ZKTECO CO., LTD. - Audit Report / Information 2023

熵基科技股份有限公司

审计报告

大华审字[2024]0011001165 号

大华会计师事务所(特殊普通合伙)

Da Hua Certified Public Accountants（Special General Partnership）

熵基科技股份有限公司

审计报告及财务报表

（2023 年1 月1 日至2023 年12 月31 日止）

	目	页次
一、	审计报告	1-6
二、	已审财务报表
	合并资产负债表	1-2
	合并利润表	3
	合并现金流量表	4
	合并股东权益变动表	5-6
	母公司资产负债表	7-8
	母公司利润表	9
	母公司现金流量表	10
	母公司股东权益变动表	11-12
	财务报表附注	1-132

大华会计师事务所（特殊普通合伙） 北京市海淀区西四环中路16 号院7 号楼12 层 [100039] 电话：86 (10) 5835 0011 传真：86 (10) 5835 0006 www.dahua-cpa.com

==> picture [190 x 33] intentionally omitted <==

审计报告

大华审字[2024]0011001165号

熵基科技股份有限公司全体股东：

一、审计意见

我们审计了熵基科技股份有限公司(以下简称“熵基科技”)财务报表，包括2023 年12 月31 日的合并及母公司资产负债表，2023 年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司股东权益变动表以及相关财务报表附注。

我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了熵基科技2023 年12 月31 日的合并及母公司财务状况以及2023 年度的合并及母公司经营成果和现金流量。

二、形成审计意见的基础

我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于熵基科技，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

第1 页

大华审字[2024]0011001165 号审计报告

三、关键审计事项

关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。

我们确定下列事项是需要在审计报告中沟通的关键审计事项。收入确认

1.事项描述

熵基科技主要从事生物识别技术及相关产品的研发、设计、生产、销售及服务。2023 年度熵基科技营业收入为197,018.37 万元。由于营业收入是熵基科技的关键业绩指标且金额重大，收入的真实性、收入是否计入恰当的会计期间对熵基科技的经营成果有重大影响，可能存在潜在的错报。因此，我们将熵基科技的营业收入确认作为关键审计事项。

相关信息披露详见附注三、（三十五）、附注五、注释41。 2.审计应对

我们对于收入确认所实施的重要审计程序包括：

（1）了解、评价和测试熵基科技销售与收款相关内部控制设计和运行的有效性；

（2）通过对管理层访谈了解收入确认政策，检查主要客户合同相关条款，并分析评价实际执行的收入确认政策是否恰当，复核相关会计政策是否一贯运用；

（3）对营业收入实施分析程序，分析主要产品销售结构变动的

第2 页

大华审字[2024]0011001165 号审计报告

合理性，与历史同期、同行业毛利率对比，分析主要产品、主要客户毛利率变动，复核销售收入的合理性；

（4）结合应收账款审计，函证主要客户的销售额，对未回函的客户执行替代测试；

（5）检查主要客户合同、销售出库单、验收单、物流单、报关单、发票及对账单等，核实熵基科技收入确认的真实性；

（6）对资产负债表日前后记录的收入交易进行截止测试，选取样本核对至各销售模式下收入确认的相关支持性文件，以评价销售收入是否记录于恰当的会计期间。

基于已执行的审计工作，我们认为，收入确认符合企业会计准则和公司收入确认的会计政策。

四、其他信息

熵基科技管理层对其他信息负责。其他信息包括2023 年报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。

我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。

结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。

基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。

第3 页

大华审字[2024]0011001165 号审计报告

五、管理层和治理层对财务报表的责任

熵基科技管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

在编制财务报表时，熵基科技管理层负责评估熵基科技的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算熵基科技、终止运营或别无其他现实的选择。治理层负责监督熵基科技的财务报告过程。

六、注册会计师对财务报表审计的责任

我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。

在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：

1．识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报

第4 页

大华审字[2024]0011001165 号审计报告

的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。

2．了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。

3．评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。

4．对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对熵基科技持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报告使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致熵基科技不能持续经营。

5．评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。

6．就熵基科技中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表发表意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。

我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。

我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其

第5 页

大华审字[2024]0011001165 号审计报告

他事项，以及相关的防范措施（如适用）。

从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。

大华会计师事务所（特殊普通合伙）中国注册会计师：

（项目合伙人）李韩冰

中国·北京中国注册会计师：

陈明二〇二四年四月二十二日

第6 页

合并资产负债表

2023 年 12 月 31 日

编制单位：熵基科技股份有限公司

（除特别注明外，金额单位均为人民币元）

资产流动资产：货币资金交易性金融资产衍生金融资产应收票据应收账款应收款项融资预付款项其他应收款存货合同资产持有待售资产一年内到期的非流动资产其他流动资产流动资产合计非流动资产：债权投资其他债权投资长期应收款长期股权投资其他权益工具投资其他非流动金融资产投资性房地产固定资产在建工程生产性生物资产油气资产使用权资产无形资产开发支出商誉长期待摊费用递延所得税资产其他非流动资产非流动资产合计资产总计	附注五注释1 注释2 注释3 注释4 注释5 注释6 注释7 注释8 注释9 注释10 注释11 注释12 注释13 注释14 注释15 注释16 注释17 注释18 注释19 注释20 注释21	期末余额 1,990,924,954.78 80,980,203.63 479,803,313.66 23,457,907.24 32,744,574.20 372,714,784.31 282,186.31 17,257,614.74 25,865,809.28 3,024,031,348.15 42,284,596.90 2,447,228.23 29,781,888.62 23,145,488.85 470,121,791.29 138,986,483.73 38,669,718.86 66,016,371.68 504,803.72 3,768,847.81 67,257,559.01 16,884,605.85 899,869,384.55 3,923,900,732.70	上期期末余额
			1,912,945,031.97 204,318,406.05 403,497,924.27 30,954,685.58 34,207,287.53 348,280,641.59 306,799.94 10,025,638.89 17,861,354.81
			2,962,397,770.63
			12,331,160.29 7,151,332.70 446,857,509.06 57,041,298.90 50,640,675.59 68,110,512.79 496,386.40 3,056,310.34 55,469,173.13 1,127,777.32
			702,282,136.52

			3,664,679,907.15

（后附财务报表附注为财务报表的组成部分）

企业法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：

合并资产负债表（续）

2023 年 12 月 31 日

编制单位：熵基科技股份有限公司（除特别注明外，金额单位均为人民币元）

负债和股东权益流动负债：短期借款交易性金融负债衍生金融负债应付票据应付账款预收款项合同负债应付职工薪酬应交税费其他应付款持有待售负债一年内到期的非流动负债其他流动负债流动负债合计非流动负债：长期借款应付债券其中：优先股永续债租赁负债长期应付款长期应付职工薪酬预计负债递延收益递延所得税负债其他非流动负债非流动负债合计负债合计股东权益：股本其他权益工具其中：优先股永续债资本公积减：库存股其他综合收益专项储备盈余公积未分配利润归属于母公司股东权益合计少数股东权益股东权益合计负债和股东权益总计	附注五注释22 注释23 注释24 注释25 注释26 注释27 注释28 注释29 注释30 注释31 注释32 注释33 注释34 注释20 注释35 注释36 注释37 注释38 注释39 注释40	期末余额 122,573,544.09 245,084,182.32 65,331,106.17 56,630,101.98 28,892,229.44 36,735,314.36 21,094,682.36 16,463,934.35 592,805,095.07 7,810,405.04 19,713,286.21 600,000.00 1,853,549.62 10,329,053.48 40,306,294.35 633,111,389.42 194,679,508.00 2,075,479,375.13 784,700.00 28,000,959.19 60,455,422.50 907,583,024.38 3,265,413,589.20 25,375,754.08 3,290,789,343.28 3,923,900,732.70	上期期末余额
			9,855,000.00 68,293,818.22 226,000,476.96 58,838,840.39 58,940,852.80 22,621,805.04 31,429,478.43 23,718,225.39 21,173,620.79
			520,872,118.02
			141,757.54 28,256,717.44 600,000.00 2,039,702.49 12,048,904.97
			43,087,082.44
			563,959,200.46
			148,492,051.00 2,061,172,912.28 5,250,890.36 53,978,004.94 788,768,984.64
			3,057,662,843.22
			43,057,863.47
			3,100,720,706.69

			3,664,679,907.15

（后附财务报表附注为财务报表的组成部分）

企业法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：

合并利润表

2023 年度

2023年度
编制单位：熵基科技股份有限公司	（除特别注明外，金额单位均为人民币元）
项目	附注五	本期金额	上期金额
一、营业总收入	注释41	1,970,183,682.34	1,918,559,191.76
减：营业成本	注释41	1,000,868,184.91	1,065,639,119.43
税金及附加	注释42	25,645,229.28	19,046,564.87
销售费用	注释43	445,414,065.93	361,264,181.17
管理费用	注释44	122,693,501.96	106,748,932.32
研发费用	注释45	213,613,414.56	187,983,847.42
财务费用	注释46	-54,330,867.73	-40,928,834.96
其中：利息费用		4,114,078.22	3,101,947.12
利息收入		59,489,145.42	28,810,088.84
加：其他收益	注释47	13,382,751.13	17,849,018.68
投资收益（损失以“-”号填列）	注释48	-599,875.51	-2,429,189.18
其中：对联营企业和合营企业的投资收益		2,800,122.30	2,660,914.13
以摊余成本计量的金融资产终止确认收益
净敞口套期收益（损失以“-”号填列）
公允价值变动收益（损失以“-”号填列）	注释49	755,429.17	-701,013.10
信用减值损失（损失以“-”号填列）	注释50	-6,426,264.03	-10,954,110.82
资产减值损失（损失以“-”号填列）	注释51	-3,163,733.31	-6,294,754.92
资产处置收益（损失以“-”号填列）	注释52	-129,852.62	88,133.35
二、营业利润（亏损以“-”号填列）		220,098,608.26	216,363,465.52
加：营业外收入	注释53	834,759.26	859,519.49
减：营业外支出	注释54	5,760,416.86	4,134,911.75
三、利润总额（亏损总额以“-”号填列）		215,172,950.66	213,088,073.26
减：所得税费用	注释55	18,328,946.09	8,754,314.92
四、净利润（净亏损以“-”号填列）		196,844,004.57	204,333,758.34
其中：同一控制下企业合并被合并方在合并前实现的净利润
（一）按经营持续性分类
持续经营净利润（净亏损以“-”号填列）		196,844,004.57	204,333,758.34
终止经营净利润（净亏损以“-”号填列）
（二）按所有权归属分类
归属于母公司所有者的净利润（净亏损以“-”号填列）		177,263,675.15	192,502,163.93
少数股东损益（净亏损以“-”号填列）		19,580,329.42	11,831,594.41
五、其他综合收益的税后净额		23,345,735.16	32,564,473.55
归属于母公司所有者的其他综合收益的税后净额		22,750,068.83	30,740,713.70
（一）不能重分类进损益的其他综合收益
1.重新计量设定受益计划净变动额
2.权益法下不能转损益的其他综合收益
3.其他权益工具投资公允价值变动
4.企业自身信用风险公允价值变动
5.其他
（二）将重分类进损益的其他综合收益
1.权益法下可转损益的其他综合收益
2.其他债权投资公允价值变动
3.金融资产重分类计入其他综合收益的金额
4.其他债权投资信用减值准备
5.现金流量套期储备
6.外币财务报表折算差额		22,750,068.83	30,740,713.70
7.一揽子处置子公司在丧失控制权之前产生的投资收益
8.其他资产转换为公允价值模式计量的投资性房地产
9.其他
归属于少数股东的其他综合收益的税后净额		595,666.33	1,823,759.85
六、综合收益总额		220,189,739.73	236,898,231.89
归属于母公司所有者的综合收益总额		200,013,743.98	223,242,877.63
归属于少数股东的综合收益总额		20,175,995.75	13,655,354.26
七、每股收益：
（一）基本每股收益		0.9176	1.1307
（二）稀释每股收益		0.9133	1.1275

（后附财务报表附注为财务报表的组成部分）

企业法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：

合并现金流量表

2023 年度

2023年度
编制单位：熵基科技股份有限公司项目一、经营活动产生的现金流量：销售商品、提供劳务收到的现金收到的税费返还收到其他与经营活动有关的现金经营活动现金流入小计购买商品、接受劳务支付的现金支付给职工以及为职工支付的现金支付的各项税费支付其他与经营活动有关的现金经营活动现金流出小计经营活动产生的现金流量净额二、投资活动产生的现金流量：收回投资所收到的现金取得投资收益收到的现金处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额处置子公司及其他营业单位收到的现金净额收到其他与投资活动有关的现金投资活动现金流入小计购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金投资支付的现金取得子公司及其他营业单位支付的现金净额支付其他与投资活动有关的现金投资活动现金流出小计投资活动产生的现金流量净额三、筹资活动产生的现金流量：吸收投资收到的现金其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金取得借款收到的现金收到其他与筹资活动有关的现金筹资活动现金流入小计偿还债务支付的现金分配股利、利润或偿付利息支付的现金其中：子公司支付给少数股东的股利、利润支付其他与筹资活动有关的现金筹资活动现金流出小计筹资活动产生的现金流量净额四、汇率变动对现金及现金等价物的影响五、现金及现金等价物净增加额加：期初现金及现金等价物余额六、期末现金及现金等价物余额	（除特别注明外，金额单位均为人民币元）附注五本期金额上期金额 2,033,852,451.38 1,914,391,818.50 60,737,638.17 51,679,360.47 注释56 71,161,426.98 76,523,632.31 2,165,751,516.53 2,042,594,811.28 1,044,071,616.08 1,122,518,900.85 561,085,387.58 513,551,759.10 82,583,436.99 80,036,076.98 注释56 242,010,185.67 201,968,041.17 1,929,750,626.32 1,918,074,778.10 236,000,890.21 124,520,033.18 注释56 783,138,035.71 100,302,919.28 4,208,115.07 1,111,481.30 321,201.59 569,670.01 787,667,352.37 101,984,070.59 182,155,154.01 77,486,733.93 注释56 528,151,496.90 1,034,748,807.59 注释56 8,690,555.00 6,488,400.00 718,997,205.91 1,118,723,941.52 68,670,146.46 -1,016,739,870.93 25,584,824.02 1,486,667,165.16 2,430,254.98 7,938,955.96 10,063,457.00 注释56 137,765,650.54 171,289,430.52 1,496,730,622.16 10,237,295.27 467,504.08 80,004,680.35 6,797,610.36 27,714,601.96 6,781,992.94 注释56 147,698,460.04 54,065,231.57 237,940,435.66 61,330,346.01 -66,651,005.14 1,435,400,276.15 1,392,263.39 18,139,393.94 239,412,294.92 561,319,832.34 1,077,608,258.10 516,288,425.76 1,317,020,553.02 1,077,608,258.10
		1,914,391,818.50 51,679,360.47 76,523,632.31
		2,042,594,811.28
		1,122,518,900.85 513,551,759.10 80,036,076.98 201,968,041.17
		1,918,074,778.10
		124,520,033.18
		100,302,919.28 1,111,481.30 569,670.01
		101,984,070.59
		77,486,733.93 1,034,748,807.59 6,488,400.00
		1,118,723,941.52
		-1,016,739,870.93
		1,486,667,165.16 10,063,457.00
		1,496,730,622.16
		467,504.08 6,797,610.36 6,781,992.94 54,065,231.57
		61,330,346.01
		1,435,400,276.15
		18,139,393.94
		561,319,832.34
		516,288,425.76
		1,077,608,258.10

（后附财务报表附注为财务报表的组成部分）企业法定代表人：主管会计工作负责人：	会计机构负责人：

合并股东权益变动表

2023 年度

编制单位：熵基科技股份有限公司

（除特别注明外，金额单位均为人民币元）

				本期金额	本期金额	本期金额
				归属于母公司股东权益						股东权益合计
股本	其他权益工具		资本公积	减：库存股	其他综合收益 5,255,222.65 -4,332.29 5,250,890.36 22,750,068.83 22,750,068.83 28,000,959.19	专项储备	盈余公积 53,975,085.77 2,919.17 53,978,004.94 6,477,417.56 6,477,417.56 6,477,417.56 60,455,422.50	未分配利润	少数股东权益
	优先股	永续债其他
148,492,051.00 148,492,051.00			2,061,172,912.28 2,061,172,912.28					788,571,917.98 197,066.66 788,768,984.64	43,025,126.30 32,737.17 43,057,863.47	3,100,492,315.98 228,390.71 3,100,720,706.69
46,187,457.00			14,306,462.85	784,700.00				118,814,039.74	-17,682,109.39	190,068,636.59
1,639,842.00 1,639,842.00 44,547,615.00 44,547,615.00			59,277,005.39 21,514,727.04 36,929,284.99 832,993.36 -44,547,615.00 -44,547,615.00 -422,927.54	784,700.00 784,700.00				177,263,675.15 -58,449,635.41 -6,477,417.56 -51,972,217.85	20,175,995.75 -10,143,503.18 -10,499,575.10 356,071.92 -27,714,601.96 -27,714,601.96	220,189,739.73 49,988,644.21 11,870,293.94 37,285,356.91 832,993.36 -79,686,819.81 -79,686,819.81 -422,927.54
194,679,508.00			2,075,479,375.13	784,700.00				907,583,024.38	25,375,754.08	3,290,789,343.28

（后附财务报表附注为财务报表的组成部分）

企业法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：

合并股东权益变动表

2023 年度

编制单位：熵基科技股份有限公司

（除特别注明外，金额单位均为人民币元）

				上期金额	上期金额	上期金额				股东权益合计
				归属于母公司股东权益
股本	其他权益工具		资本公积 636,363,658.40 636,363,658.40	减：库存股	其他综合收益 -25,505,560.02 15,736.68 -25,489,823.34 30,740,713.70 30,740,713.70 5,250,890.36	专项储备	盈余公积 42,581,853.37 -6,835.39 42,575,017.98 11,402,986.96 11,402,986.96 11,402,986.96 53,978,004.94	未分配利润 607,725,356.63 -55,548.96 607,669,807.67 181,099,176.97 192,502,163.93 -11,402,986.96 -11,402,986.96 788,768,984.64	少数股东权益
	优先股	永续债其他
111,369,038.00 111,369,038.00									36,170,791.65 13,710.50 36,184,502.15	1,408,705,138.03 -32,937.17 1,408,672,200.86
37,123,013.00			1,424,809,253.88						6,873,361.32	1,692,048,505.83
37,123,013.00 37,123,013.00			1,424,809,253.88 1,420,175,364.70 4,633,889.18						13,655,354.26 -6,781,992.94 -6,781,992.94	236,898,231.89 1,461,932,266.88 1,457,298,377.70 4,633,889.18 -6,781,992.94 -6,781,992.94
148,492,051.00			2,061,172,912.28						43,057,863.47	3,100,720,706.69

（后附财务报表附注为财务报表的组成部分）

企业法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：

母公司资产负债表

2023 年 12 月 31 日

编制单位：熵基科技股份有限公司（除特别注明外，金额单位均为人民币元）

资产流动资产：货币资金交易性金融资产衍生金融资产应收票据应收账款应收款项融资预付款项其他应收款存货合同资产持有待售资产一年内到期的非流动资产其他流动资产流动资产合计非流动资产：债权投资其他债权投资长期应收款长期股权投资其他权益工具投资其他非流动金融资产投资性房地产固定资产在建工程生产性生物资产油气资产使用权资产无形资产开发支出商誉长期待摊费用递延所得税资产其他非流动资产非流动资产合计资产总计	附注十七注释1 注释2 注释3	期末余额 997,496,318.79 888,780.80 674,768,619.85 16,580,313.51 59,135,419.22 220,338,772.92 274,794.84 11,261,761.38 2,221,965.93 1,982,966,747.24 1,553,576.04 1,273,046,481.87 62,080,079.28 11,281,532.81 8,193,258.13 1,314,622.72 39,737,047.18 15,725,991.21 1,412,932,589.24 3,395,899,336.48	上期期末余额 1,356,208,501.46 147,962,384.55 584,894,333.69 27,798,174.17 33,980,555.26 201,604,881.25 297,021.59 10,025,638.89 4,880,995.15 2,367,652,486.01 10,670,541.33 781,906,396.17 66,876,094.68 14,733,170.98 8,082,316.47 1,312,121.13 29,799,536.02 913,380,176.78 3,281,032,662.79

（后附财务报表附注为财务报表的组成部分）

企业法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：

母公司资产负债表（续）

2023 年 12 月 31 日

2023年	12月31日	12月31日
编制单位：熵基科技股份有限公司负债和股东权益流动负债：短期借款交易性金融负债衍生金融负债应付票据应付账款预收款项合同负债应付职工薪酬应交税费其他应付款持有待售负债一年内到期的非流动负债其他流动负债流动负债合计非流动负债：长期借款应付债券其中：优先股永续债租赁负债长期应付款长期应付职工薪酬预计负债递延收益递延所得税负债其他非流动负债非流动负债合计负债合计股东权益：股本其他权益工具其中：优先股永续债资本公积减：库存股其他综合收益专项储备盈余公积未分配利润股东权益合计负债和股东权益总计	（除特别注明外，金额单位均为人民币元）附注十七期末余额上期期末余额 114,437,751.98 71,337,129.13 293,594,334.82 268,538,611.36 51,073,453.29 29,070,869.80 26,129,332.92 31,351,658.90 4,029,704.54 1,986,839.30 48,521,459.02 86,241,351.29 6,036,995.12 7,376,143.83 17,818,576.02 17,999,117.66 561,641,607.71 513,901,721.27 4,932,540.65 7,095,945.72 600,000.00 600,000.00 400,966.62 543,212.69 4,529,736.45 5,231,980.02 10,463,243.72 13,471,138.43 572,104,851.43 527,372,859.70 194,679,508.00 148,492,051.00 2,085,198,988.61 2,073,269,021.41 784,700.00 60,364,126.01 53,886,708.45 484,336,562.43 478,012,022.23 2,823,794,485.05 2,753,659,803.09 3,395,899,336.48 3,281,032,662.79
（后附财务报表附注为财务报表的组成部分）

企业法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：

母公司利润表

2023 年度

编制单位：熵基科技股份有限公司

（除特别注明外，金额单位均为人民币元）

项目一、营业收入减：营业成本税金及附加销售费用管理费用研发费用财务费用其中：利息费用利息收入加：其他收益投资收益（损失以“-”号填列）其中：对联营企业和合营企业的投资收益以摊余成本计量的金融资产终止确认收益净敞口套期收益（损失以“-”号填列）公允价值变动收益（损失以“-”号填列）信用减值损失（损失以“-”号填列）资产减值损失（损失以“-”号填列）资产处置收益（损失以“-”号填列）二、营业利润（亏损以“-”号填列）加：营业外收入减：营业外支出三、利润总额（亏损总额以“-”号填列）减：所得税费用四、净利润（净亏损以“-”号填列）（一）持续经营净利润（净亏损以“-”号填列）（二）终止经营净利润（净亏损以“-”号填列）五、其他综合收益的税后净额（一）不能重分类进损益的其他综合收益 1.重新计量设定受益计划净变动额	附注十七注释4 注释4 注释5	本期金额 1,434,036,070.91 1,036,126,707.81 6,684,004.73 175,665,854.54 67,623,578.42 144,342,341.95 -38,859,429.21 586,120.76 34,186,238.20 3,629,196.23 16,583,880.30 92,617.82 -2,211,851.80 -409,714.74 -179,099.95 59,958,040.53 435,721.28 3,911,338.96 56,482,422.85 -8,291,752.76 64,774,175.61 64,774,175.61	上期金额 1,542,538,719.71 1,144,810,483.95 7,105,264.81 164,958,281.03 65,358,679.39 133,296,955.01 -45,203,220.06 447,465.80 25,178,318.31 7,416,424.52 34,313,370.27 -752,215.42 -1,228,959.32 -1,832,657.66 12,558.50 110,140,796.47 758,163.67 3,619,836.60 107,279,123.54 -6,682,392.19 113,961,515.73 113,961,515.73

权益法下不能转损益的其他综合收益 3. 其他权益工具投资公允价值变动
企业自身信用风险公允价值变动 5. 其他（二）将重分类进损益的其他综合收益 1. 权益法下可转损益的其他综合收益
其他债权投资公允价值变动
金融资产重分类计入其他综合收益的金额 4. 其他债权投资信用减值准备
现金流量套期储备 6. 外币财务报表折算差额 7. 一揽子处置子公司在丧失控制权之前产生的投资收益 8. 其他资产转换为公允价值模式计量的投资性房地产 9. 其他六、综合收益总额 64,774,175.61 113,961,515.73 七、每股收益：（一）基本每股收益（二）稀释每股收益

（后附财务报表附注为财务报表的组成部分）

企业法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：

母公司现金流量表

2023 年度

编制单位：熵基科技股份有限公司

（除特别注明外，金额单位均为人民币元）

项目一、经营活动产生的现金流量：销售商品、提供劳务收到的现金收到的税费返还收到其他与经营活动有关的现金经营活动现金流入小计购买商品、接受劳务支付的现金支付给职工以及为职工支付的现金支付的各项税费支付其他与经营活动有关的现金经营活动现金流出小计经营活动产生的现金流量净额二、投资活动产生的现金流量：收回投资所收到的现金取得投资收益收到的现金处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额处置子公司及其他营业单位收到的现金净额收到其他与投资活动有关的现金投资活动现金流入小计购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金投资支付的现金取得子公司及其他营业单位支付的现金净额支付其他与投资活动有关的现金投资活动现金流出小计投资活动产生的现金流量净额三、筹资活动产生的现金流量：吸收投资收到的现金取得借款收到的现金收到其他与筹资活动有关的现金筹资活动现金流入小计偿还债务支付的现金分配股利、利润或偿付利息支付的现金支付其他与筹资活动有关的现金筹资活动现金流出小计筹资活动产生的现金流量净额四、汇率变动对现金及现金等价物的影响五、现金及现金等价物净增加额加：期初现金及现金等价物余额六、期末现金及现金等价物余额	附注十七	本期金额	上期金额
		1,394,253,617.34 55,671,157.48 59,485,236.93	1,588,277,476.82 46,142,202.38 266,424,568.39
		1,509,410,011.75	1,900,844,247.59
		1,006,446,805.25 248,840,477.65 8,266,181.82 274,001,567.18	1,265,144,062.65 245,811,321.01 13,005,949.72 326,385,829.93
		1,537,555,031.90	1,850,347,163.31
		-28,145,020.15	50,497,084.28
		677,121,784.42 24,931,563.69 178,820.17	62,764,651.20 17,195,540.59 2,874,752.46
		702,232,168.28	82,834,944.25
		24,779,496.76 479,932,157.86 8,690,555.00	2,241,859.00 1,139,688,242.70 6,488,400.00
		513,402,209.62	1,148,418,501.70
		188,829,958.66	-1,065,583,557.45
		23,154,569.04 131,789,487.54	1,486,667,165.16
		154,944,056.58	1,486,667,165.16
		51,972,217.85 120,453,358.00	33,873,386.92
		172,425,575.85	33,873,386.92
		-17,481,519.27	1,452,793,778.24
		710,387.29 143,913,806.53 731,506,487.43	3,470,318.23 441,177,623.30 290,328,864.13
		875,420,293.96	731,506,487.43

（后附财务报表附注为财务报表的组成部分）

企业法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：

母公司股东权益变动表

2023 年度

编制单位：熵基科技股份有限公司项目一、上年年末余额加：会计政策变更前期差错更正其他二、本年年初余额三、本年增减变动金额（一）综合收益总额（二）股东投入和减少资本 1．股东投入的普通股 2．其他权益工具持有者投入资本 3．股份支付计入股东权益的金额 4．其他（三）利润分配 1．提取盈余公积 2．对股东的分配 3．其他（四）股东权益内部结转 1．资本公积转增股本 2．盈余公积转增股本 3．盈余公积弥补亏损 4．设定受益计划变动额结转留存收益 5．其他综合收益结转留存收益 6．其他（五）专项储备 1．本期提取 2．本期使用（六）其他四、本年期末余额					本期金额	本期金额		（除特别注明外，金额单位均为人民币元）	（除特别注明外，金额单位均为人民币元）	（除特别注明外，金额单位均为人民币元）
					归属于母公司股东权益					股东权益合计
	股本	其他权益工具		资本公积	减：库存股	其他综合收益	专项储备	盈余公积	未分配利润 478,054,153.62 -42,131.39 478,012,022.23 6,324,540.20 64,774,175.61 -58,449,635.41 -6,477,417.56 -51,972,217.85 484,336,562.43
		优先股	永续债其他
	148,492,051.00 148,492,051.00			2,073,269,021.41 2,073,269,021.41				53,883,789.28 2,919.17 53,886,708.45		2,753,699,015.31 -39,212.22 2,753,659,803.09
	46,187,457.00			11,929,967.20	784,700.00			6,477,417.56		70,134,681.96
	1,639,842.00 1,639,842.00 44,547,615.00 44,547,615.00			56,477,582.20 21,514,727.04 34,962,855.16 -44,547,615.00 -44,547,615.00	784,700.00 784,700.00			6,477,417.56 6,477,417.56		64,774,175.61 57,332,724.20 22,369,869.04 34,962,855.16 -51,972,217.85 -51,972,217.85
	194,679,508.00			2,085,198,988.61	784,700.00			60,364,126.01		2,823,794,485.05

（后附财务报表附注为财务报表的组成部分）企业法定代表人：主管会计工作负责人：					会计机构负责人：

母公司股东权益变动表

2023 年度

编制单位：熵基科技股份有限公司项目一、上年年末余额加：会计政策变更前期差错更正其他二、本年年初余额三、本年增减变动金额（一）综合收益总额（二）股东投入和减少资本 1．股东投入的普通股 2．其他权益工具持有者投入资本 3．股份支付计入股东权益的金额 4．其他（三）利润分配 1．提取盈余公积 2．对股东的分配 3．其他（四）股东权益内部结转 1．资本公积转增股本 2．盈余公积转增股本 3．盈余公积弥补亏损 4．设定受益计划变动额结转留存收益 5．其他综合收益结转留存收益 6．其他（五）专项储备 1．本期提取 2．本期使用（六）其他四、本年期末余额					上期金额	上期金额		（除特别注明外，金额单位均为人民币元）	（除特别注明外，金额单位均为人民币元）	（除特别注明外，金额单位均为人民币元）
					归属于母公司股东权益					股东权益合计
	股本	其他权益工具		资本公积	减：库存股	其他综合收益	专项储备	盈余公积	未分配利润 375,515,011.98 -61,518.52 375,453,493.46 102,558,528.77 113,961,515.73 -11,402,986.96 -11,402,986.96 478,012,022.23
		优先股	永续债其他
	111,369,038.00 111,369,038.00			648,463,311.34 648,463,311.34				42,490,556.88 -6,835.39 42,483,721.49		1,177,837,918.20 -68,353.91 1,177,769,564.29
	37,123,013.00			1,424,805,710.07				11,402,986.96		1,575,890,238.80
	37,123,013.00 37,123,013.00			1,424,805,710.07 1,420,175,364.70 4,630,345.37				11,402,986.96 11,402,986.96		113,961,515.73 1,461,928,723.07 1,457,298,377.70 4,630,345.37
	148,492,051.00			2,073,269,021.41				53,886,708.45		2,753,659,803.09

（后附财务报表附注为财务报表的组成部分）企业法定代表人：主管会计工作负责人：					会计机构负责人：

熵基科技股份有限公司 2023 年度财务报表附注

熵基科技股份有限公司

2023 年度财务报表附注

一、公司基本情况

(一)公司注册地、组织形式和总部地址

熵基科技股份有限公司（以下简称“公司”或“本公司”）前身为东莞市中控电子技术有限公司,于2016 年7 月14 日经东莞市场监督管理局核准，由深圳中控时代投资有限公司、车全宏和车军共同发起设立的股份有限公司。公司于2022 年8 月17 日在深圳证券交易所上市，现持有统一社会信用代码为914419006698651618 的营业执照。

经过历年的转增股本及增发新股，截止2023 年12 月31 日，本公司累计发行股本总数 194,679,508.00 股，注册资本为194,679,508.00 元，注册地址：广东省东莞市塘厦镇平山工业大路32 号，母公司为深圳中控时代投资有限公司，实际控制人为车全宏。

(二)公司业务性质和主要经营活动

本公司属计算机、通信和其他电子设备制造业，主要从事计算机视觉与生物识别技术及相关产品的研发、设计、生产、销售及服务。

(三)合并财务报表范围

本公司本期纳入合并范围的子公司共61 户，详见附注八、在其他主体中的权益。本期纳入合并财务报表范围的主体较上期相比，增加8 户，减少1 户，合并范围变更主体的具体信息详见附注七、合并范围的变更。

(四)财务报表的批准报出

本财务报表业经公司董事会于2024 年4 月22 日批准报出。

二、财务报表的编制基础

(一)财务报表的编制基础

本公司根据实际发生的交易和事项，按照财政部颁布的《企业会计准则——基本准则》和具体企业会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定（以下合称“企业会计准则”）进行确认和计量，在此基础上，结合中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15 号——财务报告的一般规定》（2023 年修订）的规定，编制财务报表。

财务报表附注第1 页

熵基科技股份有限公司 2023 年度财务报表附注

(二)持续经营

本公司对报告期末起12 个月的持续经营能力进行了评价，未发现对持续经营能力产生重大怀疑的事项或情况。因此，本财务报表系在持续经营假设的基础上编制。

(三)记账基础和计价原则

本公司会计核算以权责发生制为记账基础。除某些金融工具以公允价值计量外，本财务报表以历史成本作为计量基础。资产如果发生减值，则按照相关规定计提相应的减值准备。

三、重要会计政策、会计估计

(一)遵循企业会计准则的声明

本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了报告期公司的财务状况、经营成果、现金流量等有关信息。

(二)会计期间

自公历1 月1 日至12 月31 日止为一个会计年度。

(三)记账本位币

采用人民币为记账本位币。

境外子公司以其经营所处的主要经济环境中的货币为记账本位币，编制财务报表时折算为人民币。

(四)重要性标准确定方法和选择依据

项目	重要性标准
重要的在建工程	单项在建工程项目金额超过资产总额的1%
重要的单项计提的应收款项	单项应收款项金额超过资产总额的1%
重要的账龄超过一年的其他应付款	单项其他应付款金额超过资产总额的1%
重要的账龄超过一年的应付账款	单项应付账款金额超过资产总额的1%
重要的非全资子公司	收入总额、利润总额占比超过10%
重要的账龄超过一年的预付款项	单项预付款项金额超过资产总额的1%
重要的账龄超过一年的合同负债	单项合同负债金额超过资产总额的1%
重要的合营企业或联营企业	长期股权投资账面金额超过资产总额的5%
重要的投资活动现金流	单项投资活动现金流金额超过资产总额的1%

财务报表附注第2 页

熵基科技股份有限公司 2023 年度财务报表附注

(五)同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法

1．分步实现企业合并过程中的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多

种情况，将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理

（1）这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；
（2）这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；
（3）一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；
（4）一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。

2．同一控制下的企业合并

参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制，且该控制并非暂时性的，为同一控制下的企业合并。

本公司在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日在被合并方资产、负债（包括最终控制方收购被合并方而形成的商誉）在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。在合并中取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。

如果存在或有对价并需要确认预计负债或资产，该预计负债或资产金额与后续或有对价结算金额的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积不足的，调整留存收益。

