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AMIA Interim / Quarterly Report 2026
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Interim / Quarterly Report
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股票代碼：8438
祕昕實業股份有限公司及子公司
合併財務報告暨會計師核閱報告
民國115及114年第1季
地址：桃園市北港里大園區大工路19號
電話：03-3860601
- 1 -
§目 錄§
| 項 | 目 | 頁 | 次 | 財務報告 | 財務報告號 |
|---|---|---|---|---|---|
| 一、封 | 面 | 1 | - | ||
| 二、目 | 錄 | 2 | - | ||
| 三、會計師核閱報告 | 3～4 | - | |||
| 四、合併資產負債表 | 5 | - | |||
| 五、合併綜合損益表 | 6～7 | - | |||
| 六、合併權益變動表 | 8 | - | |||
| 七、合併現金流量表 | 9～10 | - | |||
| 八、合併財務報表附註 | |||||
| (一)公司沿革 | 11 | 一 | |||
| (二)通過財務報告之日期及程序 | 11 | 二 | |||
| (三)新發布及修訂準則及解釋之適用 | 11～12 | 三 | |||
| (四)重大會計政策之彙總說明 | 13～14 | 四 | |||
| (五)重大會計判斷、估計及假設不確定性之主要來源 | 14 | 五 | |||
| (六)重要會計項目之說明 | 14～37 | 六～二七 | |||
| (七)關係人交易 | 37～38 | 二八 | |||
| (八)質抵押之資產 | 38 | 二九 | |||
| (九)重大或有負債及未認列之合約承諾 | 38 | 三十 | |||
| (十)重大之災害損失 | - | - | |||
| (十一)重大之期後事項 | - | - | |||
| (十二)其 | 他 | 39～40 | 三一 | ||
| (十三)附註揭露事項 | |||||
| 1.重大交易事項相關資訊 | 40、45、46 | 三二 | |||
| 2.轉投資事業相關資訊 | 40、42 | 三二 | |||
| 3.大陸投資資訊 | 41、43～44 | 三二 | |||
| (十四)部門資訊 | 41 | 三三 |
- 2 -
Deloitte.
勤業眾信
勤業眾信聯合會計師事務所
110421 台北市信義區松仁路100號20樓
Deloitte & Touche
20F, Taipei Nan Shan Plaza
No. 100, Songren Rd.,
Xinyi Dist., Taipei 110421, Taiwan
Tel: +886 (2) 2725-9988
Fax: +886 (2) 4051-6888
www.deloitte.com.tw
會計師核閱報告
細昕實業股份有限公司 公鑑：
前言
細昕實業股份有限公司及其子公司民國115年及114年3月31日之合併資產負債表，暨民國115年及114年1月1日至3月31日之合併綜合損益表、合併權益變動表、合併現金流量表，以及合併財務報表附註（包括重大會計政策彙總），業經本會計師核閱竣事。依證券發行人財務報告編製準則及經金融監督管理委員會認可並發布生效之國際會計準則第34號「期中財務報導」編製允當表達之合併財務報表係管理階層之責任，本會計師之責任係依據核閱結果對合併財務報表作成結論。
範圍
除保留結論之基礎段所述者外，本會計師係依照核閱準則2410號「財務報表之核閱」執行核閱工作。核閱合併財務報表時所執行之程序包括查詢（主要向負責財務與會計事務之人員查詢）、分析性程序及其他核閱程序。核閱工作之範圍明顯小於查核工作之範圍，因此本會計師可能無法察覺所有可藉由查核工作辨認之重大事項，故無法表示查核意見。
保留結論之基礎
如合併財務報表附註十二所述，列入上開合併財務報表之部分非重要子公司之同期間財務報表未經會計師核閱，其民國115年及114年3月31日之資產總額分別為新台幣192,493仟元及新台幣136,950仟元，分別占合併資產總額之 6.11% 及 4.61%；負債總額分別為新台幣5,857仟元及新台幣3,817仟元，分別占合併負債總額之 0.51% 及 0.35%；其民國115年及114年1月1日至3月31日之綜合損益總額分別為新台幣(2,370)仟元及新台幣540仟元，分別占合併綜合損益總額之 (2.74)% 及 1.21%。
- 3 -
保留結論
依本會計師核閱結果，除保留結論之基礎段所述部分非重要子公司之財務報表倘經會計師核閱，對合併財務報表可能有所調整之影響外，並未發現上開合併財務報表在所有重大方面有未依照證券發行人財務報告編製準則及經金融監督管理委員會認可並發布生效之國際會計準則第34號「期中財務報導」編製，致無法允當表達初听實業股份有限公司及其子公司民國115年及114年3月31日之合併財務狀況，暨民國115年及114年1月1日至3月31日之合併財務績效及合併現金流量之情事。
勤業眾信聯合會計師事務所
會計師 曾建銘
會計師 王攀發
曾建銘
金融監督管理委員會核准文號
金管證審字第1100356048號
金融監督管理委員會核准文號
金管證審字第1100356048號
中華民國 115 年 4 月 30 日
核明
31日及3月31日
于公司
民國115年3月31日
單位：新台幣仟元
| 代碼 | 資產 | 115年3月31日 | 114年12月31日 | 114年3月31日 | |||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 金額 | % | 金額 | % | 金額 | % | ||
| 流動資產 | |||||||
| 1100 | 現金及約當現金(附註六) | $ 544,675 | 17 | $ 554,451 | 18 | $ 565,478 | 19 |
| 1110 | 透過損益按公允價值衡量之金融資產-流動(附註七) | 1,000 | - | 1,007 | - | 3,496 | - |
| 1136 | 按攤銷後成本衡量之金融資產-流動(附註九) | 62,207 | 2 | 62,469 | 2 | 51,129 | 2 |
| 1150 | 應收票據-非關係人(附註十) | 15,594 | 1 | 16,054 | 1 | 18,325 | 1 |
| 1170 | 應收帳款-非關係人(附註十) | 452,273 | 14 | 413,279 | 14 | 394,415 | 13 |
| 1200 | 其他應收款(附註十) | 14,897 | 1 | 13,221 | - | 18,982 | 1 |
| 1220 | 本期所得稅資產 | 121 | - | 108 | - | 1,397 | - |
| 130X | 存貨(附註十一) | 225,458 | 7 | 194,856 | 6 | 132,962 | 4 |
| 1479 | 其他流動資產(附註十五) | 63,554 | 2 | 51,107 | 2 | 50,463 | 2 |
| 11XX | 流動資產總計 | 1,379,779 | 44 | 1,306,552 | 43 | 1,236,647 | 42 |
| 非流動資產 | |||||||
| 1517 | 透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產-非流動(附註八) | - | - | - | - | 2,640 | - |
| 1535 | 按攤銷後成本衡量之金融資產-非流動(附註九) | 210,139 | 7 | 204,154 | 7 | 207,589 | 7 |
| 1600 | 不動產、廠房及設備(附註十三) | 1,350,749 | 43 | 1,357,149 | 44 | 1,311,296 | 44 |
| 1755 | 使用權資產(附註十四) | 102,429 | 3 | 108,139 | 3 | 125,237 | 4 |
| 1840 | 遞延所得稅資產 | 16,622 | - | 19,702 | 1 | 15,883 | 1 |
| 1915 | 預付設備款(附註三十) | 80,358 | 3 | 65,369 | 2 | 62,059 | 2 |
| 1920 | 存出保證金 | 7,795 | - | 7,911 | - | 10,331 | - |
| 1975 | 淨權定福利資產-非流動(附註四) | 2,552 | - | 2,167 | - | 1,659 | - |
| 15XX | 非流動資產總計 | 1,770,644 | 56 | 1,764,591 | 57 | 1,736,694 | 58 |
| 1XXX | 資產總計 | $ 3,150,423 | 100 | $ 3,071,143 | 100 | $ 2,973,341 | 100 |
| 代碼 | 負債及權益 | ||||||
| 流動負債 | |||||||
| 2100 | 短期借款(附註十六) | $ 311,983 | 10 | $ 330,005 | 11 | $ 171,410 | 6 |
| 2130 | 合約負債-流動(附註二二) | 22,725 | 1 | 20,987 | 1 | 11,616 | - |
| 2170 | 應付帳款-非關係人(附註十七) | 327,774 | 10 | 329,668 | 11 | 272,685 | 9 |
| 2200 | 其他應付款(附註十八) | 183,628 | 6 | 186,463 | 6 | 170,845 | 6 |
| 2230 | 本期所得稅負債 | 46,383 | 1 | 32,993 | 1 | 37,471 | 1 |
| 2280 | 租賃負債-流動(附註十四) | 20,866 | 1 | 21,008 | 1 | 19,943 | 1 |
| 2320 | 一年內到期之長期借款(附註十六) | 5,511 | - | 5,482 | - | 13,527 | 1 |
| 2399 | 其他流動負債(附註十八) | 6,120 | - | 5,939 | - | 6,049 | - |
| 21XX | 流動負債總計 | 924,990 | 29 | 932,545 | 31 | 703,546 | 24 |
| 非流動負債 | |||||||
| 2540 | 長期借款(附註十六) | 98,327 | 3 | 99,772 | 3 | 260,473 | 9 |
| 2570 | 遞延所得稅負債 | 22,935 | 1 | 15,722 | 1 | 16,159 | - |
| 2580 | 租賃負債-非流動(附註十四) | 66,758 | 2 | 71,735 | 2 | 86,545 | 3 |
| 2550 | 負債準備-非流動(附註十九) | 18,508 | 1 | 18,441 | 1 | 18,243 | 1 |
| 2640 | 淨權定福利負債-非流動(附註四) | 14,558 | - | 14,946 | - | 15,937 | - |
| 2645 | 存入保證金 | 10 | - | 10 | - | 10 | - |
| 25XX | 非流動負債總計 | 221,096 | 7 | 220,626 | 7 | 397,367 | 13 |
| 2XXX | 負債總計 | 1,146,086 | 36 | 1,153,171 | 38 | 1,100,913 | 37 |
| 權益(附註二一) | |||||||
| 3110 | 普通股股本 | 699,430 | 22 | 699,430 | 23 | 699,430 | 24 |
| 3200 | 資本公積 | 620,816 | 20 | 620,816 | 20 | 620,816 | 21 |
| 保留盈餘 | |||||||
| 3310 | 法定盈餘公積 | 126,529 | 4 | 126,529 | 4 | 110,415 | 4 |
| 3320 | 特別盈餘公積 | 26,836 | 1 | 26,836 | 1 | 43,588 | 1 |
| 3350 | 未分配盈餘 | 542,247 | 17 | 470,890 | 15 | 414,519 | 14 |
