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Yuyu Pharma, Inc. — Audit Report / Information 2020
Mar 17, 2021
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Audit Report / Information
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감사보고서 3.8 유유제약 00260198 100000000000 20210325 1341110002307 000 135607 26816 81217 343 N N N Y N P Y 1 ◆click◆ 정정문서 작성시 『정오표』 삽입 일반-정정*.LCommon
&cr 주식회사 유유제약
&cr&cr&cr
재 무 제 표 에 대 한
감 사 보 고 서
&cr&cr&cr&cr
2020년 01월 01일2020년 12월 31일
| 제 81 기 |
| 부터 |
| 까지 |
&cr
| 제 80 기 | |
| 2019년 01월 01일 | 부터 |
| 2019년 12월 31일 | 까지 |
&cr&cr
한영회계법인
목 차
&cr
| 독립된 감사인의 감사보고서 ------------------------------------ | 1 | |
| 재무제표 | ||
| 재무상태표 ---------------------------------------------- | 7 | |
| 포괄손익계산서 ------------------------------------------ | 9 | |
| 자본변동표 ---------------------------------------------- | 10 | |
| 현금흐름표 ---------------------------------------------- | 11 | |
| 주석 --------------------------------------------------- | 12 | |
| 내부회계관리제도 검토의견 ------------------------------------- | 100 | |
| 외부감사 실시내용 --------------------------------------------- | 104 |
◆click◆ 『감사인의 감사보고서』 삽입 00760#*감사인의 감사보고서.dsl 61_독립된 감사인의 감사보고서 독립된 감사인의 감사보고서
| 주식회사 유유제약 | |
| 주주 및 이사회 귀중 |
&cr &cr감사의견&cr&cr 우리는 주식회사 유유제약(이하 "회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2020년 12월 31일과 2019년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.&cr&cr우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2020년 12월 31일과 2019년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.&cr&cr 감사의견근거&cr &cr우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.&cr
핵심감사사항&cr&cr 핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인사항들입니다. 해당 사항들은 재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성 시 다루어졌으며, 우리는 이러한 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니다.
&cr 복합금융상품의 발행시점에서 부채 및 자본요소의 분류와 측정 &cr
재무제표에 대한 주석17(차입금)에서 언급하고 있는 바와 같이, 회사는 당기 중 전환사채 10,000백만원의 복합금융상품을 발행하였습니다. 복합금융상품 발행에 따른 부채 및 자본요소 인식과 측정에는 경영진의 판단이 개입되며, 평가기법과 투입변수를 어떻게 결정하는지에 따라 측정결과가 유의적으로 변동되므로 당기에 비경상적으로 발생한 유의적인 사건으로 판단하였습니다. 따라서 감사인의 유의적인 주의가 필요하다고 판단하여 핵심감사사항으로 결정하였습니다.
전환사채 발행시점에서 부채 및 자본요소의 분류 및 공정가치 평가에 대한 경영진의 주장에 대하여 우리가 수행한 주요 감사절차는 다음과 같습니다.
- 전환사채의 내재 파생요소 미분리 회계처리에 대한 적정성을 확인하기 위하여 각&cr 계약의 주요 조건을 검토하였습니다.
- 전환사채에 있어 부채요소와 자본요소의 분류 및 측정이 한국채택국제회계기준에 근거하여 이루어졌는지 검토하였습니다.&cr- 경영진이 선정한 복합금융상품 평가기법인 Black-Derman-Toy(BDT) 모형이 시&cr 장에서 보편적으로 사용되는 평가기법인지 여부를 검토하였습니다.
- 발행시점의 공정가치 평가를 위하여 회사측에서 의뢰한 외부평가전문가의 적격성&cr 과 독립성을 평가하였습니다.
재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임&cr&cr 경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.&cr&cr경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 회사를 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.&cr&cr지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다. &cr&cr 재무제표감사에 대한 감사인의 책임&cr
우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.&cr
감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:&cr
ㆍ부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위 진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표 시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.
ㆍ상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니 다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.
ㆍ재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출 한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.
ㆍ경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계 속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황 과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하 여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기 초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습 니다.
ㆍ공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.&cr
우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.&cr&cr또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.&cr
우리는 지배기구와 커뮤니케이션한 사항들 중에서 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나, 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션해서는 안 된다고 결론을내리는 경우가 아닌 한, 우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다.&cr
이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 이주섭입니다.
| 서울특별시 영등포구 여의공원로 111&cr한 영 회 계 법 인 |
| 대 표 이 사 박 용 근 |
| 2021년 3월 17일 |
이 감사보고서는 감사보고서 일 현재로 유효 한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점까지의 기간 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.
&cr
(첨부)재 무 제 표
&cr&cr&cr
2020년 01월 01일2020년 12월 31일
| 제 81 기 |
| 부터 |
| 까지 |
&cr &cr
제 80 기
| 2019년 01월 01일 | 부터 |
| 2019년 12월 31일 | 까지 |
&cr
| "첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다." |
| 주식회사 유유제약 대표이사 유 승 필, 유 원 상 |
&cr&cr
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 충북 제천시 바이오밸리 1로 94 |
| (전 화) | (043) 652-7981 |
※ IFRS 적용기업의 경우 :&cr 편집기상단 메뉴 중 [도구 => 문서 헤더정보 입력 => 추가 정보 부분의 IFRS적용 유무]를 설정 후,&cr 표를 직접 만들어 사용하시기 바랍니다. ◆click◆『재무상태표』 삽입 00760_BS#*.dsl ◆click◆『재무상태표-각주』 삽입 00760_NOTE#*.dsl ◆click◆『재무상태표(신탁계정용)』 삽입 00760_BS-1#*.dsl ◆click◆『손익계산서』 삽입 00760_IS#*.dsl ◆click◆『손익계산서(신탁계정용)』 삽입 00760_IS-1#*.dsl ◆click◆『자본변동표』 삽입 00760_PEF#*.dsl ◆click◆『현금흐름표』 삽입 00760_CF#*.dsl ◆click◆『현금흐름표(신탁계정용)』 삽입 00760_CF-1#*.dsl
재 무 상 태 표
| 제 81 (당)기 2020년 12월 31일 현재 |
| 제 80 (당)기 2019년 12월 31일 현재 |
| 주식회사 유유제약 | (단위: 원) |
| 과 목 | 주 석 | 제81 (당)기말 | 제80 (전)기말 |
|---|---|---|---|
| 자산 | |||
| Ⅰ.유동자산 | |||
| 현금및현금성자산 | 32,33,34 | 18,543,102,738 | 26,226,337,206 |
| 매출채권및기타채권 | 7,23,30,32,34 | 18,422,663,508 | 18,835,677,581 |
| 재고자산 | 9 | 22,661,676,879 | 16,325,518,056 |
| 기타유동자산 | 10 | 93,025,902 | 457,543,595 |
| 반환제품회수권 | 19 | 112,319,606 | 120,463,880 |
| 당기법인세자산 | 361,819,151 | - | |
| 유동자산 합계 | 60,194,607,784 | 61,965,540,318 | |
| Ⅱ.비유동자산 | |||
| 매출채권및기타채권 | 7,30,32,34 | 3,318,979,940 | 2,468,560,568 |
| 비유동금융자산 | 6,8,32,34 | 2,364,016,304 | 1,600,034,409 |
| 유형자산 | 11 | 61,849,812,276 | 55,371,485,999 |
| 무형자산 | 12 | 3,893,868,339 | 1,875,975,749 |
| 투자부동산 | 13 | 978,069,778 | 872,816,215 |
| 사용권자산 | 14 | 793,807,444 | 736,176,936 |
| 공동기업및종속기업투자 | 15 | 1,155,628,499 | 917,579,091 |
| 기타비유동자산 | 10 | 1,058,121,696 | 798,676,433 |
| 비유동자산 합계 | 75,412,304,276 | 64,641,305,400 | |
| 자산총계 | 135,606,912,060 | 126,606,845,718 | |
| 부채 및 자본 | |||
| 부채 | |||
| Ⅰ.유동부채 | |||
| 매입채무및기타채무 | 16,30,32,33,34 | 7,903,609,141 | 13,349,835,789 |
| 차입금 | 17,31,32,33,34 | 2,888,495,561 | 22,937,557,965 |
| 리스부채 | 14,32,33 | 512,224,164 | 400,396,101 |
| 반품충당부채 | 19 | 1,487,169,323 | 997,571,362 |
| 기타유동부채 | 20 | 1,252,610,681 | 1,275,953,306 |
| 당기법인세부채 | - | 1,174,610,413 | |
| 유동부채 합계 | 14,044,108,870 | 40,135,924,936 | |
| Ⅱ.비유동부채 | |||
| 매입채무및기타채무 | 16,30,32, 33, 34 | 187,469,441 | 330,038,438 |
| 차입금 | 17,31,32,33,34 | 9,598,404,706 | 789,890,472 |
| 비유동금융부채 | 18,32, 33,34 | 24,692,000 | 18,166,000 |
| 리스부채 | 14,32,33 | 283,465,857 | 351,134,731 |
| 퇴직급여부채 | 21 | 580,202,578 | 390,821,025 |
| 이연법인세부채 | 28 | 2,098,053,789 | 53,964,392 |
| 비유동부채 합계 | 12,772,288,371 | 1,934,015,058 | |
| 부채총계 | 26,816,397,241 | 42,069,939,994 | |
| 자본 | |||
| 납입자본과적립금 | |||
| Ⅰ.자본금 | 1,22 | 9,709,632,000 | 8,042,972,000 |
| Ⅱ.주식발행초과금 | 31,686,753,642 | 11,628,526,786 | |
| Ⅲ.자기주식 | 22 | (4,370,575,192) | (3,686,199,670) |
| Ⅳ.기타자본구성요소 | 22 | 33,733,682,928 | 28,816,958,347 |
| Ⅴ.이익잉여금 | 22 | 38,031,021,441 | 39,734,648,261 |
| 자본총계 | 108,790,514,819 | 84,536,905,724 | |
| 부채및자본의총계 | 135,606,912,060 | 126,606,845,718 |
"별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다."
포 괄 손 익 계 산 서
| 제 81 (당)기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지 |
| 제 80 (전)기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지 |
| 주식회사 유유제약 | (단위: 원) |
| 과 목 | 주 석 | 제 81 (당)기 | 제 80 (전)기 |
|---|---|---|---|
| Ⅰ. 매출액 | 23,30 | 81,216,970,871 | 78,957,803,088 |
| Ⅱ.매출원가 | 23, 24, 30 | (40,291,773,206) | (35,496,235,892) |
| Ⅲ.매출총이익 | 40,925,197,665 | 43,461,567,196 | |
| 판매비와일반관리비 | 24,25,30 | (36,878,645,712) | (37,348,681,247) |
| Ⅳ.영업이익 | 4,046,551,953 | 6,112,885,949 | |
| 기타수익 | 26,30 | 492,652,931 | 1,055,465,018 |
| 기타비용 | 26, 30 | (1,819,456,292) | (1,841,410,889) |
| 금융수익 | 27,30,32 | 451,624,826 | 826,308,651 |
| 금융비용 | 27,32 | (2,133,088,692) | (1,772,153,615) |
| Ⅴ.법인세비용차감전순 이익 | 1,038,284,726 | 4,381,095,114 | |
| 법인세 비용 | 28 | (1,008,294,622) | (937,912,098) |
| Ⅵ.당기순이익 | 29,990,104 | 3,443,183,016 | |
| Ⅶ.기타포괄손익 | 6,443,100,043 | (397,517,268) | |
| 후속적으로 당기손익으로 &cr 재분류되지 않는 항목 | |||
| 확정급여채무의 재측정요소 | 21 | (214,177,244) | (256,852,409) |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 &cr 금융자산 평가손익 | 8 | 100,824,995 | (140,664,859) |
| 자산재평가이익 | 11 | 6,556,452,292 | - |
| Ⅷ.총포괄이익 | 6,473,090,147 | 3,045,665,748 | |
| Ⅸ.주당이익 | |||
| 기본주당이익(손실) | 29 | (41) | 538 |
| 희석주당이익(손실) | 29 | (41) | 538 |
"별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다."
자 본 변 동 표
| 제 81 (당)기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지 |
| 제 80 (전)기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지 |
| 주식회사 유유제약 | (단위: 원) |
| 과 목 | 자본금 | 주식발행초과금 | 자기주식 | 기타자본 구성요소 |
이익잉여금 | 총계 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| I. 2019.01.01 (전기초) | 8,042,972,000 | 11,628,526,786 | (3,829,990,977) | 29,084,502,147 | 37,910,489,781 | 82,836,499,737 |
| II. 총포괄손익: | ||||||
| 1. 당기순이익 | - | - | - | - | 3,443,183,016 | 3,443,183,016 |
| 2. 기타포괄손익: | ||||||
| 확정급여제도의 재측정요소 | - | - | - | - | (256,852,409) | (256,852,409) |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 | - | - | - | (140,664,859) | - | (140,664,859) |
| 기타포괄손익 소계 | - | - | - | (140,664,859) | (256,852,409) | (397,517,268) |
| 총포괄손익 합계 | - | - | - | (140,664,859) | 3,186,330,607 | 3,045,665,748 |
| III. 자본에 직접 반영된 소유주와의 거래 등: | ||||||
| 1. 현금배당 | - | - | - | - | (1,443,874,250) | (1,443,874,250) |
| 2. 주식보상비용 | - | - | - | 114,175,737 | - | 114,175,737 |
| 3. 재평가잉여금의 대체 | - | - | - | (81,702,123) | 81,702,123 | - |
| 4. 스톡그랜트 지급 | - | - | 143,791,307 | (159,352,555) | - | (15,561,248) |
| IV. 2019.12.31 (전기말) | 8,042,972,000 | 11,628,526,786 | (3,686,199,670) | 28,816,958,347 | 39,734,648,261 | 84,536,905,724 |
| I. 2020.01.01 (당기초) | 8,042,972,000 | 11,628,526,786 | (3,686,199,670) | 28,816,958,347 | 39,734,648,261 | 84,536,905,724 |
| II. 총포괄손익: | ||||||
| 1. 당기순이익 | - | - | - | - | 29,990,104 | 29,990,104 |
| 2. 기타포괄손익: | ||||||
| 확정급여제도의 재측정요소 | - | - | - | - | (214,177,244) | (214,177,244) |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 | - | - | - | 100,824,995 | - | 100,824,995 |
| 자산재평가이익 | - | - | - | 6,556,452,292 | - | 6,556,452,292 |
| 기타포괄손익 소계 | - | - | - | 6,657,277,287 | (214,177,244) | 6,443,100,043 |
| 총포괄손익 합계 | - | - | - | 6,657,277,287 | (184,187,140) | 6,473,090,147 |
| III. 자본에 직접 반영된 소유주와의 거래 등: | ||||||
| 1. 현금배당 | - | - | - | - | (1,519,439,680) | (1,519,439,680) |
| 2. 주식보상비용 | - | - | - | 21,014,140 | - | 21,014,140 |
| 3. 자기주식의 취득 | - | - | (819,486,550) | - | - | (819,486,550) |
| 4. 스톡그랜트 지급 | - | - | 135,111,028 | (144,191,377) | - | (9,080,349) |
| 5. 전환사채의 발행 | - | - | - | 857,138,442 | - | 857,138,442 |
| 6. 전환사채의 전환 | 1,666,660,000 | 20,058,226,856 | - | (2,474,513,911) | - | 19,250,372,945 |
| IV. 2020.12.31 (당기말) | 9,709,632,000 | 31,686,753,642 | (4,370,575,192) | 33,733,682,928 | 38,031,021,441 | 108,790,514,819 |
"별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다."
현 금 흐 름 표
| 제 81 (당)기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지 |
| 제 80 (전)기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지 |
| 주식회사 유유제약 | (단위: 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 81 (당)기 | 제 80 (전)기 |
|---|---|---|---|
| I. 영업활동으로 인한 현금흐름 | (6,469,198,704) | 11,103,338,301 | |
| 1. 당기순이익 | 29,990,104 | 3,443,183,016 | |
| 2. 손익조정항목 | 35 | 7,828,285,448 | 5,502,140,228 |
| 3. 자산ㆍ부채증감 | 35 | (11,823,014,332) | 2,433,148,397 |
| 4. 법인세의 납부 | (2,504,459,924) | (275,133,340) | |
| II. 투자활동으로 인한 현금흐름 | (5,551,219,063) | (1,846,495,355) | |
| 1. 투자활동으로 인한 현금유입액 | 1,463,227,396 | 5,106,941,121 | |
| 이자의 수취 | 125,867,979 | 335,392,078 | |
| 배당금의 수취 | 44,359,920 | 58,583,396 | |
| 금융자산의 감소 | 149,505,500 | 1,608,627,429 | |
| 유형자산의 처분 | 136,999,997 | 1,782,886,364 | |
| 무형자산의 처분 | - | 214,545,454 | |
| 보증금의 감소 | 769,580,000 | 713,708,000 | |
| 정부보조금의 수령 | 236,914,000 | 393,198,400 | |
| 2. 투자활동으로 인한 현금유출액 | (7,014,446,459) | (6,953,436,476) | |
| 대여금의 증가 | (1,000,000,000) | - | |
| 금융자산의 증가 | (841,175,196) | (1,001,447,162) | |
| 유형자산의 취득 | (2,024,148,930) | (4,550,718,316) | |
| 무형자산의 취득 | (2,147,592,333) | (661,270,998) | |
| 보증금의 증가 | (751,530,000) | (740,000,000) | |
| 종속기업투자주식의 취득 | (250,000,000) | - | |
| III. 재무활동으로 인한 현금흐름 | 4,560,732,679 | (9,074,431,721) | |
| 1. 재무활동으로 인한 현금유입액 | 10,900,000,000 | 2,000,000,000 | |
| 차입금의 증가 | 1,000,000,000 | 2,000,000,000 | |
| 전환사채의 발행 | 9,900,000,000 | - | |
| 2. 재무활동으로 인한 현금유출액 | (6,339,267,321) | (11,074,431,721) | |
| 차입금의 상환 | (3,406,800,000) | (9,006,800,000) | |
| 이자의 지급 | (76,138,280) | (180,227,371) | |
| 배당금의 지급 | (1,519,439,680) | (1,443,874,250) | |
| 자기주식의 취득 | (819,486,550) | - | |
| 리스부채의 지급 | (517,402,811) | (443,530,100) | |
| IV. 외화표시현금의 환율변동효과 | (223,549,380) | 63,774,421 | |
| V. 현금의 증가(감소) (Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ+ IV ) | (7,683,234,468) | 246,185,646 | |
| VI. 기초의 현금 | 26,226,337,206 | 25,980,151,560 | |
| VII. 기말의 현금 | 18,543,102,738 | 26,226,337,206 |
"별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다."주석
| 제 81 (당)기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지 |
| 제 80 (전)기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지 |
| &cr주식회사 유유제약 |
&cr1. 회사의 개요&cr&cr주식회사 유유제약(이하 "당사")은 1941년 2월 28일 의약품 등의 제조 및 판매에 관한 사업을 영위할 목적으로 설립되었으며, 본사 및 제조시설은 충청북도 제천시 바이오밸리1로 94에 소재하고 있습니다.&cr&cr당사는 1975년 11월 18일 주식을 증권거래소에 상장하였으며, 2008년 5월 30일 정기주주총회에서 당사의 상호를 주식회사 유유에서 주식회사 유유제약으로 변경하였습니다.&cr
당사는 설립 후 수차의 증자를 거쳐 당기말 현재 자본금은 9,708백만원이며 주요 주주의 구성은 다음과 같습니다.
| 주 주 | 보통주 | 우선주 | ||
|---|---|---|---|---|
| 주식수 | 지분율(%) | 주식수 | 지분율(%) | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 유원상 외 | 3,037,214 | 37.80% | 72,384 | 5.58% |
| 유유문화재단 | 125,580 | 1.56% | 10,600 | 0.82% |
| 유유상조회 | 42,070 | 0.52% | 6,675 | 0.51% |
| 자기주식 | 576,549 | 7.18% | 2,600 | 0.20% |
| 기타 주주 | 4,253,834 | 52.94% | 1,205,286 | 92.89% |
| 계 | 8,035,247 | 100.00% | 1,297,545 | 100.00% |
&cr 한편, 당사의 재무제 표 는 2021년 3월 8일 자 이 사회에 서 승인되었으며, 2021년 3월 25일자 주주총회에서 보고될 예정입니다.