对于通过多次交易最终实现企业合并的，属于一揽子交易的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理；不属于一揽子交易的，在取得控制权日，长期股权投资初始投资成本，与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。对于合并日之前持有的股权投资，因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益，暂不进行会计处理，直至处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理；因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润分配以外的所有者权益其他变动，暂不进行会计处理，直至处置该项投资时转入当期损益。

3．非同一控制下的企业合并

参与合并的企业在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制，为非同一控制下的企业合并。

本公司在购买日对作为企业合并对价付出的资产、发生或承担的负债按照公允价值计量，公允价值与其账面价值的差额，计入当期损益。

财务报表附注第3 页

熵基科技股份有限公司 2023 年度财务报表附注

本公司对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核，复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，计入当期损益。

通过多次交换交易分步实现的非同一控制下企业合并，属于一揽子交易的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理；不属于一揽子交易的，合并日之前持有的股权投资采用权益法核算的，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和，作为该项投资的初始投资成本；购买日之前持有的股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。合并日之前持有的股权投资采用金融工具确认和计量准则核算的，以该股权投资在合并日的公允价值加上新增投资成本之和，作为合并日的初始投资成本。原持有股权的公允价值与账面价值之间的差额以及原计入其他综合收益的累计公允价值变动应全部转入合并日当期的投资收益。

4．为合并发生的相关费用

为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他直接相关费用，于发生时计入当期损益；为企业合并而发行权益性证券的交易费用，可直接归属于权益性交易的从权益中扣减。

(六)控制的判断标准和合并财务报表的编制方法

1．控制的判断标准

控制，是指投资方拥有对被投资方的权力,通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。

本公司在综合考虑所有相关事实和情况的基础上对是否控制被投资方进行判断。一旦相关事实和情况的变化导致对控制定义所涉及的相关要素发生变化的，本公司会进行重新评估。相关事实和情况主要包括：

（1）被投资方的设立目的。
（2）被投资方的相关活动以及如何对相关活动作出决策。
（3）投资方享有的权利是否使其目前有能力主导被投资方的相关活动。
（4）投资方是否通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报。
（5）投资方是否有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。
（6）投资方与其他方的关系。

财务报表附注第4 页

熵基科技股份有限公司 2023 年度财务报表附注

2．合并范围

本公司合并财务报表的合并范围以控制为基础确定，所有子公司（包括本公司所控制的单独主体）均纳入合并财务报表。

3．合并程序

本公司以自身和各子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，编制合并财务报表。本公司编制合并财务报表，将整个企业集团视为一个会计主体，依据相关企业会计准则的确认、计量和列报要求，按照统一的会计政策，反映本企业集团整体财务状况、经营成果和现金流量。

所有纳入合并财务报表合并范围的子公司所采用的会计政策、会计期间与本公司一致，如子公司采用的会计政策、会计期间与本公司不一致的，在编制合并财务报表时，按本公司的会计政策、会计期间进行必要的调整。

合并财务报表时抵销本公司与各子公司、各子公司相互之间发生的内部交易对合并资产负债表、合并利润表、合并现金流量表、合并股东权益变动表的影响。如果站在企业集团合并财务报表角度与以本公司或子公司为会计主体对同一交易的认定不同时，从企业集团的角度对该交易予以调整。

子公司所有者权益、当期净损益和当期综合收益中属于少数股东的份额分别在合并资产负债表中所有者权益项目下、合并利润表中净利润项目下和综合收益总额项目下单独列示。子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有份额而形成的余额，冲减少数股东权益。

对于同一控制下企业合并取得的子公司，以其资产、负债（包括最终控制方收购该子公司而形成的商誉）在最终控制方财务报表中的账面价值为基础对其财务报表进行调整。

对于非同一控制下企业合并取得的子公司，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进行调整

（1）增加子公司或业务

在报告期内，若因同一控制下企业合并增加子公司或业务的，则调整合并资产负债表的期初数；将子公司或业务合并当期期初至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表；将子公司或业务合并当期期初至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。

因追加投资等原因能够对同一控制下的被投资方实施控制的，视同参与合并的各方在最终控制方开始控制时即以目前的状态存在进行调整。在取得被合并方控制权之前持有的股权

财务报表附注第5 页

熵基科技股份有限公司 2023 年度财务报表附注

投资，在取得原股权之日与合并方和被合并方同处于同一控制之日孰晚日起至合并日之间已确认有关损益、其他综合收益以及其他净资产变动，分别冲减比较报表期间的期初留存收益或当期损益。

在报告期内，若因非同一控制下企业合并增加子公司或业务的，则不调整合并资产负债表期初数；将该子公司或业务自购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表；该子公司或业务自购买日至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表。

因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资方实施控制的，对于购买日之前持有的被购买方的股权，本公司按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益。购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其他综合收益以及除净损益、其他综合收益和利润分配之外的其他所有者权益变动的，与其相关的其他综合收益、其他所有者权益变动转为购买日所属当期投资收益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。

（2）处置子公司或业务

1）一般处理方法

在报告期内，本公司处置子公司或业务，则该子公司或业务期初至处置日的收入、费用、利润纳入合并利润表；该子公司或业务期初至处置日的现金流量纳入合并现金流量表。

因处置部分股权投资或其他原因丧失了对被投资方控制权时，对于处置后的剩余股权投资，本公司按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额与商誉之和的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益或除净损益、其他综合收益及利润分配之外的其他所有者权益变动，在丧失控制权时转为当期投资收益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。

2）分步处置子公司

通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：

A.这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；

B.这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；
C.一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；
D.一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。

财务报表附注第6 页

熵基科技股份有限公司 2023 年度财务报表附注

处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，本公司将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。

处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易不属于一揽子交易的，在丧失控制权之前，按不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资的相关政策进行会计处理；在丧失控制权时，按处置子公司一般处理方法进行会计处理。

（3）购买子公司少数股权

本公司因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司自购买日（或合并日）开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。

（4）不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资

在不丧失控制权的情况下因部分处置对子公司的长期股权投资而取得的处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。

(七)合营安排分类及共同经营会计处理方法

1．合营安排的分类

本公司根据合营安排的结构、法律形式以及合营安排中约定的条款、其他相关事实和情况等因素，将合营安排分为共同经营和合营企业。共同经营，是指合营方享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。合营企业是指合营方仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。

2．共同经营会计处理方法

本公司确认共同经营中利益份额中与本公司相关的下列项目，并按照相关企业会计准则的规定进行会计处理：

（1）确认单独所持有的资产，以及按其份额确认共同持有的资产；
（2）确认单独所承担的负债，以及按其份额确认共同承担的负债；
（3）确认出售其享有的共同经营产出份额所产生的收入；
（4）按其份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；
（5）确认单独所发生的费用，以及按其份额确认共同经营发生的费用。

财务报表附注第7 页

熵基科技股份有限公司 2023 年度财务报表附注

(八)现金及现金等价物的确定标准

在编制现金流量表时，本公司将库存现金以及可以随时用于支付的存款确认为现金。将同时具备期限短（一般从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额的现金、价值变动风险很小四个条件的投资，确定为现金等价物。

(九)外币业务和外币报表折算

1．外币业务

外币业务交易在初始确认时，采用交易发生日的即期汇率作为折算汇率折合成人民币记账。

资产负债表日，外币货币性项目按资产负债表日即期汇率折算，由此产生的汇兑差额，除属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费用资本化的原则处理外，均计入当期损益。以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其记账本位币金额。

以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，作为公允价值变动(含汇率变动)处理，计入当期损益或确认为其他综合收益。

2．外币财务报表的折算

资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。利润表中的收入和费用项目，采用当期平均汇率折算。按照上述折算产生的外币财务报表折算差额计入其他综合收益。

处置境外经营时，将资产负债表中其他综合收益项目中列示的、与该境外经营相关的外币财务报表折算差额，自其他综合收益项目转入处置当期损益；在处置部分股权投资或其他原因导致持有境外经营权益比例降低但不丧失对境外经营控制权时，与该境外经营处置部分相关的外币报表折算差额将归属于少数股东权益，不转入当期损益。在处置境外经营为联营企业或合营企业的部分股权时，与该境外经营相关的外币报表折算差额，按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。

(十)金融工具

本公司在成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。

实际利率法是指计算金融资产或金融负债的摊余成本以及将利息收入或利息费用分摊计入各会计期间的方法。

财务报表附注第8 页

熵基科技股份有限公司 2023 年度财务报表附注

实际利率，是指将金融资产或金融负债在预计存续期的估计未来现金流量，折现为该金融资产账面余额或该金融负债摊余成本所使用的利率。在确定实际利率时，在考虑金融资产或金融负债所有合同条款(如提前还款、展期、看涨期权或其他类似期权等)的基础上估计预期现金流量，但不考虑预期信用损失。

金融资产或金融负债的摊余成本是以该金融资产或金融负债的初始确认金额扣除已偿还的本金，加上或减去采用实际利率法将该初始确认金额与到期日金额之间的差额进行摊销形成的累计摊销额，再扣除累计计提的损失准备(仅适用于金融资产)。

1．金融资产的分类、确认和计量

本公司根据所管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将金融资产划分为以下三类：

（1）以摊余成本计量的金融资产。

（2）以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。

（3）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

金融资产在初始确认时以公允价值计量，但是因销售商品或提供服务等产生的应收账款或应收票据未包含重大融资成分或不考虑不超过一年的融资成分的，按照交易价格进行初始计量。

对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益，其他类别的金融资产相关交易费用计入其初始确认金额。

金融资产的后续计量取决于其分类，当且仅当本公司改变管理金融资产的业务模式时，才对所有受影响的相关金融资产进行重分类。

（1）分类为以摊余成本计量的金融资产

金融资产的合同条款规定在特定日期产生的现金流量仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付，且管理该金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标，则本公司将该金融资产分类为以摊余成本计量的金融资产。本公司分类为以摊余成本计量的金融资产包括货币资金、应收票据、应收账款、其他应收款、债权投资、长期应收款等。

本公司对此类金融资产采用实际利率法确认利息收入，按摊余成本进行后续计量，其发生减值时或终止确认、修改产生的利得或损失，计入当期损益。除下列情况外，本公司根据金融资产账面余额乘以实际利率计算确定利息收入：

1）对于购入或源生的已发生信用减值的金融资产，本公司自初始确认起，按照该金融资产的摊余成本和经信用调整的实际利率计算确定其利息收入。

财务报表附注第9 页

熵基科技股份有限公司 2023 年度财务报表附注

2）对于购入或源生的未发生信用减值、但在后续期间成为已发生信用减值的金融资产，本公司在后续期间，按照该金融资产的摊余成本和实际利率计算确定其利息收入。若该金融工具在后续期间因其信用风险有所改善而不再存在信用减值，本公司转按实际利率乘以该金融资产账面余额来计算确定利息收入。

（2）分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产

金融资产的合同条款规定在特定日期产生的现金流量仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付，且管理该金融资产的业务模式既以收取合同现金流量为目标又以出售该金融资产为目标，则本公司将该金融资产分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。

本公司对此类金融资产采用实际利率法确认利息收入。除利息收入、减值损失及汇兑差额确认为当期损益外，其余公允价值变动计入其他综合收益。当该金融资产终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入当期损益。

以公允价值计量且变动计入其他综合收益的应收票据及应收账款列报为应收款项融资，其他此类金融资产列报为其他债权投资，其中：自资产负债表日起一年内到期的其他债权投资列报为一年内到期的非流动资产，原到期日在一年以内的其他债权投资列报为其他流动资产。

（3）指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产

在初始确认时，本公司可以单项金融资产为基础不可撤销地将非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。

此类金融资产的公允价值变动计入其他综合收益，不需计提减值准备。该金融资产终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。本公司持有该权益工具投资期间，在本公司收取股利的权利已经确立，与股利相关的经济利益很可能流入本公司，且股利的金额能够可靠计量时，确认股利收入并计入当期损益。本公司对此类金融资产在其他权益工具投资项目下列报。

权益工具投资满足下列条件之一的，属于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产：取得该金融资产的目的主要是为了近期出售；初始确认时属于集中管理的可辨认金融资产工具组合的一部分，且有客观证据表明近期实际存在短期获利模式；属于衍生工具（符合财务担保合同定义的以及被指定为有效套期工具的衍生工具除外）。

（4）分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产

不符合分类为以摊余成本计量或以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产条件、亦不指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产均分类为以公允

财务报表附注第10 页

熵基科技股份有限公司 2023 年度财务报表附注

价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

本公司对此类金融资产采用公允价值进行后续计量，将公允价值变动形成的利得或损失
以及与此类金融资产相关的股利和利息收入计入当期损益。
本公司对此类金融资产根据其流动性在交易性金融资产、其他非流动金融资产项目列报。（5）指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产

在初始确认时，本公司为了消除或显著减少会计错配，可以单项金融资产为基础不可撤销地将金融资产指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

混合合同包含一项或多项嵌入衍生工具，且其主合同不属于以上金融资产的，本公司可

以将其整体指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融工具。但下列情况除外： 1）嵌入衍生工具不会对混合合同的现金流量产生重大改变。
2）在初次确定类似的混合合同是否需要分拆时，几乎不需分析就能明确其包含的嵌入
衍生工具不应分拆。如嵌入贷款的提前还款权，允许持有人以接近摊余成本的金额提前偿还贷款，该提前还款权不需要分拆。

本公司对此类金融资产采用公允价值进行后续计量，将公允价值变动形成的利得或损失以及与此类金融资产相关的股利和利息收入计入当期损益。

本公司对此类金融资产根据其流动性在交易性金融资产、其他非流动金融资产项目列报。

2．金融负债的分类、确认和计量

本公司根据所发行金融工具的合同条款及其所反映的经济实质而非仅以法律形式，结合金融负债和权益工具的定义，在初始确认时将该金融工具或其组成部分分类为金融负债或权益工具。金融负债在初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债、其他金融负债、被指定为有效套期工具的衍生工具。

金融负债在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，相关的交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。

金融负债的后续计量取决于其分类：

（1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债

此类金融负债包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。

满足下列条件之一的，属于交易性金融负债：承担相关金融负债的目的主要是为了在近期内出售或回购；属于集中管理的可辨认金融工具组合的一部分，且有客观证据表明企业近

财务报表附注第11 页

熵基科技股份有限公司 2023 年度财务报表附注

期采用短期获利方式模式；属于衍生工具，但是，被指定且为有效套期工具的衍生工具、符合财务担保合同的衍生工具除外。交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具），按照公允价值进行后续计量，除与套期会计有关外，所有公允价值变动均计入当期损益。

在初始确认时，为了提供更相关的会计信息，本公司将满足下列条件之一的金融负债不可撤销地指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债：

1）能够消除或显著减少会计错配。

2）根据正式书面文件载明的企业风险管理或投资策略，以公允价值为基础对金融负债组合或金融资产和金融负债组合进行管理和业绩评价，并在企业内部以此为基础向关键管理人员报告。

本公司对此类金融负债采用公允价值进行后续计量，除由本公司自身信用风险变动引起的公允价值变动计入其他综合收益之外，其他公允价值变动计入当期损益。除非由本公司自身信用风险变动引起的公允价值变动计入其他综合收益会造成或扩大损益中的会计错配，本公司将所有公允价值变动（包括自身信用风险变动的影响金额）计入当期损益。

（2）其他金融负债

除下列各项外，公司将金融负债分类为以摊余成本计量的金融负债，对此类金融负债采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量，终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益：

1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。

2）金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债。 3）不属于本条前两类情形的财务担保合同，以及不属于本条第1）类情形的以低于市场利率贷款的贷款承诺。

财务担保合同是指当特定债务人到期不能按照最初或修改后的债务工具条款偿付债务时，要求发行方向蒙受损失的合同持有人赔付特定金额的合同。不属于指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的财务担保合同，在初始确认后按照损失准备金额以及初始确认金额扣除担保期内的累计摊销额后的余额孰高进行计量。

3．金融资产和金融负债的终止确认

（1）金融资产满足下列条件之一的，终止确认金融资产，即从其账户和资产负债表内予以转销：

1）收取该金融资产现金流量的合同权利终止。
2）该金融资产已转移，且该转移满足金融资产终止确认的规定。

财务报表附注第12 页

熵基科技股份有限公司 2023 年度财务报表附注

（2）金融负债终止确认条件

金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除的，则终止确认该金融负债（或该部分金融负债）。

本公司与借出方之间签订协议，以承担新金融负债方式替换原金融负债，且新金融负债与原金融负债的合同条款实质上不同的，或对原金融负债（或其一部分）的合同条款做出实质性修改的，则终止确认原金融负债，同时确认一项新金融负债，账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的负债）之间的差额，计入当期损益。

本公司回购金融负债一部分的，按照继续确认部分和终止确认部分在回购日各自的公允价值占整体公允价值的比例，对该金融负债整体的账面价值进行分配。分配给终止确认部分的账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的负债）之间的差额，应当计入当期损益。

4．金融资产转移的确认依据和计量方法

本公司在发生金融资产转移时，评估其保留金融资产所有权上的风险和报酬的程度，并分别下列情形处理：

（1）转移了金融资产所有权上几乎所有风险和报酬的，则终止确认该金融资产，并将转移中产生或保留的权利和义务单独确认为资产或负债。

（2）保留了金融资产所有权上几乎所有风险和报酬的，则继续确认该金融资产。
（3）既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有风险和报酬的（即除本条（1）、
（2）之外的其他情形），则根据其是否保留了对金融资产的控制，分别下列情形处理：
1）未保留对该金融资产控制的，则终止确认该金融资产，并将转移中产生或保留的权
利和义务单独确认为资产或负债。

2）保留了对该金融资产控制的，则按照其继续涉入被转移金融资产的程度继续确认有关金融资产，并相应确认相关负债。继续涉入被转移金融资产的程度，是指本公司承担的被转移金融资产价值变动风险或报酬的程度。

在判断金融资产转移是否满足上述金融资产终止确认条件时，采用实质重于形式的原则。公司将金融资产转移区分为金融资产整体转移和部分转移。

（1）金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益： 1）被转移金融资产在终止确认日的账面价值。
2）因转移金融资产而收到的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额
中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合

财务报表附注第13 页

熵基科技股份有限公司 2023 年度财务报表附注

收益的金融资产）之和。

（2）金融资产部分转移且该被转移部分整体满足终止确认条件的，将转移前金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和继续确认部分（在此种情形下，所保留的服务资产应当视同继续确认金融资产的一部分）之间，按照转移日各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：

1）终止确认部分在终止确认日的账面价值。

2）终止确认部分收到的对价，与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产）之和。

金融资产转移不满足终止确认条件的，继续确认该金融资产，所收到的对价确认为一项金融负债。

5．金融资产和金融负债公允价值的确定方法

存在活跃市场的金融资产或金融负债，以活跃市场的报价确定其公允价值，除非该项金融资产存在针对资产本身的限售期。对于针对资产本身的限售的金融资产，按照活跃市场的报价扣除市场参与者因承担指定期间内无法在公开市场上出售该金融资产的风险而要求获得的补偿金额后确定。活跃市场的报价包括易于且可定期从交易所、交易商、经纪人、行业集团、定价机构或监管机构等获得相关资产或负债的报价，且能代表在公平交易基础上实际并经常发生的市场交易。

初始取得或衍生的金融资产或承担的金融负债，以市场交易价格作为确定其公允价值的基础。

不存在活跃市场的金融资产或金融负债，采用估值技术确定其公允价值。在估值时，本公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，选择与市场参与者在相关资产或负债的交易中所考虑的资产或负债特征相一致的输入值，并尽可能优先使用相关可观察输入值。在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，使用不可观察输入值。

6．金融工具减值

本公司对以摊余成本计量的金融资产、分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产、租赁应收款、合同资产、不属于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的贷款承诺、不属于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债以及因金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成金融负债的财务担保合同以预期信用损失为基础进行减值会计处理并确认损失准备。

财务报表附注第14 页

熵基科技股份有限公司 2023 年度财务报表附注

预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。信用损失，是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。其中，对于本公司购买或源生的已发生信用减值的金融资产，应按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。

本公司对由收入准则规范的交易形成的全部合同资产和应收账款按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备。

对于购买或源生的已发生信用减值的金融资产，在资产负债表日仅将自初始确认后整个存续期内预期信用损失的累计变动确认为损失准备。在每个资产负债表日，将整个存续期内预期信用损失的变动金额作为减值损失或利得计入当期损益。即使该资产负债表日确定的整个存续期内预期信用损失小于初始确认时估计现金流量所反映的预期信用损失的金额，也将预期信用损失的有利变动确认为减值利得。

除上述采用简化计量方法和购买或源生的已发生信用减值以外的其他金融资产，本公司在每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加，并按照下列情形分别计量其损失准备、确认预期信用损失及其变动：

（1）如果该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加，处于第一阶段，则按照相当于该金融工具未来12 个月内预期信用损失的金额计量其损失准备，并按照账面余额和实际利率计算利息收入。

（2）如果该金融工具的信用风险自初始确认后已显著增加但尚未发生信用减值的，处于第二阶段，则按照相当于该金融工具整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备，并按照账面余额和实际利率计算利息收入。

（3）如果该金融工具自初始确认后已经发生信用减值的，处于第三阶段，本公司按照相当于该金融工具整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备，并按照摊余成本和实际利率计算利息收入。

金融工具信用损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。除分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产外，信用损失准备抵减金融资产的账面余额。对于分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产，本公司在其他综合收益中确认其信用损失准备，不减少该金融资产在资产负债表中列示的账面价值。

本公司在前一会计期间已经按照相当于金融工具整个存续期内预期信用损失的金额计量了损失准备，但在当期资产负债表日，该金融工具已不再属于自初始确认后信用风险显著增加的情形的，本公司在当期资产负债表日按照相当于未来12 个月内预期信用损失的金额计量该金融工具的损失准备，由此形成的损失准备的转回金额作为减值利得计入当期损益。（1）信用风险显著增加

财务报表附注第15 页

熵基科技股份有限公司 2023 年度财务报表附注

本公司利用可获得的合理且有依据的前瞻性信息，通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。对于财务担保合同，本公司在应用金融工具减值规定时，将本公司成为做出不可撤销承诺的一方之日作为初始确认日。

本公司在评估信用风险是否显著增加时会考虑如下因素：

1）债务人经营成果实际或预期是否发生显著变化；
2）债务人所处的监管、经济或技术环境是否发生显著不利变化；
3）作为债务抵押的担保物价值或第三方提供的担保或信用增级质量是否发生显著变化，
这些变化预期将降低债务人按合同规定期限还款的经济动机或者影响违约概率；
4）债务人预期表现和还款行为是否发生显著变化；
5）本公司对金融工具信用管理方法是否发生变化等。

于资产负债表日，若本公司判断金融工具只具有较低的信用风险，则本公司假定该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。如果金融工具的违约风险较低，借款人在短期内履行其合同现金流量义务的能力很强，并且即使较长时期内经济形势和经营环境存在不利变化，但未必一定降低借款人履行其合同现金流量义务的能力，则该金融工具被视为具有较低的信用风险。

（2）已发生信用减值的金融资产

当对金融资产预期未来现金流量具有不利影响的一项或多项事件发生时，该金融资产成

为已发生信用减值的金融资产。金融资产已发生信用减值的证据包括下列可观察信息：

1）发行方或债务人发生重大财务困难；
2）债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾期等；
3）债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况

下都不会做出的让步；

4）债务人很可能破产或进行其他财务重组；
5）发行方或债务人财务困难导致该金融资产的活跃市场消失；
6）以大幅折扣购买或源生一项金融资产，该折扣反映了发生信用损失的事实。

金融资产发生信用减值，有可能是多个事件的共同作用所致，未必是可单独识别的事件

所致。

（3）预期信用损失的确定

本公司基于单项和组合评估金融工具的预期信用损失，在评估预期信用损失时，考虑有关过去事项、当前状况以及未来经济状况预测的合理且有依据的信息。

财务报表附注第16 页

熵基科技股份有限公司 2023 年度财务报表附注

本公司以共同信用风险特征为依据，将金融工具分为不同组合。本公司采用的共同信用风险特征包括：金融工具类型、信用风险评级、账龄组合、逾期账龄组合、合同结算周期、债务人所处行业等。相关金融工具的单项评估标准和组合信用风险特征详见相关金融工具的会计政策。

本公司按照下列方法确定相关金融工具的预期信用损失：

1）对于金融资产，信用损失为本公司应收取的合同现金流量与预期收取的现金流量之间差额的现值。

2）对于租赁应收款项，信用损失为本公司应收取的合同现金流量与预期收取的现金流量之间差额的现值。

3）对于财务担保合同，信用损失为本公司就该合同持有人发生的信用损失向其做出赔付的预计付款额，减去本公司预期向该合同持有人、债务人或任何其他方收取的金额之间差额的现值。

4）对于资产负债表日已发生信用减值但并非购买或源生已发生信用减值的金融资产，信用损失为该金融资产账面余额与按原实际利率折现的估计未来现金流量的现值之间的差额。

本公司计量金融工具预期信用损失的方法反映的因素包括：通过评价一系列可能的结果而确定的无偏概率加权平均金额；货币时间价值；在资产负债表日无须付出不必要的额外成本或努力即可获得的有关过去事项、当前状况以及未来经济状况预测的合理且有依据的信息。（4）减记金融资产

当本公司不再合理预期金融资产合同现金流量能够全部或部分收回的，直接减记该金融资产的账面余额。这种减记构成相关金融资产的终止确认。

7．金融资产及金融负债的抵销

金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，没有相互抵销。但是，同时满足下列条件的，以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：

（1）本公司具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的；
（2）本公司计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。

(十一)应收票据

本公司对应收票据的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注（十）6.金融工具减值。

对信用风险与组合信用风险显著不同的应收票据，本公司按单项计提预期信用损失。本公司对在单项工具层面能以合理成本评估预期信用损失的充分证据的应收票据单独确定其

财务报表附注第17 页

熵基科技股份有限公司 2023 年度财务报表附注

信用损失。

当在单项工具层面无法以合理成本评估预期信用损失的充分证据时，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的判断，依据信用风险特征将应收票据划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失。确定组合的依据如下：

组合名称	确定组合的依据	计提方法
银行承兑票据组合	承兑人具有较高的信用评级，历史上未发生票据违约，信用损失风险极低，在短期内履行其支付合同现金流量义务的能力很强	参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预期计量坏账准备
商业承兑汇票组合	按承兑人的信用评级	参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，编制应收票据账龄与预期信用损失率对照表，计算预期信用损失。

商业承兑汇票组合的账龄与预期信用损失率对照表如下：

商业承兑汇票组合的账龄与预期信用损失率对照表如下：
账龄	应收票据预期信用损失率（%）
1年以内	5.00
1-2年	10.00
2-3年	30.00
3年以上	100.00

应收票据账龄按先进先出法进行计算。

(十二)应收账款

本公司对应收账款的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注（十）6.金融工具减值。

本公司对在单项工具层面能以合理成本评估预期信用损失的充分证据的应收账款单独确定其信用损失。

当在单项工具层面无法以合理成本评估预期信用损失的充分证据时，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的判断，依据信用风险特征将应收账款划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失。确定组合的依据如下：

组合名称	确定组合的依据	计提方法
关联方组合	本公司合并财务报表范围内的关联方应收款项	参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失
账龄组合	包括除上述组合之外的应收款项	参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，编制应收账款账龄与预期信用损失率对照表，计算预期信用损失。

财务报表附注第18 页

熵基科技股份有限公司 2023 年度财务报表附注

账龄组合的账龄与预期信用损失率对照表如下：

账龄组合的账龄与预期信用损失率对照表如下：
账龄	应收账款预期信用损失率（%）
1年以内	5.00
1－2年	10.00
2－3年	30.00
3年以上	100.00

应收账款账龄按先进先出法进行计算。

(十三)应收款项融资

分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的应收票据，自初始确认日起到期期限在一年内（含一年）的，列示为应收款项融资；自初始确认日起到期期限在一年以上的，列示为其他债权投资。其相关会计政策详见本附注（十）。

本公司对应收款项融资的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注（十）6. 金融工具减值。

(十四)其他应收款

本公司对其他应收款的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注（十）6.金融工具减值。

对信用风险与组合信用风险显著不同的其他应收款，本公司按单项计提预期信用损失。本公司对在单项工具层面能以合理成本评估预期信用损失的充分证据的其他应收款单独确定其信用损失。

当在单项工具层面无法以合理成本评估预期信用损失的充分证据时，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的判断，依据信用风险特征将其他应收款划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失。确定组合的依据如下：

组合名称	确定组合的依据	计提方法
账龄组合	本组合以应收款项的账龄作为信用风险特征。	参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，编制其他应收款账龄与预期信用损失率对照表，计算预期信用损失。
关联方组合	本组合为合并范围内子公司往来款项及其他关联方款项。	参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和未来12个月内预期信用损失率，计算预期信用损失
保证金、押金、员工借款等组合	本组合以保证金、押金及员工借款作为信用风险特征。	参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和未来12个月内预期信用损失率，计算预期信用损失

财务报表附注第19 页

熵基科技股份有限公司 2023 年度财务报表附注

账龄组合的账龄与预期信用损失率对照表如下：

账龄组合的账龄与预期信用损失率对照表如下：
账龄	其他应收款预期信用损失率（%）
1年以内	5.00
1－2年	10.00
2－3年	30.00
3年以上	100.00

其他应收款账龄按先进先出法进行计算。

(十五)存货

1．存货类别、发出计价方法、盘存制度、低值易耗品和包装物的摊销方法

（1）存货类别

存货是指本公司在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。主要包括原材料、在产品、库存商品、发出商品、委托加工物资、合同履约成本等。

（2）存货发出计价方法

存货在取得时，按成本进行初始计量，包括采购成本、加工成本和其他成本。存货发出时按加权平均法计价。

（3）存货的盘存制度

存货盘存制度为永续盘存制。

（4）低值易耗品和包装物的摊销方法
1）低值易耗品采用一次转销法进行摊销；
2）包装物采用一次转销法进行摊销；
3）其他周转材料采用一次转销法进行摊销。

2．存货跌价准备的确认标准和计提方法

期末对存货进行全面清查后，按存货的成本与可变现净值孰低提取或调整存货跌价准备。产成品、库存商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，在正常生产经营过程中，以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中，以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货，其可变现净值以合同价格为基础计算，若持有存货的数量多于销售合同订购数量的，超出部分的存货的可变现净值以一般销售价格为基础计算。

财务报表附注第20 页

熵基科技股份有限公司 2023 年度财务报表附注

期末按照单个存货项目计提存货跌价准备；但对于数量繁多、单价较低的存货，按照存货类别计提存货跌价准备；与在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有相同或类似最终用途或目的，且难以与其他项目分开计量的存货，则合并计提存货跌价准备。

(十六)合同资产

本公司已向客户转让商品而有权收取对价的权利，且该权利取决于时间流逝之外的其他因素的，确认为合同资产。本公司拥有的无条件(即，仅取决于时间流逝)向客户收取对价的权利作为应收款项单独列示。

本公司对合同资产的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注（十）6.金融工具减值。

本公司对在单项工具层面能以合理成本评估预期信用损失的充分证据的合同资产单独确定其信用损失。

当在单项工具层面无法以合理成本评估预期信用损失的充分证据时，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的判断，依据信用风险特征将合同资产划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失。确定组合的依据如下：

组合名称	确定组合的依据	计提方法
关联方组合	本公司合并财务报表范围内的关联方应收款项	参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，计算预期信用损失
账龄组合	包括除上述组合之外的应收款项	参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失

(十七)持有待售的非流动资产或处置组

1．划分为持有待售确认标准

本公司将同时满足下列条件的非流动资产或处置组确认为持有待售组成部分：

（1）根据类似交易中出售此类资产或处置组的惯例，在当前状况下即可立即出售；

（2）出售极可能发生，即本公司已经就一项出售计划作出决议，并已获得监管部门批准，且获得确定的购买承诺，预计出售将在一年内完成。

确定的购买承诺，是指本公司与其他方签订的具有法律约束力的购买协议，该协议包含交易价格、时间和足够严厉的违约惩罚等重要条款，使协议出现重大调整或者撤销的可能性极小。

财务报表附注第21 页

熵基科技股份有限公司 2023 年度财务报表附注

2．持有待售核算方法

本公司对于持有待售的非流动资产或处置组不计提折旧或摊销，其账面价值高于公允价值减去出售费用后的净额的，应当将账面价值减记至公允价值减去出售费用后的净额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提持有待售资产减值准备。

对于取得日划分为持有待售类别的非流动资产或处置组，在初始计量时比较假定其不划分为持有待售类别情况下的初始计量金额和公允价值减去出售费用后的净额，以两者孰低计量。

上述原则适用于所有非流动资产，但不包括采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产、采用公允价值减去出售费用后的净额计量的生物资产、职工薪酬形成的资产、递延所得税资产、由金融工具相关会计准则规范的金融资产、由保险合同相关会计准则规范的保险合同所产生的权利。

(十八)债权投资

本公司对债权投资的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注（十）6.金融工具减值。

(十九)其他债权投资

本公司对其他债权投资的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注（十）6. 金融工具减值。

(二十)长期应收款

本公司对长期应收款的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注（十）6.金融工具减值。

(二十一)长期股权投资

1．初始投资成本的确定

（1）企业合并形成的长期股权投资，具体会计政策详见本附注（五）同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法。

（2）其他方式取得的长期股权投资

以支付现金方式取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为初始投资成本。初始投资成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出。

以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本；发行或取得自身权益工具时发生的交易费用，可直接归属于权益性交易的从权益中扣

财务报表附注第22 页

熵基科技股份有限公司 2023 年度财务报表附注

减。

在非货币性资产交换具备商业实质和换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的前提下，非货币性资产交换换入的长期股权投资以换出资产的公允价值为基础确定其初始投资成本，除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入长期股权投资的初始投资成本。通过债务重组取得的长期股权投资，其初始投资成本按照公允价值为基础确定。

2．后续计量及损益确认

（1）成本法

本公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算，并按照初始投资成本计价，追加或收回投资调整长期股权投资的成本。

除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外，本公司按照享有被投资单位宣告分派的现金股利或利润确认为当期投资收益。（2）权益法

本公司对联营企业和合营企业的长期股权投资采用权益法核算；对于其中一部分通过风险投资机构、共同基金、信托公司或包括投连险基金在内的类似主体间接持有的联营企业的权益性投资，采用公允价值计量且其变动计入损益。

长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额，计入当期损益。

本公司取得长期股权投资后，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；并按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。

本公司在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。本公司与联营企业、合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照应享有的比例计算归属于本公司的部分予以抵销，在此基础上确认投资损益。

本公司确认应分担被投资单位发生的亏损时，按照以下顺序进行处理：首先，冲减长期股权投资的账面价值。其次，长期股权投资的账面价值不足以冲减的，以其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益账面价值为限继续确认投资损失，冲减长期应收项目等的账面

财务报表附注第23 页

熵基科技股份有限公司 2023 年度财务报表附注

价值。最后，经过上述处理，按照投资合同或协议约定企业仍承担额外义务的，按预计承担的义务确认预计负债，计入当期投资损失。

被投资单位以后期间实现盈利的，公司在扣除未确认的亏损分担额后，按与上述相反的顺序处理，减记已确认预计负债的账面余额、恢复其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益及长期股权投资的账面价值后，恢复确认投资收益。

