansowych		(1 002)	(24)
Zysk przed opodatkowaniem		15 915	85 244
Bieżący podatek dochodowy	8.23	(9 019)	(24 929)
Odroczony podatek dochodowy	8.23	309	3 021
Zysk netto z działalności kontynuowanej		7 205	63 336

WYSZCZEGÓLNIENIE	za okres od 01.01.2022 do 31.12.2022	za okres od 01.01.2021 do 31.12.2021
Inne całkowite dochody
Inne całkowite dochody netto	4 767	5 873
Pozycje, które mogą w przyszłości być przeklasyfikowane do wyniku finansowego:
Różnice kursowe z przeliczenia jednostek zagranicznych	2 402	2 961
Wynik na rachunkowości zabezpieczeń wraz z efektem podatkowym	1 132	2 745
Pozycje, które w przyszłości nie będą przeklasyfikowane do wyniku finansowego:
Zyski i straty aktuarialne	1 233	167
Całkowite dochody ogółem	11 972	69 209
Zysk netto, z tego przypadający:	7 205	63 336
akcjonariuszom spółki	6 616	62 201
akcjonariuszom niesprawującym kontroli	589	1 135
Całkowite dochody ogółem, z tego przypadające:	11 972	69 209
akcjonariuszom spółki	11 383	68 074
akcjonariuszom niesprawującym kontroli	589	1 135
Zysk netto na jedną akcję zwykłą: z działalności kontynuowanej
- podstawowy	0,23	2,13
- rozwodniony	0,23	2,13
Średnia ważona liczba akcji	29 070 559	29 178 619

3.3. Skonsolidowane sprawozdanie ze zmian w kapitale własnym

WYSZCZEGÓLNIENIE	KAPITAŁ PRZYPADAJĄCY NA UDZIAŁOWCÓW JEDNOSTKI DOMINUJĄCEJ	UDZIAŁY NIESPRAWUJĄ-CE KONTROLI	KAPITAŁ WŁASNY OGÓŁEM
	Kapitał podstawowy	Akcje własne	Pozostałe kapitały
Saldo na dzień 01.01.2022	3 278	(3 972)	553 460
Zmiany w kapitale własnym w okresie od 01.01.2022 do 31.12.2022
Całkowite dochody:
Zysk netto za okres od 01.01.2022 do 31.12.2022	0	0	0
Podział wyniku na kapitał zapasowy	0	0	44 762
Pokrycie straty z kapitału zapasowego	0	0	(34 014)
Inne całkowite dochody:
Pozycje, które mogą być w przyszłości przeklasyfikowane do wyniku finansowego:
Wynik na rachunkowości zabezpieczeń wraz z efektem podatkowym	0	0	0
Różnice kursowe netto z przeliczenia sprawozdania finansowego na walutę prezentacji	0	0	0
Pozycje, które przyszłości nie będą przeklasyfikowane do wyniku finansowego:
Przeszacowanie rezerwy z tytułu programu określonych świadczeń wraz z efektem podatkowym	0	0	0
Inne całkowite dochody ogółem	0	0	0
Całkowite dochody ujęte w okresie od 01.01.2022 do 31.12.2022	0	0	10 748
Transakcje z właścicielami ujęte bezpośrednio w kapitale własnym:
Dywidendy	0	0	0
Zakup akcji własnych	0	(1 950)	0
Umorzenie akcji własnych	(13)	2 400	(2 387)
Pozostałe zmiany kapitału	0	0	1 146
Zakup dodatkowych udziałów jednostki zależnej	0	0	0
Wynik na transakcji sprzedaży udziałów w jednostce stowarzyszonej	0	0	0
Saldo na dzień 31.12.2022	3 265	(3 522)	562 967

WYSZCZEGÓLNIENIE	KAPITAŁ PRZYPADAJĄCY NA UDZIAŁOWCÓW JEDNOSTKI DOMINUJĄCEJ	UDZIAŁY NIESPRAWUJĄ-CE KONTROLI	KAPITAŁ WŁASNY OGÓŁEM
	Kapitał podstawowy	Akcje własne	Pozostałe kapitały
Saldo na dzień 01.01.2021	3 281	(3 823)	522 191
Zmiany w kapitale własnym w okresie od 01.01.2021 do 31.12.2021
Całkowite dochody:
Zysk netto za okres od 01.01.2021 do 31.12.2021	0	0	0
Podział wyniku na kapitał zapasowy	0	0	31 926
Inne całkowite dochody:
Pozycje, które mogą być w przyszłości przeklasyfikowane do wyniku finansowego:
Wynik na rachunkowości zabezpieczeń wraz z efektem podatkowym	0	0	0
Różnice kursowe netto z przeliczenia sprawozdania finansowego na walutę prezentacji	0	0	0
Pozycje, które przyszłości nie będą przeklasyfikowane do wyniku finansowego:
Przeszacowanie rezerwy z tytułu programu określonych świadczeń wraz z efektem podatkowym	0	0	0
Inne całkowite dochody ogółem	0	0	0
Całkowite dochody ujęte w okresie od 01.01.2021 do 31.12.2021	0	0	31 926
Transakcje z właścicielami ujęte bezpośrednio w kapitale własnym:
Dywidendy	0	0	0
Zakup akcji własnych	0	(809)	0
Umorzenie akcji własnych	(3)	660	(657)
Wynik na transakcji zakupu dodatkowych udziałów rozpoznany w kapitałach	0	0	0
Saldo na dzień 31.12.2021	3 278	(3 972)	553 460

3.4. Skonsolidowane sprawozdanie z przepływów pieniężnych

WYSZCZEGÓLNIENIE	NOTA	za okres od 01.01.2022 do 31.12.2022	za okres od 01.01.2021 do 31.12.2021
Przepływy środków pieniężnych z działalności operacyjnej
Zysk przed opodatkowaniem		15 915	85 244
Korekty:	82 331	24 953
Amortyzacja wartości niematerialnych	8.4	14 530	14 803
Amortyzacja rzeczowych aktywów trwałych	8.6, 8.7	41 197	40 969
Odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości firmy		3 918	0
Odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości rzeczowych aktywów trwałych		1 246	0
Zysk na sprzedaży rzeczowych aktywów trwałych i wartości niematerialnych		(2 881)	(37 017)
Odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości prac rozwojowych		10 698	0
Zyski z wyceny nieruchomości inwestycyjnych według wartości godziwej	8.8	(325)	(257)
(Zyski) straty z tytułu zmiany wartości godziwej instrumentów pochodnych		(3 493)	3 678
Koszty odsetek		14 690	2 411
Udziały w zyskach jednostek stowarzyszonych		(444)	(1 636)
Przychody z tytułu odsetek		(178)	(187)
Inne korekty	8.27	3 373	2 189
Środki pieniężne z działalności operacyjnej przed uwzględnieniem zmian w kapitale obrotowym		98 246	110 197
Zmiana stanu zapasów	8.11	(12 682)	(83 860)
Zmiana stanu amortyzowanego aktywa kontraktowego		1 625	1 625
Zmiana stanu należności	8.27	(49 607)	1 552
Zmiana stanu zobowiązań	8.27	38 617	25 245
Zmiana stanu rezerw	8.27	(1 423)	(7 063)
Zmiana stanu środków pieniężnych o ograniczonym sposobie dysponowania		556	223
``````markdown
Zmiana stanu rozliczeń międzyokresowych 8.27 666 (1 629)
Środki pieniężne wygenerowane w toku działalności operacyjnej 75 998 46 290
Zwrot podatku 1 427 0
Zapłacony podatek dochodowy (25 272) (14 726)
Środki pieniężne netto z działalności operacyjnej 52 153 31 564

Przepływy środków pieniężnych z działalności inwestycyjnej
Wydatki na nabycie wartości niematerialnych 8.27 (24 101) (22 931)
Wydatki na nabycie rzeczowych aktywów trwałych i aktywów leasingowych 8.27 (38 911) (68 986)
Wpływy ze sprzedaży rzeczowych aktywów trwałych 8.27 25 806 35 192
Inwestycje w jednostki zależne (10 860) (7 127)
Wpływy ze sprzedaży jednostek zależnych 379 0
Otrzymane odsetki 3 50
Otrzymane dywidendy 0 1 109
Inne wpływy (wydatki) 8.27 618 (3 776)
Środki pieniężne netto wykorzystane z działalności inwestycyjnej (47 066) (66 469)

Przepływy środków pieniężnych z działalności finansowej
Nabycie akcji własnych (1 950) (810)
Wpływy z tytułu zaciągnięcia kredytów i pożyczek 90 033 130 422
Spłaty kredytów i pożyczek (60 488) (49 589)
Odsetki zapłacone (13 877) (1 983)
Dywidendy wypłacone (14 730) (22 347)
Spłata zobowiązań z tytułu leasingu (10 912) (12 630)
Inne wydatki 8.27 (1 015) (577)
Środki pieniężne netto z działalności finansowej (12 939) 42 486

Zwiększenie (zmniejszenie) netto stanu środków pieniężnych i ekwiwalentów środków pieniężnych (7 852) 7 581
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty na początek okresu 8.14 36 832 29 251
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty na koniec okresu 8.14 28 980 36 832

4. Stosowane zasady rachunkowości

4.1. Podstawa sporządzenia (zasady ogólne)

Skonsolidowane sprawozdanie finansowe zostało sporządzone zgodnie z zasadą kosztu historycznego, za wyjątkiem wyceny niektórych aktywów trwałych (nieruchomości inwestycyjne) i instrumentów finansowych (instrumenty pochodne), które wyceniane są według wartości godziwej. Najistotniejsze ze stosowanych przez Grupę zasad rachunkowości zostały zaprezentowane w punktach od 4.2.1 do 4.3.16.

Zasady i polityka rachunkowości przedstawione poniżej stosowane były w odniesieniu do wszystkich okresów zaprezentowanych w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym przez Grupę.

4.2. Konsolidacja

4.2.1. Zasady konsolidacji

Skonsolidowane sprawozdanie finansowe obejmuje sprawozdanie finansowe jednostki dominującej Apator S.A. oraz spółek zależnych. Na dzień nabycia jednostki zależnej (objęcia kontroli), aktywa i pasywa jednostki nabywanej są wyceniane według ich wartości godziwej. Nadwyżka ceny nabycia ponad wartość godziwą możliwych do zidentyfikowania przejętych aktywów netto jednostki jest ujmowana w aktywach sprawozdania z sytuacji finansowej jako wartość firmy. W przypadku, gdy cena nabycia jest niższa od wartości godziwej możliwych do zidentyfikowania przejętych aktywów netto jednostki, różnica ujmowana jest w wyniku okresu, w którym nastąpiło nabycie.

Udziały niesprawujące kontroli są wykazywane według przypadającej na nich wartości godziwej aktywów netto. W przypadku nabywania udziałów niesprawujących kontroli tj. nabywania dodatkowych udziałów/akcji mając już wcześniej kontrolę nie ustala się nowej wartości godziwej nabywanych aktywów i pasywów. Operację tą ujmuje się jako przesunięcie w kapitałach pomiędzy udziałami niesprawującymi kontroli a udziałem spółki dominującej w wartości ustalonej w oparciu o wartość godziwą aktywów netto na dzień objęcia kontroli.

Spółki zależne, nad którymi jednostka dominująca utraciła kontrolę w ciągu roku podlegają konsolidacji od początku roku obrotowego do dnia utraty kontroli. Wyniki finansowe jednostek nabytych w ciągu roku są ujmowane w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym od momentu przejęcia kontroli. W przypadkach, gdy jest to konieczne, w sprawozdaniach finansowych jednostek zależnych bądź stowarzyszonych dokonuje się korekt mających na celu ujednolicenie zasad rachunkowości stosowanych przez jednostkę z zasadami stosowanymi przez podmiot dominujący.

Ze skonsolidowanego sprawozdania finansowego wyłączone zostały wszelkie transakcje, salda, przychody i koszty pomiędzy podmiotami powiązanymi objętymi konsolidacją.

4.2.2. Inwestycje w podmioty stowarzyszone

Jednostki stowarzyszone są to jednostki, na których politykę operacyjną i finansową Grupa wywiera znaczący wpływ, lecz ich nie kontroluje. Wspólne przedsięwzięcie to ustalenia umowne, na mocy których dwie lub więcej strony podejmują działalność gospodarczą podlegającą współkontroli i obie strony mają prawo do aktywów netto wspólnego przedsięwzięcia.

Skonsolidowane sprawozdanie finansowe zawiera udział Grupy w zyskach lub stratach jednostek stowarzyszonych i wspólnych przedsięwzięć wykazywanych metodą praw własności, od momentu uzyskania znaczącego wpływu lub współkontroli do momentu jej wygaśnięcia. Grupa dokonuje również pomiaru utraty wartości udziałów w aktywach netto jednostek stowarzyszonych i wspólnych przedsięwzięć i dokonuje odpowiednich odpisów aktualizujących. W przypadku, gdy udział Grupy w stratach przekracza wartość bilansową jednostki stowarzyszonej lub wspólnego przedsięwzięcia wartość ta zostaje zredukowana do zera i zaprzestaje się rozpoznawania dalszych strat, jeśli Grupa nie ma obowiązku ich pokrycia.

4.2.3. Wartość firmy

Wartość firmy to składnik aktywów reprezentujący przyszłe korzyści ekonomiczne powstające z aktywów nabytych w ramach połączenia jednostek, których nie można pojedynczo zidentyfikować ani osobno ująć. Wartość firmy jest wykazywana jako składnik aktywów i przynajmniej raz w roku poddawana jest testowi na utratę wartości. Skutki utraty wartości odnoszone są w wynik i nie podlegają odwróceniu w kolejnych okresach.

4.3. Szczegółowe zasady wyceny aktywów i pasywów stosowane w grupie kapitałowej

4.3.1. Wartości niematerialne

Badania i rozwój

Wydatki poniesione na etapie prac badawczych z zamiarem pozyskania nowej wiedzy naukowej lub technicznej ujmowane są w zysku lub stracie bieżącego okresu w momencie ich poniesienia. Nakłady poniesione na prace rozwojowe, których efekty działań znajdują zastosowanie w opracowaniu lub wytworzeniu nowego lub w znacznym stopniu ulepszonego produktu podlegają aktywowaniu w przypadku, gdy wytworzenie nowego produktu (lub procesu) jest technicznie możliwe i jest ekonomicznie uzasadnione oraz Grupa posiada techniczne, finansowe oraz inne niezbędne środki do ukończenia prac rozwojowych.

Koszty podlegające aktywowaniu zawierają: koszty materiałów, wynagrodzenia pracowników bezpośrednio zaangażowanych w prace rozwojowe, uzasadnioną część kosztów pośrednio związanych z wytworzeniem składnika wartości niematerialnych oraz aktywowane koszty finansowania zewnętrznego. Pozostałe koszty prac rozwojowych ujmowane są w zysku lub stracie bieżącego okresu w momencie ich poniesienia. Koszty prac rozwojowych ujmowane są jako wartości niematerialne w oparciu o ich cenę nabycia pomniejszoną o skumulowane odpisy amortyzacyjne oraz odpisy z tytułu utraty wartości.

Pozostałe wartości niematerialne

Pozostałe wartości niematerialne nabyte przez Grupę o określonym okresie użyteczności ekonomicznej wykazywane są w oparciu o ich cenę nabycia, pomniejszoną o odpisy amortyzacyjne oraz odpisy aktualizacyjne z tytułu utraty wartości.

Późniejsze wydatki

Późniejsze wydatki na składniki istniejących wartości niematerialnych podlegają aktywowaniu tylko wtedy, gdy zwiększają przyszłe korzyści ekonomiczne związane z danym składnikiem. Pozostałe nakłady, w tym nakłady na wytworzone we własnym zakresie: znaki towarowe i markę, są ujmowane jako zysk lub strata bieżącego okresu w momencie poniesienia.

Amortyzacja

Odpisów amortyzacyjnych dokonuje się w odniesieniu do ceny nabycia składnika aktywów lub wartości jej równoważnej pomniejszonej o jego wartość rezydualną. Koszt amortyzacji ujmuje się jako zysk lub stratę bieżącego okresu z zastosowaniem metody liniowej w odniesieniu do oszacowanego przez Grupę okresu użytkowania danego składnika wartości niematerialnych, innego niż wartość firmy, od momentu stwierdzenia jego przydatności do użytkowania, co możliwie najlepiej odzwierciedla sposób realizacji przyszłych korzyści ekonomicznych związanych z użytkowaniem danego składnika aktywów.

Grupa zakłada poniższe okresy użytkowania dla poszczególnych kategorii wartości niematerialnych:
* Patenty i licencje od 2 do 5 lat
* Prace rozwojowe od 3 do 5 lat
* Oprogramowanie komputerowe od 3 do 5 lat
* Relacje z klientami do 10 lat
* Pozostałe wartości niematerialne i prawne do 5 lat (z wyjątkiem znaku towarowego, który nie podlega amortyzacji)

4.3.2. Rzeczowe aktywa trwałe

Rzeczowe aktywa trwałe to aktywa rzeczowe posiadane przez Grupę w celu wykorzystania do produkcji, dostarczania towarów lub świadczenia usług, oddania w odpłatne użytkowanie osobom trzecim lub w celach administracyjnych, co do których przewiduje się, że będą wykorzystywane przez okres dłuższy niż 12 miesięcy. Wycenia się je według ceny nabycia lub kosztów wytworzenia pomniejszonych o odpisy amortyzacyjne lub umorzeniowe oraz o odpisy z tytułu utraty wartości.

Zgodnie z podejściem opartym na komponentach Grupa przyjmuje odmienne stawki amortyzacyjne dla znaczących elementów składowych rzeczowego aktywa trwałego. Rozpoczęcie amortyzacji następuje w momencie oddania do użytkowania. Przy ustalaniu rocznych stawek amortyzacji uwzględnia się okres ekonomicznego użytkowania rzeczowego aktywa trwałego. Poprawność stosowania okresów i stawek amortyzacyjnych przez Grupę jest okresowo weryfikowana przez kierowników działów produkcyjnych. Dla celów amortyzacji rzeczowych aktywów trwałych stosowana jest metoda amortyzacji liniowej.

Okresy użytkowania dla poszczególnych składników aktywów są następujące:
* Budynki i budowle od 3 do 40 lat
* Maszyny i urządzenia od 2 do 25 lat
* Środki transportu od 3 do 10 lat
* Pozostałe rzeczowe aktywa trwałe od 2 do 10 lat

Jeżeli zaistniały okoliczności, które wskazują na to, że wartość sprawozdawcza rzeczowych aktywów trwałych może nie być odzyskiwana, dokonywany jest przegląd tych aktywów pod kątem ewentualnej utraty wartości.
```# Je¿eli istniej± przes³anki wskazuj±ce na to, i¿ mog³a nast±piæ utrata warto¶ci, a warto¶æ sprawozdawcza przekracza szacowan± warto¶æ odzyskowaln±, wówczas warto¶æ tych aktywów b±d¼ ośrodków wypracowuj±cych ¶rodki pienię¿ne, do których te aktywa nale¿± jest obni¿ana do poziomu warto¶ci odzyskiwalnej. Warto¶æ odzyskiwalna odpowiada wy¿szej z nastêpuj±cych dwóch warto¶ci: warto¶ci godziwej pomniejszonej o koszty sprzeda¿y lub warto¶ci u¿ytkowej. Przy ustalaniu warto¶ci u¿ytkowej, szacowane przysz³e przep³ywy pienię¿ne s± dyskontowane do warto¶ci bie¿±cej przy zastosowaniu stopy dyskontowej brutto odzwierciedlaj±cej aktualne oceny rynkowe warto¶ci pieni±dza w czasie oraz ryzyka zwi±zanego z danym składnikiem aktywów. W przypadku składnika aktywów, który nie generuje wp³ywów pienię¿nych w sposób znacz±co samodzielny, warto¶æ odzyskiwalna jest ustalana dla ośrodka wypracowuj±cego ¶rodki pienię¿ne, do którego ten składnik nale¿y. Zyski lub straty wynik³e ze sprzeda¿y/likwidacji lub zaprzestania u¿ytkowania rzeczowych aktywów trwa³ych s± okre¶lane jako ró¿nica pomiêdzy przychodami ze sprzeda¿y a warto¶ci± netto tych aktywów i s± ujmowane w wyniku okresu, w którym nast±pi³a sprzeda¿. Rzeczowe aktywa trwałe w budowie dotycz± aktywów bêd±cych w toku budowy lub monta¿u i s± wykazywane wed³ug cen nabycia lub kosztu wytworzenia. Rzeczowe aktywa trwałe w budowie nie podlegaj± amortyzacji do czasu zakoñczenia budowy i przekazania do u¿ywania.

4.3.3. Leasing

Kwalifikacji leasingu dokonuje siê zgodnie z MSSF 16. Rozpoznanie, czy umowa zawiera znamiona leasingu zale¿y od tre¶ci umowy w momencie jej zawarcia, wskazuj±cej na to, czy realizacja umowy zale¿y od wykorzystania konkretnego składnika aktywów lub czy umowa daje efektywne prawo do u¿ywania konkretnego aktywa, nawet je¶li to prawo nie jest wyra¼nie ujête w umowie. Umowy mog± zawieraæ elementy leasingowe i nieleasingowe. Grupa alokuje wynagrodzenie okre¶lone w umowie odpowiednio do elementów leasingowych i nieleasingowych na podstawie ich relatywnych warto¶ci godziwych. Jednak w przypadku leasingu nieruchomo¶ci, gdzie spółka Grupy jest leasingobiorc±, wybrano mo¿liwo¶æ niewyodrêbniania elementów nieleasingowych od elementów leasingowych i ujmowania ich jako pojedynczego elementu leasingowego.

Aktywa i zobowi±zania z tytu³u leasingu wycenia siê w momencie pocz±tkowego ujęcia w warto¶ci bie¿±cej. Zobowi±zania leasingowe obejmuj± warto¶æ bie¿±c± netto nastêpuj±cych p³atno¶ci leasingowych:

sta³e op³aty leasingowe (w tym zasadniczo sta³e op³aty leasingowe) pomniejszone o wszelkie nale¿ne zachêty leasingowe,
zmienne op³aty leasingowe, które zale¿± od indeksu lub stawki, wycenione pocz±tkowo z zastosowaniem tego indeksu lub tej stawki zgodnie z ich warto¶ci± w dacie rozpoczêcia,
kwoty, których zap³aty oczekuje siê w ramach gwarantowanej warto¶ci koñcowej,
cenê wykonania opcji kupna, je¿eli mo¿na z wystarczaj±c± pewno¶ci± za³o¿yæ, ¿e Grupa skorzysta z tej opcji, oraz
kary pienię¿ne za wypowiedzenie leasingu, je¿eli w warunkach leasingu przewidziano, ¿e mo¿na skorzystaæ z opcji wypowiedzenia leasingu.

P³atno¶ci leasingowe dyskontuje siê przy u¿yciu stopy procentowej leasingu. W wiêkszo¶ci przypadków stopa ta wynika wprost z warunków zawartych w umowie. Je¶li nie mo¿na w prosty sposób ustaliæ tej stopy, stosuje siê krañcow± stopê procentow± leasingobiorcy, czyli stopê procentow±, jak± leasingobiorca musia³by zap³aciæ, aby po¿yæ ¶rodki niezbêdne do pozyskania składnika aktywów o podobnej warto¶ci, w podobnym ¶rodowisku gospodarczym, na podobny okres i przy podobnych zabezpieczeniach. W celu ustalenia krañcowej stopy procentowej, Grupa stosuje koszt finansowania zewnêtrznego, sk³adaj±cy siê ze stopy bazowej i mar¿y. Je¿eli dająca siê ³atwo zaobserwowaæ stopa kredytu jest dostêpna dla indywidualnego leasingobiorcy (na podstawie ostatnich danych finansowych lub rynkowych), który ma podobny profil p³atno¶ci do leasingu, wówczas Grupa stosuje tê stopê jako punkt wyj¶cia do ustalenia krañcowej stopy procentowej.

Grupa jest nara¿ona na potencjalne przysz³e zwiêkszenia zmiennych p³atno¶ci leasingowych opartych na indeksie lub stawce, które nie s± uwzglêdniane w zobowi±zaniu leasingowym, dopóki nie zostan± wprowadzone w ¿ycie. W momencie, gdy korekty p³atno¶ci leasingowych opartych na indeksie lub stawce wejd± w ¿ycie, zobowi±zanie leasingowe podlega ponownej ocenie i korekcie w powi±zaniu ze składnikiem aktywów z tytu³u prawa do u¿ytkowania.

P³atno¶ci leasingowe alokuje siê pomiêdzy kwotê g³ówn± i koszty finansowe. Koszty finansowe obci±¿aj± wynik finansowy przez okres obowiązywania umowy leasingowej w taki sposób, by uzyskaæ sta³± okresow± stopê procentow± dotycz±c± pozosta³ego do sp³aty salda zobowi±zania dla ka¿dego okresu.

Aktywa z tytu³u prawa do u¿ytkowania wycenia siê wed³ug kosztu, który obejmuje:

kwotê pocz±tkowej wyceny zobowi±zania leasingowego,
wszelkie p³atno¶ci leasingowe dokonane w dacie rozpoczêcia lub przed ni±, pomniejszone o otrzymane zachêty leasingowe,
wszelkie pocz±tkowe koszty bezpo¶rednie.

Aktywa z tytu³u prawa do u¿ytkowania amortyzuje siê liniowo przez okres u¿ytkowania aktywów, nie d³u¿szy ni¿ okres leasingu. Je¿eli spółka z Grupy ma wystarczaj±c± pewno¶æ, ¿e skorzysta z opcji kupna, składnik aktywów z tytu³u prawa do u¿ytkowania amortyzuje siê przez okres u¿ytkowania danego składnika aktywów.

