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ACE Interim / Quarterly Report 2018
52427_rns_2018-11-13_2c3d514a-5a15-400f-8ed0-8843012baf2f.pdf
Interim / Quarterly Report
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Jinan Acetate Chemical Co., Ltd.及子公司
合併財務報告暨會計師核閱報告 民國107及106年第2季
地址: The Grand Pavilion Commercial Centre, Oleander Way, 802 West Bay Road, P.O. Box 32052, Grand Cayman KY1-1208, Cayman Islands 電話: $(+886)227205045$
$\S$ $\Xi$ 錄§
| 財 務 告 報 |
|||
|---|---|---|---|
| 項 | 目 頁 | 註 次附 編 號 |
|
| 一、封 面 |
$\mathbf{1}$ | ||
| 錄 二、目 |
$\overline{2}$ | ||
| 三、會計師核閱報告 | 3 | ||
| 四、合併資產負債表 | $\overline{4}$ | ||
| 五、合併綜合損益表 | 5 | ||
| 六、合併權益變動表 | 6 | ||
| 七、合併現金流量表 | $7 - 8$ | ||
| 八、合併財務報表附註 | |||
| (一)公司沿革 | 9 | ||
| (二)通過財務報告之日期及程序 | 9 | $\equiv$ | |
| (三) 新發布及修訂準則及解釋之適 | $9 - 14$ | $\equiv$ | |
| 用 | |||
| (四) 重大會計政策之彙總說明 | $14 - 21$ | 四 | |
| (五) 重大會計判斷、估計及假設不確 | $21 - 22$ | $\mathcal{F}$ | |
| 定性之主要來源 | |||
| (六)重要會計項目之說明 | $22 \sim 41$ | 六〜二三 | |
| (七)關係人交易 | $41 - 44$ | 二四 | |
| (八) 質抵押之資產 | 44 | 二五 | |
| (九) 重大或有負債及未認列之合約 | 44 | 二六 | |
| 承諾 | |||
| (十)其 他 |
$45 - 46$ | ニセ | |
| (十一)附註揭露事項 | |||
| 1. 重大交易事項相關資訊 | $46 \cdot 48 \sim 50 \cdot 52$ | 二八 | |
| 2. 轉投資事業相關資訊 | $46 \cdot 48 \sim 50 \cdot 52$ | ニハ | |
| 3. 大陸投資資訊 | $46 \sim 47 \cdot 53$ | ニハ | |
| (十二) 部門資訊 | 47 | 二九 |
$\mathcal{L}^{\text{max}}$
Deloitte.
勒業眾偉聯会命計師事務所 11073 台北市信義區松仁路100號20樓
Deloitte & Touche 20F. Taipei Nan Shan Plaza No. 100, Songren Rd., Xinyi Dist., Taipei 11073, Taiwan
Tel: +886 (2) 2725-9988 Fax:+886 (2) 4051-6888 www.deloitte.com.tw
會計師核閱報告
Jinan Acetate Chemical Co., Ltd. 公鑒:
前 宝
Tinan Acetate Chemical Co., Ltd.及其子公司民國 107年及 106年6月30 日之合併資產負債表,暨民國107年及106年4月1日至6月30日,以及民 國107年及106年1月1日至6月30日之合併綜合損益表、民國107年及106 年1月1日至6月30日之合併權益變動表與合併現金流量表,以及合併財務 報表附註(包括重大會計政策彙總),業經本會計師核閱竣事。依證券發行人 財務報告編製準則及經金融監督管理委員會認可並發布生效之國際會計準則 第34號「期中財務報導」編製允當表達之合併財務報表係管理階層之責任, 本會計師之責任係依據核閱結果對合併財務報表作成結論。
範 圍
本會計師係依照審計準則公報第65號「財務報表之核閱」執行核閱工作。 核閱合併財務報表時所執行之程序包括查詢(主要向負責財務與會計事務之 人員查詢)、分析性程序及其他核閱程序。核閱工作之範圍明顯小於查核工作 之範圍,因此本會計師可能無法察覺所有可藉由查核工作辨認之重大事項, 故無法表示查核意見。
結 論
依本會計師核閱結果,並未發現上開合併財務報表在所有重大方面有未 依照證券發行人財務報告編製準則及經金融監督管理委員會認可並發布生效 之國際會計準則第34號「期中財務報導」編製,致無法允當表達 Jinan Acetate Chemical Co., Ltd.及其子公司民國 107年及 106年6月 30日之合併財務狀 況,暨民國107年及106年4月1日至6月30日之合併財務績效,以及民國 107年及106年1月1日至6月30日之合併財務績效及合併現金流量之情事。
單位:新台幣仟元
| 107年6月30日 (經核閱) |
106年12月31日 (經查核) |
106年6月30日 (經核関) |
||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 碼 代 |
資 Æ |
金 額 |
96 | 金 額 |
96 | 金 額 |
% | |
| 流動資產 | ||||||||
| 1100 1136 |
現金及約當現金 (附註四及六) 按攤銷後成本衡量之金融資產一流動(附註四、八 |
\$ 164,790 |
7 | \$ 206,246 |
8 | \$ 817,695 |
33 | |
| 1147 | 及二五) 無活絡市場之債務工具投資一流動(附註四、九及 |
176,302 | 7 | |||||
| 二五) | $\tilde{\phantom{a}}$ | 184,492 | 8 | 3,996 | ||||
| 1170 1180 |
應收票據及帳款淨額 (附註四及十) 應收帳款一關係人(附註四、十及二四) |
272,923 | 12 | 321,993 | 13 | 168,482 | 7 | |
| 1200 | 其他應收款(附註二四) | 88,299 | 4 | 55,993 | $\overline{2}$ | 59,263 | 3 | |
| 1220 | 本期所得稅資產(附註四) | 11,602 23,540 |
$\overline{\phantom{a}}$ 1 |
17,462 | 1 | 3,345 | $\blacksquare$ | |
| 130X | 存貨淨額 (附註四及十一) | 345,421 | 15 | 12,401 415,573 |
1 17 |
8,953 | $\overline{\phantom{a}}$ | |
| 1410 | 預付款項 (附註十五及二五) | 123,782 | 5 | 101,315 | 4 | 332,037 55,279 |
14 $\boldsymbol{2}$ |
|
| 1470 | 其他流動資產(附註二四及二五) | 87,544 | $\overline{\mathbf{4}}$ | 99,977 | 4 | 27,735 | $\mathbf{1}$ | |
| 11XX | 流動資產總計 | 1,294,203 | 55 | 1,415,452 | 58 | 1,476,785 | 60 | |
| 非流動資產 | ||||||||
| 1600 | 不動產、廠房及設備(附註四、十三及二五) | 845,137 | 36 | 832,414 | 34 | 814,826 | 33 | |
| 1760 | 投資性不動產淨額(附註四、十四及二五) | 106,925 | 4 | 106,273 | 4 | 104,434 | 4 | |
| 1840 1915 |
遞延所得稅資產(附註四) | 24,748 | $\mathbf{1}$ | 17,658 | $\mathbf{1}$ | 4,129 | $\tilde{\phantom{a}}$ | |
| 1920 | 預付設備款 存出保證金 |
17,997 42 |
1 $\blacksquare$ |
4,380 | $\overline{\phantom{a}}$ | 11,320 | ||
| 1985 | 長期預付租賃款(附註四、十五及二五) | 60,240 | $\overline{c}$ | 201 61,104 |
3 | 102 61,257 |
3 | |
| 1990 | 其他非流動資產 | 14,008 | $\mathbf{1}$ | |||||
| 15XX | 非流動資產總計 | 1,069,097 | $\overline{45}$ | 1,022,030 | 42 | 996,068 | 40 | |
| 1XXX | 蕡 產 總 計 |
\$2,363,300 | 100 | \$2,437,482 | 100 | \$2.472.853 | 100 | |
| 代 碍 |
債 鱼 及 權 益 |
|||||||
| 流動負債 | ||||||||
| 2130 2150 |
合约負債一流動 應付票據 |
\$ 3,623 |
$\ddot{\phantom{0}}$ | \$ | \$ | |||
| 2160 | 應付票據一關係人(附註二四) | 36,974 74,177 |
2 3 |
39,716 | $\overline{2}$ | 3,428 | ||
| 2170 | 應付帳款 | 114,288 | 5 | 249,098 | 10 | 182,578 | 7 | |
| 2200 | 其他應付款(附註十七及二四) | 382,890 | 16 | 203,608 | 8 | 458,910 | 19 | |
| 2310 | 預收款項 | $\rightarrow$ | 34,168 | $\mathbf{2}$ | 9,982 | $\tilde{\phantom{a}}$ | ||
| 2399 | 其他流動負債 | 796 | 610 | ÷ | 10,084 | $\mathbf 1$ | ||
| 21XX | 流動負債總計 | 612,748 | 26 | 527,200 | $-22$ | 664,982 | 27 | |
| 非流動負債 | ||||||||
| 2500 | 透過損益按公允價值衡量之金融負債一非流動(附 註四、七及十六) |
|||||||
| 2530 | 應付公司債 (附註十六) | 45,650 431,646 |
$\overline{2}$ 18 |
101,400 423,732 |
4 17 |
99,850 | 4 | |
| 2570 | 遙延所得税負債(附註四) | 10,050 | $\mathbf{1}$ | 9,989 | $\mathbf{1}$ | 415,836 9,816 |
17 $\bullet$ |
|
| 2645 | 存入保證金 | 224 | ||||||
| 25XX | 非流動負債總計 | 487,346 | $\sqrt{21}$ | 535,121 | $\frac{22}{2}$ | 525,726 | $\frac{21}{2}$ | |
| 2XXX | 負債總計 | 1,100,094 | $-47$ | 1,062,321 | 44 | 1,190,708 | 48 | |
| 權益 (附註十九) | ||||||||
| 3110 | 股 本 |
464,800 | $\overline{-20}$ | 464,800 | $\overline{19}$ | 464,800 | $\frac{19}{2}$ | |
| 3200 | 資本公積 | 479,542 | 20 | 479,542 | 20 | 462,001 | 19 | |
| 保留盈餘 | ||||||||
| 3310 | 法定盈餘公積 | 78,110 | 3 | 60,908 | 3 | 60,908 | 3 | |
| 3320 3350 |
特別盈餘公積 | 2,344 | 2,344 | 2,344 | ||||
| 3300 | 未分配盈餘 保留盈餘總計 |
114,647 195,101 |
5 8 |
253,046 | 10 | 179,362 | $\overline{z}$ | |
| 其他權益 | 316,298 | 13 | 242,614 | 10 | ||||
| 3410 | 國外營運機構財務報表換算之兒換差額 | 53,340) | 3) ( |
63,201) | 3) C . |
80,473) | 3) | |
| 3460 | 重估增值 | 65,146 | 3 | 65,146 | $\overline{3}$ | 65,146 | 2 | |
| 3400 | 其他權益總計 | 11,806 | 1,945 | $\mathbf{r}$ | 15,327) | 1) | ||
| 31XX | 本公司業主之權益總計 | 1,151,249 | 48 | 1,262,585 | 52 | 1,154,088 | 47 | |
| 36XX 3XXX |
非控制權益 權益總計 |
111,957 1,263,206 |
$\overline{5}$ $\frac{53}{2}$ |
112,576 1,375,161 |
$\overline{\mathbf{4}}$ 56 |
128,057 1,282,145 |
$\overline{5}$ $-52$ |
|
| 負 債 奥 椎 益總計 |
\$2,363,300 | 100 | \$2.437.482 | 100 | \$2.472,853 | 100 | ||
| 後附之附註係本合併財務設置書部分。 | ||||||||
| 董事長:王克璋 | 經理人:王克璋 | 會計主管:王聖斌 | 90 | |||||
| 填。 -4- |
斌 |
單位︰新台幣仟元,惟 每股盈餘為元
| 107年4月1日至6月30日 | 106年4月1日至6月30日 | 107年1月1日至6月30日 | 106年1月1日至6月30日 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 代码 | 金 額 |
96 | 金 額 |
% | 金 額 |
% | 全 頱 |
96 | |
| 4000 | 營業收入 (附註四及二四) | \$ 414,866 |
100 | $\overline{\mathbf{S}}$ 344,301 |
100 | Ś 850,201 |
100 | \$ 737,159 |
100 |
| 5000 | 營業成本 (附註十一、二十及二四) | 334,055) | (.80) | 246,360) | (72) | 675,217) | (79) | 534,262) | $\left( \frac{-72}{2} \right)$ |
| 5900 | 營業毛利 | 80,811 | $-20$ | 97,941 | -28 | 174,984 | 21 | 202,897 | -28 |
| 營業費用(附註十九及二四) | |||||||||
| 6100 | 推銷費用 | 20,232) | 5) | 12,586) | 4) | 38,401) | 5) | 23,659) | |
| 6200 | 管理及總務費用 | 13,061) | 3) | 17,995) | 5) | 26,856) | 3) | 32,739) | 3) 5) |
| 6300 | 研究發展費用 | 32,671) | $\overline{8}$ ) | $14,107$ ) | 4) | 57,855) | $\mathbb{Z}$ | 24,012) | |
