Raport Jednostkowe sprawozdanie finansowe ZPUE SA za rok 2022

1 Jednostkowe sprawozdanie finansowe ZPUE S.A. za okres od 01.01.2022 r. do 31.12.2022 r.

Włoszczowa, 6 kwietnia 2023 r.

Jednostkowe sprawozdanie finansowe ZPUE SA za rok 2022

2 Spis treści

JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE .............................................................................................................. 4
1.1. Wybrane dane finansowe dotyczĄCe JEDNOSTKOWEGO sprawozdania finansowego ......................................................... 4
1.2. JEDNOSTKOWY RACHUNEK ZYSKÓW I STRAT ZA ROK ZAKOŃCZONY 31 GRUDNIA 2022R. ..................................... 6
1.3. JEDNOSTKOWE sprawozdanie z INNYCH CAŁKOWITYCH dochodów za rok zakończony 31 grudnia 2022 ROKU ........... 6
1.4. JEDNOSTKOWE sprawozdanie SYTUACJI FINANSOWEJ za rok zakończony 31 grudnia 2022 ROKU .............................. 7
1.5. JEDNOSTKOWE sprawozdanie z przepływów pieniężnych za rok zakończony 31 grudnia 2022 ROKU .............................. 8
1.6. JEDNOSTKOWE sprawozdanie ze zmian w kapitale własnym za rok zakończony 31 grudnia 2022 ROKU.......................... 9
INFORMACJE OGÓLNE .................................................................................................................................................... 10
2.1. Informacje podstawowe ...................................................................................................................................................... 10
2.2. Czas trwania spółki ............................................................................................................................................................. 10
2.3. okresy prezentowane .......................................................................................................................................................... 10
2.4. władze spółki ...................................................................................................................................................................... 10
2.5. Zatwierdzenie sprawozdania finansowego .......................................................................................................................... 11
2.6. Oświadczenie zarządu ........................................................................................................................................................ 11
2.7. Podstawa sporządzenia sprawozdania finansowego .......................................................................................................... 11
informacja do sprawozdania finansowego ........................................................................................................................... 11
3.1. Zgodność z Międzynarodowymi Standardami Sprawozdawczości Finansowej ................................................................... 11
3.2. Opis przyjętych zasad rachunkowości, w tym metody wyceny aktywów i pasywów oraz przychodów i koszów oraz sposobu sporządzania sprawozdań finansowych ... 12
3.3. Waluta funkcjonalna i waluta prezentacji ............................................................................................................................. 30
dodatkowe noty i objasnienia do sprawozdania finansowego .............................................................................................. 30
NOTA 1 Przychody ze sprzedaży produktów (struktura rzeczowa) ..................................................................................... 30
NOTA 2 Przychody ze sprzedaży produktów (struktura terytorialna) ................................................................................... 30
NOTA 3 Przychody ze sprzedaży towarów i materiałów (struktura rzeczowa) ..................................................................... 30
NOTA 4 Przychody ze sprzedaży towarów i materiałów (struktura terytorialna) .................................................................. 31
NOTA 5 Pozostałe przychody operacyjne ........................................................................................................................... 31
NOTA 6 Pozostałe koszty operacyjne ................................................................................................................................. 31
NOTA 7 Przychody z tytułu odsetek ..................................................................................................................................... 32
NOTA 8 Inne przychody finansowe ..................................................................................................................................... 32
NOTA 9 Koszty finansowe z tytułu odsetek ......................................................................................................................... 32
NOTA 10 Inne koszty finansowe ......................................................................................................................................... 32
NOTA 11 Koszty według rodzajów ....................................................................................................................................... 33
NOTA 12 Podatek dochodowy bieżący ............................................................................................................................... 33
NOTA 13 Odroczony podatek dochodowy wykazany w rachunku zysków i strat ................................................................. 34
NOTA 14 Zmiana stanu aktywów z tytułu podatku odroczonego ......................................................................................... 34
NOTA 15 Dywidendy wypłacone i zaproponowane do wypłaty ........................................................................................... 34
NOTA 16 Wartości niematerialne ........................................................................................................................................ 35
NOTA 17 Zmiana wartości niematerialnych (wg grup rodzajowych) .................................................................................... 35
NOTA 18 Wartości niematerialne (struktura własnościowa) ................................................................................................ 36
NOTA 19 Wartość firmy ...................................................................................................................................................... 36
NOTA 20 Prace rozwojowe ................................................................................................................................................. 37
NOTA 21 Rzeczowe aktywa trwałe ..................................................................................................................................... 38
NOTA 22 Zmiany środków trwałych (wg grup rodzajowych) ................................................................................................ 38
NOTA 23 Koszt wytworzenia środków trwałych w budowie ................................................................................................. 39
NOTA 24 Środki trwałe bilansowe (struktura własnościowa) ............................................................................................... 39
NOTA 25 Należności długoterminowe................................................................................................................................. 39
NOTA 26 Należności długoterminowe (struktura walutowa) ................................................................................................ 39
NOTA 27 Zmiana stanu odpisów aktualizujących należności długoterminowe ..................................................................... 40
NOTA 28 Nieruchomości inwestycyjne ............................................................................................................................... 40
NOTA 29 Zmiana stanu nieruchomości............................................................................................................................... 40
NOTA 30 Tabela ruchu nieruchomości inwestycyjnych ....................................................................................................... 40
NOTA 31 Długoterminowe aktywa finansowe ..................................................................................................................... 41
NOTA 32 Długoterminowe aktywa finansowe ..................................................................................................................... 41
NOTA 33 Zmiana stanu długoterminowych aktywów finansowych ...................................................................................... 42
NOTA 34 Inne inwestycje długoterminowe .......................................................................................................................... 42
NOTA 35 Inne inwestycje długoterminowe .......................................................................................................................... 42
NOTA 36 Aktywa z tytułu wykonawstwa ............................................................................................................................. 42
NOTA 37 Zmiana stanu inwestycji długoterminowych ......................................................................................................... 43
Jednostkowe sprawozdanie finansowe ZPUE SA za rok 2022 . 3
NOTA 38 Inne inwestycje długoterminowe (struktura walutowa) ......................................................................................... 43
NOTA 39 Zapasy ............................................................................................................................................................... 43
NOTA 40 Odpisem aktualizującym wartość zapasów ......................................................................................................... 43

1 JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE

1.1. Wybrane dane finansowe dotyczĄCe JEDNOSTKOWEGO sprawozdania finansowego

1.2. JEDNOSTKOWY RACHUNEK ZYSKÓW I STRAT ZA ROK ZAKOŃCZONY 31 GRUDNIA 2022R.

1.3. JEDNOSTKOWE sprawozdanie z INNYCH CAŁKOWITYCH dochodów za rok zakończony 31 grudnia 2022 ROKU

1.4. JEDNOSTKOWE sprawozdanie SYTUACJI FINANSOWEJ za rok zakończony 31 grudnia 2022 ROKU

1.5. JEDNOSTKOWE sprawozdanie z przepływów pieniężnych za rok zakończony 31 grudnia 2022 ROKU

1.6. JEDNOSTKOWE sprawozdanie ze zmian w kapitale własnym za rok zakończony 31 grudnia 2022 ROKU

2 INFORMACJE OGÓLNE

2.1. Informacje podstawowe

2.2. Czas trwania spółki

2.3. okresy prezentowane

2.4. władze spółki

2.5. Zatwierdzenie sprawozdania finansowego

2.6. Oświadczenie zarządu

2.7. Podstawa sporządzenia sprawozdania finansowego

3 informacja do sprawozdania finansowego

3.1. Zgodność z Międzynarodowymi Standardami Sprawozdawczości Finansowej

3.2. Opis przyjętych zasad rachunkowości, w tym metody wyceny aktywów i pasywów oraz przychodów i koszów oraz sposobu sporządzania sprawozdań finansowych

3.3. Waluta funkcjonalna i waluta prezentacji

4 dodatkowe noty i objasnienia do sprawozdania finansowego

NOTA 1 Przychody ze sprzedaży produktów (struktura rzeczowa)

NOTA 2 Przychody ze sprzedaży produktów (struktura terytorialna)

NOTA 3 Przychody ze sprzedaży towarów i materiałów (struktura rzeczowa)

NOTA 4 Przychody ze sprzedaży towarów i materiałów (struktura terytorialna)

NOTA 5 Pozostałe przychody operacyjne

NOTA 6 Pozostałe koszty operacyjne

NOTA 7 Przychody z tytułu odsetek

NOTA 8 Inne przychody finansowe

NOTA 9 Koszty finansowe z tytułu odsetek

NOTA 10 Inne koszty finansowe

NOTA 11 Koszty według rodzajów

NOTA 12 Podatek dochodowy bieżący

NOTA 13 Odroczony podatek dochodowy wykazany w rachunku zysków i strat

NOTA 14 Zmiana stanu aktywów z tytułu podatku odroczonego

NOTA 15 Dywidendy wypłacone i zaproponowane do wypłaty

NOTA 16 Wartości niematerialne

NOTA 17 Zmiana wartości niematerialnych (wg grup rodzajowych)

NOTA 18 Wartości niematerialne (struktura własnościowa)

NOTA 19 Wartość firmy

NOTA 20 Prace rozwojowe

NOTA 21 Rzeczowe aktywa trwałe

NOTA 22 Zmiany środków trwałych (wg grup rodzajowych)

NOTA 23 Koszt wytworzenia środków trwałych w budowie

NOTA 24 Środki trwałe bilansowe (struktura własnościowa)

NOTA 25 Należności długoterminowe

NOTA 26 Należności długoterminowe (struktura walutowa)

NOTA 27 Zmiana stanu odpisów aktualizujących należności długoterminowe

NOTA 28 Nieruchomości inwestycyjne

NOTA 29 Zmiana stanu nieruchomości

NOTA 30 Tabela ruchu nieruchomości inwestycyjnych

NOTA 31 Długoterminowe aktywa finansowe

NOTA 32 Długoterminowe aktywa finansowe

NOTA 33 Zmiana stanu długoterminowych aktywów finansowych

NOTA 34 Inne inwestycje długoterminowe

NOTA 35 Inne inwestycje długoterminowe

NOTA 36 Aktywa z tytułu wykonawstwa

NOTA 37 Zmiana stanu inwestycji długoterminowych

NOTA 38 Inne inwestycje długoterminowe (struktura walutowa)

NOTA 39 Zapasy

NOTA 40 Odpisem aktualizującym wartość zapasów# Jednostkowe sprawozdanie finansowe ZPUE SA za rok 2022

1. JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE

1.1. WYBRANE DANE FINANSOWE DOTYCZĄCE JEDNOSTKOWEGO SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO

	w tys. PLN		w tys. EUR
	31.12.2022	31.12.2021	31.12.2022	31.12.2021
I. Przychody netto ze sprzedaży produktów, towarów i materiałów	1 137 678	811 557	242 663	177 293
II. Zysk (strata) z działalności operacyjnej	165 206	69 255	35 238	15 129
III. Zysk (strata) brutto	152 933	66 466	32 620	14 520
IV. Zysk (strata) netto	120 052	54 418	25 607	11 888
V. Przepływy pieniężne netto z działalności operacyjnej	96 446	44 413	20 572	9 702
VI. Przepływy pieniężne netto z działalności inwestycyjnej	- 70 860	- 13 074	-15 101	- 2 856
VII. Przepływy pieniężne netto z działalności finansowej	- 13 024	-36 831	- 2 778	-- 8946
VIII. Przepływy pieniężne netto, razem	12 679	- 5 492	2 704	- 1 200
XV. Liczba akcji (w szt.)	1 400 001	1 400 001	1 400 001	1 400 001
XVI. Zysk (strata) na jedną akcję zwykłą	85,61	38,80	18,26	8,48
XVII. Rozwodniony zysk (strata) na jedną akcję zwykłą	85,61	38,80	18,26	8,48
XX. Zadeklarowana lub wypłacona dywidenda na jedną akcję zwykłą	-	-	-	-

	w tys. PLN		w tys. EUR
	31.12.2022	31.12.2021	31.12.2022	31.12.2021
Aktywa, razem	891 542	758 826	190 098	164 984
Zobowiązania i rezerwy na zobowiązania	567 511	403 464	121 007	87 721
Zobowiązania długoterminowe	178 774	108 114	38 119	23 506
Zobowiązania krótkoterminowe	388 737	295 362	82 888	64 215
Kapitał własny	324 031	355 362	69 091	77 263
Kapitał zakładowy	12 362	12 362	2 636	2 688
Liczba akcji (w szt.)	1 400 001	1 400 001	1 400 001	1 400 001
Wartość księgowa na jedną akcję	231,45	253,83	49,35	55,19
Rozwodniona wartość księgowa na jedną akcję	231,45	253,83	49,35	55,19

Wybrane dane finansowe zamieszczone w sprawozdaniu finansowym za 2022 rok zostały przeliczone według następujących kursów wymiany złotego w stosunku do EUR:
• poszczególne pozycje aktywów i pasywów sprawozdania z sytuacji finansowej przeliczono według średniego kursu

EUR obowiązującego na dzień 31 grudnia 2022 r. – 4,6899 PLN i na dzień 31 grudnia 2021 r., ustalonego przez Narodowy Bank Polski, tj. 4,5994 zł
• poszczególne pozycje rachunku zysków i strat oraz sprawozdania z przepływów pieniężnych przeliczono na EUR według kursu, stanowiącego średnią arytmetyczną średnich kursów ustalonych przez Narodowy Bank Polski, obowiązujących na ostatni dzień każdego zakończonego miesiąca roku obrotowego: dla okresu styczeń – grudzień 2022 r. – 4,6883 PLN dla okresu styczeń – grudzień 2021 r. – 4,5775 PLN

Zysk przypadający na jedną akcję zwykłą w 2022 r. został wyliczony jako iloraz zysku netto przypadającego na akcje zwykłe tj. 111 289 tys. PLN i ilości akcji zwykłych: 1 300 001 szt. Zysk na jedną akcję zwykłą w 2022 r. wyniosły: 85,61 PLN. Zysk przypadający na jedną akcję zwykłą w 2021 r. został wyliczony jako iloraz zysku netto przypadającego na akcje zwykłe tj. 50 438 tys. PLN i ilości akcji zwykłych: 1 300 001 szt. Zysk na jedną akcję zwykłą w 2021 r. wyniosły: 38,80 PLN W roku 2022 i w roku 2021 w ocenie Zarządu ZPUE SA nie wystąpiły przyczyny rozwadniające wartość zysku przypadającego na jedną akcję zwykłą. Wartość księgowa na jedną akcję w roku 2022 została wyliczona jako iloraz kapitału własnego w wysokości 324 031 tys. PLN. i całkowitej ilości akcji 1 400 001 szt. Wartość księgowa na jedną akcję w 2022 r. wynosiła 231,45 PLN. Wartość księgowa na jedną akcję w roku 2021 została wyliczona jako iloraz kapitału własnego w wysokości 355 362 tys. PLN. i całkowitej ilości akcji 1 400 001 szt. Wartość księgowa na jedną akcję w 2021 r. wynosiła 253,83 PLN.

1.2. JEDNOSTKOWY RACHUNEK ZYSKÓW I STRAT ZA ROK ZAKOŃCZONY 31 GRUDNIA 2022R.

NOTA 41 Należności z tytułu dostaw i usług, oraz pozostałe należności ............................................................................. 44
NOTA 42 Należności krótkoterminowe od jednostek powiązanych ..................................................................................... 45
NOTA 43 Zmiana stanu odpisów aktualizujących należności krótkoterminowe ................................................................... 45
NOTA 44 Należności krótkoterminowe brutto (struktura walutowa) ..................................................................................... 45
NOTA 45 Należności z tytułu dostaw i usług przeterminowane brutto z podziałem na należności niespłacone w terminie .. 46
NOTA 46 Należności z tytułu dostaw i usług brutto o pozostałym od dnia bilansowego okresie spłaty ................................ 46
NOTA 47 Krótkoterminowe aktywa finansowe .................................................................................................................... 46
NOTA 48 Środki pieniężne i inne aktywa pieniężne (struktura walutowa) ............................................................................ 47
NOTA 49 Środki pieniężne i ekwiwalenty środków pieniężnych podlegających ograniczeniu .............................................. 47
NOTA 50 Krótkoterminowe rozliczenia międzyokresowe .................................................................................................... 47
NOTA 51 Kapitał podstawowy ............................................................................................................................................ 47
NOTA 52 Zmiana stanu rezerw z tytułu odroczonego podatku dochodowego ..................................................................... 48
NOTA 53 Zmiana stanu długoterminowej rezerwy na świadczenia emerytalne i podobne ................................................... 48
NOTA 54 Zmiana stanu krótkoterminowej rezerwy na świadczenia emerytalne .................................................................. 49
NOTA 55 Zmiana stanu krótkoterminowej rezerwy usługi wykonawstwa ............................................................................. 49
NOTA 56 Zmiana stanu pozostałych rezerw krótkoterminowych ......................................................................................... 49
NOTA 57 Zobowiązania długoterminowe ............................................................................................................................ 49
NOTA 58 Zobowiązania długoterminowe, pozostałym od dnia bilansowego okresie spłaty ................................................. 49
NOTA 59 Zobowiązania długoterminowe z tytułu umów leasingu o pozostałym od dnia bilansowego okresie spłaty .......... 50
NOTA 60 Zobowiązania długoterminowe struktura walutowa .............................................................................................. 50
NOTA 61 Zobowiązania krótkoterminowe ........................................................................................................................... 50
NOTA 62 Zobowiązania krótkoterminowe brutto (struktura walutowa)................................................................................. 51
NOTA 63 Kredyty bankowe i gwarancje ankowe………………………………………………………………………………….…51
NOTA 64 Inne rozliczenia międzyokresowe ........................................................................................................................ 54
NOTA 65 Należności warunkowe od jednostek powiązanych ............................................................................................. 54
NOTA 66 Zobowiązania warunkowe od jednostek powiązanych ......................................................................................... 55
NOTA 67 Pożyczka udzielona członkowi Zarządu .............................................................................................................. 55
NOTA 68 Wynagrodzenie osób zarządzających i nadzorujących ........................................................................................ 55
NOTA 69 Informacje o wynagrodzeniu biegłego rewidenta lub firmy audytorskiej ............................................................... 57
NOTA 70 Dywideda……………………………………………………………………………………………………………………..57
NOTA 72 Cele i zasady zarządzania ryzykiem finansowym ................................................................................................ 57
NOTA 73 Informacje dotyczące segmentów działaności .................................................................................................... 61
NOTA 74 Segmenty działalności w roku 2022 .................................................................................................................... 62
NOTA 75 Segmenty działalności w roku 2021 .................................................................................................................... 63
NOTA 76 Struktura zatrudnienia ......................................................................................................................................... 64
NOTA 77 Wpływ pandemii SARS-COV-2 I COVID ............................................................................................................. 64
NOTA 78 Wpływ wojny na Ukrainie na działalność Spółki ................................................................................................... 64
NOTA 79 Zdarzenia następujące po dniu bilansowym ........................................................................................................ 65# Rachunek Zysków i Strat

Nr noty	od 01.01.2022 do 31.12.2022	od 01.01.2021 do 31.12.2021
Przychody netto ze sprzedaży produktów, usług, towarów i materiałów 1,2,3,4,	1 137 678 811	557 070 308
Koszt własny sprzedaży (koszty sprzedanych produktów, usług, towarów i materiałów)	794 503 613	489 017 401
Zysk (strata) brutto ze sprzedaży	343 175 198	68 052 907
Koszty sprzedaży	37 251 24	329 665
Koszty ogólnego zarządu	126 915	106 145 957
Zysk (Strata) ze sprzedaży	179 009	67 594 339
Pozostałe przychody operacyjne	19 615	28 375 938
Pozostałe koszty operacyjne	5 334	18 267 141
Zysk (strata) z działalności operacyjnej	165 206	69 255 282
Przychody finansowe 7,8	9 992	5 931 023
Koszty finansowe 9,10	22 265	8 720 000
Zysk (strata) brutto	152 933	66 466 305
Podatek dochodowy 12,13,14	32 881	12 048 370
Zysk (strata) z działalności kontynuowanej	120 052	54 417 935

1.3. JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE Z INNYCH CAŁKOWITYCH DOCHODÓW ZA ROK ZAKOŃCZONY 31 GRUDNIA 2022 ROKU

	od 01.01.2022 do 31.12.2022	od 01.01.2021 do 31.12.2021
Zysk (strata) netto	120 052	54 418
Inne całkowite dochody	-	-
Suma dochodów całkowitych	120 052	54 418

Jednostkowe sprawozdanie finansowe ZPUE SA za rok 2022. 7

1.4. JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE SYTUACJI FINANSOWEJ ZA ROK ZAKOŃCZONY 31 GRUDNIA 2022 ROKU

Nr noty	31.12.2022	31.12.2021
Aktywa trwałe	392 033 415	618 965 145
Wartości niematerialne 16,17,18,19,20	38 303 297	42 626 500
Rzeczowe aktywa trwałe 21,22,23,24	348 015 874	357 311 025
Należności długoterminowe 25,26,27	326	7 270 112
Nieruchomości inwestycyjne 28,29,30	366	2 442 426
Długoterminowe aktywa finansowe 31,32,33	328	2 020 000
Inne inwestycje długoterminowe ,34,35,37,38	52	152 582
Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego 14	4 643 447	3 797 150
Aktywa obrotowe	499 509 172	343 208 263
Aktywa z tytułu umów wykonawstwa 36	4 525 700	3 450 000
Zapasy 39,40	184 917 582	134 240 000
Należności z tyt. dostaw i usług i pozostałe należności krótkoterminowe 41-46,50	245 263 000	182 568 000
Należności z tytułu bieżącego podatku dochodowego	110	1 365 700
Krótkoterminowe aktywa finansowe 47	30 485 000	-
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty 48	34 209 108	21 584 563
Aktywa razem	891 542 587	758 826 408
Kapitał (fundusz) własny	324 031 296	355 362 159
Kapitał (fundusz) podstawowy 51	12 362 000	12 362 000
Akcje własne	-191 433	-39 986
Kapitał (fundusz) zapasowy	262 269 415	207 851 100
Kapitał rezerwowy	100 000	100 000
Kapitał (fundusz) z aktualizacji wyceny	20 781 000	20 717 000
Zyski zatrzymane	120 052 000	54 418 000
Zobowiązania długoterminowe	178 774 000	108 114 000
Pozostałe rezerwy 53	3 728 000	2 987 000
Zobowiązania finansowe 57,58,60	160 398 000	70 000 000
Zobowiązania z tytułu leasingu finansowego 57,58,59,60	10 463 000	29 874 000
Rozliczenia międzyokresowe	4 185 000	5 253 000
Zobowiązania krótkoterminowe	388 737 000	295 350 000
Rezerwy 54,56	13 900 000	14 003 000
Zobowiązania finansowe	139 494 000	68 920 000
Zobowiązania z tytułu leasingu finansowego	7 740 000	16 559 000
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług i pozostałe zobowiązania 61,62	224 900 000	192 112 000
Zobowiązania z tytułu umów wykonawstwa 55	1 666 000	2 761 000
Rozliczenia międzyokresowe 64	1 037 000	995 000
Zobowiązania razem	567 511 000	403 464 000
Pasywa razem	891 542 587	758 826 408

Jednostkowe sprawozdanie finansowe ZPUE SA za rok 2022. 8

1.5. JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE Z PRZEPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH ZA ROK ZAKOŃCZONY 31 GRUDNIA 2022 ROKU

	31.12.2022	31.12.2021
Przepływy środków pieniężnych z działalności operacyjnej
Zysk (strata) brutto	152 933	66 466
Korekty razem	-53 486	-22 053
Amortyzacja	30 486	30 825
Zyski(straty) z tytułu różnic kursowych	-673	-56
Odsetki	9 116	2 922
Zyski (strata) z działalności inwestycyjnej	15 056	763
Zmiana stanu rezerw	350	1 674
Zmiana stanu zapasów	-50 677	-62 499
Zmiana stanu należności	-56 753	-33 620
Zmiana stanu zobowiązań, z wyjątkiem pożyczek i kredytów	31 125	38 905
Zmiana stanu rozliczeń międzyokresowych	-662	2 525
Inne korekty	-9 485
podatek dochodowy zapłacony	-33 855	-12 977
Środki pieniężne netto z działalności operacyjnej	96 446	44 413
Przepływy środków pieniężnych z działalności inwestycyjnej
Zbycie wartości niematerialnych, rzeczowych aktywów trwałych, nieruchomości inwestycyjnych i innych aktywów	5 969	2 729
Nabycie wartości niematerialnych, rzeczowych aktywów trwałych, nieruchomości inwestycyjnych i innych aktywów	49 769	17 899
Wpływy z aktywów finansowych	-4 120
Wydatki na aktywa finansowe	27 000	2 024
Środki pieniężne netto z działalności inwestycyjnej	-70 800	-13 074
Przepływy środków pieniężnych z działalności finansowej
Nabycie akcji własnych	151 446	39 771
Kredyty i pożyczki	275 447	46 217
Spłaty kredytów i pożyczek	111 166	26 863
Płatności zobowiązań z tytułu umów leasingu finansowego	13 139	12 087
Odsetki zapłacone	15 394	4 327
Inne wpływy finansowe	2 675	-
Środki pieniężne netto z działalności finansowej	-13 024	-36 831
Przepływy pieniężne netto, razem (przed różnicami kursowymi)	12 622	-5 492
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty na początek okresu	21 586	27 078
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty na koniec okresu	34 208	21 586

Jednostkowe sprawozdanie finansowe ZPUE SA za rok 2022. 9

1.6. JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE ZE ZMIAN W KAPITALE WŁASNYM ZA ROK ZAKOŃCZONY 31 GRUDNIA 2022 ROKU

	Kapitał podstawowy	Kapitał z aktualizacji wyceny	Zyski/straty zatrzymane	Kapitał zapasowy	Kapitał rezerwowy	Akcje własne	Kapitał własny ogółem
saldo na 1.1.2022	12 362	20 717	54 418	207 851	100 000	-39 986	355 362
zmiany w kapitale własnym w 2021
Całkowite dochody zysk/strata za rok obrotowy			120 052				120 052
inne całkowite dochody netto
wypłata dywidendy
pozostałe zmiany
saldo na dzień 31.12.2022	12 362	20 781	120 052	262 269	100 000	-191 433	324 031

	Kapitał podstawowy	Kapitał z aktualizacji wyceny	Zyski/straty zatrzymane	Kapitał zapasowy	Kapitał rezerwowy	Akcje własne	Kapitał własny ogółem
saldo na 1.1.2021	12 362	20 654	29 023	187 240	100 000	-215 349	290 064
zmiany w kapitale własnym w 2021
Całkowite dochody zysk/strata za rok obrotowy			54 418				54 418
inne całkowite dochody netto
wypłata dywidendy			-29 023				-48 120
pozostałe zmiany
saldo na dzień 31.12.2021	12 362	20 717	54 418	207 851	100 000	-39 986	355 362

Jednostkowe sprawozdanie finansowe ZPUE SA za rok 2022. 10

2. INFORMACJE OGÓLNE

2.1. Informacje podstawowe

ZPUE Spółka Akcyjna we Włoszczowie, ul. Jędrzejowska 79 c, 29-100 Włoszczowa, z siedzibą w Polsce, której przedmiotem działalności jest w szczególności: produkcja wyrobów betonowych budowlanych, z wyjątkiem budynków prefabrykatów, produkcja konstrukcji metalowych, produkcja metalowych elementów stolarki budowalnej, produkcja aparatury rozdzielczej i sterowniczej energii elektrycznej, z wyjątkiem działalności usługowej, działalność usługowa w zakresie instalowania, naprawy i konserwacji elektrycznej aparatury rozdzielczej i sterowniczej, wykonanie robót ogólnobudowlanych w zakresie rozdzielczych obiektów liniowych rurociągów, linii elektroenergetycznych i telekomunikacyjnych – lokalnych, towarowy transport drogowy pojazdami uniwersalnymi. Podstawowym miejscem prowadzenia działalności jest Polska.

