Y.C.C. — Interim / Quarterly Report 2012

Mar 26, 2013

股票代碼： 1339

昭輝實業股份有限公司

財務報表暨會計師核閱報告
民國一○一年及一○○前三季

地址：彰化縣鹿港鎮海埔里鹿工南三路七號
電話：（○四）七八一○七八一

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§目 錄§

項 目 一、封 面 二、目 錄 三、會計師核閱報告 四、資產負債表 五、損 益 表 六、股東權益變動表 七、現金流量表 八、財務報表附註 (一)公司沿革及營業 (二)重要會計政策之彙總說明 (三)會計變動之理由及其影響 (四)重要會計科目之說明 (五)關係人交易 (六)質抵押之資產 (七)重大承諾事項及或有事項 (八)重大之災害損失 (九)重大之期後事項 (十)外幣金融資產及負債之匯率資訊 (十一)附註揭露事項 1.重大交易事項相關資訊 2.轉投資事業相關資訊 3.大陸投資資訊 (十二)營運部門財務資訊 (十三)事先揭露採用國際財務報導準 則相關事項	頁 次 1 2 3 4 5～6 - 7～8 9 9～13 13 14～27 - 27 27 - - 27~28 28 28 28～29 29 29～36	財 務 報 表 附 註 編 號
		- - - - - - - 一 二 三 四～十七 - 十八 十九 - - 二十 二一 二一 二一 二二 二三

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會計師核閱報告

昭輝實業股份有限公司 公鑒：

  昭輝實業股份有限公司民國一○一年及一○○年九月三十日之資產負債
表，暨民國一○一年及一○○年一月一日至九月三十日之損益表及現金流量
表，業經本會計師核閱竣事。上開財務報表之編製係管理階層之責任，本會
計師之責任則為根據核閱結果出具報告。

  本會計師係依照審計準則公報第三十六號「財務報表之核閱」規劃並執
行核閱工作。由於本會計師僅實施分析、比較與查詢，並未依照一般公認審
計準則查核，故無法對上開民國一○一年及一○○年前三季財務報表整體表
示查核意見。

  依本會計師核閱結果，並未發現第一段所述財務報表在所有重大方面有
違反證劵發行人財務報告編製準則、商業會計法及商業會計處理準則中與財
務會計準則相關之規定暨一般公認會計原則而須作修正之情事。

勤業眾信聯合會計師事務所

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財政部證券暨期貨管理委員會核准文號 台財證六字第 0920123784 號

財政部證券暨期貨管理委員會核准文號 台財證六字第 0920123784 號

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昭輝實業股份有限公司

資 產 負 債 表

民國一○一年及一○○年九月三十日

（僅經核閱，未依一般公認審計準則查核）

代 碼 1100 1310 1120 1140 1178 1210 1286 1298 11XX 1501 1521 1531 1537 1551 1561 1611 1681 15X1 15X9 1670 15XX 1770 1810 1820 1830 1860 1888 18XX 1XXX	資 產 流動資產 現金及約當現金（附註二及四） 公帄價值變動列入損益之金融資 產－流動（附註二及五） 應收票據淨額（附註二、三及六） 應收帳款淨額（附註二、三及六） 其他應收款（附註三） 存 貨（附註二及七） 遞延所得稅資產－流動（附註二 及十四） 其他流動資產 流動資產合計 固定資產（附註二、八、十八及十九） 成 本 土 地 房屋及建築 機器設備 模具設備 運輸設備 生財器具 租賃資產 其他設備 成本合計 減：累計折舊 未完工程及預付設備款 固定資產淨額 無形資產 遞延退休金成本（附註二及十二） 其他資產 閒置資產（附註二及九） 存出保證金（附註四、十一及十 八） 遞延費用（附註二） 遞延所得稅資產－非流動（附註 二及十四） 其 他 其他資產合計 資 產 總 計	一	○ 一 年 九	月 底 ％ 5 - 1 5 - 7 - 1 19 10 25 14 43 1 - 26 3 122 54 ) 12 80 - - 1 - - - 1 100	一	○ ○ 年 九	月 底 ％ 代 碼 4 2120 2140 - 2160 1 2170 6 2180 - 7 2210 2270 - - 2288 18 2298 21XX 11 28 2420 13 2446 46 1 24XX - 29 3 2810 131 55 ) 2XXX 5 81 3110 - - 1 3211 - 3271 - 3310 - 3350 1 3XXX 100	負 債 及 股 東 權 益 流動負債 應付票據 應付帳款 應付所得稅（附註二及十四） 應付費用 公帄價值變動列入損益之金融負 債－流動（附註二及五） 其他應付款項 一年內到期之長期銀行借款（附 註十及十八） 應付租賃款－流動（附註二及十 一） 其他流動負債（附註二） 流動負債合計 長期負債 長期銀行借款（附註十及十八） 應付租賃款－非流動（附註二及 十一） 長期負債合計 其他負債 應計退休金負債（附註二及十二） 負債合計 股東權益（附註二及十三） 股 本 普通股股本－每股面額10元 ，額定80,000仟股； 一○一年發行65,926仟股 ，一○○年發行60,267仟 股 資本公積 普通股股票溢價 員工認股權 保留盈餘 法定盈餘公積 未分配盈餘 股東權益合計 負債及股東權益總計	一	○ 一 年 九	○ 一 年 九	月 底 ％ 10 1 1 1 - 3 1 1 - 18 6 20 26 - 44 25 13 - 3 15 56 100	單位：新台幣仟元，惟 每股面額為元 一 ○ ○ 年 九 月 底	單位：新台幣仟元，惟 每股面額為元 一 ○ ○ 年 九 月 底	單位：新台幣仟元，惟 每股面額為元 一 ○ ○ 年 九 月 底	單位：新台幣仟元，惟 每股面額為元 一 ○ ○ 年 九 月 底
		金	額 $ 128,699 - 13,832 147,563 5,186 199,352 5,852 24,110 524,594 252,309 659,935 385,404 1,151,639 31,518 1,970 702,472 78,982 3,264,229 1,448,511 ) ( 330,788 2,146,506 2,322 - 13,132 3,556 38 816 17,542 $ 2,690,964		金	額 $ 93,511 864 14,355 143,190 4,329 158,407 3,656 6,307 424,619 252,309 656,241 298,921 1,100,212 30,170 1,970 702,472 77,610 3,119,905 1,321,325 ) ( 129,779 1,928,359 2,980 - 13,016 8,551 717 816 23,100 $ 2,379,058			金	額 $ 270,160 19,410 21,027 39,413 2,786 77,938 31,093 28,337 3,969 494,133 150,286 539,462 689,748 2,490 1,186,371 659,259 360,020 1,043 87,903 396,368 1,504,593 $ 2,690,964			金	額 $ 182,674 20,722 3,572 35,861 - 53,497 31,019 26,264 783 354,392 181,338 569,536 750,874 2,743 1,108,009 602,669 252,887 - 70,793 344,700 1,271,049 $ 2,379,058		％
		(			(											8 1 - 2 - 2 1 1 - 15 8 24 32 - 47 25 11 - 3 14 53 100

後附之附註係本財務報表之一部分。

會計主管：劉淑梅

董事長：林詩芸經理人：林宜宏

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昭輝實業股份有限公司

損 益 表

民國一○一年及一○○年一月一日至九月三十日

（僅經核閱，未依一般公認審計準則查核）

單位：新台幣仟元，惟
每股盈餘為元

			每股盈餘為元	每股盈餘為元	每股盈餘為元
代碼 4110營業收入總額 4170銷貨退回 4190銷貨折讓 4100營業收入淨額（附註二） 5000營業成本（附註七及十五） 5910營業毛利 營業費用（附註十五） 6100 推銷費用 6200 管理及總務費用 6300 研究發展費用 6000 營業費用合計 6900營業淨利 營業外收入及利益 7110 利息收入 7130 處分固定資產利益（附 註二） 7160 兌換利益淨額（附註二） 7310 金融資產評價利益（附 註二及五） 7480 其他收入 7100 合 計	一○一年前三季 金 額 ％ $ 831,329 100 425 - 2,538 - 828,366 100 554,176 67 274,190 33 69,154 9 27,393 3 26,834 3 123,381 15 150,809 18 721 - 148 - - - - - 4,547 1 5,416 1		一○○年前三季
	金 額 $ 831,329 425 2,538 828,366 554,176 274,190 69,154 27,393 26,834 123,381 150,809 721 148 - - 4,547 5,416		金 額 $ 800,769 98 1,962 798,709 568,515 230,194 64,652 29,196 13,394 107,242 122,952 385 - 12,766 864 3,000 17,015		％
					100 - - 100 71 29 8 4 2 14 15 - - 2 - - 2