Grupa zak³ada poni¿sze okresy u¿ytkowania aktywów leasingowych:

prawo wieczyste u¿ytkowania gruntów – u¿ytkowanie wieczyste,
najem powierzchni biurowych oraz budynku produkcyjnego – 3 – 6 lat,
maszyny i urz±dzenia – 4 – 16 lat,
sprzêt komputerowy – 3 lata,
przyrz±dy, narzêdzia – 4 lata,
¶rodki transportu – 3 – 4 lata.

P³atno¶ci zwi±zane z krótkoterminowym leasingiem oraz leasingu aktywów o niskiej warto¶ci ujmuje siê liniowo w kosztach w rachunku zysków i strat. Leasing krótkoterminowy oznacza umowy leasingowe na okres 12 miesiêcy lub krótszy. Grupa skorzysta³a ze zwolnienia, pozwalaj±cego nie klasyfikowaæ jako leasing aktywów o niskiej warto¶ci. Próg materialno¶ci ustalono na poziomie 20 tys. z³ dla warto¶ci prawa do u¿ytkowania pojedynczego aktywa w leasingu.

Okresy leasingu s± negocjowane indywidualnie i zawieraj± szerok± gamê zró¿nicowanych warunków. Umowy leasingowe nie nak³adaj± ¿adnych innych warunków specjalnych (tzw. kowenantów) poza zabezpieczeniami na aktywach bêd±cych przedmiotem leasingu na rzecz leasingodawcy. Aktywa bêd±ce przedmiotem leasingu nie mog± stanowiaæ zabezpieczenia na potrzeby kredytów i po¿yczek. Umowy dotycz±ce leasingu zawarte przez Grupê nie zawieraj± co do zasady opcji przed³u¿enia, co jednak nie wyklucza przed³u¿enia umowy na kolejny okres. Umowy te, co do zasady, zawieraj± natomiast klauzule wypowiedzenia, stosowane w celu zapewnienia jak najwiêkszej elastyczno¶ci operacyjnej w odniesieniu do zarz±dzania aktywami wykorzystywanymi w dzia³alno¶ci operacyjnej Grupę. Wiêkszo¶æ opcji wypowiedzenia leasingu mo¿e byæ wykonana zarówno przez Grupê, jak i przez leasingodawcê.

Warto¶æ zobowi±zania leasingowego wylicza siê w oparciu o nastêpuj±ce za³o¿enia:

w przypadku prawa wieczyste u¿ytkowania gruntów – zak³ada siê u¿ytownie wieczyste,
w przypadku umów terminowych – zak³ada siê maksymalny okres mog±cy generowaæ zobowi±zanie,
w przypadku umów zawartych na czas nieokre¶lony – dokonuje siê ich indywidualnej analizy biznesowej determinuj±cej za³o¿ony okres u¿ytkowania,
stopa dyskonta – ustalona zgodnie z przyjêtymi zasadami.

4.3.4. Nieruchomo¶ci inwestycyjne

Za nieruchomo¶ci inwestycyjne uznaje siê nieruchomo¶ci, które traktowane s± jako ¶ród³o przychodów z czynszów i/lub utrzymywane s± w posiadaniu ze wzglêdu na spodziewany przyrost ich warto¶ci. Nieruchomo¶ci inwestycyjne wyceniane s± na dzieñ sprawozdawczy w warto¶ci godziwej, a wiêc opartej na do¶wiadczeniu historycznym oraz za³o¿eniach rynkowych i os±dach co do ich potencja³u. Zyski i straty wynikaj±ce ze zmiany warto¶ci godziwej nieruchomo¶ci inwestycyjnych ujmowane s± w wyniku finansowym w okresie, w którym powsta³y.

4.3.5. Aktywa trwa³e i grupy aktywów netto przeznaczone do zbycia

Aktywa trwałe zaklasyfikowane jako przeznaczone do zbycia a tak¿e grupy aktywów netto przeznaczonych do zbycia wyceniane s± po ni¿szej z dwóch warto¶ci: warto¶ci sprawozdawczej lub warto¶ci godziwej pomniejszonej o koszty zwi±zane ze sprzeda¿±. Aktywa trwałe i grupy aktywów netto s± klasyfikowane jako przeznaczone do zbycia, je¿eli ich warto¶æ sprawozdawcza bêdzie odzyskana raczej w wyniku transakcji sprzeda¿y ni¿ w wyniku ich dalszego u¿ytkowania. Warunek ten uznaje siê za spe³niony wy³±cznie wówczas, gdy składnik aktywów (lub grupa aktywów netto przeznaczonych do zbycia) jest dostêpny w swoim obecnym stanie do natychmiastowej sprzeda¿y, a wyst±pienie transakcji sprzeda¿y jest bardzo prawdopodobne w ci±gu roku od momentu zmiany klasyfikacji.

4.3.6. Zapasy

Materiały i towary wycenia siê wed³ug ceny nabycia (ceny zakupu powiêkszonej o koszty transportu, op³aty graniczne, c³o, koszty roz³adunku i za³adunku). Rozchód materiałów i towarów wyceniany jest wed³ug ¶redniej wa¿onej. Produkty wycenia siê na bie¿±co po koszcie wytworzenia, a zapas produktów i towarów wyceniany jest wed³ug kosztów wytworzenia nie wy¿szych od ich cen sprzeda¿y netto, mo¿liwych do uzyskania, gdyby sprzeda¿ mia³a miejsce na dzieñ sprawozdawczy. Na koszt wytworzenia sk³ada siê suma kosztów bezpo¶rednich (materia³y, p³ace) i uzasadniona czê¶æ kosztów po¶rednich zwi±zanych z wytworzeniem produktu obejmuj±ca koszty po¶rednie produkcji i czê¶æ sta³ych kosztów po¶rednich odpowiadaj±c± poziomowi tych kosztów przy normalnym wykorzystaniu zdolno¶ci produkcyjnych. Zapasy s± weryfikowane na koniec ka¿dego okresu sprawozdawczego. Na zapasy nieprzydatne ekonomicznie dokonuje siê 100% odpisu aktualizuj±cego. Ponadto dla celów urealnienia warto¶ci zapasów przeprowadza siê analizê struktury wiekowej, której decyduj±cym czynnikiem jest data przychodu i rozchodu z magazynu.## 4.3.7. Koszty finansowania zewnętrznego

Grupa aktywuje koszty finansowania zewnętrznego (odsetki i inne koszty ponoszone przez Grupę w związku z uruchomieniem finansowania), które można bezpośrednio przyporządkować nabyciu lub budowie rzeczowych składników majątku. Zasady aktywowania nie są stosowane do nieruchomości inwestycyjnych ‎ i zapasów produkowanych w sposób powtarzalny, o krótkim cyklu produkcyjnym. W zakresie, w jakim Grupa pożycza środki specjalnie w celu sfinansowania pozyskania składnika aktywów, kwota kosztów finansowania zewnętrznego, którą można aktywować, stanowi różnicę między rzeczywistymi kosztami finansowania zewnętrznego w danym okresie, a przychodami jednostek z tytułu tymczasowego zainwestowania tych pożyczonych środków. Jeżeli Grupa pożycza środki finansowe z ogólnym przeznaczeniem, a następnie wykorzystuje je w celu pozyskania składnika aktywów, wówczas do wydatków poniesionych w danym okresie stosuje się stopę kapitalizacji (średnia ważona kosztów finansowania zewnętrznego, obejmująca ogół kredytów i pożyczek pozostających do uregulowania w tym okresie). ‎

4.3.8. Instrumenty finansowe

Jako instrument finansowy Grupa kwalifikuje każdą umowę, która skutkuje jednocześnie powstaniem składnika aktywów finansowych u jednej ze stron i zobowiązania finansowego lub instrumentu kapitałowego ‎ u drugiej ze stron, pod warunkiem, że z kontraktu zawartego między dwiema lub więcej stronami jednoznacznie wynikają skutki gospodarcze. Klasyfikacja aktywów finansowych jest uzależniona od przyjętego przez Grupę modelu zarządzania aktywami finansowymi oraz warunków umownych przepływów pieniężnych. Aktywa finansowe klasyfikowane są do jednej z następujących kategorii:

aktywów wyceniane według zamortyzowanego kosztu - instrumenty dłużne utrzymywane w celu ściągnięcia umownych przepływów, które obejmują wyłącznie spłaty kapitału i odsetek. W tej kategorii Spółka klasyfikuje i prezentuje w sprawozdaniu z sytuacji finansowej w szczególności:
- ● należności handlowe, inwestycyjne,
- ● udzielone pożyczki,
- ● środki pieniężne,
- ● ekwiwalenty środków pieniężnych;

Do należności z tytułu dostaw i usług oraz należności pozostałych Grupa zalicza przede wszystkim należności z tytułu dostaw i usług od podmiotów niepowiązanych (głównie z tytułu wystawionych faktur wynikających z realizacji przez Grupę umów) oraz należności budżetowe, w tym należności z tytułu podatku dochodowego od osób prawnych oraz z tytułu podatku od towarów i usług. Należności z tytułu dostaw i usług, których termin zapadalności wynosi zazwyczaj od 14 do 90 dni, ujmowane są w wartości nominalnej, tj. według kwot pierwotnie zafakturowanych. Należności z tytułu dostaw i usług utrzymywane są w celu ściągnięcia oraz spełniają test SPPI, w związku z tym na dzień bilansowy pozycje te wyceniane są według zamortyzowanego kosztu, z uwzględnieniem ewentualnego odpisu aktualizującego wyliczonego przy zastosowaniu modelu strat oczekiwanych.

aktywów wyceniane w wartości godziwej przez pozostałe całkowite dochody - instrumenty dłużne, z których przepływy stanowią wyłącznie płatności kapitału i odsetek, a które są utrzymywane w celu ściągnięcia umownych przepływów pieniężnych i w celu sprzedaży; wyceniane są według wartości godziwej przez pozostałe całkowite dochody, za wyjątkiem zysków i strat z tytułu utraty wartości, przychodów z tytułu odsetek oraz różnic kursowych, które ujmuje się w wyniku finansowym (w szczególności kontrakty forward), Na dzień 1 stycznia 2022 roku i 31 grudnia 2022 roku Grupa nie posiadała instrumentów dłużnych zaklasyfikowanych do tej kategorii. W odniesieniu do posiadanych instrumentów kapitałowych, które nie dają kontroli, współkontroli ani znaczącego wpływu na jednostki, Grupa po początkowym ujęciu wycenia te inwestycje w instrumenty kapitałowe w wartości godziwej z prezentacją zysków i strat z tytułu zmian wartości godziwej w pozostałych całkowitych dochodach,
aktywów wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy - aktywa, które nie spełniają kryteriów wyceny według zamortyzowanego kosztu lub w wartości godziwej przez całkowite dochody wycenia się ‎ w wartości godziwej przez wynik finansowy. Do tej kategorii Grupa zalicza instrumenty pochodne ‎ (w szczególności kontrakty swap i forward).

Zobowiązania finansowe klasyfikowane są do jednej z następujących kategorii:

prezentowane w wartości godziwej przez wynik finansowy – ujmowane są w pozycji „Zobowiązania handlowe oraz pozostałe zobowiązania krótkoterminowe” i obejmują posiadane przez Grupę instrumenty pochodne (w szczególności kontrakty swap i forward),
wyceniane według zamortyzowanego kosztu – zobowiązania finansowe niezaklasyfikowane jako „wykazywane w wartości godziwej przez wynik finansowy”; ujmowane są przede wszystkim w pozycji „Zobowiązania handlowe oraz pozostałe zobowiązania krótkoterminowe”.

Ujmowanie i wycena składnika aktywów finansowych oraz zobowiązania finansowego na moment ujęcia oraz usuwanie

Grupa ujmuje składnik aktywów lub zobowiązanie finansowe w swoim sprawozdaniu z sytuacji finansowej wtedy i tylko wtedy, gdy staje się stroną umowy tego instrumentu. Pierwotnie wyceniane są one w wartości godziwej. Koszty transakcji przypisywane bezpośrednio do zakupu lub emisji aktywów i zobowiązań finansowych (z wyjątkiem aktywów i zobowiązań finansowych wycenianych w wartości godziwej przez wynik) odpowiednio dodaje się do lub odejmuje od wartości godziwej aktywów lub zobowiązań finansowych w chwili początkowego ujęcia. Koszty transakcji bezpośrednio przypisywane nabyciu aktywów finansowych lub przejęciu zobowiązań finansowych wycenianych w wartości godziwej przez wynik ujmuje się bezpośrednio w wyniku.

Aktywa finansowe wyłączane są z ksiąg rachunkowych, gdy prawa do uzyskiwania przepływów pieniężnych ‎ z ich tytułu wygasły lub zostały przeniesione, a Grupa dokonała przeniesienia zasadniczo całego ryzyka ‎ i pożytków z tytułu ich własności. W przypadku, gdy Grupa nie przenosi wszystkich rodzajów ryzyka i korzyści wynikających z praw własności ani ich nie zachowuje, ale nadal sprawuje kontrolę nad przeniesionym składnikiem aktywów, ujmuje zachowane udziały w tym składniku i związane z nimi zobowiązania, które będzie musiała uiścić. Jeżeli Grupa zachowuje wszystkie rodzaje ryzyka i korzyści wynikające z prawa własności do przeniesionego składnika aktywów, nadal ujmuje ten składnik oraz zabezpieczone finansowanie zewnętrzne na poczet otrzymanych korzyści.

Grupa zaprzestaje ujmowania zobowiązań finansowych wyłącznie w przypadku ich wypełnienia, umorzenia lub wygaśnięcia. Różnicę między wartością bilansową usuniętego zobowiązania finansowego, a zapłatą uiszczoną lub należną ujmuje się w wyniku.

Wycena po początkowym ujęciu

Aktywa wyceniane według zamortyzowanego kosztu, wykazuje się (po początkowym ujęciu) według zamortyzowanego kosztu, z zastosowaniem metody efektywnej stopy procentowej. Zobowiązania finansowe, inne niż wyceniane według wartości godziwej przez wynik finansowy, wykazuje się według zamortyzowanego kosztu, stosując metodę efektywnej stopy procentowej. Aktywa i zobowiązania finansowe zaklasyfikowane do kategorii wycenianych według wartości godziwej przez wynik finansowy (w tym instrumenty pochodne) przeszacowuje się do wartości godziwej z ujęciem efektów wyceny w wyniku finansowym.

Utrata wartości aktywów finansowych

Grupa stosuje model oczekiwanych strat kredytowych (ang. expected credit losses – „ECL”) dla następujących kategorii aktywów finansowych wycenianych wg zamortyzowanego kosztu:

należności handlowe - stanowią kwoty należne od klientów za towary sprzedane lub usługi wykonane ‎ w toku zwykłej działalności gospodarczej. Jeżeli spłaty należności można oczekiwać w ciągu jednego roku (lub w zwykłym cyklu działalności gospodarczej przedsiębiorstwa, jeżeli jest dłuższy), należności klasyfikuje się jako aktywa obrotowe. W przeciwnym wypadku, wykazuje się je jako aktywa trwałe.
udzielone pożyczki
środki pieniężne oraz ekwiwalenty środków pieniężnych.

Grupa dokonuje oceny oczekiwanych strat kredytowych związanych z aktywami finansowymi wycenianymi wg zamortyzowanego kosztu, niezależnie od tego czy wystąpiły przesłanki utraty wartości.

Odpis z tytułu utraty wartości należności handlowych

W przypadku krótkoterminowych należności handlowych, Grupa stosuje podejście uproszczone (zgodne ‎ z MSSF 9) i wycenia odpisy z tytułu utraty wartości w wysokości strat kredytowych oczekiwanych w całym okresie życia należności od momentu jej początkowego ujęcia. Odpis z tytułu utraty wartości tworzony jest na należności bieżące, przeterminowane (wątpliwe), w windykacji i sporne w kwocie brutto (z podatkiem VAT). Odpis z tytułu utraty wartości należności przeterminowanych jest tworzony po uwzględnieniu skumulowanego odpisu na należności sporne i w windykacji. Odpisów z tytułu utraty wartości dokonuje się na podstawie szacunku prawdopodobieństwa odzyskiwalności aktywów, w oparciu o dane historyczne. Ponadto, Grupa tworzy odpisy specyficzne na należności zagrożone nieściągalnością (będące przedmiotem spraw spornych, objętych postępowaniem upadłościowym). ‎

Aktywa wyceniane w wartości godziwej przez pozostałe całkowite dochody

Grupa dokonuje oceny oczekiwanych strat kredytowych związanych z aktywami wycenianymi w wartości godziwej przez pozostałe całkowite dochody, niezależnie od tego, czy wystąpiły przesłanki utraty wartości.

Kredyty bankowe

Kredyty bankowe początkowo ujmowane są według wartości godziwej powiększonej o dające się bezpośrednio przyporządkować koszty transakcyjne. Po początkowym ujęciu zobowiązania te wycenianie są według zamortyzowanego kosztu przy użyciu metody efektywnej stopy procentowej.## Zobowiązania handlowe i pozostałe

Po początkowym ujęciu wszystkie zobowiązania, z wyjątkiem zobowiązań wycenianych wg wartości godziwej, wycenia się w skorygowanej cenie nabycia, stosując metodę efektywnej stopy procentowej.

Rachunkowość zabezpieczeń

Zabezpieczenia przepływów pieniężnych

Grupa zdecydowała się pozostać przy stosowaniu wymogów dotyczących rachunkowości zabezpieczeń zawartych w MSR 39, zamiast wymogów określonych w MSSF 9. W celu zabezpieczenia ryzyka zmiany kursu walut wykorzystywane są pochodne instrumenty finansowe, takie jak kontrakty walutowe typu fx forward. Poziom zabezpieczeń przyjęty w danym okresie nie może przekroczyć 50% rocznej ekspozycji walutowej w przypadku zabezpieczenia importu, natomiast w przypadku zabezpieczenia eksportu poziom zabezpieczeń mieści się w przedziale 50-80% rocznej ekspozycji walutowej. Bazowanie na planowanej ekspozycji jest rodzajem szacunku wpływającym na wartość instrumentów.

W celu zabezpieczenia się przed ryzykiem wzrostu stóp procentowych, Grupa wykorzystuje transakcje zabezpieczające IRS (Interest Rate Swap). Transakcje IRS umożliwiają zarządzanie ryzykiem stóp procentowych, pozwalając m. in. na zamianę stopy procentowej kredytu ze stopy zmiennej na stałą, dając możliwość zabezpieczenia przed wzrostem kosztu kredytu.

W związku z tym, że przyszłe planowane płatności z tytułu sprzedaży lub zakupu nie są ujmowane w sprawozdaniu finansowym Spółki, podczas gdy instrumenty zabezpieczające fx forward bez rachunkowości zabezpieczeń są wyceniane do wartości godziwej przez wynik, powstaje potencjalne księgowe niedopasowanie. Celem jego eliminacji Grupa wprowadziła od 1 lipca 2011 roku rachunkowość zabezpieczeń.

Jeśli pochodny instrument finansowy jest wyznaczony jako zabezpieczenie zmienności przepływów pieniężnych dotyczących określonego ryzyka związanego z rozpoznanym składnikiem aktywów, z rozpoznanym zobowiązaniem lub z wysoce prawdopodobną planowaną transakcją, która mogłaby wpłynąć na zysk lub stratę bieżącego okresu, część zysków lub strat związanych z instrumentem zabezpieczającym, która stanowi efektywne zabezpieczenie, ujmuje się w innych całkowitych dochodach i prezentuje, jako osobną pozycję z tytułu zabezpieczenia, w kapitale własnym.

Zyski lub straty rozpoznane uprzednio w kapitale własnym są przenoszone do zysku lub straty bieżącego okresu w tym samym okresie i w tej samej pozycji, w których zabezpieczane przepływy pieniężne są ujmowane w wyniku finansowym. Nieefektywną część zmian wartości godziwej instrumentu pochodnego ujmuje się natychmiast jako zysk lub stratę bieżącego okresu.

Jeśli instrument zabezpieczający przestaje spełniać kryteria rachunkowości zabezpieczeń, wygasa, zostaje sprzedany, rozwiązany, wykonany, lub zmianie ulega jego przeznaczenie, Grupa zaprzestaje stosowania zasad rachunkowości zabezpieczeń. Skumulowane zyski lub straty uprzednio ujęte w innych całkowitych dochodach i prezentowane w kapitałach pozostawia się w kapitałach aż do momentu realizacji planowanej transakcji i jej ujęcia jako zysk lub stratę bieżącego okresu. W przypadku, gdy pozycja zabezpieczana jest aktywem niefinansowym, zyski lub straty uprzednio ujęte w innych całkowitych dochodach korygują wartość sprawozdawczą tego aktywa w momencie jego rozpoznania. Jeśli nie przewiduje się wystąpienia planowanej transakcji, zyski lub straty ujęte w sprawozdaniu z sytuacji finansowej ujmowane są natychmiast jako zysk lub strata bieżącego okresu. W pozostałych przypadkach kwoty uprzednio ujęte w innych całkowitych dochodach ujmuje się w się jako zysk lub strata bieżącego okresu w tym samym okresie lub okresach, w których zabezpieczana planowana transakcja wywiera wpływ na zysk lub stratę bieżącego okresu.

W momencie ustanowienia zabezpieczenia, Grupa formalnie wyznacza i dokumentuje powiązanie zabezpieczające, jak również cel zarządzania ryzykiem oraz strategię ustanowienia zabezpieczenia. Dokumentacja zawiera identyfikację instrumentu zabezpieczającego, zabezpieczanej pozycji lub transakcji, charakter zabezpieczanego ryzyka, a także sposób oceny efektywności instrumentu zabezpieczającego w kompensowaniu zagrożenia zmianami wartości godziwej zabezpieczanej pozycji lub przepływów pieniężnych związanych z zabezpieczanym ryzykiem. Oczekuje się, że zabezpieczanie będzie wysoce skuteczne w kompensowaniu zmian wartości godziwej lub przepływów pieniężnych wynikających z zabezpieczanego ryzyka. Efektywność zabezpieczenia jest oceniana na bieżąco w celu sprawdzenia, czy jest ono wysoce efektywne we wszystkich okresach sprawozdawczych, na które zostało ustanowione.

Rezerwy

Rezerwy tworzone są wówczas, gdy na Grupie ciąży obowiązek (prawny lub zwyczajowy) wynikający ze zdarzeń przeszłych i gdy prawdopodobne jest, że wypełnienie tego obowiązku spowoduje konieczność wypływu środków oraz można dokonać wiarygodnego szacunku kwoty tego zobowiązania. Koszty dotyczące danej rezerwy są wykazane w wyniku finansowym w wartości netto (pomniejszonej o spodziewane przychody).

Rezerwa na umowy rodzące obciążenia tworzona jest w przypadku, gdy spodziewane przez Grupę korzyści ekonomiczne z umowy są niższe niż nieuniknione koszty wypełnienia obowiązków umownych. W przypadku, gdy wpływ wartości pieniądza w czasie jest istotny, wielkość rezerwy jest ustalana poprzez zdyskontowanie prognozowanych przyszłych przepływów pieniężnych do wartości bieżącej, przy zastosowaniu stopy dyskontowej brutto odzwierciedlającej aktualne oceny rynkowe wartości pieniądza w czasie oraz ewentualnego ryzyka związanego z danym zobowiązaniem. Jeżeli zastosowana została metoda polegająca na dyskontowaniu, zwiększenie rezerwy w związku z upływem czasu jest ujmowane jako koszty finansowe.

Rezerwy tworzy się również na przyszłe zobowiązania spowodowane restrukturyzacją, jeżeli na podstawie odrębnych przepisów Grupa jest zobowiązana do jej przeprowadzenia lub zawarto w tej sprawie wiążące umowy a plany restrukturyzacji pozwalają w sposób wiarygodny oszacować wartość tych przyszłych zobowiązań.

Grupa tworzy również rezerwę na naprawy gwarancyjne. Rezerwa ta jest szacowana na podstawie danych historycznych dotyczących udziału wadliwych wyrobów w przychodach ze sprzedaży tych produktów (rezerwa statystyczna) oraz w oparciu o faktycznie zgłoszone reklamacje dotyczące zrealizowanych kontraktów (rezerwa indywidualna). Rezerwa statystyczna kalkulowana jest za pomocą wskaźnika opartego na bazie kosztowej pomniejszonej o koszty wykorzystania rezerwy indywidualnej. Rezerwa na naprawy gwarancyjne jest tworzona w ciężar działalności podstawowej - jako koszt specjalny związany z produkcją wyrobu.

Świadczenia pracownicze

Zgodnie z systemami wynagradzania pracownicy mają prawo do odpraw emerytalnych oraz w niektórych spółkach Grupy mają prawo do nagród jubileuszowych. Nagrody jubileuszowe są wypłacane pracownikom po przepracowaniu określonej liczby lat. Odprawy emerytalne są wypłacane jednorazowo, w momencie przejścia na emeryturę. Wysokość odpraw emerytalnych i nagród jubileuszowych zależy od stażu pracy oraz stałej podstawy określonej w zakładowych układach zbiorowych pracy.

Spółki tworzą rezerwę na przyszłe zobowiązania z tytułu odpraw emerytalnych i nagród jubileuszowych w celu przyporządkowania kosztów do okresów, których dotyczą. Według MSR 19 nagrody jubileuszowe są innymi długoterminowymi świadczeniami pracowniczymi, natomiast odprawy emerytalne są programami określonych świadczeń po okresie zatrudnienia. Tworzone rezerwy na nagrody jubileuszowe i odprawy emerytalne ustalane są w oparciu o metodę prognozowanych uprawnień jednostkowych technikami aktuarialnymi.

Podstawą do wiarygodnego oszacowania wielkości rezerw są:
* kryteria nabywania praw do wymienionych świadczeń;
* założenia aktuarialne.

Zgodnie z MSR 19 koszt programu określonych świadczeń (rezerwa na odprawy emerytalne i rentowe) obejmuje następujące składniki:
* koszty świadczeń pracowniczych – ujmowane w wyniku (pozostałe koszty operacyjne);
* odsetki netto od zobowiązań z tytułu określonych świadczeń netto – ujmowane w wyniku (pozostałe koszty operacyjne);
* przeszacowania zobowiązań z tytułu określonych świadczeń netto (zyski / straty aktuarialne) – ujmowane w pozostałych całkowitych dochodach (kapitał z przeszacowania programu określonych świadczeń).

