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ACES Annual Report 2013
52353_rns_2013-11-13_77dc8e6c-3e3f-482f-aa79-e7e9442e49c3.pdf
Annual Report
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宏致電子股份有限公司及其子公司
合併財務報告
民國一〇二年及一〇一年十二月三十一日 (內附會計師查核報告)
公司 地址:桃園縣中壢市東園路13號 電話: (03)4632808
| 目 | 錄 |
|---|---|
| --- | --- |
| 錄 目 |
|
|---|---|
| 項 目 |
頁 一次 |
| 一、封 面 |
1 |
| 二、目 銇 |
2 |
| 三、聲明書 | 3 |
| 四、會計師查核報告書 | $\overline{4}$ |
| 五、合併資產負債表 | 5 |
| 六、合併綜合損益表 | 6 |
| 七、合併權益變動表 | 7 1 |
| 八、合併現金流量表 | 8 |
| 九、合併財務報告附註 | 9 |
| (一)公司沿革 | |
| (二)通過財務報告之日期及程序 | 9 |
| (三)新發布及修訂準則及解釋之適用 | $9 - 10$ |
| (四)重大會計政策之彙總說明 | $10 - 23$ |
| (五)重大會計判斷、估計及假設不確定性之主要來源 | 23 |
| (六)重要會計項目之說明 | $24 - 46$ |
| (七)關係人交易 | 46 |
| (八)質押之資產 | 47 |
| (九)重大或有負債及未認列之合約承諾 | 47 |
| (十)重大之災害損失 | 47 |
| (十一)重大之期後事項 | 47 |
| (十二)其 他 |
47 |
| (十三)附註揭露事項 | |
| 1.重大交易事項相關資訊 | $48 - 51$ |
| 2.轉投資事業相關資訊 | 51 |
| 3.大陸投資資訊 | $51 - 52$ |
| (十四)部門資訊 | $52 - 54$ |
| (十五)首次採用國際財務報導準則 | $54 - 59$ |
$\sim$ 2 $\sim$
$\label{eq:2.1} \frac{1}{\sqrt{2\pi}}\sum_{i=1}^n\frac{1}{\sqrt{2\pi}}\sum_{i=1}^n\frac{1}{\sqrt{2\pi}}\sum_{i=1}^n\frac{1}{\sqrt{2\pi}}\sum_{i=1}^n\frac{1}{\sqrt{2\pi}}\sum_{i=1}^n\frac{1}{\sqrt{2\pi}}\sum_{i=1}^n\frac{1}{\sqrt{2\pi}}\sum_{i=1}^n\frac{1}{\sqrt{2\pi}}\sum_{i=1}^n\frac{1}{\sqrt{2\pi}}\sum_{i=1}^n\frac{1}{\sqrt{2\pi}}\sum_{i=1}^n\$
$\label{eq:2} \mathcal{L}^{\text{max}}{\text{max}}(\mathcal{L}^{\text{max}}{\text{max}}(\mathcal{L}^{\text{max}}_{\text{max}}))$
聲明書
本公司民國一〇二年度(自民國一〇二年一月一日至十二月三十一日止)依「關係企業合 併營業報告書關係企業合併財務報表及關係報告書編製準則」應納入編製關係企業合併財務 報表之公司與依金融監督管理委員會認可之國際會計準則第二十七號應納入編製母子公司合 併財務報表之公司均相同,且關係企業合併財務報表所應揭露相關資訊於前揭母子公司合併 財務報表中均已揭露,爰不再另行編製關係企業合併財務報表。
特此聲明
要侯建靠解合布计师查洛府 KPMG
台北市11049信義路5段7號68樓(台北101大樓) 68F. TAIPEI 101 TOWER, No. 7, Sec. 5. Xinyi Road, Taipei, 11049, Taiwan, R.O.C.
Telephone 電話 +886 (2) 8101 6666 Fax 像 配 + 886 (2) 8101 6667 Internet 網址 www.kpmg.com.tw
會計師查核報告
宏致電子股份有限公司董事會 公鑒:
宏致電子股份有限公司及其子公司民國一〇二年及一〇一年十二月三十一日及一〇一年一 月一日之合併資產負債表,暨民國一〇二年及一〇一年一月一日至十二月三十一日之合併綜合 損益表、合併權益變動表及合併現金流量表,業經本會計師查核竣事。上開合併財務報告之編 製係管理階層之責任,本會計師之責任則為根據查核結果對上開合併財務報告表示意見。
本會計師係依照會計師查核簽證財務報表規則及一般公認審計準則規劃並執行查核工作, 以合理確信合併財務報告有無重大不實表達。此項查核工作包括以抽查方式獲取合併財務報告 所列金額及所揭露事項之查核證據、評估管理階層編製合併財務報告所採用之會計原則及所作 之重大會計估計,暨評估合併財務報告整體之表達。本會計師相信此項查核工作可對所表示之 意見提供合理之依據。
依本會計師之意見,第一段所述合併財務報告在所有重大方面係依照證券發行人財務報告 編製準則及金融監督管理委員會認可之國際財務報導準則、國際會計準則、解釋及解釋公告編 製,足以允當表達宏致電子股份有限公司及其子公司民國一〇二年及一〇一年十二月三十一日 及一〇一年一月一日之合併財務狀況,暨民國一〇二年及一〇一年一月一日至十二月三十一日 之合併財務績效與合併現金流量。
宏致電子股份有限公司已編製民國一〇二年度及一〇一年度之個體財務報告,並經本會計 師出具無保留意見之查核報告在案,備供參考。
安侯建業聯合會計師事務所
師: 삵
台財證六字第0930105495號 證券主管機關 核准簽證文號 (88)台財證(六)第18311號 民 國 $\overline{\bigcirc}$ 年 $\Xi$ 月 二十一 $\overline{a}$
$\sim$ 4 $\sim$
| 單位:新台幣千元 | 101.1.1 101.12.31 102.12.31 |
$\delta_{\rm 0}$ 驔 섺 $\delta_{\rm 0}$ 题 俐 $\sigma_{\rm c}$ 邋 섺 |
5 363,462 $\overline{14}$ 906,825 16 1,023,813 S |
48,344 15,070 |
22,282 10,561 3,332 |
$\infty$ 511,456 $\infty$ 514,725 8 491,160 |
$\Xi$ 733,321 $\overline{a}$ 628,374 $\circ$ 575,190 |
26,136 | 72,893 71,474 16,638 |
$\Xi$ 742,504 4 246,864 |
13,465 12,001 24,985 |
$\overline{\mathbf{37}}$ 2,507,727 38 2,432,030 33 2,135,118 |
$\overline{\phantom{a}}$ 60,000 |
$\circ$ 432,110 $\circ$ 384,034 408,125 |
5,696 6,551 6,700 |
$\circ$ 437,806 $\circ$ 390,585 $\infty$ 474,825 |
43 2,945,533 44 2,822,615 $\overline{4}$ 2,609,943 |
$\frac{8}{2}$ 1,240,249 20 1,243,919 $\overline{19}$ 1,244,009 |
$\overline{1}$ 462,317 $\overline{ }$ 462,612 $\overline{1}$ 462,612 |
$\circ$ 371,618 L 439,897 $\overline{1}$ 464,016 |
78,017 | $\frac{24}{5}$ 1.582,339 23 1,399,376 23 1,419,404 |
$\frac{1}{2}$ 2,031,974 $\frac{30}{2}$ 1,839,273 30 1,883,420 |
$\mathfrak{c}$ 107,423 23,235 2 155,494 |
$\blacksquare$ (2.730) (1,471) $\mathbb{Z}$ 108,640 |
$\mathfrak{a}$ 104,693 21,764 4 264,134 |
$\exists$ (73, 113) 日 (73, 113) $\ominus$ (73, 113) |
$\overline{57}$ 3,766,120 56 3,494,455 59 3,781,062 |
$\frac{100}{2}$ 6,711,653 $\frac{100}{2}$ 6,317,070 100 \$ 6,391,005 |
||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Щ 日及一〇一年一月 |
負債及權益 流動負債: |
短期借款(附註六(十)) 2100 |
透過損益按公允價值衡量之金融負債一流動 2120 |
(附註六(十二) | 應付票據 2150 |
應付帳款 2170 |
其他應付款 2200 |
其他應付款項-關係人(附註七) 2220 |
當期所得稅負債 2230 |
一年內執行賣回權公司債(附註六(十二)) 2321 |
其他流動負債一其他 2399 |
非流動負債: | 長期借款(附註六(十一)) 2540 |
逃延所得稅負債(附註六(十四)) 2570 |
其他非流動負債(附註六(十三)) 2600 |
負債總計 | 歸屬母公司業主之權益(附註六(十二)(十五)): | 普通股股本 3110 |
資本公積 3200 |
保留盈餘: | 法定盈餘公積 3310 |
特別盈餘公積 3320 |
未分配盈餘 3350 |
其他權益: | 國外營運機構財務報表換算之兒換差額 3410 |
備供出售金融資產未實現損益 3425 |
庫藏股票 3500 |
權益總計 | 負債及權益總計 | ||||||
| 宏致電子股份有限公司及其子公司 合併資產負債表 |
$\mathbf{F}$ $\frac{1}{4}$ С 民國一〇二年及- |
101.1.1 101.12.31 102.12.31 |
$\delta /0$ 韱 $\delta{\rm 0}$ 鄆 俐 $\delta_{\rm 0}$ 罰 41 |
38 2,514,364 $\overline{31}$ 1,922,429 30 1,934,850 S |
76,461 53,014 43,244 |
3,279 2,228 3,377 |
20 1,267,126 $\overline{19}$ 1,164,452 16 1,051,402 |
28,677 30,383 44,050 |
$\circ$ 407,387 $\circ$ 402,070 $\circ$ 378,829 |
$\mathbf{I}$ 19,495 20,166 54,060 |
32,174 38,161 22,795 |
65 4,348,963 58 3,632,903 $\overline{55}$ 3,532,607 |
97,270 $\sim$ 286,906 $\circ$ 342,553 |
28 1,843,860 $\overline{31}$ 1,974,519 $\overline{5}$ 1,983,574 |
20,954 2 123,880 2 105,423 |
5 312,343 3 199,748 5 338,226 |
18,002 20,284 20,888 |
70,261 ⊣ 78,830 67,734 |
35 2,362,690 42 2,684,167 45 2,858,398 |
$\frac{100}{2}$ $-6,711,653$ $\frac{100}{2}$ 6,317,070 $\frac{20}{100}$ $S = 6,391,005$ |
|||||||||||||||
| 產 資 產 流動資產: |
現金及約當現金(附註六(一)) 1100 |
透過損益按公允價值衡量之金融資產一流動 1110 |
(附註六(二) | 應收票據淨額(附註六(四)) 1150 |
應收帳款淨額(附註六(四)) 1170 |
其他應收款(附註六(四)) 1200 |
存貨(附註六(五)) 1310 |
预付款项 1410 |
其他流動資產 1470 |
非流動資產: | 備供出售金融資產-非流動(附註六(三)) 1523 |
不動產、廠房及設備(附註六(七)) 1600 |
無形資産(附註六(八)) 1780 |
预付设備款(附註六(九)) 1915 |
長期預付租金 1985 |
其他非流動資產-其他(附註六(十四)及八) 1990 |
資產總計 |
董事長:
$\frac{1}{2}$
大楼祥阅後附合併財務報告附註)
經理人:
$\sim5$ $\sim$
會計主管:
單位:新台幣千元
| 102年度 | 101年度 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 額 金 |
% | 金 額 |
% | |||
| 營業收入: | ||||||
| 4100 | 銷貨收入淨額 | \$. | 3,696,904 | 93 | 4,098,269 | 92 |
| 4800 | 其他營業收入 | 291,284 | $\overline{7}$ | 343,172 | 8 | |
| 營業收入淨額 | 3,988,188 | 100 | 4,441,441 | 100 | ||
| 5000 | 營業成本(附註六(五)) | 2,851,807 | 72 | 3,171,596 | 72 | |
| 營業毛利 | 1,136,381 | 28 | 1,269,845 | 28 | ||
| 營業費用: | ||||||
| 6100 | 推銷費用 | 261,038 | 7 | 241,187 | 5 | |
| 6200 | 管理費用 | 366,366 | 9 | 387,002 | 9 | |
| 6300 | 研究發展費用 | 318,176 | 8 | 286,656 | 6 | |
| 營業費用合計 | 945,580 | 24 | 914,845 | 20 | ||
| 營業淨利 | 190,801 | $\overline{4}$ | 355,000 | 8 | ||
| 營業外收入及支出(附註六(十八)): | ||||||
| 7010 | 其他收入 | 86,346 | $\overline{2}$ | 71,669 | $\sqrt{2}$ | |
| 7020 | 其他利益及損失 | (7, 126) | (29,005) | (1) | ||
| 7050 | 財務成本 | (19, 118) | (23,920) | (1) | ||
| 營業外收入及支出合計 | 60,102 | $\overline{2}$ | 18,744 | $\blacksquare$ | ||
| 税前淨利 | 250,903 | 6 | 373,744 | 8 | ||
| 7951 | 減:所得稅費用(附註六(十四)) | 58,549 | $\mathbf{1}$ | 134,256 | $\frac{3}{2}$ | |
| 本期淨利 | 192,354 | 5 | 239,488 | 5 | ||
| 8300 | 其他綜合損益: | |||||
| 8310 | 國外營運機構財務報告換算之兌換差額 | 159,348 | $\overline{4}$ | (101, 431) | (2) | |
| 8325 | 備供出售金融資產之未實現評價利益 | 110,111 | 3 | 1,259 | ||
| 8360 | 確定福利計畫精算損失 | (636) | (1,959) | |||
| 8399 | 減:與其他綜合損益組成部分相關之所得稅(附註六(十四)) | 27,089 | 1 | (17, 243) | $\sim$ | |
| 8300 | 其他綜合損益(稅後淨額) | 241,734 | 6 | (84, 888) | (2) | |
| 本期综合損益總額 | 434,088 | 11 | 154,600 | $\stackrel{3}{=}$ | ||
| 本期淨利歸屬於: | ||||||
| 8610 | 母公司業主 | S | 192,354 | $\overline{5}$ | 239,488 | $\overline{5}$ |
| 綜合損益總額歸屬於: | ||||||
| 8710 | 母公司業主 | S | 434,088 | 11 | 154,600 | $\frac{3}{2}$ |
| 每股盈餘(元)(附註六(十七)) | ||||||
| 9750 | 基本每股盈餘(元) | 1.56 | 1.95 | |||
| 9850 | 稀釋每股盈餘(元) | S | 1.54 | 1.93 |
會計主管:
| 巨 | E 至十二月三十一 |
|---|---|
| 及其子公 有限公司 소 |
u 表 ١ 明 權益 씪 40 c |
| 致電子股 宏 |
年及 $\frac{1}{2}$ |
民國一〇二年及一〇二
單位:新台幣千元
| E Þ ٦ũ 聼 亳 # |
|
|---|---|
| 滩 摧 $\boldsymbol{\kappa}$ 쌔 無 同 $\rightsquigarrow$ \$ 袋 屬 蠕 |
|
| 國外營運機 | |||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 保留盈餘 | 構財務報表 | 備供出 | 鳍屬於母 | ||||||
| 换算之兄换 | 融商品未實 | 公司業主 | |||||||
| 法定盈 | 特別盈 | 徐 未分配 盈 餘 |
额 差 |
庫藏股 | 權益總計 | 權益總計 | |||
| 普通股 股本 1,240,249 |
資本公積 462,317 |
371,618 | 78,017 | 582.339 | 07,423 | 現(損)益 (2.730) |
13 $\cdot$ /3. |
3.766.120 | 3,766,120 |
| 68,279 | (68, 279) | ||||||||
| $\left\lfloor \cdot \right\rfloor$ | ı | ı | (430, 230) | (430, 230) | (430, 230) | ||||
| (78.017 | 78,017 | ı | ı | ||||||
| $\frac{1}{2}$ $\frac{1}{295}$ $\frac{295}{462.612}$ | 239,488 | 239,488 | 239,488 | ||||||
| (1,959) | (84, 188) | 1,259 | (84, 888) | (84,888) | |||||
| I | 237,529 | (84, 188) | 1,259 | 1 | 154,600 | 154,600 | |||
| ı | U | I | $\mathbf{I}$ | ı | I | 3,965 | 3,965 | ||
| $\frac{3,670}{1,243,919}$ | 439,897 | ı | 1.399,376 | 23,235 | (1.471) | (73, 113) | 3,494,455 | 3,494,455 | |
| 24,119 | ١ | (24, 119) | $\blacksquare$ | ||||||
| $\begin{matrix} \ \ \ \ \ \ \ \ \ \ \ \ \ \ \ \ \ \ \ \ \ \ \ \ \ \ \ \ \ \ \ \ \ \ \ \$ | $\begin{array}{c} \begin{array}{c} \begin{array}{c} \end{array} \ \begin{array}{c} \end{array} \end{array} \end{array}$ | ı | ı | (147, 571) | ı. | ı | (147,571) | 147,57 | |
| 192,354 | 192,354 | 192,354 | |||||||
