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ACE Audit Report / Information 2017
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Audit Report / Information
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Jinan Acetate Chemical Co., Ltd.及子公司
合併財務報告暨會計師查核報告 民國106及105年度
地址: The Grand Pavilion Commercial Centre, Oleander Way, 802 West Bay Road, P.O. Box 32052, Grand Cayman KY1-1208, Cayman Islands 電話: $(+886)227205045$
§目
| 財 | 務 | 報 | 告 | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 項 | 日 頁 | 次 附 | 註編 | 號 | ||||||
| 一、封 | 面 | $\mathbf{1}$ | ||||||||
| 二、目 | 錄 | $\overline{2}$ | ||||||||
| 三、會計師查核報告 | $3\sim6$ | |||||||||
| 四、合併資產負債表 | $\overline{7}$ | |||||||||
| 五、合併綜合損益表 | $8\sim9$ | |||||||||
| 六、合併權益變動表 | 10 | |||||||||
| 七、合併現金流量表 | $11 - 12$ | |||||||||
| 八、合併財務報表附註 | ||||||||||
| (一)公司沿革 | 13 | |||||||||
| (二)通過財務報告之日期及程序 | 13 | |||||||||
| (三) 新發布及修訂準則及解釋之適 | $13 - 22$ | $\equiv$ | ||||||||
| 用 | ||||||||||
| (四)重大會計政策之彙總說明 | $22 \sim 31$ | 四 | ||||||||
| (五)重大會計判斷、估計及假設不確 | $31 - 32$ | E | ||||||||
| 定性之主要來源 | ||||||||||
| (六) 重要會計項目之說明 | $32 \sim 53$ | 六~二四 | ||||||||
| (七)關係人交易 | $53 - 54$ | 二五 | ||||||||
| (八) 質抵押之資產 | 55 | 二六 | ||||||||
| (九) 重大或有負債及未認列之合約 | 55 | 二七 | ||||||||
| 承諾 | ||||||||||
| (十)其 | 他 | $55 - 56$ | ニハ | |||||||
| (十一)附註揭露事項 | 二九 | |||||||||
| 1. 重大交易事項相關資訊 56~57,59~61 $56!\sim!57\cdot 59!\sim!61$ |
二九 | |||||||||
| 2. 轉投資事業相關資訊 | ||||||||||
| 3. 大陸投資資訊 | $56 \sim 57$ , 62 | 二九 | ||||||||
| 4. 母子公司間業務關係及重要 | $56 \cdot 63$ | 二九 | ||||||||
| 交易往來情形及金額 | $57 - 58$ | |||||||||
| (十二) 部門資訊 | 三十 |
Deloitte.
10596 台北市民生東路三段156號12樓
Deloitte & Touche 12th Floor, Hung Tai Financial Plaza 156 Min Sheng East Road, Sec. 3 Taipei 10596, Taiwan
Tel: +886 (2) 2545-9988 Fax:+886 (2) 4051-6888 www.deloitte.com.tw
會計師查核報告
Jinan Acetate Chemical Co., Ltd. 公鑒:
查核意見
Jinan Acetate Chemical Co., Ltd.及其子公司民國 106年及 105年12月 31 日之合併資產負債表,暨民國106年及105年1月1日至12月31日之合 併綜合損益表、合併權益變動表、合併現金流量表以及合併財務報表附註(包 括重大會計政策彙總),業經本會計師查核竣事。
依本會計師之意見,上開合併財務報表在所有重大方面係依照證券發行 人財務報告編製準則及經金融監督管理委員會認可並發布生效之國際財務報 導 準 則 、 國 際 會 計 準 則 、 解 釋 及 解 釋 公 告 編 製 , 足 以 允 當 表 達 Jinan Acetate Chemical Co., Ltd.及其子公司民國 106年及 105年 31月 12日之合併財務狀 況, 暨民國 106年及 105年1月1日至12月 31日之合併財務績效及合併現 金流量。
查核意見之基礎
本會計師係依照會計師查核簽證財務報表規則及一般公認審計準則執行 查核工作。本會計師於該等準則下之責任將於會計師查核合併財務報表之責 任段進一步說明。本會計師所隸屬事務所受獨立性規範之人員已依會計師職 業道德規範,與 Jinan Acetate Chemical Co., Ltd.及其子公司保持超然獨立, 並履行該規範之其他責任。本會計師相信已取得足夠及適切之查核證據,以 作為表示查核意見之基礎。
關鍵查核事項
關鍵查核事項係指依本會計師之專業判斷,對 Jinan Acetate Chemical Co., Ltd.及其子公司民國106年度合併財務報表之查核最為重要之事項。該等
事項已於查核合併財務報表整體及形成查核意見之過程中予以因應,本會計 師並不對該等事項單獨表示意見。
茲 對 Jinan Acetate Chemical Co., Ltd.及其子公司民國 106 年度合併財務 報表之關鍵查核事項敘明如下:
存貨減損之估計判斷
Jinan Acetate Chemical Co., Ltd.及其子公司之產品可能因市場需求減 少 而 導 致 存 貨 呆 滞 , 由 於 存 貨 須 以 成 本 與 淨 變 現 價 值 孰 低 者 計 價 , 其 中 評 估 存貨 淨 變 現 價 值 涉 及 重 大 判 斷 , 且 存 貨 帳 面 金 額 對 整 體 合 併 報 告 係 屬 重 大 , 因此本會計師於本年度查核時將存貨減損之估計判斷列為關鍵查核事項,相 關重大會計估計及判斷說明如合併財務報表附註四及五所揭露。
本會計師對於上述關鍵查核事項已執行主要查核程序如下:
-
- 瞭解並測試與存貨評價相關之主要內部控制之設計及執行有效性。
-
- 評估年底存貨庫齡狀況,並抽核驗證存貨庫齡之正確性。
-
- 取得存貨成本與淨變現價值孰低比較表並與總帳調節,並以抽核方式確 認淨變現價值之正確。
-
- 確認備抵存貨跌價是否皆依公司政策提列。
-
- 驗算其計算之存貨跌價損失是否正確,評估備抵存貨跌價損失帳列金額 是否適足。
營業收入之發生
Jinan Acetate Chemical Co., Ltd.及其子公司之營業收入主要來自外銷 出口,依國際會計準則第18號對於收入認列政策提供之相關指引,企業需於 將所有權之重大風險及報酬移轉予買方時,始符合收入認列條件,請參閱合 併財務報表附註四。因此本會計師於年度查核時將營業收入之發生列為關鍵 查核事項。
本會計師對於上述關鍵查核事項已執行主要查核程序如下:
-
- 瞭解並測試與銷貨收入認列之發生相關之主要內部控制之設計及執行有 效性。
-
- 自銷貨收入中選取樣本執行細項證實測試,查核交易憑證及期後收款狀 況等,以確認銷貨收入之真實性。
管理階層與治理單位對合併財務報表之責任
管理階層之責任係依照證券發行人財務報告編製準則及經金融監督管理 委員會認可並發布生效之國際財務報導準則、國際會計準則、解釋及解釋公 告 編 製 允 當 表 達 之 合 併 財 務 報 表 , 且 维 持 與 合 併 財 務 報 表 編 製 有 關 之 必 要 內 部 控 制 , 以 確 保 合 併 財 務 報 表 未 存 有 導 因 於 舞 弊 或 錯 誤 之 重 大 不 實 表 達 。
於編製合併財務報表時,管理階層之責任亦包括評估 Jinan Acetate Chemical Co., Ltd.及其子公司繼續經營之能力、相關事項之揭露,以及繼續 經營會計基礎之採用,除非管理階層意圖清算 Jinan Acetate Chemical Co., Ltd.及其子公司或停止營業,或除清算或停業外別無實際可行之其他方案。
Jinan Acetate Chemical Co., Ltd.及其子公司之治理單位 (含審計委員 會)負有監督財務報導流程之責任。
會計師查核合併財務報表之責任
本會計師查核合併財務報表之目的,係對合併財務報表整體是否存有導 因於 舞 弊 或 錯 誤 之 重 大 不 實 表 達 取 得 合 理 確 信 , 並 出 具 查 核 報 告 。 合 理 確 信 係 高 度 確 信 , 惟 依 照 一 般 公 認 審 計 準 則 執 行 之 查 核 工 作 無 法 保 證 必 能 偵 出 合 併財務報表存有之重大不實表達。不實表達可能導因於舞弊或錯誤。如不實 表 達 之 個 別 金 額 或 彙 總 數 可 合 理 預 期 將 影 響 合 併 財 務 報 表 使 用 者 所 作 之 經 濟 決策,則被認為具有重大性。
本會計師依照一般公認審計準則查核時,運用專業判斷並保持專業上之 懷疑。本會計師亦執行下列工作:
-
- 辨認並評估合併財務報表導因於舞弊或錯誤之重大不實表達風險;對所 評估之風險設計及執行適當之因應對策;並取得足夠及適切之查核證據 以作為查核意見之基礎。因舞弊可能涉及共謀、偽造、故意遺漏、不實 聲明或踰越內部控制,故未偵出導因於舞弊之重大不實表達之風險高於 導因於錯誤者。
-
- 對與查核攸關之內部控制取得必要之瞭解,以設計當時情況下適當之查 核程序,惟其目的非對 Jinan Acetate Chemical Co., Ltd.及其子公司內部 控制之有效性表示意見。
-
- 評估管理階層所採用會計政策之適當性,及其所作會計估計與相關揭露 之合理性。
-
- 依據所取得之查核證據,對管理階層採用繼續經營會計基礎之適當性, 以及使 Jinan Acetate Chemical Co., Ltd.及其子公司繼續經營之能力可 能產生重大疑慮之事件或情況是否存在重大不確定性,作出結論。本會 計師若認為該等事件或情況存在重大不確定性,則須於查核報告中提醒 合併財務報表使用者注意合併財務報表之相關揭露,或於該等揭露係屬 不適當時修正查核意見。本會計師之結論係以截至查核報告日所取得之 查核證據為基礎。惟未來事件或情況可能導致 Jinan Acetate Chemical Co., Ltd.及其子公司不再具有繼續經營之能力。
-
- 評估合併財務報表 (包括相關附註)之整體表達、結構及內容,以及合 併財務報表是否允當表達相關交易及事件。
-
- 對於 Jinan Acetate Chemical Co., Ltd.及其子公司內組成個體之財務資 訊取得足夠及適切之查核證據,以對合併財務報表表示意見。本會計師 負責集團查核案件之指導、監督及執行,並負責形成 Jinan Acetate Chemical Co., Ltd.及其子公司查核意見。
本會計師與治理單位溝通之事項,包括所規劃之查核範圍及時間,以及 重大查核發現(包括於查核過程中所辨認之內部控制顯著缺失)。
本會計師亦向治理單位提供本會計師所隸屬事務所受獨立性規範之人員 已遵循會計師職業道德規範中有關獨立性之聲明,並與治理單位溝通所有可 能被認為會影響會計師獨立性之關係及其他事項 (包括相關防護措施)。
本會計師從與治理單位溝通之事項中,決定對 Jinan Acetate Chemical Co., Ltd.及其子公司民國106年度合併財務報表查核之關鍵查核事項。本會計 師於 查核報告中敘明該等事項,除非法令不允許公開揭露特定事項,或在極 罕見情況下,本會計師決定不於查核報告中溝通特定事項,因可合理預期此 溝通所產生之負面影響大於所增進之公眾利益。
單位:新台幣仟元
| 106年12月31日 | 105年12月31日 | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| 代碼 | 資 產 |
金 額 |
% | 金 頱 |
96 |
| 流動資產 | |||||
| 1100 | 現金及約當現金(附註四及六) | \$ 206,246 |
8 | \$ 363,873 |
23 |
| 1147 | 無活絡市場之債務工具投資(附註四、八及二六) | 184,492 | 8 | 6,873 | 1 |
| 1170 | 應收票據及帳款淨額(附註四及九) | 321,993 | 13 | 83,617 | 5 |
| 1180 | 應收帳款一關係人 (附註四、九及二五) | 55,993 | $\overline{2}$ | 43,959 | 3 |
| 1200 | 其他應收款(附註二四) | 17,462 | 1 | 4.845 | |
| 1220 | 本期所得稅資產(附註四及二十) | 12,401 | 1 | ||
| 130X | 存貨淨額 (附註四、五及十) | 415,573 | 17 | 375,241 | 23 |
| 1410 | 預付款項(附註十四及二六) | 101,315 | 4 | 5,519 | |
| 1470 | 其他流動資產(附註二六) | 99,977 | $\overline{\mathbf{4}}$ | 2,060 | |
| 11XX | 流動資產總計 | 1,415,452 | 58 | 885,987 | 55 |
| 非流動資產 | |||||
| 1600 | 不動產、廠房及設備(附註四、十二及二六) | 832,414 | 34 | 319,763 | 20 |
| 1760 | 投資性不動產淨額(附註四、十三及二六) | 106,273 | 4 | 107,484 | 7 |
| 1840 | 遞延所得稅資產(附註四及二十) | 17,658 | $\mathbf{1}$ | 574 | |
| 1915 | 预付設備款 | 4,380 | $\tilde{\phantom{a}}$ | 225,453 | 14 |
| 1920 | 存出保證金 | 201 | 105 | $\ddot{\phantom{0}}$ | |
| 1985 | 長期預付租賃款(附註四、十四、二二及二六) | 61,104 | 3 | 64,291 | $\overline{\mathbf{4}}$ |
| 15XX | 非流動資產總計 | 1,022,030 | 42 | 717,670 | 45 |
| 1XXX | 產 總 計 蕡 |
\$2.437.482 | $\bot$ 00 | \$1,603,657 | 100 |
| 代码 | 債 及 柑 負 益 |
||||
| 流動負債 | |||||
| 2150 | 應付票據 (附註二四) | \$ 39,716 |
$\mathbf{2}$ | \$ 3,571 |
|
| 2170 | 應付帳款 (附註二四) | 249,098 | 10 | 81,370 | 5 |
| 2200 | 其他應付款(附註十六、二十四及二五) | 203,608 | 8 | 122,101 | 8 |