| 6000 | 營業費用合計 | 65,964) | (16) | 44,688) | 13) | 123, 112) | 15) | 80,410) | -3) 11) |
| 6900 | 營業淨利 | 14,847 | $\overline{4}$ | 53,253 | $_15$ | 51,872 | 6 | 122,487 | 17 |
| 營業外收入及支出(附註二十) | |||||||||
| 7010 | 其他收入 | 2,646 | 3,163 | $\mathbf{1}$ | 4,970 | 6,129 | |||
| 7020 | 其他利益及損失 | 19,350 | 5 | 15,232) | 5) C |
56,863 | 7 | 19,893) | 1 |
| 7050 | 財務成本 (附註四) | 3,997 | (1) | 1,227 | $\tilde{\phantom{a}}$ | 7,914) | $\perp$ | 3) € |
|
| 7000 | 營業外收入及支出合計 | 17,999 | $\overline{\mathbf{4}}$ | 13,296) | (4) | 53,919 | - 6 | 1,424) $15,188$ ) |
$\overline{2}$ |
| 7900 | 税前净利 | 32,846 | 8 | 39,957 | 11 | 105,791 | 12 | 107,299 | 15 |
| 7950 | 所得税利益 (費用) (附註四及二一) | 614 | $\blacksquare$ | 4.446) | (1) | 4,089 | $\mathbf{1}$ | 11,464) | $\left( 2 \right)$ |
| 8200 | 本期淨利 | 33,460 | 8 | 35,511 | 10 | 109,880 | 13 | 95,835 | 13 |
| 其他綜合損益 | |||||||||
| 8310 | 不重分類至損益之項目 | ||||||||
| 8341 | 换算表達貨幣之兌換差額 | 14,734) | $\left( \underline{\hspace{1mm}}\end{array} \right)$ | 26,031 | $\frac{8}{2}$ | 10,565 | - 1 | 38,059) | ( 5) |
| 8500 | 本期綜合損益總額 | 18.726 £ |
$\overline{\phantom{0}}^5$ | 61.542 \$ |
$\overline{\mathbf{18}}$ | \$120,445 | 14 | \$ 57,776 |
$\sqrt{8}$ |
| 淨利歸屬於: | |||||||||
| 8610 | 本公司業主 | \$ 33,850 |
8 | \$ 37,564 |
11 | \$ 111,203 |
13 | \$ 98,337 |
13 |
| 8620 | 非控制權益 | 390) | 2,053) | (1) | 1,323) | 2,502) | |||
| 8600 | 33.460 | $\frac{1}{8}$ | \$. 35,511 |
$\overline{10}$ | \$109,880 | $\mathbf{\underline{13}}$ | \$ 95,835 |
$\frac{13}{2}$ | |
| 綜合損益總額歸屬於: | |||||||||
| 8710 | 本公司業主 | \$ 20,427 |
5 | \$ 65,009 |
19 | \$ 121,064 |
14 | \$ 63,644 |
9 |
| 8720 | 非控制權益 | 1.701) | 3,467) | $\left(\underline{\phantom{a}}1\right)$ | 619) | 5,868) | |||
| 8700 | 18,726 \$ |
$\overline{5}$ | 61,542 S |
18 | \$ 120.445 |
$\mathbf{\mathcal{L}}$ | \$ 57.776 |
(1) $\frac{8}{2}$ |
|
| 毎股盈餘 (附註二二) | |||||||||
| 9750 | 基 本 |
0.73 | 0.81 \$ |
2.39 \$ |
2,12 \$ |
||||
| 9850 | 稀 释 |
0.73 \$. |
0.81 S |
\$ 1.28 |
\$ 211 |
後附之附註係本合併財務報告之一部分。
經理人:王克璋
會計主管:王聖斌
$\hat{\boldsymbol{\beta}}$
| 單位:新台幣仟元 | 黨 \$1,368,429 螺 煳 ₩ |
232,400) 232,400 |
95,835 | 38,059 | 57,776 | 88,340 | \$1,282.145 | \$1,375,161 | 232,400) 232,400) |
109,880 | 10,565 | 120,465 | \$1,263.206 | |||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 챼 45,585 电梯 非控 ÷۶ |
11 | 2,502) | 3,366) | 5,868) | 88,340 | 128.057 e٠ |
112,576 ea, |
1,323) | $\frac{5}{2}$ | GD) | \$11.957 | |||||
| *1 | 쌔 ₩ n, ∢ 44 |
ŧ \$1,322,844 40 쎾 蝉 |
232,400) 232,400) |
98,337 | 34,692) | 63,644 | \$1,154.088 | \$1,262,585 | 232,400) 232,400) |
111,203 | 9,861 | 121,064 | \$1,151.249 | |||
| ₩ | Щ 實 |
其他權益合計 19,366 ₩ |
34,693) | 34,693) | 15,322) 옌 |
1,945 ₩ |
$\cdot$ | $\mathbf{I}$ | 9,861 | 9.861 | 11.806 إلون |
о Ш |
||||
| $\boldsymbol{\lambda}$ | 41 樺 |
₩ 65,146 キ \$ ₩ 恻 |
п | $\mathbf{I}$ | 65.146 မား |
65,146 ക∣ |
t | $\ddot{\phantom{0}}$ | 65.146 ସ୍ୟୋ |
聖滅 $H_{\rm i}$ $\ddot{\phantom{0}}$ |
||||||
| 써 | 因外替運機構 财務報表換算 뷫 $#$ |
兑换差额 45,780) لگ $\boldsymbol{\lambda}$ |
$\lambda$ | $\pmb{\cdot}$ | 34,693 | 34,693 | 80,472 అ |
63,201 연 |
$\pmb{\cdot}$ | 9,861 | 9,861 | 53,340) 옌 |
130 合計主 |
|||
| ίñ, Ш 則查核 ∜ 30 卟 叹 ₩ |
詸 | 街井 | 376,677 ₩ ঞ |
232,400) 232,400) |
98,337 | 98,337 | 242,614 ⊶ |
316,298 te) |
232,400) 232,400 |
111,203 | 111,203 | 195.101 eel |
$\circ$ | |||
| A | 飊 | 未分配盈餘 342,112 ا⊕ |
28,687) 232,400 261,087) |
98,337 | 98,337 | 179,362 ఱ |
253,046 e al |
17,202) 232,400) 249,602) |
111,203 | 111,203 | 114,647 ea∥ |
併財務報告之一部分 $-6 -$ |
||||
| 憰 inan Ace 民國 107 僅經核 |
∢ | œ | 特別盈餘公積 2,344 eəl |
2344 69 |
2,344 e9 |
$\overline{1}$ - 1 $\ddot{\phantom{1}}$ |
٠ | $\blacksquare$ | 2.344 eall |
増え附 | ||||||
| ₩ | 保 法定盈餘公積 |
32,221 إيه 帶 |
28,687 28,687 |
$\pmb{\imath}$ | 60.908 eell |
60,908 ₩H |
17,202 17,202 |
$\pmb{\cdot}$ | 78.110 બત્રી |
# 빡 王克 $\ddot{\phantom{0}}$ |
||||||
| ≼ | 本報 | 462,001 ∜ 4 ŧ٩ 微 |
ŧ $\blacksquare$ $\left \cdot \right $ $\mathbf{t}$ $\pmb{\ast}$ |
$\pmb{\mathfrak{t}}$ 1 |
$\blacksquare$ | 462.001 କା |
479,542 ₩ł |
$_{\rm H}$ $\cdot$ |
٠ | $\bullet$ | $\blacksquare$ | 479.542 ₩ |
经理人 | |||
| 喫 | 464,800 €Α, 41 |
$\mathbf{r}$ | ۰ | 464,800 €A |
464,800 લ્લો |
$\mathbf{I}$ | 464,800 en∦ |
|||||||||
| 蟹 | 희 | 股数 (仟股) 46,480 |
œ | 46,480 | 46,480 | $\cdots$ | $\ddot{\phantom{a}}$ œ |
$\mathbf{I}$ ш |
ш | 46,480 | ||||||
| 106年1月1日徐额 | 本公司股東現金股利 105年度盈餘指撥及分配 提列法定盈餘公積 ħ $\div$ |
106年1月1日至6月30 河東 |
106年1月1日至6月30日 祝後其他綜合損益 |
106年1月1日至6月30日 综合损益缴额 |
非控制權益變動 | 106年6月30日餘額 | 107年1月1日徐额 | 提列法定盈餘公積 本公司股東現金股利 106年度盈餘指撥及分配 ŧ $\div$ |
S, 6 A 107年1月1日至 海利 |
107年1月1日至6月30 积後其他綜合損益 |
107年1月1日至6月30 综合损益稳额 |
107年6月30日餘額 | 片扁 :王克璋 |
|||
| $\frac{1}{2}$ | E 55 | ద | B, | B | õ | ដ | $\mathbf{H}$ | E E | õ | සී | P5 | $\overline{\mathbf{N}}$ | 草质 押 |
單位:新台幣仟元
| 107年1月1日 | 106年1月1日 | |||
|---|---|---|---|---|
| 代 碼 |
至6月30日 | 至6月30日 | ||
| 營業活動之現金流量 | ||||
| A10000 | 税前淨利 | \$105,791 | \$107,299 | |
| A20010 | 收益費損項目 | |||
| A20100 | 折舊費用 | 42,902 | 12,289 | |
| A20200 | 攤銷費用 | 426 | 1,177 | |
| A20400 | 透過損益按公允價值衡量之金 | |||
| 融負債淨損失(利益) | € | 55,750) | 14,250 | |
| A20900 | 財務成本 | 7,914 | 1,424 | |
| A21200 | 利息收入 | 2,534) | 475) | |
| A23700 | 存貨跌價及呆滯損失 | 3,793 | 3,299 | |
| A30000 | 營業資產及負債之淨變動數 | |||
| A31130 | 應收票據 | 678 | ||
| A31150 | 應收帳款 | 48,392 | 84,865) | |
| A31160 | 應收帳款一關係人 | 32,306) | 15,304) | |
| A31180 | 其他應收款 | 7,341 | 1,330 | |
| A31200 | 貨 存 |
66,359 | 39,905 | |
| A31230 | 預付款項 | 22,453) | 49,829) | |
| A31240 | 其他流動資產 | 12,433 | 25,675) | |
| A32125 | 合約負債 | 30,545) | ||
| A32130 | 應付票據 | 2,742) | 143) | |
| A32140 | 應付票據一關係人 | 74,177 | ||
| A32150 | 應付帳款 | 134,810) | 101,208 | |
| A32180 | 其他應付款 | 27,635) | 9,729 | |
| A32210 | 預收款項 | 3,956 | ||
| A32230 | 其他流動負債 | 5 | 928 | |
| A33000 | 營運產生之現金 | 61,436 | 120,503 | |
| A33300 | 支付之利息 | 489) | ||
| A33500 | 支付之所得稅 | 14,141) | 32,980) | |
| AAAA | 營業活動之淨現金流入 | 47,295 | 87,034 | |
(接次頁)
(承前頁)
| 107年1月1日 | 106年1月1日 | ||
|---|---|---|---|
| 代 碼 |
至6月30日 | 至6月30日 | |
| 投資活動之現金流量 | |||
| B00050 | 處分按攤銷後成本衡量之金融資產 | 8,190 \$ |
\$ |
| B00800 | 出售無活絡市場之債務工具投資價 | ||
| 款 | 2,877 | ||
| B02700 | 取得不動產、廠房及設備 | 76,078) | 206,394) |
| B06700 | 其他非流動資產增加 | 14,172) | |
| B07100 | 預付設備款增加 | 13,617) | |
| B07500 | 收取之利息 | 1,053 | 645 |
| BBBB | 投資活動之淨現金流出 | 94,624) | 202,872) |
| 籌資活動之現金流量 | |||
| C01200 | 發行公司債 | 500,501 | |
| C03000 | 存入保證金增加 | 181 | 6,656 |
| C05800 | 非控制權益變動 | 88,340 | |
| CCCC | 籌資活動之淨現金流入 | 181 | 595,497 |
| DDDD | 匯率變動對現金及約當現金之影響 | 5,692 | 25,837) |
| EEEE | 本期現金及約當現金淨增加 (減少) | 41,456) | 453,822 |
| E00100 | 期初現金及約當現金餘額 | 206,246 | 363,873 |
| E00200 | 期末現金及約當現金餘額 | \$164,790 | \$817,695 |
後附之附註係本合併財務報告之一部分。
善事長:王克檗
$$
\begin{array}{|c|c|c|c|c|}\n\hline\n\text{1} & \text{1} & \text{1} & \text{2} & \text{2} & \text{3} \
\hline\n\text{2} & \text{3} & \text{4} & \text{5} & \text{6} \
\hline\n\text{3} & \text{4} & \text{5} & \text{6} & \text{7} \
\hline\n\text{4} & \text{5} & \text{6} & \text{7} & \text{8} \
\hline\n\text{5} & \text{6} & \text{7} & \text{8} & \text{8} \
\hline\n\text{5} & \text{6} & \text{7} & \text{8} & \text{9} \