| $\begin{array}{c c} \hline \hline \hline \hline \hline \hline \hline \hline \hline \hline \hline \hline \hline \$ | (636) | 132,259 | 110,11 | 241,734 | 241,734 | ||||
| $\left\lfloor \cdot \right\rfloor$ | ŗ | 191,718 | 132,259 | 110.11 | 434,088 | 434,088 | |||
| $\overline{\phantom{a}}$ | ľ | ı | I | ı | $\Im$ | 90 |
HOIE
3,781,062
3,781,062
$(73, 113)$
$\big}$
108,640
$\mathbb I$
155,494
$1,419,404$
$\left| \right|$
$\mathbf{I}$
464,016
$\overline{\phantom{a}}$
462,612
$\overline{\phantom{a}}$
\$ 1,244,009
提列法定盈餘公積 特別盈餘公積迴轉 普通股現金股利 盈餘指撥及分配:
民國一〇一年一月一日期初餘額
本期淨利
本期其他綜合損益
民國一〇一年十二月三十一日餘額 本期綜合損益總額 股份基礎给付交易
提列法定盈餘公積 普通股現金股利 盈餘指撥及分配:
本期淨利
本期綜合損益總額
本期其他綜合損益
民國一〇二年十二月三十一日餘額
股份基礎給付交易
請詳閱後附合併財務報告附註)
$\sim7\sim$
民國一〇二年及-
宏致電子展行 机公司具体子公司
→井泉谷海道村
○三十八月三日壬十二月三十一日
單位:新台幣千元
| 營業活動之現金流量: 250,903 373,744 本期税前淨利 S 調整項目: 收益費損項目: 折舊費用 349,499 317,444 21,507 攤銷費用 28,563 (1,226) 呆帳迴轉利益 (3,783) 23,920 利息費用 19,118 (35, 425) 利息收入 (31, 508) 股利收入 (5,036) 處分不動產、廠房及設備損失(利益) 3,925 (2,086) 處分投資利益 (8,658) 946 (3,994) 金融資產及負債未實現評價損失(利益) (1,648) 買回應付公司債利益 (504) 329,443 收益費損項目合計 341,611 與營業活動相關之資產/負債變動數: 與營業活動相關之資產之淨變動: 透過損益按公允價值衡量之金融資產一流動 9,770 23,447 1,051 應收票據 (1, 149) 103,900 應收帳款 116,833 (5,902) 其他應收款 (12, 742) 存貨 23,241 5,317 (671) 預付款項 (33, 894) 其他流動資產 15,366 (5,957) (604) (470) 長期預付租金 116,821 120,715 與營業活動相關之資產之淨變動合計 與營業活動相關之負債之淨變動: (7,229) (11, 721) 應付票據 應付帳款 (23, 565) 3,269 (104,900) 其他應付款項 (53, 372) 12,984 (1,673) 其他流動負債-其他 (582) (2,162) 應計退休金負債 與營業活動相關之負債之淨變動合計 (71, 764) (117, 187) 45,057 3,528 與營業活動相關之資產及負債之淨變動合計 386,668 332,971 調整項目合計 637,571 營運產生之現金流入 706,715 30,583 39,621 收取之利息 5,036 收取之股利 L, 支付之利息 (15, 866) (12, 679) (112,791) (166, 328) 支付之所得税 544,533 567,329 營業活動之淨現金流入 投資活動之現金流量: 取得備供出售金融資產 (3,024) (188, 377) 26,146 處分備供出售金融資產價款 - 備供出售金融資產減資退回股款 40,000 (26, 136) (86, 826) 對子公司之收購(扣除所取得之現金) (55, 514) 取得不動產、廠房及設備 (48, 574) 527 處分不動產、廠房及設備價款 7,425 (17, 926) (6, 825) 取得無形資產 (373,970) (314, 513) 預付設備款增加 (2,571) 其他非流動資產(增加)減少 7,503 (377, 455) (665, 200) 投資活動之淨現金流出 籌資活動之現金流量: 116,988 527,110 短期借款增加 (260, 500) (539, 500) 償還公司債 60,000 舉借長期借款 95 其他非流動負債增加 (147, 571) (430, 230) 發放現金股利 90 3,965 員工執行認股權 (230, 898) (438, 655) 籌資活動之淨現金流出 (55, 409) 76,241 匯率變動對現金及約當現金之影響 (591, 935) 12,421 本期現金及約當現金增加(減少)數 1,922,429 2,514,364 期初現金及約當現金餘額 1,922,429 1,934,850 期末現金及約當現金餘額 (地兴明依叫人併叶功和光叫み |
102年度 | 101年度 |
|---|---|---|
董事長:
(請詳閱後附合併財務報告開放)
經理人: 經理人: 《大学》 ${\sim}8{\sim}$
宏致電子股份有限公司及其子公司
合併財務報告附註
民國一〇二年及一〇一年十二月三十一日
(除另有註明者外,所有金額均以新台幣千元為單位)
一、公司沿革
宏致電子股份有限公司(以下稱「本公司」)於民國八十五年十一月七日奉經濟部核准 設立,註冊地址為桃園縣中壢市東園路13號。本公司及子公司(以下併稱「合併公司」)主 要營業項目為連接器之加工、製造及買賣業務。
二、通過財務報告之日期及程序
本合併財務報告已於民國一〇三年三月二十一日經董事會通過發佈。
三、新發布及修訂準則及解釋之適用
(一)尚未採用金融監督管理委員會認可之新發布及修訂準則及解釋
國際會計準則理事會(以下稱理事會)於2009年11月發布國際財務報導準則第九號 「金融工具」,生效日為2013年1月1日 (理事會於2011年12月將準則生效日延後至 2015年1月1日, 復於2013年11月宣布刪除2015年1月1日為強制生效日之規定, 以使財 務報表編製者能有更充足之時間轉換至新規定,且尚未決定新生效日)。該準則業經 金融監督管理委員會(以下簡稱「金管會」)認可,惟企業不得提前採用,應採用國際 會計準則第三十九號「金融工具」2009年版本之規定,且截至報導期間結束日(以下 稱報導日)止尚未公布生效日。若合併公司開始適用該準則,預期將會改變對合併財 務報告金融資產之分類及衡量。
(二)金融監督管理委員會尚未認可之新發布及修訂準則及解釋
下表彙列經理事會新發布及修訂且對合併公司可能攸關,惟截至報導日止尚未經 金管會認可及公布生效日之準則及解釋:
理事會發布
| 新發布或修訂準則 | 主要修訂內容及可能影響 | 之生效日 |
|---|---|---|
| · 國際財務報導準則第10 | · 2011.5.12發布一系列與合併、關聯 | 2013.1.1 |
| 號「合併財務報表」 | 企業及合資投資相關之新準則及修 | |
| 正條文,新準則提供單一控制模式 | ||
| 以判斷及分析是否對被投資者(包 | ||
| 括特殊目的個體)具控制能力。惟 | ||
| 合併程序仍維持原規定及作法。另 | ||
| 號「對其他個體之權益 | ||
| 之揭露」 | ||
| ,並刪除比例合併法。 | ||
| 投資關聯企業及合資」 | ||
| 之修正 | ||
| • 國際財務報導準則第11 號「聯合協議」 ・國際財務報導準則第12 ・國際會計準則第27號「 單獨財務報表」之修正 · 國際會計準則第28號「 |
將聯合協議分為聯合營運(整合原 聯合控制資產及聯合控制營運之概 念)及合資(類似原聯合控制個體) · 2012.6.28發布修訂條文闡明該等準 則之過渡規定。 若採用上述規定,可能會改變對部分 被投資公司是否具控制之判斷,且預 期將增加對子公司及關聯企業權益之 揭露資訊。 |
理事會發布
| 發布日 | 新發布或修訂準則 | 主要修訂內容及可能影響 | 之生效日 |
|---|---|---|---|
| 2011.5.12 | 國際財務報導準則第13號 | 該準則將取代其他準則對金融及非金 | 2013.1.1 |
| 「公允價值衡量」 | 融項目公允價值衡量之規範,以整合 | ||
| 為單一準則。合併公司可能須進一步 | |||
| 分析,若採用前述規定,對哪些資產 | |||
| 或負債之衡量將造成影響。另此修正 | |||
| 亦可能增加公允價值之揭露資訊。 | |||
| 2011.6.16 | 國際會計準則第1號「財務 | 應分別表達可重分類至損益及不可重 | 2012.7.1 |
| 報表之表達」之修正 | 分類至損益之其他綜合損益項目。若 | ||
| 採用前述規定,將改變綜合損益表其 | |||
| 他綜合損益項目之表達。 | |||
| 2011.6.16 | 國際會計準則第19號「員 | 主要係刪除緩衝區法,取消現行準則 | 2013.1.1 |
| 工福利」之修正 | 允許企業將所有確定福利義務及計畫 | ||
| 資產變動立即認列於損益之選擇,另 | |||
| 規定前期服務成本不再攤銷而應立即 | |||
| 認列於損益。若採用前述規定,將改 | |||
| 變應計退休金負債及精算損益之衡量 | |||
| 及表達。 | |||
| 2013.11.21 | 國際會計準則第19號「員 | 2011生效之修正版本規定所有與服務 | 2014.7.1, 得 |
| 工福利」之修正 | 有關且明定於計畫正式條款之員工提 | 提前適用 | |
| 撥應歸屬於各服務期間作為負給付。 | |||
| 本修正條文允許(但未要求)符合特 | |||
| 定條件者,得於服務提供期間將該提 | |||
| 撥作為服務成本之減少。若採用上述 規定,將改變應計退休金負債及精算 |
|||
| 損益之衡量及表達。 | |||
四、重大會計政策之彙總說明
本合併財務報告所採用之重大會計政策彙總說明如下。除另有說明者外,下列會計政 策已一致適用於本合併財務報告之所有表達期間,及為轉換至金管會認可之國際財務報導 準則、國際會計準則、解釋及解釋公告(以下簡稱「金管會認可之國際財務報導準則」)目 的所編製之民國一〇一年一月一日初始國際財務報導準則資產負債表。
(一)遵循聲明
本合併財務報告係依照證券發行人財務報告編製準則及金管會認可之國際財務報 導準則編製。
本合併財務報告係首份依據編製準則及金管會認可之國際財務報導準則所編製之 年度合併財務報告,且已適用金管會認可之國際財務報導準則第一號「首次採用國際 財務報導準則」。轉換至金管會認可之國際財務報導準則對合併公司之財務狀況、財 務績效及現金流量之影響說明,請詳附註十五。
(二)編製基礎
- 衡量基礎
除下列資產負債表之重要項目外,本合併財務報告係依歷史成本為基礎編製
(1)透過損益按公允價值衡量之金融資產及負債;
(2)依公允價值衡量之備供出售金融資產;
(3)確定福利資產,係依退休基金資產加計未認列前期服務成本與未認列精算損失 ,減除未認列精算利益與確定福利義務現值之淨額認列。
2.功能性貨幣及表達貨幣
合併公司每一個體均係以各營運所處主要經濟環境之貨幣為其功能性貨幣。 本合併財務報告係以本公司之功能性貨幣,新台幣表達。所有以新台幣表達之財 務資訊均以新台幣千元為單位。
(三)合併基礎
1.合併財務報告編製原則
合併財務報告之編製主體包含本公司及本公司之子公司。
自取得子公司控制力之日起,開始將其財務報告納入合併財務報告,直至不 再具有控制力之日為止。歸屬於子公司非控制權益之損益應歸屬於非控制權益, 即使非控制權益因而成為虧損餘額亦然。
合併公司間之交易、餘額及任何未實現收益與費用,於編製合併財務報告時 均已消除。
合併公司對子公司所有權權益之變動,未導致喪失控制者,作為與業主間之 權益交易處理。
2.列入合併財務報告之子公司
列入本合併財務報告之子公司包含:
| 投資公 | 葉務 | 所持股權百分比 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 司名稱 | 子公司名稱 | 性質 | 102.12.31 | 101.12.31 | 101.1.1 | 明 說 |
| 本公司 | ACECONN ELECTRONIC CO.LTD. |
投資業 | 100 % | $100\%$ | 100 % | |
| 本公司 | 威竑國際投資股份有限公司 | 投資業 | 100 % | $100\%$ | $100 \%$ | |
| 本公司 | ACESCONN HOLDINGS CO., LTD. |
投資業 | 100 % | $100\%$ | $\%$ | 註1 |
| 本公司 | ACES (HONG KONG) ELECTRONIC CO., LTD. |
連接器銷售 事業 |
$100 \%$ | $100\%$ | $100 \%$ | |
| 本公司 | WELL PLAN GROUP LIMITED |
連接器銷售 事業 |
$100 \%$ | $100 \%$ | $100\%$ | |
| 本公司 | ACES PRECISION INDUSTRY PTE LTD. |
連接器銷售 事業 |
100 % | $100\%$ | $100 \%$ | |
| 本公司 | 宏致日本株式會社 | 連接器研究 發展事業 |
$100 \%$ | 100 % | % | 註3 |
| 投資公 | 某務 | 所持股權百分比 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 司名稱 | 子公司名稱 | 性質 | 102.12.31 | 101.12.31 | 101.1.1 | 明 說 |
| ACECONN | 昆山奇致商貿有限公司 | 連接器銷售 | 100 % | 100 % | 100 % | |
| ELECTRONIC CO.,LTD. |
事業 | |||||
| ACECONN ELECTRONIC CO.,LTD. |
東莞宏致電子有限公司 | 連接器生產 及銷售事業 |
$100 \%$ | 100 % | 100 % | |
| ACECONN ELECTRONIC CO.,LTD. |
昆山宏致電子有限公司 | 連接器生產 及銷售事業 |
$100 \%$ | $100\%$ | 100 % | |
| ACES PRECISION INDUSTRY PTE LTD. |
重慶宏高電子有限公司 | 連接器生產 及銷售事業 |
$100\%$ | $100 \%$ | 100 % | |
| ACESCONN HOLDINGS CO., LTD |
ASIA CENTURY INVESTMENT LTD |
投資業 | $100 \%$ | 100 % | % | 註2 |
| ASIA CENTURY INVESTMENT LTD |
蘇州市加利斯精密金屬工藝 製品有限公司 |
連接器表面 處理及銷售 堂路 |
$100 \%$ | 100 % | % | 註2 |
- 註1:本公司於民國一〇一年五月間新增對ACESCONN HOLDINGS CO., LTD.投資,自民國一 ○一年五月起併入合併報表。
- 註2:本公司於民國一〇一年七月間透過ACESCONN HOLDINGS CO., LTD.購入ASIA CENTURY INVESTMENT LTD100%股權,以間接取得蘇州市加利斯精密金屬工藝製品有 限公司100%股權,自民國一〇一年七月起併入合併報表。
- 註3:本公司於民國一〇一年九月間新增對宏致日本株式會社投資,自民國一〇一年九月起併入 合併報表。
3.未列入合併財務報告之子公司 :無。
(四)外 幣
1.外幣交易
外幣交易依交易日之匯率換算為功能性貨幣。報導日之外幣貨幣性項目依當 日之匯率換算為功能性貨幣,其兌換損益係指期初以功能性貨幣計價之攤銷後成 本,調整當期之有效利息及付款後之金額,與依外幣計價之攤銷後成本按報導日 匯率換算金額間之差異。以公允價值衡量之外幣非貨幣性項目依衡量公允價值當 日之匯率重新換算為功能性貨幣,以歷史成本衡量之外幣非貨幣性項目則依交易 日之匯率換算。除非貨幣性之備供出售權益工具、指定為國外營運機構淨投資避 險之金融負債或合格之現金流量避險,換算所產生之外幣兌換差異認列於其他綜 合損益外,其餘係認列為損益。
- 國外營運機構
國外營運機構之資產及負債,包括收購時產生之商譽及公允價值調整,係依 報導日之匯率換算為功能性貨幣;除高度通貨膨脹經濟者外,收益及費損項目係 依當期平均匯率換算為功能性貨幣,所產生之兌換差額均認列為其他綜合損益。
當處分國外營運機構致喪失控制、共同控制或重大影響時,與該國外營運機 構相關之累計兌換差額係全數重分類為損益。部分處分含有國外營運機構之子公 司時,相關累計兌換差額係按比例重新歸屬至非控制權益。部分處分含有國外營 運機構之關聯企業或合資之投資時,相關累計兌換差額則按比例重分類至損益。
對國外營運機構之貨幣性應收或應付項目,若尚無清償計書且不可能於可預 見之未來予以清償時,其所產生之外幣兌換損益視為對該國外營運機構淨投資之 一部分而認列為其他綜合損益。
(五)資產與負債區分流動與非流動之分類標準
符合下列條件之一之資產列為流動資產,非屬流動資產之所有其他資產則列為 非流動資產:
- 1.預期於合併公司正常營業週期中實現,或意圖將其出售或消耗者。
- 2.主要為交易目的而持有者。
- 3.預期將於資產負債表日後十二個月內實現者。
- 4.現金或約當現金,但不包括於資產負債表日後逾十二個月用以交換、清償負債或 受有其他限制者。
符合下列條件之一之負債列為流動負債,非屬流動負債之所有其他負債則列為 非流動負債:
- 1.預期將於合併公司正常營業週期中清償者。
- 2.主要為交易目的而持有者。
- 3.預期將於資產負債表日後十二個月內到期清償者。
- 4.合併公司不能無條件將清償期限延期至資產負債表日後至少十二個月者。負債之 條款可能依交易對方之選擇,以發行權益工具而導致其清償者,並不影響其分類
- (六)現金及約當現金
現金及約當現金包括庫存現金、活期存款及可隨時轉換成定額現金且價值變動 風險甚小之短期並具高度流動性之投資。
原始到期日在一年以內之銀行定期存款,係為滿足短期現金承諾而非投資或其 他目的,可隨時轉換成定額現金且價值變動之風險甚小,故列報於現金及約當現金
(七)金融工具
金融資產與金融負債係於合併公司成為該金融工具合約條款之一方時認列。
- 金融資產
合併公司之金融資產分類為:透過損益按公允價值衡量之金融資產、放款及 應收款及備供出售金融資產。
(1)透過損益按公允價值衡量之金融資產
此類金融資產係指持有供交易或指定為透過損益按公允價值衡量之金融資 產。
持有供交易之金融資產係因其取得或發生之主要目的為短期內出售或再買 回。持有供交易金融資產以外之金融資產,合併公司於下列情況之一,於原始 認列時指定為透過損益按公允價值衡量:
1荷除或重大減少因採用不同基礎衡量資產或負債並認列相關之利益及損失, 而產生之衡量或認列不一致。
②金融資產係以公允價值基礎評估績效。
③混合工具含嵌入式衍生工具。
此類金融資產於原始認列時係按公允價值衡量,交易成本於發生時認列為 損益;後續評價按公允價值衡量,再衡量產生之利益或損失(包含相關股利收 入及利息收入)認列為損益,並列報於營業外收入及支出項下。依交易慣例購 買或出售金融資產時,採用交易日會計處理。
(2) 備供出售金融資產
此類金融資產係指定為備供出售或非屬其他類別之非衍生金融資產。原始 認列時係按公允價值加計直接可歸屬之交易成本衡量;後續評價按公允價值衡 量,除減損損失、按有效利率法計算之利息收入、股利收入及貨幣性金融資產 外幣兌換損益認列於損益外,其餘帳面金額之變動係認列為其他綜合損益,並 累積於權益項下之備供出售金融資產未實現損益。於除列時,將權益項下之利 益或損失累計金額重分類至損益,並列報於營業外收入及支出項下。依交易慣 例購買或出售金融資產時,採用交易日會計處理。
權益投資之股利收入於合併公司有權利收取股利之日認列(通常係除息日) ,並列報於營業外收入及支出項下。
(3)放款及應收款
放款及應收款係無活絡市場公開報價,且具固定或可決定付款金額之金融 資產,包括應收款項及其他應收款。原始認列時按公允價值加計直接可歸屬之 交易成本衡量,後續評價採有效利率法以攤銷後成本減除減損損失衡量,惟短 期應收款項之利息認列不具重大性之情況除外。依交易慣例購買或出售金融資 產時,採用交易日會計處理。
利息收入係列報於營業外收入及支出項下。
(4)金融資產減損
非透過損益按公允價值衡量之金融資產,於每個報導日評估減損。當有客 觀證據顯示,因金融資產原始認列後發生之單一或多項事件,致使該資產之估 計未來現金流量受損失者,該金融資產即已發生減損。