2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책&cr&cr2.1 재무제표 작성기준&cr&cr당사의 재무제표는 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.&cr&cr당사의 재무제표는 공정가치로 평가된 금융상품 등 아래 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 본 재무제표는 원화로 표시되어 있으며 다른 언급이 있는 경우를 제외하고는 천원 단위로 표시되어 있습니다.
2.2 종속기업, 관계기업 및 공동지배기업투자&cr&cr당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 및 공동지배기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다. 당사는 종속기업과 관계기업에 대한 투자자산을 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법에 따라 회계처리하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 공동지배기업으로부터의 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고있습니다.&cr&cr2.3 중요한 회계정책 &cr&cr2.3.1 현금및현금성자산&cr&cr재무상태표상의 현금및현금성자산은 보통예금과 소액현금 및 취득 당시 만기가 3개월 이내인 단기성 예금으로 구성되어 있습니다.&cr&cr2.3.2 금융상품: 최초인식과 후속측정&cr&cr금융자산은 거래당사자 어느 한 쪽에게는 금융자산이 생기게 하고 거래상대방에게 금융부채나 지분상품을 생기게 하는 모든 계약입니다.
&cr(1) 금융자산&cr&cr1) 최초 인식과 측정
금융자산은 최초인식시점에 후속적으로 상각후원가로 측정되는 금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산, 그리고 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류됩니다.&cr&cr최초 인식 시점에 금융자산의 분류는 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 금융자산을 관리하기 위한 당사의 사업모형에 따라 달라집니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권을 제외하고는, 당사는 금융자산을 최초에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우가 아니라면 거래원가를 가감합니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하지 않은 매출채권은 기업회계기준서 제1115호에 따라 결정된 거래원가로 측정합니다.&cr
금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하기 위해서는 현금흐름이 원리금만으로 구성(SPPI)되어야 합니다. 이 평가는 SPPI 테스트라고 하며, 개별 상품 수준에서 수행됩니다.
금융자산의 관리를 위한 당사의 사업모형은 현금흐름을 발생시키기 위해 금융자산을관리하는 방법과 관련됩니다. 사업모형은 현금흐름의 원천이 금융자산의 계약상 현금흐름의 수취인지, 매도인지 또는 둘 다 인지를 결정합니다.
시장의 합의나 규제에 의해 설정된 기간 프레임 내에서 금융자산을 이전하는 것이 요구되는 금융자산의 매입 또는 매도(정형화된 거래)는 거래일에 인식됩니다. 즉, 당사가 금융자산을 매입하거나 매도하기로 약정한 날을 의미합니다.
2) 후속측정
후속 측정을 위해 금융자산은 아래 네 가지의 범주로 분류됩니다.
ㆍ상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)
ㆍ누적 손익을 당기손익으로 재순환하는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채 무상품)
ㆍ제거시 누적 손익을 당기손익으로 재순환하지 않는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품)
ㆍ당기손익-공정가치 측정 금융자산
상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)
이 범주는 당사와 가장 관련이 높습니다. 당사는 아래 조건을 모두 만족하는 경우에 금융자산을 상각후원가로 측정합니다.
ㆍ계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자 산을 보유하고,
ㆍ금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.
상각후원가측정 금융자산은 후속적으로 유효이자율(EIR)법을 사용하여 측정되며, 손상을 인식합니다. 자산의 제거, 변경 또는 손상에서 발생하는 이익과 손실은 당기손익으로 인식됩니다.
기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채무상품)
당사는 아래의 조건을 모두 충족하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치 금융자산으로 측정합니다.
ㆍ계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고,
ㆍ금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐 름이 발생
기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에서, 이자수익, 외화환산손익, 그리고 손상 또는 환입은 상각후원가 측정 금융자산과 동일한 방법으로 계산되어 당기손익으로 인식됩니다. 나머지 공정가치 변동부분은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 금융자산의제거 시, 기타포괄손익으로 인식한 공정가치 누적 변동분은 당기손익으로 재순환됩니다.
당사의 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품은 비유동자산으로 분류되는 채무상품에 포함됩니다.
기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품)
최초 인식 시점에, 당사는 기업회계기준서 제1032호 `금융상품 표시`에서의 지분의 정의를 충족하고 투자 목적으로 보유하고 있지 않은 지분상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정하도록 하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다.
이러한 금융자산에서 발생하는 손익은 당기손익으로 재순환되지 않습니다. 배당은 당사가 금융자산의 원가 중 일부를 회수하여 이익을 얻는 경우를 제외하고는, 받을 권리가 확정되었을 때 손익계산서에 기타수익으로 인식되며, 기타포괄손익으로 처리됩니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품은 손상을 인식하지 않습니다.
당사는 비상장지분상품에 대해서도 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다.
당기손익-공정가치 측정 금융자산
당기손익-공정가치 측정 금융자산은 단기매매항목, 최초 인식 시에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융자산 또는 공정가치로 측정하도록 요구되는 금융자산을 포함합니다. 단기간 내에 매도하거나 재구매할 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매항목으로 분류됩니다. 분리된 내재파생상품을 포함한 파생상품은 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다. 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되지 않은 금융자산은 사업모형에 관계없이 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류 및 측정됩니다. 상기 문단에서 서술된 것과 같이 채무상품이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됨에도 불구하고 회계 불일치를 제거하거나 유의적으로 감소시킬 수 있다면 채무상품을 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정할 수 있습니다.
당기손익-공정가치 측정 금융자산은 재무상태표에 공정가치로 표시되며, 공정가치의 순변동은 손익계산서에서 당기손익으로 인식됩니다.
이 범주는 파생상품과 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 처리하는 취소불가능한 선택을 하지않은 상장 지분 상품을 포함합니다. 상장 지분 상품에 대한 배당은 권리가 확정된 시점에 당기손익으로 인식합니다.
복합계약에 내재된 파생상품은 경제적인 특성과 위험이 주계약에 밀접하게 관련되지않고, 내재파생상품과 동일한 조건인 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하며, 복합계약이 당기손익-공정가치로 측정되지 않는다면 주계약으로부터 분리하여 별도의파생상품으로 회계처리합니다. 내재파생상품은 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동을 당기손익으로 인식합니다. 현금흐름을 유의적으로 변경시키는 계약 조건의 변경이 있거나 당기손익-공정가치 측정 범주에 해당하지 않게 되는 경우에만 재평가가발생합니다.
주계약이 금융자산인 복합계약에서 내재파생상품은 분리하여 회계처리하지 않습니다. 주계약인 금융자산과 내재파생상품은 상품 전체를 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류합니다.
&cr3) 제거
금융자산 (또는, 금융자산의 일부 또는 비슷한 금융자산의 집합의 일부)은 다음과 같은 상황에서 우선적으로 제거됩니다.
ㆍ금융자산의 현금흐름을 수취할 권리가 소멸되거나
ㆍ당사가 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 양도하거나 양도(pass-through) 계 약에 따라 수취한 현금흐름 전체를 중요한 지체 없이 제3자에게 지급할 의무가 있 다. 이 경우에 당사는 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하거나 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 보유하지도 않으나 자산에 대한 통제를 이전&cr
당사가 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 이전하거나 양도(pass-through) 계약을 체결할 때, 자산을 소유함에 따른 위험과 보상을 유지하는지를 평가합니다. 당사가 금융자산의 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 이전하지도 않았다면, 해당 금융자산에 지속적으로 관여하는 정도까지 그 금융자산을 계속 인식합니다. 이 경우에, 당사는 관련된 부채를 인식합니다. 양도된 자산과 관련된 부채는 당사가 보유한 권리와 의무를 반영하여 측정합니다.
보증을 제공하는 형태인 지속적 관여는, 양도된 자산의 장부금액과 수취한 대가 중 상환을 요구받을 수 있는 최대 금액 중 낮은 금액으로 측정됩니다.
&cr(2) 금융자산의 손상&cr&cr 금융자산의 손상과 관련된 자세한 공시 사항은 아래 주석에 제공됩니다.
ㆍ유의적인 가정에 대한 공시
ㆍ기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품
ㆍ계약자산을 포함한 매출채권
당사는 당기손익-공정가치 항목을 제외한 모든 채무상품에 대하여 기대신용손실(ECL)에 대한 충당금을 인식합니다. 기대신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 당사가 수취할 것으로 예상하는 모든 현금흐름의 차이를 최초의 유효이자율로 할인하여 추정합니다. 예상되는 현금흐름은 보유한 담보를 처분하거나 계약의 필수 조건인 그 밖의 신용 보강으로부터 발생하는 현금흐름을 포함합니다.
&cr기대신용손실은 두 개의 stage로 인식합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 없는 신용 익스포저에 대하여, 기대신용손실은 향후 12개월 내에 발생할 가능성이 있는 채무불이행 사건으로부터 발생하는 신용손실(12개월 기대신용손실)을 반영합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 있는 신용 익스포저에 대하여, 손실충당금은 채무불이행 사건이 발생하는 시기와 무관하게 익스포저의 남은 존속기간에 대한 기대신용손실(전체기간 기대신용손실)을 측정하도록 요구됩니다.
매출채권과 계약자산에 대하여, 당사는 기대신용손실 계산에 간편법을 적용할 수 있습니다. 따라서, 당사는 신용위험의 변동을 추적하지 않는 대신에, 각 결산일에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 당사는 특정 채무자에 대한 미래전망정보와 경제적 환경을 반영하여 조정된 과거 신용손실 경험에 근거하여 충당금 설정률표를 설정합니다.
&cr기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에 대하여, 당사는 낮은 신용위험 간편법을 적용합니다. 매 결산일에, 당사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 모든 정보를 사용하여 채무상품이 낮은 신용위험을 가지고 있다고 고려되는지를 평가합니다. 이러한 평가를 위해서, 당사는 채무상품의 내부 신용 등급을 재평가합니다. 또한, 당사는 계약상의 지급이 30일을 초과하였을 때 신용위험의 유의적인 증가가 있는지를 고려합니다.
당사의 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품이 최상위 투자등급에 해당하는 상장 채권만으로 구성되어 있다면 낮은 신용 위험 투자자산으로 평가됩니다. 당사의 정책은 이러한 상품을 12개월 기대신용손실로 측정하는 것입니다. 그러나, 최초 인식 이후에 신용위험의 유의적인 증가가 있다면 손실충당금은 전체기간 기대신용손실에 근거하여 산출됩니다. 당사는 채무상품의 신용위험이 유의적으로 증가했는지를 결정하고 기대신용손실을 측정하기 위해 신용평가기관의 등급을 사용합니다.
&cr당사는 계약상 지급이 90일을 초과하여 연체되는 경우에 채무불이행이 발생한 것으로 봅니다. 그러나 특정 상황에서, 당사는 내부 또는 외부 정보가 당사에 의한 모든 신용보강을 고려하기 전에는 당사의 계약상의 원금 전체를 수취하지 못할 것을 나타내는 경우에 금융자산에 채무불이행 사건이 발생했다고 볼 수 있습니다. 금융자산은 계약상 현금흐름을 회수하는 데에 합리적인 기대가 없을 때 제거됩니다.
&cr(3) 금융부채
1) 최초인식 및 측정
금융부채는 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 대출과 차입, 미지급금 또는 효과적인 위험회피 수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류됩니다.
모든 금융부채는 최초에 공정가치로 인식되고, 대여금, 차입금 및 미지급금의 경우에는 직접 관련된 거래원가를 차감합니다.
당사의 금융부채는 매입부채와 기타 미지급금, 당좌차월을 포함한 대여 및 차입과 파생상품부채를 포함합니다.&cr
2) 후속측정
금융부채의 측정은 아래에서 언급된 분류에 따릅니다.&cr
당기손익-공정가치 측정 금융부채
당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매금융부채와 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융부채를 포함합니다.
금융부채가 단기간 내에 재매입할 목적으로 발생한 경우에는 단기매매항목으로 분류됩니다. 이 범주는 또한 기업회계기준서 제1109호에서 정의된 위험회피관계에 있는 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품을 포함합니다. 또한 분리된 내재파생상품은 위험회피에 효과적인 수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다.
단기매매항목인 금융부채에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.
당기손익-공정가치 항목으로 지정된 금융부채는 기업회계기준서 제1109호의 기준을 충족하는 경우에 최초 인식 시점에만 지정됩니다. 당사는 어떤 금융부채도 당기손익-공정가치 항목으로 지정하지 않았습니다.
대여금 및 차입금
이 범주는 당사와 관련이 높습니다. 최초 인식 이후에, 이자부 대여금과 차입금은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다. 부채가 제거되거나 유효이자율 상각 절차에 따라 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.
상각후원가는 유효이자율의 필수적인 부분인 수수료나 원가에 대한 할인이나 할증액을 고려하여 계산됩니다.
이 범주는 일반적으로 이자부 대여나 차입에 적용합니다. 더 자세한 정보는 주석 17에 언급되어 있습니다.
&cr3) 제거
금융부채는 지급 의무의 이행, 취소, 또는 만료된 경우에 제거됩니다. 기존 금융부채가 대여자는 동일하지만 조건이 실질적으로 다른 금융부채에 의해 교환되거나, 기존 부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에, 이러한 교환이나 변경은 최초의 부채를 제거하고 새로운 부채를 인식하게 합니다. 각 장부금액의 차이는 당기손익으로 인식합니다.
(4) 금융상품의 상계&cr
금융자산과 금융부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행 가능한 상계 권리를 현재 가지고 있거나, 차액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할의도가 있는 경우에 재무상태표에서 상계하여 순액으로 표시됩니다.
&cr2.3.3 외화환산&cr
당사는 재무제표를 기능통화이면서 보고통화인 원화로 표시하고 있습니다. &cr&cr거래와 잔액
화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간말 현재의 기능통화 환율로 환산하고 있습니다. &cr
이에 따라 발생하는 환산차이는 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만, 해외사업장순투자위험회피를 위한 항목에서 발생하는 환산차이는 해당 순투자의 처분시점까지 자본에 직접 반영하고 처분시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 관련 법인세효과 역시 동일하게 자본항목으로 처리하고 있습니다.
&cr한편, 역사적원가로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 최초 거래 발생일의 환율을,공정가치로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 공정가치 측정일의 환율을 적용하여인식하고 있습니다. 비화폐성 항목의 환산에서 발생하는 손익은 해당 항목의 공정가치 변동으로 인한 손익의 인식항목과 동일하게 기타포괄손익 또는 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr&cr관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 당사가 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식한 날입니다. 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우, 당사는 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정합니다.&cr&cr해외사업장의 환산&cr해외사업장의 자산ㆍ부채는 보고기간말 현재 환율을, 손익계산서 항목은 거래일의 환율을 적용하여 원화로 환산하며 이러한 환산에서 발생하는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 한편 이러한 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분시점에 당기손익에 반영하고 있습니다.&cr
해외사업장의 취득으로 발생하는 영업권과 자산ㆍ부채의 장부금액에 대한 공정가치조정액은 해외사업장의 자산ㆍ부채로 보아 마감환율로 환산하고 있습니다.&cr
2.3.4 고객과의 계약에서 생기는 수익&cr
당사는 완제품 형태의 의약 제제품을 제조하는 사업을 하고 있습니다. 고객과의 계약에서 당사는 재화나 용역의 통제가 고객에 이전되었을 때, 해당 재화나 용역의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영하는 금액으로 수익을 인식합니다. 당사는 고객과의 계약에서 재화나 용역을 고객에게 제공하기 전에 정해진 각 재화나 용역을 통제하므로 본인으로 결론 내렸습니다.
고객과의 계약에서 생기는 수익과 관련된 유의적인 판단, 추정, 가정에 대한 공시는 주석 3을 참조바랍니다.
(1) 변동대가&cr&cr계약이 변동대가를 포함한 경우에 당사는 고객에 약속한 재화를 이전하고 그 대가로 받을 금액을 추정합니다. 변동대가와 관련된 불확실성이 나중에 해소될 때, 이미 인식한 누적 수익 금액 중 유의적인 부분을 되돌리지(환원하지) 않을 가능성이 매우 높은 정도까지만 변동대가를 계약의 개시 시점에 추정하고 거래가격에 포함합니다. 일부 판매 계약은 고객에 반품권을 제공합니다. 반품권은 변동대가에 해당합니다.&cr
ㆍ반품권
특정 계약은 일정한 기간 이내에 재화를 반품할 권리를 고객에게 제공합니다. 당사는반품되지 않을 재화의 추정방법으로 당사가 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 기댓값을 사용합니다. 기업회계기준서 제1115호의 요구사항 중 변동대가 추정의 제약은 거래가격에 포함되는 변동대가(금액)를 결정하는 경우에도 적용됩니다. 당사는 반품이 예상되는 재화에 대해서는 수익으로 인식하지 않고 환불부채로 인식합니다. 반품 재화에 대한 권리(와 이에 상응하는 매출원가 조정)를 인식합니다.&cr&cr(2) 유의적인 금융요소&cr
일반적으로 당사는 고객으로부터 단기선수금을 수령합니다. 기준서 제1115호의 실무적 간편법을 적용하여, 당사는 계약을 개시할 때 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 1년 이내일 것이라고 예상된다면 약속한 대가(금액)에 유의적인 금융요소의 영향을 반영하지 않습니다. &cr
(3) 보증 의무&cr
당사는 법의 요구에 따라 판매 시점에 결함이 존재하는 제품을 수리하는 보증을 제공하고 있습니다. 이러한 확신 유형의 보증은 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 회계처리합니다. 이와 관련하여 주석 2.3.14을 참조 바랍니다. &cr&cr(4) 계약 잔액
계약자산
계약자산은 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 권리입니다. 고객이 대가를 지급하기 전이나 지급기일 전에 당사가 고객에게 재화나 용역을 이전하는 경우 그 대가를 받을 기업의 권리로 그 권리에 시간의 경과 외의 조건이 있는 자산은 계약자산입니다.
매출채권
수취채권은 무조건적인 당사의 권리를 나타냅니다. 왜냐하면 시간만 경과하면 대가를 지급받을 수 있기 때문입니다. 금융자산 관련 회계정책은 주석 2.3.2을 참조 바랍니다.&cr
계약부채
계약부채는 당사가 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무입니다. 만약 당사가 재화나 용역을 고객에 이전하기 전에 고객이 대가를 지불한다면, 지급이 되었거나 지급기일 중이른 시점에 계약부채를 인식합니다. 계약부채는 당사가 계약에 따라 수행의무를 이행할 때 수익으로 인식합니다.&cr
(5) 반품권에서 생기는 자산과 부채&cr
반환제품회수권
반환제품회수권은 고객이 제품을 반품할 것으로 예상되는 제품을 회수할 당사의 권리입니다. 자산은 재고자산의 기존 장부금액에서 제품의 회수에 예상되는 원가와 반품된 제품의 가치의 잠재적인 감소를 차감하여 측정합니다. 당사는 반품 예상량의 변동과 반품될 제품에 대한 추가적인 가치 감소 예상을 반영하여 자산의 측정치를 갱신합니다.&cr
환불부채
환불부채는 고객으로부터 수령하였거나 수령할 대가의 일부 또는 전부를 반환할 의무입니다. 당사가 최종적으로 고객에 환불해야할 것으로 기대하는 금액으로 측정합니다. 당사는 환불부채의 추정과 그에 따른 거래가격의 변동을 매 회계기간말에 갱신합니다. &cr &cr2.3.5 법인세 &cr&cr(1) 당기법인세&cr&cr당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 (및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할 (과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다. &cr&cr 자본에 직접 반영되는 항목과 관련된 당기 법인세는 자본에 반영되며 손익계산서에 반영되지 않고 있습니다. 경영진은 주기적으로 관련 세법 규정의 해석과 관련해서 법인세 환급액에 대한 회수가능성을 평가하여 필요한 경우 충당금을 설정하고 있습니다.