Koszty innych długoterminowych świadczeń pracowniczych (nagrody jubileuszowe) – ujmowane są w ciężar pozostałych kosztów operacyjnych.

Grupa tworzy rezerwę na koszty kumulowanych płatnych nieobecności, które będzie musiała ponieść w wyniku niewykorzystanego przez pracowników uprawnienia, a które to uprawnienie przysługuje na dzień sprawozdawczy. Rezerwę na koszty kumulowanych płatnych nieobecności ujmuje się jako zobowiązanie po potrąceniu wszelkich kwot już zapłaconych. Rezerwa na koszty kumulowanych płatnych nieobecności stanowi rezerwę krótkoterminową, nie podlega dyskontowaniu i tworzona jest w ciężar działalności podstawowej.

Przychody

Przychody ze sprzedaży dóbr

Grupa zdecydowaną większość przychodów ze sprzedaży dóbr rozpoznaje w punkcie w czasie, w momencie przejęcia kontroli nad danym dobrem przez odbiorcę. Przychody ze sprzedaży ujmowane są w wartości godziwej zapłat otrzymanych lub należnych i reprezentują one należności za produkty, towary i usługi dostarczone w ramach normalnej działalności gospodarczej, po pomniejszeniu o rabaty, podatek od towarów i usług oraz inne podatki związane ze sprzedażą. Przychody są ujmowane w takiej wysokości, w jakiej jest prawdopodobne, że Grupa uzyska korzyści ekonomiczne związane z daną transakcją oraz gdy kwotę przychodów można wycenić w wiarygodny sposób.

Przychody ze sprzedaży usług

Przychody z tytułu świadczenia usług dotyczące krótkoterminowych zleceń są rozpoznawane w punkcie w czasie w momencie finalizacji usługi, po potwierdzeniu wykonania zobowiązania kontraktowego (po otrzymaniu protokołu odbioru).# 4.3. Zasady polityki rachunkowości

4.3.11. Przychody

Przychody z tytułu kontraktów długoterminowych rozpoznawane są w czasie, w momencie transferu kontroli nad towarami lub usługami na rzecz klienta, w wysokości ceny transakcyjnej. Przychody ujmowane są w taki sposób, aby odzwierciedlić przekazanie przyrzeczonych dóbr lub usług na rzecz klienta w kwocie, która odzwierciedla wynagrodzenie, do którego – zgodnie z oczekiwaniem Grupy – będzie ona uprawniona ‎ w zamian za te dobra lub usługi. Ponadto, zgodnie z MSSF 15 koszty poniesione w celu pozyskania i zabezpieczenia kontraktu z klientem są aktywowane i rozliczane w czasie przez okres konsumowania korzyści z tego kontraktu. ‎

Rozpoznanie przychodów z tytułu kontraktów Zgodnie z zasadami standardu MSSF15, przychody ujmowane są w momencie transferu kontroli nad towarami lub usług na rzecz klienta, w wysokości ceny transakcyjnej. Spełnione są wymogi standardu w zakresie ujmowania przychodów z umów z klientami w oparciu o tzw. model 5 kroków: 1. Identyfikacja umowy, 2. Identyfikacja zobowiązań do wykonania świadczenia, 3. ustalenie ceny transakcyjnej, 4. przypisanie ceny transakcyjnej do zobowiązań do wykonania świadczenia, 5. spełnienie zobowiązań do wykonania świadczenia. Przychody ujmowane są w taki sposób, aby odzwierciedlały przekazanie przyrzeczonych dóbr lub usług na rzecz klienta w kwocie odpowiadającej wynagrodzeniu, do którego Grupa będzie uprawniona w zamian za te dobra lub usługi. Ponadto, zgodnie z MSSF15 koszty poniesione w celu pozyskania i zabezpieczenia kontraktu z klientem są aktywowane i rozliczane w czasie przez okres konsumowania korzyści z tego kontraktu.

Gwarancje i terminy płatności

Co do zasady, stosowane w Grupie terminy płatności nie przekraczają 90 dni, nie występuje istotny komponent finansujący. Gwarancje w zakresie należytego wykonania kontraktu udzielane są co do zasady na okresy 1-2-letnie, a po ich wygaśnięciu, w okresie kolejnych 2-5 lat (w zależności od umowy), obowiązują gwarancje z tytułu rękojmi. W przypadku systemów informatycznych, gwarancje udzielane są standardowo na okres 12 miesięcy.

Ustalanie ceny transakcyjnej

W przypadku umów obejmujących kilka zobowiązań do wykonania świadczenia, do każdego z tych zobowiązań przypisywana jest cena transakcyjna w oparciu o jednostkową cenę sprzedaży. Jeśli cen tych nie można ustalić na podstawie bezpośrednich obserwacji, są one szacowane w oparciu o oczekiwane koszty powiększone o narzut. Szacunki dotyczące przychodów, kosztów bądź stopnia ukończenia prac są weryfikowane, gdy zmieniły się okoliczności. Wynikające z tej weryfikacji zwiększenia bądź zmniejszenia szacowanych przychodów lub kosztów są ujmowane w wyniku finansowym okresu, w którym kierownictwo dowiedziało się o okolicznościach będących podstawą weryfikacji oszacowań.

W przypadku umów o stałej cenie klient płaci stałą kwotę zgodnie z harmonogramem płatności. Jeśli wartość usług wyświadczonych przez Grupę przekracza wartość zapłaty, ujmowane są aktywa z tytułu umowy ‎ z klientami. Jeśli wartość zapłaty przekracza wartość wyświadczonych usług, ujmowane jest zobowiązanie ‎ z tytułu umowy z klientami.

Element stały wynagrodzenia stanowi iloczyn ceny (zgodnie z oferowanym cennikiem) i liczby sprzedanych dóbr. Element zmienny wynagrodzenia stanowią rabaty. Są one przyznawane okresowo, w przypadku umów ze stałymi odbiorcami, przy zrealizowaniu uzgodnionego wolumenu zakupów lub ustalane indywidualnie, zgodnie z zapisami obowiązujących umów. Rabaty kalkulowane są procentowo od zrealizowanego obrotu ‎ (z zastosowaniem ustalonych progów obrotu).

Inne przychody

Odsetki

Przychody z tytułu odsetek ujmowane są sukcesywnie w miarę ich narastania, w odniesieniu do wartości sprawozdawczej netto danego składnika aktywów finansowych, zgodnie z metodą efektywnej stopy procentowej. ‎

Dywidendy

Dywidendy są ujmowane w momencie ustalenia praw akcjonariuszy do ich otrzymania.

4.3.12. Koszty

Grupa ujmuje koszty zgodnie z zasadą współmierności przychodów i kosztów oraz zasadą ostrożności.

Koszt własny sprzedaży – obejmuje koszty własne sprzedaży wyrobów i usług, w tym działalności pomocniczej.
Koszty sprzedaży – obejmują koszty pośrednictwa w sprzedaży, koszty handlowe, koszty reklamy i promocji oraz koszty dystrybucji.
Koszty ogólnego zarządu – obejmują koszty związane z zarządzaniem i administrowaniem Grupy jako całością.

4.3.13. Transakcje w walutach obcych

W sprawozdaniach finansowych jednostek wchodzących w skład grupy kapitałowej Apator transakcje ‎ w walucie obcej przelicza się według kursu obowiązującego na dzień dokonania transakcji. Na dzień sprawozdawczy aktywa i pasywa pieniężne wykazuje się według kursu banku wiodącego obowiązującego na koniec okresu sprawozdawczego. Zyski i straty wynikłe z przeliczenia walut są odnoszone bezpośrednio ‎ w wynik finansowy.

Walutą funkcjonalną zagranicznej jednostki zależnej Apator GmbH jest EUR, jednostki zależnej Apator Metra – CZK, jednostki zależnej Miitors ApS. – DKK, a jednostki zależnej GEORGE WILSON INDUSTRIES Ltd. – GBP. Na dzień sprawozdawczy aktywa i zobowiązania tych zagranicznych jednostek zależnych są przeliczane na walutę prezentacji Grupy po kursie obowiązującym na dzień sprawozdawczy, a ich sprawozdania z całkowitych dochodów są przeliczane po średnim ważonym kursie wymiany za dany rok obrotowy. Różnice kursowe powstałe w wyniku takiego przeliczenia są ujmowane bezpośrednio w kapitale własnym jako jego odrębny składnik. W momencie zbycia podmiotu zagranicznego, zakumulowane odroczone różnice kursowe ujęte w kapitale własnym, dotyczące danego podmiotu zagranicznego, są ujmowane w wyniku finansowym.

4.3.14. Podatki

Podatek dochodowy obejmuje część bieżącą i część odroczoną. Bieżący i odroczony podatek dochodowy ujmowany jest w zysku lub stracie bieżącego okresu, z wyjątkiem sytuacji, kiedy dotyczy połączenia jednostek oraz pozycji ujętych bezpośrednio w kapitale własnym lub jako inne całkowite dochody.

Podatek bieżący jest to oczekiwana kwota zobowiązań lub należności z tytułu podatku od dochodu do opodatkowania za dany rok, ustalona z zastosowaniem stawek podatkowych obowiązujących prawnie lub faktycznie na dzień sprawozdawczy oraz korekty zobowiązania podatkowego dotyczącego lat ubiegłych.

Podatek odroczony ujmuje się w związku z różnicami przejściowymi pomiędzy wartością sprawozdawczą aktywów i zobowiązań i ich wartością ustalaną dla celów podatkowych. Odroczony podatek dochodowy nie jest ujmowany w przypadku następujących różnic przejściowych: początkowe ujęcie aktywów lub zobowiązań pochodzących z transakcji, która nie jest połączeniem jednostek gospodarczych i nie wpływa ani na zysk lub stratę bieżącego okresu ani na dochód do opodatkowania, różnice związane z inwestycjami w jednostkach zależnych i współkontrolowanych w zakresie, w którym nie jest prawdopodobne, że zostaną one zbyte ‎ w dającej się przewidzieć przyszłości. Ponadto, nie ujmuje się podatku odroczonego od różnic przejściowych powstałych w związku z początkowym ujęciem wartości firmy.

Podatek odroczony jest wyceniany ‎ z zastosowaniem stawek podatkowych, które według przewidywań będą stosowane wtedy, gdy przejściowe różnice odwrócą się, przy tym za podstawę przyjmowane są przepisy podatkowe obowiązujące prawnie lub faktycznie do dnia sprawozdawczego.

Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego oraz rezerwy ‎ z tytułu odroczonego podatku dochodowego są kompensowane, jeżeli Grupa posiada możliwy do wyegzekwowania tytuł prawny do przeprowadzania kompensaty bieżących zobowiązań i aktywów podatkowych i pod warunkiem, że aktywa i rezerwy z tytułu odroczonego podatku dochodowego dotyczą podatku dochodowego nałożonego przez tą samą władzę podatkową na tego samego podatnika lub na różnych podatników, którzy zamierzają rozliczyć zobowiązania i należności z tytułu podatku dochodowego ‎ w kwocie netto lub jednocześnie zrealizować należności i rozliczyć zobowiązanie.

Aktywa z tytułu podatku odroczonego związane z nierozliczoną stratą podatkową, niewykorzystaną ulgą podatkową i ujemnymi różnicami przejściowymi, są ujmowane do wysokości, do której jest prawdopodobne, iż osiągnięty zostanie dochód do opodatkowania, który pozwoli na ich wykorzystanie. Aktywa z tytułu podatku odroczonego podlegają ponownej ocenie na każdy dzień sprawozdawczy i obniża się je w zakresie, w jakim nie jest prawdopodobne zrealizowanie związanych z nimi korzyści w podatku dochodowym.

Spółki wchodzące w skład Grupy Apator stosują stawki podatkowe zgodnie z obowiązującymi przepisami kraju, w którym prowadzą działalność gospodarczą (Czechy 19%, Niemcy 15%, Wielka Brytania 19%, Dania 22%).

4.3.15. Dotacje

Dotacje państwowe to pomoc rządowa, która przybiera formę przekazania jednostce gospodarczej środków w zamian za spełnienie przez nią w przeszłości lub w przyszłości pewnych warunków związanych z jej działalnością operacyjną. Stosownie do postanowień MSR 20 dotacje rządowe ujmowane są w księgach rachunkowych w momencie, w którym istnieje wystarczająca pewność, że jednostka spełni warunki związane z dotacją oraz dotacja zostanie otrzymana. Co do zasady, gdy dofinansowanie dotyczy danej pozycji kosztowej, jest ono ujmowane jako pomniejszenie odpowiednich kosztów. Natomiast w przypadku, gdy środki te dotyczą składnika aktywów, wówczas ich wartość godziwa pomniejsza wartość początkową tego składnika. W indywidulanych przypadkach dofinansowanie może być także ujmowane jako pozostały przychód operacyjny.

4.3.16. Ulga strefowa wynikająca z prowadzenia działalności w Specjalnej Strefie Ekonomicznej

Jednostka dominująca Apator S.A. korzysta ze zwolnienia w podatku dochodowym z tytułu kosztów nowej inwestycji na mocy uzyskanego w dniu 28 grudnia 2010 roku zezwolenia na prowadzenie działalności gospodarczej na obszarze Pomorskiej Specjalnej Strefy Ekonomicznej. Zwolnieniu podlega dochód strefowy, czyli dochód uzyskany z działalności gospodarczej prowadzonej na terenie PSSE, w ramach uzyskanego zezwolenia. Apator S.A.ujmuje ulgę podatkową wynikającą z prowadzenia działalności w Specjalnej Strefie Ekonomicznej (zwolnienie z podatku dochodowego od osób prawnych) zgodnie z MSR 12 tj. rozpoznaje ją jako aktywa z tytułu odroczonego podatku do wysokości możliwej do uzyskania pomocy publicznej. Maksymalna wysokość możliwej do uzyskania pomocy kalkulowana jest jako iloczyn intensywności pomocy obowiązującej dla województwa oraz wartości nakładów poniesionych w ramach inwestycji uznanych za wydatki kwalifikowane. Aktywa z tytułu podatku odroczonego związane z niewykorzystaną ulgą podatkową są ujmowane do wysokości, do której jest prawdopodobne, iż osiągnięty zostanie dochód do opodatkowania, który pozwoli na ich wykorzystanie. Aktywa te podlegają ponownej ocenie na każdy dzień sprawozdawczy i obniża się je ‎ w zakresie, w jakim nie jest prawdopodobne zrealizowanie związanych z nimi korzyści w podatku dochodowym.

4.3.17. Kapitały własne

Do kapitałów własnych Grupa zalicza: kapitał podstawowy, pozostałe kapitały, kapitał z przeszacowania programu określonych świadczeń, kapitał z wyceny transakcji zabezpieczających oraz różnice kursowe ‎ z konsolidacji, niepodzielony wynik finansowy z lat ubiegłych, wynik bieżącego roku. Pozycje obniżające wielkość kapitałów własnych stanowią odpisy z wyniku finansowego z bieżącego roku, stanowiące wypłaty zaliczek na poczet dywidendy.

5. Raportowanie segmentów działalności

Segment operacyjny jest częścią Grupy zaangażowaną w działalność gospodarczą, w związku z którą może uzyskiwać przychody oraz ponosić koszty, w tym przychody i koszty związane z transakcjami z innymi częściami Grupy. Wyniki operacyjne każdego segmentu operacyjnego są regularnie przeglądane przez główny organ odpowiedzialny za podejmowanie decyzji operacyjnych w Grupie, który decyduje o alokacji zasobów do segmentu i ocenia jego wyniki działalności, przy czym dostępne są oddzielne informacje finansowe o każdym segmencie (patrz nota 8.2). Dane dotyczące przychodów i kosztów w poszczególnych segmentach przekazywane są zarządowi do analizy po eliminacji przychodów pomiędzy segmentami. Zarząd analizuje rezultaty każdego z segmentów na poziomie poszczególnych wyników, tj. wyniku brutto ‎ ze sprzedaży, wyniku ze sprzedaży, wyniku z działalności operacyjnej oraz EBITDA (sposób kalkulacji EBITDA zaprezentowano w nocie 8.1). Czynnikiem wpływającym na decyzje strategiczne i operacyjne jest również udział poszczególnych segmentów w generowaniu marży operacyjnej Grupy (na poziomie EBITDA). Przychody i koszty segmentów analizowane są po wyeliminowaniu wzajemnych transakcji pomiędzy segmentami. Przy podejmowaniu decyzji operacyjnych nie podlegają natomiast analizie pozycje bilansowe dotyczące poszczególnych segmentów. Dane bilansowe analizowane są na poziomie poszczególnych spółek Grupy.

Na wyniki segmentów składają się wyniki następujących spółek:
* Energia Elektryczna – wyniki Apator S.A. w części dotyczącej opomiarowania energii elektrycznej ‎ i aparatury łączeniowej oraz w części po przejętym Apator Elkomtech S.A., wyniki Apator Rector Sp. z o.o., wyniki FAP Pafal S.A., część wyników Apator GmbH;
* Gaz – wyniki Apator Metrix S.A. wraz z jednostkami kontrolowanymi, wyniki Apator S.A. w części dotyczącej opomiarowania gazu, część wyników Apator GmbH;
* Woda i Ciepło - wyniki Apator Powogaz S.A. wraz z jednostkami kontrolowanymi, wyniki Apator S.A. ‎ w części dotyczącej opomiarowania wody i ciepła;

Obroty wewnętrzne między spółkami Grupy Kapitałowej są eliminowane dla celów raportowania segmentów działalności.

6. Podstawowe osądy i podstawy szacowania niepewności

Sporządzenie skonsolidowanego sprawozdania finansowego zgodnie z MSSF wymaga od Zarządu Jednostki Dominującej dokonania szacunków, osądów i założeń, które mają wpływ na przyjęte zasady oraz prezentowane wartości aktywów, pasywów, przychodów i kosztów. Szacunki oraz związane z nimi założenia opierają się na doświadczeniu historycznym oraz różnych czynnikach, które są uznawane za racjonalne w danych okolicznościach. Wyniki tych szacunków dają podstawę do profesjonalnego osądu, co do wartości księgowej aktywów i pasywów. W istotnych kwestiach Zarząd dokonując szacunków opiera się na opiniach niezależnych ekspertów. Faktyczna wartość może różnić się od wartości szacowanej. Szacunki i związane z nimi założenia podlegają bieżącej weryfikacji. Zmiana szacunków księgowych jest ujmowana w okresie, w którym zmiana została dokonana.

Następujące obszary wymagają istotnych oszacowań i subiektywnej oceny:
* ujmowanie przychodów i alokacja ceny transakcyjnej dla umów o kilku zobowiązaniach kontraktowych z tytułu których przychód rozpoznawany jest w czasie,
* ujmowanie aktywów z tytułu podatku odroczonego od strat podatkowych z poprzednich okresów,
* niepewność co do oszacowań i subiektywne oceny dokonane w odniesieniu do transakcji leasingu,
* utrata wartości firmy,
* szacunkowy okres użytkowania wartości niematerialnych,
* szacunkowy okres użytkowania wartości rzeczowych aktywów trwałych,
* szacunkowa wycena nieruchomości inwestycyjnych,
* oszacowanie zobowiązania emerytalnego z tytułu programu określonych świadczeń,
* oszacowanie pozostałych rezerw,
* utrata wartości aktywów finansowych i niefinansowych,
* utrata wartości zapasów,
* utrata wartości należności,
* wartość instrumentów pochodnych wynikająca z przyjętego poziomu zabezpieczeń przyszłych przepływów pieniężnych.

Szacunki i założenia, które mają istotny wpływ na wartości ujawnione w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym Grupy zostały ujęte w następujących notach:
* Wartości niematerialne (nota 4.3.1, nota 8.4),
* Wartości firmy jednostek zależnych (nota 4.2.3, nota 8.5),
* Rzeczowe aktywa trwałe (nota 4.3.2, nota 8.6),
* Prawo do użytkowania aktywów, zobowiązania leasingowe (nota 4.3.3, nota 8.7),
* Nieruchomości inwestycyjne (nota 4.3.4, nota 8.8),
* Pozostałe aktywa finansowe (nota 4.3.8, nota 8.10),
* Zapasy (nota 4.3.6, nota 8.11),
* Należności handlowe oraz pozostałe należności (nota 4.3.8, nota 8.12),
* Rezerwy na zobowiązania (noty: 4.3.9, 4.3.10; nota 8.21),
* Odroczony podatek dochodowy (noty: 4.3.13, 4.3.15; nota 8.23),
* Instrumenty pochodne (nota 4.3.8, nota 8.29).

7. Informacja dotycząca sezonowości działalności

Zjawisko sezonowości w działalności Grupy Apator nie jest istotne (nie obserwujemy w tym zakresie powtarzalności). ‎

8. Noty objaśniające do sprawozdania finansowego

8.1. Alternatywne mierniki wyników

EBITDA to miernik pokazujący zysk netto osiągany przez Grupę po eliminacji wpływu podatku dochodowego, kosztów finansowania oraz amortyzacji. Zarząd Apator S.A. uznaje ją jako istotny dodatkowy miernik wyników, ‎ w związku z czym EBITDA prezentowana jest w sprawozdaniu obok mierników zdefiniowanych przez MSSF. EBITDA nie jest wskaźnikiem zdefiniowanym w MSSF oraz nie stanowi miernika wystandaryzowanego, zatem wskaźnik ten nie powinien być analizowany osobno lub jako substytut dla miar zdefiniowanych przez MSSF.Dodatkowo, dla celów sprawozdawczości, Grupa stosuje miarę EBITDA skorygowaną o efekt zdarzeń o charakterze jednorazowym. Sposób kalkulacji EBITDA zaprezentowano w poniższej tabeli.

WYSZCZEGÓLNIENIE	od 01.01.2022 do 31.12.2022	od 01.01.2021 do 31.12.2021
Zysk netto za okres obrotowy	7 205	63 336
(+) Podatek dochodowy	8 710	21 908
Zysk brutto	15 915	85 244
(+) Koszty finansowe	20 693	10 864
(-) Przychody finansowe	5 268	1 307
(+) Amortyzacja	55 727	55 772
EBITDA	87 067	150 573
Zdarzenia o charakterze jednorazowym (tytuły w nocie 8.2)	14 616	(34 079)
EBITDA skorygowana	101 683	116 494

8.2. Segmenty operacyjne

Działalność grupy Apator skupiona jest w trzech podstawowych segmentach:
* Energia elektryczna
* Gaz
* Woda i ciepło

Zarząd analizuje rezultaty każdego z segmentów na poziomie poszczególnych wyników, tj. wyniku brutto ze sprzedaży, wyniku ze sprzedaży, wyniku z działalności operacyjnej oraz EBITDA. Działalność prowadzona poza tymi segmentami została zaprezentowana jako pozostała.

Wyniki finansowe segmentów operacyjnych za okres od 01.01.2022 do 31.12.2022

WYSZCZEGÓLNIENIE	Energia elektryczna	Gaz	Woda i Ciepło	Niealokowane	Razem
Przychody ze sprzedaży	439 511	281 342	360 939	-	1 081 792
Koszt własny sprzedaży	369 839	235 520	252 172	-	857 531
Zysk brutto ze sprzedaży	69 672	45 822	108 767	-	224 261
Koszty sprzedaży	14 785	8 808	18 521	308	42 422
Koszty ogólnego zarządu	51 254	28 025	53 317	4 153	136 749
Zysk ze sprzedaży	3 633	8 989	36 929	(4 461)	45 090
Pozostałe przychody (koszty) operacyjne	2 656	(14 432)	(2 418)	-	(14 194)
Udział w zyskach spółek stowarzyszonych	-	-	444	-	444
Zysk z działalności operacyjnej	6 289	(5 443)	34 955	(4 461)	31 340
Pozostałe przychody (koszty) finansowe	(7 209)	(3 781)	(4 436)	-	(15 425)
Zysk brutto	(920)	(9 224)	30 519	(4 461)	15 915
Amortyzacja	27 804	14 169	13 754	-	55 727
EBITDA	34 093	8 726	48 709	(4 461)	87 067
Wpływ transakcji o charakterze jednorazowym - odpisy aktualizujące wartość prac rozwojowych i wartość firmy	-	14 616	-	-	14 616
EBITDA skorygowana	34 093	23 342	48 709	(4 461)	101 683

Wyniki finansowe segmentów operacyjnych za okres od 01.01.2021 do 31.12.2021

WYSZCZEGÓLNIENIE	Energia elektryczna	Gaz	Woda i Ciepło	Niealokowane	Razem
Przychody ze sprzedaży	375 043	269 627	295 413	-	940 083
Koszt własny sprzedaży	312 624	215 424	198 458	-	726 506
Zysk brutto ze sprzedaży	62 419	54 203	96 955	-	213 577
Koszty sprzedaży	14 060	8 981	13 202	309	36 552
Koszty ogólnego zarządu	51 923	26 560	46 087	3 715	128 285
Zysk ze sprzedaży	(3 564)	18 662	37 666	(4 024)	48 740
Pozostałe przychody (koszty) operacyjne	5 156	2 259	37 010	-	44 425
Udział w zyskach spółek stowarzyszonych	-	-	1 636	-	1 636
Zysk z działalności operacyjnej	1 592	20 921	76 312	(4 024)	94 801
Pozostałe przychody (koszty) finansowe	(2 629)	(1 540)	(5 388)	-	(9 557)
Zysk brutto	(1 037)	19 381	70 924	(4 024)	85 244
Amortyzacja	27 112	17 280	11 380	-	55 772
EBITDA	28 704	38 201	87 692	(4 024)	150 573
Wpływ transakcji o charakterze jednorazowym	-	-	(34 079)	-	(34 079)
EBITDA skorygowana	28 704	38 201	53 613	(4 024)	116 494

8.3.# Przychody

W poniższej tabeli zaprezentowano specyfikację przychodów ze sprzedaży.

