YGSOFT INC. — Audit Report / Information 2006

Apr 26, 2007

REANDA 利安达信隆会计师事务所

==> picture [489 x 672] intentionally omitted <==

第 1 页 共 4 页

广东远光软件股份有限公司 股东权益差异调节表

==> picture [489 x 672] intentionally omitted <==

第 2 页 共 4 页

广东远光软件股份有限公司 股东权益差异调节表

广东远光软件股份有限公司

新旧会计准则股东权益差异调节表附注

(除特别注明外，金额单位为人民币元)

一、编制目的

公司于2007 年1 月1 日起开始执行新会计准则。为分析并披露执行新会计准则对上市 公司财务状况的影响，中国证券监督管理委员会于2006 年11 月颁布了“关于做好与新会计 准则相关财务会计信息披露工作的通知”（证监发[2006]136 号，以下简称“通知”），要 求公司按照《企业会计准则第38 号—首次执行企业会计准则》和“通知”的有关规定，在 2006 年度财务报告的“补充资料”部分以差异调节表的方式披露重大差异的调节过程。

二、编制基础

差异调节表系公司根据《企业会计准则第38 号—首次执行企业会计准则》第五条至第 十九条和“通知”的有关规定，结合公司的自身特点和具体情况，以2006 年度财务报表为 基础，并依据重要性原则编制。

对于《企业会计准则第38 号——首次执行企业会计准则》第五条至第十九条中没有明 确的情况，本差异调节表依据如下原则进行编制：

1、子公司、合营企业和联营企业按照《企业会计准则第38 号—首次执行企业会计准则》 第五条至第十九条的规定进行追溯调整，对于影响上述公司留存收益并影响本公司按照股权 比例享有的净资产份额的事项，公司根据其业务实际情况相应调整留存收益或资本公积。

2、编制合并财务报表时，公司应按照新会计准则调整少数股东权益，并在差异调节表 中单列项目反映。

三、主要合并项目附注

1、2006 年12 月31 日股东权益（现行会计准则）的金额取自公司按照现行《企业会计 准则》和《企业会计制度》(以下简称“现行会计准则”)编制的2006 年12 月31 日合并资 产负债表。该报表业经利安达信隆会计师事务所审计，并出具了标准无保留审计意见审计报

第 3 页 共 4 页

广东远光软件股份有限公司 股东权益差异调节表

告（利安达审字[2007]第1071 号）。该报表相关的编制基础和主要会计政策参见本公司2006 年度财务报告。

2、所得税

公司按照现行会计准则的规定，制定了公司的会计政策，据此公司计提了应收款项坏帐 准备。根据新会计准则应将资产账面价值小于资产计税基础的差额计算递延所得税资产，资 产账面价值大于资产计税基础的差额计算递延所得税负债，增加了2007 年1 月1 日留存收 益896,851.60 元，其中归属于母公司的所有者权益增加 895,462.60 元、归属于少数股东的 权益增加1,389.00 元。

3、少数股东权益

公司2006 年12 月31 日按现行会计准则编制的合并报表中子公司少数股东的享有的权 益为946,790.05 元，新会计准则下计入股东权益，由此增加2007 年1 月1 日股东权益 946,790.05 元。此外，由于子公司计提资产减值准备产生的递延所得税资产中归属于少数 股东权益1,389.00 元，新会计准则下少数股东权益为948,179.05 元。

四、提示

公司已于2007 年1 月1 日起开始执行财政部于2006 年颁布的《企业会计准则》，目前 公司正在评价执行新会计准则对公司财务状况、经营成果和现金流量所产生的影响，在对其 进行慎重考虑并参照财政部对新会计准则的进一步讲解后，公司在编制2007 年度财务报告 时可能对编制“股东权益差异调节表”时所采用相关会计政策或重要认定进行调整，从而可 能导致股东权益差异调节表中所列报的2007 年1 月1 日股东权益与2007 年度财务报告中所 列报的相应数据之间存在差异。

第 4 页 共 4 页