(2) 이연법인세&cr&cr당사는 자산 및 부채의 재무보고 목적상 장부금액과 세무기준액의 차이인 일시적차이에 대하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.&cr&cr당사는 다음의 경우를 제외하고 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를인식하고 있습니다.&cr&crㆍ 영업권을 최초로 인식할 때 이연법인세부채가 발생하는 경우 &crㆍ 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회 계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세부채가 발생 하는 경우 &crㆍ 종속기업, 관계기업 및 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 가산할 일시적차이 로서 동 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이 가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우 &cr&cr또한, 다음의 경우를 제외하고는 차감할 일시적차이, 미사용 세액공제와 세무상결손금이 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.
&crㆍ 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회 계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세자산이 발생 하는 경우 &crㆍ 종속기업, 관계기업 및 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 차감할 일시적차이 로서 동 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 동 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우 &cr&cr이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 또한 매 보고기간말마다인식되지 않은 이연법인세자산에 대하여 재검토하여, 미래 과세소득에 의해 이연법인세자산이 회수될 가능성이 높아진 범위까지 과거 인식되지 않은 이연법인세자산을인식하고 있습니다.&cr&cr이연법인세자산 및 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.&cr&cr당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 당기손익 이외의 항목으로 인식하고 있습니다. 이연법인세 항목은 해당 거래에 따라서 기타포괄손익으로 인식하거나 자본에 직접 반영하고 있습니다.&cr&cr사업결합의 일부로 취득한 세무상 효익이 그 시점에 별도의 인식기준을 충족하지 못하였으나 취득일에 존재하는 사실과 상황에 대한 새로운 정보의 결과 측정기간 동안 인식된 경우에는 해당 이연법인세 효익을 인식하고 있습니다. 인식된 취득 이연법인세 효익은 취득과 관련된 영업권의 장부금액을 감소시키는데 적용되며 영업권의 장부금액이 영(0)인 경우에는 남아 있는 이연법인세효익을 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr&cr당사는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고 과세대상기업이 동일한 경우 혹은 과세대상기업은 다르지만 당기법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 유의적인 금액의 이연법인세부채가 결제되거나 이연법인세자산이 회수될 미래의 각 회계기간 마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에 이연법인세자산과 이연법인세부채가동일한 과세당국과 관련이 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 표시하고 있습니다.
&cr2.3.6 정부보조금&cr&cr당사는 정부보조금이 보조금의 수취와 부수되는 조건의 이행에 대한 합리적인 확신이 있는 경우에 인식하고 있습니다. 수익관련보조금은 보조금으로 보전하려 하는 관련 원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 보조금을 수익으로 인식하며 자산관련보조금은 이연 수익으로 인식하여 관련 자산의 내용연수 동안 매년 동일한 금액을 수익으로 인식하고 있습니다.
2.3.7 퇴직급여 &cr
당사는 확정급여형 퇴직연금제도를 운영하고 있습니다. 확정급여제도의 급여원가는 예측단위적립방식을 이용하여 결정됩니다. 보험수리적손익, 순이자에 포함된 금액을제외한 사외적립자산의 수익 및 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식 상한효과의 변동으로 구성된 재측정요소는 발생 즉시 기타포괄손익으로 인식하고 있으며 후속적으로 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다.&cr
과거근무원가는 다음 중 이른 날에 비용으로 인식하고 있습니다. &cr&cr- 제도의 개정이나 축소가 발생할 때 &cr- 관련되는 구조조정원가나 해고급여를 인식할 때 &cr &cr순이자는 순확정급여부채(자산)에 할인율을 곱하여 결정하고 있습니다. 당사는 근무원가와 순확정급여부채의 순이자를 판매비와관리비 및 매출원가의 항목으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.
2.3.8 유형자산&cr&cr건설중인자산은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 잔액으로, 유형자산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 잔액으로 표시하고 있으며, 이러한 원가에는 자산의 인식요건을 충족한 대체원가 및 장기건설 프로젝트의 차입원가를 포함하고 있습니다. 유형자산의 주요 부분이 주기적으로 교체될 필요가 있는 경우 당사는 그 부분을 개별자산으로 인식하고 해당 내용연수 동안 감가상각하고 있습니다. 또한, 종합검사원가와 같이 자산의 인식요건을 충족하는 경우에는 유형자산의 장부금액에 포함되어 있으며, 모든 수선 및 유지비용은 발생시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 유형자산의 경제적 사용이 종료된 후에 원상회복을 위하여 자산을 제거, 해체하거나, 부지를 복원하는 데 소요될 것으로 추정되는 비용이 충당부채의 인식요건을 충족하는 경우 그 지출의 현재가치를 유형자산의 취득원가에 포함하고 있습니다 .
고객으로부터 이전받은 유형자산은 최초측정 시 통제를 획득한 날의 공정가치로 측정하고 있습니다.&cr&cr 토지는 공정가치에서 재평가 이후 인식한 손상차손누계액을 차감한 잔액을 장부금액으로 하고 있습니다. 재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행하고 있습니다.&cr&cr자산의 장부금액이 재평가로 인하여 증가된 경우에 그 증가액은 기타포괄손익의 재평가잉여금으로 인식하고 있습니다. 그러나 동일한 자산에 대하여 이전에 당기손익으로 인식한 재평가감소액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가증가액만큼 당기손익으로 인식합니다. 재평가손실은 당기손익으로 인식합니다. 그러나 동일한 자산에 대한 재평가잉여금의 잔액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가감소액을 기타포괄손익으로 인식합니다. 처분 시 매각 예정 자산과 관련된 재평가 잉여금은 이익잉여금으로 대체됩니다.&cr
유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 다음에 제시된 개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.
| 과 목 | 내용연수 |
|---|---|
| 건물 | 40년 |
| 구축물 | 5년, 20년 |
| 기계장치 | 8년 |
| 차량운반구 | 5년 |
| 공구와기구 | 5년 |
&cr유형자산은 처분하거나 사용 또는 처분을 통하여 미래경제적 효익이 기대되지 않을 경우 제거하고 있으며 이로 인하여 발생하는 순처분가액과 장부금액의 차이는 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다. &cr&cr당사는 매 회계연도말에 유형자산의 잔존가치, 내용연수 및 감가상각방법의 적정성을 검토하고 변경이 필요한 경우 전진적으로 적용하고 있습니다. &cr&cr2.3.9 무형자산&cr&cr당사는 개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 계상하고 사업결합으로 취득하는 무형자산은 매수시점의 공정가치로 계상하며 최초취득 이후 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있습니다. 한편, 개발비를 제외한 내부적으로 창출된 무형자산은 발생시점에 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.&cr&cr무형자산은 유한한 내용연수를 가진 무형자산과 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 구분되는 바, 유한한 내용연수를 가진 무형자산은 해당 내용연수에 걸쳐 상각하고손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다. 또한 내용연수와 상각방법은 매 회계연도말에 그 적정성을 검토하고 있으며, 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 무형자산상각비는 해당 무형자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. &cr&cr한편, 비한정 내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 아니하되, 매년 개별적으로 또는현금창출단위에 포함하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 또한, 매년 해당 무형자산에 대하여 비한정 내용연수를 적용하는 것이 적절한지를 검토하고 적절하지 않은 경우 전진적인 방법으로 유한한 내용연수로 변경하고 있습니다. &cr&cr당사는 무형자산 제거 시 순매각금액과 장부금액의 차이로 인한 손익은 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다.&cr&cr연구개발비&cr당사는 연구에 대한 지출을 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 다만 개별 프로젝트와 관련된 개발비의 경우, i) 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성을 제시할 수 있고, ii) 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 의도와 능력이 있으며, iii) 이를 위한 충분한 자원이 확보되어 있고, iv) 무형자산이 어떻게 미래경제적효익을 창출할 수 있는 지를 제시할 수 있으며, v) 개발단계에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 무형자산으로 계상하고 있습니다.&cr&cr한편, 자산으로 인식한 개발비는 원가모형을 적용하여 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있으며 개발이 완료되어 사용가능한 시점부터 경제적효익의 예상 지속기간에 걸쳐 상각하고 매출원가로 계상하고 있습니다. 당사는 자산으로 인식한 개발비에 대하여 개발기간동안 매년 손상검사를 실시하고 있습니다.
&cr당사의 무형자산은 다음에 제시된 개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.
| 과 목 | 내용연수 |
|---|---|
| 산업재산권 | 5년, 10년 |
| 기타의무형자산 | 5년 |
2.3.10 투자부동산&cr
임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가 에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.
&cr후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래의 경제적 효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 건물은 경제적 내용연수에 따라 아래의 내용연수 및 상각방법을 적용하여 상각하고 있습니다.
| 구 분 | 내 용 연 수 | 상 각 방 법 |
|---|---|---|
| 건 물 | 40년 | 정 액 법 |
&cr투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.&cr
2.3.11 리스&cr
당사는 계약 에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 하는지를 고려하여 계약의 약정시점에, 계약자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.
리스이용자로서의 회계처리
당사는 단기리스와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스에 대하여 하나의 인식 과측정 접근법을 적용합니다. 당사는 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채와 기초자산의 사용권을 나타내는 사용권자산을 인식합니다.&cr
(1) 사용권자산&cr
당사는 리스개시일(즉, 기초자산이 사용가능한 시점)에 사용권자산을 인식합니다. 사용권자산은 원가로 측정하고, 후속 측정 시 원가모형을 적용하였습니다. 원가모형을 적용하기 위하여 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영합니다. 사용권자산의 원가는 인식된 리스부채 금액, 최초 직접원가, 그리고 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료를포함합니다. 사용권자산은 리스기간과 다음과 같은 자산의 추정된 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 정액기준으로 감가상각됩니다.
| 구 분 | 내용연수 |
|---|---|
| 건물 | 40년 |
| 차량운반구 및 기타설비 | 5년 |
리스기간 종료시점에 당사에 기초자산의 소유권이 이전되는 경우나 사용권자산의 원가에 당사가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우, 감가상각은 자산의 기초자산의 추정된 내용연수를 사용하여 계산됩니다.
사용권자산도 손상의 대상이 되며 비금융자산의 손상에 대한 회계정책에서 설명하였습니다(주석 2.3.13 참조).&cr
(2) 리스부채&cr
리스 개시일에, 당사는 리스기간에 걸쳐 지급될 리스료의 현재가치로 리스부채를 측정합니다. 리스료는 고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함하고, 받을 리스 인센티브는 차감), 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료 및 잔존가치보증에 따라 지급될 것으로 예상되는 금액으로 구성됩니다. 리스료는 또한 당사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격과 리스기간이 당사의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액을 포함합니다.&cr
지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료가 아닌 변동리스료는 (재고자산을 생산하는데 발생된 것이 아니라면) 리스료 발생을 유발하는 사건 또는 조건이 발생한 기간의 비용으로 인식합니다.
당사는 리스료의 현재가치를 계산할 때, 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없기 때문에 리스개시일의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스개시일 이후 리스부채 금액은 이자를 반영하여 증가하고 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 또한, 리스부채의 장부금액은 리스기간의 변경, 리스료의 변경(예를 들어, 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율의 변동으로 생기는 미래 리스료의 변동) 또는 기초자산을 매수하는 선택권 평가에 변동이 있는 경우 재측정됩니다.
(3) 단기리스와 소액 기초자산 리스
당사는 기타의 설비 리스에 단기리스(즉, 이러한 리스는 리스기간이 리스개시일로부터 12개월 이하이고 매수선택권을 포함하지 않음)에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 또한 당사는 소액자산으로 간주되는 사무용품의 리스에 소액자산 리스에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 단기리스와 소액자산 리스에 대한 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용으로 인식합니다.
리스제공자로서의 회계처리
당사는 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스를 운용리스로 분류합니다. 리스료 수익은 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 인식하며, 영업 성격에 따라 손익계산서에서 매출에 포함됩니다. 운용리스 체결과정에서 부담하는 리스개설 직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 조건부 임대료는 임대료를 수취하는 시점에 매출로 인식합니다.
&cr2.3.12 재고자산&cr&cr당사는 재고자산을 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 평가하고 있습니 다. 한편, 재고자산별 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타원가를 포함하고 있습니다. 재고자산의 단위원가는 이동평균법(수입미착품은 개별법)으로 결정하고 있습니다.
2.3.13 비금융자산의 손상 &cr
당사는 매 보고기간말에 자산의 손상을 시사하는 징후가 존재하는지 검토하고 있습니다. 그러한 징후가 존재하는 경우 또는 매년 자산에 대한 손상검사가 요구되는 경우 당사는 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액이며 개별자산별로 결정하나 해당개별자산의 현금유입이 다른 자산이나 자산집단의 현금유입과 거의 독립적으로 창출되지 않는 경우 해당 개별자산이 속한 현금창출단위별로 결정됩니다. 자산의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우 자산은 손상된 것으로 보며 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키게 됩니다.&cr&cr사용가치는 해당 자산의 기대 미래현금흐름의 추정치를 화폐의 시간가치와 해당 자산의 위험에 대한 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인한 현재가치로 평가하고 있습니다. 순공정가치는 최근거래가격을 고려하고 있습니다. 그러한 거래가 식별되지 않는 경우 적절한 평가모델을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 계산에는 평가배수, 상장주식의 시가 또는 기타 공정가치 지표를 이용하고 있습니다.
&cr당사는 개별자산이 배부된 각각의 현금흐름창출단위에 대하여 작성된 구체적인 재무예산ㆍ예측을 기초로 손상금액을 계산하고 있습니다. 재무예산ㆍ예측은 일반적으로 5년간의 기간을 다루며 더 긴 기간에 대해서는 장기성장률을 계산하여 5년 이후의 기간에 적용하고 있습니다. &cr
손상차손은 손상된 자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만 재평가모형을 적용하는 자산으로서 이전에 인식한 재평가잉여금이 있는 경우에는 이전 재평가금액을 한도로 재평가잉여금과 상계하고 있습니다.&cr
영업권을 제외한 자산에 대하여 매 보고기간말에 과거에 인식한 자산의 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 또는 감소하였다는 것을 시사하는 징후가 있는지 여부를 평가하며 그러한 징후가 있는 경우 회수가능액을 추정하고 있습니다. 과거에 인식한 영업권을 제외한 자산의 손상차손은 직전 손상차손의 인식시점 이후 해당 자산의 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에 한하여 손상차손을 인식하지 않았을 경우의 자산의 장부금액의 상각 후 잔액을 한도로 장부금액을 회수가능액으로 증가시키고 이러한 손상차손환입은 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만 재평가모형을 적용하고 있는 자산의 경우에는 동 환입액을 재평가잉여금의 증가로 처리하고 있습니다.&cr&cr다음의 자산에 대하여는 자산손상검사에 있어 각각의 기준이 추가적으로 적용되고 있습니다.&cr&cr(1) 영업권&cr&cr당사는 매년 12월 31일과 손상징후가 발생하였을 때 영업권의 손상검사를 수행하고 있습니다. 영업권에 대한 손상검사는 해당 영업권과 관련된 각각의 현금창출단위 또는 현금창출단위집단의 회수가능액을 추정하는 방식으로 수행되고 있으며 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 손상차손을 인식하고 영업권에 대하여 인식 손상차손은 이후에 환입하지 않습니다. &cr
(2) 비한정 내용연수 적용 무형자산&cr&cr당사는 비한정 내용연수를 가진 무형자산에 대하여 매년 12월 31일과 손상징후가 발생하였을 때 개별 자산별 또는 현금창출단위별로 손상검사를 수행하고 있습니다.&cr
2.3.14 충당부채&cr&cr당사는 과거사건의 결과로 현재의무(법적의무 또는 의제의무)가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며, 당해 의무의이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 당사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 충당부채와 관련하여 손익계산서에 인식되는 비용은 제3자의 변제와 관련하여 인식한 금액과 상계하여 표시하고 있습니다.
화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 부채의 특유위험을 반영한 현행 세전 이자율로 할인하고 있습니다. 충당부채를 현재가치로 평가하는 경우, 기간 경과에따른 장부금액의 증가는 금융원가로 인식하고 있습니다.&cr&cr2.3.15 파생상품&cr&cr파생상품은 파생상품계약 체결시점에 공정가치로 최초 인식되며 후속적으로 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '금융수익(비용)'으로 포괄손익계산서에 인식됩니다.&cr
2.3.16 공정가치 측정&cr&cr당사는 파생상품과 같은 금융상품과 투자부동산과 같은 비금융자산을 보고기간말 현재의 공정가치로 평가하고 있습니다. 공정가치는 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 공정가치 측정은 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 거래가 다음 중 어느 하나의 시장에서 이루어지는 것으로 가정하고 있습니다.&cr- 자산이나 부채의 주된 시장&cr- 자산이나 부채의 주된 시장이 없는 경우에는 가장 유리한 시장&cr당사는 주된 (또는 가장 유리한) 시장에 접근할 수 있어야 합니다. &cr
자산이나 부채의 공정가치는 시장참여자가 경제적으로 최선의 행동을 한다는 가정하에 시장참여자가 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 사용하는 가정에 근거하여 측정하고 있습니다.&cr
비금융자산의 공정가치를 측정하는 경우에는 시장참여자가 경제적 효익을 창출하기 위하여 그 자산을 최고 최선으로 사용하거나 혹은 최고 최선으로 사용할 다른 시장참여자에게 그 자산을 매도하는 시장참여자의 능력을 고려하고 있습니다.&cr&cr당사는 상황에 적합하며 관련된 관측가능한 투입변수의 사용을 최대화하고 관측가능하지 않은 투입변수의 사용을 최소화하면서 공정가치를 측정하는 데 충분한 자료가 이용가능한 가치평가기법을 사용하고 있습니다.
재무제표에서 공정가치로 측정되거나 공시되는 모든 자산과 부채는 공정가치 측정에유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 근거하여 다음과 같은 공정가치 서열체계로 구분됩니다.&cr- 수준 1 : 동일한 자산이나 부채에 대한 접근가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공 시가격&cr- 수준 2 : 공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 이용한 공정가치&cr- 수준 3 : 공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 관측가능하지 않 은 투입변수를 이용한 공정가치&cr&cr재무제표에 반복적으로 공정가치로 측정되는 자산과 부채에 대하여 당사는 매 보고기간 말 공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 기초한 분류에 대한재평가를 통해 서열체계의 수준 간의 이동이 있는지 판단합니다. &cr&cr공정가치 공시 목적상 당사는 성격과 특성 및 위험에 근거하여 자산과 부채의 분류를결정하고 공정가치 서열체계의 수준을 결정하고 있습니다.&cr&cr 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품과 비금융자산의 공정가치에 대한 공시는 다음의 주석에 설명되어 있습니다.&cr&cr- 평가기법, 유의적 추정치 및 가정 : 주석 34 &cr - 공정가치측정 서열체계의 양적 공시 : 주석 34 &cr - 금융상품(상각후원가로 계상하는 상품 포함) : 주석 32 &cr
2.3.17 주식기준보상 거래&cr&cr당사는 임직원의 근로용역에 대해 주식기준에 따른 보상을 제공하고 있는데 임직원에게 주식을 부여하는 제도(주식결제형 주식기준보상거래)를 운영하고 있습니다.