金融資產減損之客觀證據包括發行人或債務人之重大財務困難、違約(如利 息或本金支付之延滯或不償付)、債務人將進入破產或其他財務重整之可能性大 增,及由於財務困難而使該金融資產之活絡市場消失等。此外,備供出售權益 投資之公允價值大幅或持久性下跌至低於其成本時,亦屬客觀之減損證據。
針對應收帳款個別評估未有減損後,另再以群組基礎評估減損。應收款組 合之客觀滅損證據可能包含合併公司過去收款經驗、該群組超過平均授信期間 之延遲付款增加情況,以及與應收款拖欠有關之全國性或區域性經濟情勢變化
所有金融資產之減損損失係直接自金融資產之帳面金額中扣除,惟應收帳 款係藉由備抵帳戶調降其帳面金額。當判斷應收帳款無法收回時,係沖銷備抵 帳戶。原先已沖銷而後續收回之款項則貸記備抵帳戶。備抵帳戶帳面金額之變 動認列於損益。
當備供出售金融資產發生減損時,原先已認列於其他綜合損益之累計利益 與捐失金額將重分類為捐益。
備供出售權益工具原先認列於損益之減損損失不得迴轉並認列為損益。任 何認列減損損失後之公允價值回升金額係認列於其他綜合損益,並累積於其他 權益項目之項下。備供出售債務工具之公允價值回升金額若能客觀地連結至減 捐捐失認列於損益後發生之事項,則予以迴轉並認列為損益。
應收帳款之呆帳損失係列報於營業費用。應收帳款之迴升利益及應收帳款 以外金融資產之減損損失及迴升係列報於營業外收入及支出項下。
(5)余融資產之除列
合併公司僅於對來自該資產現金流量之合約權利終止,或已移轉金融資產 且該資產所有權幾乎所有之風險及報酬已移轉予其他企業時,始將金融資產除 列。
除列單一金融資產之整體時,其帳面金額與已收取或可收取對價總額加計 認列於其他綜合損益並累計於「其他權益一備供出售金融資產未實現損益」之 金額間之差額係認列為損益,並列報於營業外收入及支出項下。
當非除列單一金融資產之整體時,合併公司以移轉日各部分之相對公允價 值為基礎,將該金融資產之原帳面金額分攤至因持續參與而持續認列之部分及 除列之部分。分攤予除列部分之帳面金額與因除列部分所收取之對價加計已認 列於其他綜合損益之任何累計利益或損失中分攤予除列部分之總和間之差額認 列為損益,並列報於營業外收入及支出項下。已認列於其他綜合損益之累計利 益或損失,係依其相對公允價值分攤予持續認列部分與除列部分。
2.金融負債及權益工具
(1)負債或權益之分類
合併公司發行之債務及權益工具係依據合約協議之實質與金融負債及權益 工具之定義分類為金融負債或權益。
權益工具係指表彰合併公司於資產減除其所有負債後剩餘權益之任何合約 。合併公司發行之權益工具係以取得之價款扣除直接發行成本後之金額認列。
合併公司所發行之複合金融工具係持有人擁有選擇權可轉換為股本之轉換 公司債,其發行股份之數量並不會隨其公允價值變動而有所不同。
複合金融工具負債組成部分,其原始認列金額係以不包括權益轉換權之類 似負債之公允償值衡量。權益組成部分之原始認列金額則以整體複合金融工具 公允價值與負債組成部分公允價值二者間之差額衡量。任何直接可歸屬之交易 成本依原始負債及權益之帳面金額比例,分攤至負債及權益組成部分。
原始認列後,複合金融工具之負債組成部分係採有效利率法以攤銷後成本 衡量。複合金融工具之權益組成部分,原始認列後無須重新衡量。
與金融負債相關之利息及損失或利益係認列為損益,並列報於營業外收入 及支出項下。
金融負債於轉換時重分類為權益,其轉換不產生損益。
(2)透過損益按公允價值衡量之金融負債
此類金融負債係指持有供交易或指定為透過損益按公允價值衡量之金融負 債。
持有供交易之金融負債係因其取得或發生之主要目的為短期內出售或再買 回。持有供交易金融資產以外之金融負債,合併公司於下列情況之一,於原始 認列時指定為透過損益按公允價值衡量:
①消除或重大減少因採用不同基礎衡量資產或負債並認列相關之利益及損失, 而產生之衡量或認列不一致。
②金融負債係以公允價值基礎評估績效。
3混合工具含嵌入式衍生工具。
此類金融負債於原始認列時係按公允價值衡量,交易成本於發生時認列為 損益;後續評價按公允價值衡量,再衡量產生之利益或損失(包含相關利息支出 )認列為捐益,並列報於營業外收入及支出項下。
(3)其他金融負債
金融負債非屬持有供交易且未指定為透過損益按公允價值衡量者(包括長短 期借款、應付帳款及其他應付款),原始認列時係按公允價值加計直接可歸屬之 交易成本衡量;後續評價採有效利率法以攤銷後成本衡量。未資本化為資產成 本之利息費用係認列於損益,並列報於營業外收入及支出項下。
(4)金融負債之除列
合併公司係於合約義務已履行、取消或到期時,除列金融負債。
除列金融負債時,其帳面金額與所支付或應支付對價總額(包含任何所移轉 之非現金資產或承擔之負債)間之差額認列為損益,並列報於營業外收入及支出 項下。
(5)金融資產及負債之互抵
金融資產及金融負債僅於合併公司有法定權利進行互抵及有意圖以淨額交 割或同時變現資產及清償負債時,方予以互抵並以淨額表達於資產負債表。
(八)存 佔
存貨係以成本與淨變現價值孰低衡量。成本包括使其達可供使用的地點及狀態 所發生之取得、產製或加工成本及其他成本,並採加權平均法計算。製成品及在製 品存貨之成本包括依適當比例按正常產能分攤之製造費用。
淨變現價值係指正常營業下之估計售價減除估計完工尚需投入之估計成本及完 成出售所需之估計成本後之餘額。
(九)不動產、廠房及設備
1認列與衡量
不動產、廠房及設備之認列及衡量係採成本模式,依成本減除累計折舊與累 計減損後之金額衡量。成本包含可直接歸屬於取得資產之支出。自建資產成本包 含原料及直接人工、任何其他使資產達預計用途之可使用狀態的直接可歸屬成本 、拆卸與移除該項目及復原所在地點之成本,以及符合要件資產資本化之借款成 本。此外,成本亦包含因外幣計價之不動產、廠房及設備採購,屬現金流量避險 有效而自權益轉入之部分,為整合相關設備功能而購入之軟體亦資本化為該設備 之一部分。
當不動產、廠房及設備包含不同組成部分,且相對於該項目之總成本若屬重 大而採用不同之折舊率或折舊方法較為合宜時,則視為不動產、廠房及設備之單 獨項目(主要組成部分)處理。
由不動產、廠房及設備之帳面金額與處分價款之差額認列為處分損益,並以 净額列報於營業外收入及支出項下。
2.後續成本
若不動產、廠房及設備項目後續支出所預期產生之未來經濟效益很有可能流 入合併公司,且其金額能可靠衡量,則該支出認列為該項目帳面金額之一部分, 被重置部分之帳面金額則予以除列。不動產、廠房及設備之日常維修成本於發生 時認列為損益。
蕉 $3.$
折舊係依資產成本減除殘值後按估計耐用年限採直線法計算,並依資產之個 別重大組成部分評估,若一組成部分之耐用年限不同於資產之其他部分,則此組 成部分應單獨提列折舊。折舊之提列認列為捐益。
土地無須提列折舊。
不動產、廠房及設備之估計耐用年限如下:
- $(1)$ 房 屋 及 建 築 : 8~43年
- (2)機器設備:3~10年
- (3)模具設備: 2~5年
- (4)其他設備: 3~6年
折舊方法、耐用年限及殘值係於每個財務年度結束日加以檢視,若預期值與 先前之估計不同時,於必要時適當調整,該變動按會計估計變動規定處理。
(十)無形資產
1.商譽
(1)原始認列
收購子公司產生之商譽已包会於無形資產。
(2)後續衡量
商譽係依成本減累計減損予以衡量。關於採用權益法之投資,商譽之帳面 金額係包含於投資之帳面金額內,且此類投資之減損損失並未分配至商譽及任 何資產,而係作為採用權益法之投資帳面金額的一部分。
2.研究與發展
研究階段係指預期為獲取及瞭解嶄新的科學或技術知識而進行之活動,相關 支出於發生時認列於損益。
發展階段之支出於同時符合下列所有條件時,認列為無形資產;未同時符合 者,於發生時即認列於損益:
(1)完成無形資產之技術可行性已達成,將使該無形資產將可供使用或出售。
(2)意圖完成該無形資產,並加以使用或出售。
(3)有能力使用或出售該無形資產。
(4)無形資產將很有可能產生未來經濟效益。
(5)具充足之技術、財務及其他資源,以完成此項發展,並使用或出售該無形資產
(6)歸屬於該無形資產發展階段之支出能可靠衡量。
3.其他無形資產
合併公司取得其他無形資產係以成本減除累計攤銷與累計減損衡量之。
4.後續支出
後續支出僅於可增加相關特定資產的未來經濟效益時,方可將其資本化。所 有其他支出於發生時認列於損益,包括內部發展之商譽及品牌。
- 攤 銅
攤銷時係以資產成本減除殘值後金額為可攤銷金額。
除商譽及非確定耐用年限無形資產外,無形資產自達可供使用狀態起,依下 列估計耐用年限採直線法攤銷,攤銷數認列於損益:
- (1)電腦軟體成本 $24$
- (2)經營權 8年
- (3)其他 3年
每年至少於財務年度結束日時檢視無形資產之殘值、攤銷期間及攤銷方法, 若有變動,視為會計估計變動。
(十一)非金融資產減損
針對存貨及遞延所得稅資產以外之非金融資產,合併公司於每一報導期間結束 日評估是否發生減損,並就有減損跡象之資產估計其可回收金額。若無法估計個別 資產之可回收金額,則合併公司估計該項資產所屬現金產生單位之可回收金額以評 估減損。
可回收金額為個別資產或現金產生單位之公允價值減出售成本與其使用價值孰 高者。個別資產或現金產生單位之可回收金額若低於帳面金額,則將該個別資產或 現金產生單位之帳面金額調整減少至可回收金額,並認列減損損失。減損損失係立 即認列於當期損益。
合併公司於每一報導日重新評估是否有跡象顯示,商譽以外之非金融資產於以 前年度所認列之減損損失可能已不存在或減少。若用以決定可回收金額之估計有任 何改變,則迴轉減損損失,以增加個別資產或現金產生單位之帳面金額至其可回收 金額,惟不超過若以前年度該個別資產或現金產生單位未認列減損損失之情況下, 減除應提列折舊或攤銷後之帳面金額。
商譽、非確定耐用年限無形資產及尚未可供使用之無形資產,每年定期進行減 捐測試,並就可回收金額低於帳面金額之部分,認列減損損失。
為減損測試之目的,企業合併取得之商譽應分攤至合併公司預期可自合併綜效
受益之各現金產生單位(或現金產生單位群組)。若現金產生單位之可回收金額低於 其帳面金額,減損損失係先就已分攤至該現金產生單位之商譽,減少其帳面金額, 次就該單位內各資產之帳面金額等比例分攤至各資產。已認列之商譽減損損失,不 得於後續期間迴轉。
(十二)庫藏股票
合併公司收回已發行之股票,依買回時所支付之對價(包括可直接歸屬成本), 以稅後淨額認列為「庫藏股票」,作為權益之減項。處分庫藏股票之處分價格高於 帳面金額,其差額列為「資本公積一庫藏股票交易」;處分價格低於帳面金額,其 差額則沖抵同種類庫藏股票之交易所產生之資本公積,如有不足,則借記「未分配 盈餘」。庫藏股票之帳面金額採加權平均並依收回原因分別計算。
庫藏股票註銷時,按股權比例借記「資本公積一股票發行溢價與股本」,其帳 面金額如高於面值與股票發行溢價之合計數時,其差額則沖抵同種類庫藏股票所產 生之資本公積,如有不足,則沖抵「未分配盈餘」;其帳面金額低於面值與股票發 行溢價之合計數者,則貸記同種類庫藏股票交易所產生之資本公積。
(十三)收入認列
正常活動中銷售商品所產生之收入,係考量退回、商業折扣及數量折扣後,按 已收或應收對價之公允價值衡量。收入係俟具說服力之證據存在(通常為已簽訂銷售 協議)、所有權之重大風險及報酬已移轉予買方、價款很有可能收回、相關成本與可 能之商品退回能可靠估計、不持續參與商品之管理及收入金額能可靠衡量時加以認 列。若折扣很有可能發生且金額能可靠衡量時,則於銷售認列時予以認列作為收入 之滅項。
風險及報酬移轉之時點係視銷售合約個別條款而定。
(十四)員工福利
1.確定提撥計畫
確定提撥退休金計書之提撥義務係於員工提供勞務期間內認列為損益項下之 員工福利費用。
2.確定福利計畫
非屬確定提撥計書之退職福利計書為確定福利計畫。合併公司在確定福利退 休金計書下之淨義務係分別針對各項福利計書以員工當期或過去服務所賺得之未 來福利金額折算為現值計算。任何未認列之前期服務成本及各項計畫資產的公允 價值均予以減除。折現率係以到期日與合併公司淨義務期限接近,且計價幣別與 預期支付福利金相同之政府公債之市場殖利率於財務報導日之利率為主。
企業淨義務每年由合格精算師以預計單位福利法精算。當計算結果對合併公 司有利時,認列資產係以任何未認列之前期服務成本,及未來得以從該計書退還 之資金或減少未來對該計書之提撥等方式所可獲得經濟效益現值之總額為限。計 算經濟效益現值時應考量任何適用於合併公司任何計畫之最低資金提撥需求。一 項效益若能在計書期間內或計書負債清償時實現,對合併公司而言,即具有經濟 效益。
當計畫內容之福利改善,因員工過去服務使福利增加之部分以直線法於福利 之平均既得期間認列為損益。如福利立即既得,相關費用立即認列為損益。
民國一〇一年一月一日, 金管會認可之國際財務報導準則轉換日, 所有精算 損益皆認列於未分配盈餘。合併公司所有確定福利計畫續後產生之精算損益立即 認列於其他綜合損益。
合併公司於縮減或清償發生時,認列確定福利計書之縮減或清償損益。縮減 或清償損益包括任何計書資產公允價值之變動、確定福利義務現值之變動、任何 先前未認列之相關精算損益及前期服務成本。
3.短期員工福利
短期員工福利義務係以未折現之基礎衡量,且於提供相關服務時認列為費用
有關短期現金紅利或分紅計畫下預期支付之金額,若係因員工過去提供服務 而使合併公司負有現時之法定或推定支付義務,且該義務能可靠估計時,將該金 額認列為自債。
(十五)股份基礎給付交易
合併公司所發行之員工認股權憑證之給與日係於民國九十七年一月一日之前, 既得日為民國一〇一年一月一日之前依金管會認可之國際財務報導準則第一號「首 次採用國際財務報導準則」規定,採用豁免追溯調整,對於前述員工認股權憑證採 用衡量日內含價值法認列酬勞性員工認股選擇權計劃之酬勞成本,亦即按衡量日本 公司股票公平價值與行使價格間之差額估計酬勞成本,並於員工認股選擇權計劃所 規定之員工服務年限內認列為本公司之費用,同時增加本公司股東權益一認股權。
(十六)所得稅
所得稅費用包括當期及遞延所得稅。除與企業合併、直接認列於權益或其他綜 合損益之項目相關者外,當期所得稅及遞延所得稅應認列於損益。
當期所得稅包括當年度課稅所得(損失)按報導日之法定稅率或實質性立法稅率 計算之預計應付所得稅或應收退稅款,及任何對以前年度應付所得稅的調整。
遞延所得稅係就資產及負債於財務報導目的之帳面金額與其課稅基礎之暫時性 差異予以衡量認列。下列情況產生之暫時性差異不予認列遞延所得稅:
- 1.非屬企業合併之交易原始認列之資產或負債,且於交易當時不影響會計利潤及課 稅所得 (損失)者。
- 2.因投資子公司及合資權益所產生,且很有可能於可預見之未來不會迴轉者。
- 3.商譽之原始認列。
遞延所得稅係以預期資產實現或負債清償當期之稅率衡量,並以報導日之法 定稅率或實質性立法稅率為基礎。
- 1.有法定執行權將當期所得稅資產及當期所得稅負債互抵;且
- 2.遞延所得稅資產及遞延所得稅負債與下列由同一稅捐機關課徵所得稅之納稅主體 之一有關;
- (1)同一納稅主體;或
- (2)不同納稅主體,惟各主體意圖在重大金額之遞延所得稅資產預期回收及遞延所 得稅負債預期清償之每一未來期間,將當期所得稅負債及資產以淨額基礎清償 , 或同時實現資產及清償負債。
對於未使用之課稅損失及未使用所得稅抵減遞轉後期,與可減除暫時性差異 ,在很有可能有未來課稅所得可供使用之範圍內,認列為遞延所得稅資產。並於 每一報導日予以重評估,就相關所得稅利益非屬很有可能實現之範圍內予以調減
(十七)企業合併
$1.$ 民國一〇一年一月一日(会)以後之收購
於民國一〇一年一月一日(含)以後之收購。合併公司依收購日移轉對價之公 允值包括歸屬於被收購方任何非控制權益之金額,減除所取得之可辨認資產及承 擔之負債之淨額(通常為公允價值)來衡量商譽。若減除後之餘額為負數,則合併 公司重新評估是否已正確辨認所有取得之資產及所有承擔之負債後,始將廉價購 買利益認列於損益。
合併公司係依逐筆交易基礎,選擇對非控制權益按收購日之公允價值,或以 可辨認淨資產按非控制權益之比例衡量之。
於分階段達成之企業合併中,合併公司以收購日之公允價值重新衡量其先前 已持有被收購者之權益,若因而產生任何利益或損失,則認列為損益。對於被收 購者權益價值之變動於收購日前已於其他綜合損益中認列之金額,應依合併公司 若直接處分其先前已持有權益之相同方式處理,若處分該權益時宜將其重分類至 損益,則該金額係重分類至損益。
合併公司僅於同時符合下列條件時,始將遞延所得稅資產及遞延所得稅負債 互抵:
若企業合併之原始會計處理於合併交易發生之報導日前尚未完成,合併公司 得對於尚未完成會計處理項目以暫定金額報導,該暫定金額於衡量期間內應予以 追溯調整之,或認列額外之資產或負債,以反映於衡量期間所取得有關於收購日 已存在事實與情況之新資訊。衡量期間自收購日起不超過一年。
除與發行債務或權益工具相關者外,與企業合併相關之交易成本均應於發生 時立即認列為合併公司之費用。
2.民國一〇一年一月一日以前之收購
於轉換至金管會認可之國際財務報導準則時,合併公司選擇僅重編發生於民 國一〇一年一月一日(含)以後之企業合併,對於民國一〇一年一月一日以前之收 購,商譽之金額係依金管會民國九十八年一月十日發布之證券發行人財務報告編 製準則及財團法人中華民國會計研究發展基金會公佈之各號財務會計準則公報及 其解釋(以下簡稱先前一般公認會計原則)認列。
(十八)每股盈餘
合併公司列示歸屬於本公司普通股權益持有人之基本及稀釋每股盈餘。合併公 司基本每股盈餘係以歸屬於本公司普通股權益持有人之損益,除以當期加權平均流 通在外普通股股數計算之。稀釋每股盈餘則係將歸屬於本公司普通股權益持有人之 指益及加權平均流通在外普通股股數,分別調整所有潛在稀釋普通股之影響後計算 之。合併公司之潛在稀釋普通股包括可轉換公司債、員工認股權憑證及員工紅利估 計數。
(十九)部門資訊
營運部門係合併公司之組成部分,從事可能賺得收入並發生費用(包括與合併公 司內其他組成部分間交易相關之收入及費用)之經營活動。所有營運部門之營運結果 均定期由合併公司主要營運決策者複核,以制定分配資源予該部門之決策並評量其 績效。各營運部門均具單獨之財務資訊。
五、重大會計判斷、估計及假設不確定性之主要來源
管理階層依金管會認可之國際財務報導準則編製本合併財務報告時,必須作出判斷 、估計及假設,其將對會計政策之採用及資產、負債、收益及費用之報導金額有所影響 。實際結果可能與估計存有差異。
管理當局持續檢視估計及基本假設,會計估計變動於變動期間及受影響之未來期間 予以認列。
合併公司截至報導日止並未有會計政策涉及重大會計判斷、假設及估計不確定之情 形。
六、重要會計項目之說明
(一)現金及約當現金
| 102.12.31 | 101.12.31 | 101.1.1 | |
|---|---|---|---|
| 庫存現金 | 1.124 | 954 | 942 |
| 銀行存款 | 1,933,726 | 1.921,475 | 2.513,422 |
| \$1,934,850 | 1,922,429 | 2,514,364 |
合併公司金融資產及負債之利率風險及敏感度分析之揭露請詳附註六(二十)。 (二)透過損益按公允價值衡量之金融資產一流動
| 102.12.31 | 101.12.31 | 101.1.1 | |
|---|---|---|---|
| 基 全 |
43,244 | 53,014 | 75,057 |
| 債券投資 | $\bullet$ | $\sqrt{404}$ | |
| 計 合 |
43,244 S |
53,014 | 76,461 |
| . |
於民國一〇二年及一〇一年十二月三十一日及一〇一年一月一日,透過損益按 公允價值衡量之金融資產未提供借款及融資額度之擔保。
(三)備供出售金融資產一非流動
| 102.12.31 | 101.12.31 | 101.1.1 | |
|---|---|---|---|
| 上市櫃公司股票 | 272,962 | 191,100 | $\overline{\phantom{0}}$ |
| 非上市櫃公司股票 | 69.591 | 95,806 | 97,270 |
| 342,553 | 286,906 | 97,270 |
如報導日公允價值變動(兩期分析係採用相同基礎,且假設其他變動因素不變) ,對綜合損益項目之影響如下:
| 102年度 | 101年度 | |||
|---|---|---|---|---|
| 導 報 - 日 |
其他綜合損 | 其他綜合損 | ||
| 證券價格 | 益稅後金額 | 稅後損益 | 益稅後金額 | 稅後損益 |
| 上漲5% | 17,128 S |
$\overline{\phantom{a}}$ | 14.345 | - |
| 下跌5% | S (17.128) |
$\blacksquare$ | (14.345) |
於民國一〇二年及一〇一年十二月三十一日及一〇一年一月一日,備供出售金 融資產未提供借款及融資額度之擔保。
(四)應收票據、應收帳款及其他應收款