| 3300 | 保留盈餘總計 | 695,612 | 22 | 624,255 | 20 | 568,522 | 19 |
| 3490 | 其他權益 | ( 11,521) | - | ( 26,529) | ( 1) | ( 16,340) | ( 1) |
| 3XXX | 權益總計 | 2,004,337 | 64 | 1,917,972 | 62 | 1,872,428 | 63 |
| 負債與權益總計 | $ 3,150,423 | 100 | $ 3,071,143 | 100 | $ 2,973,341 | 100 |
後附之附註係本合併財務報告之一部分。
（請參閱勤業眾信聯合會計師事務所民國115年4月30日核閱報告）
董事長：陳國金
經理人：陳彥亨
會計主管：黃育賢
- 5 -
秘昕實業股份有限公司
合資格股東及子公司
民國115年及117年1月31日至3月31日
單位：新台幣仟元，惟
每股盈餘為元
| 代碼 | 115年1月1日至3月31日 | 114年1月1日至3月31日 | |||
|---|---|---|---|---|---|
| 金額 | % | 金額 | % | ||
| 4000 | 營業收入(附註二二) | $1,166,592 | 100 | $865,922 | 100 |
| 5000 | 營業成本(附註十一及二三) | 999,553 | 86 | 749,690 | 86 |
| 5900 | 營業毛利 | 167,039 | 14 | 116,232 | 14 |
| 營業費用(附註十、二三及二八) | |||||
| 6100 | 推銷費用 | 27,090 | 2 | 28,297 | 3 |
| 6200 | 管理費用 | 41,676 | 4 | 38,728 | 5 |
| 6300 | 研究發展費用 | 2,731 | - | 1,494 | - |
| 6450 | 預期信用減損(迴轉利益)損失 | (167) | - | 59 | - |
| 6000 | 營業費用合計 | 71,330 | 6 | 68,578 | 8 |
| 6900 | 營業淨利 | 95,709 | 8 | 47,654 | 6 |
| 營業外收入及支出(附註二三) | |||||
| 7100 | 利息收入 | 1,755 | - | 2,676 | - |
| 7010 | 其他收入 | 1,474 | - | 1,419 | - |
| 7020 | 其他利益及損失 | 4,357 | - | 3,201 | - |
| 7050 | 財務成本 | (3,540) | - | (3,742) | - |
| 7000 | 營業外收入及支出合計 | 4,046 | - | 3,554 | - |
| 7900 | 稅前淨利 | 99,755 | 8 | 51,208 | 6 |
| 7950 | 所得稅費用(附註四及二四) | (28,398) | (2) | (17,145) | (2) |
| 8200 | 本期淨利 | 71,357 | 6 | 34,063 | 4 |
（接次頁）
（承前頁）
| 115年1月1日至3月31日 | 114年1月1日至3月31日 | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| 代碼 | 金額 | % | 金額 | % | |
| 其他綜合損益 | |||||
| 8360 | 後續可能重分類至損益之項目： | ||||
| 8361 | 國外營運機構財務報表換算之兌換差額 | $ 18,760 | 1 | $ 13,120 | 1 |
| 8399 | 與可能重分類之項目相關之所得稅 | ( 3,752) | - | ( 2,624) | - |
| 8300 | 本期其他綜合損益（稅後淨額） | 15,008 | 1 | 10,496 | 1 |
| 8500 | 本期綜合損益總額 | $ 86,365 | 7 | $ 44,559 | 5 |
| 每股盈餘（附註二五） | |||||
| 9710 | 基 本 | $ 1.02 | $ 0.49 | ||
| 9810 | 稀 釋 | $ 1.02 | $ 0.48 |
後附之附註係本合併財務報告之一部分。
（請參閱勤業眾信聯合會計師事務所民國115年4月30日核閱報告）
董事長：陳國金
經理人：陳彥亨
會計主管：黃育賢
1
1
民國115年
1
1
1
1
單位：新台幣仟元
| 代碼 | 股數（仟股） | 普通股股本 | 資本公積 | 保留 | 盈餘 | 其他權益 國外營運機構 財務報表換算 之兌換差額 | 權益總額 | |||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 法定盈餘公積 | 特別盈餘公積 | 未分配盈餘 | ||||||||
| A1 | 114年1月1日餘額 | 69,943 | $ 699,430 | $ 620,816 | $ 110,415 | $ 43,588 | $ 380,456 | ($ 26,836) | $ 1,827,869 | |
| D1 | 114年1月1日至3月31日淨利 | - | - | - | - | - | 34,063 | - | 34,063 | |
| D3 | 114年1月1日至3月31日稅後其他綜合損益 | - | - | - | - | - | - | 10,496 | 10,496 | |
| D5 | 114年1月1日至3月31日綜合損益總額 | - | - | - | - | - | 34,063 | 10,496 | 44,559 | |
| Z1 | 114年3月31日餘額 | 69,943 | $ 699,430 | $ 620,816 | $ 110,415 | $ 43,588 | $ 414,519 | ($ 16,340) | $ 1,872,428 | |
| A1 | 115年1月1日餘額 | 69,943 | $ 699,430 | $ 620,816 | $ 126,529 | $ 26,836 | $ 470,890 | ($ 26,529) | $ 1,917,972 | |
| D1 | 115年1月1日至3月31日淨利 | - | - | - | - | - | 71,357 | - | 71,357 | |
| D3 | 115年1月1日至3月31日稅後其他綜合損益 | - | - | - | - | - | - | 15,008 | 15,008 | |
| D5 | 115年1月1日至3月31日綜合損益總額 | - | - | - | - | - | 71,357 | 15,008 | 86,365 | |
| Z1 | 115年3月31日餘額 | 69,943 | $ 699,430 | $ 620,816 | $ 126,529 | $ 26,836 | $ 542,247 | ($ 11,521) | $ 2,004,337 |
後附之附註係本合併財務報告之一部分。
（請參閱勤業眾信聯合會計師事務所民國115年4月30日核閱報告）
董事長：陳國金
經理人：陳彥亨
會計主管：黃育賢
5
1
經財貿業務及經營管理及子公司
合資格財財貿業務
民國115年及118年1月1日至3月31日
單位：新台幣仟元
| 代碼 | 115年1月1日 至3月31日 | 114年1月1日 至3月31日 | |
|---|---|---|---|
| 營業活動之現金流量 | |||
| A10000 | 本期稅前淨利 | $ 99,755 | $ 51,208 |
| A20010 | 收益費損項目 | ||
| A20300 | 預期信用減損（迴轉利益）損失 | ( 167) | 59 |
| A20400 | 透過損益按公允價值衡量之金融資產淨損失 | 7 | 470 |
| A20100 | 折舊費用 | 21,127 | 19,582 |
| A20900 | 財務成本 | 3,540 | 3,742 |
| A21200 | 利息收入 | ( 1,755) | ( 2,676) |
| A22500 | 處分不動產、廠房及設備（利益）損失 | ( 46) | 146 |
| A23700 | 存貨跌價及呆滯損失 | 1,679 | 2,263 |
| A30000 | 營業資產及負債之淨變動數 | ||
| A31130 | 應收票據 | 460 | 6,876 |
| A31150 | 應收帳款 | ( 38,839) | ( 2,923) |
| A31200 | 存 貨 | ( 32,380) | 5,960 |
| A31240 | 其他流動資產 | ( 12,805) | ( 1,748) |
| A32125 | 合約負債 | 1,738 | 699 |
| A32150 | 應付帳款 | ( 1,894) | 24,517 |
| A32180 | 其他應付款 | ( 2,877) | ( 17,265) |
| A32230 | 其他流動負債 | 181 | 149 |
| A32240 | 應計退休金負債 | ( 773) | ( 658) |
| A33000 | 營運產生之現金 | 36,951 | 90,401 |
| A33100 | 收取之利息 | 188 | 4,731 |
| A33300 | 支付之利息 | ( 3,431) | ( 3,721) |
| A33500 | 支付之所得稅 | ( 8,480) | ( 2,010) |
| AAAA | 營業活動之淨現金流入 | 25,228 | 89,401 |
| 投資活動之現金流量 | |||
| B00040 | 取得按攤銷後成本衡量之金融資產 | ( 13,000) | ( 46,211) |
| B00050 | 處分按攤銷後成本衡量之金融資產 | 7,277 | 41,299 |
| B02700 | 購置不動產、廠房及設備 | ( 6,183) | ( 4,649) |
（接次頁）
（承前頁）
| 代碼 | | 115年1月1日
至3月31日 | 114年1月1日
至3月31日 |
| --- | --- | --- | --- |
| B02800 | 處分不動產、廠房及設備價款 | $ 857 | $ 191 |
| B07100 | 預付設備款增加 | ( 16,030) | ( 1,008) |
| B03800 | 存出保證金減少 | 116 | 149 |
| BBBB | 投資活動之淨現金流出 | ( 26,963) | ( 10,229) |
| 籌資活動之現金流量 | | | |
| C00100 | 短期借款增加 | 470,196 | 109,828 |
| C00200 | 短期借款減少 | ( 488,218) | ( 121,773) |
| C01700 | 償還長期借款 | ( 1,416) | - |
| C04020 | 租賃負債本金償還 | ( 5,119) | ( 4,932) |
| CCCC | 籌資活動之淨現金流出 | ( 24,557) | ( 16,877) |
| DDDD | 匯率變動對現金及約當現金之影響 | 16,516 | 12,887 |
| EEEE | 現金及約當現金淨（減少）增加 | ( 9,776) | 75,182 |
| E00100 | 期初現金及約當現金餘額 | 554,451 | 490,296 |
| E00200 | 期末現金及約當現金餘額 | $ 544,675 | $ 565,478 |
後附之附註係本合併財務報告之一部分。
（請參閱勤業眾信聯合會計師事務所民國115年4月30日核閱報告）
董事長：陳國金
經理人：陳彥亨
會計主管：黃育賢
祝昕實業股份有限公司及子公司
合併財務報表附註
民國 115 年及 114 年 1 月 1 日至 3 月 31 日
（除另註明外，金額以新台幣仟元為單位）
一、公司沿革
祝昕實業股份有限公司（以下稱「本公司」）係依照公司法及有關法令規定於 78 年 10 月 23 日設立。所營業務主要為各種工業用化學品之加工製造買賣及回收再生處理等業務。
本公司股票自 111 年 3 月 11 日起在臺灣證券交易所上市買賣。
本合併財務報告係以本公司之功能性貨幣新台幣表達。
二、通過財務報告之日期及程序
本合併財務報告於 115 年 4 月 30 日經董事會通過。
三、新發布及修訂準則及解釋之適用
(一) 初次適用金融監督管理委員會（以下稱「金管會」）認可並發布生效之國際財務報導準則（IFRS）、國際會計準則（IAS）、解釋（IFRIC）及解釋公告（SIC）（以下稱「IFRS 會計準則」）