\hline\n\text{6} & \text{7} & \text{8} & \text{9} & \text{1} & \text{1} \
\hline\n\text{7} & \text{8} & \text{9} & \text{1} & \text{1} & \text{1} \
\hline\n\text{8} & \text{9} & \text{1} & \text{1} & \text{1} & \text{1} \
\hline\n\text{9} & \text{1} & \text{2} & \text{1} & \text{1} \
\hline\n\text{1} & \text{1} & \text{2} & \text{3} & \text{1} \
\hline\n\text{2} & \text{1} & \text{2} & \text{3} & \text{2} & \text{1} \
\hline\n\text{3} & \text{1} & \text{2} & \text{3} & \text{2} & \text{2} \
\hline\n\text{4} & \text{1} & \text{2} & \text{3} & \text{2} & \text{2} \
\hline\n\text{5} & \text{1} & \text{2} & \text{3} & \text{2} & \text{2} \
\hline\n\text{6} & \text{1} & \text{2} & \text{3} & \text{
$$
Jinan Acetate Chemical Co., Ltd.及子公司
合併財務報表附註
民國 107年及 106年1月1日至6月30日
(僅經核閱,未依一般公認審計準則查核)
(除另註明外,金額以新台幣仟元為單位)
一、公司沿革
Jinan Acetate Chemical Co., Ltd. (以下簡稱本公司)於民國 (以 下同)103年9月25日設立於英屬開曼群島,主要係為組織架構重組 而設立,本公司依股權交換之約定,於103年9月25日完成組織架構 重組,重組後本公司成為合併個體之控股公司。
本公司股票於104年11月9日起在台灣交易所上市買賣。
本公司之功能性貨幣為人民幣。為增加合併財務報告之比較性及 一致性,本合併財務報告係以新台幣表達。
二、通過財務報告之日期及程序
本合併財務報告於107年8月10日經董事會通過。
- 三、新發布及修訂準則及解釋之適用
- (一)首次適用修正後之證券發行人財務報告編製準則及金融監督管理委 員會(以下稱「金管會」)認可並發布生效之國際財務報導準則 (IFRS)、國際會計準則 (IAS)、解釋 (IFRIC) 及解釋公告 (SIC) $($ 以下稱「IFRSs」
除下列說明外,適用修正後之證券發行人財務報告編製準則及 金管會認可並發布生效之 IFRSs 將不致造成合併公司會計政策之重 大變動:
- 2014-2016 週期之年度改善
2014-2016 週期之年度改善修正 IFRS 12「對其他個體之權 益之揭露 | 及 IAS 28「投資關聯企業及合資 | 等準則。
- IFRS 9「金融工具」及相關修正
IFRS 9「金融工具」取代 IAS 39「金融工具:認列與衡量」, 並配套修正 IFRS 7「金融工具:揭露」等其他準則。IFRS 9 之 新規定涵蓋金融資產之分類、衡量與減損及一般避險會計,相 關會計政策請參閱附註四。
金融資產之分類、衡量與減損
合併公司依據107年1月1日所存在之事實及情況,於該 日評估已存在金融資產之分類予以追溯調整,並選擇不予重編 比較期間。於107年1月1日,各類別金融資產依IAS 39及 IFRS 9 所決定之衡量種類及帳面金額及其變動情形彙總如下:
| 術 | 量 | 種 | 類 | 帳 | 面 | 全 | 額 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 金融資產類別 | IAS39 | IFRS 9 | IAS 39 | IFRS 9 | 說明 | ||||||||
| 現金及約當現金 | 放款及應收款 | 按攤銷後成本衡量 | \$ | 206.246 | \$ | 206,246 | (1) | ||||||
| 原始到期日超過3個 | 放款及應收款 | 按攤銷後成本衡量 | 184,492 | 184,492 | (1) | ||||||||
| 月之定期存款 | |||||||||||||
| 應收票據、應收帳款 | 放款及應收款 | 按攤銷後成本衡量 | 395,448 | 395,448 | (1) | ||||||||
| 及其他應收款 | |||||||||||||
| 質押活存及定存及存 | 放款及應收款 | 按攤銷後成本衡量 | 100,178 | 100,178 | (1) | ||||||||
| 出保證金 | |||||||||||||
| 107年1月1日 | 107年1月1日 | 107年1月1日 | 107年1月1日 | ||||||||||
| 帳面 金 額 |
帳 面 金 |
額 | 盈 保 떪 稔 |
其 | 他摧 | 益 | |||||||
| (IAS 39) | 重 分 |
類 | 再 | 量 衡 |
(IFRS 9) | 颦 影 數 |
影 | 攀 | 數 | 說 | 明 | ||
| 按攤銷後成本衡量之金 | |||||||||||||
| 融資產 | |||||||||||||
| 自放款及應收款 m: |
|||||||||||||
| (IAS 39) 重分類 | 886,364 | \$ | 886,364 | (1) | |||||||||
| 计 合 |
886.364 | \$ | 886.364 |
(1)現金及約當現金、原始到期日超過3個月之定期存款、應 收票據、應收帳款、其他應收款、質押活存及定存及存出 保證金原依 IAS 39 分類為放款及應收款,依 IFRS 9 則分類
為以攤銷後成本衡量之金融資產,並評估預期信用損失。 3. IFRS 15「客戶合約之收入」及相關修正
IFRS 15 係規範來自客戶合約之收入認列原則,該準則將取 代 IAS 18「收入」、IAS 11「建造合約」及相關解釋。相關會 計政策請參閱附註四。
收入認列金額、已收及應收金額之淨結果係認列為合約負 債。
若簽訂之合約係不可取消,合併公司係於具無條件收款權 時同時認列應收款及合約負債。適用 IFRS 15 前,實務上係於 收款時認列預收收入。
適用 IFRS 15 對 107 年 1 月 1 日 負債之影響如下:
| 107年1月1日 首 次 | 適 | 用 107年1月1日 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 編前 重 |
額 金 |
之 | 調 | 整 | 重 | 編後金額 | |
| 合約負債一流動 | $\overline{\phantom{a}}$ | 34.168 | 34.168 | ||||
| 預收款項 | 34,168 | 34,168) | |||||
| 負債影響 | 34.168 | 34,168 |
- IAS 12 之修正「未實現損失之遞延所得稅資產之認列」
IAS 12 之修正主要係釐清,不論合併公司預期透過出售或 透過收取合約現金流量回收以公允價值衡量之債務工具投資, 且不論該資產是否發生未實現損失,暫時性差異應按該資產公 允價值及課稅基礎之差額決定。
此外,除非稅法限制可減除暫時性差異所能減除之收益類 型而應就同類型可減除暫時性差異評估是否認列遞延所得稅資 產,否則應就所有可減除暫時性差異一併評估。於評估是否認 列 遞 延 所 得 稅 資 產 時 , 若 有 足 夠 證 據 顯 示 合 併 公 司 很 有 可 能 以 高於帳面金額回收資產,則估計未來課稅所得所考慮之資產回 收金額不限於其帳面金額,且未來課稅所得之估計應排除因可 減除暫時性差異迴轉所產生之影響。
- IFRIC 22 「外幣交易與預收付對價」
IAS 21 規定外幣交易之原始認列,應以外幣金額依交易日 功能性貨幣與外幣間之即期匯率換算為功能性貨幣記錄。IFRIC 22 進一步說明若企業於原始認列非貨幣性資產或負債前已預付 或預收對價,應以原始認列預收付對價之日作為交易日。若企 業分次預收付對價,應分別決定每次預收付對價之交易日。
107年適用所述之修正無重大影響。
(二) 108 年適用之證券發行人財務報告編製準則及金管會認可之 IFRSs
| 新發布/修正/修訂準則及解釋 | IASB發布之生效日(註1) |
|---|---|
| 「2015-2017 週期之年度改善」 | 2019年1月1日 |
| IFRS9之修正「具負補償之提前還款特性」 | 2019年1月1日 (註2) |
| IFRS $16$ $\sqrt{4}$ 1 $\frac{4}{3}$ $\sqrt{10}$ | 2019年1月1日 |
(接次頁)
新發布/修正/修訂準則及解釋 IASB發布之生效日(註1) IAS19之修正「計書修正、縮減或清償」 2019年1月1日 (註3) IAS 28 之修正「對關聯企業及合資之長期權益」 2019年1月1日 IFRIC 23「所得稅務處理之不確定性之處理」 2019年1月1日
- 註1:除另註明外,上述新發布/修正/修訂準則或解釋係於各該 日期以後開始之年度期間生效。
- 註 2: 金管會允許合併公司得選擇提前於 107年1月1日適用此項 修正。
- 註3:2019年1月1日以後發生之計書修正、縮減或清償適用此項 修正。
-
- IFRS 16「租賃」
IFRS 16 係規範租賃之會計處理,該準則將取代 IAS 17「租 賃」及相關解釋。
租賃定義
首次適用 IFRS 16 時, 合併公司將選擇僅就 108 年 1 月 1 日以後簽訂(或變動)之合約依 IFRS 16 評估是否係屬(或包 含)租賃,目前已依IAS17及IFRIC4辨認為租賃之合約將不 予重新評估並將依 IFRS 16 之過渡規定處理。
合併公司為承租人
適用 IFRS 16 時,除低價值標的資產租賃及短期租賃得選 擇按直線基礎認列費用外,其他租賃將於合併資產負債表認列 使用權資產及租賃負債。合併綜合損益表將表達使用權資產之 折舊費用及租賃負債按有效利息法所產生之利息費用。於合併 現金流量表中,償付租賃負債之本金金額將表達為籌資活動, 支付利息部分將列為營業活動。適用 IFRS 16 前,分類為營業 租賃之合約係按直線基礎認列費用,為取得中國土地使用權預 付之租賃給付係認列於預付租賃款。營業租賃現金流量於合併 現金流量表係表達於營業活動。
合併公司預計選擇將追溯適用 IFRS 16 之累積影響數調整 於108年1月1日保留盈餘,不重編比較資訊。
合併公司預計將適用下列權宜作法:
- (1) 對具有合理類似特性之租賃組合使用單一折現率衡量租賃 負債。
- (2) 租賃期間於 108 年 12 月 31 日以前結束之租賃將依短期租 賃處理。
- (3) 不將原始直接成本計入108年1月1日之使用權資產衡量 中。
- (4)進行租賃負債之衡量時,對諸如租賃期間之決定將使用後 見之明。
-
- IFRIC 23「所得稅務處理之不確定性」
IFRIC 23 釐清當存有所得稅務處理之不確定性時,合併公 司 須 假 設 稅 務 機 關 將 可 取 具 所 有 相 關 資 料 進 行 審 查 , 若 判 斷 其 申報之稅務處理很有可能被稅務機關接受,合併公司對於課稅 所得、課稅基礎、未使用課稅損失、未使用課稅抵減及稅率之 決定 必 須 與 申 報 所 得 稅 時 所 採 用 之 稅 務 處 理 一 致 。 若 稅 務 機 關 並非很有可能接受申報之稅務處理,合併公司須採最可能金額 或預期值(應採兩者中較能預測不確定性最終結果之方法)評 估。若事實及情況改變,合併公司須重評估其判斷與估計。
首次適用 IFRIC 23 時,合併公司預計將追溯適用之累積影 響數將認列於108年1月1日保留盈餘。
- IFRS 9 之修正「具有負補償之提前還款特性」
IFRS 9 規定若合約條款允許發行人 (即債務人)提前清償 債務工具或允許持有人(即債權人)於到期前將債務工具賣回 予發行人,且提前還款金額幾乎代表尚未支付之本金及流通在 外本金金額之利息以及提前終止合約之合理補償,則其合約現 金流量完全為支付本金及流通在外本金金額之利息。該修正進 一步說明,前述合理補償可能是由合約任一方支付或收取,意 即提出提前還款要求之一方亦可能收取合理補償。
首次適用前述修正時,合併公司預計將追溯適用之累積影 響數認列於108年1月1日保留盈餘。
- 2015-2017 週期之年度改善
2015-2017 週期之年度改善修正 IFRS 3、IFRS 11、IAS 12 及 IAS 23「借款成本」。其中 IAS 23 之修正係釐清,若特地舉 借之借款於相關資產達到預定使用或出售狀態後仍流通在外, 該借款應納入一般借款之資本化利率計算。首次適用前述修正 後,該借款負擔之借款成本將納入 108年以後之一般借款資本 化利率計算。
除上述影響外,截至本合併財務報告通過發布日止,合併公司 仍持續評估其他準則、解釋之修正對財務狀況與財務績效之影響, 相關影響待評估完成時予以揭露。
(三) IASB 已發布但尚未經金管會認可並發布生效之 IFRSs
新發布/修正/修訂準則及解釋 IASB 發布之生效日(註) IFRS 10 及 IAS 28 之修正「投資者與其關聯企業或 未定 合資間之資產出售或投入 | IFRS $17 \rceil$ 保險合約 2021年1月1日
註:除另註明外,上述新發布/修正/修訂準則或解釋係於各該日 期以後開始之年度期間生效。
除上述影響外,截至本合併財務報告通過發布日止,合併公司 仍持續評估其他準則、解釋之修正對財務狀況與財務績效之影響, 相關影響待評估完成時予以揭露。
四、重大會計政策之彙總說明
(一)遵循聲明
本合併財務報告係依照證券發行人財務報告編製準則及經金管 會認可並發布生效之IAS 34「期中財務報導」編製。本合併財務報 告並未包含整份年度財務報告所規定之所有 IFRSs 揭露資訊。
(二) 編製基礎
除按公允價值衡量之金融工具及投資性不動產外,本合併財務 報告係依歷史成本基礎編製。
公允價值衡量依照相關輸入值之可觀察程度及重要性分為第 1 等級至第3等級:
-
- 第 1 等級輸入值:係指於衡量日可取得之相同資產或負債於活 絡市場之報價 (未經調整)。
-
- 第 2 等級輸入值: 係指除第 1 等級之報價外,資產或負債直接 (亦即價格)或間接 (亦即由價格推導而得)之可觀察輸入值。 3. 第3等級輸入值:係指資產或負債之不可觀察之輸入值。 (三)合併基礎
本合併財務報告係包含本公司及由本公司所控制個體 (子公司) 之財務報告。合併綜合損益表已納入被收購或被處分子公司於當期 自收購日起或至處分日止之營運損益。子公司之財務報告已予調 整,以使其會計政策與合併公司之會計政策一致。於編製合併財務 報告時,各個體間之交易、帳戶餘額、收益及費損已全數予以銷除。 子公司之綜合損益總額係歸屬至本公司業主及非控制權益,即使非 控制權益因而成為虧損餘額。
當合併公司對子公司所有權權益之變動未導致喪失控制者,係 作為權益交易處理。合併公司及非控制權益之帳面金額已予調整, 以反映其於子公司相對權益之變動。非控制權益之調整金額與所支 付或收取對價之公允價值間之差額,係直接認列為權益且歸屬於本 公司業主。
子公司明細、持股比率及營業項目,參閱附註十二、附表四及 $E$ .
(四)其他重大會計政策
除金融工具及收入認列相關會計政策及下列說明外,請參閱106 年度合併財務報告之重大會計政策彙總說明。
- 金融工具
金融資產與金融負債於合併公司成為該工具合約條款之一 方時認列於合併資產負債表。
原始認列金融資產與金融負債時,若金融資產或金融負債 非屬透過損益按公允價值衡量者,係按公允價值加計直接可歸 屬於取得或發行金融資產或金融負債之交易成本衡量。直接可 歸屬於取得或發行透過損益按公允價值衡量之金融資產或金融 負債之交易成本,則立即認列為損益。
(1) 金融資產
金融資產之慣例交易係採交易日會計認列及除列。
A. 衡 量 種 類
107 年
合併公司所持有之金融資產種類為按攤銷後成本衡 量之金融資產。
合併公司投資金融資產若同時符合下列兩條件,則 分類為按攤銷後成本衡量之金融資產:
a. 係於某經營模式下持有,該模式之目的係持有金融資 產以收取合約現金流量;及
b. 合約條款產生特定日期之現金流量,該等現金流量完 全為支付本金及流通在外本金金額之利息。
按攤銷後成本衡量之金融資產(包括現金及約當現 金、按攤銷後成本衡量之應收帳款及原始到期日超過 3 個月之定期存款)於原始認列後,係以有效利息法決定 之總帳面金額減除任何減損損失之攤銷後成本衡量,任 何外幣兌換損益則認列於損益。
除下列兩種情況外,利息收入係以有效利率乘以金 融資產總帳面金額計算:
- a. 購入或創始之信用減損金融資產,利息收入係以信用 調整後有效利率乘以金融資產攤銷後成本計算。
- b. 非屬購入或創始之信用減損,但後續變成信用減損之 金融資產,利息收入係以有效利率乘以金融資產攤銷 後成本計算。
約當現金包括自取得日起 3 個月內、高度流動性、 可隨時轉換成定額現金且價值變動風險甚小之定期存 款,係用於滿足短期現金承諾。
106年
合併公司所持有之金融資產種類為放款及應收款。
放款及應收款(包括應收帳款、現金及約當現金與 無活絡市場之債務工具投資)係採用有效利息法按攤銷 後 成 本 減 除 減 損 損 失 後 之 金 額 衡 量 , 惟 短 期 應 收 帳 款 之 利息認列不具重大性之情況除外。
約當現金包括自取得日起 3個月內、高度流動性、 可隨時轉換成定額現金且價值變動風險甚小之定期存 款,係用於滿足短期現金承諾。
B. 金融資產之減損
107年
合併公司於每一資產負債表日按預期信用損失評估 按攤銷後成本衡量之金融資產(含應收帳款)之減捐捐 失。
應收帳款係按存續期間預期信用損失認列備抵損 失。其他金融資產係先評估自原始認列後信用風險是否 顯著增加,若未顯著增加,則按12個月預期信用損失認 列備抵損失,若已顯著增加,則按存續期間預期信用捐 失認列備抵損失。
預期信用損失係以發生違約之風險作為權重之加權 平均信用損失。12個月預期信用損失係代表金融工具於 報導日後 12 個月內可能違約事項所產生之預期信用損 失,存續期間預期信用損失則代表金融工具於預期存續 期間所有可能違約事項產生之預期信用損失。
所有金融資產之減損損失係藉由備抵帳戶調降其帳 面金額。
106 年
除透過損益按公允價值衡量之金融資產外,合併公 司係於每一資產負債表日評估其他金融資產是否有減損 客觀證據,當有客觀證據顯示,因金融資產原始認列後 發生之單一或多項事項,致使金融資產之估計未來現金 流量受損失者,該金融資產即已發生減損。
按攤銷後成本列報之金融資產,如應收帳款,該資 產若經個別評估未有客觀減損證據,另再集體評估減 損。應收款集體存在之客觀減損證據可能包含合併公司 過去收款經驗、集體超過平均授信期間90天之延遲付款 增加情况,以及與應收款拖欠有關之可觀察全國性或區 域性經濟情勢變化。
按攤銷後成本列報之金融資產之減損損失金額係該 資產帳面金額與估計未來現金流量按該金融資產原始有 效利率折現之現值間之差額。
按攤銷後成本列報之金融資產於後續期間減損損失 金額減少,且經客觀判斷該減少與認列減損後發生之事 項有關,則先前認列之減損損失直接或藉由調整備抵帳 戶予以迴轉認列於損益,惟該迴轉不得使金融資產帳面 金額超過若未認列減損情況下於迴轉日應有之攤銷後成 本。
其他金融資產客觀減損證據包含發行人或債務人之 重大財務困難、違約(例如利息或本金支付之延滯或不 償付)、債務人將進入破產或其他財務重整之可能性大增 或由於財務困難而使金融資產之活絡市場消失。
所有金融資產之減損損失係直接自金融資產之帳面 金額中扣除,惟應收帳款係藉由備抵帳戶調降其帳面金 額。當判斷應收帳款無法收回時,係沖銷備抵帳戶。原 先已沖銷而後續收回之款項則貸記備抵帳戶。除因應收 帳款無法收回而沖銷備抵帳戶外,備抵帳戶帳面金額之 變動認列於損益。
C. 金融資產之除列
合併公司僅於對來自金融資產現金流量之合約權利 失效,或已移轉金融資產且該資產所有權之幾乎所有風 險及報酬已移轉予其他企業時,始將金融資產除列。
於 106年 (含)以前,於一金融資產整體除列時, 其帳面金額與所收取對價加計已認列於其他綜合損益之 任何累計利益或損失之總和間之差額係認列於損益。自 107年起,於一按攤銷後成本衡量之金融資產整體除列 時,其帳面金額與所收取對價間之差額係認列於損益。
(2) 權益工具
合併公司發行之債務及權益工具係依據合約協議之實 質與金融負債及權益工具之定義分類為金融負債或權益。
合併公司發行之權益工具係以取得之價款扣除直接發 行成本後之金額認列。
再取回本公司本身之權益工具係於權益項下認列與減 除。購買、出售、發行或註銷本公司本身之權益工具不認 列於損益。
(3) 金融負債
A.後續衡量
除下列情況外,所有金融負債係以有效利息法按攤 銷後成本衡量:
透過損益按公允價值衡量之金融負債
合併公司持有供交易之金融負債係按公允價值衡 量,其再衡量產生之利益或損失係認列於損益。公允價 值之決定方式請參閱附註二三。
B. 金融負債之除列
除列金融負債時,其帳面金額與所支付對價(包含 任何所移轉之非現金資產或承擔之負債)間之差額認列 為損益。
(4)可轉換公司債
合併公司發行之可轉換公司債所会轉換權組成部分, 並非透過以固定金額現金或其他金融資產交換固定數量之 合併公司本身之權益工具交割之轉換權,故分類為衍生性 金融負債。
原始認列時,可轉換公司債之衍生性金融負債部分係 以公允價值衡量,非衍生性金融負債部分之原始帳面金額 則為分離嵌入式衍生工具後之餘額。於後續期間,非衍生 性金融負債係採有效利息法按攤銷後成本衡量,衍生性金 融負債係按公允價值衡量,且公允價值變動認列於損益。 發行可轉換公司債之相關交易成本,係按相對公允價值之 比例分攤至該工具之非衍生性金融負債部分(列入負債帳 面金額)及衍生性金融負債部分(列入損益)。
- 收入認列
107年
106 年
合併公司於客戶合約辨認履約義務後,將交易價格分攤至 各履約義務,並於滿足各履約義務時認列收入。
商品銷貨收入來自醋酸纖維絲束及醋酸纖維素之銷售。由 於醋酸纖維絲束及醋酸纖維素產品於起運時客戶對商品已有訂 定價格與使用之權利且負有再銷售之主要責任,並承擔商品陳 舊過時風險,合併公司係於該時點認列收入及應收帳款。
收入係按已收或應收對價之公允價值衡量,並扣除估計之 客戶退貨、折扣及其他類似之折讓。銷貨退回係依據以往經驗 及其他攸關因素合理估計未來之退貨金額提列。
(1) 商品之銷售
銷售商品係於下列條件完全滿足時認列收入:
- A. 合併公司已將商品所有權之重大風險及報酬移轉予買 方;
- B. 合併公司對於已經出售之商品既不持續參與管理, 亦未 維持有效控制;
C. 收入金額能可靠衡量;
- D. 與交易有關之經濟效益很有可能流入合併公司;及
- E. 與交易有關之已發生或將發生之成本能可靠衡量。
- (2) 利息收入
金融資產之利息收入係於經濟效益很有可能流入合併 公司,且收入金額能可靠衡量時認列。利息收入係依時間 之經過按流通在外本金與所適用之有效利率採應計基礎認 列。
- 所得稅
所得稅費用係當期所得稅及遞延所得稅之總和。期中期間 之所得稅係以年度為基礎進行評估,以預期年度總盈餘所適用 之稅率,就期中稅前利益予以計算。
五、重大會計判斷、估計及假設不確定性之主要來源
除下列說明外,請參閱 106年度合併財務報告之重大會計判斷、 估計及假設不確定性主要來源說明。
(一)金融資產分類之經營模式判斷 (適用於107年)
合併公司依據反映金融資產群組為達成特定經營目的而共同管 理之層級,評估金融資產所屬經營模式。此評估需考量所有攸關證 據,包括資產績效衡量方式、影響績效之風險及相關經理人之薪酬 決定方式,且需運用判斷。合併公司持續評估其經營模式判斷是否 適當,並為此監控於到期日前除列之按攤銷後成本衡量之金融資產 及透過其他綜合損益按公允價值衡量之債務工具投資,瞭解其處分 原因以評估該處分是否經營模式之目標一致。若發現經營模式已有 變更,合併公司推延調整後續取得金融資產之分類。
(二)金融資產之估計減損(適用於107年)
應收帳款之估計減損係基於合併公司對於違約率及預期損失率 之假設。合併公司考量歷史經驗、現時市場情況及前瞻性資訊,以 作成假設並選擇減損評估之輸入值,所採用重要假設及輸入值請參 閱附註十。若未來實際現金流量少於預期,可能會產生重大減損損 失。
六、現金及約當現金
| 107年6月30日 | 106年12月31日 | 106年6月30日 | |||
|---|---|---|---|---|---|
| 庫存現金 | S | 198 | 123 | S | 159 |
| 銀行活期存款 | 124,994 | 185,291 | 817,536 | ||
| 約當現金 (原始到期日在3 | |||||
| 個月以內之投資) | |||||
| 銀行定期存款 | 39,598 | 20,832 | |||
| \$164,790 | \$206,246 | \$817,695 |
七、透過損益按公允價值衡量之金融工具
| 107年6月30日 | 106年12月31日 | 106年6月30日 | |
|---|---|---|---|
| 持有供交易之金融負債一非 | |||
| 流動 | |||
| 衍生工具 | |||
| 轉換選擇權 | 45,650 | \$101,400 | 99.850 |
八、按攤銷後成本衡量之金融資產-107年
107年6月30日 \$176.302
原始到期日超過3個月之定期存款
(一) 107年6月30日原始到期日超過3個月之定期存款利率區間為年利 率 1.68%~2.2%。此類存款原依 IAS 39 分類為無活絡市場之債務工 具投資,其重分類及106年資訊,請參閱附註三及附註九。
(二)按攤銷後成本衡量之金融資產質押之資訊,參閱附註二五。
九、無活絡市場之債務工具投資一106年
| 106年12月31日 | 106年6月30日 | |
|---|---|---|
| 原始到期日超過3個月之定期存 | ||
| 款 | \$184,492 | \$3,996 |
(一) 106年12月31日及6月30日原始到期日超過3個月之定期存款年 利率分別為1.68%~1.95%及1.68%。
(二)無活絡市場之債務工具投資質押之資訊,參閱附註二五。
十、應收票據及帳款
| 107年6月30日 | 106年12月31日 | 106年6月30日 | |
|---|---|---|---|
| 應收票據 因營業而發生 減:備抵損失 |
\$ 1,148 1,148 |
\$ 1,826 1,826 |
\$ |
| 應收帳款(含關係人) 按攤銷後成本衡量 總帳面金額 減:備抵損失 |
\$360,074 \$360,074 |
\$376,160 \$376,160 |
\$227,745 \$227,745 |
107年1月1日至6月30日
按攤銷後成本衡量之應收票據及帳款
合併公司商品銷售部分採預收貨款或信用狀再發貨,部分採授信 期間 30 天至180 天之賒銷,應收票據及帳款不予計息。合併公司採行 之政策係僅與評等相當於投資等級以上 (含) 之對象進行交易, 並於 必要情形下取得足額之擔保以減輕因拖欠所產生財務損失之風險。信 用評等資訊合併公司將使用公開可得之財務資訊及歷史交易記錄對主 要客户予以評等。合併公司持續監督信用暴險及交易對方之信用等 級,並將總交易金額分散至信用評等合格之不同客戶。
合併公司採用 IFRS 9 之簡化作法按存續期間預期信用損失認列應 收 票 據 及 帳 款 之 備 抵 損 失 。 存 續 期 間 預 期 信 用 損 失 係 使 用 準 備 矩 陣 計 算,其考量客戶過去違約紀錄與現時財務狀況、產業經濟情勢。因合 併公司之信用損失歷史經驗顯示,不同客戶群之損失型熊並無顯著差 異,因此準備矩陣未進一步區分客戶群,僅以應收票據及帳款立帳天 數訂定預期信用捐失率。
合併公司依準備矩陣衡量應收票據及帳款之備抵損失如下: 107年6月30日
| 1~30 天 31~60 天 61~90 天 91~120 天 121~180 天 181~360 天 合 | 計 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 預期信用損失率 | 0% | 0% | 0% | $0\%$ | 0% | 0% | |
| 總帳面金額 備抵損失(存續期間預 |
\$133,597 | \$122.206 | \$54,646 | \$45.638 | 5.135 | \$361,222 | |
| 期信用捐失) 攤銷後成本 |
\$133.597 | \$122,206 | 54.646 | 45.638 | 5,135 | \$361,222 |
106年1月1日至6月30日
合併公司於106年之授信政策與前述107年授信政策相同。於應 收票據及帳款之備抵呆帳評估,由於歷史經驗顯示立帳日帳齡超過360 天之應收票據及帳款無法回收,合併公司對於帳齡超過360天之應收 票據及帳款認列100%備抵呆帳,對於帳齡在1天至360天之間之應收 票據及帳款,其備抵呆帳係參考交易對方過去拖欠記錄及分析其目前 財務狀況,以估計無法回收之金額。
於資產負債表日已逾期但合併公司尚未認列備抵呆帳之應收帳 款,因其信用品質並未重大改變,合併公司管理階層認為仍可回收其 金額,合併公司對該等應收票據及帳款並未持有任何擔保品或其他信 用增強保障。
應收票據及帳款之帳齡分析如下:
| 106年12月31日 | 106年6月30日 | |
|---|---|---|
| $1{\sim}30$ $\overline{x}$ | \$190,075 | \$103,973 |
| 31 $\sim$ 60 $\overline{x}$ | 115,306 | 76,141 |
| $61 - 90 \times$ | 50,381 | 35,618 |
| $91 - 120$ 天 | 19,948 | 12,013 |
| $121 - 180$ 天 | 2,246 | |
| $181 - 360$ 天 | 30 | |
| 計 合 |
\$377,986 | \$227,745 |
以上係以立帳日為基準進行之帳齡分析。
已逾期但未减損應收票據及帳款之帳齡分析如下:
| 106年12月31日 | 106年6月30日 | |||
|---|---|---|---|---|
| $1 - 30$ 天 | ||||
| $31 - 60$ 天 | ||||
| $61 - 90$ 天 | ||||
| $91 - 120$ 天 | ||||
| $121 - 180$ 天 | ||||
| 181~360天 | 30 | |||
| 合 計 |
RΩ |
以上係以立帳日為基準進行之帳齡分析。
107年6月30日暨106年12月31日及6月30日應收票據及帳款 之備抵呆帳經評估後均無需提列。
十一、存貨淨額
| 107年6月30日 | 106年12月31日 | 106年6月30日 | |
|---|---|---|---|
| 製成品 | \$123,992 | \$95,952 | \$30,282 |
| 在製品 | 9,581 | 10,311 | 8,537 |
| 料 原 |
197,173 | 295,798 | 282,004 |
| 物 料 |
14,675 | 13,512 | 11,214 |
| \$345,421 | \$415,573 | \$332,037 |
107年及106年4月1日至6月30日與107年及106年1月1日 至6月30日之營業成本包括存貨跌價及呆滯損失分別為1,484仟元、 1,975 仟元、3,793 仟元及 3,299 仟元。
十二、子公司
(一)列入合併財務報告之子公司
本合併財務報告編製主體如下:
| 持 所 |
權 股 百 |
分 比 |
|||
|---|---|---|---|---|---|
| 107年 | 106年 | 106年 | |||
| 投資公司 稱 $\mathcal{Z}$ |
司 子 公 Z 稱 |
業 務 性 質 |
6月30日 | 12月31日 | 6月30日 |
| 本公 司 |
慈嚴生活科技有限公司(以 | 投資控股 | 100% | 100% | 100% |
| 下簡稱慈嚴公司) | |||||
| 慈嚴公司 | 濟南大自然新材料有限公司 | 醋酸纖維絲束之 | 100% | 100% | 100% |