3．长期股权投资核算方法的转换

（1）公允价值计量转权益法核算

本公司原持有的对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的按金融工具确认和计量准则进行会计处理的权益性投资，因追加投资等原因能够对被投资单位施加重大影响或实施共同控制但不构成控制的，按照《企业会计准则第22 号——金融工具确认和计量》确定的原持有的股权投资的公允价值加上新增投资成本之和，作为改按权益法核算的初始投资成本。

按权益法核算的初始投资成本小于按照追加投资后全新的持股比例计算确定的应享有被投资单位在追加投资日可辨认净资产公允价值份额之间的差额，调整长期股权投资的账面价值，并计入当期营业外收入。

（2）公允价值计量或权益法核算转成本法核算

本公司原持有的对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的按金融工具确认和计量准则进行会计处理的权益性投资，或原持有对联营企业、合营企业的长期股权投资，因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资单位实施控制的，在编制个别财务报表时，按照原持有的股权投资账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的初始投资成本。

购买日之前持有的股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。

购买日之前持有的股权投资按照《企业会计准则第22 号——金融工具确认和计量》的有关规定进行会计处理的，原计入其他综合收益的累计公允价值变动在改按成本法核算时转入当期损益。

（3）权益法核算转公允价值计量

本公司因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的剩余股权改按《企业会计准则第22 号——金融工具确认和计量》核算，其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。

原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。

财务报表附注第24 页

熵基科技股份有限公司 2023 年度财务报表附注

（4）成本法转权益法

本公司因处置部分权益性投资等原因丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务报表时，处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整。

（5）成本法转公允价值计量

本公司因处置部分权益性投资等原因丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务报表时，处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按《企业会计准则第22 号——金融工具确认和计量》的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值间的差额计入当期损益。

4．长期股权投资的处置

处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款之间的差额，应当计入当期损益。采用权益法核算的长期股权投资，在处置该项投资时，采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础，按相应比例对原计入其他综合收益的部分进行会计处理。

处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：

（1）这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；

（2）这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；

（3）一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；

（4）一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。

因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司控制权的，不属于一揽子交易的，区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理：

（1）在个别财务报表中，对于处置的股权，其账面价值与实际取得价款之间的差额计入当期损益。处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按《企业会计准则第22 号——金融工具确认和计量》的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值间的差额计入当期损益。

（2）在合并财务报表中，对于在丧失对子公司控制权以前的各项交易，处置价款与处置长期股权投资相应对享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积（股本溢价），资本公积不足冲减的，调整留存收益；在丧失对子公司控

财务报表附注第25 页

熵基科技股份有限公司 2023 年度财务报表附注

制权时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益，同时冲减商誉。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益等，在丧失控制权时转为当期投资收益。

处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司股权投资并丧失控制权的交易进行会计处理，区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理：

（1）在个别财务报表中，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置的股权对应的长期股权投资账面价值之间的差额，确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。

（2）在合并财务报表中，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。

5．共同控制、重大影响的判断标准

如果本公司按照相关约定与其他参与方集体控制某项安排，并且对该安排回报具有重大影响的活动决策，需要经过分享控制权的参与方一致同意时才存在，则视为本公司与其他参与方共同控制某项安排，该安排即属于合营安排。

合营安排通过单独主体达成的，根据相关约定判断本公司对该单独主体的净资产享有权利时，将该单独主体作为合营企业，采用权益法核算。若根据相关约定判断本公司并非对该单独主体的净资产享有权利时，该单独主体作为共同经营，本公司确认与共同经营利益份额相关的项目，并按照相关企业会计准则的规定进行会计处理。

重大影响，是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。本公司通过以下一种或多种情形，并综合考虑所有事实和情况后，判断对被投资单位具有重大影响：（1）在被投资单位的董事会或类似权力机构中派有代表；（2）参与被投资单位财务和经营政策制定过程；（3）与被投资单位之间发生重要交易；（4）向被投资单位派出管理人员；（5）向被投资单位提供关键技术资料。

(二十二)投资性房地产

投资性房地产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产，包括已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权、已出租的建筑物。此外，对于本公司持

财务报表附注第26 页

熵基科技股份有限公司 2023 年度财务报表附注

有以备经营出租的空置建筑物，若董事会作出书面决议，明确表示将其用于经营出租且持有意图短期内不再发生变化的，也作为投资性房地产列报。

本公司的投资性房地产按其成本作为入账价值，外购投资性房地产的成本包括购买价款、相关税费和可直接归属于该资产的其他支出；自行建造投资性房地产的成本，由建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出构成。

投资性房地产的减值测试方法和减值准备计提方法详见本附注（二十八）长期资产减值。

投资性房地产的用途改变为自用时，自改变之日起，本公司将该投资性房地产转换为固定资产或无形资产。自用房地产的用途改变为赚取租金或资本增值时，自改变之日起，本公司将固定资产或无形资产转换为投资性房地产。发生转换时，以转换前的账面价值作为转换后的入账价值。

当投资性房地产被处置，或者永久退出使用且预计不能从其处置中取得经济利益时，终止确认该项投资性房地产。投资性房地产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的金额计入当期损益。

(二十三)固定资产

1．固定资产确认条件

固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有，并且使用寿命超过一个会计年度的有形资产。固定资产在同时满足下列条件时予以确认：

（1）与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业；

（2）该固定资产的成本能够可靠地计量。

2．固定资产初始计量

本公司固定资产按成本进行初始计量。

（1）外购的固定资产的成本包括买价、进口关税等相关税费，以及为使固定资产达到预定可使用状态前所发生的可直接归属于该资产的其他支出。

（2）自行建造固定资产的成本，由建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出构成。

（3）投资者投入的固定资产，按投资合同或协议约定的价值作为入账价值，但合同或协议约定价值不公允的按公允价值入账。

（4）购买固定资产的价款超过正常信用条件延期支付，实质上具有融资性质的，固定资产的成本以购买价款的现值为基础确定。实际支付的价款与购买价款的现值之间的差额，

财务报表附注第27 页

熵基科技股份有限公司 2023 年度财务报表附注

除应予资本化的以外，在信用期间内计入当期损益。

3．固定资产后续计量及处置

（1）固定资产折旧

固定资产折旧按其入账价值减去预计净残值后在预计使用寿命内计提。对计提了减值准备的固定资产，则在未来期间按扣除减值准备后的账面价值及依据尚可使用年限确定折旧额；已提足折旧仍继续使用的固定资产不计提折旧。

利用专项储备支出形成的固定资产，按照形成固定资产的成本冲减专项储备，并确认相同金额的累计折旧，该固定资产在以后期间不再计提折旧。

本公司根据固定资产的性质和使用情况，确定固定资产的使用寿命和预计净残值。并在年度终了，对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如与原先估计数存在差异的，进行相应的调整。

各类固定资产的折旧方法、折旧年限和年折旧率如下：

类别	折旧方法	折旧年限（年）	残值率（%）	年折旧率（%）
房屋及建筑物	年限平均法	20-50	5.00	1.90-4.75
机器设备	年限平均法	5-10	5.00	9.50-19.00
电子设备及其他	年限平均法	3-5	5.00	19.00-31.67
运输工具	年限平均法	4	5.00	23.75

（2）固定资产的后续支出

与固定资产有关的后续支出，符合固定资产确认条件的，计入固定资产成本；不符合固定资产确认条件的，在发生时计入当期损益。

（3）固定资产的减值

固定资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见本附注（二十八）长期资产减值。（4）固定资产处置

当固定资产被处置、或者预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止确认该固定资产。固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的金额计入当期损益。

(二十四)在建工程

本公司自行建造的在建工程按实际成本计价，实际成本由建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出构成，包括工程用物资成本、人工成本、交纳的相关税费、应予资本化的借款费用以及应分摊的间接费用等。

财务报表附注第28 页

熵基科技股份有限公司 2023 年度财务报表附注

在建工程项目按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的全部支出，作为固定资产的入账价值。所建造的在建工程已达到预定可使用状态，但尚未办理竣工决算的，自达到预定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或者工程实际成本等，按估计的价值转入固定资产，并按本公司固定资产折旧政策计提固定资产的折旧，待办理竣工决算后，再按实际成本调整原来的暂估价值，但不调整原已计提的折旧额。

在建工程的减值测试方法和减值准备计提方法详见本附注（二十八）长期资产减值。

(二十五)借款费用

1．借款费用资本化的确认原则

本公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。

符合资本化条件的资产，是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。

借款费用同时满足下列条件时开始资本化：

（1）资产支出已经发生，资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资产而以支
付现金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出；
（2）借款费用已经发生；
（3）为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。

2．借款费用资本化期间

资本化期间，指从借款费用开始资本化时点到停止资本化时点的期间，借款费用暂停资本化的期间不包括在内。

当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借款费用停止资本化。

当购建或者生产符合资本化条件的资产中部分项目分别完工且可单独使用时，该部分资产借款费用停止资本化。

购建或者生产的资产的各部分分别完工，但必须等到整体完工后才可使用或可对外销售的，在该资产整体完工时停止借款费用资本化。

3．暂停资本化期间

符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生的非正常中断、且中断时间连续超过3

财务报表附注第29 页

熵基科技股份有限公司 2023 年度财务报表附注

个月的，则借款费用暂停资本化；该项中断如是所购建或生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用状态或者可销售状态必要的程序，则借款费用继续资本化。在中断期间发生的借款费用确认为当期损益，直至资产的购建或者生产活动重新开始后借款费用继续资本化。

4．借款费用资本化金额的计算方法

专门借款的利息费用（扣除尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或者进行暂时性投资取得的投资收益）及其辅助费用在所购建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态前，予以资本化。

根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。资本化率根据一般借款加权平均利率计算确定。

借款存在折价或者溢价的，按照实际利率法确定每一会计期间应摊销的折价或者溢价金额，调整每期利息金额。

(二十六)使用权资产

本公司对使用权资产按照成本进行初始计量，该成本包括：

1.租赁负债的初始计量金额；
2.在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激
励相关金额；
3.本公司发生的初始直接费用；
4.本公司为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条
款约定状态预计将发生的成本（不包括为生产存货而发生的成本）。

在租赁期开始日后，本公司采用成本模式对使用权资产进行后续计量。

能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，本公司在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，本公司在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。对计提了减值准备的使用权资产，则在未来期间按扣除减值准备后的账面价值参照上述原则计提折旧。

本公司按照《企业会计准则第8 号——资产减值》的规定来确定使用权资产是否已发生减值，并对已识别的减值损失进行会计处理。具体详见本附注（二十八）长期资产减值。

(二十七)无形资产与开发支出

无形资产是指本公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括土地使用权、软件、其他等。

财务报表附注第30 页

熵基科技股份有限公司 2023 年度财务报表附注

1．无形资产的初始计量

外购无形资产的成本，包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产达到预定用途所发生的其他支出。购买无形资产的价款超过正常信用条件延期支付，实质上具有融资性质的，无形资产的成本以购买价款的现值为基础确定。

债务重组取得债务人用以抵债的无形资产，以该无形资产的公允价值为基础确定其入账价值，并将重组债务的账面价值与该用以抵债的无形资产公允价值之间的差额，计入当期损益。

在非货币性资产交换具备商业实质且换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的前提下，非货币性资产交换换入的无形资产以换出资产的公允价值为基础确定其入账价值，除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入无形资产的成本，不确认损益。

以同一控制下的企业吸收合并方式取得的无形资产按被合并方的账面价值确定其入账价值；以非同一控制下的企业吸收合并方式取得的无形资产按公允价值确定其入账价值。

内部自行开发的无形资产，其成本包括：开发该无形资产时耗用的材料、劳务成本、注册费、在开发过程中使用的其他专利权和特许权的摊销以及满足资本化条件的利息费用，以及为使该无形资产达到预定用途前所发生的其他直接费用。

2．无形资产的后续计量

本公司在取得无形资产时分析判断其使用寿命，划分为使用寿命有限和使用寿命不确定的无形资产。

（1）使用寿命有限的无形资产

对于使用寿命有限的无形资产，在为企业带来经济利益的期限内按直线法摊销。使用寿命有限的无形资产预计寿命及依据如下：

项目	预计使用寿命	依据
软件	2-10年	受益期限
土地使用权	自获得土地使用权起至土地使用权终止日	受益期限

期末，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命和摊销方法进行复核，必要时进行调整。（2）使用寿命不确定的无形资产

无法预见无形资产为企业带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的无形资产。期末，对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核，如果有证据表明该无形资产为企业带来经济利益的期限是可预见的，则估计其使用寿命并按照使用寿命有限的无形资产的

财务报表附注第31 页

熵基科技股份有限公司 2023 年度财务报表附注

摊销政策进行摊销。

无形资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见本附注（二十八）长期资产减值。

3．划分公司内部研究开发项目的研究阶段和开发阶段具体标准

研究阶段：为获取并理解新的科学或技术知识等而进行的独创性的有计划调查、研究活动的阶段。

开发阶段：在进行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计，以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等活动的阶段。

内部研究开发项目研究阶段的支出，在发生时计入当期损益。

4．开发阶段支出符合资本化的具体标准

内部研究开发项目开发阶段的支出，同时满足下列条件时确认为无形资产：

（1）完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；

（2）具有完成该无形资产并使用或出售的意图；

（3）无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；

（4）有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；

（5）归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。

不满足上述条件的开发阶段的支出，于发生时计入当期损益。无法区分研究阶段支出和开发阶段支出的，将发生的研发支出全部计入当期损益。内部开发活动形成的无形资产的成本仅包括满足资本化条件的时点至无形资产达到预定用途前发生的支出总额，对于同一项无形资产在开发过程中达到资本化条件之前已经费用化计入损益的支出不再进行调整。

(二十八)长期资产减值

本公司在每一个资产负债表日检查长期股权投资、固定资产、在建工程、使用寿命确定的无形资产、是否存在可能发生减值的迹象。如果长期资产存在减值迹象，则以单项资产为基础估计其可收回金额；难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。

资产可收回金额的估计，根据其公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。

可收回金额的计量结果表明，长期资产的可收回金额低于其账面价值的，将长期资产的账面价值减记至可收回金额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提相

财务报表附注第32 页

熵基科技股份有限公司 2023 年度财务报表附注

应的资产减值准备。资产减值损失一经确认，在以后会计期间不得转回。

资产减值损失确认后，减值资产的折旧或者摊销费用在未来期间作相应调整，以使该资产在剩余使用寿命内，系统地分摊调整后的资产账面价值（扣除预计净残值）。

因企业合并所形成的商誉和使用寿命不确定的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年都进行减值测试。

在对商誉进行减值测试时，将商誉的账面价值分摊至预期从企业合并的协同效应中受益的资产组或资产组组合。在对包含商誉的相关资产组或者资产组组合进行减值测试时，如与商誉相关的资产组或者资产组组合存在减值迹象的，先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，计算可收回金额，并与相关账面价值相比较，确认相应的减值损失。再对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，比较这些相关资产组或者资产组组合的账面价值（包括所分摊的商誉的账面价值部分）与其可收回金额，如相关资产组或者资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认商誉的减值损失。

(二十九)长期待摊费用

1．摊销方法

长期待摊费用，是指本公司已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在1 年以上的各项费用。长期待摊费用在受益期内按直线法分期摊销。

(三十)合同负债

本公司将已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务部分确认为合同负债。

(三十一)职工薪酬

职工薪酬，是指本公司为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或补偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。

1．短期薪酬

短期薪酬是指本公司在职工提供相关服务的年度报告期间结束后十二个月内需要全部予以支付的职工薪酬，离职后福利和辞退福利除外。本公司在职工提供服务的会计期间，将应付的短期薪酬确认为负债，并根据职工提供服务的受益对象计入相关资产成本和费用。

2．离职后福利

离职后福利是指本公司为获得职工提供的服务而在职工退休或与企业解除劳动关系后，提供的各种形式的报酬和福利，短期薪酬和辞退福利除外。

本公司的离职后福利计划分类为设定提存计划和设定受益计划。

财务报表附注第33 页

熵基科技股份有限公司 2023 年度财务报表附注

离职后福利设定提存计划主要为参加由各地劳动及社会保障机构组织实施的社会基本养老保险、失业保险等；在职工为本公司提供服务的会计期间，将根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。

本公司按照国家规定的标准定期缴付上述款项后，不再有其他的支付义务。

3．辞退福利

辞退福利是指本公司在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或者为鼓励职工自愿接受裁减而给予职工的补偿，在本公司不能单方面撤回解除劳动关系计划或裁减建议时和确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本费用时两者孰早日，确认因解除与职工的劳动关系给予补偿而产生的负债，同时计入当期损益。

(三十二)预计负债

1．预计负债的确认标准

当与产品质量保证或有事项相关的义务是本公司承担的现时义务，且履行该义务很可能导致经济利益流出，以及该义务的金额能够可靠地计量，则确认为预计负债。

2．预计负债的计量方法

本公司预计负债按履行相关现时义务所需的支出的最佳估计数进行初始计量。

本公司在确定最佳估计数时，综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。对于货币时间价值影响重大的，通过对相关未来现金流出进行折现后确定最佳估计数。

最佳估计数分别以下情况处理：

所需支出存在一个连续范围（或区间），且该范围内各种结果发生的可能性相同的，则最佳估计数按照该范围的中间值即上下限金额的平均数确定。

所需支出不存在一个连续范围（或区间），或虽然存在一个连续范围但该范围内各种结果发生的可能性不相同的，如或有事项涉及单个项目的，则最佳估计数按照最可能发生金额确定；如或有事项涉及多个项目的，则最佳估计数按各种可能结果及相关概率计算确定。

本公司清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额在基本确定能够收到时，作为资产单独确认，确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值。

(三十三)租赁负债

本公司对租赁负债按照租赁期开始日尚未支付的租赁付款额的现值进行初始计量。在计算租赁付款额的现值时，本公司采用租赁内含利率作为折现率；无法确定租赁内含利率的，采用本公司增量借款利率作为折现率。租赁付款额包括：

财务报表附注第34 页

熵基科技股份有限公司 2023 年度财务报表附注

1.扣除租赁激励相关金额后的固定付款额及实质固定付款额；
2.取决于指数或比率的可变租赁付款额；
3.在本公司合理确定将行使该选择权的情况下，租赁付款额包括购买选择权的行权价

格；

4.在租赁期反映出本公司将行使终止租赁选择权的情况下，租赁付款额包括行使终止
租赁选择权需支付的款项；
5.根据本公司提供的担保余值预计应支付的款项。

本公司按照固定的折现率计算租赁负债在租赁期内各期间的利息费用，并计入当期损益或相关资产成本。

未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额应当在实际发生时计入当期损益或相关资产成本。

(三十四)股份支付

1．股份支付的种类

本公司的股份支付分为以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。

2．权益工具公允价值的确定方法

对于授予的存在活跃市场的期权等权益工具，按照活跃市场中的报价确定其公允价值。对于授予的不存在活跃市场的期权等权益工具，采用期权定价模型等确定其公允价值，选用的期权定价模型考虑以下因素：（1）期权的行权价格；（2）期权的有效期；（3）标的股份的现行价格；（4）股价预计波动率；（5）股份的预计股利；（6）期权有效期内的无风险利率。

在确定权益工具授予日的公允价值时，考虑股份支付协议规定的可行权条件中的市场条件和非可行权条件的影响。股份支付存在非可行权条件的，只要职工或其他方满足了所有可行权条件中的非市场条件（如服务期限等），即确认已得到服务相对应的成本费用。

3．确定可行权权益工具最佳估计的依据

等待期内每个资产负债表日，根据最新取得的可行权职工人数变动等后续信息作出最佳估计，修正预计可行权的权益工具数量。在可行权日，最终预计可行权权益工具的数量与实际可行权数量一致。

4．会计处理方法

（1）权益结算和现金结算股份支付的会计处理

财务报表附注第35 页

熵基科技股份有限公司 2023 年度财务报表附注

以权益结算的股份支付，按授予职工权益工具的公允价值计量。授予后立即可行权的，在授予日按照权益工具的公允价值计入相关成本或费用，相应增加资本公积。在完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按照权益工具授予日的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用和资本公积。在可行权日之后不再对已确认的相关成本或费用和所有者权益总额进行调整。

以现金结算的股份支付，按照本公司承担的以股份或其他权益工具为基础计算确定的负债的公允价值计量。授予后立即可行权的，在授予日以本公司承担负债的公允价值计入相关成本或费用，相应增加负债。在完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权的以现金结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权情况的最佳估计为基础，按照本公司承担负债的公允价值金额，将当期取得的服务计入成本或费用和相应的负债。在相关负债结算前的每个资产负债表日以及结算日，对负债的公允价值重新计量，其变动计入当期损益。

（2）股份支付条款和条件修改的会计处理

对于不利修改，本公司视同该变更从未发生，仍继续对取得的服务进行会计处理。

对于有利修改，本公司按照如下规定进行处理：如果修改增加了所授予的权益工具的公允价值，企业应按照权益工具公允价值的增加相应地确认取得服务的增加。如果修改发生在等待期内，在确认修改日至修改后的可行权日之间取得服务的公允价值时，应当既包括在剩余原等待期内以原权益工具授予日公允价值为基础确定的服务金额，也包括权益工具公允价值的增加。如果修改发生在可行权日之后，应当立即确认权益工具公允价值的增加。如果股份支付协议要求职工只有先完成更长期间的服务才能取得修改后的权益工具，则企业应在整个等待期内确认权益工具公允价值的增加。

如果修改增加了所授予的权益工具的数量，企业将增加的权益工具的公允价值相应地确认为取得服务的增加。如果修改发生在等待期内，在确认修改日至增加的权益工具可行权日之间取得服务的公允价值时，应当既包括在剩余原等待期内以原权益工具授予日公允价值为基础确定的服务金额，也包括权益工具公允价值的增加。

如果企业按照有利于职工的方式修改可行权条件，如缩短等待期、变更或取消业绩条件（而非市场条件），企业在处理可行权条件时，应当考虑修改后的可行权条件。

（3）股份支付取消的会计处理

若在等待期内取消了授予的权益工具，本公司对取消所授予的权益性工具作为加速行权处理，将剩余等待期内应确认的金额立即计入当期损益，同时确认资本公积。职工或其他方

财务报表附注第36 页

熵基科技股份有限公司 2023 年度财务报表附注

能够选择满足非可行权条件但在等待期内未满足的，本公司将其作为授予权益工具的取消处理。

(三十五)收入

本公司的收入主要来源于销售商品。

1．收入确认的一般原则

本公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品或服务控制权时，按照分摊至该项履约义务的交易价格确认收入。履约义务，是指合同中本公司向客户转让可明确区分商品或服务的承诺。取得相关商品控制权，是指能够主导该商品的使用并从中获得几乎全部的经济利益。

本公司在合同开始日即对合同进行评估，识别该合同所包含的各单项履约义务，并确定各单项履约义务是在某一时段内履行，还是某一时点履行。满足下列条件之一的，属于在某一时间段内履行的履约义务，本公司按照履约进度，在一段时间内确认收入：(1)客户在本公司履约的同时即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益；(2)客户能够控制本公司履约过程中在建的商品；(3)本公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且本公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。否则，本公司在客户取得相关商品或服务控制权的时点确认收入。

对于在某一时段内履行的履约义务，本公司根据商品和劳务的性质，采用投入法确定恰当的履约进度。投入法是根据公司为履行履约义务的投入确定履约进度。当履约进度不能合理确定时，已经发生的成本预计能够得到补偿的，本公司按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。

2．收入确认的具体方法

（1）产品国内线下销售收入确认原则: 公司产品销售给工程商、经销商、终端客户，合同签订无需安装的，根据销售合同约定的交货方式公司将货物发给客户或客户上门提货，客户收到货物并验收合格，公司取得客户收货凭据时确认收入。

（2）产品国外线下销售收入确认原则：境内公司直接出口销售的，采用FOB 条款，通过海运及空运方式报关出口的，办理完出口报关手续，取得报关单，在取得提单时确认收入实现。以快递方式报关出口的，以报关单日期确认收入。境外子公司在境外销售的，根据与客户约定的交货方式将货物发给客户或客户上门提货，在客户收到货物并验收合格时确认收入。

（3）产品线上自营模式销售收入确认原则：在自营模式下，公司主要通过在国内电商

财务报表附注第37 页

熵基科技股份有限公司 2023 年度财务报表附注

平台（天猫、淘宝、京东、拼多多、苏宁）、境外电商平台（亚马逊、Lazada、Shopee）等电商平台直接向消费者销售商品。公司发出商品，在消费者直接确认收货或在系统默认的收货时间自动确认收货且满足退货期条款的前提下，公司确认线上自营业务收入。

（4）系统集成销售收入确认原则：公司系统集成类产品的销售包括为客户提供配套产品、安装、调试及系统试运行等配套服务，经验收合格后确认销售收入。

（5）软件销售收入确认原则：软件直接提供给购货方，需专用的软件授权码方可使用，在该软件授权码提供购货方后确认软件销售收入实现。如公司合同约定需对软件进行安装、调试或检验，在安装、调试或检验工作完成并取得验收报告确认软件销售收入实现。

3．特定交易的收入处理原则

（1）附有质量保证条款的合同

评估该质量保证是否在向客户保证所销售商品符合既定标准之外提供了一项单独的服务。公司提供额外服务的，则作为单项履约义务，按照收入准则规定进行会计处理；否则，质量保证责任按照或有事项的会计准则规定进行会计处理。

（2）主要责任人和代理人

本公司根据在向客户转让商品或服务前是否拥有对该商品或服务的控制权，来判断从事交易时本公司的身份是主要责任人还是代理人。本公司在向客户转让商品或服务前能够控制该商品或服务的，本公司为主要责任人，按照已收或应收对价总额确认收入；否则，本公司为代理人，按照预期有权收取的佣金或手续费的金额确认收入，该金额按照已收或应收对价总额扣除应支付给其他相关方的价款后的净额确定。

(三十六)合同成本

1.合同履约成本

本公司对于为履行合同发生的成本，不属于除收入准则外的其他企业会计准则范围且同时满足下列条件的作为合同履约成本确认为一项资产：

（1）该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造费用（或类似费用）、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本；

（2）该成本增加了企业未来用于履行履约义务的资源；
（3）该成本预期能够收回。

该资产根据其初始确认时摊销期限是否超过一个正常营业周期在存货或其他非流动资

产中列报。

财务报表附注第38 页

熵基科技股份有限公司 2023 年度财务报表附注

2.合同取得成本

本公司为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项资产。增量成本是指本公司不取得合同就不会发生的成本，如销售佣金等。对于摊销期限不超过一年的，在发生时计入当期损益。

3.合同成本摊销

上述与合同成本有关的资产，采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础，在履约义务履行的时点或按照履约义务的履约进度进行摊销，计入当期损益。

4.合同成本减值

上述与合同成本有关的资产，账面价值高于本公司因转让与该资产相关的商品预期能够取得剩余对价与为转让该相关商品估计将要发生的成本的差额的，超出部分应当计提减值准备，并确认为资产减值损失。

计提减值准备后，如果以前期间减值的因素发生变化，使得上述两项差额高于该资产账面价值的，转回原已计提的资产减值准备，并计入当期损益，但转回后的资产账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该资产在转回日的账面价值。

(三十七)政府补助

1．类型

政府补助，是本公司从政府无偿取得的货币性资产与非货币性资产。根据相关政府文件规定的补助对象，将政府补助划分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。

对于政府文件未明确补助对象的政府补助，公司根据实际补助对象划分为与资产相关的政府补助或与收益相关的政府补助，相关判断依据说明详见附注五、注释34.递延收益/注释47.其他收益。

与资产相关的政府补助，是指本公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助。与收益相关的政府补助，是指除与资产相关的政府补助之外的政府补助。

2．政府补助的确认

对期末有证据表明公司能够符合财政扶持政策规定的相关条件且预计能够收到财政扶持资金的，按应收金额确认政府补助。除此之外，政府补助均在实际收到时确认。

政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能够可靠取得的，按照名义金额（人民币1 元）计量。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。

3．会计处理方法

本公司根据经济业务的实质，确定某一类政府补助业务应当采用总额法还是净额法进行

财务报表附注第39 页

熵基科技股份有限公司 2023 年度财务报表附注

会计处理。通常情况下，本公司对于同类或类似政府补助业务只选用一种方法，且对该业务一贯地运用该方法。

项目核算内容采用总额法核算的政府补助类别除政府贴息外的其他政府补助采用净额法核算的政府补助类别政府贴息

与资产相关的政府补助，应当冲减相关资产的账面价值或确认为递延收益。与资产相关的政府补助确认为递延收益的，在所建造或购买资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入损益。

与收益相关的政府补助，用于补偿企业以后期间的相关费用或损失的，确认为递延收益，在确认相关费用或损失的期间计入当期损益或冲减相关成本；用于补偿企业已发生的相关费用或损失的，取得时直接计入当期损益或冲减相关成本。

与企业日常活动相关的政府补助计入其他收益或冲减相关成本费用；与企业日常活动无关的政府补助计入营业外收支。

收到与政策性优惠贷款贴息相关的政府补助冲减相关借款费用；取得贷款银行提供的政策性优惠利率贷款的，以实际收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款本金和该政策性优惠利率计算相关借款费用。

已确认的政府补助需要返还时，初始确认时冲减相关资产账面价值的，调整资产账面价值；存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益；不存在相关递延收益的，直接计入当期损益。

(三十八)递延所得税资产和递延所得税负债

递延所得税资产和递延所得税负债根据资产和负债的计税基础与其账面价值的差额(暂时性差异)计算确认。于资产负债表日，递延所得税资产和递延所得税负债，按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计量。

1．确认递延所得税资产的依据

本公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减的应纳税所得额为限，确认由可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。但是，同时具有下列特征的交易中因资产或负债的初始确认所产生的递延所得税资产不予确认：（1）该交易不是企业合并；（2）交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额或可抵扣亏损。

对于与联营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满足下列条件的，确认相应的递延

财务报表附注第40 页

熵基科技股份有限公司 2023 年度财务报表附注

所得税资产：暂时性差异在可预见的未来很可能转回，且未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额。

2．确认递延所得税负债的依据

公司将当期与以前期间应交未交的应纳税暂时性差异确认为递延所得税负债。但不包括：（1）商誉的初始确认所形成的暂时性差异；

（2）非企业合并形成的交易或事项，且该交易或事项发生时既不影响会计利润，也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）所形成的暂时性差异；

（3）对于与子公司、联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，该暂时性差异转回的时间能够控制并且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。

3．同时满足下列条件时，将递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列示

（1）企业拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利；

（2）递延所得税资产和递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者对不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产和递延所得税负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债或是同时取得资产、清偿债务。

(三十九)租赁

在合同开始日，本公司评估合同是否为租赁或者包含租赁。如果合同中一方让渡了在一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取对价，则该合同为租赁或者包含租赁。

1.租赁合同的分拆

当合同中同时包含多项单独租赁的，本公司将合同予以分拆，并分别各项单独租赁进行会计处理。

当合同中同时包含租赁和非租赁部分的，本公司将租赁和非租赁部分进行分拆，租赁部分按照租赁准则进行会计处理，非租赁部分应当按照其他适用的企业会计准则进行会计处理。

2.租赁合同的合并

本公司与同一交易方或其关联方在同一时间或相近时间订立的两份或多份包含租赁的合同符合下列条件之一时，合并为一份合同进行会计处理：

（1）该两份或多份合同基于总体商业目的而订立并构成一揽子交易，若不作为整体考

财务报表附注第41 页

熵基科技股份有限公司 2023 年度财务报表附注

虑则无法理解其总体商业目的。

（2）该两份或多份合同中的某份合同的对价金额取决于其他合同的定价或履行情况。
（3）该两份或多份合同让渡的资产使用权合起来构成一项单独租赁。

3.本公司作为承租人的会计处理

在租赁期开始日，除应用简化处理的短期租赁和低价值资产租赁外，本公司对租赁确认使用权资产和租赁负债。

（1）短期租赁和低价值资产租赁

短期租赁是指不包含购买选择权且租赁期不超过12 个月的租赁。低价值资产租赁是指单项租赁资产为全新资产时价值较低的租赁。

本公司对以下短期租赁和低价值资产租赁不确认使用权资产和租赁负债，相关租赁付款额在租赁期内各个期间按照直线法计入相关资产成本或当期损益。

本公司对除上述以外的短期租赁和低价值资产租赁确认使用权资产和租赁负债。

（2）使用权资产和租赁负债的会计政策详见本附注（二十六）和（三十三）。

4.本公司作为出租人的会计处理

（1）租赁的分类

本公司在租赁开始日将租赁分为融资租赁和经营租赁。融资租赁是指实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁，其所有权最终可能转移，也可能不转移。经营租赁是指除融资租赁以外的其他租赁。

一项租赁存在下列一种或多种情形的，本公司通常分类为融资租赁：

1）在租赁期届满时，租赁资产的所有权转移给承租人。
2）承租人有购买租赁资产的选择权，所订立的购买价款与预计行使选择权时租赁资产

的公允价值相比足够低，因而在租赁开始日就可以合理确定承租人将行使该选择权。

3）资产的所有权虽然不转移，但租赁期占租赁资产使用寿命的大部分。
4）在租赁开始日，租赁收款额的现值几乎相当于租赁资产的公允价值。
5）租赁资产性质特殊，如果不作较大改造，只有承租人才能使用。

一项租赁存在下列一项或多项迹象的，本公司也可能分类为融资租赁：

1）若承租人撤销租赁，撤销租赁对出租人造成的损失由承租人承担。
2）资产余值的公允价值波动所产生的利得或损失归属于承租人。
3）承租人有能力以远低于市场水平的租金继续租赁至下一期间。
（2）对融资租赁的会计处理

财务报表附注第42 页

熵基科技股份有限公司 2023 年度财务报表附注

在租赁期开始日，本公司对融资租赁确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。

应收融资租赁款初始计量时，以未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和作为应收融资租赁款的入账价值。租赁收款额包括：

1）扣除租赁激励相关金额后的固定付款额及实质固定付款额；
2）取决于指数或比率的可变租赁付款额；
3）合理确定承租人将行使购买选择权的情况下，租赁收款额包括购买选择权的行权价

格；

4）租赁期反映出承租人将行使终止租赁选择权的情况下，租赁收款额包括承租人行使
终止租赁选择权需支付的款项；

5）由承租人、与承租人有关的一方以及有经济能力履行担保义务的独立第三方向出租人提供的担保余值。

本公司按照固定的租赁内含利率计算并确认租赁期内各个期间的利息收入，所取得的未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

（3）对经营租赁的会计处理

本公司在租赁期内各个期间采用直线法或其他系统合理的方法，将经营租赁的租赁收款额确认为租金收入；发生的与经营租赁有关的初始直接费用资本化，在租赁期内按照与租金收入确认相同的基础进行分摊，分期计入当期损益；取得的与经营租赁有关的未计入租赁收款额的可变租赁付款额，在实际发生时计入当期损益。

(四十)终止经营

本公司将满足下列条件之一的，且该组成部分已经处置或划归为持有待售类别的、能够单独区分的组成部分确认为终止经营组成部分：

（1）该组成部分代表一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区。
（2）该组成部分是拟对一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区进行处置的一
项相关联计划的一部分。
（3）该组成部分是专为转售而取得的子公司。