（接次頁）

• 5 -

（承前頁）

代碼 營業外費用及損失 7510 利息費用（附註八） 7530 處分固定資產損失（附 註二） 7560 兌換損失淨額（附註二） 7640 金融資產評價損失（附 註二及五） 7500 合 計 7900稅前淨利 8110所得稅費用（附註二及十四） 9600純 益 每股盈餘（附註十六） 9750 基本每股盈餘 9850 稀釋每股盈餘	一○一年前三季 金 額 ％ $ 251 - - - 9,026 1 2,786 - 12,063 1 144,162 18 30,130 4 $ 114,032 14 稅 前 稅 後 $ 2.27 $ 1.79 $ 2.26 $ 1.79	一○一年前三季 金 額 ％ $ 251 - - - 9,026 1 2,786 - 12,063 1 144,162 18 30,130 4 $ 114,032 14 稅 前 稅 後 $ 2.27 $ 1.79 $ 2.26 $ 1.79	一○一年前三季 金 額 ％ $ 251 - - - 9,026 1 2,786 - 12,063 1 144,162 18 30,130 4 $ 114,032 14 稅 前 稅 後 $ 2.27 $ 1.79 $ 2.26 $ 1.79	一○○年前三季	一○○年前三季	一○○年前三季	一○○年前三季	一○○年前三季	一○○年前三季
				金 額 ％ $ 2,675 - 245 - - - - - 2,920 - 137,047 17 19,580 2 $ 117,467 15 稅 前 稅 後 $ 2.27 $ 1.95 $ 2.27 $ 1.95					％
	稅	$ 251 - 9,026 2,786 12,063 144,162 30,130 $ 114,032 前 稅 $ 2.27 $ 2.26		稅	$ 2,675 245 - - 2,920 137,047 19,580 $ 117,467 前 稅 $ 2.27 $ 2.27				- - - - - 17 2 15 後
		前 $ 2.27 $ 2.26			前 $ 2.27 $ 2.27
							$ 1.95 $ 1.95

後附之附註係本財務報表之一部分。

董事長：林詩芸經理人：林宜宏會計主管：劉淑梅

• 6 -

昭輝實業股份有限公司

現金流量表

民國一○一年及一○○年一月一日至九月三十日

（僅經核閱，未依一般公認審計準則查核）

單位：新台幣仟元

營業活動之現金流量 純 益 遞延所得稅 折舊費用 攤銷費用 備抵呆帳提列（迴轉） 處分固定資產損失（利益） 金融商品評價損失（利益） 員工認股權酬勞成本 營業資產及負債之淨變動 交易目的金融資產 應收票據 應收帳款 其他應收款 存 貨 其他流動資產 應付票據 應付帳款 應付所得稅 應付費用 其他應付款項 其他流動負債 營業活動之淨現金流入 投資活動之現金流量 購置固定資產 處分固定資產價款 存出保證金增加 遞延費用增加 投資活動之淨現金流出	一 ○ 一 年 前 三 季 $ 114,032 ( 1,296 ) 165,320 4,877 ( 357 ) ( 148 ) 2,786 905 828 ( 2,089 ) 31,680 ( 3,361 ) ( 78,601 ) ( 14,039 ) 103,914 2,560 9,543 ( 79 ) - 2,147 338,622 ( 351,638 ) 624 ( 116 ) ( 329) ( 351,459)	一 ○ ○ 年 前 三 季
		$ 117,467 7,161 158,779 6,875 506 245 ( 864 ) - ( 1,439 ) ( 2,602 ) 17,394 ( 1,181 ) ( 23,155 ) 8,746 19,106 943 ( 54 ) 1,863 ( 11 ) ( 1,645) 308,134 ( 142,205 ) 1 ( 79 ) - ( 142,283)

（接次頁）

• 7 -

（承前頁）

融資活動之現金流量 償還長期銀行借款 應付租賃款減少 發放現金股利 現金增資 應付短期票券淨減少 短期銀行借款淨減少 融資活動之淨現金流入（出） 現金淨增加（減少） 期初現金餘額 期末現金餘額 現金流量資訊之補充揭露 支付利息（不含資本化利息） 支付所得稅 不影響現金流量之投資及融資活動 一年內到期之長期銀行借款 一年內到期之應付租賃款 折舊及攤銷轉列預付設備款 同時影響現金及非現金項目之投資活動 固定資產增加 應付設備及工程款增加 應付票據減少（增加） 購買固定資產支付現金數	一 ○ 一 年 前 三 季 ( $ 23,234 ) ( 21,161 ) ( 98,889 ) 163,861 - - 20,577 7,740 120,959 $ 128,699 $ 266 $ 21,883 $ 31,093 $ 28,337 $ 4,718 $ 373,272 ( 41,779 ) 20,145 $ 351,638	一 ○ ○ 年 前 三 季
		( $ 23,190 ) ( 19,295 ) ( 54,269 ) - ( 69,968 ) ( 60,000) ( 226,722) ( 60,871 ) 154,382 $ 93,511 $ 2,756 $ 12,473 $ 31,019 $ 26,264 $ - $ 163,140 ( 7,759 ) ( 13,176) $ 142,205

後附之附註係本財務報表之一部分。

董事長：林詩芸經理人：林宜宏會計主管：劉淑梅

• 8 -

昭輝實業股份有限公司

財務報表附註

民國一○一年及一○○年前三季

（僅經核閱，未依一般公認審計準則查核）

（除另註明外，金額以新台幣仟元為單位）

 一、公司沿革及營業

本公司於七十五年三月依公司法設立，主要業務為各種汽車零件 之製造及買賣，暨有關進出口業務和相關業務之經營及轉投資。 本公司股票自一○一年四月起在台灣證交所上市買賣。 截至一○一及一○○年九月底止，本公司員工人數分別為 288 人 及 280 人。

二、 重要會計政策之彙總說明

  本財務報表係依照證券發行人財務報告編製準則、商業會計法、
商業會計處理準則及一般公認會計原則編製。重要會計政策之彙總說
明如下：

一 ( ) 外幣交易

  非衍生性商品之外幣交易所產生之各項外幣資產、負債、收入
或費用，按交易日之即期匯率折算新台幣金額入帳。外幣資產及負
債實際收付結清時所產生之兌換差額，作為當期損益。

資產負債表日之外幣貨幣性資產或負債，按該日即期匯率予以 調整，兌換差額列為當期損益。 ( 二 ) 會計估計

  依照前述準則、法令及原則編製財務報表時，對於備抵呆帳、
存貨跌價損失、固定資產折舊、遞延費用攤銷、所得稅、資產減損
損失、退休金以及員工分紅及董監酬勞費用等之提列，必須使用合
理之估計金額，因估計涉及判斷，實際結果可能有所差異。

( 三 ) 資產與負債區分流動與非流動之標準

  流動資產包括現金及約當現金，以及主要為交易目的而持有之
資產或預期於資產負債表日後一年內變現之資產；固定資產、無形

• 9 -

• 資產及其他不屬於流動資產者為非流動資產。流動負債包括主要為 交易目的而發生之負債，以及須於資產負債表日後一年內清償之負 債，負債不屬於流動負債者為非流動負債。

• ( 四 ) 約當現金

• 約當現金係自投資日起三個月內到期之附買回票券，其帳面價 值近似公帄價值。

• ( 五 ) 公帄價值變動列入損益之金融商品

  公帄價值變動列入損益之金融商品包括交易目的之金融資產或
金融負債，以及於原始認列時，指定以公帄價值衡量且公帄價值變
動認列為損益之金融資產或金融負債。本公司成為金融商品合約之
一方時，認列金融資產或金融負債；於合約權利喪失控制時，除列
金融資產；於合約規定之義務解除、取消或到期而使金融負債消滅
時，除列金融負債。

• 原始認列時，係以公帄價值加計交易成本衡量，續後評價時， 以公帄價值衡量且公帄價值變動認列為當期損益。金融商品除列 時，出售所得價款或支付金額與帳面價值之差額，計入當期損益。 依交易慣例購買或出售金融資產時，採用交易日會計處理。

• 衍生性商品未能符合避險會計者，係分類為交易目的之金融資 產或金融負債。公帄價值為正值時，列為金融資產；公帄價值為負 值時，列為金融負債。

公帄價值之基礎：衍生性商品以評價方法估計公帄價值。 ( 六 ) 應收帳款之減損評估

• 本公司對於應收帳款係於每一資產負債表日評估其減損跡象， 當有客觀證據顯示，因應收帳款原始認列後發生之單一或多項事 件，致使應收帳款之估計未來現金流量受影響者，該應收帳款則視 為已減損。客觀之減損證據可能包含：