&cr주식결제형 주식기준보상원가는 적절한 가치평모델을 사용하여 부여일의 공정가치로 측정됩니다(주석 22참조). &cr&cr주식기준보상원가는 용역제공조건(또는 성과조건)이 충족되는 기간(이하 '가득기간')에 걸쳐 종업원급여로 인식하고, 그에 상응한 자본의 증가를 인식합니다. 매 보고기간말에 누적 보상원가의 측정에는 가득기간의 완료 여부와 최종적으로 부여될 지분상품의 수량에 대한 추정이 반영됩니다. 보고기간 초와 보고기간 말의 누적 보상원가의 변동분은 당기 손익계산서에 가감됩니다.&cr&cr용역제공조건 및 비시장조건은 부여일 현재 주식선택권의 공정가치를 추정할 때 고려하지 아니하나 궁극적으로 가득되는 지분상품의 수량에 대한 추정 시 반영되고, 시장조건은 부여일 현재 공정가치 측정 시 반영됩니다. 주식기준보상에 부여된 다른 조건(관련 용역조건이 없는 경우)은 비가득조건으로 간주됩니다. 비가득조건은 주식기준보상원가 공정가치 측정 시 반영되며 용역제공조건 (또는 성과조건)이 없는 경우에는 즉시 비용으로 인식합니다. &cr&cr궁극적으로 가득되지 않는 주식기준보상에 대해서는 비용을 인식하지 않고 있습니 다. 다만 시장조건이나 비가득조건이 있는 주식결제형 거래로서 다른 모든 성과조건이나 서비스조건을 충족한다면 시장조건이나 비가득조건의 충족여부와 관계없이 가득된 것으로 회계처리하고 있습니다.&cr
주식결제형주식기준보상의 조건이 변경될 경우 지정된 가득조건이 충족되지 않아 지분상품이 가득되지 못하는 경우를 제외하고는 조건이 변경되지 않았을 경우에 인식하였어야 할 원가를 최소한으로 하여 인식하고 있습니다. 주식기준보상약정의 총공정가치를 증가시키거나 종업원에게 유리하게 조건을 변경하는 경우에는 추가로 조건변경의 효과를 인식하고 있습니다. 주식결제형보상이 취소될 경우 취소일에 가득된 것으로 보고 인식되지 않은 보상원가는 즉시 인식하고 있습니다.
2.4 제ㆍ개정된 기준서의 적용&cr
당사는 2020년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도에 시행되는 기준서와 개정사항을 최초 적용하였습니다. 당사는 공표되었으나 시행되지 않은 기준서, 해석서, 개정사항을 조기적용한 바 없습니다.&cr &cr2.4.1 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'(개정) - 사업의 정의&cr&cr기업회계기준서 제1103호의 개정사항은 활동과 자산의 집합이 사업의 정의를 충족하기 위해서는 적어도 산출물의 창출에 함께 유의적으로 기여할 수 있는 능력을 가진투입물과 실질적인 과정을 반드시 포함해야 한다는 것을 명확히 하였습니다. 또한 산출물을 창출하는 데 필요한 모든 투입물과 과정을 포함하지 않더라도 사업이 존재할 수 있다는 것을 명확히 하였습니다. 이 개정사항이 재무제표에 미치는 영향은 없으나,향후 당사에 사업결합이 발생할 경우 영향을 미칠 수 있습니다.
2.4.2 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시', 제1109호 '금융상품' 및 제1039호'금융상품: 인식과 측정'(개정) - 이자율 지표 개혁&cr&cr기업회계기준서 제1109호와 제1039호 '금융상품: 인식과 측정' 개정은 이자율지표 개혁의 직접적인 영향을 받는 모든 위험회피관계에 적용되는 많은 완화 규정을 제공합니다. 위험회피관계는 이자율 지표 개혁이 위험회피대상항목이나 위험회피수단의 이자율지표에 근거한 현금흐름의 시기 또는 금액에 대한 불확실성을 야기하는 경우에 영향을 받습니다. 당사의 재무제표에는 어떠한 이자율위험회피관계도 없기 때문에 동 개정사항이 미치는 영향은 없습니다.&cr
2.4.3 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'와 제1008호 회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'(개정) - 중요성의 정의&cr&cr기업회계기준서 제1001호와 제1008호 개정사항은 '특정 보고기업에 대한 재무정보를 제공하는 일반목적재무제표에 정보를 누락하거나 잘못 기재하거나 불분명하게 하여, 이를 기초로 내리는 주요 이용자의 의사결정에 영향을 줄 것으로 합리적으로 예상할 수 있다면 그 정보는 중요'하다는 중요성의 새로운 정의를 제공합니다. 동 개정사항은 중요성이 개별적으로 또는 다른 정보와 결합하여 재무제표에서의 정보의 성격 또는 규모에 의존한다는 것을 명확히 하였습니다. 만약 주요 재무정보이용자의 결정에 영향을 줄 것이라는 합리적으로 예상 가능하다면 해당 정보의 오류는 중요합니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표 및 향후에 미치는 영향은 없을 것으로 예상합니다.
2.4.4 재무보고를 위한 개념체계(2018 개정)&cr&cr개념체계는 회계기준이 아니며, 개념체계의 어떠한 내용도 회계기준이나 그 요구사항에 우선하지 않습니다. 개념체계의 목적은 회계기준위원회가 한국채택국제회계기준을 제ㆍ개정하는 데 도움을 주며, 적용할 회계기준이 없는 경우에 재무제표 작성자가 일관된 회계정책을 개발하는 데 도움을 줍니다. 또한 모든 이해관계자가 회계기준을 이해하고 해석하는 데 도움을 줍니다. 이 개념체계 개정은 일부 새로운 개념을 포함하고 있으며, 자산과 부채의 정의와 인식기준의 변경을 제시하고, 일부 중요한 개념을 명확히 합니다. 동 개정이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.
&cr
3. 중요한 회계적 판단, 추정 및 가정&cr&cr당사의 경영자는 재무제표 작성시 보고기간말 현재 수익, 비용, 자산 및 부채에 대한 보고금액과 우발부채에 대한 주석공시사항에 영향을 미칠 수 있는 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 그러나 이러한 추정 및 가정의 불확실성은 향후 영향을 받을 자산 및 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있습니다.&cr&cr당사는 노출된 위험 및 불확실성에 대한 기타 공시사항으로 재무위험관리(주석 33)가 있습니다.&cr
다음 회계연도내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있는 중요한 위험을 내포한 보고기간말 현재의 미래에 대한 중요한 가정 및 추정의 불확실성에 대한 기타 주요 원천은 다음과 같습니다.
(1) 비금융자산의 손상&cr&cr당사는 매 보고일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가하고 있습니다. 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행하며 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다.&cr&cr(2) 퇴직급여제도&cr&cr확정급여채무의 현재가치는 보험수리적 평가방법을 통해 결정됩니다. 보험수리적 평가방법의 적용을 위해서는 다양한 가정을 세우는 것이 필요하며, 이러한 가정의 설정은 할인율, 미래임금 상승률 및 사망률의 결정 등을 포함합니다. 평가방법의 복잡성과 기본 가정 및 장기적인 성격으로 인해 확정급여채무는 이러한 가정들에 따라 민감하게 변동됩니다. 모든 가정은 매 보고기간말마다 검토됩니다.&cr
(3) 이연법인세자산 &cr&cr세무상결손금이 사용될 수 있는 미래과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 미사용 세무상결손금에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 당사의 경영자는향후 세금전략과 세무이익의 발생시기 및 수준에 근거하여 인식가능한 이연법인세자산 금액을 결정하기 위하여 주요한 판단을 수행합니다.
&cr(4) 주식기준보상&cr&cr당사는 주식결제형 주식기준보상거래의 보상원가를 지분상품 부여일의 공정가치를 기준으로 측정하고 있으며 공정가치는 지분상품 부여조건을 고려하여 적절한 평가모델을 적용하여 추정합니다.
(5) 금융상품의 공정가치 &cr&cr활성시장이 없는 금융상품의 공정가치는 현금흐름할인법을 포함한 평가기법을 적용하여 산정하였습니다. 이러한 평가기법에 사용된 입력요소에 관측가능한 시장의 정보를 이용할 수 없는 경우 공정가치의 산정에 상당한 추정이 요구됩니다. 이러한 판단에는 유동성 위험, 신용위험, 변동성 등에 대한 입력변수의 고려가 포함됩니다. 이러한 요소들에 대한 변화는 금융상품의 공정가치에 영향을 줄 수 있습니다. &cr&cr(6) 매출채권의 기대손실충당금&cr&cr당사는 매출채권에 대한 기대신용손실(ECL)을 계산하는 데 충당금 설정률표를 사용합니다. 충당금 설정률은 비슷한 손실 양상을 가지고 있는 다양한 고객 부문(예를 들어, 지역적 위치, 상품 형태, 고객 형태 및 신용등급, 담보나 거래신용보험)별 묶음의 연체일수에 근거합니다.
충당금 설정률표는 당사의 과거에 관찰된 채무불이행률에 근거합니다. 당사는 설정률표를 과거 신용손실경험에 미래전망정보를 반영하여 조정합니다. 예를 들어, 미래 경제적 상황(총 국내 생산)이 향후에 악화되어 생산 분야의 채무불이행 규모가 증가할 것으로 기대된다면, 과거 채무불이행률은 조정됩니다. 매 결산일에 과거 채무불이행률을 조정하고 미래전망치의 변동을 분석합니다.
&cr과거 채무불이행률과 미래 경제상황 및 기대신용손실(ECL) 사이의 상관관계에 대한평가는 유의적인 추정입니다. 기대신용손실의 규모는 상황과 미래경제환경의 변화에민감합니다. 당사의 과거신용손실경험과 경제적환경에 대한예상은 고객의 미래 실제채무불이행을 나타내지 않습니다.&cr&cr(7) 반품에 대한 변동대가 추정&cr
당사는 반품권이 있는 제품판매의 거래가격에 변동대가를 추정합니다. 당사는 반품 예상에 대해 통계적 방법을 개발하였습니다. 이 방법은 각 제품의 과거 반품 데이터에서 예상 반품률을 산출합니다. 이 비율은 변동대가의 예상 금액을 산정하는데 적용됩니다. 과거 반품 패턴과 같은 유의적인 경험의 변동은 당사의 예상 반품률 추정에 영향을 미칠 것입니다.&cr
당사는 예상 반품 평가를 매분기 수정하며, 환불부채도 조정됩니다. 예상되는 반품은당사의 과거 반품 지급과 환경의 변화에 민감합니다. 미래에 고객의 실제 반품을 반영하지 못 할 수도 있습니다.&cr&cr
4. 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행되지 않은 회계기준&cr
당사의 재무제표 발행승인일 현재 공표되었으나 아직 시행되지 않아 당사가 채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 기준서 및 해석서의 주요 내용은 다음과 같습니다. &cr&cr(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동ㆍ비유동 분류&cr
기업회계기준서 제1001호 문단 69~76에 대한 개정사항은 부채의 유동·비유동 분류에 대한 다음의 요구사항을 명확히 합니다.&crㆍ결제를 연기할 수 있는 권리의 의미 &crㆍ연기할 수 있는 권리가 보고기간종료일 현재 존재해야 함&crㆍ기업이 연기할 수 있는 권리를 행사할 가능성은 유동성 분류에 영향을 미치지 않음&crㆍ전환가능부채의 내재파생상품 자체가 지분상품일 경우에만 부채의 조건이 유동성 분류에 영향을 미치지 않음&cr동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며 소급 적용합니다. 당사는 개정사항이 현행 실무에 미칠 영향과 기존의 대출 약정에 재협상이 필요한지를 평가하고 있습니다.&cr&cr(2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 재무보고를 위한 개념체계 참조&cr
동 개정사항의 목적은 1989년에 발표된 '재무제표의 작성과 표시를 위한 개념체계'를 2018년 3월에 발표된 '재무보고를 위한 개념체계'의 참조로 변경시, 유의적인 요구사항의 변경이 없도록 하는데 있습니다. 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산' 또는 기업회계기준해석서 제2121호 '부담금'의 범위인 부채와 우발부채에서 day 2 손익이 발생하지 않도록, 기업회계기준서 제1103호의 인식 원칙에 예외를 추가하였습니다. 아울러 재무보고를 위한 개념체계 변경의 영향이 없도록,기업회계기준서 제1103호의 우발자산 관련 지침을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며, 전진 적용합니다.&cr
(3) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액&cr&cr동 개정사항의 목적은 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 동안 발생하는 재화의 순매각가액을 원가에서 차감하지 않도록 하는데 있습니다. 대신에, 기업은 그러한 품목을 판매하여 얻은 수익과 품목을 생산하는데 드는 원가를 각각 당기손익으로 인식합니다. &cr동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하며, 비교 표시되는 가장 이른 기간이나 그 후에 경영진이 의도하는 방식으로 가동될 수 있는 장소와 상태에 이르는 유형자산에 대해서 소급 적용하여야 합니다. 해당 개정사항은 당사에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다.&cr&cr(4) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산' 개정 - 손실부담계약의 의무이행 원가&cr&cr동 개정사항은 계약이 손실부담계약인지 또는 손실을 발생시키는 계약인지 평가할 때 기업이 포함해야할 원가를 명확하게 하였습니다.&cr개정 기준서는 "직접 관련된 원가 접근법"을 적용합니다. 재화나 용역을 제공하는 계약에 직접적으로 관련되는 원가는 증분원가와 계약 활동에 직접적으로 관련되는 원가 배분액을 모두 포함합니다. 일반 관리 원가는 계약에 직접적으로 관련되지 않으며계약에 따라 거래상대방에게 명시적으로 부과될 수 없다면 제외됩니다.&cr동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도에 적용됩니다. 당사는 이 개정 기준서를 최초로 적용하는 연차 보고기간 초에 모든 의무를 아직 이행하지 않은 계약에 적용할 것입니다.&cr
(5) 기업회계기준서 제1116호 '리스'(개정) - 코로나바이러스감염증-19 관련 임차료 할인 등&cr&cr동 개정사항은 코로나19 세계적 유행의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등에 대한 리스이용자의 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 리스변경 회계처리 적용을 완화하였습니다. 실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19와 관련하여 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다. 동 개정사항은 2020년6월1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 가능합니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.&cr&cr(6) 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선&cr&cr기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' - 최초채택기업인 종속기업&cr&cr개정 기준서는 종속기업이 기업회계기준서 제1101호 한국채택국제회계기준의 최초채택 문단 D16(1)을 적용하기로 선택한 경우 종속기업이 지배기업의 한국채택국제회계기준 전환일에 기초하여 지배기업이 보고한 금액을 사용하여 누적환산차이를 측정할 수 있도록 허용합니다. 이 개정사항은 동 기준서 문단 D16(1)을 적용하기로 선택한 관계기업 또는 조인트 벤처에도 적용됩니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도에 적용하며 조기적용이 허용됩니다.&cr&cr기업회계기준서 제1109호 '금융상품' - 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료&cr&cr동 개정사항은 새로운 금융부채나 변경된 금융부채의 조건이 기존의 금융부채의 조건과 실질적으로 다른지를 평가할 때 기업이 포함하는 수수료를 명확히 합니다. 이러한 수수료에는 채권자와 채무자 간에 지급하거나 수취한 수수료와 채권자와 채무자가 서로를 대신하여 지급하거나 수취한 수수료만 포함됩니다. 기업은 동 개정사항을 최초로 적용하는 회계연도 이후에 변경되거나 교환되는 금융부채에 동 개정사항을 적용합니다.&cr동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며 조기 적용이 허용됩니다. 당사는 시행일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후에 변경되거나 교환되는 금융부채에 동 개정사항을 적용할 것입니다. 동 개정사항은 당사에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다.&cr&cr기업회계기준서 제1041호 '농림어업' - 공정가치 측정&cr&cr개정 기준서는 동 기준서의 적용 범위에 포함되는 자산의 공정가치를 측정할 때 세금관련 현금흐름을 포함하지 않는 문단 22의 요구사항을 제거했습니다. &cr동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 전진적으로 적용하며 조기 적용이 허용됩니다. 동 개정사항은 당사에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상합니다.&cr&cr
5. 영업부문&cr
당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표로서 기업회계기준서 제1108호 문단 4에 따라 부문정보를 공시하지 않습니다.&cr
&cr6. 사용이 제한된 예금&cr&cr보고기간종료일 현재 사용이 제한된 예금의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | 사용제한내용 |
|---|---|---|---|
| 금융기관예치금 | 5,000 | 5,000 | 당좌개설보증금 |
7. 매출채권 및 기타채권&cr &cr(1) 매출채권 및 기타채권은 대손충당금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되었는 바, 보고기간종료일 현재 대손충당금 차감전 총액 기준에 의한 매출채권과 관련 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유 동 | 비유동 | 유 동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권 | 18,818,751 | - | 20,714,502 | - |
| 대손충당금 | (2,841,269) | - | (3,629,740) | - |
| 금융리스채권 | 320,369 | 632,981 | - | 764,512 |
| 미수금 | 2,123,540 | 130,274 | 1,745,524 | 130,274 |
| 대손충당금 | - | (130,274) | - | (130,274) |
| 미수수익 | 1,272 | - | 5,392 | - |
| 대여금 | 6,243 | 1,000,000 | 6,243 | - |
| 대손충당금 | (6,243) | - | (6,243) | - |
| 보증금 | - | 1,685,999 | - | 1,704,049 |
| 합 계 | 18,422,663 | 3,318,980 | 18,835,678 | 2,468,561 |
(2) 보고기간종료일 현재 매출채권의 연령분석은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 손상되지 않은 채권 | 15,977,482 | 17,084,762 |
| 소 계 | 15,977,482 | 17,084,762 |
| 손상채권 | ||
| 3개월 초과 1년 이하 | 241,813 | 73,393 |
| 1년 초과 | 2,599,456 | 3,556,347 |
| 소 계 | 2,841,269 | 3,629,740 |
| 합 계 | 18,818,751 | 20,714,502 |
(3) 당기 및 전기 중 매출채권및기타채권 대손충당금의 변동은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 기초금액 | 3,766,257 | 3,861,945 |
| 대손상각비(환입) | 211,529 | (95,688) |
| 채권제각 | (1,000,000) | - |
| 기말금액 | 2,977,786 | 3,766,257 |
&cr
8. 금융자산
(1) 보고기간종료일 현재 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 비유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- |
| 상각후원가 측정 금융자산 | 5,000 | 5,000 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 | 1,690,463 | 956,249 |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 | 668,553 | 638,785 |
| 합 계 | 2,364,016 | 1,600,034 |
(2) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산&cr&cr(2)-1 보고기간종료일 현재 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | |
|---|---|---|---|
| 지분증권 | 상장주식 | ||
| 한미약품 | 138,171 | 109,705 | |
| 종근당 | 60,249 | 24,638 | |
| 유한양행 | 57,827 | 35,002 | |
| 기타 | 94,069 | 201,212 | |
| 소 계 | 350,316 | 370,557 | |
| 비상장주식 | |||
| 헤이리프라자㈜ | 268,228 | 268,228 | |
| 기타 | 50,009 | - | |
| 소 계 | 318,237 | 268,228 | |
| 채무증권 | 전환사채 | 2,178,000 | 2,178,000 |
| 손상차손누계액 | (2,178,000) | (2,178,000) | |
| 합 계 | 668,553 | 638,785 |
(2)-2 당기 및 전기 중 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 기초금액 | 638,785 | 1,438,915 |
| 취 득 | 50,010 | 408,000 |
| 평가손익(법인세 차감전) | 129,263 | (180,340) |
| 매 각 | (149,505) | (1,027,790) |
| 기말금액 | 668,553 | 638,785 |
9. 재고자산&cr
(1) 보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 상품 | 4,737,695 | 2,840,226 |
