Y.C.C. — Interim / Quarterly Report 2013

Nov 14, 2013

股票代碼：1339

昭輝實業股份有限公司

財務報告暨會計師核閱報告 民國一○二及一○一年第一季

地址：彰化縣鹿港鎮海埔里鹿工南三路七號 電話：（○四）七八一○七八一

• 1 -

§目 錄§

項 目 一、封 面 二、目 錄 三、會計師核閱報告 四、資產負債表 五、綜合損益表 六、權益變動表 七、現金流量表 八、財務報表附註 (一)公司沿革 (二)通過財務報告之日期及程序 (三)新發布及修訂準則及解釋之適用 (四)重大會計政策之彙總說明 (五)重大會計判斷、估計及假設不確定 性之主要來源 (六)重要會計科目之說明 (七)關係人交易 (八)質抵押之資產 (九)重大或有事項及未認列之合約承 諾 (十)外幣金融資產及負債匯率之資訊 (十一)附註揭露事項 1.重大交易事項相關資訊 2.轉投資事業相關資訊 (十二)部門資訊 (十三)首次採用國際財務報導準則	頁 次 1 2 3 4 5～6 7 8～9 10 10 10～11 11～19 19～20 20～39 39 40 40 40 40～41 40～41 41 41~49	財 務 報 表 附 註 編 號
		- - - - - - - 一 二 三 四 五 六～二二 二三 二四 二五 二六 二七 二七 二八 二九

• 2 -

會計師核閱報告

昭輝實業股份有限公司 公鑒：

昭輝實業股份有限公司民國一○二年及一○一年三月三十一日之資產負 債表、民國一○一年十二月三十一日及一月一日之資產負債表，暨民國一○ 二年及一○一年一月一日至三月三十一日之綜合損益表、權益變動表及現金 流量表，業經本會計師核閱竣事。上開財務報表之編製係管理階層之責任， 本會計師之責任則為根據核閱結果出具報告。

本會計師係依照審計準則公報第三十六號「財務報表之核閱」規劃並執 行核閱工作。由於本會計師僅實施分析、比較與查詢，並未依照一般公認審 計準則查核，故無法對上開財務報表整體表示查核意見。

依本會計師核閱結果，並未發現第一段所述財務報表在所有重大方面有 違反證券發行人財務報告編製準則、經金融監督管理委員會認可之國際財務 報導準則第 1 號「首次採用國際財務報導準則」及國際會計準則第 34 號「期 中財務報導」而須作修正之情事。