终止经营的减值损失和转回金额等经营损益及处置损益作为终止经营损益在利润表中列示。

本公司在资产负债表中区别于其他资产单独列示持有待售的非流动资产或持有待售的处置组中的资产，区别于其他负债单独列示持有待售的处置组中的负债。持有待售的非流动

财务报表附注第43 页

熵基科技股份有限公司 2023 年度财务报表附注

资产或持有待售的处置组中的资产与持有待售的处置组中的负债不予相互抵销，分别作为流动资产和流动负债列示。本公司在利润表中分别列示持续经营损益和终止经营损益。对于当期列报的终止经营，本公司在当期财务报表中，将原来作为持续经营损益列报的信息重新作为可比会计期间的终止经营损益列报。终止经营不再满足持有待售类别划分条件的，本公司在当期财务报表中，将原来作为终止经营损益列报的信息重新作为可比会计期间的持续经营损益列报。

(四十一)重要会计政策、会计估计的变更

1．会计政策变更

会计政策变更的内容和原因备注本公司自 2023 年 1 月 1 日起执行财政部 2022 年发布的《企业会计准则解释第 16 号》（ 1 ） “ ” 关于单项交易产生的资产和负债相关的递延所得税不适用初始确认豁免的会计处理。本公司自 2023 年 10 月 25 日起执行财政部 2023 年发布的《企业会计准则解释第 17 号》（ 2 ） “ ” 关于售后租回的会计处理。

会计政策变更说明：

（1）执行企业会计准则解释第16 号对本公司的影响

2022 年12 月13 日，财政部发布了《企业会计准则解释第16 号》（财会〔2022〕31 号，以下简称“解释16 号”），解释16 号“关于单项交易产生的资产和负债相关的递延所得税不适用初始确认豁免的会计处理”自2023 年1 月1 日起施行，允许企业自发布年度提前执行。本公司于本年度施行该事项相关的会计处理。

对于在首次施行解释16 号的财务报表列报最早期间的期初（即2022 年1 月1 日）因适用解释16 号单项交易而确认的租赁负债和使用权资产，以及确认的弃置义务相关预计负债和对应的相关资产，产生可抵扣暂时性差异和应纳税暂时性差异的，本公司按照解释16 号和《企业会计准则第18 号——所得税》的规定，将累积影响数调整财务报表列报最早期间的期初（即2022 年1 月1 日）留存收益及其他相关财务报表项目。

根据解释16 号的相关规定，本公司对财务报表相关项目累积影响调整如下：

项目	2022年1月1日原列报金额	累积影响金额	2022年1月1日调整后列报金额
递延所得税资产	37,494,061.22	5,549,831.23	43,043,892.45
递延所得税负债	3,150,369.30	5,582,768.40	8,733,137.70
其他综合收益	-25,505,560.02	15,736.68	-25,489,823.34
盈余公积	42,581,853.37	-6,835.39	42,575,017.98

财务报表附注第44 页

熵基科技股份有限公司 2023 年度财务报表附注

项目	2022年1月1日原列报金额	累积影响金额	2022年1月1日调整后列报金额
未分配利润	607,725,356.63	-55,548.96	607,669,807.67
少数股东权益	36,170,791.65	13,710.50	36,184,502.15

对于在首次施行本解释的财务报表列报最早期间的期初（即2022 年1 月1 日）至解释施行日（2023 年1 月1 日）之间发生的适用解释16 号的单项交易而确认的租赁负债和使用权资产，以及确认的弃置义务相关预计负债和对应的相关资产，本公司按照解释16 号的规定进行处理。

根据解释16 号的规定，本公司对资产负债表相关项目调整如下：

资产负债表项目	2022年12月31日	2022年12月31日	2022年12月31日
	变更前	累计影响金额	变更后
递延所得税资产	46,749,722.28	8,719,450.85	55,469,173.13
递延所得税负债	3,557,844.83	8,491,060.14	12,048,904.97
其他综合收益	5,255,222.65	-4,332.29	5,250,890.36
盈余公积	53,975,085.77	2,919.17	53,978,004.94
未分配利润	788,571,917.98	197,066.66	788,768,984.64
少数股东权益	43,025,126.30	32,737.17	43,057,863.47

根据解释16 号的规定，本公司对损益表相关项目调整如下：

损益表项目	2022年度	2022年度	2022年度
	变更前	累计影响金额	变更后
所得税费用	9,035,711.77	-281,396.85	8,754,314.92

（2）执行企业会计准则解释第17 号对本公司的影响

2023 年10 月25 日，财政部发布了《企业会计准则解释第17 号》（财会〔2023〕21 号，以下简称“解释17 号”），本公司自2023 年10 月25 日起施行“关于售后租回交易

的会计处理”。

执行“关于售后租回交易的会计处理”对本期内财务报表无重大影响。

2．会计估计变更

本期主要会计估计未发生变更。

财务报表附注第45 页

熵基科技股份有限公司 2023 年度财务报表附注

四、税项

(一)公司主要税种和税率

税种	计税依据/收入类型	税率	备注
增值税	销售货物或提供应税劳务	13.00%、9.00%、6.00%、 5.00%、3.00%、境外子公司适用于其注册地的增值税税率	---
城市维护建设税	实缴流转税税额	7.00%、5.00%	---
房产税	按照房产原值的70%（或租金收入）为纳税基准	1.20%、12%	---
教育费附加	实缴流转税税额	3.00%	---
地方教育费附加	实缴流转税税额	2.00%	---

不同纳税主体所得税税率说明：

不同纳税主体所得税税率说明：
纳税主体名称	所得税税率
熵基科技股份有限公司	15.00%
厦门熵基生物识别信息技术有限公司	25.00%
深圳市熵基科技生物识别技术有限公司	20.00%
ZK INVESTMENTS INC.	21.00%
ZK TECHNOLOGY LLC	不适用
熵基销售有限公司	25.00%
杭州熵基瀚联电子商务有限公司	20.00%
深圳市中施科技有限公司	25.00%
大连熵基科技有限公司	20.00%
厦门熵基科技有限公司	15.00%
熵基华运（厦门）集成电路有限公司	25.00%
厦门熵基云谷设计开发有限公司	25.00%
ZKTECO VIETNAM TECHNOLOGY COMPANY LIMITED	20.00%
熵基科技（广东）有限公司	15.00%
西安熵基科技有限公司	20.00%
深圳中江智慧科技有限公司	25.00%
熵基科技（香港）有限公司	16.50%、8.25%
ZKTECO TURKEY ELEKTRONIK SANAYI VE TICARET LIMITED SIRKETI.	25.00%

财务报表附注第46 页

熵基科技股份有限公司 2023 年度财务报表附注

纳税主体名称	所得税税率
ZKTECO LATAM, S.A. DE C.V.	30.00%
ZK SOFTWARE DE MEXICO, S.A. DE C.V.	30.00%
ZKTECO COLOMBIA SAS	31.00%
ZKTECO (M) SDN. BHD.	24.00%
ZKTECO BIOMETRICS INDIA PRIVATE LIMITED	25.00%、15.00%
ZKTECO EUROPE SL	25.00%
ZKTECO IRELAND LIMITED	12.50%
ZKTeco Deutschland GmbH	31.225%
ZKTECO ITALIA S.R.L.	27.90%
ZKTECO UK LTD	19.00%、25.00%
ZKTECO PERU SOCIEDAD ANONIMA CERRADA	29.50%
ZKTECO THAI CO., LTD.	20.00%、15.00%、0.00%
ZKTeco Chile SpA	27.00%
SOLUCIONES INTEGRALES Y SISTEMAS SpA	27.00%
ZKTECO SECURITY L.L.C	0.00%
ZKTECO ARGENTINA S.A.	25.00%、30.00%、35.00%
Limited Liability Company "ZKTeco biometrics and security"	20.00%
ZKTECO Investment Inc.	21.00%
ZKTECO USA LLC	不适用
ARMATURA LLC.	不适用
Armatura Co., Ltd.	25.00%、22.00%、20.00%、10.00%
RALVIE AI INC.	38.00%
ZKTeco Japan Co., Ltd.	15.00%、23.20%
PT. ZKTECO BIOMETRICS INDONESIA	22.00%、11.00%
ZK INVESTIMENTOS DO BRASIL LTDA.	25.00%、15.00%
ZKTECO DO BRASIL S.A.	25.00%、15.00%
ZKTeco Latam R&D S.A.	25.00%、30.00%、35.00%
NGTECO CO., LIMITED	16.50%、8.25%
ZKTECO BIOMETRIC LIMITED	30.00%

财务报表附注第47 页

熵基科技股份有限公司 2023 年度财务报表附注

纳税主体名称	所得税税率
ZKTECO PANAMA, S.A.	5.00%
ZK INTELLIGENT SOLUTIONS (PTY) LTD	27.00%、28.00%
ZKTECO BIOMETRICS KENYA LIMITED	30.00%
ZKTECO ROMANIA S.R.L	16.00%
熵基科技（湖北）有限公司	20.00%
武汉熵基感知科技有限公司	20.00%
ZKTECO SG INVESTMENT PTE. LTD.	17.00%、4.25%
ZKTECO SINGAPORE PTE. LTD.	17.00%、4.25%
ZKDIGIMAX PTE. LTD.	4.25%、8.50%、17.00%
ZKDIGIMAX PANAMA, S.A.	25.00%
Armatura Tech Co., Ltd.	20.00%、15.00%、0.00%
ZKDIGIMAX (PTY) LTD	27.00%
PT. ZKDIGIMAX EXCEL NOBLE	0.50%、22.00%
熵基云联（厦门）科技有限公司	25.00%
ZKDIGIMAX COLOMBIA SAS	35.00%

(二)税收优惠政策及依据

1.《中华人民共和国企业所得税法》第二十八条规定，国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税。

（1）2021 年12 月，本公司获取高新技术企业证书，证书号为GR202144002274，有效期为三年。

（2）2022 年11 月，厦门熵基科技有限公司获取高新技术企业证书，证书号为 GR202235100737，有效期为三年。

（3）2022 年12 月，熵基科技（广东）有限公司获取高新技术企业证书，证书号为 GR202244002616，有效期三年。

2.根据《财政部、国家税务总局关于软件产品增值税政策的通知》（财税〔2011〕100 号）和《关于鼓励软件产业和集成电路产业发展有关税收政策问题的通知》（财税〔2000〕 25 号）的有关规定，自2011 年1 月1 日起对增值税一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品,按适用税率征收增值税后，对其增值税实际税负超过3.00%的部分实行即征即退政策。 3.根据《关于进一步支持小微企业和个体工商户发展有关税费政策的公告》（财政部税

财务报表附注第48 页

熵基科技股份有限公司 2023 年度财务报表附注

务总局公告2023 年第12 号）规定，自2023 年1 月1 日至2027 年12 月31 日，对增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户减半征收资源税（不含水资源税）、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。对小型微利企业减按25%计算应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税政策，延续执行至2027 年12 月31 日。该政策适用于深圳市熵基科技生物识别技术有限公司、杭州熵基瀚联电子商务有限公司、西安熵基科技有限公司、熵基科技（湖北）有限公司、武汉熵基感知科技有限公司、大连熵基科技有限公司。

(三)其他说明

ZK INVESTIMENTOS DO BRASIL LTDA.、ZKTECO DO BRASIL S.A.应税所得总额在24.00 万雷亚尔以下时，税率为15.00%；超过24.00 万雷亚尔以上部分，另增征收10.00%。

LLC 类型的公司无需缴纳企业所得税，LLC 公司利润汇总至C-corp 类型的公司股东处或者个人股东处后由股东缴纳所得税。

ZKTECO ARGENTINA S.A.、ZKTeco Latam R&D S.A.累计应税净收入超过500 万比索的将按25.00%税率征税；位于500 万和5000 万比索之间的将按30.00%税率征税；超过5000 万比索的将按35.00%税率征税。

ZKTECO BIOMETRICS INDIA PRIVATE LIMITED 两种企业所得税共存：(1)Normal Tax 企业所得税税率为25.00%；(2)MAT Tax：2023 年MAT Tax 税率为15.00%：公司的应纳税额低于其账面利润的15.00%时缴纳最低替代税，其计算方法为账面利润的15.00%； Normal Tax 与MAT Tax 两者取其高缴纳。

ZKTeco Deutschland GmbH 2023 年度企业所得税税率为31.225%。

ZKTECO THAI CO., LTD.和Armatura Tech Co., Ltd.符合以下两个条件的中小型企业 (SME), (1)截止至会计周期的最后一天，实收资本不超过500 万泰铢；(2)年度销售商品或提供服务的收入总额不超过3,000 万泰铢。适用于20%、15%、0%税率，具体包括：会计利润低于300,000.00 泰铢，税率0.00%；300,000.00 泰铢至3,000,000.00 泰铢，税率15.00%；高于3,000,000.00 泰铢,税率20.00%。如果不符合上述两个条件税率适用20.00%。

ZKTECO TURKEY ELEKTRONIK SANAYI VE TICARET LIMITED SIRKETI.2023 年度企业所得税税率为25.00%。

印尼子公司PT.ZKTECO BIOMETRICS INDONESIA，2023 年度企业所得税税率适用方式如下：

1）总销售额不超过48 亿印尼盾时，所得税适用税率为11.00%；

财务报表附注第49 页

熵基科技股份有限公司 2023 年度财务报表附注

2）总销售额大于48 亿印尼盾且不超过500 亿印尼盾时，其中48 亿印尼盾占总销售额比例的应纳税所得额按11.00%税率应纳税额，超过48 亿印尼盾部分占总销售额比例的应纳税所得额按22.00%税率计算应纳税额；

3）总销售额超过500 亿印尼盾时，所得税适用税率为22.00%。

Armatura Co., Ltd.销售额0.00-2.00 亿韩元间所得税税率为10.00%；2.00-200.00 亿韩元为20.00%；200.00-3,000.00 亿韩元为22.00%，3,000.00 亿韩元以上为25.00%。

熵基科技（香港）有限公司、NGTECO CO., LIMITED 适用的所得税税率为8.25%、16.50%；会计利润在200.00 万港币适用税率8.25%，超过200.00 万港币部分适用税率16.50%。

ZKTECO PANAMA, S.A.于2021 年8 月30 日获取了巴拿马科隆自由贸易区的授权书， 2022 年度在该自由贸易区内的企业出口收入免征企业所得税，2022 年1-2 月在巴拿马境内销售收入企业所得税率为25.00%，2022 年3 月3 日，获得SEM 许可证，2022 年3 月起在巴拿马境内销售收入企业所得税税率为5.00%。

ZKTECO SG INVESTMENT PTE. LTD.、ZKTECO SINGAPORE PTE. LTD. 2023 年度适用的所得税税率为4.25%、17.00%；10 万新币以内所得税税率为4.25%，超过部分所得税税率为 17.00%。

ZKDIGIMAX PTE.LTD.2023 年度适用的所得税税率为4.25%、8.50%、17.00%；应纳税所得额1 万新币以内4.25%，1 万-20 万新币8.50%，超过部分17.00%。

PT.ZKDIGIMAX EXCEL NOBLE 于2023 年5 月成立，第一年有税收优惠，收入在48 亿印尼盾以下税率为0.50%，超出税率为22.00%。

ZKTECO UK LTD 2023 年度企业所得税税率适用方式如下：2023 年4 月起，利润超过25 万英镑，所得税税率为25.00%；利润低于5 万英镑依旧适用19.00%；利润处于5 万至25 万英镑之间，将按25.00%缴税，并实行边际减免。

RALVIE AI INC.2023 年度企业所得税税率适用方式如下：联邦所得税的基本税率为38%，企业在加拿大各省（或属地）取得的所得减除《企业所得税法》第149 款第（1）项（t）规定的免税项目后，可享受10.00%联邦税收抵免，即适用28.00%的优惠税率，但对于来源于加拿大境外的所得，不适用10.00%抵免政策。

ZKTeco Japan Co., Ltd.法人注册资本金不足1.00 亿日元以及无资本金的，800.00 万日元以下的所得，法人税率（所得税）为15.00%；超过800.00 万日元的所得，法人税率（所得税）为23.20%。

ZK INTELLIGENT SOLUTIONS (PTY) LTD2023 年3 月31 日或之后居民企业所得税税率为 27.00%，2022 年4 月1 日至2023 年3 月30 日之间企业所得税税率为28.00%。

财务报表附注第50 页

熵基科技股份有限公司 2023 年度财务报表附注

五、合并财务报表主要项目注释

（以下金额单位若未特别注明者均为人民币元，期末指2023 年12 月31 日，期初指 2023 年1 月1 日，上期期末指2022 年12 月31 日）

注释1．货币资金

注释1．货币资金
项目	期末余额	期初余额
库存现金	1,401,947.05	2,646,715.85
银行存款	1,901,371,667.45	1,871,355,308.55
其他货币资金	67,748,799.12	33,646,193.75
未到期应收利息	20,402,541.16	5,296,813.82
合计	1,990,924,954.78	1,912,945,031.97
其中：存放在境外的款项总额	269,209,971.66	200,783.792.34

注：截至2023 年12 月31 日，银行存款期末余额中，定期存款本金期末余额 598,547,190.12 元，未到期应收利息金额20,402,541.16 元，不属于现金及现金等价物。详见“五、合并财务报表主要项目注释、注释57.现金流量表补充资料”。

其中受限制的货币资金明细如下：

其中受限制的货币资金明细如下：
项目	期末余额	期初余额
银行承兑汇票保证金	46,693,268.67	30,551,118.11
电商平台不可提现资金	---	8,000.00
质押担保定期存款	---	2,243.32
冻结诉讼款项	800,000.00	18.71
在途资金	7,461,401.81	557,108.80
合计	54,954,670.48	31,118,488.94

注释2．交易性金融资产

注释2．交易性金融资产
项目	期末余额	期初余额
分类为以公允价值计量且变动计入当期损益的金融资产小计	80,980,203.63	204,318,406.05
理财产品	80,887,585.81	204,318,406.05
远期结售汇	92,617.82	---
合计	80,980,203.63	204,318,406.05

财务报表附注第51 页

熵基科技股份有限公司 2023 年度财务报表附注

注释3．应收账款

1．按账龄披露应收账款

1．按账龄披露应收账款
账龄	期末余额	期初余额
1年以内	465,244,619.74	408,148,527.11
1－2年	41,128,894.34	19,594,239.86
2－3年	4,763,523.90	1,938,043.20
3年以上	3,103,189.24	1,922,892.18
小计	514,240,227.22	431,603,702.35
减：坏账准备	34,436,913.56	28,105,778.08
合计	479,803,313.66	403,497,924.27

2．按坏账计提方法分类披露

类别	期末余额	期末余额	期末余额	期末余额	期末余额
	账面余额		坏账准备		账面价值
	金额	比例（%）	金额	计提比例（%）
按单项计提坏账准备	7,025,009.31	1.37	6,009,009.31	85.54	1,016,000.00
按组合计提坏账准备	507,215,217.91	98.63	28,427,904.25	5.60	478,787,313.66
其中：账龄组合	507,215,217.91	98.63	28,427,904.25	5.60	478,787,313.66
合计	514,240,227.22	100.00	34,436,913.56	6.70	479,803,313.66

续：

期初余额

续：
	期初余额
类别	账面余额		坏账准备		账面价值
	金额	比例（%）	金额	计提比例（%）
按单项计提坏账准备	5,430,619.60	1.26	5,430,619.60	100.00	---
按组合计提坏账准备	426,173,082.75	98.74	22,675,158.48	5.32	403,497,924.27
其中：账龄组合	426,173,082.75	98.74	22,675,158.48	5.32	403,497,924.27
合计	431,603,702.35	100.00	28,105,778.08	6.51	403,497,924.27

财务报表附注第52 页

熵基科技股份有限公司 2023 年度财务报表附注

按单项计提坏账准备

按单项计提坏账准备
单位名称	期末余额
	账面余额	坏账准备	计提比例（%）	计提理由
海南嘉领数码科技有限公司	2,032,000.00	1,016,000.00	50.00	回款存在风险
上海勒期自动化科技有限公司	521,950.00	521,950.00	100.00	预计无法收回
Noble IT Solutions Co., Ltd	415,485.70	415,485.70	100.00	预计无法收回
Zicom Electronic Securit	371,452.20	371,452.20	100.00	预计无法收回
Al Asma Technology	353,391.81	353,391.81	100.00	预计无法收回
贵州中江智慧科技有限公司	334,800.21	334,800.21	100.00	预计无法收回
深圳市旭辉信息技术有限公司	326,350.00	326,350.00	100.00	预计无法收回
TIMEWATCH INFOCOM PVT. LTD.	300,723.36	300,723.36	100.00	预计无法收回
Northwood Investors LLC	244,778.11	244,778.11	100.00	预计无法收回
甘肃第四建设集团有限责任公司	224,676.00	224,676.00	100.00	预计无法收回
VENDEMMIA COMERCIO INTERNACIONAL LTDA	201,017.79	201,017.79	100.00	预计无法收回
海南中控物联技术有限公司	200,089.00	200,089.00	100.00	预计无法收回
天津鹰之眼生物科技有限公司	178,130.00	178,130.00	100.00	预计无法收回
ASIA IDENTIFICATION AND SECURITY TECHNOLOGY COMPANY LIMITED	167,864.95	167,864.95	100.00	预计无法收回
万桥信息技术有限公司	165,900.00	165,900.00	100.00	预计无法收回
宝能城市发展建设集团有限公司	155,292.00	155,292.00	100.00	预计无法收回
Logile	105,108.97	105,108.97	100.00	预计无法收回
PONTO RHJ EIRELI - ME	100,061.62	100,061.62	100.00	预计无法收回
SECUZAA SECURITY SOLUTIONS LAB PRIVATE LIMITED	98,224.87	98,224.87	100.00	预计无法收回
黔西南州盟酷商务服务有限公司	74,672.00	74,672.00	100.00	预计无法收回
INTELLISMART TECHNOLOGY INC.	74,495.84	74,495.84	100.00	预计无法收回
RBB Technologies Private Limited	62,167.12	62,167.12	100.00	预计无法收回
宜昌安联智能科技开发有限公司	56,085.00	56,085.00	100.00	预计无法收回
东莞市御控安防科技有限公司	53,703.00	53,703.00	100.00	预计无法收回
其他	206,589.76	206,589.76	100.00	预计无法收回
合计	7,025,009.31	6,009,009.31	---	---

财务报表附注第53 页

熵基科技股份有限公司 2023 年度财务报表附注

按组合计提坏账准备

（1）账龄组合

（1）账龄组合
账龄组合	期末余额
	账面余额	坏账准备	计提比例（%）
1年以内	465,109,048.30	23,255,452.65	5.00
1－2年	39,314,648.70	3,931,464.87	10.00
2－3年	2,215,048.83	664,514.65	30.00
3年以上	576,472.08	576,472.08	100.00
合计	507,215,217.91	28,427,904.25	---

3．本期计提、收回或转回的坏账准备的情况

类别	期初余额	本期变动情况	本期变动情况	本期变动情况	本期变动情况	期末余额
		计提	收回或转回	核销	其他变动
按单项计提坏账准备	5,430,619.60	1,115,424.44	213,475.99	477,491.31	-153,932.57	6,009,009.31
按组合计提坏账准备	22,675,158.48	5,499,770.96	---	47,308.74	-300,283.55	28,427,904.25
其中：账龄组合	22,675,158.48	5,499,770.96	---	47,308.74	-300,283.55	28,427,904.25
合计	28,105,778.08	6,615,195.40	213,475.99	524,800.05	-454,216.12	34,436,913.56

4．本期实际核销的应收账款

4．本期实际核销的应收账款
项目	核销金额
实际核销的应收账款	524,800.05

5．按欠款方归集的期末余额前五名应收账款和合同资产情况

单位名称	应收账款期末余额	合同资产期末余额	应收账款和合同资产期末余额	占应收账款和合同资产期末余额合计数的比例 (%)	已计提应收账款和合同资产坏账准备余额
客户一	39,268,877.47	---	39,268,877.47	7.63	1,963,443.92
客户二	30,641,091.96	---	30,641,091.96	5.95	1,543,793.44
客户三	15,485,450.49	---	15,485,450.49	3.01	859,347.75
客户四	14,478,991.27	---	14,478,991.27	2.81	976,184.42
客户五	13,980,571.77	---	13,980,571.77	2.72	982,553.50
合计	113,854,982.96	---	113,854,982.96	22.12	6,325,323.03

财务报表附注第54 页

熵基科技股份有限公司 2023 年度财务报表附注

注释4．预付款项

1．预付款项按账龄列示

账龄	期末余额	期末余额	期初余额	期初余额
	金额	比例(%)	金额	比例(%)
1年以内	22,706,163.01	96.80	30,444,433.08	98.35
1至2年	580,816.58	2.48	343,416.74	1.11
2至3年	20,400.64	0.09	135,428.00	0.44
3年以上	150,527.01	0.63	31,407.76	0.10
合计	23,457,907.24	100.00	30,954,685.58	100.00

2．本期无账龄超过一年且金额重要的预付款项

3．按预付对象归集的期末余额前五名的预付款情况

单位名称	期末余额	占预付款项总额的比例(%)	预付款时间	未结算原因
供应商一	3,262,764.60	13.91	2023年	未到结算期
供应商二	3,087,787.60	13.16	2023年	未到结算期
供应商三	2,578,545.23	10.99	2023年	未到结算期
供应商四	1,149,601.61	4.90	2023年	未到结算期
供应商五	900,000.00	3.84	2023年	未到结算期
合计	10,978,699.04	46.80	---	---

注释5．其他应收款

1．按账龄披露

1．按账龄披露
账龄	期末余额	期初余额
1年以内	19,030,462.60	19,689,275.63
1－2年	1,949,905.24	4,470,977.43
2－3年	3,010,293.84	1,529,919.42
3年以上	21,013,392.92	21,014,980.30
小计	45,004,054.60	46,705,152.78
减：坏账准备	12,259,480.40	12,497,865.25
合计	32,744,574.20	34,207,287.53

财务报表附注第55 页

熵基科技股份有限公司 2023 年度财务报表附注

2．按款项性质分类情况

2．按款项性质分类情况
款项性质	期末余额	期初余额
往来款	14,563,843.76	11,109,121.37
押金保证金	14,264,601.52	14,623,016.19
备用金及借款	5,408,335.70	8,156,672.47
代收代付款	3,604,884.91	826,216.46
代扣代缴社保公积金	1,784,200.95	1,664,032.00
出口退税	3,537,610.99	9,631,295.37
其他	1,840,576.77	694,798.92
小计	45,004,054.60	46,705,152.78
减：坏账准备	12,259,480.40	12,497,865.25
合计	32,744,574.20	34,207,287.53

3．按坏账计提方法分类披露

3．按坏账计提方法分类披露
类别	期末余额
	账面余额		坏账准备		账面价值
	金额	比例（%）	金额	计提比例（%）
按单项计提坏账准备	12,384,636.67	27.52	10,624,147.18	85.78	1,760,489.49
按组合计提坏账准备	32,619,417.93	72.48	1,635,333.22	5.01	30,984,084.71
其中：账龄组合	2,920,550.05	6.49	1,635,333.22	55.99	1,285,216.83
保证金、押金、员工借款等组合	29,698,867.88	65.99	---	---	29,698,867.88
合计	45,004,054.60	100.00	12,259,480.40	27.24	32,744,574.20

续：

续：
类别	期初余额
	账面余额		坏账准备		账面价值
	金额	比例（%）	金额	计提比例（%）
按单项计提坏账准备	12,737,453.08	27.27	10,976,963.59	86.18	1,760,489.49
按组合计提坏账准备	33,967,699.70	72.73	1,520,901.66	4.48	32,446,798.04
其中：账龄组合	1,997,242.12	4.28	1,520,901.66	76.15	476,340.46
保证金、押金、员工借款等组合	31,970,457.58	68.45	---	---	31,970,457.58
合计	46,705,152.78	100.00	12,497,865.25	26.76	34,207,287.53

财务报表附注第56 页

熵基科技股份有限公司 2023 年度财务报表附注

按单项计提坏账准备

按单项计提坏账准备
单位名称	期末余额
	账面余额	坏账准备	计提比例（%）	计提理由
深圳市中安智控科技有限公司	7,772,552.26	6,012,062.77	77.35	回款存在风险
深圳市智控泰科生物识别技术有限公司	2,500,000.00	2,500,000.00	100.00	预计无法收回
CNB TECHNOLOGY INC.	1,289,511.78	1,289,511.78	100.00	预计无法收回
贵州中江智慧科技有限公司	397,428.70	397,428.70	100.00	预计无法收回
New bio	375,838.74	375,838.74	100.00	预计无法收回
其他	49,305.19	49,305.19	100.00	预计无法收回
合计	12,384,636.67	10,624,147.18	---	---

按组合计提坏账准备

（1）账龄组合

（1）账龄组合
账龄组合	期末余额
	账面余额	坏账准备	计提比例（%）
1年以内	1,281,287.17	64,064.26	5.00
1－2年	42,496.20	4,249.62	10.00
2－3年	42,496.20	12,748.86	30.00
3年以上	1,554,270.48	1,554,270.48	100.00
合计	2,920,550.05	1,635,333.22	55.99

（2）保证金、押金、员工借款等组合

账龄组合	期末余额	期末余额	期末余额
	账面余额	坏账准备	计提比例（%）
1年以内	17,703,793.42	---	---
1－2年	1,907,409.04	---	---
2－3年	2,644,528.72	---	---
3年以上	7,443,136.70	---	---
合计	29,698,867.88	---	---

财务报表附注第57 页

熵基科技股份有限公司 2023 年度财务报表附注

按预期信用损失一般模型计提坏账准备

坏账准备	第一阶段	第二阶段	第三阶段	合计
	未来12个月预期信用损失	整个存续期预期信用损失(未发生信用减值)	整个存续期预期信用损失(已发生信用减值)
期初余额	1,520,901.66	---	10,976,963.59	12,497,865.25
期初余额在本期	---	---	---	---
—转入第二阶段	---	---	---	---
—转入第三阶段	---	---	---	---
—转回第二阶段	---	---	---	---
—转回第一阶段	---	---	---	---
本期计提	5,076.30	---	45,382.01	50,458.31
本期转回	---	---	25,913.69	25,913.69
本期转销	---	---	---	---
本期核销	---	---	170,677.68	170,677.68
其他变动	-109,355.26	---	201,607.05	92,251.79
期末余额	1,635,333.22	---	10,624,147.18	12,259,480.40

4．本期计提、收回或转回的坏账准备的情况

类别	期初余额	本期变动情况	本期变动情况	本期变动情况	本期变动情况	期末余额
		计提	收回或转回	核销	其他变动
按单项计提坏账准备	10,976,963.59	45,382.01	25,913.69	170,677.68	201,607.05	10,624,147.18
按组合计提坏账准备	1,520,901.66	5,076.30	---	---	-109,355.26	1,635,333.22
其中：账龄组合	1,520,901.66	5,076.30	---	---	-109,355.26	1,635,333.22
保证金、押金、员工借款等组合	---	---	---	---	---	---
合计	12,497,865.25	50,458.31	25,913.69	170,677.68	92,251.79	12,259,480.40

5．本期实际核销的其他应收款

5．本期实际核销的其他应收款
项目	核销金额
实际核销的其他应收款	170,677.68

财务报表附注第58 页

熵基科技股份有限公司 2023 年度财务报表附注

6．按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款

单位名称	款项性质	期末余额	账龄	占其他应收款期末余额的比例(%)	坏账准备期末余额
第一名	往来款	7,772,552.26	3年以上	17.27	6,012,062.77
第二名	押金保证金	4,800,000.00	3年以上	10.67	---
第三名	出口退税	3,537,610.99	1年以内	7.86	---
第四名	往来款	2,500,000.00	3年以上	5.56	2,500,000.00
第五名	往来款	1,628,759.08	1年以内、1-2年、2-3 年、3年以上	3.62	1,520,393.77
合计	---	20,238,922.33	---	44.98	10,032,456.54

7．本报告期无涉及政府补助的其他应收款

8．本报告期无因金融资产转移而终止确认的其他应收款项情况
9．本报告期无转移其他应收款且继续涉入而形成的资产、负债的金额

注释6．存货

1．存货分类

1．存货分类
项目	期末余额			期初余额
	账面余额	存货跌价准备/合同履约成本减值准备	账面价值	账面余额	存货跌价准备/合同履约成本减值准备	账面价值
原材料	131,431,792.72	2,989,549.95	128,442,242.77	95,807,941.08	2,700,265.89	93,107,675.19
在产品	8,583,812.25	---	8,583,812.25	22,655,606.68	---	22,655,606.68
库存商品	238,881,580.26	12,576,970.86	226,304,609.40	233,342,447.37	11,987,915.23	221,354,532.14
发出商品	9,129,100.21	174,341.27	8,954,758.94	9,566,960.12	80,028.51	9,486,931.61
委托加工物资	429,360.95	---	429,360.95	1,435,828.52	---	1,435,828.52
合同履约成本	---	---	---	240,067.45	---	240,067.45
合计	388,455,646.39	15,740,862.08	372,714,784.31	363,048,851.22	14,768,209.63	348,280,641.59

财务报表附注第59 页

熵基科技股份有限公司 2023 年度财务报表附注

2．存货跌价准备及合同履约成本减值准备

项目	期初余额	本期增加金额	本期增加金额	本期减少金额	本期减少金额	本期减少金额	期末余额
		计提	其他	转回	转销	其他
原材料	2,700,265.89	280,194.91	9,347.35	---	258.20	---	2,989,549.95
库存商品	11,987,915.23	2,433,168.46	301,614.42	---	2,145,727.25	---	12,576,970.86
发出商品	80,028.51	152,305.40	---	---	57,992.64	---	174,341.27
合计	14,768,209.63	2,865,668.77	310,961.77	---	2,203,978.09	---	15,740,862.08

注释7．合同资产

1．合同资产情况

项目	期末余额	期末余额	期末余额	期初余额	期初余额	期初余额
	账面余额	减值准备	账面价值	账面余额	减值准备	账面价值
应收质保金	321,793.78	39,607.47	282,186.31	329,942.12	23,142.18	306,799.94
合计	321,793.78	39,607.47	282,186.31	329,942.12	23,142.18	306,799.94

2．按坏账计提方法分类披露

			期末余额
	账面余额		坏账准备
类别
				计提比例	账面价值
	金额	比例（%）	金额
				（%）
按单项计提坏账准备	---	---	---	---	---
按组合计提坏账准备	321,793.78	100.00	39,607.47	12.31	282,186.31
其中：账龄组合	321,793.78	100.00	39,607.47	12.31	282,186.31
合计	321,793.78	100.00	39,607.47	12.31	282,186.31
续：

续：
			期初余额
	账面余额		坏账准备
类别
				计提比例	账面价值
	金额	比例（%）	金额
				（%）
按单项计提坏账准备	---	---	---	---	---
按组合计提坏账准备	329,942.12	100.00	23,142.18	7.01	306,799.94
其中：账龄组合	329,942.12	100.00	23,142.18	7.01	306,799.94
合计	329,942.12	100.00	23,142.18	7.01	306,799.94

财务报表附注第60 页

熵基科技股份有限公司 2023 年度财务报表附注

3．本期计提、收回或转回的坏账准备的情况

类别	期初余额	本期变动情况	本期变动情况	本期变动情况	本期变动情况	期末余额
		计提	收回或转回	核销	其他变动
按单项计提坏账准备	---	---	---	---	---	---
按组合计提坏账准备	23,142.18	16,465.29	---	---	---	39,607.47
其中：账龄组合	23,142.18	16,465.29	---	---	---	39,607.47
合计	23,142.18	16,465.29	---	---	---	39,607.47