2.2. Czas trwania spółki

Spółka została utworzona na czas nieoznaczony.

2.3. Okresy prezentowane

Jednostkowe roczne sprawdzanie finansowe zawiera dane za okres od 01 stycznia 2022 r. do dnia 31 grudnia 2022 r. Dane porównawcze prezentowane są według stanu na dzień 31 grudnia 2021 r. dla sprawozdania z sytuacji finansowej oraz za okres od 01 stycznia 2021 r. do dnia 31.12.2021 r. dla rachunku zysków i strat, sprawozdania z całkowitych dochodów, sprawozdania z przepływów pieniężnych oraz sprawozdania ze zmian w kapitale własnym.

2.4. Władze spółki

Władzami Spółki są: Walne Zgromadzenie Akcjonariuszy, Rada Nadzorcza oraz Zarząd.

Na dzień 31 grudnia 2022 roku Rada Nadzorcza ZPUE S.A. działała w następującym składzie:
1. Bogusław Wypychewicz – Prezes Rady Nadzorczej
2. Małgorzata Wypychewicz – Zastępca Prezesa Rady Nadzorczej
3. Katarzyna Wypychewicz – Członek Rady Nadzorczej
4. Jarosław Myjak – Członek Rady Nadzorczej
5. Antoni Różowicz – Członek Rady Nadzorczej

W roku 2022 miały miejsce następujące zmiany w składzie Rady Nadzorczej ZPUE S.A.:
* z dniem 30 czerwca 2022 r. funkcję Członka Rady Nadzorczej przestał pełnić Pan Piotr Kukurba, co nastąpiło w związku z upływem kadencji dotychczasowego składu Rady Nadzorczej i niepowołaniem Pana Piotra Kukurby w skład Rady Nadzorczej nowej kadencji;
* w dniu 30 czerwca 2022 r. Walne Zgromadzenie powołało Pana Antoniego Różowicza do pełnienia funkcji Członka Rady Nadzorczej.

Na dzień 31 grudnia 2022 roku Zarząd ZPUE S.A. działał w następującym składzie:
1. Michał Wypychewicz – Prezes Zarządu
2. Krzysztof Jamróz – V-ce Prezes Zarządu,
3. Michał Stępień – V-ce Prezes Zarządu,
4. Tomasz Gajos – Członek Zarządu,
5. Wojciech Marcinkowski – Członek Zarządu.

Jednostkowe sprawozdanie finansowe ZPUE SA za rok 2022. 11

W okresie od 1 stycznia 2022 r. do dnia sporządzenia niniejszego sprawozdania nie dokonywano zmian w składzie Zarządu ZPUE S.A.

Na dzień 31 grudnia 2022 r. prokurentami spółki ZPUE S.A. byli:
1. Dariusz Górski
2. Wojciech Pyka
3. Tomasz Stępień
4. Stanisław Toborek

2.5. Zatwierdzenie sprawozdania finansowego

Niniejsze sprawozdanie finansowe zostało zatwierdzone przez Zarząd w dniu 6 kwietnia 2023 r.

2.6. Oświadczenie zarządu

Jednostkowe sprawozdanie zostało sporządzone przy założeniu kontynuacji działalności gospodarczej w dającej się przewidzieć przyszłości. Zarządom spółek nie są znane okoliczności wskazujące na zagrożenie kontynuowania działalności. Dane wykazane w rocznym jednostkowym sprawozdaniu finansowym zostały sporządzone w oparciu o MSR/MSSF.

Jednostkowe sprawozdanie finansowe ZPUE S.A. sporządzone za okres od 01.01.2022 do 31.12.2022 wraz z danymi porównywalnymi za okres od 01.01.2021 do 31.12.2021

Jednostkowe sprawozdanie finansowe ZPUE S.A. za rok 2022 oraz za okres porównywalny obejmuje dane spółki dominującej: ZPUE S.A. Dane zawarte w rocznym jednostkowym sprawozdaniu finansowym zostały zaprezentowane w tysiącach złotych polskich (PLN). Złote polskie stanowią walutę funkcjonalną i walutę sprawozdawczą w spółkach objętych niniejszym sprawozdaniem finansowym.# Niniejsze sprawozdanie finansowe zostało sporządzone zgodnie z zasadą kosztu historycznego.

Prezentowane jednostkowe sprawozdanie sporządzone na dzień 31.12.2022 r. zawiera, w ocenie Zarządu ZPUE SA, wszystkie informacje niezbędne do prawidłowej oceny sytuacji majątkowej, finansowej i wyniku finansowego spółki.

2.7. Podstawa sporządzenia sprawozdania finansowego

Stosowane przez jednostki zasady rachunkowości dostosowane są do wymogów wynikających z Międzynarodowych Standardów Rachunkowości, Międzynarodowych Standardów Sprawozdawczości Finansowej oraz związanych z nimi interpretacjami ogłoszonymi w formie rozporządzeń Komisji Europejskiej (dalej MSSF), a w zakresie nieuregulowanym w tych Standardach na podstawie ustawy o rachunkowości i wydanych na jej podstawie przepisach wykonawczych (dalej UOR).

3. INFORMACJA DO SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO

3.1. Zgodność z Międzynarodowymi Standardami Sprawozdawczości Finansowej

Zasady (polityka) rachunkowości zastosowane do sporządzenia niniejszego sprawozdania finansowego za rok 2022 r. są spójne z tymi, które zastosowano przy sporządzeniu rocznego sprawozdania finansowego za poprzedni rok obrotowy. Sprawozdanie finansowe na dzień 31 grudnia 2022 roku zostało sporządzone zgodnie z Międzynarodowymi Standardami Rachunkowości, Międzynarodowymi Standardami Sprawozdawczości Finansowej oraz związanymi z nimi interpretacjami ogłoszonymi w formie rozporządzeń wykonawczych Komisji Europejskiej.

Nowe standardy i interpretacje, które zostały opublikowane, a nie weszły jeszcze w życie

Następujące zmiany do istniejących standardów opublikowanych przez Radę Międzynarodowych Standardów Rachunkowości („RMSR”) oraz zatwierdzone przez UE, które weszły w życie w roku 2022:

Jednostkowe sprawozdanie finansowe ZPUE SA za rok 2022. 12

Zmiany do MSSF 1 „Zastosowanie Międzynarodowych Standardów Sprawozdawczości Finansowej po raz pierwszy” - Zmiany wynikające z przeglądu MSSF 2018–2020: Jednostka zależna stosująca MSSF po raz pierwszy - mające zastosowanie dla okresów rocznych rozpoczynających się dnia 1 stycznia 2022 roku lub później;
Zmiany do MSSF 3 „Połączenia przedsięwzięć” – aktualizacja referencji do Założeń Koncepcyjnych - mające zastosowanie dla okresów rocznych rozpoczynających się dnia 1 stycznia 2022 roku lub później;
Zmiany do MSSF 9 „Instrumenty finansowe” - Zmiany wynikające z przeglądu MSSF 2018–2020: Opłaty w ramach testu 10% przy zaprzestaniu ujmowania zobowiązań finansowych - mające zastosowanie dla okresów rocznych rozpoczynających się dnia 1 stycznia 2022 roku lub później;
Zmiany do MSR 16 „Rzeczowe aktywa trwałe” - Przychody osiągnięte przed oddaniem do użytkowania - mające zastosowanie dla okresów rocznych rozpoczynających się dnia 1 stycznia 2022 roku lub później;
Zmiany do MSR 37 „Rezerwy, zobowiązania warunkowe i aktywa warunkowe” - Umowy rodzące obciążenia – koszty wypełnienia obowiązków umownych - mające zastosowanie dla okresów rocznych rozpoczynających się dnia 1 stycznia 2022 roku lub później;
Zmiany do MSR 41 „Rolnictwo” - Zmiany wynikające z przeglądu MSSF 2018–2020: Opodatkowanie przy ustalaniu wartości godziwej - mające zastosowanie dla okresów rocznych rozpoczynających się dnia 1 stycznia 2022 roku lub później;

Zmiany nie mają istotnego wpływu na sprawozdanie finansowe Spółki.

Nowe standardy i interpretacje, które zostały opublikowane, a nie weszły jeszcze w życie

Następujące standardy i interpretacje zostały wydane przez Radę Międzynarodowych Standardów Rachunkowości lub Komitet ds. Interpretacji Międzynarodowej Sprawozdawczości Finansowej, a nie weszły jeszcze w życie:

MSSF 17 „Umowy ubezpieczeniowe” oraz zmiany do tego standardu – pierwsze zastosowanie MSSF 17 i MSSF 9 – informacje porównawcze - zatwierdzone przez UE - mające zastosowanie dla okresów rocznych rozpoczynających się dnia 1 stycznia 2023 roku lub później;
1. Zmiany do MSR 1 „Prezentacja sprawozdań finansowych” oraz wytyczne Rady MSSF w zakresie ujawnień dotyczących polityk rachunkowości w praktyce – kwestia istotności w odniesieniu do polityk rachunkowości - zatwierdzone przez UE - wymóg ujawniania istotnych informacji dotyczących zasad rachunkowości - mające zastosowanie dla okresów rocznych rozpoczynających się dnia 1 stycznia 2023 roku lub później;
1. Zmiany do MSR 8 „Zasady (polityka) rachunkowości, zmiany wartości szacunkowych i korygowanie błędów” – definicja wartości szacunkowych - zatwierdzone przez UE - mające zastosowanie dla okresów rocznych rozpoczynających się dnia 1 stycznia 2023 roku lub później;
1. Zmiany do MSR 12 „Podatek dochodowy” – podatek odroczony dotyczący aktywów i zobowiązań wynikających z pojedynczej transakcji - zatwierdzone przez UE - mające zastosowanie dla okresów rocznych rozpoczynających się dnia 1 stycznia 2023 roku lub później;
1. Zmiany do MSSF 16 „Leasing” – zobowiązania leasingowe w transakcjach sprzedaży i leasingu zwrotnego – do dnia publikacji niniejszego rocznego sprawozdania finansowego niezatwierdzony przez UE - mające zastosowanie dla okresów rocznych rozpoczynających się dnia 1 stycznia 2024 roku lub później;
1. Zmiany do MSR 1 „Prezentacja sprawozdań finansowych” – klasyfikacja zobowiązań jako krótkoterminowe i długoterminowe – do dnia publikacji niniejszego rocznego sprawozdania finansowego niezatwierdzony przez UE - mające zastosowanie dla okresów rocznych rozpoczynających się dnia 1 stycznia 2024 roku lub później;

Daty wejścia w życie są datami wynikającymi z treści standardów ogłoszonych przez Radę ds. Międzynarodowej Sprawozdawczości Finansowej. Daty stosowania standardów w Unii Europejskiej mogą różnić się od dat stosowania wynikających z treści standardów i są ogłaszane w momencie zatwierdzenia do stosowania przez Unię Europejską.

Spółka nie zdecydowała się na wcześniejsze zastosowanie żadnego standardu, interpretacji lub zmiany, która została opublikowana, lecz nie weszła dotychczas w życie. Spółka jest w trakcie analizy, jaki wpływ powyższe zmiany będą miały na jej sprawozdania finansowe.

3.2. Opis przyjętych zasad rachunkowości, w tym metody wyceny aktywów i pasywów oraz przychodów i kosztów oraz sposobu sporządzania sprawozdań finansowych

Wartości niematerialne

Za wartości niematerialne uznaje się nabyte, nadające się do gospodarczego wykorzystania w dniu przyjęcia do używania:

wartości niematerialne,
Jednostkowe sprawozdanie finansowe ZPUE SA za rok 2022. 13
prawa majątkowe, autorskie prawa majątkowe, licencje, koncesje, prawa do: projektów, wynalazków, patentów, znaków towarowych, wzorów zdobniczych lub użytkowych,
koszty prac rozwojowych zakończonych wynikiem pozytywnym oraz nakłady na prace rozwojowe,
wartość firmy,
know-how,
inne wartości niematerialne o przewidywanym okresie użytkowania dłuższym niż rok, wykorzystywane na potrzeby związane z prowadzoną działalnością gospodarczą albo oddane do używania na podstawie umowy najmu, dzierżawy lub innej umowy o podobnym charakterze.

„Księga wartości niematerialnych” obejmuje następujące pozycje: numer inwentarzowy, nazwę, datę zakupu lub wytworzenia, datę księgowania i numer dowodu nabycia, datę oddania do użytku, wartość początkową, roczną stopę amortyzacji, wartość amortyzacji rocznej, miesięcznej i od początku użytkowania, wartość netto, datę pełnego umorzenia, datę i numer dowodu wycofania z ewidencji, inne dane (dział, stanowisko kosztów itp.).

Rzeczowe aktywa trwałe

Za rzeczowe aktywa trwałe uznaje się takie składniki aktywów, które:

są utrzymywane przez Spółkę w celu wykorzystania ich w procesie produkcyjnym lub przy dostawach towarów i świadczeniu usług, w celu oddania do używania innym podmiotom na podstawie umowy najmu lub w celach administracyjnych oraz
którym towarzyszy oczekiwanie, iż będą wykorzystane przez czas dłuższy niż jeden okres.

Pozycję rzeczowych aktywów trwałych ujmuje się jako składnik aktywów, jeżeli istnieje prawdopodobieństwo, że Spółka uzyska przyszłe korzyści ekonomiczne związane ze składnikiem aktywów oraz, że można wycenić w sposób wiarygodny cenę nabycia lub koszt wytworzenia tego składnika aktywów.

Do środków trwałych Spółki zalicza się: grunty (w tym prawo wieczystego użytkowania gruntów), budynki, obiekty inżynierii lądowej i wodnej, maszyny, urządzenia, środki transportu, inne przedmioty.

Do środków trwałych Spółki zalicza się również obce środki trwałe używane przez nią na podstawie umowy najmu, dzierżawy lub innej umowy o podobnym charakterze, jeżeli z innych przepisów wynika prawo dokonywania od nich odpisów amortyzacyjnych (umorzeniowych) przez korzystającą z tych środków Grupę.

Przedmioty w cenie do 10 000,00 zł. traktowane są jako materiały. Z chwilą wydania do użytkowania wartość ich odpisuje się w koszty materiałowe oraz ujmuje w ewidencji pozabilansowej ilościowo-wartościowej. Materiały objęte są ewidencją pozabilansową wg miejsc użytkowania. Za kryterium do objęcia materiałów ewidencją przyjęto okres użytkowania dłuższy niż rok.

Środki trwałe w cenie jednostkowej powyżej 10 000,00 zł. są wprowadzane do ewidencji środków trwałych. Ewidencja środków trwałych pozwala wprowadzić wyróżniki rozróżniając środki trwałe sfinansowane ze źródeł innych (np. z budżetu państwa, z dotacji unijnych.) Środki trwałe rejestrowane są w pozycjach analitycznych zgodnie z symboliką KRŚT.

Pozycja rzeczowych aktywów trwałych, która kwalifikuje się do ujęcia jako składnik aktywów, początkowo wyceniana jest według ceny nabycia lub kosztu wytworzenia. Na cenę nabycia lub koszt wytworzenia pozycji rzeczowych aktywów trwałych składa się cena zakupu, łącznie z cłami importowymi i bezzwrotnymi podatkami od zakupu i wszystkimi innymi pozwalającymi się bezpośrednio przyporządkować kosztami poniesionymi w celu doprowadzenia składnika aktywów do stanu zdolności użytkowej, który jest zgodny z jego zamierzonym wykorzystaniem.# Jednostkowe sprawozdanie finansowe ZPUE SA za rok 2022

W przypadku wytworzenia we własnym zakresie jest to koszt wytworzenia, za który uważa się wartość zużytych składników rzeczowych i usług obcych, kosztów wynagrodzeń za pracę wraz z narzutami i inne koszty dające się zaliczyć do wartości wytworzonych środków trwałych lub wartości niematerialnych i prawnych. Do kosztu wytworzenia nie zalicza się kosztów ogólnych zarządu, kosztów sprzedaży, pozostałych kosztów operacyjnych i finansowych oraz kosztów nadmiernych braków, nadmiernego zużycia robocizny i innych zasobów w trakcie budowy, montażu lub ulepszenia środków trwałych i dostosowania do używania.

W razie nabycia w drodze spadku lub darowizny lub w inny nieodpłatny sposób wartość początkową środka trwałego stanowi cena sprzedaży takiego samego lub podobnego przedmiotu z dnia nabycia, chyba że umowa darowizny albo umowa o nieodpłatnym przekazaniu określa tę wartość w niższej wysokości. Za cenę rynkową uważa się cenę stosowaną w danej miejscowości w obrocie składnikami tego samego rodzaju, gatunku z uwzględnieniem ich stanu technicznego i stopnia zużycia. W przypadku trudności w ustaleniu kosztu wytworzenia środka trwałego jego wartość początkową ustala biegły rzeczoznawca z uwzględnieniem cen rynkowych z dnia przekazania składnika do użytkowania.

Podstawowym narzędziem ewidencyjnym środków trwałych jest „Księga inwentarzowa środków trwałych” z podziałem na grupy środków trwałych. „Księga inwentarzowa środków trwałych” obejmuje m.in. następujące pozycje: numer inwentarzowy odrębny dla każdego obiektu, datę przyjęcia na stan, numer dowodu, rodzaj dowodu, rok budowy (nabycia), nazwę środka trwałego, symbol klasyfikacji rodzajowej środka trwałego, wartość początkową, zmiany wartości następujące w okresie użytkowania, roczną stopę amortyzacji, roczną i miesięczną kwotę amortyzacji, umorzenie dotychczasowe, wartość netto, datę wycofania z użytkowania i numer dowodu, inne dane (wydział, stanowisko kosztów, rodzaj pozyskanego dofinansowania itp.).

W przypadku środków trwałych przyjętych użytkowanych na podstawie umów leasingu – okres amortyzacji ustala się w oparciu o okres ekonomicznej użyteczności. W razie zmiany techniki produkcji, przeznaczenia do likwidacji, wycofania z używania lub innych przyczyn powodujących trwałą utratę gospodarczej przydatności środka trwałego dokonuje się, w ciężar pozostałych kosztów operacyjnych, odpowiednich, nieplanowych odpisów amortyzacyjnych.

Spółka corocznie dokonuje weryfikacji przyjętych okresów ekonomicznej użyteczności. Obce środki trwałe ujmuje się w ewidencji pozabilansowej.

Późniejsze nakłady odnoszące się do pozycji rzeczowych aktywów trwałych, która już została ujęta jako składnik aktywów są dodawane do wartości bilansowej tego składnika aktywów, o ile jest prawdopodobne, że Spółka uzyska przyszłe korzyści ekonomiczne, które przewyższa korzyści możliwe do osiągnięcia w ramach pierwotnie oszacowanych korzyści uzyskiwanych z już posiadanego składnika aktywów. Wszelkie pozostałe późniejsze nakłady są ujmowane jako koszty okresu, w którym zostały poniesione.

Nakłady na remonty i konserwacje rzeczowych aktywów trwałych ponoszone w celu przywrócenia lub utrzymania przyszłych korzyści ekonomicznych, jakich Spółka może oczekiwać w oparciu o pierwotnie oszacowane korzyści ujmuje się jako koszty w momencie poniesienia. Główne części składowe niektórych pozycji rzeczowych aktywów trwałych ujmuje się jako odrębne aktywa, z uwzględnieniem niezależnego okresu ich ekonomicznego użytkowania.

Umorzenie

Podlegająca amortyzacji wartość rzeczowych aktywów trwałych rozkładana jest w sposób systematyczny na przestrzeni okresu ich użytkowania. Stosowana metoda amortyzacji odzwierciedla tryb konsumowania przez jednostka gospodarcza korzyści ekonomicznych ze składnika aktywów. Odpisy amortyzacyjne ujmowane są jako koszt danego okresu.

Okres użytkowania pozycji rzeczowych aktywów trwałych oraz metoda amortyzacji podlega corocznej weryfikacji i jeżeli oczekiwania znacząco różnią się od wcześniejszych szacunków, odpisy amortyzacyjne za bieżące i przyszłe okresy są korygowane.

Podstawę dokonywania odpisów amortyzacyjnych (umorzeniowych) środków trwałych i wartości niematerialnych stanowi aktualny plan amortyzacji sporządzany na pierwszy dzień każdego roku obrotowego, określający stawki i kwoty rocznych odpisów poszczególnych środków trwałych. Plan amortyzacji zawiera m.in.: numer inwentarzowy, symbol klasyfikacji rodzajowej, nazwę obiektu, datę przyjęcia do użytkowania, wartość początkową, metodę amortyzacji, stopę rocznej amortyzacji,, roczną i miesięczną kwotę odpisów.

W przypadku środków trwałych przyjętych użytkowanych na podstawie umów leasingu operacyjnego, które w myśl przepisów MSR/MSSF zaliczane są do środków trwałych – okres amortyzacji ustala się w oparciu o okres ekonomicznej

użyteczności. W razie zmiany techniki produkcji, przeznaczenia do likwidacji, wycofania z używania lub innych przyczyn powodujących trwałą utratę gospodarczej przydatności środka trwałego dokonuje się, w ciężar pozostałych kosztów operacyjnych, odpowiednich, nieplanowych odpisów amortyzacyjnych.

Wycena środków trwałych i wartości niematerialnych

Po pierwotnym ujęciu środki trwałe i wartości niematerialne wycenia się według cen nabycia lub kosztów wytworzenia pomniejszonych o odpisy amortyzacyjne, a także o odpisy z tytułu trwałej utraty wartości. Środki trwałe i wartości niematerialne umarza się metodami określonymi w punkcie poprzedzającym. Środki trwałe wyceniane są wg cen nabycia bądź kosztu wytworzenia. Środki trwałe z grup 0,1,2 na dzień przejścia na MSR zostały wycenione wg wartości godziwej.

Grupa 0 - grunty nie podlegają amortyzacji.