適用金管會認可並發布生效之 IFRS 會計準則將不致造成合併公司會計政策之重大變動。
(二) IASB 已發布但尚未經金管會認可並發布生效之 IFRS 會計準則
| 新發布／修正／修訂準則及解釋 | IASB發布之生效日(註1) |
|---|---|
| IFRS 10 及 IAS 28 之修正「投資者與其關聯企業或合資間之資產出售或投入」 | 未 定 |
| IFRS 18「財務報表中之表達與揭露」 | 2027 年 1 月 1 日（註 2） |
| IFRS 19「不具公共課責性之子公司：揭露」（含 2025 年之修正） | 2027 年 1 月 1 日 |
| IAS 21 之修正「換算為高度通貨膨脹之表達貨幣」 | 2027 年 1 月 1 日 |
註 1：除另註明外，上述新發布／修正／修訂準則或解釋係於各該日期以後開始之年度報導期間生效。
註 2：金管會於 114 年 9 月 25 日宣布我國企業應自 117 年 1 月 1 日適用 IFRS 18，亦得於金管會認可 IFRS 18 後，選擇提前適用。
- 11 -
IFRS 18「財務報表中之表達與揭露」及相關配套修正
IFRS 18 將取代 IAS 1「財務報表之表達」，該準則主要變動包括：
- 合併公司應評估是否具有投資於特定類型之資產及提供融資予客戶之特定主要經營活動，據以將損益表之收益及費損項目分為營業、投資、籌資、所得稅及停業單位種類。
- 損益表應列報營業損益、籌資前稅前損益以及損益之小計及總計。
- 提供指引以強化彙總及細分規定：合併公司須辨認個別交易或其他事項所產生之資產、負債、權益、收益、費損及現金流量，並以共同特性為基礎進行分類與彙總，俾使主要財務報表列報之各單行項目至少具有一項類似特性。具有非類似特性之項目於主要財務報表及附註中應予細分。合併公司僅於無法找出較具資訊性之標示時，始將該等項目標示為「其他」。
- 增加管理階層定義之績效衡量之揭露：合併公司於進行財務報表外之公開溝通，以及向財務報表使用者溝通對合併公司整體財務績效某一層面之管理階層觀點時，應於財務報表單一附註揭露管理階層定義之績效衡量相關資訊，包括該衡量之描述、如何計算、其與 IFRS 會計準則明定之小計或總計之調節以及相關調節項目之所得稅與非控制權益影響等。
此外，IAS 7「現金流量表」進行以下配套修正：
- 合併公司以間接法編製營業活動之現金流量時，應以營業損益作為調節起始點。
- 合併公司收取之利息及股利應分類為投資活動，而支付之利息及股利應分類為籌資活動。若合併公司經評估具有特定主要經營活動，須考量損益表中列報股利收入、利息收入及利息費用之種類，據以決定收取股利、收取利息及支付利息於現金流量表中之分類，惟上述各項現金流量僅能各自分類於現金流量表之單一活動中。
截至本財務報告通過發布日止，合併公司仍持續評估各號準則、解釋之修正對財務狀況與財務績效之影響，相關影響待評估完成時予以揭露。
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四、重大會計政策之彙總說明
(一) 遵循聲明
本合併財務報告係依照證券發行人財務報告編製準則及經金管會認可並發布生效之 IAS 34「期中財務報導」編製。本合併財務報告並未包含整份年度財務報告所規定之所有 IFRS 會計準則揭露資訊。
(二) 編製基礎
除按公允價值衡量之金融工具及按確定福利義務現值減除計畫資產公允價值認列之淨確定福利負債外，本合併財務報告係依歷史成本基礎編製。
公允價值衡量依照相關輸入值之可觀察程度及重要性分為第 1 等級至第 3 等級：
- 第 1 等級輸入值：係指於衡量日可取得之相同資產或負債於活絡市場之報價（未經調整）。
- 第 2 等級輸入值：係指除第 1 等級之報價外，資產或負債直接（亦即價格）或間接（亦即由價格推導而得）之可觀察輸入值。
- 第 3 等級輸入值：係指資產或負債之不可觀察之輸入值。
(三) 合併基礎
本合併財務報告係包含本公司及由本公司所控制個體（子公司）之財務報告。合併綜合損益表已納入被收購或被處分子公司於當期自收購日起或至處分日止之營運損益。子公司之財務報告已予調整，以使其會計政策與合併公司之會計政策一致。於編製合併財務報告時，各個體間之交易、帳戶餘額、收益及費損已全數予以銷除。子公司之綜合損益總額係歸屬至本公司業主及非控制權益，即使非控制權益因而成為虧損餘額。
當合併公司對子公司所有權權益之變動未導致喪失控制者，係作為權益交易處理。合併公司及非控制權益之帳面金額已予調整，以反映其於子公司相對權益之變動。非控制權益之調整金額與所支付或收取對價之公允價值間之差額，係直接認列為權益且歸屬於本公司業主。
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子公司明細、持股比率及營業項目，參閱附註十二、附表一及附表二。
（四）其他重大會計政策
除下列說明外，請參閱 114 年度合併財務報告之重大會計政策彙總說明。
1. 確定福利退職後福利
期中期間之退休金成本係採用前一年度結束日依精算決定之退休金成本率，以年初至當期末為基礎計算，並針對本期之重大市場波動，及重大計畫修正、清償或其他重大一次性事項加以調整。
2. 所得稅
所得稅費用係當期所得稅及遞延所得稅之總和。期中期間之所得稅係以年度為基礎進行評估，以預期年度總盈餘所適用之稅率，就期中稅前利益予以計算。
五、重大會計判斷、估計及假設不確定性之主要來源
合併公司於發展重大會計估計值時，將美國對等關稅措施可能之影響，納入對現金流量推估、成長率、折現率、獲利能力等相關重大估計之考量，管理階層將持續檢視估計與基本假設。其他，請參閱 114 年度合併財務報告之重大會計判斷、估計及假設不確定性主要來源說明。
六、現金及約當現金
| 115年3月31日 | 114年12月31日 | 114年3月31日 | |
|---|---|---|---|
| 庫存現金及週轉金 | $ 1,291 | $ 1,323 | $ 1,425 |
| 銀行支票及活期存款 | 543,384 | 553,128 | 564,053 |
| $ 544,675 | $ 554,451 | $ 565,478 |
銀行存款於資產負債表日之利率區間如下：
| 銀行存款 | 115年3月31日 | 114年12月31日 | 114年3月31日 |
|---|---|---|---|
| 0.05%～0.71% | 0.05%～0.71% | 0.10%～0.80% |
七、透過損益按公允價值衡量之金融工具
| 115年3月31日 | 114年12月31日 | 114年3月31日 | |
|---|---|---|---|
| 金融資產－流動 | |||
| 強制透過損益按公允價值衡量 | |||
| 非衍生金融資產 | |||
| －基金受益憑證 | $ 1,000 | $ 1,007 | $ 3,496 |
八、透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融工具
| 權益工具投資 | |||
|---|---|---|---|
| 115年3月31日 | 114年12月31日 | 114年3月31日 | |
| 非流動 | |||
| 國外投資 | |||
| 未上市（櫃）股票 | $ - | $ - | $ 2,640 |
合併公司依中長期策略目的投資，並預期透過長期投資獲利。合併公司管理階層認為若將該等投資之短期公允價值波動列入損益，與前述長期投資規劃並不一致，因此選擇指定該等投資為透過其他綜合損益按公允價值衡量。
九、按攤銷後成本衡量之金融資產
| 115年3月31日 | 114年12月31日 | 114年3月31日 | |
|---|---|---|---|
| 流動 | |||
| 原始到期日超過3個月之定期存款(一) | $ 14,638 | $ 17,018 | $ 14,545 |
| 質押定存單(二) | 47,569 | 45,451 | 36,584 |
| $ 62,207 | $ 62,469 | $ 51,129 | |
| 非流動 | |||
| 原始到期日超過1年之定期存款(一) | $ 185,160 | $ 179,840 | $ 182,920 |
| 質押定存單(二) | 24,979 | 24,314 | 24,669 |
| $ 210,139 | $ 204,154 | $ 207,589 |
(一) 截至 115 年 3 月 31 日暨 114 年 12 月 31 日及 3 月 31 日止，原始到期日超過 3 個月之定期存款利率區間分別為年利率 $1.25\% \sim 3.35\%$、$1.25\% \sim 3.35\%$ 及 $1.25\% \sim 3.55\%$。
(二) 截至 115 年 3 月 31 日暨 114 年 12 月 31 日及 3 月 31 日止，質押定存單利率區間皆為年利率 0.685%～3.05%。
(三) 按攤銷後成本衡量之金融資產質押之資訊，參閱附註二九。
十、應收票據、應收帳款、其他應收款及催收款
| 115年3月31日 | 114年12月31日 | 114年3月31日 | |
|---|---|---|---|
| 應收票據 | |||
| 按攤銷後成本衡量 | |||
| 總帳面金額 | $ 15,594 | $ 16,054 | $ 18,325 |
| 減：備抵損失 | - | - | - |
| $ 15,594 | $ 16,054 | $ 18,325 | |
| 應收帳款 | |||
| 按攤銷後成本衡量 | |||
| 總帳面金額 | $ 452,592 | $ 413,753 | $ 394,830 |
| 減：備抵損失 | ( 319) | ( 474) | ( 415) |
| $ 452,273 | $ 413,279 | $ 394,415 | |
| 其他應收款 | |||
| 應收收益 | $ 9,516 | $ 7,949 | $ 13,685 |
| 其他應收款－其他 | 23,039 | 22,681 | 22,850 |
| 減：備抵損失 | ( 17,658) | ( 17,409) | ( 17,553) |
| $ 14,897 | $ 13,221 | $ 18,982 | |
| 催收款 | |||
| 按攤銷後成本衡量 | |||
| 總帳面金額 | $ 3,924 | $ 3,837 | $ 2,341 |
| 減：備抵損失 | ( 3,924) | ( 3,837) | ( 2,341) |
| $ - | $ - | $ - |
(一) 應收票據及帳款
合併公司對商品銷售之平均授信期間為 30 天至 60 天。合併公司採行之政策係僅與評等相當於投資等級以上（含）之對象進行交易，並於必要情形下取得足額之擔保以減輕因拖欠所產生財務損失之風險。信用評等資訊係由合併公司使用其他公開可得之財務資訊及歷史交易記錄對主要客戶予以評等。合併公司持續監督信用暴險及交易對方之信用等級，並將總交易金額分散至信用評等合格之不同客戶，另透過每年由管理階層複核及核准之交易對方信用額度以管理信用暴險。
為減輕信用風險，合併公司管理階層指派專責團隊負責授信額度之決定、授信核准及其他監控程序以確保逾期應收款項之回收已
- 16 -
採取適當行動。此外，合併公司於資產負債表日會逐一複核應收款項之可回收金額以確保無法回收之應收款項已提列適當減損損失。據此，本公司管理階層認為合併公司之信用風險已顯著減少。
合併公司按存續期間預期信用損失認列應收帳款之備抵損失。存續期間預期信用損失係使用準備矩陣計算，其考量客戶過去違約紀錄與現時財務狀況、產業經濟情勢，並同時考量GDP預測及產業展望。因合併公司之信用損失歷史經驗顯示，不同客戶群之損失型態並無顯著差異，因此準備矩陣未進一步區分客戶群，僅以應收票據及應收帳款立帳天數訂定預期信用損失率。
若有證據顯示交易對方面臨嚴重財務困難且合併公司無法合理預期可回收金額，例如交易對方正進行清算或債款已逾期超過365天，合併公司直接重分類催收款，並持續追索活動，追索回收之金額則沖銷相關催收款。
合併公司依準備矩陣衡量應收票據及帳款之備抵損失如下：
115年3月31日
| 1～120天 | 121～180天 | 181～270天 | 271天以上 | 合計 | |
|---|---|---|---|---|---|
| 預期信用損失率 | 0.002% | 0%~2.23% | 0%~13.09% | - | |
| 總帳面金額 | $ 442,103 | $ 24,634 | $ 1,449 | $ - | $ 468,186 |