| 평가손실충당금 | (81,096) | (45,525) |
| 제품 | 6,121,862 | 3,953,681 |
| 평가손실충당금 | (166,076) | (36,943) |
| 재공품 | 1,753,673 | 3,634,575 |
| 원재료 | 9,586,643 | 5,082,901 |
| 평가손실충당금 | (19,148) | (24,913) |
| 미착품 | 728,124 | 921,516 |
| 합 계 | 22,661,677 | 16,325,518 |
(2) 당기 및 전기 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실 및 평가손실환입은 다음과같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 재고자산평가손실(환입) | 158,939 | (200,827) |
10. 기타자산&cr&cr 보고기간종료일 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유 동 | 비유동 | 유 동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 선급금 | 57,048 | 559,446 | 367,101 | 300,000 |
| 선급비용 | 35,978 | - | 90,442 | - |
| 기타투자자산 | - | 498,676 | - | 498,676 |
| 합 계 | 93,026 | 1,058,122 | 457,543 | 798,676 |
11. 유형자산&cr
(1) 보고기간종료일 현재 당사의 유형자산 장부금액은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 토지 | 26,237,869 | 17,897,252 |
| 건물 | 39,605,680 | 39,669,216 |
| 감가상각누계액 | (11,331,054) | (10,350,962) |
| 구축물 | 2,324,467 | 2,262,347 |
| 감가상각누계액 | (702,585) | (610,769) |
| 정부보조금 | (370,497) | (390,157) |
| 기계장치 | 18,732,294 | 18,793,332 |
| 감가상각누계액 | (15,006,114) | (14,560,778) |
| 정부보조금 | (36,281) | (45,545) |
| 차량운반구 | 81,802 | 81,802 |
| 감가상각누계액 | (68,181) | (63,990) |
| 공기구비품 | 7,458,298 | 6,710,512 |
| 감가상각누계액 | (5,075,886) | (4,436,774) |
| 건설중인자산 | - | 416,000 |
| 합 계 | 61,849,812 | 55,371,486 |
(2) 당기 및 전기 중 유형자산의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.&cr
<당기>
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 기 초 | 취 득 | 처 분 | 감가상각 | 재평가 | 기 타(*) | 기 말 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 토지 | 17,897,252 | - | - | - | 8,405,708 | (65,091) | 26,237,869 |
| 건물 | 29,318,254 | - | - | (991,770) | - | (51,858) | 28,274,626 |
| 구축물 | 1,261,421 | 62,120 | - | (72,156) | - | - | 1,251,385 |
| 기계장치 | 4,187,010 | 308,558 | (1) | (805,668) | - | - | 3,689,899 |
| 차량운반구 | 17,811 | - | - | (4,190) | - | - | 13,621 |
| 공구와기구 | 2,273,738 | 928,225 | (98,633) | (720,918) | - | - | 2,382,412 |
| 건설중인자산 | 416,000 | - | - | - | - | (416,000) | - |
| 합 계 | 55,371,486 | 1,298,903 | (98,634) | (2,594,702) | 8,405,708 | (532,949) | 61,849,812 |
&cr<전기>
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 기 초 | 취 득 | 처 분 | 감가상각 | 기 타(*) | 기 말 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 토지 | 18,381,252 | - | (484,000) | - | - | 17,897,252 |
| 건물 | 29,405,814 | 52,364 | (631,255) | (975,753) | 1,467,083 | 29,318,254 |
| 구축물 | 1,022,085 | 299,559 | - | (60,223) | - | 1,261,421 |
| 기계장치 | 3,454,876 | 1,391,000 | (1) | (658,865) | - | 4,187,010 |
| 차량운반구 | 3 | 20,951 | - | (3,143) | - | 17,811 |
| 공구와기구 | 1,499,866 | 1,280,931 | - | (507,059) | - | 2,273,738 |
| 건설중인자산 | 149,386 | 1,737,310 | - | - | (1,470,696) | 416,000 |
| 합 계 | 53,913,282 | 4,782,115 | (1,115,255) | (2,205,043) | (3,613) | 55,371,486 |
(*) 토지와 건물의 임대비율 변경에 따라 투자부동산에서 유형자산으로 대체된 금액과건설중인자산에서 유형자산 , 무형자산 및 투자부동산 등으로 대체된 금액이 포함되어있습니다.&cr
(3) 토지에 대해 적용한 재평가모형의 내용은 다음과 같습니다.&cr
당사는 토지에 대해 후속측정을 재평가금액으로 인식하고 있으며, 재평가금액은 재평가일의 공정가치입니다. 자산의 공정가치는 공시지가기준법에 의하여 결정되었으며, 재평가는 활성시장가격에 기초하여 해당 자산의 성격, 위치 및 조건의 차이를 조정하여 수행되었습니다. 당기말 토지의 공정가치는 당사와 관계없는 독립적인 ㈜하나감정평가법인이 2020년 12월 31일자 기준으로 수행한 평가에 근거하여 결정되었습니다.&cr
토지에 대한 재평가모형의 적용과 관련되어 당기 중 포괄손익계산서 상 인식한 기타포괄손익은 8,405,708천원입니다. 한편, 원가모형을 적용하여 토지를 측정하였을 경우 당기말 현재 장부금액은 15,225,076천원(전기말 : 15,320 ,167천원)입니다. &cr&cr해당자산의 재평가에 대한 공정가치 측정 공시는 주석 34에 기술하였습니다.&cr
(4) 당기말 현재 당사의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 담보제공자산 | 담보설정금액 | 차입금종류 | 차입금액 | 담보권자 |
|---|---|---|---|---|
| 토지(서울사옥) | 9,600,000 | 일반대출 | 1,000,000 | 하나은행 |
| 건물(서울사옥) | ||||
| 토지(제천공장) | 2,400,000 | 일반대출 | - | 기업은행 |
| 건물(제천공장) |
12. 무형자산&cr &cr (1) 보고기간종료일 현재 당사의 무형자산 장부금액은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 산업재산권 | 467,597 | 174,723 |
| 시설이용권 | 2,305,444 | 1,337,094 |
| 기타의무형자산 | 1,120,827 | 364,159 |
| 합 계 | 3,893,868 | 1,875,976 |
&cr(2) 당기 및 전기 중 무형자산의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.&cr<당기>
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 기 초 | 취 득 | 상각비 | 손 상(*1) | 대 체(*2) | 기 말 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 산업재산권 | 174,723 | 332,857 | (39,983) | - | - | 467,597 |
| 시설이용권 | 1,337,094 | 1,022,000 | - | (53,650) | - | 2,305,444 |
| 기타의무형자산 | 364,159 | 555,821 | (215,153) | - | 416,000 | 1,120,827 |
| 합 계 | 1,875,976 | 1,910,678 | (255,136) | (53,650) | 416,000 | 3,893,868 |
(*1) 동 금액은 손익계산서의 기타비용에 포함되어 있습니다.&cr(*2) 건설중인자산에서 대체된 금액이 포함되어 있습니다.&cr
<전기>
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 기 초 | 취 득 | 처 분 | 상각비 | 기 말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 산업재산권 | 143,394 | 63,621 | - | (32,292) | 174,723 |
| 시설이용권 | 1,169,389 | 397,850 | (230,145) | - | 1,337,094 |
| 기타의무형자산 | 276,721 | 199,800 | (12,347) | (100,015) | 364,159 |
| 합 계 | 1,589,504 | 661,271 | (242,492) | (132,307) | 1,875,976 |
(3) 경상연구개발비&cr&cr 당기 및 전기 중 비용으로 인식한 경상개발비는 각각 4,048,121천원 과 876,672천원이며, 모두 판매비와관리비로 계상되었습니다.
&cr
13. 투자부동산 &cr
(1) 보고기간종료일 현재 당사의 투자부동산 장부금액은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 토지 | 544,370 | 479,279 |
| 건물 | 531,362 | 467,826 |
| 감가상각누계액 | (97,663) | (74,289) |
| 합 계 | 978,069 | 872,816 |
(2) 당기 및 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr<당기>
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 기 초 | 대 체(*) | 감가상각비 | 기 말 |
|---|---|---|---|---|
| 토지 | 479,279 | 65,091 | - | 544,370 |
| 건물 | 393,537 | 51,858 | (11,696) | 433,699 |
| 합 계 | 872,816 | 116,949 | (11,696) | 978,069 |
<전기>
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 기 초 | 대 체(*) | 감가상각비 | 기 말 |
|---|---|---|---|---|
| 토지 | 479,279 | - | - | 479,279 |
| 건물 | 401,590 | 3,613 | (11,666) | 393,537 |
| 합 계 | 880,869 | 3,613 | (11,666) | 872,816 |
(*) 임 대비율 변경에 따라 유형자산에서 투자부동산으로 대체된 금액과 건설중인자산에서 대체된 금액이 포함되어 있습니다.
&cr(3) 투자부동산 관련 손익&cr&cr당기와 전기 중 투자부동산과 관련하여 손익으로 인식한 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 임대수익 | 36,728 | 32,328 |
| 운영비용 | (3,785) | (3,867) |
| 합 계 | 32,943 | 28,461 |
&cr(4) 투자부동산의 공정가치
&cr당사의 투자부동산은 주변 시장거래의 발생빈도가 매우 낮고, 향후 예상되는 현금흐름 등이 신뢰성 있게 예측가능하지 아니하여 대체적인 추정방법을 적용하는 것이 가능하지 아니한 바, 당기말과 전기말 현재 투자부동산의 공정가치를 평가하지 아니하였습니다. &cr
14. 리스 &cr&cr(1) 사용권자산&cr
당기 및 전기 중 사용권자산의 장부금액과 변동내역은 다음과 같습니다. &cr<당기>
(단위: 천원)
| 구 분 | 건 물 | 차량운반구 | 합 계 |
|---|---|---|---|
| 기초장부금액 | 475,256 | 260,920 | 736,177 |
| 증 감 | 242,270 | 291,463 | 533,733 |
| 감가상각 | (316,406) | (159,696) | (476,102) |
| 기말장부금액 | 401,120 | 392,687 | 793,807 |
&cr <전기>
(단위: 천원)
| 구 분 | 건 물 | 차량운반구 | 합 계 |
|---|---|---|---|
| 기초장부금액 | 774,396 | 166,868 | 941,264 |
| 증 감 | 11,614 | 209,967 | 221,581 |
| 감가상각 | (310,754) | (115,914) | (426,668) |
| 기말장부금액 | 475,256 | 260,921 | 736,177 |
(2) 리스부채&cr
당기 및 전기 중 리스부채의 장부금액과 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 기초장부금액 | 751,531 | 941,264 |
| 증감 | 533,476 | 221,581 |
| 이자비용 | 28,086 | 32,216 |
| 지급리스료 | (517,403) | (443,530) |
| 기말장부금액 | 795,690 | 751,531 |
| 유동리스부채 | 512,224 | 400,396 |
| 비유동리스부채 | 283,466 | 351,135 |
(3) 당기 및 전기 중 리스계약에서 인식한 수익과 비용은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 사용권자산의 감가상각비 | ||
| 부동산 | 316,406 | 310,754 |
| 차량운반구 | 159,696 | 115,914 |
| 합 계 | 476,102 | 426,668 |
| 리스계약 조기종료로 인한 당기손익 인식(영업외수익에 포함) | 257 | - |
| 리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함) | 28,086 | 32,216 |
| 단기리스료(매출원가 및 관리비에 포함) | 5,420 | 34,954 |
| 단기리스가 아닌 소액자산 리스료(매출원가 및 관리비에 포함) | 36,195 | 32,424 |
&cr당사는 리스에 대하여 당기와 전기 중 각각 517,403천원 과 443,530천원의 현금유출이 있었습니다.
15. 공동기업 및 종속기업투자&cr&cr 보고기간종료일 현재 공동기업 및 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 회사명 | 소재지 | 주요 영업활동 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 소유지분율 | 장부금액 | 소유지분율 | 장부금액 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 공동기업 | ㈜유유테이진메디케어(*1) | 대한민국 | 산소발생기 렌탈 | 50.00% | 166,946 | 50.00% | 166,946 |
| 종속기업 | ㈜유유헬스케어 | 대한민국 | 건강기능식품 제조 판매 | 51.37% | 738,682 | 52.17% | 750,633 |
| 종속기업 | ㈜유유메디컬스(*2) | 대한민국 | 의료기기 판매 | 100.00% | 250,000 | - | - |
| 합 계 | 1,155,628 | 917,579 |
(*1) 지배기업의 보통주 지분율이 과반수 미만이며 이사회 등의 의사결정에서 과반수의 의결권을 행사할 수 있는 주주간의 별도의 계약상 약정이 없으므로 ㈜유유테이진메디케어를 공동기업투자주식으로 분류하였습니다.&cr(*2) 당기 중 지분 전량을 취득하여 종속기업으로 편입되었습니다.&cr &cr
16. 매입채무 및 기타채무
보고기간종료일 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유 동 | 비유동 | 유 동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 매입채무 | 4,278,752 | - | 5,590,000 | - |
| 미지급금 | 2,912,828 | 187,469 | 7,124,005 | 330,038 |
| 미지급비용 | 712,029 | - | 635,831 | - |
| 합 계 | 7,903,609 | 187,469 | 13,349,836 | 330,038 |
17. 차입금&cr&cr(1) 보고기간종료일 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 유동성 | ||
| 단기차입금 | 2,000,000 | 4,000,000 |
| 유동성장기부채 | 406,800 | 406,800 |
| 현재가치할인차금 | (18,305) | (29,649) |
| 전환사채 | 500,000 | 20,000,000 |
| 사채할인발행차금 | - | (99,021) |
| 전환권조정 | - | (1,340,572) |
| 소 계 | 2,888,495 | 22,937,558 |
| 비유동성 | ||
| 장기차입금 | 407,950 | 814,750 |
| 현재가치할인차금 | (6,555) | (24,860) |
| 전환사채 | 10,000,000 | - |
| 사채할인발행차금 | (66,977) | - |
| 전환권조정 | (736,013) | - |
| 소 계 | 9,598,405 | 789,890 |
| 합 계 | 12,486,900 | 23,727,448 |
&cr(2) 보고기간종료일 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 차입금 종류 | 금융기관 | 이자율(%) | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|---|
| 운영자금 | 하나은행 | 1.49 | 1,000,000 | 1,000,000 |
| 운영자금 | 기업은행 | - | - | 1,000,000 |
| 운영자금 | KB국민은행 | 1.98 | 1,000,000 | 2,000,000 |
| 합 계 | 2,000,000 | 4,000,000 |
(3) 보고기간종료일 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 차입금 종류 | 금융기관 | 이자율(%) | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|---|
| 시설투자자금(*) | 신한은행 | 3.51 | 814,750 | 1,221,550 |
| 할인차금 | (24,860) | (54,509) | ||
| 소 계 | 789,890 | 1,167,041 | ||
| 차감 : 1년이내 만기 도래분 (유동성장기부채) | (406,800) | (406,800) | ||
| 차감 : 1년이내 만기 도래분 (현재가치할인차금) | 18,304 | 29,649 | ||
| 합 계 | 401,394 | 789,890 |
(*) 시설투자자금은 5년 만기 장기차입금으로 은행계약이율은 3.51%이며, 당사가 0.51% 이자를 부담하고 정부에서 3% 이자를 부담합니다.&cr
(4) 보고기간종료일 현재 전환사채 내역은 다음과 같습니다.&cr&cr(4)-1 보고기간종료일 현재 당사가 발행한 사채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 발행일 | 만기일 | 연이자율(%) | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 28회 전환사채 | 2018.06.22 | 2023.06.22 | - | 500,000 | 18,560,407 |
| 29회 전환사채 | 2020.04.24 | 2025.04.24 | - | 9,197,010 | - |
| 액면가액 합계 | 10,500,000 | 20,000,000 | |||
| 사채할인발행차금 | (66,977) | (99,021) | |||
| 전환권조정 | (736,013) | (1,340,572) | |||
| 장부금액 합계 | 9,697,010 | 18,560,407 |
(4)-2 상기 전환사채에 관한 사항은 다음과 같습니다.&cr&cr<28회 전환사채>
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 내 용 |
|---|---|
| 발행금액 | 20,000,000 |
| 용도 | 운영자금 |
| 표면이자율 | - |
| 만기보장수익률 | - |
| 원금상환방법 | 만기까지 보유하고 있는 본 사채의 원금에 대하여는 2023년 6월 22일에 권면금액의 100%에 해당하는 금액을 일시 상환한다. 단, 상환기일이 은행영업일이 아닌 경우에는 그다음 영업일에 상환하고 원금 상환기일 이후의 이자는 계산하지 아니한다. |
| 전환권 행사기간 | 시작일:2019-06-22 |
| 종료일:2023-05-22 | |
| 전환가액 조정에 관한 사항 | 최초행사가격의 70%까지 |
| 행사가격 | 11,700원 |
| 당기말 현재 전환권 행사로 발행될 주식수 | 42,735(*) |
| 조기상환청구권(put option) | 본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 2.5년이되는 2020년 12월 22일을 시작으로, 이후 매 3개월에 해당되는 날에 본 사채의 권면금액에 조기상환수익률 연 0.0%(3개월 단위 복리계산)을 가산한 금액의 전부 또는 일부에대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다. 단, 조기상환 지급일이 은행영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환하고 조기상환지급일 이후의 이자는 계산하지 아니한다. |
| 매도청구권(call option) | 2019년 6월 22일부터 2020년 12월 22일까지 매월의 22일(이하 '매매일' 및 '매수대금지급기일'이라 하며, 해당일이 은행영업일이 아닌 경우에는 익영업일로 한다) 마다 발행회사는 사채권자가 보유하고 있는 "본 사채"를 발행회사또는 발행회사가 지정하는 제3자(이하 "매수인"이라 한다)에게 매도하여 줄 것을 사채권자에게 청구할 수 있으며, 사채권자는 발행회사의 청구에 따라 보유하고 있는 본사채를 매수인에게 매도하여야 한다. 단, 발행회사는 각 사채권자에 대하여 각 사채권자가 보유하고 있는 사채발행가액의 50%를(최대 10,000,000,000원) 초과하여 매도청구권을 행사할 수 없다. |
| 전환권행사에 따라 발행할 주식의 종류 | 기명식 보통주식 |
(*) 당기 중 28회 전환사채의 투자자는 전환권 행사를 청구하였으며 전환사채 19,500,000천원이 보통주 1,666,660주로 전환되었습니다.