Grupa 1 – Budynki i lokale wyceniane są ceny nabycia, z wyjątkiem gruntów, będących w posiadaniu na dzień przejścia na MSR, które zostały wycenione wg wartości godziwej. Grunty wycenione wg wartości godziwej umarzane są przez okres 720 miesięcy – stawka 1,66% w skali roku. Pozostałe środki w ramach tej grupy od 120 do 480 miesięcy.

Grupa 2 – Obiekty inżynierii lądowej i wodnej wyceniane są wg ceny nabycia, z wyjątkiem obiektów inżynierii lądowej i wodnej, będących w posiadaniu na dzień przejścia na MSR, które zostały wycenione wg wartości godziwej. Obiekty inżynierii lądowej i wodnej wycenione wg wartości godziwej umarzane są przez 720 miesięcy, stawka 1,66% w skali roku. Pozostałe środki trwałe, należące do tej grupy umarzane są w okresie od 120 do 300 miesięcy.

Wartość firmy

Na dzień przejęcia nabyta wartość firmy jest alokowana do każdego z ośrodków wypracowujących środki pieniężne, które mogą skorzystać z synergii połączenia. Każdy ośrodek lub zespół ośrodków, do którego została przypisana wartość firmy:
− odpowiada najniższemu poziomowi w Spółce, na którym wartość firmy jest monitorowana na wewnętrzne potrzeby zarządcze oraz
− jest nie większy niż jeden segment operacyjny określony zgodnie z MSSF 8 Segmenty operacyjne.

Odpis z tytułu utraty wartości ustalany jest poprzez oszacowanie odzyskiwalnej wartości ośrodka wypracowującego środki pieniężne, do którego została alokowana dana wartość firmy. W przypadku, gdy odzyskiwalna wartość ośrodka wypracowującego środki pieniężne jest niższa niż wartość bilansowa, ujęty zostaje odpis z tytułu utraty wartości.

W przypadku, gdy wartość firmy stanowi część ośrodka wypracowującego środki pieniężne i dokonana zostanie sprzedaż części działalności w ramach tego ośrodka, przy ustalaniu zysków lub strat ze sprzedaży takiej działalności wartość firmy związana ze sprzedaną działalnością zostaje włączona do jej wartości bilansowej. W takich okolicznościach sprzedana wartość firmy jest ustalana na podstawie względnej wartości sprzedanej działalności i wartości zachowanej części ośrodka wypracowującego środki pieniężne.

W wyniku przeprowadzonego testu nie stwierdzono przesłanek do dokonania odpisu na utratę wartości firmy.

Utrata wartości aktywów finansowych

Na koniec każdego okresu sprawozdawczego dokonuje się oceny, czy występują obiektywne dowody na to, że składnik aktywów finansowych lub grupa aktywów finansowych utraciły wartość. Do istotnych obiektywnych przesłanek (dowodów) zalicza się przede wszystkim: poważne problemy finansowe dłużnika, wystąpienie na drogę sądową przeciwko dłużnikowi, wystąpienie istotnej niekorzystnej zmiany w środowisku ekonomicznym, prawnym lub rynkowym wystawcy instrumentu finansowego, utrzymujący się znaczący lub przedłużający się spadek wartości godziwej instrumentu kapitałowego poniżej poziomu kosztu.

Wartość godziwa

Wartość godziwa to kwota, za jaką dany składnik majątku mógłby zostać wymieniony, a zobowiązanie uregulowane, na

warunkach transakcji rynkowej pomiędzy zainteresowanymi i dobrze poinformowanymi nie powiązanymi ze sobą stronami

Stawki i sposób amortyzacji rzeczowych środków trwałych oraz wartości niematerialnych

Spółka corocznie dokonuje weryfikacji przyjętych okresów ekonomicznej użyteczności.

Środki trwałe w budowie wycenia się w wysokości ogółu kosztów pozostających w bezpośrednim związku z ich nabyciem lub wytworzeniem pomniejszonych o odpisy z tytułu trwałej utraty wartości. Środki trwałe w budowie nie podlegają amortyzacji do czasu zakończenia budowy i przekazania środka trwałego do używania.

Koszty finansowania zewnętrznego

Koszty finansowania zewnętrznego są kapitalizowane jako część kosztu wytworzenia środków trwałych, nieruchomości inwestycyjnych, aktywów niematerialnych.Na koszty finansowania zewnętrznego składają się odsetki wyliczone przy zastosowaniu metody efektywnej stopy procentowej, obciążenia finansowe z tytułu umów leasingu finansowego oraz różnice kursowe powstałe w związku z finansowaniem zewnętrznym do wysokości odpowiadającej korekcie kosztu odsetek.

Nieruchomości inwestycyjne

Nieruchomości inwestycyjne wycenia się zgodnie z modelem kosztowym, czyli według cen nabycia bądź kosztów wytworzenia, pomniejszonych o odpisy amortyzacyjne, a także odpisy z tytułu trwałej utraty wartości.

Wartości niematerialne zaliczane do inwestycji

Wartości niematerialne zaliczane do inwestycji są wyceniane zgodnie z MSR 40 wg wartości godziwej.

Udziały (akcje) w innych jednostkach oraz inne inwestycje zaliczone do aktywów trwałych wycenia się według cen nabycia pomniejszonych o odpisy z tytułu trwałej utraty wartości.

Jednostki zależne

Jednostkami zależnymi są jednostki kontrolowane przez Jednostkę Dominującą. Spółka sprawuje kontrolę nad jednostką, wówczas, gdy jest narażona lub ma prawo do zmiennych zwrotów ze swojego zaangażowania w tę jednostkę oraz ma możliwość wywierania wpływu na te zwroty poprzez sprawowanie kontroli nad tą jednostką. Jednostki zależne podlegają konsolidacji w okresie od objęcia nad nimi kontroli przez Jednostkę Dominującą do czasu ustania tej kontroli.

Salda rozrachunków wewnętrznych pomiędzy jednostkami

Spółka, transakcje zawierane w obrębie Spółka oraz wszelkie wynikające stąd niezrealizowane zyski lub straty (z wyjątkiem przypadku, gdy niezrealizowane straty wskazują na utratę wartości), a także przychody oraz koszty Spółki są eliminowane w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym.

Zapasy materiałów, towarów, produktów gotowych, półproduktów i produktów w toku wycenia się według cen nabycia lub kosztów wytworzenia lub też wartości netto możliwej do uzyskania, w zależności od tego, która z kwot jest niższa.

W odniesieniu do zapasów materiałów Spółka prowadzi ewidencję ilościowo-wartościową w magazynie. Stan magazynu jest uzgadniany z ewidencją wartościową prowadzoną przez księgowość na koniec każdego miesiąca.

W odniesieniu do zapasów towarów Spółka prowadzi ewidencję ilościowo-wartościową w magazynie. Stan magazynu jest uzgadniany z ewidencją wartościową prowadzoną przez księgowość na koniec każdego miesiąca.

W odniesieniu do zapasów produktów gotowych Spółka prowadzi ewidencję: ilościowo-wartościową w magazynie. Stan magazynu jest uzgadniany z ewidencją wartościową prowadzoną przez księgowość na koniec każdego miesiąca.

Przyjęcie materiałów do magazynu następuje według rzeczywistych cen zakupu. Rozchód materiałów z magazynu wycenia się metodą „pierwsze weszło, pierwsze wyszło” (FIFO).

Przyjęcie towarów do magazynu następuje według rzeczywistych cen zakupu.

Jednostkowe sprawozdanie finansowe ZPUE SA za rok 2022 . 17

Rozchód towarów z magazynu wycenia się metodą: „pierwsze weszło, pierwsze wyszło” (FIFO).

Przyjęcie produktów gotowych z produkcji do magazynu następuje według cen ewidencyjnych; wartość zapasów do kosztów wytworzenia korygują odchylenia, które rozliczane są na zapas i na rozchód zapasów na podstawie wskaźnika odchyleń.

Rozchód produktów gotowych z magazynu w przypadku prowadzenia ewidencji według: rzeczywistego kosztu wytworzenia wycenia się metodą: „pierwsze weszło, pierwsze wyszło” (FIFO).

Zapasy produkcji niezakończonej na dzień bilansowy wycenia się według: bezpośrednich kosztów wytworzenia, na które składają się koszty związane bezpośrednio z jednostką produkcji, takie jak bezpośrednia robocizna i materiały bezpośrednie. Składają się na nie także systematycznie rozłożone, stałe i zmienne koszty produkcji, poniesione przy przetwarzaniu materiałów na wyroby gotowe. Stałymi pośrednimi kosztami produkcji są te pośrednie koszty produkcji, które pozostają stosunkowo niezmienne niezależnie od wielkości produkcji, takie jak koszty amortyzacji i utrzymania budynków i wyposażenia fabryki oraz produkcyjne(fabryczne) koszty zarządzania i administracji. Zmiennymi pośrednimi kosztami produkcji są te pośrednie koszty produkcji, które zmieniają się bezpośrednio lub prawie bezpośrednio wraz ze zmianą wielkości produkcji, takie jak pośrednie koszty materiałów i robocizny.

Inwestycje krótkoterminowe wycenia się według niższej z dwóch wartości: ceny nabycia lub wartości rynkowej. Inwestycje krótkoterminowe, dla których nie istnieje aktywny rynek, wycenia się w wartości godziwej.

Należności wycenia się z uwzględnieniem MSSF 9 tj. wg zamortyzowanego kosztu, o ile spełniają kryteria uznania za wyceniane według modelu wyceny wg zamortyzowanego kosztu. Spółka do wyceny aktywów finansowych wycenianych w zamortyzowanym koszcie stosuje metodę efektywnej stopy procentowej. Należności z tytułu dostaw i usług po początkowym ujęciu wycenia się w wysokości zamortyzowanego kosztu przy zastosowaniu metody efektywnej stopy procentowej, z uwzględnieniem odpisów z tytułu utraty wartości, przy czym należności z tytułu dostaw i usług z datą zapadalności poniżej 12 miesięcy od dnia powstania (tj. niezawierające elementu finansowania) nie podlegają dyskontowaniu i są wyceniane w wartości nominalnej z uwzględnieniem odpisu na oczekiwane straty kredytowe.

W odniesieniu do:
1. należności od dłużników postawionych w stan likwidacji lub w stan upadłości – do wysokości należności nieobjętej gwarancją lub innym zabezpieczeniem należności, zgłoszonej likwidatorowi lub sędziemu komisarzowi w postępowaniu upadłościowym, z chwilą powzięcia informacji,
2. należności od dłużników w przypadku oddalenia wniosku o ogłoszenie upadłości, jeżeli majątek dłużnika nie wystarcza na zaspokojenie kosztów postępowania upadłościowego – w pełnej wysokości, z chwilą uzyskania postanowienia sądu,
3. należności kwestionowanych przez dłużników oraz z których zapłatą dłużnik zalega, a według oceny sytuacji majątkoweji finansowego dłużnika spłata należności w umownej kwocie nie jest prawdopodobna – do wysokości niepokrytej gwarancją lub innym zabezpieczeniem z chwilą skierowania wierzytelności potwierdzonej prawomocnym wyrokiem sądu na drogę postępowania egzekucyjnego.
4. należności stanowiących równowartość kwot podwyższających należności, w stosunku do których uprzednio dokonano odpisu aktualizującego – w wysokości tych kwot, do czasu ich otrzymania lub odpisania, z chwilą powzięcia informacji,
5. należności przeterminowanych (o okresie przeterminowania dłuższym niż 365 dni) lub nieprzeterminowanych o znacznym stopniu prawdopodobieństwa nieściągalności, w przypadkach uzasadnionych rodzajem prowadzonej działalności lub strukturą odbiorców – w wysokości wiarygodnie oszacowanej kwoty odpisu z chwilą skierowania wierzytelności potwierdzonej prawomocnym wyrokiem sądu na drogę postępowania egzekucyjnego.

Zobowiązania wycenia się z uwzględnieniem MSSF 9 tj. wg zamortyzowanego kosztu, o ile spełniają kryteria uznania za wyceniane według modelu wyceny wg zamortyzowanego kosztu.

Jednostkowe sprawozdanie finansowe ZPUE SA za rok 2022 . 18

Środki pieniężne i ich ekwiwalenty

Środki pieniężne i ich ekwiwalenty wycenia się według wartości nominalnej. Środki pieniężne obejmują: gotówkę w kasie i na rachunkach bankowych oraz depozytów płatnych na żądanie. Ekwiwalenty środków pieniężnych są krótkoterminowymi inwestycjami o dużej płynności łatwo wymienialnymi na określone kwoty środków pieniężnych oraz narażonymi na nieznaczne ryzyko zmiany wartości. Lokaty krótkoterminowe są dokonywane na różne okresy, z reguły od jednego dnia do jednego miesiąca, w zależności od aktualnego zapotrzebowania spółki na środki pieniężne.

Rezerwy na straty i zobowiązania

Rezerwy na straty i zobowiązania wycenia się w uzasadnionej, wiarygodnie oszacowanej wartości. Rezerwy tworzone są gdy na Spółce ciąży obecny obowiązek (prawny lub zwyczajowo oczekiwany) wynikający ze zdarzeń przeszłych, prawdopodobne jest, że wypełnienie obowiązku spowoduje konieczność wypływu środków zawierających w sobie korzyści ekonomiczne, można dokonać wiarygodnego szacunku kwoty tego obowiązku. Rezerwę zmniejsza zrealizowanie obowiązku, na który została utworzona, zaś niewykorzystane rezerwy (z uwagi na ustanie lub zmniejszenie ryzyka strat, na które zostały utworzone) rozwiązuje się na dobro kont pozostałych przychodów operacyjnych lub przychodów finansowych.

Wycena instrumentów finansowych

Spółka kwalifikują aktywa finansowe do jednej z kategorii:
1. wyceniane według zamortyzowanego kosztu,
2. wyceniane w wartości godziwej przez inne całkowite dochody,
3. wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy,
4. instrumenty finansowe zabezpieczające.

Spółka kwalifikuje dłużne aktywa finansowe do odpowiedniej kategorii w zależności od modelu biznesowego zarządzania aktywami finansowymi oraz od charakterystyki umownych przepływów pieniężnych dla danego składnika aktywów finansowych. Spółka jako aktywa wyceniane w zamortyzowanym koszcie klasyfikuje należności z tytułu dostaw i usług, pożyczki udzielone, pozostałe należności finansowe oraz środki pieniężne i ich ekwiwalenty.

W momencie początkowego ujęcia, Spółka klasyfikuje instrumenty kapitałowe, tj. akcje i udziały w jednostkach pozostałych, do kategorii instrumentów finansowych wycenianych według wartości godziwej przez inne całkowite dochody.

Spółka jako zobowiązania wyceniane w zamortyzowanym koszcie klasyfikuje zobowiązania z tytułu dostaw i usług, kredyty, pożyczki oraz obligacje. Zobowiązania z tytułu instrumentów pochodnych niewyznaczonych dla celów rachunkowości zabezpieczeń Spółka klasyfikuje jako wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy.

Spółka do kategorii instrumentów finansowych zabezpieczających kwalifikuje aktywa i zobowiązanie finansowe stanowiące instrumenty pochodne zabezpieczające przepływy pieniężne i zabezpieczające wartość godziwą.# Należności z tytułu dostaw i usług po początkowym ujęciu wycenia się w wysokości zamortyzowanego kosztu przy zastosowaniu metody efektywnej stopy procentowej, z uwzględnieniem odpisów z tytułu utraty wartości, przy czym należności z tytułu dostaw i usług z datą zapadalności poniżej 12 miesięcy od dnia powstania (tj. niezawierające elementu finansowania) nie podlegają dyskontowaniu i są wyceniane w wartości nominalnej z uwzględnieniem odpisu na oczekiwane straty kredytowe. Zyski lub straty wynikające z wyceny pozycji wycenianych w wartości godziwej przez wynik finansowy obejmują również przychody z tytułu odsetek i dywidendy. Wycena instrumentów finansowych zabezpieczających Instrumenty finansowe zabezpieczające podlegają wycenie zgodnie z zasadami rachunkowości zabezpieczeń. Utrata wartości aktywów finansowych MSSF 9 wprowadza podejście do szacowania utraty wartości aktywów finansowych wycenianych według zamortyzowanego kosztu lub w wartości godziwej przez inne całkowite dochody (z wyjątkiem inwestycji w aktywa kapitałowe oraz aktywa kontraktowe). Model utraty wartości bazuje na kalkulacji strat oczekiwanych w odróżnieniu od dotychczas stosowanego modelu wynikającego z MSR 39, który bazował na koncepcji strat poniesionych. Najistotniejszą pozycją aktywów finansowych w sprawozdaniu finansowym Spółka, która podlega nowym zasadom kalkulacji oczekiwanych strat kredytowych są należności handlowe z tytułu dostaw i usług. Spółka monitoruje zmiany poziomu ryzyka kredytowego związanego z danym składnikiem aktywów finansowych oraz klasyfikuje aktywa finansowe do jednego z trzech etapów, wyznaczania odpisów z tytułu utraty wartości w oparciu o obserwację zmiany poziomu ryzyka kredytowego w stosunku do początkowego ujęcia instrumentu. W zależności od ryzyka, odpis z tytułu utraty wartości jest szacowany w horyzoncie 12-miesięcy lub w horyzoncie życia instrumentu. Na każdy dzień kończący okres sprawozdawczy Spółka dokonuje analizy wystąpienia przesłanek skutkujących utworzeniem odpisu z tytułu utraty wartości. Przesłanki mogą obejmować m.in. zmiany ratingu dłużnika, poważne problemy finansowe dłużnika, wystąpienie istotnej niekorzystnej zmiany w jego środowisku ekonomicznym, prawnym lub rynkowym. Spółka uwzględnia informacje dotyczące przyszłości w stosowanych Jednostkowe sprawozdanie finansowe ZPUE SA za rok 2022 . 19 parametrach szacowania strat oczekiwanego prawdopodobieństwa niewypłacalności w oparciu o bieżące kwotowania rynkowe. Spółka dla należności z tytułu dostaw i usług nie monitoruje zmian poziomu ryzyka kredytowego w trakcie życia instrumentu oraz szacuje oczekiwaną stratę kredytową w horyzoncie do terminu zapadalności instrumentu. Do kalkulacji oczekiwanej straty kredytowej Spółka wyznacza parametr prawdopodobieństwa nieściągalności należności oszacowany na podstawie analizy wartości niespłaconych faktur w okresie ostatnich pięciu lat, oraz wskaźnik niewykonania zobowiązań oszacowany na podstawie wartości niespłaconych faktur w okresie ostatnich czterech lat. Oczekiwana strata kredytowa jest kalkulowana w momencie ujęcia należności w sprawozdaniu z sytuacji finansowej oraz jest aktualizowana na każdy kolejny dzień kończący okres sprawozdawczy, w zależności od ilości dni przeterminowania danej należności. Udziały (akcje) własne - wycenia się według ceny nabycia i ujmuje w kapitałach własnych jako wartość ujemną. Kapitały oraz pozostałe aktywa i pasywa wycenia się według wartości nominalnej. Zasady tworzenia i rozwiązywania kapitału zakładowego określają przepisy ustawy Kodeks Spółek Handlowych (zwany dalej „KSH”) z dnia 15 września 2000 roku, a w kwestiach szczegółowych Statut Spółki oraz uchwały Zgromadzenia Akcjonariuszy. W ciągu roku obrotowego wycenia się kapitał (fundusz) zakładowy, jak również należne wpłaty na poczet kapitału, w wysokości określonej w umowie i wpisanej do odpowiedniego rejestru. Na dzień bilansowy kapitał (fundusz) zakładowy wycenia się w wartości nominalnej. Zysk netto na akcję Zysk netto na akcję dla każdego okresu jest obliczony poprzez podzielenie zysku netto za dany okres przez średnią ważoną liczbę akcji w danym okresie sprawozdawczym. Spółka nie prezentuje rozwodnionego zysku/ straty na akcję, ponieważ nie występują rozwadniające potencjalne akcje zwykłe. Wycena aktywów i pasywów wyrażonych w walutach obcych Na dzień bilansowy wyrażone w walutach obcych aktywa (z wyłączeniem udziałów w jednostkach podporządkowanych wycenianych metodą praw własności) oraz pasywa wycenia się po obowiązującym na ten dzień średnim kursie ustalonym dla danej waluty przez Narodowy Bank Polski. Transakcje wyrażone w walutach innych niż polski złoty są przeliczane na złote polskie przy zastosowaniu kursu obowiązującego w dniu poprzedzającym dzień zawarcia transakcji. Zasady wyceny zobowiązań warunkowych Zobowiązanie warunkowe jest możliwym zobowiązaniem, które powstaje na skutek zdarzeń przeszłych i którego istnienie zostanie potwierdzone dopiero w przyszłości w momencie wystąpienia niepewnych zdarzeń (nad którymi Spółka nie ma pełnej kontroli). Zobowiązaniem warunkowym może być również obecne zobowiązanie Spółki, które powstaje na skutek przeszłych zdarzeń i którego nie można wycenić wystarczająco wiarygodnie lub nie jest prawdopodobne, aby wypełnienie tego zobowiązania spowodowało wypływ środków zawierających w sobie korzyści ekonomiczne. W zawiązku z tym zobowiązanie takie nie jest prezentowane w bilansie, ale jest opisywane w dodatkowych informacjach i objaśnieniach do sprawozdania finansowego. Przykładem zobowiązań warunkowych mogą być zobowiązania wynikające z udzielonych przez Spółkę gwarancji lub poręczeń majątkowych. Zobowiązanie warunkowe wycenia się w wartości udzielonych gwarancji, poręczeń lub w inny sposób wiarygodnie oszacowanej wartości. Zasady wyceny instrumentów pochodnych zabezpieczających wartość aktywów W Spółce mogą występować pochodne instrumenty finansowe (np. terminowe kontrakty forward) charakteryzujące się następującymi cechami: 1. ich wartość zależy od zmiany wartości instrumentu bazowego (stopy procentowej, kursu bazowego, kursu wymiany walut itp.), 2. wydatki początkowe na ich nabycie nie występują lub są bardzo niskie, 3. rozliczenie instrumentu nastąpi w przyszłości. Kontrakty terminowe mogą być zawierane w celu zabezpieczenia się przez Spółkę, przed niekorzystnymi dla niej zmianami Jednostkowe sprawozdanie finansowe ZPUE SA za rok 2022 . 20 kursów walutowych, stóp procentowych, indeksów giełdowych. Spółka może stosować pochodne instrumenty zabezpieczające w celu: 1. zabezpieczenia wartości godziwej, to jest ograniczenia zagrożenia wpływu na wynik finansowy zmian wartości godziwej wynikających z określonego ryzyka związanego z wprowadzonymi do ksiąg rachunkowych aktywami i zobowiązaniami finansowymi lub określoną ich częścią, 2. zabezpieczenia przepływów pieniężnych, to jest ograniczenia zagrożenia wpływu na wynik finansowy zmian w przepływach pieniężnych wynikających z określonego ryzyka związanego z wprowadzonymi do ksiąg rachunkowych aktywami i zobo- wiązaniami, uprawdopodobnionymi przyszłymi zobowiązaniami lub planowanymi transakcjami. Kontrakty dotyczące instrumentów finansowych uznaje się za służące ograniczeniu ryzyka związanego z aktywami lub pasywami Spółki, tj. zabezpieczeniu tych aktywów lub pasywów, jeżeli co najmniej 1. przed zawarciem kontraktu ustalono jego cel oraz określono, które aktywa lub pasywa mają zostać za pomocą tego kontraktu zabezpieczone, 2. zabezpieczający instrument finansowy będący przedmiotem kontraktu i zabezpieczane za jego pomocą aktywa lub pasywa charakteryzują się podobnymi cechami, a w szczególności wartością nominalną, datą zapadalności, wpływem zmian stopy procentowej albo kursu waluty, 3. stopień pewności oczekiwań dotyczących przewidywanych w wyniku kontraktu przepływów środków pieniężnych jest znaczny. Jeżeli powyższe warunki zostały spełnione, to przy wycenie zabezpieczanych aktywów lub pasywów uwzględnia się wartość nabytych dla ich zabezpieczenia instrumentów finansowych oraz zmiany ich wartości. Pozycję zabezpieczaną może stanowić pojedynczy składnik wprowadzonych do ksiąg rachunkowych aktywów lub zobowiązań bądź nie wprowadzone do ksiąg rachunkowych prawdopodobne przyszłe zobowiązania lub transakcje. Pozycję zabezpieczaną może stanowić również spółka aktywów lub zobowiązań. Zabezpieczenie może dotyczyć jednego z czynników ryzyka zagrażającego zmianami wartości godziwej lub przepływów pieniężnych pod warunkiem, że efektywność takiego czynnika ryzyka może być efektywnie zmierzona. Do szczególnych zasad rachunkowości dotyczących pochodnych instrumentów finansowych, w zakresie nieuregulowanym w niniejszym rozdziale opracowania, stosuje się zasady ustalone w standardzie MSSF 9, MSR 32. Zobowiązania i aktywa z tytułu podatku dochodowego Zobowiązania z tytułu podatku odroczonego tworzy się w wysokości kwoty podatku dochodowego wymagającej w przyszłości zapłaty w związku z wystąpieniem dodatnich różnic przejściowych. Przejściowe różnice dodatnie powodują zwiększenie podstawy obliczenia podatku dochodowego w przyszłości. Wysokość zobowiązania z tytułu odroczonego podatku dochodowego ustala się przy uwzględnieniu stawek podatku dochodowego obowiązującego w roku powstania obowiązku podatkowego, to jest w roku realizacji różnic przejściowych. Przy ustaleniu zobowiązania z tytułu podatku odroczonego należy uwzględnić stan rozliczeń różnicy ujemnej (o ile wystąpiła) zaksięgowanej na koncie „Aktywa z tytułu podatku odroczonego” według stanu na ostatni dzień poprzedniego roku obrotowego. Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego ustala się w wysokości kwoty przewidzianej w przyszłości do odliczenia od podatku dochodowego w związku z ujemnymi różnicami przejściowymi, które spowodują w przyszłości zmniejszenie podstawy obliczenia podatku dochodowego oraz straty podatkowej możliwej do odliczenia, ustalonej przy uwzględnieniu zasad ostrożności.# Wysokość aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego

Wysokość aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego ustala się przy uwzględnieniu stawek podatku dochodowego obowiązującego w roku powstania obowiązku podatkowego, to jest w roku realizacji różnic przejściowych. Przy ustalaniu aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego należy uwzględnić stan rozliczeń różnicy dodatniej (o ile wystąpiła) zaksięgowanej na koncie „Zobowiązanie z tytułu podatku odroczonego” według stanu na ostatni dzień poprzedniego okresu sprawozdawczego.