==> picture [382 x 34] intentionally omitted <==

財政部證券暨期貨管理委員會核准文號 台財證六字第 0920123784 號

財政部證券暨期貨管理委員會核准文號 台財證六字第 0920123784 號

==> picture [439 x 11] intentionally omitted <==

• 3 -

昭輝實業股份有限公司

資 產 負 債 表

民國一○二年三月三十一日暨民國一○一年十二月三十一日、三月三十一日及一月一日 （僅經核閱，未依一般公認審計準則查核）

代 碼	資 產	一○二年三月三十一日	一○一年十二月三十一日	一○一年三月三十一日	一○一年一月一日 金 額 ％ $ 120,959 5 828 - 11,764 1 178,865 7 1,825 - 120,751 5 10,071 - 445,063 18 1,840,454 76 5,531 - 13,016 1 97,874 4 9,622 1 1,966,497 82 $ 2,411,560 100	一○二年三月三十一日 代 碼 負 債 及 權 益 金 額 ％ 流動負債 2120 透過損益按公允價值衡量之 金融負債－流動（附註四 及七） $ - - 2150 應付票據 185,639 7 2170 應付帳款 23,393 1 2200 其他應付款（附註十三） 102,436 4 2230 當期所得稅負債（附註十八） 44,816 1 2322 一年內到期之長期銀行借款 （附註十一） 31,203 1 2355 應付租賃款－流動（附註十二） 28,357 1 2399 其他流動負債 2,919 - 21XX 流動負債總計 418,763 15 非流動負債 2541 長期銀行借款（附註十一及 二五） 134,633 5 2613 應付租賃款－非流動（附註 十二） 524,800 20 2640 應計退休金負債（附註四及 十四） 6,164 - 25XX 非流動負債總計 665,597 25 2XXX 負債總計 1,084,360 40 歸屬於本公司業主之權益 3100 普通股股本－每股面額10元 ，額定80,000仟股； 一○二年三月三十一日及 一○一年十二月三十一日 發行65,926仟股；一○一年 三月三十一日及一月一日 發行60,267仟股 659,259 25 資本公積 3210 發行溢價 360,021 13 3271 員工認股權 1,042 - 保留盈餘 3310 法定盈餘公積 87,903 3 3350 未分配盈餘 514,816 19 3XXX 權益總計 1,623,041 60 負 債 與 權 益 總 計 $ 2,707,401 100	一○二年三月三十一日	一○二年三月三十一日	一○二年三月三十一日	一○一年十二月三十一日	一○一年十二月三十一日	一○一年十二月三十一日	一○一年三月三十一日	一○一年三月三十一日	一○一年三月三十一日	單位：新台幣仟元 一○一年一月一日
		金 額 ％ $ 61,973 2 3,067 - 13,433 - 167,500 6 1,760 - 153,654 6 42,745 2 444,132 16 2,097,602 78 5,075 - 13,159 1 143,965 5 3,468 - 2,263,269 84 $ 2,707,401 100	金 額 ％ $ 67,670 3 - - 22,055 1 163,545 6 5,056 - 155,815 6 10,316 - 424,457 16 2,108,616 79 7,056 - 13,132 1 119,456 4 3,413 - 2,251,673 84 $ 2,676,130 100	金 額 ％ $ 137,069 6 - - 11,759 - 148,561 6 3,654 - 124,435 5 16,270 1 441,748 18 1,899,008 77 6,161 - 13,040 1 102,877 4 7,711 - 2,028,797 82 $ 2,470,545 100			金 額		％	金 額		％	金 額		％	金 額 ％ $ - - 186,391 8 16,850 1 77,221 3 11,484 - 31,048 1 27,359 1 1,822 - 352,175 14 173,565 7 561,601 24 5,735 - 740,901 31 1,093,076 45 602,669 25 252,750 11 137 - 70,793 3 392,135 16 1,318,484 55 $ 2,411,560 100
1100 1110 1150 1170 1200 130X 1470 11XX 1600 1840 1920 1915 1990 15XX 1XXX	流動資產 現金及約當現金（附註六） 透過損益按公允價值衡量之 金融資產－流動（附註四 及七） 應收票據淨額（附註四、五 及八） 應收帳款淨額（附註四、五 及八） 其他應收款（附註四） 存 貨（附註四及九） 其他流動資產 流動資產總計 非流動資產 不動產、廠房及設備（附註 四、十、二三及二五） 遞延所得稅資產（附註十八） 存出保證金（附註六、十二 及二四） 預付設備款 其他非流動資產 非流動資產總計 資 產 總 計							$ - 185,639 23,393 102,436 44,816 31,203 28,357 2,919 418,763 134,633 524,800 6,164 665,597 1,084,360 659,259 360,021 1,042 87,903 514,816 1,623,041 $ 2,707,401	- 7 1 4 1 1 1 - 15 5 20 - 25 40 25 13 - 3 19 60 100		$ 6,346 219,581 16,325 105,704 32,420 31,126 28,821 2,895 443,218 142,492 531,425 6,164 680,081 1,123,299 659,259 360,021 1,042 87,903 444,606 1,552,831 $ 2,676,130	1 8 1 4 1 1 1 - 17 5 20 - 25 42 25 13 - 3 17 58 100		$ 426 176,800 25,352 102,857 19,842 23,297 27,962 4,440 380,976 173,565 554,008 5,735 733,308 1,114,284 602,669 252,750 137 70,793 429,912 1,356,261 $ 2,470,545	- 7 1 4 1 1 1 - 15 7 23 - 30 45 25 10 - 3 17 55 100