| 備抵損失(存續期間預期信用損失) | ( 4) | ( 243) | ( 72) | ( - ) | ( 319) |
| 攤銷後成本 | $ 442,099 | $ 24,391 | $ 1,377 | $ - | $ 467,867 |
114年12月31日
| 1～120天 | 121～180天 | 181～270天 | 271天以上 | 合計 | |
|---|---|---|---|---|---|
| 預期信用損失率 | 0%～0.15% | 0%～2.23% | 0%～13.09% | 14.69% | |
| 總帳面金額 | $ 404,535 | $ 24,228 | $ 1,018 | $ 26 | $ 429,807 |
| 備抵損失(存續期間預期信用損失) | ( 203) | ( 242) | ( 24) | ( 5) | ( 474) |
| 攤銷後成本 | $ 404,332 | $ 23,986 | $ 994 | $ 21 | $ 429,333 |
114年3月31日
| 1～120天 | 121～180天 | 181～270天 | 271天以上 | 合計 | |
|---|---|---|---|---|---|
| 預期信用損失率 | 0% | 0%~0.30% | 0%~9.09% | 9.99% | |
| 總帳面金額 | $ 391,555 | $ 18,385 | $ 1,628 | $ 1,587 | $ 413,155 |
| 備抵損失(存續期間預期信用損失) | ( 180) | ( 23) | ( 92) | ( 120) | ( 415) |
| 攤銷後成本 | $ 391,375 | $ 18,362 | $ 1,536 | $ 1,467 | $ 412,740 |
應收票據及應收帳款備抵損失之變動資訊如下：
| | 115年1月1日
至3月31日 | 114年1月1日
至3月31日 |
| --- | --- | --- |
| 期初餘額 | $ 474 | $ 260 |
| 加：本期提列減損損失 | - | 1,559 |
| 減：本期迴轉減損損失 | ( 167) | - |
| 減：本期重分類轉出 | - | ( 1,412) |
| 外幣換算差額 | 12 | 8 |
| 期末餘額 | $ 319 | $ 415 |
（二）其他應收款
其他應收款備抵呆帳之變動資訊如下：
| | 115年1月1日
至3月31日 | 114年1月1日
至3月31日 |
| --- | --- | --- |
| 期初餘額 | $ 17,409 | $ 17,375 |
| 外幣換算差額 | 249 | 178 |
| 期末餘額 | $ 17,658 | $ 17,553 |
（三）催收款
催收款備抵呆帳之變動資訊如下：
| | 115年1月1日
至3月31日 | 114年1月1日
至3月31日 |
| --- | --- | --- |
| 期初餘額 | $ 3,837 | $ 2,410 |
| 加：本期重分類轉入 | - | 1,412 |
| 減：本期迴轉減損損失 | - | ( 1,500) |
| 外幣換算差額 | 87 | 19 |
| 期末餘額 | $ 3,924 | $ 2,341 |
十一、存貨
| 115年3月31日 | 114年12月31日 | 114年3月31日 | |
|---|---|---|---|
| 商品 | $ 13,409 | $ 14,584 | $ 20,996 |
| 製成品 | 95,150 | 89,318 | 58,854 |
| 半成品 | 70,946 | 42,786 | 22,722 |
| 在製品 | 1,375 | 1,224 | 1,092 |
| 原物料 | 44,578 | 44,018 | 29,163 |
| 在途原物料 | - | 2,926 | 135 |
| $ 225,458 | $ 194,856 | $ 132,962 |
銷貨成本性質如下：
| | 115年1月1日
至3月31日 | 114年1月1日
至3月31日 |
| --- | --- | --- |
| 已銷售之存貨成本 | $ 997,874 | $ 747,427 |
| 存貨跌價及呆滯損失 | 1,679 | 2,263 |
| | $ 999,553 | $ 749,690 |
十二、子公司
列入合併財務報告之子公司：
本合併財務報告編製主體如下：
| 投資公司名稱 | 子公司名稱 | 業務性質 | 所持股權百分比 | 說明 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 115年 | ||||||
| 3月31日 | 114年 | |||||
| 12月31日 | 114年 | |||||
| 3月31日 | ||||||
| 初昕公司 | 初昕化學實業（惠陽）有限公司 | |||||
| （以下簡稱初昕惠陽公司） | 各種工業用化學品之加工製造、買賣及回收處理業務 | 100% | 100% | 100% | 1 | |
| 初緣興化學工業股份有限公司 | ||||||
| （以下簡稱初緣興公司） | 各種工業用化學品之加工製造、買賣及回收處理業務 | 100% | 100% | 100% | 1 | |
| 友緣實業股份有限公司（以下簡稱友緣公司） | 經營控股業務 | 100% | 100% | 100% | - | |
| 緣盟實業股份有限公司（以下簡稱緣盟公司） | 廢棄物回收處理等業務 | 100% | 100% | 100% | 1 | |
| YOUYUAN VIETNAM CO., LTD（以下簡稱 YOUYUAN VN 公司） | 客戶服務及租賃業務 | 100% | 100% | - | 1及2 | |
| 初昕公司 | HOYA MAX INTERNATIONAL CO., LTD（以下簡稱 HOYA 公司） | 經營控股業務 | 100% | 100% | 100% | 1 |
| 友緣公司 | 友緣化學（昆山）有限公司（以下簡稱友緣昆山公司） | 各種工業用化學品之加工製造、買賣及回收處理業務 | 100% | 100% | 100% | - |
| HOYA 公司 | ALLWIN STAR INTERNATIONAL CO., LTD（以下簡稱 ALLWIN 公司） | 經營控股業務 | 100% | 100% | 100% | 1 |
備註：
- 係非重要子公司，其財務報告未經會計師核閱。
- 合併公司於 114 年 7 月 15 日設立 YOUYUAN VN 公司並持有 100% 股權。
截至115年3月31日止，本公司及子公司與其有重大影響之被投資公司，其投資關係及持股比例如下列圖表：
以下將本公司及上述列入合併財務報表個體之被投資公司合稱合併公司。
十三、不動產、廠房及設備
| 自有土地 | 建築物 | 機器設備 | 運輸設備 | 其他設備 | 合計 | |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 成本 | ||||||
| 115年1月1日餘額 | $ 1,141,292 | $ 392,013 | $ 426,770 | $ 132,760 | $ 294,322 | $ 2,387,157 |
| 增添 | - | - | 695 | 5,488 | - | 6,183 |
| 處分 | - | - | ( 14,325 ) | ( 3,283 ) | ( 36,078 ) | ( 53,686 ) |
| 重分類 | - | - | - | 1,041 | - | 1,041 |
| 淨兌換差額 | - | 5,006 | 1,745 | 817 | 3,018 | 10,586 |
| 115年3月31日餘額 | $ 1,141,292 | $ 397,019 | $ 414,885 | $ 136,823 | $ 261,262 | $ 2,351,281 |
| 累計折舊及減損 | ||||||
| 115年1月1日餘額 | $ - | $ 319,931 | $ 347,734 | $ 93,981 | $ 268,362 | $ 1,030,008 |
| 處分 | - | - | ( 14,325 ) | ( 2,472 ) | ( 36,078 ) | ( 52,875 ) |
| 折舊費用 | - | 3,439 | 4,970 | 3,059 | 3,639 | 15,107 |
| 淨兌換差額 | - | 3,917 | 1,416 | 440 | 2,519 | 8,292 |
| 115年3月31日餘額 | $ - | $ 327,287 | $ 339,795 | $ 95,008 | $ 238,442 | $ 1,000,532 |
| 115年3月31日淨額 | $ 1,141,292 | $ 69,732 | $ 75,090 | $ 41,815 | $ 22,820 | $ 1,350,749 |
| 114年12月31日及115年1月1日淨額 | $ 1,141,292 | $ 72,082 | $ 79,036 | $ 38,779 | $ 25,960 | $ 1,357,149 |
| 成本 | ||||||
| 114年1月1日餘額 | $ 1,141,292 | $ 391,336 | $ 377,309 | $ 126,167 | $ 300,548 | $ 2,336,652 |
| 增添 | - | - | - | - | 4,649 | 4,649 |
| 處分 | - | - | ( 726 ) | ( 2,267 ) | ( 1,287 ) | ( 4,280 ) |
| 淨兌換差額 | - | 3,576 | 1,284 | 696 | 2,508 | 8,064 |
| 114年3月31日餘額 | $ 1,141,292 | $ 394,912 | $ 377,867 | $ 124,596 | $ 306,418 | $ 2,345,085 |
| 累計折舊及減損 | ||||||
| 114年1月1日餘額 | $ - | $ 305,762 | $ 339,539 | $ 103,232 | $ 269,470 | $ 1,018,003 |
| 處分 | - | - | ( 726 ) | ( 2,040 ) | ( 1,177 ) | ( 3,943 ) |
| 折舊費用 | - | 3,451 | 3,792 | 2,045 | 4,159 | 13,447 |
| 淨兌換差額 | - | 2,648 | 1,018 | 591 | 2,025 | 6,282 |
| 114年3月31日餘額 | $ - | $ 311,861 | $ 343,623 | $ 103,828 | $ 274,477 | $ 1,033,789 |
| 114年3月31日淨額 | $ 1,141,292 | $ 83,051 | $ 34,244 | $ 20,768 | $ 31,941 | $ 1,311,296 |
折舊費用係以直線基礎按下列耐用年數計提：
建築物 5至50年
機器設備 2至11年
運輸設備 3至6年
其他設備 3至10年
設定作為借款擔保之自用不動產、廠房及設備金額，請參閱附註二九。
十四、租賃協議
（一）使用權資產
| 115年3月31日 | 114年12月31日 | 114年3月31日 | |
|---|---|---|---|
| 使用權資產帳面金額 | |||
| 土地 | $ 10,172 | $ 9,960 | $ 10,375 |
| 建築物 | 91,308 | 96,913 | 112,510 |
| 運輸設備 | 949 | 1,266 | 2,352 |
| $ 102,429 | $ 108,139 | $ 125,237 | |
| 115年1月1日 | 114年1月1日 | ||
| 至3月31日 | 至3月31日 | ||
| 使用權資產之增添 | $ - | $ - | |
| 使用權資產之折舊費用 | |||
| 土地 | $ 81 | $ 80 | |
| 建築物 | 5,623 | 5,533 | |
| 運輸設備 | 316 | 522 | |
| $ 6,020 | $ 6,135 |
除以上認列之折舊費用外，合併公司之使用權資產於115年及114年1月1日至3月31日並未發生重大轉租及減損情形。
（二）租賃負債
| 115年3月31日 | 114年12月31日 | 114年3月31日 | |
|---|---|---|---|