Zobowiązanie z tytułu podatku odroczonego oraz aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego w bilansie wykazywane są po skompensowaniu.

Podatki inne niż podatki dochodowe

Spółka wycenia zobowiązania podatkowe w kwocie wymagającej zapłaty oraz prowadzi szczegółową ewidencję analityczną w podziale na poszczególne rodzaje podatków.

Jednostkowe sprawozdanie finansowe ZPUE SA za rok 2022.

21 Zasady wyceny rozliczeń międzyokresowych przychodów i kosztów

Bierne rozliczenia międzyokresowe

Bierne rozliczenia międzyokresowe kosztów tworzone są w wysokości prawdopodobnych zobowiązań przypadających na bieżący okres sprawozdawczy, wynikających w szczególności:

z wartości świadczeń wykonanych przez kontrahentów, których kwotę można wiarygodnie oszacować,
z obowiązku wykonania przyszłych świadczeń wynikających z bieżącej działalności, których kwotę można oszacować, mimo że data ich powstania nie jest jeszcze znana i do których można zaliczyć m.in.: koszty badania sprawozdania finansowego i inne koszty dotyczące okresu sprawozdawczego, pozostałe uzasadnione ryzykiem gospodarczym i zwyczajami handlowymi.

Bierne rozliczenia międzyokresowe prezentuje się w pasywach bilansu w pozycji: „Pozostałe rezerwy krótkoterminowe”.

Rozliczenia międzyokresowe przychodów są dokonywane w wysokości prawdopodobnych zobowiązań przypadających na bieżący okres sprawozdawczy, które wynikają w szczególności:

ze świadczeń wykonanych na rzecz Spółki przez jej kontrahentów, w przypadku których wartość zobowiązań można oszacować w sposób wiarygodny, mimo że data powstania zobowiązania nie jest jeszcze znana, w tym z tytułu napraw gwarancyjnych i rękojmi za sprzedane produkty długotrwałego użytku;
z obowiązku wykonania związanych z bieżącą działalnością przyszłych świadczeń, których kwoty można oszacować, nie znając daty powstania zobowiązań, w tym z tytułu napraw gwarancyjnych i rękojmi za sprzedane produkty długotrwałego użytku (określane mianem rezerw na naprawy gwarancyjne, reklamacje itp.).

Zobowiązania te należy ustalać w wysokości, jaka wynika z uznanych zwyczajów handlowych, wewnętrznych statystyk, badań rynkowych itp. Uzasadnieniem tworzenia rozliczeń międzyokresowych z tytułu przyszłych świadczeń jest tutaj fakt otrzymania przez Spółkę drugostronnych korzyści – np. uzasadnieniem rezerwy na przyszłe naprawy gwarancyjne są wcześniej ujęte w księgach rachunkowych przychody ze sprzedaży przedmiotu powodującego naprawy gwarancyjne.

Przyszłe zobowiązania związane ze zdarzeniami, które dopiero wystąpią i w stosunku do których Spóka nie otrzymała dotąd drugostronnych korzyści, nie stanowią podstawy do tworzenia biernych rozliczeń międzyokresowych kosztów.

W wielu przypadkach spółki tworzą bierne rozliczenia międzyokresowe kosztów (określane rezerwami na koszty) na poczet przyszłych świadczeń, dotyczących m.in. kosztów remontów, badania sprawozdań finansowych, wydania atestów lub świadectw. Przyszłe świadczenia, niemające związku ze zrealizowanymi w poprzednich okresach sprawozdawczych przychodami, nie uzasadniają tworzenia biernych rozliczeń międzyokresowych kosztów, szczególnie dotyczy to świadczeń, które wystąpią po dniu bilansowym.

Warunkiem zaliczania kosztów międzyokresowych biernych jest ich możność określenia w sposób wiarygodny. Tworzone bierne rozliczenia międzyokresowe kosztów powinny odpowiadać wielkości spożytkowanych świadczeń.

Przychody przyszłych okresów z tytułu dotacji rządowych

Dotacje budżetowe ujmowane są w bilansie jako przychody przyszłych okresów, jeśli istnieje wystarczająca pewność ich otrzymania oraz Spółka spełni warunki z nimi związane.

Dotacje otrzymane jako zwrot już poniesionych kosztów przez Spółkę są systematycznie ujmowane jako przychód w wyniku finansowym w okresach, w których ponoszone są związane z nimi koszty.

Dotacje otrzymywane jako zwrot kosztów aktywów ujmowanych przez Spółkę, są systematycznie ujmowane jako pozostałe przychody operacyjne w sprawozdaniu z całkowitych dochodów przez okres użytkowania aktywa.

Rozliczenia międzyokresowe kosztów

Czynne rozliczenia międzyokresowe

Rozliczenia międzyokresowe kosztów tworzą koszty pośrednie. W ciągu okresu sprawozdawczego przedmiotem rozliczeń międzyokresowych są między innymi:

koszty czynszów i dzierżawy płaconych z góry,
koszty energii opłaconej z góry,
koszty ubezpieczeń majątkowych,
koszty opłat za wieczyste użytkowanie gruntów,
podatek od nieruchomości,

Jednostkowe sprawozdanie finansowe ZPUE SA za rok 2022.

aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego,
inne koszty dotyczące następnych okresów sprawozdawczych (prenumeraty, przedpłaty na targi itp.).

Koszty podlegające aktywowaniu na koncie rozliczeń międzyokresowych rozliczane są proporcjonalnie do upływu czasu w kolejnych okresach obrotowych, których dotyczą.

Koszty

Koszt własny sprzedaży

Kosztami własnymi sprzedaży są wszystkie koszty związane z podstawową działalnością Spółki, z wyjątkiem kosztów sprzedaży, kosztów ogólnego zarządu, pozostałych kosztów operacyjnych i kosztów finansowych.

Koszt wytworzenia produktu obejmuje koszty pozostające w bezpośrednim związku z danym produktem oraz uzasadnioną część stałych kosztów pośrednio związanych z wytworzeniem tego produktu.

Koszty sprzedaży

Koszty sprzedaży są to koszty związane ze sprzedażą. Do kosztów tych zalicza się między innymi: koszty transportu, załadunku, wyładunku, opłaty celne i prowizje handlowe (dotyczy sprzedaży eksportowej), oraz pozostałe koszty, ubezpieczenia produktów w czasie transportu i inne.

Odpisy aktualizujące należności ujmowane są w pozostałych kosztach i przychodach operacyjnych.

Koszty ogólnego zarządu

Koszty ogólnego zarządu obejmują: koszty ogólno-administracyjne związane z utrzymaniem określonych komórek Zarządu, koszty ogólno-produkcyjne (związane z produkcją, która nie dotyczy poszczególnych wydziałów) związane z utrzymaniem i funkcjonowaniem komórek ogólnego przeznaczenia.

W ramach świadczeń pracowniczych spółka ewidencjonuje koszty takie jak: składki z tytułu ubezpieczenia społecznego w części obciążającej pracodawcę, składki na Fundusz Pracy oraz na Fundusz Gwarantowanych Świadczeń Pracowniczych.

świadczenia rzeczowe związane z bezpieczeństwem i higieną pracy,
odzież ochronną i roboczą,
koszty szkolenia pracowników,
inne wydatki na rzecz pracowników.

Świadczenia z tytułu rozwiązania stosunku pracy

Spółka tworzy rezerwy na świadczenia z tytułu rozwiązania stosunku pracy wynikające z konieczności wypłaty pracownikowi ekwiwalentu za niewykorzystany urlop a także odprawy emerytalne w wysokości szacowanych kosztów tych świadczeń.

Koszty i przychody z tytułu prowizji i opłat

Spółka ujmuje koszty i przychody z tytułu prowizji i opłat jednorazowo w koszty przypadku, gdy ich wartości nie są istotne, zaś dla prowizji i opłat o znaczącej wartości spółka rozlicza je w czasie zgodnie z okresem finansowania z jakim była związana dana opłata lub prowizja.

Koszty finansowe

Koszty finansowe dotyczą głównie: naliczonych i zapłaconych odsetek od zobowiązań ustalonych w oparciu o efektywną stopę procentową, nadwyżki ujemnych różnic kursowych nad dodatnimi od środków pieniężnych, zaciągniętych kredytów, należności i zobowiązań.

Jednostkowe sprawozdanie finansowe ZPUE SA za rok 2022.

Przychody finansowe

Przychody finansowe ujmowane są w ciągu roku, o ile istnieje prawdopodobieństwo, że Spółka uzyska korzyści ekonomiczne związane z przeprowadzoną transakcją, a kwota przychodów może być wyceniona w wiarygodny sposób.

Zasady dotyczące ujmowania przychodów finansowych:

odsetki według metody zamortyzowanego kosztu z uwzględnieniem efektywnej stopy procentowej,
nadwyżki dodatnich różnic kursowych nad ujemnymi od środków pieniężnych, zaciągniętych kredytów, należności i zobowiązań.

Przychody i koszty z tytułu odsetek

Przychody z tytułu odsetek są ujmowane sukcesywnie w miarę ich naliczania w stosunku do wartości bilansowej netto danego składnika aktywów finansowych.

Ujmowanie w wyniku finansowym różnicy między wartością godziwą w momencie początkowego ujęcia a ceną transakcyjną

Wartość godziwa to kwota, za jaką dany składnik majątku mógłby zostać wymieniony, a zobowiązanie uregulowane, na warunkach transakcji rynkowej pomiędzy zainteresowanymi i dobrze poinformowanymi nie powiązanymi ze sobą stronami.

Ewidencja dla celów ustalenia dochodu do opodatkowania

W celu prawidłowego ustalania podstawy opodatkowania podatkiem dochodowym od osób prawnych w planie kont Spółkizostały wyróżnione konta analityczne, grupujące koszty działalności podstawowej, koszty finansowe oraz pozostałe koszty operacyjne nie stanowiące kosztów uzyskania przychodów w rozumieniu ustawy o podatku dochodowym oraz grupujące przychody finansowe i pozostałe przychody operacyjne nie stanowiące przychodów lub zwolnione z opodatkowania.

Rozróżnienie analityczne w kontach bilansowych ma potwierdzenie w ewidencji pozabilansowej grupującej koszty i przychody na kontach zespołu „9”. Dodatkowo na kontach zespołu „9” ewidencjonowane są koszty i przychody, które nie zostały zaewidencjonowane na kontach bilansowych, a mają wpływ na ustalenie podstawy opodatkowania.

Wybór układu rachunku zysków i strat

ZPUE SA sporządzają rachunek zysków i strat w wariancie kalkulacyjnym. Jednostkowy wynik finansowy netto składa się z:

jednostkowego wyniku ze sprzedaży,
jednostkowego wyniku z pozostałej działalności operacyjnej,
jednostkowego wyniku z operacji finansowych,
obowiązkowego obciążenia jednostkowego wyniku finansowego z tytułu podatku dochodowego od osób prawnych.# Jednostkowe sprawozdanie finansowe ZPUE SA za rok 2022

Ewidencja kosztów prowadzona jest w układzie rodzajowym oraz w układzie kalkulacyjnym.

Metoda sporządzania jednostkowego sprawozdania z przepływów pieniężnych

Jednostka sporządza sprawozdanie z przepływów pieniężnych metodą pośrednią. Jednostkowe sprawozdanie z przepływów pieniężnych przedstawia informacje na temat przepływów środków pieniężnych zaistniałych w ciągu okresu sprawozdawczego, w podziale na działalność operacyjną, inwestycyjną i finansową.

Jednostkowe sprawozdanie ze zmian w kapitale własnym

ZPUE SA sporządzają sprawozdanie ze zmian w kapitale własnym.

Szczegółowość sprawozdania finansowego

Za sporządzenie i prezentację jednostkowego sprawozdania finansowego odpowiada Zarząd ZPUE S.A. Jednostkowe sprawozdanie zawiera następujące części składowe: jednostkowe sprawozdanie z sytuacji finansowej, jednostkowy rachunek zysków i strat, jednostkowe sprawozdanie z innych całkowitych dochodów jednostkowe sprawozdanie ze zmian w kapitale własnym, jednostkowe sprawozdanie z przepływów pieniężnych, informację o przyjętych zasadach rachunkowości oraz dane objaśniające.

Jednostkowe sprawozdanie finansowe ZPUE SA za rok 2022 . 24

Prezentowane dane obejmują jednostkowe sprawozdanie z sytuacji finansowej na dzień 31 grudnia 2022 roku, jednostkowe rachunek zysków i strat za 12 miesięcy 2022 roku, obejmujący okres od 01.01.2022 do 31.12.2022, jednostkowe sprawozdanie z innych całkowitych dochodów za okres 12 miesięcy zakończony dnia 31 grudnia 2022 roku tj. od 1 stycznia 2022 roku do 31 grudnia 2022 roku, jednostkowe sprawozdanie ze zmian w kapitale własnym i jednostkowe sprawozdanie z przepływów pieniężnych za okres od 1 stycznia 2022 roku do 31 grudnia 2022 roku.

Porównywalne dane finansowe obejmują jednostkowe sprawozdanie z sytuacji finansowej na dzień 31 grudnia 2021 roku, jednostkowy rachunek zysków i strat za 12 miesięcy 2021 obejmujące okres od 01.01.2021 do 31.12.2021, jednostkowe sprawozdanie z innych całkowitych dochodów za okres 12 miesięcy zakończony dnia 31 grudnia 2021 roku tj. od 1 stycznia 2021 roku do 31 grudnia 2021 roku, jednostkowe sprawozdanie ze zmian w kapitale własnym i jednostkowe sprawozdanie z przepływów pieniężnych za okres od 1 stycznia 2021 roku do 31 grudnia 2021 roku.

Powyższe dane były objęte badaniem przez biegłego rewidenta.

Jednostkowe sprawozdanie finansowe zostało sporządzone przy założeniu kontynuowania działalności gospodarczej przez Spółkę w dającej się przewidzieć przyszłości, tj. przez okres co najmniej 12 miesięcy od końca okresu sprawozdawczego, tj. od dnia 31 grudnia 2022 roku.

Istotne wartości oparte na profesjonalnym osądzie i szacunkach

W procesie stosowania zasad (polityki) rachunkowości wobec zagadnień podanych poniżej, największe znaczenie, oprócz szacunków księgowych, miał profesjonalny osąd kierownictwa. Oszacowania oraz szacunki księgowe poddaje się okresowej weryfikacji. Przy każdej zmianie uwzględnia się wpływ wszystkich przewidywanych zdarzeń. Mimo, że szacunki te opierają się na najlepszej wiedzy dotyczącej warunków bieżących i działań, które Spółka podejmuje, rzeczywiste rezultaty mogą się od tych szacunków różnić. Poniżej omówiono podstawowe założenia dotyczące przyszłości i inne kluczowe źródła niepewności występujące na dzień bilansowy, z którymi związane jest istotne ryzyko znaczącej korekty wartości bilansowych aktywów i zobowiązań w następnym roku finansowym.

Spółka przyjęła założenia i szacunki na temat przyszłości na podstawie wiedzy posiadanej podczas sporządzania sprawozdania finansowego. Występujące założenia i szacunki mogą ulec zmianie na skutek wydarzeń w przyszłości wynikających ze zmian rynkowych lub zmian nie będących pod kontrolą Spółki. Takie zmiany są odzwierciedlane w szacunkach lub założeniach w chwili wystąpienia. Istotnymi wartościami opartymi na szacunkach są również odpisy na zapasach oraz należnościach.

Niepewność związana z rozliczeniami podatkowymi

Regulacje dotyczące podatku od towarów i usług, podatku dochodowego od osób prawnych oraz obciążeń związanych z ubezpieczeniami społecznymi podlegają częstym zmianom. Te częste zmiany powodują brak odpowiednich punktów odniesienia, niespójne interpretacje oraz nieliczne ustanowione precedensy, które mogłyby mieć zastosowanie. Obowiązujące przepisy zawierają również niejasności, które powodują różnice w opiniach, co do interpretacji prawnej przepisów podatkowych, zarówno pomiędzy organami państwowymi jak i organami państwowymi i przedsiębiorstwami.

Rozliczenia podatkowe oraz inne obszary działalności (na przykład kwestie celne czy dewizowe) mogą być przedmiotem kontroli organów, które uprawnione są do nakładania wysokich kar i grzywien, a wszelkie dodatkowe zobowiązania podatkowe, wynikające z kontroli, muszą zostać zapłacone wraz z wysokimi odsetkami. Te warunki powodują, że ryzyko podatkowe w Polsce jest większe niż w krajach o bardziej dojrzałym systemie podatkowym. W konsekwencji, kwoty prezentowane i ujawniane w sprawozdaniach finansowych mogą się zmienić w przyszłości w wyniku ostatecznej decyzji organu kontroli podatkowej.

Z dniem 15 lipca 2016 roku do Ordynacji Podatkowej zostały wprowadzone zmiany w celu uwzględnienia postanowień Ogólnej Klauzuli Zapobiegającej Nadużyciom (GAAR). GAAR ma zapobiegać powstawaniu i wykorzystywaniu sztucznych struktur prawnych tworzonych w celu uniknięcia zapłaty podatku w Polsce. GAAR definiuje unikanie opodatkowania jako czynność dokonaną przede wszystkim w celu osiągnięcia korzyści podatkowej, sprzecznej w danych okolicznościach z przedmiotem i celem przepisy ustawy podatkowej. Zgodnie z GAAR taka czynność nie skutkuje osiągnięciem korzyści podatkowej, jeżeli sposób działania był sztuczny. Wszelkie występowanie (i) nieuzasadnionego dzielenia operacji, (ii) angażowania podmiotów pośredniczących mimo braku uzasadnienia ekonomicznego lub gospodarczego, (iii) elementów wzajemnie się znoszących lub kompensujących oraz (iv) inne działania o podobnym skutku do wcześniej wspomnianych, mogą być potraktowane jako

Jednostkowe sprawozdanie finansowe ZPUE SA za rok 2022 . 25

przesłanka istnienia sztucznych czynności podlegających przepisom GAAR. Nowe regulacje wymagają znacznie większego osądu przy ocenie skutków podatkowych poszczególnych transakcji. Klauzulę GAAR należy stosować w odniesieniu do transakcji dokonanych po jej wejściu w życie oraz do transakcji, które zostały przeprowadzone przed wejściem w życie klauzuli GAAR, ale dla których po dacie wejścia klauzuli w życie korzyści były lub są nadal osiągane. Wdrożenie powyższych przepisów umożliwi polskim organom kontroli podatkowej kwestionowanie realizowanych przez podatników prawnych ustaleń i porozumień, takich jak restrukturyzacja i reorganizacja spółki.

Spółka ujmuje i wycenia aktywa lub zobowiązania z tytułu bieżącego i odroczonego podatku dochodowego przy zastosowaniu wymogów MSR 12 Podatek dochodowy w oparciu o zysk (stratę podatkową), podstawę opodatkowania, nierozliczone straty podatkowe, niewykorzystane ulgi podatkowe i stawki podatkowe, uwzględniając ocenę niepewności związanych z rozliczeniami podatkowymi. Gdy istnieje niepewność co do tego, czy i w jakim zakresie organ podatkowy będzie akceptował poszczególne rozliczenia podatkowe transakcji, Spółka ujmuje te rozliczenia uwzględniając ocenę niepewności.

Przychody z umów z klientami

Spółka stosuje MSSF 15 Przychody z umów z klientami do wszystkich umów z klientami, z wyjątkiem umów leasingowych objętych zakresem MSSF 16 Leasing, instrumentów finansowych i innych praw lub zobowiązań umownych objętych zakresem MSSF 9 Instrumenty finansowe, MSSF 10 jednostkowe sprawozdania finansowe, MSSF 11 Wspólne ustalenia umowne, MSR 27 Jednostkowe sprawozdania finansowe i MSR 28 Inwestycje w jednostkach stowarzyszonych i wspólnych przedsięwzięciach.

Podstawową zasadą MSSF 15 jest ujmowanie przychodów w momencie transferu dóbr i usług do klienta, w wartości odzwierciedlającej cenę oczekiwaną przez Spółkę w zamian za przekazanie tych dóbr i usług. Zasady te są stosowane przy wykorzystaniu modelu pięciu kroków:

zidentyfikowano umowę z klientem,
zidentyfikowano zobowiązania do wykonania świadczenia w ramach umowy z klientem,
określono cenę transakcji,
dokonano alokacji ceny transakcji do poszczególnych zobowiązań do wykonania świadczenia,
ujęto przychody w momencie realizacji zobowiązania wynikającego z umowy.

6. Identyfikacja umowy z klientem

Spółka ujmuje umowę z klientem tylko wówczas, gdy spełnione są wszystkie następujące kryteria: strony umowy zawarły umowę (w formie pisemnej, ustnej lub zgodnie z innymi zwyczajowymi praktykami handlowymi) i są zobowiązane do wykonania swoich obowiązków; Spółka jest w stanie zidentyfikować prawa każdej ze stron dotyczące dóbr lub usług, które mają zostać przekazane; Spółka jest w stanie zidentyfikować warunki płatności za dobra lub usługi, które mają zostać przekazane; umowa ma treść ekonomiczną (tzn. można oczekiwać, że w wyniku umowy ulegnie zmianie ryzyko, rozkład w czasie lub kwota przyszłych przepływów pieniężnych Spółki); oraz jest prawdopodobne, że Spółka otrzyma wynagrodzenie, które będzie jej przysługiwało w zamian za dobra lub usługi, które zostaną przekazane klientowi. Oceniając, czy otrzymanie kwoty wynagrodzenia jest prawdopodobne, Spółka uwzględnia jedynie zdolność i zamiar zapłaty kwoty wynagrodzenia przez klienta w odpowiednim terminie. Kwota wynagrodzenia, które będzie przysługiwało Spółce, może być niższa niż cena określona w umowie, jeśli wynagrodzenie jest zmienne, ponieważ Spółka może zaoferować klientowi ulgę cenową.

Identyfikacja zobowiązań do wykonania świadczenia

W momencie zawarcia umowy Spółka dokonuje oceny dóbr lub usług przyrzeczonych w umowie z klientem i identyfikuje jako zobowiązanie do wykonania świadczenia każde przyrzeczenie do przekazania na rzecz klienta dobra lub usługi (lub pakietu dóbr lub usług), które można wyodrębnić lub grupy odrębnych dóbr lub usług, które są zasadniczo takie same i w przypadku których przekazanie na rzecz klienta ma taki sam charakter.# Jednostkowe sprawozdanie finansowe ZPUE SA za rok 2022

Dobro lub usługa przyrzeczone klientowi są odrębne, jeżeli spełnione są obydwa następujące warunki:

klient może odnosić korzyści z dobra lub usługi albo bezpośrednio, albo poprzez powiązanie z innymi zasobami, które są dla niego łatwo dostępne, oraz
zobowiązanie Spółki do przekazania dobra lub usługi na rzecz klienta można zidentyfikować jako odrębne w tosunku do innych zobowiązań określonych w umowie.

Ustalenie ceny transakcyjnej

W celu ustalenia ceny transakcyjnej Spółka uwzględnia warunki umowy oraz stosowane przez nią zwyczajowe praktyki handlowe. Cena transakcyjna to kwota wynagrodzenia, które – zgodnie z oczekiwaniem Spółki – będzie jej przysługiwać w zamian za przekazanie przyrzeczonych dóbr lub usług na rzecz klienta, z wyłączeniem kwot pobranych w imieniu osób trzecich (na przykład niektórych podatków od sprzedaży). Wynagrodzenie określone w umowie z klientem może obejmować kwoty stałe, kwoty zmienne lub oba te rodzaje kwot.