<29회 전환사채>
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 내 용 |
|---|---|
| 발행금액 | 10,000,000 |
| 용도 | 운영자금 |
| 표면이자율 | - |
| 만기보장수익률 | - |
| 원금상환방법 | 만기까지 보유하고 있는 본 사채의 원금에 대하여는 2025년 4월 24일에 권면금액의 100%에 해당하는 금액을 일시 상환한다. 단, 상환기일이 은행영업일이 아닌 경우에는 그다음 영업일에 상환하고 원금 상환기일 이후의 이자는 계산하지 아니한다. |
| 전환권 행사기간 | 시작일:2021-04-24 |
| 종료일:2025-03-24 | |
| 전환가액 조정에 관한 사항 | 최초행사가격의 70%까지 |
| 행사가격 | 11,700원 |
| 당기말 현재 전환권 행사로 발행될 주식수 | 854,700 |
| 조기상환청구권(put option) | 본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 2년이 되는 날(해당일이 영업일이 아닌 경우 그 익영업일을 말함) 및 그 이후 매 3개월에 해당되는 날(이하 “조기상환지급일”이라 한다)에 본 사채의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환할 것을 청구할 수 있다. 이 경우 발행회사는 본 사채의 전자등록금액과 함께 전자등록금액에 대하여 조기상환지급일까지 조기상환수익률 연 0.0%(3개월 단위 복리계산)을 가산한 금액(이하 "조기상환금액"이라 하며, 구체적인 내역은 아래 가.호에 기재된 바와 같다)을조기상환지급일에 지급하여야 한다. 단, 조기상환지급일이 영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환하고 조기상환지급일 이후의 이자는 계산하지 아니한다 |
| 매도청구권(call option) | 2021년 4월 24일부터 2022년 4월 24일까지 매월의 24일(이하 '매매일' 및 '매수대금지급기일'이라 하며, 해당일이 영업일이 아닌 경우에는 익영업일로 한다) 마다 발행회사는 사채권자가 보유하고 있는 "본 사채"를 발행회사 또는 발행회사가 지정하는 제3자(이하 "매수인"이라 한다)에게 매도하여 줄 것을 사채권자에게 청구할 수 있으며, 사채권자는 발행회사의 청구에 따라 보유하고 있는 본 사채를 매수인에게 매도하여야 한다. 단, 발행회사는 각 사채권자에대하여 각 사채권자가 보유하고 있는 사채 발행가액의 30%를 초과하여 매도청구권을 행사할 수 없다. |
| 전환권행사에 따라 발행할 주식의 종류 | 기명식 보통주식 |
당사는 금융감독원의 질의회신 회제이-00094(신주인수권 대가의 회계처리)에 따라 상기 행사가격 조정 조건이 내재된 전환사채에 대하여 최초 장부금액에서 사채부문을 차감한 잔액을 전환권대가로 하여 자본으로 분류하고 있습니다.
&cr
18. 금융부채
보고기간종료일 현재 비유동 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 금융보증계약부채(*) | 24,692 | 18,166 |
(*) 당사의 공동기업인 ㈜유유테이진메디케어의 차입금에 대한 지급보증으로 인하여발생하였습니다. &cr&cr
19. 반품충당부채 및 반환제품회수권&cr &cr당사는 반품과 관련하여 예상 반품기간, 과거 경험률 등을 기초로 반품매출액을 추정하여 반품충당부채로 계상하고 있으며, 당기 및 전기 중 반품충당부채 및 반환제품회수권의 변동내역은 다 음 과 같습니다.
<당기>
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 기 초 | 증 감 | 기 말 |
|---|---|---|---|
| 반환제품회수권 | 120,464 | (8,144) | 112,320 |
| 반품충당부채 | 997,571 | 489,598 | 1,487,169 |
<전기>
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 기 초 | 증 감 | 기 말 |
|---|---|---|---|
| 반환제품회수권 | 225,189 | (104,725) | 120,464 |
| 반품충당부채 | 1,569,730 | (572,159) | 997,571 |
&cr
20. 기타유동부채&cr&cr보고기간종료일 현재 당사의 기타유동부채는 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 선수금 | 202,361 | 284,438 |
| 예수금 | 343,379 | 227,832 |
| 부가가치세예수금 | 647,572 | 699,383 |
| 예수보증금 | 59,299 | 64,300 |
| 합 계 | 1,252,611 | 1,275,953 |
&cr&cr21. 종업원급여&cr
(1) 보고기간종료일 현재 당사의 확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 확정급여채무의 현재가치 | 9,198,838 | 8,491,114 |
| 사외적립자산의 공정가치(*) | (8,618,635) | (8,100,293) |
| 합 계 | 580,203 | 390,821 |
(*) 당기말 및 전기말 현재 사외적립자산의 공정가치는 각각 국민연금전환금 3,119천원 및 4,934천원이 포함된 금액입니다.
&cr(2) 당기 및 전기 중 당사의 확정급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니 다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 당기근무원가 | 1,399,009 | 1,304,326 |
| 확정급여부채의 순이자 | 8,667 | 25,544 |
| 합 계 | 1,407,676 | 1,329,870 |
&cr(3) 당사는 하나은행과 신한생명보험 등의 퇴직연금에 가입하고 있습니다.당사가 가입한 퇴직연금은 원금이 보장되며 , 연 1.45~2.29% 의 수익이 발생하고 있습니다. 확정급여제도의 운영으로 당사는 수명위험, 이자율위험 및 시장(투자)위험등의 보험수리적 위험에 노출됩니다.
&cr(4) 당기 및 전기 중 당사의 확정급여채무의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 1)기초금액 | 8,491,114 | 8,353,191 |
| 2)급여비용(당기손익) | 1,576,634 | 1,466,153 |
| - 당기근무원가 | 1,399,009 | 1,304,326 |
| - 이자원가 | 177,625 | 161,827 |
| 3)퇴직급여 지급액 | (1,104,980) | (1,660,959) |
| 4)확정급여부채의 재측정요소 | 236,070 | 332,729 |
| - 재무적가정 | (46,429) | 11,282 |
| - 경험조정 | 282,499 | 321,447 |
| 5)기말금액(1) + 2) + 3) + 4)) | 9,198,838 | 8,491,114 |
(5) 당기 및 전기 중 당사의 사외적립자산의 공정가치 변동은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 기초금액 | 8,100,293 | 7,212,654 |
| 이자수익 | 168,958 | 136,283 |
| 퇴직급여 지급액 | (1,712,100) | (1,252,075) |
| 재측정요소 | (38,516) | 3,431 |
| 부담금 납부액 | 2,100,000 | 2,000,000 |
| 기말금액 | 8,618,635 | 8,100,293 |
(6) 당기 및 전기 중 당사의 확정급여제도와 관련하여 인식된 기타포괄손실은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 법인세 차감전 재측정요소 | 274,586 | 329,298 |
| 법인세효과 | (60,409) | (72,446) |
| 법인세 차감후 재측정요소 | 214,177 | 256,852 |
(7) 보고기간종료일 현재 사외적립자산은 다음의 자산으로 구성되어 있습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 예금 등 | 8,618,635 | 8,100,293 |
&cr(8) 보고기간종료일 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 할인율 | 2.24% | 2.19% |
| 기대임금상승률 | 5.10% | 4.68% |
( 9) 보고기간종료일 현재 주요 가정의 변동에 따른 민감도분석은 다음과 같습니다 .
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 확정급여채무 | |
|---|---|---|
| 증 가 | 감 소 | |
| --- | --- | --- |
| 할인율 (1% 변동) | (836,110) | 984,604 |
| 기대임금상승률(1% 변동) | 982,602 | (849,904) |
&cr&cr22. 자본&cr&cr(1) 보고기간종료일 현재 자본금 내역은 다음과 같습니다.
| (주식단위 : 주, 금액단위 : 천원) |
| 구 분 | 발행할주식수 | 1주당금액 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 발행주식수 | 금액 | 발행주식수 | 금액 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 보통주 (*1) | 17,000,000 | 1,000 원 | 8,035,247 | 8,412,087 | 6,368,587 | 6,745,427 |
| 우선주1 (*2) | 3,000,000 | 1,000 원 | 1,133,465 | 1,133,465 | 1,133,465 | 1,133,465 |
| 우선주2 (*2) | 1,000 원 | 164,080 | 164,080 | 164,080 | 164,080 | |
| 합 계 | 20,000,000 | 9,332,792 | 9,709,632 | 7,666,132 | 8,042,972 |
(*1) 전기 이전에 이익소각으로 인하여 376,840주가 감소되어 자본금이 발행주식의액면총액과 일치하지 않습니다.&cr(*2) 보통주식의 배당보다 액면금액을 기준으로 하여 연 1%를 금전으로 추가 배당하는 누적적 이익배당우선주입니다.
(2) 당기 및 전기 중 자기주식의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (주식단위 : 주, 금액단위 : 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 주식수 | 장부금액 | 주식수 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 | 492,369 | 3,686,200 | 511,508 | 3,829,991 |
| 취득 | 104,712 | 819,487 | - | - |
| 처분 | (17,932) | (135,112) | (19,139) | (143,791) |
| 기말 | 579,149 | 4,370,575 | 492,369 | 3,686,200 |
&cr당사는 주식의 가격안정화, 주식배당, 무상증자 시 발생한 단주의 처리 등을 목적으로 자기주식을 시가 또는 장부가액으로 취득하여 자본항목으로 계상하고 있으며, 향후 시장 상황에 따라 처분할 예정입니다.
(3) 보고기간종료일 현재 기타자본구성요소의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 | (2,044,919) | (2,145,744) |
| 자기주식처분이익 | 2,481,217 | 2,449,023 |
| 전환권대가 | 920,588 | 2,537,963 |
| 자산재평가이익 | 14,550,250 | 7,993,798 |
| 스톡그랜트 | 42,402 | 197,773 |
| 기타자본잉여금 | 17,784,145 | 17,784,145 |
| 합 계 | 33,733,683 | 28,816,958 |
(4) 당사는 임직원에게 자기주식을 무상으로 지급하는 계약(Stock Grant, 이하"스톡 그랜트")을 체결하였습니다.
(4)-1 당기말 현재 당사가 부여한 스톡그랜트의 내역은 다음과 같습니다.
| (주식단위 : 주, 금액단위 : 천원) |
| 권리부여일 | 성격구분 | 부여주식수 | 지급주식수 | 약정 용역제공기간 | 부여일 공정가치 |
|---|---|---|---|---|---|
| 2016.08.01 | 일반형 | 14,754 | 14,754 | 2016.08.01~2019.08.01 | 13,700 |
| 2017.01.01 | 일반형 | 23,595 | 22,900 | 2017.01.01~2020.01.01 | 9,290 |
| 2017.08.01 | 일반형 | 17,383 | 14,833 | 2017.08.01~2020.08.01 | 10,550 |
| 2018.11.01 | 일반형 | 2,147 | 1,073 | 2018.11.01~2021.01.01 | 10,950 |
| 합 계 | 57,879 | 53,560 |
&cr(4)-2 당기 및 전기 중 스톡그랜트의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 기초 | 197,773 | 298,121 |
| 당기 비용인식 | 21,014 | 114,176 |
| 행사 | (176,385) | (214,524) |
| 기말 | 42,402 | 197,773 |
&cr(5) 보고기간종료일 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 법정적립금 (*1) | 2,968,049 | 2,816,106 |
| 임의적립금 (*2) | 2,667,637 | 2,667,637 |
| 미처분이익잉여금 | 32,395,335 | 34,250,905 |
| 합 계 | 38,031,021 | 39,734,648 |
(*1) 법정적립금은 이익준비금으로서 상법상 회사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으며, 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다.&cr(*2) 당사의 임의적립금은 기업합리화적립금, 재무구조개선적립금 및 기타 세법상 준비금으로 구성되어 있습니다.
(6) 당기 및 전기 당사의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 과 목 | 제 81 기&cr (처분예정일 : 2021년 3월 25일) | 제 80 기&cr (처분확정일 : 2020년 3월 26일) | ||
|---|---|---|---|---|
| Ⅰ.미처분이익잉여금 | 32,395,335 | 34,250,906 | ||
| 1.전기이월미처분이익잉여금 | 32,579,522 | 30,982,873 | ||
| 2.당기순이익 | 29,990 | 3,443,183 | ||
| 3.순확정급여부채의 재측정요소 | (214,177) | (256,852) | ||
| 4.재평가잉여금의 대체 | - | 81,702 | ||
| II.이익잉여금처분액 | 2,036,335 | 1,671,384 | ||
| 1.이익준비금 | 185,121 | 151,944 | ||
| 2.배당금 | 1,851,214 | 1,519,440 | ||
| 가.현금배당&cr 주당배당금(율)&cr 보통주:당기 : 210원(21%) , 전기:210원(21%)&cr 우선주:당기: 220원(22%) , 전기:220원(22%) | 1,851,214 | 1,519,440 | ||
| III.차기이월미처분이익잉여금 | 30,359,000 | 32,579,522 |
23. 고객과의 계약에서 생기는 수익&cr
(1) 당사의 고객과의 계약에서 생기는 수익은 다음과 같이 구분됩니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 재화 또는 용역의 유형 | ||
| 제품매출 | 66,572,360 | 63,860,778 |
| 상품매출 | 14,644,611 | 15,097,025 |
| 합 계 | 81,216,971 | 78,957,803 |
| 지리적 시장 | ||
| 국내 | 80,651,222 | 78,133,015 |
| 국외 | 565,749 | 824,788 |
| 합 계 | 81,216,971 | 78,957,803 |
| 수익인식시기 | ||
| 한 시점에 인식 | 81,216,971 | 78,957,803 |
(2) 계약잔액
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 매출채권(*) | 18,818,751 | 20,714,502 |
(*) 매 출채권은 무이자조건이며 통상적인 지급기일은 90~120일 입니다. 또한 기대신용손실에따라 충당금을 당기말 및 전기말 각각 2,841,269천원, 3,629,740천원 인식하였습니다.&cr
(3) 당기 및 전기 중 발생한 매출원가의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 제품매출원가 | 31,519,971 | 27,625,062 |
| 상품매출원가 | 8,771,802 | 7,871,174 |
| 합 계 | 40,291,773 | 35,496,236 |
&cr
24. 비용의 성격별 분류&cr&cr당기 및 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 재고자산 변동 | (6,563,152) | (1,634,535) |
| 원재료,상품매입액 | 35,670,371 | 26,922,830 |
| 급여 | 18,759,673 | 20,461,487 |
| 퇴직급여 | 1,407,676 | 1,329,870 |
| 복리후생비 | 988,740 | 992,016 |
| 여비교통비 | 1,271,488 | 2,005,744 |
| 감가상각비 | 3,082,500 | 2,643,377 |
| 무형자산상각비 | 255,136 | 132,307 |
| 광고선전비 | 4,340,047 | 5,696,614 |
| 접대비 | 1,548,820 | 1,639,324 |
| 지급수수료 | 5,749,745 | 5,687,137 |
| 기타비용 | 10,659,375 | 6,968,746 |
| 매출원가 및 판매비와관리비의 합계 | 77,170,419 | 72,844,917 |
25. 판매비와관리비&cr&cr당기 및 전기 중 발생한 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 급여 | 14,957,413 | 17,051,597 |
| 퇴직급여 | 1,126,141 | 1,063,896 |
| 복리후생비 | 844,221 | 850,712 |
| 여비교통비 | 1,269,694 | 1,998,771 |
| 통신비 | 147,169 | 147,475 |
| 수도광열비 | 76,797 | 75,196 |
| 세금과공과 | 193,030 | 212,133 |
| 지급임차료 | 111,640 | 149,991 |
| 소모품비 | 308,826 | 238,301 |
| 지급수수료 | 5,471,980 | 5,390,525 |
| 광고선전비 | 4,340,047 | 5,696,614 |
| 도서인쇄비 | 31,117 | 38,829 |
| 접대비 | 1,547,505 | 1,638,137 |
| 운반비 | 405,414 | 353,858 |
| 교육훈련비 | 78,229 | 190,123 |
| 감가상각비 | 1,330,132 | 1,122,573 |
| 보험료 | 28,307 | 81,091 |
| 차량유지비 | 43,338 | 57,712 |
| 수선비 | 52,320 | 77,856 |
| 무형자산상각비 | 255,136 | 132,307 |
| 대손상각비(환입) | 211,529 | (95,688) |
| 경상개발비 | 4,048,121 | 876,672 |
| 잡비 | 540 | - |
| 합 계 | 36,878,646 | 37,348,681 |
26. 기타수익 및 기타비용&cr&cr(1) 당기 및 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 수수료수익 | 27,345 | 42,557 |
| 임대수익 | 36,728 | 32,328 |
| 유형자산처분이익 | 38,623 | 667,631 |
| 잡이익 | 389,957 | 312,949 |
| 합 계 | 492,653 | 1,055,465 |
&cr(2) 당기 및 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 기부금 | 67,849 | 73,575 |
| 잡손실 | 308,224 | 1,739,890 |
| 무형자산처분손실 | - | 27,946 |
| 무형자산손상차손 | 53,650 | - |
| 제세추납액 | 1,389,733 | - |
| 합 계 | 1,819,456 | 1,841,411 |
27. 금융수익 및 금융비용&cr&cr (1) 당기 및 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 이자수익 | 165,021 | 337,599 |
| 배당금수익 | 44,360 | 58,583 |
| 외환차익 | 181,282 | 336,414 |
| 외화환산이익 | 52,901 | 86,975 |
| 금융자산평가이익 | 8,061 | 6,738 |
| 합 계 | 451,625 | 826,309 |
&cr (2) 당기 및 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 이자비용 | 1,623,703 | 1,750,814 |
| 외환차손 | 201,102 | 8,091 |
| 외화환산손실 | 231,322 | 13,249 |
| 금융자산평가손실 | 65,011 | - |
| 종속기업투자처분손실 | 11,951 | - |
| 합 계 | 2,133,089 | 1,772,154 |
28. 법인세비용&cr
(1) 당기 및 전기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 당기법인세비용: | ||
| 당기법인세 | 147,501 | 1,256,709 |
| 법인세추납액 | 820,529 | - |
| 소 계 | 968,030 | 1,256,709 |
| 이연법인세비용: | ||
| 일시적차이의 발생과 소멸 | 2,044,090 | (415,356) |
| 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 법인세비용 | (2,003,825) | 96,559 |
| 소 계 | 40,265 | (318,797) |
| 법인세비용 | 1,008,295 | 937,912 |
(2) 당기 및 전기 중 자본에 직접 인식되는 항목과 관련된 법인세는 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당기 변동 | 전기 변동 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 세전금액 | 세금효과 | 세후금액 | 세전금액 | 세금효과 | 세후금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기타포괄손익-공정가치 측정금융자산 평가손익 | 129,263 | (28,438) | 100,825 | (180,340) | 39,675 | (140,665) |
| 확정급여제도의 재측정요소 | (274,586) | 60,409 | (214,177) | (329,298) | 72,446 | (256,852) |
| 자기주식처분이익 | 41,274 | (9,080) | 32,194 | 70,733 | (15,562) | 55,171 |
| 전환권대가 | 1,098,895 | (177,460) | 921,435 | - | - | - |
| 자산재평가이익 | 8,405,708 | (1,849,256) | 6,556,452 | - | - | - |
| 합 계 | 9,400,554 | (2,003,825) | 7,396,729 | (438,905) | 96,559 | (342,346) |
(3) 당기 및 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 법인세비용차감전순이익 | 1,038,285 | 4,381,095 |
| 적용세율에 따른 세부담액 | 228,423 | 963,841 |
| 조정사항: | ||
| 세무상 공제되지 않는 비용의 법인세효과 | 840,484 | 768,325 |
| 세무상 과세되지 않는 수익의 법인세효과 | (43,082) | (51,052) |
| 세액공제로 인한 법인세효과 | (868,060) | (763,120) |
| 법인세추납액 | 820,529 | - |
| 기타 | 30,001 | 19,918 |
| 법인세비용 | 1,008,295 | 937,912 |
| 유효세율 | 97.11% | 21.41% |
(4) 당기 및 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr&cr① 당기
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 기초금액 | 당기손익&cr반영 | 자본에 직접&cr반영 | 당기말 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 순 액 | 이연법인세&cr자산 | 이연법인세&cr부채 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 퇴직급여충당부채 | 1,838,823 | 103,781 | 51,935 | 1,994,539 | 1,994,539 | - |
| 사외적립자산 | (1,679,428) | (256,091) | 8,474 | (1,927,045) | - | (1,927,045) |
| 반품추정부채 | 192,964 | 109,503 | - | 302,467 | 302,467 | - |
| 대손충당금 | 776,375 | (169,858) | - | 606,517 | 606,517 | - |
| 국고보조금 | 103,065 | 16,901 | - | 119,966 | 119,966 | - |
| 재고자산평가손실충당금 | 23,624 | 34,966 | - | 58,590 | 58,590 | - |
| 미지급비용 | 387,831 | (94,678) | - | 293,153 | 293,153 | - |
| 무형자산손상차손 | 177,845 | 11,803 | - | 189,648 | 189,648 | - |
| 미수수익 | (1,186) | 1,186 | - | - | - | - |
| 건설자금이자 | (62,614) | (2,180) | - | (64,794) | - | (64,794) |
| 기타포괄손익-공정가치 &cr측정 금융자산 평가손익 | (36,669) | - | (27,117) | (63,786) | - | (63,786) |
| 재평가이익 | (2,254,661) | - | (1,849,256) | (4,103,917) | - | (4,103,917) |
| 전환권조정 | (294,926) | 133,003 | - | (161,923) | - | (161,923) |
| 기타 | 774,993 | 71,399 | (187,861) | 658,531 | 658,531 | - |
| 합계 | (53,964) | (40,265) | (2,003,825) | (2,098,054) | 4,223,411 | (6,321,465) |
② 전기
| (단위 : 천원) |
| 구분 | 기초금액 | 당기손익&cr반영 | 자본에 직접&cr반영 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 순액 | 이연법인세&cr자산 | 이연법인세&cr부채 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 퇴직급여충당부채 | 1,808,481 | (42,858) | 73,200 | 1,838,823 | 1,838,823 | - |
| 사외적립자산 | (1,577,916) | (100,758) | (755) | (1,679,429) | - | (1,679,429) |
| 반품추정부채 | 295,799 | (102,835) | - | 192,964 | 192,964 | - |
| 대손충당금 | 787,813 | (11,438) | - | 776,375 | 776,375 | - |
| 국고보조금 | 35,259 | 67,806 | - | 103,065 | 103,065 | - |
| 재고자산평가손실충당금 | 67,806 | (44,182) | - | 23,624 | 23,624 | - |
| 미지급비용 | 235,974 | 151,857 | - | 387,831 | 387,831 | - |
| 무형자산손상차손 | 177,845 | - | - | 177,845 | 177,845 | - |
| 당기손익-공정가치 측정&cr금융부채 | 734,084 | (734,084) | - | - | - | - |
| 미수수익 | (701) | (485) | - | (1,186) | - | (1,186) |
| 건설자금이자 | (62,614) | - | - | (62,614) | - | (62,614) |
| 기타포괄손익-공정가치 &cr측정 금융자산 평가손익 | (196,680) | - | 160,011 | (36,669) | - | (36,669) |
| 재평가이익 | (2,277,705) | 23,044 | - | (2,254,661) | - | (2,254,661) |
| 전환권조정 | (1,342,637) | 1,047,711 | - | (294,926) | - | (294,926) |
| 기타 | 845,872 | 65,018 | (135,896) | 774,994 | 774,994 | - |
| 합계 | (469,320) | 318,796 | 96,560 | (53,964) | 4,275,521 | (4,329,485) |
(5) 보고기간종료일 현재 당사가 이연법인세자산으로 인식하지 아니한 차감할 일시적차이의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 종속기업투자 | 499,899 | 499,899 |
| 공동기업투자 | 183,711 | 183,711 |
29. 주당이익&cr&cr(1) 기본주당손익&cr&cr기본주당손익은 보통주 1주에 대한 손익을 계산한 것으로, 당사의 1주당 기본주당손익의 산출내역은 다음과 같습니다.