• 債務人發生顯著財務困難；或

• 應收帳款發生逾期之情形；或

• 債務人很有可能倒閉或進行其他財務重整。

• 10 -

  針對某些應收款項經個別評估未有減損後，另再以組合基礎來
評估減損。應收帳款組合之客觀減損證據可能包含本公司過去收款
經驗、該組合之延遲付款增加情況，以及與應收帳款違約有關之可
觀察全國性或區域性經濟情勢變化。

  認列之減損損失金額係為該資產之帳面金額與預期未來現金流
量（已反映擔保品或保證之影響）以該應收帳款原始有效利率折現
值之間的差額。應收款項之帳面金額係藉由備抵評價科目調降。當
應收款項視為無法回收時，係沖銷備抵評價科目。原先已沖銷而後
續回收之款項係貸記備抵評價科目。備抵評價科目帳面金額之變動
認列為呆帳損失。

( 七 ) 資產減損

  倘固定資產、遞延費用及閒置資產以其相關可回收金額衡量帳
面價值有重大減損時，就其減損部分認列損失。嗣後若資產可回收
金額增加時，將減損損失之迴轉認列為利益，惟資產於減損損失迴
轉後之帳面價值，不得超過該項資產在未認列減損損失之情況下，
減除應提列折舊或攤銷後之帳面價值。

( 八 ) 存 貨

  存貨包括原料、物料、在製品、製成品及商品。係以成本與淨
變現價值孰低計價，比較成本與淨變現價值時除同類別存貨外係以
個別項目為基礎。淨變現價值係指在正常情況下之估計售價減除至
完工尚需投入之成本及銷售費用後之餘額。存貨成本之計算採用加
權帄均法。

( 九 ) 固定資產

  固定資產以成本減累計折舊計價。固定資產購建期間為該項資
產所支出款項而負擔之利息，予以資本化列為固定資產之成本。重
大之更新及改良作為資本支出；修理及維護支出則作為當期費用。
  資本租賃係以各期租金給付額之現值總額或租賃開始日租賃資
產公帄市價較低者作為成本入帳，並同時認列應付租賃款負債。每
期所支付租賃款中之隱含利息列為當期之利息費用。

• 11 -

  折舊採用直線法依下列耐用年限計提：房屋及建築，五至二十
年；機器設備，二至十五年；模具設備，二至十二年；運輸設備，
四至六年；生財器具，三至五年；其他設備，二至二十年。

  耐用年限屆滿仍繼續使用之固定資產，則就其殘值按重行估計
可使用年數繼續提列折舊。

固定資產出售或報廢時，其相關成本及累計折舊均自帳上減 除。處分固定資產之利益或損失，列為當期營業外利益或損失。 ( 十 ) 遞延費用

  係裝潢支出及新產品檢驗費等，以實際發生成本為入帳基礎，
並採直線法按三至五年帄均攤提。

( 十一 ) 閒置資產

  當固定資產已無使用價值時，按淨公帄價值或帳面價值較低者
轉列閒置資產，並將原科目之成本與累計折舊沖銷，差額認列減損
損失，並於轉列之日起，按直線法繼續攤提折舊。

( 十二 ) 退休金

  屬確定給付退休辦法之退休金係按精算結果認列；屬確定提撥
退休辦法之退休金，係於員工提供服務之期間，將應提撥之退休金
數額認列為當期費用。

( 十三 ) 所得稅

  所得稅作跨期間分攤，即將可減除暫時性差異之所得稅影響數
認列為遞延所得稅資產，並評估其可實現性，認列備抵評價金額；
應課稅暫時性差異之所得稅影響數則認列為遞延所得稅負債。遞延
所得稅資產或負債依其相關資產或負債之分類劃分為流動或非流動
項目，無相關之資產或負債者，依預期回轉期間劃分為流動或非流
動項目。

  以前年度應付所得稅之調整，列入當期所得稅。

  依所得稅法規定計算之未分配盈餘加徵百分之十所得稅列為股
東會決議年度之所得稅費用。

• 12 -

( 十四 ) 員工認股權

現金增資依公司法規定保留部分股份供員工認購，依財務會計 準則公報第三十九號「股份基礎給付之會計處理準則」（以下簡稱三 十九號公報）及財團法人會計研究發展基金會發布之 (96) 基秘字第 267 號函之規定認列為費用。

  依三十九號公報規定，股份基礎給付協議依給與日所給與權益
商品之公帄價值衡量；而公帄價值係依據外部評價專家採用合適之
評價模型所計算給與日所給與權益商品之公帄價值。

  本公司權益交割之股份基礎給付交易之對象僅有本公司員工，
該等交易所取得之商品或勞務依照三十九號公報之規定，以所給與
股權公帄價值衡量其公帄價值，並據以認列相對之權益。當所給與
之權益商品無既得條件之限制時，屬立即既得，於給與日認列所取
得之勞務，並認列相對之權益。

( 十五 ) 收入之認列

  係於貨物之所有權及顯著風險移轉予客戶時認列銷貨收入，因
其獲利過程大部分已完成，且已實現或可實現。

  銷貨收入係按與買方所協議交易對價（考量商業折扣及數量折
扣後）之公帄價值衡量；惟銷貨收入之對價為一年期以內之應收款
時，其公帄價值與到期值差異不大且交易量頻繁，則不按設算利率
計算公帄價值。

 三、會計變動之理由及其影響

  本公司自一○○年起採用新修訂之財務會計準則公報第三十四號
「金融商品之會計處理準則」。主要之修訂將原始產生之放款及應收
款納入公報適用範圍。此項會計變動，對本公司一○○年前三季純益
無重大影響。

• 13 -

四、 現金及約當現金

零 用 金 銀行存款 支票存款 活期存款 定期存款 約當現金－附買回票券 減：質押之定期存款	一○一年九月底 $ 134 29,830 54,793 57,069 - 141,826 ( 13,127) $ 128,699	一○○年九月底	一○○年九月底
	(	(	$ 74 910 24,599 70,923 10,016 106,522 13,011) $ 93,511

截至一○一及一○○年九月底止，到期日在一年以後之銀行定期 存款均為 3,395 仟元。

 五、公帄價值變動列入損益之金融商品

一 一 一 ○ 年 九 月 底 ○○年 九 月 底 － 交易目的之金融資產 流動 換匯合約 $ - $ 864 － 交易目的之金融負債 流動 換匯合約 $ 2,786 $ -

  本公司從事換匯合約衍生性金融商品交易之目的，主要係為規避
因匯率波動所產生之風險。本公司之財務避險策略係以達成規避大部
分公帄價值變動。

  截至一○一及一○○年九月底止，尚未到期之換匯合約如下：

合約金 額（仟 元 ） 到 期 日 一 一 ○ 年九月底 USD500/NTD14,734 101.10.22 USD2,000/NTD59,800 102.03.04 USD1,500/ NTD44,850 102.03.04 USD1,200/ NTD35,251 102.03.20 USD2,000/ NTD58,800 102.03.29 USD2,000/ NTD58,800 102.03.29

一 ○○年九月底 USD500/NTD14,240 101.07.11

於一○一及一○○年前三季，交易目的之金融商品產生之損益分 別為淨損失 1,449 仟元及淨利益 1,888 仟元。

• 14 -

六、 應收帳款淨額

應收帳款 減：備抵呆帳	一○一年九月底 $ 153,577 ( 6,014) $ 147,563	一○○年九月底	一○○年九月底
	(	(	$ 150,041 6,851) $ 143,190

  備抵呆帳之變動情形如下：

期初餘額 提列（迴轉） 實際沖銷 期末餘額	一○ 一 年前 三季 應收帳款 應收票據 $ 6,392 $ 119 ( 378 ) 21 - - $ 6,014 $ 140	一○ 一 年前 三季 應收帳款 應收票據 $ 6,392 $ 119 ( 378 ) 21 - - $ 6,014 $ 140	一 ○ ○ 年前 三季	一 ○ ○ 年前 三季	一 ○ ○ 年前 三季
	應收帳款 $ 6,392 ( 378 ) - $ 6,014		應收帳款 $ 7,614 480 ( 1,243) $ 6,851	應收票據
			(		$ 119 26 - $ 145

七、 存 貨

存 貨
原 料 物 料 在 製 品 製 成 品 商 品	一○一年九月底 $ 85,181 9,962 15,794 88,186 229 $ 199,352	一○○年九月底
			$ 36,588 8,392 19,822 93,456 149 $ 158,407