Wynagrodzenie zmienne

Jeśli wynagrodzenie określone w umowie obejmuje kwotę zmienną, Spółka oszacowuje kwotę wynagrodzenia, do którego będzie uprawniona w zamian za przekazanie przyrzeczonych dóbr lub usług na rzecz klienta. Spółka szacuje kwotę wynagrodzenia zmiennego, stosując jedną z następujących metod w zależności od tego, która z nich pozwoli Spółka dokładniej przewidzieć kwotę wynagrodzenia, do którego jest uprawniona:

wartość oczekiwana – wartość oczekiwana to suma iloczynów możliwych kwot wynagrodzenia i odpowiadających im prawdopodobieństw wystąpienia. Wartość oczekiwana może być właściwym szacunkiem kwoty wynagrodzenia zmiennego, jeśli Spółka zawiera dużą liczbę podobnych umów.
wartość najbardziej prawdopodobna – wartość najbardziej prawdopodobna to pojedyncza, najbardziej prawdopodobna kwota z przedziału możliwych kwot wynagrodzenia (tj. pojedynczy najbardziej prawdopodobny wynik umowy). Wartość najbardziej prawdopodobna może być właściwym szacunkiem kwoty wynagrodzenia zmiennego, jeśli umowa ma tylko dwa możliwe wyniki (na przykład Spółka albo uzyskuje premię za wyniki, albo nie).

Spółka zalicza do ceny transakcyjnej część lub całość kwoty wynagrodzenia zmiennego wyłącznie w takim zakresie, w jakim istnieje wysokie prawdopodobieństwo, że nie nastąpi odwrócenie znaczącej części kwoty wcześniej ujętych skumulowanych przychodów w momencie, kiedy ustanie niepewność co do wysokości wynagrodzenia zmiennego.

Przypisanie ceny transakcyjnej do zobowiązań do wykonania świadczenia

Spółka przypisuje cenę transakcyjną do każdego zobowiązania do wykonania świadczenia (lub do odrębnego dobra lub odrębnej usługi) w kwocie, która odzwierciedla kwotę wynagrodzenia, które – zgodnie z oczekiwaniem Spółka– przysługuje jej w zamian za przekazanie przyrzeczonych dóbr lub usług klientowi.

Spełnianie zobowiązań do wykonania świadczenia

Spółka ujmuje przychody w momencie spełnienia (lub w trakcie spełniania) zobowiązania do wykonania świadczenia poprzez przekazanie przyrzeczonego dobra lub usługi klientowi. W odniesieniu do umów dotyczących usług ciągłych, na podstawie których Spółka ma prawo do otrzymania od klienta wynagrodzenia w kwocie, która odpowiada bezpośrednio wartości, jaką dla klienta ma świadczenie dotychczas wykonane, Spółka ujmuje przychód w kwocie, którą ma prawo zafakturować.

Wynagrodzenie zleceniodawcy a wynagrodzenie pośrednika

W przypadku, gdy w dostarczanie dóbr lub usług klientowi zaangażowany jest inny podmiot, Spółka określa czy charakter przyrzeczenia Spółki stanowi zobowiązanie do wykonania świadczenia polegającego na dostarczeniu określonych dóbr lub usług (w tym przypadku Spółka jest zleceniodawcą) czy też na zleceniu innemu podmiotowi dostarczenia tych dóbr lub usług (w tym przypadku Spółka jest pośrednikiem).

Spółka jest zleceniodawcą, jeśli sprawuje kontrolę nad przyrzeczonym dobrem lub usługą przed ich przekazaniem klientowi. Spółka nie musi jednak działać jako zleceniodawca, jeśli uzyskuje tytuł prawny do produktu tylko chwilowo, zanim zostanie on przeniesiony na klienta.

Spółka występująca w umowie jako zleceniodawca może sama wypełnić zobowiązanie do wykonania świadczenia lub może powierzyć wypełnienie tego zobowiązania lub jego części innemu podmiotowi (np. podwykonawcy) w jej imieniu. W takiej sytuacji Spółka ujmuje przychody w kwocie wynagrodzenia brutto, do którego – zgodnie z jej oczekiwaniem – będzie uprawniona w zamian za przekazane dobra lub usługi.

Spółka działa jako pośrednik, jeśli jej zobowiązanie do wykonania świadczenia polega na zapewnieniu dostarczenia dóbr lub usług przez inny podmiot. W takim przypadku Spółka ujmuje przychody w kwocie jakiejkolwiek opłaty lub prowizji, do której – zgodnie z jej oczekiwaniem – będzie uprawniona w zamian za zapewnienie dostarczenia dóbr lub usług przez inny podmiot.

Jednostkowe sprawozdanie finansowe ZPUE SA za rok 2022

Wynagrodzenie zmienne

Niektóre umowy z klientami zawierają kwoty zmienne wynagrodzenia w związku z udzielaniem upustów, rabatów, nakładaniem kar. Jeśli wynagrodzenie określone w umowie obejmuje kwotę zmienną, Spółka oszacowuje kwotę wynagrodzenia, do którego będzie uprawniona w zamian za przekazanie przyrzeczonych dóbr lub usług na rzecz klienta i zalicza do ceny transakcyjnej część lub całość kwoty wynagrodzenia zmiennego wyłącznie w takim zakresie, w jakim istnieje wysokie prawdopodobieństwo, że nie nastąpi odwrócenie znaczącej części kwoty wcześniej ujętych skumulowanych przychodów w momencie, kiedy ustanie niepewność co do wysokości wynagrodzenia zmiennego.

Spółka szacuje kwotę wynagrodzenia zmiennego stosując metodę wartości najbardziej prawdopodobnej.

Istotny komponent finansowania

W przypadku umów z klientami, dla których okres pomiędzy przekazaniem przyrzeczonego dobra lub usługi klientowi a momentem zapłaty za dobro lub usługę przekracza jeden rok Spółka oceniła, że umowy zawierają istotny element finansowania. W celu ustalenia ceny transakcyjnej, Spółka koryguje przyrzeczoną kwotę wynagrodzenia o istotny komponent finansowania stosując stopę dyskontową, która zostałaby zastosowana w przypadku zawarcia oddzielnej transakcji finansowania pomiędzy Spółka a jej klientem w momencie zawarcia umowy.

Spółka zdecydowała się nie korygować przyrzeczonej kwoty wynagrodzenia o wpływ istotnego elementu finansowania, jeżeli w momencie zawarcia umowy oczekuje, że okres od momentu przekazania przyrzeczonego dobra lub usługi klientowi do momentu zapłaty za dobro lub usługę przez klienta wyniesie nie więcej niż jeden rok. Dlatego też, dla krótkoterminowych zaliczek Spółka nie wydzieliła istotnego elementu finansowania.

Gwarancje

Spółka udziela gwarancji na sprzedane produkty, które stanowi zapewnienie klienta, że dany produkt jest zgodny z ustaloną przez strony specyfikacją. Spółka ujmuje takie gwarancje zgodnie z MSR 37 Rezerwy, zobowiązania warunkowe i aktywa warunkowe.

Niektóre niestandardowe umowy z klientami zawierają gwarancje rozszerzone. Gwarancje takie stanowią oddzielną usługę – ujmowaną jako zobowiązanie do wykonania świadczenia, do której przypisuje się część ceny transakcyjnej.

Aktywowane koszty doprowadzenia do zawarcia umowy

Spółka ujmuje dodatkowe koszty doprowadzenia do zawarcia umowy z klientem jako składnik aktywów, jeżeli spodziewa się, że koszty te odzyska. Dodatkowe koszty doprowadzenia do zawarcia umowy to koszty ponoszone przez Spółkę w celu doprowadzenia do zawarcia umowy z klientem, których Spółka nie poniosłaby, jeżeli umowa nie zostałaby zawarta. Dodatkowe koszty doprowadzenia do zawarcia umowy obejmują np. prowizje od sprzedaży.

Koszty doprowadzenia do zawarcia umowy ponoszone wyłącznie, gdy umowa została zawarta, ujmuje się jako koszty w momencie ich poniesienia, chyba że koszty te wyraźnie obciążają klienta bez względu na to, czy umowa zostanie zawarta.

Spółka ujmuje dodatkowe koszty doprowadzenia do zawarcia umowy jako koszty w momencie ich poniesienia, jeśli okres amortyzacji składnika aktywów, który w przeciwnym razie zostałby ujęty przez Spółkę, wynosi jeden rok lub krócej.

Składnik aktywów jest systematycznie amortyzowany, z uwzględnieniem okresu przekazywania klientowi dóbr lub usług, z którymi jest powiązany. Spółka dokonuje aktualizacji okresu amortyzacji, aby odzwierciedlić istotną zmianę oczekiwanego okresu przekazywania klientowi dóbr lub usług, z którymi powiązany jest składnik aktywów.

Aktywa z tytułu umowy

W ramach aktywów z tytułu umowy Spółka ujmuje prawa do wynagrodzenia w zamian za dobra lub usługi, które przekazała klientowi, jeżeli prawo to jest uzależnione od warunku innego niż upływ czasu, na przykład od przyszłych świadczeń Spółki. Spółka ocenia, czy nie nastąpiła utrata wartości składnika aktywów z tytułu umowy na takiej samej zasadzie jak w przypadku składnika aktywów finansowych zgodnie z MSSF 9.

Należności

W ramach należności Spółka ujmuje prawa do wynagrodzenia w zamian za dobra lub usługi, które przekazała klientowi, jeżeli prawo to jest bezwarunkowe (jedynym warunkiem wymagalności wynagrodzenia jest upływ określonego czasu). Spółka ujmuje należność zgodnie z MSSF 9. W momencie początkowego ujęcia należności z tytułu umowy wszelkie różnice pomiędzy wyceną

Jednostkowe sprawozdanie finansowe ZPUE SA za rok 2022

należności zgodnie z MSSF 9 a odpowiadającą jej wcześniej ujętą kwotą przychodów Spółka ujmuje jako koszt (strata z tytułu utraty wartości).

Zobowiązania z tytułu umowy

W ramach zobowiązań z tytułu umowy Spółka ujmuje otrzymane lub należne od klienta wynagrodzenie, z którym wiąże się obowiązek przekazania klientowi dóbr lub usług.

Aktywa z tytułu prawa do zwrotu

W ramach aktywów z tytułu prawa do zwrotu Spółka ujmuje prawo do odzyskania produktów od klientów po wywiązaniu się ze zobowiązania do zwrotu zapłaty.

Zobowiązanie do zwrotu wynagrodzenia

Spółka ujmuje zobowiązanie do zwrotu wynagrodzenia, jeżeli po jego otrzymaniu oczekuje, że zwróci jego część lub całość klientowi.# Jednostkowe sprawozdanie finansowe ZPUE SA za rok 2022

Zobowiązanie do zwrotu wynagrodzenia

Zobowiązanie do zwrotu wynagrodzenia wycenia się w kwocie otrzymanego wynagrodzenia (lub należności), do którego – zgodnie z oczekiwaniem Spółka – nie jest ona uprawniona (tj. w wysokości kwot nieujętych w cenie transakcyjnej). Zobowiązanie do zwrotu wynagrodzenia (oraz odpowiednia zmiana ceny transakcyjnej oraz wynikająca z niej zmiana zobowiązania z tytułu umowy) jest aktualizowane na koniec każdego okresu sprawozdawczego w związku ze zmianami okoliczności.

Przychody

Przychody są ujmowane w takiej wysokości, w jakiej jest prawdopodobne, że Spółka uzyska korzyści ekonomiczne związane z daną transakcją oraz gdy kwotę przychodów można wycenić w wiarygodny sposób. Przychody są rozpoznawane w wartości godziwej zapłaty otrzymanej lub należnej, po pomniejszeniu o podatek od towarów i usług (VAT) i podatek akcyzowy oraz rabaty. Przy ujmowaniu przychodów obowiązują również kryteria przedstawione poniżej. Spółka ujmuje przychody oraz koszty transakcji po obniżeniu o udzielone rabaty oraz upusty.

Sprzedaż towarów i produktów

Przychody są ujmowane, jeżeli znaczące ryzyko i korzyści wynikające z prawa własności do towarów i produktów zostały przekazane nabywcy oraz gdy kwotę przychodów można wycenić w wiarygodny sposób.

Świadczenie usług

Przychody z tytułu świadczenia usług są ujmowane na podstawie stopnia zaawansowania ich realizacji. Procentowy stan zaawansowania realizacji usługi ustalany jest jako stosunek Procentowy stan zaawansowania realizacji usługi ustalany jest jako stosunek kosztów poniesionych do szacowanych kosztów niezbędnych do zrealizowania zlecenia. Jeżeli wyniku kontraktu nie można wiarygodnie oszacować, wówczas przychody uzyskiwane z tytułu tego kontraktu są ujmowane tylko do wysokości poniesionych kosztów, które Spółka spodziewa się odzyskać.

Klasyfikacja umów leasingowych

Spółka dokonuje klasyfikacji leasingu jako operacyjnego lub finansowego w oparciu o ocenę, w jakim zakresie ryzyko i pożytki z tytułu posiadania przedmiotu leasingu przypadają w udziale leasingodawcy, a w jakim leasingobiorcy. Ocena ta opiera się na treści ekonomicznej każdej transakcji. Umowy leasingowe, w ramach, których Spółka ponosi praktycznie całość ryzyka oraz czerpie praktycznie wszystkie korzyści wynikające z posiadania aktywów trwałych klasyfikowane są jako umowy leasingu finansowego. Aktywa nabyte w drodze leasingu finansowego są wykazywane początkowo w wartości godziwej lub wartości bieżącej minimalnych opłat leasingowych, w zależności od tego, która z tych kwot jest niższa, a następnie pomniejszane o odpisy amortyzacyjne oraz odpisy z tytułu utraty wartości. Zgodnie z MSSF 16 Spółka począwszy od 1 stycznia 2019 roku wprowadziła do ksiąg wartości wynikające z umów najmu poprzez wykazywanie w sprawozdaniu z sytuacji majątkowej po stronie aktywów wartości użytkowanych środków oraz w pasywach wartości zobowiązań z jednoczesną korektą skutków naliczenia amortyzacji i wyeliminowania kosztów opłat w rachunku zysków i strat. Spółka zastosowała standard MSSF 16 od 1 stycznia 2019.

Jednostkowe sprawozdanie finansowe ZPUE SA za rok 2022 . 29

Inwestycje w jednostki podporządkowane

Na koniec każdego okresu sprawozdawczego Spółka ocenia, czy istnieją obiektywne przesłanki utraty wartości inwestycji w jednostki podporządkowane. Jeżeli takie przesłanki istnieją, Spółka ustala kwoty odpisów z tytułu utraty wartości. Strata z tytułu utraty wartości jest ponoszona, gdy istnieją obiektywne dowody utraty wartości wynikające z jednego lub więcej zdarzeń mających miejsce po początkowym ujęciu składnika aktywów, a zdarzenie powodujące stratę ma wpływ na oczekiwane przyszłe przepływy pieniężne wynikające ze składnika aktywów finansowych, których wiarygodne oszacowanie jest możliwe. Do sytuacji, w których można stwierdzić, iż nastąpiła utrata wartości, zalicza się w szczególności:
1. wystąpienie znaczących trudności finansowych jednostki podporządkowanej,
2. niedotrzymanie postanowień umownych przez jednostkę podporządkowaną, np. niespłacanie odsetek lub kapitału kredytu, lub zaleganie z ich spłatą,
3. przyznanie jednostce podporządkowanej, ze względów ekonomicznych lub prawnych, związanych z jej trudnościami finansowymi, udogodnienia, które w innym przypadku nie zostałoby udzielone,
4. zaistnienie wysokiego prawdopodobieństwa restrukturyzacji jednostki podporządkowanej,
5. oczekiwana cena sprzedaży akcji możliwa do uzyskania będzie niższa niż wartość księgowa inwestycji.

Zidentyfikowana utrata wartości jest odnoszona do wyniku finansowego.

Odpis z tytułu utraty wartości należności z tytułu dostaw i usług oraz należności kaucyjnych

Odpis z tytułu utraty wartości należności handlowych oraz należności kaucyjnych tworzony jest na podstawie MSSF 9 poprzez utworzenie rezerwy na oczekiwane straty kredytowe w okresach sprawozdawczych. Spółka dokonała analizy wpływu MSSF 9 na sprawozdanie finansowe. Kwota oszacowanego odpisu z tytułu utraty wartości należności handlowych za rok 2021 jest niższy niż odpis utworzony w latach ubiegłych. Spółka, zdecydowała się na częściowe rozwiązanie istniejącego odpisu.

Podatek odroczony

Spółka rozpoznaje składnik aktywów z tytułu podatku dochodowego bazując na założeniu, że w przyszłości zostanie osiągnięty zysk podatkowy pozwalający na jego wykorzystanie. Pogorszenie uzyskiwanych wyników podatkowych w przyszłości mogłoby spowodować, że założenie to stałoby się nieuzasadnione.

Podatek od towarów i usług

Przychody, koszty, aktywa i zobowiązania są ujmowane po pomniejszeniu o wartość podatku od towarów i usług, z wyjątkiem:
1. gdy podatek od towarów i usług zapłacony przy zakupie aktywów lub usług nie jest możliwy do odzyskania od organów podatkowych; wtedy jest on ujmowany odpowiednio jako część ceny nabycia składnika aktywów lub jako część pozycji kosztowej oraz
2. należności i zobowiązań, które są wykazywane z uwzględnieniem kwoty podatku od towarów i usług.
3. Kwota netto podatku od towarów i usług możliwa do odzyskania lub należna do zapłaty na rzecz organów podatkowych jest ujęta w sprawozdaniu z sytuacji finansowej jako część należności lub zobowiązań. Podatek Vat możliwy do odliczenia w okresach przyszłych jest wykazany w sprawozdaniu z sytuacji finansowej w pozycji rozliczeń międzyokresowych.

Rezerwa na odprawy emerytalne i pozostałe świadczenia pracownicze

Rezerwa na odprawy emerytalne i rentowe wyliczana jest metodą aktuarialną przez niezależnego aktuariusza jako wartość obecna przyszłych zobowiązań Spółki wobec pracowników według stanu zatrudnienia i płac na dzień aktualizacji. Rezerwa na odprawy emerytalne i rentowe podlega aktualizacji na bazie rocznej. Wyliczenie rezerw jest oparte na szeregu założeń, zarówno, co do warunków makroekonomicznych jak i założeń dotyczących rotacji pracowników, ryzyka śmierci i innych.

Sprawozdanie finansowe przedstawia informacje, które są:
a) przydatne dla użytkowników w procesie podejmowania decyzji,
b) wiarygodne, czyli takie, dzięki którym sprawozdanie finansowe: wiernie przedstawia wyniki finansowe i sytuację finansową Spółki, odzwierciedla ekonomiczną treść zdarzeń i transakcji, a nie tylko ich formę prawną, jest obiektywne, czyli bezstronne, jest zgodne z zasadą ostrożnej wyceny, jest kompletne we wszystkich istotnych aspektach.

Jednostkowe sprawozdanie finansowe ZPUE SA za rok 2022 . 30

Zasady

Przy sporządzaniu sprawozdań finansowych stosowane są nadrzędne zasady rachunkowości tzn.:
1. zasada kontynuacji działalności;
2. zasada memoriału,
3. zasada ciągłości prezentacji;
4. zasada istotności.

3.3. Waluta funkcjonalna i waluta prezentacji

Pozycje zawarte w sprawozdaniu finansowym wycenia się w walucie podstawowego środowiska gospodarczego, w którym jednostka prowadzi działalność („waluta funkcjonalna”). Walutą funkcjonalną i walutą prezentacji Spółki jest w złoty polski (PLN). Sprawozdanie finansowe przedstawiono w tysiącach złotych („tys. PLN”),

4. DODATKOWE NOTY I OBJASNIENIA DO SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO

NOTA 1 Przychody ze sprzedaży produktów (struktura rzeczowa)

	31 grudnia 2022	31 grudnia 2021
Ze sprzedaży produktów	824 839	617 085
- w tym od jednostek powiązanych	707 250
Ze sprzedaży usług	150 479	934 000
- w tym od jednostek powiązanych	484 440
Przychody netto ze sprzedaży produktów, razem	975 318	710 485
- w tym od jednostek powiązanych	1 191 690

NOTA 2 Przychody ze sprzedaży produktów (struktura terytorialna)

	31 grudnia 2022	31 grudnia 2021
Kraj	836 254	594 563
- w tym od jednostek powiązanych	1 147 478
Eksport i WDT	139 064	115 922
- w tym od jednostek powiązanych	44 211
Przychody netto ze sprzedaży produktów, razem	975 318	710 485
- w tym od jednostek powiązanych	1 191 689

NOTA 3 Przychody ze sprzedaży towarów i materiałów (struktura rzeczowa)

	31 grudnia 2022	31 grudnia 2021
Przychody ze sprzedaży materiałów	162 340	101 063
- w tym od jednostek powiązanych	218 143
Przychody ze sprzedaży towarów	20	10
- w tym od jednostek powiązanych	-	-
Przychody netto ze sprzedaży towarów i materiałów, razem	162 360	101 073
- w tym od jednostek powiązanych	218 143

Jednostkowe sprawozdanie finansowe ZPUE SA za rok 2022 . 31

NOTA 4 Przychody ze sprzedaży towarów i materiałów (struktura terytorialna)

	31 grudnia 2022	31 grudnia 2021
Kraj	135 435	93 578
- w tym od jednostek powiązanych	218 143
Eksport	26 925	7 495
- w tym od jednostek powiązanych	-	-
Przychody netto ze sprzedaży towarów i materiałów, razem	162 360	101 073
- w tym od jednostek powiązanych	218 143

NOTA 5 Pozostałe przychody operacyjne

	31 grudnia 2022	31 grudnia 2021
Zysk ze zbycia niefinansowych aktywów trwałych	-	763
Dotacje	1 243	10 637
Inne pozostałe przychody operacyjne, w tym:	18 372	16 976
Rozwiązanie rezerwy, w tym:	6 556	11 488
- aktualizujące należności spłacone	5 541	5 084
- aktualizujące zapasy	1 015	3 757
Przychody z tytułu wynajmu składników majątku	1 389	1 642
Przychody z tytułu odszkodowań	733	333
Przychody z tytułu premii pieniężnych	284	385
Z tytułu obciążeń pracowników	837	581
Pozostałe	8 573	2 567
Inne przychody operacyjne	19 615	28 375

NOTA 6 Pozostałe koszty operacyjne

	31 grudnia 2022	31 grudnia 2021

NOTA 7 Przychody z tytułu odsetek

	31 grudnia 2022	31 grudnia 2021
Z tytułu udzielonych pożyczek	-	-
Od zdeponowanych środków na rachunkach bankowych	-	-
Od przeterminowanych należności - otrzymane	870	313
Od przeterminowanych należności - naliczone	1 009	618
Od przeterminowanych zobowiązań - anulowane	22	13
Od dyskonta weksla	-	-
Od obligacji	-	-
Pozostałe odsetki	4 556	370
Przychody z tytułu odsetek razem	6 457	1 313

NOTA 8 Inne przychody finansowe

	31 grudnia 2022	31 grudnia 2021
Dodatnie różnice kursowe	-	-
Rozwiązane odpisy aktualizujące należności odsetkowe	1 239	822
Pozostałe	2 294	5 108
Inne przychody finansowe razem	3 533	5 930

NOTA 9 Koszty finansowe z tytułu odsetek

	31 grudnia 2022	31 grudnia 2021
Odsetki od kredytów i pożyczek	13 989	3 033
- od jednostek powiązanych	-	-
Pozostałe odsetki	1 586	1 861
- od jednostek powiązanych	-	-
- od jednostek niepowiązanych	1 586	1 861
Koszty finansowe z tytułu odsetek razem	15 575	4 894

NOTA 10 Inne koszty finansowe

	31 grudnia 2022	31 grudnia 2021
Ujemne różnice kursowe	1 056	668
Utworzone odpisy aktualizujące należności odsetkowe	1 828	877
Utworzone odpisy aktualizujące wartość pożyczek	-	-
Utworzone odpisy aktualizujące wartość udziałów	-	37
Opłaty i prowizje bankowe od zaciągniętych kredytów	1 332	1 514
Pozostałe, w tym:	2 474	729
- kontrakty SWAP	2 285	-
Inne koszty razem	6 690	3 825

Wykaz kontraktów SWAP (w tys. PLN) wg stanu na dzień 31.12.2022 r.