注释8．一年内到期的非流动资产

注释8．一年内到期的非流动资产
项目	期末余额	期初余额
一年内到期的债权投资	16,902,617.83	10,025,638.89
一年内到期的长期应收款	354,996.91	---
合计	17,257,614.74	10,025,638.89

注释9．其他流动资产

注释9．其他流动资产
项目	期末余额	期初余额
以抵销后净额列示的所得税预缴税额	6,221,029.24	10,774,743.22
增值税留抵扣额	19,249,699.10	5,880,824.30
其他预交税金	395,080.94	1,205,787.29
合计	25,865,809.28	17,861,354.81

注释10．债权投资

1. 债权投资情况

1. 债权投资情况
项目	期末余额			期初余额
	账面余额	减值准备	账面价值	账面余额	减值准备	账面价值
银行大额存单-本金	57,795,333.29	---	57,795,333.29	22,022,831.83	---	22,022,831.83
银行大额存单-利息	1,391,881.44	---	1,391,881.44	333,967.35	---	333,967.35
小计	59,187,214.73	---	59,187,214.73	22,356,799.18	---	22,356,799.18
减：一年内到期的债权投资	16,902,617.83	---	16,902,617.83	10,025,638.89	---	10,025,638.89
合计	42,284,596.90	---	42,284,596.90	12,331,160.29	---	12,331,160.29

财务报表附注第61 页

熵基科技股份有限公司 2023 年度财务报表附注

注释11．长期应收款

1．长期应收款情况

1．长期应收款情况
款项性质	期末余额			期初余额			折现率区间
	账面余额	坏账准备	账面价值	账面余额	坏账准备	账面价值
员工购房借款	2,802,225.14	---	2,802,225.14	---	---	---	4.20%-4.30%
减：一年内到期的长期应收款	354,996.91	---	354,996.91	---	---	---	---
合计	2,447,228.23	---	2,447,228.23	---	---	---	---

注释12．长期股权投资

被投资单位	被投资单位	期初余额	期初余额	减值准备期初余额	减值准备期初余额	本期增减变动	本期增减变动	本期增减变动	本期增减变动	本期增减变动	本期增减变动
						追加投资	减少投资	权益法确认的投资损益		其他综合收益调整
一．合营企业
二．联营企业
Silk ID Systems Inc.		1,557,356.71		---		--	- -422,927.54	-175,710.11		---
CV Squared,Inc.		3,689,002.99		---		--	- ---	-9,901.79		---
PT. ZKTECO SECURITY INDONESIA		91,727.34		---		--	- ---	-92,836.19		---
ZKTECO SMART CITY (THAILAND) CO., LTD.		1,813,245.66		---		--	- ---	-77,671.49		---
厦门兴牛云域创业投资合伙企业（有限合伙）		---		---		24,000,000.00	---	---		---
小计		7,151,332.70		---		24,000,000.00	-422,927.54	-356,119.58		---
合计		7,151,332.70		---		24,000,000.00	-422,927.54	-356,119.58		---
续：
被投资单位	本期增减变动								期末余额		减值准备期末余额
	其他权益变动		宣告发放现金股利或利润		计提减值准备		其他
一．合营企业
二．联营企业
Silk ID Systems Inc.	-422,927.54		---		-281,599.25		20,139.61		274,331.88		281,599.25
CV Squared,Inc.	---		---		---		62,507.46		3,741,608.66		---

续：
		本期增减变动
		宣告发放现				减值准备期
被投资单位	其他权益变		计提减值准		期末余额
		金股利或利		其他		末余额
	动		备
		润
一．合营企业
二．联营企业
Silk ID Systems Inc.	-422,927.54	---	-281,599.25	20,139.61	274,331.88	281,599.25
CV Squared,Inc.	---	---	---	62,507.46	3,741,608.66	---

财务报表附注第62 页

熵基科技股份有限公司 2023 年度财务报表附注

被投资单位	本期增减变动	本期增减变动	本期增减变动	本期增减变动	期末余额	减值准备期末余额
	其他权益变动	宣告发放现金股利或利润	计提减值准备	其他
PT. ZKTECO SECURITY INDONESIA	---	---	---	1,108.85	---	---
ZKTECO SMART CITY (THAILAND) CO., LTD.	---	---	---	30,373.91	1,765,948.08	---
厦门兴牛云域创业投资合伙企业（有限合伙）	---	---	---	---	24,000,000.00	---
小计	-422,927.54	---	-281,599.25	114,129.83	29,781,888.62	281,599.25
合计	-422,927.54	---	-281,599.25	114,129.83	29,781,888.62	281,599.25

说明：公司与专业投资机构及相关方于2023 年8 月注册设立生态创新基金厦门兴牛云

域创业投资合伙企业（有限合伙），于2023 年9 月注资2,400.00 万元。

注释13．投资性房地产

1．投资性房地产情况

1．投资性房地产情况
项目	房屋建筑物	合计
一.账面原值
1．期初余额	---	---
2．本期增加金额	34,416,026.15	34,416,026.15
固定资产转入	34,416,026.15	34,416,026.15
3．本期减少金额	---	---
4．期末余额	34,416,026.15	34,416,026.15
二.累计折旧（摊销）
1．期初余额	---	---
2．本期增加金额	11,270,537.30	11,270,537.30
本期计提	547,057.36	547,057.36
固定资产转入	10,723,479.94	10,723,479.94
3．本期减少金额	---	---
4．期末余额	11,270,537.30	11,270,537.30

财务报表附注第63 页

熵基科技股份有限公司 2023 年度财务报表附注

项目	房屋建筑物	合计
三.减值准备
1．期初余额	---	---
2．本期增加金额	---	---
3．本期减少金额	---	---
4．期末余额	---	---
四.账面价值
1．期末账面价值	23,145,488.85	23,145,488.85
2．期初账面价值	---	---
注释14．固定资产
项目	期末余额	期初余额
固定资产	470,167,242.89	446,391,810.26
固定资产清理	-45,451.60	465,698.80
合计	470,121,791.29	446,857,509.06

注：上表中的固定资产是指扣除固定资产清理后的固定资产。

（一）固定资产

1．固定资产情况

1．固定资产情况
项目	房屋及建筑物	机器设备	运输工具	电子设备及其他	合计
一.账面原值
1．期初余额	419,672,406.02	49,603,033.57	9,813,482.95	92,362,437.18	571,451,359.72
2．本期增加金额	52,760,047.40	5,395,577.34	3,470,613.24	15,999,436.04	77,625,674.02
购置	8,419,129.20	5,312,676.21	3,336,016.78	18,198,128.89	35,265,951.08
在建工程转入	42,880,907.16	---	---	---	42,880,907.16
外币报表折算差额	1,460,011.04	82,901.13	134,596.46	-2,198,692.85	-521,184.22
3．本期减少金额	36,130,404.94	1,073,852.87	314,621.04	3,319,008.36	40,837,887.21
处置或报废	---	1,073,852.87	314,621.04	3,319,008.36	4,707,482.27
转入投资性房地产	34,416,026.15	---	---	---	34,416,026.15
其他减少	1,714,378.79	---	---	---	1,714,378.79
4．期末余额	436,302,048.48	53,924,758.04	12,969,475.15	105,042,864.86	608,239,146.53

财务报表附注第64 页

熵基科技股份有限公司 2023 年度财务报表附注

项目	房屋及建筑物	机器设备	运输工具	电子设备及其他	合计
二.累计折旧
1．期初余额	37,089,625.89	22,647,760.07	7,317,412.32	58,004,751.18	125,059,549.46
2．本期增加金额	12,919,001.09	4,740,652.18	971,248.49	9,348,544.61	27,979,446.37
本期计提	12,818,509.34	5,071,111.33	944,660.60	12,176,171.76	31,010,453.03
外币报表折算差额	100,491.75	-330,459.15	26,587.89	-2,827,627.15	-3,031,006.66
3．本期减少金额	10,723,479.94	867,126.72	297,107.62	3,079,377.91	14,967,092.19
处置或报废	---	867,126.72	297,107.62	3,079,377.91	4,243,612.25
转入投资性房地产	10,723,479.94	---	---	---	10,723,479.94
4．期末余额	39,285,147.04	26,521,285.53	7,991,553.19	64,273,917.88	138,071,903.64
三.减值准备
1．期初余额	---	---	---	---	---
2．本期增加金额	---	---	---	---	---
3．本期减少金额	---	---	---	---	---
4．期末余额	---	---	---	---	---
四.账面价值
1．期末账面价值	397,016,901.44	27,403,472.51	4,977,921.96	40,768,946.98	470,167,242.89
2．期初账面价值	382,582,780.13	26,955,273.50	2,496,070.63	34,357,686.00	446,391,810.26

2．期末未办妥产权证书的固定资产

2．期末未办妥产权证书的固定资产
项目	账面价值	未办妥产权证书的原因
混合生物识别物联网智能化产业基地项目的房屋及建筑物	199,029,492.12	办理中
合计	199,029,492.12	---

（二）固定资产清理

（二）固定资产清理
项目	期末余额	期初余额
机器设备	---	461,708.97
电子设备	---	2,457.35
运输工具	-45,451.60	---
其他设备	---	1,532.48
合计	-45,451.60	465,698.80

财务报表附注第65 页

熵基科技股份有限公司 2023 年度财务报表附注

注释15．在建工程

注释15．在建工程
项目	期末余额	期初余额
在建工程	138,986,483.73	57,041,298.90
合计	138,986,483.73	57,041,298.90

（一）在建工程

1．在建工程情况

项目	期末余额	期末余额	期末余额	期初余额	期初余额	期初余额
	账面余额	减值准备	账面价值	账面余额	减值准备	账面价值
混合生物识别物联网智能化产业基地	22,612,110.24	---	22,612,110.24	48,448,261.38	---	48,448,261.38
多模态生物识别数字化产业基地建设项目	87,417,407.70	---	87,417,407.70	2,982,941.95	---	2,982,941.95
设备	---	---	---	5,610,095.57	---	5,610,095.57
美国制造工厂建设项目	2,746,178.39	---	2,746,178.39	---	---	---
泰国工厂建设及办公楼	26,210,787.40	---	26,210,787.40	---	---	---
合计	138,986,483.73	---	138,986,483.73	57,041,298.90	---	57,041,298.90

2．重要在建工程项目本期变动情况

工程项目名称	工程项目名称	期初余额	期初余额	本期增加	本期增加	本期转入固定资产	本期转入固定资产	本期其他减少	本期其他减少	期末余额	期末余额
混合生物识别物联网智能化产业基地		48,448,261.38		17,044,756.02		42,880,907.16		---		22,612,110.24
多模态生物识别数字化产业基地建设项目		2,982,941.95		84,434,465.75		---		---		87,417,407.70
泰国工厂建设及办公楼		---		26,210,787.40		---		---		26,210,787.40
合计		51,431,203.33		127,690,009.17		42,880,907.16		---		136,240,305.34
续：
工程项目名称	预算数		工程投入占预算比例(%)	工程进度 (%)	利息资本化累计金额		其中：本期利息资本化金额		本期利息资本化率 (%)		资金来源
混合生物识别物联网智能化产业基地	人民币 21,404.20万元		110.15	建设中	2,359,113.42		---		---		募股资金、自有资金、银行借款

财务报表附注第66 页

熵基科技股份有限公司 2023 年度财务报表附注

工程项目名称	预算数	工程投入占预算比例(%)	工程进度 (%)	利息资本化累计金额	其中：本期利息资本化金额	本期利息资本化率 (%)	资金来源
多模态生物识别数字化产业基地建设项目	人民币 28,456.63万元	30.72	建设中	---	---	---	募股资金、自有资金
泰国工厂建设及办公楼	美元1,540.00 万元	24.03	建设中	---	---	---	自有资金
合计	---	---	---	2,359,113.42	---	---	---

注1：截至2023 年12 月31 日，混合生物识别物联网智能化产业基地项目厂房B 栋14 层，宿舍3 层以及16-17 层达到预定可使用状态，转入固定资产。

注2：混合生物识别物联网智能化产业基地项目（以下简称"混合生物识别项目"）预算金额为土建及装修工程预算数，工程累计投入占预算的比例=截至2023 年12 月31 日在建工程累计投入额/土建及装修工程预算数，与《熵基科技股份有限公司募集资金年度存放与使用情况的专项报告》（大华核字[2024]0011001961 号）募集资金使用情况对照表中披露的混合生物识别项目截至期末投资进度60.79%存在差异，主要原因包括：①募集资金专项报告中披露的混合生物识别项目募集资金承诺投资总额包括土建及装修工程费21,404.20 万元、设备购置及安装费15,796.03 万元、预备费1,860.01 万元和铺底流动资金4,629.70 万元；②募集资金专项报告截至期末累计投入金额包含投入的土建及装修工程费20,049.66 万元、设备购置及安装费2,283.33 万元、铺底流动资金4,224.87 万元，未包括截至2023 年 12 月31 日未支付的工程款565.57 万元以及2020 年4 月15 日之前使用自有资金支付的工程款2,490.75 万元。

注3：多模态生物识别数字化产业基地建设项目（以下简称"多模态生物识别项目"）预算金额为土建及装修工程预算数，工程累计投入占预算的比例=截至2023 年12 月31 日在建工程累计投入额/土建及装修工程预算数，与《熵基科技股份有限公司关于募集资金年度存放与使用情况的专项报告》（大华核字[2024]0011001961 号）募集资金使用情况对照表中披露的多模态生物识别项目截至期末投资进度19.63%存在差异，主要原因包括：①募集资金专项报告中披露的多模态生物识别项目募集资金承诺投资总额包括土建及装修工程费 28,456.62 万元、设备购置及安装费6,619.11 万元、预备费1,753.79 万元和铺底流动资金 6,357.37 万元,使用募集资金的投资总额为39,605.10 万元，不足部分以自有资金投入建设； ②募集资金专项报告截至期末累计投入金额包含投入的土建及装修工程费7,772.69 万元，未包括截至2023 年12 月31 日未支付的工程款1,263.23 万元。

财务报表附注第67 页

熵基科技股份有限公司 2023 年度财务报表附注

注释16．使用权资产

注释16．使用权资产
项目	房屋及建筑物	运输工具	电子设备及其他	合计
一.账面原值
1．期初余额	95,533,396.63	1,487,226.07	23,200.93	97,043,823.63
2．本期增加金额	16,890,130.66	1,264,992.26	---	18,155,122.92
租赁	15,186,402.14	1,502,834.73	---	16,689,236.87
外币报表折算差额	1,703,728.52	-237,842.47	---	1,465,886.05
3．本期减少金额	8,255,079.27	139,191.23	---	8,394,270.50
租赁到期	7,744,905.95	139,191.23	---	7,884,097.18
租赁变更	510,173.32	---	---	510,173.32
4．期末余额	104,168,448.02	2,613,027.10	23,200.93	106,804,676.05
二.累计折旧
1．期初余额	45,566,705.77	827,935.30	8,506.97	46,403,148.04
2．本期增加金额	28,820,827.45	638,299.34	4,640.20	29,463,766.99
本期计提	27,814,896.48	827,863.74	4,640.20	28,647,400.42
外币报表折算差额	1,005,930.97	-189,564.40	---	816,366.57
3．本期减少金额	7,592,766.61	139,191.23	---	7,731,957.84
租赁到期	7,289,043.34	139,191.23	---	7,428,234.57
租赁变更	303,723.27	---	---	303,723.27
4．期末余额	66,794,766.61	1,327,043.41	13,147.17	68,134,957.19
三.减值准备
1．期初余额	---	---	---	---
2．本期增加金额	---	---	---	---
3．本期减少金额	---	---	---	---
4．期末余额	---	---	---	---
四.账面价值
1．期末账面价值	37,373,681.41	1,285,983.69	10,053.76	38,669,718.86
2．期初账面价值	49,966,690.86	659,290.77	14,693.96	50,640,675.59

财务报表附注第68 页

熵基科技股份有限公司 2023 年度财务报表附注

注释17．无形资产

1．无形资产情况

1．无形资产情况
项目	土地使用权	软件	其他	合计
一.账面原值
1．期初余额	72,034,013.37	12,835,073.96	104,614.54	84,973,701.87
2．本期增加金额	-44,544.08	1,027,040.56	11,418.31	993,914.79
购置	---	290,677.81	13,539.81	304,217.62
外币报表折算差额	-44,544.08	736,362.75	-2,121.50	689,697.17
3．本期减少金额	---	559,828.44	---	559,828.44
处置	---	559,828.44	---	559,828.44
4．期末余额	71,989,469.29	13,302,286.08	116,032.85	85,407,788.22
二.累计摊销
1．期初余额	10,102,827.54	6,719,776.65	40,584.89	16,863,189.08
2．本期增加金额	1,242,153.91	1,817,058.15	10,160.32	3,069,372.38
本期计提	1,242,153.91	1,680,592.82	11,435.33	2,934,182.06
外币报表折算差额	---	136,465.33	-1,275.01	135,190.32
3．本期减少金额	---	541,144.92	---	541,144.92
处置	---	541,144.92	---	541,144.92
4．期末余额	11,344,981.45	7,995,689.88	50,745.21	19,391,416.54
三.减值准备
1．期初余额	---	---	---	---
2．本期增加金额	---	---	---	---
3．本期减少金额	---	---	---	---
4．期末余额	---	---	---	---
四.账面价值
1．期末账面价值	60,644,487.84	5,306,596.20	65,287.64	66,016,371.68
2．期初账面价值	61,931,185.83	6,115,297.31	64,029.65	68,110,512.79

财务报表附注第69 页

熵基科技股份有限公司 2023 年度财务报表附注

注释18．商誉

1．商誉账面原值

被投资单位名称或形成商誉的事项	期初余额	本期增加	本期增加	本期减少	本期减少	期末余额
		企业合并形成	汇率变动	处置	其他
ZKTECO (M) SDN. BHD.	170,261.90	---	2,887.17	---	---	173,149.07
ZK INVESTIMENTOS DO BRASIL LTDA.	326,124.50	---	5,530.15	---	---	331,654.65
合计	496,386.40	---	8,417.32	---	---	504,803.72

2．商誉所在资产组或资产组组合的相关信息

商誉账面价值	资产组或资产组组合	资产组或资产组组合	资产组或资产组组合	资产组或资产组组合
	主要构成	账面价值	确定方法	本期是否发生变动
173,149.07	ZKTECO (M) SDN. BHD.	828,719.06	在考虑到能够受益于企业合并的协同效应以及管理层对生产经营活动的管理或监控方式情况下确定的能够独立产生现金流量的资产组或资产组组合	为折算汇率变动，无其他变动
331,654.65	ZK INVESTIMENTOS DO BRASIL LTDA.	2,940,003.92	在考虑到能够受益于企业合并的协同效应以及管理层对生产经营活动的管理或监控方式情况下确定的能够独立产生现金流量的资产组或资产组组合	为折算汇率变动，无其他变动

注释19．长期待摊费用

注释19．长期待摊费用
项目	期初余额	本期增加额	本期摊销额	其他减少额	期末余额
装修工程	2,528,270.50	1,040,682.53	1,075,331.52	-19,425.99	2,513,047.50
员工购房借款待摊利息	---	708,393.52	66,735.92	---	641,657.60
其他	528,039.84	389,670.55	301,485.07	2,082.61	614,142.71
合计	3,056,310.34	2,138,746.60	1,443,552.51	-17,343.38	3,768,847.81

财务报表附注第70 页

熵基科技股份有限公司 2023 年度财务报表附注

注释20．递延所得税资产和递延所得税负债

1．未经抵销的递延所得税资产

项目	期末余额	期末余额	期初余额	期初余额
	可抵扣暂时性差异	递延所得税资产	可抵扣暂时性差异	递延所得税资产
资产减值准备	36,366,162.24	5,804,206.98	32,373,054.68	5,178,158.90
内部交易未实现利润	98,721,713.02	17,452,699.91	75,228,978.61	14,665,616.31
可抵扣亏损	207,081,168.58	31,091,802.32	144,679,629.19	21,701,944.38
预提返利	15,007,767.78	2,143,716.17	19,110,934.94	2,746,709.94
预计负债	600,000.00	90,000.00	600,000.00	90,000.00
股份支付	7,866,303.64	1,177,039.86	2,925,355.23	438,714.49
存货跌价准备	11,003,159.27	1,906,570.77	9,624,621.36	1,622,622.89
递延收益	1,853,549.62	278,032.44	2,039,702.49	305,955.37
租赁负债	35,689,297.38	7,313,490.56	47,124,132.02	8,719,450.85
合计	414,189,121.53	67,257,559.01	333,706,408.52	55,469,173.13

2．未经抵销的递延所得税负债

项目	期末余额	期末余额	期初余额	期初余额
	应纳税暂时性差异	递延所得税负债	应纳税暂时性差异	递延所得税负债
交易性金融工具公允价值变动	755,429.17	113,314.37	21,836.71	3,275.51
固定资产加速折旧	22,133,567.26	3,320,431.55	23,697,128.76	3,554,569.32
使用权资产	34,457,850.98	6,895,307.56	35,399,341.50	8,491,060.14
合计	57,346,847.41	10,329,053.48	59,118,306.97	12,048,904.97

3．未确认递延所得税资产明细

3．未确认递延所得税资产明细
项目	期末余额	期初余额
可抵扣暂时性差异	12,690,171.04	17,753,649.06
可抵扣亏损	67,373,596.51	78,251,101.86
合计	80,063,767.55	96,004,750.92

财务报表附注第71 页

熵基科技股份有限公司 2023 年度财务报表附注

4．未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期

年份	期末余额	期初余额	备注
2023年	---	22,728,613.61	---
2024年	15,985,752.57	19,643,972.43	---
2025年	6,481,611.28	8,690,163.50	---
2026年	3,921,974.11	6,092,224.82	---
2027年	10,275,824.68	11,597,031.35	---
2028年	14,889,082.61	---	---
2029年	2,887,686.36	---	---
2030年	2,282,920.00	---	---
2031年	1,251,676.88	604,137.52	---
2032年	2,515,226.48	427,900.39	---
2033年	245,967.32	---	---
2034年	---	---	---
2035年	---	---	---
2036年	---	---	---
2037年	---	2,388,691.10	---
2038年	6,482,774.72	---	---
无限结转	153,099.50	6,078,367.14	---
合计	67,373,596.51	78,251,101.86	---

注释21．其他非流动资产

项目	期末余额	期末余额	期末余额	期初余额	期初余额	期初余额
	账面余额	减值准备	账面价值	账面余额	减值准备	账面价值
预付装修款	787,973.04	---	787,973.04	563,981.71	---	563,981.71
预付设备款	370,641.60	---	370,641.60	563,795.61	---	563,795.61
预付软件款	15,725,991.21	---	15,725,991.21	---	---	---
合计	16,884,605.85	---	16,884,605.85	1,127,777.32	---	1,127,777.32

财务报表附注第72 页

熵基科技股份有限公司 2023 年度财务报表附注

注释22．短期借款

1．短期借款分类

1．短期借款分类
项目	期末余额	期初余额
已贴现未到期不能终止确认的国内信用证	---	9,855,000.00
合计	---	9,855,000.00
注释23．应付票据
种类	期末余额	期初余额
银行承兑汇票	122,573,544.09	68,293,818.22
合计	122,573,544.09	68,293,818.22

注释24．应付账款

注释24．应付账款
项目	期末余额	期初余额
材料款	217,082,802.45	210,894,468.56
设备款	932,731.16	3,130,476.79
服务费	4,834,986.05	742,705.27
工程款	18,294,116.38	10,886,449.82
其他	3,939,546.28	346,376.52
合计	245,084,182.32	226,000,476.96

1．无账龄超过一年的重要应付账款

注释25．合同负债

1．合同负债情况

1．合同负债情况
项目	期末余额	期初余额
预收货款	65,331,106.17	58,838,840.39
合计	65,331,106.17	58,838,840.39

2．无账龄超过一年的重要合同负债

财务报表附注第73 页

熵基科技股份有限公司 2023 年度财务报表附注

注释26．应付职工薪酬

1．应付职工薪酬列示

项目	期初余额	本期增加	本期减少	期末余额
短期薪酬	58,505,505.72	534,528,539.80	536,626,145.97	56,407,899.55
离职后福利-设定提存计划	325,697.88	31,875,263.60	31,978,759.05	222,202.43
辞退福利	109,649.20	12,000.00	121,649.20	---
合计	58,940,852.80	566,415,803.40	568,726,554.22	56,630,101.98

2．短期薪酬列示

2．短期薪酬列示
项目	期初余额	本期增加	本期减少	期末余额
工资、奖金、津贴和补贴	56,728,600.85	501,465,425.86	503,678,474.52	54,515,552.19
职工福利费	155,656.42	9,624,996.84	9,317,452.06	463,201.20
社会保险费	344,455.53	17,285,117.18	17,433,202.63	196,370.08
其中：医疗保险费	308,232.54	15,799,702.29	15,912,120.15	195,814.68
工伤保险费	1,888.88	648,863.62	650,197.10	555.40
生育保险费	34,334.11	836,551.27	870,885.38	---
住房公积金	80,431.85	5,536,580.15	5,562,772.91	54,239.09
工会经费和职工教育经费	1,196,361.07	615,642.08	633,466.16	1,178,536.99
其他短期薪酬	---	777.69	777.69	---
合计	58,505,505.72	534,528,539.80	536,626,145.97	56,407,899.55

3．设定提存计划列示

项目	期初余额	本期增加	本期减少	期末余额
基本养老保险	322,188.36	30,882,474.72	30,990,489.47	214,173.61
失业保险费	3,509.52	992,788.88	988,269.58	8,028.82
合计	325,697.88	31,875,263.60	31,978,759.05	222,202.43

财务报表附注第74 页

熵基科技股份有限公司 2023 年度财务报表附注

注释27．应交税费

注释27．应交税费
税费项目	期末余额	期初余额
增值税	7,538,983.47	6,423,184.92
消费税	34,079.54	---
企业所得税	15,364,635.19	12,861,731.77
个人所得税	3,712,496.39	1,582,183.19
城市维护建设税	243,439.39	423,601.95
房产税	496,029.92	499,264.69
土地使用税	7,368.53	8,200.43
印花税	499,102.75	195,980.34
教育费附加	234,127.14	449,094.47
其他	761,967.12	178,563.28
合计	28,892,229.44	22,621,805.04

注释28．其他应付款

1．按款项性质列示的其他应付款

1．按款项性质列示的其他应付款
款项性质	期末余额	期初余额
员工报销款	5,222,956.92	6,747,819.07
待结算款项	3,980,996.11	9,597,128.66
代扣代缴社保公积金	331,708.81	66,013.83
往来款	7,424,919.78	3,561,040.08
代收代付款	328,337.90	208,657.13
押金保证金	3,653,667.64	3,321,927.78
其他	15,792,727.20	7,926,891.88
合计	36,735,314.36	31,429,478.43

2．无账龄超过一年或逾期的重要其他应付款

注释29．一年内到期的非流动负债

注释29．一年内到期的非流动负债
项目	期末余额	期初余额
一年内到期的长期借款	957,265.72	54,873.94
一年内到期的租赁负债	20,137,416.64	23,663,351.45
合计	21,094,682.36	23,718,225.39

财务报表附注第75 页

熵基科技股份有限公司 2023 年度财务报表附注

注释30．其他流动负债

注释30．其他流动负债
项目	期末余额	期初余额
应付销售返利	15,007,767.78	19,110,934.94
待转销项税	1,456,166.57	2,062,685.85
合计	16,463,934.35	21,173,620.79

注释31．长期借款

注释31．长期借款
借款类别	期末余额	期初余额
信用借款	8,758,524.27	162,002.06
未到期应付利息	9,146.49	34,629.42
减：一年内到期的长期借款	957,265.72	54,873.94
合计	7,810,405.04	141,757.54

长期借款本期增加的信用借款主要系本公司之子公司厦门熵基科技有限公司取得技术创新基金银团贷款，合同规定借款人应当将提取的每笔资金用于公司研发投入，贷款期限为 36 个月，按季付息。期末借款本金余额为人民币831.50 万元。

注释32．租赁负债

注释32．租赁负债	注释32．租赁负债
项目		期末余额	期初余额
租赁付款额		43,637,253.89	59,266,343.29
未确认的融资费用		-3,786,551.04	-7,346,274.40
减：一年内到期的租赁负债		20,137,416.64	23,663,351.45
合计		19,713,286.21	28,256,717.44
注释33．预计负债
项目	期末余额	期初余额	形成原因
未决诉讼	600,000.00	600,000.00	见下述说明
合计	600,000.00	600,000.00	---

预计负债说明：未决诉讼形成原因主要系根据公司与深圳市中控实业发展有限公司侵害商标权纠纷计提的预计负债。

注释34．递延收益

注释34．递延收益
项目	期初余额	本期增加	本期减少	期末余额	形成原因
与资产相关政府补助	2,039,702.49	---	186,152.87	1,853,549.62	财政拨款
合计	2,039,702.49	---	186,152.87	1,853,549.62	---

1．与政府补助相关的递延收益

本公司政府补助详见附注九、政府补助（一）涉及政府补助的负债项目。

财务报表附注第76 页

熵基科技股份有限公司 2023 年度财务报表附注

注释35．股本

项目	期初余额	本期变动增（+）减（－）	本期变动增（+）减（－）	本期变动增（+）减（－）	本期变动增（+）减（－）	本期变动增（+）减（－）	期末余额
		发行新股	送股	公积金转股	其他	小计
股份总数	148,492,051.00	1,639,842.00	---	44,547,615.00	---	46,187,457.00	194,679,508.00

股本变动情况说明：

1.公司以资本公积金向全体股东每10 股转增3 股，合计增加股本44,547,615.00 元，
减少资本公积-股本溢价 44,547,615.00 元；

2.2023 年公司股权激励因激励对象符合条件行权增加股本1,639,842.00 元，增加资本公积-股本溢价21,514,727.04 元，上述股本变动业经天职会计师事务所（特殊普通合伙）出具“天职业字[2023]49775 号”验资报告审验。

注释36．资本公积

注释36．资本公积
项目	期初余额	本期增加	本期减少	期末余额
股本溢价	1,988,225,327.93	55,275,747.76	44,547,615.00	1,998,953,460.69
其他资本公积	72,947,584.35	36,929,284.99	33,350,954.90	76,525,914.44
合计	2,061,172,912.28	92,205,032.75	77,898,569.90	2,075,479,375.13

资本公积的说明：

1.资本公积-股本溢价本期增加系①2023 年公司第二类限制性股票股权激励因激励对象符合条件行权增加股本溢价21,514,727.04 元；②因第二类限制性股票股权激励行权从其他资本公积转入股本溢价增加32,928,027.36 元；③子公司熵基科技（香港）有限公司收购少数股权增加股本溢价832,993.36 元。本期减少系资本公积转增股本减少股本溢价 44,547,615.00；

2.资本公积-其他资本公积本期增加系第二类限制性股票确认股份支付36,929,284.99 元，本期减少系本期行权调整减少32,928,027.36 元、联营企业其他权益变动422,927.54 元。

注释37．库存股

注释37．库存股
项目	期初余额	本期增加	本期减少	期末余额
减少注册资本回购	---	784,700.00	---	784,700.00
合计	---	784,700.00	---	784,700.00

库存股情况说明：

（1）根据董事会审议通过的《关于以集中竞价交易方式回购公司股份方案的议案》，

财务报表附注第77 页

熵基科技股份有限公司 2023 年度财务报表附注

公司使用自有资金通过集中竞价交易方式回购公司已发行的人民币普通股A 股股票，用于员工持股计划或者股权激励，合计增加库存股784,700.00 元。

注释38．其他综合收益

项目	期初余额	本期发生额	本期发生额	本期发生额	本期发生额	期末余额
		本期所得税前发生额	减：所得税费用	税后归属于母公司	税后归属于少数股东
一、将重分类进损益的其他综合收益	5,250,890.36	23,345,735.16	---	22,750,068.83	595,666.33	28,000,959.19
外币报表折算差额	5,250,890.36	23,345,735.16	---	22,750,068.83	595,666.33	28,000,959.19
其他综合收益合计	5,250,890.36	23,345,735.16	---	22,750,068.83	595,666.33	28,000,959.19

注释39．盈余公积

注释39．盈余公积
项目	期初余额	本期增加	本期减少	期末余额
法定盈余公积	53,978,004.94	6,477,417.56	---	60,455,422.50
合计	53,978,004.94	6,477,417.56	---	60,455,422.50

注释40．未分配利润

注释40．未分配利润
项目	本期	上期
调整前上期期末未分配利润	788,571,917.98	607,725,356.63
调整期初未分配利润合计数（调增+，调减-）	197,066.66	-55,548.96
调整后期初未分配利润	788,768,984.64	607,669,807.67
加：本期归属于母公司所有者的净利润	177,263,675.15	192,502,163.93
减：提取法定盈余公积	6,477,417.56	11,402,986.96
应付普通股股利	51,972,217.85	---
期末未分配利润	907,583,024.38	788,768,984.64

注释41．营业收入和营业成本

1．营业收入、营业成本

项目	本期发生额	本期发生额	上期发生额	上期发生额
	收入	成本	收入	成本
主营业务	1,961,508,304.59	1,000,868,184.91	1,913,553,132.72	1,065,639,119.43
其他业务	8,675,377.75	---	5,006,059.04	---
合计	1,970,183,682.34	1,000,868,184.91	1,918,559,191.76	1,065,639,119.43

财务报表附注第78 页

熵基科技股份有限公司 2023 年度财务报表附注

2．合同产生的收入情况

2．合同产生的收入情况
合同分类	本期发生额	合计
一、业务或商品类型
智慧办公产品	368,124,957.10	368,124,957.10
智慧出入口管理产品	1,437,554,773.20	1,437,554,773.20
智慧身份核验产品	155,828,574.29	155,828,574.29
其他	8,675,377.75	8,675,377.75
二、按经营地区分类
境内	643,710,059.42	643,710,059.42
境外	1,326,473,622.92	1,326,473,622.92
三、市场或客户类型
经销	1,347,955,344.48	1,347,955,344.48
直销	613,552,960.11	613,552,960.11
其他	8,675,377.75	8,675,377.75
合计	1,970,183,682.34	1,970,183,682.34
续：
合同分类	上期发生额	合计
一、业务或商品类型
智慧办公产品	328,800,143.52	328,800,143.52
智慧出入口管理产品	1,396,715,150.30	1,396,715,150.30
智慧身份核验产品	188,037,838.90	188,037,838.90
其他	5,006,059.04	5,006,059.04
二、按经营地区分类
境内	719,564,575.31	719,564,575.31
境外	1,198,994,616.45	1,198,994,616.45
三、市场或客户类型
经销	1,284,940,494.64	1,284,940,494.64
直销	628,612,638.08	628,612,638.08
其他	5,006,059.04	5,006,059.04
合计	1,918,559,191.76	1,918,559,191.76

财务报表附注第79 页

熵基科技股份有限公司 2023 年度财务报表附注

3．履约义务的说明

本公司根据合同的约定，作为主要责任人按照客户要求的品类、标准和时间及时履行供货义务。公司根据客户的行业地位、资金实力、资信状况、合作历史等情况给予一定的信用期，一般为30-90 天，对于海外客户，公司还会参考中信保对客户出具的信用报告。