| 2230 | 本期所得税負債(附註四及二十) | $\omega$ | 9,334 | 1 | |
| 2310 | 預收款項 | 34,168 | $\overline{2}$ | 6,026 | |
| 2399 | 其他流動負債(附註二四) | 610 | $\tilde{\phantom{a}}$ | 184 | |
| 21XX | 流動負債總計 | 527,200 | 22 | 222,586 | 14 |
| 非流動負債 | |||||
| 2500 | 透過損益按公允價值衡量之金融負債一非流動(附註四、七、 | ||||
| 十五、二四) | 101,400 | 4 | |||
| 2530 | 應付公司債 (附註十五及二四) | 423,732 | 17 | ||
| 2570 | 遞延所得稅負債(附註四及二十) | 9,989 | 1 | 10,102 | $\mathbf{1}$ |
| 2645 | 存入保證金 | $\bullet$ | 2,540 | ||
| 25XX | 非流動負債總計 | 535,121 | 22 | 12,642 | 1 |
| 2XXX | 負債總計 | 1,062,321 | 44 | 235,228 | 15 |
| 權益(附註十八) | |||||
| 3110 | 股 本 |
464,800 | _19 | 464,800 | $\frac{29}{2}$ |
| 3200 | 資本公積 | 479,542 | 20 | 462,001 | 29 |
| 保留盈餘 | |||||
| 3310 | 法定盈餘公積 | 60,908 | 3 | 32,221 | 2 |
| 3320 | 特別盈餘公積 | 2,344 | $\overline{\phantom{a}}$ | 2,344 | |
| 3350 | 未分配盈餘 | 253,046 | 10 | 342,112 | 21 |
| 3300 | 保留盈餘總計 | 316,298 | 13 | 376,677 | 23 |
| 其他權益 | |||||
| 3410 | 國外營運機構財務報表換算之兒換差額 | 63,201) | 3) ( |
45,780) | 3) €. |
| 3460 | 重估增值 | 65,146 | 3 | 65,146 | 4 |
| 3400 | 其他權益總計 | 1,945 | 19,366 | 1 | |
| 31XX | 本公司業主之權益總計 | 1,262,585 | 52 | 1,322,844 | 82 |
| 36XX | 非控制權益 | 112,576 | $\overline{4}$ | 45,585 | $\overline{3}$ |
| 3XXX | 植益總計 | 1,375,161 | 56 | 1,368,429 | 85 |
| 債與權益總計 負 |
\$2,437,482 | 100 | \$1,603,657 | $\sqrt{100}$ | |
| 後附之附註係本合併財務報告之一部分。 |
董事長:王克璋
會計主管:王聖斌
| Jinan Acetate G | sias Ltd.及子公司 |
|---|---|
| 民國 106年及 | 至 12 月 31 日 |
$\sim 10^{-10}$
$\sim 10^{-1}$
單位:新台幣仟元,惟 每股盈餘為元
| 106年度 | 105年度 | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| 代 碼 |
金 額 |
% | 全 額 |
% | |
| 4000 | 營業收入 (附註四及二五) | \$1,747,987 | 100 | \$1,586,120 | 100 |
| 5000 | 營業成本 (附註十九及二五) | (1,321,952) | 76) | $($ 1,148,829) | $\left( \frac{-73}{2} \right)$ |
| 5900 | 營業毛利 | 426,035 | 24 | 437,291 | 27 |
| 營業費用 (附註十九) | |||||
| 6100 | 推銷費用 | 54,307) | 3) | 72,415) | 4) |
| 6200 | 管理及總務費用 | 66,913) | 4) | 58,336) | 4) |
| 6300 | 研究發展費用 | 97,399) | $\overline{5})$ | 45,229) | 3) |
| 6000 | 營業費用合計 | 218,619) | 12) | 175,980 ) | 11) |
| 6900 | 營業淨利 | 207,416 | 12 | 261,311 | 16 |
| 營業外收入及支出(附註十 九) |
|||||
| 7010 | 其他收入 | 13,542 | 1 | 8,275 | $\mathbf{1}$ |
| 7020 | 其他利益及損失 | 43,036) | 2) | 49,353 | 3 |
| 7050 | 財務成本 (附註四) | 9,320) | 1) | ||
| 7000 | 營業外收入及支出 | ||||
| 合計 | 38,814) | 2) ( |
57,628 | $\overline{4}$ | |
| 7900 | 税前淨利 | 168,602 | 10 | 318,939 | 20 |
| 7950 | 所得稅 (附註四及二十) | 2,430) | 32,396) | 2) | |
| 8200 | 本年度淨利 | 166,172 | 10 | 286,543 | 18 |
| 8310 8341 |
其他綜合損益 不重分類至損益之項目 换算表達貨幣之兌 |
||||
| 換差額 | 15,380) | $\left(\begin{array}{c} 1 \end{array}\right)$ | $\left( \underline{\hspace{1cm}} 113,924 \right)$ | $\left( 7\right)$ | |
| 8500 | 本年度綜合損益總額 | 150,792 \$ |
$\overline{9}$ | \$172,619 | 11 |
| (接次頁) |
(承前頁)
| 106年度 | 105年度 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 代 碼 |
金 | 額 | % | 金 | 額 | % | |
| 淨利歸屬於: | |||||||
| 8610 | 本公司業主 | \$ | 172,021 | 10 | \$ | 286,868 | 18 |
| 8620 | 非控制權益 | 5,849) | 325) | ||||
| 8600 | \$ | 166,172 | 10 | $\mathbf{\mathfrak{L}}$ | 286,543 | $\underline{18}$ | |
| 綜合損益總額歸屬於: | |||||||
| 8710 | 本公司業主 | \$ | 154,600 | 9 | \$ | 174,064 | 11 |
| 8720 | 非控制權益 | 3,808) | 1,445) | ||||
| 8700 | \$ | 150,792 | 9 | S | 172,619 | ||
| 每股盈餘 (附註二一) | |||||||
| 9750 | 基 本 |
\$ | 3.70 | \$ | 6.17 | ||
| 9850 | 釋 稀 |
S | 3.70 | \$ | 6.17 |
後附之附註係本合併財務報告之一部分。
後附之附註像本合併財務報告之一部分。
民間 董事長:王克璋
$-10-$
同盟
經理人:王克璋
量工
會計主管:王聖斌
單位:新台幣仟元
| 代 | 碼 | 106年度 | 105年度 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 營業活動之現金流量 | |||||
| A10000 | 稅前淨利 | \$168,602 | \$318,939 | ||
| A20010 | 不影響現金流量之收益費損項目 | ||||
| A20100 | 折舊費用 | 43,319 | 45,301 | ||
| A20200 | 攤銷費用 | 2,374 | 833 | ||
| A20400 | 透過損益按公允價值衡量金融 | ||||
| 資產及負債之淨損失 | 15,800 | 857 | |||
| A20900 | 財務成本 | 9,320 | |||
| A21200 | 利息收入 | 2,976) | € | 2,869) | |
| A22500 | 處分及報廢不動產、廠房及設 | ||||
| 備利益 | 1) | ||||
| A23800 | 存貨跌價及呆滯 (迴轉利益) | ||||
| 損失 | 714 | € | 1,782) | ||
| A30000 | 營業資產及負債淨變動數 | ||||
| A31130 | 應收票據 | 1,826) | |||
| A31150 | 應收帳款 | 248,584) | 161,861 | ||
| A31180 | 其他應收款 | 11,855) | 7,543 | ||
| A31200 | 存 貨 |
41,046) | 153,586) | ||
| A31230 | 預付款項 | 95,823) | 15,085 | ||
| A31240 | 其他流動資產 | 97,462) | 49,580 | ||
| A32110 | 持有供交易之金融負債 | 6,295) | |||
| A32130 | 應付票據 | 36,145 | 334,707) | ||
| A32150 | 應付帳款 | 167,728 | 73,199 | ||
| A32180 | 其他應付款 | 10,561 | 39,752 | ||
| A32210 | 預收款項 | 28,142 | 1,730 | ||
| A32230 | 其他流動負債 | 170) | 14,765) | ||
| A33000 | 營運產生之現金 | 17,037) | 200,675 | ||
| A33300 | 支付之利息 | 489) | |||
| A33500 | 支付之所得税 | 40,658) | 33,816) | ||
| AAAA | 營業活動之淨現金流入(出) | 58,184) | 166,859 |
(接次頁)
$\bar{\bar{z}}$
(承前頁)
| 代 碼 |
106年度 | 105年度 | |
|---|---|---|---|
| 投資活動之現金流量 | |||
| B00600 | 取得無活絡市場之債務工具投資 | (\$177,619) | \$ |
| B00700 | 處分無活絡市場之債務工具投資價 | ||
| 款 | 264,200 | ||
| B02700 | 取得不動產、廠房及設備 | 260,992) | 132,831) |
| B02800 | 處分不動產、廠房及設備價款 | 5 | |
| B03800 | 存出保證金增加 | 457) | 105) |
| B05400 | 取得投資性不動產 | 24,483) | |
| B07100 | 預付設備款增加 | 223,231) | |
| B07500 | 收取之利息 | 2,214 | 2,687 |
| BBBB | 投資活動之淨現金流出 | 436,854) | 113,758) |
| 籌資活動之現金流量 | |||
| C01200 | 發行公司債 | 500,501 | |
| C03000 | 存入保證金增加 (減少) | 1,944) | 2,540 |
| C04500 | 發放現金股利 | 232,400) | 232,400) |
| C05800 | 非控制權益變動 | 88,340 | |
| CCCC | 籌資活動之淨現金流入(出) | 354,497 | $229,860$ ) |
| DDDD | 匯率變動對現金及約當現金之影響 | 17,086 ) | 82,261) |
| EEEE | 現金及約當現金淨減少 | 157,627) | 259,020) |
| E00100 | 年初現金及約當現金餘額 | 363,873 | 622,893 |
| E00200 | 年底現金及約當現金餘額 | \$206,246 | \$363,873 |
後附之附註係本合併財務報告之一部分。
$\bar{\mathcal{A}}$
Jinan Acetate Chemical Co., Ltd.及子公司
合併財務報表附註
民國 106年及 105年1月1日至12月31日
(除另註明外,金額以新台幣仟元為單位)
一、公司沿革
Iinan Acetate Chemical Co., Ltd. (以下簡稱本公司)於民國 (以 下同)103年9月25日設立於英屬開曼群島,主要係為組織架構重組 而設立,本公司依股權交換之約定,於103年9月25日完成組織架構 重組,重組後本公司成為合併個體之控股公司。
本公司股票於104年11月9日起在台灣交易所上市買賣。
本公司之功能性貨幣為人民幣。為增加合併財務報告之比較性及 一致性,本合併財務報告係以新台幣表達。
二、通過財務報告之日期及程序
本合併財務報告於107年3月28日經董事會通過。
三、新發布及修訂準則及解釋之適用
(一)首次適用修正後之證券發行人財務報告編製準則及經金融監督管理 委員會(以下稱「金管會」)認可並發布生效之國際財務報導準則 (IFRS)、國際會計準則 (IAS)、解釋 (IFRIC)及解釋公告 (SIC) $($ 以下稱「IFRSs」)
除下列說明外,適用修正後之證券發行人財務報告編製準則及 金管會認可並發布生效之 IFRSs 將不致造成合併公司會計政策之重 大變動:
- IFRS 13「公允價值衡量」之修正
「2010-2012 週期之年度改善」修正 IFRS 13 之結論基礎, 說明 106 年追溯適用該修正時,折現之影響不重大之無設定利 率 短 期 應 收 款 及 應 付 款 係 按 原 始 發 票 金 額 衡 量 。
「2011-2013 週期之年度改善」修正 IFRS 13, 釐清包含於 IAS 39 或 IFRS 9 適用範圍內並依其規定處理之所有合約, 即使 該合約不符合IAS 32「金融工具:表達」對金融資產或金融負
債之定義,亦可適用以淨額基礎衡量金融資產及金融負債群組 公允價值之例外規定(即「組合例外」)。
- IAS 16「不動產、廠房及設備」之修正
「可接受之折舊及攤銷方法之闡釋」修正 IAS 16,規定企 業應採用適當之折舊方法以反映其消耗該不動產、廠房及設備 未來經濟效益之預期型熊,說明收入並非衡量不動產、廠房及 設備折舊費用之適當基礎,故該修正並未提供得以收入為基礎 提列折舊費用之例外規定。
- IAS 19「員工福利」之修正
「2012-2014 週期之年度改善」修正 IAS 19, 闡明於決定用 以估計退職後福利折現率之高品質公司債是否具深度市場時, 應以合併公司支付福利之相同貨幣計價之公司債市場評估,亦 即應以貨幣層級(而非國家或區域層級)進行評估。
- IAS 24 「關係人揭露」之修正
「2010-2012 週期之年度改善」修正 IAS 24, 釐清為合併公 司提供主要管理階層服務之管理個體係屬合併公司之關係人, 應揭露管理個體提供主要管理階層服務而致報導個體發生之已 支付或應支付金額,惟無須揭露該等薪酬之組成類別。
- IAS 36「資產減損」之修正