| 租賃負債帳面金額 | |||
| 流動 | $ 20,866 | $ 21,008 | $ 19,943 |
| 非流動 | $ 66,758 | $ 71,735 | $ 86,545 |
租賃負債之折現率區間如下：
| 115年3月31日 | 114年12月31日 | 114年3月31日 | |
|---|---|---|---|
| 建築物 | 2.025%~2.300% | 2.025%~2.300% | 2.025% |
| 運輸設備 | 1.90% | 1.90% | 1.40%~1.90% |
（三）其他租賃資訊
| | 115年1月1日
至3月31日 | 114年1月1日
至3月31日 |
| --- | --- | --- |
| 短期租賃費用 | $ 302 | $ 420 |
| 低價值資產租賃費用 | $ 266 | $ 226 |
| 租賃之現金（流出）總額 | ($ 6,148) | ($ 6,132) |
合併公司選擇對符合短期租賃之房屋建築及符合低價值資產租賃之若干辦公設備適用認列之豁免，不對該等租賃認列相關使用權資產及租賃負債。
十五、其他資產
| 115年3月31日 | 114年12月31日 | 114年3月31日 | |
|---|---|---|---|
| 流動 | |||
| 其他資產 | |||
| 應收退稅款 | $ 18,642 | $ 11,849 | $ 13,412 |
| 預付費用 | 38,021 | 32,903 | 23,907 |
| 預付貨款 | 6,665 | 6,247 | 13,123 |
| 進項稅額 | 175 | 79 | 7 |
| 其他 | 51 | 29 | 14 |
| $ 63,554 | $ 51,107 | $ 50,463 |
十六、借款
（一）短期借款
| 115年3月31日 | 114年12月31日 | 114年3月31日 | |
|---|---|---|---|
| 擔保借款（附註二九） | |||
| 銀行借款 | $ 201,983 | $ 230,005 | $ 106,410 |
| 無擔保借款 | |||
| 信用額度借款 | 110,000 | 100,000 | 65,000 |
| $ 311,983 | $ 330,005 | $ 171,410 |
銀行週轉性借款之利率於115年3月31日暨114年12月31日及3月31日分別為 1.80%～5.20%、1.80%～5.16%及 1.90%～5.82%。
（二）長期借款
| 115年3月31日 | 114年12月31日 | 114年3月31日 | |
|---|---|---|---|
| 擔保借款（附註二九） | |||
| 銀行借款 | $ 103,838 | $ 105,254 | $ 274,000 |
| 減：列為1年內到期部分 | ( 5,511) | ( 5,482) | ( 13,527) |
| 長期借款 | $ 98,327 | $ 99,772 | $ 260,473 |
擔保借款係以合併公司定存單、自有土地及建築物抵押擔保（參閱附註二九），截至115年3月31日暨114年12月31日及3月31日止，有效年利率分別為 2.13%、2.13%及 2.03%。
合併公司之借款包括：
| 浮動利率借款 | 到期日 | 重大條款 | 有效利率 | 115年
3月31日 | 114年
12月31日 | 114年
3月31日 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| | 131/03/03 | 第一商業銀行
係為募捐中期營運週轉所需資金之借款，借款額度394,000仟元，利率2.13%，借款期間自111年3月3日至131年3月3日，每月扣息。
自借款日起，以每個月為一期，共分240期，前3年為寬限期，自114年4月3日起按月本息平均繳還。
減：1年內到期部分
長期借款 | 2.13% | $103,838 | $105,254 | $274,000 |
| | | | （5,511） | （5,482） | （13,527） | |
| | | | $98,327 | $99,772 | $260,473 | |
十七、應付帳款
| 115年3月31日 | 114年12月31日 | 114年3月31日 | |
|---|---|---|---|
| 應付帳款 | |||
| 因營業而發生一非關係人 | $327,774 | $329,668 | $272,685 |
購買部分商品之平均賒帳期間為 1～3 個月，對應付帳款不加計利息。合併公司訂有財務風險管理政策，以確保所有應付款於預先約定之信用期限內償還。
十八、其他負債
| 115年3月31日 | 114年12月31日 | 114年3月31日 | |
|---|---|---|---|
| 流動 | |||
| 其他應付款 | |||
| 應付薪資及獎金 | $ 24,762 | $ 38,992 | $ 25,857 |
| 應付休假給付 | 6,740 | 6,729 | 6,736 |
| 應付保險費 | 31,259 | 29,909 | 29,269 |
| 應付員工紅利 | 10,730 | 7,590 | 14,620 |
| 應付董事酬勞 | 4,080 | 2,880 | 4,880 |
| 應付利息 | 478 | 436 | 639 |
| 應付設備款 | 10,007 | 2,841 | 4,214 |
| 銷項稅額 | 116 | 206 | 7 |
| 應付稅捐 | 3,011 | 3,128 | 2,344 |
| 其他應付費用 | 92,445 | 93,752 | 82,279 |
| $183,628 | $186,463 | $170,845 |
（接次頁）
（承前頁）
| 115年3月31日 | 114年12月31日 | 114年3月31日 | |
|---|---|---|---|
| 其他負債 | |||
| 暫收款 | $ 5,349 | $ 5,196 | $ 5,327 |
| 代收款 | 771 | 743 | 722 |
| $ 6,120 | $ 5,939 | $ 6,049 |
十九、負債準備
| 115年3月31日 | 114年12月31日 | 114年3月31日 | |
|---|---|---|---|
| 非流動 | |||
| 除役成本 | $ 18,508 | $ 18,441 | $ 18,243 |
除役成本負債準備係拆卸、移除相關設備及復原其所在地點所產生之除役負債準備，其金額以預期清償義務之現金流量估計折現值衡量，於報導期間結束日進行適當之評估及調整。
二十、退職後福利計畫
115年及114年1月1日至3月31日認列之確定福利計畫相關退休金費用係以114年及113年12月31日精算決定之退休金成本率計算，金額分別為16仟元及31仟元。
二一、權益
（一）普通股股本
| 115年3月31日 | 114年12月31日 | 114年3月31日 | |
|---|---|---|---|
| 額定股數（仟股） | 100,000 | 100,000 | 100,000 |
| 額定股本 | $1,000,000 | $1,000,000 | $1,000,000 |
| 已發行且已收足股款之股數（仟股） | 69,943 | 69,943 | 69,943 |
| 已發行股本 | $ 699,430 | $ 699,430 | $ 699,430 |
已發行之普通股每股面額為10元，每股享有一表決權及收取股利之權利。
額定股本中供發行認股權憑證、附認股權特別股或附認股權公司債行使認股權所保留之股本為3,000仟股。
- 24 -
（二）資本公積
| 115年3月31日 | 114年12月31日 | 114年3月31日 | |
|---|---|---|---|
| 得用以彌補虧損、發放現金或撥充股本(1) | |||
| 股票發行溢價 | $ 620,561 | $ 620,561 | $ 620,561 |
| 處分資產增益 | 255 | 255 | 255 |
| $ 620,816 | $ 620,816 | $ 620,816 |
(1) 此類資本公積得用以彌補虧損，亦得於公司無虧損時，用以發放現金或撥充股本，惟撥充股本時每年以實收股本之一定比率為限。
（三）保留盈餘及股利政策
依本公司章程之盈餘分派政策規定，年度總決算如有盈餘，應先提繳稅款，彌補以往虧損，次提列 10%為法定盈餘公積，並依法令規定提列及迴轉特別盈餘公積後，如尚有盈餘，其餘額再加計以前年度累計未分配盈餘後作為可供分配盈餘，由董事會擬具盈餘分配議案，提請股東會決議分派股東股息紅利。本公司章程規定之員工及董事酬勞分派政策，參閱附註二三之(七)員工酬勞及董事酬勞。
本公司正處於營業成長期，分配股利之政策，須視公司目前及未來之投資環境、資金需求、證券市場、國內外競爭狀況及資本預算等因素，兼顧股東利益、平衡股利及公司財務規劃等，每年依法由董事會擬具分派案，提報股東會。股東股利之發放，其中現金股利不低於股利總額之 20%，其餘以股票股利發放。
法定盈餘公積應提撥至其餘額達公司實收股本總額時為止。法定盈餘公積得用以彌補虧損。公司無虧損時，法定盈餘公積超過實收總額 25%之部分除得撥充股本外，尚得以現金分配。
- 25 -
本公司於115年2月24日舉行董事會及114年5月27日舉行股東常會，分別擬議及決議通過114及113年度盈餘分配案如下：
| 114年度 | 113年度 | |
|---|---|---|
| 法定盈餘公積 | $ 18,072 | $ 16,114 |
| 特別盈餘公積 | ($ 307) | ($ 16,752) |
| 現金股利 | $ 90,926 | $ 90,926 |
| 每股現金股利（元） | $ 1.3 | $ 1.3 |
有關114年之盈餘分配案尚待預計於115年5月27日召開之股東常會決議。
二二、收入
| | 115年1月1日
至3月31日 | 114年1月1日
至3月31日 |
| --- | --- | --- |
| 客戶合約收入 | | |
| 商品銷貨收入 | $ 1,166,592 | $ 865,922 |
合約餘額
| 115年3月31日 | 114年12月31日 | 114年3月31日 | 114年1月1日 | |
|---|---|---|---|---|
| 應收票據（附註十） | $ 15,594 | $ 16,054 | $ 18,325 | $ 25,201 |
| 應收帳款（附註十） | $ 452,273 | $ 413,279 | $ 394,415 | $ 393,059 |
| 合約負債 | ||||
| 商品銷貨 | $ 22,725 | $ 20,987 | $ 11,616 | $ 10,917 |
二三、稅前淨利
（一）利息收入
| | 115年1月1日
至3月31日 | 114年1月1日
至3月31日 |
| --- | --- | --- |
| 銀行存款 | $ 1,748 | $ 2,665 |
| 其他 | 7 | 11 |
| | $ 1,755 | $ 2,676 |
（二）其他收入
| | 115年1月1日
至3月31日 | 114年1月1日
至3月31日 |
| --- | --- | --- |
| 其他 | $ 1,474 | $ 1,419 |
（三）其他利益及（損失）
| | 115年1月1日
至3月31日 | 114年1月1日
至3月31日 |
| --- | --- | --- |
| 金融資產（損）益 | | |
| 強制透過損益按公允
價值衡量之金融資產 | ($ 7) | ($ 470) |
| 處分不動產、廠房及設備利益
（損失） | 46 | ( 146) |
| 淨外幣兌換利益 | 4,415 | 3,873 |
| 其 他 | ( 97) | ( 56) |
| | $ 4,357 | $ 3,201 |
（四）財務成本
| | 115年1月1日
至3月31日 | 114年1月1日
至3月31日 |
| --- | --- | --- |
| 銀行借款利息 | ($ 3,012) | ($ 3,122) |
| 租賃負債之利息 | ( 461) | ( 554) |
| 負債準備之利息 | ( 67) | ( 66) |
| | ($ 3,540) | ($ 3,742) |
115年及114年1月1日至3月31日均無利息資本化之情形。
（五）折舊及攤銷
| | 115年1月1日
至3月31日 | 114年1月1日
至3月31日 |