注释42．税金及附加

注释42．税金及附加
项目	本期发生额	上期发生额
地方教育费附加	1,083,514.29	1,415,907.22
城市维护建设税	3,184,784.34	3,193,940.53
教育费附加	2,042,493.50	2,128,701.68
境外公司其他税费	14,630,968.49	8,365,735.32
房产税	3,074,798.73	2,846,813.65
土地使用税	298,326.75	106,384.86
印花税	1,304,334.77	964,342.89
其他	26,008.41	24,738.72
合计	25,645,229.28	19,046,564.87

注释43．销售费用

注释43．销售费用
项目	本期发生额	上期发生额
职工薪酬	263,649,628.44	236,617,683.30
折旧摊销	7,353,199.36	5,743,382.82
展览会议费	8,906,402.84	6,391,411.66
运输费	1,635,613.27	1,662,004.78
维修检测费	5,696,784.10	5,077,448.63
服务费及佣金	18,394,250.49	14,982,316.55
租赁费	5,218,203.19	4,453,303.67
业务招待费	3,350,710.92	2,225,867.93
差旅费	25,614,976.83	18,980,805.21
办公费	7,861,715.27	6,169,710.05
保险费	5,627,042.24	5,209,135.96
中介费	9,444,573.03	8,428,564.29
广告宣传费	21,164,669.10	15,590,300.37

财务报表附注第80 页

熵基科技股份有限公司 2023 年度财务报表附注

项目	本期发生额	上期发生额
使用权资产折旧摊销	15,232,460.82	13,459,130.31
股份支付	14,025,913.22	1,633,697.55
其他	32,237,922.81	14,639,418.09
合计	445,414,065.93	361,264,181.17
注释44．管理费用
项目	本期发生额	上期发生额
职工薪酬	55,985,922.45	56,013,706.43
税金	1,516,305.36	1,454,391.49
办公费	3,732,967.28	3,796,088.25
折旧及摊销	9,563,920.79	9,165,472.53
业务招待费	2,181,639.95	1,656,274.22
修理费	623,935.88	521,617.42
差旅费	2,294,921.81	1,681,329.66
房租水电费	3,343,577.95	3,913,363.05
汽车费用	1,153,626.56	1,648,594.21
低值易耗品	485,661.27	198,337.81
中介费	9,725,385.60	7,357,020.27
通讯费	1,435,143.82	1,496,049.38
使用权资产折旧摊销	8,215,349.26	8,134,347.68
股份支付	5,796,156.11	763,691.57
其他	16,638,987.87	8,948,648.35
合计	122,693,501.96	106,748,932.32
注释45．研发费用
项目	本期发生额	上期发生额
职工薪酬	158,052,507.71	150,553,917.43
折旧及摊销	4,429,001.99	4,252,503.03
办公费	735,318.39	584,001.49
差旅费	5,013,751.62	2,717,699.76
业务招待费	79,446.35	32,132.91

财务报表附注第81 页

熵基科技股份有限公司 2023 年度财务报表附注

项目	本期发生额	上期发生额
租赁水电费	1,136,494.86	949,867.41
研发材料费	5,516,851.51	8,240,298.32
软件及技术服务费	10,305,794.57	8,945,903.92
测试认证费	1,844,771.63	1,817,748.28
使用权资产折旧摊销	1,914,549.28	2,477,285.95
股份支付	14,172,736.25	1,288,530.21
其他	10,412,190.40	6,123,958.71
合计	213,613,414.56	187,983,847.42

注释46．财务费用

注释46．财务费用
项目	本期发生额	上期发生额
利息支出	4,114,078.22	3,101,947.12
减：利息收入	59,489,145.42	28,810,088.84
汇兑损益	-1,409,799.93	-16,566,918.67
银行手续费	2,397,607.32	1,346,372.88
其他	56,392.08	-147.45
合计	-54,330,867.73	-40,928,834.96

注释47．其他收益

1．其他收益明细情况

1．其他收益明细情况
产生其他收益的来源	本期发生额	上期发生额
与企业日常活动相关的政府补助	13,164,367.42	17,703,715.35
其他与日常活动相关的项目	218,383.71	145,303.33
其中：个税手续费返还	218,383.71	145,303.33
合计	13,382,751.13	17,849,018.68

2．计入其他收益的政府补助

本公司政府补助详见附注九、政府补助（二）计入当期损益的政府补助。

财务报表附注第82 页

熵基科技股份有限公司 2023 年度财务报表附注

注释48．投资收益

1．投资收益明细情况

1．投资收益明细情况
项目	本期发生额	上期发生额
权益法核算的长期股权投资收益	2,800,122.30	2,660,914.13
理财产品取得的投资收益	5,290,557.19	1,398,296.69
远期结售汇合约	-8,690,555.00	-6,488,400.00
合计	-599,875.51	-2,429,189.18

注释49．公允价值变动收益

注释49．公允价值变动收益
产生公允价值变动收益的来源	本期发生额	上期发生额
交易性金融资产	755,429.17	-701,013.10
其中：衍生金融工具产生的公允价值变动收益	92,617.82	-802,315.17
合计	755,429.17	-701,013.10

注释50．信用减值损失

注释50．信用减值损失
项目	本期发生额	上期发生额
应收账款坏账损失	-6,401,719.41	-9,854,307.18
其他应收款坏账损失	-24,544.62	-1,099,803.64
合计	-6,426,264.03	-10,954,110.82

注释51．资产减值损失

注释51．资产减值损失
项目	本期发生额	上期发生额
存货跌价损失及合同履约成本减值损失	-2,865,668.77	-6,322,267.18
合同资产减值损失	-16,465.29	27,512.26
长期股权投资减值损失	-281,599.25	---
合计	-3,163,733.31	-6,294,754.92

注释52．资产处置收益

注释52．资产处置收益
项目	本期发生额	上期发生额
非流动资产处置收益-固定资产	-162,260.89	6,255.32
非流动资产处置收益-使用权资产	32,408.27	81,878.03
合计	-129,852.62	88,133.35

财务报表附注第83 页

熵基科技股份有限公司 2023 年度财务报表附注

注释53．营业外收入

注释53．营业外收入
项目	本期发生额	上期发生额	计入当期非经常性损益的金额
非流动资产报废、毁损利得	453.17	850.14	453.17
无需支付的款项	249,822.34	---	249,822.34
罚款收入	10,861.12	1,100.00	10,861.12
其他	573,622.63	857,569.35	573,622.63
合计	834,759.26	859,519.49	834,759.26

注释54．营业外支出

注释54．营业外支出
项目	本期发生额	上期发生额	计入本期非经常性损益的金额
对外捐赠	205,000.00	229,024.07	205,000.00
非常损失	4,603,052.11	2,234,814.59	4,603,052.11
盘亏损失	21,554.46	33.77	21,554.46
非流动资产毁损报废损失	497,027.01	442,894.77	497,027.01
罚款支出	49,041.71	42,440.26	49,041.71
其他	384,741.57	1,185,704.29	384,741.57
合计	5,760,416.86	4,134,911.75	5,760,416.86

注释55．所得税费用

1．所得税费用表

1．所得税费用表
项目	本期发生额	上期发生额
当期所得税费用	31,675,881.56	17,540,609.91
递延所得税费用	-13,346,935.47	-8,786,294.99
合计	18,328,946.09	8,754,314.92

2．会计利润与所得税费用调整过程

2．会计利润与所得税费用调整过程
项目	本期发生额
利润总额	215,172,950.66
按法定/适用税率计算的所得税费用	22,722,294.22

财务报表附注第84 页

熵基科技股份有限公司 2023 年度财务报表附注

项目	本期发生额
子公司适用不同税率的影响	10,455,338.01
调整以前期间所得税的影响	4,366,794.60
非应税收入的影响	-473,436.28
不可抵扣的成本、费用和损失影响	2,928,245.21
使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响	-800,989.72
本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的影响	2,531,876.60
加计扣除的技术开发费用	-23,361,880.97
加计扣除的安置残疾人员所支付的工资	-47,287.23
税率变动对期初递延所得税的影响	7,991.65
所得税费用	18,328,946.09

注释56．现金流量表附注

1．与经营活动有关的现金

（1）收到的其他与经营活动有关的现金

（1）收到的其他与经营活动有关的现金
项目	本期发生额	上期发生额
利息收入	44,383,418.08	23,512,457.10
收到的政府补助	5,931,157.43	14,002,267.31
往来款	19,620,625.50	11,104,272.06
受限保函保证金、在途资金等受限资金	---	27,155,933.36
其他	1,226,225.97	748,702.48
合计	71,161,426.98	76,523,632.31

（2）支付的其他与经营活动有关的现金

（2）支付的其他与经营活动有关的现金
项目	本期发生额	上期发生额
费用款	203,811,342.55	167,491,966.00
往来款	28,942,938.49	30,365,380.88
受限保函保证金、在途资金等受限资金	6,565,746.56	1,870,861.48
其他	2,690,158.07	2,239,832.81
合计	242,010,185.67	201,968,041.17

财务报表附注第85 页

熵基科技股份有限公司 2023 年度财务报表附注

2．与投资活动有关的现金

（1）收到的重要的与投资活动有关的现金

（1）收到的重要的与投资活动有关的现金
项目	本期发生额	上期发生额
定期及理财	783,138,035.71	100,302,919.28
合计	783,138,035.71	100,302,919.28
（2）支付的重要的与投资活动有关的现金
项目	本期发生额	上期发生额
定期及理财	492,027,131.11	1,034,748,807.59
收购少数股权	12,124,365.79	---
对外投资合伙企业	24,000,000.00	---
合计	528,151,496.90	1,034,748,807.59

（3）支付的其他与投资活动有关的现金

（3）支付的其他与投资活动有关的现金
项目	本期发生额	上期发生额
远期结售汇投资损失	8,690,555.00	6,488,400.00
合计	8,690,555.00	6,488,400.00

3．与筹资活动有关的现金

（1）收到的其他与筹资活动有关的现金

（1）收到的其他与筹资活动有关的现金
项目	本期发生额	上期发生额
票据保证金	137,765,650.54	---
合计	137,765,650.54	---

（2）支付的其他与筹资活动有关的现金

（2）支付的其他与筹资活动有关的现金
项目	本期发生额	上期发生额
租赁负债付款额	31,230,265.90	29,105,104.03
IPO发行费用	---	24,960,127.54
票据保证金	115,683,494.14	---
股份回购	784,700.00	---
合计	147,698,460.04	54,065,231.57

财务报表附注第86 页

熵基科技股份有限公司 2023 年度财务报表附注

（3）筹资活动产生的各项负债变动情况

项目	期初余额	本期增加	本期增加	本期减少	本期减少	期末余额
		现金变动	非现金变动	现金变动	非现金变动
短期借款	9,855,000.00	---	145,000.00	10,000,000.00	---	---
一年内到期的非流动负债	23,718,225.39	---	21,290,192.94	23,443,687.06	470,048.91	21,094,682.36
长期借款	141,757.54	8,643,835.19	140,500.99	79,810.85	1,035,877.83	7,810,405.04
租赁负债	28,256,717.44	---	18,698,763.37	7,786,578.84	19,455,615.76	19,713,286.21
合计	61,971,700.37	8,643,835.19	40,274,457.30	41,310,076.75	20,961,542.50	48,618,373.61

注释57．现金流量表补充资料

1．现金流量表补充资料

1．现金流量表补充资料
项目	本期金额	上期金额
1．将净利润调节为经营活动现金流量
净利润	196,844,004.57	204,333,758.34
加：信用减值损失	6,426,264.03	10,954,110.82
资产减值准备	3,163,733.31	6,294,754.92
固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧	31,557,510.39	25,015,873.26
使用权资产折旧	28,647,400.42	27,141,695.03
无形资产摊销	1,945,108.15	2,074,371.52
长期待摊费用摊销	1,443,552.51	2,671,892.05
处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（收益以“－”号填列）	129,852.62	-88,133.35
固定资产报废损失（收益以“－”号填列）	496,573.84	442,044.63
公允价值变动损失（收益以“－”号填列）	-755,429.17	701,013.10
财务费用（收益以“－”号填列）	-12,383,912.51	-1,587,290.64
投资损失（收益以“－”号填列）	3,399,997.81	6,223,097.99
递延所得税资产减少（增加以“－”号填列）	-11,788,385.88	-17,684,830.66
递延所得税负债增加（减少以“－”号填列）	-1,719,851.49	8,898,535.67
存货的减少（增加以“－”号填列）	-28,429,295.27	73,754,064.85
经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列）	-130,159,538.85	-71,663,669.41

财务报表附注第87 页

熵基科技股份有限公司 2023 年度财务报表附注

项目	本期金额	上期金额
经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列）	109,897,948.82	-157,595,144.12
其他	37,285,356.91	4,633,889.18
经营活动产生的现金流量净额	236,000,890.21	124,520,033.18
2．不涉及现金收支的重大投资和筹资活动
债务转为资本	---	---
一年内到期的可转换公司债券	---	---
当期新增使用权资产	16,689,236.87	35,417,269.99
3．现金及现金等价物净变动情况
现金的期末余额	1,317,020,553.02	1,077,608,258.10
减：现金的期初余额	1,077,608,258.10	516,288,425.76
加：现金等价物的期末余额	---	---
减：现金等价物的期初余额	---	---
现金及现金等价物净增加额	239,412,294.92	561,319,832.34

2．与租赁相关的总现金流出

本期与租赁相关的总现金流出为人民币31,230,265.90 元（上期：人民币29,105,104.03

元）。

3．现金和现金等价物的构成

3．现金和现金等价物的构成
项目	期末余额	期初余额
一、现金	1,317,020,553.02	1,077,608,258.10
其中：库存现金	1,401,947.05	2,646,715.85
可随时用于支付的银行存款	1,302,024,477.33	1,072,431,575.41
可随时用于支付的其他货币资金	13,594,128.64	2,529,966.84
二、现金等价物	---	---
其中：三个月内到期的债券投资	---	---
三、期末现金及现金等价物余额	1,317,020,553.02	1,077,608,258.10
其中：母公司或集团内子公司使用受限制的现金及现金等价物	---	---

财务报表附注第88 页

熵基科技股份有限公司 2023 年度财务报表附注

注释58．所有权或使用权受到限制的资产

项目	期末账面余额	期末账面价值	受限情况
货币资金	54,954,670.48	54,954,670.48	银行承兑汇票保证金46,693,268.67 元，在途资金7,461,401.81元，冻结诉讼款项800,000.00元
固定资产	204,397,423.28	199,029,492.12	详见其他说明
无形资产	49,453,695.00	43,848,942.89	详见其他说明
在建工程	110,185,544.37	110,185,544.37	详见其他说明
合计	418,991,333.13	408,018,649.86

其他说明：

2019 年12 月16 日，公司之子公司熵基科技(广东)有限公司与东莞银行股份有限公司东莞分行签订了编号为东银(3100)2019 年固贷字第013346 号的《固定资产贷款合同》、编号为东银(3100)2019 年最高抵字第024957 号的最高额抵押合同，约定贷款金额20,600.00 万元人民币，借款期限为2019 年12 月16 日至2029 年12 月15 日，以编号粤(2018)东莞不动产权第0259880 号的土地作为抵押物，同时公司与东莞银行股份有限公司东莞分行签订了编号为东银(3100)2019 年最高保字第024956 号，公司最高担保金额25,000.00 万元人民币，鉴于公司的抵押物土地面积发生变更，且抵押物已办妥新的不动产权证书，2020 年10 月19 日，公司之子公司熵基科技(广东)有限公司与东莞银行股份有限公司东莞分行签订了编号为20201013001 号补充协议，协议约定将抵押物变更为粤(2020)东莞不动产权第 0248681 号土地。

注释59．外币货币性项目

1．外币货币性项目

1．外币货币性项目
项目	期末外币余额	折算汇率	期末折算人民币余额
货币资金			399,960,359.63
其中：阿根廷比索	43,744,180.19	0.0088	383,461.00
澳元	6,566.89	4.8484	31,838.86
巴西雷亚尔	517,584.34	1.4596	755,488.50
迪拉姆	14,545,788.90	1.9326	28,110,520.63
第纳尔	11,400.00	0.0531	605.68
俄罗斯卢布	8,542,424.59	0.0803	685,686.90

财务报表附注第89 页

熵基科技股份有限公司 2023 年度财务报表附注

项目	期末外币余额	折算汇率	期末折算人民币余额
哥伦比亚比索	506,540,967.87	0.0018	926,091.30
韩元	104,571,958.00	0.0055	576,598.80
加元	439,472.24	5.3673	2,358,778.78
肯尼亚先令	831,104.14	0.0451	37,493.38
马来西亚林吉特	554,686.22	1.5415	855,073.56
美元	40,329,619.94	7.0827	285,642,599.05
秘鲁索尔	11,743.09	1.9180	22,523.26
摩洛哥迪拉姆	395,233.00	0.7145	282,394.15
墨西哥比索	5,524,369.79	0.4181	2,310,002.31
南非兰特	19,647,399.23	0.3819	7,503,876.27
尼日利亚奈拉	3,033,885.37	0.0079	23,942.17
欧元	6,208,474.76	7.8592	48,793,636.61
日元	43,927,044.00	0.0502	2,205,767.39
泰铢	18,028,790.00	0.2074	3,738,473.81
土耳其里拉	1,803,922.79	0.2405	433,859.50
新加坡元	154,866.38	5.3772	832,748.52
印度卢比	53,632,136.91	0.0851	4,566,562.11
印度尼西亚卢比	5,492,227,206.92	0.0005	2,530,607.10
英镑	188,358.41	9.0411	1,702,967.42
越南盾	3,853,877,740.00	0.0003	1,125,602.47
智利比索	321,733,756.20	0.0080	2,574,182.61
港元	1,046,481.71	0.9062	948,350.20
乌拉圭比索	200.00	0.1800	36.00
巴拉圭瓜拉尼	602,000.00	0.0010	591.29
应收账款			458,189,580.61
其中：越南盾	170,503,278.06	0.0003	49,798.91
美元	46,272,183.77	7.0827	327,731,995.97
韩元	1,934,583,654.44	0.0055	10,667,090.93

财务报表附注第90 页

熵基科技股份有限公司 2023 年度财务报表附注

项目	期末外币余额	折算汇率	期末折算人民币余额
智利比索	207,234,697.65	0.0080	1,658,078.91
南非兰特	8,319,987.48	0.3819	3,177,629.56
墨西哥比索	36,428,435.08	0.4181	15,232,496.10
马来西亚林吉特	1,240,463.97	1.5415	1,912,230.57
阿根廷比索	859,532.14	0.0088	7,534.65
尼日利亚奈拉	253,121,921.17	0.0079	1,997,533.85
印度卢比	117,164,693.77	0.0851	9,976,105.41
欧元	2,838,850.10	7.8592	22,311,090.71
巴西雷亚尔	2,224,655.45	1.4596	3,247,203.35
日元	10,356,821.24	0.0502	520,081.67
秘鲁索尔	1,247,466.34	1.9180	2,392,642.29
迪拉姆	22,058,699.95	1.9326	42,630,643.53
泰铢	54,436,878.09	0.2074	11,288,031.04
土耳其里拉	2,850,360.47	0.2405	685,537.08
哥伦比亚比索	880,699,280.29	0.0018	1,610,151.99
印度尼西亚卢比	1,050,147,703.26	0.0005	483,867.68
新加坡元	113,411.82	5.3772	609,836.41
其他应收款			15,578,879.11
其中：越南盾	200,877,218.79	0.0003	58,670.23
美元	761,454.47	7.0827	5,393,153.57
韩元	82,190,007.04	0.0055	453,187.06
智利比索	72,948,891.28	0.0080	583,662.00
南非兰特	102,353.73	0.3819	39,091.67
墨西哥比索	4,519,915.78	0.4181	1,889,996.08
马来西亚林吉特	56,786.90	1.5415	87,539.54
阿根廷比索	4,314,391.17	0.0088	37,819.91
尼日利亚奈拉	17,168,222.03	0.0079	135,484.53
印度卢比	12,752,847.31	0.0851	1,085,853.98

财务报表附注第91 页

熵基科技股份有限公司 2023 年度财务报表附注

项目	期末外币余额	折算汇率	期末折算人民币余额
欧元	77,759.70	7.8592	611,129.03
巴西雷亚尔	385,151.71	1.4596	562,184.10
日元	6,766,959.34	0.0502	339,811.94
秘鲁索尔	446,298.41	1.9180	856,001.02
迪拉姆	603,023.45	1.9326	1,165,403.11
泰铢	7,016,675.44	0.2074	1,454,977.82
土耳其里拉	111,370.67	0.2405	26,785.64
哥伦比亚比索	199,686,583.71	0.0018	365,080.06
印度尼西亚卢比	30,000,072.92	0.0005	13,822.88
新加坡元	54,233.93	5.3772	291,625.92
俄罗斯卢布	938,399.96	0.0803	75,323.88
加元	5,050.00	5.3673	27,104.86
肯尼亚先令	553,924.18	0.0451	24,989.04
港元	200.00	0.9062	181.24
应付账款			8,202,657.82
其中：美元	183,094.68	7.0827	1,296,804.69
智利比索	55,286,237.25	0.0080	442,343.61
南非兰特	597,965.41	0.3819	228,379.26
墨西哥比索	3,378,887.22	0.4181	1,412,876.68
马来西亚林吉特	45,689.06	1.5415	70,431.72
阿根廷比索	668,414.78	0.0088	5,859.32
尼日利亚奈拉	11,418,541.52	0.0079	90,110.42
印度卢比	8,400,282.71	0.0851	715,250.50
欧元	73,346.75	7.8592	576,446.78
巴西雷亚尔	243,692.26	1.4596	355,703.77
秘鲁索尔	135,948.17	1.9180	260,748.79
迪拉姆	1,076,293.99	1.9326	2,080,045.77
泰铢	3,018,647.86	0.2074	625,946.82

财务报表附注第92 页

熵基科技股份有限公司 2023 年度财务报表附注

项目	期末外币余额	折算汇率	期末折算人民币余额
哥伦比亚比索	5,026,792.00	0.0018	9,190.31
印度尼西亚卢比	65,560,725.41	0.0005	30,207.86
俄罗斯卢布	3,010.15	0.0803	241.62
肯尼亚先令	45,882.93	0.0451	2,069.90
其他应付款			6,520,975.76
其中：越南盾	2,160,097.84	0.0003	630.90
美元	485,575.36	7.0827	3,439,184.60
韩元	47,486,902.66	0.0055	261,837.79
智利比索	12,690,101.05	0.0080	101,533.14
南非兰特	20.03	0.3819	7.65
墨西哥比索	587,442.45	0.4181	245,638.19
马来西亚林吉特	22,149.99	1.5415	34,145.20
阿根廷比索	3,951,482.37	0.0088	34,638.65
尼日利亚奈拉	4,388,030.08	0.0079	34,628.52
印度卢比	1,114,778.69	0.0851	94,918.95
欧元	127,098.20	7.8592	998,890.17
巴西雷亚尔	136,069.24	1.4596	198,612.55
日元	7,017,651.84	0.0502	352,400.80
秘鲁索尔	4,205.97	1.9180	8,067.05
迪拉姆	21,077.35	1.9326	40,734.09
泰铢	1,900,373.89	0.2074	394,061.53
土耳其里拉	49,478.40	0.2405	11,900.00
印度尼西亚卢比	299,999,974.26	0.0005	138,228.45
新加坡元	16,361.22	5.3772	87,977.33
摩洛哥迪拉姆	60,098.21	0.7145	42,940.20
长期借款			336,258.52
其中：南非兰特	506,120.51	0.3819	193,301.19
马来西亚林吉特	92,736.42	1.5415	142,957.33

财务报表附注第93 页

熵基科技股份有限公司 2023 年度财务报表附注

六、研发支出

(一)按费用性质列示

(一)按费用性质列示
项目	本期发生额	上期发生额
职工薪酬	158,052,507.71	150,553,917.43
折旧及摊销	4,429,001.99	4,252,503.03
办公费	735,318.39	584,001.49
差旅费	5,013,751.62	2,717,699.76
业务招待费	79,446.35	32,132.91
租赁水电费	1,136,494.86	949,867.41
研发材料费	5,516,851.51	8,240,298.32
软件及技术服务费	10,305,794.57	8,945,903.92
测试认证费	1,844,771.63	1,817,748.28
使用权资产折旧摊销	1,914,549.28	2,477,285.95
股份支付	14,172,736.25	1,288,530.21
其他	10,412,190.40	6,123,958.71
合计	213,613,414.56	187,983,847.42
其中：费用化研发支出	213,613,414.56	187,983,847.42
资本化研发支出	---	---

七、合并范围的变更

(一)其他原因的合并范围变动

序号	公司名称	成立时间	注册资本	持股比例（%）	变更原因
1	RALVIE AI INC.	2023年8月22日	1.00万美元	100.00	新设
2	ZKDIGIMAX PTE. LTD.	2023年3月7日	2,000.00万美元	80.00	新设
3	ZKDIGIMAX PANAMA, S.A.	2023年4月11日	1.00万美元	80.00	新设
4	ZKDIGIMAX COLOMBIA SAS	2023年4月26日	1,000.00万哥伦比亚比索	80.00	新设
5	ZKDIGIMAX (PTY) LTD	2023年3月14日	---	80.00	新设

财务报表附注第94 页

熵基科技股份有限公司 2023 年度财务报表附注

序号	公司名称	成立时间	注册资本	持股比例（%）	变更原因
6	PT. ZKDIGIMAX EXCEL NOBLE	2023年5月25日	100.10亿印度尼西亚卢比	56.00	新设
7	熵基云联（厦门）科技有限公司	2023年5月18日	30.00万美元	80.00	新设
8	ZK TECHNOLOGY MOROCCO	2023年10月17日	10.00万摩洛哥迪拉姆	100.00	新设

注：ZKDIGIMAX (PTY) LTD 以实缴到位的资金作为注册资本，截至期末尚未缴纳。

2023 年8 月7 日，厦门熵基云谷设计开发有限公司已注销，期末该子公司不再纳入合并范围。

八、在其他主体中的权益

(一)在子公司中的权益

1．企业集团的构成

1．企业集团的构成
子公司名称	主要经营地	注册地	业务性质	持股比例(%)		取得方式
				直接	间接
1.厦门熵基生物识别信息技术有限公司	厦门	厦门	软件开发	100.00	---	收购
2.深圳市熵基科技生物识别技术有限公司	深圳	深圳	商品销售	100.00	---	收购
2.1.ZK INVESTMENTS INC.	美国	美国	投资	---	100.00	设立
2.1.1.ZK TECHNOLOGY LLC	美国	美国	商品销售	---	76.92	设立
3.熵基销售有限公司	东莞	东莞	商品销售	100.00	---	设立
4.杭州熵基瀚联电子商务有限公司	杭州	杭州	电子商务	100.00	---	设立
5.深圳市中施科技有限公司	深圳	深圳	软件开发	51.00	---	设立
6.大连熵基科技有限公司	大连	大连	软件开发及销售	100.00	---	设立
7.厦门熵基科技有限公司	厦门	厦门	软件开发及销售	100.00	---	设立
7.1.熵基华运（厦门）集成电路有限公司	厦门	厦门	软件开发	---	51.00	设立

财务报表附注第95 页

熵基科技股份有限公司 2023 年度财务报表附注

子公司名称	主要经营地	注册地	业务性质	持股比例(%)	持股比例(%)	取得方式
				直接	间接
7.2.ZKTECO VIETNAM TECHNOLOGY COMPANY LIMITED	越南	越南	商品销售	---	100.00	设立
8.熵基科技（广东）有限公司	东莞	东莞	商品生产销售	100.00	---	设立
9.西安熵基科技有限公司	西安	西安	商品销售	100.00	---	收购
10.深圳中江智慧科技有限公司	深圳	深圳	项目施工及销售	51.00	---	设立
11.熵基科技（香港）有限公司	中国香港	中国香港	商品销售	100.00	---	设立
11.1.ZKTECO TURKEY ELEKTRONIK SANAYI VE TICARET LIMITED SIRKETI.	土耳其	土耳其	商品销售	---	88.09	设立
11.2.ZKTECO LATAM, S.A. DE C.V.	墨西哥	墨西哥	销售服务	---	100.00	设立
11.3.ZK SOFTWARE DE MEXICO, S.A. DE C.V.	墨西哥	墨西哥	研发服务	---	100.00	增资入股
11.4.ZKTECO COLOMBIA SAS	哥伦比亚	哥伦比亚	销售服务	---	100.00	设立
11.5.ZKTECO（M）SDN. BHD.	马来西亚	马来西亚	商品销售	---	51.00	收购
11.6.ZKTECO BIOMETRICS INDIA PRIVATE LIMITED	印度	印度	商品销售	---	99.15	增资入股
11.7.ZKTECO EUROPE SL	西班牙	西班牙	商品销售	---	75.69	收购
11.7.1.ZKTECO IRELAND LIMITED	爱尔兰	爱尔兰	销售服务	---	75.69	设立
11.7.2.ZKTeco Deutschland GmbH	德国	德国	商品销售	---	75.69	设立
11.7.3.ZKTECO ITALIA S.R.L.	意大利	意大利	商品销售	---	71.37	设立
11.7.4.ZKTECO UK LTD	英国	英国	商品销售	---	75.69	设立
11.8.ZKTECO PERU SOCIEDAD ANONIMA CERRADA	秘鲁	秘鲁	销售服务	---	100.00	收购
11.9.ZKTECO THAI CO., LTD.	泰国	泰国	商品销售	---	99.80	收购
11.10.ZKTeco Chile SpA	智利	智利	销售服务	---	100.00	设立
11.10.1.SOLUCIONES INTEGRALES Y SISTEMAS SpA	智利	智利	销售服务	---	100.00	设立
11.11.ZKTECO SECURITY L.L.C	迪拜	迪拜	商品销售	---	100.00	收购
11.12.ZKTECO ARGENTINA S.A.	阿根廷	阿根廷	商品销售	---	60.00	收购

财务报表附注第96 页

熵基科技股份有限公司 2023 年度财务报表附注

子公司名称	主要经营地	注册地	业务性质	持股比例(%)	持股比例(%)	取得方式
				直接	间接
11.13.Limited Liability Company "ZKTeco biometrics and security"	俄罗斯	俄罗斯	商品销售	---	100.00	设立
11.14.ZKTECO Investment Inc.	美国	美国	投资	---	100.00	设立
11.14.1.ZKTECO USA LLC	美国	美国	商品销售	---	80.00	设立
11.14.2.Armatura Co., Ltd.	韩国	韩国	商品销售	---	90.00	收购
11.14.3.ZKTeco Japan Co., Ltd.	日本	日本	商品销售	---	100.00	设立
11.14.4.ARMATURA LLC.	美国	美国	商品销售	---	100.00	设立
11.14.5.RALVIE AI INC.	加拿大	加拿大	商品销售	---	100.00	设立
11.15.PT. ZKTECO BIOMETRICS INDONESIA	印度尼西亚	印度尼西亚	商品销售	---	95.00	设立
11.16.ZK INVESTIMENTOS DO BRASIL LTDA.	巴西	巴西	投资	---	99.68	收购
11.16.1.ZKTECO DO BRASIL S.A.	巴西	巴西	商品销售	---	74.76	收购
11.17.ZKTeco Latam R&D S.A.	阿根廷	阿根廷	商品销售	---	99.20	设立
11.18.NGTECO CO., LIMITED	中国香港	中国香港	商品销售	---	100.00	设立
11.19.ZKTECO BIOMETRIC LIMITED	尼日利亚	尼日利亚	商品销售	---	60.00	设立
11.20.ZKTECO PANAMA, S.A.	巴拿马	巴拿马	商品销售	---	99.86	设立
11.21.ZK INTELLIGENT SOLUTIONS (PTY) LTD	南非	南非	商品销售	---	100.00	设立
11.22.ZKTECO BIOMETRICS KENYA LIMITED	肯尼亚	肯尼亚	商品销售	---	100.00	设立
11.23.ZKTECO ROMANIA S.R.L	罗马尼亚	罗马尼亚	商品销售	---	100.00	设立
12.熵基科技（湖北）有限公司	武汉	武汉	商品销售	100.00	---	设立
13.武汉熵基感知科技有限公司	武汉	武汉	商品销售	---	51.00	设立
14.ZKTECO SG INVESTMENT PTE. LTD.	新加坡	新加坡	商品销售	100.00	---	设立
14.1.ZKTECO SINGAPORE PTE. LTD.	新加坡	新加坡	商品销售	---	100.00	设立
14.2.Armatura Tech Co., Ltd.	泰国	泰国	商品生产销售	---	99.99	收购

财务报表附注第97 页

熵基科技股份有限公司 2023 年度财务报表附注

子公司名称	主要经营地	注册地	业务性质	持股比例(%)	持股比例(%)	取得方式
				直接	间接
14.3.ZKDIGIMAX PTE. LTD.	新加坡	新加坡	商品销售	---	80.00	设立
14.3.1.ZKDIGIMAX PANAMA, S.A.	巴拿马	巴拿马	商品销售	---	80.00	设立
14.3.2.ZKDIGIMAX COLOMBIA SAS	哥伦比亚	哥伦比亚	商品销售	---	80.00	设立
14.3.3.ZKDIGIMAX (PTY) LTD	南非	南非	商品销售	---	80.00	设立
14.3.4.PT. ZKDIGIMAX EXCEL NOBLE	印度尼西亚	印度尼西亚	商品销售	---	56.00	设立
14.3.5.熵基云联（厦门）科技有限公司	厦门	厦门	商品销售	---	80.00	设立
14.3.6.ZK TECHNOLOGY MOROCCO	摩洛哥	摩洛哥	商品销售	---	100.00	设立

注：公司的俄罗斯子公司Limited Liability Company "ZKTeco biometrics and security"正在办理清算注销中。

2．重要的非全资子公司

2．重要的非全资子公司
子公司名称	少数股东持股比例(%)	本期归属于少数股东损益	本期向少数股东宣告分派的股利	期末少数股东权益余额	备注
ZK TECHNOLOGY LLC	23.08	21,738,055.07	27,490,290.00	6,851,418.40	---
ZKTECO USA LLC	20.00	-108,837.65	35,243.96	5,062,572.63	---

3．重要非全资子公司的主要财务信息

3．重要非全资子公司的主要财务信息
项目	期末余额或本期发生额
	ZK TECHNOLOGY LLC	ZKTECO USA LLC
流动资产	61,698,439.58	34,544,702.45
非流动资产	440,329.48	845,428.04
资产合计	62,138,769.06	35,390,130.49
流动负债	36,590,588.71	9,526,303.95
非流动负债	---	116,606.17
负债合计	36,590,588.71	9,642,910.12

财务报表附注第98 页

熵基科技股份有限公司 2023 年度财务报表附注

项目	期末余额或本期发生额	期末余额或本期发生额
	ZK TECHNOLOGY LLC	ZKTECO USA LLC
营业收入	150,842,020.31	51,841,360.16
净利润	71,852,073.38	-544,188.18
综合收益总额	73,257,606.25	-150,043.83
经营活动现金流量	75,770,624.11	2,621,831.23

(二)在子公司的所有者权益份额发生变化但仍控制子公司的交易

1．在子公司所有者权益份额发生变化的情况说明

（1）本公司之子公司熵基科技（香港）有限公司将外方股东FERNANDODUCAY REAL 持有的本公司之孙公司ZKTECO EUROPE SL17.07%的股份（700 股），以每股2,149.71 欧元收购，收购完成后，熵基科技（香港）有限公司持有ZKTECO EUROPE SL68.00%的股权，外方股东 FERNANDO DUCAY REAL 将持有32.00%的股权。2023 年12 月熵基科技（香港）有限公司对 ZKTECO EUROPE SL 新增投资302.889952 万美元，增资完成后，熵基科技（香港）有限公司对ZKTECO EUROPE SL 累计投资1,160.667706 万美元，持股比例由68.00%变为75.69%。