一○一及一○○年九月底之製成品中內含待組裝成品分別為 5,234 仟元及 4,406 仟元。

一○一及一○○年九月底之備抵存貨跌價損失均為 23,722 仟元。 一○一及一○○年前三季與存貨相關之營業成本分別為 554,176 仟元及 568,515 仟元。

  一○一及一○○年前三季之營業成本包括下列金額：

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• 15 -

八、 固定資產

固定資產
一○一年前三季	期初餘額		增 加		減 少	重 分 類		期末餘額
成 本 土 地 房屋及建築 機器設備 模具設備 運輸設備 生財器具 租賃資產 其他設備 未完工程及預付 設備款 成本合計 累計折舊 房屋及建築 機器設備 模具設備 運輸設備 生財器具 其他設備 累計折舊合計 固定資產淨額 一○○年前三季		$ 252,309 656,241 308,047 1,027,801 29,702 1,970 702,472 77,872 168,181 3,224,595 243,941 210,004 763,286 21,325 1,363 46,348 1,286,267 $ 1,938,328 $ 252,309 656,241 291,622 1,054,572 25,651 1,945 702,472 77,704 76,538 3,139,054 201,530 183,747 768,291 20,269 1,138 39,835 1,214,810 $ 1,924,244		$ - - 49,459 69,514 440 - - 652 253,207 $ 373,272 $ 32,505 21,194 108,280 1,815 211 5,331 $ 169,336 $ - - 2,719 52,478 2,995 86 - 221 104,641 $ 163,140 $ 31,809 20,193 99,978 1,426 212 5,161 $ 158,779	$ - - ( 800 ) ( 5,858 ) ( 910 ) - - - ($ 7,568) $ - ( 380 ) ( 5,805 ) ( 907 ) - - ($ 7,092) $ - - ( 338 ) ( 51,237 ) ( 471 ) ( 61 ) - ( 403 ) - ($ 52,510) $ - ( 337 ) ( 51,028 ) ( 466 ) ( 60 ) ( 373) ($ 52,264)	( (	$ - 3,694 28,698 60,182 2,286 - - 458 90,600) $ 4,718 $ - - - - - - $ - $ - - 4,918 44,399 1,995 - - 88 51,400) $ - $ - - - - - - $ -		$ 252,309 659,935 385,404 1,151,639 31,518 1,970 702,472 78,982 330,788 3,595,017 276,446 230,818 865,761 22,233 1,574 51,679 1,448,511 $ 2,146,506 $ 252,309 656,241 298,921 1,100,212 30,170 1,970 702,472 77,610 129,779 3,249,684 233,339 203,603 817,241 21,229 1,290 44,623 1,321,325 $ 1,928,359
成 本 土 地 房屋及建築 機器設備 模具設備 運輸設備 生財器具 租賃資產 其他設備 未完工程及預付 設備款 成本合計 累計折舊 房屋及建築 機器設備 模具設備 運輸設備 生財器具 其他設備 累計折舊合計 固定資產淨額

• 16 -

  利息資本化相關資訊如下：

利息資本化相關資訊如下：
利息總額 利息資本化金額 利息資本化利率	一○一年前三季 $ 2,249 1,998 1.55%	一○○年前三季
		$ 3,046 371 1.49%

 九、閒置資產

閒置資產－模具設備 成 本 減：累計折舊 累計減損	一○一年九月底 $ - - - $ -	一○○年九月底
		$ 11,725 ( 7,318 ) ( 4,407) $ -

  主要係將目前僅少量生產之車燈模具轉列閒置，並於一○○年度
將閒置資產全數報廢。

 十、長期銀行借款

長期銀行借款
信用借款 自九十六年五月起，按月分 八十四期償還至一○三 年四月；年利率一○一年 為1.71%，一○○年為 1.525% 抵押借款 自九十九年二月起，按月分 一四四期償還至一一一 年二月；年利率一○一年 為1.71%，一○○年為 1.525% 自九十六年六月起，按季分 五十二期償還至一○九 年三月；年利率一○一年 為1.52%，一○○年為 1.58% 自九十五年三月起，按季分 四十四期償還至一○六 年十二月；年利率一○一 年為1.52%，一○○年為 1.58%	一○一年九月底 $ 3,324 59,192 57,404 27,563	一○○年九月底
		$ 5,380 64,984 65,058 32,813

（接次頁）

• 17 -

（承前頁）

十一、	抵押借款 自九十三年十一月起，按季 分五十二期償還至一○ 六年八月；年利率一○一 年為1.52%，一○○年為 1.58% 自九十二年一月起，按月分 一四四期償還至一○三 年十二月；年利率一○一 年為1.52%，一○○年為 1.58% 自九十二年一月起，按季分 四十八期償還至一○三 年十二月；年利率一○一 年為1.59%，一○○年為 1.56% 自九十二年一月起，按季分 四十八期償還至一○三 年十二月；年利率一○一 年為1.52%，一○○年為 1.58% 減：一年內到期部分 一年後到期部分 應付租賃款 土 地 租期九十六年六月至一一 六年六月，按季支付租 金，隱含利率0% 租期九十三年六月至一一 三年六月，按季支付租 金，隱含利率0% 租期九十二年五月至一一 二年五月，按季支付租 金，隱含利率0%	一○一年九月底 $ 19,615 9,375 4,031 875 181,379 ( 31,093) $ 150,286 一○一年九月底 $ 268,948 158,328 82,720	一○○年九月底
			$ 23,538 13,542 5,823 1,219 212,357 ( 31,019) $ 181,338 一○○年九月底
			$ 279,062 167,647 87,893

（接次頁）

• 18 -

（承前頁）

土 地 租期九十四年七月至一一 四年七月，按季支付租 金，隱含利率0% 租期九十一年五月至一一 一年五月，按月支付租 金，隱含利率0% 減：一年內到期部分 一年後到期部分	一○一年九月底 一○○年九月底 $ 34,327 $ 36,163 23,476 25,035 567,799 595,800 ( 28,337) ( 26,264) $ 539,462 $ 569,536	一○一年九月底 一○○年九月底 $ 34,327 $ 36,163 23,476 25,035 567,799 595,800 ( 28,337) ( 26,264) $ 539,462 $ 569,536
	(	$ 36,163 25,035 595,800 26,264) $ 569,536

本公司與經濟部工業局彰濱工業區服務中心（彰濱工業區）簽訂 彰濱工業區鹿港區土地租賃契約，租金依租約簽訂當時每帄方公尺售 價按年租率計算，該年租率逐年於一月一日及七月一日依行政院中長 期資金貸款利率調整，並逐年按消費者物價指數調整幅度調整之。本 租賃契約約定承租第一年及第二年免租金，第三年及第四年實際應繳 租金按上述租金計算之價格之六成計算，第五年及第六年按八成計 算。另依據「彰濱工業區鹿港區土地出租要點」規定，土地租賃期間 不得少於六年，最高不得超過二十年，本公司於租賃期間，得申請承 購該土地，應繳納價款包括簽訂租賃契約時土地售價及工業區開發管 理基金。承租期間繳納之租金及擔保金可供抵繳應繳納之承購價款。 除上林段 298 地號其抵繳額度以承租當時售價之百分之七十為上限 外，其餘之地號得全數無息抵充承購價款。其租賃明細如下：

承 租 地 號 上林段258號 上林段257號 上林段256及258-1號 上林段298號 上林段255、265及266號	承 租 期 間 九十一年五月至一一一 年五月 九十二年五月至一一二 年五月 九十三年六月至一一三 年六月 九十四年七月至一一四 年七月 九十六年六月至一一六 年六月	承租面積 （帄方公尺） 4,480 13,851 23,217 4,416 29,471	每帄方 公尺售價 $ 7,809 8,364 8,963 9,403 10,012	年租率
				4.8% 4.8% 4.4% 4.6% 5.1%

• 19 -

依合約約定，本公司截至一○一及一○○年九月底止分別已繳納 擔保金 13,127 仟元及 13,011 仟元（帳列存出保證金），於租約終止時 無息退還。

  截至一○一年九月底止，未來應付租金（含優惠承購價格）列示
如下：

：
年 度 一○一年第四季 一○二年 一○三年 一○四年 一○五年 一○六年以後	金	額
		$ 6,990 27,962 27,962 27,962 27,962 448,961 $ 567,799

十二、員工退休金

員工若適用「勞工退休金條例」之退休金制度，係屬確定提撥退 休辦法者，依員工每月薪資 6% 提撥退休金至勞工保險局之個人專戶。 本公司一○一及一○○年前三季認列之退休金成本分別為 3,658 仟元 及 3,392 仟元。

