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AEC Interim / Quarterly Report 2025
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Interim / Quarterly Report
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股票代碼：1514
亞力電機股份有限公司及其子公司
合併財務報表
民國114年及113年度第一季
（內附會計師核閱報告）
亞力電機股份有限公司
台北市三重路19-11號12樓
TEL:(02)26553456 FAX:(02)26553388
亞力電機股份有限公司及其子公司
目錄
| 項 | 目 | 頁次 |
|---|---|---|
| 一、封 面 | ||
| 二、目 錄 | ||
| 三、會計師核閱報告 | I～II | |
| 四、合併資產負債表 | 1～2 | |
| 五、合併綜合損益表 | 3 | |
| 六、合併權益變動表 | 4 | |
| 七、合併現金流量表 | 5～6 | |
| 八、財務報表附註 | ||
| (一)公司沿革 | 7 | |
| (二)通過財務報告之日期及程序 | 7 | |
| (三)新發布及修訂準則及解釋之適用 | 7～9 | |
| (四)重大會計政策之彙總說明 | 9～21 | |
| (五)重大會計判斷、估計及假設不確定性之主要來源 | 21～22 | |
| (六)重要會計項目之說明 | 22～50 | |
| (七)關係人交易 | 50～52 | |
| (八)質押之資產 | 53 | |
| (九)重大或有負債及未認列之合約承諾 | 53 | |
| (十)重大之災害損失 | — | |
| (十一)重大之期後事項 | — | |
| (十二)其他 | — | |
| (十三)附註揭露事項 | ||
| 1.重大交易事項相關資訊 | 53、56～59 | |
| 2.轉投資事業相關資訊 | 54、60 | |
| 3.大陸投資資訊 | 54、61 | |
| (十四)部門資訊 | 55 |
Earnest & Co., CPAs.
4F..No.501, Sec.2, Tiding Blvd., Taipei, Taiwan (R.0.C)
恵眾聯合會計師事務所
台北市現頂大道二段501號4樓
TEL:(02)87519698 FAX:(02)87515658
會計師核閱報告
亞力電機股份有限公司 公鑑
前言
亞力電機股份有限公司及其子公司（亞力電機集團）民國114年及113年3月31日之合併資產負債表，暨民國114年及113年1月1日至3月31日之合併綜合損益表、合併權益變動表、合併現金流量表，以及合併財務報表附註（包括重大會計政策彙總），業經本會計師核閱竣事。依證券發行人財務報告編製準則及經金融監督管理委員會認可並發布生效之國際會計準則第34號「期中財務報導」編製允當表達之合併財務報表係管理階層之責任，本會計師之責任係依據核閱結果對合併財務報表作成結論。
範圍
除保留結論之基礎段所述者外，本會計師係依照核閱準則 2410 號「財務報表之核閱」執行核閱工作。核閱合併財務報表時所執行之程序包括查詢（主要向負責財務與會計事務之人員查詢）、分析性程序及其他核閱程序。核閱工作之範圍明顯小於查核工作之範圍，因此本會計師可能無法察覺所有可藉由查核工作辨認之重大事項，故無法表示查核意見。
保留結論之基礎
如合併財務報表附註(四)2所述，列入上開合併財務報表之非重要子公司之同期間財務報表未經會計師核閱，其民國114年及113年3月31日之資產總額分別為新台幣1,228,099仟元及1,528,836仟元，分別占合併資產總額之 $10.66\%$ 及 $13.56\%$；負債總額分別為新台幣558,218仟元及750,798仟元，分別占合併負債總額之 $10.41\%$ 及 $12.92\%$；其民國114年及113年1月1日至3月31日之綜合損益總額分別為新台幣22,783仟元及46,260仟元，分別占合併綜合損益總額之 $13.82\%$ 及 $16.89\%$。另，如合併財務報表附註(六)7所述，亞力電
機股份有限公司及子公司民國114年及113年3月31日採用權益法之投資分別為407,379仟元及391,178仟元，民國114年及113年1月1日至3月31日採用權益法認列之關聯企業損益之份額分別為17,467仟元及24,673仟元，係以該等被投資公司同期間未經會計師核閱之財務報表為依據。另合併財務報表附註十三揭露之相關資訊，係以該等被投資公司同期間未經會計師核閱之財務報表為依據。
保留結論
依本會計師核閱結果，除保留結論之基礎段所述非重要子公司及採用權益法之關聯企業財務報表倘經會計師核閱，對合併財務報表可能有所調整之影響外，並未發現上開合併財務報表在所有重大方面有未依照證券發行人財務報告編製準則及經金融監督管理委員會認可並發布生效之國際會計準則第34號「期中財務報導」編製，致無法允當表達亞力電機股份有限公司及其子公司民國114年及113年3月31日之合併財務狀況，暨民國114年及113年1月1日至3月31日之合併財務績效及合併現金流量之情事。
惠眾聯合會計師事務所
會計師：張佑恆 青洪計策
會計師：李敏才 青森計策
地址：台北市堤頂大道二段501號4樓
電話：(02)8751-9698
證券主管機關核准文號：台財證六字第0930104012號
台財證六字第0910156783號
中華民國 114 年 5 月 9 日
亞力電機股份有限公司及其子公司
合併資產負債表
民國114年3月31日、113年12月31日及113年3月31日
單位：新臺幣仟元
| 資產 | 附註 | 金額 | % | 金額 | % | 金額 | % |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 流動資產 | |||||||
| 1100 | 現金及約當現金 | (四)、(六) | $ 836,271 | 7.26 | $ 1,023,242 | 9.06 | $ 874,801 |
| 1110 | 透過損益按公允價值衡量之金融資產 | (四)、(六) | 96 | 0.00 | 69 | 0.00 | 1,051 |
| 1120 | 透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產 | (四)、(六) | 135,222 | 1.17 | 142,350 | 1.26 | 159,930 |
| 1140 | 合約資產 | (四) | 876,675 | 7.61 | 832,546 | 7.37 | 514,040 |
| 1150 | 應收票據淨額 | (四)、(六) | 50,920 | 0.44 | 95,397 | 0.85 | 42,893 |
| 1160 | 應收票據-關係人 | (七) | — | — | — | — | 717 |
| 1170 | 應收帳款淨額 | (四)、(六) | 4,231,751 | 36.73 | 3,819,728 | 33.83 | 4,233,719 |
| 1180 | 應收帳款-關係人淨額 | (六)、(七) | 9,213 | 0.08 | 12,930 | 0.12 | 43,082 |
| 1200 | 其他應收款 | (四)、(六)、(七)、(八) | 34,311 | 0.30 | 58,231 | 0.51 | 205,348 |
| 1220 | 本期所得稅資產 | (四) | 487 | 0.00 | 471 | 0.00 | — |
| 1310 | 存貨 | (四)、(六) | 2,381,527 | 20.67 | 2,374,348 | 21.03 | 2,399,518 |
| 1410 | 預付款項 | 133,195 | 1.16 | 93,046 | 0.82 | 108,602 | |
| 1479 | 其他流動資產 | (六) | 2,397 | 0.02 | 4,250 | 0.04 | 2,157 |
| 11xx | 流動資產合計 | 8,692,065 | 75.44 | 8,456,608 | 74.89 | 8,585,858 | |
| 非流動資產 | |||||||
| 1517 | 透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產 | (四)、(六) | 131,038 | 1.14 | 131,038 | 1.16 | 99,283 |
| 1550 | 採用權益法之投資 | (四)、(六) | 407,379 | 3.54 | 389,201 | 3.45 | 391,178 |
| 1600 | 不動產、廠房及設備 | (四)、(六)、(八) | 1,718,427 | 14.92 | 1,728,841 | 15.31 | 1,686,144 |
| 1755 | 使用權資產 | (四)、(六) | 8,209 | 0.07 | 9,114 | 0.08 | 2,977 |
| 1760 | 投資性不動產 | (四)、(六)、(八) | 347,008 | 3.01 | 347,523 | 3.08 | 350,865 |
| 1780 | 無形資產 | (四)、(六) | 31,344 | 0.27 | 26,898 | 0.24 | 15,076 |
| 1840 | 遞延所得稅資產 | (四) | 24,425 | 0.21 | 27,010 | 0.24 | 33,325 |
| 1915 | 預付設備款 | 24,276 | 0.21 | 18,376 | 0.16 | 6,437 | |
| 1920 | 存出保證金 | 85,990 | 0.75 | 109,812 | 0.97 | 85,658 | |
| 1975 | 淨確定福利資產 | (四)、(六) | 41,255 | 0.36 | 37,346 | 0.33 | 3,933 |
| 1980 | 其他應收款 | (六) | 428 | 0.00 | 407 | 0.00 | 411 |
| 1990 | 其他非流動資產 | (六) | 9,748 | 0.08 | 9,748 | 0.09 | 9,748 |
| 15xx | 非流動資產合計 | 2,829,527 | 24.56 | 2,835,314 | 25.11 | 2,685,035 | |
| 1xxx | 資產總計 | $ 11,521,592 | 100.00 | $ 11,291,922 | 100.00 | $ 11,270,893 |
（接次頁）
（承前頁）
| 亞力電機股份有限公司及其子公司 | ||||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 合併業產負債表 | ||||||||||
| 民國114年3月31日-112年12月31日及113年3月31日 | ||||||||||
| 單位：新臺幣仟元 | ||||||||||
| 113.3.31 | ||||||||||
| 代碼 | 會計 | 項目 | 附註 | 金額 | % | 金額 | % | 金額 | % | % |
| 流動負債 | ||||||||||
| 2100 | 短期借款 | (六) | $ 1,036,241 | 8.99 | $ 1,970,000 | 17.44 | $ 2,190,000 | 19.43 | ||
| 2120 | 透過損益按公允價值衡量之金融負債 | (四)、(六) | 10,440 | 0.09 | 98 | 0.00 | 26 | 0.00 | ||
| 2130 | 合約負債 | (四)、(七) | 355,208 | 3.08 | 383,921 | 3.40 | 527,255 | 4.68 | ||
| 2150 | 應付票據 | (七) | 18,183 | 0.16 | 30,125 | 0.27 | 14,708 | 0.13 | ||
| 2170 | 應付帳款 | 2,013,762 | 17.48 | 1,975,606 | 17.49 | 1,922,617 | 17.06 | |||
| 2180 | 應付帳款-關係人 | (七) | 87,033 | 0.76 | 139,661 | 1.24 | 125,258 | 1.11 | ||
| 2200 | 其他應付款 | (七) | 242,625 | 2.11 | 415,307 | 3.68 | 340,406 | 3.02 | ||
| 2230 | 本期所得稅負債 | (四) | 115,278 | 1.00 | 84,676 | 0.75 | 141,497 | 1.26 | ||
| 2250 | 負債準備 | (四)、(六) | 12,100 | 0.11 | 12,100 | 0.11 | 12,100 | 0.11 | ||
| 2280 | 租賃負債 | (四) | 3,188 | 0.03 | 3,567 | 0.03 | 2,744 | 0.02 | ||
| 2320 | 一年內到期長期借款 | (六) | 30,043 | 0.26 | 29,762 | 0.26 | 30,013 | 0.27 | ||
| 2399 | 其他流動負債 | 1,913 | 0.02 | 1,031 | 0.01 | 2,791 | 0.02 | |||
| 21xx | 流動負債合計 | 3,926,014 | 34.09 | 5,045,854 | 44.68 | 5,309,415 | 47.11 | |||
| 非流動負債 | ||||||||||
| 2530 | 應付公司債 | (四)、(六) | 1,076,446 | 9.34 | 9,690 | 0.09 | 141,947 | 1.26 | ||
| 2540 | 長期借款 | (六) | 178,523 | 1.55 | 185,866 | 1.65 | 172,866 | 1.53 | ||
| 2571 | 遞延所得稅負債 | 174,475 | 1.51 | 174,476 | 1.54 | 174,876 | 1.55 | |||
| 2580 | 租賃負債 | (四) | 5,163 | 0.04 | 5,672 | 0.05 | 1,075 | 0.01 | ||
| 2640 | 淨確定福利負債 | (四)、(六) | - | - | - | - | 7,400 | 0.07 | ||
| 2645 | 存入保證金 | 3,460 | 0.03 | 3,459 | 0.03 | 3,459 | 0.03 | |||
| 25xx | 非流動負債合計 | 1,438,067 | 12.47 | 379,163 | 3.36 | 501,623 | 4.45 | |||
| 2xxx | 負債總計 | 5,364,081 | 46.56 | 5,425,017 | 48.04 | 5,811,038 | 51.56 | |||
| 歸屬於母公司業主之權益 | ||||||||||
| 3110 | 普通股股本 | 2,676,744 | 23.23 | 2,675,437 | 23.70 | 2,527,792 | 22.43 | |||
| 3131 | 債券換股權利證書 | 758 | 0.01 | 435 | 0.00 | 73,693 | 0.65 | |||
| 3100 | 股本合計 | (六) | 2,677,502 | 23.24 | 2,675,872 | 23.70 | 2,601,485 | 23.08 | ||
| 3200 | 資本公積 | (六) | 1,109,660 | 9.63 | 985,582 | 8.73 | 814,962 | 7.23 | ||
| 保留盈餘 | (六) | |||||||||
| 3310 | 法定盈餘公積 | 333,094 | 2.89 | 333,094 | 2.95 | 258,944 | 2.30 | |||
| 3320 | 特別盈餘公積 | 448,776 | 3.90 | 448,977 | 3.97 | 449,580 | 3.99 | |||
| 3350 | 未分配盈餘 | 1,524,043 | 13.23 | 1,362,388 | 12.07 | 1,295,145 | 11.49 | |||
| 3300 | 保留盈餘合計 | 2,305,913 | 20.02 | 2,144,459 | 18.99 | 2,003,669 | 17.78 | |||
| 3400 | 其他權益 | (13,400) | (0.12) | (11,378) | (0.10) | (25,594) | (0.23) | |||
| 3500 | 庫藏股票 | (六) | (30,866) | (0.27) | (30,866) | (0.27) | (38,849) | (0.34) | ||
| 31xx | 母公司業主權益合計 | 6,048,809 | 52.50 | 5,763,669 | 51.05 | 5,355,673 | 47.52 | |||
| 36xx | 非控制權益 | (六) | 108,702 | 0.94 | 103,236 | 0.91 | 104,182 | 0.92 | ||
| 3XXX | 權益總計 | 6,157,511 | 53.44 | 5,866,905 | 51.96 | 5,459,855 | 48.44 | |||
| 負債及權益總計 | $ 11,521,592 | 100.00 | $ 11,291,922 | 100.00 | $ 11,270,893 | 100.00 |
（後附之附註係本合併財務報表之一部分）
（請參閱惠眾聯合會計師事務所民國114年5月9日核閱報告）
經理人：
~ 2 ~
董事長：
亞力電機股份有限公司及其子公司
合併綜合損益表
民國114年及113年5月31日
單位：新臺幣仟元，惟每股盈餘為元
114年度第一季
113年度第一季