| --- | --- | --- |
| 折舊費用依功能別彙總 | | |
| 營業成本 | $ 14,700 | $ 13,763 |
| 營業費用 | 6,427 | 5,819 |
| | $ 21,127 | $ 19,582 |
（六）員工福利費用
| | 115年1月1日
至3月31日 | 114年1月1日
至3月31日 |
| --- | --- | --- |
| 退職後福利 | | |
| 確定提撥計畫 | $ 1,497 | $ 1,512 |
| 確定福利計畫
（附註二十） | 16 | 31 |
| | 1,513 | 1,543 |
| 其他員工福利 | 72,067 | 67,331 |
| 員工福利費用合計 | $ 73,580 | $ 68,874 |
（接次頁）
（承前頁）
| | 115年1月1日
至3月31日 | 114年1月1日
至3月31日 |
| --- | --- | --- |
| 依功能別彙總 | | |
| 營業成本 | $ 34,356 | $ 33,158 |
| 營業費用 | 39,224 | 35,716 |
| | $ 73,580 | $ 68,874 |
(七) 員工酬勞及董事酬勞
本公司係以當年度扣除分派員工及董事酬勞前之稅前利益分別以 1%～8% 及不高於 5% 提撥員工酬勞及董事酬勞。
依113年8月證券交易法之修正，本公司已於114年股東會決議通過修正章程，訂明以當年度扣除分派員工及董事酬勞前之稅前利益提撥不低於 30% 為基層員工酬勞。
115年及114年1月1日至3月31日佔列之員工酬勞（含基層員工酬勞）及董事酬勞如下：
佔列比例
| | 115年1月1日
至3月31日 | 114年1月1日
至3月31日 |
| --- | --- | --- |
| 員工酬勞 | 3.93% | 4.84% |
| 董事酬勞 | 1.31% | 1.62% |
金額
| | 115年1月1日
至3月31日 | 114年1月1日
至3月31日 |
| --- | --- | --- |
| 員工酬勞 | $ 3,600 | $ 2,180 |
| 董事酬勞 | $ 1,200 | $ 730 |
年度合併財務報告通過發布日後若金額仍有變動，則依會計估計值變動處理，於次一年度調整入帳。
- 28 -
114及113年度員工酬勞及董事酬勞分別於115年2月24日及114年2月27日經董事會決議如下：
金額
| 114年度 | 113年度 | |||
|---|---|---|---|---|
| 現 | 金 | 現 | 金 | |
| 員工酬勞 | $ 7,130 | $ 12,440 | ||
| 董事酬勞 | 2,880 | 4,150 |
114及113年度員工酬勞及董事酬勞之實際配發金額與114及113年度合併財務報告之認列金額並無差異。
有關本公司董事會決議之員工酬勞及董事酬勞資訊，請至台灣證券交易所「公開資訊觀測站」查詢。
(八) 外幣兌換（損）益
| | 115年1月1日
至3月31日 | 114年1月1日
至3月31日 |
| --- | --- | --- |
| 外幣兌換利益總額 | $ 6,825 | $ 5,495 |
| 外幣兌換損失總額 | ( 2,410) | ( 1,622) |
| 淨益 | $ 4,415 | $ 3,873 |
二四、所得稅
(一) 認列於損益之所得稅
所得稅費用之主要組成項目如下：
| | 115年1月1日
至3月31日 | 114年1月1日
至3月31日 |
| --- | --- | --- |
| 當期所得稅 | | |
| 本期產生者 | $ 21,858 | $ 11,573 |
| 遞延所得稅 | | |
| 本期產生者 | 6,540 | 5,572 |
| 認列於損益之所得稅費用 | $ 28,398 | $ 17,145 |
(二) 認列於其他綜合損益之所得稅
| | 115年1月1日
至3月31日 | 114年1月1日
至3月31日 |
| --- | --- | --- |
| 遞延所得稅 | | |
| 當期產生者 | | |
| －國外營運機構換算 | $ 3,752 | $ 2,624 |
(三) 所得稅核定情形
友緣子公司及祖緣興子公司之營利事業所得稅申報除 113 年度外，截至 112 年度以前之申報案件業經稅捐稽徵機關核定。
本公司及緣盟子公司之營利事業所得稅申報，截至 113 年度以前之申報案件業經稅捐稽徵機關核定。
二五、每股盈餘
單位：每股元
| | 115年1月1日
至3月31日 | 114年1月1日
至3月31日 |
| --- | --- | --- |
| 基本每股盈餘合計 | $ 1.02 | $ 0.49 |
| 稀釋每股盈餘合計 | $ 1.02 | $ 0.48 |
用以計算每股盈餘之盈餘及普通股加權平均股數如下：
本期淨利
| | 115年1月1日
至3月31日 | 114年1月1日
至3月31日 |
| --- | --- | --- |
| 用以計算基本每股盈餘之淨利 | $ 71,357 | $ 34,063 |
| 用以計算稀釋每股盈餘之淨利 | $ 71,357 | $ 34,063 |
股數
單位：仟股
| | 115年1月1日
至3月31日 | 114年1月1日
至3月31日 |
| --- | --- | --- |
| 用以計算基本每股盈餘之普通股加權平均股數 | 69,943 | 69,943 |
| 具稀釋作用潛在普通股之影響：員工酬勞 | 157 | 328 |
| 用以計算稀釋每股盈餘之普通股加權平均股數 | 70,100 | 70,271 |
若合併公司得選擇以股票或現金發放員工酬勞，則計算稀釋每股盈餘時，假設員工酬勞將採發放股票方式，並於該潛在普通股具有稀釋作用時計入加權平均流通在外股數，以計算稀釋每股盈餘。於次年度決議員工酬勞發放股數前計算稀釋每股盈餘時，亦繼續考量該等潛在普通股之稀釋作用。
- 30 -
二六、資本風險管理
合併公司進行資本管理以確保集團內各企業能夠於繼續經營之前提下，藉由將債務及權益餘額最適化，以使股東報酬極大化。
合併公司資本結構係由合併公司之淨債務（即借款減除現金及約當現金）及歸屬於合併公司業主之權益（即股本、資本公積、保留盈餘及其他權益項目）組成。
合併公司不須遵守其他外部資本規定。
合併公司主要管理階層每年重新檢視集團資本結構，其檢視內容包括考量各類資本之成本及相關風險。合併公司依據主要管理階層之建議，將藉由支付股利、發行新股、買回股份及發行新債或償付舊債等方式平衡其整體資本結構。
二七、金融工具
(一) 公允價值之資訊－非按公允價值衡量之金融工具
合併公司管理階層認為非按公允價值衡量之金融資產及金融負債之帳面金額趨近其公允價值。
(二) 公允價值之資訊－以重複性基礎按公允價值衡量之金融工具
- 公允價值層級
115年3月31日
| 第 1 等級 | 第 2 等級 | 第 3 等級 | 合 計 | |
|---|---|---|---|---|
| 透過損益按公允價值衡量之金融資產 | $ 1,000 | $ - | $ - | $ 1,000 |
| 基金收益憑證 |
114年12月31日
| 第 1 等級 | 第 2 等級 | 第 3 等級 | 合 計 | |
|---|---|---|---|---|
| 透過損益按公允價值衡量之金融資產 | $ 1,007 | $ - | $ - | $ 1,007 |
| 基金收益憑證 |
- 31 -
114年3月31日
| 第1等級 | 第2等級 | 第3等級 | 合計 | |
|---|---|---|---|---|
| 透過損益按公允價值衡量之金融資產 | ||||
| 基金收益憑證 | $ 3,496 | $ - | $ - | $ 3,496 |
| 透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產 | ||||
| 權益工具投資 | ||||
| 國外未上市（櫃）股票 | $ - | $ - | $ 2,640 | $ 2,640 |
- 第3等級公允價值衡量之評價技術及輸入值
具標準條款與條件並於活絡市場交易之金融資產及金融負債，其公允價值係分別參照市場報價決定。若無市場價格可供參考時，則採用評價方法估計。合併公司採用評價方法所使用之估計及假設，與市場參與者於金融商品訂價時用以作為估計及假設之資訊一致。
無公開報價之股票
本合併財務報表包括以公允價值衡量之無公開報價股票。公允價值係採用市場面鑑價方法－本益比法及股價淨值比法為基礎，以評估合理之公允價值。
（三）金融工具之種類
| 115年3月31日 | 114年12月31日 | 114年3月31日 | |
|---|---|---|---|
| 金融資產 | |||
| 透過損益按公允價值衡量 | |||
| 強制為透過損益按公允價值衡量 | $ 1,000 | $ 1,007 | $ 3,496 |
| 按攤銷後成本衡量之金融資產（註1） | 1,307,580 | 1,271,539 | 1,266,249 |
| 透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產 | |||
| 權益工具投資 | - | - | 2,640 |
| 金融負債 | |||
| 按攤銷後成本衡量（註2） | 927,233 | 951,400 | 888,950 |
註 1：餘額係包含現金及約當現金、按攤銷後成本衡量之金融資產、應收票據、應收帳款、其他應收款及存出保證金等按攤銷後成本衡量之金融資產。
註 2：餘額係包含短期借款、應付帳款、其他應付款、一年內到期之長期借款、長期借款及存入保證金等按攤銷後成本衡量之金融負債。
(四) 財務風險管理目的與政策
合併公司主要金融工具包括權益投資、應收帳款、應付帳款及借款及租賃負債。合併公司之財務管理部門係為各業務單位提供服務，統籌協調進入國內與國際金融市場操作，藉由依照風險程度與廣度分析暴險之內部風險報告監督及管理合併公司營運有關之財務風險。該等風險包括市場風險（包含匯率風險、利率風險及其他價格風險）、信用風險及流動性風險。
- 市場風險
合併公司之營運活動使合併公司承擔之主要財務風險為外幣匯率變動風險（參閱下述(1)）以及利率變動風險（參閱下述(2)）。
(1) 匯率風險
本公司之數個子公司從事外幣計價之銷貨與進貨交易，因而使合併公司產生匯率變動暴險。合併公司匯率暴險之管理係使用短期借款來規避匯率風險。
合併公司於資產負債表日非功能性貨幣計價之貨幣性資產與貨幣性負債帳面金額（包含合併財務報表中已沖銷之非功能性貨幣計價之貨幣性項目），參閱附註三一。
敏感度分析
合併公司主要受到美元及人民幣匯率波動之影響。
下表詳細說明當新台幣（功能性貨幣）對各攸關外幣之匯率增加及減少 1%時，合併公司之敏感度分析。1%係為集團內部向主要管理階層報告匯率風險時所使用之敏感度比率，亦代表管理階層對外幣匯率之合理可能變動範圍
- 33 -
之評估。敏感度分析僅包括流通在外之外幣貨幣性項目，並將其期末之換算以匯率變動 1% 予以調整。下表之正數係表示當新台幣相對於各相關貨幣貶值 1% 時，將使稅前淨利增加之金額；當新台幣相對於各相關外幣升值 1% 時，其對稅前淨利之影響將為同金額之負數。
| 美金貨幣之影響 | 人民幣貨幣之影響 | |||
|---|---|---|---|---|
| 115年1月1日至3月31日 | 114年1月1日至3月31日 | 115年1月1日至3月31日 | 114年1月1日至3月31日 | |
| 損益 | $ 1,526 (i) | $ 2,487 (i) | $ 116 (ii) | $ 219 (ii) |
(i) 主要源自於合併公司於資產負債表日尚流通在外且未進行現金流量避險之美金貨幣計價銀行存款、應收及應付款項。
(ii) 主要源自於合併公司於資產負債表日尚流通在外且未進行現金流量避險之人民幣貨幣計價應收、應付款項。
(2) 利率風險
因合併公司內之個體同時以固定及浮動利率借入資金，因而產生利率暴險。合併公司藉由維持一適當之固定及浮動利率組合來管理利率風險。
合併公司於資產負債表日受利率暴險之金融資產及金融負債帳面金額如下：
| 115年3月31日 | 114年12月31日 | 114年3月31日 | |
|---|---|---|---|
| 具公允價值利率風險 | |||
| -金融資產 | $ 272,346 | $ 266,623 | $ 258,718 |
| -金融負債 | 87,624 | 92,743 | 106,488 |
| 具現金流量利率風險 | |||
| -金融資產 | 551,179 | 561,039 | 574,384 |