WYSZCZEGÓLNIENIE	za okres od 01.01.2022 do 31.12.2022	za okres od 01.01.2021 do 31.12.2021
Przychody ze sprzedaży	1 081 792	940 083
Przychody ze sprzedaży produktów i usług	992 524	883 241
Przychody ze sprzedaży towarów i materiałów	89 268	56 842

Rozliczenie kontraktów

W 2022 roku całość przychodów Grupy rozpoznana była w punkcie w czasie.

WYSZCZEGÓLNIENIE	od 01.01.2022 do 31.12.2022	od 01.01.2021 do 31.12.2021
Przychód z tytułu kontraktów rozpoznany z czego:	1 081 792	940 083
- przychód rozpoznawany w punkcie w czasie	1 081 792	939 106
- przychód rozpoznawany w czasie	-	977

Informacje geograficzne

Grupa Kapitałowa Apator wyodrębnia trzy następujące obszary działalności:
* Kraj – obejmujący sprzedaż na terenie kraju
* Unia Europejska – sprzedaż zrealizowana w krajach Unii Europejskiej
* Eksport – sprzedaż zrealizowana w pozostałych krajach

WYSZCZEGÓLNIENIE	Kraj	Eksport poza UE	Unia Europejska	Razem
Przychody ze sprzedaży segmentów geograficznych za okres od 01.01.2022 do 31.12.2022
Przychody ogółem	571 450	110 438	399 904	1 081 792
Sprzedaż na zewnątrz	571 450	106 655	399 904	1 078 009
Sprzedaż do jednostek powiązanych	-	3 783	-	3 783
Przychody ze sprzedaży segmentów geograficznych za okres od 01.01.2021 do 31.12.2021
Przychody ogółem	497 696	115 963	326 424	940 083
Sprzedaż na zewnątrz	497 696	95 485	326 424	919 605
Sprzedaż do jednostek powiązanych	-	20 478	-	20 478

8.4. Wartości niematerialne

Dane dotyczące wartości niematerialnych zaprezentowano w poniższych tabelach.

WYSZCZEGÓLNIENIE	na dzień 31.12.2022	31.12.2021
Relacje z klientami	5 757	8 738
Patenty i licencje, oprogramowanie komputerowe	12 432	11 382
Koszty prac rozwojowych	86 596	78 480
Pozostałe wartości niematerialne	1 046	8 927
Razem	105 831	107 527

WYSZCZEGÓLNIENIE	RELACJE Z KLIENTAMI	PATENTY I LICENCJE, OPROGRAMOWANIE KOMPUTEROWE	KOSZTY PRAC ROZWOJOWYCH	POZOSTAŁE WARTOŚCI NIEMATERIALNE	RAZEM
Wartość netto na dzień 01.01.2021	11 719	11 883	70 190	8 987	102 779
Zwiększenie wynikające z przekwalifikowania - pozostałe	-	1 132	-	-	1 132
Zwiększenie z tytułu nakładów na wartości niematerialne	1 554	17 363	-	-	18 917
Zmniejszenie z tytułu likwidacji	-	(281)	(29)	-	(310)
Zmniejszenie wynikające z przekwalifikowania - pozostałe	-	-	(1 444)	(265)	(1 709)
Amortyzacja	(2 981)	(3 183)	(8 236)	(403)	(14 803)
Zmniejszenie dotychczasowego umorzenia z tytułu likwidacji	-	281	10	-	291
Zmniejszenie dotychczasowego umorzenia z tytułu przekwalifikowania - pozostałe	-	-	-	70	70
Różnice kursowe netto z przeliczenia sprawozdania finansowego na walutę prezentacji	-	(4)	626	538	1 160
Wartość netto na dzień 31.12.2021	8 738	11 382	78 480	8 927	107 527
Wartość netto na dzień 01.01.2022	8 738	11 382	78 480	8 927	107 527
Zwiększenie wynikające z przekwalifikowania- pozostałe	0	1 573	9 882	-231	11 224
Zwiększenie z tytułu nakładów na wartości niematerialne	2 547	21 589	3 741	-	27 877
Zmniejszenie z tytułu likwidacji	-557	-98	-29	-	-684
Zmniejszenie z tytułu zaniechania inwestycji	0	-1 185	0	-	-1 185
Zmniejszenie wynikające z przekwalifikowania - pozostałe	-11 224	-	-	-	-11 224
Pozostałe odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości aktywów	0	0	-11 945	-	-11 945
Amortyzacja	-2 981	-3 108	-8 274	-167	-14 530
Zmniejszenie dotychczasowego umorzenia z tytułu likwidacji	0	557	0	29	586
Zmniejszenie dotychczasowego umorzenia z tytułu przekwalifikowania - pozostałe	0	0	9	0	9
Różnice kursowe netto z przeliczenia sprawozdania finansowego na walutę prezentacji	0	38	-397	0	-359
Pozostałe zmiany - brutto	0	0	-98	39	-59
Pozostałe zmiany - umorzenie	0	0	-1 368	-39	-1 407
Wartość netto na dzień 31.12.2022	5 757	12 432	86 596	1 046	105 831

WYSZCZEGÓLNIENIE	RELACJE Z KLIENTAMI	PATENTY I LICENCJE, OPROGRAMOWANIE KOMPUTEROWE	KOSZTY PRAC ROZWOJOWYCH	POZOSTAŁE WARTOŚCI NIEMATERIALNE	RAZEM
Stan na dzień 31.12.2021
Wartość brutto	29 809	31 180	128 916	23 500	213 405
Suma dotychczasowego umorzenia i odpisów aktualizujących	(21 071)	(19 798)	(50 436)	(14 573)	(105 878)
Wartość netto	8 738	11 382	78 480	8 927	107 527
Stan na dzień 31.12.2022
Wartość brutto	29 809	34 794	158 998	15 795	239 396
Suma dotychczasowego umorzenia i odpisów aktualizujących	(24 052)	(22 362)	(72 402)	(14 749)	(133 565)
Wartość netto	5 757	12 432	86 596	1 046	105 831

W 2022 roku utworzono odpisy na prace rozwojowe w wysokości 11,9 mln zł.

WYSZCZEGÓLNIENIE	KOSZTY PRAC ROZWOJOWYCH	RAZEM
Wartość odpisów na dzień 01.01.2022	-	-
Zwiększenie- utworzenie odpisu w ciężar bieżącego wyniku	11 945	11 945
Wartość odpisów na dzień 31.12.2022	11 945	11 945

WYSZCZEGÓLNIENIE	na dzień 31.12.2022	31.12.2021
Wartość brutto wszystkich w pełni zamortyzowanych wartości niematerialnych będących nadal w używaniu	35 849	27 381
Wartość nakładów na prace badawcze i rozwojowe ujętych jako koszt w okresie	15 430	8 362
Kwota kosztów finansowania zewnętrznego aktywowana w danym okresie	376	12

8.5. Wartość firmy jednostek zależnych

Dane dotyczące wartości firmy prezentują poniższe tabele.

Specyfkacja na dzień	31.12.2022	31.12.2021
Centrum Automatyzacji Pracy Sieci
Apator Rector Sp.z o.o.	43 106	43 106
Linia Biznesowa Automatyki oraz ICT w Apator S.A.	34 506	34 506
Woda i Ciepło
Apator Powogaz S.A.	17 855	17 855
Apator Telemetria Sp. z o.o.	5 546	5 546
Apator Metra s.r.o.	792	755
Gaz
George Wilson Industries Ltd.	-	3 903
Woda i Ciepło
Miitors ApS	20 470	20 106
Wartość firmy netto	122 275	125 777

W dniu 3 stycznia 2022 roku nastąpiło połączenia Apator Elkomtech S.A. z Apator S.A. Zdarzenie to nie miało wpływu na dane skonsolidowane. Linia Biznesowa Automatyki oraz ICT w Apator S.A. prezentowana jest po połączeniu w bilansie jednostkowym Apator S.A. Dodatkowo, dokonano w 2022 roku odpisu 100% wartości firmy George Wilson Industries Ltd. W wysokości 3,9 mln zł. W wyniku przeprowadzonego testu stwierdzono, iż wartość bilansowa tej spółki przekracza oszacowaną wartość odzyskiwalną. Brak nadwyżki wartości odzyskiwalnej nad wartością bilansową wynika głównie z pogarszającej się sytuacji makroekonomicznej, w tym: spadających marżach, pogarszającym się otoczeniu związanym z kryzysem gospodarczym, ograniczonych łańcuchach dostaw oraz wysokiej inflacji, a co za tym idzie rosnących stopach dyskontowych.

WYSZCZEGÓLNIENIE	w okresie od 01.01.2022 do 31.12.2022	od 01.01.2021 do 31.12.2021
Wartość firmy brutto na początek okresu	126 112	125 881
Różnice kursowe netto z przeliczenia sprawozdania finansowego na walutę prezentacji	416	231
Wartość firmy brutto na koniec okresu	126 528	126 112
Odpis aktualizujący z tytułu utraty wartości na początek okresu	(335)	(335)
Odpis aktualizujący z tytułu utraty wartości utworzony w okresie	(3 918)	-
Odpis aktualizujący z tytułu utraty wartości na koniec okresu	(4 253)	(335)
Wartość firmy netto na koniec okresu	122 275	125 777

Na dzień 31 grudnia 2022 roku Zarząd przeprowadził test na utratę wartości firmy. Założono średnioważony koszt kapitału na poziomie 13,0% (poprzednio 8,8%) i pięcioletni okres prognozy oparty na planach finansowych spółek na lata 2023 – 2027. Na podstawie przeprowadzonych testów, oprócz odpisu wartości firmy GWI, nie stwierdzono utraty wartości aktywów w obrębie poszczególnych ośrodków wypracowujących środki pieniężne w Grupie Apator (CGU - Cash Generating Unit). Test na utratę wartości firmy przeprowadzono w oparciu o szacunek bieżącej wartości sumy przyszłych wolnych przepływów pieniężnych generowanych przez poszczególne ośrodki wypracowujące środki pieniężne, uwzględniających podatek, zmianę stanu sald majątku obrotowego oraz nakłady na środki trwałe i wartości niematerialne (tj. wartość odzyskiwalną inwestycji w udziały w jednostkach zależnych oszacowano metodą wartości użytkowej). Dla określenia wartości rezydualnej zastosowano 3,5% stopę wzrostu w kolejnych latach po roku 2027. Stopę wzrostu przyjęto na poziomie zbliżonym do celu inflacyjnego NBP. W Grupie kapitałowej Apator ośrodki wypracowujące środki pieniężne stanowią spółki zależne od Apator S.A., z wyjątkiem Linii Biznesowych Automatyki oraz ICT w Apator S.A.(dawny Apator Elkomtech S.A.) i Apator Rector Sp. z o.o., które zwane są dalej łącznie jako Centrum Automatyzacji Pracy Sieci. W przypadku Centrum Automatyzacji Pracy Sieci, test na utratę wartości przeprowadzono przy założeniu, że aktywa spółek stanowią jeden ośrodek wypracowujący przepływy pieniężne. Uzasadnieniem dla takiego podejścia jest przede wszystkim wysoki poziom integracji operacyjnej wynikający z komplementarności oferty tych dwóch podmiotów oraz zaplanowana w strategii biznesowej Grupy Apator konsolidacja rozwiązań hardware i ICT, a także pełniejsze wykorzystanie nowych szans rynkowych w obszarach OZE oraz efektywności energetycznej. Chociaż w związku z niepewną sytuacją wywołaną COVID-19 kolejność działań integracyjnych segmentu została przejściowo zmieniona (w pierwszym etapie spółka Apator Elkomtech została połączona ze spółką Apator S.A., natomiast zaplanowane jeszcze w 2019 r. połączenie spółek zależnych: Apator Rector Sp. z o.o. oraz Apator Elkomtech SA. zrealizowane zostanie w kolejnych etapach które są obecnie przedmiotem analiz), zasadnicze cele i działania w ramach integracji pozostają aktualne i będą konsekwentnie realizowane w kolejnych okresach. Równocześnie, niezależnie od formalnych zmian prawno-organizacyjnych, Grupa Apator prowadzi systematyczną optymalizację struktur organizacyjnych oraz działania mające na celu zwiększenie synergii segmentu. W ramach tych inicjatyw w CGU są wspólnie realizowane projekty, w których Linie Biznesowe Automatyki oraz ICT w Apator S.A.(dawny Apator Elkomtech S.A.) korzystają z wiedzy i doświadczenia Apator Rector Sp. z o.o. w zakresie zarządzania i realizacji projektów informatycznych. W tym sensie, zrealizowane wcześniej niż pierwotnie planowano połączenie Apator Elkomtech S.A. z Apator S.A. nie wpłynęło w żadnym stopniu na osłabienie obecnego oraz docelowego poziomu integracji Centrum Automatyzacji Pracy Sieci.## 8.6. Rzeczowe aktywa trwałe

Do najistotniejszych nakładów na rzeczowe aktywa trwałe w trakcie 2022 roku, oprócz budowy nowej siedziby Apator Powogaz S.A., należały inwestycje w maszyny i urządzenia oraz pozostałe rzeczowe aktywa trwałe (narzędzia, oprzyrządowanie i stanowiska robocze). Nie wystąpiły przesłanki świadczące o utracie wartości rzeczowych aktywów trwałych. Dane dotyczące rzeczowych aktywów trwałych, pogrupowane zgodnie z klasyfikacją środków trwałych, zaprezentowano w poniższych tabelach.

WYSZCZEGÓLNIENIE	Grunty, budynki i budowle	Maszyny i urządzenia	Środki transportu	Pozostałe rzeczowe aktywa trwałe	Razem
Wartość netto na dzień 01.01.2021	73 828	60 714	1 534	51 051	187 127
Zwiększenie wynikające z przekwalifikowania - z prawa do użytkowania aktywów w leasingu na rzeczowe aktywa trwałe	-	3 249	1 990	1 291	6 530
Zwiększenie wynikające z przekwalifikowania - pozostałe	-	-	-	37	37
Zwiększenie z tytułu nakładów na rzeczowe aktywa trwałe	30 116	19 014	580	15 646	65 356
Zmniejszenie z tytułu zbycia	(313)	(4 803)	(616)	(361)	(6 093)
Zmniejszenie z tytułu likwidacji	-	(2 710)	(711)	-	(6 901)
Zmniejszenie z tytułu zaniechania inwestycji	-	-	-	(19)	(19)
Zmniejszenie wynikające z przekwalifikowania - do aktywów przeznaczonych do sprzedaży	(1 289)	-	-	-	(1 289)
Zmniejszenie wynikające z przekwalifikowania- pozostałe	-	(37)	-	-	(37)
Amortyzacja	(3 166)	(15 749)	(851)	(11 951)	(31 717)
Zwiększenie dotychczasowego umorzenia z tytułu przekwalifikowania- z prawa do użytkowania aktywów w leasingu na rzeczowe aktywa trwałe	-	(2 146)	(1 475)	(422)	(4 043)
Zmniejszenie dotychczasowego umorzenia z tytułu zbycia	38	3 559	590	243	4 430
Zmniejszenie dotychczasowego umorzenia z tytułu likwidacji	-	2 640	711	-	6 776
Zmniejszenie dotychczasowego umorzenia z tytułu przekwalifikowania- do aktywów przeznaczonych do sprzedaży	9	-	-	-	9
Zmniejszenie dotychczasowego umorzenia z tytułu przekwalifikowania- pozostałe	-	35	-	-	-
Różnice kursowe netto z przeliczenia sprawozdania finansowego na walutę prezentacji	424	523	2	30	979
Wartość netto na dzień 31.12.2021	99 647	64 274	1 754	55 469	221 144

WYSZCZEGÓLNIENIE	Grunty, budynki i budowle	Maszyny i urządzenia	Środki transportu	Pozostałe rzeczowe aktywa trwałe	Razem
Wartość netto na dzień 01.01.2022	99 647	64 274	1 754	55 469	221 144
Zwiększenie wynikające z przekwalifikowania - z prawa do użytkowania aktywów w leasingu na rzeczowe aktywa trwałe	-	2 765	1 237	2 969	6 971
Zwiększenie wynikające z przekwalifikowania- pozostałe	-	272	-	(272)	-
Zwiększenie z tytułu nakładów na rzeczowe aktywa trwałe	18 079	13 897	1 146	11 687	44 809
Zmniejszenie z tytułu zbycia	(6 316)	(9 836)	(720)	(225)	(17 097)
Zmniejszenie z tytułu likwidacji	(23)	(4 506)	(32)	(9 745)	(14 306)
Zmniejszenie z tytułu zaniechania inwestycji	(21)	-	(10)	-	(31)
Zmniejszenie wynikające z przekwalifikowania - do aktywów przeznaczonych do sprzedaży	(15 898)	-	-	-	(15 898)
Zmniejszenie wynikające z przekwalifikowania - z rzeczowych aktywów trwałych do prawa do użytkowania aktywów w leasingu	-	(3 272)	(713)	(2 514)	(6 499)
Zmniejszenie wynikające z przekwalifikowania- pozostałe	(1 367)	650	-	717	-
Amortyzacja	(4 251)	(15 179)	(754)	(12 222)	(32 406)
Zwiększenie dotychczasowego umorzenia z tytułu przekwalifikowania- z prawa do użytkowania aktywów w leasingu na rzeczowe aktywa trwałe	-	(1 513)	(804)	(889)	(3 206)
Zmniejszenie dotychczasowego umorzenia z tytułu zbycia	3 825	7 451	791	219	12 286
Zmniejszenie dotychczasowego umorzenia z tytułu likwidacji	23	3 886	32	9 745	13 686
Zmniejszenie dotychczasowego umorzenia z tytułu przekwalifikowania- do aktywów przeznaczonych do sprzedaży	3 035	-	-	-	3 035
Różnice kursowe netto z przeliczenia sprawozdania finansowego na walutę prezentacji	365	1	2	(9)	359
Pozostałe zmiany - brutto	(273)	(374)	142	(505)
Pozostałe zmiany - umorzenie	94	374	34	502
Wartość netto na dzień 31.12.2022	97 119	58 690	1 939	55 096	212 844

WYSZCZEGÓLNIENIE	Grunty, budynki i budowle	Maszyny i urządzenia	Środki transportu	Pozostałe rzeczowe aktywa trwałe	Razem
Stan na dzień 31.12.2021
Wartość brutto	137 124	197 817	12 092	187 428	534 461
Suma dotychczasowego umorzenia i odpisów aktualizujących	(37 477)	(133 543)	(10 338)	(131 959)	(313 317)
Wartość netto	99 647	64 274	1 754	55 469	221 144
Stan na dzień 31.12.2022
Wartość brutto	131 964	197 494	12 638	190 168	532 264
Suma dotychczasowego umorzenia i odpisów aktualizujących	(34 845)	(138 804)	(10 699)	(135 072)	(319 420)
Wartość netto	97 119	58 690	1 939	55 096	212 844

Na rzeczowych aktywach trwałych na 31 grudnia 2022 roku ustanowione były następujące zabezpieczenia:

Hipoteka umowna na nieruchomości Apator S.A. w Ostaszewie do kwoty 40 mln zł, jako zabezpieczenie Umowy wieloproduktowej zawartej między spółkami grupy a ING Bank Śląski S.A.
Hipoteka w kwocie 50 mln CZK (wraz z cesją praw z umowy ubezpieczenia), ustanowiona na nieruchomości jednostki zależnej Apator Metra w Czechach, w związku z zawartą umową kredytową,
Hipoteka w wysokości 23,3 mln zł (wraz z cesją praw z umowy ubezpieczenia), ustanowiona na nieruchomościach Apator Metrix S.A., jako zabezpieczenie spłaty zobowiązań wynikających z zawartej z bankiem Millenium umowy kredytowej - zabezpieczenie w tracie procedury zwalniania,
Przewłaszczenie aktywów trwałych o wartości 2,4 mln zł, jako zabezpieczenie spłaty zobowiązań Apator Metrix S.A. wynikających z zawartej z bankiem Millenium umowy kredytowej - zabezpieczenie w tracie procedury zwalniania,
Zastaw rejestrowy na środkach trwałych (wraz z cesją z polisy ubezpieczeniowej) o wartości 31,1 mln zł (maszyny i urządzenia) będących własnością Apator S.A., Apator Powogaz S.A., Apator Metrix S.A., Apator Telemetria Sp. z o.o., w związku z Umową wieloproduktową zawartą z ING Bank Śląski S.A.,
Zastaw rejestrowy na środkach trwałych Apator S.A. o wartości 2,8 mln zł (wraz z cesją z polisy ubezpieczeniowej), w związku z zawartą z CITI Bank Handlowy S.A. umową o kredyt długoterminowy na finansowanie zakupu udziałów Apator Telemetria Sp. z o.o. na kwotę 13 mln zł,
Zastaw rejestrowy na środkach trwałych Apator S.A. o wartości 8,4 mln zł (wraz z cesją z polisy ubezpieczeniowej), w związku z zawartą z CITI Bank Handlowy S.A. umową o kredyt w rachunku bieżącym z limitem 10 mln zł;

Ponadto, w związku ze sprzedażą nieruchomości Apator S.A. zlokalizowanych w Łodzi, ustanowiono na nich hipotekę umowną łączną w wysokości 9 mln zł oraz podpisano oświadczenia o poddaniu się egzekucji do wysokości 9 mln zł z tytułu zwrotu zadatku. Na dzień 31 grudnia 2022 roku nie wystąpiły przesłanki świadczące o utracie wartości istotnych rzeczowych aktywów trwałych.

8.7. Prawo do użytkowania aktywów, zobowiązania leasingowe

W skład aktywowanych przedmiotów leasingu Grupa zalicza:
* prawo wieczystego użytkowania gruntów,
* najem powierzchni biurowych oraz budynku produkcyjnego,
* maszyny i urządzenia,
* sprzęt komputerowy,
* przyrządy, narzędzia,
* środki transportu.

Stopa dyskonta dla umów najmu nieruchomości ustalona została zgodnie z przyjętymi zasadami. Obecnie mieści się ona w przedziale od 1% do 7,7% (w związku z różnymi okresami zawierania umów i dużą zmiennością stóp procentowych. Dla pozostałych zobowiązań leasingowych stopa dyskonta wynika wprost z warunków zawartych w umowie.

Dane dotyczące prawa do użytkowania aktywów w leasingu zaprezentowano w poniższych tabelach.

WYSZCZEGÓLNIENIE	na dzień 31.12.2022	31.12.2021
Grunty, budynki i budowle	30 021	18 090
Maszyny i urządzenia	9 792	7 743
Środki transportu	1 271	1 819
Pozostałe rzeczowe aktywa trwałe	5 606	5 995
Rzeczowe aktywa trwałe w budowie	0	452
Wartość na koniec okresu	46 690	34 099

WYSZCZEGÓLNIENIE	Grunty, budynki i budowle	Maszyny i urządzenia	Środki transportu	Pozostałe rzeczowe aktywa trwałe	Razem
Wartość netto na dzień 01.01.2021	19 260	10 676	3 064	5 587	38 587
Zwiększenie wynikające z przekwalifikowania- pozostałe	224	-	-	-	224
Zwiększenia z tytułu nakładów na rzeczowe aktywa trwałe	2 682	745	683	1 978	6 088
Zmniejszenie z tytułu zbycia	-	(64)	-	-	(64)
Zmniejszenie z tytułu likwidacji	-	-	(741)	-	(741)
Zmniejszenie wynikające z przekwalifikowania - do aktywów przeznaczonych do sprzedaży	(23)	-	-	-	(23)
Zmniejszenie wynikające z przekwalifikowania - z prawa do użytkowania aktywów w leasingu na rzeczowe aktywa trwałe	-	(3 249)	(1 990)	(1 291)	(6 530)
Amortyzacja	(5 049)	(2 122)	(1 380)	(701)	(9 252)
Zmniejszenie dotychczasowego umorzenia z tytułu zbycia	-	-	31	-	31
Zmniejszenie dotychczasowego umorzenia z tytułu likwidacji	-	-	741	-	741
Zmniejszenie dotychczasowego umorzenia wynikające z przekwalifikowania- z prawa do użytkowania aktywów w leasingu na rzeczowe aktywa trwałe	-	2 145	1 475	422	4 042
Zmniejszenie dotychczasowego umorzenia z tytułu przekwalifikowania- pozostałe	677	-	-	-	677
Różnice kursowe netto z przeliczenia sprawozdania finansowego na walutę prezentacji	319	-	-	-	319
Wartość netto na dzień 31.12.2021	18 090	8 195	1 819	5 995	34 099
Wartość netto na dzień 01.01.2022	18 090	8 195	1 819	5 995	34 099
Zwiększenie wynikające z przekwalifikowania- pozostałe	127	0	0	0	127
Zwiększenia z tytułu nakładów na rzeczowe aktywa trwałe	17 750	4 633	950	2 514	25 847
Zmniejszenie z tytułu zbycia	-416	0	-418	0	-834
Zmniejszenie z tytułu likwidacji	-605	0	-122	0	-727
Zmniejszenie wynikające z przekwalifikowania- z prawa do użytkowania aktywów w leasingu na rzeczowe aktywa trwałe	-2 765	-1 237
Amortyzacja
-5 418 -1 784 -766 -823 -8 791
Zmniejszenie dotychczasowego umorzenia z tytułu zbycia
0 0 119 0 119
Zmniejszenie dotychczasowego umorzenia z tytułu likwidacji
605 0 122 0 727
Zmniejszenie dotychczasowego umorzenia wynikające z przekwalifikowania- z prawa do użytkowania aktywów w leasingu na rzeczowe aktywa trwałe
0 1 513 804 889 3 206
Różnice kursowe netto z przeliczenia sprawozdania finansowego na walutę prezentacji
-112 0 0 0 -112
Wartość netto na dzień 31.12.2022
30 021 9 792 1 271 5 606 46 690

WYSZCZEGÓLNIENIE	Grunty, budynki i budowle	Maszyny i urządzenia	Środki transportu	Pozostałe rzeczowe aktywa trwałe	Razem
Stan na dzień 31.12.2021
Wartość brutto	31 016	12 972	4 395	8 018	56 401
Suma dotychczasowego umorzenia i odpisów aktualizujących	(12 925)	(4 777)	(2 576)	(2 024)	(22 302)
Wartość netto	18 091	8 195	1 819	5 994	34 099
Stan na dzień 31.12.2022
Wartość brutto	47 759	14 840	3 568	7 564	73 731
Suma dotychczasowego umorzenia i odpisów aktualizujących	-17 738	-5 048	-2 297	-1 958	-27 041
Wartość netto	30 021	9 792	1 271	5 606	46 690

WYSZCZEGÓLNIENIE	na dzień 31.12.2022	31.12.2021
Długoterminowe zobowiązania z tytułu leasingu finansowego	33 299	19 642
Krótkoterminowe zobowiązania z tytułu leasingu finansowego	9 556	8 974
Zobowiązania z tytułu leasingu finansowego ogółem	42 855	28 616

WYSZCZEGÓLNIENIE	Opłaty	Wartość bieżąca ‎ opłat	Opłaty	Wartość bieżąca ‎ opłat
Płatne w okresie do 1 roku	10 240	9 555	9 345	8 974
Płatne w okresie od 1 roku do 5 lat	23 451	21 467	14 029	13 477
Płatne powyżej 5 lat	15 623	11 833	10 209	6 165
Przyszłe minimalne opłaty z tytułu umów leasingu finansowego ogółem	49 314	42 855	33 583	28 616
Przyszłe obciążenia finansowe (-)	(6 459)	X	(4 967)	X
Wartość bieżąca minimalnych opłat leasingowych	42 855	42 855	28 616	28 616

W sprawozdaniu z zysków lub strat i innych całkowitych dochodów wykazano następujące kwoty dotyczące leasingu:

WYSZCZEGÓLNIENIE	2022	2021
Amortyzacja aktywów z tytułu prawa do użytkowania
Budynki	5 418	5 049
Maszyny i urządzenia, pozostałe aktywa	2 607	2 823
Środki transportu	766	1 380
Razem amortyzacja	8 791	9 252
Koszty z tytułu odsetek (ujęte w kosztach finansowych)	1 345	650
Koszt związany z leasingiem krótkoterminowym (ujęty w kosztach sprzedanych produktów i kosztach ogólnego zarządu)	49	36
Koszt związany z leasingiem aktywów o niskiej wartości, który nie zostały wykazany powyżej jako leasing krótkoterminowy (ujęty w kosztach ogólnego zarządu)	178	25

8.8. Nieruchomości inwestycyjne

Do nieruchomości inwestycyjnych Grupa Kapitałowa Apator zakwalifikowała zakupione grunty wraz ‎ z budynkami, które oddała w dzierżawę podmiotom niepowiązanym.