| 代碼 | 項 | 目 | 附註 | 金額 | % | 金額 | % |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 4000 | 營業收入 | (四)、(六)、(七) | $ 2,016,991 | 100.00 | $ 2,089,125 | 100.00 | |
| 5000 | 營業成本 | (六)、(七) | 1,639,973 | 81.31 | 1,697,869 | 81.27 | |
| 5900 | 營業毛利 | 377,018 | 18.69 | 391,256 | 18.73 | ||
| 5910 | 減:未實現銷貨損益 | - | - | 642 | 0.03 | ||
| 5920 | 加:已實現銷貨損益 | (四) | 711 | 0.04 | - | - | |
| 5950 | 營業毛利淨額 | 377,729 | 18.73 | 390,614 | 18.70 | ||
| 營業費用 | |||||||
| 6100 | 推銷費用 | (七) | 100,214 | 4.97 | 100,658 | 4.82 | |
| 6200 | 管理費用 | 51,401 | 2.55 | 51,583 | 2.47 | ||
| 6300 | 研發費用 | 31,888 | 1.58 | 30,235 | 1.45 | ||
| 6450 | 預期信用減損損失 | (四)、(六) | 8,320 | 0.41 | 624 | 0.03 | |
| 6000 | 營業費用合計 | 191,823 | 9.51 | 183,100 | 8.77 | ||
| 6900 | 營業利益 | 185,906 | 9.22 | 207,514 | 9.93 | ||
| 營業外收入及支出 | |||||||
| 7010 | 其他收入 | (六)、(七) | 5,406 | 0.27 | 5,560 | 0.27 | |
| 7020 | 其他利益及損失 | (六) | 231 | 0.01 | 41,483 | 1.99 | |
| 7050 | 財務成本 | (六) | (10,857) | (0.54) | (10,797) | (0.52) | |
| 7060 | 採用權益法認列之關聯企業損益之份額 | (四) | 17,467 | 0.86 | 24,673 | 1.18 | |
| 7000 | 營業外收入及支出合計 | 12,247 | 0.60 | 60,919 | 2.92 | ||
| 7900 | 稅前淨利 | 198,153 | 9.82 | 268,433 | 12.85 | ||
| 7950 | 所得稅費用 | (四)、(六) | 33,179 | 1.64 | 39,885 | 1.91 | |
| 8200 | 本期淨利 | 164,974 | 8.18 | 228,548 | 10.94 | ||
| 其他綜合損益淨額 | |||||||
| 不重分類至損益之項目 | |||||||
| 8316 | 透過其他綜合損益按公允價值衡量之權益工具投資未實現評價損益 | (四) | (10,015) | (0.50) | 40,155 | 1.92 | |
| 後續可能重分類至損益之項目 | |||||||
| 8361 | 國外營運機構財務報表換算之兌換差額 | 9,918 | 0.49 | 5,266 | 0.25 | ||
| 8300 | 其他綜合損益淨額 | (97) | (0.01) | 45,421 | 2.17 | ||
| 8500 | 本期綜合損益總額 | $ 164,877 | 8.17 | $ 273,969 | 13.11 | ||
| 8600 | 淨利歸屬於: | ||||||
| 8610 | 母公司業主 | $ 161,454 | 8.01 | $ 225,604 | 10.80 | ||
| 8620 | 非控制權益 | 3,520 | 0.17 | 2,944 | 0.14 | ||
| $ 164,974 | 8.18 | $ 228,548 | 10.94 | ||||
| 8700 | 綜合損益總額歸屬於: | ||||||
| 8710 | 母公司業主 | $ 159,432 | 7.90 | $ 269,949 | 12.92 | ||
| 8720 | 非控制權益 | 5,445 | 0.27 | 4,020 | 0.19 | ||
| $ 164,877 | 8.17 | $ 273,969 | 13.11 | ||||
| 9750 | 基本每股盈餘 | (六) | $ 0.61 | $ 0.87 | |||
| 9850 | 稀釋每股盈餘 | (六) | $ 0.59 | $ 0.84 |
（後附之附註係本合併財務報表之一部分）
（請參閱惠眾聯合會計師事務所民國114年5月9日核閱報告）
董事長：
經理人：
會計主管：
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亞力電機股份有限公司及其子公司
合併現金流量表
民國114年及117年1月1日至3月31日
單位：新台幣仟元
| 項 | 目 114 年度第一季 | 113 年度第一季 |
|---|---|---|
| 營業活動之現金流量： | ||
| 本期稅前淨利 | $ 198,153 | $ 268,433 |
| 調整項目 | ||
| 收益損費項目 | ||
| 折舊費用 | 17,712 | 14,250 |
| 攤提費用 | 2,244 | 795 |
| 預期信用減損損失 | 8,320 | 624 |
| 透過損益按公允價值衡量之金融商品淨益 | (3,479) | (4,642) |
| 利息費用 | 10,857 | 10,797 |
| 利息收入 | (1,176) | (1,707) |
| 股利收入 | (78) | (54) |
| 採用權益法認列之關聯企業損益之份額 | (17,467) | (24,673) |
| 處分不動產、廠房及設備淨損(益) | (17) | 104 |
| 未(已)實現銷貨利益 | (711) | 642 |
| 與營業活動相關之資產/負債變動數 | ||
| 透過損益按公允價值衡量之金融商品變動 | 30 | — |
| 合約資產增加 | (44,129) | (22,897) |
| 應收票據減少 | 44,703 | 168,230 |
| 應收票據-關係人減少 | — | 7,120 |
| 應收帳款增加 | (412,244) | (85,445) |
| 應收帳款-關係人(增加)減少 | 3,717 | (11,488) |
| 其他應收款(增加)減少 | 15,466 | (97,389) |
| 存貨(增加)減少 | (2,835) | 251,624 |
| 預付款項增加 | (40,043) | (25,637) |
| 其他流動資產減少 | 1,986 | 187 |
| 淨確定福利資產增加 | (3,909) | (1,005) |
| 合約負債增加(減少) | (29,447) | 50,495 |
| 應付票據減少 | (11,942) | (13,241) |
| 應付帳款增加(減少) | 30,035 | (342,974) |
| 應付帳款-關係人減少 | (52,628) | (84,229) |
| 其他應付款減少 | (173,522) | (173,078) |
| 其他流動負債增加 | 882 | 867 |
| 淨確定福利負債減少 | — | (6,665) |
| 營運產生之現金流出 | (459,522) | (120,956) |
~ 5 ~
亞力電機股份有限公司及其子公司
合併現金流量表
民國114年及113年1月1日至3月31日
（承前頁）
單位：新台幣仟元
| 項 | 目 | 114年度第一季 | 113年度第一季 |
|---|---|---|---|
| 支付所得稅 | (21) | (31) | |
| 營業活動之淨現金流出 | (459,543) | (120,987) | |
| 投資活動之現金流量： | |||
| 取得透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產 | (2,887) | (17,225) | |
| 處分透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產 | — | 4,694 | |
| 購置不動產、廠房及設備 | (4,367) | (24,833) | |
| 購置無形資產 | (6,630) | (8,490) | |
| 預付設備款(增加)減少 | (5,900) | 16,574 | |
| 存出保證金減少 | 23,822 | 18,655 | |
| 其他應收款減少 | 9,281 | — | |
| 收取之利息 | 557 | 583 | |
| 收取現金股利 | 78 | 54 | |
| 投資活動之淨現金流入(出) | 13,954 | (9,988) | |
| 籌資活動之現金流量： | |||
| 舉借短期借款 | 1,269,962 | 2,772,184 | |
| 償還短期借款 | (2,204,000) | (2,506,184) | |
| 發行公司債增加 | 1,200,713 | — | |
| 償還長期借款 | (7,319) | (7,900) | |
| 存入保證金增加 | 1 | 2 | |
| 租賃本金償還 | (1,040) | (679) | |
| 庫藏股票處分 | — | 2,210 | |
| 支付之利息 | (6,584) | (8,844) | |
| 其他籌資活動 | 130 | — | |
| 籌資活動之淨現金流入 | 251,863 | 250,789 | |
| 匯率影響數 | 6,755 | 3,908 | |
| 本期現金及約當現金增加(減少)數 | (186,971) | 123,722 | |
| 期初現金及約當現金餘額 | 1,023,242 | 751,079 | |
| 期末現金及約當現金餘額 | $ 836,271 | $ 874,801 |
後附之附註係本合併財務報表之一部分
（請參閱惠眾聯合會計師事務所民國114年5月9日核閱報告）
董事長：
經理人：
會計主管：
亞力電機股份有限公司及其子公司
合併財務報表附註
民國114年及113年度第一季
（金額除另予註明者外，均以新台幣仟元為單位）
(一)公司沿革
亞力電機股份有限公司(以下簡稱本公司)於民國57年9月核准設立並開始營業。本公司及子公司(以下簡稱本集團)主要係從事於各種配電盤、變壓器、電子產品等之製造買賣及承裝電機工程等業務，請詳附註(四)2及(十四)。
本合併財務報表係以本公司之功能性貨幣新台幣表達。
（二）通過財務報告之日期及程序
本合併財務報表已於民國114年5月9日經本公司董事會通過。
（三）新發布及修訂準則及解釋之適用
- 初次適用金融監督管理委員會(以下稱「金管會」)認可並發布生效之國際財務報導準則、國際會計準則、解釋及解釋公告（以下稱IFRSs會計準則）
適用修正後之金管會認可並發布生效之 IFRSs 會計準則對本集團之會計政策無重大變動。
- 民國115適用之金管會認可之IFRSs會計準則
| 新發布、修正、修訂準則及解釋 | 依 IASB 規定於下列日期以後開始之年度期間生效 |
|---|---|
| 國際財務報導準則第9號及第7號之修正「金融工具之分類與衡量之修正」有關金融資產分類之應用指引修正內容 | 2026年1月1日 |
截至本合併財務報表通過日止，本集團評估上述準則、解釋之修正將不致對本集團財務狀況與財務績效造成重大影響。
- IASB已發布但未經金管會認可並發布生效之IFRSs會計準則
| 新發布、修正、修訂準則及解釋 | 依 IASB 規定於下列日期以後開始之年度期間生效 |
|---|---|
| 「國際財務報導準則會計準則之年度改善一第11冊」 | 2026年1月1日 |
| 國際財務報導準則第9號及第7號之修正「金融工具之分類與衡量之修正」有關金融負債除列之應用指引修正內容 | 2026年1月1日 |
~ 7 ~
~ 8 ~
| 新發布、修正、修訂準則及解釋 | 依 IASB 規定於下列日期以後開始之年度期間生效 |
|---|---|
| 國際財務報導準則第 9 號及第 7 號之修正「涉及自然依賴型電力之合約」 | 2026 年 1 月 1 日 |
| 國際財務報導準則第 10 號及國際會計準則第 28 號之修正「投資者與其關聯企業或合資間之資產出售或投入」 | 未定 |
| 國際財務報導準則第 17 號「保險合約」 | 2023 年 1 月 1 日 |
| 國際財務報導準則第 17 號之修正 | 2023 年 1 月 1 日 |
| 國際財務報導準則第 17 號之修正「初次適用國際財務報導準則第 17 號及第 9 號—比較資訊」 | 2023 年 1 月 1 日 |
| 國際財務報導準則第 18 號「財務報表中之表達與揭露」 | 2027 年 1 月 1 日 |
| 國際財務報導準則第 19 號「不具公共課責性之子公司：揭露」 | 2027 年 1 月 1 日 |
國際財務報導準則第 18 號「財務報表中之表達與揭露」
國際財務報導準則第 18 號將取代國際會計準則第 1 號「財務報表之表達」，該準則主要變動包括：
(1) 損益表應將收益及費損項目分為營業、投資、籌資、所得稅及停業單位種類。
(2) 損益表應列報營業損益、籌資及所得稅前損益以及損益之小計及總計。
(3) 提供指引以強化彙總及細分規定：公司須辨認來自個別交易或其他事項之資產、負債、權益、收益、費損及現金流量，並以共同特性為基礎進行分類與彙總，俾使主要財務報表列報之各單行項目至少具一項類似特性。具有非類似特性之項目於主要財務報表及附註中應予細分。公司僅於無法找出較具資訊性之標示時，始將該等項目標示為「其他」。
(4) 增加管理階層定義之績效衡量之揭露：公司於進行財務報表外之公開溝通，以及向財務報表使用者溝通對公司整體財務績效某一層面之管理階層觀點時，應於財務報表單一附註揭露管理階層定義之績效衡量相關資訊，包括該衡量之描述、如何計算、其與 IFRS 會計準則明定之小計或總計之調節以及相關調節項目之所得稅與非控制權益影響等。
除上述影響外，截至本合併財務報表通過日止，本集團仍持續
評估上述準則、解釋之修正對本集團財務狀況與財務績效之影響，相關影響待評估完成時予以揭露。
（四）重大會計政策之彙總說明
1. 遵循聲明
本合併財務報表係依照證券發行人財務報告編製準則及經金融監督管理委員會認可之國際會計準則第三十四號「期中財務報導」編製。本合併財務報表並未包含整份年度財務報表所規定之所有IFRSs會計準則揭露資訊。
2. 合併基礎
(1)合併財務報表編製原則
本合併財務報告係包含本公司及由本公司所控制個體（子公司）之財務報告。合併綜合損益表納入已收購或被處分子公司於當年度自收購日起或至處分日止之營運損益。子公司之財務報告已予調整，以使其會計政策與本集團之會計政策一致。於編製合併財務報告時，各個體間之交易、帳戶餘額、收益及費損已全數予以銷除。子公司之綜合損益總額係歸屬至本公司業主及非控制權益，即使非控制權益因而成為虧損餘額。
當本集團對子公司所有權權益之變動未導致喪失控制者，係作為權益交易處理。本集團及非控制權益之帳面金額已予調整，以反映其於子公司相對權益之變動。非控制權益之調整金額與所支付或收取對價之公允價值間之差額，係直接認列為權益且歸屬於本公司業主。
當本集團喪失對子公司之控制時，處分損益係為下列兩者之差額：(1)所收取對價之公允價值與對前子公司之保留投資按喪失控制日之公允價值合計數，以及(2)前子公司之資產（含商譽）與負債及非控制權益按喪失控制日之帳面金額合計數。本集團對於其他綜合損益中所認列與該子公司有關之所有金額，其會計處理係與本集團直接處分相關資產或負債所必須遵循之基礎相同。
~ 9 ~
(2)列入合併財務報表之子公司
| 子公司名稱 | 主要營業項目 | 公司所在地 | 所持股權百分比 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 114.03.31 | 113.12.31 | 113.03.31 | |||
| 亞欣實業 | 電機工程之設計與安裝 | 台北市 | 83.12% | 83.12% | 83.12% |
| 雅瑞科技 | 不斷電電源系統設備之製造 | 新北市 | 100.00% | 100.00% | 100.00% |
| 一順開發 | 一般投資業 | 台北市 | 99.94% | 99.94% | 99.94% |
| 亞力通訊 | 無線系統天線之製造 | 新北市 | 82.64% | 82.64% | 82.64% |
| 青島恒源亞力電氣 | 電機設備之銷售 | 中國青島 | 65.38% | 65.38% | 65.38% |
| AEC International S.r.l. | 電機設備之銷售 | 義大利 | 70.00% | 70.00% | 70.00% |
| PHD Powerhouse Distributions (PTY) Ltd. | 電機設備之銷售 | 南非 | 93.75% | 93.75% | 90.00% |
| Allis Electric(S) Pte. Ltd. | 電機設備之銷售 | 新加坡 | 100.00% | 100.00% | 100.00% |
列入合併財務報表之子公司不符合重要子公司之定義，其民國114年及113年度第一季之財務報表，未經會計師核閱。
- 外幣
各個體編製財務報表時，以個體功能性貨幣以外之貨幣（外幣）交易者，依交易日匯率換算為功能性貨幣記錄。外幣貨幣性項目於每一資產負債表日以收盤匯率換算。因交割貨幣性項目或換算貨幣性項目產生之兌換差額，於發生當期認列於損益。
以公允價值衡量之外幣非貨幣性項目，按衡量公允價值當日之匯率換算，所產生之兌換差額列為當期損益，惟屬公允價值變動認列於其他綜合損益者，其產生之兌換差額列於其他綜合損益。
以歷史成本衡量之外幣非貨幣性項目係以交易日之匯率換算，不再重新換算。
於編製合併財務報表時，本公司國外營運機構（包括營運所在國家或使用之貨幣與本公司不同之子公司及關聯企業）之資產及負債