後附之附註係本財務報表之一部分。

董事長：林詩芸

經理人：林宜宏

會計主管：劉淑梅

• 4 -

昭輝實業股份有限公司

綜 合 損 益 表

民國一○二年及一○一年一月一日至三月三十一日

（僅經核閱，未依一般公認審計準則查核）

單位：新台幣仟元，惟 每股盈餘為元

一○二年第一季 代 碼 金 額 ％ 營業收入（附註四及十六） 4110 營業收入總額 $ 315,953 100 4170 銷貨退回 43 - 4190 銷貨折讓 1,155 - 4000 營業收入合計 314,755 100 5000 營業成本（附註九、十四及 十七） 203,000 64 5900 營業毛利 111,755 36 營業費用（附註十七） 6100 推銷費用 26,891 9 6200 管理費用 14,084 4 6300 研究發展費用 8,891 3 6000 營業費用合計 49,866 16 6900 營業淨利 61,889 20 營業外收入及支出 7010 其他收入 871 - 7100 利息收入（附註四） 65 - 7210 處分不動產、廠房及設 備利益（附註四） - - 7230 外幣兌換利益（附註四） 15,467 5 7235 透過損益按公允價值衡 量之金融資產利益 （附註四及七） 6,346 2 7510 利息費用（附註四） - -	一○一年第一季	一○一年第一季	一○一年第一季
	金 額 $ 272,460 17 1,225 271,218 181,144 90,074 21,135 7,950 8,772 37,857 52,217 1,860 133 139 - - ( 288 )		％
			100 - - 100 67 33 8 3 3 14 19 1 - - - - -

（接次頁）

• 5 -

（承前頁）

一○二年第一季 代 碼 金 額 ％ 7610 處分不動產、廠房及設 備損失（附註四） ( $ 46 ) - 7630 外幣兌換損失（附註四） - - 7635 透過損益按公允價值衡 量之金融負債損失 （附註四及七） - - 7000 營業外收入及支出 合計 22,703 7 7900 稅前淨利 84,592 27 7950 所得稅費用（附註十八） 14,382 5 8200 本期淨利 70,210 22 8500 本期綜合損益總額 $ 70,210 22 每股盈餘（附註十九） 9710 基 本 $ 1.06 9810 稀 釋 $ 1.06	一○一年第一季	一○一年第一季
	金 額 $ - ( 8,102 ) ( 426) ( 6,684) 45,533 7,756 37,777 $ 37,777 $ 0.63 $ 0.63	％
		- ( 3 ) - ( 2) 17 3 14 14