| 102.12.31 | 101.12.31 | 101.1.1 | |
|---|---|---|---|
| 應收票據 | 3,377 | 2,228 | 3,279 |
| 應收帳款 | 1,059,501 | 1,176,094 | 1,280,391 |
| 其他應收款 | 44,050 | 30,383 | 28,677 |
| 减:備抵呆帳 | (8.099) | (11.642) | (13,265) |
| 1,098,829 | 1,197,063 | 1,299,082 |
已逾期但未减捐應收票據、應收帳款及其他應收款之帳齡分析如下:
| 102.12.31 | 101.12.31 | 101.1.1 | |
|---|---|---|---|
| 未逾期 | 1,094,574 | 1,179,531 | 1,279,416 |
| 逾期1~30天以下 | 4.068 | 15,219 | 15,563 |
| 逾期31~90天 | 187 | 2.313 | 3,984 |
| 逾期91天以上 | - | 119 | |
| 1,098,829 | 1,197,063 | 1,299,082 |
合併公司民國一〇二年度及一〇一年度之應收票據、應收帳款及其他應收款備 抵呆帳變動表如下:
$102 \times \pi$
$101 \times x$
| 104千度 | 101年度 | ||
|---|---|---|---|
| 1月1日期初餘額 | (11, 642) | (13,265) | |
| 減損損失迴轉 | 3,783 | 1,226 | |
| 備抵銷貨退回及折讓費用迴轉數 | 189 | ||
| 外幣換算損益 | (240) | 208 | |
| 12月31日餘額 | S | (8,099) | (11, 642) |
合併公司對商品銷售之平均授信期間為月結90~150天。由於歷史經驗顯示逾期 帳齡超過121天之應收帳款及應收票據無法回收,合併公司對於帳齡超過121天之應 收帳款及應收票據已認列100%備抵呆帳。對於帳齡在1至120天之間之應收帳款及應 收票據,其備抵呆帳係參考交易對方過去拖欠記錄及分析其目前財務狀況,估計無 法回收之金額。
備抵呆帳其中以個別評估所認列之減損為應收帳款帳面金額與預期清算回收金 額現值之差額。合併公司對該等餘額並未持有任何擔保品。
合併公司認為,除上述情況外,基於歷史違約率,未逾期之應收票據及應收帳 款係來自與合併公司具有良好付款紀錄之客戶群,無須提列備抵呆帳。
合併公司民國一〇二年及一〇一年十二月三十一日及一〇一年一月一日符合除 列條件之應收帳款債權移轉相關明細如下:
| 102.12.31 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 承購人 玉山銀行 |
韓售金額 251,549 |
承購額度 1.192.200 |
已預支金額 226.394 |
提供擔保 額 金 |
重要之 移韓條件 無追索權 |
除列金額 251,549 |
| 101.12.31 | ||||||
| 承購人 玉山銀行 |
棘售金額 224,512 |
承購額度 1,161,600 |
已預支金額 202,061 |
提供擔保 源 金 |
重要之 移轉條件 無追索權 |
除列金額 224,512 |
| 101.1.1 | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 提供擔保 | 重要之 | |||||||
| 承購 | 棘售金額 | 承膳额度 | 全额 | 額 ́ |
祝鐘怪仕 | 吟列会猫 | ||
| 玉山銀行 | 157.683 œ |
175 454 |
141.914 | $\blacksquare$ | 無追索權 | .683 |
合併公司於民國一〇二年及一〇一年十二月三十一日及一〇一年一月一日因上 述債權移轉而尚未預支金額分別為25,155千元、22,451千元及15,769千元,列於「其 他應收款」項下。
於民國一〇二年及一〇一年十二月三十一日及一〇一年一月一日,合併公司之 應收票據、應收帳款及其他應收款均未有提供作質押擔保之情形。
(五)存 貨
1.明細如下:
| 102.12.31 | 101.12.31 | 101.1.1 | ||
|---|---|---|---|---|
| 原物料 | \$ | 34,877 | 27,387 | 42,062 |
| 在製品 | 16,711 | 8,156 | 19,217 | |
| 半成品 | 102,103 | 103,380 | 119,754 | |
| 製成品 | 189,190 | 242,388 | 220,364 | |
| 商品 | 35,948 | 20,759 | 5,990 | |
| S | 378,829 | 402,070 | 407.387 |
2.合併公司民國一〇二年度及一〇一年度認列為營業成本之銷貨成本及存貨相關費 捐明細如下:
| 102年度 | 101年度 | ||
|---|---|---|---|
| 銷貨成本 | S | 2,744,479 | 3,053,227 |
| 固定製造費用少分攤 | 57,649 | 48.893 | |
| 存貨跌價損失(回升利益) | (13,273) | 11.627 | |
| 存貨報廢損失 | 62,952 | 57.652 | |
| 存貨盤損 | 197 | ||
| S | 2,851,807 | 3,171,596 |
3.於民國一〇二年及一〇一年十二月三十一日及一〇一年一月一日,合併公司之存 貨均未有提供作質押擔保之情形。
(六)取得子公司
合併公司於民國一〇一年三月經董事會決議並於民國一〇一年七月間透過子 公司ACESCONN HOLDINGS CO., LTD. 以美金4,500千元向關係人First Power International Limited購入其所持有之ASIA CENTURY INVESTMENT LTD. (以下簡 稱ASIA CENTURY) 100%股權,以間接取得蘇州市加利斯精密金屬工藝製品有限 公司(以下簡稱加利斯公司)之100%股權,自民國一〇一年七月起併入合併報告。
合併公司取得ASIA CENTURY及加利斯公司係為發展集團垂直整合策略,擴 增製程以強化成本競爭優勢。
(1)移轉計價計132,975千元。
(2)取得之可辨認資產與承擔之負債。
收購日取得之可辨認資產與承擔之負債之公允價值明細如下: 現金及約當現金 $\mathbf S$ 16,554 應收帳款及其他應收款 141 不動產、廠房及設備 8,108 7,580 預付設備款 長期預付租金 3,283 無形資產 108,573 其他資產 5,667 $(16,931)$ 長短期借款 $\mathbf S$ 132,975
合併公司於民國一〇一年八月間經董事會決議投資設立子公司宏致日本株 式會社。合併公司對其之原始投資成本為2,655千元(日幣7,000千元),持股比例 100%。另,合併公司於民國一〇一年九月間對宏致日本株式會社增資計4,819千 元(日幣13,000千元)。
(七)不動產、廠房及設備
合併公司民國一〇二年度及一〇一年度不動產、廠房及設備之成本、累計折舊 及減損損失變動明細如下:
| 土 | 地 | 房屋及建築 | 機器設備 | 模具設備 | 其他設備 | 總 計 |
|
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 成本或認定成本: | |||||||
| 民國102年1月1日期初餘額 5 | 202,348 | 834,157 | 1,189,919 | 621,198 | 408,849 | 3,256,471 | |
| 增 添 |
110 | 4,789 | 14,633 | 29,042 | 48,574 | ||
| 自預付設備款重分類 | 171 | 43,834 | 70,443 | 128,650 | 243,098 | ||
| 處 分 |
(13, 727) | (26, 533) | (11, 444) | (51, 704) | |||
| 匯率變動之影響 | 28,804 | 56,080 | 29,661 | 14,528 | 129,073 | ||
| 民國102年12月31日餘額 | S. | 202,348 | 863,242 | 1,280,895 | 709,402 | 569,625 | 3,625,512 |
| 民國101年1月1日期初餘額 | P | 202,348 | 616,451 | 1,141,586 | 548,440 | 369,561 | 2,878,386 |
| 增 添 |
5,531 | 4,200 | 14,538 | 31,245 | 55,514 | ||
| 自預付設備款重分類 | 223,981 | 77,815 | 86,499 | 35,493 | 423,788 | ||
| 透過企業合併取得 | 5,044 | 11,297 | 1,955 | 18,296 | |||
| 處 分 |
(10, 702) | (15,305) | (12,207) | (18, 870) | (57, 084) | ||
| 匯率變動之影響 | (6, 148) | (29, 674) | (16,072) | (10, 535) | (62, 429) | ||
| 民國101年12月31日餘額 | S. | 202,348 | 834,157 | 1,189,919 | 621,198 | 408,849 | 3,256,471 |
| 土 | 地 | 房屋及建築 | 機器設備 | 模具設備 | 其他設備 | 純 計 |
|
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 累計折舊及減損損失: | |||||||
| 民國102年1月1日期初餘額 S | 126,279 | 451,206 | 492,219 | 212,248 | 1,281,952 | ||
| 本年度折舊 | 38,446 | 131,044 | 106,066 | 73,943 | 349,499 | ||
| 處 分 |
(10, 176) | (25,980) | (10,209) | (46, 365) | |||
| 匯率變動之影響 | 5.922 | 19,210 | 23,041 | 8,679 | 56,852 | ||
| 民國102年12月31日餘額 | 170,647 | 591,284 | 595,346 | 284,661 | 1,641,938 | ||
| 民國101年1月1日期初餘額 5 | 92,584 | 359,228 | 408,432 | 174,282 | 1,034,526 | ||
| 本年度折舊 | 35,475 | 113,948 | 108,688 | 59,333 | 317,444 | ||
| 透過企業合併取得 | 1,274 | 7,259 | 1,655 | 10,188 | |||
| 處 分 |
(19, 596) | (15, 171) | (17, 865) | (52, 632) | |||
| 匯率變動之影響 | (3,054) | (9,633) | (9, 730) | (5,157) | (27, 574) | ||
| 民國101年12月31日餘額 | 126,279 | 451,206 | 492,219 | 212,248 | 1,281,952 | ||
| 帳面價值: | |||||||
| 民國102年12月31日餘額 | 202,348 | 692.595 | 689,611 | 114,056 | 284,964 | 1,983,574 | |
| 民國101年12月31日餘額 | Y. | 202,348 | 707.878 | 738,713 | 128,979 | 196,601 | 1,974,519 |
| 民國101年1月1日期初餘額 | S | 202,348 | 523,867 | 782,358 | 140,008 | 195,279 | 1,843,860 |
於民國一〇二年及一〇一年十二月三十一日及一〇一年一月一日,合併公司之 不動產、廠房及設備均未有提供作質押擔保之情形。
(八)無形資產
合併公司民國一〇二年度及一〇一年度無形資產之成本、攤銷及減損損失明細 如下:
| 成 本 : S 10,976 106,699 45,051 民國102年1月1日期初餘額 6,825 單獨取得 處 (4,185) 分 1,281 2,811 匯率變動影響數 \$ 109,510 10,976 民國102年12月31日餘額 48,972 \$ 10,976 27,922 民國101年1月1日期初餘額 17,926 單獨取得 108,573 企業合併取得 (797) (1, 874) 匯率變動影響數 \$ 10,976 106,699 45,051 民國101年12月31日餘額 |
電腦軟體成本 | 經營權 | 其他 | 總 計 |
|
|---|---|---|---|---|---|
| 162,726 | |||||
| 6,825 | |||||
| (4,185) | |||||
| 4,092 | |||||
| 169,458 | |||||
| 38,898 | |||||
| 17,926 | |||||
| 108,573 | |||||
| (2,671) | |||||
| 162,726 |
| 電腦軟體成本 | 經營權 | 其他 | 總 計 |
||
|---|---|---|---|---|---|
| 攤銷及減損損失: | |||||
| 民國102年1月1日期初餘額 | \$ | 25,005 | 6,668 | 7,173 | 38,846 |
| 本期攤銷 | 11,858 | 13,663 | 3,042 | 28,563 | |
| 處 分 |
(4,185) | (4,185) | |||
| 匯率變動影響數 | 609 | 202 | 811 | ||
| 民國102年12月31日餘額 | \$ | 33,287 | 20,533 | 10,215 | 64,035 |
| 民國101年1月1日期初餘額 | \$ | 14,737 | 3,207 | 17,944 | |
| 本期攤銷 | 10,710 | 6,831 | 3.966 | 21,507 | |
| 匯率變動影響數 | (442) | (163) | (605) | ||
| 民國101年12月31日餘額 | S | 25,005 | 6,668 | 7,173 | 38,846 |
| 帳面價值: | |||||
| 民國102年12月31日餘額 | ና | 15,685 | 88,977 | 761 | 105,423 |
| 民國101年12月31日餘額 | S | 20,046 | 100,031 | 3,803 | 123,880 |
| 民國101年1月1日期初餘額 | \$ | 13,185 | 7,769 | 20,954 |
於民國一〇二年及一〇一年十二月三十一日及一〇一年一月一日,合併公司之 無形資產均未有提供質押擔保之情形。
(九)預付設備款
| 101年度 | |
|---|---|
| \$ 199,748 |
312,343 |
| 373,970 | 314,513 |
| (243,098) | (423, 788) |
| 7,580 | |
| 7,606 | (10,900) |
| 338,226 | 199,748 |
| 102年度 |
(十)短期借款
$\sim 10^{-11}$
合併公司短期借款之明細如下:
| 102.12.31 | 101.12.31 | 101.1.1 | ||
|---|---|---|---|---|
| 無擔保銀行借款 | 1.023.813 | 906,825 | 363,462 | |
| 尚未使用額度 | 423.293 | 795,233 | 771,368 | |
| 利率區間 | $0.85\% \sim 1.41\%$ | $0.86\%$ ~1.27% | $0.55\%$ ~1.7% |
(十一)長期借款
合併公司長期借款之明細、條件與條款如下:
| 102.12.31 | ||||
|---|---|---|---|---|
| 幣別 | 利率區間 | 到期年度 | 額 金 |
|
| 無擔保銀行借款 | 新台幣 | 1.5994% | 107 | 60,000 |
| 減:一年內到期部分 | ۰ | |||
| 승 計 |
60,000 | |||
| 尚未使用額度 | 1,040,000 |
合併公司與銀行團簽訂聯合授信合約,依規定於合約存續期間內,合併公司在 年度合併財務報告應維持特定之財務比率。截至民國一〇二年十二月三十一日,合 併公司未有違反財務比率限制之情形。
(十二)應付公司債
合併公司發行無擔保公司債資訊如下:
| 102.12.31 | 101.12.31 | 101.1.1 | |
|---|---|---|---|
| 發行轉換公司債總金額 | 800,000 | 800,000 | |
| 累積已贖回金額 | (539, 500) | ||
| 應付公司債折價尚未攤銷餘額 | (13, 636) | (57,496) | |
| 期末應付公司債餘額 | 246,864 | 742,504 | |
| 減:一年內執行賣回權公司債 | (246, 864) | (742, 504) | |
| \$ | |||
| 嵌入式衍生工具-買回權及賣回權(列報 於透過損益按公允價值衡量之金融負債) |
S | 15,070 | 48,344 |
| 權益組成部分一轉換權(列報於資本公積一 公司債認股權) |
7,644 | 23,476 | |
| 嵌入式衍生工具一買回權及賣回權按公允價 | 102年度 | 101年度 | |
| 值再衡量之(損)益 | 3,994 | (946) | |
| 利息費用 | 6,955 | 16,683 |
合併公司於民國九十九年八月三日發行國內第一次無擔保轉換公司債,發行總 額為新台幣捌億元整,其主要發行條件如下:
$1.$ 票面利率: $0\%$ 。
2.發行期間:五年(民國九十九年八月三日至一〇四年八月三日)。
3.償還方法:除轉換本公司普通股、行使賣回權、提前贖回及本公司買回註銷外, 到期時本公司依轉換公司債面額以現金一次還本。
4.贖回辦法:合併公司得向債權人在下列情況下將債券贖回:
- (1)轉換公司債自發行日起滿三個月之翌日起至發行期間屆滿前四十日止,若合併 公司普通股股票在集中交易市場之收盤價格連續三十個營業日超過當時轉換價 格達百分之三十(含)以上時,本公司得按債券面額以現金收回本轉換公司債流 通在外全部债券。
- (2)轉換公司債發行滿三個月之翌日起至發行期間尾滿前四十日止,轉換公司債流 通在外餘額低於原發行總額之百分之十時,本公司得按其債券面額以現金收回 本轉換公司債流通在外全部債券。
- 5.倩權人賣回辦法
合併公司於上述轉換公司債發行後屆滿二年及屆滿三年之日為債權人提前賣 回上述轉換公司債之賣回基準日,債券持有人可依本公司所訂辦法行使賣回權, 要求本公司以面額加計0.5%年收益率之利息補償金(滿二年及滿三年分別為債券面 額之1%及1.50%)以現金贖回。
6.轉換辦法
- (1)上述轉換公司債自發行之日起屆滿三個月之翌日至到期日前十日止,債券持有 人可依合併公司所訂轉換辦法轉換為本公司普通股股票。
- (2)轉換價格之訂定:
發行時之轉換價格為96.20元,惟公司債發行後,遇有合併公司普通股股份 發生變動或以低於每股時價之轉換價格再發行具有普通股轉換權時,轉換價格 將依轉換辦法所訂之公式計算調整轉換價格。民國一〇二年九月十三日起調整 轉換後價格為58.70元。
- (3)合併公司轉換公司債債券持有人於民國一〇二年度及一〇一年度執行賣回權分 別為259,400千元及539,500千元,共沖銷應付公司債折價分別為10,534千元及 32.572千元、沖銷透過損益按公允價值衡量之金融負債分別為11,076千元及 34.220千元,產生贖回利益分別為542千元及1,648千元,並將原認列之「資本公 積一公司債認股權,轉列「資本公積一失效認股權」分別為7,612千元及15,832 千元。
- (4)合併公司於民國一〇二年贖回流通在外公司債1,100千元,沖銷應付公司債折價 38千元,產生贖回損失38千元並將原認列之「資本公積一認股權」轉列「資本 公積一失效認股權」計32千元。
(十三)員工福利
1.確定福利計書
合併公司確定福利義務現值與計畫資產公允價值之調節如下:
| 102.12.31 | 101 12 31 | 101.1.1 | |
|---|---|---|---|