以每一資產負債表日之匯率換算為新台幣；收益及費損項目係以當期平均匯率換算，所產生之兌換差額列於其他綜合損益並累計於權益項下，並分別歸屬於本公司業主及非控制權益。
- 資產與負債區分流動與非流動之標準
流動資產包括：
(1) 主要為交易目的而持有之資產；
(2) 預期於資產負債表日後 12 個月內實現之資產；及
(3) 現金及約當現金（但不包括於資產負債表日後逾 12 個月用以交換或清償負債而受到限制者）。
流動負債包括：
(1) 主要為交易目的而持有之負債；
(2) 於資產負債表日後 12 個月內到期清償之負債（即使於資產負債表日後至通過發布財務報告前已完成長期性之再融資或重新安排付款協議，亦屬流動負債），以及
(3) 於資產負債表日不具有實質權利可將清償期限遞延至資產負債表日後至少 12 個月之負債。
非屬上述流動資產或流動負債者，係分類為非流動資產或非流動負債。
本集團從事工程業務部分，其營業週期長於一年，是以與該業務相關之資產及負債，係按正常營業週期作為劃分流動或非流動之標準。
- 現金及約當現金
約當現金係隨時可轉換成定額現金且價值變動風險甚小之短期並具高度流動性之投資。本集團所持有之現金及約當現金包含庫存現金、支票存款、活期存款及原始到期日未超過 1 年之銀行定期存款。
- 金融工具
~ 11 ~
金融資產與金融負債於本集團成為該工具合約條款之一方時認列於合併資產負債表。
原始認列金融資產與金融負債時，若金融資產或金融負債非屬透過損益按公允價值衡量者，係按公允價值加計直接可歸屬於取得或發行金融資產或金融負債之交易成本衡量。直接可歸屬於取得或發行透過損益按公允價值衡量之金融資產或金融負債之交易成本，則立即認列為損益。
金融資產
金融資產之慣例交易係採交易日會計認列及除列。慣例交易係指金融資產之購買或出售，係在因法規或市場慣例所訂之期間內交付者。
(1) 衡量種類
本集團所持有之金融資產種類為透過損益按公允價值衡量之金融資產、按攤銷後成本衡量之金融資產及透過其他綜合損益按公允價值衡量之權益工具投資。
① 透過損益按公允價值衡量之金融資產
透過損益按公允價值衡量之金融資產係強制透過損益按公允價值衡量之金融資產。強制透過損益按公允價值衡量之金融資產包括本集團未指定透過其他綜合損益按公允價值衡量之權益工具投資，及不符合分類為按攤銷後成本衡量或透過其他綜合損益按公允價值衡量之債務工具投資。
透過損益按公允價值衡量之金融資產係按公允價值衡量，其再衡量產生之利益或損失係認列於損益。
② 按攤銷後成本衡量之金融資產
本集團投資金融資產若同時符合下列兩條件，則分類為按攤銷後成本衡量之金融資產：
a. 係於某經營模式下持有，該模式之目的係持有金融資產以收取合約現金流量；及
b. 合約條款產生特定日期之現金流量，該等現金流量完全為支付本金及流通在外本金金額之利息。
~ 12 ~
按攤銷後成本衡量之金融資產於原始認列後，係以有效利息法決定之總帳面金額減除任何減損損失之攤銷後成本衡量，任何外幣兌換損益則認列於損益。
③透過其他綜合損益按公允價值衡量之權益工具投資
本集團於原始認列時，可作一不可撤銷之選擇，將非持有供交易且非企業合併收購者所認列或有對價之權益工具投資，指定為透過其他綜合損益按公允價值衡量。
透過其他綜合損益按公允價值衡量之權益工具投資係按公允價值衡量，後續公允價值變動列報於其他綜合損益，並累計於其他權益中。於投資處分時，累積損益直接移轉至保留盈餘，並不重分類為損益。
透過其他綜合損益按公允價值衡量之權益工具投資之股利於本集團收款之權利確立時認列於損益中，除非該股利明顯代表部分投資成本之回收。
(2)金融資產之減損
本集團於每一資產負債表日按預期信用損失評估按攤銷後成本衡量之金融資產（含應收帳款）之減損損失。
應收帳款均按存續期間預期信用損失認列備抵損失。其他金融資產係先評估自原始認列後信用風險是否顯著增加，若未顯著增加，則按12個月預期信用損失認列備抵損失，若已顯著增加，則按存續期間預期信用損失認列備抵損失。
預期信用損失係以發生違約之風險作為權重之加權平均信用損失。12個月預期信用損失係代表金融工具於報導日後12個月內可能違約事項所產生之預期信用損失，存續期間預期信用損失則代表金融工具於預期存續期間所有可能違約事項產生之預期信用損失。
所有金融資產之減損損失係藉由備抵帳戶調降其帳面金額，惟透過其他綜合損益按公允價值衡量之債務工具投資之備抵損失係認列於其他綜合損益，並不減少其帳面金額。
(3)金融資產之除列
~ 13 ~
本集團僅對於來自該資產現金流量之合約權利失效，或已移轉金融資產且該資產所有權之幾乎所有風險及報酬已移轉予其他企業時，始將金融資產除列。
於一按攤銷後成本衡量之金融資產整體除列時，其帳面金額與所收取對價間之差額係認列於損益。於一透過其他綜合損益按公允價值衡量之權益工具投資整體除列時，累積損益直接移轉至保留盈餘，並不重分類為損益。
權益工具
本集團發行之債務及權益工具係依據合約協議之實質與金融負債及權益工具之定義分類為金融負債或權益。
本集團發行之權益工具係以取得之價款扣除直接發行成本後之金額認列。
再取回本公司本身之權益工具係於權益項下認列與減除。購買、出售、發行或註銷本公司本身之權益工具不認列於損益。
金融負債
(1) 後續衡量
金融負債係按有效利息法計算之攤銷後成本或透過損益按公允價值作後續衡量。
透過損益按公允價值衡量之金融負債於資產負債表日按公允價值衡量，其再衡量產生之利益或損失係認列於損益。
(2) 金融負債之除列
本集團僅於義務解除、取消或到期時，始將金融負債除列。除列金融負債時，其帳面金額與所支付對價（包含任何所移轉之非現金資產或承擔之負債）間之差額認列為損益。
可轉換公司債
本公司發行之複合金融工具（可轉換公司債）係依據合約協議之實質與金融負債及權益工具之定義，於原始認列時將其組成部分分別分類為金融負債及權益。
~ 14 ~
原始認列時，負債組成部分之公允價值係以類似之不可轉換工具當時市場利率估算，並於執行轉換或到期日前，以有效利息法計算之攤銷後成本衡量。屬嵌入非權益衍生工具之負債組成部分則以公允價值衡量。
分類為權益之轉換權係等於該複合工具整體公允價值減除經單獨決定之負債組成部分公允價值之剩餘金額，經扣除所得稅影響數後認列為權益，後續不再衡量。於該轉換權被執行時，其相關之負債組成部分及於權益之金額將轉列股本及資本公積一發行溢價。可轉換公司債之轉換權若於到期日仍未被執行，該認列於權益之金額將轉列資本公積一發行溢價。
發行可轉換公司債之相關交易成本，係按分攤總價款之比例分攤至該工具之負債（列入負債帳面金額）及權益組成部分（列入權益）。
衍生工具
本集團簽訂之衍生工具係遠期外匯合約，用以管理本集團之匯率風險。
衍生工具於簽訂衍生工具合約時，原始以公允價值認列，後續於每一資產負債表日按公允價值再衡量，後續衡量產生之利益或損失直接列入損益。當衍生工具之公允價值為正值時，列為金融資產；公允價值為負值時，列為金融負債。
7. 存貨
存貨包括原物料、製成品及在製品。存貨係以成本與淨變現價值孰低衡量，比較成本與淨變現價值時除同類別存貨外係以個別項目為基礎。淨變現價值係指在正常營業過程中之估計售價減除至完工尚需投入之估計成本及完成出售所需之估計成本後之餘額。存貨成本之計算係採加權平均法。
8. 採用權益法之投資
關聯企業係指本集團對其有重大影響，但非屬子公司之企業。而重大影響係指參與被投資者財務及營運政策之決策之權力，但非
~ 15 ~
控制該等政策。
本集團對於投資關聯企業係採用權益法。在權益法下，投資關聯企業原始依成本認列，取得日後則增減帳面金額以認列對關聯企業損益及其他綜合損益份額與利潤分配。此外，本集團對關聯企業權益之變動係按持股比例認列。當本集團對關聯企業損失之份額等於或超過其對該關聯企業之權益之帳面金額及實質上構成本集團對該關聯企業淨投資部分之任何長期權益時，即停止認列進一步損失之份額。本集團僅於已發生法定義務或推定義務或已代關聯企業支付款項之範圍內，始提列額外損失及負債。
取得成本超過本集團於取得日對關聯企業可辨認資產及負債淨公允價值之份額間之差額列為商譽，該商譽係包含於該投資之帳面金額且不得攤銷；本集團於取得日對關聯企業可辨認資產及負債淨公允價值之份額超過取得成本之數額，於重評估後立即認列為利益。
本集團於評估減損時，係將投資之整體帳面金額（含商譽）視為單一資產比較可回收金額（使用價值或公允價值減出售成本孰高者）與帳面金額，以測試減損。所認列之減損損失亦屬於投資帳面金額之一部分。減損損失之任何迴轉，於該投資之可回收金額後續增加之範圍內予以認列。
關聯企業發行新股時，本集團若未按持股比例認購，致使持股比例發生變動，並因而使投資之股權淨值發生增減時，其增減數調整資本公積及採用權益法之投資。惟若未按持股比例認購或取得致使對關聯企業之所有權權益減少者，於其他綜合損益中所認列與該關聯企業有關之金額按減少比例重分類，其會計處理之基礎係與關聯企業若直接處分相關資產或負債所必須遵循之基礎相同。前項調整如應借記資本公積，而採用權益法之投資所產生之資本公積餘額不足時，其差額借記保留盈餘。
本集團自其投資不再為關聯企業之日起停止採用權益法。若對原關聯企業之保留權益為金融資產，該保留權益按公允價值衡量，保留權益之公允價值及任何處分價款與停止採用權益法當日之投資帳面金額之差額，認列於損益。此外，於其他綜合損益中所認列與該關聯企業有關之所有金額，其會計處理之基礎係與關聯企業若直接處分相關資產或負債所必須遵循之基礎相同。
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本集團與關聯企業間之順、逆流及側流交易所產生之損益，僅在非關係本集團對關聯企業權益範圍內，認列於合併財務報表。
9. 不動產、廠房及設備
不動產、廠房及設備係以成本認列，後續以成本減除累計折舊及累計減損損失後之金額衡量。
建造中之不動產、廠房及設備係以成本減除累計減損損失後之金額認列。成本包括專業服務費用，及符合資本化條件之借款成本。該等資產於完工並達預期使用狀態時，分類至不動產、廠房及設備之適當類別開始提列折舊。
自有土地不提列折舊。
不動產、廠房及設備係採直線基礎提列折舊，對於每一重大部分則單獨提列折舊。本集團至少於每一年度結束日對估計耐用年限、殘值及折舊方法進行檢視，並推延適用會計估計變動之影響。
不動產、廠房及設備除列時，淨處分價款與該資產帳面金額間之差額係認列於損益。
10. 租賃
(1) 本集團為承租人
除適用認列豁免之低價值標的資產租賃及短期租賃之租賃給付係按直線基礎於租賃期間內認列為費用，其他租賃皆於租賃開始日認列使用權資產及租賃負債。
使用權資產原始按成本（包含租賃負債之原始衡量金額、租賃開始日前支付之租賃給付加計原始直接成本及復原標的資產之估計成本並減除收取之租賃誘因）衡量，後續按成本減除累計折舊及累計減損損失後之金額衡量，並調整租賃負債之再衡量數。使用權資產係單獨表達於合併資產負債表。
使用權資產採直線基礎自租賃開始日起至耐用年限屆滿時或租賃期間屆滿時兩者之較早者提列折舊。
租賃負債原始按租賃給付（包含固定給付、實質固定給付及取決於指數或費率之變動租賃給付）之現值衡量。若租賃隱含利率容易確定，租賃給付使用該利率折現。若該利率並非容易確
~ 17 ~
定，則使用承租人增額借款利率。
後續，租賃負債採有效利息法按攤銷後成本基礎衡量，且利息費用係於租賃期間分攤。若租賃期間或用於決定租賃給付之指數或費率變動導致未來租賃給付有變動，本集團再衡量租賃負債，並相對調整使用權資產，惟若使用權資產之帳面金額已減至零，則剩餘之再衡量金額認列於損益中。租賃負債係單獨表達於合併資產負債表。
(2) 本集團為出租人
當租賃條款係移轉附屬於資產所有權之幾乎所有風險與報酬予承租人，則將其分類為融資租賃。所有其他租賃則分類為營業租賃。
營業租賃之租賃收入係按直線基礎於租賃期間內認列為收入。因取得營業租賃所產生之原始直接成本，係加計至標的資產之帳面金額，並按直線基礎於租賃期間內認列為費用。
- 投資性不動產
投資性不動產係為賺取租金或資產增值或兩者兼具而持有之不動產。投資性不動產亦包括目前尚未決定未來用途所持有之不動產。
投資性不動產原始以成本（包括交易成本）衡量，後續以成本減除累計折舊及累計減損損失後之金額衡量。建築物採直線基礎提列折舊。
投資性不動產除列時，淨處分價款與該資產帳面金額間之差額係認列於當期損益。
- 無形資產
單獨取得之有限耐用年限無形資產原始以成本衡量，後續係以成本減除累計攤銷及累計減損損失後之金額衡量。本集團以直線基礎進行攤銷，並且至少於每一年度結束日對估計耐用年限、殘值及攤銷方法進行檢視，並推延適用會計估計變動之影響。除本集團預期於該無形資產經濟耐用年限屆滿前處分該資產外，有限耐用年限無形資產之殘值估計為零。
無形資產除列時，淨處分價款與該資產帳面金額間之差額係認
~ 18 ~
列於當期損益。
- 不動產、廠房及設備、使用權資產、投資性不動產及無形資產（商譽除外）之減損
本集團於每一資產負債表日評估是否有任何跡象顯示不動產、廠房及設備、使用權資產、投資性不動產及無形資產（商譽除外）可能已減損。若有任一減損跡象存在，則估計該資產之可回收金額。倘無法估計個別資產之可回收金額，本集團估計該資產所歸屬之現金產生單位之可回收金額。共用資產依合理一致之基礎分攤至個別現金產生單位。
可回收金額為公允價值減處分成本與其使用價值之較高者。個別資產或現金產生單位之可回收金額若低於其帳面金額時，將該資產或現金產生單位之帳面金額調減至其可回收金額，減損損失係立即認列於當期損益。
當減損損失於後續期間迴轉時，該資產或現金產生單位之帳面金額調增至修訂後之可回收金額，惟增加後之帳面金額以不超過該資產或現金產生單位若未於以前年度認列減損損失時所決定之帳面金額（減除攤銷或折舊）。減損損失之迴轉係認列於當期損益。
- 負債準備
認列為負債準備之金額係考量義務之風險及不確定性，而為資產負債表日清償義務所須支出之最佳估計。負債準備以清償該現時義務之估計現金流量折現值衡量。
- 退職後福利
確定提撥計畫之退休金，係於員工提供服務之期間，將應提撥之退休金數額認列為當期費用。
確定福利退休計畫之確定福利成本（含服務成本、淨利息及再衡量數）係採用預計單位福利法精算。服務成本（含當期服務成本、前期服務成本及清償損益）及淨確定福利負債（資產）淨利息於發生時認列為員工福利費用。再衡量數（含精算損益及扣除利息後之計畫資產報酬）於發生時認列於其他綜合損益並列入保留盈餘，後續期間不重分類至損益。
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淨確定福利負債（資產）係確定福利退休計畫之提撥短絀（剩餘）。淨確定福利資產不得超過從該計畫退還提撥金或可減少未來提撥金之現值。
期中期間之退休金成本係採用前一財務年度結束日依精算決定之退休金成本率，以年初至當期末為基礎計算，並針對該結束日後之重大市場波動，及重大計畫修正、清償或其他重大一次性事項加以調整。
16. 收入認列
本集團於客戶合約辨認履約義務後，將交易價格分攤至各履約義務，並於滿足各履約義務時認列收入。
(1) 商品銷貨收入
商品銷貨收入來自變壓器、配電盤、線路開關器材及工業電子等產品之銷售。由於產品於運抵客戶指定地點時或起運時，客戶對商品已有訂定價格與使用之權利且負有再銷售之主要責任，並承擔商品陳舊過時風險，本集團係於該時點認列收入及應收帳款。於產品未完成移轉前所收取之預收款項，係認列為合約負債。
(2) 工程收入
於建造過程中即受客戶控制之建造合約，本集團係隨時間逐步認列收入。由於建造所投入之成本與履約義務之完成程度直接相關，本集團係以實際投入成本佔預期總成本比例衡量完成進度。本集團於建造過程逐步認列合約資產，於開立帳單時將其轉列為應收帳款。若已收取之工程款超過認列收入之金額，差額係認列為合約負債。依合約條款由客戶扣留之工程保留款旨在確保本集團完成所有合約義務，於本集團履約完成前係認列為合約資產。
17. 所得税
所得稅費用係當期所得稅及遞延所得稅之總和。
(1) 當期所得稅
依中華民國所得稅法規定計算之未分配盈餘加徵所得稅係於股東會決議年度認列。
~ 20 ~
以前年度應付所得稅之調整，列入當期所得稅。
(2)遞延所得稅
遞延所得稅係依合併財務報表帳載資產及負債帳面金額與計算課稅所得之課稅基礎所產生之暫時性差異計算認列。遞延所得稅負債一般係就所有應課稅暫時性差異予以認列，而遞延所得稅資產則係於未來很有可能有課稅所得以供可減除暫時性差異、虧損扣抵及所得稅抵減使用時認列。
與投資子公司及關聯企業相關之應課稅暫時性差異皆認列為遞延所得稅負債，惟本集團若可控制暫時性差異迴轉之時點，且該暫時性差異很有可能於可預見之未來不會迴轉者除外。與此類投資及權益有關之可減除暫時性差異所產生之遞延所得稅資產，僅於其很有可能有足夠課稅所得用以實現暫時性差異，且於可預見之未來預期將迴轉的範圍內，予以認列。
遞延所得稅資產之帳面金額於每一資產負債表日予以重新檢視，並針對已不再很有可能有足夠之課稅所得以供其回收所有或部分資產者，調減帳面金額。原未認列為遞延所得稅資產者，亦於每一資產負債表日予以重新檢視，並在未來很有可能產生課稅所得以供其回收所有或部份資產者，調增帳面金額。
遞延所得稅資產及負債係以預期資產實現或負債清償當期之稅率衡量，該稅率係以資產負債表日已立法或已實質性立法之稅率及稅法為基礎。遞延所得稅資產及負債之衡量係反映本集團於資產負債表日預期回收或清償其資產及負債帳面金額之方式所產生之租稅後果。
(3)當期及遞延所得稅
當期及遞延所得稅係認列於損益，惟與認列於其他綜合損益或直接計入權益之項目相關之當期及遞延所得稅係分別認列於其他綜合損益或直接計入權益。
（五）重大會計判斷、估計及假設不確定性之主要來源
本集團於採用會計政策時，對於不易自其他來源取得有關資產及
～ 21 ～
負債帳面金額之相關資訊者，管理階層必須基於歷史經驗及其他攸關之因素作出相關之判斷、估計及假設。實際結果可能與估計有所不同。
管理階層將對估計與基本假設持續予以檢視。若估計之修正僅影響當期，則於會計估計修正當期認列。若會計估計之修正同時影響當期及未來期間，則於估計修正當期及未來期間認列。
應收帳款之減損評估
應收帳款之估計減損係基於本集團對於違約及預期損失之假設。本集團考量歷史經驗、現時市場情況及前瞻性資訊，以作成假設並選擇減損評估之輸入值。若未來實際現金流量少於預期，可能會產生重大減損損失。
截至民國114年3月31日、113年12月31日及113年3月31日止，應收帳款之帳面金額分別為4,240,964仟元、3,832,658仟元及4,276,801仟元。