「非金融資產可回收金額之揭露」修正 IAS 36, 釐清合併 公司僅須於認列或迴轉資產或現金產生單位減損損失當期揭露 其可回收金額。此外,已認列(迴轉)減損之不動產、廠房及 設備之可回收金額若以公允價值減處分成本衡量,合併公司將 揭露公允價值層級,對屬第2/3等級公允價值衡量,並將額外 揭露衡量公允價值之評價技術及每一關鍵假設。若以現值法衡 量公允價值減處分成本,須增加揭露所採用之折現率。
- IAS 40「投資性不動產」之修正
「2011-2013 週期之年度改善」修正 IAS 40, 釐清合併公司 應同時依IAS40及IFRS3判斷所取得之投資性不動產係屬取得 資產或屬企業合併。
- 證券發行人財務報告編製準則之修正
該修正除配合金管會認可並發布生效之 IFRSs 新增若干會 計項目及非金融資產減損揭露規定外,另配合國內實施 IFRSs 情形,強調若干認列與衡量規定,並新增關係人交易及商譽等 揭露。
該修正規定,其他公司或機構與合併公司之董事長或總經 理為同一人,或具有配偶或二親等以內關係者,除能證明不具 控制或重大影響者外,係屬實質關係人。此外,該修正規定應 揭露與合併公司進行重大交易之關係人名稱及關係,若單一關 係人交易金額或餘額達合併公司各該項交易總額或餘額 10%以 上者,應按關係人名稱單獨列示。
此外,若被收購公司於合併後之實際營運情形與收購時之 預期效益有重大差異者,該修正規定應附註揭露。
106年追溯適用前述修正時,係增加關係人交易之揭露,請 參閱附註二五。
(二)107年適用之證券發行人財務報告編製準則及金融監督管理委員會 (以下稱「金管會」)認可之國際財務報導準則 (IFRS)、國際會計 準則 (IAS)、解釋 (IFRIC) 及解釋公告 (SIC) (以下稱「IFRSs」)
| 新發布/修正/修訂準則及解釋 | IASB 發布之生效日(註1) |
|---|---|
| 「2014-2016 週期之年度改善」 | 註2 |
| IFRS2之修正「股份基礎給付交易之分類與衡量」 | 2018年1月1日 |
| IFRS 4 之修正「於 IFRS 4 『保險合約』下 IFRS 9 | 2018年1月1日 |
| 『金融工具』之適用」 | |
| IFRS $9 \rceil$ 金融工具 | 2018年1月1日 |
| IFRS 9 及 IFRS 7 之修正「強制生效日及過渡揭露」 | 2018年1月1日 |
| IFRS $15 \nightharpoonup$ 客户合约之收入 | 2018年1月1日 |
| IFRS 15 之修正「IFRS 15 之闡釋」 | 2018年1月1日 |
| IAS7之修正「揭露倡議」 | 2017年1月1日 |
| IAS 12 之修正「未實現損失之遞延所得稅資產之 | 2017年1月1日 |
| 認列」 | |
| IAS 40 之修正「投資性不動產之轉換」 | 2018年1月1日 |
| IFRIC 22「外幣交易與預收付對價」 | 2018年1月1日 |
- 註1:除另註明外,上述新發布/修正/修訂準則或解釋係於各該 日期以後開始之年度期間生效。
- 註 2: IFRS 12 之修正係追溯適用於 2017 年 1 月 1 日以後開始之年 度期間;IAS 28 之修正係追溯適用於 2018 年 1 月 1 日以後開 始之年度期間。
-
- IFRS 9「金融工具」及相關修正
金融資產之分類、衡量與減損
就金融資產方面,所有原屬於IAS 39「金融工具:認列與 衡量 - 範圍內之金融資產後續衡量係以攤銷後成本衡量或以公 允價值衡量。IFRS9對金融資產之分類規定如下。
合併公司投資之債務工具,若其合約現金流量完全為支付 本金及流通在外本金金額之利息,分類及衡量如下:
- (1) 以收取合約現金流量為目的之經營模式而持有該金融資 產 ,則該金融資產係以攤銷後成本衡量。此類金融資產後 續係按有效利率認列利息收入於損益,並持續評估減損, 減損損益認列於損益。
- (2) 藉由收取合約現金流量與出售金融資產而達成目的之經營 模式而持有該金融資產,則該金融資產係以透過其他綜合 損益按公允價值衡量。此類金融資產後續係按有效利率認 列利息收入於損益,並持續評估減損,減損損益與兌換損 益亦認列於損益,其他公允價值變動則認列於其他綜合損 益。於該金融資產除列或重分類時,原先累積於其他綜合 損益之公允價值變動應重分類至損益。
合併公司投資非屬前述條件之金融資產,係以公允價值衡 量,公允價值變動認列於損益。惟合併公司得選擇於原始認列 時,將非持有供交易之權益投資指定為透過其他綜合損益按公 允 價 值 衡 量 。 此 類 金 融 資 產 除 股 利 收 益 認 列 於 損 益 外 , 其 他 相 關利益及損失係認列於其他綜合損益,後續無須評估減損,累 積於其他綜合損益之公允價值變動亦不重分類至損益。
合併公司暫以106年12月31日持有之金融資產與當日所 存在之事實及情況,初步評估下列金融資產之分類與衡量將因 適用 IFRS 9 而改變:
分類為無活絡市場之債務工具投資並按攤銷後成本衡量之 倩 券 投 資 ,其 原 始 認 列 時 之 合 約 現 金 流 量 完 全 為 支 付 本 金 及 流 通在外本金金額之利息,且其經營模式係收取合約現金流量, 依IFRS 9 將分類為按攤銷後成本衡量。
IFRS 9 改採用「預期信用損失模式」認列金融資產之減損。 以攤銷後成本衡量之金融資產、透過其他綜合損益按公允價值 衡量之債務工具投資、應收租賃款、IFRS15「客戶合約之收入」 產 生 之 合 約 資 產 或 放 款 承 諾 及 財 務 保 證 合 約 , 應 認 列 備 抵 捐 失。若余融資產之信用風險自原始認列後並未顯著增加,則備 抵損失係按未來12個月之預期信用損失衡量。若金融資產之信 用 風 險 自 原 始 認 列 後 已 顯 著 增 加 且 非 低 信 用 風 險 , 則 備 抵 損 失 係按剩餘存續期間之預期信用損失衡量。但未包括重大財務組 成部分之應收帳款必須按存續期間之預期信用損失衡量備抵損 失。
此外,原始認列時已有信用減損之金融資產,合併公司考 量 原 始 認 列 時 之 預 期 信 用 損 失 以 計 算 信 用 調 整 後 之 有 效 利 率 , 後續備抵損失則按後續預期信用損失累積變動數衡量。
合併公司初步評估對於應收帳款、合約資產及應收租賃款 將 適 用 簡 化 作 法 , 以 存 續 期 間 預 期 信 用 損 失 衡 量 備 抵 損 失 。 合 併公司評估債務工具投資與財務保證合約之信用風險自原始認 列後 是 否 顯 著 增 加,以 決 定 將 採 12 個 月 或 存 續 期 間 預 期 信 用 損 失衡量備抵損失。合併公司預期適用IFRS9預期信用損失模式 將使金融資產之信用損失更早認列。
合併公司選擇於適用 IFRS 9 金融資產之分類、衡量與減損 規定時不重編 106 年度比較資訊,首次適用之累積影響數將認 列於首次適用日,並將揭露適用IFRS9之分類變動及調節資訊。
追溯適用 IFRS 9金融資產分類、衡量與減損規定,對107 年1月1日資產、負債及權益之影響預計如下:
107年1月1日 106年12月31日 首次 適 用 調 整 後 金額之 整 帳 面 額 帳面 調 全 資產、負債及 權 益之影響 按攤銷後成本衡量 之金融資產一流 184,492 184,492 動 \$ 無活絡市場之債務 工具投資一流動 184,492 $\left($ 184,492) 資產影響 184,492 \$ 184,492 $\mathfrak{S}$ \$ 負債影響 \$ $\overline{\mathbb{P}}$ \$ 權益影響 $\mathfrak{S}$ \$ \$
- IFRS 15「客戶合約之收入」及相關修正
IFRS 15 係規範來自客戶合約之收入認列原則,該準則將取 代IAS18「收入」、IAS11「建造合約」及相關解釋。
合併公司於適用 IFRS 15 時,係以下列步驟認列收入:
- $(1)$ 辨認客戶合約;
- (2) 辨認合約中之履約義務;
- (3) 決定交易價格;
- (4) 將交易價格分攤至合約中之履約義務;及
- (5)於滿足履約義務時認列收入。
合併公司選擇僅對107年1月1日尚未完成之合約追溯適 用 IFRS 15,相關累積影響數將調整於該日保留盈餘。
- IAS 40 之修正「投資性不動產之轉換」
該修正釐清,合併公司僅當不動產符合 (或不再符合)投 資性不動產定義,且有用途改變證據時,始應將不動產轉入或 轉出投資性不動產。僅因管理階層對不動產使用意圖之改變不 能作為用途改變之證據。此外,該修正釐清用途改變之證據不 限於 IAS 40 所列之情形。
- IFRIC 22 「外幣交易與預收付對價」
IAS 21 規定外幣交易之原始認列,應以外幣金額依交易日 功能性貨幣與外幣間之即期匯率換算為功能性貨幣記錄。IFRIC 22 進一步說明若企業於原始認列非貨幣性資產或負債前已預付 或預收對價,應以原始認列預收付對價之日作為交易日。若企 業分次預收付對價,應分別決定每次預收付對價之交易日。
合併公司將自107年1月1日推延適用IFRS 22。
除上述影響外,截至本合併財務報告通過發布日止,合併公司 評估其他準則、解釋之修正將不致對財務狀況與財務績效造成重大 影響。
(三) IASB 已發布但尚未經金管會認可並發布生效之 IFRSs
| 新發布/修正/修訂準則及解釋 | IASB 發布之生效日(註1) |
|---|---|
| 「2015-2017 週期之年度改善」 | 2019年1月1日 |
| IFRS 9 之修正「具負補償之提前還款特性」 | 2019年1月1日 (註2) |
| IFRS 10 及 IAS 28 之修正「投資者與其關聯企業或 | 未定 |
| 合資間之資產出售或投入」 | |
| IFRS $16$ 「租賃」 | 2019年1月1日 (註3) |
| IFRS $17 \rceil$ 保險合約 | 2021年1月1日 |
| IAS19之修正「計畫修正、縮減或清償」 | 2019年1月1日 (註4) |
| IAS 28 之修正「對關聯企業及合資之長期權益」 | 2019年1月1日 |
| IFRIC 23「所得稅之不確定性之處理」 | 2019年1月1日 |
- 註1:除另註明外,上述新發布/修正/修訂準則或解釋係於各該 日期以後開始之年度期間生效。
- 註 2: 金管會允許合併公司得選擇提前於 107 年 1 月 1 日適用此項 修正。
- 註 3: 金管會於 106年12月19日宣布我國企業應自108年1月1 日適用 IFRS 16。
-
註4:2019年1月1日以後發生之計畫修正、縮減或清償適用此項 修正。
-
IFRS 10 及 IAS 28 之修正「投資者與其關聯企業或合資間之資 產出售或投入:
該修正規定,若合併公司出售或投入資產予關聯企業(或 合資),或合併公司喪失對子公司之控制,但保留對該子公司之 重大影響(或聯合控制),若前述資產或前子公司符合 IFRS 3 「業務」之定義時,合併公司係全數認列該等交易產生之損益。
此外,若合併公司出售或投入資產予關聯企業(或合資), 或合併公司在與關聯企業(或合資)之交易中喪失對子公司之 控制,但保留對該子公司之重大影響(或聯合控制),若前述資 產或前子公司不符合 IFRS 3「業務」之定義時,合併公司僅在 與投資者對該等關聯企業(或合資)無關之權益範圍內認列該 交易所產生之損益,亦即,屬合併公司對該損益之份額者應予 以銷除。
- IFRS 16「租賃」
IFRS 16 係規範租賃之會計處理,該準則將取代 IAS 17「租 賃 , 及相關解釋。
於適用 IFRS 16 時,若合併公司為承租人,除低價值標的 資產租賃及短期租賃得選擇採用類似 IAS 17 之營業租賃處理 外,其他租賃皆應於合併資產負債表上認列使用權資產及租賃 負債。合併綜合損益表應分別表達使用權資產之折舊費用及租 賃負債按有效利息法所產生之利息費用。在合併現金流量表 中,償付租賃負債之本金金額表達為籌資活動,支付利息部分 則列為營業活動。
對於合併公司為出租人之會計處理預計無重大影響。
IFRS 16 生效時, 合併公司得選擇追溯適用至比較期間或將 首次適用之累積影響數認列於首次適用日。
- IFRIC 23「所得稅之不確定性之處理」
IFRIC 23 釐清當所得稅處理存在不確定性時, 合併公司須 假 設 稅 務 主 管 機 關 將 可 取 具 所 有 相 關 資 料 進 行 審 查 , 若 判 斷 其 申報之所得稅處理很有可能被稅務主管機關接受,合併公司對 於課稅所得、課稅基礎、未使用課稅損失、未使用課稅抵減及 税率之決定必須與申報所得稅時所採用之所得稅處理一致。若 稅務主管機關並非很有可能接受申報之所得稅處理,合併公司 須採最可能金額或預期值(應採兩者中較能預測不確定性最終 結果之方法)評估。若事實及情況改變,合併公司須重評估其 判斷與估計。
合併公司得在不使用後見之明之前提下追溯適用 IFRIC 23 並重編比較期間資訊,或將首次適用 IFRIC 23 之累積影響數認 列於首次適用日。
- IAS 28 之修正「對關聯企業及合資之長期權益」
該修正規定釐清對於非採用權益法處理之對關聯企業或合 資之其他金融工具投資,包括 IAS 28 第 38 段所述實質上構成 對關聯企業或合資淨投資一部分之長期權益之金融工具,係適 用IFRS 9 之規定處理。
前述修正規定生效時,合併公司應追溯適用,但得選擇將 追溯適用之累積次適用日,或在不使用後見之明之前提下重編 比較期間資訊。
- IFRS 9 之修正「具有負補償之提前還款特性」
IFRS 9 規定若合約條款允許發行人 (即債務人) 提前清償 債務工具或允許持有人(即債權人)於到期前將債務工具賣回 予發行人,且提前還款金額幾乎代表尚未支付之本金及流通在 外本金金額之利息以及提前終止合約之合理補償,則其合約現 金流量完全為支付本金及流通在外本金金額之利息。該修正進 一步說明,前述合理補償可能是由合約任一方支付或收取,意 即提出提前還款要求之一方亦可能收取合理補償。
前述修正規定生效時,合併公司應追溯適用,但得選擇將 追 溯 適 用 之 累 積 影 響 數 認 列 於 首 次 適 用 日 , 或 在 不 使 用 後 見 之 明之前提下重編比較期間資訊。
- 2015-2017 週期之年度改善
2015-2017 週期之年度改善修正 IFRS 3、IFRS 11、IAS 12 及 IAS 23「借款成本」。其中 IAS 23 之修正係釐清,若特地舉 借之借款於相關資產達到預定使用或出售狀態後仍流通在外, 該借款應納入一般借款之資本化利率計算。前述修正將推延適 用。
- IAS 19 之修正「計書修正、縮減或清償」
該修正規定,發生計書修正、縮減或清償時,應以發生時 用以再衡量淨確定福利負債(資產)之精算假設來決定該年度 剩餘期間之當期服務成本及淨利息。此外,該修正釐清計畫修 正、缩減或清償對資產上限相關規定之影響。前述修正將推延 適用。
除上述影響外,截至本合併財務報告通過發布日止,合併公司 仍持續評估其他準則、解釋之修正對財務狀況與財務績效之影響, 相關影響待評估完成時予以揭露。
四、重大會計政策之彙總說明
(一)遵循聲明
本合併財務報告係依照證券發行人財務報告編製準則及經金管 會認可並發布生效之IFRSs編製。
(二) 編製基礎
除按公允價值衡量之金融工具及投資性不動產外,本合併財務 報告係依歷史成本基礎編製。
公允價值衡量依照相關輸入值之可觀察程度及重要性分為第 1 等級至第3等級:
-
- 第 1 等級輸入值:係指於衡量日可取得之相同資產或負債於活 絡市場之報價 (未經調整)。
-