後附之附註係本財務報表之一部分。

董事長：林詩芸 經理人：林宜宏 會計主管：劉淑梅

• 6 -

昭輝實業股份有限公司

權益變動表

民國一○二年及一○一年一月一日至三月三十一日

（僅經核閱，未依一般公認審計準則查核）

代碼 A1 一○一年初餘額 D1 一○一年第一季淨利 Z1 一○一年三月底餘額 A1 一○二年初餘額 D1 一○二年第一季淨利 Z1 一○二年三月底餘額	普通股股本 （附註十五） $ 602,669 - $ 602,669 $ 659,259 - $ 659,259	資本公積（附註二及十五） 普通股股票溢價 員工認股權 $ 252,750 $ 137 - - $ 252,750 $ 137 $ 360,021 $ 1,042 - - $ 360,021 $ 1,042	資本公積（附註二及十五） 普通股股票溢價 員工認股權 $ 252,750 $ 137 - - $ 252,750 $ 137 $ 360,021 $ 1,042 - - $ 360,021 $ 1,042	保 留 盈 餘 （	單位：除另予註明者外 ，係新台幣仟元 附 註 十 五 ） 未分配盈餘 權 益 總 計 $ 392,135 $ 1,318,484 37,777 37,777 $ 429,912 $ 1,356,261 $ 444,606 $ 1,552,831 70,210 70,210 $ 514,816 $ 1,623,041	單位：除另予註明者外 ，係新台幣仟元 附 註 十 五 ） 未分配盈餘 權 益 總 計 $ 392,135 $ 1,318,484 37,777 37,777 $ 429,912 $ 1,356,261 $ 444,606 $ 1,552,831 70,210 70,210 $ 514,816 $ 1,623,041	單位：除另予註明者外 ，係新台幣仟元 附 註 十 五 ） 未分配盈餘 權 益 總 計 $ 392,135 $ 1,318,484 37,777 37,777 $ 429,912 $ 1,356,261 $ 444,606 $ 1,552,831 70,210 70,210 $ 514,816 $ 1,623,041
		普通股股票溢價 $ 252,750 - $ 252,750 $ 360,021 - $ 360,021		法定盈餘公積 $ 70,793 - $ 70,793 $ 87,903 - $ 87,903
							$ 1,318,484 37,777 $ 1,356,261 $ 1,552,831 70,210 $ 1,623,041

後附之附註係本財務報表之一部分。

董事長：林詩芸

經理人：林宜宏

會計主管：劉淑梅

• 7 -

昭輝實業股份有限公司

現 金 流 量 表

民國一○二年及一○一年一月一日至三月三十一日

（僅經核閱，未依一般公認審計準則查核）

單位：新台幣仟元

代 碼 營業活動之現金流量 A00010 本期稅前淨利 不影響現金流量之收益費損項目 A20100 折舊費用 A20200 攤銷費用 A20300 呆帳費用（迴轉利益） A20400 透過損益按公允價值衡量金融 資產及負債之淨損失（利益） A20900 利息費用 A21200 利息收入 A22500 處分及報廢不動產、廠房及設 備損失（利益） A24100 未實現外幣兌換損失（利益） A30000 營業資產及負債之淨變動數 A31110 持有供交易之金融資產減少 （增加） A31130 應收票據減少 A31150 應收帳款減少（增加） A31180 其他應收款減少（增加） A31200 存貨減少（增加） A31240 其他流動資產增加 A31990 其他營業資產增加 A32130 應付票據減少 A32150 應付帳款增加 A32180 其他應付款增加（減少） A32230 其他流動負債增加 A33000 營運產生之現金流入 A33100 收取之利息 A33300 支付之利息 A33500 支付之所得稅 AAAA 營業活動之淨現金流入	一○二年第一季 $ 84,592 55,813 152 806 ( 3,067 ) - ( 65 ) 46 ( 2,307 ) ( 6,346 ) 8,709 ( 2,541 ) 3,311 2,161 ( 32,429 ) ( 441 ) ( 15,113 ) 7,068 8,247 24 108,620 50 - ( 5) 108,665	一○一年第一季
		$ 45,533 53,525 1,677 ( 704 ) 426 288 ( 133 ) ( 139 ) 1,152 828 5 29,803 ( 1,810 ) ( 3,684 ) ( 6,199 ) - ( 19,665 ) 8,502 ( 957 ) 2,618 111,066 114 ( 296 ) ( 28) 110,856

（接次頁）

• 8 -

（承前頁）

代 碼 投資活動之現金流量 B02700 取得不動產、廠房及設備 B02800 處分不動產、廠房及設備價款 B03700 存出保證金增加 BBBB 投資活動之淨現金流出 籌資活動之現金流量 C01700 償還長期銀行借款 C04000 應付租賃款減少 CCCC 融資活動之淨現金流出 EEEE 現金及約當現金淨增加（減少） E00100期初現金及約當現金餘額 E00200期末現金及約當現金餘額	一○二年第一季 ( $ 99,464 ) - ( 27) ( 99,491) ( 7,782 ) ( 7,089) ( 14,871) ( 5,697 ) 67,670 $ 61,973	一○一年第一季
		( $ 80,176 ) 195 ( 24) ( 80,005) ( 7,751 ) ( 6,990) ( 14,741) 16,110 120,959 $ 137,069