（六）重要會計項目之說明
1. 現金及約當現金
| 項目 | 114.3.31 | 113.12.31 | 113.3.31 |
|---|---|---|---|
| 零用金及庫存現金 | $ 1,326 | $ 1,484 | $ 1,490 |
| 銀行支票及活期存款 | 812,195 | 999,008 | 845,161 |
| 約當現金 | |||
| (原始到期日未超過1年之銀行定期存款) | 22,750 | 22,750 | 28,150 |
| 合計 | $ 836,271 | $ 1,023,242 | $ 874,801 |
2. 透過損益按公允價值衡量之金融資產（負債）
| 金融資產 | 114.3.31 | 113.12.31 | 113.3.31 |
|---|---|---|---|
| 強制透過損益按公允價值衡量之金融資產 | |||
| 可轉換公司債之贖賣回權 | $ 2 | $ 69 | $ 1,051 |
| 遠期外匯合約 | 94 | — | — |
| $ 96 | $ 69 | $ 1,051 |
金融負債
強制透過損益按公允價值衡量之金融資產
可轉換公司債
之贖賣回權
遠期外匯合約
114.3.31
113.12.31
113.3.31
$ (10,440) $ - $ -
(98)
(26)
$ (10,440) $ (98) $ (26)
(1)本集團從事衍生金融工具交易之目的，主要係規避外幣資產或負債因匯率波動之風險。本集團持有之衍生金融工具因不符合有效避險條件，故不適用避險會計。
(2)本集團尚未到期之遠期外匯合約明細如下：
| 到期期間 | 合約金額 | |
|---|---|---|
| 114.3.31 | ||
| 買入遠期外匯-美元兌台幣 | 114.4.21-114.6.17 | USD 450 /NTD 14,768 |
| 113.12.31 | ||
| 買入遠期外匯-人民幣兌台幣 | 113.10.22-114.2.20 | CNY 3,500 /NTD 15,791 |
| 113.3.31 | ||
| 買入遠期外匯-人民幣兌台幣 | 113.06.05 | CNY 3,141 /NTD 13,845 |
- 透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產
| 項 | 目 | 114.3.31 | 113.12.31 | 113.3.31 |
|---|---|---|---|---|
| 上市(櫃)公司股票 | $ 135,222 | $ 142,350 | $ 159,930 | |
| 未上市(櫃)公司股票 | 131,038 | 131,038 | 99,283 | |
| 合 | 計 | $ 266,260 | $ 273,388 | $ 259,213 |
| 流 | 動 | $ 135,222 | $ 142,350 | $ 159,930 |
| 非流 | 動 | 131,038 | 131,038 | 99,283 |
| 合 | 計 | $ 266,260 | $ 273,388 | $ 259,213 |
截至上述資產負債表日止，透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產均未提供作為銀行借款之擔保。
- 應收票據及帳款淨額
| 項 | 目 | 114.3.31 | 113.12.31 | 113.3.31 |
|---|---|---|---|---|
| 應收 | 票據 | $ 51,179 | $ 95,882 | $ 43,113 |
| 減: | 備抵損失 | (259) | (485) | (220) |
| 應收 | 票據淨額 | $ 50,920 | $ 95,397 | $ 42,893 |
項 目
114.3.31
113.12.31
113.3.31
應 收 帳 款
$ 4,363,213
$ 3,938,674
$ 4,364,799
未 實 現 利 息 收 入
(39,615)
(35,800)
(33,216)
減：備 抵 損 失
(91,847)
(83,146)
(97,864)
應 收 帳 款 淨 額
$ 4,231,751
$ 3,819,728
$ 4,233,719
應 收 帳 款 - 關係 人
$ 9,213
$ 12,930
$ 43,082
本集團採用國際財務報導準則第9號之簡化作法按存續期間預期信用損失認列應收款項之備抵損失，其考量客戶過去違約紀錄與現實財務狀況、產業經濟情勢及產業展望。
本集團應收票據皆未逾期。
本集團衡量應收帳款之備抵損失如下：
114.3.31
| 未逾期 | 逾期0-3個月 | 逾期3-6個月 | 逾期6-9個月 | 逾期9-12個月 | 逾期1-2年 | 逾期2年以上 | 合計 | |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 總帳面金額 | $ 2,630,385 | $ 523,634 | $ 702,242 | $ 158,933 | $ 192,743 | $ 49,010 | $ 115,479 | $ 4,372,426 |
| 備抵損失 | (21,131) | (5,137) | (7,105) | (4,580) | (15,122) | (218) | (38,554) | (91,847) |
| 攤銷後成本 | $ 2,609,254 | $ 518,497 | $ 695,137 | $ 154,353 | $ 177,621 | $ 48,792 | $ 76,925 | $ 4,280,579 |
113.12.31
| 未逾期 | 逾期0-3個月 | 逾期3-6個月 | 逾期6-9個月 | 逾期9-12個月 | 逾期1-2年 | 逾期2年以上 | 合計 | |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 總帳面金額 | $ 2,476,307 | $ 900,502 | $ 237,206 | $ 170,041 | $ 87,058 | $ 41,795 | $ 38,695 | $ 3,951,604 |
| 備抵損失 | (4,955) | (6,987) | (4,482) | (22,551) | (11,523) | (11,294) | (21,354) | (83,146) |
| 攤銷後成本 | $ 2,471,352 | $ 893,515 | $ 232,724 | $ 147,490 | $ 75,535 | $ 30,501 | $ 17,341 | $ 3,868,458 |
113.3.31
| 未逾期 | 逾期0-3個月 | 逾期3-6個月 | 逾期6-9個月 | 逾期9-12個月 | 逾期1-2年 | 逾期2年以上 | 合計 | |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 總帳面金額 | $ 3,116,102 | $ 416,322 | $ 572,760 | $ 79,545 | $ 146,774 | $ 42,857 | $ 33,521 | $ 4,407,881 |
| 備抵損失 | (44,919) | (4,081) | (5,636) | (6,493) | (12,799) | (2,000) | (21,936) | (97,864) |
| 攤銷後成本 | $ 3,071,183 | $ 412,241 | $ 567,124 | $ 73,052 | $ 133,975 | $ 40,857 | $ 11,585 | $ 4,310,017 |
應收票據及帳款備抵損失之變動資訊如下：
| 114年度第一季 | 113年度第一季 | |
|---|---|---|
| 期初餘額 | $ 83,631 | $ 97,297 |
| 預期信用減損損失 | 8,320 | 624 |
| 外幣換算差額 | 155 | 163 |
| 期末餘額 | $ 92,106 | $ 98,084 |
~ 24 ~
- 其他應收款淨額
| 項 | 目 | 114.3.31 | 113.12.31 | 113.3.31 | |||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 質 | 押 | 定 | 存 | 單 | $ 4,734 | $ 4,734 | $ 4,663 |
| 資 | 金 | 貸 | 與 | 11,185 | 20,466 | 20,472 | |
| 受 | 限 | 制 | 存 | 款 | 9,055 | 9,863 | 151,781 |
| 其 | 他 | 應 | 收 | 款 | 9,765 | 23,575 | 28,843 |
| 其他應 | 收 | 款 | 淨額 | $ 34,739 | $ 58,638 | $ 205,759 | |
| 流 | 動 | $ 34,311 | $ 58,231 | $ 205,348 | |||
| 非 | 流 | 動 | 428 | 407 | 411 | ||
| 合 | 計 | $ 34,739 | $ 58,638 | $ 205,759 |
- 存貨
| 項 | 目 | 114.3.31 | 113.12.31 | 113.3.31 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 製 | 成 | 品 | $ 528,949 | $ 427,831 | $ 624,046 | |
| 在 | 製 | 品 | 384,777 | 475,426 | 461,637 | |
| 原 | 物 | 料 | 1,449,556 | 1,414,346 | 1,306,395 | |
| 在 | 途 | 材 | 料 | 18,245 | 56,745 | 7,440 |
| 存 | 貨 | 淨 | 額 | $ 2,381,527 | $ 2,374,348 | $ 2,399,518 |
民國 114 年及 113 年度第一季認列為銷貨成本之存貨金額，請參閱附註 (六)20。
民國 114 年及 113 年度第一季銷貨成本分別包括因呆滯存貨產生存貨跌價損失及處分呆滯存貨產生存貨跌價回升利益，金額列示如下：
| 114年度第一季 | 113年度第一季 | |
|---|---|---|
| 存貨跌價跌價損失(回升利益) | $ 10 | $ (29) |
截至上述資產負債表日止，存貨均未提供作為銀行借款之擔保。
- 採用權益法之投資
| 關聯企業名稱 | 114.3.31 | 113.12.31 | 113.3.31 | |||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 持股比例 | 金額 | 持股比例 | 金額 | 持股比例 | 金額 | |
| 日亞電機股份有限公司 | 30.00 | $ 310,044 | 30.00% | $ 296,874 | 30.00% | $ 297,981 |
| 日亞聯合離子機器股份有限公司 | 40.00 | 97,335 | 40.00% | 92,327 | 40.00% | 93,197 |
| AYM International Corporation | 40.00 | — | 40.00% | — | 40.00% | — |
| Intelicis Corporation | 29.16 | — | 29.16% | — | 29.16% | — |
| 合 計 | $ 407,379 | $ 389,201 | $ 391,178 |
上述關聯企業皆非上市(櫃)公司，且對本集團而言皆屬不重大。
民國114年及113年3月31日採用權益法之投資及民國114及113年度第一季所認列之關聯企業損益之份額，係依該等被投資公司同期間未經會計師核閱之財務報表為依據。
8. 不動產、廠房及設備
| 項 目 | 114.3.31 | 113.12.31 | 113.3.31 | |
|---|---|---|---|---|
| 土 | 地 | $ 789,714 | $ 789,714 | $ 757,675 |
| 房屋及建築 | 701,816 | 708,202 | 440,879 | |
| 機器設備 | 121,533 | 121,915 | 108,938 | |
| 運輸設備 | 11,711 | 12,380 | 12,295 | |
| 其他設備 | 93,653 | 96,630 | 79,046 | |
| 未完工程 | - | - | 287,311 | |
| 淨額合計 | $ 1,718,427 | $ 1,728,841 | $ 1,686,144 | |
| 成本 | 土地 | 房屋及建築 | 機器設備 | 運輸設備 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 114.1.1 餘額 | $ 789,714 | $ 1,159,802 | $ 546,780 | $ 48,695 |
| 增添 | - | - | 5,250 | - |
| 處分 | - | - | (1,276) | (565) |
| 外幣換算差額 | - | - | 940 | 5 |
| 114.3.31 餘額 | $ 789,714 | $ 1,159,802 | $ 551,694 | $ 48,135 |
累計折舊及減損
| 114.1.1 餘額 | $ | - | $ 451,600 | $ 424,865 | $ 36,315 | $ 119,285 | $ | - | $ 1,032,065 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 折舊費用 | - | 6,386 | 5,737 | 669 | 3,355 | - | 16,147 | ||
| 處分 | - | - | (1,274) | (565) | (270) | - | (2,109) | ||
| 外幣換算差額 | - | - | 833 | 5 | 225 | - | 1,063 | ||
| 114.3.31 餘額 | $ | - | $ 457,986 | $ 430,161 | $ 36,424 | $ 122,595 | $ | - | $ 1,047,166 |
| 114.3.31 凈額 | $ 789,714 | $ 701,816 | $ 121,533 | $ 11,711 | $ 93,653 | $ | - | $ 1,718,427 |
成本 土地 房屋及建築 機器設備 運輸設備 其他設備 未完工程 合計
113.1.1 餘額 $ 757,675 $ 870,735 $ 511,047 $ 47,680 $ 171,249 $ 285,537 $ 2,643,923
增添 -- 1,950 14,191 -- 21,369 1,774 39,284
處分 -- (1,783) (200) (622) -- (2,605)
外幣換算差額 -- -- 242 3 127 -- 372
113.3.31 餘額 $ 757,675 $ 872,685 $ 523,697 $ 47,483 $ 192,123 $ 287,311 $ 2,680,974
累計折舊及減損
113.1.1 餘額 $ - $ 427,103 $ 411,573 $ 34,758 $ 110,970 $ - $ 984,404
折舊費用 -- 4,703 4,760 627 2,533 -- 12,623
處分 -- (1,783) (200) (518) -- (2,501)
外幣換算差額 -- -- 209 3 92 -- 304
113.3.31 餘額 $ - $ 431,806 $ 414,759 $ 35,188 $ 113,077 $ - $ 994,830
113.3.31 淨額 $ 757,675 $ 440,879 $ 108,938 $ 12,295 $ 79,046 $ 287,311 $ 1,686,144
(1)不動產、廠房及設備係以直線基礎按下列耐用年數計提折舊：
房屋及建築 3 至 55 年
機器設備 3 至 13 年
運輸設備 5 至 13 年
其他設備 3 至 13 年
(2)截至上述資產負債表日止，部分不動產、廠房及設備設定抵押予金融機構作為借款之擔保，請參閱附註（八）。
(3)本集團於民國 113 第一季利息資本化金額為 1,324 仟元，資本化利率為 1.836%。
(4)截至民國 114 年 3 月 31 日、113 年 12 月 31 日及 113 年 3 月 31 日止，帳面價值 46,006 仟元之農業用地暫以宋和業及宋美秋名義為所有權登記，宋和業及宋美秋已出具切結書並辦理土地設定抵押於本公司。
9.使用權資產
| 項 | | 目 | 114.3.31 | 113.12.31 | 113.3.31 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 房 | 屋 | 及建 | 第 $ 2,832 | $ 2,987 | $ - |
| 運 | 輸 | 設 | 備 923 | 1,041 | 1,139 |
| 其 | 他 | 設 | 備 4,454 | 5,086 | 1,838 |
| 淨 | 額 | 合 | 計 $ 8,209 | $ 9,114 | $ 2,977 |
~ 27 ~
| 成本 | 房屋及建築 | 運輸設備 | 其他設備 | 合計 |
|---|---|---|---|---|
| 114.1.1 餘額 | $ 3,399 | $ 2,325 | $ 7,712 | $ 13,436 |
| 外幣換算差額 | — | 58 | 202 | 260 |
| 114.3.31 餘額 | $ 3,399 | $ 2,383 | $ 7,914 | $ 13,696 |
| 累計折舊 | ||||
| 114.1.1 餘額 | $ 412 | $ 1,284 | $ 2,626 | $ 4,322 |