WYSZCZEGÓLNIENIE	w okresie od 01.01.2022 do 31.12.2022	od 01.01.2021 do 31.12.2021
Wartość na początek okresu	1 733	1 441
Zwiększenie z tytułu nabycia	190	-
Różnice kursowe netto z przeliczenia sprawozdania finansowego na walutę prezentacji	34	35
Zwiększenie wartości godziwej	325	257
Wartość na koniec okresu	2 282	1 733

Nieruchomości te zostały wycenione w wartości godziwej przez niezależnego rzeczoznawcę majątkowego. Dochody i koszty z tytułu nieruchomości inwestycyjnych prezentuje tabela.

WYSZCZEGÓLNIENIE	w okresie od 01.01.2022 do 31.12.2022	od 01.01.2021 do 31.12.2021
Dochody z czynszu ujęte w bieżącym wyniku	232	76
Bezpośrednie koszty operacyjne dotyczące nieruchomości inwestycyjnej, która w okresie przynosiła dochody z czynszów	90	22

Na dzień 31 grudnia 2022 roku Grupa dokonała wyceny nieruchomości inwestycyjnych poprzez odniesienie do rynkowych cen transakcyjnych dotyczących podobnych nieruchomości. Z uwagi na niską wartość przeszacowania, aktualizacji wyceny dokonuje się raz w roku. Nieruchomości inwestycyjne Grupa klasyfikuje do II poziomu hierarchii wartości godziwej.

8.9. Inwestycje w jednostkach stowarzyszonych konsolidowanych metodą praw własności

W dniu 20 maja 2022 roku spółka Apator Powogaz S.A. dokonała zbycia całego pakietu akcji (tj.18.018 szt.) spółki AO Teplovodomer z siedzibą w Rosji, natomiast w dniu 20 grudnia 2022 roku spółka George Wilson Industries Ltd (pośrednio zależna od Apator S.A.) dokonała zbycia wszystkich posiadanych przez siebie 35% udziałów w spółce INDA d.o.o. z siedzibą w Słowenii.

WYSZCZEGÓLNIENIE	NAZWA SPÓŁKI	RAZEM	TEPLOVODOMER
Wartość na dzień 01.01.2022	2 000	242	2 242
Zmniejszenie z tytułu zbycia	(2 000)	(228)	(2 228)
Różnice kursowe netto z przeliczenia sprawozdania finansowego na walutę prezentacji	-	(14)	(14)
Wartość na dzień 31.12.2022	-	-	-
Wartość na dzień 01.01.2021	1 822	226	2 048
Zmiany kapitału własnego z tytułu wypłaty dywidendy	(1 342)	-	(1 342)
Udział w zyskach (stratach) jednostek współkontrolowanych	1 636	19	1 655
Różnice kursowe netto z przeliczenia sprawozdania finansowego na walutę prezentacji	114	15	129
Zmiana z tytułu niezrealizowanej marży na sprzedaży	(230)	-	(230)
Pozostałe zmiany	-	(18)	(18)
Wartość na dzień 31.12.2021	2 000	242	2 242

8.10. Pozostałe aktywa finansowe

Dane dotyczące pozostałych aktywów finansowych zaprezentowano w tabeli poniżej.

WYSZCZEGÓLNIENIE	na dzień 31.12.2022	31.12.2021
Pozostałe długoterminowe aktywa finansowe	1 352	247
Instrumenty pochodne	1 352	247
Pozostałe krótkoterminowe aktywa finansowe, w tym:	273	226
Instrumenty pochodne	273	224
Pozostałe aktywa finansowe ogółem, w tym:	1 625	473
- w pozostałych jednostkach	1 625	473

Dane dotyczące odpisów aktualizujących zaprezentowano w poniższej tabeli.

WYSZCZEGÓLNIENIE	od 01.01.2022 do 31.12.2022	od 01.01.2021 do 31.12.2021
Wartość odpisów na początek okresu	190	191
Wykorzystanie odpisu- spisanie	-	(1)
Wartość odpisów na koniec okresu	190	190

8.11. Zapasy

Informacja o wartości sprawozdawczej zapasów została zaprezentowana w poniższej tabeli.

WYSZCZEGÓLNIENIE	na dzień 31.12.2022	31.12.2021
Materiały	146 993	148 378
Produkcja w toku	54 680	47 712
Wyroby gotowe	41 697	32 828
Towary	6 622	6 355
Pozostałe zapasy	1 625	3 661
Wartość zapasów ogółem	251 617	238 934

Zmiany wartości odpisów aktualizujących zapasy zaprezentowano poniżej.

WYSZCZEGÓLNIENIE	w okresie od 01.01.2022 do 31.12.2022	od 01.01.2021 do 31.12.2021
Odpis aktualizujący zapasy ogółem
Wartość odpisów na początek okresu	17 971	18 616
Zwiększenie - utworzenie odpisu w ciężar bieżącego wyniku	9 305	6 433
Zmniejszenie - odpisanie w przychody niewykorzystanych kwot	(3 192)	(4 012)
Wykorzystanie odpisu - spisanie	(3 314)	(3 098)
Różnice kursowe netto z przeliczenia sprawozdania finansowego na walutę prezentacji	29	32
Wartość odpisów na koniec okresu	20 799	17 971

Informacje dodatkowe dotyczące zapasów zaprezentowano w poniższej tabeli.

WYSZCZEGÓLNIENIE	na dzień 31.12.2022	31.12.2021
Wartość zapasów ujętych jako koszt w okresie	764 563	654 862
Wartość zapasów stanowiących zabezpieczenie zobowiązań	167 049	120 713

Na zapasach będących własnością Apator S.A., Apator Telemetria Sp. z o.o., Apator Powogaz S.A. oraz FAP Pafal S.A. ustanowiono zastaw rejestrowy o wartości księgowej zapasów nie mniejszej niż 148,8 mln zł (wraz z cesją z polisy ubezpieczeniowej), w związku z zawartą z ING Bank Śląski S.A. umową wieloproduktową. Na zapasach będących własnością Apator Metrix S.A. ustanowiono zastaw rejestrowy o wartości księgowej nie mniejszej niż 18,2 mln zł. w związku z udzielonym limitem przez Bank Handlowy na gwarancje bankowe.

8.12. Należności handlowe oraz pozostałe należności

WYSZCZEGÓLNIENIE	na dzień 31.12.2022	31.12.2021
Należności długoterminowe	6 437	4 429
Złożone depozyty, wadia, kaucje	1 928	951
Długoterminowe należności handlowe	3 135	3 478
Pozostałe	1 374	-
Należności krótkoterminowe, w tym:	214 496	183 025
Należności handlowe	189 804	145 998
Należności handlowe brutto	193 621	150 512
Odpis z tytułu utraty wartości należności handlowych	(3 817)	(4 514)
Należności z tytułu podatku dochodowego od osób prawnych	5 741	1 367
Należności z tytułu innych podatków, ceł i ubezpieczeń społecznych	12 309	9 759
Należności z tytułu innych podatków, ceł i ubezpieczeń społecznych	12 309	9 759
Pozostałe należności krótkoterminowe	6 642	29 470
Należności z tytułu sprzedanych rzeczowych aktywów trwałych oraz wartości niematerialnych	2 112	21 500
Należności z tytułu dywidendy	953	-
Złożone depozyty, wadia, kaucje	1 380	1 722
Roszczenia sporne	1 82	-
Przedpłaty- zaliczki na zakup usług	583	1 283
Zaliczki na rzeczowe aktywa trwałe i wartości niematerialne i prawne	1 470	4 637
Inne należności	1 134	342
Odpis z tytułu utraty wartości pozostałych należności krótkoterminowych	(991)	(96)
Należności ogółem, w tym:	220 933	191 023
- od jednostek powiązanych	-	4 657
- od pozostałych jednostek	220 933	186 366

Poniżej przedstawiono dane dotyczące struktury wiekowej i odpisów aktualizujących należności handlowe.

WYSZCZEGÓLNIENIE | 31.12.2022 | | 31.12.2021 |
------- | -------- | -------- | -------- | --------
| Wartość brutto | Odpis z tytułu utraty wartości aktywów finansowych | Wartość brutto | Odpis z tytułu utraty wartości aktywów finansowych
Niewymagalne | 168 851 | (153) | 132 341 | (92)
Przeterminowane od 0 do 30 dni | 16 102 | (16) | 8 522 | -
Przeterminowane od 31 do 180 dni | 4 898 | (10) | 5 290 | (63)
Przeterminowane od 181 do roku | 514 | (382) | 288 | (288)
Przeterminowane powyżej roku | 3 256 | (3 256) | 4 071 | (4 071)
Razem | 193 621 | (3 817) | 150 512 | (4 514)

Odpis z tytułu utraty wartości należności niewymagalnych jest nieistotny.

W poniższej tabeli zaprezentowano dane odnośnie odpisów aktualizujących należności ogółem.

WYSZCZEGÓLNIENIE	na dzień 31.12.2022	31.12.2021
Odpis aktualizujący należności ogółem
Wartość odpisów na początek okresu	4 610	7 708
Utworzenie odpisów indywidualnych (stopień 3 modelu utraty wartości)	4 397	594
Utworzenie/(odwrócenie) odpisów wg matrycy odpisów	33	-
Odwrócenie odpisów indywidualnych	(3 429)	(2 773)
Wykorzystanie odpisów indywidualnych	(803)	(919)
Bilans zamknięcia	4 808	4 610
Odpis indywidualny	4 756	4 591
Odpis wyliczony na bazie matrycy	52	19

8.13. Aktywa trwałe przeznaczone do sprzedaży

W dniu 22 grudnia 2022 roku zawarto umowę przedwstępną (Akt notarialny rep. 11531/2022) sprzedaży nieruchomości Apator S.A.lokalizowanych w Łodzi za kwotę 14 mln zł. Umowa przyrzeczona ma zostać zawarta nie później niż do 30 czerwca 2023 roku. W związku z powyższym, na dzień 31 grudnia 2022 roku dokonano przekwalifikowania tych nieruchomości do kategorii aktywów przeznaczonych do sprzedaży.

WYSZCZEGÓLNIENIE	w okresie od 01.01.2022 do 31.12.2022	od 01.01.2021 do 31.12.2021
Wartość na początek okresu	23 23	201
Zmiana z tytułu przejęcia / wyłączenia jednostki	-	-
Zwiększenie wynikające z przekwalifikowania	12 863	23
Zmniejszenie z tytułu zbycia	(23)	(23 201)
Wartość na koniec okresu	12 863	23

WYSZCZEGÓLNIENIE	WARTOŚĆ SPRAWOZDAWCZA
Grunty, budynki i budowle	12 863
Aktywa trwałe zaklasyfikowane jako przeznaczone do sprzedaży na dzień 31.12.2022	12 863

W związku z zawarciem umowy przedwstępnej na nieruchomościach tych ustanowiono hipotekę umowną łączną w wysokości 9 mln zł oraz podpisano oświadczenia o poddaniu się egzekucji do wysokości 9 mln zł ‎ z tytułu zwrotu zadatku. W I półroczu 2022 roku nastąpiło zbycie aktywów trwałych zaklasyfikowanych jako przeznaczonych do sprzedaży na koniec 2021 roku, należących do FAP Pafal S.A.

8.14. Środki pieniężne i ich ekwiwalenty

Specyfikację środków pieniężnych i ich ekwiwalentów prezentuje poniższa tabela:

WYSZCZEGÓLNIENIE	na dzień 31.12.2022	31.12.2021
Środki pieniężne w kasie	17	38
Środki pieniężne na rachunkach bankowych	25 548	31 058
Środki pieniężne na rachunkach VAT (split payment)	3 381	5 703
Depozyt	32	33
Inne- środki pieniężne w drodze	2	-
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty ogółem	28 980	36 832

Na dzień bilansowy 31 grudnia 2022 roku nie wystąpiły w Grupie środki pieniężne o ograniczonym sposobie dysponowania. Do tego typu środków kwalifikowana jest część środków zgromadzonych na rachunkach VAT, którymi ze względu na strukturę zakupów i sprzedaży, Grupa nie może swobodnie dysponować. Pozostała część środków zgromadzonych na rachunkach VAT prezentowana jest jako wysoko płynne aktywo ze względu na fakt, że są one wykorzystywane w toku działalności operacyjnej do regulowania bieżących płatności, a dysponowanie nimi nie jest w istotny sposób ograniczone.

WYSZCZEGÓLNIENIE	na dzień 31.12.2022	31.12.2021
Środki pieniężne na rachunkach VAT (split payment)	-	556
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty ogółem	-	556

8.15. Rozliczenia międzyokresowe

Informacja dotycząca rozliczeń międzyokresowych została zaprezentowana w tabeli.

WYSZCZEGÓLNIENIE	na dzień 31.12.2022	31.12.2021
Długoterminowe rozliczenia międzyokresowe	55	96
Ubezpieczenia	2	3
Inne rozliczenia międzyokresowe	53	93
Krótkoterminowe rozliczenia międzyokresowe	5 839	5 920
Opłaty administracyjne	1 121	-
Certyfikacja, legalizacja	24	-
Ubezpieczenia	1 477	1 156
Usługi informatyczne	2 712	2 479
Usługi marketingowe	14	55
Wymiany wodomierzy (koszty rozliczane w czasie)	829	1 055
Czynsz i media	-	473
Inne rozliczenia międzyokresowe	782	581

8.16. Kapitał podstawowy

W dniu 14 listopada 2022 roku Sąd Rejonowy w Toruniu VII Wydział Gospodarczy KRS zarejestrował umorzenie 130.155 akcji na okaziciela. W związku z powyższym kapitał zakładowy wynosi 3.264.707,30 zł i dzieli się na 32.647.073 akcji, w tym:
* 7.332.491 akcji imiennych uprzywilejowanych co do głosu w stosunku 1:4,
* 25.314.582 akcji na okaziciela.

Powyższe akcje uprawniały na 31.12.2022 r. do wykonania na walnym zgromadzeniu 54.644.546 głosów. Informacje o kapitale podstawowym zostały zaprezentowane w poniższych tabelach.

WYSZCZEGÓLNIENIE	na dzień 31.12.2022	31.12.2021
Liczba wyemitowanych akcji, w pełni opłaconych	32 647 073	32 777 228
Wartość nominalna akcji	0,10	0,10
Kapitał podstawowy	3 265	3 278

WYSZCZEGÓLNIENIE	w okresie od 01.01.2022 do 31.12.2022	od 01.01.2021 do 31.12.2021
Kapitał podstawowy na początek okresu	3 278	3 281
Zmniejszenie kapitału podstawowego w okresie	(13)	(3)
Umorzenie akcji własnych	(13)	(3)
Kapitał podstawowy na koniec okresu	3 265	3 278

Struktura akcjonariuszy na dzień 31 grudnia 2022 roku została przedstawiona w tabeli.

Imię i Nazwisko	Akcje imienne	Akcje na okaziciela	Suma akcji	Liczba głosów	Udział w kapitale	Udział w głosach
Mariusz Lewicki	1 187 376	1 126 624	2 314 000	5 876 128	7,09%	10,75%
T. Sosgórnik z osobą blisko związaną	1 470 000	506 060	1 976 060	6 386 060	6,05%	11,69%
Danuta Guzowska	954 214	566 065	1 520 279	4 382 921	4,66%	8,02%
Zbigniew Jaworski	766 348	698 652	1 465 000	3 764 044	4,49%	6,89%
Apator Mining sp. z o. o.	0	3 600 000	3 600 000	3 600 000	11,03%	6,59%
Kazimierz Piotrowski z żoną	664 774	159 181	823 955	2 818 277	2,52%	5,16%
PTE Allianz Polska*	0	4 545 864	4 545 864	4 545 864	13,92%	8,32%
Pozostali	2 289 779	14 112 136	16 401 915	23 271 252	50,24%	42,58%
OGÓŁEM	7 332 491	25 314 582	32 647 073	54 644 546	100,00%	100,00%

*) łączny stan dla: Allianz OFE, Allianz DFE i Drugi Allianz OFE ustalony na podstawie zawiadomienia PTE Allianz Polska S.A.

Na 3.600 tys. sztuk akcji Apator S.A. będących w posiadaniu Apator Mining Sp. z o.o. ustanowiono (na mocy umowy zawartej 7 grudnia 2020 roku) przez Apator Mining Sp. z o.o. z PKO Bank Polski S.A., zastaw rejestrowy do najwyższej sumy ubezpieczenia 61,5 mln zł (wpisu zastawu rejestrowego w Rejestrze Zastawów dokonano w dniu 8 stycznia 2021 roku). Zastaw stanowi zabezpieczenie kredytu inwestycyjnego udzielonego Apator Powogaz S.A. Zastaw będzie utrzymany do dnia ustanowienia hipoteki umownej na wybudowanej nieruchomości, wniosek o wpis hipoteki złożono w dniu 19 maja 2022 roku

8.17. Pozostałe kapitały

Informacje o pozostałych kapitałach zostały zaprezentowane w tabeli.

WYSZCZEGÓLNIENIE	na dzień 31.12.2022	31.12.2021
Kapitał zapasowy, w tym:	532 451	524 090
Kapitał zapasowy ze sprzedaży akcji własnych powyżej ich wartości nominalnej	15 142	15 142
Pozostały kapitał zapasowy	517 309	508 948
Kapitał z połączenia	1 146	-
Kapitały rezerwowe	29 370	29 370
Pozostałe kapitały ogółem	562 967	553 460

Zgodnie z Uchwałą Nr 24/VI/2022 Zwyczajnego Walnego Zgromadzenia Akcjonariuszy Apator S.A. z dnia ‎ 28 czerwca 2022 roku, dokonano podziału zysku netto za rok obrotowy 2021 w wysokości 18.436.136,32 zł ‎ w następujący sposób:
* Dywidenda 16.352.623,00 zł
* Kapitał zapasowy 2.083.513,32 zł

Na poczet przewidywanej dywidendy z zysku za rok obrotowy 2021 (0,50 zł na akcję), została wypłacona w dniu 24 stycznia 2022 roku zaliczka w łącznej wysokości 9.823.208,40 zł, czyli 0,30 zł na akcję. Wypłata pozostałej części dywidendy w wysokości 6.529.414,60 zł, czyli 0,20 zł na akcję, nastąpiła w dniu 31 sierpnia 2022 roku. Na mocy uchwały 26/VI/2022 zamknięto Program odkupu akcji własnych (uchwalony na podstawie uchwały 23/VI/2021) i zlikwidowano związany z nim Fundusz umorzenia akcji (w pierwotnej wysokości 10 mln zł). Niewykorzystanie środki Funduszu w wysokości 7,6 mln zł przeniesiono na kapitał zapasowy. Jednocześnie, na mocy uchwały 32/VI/2022 otwarto nowy Program odkupu akcji własnych z Funduszem umorzenia akcji o wartości 10 mln zł.

8.18. Niepodzielony wynik finansowy

Specyfikację niepodzielonego wyniku finansowego zawarto w poniższej tabeli.

WYSZCZEGÓLNIENIE	na dzień 31.12.2022	31.12.2021
Niepodzielony wynik finansowy	(29 215)	(7 019)
- niepodzielony wynik z lat ubiegłych	(35 831)	(69 220)
- wynik bieżącego okresu	6 616	62 201

‎Na dzień publikacji niniejszego sprawozdania, Zarząd Apator S.A. nie wydał rekomendacji odnośnie podziału wyniku za 2022 rok. Rekomendacja ta zostanie wydana bliżej terminu Walnego Zgromadzenia Akcjonariuszy.

8.19. Udziały niesprawujące kontroli

Informacje dotyczące udziałów niesprawujących kontroli zostały zaprezentowane w poniższej tabeli.

NAZWA JEDNOSTKI ZALEŻNEJ	na dzień 31.12.2022	31.12.2021
Apator Telemetria Sp. z o.o.	1 801	3 930
Udziały niesprawujące kontroli ogółem	1 801	3 930

Wyszczególnienie	na dzień 31.12.2022	31.12.2021
Wynik finansowy przypisany udziałom niekontrolującym, w tym:
Apator Telemetria Sp. z o.o.	589	1 135
Razem	589	1 135
Dywidendy
Apator Telemetria Sp. z o.o.	(220)	(573)
Razem	(220)	(573)
Udziały własnościowe / prawa głosu posiadane przez udziały niesprawujące kontroli
Apator Telemetria Sp. z o.o.	7,3%	17,4%

8.20. Kredyty i pożyczki

Informacje o kredytach i pożyczkach zaprezentowanych poniżej.

WYSZCZEGÓLNIENIE	na dzień 31.12.2022	31.12.2021
Kredyty i pożyczki długoterminowe	3 119	35 980
płatne powyżej 1 roku do 2 lat	3 119	8 600
płatne powyżej 2 lat do 5 lat	-	16 800
płatne powyżej 5 lat	-	10 580
Kredyty i pożyczki krótkoterminowe	237 350	175 448
Kredyty i pożyczki ogółem, w tym	240 469	211 428
- od pozostałych jednostek	240 469	211 428

Prezentowane w 2021 kredyty długoterminowe dotyczące Apator Powogaz S.A. są obecnie, ze względu na niedotrzymanie kowenantów przez tę spółkę, prezentowane jako kredyty krótkoterminowe.

Jednostka dominująca Apator S.A.

Na dzień 31 grudnia 2022 roku Apator S.A. posiadał zadłużenie z tytułu kredytów w łącznej wysokości 78.473 tys. zł (na 31 grudnia 2021 roku 105.691 zł). Warunki umów kredytowych przedstawiono poniżej.

Kredyt (1)
* Nazwa banku: ING Bank Śląski S.A.
* Data zawarcia umowy i ewentualne aneksy do umowy: 22 czerwca 2016 roku, aneks nr 15 z 8 września 2022 roku
* Kwota udzielonego kredytu: Limit do 135 mln zł – limit ten może zostać wykorzystany w formie kredytów obrotowych, gwarancji bankowych i akredytyw; Maksymalny limit dla Grupy kapitałowej Apator łącznie nie może przekroczyć 250 mln zł
* Termin spłaty kredytu: 30 czerwca 2025 roku
* Rodzaj zabezpieczenia: Hipoteka umowna na nieruchomości Apator S.A. w Ostaszewie do kwoty 40 mln zł, Zastaw rejestrowy na zapasach o wartości 73,3 mln zł, Zastaw rejestrowy na środkach trwałych o wartości 20,6 mln zł, Cesja praw z polisy ubezpieczeniowej mienia od wszystkich ryzyk, Zastaw rejestrowy na wierzytelnościach Apator S.A. z tytułu umowy rachunku bankowego prowadzonego w ING Bank Śląski, Weksel „in blanco” wraz z deklaracją wekslową.
* Oprocentowanie: WIBOR 1M + marża w stosunku rocznym

Kredyt (2)
* Nazwa banku: CITI Bank Handlowy S.A.## Grupa Apator S.A. - Pożyczki i kredyty

Na dzień 31 grudnia 2022 roku Grupa posiadała zadłużenie z tytułu kredytów w wysokości 240.469 tys. zł (na 31 grudnia 2021 roku – 211.428 tys. zł).

Kredyt (1) - Apator S.A.