後附之附註係本財務報表之一部分。

董事長：林詩芸 經理人：林宜宏 會計主管：劉淑梅

• 9 -

昭輝實業股份有限公司

財務報表附註

民國一○二及一○一年第一季

（僅經核閱，未依一般公認審計準則查核）

（除另予註明外，金額以新台幣仟元為單位）

一、 公司沿革

本公司於七十五年三月依公司法設立，主要業務為各種汽車零件 之製造及買賣，暨有關進出口業務和相關業務之經營及轉投資。 本公司股票自一○一年四月起在台灣證劵交易所上市買賣。 本公司之功能性貨幣為新台幣。

二、 通過財務報告之日期及程序

本財務報告於一○二年五月六日經董事會核准並通過發布。

三、 新發布及修訂準則及解釋之適用

本公司未適用下列業經國際會計準則理事會發布之國際財務報導 準則。

截至本財務報告通過發布日止，中華民國金融監督管理委員會（以 下稱 「金管會 」）尚未發布下列新／修正／修訂準則及解釋之生效日。

新 ／ 修 正 ／ 修 訂 準 則 及 解 釋	I A S B 發 布 之生效日（註） （西元） 2009 年1 月1 日或 2010年1月1日 2015年1月1日 於2009年6月30日 以後結束之年度 期間生效 2010 年7 月1 日或 2011年1月1日 2013年1月1日 2010年7月1日
金管會已認可 國際財務報導準則之修正 「國際財務報導準則之改善－國際 會計準則第39 號之修正（2009 年）」 國際財務報導準則第9號（2009） 「金融工具」 國際會計準則第39號之修正 「嵌入式衍生工具」 國際財務報導準則之修正 「國際財務報導準則之改善－國際 會計準則第39 號之修正（2010 年）」 國際財務報導準則之修正 「國際財務報導準則年度改善 （2009-2011年系列）」 國際財務報導準則第1號之修正 「國際財務報導準則第7號之比較 揭露對首次採用者之有限度豁 免」

（接次頁）

• 10 -

（承前頁）

				I A	S	B 發	布
新 ／ 修 正 ／	修	訂 準 則 及 解	釋	之生效日（註） （西元）
金管會已認可
國際財務報導準則第1號之修正		「政府貸款」		2013	年1	月1日
國際財務報導準則第1號之修正		「嚴重高度通貨膨脹及首次採用者		2011	年7	月1日
		固定日期之移除」
金管會尚未認可
國際財務報導準則第7號之修正		「揭露－金融資產及金融負債互抵」		2013	年1	月1日
國際財務報導準則第9號及第7號之修		「強制生效日及過渡揭露」		2015	年1	月1日
正
國際財務報導準則第7號之修正		「揭露－金融資產之移轉」		2011	年7	月1日
國際財務報導準則第9號之修正		「金融工具」		2015	年1	月1日
國際財務報導準則第10號		「合併財務報表」		2013	年1	月1日
國際財務報導準則第11號		「聯合協議」		2013	年1	月1日
國際財務報導準則第12號		「對其他個體權益之揭露」		2013	年1	月1日
國際財務報導準則第10號、第11	號及	「合併財務報表、聯合協議及對其他		2013	年1	月1日
第12號之修正		個體權益之揭露：過渡規定指引」
國際財務報導準則第10號、第12	號及	「投資個體」		2014	年1	月1日
國際會計準則第27號之修正
國際財務報導準則第13號		「公允價值衡量」		2013	年1	月1日
國際會計準則第1號之修正		「其他綜合損益項目之表達」		2012	年7	月1日
國際會計準則第12號之修正		「遞延所得稅：標的資產之回收」		2012	年1	月1日
國際會計準則第19號之修正		「員工福利」		2013	年1	月1日
國際會計準則第27號之修正		「單獨財務報表」		2013	年1	月1日
國際會計準則第28號之修正		「投資關聯企業及合資」		2013	年1	月1日
國際會計準則第32號之修正		「金融資產及金融負債互抵」		2014	年1	月1日
國際財務報導解釋第20號		「地表礦藏於生產階段之剝除成本」		2013	年1	月1日