員工若適用「勞動基準法」之退休金制度，係屬確定給付退休辦 法者，員工退休金之支付，係根據服務年資及核准退休日前六個月帄 均工資計算。本公司按員工每月薪資總額 2% 提撥，交由勞工退休準備 金監督委員會以該委員會名義存入台灣銀行之專戶。本公司一○一及 一○○年前三季認列之退休成本分別為 170 仟元及 224 仟元。

十三、股東權益

股  本

本公司於一○一年三月經董事會決議辦理現金增資，每股面額 10 元，以每股 29.5 元溢價發行普通股 5,659,000 股，計 166,941 仟元，其 中支付承銷手續費 3,080 仟元已於資本公積－股票溢價中減除。此項 增資案已於一○一年五月十日完成變更登記。

上述現金增資發行之新股，依法保留 10% 股份由員工認購計 569,900 股，以給與日所給與權益商品之公帄價值衡量，並於給與日 認列薪資費用及資本公積 905 仟元。

• 20 -

資本公積

  資本公積中屬超過票面金額發行股票之溢額（包括以超過面額發
行普通股、公司債轉換溢價及庫藏股票交易等）及受領贈與之部分得
用以彌補虧損，亦得於公司無虧損時，用以發放現金股利或撥充股本，
惟撥充股本時每年以實收股本之一定比率為限。因員工認股權產生之
資本公積，不得作為任何用途。

盈餘分派及股利政策

依本公司章程規定每年度決算所得盈餘，除依法提繳所得稅外， 應先彌補以往年度虧損，次就其餘額提存 10% 為法定盈餘公積，其已 達資本總額時不在此限，並依法提撥或迴轉特別盈餘公積；如尚有盈 餘，由董事會擬定分配案，提請股東會通過分配之，其中員工紅利至 少 1% 至 3% ，董事監察人酬金不得高於 2% 。

另本公司於一○○年七月經股東臨時會決議通過修改盈餘分配之 章程，自一○一年分配一○○年盈餘適用，依本公司章程規定，每年 度決算所得盈餘，除依法提繳所得稅外，應先彌補以往年度虧損，次 就其餘額提存 10% 為法定盈餘公積，其已達資本總額時不在此限，並 依法提撥或迴轉特別盈餘公積；如尚有盈餘，由董事會擬定分配案， 提請股東會通過分配之，其中員工紅利至少 1% 至 3% ，董事監察人酬 金不得高於 3% ，餘額則視公司所處環境、成長階段及長期財務規劃酌 予保留部份盈餘，就其餘額併同以前年度累積未分配盈餘，由董事會 視當年度資金狀況及經濟發展，分配股東紅利，其中現金紅利應為股 東紅利總額之 20% 以上，並由董事會提請股東會決議後行之。

一○一及一○○年前三季應付員工紅利估列金額分別為 1,798 仟 元及 1,633 仟元；應付董監酬勞估列金額分別為 1,349 仟元及 1,633 仟 元。前述員工紅利係分別按純益（已扣除員工分紅及董監酬勞之金額） 之 1.8% 及 1.5% 計算；董監酬勞分別按 1.3% 及 1.5% 計算。年度終了後， 董事會決議之發放金額有重大變動時，該變動調整原提列年度費用， 於股東會決議日時，若金額仍有變動，則依會計估計變動處理，於股 東會決議年度調整入帳。如股東會決議採股票發放員工紅利，股票紅 利股數以決議分紅之金額除以股票公帄價值決定，股票公帄價值係指

• 21 -

股東會決議日前一日之收盤價（考量除權息之影響後）；於本公司一○
一年四月上市掛牌前係以最近一期經會計師查核之財務報告淨值為計
算基礎。

法定盈餘公積應提撥至其餘額達公司實收股本時為止。法定盈餘 公積得用以彌補虧損。公司無虧損時，法定盈餘公積超過實收股本總 額 25% 之部分除得撥充股本外，尚得以現金分配。

  分配未分配盈餘時，除屬非中華民國境內居住者之股東外，其餘
股東可獲配按股利分配日之稅額扣抵比率計算之股東可扣抵稅額。

  本公司股東常會分別於一○一年六月及一○○年五月決議之盈餘
分配案及每股股利如下：

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  本公司分別於一○一年六月及一○○年五月之股東會決議配發一
○○及九十九年度員工紅利及董監事酬勞如下：

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  股東會決議配發之員工紅利及董監事酬勞與各年度財務報表認列
之員工分紅及董監事酬勞無差異。

  有關本公司董事會通過擬議及股東會決議之員工紅利及董監事酬
勞資訊，請至台灣證券交易所「公開資訊觀測站」查詢。

• 22 -

十四、 所得稅

• 一

• ( ) 帳列稅前淨利按法定稅率（ 17% ）計算之所得稅費用與所得稅費用之 調節

調節
稅前淨利按法定稅率計算之所得稅 費用 調整項目之所得稅影響數 永久性差異 免稅所得 其 他 暫時性差異 未分配盈餘加徵10% 當期所得稅 遞延所得稅 暫時性差異 以前年度所得稅調整 所得稅費用	一○一年前三季 $ 24,508 - - 1,296 5,510 31,314 ( 1,296 ) 112 $ 30,130	一○○年前三季
		$ 23,298 ( 3,720 ) 1 ( 7,161 ) - 12,418 7,161 1 $ 19,580

( 二 ) 遞延所得稅資產（負債）之構成項目如下

一○一年九月底 流 動 備抵存貨跌價損失 $ 4,033 呆帳損失遞延認列 761 未實現兌換損失（利益） 585 未實現金融商品評價損失（利益） 473 $ 5,852 非 流 動 退休金財稅差異 $ 38 未實現減損損失 - $ 38	一○○年九月底
	$ 4,033 910 ( 1,140 ) ( 147) $ 3,656 ( $ 32 ) 749 $ 717

• ( 三 ) 本公司截至九十八年度止之營利事業所得稅申報案件，業經稅捐稽 徵機關核定。

( 四 ) 兩稅合一相關資訊

  本公司無八十六年度以前之未分配盈餘。

一○一及一○○年九月底股東可扣抵稅額帳戶餘額分別為 43,869 仟元及 41,444 仟元。

• 23 -

一○○及九十九年度實際盈餘分配之稅額扣抵比率分別為 15.54% 及 18.24% 。

、 十五、 用人 折舊及攤銷費用

用人、折舊及攤銷費用
一 ○ 一 年 前 三 季 性 質 別 屬於營業 成 本 者 屬於營業 費 用 者 合 計 用人費用 薪資費用 $ 68,177 $ 19,615 $ 87,792 退休金 3,012 816 3,828 員工保險費 6,941 1,536 8,477 其他用人費用 2,131 933 3,064 折舊費用 160,191 5,129 165,320 攤銷費用 1,155 3,722 4,877 每股盈餘 純 益（分子） 稅 前 稅 後 一○一年前三季 基本每股盈餘 屬於普通股股東之 純益 $ 144,162 $ 114,032 具稀釋作用之潛在普通 股之影響 員工分紅 - - 稀釋每股盈餘 屬於普通股股東之 純益加潛在普通 股之影響 $ 144,162 $ 114,032 一○○年前三季 基本每股盈餘 屬於普通股股東之 純益 $ 137,047 $ 117,467 具稀釋作用之潛在普通 股之影響 員工分紅 - - 稀釋每股盈餘 屬於普通股股東之 純益加潛在普通 股之影響 $ 137,047 $ 117,467	一 ○ ○ 年 前			三 季
	屬於營業 成 本 者 屬於營業 費 用 者 $ 63,533 $ 20,713 2,776 840 5,875 1,514 2,118 743 153,822 4,957 1,470 5,405 股 數 每 股 盈 （分母） 稅 前 63,604,234$ 2.27 155,890 63,760,124 $ 2.26 60,266,875$ 2.27 98,137 60,365,012 $ 2.27			合 計
				$ 84,246 3,616 7,389 2,861 158,779 6,875 餘（元）
		稅 前		稅 後 $ 1.79 $ 1.79 $ 1.95 $ 1.95
			$ 2.27 $ 2.26 $ 2.27 $ 2.27		$ 1.79 $ 1.79 $ 1.95 $ 1.95