BANK	Transakcja zamiany stóp procentowych IRS	Wartość nominalna na 31.12.2022 w tys. PLN	Termin zapadalności	Waluta	Stopa procentowa %	Wartość wyceny na dzień bilansowy w tys. PLN
SANTANDER BANK POLSKA S.A.	IRS	14 689	30.04.2024	PLN	0,65	723
SANTANDER BANK POLSKA S.A.	IRS	5 317	30.04.2024	PLN	0,86	144
ING BANK ŚLĄSKI S.A.	IRS	12 591	30.04.2024	PLN	0,65	870
ING BANK ŚLĄSKI S.A.	IRS	4 558	30.04.2024	PLN	0,86	173
BANK HANDLOWY W WARSZAWIE S.A.	IRS	10 492	30.04.2024	PLN	0,65	723
BANK HANDLOWY W WARSZAWIE S.A.	IRS	3 798	30.04.2024	PLN	0,86	144

	31.12.2022	31.12.2021
Wartość nominalna na 31.12.2022 w tys. PLN
Wartość wyceny na dzień bilansowy w tys. PLN
Transakcja zamiany stóp procentowych IRS
SANTANDER BANK POLSKA S.A.
14 689
30.04.2024
PLN
0,65
723	-21
SANTANDER BANK POLSKA S.A.
5 317
30.04.2024
PLN
0,86
144	-73
ING BANK ŚLĄSKI S.A.
12 591
30.04.2024
PLN
0,65
870	52
ING BANK ŚLĄSKI S.A.
4 558
30.04.2024
PLN
0,86
173	-52
BANK HANDLOWY W WARSZAWIE S.A.
10 492
30.04.2024
PLN
0,65
723	16
BANK HANDLOWY W WARSZAWIE S.A.
3 798
30.04.2024
PLN
0,86
144	-65

Aktualizacja wartości inwestycji, razem 51 445 2 777 -143

NOTA 11 Koszty według rodzajów

	31 grudnia 2022	31 grudnia 2021
Amortyzacja	30 125	30 825
Zużycie materiałów i energii	477 825	365 011
Usługi obce	114 185	73 813
Podatki i opłaty	5 129	4 542
Wynagrodzenia	186 172	158 364
Ubezpieczenia i inne świadczenia	37 520	31 687
Pozostałe koszty rodzajowe	5 905	4 678
Koszty według rodzajów ogółem, w tym:	856 861	668 920
Zmiana stanu zapasów, produktów i rozliczeń międzyokresowych	-36 921	-17 070
Koszt wytworzenia produktów na własne potrzeby jednostki	-2 871	-2 287
Koszty sprzedaży	-37 251	-24 329
Koszty ogólnego zarządu	-126 915	-106 213
Koszt wytworzenia sprzedanych produktów	652 903	519 081

NOTA 12 Podatek dochodowy bieżący

	31 grudnia 2022	31 grudnia 2021
Zysk (strata) brutto	152 933	66 466
Różnica pomiędzy zyskiem (stratą) brutto a podstawą opodatkowania	-	-2 820
Podstawa opodatkowania podatkiem dochodowym	128 263	63 646
Podatek dochodowy według stawki 19%	24 370	12 093
Zwiększenia, zaniechania, zwolnienia, odliczenia i obniżki podatku	0	-
Podatek dochodowy bieżący ujęty w deklaracji okresu, w tym:	33 745	12 093
- wykazany w rachunku zysków i strat	33 745	12 093
- podatek dochodowy dotyczący poprzednich okresów	-	-83 457

NOTA 13 Odroczony podatek dochodowy wykazany w rachunku zysków i strat

	31 grudnia 2022	31 grudnia 2021
Zmniejszenia (zwiększenia) z tytułu powstawania i odwrócenia różnic przejściowych	-781	412
Zmniejszenia (zwiększenia) z tytułu zmiany stawek podatkowych	-	-
Zmniejszenia (zwiększenia) z tytułu nieujętej straty podatkowej, ulgi podatkowej lub różnicy przejściowej poprzedniego okresu	-	-
Zmniejszenia (zwiększenia) z tytułu odpisania aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego lub braku możliwości wykorzystania rezerwy na odroczony podatek dochodowy	-	-
Inne składniki podatku odroczonego	-	-
Podatek odroczony dochodowy razem	-781	412

NOTA 14 Zmiana stanu aktywów z tytułu podatku odroczonego

	31 grudnia 2022	31 grudnia 2021
Stan aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego na początek okresu, w tym w odniesieniu na:	20 827	19 282
Wynik finansowy	14 399	12 854
Kapitał własny	6 428	6 428
Zwiększenie odniesione na:	2 468	5 234
Wynik finansowy	2 468	5 234
Zmniejszenia odniesione na:	2 494	3 688
Wynik finansowy	2 494	3 688
Stan aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego na koniec okresu, razem w tym odniesiona na:	20 801	20 827
Wynik finansowy	14 373	14 399
Kapitał własny	6 428	6 428

NOTA 15 Dywidendy wypłacone i zaproponowane do wypłaty

W roku 2022 ZPUE SA nie dokonywała wypłaty dywidendy. Zarząd ZPUE SA zamierza rekomendować WZA przeznaczenie wypracowanego zysku na zasilenie kapitału zapasowego.

NOTA 16 Wartości niematerialne

	31 grudnia 2022	31 grudnia 2021
Koszty prac rozwojowych	17 101	15 335
Wartość firmy	12 167	12 167
Koncesje, patenty, licencje i podobne wartości, w tym:	8 906	14 996
- oprogramowanie komputerowe	7 771	13 860
Inne wartości niematerialne i prawne	129	128
Wartości niematerialne, razem	38 303	42 626

NOTA 17 Zmiana wartości niematerialnych (wg grup rodzajowych)

Rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 roku

	Koszty prac rozwojowych	Patenty i licencje	Wartość firmy	Inne	Ogółem
Wartość brutto na dzień 1 stycznia 2022 roku	43 258	31 565	12 167	2 262	89 252
Zwiększenia z tytułu:	4 613	828	-	-	5 441
zakupu	4 613	828	-	-	5 441
Wytworzenia we własnym zakresie	-	-	-	1	1
Zmniejszenie z tytułu:	-4 424	-	-6	-	4 430
likwidacji	-125	-	-	-	125
Sprzedaży	-4 299	-	-	-	4 299
Wartość brutto na dzień 31 grudnia 2022 roku	47 871	27 969	12 167	2 257	90 264
Umorzenie i odpisy aktualizujące na dzień 1 stycznia 2022 roku	27 922	16 569	-	2 135	46 626
Odpis amortyzacyjny za okres	2 848	2 494	-	-7	46 626
Zmniejszenia (Sprzedaż, likwidacja)	2 848	2 494	-	-7	46 626
Umorzenie i odpisy aktualizujące na dzień 31 grudnia 2022 roku	30 770	19 063	-	2 128	51 961
Wartość netto na dzień 1 stycznia 2022 roku	15 336	14 996	12 167	127	42 626
Wartość netto na dzień 31 grudnia 2022 roku	17 101	8 906	12 167	129	38 303

NOTA 18 Wartości niematerialne (struktura własnościowa)

	31 grudnia 2022	31 grudnia 2021
Własne	38 302	42 626
Używane na podstawie umowy najmu, dzierżawy lub innej umowy, w tym:
Umowy leasingu
Wartości niematerialne, razem	38 302	42 626

NOTA 19 Wartość firmy

Z dniem 27.02.2014 nastąpiło objęcie przez ZPUE S.A. udziałów w spółkach ZPUE EOP Sp. z o.o. oraz ZPUE Elektroinstal Sp. z o.o. W wyniku połączenia powstała wartość firmy stanowiąca nadwyżkę kosztu połączenia ww. spółek nad udziałem spółki ZPUE S.A. w wartości godziwej netto możliwych do zidentyfikowania aktywów, zobowiązań i zobowiązań warunkowych. Wartość firmy nabytej w transakcji połączenia odpowiada zapłacie dokonanej przez ZPUE S.A. w zamian za oczekiwane przyszłe korzyści ekonomiczne z aktywów, które nie mogą być pojedynczo zidentyfikowane oraz odrębnie ujęte. Wartość firmy na dzień 31.12.2021 wykazana w sprawozdaniu wynosi 12 167 tys. zł. Wartość tę tworzą: ZPUE EOP Sp. z o.o.: 418 tys. zł ZPUE Elektroinstal Sp. z o.o.: 11 749 tys. zł. Spółka ZPUE S.A. corocznie testuje utratę wartości firmy. Do obliczeń przyjęto następujące założenia: - 9,82 % stopa dyskontowa, - 5-letni okres projekcji.

Założenia do wyliczenia stopy dyskontowej:

	Koszt Kapitału	Źródło	31.gru.22
Stopa wolna od ryzyka
Średnia rentowność 10 letnich obligacji		Źródło: Investing.com	6,88%
Premia za ryzyko rynkowe			6,36%
Beta odlewarowana		D / E Strunktura według danych na dzień wyceny	0,01
Stopa podatkowa		Stopa podatkowa	19,00%
Beta zalewarowana			0,02
Ryzyko realizacji prognoz		Wskaźnik ekspercki	5,00%
Koszt kapitału własnego CAPM	12,01%
Udział kapitału własnego w finansowaniu		Strunktura według danych na dzień wyceny	52,03%
Koszt kapitału obcego	9,20%
Udział kapitału obcego w finansowaniu		Strunktura według danych na dzień wyceny	47,97%
Średnioważony koszt kapitału (stopa dyskonta)	9,82%

Po początkowym ujęciu, wartość firmy jest wykazywana według ceny nabycia pomniejszonej o wszelkie skumulowane odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości. Test na utratę wartości przeprowadza się raz na rok lub częściej, jeśli wystąpią ku temu przesłanki. Wartość firmy nie podlega amortyzacji. Na dzień przejęcia nabyta wartość firmy jest alokowana do każdego z ośrodków wypracowujących środki pieniężne, które mogą skorzystać z synergii połączenia. Każdy ośrodek lub zespół ośrodków, do którego została przypisana wartość firmy: − odpowiada najniższemu poziomowi w Spółce, na którym wartość firmy jest monitorowana na wewnętrzne potrzeby zarządcze oraz − jest nie większy niż jeden segment operacyjny określony zgodnie z MSSF 8 Segmenty operacyjne. Odpis z tytułu utraty wartości ustalany jest poprzez oszacowanie odzyskiwalnej wartości ośrodka wypracowującego środki pieniężne, do którego została alokowana dana wartość firmy. W przypadku, gdy odzyskiwalna wartość ośrodka wypracowującego środki pieniężne jest niższa niż wartość bilansowa, ujęty zostaje odpis z tytułu utraty wartości.# NOTA 20 Prace rozwojowe

ZPUE SA prowadziła w okresach sprawozdawczych prace rozwojowe. Prace rozwojowe obejmowały nabywanie, łączenie, kształtowanie i wykorzystywanie dostępnej aktualnie wiedzy i umiejętności w dziedzinie nauki, technologii i działalności gospodarczej oraz innej wiedzy i umiejętności do planowania produkcji raz tworzenia i projektowania nowych, zmienionych lub ulepszonych produktów, procesów lub usług. Prace rozwojowe nie obejmują rutynowych i okresowych zmian wprowadzonych do produktów, linii produkcyjnych, procesów wytwórczych, istniejących usług oraz innych operacji w toku nawet jeżeli takie zmiany mają charakter ulepszeń.

W ramach prowadzonej działalności badawczo-rozwojowej koszty działań badawczych spółka odnosi bezpośrednio bieżące koszty działalności. Nakłady na prace rozwojowe są aktywowane. Wartość niezakończonych prac rozwojowych na dzień 31.12.2022 wynosiła: 8 112 tys. zł.

Przyjęte prace rozwojowe podlegają odpisom amortyzacyjnym w oparciu o okres ekonomicznej użyteczności ustalony w proporcji do zakładanego wykorzystania efektów prac w ofercie sprzedażowej. Spółka przeprowadza test na utratę wartości aktywowanych kosztów prac rozwojowych. Przy testowaniu wartości prac rozwojowych uwzględniono stopę dyskonta na poziomie: 9,82%

Założenia do wyliczenia stopy dyskonta:
- w roku 2022

Koszt Kapitału	Źródło	31.gru.22
Stopa wolna od ryzyka	Średnia rentowność 10 letnich obligacji
	Źródło: Investing.com	6,88%
Premia za ryzyko rynkowe		6,36%
Beta odlewarowana	D / E Strunktura według danych na dzień wyceny	92,18%
Stopa podatkowa	Stopa podatkowa	19,00%
Beta zalewarowana		0,02
Ryzyko realizacji prognoz	Wskaźnik ekspercki	5,00%
Koszt kapitału własnego	CAPM	12,01%
Udział kapitału własnego w finansowaniu	Strunktura według danych na dzień wyceny	52,03%
Jednostkowe sprawozdanie finansowe ZPUE SA za rok 2022 . 38
Koszt kapitału obcego		9,20%
Udział kapitału obcego w finansowaniu	Strunktura według danych na dzień wyceny	47,97%
Średnioważony koszt kapitału (stopa dyskonta)		9,82%

Nie zaistniały przesłanki do dokonywania odpisów z tytułu utraty wartości aktywowanych prac rozwojowych.

NOTA 21 Rzeczowe aktywa trwałe

	31 grudnia 2022	31 grudnia 2021
Środki trwałe, w tym:	319 966	349 435
- grunty (w tym prawo użytkowania wieczystego gruntu)	32 859	32 775
- budynki, lokale i obiekty inżynierii lądowej i wodnej	208 509	205 902
- urządzenia techniczne i maszyny	48 791	46 277
- środki transportu	18 867	53 686
- inne środki trwałe	10 940	10 798
Środki trwałe w budowie	28 049	7 976
Rzeczowe aktywa trwałe razem	348 015	357 311

NOTA 22 Zmiany środków trwałych (wg grup rodzajowych)

Rok zakończony 31 grudnia 2022 roku

	Grunty i budynki	Maszyny i urządzenia	Środki transportu i inne środki trwałe	Ogółem
Wartość brutto na dzień 1 stycznia 2022 roku	273 567	153 678	113 088	540 333
Zwiększenia z tytułów:	8 917	12 823	12 444	34 183
- nabycia	8 992	9 189	5 485	23 666
- wytworzenia we własnym zakresie	-	-	-	-
- przyjęcia w leasing	-	3 632	6 961	10 593
- zmiana przeznaczenia	-	2	-2	0
- korekta prezentacyjna umów wg MSSF 16	-75	-	-	-75
Zmniejszenia z tytułów:	241	2 057	53 298	55 596
- korekta wartości	-	-	-	-
- sprzedaży	241	2 057	53 298	55 596
Wartość brutto na dzień 31 grudnia 2022 roku	282 243	164 444	72 234	518 921
Umorzenie i odpisy aktualizujące na dzień 1 stycznia 2022 roku	34 895	107 402	48 603	190 900
Odpis amortyzacyjny za okres z tytułów:	5 981	5 252	-6 176	8 057
- odpisów	6 047	10 309	8 461	24 817
- zmniejszenia (likwidacja, sprzedaż, wynajem)	-66	-2 057	-14 637	-16 760
Umorzenie i odpisy aktualizujące na dzień 31 grudnia 2022 roku	40 876	115 654	42 427	198 957
Jednostkowe sprawozdanie finansowe ZPUE SA za rok 2022 . 39
Wartość netto na dzień 1 stycznia 2022 roku	238 672	46 276	64 485	349 433
Wartość netto na dzień 31 grudnia 2022 roku	241 367	48 790	29 807	319 964

NOTA 23 Koszt wytworzenia środków trwałych w budowie

Na dzień 31.12.2022 r. koszt wytworzenia środków trwałych w budowie wynosi 28 049 tys. PLN.

NOTA 24 Środki trwałe bilansowe (struktura własnościowa)

	31 grudnia 2022	31 grudnia 2021
Własne	298 615	380 099
Używane na podstawie najmu, dzierżawy lub innej umowy, w tym umowy leasingu:	21 351	57 212
Środki trwałe bilansowe, razem	319 966	357 311

NOTA 25 Należności długoterminowe

	31 grudnia 2022	31 grudnia 2021
Należności od jednostek powiązanych	-	-
Należności od jednostek pozostałych	326	7 270
Należności długoterminowe netto	326	7 270
Odpisy aktualizujące wartość należności	-	-
Należności długoterminowe brutto	326	7 270

NOTA 26 Należności długoterminowe (struktura walutowa)

	31 grudnia 2022	31 grudnia 2021
W walucie polskiej	326	7 270
W walutach obcych (po przeliczeniu na zł)	-	-
Należności długoterminowe razem	326	7 270

Jednostkowe sprawozdanie finansowe ZPUE SA za rok 2022 . 40

NOTA 27 Zmiana stanu odpisów aktualizujących należności długoterminowe

	31 grudnia 2022	31 grudnia 2021
Stan na początek okresu	-	-
Zwiększenia	-	-
Zmniejszenia	-	-
Stan odpisów aktualizujących wartość należności długoterminowych na koniec okresu	-	-

NOTA 28 Nieruchomości inwestycyjne

Nieruchomości inwestycyjne wycenia się zgodnie z modelem kosztowym, czyli według cen nabycia bądź kosztów wytwarzania, pomniejszonych o odpisy amortyzacyjne, a także odpisy z tytułu trwałej utraty wartości

NOTA 29 Zmiana stanu nieruchomości

	31 grudnia 2022	31 grudnia 2021
Stan na początek okresu	366	2 442
Zwiększenia	-	231
Zmniejszenia z tytułu:	2 076	353
- z tytułu korekty MSSF 16	-	145
- z tytułu amortyzacji	87	129
- z tytułu zmiany przeznaczenia	1 989	78
Stan na koniec okresu	366	2 442

NOTA 30 Tabela ruchu nieruchomości inwestycyjnych

	31 grudnia 2022	31 grudnia 2021
Wartość nieruchomości inwestycyjnych brutto na początek okresu	3 195	3 272
Zwiększenia (z tytułu)	-	2 125
- zmiana przeznaczenia	68	-
- korekta prezentacyjna umów wg MSSF 16	-	2 125
Zmniejszenia (z tytułu)	617	-
- korekty wartości	617	-
- sprzedaży]	-	-
Wartość nieruchomości inwestycyjnych brutto na koniec okresu	453	3 195
Skumulowana amortyzacja na początek okresu	723	707
Amortyzacja za okres (z tytułów)	-	635
Jednostkowe sprawozdanie finansowe ZPUE SA za rok 2022 . 41
- odpisów	101	46
- zmniejszenia (likwidacja, sprzedaż, wynajem)	-	735
Skumulowana amortyzacja (umorzenie) na koniec okresu	88	753
Wartość netto nieruchomości inwestycyjnych na koniec okresu	366	2 442

NOTA 31 Długoterminowe aktywa finansowe

Na dzień bilansowy ZPUE posiada:
- Udział w spółce „Zawod błocznych kompliektnych transformatorowych podstacij” OOO w miejscowości Tołmaczewo (obwód Leningradzki, Federacja Rosyjska), stanowiący 100% kapitału zakładowego tej spółki oraz uprawniający ZPUE S.A. do wykonywania 100% głosów na zgromadzeniu wspólników tej spółki. Wartość nominalna nabytego udziału wynosi 85.010.000,00 rubli. Nabyte udziały zostały w całości objęte odpisem aktualizującym. Wartość księgowa udziałów wynosi: 0 tys. zł. Odpis został odniesiony na obniżenie wyniku roku 2017 w kwocie 5 000 tys. zł., na obniżenie wyniku roku 2018 w kwocie: 5 433 tys. zł. oraz na obniżenie wyniku roku 2020 w kwocie: 463 tys. zł..
- Udział w spółce ZPUE Ukraina. (obwód dniepropietrowski, Ukraina), stanowiący 80% kapitału zakładowego tej spółki oraz uprawniający ZPUE S.A. do wykonywania 80% głosów na zgromadzeniu wspólników tej spółki. Kapitał zakładowy spółki ZPUE Ukraina. wynosi 8 000,00 euro. Udziały zostały objęte odpisem aktualizującym. Wartość księgowa udziałów wynosi: 0 tys. zł.
- 18 udziałów w spółce Auto Sprzęt Sp. z o.o. w Katowicach o wartości łącznej 9 tys. zł. Posiadane przez ZPUE S.A. udziały stanowią 18% w kapitale zakładowym. Nabyte udział zostały objęte odpisem aktualizującym. Wartość księgowa udziałów wynosi: 0 tys. zł.
- 30 akcji imiennych uprzywilejowanych spółki Drogowa Trasa Średnicowa S.A. w Katowicach o wartości nominalnej 1 tys. zł. każda. Posiadane przez ZPUE S.A. akcje stanowią 1,22% w kapitale zakładowym. Wartość księgowa akcji wynosi: 30 tys. zł.
- 10 akcji zwykłych spółki Śląskie Centrum Logistyki S.A. w Gliwicach o wartości nominalnej 100 zł. każda. Posiadane przez ZPUE S.A. akcje stanowią 0,003% w kapitale zakładowym. Wartość księgowa akcji wynosi: 1 tys. zł.
- Ponadto spółka ZPUE S.A. jest wspólnikiem mniejszościowym spółki Horyzont ZPUE S.A. Sp. k. z siedzibą we Włoszczowie (jako komplementariusz. Nabyte udział zostały objęte odpisem aktualizującym. Wartość księgowa udziałów wynosi: 0 tys. zł.

NOTA 32 Długoterminowe aktywa finansowe

	31 grudnia 2022	31 grudnia 2021
W jednostkach zależnych, w tym:	293	1 985
- udziały i akcje	293	293
- udzielone pożyczki	-	-
- inne długoterminowe aktywa finansowe	-	1 692
W jednostkach pozostałych, w tym:	35	35
- udziały i akcje	35	35
- udzielone pożyczki	-	-
Długoterminowe aktywa finansowe, razem	328	2 020

Jednostkowe sprawozdanie finansowe ZPUE SA za rok 2022 . 42

NOTA 33 Zmiana stanu długoterminowych aktywów finansowych

	31 grudnia 2022	31 grudnia 2021
Stan na początek okresu	2 020	8 361
Zwiększenia – zmiana prezentacyjna	-	1 696
Zwiększenia - nabycie	-	2 020
Zmniejszenia, w tym:	1 692	37
- spłata pożyczki	-	-
- zmiana prezentacji aktywów	1 692	-
- utworzenie odpisu aktualizującego wartość udziałów	-	37
- likwidacja udziałów spółki	-	10 200
Długoterminowe aktywa finansowe, razem	328	2 020

NOTA 34 Inne inwestycje długoterminowe

Inne inwestycje długoterminowe stanowią środki trwałe z grupy od 3 do 8 KŚT przeznaczone na wynajem długoterminowy.Wartość innych inwestycji długoterminowych wykazywana jest w wartości godziwej. Wartość godziwa ustalana jest na podstawie dowodów pochodzących z rynku w momencie zakupu korygowanych ekonomicznym bądź prawnym zużyciem. Nie istnieją ograniczenia w realizacji korzyści z inwestycji długoterminowych bądź przekazywania przychodu i zysku z tego tytułu. Jednostka jest zobowiązana do utrzymania stanu technicznego przedmiotów najmu zapewniającego charakter przeznaczenia. W ocenie zarządu wartość pozostałych inwestycji długoterminowych po korekcie o odpisy aktualizujące odpowiada wartości godziwej.

NOTA 35 Inne inwestycje długoterminowe

	31 grudnia 2022	31 grudnia 2021
Inne inwestycje długoterminowe	52 152	52 152
Inne inwestycje długoterminowe, razem	52 152	52 152

NOTA 36 Aktywa z tytułu wykonawstwa

	31 grudnia 2022	31 grudnia 2021
Stan na początek okresu	3 450	4 402
Stan na koniec okresu	4 525	3450
Przychody z tytułu wykonawstwa w rachunku zysków i strat	133 869 80 262	133 869 80 262

W pozycji wykazane są aktywa z tytułu realizacji kompleksowych umów dostawy urządzeń wraz z montażem. Pozycja obejmuje wartość niezrealizowanych na dzień bilansowy projektów.

W roku 2022 Spółka zrealizowała przychody z tytułu wykonawstwa w kwocie 133 869 tys. zł. W analogicznym okresie roku ubiegłego wartość zrealizowanych przychodów z tytułu wykonawstwa wyniosła: 80 262 tys. zł. Dla ustalenia wartości aktywów z tytułu usług wykonawstwa Spółka przyjmuje poniesione koszty dotyczące rozpoczętych, lecz niezafakturowanych umów na dostawę urządzeń wraz z montażem.