註：除另註明外，上述新／修正／修訂準則或解釋係於各該日期以後 開始之年度期間生效。

由於金管會尚未發布上述新／修正準則及解釋之生效日，因此尚 無法評估於首次適用時對本公司財務狀況與經營結果之影響。

四、 重大會計政策之彙總說明

依據金管會於九十八年五月十四日宣布之「我國企業採用國際會 計準則推動架構」，上市上櫃公司及興櫃公司應自一○二年起依證券發 行人財務報告編製準則暨經金管會認可之國際財務報導準則、國際會 計準則、解釋及解釋公告（以下稱「 IFRSs」）編製財務報告。

本財務報告為本公司之首份 IFRSs 年度財務報告（一○二年度財 務報告）所涵蓋部分期間之首份期中財務報告。公司轉換至 IFRSs 日 為一○一年一月一日。轉換至 IFRSs 對公司財務報告之影響說明，係 列於附註二九。

• 11 -

一 ( ) 遵循聲明

本財務報告係依照證券發行人財務報告編製準則及經金管會認 可之國際財務報導準則第 1 號「首次採用國際財務報導準則」及國 際會計準則第 34 號「期中財務報導」編製。本財務報告並未包含整 份年度財務報告所規定之所有 IFRSs 揭露資訊。

(二 ) 編製基礎

除按公允價值衡量之金融工具外（參閱下列會計政策之說明）， 本財務報告係依歷史成本基礎編製。歷史成本通常係依取得資產所 支付對價之公允價值決定。

本公司於轉換至 IFRSs 日之初始資產負債表係依據國際財務報 導準則第 1 號「首次採用國際財務報導準則」之規定認列與衡量， 除該準則所規定禁止追溯適用部分 IFRSs 之規定，以及對部分 IFRSs 之規定給予豁免選擇外（本公司之豁免選擇參閱附註二九），本公司 係追溯適用 IFRSs 之規定。本公司之重大會計政策彙總說明如下。

• (三 ) 資產與負債區分流動與非流動之標準

• 流動資產包括主要為交易目的而持有之資產、預期於資產負債 表日後十二個月內實現之資產及現金及約當現金，但不包括於資產 負債表日後逾十二個月用以交換、清償負債或受有其他限制者；不 動產、廠房及設備、無形資產及其他不屬於流動資產之資產為非流 動資產。流動負債包括主要為交易目的而持有之負債、預期於資產 負債表日後十二個月內到期清償之負債（即使於資產負債表日後至 通過發布財務報告前已完成長期性之再融資或重新安排付款協議， 亦屬流動負債），以及不能無條件將清償期限遞延至資產負債表日後 至少十二個月之負債；負債不屬於流動負債者為非流動負債。惟負 債之條款可能依交易對方之選擇，以發行權益工具而導致其清償 者，並不影響其分類。

(四 ) 外 幣

• 編製本公司財務報告時，以功能性貨幣以外之貨幣交易者，依 交易日匯率換算為功能性貨幣記錄。於每一資產負債表日，外幣貨 幣性項目以收盤匯率換算。以公允價值衡量之外幣非貨幣性項目，