| (以下簡稱濟南大自然公 | 製造及銷售 | ||||
| 司) | |||||
| 濟南大自然 | 中峰化學有限公司(以下稱 | 醋酸纖維素之生 | 52.80% | 52.80% | 37.89% |
| 中峰化學公司) | 產及銷售 | (註) | |||
| 慈嚴公司 | 中峰化學公司 | 醋酸纖維素之生 | 27.20% | 27.20% | 35.79% |
| 產及銷售 | 註) |
註:濟南大自然公司及慈嚴公司於 106年未按持股比例陸續增加投 資中峰化學公司。
(二)具重大非控制權益之子公司資訊
| 非控制權益所持股權及表決權比例 | ||||
|---|---|---|---|---|
| 107年 | 106# | 106 $#$ | ||
| 子 公 司 名 稱 主要營業場所 | 6月30日 | 12月31日 | 6月30日 | |
| 中峰化學公司 | 中國大陸 | 20.00% | 20.00% | 26.32% |
以下中峰化學公司之彙總性財務資訊係以公司間交易銷除前之 金額編製:
| 107年6月30日 | 106年12月31日 | 106年6月30日 | |
|---|---|---|---|
| 流動資產 | \$133,755 | \$188,537 | 71,255 \$ |
| 非流動資產 | 821,413 | 801,241 | 653,924 |
| 流動負債 | 392,172) | 426,569) | 287,092) |
| 非流動負債 | 224) | ||
| 權 益 |
\$562,996 | \$563,209 | \$437,863 |
| 權益歸屬於: 本公司業主 中峰化學公司之非 |
\$450,397 | \$450,567 | \$309,806 |
| 控制權益 | 112,599 | 112,642 | 128,057 |
| \$562,996 | \$563,209 | \$437,863 |
| 107年4月1日 | 106年4月1日 | 107年1月1日 | 106年1月1日 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 至6月30日 | 至6月30日 | 至6月30日 | 至6月30日 | ||||||
| 營業收入 | \$ | 215,421 | \$ | \$ | 393,538 | \$ | |||
| 本期淨損 | \$ | 891 | $\mathfrak{S}$ | 4,594) | \$ | 3,705) | $($ \$ | 8,629) | |
| 其他綜合損益 | 6,589 | 7,524 | 3,492) | 9,648) | |||||
| 綜合損益總額 | \$ | 7,480 | \$ | 2,930 | $\mathfrak{D}$ | 7,197) | $\overline{\mathfrak{D}}$ | 18,277 ) | |
| 淨利歸屬於: | |||||||||
| 本公司業主 | \$ | 713 | $($ \$ | 2,541) | $($ \$ | 2,964) | $($ \$ | 6,127) | |
| 中峰化學公司之非 | |||||||||
| 控制權益 | 178 | 2,053) | 741) | 2,502) | |||||
| 891 | $\mathfrak{D}$ | 4,594) | $\mathfrak{S}$ | $3,705$ ) | $\mathfrak{L}$ | $8,629$ ) | |||
| 綜合損益總額歸屬於: | |||||||||
| 本公司業主 | \$ | 5,984 | \$ | 6,397 | $($ \$ | 5,758) | $($ \$ | 12,409) | |
| 中峰化學公司之非 | |||||||||
| 控制權益 | 1,496 | 3,467) | 1,439) | 5,868) | |||||
| \$ | 7,480 | \$ | 2,930 | $\mathbf{\mathfrak{L}}$ | 7,197) | $\mathfrak{P}$ | 18,277) |
(接次頁)
(承前頁)
| 107年4月1日 | 106年4月1日 | 107年1月1日 | 106年1月1日 | |
|---|---|---|---|---|
| 至6月30日 | 至6月30日 | 至6月30日 | 至6月30日 | |
| 現金流量 | ||||
| 營業活動 | 344.257 S. |
՝ \$ 32,114) |
||
| 投資活動 | 64,171) | 214,845) | ||
| 籌資活動 | 274,349) | 273,365 | ||
| 匯率變動影響數 | 4,225 | 9,751) | ||
| 淨現金流入 | 1.512 | 16.655 |
十三、不動產、廠房及設備
| 建 | 築 物 |
機 | 뽏 設備 |
運輸 | 設備 | 其他 | 設備 | 待 | 未完工程及 驗 設備 |
승 | 計 | |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 本 成 |
||||||||||||
| 106年1月1日餘額 | S | 94,056 | \$ | 420,346 | \$ | 5,571 | \$ | 619 | \$ | 105,198 | \$ | 625,790 |
| 增 添 |
57 | 416 | 90 | 351,620 | 352,183 | |||||||
| 重分類 | 53,601 | 20,356 | 1.667 | 260) | 87,660 | 163,024 | ||||||
| 淨兒換差額 | 2,669) | 11,926) | 155) | 18) | 1,727) | 16,495) | ||||||
| 106年6月30日餘額 | 144,988 | \$ | 428,833 | \$ | 7.499 | \$ | 431 | \$_ | 542,751 | \$1,124,502 | ||
| 累計折舊 | ||||||||||||
| 106年1月1日餘額 | \$ | 29,115 | \$ | 274,435 | \$ | 2,355 | \$ | 122 | \$ | \$ | 306,027 | |
| 折舊費用 | 2,446 | 9,253 | 570 | 20 | 12,289 | |||||||
| 重分類 | 10 | 5 | 15) | |||||||||
| 淨兒換差額 | 818) | 7,753) | 65) | 4) | 8,640) | |||||||
| 106年6月30日餘額 | 30,743 | \$ | 275,945 | \$ | 2,865 | \$ | 123 | \$ | \$. | 309,676 | ||
| 106年6月30日淨額 | \$114,245 | \$152,888 | \$ | 4,634 | \$ | 308 | \$542,751 | \$ 814,826 | ||||
| 成 本 |
||||||||||||
| 107年1月1日餘額 | S | 197,784 | \$ | 925,657 | \$ | 9,032 | \$ | 7,113 | \$ | 39,283 | \$1,178,869 | |
| 添 增 |
3,959 | 20,100 | 583 | 25,954 | 50,596 | |||||||
| 重分類 | $\ddot{\phantom{0}}$ | 80) | 80) | |||||||||
| 淨兒換差額 | 1,173 | 5,474 | 55 | 38 | 59 | 6,799 | ||||||
| 107年6月30日餘額 | \$ | 202,916 | \$951,231 | \$ | 9,087 | S | 7,734 | \$ | 65,216 | \$1,236,184 | ||
| 累計折舊 | ||||||||||||
| 107年1月1日餘額 | \$ | 35,752 | \$ | 306,424 | \$ | 3,667 | \$ | 612 | \$ | \$ | 346,455 | |
| 折舊費用 | 5,628 | 35,693 | 859 | 722 | 42,902 | |||||||
| 淨兌換差額 | 162 | 1,518 | 14 | $\overline{4}$ ) | 1,690 | |||||||
| 107年6月30日餘額 | \$ | 41,542 | \$ 343,635 | \$ | 4,540 | \$ | 1,330 | \$ | 391.047 | |||
| 106年12月31日及107 | ||||||||||||
| 年1月1日淨額 | 162,032 | 619,233 | 5,365 | 6,501 | 39,283 | 832,414 | ||||||
| 107年6月30日淨額 | \$ | 161,374 | \$ | 607,596 | \$. | 4,547 | \$ | 6,404 | \$ | 65,216 | \$ | 845,137 |
折舊費用係以直線基礎按下列耐用年數計提:
| 建築物 | $20 +$ |
|---|---|
| 機器設備 | 3年至10年 |
| 運輸設備 | 4年至5年 |
| 其他設備 | 5年 |
設定作為借款擔保之不動產、廠房及設備金額,請參閱附註二五。
十四、投資性不動產
| 107年6月30日 | 106年12月31日 | 106年6月30日 | |
|---|---|---|---|
| 投資性不動產 | \$106,925 | \$106,273 | \$104,434 |
合併公司之投資性不動產於 107 年及 106 年 1 月 1 日至 6 月 30 日 並未發生重大增添、處分及減損情形。
投資性不動產係以重複性基礎按公允價值衡量,其公允價值如下:
| 107年6月30日 | 106年12月31日 | 106年6月30日 | |
|---|---|---|---|
| 委外估價 | \$106,925 | \$106,273 | \$104,434 |
合併公司設定質押作為借款擔保之投資性不動產金額,請參閱附 註二五。
合併公司投資性不動產其他相關資訊請參閱 106 年度合併財務報 告附註十三。
十五、預付租賃款
| 107年6月30日 | 106年12月31日 | 106年6月30日 | |
|---|---|---|---|
| 流動 (帳列預付款項) | \$ 2.405 | 2,363 | |
| 非流動 | \$60,240 | \$61,104 | \$61,257 |
截至107年6月30日暨106年12月31日及6月30日,預付租 賃款係中國大陸之土地使用權。合併公司設定質押作為借款擔保之預 付租賃款金額,請參閱附註二五。
十六、應付公司債
| 107年6月30日 | 106年12月31日 | 106年6月30日 | |
|---|---|---|---|
| 中華民國境內第一次無擔保 | |||
| 轉換公司債 | \$431,646 | \$423,732 | \$415,836 |
本公司於106年6月9日在台灣發行伍仟單位、利率為0%之新台 幣計價無擔保轉換公司債,發行總額共計500,000仟元。
本公司發行時每單位轉換公司債持有人有權以每股 173 元轉換為 本公司之普通股,如遇有除權或除息者,應依轉換價格調整公式調整 之,截至107年6月30日止轉換價格為167.8元,轉換期間為106年 9月10日至111年6月9日。若公司債屆時未轉換且本公司普通股收
盤價連續三十個營業日超過當時轉換價格達百分之三十時,本公司得 於其後三十個營業日內,以掛號寄發一份一個月期滿之「債券收回通 知書」,前述期間自本公司發信之日起算,並以該期間屆滿日為債券 收回基準日,本公司即於債券收回基準日後五個營業日,按債券面額 贖回。
本轉換公司債以發行滿 3年之日 (109年6月9日)、發行滿4 年之日 (110年6月9日)為本債券持有人提前賣回基準日,本公司應 於賣回基準日前40日,以掛號寄發一份「賣回權行使通知書」予債券 持有人,債券持有人得要求本公司依債券面額加計利息補償金(滿3 年為債券面額之101.5075%)、(滿4年為債券面額之102.0151%), 將其所持有之本轉換公司債以現金贖回。本公司受理賣回請求,應於 賣回基準日加5個營業日前以現金贖回本債券。
負債 組 成 要 素 分 別 列 為 嵌 入 衍 生 性 金 融 商 品 及 非 屬 衍 生 性 商 品 之 負債,該嵌入衍生性金融商品107年6月30日以公平價值評估金額為 45,650 仟元;非屬衍生性金融商品之負債107年6月30日以攤銷後成 本衡量金額為 431,646 仟元,其原始認列之有效利率為 3.7371%。
| 發行價款(減除交易成本 4,499 仟元) | \$500,501 |
|---|---|
| 發行日負債組成部分 | \$500,501 |
| 以有效利率 3.7371%計算之利息 | 16.745 |
| 金融商品評價損失 | (39,950) |
| 107年6月30日負債組成部分(應付公司債 431,646 仟元 | |
| 及透過損益按公允價值衡量之金融負債一非流動 | |
| 45,650 仟元) | \$477,296 |
十七、其他應付款
| 107年6月30日 | 106年12月31日 | 106年6月30日 | |
|---|---|---|---|
| 應付設備款 | 97,725 \$ |
\$123,207 | \$146,943 |
| 應付薪資 | 17,117 | 21,962 | 6,347 |
| 應付員工酬勞/紅利及董事 | |||
| 酬券 | 7,261 | 4,410 | 13,856 |
| 應付運費 | 9,718 | 10,756 | 11,097 |
| 應付股利 | 232,400 | 232,400 | |
| 其 他 |
18,669 | 43,273 | 48,267 |
| \$382,890 | \$203,608 | \$458,910 |
十八、退職後福利計畫
合併公司中濟南大自然公司與中峰化學公司係屬確定提撥退休辦 法,依自員工薪資提撥之退休金,相對提撥一定之比例,一併存入退 休基金專戶,該專戶係委由中國當地法定保險機構管理。員工退休時, 可由基金專戶領取員工自提儲金及公司相對提撥儲金暨其孳息。
十九、權益
(一) 普通股股本
| 107年6月30日 | 106年12月31日 | 106年6月30日 | |
|---|---|---|---|
| 額定股數 (仟股) | 100,000 | 100,000 | 100,000 |
| 額定股本 | \$1,000,000 | \$1,000,000 | \$1,000,000 |
| 已發行且已收足股款之 | |||
| 股數(仟股) | 46,480 | 46,480 | 46,480 |
| 已發行股本 | 464,800 | 464,800 | 464,800 |
(二) 資本公積
| 107年6月30日 | 106年12月31日 | 106年6月30日 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 得用以彌補虧損、發放現 | ||||||
| 金或撥充股本(1) | ||||||
| 股票發行溢價 | S | 462.001 | S. | 462,001 | 462,001 | |
| 僅得用以彌補虧損 | ||||||
| 認列對子公司所有權權 |
| ___ 益變動數(2) |
$/54^{\circ}$ | 541 | - |
|---|---|---|---|
| $54^\circ$ | , 5 $\varLambda$ r | ገበገ D |
-
- 此類資本公積得用以彌補虧損,亦得於公司無虧損時,用以發 放現金或撥充股本,惟撥充股本時每年以實收股本之一定比率 為限。
-
- 此類資本公積係本公司未實際取得子公司股權時,因子公司權 益變動認列之權益交易影響數。