| (금액단위 : 원, 주식단위 : 주) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 당기순이익 | 29,990,104 | 3,443,183,016 |
| 우선주배당금 | 284,887,900 | 284,887,900 |
| 보통주순이익(손실) | (254,897,796) | 3,158,295,116 |
| 가중평균유통보통주식수 | 6,207,029주 | 5,872,268주 |
| 기본주당이익(손실) | (41) | 538 |
&cr (주1) 당기 및 전기 중 유통보통주식수의 계산내역은 다음과 같습니다.
| (주식단위 : 주) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 기초보통주 | 6,368,587 | 6,368,587 |
| 자기주식 | (559,074) | (496,319) |
| 전환사채의 전환 | 397,516 | - |
| 합 계 | 6,207,029 | 5,872,268 |
(2) 희석주당손익&cr&cr보고기간종료일 현재 당사는 희석성 잠재적 보통주로 주식선택권과 전환사채가 있으나, 반희석효과로 인하여 희석주당손익은 기본주당손익과 동일합니다.
30. 특수관계자&cr&cr(1) 특수관계자 등 현황&cr&cr1) 보고기간종료일 현재 당사는 유원상 외 기타특수관계자에 의하여 지배되고 있습니다.&cr&cr2) 보고기간종료일 현재 당사의 종속기업, 관계기업 및 기타특수관계자는 다음과 같습니다.
| 당사와의 관계 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 종속기업 | ㈜유유헬스케어 | ㈜유유헬스케어 |
| ㈜유유메디컬스(*) | - | |
| 공동기업 | ㈜유유테이진메디케어 | ㈜유유테이진메디케어 |
| 기타특수관계자 | ㈜유유건강생활 | ㈜유유건강생활 |
| ㈜유칼릭스 | ㈜유칼릭스 | |
| 주식회사 유(U INC.) | 주식회사 유(U INC.) | |
| ㈜인터내셔널사이언티픽스탠다드 | ㈜인터내셔널사이언티픽스탠다드 | |
| 헤이리프라자㈜ | 헤이리프라자㈜ |
(*) ㈜유유메디컬스는 당사가 100% 지분 출자한 회사로 2020.01.23에 신규 설립되었습니다.
(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 거래 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 특수관계구분 | 특수관계자명 | 거래내용 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|---|---|
| 종속기업 | ㈜유유헬스케어 | 제품ㆍ상품 매출 | 22,930 | 15,518 |
| 임대수입 | 32,328 | 32,328 | ||
| 수입수수료 | 1,200 | 700 | ||
| 상품ㆍ원재료 매입 | 843,886 | 231,456 | ||
| 지급수수료 등 | 222,918 | - | ||
| ㈜유유메디컬스 | 임대수입 | 4,400 | - | |
| 이자수익 | 1,272 | - | ||
| 공동기업 | ㈜유유테이진메디케어 | 제품ㆍ상품 매출 | 9,386 | 407 |
| 이자수익 | - | 4,348 | ||
| 수입수수료 | 13,200 | 7,700 | ||
| 기타특수관계자 | ㈜유유건강생활&cr | 제품ㆍ상품 매출 | 3,137 | 3,988 |
| 상품ㆍ원재료 매입 | 82,421 | 48,569 | ||
| 지급수수료 등 | 27,792 | - | ||
| ㈜유칼릭스 | 지급수수료 | 21,730 | 16,137 | |
| 주식회사 유(U INC.) | 지급수수료 | 30,810 | 7,550 | |
| ㈜인터내셔널&cr사이언티픽스탠다드 | 경상개발비 등 | 288,100 | 51,500 | |
| 이자수익 | 43,274 | 35,999 | ||
| 수익 합계 | 131,127 | 93,288 | ||
| 비용 합계 | 1,518,857 | 362,912 |
(3) 보고기간종료일 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 특수관계구분 | 특수관계자명 | 계정과목 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|---|
| 종속기업 | ㈜유유헬스케어 | 매출채권 | 4,053 | 6,450 |
| 미수금 | 3,073 | 3,073 | ||
| 매입채무 | 35,632 | 59,005 | ||
| ㈜유유메디컬스 | 대여금 | 1,000,000 | - | |
| 미수수익 | 1,272 | - | ||
| 공동기업 | ㈜유유테이진메디케어 | 미수금 | 1,210 | 1,210 |
| 기타특수관계자 | ㈜유유건강생활 | 매출채권 | - | 27 |
| ㈜유칼릭스 | 미지급금 | 623 | - | |
| 주식회사 유(U INC.) | 미지급금 | 3,265 | 700 | |
| ㈜인터내셔널 &cr사이언티픽스탠다드 | 리스채권 | 953,353 | 764,512 | |
| 미수금 | 33,624 | 13,520 | ||
| 미지급금 | - | 41,800 | ||
| 채권 합계 | 2,029,890 | 788,792 | ||
| 채무 합계 | 56,075 | 101,505 |
&cr (4) 당기 및 전기 중 당사의 특수관계자와의 자금거래내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 특수관계구분 | 특수관계자명 | 당 기 | 전 기 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 출 자 | 자금대여 | 자금대여 | 대여금 회수 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 종속기업 | ㈜유유메디컬스 | 250,000 | 1,000,000 | - | - |
| 공동기업 | ㈜유유테이진메디케어 | - | - | 500,000 | 500,000 |
&cr(5) 당기 중 당사는 주석 17에서 기술하고 있는 제28회 전환사채의 매도청구권 100억원을 최대주주 및 그 특수관계자에게 행사하였으며, 최대주주 및 그 특수관계자는 해당 전환사채를 인수하여 주식으로 전환 청구하였습니다.
(6) 당기말 현재 당사가 특수관계자를 위하여 제공하고 있는 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 특수관계자구분 | 담보권자 | 지급보증액 | 제공받은 회사 | 지급보증내역 |
|---|---|---|---|---|
| 공동기업(*1) | ㈜미쓰비시도쿄UFJ은행 | 5,200,000 | ㈜유유테이진메디케어 | (*2) |
| ㈜미즈호은행 | 2,200,000 |
(*1) 공동기업에 대한 지급보증에 대하여 금융보증부채를 계상하고 있 습니다. &cr(*2) 공동기업인 ㈜유유테이진메디케어의 차입금에 대한 공동주주사인 Teijin Pharma Ltd.의 지급보증에 대해 당사가 2차로 지급보증을 제공한 것입니다.&cr
당사는 보고기간 후에 발생한 사건으로 Teijin Pharma Ltd.와 지급보증 한도 증액 약정을 체결하였으며 변경된 지급보증 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 약정체결일 | 담보권자 | 지급보증액 | 제공받은 회사 |
|---|---|---|---|
| 2021년 1월 6일 | ㈜미쓰비시도쿄UFJ은행 | 5,530,000 | ㈜유유테이진메디케어 |
| 2021년 3월 15일 | ㈜미즈호은행 | 2,370,000 |
(7) 주요 경영진에 대한 보상&cr&cr당기 및 전기 중 주요 경영진 전체에 대한 보상내역은 다음과 같습니다. 주요경영진에는 당해 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기이사, 비등기이사, 등기사외이사를 포함하였습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 단기급여 | 572,333 | 716,985 |
| 퇴직급여 | 51,602 | 91,462 |
| 주식보상비용 | - | 7,160 |
| 합 계 | 623,935 | 815,607 |
&cr 당사는 주요 경영진에 당기와 전기 중 325,763천원, 310,264 천원의 배당을 지급하였으며, 자기주식으로 전기에 33,181 천원의 스톡그랜트를 지급하였습니다.
31. 우발부채와 약정사항&cr&cr (1 ) 당기 말 현재 당사가 맺고 있는 차입약정사항은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 약정내용 | 한도금액 | 실행금액 | |
|---|---|---|---|---|
| 차입금 | 지급보증 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 하나은행 | 기업일반회전대출외 | 5,000,000 | 1,000,000 | - |
| KB국민은행 | 기업일반회전대출 | 1,000,000 | 1,000,000 | - |
| 신한은행 | 시설자금대출 | 814,750 | 814,750 | - |
| 할인차금 | (24,860) | |||
| 합 계 | 6,814,750 | 2,789,890 | - |
(2) 차입금 현황
| (단위 : 천원) |
| 차입처 | 내역 | 이자율(%) | 만기(년) | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 하나은행 | 단기차입금 | 1.49 | 2021.12.15 | 1,000,000 | 1,000,000 |
| 기업은행 | 단기차입금 | - | 2020.01.02 | - | 1,000,000 |
| KB국민은행 | 단기차입금 | 1.98 | 2021.08.23 | 1,000,000 | 2,000,000 |
| 신한은행 | 장기차입금 | 3.51 | 2022.12.29 | 814,750 | 1,221,550 |
| 할인차금 | (24,860) | (54,509) | |||
| 합 계 | 2,789,890 | 5,167,041 |
&cr당기말 현재 당사는 금융기관 차입금 등에 대하여 유형자산을 담보로 제공하고 있습니다(주석11 참조).&cr
(3) 당기말 현재 당사가 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.
| (외화단위 : USD, 원화단위 : 천원) |
| 금융기관 | 보증금액 | 보증내용 |
|---|---|---|
| 서울보증보험 | 5,500 | 이행지급보증 |
| 하나은행 | USD 500,000 | 신용장발행 |
32. 범주별 금융상품 및 손익&cr&cr(1) 보고기간종료일 현재 범주별 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.
&cr <당기말>
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 상각후원가로 &cr측정하는 금융자산 | 기타포괄손익-공정가치&cr측정 금융자산 | 당기손익-공정가치&cr측정 금융자산 | 상각후원가로 &cr측정하는 금융부채 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 금융자산 | |||||
| 현금및현금성자산 | 18,543,103 | - | - | - | 18,543,103 |
| 매출채권및기타채권 | 21,741,643 | - | - | - | 21,741,643 |
| 기타금융자산 | 5,000 | 668,553 | 1,690,463 | - | 2,364,016 |
| 합 계 | 40,289,746 | 668,553 | 1,690,463 | - | 42,648,762 |
| 금융부채 | |||||
| 매입채무및기타채무 | - | - | - | 8,091,078 | 8,091,078 |
| 차입금 | - | - | - | 12,486,900 | 12,486,900 |
| 기타금융부채 | - | - | - | 24,692 | 24,692 |
| 리스부채 | - | - | - | 795,690 | 795,690 |
| 합 계 | - | - | - | 21,398,360 | 21,398,360 |
<전기말>
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 상각후원가로 &cr측정하는 금융자산 | 기타포괄손익-공정가치&cr측정 금융자산 | 당기손익-공정가치&cr측정 금융자산 | 상각후원가로 &cr측정하는 금융부채 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 금융자산 | |||||
| 현금및현금성자산 | 26,226,337 | - | - | - | 26,226,337 |
| 매출채권및기타채권 | 21,304,238 | - | - | - | 21,304,238 |
| 기타금융자산 | 5,000 | 638,785 | 956,249 | - | 1,600,034 |
| 합 계 | 47,535,575 | 638,785 | 956,249 | - | 49,130,609 |
| 금융부채 | |||||
| 매입채무및기타채무 | - | - | - | 13,679,874 | 13,679,874 |
| 차입금 | - | - | - | 23,727,448 | 23,727,448 |
| 기타금융부채 | - | - | - | 18,166 | 18,166 |
| 리스부채 | - | - | - | 751,531 | 751,531 |
| 합 계 | - | - | - | 38,177,019 | 38,177,019 |
(2) 당기 및 전기 중 금융상품의 범주별 손익 내역은 다음과 같습니다.&cr
<당기>
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 상각후원가로 &cr측정하는 금융자산 | 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 | 당기손익-공정가치 측정 금융자산 | 상각후원가로 &cr측정하는 금융부채 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 수익 : | |||||
| 이자수익 | 165,021 | - | - | - | 165,021 |
| 배당금수익 | - | 44,360 | - | - | 44,360 |
| 외환차익 | - | - | - | 181,282 | 181,282 |
| 외화환산이익 | - | - | - | 52,901 | 52,901 |
| 금융자산평가이익 | - | - | 8,061 | - | 8,061 |
| 합 계 | 165,021 | 44,360 | 8,061 | 234,183 | 451,625 |
| 비용 : | |||||
| 대손상각비 | 211,529 | - | - | - | 211,529 |
| 이자비용 | - | - | - | 1,623,703 | 1,623,703 |
| 외환차손 | - | - | - | 201,102 | 201,102 |
| 외화환산손실 | - | - | - | 231,322 | 231,322 |
| 금융자산평가손실 | - | - | 65,011 | - | 65,011 |
| 합 계 | 211,529 | - | 65,011 | 2,056,127 | 2,332,667 |
&cr <전기>
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 상각후원가로 &cr측정하는 금융자산 | 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 | 당기손익-공정가치 측정 금융자산 | 상각후원가로 &cr측정하는 금융부채 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 수익 : | |||||
| 이자수익 | 337,599 | - | - | - | 337,599 |
| 배당금수익 | - | 58,583 | - | - | 58,583 |
| 외환차익 | - | - | - | 336,414 | 336,414 |
| 외화환산이익 | - | - | - | 86,975 | 86,975 |
| 금융자산평가이익 | - | - | 6,738 | - | 6,738 |
| 합 계 | 337,599 | 58,583 | 6,738 | 423,389 | 826,309 |
| 비용 : | |||||
| 대손상각비 | (95,688) | - | - | - | (95,688) |
| 이자비용 | - | - | - | 1,750,814 | 1,750,814 |
| 외환차손 | - | - | - | 8,090 | 8,091 |
| 외화환산손실 | - | - | - | 13,249 | 13,249 |
| 합 계 | (95,688) | - | - | 1,772,153 | 1,676,466 |
33. 재무위험관리의 목적 및 정책&cr&cr금융상품과 관련하여 당사는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 당사가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 당사의 목표, 정책, 위험평가 및 관리 절차, 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다.&cr&cr(1) 위험관리 정책&cr&cr당사의 전반적인 위험관리는 당사의 재무상태에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는 데 중점을 두고 있습니다. 위험관리는 당사의 재무팀에 의해 주로 이루어지고 있으며 영업부문 등과 긴밀히 협력하여 금융위험을 모니터링, 식별, 평가 및 회피하고 있습니다. 또한, 당사의 내부감사를 통해 위험관리정책 및 절차의 준수 여부와 위험노출 한도를 지속적으로 검토하고 있습니다.&cr&cr(2) 신용위험&cr&cr신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 당사가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 투자자산에서 발생합니다.
&cr(3) 유동성위험&cr&cr유동성위험이란 당사가 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 당사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 당사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.&cr&cr다음 금융부채의 잔존만기별 현금흐름은 할인되지 아니한 계약상의 명목금액으로서 지급을 요구받을 수 있는 기간 중 가장 이른 일자를 기준으로 작성되었습니다.