| 折舊費用 | 155 | 142 | 753 | 1,050 |
| 外幣換算差額 | — | 34 | 81 | 115 |
| 114.3.31 餘額 | $ 567 | $ 1,460 | $ 3,460 | $ 5,487 |
| 114.3.31 淨額 | $ 2,832 | $ 923 | $ 4,454 | $ 8,209 |
| 成本 | 房屋及建築 | 運輸設備 | 其他設備 | 合計 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 113.1.1 餘額 | $ — | $ 2,138 | $ 16,249 | $ 18,387 |
| 外幣換算差額 | — | 30 | 42 | 72 |
| 113.3.31 餘額 | $ — | $ 2,168 | $ 16,291 | $ 18,459 |
| 累計折舊 | ||||
| 113.1.1 餘額 | $ — | $ 874 | $ 13,490 | $ 14,364 |
| 折舊費用 | — | 138 | 951 | 1,089 |
| 外幣換算差額 | — | 17 | 12 | 29 |
| 113.3.31 餘額 | $ — | $ 1,029 | $ 14,453 | $ 15,482 |
| 113.3.31 淨額 | $ — | $ 1,139 | $ 1,838 | $ 2,977 |
10. 投資性不動產
| 項 目 | 114.3.31 | 113.12.31 | 113.3.31 |
|---|---|---|---|
| 土地 | $ 308,269 | $ 308,269 | $ 308,269 |
| 房屋及建築 | 38,739 | 39,254 | 42,596 |
| 淨額合計 | $ 347,008 | $ 347,523 | $ 350,865 |
民國 114 年及 113 年度第一季，投資性不動產無重大之增添及處分。
(1) 本集團之折舊性投資性不動產係以直線基礎按預計耐用年限 45 至 60 年提列折舊。
~ 28 ~
(2)截至上述資產負債表日止，部分投資性不動產設定抵押予金融機構作為借款之擔保，請參閱附註(八)。
(3)本公司投資性不動產於民國114年3月31日、113年12月31日及113年3月31日之公允價值分別為734,142仟元、734,142仟元及574,474仟元，該公允價值係由管理人員以第三等級輸入值衡量，並以比較法評估。
11. 無形資產
| 項 目 | 114.3.31 | 113.12.31 | 113.3.31 |
|---|---|---|---|
| 電腦軟體 | $ 8,022 | $ 8,649 | $ 10,079 |
| 其他無形資產 | 23,322 | 18,249 | 4,997 |
| 淨額合計 | $ 31,344 | $ 26,898 | $ 15,076 |
民國114年及113年度第一季，無形資產無重大之增添及處分。
上述有限耐用年限無形資產係以直線基礎按下列耐用年數計提攤銷費用：
電腦軟體 2至7年
其他無形資產 3至10年
12. 其他資產
| 項 目 | 114.3.31 | 113.12.31 | 113.3.31 |
|---|---|---|---|
| 高爾夫球證 | $ 12,847 | $ 12,847 | $ 12,847 |
| 其他 | 2,397 | 4,250 | 2,157 |
| 減：累計減損 | (3,099) | (3,099) | (3,099) |
| 合 計 | $ 12,145 | $ 13,998 | $ 11,905 |
| 流 動 | $ 2,397 | $ 4,250 | $ 2,157 |
| 非 流 動 | 9,748 | 9,748 | 9,748 |
| 合 計 | $ 12,145 | $ 13,998 | $ 11,905 |
13. 短期借款
| 性 質 | 114.3.31 | 113.12.31 | 113.3.31 |
|---|---|---|---|
| 信用借款 | $ 936,241 | $ 1,040,000 | $ 1,480,000 |
| 質押借款 | 100,000 | 930,000 | 710,000 |
| 合 計 | $ 1,036,241 | $ 1,970,000 | $ 2,190,000 |
| 年利率 | 1.87%-3.00% | 1.875%-2.32% | 0.50%-2.91% |
- 負債準備
| 保 固 負 債 準 備 | 114 年度第一季 | 113 年度第一季 |
|---|---|---|
| 期 初 餘 額 | $ 12,100 | $ 12,100 |
| 認 列 負 債 準 備 | 1,216 | 868 |
| 本 期 使 用 | (1,216) | (868) |
| 期 末 餘 額 | $ 12,100 | $ 12,100 |
負債準備係依歷史經驗、管理階層的判斷及其他已知原因估計可能發生之成本。
- 應付公司債
| 項 目 | 114.3.31 | 113.12.31 | 113.3.31 |
|---|---|---|---|
| 國內第二次無擔保轉換公司債 | $ 1,076,165 | $ — | $ — |
| 國內第一次無擔保轉換公司債 | 281 | 9,690 | 141,947 |
| 應 付 公 司 債 | $ 1,076,446 | $ 9,690 | $ 141,947 |
國內第二次無擔保轉換公司債
本公司於民國 114 年 1 月 13 日發行 5 年期零票面利率之國內第二次無擔保轉換公司債 12,000 單位，每張面額為 100 仟元，發行總面額共計 1,200,000 仟元，依票面金額 100.5% 發行。
每單位公司債持有人有權自民國 114 年 4 月 14 日起（發行日後屆滿 3 個月之翌日起）至民國 119 年 1 月 13 日（到期日止），除依法令或轉換辦法規定停止過戶期間外，請求按當時每股轉換價格轉換為本公司之普通股。發行時轉換價格為 113.2 元，後續轉換價格遇有發行辦法中之除權或除息者將依發行辦法之規定予以調整。
自民國 114 年 4 月 14 日起（發行日起滿 3 個月翌日起）至民國 118 年 12 月 4 日（到期日前 40 日）止，如本公司普通股於台灣證券交易所之收盤價格連續 30 個營業日均超過轉換價格 30% 以上時；或公司債流通在外餘額低於原發行總面額之 10% 時，本公司得按面額以現金贖回流通在外之轉換公司債。
發行日起滿 3 年（民國 117 年 1 月 13 日）之日為責回基準日，債券持有人得要求本公司以債券面額之 100.7519% 將本轉換公司債以現金贖回。
轉換公司債到期時，本公司依債券面額以現金一次償還。
此可轉換公司債負債組成部分原始認列之有效利率為 2.305%。
~ 30 ~
| 項 目 | 金額 |
|---|---|
| 發行價款（減除交易成本） | $ 1,200,713 |
| 權益組成部分（減除分攤至權益之交易成本） | (116,242) |
| 贖賣回權 | (13,680) |
| 發行日負債組成部分（減除分攤至負債之交易成本） | 1,070,791 |
| 以有效利率計算之利息 | 5,374 |
| 114 年 3 月 31 日負債組成部分 | $ 1,076,165 |
國內第一次無擔保轉換公司債
本公司於民國 112 年 8 月 17 日發行 5 年期零票面利率之國內第一次無擔保轉換公司債 10,000 單位，每張面額為 100 仟元，發行總面額共計 1,000,000 仟元，依票面金額 100.5% 發行。
每單位公司債持有人有權自民國 112 年 11 月 18 日起（發行日後屆滿 3 個月之翌日起）至民國 117 年 8 月 17 日（到期日止），除依法令或轉換辦法規定停止過戶期間外，請求按當時每股轉換價格轉換為本公司之普通股。發行時轉換價格為 67 元，後續轉換價格遇有發行辦法中之除權或除息者將依發行辦法之規定予以調整。
自民國 112 年 11 月 18 日起（發行日起滿 3 個月翌日起）至民國 117 年 7 月 8 日（到期日前 40 日）止，如本公司普通股於台灣證券交易所之收盤價格連續 30 個營業日均超過轉換價格 30% 以上時；或公司債流通在外餘額低於原發行總面額之 10% 時，本公司得按面額以現金贖回流通在外之轉換公司債。
發行日起滿 3 年（民國 115 年 8 月 17 日）之日為賣回基準日，債券持有人得要求本公司以債券面額之 100.7519% 將本轉換公司債以現金贖回。
轉換公司債到期時，本公司依債券面額以現金一次償還。
截至民國 114 年 3 月 31 日、113 年 12 月 31 日及 113 年 3 月 31 日止，分別計有面額 999,700 仟元、989,600 仟元及 845,400 仟元之可轉換公司債轉換為本公司普通股 15,632 仟股、15,469 仟股及 13,213 仟股。
此可轉換公司債負債組成部分原始認列之有效利率為 1.972%。
~ 31 ~
項 目 金 額
發行價款（減除交易成本） $ 999,615
權益組成部分（減除分攤至權益之交易成本） (83,247)
贖賣回權 (9,400)
發行日負債組成部分（減除分攤至負債之交易成本） 906,968
以有效利率計算之利息 6,382
應付公司債轉換為普通股 (341,286)
112年12月31日負債組成部分 572,064
以有效利率計算之利息 1,898
應付公司債轉換為普通股 (432,015)
113年3月31日負債組成部分 $ 141,947
113年12月31日負債組成部分 $ 9,690
以有效利率計算之利息 33
應付公司債轉換為普通股 (9,442)
114年3月31日負債組成部分 $ 281
-
長期借款
項 目 114.3.31 113.12.31 113.3.31
信用借款 $ 4,839 $ 5,338 $ 8,120
質押借款 203,727 210,290 194,759
小計 208,566 215,628 202,879
減:一年內到期部分 (30,043) (29,762) (30,013)
合計 $ 178,523 $ 185,866 $ 172,866
年利率 1.25%~8.85% 1.25%~8.85% 1.275~4.75% -
退職後福利計畫
(1)確定提撥計畫
本集團中適用我國「勞工退休金條例」之退休金制度者，係屬政府管理之確定提撥退休計畫，依員工每月薪資 6% 提撥退休金至勞工保險局之個人專戶。民國 114 年及 113 年度第一季依確定提撥計畫認列之退休金費用，請詳附註(六)24。
(2)確定福利計畫
本集團中適用我國「勞動基準法」之退休金制度者，係屬政府管理之確定福利計畫。員工退休金之支付，係按服務年資
~ 32 ~
及核准退休前六個月之平均薪資計算。除亞欣實業公司於民國100年起暫停提撥退休金外，本公司及雅瑞科技公司每月按員工薪資總額之 2%提撥員工退休基金，交由勞工退休準備金監督委員會以該委員會名義存入台灣銀行之專戶，年度終了前估算專戶餘額不足給付次一年度預估達到退休條件之勞工，則於次年度3月底前提撥其差額。該專戶並委託勞動部勞動基金運用局管理，本集團並無影響投資管理策略之權利。
列入合併資產負債表之確定福利計畫金額列示如下：
| 衡量日 | ||
|---|---|---|
| 113.12.31 | 112.12.31 | |
| 折現率 | 1.5%~1.6% | 1.1%~1.2% |
| 薪資預期增加率 | 0.5%~3.0% | 0.5%~3.0% |
有關確定福利計畫所認列之損益金額列示如下：
| 114年度第一季 | 113年度第一季 | |
|---|---|---|
| 確定福利計劃之退休金費用(利益) | $(125) | $70 |
本集團淨確定福利資產(負債)淨額之變動列示如下：
| 114年度第一季 | 113年度第一季 | |
|---|---|---|
| 期初餘額 | $37,346 | $(11,137) |
| 當期確定福利計畫之退休金利益(成本) | 125 | (70) |
| 雇主提撥數 | 3,784 | 7,740 |
| 期末淨確定福利負債淨額 | $41,255 | $(3,467) |
| 帳列淨確定福利負債 | $— | $(7,400) |
| 帳列淨確定福利資產 | 41,255 | 3,933 |
| $41,255 | $(3,467) |
18. 權益
(1)普通股股本
| 114.3.31 | 113.12.31 | 113.3.31 | |
|---|---|---|---|
| 額定股本 | $3,500,000 | $3,500,000 | $3,500,000 |
| 已發行股本 | $2,676,744 | $2,675,437 | $2,527,792 |
每股面額10元。
截至民國114年3月31日止，計有面額999,700仟元之可轉換公司債轉換為本公司普通股15,632仟股，其中15,556仟股已辦理變更登記完成，帳列普通股股本項下。
本公司於民國113年6月26日經股東常會決議，以股東紅利51,834仟元轉增資發行新股5,183仟股，並以113年9月15日為除權基準日，股票發放日為民國113年10月14日。
本公司於民國112年6月21日經股東常會決議，以股東紅利71,923仟元轉增資發行新股7,192仟股，並以民國112年9月3日為除權基準日，股票發放日為民國112年10月2日。
(2)債券換股權利證書
| 114.3.31 | 113.12.31 | 113.3.31 | |
|---|---|---|---|
| 債券換股權利證書 | $ 758 | $ 435 | $ 73,693 |
截至民國114年3月31日、113年12月31日及113年3月31日止，分別計有面額4,700仟元、2,700仟元及471,500仟元之可轉換公司債轉換為本公司普通股76仟股、44仟股及7,369仟股，因尚未完成變更登記，故帳列債券換股權利證書。
(3)資本公積
| 114.3.31 | 113.12.31 | 113.3.31 | |
|---|---|---|---|
| 股票發行溢價 | $ 895,707 | $ 887,138 | $ 766,359 |
| 庫藏股票交易 | 95,045 | 95,045 | 33,522 |
| 實際取得或處分子公司股權 | 329 | 329 | - |
| 價格與帳面價值差額 | |||
| 採用權益法認列子公司及關聯企業股權淨值之變動數 | 718 | 610 | 610 |
| 受領贈與 | 1,594 | 1,594 | 1,601 |
| 認股權 | 116,267 | 866 | 12,870 |
| $ 1,109,660 | $ 985,582 | $ 814,962 |
依照公司法規定，資本公積中屬超過票面金額發行股票所得之溢額（包括以超過面額發行普通股及庫藏股票交易等）及受領贈與之所得產生之資本公積得用以彌補公司虧損，亦得於公司無虧損時用以發放新股或現金，惟撥充股本時每年以實收資本額之一定比率為限。
~ 34 ~
(4)保留盈餘及股利政策
①本公司章程之盈餘分派政策規定，公司年度總決算如有盈餘，應先提繳稅款、彌補累積虧損，次提 10%為法定盈餘公積及依法令規定或實際需要提列或迴轉特別盈餘公積，如尚有盈餘併同期初未分配盈餘，再由股東會決議分派股東紅利。
基於長期財務規劃及未來資金需要，並滿足股東對現金流入之需求，本公司股利政策係在考量資本公積、保留盈餘及未來獲利狀況後，股利發放採現金股利或股票股利之方式為之。盈餘之分派以現金股利為優先，亦得以股票股利之方式分派，惟股票股利分派之比例以不高於股利總額之 50%為原則。
②法定盈餘公積應提撥其餘額達公司資本總額為止，法定盈餘公積並得用以彌補虧損。公司無虧損者，法定盈餘公積超過實收資本額 25%之部分，除撥充資本外，尚得以現金分配。
③本公司依金管證發字第 1010012865 號函、金管證發第 1010047490 號函及「採用國際財務報導準則 (IFRSs) 後，提列特別盈餘公積之適用疑義問答」規定提列及迴轉特別盈餘公積。嗣後其他股東權益減項餘額有迴轉時，可就迴轉部分分派盈餘。
④本公司民國 113 年及 112 年度盈餘分配案，於民國 114 年 3 月 13 日及 113 年 6 月 26 日之董事會及股東常會分別擬議及決議。
民國 113 年及 112 年度之盈餘分配案如下：
| 113 年度 | 112 年度 | |
|---|---|---|
| 提列法定盈餘公積 | $ 83,414 | $ 74,150 |
| 普通股現金股利 | 455,046 | 414,672 |
| 普通股股票股利 | 53,535 | 51,834 |
| $ 591,995 | $ 540,656 |
民國 113 年度盈餘分配案尚待股東會決議通過，有關本公司經董事會通過擬議及股東會決議之盈餘分配情形，請至台灣證券交易所之「公開資訊觀測站」查詢。
~ 35 ~
(5)特別盈餘公積
| 114年度第一季 | 113年度第一季 | |
|---|---|---|
| 期初餘額 | $ 448,977 | $ 449,780 |
| 迴轉特別盈餘公積： | ||
| 投資性不動產提列折舊 | (201) | (200) |
| 期末餘額 | $ 448,776 | $ 449,580 |
(6)非控制權益
| 114年度第一季 | 113年度第一季 | |
|---|---|---|
| 期初餘額 | $ 103,236 | $ 100,149 |
| 歸屬於非控制權益之份額 | ||
| 本期淨利 | 3,520 | 2,944 |
| 國外營運機構財務報表 | ||
| 換算之兌換差額 | 1,927 | 1,074 |
| 透過其他綜合損益按公允價值衡量之權益工具 | ||
| 投資未實現評價損益 | (2) | 2 |
| 子公司出售本公司股票 | — | 13 |
| 採用權益法認列子公司權益變動數 | 21 | — |
| 期末餘額 | $ 108,702 | $ 104,182 |
(7)庫藏股票