(三)保留盈餘及股利政策
依104年5月公司法之修正,股息及紅利之分派限於股東,員 工非屬盈餘分派之對象。本公司已於106年6月28日股東常會決議 通過修正章程之盈餘分派政策,並於章程中另外訂定員工及董監事 酬勞之分派政策。
修正後章程之盈餘分派政策規定,本公司營運係處於成長階 段,由董事會視本公司各該會計年度之盈餘、整體發展、財務規劃、 資本需求、產業展望及本公司未來前景等,並由董事會擬具股東股 利分派議案,提請股東會決議分派之。股份登錄興櫃買賣或於中華 民國的櫃買中心或證交所掛牌期間,董事會於盈餘分派提案時,應 於每會計年度盈餘中先提列:(i)支付相關會計年度稅款之準備金; (ii)彌補過去虧損之數額;(iii)10%之盈餘公積(下稱「法定盈餘公 積」);及(iv)中華民國證券主管機關依公開發行公司規則要求之特別 盈餘公積。
如有剩餘,得併同以往年度累積之未分配盈餘之全部或一部, 依開曼公司法及公開發行公司規則,在考量財務、業務及經營因素 後,以不低於當年度稅後盈餘之10%,作為股東股利,依股東持股 比例進行分派。股東股利採股票股利及現金股利兩者方式及相互配 合方式分派,惟其中現金股利不得低於10%。
修正後章程之員工及董事酬勞分派政策,參閱附註二十之(七) 員工酬勞/紅利及董事酬勞。
法定盈餘公積應提撥至其餘額達公司實收股本總額時為止。法 定盈餘公積得用以彌補虧損。公司無虧損時,法定盈餘公積超過實 收股本總額 25%之部分除得撥充股本外,尚得以現金分配。
本公司依金管證發字第1030006415號規定提列及迴轉特別盈餘 公積。
本公司於107年6月22日及106年6月28日舉行股東常會, 分別決議通過106及105年度盈餘分配案如下:
| 盈 | 餘 | 分 | 配 | 紊 | 每 | 股 | 股 | 利 | 兀 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 106年度 | 105年度 | 106年度 | 105年度 | ||||||||
| 法定盈餘公積 | \$17,202 | \$28,687 | |||||||||
| 現金股利 | 232,400 | 232,400 | 5 |
(四) 特別盈餘公積
首次以公允價值衡量投資性不動產時,公允價值淨增加數轉入 保留盈餘之金額為 2,344 仟元,已予以提列相同數額之特別盈餘公 積。
(五) 非控制權益
| 107年1月1日 | 106年1月1日 | |
|---|---|---|
| 至6月30日 | 至6月30日 | |
| 期初餘額 | \$112,576 | \$45,585 |
| 歸屬於非控制權益之份額 | ||
| 本期淨損 | 1,323) | 2,502) |
| 國外營運機構財務報表 | ||
| 换算之兌換差額 | 704 | 3,366) |
| 子公司現金增資 | 88,340 | |
| 期末餘額 | \$111,957 | \$128,057 |
二十、淨為
(一)其他收入
| 107年4月1日 至6月30日 |
106年4月1日 至6月30日 |
107年1月1日 至6月30日 |
106年1月1日 至6月30日 |
|||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 租金收入 | S | 1.134 | S | 1.105 | 2.255 | \$ 2.240 |
| 利息收入 | 1,500 | 256 | 2,534 | 475 | ||
| 什項收入 | 12 | 1,802 | 181 | 3.414 | ||
| \$ | 2.646 | \$ | 3.163 | \$ 4.970 |
\$ 6.129 |
(二)其他利益及損失
| 107年4月1日 | 106年4月1日 | 107年1月1日 | 106年1月1日 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 至6月30日 | 至6月30日 | 至6月30日 | 至6月30日 | ||||||
| 透過損益按公允價值衡 | |||||||||
| 量之金融負債淨利益 | |||||||||
| (損失) | \$ | 350 | (\$ | 14,250) | \$ | 55,750 | (\$ | 14,250) | |
| 淨外幣兌換利益(損失) | 19.163 | 924) | 1,345 | 5,794) | |||||
| 其 他 |
163) | 58' | 232) | 151 | |||||
| 19.350 | \$ | 15,232 | 56.863 | \$ | 19,893 |
(三) 財務成本
| 107年4月1日 | 106年4月1日 | 107年1月1日 | 106年1月1日 | |
|---|---|---|---|---|
| 至6月30日 | 至6月30日 | 至6月30日 | 至6月30日 | |
| 公司債利息 | 3.997 | 935 | 7.914 | 935 |
| 銀行借款利息 | $\overline{\phantom{a}}$ | 292 | $\tilde{\phantom{a}}$ | 489 |
| 3.997 | 1.227 | 7.914 | 1,424 |
(四) 折舊與攤銷
| 107年4月1日 | 106年4月1日 | 107年1月1日 | 106年1月1日 | |
|---|---|---|---|---|
| 至6月30日 | 至6月30日 | 至6月30日 | 至6月30日 | |
| 不動產、廠房及設備 | \$ 21,815 |
\$ 6,272 |
\$ 42,902 |
\$ 12,289 |
| 預付租賃款 | 215 | 581 | 426 | 1,177 |
| 合 計 |
22,030 | \$ 6,853 |
£. 43,328 |
13,466 |
| 折舊費用依功能別彙總 | ||||
| 營業成本 | \$ 20,112 |
\$ 5,354 |
\$ 39,727 |
\$ 10,843 |
| 營業費用 | 1.703 | 918 | 3,175 | 1,446 |
| 21,815 | \$ 6,272 |
\$ 42,902 |
12,289 | |
| 攤銷費用依功能別彙總 | ||||
| 營業成本 | ፍ 215 |
\$ 581 |
ፍ 426 |
ፍ |
(五)投資性不動產之直接營運費用
| 107年4月1日 | 106年4月1日 | 107年1月1日 | 106年1月1日 | |
|---|---|---|---|---|
| 至6月30日 | 至6月30日 | 至6月30日 | 至6月30日 | |
| 投資性不動產之直接營 | ||||
| 運費用 | 145 | 288 |
(六)員工福利費用
| 107年4月1日 | 106年4月1日 | 107年1月1日 | 106年1月1日 | |
|---|---|---|---|---|
| 至6月30日 | 至6月30日 | 至6月30日 | 至6月30日 | |
| 短期員工福利 | \$ 20,212 |
\$ 16,099 |
\$ 40,066 |
\$ 31,755 |
| 退職後福利 | 2,125 | 1,252 | 4,051 | 2,476 |
| 其他員工福利 | 1,206 | 591 | 2,366 | 1,251 |
| 員工福利費用合計 | ቈ 23,543 |
17,942 | 46,483 | 35,482 |
| 依功能別彙總 | ||||
| 營業成本 | \$ 13,305 |
\$ 6,343 |
\$ 24,849 |
\$ 13,919 |
| 營業費用 | 10,238 | 11,599 | 21,634 | 21,563 |
| 23,543 | \$ 17,942 |
46,483 | ዳ 35,482 |
(七)員工酬勞/紅利及董事酬勞
依104年5月修正後公司法及106年6月經股東會決議之修正 章程,本公司年度如有獲利,應提撥獲利不低於1%為員工酬勞,員 工酬勞之發放對象包含符合一定條件之從屬公司員工;本公司得以 上開獲利數額,提撥不多於當年度獲利之3%為董事酬勞。但本公司 尚有累積虧損時,應預先保留彌補數額,再依前述比例提撥員工酬 勞及董事酬勞。前述獲利係指本公司之稅前淨利。為免疑義,稅前 淨利係指支付員工酬勞及董事酬勞前之數額。107年及106年1月1
日至6月30日估列員工酬勞分別為1,425 仟元與 2,561 仟元及董事 酬 勞 分 別 為 1,425 仟 元 與 1,536 仟 元, 係 分 別 按 前 述 稅 前 利 益 之 1.25% 及 2.5%與 1.25%及 1.5%估列。
年度合併財務報告通過發布日後若金額仍有變動,則依會計估 計變動處理,於次一年度調整入帳。
本公司於107年3月28日及106年6月28日,分別經董事會 及股東會決議通過106及105年度員工酬勞/紅利及董事酬勞如下:
| 106年度 | 105年度 | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| 員工酬勞/紅利 | $\frac{1}{2}$ , 2, 205 | \$3,000 | |||
| 董事酬勞 | 2,205 | 4,000 |
106 及 105 年度員工酬勞/紅利及董事酬勞之實際配發金額與 106 及 105 年度合併財務報告之認列金額並無差異。
有關本公司107及106年分別經董事會與股東會決議之員工酬 勞/紅利及董事酬勞資訊,請至台灣證券交易所「公開資訊觀測站」 杳詢。
二一、所得稅
(一)認列於損益之所得稅
所得稅費用 (利益) 之主要組成項目如下:
| 至6月30日 |
|---|
| 16.015 |
| 993) |
| 3,558) |
| 11.464 |
(二)所得稅申報情形
合併公司之濟南大自然公司歷年之企業所得稅結算申報案件, 業已依當地稅捐稽徵機關規定期限完成所得稅申報。
二二、每股盈餘
單位:每股元
| 107年4月1日 | 106年4月1日 | 107年1月1日 | 106年1月1日 | |
|---|---|---|---|---|
| 至6月30日 | 至6月30日 | 至6月30日 | 至6月30日 | |
| 基本每股盈餘 | 0.81 | 2.39 | ||
| 稀釋每股盈餘 | 0.81 | 1.28 |
用以計算每股盈餘之盈餘及普通股加權平均股數如下:
本期淨利
| 107年4月1日 至6月30日 |
106年4月1日 至6月30日 |
107年1月1日 至6月30日 |
106年1月1日 | |
|---|---|---|---|---|
| 至6月30日 | ||||
| 歸屬於本公司業主之淨利 | \$ 33,850 |
\$ 37,564 |
\$ 111,203 |
\$ 98,337 |
| 具稀釋作用潛在普通股之 影響: |
||||
| 可轉換公司債利息及 | ||||
| 評價 | 47,836) | |||
| 用以計算稀釋每股盈餘之 | ||||
| 淨利 | \$ 33,850 |
37,564 \$ |
63,367 £ |
\$ 98,337 |
| 數 股 |
單位:仟股 | |||
| 107年4月1日 | 106年4月1日 | 107年1月1日 | 106年1月1日 | |
| 至6月30日 | 至6月30日 | 至6月30日 | 至6月30日 | |
| 用以計算基本每股盈餘之 | ||||
| 普通股加權平均股數 | 46,480 | 46,480 | 46,480 | 46,480 |
| 具稀釋作用潛在普通股之 | ||||
| 影響: | ||||
| 轉換公司債 | 2,890 | |||
| 員工酬勞 | 28 | 38 | 29 | 39 |
| 用以計算稀釋每股盈餘之 | ||||
| 普通股加權平均股數 | 46,508 | 46,518 | 49,399 | 46,519 |
若合併公司得選擇以股票或現金發放員工酬勞,則計算稀釋每股 盈餘時,假設員工酬勞將採發放股票方式,並於該潛在普通股具有稀 釋作用時計入加權平均流通在外股數,以計算稀釋每股盈餘。於次年 度股東會決議員工酬勞發放股數前計算稀釋每股盈餘時,亦繼續考量 該等潛在普通股之稀釋作用。
合併公司流通在外國內第一次無擔保可轉換公司債為潛在普通 股,107年及106年4月1日至6月30日與106年1月1日至6月30 日股份之平均市價,因具反稀釋作用,故未納入稀釋每股盈餘之計算。
二三、金融工具
(一)公允價值之資訊一非按公允價值衡量之金融工具
合併公司管理階層認為非按公允價值衡量之金融資產及金融負 债之帳面金額趨近其公允價值。
(二)公允價值資訊一以重複性基礎按公允價值衡量之金融工具
- 公允價值層級
107年6月30日
| 第 等級 $\mathbf{1}$ |
等级 第 2 |
第 等级合 3 |
計 | |
|---|---|---|---|---|
| 透過損益按公允價值衡 量之金融負債 持有供交易 |
$\mathfrak{D}$ | \$45,650 | \$ | \$45,650 |
| 106年12月31日 | ||||
| 透過損益按公允價值衡 | 第 等級 $\mathbf{1}$ |
2 等 级 第 |
第 3 等級合 |
計 |
| 量之金融負債 持有供交易 |
\$ | \$101,400 | \$ | \$101,400 |
| 106年6月30日 | ||||
| 透過損益按公允價值衡 量之金融負債 |
第 等級 $\mathbf{1}$ |
第 等級 $2^{\circ}$ |
第 3 等 級 合 |
計 |
| 持有供交易 | \$ | \$99,850 | \$ | \$99,850 |
| 107年及106年1月1日至6月30日無第1等級與第2等 | ||||
| 級公允價值衡量間移轉之情形。 |
2. 第2等級公允價值衡量之評價技術及輸入值
| 金 | 融工具 | 類 | 別 | 評 | 僧 | 抟 | 術 | 及 | 輪 | 值 | |||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 可轉換公司債 | 係假設該公司債將於111年6月9日贖回,所 | ||||||||||||
| 採用之折現率係以公開報價之5年期之公債 | |||||||||||||
| 殖利率按差補法計算。 |
(三)金融工具之種類
| 107年6月30日 | 106年12月31日 | 106年6月30日 | |
|---|---|---|---|
| 金融資產 放款及應收款 (註1) 按攤銷後成本衡量之金 |
\$ |
886,364 \$ |
\$1,080,618 |
| 融資產 (註2) 金融負債 |
801,502 | ||
| 按攤銷後成本衡量(註3) 透過損益按公允價值衡 |
1,040,752 | 916,154 | 1,069,948 |
| 量之金融負債 | 45,650 | 101,400 | 99,850 |
- 註1:餘額係包含現金及約當現金、無活絡市場之債務工具投資、 應收票據、應收帳款、應收帳款一關係人、其他應收款、其 他流動資產(質押活存及定存)及存出保證金等按攤銷後成 本衡量之放款及應收款。
- 註 2: 餘額係包含現金及約當現金、按攤銷後成本衡量之金融資 產、應收票據、應收帳款、應收帳款一關係人、其他應收款、 其他流動資產(質押活存及定存)及存出保證金等按攤銷後 成本衡量之金融資產。
- 註3:餘額係包含應付票據、應付帳款、其他應付款、應付公司債 及存入保證金等按攤銷後成本衡量之金融負債。
- (四) 財務風險管理目的與政策
合併公司主要金融工具包括現金及約當現金、債務工具投資、 應收帳款、應付帳款及應付公司債。合併公司之財務管理部門係為 各業務單位提供服務,統籌協調進入國內與國際金融市場操作,藉 由依照風險程度與廣度分析暴險之內部風險報告監督及管理本公司 營運有關之財務風險。該等風險包括市場風險(包含匯率風險、利 率風險及其他價格風險)、信用風險及流動性風險。
- 市場風險
合併公司之營運活動使合併公司承擔之主要財務風險為外 幣匯率變動風險(參閱下述(1))以及利率變動風險(參閱下述 $(2)$ ).