十六、每股盈餘

• 24 -

  本公司自九十七年起，採用（九六）基秘字第○五二號函，將員
工分紅及董監酬勞視為費用而非盈餘之分配。若企業得選擇以股票或
現金發放員工紅利，則計算稀釋每股盈餘時，應假設員工分紅將採發
放股票方式，並於該潛在普通股具有稀釋作用時計入加權帄均流通在
外股數，以計算稀釋每股盈餘。計算稀釋每股盈餘時，以該潛在普通
股資產負債表日之收盤價（於本公司一○一年四月上市掛牌前，以該
潛在普通股資產負債表日經會計師查核簽證之淨值），作為發行股數之
判斷基礎。於次年度股東會決議員工分紅發放股數前計算稀釋每股盈
餘時，亦繼續考量該等潛在普通股之稀釋作用。

十七、金融商品資訊之揭露

一 ( ) 公帄價值之資訊

公帄價值之資訊
非衍生性金融商品 負 債 長期銀行借款（含一年 內到期） 應付租賃款（含一年內 到期） 衍生性金融商品 本 國 公帄價值變動列入損益 之金融資產－流動 公帄價值變動列入損益 之金融負債－流動	一○一年九月底 帳面價值 公帄價值 $ 181,379 $ 181,379 567,799 567,799 - - 2,786 2,786		一○○年九月底
	帳面價值 $ 181,379 567,799 - 2,786		帳面價值 $ 212,357 595,800 864 -	公帄價值
		$ 181,379 567,799 - 2,786		$ 212,357 595,800 864 -

( 二 ) 本公司估計金融商品公帄價值所使用之方法及假設

1. 短期金融商品以其在資產負債表上之帳面價值估計其公帄價 值，因為此類商品到期日甚近，其帳面價值應屬估計公帄價值 之合理基礎。此方法應用於現金及約當現金、應收款項、存出 保證金與應付款項等。

2. 公帄價值變動列入損益之金融商品如有活絡市場公開報價時， 則以此市場價格為公帄價值。若無市場價格可供參考時，則採 用評價方法估計。本公司採用評價方法所使用之估計及假設，

3. 25 -

與市場參與者於金融商品訂價時用以作為估計及假設之資訊一
致。

1. 長期銀行借款及應付租賃款以其未來現金流量之折現值估計公 帄價值。折現率則以本公司所能獲得類似條件（相近之到期日） 之長期銀行借款利率為準。

2. ( 三 ) 本公司金融資產及金融負債之公帄價值均以評價方法估計。

3. ( 四 ) 本公司於一○一及一○○年前三季因以評價方法估計公帄價值變動 而認列為當期損益分別為損失 2,786 仟元及利益 864 仟元。

4. ( 五 ) 具利率變動之公帄價值風險及現金流量風險

公帄價值風險 應付租賃款（含一年內到期） 現金流量風險 銀行存款（含質押定期存款） 約當現金 長期銀行借款（含一年內到期）	一○一年九月底 一○○年九月底 $ 567,799 $ 595,800 111,862 95,522 - 10,016 181,379 212,357

• ( 六 ) 非以公帄價值衡量且公帄價值變動認列損益之金融商品，其利息收 入總額及利息費用總額

==> picture [414 x 45] intentionally omitted <==

• ( 七 ) 財務風險資訊

• 市場風險

  • 係市場匯率風險。本公司從事衍生性金融商品交易之目的 即在規避外幣淨資產或淨負債因匯率波動所產生之風險，因是 匯率變動產生之損益將與被避險項目之損益相互抵銷，故市場 風險應不重大。

• 信用風險

  • 金融資產受到本公司之交易對方未履行合約義務之潛在影 響。本公司信用風險係以資產負債表日公帄價值為正數之合約 為評估對象。本公司之交易對方均為信用良好之金融機構及公 司組織，因此不預期有重大之信用風險。

• 26 -

3. 流動性風險

  本公司之營運資金足以支應，故未有因無法籌措資金以履
行合約義務之流動性風險。

本公司從事之換匯合約預計將於一○一年十月到一○二年 三月陸續產生 272,235 仟元之現金流出及美金 9,200 仟元之現金 流入；因換匯合約之匯率已確定，不致有重大之現金流量風險。 4. 利率變動之現金流量風險

  本公司之長期銀行借款，係屬浮動利率之債務，故市場利
率變動將使長期銀行借款之有效利率隨之變動，而使其未來現
金流量產生波動。

十八、 質抵押之資產

  下列資產業已提供各金融機構作為各項借款之抵押擔保品及作為
承租彰濱工業區土地之擔保金：

固定資產淨額 存出保證金（質押定期存款）	一○一年九月底 $ 254,949 13,127 $ 268,076	一○○年九月底	一○○年九月底
			$ 275,355 13,011 $ 288,366

十九、 重大承諾事項及或有事項

除其他附註所述者外，本公司尚有下列重大承諾事項及或有事項： 截至一○一年九月底止，本公司為購置各項機器設備及興建廠房 各項工程，已簽訂合約而尚未付款金額為 127,003 仟元。

二十、外幣金融資產及負債之匯率資訊

  本公司具重大影響之外幣金融資產及負債資訊如下：

單位：各外幣／新台幣仟元

			單位：各外幣／新台幣仟元	單位：各外幣／新台幣仟元	單位：各外幣／新台幣仟元
金融資產 貨幣性項目 美 金	一 ○ 一	年 九 月 底 匯 率 新台幣 29.295 $ 210,711	一 ○ ○ 年 九 月 底
	外 幣 $ 7,193	匯 率 29.295	外 幣 $ 6,861	匯 率 30.48	新台幣
					$ 209,130

（接次頁）

• 27 -

（承前頁）

金融負債 貨幣性項目 美 金 非貨幣性項目 美 金	一 ○ 一	年 九 月 底 匯 率 新台幣 29.295 $ 7,387 29.295 3,328	一 ○ ○ 年 九 月 底	一 ○ ○ 年 九 月 底	一 ○ ○ 年 九 月 底
	外 幣 $ 252 114	匯 率 29.295 29.295	外 幣 $ 503 16	匯 率 30.48 30.48	新台幣
					$ 15,335 491

二一、 附註揭露事項

• ( 一 ) 本年度重大交易事項及 ( 二 ) 轉投資事業相關資訊：

• 資金貸與他人：無。

• 為他人背書保證：無。

• 期末持有有價證券情形：無。

• 累積買進或賣出同一有價證券之金額達新台幣一億元或實收資 本額 20% 以上：無。

• 取得不動產之金額達新台幣一億元或實收資本額 20% 以上： 無。

• 處分不動產之金額達新台幣一億元或實收資本額 20% 以上： 無。

• 與關係人進、銷貨之金額達新台幣一億元或實收資本額 20% 以 上：無。

• 應收關係人款項達新台幣一億元或實收資本額 20% 以上：無。

• 被投資公司資訊：無。

• 從事衍生性商品交易：參閱附註五及十七。

• ( 三 ) 大陸投資資訊

• 大陸被投資公司名稱、主要營業項目、實收資本額、投資方 式、資金匯出入、持股比例、投資損益、投資帳面價值及匯回 投資損益情形及赴大陸地區投資限額：無。

• 與大陸投資公司直接或間接經由第三地區事業所發生之重大交 易事項，暨其價格、付款條件及未實現利益：無。

• 28 -

• 大陸投資公司直接與間接經由第三地區事業提供背書、保證或 提供擔保品情形：無。

• 與大陸投資公司直接與間接經由第三地區事業提供資金融通情 形：無。

• 其他對當期損益或財務狀況有重大影響之交易事項：無。

二二、 營運部門財務資訊

  依財務會計準則公報第四十一號「營運部門資訊之揭露」規定，
本公司主要業務係各種汽車零件之製造及買賣，屬單一產業，並無產
業部門之劃分，毋需揭露營運部門財務資訊。

二三、 事先揭露採用國際財務報導準則相關事項

  本公司依據金融監督管理委員會（以下稱「金管會」）九十九年
二月二日發布之金管證審字第○九九○○○四九四三號函令之規定，
於一○一年前三季財務報表附註事先揭露採用國際財務報導準則之情
形如下：

• 一

• ( ) 金管會於九十八年五月十四日宣布之「我國企業採用國際會計準則 推動架構」，上市上櫃公司及興櫃公司應自一○二年起依證券發行人 財務報告編製準則暨經金管會認可之國際財務報導準則、國際會計 準則解釋及解釋公告（以下稱「 IFRSs 」）編制財務報告，為因應上 開修正，本公司業已成立專案小組，並訂定採用 IFRSs 之計畫，該 計畫係由林宜宏總經理統籌負責，謹將該計畫之重要內容、預計完 成時程及目前執行情形說明如下：