| 義務現值總計 | 20,220 | 19,311 | 17,128 |
| 計畫資產之公允價值 | (13,615) | (12,760) | (11,432) |
| 已認列之確定福利義務負債 | 6.605 | 6,551 | 5.696 |
合併公司之確定福利計畫提撥至台灣銀行之勞工退休準備金專戶。適用勞動 基準法之每位員工之退休支付,係依據服務年資所獲得之基數及其退休前六個月 之平均薪資計算。
(1)計畫資產組成
合併公司依勞動基準法提撥之退休基金係由行政院勞工委員會勞工退休基 金監理會(以下簡稱勞工退休基金監理會)統籌管理。
截至報導日,合併公司之台灣銀行勞工退休準備金專戶餘額計13,615千元。 (2)確定福利義務現值之變動
合併公司民國一〇二年度及一〇一年度確定福利義務現值變動如下:
| 102年度 | 101年度 | ||
|---|---|---|---|
| 1月1日確定福利義務 | 19.311 | 17,128 | |
| 當期服務成本及利息 | 338 | 343. | |
| 精算損(益) | 571 | 1,840 | |
| 12月31日確定福利義務 | 20,220 | 19,311 |
(3)計畫資產現值之變動
$\ddot{\cdot}$
合併公司民國一〇二年度及一〇一年度確定福利計書資產現值之變動如下
| 102年度 | 101年度 | ||
|---|---|---|---|
| 1月1日計畫資產之公允價值 | 12,760 | 11,432 | |
| 計畫資產預計報酬 | 230 | 236 | |
| 本公司提撥 | 690 | 1.211 | |
| 精算(損)益 | (65) | (119) | |
| 12月31日計畫資產之公允價值 | S | 13,615 | 12,760 |
(4)認列為損益之費用
合併公司民國一〇二年度及一〇一年度認列為費用之明細如下:
| 102年度 | 101年度 | ||
|---|---|---|---|
| 利息成本 | 338 | 343 | |
| 計畫資產預計報酬 | (230) | (236) | |
| S | 108 | 107 | |
| 營業成本及營業費用合計 | 108 | 107 | |
| 計畫資產實際報酬 | S | 165 | 117 |
(5)認列為其他綜合損益之精算損益
合併公司民國一〇二年度及一〇一年度認列為其他綜合損益之精算損益如 $\top$ :
| 102年度 | 101年度 | ||
|---|---|---|---|
| 1月1日累積餘額 | S | (1,959) | - |
| 本期認列 | (636) | (1.959) | |
| 12月31日累積餘額 | S | (2.595) | (1.959) |
(6)精算假設
合併公司於報導日所使用之主要精算假設如下:
| 102.12.31 | 101.12.31 | |
|---|---|---|
| $12131$ 日折現率 | 2.00 % | $1.75 \%$ |
| 1月1日計畫資產預期報酬 | 2.00% | $1.75\%$ |
| 未來薪資增加 | $2.00\%$ | 2.30 % |
(7) 歷史資訊
$\sim 10^{11}$ km $^{-1}$
| 102.12.31 | 101.12.31 | 101.1.1 | ||
|---|---|---|---|---|
| 確定福利義務之現值 | S | 20,220 | 19,311 | 17,128 |
| 計畫資產之公允價值 | (13,615) | (12,760) | (11.432) | |
| 確定福利義務淨負債 | S | 6,605 | 6,551 | 5.696 |
| 確定福利計畫現值金額之經驗調整 | -S | 2,101 | 2,517 | |
| 計畫資產公允價值金額之經驗調整 S | 65 | 119 | $\blacksquare$ |
合併公司預計於民國一〇二年度報導日後之一年內支付予確定福利計畫之 提撥金額為125千元。
$\mathcal{L}^{\text{max}}_{\text{max}}$
$\sim 10^{-11}$
2.確定提撥計畫
合併公司屬國內者之確定提撥計書係依勞工退休金條例之規定,依勞工每月 工資6%之提繳率,提撥至勞工保險局之勞工退休金個人專戶。在此計畫下本公司 提撥固定金額至勞工保險局後,即無支付額外金額之法定或推定義務。
合併公司屬國外者採確定提撥退休辦法,依當地法令提撥退休金,並以當期 應提撥之退休金全數認列為退休金費用。
合併公司民國一〇二年度及一〇一年度確定提撥退休金辦法下之退休金費用 分別為43.098千元及40.656千元。
(十四)所得税
1.所得稅費用
(1)合併公司民國一〇二年度及一〇一年度之所得稅費用明細如下:
| 102年度 | 101年度 | ||
|---|---|---|---|
| 當期所得稅費用 | |||
| 當期產生 | S | 57,955 | 165,118 |
| 遞延所得稅費用(利益) | |||
| 暫時性差異之發生及迴轉 | 594 | (30,862) | |
| S | 58.549 | 134,256 |
(2)合併公司民國一〇二年度及一〇一年度認列於其他綜合損益之下的所得稅(費用 )利益明細如下:
| $102 - 102$ | 101年度 | |
|---|---|---|
| 國外營運機構財務報告換算之兌換差額 S | (27,089) | 17,243 |
| (3)合併公司民國一〇二年度及一〇一年度所得稅費用與稅前淨利之關係調節如下 | ||
| 102年度 | 101年度 | |
|---|---|---|
| 稅前淨利 | 250,903 | 373,744 |
| 依本公司所在地國內稅率計算之所得稅 | \$ 42,653 |
63,536 |
| 外國轄區稅率差異影響數 | (2, 455) | (4,993) |
| 不可扣抵之費用 | (8, 498) | 2,856 |
| 未認列遞延所得稅資產之當期課稅損失 | 4,735 | 13,768 |
| 合併沖銷損益淨額 | 20,592 | 21,210 |
| 未分配盈餘加徵10% | 6,964 | 26,252 |
| 其他 | (5,442) | 11,627 |
| 58,549 | 134,256 |
- 遞延所得稅資產及負債
民國一〇二年度及一〇一年度遞延所得稅資產及負債之變動如下:
| 存貨跌 | 未實現兒換 | 聯屬公司間 | |||
|---|---|---|---|---|---|
| 價損失 | 利益(損失) | 未實現損益 | 合計 | ||
| 遞延所得稅資產: | |||||
| 民國102年1月1日 | S | 1,864 | 1,647 | 3,663 | 7,174 |
| 借記損益表 | (841) | (1,862) | (889) | (3,592) | |
| 民國102年12月31日 | \$ | 1,023 | (215) | 2.774 | 3,582 |
| 民國101年1月1日 | \$ | 992 | 3,417 | 2,736 | 7,145 |
| (借記)貸記損益表 | 872 | (1,770) | 927 | 29 | |
| 民國101年12月31日 | S | 1,864 | 1,647 | 3,663 | 7,174 |
| 採用權益法認 列之子公司 損益之份額 |
國外營運機構 財務報表換算 之兌換差額 |
合計 | |||
| 遞延所得稅負債: | |||||
| 民國102年1月1日 | \$ | 379,275 | 4,759 | 384,034 | |
| 貸記損益表 | (2,998) | (2,998) | |||
| 借記其他綜合損益 | 27,089 | 27,089 | |||
| 民國102年12月31日 | S | 376,277 | 31,848 | 408,125 | |
| 民國101年1月1日 | S | 410,108 | 22,002 | 432,110 | |
| 貸記損益表 | (30, 833) | (30, 833) | |||
| 貸記其他綜合損益 | (17,243) | (17,243) | |||
| 民國101年12月31日 | S | 379,275 | 4,759 | 384,034 |
3.所得稅核定情形
本公司營利事業所得稅結算申報已奉稽徵機關核定至民國一〇〇年度。
- 兩稅合一相關資訊
本公司兩稅合一相關資訊如下:
| 102.12.31 | 101.12.31 | 101.1.1 | ||
|---|---|---|---|---|
| 屬民國八十七年度以後之未分配盈餘 \$ | 1,419,404 | 1,399,376 | 1,582,339 | |
| 可扣抵税額帳戶餘額 | 217,019 | 169,491 | 95,775 | |
| 102年度(預計) | $101$ 年度 $($ 實際 $)$ | |||
| 對中華民國居住者盈餘分配之稅額扣抵比率 | 15.29 % | 14.88 % |
前述兩稅合一相關資訊係依據財政部民國一〇二年十月十七日財稅第 10204562810號規定處理之金額。
(十五)資本及其他權益
1.股本
民國一〇二年及一〇一年十二月三十一日及一〇一年一月一日,本公司額定 股本總額皆為1,500,000千元,每股面額10元,額定股數皆為150,000千股,已發行 股數分別為124,401千股、124,392千股及124,025千股,皆為普通股。
本公司民國一〇二年度及一〇一年度流通在外股數調節表如下:
| 普 诵 |
股 | |
|---|---|---|
| (以千股表達) | 102年度 | 101年度 |
| 1月1日期初餘額 | 124,392 | 124,025 |
| 員工認股權執行 | 367. | |
| 12月31日餘額 | 124,401 | 124,392 |
本公司分別以民國一〇一年三月三十一日及八月二十三日為增資基準日辦理 員工認股權憑證認購普通股323千股及44千股,該項增資案業經主管機關核准,並 辦妥法定登記程序。
本公司以民國一〇二年八月八日為增資基準日辦理員工認股權憑證認購普通 股9千股,該項增資案業經主管機關核准,並辦妥法定登記程序。
- 資本公積
本公司資本公積餘額內容如下:
| 102.12.31 | 101.12.31 | 101.1.1 | ||
|---|---|---|---|---|
| 發行股票溢價 | \$ 419,496 |
419,496 | 419,496 | |
| 員工認股權 | 3,143 | 3,143 | 2,848 | |
| 員工紅利轉增資 | 12,666 | 12,666 | 12,666 | |
| 合併溢額 | 3,831 | 3,831 | 3,831 | |
| 公司債認股權 | 7,644 | 23,476 | ||
| 失效認股權 | 23,476 | 15,832 | ||
| 462,612 | 462,612 | 462,317 |
依民國一〇一年一月修正之公司法規定,資本公積需優先填補虧損後,始得 按股東原有股份之比例以已實現之資本公積發給新股或現金。前項所稱之已實現 資本公積,包括超過票面金額發行股票所得之溢額及受領贈與之所得。依發行人 募集與發行有價證券處理準則規定,得撥充資本之資本公積,每年撥充之合計金 額,不得超過實收資本額百分之十。
3.保留盈餘
依本公司章程規定,年度總決算如有盈餘時,除依法彌補以往年度虧損並繳 付稅款外,應提撥百分之十法定盈餘公積後,另依法令規定提列或迴轉特別盈餘 公積,餘按下列規定分配之:
(1)員工紅利不低於百分之一。
(2)董事、監察人酬勞提撥百分之一點五至百分之三。
其他餘額併同以往年度未分派之盈餘,由董事會擬具分派案,提請股東會決 議分派之。
本公司股利之分派,係配合當年度之盈餘狀況,以股利穩定為原則;而本公 司係屬成長階段,基於公司未來資金需求及長期財務規劃,就所分配之股東紅利 中,現余股利不得低於分配股利總額百分之二十。但股東會得視當年度實際獲利 狀況及未來資金規劃調整之。
(1)法定盈餘公積
依民國一〇一年一月修正之公司法規定,公司應就稅後純益提撥百分之十 為法定盈餘公積,直至與資本總額相等為止。公司無虧損時,得經股東會決議 ,以法定盈餘公積發給新股或現金,惟以該項公積超過實收資本額百分之二十 五之部分為限。
(2) 特別盈餘公積
依金管會民國一〇一年四月六日金管證發字第1010012865號函令規定,本 公司於分派可分配盈餘時,就當年度發生之帳列其他股東權益減項淨額,自當 期損益與前期未分配盈餘提列相同數額之特別盈餘公積;屬前期累積之其他股 東權益減項金額,則自前期未分配盈餘提列相同數額之特別盈餘公積不得分派 。嗣後其他股東權益減項數額有迴轉時,得就迴轉部份分派盈餘。
(3)盈餘分配
本公司員工紅利及董事及監察人酬勞估列,係以本公司民國一〇二年度及 一〇一年度之稅後淨利乘上本公司董事會擬議之員工紅利及董監酬勞分配成數 為估計基礎,並列報為民國一○二年度及一○一年度之營業成本及營業費用, 估列明細如下:
| 102年度 | ||||
|---|---|---|---|---|
| 員工紅利 | 10,387 | 13,024 | ||
| 董監酬勞 | 5,194 | 6.512 | ||
| ۱h | 15,581 | 19,536 |
本公司民國一〇一年度員工紅利及董事及監察人酬勞實際配發情形與民國 一〇一年度財務報告估列金額並無差異。民國一〇二年度之員工紅利、董事及 監察人酬勞及分派予業主之股利,尚待董事會擬議及股東會決議,相關資訊可 俟相關會議召開後,至公開資訊觀測站查詢,若嗣後股東會決議實際配發金額 與估列數有差異時,則列為民國一〇三年度之損益。
本公司分別於民國一〇二年六月二十日及民國一〇一年六月六日經股東常 會決議民國一〇一年度及一〇〇年度盈餘分配案,有關分派予業主之股利金額 如下:
| 100年度 101年度 |
||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 配股率(元) | 額 全 |
配股率(元) | 額 金 |
|||
| 分派予普通股業主之股利: | ||||||
| 現 | 全 | 1.20 | 147,571 | 3.50 | 430,230 | |
| . ±± un |
- 庫藏股
本公司經董事會決議依證券交易法第28條之2規定,為轉讓股份予員工而買回 之庫藏股於民國一〇二年及一〇一年十二月三十一日及一〇一年一月一日均為 1,425千股,未轉讓之股數皆為1,425千股。
依上段所述證券交易法之規定,公司買回股份之數量比例,不得超過公司已 發行股份總數百分之十;收買股份之總金額,不得逾公司保留盈餘加發行股票溢 價及已實現之資本公積之金額。本公司以民國一〇〇年六月三十日為計算基準, 可買回股數最高上限為12,402千股,收買股份金額最高限額為2,064,320千元。
本公司持有之庫藏股票依證券交易法規定不得質押,於未轉讓前,不得享有 股東權利。
5.其他權益
| 國外營運機構財務報 表换算之兒換差額 |
備供出售投資 | |
|---|---|---|
| 民國102年1月1日期初餘額 | \$ 23,235 |
(1, 471) |
| 本公司 | 132,259 | 95,180 |
| 子公司 | 14,931 | |
| 民國102年12月31日餘額 | 155,494 | 108,640 |
| 民國101年1月1日期初餘額 | \$ 107,423 |
(2,730) |
| 本公司 | (84,188) | 799 |
| 子公司 | 460 | |
| 民國101年12月31日餘額 | 23,235 | (1, 471) |
(十六)股份基礎給付
合併公司截至民國一〇二年十二月三十一日止,股份基礎給付交易明細如下:
| 九十六年第一次 | |
|---|---|
| 員工認股權憑證 | |
| 董事會決議日 | 96.12.14 |
| 給與數量 | 1,500 |
| 合約期間 | 7年 |
| 授予對象 | 員工 |
| 既得條件 | 未來2~4年之服務 |
1.合併公司上述於民國九十六年十二月三十一日以前發行之員工認股權計畫,係採 用衡量日內含價值認列所給與之酬勞成本,因合併公司於衡量日之股票公平價值 不高於認股權之執行價格,故無需認列酬勞成本。
2.員工認股權計畫之相關資訊
| 102年度 | 101年度 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 加權平均履 約價格(元) |
認股權 量 致 |
加權平均履 約價格(元) |
認股權 量 數 |
||||
| 1月1日流通在外 | S | 10.00 | Q | 10.80 | 390 | ||
| 本期執行 | 10.00 | (9) | 10.80 | (367) | |||
| 本期沒收 | (14) | ||||||
| 12月31日流通在外 | 10.00 | q | |||||
| 12月31日可執行 |
(十七)每股盈餘
$\mathcal{A}^{\mathrm{c}}$ and
合併公司基本每股盈餘及稀釋每股盈餘之計算如下:
| 102年度 | 101年度 | ||
|---|---|---|---|
| 基本每股盈餘 | |||
| 歸屬於本公司之本期淨利 | 192,354 | 239,488 | |
| 普通股加權平均流通在外股數(千股) | 122,971 | 122,932 | |
| 基本每股盈餘(元) | 1.56 | 1.95 | |
| 稀釋每股盈餘 | |||
| 歸屬於本公司普通股權益持有人淨利(基本) | 192,354 -S |
239,488 | |
| 具稀釋作用之潛在普通股之影響 | 2,457 | 16,683 | |
| 歸屬於本公司普通股權益持有人淨利(稀釋) | 194,811 | 256,171 | |
$\mathcal{L}^{\text{max}}{\text{max}}$ , where $\mathcal{L}^{\text{max}}{\text{max}}$
| 102年度 | 101年度 | |
|---|---|---|
| 普通股加權平均流通在外股數(基本) | 122,971 | 122,932 |
| 具稀釋作用之潛在普通股之影響 | ||
| 員工認股權證 | 4 | 35 |
| 尚未經股東會決議且得採股票發放之員工 分紅 |
707 | 823 |
| 轉換公司債 | 2,479 | 8,706 |
| 普通股加權平均流通在外股數(稀釋)(千股) | 126,161 | 132,496 |
| 稀釋每股盈餘(元) | 1.54 | 1.93 |
(十八)營業外收入及支出
1.其他收入
合併公司民國一〇二年度及一〇一年度之其他收入明細如下:
| 102年度 | 101年度 | |
|---|---|---|
| 利息收入 | 31,508 | 35,425 |
| 股利收入 | 5,036 | $\overline{\phantom{0}}$ |
| 其他收入 | 49,802 | 36,244 |
| 86,346 S |
71,669 |
2.其他利益及損失
合併公司民國一〇二年度及一〇一年度之其他利益及損失明細如下:
| 102年度 | $101$ 年度 | ||
|---|---|---|---|
| 外幣兌換損益 | \$ | (23,099) | (28, 624) |
| 處分固定資產(損失)利益 | 2,086 | (3,925) | |
| 透過損益按公允價值衡量之金融資產(負債) 淨利益 |
9,600 | 670 | |
| 公司債贖回利益 | 504 | 1,648 | |
| 呆帳迴轉利益 | 3,783 | 1,226 | |
| S | (7, 126) | (29,005) |
3.財務成本
合併公司民國一〇二年度及一〇一年度之財務成本明細如下:
| 102年度 | 101年度 | |||
|---|---|---|---|---|
| 利息費用 | ||||
| 銀行借款利息 | \$ | (10, 346) | (4, 475) | |
| 應收帳款債權移轉 | (1,817) | (2,762) | ||
| 應付公司債 | (6,955) | (16, 683) | ||
| ä | (19, 118) | (23,920) |
(十九)金融工具
1.金融工具之種類
(1)金融資產
| 102.12.31 | 101.12.31 | 101.1.1 | ||
|---|---|---|---|---|
| 現金及約當現金 | S | 1,934,850 | 1,922,429 | 2,514,364 |
| 透過損益按公允價值衡量之金融 資產一流動 |