單位：仟股
| 114.3.31 | 113.12.31 | 113.3.31 | |
|---|---|---|---|
| 子公司持有本公司股票 | 2,195 | 2,195 | 2,709 |
截至民國114年3月31日、113年12月31日及113年3月31日止，子公司一順開發投資公司持有本公司股票作為庫藏股處理，其帳面價值分別為30,866仟元、30,866仟元及38,849仟元；市價分別為220,565仟元、220,565仟元及297,970仟元。
子公司持有本公司股票視同庫藏股票處理，除不得參與本公司之現金增資及無表決權外，其餘與一般股東權利相同。
19.營業收入
| 114年度第一季 | 113年度第一季 | |
|---|---|---|
| 銷貨收入淨額 | $ 1,716,312 | $ 1,831,212 |
| 工程收入 | 290,514 | 230,967 |
| 其他營業收入 | 10,165 | 26,946 |
| $ 2,016,991 | $ 2,089,125 |
- 營業成本
| 114 年度第一季 | 113 年度第一季 | |
|---|---|---|
| 銷貨成本 | $ 1,382,346 | $ 1,524,239 |
| 工程成本 | 252,963 | 172,495 |
| 其他營業成本 | 4,664 | 1,135 |
| $ 1,639,973 | $ 1,697,869 |
- 其他收入
| 114 年度第一季 | 113 年度第一季 | |
|---|---|---|
| 利息收入 | ||
| 銀行存款 | $ 1,059 | $ 1,514 |
| 其他 | 117 | 193 |
| 租金收入 | 3,380 | 3,298 |
| 股利收入 | 78 | 54 |
| 其他收入 | 772 | 501 |
| $ 5,406 | $ 5,560 |
- 其他利益及損失
| 114 年度第一季 | 113 年度第一季 | |
|---|---|---|
| 外幣兌換淨(損)益 | $ (2,737) | $ 37,486 |
| 透過損益按公允價值衡量之金融資產及負債淨益 | 3,479 | 4,642 |
| 投資性不動產折舊 | (515) | (538) |
| 處分不動產、廠房及設備淨(損)益 | 17 | (104) |
| 其他損失 | (13) | (3) |
| $ 231 | $ 41,483 |
- 財務成本
| 114 年度第一季 | 113 年度第一季 | |
|---|---|---|
| 銀行借款之利息費用 | $ 5,421 | $ 8,869 |
| 租賃負債之利息費用 | 18 | 2 |
| 可轉換公司債之利息 | 5,407 | 1,898 |
| 其他 | 11 | 28 |
| 合計 | $ 10,857 | $ 10,797 |
~ 37 ~
- 費用性質之額外資訊
淨利係包含以下項目：
| 114年度第一季 | 113年度第一季 | |
|---|---|---|
| 折舊及攤銷費用 | ||
| 不動產、廠房及設備之折舊 | $ 16,147 | $ 12,623 |
| 使用權資產之折舊 | 1,050 | 1,089 |
| 投資性不動產之折舊 | 515 | 538 |
| 無形資產之攤銷 | 2,244 | 795 |
| 合計 | $ 19,956 | $ 15,045 |
| 投資性不動產之直接營運費用 | ||
| 114年度第一季 | 113年度第一季 | |
| 產生租金收入之投資性不動產之直接營運費用 | $ 299 | $ 294 |
| 未產生租金收入之投資性不動產之直接營運費用 | 1 | 1 |
| $ 300 | $ 295 | |
| 於發生時認列為費用之研究及發展支出 | $ 31,888 | $ 30,235 |
| 員工福利費用 | ||
| 退職後福利(參閱附註(六)17) | ||
| 確定提撥計畫 | $ 7,406 | $ 6,565 |
| 確定福利計劃 | (125) | 70 |
| 小計 | 7,281 | 6,635 |
| 薪資、獎金及紅利等 | 172,575 | 189,910 |
| 保險費 | 21,468 | 18,717 |
| 其他員工福利費用 | 8,772 | 8,433 |
| 合計 | $ 210,096 | $ 223,695 |
依章程規定，本公司係以當年度扣除分派員工及董事酬勞前之稅前利益分別以 4% 及不高於 2% 提撥員工酬勞及董事酬勞。民國 114 年及 113 年度第一季估列之員工酬勞分別為 8,230 仟元及 11,204 仟元，董事酬勞金額分別為 4,115 仟元及 5,602 仟元。
年度財務報表通過日後若金額仍有變動，則依會計估計變動處理，於次一年度調整入帳。
~ 38 ~
本公司於民國114年3月13日及113年3月14日董事會分別決議通過113年及112年度員工及董事酬勞如下：
| 113年度 | 112年度 | |
|---|---|---|
| 員工酬勞 | $ 41,050 | $ 38,206 |
| 董事酬勞 | 20,525 | 19,103 |
| $ 61,575 | $ 57,309 |
民國114年3月13日及113年3月14日董事會決議配發之員工及董事酬勞與113年及112年度財務報表認列之金額並無差異。
上述有關本公司經董事會通過之員工及董事酬勞資訊，請至台灣證券交易所之「公開資訊觀測站」查詢。
25.所得税
(1)認列於損益之所得税
①認列於損益之所得稅費用組成如下：
| 114年度第一季 | 113年度第一季 | |
|---|---|---|
| 當期所得稅 | ||
| 當期產生 | $ 30,568 | $ 29,454 |
| 遞延所得稅 | ||
| 暫時性差異之原始產生及迴轉 | 2,611 | 10,431 |
| 認列於損益之所得稅費用 | $ 33,179 | $ 39,885 |
②當期會計所得與所得稅費用之調節如下：
| 114年度第一季 | 113年度第一季 | |
|---|---|---|
| 稅前淨利 | $ 198,153 | $ 268,433 |
| 稅前淨利按法定稅率計算之稅額 | $ 42,547 | $ 59,567 |
| 調整項目之稅額影響數： | ||
| 免稅所得 | (4) | (11) |
| 決定課稅所得時不可減除之費用影響數 | 446 | 54 |
| 暫時性差異之原始產生及迴轉 | (8,177) | (23,225) |
| 當期產生之虧損扣抵 | (2,633) | (4,705) |
| 當期抵用之投資抵減 | (1,611) | (2,226) |
| 當期所得稅 | 30,568 | 29,454 |
| 遞延所得稅 | ||
| 暫時性差異之原始產生及迴轉 | 2,611 | 10,431 |
| 所得稅費用 | $ 33,179 | $ 39,885 |
本集團適用中華民國所得稅法之個體適用之稅率為 20%。其他轄區所產生之稅額係依各相關轄區適用之稅率計算。
(2)所得稅核定情形
本公司營利事業所得稅結算申報業經稅捐稽徵機關核定至民國111年度，亞欣實業公司、亞力通訊公司、雅瑞科技公司及一順開發投資公司營利事業所得稅結算申報業經稅捐稽徵機關核定至民國112年度。
26.每股盈餘
| 114年度第一季 | 113年度第一季 | |
|---|---|---|
| 基本每股盈餘(元) | $ 0.61 | $ 0.87 |
| 稀釋每股盈餘(元) | $ 0.59 | $ 0.84 |
用以計算每股盈餘之盈餘及普通股加權平均股數如下：
| 114年度第一季 | 113年度第一季 | |
|---|---|---|
| 歸屬於本公司業主之淨利 | $ 161,454 | $ 225,604 |
| 計算基本每股盈餘之淨利 | $ 161,454 | $ 225,604 |
| 具稀釋作用潛在普通股之影響 | ||
| 可轉換公司債稅後利息 | 5,370 | 1,879 |
| 可轉換公司債贖賣回權之評價利益 | (3,257) | (4,668) |
| 計算稀釋每股盈餘之淨利 | $ 163,567 | $ 222,815 |
| 股數 | ||
| 計算基本每股盈餘之普通股加權平均股數(仟股) | 265,448 | 258,122 |
| 具稀釋作用潛在普通股之影響 | ||
| 可轉換公司債 | 9,300 | 6,678 |
| 員工酬勞 | 383 | 402 |
| 計算稀釋每股盈餘之普通股加權平均股數(仟股) | 275,131 | 265,202 |
民國113年度第一季基本每股盈餘已適用追溯調整。
~ 40 ~
- 非現金交易
| 114 年度第一季 | 113 年度第一季 | |
|---|---|---|
| 支付部分現金之投資活動： | ||
| 購置不動產、廠房及設備 | $ 5,553 | $ 39,284 |
| 其他應付款增加 | (1,186) | (14,451) |
| 支付現金 | $ 4,367 | $ 24,833 |
- 重大租賃協議
(1) 本集團為承租人
| 114 年度第一季 | 113 年度第一季 | |
|---|---|---|
| 短期租賃之費用 | $ 9,531 | $ 6,374 |
| 114 年度第一季 | 113 年度第一季 | |
| 租賃之現金流出總額 | $ 10,589 | $ 7,055 |
(2) 本集團為出租人
截至民國 114 年 3 月 31 日、113 年 12 月 31 日及 113 年 3 月 31 日止，以營業租賃出租投資性不動產，未來將收取之租賃給付總額如下：
| 彙 | 總 | 114.3.31 | 113.12.31 | 113.3.31 |
|---|---|---|---|---|
| 1 年內 | $ 13,499 | $ 13,986 | $ 11,200 | |
| 1 年至 2 年 | 11,385 | 12,390 | 9,370 | |
| 2 年至 3 年 | 9,523 | 9,483 | 9,375 | |
| 3 年至 4 年 | 5,899 | 6,891 | 9,523 | |
| 4 年至 5 年 | 464 | 1,856 | 5,899 | |
| 超過 5 年 | - | 464 | ||
| 合計 | $ 40,770 | $ 44,606 | $ 45,831 |
- 資本管理
本公司基於現行營運產業特性及未來公司發展情形，並且考量外部環境變動等因素，規劃本公司未來期間所需之營運資金、研究發展費用及股利支出等需求，以保障本公司能繼續營運，回饋股東且能同時兼顧其他利益關係人之利益，並維持最佳資本結構以長遠
~ 41 ~
提升股東價值。為了維持或調整資本結構，可能會調整支付予股東的股利金額、發行新股、向股東發還現金或買回本公司股份。
30. 金融工具
（1）公允價值之資訊
① 公允價值衡量依照相關輸入值之可觀察程度分為第一等級至第三等級：
- 第一等級輸入值：係指於衡量日可取得之相同資產或負債於活絡市場之報價（未經調整）。
- 第二等級輸入值：係指除第一等級之報價外，資產或負債直接（亦即價格）或間接（亦即由價格推導而得）之可觀察輸入值。
- 第三等級輸入值：係指資產或負債之不可觀察之輸入值。
② 除下表所列外，本集團管理階層認為非按公允價值衡量之金融工具，其帳面金額皆趨近其公允價值。
| 114.3.31 | 公允價值 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 帳面金額 | 第一等級 | 第二等級 | 第三等級 | 合計 | ||
| 按攤銷後成本衡量之金融負債 | ||||||
| -可轉換公司債 | $1,076,446 | $ - | $ - | $1,082,080 | $1,082,080 | |
| 113.12.31 | 公允價值 | |||||
| 帳面金額 | 第一等級 | 第二等級 | 第三等級 | 合計 | ||
| 按攤銷後成本衡量之金融負債 | ||||||
| -可轉換公司債 | $ 9,690 | $ - | $ - | $ 9,590 | $ 9,590 | |
| 113.3.31 | 公允價值 | |||||
| 帳面金額 | 第一等級 | 第二等級 | 第三等級 | 合計 | ||
| 按攤銷後成本衡量之金融負債 | ||||||
| -可轉換公司債 | $ 141,947 | $ - | $ - | $ 141,320 | $ 141,320 |
③ 按公允價值衡量之金融工具
本集團以重複性基礎按公允價值衡量之金融工具，其公允價值層級如下：
| 114.3.31 | ||||
|---|---|---|---|---|
| 第一等級 | 第二等級 | 第三等級 | 合計 | |
| 透過損益按公允價值衡量之金融資產 | ||||
| 衍生工具 | $ — | $ 94 | $ — | $ 94 |
| 可轉換公司債之贖賣回權 | — | — | 2 | 2 |
| $ — | $ 94 | $ 2 | $ 96 | |
| 透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產 | ||||
| 上市(櫃)公司股票 | $ 135,222 | — | — | 135,222 |
| 未上市(櫃)公司股票 | — | — | 131,038 | 131,038 |
| 合計 | $ 135,222 | $ — | $ 131,038 | $ 266,260 |
| 透過損益按公允價值衡量之金融負債 | ||||
| 可轉換公司債之贖賣回權 | $ — | $ — | $ 10,440 | $ 10,440 |
| 113.12.31 | ||||
| 第一等級 | 第二等級 | 第三等級 | 合計 | |
| 透過損益按公允價值衡量之金融資產 | ||||
| 可轉換公司債之贖賣回權 | $ — | $ — | $ 69 | $ 69 |
| 透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產 | ||||
| 上市(櫃)公司股票 | $ 142,350 | $ — | $ — | $ 142,350 |
| 未上市(櫃)公司股票 | — | — | 131,038 | 131,038 |
| 合計 | $ 142,350 | $ — | $ 131,038 | $ 273,388 |
| 透過損益按公允價值衡量之金融負債 | ||||
| 衍生工具 | $ — | $ 98 | $ — | $ 98 |
| 113.3.31 | ||||
| 第一等級 | 第二等級 | 第三等級 | 合計 | |
| 透過損益按公允價值衡量之資產 | ||||
| 可轉換公司債之贖賣回權 | $ — | $ — | $ 1,051 | $ 1,051 |
~ 43 ~
113.3.31
| 第一等級 | 第二等級 | 第三等級 | 合計 | |
|---|---|---|---|---|
| 透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產 | ||||
| 上市(櫃)公司股票 | $ 159,930 | $ - | $ - | $ 159,930 |
| 非上市(櫃)公司股票 | - | - | 99,283 | 99,283 |
| 合計 | $ 159,930 | $ - | $ 99,283 | $ 259,213 |
| 透過損益按公允價值衡量之金融負債 | ||||
| 衍生工具 | $ - | $ 26 | $ - | $ 26 |
民國114年及113年度第一季無第一等級與第二等級公允價值衡量間移轉之情形。
金融工具以第三等級公允價值衡量之調節如下：
| 透過損益按公允價值衡量之金融資產(負債) | ||
|---|---|---|
| 114年度第一季 | 113年度第一季 | |
| 期初餘額 | $ 69 | $ (1,064) |
| 可轉換公司債之贖賣回權 | (13,680) | - |
| 可轉換公司債轉換為普通股 | (84) | (2,553) |
| 帳列損益 | 3,257 | 4,668 |
| 期末餘額 | $ (10,438) | $ 1,051 |
| 透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產 | ||
| --- | --- | --- |
| 114年度第一季 | 113年度第一季 | |
| 期初餘額 | $ 131,038 | $ 86,283 |
| 購買透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產 | - | 13,000 |
| 期末餘額 | $ 131,038 | $ 99,283 |
④第2等級公允價值衡量之評價技術及輸入值
衍生工具一外匯合約係採現金流量折現法評估其公允價值。現金流量折現法係按期末之可觀察遠期匯率及合約所訂匯率估計未來現金流量，並以可反映各交易對方信用風險之折現率分別折現。
⑤第3等級公允價值衡量之評價技術及輸入值
~ 44 ~
未上市(櫃)權益投資係採市場法評估其公允價值。市場法係參考市場可類比標的之交易價格及相關資訊，以估算投資標的之公允價值。重大不可觀察輸入值為考量市場流動性所作折價。
衍生工具-轉換公司債之贖賣回權係以二元樹轉換公司債評價模型評估，依標的股票股價及其波動度、轉換價格、無風險利率、風險折現率及存續期間評估而得。
(2)金融工具之種類
| 金融資產 | 114.3.31 | 113.12.31 | 113.3.31 |
|---|---|---|---|
| 透過損益按公允價值衡量之金融資產 | $ 96 | $ 69 | $ 1,051 |
| 透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產 | 266,260 | 273,388 | 259,213 |
| 按攤銷後成本衡量之金融資產(註1) | 5,249,371 | 5,120,218 | 5,486,629 |