| -金融負債 | 415,821 | 435,259 | 445,410 |
敏感度分析
下列敏感度分析係依衍生及非衍生工具於資產負債表日之利率暴險而決定。對於浮動利率資產及負債，其分析方式係假設資產負債表日流通在外之資產及負債金額於報導期間皆流通在外。集團內部向主要管理階層報告利率時
- 34 -
所使用之變動率為利率增加或減少 0.25% 基點，此亦代表管理階層對利率之合理可能變動範圍之評估。
若利率增加／減少 0.25% 基點，在所有其他變數維持不變之情況下，合併公司 115 年及 114 年 1 月 1 日至 3 月 31 日之稅前淨利將分別增加／減少 85 仟元及 81 仟元。
(3) 其他價格風險
合併公司因權益證券投資而產生權益價格暴險。
敏感度分析
下列敏感度分析係依資產負債表日之權益價格暴險進行。
若權益價格上漲／下跌 5%，115 年及 114 年 1 月 1 日至 3 月 31 日稅前損益將因透過損益按公允價值衡量金融資產之公允價值上升／下跌而分別增加／減少 50 仟元及 175 仟元。114 年 1 月 1 日至 3 月 31 日稅前其他綜合損益將因透過其他綜合損益按公允價值衡量金融資產之公允價值上升／下跌而皆增加／減少 132 仟元。
合併公司對權益證券投資之敏感度相較於前一年度並無重大變動。
- 信用風險
信用風險係指交易對方拖欠合約義務而造成集團財務損失之風險。截至資產負債表日，合併公司可能因交易對方未履行義務及合併公司提供財務保證造成財務損失之最大信用風險暴險主要係來自於：
(1) 合併資產負債表所認列之金融資產帳面金額。
(2) 合併公司提供財務保證而可能需支付之最大金額，不考量發生可能性。
合併公司採行之政策係僅與信譽卓著之對象進行交易，並於必要情形下取得足額之擔保以減輕因拖欠所產生財務損失之風險。合併公司僅與評等相當於投資等級以上（含）之企業進行交易。該等資訊係由獨立評等機構提供；倘無法取得該等資
- 35 -
訊，合併公司將使用其他公開可取得之財務資訊及彼此交易記錄對主要客戶進行評等。
合併公司之信用風險主要係集中於合併公司前五大客戶，截至115年3月31日暨114年12月31日及3月31日止，應收帳款總額來自前述客戶之比率分別為 39%、34%及 35%。
3. 流動性風險
合併公司係透過管理及維持足夠部位之現金及約當現金以支應集團營運並減輕現金流量波動之影響。合併公司管理階層監督銀行融資額度使用狀況並確保借款合約條款之遵循。
銀行借款對合併公司而言係為一項重要流動性來源。截至115年3月31日暨114年12月31日及3月31日止，合併公司未動用之短期銀行融資額度，參閱下列(2)融資額度之說明。
(1) 非衍生金融負債之流動性
非衍生金融負債剩餘合約到期分析係依合併公司最早可能被要求還款之日期，按金融負債未折現現金流量（包含本金及估計利息）編製。因此，合併公司可被要求立即還款之銀行借款，係列於下表最早之期間內，不考慮銀行立即執行該權利之機率；其他非衍生金融負債到期分析係依照約定之還款日編製。
115年3月31日
| 非衍生金融負債 | 短於1年 | 1～5年 | 5年以上 | 合計 |
|---|---|---|---|---|
| 應付帳款 | $ 327,774 | $ - | $ - | $ 327,774 |
| 其他應付款 | 178,638 | 4,990 | - | 183,628 |
| 租賃負債 | 21,927 | 68,350 | - | 90,277 |
| 借 款 | 317,494 | 23,434 | 74,893 | 415,821 |
| $ 845,833 | $ 96,774 | $ 74,893 | $1,017,500 |
114年12月31日
| 非衍生金融負債 | 短於1年 | 1～5年 | 5年以上 | 合計 |
|---|---|---|---|---|
| 應付帳款 | $ 329,668 | $ - | $ - | $ 329,668 |
| 其他應付款 | 186,335 | 128 | - | 186,463 |
| 租賃負債 | 22,103 | 73,600 | - | 95,703 |
| 借 款 | 335,487 | 23,130 | 76,642 | 435,259 |
| $ 873,593 | $ 96,858 | $ 76,642 | $1,047,093 |
114年3月31日
| 短於1年 | 1～5年 | 5年以上 | 合計 | |
|---|---|---|---|---|
| 非衍生金融負債 | ||||
| 應付帳款 | $ 272,685 | $ - | $ - | $ 272,685 |
| 其他應付款 | 170,404 | 441 | - | 170,845 |
| 租賃負債 | 21,723 | 90,277 | - | 112,000 |
| 借款 | 184,937 | 57,072 | 203,401 | 445,410 |
| $ 649,749 | $ 147,790 | $ 203,401 | $1,000,940 |
(2) 融資額度
| 115年3月31日 | 114年12月31日 | 114年3月31日 | |
|---|---|---|---|
| 無擔保銀行借款額度 | |||
| (每年重新檢視) | |||
| 已動用金額 | $ 111,000 | $ 101,000 | $ 66,000 |
| 未動用金額 | 320,000 | 430,000 | 325,000 |
| $ 431,000 | $ 531,000 | $ 391,000 | |
| 有擔保銀行借款額度 | |||
| (雙方同意下得展期) | |||
| 已動用金額 | $ 595,696 | $ 623,929 | $ 498,430 |
| 未動用金額 | 498,304 | 470,071 | 584,070 |
| $1,094,000 | $1,094,000 | $1,082,500 |
二八、關係人交易
本公司及子公司（係本公司之關係人）間之交易、帳戶餘額、收益及費損於合併時全數予以銷除，故未揭露於本附註。除已於其他附註揭露外，合併公司與其他關係人間之交易如下。
（一）關係人名稱及其關係
| 關係人名稱 | 與合併公司之關係 |
|---|---|
| 陳國金 | 實質關係人 |
| 陳彥宏 | 實質關係人 |
（二）承租協議
| 關係人名稱 | 標的 | 物 | 租金支付方式 | 115年1月1日 | 114年1月1日 |
|---|---|---|---|---|---|
| 至3月31日 | 至3月31日 | ||||
| 陳國金 | 新北市土城區永豐路195巷11號 | 按月支付5仟元。 | $ - | $ 15 | |
| 陳彥宏 | 桃園市蘆竹區福昌里忠孝西路185號2樓 | 按月支付3仟元。 | $ 9 | $ 9 |
- 37 -
（三）主要管理階層薪酬
| | 115年1月1日
3月31日 | 114年1月1日
至3月31日 |
| --- | --- | --- |
| 短期員工福利 | $ 5,216 | $ 5,203 |
| 退職後福利 | 132 | 132 |
| | $ 5,348 | $ 5,335 |
董事及其他主要管理階層之薪酬係由薪酬委員會依照個人績效及市場趨勢決定。
二九、質抵押之資產
下列資產業經提供為融資借款及採購原物料之擔保品：
| 115年3月31日 | 114年12月31日 | 114年3月31日 | |
|---|---|---|---|
| 質押定存單（帳列按攤銷後成本衡量之金融資產－流動） | $ 47,569 | $ 45,451 | $ 36,584 |
| 質押定存單（帳列按攤銷後成本衡量之金融資產－非流動） | 24,979 | 24,314 | 24,669 |
| 自有土地 | 1,048,132 | 1,048,132 | 1,048,132 |
| 建築物－淨額 | 24,460 | 25,672 | 29,308 |
| 機器設備－淨額 | 8,957 | 8,699 | 10,221 |
| 其他設備－淨額 | 2,369 | 3,007 | 6,253 |
| $ 1,156,466 | $ 1,155,275 | $ 1,155,167 |
三十、重大或有負債及未認列之合約承諾
除已於其他附註所述者外，合併公司於資產負債表日之重大承諾事項及或有事項如下：
(一) 合併公司為進出口業務及向廠商購貨委託銀行代為背書保證計 700 仟元。
(二) 合併公司因購買原料而開立予廠商之存出保證票據計 22,650 仟元。
(三) 合併公司因借款及出口押匯需求開立予銀行之存出保證券計新台幣 820,770 仟元及美金 4,000 仟元。
(四) 合併公司與廠商契約承諾購置機器設備，合約總價共計 118,076 仟元，截至 115 年 3 月 31 日已支付 80,358 仟元（帳列預付設備款），餘 37,718 仟元尚未支付。
- 38 -
三一、具重大影響之外幣資產及負債資訊
以下資訊係按合併公司各個體功能性貨幣以外之外幣彙總表達，所揭露之匯率係指該等外幣換算至功能性貨幣之匯率。具重大影響之外幣金融資產及負債資訊如下：
115年3月31日
| 外 | 幣 | 匯 | 率 | 帳面金額 | |
|---|---|---|---|---|---|
| 外幣資產 | |||||
| 貨幣性項目 | |||||
| 美元 | $ | 8,117 | 31.995（美元：新台幣） | $ | 259,713 |
| 美元 | 16 | 6.912（美元：人民幣） | 502 | ||
| 美元 | 246 | 26,137（美元：越南盾） | 7,862 | ||
| 人民幣 | 2,505 | 4.629（人民幣：新台幣） | 11,597 | ||
| $ 279,674 | |||||
| 外幣負債 | |||||
| 貨幣性項目 | |||||
| 美元 | 3,609 | 31.995（美元：新台幣） | $ | 115,461 |
114年12月31日
| 外 | 幣 | 匯 | 率 | 帳面金額 | |
|---|---|---|---|---|---|
| 外幣資產 | |||||
| 貨幣性項目 | |||||
| 美元 | $ | 6,563 | 31.43（美元：新台幣） | $ | 206,282 |
| 美元 | 15 | 6.991（美元：人民幣） | 494 | ||
| 美元 | 246 | 26,077（美元：越南盾） | 7,723 | ||
| 人民幣 | 3,285 | 4.496（人民幣：新台幣） | 10,272 | ||
| $ 224,771 | |||||
| 外幣負債 | |||||
| 貨幣性項目 | |||||
| 美元 | 3,715 | 31.43（美元：新台幣） | $ | 116,779 |
- 39 -
114年3月31日
| 外 | 暫匯 | 率 | 帳面金額 | |
|---|---|---|---|---|
| 外暫資產 | ||||
| 貨幣性項目 | ||||
| 美元 | $ | 7,657 | 33.205（美元：新台幣） | $ 254,251 |
| 美元 | 45 | 7.261（美元：人民幣） | 327 | |
| 人民幣 | 4,787 | 4.573（人民幣：新台幣） | 21,891 | |
| $ 276,469 | ||||
| 非貨幣性項目 | ||||
| 以成本衡量之金融資產 | ||||
| 馬幣 | 238 | 7.220（馬幣：新台幣） | $ 2,640 | |
| 外暫負債 | ||||
| 貨幣性項目 | ||||
| 美元 | 178 | 33.205（美元：新台幣） | $ 5,910 |
合併公司於115年及114年1月1日至3月31日外幣兌換利益已實現及未實現分別為4,415仟元及3,873仟元，由於外幣交易及集團個體功能性貨幣種類繁多，故無法按各重大影響之外幣別揭露兌換損益。
三二、附註揭露事項
（一）重大交易事項及(二)轉投資事業相關資訊：
| 編號 | 項 | 目 | 說 明 |
|---|---|---|---|
| 1 | 資金貸與他人。 | 無 | |
| 2 | 為他人背書保證。 | 無 | |
| 3 | 期末持有之重大有價證券（不包含投資子公司、關聯企業及合資控制部分）。 | 無 | |
| 4 | 與關係人進、銷貨之金額達新台幣1億元或實收資本額20%以上。 | 無 | |
| 5 | 應收關係人款項達1億元或實收資本額20%以上。 | 無 | |