合併公司有關金融工具市場風險之暴險及其對該等暴險之 管理與衡量方式並無改變。
(1) 匯率風險
合併 公 司 從 事 外 幣 計 價 之 銷 貨 與 進 貨 交 易 , 因 而 使 合 併公司產生匯率變動暴險。合併公司匯率暴險之管理係於 政策許可之範圍內,利用遠期外匯合約管理風險。
合併公司於資產負債表日非功能性貨幣計價之貨幣性 資產與貨幣性負債帳面金額(包含合併財務報表中已沖銷 之非功能性貨幣計價之貨幣性項目)以及具匯率風險暴險 之衍生工具帳面金額,參閱附註二七。
敏感度分析
合併公司主要受到美元匯率波動之影響。
下表詳細說明當人民幣(功能性貨幣)對各攸關外幣 之匯率增加及減少 1%時,合併公司之敏感度分析。1%係 為集團內部向主要管理階層報告匯率風險時所使用之敏感 度比率,亦代表管理階層對外幣匯率之合理可能變動範圍 之評估。敏感度分析僅包括流通在外之外幣貨幣性項目, 並將其年底之換算以匯率變動予以調整。下表之正數係表 示當新台幣相對於各相關貨幣升值1%時,將使稅前淨利減 少之金額;當新台幣相對於各相關外幣貶值1%時,其對稅 前淨利之影響將為同金額之負數。
| ↗ | 影 | 響 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 107年1月1日 | 106年1月1日 | |||||
| 至6月30日 | 至6月30日 | |||||
| 損 | 益 | 5,061 | 8,758 |
上表所列外幣對損益之影響主要源自於合併公司於資 產負債表日尚流通在外且未進行現金流量避險之美元計價 應收付款項公允價值變動。
管理階層認為敏感度分析無法代表匯率固有風險,因 資產負債表日之外幣暴險無法反映年中暴險情形。
(2) 利率風險
因公司合併之個體以固定及浮動利率借入資金,因而 產生利率暴險。
合併公司於資產負債表日受利率暴險之金融資產、負 倩帳面金額如下:
| 107年6月30日 | 106年12月31日 | 106年6月30日 | |
|---|---|---|---|
| 具公允價值利率風險 | |||
| 一金融資產 | 215,899 | 243,848 | 20.455 |
| 一金融負債 | 431.646 | 423.732 | 415.836 |
| 具現金流量利率風險 | |||
| 一金融資產 | 212,077 | 246,286 | 828,302 |
敏感度分析
下列敏感度分析係依衍生及非衍生工具於資產負債表 日之利率暴險而決定。對於浮動利率負債,其分析方式係 假設資產負債表日流通在外之負債金額於報導期間皆流通 在外。公司內部向主要管理階層報告利率時所使用之變動 率為利率增加或減少 100 基點,此亦代表管理階層對利率 之合理可能變動範圍之評估。
若利率增加/減少100基點,在所有其他變數維持不 變之情況下,本公司107年及106年1月1日至6月30日 之稅前淨利將增加/減少1,060仟元及4,142仟元,主因為 合併公司之變動利率銀行存款及銀行借款。
- 信用風險
信用風險係指交易對方拖欠合約義務而造成集團財務損失 之風險。截至資產負債表日,合併公司可能因交易對方未履行 義務造成財務損失之最大信用風險暴險主要係來自於資產負債 表所認列之金融資產帳面金額。
為減輕信用風險,合併公司管理階層指派專責團隊負責授 信額度之決定、授信核准及其他監控程序以確保逾期應收款項 之回收已採取適當行動。此外,合併公司於資產負債表日會逐 一複核應收款項之可回收金額以確保無法回收之應收款項已提
列適當減損損失。據此,合併公司管理階層認為合併公司之信 用風險已顯著減少。
應收帳款之對象涵蓋眾多客戶,分散於不同產業及地理區 域。本公司持續地針對應收帳款客戶之財務狀況進行評估。
另因流動資金之交易對方係信用評等良好之金融機構及公 司組織,故該信用風險係屬有限。
合併公司之客戶群廣大且相互無關聯,故信用風險之集中 度不高。
- 流動性風險
合併公司係透過管理及維持足夠部位之現金及約當現金以 支應集團營運並減輕現金流量波動之影響。合併公司管理階層 監督銀行融資額度使用狀況並確保借款合約條款之遵循。
銀行借款對合併公司而言係為一項重要流動性來源。截至 107年6月30日暨106年12月31日及6月30日止,合併公司 未動用之融資額度,參閱下列(2)融資額度之說明。
(1) 非衍生金融負債之流動性及利率風險表
非衍生金融負債剩餘合約到期分析係依合併公司最早 可能被要求還款之日期,按金融負債未折現現金流量 (包 含本金及估計利息)編製。因此,合併公司可被要求立即 還款之銀行借款,係列於下表最早之期間內,不考慮銀行 立即執行該權利之機率;其他非衍生金融負債到期分析係 依照約定之還款日編製。
以浮動利率支付之利息現金流量,其未折現之利息金 額係依據資產負債表日殖利率曲線推導而得。
107年6月30日
| 要求即付或 | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 短於 1 個月 |
1 至 3 個月 3個月至1年 | 至 5 | 計 合 |
||
| 非衍生金融負債 | |||||
| 無附息負債 | 108,648 | \$ 336,337 | \$164,140 | S $\overline{\phantom{a}}$ |
609.125 |
| 固定利率工具 | - | ٠ | - | 500,000 | 500,000 |
| 108.648 | 336,337 | 164.140 | 500,000 | \$1,109,125 |
106年12月31日
| 短於 1 | 要求即付或 個月 |
1 至 3 個月 3個月至1年 | 至 5 | 合 | 計 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 非衍生金融負債 | |||||||||
| 無附息負債 | 82.463 | \$ 311,410 | \$ 99.159 |
£. | 493.032 | ||||
| 固定利率工具 | - | 500,000 | 500,000 | ||||||
| 82,463 | 311,410 | 99,159 | 500,000 | 993,032 |
106年6月30日
| 短於 1 | 要求即付或 個月 |
1 至 3 個月 3個月至1年 1 | 至 5 | 年 | 合 | 計 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 非衍生金融負債 無附息負債 固定利率工具 |
8.127 8.127 |
\$489,982 489,982 |
S | 63.576 63.576 |
S | 93.539 500,000 593,539 |
Æ. | 655,224 500,000 1,155,224 |
上述非衍生性金融負債之浮動利率工具金額,將因浮 動利率與資產負債表日所估計之利率不同而改變。
(2) 融資額度
| 107年6月30日 | 106年12月31日 | 106年6月30日 | |
|---|---|---|---|
| 無擔保銀行借款額度 | |||
| (雙方同意下得展 | |||
| 期) | |||
| 一已動用金額 | \$ 118,912 |
\$ | \$ |
| 一未動用金額 | 140,478 | 180,755 | 182,520 |
| \$ 259,390 |
180,755 | 182,520 | |
| 有擔保銀行借款額度 | |||
| (雙方同意下得展 | |||
| 期) | |||
| 一已動用金額 | \$ 37,663 |
\$ | \$ |
| 一未動用金額 | 63,384 | 41,542 | 103,627 |
| \$ 101,047 |
\$ 41,542 |
\$ 103,627 |
二四、關係人交易
$\sim 10^{-11}$
本公司及子公司(係本公司之關係人)間之交易、帳戶餘額、收 益及費損於合併時全數予以銷除,故未揭露於本附註。除已於其他附 註揭露外,合併公司與其他關係人間之交易如下。
(一) 關係人名稱及其關係
| 係 |
|---|
| 實質關係人 (董事長為同一人) |
(二) 營業收入
| 帳 | 列 | 項 | 目 | 關係人類別/名稱 | 107年4月1日 至6月30日 |
106年4月1日 至6月30日 |
107年1月1日 至6月30日 |
106年1月1日 至6月30日 |
|
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 銷貨收入 | 实质圆係人 GF 其 |
他 | 53.862 35.563 89,425 |
63.778 10,407 74,185 |
90.796 55.479 146,275 |
98,027 29.394 127,421 |
本公司對關係人之銷貨價格及收款期間與一般客戶相當。
(三) 進 貨
| 107年4月1日 | 106年4月1日 | 107年1月1日 | 106年1月1日 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 關 | 係 | 類 | 別 | 至6月30日 | 至6月30日 | 至6月30日 | 至6月30日 |
| 實質關係人 | 157.029 |
合併公司與關係人間之進貨交易價格與非關係人無明顯差異。 (四)應收關係人款項
| 帳 | 列 | 項 | 目 | 關係人類別/名稱 | 107年6月30日 | 106年12月31日 | 106年6月30日 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 應收帳款一關係人 | 實質關係人 | ||||||
| GF | 51,736 | \$21,773 | 48,750 | ||||
| TH | 23,870 | 27,909 | 7,390 | ||||
| SAF | 12,693 | 6.311 | 3.123 | ||||
| 88,299 | 55,993 | 59,263 | |||||
| 其他應收款 | 實質關係人/兗礦 | 23 | 23 | ||||
| 魯南化工 |
流通在外之應收關係人款項未收取保證。107年6月30日暨106 年12月31日及6月30日應收關係人款項並未提列呆帳費用。
(五) 應付關係人款項
| 帳 列 項 目 |
關係人類別/名稱 | 107年6月30日 | 106年12月31日 | 106年6月30日 |
|---|---|---|---|---|
| 應付票據 | 實質關係人/兗礦 | \$74.177 | $\overline{\phantom{a}}$ | |
| 魯南化工 | ||||
| 其他應付款 | 實質關係人 | 2.626 | 16.977 | 9.355 |
| 76.803 | 16,977 | 9.355 |
流通在外之應付關係人款項餘額係未提供擔保。
(六) 預付款項
| 關 | 1示 | 類 | 別 | 年6月30日 | 日 l In Æ l 88 K B |
年6月30日 I n |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 實質關係 | $\overline{\phantom{a}}$ | . . |
(七)存出保證金 (帳列其他流動資產)
| 關 | $\mathcal{L} = \mathcal{L}$ | 類 | 別 107年6月30日 106年12月31日 106年6月30日 | |||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 實質關係人/兗礦魯南 | ||||||
| 化工 | 460 | 457 |
(八) 其他關係人交易
| 悵 | 列 | 項 | 目 | 關係人類別/名稱 | 107年4月1日 至6月30日 |
106年4月1日 至6月30日 |
107年1月1日 至6月30日 |
106年1月1日 至6月30日 |
|
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 製造費用一蒸氣費 | 實質關係人/克礦 鲁南化工 |
S | 41.346 | \$ $\overline{\phantom{a}}$ |
88.466 | ||||
| 研發費用一蒸氣費 | 實質關係人 | 3,885 | $\overline{\phantom{a}}$ | 6,191 | |||||
| 營業費用一租金費用 | 主要管理階層 | 90 | 90 | 180 | 180 | ||||
| 營業費用一租金費用 | 實質關係人 | 40 | 79 | ||||||
| 45.361 | 90 | 94,916 | 180 |
實質關係人為本公司提供蒸氣作為生產介質及租賃服務。
主要管理階層為本公司提供租賃服務。
(九) 背書保證
取得背書保證
| 關 係人類別 $\mathcal{Z}$ 稱 |
107年6月30日 | 106年12月31日 | 106年6月30日 | |
|---|---|---|---|---|
| 實質關係人/鶴珍 | ||||
| 被保證金額 | 27,558 | 27.390 | ||
| 實際動支金額(帳列 | ||||
| 擔保銀行借款) | ||||
| ,558 | 27,390 |
(十)對主要管理階層之獎酬
董事及其他主要管理階層之薪酬總額如下:
| 107年4月1日 | 106年4月1日 | 107年1月1日 | 106年1月1日 | |||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 至6月30日 | 至6月30日 | 至6月30日 | 至6月30日 | |||
| 短期員工福利 | S | 3.311 | 3.687 | 5 | 7.775 | 7.550 |
| 退職後福利 | 23 | 21 | 45 | 41 | ||
| \$ | 3.334 | 3.708 | 7,820 | 7.591 |
董事及其他主要管理階層之薪酬係由薪酬委員會依照個人績效 及市場趨勢決定。
二五、質抵押之資產
合併公司下列資產業經提供為融資借款、開立信用狀、承作遠期 外匯及銀行承兌匯票之擔保品:
| 107年6月30日 | 106年12月31日 | 106年6月30日 | ||
|---|---|---|---|---|
| 按攤銷後成本衡量之金融資 | ||||
| 產 | \$ 611 |
\$ | \$ | |
| 無活絡市場之債務工具投資 | 1,173 | 3,996 | ||
| 質押活存及定存(帳列其他 | ||||
| 流動資產) | 87,082 | 99,519 | 27,225 | |
| 不動產、廠房及設備淨額 | 57,750 | 227,623 | 210,918 | |
| 預付租賃款 | 18,244 | 18,579 | 18,698 | |
| 投資性不動產淨額 | 78,583 | 78,104 | 76,752 | |
| \$242,270 | \$424,998 | \$337,589 |
二六、重大或有負債及未認列之合約承諾
除已於其他附註所述者外,合併公司於資產負債表日之重大承諾 事項及或有事項如下:
合併公司未認列之合約承諾如下:
| 107年6月30日 | 106年12月31日 | 106年6月30日 | |
|---|---|---|---|
| 購置不動產、廠房及設備 | $\overline{\phantom{a}}$ | 135.522 |
二七、具重大影響之外幣資產負債資訊
以下資訊係按合併公司各個體功能性貨幣以外之外幣彙總表達, 所揭露之匯率係指該等外幣換算至功能性貨幣之匯率。具重大影響之 外幣金融資產及負債資訊如下:
107年6月30日
$\sim$ $\sim$
| 外幣 (仟元) 匯 | 率 | 帳 | 面 | 金 | 額 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 全 美 |
融 資 貨幣性項目 元 |
產 | \$ | 19,021 6.6166 (美元:人民幣) | $\mathfrak{S}$ | 579,182 | ||||
| 全 美 |
融 負 貨幣性項目 元 |
債 | 2,405 6.6166 (美元:人民幣) | 73,103 | ||||||
| 106年12月31日 | ||||||||||
| 外幣 (仟元) 匯 | 率 | 帳 | 面 | 金 | 額 | |||||
| 金 美 |
融 資 貨幣性項目 元 |
產 | \$ 27,708 |
6.534 (美元:人民幣) | $\mathbb{S}$ | 826,119 | ||||
| 金 美 |
融負 貨幣性項目 元 |
債 | 6,300 | 6.534 (美元:人民幣) | 190,982 | |||||
| 106年6月30日 | ||||||||||
| 外幣 (仟元) 匯 | 率 | 帳 | 面 | 金 | 額 | |||||
| 全 | 融 資 貨幣性項目 |
產 | ||||||||
| 美 | 元 | \$ 34,114 |
6.7744 (美元:人民幣) | \$1,037,950 |
| 金融負債 | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 貨幣性項目 | |||||
| 美 | 5,309 | 6.7744 (美元:人民幣) | 162,144 |
$\sim$
具重大影響之外幣兌換損益如下:
| 107年4月1日至6月30日 | 106年4月1日至6月30日 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 幣 | 腄 | 率 淨兌換 (損)益 匯 | 率 净兑换(損)益 | ||||
| 美 | 6.3763 (美元:人民幣) \$ 19,163 6.8564 (美元:人民幣) (\$ | 924 |
| 107年1月1日至6月30日 | 106年1月1日至6月30日 | |||
|---|---|---|---|---|
| 幣 | 匯 | 率 净兑换(损)益 | 匯 率。 |
淨兒換(損)益 |
| 6.3673 ( 美元 : 人民幣 ) | . 345 | 6.8709 (美元:人民幣) (\$ | 5.794 |
二八、附註揭露事項
- (一) 重大交易事項及(二)轉投資事業相關資訊:
-
- 資金貸與他人。(附表一)
-
- 為他人背書保證。(附表二)
-
- 期末持有有價證券情形。(無)
-
- 累積買進或賣出同一有價證券之金額達新臺幣 3 億元或實收資 本額 20%以上。(無)
-
- 取得不動產之金額達新臺幣3億元或實收資本額20%以上。(無)
-
- 處分不動產之金額達新臺幣3億元或實收資本額20%以上。(無)
-
- 與關係人進、銷貨之金額達新臺幣1億元或實收資本額 20%以 上。(附表三)
-
- 應收關係人款項達新臺幣1億元或實收資本額20%以上。(無) 9. 從事衍生工具交易。(無)
-
- 其他:母子公司間及各子公司間之業務關係及重要交易往來情 形及金額。(附表四)
-
被投資公司資訊。(附表五)
(三) 大陸投資資訊:
-