- 第 2 等級輸入值;係指除第 1 等級之報價外,資產或負債直接 (亦即價格)或間接 (亦即由價格推導而得)之可觀察輸入值。
-
- 第3等級輸入值:係指資產或負債之不可觀察之輸入值。
(三)資產與負債區分流動與非流動之標準
流動資產 包括:
-
- 主要為交易目的而持有之資產;
-
- 於資產負債表日後12個月內實現之資產;及
-
- 現金及約當現金(但不包括於資產負債表日後逾12個月用以交 換或清償負債而受到限制者)。
流動負債包括:
-
- 主要為交易目的而持有之負債;
-
- 於資產負債表日後12個月內到期清償之負債,以及
-
- 不能無條件將清償期限遞延至資產負債表日後至少12個月之負 倩。
非屬上述流動資產或流動負債者,係分類為非流動資產或非流 動負債。
(四)合併基礎
本合併財務報告係包含本公司及由本公司所控制個體 (子公司) 之財務報告。合併綜合損益表已納入被收購或被處分子公司於當期 自收購日起或至處分日止之營運損益。子公司之財務報告已予調 整,以使其會計政策與合併公司之會計政策一致。於編製合併財務 報告時,各個體間之交易、帳戶餘額、收益及費損已全數予以銷除。 子公司之綜合損益總額係歸屬至本公司業主及非控制權益,即使非 控制權益因而成為虧損餘額。
當合併公司對子公司所有權權益之變動未導致喪失控制者,係 作為權益交易處理。合併公司及非控制權益之帳面金額已予調整, 以反映其於子公司相對權益之變動。非控制權益之調整金額與所支 付或收取對價之公允價值間之差額,係直接認列為權益且歸屬於本 公司業主。
子公司明細、持股比率及營業項目,參閱附註十一及附表三及 四。
幣 (五)外
各個體編製財務報告時,以個體功能性貨幣以外之貨幣(外幣) 交易者,依交易日匯率換算為功能性貨幣記錄。
外幣貨幣性項目以於每一資產負債表日以收盤匯率換算。因交 割貨幣性項目或換算貨幣性項目產生之兌換差額,於發生當期認列 於損益。
以公允價值衡量之外幣非貨幣性項目係以決定公允價值當日之 匯 率 换 算 , 所 產 生 之 兌 換 差 額 列 為 當 期 損 益 , 惟 屬 公 允 價 值 變 動 認 列於其他綜合損益者,其產生之兌換差額列於其他綜合損益。
以歷史成本衡量之外幣非貨幣性項目係以交易日之匯率換算, 不再重新换算。
於編製合併財務報告時,合併公司及其國外營運機構(包含營 運所在國家或使用之貨幣與本公司不同之子公司)之資產及負債以 每一資產負債表日匯率換算為新台幣。收益及費損項目係以當期平 均 匯 率 换 算 , 所 產 生 之 兌 換 差 額 列 於 其 他 綜 合 損 益 ( 並 分 別 歸 屬 於 本公司業主及非控制權益)。其中屬於功能性貨幣換算至表達貨幣所 產生之兌換差額,後續不重分類至損益。
(六)存 貨
存貨包括原物料、製成品及在製品。存貨係以成本與淨變現價 值孰低衡量,比較成本與淨變現價值時除同類別存貨外係以個別項 目 為 基 礎 。 淨 變 現 價 值 係 指 在 正 常 情 況 下 之 估 計 售 價 減 除 至 完 工 尚 需投入之估計成本及完成出售所需之估計成本後之餘額。存貨成本 之計算係採加權平均法。
(七)不動產、廠房及設備
不動 產、 廠 房 及 設 備 係 以 成 本 認 列 , 後 續 以 成 本 減 除 累 計 折 舊 及累計減損損失後之金額衡量。
建造中之不動產、廠房及設備係以成本減除累計減損損失後之 金額認列。成本包括專業服務費用及符合資本化條件之借款成本。 該 等 資 產 於 完 工 並 達 預 期 使 用 狀 態 時 , 分 類 至 不 動 產 、 廠 房 及 設 備 之適當類別並開始提列折舊。
不動產、廠房及設備於耐用年限內按直線基礎,對每一重大部 分則單獨提列折舊。合併公司至少於每一年度結束日對估計耐用年 限、殘值及折舊方法進行檢視,並推延適用會計估計變動之影響。
不 動 產 、 廠 房 及 設 備 除 列 時 , 淨 處 分 價 款 與 該 資 產 帳 面 金 額 間 之差額係認列於損益。
(八) 投資性不動產
投資性不動產係為賺取租金或資本增值或兩者兼具而持有之不 動產。投資性不動產亦包括目前尚未決定未來用途所持有之土地。
投資性不動產原始以成本 (包括交易成本) 衡量,後續以公允 價值模式衡量,公允價值變動於發生當期認列於損益。
不動產、廠房及設備之不動產於結束自用轉列投資性不動產 時,原帳面金額與公允價值間之差額係認列於其他綜合損益。
投資性不動產除列時,淨處分價款與該資產帳面金額間之差額 係認列於損益。
(九) 預付租賃款
以取得成本為基礎,自獲得土地使用權之日起,依公司章程經 營年限,按20年至30年平均攤提。
(十)有形資產之減損
合併 公 司 於 每 一 資 產 負 債 表 日 評 估 是 否 有 任 何 跡 象 顯 示 有 形 資 產可能已減損。若有任一減損跡象存在,則估計該資產之可回收金 額。倘無法估計個別資產之可回收金額,合併公司估計該資產所屬 現金產生單位之可回收金額。共用資產可依合理一致之基礎分攤至 個別現金產生單位。
可回收金額為公允價值減出售成本與其使用價值之較高者。個 別 資 產 或 現 金 產 生 單 位 之 可 回 收 金 額 若 低 於 其 帳 面 金 額 時 , 將 該 資 產或現金產生單位之帳面金額調減至其可回收金額,減損損失係認 列於損益。
當減損損失於後續迴轉時,該資產或現金產生單位之帳面金額 調增至修訂後之可回收金額,惟增加後之帳面金額以不超過該資產 或現金產生單位若未於以前年度認列減損損失時所決定之帳面金額 (減除攤銷或折舊)。減損損失之迴轉係認列於損益。
(十一)金融工具
金融資產與金融負債於合併公司成為該工具合約條款之一方時 認列於合併資產負債表。
原始認列金融資產與金融負債時,若金融資產與金融負債非屬 透過損益按公允價值衡量者,係按公允價值加計直接可歸屬於取得 或發行金融資產與金融負債之交易成本衡量。直接可歸屬於取得或 發行透過損益按公允價值衡量之金融資產與金融負債之交易成本, 則立即認列為損益。
金融資產
金融資產之慣例交易係採交易日會計認列及除列。
- 衡量種類
合併公司所持有之金融資產種類為放款及應收款。
放款及應收款(包括應收帳款、現金及約當現金、無活絡 市場之債務工具投資)係採用有效利息法按攤銷後成本減除減 捐 捐 失 後 之 金 額 衡 量 , 惟 短 期 應 收 帳 款 之 利 息 認 列 不 具 重 大 性 之情況除外。
約當現金包括自取得日起 3 個月內、高度流動性、可隨時 轉換成定額現金且價值變動風險甚小之定期存款,係用於滿足 短期現金承諾。
- 金融資產之減損
除透過損益按公允價值衡量之金融資產外,合併公司係於 每一資產負債表日評估其他金融資產是否有減損客觀證據,當 有 客 觀 證 據 顯 示 , 因 金 融 資 產 原 始 認 列 後 發 生 之 單 一 或 多 項 事 項,致使金融資產之估計未來現金流量受損失者,該金融資產 即已發生減損。
按 攤 銷 後 成 本 列 報 之 金 融 資 產 , 如 應 收 帳 款 , 該 資 產 若 經 個 別 評 估 未 有 客 觀 減 損 證 據 , 另 再 集 體 評 估 減 損 。 應 收 款 集 體 存在之客觀減損證據可能包含合併公司過去收款經驗、集體超 過平均授信期間90天之延遲付款增加情況,以及與應收款拖欠 有關之可觀察全國性或區域性經濟情勢變化。
按攤銷後成本列報之金融資產之減損損失金額係該資產帳 面金額與估計未來現金流量按該金融資產原始有效利率折現之 現值間之差額。
按攤銷後成本列報之金融資產於後續期間減損損失金額減 少,且經客觀判斷該減少與認列減損後發生之事項有關,則先 前認列之減損損失直接或藉由調整備抵帳戶予以迴轉認列於損 益,惟該迴轉不得使金融資產帳面金額超過若未認列減損情況 下於迴轉日應有之攤銷後成本。
其他金融資產客觀減損證據包含債務人之重大財務困難、 違約(例如利息或本金支付之延滯或不償付)、債務人將進入破 產或其他財務重整之可能性大增或由於財務困難而使金融資產 之活絡市場消失。
所有金融資產之減損損失係直接自金融資產之帳面金額中 扣除,惟應收帳款係藉由備抵帳戶調降其帳面金額。當判斷應 收帳款無法收回時,係沖銷備抵帳戶。原先已沖銷而後續收回 之款項則貸記備抵帳戶。除因應收帳款無法收回而沖銷備抵帳 戶外,備抵帳戶帳面金額之變動認列於損益。
- 金融資產之除列
合併公司僅於對來自金融資產現金流量之合約權利失效, 或已移轉金融資產且該資產所有權之幾乎所有風險及報酬已移 轉予其他企業時,始將金融資產除列。
於一金融資產整體除列時,其帳面金額與所收取對價加計 已認列於其他綜合損益之任何累計利益或損失之總和間之差額 係認列於損益。
金融負債
- 後續衡量
除下列情況外,所有金融負債係以有效利息法按攤銷後成 本衡量:
透過損益按公允價值衡量之金融負債
合併公司持有之透過損益按公允價值衡量之金融負債係按 公允價值衡量,其再衡量產生之利益或損失係認列於損益。公 允價值之決定方式請參閱附註二四。除上述情況外,所有金融 負債係以有效利息法按攤銷後成本衡量。
- 金融負債之除列
除列金融負債時,其帳面金額與所支付對價 (包含任何所 移轉之非現金資產或承擔之負債)間之差額認列為損益。
可轉換公司債
合併 公 司 發 行 之 可 轉 換 公 司 倩 所 含 轉 換 權 組 成 部 分 , 並 非 透 過 以固定金額現金或其他金融資產交換固定數量之合併公司本身之權 益工具交割之轉換權,故分類為衍生性金融負債。
原始認列時,可轉換公司債之衍生性金融負債部分係以公允價 值衡量,非衍生性金融負債部分之原始帳面金額則為分離嵌入式衍 生工具後之餘額。於後續期間,非衍生性金融負債係採有效利息法 按攤銷後成本衡量,衍生性金融負債係按公允價值衡量,且公允價 值變動認列於損益。
發行可轉換公司債之相關交易成本,係按相對公允價值之比例 分攤至該工具之非衍生性金融負債部分(列入負債帳面金額)及衍 生性金融負債部分 (列入損益)。
衍生工具
合併公司簽訂之衍生工具為遠期外匯合約,用以管理合併公司 之利率及匯率風險。
衍生工具於簽訂衍生工具合約時,原始以公允價值認列,後續 於資產負債表日按公允價值再衡量,後續衡量產生之利益或損失直 接列入損益,然指定且為有效避險工具之衍生工具,其認列於損益 之時點則將視避險關係之性質而定。當衍生工具之公允價值為正值 時,列為金融資產;公允價值為自值時,列為金融負債。
(十二)收入認列
收入係按已收或應收對價之公允價值衡量,並扣除估計之客戶 退貨、折扣及其他類似之折讓。銷貨退回係依據以往經驗及其他攸 關因素合理估計未來之退貨金額提列。
- 商品之銷售
銷售商品係於下列條件完全滿足時認列收入:
- (1)合併公司已將商品所有權之重大風險及報酬移轉予買方;
- (2)合併公司對於已經出售之商品既不持續參與管理,亦未維 持有效控制;
- (3) 收入金額能可靠衡量;
- (4) 與交易有關之經濟效益很有可能流入合併公司;及
- (5)與交易有關之已發生或將發生之成本能可靠衡量。
-
- 利息收入
賃
金融資產之利息收入係於經濟效益很有可能流入合併公 司,且收入金額能可靠衡量時認列。利息收入係依時間之經過 按流通在外本金與所適用之有效利率採應計基礎認列。
(十三)租
當租賃條款係移轉附屬於資產所有權之幾乎所有風險與報酬予 承租人,則將其分類為融資租賃。所有其他租賃則分類為營業租賃。
- 合併公司為出租人
營業租賃之租賃收益係按直線基礎於相關租賃期間內認列 為收益。
- 合併公司為承租人
營業租賃給付係按直線基礎於租賃期間內認列為費用。 3. 租賃之土地
合併公司營業租賃之租賃土地係中國地區土地使用權,按 直線基礎於公司章程經營年限攤銷。
(十四)借款成本
直接可歸屬於取得、建造或生產符合要件之資產之借款成本, 係作為該資產成本之一部分,直到該資產達到預定使用或出售狀態 之幾乎所有必要活動已完成為止。
除上述外,所有其他借款成本係於發生當期認列為損益。 (十五)政府補助
政府補助僅於可合理確信合併公司將遵循政府補助所附加之條 件,且將可收到該項補助時,始予以認列。
政府補助係用於補償已發生之費用或損失,或係以給與合併公 司立即財務支援為目的且無未來相關成本,則於其可收取之期間認 列於損益。
(十六)員工福利
- 短期員工福利
短期員工福利相關負債係以換取員工服務而預期支付之非 折現金額衡量。
- 退職後福利
合併公司依當地法令規定參與當地政府養老金計劃,定期 依員工工資一定比例提撥養老金存放於當地政府,係屬確定提 撥退休計畫之退休金,係於員工提供服務之期間,將應提撥之 退休金數額認列為當期費用。
(十七)所得税
所得稅費用係當期所得稅及遞延所得稅之總和。
- 當期所得稅
根據「中華人民共和國企業所得稅法」第四條之規定企業 所得稅稅率為 25%,合併公司之濟南大自然公司於 106 及 105 年度業已取得高新技術企業證書,故依同法第二十八條之規定 其所適用之稅率為 15%。濟南大自然公司高新技術企業資格於 107年12月到期。以前年度應付所得稅之調整數係列於當年度 所得稅費用中。
- 遞延所得稅
遞延所得稅係依財務報表帳載資產及負債帳面金額與計算 課稅所得之課稅基礎二者所產生之暫時性差異計算。遞延所得 稅負債一般係就所有應課稅暫時性差異予以認列,而遞延所得 稅資產則於很有可能有課稅所得以供可減除暫時性差異及虧損 扣抵所產生之所得稅抵減使用時認列。
遞延所得稅資產之帳面金額於每一資產負債表日予以重新 檢視,並針對已不再很有可能有足夠之課稅所得以供其回收所 有 或 部 分 資 產 者 , 調 減 帳 面 金 額 。 原 未 認 列 為 遞 延 所 得 稅 資 產 者,亦於每一資產負債表日予以重新檢視,並在未來很有可能 產生課稅所得以供其回收所有或部分資產者,調增帳面金額。
遞延所得稅資產及負債係以預期負債清償或資產實現當期 之稅率衡量,該稅率係以資產負債表日已立法或已實質性立法 之稅率及稅法為基礎。遞延所得稅負債及資產之衡量係反映企 業於 資 產 負 債 表 日 預 期 回 收 或 清 償 其 資 產 及 負 債 帳 面 金 額 之 方 式所產生之租稅後果。若公允價值衡量之投資性不動產屬非折 舊性資產,或持有之經濟模式並非隨時間消耗該資產幾乎所有 之經濟效益,合併公司係假設透過出售而回收該資產帳面金額。
- 本期之當期及遞延所得稅
當期及遞延所得稅係認列於損益,惟與認列於其他綜合損 益或直接計入權益之項目相關之當期及遞延所得稅係分別認列 於其他綜合損益或直接計入權益。
五、重大會計判斷、估計及假設不確定性之主要來源
合併 公司於會計政策時,對於不易自其他來源取得相關資訊者, 管理階層必須基於歷史經驗及其他攸關之因素做出相關之判斷、估計 及假設。實際結果可能與估計有所不同。
管理階層將持續檢視估計與基本假設。若估計之修正僅影響當 期,則於修正當期認列。若會計估計之修正同時影響當期及未來期間, 則於修正當期及未來期間認列。
存貨之減損
存貨淨變現價值係正常營業過程中之估計售價減除至完工尚需投 入之估計成本及完成出售所需之估計成本後之餘額估計,該等估計係 依目前市場狀況及類似產品之歷史銷售經驗評估,市場情況之改變可 能重大影響該等估計結果。
六、現金及約當現金
| 106年12月31日 | 105年12月31日 | |||
|---|---|---|---|---|
| 庫存現金 | 123 | 231 S |
||
| 銀行活期存款 | 185,291 | 267,295 | ||
| 約當現金 (原始到期日在3個月 | ||||
| 以内之投資) | ||||
| 銀行定期存款 | 20,832 | 96,347 | ||
| \$206,246 | \$363,873 |
106 年及 105 年 12 月 31 日之銀行活期存款年利率分別為 $0.001\% \sim 0.3\%$ & 0.08% $\sim 0.3\%$ .