成時程及目前執行情形說明如下：
計 畫 內 容 評估階段： （99年1月1日至100年12月31日） 成立專案小組 訂定採用IFRSs轉換計畫 進行第一階段之員工內部訓練 完成現行會計政策與IFRSs差異之辨認 完成IFRSs合併個體之辨認 完成IFRSs 1「首次採用國際會計準則」各 項豁免及選擇對公司影響之評估 完成資訊系統應做調整之評估	主要執行單位 （或負責人員） 財務部門 財務部門 財務部門 財務部門 財務部門 財務部門 資訊部門	目前執行情形
		已完成 已完成 已完成 已完成 已完成 已完成 已完成

• 29 -

主要執行單位 計 畫 內 容 （或負責人 員） 目 前執行情形 準備階段： （ 100 年 1 月 1 日至 101 年 12 月 31 日） 決定 IFRSs 會計政策 財務部門 已完成 決定所選用 IFRSs 1 「首次採用國際會計準 財務部門 已完成 則」之各項豁免及選擇 完成內部控制應做調整之評估 財務部門、稽核 已完成 部門 進行第二階段之員工內部訓練 財務部門 積極進行中 完成相關內部控制（含財務報導流程及相關 財務部門、稽核部 積極進行中 資訊系統）之調整 門、資訊部門 實施階段： （ 101 年 1 月 1 日至 102 年 12 月 31 日） 完成編製 IFRSs 開帳日財務狀況表 財務部門 已完成 完成編製 IFRSs 101 年比較財務資訊之編製 財務部門 積極進行中

• ( 二 ) 截至一○一年九月底，本公司評估現行會計政策與未來依 IFRSs 編 製財務報表所採用之會計政策二者間可能產生之重大差異及影響說 明如下：

• 一○一年一月一日資產負債表之調節：詳附表一。

• 一○一年九月三十日資產負債表之調節：詳附表二。

• 一○一年前三季綜合損益表之調節：詳附表三。

• ( 三 ) 國際財務報導準則第 1 號之豁免選項

國際財務報導準則第 1 號「首次採用國際財務報導準則」係說 明當企業首次採用 IFRSs 作為編製財務報表之基礎時應遵循之程 序。依據該準則，本公司應建立 IFRSs 下之會計政策，且追溯適用 該等會計政策以決定轉換至 IFRSs 日（一○一年一月一日）之初始 資產負債表，該準則對追溯適用之原則提供若干豁免選項。本公司 採用之主要豁免選項說明如下：

員工福利

員工福利計畫有關之所有未認列累積精算損益於轉換至 IFRSs 日認列於保留盈餘。

• 30 -

上述豁免選項對本公司之影響已併入以下｢（四）轉換至 IFRSs 之重大調節說明｣中說明。

( 四 ) 轉換至 IFRSs 之重大調節說明

本公司現行會計政策與未來依 IFRSs 編製財務報表所採用之會 計政策二者間可能存在之重大差異如下：

1. 遞延所得稅資產／負債

2. 中華民國一般公認會計原則下，遞延所得稅資產於評估其 可實現性後，認列相關備抵評價金額。轉換至 IFRSs 後，僅當 所得稅利益很有可能實現時始認列為遞延所得稅資產，不再使 用備抵評價科目。

此外，中華民國一般公認會計原則下，遞延所得稅資產及 負債依其相關資產或負債之分類劃分為流動或非流動項目，無 相關之資產或負債者，依預期迴轉期間之長短劃分為流動或非 流動項目。轉換至 IFRSs 後，遞延所得稅資產及負債一律分類 為非流動項目。

截至一○一年九月三十日及一○一年一月一日，遞延所得 稅資產重分類至非流動資產之金額分別為 5,852 仟元及 4,556 仟 元。

1. 短期可累積帶薪假

中華民國一般公認會計原則下，短期支薪假給付未有明文 規定，通常於實際支付時入帳。轉換至 IFRSs 後，對於可累積 支薪假給付，應於員工提供勞務而增加其未來應得之支薪假給 付時認列費用。

截至一○一年九月三十日及一○一年一月一日，因短期可 累積帶薪假之會計處理而調整增加應付費用均為 1,570 仟元，故 對一○一年前三季薪資費用無調整。

1. 確定福利退休金計畫之精算損益及未認列過渡性淨給付義務 中華民國一般公認會計原則下，首次適用財務會計準則公 報第十八號「退休金會計處理準則」所產生之未認列過渡性淨 給付義務應按預期可獲得退休金給付在職員工之帄均剩餘服務

2. 31 -

年限，採直線法加以攤銷並列入淨退休金成本。轉換至 IFRSs 後，由於不適用國際會計準則第 19 號「員工福利」之過渡規定， 未認列過渡性淨給付義務相關影響數應一次認列並調整保留盈 餘。

中華民國一般公認會計原則下，精算損益係採用緩衝區法 按可獲得退休金給付在職員工之帄均剩餘服務年限攤銷認列於 損益項下。轉換至 IFRSs 後，依照國際會計準則第 19 號「員工 福利」規定精算之確定福利計畫精算損益將選擇立即認列於其 他綜合損益項下，於權益變動表認列入保留盈餘，後續期間不 予重分類至損益。

截至一○一年九月三十日及一○一年一月一日，因依國際 會計準則第 19 號「員工福利」之規定重新精算確定福利計畫， 並依國際財務報導準則第 1 號「首次採用國際財務報導準則」 規定，應計退休金負債均調整增加 5,567 仟元；遞延所得稅資產 均調整增加 937 仟元，故對一○一年前三季退休金成本無調整。

1. 最低退休金負債

中華民國一般公認會計原則下，最低退休金負債是在資產 負債表上應認列退休金負債之下限，若帳列之應計退休金負債 低於此下限金額，則應將不足部分補列。轉換至 IFRSs 後，無 最低退休金負債之規定。

截至一○一年九月三十日及一○一年一月一日，應計退休 金負債均調整減少 2,322 仟元；遞延退休金成本均調整減少 2,322 仟元。

• 遞延費用

• 中華民國一般公認會計原則下，遞延費用帳列其他資產項 下。轉換至 IFRSs 後，應將遞延費用依性質重分類至不動產、 廠房及設備、無形資產、預付費用及長期預付費用。

截至一○一年九月三十日及一○一年一月一日，遞延費用 重分類至長期預付費用之金額分別為 3,556 仟元及 8,806 仟元。

• 32 -

6. 預付設備款

• 中華民國一般公認會計原則下，購置設備之預付款通常列 為固定資產項下之預付設備款。轉換至 IFRSs 後，購置設備之 預付款通常列為預付款項，並依實現該資產之預期，將預付款 項分類為流動資產或非流動資產。

截至一○一年九月三十日及一○一年一月一日，預付設備 款重分類至長期預付款項之金額分別為 108,577 仟元及 97,874 仟元。

• ( 五 ) 本公司係以財團法人中華民國會計研究發展基金會已翻譯並經金管 會發布之二○一○年 IFRSs 版本以及金管會於一○○年十二月二十 二日修正發布之證券發行人財務報告編製準則作為上開評估之依 據。本公司上述之評估結果，可能因未來主管機關發布規範採用 IFRSs 相關事項之函令暨國內其他法令因配合採用 IFRSs 修正規定 所影響，而與未來實際差異有所不同。