43,244 | 53,014 | 76,461 | |
| 應收票據淨額 | 3,377 | 2,228 | 3,279 | |
| 應收帳款淨額 | 1,051,402 | 1,164,452 | 1,267,126 | |
| 其他應收款 | 44,050 | 30,383 | 28,677 | |
| 備供出售金融資產一非流動 | 342,553 | 286,906 | 97,270 | |
| 計 合 |
3,419,476 | 3,459,412 | 3,987,177 |
(2)金融負債
| 102.12.31 | 101.12.31 | 101.1.1 | ||
|---|---|---|---|---|
| 短期借款 | S | 1,023,813 | 906,825 | 363,462 |
| 透過損益按公允價值衡量之金融 負債一流動 |
15,070 | 48,344 | ||
| 應付票據 | 3,332 | 10,561 | 22,282 | |
| 應付帳款 | 491,160 | 514,725 | 511,456 | |
| 其他應付款 | 575,190 | 628,374 | 733,321 | |
| 其他應付款一關係人 | 26,136 | |||
| 一年內執行賣回權公司債 | 246,864 | 742,504 | ||
| 長期借款 | 60,000 | |||
| 찱 合 |
2,153,495 | 2,348,555 | 2.421,369 |
2.信用風險
(1)信用風險之暴險
金融資產之帳面金額代表最大信用暴險金額。民國一〇二年及一〇一年十 二月三十一日及一〇一年一月一日之最大信用暴險金額分別為3,419,476千元、 3,459,412千元及3,987,177千元。
合併公司之客戶集中在廣大之高科技電腦產業客戶群,於民國一〇二年及 一〇一年十二月三十一日,應收帳款餘額中分別有40%及44%係由4~5家客戶組 成使本公司有信用風險顯著集中之情形。為降低信用風險,合併公司持續評估 客戶之財務狀況。
$\mathbf{r}$
3.流動性風險
下表為金融負債之合約到期日,包含估計利息但不包含淨額協議之影響。
| 帳面金額 | 송 約 現金流量 |
6個月 以内 |
6-12個月 | $1 - 2 +$ | $2 - 5 +$ | 超过5年 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 102年12月31日 | ||||||||
| 非衍生金融負債 | ||||||||
| 短期借款 | Š. | 1,023,813 | 1,031,031 | 1,031,031 | ||||
| 應付票據 | 3,332 | 3,332 | 3,332 | |||||
| 應付帳款 | 491,160 | 491,160 | 491,160 | |||||
| 其他應付款 | 575,190 | 575,190 | 575,190 | |||||
| 長期借款 | 60,000 | 64,798 | 64,798 | |||||
| 2,153,495 | 2,165,511 | 2,100,713 | 64,798 | |||||
| 101年12月31日 | ||||||||
| 非衍生金融負債 | ||||||||
| 短期借款 | Ż. | 906,825 | 912,583 | 912,583 | ||||
| 應付票據 | 10,561 | 10,561 | 10,561 | |||||
| 應付帳款 | 514,725 | 514,725 | 514,725 | |||||
| 其他應付款 | 628,374 | 628,374 | 628,374 | |||||
| 其他應收款一關係人 | 26,136 | 26,136 | 26,136 | |||||
| 一年內執行賣回權公司債 | 246,864 | 264,408 | 264,408 | |||||
| s | 2,333,485 | 2,356,787 | 2,092,379 | 264,408 | ||||
| 101年1月1日 | ||||||||
| 非衍生金融負債 | ||||||||
| 短期借款 | \$ | 363,462 | 366.551 | 366,551 | ||||
| 應付票據 | \$ | 22,282 | 22,282 | 22,282 | ||||
| 應付帳款 | 511,456 | 511,456 | 511,456 | |||||
| 其他應付款 | 733,321 | 733,321 | 733,321 | |||||
| 一年內執行賣回權公司債 | 742,504 | 808,000 | 808,000 | |||||
| 2,373,025 | 2,441,610 | 1,633,610 | 808,000 |
合併公司並不預期到期日分析之現金流量發生時點會顯著提早,或實際金額 會有顯著不同。
4.匯率風險
(1)匯率風險之暴險
合併公司暴露於重大外幣匯率風險之金融資產及負債明細如下:
金額單位:千元
$\sim 10^7$
| 102.12.31 | 101.12.31 | 101.1.1 | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 外幣 | 匯率(元) | 台幣 | 外幣 | 医半(元) | 台幣 | 外幣 | 匯率(元) | 台幣 | ||
| 金融資產 | ||||||||||
| 貨幣性項目 | ||||||||||
| 人民幣 | s. | 283,270 | 4.92 | 1,393,405 | 193,411 | 4.66 | 901,295 | 263,023 | 4.81 | 1,264,352 |
| 美 金 |
50,414 | 29.81 | 1,502,589 | 59,813 | 29.04 | 1,736,970 | 67,889 | 30.28 | 2,055,339 | |
| 金融負債 | ||||||||||
| 貨幣性項目 | ||||||||||
| 幣 人民 |
41,728 | 4.92 | 205,260 | 221,235 | 4.66 | 1,030,955 | 115,249 | 4.81 | 554,002 | |
| 美 金 |
26,321 | 29.81 | 784.497 | 23,235 | 29.04 | 674.744 | 24,313 | 30.28 | 736,076 |
(2)敏感性分析
於民國一〇二年及一〇一年十二月三十一日假設匯率改變而其他所有因素 維持不變之情況下,當新台幣相對於人民幣及美金貶值或升值5%,民國一〇二 年度及一〇一年度之稅前淨利將分別增加或減少95,312千元及46,628千元。兩期 分析係採用相同基礎。
5.利率分析
合併公司之金融資產及金融負債利率暴險於本附註之流動性風險管理中說明
下列敏感度分析係依衍生及非衍生工具於報導日之利率暴險而決定。對於浮 動利率負債,其分析方式係假設報導日流通在外之負債金額於整年度皆流通在外 。合併公司內部向主要管理階層報告利率時所使用之變動率為利率增加或減少1% ,此亦代表管理階層對利率之合理可能變動範圍之評估。
若利率增加或減少1%,在所有其他變數維持不變之情況下,合併公司民國一 ○二年度及一○一年度之稅前淨利將減少或增加10,838千元及9,068千元,主因係 合併公司之浮動利率借款。
6.公允價值
合併公司之管理階層認為合併公司持有之以攤銷後成本衡量之金融資產及金 融負債於財務報告中之帳面金額趨近於其公允價值。
(1)衡量公允價值所採用之評價技術及假設
合併公司對金融資產及金融負債之公允價值係依下列方式決定:
- 1上市(櫃)公司股票及基金係具標準條款與條件並於活絡市場交易之金融資 產,其公允價值係分別參照市場報價決定。
- ②衍生工具公允價值係採用公開報價計價。當無法取得公開報價時,非選擇權 衍生工具係採用衍生商品存續期間適用殖利率曲線以現金流量折現分析計算 公允價值,選擇權衍生工具係採用選擇權定價模式計算公允價值。
- 3除上述外之其他金融資產及金融負債之公允價值,係依照以現金流量折現分 析為基礎之一般公認定價模式決定。
- (2)公允價值層級
下表按評價方式,分析以公允價值衡量之金融工具。各公允價值層級定義 如下:
- ①第一級:相同資產或負債於活絡市場之公開報價(未經調整)。
- ②第二級:除包含於第一級之公開報價外,資產或負債之輸入參數係直接(即價 格)或間接(即由價格推導而得)可觀察。
- 3第三級:資產或負債之輸入參數非基於可觀察之市場資料(非可觀察參數)。
| 第一級 | 第二級 | 第三級 | 合 計 |
||
|---|---|---|---|---|---|
| 102年12月31日 | |||||
| 透過損益按公允價值衡量之金融資產 | |||||
| 基金 | \$ | 43,244 | 43,244 | ||
| 備供出售金融資產 | |||||
| 上市(櫃)公司股票 | 272,962 | 272,962 | |||
| 非上市(櫃)公司股票 | 69,591 | 69,591 | |||
| S | 316,206 | 69,591 | 385,797 | ||
| 101年12月31日 | |||||
| 透過損益按公允價值衡量之金融資產 | |||||
| 基金 | \$ | 53,014 | 53,014 | ||
| 備供出售金融資產 | |||||
| 上市(櫃)公司股票 | 191,100 | 191,100 | |||
| 非上市(櫃)公司股票 | 95,806 | 95,806 | |||
| 衍生性金融負債 | (15,070) | (15,070) | |||
| \$ | 244,114 | (15,070) | 95,806 | 324,850 | |
| 101年1月1日 | |||||
| 透過損益按公允價值衡量之金融資產 | |||||
| 基金 | \$ | 75,057 | 75,057 | ||
| 債券投資 | 1,404 | 1,404 | |||
| 備供出售金融資產 | |||||
| 非上市(櫃)公司股票 | 97,270 | 97,270 | |||
| 衍生性金融負債 | (48, 344) | (48, 344) | |||
| S | 76,461 | (48, 344) | 97,270 | 125,387 |
(二十)財務風險資訊
$1.$ 概 要
合併公司因金融工具之使用而暴露於下列風險:
$(1)$ 信用風險
(2)流動性風險
(3)市場風險
本附註表達合併公司上述各項風險之暴險資訊、合併公司衡量及管理風險之 目標、政策及程序。進一步量化揭露請詳本合併財務報告各該附註。
2.風險管理架構
合併公司均已訂定風險管理政策或風險控管程序之書面化規章,並經董事會 議通過,以有效辦識、衡量、監管及控制信用風險、市場風險及流動性風險。本 公司之風險管理係由財務部依照經董事會核准之風險管理政策執行。風險管理部 門與各業務部門緊密合作,以辨認、評估並規避各項財務風險。董事會為風險管 理制定書面政策,該政策涵蓋特定風險暴險如匯率風險、利率風險、信用風險、 衍生及非衍生金融工具風險等。另外,內部稽核部門同時負責風險管理及控制環 境之獨立覆核。
3.信用風險
信用風險係合併公司因客戶或金融工具之交易對手無法履行合約義務而產生 財務損失之風險,主要來自於合併公司應收客戶之帳款及有價證券投資。
(1)應收帳款及其他應收款
管
合併公司已建立授信政策,依該政策合併公司在給予標準之付款及運送條 件及條款前,須針對每一新客戶個別分析其信用評等,建立個別信用額度以控 制信用風險。
$(2)$ 投
銀行存款、固定收益投資及其他金融工具之信用風險,係由合併公司財務 部門衡量並監控。由於合併公司之交易對象及履約他方均係信用良好之銀行等 公司組織,無重大之履約疑慮, 故無重大之信用風險。
$(3)$ 保 一諦
截至民國一〇二年及一〇一年十二月三十一日及一〇一年一月一日,合併 公司均無提供任何背書保證。
- 流動性風險
合併公司係透過管理及維持足夠部位之現金及約當現金以支應合併公司營運並 減輕現金流量波動之影響。合併公司管理階層監督銀行融資額度使用狀況並確保 借款合約條款之遵循。
銀行借款對合併公司而言係一項重要流動性來源。民國一〇二年及一〇一年十 二月三十一日及一〇一年一月一日合併公司未動用之銀行融資額度分別為 1,463,293千元、795,233千元及771,368千元。
5.市場風險
市場風險係指因市價格變動,如匯率、利率、權益工具價格變動,而影響本 公司之收益或所持有金融工具價值之風險。市場風險管理之目標係管控市場風險 之暴險程度在可承受範圍內,並將投資報酬最佳化。
(1) 匯率風險
合併公司暴露於非以各該集團企業之功能性貨幣計價之銷售、採購及借款 交易所產生之匯率風險。集團企業之功能性貨幣以新台幣為主,亦有美金及人 民幣。該等交易主要之計價貨幣為新台幣、美金及人民幣。
(2)利率風險
合併公司同時以固定及浮動利率借入資金,因而產生公允價值變動風險及 現金流量風險。合併公司藉由維持一適當之固定及浮動利率組合等方式來管理 利率風險。
(3)其他市價風險
$\mathbf{v}$
合併公司因上市櫃權益證券投資而產生權益價格暴險。該權益投資非持有 供交易而係屬策略性投資。合併公司並未積極交易該等投資,合併公司管理階 層藉由持有不同風險投資組合以管理風險。
(廿一)資本管理
董事會之政策係維持健全之資本基礎,以維繫投資人、債權人及市場之信心以 及支持未來營運之發展。資本包含合併公司之股本、資本公積及保留盈餘 。董事會控管其擬議之普通股股利水準。
民國一〇二年及一〇一年十二月三十一日及一〇一年一月一日之負債資本比率 如下;
| 102.12.31 | 101.12.31 | 101.1.1 | |
|---|---|---|---|
| 負債總額 | 2,609,943 | 2,822,615 | 2,945,533 |
| 減:現金及約當現金 | (1,934,850) | (1,922,429) | (2,514,364) |
| 淨負債 | 675,093 | 900,186 | 431,169 |
| 權益總額 | 3,781,062 | 3,494,455 | 3,766,120 |
| 調整項目 | |||
| 調整後資本 | 3,781,062 | 3,494,455 | 3,766,120 |
| 負債資本比率 | 17.85 % | 25.76 % | 11.45 % |
七、關係人交易
(一)母公司與最終控制者
本公司為合併公司及合併公司之子公司之最終控制者。
(二)其他關係人交易
合併公司於民國一○一年三月經董事會決議並於民國一○一年七月間向關係人 First Power International Limited購入其所持有之ASIA CENTURY INVESTMENT LTD. 100%股權,金額計132,975千元。截至民國一〇一年十二月三十一日止,合併公司尚 未支付款項為26,136千元,列於「其他應付款項一關係人」項下。該款項截至民國 一〇二年十二月三十一日止業已付訖。
(三)主要管理階層人員交易
主要管理階層人員報酬包括:
| 102年度 | ||||
|---|---|---|---|---|
| 短期員工福利 | S | 35,144 | 36,214 | |
| 退職後福利 | 806 | 805 | ||
| 35,950 | 37,019 |
八、質押之資產
合併公司提供質押擔保之資產帳面價值明細如下:
| 資產名稱 | 質押擔保標的 | 102.12.31 | 101.12.31 | 101.1.1 |
|---|---|---|---|---|
| 定存單一列報於「其他非 進口貨物關稅擔保 | ||||
| 流動資產一其他」項下 | 3.301 | 2.796 |
$100, 10, 21$
九、重大或有負債及未認列之合約承諾
(一)合併公司未認列之合約承諾如下:
| 104.14.31 101.14.31 101.1.1 | |||
|---|---|---|---|
| 取得不動產、廠房及設備 | $$146,353$ $117,950$ $27,006$ |
(二)合併公司為借款額度開立之保證本票:
| 102.12.31 | 101 12 31 | 101.1.1 |
|---|---|---|
| \$2,361,783 | 1,141,080 | 583.300 |
$1011221$
$10111$
(三)合併公司為進口貨物關稅記帳保證金額:
| 102.12.31 | 101.12.31 | 101.1.1 | |
|---|---|---|---|
| S. | 17.004 | 14.883 | 33.192 |
十、重大之災害損失;無。
十一、重大之期後事項;無。
十二、其他
員工福利、折舊及攤銷費用功能別彙總如下:
| 能 別 功 |
102年度 | 101年度 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 質別 性 |
屬於營業 成 本者 |
屬於營業 用者 費 |
計 合 |
屬於營業 成本者 |
屬於營業 用者 費 |
計 合 |
| 員工福利費用 | ||||||
| 薪資費用 | 909,497 | 349,194 | 1,258,691 | 970,918 | 315,552 | 1,286,470 |
| 勞健保費用 | 18,325 | 22,263 | 40,588 | 17,471 | 19,522 | 36,993 |
| 退休金費用 | 27,912 | 15,294 | 43,206 | 25,479 | 15,283 | 40,762 |
| 其他員工福利費用 | 53,561 | 16,652 | 70,213 | 66,310 | 14,551 | 80,861 |
| 折舊費用 | 264,839 | 84,660 | 349,499 | 225,022 | 92,422 | 317,444 |
| 攤銷費用 | 56 | 28,507 | 28,563 | 406 | 21,101 | 21,507 |
十三、附註揭露事項
(一)重大交易事項相關資訊
民國一〇二年度合併公司依證券發行人財務報告編製準則之規定,應再揭露之 重大交易事項相關資訊如下:
- 音会管與他人:
| 管出資金 | 資典 | 狂來 | 大石 | 本期最 | 期末 | 黄酥動 | 利率 | 黄金 货头 |
素癌柱 | 有短期融 通資金必 |
提列集 抵呆桥 |
搪 保 品 | 針個別針 象黄金贷款 |
黄金贷户 總限額 |
||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 編號 | 之公司 | 封象 | 弁目 | 為縣 体人 |
高全额 | 然顿 | 主金额 (116) |
医凹 | 性質 (115) |
東金額 | 要之原因 | 全都 | 名稱 | 信住 | 限額 (t£1 · 3) |
(柱2、4) |
| 0 | 本公司 | 宏致日本株式 合社 |
其他鹿 收款 |
뤂 | 28,390 | 17.034 | 5,678 1.5% | $\overline{2}$ | Ξ. | 替運週轉 | ٠ | 378,106 | 1,512,424 | |||
| ACES (HONG IKONG). |
昆山宏致竜子 有限公司 |
其他應 收款 |
是 | 59,180 | 29,805 | 29.805 1%~ | 1.5% | $\overline{2}$ | ÷. | 營運週轉 | ٠ | 249.623 | 249,623 | |||
| ELECTRONIC CO., LTD. |
2 | 啓運週轉 | 249,623 | 249,623 | ||||||||||||
| ACES (HONG IKONG). ELECTRONIC |
重慶宏高電子 方限公司 |
其他虑 收款 |
운 | 149,125 | 74,513 | 74,513 1% | ||||||||||
| 2 | CO., LTD. ASIA CENTURY 蘇州市加利斯 |
其他應 | 륜 | 32,918 | 16.393 | 16,393 1% | $\overline{2}$ | 抄運週林 | 239,771 | 223,771 | ||||||
| INVESTMENT LTD. |
精密金属工藝 製品有限公司 |
收款 | 2,185,005 | 2,185,005 | ||||||||||||
| ٦. | 昆山宏致電子有 把公司 |
蘇州市加利斯 納密金房工藝 |
其他庶 敞款 |
|||||||||||||
| 製品有限公司 | 훈 | 73,785 | 73,785 | $\overline{\phantom{a}}$ | 1% | 2 | ۰ | 惨運週轉 |