七、透過損益按公允價值衡量之金融工具
| 106年12月31日 | 105年12月31日 | |
|---|---|---|
| 持有供交易之金融負債一 | ||
| 非流動 | ||
| 衍生工具 | ||
| 轉換選擇權 | \$101,400 | $\blacksquare$ |
八、無活絡市場之債務工具投資一流動
| 106年12月31日 | 105年12月31日 | |
|---|---|---|
| 原始到期日超過3個月之定期 | ||
| 存款 | \$184,492 | 6,873 |
(一) 106年及105年12月31日原始到期日超過3個月之定期存款年利率 分別為 1.68%~1.95%及 0.8%~1.3%。
(二)無活絡市場之債務工具投資質押之資訊,參閱附註二六。
九、應收票據及應收帳款
| 106年12月31日 | 105年12月31日 | |
|---|---|---|
| 應收票據 | $\overline{a}$ | |
| 應收帳款(含關係人) | \$376,160 | \$127,576 |
合併公司商品銷售部分採先預收貨款或信用狀再發貨,部分採授 信期間 30天至180天之賒銷,應收帳款不予計息。於決定應收帳款可 回收性時,合併公司考量應收帳款自原始授信日至資產負債表日信用 品質之任何改變。
於資產負債表日已逾期但合併公司尚未認列備抵呆帳之應收帳 款,因其信用品質並未重大改變,合併公司管理階層認為仍可回收其 金額。
應收票據及應收帳款之帳齡分析如下:
| 106年12月31日 | 105年12月31日 | |
|---|---|---|
| $1 - 30$ 天 | \$190,075 | 43,047 \$ |
| $31 - 60$ 天 | 115,306 | 51,284 |
| $61 - 90 \times$ | 50,381 | 16,684 |
| $91 - 120$ 天 | 19,948 | |
| 121~180 天 | 2,246 | 16,561 |
| 181~360 天 | 30 | |
| 合 計 |
\$377,986 | \$127,576 |
以上係以立帳日為基準進行之帳齡分析。
已逾期但未減損應收帳款之帳齡分析如下:
| 106年12月31日 | 105年12月31日 | |
|---|---|---|
| $1 - 30$ 天 | ||
| $31 - 60$ 天 | ||
| $61 - 90$ 天 | ||
| $91 - 120$ 天 | ||
| 121~180天 | ||
| 181~360天 | 30 | |
| 合 計 |
以上係以立帳日為基準進行之帳齡分析。
106年及105年12月31日應收帳款之備抵呆帳經評估後均無需提 列。
十、存貨淨額
| 106年12月31日 | 105年12月31日 | |
|---|---|---|
| 製成品 | 95,952 S. |
\$61,609 |
| 在製 品 |
10,311 | 7,503 |
| 料 原 |
295,798 | 296,600 |
| 物 料 |
13,512 | 9,529 |
| \$415,573 | \$375,241 |
106 及 105 年度與存貨相關之營業成本分別為 1,321,952 仟元及 1,148,829 仟元,存貨跌價及呆滯損失(迴轉利益)分別為714 仟元及 (1,782) 仟元。105年12月31日存貨淨變現價值回升係因原庫齡較長之 存貨部分已於市場出售。
十一、子公司
(一)列入合併財務報告之子公司
本合併財務報告編製主體如下:
所持股權百分比
| 106年 | 105年 | ||||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 投資公司名稱 | 子 | 公 | 司 | z | 稱 | 業 | 務 | 性 | 質 | 12月31日 | 12月31日 |
| 本公司 | 慈嚴生活科技有限公司(以下簡稱慈 嚴公司) |
投資控股 | 100% | 100% | |||||||
| 慈嚴公司 | 濟南大自然新材料有限公司(以下簡 稱濟南大自然公司) |
醋酸纖維絲束之製造 及銷售 |
100% | 100% | |||||||
| 濟南大自然 | 中峰化學有限公司 | 醋酸纖維素之生產及 銷售 |
52.80% (註) |
54.49% (註) |
|||||||
| 燕嚴公司 | 中峰化學有限公司 | 醋酸纖維素之生產及 銷售 |
27.20% 、註) |
30.37% 註) |
註:濟南大自然公司及慈嚴公司於 106年未按持股比例陸續投資中 峰化學公司,導致持股比例下降。
(二)具重大非控制權益之子公司資訊
| 非控制權益所持股權 | |||
|---|---|---|---|
| 決 表 及 |
權 例 比 |
||
| 106 $\pm$ | 105年 | ||
| 稱 子公司 名 |
主要營業 場所 |
12月31日 | 12月31日 |
| 中峰化學公司 | 中國大陸 | 20.00% | 15.14% |
以下中峰化學公司之彙總性財務資訊係以公司間交易銷除前之 金額編製:
| 106年12月31日 | 105年12月31日 | |
|---|---|---|
| 流動資產 | \$188,537 | \$ 5,282 |
| 非流動資產 | 801,241 | 341,929 |
| 流動負債 | 426,569) | 44,092) |
| 非流動負債 | 231 ) | |
| 權 益 |
\$563,209 | \$ 302,888 |
| 權益歸屬於: | ||
| 本公司業主 | \$450,567 | \$257,031 |
| 中峰化學公司之非控制 | ||
| 權益 | 112,642 | 45,857 |
| \$563,209 | \$ 302,888 | |
| 106年度 | 105年度 | |
| 營業收入 | \$237,988 | $\overline{P}$ |
| 本期淨損 | 27,769) $($ \$ |
$($ \$ 2,150) |
| 其他綜合損益 | 3,011 | 7,397) |
| 綜合損益總額 | $\overline{6}$ 24,758 ) |
(\$ 9,547 ) |
| 淨利歸屬於: | ||
| 本公司業主 | $($ \$ 21,859) |
$($ \$ 1,825) |
| 中峰化學公司之非控制 | ||
| 權益 | 5,910) | $\frac{325}{ }$ |
| $(\frac{$27,769}{)$ | (\$ $2,150$ ) |
|
| 綜合損益總額歸屬於: | ||
| 本公司業主 | $($ \$ 19,489) |
|
| 中峰化學公司之非控制 | $(\$)$ 8,102) |
|
| 權益 | 5,269) $\epsilon$ |
1,445 ) $\sqrt{2}$ |
| ( \$ 24,758) |
(\$ 9,54Z) |
|
| 現金流量 | ||
| 營業活動 | $(\$175,223)$ | (\$ 49,750) |
| 投資活動 | 253,652) | 296,468) |
| 籌資活動 | 442,429 | 315,806 |
| 匯率變動影響數 | 6,570) | 8,981) |
| 淨現金流入 (出) | $\mathfrak{P}$ 6,984 |
S. 39,393) |
十二、不動產、廠房及設備
| 建 | 築 | 機 物 |
器設備 | 運輸設備其他設備 | 待 | 未完工程及 验设備 |
合 | 計 | |||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 本 成 |
|||||||||||
| 105年1月1日餘額 | \$ | 83,277 | \$ | 426,617 | \$ | 4,287 | \$ 187 |
\$ | 31,514 | \$ | 545,882 |
| 增 添 |
14,667 | 1.772 | 468 | 115,924 | 132,831 | ||||||
| 處 分 |
83) | 83) | |||||||||
| 重分類 | 17,939 | 12,654 | $\overline{\phantom{a}}$ | 36,034) | 5,441) | ||||||
| 淨兒換差額 | 7,160) | 33,592) | 405) | 36) | 6,206) | 47,399) | |||||
| 105年12月31日餘額 | \$ | 94,056 | 420,346 | \$ | 5,571 | \$ 619 |
\$. | 105,198 | 625,790 | ||
| 累計折舊 | |||||||||||
| 105年1月1日餘額 | \$ | 26,952 | \$ | 255,837 | \$ | 1,628 | \$ 79 |
\$ | \$ | 284,496 | |
| 折舊費用 | 4,414 | 39,866 | 970 | 51 | 45,301 | ||||||
| 分 慮 |
79) | $\overline{\phantom{a}}$ | 79) | ||||||||
| 淨兒換差額 | 2,251) | 21,268) | 164 ) | $\underline{8}$ ) | 23,691) | ||||||
| 105年12月31日餘額 | \$ | 29,115 | \$274,435 | \$ | 2,355 | \$ 122 |
\$ | 306,027 | |||
| 105年12月31日淨額 | \$ | 64,941 | \$145,911 | 3,216 | \$ 497 |
\$105,198 | \$ 319,763 | ||||
| 本 成 |
|||||||||||
| 106年1月1日餘額 | \$ | 94,056 | \$ | 420,346 | \$ | 5,571 | \$ 619 |
S. | 105.198 | \$625,790 | |
| 增 添 |
7,661 | 282,295 | 3,239 | 6,854 | 31,889 | 331,938 | |||||
| 重分類 | 95,795 | 221,274 | 245 | 446) | 95,795) | 221,073 | |||||
| 淨兒換差額 | 272 | 1,742 | 23) | 86 | $2,009$ ) | 68 | |||||
| 106年12月31日餘額 | \$197,784 | 925,657 | \$ | 9,032 | \$ 7,113 |
\$ | 39,283 | \$1,178,869 | |||
| 累計折舊 | |||||||||||
| 106年1月1日餘額 | \$ | 29,115 | \$ | 274,435 | S | 2,355 | \$ 122 |
\$ | S | 306,027 | |
| 折舊費用 | 6,876 | 34,624 | 1,317 | 502 | 43,319 | ||||||
| 重分類 | 10 | 5 | 15) | ||||||||
| 淨兒換差額 | 239) | 2,645) | 10) | $\overline{3}$ | 2,891) | ||||||
| 106年12月31日餘額 | 35,752 | \$ | 306,424 | \$ | 3,667 | \$ 612 |
\$ | 346,455 | |||
| 106年12月31日淨額 | \$162,032 | \$619,233 | \$ | 5,365 | \$ 6,501 |
\$ | 39,283 | \$ 832,414 |
折舊費用係以直線基礎按下列耐用年數計提:
| 建築物 | $20 +$ |
|---|---|
| 機器設備 | 3年至10年 |
| 運輸設備 | 4年至5年 |
| 其他設備 | 5年 |
設定作為借款擔保之不動產、廠房及設備金額,請參閱附註二五。
十三、投資性不動產
| 金 | 額 | |
|---|---|---|
| 105年1月1日餘額 | \$85,461 | |
| 增 添 |
24,483 | |
| 自不動產、廠房及設備轉入 | 5,441 | |
| 淨兌換差額 | 7,901) | |
| 105年12月31日餘額 | \$107,484 |
(接次頁)
(承前頁)
| 全 | 額 | |
|---|---|---|
| 106年1月1日餘額 | \$107,484 | |
| 淨兒換差額 | (1,211) | |
| 106年12月31日餘額 | \$106,273 |
投資性不動產出租之租賃期間為9年。承租人於租賃期間結束時 不具有投資性不動產之優惠承購權。
不可取消營業租賃之未來最低租賃給付總額如下:
| 106年12月31日 | 105年12月31日 | |
|---|---|---|
| 不超過1年 | 4,280 | 4,655 |
| $1 - 5 +$ | 18,288 | 18,538 |
| 超過5年 | 24,973 | 2,473 |
| 47,541 | 25,666 |
投資性不動產係以重複性基礎按公允價值衡量,其公允價值之評 價依據如下:
| 106年12月31日 | 105年12月31日 | |
|---|---|---|
| 委外估價 | \$106,273 | \$107,484 |
單筆金額達實收資本額 20%之投資性不動產 106年及105年12月 31日之公允價值係分別於107年1月15日及106年2月7日由具備我 國不動產估價師資格之台灣大華不動產估價師事務所張義權及林震星 估價師進行估價。
投資性不動產係以第3等級輸入值衡量公允價值,調節如下:
| 金 | 額 | |
|---|---|---|
| 105年1月1日餘額 | \$85,461 | |
| 重分類 | 5,441 | |
| 買 購 |
24,483 | |
| 列入其他綜合損益(國外營運機構 財務報表換算之兌換差額) 105年12月31日餘額 |
$(-7,901)$ \$107,484 |
|
| 106年1月1日餘額 列入其他綜合損益(國外營運機構 |
\$107,484 | |
| 財務報表換算之兌換差額) 106年12月31日餘額 |
1,211) \$106,273 |
除未開發之土地外,投資性不動產公允價值係採收益法評價,其 重要假設如下。當預估未來淨現金流入增加或折現率降低時,公允價 值將會增加。
| 106年12月31日 | 105年12月31日 | |
|---|---|---|
| 預估未來現金流入 | \$289,240 | \$307.209 |
| 預估未來現金流出 | $6.075$ ) | 7,892) |
| 預估未來淨現金流入 | \$283,165 | \$299,317 |
| 折現率 | 6% | 6% |
投資性不動產所在區域之租金行情約為每平方公尺人民幣 6.96 元,市場上相似比較標的之租金行情約為每平方公尺人民幣 6.54 元至 人民幣 7.20元。
該投資性不動產包括地上1層,目前已全數以營業租賃方式出租, 106 及 105 年度產生租金收入分別為 4,224 仟元及 2,469 仟元。
投資性不動產預期產生之未來現金流入包含租金收入、押金利息 收入及期末處分價值,租金收入係以本公司目前租金,並考量未來租 金年成長率推估,收益分析期間係以10年估算;押金利息收入係以一 年期定存利率推估;由於土地租約到期地上房屋無償歸土地所有權 人,因此無期末處分價值。投資性不動產預期發生之未來現金流出包 含 招 商 仲 介 費 、 相 關 稅 費 及 管 理 費 、 保 險 費 、 維 修 費 等 支 出 , 該 等 支 出係以目前支出水準並考量未來情況推估。
折現率 6%係考量中國人民銀行三年期定期存款利率 2.75%,並加 計該等投資性不動產相關之風險溢酬3.25%決定。
合併公司之所有投資性不動產皆係自有權益。合併公司設定質押 作為借款擔保之投資性不動產金額,請參閱附註二六。
十四、預付租賃款
| 106年12月31日 | 105年12月31日 | |
|---|---|---|
| 流動(帳列預付款項) | \$ 2.405 | $\frac{1}{2}$ 2.432 |
| 非流動 | \$ 61,104 | 64.291 |
截至106年及105年12月31日,預付租賃款係中國大陸之土地 使用權。合併公司設定質押作為借款擔保之預付租賃款金額,請參閱 附註二六。
十五、應付公司債
| 106年12月31日 | 105年12月31日 | |
|---|---|---|
| 中華民國境內第一次無擔保轉 | ||
| 換公司債 | \$423,732 | $\overline{\phantom{a}}$ |
本公司於106年6月9日在台灣發行伍仟單位、利率為0%之新台 幣 計 價 無 擔 保 轉 换 公 司 債 , 發 行 總 額 共 計 500,000 仟 元 。
本公司發行時每單位轉換公司債持有人有權以每股 173 元轉換為 本公司之普通股,如遇有除權或除息者,應依轉換價格調整公式調整 之, 截至 106年 12月 31日止轉換價格為 167.8元,轉換期間為 106 年9月10日至111年6月9日。若公司債屆時未轉換且本公司普通股 收盤價連續三十個營業日超過當時轉換價格達百分之三十時,本公司 得於其後三十個營業日內,以掛號寄發一份一個月期滿之「債券收回 通知 書 」, 前 述 期 間 自 本 公 司 發 信 之 日 起 算 , 並 以 該 期 間 屆 満 日 為 債 券收回基準日,本公司即於債券收回基準日後五個營業日,按債券面 額贖回。
本轉換公司債以發行滿 3年之日 (109年6月9日)、發行滿4 年之日 (110年6月9日)為本債券持有人提前賣回基準日,本公司應 於賣回基準日前40日,以掛號寄發一份「賣回權行使通知書」予債券 持有人,債券持有人得要求本公司依債券面額加計利息補償金(満3 年為債券面額之101.5075%)、 (滿4年為債券面額之102.0151%), 將其所持有之本轉換公司債以現金贖回。本公司受理賣回請求,應於 賣回基準日加5個營業日前以現金贖回本債券。
負債 組 成 要 素 分 別 列 為 嵌 入 衍 生 性 金 融 商 品 及 非 屬 衍 生 性 商 品 之 負債,該嵌入衍生性金融商品 106年12月31日以公平價值評估金額 為 101,400 仟元;非屬衍生性金融商品之負債 106 年 12 月 31 日以攤銷 後成本衡量金額為 423,732 仟元,其原始認列之有效利率為 3.7371%。