| 6 | 其他：母子公司間及各子公司間之業務關係及重大交易往來情形及金額。 | 附表三 | |
| 7 | 轉投資事業相關資訊。 | 附表一 |
（三）大陸投資資訊：
| 編號 | 項 目 | 說明 |
|---|---|---|
| 1 | 大陸被投資公司名稱、主要營業項目、實收資本額、投資方式、資金匯出入情形、持股比例、本期損益及認列之投資損益、期末投資帳面金額、已匯回投資損益及赴大陸地區投資限額。 | 附表二 |
| 2 | 與大陸被投資公司直接或間接經由第三地區所發生下列之重大交易事項，及其價格、付款條件、未實現損益： | |
| (1) 進貨金額及百分比與相關應付款項之期末餘額及百分比。 | 無 | |
| (2) 銷貨金額及百分比與相關應收款項之期末餘額及百分比。 | 附表四 | |
| (3) 財產交易金額及其所產生之損益數額。 | 無 | |
| (4) 票據背書保證或提供擔保品之期末餘額及其目的。 | 無 | |
| (5) 資金融通之最高餘額、期末餘額、利率區間及當期利息總額。 | 無 | |
| (6) 其他對當期損益或財務狀況有重大影響之交易事項，如勞務之提供或收受等。 | 無 |
三三、部門資訊
部門收入與營運結果
主要營運決策者將各地區之電子線路蝕刻藥水及銅化合物之銷售單位視為個別營運部門，惟編製財務報告時，合併公司考量下列因素，將該等營運部門彙總視為單一營運部門：
- 該等營運部門具有類似之長期銷貨毛利；
- 產品性質及製程類似。
祁明實業股份有限公司及子公司
被投資公司資訊、所在地區...等相關資訊
民國115年1月1日至3月31日
附表一
單位：拾另予註明者外，為
新台幣及外幣仟元
| 投資公司名稱 | 被投資公司名稱 | 所在地區 | 主要營業項目 | 原始投資金額 | 期末 | 持有 | 被投資公司本期損益 | 本期認列之投資損益 | 備註 | |||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 本期期末 | 去年年底 | 股數 | 比率% | 帳面金額 | ||||||||
| 祁明實業股份有限公司 | 及臻實業股份有限公司 | 新北市土城區永豐路195巷19號 | 經營控股業務 | $ 491,508 | $ 491,508 | 55,570,000 | 100 | $ 630,443 | $ 11,252 | $ 11,252 | 子公司 | |
| 初臻興化學工業股份有限公司 | 新北市土城區永豐路195巷19號 | 各種工業用化學品之加工製造、質量及回收處理業務 | 109,643 | 109,643 | 7,860,000 | 100 | 73,744 | ( 1,483 ) | ( 1,483 ) | 子公司 | ||
| 臻盟實業股份有限公司 | 桃園市蘆竹區福昌里忠孝西路185號2樓 | 廠業物回收處理等業務 | 12,737 | 12,737 | 1,500,000 | 100 | 8,552 | 16 | 16 | 子公司 | ||
| HOYA MAX INTERNATIONAL CO., LTD. | Le Sanalel Complex, Ground Floor, Vaea Street, Saleufi, PO Box 1868, Apia, Samoa. | 經營控股業務 | 168 | 168 | - | 100 | 1,087 | 19 | 19 | 子公司 | ||
| YOUYUAN VIETNAM CO., LTD | Level 46, Bitexco Financial Tower, 02 Hai Trieu Street, Sai Gon Ward, Ho Chi Minh City, Vietnam | 客戶服務及租賃業務 | 90,050 (USD 3,000) | 58,520 (USD 2,000) | - | 100 | 91,431 | ( 1,058 ) | ( 1,058 ) | 子公司 | ||
| HOYA MAX INTERNATIONAL CO., LTD. | ALLWIN STAR INTERNATIONAL CO., LTD. | Le Sanalel Complex, Ground Floor, Vaea Street, Saleufi, PO Box 1868, Apia, Samoa. | 經營控股業務 | 165 | 165 | - | 100 | 1,084 | 19 | 19 | 子公司 |
註 1：大陸被投資公司相關資訊請參閱附表二。
相所實業股份有限公司及子公司
大陸投資資訊
民國115年1月1日至3月31日
附表二
- 大陸被投資公司名稱、主要營業項目、實收資本額、投資方式、資金匯出入、持股比例、投資損益、投資帳面價值及匯回投資損益情形：
單位：除另予註明者外，為
新台幣及外幣仟元
| 大陸被投資公司名稱 | 主要營業項目 | 實收資本額 | 投資方式(註1) | 本期期初自台灣匯出累積投資金額 | 本期匯出或收回投資金額 | 本期期末自台灣匯出累積投資金額 | 被投資公司本期損益 | 本公司直接或間接投資之持股比例% | 本期認列投資損益(註2) | 期末投資帳面價值 | 截至本期正已匯回台灣之投資收益 | |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 匯 | 出 | |||||||||||
| 祉所化學實業(惠陽)有限公司 | ||||||||||||
| 友緣化學(昆山)有限公司 | 各種工業用化學品之加工製造、質量及回收處理業務 | |||||||||||
| 各種工業用化學品之加工製造、質量及回收處理業務 | $ 38,394 | |||||||||||
| (USD 1,200) | (1) | $ 38,394 | ||||||||||
| (USD 1,200) | $ - | $ - | $ 38,394 | |||||||||
| (USD 1,200) | $ 136 | |||||||||||
| (RMB 30) | 100% | $ 136 | ||||||||||
| (RMB 30) | $ 10,593 | |||||||||||
| (RMB 2,288) | $ - | |||||||||||
| 108,783 | ||||||||||||
| (USD 3,400) | (3) | 108,783 | ||||||||||
| (USD 3,400) | ||||||||||||
| (其中USD2,200仟元是盈餘轉增資) | - | - | 108,783 | |||||||||
| (USD 3,400) | ||||||||||||
| (其中USD2,200仟元是盈餘轉增資) | 17,978 | |||||||||||
| (RMB 3,936) | 100% | 17,978 | ||||||||||
| (RMB 3,936) | 633,047 | |||||||||||
| (RMB 136,757) | 328,659 | |||||||||||
| (RMB 71,000) | ||||||||||||
| 蘇州中環友緣化學有限公司 | 回收、利用核稅轉到淹及含有有色金屬的工業廢液生產碳酸鈉、鉀鹽系列產品;銷售自產產品並提供相關技術服務 | 44,153 | ||||||||||
| (USD 1,380) | (3) | 15,454 | ||||||||||
| (USD 483) | - | - | 15,454 | |||||||||
| (USD 483) | - | - | - | - | 6,271 | |||||||
| (USD 196) |
- 赴大陸地區投資限額：
| 本期期末累計自台灣匯出赴大陸地區投資金額 | 經濟部投審會核准投資金額 | 依經濟部投審會規定赴大陸地區投資限額 |
|---|---|---|
| NTD 162,631 | ||
| (USD 5,083仟元) | ||
| (匯率:31.995) | NTD 162,631 | |
| (USD 5,083仟元) | ||
| (匯率:31.995) | NTD 1,202,602 | |
| (USD 37,587仟元) | ||
| (匯率:31.995) |
註1：投資方式區分為下列四種：
(1) 直接赴大陸地區從事投資。
(2) 透過第三地區公司再投資大陸（請註明該第三地區之投資公司）。
A. ALLWIN STAR INTERNATIONAL CO.,LTD.
(3) 其他方式。
註 2：本期認列投資損益欄中：
(1) 若屬籌備中，尚無投資損益者，應予註明。
(2) 投資損益認列基礎分為下列三種，應予註明。
A. 經與中華民國會計師事務所有合作關係之國際性會計師事務所核閱簽證之財務報表。
B. 經台灣母公司簽證會計師核閱簽證之財務報表。
C. 其他。（上述被投資公司之財務報表未經台灣母公司簽證會計師核閱）
註 3：本表相關金額以新台幣列示，涉及外幣者，以財務報告日之即期匯率換算為新台幣。（115.3.31 之美金即期匯率為 31.995；人民幣即期匯率為 4.629）
註 4：於 104 年 12 月 31 日處分原持有 35% 之全數股權。
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祝昕實業股份有限公司及子公司
母子公司間及各子公司間之業務關係及重要交易往來情形及金額
民國115年1月1日至3月31日
附表三
單位：除另予註明者外，為新台幣及外幣仟元
| 編號 (註1) | 交易人名稱 | 交易往來對象 | 與交易人之關係 (註2) | 交易往來情形 | |||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 科目 | 金額 | 交易條件 (註4) | 佔合併總營收或 總資產之比率 (註3) | ||||
| 0 | 祝昕公司 | 祝臻興公司 | 1 | 什項收入 | $ 135 | — | — |
| 製造費用 | 187 | — | — | ||||
| 其他應收款 | 94 | — | — | ||||
| 其他應付款 | 131 | — | — | ||||
| 友臻昆山公司 | 1 | 銷貨 | 6,029 | — | — | ||
| 應收帳款 | 5,263 | — | — | ||||
| 1 | 祝臻興公司 | 友臻公司 | 3 | 租金收入 | 15 | — | — |
| 其他應收款 | 11 | — | — | ||||
| 2 | 友臻昆山公司 | 祝昕惠陽公司 | 3 | 銷貨 | 635 | — | — |
| 應收帳款 | 727 | — | — | ||||
| 友臻越南 | 3 | 銷貨 | 499 | — | — | ||
| 應收帳款 | 562 | — | — |
註1：母公司及子公司相互間之業務往來資訊應分別於編號欄註明，編號之填寫方法如下：
(1) 母公司填 0。
(2) 子公司依公司別由阿拉伯數字 1 開始依序編號。
註2：與交易人之關係有以下三種，標示種類即可：
(1) 母公司對子公司。
(2) 子公司對母公司。
(3) 子公司對子公司。
註3：交易往來金額佔合併總營收或總資產比率之計算，若屬資產負債科目者，以期末餘額佔合併總資產之方式計算；若屬損益科目者，以期末累積金額佔合併總營收之方式計算。
註4：母子公司間之進、銷貨交易價格與一般客戶相當，收款條件為月結 55～90 天，可視聯屬公司資金運用調整。其餘交易因無相關同類交易可循，由雙方協商決定。
妇幼實業股份有限公司及子公司
與大陸被投資公司直接或間接經由第三地區所發生下列之重大交易事項及其價格、付款條件、未實現損益及其他相關資訊
民國 115 年 1 月 1 日至 03 月 31 日
附表四
單位：除另予註明者外
，為新台幣仟元
| 大陸被投資公司名稱 | 交易類型 | 進捐貸 | 價格 | 交易條件 | 應收（付）票據、帳款 | 未實現損益 | 備註 | |||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 金額 | 百分比 | 付款條件 | 與一般交易之比較 | 金額 | 百分比 | |||||
| 友緣化學（昆山）有限公司 | 銷貨 | $ 6,029 | - | 與一般客戶相同 | 與一般客戶相同 | 與一般客戶相同 | $ 5,263 | 1% | ($ 1,540) |
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