- 大陸被投資公司名稱、主要營業項目、實收資本額、投資方式、 資金匯出入情形、持股比例、投資損益、期末投資帳面金額、 已匯回投資損益及赴大陸地區投資限額。(附表六)
-
- 與大陸被投資公司直接或間接經由第三地區所發生下列之重大 交易事項,及其價格、付款條件、未實現損益:(無)
- (1)進貨金額及百分比與相關應付款項之期末餘額及百分比。
- (2) 銷貨金額及百分比與相關應收款項之期末餘額及百分比。
- (3) 財產交易金額及其所產生之損益數額。
-
(4) 票據背書保證或提供擔保品之期末餘額及其目的。
-
(5) 資金融通之最高餘額、期末餘額、利率區間及當期利息總 額。
- (6) 其他對當期損益或財務狀況有重大影響之交易事項,如勞 務之提供或收受等。
- 二九、部門資訊
- (一) 營運部門財務資訊
提供給主要營運決策者用以分配資源及評量部門績效之資訊, 著重於每一交付或提供之產品或勞務之種類。合併公司皆僅從事醋 酸纖維之產銷,依國際財務報導準則第八號營運部門之規定,合併 公司係以單一營運部門進行組織管理及分配資源,營運活動與研 發、製造醋酸纖維產品相關且該營運活動之營業收入佔全部收入百 分之九十以上。
(二) 地區別資訊
合併公司主要於三個地區營運一亞洲、非洲、美洲及其他地區。 合併公司來自外部客戶之繼續營業單位收入依營運地點區分之 資訊列示如下:
| 來 | 自 | 外 | 部 | 客 | Þ | 之 | 收 | л | ||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 107年1月1日 | 106年1月1日 | |||||||||
| 至6月30日 | 至6月30日 | |||||||||
| 亞 | 洲 | \$537,053 | \$486,040 | |||||||
| 非 | 洲 | 60,906 | 112,044 | |||||||
| 美 | 洲 | 173,367 | 132,211 | |||||||
| 其他地區 | 78,875 | 6,864 | ||||||||
| \$850.201 | \$737.159 |
(三) 主要客戶資訊
來自單一客戶之收入達合併公司收入總額之10%以上者如下:
| 107年1月1日 | 106年1月1日 | |
|---|---|---|
| 至6月30日 | 至6月30日 | |
| 客戶 A | \$90,796 | \$98,027 |
| 客戶 B | (註) | 110,385 |
| 客戶 $C$ | 註 | 74,750 |
| 90,796 | \$283,162 |
註:收入金額未達合併公司收入總額之10%。
Jinan Acetate Chemical Co., Ltd.及子公司 資金貸與他人
民國 107年1月1日至6月30日
附表一
單位:除另予註明者外
| 쳽 搖 |
〔1〕 | |
|---|---|---|
| 膩 इंड, 41 |
扇 948 649 떹 |
|
| 镢 礫 |
雲 69 |
|
| 事 买 |
限額 461 貨與 Į |
|
| 氫 实 밈 |
剁 做 쁴 |
|
| 保順 | 稀 | |
| 棉 ¥ |
94 氯 |
|
| 権 戻 |
俐 祡 |
|
| 蜈 痴 |
Ø 咔 蜜 図 |
|
| 阛 嚟 短期 |
燯 খ 棕棘 Ŋ 荤 $\Xi$ ek. Š |
|
| $\frac{1}{2}$ 朱颖 |
Ŕ 輲 Rd 41 和 $\mathbf{r}$ |
|
| 搑 槟 葉金 |
œ | |
| 禦 t. |
쉐 憮 |
|
| aķ क् 41 |
||
| . Kat Ξ (PS) |
||
| 빢 萧 |
4.5% | |
| ₩ 篇 灞 |
11,942 2,600 仟元 |
|
| ģĖ 帜 44 |
CNY\$ | |
| 氯 \$ ١ |
275,580 | |
| ₩ 씼 |
eder. | |
| 旱 | ||
| 扇 傘 |
κ នី J Ŕ |
|
| 恒 最 씷 |
j | |
| 雵 K |
||
| 项 Ś Кр 牵 吙 |
к ţ |
|
| E ₩ ŒЦ |
||
| 往 慴 96 |
₹ 벋 |
|
| 家 ď, |
佈 朴 نج |
|
| ईब 冊 |
₩ Γō Ð ₫ |
|
| ∢ $\sqrt{ }$ 佘 |
l, ļ, š. ন্ত |
|
| Ķк 33 |
∢ SI) Ż К Æ 悰 |
|
| 乖 嚣 蜚 |
犪 |
註一:保業經董事會通過之資金貸與額度。
註二:本公司直接或問接持有表决權股份百分之百之國外子公司問,因融通寶金之必要從事寶金貨與時,其總額以不超過本公司淨值百分之百為限;個別對象限額以不超過本公司淨值百分之三十為限。 註三:有短期融通資金必要之公司或行號,個別貨與金額以不超過淨值之百分之三十為限;總額以淨值之百分之四十為限。 Jinan Acetate Chemical Co., Ltd.及子公司
為他人背書保證
$\mathfrak{m}$ $30o$ 民國 107年1月1日至6月
單位:除另予註明者外
| 쳲 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 術 | l | 4 씼 |
4 씮 |
|||
| 劃 書證 對大 麻 뼵 É 뉯 保 |
≻ | ≻ | ||||
| 子公司 毎公司 毎公司 潮 丽 保 國子 劉敏: $\frac{1}{2}$ $\frac{4\pi}{3}$ |
z | z | ||||
| 司后 料 、属母女 と 、類對子々 、種害 |
≻ | |||||
| 堅 ω 保 |
,151,249 | 812,435 | ||||
| 썲 ₩ 师 霞 륛 |
\$2,878,123 | |||||
| 累計背書保證 金額佔最近期 財務報表淨值 之比率 (%) BV. |
7.98% | 3.99% | 2.83% | |||
| ,支金额以财產擔保之金額佔j |
ŧ ÷, |
ł | Ì. | |||
| 癜 迭 |
70,835 69 |
f | ŧ | |||
| 實 書額 榛 贤 |
91,860 | 45,930 | 45,930 | |||
| 末發 | G) | |||||
| 氣 額保 軸 쮺 奙 þĒ 뻒 14 |
91,860 | 45,930 | 45,930 | |||
| 雲 道保 ₹ |
€Ą | |||||
| $\frac{1}{\frac{1}{2}}$ /限額 (註 3) 单 一辑 柒 4s $\frac{4}{3}$ 蔪 |
\$2,878,123 | 115,125 | 324,974 | |||
| 象 F 綿 |
蕪 ์ ผ 썮 |
ව | ම | ହ | ||
| 华 | 簿 | |||||
| 42 | æ | 濟南大自然新材料有限 | 中峰化學有限公司 | |||
| 衆 被 |
ᢛ | 公司 | ||||
| 8年12 書保證者公司名 衆 對 |
inan Acetate | Chemical Co., Ltd. | Chemical Co., Ltd. jinan Acetate |
濟南大自然新材料有限 中峰化學有限公司 陑 ্ব |
||
| $($ it 1 $)$ 鹱 |
$\ddot{\phantom{0}}$ 註 1:編號欄之說明如下
(1)發行人填 0。
(2)被投资公司按公司列由阿拉伯数字1開始依序编號。
$\ddot{\phantom{1}}$ 註 2: 背書保證者與被背書保證對象之關係有下列七種,標示種類即可
(1)有業務往來之公司
(2)公司直接及間接持有表決權之股份超過50%之公司
(3)直接及間接對公司持有超過50%之公司。
(4)公司直接及問接持有表決權股份達 90%以上之公司問
(5)基於承揽工程需要之同業間或共同起造人間依合約規定互保之公司。
(6)因共同投资關係由全體出資股東依其持股比率對其背書保證之公司。
[7] 同業問依消費者保護法規範從事預售屋銷售合約之履约保證連帶擔保。
註 3:訂定對個別對象背音保證之限額及背書保證最高限額之計算方法如下:
(1)本公司直接及問接持有表决權股份百分之百之公司問的背書保證不超過本公司淨值之百分之二百五十為限。
(2)本公司對單一企業背書保證限額,以不超過本公司淨值之百分之十為限;除本公司直接及問接持有表決權股份百分之百之公司問的背書保證外,於背書保證總額以不超過本公司淨
值為限。
$\ddot{\phantom{0}}$ (3)本公司對外背書保證之總額不得超過當期淨值百分之五十,對單一企業背書保證額度以不超過當期淨值百分之二十為限
註4:本公司及子公司(濟南大自然新材料有限公司)共同提供中峰化學有限公司背書保證,餘額為人民幣 1,000萬元
附表二
Jinan Acetate Chemical Co., Ltd.及子公司
與關係人進、銷貨之金額達新臺幣1億元或實收資本額20%以上
民國 107年1月1日至6月30日
附表三
單位:除另予註明者外
| 栅 | ||||
|---|---|---|---|---|
| 備 | ||||
| 栽 帳 |
敕率 \$, 帳 |
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| ₩ | 進 無 |
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| 丽 ∜ |
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| 资料 | Ľ 有 |
|||
| (镇) | 化學 | |||
| 뿬 | 喇 ê |
|||
$\mathbf{g}$ 附表
母子公司間及各子公司間之業務關係及重要交易往來情形及金額 Jinan Acetate Chemical Co., Ltd.及子公司
$\omega$ $30\,$ 民國 107年1月1日至6月
單位:除另予註明者外
| 或率 合併總營收 싶 $\sqrt{ }$ 蓙 Ķœ |
$\begin{array}{c} \n 1.99\% \ \n 1.52\% \ \n 0.50\% \ \n 10.80\% \n \end{array}$ $\infty$ 씪 |
||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 愕 | ÷, 鬄 € |
||||||
| ≼ | 金 咏 ₩ |
₩ ${\mathsf N}$ N. $\boldsymbol{\lambda}$ 依雙方約定: 依雙方約定: 依雙方約定: |
|||||
| 往 | 潁 | 47,061 12,307 12,57,14 255,214 390,720 G) |
|||||
| 喝 | 俐 œ |
||||||
| ₩ | 科 | 他應收款 其他應收款 赦貨 ् स्रो 預付 щć 剽 |
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| নি | |||||||
| 易人之關係 (註 | පමම | ||||||
| ₩ 뽮 |
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| 噝 | |||||||
| 蓻 | |||||||
| ₩ | |||||||
| 往 | |||||||
| 嚗 | 麝南大自然新材料有限公司 中峰化學有限公司 中峰化學有限公司 中峰化學有限公司 |
||||||
| 稱文 | 瘿 $\vec{+}$ $\vec{+}$ $\vec{+}$ |
||||||
| 46 | |||||||
| ≺ | |||||||
| 喝 | inan Acetate Chemical Co., Ltd. 濟南大自然新材料有限公司 濟南大自然新材料有限公司 濟南大自然新材料有限公司 |
||||||
| $\overline{\mathbf{X}}$ | |||||||
| 鰔 | |||||||
| 编 | $($ ii $1)$ | ||||||
$\ddot{\phantom{a}}$ 註 1: 母公司及子公司相互間之業務往來資訊應分別於編號欄註明,編號之填寫方法如下
(1) 母公司填 0。
(2)子公司依公司別由阿拉伯數字1開始依序編號。
註 2:與交易人之關係有以下三種,標示種類即可 (若係母子公司間或各子公司間之同一筆交易,則無須重複揭露。如:母公司對子公司之交易,若母公司已揭露,則子公司 部分無須重複揭露;子公司對子公司之交易,若其一子公司已揭露,則另一子公司無須重複揭露);
$\ddot{\phantom{0}}$ (1) 母公司對子公司
$\ddot{\phantom{0}}$ (2) 子公司對母公司
$\ddot{\phantom{0}}$ $(3)$ 子公司對子公司 註 3:交易往來金額佔合併總營收或總資產比率之計算,若屬資產負債項目者,以期末餘額佔合併總資產之方式計算;若屬損益項目者,以期中累積金額佔合併總營收之方式 計算。
註4:本表之重要交易往來情形得由公司依重大性原則決定是否須列示
$\ddot{\phantom{0}}$
Jinan Acetate Chemical Co., Ltd.及子公司 被投資公司資訊、所在地區...等相關資訊
民國 107年1月1日至6月30日
附表五
單位:除另予註明者外
| 끯 | ||
|---|---|---|
| $\biggl{$ | ||
| $\overline{\mathbf{v}}$ | 传 湖 |
|
| 买 | 嬝 I |
41,583 |
| 鹨 | 썮 ĶŒ. |
|
| ቛ 4 |
投 | Ą |
| 益 Πp |
||
| $\leftrightarrow$ 損 |
41,583 | |
| !{œ 我 主 |
||
| 漤 額本 |
||
| $\overline{\mathbb{R}}$ | ||
| 섺 | \$1,642,878 | |
| 悒 | ||
| ₩. | 帳 斗 |
|
| $100\%$ | ||
| ₩ | 数元 | |
| 니 | ||
| 底股 | ||
| 額期 | ||
| 41 | 차 | 822,593 |
| 4 | ||
| ķі. | 大卡 | |
| 投 | 593 | |
| 换 | 橆 | |
| 雲 | A Ë |
|
| 愿 | $\frac{1}{2}$ d |
|
| 偄 | ||
| ₩ | ||
| 260 瞅 |
毁 쳮 |
|
| 써 | Ķœ 崁 |
|
| 囤 | ||
| 뇣 | 卷 | |
| 숀 | ₩а | |
| 析 稱 |
||
| 外 | 厛 ∢ 迪 |
|
| 哣 | 堅 $\ddot{\phantom{1}}$ 有 聪 |
|
| $\rightsquigarrow$ | 技 142 क्रं ž |
|
| 犔 | 妝 稱 쐐 遲 |
|
| 校 核 |
聪 糊 |
|
| 稱 | ||
| 各 ίÈ, |
iral Co | |
| 亽 | scetate | |
| Ķ | . תומר |
|
| 殶 |
註一:係按被投資公司同期間經會計師核閱之財務報表及本公司持股比例計算。
註二:轉投資公司間之投資損益、投資公司採用權益法之投資與被投資公司間股權净值,於編製合併財務報告時,業已全數銷除。
註三:係為有限公司,故無股份。
附表六
Jinan Acetate Chemical Co., Ltd. $\mathcal{R} \nrightarrow \alpha$ a 大陸投資資訊
$\alpha$ 民國 107年1月1日至6月30
單位:除另予註明者外
| 꿟 | |
|---|---|
| には 出 I |
|
| 倫 뇍 XI |
|
| 玄 票 |
|
| 撫 $\frac{1}{N}$ 投 |
|
| O нĄ 뻼 |
|
| 模 ŋ) |
|
| 撫 颖 |
|
| 牧 碅 |
447,827 1,624,870 |
| 未面 | |
| 睾 羃 |
|
| 1/2 $\sim$ 投 |
5,292) 13,321 |
| 쑀 买 |
$2(2) \cdot B$ ) $'$ it $2(2) \cdot B$ |
| 翳 岂 煳 |
썲 |
| 本损 | |
| 挨資 比例 直投 |
|
| 樂 木公司 成田接 # |
100% 80% 股 |
| $\mathbf{N}$ 后 湖 |
|
| ∢ | 3,705) 43,321 |
| 猴 ц. |
|
| 投期 | |
| 被本 | |
| $+\epsilon$ 漆 额 颐 |
|
| 粟 出会 뻼 |
|
| 景 灣賣 40 |
|
| ₩ 自投 |
|
| 扇 回 ⋪ |
|
| Ķ. | |
| ₩ $\blacksquare$ |
|
| ¥ ₩ H |
|
| 怵 H |
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| 圏 | |
| 橐 喇 |
↮ |
| ₩ 鬲 累積 簿 |
|
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| E Ę 滑資 |
|
| 40 本自投 |
69 |
| ヤ | |
| $\frac{1}{2}$ 貧 |
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| 块 | |
| 颍 | "仟元, )仟元) |
| ₩ | 581,452 264,171 |
| 微 | 人民幣 62,593 人民幣125,000 |
| 收 | |
| 钟 | ₩ |
| Œ | 鄵 e ᆊ |
| Ķ 轢 |
√ جطو |
| téa | ₩D 魏 粱 40 |
| 瞅 | ન્વે 壕 及销 醤 型 葙 |
| $\frac{1}{2}$ 缮 |
,限間酸鐵維絲束之 |
| 44 帀 |
楟 $\frac{1}{2}$ 厛 |
| ∢ | 新材 限公 |
| Ķz ₩ |
≼ |
| 掖 | 峰化學有 œ Κ 公司 |
| 大陸 | 恒 慡 Ð |
| 定额 | |||
|---|---|---|---|
| 规限 | |||
| - 御 御 | |||
| 徐奖 | |||
| 投區 | $\blacksquare$ | ||
| 部地 | |||
| 腹 塑 | |||
| 經大 | |||
| 槟 | 一概 | ||
| 會議 | |||
| 沙佛 | |||
| 投資 | |||
| 都投 | |||
| 濟淮 | |||
| 뻝 | $\frac{44}{11}$ | 筷 篇 |
|
| 圈 | 섞 | ||
| 棃 | $\frac{1}{2} \mathbb{E}$ | ||
| 40 | |||
| 自投 | |||
| 茹 回 | |||
| 瞛 | 싶 | ||
| 兴 | 参 | ||
| 覃 | |||
| #* | |||
| 4 | 赵 |
註1:投資方式區分為下列三種,標示種類別即可:
(1)直接赴大陸地區從事投資。
(2)透過第三地區公司再投資大陸(請註明該第三地區之投資公司)
$(3)$ 其他方式。
註 2:本期認列投資損益欄中:
(1)若屬等備中,尚無投資損益者,應予註明。
(2)投資損益認列基礎分為下列三種,應予註明。
A. 經與中華民國會計師事務所有合作關係之國際性會計師事務所核閱之財務報表。
B. 經台灣母公司簽證會計師核閱之財務報表。
C.其他。
註3:係考量公司間交易之未實現及已實現損益。