| 發行價款 (減除交易成本 4,499 仟元) | \$500,501 |
|---|---|
| 發行日負債組成部分 | \$500,501 |
| 以有效利率 3.7371%計算之利息 | 8,831 |
| 金融商品評價損失 | 15,800 |
| 106年12月31日負債組成部分(應付公司債423,732仟 | |
| 元及透過損益按公允價值衡量之金融負債一非流動 | |
| 101,400 仟元) | \$525,132 |
十六、其他應付款
| 106年12月31日 | 105年12月31日 | |
|---|---|---|
| 應付設備款 | \$123,207 | 52,262 S |
| 應付薪資 | 21.962 | 18,706 |
| 應付員工酬勞/紅利及董事 | ||
| 酬勞 | 4,410 | 7,000 |
| 應付運費 | 10,756 | 6,410 |
| 其 他 |
43,273 | 37,723 |
| \$203,608 | \$ 122,101 |
十七、退職後福利計畫
合併公司中濟南大自然公司與中峰化學公司係屬確定提撥退休辦 法,依自員工薪資提撥之退休金,相對提撥一定之比例,一併存入退 休基金專戶,該專戶係委由中國當地法定保險機構管理。員工退休時, 可由基金專戶領取員工自提儲金及公司相對提撥儲金暨其孳息。
十八、權益
(一)普通股股本
| 106年12月31日 | 105年12月31日 | |
|---|---|---|
| 額定股數 (仟股) | 100,000 | 100,000 |
| 額定股本 | \$1,000,000 | \$1,000,000 |
| 已發行且已收足股款之股數 | ||
| (仟股) | 46,480 | 46.480 |
| 已發行股本 | 464.800 | 464.800 |
(二) 資本公積
| 106年12月31日 | 105年12月31日 | |
|---|---|---|
| 得用以彌補虧損、發放現金或 撥充股本(1) 股票發行溢價 |
S 462,001 |
|
| 僅得用以彌補虧損 | 462,001 | |
| 認列對子公司所有權權益變 | ||
| 動數(2) | 17,541 479,542 |
462.001 |
-
- 此類資本公積得用以彌補虧損,亦得於公司無虧損時,用以發 放現金或撥充股本,惟撥充股本時每年以實收股本之一定比率 為限。
-
- 此類資本公積係本公司未實際取得子公司股權時,因子公司權 益變動認列之權益交易影響數。
- (三) 保留盈餘及股利政策
依104年5月公司法之修正,股息及紅利之分派限於股東,員 工非屬盈餘分派之對象。本公司已於106年6月28日股東常會決議 通過修正章程之盈餘分派政策,並於章程中另外訂定員工及董監事 酬勞之分派政策。
修正後章程之盈餘分派政策規定,本公司營運係處於成長階 段,由董事會視本公司各該會計年度之盈餘、整體發展、財務規劃、 資本需求、產業展望及本公司未來前景等,並由董事會擬具股東股 利分派議案,提請股東會決議分派之。股份登錄興櫃買賣或於中華 民國的櫃買中心或證交所掛牌期間,董事會於盈餘分派提案時,應 於每會計年度盈餘中先提列:(i)支付相關會計年度稅款之準備金; (ii) 彌補過去虧損之數額;(iii)10%之盈餘公積(下稱「法定盈餘公 積」);及(iv)中華民國證券主管機關依公開發行公司規則要求之特別 盈餘公積。
如有剩餘,得併同以往年度累積之未分配盈餘之全部或一部, 依 開 曼 公 司 法 及 公 開 發 行 公 司 規 則 , 在 考 量 財 務 、 業 務 及 經 營 因 素 後,以不低於當年度稅後盈餘之10%,作為股東股利,依股東持股 比例進行分派。股東股利採股票股利及現金股利兩者方式及相互配 合方式分派,惟其中現金股利不得低於10%。
修正前後章程之員工及董事酬勞分派政策,參閱附註十九之(六) 員工福利費用。
法定盈餘公積應提撥至其餘額達公司實收股本總額時為止。法 定盈餘公積得用以彌補虧損。公司無虧損時,法定盈餘公積超過實 收股本總額25%之部分除得撥充股本外,尚得以現金分配。
本公司依金管證發字第1030006415號規定提列及迴轉特別盈餘 公積。
本公司106年6月28日及105年6月20日舉行股東常會,分 別決議通過105及104年度盈餘分配案如下:
| 盈 | 餘 | 分 | 配 | 案 | 每 | 股 | 股利 | 兀 | |||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 105年度 | 104年度 | 105年度 | 104年度 | ||||||||
| 法定盈餘公積 | 28,687 | \$26,478 | |||||||||
| 現金股利 | 232,400 | 232,400 | h | 5 |
本公司107年3月28日董事會擬議106年度盈餘分配案如下:
| 盈 | 餘分配案 | 每股股利 (元) | ||
|---|---|---|---|---|
| 法定盈餘公積 | \$17,202 | |||
| 現金股利 | 232,400 | 5 |
有關 106年度之盈餘分配案尚待預計於 107年6月 22日召開之 股東常會決議。
(四) 特別盈餘公積
首次以公允價值衡量投資性不動產時,公允價值淨增加數轉入 保留盈餘之金額為 2,344 仟元,已予以提列相同數額之特別盈餘公 積。
(五) 非控制權益
| 106年度 | 105年度 | |
|---|---|---|
| 期初餘額 | \$45,585 | \$ |
| 歸屬於非控制權益之份額 | ||
| 本期淨損 | 5,849) | 325) |
| 國外營運機構財務報表 | ||
| 换算之兌換差額 | 2,041 | 1,120) |
| 子公司增資 | 70,799 | 47,030 |
| 期末餘額 | \$112,576 | 45,585 |
十九、淨利
(一)其他收入
| 106年度 | 105年度 | |
|---|---|---|
| 租金收入 | \$ 4,224 |
2.469 |
| 利息收入 | 2.976 | 2,869 |
| 什項收入 | 6,342 | 2,937 |
| 13,542 \$ |
8,275 |
(二) 其他利益及損失
| 106年度 | 105年度 | |
|---|---|---|
| 透過損益按公允價值衡量之 | ||
| 金融資產淨損 | $($ \$ 15,800) | 857) ΄\$ |
| 淨外幣兌換利益 (損失) | 25,421) | 50.413 |
| 什項支出 | 1,815) | 203) |
| 43,036 |
(三) 財務成本
| 106年度 | 105年度 | |
|---|---|---|
| 公司債利息 | 8,831 | $\tilde{\phantom{a}}$ |
| 銀行借款利息 | - | |
| 9,320 | $\blacksquare$ |
(四) 折舊與攤銷
| 106年度 | 105年度 | |
|---|---|---|
| 不動產、廠房及設備 | \$ 43,319 | \$45,301 |
| 預付租賃款 | 2,374 | 833 |
| 計 슥 |
45,693 | 46,134 |
(接次頁)
(承前頁)
| 106年度 | 105年度 | |
|---|---|---|
| 折舊費用依功能別彙總 | ||
| 營業成本 | \$ 34,977 | 43,020 |
| 營業費用 | 8,342 | 2,281 |
| 43,319 | 45,301 | |
| 攤銷費用依功能別彙總 | ||
| 營業成本 | 2.374 | 833 |
(五)投資性不動產之直接營運費用
| 106年度 | 105年度 | |
|---|---|---|
| 投資性不動產之直接營運費 | ||
| 用 |
(六)員工福利費用
| 106年度 | 105年度 | |
|---|---|---|
| 短期員工福利 | 67,223 \$ |
54,376 \$ |
| 退職後福利 | 5,628 | 6,715 |
| 其他員工福利 | 3,176 | 3,350 |
| 員工福利費用合計 | 76,027 | 64,441 |
| 依功能別彙總 | ||
| 營業成本 | \$31,616 | 31,415 S. |
| 營業費用 | 44,411 | 33,026 |
| 76.027 | 64.441 |
依104年5月修正後公司法及106年6月經股東會決議之修正 章程,本公司年度如有獲利,應提撥獲利不低於1%為員工酬勞,員 工酬勞之發放對象包含符合一定條件之從屬公司員工;本公司得以 上開獲利數額,提撥不多於當年度獲利之3%為董事酬勞。但本公司 尚有累積虧損時,應預先保留彌補數額,再依前述比例提撥員工酬 勞及董事酬勞。前述獲利係指本公司之稅前淨利。為免疑義,稅前 淨利係指支付員工酬勞及董事酬勞前之數額。106年度係分別按稅前 利益之1.25%及1.25%估列員工酬勞及董事酬勞。
修正前之章程係規定以當年度稅後可分配盈餘分別以不高於 5%及不多於3%分派員工紅利及董事酬勞,本公司於105年度估列員
工分紅及董事酬勞係依照修正前章程,分別按稅後淨利(已扣除員 工分紅及董事酬勞之金額)之1.40%及1.30%計算。
本公司於107年3月28日及106年6月28日分別經董事會及 股東會決議通過106及105年度員工酬勞/紅利及董事酬勞如下:
| 106年度 | 105年度 | |
|---|---|---|
| 員工酬勞/紅利 | $\frac{1}{2}$ , 2, 205 | \$3,000 |
| 董事酬勞 | 2,205 | 4,000 |
年度合併財務報告通過發布日後若金額仍有變動,則依會計估 計變動處理,於次一年度調整入帳。
105 年度員工紅利及董事酬勞之實際配發金額與 105 年度合併 財務報告之認列金額並無差異。
有關本公司 107 及 106 年分別經董事會與股東會決議之員工酬 勞/紅利及董事酬勞資訊,請至台灣證券交易所「公開資訊觀測站」 杳詢。
二十、所得稅
(一)認列於損益之所得稅費用之主要組成項目如下:
| 106年度 | 105年度 | |
|---|---|---|
| 本期所得稅 | ||
| 本年度產生者 | 20,296 | \$37,925 |
| 以前年度之調整 | 993) | 6,551) |
| 遞延所得稅 | ||
| 本年度產生者 | 16,873) | 1,022 |
| 認列於損益之所得稅費用 | - 32,396 |
會計所得與所得稅費用之調節如下:
| 106年度 | 105年度 | |
|---|---|---|
| 稅前淨利 | \$168,602 | \$318,939 |
| 稅前淨利按法定稅率計算之 | ||
| 所得税費用 | 45,027 \$ |
47,840 |
| 研發抵減 | 42,723) | 11,850) |
| 稅上不可減除之費損 | 1,946 | 100 |
| 以前年度之當期所得稅費用 | ||
| 於本年度之調整 | 993) | 6,551) |
| 其 他 |
827) | 2,857 |
| 認列於損益之所得稅費用 | 2,430 | 32,396 |
$400 - 42$
合併公司之濟南大自然公司於 106 及 105 年度業已取得高新技 術企業證書,故適用之稅率為 15%。合併公司之中峰化學公司適用 之稅率為 25%。
(二) 本期所得稅資產與負債
| 106年12月31日 | 105年12月31日 | |
|---|---|---|
| 本期所得稅資產 應收退稅款 |
12,401 | $\overline{\phantom{0}}$ |
| 本期所得税負債 應付所得稅 |
- | 9.334 |
(三) 遞延所得稅資產與負債
遞延所得稅資產及負債之變動如下:
106年度
| 期 額 餘 初 |
認列於損益 兌換差 | 額 | 期 末餘 額 |
|
|---|---|---|---|---|
| 税資 得 產 遞 所 延 |
||||
| 暫時性差異 | ||||
| 備抵存貨跌價及呆滯 | ||||
| 損失 | \$ 54 |
\$ 107 |
$\mathfrak{S}$ 1 |
\$ 162 |
| 未實現獎酬 | 520 | 169) | 9) | 342 |
| 虧損留抵 | 16,935 | 219 | 17,154 | |
| \$ 574 |
\$ 16,873 |
$\mathbf{\mathcal{L}}$ 211 |
$\overline{P}$ 17,658 |
|
| 遞 | ||||
| 債 得 所 税 負 延 暫時性差異 |
||||
| 未實現重估增值 | 10,102 \$ |
\$ | \$ 113 |
9,989 \$ |
| 105年度 | ||||
| 餘 額 期 初 |
認列於損益 兌換差 | 額 | 期末餘 額 |
|
| 得 資 遞 稅 產 所 延 |
||||
| 暫時性差異 | ||||
| 備抵存貨跌價及呆滯 | ||||
| 損失 | \$ 334 |
$($ \$ 267) |
$($ \$ 13) |
\$ 54 |
| 未實現評價損失 | 816 | 791) | 25) | |
| 未實現獎酬 | 524 | 36 | 40) | 520 |
| \$ 1,674 |
$\overline{2}$ 1,022) |
$($ \$ 78) |
\$ 574 |
|
| 得 債 税负 遞 延 所 |
||||
| 暫時性差異 未實現重估增值 |
10,929 \$ |
\$ | $\mathfrak{D}$ 82Z) |
10,102 \$ |
(四)所得税申報情形
合併公司之濟南大自然公司歷年之企業所得稅結算申報案件, 業已依當地稅捐稽徵機關規定期限完成所得稅申報。 二一、每股盈餘
用以計算每股盈餘之盈餘及普通股加權平均股數如下:
本年度淨利
| 106年度 | 105年度 | |
|---|---|---|
| 歸屬於本公司業主之淨利 | \$172,021 | \$286,868 |
| 股 數 |
單位:仟股 | |
| 106年度 | 105年度 | |
| 用以計算基本每股盈餘之普通 | ||
| 股加權平均股數 | 46,480 | 46,480 |
| 具稀釋作用潛在普通股之影響: | ||
| 員工酬勞/分紅 | 21 | 49 |
| 用以計算稀釋每股盈餘之普通 | ||
| 股加權平均股數 | 46,501 | 46,529 |
若合併公司得選擇以股票或現金發放員工酬勞/分紅,則計算稀 釋每股盈餘時,假設員工酬勞/分紅將採發放股票方式,並於該潛在 普通股具有稀釋作用時計入加權平均流通在外股數,以計算稀釋每股 盈餘。於次年度決議員工酬勞/分紅發放股數前計算稀釋每股盈餘 時,亦繼續考量該等潛在普通股之稀釋作用。
合併公司流通在外國內第一次無擔保可轉換公司債為潛在普通 股,惟因該潛在普通股具反稀釋效果,故未納入稀釋每股盈餘之計算。 二二、營業租賃協議
(一)合併公司為承租人
營業租賃係濟南大自然公司承租之土地,租賃期間為10年至30 年。於租賃期間終止時,本公司對租賃土地並無優惠承購權。
不可取消營業租賃之未來最低租賃給付總額如下:
| 106年12月31日 | 105年12月31日 | |
|---|---|---|
| 不超過1年 | 2.405 | 2,432 |
| $1 - 5 +$ | 9,620 | 9,728 |
| 5年以上 | 51,484 | 54,563 |
| 63,509 | 66,723 |
(二)合併公司為出租人
合併公司以營業租賃出租投資性不動產之協議請參閱附註十 $\equiv$ $\circ$
二三、資本風險管理
合併公司進行資本管理以確保具有必要之財務資源及營運計畫, 以 支 應 未 來 12 個 月 所 需 之 營 運 資 金 、 資 本 支 出 及 債 務 償 還 等 需 求 。 於 繼續經營之前提下,藉由將債務及權益餘額最適化,以使股東報酬極 大化。
合併公司主要管理階層定期重新檢視公司資本結構,其檢視內容 包括考量各類資本之成本及相關風險。合併公司依據主要管理階層之 建議,將藉由發行新股及發行新債或償付舊債等方式平衡其整體資本 結構。
- 二四、金融工具
- (一)公允價值之資訊一非按公允價值衡量之金融工具
合併公司管理階層認為非按公允價值衡量之金融資產及金融負 倩之帳面金額趨近其公允價值。
(二)公允價值資訊一以重複性基礎按公允價值衡量之金融工具
公允價值層級
106年12月31日
級第二級第三 級 合 計 第 透過損益按公允價值衡量之金 融負債 持有供交易 \$101,400 \$101,400 $\mathfrak{L}$ \$
106年及105年12月31日無第一級與第二級公允價值衡量間移 轉之情形。
(三) 金融工具之種類
| 106年12月31日 | 105年12月31日 | |
|---|---|---|
| 金融資產 放款及應收款 (註1) |
886,364 Ъ |
505,332 |
| 金融負債 以攤銷後成本衡量 (註2) 透過損益按公允價值衡量之 |
916,154 | 209,582 |
| 金融負債 | 101,400 |
- 註1:餘額係包含現金及約當現金、無活絡市場之債務工具投資、 應收票據、應收帳款、應收帳款一關係人、其他應收款、其 他流動資產(質押活存及定存)及存出保證金等以攤銷後成 本衡量之放款及應收款。
- 註 2: 餘額係包含應付票據、應付帳款、其他應付款、其他應付款 一關係人、存入保證金及應付公司債等以攤銷後成本衡量之 金融負債。
- (四) 財務風險管理目的與政策
合併公司主要金融工具包括債務工具投資、應收帳款及應付帳 款。合併公司之財務管理部門係為各業務單位提供服務,統籌協調 進入國內與國際金融市場操作,藉由依照風險程度與廣度分析暴險 之內部風險報告監督及管理本公司營運有關之財務風險。該等風險 包括市場風險(包含匯率風險、利率風險及其他價格風險)、信用風 險及流動性風險。
合併公司透過衍生金融工具規避暴險,以減輕該等風險之影 響。衍生金融工具之運用受本公司董事會通過之政策所規範,其為 匯率風險、利率風險、信用風險、衍生金融工具與非衍生金融工具 之運用以及剩餘流動資金之投資書面原則。內部稽核人員持續地針 對政策之遵循與暴險額度進行複核。合併公司並未以投機目的而進 行金融工具 (包括衍生金融工具) 之交易。
財務管理部門從事衍生性金融商品交易完成後,提出報告董事 會。
- 市場風險
合併公司之營運活動使合併公司承擔之主要財務風險為外 幣匯率變動風險(參閱下述(1))以及利率變動風險(參閱下述 $(2)$ ).