Nazwa banku: CITI Bank Handlowy S.A.
Data zawarcia umowy i ewentualne aneksy do umowy: 13 stycznia 2017 roku, ostatni aneks z 5 kwietnia 2022 roku
Kwota udzielonego kredytu: 10 mln zł
Termin spłaty kredytu: 22 marca 2023 roku
Rodzaj zabezpieczenia: Zastaw rejestrowy na środkach trwałych o wartości 8,4 mln zł, Cesja praw z polisy ubezpieczeniowej mienia od wszystkich ryzyk.
Oprocentowanie: WIBOR 3M + marża w stosunku rocznym

Kredyt (2) - Apator S.A.

Nazwa banku: CITI Bank Handlowy S.A.
Data zawarcia umowy i ewentualne aneksy do umowy: 13 sierpnia 2021 roku, ostatni aneks z 29 czerwca 2022 roku
Kwota udzielonego kredytu: 13 mln zł – kredyt długoterminowy na zakup udziałów w Apator Telemetria Sp. z o.o., na mocy aneksu z 29 czerwca 2022 roku dokonano przewalutowania kredytu na EUR
Termin spłaty kredytu: 9 sierpnia 2024 roku
Rodzaj zabezpieczenia: Zastaw rejestrowy na nabytych udziałach o wartości 12,1 mln zł oraz na środkach trwałych o wartości 2,8 mln zł, Zastaw rejestrowy na wierzytelnościach Apator S.A. z tytułu umowy rachunku bankowego w CITI Bank Handlowy S.A., Cesja praw z polisy ubezpieczeniowej mienia od wszystkich ryzyk, Oświadczenie o poddaniu się egzekucji do wysokości 15,6 mln zł.
Oprocentowanie: WIBOR 3M + marża w stosunku rocznym

Kredyt (3) - Apator S.A.

Rodzaj: Linia kredytowa denominowana w EUR w ramach limitu określonego jako Kredyt (1).

Kredyt (4) - Apator S.A.

Rodzaj: Kredyt nieodnawialny w wysokości 5 mln zł udzielony w ramach limitu określonego jako Kredyt (1), spłacony całkowicie 31 sierpnia 2022 roku.

Grupa Apator Metrix S.A.

Na dzień 31 grudnia 2022 roku spółka posiadała zadłużenie z tytułu kredytów w wysokości 59.743 tys. zł (na 31 grudnia 2021 roku – 44.305 tys. zł), na mocy umów kredytowych, których warunki przedstawiono poniżej:

Kredyt (6) – Apator Metrix

Nazwa banku: Bank Millenium S.A.
Data zawarcia umowy i ewentualne aneksy do umowy: 23 lutego 2015 r., aneks z 21 września 2017 roku
Kwota udzielonego kredytu: 22,1 mln zł – kredyt inwestycyjny na nabycie GWI
Termin spłaty kredytu: 31 grudnia 2022 roku
Rodzaj zabezpieczenia: Hipoteka na nieruchomości do kwoty 23,3 mln zł, Przewłaszczenie środków trwałych do kwoty nie mniejszej niż 2,4 mln zł, Oświadczenie o poddaniu się egzekucji do wysokości 31,7 mln zł, Cesja praw z polisy ubezpieczeniowej mienia od wszystkich ryzyk, Zastaw na rachunkach bankowych.
Oprocentowanie: WIBOR 3M + marża w stosunku rocznym

Kredyt (7) – Apator Metrix

Nazwa banku: ING Bank Śląski S.A.
Data zawarcia umowy i ewentualne aneksy do umowy: 22 czerwca 2016 roku, aneks nr 15 z 8 września 2022 roku
Kwota udzielonego kredytu: Limit do 55 mln zł – limit ten może zostać wykorzystany w formie kredytów obrotowych, gwarancji bankowych oraz akredytyw
Termin spłaty kredytu: 30 czerwca 2025 roku
Rodzaj zabezpieczenia: Zastaw rejestrowy na środkach trwałych o wartości 5,8 mln zł, Cesja praw z polisy ubezpieczeniowej mienia od wszystkich ryzyk, Zastaw rejestrowy na wierzytelnościach z tytułu umowy rachunku bankowego prowadzonego w ING Bank Śląski, Weksel „in blanco” wraz z deklaracją wekslową.
Oprocentowanie: WIBOR 1M + marża w stosunku rocznym

Kredyt (8) – GWI

Nazwa banku: CITI Londyn
Data zawarcia umowy i ewentualne aneksy do umowy: 28 września 2017 roku
Kwota udzielonego kredytu: Limit do 4 mln GBP
Termin spłaty kredytu: Rokrocznie rolowany
Rodzaj zabezpieczenia: Poręczenie Apator Metrix S.A. w formie gwarancji bankowej, Zastaw rejestrowy na zapasach Apator Metrix o wartości 18,2 mln zł, Oświadczenie o poddaniu się egzekucji do wysokości 25,4 mln zł
Oprocentowanie: SONIA + marża w stosunku rocznym

Grupa Apator Powogaz

Na dzień 31 grudnia 2022 roku Grupa posiadała zadłużenie z tytułu kredytów w wysokości 83.810 tys. zł (na 31 grudnia 2021 roku – 24.978 tys. zł), na mocy umów kredytowych, których warunki przedstawiono poniżej:

Kredyt (9) – Apator Powogaz S.A.

Nazwa banku: ING Bank Śląski S.A.
Data zawarcia umowy i ewentualne aneksy do umowy: 22 czerwca 2016 roku, aneks nr 15 z 8 września 2022 roku
Kwota udzielonego kredytu: Limit do 40 mln zł – limit ten może zostać wykorzystany w formie kredytów obrotowych, gwarancji bankowych, akredytyw oraz transakcji dyskontowych w formie finasowania dostawców
Termin spłaty kredytu: 30 czerwca 2025 roku
Rodzaj zabezpieczenia: Zastaw rejestrowy na zapasach o wartości 57,8 mln zł, Zastaw rejestrowy na środkach trwałych o wartości 3,1 mln zł, Cesja praw z polisy ubezpieczeniowej mienia od wszystkich ryzyk, Zastaw rejestrowy na wierzytelnościach z tytułu umowy rachunku bankowego prowadzonego w ING Bank Śląski, Weksel „in blanco” wraz z deklaracją wekslową.
Oprocentowanie: WIBOR 1M + marża w stosunku rocznym

Kredyt (10) – Apator Powogaz S.A.

Nazwa banku: mBank S.A.
Data zawarcia umowy i ewentualne aneksy do umowy: 6 sierpnia 2018 r., aneks z 4 sierpnia 2022 roku
Kwota udzielonego kredytu: 10 mln zł – kredyt w rachunku bieżącym
Termin spłaty kredytu: 28 września 2023 roku
Rodzaj zabezpieczenia: Weksel „in blanco” wraz z deklaracją wekslową.
Oprocentowanie: WIBOR ON + marża w stosunku rocznym

Kredyt (11) – Apator Powogaz S.A.

Nazwa banku: PKO BP S.A.
Data zawarcia umowy i ewentualne aneksy do umowy: 4 grudnia 2020 roku, aneks z 6 maja 2022 roku
Kwota udzielonego kredytu: 41,9 mln zł
Termin spłaty kredytu: Od 31 lipca 2022 r. do 4 grudnia 2030 roku
Rodzaj zabezpieczenia: Zastaw rejestrowy na 3,6 mln sztuk akcji na okaziciela Apator S.A. będących w posiadaniu Apator Mining Sp. z o.o., do najwyższej sumy zabezpieczenia 61,5 mln zł, wraz z blokadą akcji o łącznej wartości nie mniejszej niż 120% wartości przyszłej nieruchomości (zastaw utrzymany do dnia ustanowienia hipoteki umownej), Zobowiązanie Apator S.A. do udzielenia poręczenia w przypadku naruszenia warunków umowy przez Apator Powogaz S.A. Weksel „in blanco” wraz z deklaracją wekslową.
Oprocentowanie: Do kwoty 39,1 mln zł – oprocentowanie stałe w wysokości 1,3% p.a. + marża w stosunku rocznym, powyżej kwoty 39,1 zł (maksymalnie do 41 mln zł) –WIBOR 1M + marża w stosunku rocznym

Kredyt (12) – Apator Telemetria Sp. z o.o.

Nazwa banku: ING Bank Śląski SA
Data zawarcia umowy i ewentualne aneksy do umowy: 22 czerwca 2016 roku, aneks nr 15 z 8 września 2022 roku
Kwota udzielonego kredytu: Limit do 8 mln zł – limit ten może zostać wykorzystany w formie kredytów obrotowych, gwarancji bankowych oraz akredytyw
Termin spłaty kredytu: 30 czerwca 2025 roku
Rodzaj zabezpieczenia: Zastaw rejestrowy na zapasach o wartości 14,1 mln zł, Zastaw rejestrowy na środkach trwałych o wartości 1,5 mln zł, Cesja praw z polisy ubezpieczeniowej mienia od wszystkich ryzyk, Zastaw rejestrowy na wierzytelnościach z tytułu umowy rachunku bankowego prowadzonego w ING Bank Śląski, Weksel „in blanco” wraz z deklaracją wekslową.
Oprocentowanie: WIBOR 1M + marża w stosunku rocznym

Kredyt (13) – Apator Metra s.r.o.

Nazwa banku: Raiffeisen Bank a.s.
Data zawarcia umowy i ewentualne aneksy do umowy: 23 grudnia 2008 roku, ostatni aneks z 2 kwietnia 2020 roku
Kwota udzielonego kredytu: Limit do 30 mln CZK – kredyt w rachunku bieżącym
Termin spłaty kredytu: Umowa na czas nieokreślony
Rodzaj zabezpieczenia: Hipoteka na nieruchomości o wartości 50 mln CZK, Cesja praw z polisy ubezpieczeniowej mienia od wszystkich ryzyk
Oprocentowanie: PRIBOR 1D + marża w stosunku rocznym

Jednostka zależna Apator Rector Sp. z o.o.

Na dzień 31 grudnia 2022 roku spółka posiadała zadłużenie z tytułu kredytów w wysokości 6.079 tys. zł (na 31 grudnia 2021 roku – 10.388 tys. zł), na mocy umowy kredytowej, której warunki przedstawiono poniżej:

Kredyt (14)

Nazwa banku: ING Bank Śląski SA
Data zawarcia umowy i ewentualne aneksy do umowy: 22 czerwca 2016 roku, aneks nr 15 z 8 września 2022 roku
Kwota udzielonego kredytu: Limit do 13 mln zł – limit ten może zostać wykorzystany w formie kredytów obrotowych, gwarancji bankowych oraz akredytyw
Termin spłaty kredytu: 30 czerwca 2025 roku
Rodzaj zabezpieczenia: Zastaw rejestrowy na wierzytelnościach z tytułu umowy rachunku bankowego prowadzonego w ING Bank Śląski, Weksel „in blanco” wraz z deklaracją wekslową.
Oprocentowanie: WIBOR 1M + marża w stosunku rocznym

Jednostka zależna FAP Pafal S.A.

Na dzień 31 grudnia 2022 roku (podobnie jak na 31 grudnia 2021 roku) spółka nie posiadała zadłużenia z tytułu kredytów:

Kredyt (15)

Nazwa banku: ING Bank Śląski SA
Data zawarcia umowy i ewentualne aneksy do umowy: 22 czerwca 2016 roku, aneks nr 15 z 8 września 2022 roku
Kwota udzielonego kredytu: Limit do 1 mln zł – limit ten może zostać wykorzystany w formie kredytów obrotowych, gwarancji bankowych oraz akredytyw
Termin spłaty kredytu: 30 czerwca 2025 roku
Rodzaj zabezpieczenia: Zastaw rejestrowy na zapasach o wartości 3,6 mln zł, Cesja praw z polisy ubezpieczeniowej mienia od wszystkich ryzyk, Zastaw rejestrowy na wierzytelnościach z tytułu umowy rachunku bankowego prowadzonego w ING Bank Śląski, Weksel „in blanco” wraz z deklaracją wekslową.
Oprocentowanie: WIBOR 1M + marża w stosunku rocznym

W okresie sprawozdawczym spółki grupy kapitałowej Apator terminowo regulowały zobowiązania wynikające z zawartych umów kredytowych. Wszystkie spółki z Grupy (za wyjątkiem Apator Powogaz S.A.) dochowały ustanowionych kowenantów. W przypadku Apator Powogaz S.A., na dzień bilansowy nie został spełniony kowenantu wskaźnika długu do EBITDA (wyniósł 4,85 wobec umownych 4,6). Apator Powogaz otrzymał oświadczenie PKO BP S.A. o zastosowaniu sankcji zwiększającej marżę kredytu o 0,3 pp. od 1 kwietnia 2023 r. oraz zapewnienie, że PKO BP nie zażąda ustanowienia dodatkowych zabezpieczeń, nie wypowie Umowy, Umowa nie zostanie postawiona w stan wymagalności ani nie zostanie obniżona kwoty kredytu. Zgodnie z zasadami wyrażonymi w MSSF, część długoterminową kredytu zaprezentowano w części krótkoterminowej – wartość reklasyfikacji wynosi 34,5 mln zł.

Zestawienie zobowiązań z tytułu kredytów przedstawiono poniżej.

WYSZCZEGÓLNIENIE	ZOBOWIĄZANIE na dzień 31.12.2022	KOSZTY od 01.01.2022 do 31.12.2022	ZOBOWIĄZANIE na dzień 31.12.2021	KOSZTY od 01.01.2021 do 31.12.2021
Kredyty	240 469	13 874	211 428	2 087
Razem	240 469	13 874	211 428	2 087

8.21.# Rezerwy na zobowiązania

Informacje o rezerwach na zobowiązania zaprezentowano w tabeli.

WYSZCZEGÓLNIENIE	REZERWY / ZOBOWIĄZANIA POZOSTAŁE	REZERWY RAZEM	ODPRAWY EMERYTALNE, NAGRODY JUBILEUSZOWE	PREMIE	URLOPY	GWARANCJE	INNE
Wartość rezerw na dzień 01.01.2021	9 580	11 290	4 679	15 852	1 110	42	511
Zwiększenie- utworzenie rezerwy w ciężar bieżącego wyniku	-	13 275	1 448	6 126	330	21	179
Zmniejszenie- odpisanie w przychody niewykorzystanych kwot	(605)	-	-	-	-	-	(605)
Wykorzystanie rezerwy- rozliczenie z kosztami	(536)	(13 089)	(1 025)	(10 715)	(296)	-	(25 661)
Przeszacowanie rezerwy ujęte w pozostałych całkowitych dochodach	(208)	-	-	-	-	-	(208)
Różnice kursowe netto z przeliczenia sprawozdania finansowego na walutę prezentacji	-	11	15	22	-	-	48
Wartość rezerw na dzień 31.12.2021, w tym:	8 231	11 487	5 117	11 285	1 144	37	264
- rezerwy długoterminowe	7 227	-	-	702	-	-	7 929
- rezerwy krótkoterminowe	1 004	11 487	5 117	10 583	1 144	29	335
Wartość rezerw na dzień 01.01.2022	8 231	11 487	5 117	11 285	1 144	37	264
Zwiększenie- utworzenie rezerwy w ciężar bieżącego wyniku	-	10 621	2 429	3 635	2 809	19	494
Zmniejszenie- odpisanie w przychody niewykorzystanych kwot	(495)	(3 005)	-	(361)	-	-	(3 861)
Wykorzystanie rezerwy- rozliczenie z kosztami	(591)	(10 556)	(1 885)	(2 975)	(1 786)	-	(17 793)
Przeszacowanie rezerwy ujęte w pozostałych całkowitych dochodach	(1 520)	-	-	-	-	-	(1 520)
Różnice kursowe netto z przeliczenia sprawozdania finansowego na walutę prezentacji	-	9	14	22	-	-	45
Wartość rezerw na dzień 31.12.2022, w tym:	5 625	8 556	5 675	11 606	2 167	33	629
- rezerwy długoterminowe	4 474	-	-	1 291	-	-	5 765
- rezerwy krótkoterminowe	1 151	8 556	5 675	10 315	2 167	27	864

Świadczenia pracownicze – założenia aktuarialne

Główne założenia aktuarialne przyjęte na dzień sprawozdawczy (wyrażone jako wartości średnioważone):

Stopa dyskontowa na 31 grudnia 2022 roku: 8,4%
Stopa wzrostu płac: 4,1%
Przyszły wzrost wskaźnika rewaloryzacji podstawy naliczania nagród jubileuszowych: 0%
Liczba zatrudnionych: 2.195

Założenia dotyczące przyszłej śmiertelności oraz inwalidztwa są oparte na publikowanych statystykach oraz tabelach śmiertelności. Zastosowano również parametry mobilności:

Dla osób w wieku do 40 lat: 5%
Dla osób w wieku od 41 do 45 lat: 4%
Dla osób w wieku od 46 do 50 lat: 3%
Dla osób w wieku powyżej 50 lat: 1%

Odprawy emerytalne i jubileusze

Zgodnie z regulaminami wynagradzania, Grupa tworzy rezerwy na świadczenia pracownicze, które są wyliczane przez niezależnego aktuariusza – Biuro Usług Aktuarialnych Michał Stańczuk. Pracownikom przechodzącym na rentę inwalidzką lub emeryturę przysługuje jednorazowa odprawa w wysokości uregulowanej Układem Zbiorowym Pracy. Pracownikom którzy nie przepracowali minimalnego okresu wymaganego do nabycia odprawy zgodnie z ZUZP, przysługuje odprawa w wysokości jednomiesięcznego wynagrodzenia. Natomiast nagrody jubileuszowe są wypłacane pracownikom, którzy przepracowali co najmniej 25 lat, przy czym podstawę wymiaru za okres przed podjęciem pracy w Grupie stanowi minimalne wynagrodzenie określone w ZUZP, a za okres zatrudnienia w Grupie – wynagrodzenie zasadnicze. Powyższe zasady obowiązują pracowników zatrudnionych w dniu 01.04.2017 r. Pracownikom, którzy w tym dniu nie pozostawali w zatrudnieniu nagroda jubileuszowa oraz odprawa uregulowana w ZUZP nie przysługuje.

Premie

Grupa tworzy rezerwy na świadczenia z tytułu premii przyznanych pracownikom Grupy na podstawie zapisów w regulaminach wynagradzania.

Gwarancje

Rezerwa na naprawy gwarancyjne jest związana głównie ze sprzedażą aparatury produkowanej przez Grupę w okresach sprawozdawczych kończących się 31 grudnia 2020, 31 grudnia 2021 oraz 31 grudnia 2022 roku. Rezerwa ta jest szacowana na podstawie danych historycznych dotyczących udziału wadliwych wyrobów w przychodach ze sprzedaży tych produktów oraz w oparciu o faktycznie zgłoszone reklamacje dotyczące zrealizowanych kontraktów. Rezerwa na naprawy gwarancyjne jest tworzona w ciężar działalności podstawowej - jako koszt specjalny związany z produkcją wyrobu.

8.22. Zobowiązania

WYSZCZEGÓLNIENIE	na dzień 31.12.2022	31.12.2021
Zobowiązania długoterminowe	33 351	23 160
Zobowiązania z tytułu instrumentów pochodnych	-	3 513
Inne zobowiązania	52	5
Zobowiązania długoterminowe z tytułu prawa do użytkowania aktywów w leasingu	33 299	19 642
Zobowiązania krótkoterminowe, w tym:	192 511	171 678
Zobowiązania handlowe	121 894	95 974
Zobowiązania bieżące	105 125	84 731
Zobowiązania przeterminowane	16 769	11 243
Zobowiązania z tytułu podatku dochodowego od osób prawnych	1 976	12 589
Zobowiązania z tytułu innych podatków, ceł i ubezpieczeń społecznych	17 107	14 646
Pozostałe zobowiązania krótkoterminowe	41 978	38 519
Zobowiązania z tytułu wynagrodzeń	8 791	6 373
Zobowiązania z tytułu instrumentów pochodnych	1 935	2 158
Zobowiązania inwestycyjne	2 007	2 986
Zobowiązania z tytułu zakupu udziałów i akcji	-	5 109
Przedpłaty- zaliczki otrzymane na dostawy	4 926	631
Rozliczenia międzyokresowe przychodów	3 380	4 432
Faktoring	18 407	14 549
Inne zobowiązania	2 532	2 281
Zobowiązania kontraktowe	-	976
Zobowiązania krótkoterminowe z tytułu prawa do użytkowania aktywów w leasingu	9 556	8 974
Zobowiązania ogółem, w tym:	225 862	194 838
- wobec jednostek powiązanych	1 006	611
- wobec pozostałych jednostek	224 856	194 227

Dwie trzecie wartości zobowiązań przeterminowanych na 31 grudnia 2022 roku to zobowiązania o najkrótszym okresie przeterminowania - do 1 miesiąca.

8.23. Podatek dochodowy

Specyfikę podatku dochodowego za okres sprawozdawczy prezentuje tabela.

WYSZCZEGÓLNIENIE	w okresie od 01.01.2022 do 31.12.2022	od 01.01.2021 do 31.12.2021
Rachunek zysków i strat
Bieżący podatek dochodowy	9 019	24 929
Bieżące obciążenie z tytułu podatku dochodowego	9 019	25 878
Korekty dotyczące podatku bieżącego z lat ubiegłych (działalność kontynuowana)	-	(949)
Odroczony podatek dochodowy	(309)	(3 021)
Związany z powstaniem i odwróceniem się różnic przejściowych	(309)	(3 021)
Obciążenie podatkowe wykazane w skróconym skonsolidowaniu sprawozdaniu z całkowitych dochodów	8 710	21 908
Inne całkowite dochody
Odroczony podatek dochodowy	553	212
Odroczony podatek dochodowy netto od zabezpieczeń przepływów środków pieniężnych rozliczonych w ciągu roku obrotowego	266	171
Odroczony podatek dochodowy od przeszacowania rezerwy aktuarialnej	287	41
Pozostałe
Odroczony podatek dochodowy od przeszacowania rezerwy z tytułu programu określonych świadczeń
Korzyść (obciążenie) podatkowe wykazane w kapitale własnym	553	212

WYSZCZEGÓLNIENIE	Aktywa	Rezerwy	31.12.2022	31.12.2021
Rzeczowe aktywa trwałe	1 955	2 413	9 190	11 116
Aktywa finansowe	-	-	1 377	1 482
Instrumenty pochodne	305	1 140	310	214
Zapasy	3 836	3 359	-	-
Zobowiązania z tytułu świadczeń pracowniczych	4 184	4 783	-	-
Rezerwy	3 880	3 119	-	-
Odpisy aktualizujące należności	651	725	-	-
Strata podatkowa	10 707	11 001	-	-
Ulga podatkowa do rozliczenia w przyszłych okresach	10 517	10 517	-	-
Pozostałe	2 536	3 093	420	515
Razem	38 571	40 150	11 297	13 327
Nettowanie aktywa i rezerwy	(8 358)	(8 895)	(8 358)	(8 895)
Aktywa / rezerwy z tytułu podatku odroczonego wykazane w skróconym sprawozdaniu z sytuacji finansowej	30 213	31 255	2 939	4 432

W dniu 28 grudnia 2010 roku Spółka otrzymała Zezwolenie Nr 69/PSSE na prowadzenie działalności gospodarczej na obszarze Pomorskiej Specjalnej Strefy Ekonomicznej. Na dzień rozpoczęcia działalności w PSSE zostały rozpoznane aktywa na podatek odroczony w kwocie 20.357 tys. zł z tytułu możliwej do wykorzystania ulgi podatkowej (wartość aktywa z tego tytułu na 31 grudnia 2022 r. wynosi 10.517 tys. zł). Łączna wartość strat podatkowych, na które nie zostało utworzone aktywo w Grupie wyniosła na 31 grudnia 2022 roku 15,8 mln zł (Apator S.A. – 4 mln zł, GWI Industries Ltd. – 11,8 mln zł).

Efektywną stopę podatkową prezentuje tabela.

WYSZCZEGÓLNIENIE	w okresie od 01.01.2022 do 31.12.2022	od 01.01.2021 do 31.12.2021
Podstawa opodatkowania	15 915	85 244
Zastosowana stawka podatkowa	19,00%	19,00%
Podatek dochodowy obliczony według obowiązującej stawki	2 697	16 540
Korekty:	6 013	5 368
Podatek od przychodów zwolnionych z opodatkowania (różnice trwałe)	(1 660)	(214)
Nieutworzone aktywo od strat na działalności strefowej	771	5 361
Podatek od kosztów niestanowiących kosztów uzyskania przychodów (różnice trwałe)	2 819	519
Podatek od transakcji wewnątrzgrupowych (różnice trwałe)	3 638	590
Podatek od relacji z klientami rozpoznanymi przy przejęciu Apator Elkomtech S.A. (różnice trwałe)	509	-
Podatek od pozycji nieujętych w wyniku finansowym okresu	(63)	(72)
Korekta strat podatkowych z lat ubiegłych	(642)	(324)
Inne doliczenia do podatku	646	50
Inne odliczenia podatkowe	(5)	(542)
Podatek dochodowy	8 710	21 908
Efektywna stopa podatkowa	54,73%	25,70%

Maksymalna szacowana wartość aktywa z tytułu ulgi w związku z działalnością prowadzoną na terenie PSSE to 23.564 tys. zł.

8.24. Koszty rodzajowe

WYSZCZEGÓLNIENIE	za okres od 01.01.2022 do 31.12.2022	od 01.01.2021 do 31.12.2021
Amortyzacja	55 727	55 772
Zużycie materiałów i energii	542 970	442 899
Usługi obce	118 474	125 691
Świadczenia pracownicze	240 150	228 783
Pozostałe koszty	31 813	25 437
Razem	989 134	878 582

Koszt własny sprzedaży w 2022 roku wyniósł 857.531 tys. zł, natomiast koszty sprzedaży wyniosły 42.422 tys. zł.