NOTA 37 Zmiana stanu innych inwestycji długoterminowych

	31 grudnia 2022	31 grudnia 2021
Stan na początek okresu	152	194
Zwiększenia	21	-
Zmniejszenia z tytułu:	121	42
- korekty MSSF 16	-	-
- z tytułu amortyzacji	22	28
- zmiany przeznaczenia inwestycji	99	14
Stan na koniec okresu	52	152

NOTA 38 Inne inwestycje długoterminowe (struktura walutowa)

	31 grudnia 2022	31 grudnia 2021
W walucie polskiej	52	152
W walutach obcych	-	-
Razem inne inwestycje długoterminowe	52	152

NOTA 39 Zapasy

	31 grudnia 2022	31 grudnia 2021
Materiały	81 202	65 653
Półprodukty produkcja w toku	76 294	43 862
Produkty gotowe	27 272	24 677
Towary	149	48
Zapasy razem (wartość bilansowa)	184 917	134 240
Odpisy aktualizujące wartość zapasów	12 914	9 589
Zapasy razem	197 831	143 829

Nota 40 Odpisem aktualizującym wartość zapasów

	31 grudnia 2022	31 grudnia 2021
Wartość odpisów aktualizujących zapasy na początek okresu	9 485	10 519
Zmiana odpisów aktualizujących zapasy	3 429	1 034
Wartość odpisów aktualizujących zapasy	12 914	9 485

NOTA 41 Należności z tytułu dostaw i usług, oraz pozostałe należności

	31 grudnia 2022	31 grudnia 2021
Od jednostek powiązanych w tym:	1 378 903
- z tytułu dostaw i usług	1 378 903
Od pozostałych jednostek w tym:	238 007	174 442
- z tytułu dostawy i usług o okresie spłaty:	228 362	167 189
do 12 miesięcy	228 362	167 189
Powyżej 12 miesięcy	-	-
- z tytułu ubezpieczeń i innych świadczeń	23	-
dochodzone na drodze sądowej	-	-
inne	9 512	30
Rozliczenia międzyokresowe	5 987	7 223
Należności ogółem (netto)	245 372	182 568
Odpis aktualizujące wartość należności	39 073	39 425
Należności brutto	284 445	254 195

Na dzień 31.12.2022 Spółka posiada należności z tytułu udzielonych pożyczek:

jednostce zależnej BKTP w Rosji na podstawie umowy pożyczki z dnia 11.05.2017. Wartość pożyczki: 300 tys. zł. Oprocentowanie 3,67% w skali roku. Termin zwrotu pożyczki – do dnia 31.12.2023 r. W związku z dużym prawdopodobieństwem braku spłaty pożyczki, pozostała do zwrotu kwota należności z tytułu pożyczki została w całości objęta odpisem aktualizacyjnym.
jednostce zależnej BKTP w Rosji na podstawie umowy pożyczki z dnia 12.05.2017. Wartość pożyczki: 1 000 tys. zł. Oprocentowanie 3,67% w skali roku. Termin zwrotu pożyczki – do dnia 31.12. 2023 r. W związku z dużym prawdopodobieństwem braku spłaty pożyczki, pozostała do zwrotu kwota należności z tytułu pożyczki została w całości objęta odpisem aktualizacyjnym.
jednostce zależnej BKTP w Rosji na podstawie umowy pożyczki z dnia 27.06. 2023. Wartość pożyczki: 800 tys. zł. Oprocentowanie 3,67% w skali roku. Termin zwrotu pożyczki – do dnia 31.12. 2023 r. W związku z dużym prawdopodobieństwem braku spłaty pożyczki, pozostała do zwrotu kwota należności z tytułu pożyczki została w całości objęta odpisem aktualizacyjnym.
jednostce zależnej BKTP w Rosji na podstawie umowy pożyczki z dnia 17.07. 2023. Wartość pożyczki: 1 100 tys. zł. Oprocentowanie 3,67% w skali roku. Termin zwrotu pożyczki – do dnia 31.12. 2023 r. W związku z dużym prawdopodobieństwem braku spłaty pożyczki, pozostała do zwrotu kwota należności z tytułu pożyczki została w całości objęta odpisem aktualizacyjnym.
jednostce zależnej BKTP w Rosji na podstawie umowy pożyczki z dnia 30.08. 2023. Wartość pożyczki: 1 200 tys. zł. Oprocentowanie 3,67% w skali roku. Termin zwrotu pożyczki - 31.12. 2023 r. W związku z dużym prawdopodobieństwem braku spłaty pożyczki, pozostała do zwrotu kwota należności z tytułu pożyczki została w całości objęta odpisem aktualizacyjnym.

NOTA 42 Należności krótkoterminowe od jednostek powiązanych

	31 grudnia 2022	31 grudnia 2021
Z tytułu dostaw i usług	1 378 903
Inne	-
Dochodzone na drodze sądowej	-
Należności krótkoterminowe od jednostek powiązanych netto	1 378 903
Odpisy aktualizujące wartość należności od jednostek powiązanych	16 394	17 377
Należności krótkoterminowe od jednostek powiązanych brutto, razem	17 772	18 280

NOTA 43 Zmiana stanu odpisów aktualizujących należności krótkoterminowe

	31 grudnia 2022	31 grudnia 2021
Stan na początek okresu	39 425	31 533
Zwiększenia – utworzenie odpisów	7 121	15 429
Zmniejszenia – rozwiązania odpisów	7 474	7 537
Stan odpisów aktualizujących wartość należności krótkoterminowych na koniec okresu	39 072	39 425

NOTA 44 Należności krótkoterminowe brutto (struktura walutowa)

	31 grudnia 2022	31 grudnia 2021
W walucie PLN	236 513	184 157
W walutach obcych (wg walut po przeliczeniu na PLN)	41 946	31 980
- w walucie EUR	37 349	31 389
- w walucie USD	4 440	147
- w walucie CZK	157	381
- inne	63
Należności krótkoterminowe	278 459	216 137

Należności z tytułu dostaw i usług związane z normalnym tokiem sprzedaży, to należności z terminem spłaty do trzech miesięcy.

NOTA 45 Należności z tytułu dostaw i usług przeterminowane brutto z podziałem na należności niespłacone w terminie

	31 grudnia 2022	31 grudnia 2021
Do 1 miesiąca	49 697	18 214
Powyżej 1 miesiąca do 3 miesięcy	10 442	7 385
Powyżej 3 miesięcy do 6 miesięcy	2 935	8 474
Powyżej 6 miesięcy do 1 roku	6 954	4 116
Powyżej 1 roku	26 769	24 021
Należności z tytułu dostaw i usług przeterminowane razem (brutto)	96 797	62 210
Odpisy aktualizujące wartość należności z tytułu dostaw i usług przeterminowane	29 888	35 477
Należności z tytułu dostaw i usług, przeterminowane razem (brutto)	66 909	26 733

NOTA 46 Należności z tytułu dostaw i usług brutto o pozostałym od dnia bilansowego okresie spłaty

	31 grudnia 2022	31 grudnia 2021
Do 1 miesiąca	108 339	72 734
Powyżej 1 miesiąca do 3 miesięcy	54 566	67 882
Powyżej 3 miesięcy do 6 miesięcy	304
Powyżej 6 miesięcy do 1 roku	561
Powyżej roku	12 152	129 131
Należności przeterminowane	96 799	62 213
Należności z tytułu dostaw i usług, razem	260 149	203 693
Odpisy aktualizujące wartość należności z tytułu dostaw i usług	30 411	35 601
Należności z tytułu dostaw i usług, razem	229 738	168 092

NOTA 47 Krótkoterminowe aktywa finansowe

	31 grudnia 2022	31 grudnia 2021
W jednostkach powiązanych	-	-
- inne krótkoterminowe aktywa pieniężne	-	-
W jednostkach pozostałych	-	-
- udzielone pożyczki	-	-
Środki pieniężne i inne aktywa pieniężne	64 694	21 585
- środki pieniężne w kasie i na rachunkach	34 209	19 549
- inne środki pieniężne	28 741	2 036
- inne aktywa pieniężne	1 744	-
Krótkoterminowe aktywa finansowe, razem	64 694	21 585

NOTA 48 Środki pieniężne i inne aktywa pieniężne (struktura walutowa)

	31 grudnia 2022	31 grudnia 2021
W walucie PLN	37 083	17 601
W walutach obcych (wg walut po przeliczeniu na PLN)	27 610	3 984
- w walucie EUR	27 519	2 783
- w walucie USD	33	7
- w walucie CZK	-	1 185
- inne	-	9
Należności krótkoterminowe	64 694	21 585

NOTA 49 Środki pieniężne i ekwiwalenty środków pieniężnych podlegających ograniczeniu

Środki pieniężne na koniec okresu o ograniczonej możliwości dysponowania wynoszą 4 586 PLN.

NOTA 50 Krótkoterminowe rozliczenia międzyokresowe

	31 grudnia 2022	31 grudnia 2021
Czynne rozliczenia międzyokresowe kosztów, w tym:	2 253	2 909
- rozliczenia z tytułu ubezpieczeń	1 673	1 515
- rozliczenia związane z przedpłatą na prenumeratę i abonamentem	51	43
- pozostałe	43	1 346
Vat do rozliczenia w następnych okresach	486	4 314
Krótkoterminowe rozliczenia międzyokresowe, razem	5 987	7 223

NOTA 51 Kapitał podstawowy

	31 grudnia 2022	31 grudnia 2021
Akcje imienne uprzywilejowane serii A o wartości nominalnej 8,83 PLN każda	883 000	883 000
Akcje zwykłe, na okaziciela serii A o wartości nominalnej 8,83 PLN każda	4 415 000	4 415 000
Akcje zwykłe, na okaziciela serii B o wartości nominalnej 8,83 PLN każda	2 059 597,50	2 059 597,50
Akcje zwykłe, na okaziciela serii C o wartości nominalnej 8,83 PLN każda	942 602,50	942 602,50
Akcje zwykłe, na okaziciela serii D o wartości nominalnej 8,83 PLN każda	160 061,41	160 061,41
Akcje zwykłe, na okaziciela serii E o wartości nominalnej 8,83 PLN każda	529 800	529 800
Akcje zwykłe, na okaziciela serii F o wartości nominalnej 8,83 PLN każda	3 371 938,59	3 371 938,59
Akcje zwykłe, na okaziciela serii G o wartości nominalnej 8,83 PLN każda	8,83	8,83

	31 grudnia 2022	31 grudnia 2021
Stan rezerw z tytułu odroczonego podatku dochodowego na początek okresu:	17 029	15 302
Odniesionej na wynik finansowy	13 192	11 401
Odniesionej na kapitał własny	3 837	3 901
Odniesionej na wartość firmy lub ujemną wartość firmy	-	-
Zwiększenia	1 907	2 257
Odniesione na wynik finansowy
Odniesione na kapitał własny	1 907	2 257
Odniesione na wartość firmy lub ujemną wartość firmy	-	-
Zmniejszenia	2 778	530
Odniesione na wynik finansowy	2 714	466
Odniesione na kapitał własny	64	64
Odniesione na wartość firmy lub ujemną wartość firmy	-	-
Stan rezerwy z tytułu odroczonego podatku dochodowego na koniec okresu:	16 158	17 029
Odniesionej na wynik finansowy	12 385	13 192
Odniesionej na kapitał własny	3 773	3 837
Odniesionej na wartość firmy lub ujemna wartość firmy	-

W sprawozdaniu z sytuacji majątkowej rezerwa z tytułu odroczonego podatku została zaprezentowane jako różnica pomiędzy aktywem z tytułu podatku odroczonego i rezerwy z tytułu podatku odroczonego

NOTA 53 Zmiana stanu długoterminowej rezerwy na świadczenia emerytalne i podobne

	31 grudnia 2022	31 grudnia 2021
Stan na początek okresu	2 987	2 713
zwiększenia	741	274
zmniejszenia	-	-
Stan na koniec okresu	3 728	2 987

Jednostkowe sprawozdanie finansowe ZPUE SA za rok 2022 . 49

NOTA 54 Zmiana stanu krótkoterminowej rezerwy na świadczenia emerytalne

	31 grudnia 2022	31 grudnia 2021
Stan na początek okresu	8 720	8 221
zwiększenia	354	499
zmniejszenia	-	-
Stan na koniec okresu	9 074	8 720

NOTA 55 Zmiana stanu krótkoterminowej rezerwy usługi wykonawstwa

	31 grudnia 2022	31 grudnia 2021
Stan na początek okresu	2 761	858
zwiększenia	-	1 903
zmniejszenia	1 095	-
Stan na koniec okresu	1 666	2 761

NOTA 56 Zmiana stanu pozostałych rezerw krótkoterminowych

	31 grudnia 2022	31 grudnia 2021
Stan na początek okresu	5 283	4 519
zwiększenia	6 055	764
zmniejszenia	6 513	-
Stan na koniec okresu	4 825	5 283

NOTA 57 Zobowiązania długoterminowe

	31 grudnia 2022	31 grudnia 2021
Wobec pozostałych jednostek w tym:	170 861	99 873
- kredyty i pożyczki	160 398	70 000
- inne zobowiązania leasingu finansowego	10 457	29 853
- inne	6	20
Zobowiązania długoterminowe, razem	170 861	99 873

NOTA 58 Zobowiązania długoterminowe, pozostałym od dnia bilansowego okresie spłaty

	31 grudnia 2022	31 grudnia 2021
Powyżej 1 roku do 3 lat	113 268	88 451
Powyżej 3 do 6 lat	57 592	11 422
Powyżej 5 lat	-	-
Zobowiązania długoterminowe, razem	170 861	99 874

Jednostkowe sprawozdanie finansowe ZPUE SA za rok 2022 . 50

NOTA 59 Zobowiązania długoterminowe z tytułu umów leasingu o pozostałym od dnia bilansowego okresie spłaty

	31 grudnia 2022	31 grudnia 2021
Powyżej 1 roku do 3 lat	8 959	18 431
Powyżej 3 do 6 lat	1 498	11 422
Powyżej 5 lat	-	-
Zobowiązania długoterminowe, razem	10 457	29 84

NOTA 60 Zobowiązania długoterminowe struktura walutowa

	31 grudnia 2022	31 grudnia 2021
W walucie polskiej PLN	168 147	79 786
W walucie EUR	2 713	68
W walucie USD	-	-
Zobowiązania długoterminowe, razem	170 861	99 784

NOTA 61 Zobowiązania krótkoterminowe

	31 grudnia 2022	31 grudnia 2021
Wobec jednostek powiązanych	10 652	5 481
Wobec jednostek pozostałych, w tym:	353 742	272 111
- kredyty i pożyczki	138 300	67 759
- inne zobowiązania finansowe (z tyt. leasingu)	7 740	16 559
- zobowiązania z tyt. Emisji dłużnych papierów wartościowych	-	1 161
- z tytułu dostaw i usług, o okresie wymagalności:	138 510	134 392
do 12 miesięcy	138 510	134 392
- zaliczki otrzymane na dostawę	40 017	23 090
- z tytułu podatków, ceł, ubezpieczeń i innych świadczeń	17 552	13 180
- z tytułu wynagrodzeń	15 443	13 398
- inne	2 726	1 411
Zobowiązania krótkoterminowe, razem	364 394	277 592

Jednostkowe sprawozdanie finansowe ZPUE SA za rok 2022 . 51

NOTA 62 Zobowiązania krótkoterminowe brutto (struktura walutowa)

	31 grudnia 2022	31 grudnia 2021
W walucie PLN	357 520	243 431
W walucie EUR	34 613	27 272
W walucie USD	34 575	6 868
Inne	38	21
Zobowiązania krótkoterminowe, razem	372 133	277 592

NOTA 63 Kredyty bankowe i gwarancje bankowe

Bank	Rodzaj kredytu	Cel	Umowa	Wartość przyznana	Wartość zobowiązania 31.12.2022 (w tys PLN)	Waluta kredytu	Okres kredytu	Zabezpieczenie kredytu (w zł.)
Bank Handlowy SA	kredyt w r-ku bieżącym	finansowanie bieżącej działalności gospodarczej	Umowa o Kredyt w Rachunku Bieżącym Nr BDK/KR- RB/000091885/0015/22 z dnia 29.03.2022 r.	50 000 000	3 200	PLN, EUR, USD	22.03.2024	oświadczenie Kredytobiorcy o poddaniu się egzekucji
	kredyt terminowy	refinansowanie	Umowa o Kredyt Długoterminowy Nr BDK/KR- D/000091885/0014/22 z dnia 29.03.2022 r.	24 313 000	19 444	PLN	03.03.2025	hipoteka łączna, hipoteki z tytułu umów hedgingowych, Umowa o przelew wierzytelności z tytułu Umowy ubezpieczenia budynków i budowli na nieruchomości, oświadczenie Kredytobiorcy o poddaniu się egzekucji
	kredyt terminowy	finansowanie skupu akcji	Umowa o Kredyt Długoterminowy Nr Umowa nr BDK/KR- D/000091885/0036/22 z dnia 20.10.2022 r. Aneks Nr 1 do Umowy o Kredyt Długoterminowy Nr BDK/KR- D/000091885/0036/22 z dnia 20 października 2022 r	96 832 000	96 831	PLN	17.12.2027	hipoteka łączna, , cesja praw z umowy ubezpieczenia budynków i budowli na nieruchomości
Santander Bank Polska SA	kredyt w r-ku bieżącym	finansowanie bieżącej działalności gospodarczej	Umowa o kredyt w rachunku bieżącym nr K00149/22 z dnia 28.03.2022 r.	45 000 000	23 296	PLN	29.02.2024	zastaw rejestrowy na wierzytelności wynikającej z Umowy rachunku bankowego, oświadczenie Kredytobiorcy o poddaniu się egzekucji
	kredyt terminowy	refinansowanie	Umowa o kredyt inwestycyjny nr K00152/22 z dnia 28.03.2022 r.	34 800 000	27 222	PLN	28.02.2025	hipoteka umowna łączna, hipoteki z tytułu umów hedgingowych, Umowa o przelew wierzytelności z tytułu Umowy ubezpieczenia budynków i budowli na nieruchomości, zastaw rejestrowy na wierzytelności wynikającej z Umowy rachunku bankowego, oświadczenie Kredytobiorcy o poddaniu się egzekucji # SANTANDER BANK POLSKA SA

Znaczące umowy ubezpieczenia, gwarancje ubezpieczeniowe (według stanu na 31.12.2022 r.)

Lp.	Rodzaj polisy	Charakterystyka	Suma ubezpieczenia
1.	Ubezpieczenie odpowiedzialności cywilnej	Odpowiedzialność z tytułu posiadania mienia i wykonywanej działalności	40 000 tys. PLN
2.	Umowa generalna Ubezpieczenia kompleksowego przedsiębiorstw od wszystkich ryzyk	Ubezpieczenie kompleksowe przedsiębiorstw od wszystkich ryzyk (mienie osób trzecich, mienie pracownicze)	8 100 tys. PLN
		Nieruchomości, środki obrotowe, środki trwałe (w tym mienie w leasingu)	723 146 tys. PLN
3.	Ubezpieczenie transportowe	Ubezpieczenie mienia w transporcie krajowym i międzynarodowym. Polisa obrotowa Cargo	1 200 tys. PLN
4.	Ubezpieczenie lotnicze	Przedmiot ubezpieczenia: statek powietrzny typu BELL	2 200 tys. USD
6.	Ubezpieczenie D&O	Ubezpieczenie odpowiedzialności Członków Władz	50 000 tys. PLN
7.	Umowa generalna – flotowa	Ubezpieczenie komunikacyjne floty samochodowej	20 422 tys. PLN
8.	Umowa generalna o gwarancje ubezpieczeniowe	Gwarancje ubezpieczeniowe: zapłaty wadium, zwrotu zaliczki, należytego wykonania umowy/kontraktu, należytego usunięcia wad i usterek	61 500 tys. PLN (przyznany limit)

NOTA 64 Inne rozliczenia międzyokresowe

	31 grudnia 2022	31 grudnia 2021
Bierne rozliczenia międzyokresowe kosztów	-	-
Rozliczenia międzyokresowe przychodów	5 223	6 429
- krótkoterminowe – rozliczenie dotacji	1 037	995
- długoterminowe – rozliczenie dotacji	4 186	5 254
Inne rozliczenia międzyokresowe, razem	5 223	6 249

NOTA 65 Należności warunkowe od jednostek powiązanych

	31 grudnia 2022	31 grudnia 2021
Otrzymanych gwarancji i poręczeń	-	-
Pozostałe	-	-
Należności warunkowe od jednostek powiązanych kapitałowo, razem	-	-

NOTA 66 Zobowiązania warunkowe od jednostek powiązanych

	31 grudnia 2022	31 grudnia 2021
Udzielonych gwarancji i poręczeń	-	-
Pozostałe	-	-
Zobowiązania warunkowe od jednostek powiązanych kapitałowo, razem	-	-

NOTA 67 Pożyczka udzielona członkowi Zarządu

Osoby zarządzające i nadzorujące według stanu na 31.12.2022 r.

ZPUE S.A. nie posiadały niespłaconych pożyczek.

ZPUE SA zawarła umowy o zakazie konkurencji po ustaniu stosunku pracy z następującymi osobami zarządzającymi: Michałem Stępniem, Krzysztofem Jamrozem, Wojciechem Marcinkowskim. Zgodnie z powyższymi umowami osoby zarządzające zobowiązały się nie prowadzić działalności konkurencyjnej w stosunku do działalności wykonywanej przez Spółkę, przy czym zakaz takiej działalności obowiązuje przez okres 12 miesięcy od dnia ustania stosunku pracy. W okresie trwania zakazu Spółka zobowiązała się do wypłacania osobom zarządzającym comiesięcznego odszkodowania, które w przypadku Pana Michała Stępnia stanowi kwota 25% wynagrodzenia brutto uzyskanego za ostatni miesiąc obowiązywania umowy o pracę, natomiast w przypadku pozostałych osób 50% sumy wynagrodzenia wyliczonego jako iloczyn wynagrodzenia brutto uzyskanego za ostatni miesiąc obowiązywania umowy o pracę oraz ilości miesięcy obowiązywania zakazu. Jednocześnie osoby zarządzające w razie naruszenia zakazu konkurencji są zobowiązane do zapłaty określonej kary umownej na rzecz Spółki, a także ewentualnego odszkodowania uzupełniającego do wysokości wykazanej szkody.

NOTA 68 Wynagrodzenie osób zarządzających i nadzorujących

Wynagrodzenie wypłacone lub należne członkom Zarządu oraz członkom Rady Nadzorczej Spółki

Członkowie Zarządu ZPUE S.A. otrzymują miesięczne wynagrodzenie z tytułu pełnienia funkcji w organie zarządzającym oraz na podstawie zawartych ze Spółką umów o pracę. Ponadto w okresie sprawozdawczym członkowie Zarządu ZPUE S.A. otrzymywali również wynagrodzenie z tytułu pełnienia funkcji w radach nadzorczych spółek zależnych. W okresie sprawozdawczym członkowie Zarządu nie otrzymali wynagrodzenia w formie opcji na akcje. Przepisy korporacyjne Spółki nie przewidują uprawnienia dla członków Zarządu do otrzymania wynagrodzenia w formie opcji na akcje.

Członkowie Zarządu mogą korzystać z samochodów służbowych zarówno dla celów służbowych, jak i prywatnych - w Spółce obowiązują regulacje wewnętrzne w zakresie korzystania z samochodów służbowych, których konsekwencją jest wnoszenie określonych opłat przez osoby użytkujące samochody służbowe dla celów prywatnych (w tym przez osoby wchodzące w skład organu zarządzającego).

Spółka nie posiada zobowiązań wynikających z emerytur i świadczeń o podobnym charakterze w stosunku do byłych osób zarządzających, jak również nie występują zobowiązania Spółki zaciągnięte w związku z tymi emeryturami.

Łączna wartość wynagrodzeń otrzymanych od spółki ZPUE S.A. przez osoby wchodzące w skład jej organu nadzoru w 2022 r. wyniosła 2 537 tys. zł.

Wartość wynagrodzeń otrzymanych przez członków Rady Nadzorczej ZPUE S.A. w 2022 r.

Imię i nazwisko	Pełniona funkcja	Wynagrodzenie
Bogusław Wypychewicz	Prezes Rady Nadzorczej	1 190 tys. zł.
Małgorzata Wypychewicz	Zastępca Prezesa Rady Nadzorczej	1 018 tys. zł.
Katarzyna Wypychewicz	Członek Rady Nadzorczej	112 tys. zł.
Piotr Kukurba	Członek Rady Nadzorczej	48 tys. zł.
Jarosław Myjak	Członek Rady Nadzorczej	108 tys. zł.

Różnica w wynagrodzeniach otrzymanych od Spółki przez poszczególnych członków Rady Nadzorczej wynika z faktu, iż część osób zasiadających w Radzie jest zatrudniona w Spółce na podstawie umowy o pracę, w związku z czym osoby te otrzymują wynagrodzenie również z tego tytułu. Ponadto Prezes Rady Nadzorczej oraz Zastępca Prezesa Rady Nadzorczej otrzymywali w 2022 r. wynagrodzenie z tytułu oddelegowania do samodzielnego pełnienia określonych czynności nadzorczych.

Spółka nie posiada zobowiązań wynikających z emerytur i świadczeń o podobnym charakterze w stosunku do byłych osób nadzorujących, jak również nie występują zobowiązania Spółki zaciągnięte w związku z tymi emeryturami.

Wartość wynagrodzeń, nagród lub korzyści otrzymanych przez osoby zarządzające

Łączna wartość wynagrodzeń (w tym z tytułu pełnienia funkcji w organie zarządzającym oraz na podstawie zawartych umów o pracę) wypłaconych osobom zarządzającym przez spółkę ZPUE S.A. w 2022 r. wyniosła 3 568 tys. zł.