（2）本公司之子公司熵基科技（香港）有限公司与本公司之孙公司ZKTECO LATAM, S.A. DE C.V.与外方股东SARAHÍ ZÚÑIGARUIZ 签订协议，将外方股东持有的本公司之孙公司ZK SOFTWARE DE MEXICO, S.A. DE C.V. 49%的股份（1,836,858 股），以每股1 墨西哥比索收购。收购完成后，熵基科技（香港）有限公司持有ZK SOFTWARE DE MEXICO, S.A. DE C.V. 99%的股权；ZKTECO LATAM, S.A. DE C.V.持有ZK SOFTWARE DE MEXICO, S.A. DE C.V.1% 的股权。

（3）本公司之子公司熵基科技（香港）有限公司与本公司之孙公司ZKTECO Investment Inc.与外方股东LEE KYU WHAN 签订协议，将本公司之孙公司ZKTECO Investment Inc.持有的本公司之孙公司Armatura Co., Ltd. 100%的股份（23,792 股），以每股3,819 韩元收购。收购完成后，熵基科技（香港）有限公司持有Armatura Co., Ltd. 90%的股权；LEE KYU WHAN 持有Armatura Co., Ltd. 10%的股权。

（4）本公司之孙公司ZKTECO EUROPE SL以其自身利润对本公司之孙公司ZKTECO ITALIA S.R.L.增资25 万欧元（外方股东不增资）；增资完成后，ZKTECO EUROPE SL 持有ZKTECO ITALIA S.R.L. 94.28%的股权，外方股东TERRANOVA ROBERTO、ALPINI LUCA、DELLA CHIESA

财务报表附注第99 页

熵基科技股份有限公司 2023 年度财务报表附注

STEFANO、CALBOLI ROBERTO 各持有ZKTECO ITALIA S.R.L. 1.43%的股权。

2．交易对于少数股东权益及归属于母公司所有者权益的影响

项目	ZKTECO EUROPE SL	ZK SOFTWARE DE MEXICO, S.A. DE C.V.
现金	32,704,983.17	769,466.26
购买成本/处置对价合计	32,704,983.17	769,466.26
减：按取得/处置的股权比例计算的子公司净资产份额	33,334,979.15	972,463.65
差额	629,995.98	202,997.39
其中：调整资本公积	629,995.98	202,997.39
调整盈余公积	---	---
调整未分配利润	---	---

(三)在合营安排或联营企业中的权益

1．重要的合营企业或联营企业

合营企业或联营企业名称	主要经营地	注册地	业务性质	持股比例(%)	持股比例(%)	会计处理方法
				直接	间接
信华信（西安）信息技术有限公司	西安	西安	软件和信息技术服务业	19.8864	---	长期股权投资

2．重要联营企业的主要财务信息

2．重要联营企业的主要财务信息
项目	期末余额/ 本期发生额	期初余额/ 上期发生额
流动资产	7,510,080.96	9,875,903.92
非流动资产	307,582.52	2,116,980.59
资产合计	7,817,663.48	11,992,884.51
流动负债	20,381,375.86	19,966,606.53
非流动负债	---	337,468.89
负债合计	20,381,375.86	20,304,075.42
少数股东权益	---	---

财务报表附注第100 页

熵基科技股份有限公司 2023 年度财务报表附注

项目	期末余额/ 本期发生额	期初余额/ 上期发生额
归属于母公司股东权益	-12,563,712.38	-8,311,190.91
按持股比例计算的净资产份额	-2,498,470.10	-1,652,796.67
对联营企业权益投资的账面价值	---	---
营业收入	13,220,558.96	15,177,322.02
净利润	-4,282,521.88	-9,790,310.97
企业本期收到的来自联营企业的股利	---	---

3．合营企业或联营企业发生的超额亏损

合营企业或联营企业名称	前期累积未确认的损失	本期未确认的损失（或本期分享的净利润）	本期末累积未确认的损失
信华信（西安）信息技术有限公司	-12,164,220.89	-851,639.43	-13,015,860.32
ZKTECO SOLUTIONS INC.	-538,127.48	-178,340.92	-716,468.40
PT. ZKTECO SECURITY INDONESIA	-14,844.38	-412,645.80	-427,490.18
合计	-12,717,192.75	-1,442,626.15	-14,159,818.90

九、政府补助

（一）涉及政府补助的负债项目

会计科目	期初余额	本期新增补助金额	本期计入营业外收入金额	本期计入其他收益金额	本期冲减成本费用金	加：其他变动	期末余额	与资产相关/ 与收益相关
递延收益	2,039,702.49	---	---	186,152.87	---	---	1,853,549.62	与资产相关
合计	2,039,702.49	---	---	186,152.87	---	---	1,853,549.62

（二）计入当期损益的政府补助

（二）计入当期损益的政府补助
补助项目	会计科目	本期发生额	上期发生额	与资产相关/ 与收益相关
增值税即征即退	其他收益	4,905,473.02	5,143,783.97	与收益相关
增值税加计抵减	其他收益	2,139,085.95	---	与收益相关
东莞市经济和信息化局“机器换人”资金	其他收益	58,999.10	58,999.06	与资产相关
东莞市工业和信息化局自动化项目补助	其他收益	60,596.75	60,596.78	与资产相关

财务报表附注第101 页

熵基科技股份有限公司 2023 年度财务报表附注

补助项目	会计科目	本期发生额	上期发生额	与资产相关/ 与收益相关
东莞市工业和信息化局产业扶持和转型升级专项资金（两化融合应用）	其他收益	22,650.22	25,330.17	与资产相关
厦门火炬高技术产业开发区管理委员会入驻装修补贴	其他收益	27,848.40	9,282.80	与资产相关
厦门火炬高技术产业开发区管理委员会展厅装修补贴	其他收益	16,058.40	2,676.40	与资产相关
稳岗补贴	其他收益	146,679.07	337,478.73	与收益相关
增值税加计扣除	其他收益	2,498.15	20,596.19	与收益相关
就业增值税减免	其他收益	---	41,600.00	与收益相关
高企认定奖励款	其他收益	310,000.00	50,000.00	与收益相关
东莞市樟木头镇经济发展局-代发奖励宣传补助及电子消费劵核销	其他收益	---	50,000.00	与收益相关
东莞市科学技术局2022年创新型企业研发投入补助	其他收益	---	1,000,000.00	与收益相关
东莞市企业职业技能等级认定奖补	其他收益	---	50,000.00	与收益相关
一次性扩岗补助	其他收益	45,000.00	109,500.00	与收益相关
第二十三届中国专利奖嘉奖和第九届广东专利奖励（中国专利优秀奖）	其他收益	---	500,000.00	与收益相关
东莞市财政国库支付中心2022年东莞市“倍增计划”服务包奖励	其他收益	---	663,500.00	与收益相关
东莞市市场监督管理局资助资金	其他收益	---	489,906.38	与收益相关
福建省专利奖奖金（国家专利奖部分）	其他收益	---	200,000.00	与收益相关
企业研发费用补贴	其他收益	---	760,800.00	与收益相关
厦门火炬高技术产业开发区管理委员会发展奖励	其他收益	---	100,000.00	与收益相关
厦门火炬高技术产业开发区管理委员会鼓励企业申报专利补贴	其他收益	---	70,000.00	与收益相关
厦门火炬高技术产业开发区管理委员会加大研发投入扶持资金	其他收益	---	1,727,200.00	与收益相关

财务报表附注第102 页

熵基科技股份有限公司 2023 年度财务报表附注

补助项目	会计科目	本期发生额	上期发生额	与资产相关/ 与收益相关
厦门火炬高技术产业开发区管理委员会两区的贡献奖励	其他收益	---	740,317.00	与收益相关
厦门市市场监督管理局中国专利奖配套费用	其他收益	---	100,000.00	与收益相关
新加坡就业支持计划	其他收益	---	258,163.62	与收益相关
社保局一次性留工培训补助	其他收益	149,500.00	1,202,550.00	与收益相关
2022年保就业计划	其他收益	---	163,331.30	与收益相关
政府补助金	其他收益	---	97,648.46	与收益相关
软件和新兴数字产业政策资金	其他收益	---	177,800.00	与收益相关
东莞市市场监督管理局第八届广东专利奖市资金配套奖励	其他收益	---	200,000.00	与收益相关
东莞市商务局2022年省促进经济高质量发展专项资金	其他收益	---	955,805.29	与收益相关
东莞市商务局2022年东莞市促进开放型经济高质量发展专项资金	其他收益	---	1,977,600.00	与收益相关
深圳市2020年第二批高新技术企业认定扶持项目资金	其他收益	---	100,000.00	与收益相关
小规模企业增值税减免	其他收益	---	1,043.10	与收益相关
毕业生社保补贴	其他收益	75,634.19	14,048.70	与收益相关
政府鼓励企业招工	其他收益	---	7,500.00	与收益相关
社保局以工代训补贴	其他收益	6,000.00	15,540.00	与收益相关
厦门火炬高技术产业开发区管理委员会国家高新技术补贴	其他收益	250,000.00	---	与收益相关
东莞市市场监督管理局-2023年促进高质量发展专项资金资助企业标准项目.	其他收益	125,000.00	---	与收益相关
东莞市商务局-东莞市商务局新一轮稳经济扶企纾困专项资金（2023年第三批出口信用保险.	其他收益	510,863.00	---	与收益相关
收到东莞市工业和信息化局工业设计大奖奖金	其他收益	200,000.00	---	与收益相关

财务报表附注第103 页

熵基科技股份有限公司 2023 年度财务报表附注

补助项目	会计科目	本期发生额	上期发生额	与资产相关/ 与收益相关
2023年高价值专利培育布局中心建设项目	其他收益	300,000.00	---	与收益相关
2023 年促进经济高质量发展专项资金（促进外贸发展方向）	其他收益	1,101,719.86	---	与收益相关
广东省2023年中央外经贸发展专项资金（促进对外投资合作事项）-政策性信用保险补贴	其他收益	46,993.00	---	与收益相关
2023年创新型企业研发投入补助	其他收益	669,543.00	---	与收益相关
2022年东莞市国际商标注册项目	其他收益	34,439.59	---	与收益相关
2022年东莞市发明专利资助项目	其他收益	24,000.00	---	与收益相关
省级稳外贸资金(2022年第二批支持企业抢订单事项项目)	其他收益	15,361.00	---	与收益相关
2023 年东莞市促进经济高质量发展专项资金知识产权保护-企业和个人知识产权维权援助资助项目	其他收益	10,000.00	---	与收益相关
东莞市促进开放型经济高质量发展专项资金（商务服务专项-对外投资合作事项）2023年度第二批资金的通知（2023年项目）	其他收益	11,519.00	---	与收益相关
经济发展局百家亿元企业培育款	其他收益	362,069.00	---	与收益相关
樟木头镇经济发展局资助款	其他收益	30,000.00	---	与收益相关
厦门市科学技术局2022年第二批企业研发费用补助款	其他收益	400,000.00	---	与收益相关
厦门市市场监督管理局2022年度国家知识产权优势企业奖励	其他收益	200,000.00	---	与收益相关
2023 年省级促进经济高质量发展专项资金（消费枢纽建设事项）—支持零售行业稳定增长奖励/东莞市商务局	其他收益	500,000.00	---	与收益相关
吸纳脱贫人口就业补贴	其他收益	55,200.00	---	与收益相关
2023年第一季度产值增长20%以上补助	其他收益	50,000.00	---	与收益相关
东莞社保局吸纳就业困难人员社保补贴	其他收益	29,052.21	---	与收益相关
塘厦人社分局就业岗位补贴	其他收益	26,172.95	---	与收益相关
其他	其他收益	246,411.56	221,117.40	与收益相关
合计	---	13,164,367.42	17,703,715.35	---

财务报表附注第104 页

熵基科技股份有限公司 2023 年度财务报表附注

十、与金融工具相关的风险披露

本公司的主要金融工具包括货币资金、股权投资、债权投资、借款、应收款项、应付款项等。在日常活动中面临各种金融工具的风险，主要包括信用风险、流动性风险、市场风险。与这些金融工具相关的风险，以及本公司为降低这些风险所采取的风险管理政策如下所述：

董事会负责规划并建立本公司的风险管理架构，制定本公司的风险管理政策和相关指引并监督风险管理措施的执行情况。本公司已制定风险管理政策以识别和分析本公司所面临的风险，这些风险管理政策对特定风险进行了明确规定，涵盖了市场风险、信用风险和流动性风险管理等诸多方面。本公司定期评估市场环境及本公司经营活动的变化以决定是否对风险管理政策及系统进行更新。本公司的风险管理由风险管理委员会按照董事会批准的政策开展。风险管理委员会通过与本公司其他业务部门的紧密合作来识别、评价和规避相关风险。本公司内部审计部门就风险管理控制及程序进行定期的审核，并将审核结果上报本公司的审计委员会。本公司通过适当的多样化投资及业务组合来分散金融工具风险，并通过制定相应的风险管理政策减少集中于单一行业、特定地区或特定交易对手的风险。

（一）金融工具产生的各类风险

1．信用风险

信用风险是指交易对手未能履行合同义务而导致本公司产生财务损失的风险，管理层已制定适当的信用政策，并且不断监察信用风险的敞口。

本公司已采取政策只与信用良好的交易对手进行交易。另外，本公司基于对客户的财务状况、从第三方获取担保的可能性、信用记录及其它因素诸如目前市场状况等评估客户的信用资质并设置相应信用期。本公司对应收票据、应收账款余额及收回情况进行持续监控，对于信用记录不良的客户，本公司会采用书面催款、缩短信用期或取消信用期等方式，以确保本公司不致面临重大信用损失。此外，本公司于每个资产负债表日审核金融资产的回收情况，以确保相关金融资产计提了充分的预期信用损失准备。

本公司其他金融资产包括货币资金、其他应收款、债权投资等这些金融资产的信用风险源自于交易对手违约，最大信用风险敞口为资产负债表中每项金融资产的账面金额。本公司没有提供任何其他可能令本公司承受信用风险的担保。

本公司持有的货币资金主要存放于国有控股银行和其他大中型商业银行等金融机构，管理层认为这些商业银行具备较高信誉和资产状况，不存在重大的信用风险，不会产生因对方单位违约而导致的任何重大损失。本公司的政策是根据各知名金融机构的市场信誉、经营规模及财务背景来控制存放当中的存款金额，以限制对任何单个金融机构的信用风险金额。

财务报表附注第105 页

熵基科技股份有限公司 2023 年度财务报表附注

作为本公司信用风险资产管理的一部分，本公司利用账龄来评估应收账款和其他应收款的减值损失。本公司的应收账款和其他应收款涉及大量客户，账龄信息可以反映这些客户对于应收账款和其他应收款的偿付能力和坏账风险。本公司根据历史数据计算不同账龄期间的历史实际坏账率，并考虑了当前及未来经济状况的预测，如国家GDP 增速、基建投资总额、国家货币政策等前瞻性信息进行调整得出预期损失率。对于长期应收款，本公司综合考虑结算期、合同约定付款期、债务人的财务状况和债务人所处行业的经济形势，并考虑上述前瞻性信息进行调整后对于预期信用损失进行合理评估。

截止2023 年12 月31 日，相关资产的账面余额与预期信用减值损失情况如下：

项目	账面余额	减值准备
应收账款	514,240,227.22	34,436,913.56
其他应收款	45,004,054.60	12,259,480.40
债权投资	42,284,596.90	---
长期应收款（含一年内到期的款项）	2,802,225.14	---
合计	604,331,103.86	46,696,393.96

由于本公司的应收账款风险点分布于多个合作方和多个客户，截至2023 年12 月31 日，本公司应收账款的22.14%（2022 年12 月31 日：25.08%）源于余额前五名客户，本公司不存在重大的信用集中风险。

本公司所承受的最大信用风险敞口为资产负债表中每项金融资产的账面价值。本公司投资的银行理财产品，交易对方的信用评级须高于或与本公司相同。鉴于交易对方的信用评级良好，本公司管理层并不预期交易对方会无法履行义务。

2．流动性风险

流动性风险是指本公司在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资金短缺的风险。本公司下属成员企业各自负责其现金流量预测。公司下属财务部门基于各成员企业的现金流量预测结果，在公司层面持续监控公司短期和长期的资金需求，以确保维持充裕的现金储备；同时持续监控是否符合借款协议的规定，从主要金融机构获得提供足够备用资金的承诺，以满足短期和长期的资金需求。此外，本公司与主要业务往来银行订立融资额度授信协议，为本公司履行与商业票据相关的义务提供支持。截止2023 年12 月31 日，本公司已拥有国内多家银行提供的银行授信额度，金额96,291.58 万元，其中：已使用授信金额为13,441.49 万元。

截止2023 年12 月31 日，本公司金融负债和表外担保项目以未折现的合同现金流量按

财务报表附注第106 页

熵基科技股份有限公司 2023 年度财务报表附注

合同剩余期限列示如下：

合同剩余期限列示如下：
项目	期末余额
	1年以内	1-5年	5年以上	合计
应付票据	122,573,544.09	---	---	122,573,544.09
应付账款	245,084,182.32	---	---	245,084,182.32
其他应付款	36,735,314.36	---	---	36,735,314.36
一年内到期的非流动负债	21,094,682.36	---	---	21,094,682.36
其他流动负债	15,007,767.78	---	---	15,007,767.78
租赁负债	---	19,713,286.21	---	19,713,286.21
长期借款	---	7,810,405.04	---	7,810,405.04
合计	440,495,490.91	27,523,691.25	---	468,019,182.16

3．市场风险

（1）汇率风险

本公司的主要经营位于中国境内，主要业务以人民币结算。但本公司已确认的外币资产和负债及未来的外币交易（外币资产和负债及外币交易的计价货币主要为美元）依然存在汇率风险。本公司财务部门负责监控公司外币交易和外币资产及负债的规模，以最大程度降低面临的汇率风险。

公司期末外币金融资产和外币金融负债列示见本附注五、注释59.外币货币性项目。（2）利率风险

本公司的利率风险主要产生于银行借款等。浮动利率的金融负债使本公司面临现金流量利率风险，固定利率的金融负债使本公司面临公允价值利率风险。本公司根据当时的市场环境来决定固定利率及浮动利率合同的相对比例。

本公司财务部门持续监控公司利率水平。利率上升会增加新增带息债务的成本以及本公司尚未付清的以浮动利率计息的带息债务的利息支出，并对本公司的财务业绩产生重大的不利影响，管理层会依据最新的市场状况及时做出调整来降低利率风险。

十一、公允价值

（一）以公允价值计量的金融工具

本公司按公允价值三个层次列示了以公允价值计量的金融资产工具截止2023 年12 月 31 日的账面价值。公允价值整体归类于三个层次时，依据的是公允价值计量时使用的各重

财务报表附注第107 页

熵基科技股份有限公司 2023 年度财务报表附注

要输入值所属三个层次中的最低层次。三个层次的定义如下：

第1 层次：是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价；第2 层次：是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值；

第二层次输入值包括：1）活跃市场中类似资产或负债的报价；2）非活跃市场中相同或类似资产或负债的报价；3）除报价以外的其他可观察输入值，包括在正常报价间隔期间可观察的利率和收益率曲线、隐含波动率和信用利差等；4）市场验证的输入值等。

第3 层次：是相关资产或负债的不可观察输入值。

（二）期末公允价值计量

1．持续的公允价值计量

项目	期末公允价值	期末公允价值	期末公允价值	期末公允价值
	第1层次	第2层次	第3层次	合计
交易性金融资产	--	- 80,980,203.63	---	80,980,203.63
合计	--	- 80,980,203.63	---	80,980,203.63

公司将持有的银行理财产品划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、以公允价值进行后续计量，期末以银行理财产品预计收益率测算预计收益，连同本金作为期末公允价值。

不以公允价值计量的金融资产和负债主要包括：应收款项、短期借款、应付款项、一年内到期的非流动负债、长期借款。上述不以公允价值计量的金融资产和负债的账面价值与公允价值相差很小。

十二、关联方及关联交易

(一)本企业的母公司情况

(一)本企业的母公司情况
母公司名称	注册地	业务性质	注册资本	对本公司的持股比例(%)	对本公司的表决权比例(%)
深圳中控时代投资有限公司	深圳	投资	900 万元人民币	30.05	30.05

1．本公司最终控制方是车全宏。

(二)本公司的子公司情况详见附注八（一）在子公司中的权益

(三)本公司的合营和联营企业情况

本公司重要的合营或联营企业详见附注八（三）在合营安排或联营企业中的权益。

财务报表附注第108 页

熵基科技股份有限公司 2023 年度财务报表附注

本期与本公司发生关联方交易，或前期与本公司发生关联方交易形成余额的其他合营或联营企业情况如下：

联营企业情况如下：
合营或联营企业名称	与本公司关系
ZKTECO SMART CITY (THAILAND) CO., LTD.	联营企业
PT. ZKTECO SECURITY INDONESIA	联营企业
ZKTECO SOLUTIONS INC.	联营企业
CV Squared, Inc.	联营企业
贵州中江智慧科技有限公司	联营企业
信华信（西安）信息技术有限公司	联营企业
Silk ID Systems Inc.	联营企业
厦门兴牛云域创业投资合伙企业（有限合伙）	联营企业

(四)其他关联方情况

(四)其他关联方情况
其他关联方名称	其他关联方与本公司的关系
TVCENLINEA.COM SA DE CV	子公司ZK SOFTWARE DE MEXICO, S.A. DE C.V.的少数股东控制的企业
PSD SECURITY, S.L.	子公司ZKTECO EUROPE SL 的少数股东Fernando Ducay Real 控制的企业；Fernando Ducay Real 同时持有精英礼信27.38%的出资份额，精英礼信持有公司2.42%的股份（截止2023 年12 月31 日）
刘佳佳	原监事
深圳市慧江实业集团有限公司	子公司深圳中江的49.00%股权的股东
吴新科	原监事
杨显锋	监事
吴雄雄	控股股东中控时代的监事

注：本期已收购子公司ZK SOFTWARE DE MEXICO, S.A. DE C.V.的少数股东全部股权，

期末TVCENLINEA.COM SA DE CV 不属于关联方。

(五)关联方交易

1．存在控制关系且已纳入本公司合并财务报表范围的子公司，其相互间交易及母子公

司交易已作抵销。

财务报表附注第109 页

熵基科技股份有限公司 2023 年度财务报表附注

2．购买商品、接受劳务的关联交易

关联方	关联交易内容	本期发生额	获批的交易额度（如适用）	是否超过交易额度（如适用）	上期发生额
TVCENLINEA.COM SA DE CV	采购商品	2,666,620.76	3,300,000.00	否	3,188,128.36
PSD SECURITY, S.L.	采购商品	9,065.71	5,000.00	是	2,338.21
Silk ID Systems Inc.	技术许可使用费	---	---	否	201,308.93
ZKTECO SMART CITY(THAILAND)CO., LTD.	采购商品	109,591.55	---	是	56,390.11
信华信（西安）信息技术有限公司	服务费	1,240,186.51	8,100,000.00	否	268,419.29
PT. ZKTECO SECURITY INDONESIA	市场推广费	511,976.96	500,000.00	是	426,544.55
合计		4,537,441.49	11,905,000.00	---	4,143,129.45

注：公司预计的日常关联交易额度是双方可能签署合同上限金额，实际发生额是按照双方业务发展情况确定，导致实际发生额与预计金额存在一定差异，差异金额较小，未达董事会审议标准。公司2023 年度日常关联交易是基于公司正常生产经营的需要所发生的，关联交易事项符合公平、公开和公正原则，实际发生数额与预计金额存在一定差异，主要系公司根据业务情况进行适当调整所致，不存在损害公司及股东权益的情形，不会影响公司独立性。

3．销售商品、提供劳务的关联交易

3．销售商品、提供劳务的关联交易
关联方	关联交易内容	本期发生额	上期发生额
信华信（西安）信息技术有限公司	出售商品	24,333.04	---
PT. ZKTECO SECURITY INDONESIA	出售商品	1,316,828.08	1,444,138.35
ZKTECO SMART CITY(THAILAND)CO., LTD.	出售商品	1,964,067.81	1,755,587.44
TVCENLINEA.COM SA DE CV	出售商品	69,479,326.72	33,887,845.85
PSD SECURITY, S.L.	出售商品	3,505,729.15	7,351,670.43
ZKTECO SOLUTIONS INC.	出售商品	7,940,059.21	11,418,513.01
合计		84,230,344.01	55,857,755.08

4．关联租赁情况

（1）本公司作为出租方

（1）本公司作为出租方
承租方名称	租赁资产种类	本期确认的租赁收入	上期确认的租赁收入
PT. ZKTECO SECURITY INDONESIA	房屋及建筑物	278,516.50	178,667.91
合计		278,516.50	178,667.91

财务报表附注第110 页

熵基科技股份有限公司 2023 年度财务报表附注

（2）本公司作为承租方

（2）本公司作为承租方
出租方名称	租赁资产种类	简化处理的短期租赁和低价值资产租赁的租金费用（如适用）		未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额（如适用）		支付的租金		承担的租赁负债利息支出		增加的使用权资产
		本期发生额	上期发生额	本期发生额	上期发生额	本期发生额	上期发生额	本期发生额	上期发生额	本期发生额	上期发生额
车全钟	房屋及建筑物	---	17,500.00	---	---	1,282,566.12	1,039,994.86	71,065.13	7,890.96	2,481,817.75	2,676,066.19
信华信（西安）信息技术有限公司	房屋及建筑物	---	---	---	---	168,256.20	109,000.00	2,461.24	10,310.19	-189,265.21	257,801.80
合计		---	17,500.00	---	---	1,450,822.32	1,148,994.86	73,526.37	18,201.15	2,292,552.54	2,933,867.99

财务报表附注第111 页

熵基科技股份有限公司 2023 年度财务报表附注

5．关联担保情况

无。

6．关联方资金拆借

（1）向关联方拆出资金

关联方	拆出金额	起始日	到期日	说明
ZKTECO SOLUTIONS INC.	---	2021年3月28日	2024年12月31日	注1

注1：本公司之子公司熵基科技（香港）有限公司于2021 年3 月29 日与ZKTECO SOLUTIONS INC.签订借款协议，合同约定提供最高240,000.00 美金的借款；2021 年3 月 31 日汇出借款金额为50,000.00 美元，当日汇率6.5713，折算成人民币金额为

328,565.00 元，双方约定借款期限届满到期后12 个月内偿还，利率为3.00%，到期后，双方协商延期至2024 年12 月31 日，截止2023 年12 月31 日ZKTECO SOLUTIONS INC.已偿还借款。

7．关键管理人员薪酬

7．关键管理人员薪酬
项目	本期发生额	上期发生额
关键管理人员薪酬	7,509,402.65	6,078,614.43

注：关键管理人员股权激励产生的股份支付金额未纳入统计范围。

8．其他关联交易

交易类型	关联方名称	本期发生额	上期发生额	说明
股权投资	厦门兴牛云域创业投资合伙企业（有限合伙）	24,000,000.00	---	注1
合计		24,000,000.00

注1：公司于2023年6月21日召开第三届董事会第三次会议及第三届监事会第三次会议，审议通过了《关于拟与专业投资机构合作投资设立生态创新基金暨关联交易的议案》，同意公司与相关方投资设立生态创新基金，公司拟出资人民币4,800万元，关联方车全宏先生出资人民币1,200万元，其他投资人合计出资人民币6,000万元，出资总额12,000 万元，投资设立生态创新基金，即厦门兴牛云域创业投资合伙企业（有限合伙），截至 2023年12月31日，公司已实际出资2,400万元。

财务报表附注第112 页

熵基科技股份有限公司 2023 年度财务报表附注

9．关联方应收应付款项

（1）本公司应收关联方款项

项目名称	关联方	期末余额	期末余额	期末余额	期初余额	期初余额	期初余额
		账面余额	坏账准备		账面余额		坏账准备
应收账款
	PT. ZKTECO SECURITY INDONESIA	4,972,664.59	499,062.11		4,038,062.35		287,436.39
	TVCENLINEA.COM SA DE CV	---	---		18,800,631.46		940,031.57
	ZKTECO SMART CITY (THAILAND) CO., LTD.	1,377,973.61	68,898.68		453,023.76		22,651.19
	ZKTECO SOLUTIONS INC.	15,485,450.49	859,347.75		14,290,503.53		714,525.18
	贵州中江智慧科技有限公司	334,800.21	334,800.21		334,800.21		334,800.21
	PSD SECURITY, S.L.（原 PROFESSIONAL SOFTWARE DEVELOPMENT,S.L.）	1,196,725.73	59,836.29		2,833,385.37		141,669.27
其他应收款
	车全宏	131,771.27	---		---		---
	贵州中江智慧科技有限公司	397,428.70	397,428.70		397,428.70		397,428.70
	信华信（西安）信息技术有限公司	31,395.00	---		---		---
	杨显锋	28,208.34	---		---		---
	ZKTECO SOLUTIONS INC.	---	---		366,547.87		36,132.41
	刘佳佳	---	---		20,893.80		---
（2）本公司应付关联方款项
项目名称	关联方			期末余额		期初余额
应付账款
	TVCENLINEA.COM SA DE CV			---		428,030.88
	ZKTECO SMART CITY (THAILAND) CO., LTD.			26,708.72		1,379.34
	信华信（西安）信息技术有限公司			---		268,420.07

项目名称	关联方	期末余额	期初余额
应付账款
	TVCENLINEA.COM SA DE CV	---	428,030.88
	ZKTECO SMART CITY (THAILAND) CO., LTD.	26,708.72	1,379.34
	信华信（西安）信息技术有限公司	---	268,420.07

财务报表附注第113 页

熵基科技股份有限公司 2023 年度财务报表附注

项目名称	关联方	期末余额	期初余额
其他应付款
	PSD SECURITY, S.L.	8,079.96	---
	深圳市慧江实业集团有限公司	1,800,000.00	1,800,000.00
	吴新科	61,071.16	18,525.84
	吴雄雄	62,109.13	---
	PT. ZKTECO SECURITY INDONESIA	---	295,856.20
合同负债
	CV Squared,Inc.	1,275,140.00	1,275,140.00
	Silk ID Systems Inc.	53,387.06	52,496.86

十三、股份支付

（一）股份支付总体情况

1．各项权益工具

授予对象类别	本期授予	本期授予	本期行权	本期行权	本期解锁	本期解锁	本期失效	本期失效
	数量	金额	数量	金额	数量	金额	数量	金额
公司员工	273,036.00	7,012,900.00	1,639,842.00	32,928,027.36	1,639,842.00	32,928,027.36	136,608.00	2,760,866.69
合计	273,036.00	7,012,900.00	1,639,842.00	32,928,027.36	1,639,842.00	32,928,027.36	136,608.00	2,760,866.69

注：公司员工为公司（包括分、子公司）任职的董事、高级管理人员、中层管理人员和核心技术（业务）骨干公司员工。

股份支付情况的说明：

根据2022年第二次临时股东大会的授权，公司于2023年6月21日召开第三届董事会第三次会议，审议通过了《关于调整2022年限制性股票激励计划授予价格及授予数量的议案》《关于作废部分已授予但尚未归属的限制性股票的议案》《关于向2022年限制性股票激励计划激励对象授予预留限制性股票的议案》。鉴于公司已公告实施2022年年度权益分派，因此，对公司2022年限制性股票激励计划限制性股票的授予价格及授予数量进行相应调整，首次及预留授予价格由18.70元/股调整为14.12元/股，首次授予的限制性股票数量由 265.59万股调整到345.267万股，预留授予的限制性股票数量由21.0028万股调整到27.3036 万股。同时，公司2022年限制性股票激励计划规定的预留授予条件已经成就，董事会同意确定2023年6月21日为预留授予日，并同意向符合授予条件的46名激励对象授予27.3036万

财务报表附注第114 页

熵基科技股份有限公司 2023 年度财务报表附注

股限制性股票。

公司于2023年11月10日召开第三届董事会第七次会议和第三届监事会第七次会议，审议通过了《关于2022年限制性股票激励计划首次授予第一个归属期归属条件成就的议案》。为符合条件的466名激励对象办理归属相关事宜，可归属限制性股票1,639,842股。

鉴于①激励对象杨显锋于2023年4月7日当选为公司监事，按照相关规定监事不能作为激励对象，其获授但尚未归属的第二类限制性股票合计7,020股不得归属并由公司作废；② 激励对象中29名激励对象因离职不符合激励资格，对应的已获授但尚未归属的第二类限制性股票合计124,670股不得归属并由公司作废；③在2023年个人层面绩效考核中有6名激励对象考评结果为“D-不合格”，其当年对应合计1170股限制性股票全部不得归属并由公司作废；④首次授予激励对象10名激励对象因个人原因自愿放弃公司授予的第一个归属期部分或全部限制性股票权益，其已获授但尚未归属的 3,748 股限制性股票全部不得归属并由公司作废。（注：以上相关作废的股份数量为根据公司2023年年度权益分派方案调整后的股份数量。）

2．期末发行在外的股票期权或其他权益工具

授予对象类别	期末发行在外的股票期权	期末发行在外的股票期权	期末发行在外的其他权益工具	期末发行在外的其他权益工具
	行权价格的范围	合同剩余期限	行权价格的范围	合同剩余期限
公司员工	公司发行在外的2022年首次授予的股份期权行权价格为14.12元/股，合同剩余期限为2024年1月1 日-2024年11月16日。公司发行在外的2022年预留授予的股份期权行权价格为14.12元/股，合同剩余期限为2024年1月1日-2025年6月21日。		---	---
（二）以权益结算的股份支付情况
授予日权益工具公允价值的确定方法			根据Black-Scholes模型确定公允价值
可行权权益工具数量的确定依据			在等待期的每个资产负债表日，公司根据最新可行权人数、业绩指标完成情况、个人考核情况等后续信息进行预计
本期估计与上期估计有重大差异的原因			无
以权益结算的股份支付计入资本公积的累计金额			41,919,246.09
本期以权益结算的股份支付确认的费用总额			37,285,356.91

财务报表附注第115 页

熵基科技股份有限公司 2023 年度财务报表附注

（三）本期股份支付费用

（三）本期股份支付费用
授予对象类别	以权益结算的股份支付费用	以现金结算的股份支付费用
公司员工	37,285,356.91	---

（四）股份支付的修改、终止情况

鉴于公司已公告实施2022 年年度权益分派，因此，对公司2022 年限制性股票激励计划限制性股票的授予价格及授予数量进行相应调整，首次及预留授予价格由18.70 元/股调整为14.12 元/股，首次授予的限制性股票数量由265.59 万股调整到345.267 万股，预留授予的限制性股票数量由21.0028 万股调整到27.3036 万股。