- 註1:依據本公司「資金貸與他人作業程序」之規定,當有資金貸與有短期融通資金必要之公司 或行號者,個別貸與金額以不超過本公司淨值之百分之十為限。
- 註2:依據本公司「資金貸與他人作業程序」之規定,當有資金貸與他人時,資金貸與他人總金 額不得超過本公司淨值的百分之四十為限。
- 註3:依據子公司「資金貸與他人作業程序」之規定,當有資金貸與有短期融通資金必要之公司 或行號者,個別貸與金額以不超過該公司淨值之百分之十為限,但如貸與本公司及本公司 直接及間接持有表決權股份達百分之百之國外公司者,其個別貸與金額以不超過該子公司 淨值百分之百為限。
- 註4:依據子公司「資金貸與他人作業程序」之規定,當有資金貸與他人時,資金貸與他人總金 額不得超過該子公司淨值的百分之百為限。
- 註5:資金貸與性質之填寫方式如下: (1)有業務往來者填1。 (2)有短期融通資金之必要者填2。
- 註6:該交易於編製合併財務報告時業已沖銷。
- 2.為他人背書保證:
| 骨書保 提考公 |
被背書保證對象 | 国体 (123) |
對單一企 索背書保 丶 经很额( 注1 ) │ 耸 |
本期最高 背害保證 |
期末背 本保証 |
肯服助 主全额 |
以财差援 保之背書 保護金額 |
累计背靠保证金 额佔最近期財務 根表净值之比率 |
背書保 经最高 '限額(柱2) 背書保證 . |
【属母公司 属子公司 盾對大陸) 對子公司 對母公司 地區背書 背書保證 保 |
世 | |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 司名稱 0 本公司 |
公司名称 昆山宏致電子 有限公司 |
3.781.062 | 1.058.788 | 476.880 tusd35,500) kusd16,000) kusd12,000). |
357.660 l | 12.61% | 3.781.0621 |
- 註1:依據合併公司「背書保證作業程序」之規定,當有背書保證時,對單一企業背書保證金額以 不逾本公司净值的百分之二十為限,並不得超過被背書保證企業淨值之百分之三十,但如對 本公司直接及間接持有表決權之股份超過百分之五十以上之公司,其背書保證金額以不超過 本公司淨值之百分之百為限。
- 註2:依據合併公司「背書保證作業程序」之規定,當有背書保證時,背書保證總金額以不逾本公 司淨值的百分之百為限。
- 註3:背書保證者與被背書保證對象之關係如下:
1.有業務關係之公司。 2.直接持有普通股股權超過百分之五十之子公司。
3.母公司與子公司持有普通股股權合併計算超過百分之五十之被投資公司。 4.對公司直接或經由子公司間接持有普通股股權超過百分之五十之母公司。 5.基於承攬工程需要之同業間依合約規定互保之公司。
6.因共同投資關係由各出資股東依其持股比例對其背書保證之公司。
3.期末持有有價證券情形(不包含投資子公司、關聯企業及合資控制部分):
單位:千股/千單位
| 有價證券 | 奥有價證券 | 期 | 期中最高持股 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 持有之公司 | 植颜及名称 | 發行人之關係 | 帳列科目 | 殷數(單位) | 快面全额 | 挤股比率 | 公允價值 | 或出資情形 | 備註 |
| 本公司 | ISPECTRA SPC | 透過損益按公允 | 784 | 43.244 | ο, - |
43.244 | 784 | ||
| IPOWERFUND | 僧依衡量之金融 | ||||||||
| 賛產-流動 | |||||||||
| 本公司 | 新盛三創業投資股 | - | 债供出售金融資 | 6.000 | 69.591 | 7.35 % | 69.591 | 6.000 | |
| 份有限公司 | 產-非流動 | ||||||||
| 本公司 | 同致重子企業股份 | 備供出售金融資 | 2.527 | 230.224 | 3.12% | 230.224 | 2.527 | ||
| 本爪公司 | 產-非流動 | ||||||||
| 威威國際投資 | 同致電子企業股份 | - | 倘供出售金融資 | 469 | 42.738 | 0.58% | 42,738 | 712 | |
| 股份有限公司 | 有限公司 | 産-非流動 |
4.累積買進或賣出同一有價證券之金額達新台幣三億元或實收資本額百分之二十以 上:無。
5.取得不動產之金額達新台幣三億元或實收資本額百分之二十以上:無。
6.處分不動產之金額達新台幣三億元或實收資本額百分之二十以上:無。
| 7.與關係人進丶鎖貨之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上者: | |
|---|---|
| -- | ------------------------------------- |
| 交易情形 | 交易條件與一般交易 不同之情形及原因 |
應收(付)票據、帳款 | |||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 進(補)貨 之公司 |
交易对象 z 稱 |
M 佚 | 追(銷)貨 | 全 私 |
佔能追 (编) 货 之比率 |
投信 期間 |
早價 | 投信期間 | 餘 颖 | 佔她感收 (付)来掉、帐 欺之比率 |
備註 |
| 本公司 | ACES (HONG KONG) ELECTRONIC CO., LTD. |
本公司之子 公司 |
進貨 | 1,848,931 | 86.37%月結90天 | $\ddot{\phantom{0}}$ | (560, 821) | 80.60% | 註 | ||
| ACES (HONG KONG) ELECTRONIC CO., LTD. |
東莞宏致電子有 限公司 |
本公司之孫 公司 |
進貨 | 705,892 | 34.15 % 月結90天 | (119,688) | 21.87% | ||||
| ACES (HONG KONG) ELECTRONIC CO., LTD. |
昆山宏致電子有 限公司 |
本公司之務 公司 |
進貨 | 1,075,008 52.00 % 月 结90天 | (383.656) | 70.11% | |||||
| ACES (HONG KONG) ELECTRONIC CO., LTD. |
重慶宏高電子有 服公司 |
本公司之孫 公司 |
進貨 | 224.252 | 10.84 % 月結30天 | 用结30天,對 非用係人為月 結90-150天 |
(22,502) | 4.11% | |||
| 昆山宏致電子有 Well Plan Group 抓公司 |
Limited | 本公司之子 公司 |
進貨 | 206,338 | 5.31 % 月結90天 | (78, 874) | 29.36% | ||||
| 重慶宏高電子有 昆山宏致電子有 眠公司 |
限公司 | 本公司之孫 公司 |
進貨 | 108,458 | 61.91 %月 結90天 | $\overline{\phantom{0}}$ | (70,329) | 66.81% | |||
| 昆山奇致商贸有 昆山宏致電子有 | 服公司 | 本公司之務 公司 |
進貨 | 137.391 | 91.67 % 月 结90天 | ۰ | (46, 845) | 89.70% | |||
| 限公司 ACES (HONG KONG ELECTRONIC ICO., LTD. |
本公司 | 销货 | 1.848.931 | 75.55 % 月 结90天 | 560,821 | 80.68% | |||||
| 東莞宏致電子有 ACES (HONG 限公司 |
KONG) ELECTRONIC CO., LTD. |
本公司之子 公司 |
銷貨 | 705.892 | 80.40 % 月結90天 | 119.688 | 63.75% | ||||
| 昆山宏致電子有 ACES (HONG 限公司 |
KONG) ELECTRONIC ICO., LTD. |
本公司之子 公司 |
劲货 | 1.075.008 | 49.17%月結90天 | 383.656 | 46,61% |
| 交易愤形 | 交易條件與一般交易 應收(付)票據、帳款 不同之情形及原因 |
||||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 连(銷)貨 之公司 |
交易财象 鶏 z |
僬 W. |
進(銷)貨 | 额 全 |
佔能造 (بر) 貨 之比拳 |
投信 抑問 |
¥. 償 |
投信期間 | 飬 頛 |
佔魏應收 (付)某據、根 欺之比率 |
街註 |
| 重慶宏高電子有 眠公司 |
ACES (HONG IKONG). ELECTRONIC ICO LTD. |
本公司之子 公司 |
銷貨 | 224.252 | 80.70 % 月 结90天 | 22.490 | 47.91% | ||||
| Well Plan Group Limited |
昆山宏致電子有 服公司 |
本公司之孫 公司 |
销貨 | 206,338 | 63.59 %月 结90天 | 78,874 | 64.83% | ||||
| 昆山宏致電子有 限公司 |
重慶宏高電子有 服公司 |
本公司之孫 公司 |
销貨 | 108,438 | 4.96 %月结90天 | 70.329 | 8.49% | ||||
| 昆山宏致電子有 昆山奇致商貿有 限公司 |
限公司 | 本公司之孫 公司 |
銷貨 | 137,391 | 6.27 %月 结90天 | 46,845 | 5.66% |
註:該交易於編製合併財務報告時業已沖銷。
8.應收關係人款項達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上:
| 帳列應收款 | 交易對象 | 應收關係人 | 逾期鹿收關係人款項 | 應收關係人款項 提列備抵 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 項之公司 | 牟 | M 孫 |
放噴飲額 (註) |
週轉季 | 頛 全 |
處理方式 | 期後收回金額 | 呆帳金額 |
| は公司 | IWELL PLAN GROUP LIMITED |
本公司之子公司 | 120,720 | 66.664 | ||||
| ACES (HONG KONG) ELECTRONIC CO ILTD. |
は公司 | 本公司之子公司 | 560.821 | 2.79 | 323.034 | |||
| 東莞宏致電子有限公司 ACES (HONG KONG) | ELECTRONIC CO., LTD. | 本公司之孫公司 | 119,688 | 3.58 | 119.560 | |||
| 昆山宏致電子有限公司 IACES (HONG KONG) | ELECTRONIC CO., LTD. | 本公司之孫公司 | 383.656 | 2.55 | 377.333 |
註:該交易於編製合併財務報告時業已沖銷。
9.從事衍生工具交易:
請詳附註六(十二)。
10.母子公司間業務關係及重要交易往來情形:
| 典交易 | 交易往来情形 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 編號 | 交易人名稱 | 交易往來對象 | Υ. 之 М 傣 |
升目 | 金额 | 交易條件 | 佔合併總營業收入 或趋资差之比率 |
| $\mathbf{0}$ | 本公司 | WELL PLAN GROUP LIMITED |
1 | 铺貨 | 41,750 月 结90天 | $1.05\%$ | |
| 0 | 本公司 | WELL PLAN GROUP LIMITED |
應收帳款 | 120,720 月结90天 | 1.89 % | ||
| ACES (HONG KONG) IELECTRONIC CO., LTD. |
本公司 | $\overline{2}$ | 鋪貨 | 1,848,931 月结90天 | 46.30 % | ||
| ACES (HONG KONG) ELECTRONIC CO., LTD. |
体公司 | 2 | 應收帳款 | 560.8211月结90天 | 8.78 % | ||
| WELL PLAN GROUP LIMITED |
昆山宏致電子有限公司 | 3 | 销貨 | 206.338 月 结90天 | 5.17 % | ||
| WELL PLAN GROUP LIMITED |
昆山宏致電子有限公司 | 3 | 應收帳款 | 78.874 月结90天 | 1.23% | ||
| 東莞宏致電子有限公司 | ACES (HONG KONG) ELECTRONIC CO., LTD. |
3 | 销貨 | 705,892 月 结90天 | 17.70 % | ||
| 3 | 谏莞宏致電子有限公司 | ACES (HONG KONG) IELECTRONIC CO., LTD. |
3 | 應收帳款 | 119.688 月結90天 | 1.87% | |
| 4 | 昆山宏致電子有限公司 | (ACES (HONG KONG) IELECTRONIC CO., LTD. |
3 | 銷貨 | 1,075,008 月結90天 | 26.95 % | |
| 4 | 昆山宏致電子有限公司 | ACES (HONG KONG) ELECTRONIC CO., LTD. |
3 | 應收帳款 | 383.656 月结90天 | 6.00% | |
| 5 | 重慶宏高電子有限公司 | ACES (HONG KONG) ELECTRONIC CO., LTD. |
3 | 銷貨 | 224,252 月 結30天 | 5.62 % | |
| 5 | 重慶宏高電子有限公司 | ACES (HONG KONG) IELECTRONIC CO., LTD. |
3 | 應收帳款 | 22,490 月桂30天 | 0.35 % |
註一、編號之填寫方式如下:
1.0代表母公司。
2.子公司依公司別由阿拉伯數字1開始依序編號。
註二、與交易人之關係種類標示如下:
1.母公司對子公司。
2.子公司對母公司。
3.子公司對子公司。
註三、僅揭露銷貨、收入及應收款項等單邊資料,相對之進貨、費用及應付款項不再贅述。
(二)轉投資事業相關資訊:
民國一〇二年度合併公司之轉投資事業資訊如下(不包含大陸被投資公司):
| 投資公司 | 被投资公司 | 所在 | 主要誉 | 原始投资金额 | 期末持有 | 期中最高持股 | 被投资公司 | 本期認列之 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 稀 4 |
稀 | 地区 | 業項目 | 本期期末 | 去年年底 | 股數 | 比率 | 帐面金额 | 或出資情形 | 本期損益 | 投膏损益 | 常住 |
| 本公司 | ACECONN | SAMOA | 一般投资 | 318,665 | 318,665 | 9.800 100.00 % | 2.693.622 | 100 % | 126,726 | 145.206 | 註 | |
| ELECTRONIC | 業務 | |||||||||||
| CO., LTD. | ||||||||||||
| 本公司 | ACES (HONG | SAMOA 連接器買 | 9,579 | 9,579 | 300 100.00 % | 250,025 | 100 % | 8.587 | 8,091 | $\mathbf{u}$ | ||
| KONG) | ||||||||||||
| ELECTRONIC | ||||||||||||
| ICO LTD. | $\mathbf{u}$ | |||||||||||
| 本公司 | WELL PLAN | ISAMOA 連接器買 | 9,587 | 9,587 | 300 100.00 % | 67,041 | 100 % | 1.049 | 2,215 | |||
| GROUP | ||||||||||||
| LIMITED | (1.200) | $\mathbf{u}$ | ||||||||||
| 本公司 | IACES PRECISION |
新加坡 | 速接器買 | 97.634 | 97,634 | 3,502 100.00 % | 36,220 | 100 % | (1.976) | |||
| INDUSTRY | ||||||||||||
| PTE LTD. | ||||||||||||
| 本公司 | ACESCONN | ISAMOA I | 一般投資 | 351,112 | 351,112 | 12,000 100.00 % | 328,754 | 100 % | (24, 855) | (24, 855) | ||
| HOLDINGS | 集務 | |||||||||||
| ICO., LTD | ||||||||||||
| 本公司 | 威竑國際投資 | le ar | 一般投資 | 100.000 | 100,000 | 10,000 100.00 % | 126,253 | 100 % | 10,145 | 10,145 | $\mathbf{u}$ | |
| 股份有限公司 | 茶粉 | |||||||||||
| 本公司 | 宏致日本株式 | 旧本 | 連接器研 | 7,474 | 7.474 | 2 100.00 % | 2,710 | 100 % | 678 | 678 | ||
| 台社 | 究發展事 | |||||||||||
| ACESCONN | ASIA. | SAMOA | 一般投資 | 351.112 | 351.112 | 9,150 100.00 % | 328,747 | 100 % | (11.192) | (24.854) | ||
| HOLDINGS | CENTURY | l t | ||||||||||
| CO., LTD | INVESTMENT | |||||||||||
| LTD |
註:該交易於編製合併財務報告時業已沖銷。
(三)大陸投資資訊:
1.轉投資大陸地區之事業相關資訊:
| 大陸被投資 | 主要管案 | 收 ₩. |
投資 | 本期期初自 | 本期匪出攻 | 本期期末自 | 被投資公司 | 本公司直接 | 期中最高 | 本期認 | 期末投 | 数至本期 | |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 台灣医出系 | 收回投资金额 | 台灣區出景 | 或同接投資 | 持股或 | 列投資 | 責帳面 | 止已匯回 | ||||||
| 公司名称 | 項 目 |
黄本颗 | 方式 (註) |
積投責金額 | 星出 | 收回 | 横投黄金额 | 本期損益 | 之持股比例 | 出責情形 | 損 益 (註2及3) |
债值 (1,3) |
投资收益 |
| 束莞宏致電子 連接器之加 有限公司 |
二、製造及 冒责案務 |
115.301 | (2) | 115.301 | 115,301 | 701 | 100.00% | 100.00% | 701 | 468,926 | 293.606 | ||
| 昆山宏致電子 連接器之加 有限公司 |
工、製造及 買賣業務 |
326,422 | (2) | 163.447 | 163.447 | 120.738 | 100.00% | 100.00% | 120,738 | 2.185.005 | 452.925 | ||
| 昆山奇致商贸 連接器之買 有限公司 |
计集務 | 9.087 | (2) | 9.087 | 9.087 | 4.954 | 100.00% | 100.00% | 4,954 | 24,680 | |||
| 重慶宏高電子 連接器之加 有限公司 |
工 製造及 買賣業務 |
77.310 | (2) | 77.310 | 77.310 | (7.724) | 100.00% | 100.00% | (7, 724) | (9.659) | |||
| 蘇州市加利斯 連接器之表 精密金屬工藝 面處理及銷 製品有限公司 售業務 |
256.682 | (2) | 351.112 | ۰ | 351.112 | (11.215) | 100.00% | 100.00% | (11.215) | 222,841 |
註1:投資方式區分為下列三種:
(1)直接赴大陸地區從事投資。 (2)透過第三地區公司再投資大陸。 (3)其他方式
註2:投資損益認列基礎係依經台灣母公司簽證會計師查核簽證之財務報表。
註3:該交易於編製合併財務報告時業已沖銷。
- 赴大陸地區投資限額:
| 本期期末累計自台灣匯出 | 經濟部投審會核准 | 依經濟部投審會規定 |