| 合計 | $ 5,515,727 | $ 5,393,675 | $ 5,746,893 |
| 金融負債 | |||
| 透過損益按公允價值衡量之金融負債 | $ 10,440 | $ 98 | $ 26 |
| 按攤銷後成本衡量之金融負債(註2) | 4,809,945 | 4,853,391 | 5,086,590 |
| 合計 | $ 4,820,385 | $ 4,853,489 | $ 5,086,616 |
註 1：包含現金及約當現金、應收票據及帳款、其他應收款、本期所得稅資產及存出保證金。
註 2：包含短期借款、應付票據及帳款、其他應付款、本期所得稅負債、應付公司債、長期借款（含一年內到期）、租賃負債及存入保證金。
(3)財務風險管理目的與政策
本集團財務風險管理目標，係為管理與營運活動相關之匯率風險、利率風險、信用風險及流動風險。為降低相關財務風險，本集團致力於辨認、評估並規避市場之不確定性，以降低市場變動對公司財務績效之潛在不利影響。
本集團之重要財務活動，係經董事會依相關規範及內部控制制度進行覆核。內部稽核人員亦持續針對政策之遵循與各類暴險
~ 45 ~
額度進行覆核。
(4)市場風險
本集團主要暴露於外幣匯率變動及利率變動等市場風險，並以遠期外匯合約規避部分匯率風險。
①匯率管理風險
本集團因從事外幣計價之銷貨與進貨交易，因而使本集團產生匯率變動暴險。本集團從事遠期外匯合約交易即在規避部分外幣資產或負債之匯率風險，此類衍生金融工具之使用，可協助本集團降低外幣匯率變動所造成之影響。
本集團於資產負債表日具匯率波動重大暴險之非功能性貨幣計價之資產及負債資訊如下：
單位：各外幣仟元/新台幣仟元
| 金融資產 | 114年3月31日 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 外幣 | 匯率 | 帳面金額 | ||||
| (新台幣) | 變動幅度 | 徵感度分析 | ||||
| 損益影響 | 權益影響 | |||||
| 貨幣性項目 | ||||||
| 美元$ | 9,286 | 33.205 | 308,342 | ±10% | ±30,834 | ±30,834 |
| 歐元 | 3,708 | 35.97 | 133,377 | ±10% | ±13,338 | ±13,338 |
| 日幣 | 168,766 | 0.2227 | 37,584 | ±10% | ±3,758 | ±3,758 |
| 新加坡幣 | 4,908 | 24.77 | 121,571 | ±10% | ±12,157 | ±12,157 |
| 南非幣 | 22,852 | 1.802 | 41,179 | ±10% | ±4,118 | ±4,118 |
| 澳幣 | 4 | 20.88 | 84 | ±10% | ±8 | ±8 |
| 金融負債 | ||||||
| 貨幣性項目 | ||||||
| 美元 | 2,247 | 33.205 | 74,612 | ±10% | ¥7,461 | ¥7,461 |
| 歐元 | 1,017 | 35.97 | 36,581 | ±10% | ¥3,658 | ¥3,658 |
| 日幣 | 39,710 | 0.2227 | 8,843 | ±10% | ¥884 | ¥884 |
| 人民幣 | 11,494 | 4.572 | 52,551 | ±10% | ¥5,255 | ¥5,255 |
| 新加坡幣 | 1,921 | 24.77 | 47,583 | ±10% | ¥4,758 | ¥4,758 |
| 南非幣 | 14,282 | 1.802 | 25,736 | ±10% | ¥2,574 | ¥2,574 |
113年3月31日
| 金融資產 | 外幣 | 匯率 | 帳面金額
(新台幣) | 敏感度分析 | | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| | | | | 變動幅度 | 損益影響 | 權益影響 |
| 貨幣性項目 | | | | | | |
| 美元 | $ 25,072 | 32.005 | 802,429 | ±10% | ±80,243 | ±80,243 |
| 歐元 | 3,796 | 34.49 | 130,924 | ±10% | ±13,092 | ±13,092 |
| 日幣 | 173,052 | 0.2115 | 36,600 | ±10% | ±3,660 | ±3,660 |
| 新加坡幣 | 18,765 | 23.71 | 444,918 | ±10% | ±44,492 | ±44,492 |
| 南非幣 | 22,718 | 1.689 | 38,371 | ±10% | ±3,837 | ±3,837 |
| 澳幣 | 4 | 20.85 | 83 | ±10% | ±8 | ±8 |
| 金融負債 | | | | | | |
| 貨幣性項目 | | | | | | |
| 美元 | 1,473 | 32.005 | 47,143 | ±10% | ¥4,714 | ¥4,714 |
| 歐元 | 1,361 | 34.49 | 46,941 | ±10% | ¥4,694 | ¥4,694 |
| 日幣 | 4,527 | 0.2115 | 957 | ±10% | ¥96 | ¥96 |
| 人民幣 | 9,844 | 4.409 | 43,402 | ±10% | ¥4,340 | ¥4,340 |
| 新加坡幣 | 14,031 | 23.71 | 332,675 | ±10% | ¥33,268 | ¥33,268 |
| 南非幣 | 11,298 | 1.689 | 19,082 | ±10% | ¥1,908 | ¥1,908 |
敏感度分析僅包括資產負債表日流通在外之外幣項目，並將其年底之換算以匯率變動 10% 予以調整。
②利率風險
本集團之利率風險來自於浮動利率之長短期借款。本集團藉由維持一適當之固定及浮動利率組合來管理利率風險。
有關利率風險之敏感度分析，係假設資產負債表日流通在外之負債金額於報導期間皆流通在外。若利率增加/減少1碼，在所有其他變數維持不變之情況下，本集團於民國114年及113年度第一季之淨利將分別減少/增加778仟元及1,490仟元。
③其他價格風險
本集團因權益證券投資而產生價格風險，本集團管理階層藉由持有不同風險投資組合以管理風險。
假若權益價格上升/下降 5%，民國114年及113年度第一季其他綜合損益將因透過其他綜合損益按公允價值衡量金融資產
~ 47 ~
之公允價值變動而增加/減少 13,313 仟元及 12,961 仟元。
(5)信用風險管理
信用風險係指交易對方違反合約義務而造成本集團財務損失之風險。本集團之信用風險，主要係來自於營運活動產生之應收款項，及投資活動產生之銀行存款、固定收益投資及其他金融工具。營運相關信用風險與財務信用風險係分別管理。截至資產負債表日止，本集團可能因交易對方未履行義務造成財務損失之信用風險最大暴險金額係合併資產負債表上所認列之金融資產帳面價值。
①營運相關信用風險
為維持應收帳款的品質，本集團已建立營運相關信用風險管理之程序。個別客戶風險評估係考量該客戶之財務狀況、歷史交易記錄及目前經濟狀況，給予授信額度並分期收款，以降低各該客戶之信用風險。
截至民國 114 年 3 月 31 日、113 年 12 月 31 日及 113 年 3 月 31 日止，前十大客戶之應收帳款餘額占本集團應收帳款餘額之百分比分別為 73.43%、80.63% 及 76.25%。
②財務信用風險
銀行存款、固定收益投資及其他金融工具之信用風險，係由財務部門衡量並監控。由於本集團之交易對象及履約他方均係信用良好之銀行及金融機構，無重大之履約疑慮，故無重大之信用風險。
(6)流動性風險管理
本集團係透過管理及維持足夠部位之現金及約當現金以支應公司營運並減輕現金流量波動之影響。本集團管理階層監督銀行融資額度使用狀況並確保借款合約條款之遵循。
①非衍生金融負債之流動性風險表
下表係按到期日及未折現金額彙總列示本集團已約定還款之金融負債分析：
~ 48 ~
| 114.3.31 | |||
|---|---|---|---|
| 短於1年 | 1年以上 | 合計 | |
| 非衍生金融負債 | |||
| 短期借款 | $ 1,036,241 | — | 1,036,241 |
| 應付票據及帳款 | 2,020,173 | 98,805 | 2,118,978 |
| 其他應付款 | 198,324 | 44,301 | 242,625 |
| 本期所得稅負債 | 84,730 | 30,548 | 115,278 |
| 應付公司債 | — | 1,200,300 | 1,200,300 |
| 長期借款 | 30,043 | 178,523 | 208,566 |
| 租賃負債 | 3,188 | 5,163 | 8,351 |
| 存入保證金 | 3 | 3,457 | 3,460 |
| $ 3,372,702 | 1,561,097 | 4,933,799 | |
| 113.12.31 | |||
| 短於1年 | 1年以上 | 合計 | |
| 非衍生金融負債 | |||
| 短期借款 | $ 1,970,000 | $ — | $ 1,970,000 |
| 應付票據及帳款 | 2,026,143 | 119,249 | 2,145,392 |
| 其他應付款 | 84,676 | — | 84,676 |
| 本期所得稅負債 | 388,899 | 26,408 | 415,307 |
| 應付公司債 | — | 10,400 | 10,400 |
| 長期借款 | 29,762 | 185,866 | 215,628 |
| 租賃負債 | 3,567 | 5,672 | 9,239 |
| 存入保證金 | 2 | 3,457 | 3,459 |
| $ 4,503,049 | $ 351,052 | $ 4,854,101 | |
| 113.3.31 | |||
| 短於1年 | 1年以上 | 合計 | |
| 非衍生金融負債 | |||
| 短期借款 | $ 2,190,000 | $ — | $ 2,190,000 |
| 應付票據及帳款 | 2,019,796 | 42,787 | 2,062,583 |
| 其他應付款 | 288,152 | 52,254 | 340,406 |
| 本期所得稅負債 | 114,259 | 27,238 | 141,497 |
| 應付公司債 | — | 154,600 | 154,600 |
| 長期借款 | 30,013 | 172,866 | 202,879 |
| 租賃負債 | 2,744 | 1,075 | 3,819 |
| 存入保證金 | 88 | 3,371 | 3,459 |
| $ 4,645,052 | $ 454,191 | $ 5,099,243 |
②衍生金融負債之流動性風險表
針對衍生金融工具之流動性分析，就採淨額交割之衍生工具而言，係以未折現之合約淨現金流入及流出為基礎編製；就採總額交割之衍生工具而言，係以未折現之總現金流入及流出為基礎編製。當應付或應收金額不固定時，揭露之金額係依資產負債表日殖利率曲線所推估之預計利率決定。
| 衍 生 工 具 | 短於1年 | ||
|---|---|---|---|
| 114.3.31 | 113.12.31 | 113.3.31 | |
| 總額交割遠期外匯合約 | |||
| 流入 | $ 14,862 | $ 15,693 | $ 13,819 |
| 流出 | (14,768) | (15,791) | (13,845) |
| $ 94 | $ (98) | $ (26) |
（七）關係人交易
本公司及子公司間之交易、帳戶餘額、收益及費損，於編製合併財務報表時已予以銷除，並未揭露於本附註。本集團與其他關係人間之交易明細揭露如下：
- 關係人之名稱及關係
| 關係人名稱 | 與本集團之關係 |
|---|---|
| 日亞電機股份有限公司 | 關聯企業 |
| 日亞聯合離子機器股份有限公司 | 關聯企業 |
| 力明工業股份有限公司 | 實質關係人 |
| 台灣四國船舶電機股份有限公司 | 實質關係人 |
| IMPACT POWER INC. | 實質關係人 |
| 慧德實業股份有限公司 | 本公司之董事 |
| 永明投資顧問股份有限公司 | 實質關係人 |
| 慶文投資有限公司 | 實質關係人 |
| *都鄉投資有限公司 | 本公司之董事 |
| CANTAL INTEGRATION Pte Ltd. | |
| (原名 Yolka Engineering Pte Ltd.) | 實質關係人 |
~ 50 ~
| 關係人名稱與本集團之關係 |
|---|
| Cantel Electric Pte Ltd. 實 質 關 係 人 |
| Cantel SwithGear Pte Ltd. 實 質 關 係 人 |
| Cantel United Pte Ltd. 實 質 關 係 人 |
| ACDC Dynamic Express 實 質 關 係 人 |
| PHD Power CC 實 質 關 係 人 |
| PHD Properties (Pty) Ltd. 實 質 關 係 人 |
| 宋和業 主要管理階層 |
2. 營業收入
| 帳列項目 | 關係人類別 | 114年度第一季 | 113年度第一季 |
|---|---|---|---|
| 營業收入 | 關聯企業 | $ 2,063 | $ 26,102 |
| 其他關係人 | 6,078 | 10,181 | |
| $ 8,141 | $ 36,283 |
3. 進貨及製造費用
| 帳列項目 | 關係人類別 | 114年度第一季 | 113年度第一季 |
|---|---|---|---|
| 進貨及製造費用 | 關聯企業 | $ 13,922 | $ 28,543 |
| 其他關係人 | 34,479 | 26,522 | |
| $ 48,401 | $ 55,065 |
4. 應收關係人款項
| 帳列項目 | 關係人類別 | 114.3.31 | 113.12.31 | 113.3.31 |
|---|---|---|---|---|
| 應收票據-關係人 | 其他關係人 | $ — | $ — | $ 717 |
| 應收帳款-關係人 | 關聯企業 | $ 2,851 | $ 9,447 | $ 32,447 |
| 其他關係人 | 6,362 | 3,483 | 10,635 | |
| $ 9,213 | $ 12,930 | $ 43,082 | ||
| 其他應收款 | 關聯企業 | $ 52 | $ 202 | $ 44 |
流通在外之應收關係人款項未收取保證。
5. 應付關係人款項
| 帳列項目 | 關係人類別 | 114.3.31 | 113.12.31 | 113.3.31 |
|---|---|---|---|---|
| 應付票據 | 關聯企業 | $ — | $ 4 | $ — |
| 其他關係人 | — | 3,045 | — | |
| $ — | $ 3,049 | $ — |
~ 51 ~
帳列項目 關係人類別 114.3.31 113.12.31 113.3.31
應付票據 關聯企業 $－ $ 4 $ －
其他關係人 － 3,045 －
$ － $ 3,049 $ －
應付帳款-關係人 關聯企業 $ 37,620 $ 102,988 $ 90,505
其他關係人 49,413 36,673 34,753
$ 87,033 $ 139,661 $ 125,258
其他應付款 關聯企業 $ 48 $ 48 $ 97
其他關係人 565 400 2,430
$ 613 $ 448 $ 2,527
- 其他關係人交易
帳列項目 關係人類別 114年度第一季 113年度第一季
推銷費用 其他關係人 $ 165 $ 1,379
其他收入 關聯企業 $ 50 $ 42
其他關係人 12 12
$ 62 $ 54
帳列項目 關係人類別 114.3.31 113.12.31 113.3.31
合約負債 其他關係人 $ 6 $ 12 $ 6
本集團與關係人間銷貨及進貨，其交易價款及收付款條件與非關係人並無顯著不同。租金收入係根據市場行情決定，每月收取。
- 主要管理人員之獎酬
| 114年度第一季 | 113年度第一季 | |
|---|---|---|
| 短期福利 | $ 21,242 | $ 26,779 |
| 退職後福利 | 601 | 706 |
| $ 21,843 | $ 27,485 |
主要管理人員之薪酬係由薪酬委員會依照個人績效及市場趨勢決定。
- 其他
截至民國114年3月31日、113年12月31日及113年3月31日止，帳面價值308仟元之農業用地暫以宋和業名義為所有權登記，宋和業已出具切結書並辦理土地設定抵押於本公司，請詳附註(六)8。
~ 52 ~
（八）質押之資產
本集團提供下列資產作為長、短期借款之擔保及工程投標之押標金或履約金：
| 114.3.31 | 113.12.31 | 113.3.31 | |
|---|---|---|---|
| 質押定存單(帳列其他應收款) | $ 4,734 | $ 4,734 | $ 4,663 |
| 不動產、廠房及設備淨額 | 1,046,673 | 1,053,360 | 1,055,998 |
| 投資性不動產淨額 | 342,835 | 342,835 | 342,743 |
| 合 計 | $ 1,394,242 | $ 1,400,929 | $ 1,403,404 |
（九）重大或有負債及未認列之合約承諾
截至民國114年3月31日止，本集團重大或有事項及未認列之合約承諾如下：
- 本集團開立之存出保證票據金額為5,963,511仟元包括：
(1) 因向銀行借款而開立之保證票據金額為5,416,603仟元。
(2) 銷貨合約履約保證開立之保證票據金額為546,908仟元。
-
本集團為他人背書保證相關資訊，請詳附表二。
-
已開立但尚未使用之信用狀餘額JPY7,000仟元及USD2,359仟元。
（十）重大之災害損失：無。