合併公司有關金融工具市場風險之暴險及其對該等暴險之 管理與衡量方式並無改變。
(1) 匯率風險
合併公司從事外幣計價之銷貨與進貨交易,因而使合 併公司產生匯率變動暴險。合併公司匯率暴險之管理係於 政策許可之範圍內,利用遠期外匯合約管理風險。
合併公司於資產負債表日非功能性貨幣計價之貨幣性 資產與貨幣性負債帳面金額以及具匯率風險暴險之衍生工 具帳面金額,參閱附註七。
敏感度分析
合併公司主要受到美元匯率波動之影響。
下表詳細說明當人民幣(功能性貨幣)對各攸關外幣 之匯率增加及減少 1%時,合併公司之敏感度分析。1%係 為集團內部向主要管理階層報告匯率風險時所使用之敏感 度比率,亦代表管理階層對外幣匯率之合理可能變動範圍 之評估。敏感度分析僅包括流通在外之外幣貨幣性項目, 並將其年底之換算以匯率變動予以調整。下表之正數係表 示當人民幣相對於各相關貨幣升值1%時,將使稅前淨利減 少之金額;當人民幣相對於各相關外幣貶值1%時,其對稅 前淨利之影響將為同金額之負數。
| $\ddot{\phantom{1}}$ ≆ . |
影 | 響 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 106年度 |
05年度 | |||||
| 損 | m | ۰IJ | ,351 | ιU | 工士 |
上表所列外幣對損益之影響主要源自於合併公司於資 產負債表日尚流通在外且未進行現金流量避險之美元計價 應收付款項公允價值變動。
管理階層認為敏感度分析無法代表匯率固有風險,因 資產負債表日之外幣暴險無法反映年中暴險情形。
(2) 利率風險
合併公司於資產負債表日受利率暴險之金融資產帳面 金額如下:
| 106年12月31日 | 105年12月31日 | |
|---|---|---|
| 具公允價值利率風險 | ||
| 一金融資產 | \$243,848 | \$105,280 |
| 一金融負債 | 423,732 | |
| 具現金流量利率風險 | ||
| 一金融資產 | 246,286 | 267,295 |
敏感度分析
下列敏感度分析係依衍生及非衍生工具於資產負債表 日之利率暴險而決定。對於浮動利率負債,其分析方式係 假設資產負債表日流通在外之負債金額於報導期間皆流通 在外。公司內部向主要管理階層報告利率時所使用之變動 率為利率增加或減少 100 基點,此亦代表管理階層對利率 之合理可能變動範圍之評估。
若利率增加/減少 100 基點,在所有其他變數維持不 變之情況下,本公司106及105年度之稅前淨利將增加/ 減少 2,463 仟元及 2,673 仟元,主因為合併公司之變動利率 銀行存款。
- 信用風險
信用風險係指交易對方拖欠合約義務而造成集團財務損失 之風險。截至資產負債表日,合併公司可能因交易對方未履行 義務造成財務損失之最大信用風險暴險主要係來自於資產負債 表所認列之金融資產帳面金額。
為減輕信用風險,合併公司管理階層指派專責團隊負責授 信額度之決定、授信核准及其他監控程序以確保逾期應收款項 之回收已採取適當行動。此外,合併公司於資產負債表日會逐 一複核應收款項之可回收金額以確保無法回收之應收款項已提 列適當減損損失。據此,合併公司管理階層認為合併公司之信 用風險已顯著減少。
應收帳款之對象涵蓋眾多客戶,分散於不同產業及地理區 域。本公司持續地針對應收帳款客戶之財務狀況進行評估。
另因流動資金之交易對方係信用評等良好之金融機構及公 司組織,故該信用風險係屬有限。
合併公司之客戶群廣大且相互無關聯,故信用風險之集中 度不高。
- 流動性風險
合併 公 司 係 透 過 管 理 及 維 持 足 夠 部 位 之 現 金 及 約 當 現 金 以 支應集團營運並減輕現金流量波動之影響。合併公司管理階層 監督銀行融資額度使用狀況並確保借款合約條款之遵循。
銀行借款對合併公司而言係為一項重要流動性來源。截至 106年及105年12月31日止,合併公司未動用之短期銀行融資 額度分別為 222,297 仟元及 300,153 仟元。
非衍生金融負債剩餘合約到期分析係依合併公司最早可能 被要求還款之日期,按金融負債未折現現金流量 (包含本金及 估計利息)編製。因此,合併公司可被要求立即還款之銀行借 款,係列於下表最早之期間內,不考慮銀行立即執行該權利之 機率;其他非衍生金融負債到期分析係依照約定之還款日編製。
以浮動利率支付之利息現金流量,其未折現之利息金額係 依據資產負債表日殖利率曲線推導而得。
106年12月31日
| 要求即付或 短於 1 個月 |
1 至 3 個月 | 3個月至1年 | 至 | 年 5 |
合 | 計 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 非衍生金融負債 | ||||||||
| 無附息負債 | 82.463 | \$ 311.410 | \$. | 99.158 | ۰ | \$ | 493,031 | |
| 固定利率工具 | $\overline{\phantom{0}}$ | $\overline{\phantom{a}}$ | 500,000 | 500,000 | ||||
| 82.463 | \$ 311.410 | 99.158 | . ടററ റററ | ፍ | 993.031 |
105年12月31日
| 要求即付或 | 短於 1 個月 1 至 3 個月 3個月至1年 1 至 5 年 | 計 ≙ |
|||
|---|---|---|---|---|---|
| 非衍生金融負債 | |||||
| 無附息負債 | 15.800 | 95.651 | 95.774 | 2.540 | 209.765 |
上述非衍生性金融負債之浮動利率工具金額,將因浮動利 率與資產負債表日所估計之利率不同而改變。
二五、關係人交易
本公司及子公司(係本公司之關係人)間之交易、帳戶餘額、收 益及費損於合併時全數予以銷除,故未揭露於本附註。除已於其他附 註揭露外,合併公司與其他關係人間之交易如下。
(一) 關係人名稱及其關係
| 關 | 係 | 稱 | 與 | 合 | 併 | 公 | ╕ | 關 | 係 | |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Global Filters S.A. (GF) | 實質關係人 | |||||||||
| Tabacalera Hernandarias S.A. (TH) | 實質關係人 | |||||||||
| SAF - INDUSTRIA E COMERCIO DE | ||||||||||
| FILTEROS LTDA (SAF) | 實質關係人 | |||||||||
| 克礦魯南化工有限公司 | 實質關係人 |
(二) 營業收入
| 帳 | 列 | 項 | 目 | 關係人類別/名稱 | 106年度 | 105年度 | |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 銷貨收入 | 實質關係人 | ||||||
| GF | \$177,038 | \$145,452 | |||||
| 其 | 他 | 75,061 | 95,436 | ||||
| \$252,099 | \$240,888 |
本公司對關係人之銷貨價格及收款期間與一般客戶相當。
(三) 進 貨
| o C 關 |
πE プソス |
h۱ . ------------ |
$\overline{\phantom{a}}$ | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 實質 | 铜1糸 | - |
合併公司與關係人間之進貨交易價格與非關係人無明顯差異。 (四)應收關係人款項
| 帳 | 列 | 項 | 目 | 關係人類別/名稱 | 106年度 | 105年度 | |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 應收帳款一關係人 | 實質關係人 | ||||||
| GF | \$21,773 | \$24,012 | |||||
| TH | 27,909 | 19,947 | |||||
| SAF | 6,311 | ||||||
| 55,993 | 43,959 |
流通在外之應收關係人款項未收取保證。106年及105年12月 31 日應收關係人款項並未提列呆帳費用。
(五)應付關係人款項
| 巾卡 | $\sim$ | Р ⊟ |
稱 歩自 另叶 $\sim$ 4 .X 胊 Æ. |
$\cdots$ | ||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 且 仲 雁 | .付款 | 實質 胎 л≖⊾ |
$\sim$ |
流通在外之應付關係人款項餘額係未提供擔保。
(六)存出保證金
| 關 | 猤 | - - | F 31 B $+$ |
83 L Н |
||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 晉 質 |
铜係 | _________ | - |
(八)其他關係人交易
| 帳 | 列 | 項 | 目 | 關係人類別/名稱 | $106$ 年度 | 105年度 | |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 製造費用一蒸氣費 | 實質關係人 | \$67,424 | - | ||||
| 研發費用一蒸氣費 | 實質關係人 | 11,682 | |||||
| 營業費用一租金費用 | 主要管理階層 | 360 | 360 | ||||
| 79.466 | 360 |
實質關係人為本公司提供蒸氣作為生產介質。
主要管理階層為本公司提供租賃服務。
(九)對主要管理階層之獎酬
董事及其他主要管理階層之薪酬總額如下:
| 106年度 | 105年度 | |
|---|---|---|
| 短期員工福利 | \$13,397 | \$15,243 |
| 退職後福利 | 86 | 65 |
| 15.308 |
董事及其他主要管理階層之薪酬係由薪酬委員會依照個人績效 及市場趨勢決定。
$\mathcal{L}^{\pm}$
二六、質抵押之資產
合併公司下列資產業經提供為融資借款、開立信用狀、承作遠期 外匯及銀行承兌匯票之擔保品:
| 106年12月31日 | 105年12月31日 | |
|---|---|---|
| 無活絡市場之債券投資一流動 質押活存及定存(帳列其他流動 |
1.173 S |
6,873 S |
| 音產) | 99,519 | 2,060 |
| 不動產、廠房及設備淨額 | 227,623 | 319,763 |
| 預付租賃款 | 63,509 | 66,723 |
| 投資性不動產淨額 | 78,104 | 78,993 |
| 469.928 | 474.412 |
二七、重大或有負債及未認列之合約承諾
除已於其他附註所述者外,合併公司於資產負債表日之重大承諾 事項及或有事項如下:
截至106年12月31日,合併公司因購買原料已開立未使用之信 用狀金額為 27,521 仟元。
合併公司未認列之合約承諾如下:
| 106年12月31日 | 105年12月31日 | |
|---|---|---|
| 購置不動產、廠房及設備 | - | 40° |
二八、具重大影響之外幣資產及負債資訊
以下資訊係按合併公司各個體功能性貨幣以外之外幣彙總表達, 所揭露之匯率係指該等外幣換算至功能性貨幣之匯率。具重大影響之 外幣金融資產及負債資訊如下:
106年12月31日
| 幣 外 |
(仟元 | 匯 | 率 | 帳 | 面 | 全 | 額 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 金 | 融 | 資 | 產 | |||||||||
| 貨幣性項目 | ||||||||||||
| 美 | 元 | \$27,708 | 6.534 (美元:人民幣) | \$826,119 | ||||||||
| 金 | 融 | 負 | 債 | |||||||||
| 貨幣性項目 | ||||||||||||
| 美 | 元 | 6,300 | 6.534 (美元:人民幣) | 190,982 | ||||||||
105年12月31日
| 外幣(仟元) 匯 | 率 | 帳 | 面金 | 額 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 金 | 融資 | 產 | ||||||
| 貨幣性項目 | ||||||||
| 美 | \$14,879 | 6.937 (美元:人民幣) | \$481,372 |
具重大影響之外幣兌換捐益如下:
| 106年 度 | 105年 | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 外 | 畫文 | -24 匯 |
益 損 换 淨 兌 |
匯 - 245 |
損 益 掻 - 55 |
|||
| æ | ,:人民幣` 6.755 美元: |
$A \Omega$ - 70 |
人民幣 美元 .640 |
$\sim$ |
二九、附註揭露事項
- (一)重大交易事項及(二)轉投資事業相關資訊:
-
- 資金貸與他人。(附表一)
-
- 為他人背書保證。(無)
-
- 期末持有有價證券情形(不包含投資子公司、關聯企業及合資 控制部分)。(無)
-
- 累積買進或賣出同一有價證券之金額達新臺幣 3 億元或實收資 本額 20%以上。(無)
-
- 取得不動產之金額達新臺幣3億元或實收資本額20%以上。(無)
-
- 處分不動產之金額達新臺幣3億元或實收資本額20%以上。(無)
-
- 與關係人進、銷貨之金額達新臺幣 1 億元或實收資本額 20%以 上。(附表二)
-
- 應收關係人款項達新臺幣1億元或實收資本額20%以上。(無)
-
- 從事衍生工具交易。(無)
-
- 其他:母子公司間及各子公司間之業務關係及重要交易往來情 形及金額。(附表五)
-
- 被投資公司資訊。(附表三)
(三) 大陸投資資訊:
-
大陸被投資公司名稱、主要營業項目、實收資本額、投資方式、 資金匯出入情形、持股比例、投資損益、期末投資帳面金額、 已匯回投資捐益及赴大陸地區投資限額。(附表四)
-
- 與大陸被投資公司直接或間接經由第三地區所發生下列之重大 交易事項,及其價格、付款條件、未實現損益:(無)
- (1) 進貨金額及百分比與相關應付款項之期末餘額及百分比。
- (2) 銷貨金額及百分比與相關應收款項之期末餘額及百分比。
- (3) 財產交易金額及其所產生之損益數額。
- (4) 票據背書保證或提供擔保品之期末餘額及其目的。
- (5) 資金融通之最高餘額、期末餘額、利率區間及當期利息總 額。
- (6)其他對當期損益或財務狀況有重大影響之交易事項,如勞 務之提供或收受等
- 三十、部門資訊
- (一) 營運部門財務資訊
提供給主要營運決策者用以分配資源及評量部門績效之資訊, 著重於每一交付或提供之產品或勞務之種類。合併公司皆僅從事醋 酸纖維之產銷,依國際財務報導準則第八號營運部門之規定,合併 公司係以單一營運部門進行組織管理及分配資源,營運活動與研 發、製造醋酸纖維產品相關且該營運活動之營業收入佔全部收入百 分之九十以上。
(二) 地區別資訊
合併 公司主要於三個地區營運-亞洲、非洲、美洲及其他地區。 合併公司來自外部客戶之繼續營業單位收入依營運地點區分之 資訊列示如下:
| 來 | 自 | 外 | 部 | 客 | Þ | 之 | 收 | ᄉ | ||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 106年度 | 105年度 | |||||||||
| 亞 | 洲 | \$1,163,871 | 935,425 | |||||||
| 非 | 洲 | 266,006 | 300,997 | |||||||
| 美 | 洲 | 264,099 | 315,529 | |||||||
| 其他地區 | 54,011 | 34,169 | ||||||||
| \$1,747,987 | \$1,586,120 |
(三) 主要客户資訊
$\sim 4$ .