Tabela: Wartość wynagrodzeń otrzymanych przez osoby zarządzające ZPUE S.A. w 2022 r.

Imię i nazwisko	Pełniona funkcja	Wynagrodzenie (w tym z tytułu pełnionej funkcji i umowy o pracę)
Michał Wypychewicz	Prezes Zarządu	932 tys. zł.
Krzysztof Jamróz	V-ce Prezes Zarządu	684 tys. zł.
Michał Stępień	V-ce Prezes Zarządu	684 tys. zł.
Tomasz Gajos	Członek Zarządu	638 tys. zł.
Wojciech Marcinkowski	Członek Zarządu	630 tys. zł.

NOTA 69 Informacje o wynagrodzeniu biegłego rewidenta lub firmy audytorskiej

W 2021 r. Rada Nadzorcza ZPUE S.A., działając na podstawie § 11 ust. 2 lit. h) Statutu Spółki, dokonała wyboru UHY ECA Audyt Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością Sp. k. z siedzibą w Warszawie jako podmiotu uprawnionego do dokonania następujących czynności: przeglądu jednostkowego i skonsolidowanego sprawozdania finansowego ZPUE S.A. za pierwsze półrocze 2021 r., badania jednostkowego i skonsolidowanego sprawozdania finansowego ZPUE S.A. za rok 2021, przeglądu jednostkowego i skonsolidowanego sprawozdania finansowego ZPUE S.A.za pierwsze półrocze 2022 r., badania jednostkowego i skonsolidowanego sprawozdania finansowego ZPUE S.A. za rok 2022. Wynagrodzenie biegłego rewidenta zgodnie z zawartą umową wynosi 92 000, 00 netto. ZPUE Katowice S.A. zawarło w dniu 12.07.2021 r. umową ze spółką UHY ECA Audyt Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością Sp. k. z siedzibą w Warszawie, ul. Połczyńska 31A, 01-377 Warszawa, której przedmiotem było badanie sprawozdania finansowego za okres od 01.01.2021 r. do 31.12.2021 r. Umowa pomiędzy wskazanymi podmiotami zawarta została na okres dwóch lat.

NOTA 70 Dywidenda

W roku 2021 ZPUE SA nie dokonywała wypłaty dywidendy.

NOTA 71 Proponowany podział wyniku netto za rok 2022

Zarząd ZPUE SA zamierza rekomendować WZA przeznaczenie wypracowanego zysku na zasilenie kapitału zapasowego.

NOTA 72 Cele i zasady zarządzania ryzykiem finansowym

Działalność ZPUE SA jest narażona m.in. na następujące ryzyka finansowe:
1. ryzyko kredytowe,
2. ryzyko płynności,
3. ryzyko rynkowe:
4. ryzyko walutowe,
5. ryzyko stopy procentowej,
6. inne ryzyko cenowe.

ryzyko kredytowe – to ryzyko, że jedna ze stron instrumentu finansowego nie wywiązując się ze swoich zobowiązań na rzecz Spółki spowoduje poniesienie przez nią strat finansowych. Ryzyko kredytowe powstaje w przypadku należności, środków pieniężnych i ich ekwiwalentów, depozytów, nabytych obligacji, wniesionych kaucji. Sprzedaż do odbiorców w istotnym stopniu odbywa się na warunkach odroczonego terminu płatności. W Spółce funkcjonuje wiele mechanizmów ograniczających ten element ryzyka: ubezpieczenie kredytu kupieckiego, odpowiedni dobór klientów, system weryfikacji nowych klientów, stosowanie limitów kredytowych, bieżący monitoring należności.
ryzyko płynności – to ryzyko, że Spółka napotka trudności w wywiązaniu się ze zobowiązań związanych ze zobowiązaniami finansowymi. Spółka dba o utrzymanie płynności na odpowiednim, bezpiecznym poziomie. Po sporządzeniu budżetu Spółka występuje do współpracujących z nią instytucji finansowych o przyznanie odpowiednich limitów kredytowych. W zakresie zewnętrznego finansowania Spółka korzysta z kredytów. Służby finansowe na bieżąco monitorują sytuację finansową i płatniczą w Spółce.

Jednostkowe sprawozdanie finansowe ZPUE SA za rok 2022 . 58

ryzyko rynkowe – to ryzyko, że wartość godziwa instrumentu finansowego lub przyszłe przepływy środków pieniężnych z nim związane będą ulegać wahaniom ze względu na zmiany cen rynkowych. Ryzyko to obejmuje trzy rodzaje ryzyka: ryzyko walutowe, ryzyko stopy procentowej, inne ryzyko cenowe.
ryzyko walutowe – to ryzyko, że wartość godziwa instrumentu finansowego lub przyszłe przepływy środków pieniężnych z nim związane będą ulegać wahaniom ze względu na zmiany kursów wymiany walut. Ryzykiem tym objęte są szczególnie należności i zobowiązania z tytułu dostaw i usług wyrażone w walutach obcych.
ryzyko stopy procentowej – to ryzyko, że wartość godziwa instrumentu finansowego lub przyszłe przepływy środków pieniężnych z nim związane będą ulegać wahaniom ze względu na zmiany rynkowych stóp procentowych. Ryzyko dotyczy zobowiązań z tytułu kredytów bankowych oraz zobowiązań leasingowych zaciągniętych przez spółkę oraz kontraktów SWAP. W minionych okresach zaobserwowano znaczne wahania stóp procentowych. Ze względu na pandemię COVID-19 oraz wojnę na Ukrainie najbliższych okresach sprawozdawczych Spółka nie jest w stanie określić poziomu zmienności stop procentowych. Ze względu na konieczność zabezpieczenia stóp procentowych związanych z jednym z zaciągniętych kredytów opr ocentowanym zmienną stopą procentową, Spółka zdecydowała się zastosować strategie zabezpieczające w postaci Swapów procentowych. Niezależnie od obowiązującej sytuacji Spółka monitoruje stopień narażenia na ryzyko stopy procentowej oraz prognozy stóp procentowych i nie wyklucza podjęcia działań zabezpieczających w przyszłości.

W poniższej tabeli przedstawiona została wartość bilansowa instrumentów finansowych Spółki narażonych na ryzyko stopy procentowej.

Aktywa	wartość bilansowa	Oprocentowanie stałe	Oprocentowanie zmienne
Należności od odbiorców	228 739	228 739
Pozostałe aktywa	9 646		9 646
Razem	238 385	228 739	9 646
Zobowiązania	wartość bilansowa	Oprocentowanie stałe	Oprocentowanie zmienne
Zobowiązania handlowe	138 510	138 510
Zobowiązania z tytułu kredytów	298 698		298 698
Zobowiązania leasingowe	18 197		18 197
zobowiązania wekslowe	1 194		1 194
Razem	456 599	138 510	318 089

inne ryzyko cenowe – to ryzyko, że wartość godziwa instrumentu finansowego lub przyszłe przepływy środków pieniężnych z nim związane będą ulegać wahaniom ze względu na zmiany cen rynkowych (inne niż wynikające z ryzyka stopy procentowej lub ryzyka walutowego), niezależnie od tego czy zmiany te spowodowane są czynnikami charakterystycznymi dla poszczególnych instrumentów finansowych lub dla ich emitenta, czy też czynnikami odnoszącymi się do wszystkich podobnych instrumentów finansowych będących przedmiotem obrotu na rynku. Spółka nie korzysta z instrumentów finansowych, z którymi związane jest ryzyko cenowe

Z uwagi na fakt, iż zgodnie z analizą danych zmiana stopy procentowej nie wywarłaby istotnego wpływu na sprawozdanie finansowe oraz wynik finansowy jednostki, odstąpiono od zamieszczania analizy wrażliwości na ryzyko stopy procentowej.

Jednostkowe sprawozdanie finansowe ZPUE SA za rok 2022 . 59

Ryzyko walutowe – 01.01.2022– 31.12.2022 r.

Instrumenty finansowe według pozycji bilansowych	Wartość księgowa instrumentów finansowych (aktywa dostępne do sprzedaży)	Wpływ na wynik przed opodatkowaniem ( Wzrost 10%)	Wpływ na kapitał własny (aktywa dostępne do sprzedaży) ( Wzrost 10%)	Wpływ na wynik przed opodatkowaniem ( Spadek 10%)	Wpływ na kapitał własny (aktywa dostępne do sprzedaży) ( Spadek 10%)
Aktywa finansowe
Udziały i akcje	328	-	-	-	-
Kaucje zatrzymane długoterminowe	326	-	-	-	-
Należności z tytułu dostaw i usług	229 739	4 195	-	-4 195	-
Inne należności niż wymienione powyżej będące aktywami finansowymi	9 646	-	-	-	-
Udzielone pożyczki	-	-	-	-	-
Środki pieniężne	62 951	2 761	-	-2 761	-
środki pieniężne w kasie i na rachunkach	34 209	2 761	-	-2 761	-
inne środki pieniężne	28 741	-	-	-	-
Zobowiązania finansowe
Kredyty bankowe	298 698	-	-	-	-
długoterminowe	160 398	-	-	-	-
krótkoterminowe	138 300	-	-	-	-
Leasing finansowy	18 197	-322	322	-	-
długoterminowy	10 457	-266	266	-	-
krótkoterminowy	7 740	-55	55	-	-
Papiery wartościowe -obligacje	1 194	-	-	-	-
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług	149 162	-3 406	-	3 406	-
Inne, niż wymienione powyżej zobowiązania finansowe	86 200	-	-	-	-
Razem	3 228	-	-3 228	-	-

Jednostkowe sprawozdanie finansowe ZPUE SA za rok 2022 . 60

Ryzyko walutowe – 01.01.2021– 31.12.2021r.

Instrumenty finansowe według pozycji bilansowych	Wartość księgowa instrumentów finansowych (aktywa dostępne do sprzedaży)	Wpływ na wynik przed opodatkowaniem ( Wzrost 10%)	Wpływ na kapitał własny (aktywa dostępne do sprzedaży) ( Wzrost 10%)	Wpływ na wynik przed opodatkowaniem ( Spadek 10%)	Wpływ na kapitał własny (aktywa dostępne do sprzedaży) ( Spadek 10%)
Aktywa finansowe
Udziały i akcje	35	-	-	-	-
Kaucje zatrzymane długoterminowe	7 270	-	-	-	-
Należności z tytułu dostaw i usług	168 085	3 199	-	-3 199	-
Inne należności niż wymienione powyżej będące aktywami finansowymi	8 638	-	-	-	-
Udzielone pożyczki	0	-	-	-	-
Środki pieniężne	21 769	606	-	-606	-
środki pieniężne w kasie i na rachunkach	19 733	399	-	-399	-
inne środki pieniężne	2 036	206	-	-206	-
Zobowiązania finansowe
Kredyty bankowe	137 759	-	-	-	-
długoterminowe	70 000	-	-	-	-
krótkoterminowe	67 759	-	-	-	-
Leasing finansowy	46 412	-273	273	-	-
długoterminowy	29 853	-	-	-	-
krótkoterminowy	16 559	-273	273	-	-
Papiery wartościowe -obligacje	1 161	-	-	-	-
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług	139 865	-3 143	-	3 143	-
Inne, niż wymienione powyżej zobowiązania finansowe	52 258	-	-	-	-
Razem	389	-	-389	-	-

Jednostkowe sprawozdanie finansowe ZPUE SA za rok 2022 . 61

NOTA 73 Informacje dotyczące segmentów działalności

Metody pomiaru zysków lub strat, aktywów i zobowiązań poszczególnych segmentów są tożsame z metodami rachunkowości finansowej. Spółka dokonała wydzielenia poszczególnych segmentów operacyjnych na podstawie raportów, które okresowo są analizowane przez zarząd. Segmentacja w spółce dokonana została ze względu na skategoryzowane grupy odbiorców. Spółka dokonała zmiany prezentacji segmentów począwszy od I półrocza 2020 r. wraz ze zmianą prezentacji danych porównywalnych. Do celów sprawozdawczości wydzielono w grupie pięć segmentów operacyjnych:

Budownictwo – segment obejmuje nabywców zgrupowanych w ramach budownictwa mieszkaniowego, budownictwa użyteczności publicznej, budownictwa kubaturowego, budownictwa magazynowego,
Energetyka – segment obejmuje nabywców działających w zakresie przesyłu i dystrybucji energii. Do segmentu tego należą w szczególności: Zakłady Energetyczne, Polskie Sieci Elektroenergetyczne, biogazownie,
Przemysł – segment obejmuje nabywców działających w obrębie przemysłu węglowego, paliwowego, fotowoltaicznego, metalurgicznego, elektromaszynowego, chemicznego, mineralnego, drzewno-papierniczego, lekkiego, spożywczego i innego,
Ciepłownictwo – segment obejmuje działalność usługową spółki w zakresie zaopatrzenia lokalnej społeczności w energię cieplną i ciepłą wodę. Segment został wyodrębniony począwszy od I półrocza 2020 r. w związku z zakupem ZCP Kotłowni.# NOTA 74 Segmenty działalności w roku 2022

	Budownictwo	Energetyka	Przemysł	Ciepłownictwo	Pozostałe	RAZEM
Przychody ze sprzedaży	168 316	390 480	548 848	5 103	24 930	1 137 678
Wynik brutto ze sprzedaży	55 792	113 844	175 539	- 802	- 1 197	343 175

Koszty sprzedaży 37 251
Koszty ogólnego zarządu 126 915
Wynik ze sprzedaży 179 009
Pozostałe przychody operacyjne 19 616
Pozostałe koszty operacyjne 33 418
Wynik na działalności operacyjnej 165 207
Przychody finansowe 9 992
Koszty finansowe 22 266
Wynik brutto 152 933
Podatek dochodowy 32 881
Wynik netto 120 053

	Budownictwo	Energetyka	Przemysł	Ciepłownictwo	Pozostałe	RAZEM
Amortyzacja	4 318	10 615	14 324	227	1 003	30 486
Wartości niematerialne	5 425	13 337	17 997	285	1 260	38 303
Środki trwałe	45 316	111 408	150 341	2 378	10 522	319 966
Środki trwałe w budowie	3 973	9 766	13 179	208	922	28 049
Zapasy	26 190	64 386	86 886	1 375	6 081	184 917

Należności krótkoterm. z tyt. dostaw i usług 229 739
Zobowiązania 542 994

Jednostkowe sprawozdanie finansowe ZPUE SA za rok 2022 . 63

NOTA 75 Segmenty działalności w roku 2021

	Budownictwo	Energetyka	Przemysł	Ciepłownictwo	Pozostałe	RAZEM
Przychody ze sprzedaży	119 890	312 803	358 828	3 553	16 477	811 551
Wynik brutto ze sprzedaży	32 862	69 925	92 564	767	1 954	198 072

Koszty sprzedaży 24 329
Koszty ogólnego zarządu 106 145
Wynik ze sprzedaży 67 593
Pozostałe przychody operacyjne 26 602
Pozostałe koszty operacyjne 24 941
Wynik na działalności operacyjnej 69 255
Przychody finansowe 5 931
Koszty finansowe 8 720
Wynik brutto 66 466
Podatek dochodowy 12 048
Wynik netto 54 418

	Budownictwo	Energetyka	Przemysł	Ciepłownictwo	Pozostałe	RAZEM
Amortyzacja	5 025	13 845	15 373	161	1 016	35 419
Wartości niematerialne	6 047	16 663	18 501	194	1 222	42 626
Środki trwałe	49 571	136 595	151 663	1 587	10 019	349 434
Środki trwałe w budowie	1 117	3 079	3 418	36	226	7 876
Zapasy	19 043	52 475	58 263	609	3 849	134 240

Należności krótkoterm. z tyt. dostaw i usług 168 0929
Zobowiązania 377 465

Jednostkowe sprawozdanie finansowe ZPUE SA za rok 2022 . 64

NOTA 76 Struktura zatrudnienia

Przeciętne zatrudnienie w Spółce w roku zakończonym dnia 31 grudnia 2022 roku oraz 31 grudnia 2021roku kształtowało się następująco:

	31 grudnia 2022	31 grudnia 2021
Pracownicy zatrudnieni na stanowiskach robotniczych	1 658	1 632
Pracownicy zatrudnieni na stanowiskach nierobotniczych	822	763
Razem	2 480	2 415

NOTA 77 Wpływ pandemii SARS-COV-2 I COVID

Zarząd na bieżąco monitoruje sytuację covidową w kraju i na Świecie i jej wpływ na działalność prowadzoną przez Spółkę. Na dzień sporządzenia niniejszego sprawozdania trudno jest określić, czy nastąpił już koniec pandemii i tym samym wskazać stopień wpływu pandemii na wyniki finansowe Spółki w perspektywie najbliższych miesięcy. Bez wątpienia jednak, jeżeli pandemia powróci, a wraz z nią obostrzenia, Spółkę dotkną te same problemy, z którymi miała do czynienia w trakcie ostatnich lat, a więc w szczególności brak dostępności niektórych materiałów i surowców, pozrywanie łańcuchów dostaw, utrzymanie, czy nawet ponowne wzmocnienie presji inflacyjnej.

NOTA 78 Wpływ wojny na Ukrainie na działalność Grupy

Zarząd Spółki analizując na bieżąco wydarzenia mające miejsce na Ukrainie oraz na linii Rosja-Europa i Świat, w odniesieniu do działalności prowadzonej przez Spółkę zdefiniował następujące ryzyka o wysokim stopniu prawdopodobieństwa:

wstrzymanie sprzedaży wyrobów ZPUE S.A. do Rosji, Białorusi i Ukrainy;
ryzyko dalszego zrywania łańcuchów dostaw materiałów, które docierają do Polski przez terytorium Ukrainy, Rosji i Białorusi, o wartości na dzisiaj trudnej do oszacowania;
ryzyko nawet kilkudziesięcioprocentowego wzrostu cen surowców i materiałów, których dostawcą lub producentem są kraje zaangażowane w wojnę, wynikającego z większego zapotrzebowania branży zbrojeniowej w Polsce i na świecie;
potencjalne ryzyko nacjonalizacji spółki zależnej od Spółki, tj. ZAVOD BKTP OOO i jej Zakładu Produkcyjnego zlokalizowanego pod Petersburgiem w Rosji o wartości około 10 mln zł.

Jednostkowe sprawozdanie finansowe ZPUE SA za rok 2022 . 65

NOTA 79 Zdarzenia następujące po dniu bilansowym

W dniu 24 lutego 2023 r. Komisja Nadzoru Finansowego udzieliła zezwolenia na wycofanie akcji ZPUE S.A. z obrotu na rynku regulowanym prowadzonym przez Giełdę Papierów Wartościowych w Warszawie S.A. z dniem 6 marca 2023 r. W dniu 1 marca 2023 r. Zarząd Giełdy Papierów Wartościowych w Warszawie S.A. („GPW”) podjął uchwałę nr 185/2023 w sprawie wycofania akcji ZPUE S.A. z obrotu na głównym rynku GPW z dniem 6 marca 2023 r.

Włoszczowa, 6 kwietnia 2023 r.

AI assistant

ZUE S.A. — Audit Report / Information 2022

5878_rns_2023-04-07_f15ad21a-c34e-4a30-a56a-e22132190a29.xhtml

Raport Jednostkowe sprawozdanie finansowe ZPUE SA za rok 2022

1 Jednostkowe sprawozdanie finansowe ZPUE S.A. za okres od 01.01.2022 r. do 31.12.2022 r.

Jednostkowe sprawozdanie finansowe ZPUE SA za rok 2022

2 Spis treści

1 JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE

1.1. Wybrane dane finansowe dotyczĄCe JEDNOSTKOWEGO sprawozdania finansowego

1.2. JEDNOSTKOWY RACHUNEK ZYSKÓW I STRAT ZA ROK ZAKOŃCZONY 31 GRUDNIA 2022R.

1.3. JEDNOSTKOWE sprawozdanie z INNYCH CAŁKOWITYCH dochodów za rok zakończony 31 grudnia 2022 ROKU

1.4. JEDNOSTKOWE sprawozdanie SYTUACJI FINANSOWEJ za rok zakończony 31 grudnia 2022 ROKU

1.5. JEDNOSTKOWE sprawozdanie z przepływów pieniężnych za rok zakończony 31 grudnia 2022 ROKU

1.6. JEDNOSTKOWE sprawozdanie ze zmian w kapitale własnym za rok zakończony 31 grudnia 2022 ROKU

2 INFORMACJE OGÓLNE

2.1. Informacje podstawowe

2.2. Czas trwania spółki

2.3. okresy prezentowane

2.4. władze spółki

2.5. Zatwierdzenie sprawozdania finansowego

2.6. Oświadczenie zarządu

2.7. Podstawa sporządzenia sprawozdania finansowego

3 informacja do sprawozdania finansowego

3.1. Zgodność z Międzynarodowymi Standardami Sprawozdawczości Finansowej

3.2. Opis przyjętych zasad rachunkowości, w tym metody wyceny aktywów i pasywów oraz przychodów i koszów oraz sposobu sporządzania sprawozdań finansowych

3.3. Waluta funkcjonalna i waluta prezentacji

4 dodatkowe noty i objasnienia do sprawozdania finansowego

NOTA 1 Przychody ze sprzedaży produktów (struktura rzeczowa)

NOTA 2 Przychody ze sprzedaży produktów (struktura terytorialna)

NOTA 3 Przychody ze sprzedaży towarów i materiałów (struktura rzeczowa)

NOTA 4 Przychody ze sprzedaży towarów i materiałów (struktura terytorialna)

NOTA 5 Pozostałe przychody operacyjne

NOTA 6 Pozostałe koszty operacyjne

NOTA 7 Przychody z tytułu odsetek

NOTA 8 Inne przychody finansowe

NOTA 9 Koszty finansowe z tytułu odsetek

NOTA 10 Inne koszty finansowe

NOTA 11 Koszty według rodzajów

NOTA 12 Podatek dochodowy bieżący

NOTA 13 Odroczony podatek dochodowy wykazany w rachunku zysków i strat

NOTA 14 Zmiana stanu aktywów z tytułu podatku odroczonego

NOTA 15 Dywidendy wypłacone i zaproponowane do wypłaty

NOTA 16 Wartości niematerialne

NOTA 17 Zmiana wartości niematerialnych (wg grup rodzajowych)

NOTA 18 Wartości niematerialne (struktura własnościowa)

NOTA 19 Wartość firmy

NOTA 20 Prace rozwojowe

NOTA 21 Rzeczowe aktywa trwałe

NOTA 22 Zmiany środków trwałych (wg grup rodzajowych)

NOTA 23 Koszt wytworzenia środków trwałych w budowie

NOTA 24 Środki trwałe bilansowe (struktura własnościowa)

NOTA 25 Należności długoterminowe

NOTA 26 Należności długoterminowe (struktura walutowa)

NOTA 27 Zmiana stanu odpisów aktualizujących należności długoterminowe

NOTA 28 Nieruchomości inwestycyjne

NOTA 29 Zmiana stanu nieruchomości

NOTA 30 Tabela ruchu nieruchomości inwestycyjnych

NOTA 31 Długoterminowe aktywa finansowe

NOTA 32 Długoterminowe aktywa finansowe

NOTA 33 Zmiana stanu długoterminowych aktywów finansowych

NOTA 34 Inne inwestycje długoterminowe

NOTA 35 Inne inwestycje długoterminowe

NOTA 36 Aktywa z tytułu wykonawstwa

NOTA 37 Zmiana stanu inwestycji długoterminowych

NOTA 38 Inne inwestycje długoterminowe (struktura walutowa)

NOTA 39 Zapasy

NOTA 40 Odpisem aktualizującym wartość zapasów# Jednostkowe sprawozdanie finansowe ZPUE SA za rok 2022

1. JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE

1.1. WYBRANE DANE FINANSOWE DOTYCZĄCE JEDNOSTKOWEGO SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO

1.2. JEDNOSTKOWY RACHUNEK ZYSKÓW I STRAT ZA ROK ZAKOŃCZONY 31 GRUDNIA 2022R.

1.3. JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE Z INNYCH CAŁKOWITYCH DOCHODÓW ZA ROK ZAKOŃCZONY 31 GRUDNIA 2022 ROKU

1.4. JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE SYTUACJI FINANSOWEJ ZA ROK ZAKOŃCZONY 31 GRUDNIA 2022 ROKU

1.5. JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE Z PRZEPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH ZA ROK ZAKOŃCZONY 31 GRUDNIA 2022 ROKU

1.6. JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE ZE ZMIAN W KAPITALE WŁASNYM ZA ROK ZAKOŃCZONY 31 GRUDNIA 2022 ROKU

2. INFORMACJE OGÓLNE

2.1. Informacje podstawowe

2.2. Czas trwania spółki

2.3. Okresy prezentowane

2.4. Władze spółki

2.5. Zatwierdzenie sprawozdania finansowego

ZUE S.A. Audit Report / Information 2022