（十一）重大之期後事項：無。
（十二）其他：無。
（十三）附註揭露事項
- 重大交易事項相關資訊
(1) 資金貸與他人：參閱附表一。
(2) 為他人背書保證：參閱附表二。
(3) 期末持有之重大有價證券（不包含投資子公司、關聯企業及合資權益部分）：參閱附表三。
(4) 與關係人進、銷貨之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上：無。
~ 53 ~
(5) 應收關係人款項達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上：無。
(6) 其他：母子公司間及各子公司間之業務關係及重大交易往來情形及金額：參閱附表四。
-
轉投資事業相關資訊（不包含大陸被投資公司）：參閱附表五。
-
大陸投資資訊
(1) 大陸被投資之公司名稱、主要營業項目、實收資本額、投資方式、資金匯出入情形、持股比例、本期損益及認列之投資損益、期末投資帳面金額、已匯回投資損益及赴大陸地區投資限額：參閱附表六。
(2) 與大陸被投資公司直接或間接經由第三地區所發生下列之重大交易事項，及其價格、付款條件、未實現損益及其他對當期損益或財務狀況有重大影響之交易事項：無。
~ 54 ~
(十四)部門資訊
本集團營運部門主要係以營業損益為衡量，並作為評估績效之基礎，其衡量基礎與財務報表編製基礎一致。
應報導部門如下：
配電盤部門-高低壓配電盤之生產及銷售。
變壓器部門-高低壓變壓器之生產及銷售。
電機器材部門-線路開關器材之生產及銷售。
電子部門-工業電子產品之生產及銷售。
工程部門-電機及電氣工程安裝。
其他部門-全球定位系統天線及電驅設備之銷售。
(1)部門收入與營運結果：
| 配電盤部門 | 變壓器部門 | 電機器材部門 | 電子部門 | 工程部門 | 其他部門 | 部門間交易銷除 | 合計 | |||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 114年度第一季 | 113年度第一季 | 114年度第一季 | 113年度第一季 | 114年度第一季 | 113年度第一季 | 114年度第一季 | 113年度第一季 | 114年度第一季 | 113年度第一季 | 114年度第一季 | 113年度第一季 | 114年度第一季 | 113年度第一季 | 114年度第一季 | 113年度第一季 | |
| 來自外部客戶收入 | $ 338,925 | $ 702,606 | $ 234,484 | $ 164,384 | $ 264,461 | $ 247,690 | $ 675,012 | $ 487,150 | $ 266,685 | $ 228,177 | $ 237,424 | $ 259,118 | $ - | $ - | $ 2,016,991 | $ 2,089,125 |
| 部門間收入 | - | - | - | - | - | - | 55,530 | 61,910 | 99,030 | 78,878 | 108 | 1,369 | (154,668) | (142,157) | - | - |
| 收入合計 | $ 338,925 | $ 702,606 | $ 234,484 | $ 164,384 | $ 264,461 | $ 247,690 | $ 730,542 | $ 549,060 | $ 365,715 | $ 307,055 | $ 237,532 | $ 260,487 | $ (154,668) | $ (142,157) | $ 2,016,991 | $ 2,089,125 |
| 利息費用 | $ 2,075 | $ 2,090 | $ 1,132 | $ 1,140 | $ 1,415 | $ 1,425 | $ 3,410 | $ 3,252 | $ 2,447 | $ 2,509 | $ 378 | $ 381 | $ - | $ - | $ 10,857 | $ 10,797 |
| 折舊及撤銷 | $ 5,397 | $ 3,914 | $ 2,931 | $ 2,152 | $ 4,223 | $ 3,115 | $ 5,376 | $ 4,122 | $ 856 | $ 663 | $ 779 | $ 638 | $ (121) | $ (97) | $ 19,441 | $ 14,507 |
| 部門損益 | $ 14,509 | $ 70,272 | $ 22,538 | $ 6,536 | $ 28,813 | $ 25,751 | $ 76,592 | $ 22,481 | $ 12,946 | $ 31,880 | $ 30,074 | $ 50,451 | $ 434 | $ 143 | $ 185,906 | $ 207,514 |
~ 55 ~
亞力電機股份有限公司及子公司
資金貸與他人
民國 114 年度第一季
附表一
單位：新台幣仟元
| 編號 | 貸出資金 之公司 | 貸與 對象 | 往來 項目 | 是否 為關係人 | 本期最高 餘額 | 期末餘額 | 實際動支 金額 | 利率 區間 | 資金貸 與性質 | 業務往 來金額 | 有短期融 通資金必要之原因 | 提列備抵 呆帳金額 | 擔保品 | 對個別對象 資金貸與 限額(註一) | 資金貸與總 限額 (註二) | |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 名稱 | 價值 | |||||||||||||||
| 0 | 亞力電機 (股)公司 | 忠謀營造 有限公司 | 其他應收 款 | 否 | $ 20,466 | $ 11,185 | $ 11,185 | 2.50% | 短期融 通資金 之必要 | $ - | 營運週轉 | $ - | 無 | 無 | $ 604,881 | $1,209,762 |
註一：對外單一企業之貸與金額不得超過本公司當期淨值之百分之十。
註二：資金貸與他人總金額不得超過本公司當期淨值之百分之二十。
~ 56 ~
亞力電機股份有限公司及子公司
為他人背書保證
民國 114 年度第一季
附表二
單位：新台幣仟元
| 編號 | 背書保證者公司名稱 | 被背書保證對象 | 對單一企業背書保證限額 | 本期最高背書保證餘額 | 期末背書保證餘額 | 實際動支金額 | 背書保證以財產設定擔保之金額 | 累計背書保證金額佔最近期財務報表淨值之比率 | 背書保證最高限額 | 屬母公司對子公司背書保證 | 屬子公司對母公司背書保證 | 屬對大陸地區背書保證 | |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 公司名稱 | 關係(註一) | ||||||||||||
| 0 | 亞力電機(股)公司 | 日亞電機股份有限公司 | 6 | $ 2,016,270 | |||||||||
| (註二) | $ 123,000 | $ 123,000 | $ 61,645 | — | 2.03% | $ 3,024,405 | |||||||
| (註二) | — | — | — | ||||||||||
| 雅瑞科技股份有限公司 | 2 | $ 125,000 | $ 60,000 | $ — | — | 0.99% | Y | — | — | ||||
| 亞欣實業股份有限公司 | 2 | $ 370,400 | $ 370,400 | $ 189,873 | — | 6.12% | Y | — | — | ||||
| 1 | 亞欣實業股份有限公司 | 亞力電機股份有限公司 | 3 | $ 450,000 | |||||||||
| (註三) | $ 27,401 | $ 27,401 | $ 27,401 | — | 14.69% | $ 500,000 | |||||||
| (註三) | — | Y | — |
(註一)背書保證者與被背書保證對象之關係有下列 7 種：
1. 有業務往來之公司。
2. 公司直接及間接持有表決權之股份超過百分之五十之公司。
3. 直接及間接對公司持有表決權之股份超過百分之五十之公司。
4. 公司直接及間接持有表決權股份達百分之九十以上之公司間。
5. 基於承攬工程需要之同業間或共同起造人間依合約規定互保之公司。
6. 因共同投資關係由全體出資股東依其持股比率對其背書保證之公司。
7. 同業間依消費者保護法規範從事預售屋銷售合約之履約保證連帶擔保。
(註二)本公司對外單一企業之保證總額不得超過本公司當期淨值之三分之一，對外背書保證總金額不得超過本公司當期淨值之二分之一。
(註三)亞欣實業公司對母公司保證金額以新台幣 450,000 仟元為限；其他單一企業之保證總額不得超過新台幣 50,000 仟元，對外背書保證總金額不得超過新台幣 500,000 仟元。
~ 57 ~
亞力電機股份有限公司及其子公司
期末持有之重大有價證券（不包括投資子公司、關聯企業及合資權益部分）
民國 114 年 3 月 31 日
附表三
單位：新台幣仟元
| 持有之公司 | 有價證券種類及名稱 | 與有價證券發行人之關係 | 帳列科目 | 期 | 末 | 備註 | |||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 股數／單位數 | 帳面金額 | 持股比例 | 公允價值 | ||||||
| 亞力 | 玖鼎電力資訊股份有限公司股票 | — | 透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產-流動 | 1,248,000 | 94,723 | — | 94,723 | ||
| 智禾低碳(股)公司股票 | — | 透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產-非流動 | 1,300,000 | 26,741 | 10.00% | 26,741 | |||
| 力明工業(股)公司股票 | 實質關係人 | 透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產-非流動 | 1,948,072 | 72,410 | 19.68% | 72,410 | |||
| 一順 | 亞力電機(股)公司股票 | 母公司 | 透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產-流動 | 2,195,989 | 220,697 | 0.08% | 220,697 | 註一 | |
| 台灣積體電路製造(股)公司股票 | — | 透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產-流動 | 12,000 | 10,920 | — | 10,920 | |||
| 華能科技(股)公司股票 | — | 透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產-非流動 | 822,400 | 24,187 | 15.23% | 24,187 | |||
| 亞力通訊 | 華能科技(股)公司股票 | — | 透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產-非流動 | 206,400 | 6,070 | 3.82% | 6,070 |
註一：於編製合併財務報表時業已全數銷除。
亞力電機股份有限公司及其子公司
母子公司間業務關係及重大交易往來情形
民國 114 年度第一季
附表四
單位：新台幣仟元
| 編號 | 交易人名稱 | 交易往來對象 | 與交易人之關係(註一) | 交易往來情形 | |||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 科目 | 金額(註三) | 交易條件 | 佔合併總營收或總資產之比率 | ||||
| 0 | 亞力 | 亞欣 | 1 | 工程成本應付帳款 | 95,631 | ||
| 271,968 | 註二 | 4.74% | |||||
| 2.36% | |||||||
| 雅瑞科技 | 1 | 進貨應付帳款 | 16,705 | ||||
| 32,750 | 註二 | 0.83% | |||||
| 0.28% | |||||||
| A E C | 1 | 銷貨收入應收帳款 | 37,336 | ||||
| 98,305 | 註二 | 1.85% | |||||
| 0.85% | |||||||
| P H D | 1 | 應收帳款 | 24,496 | 註二 | 0.21% |
(註一)：與關係人之關係分別為：
1. 母公司對子公司。
2. 子公司對子公司
（註二）：交易價格與收付款條件與非關係人並無重大差異。
（註三）：於編製合併財務報表時，業已全數銷除。
~ 59 ~
亞力電機股份有限公司及其子公司
被投資公司名稱、所在地區...等相關資訊(不包含大陸被投資公司)
民國 114 年度第一季
附表五
單位：新台幣仟元
| 投資公司名稱 | 被投資公司名稱 | 所在地區 | 主要營業項目 | 原始投資金額 | 期末持有 | 被投資公司本期(損)益 | 本公司認列之投資(損)益 | 備註 | |||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 本期期末 | 上期期末 | 股數 | 比率 | 帳面金額 | |||||||
| 亞力電機 | 亞欣實業(股)公司 | 台北市 | 電機工程之設計與安裝 | $ 28,458 | $ 28,458 | 9,147,351 | 83.12% | $ 145,991 | $ 4,914 | $ 4,186 | 註二 |
| 日亞電機(股)公司 | 桃園市 | SF6 電容器及GIS之製造 | 90,000 | 90,000 | 9,000,000 | 30.00% | 310,044 | 41,530 | 12,459 | - | |
| 雅瑞科技(股)公司 | 新北市 | 不斷電電源系統設備之製造 | 75,560 | 75,560 | 6,800,000 | 100.00% | 71,517 | 117 | 117 | 註二 | |
| 亞力通訊(股)公司 | 新北市 | 無線系統天線之製造 | 86,909 | 86,909 | 5,702,147 | 82.64% | 67,945 | 808 | 668 | 註二 | |
| 一順開發投資(股)公司 | 台北市 | 一般投資業 | 179,900 | 179,900 | 17,990,000 | 99.94% | 195,080 | 4 | 4 | 註一註二 | |
| 日亞聯合離子機器(股)公司 | 新竹市 | 機械設備及電子零組件製造 | 30,000 | 30,000 | 4,000,000 | 40.00% | 97,335 | 12,519 | 5,008 | - | |
| AYM International Corporation | 美國關島 | 電力系統統包工程及其設備之銷售 | 5,942 | 5,942 | 2,000 | 40.00% | - | - | - | - | |
| PHD Powerhouse Distributions (PTY) Ltd. | 南非 | 電機設備之銷售 | 72,542 | 72,542 | 225 | 93.75% | 34,994 | 1,440 | 1,350 | 註二 | |
| AEC International S.r.l. | 義大利 | 電機設備之銷售 | 66,444 | 66,444 | 420,000 | 70.00% | 45,844 | 9,470 | 6,629 | 註二 | |
| Intelicis Corporation | 美國聖塔克拉拉州 | 無線射頻產品開發 | 49,301 | 49,301 | 1,875,500 | 29.16% | - | - | - | - | |
| Allis Electric (S) Pte. Ltd. | 新加坡 | 電機設備之銷售 | 65,353 | 65,353 | 3,000,000 | 100.00% | 113,839 | 366 | 366 | 註二 |
註一：本公司認列子公司投資損益，未包含子公司持有母公司股票所獲配之股利（視同庫藏股處理）。
註二：於編製合併財務報表時業已全數銷除。
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亞力電機股份有限公司
大陸投資資訊
民國 114 年度第一季
附表六
單位：新台幣仟元
| 大陸被投資公司名稱 | 主要營業項目 | 實收資本額 | 投資方式 | 本期期初自台灣匯出累積投資金額 | 本期匯出或收回投資金額 | 本期期末自台灣匯出累積投資金額 | 被投資公司本期(損)益 | 本公司直接或間接投資之持股比例 | 本期認列投資(損)益(註) | 期末投資帳面價值(註) | 截至本期止已匯回投資收益 | |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 匯出 | 收回 | |||||||||||
| 青島恒源亞力電氣有限公司 | 電機設備之銷售 | USD 3,400 | 直接投資 | $ 50,547 (USD1,582) | $ - | $ - | $ 50,547 (USD1,582) | $ (1,162) | 65.38% | $ (760) | $ 76,582 | $ 26,368 (USD825) |
| 本期期末累計自台灣匯出赴大陸地區投資金額 | 經濟部投審會核准投資金額 | 依經濟部投審會規定赴大陸地區投資限額 | ||||||||||
| --- | --- | --- | ||||||||||
| 淨值*60% | ||||||||||||
| $106,207 (USD3,266) | $206,102 (USD6,411) | 3,629,285 |
(註)：係依據被投資公司未經會計師核閱之財務報表認列，於編製合併財務報表時業已全數銷除。
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