來自單一客戶之收入達合併公司收入總額之10%以上者如下:
| 106年度 | 105年度 | |
|---|---|---|
| 客戶 A | \$245,792 | 〔註〕 |
| 客戶 B | 186,958 | |
| 客戶C | 177,038 ×, |
〔註〕 |
| 客戶D | (註) | 382,855 |
| 客戶日 | 註 | 209,530 |
| 609,788 | \$592,385 |
$\bar{z}$
$\sim$
註:收入金額未達合併公司收入總額之10%。
Jinan Acetate Chemical Co., Ltd.及子公司
資金貸與他人
民國 106年1月1日至12月31日
附表一
單位:除另予註明者外
| Ħ 徧 |
q đ |
[川想] | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| Þ 44 |
ৰ 灏 뼌 |
$-$ \$ 378,776 \$ 1,262,585 | 628,937 | |||
| Ķ | ब्द | |||||
| 莉 | 值資金貸與限額總 忈 é. |
471,703 | ||||
| 薪 멸 |
||||||
| 哔 | € 絳 |
$\frac{6}{1}$ | ||||
| 稳 | 钡名 | |||||
| ¥ 靠 |
41 列根 |
|||||
| 提呆 通之 囻 |
ब्स् | 術 | ||||
| 敲要 | 類 短金 |
禁題轉 | 家 尉 轢 |
럱 駒 薏 龄 |
||
| 有資原 朱颖 |
. 130 |
40 | ||||
| 牲 榕 |
業 質 |
69 | ||||
| 천 | 41 | |||||
| 金貨與 | 短期融通資金 | 4.5% 短期融通資 | ||||
| 撫 $\frac{1}{2}$ E |
||||||
| 支利 | 頭區 | |||||
| 赢 | ı | 265,683 | ||||
| 迷 | ||||||
| 颈背 | 俰 | G) | ||||
| 蠢 | $\mathbf{I}$ | 273,900 | INY\$ 60,000 仟元 ) ( CNY\$ 60,000 仟元 ) ( CNY\$ 58,200 仟元 | |||
| 未註 | ||||||
| \$ | 59,520 | 273,900 | ||||
| 柁 最、 |
||||||
| ミ | 씳 | USD\$ 2,000 仟元 | ||||
| 否為本 | $\frac{1}{5}$ | |||||
| Ą | ₩ | 呶 | ||||
| 失失 | 国 œ |
|||||
| 往项 | ||||||
| द्ध 莉 |
₩ | Пp | ∢ | |||
| 학 | 濟南大自然新 | 料有限公 | ||||
| π | ||||||
| 資金之公司貸 | ' hemical Co., | 料有限公司 | ||||
| 號貸出 | linan Acetate | 耳 | 游南大自然新材 中峰化學有限 | |||
| ٩Ē |
註一:係業經董事會通過之資金貸與額度。
註二:本公司直接或問接持有表決權股份百分之百之國外子公司問,因融通資金之必要從事資金貨與時,其總額以不超過本公司净值百分之百為限;個別對象限額以不超過本公司净值百分之三十為限。
註三:有短期融通資金必要之公司或行號,個別資與金額以不超過淨值之百分之三十為限;總額以淨值之百分之四十為限。
單位:除另予註明者外
與關係人進、銷貨之金額達新臺幣1億元或寶收資本額20%以上
民國 106年1月1日至12月31日
Jinan Acetate Chemical Co., Ltd.及子公司
附表二
$\frac{1}{4}$ |估德應收(付)储
镧票 據 、 帳 款
之 比 率
73 5.76% 收(付)栗糠、帳款 21,773 ¢ 應 間餘 同因 易
原
後 無重大差異 填 $\star$ $\frac{1}{2}$ 般及 價授 $\overline{1}$ 與形 無重大差異 步仪 昭 葆 年 乡
地之 情 丹 胃胃 提單日 60天 墂 $\frac{1}{2}$ [估總進(銷)]
【货 之 比 率 雲 $\frac{10.13\%}{20.13\%}$ 扇 177,038) æR. $\widehat{\mathbf{e}}$ 進(銷)貨金 4 導 $\mathsf{k}$ 德 實質關係人 稱圖 濟南大自然新材料 Global Filter S.A.
股份有限公司 $\frac{1}{2}$ 暖 易對 進 (銷)貨之公司交
$\frac{1}{44}$ $\overline{1}$ 道佛 |
|
額本期(損)益役資(損)益 $$ 213,065$ $\overline{\mathcal{A}}$ 씪 213,065 မြာ $\overline{\phantom{a}}$ $\frac{6}{1,591,951}$ 金 旧 率||帳 # $\frac{100\%}{200\%}$ 雙期 ₩ $\overline{(\sharp\Xi)}$ 颔期 底|股 754,872 $\frac{1}{2}$ 쉒 $#$ Kar $\leftrightarrow$ $\frac{}{}$ 822,593 投 類 华 期 ÷ $\ast$ 嗳 $\mathfrak{m}$ 項 業 $\frac{1}{2}0$ 投資控股 啾 $\frac{1}{2}$ $\overline{100}$ Ħ 뷪 # $\frac{1}{2}$ 析 稱 慈嚴生活科技有限公司
(簡稱"慈嚴生活") $\boldsymbol{\mathcal{R}}$ $\overline{u}$ $\preccurlyeq$ $\frac{1}{2}$ 投 稱被 Chemical Co.,
Ltd. 同名 inan Acetate 投資公
註一:係按被投資公司同期間經會計師查核之財務報表及本公司持股比例計算
註二:轉投資公司間之投資損益、投資公司採用權益法之投資與被投資公司問股權凈值,於編製合併財務報告時,業已全數銷除。
$\ddot{\phantom{0}}$
註三:係為有限公司,故無股份
$-61 -$
附表三
民國 106年1月1日至12月31
$\mathbf{m}$
Jinan Acetate Chemical Co., Ltd.及子公司 被投資公司資訊、所在地區...等相關資訊 單位:除另予註明者外
Jinan Acetate Chemical Co., Ltd.及子公司
民國 106年1月1日至12月31日 大陸投資資訊
附表四
單位:除另予註明者外
| 씳 | |
|---|---|
| 趣 | |
| 湖 픽 |
|
| 戎 吴 |
|
| $\frac{1}{2}$ | |
| 本地 回投 |
|
| 떼 獎 $\omega$ |
|
| Ķц. 颍 |
|
| 44 奘 |
572,344 450,174 |
| ₩ 旧 |
|
| 睾 橐 |
|
| 紘 | |
| $\bar{\rm d}$ ₩ 冢 |
223,524 22,373 $(3 - (2)(2)$ $'$ it $2(2)$ $\cdot$ B) |
| (社 | |
| 本期認 *1 |
|
| $\frac{1}{2}$ | |
| 100% 80% |
|
| 本公司直接 或間接投資 之持股比例 |
|
| 煳 帘 |
|
| 投资公 | 27,769 358,804 |
| 柀 $\frac{1}{2}$ 末積額 |
|
| ВĘ | |
| 丑 俐 雲 圏 |
|
| 黎鄉 粟 |
|
| 40 # 牧 Ü, |
|
| 篇 Ū |
|
| 期匯出或收回投資金 | |
| 뻱 | |
| 有 扇 |
|
| 灣匯出累積 41 |
|
| 木 – – – 111 自台灣匯出】 |
|
| $\frac{1}{2}$ | |
| Ķ | 49 |
| $\overline{\mathcal{R}}$ | |
| $\frac{1}{n}$ $\ddot{\pi}$ ķк. |
T ම |
| 投し | |
| 篇 | |
| ₩ | 581,452 人民幣125,000仟元) (人民幣 62,593 仟元) 264,171 |
| Ķ | |
| 收 | |
| 田田 | $\boldsymbol{\theta}$ |
| 썦 | |
| Ķ ₩ |
该缴维素之生。 |
| 350 | 进及销售 舎 |
| 啉 | 及銷1 |
| i. | |
| '南大自然新材料有限 醋酸纖維絲束之製 | |
| 大陸被投資公司名稱主 | 中峰化學有限公司 分词 餪 |
| 定额 | ||
|---|---|---|
| 规限 | ||
| まま | ||
| 審投 | ||
| 投區 | ||
| 普索 | ||
| 寝 型 | ||
| 뛄 | $\star$ | |
| 依 | 赵 | |
| 全版 | ||
| 神仙 | ||
| 樊徽 | ||
| 郁投 | ||
| 慎 典 | ||
| 戀 | 核 - संक् |
|
| 口 | ||
| 寒 | 有 | |
| -10 | $\frac{1}{2}$ | |
| EP- | $\frac{1}{2}$ | |
| 計回 | ||
| 誕 | 췿 | |
| ₩ | ||
| 雲 | 堡 | |
| 期大 | ||
| 传 | 製 |
註一:投資方式區分為下列三種,標示種類別即可:
(1)直接赴大陸地區從事投資。
(2)透過第三地區公司再投資大陸(請註明該第三地區之投資公司)
$(3)$ 其他方式。
註二:本期認列投資損益欄中;
(1)若屬等備中,尚無投資損益者,應予註明。
(2)投资损益認列基礎分為下列三種,應予註明。
A.經與中華民國會計師事務所有合作關係之國際性會計師事務所查核簽證之財務報表。
B. 經台灣母公司發證會計師查核發證之財務報表。
他。 $\begin{array}{c} 1, 1, 1 \ 1, 1, 1 \end{array}$ Jinan Acetate Chemical Co., Ltd.及子公司
母子公司間及各子公司間之業務關係及重要交易往來情形及金額
$\alpha$ 民國 106年1月1日至12月31 單位:除另予註明者外
| 屶 | 빢 怅 |
|||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 佔合併總營收 S |
||||||
| $\begin{array}{c} 1.13\% \ 1.17\% \ 2.88\% \ 2.32\% \end{array}$ | ||||||
| 씺 | ||||||
| 坚 | 件總資產之比 | |||||
| 條 | N | $\mathcal{N}_{\mathcal{L}}$ | $N$ $N$ | |||
| 依雙方约定 | 依雙方約定: 依雙方約定: 依雙方約定: |
|||||
| 夾 | 易 | |||||
| ₩ 源 |
||||||
| 往 | 27,584 272,309 70,297 232,778 |
|||||
| ₩ | ||||||
| 섺 | ||||||
| m | ||||||
| 昵 | ||||||
| 其他應收款 | 其他應收款 | |||||
| 應付帳款 | $\frac{1}{2}$ | |||||
| ₩ | 羋 | 她 | ||||
| 易人之關係 (註 2) | ||||||
| ටමම | ||||||
| ₩ | ||||||
| 학 | ||||||
| 嚇 | ||||||
| 索 | ||||||
| ₩ | 濟南大自然新材料有限公司 | |||||
| 往 | ||||||
| 咆 | ||||||
| 中峰化學有限公司 | 中峰化學有限公司 中峰化學有限公司 |
|||||
| 稱文 | ||||||
| 99 | ||||||
| 南大自然新材料有限公司 | 南大自然新材料有限公司 | |||||
| $\prec$ | ||||||
| 易 | ||||||
| Jinan Acetate Chemical Co., Ltd. | 滞南大自然新材料有限公司 | 襫 | 筷 | |||
| 【註】 | ||||||
| 瀧 |
註1:母公司及子公司相互間之業務往來資訊應分別於編號欄註明,編號之填寫方法如下:
(1) 母公司填 0。
(2) 子公司依公司列由阿拉伯数字1開始依序编號
$\ddot{\phantom{0}}$
註 2:與交易人之關係有以下三種,標示種類即可 (若係母子公司間或各子公司間之同一筆交易,則無須重複揭露。如:母公司對子公司之交易,若母公司已揭露,則子公司 ;子公司對子公司之交易,若其一子公司已揭露,則另一子公司無須重複揭露); 部分無須重複揭露
(1)母公司對子公司
$\bullet$ (2) 子公司對母公司
註3:交易往來金額佔合併總營收或總資產比率之計算,若屬資產負債項目者,以期末餘額佔合併總資產之方式計算;若屬損益項目者,以期中累積金額佔合併總營收之方式
計算。
註4:本表之重要交易往來情形得由公司依重大性原則決定是否須列示
附表五