|---|---|---|
| 赴大陸地區投資金額 | 投資金額 | 赴大陸地區投資限額 |
| 716.257 | 735,201 | 2,268,637 |
- 重大交易事項:
合併公司民國一〇二年度與大陸被投資公司直接或間接之重大交易事項(於編 製合併報告時業已沖銷),請詳「重大交易事項相關資訊」以及「母子公司間業務 關係及重要交易往來情形」之說明。
十四、部門資訊
(一)一般性資訊
合併公司有兩個應報導部門:連接器部門及其他部門,連接器部門係從事連接 器之加工、製造及買賣業務。其他部門係從事投資之業務。
合併公司之應報導部門係策略性事業單位,以提供不同產品及勞務。由於每一 策略性事業單位需要不同技術及行銷策略,故須分別管理。
(二)應報導部門損益、部門資產、部門負債及其衡量基礎與調節之資訊
合併公司未分攤所得稅費用或非經常發生之損益至應報導部門。此外,並非所 有應報導部門之損益均包含折舊與攤銷外之重大非現金項目。報導之金額與營運決 策者使用之報告一致。
合併公司營運部門之會計政策皆與重要會計政策彙總相同。合併公司營運部門 損益係以稅前營業損益衡量,並作為評估績效之基礎。
合併公司營運部門資訊及調節如下:
| 102年度 | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 連接器 門 꽭 |
投資 部門 |
整 谓 及鋼除 |
計 合 |
|||||
| 收 入: |
||||||||
| 來自外部客戶收入 | 3,979,530 \$. |
8,658 | 3,988,188 | |||||
| 部門間收入 | ||||||||
| 利息收入 | 31,011 | 497 | 31,508 | |||||
| 收入總計 | S 4,010,541 |
9,155 | 4,019,696 | |||||
| 利息費用 | \$ 19,118 |
19,118 | ||||||
| 折舊與攤銷 | \$ 378,062 |
378,062 |
| 102年度 | ||||
|---|---|---|---|---|
| 連接器 | 投資 | 整 誷 |
||
| ľ 部 |
部門 | 及銷除 | 合計 | |
| 部門損益 | \$ 240,600 |
10,303 | 250,903 | |
| 資 產: |
||||
| 非流動資產資本支出 | \$ 422,470 |
422,470 | ||
| 應報導部門資產 | 6,264,680 \$ |
126,325 | 6,391,005 | |
| 應報導部門負債 | \$ 2,609,872 |
71 | 2,609,943 | |
| 101年度 | ||||
| 連接器 | 投資 | 整 調 |
||
| 門 部 |
部門 | 及銷除 | 計 合 |
|
| 收 $\lambda$ : |
||||
| 來自外部客戶收入 | \$ 4,441,265 |
176 | 4,441,441 | |
| 部門間收入 | ||||
| 利息收入 | 34.727 | 698 | 35,425 | |
| 收入總計 | 4,475,992 S |
874 | 4,476,866 | |
| 利息費用 | \$ 23,920 |
23,920 | ||
| 折舊與攤銷 | \$ 338,951 |
338,951 | ||
| 部門損益 | \$ 372,920 |
824 | 373,744 | |
| 資 產: |
||||
| 非流動資產資本支出 | 437,209 \$ |
437,209 | ||
| 應報導部門資產 | \$ 6,215,361 |
101.709 | 6,317,070 | |
| 應報導部門負債 | 2,822,584 \$ |
31 | 2,822,615 |
(三)產品別資訊
$\sim$
合併公司來自外部客戶收入資訊如下:
| 產品別資訊 | 102年度 | |||
|---|---|---|---|---|
| 連接器 | 3,673,462 | 4,091,713 | ||
| 其 | 他 | 314,726 | 349,728 | |
| 合 | 計 | 3,988,188 | 4,441,441 |
$\mathcal{A} \subset \mathcal{A}$
(四)地區別資訊
合併公司地區別資訊如下,其中收入係依據客戶所在地理位置為基礎歸類,而 非流動資產則依據資產所在地理位置歸類。
來自外部客戶收入:
| 地 | 區 | 102年度 | 101年度 |
|---|---|---|---|
| 中 | 國 | 3,338,806 \$ |
3,814,657 |
| 승 | 灣 | 401,689 | 400,008 |
| 其他國家 | 247,693 | 226,776 | |
| 合 | 計 | \$ 3,988,188 |
4,441,441 |
| 非流動資產: | |||
| 地 | 區 | 102年度 | 101年度 |
| 中 | 國 | \$ 1,763,549 |
1,651,796 |
| 승 | 灣 | 732,623 | 722,031 |
| 新 カロ |
坡 | 10,310 | 11,976 |
| 日 | 本 | 5,783 | 4,284 |
| 合 | 計 | 2,512,265 \$ |
2,390,087 |
(五)主要客户資訊
合併公司民國一〇二年度及一〇一年度佔合併損益表上之收入金額10%以上之 客户。
| 102年度 | 101年度 | |
|---|---|---|
| 來自連接器部門之J客戶 | 548,125 | 677.249 |
| 來自連接器部門之I客戶 | 370,700 | 474.569 |
十五、首次採用國際財務報導準則
合併公司民國一〇一年十二月三十一日之合併財務報告原係依據先前一般公認會計 原則所編製,如附註四(一)所述,本合併財務報告係依據編製準則及金管會認可之國際財 務報導準則編製之年度合併財務報告,且已適用金管會認可之國際財務報導準則第一號 「首次採用國際財務報導準則」。
附註四所列示之會計政策已適用於編製民國一〇一年度之比較合併財務報告、民國 一〇一年十二月三十一日合併資產負債表及民國一〇一年一月一日(合併公司之轉換日) 初始國際財務報導準則合併資產負債表。
於編製民國一〇一年相關報告時,合併公司係以依先前一般公認會計原則編製之財 務報告報導金額為調整之起始點,將由先前一般公認會計原則轉換至金管會認可之國際 財務報導準則(亦稱IFRSs)對合併公司各該時點或期間之財務狀況、財務績效及現金流量 的影響及說明列示於下表及其附註。
(一)合併資產負債表項目之調節
$\bar{z}$
| 101.12.31 | 101.1.1 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 先前之一般公 認會計原則 |
轉換至IFRSs 影響數 |
IFRSs | 先前之一般公 認會計原則 |
林换至IFRSs 影響數 |
IFRSs | ||
| 膂 產 |
|||||||
| 流動資產: | |||||||
| 現金及約當現金 | S | 1,922,429 | 1,922,429 | 2,514,364 | 2,514,364 | ||
| 透過損益按公允價值衡量之金融資產一流動 | 53,014 | 53,014 | 76,461 | 76,461 | |||
| 應收票據淨額 | 2,228 | 2,228 | 3,279 | 3,279 | |||
| 應收帳款淨額 | 1,164,452 | 1,164,452 | 1,267,126 | 1,267,126 | |||
| 其他應收款 | 30,383 | 30,383 | 28,677 | 28,677 | |||
| 存货 | 402,070 | 402,070 | 407,387 | 407,387 | |||
| 預付款項 | 20,166 | 20,166 | 19,495 | 19,495 | |||
| 其他流動資產 | 45,335 | (7, 174) | 38,161 | 39,319 | (7, 145) | 32,174 | |
| 流動資產合計 | 3,640,077 | (7.174) | 3,632,903 | 4,356,108 | (7.145) | 4,348,963 | |
| 非流動資產: | |||||||
| 以成本法衡量之金融资產一非流動 | 100,000 | (100,000) | 100,000 | (100,000) | |||
| 備供出售金融資產一非流動 | 191,100 | 95,806 | 286,906 | 97,270 | 97,270 | ||
| 不動產、廠房及設備 | 2,174,267 | (199, 748) | 1,974,519 | 2,156,203 | (312, 343) | 1,843,860 | |
| 無形資產 | 145,271 | (21,391) | 123,880 | 38,956 | (18,002) | 20,954 | |
| 預付設備款 | 199,748 | 199,748 | 312,343 | 312,343 | |||
| 長期預付租金 | 20,284 | 20,284 | 18,002 | 18,002 | |||
| 其他非流動資產一其他 | 71,656 | 7,174 | 78,830 | 64,174 | 6,087 | 70,261 | |
| 非流動資產合計 | 2.682,294 | 1,873 | 2,684,167 | 2,359,333 | 3,357 | 2,362,690 | |
| 資產總計 | 6,322,371 | (5, 301) | 6,317,070 | 6,715,441 | (3.788) | 6,711,653 | |
| 債 負 |
|||||||
| 流動負債: | |||||||
| 短期借款 | s | 906,825 | 906,825 | 363,462 | 363,462 | ||
| 透過損益按供允償值衡量之金融負債一流動 | 15,070 | 15,070 | 48,344 | 48,344 | |||
| 應付票據 | 10,561 | 10,561 | 22,282 | 22,282 | |||
| 應付帳款 | 514,725 | 514,725 | 511,456 | 511,456 | |||
| 其他應付款 | 618,526 | 9.848 | 628,374 | 725,484 | 7,837 | 733,321 | |
| 其他應付款項一關係人 | 26,136 | 26,136 | $\overline{\phantom{a}}$ | ||||
| 當期所得稅負債 | 71,474 | 71,474 | 72,893 | 72,893 | |||
| 一內執行賣回權公司債 | 246,864 | 246,864 | 742,504 | 742,504 | |||
| 其他流動負債一其他 | 12,001 | 12,001 | 13,465 | 13,465 | |||
| 流動負債合計 | 2,422,182 | 9,848 | 2,432,030 | 2,499,890 | 7,837 | 2,507,727 | |
| 非流動負債: | |||||||
| 遞延所得稅負債 | 384,034 | 384,034 | 432,110 | 432,110 | |||
| 其他非流動負債 | 574 | 5.977 | 6,551 | 5,696 | 5,696 | ||
| 非流動負債合計 | 384,608 | 5,977 | 390,585 | 432,110 | 5.696 | 437,806 | |
| 負債總計 | 2.806,790 | 15.825 | 2,822,615 | 2,932,000 | 13.533 | 2,945,533 | |
| 歸屬於母公司業主之權益 | |||||||
| 普通股股本 | 1,243,919 | 1,243,919 | 1,240,249 | 1,240,249 | |||
| 資本公積 | 464,778 | (2,166) | 462,612 | 464,483 | (2,166) | 462,317 | |
| 保留盈餘 | |||||||
| 法定盈馀公積 | 439,897 | 439,897 | 371,618 | 371,618 | |||
| 特別盈餘公積 | $\blacksquare$ | $\blacksquare$ | 78,017 | 78,017 | |||
| 未分配盈馀 | 1,415,462 | (16,086) | 1,399,376 | 1,594,764 | (12, 425) | 1,582,339 | |
| 其他權益 | 24,638 | (2,874) | 21,764 | 107,423 | (2,730) | 104,693 | |
| 庫藏股票 | (73.113) | (73, 113) | (73, 113) | (73.113) | |||
| 權益總計 | 3,515,581 | (21.126) | 3,494,455 | 3,783,441 | (17.321) | 3,766,120 | |
| 負債及權益總計 | S. | 6,322,371 | (5,301) | 6,317,070 | 6,715,441 | (3,788) | 6,711,653 |
(二)合併綜合損益表項目之調節
| 101年度 | ||||
|---|---|---|---|---|
| 先前之一般 公認會計原則 |
精换至IFRSs 影響數 |
IFRSs | ||
| 營業收入 | S. | 4,441,441 | 4,441,441 | |
| 營業成本 | 3,171,596 | 3,171,596 | ||
| 營業毛利 | 1,269,845 | 1,269,845 | ||
| 營業費用 | 913,143 | 1,702 | 914,845 | |
| 營業利益 | 356,702 | 1,702 | 355,000 | |
| 營業外收入及支出合計 | 18,744 | 18,744 | ||
| 税前淨利 | 375,446 | (1,702) | 373,744 | |
| 減:所得稅費用 | 134,256 | 134,256 | ||
| 本期淨利 | 241,190 | (1,702) | 239,488 | |
| 其他綜合損益: | ||||
| 國外營運機構財務報表換算之兌換差額 | (101, 431) | (101, 431) | ||
| 備供出售金融資產未實現評價損益 | 2,723 | (1, 464) | 1,259 | |
| 未認列為退休金淨損失 | (1,320) | 1,320 | ||
| 確定福利計畫之精算損失 | (1,959) | (1,959) | ||
| 減:與其他綜合損益組成部分相關之所得稅 | (17, 243) | (17, 243) | ||
| 本期其他綜合損益(稅後淨額) | (82, 785) | (2,103) | (84,888) | |
| 本期综合損益總額 | 158,405 | (3,805) | 154,600 | |
| 本期淨利歸屬於 | ||||
| 母公司掌主 | S | 241,190 | (1,702) | 239,488 |
| 綜合損益總額歸屬於: | ||||
| 母公司業主 | S. | 158,405 | (3,805) | 154,600 |
| 每股盈餘 | ||||
| 基本每股盈餘(元) | S | 1.96 | (0.01) | 1.95 |
| 稀釋每股盈餘(元) | 1.95 | (0.02) | 1.93 |
(三)合併現金流量表之重大調整:無。
(四)調節說明
1.合併公司於所得稅估列時,考量各項投資抵減及暫時性差異等因素估列之遞延所 得稅資產及負債,依金管會認可之國際財務報導準則規定應分類為非流動資產及 非流動負債項下,並考量各項遞延所得稅資產及負債之法定租稅抵銷權及預期實 現年度,重新分類之。
茲彙總此項變動之影響如下:
| 101.12.31 | 101.1.1 | |
|---|---|---|
| 合併資產負債表 | ||
| 其他流動資產 | (7,174) | (7, 145) |
| 其他非流動資產一其他 | 7.174 | 7.145 |
| 保留盈餘調整數 | $\overline{\phantom{0}}$ |
2.合併公司依金管會認可之國際財務報導準則將以成本衡量之金融資產一非流動重 分類為備供出售金融資產一非流動。
兹彙總此項變動之影響如下:
| 101.12.31 | 101.1.1 | ||
|---|---|---|---|
| 合併資產負債表 | |||
| 以成本衡量之金融資產一非流動 | (100,000) | (100,000) | |
| 備供出售金融資產一非流動 | 95,806 | 97,270 | |
| 其他權益 | 4.194 | 2,730 | |
| 保留盈餘調整數 | ж |
3.合併公司依金管會認可之國際財務報導準則將未完工程及預付設備款重分類至預 付設備款項下。
茲彙總此項變動之影響如下:
| 合併資產負債表 | 101.12.31 | 101.1.1 | |
|---|---|---|---|
| 不動產、廠房及設備 | S | (199, 748) | (312, 343) |
| 預付設備款 | 199.748 | 312,343 | |
| 保留盈餘調整數 | ä | $\sim$ |
4.合併公司以租賃形式取得之土地使用權以營業租賃處理,其為取得租賃權益所支 付之款項依金管會認可之國際財務報導準則應作為長期預付租金,並於租賃期間 內按直線法攤銷。
兹彙總此項變動之影響如下:
| 101.12.31 | 101.1.1 | |||
|---|---|---|---|---|
| 合併資產負債表 | ||||
| 無形資產 | (20, 284) | (18,002) | ||
| 長期預付租金 | 20,284 | 18,002 | ||
| 保留盈餘調整數 | - | - |
5.合併公司依金管會認可之國際財務報導準則之會計政策係將所有精算損益認列於 其他綜合損益。依先前一般公認會計原則,合併公司係依員工剩餘服務期間將精 算損益認列於損益。轉換日,所有先前未認列之累積精算損益均認列於保留盈餘 ,並於以前年度之綜合損益表迴轉之。
茲彙總此項變動之影響如下:
| 101年度 | ||
|---|---|---|
| 合併綜合損益表 | ||
| 管理費用 | S. | 309 |
| 所得稅前調整數 | 309 | |
| 合併資產負債表 | 101.12.31 | 101.1.1 |
| 無形資產 | \$ (1,107) |
|
| 其他非流動資產一其他 | (1,058) | |
| 其他權益 | (1,320) | |
| 應付退休金負債 | (5,977) | (5,696) |
| 保留盈餘調整數 | (8, 404) | (6,754) |
6.合併公司對因員工過去提供服務而給與之累積帶薪假負有現時法定或推定支付義 務,依此,合併公司將支付累積帶薪假之預期成本認列為應計負債。
茲彙總此項變動之影響如下:
| 合併綜合損益表 | 101年度 | ||
|---|---|---|---|
| 管理費用 | S | (2,011) | |
| 所得稅前調整數 | S | (2.011) | |
| 合併資產負債表 | 101.12.31 | 101.1.1 | |
| 其他應付款 | S | (9.848) | (7,837) |
| 保留盈餘調整數 | S | (9,848) | (7, 837) |
$\mathcal{L}^{\mathcal{L}}$
7.合併公司對於民國一〇一年一月一日以前之企業合併係依金管會認可之國際財務 報導準則第一號「首次採用國際財務報導準則」之規定選擇豁免,合併公司於轉 换日,所有先前因企業合併而認列之資本公積均認列於保留盈餘。
| 101.12.31 | 101.1.1 | ||
|---|---|---|---|
| 合併資產負債表 | |||
| 資本公積 | 2,166 | 2,166 | |
| 保留盈餘調整數 | 2,166 | 2,166 | |
| 8.上述變動減少保留盈餘彙總如下: | |||
| 101.12.31 | 101.1.1 | ||
| 資本公積 | S | 2,166 | 2,166 |
| 員工福利 | (18,252) | (14,591) |
$(16,086)$
$S$ ___
$(12, 425)$
保留盈餘減少
$\sim$ 59 $\sim$