十四、承诺及或有事项

（一）重要承诺事项

本公司不存在需要披露的重要承诺事项。

（二）资产负债表日存在的重要或有事项

1．未决诉讼或仲裁形成的或有事项及其财务影响

（1）与贵州翼云大数据服务有限公司租赁合同纠纷

本公司之联营企业贵州中江智慧科技有限公司因与贵州翼云大数据服务有限公司的租赁纠纷被起诉，截至本财务报表批准报出日止，此案已二审判决，正在申请强制执行阶段。本公司之控股子公司深圳中江智慧科技有限公司以及何思霆作为贵州中江智慧科技有限公司的股东承担连带责任，承担诉讼金额为①501,307.00 元及逾期给付违约金（以未给付的租金为基数，以年利率3.85%为计算标准，从2020 年04 月23 日至租金全部清偿之日止) ； ②支付免租金期损失100,000.00 元。

截至本财务报表批准报出日止，本公司之控股子公司深圳中江智慧科技有限公司已经资不抵债，本公司正在申请强制清算。

除存在上述或有事项外，截止2023 年12 月31 日，本公司无其他应披露未披露的重要或有事项。

十五、资产负债表日后事项

（一）利润分配情况

公司拟以实施权益分派股权登记日的总股本扣除公司回购专户上已回购股份后的股本为基数，向全体股东按每10 股派发现金股利人民币4.5 元（含税），不送红股，不以资本

财务报表附注第116 页

熵基科技股份有限公司 2023 年度财务报表附注

公积金转增股本，剩余未分配利润结转以后年度。截止2024 年4 月22 日，公司总股本为 194,679,508 股，公司回购专户中已回购股份数量为2,230,000 股，以此计算2023 年度拟派发的现金红利总额为人民币86,602,278.60 元（含税）。

该议案尚需经股东大会审议批准。若董事会、股东大会审议通过利润分配预案后至实施前公司股本总额或回购专户股份发生变动，公司将按照“现金分红总额固定不变”的原则相应调整分配方案。

十六、其他重要事项说明

（一）其他对投资者决策有影响的重要交易和事项

1．熵基科技诉中安智控、刘云天、颜平进、张鹏、王根借款合同纠纷

公司于2019 年7 月31 日向广东省东莞市第三人民法院以借款合同纠纷对深圳市中安智控科技有限公司（以下简称“中安智控”）、刘云天、颜平进、张鹏、王根提起诉讼，请求判决中安智控偿还借款7,757,380.00 元，并支付利息262,560.75 元（以年利率8.70%为标准自2019 年4 月1 日起计算暂记至2019 年7 月31 日止）；请求判决刘云天、颜平进、张鹏、王根对借款及利息承担连带付款责任；请求判决中安智控、刘云天、颜平进、张鹏、王根支付律师费240,000.00 元，担保费8,200.00 元及本案全部诉讼费。

起诉原由为2017 年12 月，中安智控向公司以经营发展为由借款7,000,000.00 元，偿还期限为2018 年5 月9 日，后中安智控无法归还上述借款，经协商后变更还款日为2019 年 1 月10 日。2018 年10 月，中安智控因流动资金短缺，向公司提出垫付开模费757,380.00 元，公司再次向中安智控提供借款757,380.00 元。2019 年4 月，公司与中安智控签订补充协议约定2019 年4 月起按月归还借款及利息，刘云天、颜平进、张鹏、王根四人承担无限连带担保责任。合同签订后，中安智控并未按时还款。

案件已由广东省东莞市第三人民法院受理，案号为（2019）粤1973 民初12578 号，于 2020 年10 月31 日，判决中安智控偿还借款7,757,380.00 元及利息（以7,757,380.00 元为本金，按年利率8.70%从2019 年4 月1 日起计算至实际付清之日止），刘云天、颜平进、张鹏、王根对上述债务范围承担连带清偿责任，同时，中安智控承担本次诉讼已实际支出的律师费240,000.00 元及保全担保服务费8,200.00 元。

2020 年10 月29 日，广东省深圳市龙岗区人民法院受理中安智控破产清算一案，案号为(2020)粤0307 破申33 号，并指定该案破产管理人。根据2021 年5 月14 日深圳市龙岗区人民法院作出的(2020)粤0307 破30 号之一《民事裁定书》，裁定确认《深圳市中安智控科

财务报表附注第117 页

熵基科技股份有限公司 2023 年度财务报表附注

技有限公司债权表》记载的债权，确认公司普通债权金额9,150,710.78 元。2021 年7 月2 日,深圳市龙岗区人民法院作出(2020)粤0307 破30 号之四《民事裁定书》，宣告中安智控破产；2021 年7 月14 日,深圳市龙岗区人民法院作出(2020)粤0307 破30 号之五《民事裁定书》，认可中安智控破产财产分配方案。破产财产分配方案执行完毕后，中安智控名下财产不足以清偿其全部债务，公司未获得清偿。

2021 年7 月20 日，广东省深圳市龙岗区人民法院作出（2020）粤0307 破30 号之八号《民事裁定书》，裁定终结中安智控破产程序。截至财务报告批准报出之日，中安智控尚未注销。

2．熵基科技诉智控泰科、刘云天、颜平进、张鹏、王根股权转让纠纷案

公司于2019 年7 月31 日向广东省东莞市第三人民法院以股权转让纠纷对深圳市智控泰科生物识别技术有限公司（以下简称“智控泰科”）、刘云天、颜平进、张鹏、王根提起诉讼，请求判决智控泰科支付剩余股权转让款2,500,000.00 元，并支付利息84,616.44 元（以年利率8.70%为标准自2019 年4 月1 日起计算暂记至2019 年7 月31 日止），及支付未履行协议违约金1,020,000.00 元；请求判决刘云天、颜平进、张鹏、王根对借款、利息及违约金承担连带付款责任；请求判决智控泰科、刘云天、颜平进、张鹏、王根支付律师费 110,000.00 元，担保费3,600.00 元及本案全部诉讼费。

起诉原由为2016年8月，公司与智控泰科共同出资成立深圳市中安智控科技有限公司，注册资本为10,000,000.00 元，公司出资5,100,000.00 元，持股51.00%，智控泰科出资 4,900,000.00 元，持股49.00%。深圳市中安智控科技有限公司成立后，因公司与智控泰科经营理念出现矛盾，经双方协商，公司退出深圳市中安智控科技有限公司，将所持有的股权转让给智控泰科。双方于2019 年4 月22 日就股权转让事宜签订《股权转让协议》及《担保合同》，约定公司将所持有的51%股权以5,100,000.00 元转让给智控泰科，智控泰科先行支付2,600,000.00 元，剩余2,500,000.00 元分21 个月支付并计付利息，由刘云天、颜平进、张鹏、王根四人对应付款项承担无限连带担保责任。合同签订后，双方按约定办理了股权过户手续，但智控泰科未按约定支付剩余股权转让款。

案件已由广东省东莞市第三人民法院受理，案号为（2019）粤1973 民初12579 号，于 2020 年10 月13 日判决，判决智控泰科向公司支付股权转让款2,500,000.00 元以及利息，并支付违约金1,020,000 元，刘云天、颜平进、张鹏、王根对上述债务范围承担连带清偿责任，同时，智控泰科、刘云天、颜平进、张鹏、王根承担本次诉讼的律师费110,000.00 元。

财务报表附注第118 页

熵基科技股份有限公司 2023 年度财务报表附注

2021 年1 月8 日，公司向东莞市第三人民法院提交了强制执行申请书，请求强行对智控泰科、刘云天、颜平进、张鹏、王根执行（2019）粤1973 民初12579 号判决，一应向公司偿还借款2,500,000.00 元及利息（以2,500,000.00 元为本金，按照年利率8.70%的标准自2019 年4 月1 日起计算至实际清偿之日止），并向公司支付违约金1,020,000.00 元、律师费110,000.00 元及担保费3,600.00 元，且应加倍支付的迟延履行期间的债务利息。

2021 年6 月24 日，公司与刘云天、颜平进、张鹏、王根达成《执行和解协议书》（下述简称“原协议”），约定刘云天、颜平进、张鹏、王根应在和解协议签订之日起1 年内对智控泰科应向公司支付的股权转让款2,500,000.00 元以及利息（以2,500,000.00 元为本金，按照年利率8.7%的标准自2019 年4 月1 日起计算至实际清偿之日止）、违约金1,020,000 元承担连带清偿责任，同时应支付诉讼的律师费110,000.00 元、担保费3,600.00 元。

公司向广东省东莞市第三人民法院提交对刘云天、颜平进、张鹏、王根的强制措施的执行和解协议书，于2021 年7 月21 日，申请撤回对刘云天、颜平进、张鹏、王根的执行申请。同日，广东省东莞市第三人民法院向公司出具（2021）粤1973 执3006 号执行告知书，告知公司暂未发现智控泰科、刘云天、颜平进、张鹏、王根有其他可供执行的财产，要求公司收到执行告知书后三日内向法院提供被执行人可供执行的财产线索，逾期未能提供又不书面提出其他意见的，将终结本次执行程序。

2021 年9 月9 日，公司收到广东省东莞市第三人民法院于2021 年7 月22 日出具的执行裁定书（2021）粤1973 执3006 号之一，裁定终结本次执行程序。

2022 年6 月24 日，公司与刘云天、颜平进、张鹏、王根签订执行和解延期协议书，同意在原协议的基础上，将付款期限延期6 个月，即至2022 年12 月24 日前，刘云天、颜平进、张鹏、王根应当向公司支付全部应付款项，延迟履行期间的债务利息以原协议约定为准，如刘云天、颜平进、张鹏、王根未按期履行付款义务，公司有权申请法院恢复对其采取强制执行措施。

2022 年12 月24 日，公司与刘云天、颜平进、张鹏、王根签订执行和解延期协议书，同意在原协议的基础上，将付款期限延期1 年，即至2023 年12 月24 日前，刘云天、颜平进、张鹏、王根应当向公司支付全部应付款项，延迟履行期间的债务利息以原协议约定为准，如刘云天、颜平进、张鹏、王根未按期履行付款义务，公司有权申请法院恢复对其采取强制执行措施。

财务报表附注第119 页

熵基科技股份有限公司 2023 年度财务报表附注

十七、母公司财务报表主要项目注释

注释1．应收账款

1．按账龄披露应收账款

1．按账龄披露应收账款
账龄	期末余额	期初余额
1年以内	561,799,833.99	584,084,680.04
1－2年	119,294,578.24	7,182,125.21
2－3年	2,319,840.33	987,195.33
3年以上	2,226,726.86	1,397,263.74
小计	685,640,979.42	593,651,264.32
减：坏账准备	10,872,359.57	8,756,930.63
合计	674,768,619.85	584,894,333.69

2．按坏账计提方法分类披露

			期末余额
	账面余额		坏账准备
类别
				计提比例	账面价值
	金额	比例（%）	金额
				（%）
按单项计提坏账准备	5,262,403.88	0.77	4,246,403.88	80.69	1,016,000.00
按组合计提坏账准备	680,378,575.54	99.23	6,625,955.69	0.97	673,752,619.85
其中：关联方组合	566,000,672.05	82.55	---	---	566,000,672.05
账龄组合	114,377,903.49	16.68	6,625,955.69	5.79	107,751,947.80
合计	685,640,979.42	100.00	10,872,359.57	1.59	674,768,619.85
续：

续：
			期初余额
	账面余额		坏账准备
类别
				计提比例	账面价值
	金额	比例（%）	金额
				（%）
按单项计提坏账准备	3,224,671.15	0.54	3,224,671.15	100.00	---
按组合计提坏账准备	590,426,593.17	99.46	5,532,259.48	0.94	584,894,333.69
其中：关联方组合	492,232,071.11	82.92	---	---	492,232,071.11
账龄组合	98,194,522.06	16.54	5,532,259.48	5.63	92,662,262.58
合计	593,651,264.32	100.00	8,756,930.63	1.48	584,894,333.69

财务报表附注第120 页

熵基科技股份有限公司 2023 年度财务报表附注

按单项计提坏账准备

按单项计提坏账准备
单位名称	期末余额
	账面余额	坏账准备	计提比例（%）	计提理由
海南嘉领数码科技有限公司	2,032,000.00	1,016,000.00	50.00	预计无法收回
上海勒期自动化科技有限公司	521,950.00	521,950.00	100.00	预计无法收回
Noble IT Solutions Co., Ltd	415,485.70	415,485.70	100.00	预计无法收回
Zicom Electronic Securit	371,452.20	371,452.20	100.00	预计无法收回
深圳市旭辉信息技术有限公司	326,350.00	326,350.00	100.00	预计无法收回
甘肃第四建设集团有限责任公司	224,676.00	224,676.00	100.00	预计无法收回
VENDEMMIA COMERCIO INTERNACIONAL LTDA	201,017.79	201,017.79	100.00	预计无法收回
天津鹰之眼生物科技有限公司	178,130.00	178,130.00	100.00	预计无法收回
海南中控物联技术有限公司	176,689.00	176,689.00	100.00	预计无法收回
万桥信息技术有限公司	165,900.00	165,900.00	100.00	预计无法收回
宝能城市发展建设集团有限公司	155,292.00	155,292.00	100.00	预计无法收回
PONTO RHJ EIRELI - ME	100,061.62	100,061.62	100.00	预计无法收回
贵州中江智慧科技有限公司	77,919.46	77,919.46	100.00	预计无法收回
黔西南州盟酷商务服务有限公司	74,672.00	74,672.00	100.00	预计无法收回
INTELLISMART TECHNOLOGY INC.	74,495.84	74,495.84	100.00	预计无法收回
东莞市御控安防科技有限公司	53,703.00	53,703.00	100.00	预计无法收回
KWK CELLPHONE AND ACCESSORIES	37,505.80	37,505.80	100.00	预计无法收回
欧艾斯设施管理服务（上海）有限公司	28,152.00	28,152.00	100.00	预计无法收回
ELECTRONICA GHANA LIMITED	22,911.47	22,911.47	100.00	预计无法收回
南京先极科技有限公司	15,570.00	15,570.00	100.00	预计无法收回
甘肃刘家峡建筑安装工程有限公司临夏分公司	6,490.00	6,490.00	100.00	预计无法收回
广东品骏快递有限公司	1,980.00	1,980.00	100.00	预计无法收回
合计	5,262,403.88	4,246,403.88	---	---

财务报表附注第121 页

熵基科技股份有限公司 2023 年度财务报表附注

按组合计提坏账准备

（1）关联方组合

（1）关联方组合
账龄	期末余额
	账面余额	坏账准备	计提比例（%）
1年以内	456,320,425.90	---	---
1－2年	109,680,246.15	---	---
合计	566,000,672.05	---	---

（2）账龄组合

（2）账龄组合
账龄	期末余额
	账面余额	坏账准备	计提比例（%）
1年以内	105,382,270.69	5,269,113.54	5.00
1－2年	7,936,199.83	793,619.99	10.00
2－3年	708,872.59	212,661.78	30.00
3年以上	350,560.38	350,560.38	100.00
合计	114,377,903.49	6,625,955.69	---

3．本期计提、收回或转回的坏账准备情况

类别	期初余额	本期变动情况	本期变动情况	本期变动情况	本期变动情况	期末余额
		计提	收回或转回	核销	其他变动
按单项计提坏账准备	3,224,671.15	964,160.39	30,685.86	31,916.80	-120,175.00	4,246,403.88
按组合计提坏账准备	5,532,259.48	1,275,680.76	61,809.55	---	120,175.00	6,625,955.69
其中：关联方组合	---	---	---	---	---	---
账龄组合	5,532,259.48	1,275,680.76	61,809.55	---	120,175.00	6,625,955.69
合计	8,756,930.63	2,239,841.15	92,495.41	31,916.80	---	10,872,359.57

4．本期实际核销的应收账款

4．本期实际核销的应收账款	4．本期实际核销的应收账款	4．本期实际核销的应收账款	4．本期实际核销的应收账款	4．本期实际核销的应收账款
项目					核销金额
实际核销的应收账款					31,916.80
其中重要的应收账款核销情况如下：
单位名称	款项性质	核销金额	核销原因	履行的核销程序		是否由关联交易产生
熵基电子科技扬州有限公司	货款	31,916.80	无法收回	---		否
合计	---	31,916.80	---	---		---

财务报表附注第122 页

熵基科技股份有限公司 2023 年度财务报表附注

5．按欠款方归集的期末余额前五名应收账款和合同资产情况

单位名称	应收账款期末余额	合同资产期末余额	应收账款和合同资产期末余额	占应收账款和合同资产期末余额合计数的比例 (%)	已计提应收账款和合同资产坏账准备余额
客户一	322,103,055.77	---	322,103,055.77	46.96	---
客户二	91,299,909.04	---	91,299,909.04	13.31	---
客户三	28,398,539.91	---	28,398,539.91	4.14	---
客户四	21,903,309.82	---	21,903,309.82	3.19	---
客户五	19,494,312.74	---	19,494,312.74	2.84	---
合计	483,199,127.28	---	483,199,127.28	70.44	---

6．本报告期无因金融资产转移而终止确认的应收账款

7．本报告期无转移应收账款且继续涉入而形成的资产、负债的金额

注释2．其他应收款

注释2．其他应收款
项目	期末余额	期初余额
应收利息	192,033.24	122,433.25
其他应收款	58,943,385.98	33,858,122.01
合计	59,135,419.22	33,980,555.26

注：上表中其他应收款指扣除应收利息、应收股利后的其他应收款。

（一）应收利息

1．应收利息分类

1．应收利息分类
项目	期末余额	期初余额
关联方借款利息	192,033.24	122,433.25
合计	192,033.24	122,433.25

2．本报告期无重要逾期利息

财务报表附注第123 页

熵基科技股份有限公司 2023 年度财务报表附注

（二）其他应收款

1．按账龄披露其他应收款

1．按账龄披露其他应收款
账龄	期末余额	期初余额
1年以内	41,743,089.72	15,916,616.20
1－2年	13,945,238.29	14,792,826.76
2－3年	715,606.32	409,311.13
3年以上	11,496,212.58	11,631,622.79
小计	67,900,146.91	42,750,376.88
减：坏账准备	8,956,760.93	8,892,254.87
合计	58,943,385.98	33,858,122.01

2．按款项性质分类情况

2．按款项性质分类情况
款项性质	期末余额	期初余额
往来款	55,874,629.32	26,728,933.46
押金保证金	1,865,135.74	1,910,792.36
备用金及借款	3,250,242.13	3,231,834.22
代收代付款	1,863,217.32	286,952.43
代扣代缴社保公积金	1,032,014.38	960,569.04
出口退税	3,537,610.99	9,631,295.37
其他	477,297.03	---
小计	67,900,146.91	42,750,376.88
减：坏账准备	8,956,760.93	8,892,254.87
合计	58,943,385.98	33,858,122.01

3．按坏账计提方法分类披露

类别	期末余额	期末余额	期末余额	期末余额	期末余额
	账面余额		坏账准备		账面价值
	金额	比例（%）	金额	计提比例（%）
按单项计提坏账准备	10,645,126.37	15.68	8,884,636.88	83.46	1,760,489.49
按组合计提坏账准备	57,255,020.54	84.32	72,124.05	0.13	57,182,896.49
其中：关联方组合	45,178,889.61	66.54	---	---	45,178,889.61
保证金、押金、员工借款等组合	11,640,649.93	17.14	---	---	11,640,649.93
账龄组合	435,481.00	0.64	72,124.05	16.56	363,356.95
合计	67,900,146.91	100.00	8,956,760.93	13.19	58,943,385.98

财务报表附注第124 页

熵基科技股份有限公司 2023 年度财务报表附注

续：

续：
类别	期初余额
	账面余额		坏账准备		账面价值
	金额	比例（%）	金额	计提比例（%）
按单项计提坏账准备	10,599,744.36	24.79	8,839,254.87	83.39	1,760,489.49
按组合计提坏账准备	32,150,632.52	75.21	53,000.00	0.16	32,097,632.52
其中：关联方组合	16,080,112.28	37.62	---	---	16,080,112.28
保证金、押金、员工借款等组合	16,017,520.24	37.47	---	---	16,017,520.24
账龄组合	53,000.00	0.12	53,000.00	100.00	---
合计	42,750,376.88	100.00	8,892,254.87	20.80	33,858,122.01

按单项计提坏账准备情况

按单项计提坏账准备情况
单位名称	期末余额账面余额坏账准备计提比例（%）计提理由
		坏账准备	计提比例（%）	计提理由
深圳市中安智控科技有限公司	7,772,552.26	6,012,062.77	77.35	预计无法收回
深圳市智控泰科生物识别技术有限公司	2,500,000.00	2,500,000.00	100.00	预计无法收回
贵州中江智慧科技有限公司	323,268.92	323,268.92	100.00	预计无法收回
东莞市振宇五金制品有限公司	42,305.46	42,305.46	100.00	预计无法收回
深圳市鑫源通电子有限公司	3,500.00	3,500.00	100.00	预计无法收回
深圳市山镜光学有限公司	1,839.60	1,839.60	100.00	预计无法收回
深圳市巨海田科技有限公司	456.00	456.00	100.00	预计无法收回
王金朋	403.18	403.18	100.00	预计无法收回
桂林市博友电子科技有限公司	400.95	400.95	100.00	预计无法收回
深圳市梅赛德科技有限公司	380.00	380.00	100.00	预计无法收回
刘明扬	20.00	20.00	100.00	预计无法收回
合计	10,645,126.37	8,884,636.88	---	---

按组合计提坏账准备

（1）关联方组合

（1）关联方组合
账龄	期末余额
	账面余额	坏账准备	计提比例（%）
1年以内	31,637,768.48	---	---
1－2年	13,541,121.13	---	---
合计	45,178,889.61	---	---

财务报表附注第125 页

熵基科技股份有限公司 2023 年度财务报表附注

（2）保证金、押金、员工借款等组合

账龄	期末余额	期末余额	期末余额
	账面余额	坏账准备	计提比例（%）
1年以内	9,677,458.23	---	---
1－2年	404,117.16	---	---
2－3年	392,337.40	---	---
3年以上	1,166,737.14	---	---
合计	11,640,649.93	---	---

（3）账龄组合

（3）账龄组合
账龄	期末余额
	账面余额	坏账准备	计提比例（%）
1年以内	382,481.00	19,124.05	5.00
3年以上	53,000.00	53,000.00	100.00
合计	435,481.00	72,124.05	16.56

按预期信用损失一般模型计提坏账准备

坏账准备	第一阶段	第二阶段	第三阶段	合计
	未来12个月预期信用损失	整个存续期预期信用损失(未发生信用减值)	整个存续期预期信用损失(已发生信用减值)
期初余额	53,000.00	---	8,839,254.87	8,892,254.87
期初余额在本期	---	---	---	---
—转入第二阶段	---	---	---	---
—转入第三阶段	---	---	---	---
—转回第二阶段	---	---	---	---
—转回第一阶段	---	---	---	---
本期计提	19,124.05	---	45,382.01	64,506.06
本期转回	---	---	---	---
本期转销	---	---	---	---
本期核销	---	---	---	---
其他变动	---	---	---	---
期末余额	72,124.05	---	8,884,636.88	8,956,760.93

财务报表附注第126 页

熵基科技股份有限公司 2023 年度财务报表附注

4．本期计提、收回或转回的坏账准备的情况

类别	期初余额	本期变动情况	本期变动情况	本期变动情况	本期变动情况	期末余额
		计提	收回或转回	核销	其他变动
按单项计提坏账准备	8,839,254.87	45,382.01	---	---	---	8,884,636.88
按组合计提坏账准备	53,000.00	19,124.05	---	---	---	72,124.05
其中：关联方组合	---	---	---	---	---	---
保证金、押金、员工借款等组合	---	---	---	---	---	---
账龄组合	53,000.00	19,124.05	---	---	---	72,124.05
合计	8,892,254.87	64,506.06		---	---	8,956,760.93

5．本期无实际核销的其他应收款

6．按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款

单位名称	款项性质	期末余额	账龄	占其他应收款期末余额的比例(%)	坏账准备期末余额
第一名	往来款	31,256,738.98	1年以内	46.03	---
第二名	往来款	7,772,552.26	3年以上	11.45	6,012,062.77
第三名	往来款	6,580,000.00	1-2年	9.69	---
第四名	出口退税	3,537,610.99	1年以内	5.21	---
第五名	往来款	2,500,000.00	3年以上	3.68	2,500,000.00
合计	---	51,646,902.23	---	76.06	8,512,062.77

7．本期无涉及政府补助的其他应收款

8．本报告期无因金融资产转移而终止确认的其他应收款项情况
9．本报告期无转移其他应收款且继续涉入而形成的资产、负债的金额

注释3．长期股权投资

款项性质	期末余额账面余额减值准备账面价值	期末余额账面余额减值准备账面价值	期末余额账面余额减值准备账面价值	期初余额	期初余额	期初余额
		减值准备	账面价值	账面余额	减值准备	账面价值
对子公司投资	1,249,046,481.87	---	1,249,046,481.87	781,906,396.17	---	781,906,396.17
对联营、合营企业投资	24,000,000.00	---	24,000,000.00	---	---	---
合计	1,273,046,481.87	---	1,273,046,481.87	781,906,396.17	---	781,906,396.17

财务报表附注第127 页

熵基科技股份有限公司 2023 年度财务报表附注

1．对子公司投资

1．对子公司投资
被投资单位	初始投资成本	期初余额	本期增加	本期减少	期末余额	本期计提减值准备	减值准备期末余额
深圳市熵基科技生物识别技术有限公司	12,608,518.14	12,608,518.14	---	---	12,608,518.14	---	---
杭州熵基瀚联电子商务有限公司	2,011,694.58	2,011,694.58	67,603.34	---	2,079,297.92	---	---
熵基科技（香港）有限公司	133,541,486.20	133,541,486.20	36,257,158.15	---	169,798,644.35	---	---
厦门熵基科技有限公司	100,650,998.35	100,650,998.35	4,903,988.85	---	105,554,987.20	---	---
熵基科技（广东）有限公司	436,416,752.35	436,416,752.35	367,240,281.37	---	803,657,033.72	---	---
熵基销售有限公司	133,778.92	133,778.92	21,040,141.34	---	21,173,920.26	---	---
厦门熵基生物识别信息技术有限公司	38,986,734.80	38,986,734.80	---	---	38,986,734.80	---	---
深圳市中施科技有限公司	510,000.00	510,000.00	---	---	510,000.00	---	---
大连熵基科技有限公司	3,075,306.01	3,075,306.01	933,681.31	---	4,008,987.32	---	---
西安熵基科技有限公司	78,563.62	78,563.62	327,885.62	---	406,449.24	---	---
深圳中江智慧科技有限公司	5,100,000.00	5,100,000.00	---	---	5,100,000.00	---	---
熵基科技（湖北）有限公司	3,510,708.76	3,510,708.76	5,510.68	---	3,516,219.44	---	---
ZKTECO SG INVESTMENT PTE. LTD.	45,281,854.44	45,281,854.44	36,363,835.04	---	81,645,689.48	---	---
合计	781,906,396.17	781,906,396.17	467,140,085.70	---	1,249,046,481.87	---	---

2．对联营、合营企业投资

被投资单位	期初余额	减值准备期初余额	本期增减变动	本期增减变动	本期增减变动	本期增减变动
			追加投资	减少投资	权益法确认的投资损益	其他综合收益调整
一．合营企业
二．联营企业
厦门兴牛云域创业投资合伙企业（有限合伙）	---	---	24,000,000.00	---	---	---
小计	---	---	24,000,000.00	---	---	---
合计	---	---	24,000,000.00	---	---	---

财务报表附注第128 页

熵基科技股份有限公司 2023 年度财务报表附注

续：

续：
被投资单位	本期增减变动				期末余额	减值准备期末余额
	其他权益变动	宣告发放现金股利或利润	计提减值准备	其他
一．合营企业
二．联营企业
厦门兴牛云域创业投资合伙企业（有限合伙）	---	---	---	---	24,000,000.00	---
小计	---	---	---	---	24,000,000.00	---
合计	---	---	---	---	24,000,000.00	---

3．长期股权投资的说明

本期对子公司熵基科技（香港）有限公司增资35,568,322.82 元，对子公司熵基科技（广东）有限公司增资364,000,000.00 元，对子公司熵基销售有限公司增资20,000,000.00 元，对子公司ZKTECO SG INVESTMENT PTE. LTD.增资36,363,835.04 元，授予下属子公司激励人员第二类限制性股票股权激励金额11,207,927.84 元。

公司与专业投资机构及相关方于2023 年8 月注册设立生态创新基金厦门兴牛云域创业投资合伙企业（有限合伙），于2023 年9 月注资2,400.00 万元。

注释4．营业收入及营业成本

1．营业收入、营业成本

项目	本期发生额	本期发生额	上期发生额	上期发生额
	收入	成本	收入	成本
主营业务	1,432,704,035.86	1,036,126,707.81	1,540,809,415.40	1,144,810,483.95
其他业务	1,332,035.05	---	1,729,304.31	---
合计	1,434,036,070.91	1,036,126,707.81	1,542,538,719.71	1,144,810,483.95

财务报表附注第129 页

熵基科技股份有限公司 2023 年度财务报表附注

2．合同产生的收入情况

	合同分类	本期发生额	合计
一、业务或商品类型
智慧办公产品		211,069,861.57	211,069,861.57
智慧出入口管理产品		1,094,668,407.94	1,094,668,407.94
智慧身份核验产品		126,965,766.35	126,965,766.35
其他		1,332,035.05	1,332,035.05
二、按经营地区分类
境内		623,936,577.02	623,936,577.02
境外		810,099,493.89	810,099,493.89
三、市场或客户类型
经销		1,289,163,287.35	1,289,163,287.35
直销		143,540,748.51	143,540,748.51
其他		1,332,035.05	1,332,035.05
	合计	1,434,036,070.91	1,434,036,070.91
续：

续：
	合同分类	上期发生额	合计
一、业务或商品类型
智慧办公产品		270,233,255.69	270,233,255.69
智慧出入口管理产品		1,127,833,440.78	1,127,833,440.78
智慧身份核验产品		142,742,718.93	142,742,718.93
其他		1,729,304.31	1,729,304.31
二、按经营地区分类
境内		715,744,784.88	715,744,784.88
境外		826,793,934.83	826,793,934.83
三、市场或客户类型
经销		1,360,717,434.43	1,360,717,434.43
直销		180,091,980.97	180,091,980.97
其他		1,729,304.31	1,729,304.31
	合计	1,542,538,719.71	1,542,538,719.71

财务报表附注第130 页

熵基科技股份有限公司 2023 年度财务报表附注

注释5．投资收益

注释5．投资收益
项目	本期发生额	上期发生额
成本法核算的长期股权投资收益	24,000,000.00	40,000,000.00
理财产品投资收益	1,274,435.30	801,770.27
远期结售汇合约	-8,690,555.00	-6,488,400.00
合计	16,583,880.30	34,313,370.27

十八、补充资料

（一）非经常性损益

1．当期非经常性损益明细表

1．当期非经常性损益明细表
项目	金额	说明
非流动性资产处置损益，包括已计提资产减值准备的冲销部分	-626,426.46
计入当期损益的政府补助，但与公司正常经营业务密切相关、符合国家政策规定、按照确定的标准享有、对公司损益产生持续影响的政府补助除外	6,119,808.45
除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，非金融企业持有金融资产和金融负债产生的公允价值变动损益以及处置金融资产和金融负债产生的损益	-2,644,568.64	主要系为对冲汇率波动风险的部分远期结汇产生的投资损益及公允价值变动
计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费	50,222.65
单独进行减值测试的应收款项减值准备转回	239,389.68
除上述各项之外的其他营业外收入和支出	-4,210,700.05	主要系物料损失等非常损失
减：所得税影响额	-281,003.45
少数股东权益影响额（税后）	67,892.57
合计	-859,163.49

财务报表附注第131 页

熵基科技股份有限公司 2023 年度财务报表附注

（二）净资产收益率及每股收益

（二）净资产收益率及每股收益
报告期利润	加权平均净资产收益率（%）	每股收益
		基本每股收益	稀释每股收益
归属于公司普通股股东的净利润	5.63	0.9176	0.9133
扣除非经常性损益后归属于公司普通股股东的净利润	5.66	0.9221	0.9178

熵基科技股份有限公司

（公章）

二〇二四年四月二十二日

财务报表附注第132 页

组合名称	确定组合的依据	计提方法
银行承兑票据组合	承兑人具有较高的信用评级，历史上未发生票据违约，信用损失风险极低，在短期内履行其支付合同现金流量义务的能力很强	参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预期计量坏账准备
商业承兑汇票组合	按承兑人的信用评级	参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，编制应收票据账龄与预期信用损失率对照表，计算预期信用损失。

组合名称	确定组合的依据	计提方法
账龄组合	本组合以应收款项的账龄作为信用风险特征。	参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，编制其他应收款账龄与预期信用损失率对照表，计算预期信用损失。
关联方组合	本组合为合并范围内子公司往来款项及其他关联方款项。	参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和未来12个月内预期信用损失率，计算预期信用损失
保证金、押金、员工借款等组合	本组合以保证金、押金及员工借款作为信用风险特征。	参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和未来12个月内预期信用损失率，计算预期信用损失

AI assistant

ZKTECO CO., LTD. — Audit Report / Information 2023

56245_rns_2024-04-23_f2296e4e-270f-49c6-a8c4-a557dca90f3d.PDF

熵基科技股份有限公司

审计报告

大华会计师事务所(特殊普通合伙)

熵基科技股份有限公司

审计报告及财务报表

审计报告

大华审字[2024]0011001165号

熵基科技股份有限公司全体股东：

一、审计意见

二、形成审计意见的基础

三、关键审计事项

四、其他信息

五、管理层和治理层对财务报表的责任

六、注册会计师对财务报表审计的责任

他事项，以及相关的防范措施（如适用）。

合并资产负债表

合并资产负债表（续）

合并利润表

2023 年度

合并现金流量表

合并股东权益变动表

2023 年度

编制单位：熵基科技股份有限公司

合并股东权益变动表

编制单位：熵基科技股份有限公司

母公司资产负债表

母公司资产负债表（续）

2023 年 12 月 31 日

母公司利润表

编制单位：熵基科技股份有限公司

母公司现金流量表

编制单位：熵基科技股份有限公司

母公司股东权益变动表

2023 年度

母公司股东权益变动表

熵基科技股份有限公司

2023 年度财务报表附注

一、公司基本情况

(一)公司注册地、组织形式和总部地址

(二)公司业务性质和主要经营活动

(三)合并财务报表范围

(四)财务报表的批准报出

二、财务报表的编制基础

(一)财务报表的编制基础

(二)持续经营

(三)记账基础和计价原则

三、重要会计政策、会计估计

(一)遵循企业会计准则的声明

(二)会计期间

(三)记账本位币

(四)重要性标准确定方法和选择依据

(五)同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法

1．分步实现企业合并过程中的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多

种情况，将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理

2．同一控制下的企业合并

3．非同一控制下的企业合并

4．为合并发生的相关费用

(六)控制的判断标准和合并财务报表的编制方法

1．控制的判断标准

2．合并范围

3．合并程序

（1）增加子公司或业务

(七)合营安排分类及共同经营会计处理方法

1．合营安排的分类

2．共同经营会计处理方法

(八)现金及现金等价物的确定标准

(九)外币业务和外币报表折算

1．外币业务

2．外币财务报表的折算

(十)金融工具

1．金融资产的分类、确认和计量

2．金融负债的分类、确认和计量

3．金融资产和金融负债的终止确认

（2）金融负债终止确认条件

4．金融资产转移的确认依据和计量方法

收益的金融资产）之和。

5．金融资产和金融负债公允价值的确定方法

ZKTECO CO., LTD. Audit Report / Information 2023