• 33 -

單位：新台幣仟元

昭輝實業股份有限公司

一○一年一月一日資產負債表之調節

附表一

資							產 說 明 1 6 4 5、6 1、3	負 債	及	及	股	股	股	股	東	東	權	益
中 華 民 國 一 般 公 認 會	計 原 則	轉換至I F R S s 之影響				IFRSs		中 華 民 國 一 般 公 認 會	計 原 則		轉換至I F R S s 之影響						IFRSs	說 明
項 目	金 額	表達差異	認列及衡量差異		金 額	項 目		項 目	金 額		表達差異		認列及衡量差異		金 額		項 目
流動資產 現金及約當現金 公帄價值變動列入損益之金融資產 －流動 應收票據淨額 應收帳款淨額 其他應收款 存 貨 遞延所得稅資產－流動 其他流動資產 流動資產合計 固定資產 成 本 土 地 房屋及建築 機器設備 模具設備 運輸設備 生財器具 租賃資產 其他設備 成本合計 減：累計折舊 未完工程及預付設備款 固定資產淨額 無形資產 遞延退休金成本 其他資產 存出保證金 遞延費用 遞延所得稅資產－非流動 其 他 其他資產合計 資 產 總 計	$ 120,959 828 11,764 178,865 1,825 120,751 4,556 10,071 449,619 252,309 656,241 308,047 1,027,801 29,702 1,970 702,472 77,872 3,056,414 ( 1,286,267 ) 168,181 1,938,328 2,322 13,016 8,806 38 816 22,676 $ 2,412,945	$ - - - - - - ( 4,556 ) - ( 4,556) - - - - - - - - - - ( 97,874) ( 97,874) ( 2,322) - 97,874 4,556 - 102,430 ($ 2,322)		$ - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - 937 - 937 $ 937	$ 120,959 828 11,764 178,865 1,825 120,751 - 10,071 445,063 252,309 656,241 308,047 1,027,801 29,702 1,970 702,472 77,872 3,056,414 ( 1,286,267 ) 70,307 1,840,454 - 13,016 106,680 5,531 816 126,043 $ 2,411,560	現金及約當現金 公帄價值變動列入損益之金融資產 應收票據淨額 應收帳款淨額 其他應收款項－其他 存 貨 － 其他流動資產－其他 流動資產合計 土地成本 房屋及建築成本 機器設備成本 模具設備成本 運輸設備成本 生財器具成本 租賃資產成本 其他設備成本 成本合計 累計折舊 未完工程 固定資產淨額 － 存出保證金 長期預付款項 遞延所得稅資產－非流動 其他非流動資產 其他資產合計 資產總計		流動負債 應付票據 應付帳款 應付所得稅 應付費用 其他應付款項 一年內到期之長期銀行借款 應付租賃款－流動 其他流動負債 流動負債合計 長期負債 長期銀行借款 應付租賃款－非流動 長期負債合計 其他負債 應計退休金負債 負債合計 股東權益 股 本 普通股股本 資本公積 普通股股票溢價 保留盈餘 法定盈餘公積 未分配盈餘 股東權益合計 負債及股東權益總計		$ 186,391 16,850 11,484 39,492 36,159 31,048 27,359 1,822 350,605 173,565 561,601 735,166 2,490 1,088,261 602,669 252,887 70,793 398,335 1,324,684 $ 2,412,945	( ( (	$ - - - - - - - - - - - - 2,322) 2,322) - - - - - $ 2,322)	( (	$ - - - 1,570 - - - - 1,570 - - - 5,567 7,137 - - - 6,200) 6,200) $ 937		$ 186,391 16,850 11,484 41,062 36,159 31,048 27,359 1,822 352,175 173,565 561,601 735,166 5,735 1,093,076 602,669 252,887 70,793 392,135 1,318,484 $ 2,411,560	應付票據 應付帳款 當期所得稅負債 其他應付款 其他應付款－其他 一年或一營業週期內到期長期負債 應付租賃款－流動 其他流動負債－其他 流動負債合計 借款 應付租賃款－非流動 長期負債合計 應計退休金負債 負債合計 普通股股本 資本公積－普通股票溢價 法定盈餘公積 未分配盈餘 股東權益合計 負債及股東權益總計	2 3、4 2、3、4

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昭輝實業股份有限公司

一○一年九月三十日資產負債表之調節

附表二

單位：新台幣仟元

資							產 說 明 1 6 4 5、6 1、3	負 債	及	及	股	股	股	股	東	東	權	益
中 華 民 國 一 般 公 認 會	計 原 則	轉換至I F R S s 之影響				IFRSs		中 華 民 國 一 般 公 認 會	計 原 則		轉換至I F R S s 之影響						IFRSs	說 明
項 目	金 額	表達差異	認列及衡量差異		金 額	項 目		項 目	金 額		表達差異		認列及衡量差異		金 額		項 目
流動資產 現金及約當現金 公帄價值變動列入損益之金融資產－ 流動 應收票據淨額 應收帳款淨額 其他應收款 存 貨 遞延所得稅資產－流動 其他流動資產 流動資產合計 固定資產 成 本 土 地 房屋及建築 機器設備 模具設備 運輸設備 生財器具 租賃資產 其他設備 成本合計 減：累計折舊 未完工程及預付設備款 固定資產淨額 無形資產 遞延退休金成本 其他資產 存出保證金 遞延費用 遞延所得稅資產－非流動 其 他 其他資產合計 資 產 總 計	$ 128,699 - 13,832 147,563 5,186 199,352 5,852 24,110 524,594 252,309 659,935 385,404 1,151,639 31,518 1,970 702,472 78,982 3,264,229 ( 1,448,511 ) 330,788 2,146,506 2,322 13,132 3,556 38 816 17,542 $ 2,690,964	$ - - - - - - ( 5,852 ) - ( 5,852) - - - - - - - - - - ( 108,577) ( 108,577) ( 2,322) - 108,577 5,852 - 114,429 ($ 2,322)		$ - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - 937 - 937 $ 937	$ 128,699 - 13,832 147,563 5,186 199,352 - 24,110 518,742 252,309 659,935 385,404 1,151,639 31,518 1,970 702,472 78,982 3,264,229 ( 1,448,511 ) 222,211 2,037,929 - 13,132 112,133 6,827 816 132,908 $ 2,689,579	現金及約當現金 公帄價值變動列入損益之金融資產 －流動 應收票據淨額 應收帳款淨額 其他應收款項－其他 存 貨 － 其他流動資產－其他 流動資產合計 土地成本 房屋及建築成本 機器設備成本 模具設備成本 運輸設備成本 生財器具成本 租賃資產成本 其他設備成本 成本合計 累計折舊 未完工程 固定資產淨額 － 存出保證金 長期預付款項 遞延所得稅資產－非流動 其他非流動資產 其他資產合計 資產總計		流動負債 應付票據 應付帳款 應付所得稅 應付費用 公帄價值變動列入損益之金融負債－ 流動 其他應付款項 一年內到期之長期銀行借款 應付租賃款－流動 其他流動負債 流動負債合計 長期負債 長期銀行借款 應付租賃款－非流動 長期負債合計 其他負債 應計退休金負債 負債合計 股東權益 股 本 資本公積 普通股股票溢價 員工認股權 保留盈餘 法定盈餘公積 未分配盈餘 股東權益合計 負債及股東權益總計		$ 270,160 19,410 21,027 39,413 2,786 77,938 31,093 28,337 3,969 494,133 150,286 539,462 689,748 2,490 1,186,371 659,259 360,020 1,043 87,903 396,368 1,504,593 $ 2,690,964	( ( (	$ - - - - - - - - - - - - - 2,322) 2,322) - - - - - - $ 2,322)	( (	$ - - - 1,570 - - - - 1,570 - - - 5,567 7,137 - - - - 6,200) 6,200) $ 937		$ 270,160 19,410 21,027 40,983 2,786 77,938 31,093 28,337 3,969 495,703 150,286 539,462 689,748 5,735 1,191,186 659,259 360,020 1,043 87,903 390,168 1,498,393 $ 2,689,579	應付票據 應付帳款 當期所得稅負債 其他應付款 公帄價值變動列入損益之金融負債 其他應付款－其他 一年或一營業週期內到期長期負債 應付租賃款－流動 其他流動負債－其他 流動負債合計 借款 應付租賃款－非流動 長期負債合計 應計退休金負債 負債合計 普通股股本 資本公積－普通股票溢價 資本公積－員工認股權 法定盈餘公積 未分配盈餘 股東權益合計 負債及股東權益總計	2 3、4 2、3、4

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單位：新台幣仟元

昭輝實業股份有限公司

一○一年前三季綜合損益表之調節

附表三

中 華 民 國 一 般 公 認 會	計 原 則 金 額 $ 828,366 554,176 274,190 69,154 27,393 26,834 123,381 150,809 721 148 4,547 5,416 251 9,026 2,786 12,063 144,162 30,130 $ 114,032	轉換至 I F R	S s 之影響 認列及衡量差異 $ - - - - - - - - - - - - - - - - - - $ -		IFRSs 項 目 營業收入淨額 營業成本 營業毛利 營業費用 推銷費用 管理費用 研究發展費用 合計 營業淨利 營業外收入及利益 利息收入 處分固定資產利益 其他收入 合計 營業外費用及損失 利息費用 兌換損失淨額 金融資產評價損失 合計 稅前淨利 所得稅費用 總純益	說 明
項 目 營業收入淨額 營業成本 營業毛利 營業費用 推銷費用 管理及總務費用 研究發展費用 合 計 營業淨利 營業外收入及利益 利息收入 處分固定資產利益 其他收入 合 計 營業外費用及損失 利息費用 兌換損失淨額 金融資產評價損失 合 計 稅前淨利 所得稅費用 總純益		表 達 差 異 $ - - - - - - - - - - - - - - - - - - $ -		金 額 $ 828,366 554,176 274,190 69,154 27,393 26,834 123,381 150,809 721 148 4,547 5,416 251 9,026 2,786 12,063 144,162 30,130 $ 114,032
						2、3

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