<당기말>
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 3개월 이내 | 3개월초과 1년이내 | 1년 초과 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 매입채무및기타채무 | 7,903,609 | - | 187,469 | 8,091,078 |
| 차입금 | 611,252 | 2,325,747 | 10,409,080 | 13,346,079 |
| 기타금융부채 | - | - | 24,692 | 24,692 |
| 리스부채 | 136,127 | 379,425 | 288,253 | 803,805 |
| 합 계 | 8,650,988 | 2,705,172 | 10,909,494 | 22,265,654 |
<전기말>
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 3개월 이내 | 3개월초과 1년이내 | 1년 초과 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 매입채무및기타채무 | 13,349,836 | - | 330,038 | 13,679,874 |
| 차입금 | 2,119,842 | 22,324,358 | 819,084 | 25,263,284 |
| 기타금융부채 | - | - | 18,166 | 18,166 |
| 리스부채 | 121,652 | 289,501 | 368,244 | 779,397 |
| 합 계 | 15,591,330 | 22,613,859 | 1,535,532 | 39,740,721 |
&cr (4) 이자율위험&cr&cr 당사의 이자율 위험은 주로 변동이자부 차입금에 연관되어 있으며, 이와 관련된 이자비용은 이자율 위험에 노출되어 있습니다. 고정이자율이 적용되는 사채나 일부 차입금의 경우 이자율 변동에 따른 당기손익이나 자본에 미치는 영향은 없습니다. 보고기간 말 당사의 차입금 중 변동이자부 차입금은 1,000,000천원 입니다.&cr
(5) 자본관리&cr&cr당사의 자본관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익 극대화를 목적으로 하고 있습니다. 또한, 당사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며, 이 비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하며 총부채 및 총자본은 재무제표의 공시된 금액을 기준으로 계산합니다. 당사의 당기말과 전기말 현재 자본관리지표는 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 부채총계 | 26,816,397 | 42,069,940 |
| 현금및현금성자산차감 | (18,543,103) | (26,226,337) |
| 순부채 (A) | 8,273,294 | 15,843,603 |
| 자본총계 (B) | 108,790,515 | 84,536,906 |
| 부채비율 (A) / (B) | 7.60% | 18.74% |
(5) 재무활동에서 생기는 부채의 변동&cr&cr당기와 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다.&cr&cr<당기>
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 기초 | 취득및변경 | 재무활동현금흐름 | 유동성대체 | 기타 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 유동성 | ||||||
| 단기차입금 | 4,000,000 | - | (2,000,000) | - | - | 2,000,000 |
| 유동성장기부채 | 377,151 | - | (406,800) | 406,800 | 11,345 | 388,496 |
| 전환사채 | 18,560,407 | - | - | - | (18,060,407) | 500,000 |
| 리스부채 | 400,396 | 489,317 | (517,403) | 111,828 | 28,086 | 512,224 |
| 소 계 | 23,337,954 | 489,317 | (2,924,203) | 518,628 | (13,520,976) | 3,400,720 |
| 비유동성 | ||||||
| 장기차입금 | 789,890 | - | - | (406,800) | 18,305 | 401,395 |
| 전환사채 | - | - | 9,900,000 | - | (702,990) | 9,197,010 |
| 비유동성리스부채 | 351,135 | 44,159 | - | (111,828) | - | 283,466 |
| 소 계 | 1,141,025 | 44,159 | 9,900,000 | (518,628) | (684,685) | 9,881,871 |
| 합 계 | 24,478,979 | 533,476 | 6,975,797 | - | (14,205,661) | 13,282,591 |
&cr<전기>
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 기초 | 취득및변경 | 재무활동현금흐름 | 유동성대체 | 기타 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 유동성 | ||||||
| 단기차입금 | 10,600,000 | - | (6,600,000) | - | - | 4,000,000 |
| 유동성장기부채 | 366,197 | - | (406,800) | 406,800 | 10,954 | 377,151 |
| 전환사채 | - | - | - | 18,560,407 | - | 18,560,407 |
| 리스부채 | - | 411,315 | (443,530) | 400,396 | 32,215 | 400,396 |
| 소 계 | 10,966,197 | 411,315 | (7,450,330) | 19,367,603 | 43,169 | 23,337,954 |
| 비유동성 | ||||||
| 장기차입금 | 1,167,041 | - | - | (406,800) | 29,649 | 789,890 |
| 전환사채 | 17,014,333 | - | - | (18,560,407) | 1,546,074 | - |
| 비유동성리스부채 | - | 751,531 | - | (400,396) | - | 351,135 |
| 소 계 | 18,181,374 | 751,531 | - | (19,367,603) | 1,575,723 | 1,141,025 |
| 합 계 | 29,147,571 | 1,162,846 | (7,450,330) | - | 1,618,892 | 24,478,979 |
34. 공정가치&cr&cr(1) 금융상품의 공정가치&cr&cr 보고기간종료일 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 장부금액 | 공정가치 | 장부금액 | 공정가치 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 금융자산 | ||||
| 현금및현금성자산 | 18,543,103 | 18,543,103 | 26,226,337 | 26,226,337 |
| 매출채권및기타채권 | 21,741,643 | 21,741,643 | 21,304,239 | 21,304,239 |
| 기타금융자산 | 5,000 | 5,000 | 5,000 | 5,000 |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 | 668,553 | 668,553 | 638,785 | 638,785 |
| 당기손익-공정가치 &cr 측정 금융자산 | 1,690,463 | 1,690,463 | 956,249 | 956,249 |
| 금융자산 합계 | 42,648,762 | 42,648,762 | 49,130,610 | 49,130,610 |
| 금융부채 | ||||
| 매입채무및기타채무 | 8,091,078 | 8,091,078 | 13,679,874 | 13,679,874 |
| 차입금 | 12,486,900 | 12,486,900 | 23,727,448 | 23,727,448 |
| 기타금융부채 | 24,692 | 24,692 | 18,166 | 18,166 |
| 금융부채 합계 | 20,602,670 | 20,602,670 | 37,425,488 | 37,425,488 |
&cr상기의 금융자산과 부채의 공정가치는 해당 금융상품을 강제매각이나 청산이 아닌 거래 의사가 있는 당사자간의 정상거래를 통해 거래되는 금액으로 계상되었습니다. 상기의 공정가치 추정에 사용된 방법 및 가정은 다음과 같습니다.&cr&cr- 현금및현금성자산, 매출채권및기타채권, 유동금융자산, 매입채무및기타채무, 유동 금융부채 유동차입금은 만기가 단기이므로 장부금액이 공정가치와 유사합니다.&cr- 비유동채무상품의 공정가치는 보고기간말 현재 관측가능한 현행 시장거래에서의 가격에 기초하고 있습니다.
(2) 공정가치 서열체계&cr&cr당사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 투입변수의 유의성 |
|---|---|
| 수준 1 | 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격 |
| 수준 2 | 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수 |
| 수준 3 | 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수&cr(관측가능하지 않은 투입변수) |
보고기간종료일 현재 공정가치로 측정되는 자산과 부채의 공정가치 서열체계는 다음과 같습니다.&cr
< 당기말>
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 자산 | ||||
| 상각후원가 측정 금융자산 | ||||
| 현금및현금성자산 | 2,922 | 18,540,181 | - | 18,543,103 |
| 매출채권 | - | - | 16,930,832 | 16,930,832 |
| 기타채권 | - | - | 4,810,811 | 4,810,811 |
| 기타금융자산 | - | - | 5,000 | 5,000 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 | ||||
| 기타금융자산(비유동) | - | 1,690,463 | - | 1,690,463 |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 | ||||
| 비상장주식 | - | - | 318,238 | 318,238 |
| 상장주식 | 350,315 | - | - | 350,315 |
| 재평가되는 유형자산 | ||||
| 토지 | - | - | 26,237,869 | 26,237,869 |
| 부채 | ||||
| 상각후원가 측정 금융부채 | ||||
| 매입채무 | - | - | 4,278,752 | 4,278,752 |
| 기타채무 | - | - | 3,812,326 | 3,812,326 |
| 차입금 | - | 12,486,900 | - | 12,486,900 |
| 기타금융부채 | - | - | 24,692 | 24,692 |
<전기말>
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 자산 | ||||
| 상각후원가 측정 금융자산 | ||||
| 현금및현금성자산 | 3,230 | 26,223,107 | - | 26,226,337 |
| 매출채권 | - | - | 17,849,274 | 17,849,274 |
| 기타채권 | - | - | 3,454,965 | 3,454,965 |
| 기타금융자산 | - | - | 5,000 | 5,000 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 | ||||
| 기타금융자산(비유동) | - | 956,249 | - | 956,249 |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 | ||||
| 비상장주식 | - | - | 268,228 | 268,228 |
| 상장주식 | 370,557 | - | - | 370,557 |
| 재평가되는 유형자산 | ||||
| 토지 | - | - | 17,897,252 | 17,897,252 |
| 부채 | ||||
| 상각후원가 측정 금융부채 | ||||
| 매입채무 | - | - | 5,590,000 | 5,590,000 |
| 기타채무 | - | - | 8,089,874 | 8,089,874 |
| 차입금 | - | 23,727,448 | - | 23,727,448 |
| 기타금융부채 | - | - | 18,166 | 18,166 |
&cr당사는 계속적으로 공정가치로 인식하는 금융상품에 대해 매 보고기간말 분류를 재평가(측정치 전체의 유의적인 투입변수 중 가장 낮은 수준에 근거함)하여 수준간의 이동이 있는지를 판단하고 있으며, 당기 및 전기 중 공정가치 수준 1과 수준 2 사이의유의적인 이동 및 공정가치 수준 3으로 또는 수준 3으로부터의 유의적인 이동은 없었습니다.
35. 현금흐름표&cr&cr(1) 당기 및 전기 영업활동 현금흐름 중 비현금항목의 조정과 관련된 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 법인세비용 | 1,008,295 | 937,912 |
| 이자비용 | 1,623,703 | 1,750,814 |
| 이자수익 | (165,021) | (337,599) |
| 배당금수익 | (44,360) | (58,583) |
| 퇴직급여 | 1,407,676 | 1,329,870 |
| 주식보상비용 | 21,014 | 114,176 |
| 외화환산손실 | 231,322 | 13,249 |
| 외화환산이익 | (52,901) | (86,975) |
| 대손상각비(환입) | 211,529 | (95,688) |
| 감가상각비(투자부동산 및 사용권자산 포함) | 3,082,500 | 2,643,377 |
| 무형자산상각비 | 255,136 | 132,307 |
| 유형자산처분이익 | (38,623) | (667,631) |
| 무형자산처분손실 | - | 27,946 |
| 무형자산손상차손 | 53,650 | - |
| 종속기업투자처분손실 | 11,951 | - |
| 재고자산평가손실(환입) | 158,939 | (200,827) |
| 잡손실 | 6,525 | 6,530 |
| 금융자산평가손실 | 65,011 | - |
| 금융자산평가이익 | (8,061) | (6,738) |
| 합 계 | 7,828,285 | 5,502,140 |
(2) 당기 및 전기의 영업활동 현금흐름 중 순운전자본의 변동 내역은 다음과 같습니 다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 매출채권의 감소 | 745,915 | 1,421,650 |
| 미수금의 감소(증가) | (378,018) | 692,736 |
| 선급금의 감소 | 50,608 | 2,259,841 |
| 선급비용의 감소 | 54,464 | 3,405 |
| 재고자산의 증가 | (6,495,097) | (1,206,105) |
| 매입채무의 증가(감소) | (1,261,848) | 1,617,131 |
| 미지급금의 증가(감소) | (3,628,580) | 681,551 |
| 선수금의 증가(감소) | (52,428) | 33,818 |
| 예수금의 증가(감소) | 115,546 | (26,911) |
| 미지급비용의 증가(감소) | 78,374 | (868) |
| 수입보증금의 감소 | (5,000) | (1,000) |
| 부가세예수금의 감소 | (51,812) | (165,782) |
| 반품충당부채의 증가(감소) | 489,598 | (572,159) |
| 퇴직금지급액 | 607,120 | (408,884) |
| 사외적립자산의 납입 | (2,100,000) | (2,000,000) |
| 반환제품회수권의 감소 | 8,144 | 104,725 |
| 합 계 | (11,823,014) | 2,433,148 |
(3) 당기 및 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 건설중인자산의 본계정 대체 | 416,000 | 1,467,083 |
| 차입금의 유동성 대체 | 406,800 | 18,967,207 |
| 유형자산 취득관련 미지급금의 변동 | 725,246 | 624,595 |
| 매출채권의 제각 | 1,000,000 | - |
| 전환사채의 전환 | 21,660,668 | - |
36. COVID-19 영향 불확실성&cr&cr 코로나19의 확산을 차단하기 위하여 전세계적으로 이동 제한을 포함한 다양한 예방 및 통제가 시행되고 있으며, 그 결과 전세계 경제가 광범위한 영향을 받고 있습니다. 또한, 코로나19에 대처하기 위한 다양한 형태의 정부지원정책이 발표되고 있습니다.&cr&cr당사는 의약품 등의 제조 및 판매에 관한 사업을 영위하는 업체입니다. 코로나19의 영향을 받는 항목은 주로 매출채권의 회수가능성(주석 7 참조), 재고자산 및 유ㆍ무형자산의 손상(주석 9 및 주석 11, 12 참조), 충당부채의 인식(주석 19 참조) 등입니다. 회사는 코로나19가 회사에 미치는 영향을 합리적으로 추정하여 재무제표를 작성하였습니다. 그러나, 코로나19 상황에서 코로나19의 종식시점 및 코로나19가 당사에미치는 영향의 추정에 중요한 불확실성이 존재합니다.&cr&cr&cr37. 보고기간후사건&cr&cr보고기간후사건으로 당사는 2021년 3월 16일 주주가치 제고 및 유동성 증대를 위한 목적으로 이사회를 개최하였으며, 주식발행초과금 8,753,643천원을 재원으로 한 보통주 7,458,698주 및 우선주 1,294,945주의 무상증자를 결의하였습니다.&cr
◆click◆ 『부속명세서 목차』 삽입 00760#*부속명세서_목차.dsl ◆click◆ 『내부회계관리제도 감사 또는 검토의견』 삽입 00760#*내부회계관리제도감사또는검토의견.dsl 50_내부회계관리제도감사또는검토의견 내부회계관리제도 감사 또는 검토의견
&cr 내부회계관리제도 검토보고서는 주식회사 유유제약의 2020년 12월 31일자로 종료되는 회계연도의 재무제표에 대한 감사업무를 수행하고 회사의 내부회계관리제도를 검토한 결과 주식회사등의 외부감사에 관한 법률 제8조에 따라 첨부하는 것입니다. &cr&cr첨부: 1. 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서&cr 2. 대표자 및 내부회계관리자의 운영실태보고서
독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서
&cr
| 주식회사 유유제약 | |
| 대표이사 귀하 |
&cr&cr우리는 첨부된 주식회사 유유제약의 2020년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 검토를 실시하였습니다. 내부회계관리제도를 설계, 운영하고 그에 대한 운영실태보고서를 작성할 책임은 주식회사 유유제약의 경영자에게 있으며, 우리의 책임은 동 보고내용에 대하여 검토를 실시하고 검토결과를 보고하는데 있습니다. 회사의 경영자는 첨부된 내부회계관리제도 운영실태보고서에서 "본 대표이사 및 내부회계관리자의 내부회계관리제도 운영실태 평가결과, 2020년 12월 31일현재 당사의 내부회계관리제도는 '내부회계관리제도모범규준'에 근거하여 볼 때, 중요성의 관점에서 중요한 취약점이 발견되지 아니하였습니다."라고 기술하고 있습니다.&cr&cr우리는 내부회계관리제도 검토기준에 따라 검토를 실시하였습니다. 이 기준은 우리가 중요성의 관점에서 경영자가 제시한 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 회계감사보다는 낮은 수준의 확신을 얻을 수 있도록 검토절차를 계획하고 실시할 것을 요구하고 있습니다. 검토는 회사의 내부회계관리제도를 이해하고 경영자의 내부회계관리제도의 운영실태보고 내용에 대한 질문 및 필요하다고 판단되는 경우 제한적 범위 내에서 관련 문서의 확인 등의 절차를 포함하고 있습니다. 그러나 회사는 상장중소기업으로서 경영자의 내부회계관리제도 구축과 운영, 그리고 이에 대한 운영실태보고는 내부회계관리제도 모범규준 제5장 '중소기업에 대한 적용'의 규정에 따라 상장대기업보다는 현저하게 완화된 방식으로 이루어 졌습니다. 따라서 우리는 내부회계관리제도 검토기준 중 '14. 중소기업 등에 대한 검토특례'에 따라 검토를 실시하였습니다.&cr
회사의 내부회계관리제도는 신뢰할 수 있는 회계정보의 작성 및 공시를 위하여 한국채택국제회계기준에 따라 작성한 재무제표의 신뢰성에 대한 합리적인 확신을 줄 수 있도록 제정한 내부회계관리규정과 이를 관리ㆍ운영하는 조직을 의미합니다. 그러나내부회계관리제도는 내부회계관리제도의 본질적인 한계로 인하여 재무제표에 대한 중요한 왜곡표시를 적발하거나 예방하지 못할 수 있습니다. 또한, 내부회계관리제도의 운영실태보고 내용을 기초로 미래기간의 내용을 추정시에는 상황의 변화 혹은 절차나 정책이 준수되지 않음으로써 내부회계관리제도가 부적절하게 되어 미래기간에 대한 평가 및 추정내용이 달라질 위험에 처할 수 있다는 점을 고려하여야 합니다.&cr&cr경영자의 내부회계관리제도 운영실태보고서에 대한 우리의 검토결과, 상기 경영자의운영실태보고 내용이 중요성의 관점에서 내부회계관리제도 모범규준 제5장 '중소기업에 대한 적용'의 규정에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였습니다.&cr&cr우리의 검토는 2020년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도를 대상으로 하였으며 2020년 12월 31일 이후의 내부회계관리제도는 검토하지 않았습니다. 본 검토보고서는 '주식회사등의 외부감사에 관한 법률'에 근거하여 작성된 것으로서 기타 다른 목적이나 다른 이용자를 위하여는 적절하지 않을 수 있습니다.&cr&cr
| 서울특별시 영등포구 여의공원로 111 |
| 한 영 회 계 법 인 |
| 대표이사 박 용 근 |
| 2021년 3월 17일 |
스캔.jpg 내부회계운영실태보고서 외부감사 실시내용&cr「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.&cr1. 감사대상업무 주식회사 유유제약2020년 01월 01일2020년 12월 31일
| 회 사 명 | ||
| 감사대상 사업연도 | 부터 | 까지 |
2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |
3311444578--192112424223351811667225---562279422649763444422013905170--6871,004543073986796233674627670--1,2491,283
| 감사참여자&cr ＼ &cr인원수 및 시간 | 품질관리&cr검토자&cr(심리실 등) | 감사업무 담당 회계사 | 전산감사ㆍ&cr세무ㆍ가치평가&cr 등 전문가 | 건설계약 등&cr수주산업&cr전문가 | |||||||||
| 담당이사&cr(업무수행이사) | 등록&cr공인회계사 | 수습&cr공인회계사 | |||||||||||
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 |
| 투입 인원수 | |||||||||||||
| 투입시간 | 분ㆍ반기검토 | ||||||||||||
| 감사 | |||||||||||||
| 합계 |
3. 주요 감사실시내용 2020년 07월2회사 사업에 대한 이해, 감사위험과 중요성 설정, 감사절차의 성격,시기 및 범위 결정 등반기검토&cr(2020.7.16 ~ 2020.7.22)542중간재무보고에 따라 중요성의관점에서 공정하게 표시하고 있는지 검증중간감사&cr(2020.11.16 ~ 2020.11.20)532회사 통제의 효율성과 효과성 검증 및 기타 시사의 방법 수행기말감사&cr(2021.2.8 ~ 2021.2.17)542한국채택국제회계기준에 따라 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있는지 검증2021년 1월 4일1제천공장제품 및 상품 등 재고자산2021년 1월 4일1서울사무소현금시재액, 회원권 등OOO해당사항없음32020년 11월 20일, 2020년 12월 31일, 2021년 2월 17일---
| 구 분 | 내 역 | ||
| 전반감사계획&cr(감사착수단계) | 수행시기 | 일 | |
| 주요내용 | |||
| 현장감사&cr주요내용 | 수행시기 | ||
| 상주 | 비상주 | ||
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 재고자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 금융자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 외부조회 | 금융거래조회 | 채권채무조회 | |
| 기타조회 | |||
| 지배기구와의&cr커뮤니케이션 | 커뮤니케이션 횟수 | 회 | |
| 수행시기 | |||
| 외부전문가 활용 | 감사 활용 내용 | ||
| 수행시기 | 일 |
4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12020년 11월 20일회사 : 감사&cr감사인 : 업무수행이사서면중간감사 결과 및 기말감사 계획22020년 12월 31일회사 : 감사&cr감사인 : 업무수행이사서면외부감사인의 독립성 및 핵심감사사항 선정안32021년 02월 17일회사 : 감사&cr감사인 : 업무수행이사서면핵심감사사항 수행절차를 포함한 기말감사절차 및 기말감사결과
| 구분 | 일자 | 참석자 | 방식 | 주요 논의 내용 |
|---|---|---|---|---|
◆click◆ 『감사인의 중요성 금액』 삽입 00760#*감사인의중요성금액.dsl