8.25.# 8.26. Przychody i koszty finansowe

Pozostałe przychody i koszty operacyjne

WYSZCZEGÓLNIENIE	w okresie od 01.01.2022 do 31.12.2022	w okresie od 01.01.2021 do 31.12.2021
Przychody operacyjne	4 924	46 032
Wynik na sprzedaży rzeczowych aktywów trwałych	2 893	37 007
Wycena nieruchomości inwestycyjnej	325	257
Rozwiązanie odpisów aktualizujących należności	-	2 203
Rozwiązanie rezerw na zobowiązania	-	719
Nadwyżki inwentaryzacyjne	-	323
Odszkodowania otrzymane z tytułu rzeczowych aktywów trwałych	292	211
Otrzymane odszkodowania i kary umowne	917	3 510
Otrzymane darowizny	80	37
Dotacje - Covid-19	-	1 074
Pozostałe przychody	417	691
Koszty operacyjne	(19 118)	(1 607)
Koszt zlikwidowanych rzeczowych aktywów trwałych	(79)	(120)
Odpis aktualizujący wartość firmy	(3 918)	-
Utworzenie odpisów aktualizujących wartości niematerialne	(11 720)	-
Utworzenie rezerwy na zobowiązania	(82)	-
Straty losowe i inne szkody w składnikach majątku	(496)	(429)
Zaniechane inwestycje	(1 280)	(18)
Przekazane darowizny	(66)	(62)
Zapłacone kary, grzywny, odszkodowania	(526)	(665)
Pozostałe koszty	(951)	(313)
Przychody (koszty) operacyjne netto	(14 194)	44 425

Przychody i koszty finansowe zostały zaprezentowane w tabeli.

WYSZCZEGÓLNIENIE	w okresie od 01.01.2022 do 31.12.2022	w okresie od 01.01.2021 do 31.12.2021
Przychody finansowe	5 268	1 307
Odsetki od środków na rachunkach bankowych	127	15
Odsetki od należności	162	151
Pozostałe odsetki	23	11
Przychody z tytułu transakcji walutowych (w tym instrumentów pochodnych)	4 330	-
Zmniejszenie dyskonta należności	185	359
Gwarancje udzielone	173	501
Pozostałe przychody	268	270
Koszty finansowe	(20 693)	(10 864)
Odsetki od kredytów i pożyczek	(13 510)	(1 906)
Odsetki płatne do budżetu	(26)	(6)
Odsetki od weksli własnych (lub obligacji) zapłacone	(149)	-
Odsetki od zobowiązań	(157)	(23)
Odsetki od zobowiązań leasingowych	(1 358)	(650)
Pozostałe odsetki	(1 119)	(342)
Ujemne różnice kursowe	(1 700)	(3 485)
Koszty z tytułu transakcji walutowych (w tym instrumentów pochodnych)	-	(2 972)
Utworzenie odpisów aktualizujących należności	(1 002)	(24)
Dyskonto należności	(196)	-
Prowizje od kredytów i pożyczek	(396)	(196)
Zmniejszenie dyskonta zobowiązań	-	(131)
Gwarancje i prowizje bankowe (poza prowizjami od kredytów)	(697)	(1 000)
Pozostałe koszty	(383)	(129)
Przychody (koszty) finansowe netto	(15 425)	(9 557)

8.27. Objaśnienia dotyczące sprawozdania z przepływów pieniężnych

Grupa Apator sporządza sprawozdanie z przepływów pieniężnych w części dotyczącej działalności operacyjnej korzystając z metody pośredniej, za pomocą której zysk koryguje się o skutki transakcji mających charakter bezgotówkowy, zmiany stanu zapasów, należności i zobowiązań oraz inne pozycje, w przypadku których skutkami pieniężnymi są przepływy pieniężne z działalności finansowej lub inwestycyjnej. Poniższa tabela prezentuje wyjaśnienia niezgodności pomiędzy zmianami stanu ze sprawozdania z sytuacji finansowej oraz zmianami stanu tych pozycji wykazanymi w sprawozdaniu z przepływów pieniężnych.

WYSZCZEGÓLNIENIE	w okresie od 01.01.2022 do 31.12.2022	w okresie od 01.01.2021 do 31.12.2021
Zmiana stanu należności
Zmiana stanu należności długoterminowych	(2 008)	1 348
Zmiana stanu należności handlowych	(43 806)	1 376
Zmiana stanu należności z tytułu podatku dochodowego od osób prawnych	(4 374)	3 151
Zmiana stanu należności z tytułu innych podatków, ceł i ubezpieczeń społecznych	(2 550)	(2 460)
Zmiana stanu pozostałych należności	19 258	(20 085)
Zmiana stanu zaliczek na rzeczowe aktywa trwałe	(684)	0
Zmiana stanu zaliczek na wartości niematerialne	16	0
Korekta o należności z tytułu podatku dochodowego	4 374	(3 151)
Korekta o należności inwestycyjne	(18 449)	21 353
Pozostałe zmiany	(1 384)	20
Zmiana stanu wykazana w rachunku przepływów	(49 607)	1 552
Zmiana stanu zobowiązań
Zmiana stanu zobowiązań długoterminowych	(3 466)	1 413
Zmiana stanu długoterminowych zobowiązań kontraktowych	0	(976)
Zmiana zobowiązań długoterminowych z tytułu prawa do użytkowania aktywów w leasingu	13 657	(3 048)
Zmiana stanu zobowiązań handlowych	25 920	21 968
Zmiana stanu zobowiązań kontraktowych	(976)	(1)
Zmiana stanu zobowiązań z tytułu podatku dochodowego od osób prawnych	(10 614)	7 197
Zmiana stanu zobowiązań z tytułu innych podatków, ceł i ubezpieczeń społecznych	2 461	(1 264)
Zmiana stanu pozostałych zobowiązań	3 459	(7 603)
Zmiana zobowiązań krótkoterminowych z tytułu prawa do użytkowania aktywów w leasingu	582	(1 159)
Korekta o zobowiązania z tytułu zakupu udziałów	5 109	(5 109)
Korekta o zobowiązania z tytułu leasingu	(14 239)	4 207
Korekta o zobowiązania z tytułu instrumentów pochodnych	3 736	(1 164)
Korekta o zobowiązania z tytułu podatku dochodowego	10 614	(7 197)
Korekta o zobowiązania inwestycyjne	1 085	7 449
Pozostałe zmiany	1 289	10 532
Zmiana stanu wykazana w rachunku przepływów	38 617	25 245
Zmiana stanu rezerw
Zmiana stanu długoterminowych rezerw z tytułu świadczeń pracowniczych	(2 753)	(1 127)
Zmiana stanu pozostałych długoterminowych rezerw	589	(295)
Zmiana stanu krótkoterminowych rezerw z tytułu świadczeń pracowniczych	(2 225)	413
Zmiana stanu pozostałych krótkoterminowych rezerw	755	(4 238)
Pozostałe zmiany	2 211	(1 816)
Zmiana stanu wykazana w rachunku przepływów	(1 423)	(7 063)
Zmiana stanu rozliczeń międzyokresowych
Zmiana stanu długoterminowych rozliczeń międzyokresowych czynnych	41	(18)
Zmiana stanu krótkoterminowych rozliczeń międzyokresowych czynnych	81	(1 521)
Zmiana stanu rozliczeń międzyokresowych biernych	544	(90)
Zmiana stanu wykazana w rachunku przepływów	666	(1 629)

WYSZCZEGÓLNIENIE	w okresie od 01.01.2022 do 31.12.2022	w okresie od 01.01.2021 do 31.12.2021
Inne korekty przepływów z działalności operacyjnej
Likwidacja rzeczowych aktywów trwałych i wartości niematerialnych	109	119
Zaniechane inwestycje	215	9
Rozliczenie dotacji	97	-
(Zysk) strata z tytułu rozliczenia instrumentów pochodnych	(619)	30
Odpisy aktualizujące wartość udziałów	-	(1)
Prowizje i opłaty od kredytów i pożyczek	393	178
Niezrealizowana marża zapasów w jednostkach stowarzyszonych	-	230
Różnice kursowe z konsolidacji	1 760	2 020
Pozostałe	1 418	(396)
Razem	3 373	2 189

WYSZCZEGÓLNIENIE	w okresie od 01.01.2022 do 31.12.2022	w okresie od 01.01.2021 do 31.12.2021
Wpływy ze sprzedaży rzeczowych aktywów trwałych
Przychody ze sprzedaży środków trwałych	8 812	65 537
Zmiana stanu należności netto z tytułu sprzedaży środków trwałych	18 449	(21 353)
Rozliczenie zadatku na sprzedaż rzeczowych aktywów trwałych	-	(9 000)
Pozostałe	(1 455)	8
Razem	25 806	35 192

WYSZCZEGÓLNIENIE	w okresie od 01.01.2022 do 31.12.2022	w okresie od 01.01.2021 do 31.12.2021
Wydatki na nabycie rzeczowych aktywów trwałych i aktywów leasingowych
Zakup rzeczowych aktywów trwałych	(70 962)	(72 840)
Zmiana zapasu z tytułu prac własnych (projekty wewnętrzne)	303	(262)
Zaliczki na rzeczowe aktywa trwałe rozliczone z BO	23	-
Wyłączenie z tytułu leasingu	25 846	7 731
Zmiana stanu zobowiązań inwestycyjnych netto	(1 086)	(3 908)
Pozostałe	6 988	270
Razem	(38 911)	(68 986)

WYSZCZEGÓLNIENIE	w okresie od 01.01.2022 do 31.12.2022	w okresie od 01.01.2021 do 31.12.2021
Wydatki na nabycie wartości niematerialnych
Zakup wartości niematerialnych	(20 630)	(4 368)
Zmiana stanu prac rozwojowych w budowie	(3 480)	(14 553)
Zaliczki na wartości niematerialne rozliczone z bilansem otwarcia	-	(4)
Zmiana stanu zobowiązań inwestycyjnych netto	2	(3 541)
Pozostałe	7	(465)
Razem	(24 101)	(22 931)

WYSZCZEGÓLNIENIE	w okresie od 01.01.2022 do 31.12.2022	w okresie od 01.01.2021 do 31.12.2021
Inne wpływy (wydatki) działalności inwestycyjnej
Zaliczki na rzeczowe aktywa trwałe w budowie	-	(783)
Zaliczki na wartości niematerialne	-	(2 956)
Wpływy i wydatki związane z kontraktami terminowymi i opcjami	619	(30)
Pozostałe	(1)	(7)
Razem	618	(3 776)

WYSZCZEGÓLNIENIE	w okresie od 01.01.2022 do 31.12.2022	w okresie od 01.01.2021 do 31.12.2022
Inne wpływy (wydatki) działalności finansowej
Odsetki leasingowe	(709)	(380)
Prowizje i opłaty od kredytów i pożyczek	(388)	(191)
Pozostałe	82	(6)
Razem	(1 015)	(577)

WYSZCZEGÓLNIENIE	w okresie od 01.01.2022 do 31.12.2022	w okresie od 01.01.2021 do 31.12.2022
Wpływy / wypływy środków pieniężnych z tytułu kredytów
bilansowa zmiana kredytów długoterminowych	1 608	31 797
bilansowa zmiana kredytów krótkoterminowych	27 433	50 230
pozostałe	504	(1 194)
Razem	29 545	80 833

8.28. Instrumenty finansowe

Zgodnie z MSSF 9 Grupa klasyfikuje instrumenty finansowe do następujących kategorii:

Aktywa i zobowiązania finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy – instrumenty pochodne,
Aktywa finansowe wyceniane według zamortyzowanego kosztu - należności handlowe oraz pozostałe, środki pieniężne i ich ekwiwalenty, środki pieniężne na rachunku VAT,
Zobowiązania finansowe wyceniane według zamortyzowanego kosztu - zobowiązania handlowe oraz pozostałe zobowiązania, zadłużenie.

W tabeli poniżej przedstawiono wartość bilansową istotnych grup aktywów finansowych i zobowiązań finansowych w podziale na kategorie. Wartość bilansowa posiadanych przez Spółkę aktywów finansowych i zobowiązań finansowych przedstawionych w poniższych tabelach nie różniła się istotnie od ich wartości godziwej we wszystkich prezentowanych okresach. Zasady ustalania wartości godziwych opisane są w nocie 4.3.8.```markdown

WYSZCZEGÓLNIENIE NOTA

Aktywa wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy

Aktywa wyceniane wg zamortyzowanego kosztu

Zobowiązania wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy

Zobowiązania wyceniane wg zamortyzowanego kosztu

Zobowiązania leasingowe

Razem

Wartość bilansowa na dzień 31.12.2022	Aktywa wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy	Aktywa wyceniane wg zamortyzowanego kosztu	Zobowiązania wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy	Zobowiązania wyceniane wg zamortyzowanego kosztu	Zobowiązania leasingowe	Razem
Instrumenty pochodne 8.10	1 625	-	-	-	-	1 625
Należności handlowe oraz pozostałe 8.12	-	196 445	-	-	-	196 445
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty 8.14	-	25 599	-	-	-	25 599
Środki pieniężne na rachunku VAT 8.14	-	3 381	-	-	-	3 381
Zobowiązania z tytułu instrumentów pochodnych 8.22	-	-	1 935	-	-	1 935
Zobowiązania handlowe oraz pozostałe 8.22	-	-	-	153 146	-	153 146
Zadłużenie 8.7, 8.20	240 469	42 855	283 324	-	-	42 855
RAZEM	1 625	225 425	1 935	393 615	42 855	665 455

Wartość bilansowa na dzień 31.12.2021	Aktywa wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy	Aktywa wyceniane wg zamortyzowanego kosztu	Zobowiązania wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy	Zobowiązania wyceniane wg zamortyzowanego kosztu	Zobowiązania leasingowe	Razem
Instrumenty pochodne 8.10	471	-	-	-	-	471
Należności handlowe oraz pozostałe 8.12	-	175 274	-	-	-	175 274
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty 8.14	-	36 832	-	-	-	36 832
Środki pieniężne na rachunku VAT 8.14	-	556	-	-	-	556
Zobowiązania z tytułu instrumentów pochodnych 8.22	-	-	5 671	-	-	5 671
Zobowiązania handlowe oraz pozostałe 8.22	-	-	-	121 689	-	121 689
Zadłużenie 8.7, 8.20	-	-	211 428	28 616	-	240 044
RAZEM	471	212 662	5 671	333 117	28 616	580 537

Poniżej zaprezentowano pozycje przychodów, kosztów, zysków i strat ujętych w wyniku finansowym w podziale na kategorie instrumentów finansowych.

Poniższa tabela przedstawia analizę instrumentów finansowych wycenianych w wartości godziwej, pogrupowanych według trzypoziomowej hierarchii, gdzie:
* Poziom 1 – wartość godziwa oparta jest o ceny notowane (niekorygowane);
* Poziom 2 – wartość godziwa ustalana jest na bazie wartości obserwowalnych na rynku, jednakże nie będących bezpośrednim kwotowaniem rynkowym;
* Poziom 3 – wartość godziwa ustalana jest na bazie różnych technik wyceny, nie opierających się o jakiekolwiek obserwowalne dane rynkowe.

WYSZCZEGÓLNIENIE	na dzień 31.12.2022	na dzień 31.12.2021
	Poziom 1	Poziom 2
Instrumenty pochodne (aktywa)	-	1 625
Instrumenty pochodne (pasywa)	-	(1 935)
Razem	-	(310)

Transfery pomiędzy poziomami nie wystąpiły.

Wartością godziwą instrumentu IRS jest różnica pomiędzy prognozowanymi zdyskontowanymi przepływami pieniężnymi odsetek według stałej stopy procentowej oraz zmiennej stopy procentowej opartej o WIBOR 6M. Grupa wycenia instrumenty pochodne fx forward w wartości godziwej przy zastosowaniu modeli wyceny instrumentów finansowych, wykorzystując ogólnie dostępne kursy walutowe i krzywe zmienności dla walut. Wartość godziwa tych instrumentów ustalana jest w oparciu o przyszłe przepływy z tytułu zawartych transakcji kalkulowane w oparciu o różnicę między ceną terminową a transakcyjną. Terminowych kursów wymiany walut nie modeluje się jako osobnego czynnika ryzyka, ale wyprowadza z kursu spot dla waluty obcej w stosunku do PLN.

8.29. Pochodne instrumenty finansowe, rachunkowość zabezpieczeń

Na dzień 31 grudnia 2022 roku Grupa stosuje rachunkowość zabezpieczeń przepływów pieniężnych. Z dniem 1 lipca 2011 roku Grupa desygnowała do rachunkowości zabezpieczeń instrumenty pochodne typu FX forward zabezpieczające przed zagrożeniem zmienności przepływów pieniężnych z tytułu przyszłych planowanych przepływów ze sprzedaży denominowanych w walucie obcej. Z dniem 10 lipca 2015 roku Grupa desygnowała do rachunkowości zabezpieczeń instrumenty pochodne typu FX forward zabezpieczające przed zagrożeniem zmienności przepływów pieniężnych z tytułu przyszłych planowanych przepływów z zakupów denominowanych w walucie obcej.

W związku z niestabilną sytuacją makroekonomiczną i geopolityczną, w tym znaczącym w ostatnim okresie czynnikiem inflacyjnym, ryzyko kredytowe związane z instrumentami finansowymi znacznie wzrosło od momentu początkowego ujęcia.

Zabezpieczenia wpływów walutowych zawierane są w horyzoncie czasowym obejmującym następujące po sobie kolejno 24 miesiące (na przełomie roku okres zabezpieczeń może dotyczyć trzech lat kalendarzowych), a suma zabezpieczeń na 24 miesiące nie może przekroczyć planu eksportu na rok bieżący. Zabezpieczenia wypływów walutowych zawierane są w horyzoncie czasowym obejmującym krocząco 12 miesięcy, a poziom zabezpieczeń w okresie nie może przekroczyć 50% rocznej ekspozycji walutowej. Grupa zabezpiecza wpływy eksportowe przewyższające wydatki z tytułu importu (EUR) oraz wypływy importowe przewyższające wpływy z tytułu eksportu (USD). Na dzień bilansowy 31 grudnia 2022 roku wystąpiły wyłącznie zabezpieczenia z tytułu importu.

Poniższa tabela prezentuje szczegółowe informacje dotyczące powiązania zabezpieczającego w rachunkowości zabezpieczeń przepływów pieniężnych.

| Typ zabezpieczenia | Zabezpieczenie zmienności przepływów pieniężnych z tytułu przyszłych przepływów w EUR i USD. Począwszy od roku 2020, gdy rynki finansowe zdeterminowane były wpływem pandemii COVID-19, czego skutkiem była duża zmienność i niepewność, pogłębiona w 2022 roku zbrojną agresją Rosji na Ukrainę, Grupa Apator przyjmuje podejście ostrożnościowe przy zawieraniu nowych kontraktów terminowych. Stan kontraktów terminowych na 31 grudnia 2022 roku zaprezentowano w nocie 8.29 i tabeli poniżej.
Stopień narażenia grupy kapitałowej Apator na ryzyko walutowe prezentuje poniższa tabela.

WYSZCZEGÓLNIENIE	na dzień 31.12.2022 (w walucie)	w PLN	na dzień 31.12.2021 (w walucie)	w PLN
Pozycje w euro (EUR)	9 120	42 264	7 642	32 524
Należności handlowe	15 286	71 352	10 222	45 447
Przekazane zaliczki na zakup materiałów i usług	26 125	8	38
Środki pieniężne	85 290	2 316	10 272
Zobowiązania handlowe	(5 700)	(26 798)	(4 836)	(22 914)
Zaliczki otrzymane na dostawy	(6)	(30)	(68)	(319)
Pozostałe zobowiązania	(571)	(2 675)	-	-
Pozycje w dolarach amerykańskich (USD)	(2 819)	(12 518)	(1 663)	(7 221)
Należności handlowe	2 358	10 320	347	1 353
Przekazane zaliczki na zakup materiałów i usług	95	431	636	2 542
Środki pieniężne	306	1 320	146	572
Zobowiązania handlowe	(5 230)	(23 057)	(2 792)	(11 688)
Zaliczki otrzymane na dostawy	(18)	(88)	-	-
Pozostałe zobowiązania	(330)	(1 444)	-	-
Pozycje w funtach szterlingach (GBP)	1 965	10 410	969	5 106
Należności handlowe	1 241	6 572	579	3 061
Środki pieniężne	738	3 912	432	2 284
Zobowiązania handlowe	(14)	(74)	(42)	(239)
Pozycje w koronach czeskich (CZK)	397	77	8 272	1 530
Należności handlowe	9 700	1 882	4 898	906
Przekazane zaliczki na zakup materiałów i usług	979	190	670	124
Środki pieniężne	58	11	4 850	897
Zobowiązania handlowe	(10 180)	(1 975)	(1 902)	(352)
Zaliczki otrzymane na dostawy	(160)	(31)	(244)	(45)
Pozycje we frankach szwajcarskich (CHF)	-	-	2	9
Należności handlowe	-	-	2	9
Pozycje w koronach duńskich (DKK)	4 519	2 845	3 656	2 261
Środki pieniężne	4 740	2 984	4 202	2 599
Zobowiązania handlowe	(221)	(139)	(546)	(338)
Pozycje w forintach węgierskich (HUF)	24	100	281	-
Należności handlowe	24	100	281	-
Pozycje w juanach chińskich (CNY)	(845)	(496)	594	384
Przekazane zaliczki na zakup materiałów i usług	852	561	638	412
Środki pieniężne	8	5	-	-
Zobowiązania handlowe	(1 705)	(1 062)	(44)	(28)

Na dzień 31 grudnia 2022 roku Grupa Kapitałowa Apator posiadała kontrakty walutowe typu forward.

WYSZCZEGÓLNIENIE	na dzień 31.12.2022 (w walucie)	w zł	na dzień zawarcia kontraktu
Instrumenty zabezpieczające przepływy środków pieniężnych w EUR	(27 160)	(130 953)

Zgodnie z przyjętą wytyczną „Regulacje w zakresie kontraktów terminowych” do zabezpieczania wpływów eksportowych przewyższających wydatki z tytułu importu oraz wydatków importowych przewyższających wpływy z eksportu stosuje się kontrakty terminowe typu forward oraz opcje. Do zawierania kontraktów terminowych wymagana jest zgoda Zarządu w formie uchwały, w której ustalany jest maksymalny nominał zabezpieczeń, określony na podstawie planu bilansu handlu zagranicznego i poziomu dotychczasowych zabezpieczeń. Zawarcie złożonej struktury zabezpieczającej następuje po uzyskaniu pozytywnej opinii Rady Nadzorczej, która podejmuje decyzję po przedstawieniu przez Zarząd przyczyn zamiaru zastosowania takiego zabezpieczenia oraz jego potencjalnego wpływu na wyniki finansowe.
Poniższa tabela przedstawia wrażliwość wyniku finansowego brutto i kapitału własnego na racjonalnie możliwe wahania kursów walut – Grupa oczekuje, że wszystkie waluty mogą wahać się o 10% (przy braku zmienności innych parametrów).

WYSZCZEGÓLNIENIE	w okresie od 01.01.2022 do 31.12.2022 (Wpływ na wynik finansowy brutto)	(Bezpośredni wpływ na kapitał własny)	w okresie od 01.01.2021 do 31.12.2021 (Wpływ na wynik finansowy brutto)	(Bezpośredni wpływ na kapitał własny)
EUR / PLN +10%	4 226	(2 716)	3 252	(20 604)
- 10%	(4 226)	2 716	(3 252)	20 604
USD / PLN +10%	(1 252)	-	(722)	997
- 10%	1 252	-	722	(997)
GBP / PLN +10%	1 041	-	511	-
- 10%	(1 041)	-	(511)	-
CZK / PLN +10%	8	-	153	-
- 10%	(8)	-	(153)	-
CHF / PLN +10%	-	-	1	-
- 10%	-	-	(1)	-
DKK / PLN +10%	285	-	226	-
- 10%	(285)	-	(226)	-
HUF / PLN +10%	28	-	-	-
- 10%	(28)	-	-	-
CNY / PLN +10%	(50)	-	38	-
- 10%	50	-	(38)	-

Ryzyko stopy procentowej

Ze względu na posiadane zobowiązania w postaci kredytów oprocentowanych według zmiennych stóp procentowych, Grupa Kapitałowa Apator narażona jest na ryzyko stóp procentowych. Poniżej zaprezentowano instrumenty finansowe ze względu na zmienną stopę procentową.

WYSZCZEGÓLNIENIE	na dzień 31.12.2022	31.12.2021
Instrumenty finansowe o stałej stopie procentowej	(38 177)	(31 280)
Zobowiązania finansowe	(38 177)	(31 280)
Instrumenty finansowe o zmiennej stopie procentowej	(203 201)	(184 255)
Aktywa finansowe	31 495	31 598
Zobowiązania finansowe	(234 696)	(215 853)

Poniższa tabela przedstawia wrażliwość wyniku finansowego brutto i kapitału własnego na racjonalne możliwe wahania stóp procentowych. Dla potrzeby analizy zakłada się, że kwota zobowiązań niespłaconych na koniec okresu sprawozdawczego była niezapłacona cały rok.

WYSZCZEGÓLNIENIE	w okresie od 01.01.2022 do 31.12.2022 (Wpływ na wynik finansowy brutto)	(Wpływ na kapitał własny)
WIBOR + 250 punktów bazowych	(4 349)	-
- 250 punktów bazowych	4 349	-
SONIA + 250 punktów bazowych	(679)	-
- 250 punktów bazowych	679	-
EURIBOR + 250 punktów bazowych	2	-
- 250 punktów bazowych	(2)	-
PRIBOR + 250 punktów bazowych	71	-
- 250 punktów bazowych	(71)	-
SOFR + 250 punktów bazowych	(125)	-
- 250 punktów bazowych	125	-

Ze względu na reformę i zastąpienie różnych międzybankowych stóp referencyjnych (IBOR) przez inne, wiele z nich przestało już być publikowanych, a niektóre przestaną być publikowane do 30 czerwca 2023 roku. W Grupie Apator na stopie LIBOR oparte było tylko jedno zobowiązanie w postaci kredytu w wysokości 4 mln GBP, w związku z czym reforma systemu IBOR (likwidacja stopy referencyjnej LIBOR i zastąpienie stopą SONIA) nie ma materialnego wpływu na Grupę.

Ryzyko kredytowe

Ryzyko kredytowe polega na tym, że kontrahent nie wywiąże się ze swoich zobowiązań wynikających ‎ z instrumentu finansowego lub umowy, co spowoduje poniesienie przez drugą stronę straty finansowej. Grupa Kapitałowa Apator jest narażona na ryzyko kredytowe wynikające z jej działalności operacyjnej, głównie z należności handlowych. W celu ograniczenia tego ryzyka, spółki grupy kapitałowej Apator zawierają transakcje wyłącznie z renomowanymi firmami o dobrej zdolności kredytowej, korzystając przy tym z usług wywiadowni gospodarczej. Wszyscy klienci, którzy chcą skorzystać z odroczonych terminów płatności, podlegają wstępnej weryfikacji. W spółkach funkcjonuje instrukcja finansowej kontroli zleceń sprzedaży. Grupa dąży do tego, aby współpraca ze wszystkimi klientami odbywała się na podstawie umów handlowych. Ponadto, dzięki bieżącemu monitorowaniu stanów należności, narażenie Grupy na ryzyko nieściągalnych należności jest nieznaczne. Na należności handlowe składają się kwoty należne od dużej liczby klientów, rozłożone między różne branże i obszary geograficzne. Sprzedaż realizowana jest także do podmiotów spoza Unii Europejskiej, takich jak np. Wielka Brytania, Brazylia czy Turcja. Nie występuje kontrahent, z którym saldo należności Grupy przekraczałoby 10% całkowitego salda należności handlowych. Ryzyko kredytowe dotyczące środków pieniężnych i instrumentów pochodnych jest ograniczone, gdyż kontrahentami grupy kapitałowej Apator są banki o wysokim ratingu przyznawanym przez międzynarodowe agencje ratingowe.

Ryzyko związane z płynnością

Płynność spółek Grupy monitorowana jest w cyklach tygodniowych, poprzez zestawianie raportu płynności netto (łączna kwota kredytów pomniejszona o dostępne środki finansowe - gotówkę) przez poszczególne spółki oraz w cyklach miesięcznych poprzez zestawianie przez poszczególne spółki cash flow w półrocznym okresie. Kompleksowa, zbiorcza informacja raportowana jest na poziom dyrekcji i zarządu. W celu finansowania bieżącej działalności spółki korzystają głównie z kredytu w rachunku bieżącym.
Poniższa tabela przedstawia informację o terminach umownej wymagalności zobowiązań.

WYSZCZEGÓLNIENIE	Wartość na dzień sprawozdawczy	Przepływy pieniężne wynikające z umowy poniżej 6 miesięcy	od 6 do 12 miesięcy	od 1 roku do 2 lat	od 2 do 5 lat	powyżej 5 lat	RAZEM
Stan na dzień 31.12.2022	427 656	280 768	111 154	13 033	11 926	17 234	434 115
Kredyty i pożyczki	240 469	131 865	105 485	3 119	-	-	240 469
Zobowiązania z tytułu leasingu	42 855	5 430	4 810	9 914	11 926	17 234	49 314
Płatności z tytułu instrumentów pochodnych	1 935	1 123	812	-	-	-	1 935
Zobowiązania handlowe	121 894	121 894	-	-	-	-	121 894
Zobowiązania inwestycyjne	2 007	2 007	-	-	-	-	2 007
Pozostałe zobowiązania finansowe	18 496	18 449	47	-	-	-	18 496
Stan na dzień 31.12.2021	364 422	238 861	66 796	19 841	24 722	19 169	369 389
Kredyty i pożyczki	211 428	113 723	61 725	9 005	18 015	8 960	211 428
Zobowiązania z tytułu leasingu	28 616	5 254	4 091	7 322	6 707	10 209	33 583
Płatności z tytułu instrumentów pochodnych	5 671	1 177	980	3 514	-	-	5 671
Zobowiązania handlowe	95 974	95 974	-	-	-	-	95 974
Zobowiązania inwestycyjne	2 986	2 986	-	-	-	-	2 986
Pozostałe zobowiązania finansowe	19 747	19 747	-	-	-	-	19 747

Ryzyko podatkowe

Przepisy dotyczące podatku od towarów i usług, podatku dochodowego od osób prawnych, fizycznych, czy składek na ubezpieczenia społeczne podlegają zmianom, wskutek czego niejednokrotnie brak jest odniesienia do utrwalonych regulacji bądź precedensów prawnych. Obowiązujące przepisy zawierają również niejasności, które powodują różnice w opiniach, co do interpretacji prawnej przepisów podatkowych zarówno między organami państwowymi, jak i między organami państwowymi i przedsiębiorstwami. Rozliczenia podatkowe oraz inne (na przykład celne czy dewizowe) mogą być przedmiotem kontroli organów, które uprawnione są do nakładania istotnych kar, a ustalone w wyniku kontroli dodatkowe kwoty zobowiązań muszą zostać wpłacone wraz z odsetkami.## 8.2.2. Inne rodzaje ryzyka

Zjawiska te powodują, że ryzyko podatkowe w Polsce jest wyższe niż istniejące zwykle w krajach o bardziej rozwiniętym systemie podatkowym. Dostarczanie zaawansowanych technologicznie wyrobów dla najbardziej wymagających klientów w Polsce i za granicą RP, jest aktualnie istotnym czynnikiem rozwoju biznesu w Grupie, przynoszącym stabilne zyski, niemniej z uwagi na osiągniętą skalę i tempo rozwoju, a także na fakt, że złożoność przedmiotu realizacji umów na dostawy produktów wymaga niejednokrotnie udziału w międzynarodowych konsorcjach, automatycznie zwiększa związane z prowadzeniem działalności międzynarodowej ryzyka finansowe. Jednym z elementów ryzyka są ryzyka podatkowe związane z przepływem towarów pomiędzy firmami współpracującymi w ramach realizacji umów i pochodzącymi z różnych krajów i towarzyszącymi tym transakcjom interpretacjami podatkowymi. Rozliczenia podatkowe mogą zostać poddane kontroli przez okres pięciu lat. W efekcie kwoty wykazane w sprawozdaniu finansowym mogą ulec zmianie w późniejszym terminie po ostatecznym ustaleniu ich wysokości przez organa skarbowe. Grupa Kapitałowa Apator stoi na stanowisku, że utworzono odpowiednie rezerwy w odniesieniu do prawdopodobnych i możliwych do kwantyfikacji ryzyk zobowiązań.

Zarządzanie kapitałem

Głównym celem zarządzania kapitałem Grupy Kapitałowej Apator jest utrzymanie dobrego ratingu kredytowego i bezpiecznych wskaźników kapitałowych, które wspierałyby działalność operacyjną i inwestycyjną oraz zwiększałyby jej wartość dla akcjonariuszy. Grupa zarządza strukturą kapitałową i w wyniku zmian warunków ekonomicznych wprowadza do niej zmiany. W celu skorygowania struktury kapitałowej, spółki mogą wypłacać dywidendę dla akcjonariuszy, zwrócić kapitał akcjonariuszom lub wyemitować nowe akcje. Spółki Grupy monitorują stan kapitałów stosując wskaźnik dźwigni, który jest liczony jako stosunek zadłużenia netto do sumy kapitałów powiększonych o zadłużenie netto. Do zadłużenia netto wliczane są oprocentowane kredyty i pożyczki, zobowiązania handlowe i inne zobowiązania z wyłączeniem instrumentów pochodnych, pomniejszone o środki pieniężne i ich ekwiwalenty. Kapitał własny obejmuje kapitał własny wykazany w sprawozdaniu z sytuacji finansowej.

Ryzyko klimatyczne

Rosnący wpływ ryzyk klimatycznych sprawia, że kluczowe staje się włączenie tego obszaru ryzyka do zarządzania organizacją, co może stanowić duże wyzwanie. W ramach istniejącego systemu zarządzania ryzykiem klimatycznym, Grupa Apator m.in. na bieżąco monitoruje ślad węglowy emitowany podczas procesów produkcyjnych, aktywnie śledzi zmieniające się wymagania prawne i rynkowe w zakresie ochrony klimatu oraz dostosowuje do nich swoje produkty.

8.31. Informacje na temat podmiotów powiązanych

Informacje na temat świadczeń na rzecz personelu kierowniczego prezentuje tabela.

WYSZCZEGÓLNIENIE	za okres od 01.01.2022 do 31.12.2022	za okres od 01.01.2021 do 31.12.2021
Krótkoterminowe świadczenia pracownicze	14 050	13 206
Świadczenia po okresie zatrudnienia	60	142
Razem	14 110	13 348

Spółka dokonała identyfikacji podmiotów powiązanych. Za podmioty powiązane uznano:

a. Jednostki zależne
* Apator Mining Sp. z o.o. (Katowice)
* FAP Pafal S.A. (Świdnica)
* Apator Metrix S.A. (Tczew)
* Apator GmbH (Berlin, Niemcy)
* Apator Rector Sp. z o.o. (Zielona Góra)
* Apator Powogaz S.A. (Poznań)
* Apator Telemetria Sp. z o.o. (Słupsk) – zależna od Apator Powogaz S.A. (71,89% udziałów); Apator S.A. posiada 20,8% udziałów w Apator Telemetria Sp. z o.o.
* Apator Metra s.r.o. (Supmerk, Czechy) – jednostka zależna od Apator Powogaz S.A.
* Apator Miitors ApS. (Horsens, Dania) – jednostka zależna od Apator Powogaz S.A.
* George Wilson Industries Ltd. (Coventry, Wielka Brytania) – jednostka zależna od Apator Metrix S.A.

b. Członków Rady Nadzorczej
c. Członków kluczowego personelu kierowniczego
d. Bliskich członków rodziny członków Rady Nadzorczej i personelu kierowniczego pozostających we wspólnym gospodarstwie domowym
e. Podmioty kontrolowane przez osoby określone w punktach b. i c.

Zarząd Apator S.A. stwierdził, że w skład najwyższego kierownictwa Spółki Apator S.A. wchodzą następujące osoby:

Arkadiusz Chmielewski – Prezes Zarządu (do 28 lutego 2023 roku)
Maciej Wyczesany – Prezes Zarządu (od 1 marca 2023 roku)
Tomasz Łątka – Członek Zarządu

Inni członkowie kierownictwa:

Małgorzata Mazurek – Dyrektor ds. Finansowych, Prokurent
Jolanta Dombrowska – Dyrektor ds. Zarządzania i Promocji, Prokurent
Artur Bratkowski – Dyrektor ds. Aparatury i Systemów Pomiarowych, Prokurent
Krzysztof Kluszczyński – Dyrektor ds. Automatyki w Energetyce i Przemyśle, Prokurent

Transakcje z jednostkami powiązanymi odbywały się na warunkach rynkowych. Dane dotyczące transakcji przeprowadzanych z jednostkami powiązanymi oraz informacje dotyczące nierozliczonych sald prezentuje tabela.

WYSZCZEGÓLNIENIE	ZAO Teplovodomer**	INDA d.o.o.**	POZOSTAŁE PODMIOTY POWIĄZANE	RAZEM
Transakcje w okresie od 01.01.2022 do 31.12.2022 i na dzień 31.12.2022
Sprzedaż produktów i usług*	3 783	-	-	3 783
Sprzedaż towarów i materiałów	-	-	-	-
Koszt dotyczący transakcji sprzedaży	2 528	-	-	2 528
Należności handlowe	-	-	-	-
Zakup produktów, usług, towarów i materiałów	-	35	4 882	4 917
Zobowiązania handlowe	-	-	1 006	1 006
Transakcje w okresie od 01.01.2021 do 31.12.2021 i na dzień 31.12.202
Sprzedaż produktów i usług*	20 475	-	-	20 475
Sprzedaż towarów i materiałów	3	-	-	3
Koszt dotyczący transakcji sprzedaży	13 014	-	-	13 014
Należności handlowe	4 657	-	-	4 657
Zakup produktów, usług, towarów i materiałów	53	166	2 735	2 954
Zobowiązania handlowe	-	-	611	611

w tym korekta z tytułu niezrealizowanej marży ze sprzedaży do jednostek stowarzyszonych
** podmioty zbyte w trakcie 2022 roku

8.32. Pozycje warunkowe i pozostałe pozycje nieujęte w sprawozdaniu z sytuacji finansowej

Gwarancje

Na dzień 31 grudnia 2022 r. grupa kapitałowa Apator posiadała aktywne gwarancje wystawione przez:

TU Euler Hermes S.A.:
- Z tytułu gwarancji należytego wykonania w wysokości 17.940 tys. zł maksymalnie do 23 grudnia 2024 roku,
- Z tytułu usunięcia wad i usterek w wysokości 4.851 tys. zł maksymalnie do 29 czerwca 2029 roku,
TU InterRisk S.A.:
- Z tytułu gwarancji należytego wykonania w wysokości 238 tys. zł maksymalnie do 31 marca 2023 roku
- Z tytułu usunięcia wad i usterek w wysokości 74 tys. zł, maksymalnie do 14 listopada 2024 roku.
ING Bank Śląski S.A.:
- Z tytułu gwarancji należytego wykonania w wysokości 3.423 tys. zł, maksymalnie do 31 marca 2026 roku,
- Z tytułu usunięcia wad i usterek w wysokości 2.191 tys. zł maksymalnie do 9 grudnia 2025 roku,
- Z tytułu zapłaty wadium w wysokości 7.676 tys. zł, maksymalnie do 6 marca 2023 roku,
- Z tytułu wykonania płatności z umowy w wysokości 397 tys. zł, maksymalnie do 31 maja 2025 roku,
- Z tytułu akredytywy w wysokości 135 tys. zł, do 14 września 2023 roku.
PZU S.A.:
- Z tytułu gwarancji należytego wykonania w wysokości 490 tys. zł, maksymalnie do 31 lipca 2023 roku,
- Z tytułu usunięcia wad i usterek w wysokości 257 tys. zł maksymalnie do 15 stycznia 2027 roku,
- Z tytułu zapłaty wadium w wysokości 2.000 tys. zł, maksymalnie do 6 marca 2023 roku.
KUKE S.A.:
- Z tytułu gwarancji należytego wykonania w wysokości 12 tys. zł, maksymalnie do 15 czerwca 2026 roku,
- Z tytułu usunięcia wad i usterek w wysokości 121tys. zł maksymalnie do 15 grudnia 2024 roku,
- Z tytułu zapłaty wadium w wysokości 4.000 tys. zł, maksymalnie do 6 marca 2023 roku.

Ponadto, na 31 grudnia 2022 roku spółki Grupy były stronami następujących gwarancji i poręczeń wewnątrzgrupowych:

Spółka Apator S.A.:
- poręczenie trzech umów leasingowych dla Apator Rector Sp. z o.o. na łączną kwotę 0,7 mln zł, z terminem maksymalnie do 14 grudnia 2024 roku.
Spółka zależna Apator Metrix S.A.:
gwarancja dla spółki zależnej George Wilson Industrial Ltd. (GWi) w wysokości 4 mln GBP, tj. 21,2 mln zł, do 31 października 2023 roku, stanowiąca zabezpieczenie płatności zobowiązań przez spółkę GWi z tytułu kredytu wobec Citibank N.A.

Dodatkowo, na dzień 31 grudnia 2022 roku Apator S.A. był beneficjentem gwarancji płatniczej na kwotę 103 tys. zł, wystawionej przez Ergo Hestia S.A., z terminem do 30 czerwca 2023 roku, natomiast Apator Powogaz S.A. był beneficjentem gwarancji należytego wykonania umowy na kwotę 1,1 mln zł, wystawionej przez Santander Bank Polska S.A., z terminem do 15 marca 2025 roku.

Weksle

Oprócz weksli wystawionych w związku z umowami kredytowymi i Umową limitu generalnego, na dzień 31 grudnia 2022 roku spółki Grupy były wystawcami 55 weksli in blanco (wraz z deklaracjami wekslowymi) związanych z zawartymi umowami leasingowymi, umowami o udzielenie gwarancji ubezpieczeniowych, faktoringu i umowami z kontrahentami (należyte wykonanie umowy).

Pozostałe

W ramach zabezpieczeń realizacji zawartych umów, na koniec 2022 roku spółki Grupy Apator złożyły oświadczenia o dobrowolnym poddaniu się egzekucji do łącznej kwoty 104 mln zł. Złożone oświadczenia odpowiadają kwocie maksymalnego zobowiązania spółek powiększonego o koszty bankowe.

8.33. Struktura zatrudnienia

Zatrudnienie w grupie Apator prezentuje tabela.

WYSZCZEGÓLNIENIE	okres od 01.01.2022 do 31.12.2022	okres od 01.01.2021 do 31.12.2021
Przeciętne zatrudnienie w etatach za okres	2 334	2 269
Pracownicy fizyczni	1 386	1 342
Pracownicy umysłowi	948	927
Stan zatrudnienia w etatach na koniec okresu	2 356	2 278
Pracownicy fizyczni	1 408	1 343
Pracownicy umysłowi	948	935

8.34. Wysokość wynagrodzenia podmiotu uprawnionego do badania sprawozdania finansowego

W dniu 14 lipca 2021 roku Apator S.A. podpisał z PricewaterhouseCoopers Polska Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością Audyt sp. k. umowę o przeprowadzenie badania skróconych półrocznych jednostkowych sprawdzań finansowych, przegląd skróconych półrocznych skonsolidowanych sprawozdań finansowych i badanie rocznych jednostkowych i skonsolidowanych sprawozdań finansowych za lata 2021-2023. Wynagrodzenie biegłego rewidenta prezentuje poniższa tabela.# WYSZCZEGÓLNIENIE WARTOŚĆ

Badanie skróconego półrocznego jednostkowego sprawozdania Apator S.A./ Przegląd skróconego półrocznego skonsolidowanego sprawozdania Grupy Apator

	2022 rok	2021 rok
Badanie rocznego jednostkowego sprawozdania Apator S.A./ Badanie rocznego skonsolidowanego sprawozdania Grupy Apator	100	90
Badanie rocznych jednostkowych sprawozdań pozostałych spółek z Grupy	140	130
Razem Grupa	556	524

Poza wymienionym powyżej wynagrodzeniem, Grupa Apator pokrywa również inne dodatkowe udokumentowane koszty badania (m.in. za przejazdy i noclegi), a także koszty usługi atestacyjnej dotyczącej sprawozdania w formacie XBRL (34 tys. zł) oraz oceny Sprawozdania o wynagrodzeniach Członków Zarządu i Rady Nadzorczej (22 tys. zł).

9. Wpływ otoczenia na sytuację finansową grupy Apator

Na dzień publikacji niniejszego raportu Grupa identyfikuje ryzyka wynikające z wojny w Ukrainie, jednak ich poziom zależy od dalszego rozwoju sytuacji oraz jej wpływu na kursy walutowe, ceny surowców i inne obszary działalności. Przychody ze sprzedaży w 2022 roku z rynków rosyjskiego, ukraińskiego i białoruskiego stanowiły ok. 1,6% w łącznej sprzedaży Grupy. Od momentu wybuchu wojny wstrzymano sprzedaż na rynkach rosyjskim i białoruskim, co ze względu na niewielką skalę nie przełożyło się znacząco na działalność Grupy. Nie ustały powstałe w czasie pandemii COVID-19 zaburzenia łańcuchów dostaw i trudności z pozyskaniem komponentów do produkcji. Dodatkowo, napięta sytuacja polityczna i gospodarcza związana z konfliktem w Ukrainie, pogłębiała wzrastającą w trakcie I półrocza inflację, powodując dalszy wzrost cen nie tylko surowców, lecz także energii i transportu. Zjawiska te negatywnie odbiły się na wynikach grupy Apator. Niekorzystne wahania po stronie kursów walut i podążające w ślad za rosnącą inflacją stopy procentowe pogłębiły spadek generowanych marż. Grupa prowadzi na bieżąco działania mające na celu wprowadzenie zamienników i materiałów alternatywnych (z utrzymaniem jakości produktu), aktywnie poszukuje innych źródeł zakupu oraz prowadzi optymalną w aktualnej sytuacji gospodarkę zapasami, polegającą m.in. na zakupie większego wolumenu zapasu w celu zabezpieczenia przed spowolnieniem łańcucha dostaw (dostęp do stałej bazy określonego wolumenu niezbędnych materiałów).

10. Zdarzenia po dniu bilansowym

W dniu 31 stycznia 2023 roku Rada Nadzorcza Apator S.A. otrzymała rezygnację Arkadiusza Chmielewskiego z pełnienia funkcji Prezesa Zarządu Spółki, złożoną ze skutkiem na dzień 28 lutego 2023 r. Jednocześnie Rada Nadzorcza Spółki powołała Macieja Wyczesany na stanowisko Prezesa Zarządu Apator S.A. z dniem 1 marca 2023 roku. Z dniem 22 marca 2023 roku wygasła umowa o kredyt w rachunku bieżącym Apator S.A. zawarta z CITI Bank Handlowy S.A. Odstąpienie od kontynuacji tego finansowania nie ma wpływu na sytuację finansową Spółki.

11. Podpisy

Zarząd

2023-04-26

Maciej Wyczesany
Prezes Zarządu, Dyrektor Generalny

Tomasz Łątka
Członek Zarządu, Dyrektor Rozwoju Biznesu Automatyki i Rozwiązań ICT

Osoba, której powierzono prowadzenie ksiąg rachunkowych

2023-04-26

Małgorzata Mazurek
Dyrektor ds. Finansowych

AI assistant

Apator S.A. — Annual Report (ESEF) 2022

RS-2022 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe

Spis treści

1. Informacje ogólne

1.1. Informacje o grupie kapitałowej

1.1.1. Informacje o jednostce dominującej

1.1.2. Przedmiot działalności jednostki dominującej oraz grupy kapitałowej

1.1.3. Skład grupy kapitałowej

Apator Miitors ApS. (Aarhus, Dania) – zależna od Apator Powogaz S.A.

George Wilson Industries Ltd. (Coventry, Wielka Brytania) – zależna od Apator Metrix S.A.

Jednostki wchodzące w skład grupy kapitałowej objęte konsolidacją pełną

1.1.4. Skład Zarządu i Rady Nadzorczej

Zarząd

Rada Nadzorcza

2. Informacje o podstawie sporządzenia skonsolidowanego sprawozdania finansowego, walucie sprawozdawczej oraz zastosowanym poziomie zaokrągleń

2.1. Podstawa sporządzenia rocznego skonsolidowanego sprawozdania finansowego

2.2. Zasady rachunkowości

2.3. Zastosowane Międzynarodowe Standardy Rachunkowości Finansowej

Zmiany międzynarodowych standardów rachunkowości finansowej i ich wpływ na skonsolidowane sprawozdanie finansowe

STANDARDY OPUBLIKOWANE PRZEZ RADĘ MIĘDZYNARODOWYCH STANDARDÓW RACHUNKOWOŚCI, KTÓRE JESZCZE NIE OBOWIĄZUJĄ I NIE ZOSTAŁY WCZEŚNIEJ ZASTOSOWANE PRZEZ GRUPĘ

2.4. Waluta sprawozdawcza i funkcjonalna oraz zastosowany poziom zaokrągleń

2.5. Czas trwania działalności grupy

2.6. Zatwierdzenie sprawozdania finansowego

3. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe grupy kapitałowej Apator

3.1. Skonsolidowane sprawozdanie z sytuacji finansowej

3.3. Skonsolidowane sprawozdanie ze zmian w kapitale własnym

3.4. Skonsolidowane sprawozdanie z przepływów pieniężnych

4. Stosowane zasady rachunkowości

4.1. Podstawa sporządzenia (zasady ogólne)

4.2. Konsolidacja

4.2.1. Zasady konsolidacji

4.2.2. Inwestycje w podmioty stowarzyszone

4.2.3. Wartość firmy

4.3. Szczegółowe zasady wyceny aktywów i pasywów stosowane w grupie kapitałowej

4.3.1. Wartości niematerialne

Badania i rozwój

Pozostałe wartości niematerialne

Późniejsze wydatki

Amortyzacja

4.3.2. Rzeczowe aktywa trwałe

4.3.3. Leasing

4.3.4. Nieruchomo¶ci inwestycyjne

4.3.5. Aktywa trwa³e i grupy aktywów netto przeznaczone do zbycia

4.3.6. Zapasy

4.3.8. Instrumenty finansowe

Ujmowanie i wycena składnika aktywów finansowych oraz zobowiązania finansowego na moment ujęcia oraz usuwanie

Wycena po początkowym ujęciu

Utrata wartości aktywów finansowych

Odpis z tytułu utraty wartości należności handlowych

Aktywa wyceniane w wartości godziwej przez pozostałe całkowite dochody

Kredyty bankowe

Rachunkowość zabezpieczeń

Zabezpieczenia przepływów pieniężnych

Rezerwy

Świadczenia pracownicze

Przychody

Przychody ze sprzedaży dóbr

Przychody ze sprzedaży usług

4.3.11. Przychody

Gwarancje i terminy płatności

Ustalanie ceny transakcyjnej

Inne przychody

Odsetki

Dywidendy

4.3.12. Koszty

4.3.13. Transakcje w walutach obcych

4.3.14. Podatki

4.3.15. Dotacje

4.3.16. Ulga strefowa wynikająca z prowadzenia działalności w Specjalnej Strefie Ekonomicznej

4.3.17. Kapitały własne

5. Raportowanie segmentów działalności

6. Podstawowe osądy i podstawy szacowania niepewności

7. Informacja dotycząca sezonowości działalności

8. Noty objaśniające do sprawozdania finansowego

8.1. Alternatywne mierniki wyników

8.2. Segmenty operacyjne

8.3.# Przychody

Rozliczenie kontraktów

Informacje geograficzne

Apator S.A. Annual Report (ESEF) 2022