• 12 -

• 按決定公允價值當日之匯率換算。以歷史成本衡量之外幣非貨幣性 項目係以交易日之匯率換算，不再重新換算。

因交割貨幣性項目或換算貨幣性項目產生之兌換差額，於發生 當期認列於損益。

• (五 ) 存 貨 存貨包括原料、物料、在製品、製成品及商品。存貨係以成本 與淨變現價值孰低衡量，比較成本與淨變現價值時除同類別存貨外 係以個別項目為基礎。淨變現價值係指在正常情況下之估計售價減 除至完工尚需投入之估計成本及完成出售所需之估計成本後之餘 額。存貨成本之計算係採加權平均法。

• (六 ) 不動產、廠房及設備

• 不動產、廠房及設備係用於商品或勞務之生產或提供或供管理 目的而持有且預期使用超過一期之有形項目，於符合未來經濟效益 很有可能流入本公司以及成本能可靠衡量之條件時，以成本衡量認 列，後續以成本減除累計折舊及累計減損損失後之金額衡量。

• 建造中之不動產、廠房及設備係以成本減除累計減損損失後之 金額認列。對於符合要件之資產成本尚包括依據國際會計準則第 23 號「借款成本」予以資本化之金額。該等資產於完工並達預期使用 狀態時，分類至不動產、廠房及設備之適當類別，折舊與其他同類 別資產之提列基礎相同，並於該等資產達預期使用狀態時開始提列。 自有土地不提列折舊。

• 本公司採直線基礎提列折舊，即於資產預計耐用年限內平均分 攤資產成本，並且至少於每一年度結束日對估計耐用年限及折舊方 法進行檢視。會計估計變動之影響係依據國際會計準則第 8 號「會 計政策、會計估計變動及錯誤」以推延方式處理。

• 於處分或預期無法由使用或處分產生未來經濟效益時，將不動 產、廠房及設備除列。除列不動產、廠房及設備所產生之利益或損 失金額，係淨處分價款與該資產帳面金額間之差額，並且認列於當 期損益。

• 13 -

(七 ) 資產之減損

本公司於每一資產負債表日評估是否有任何跡象顯示資產可能 已減損。若有任一減損跡象存在，則估計該資產之可回收金額。倘 無法估計個別資產之可回收金額，本公司估計該資產所屬現金產生 單位之可回收金額。若共用資產可依合理一致之基礎分攤至現金產 生單位時，則分攤至個別之現金產生單位，反之，則分攤至可依合 理一致之基礎分攤之最小現金產生單位群組。

可回收金額為公允價值減出售成本與其使用價值之較高者。評 估使用價值時，係將估計未來現金流量以稅前折現率加以折現，該 折現率係反映現時市場對貨幣時間價值及尚未用以調整未來現金流 量估計數之資產特定風險之評估。

個別資產或現金產生單位之可回收金額若低於其帳面金額時， 將該資產或現金產生單位之帳面金額調減至其可回收金額。

當減損損失於後續迴轉時，該資產或現金產生單位之帳面金額 調增至修訂後之可回收金額，惟增加後之帳面金額以不超過該資產 或現金產生單位若未於以前年度認列減損損失時所決定之帳面金額 （減除攤銷或折舊）。減損損失之迴轉係認列於損益。

(八 ) 金融工具

金融資產與金融負債於本公司成為該工具合約條款之一方時認 列於資產負債表。

原始認列金融資產與金融負債時，若金融資產或金融負債非屬 透過損益按公允價值衡量者，係按公允價值加計直接可歸屬於取得 或發行金融資產或金融負債之交易成本衡量。直接可歸屬於取得或 發行透過損益按公允價值衡量之金融資產或金融負債之交易成本， 則立即認列為損益。

金融商品種類

依慣例交易購買或出售金融資產時採交易日會計處理。本公司 所持有之金融資產種類為透過損益按公允價值衡量之金融商品與放 款及應收款。

• 14 -

• 透過損益按公允價值衡量之金融商品 透過損益按公允價值衡量之金融商品包括持有供交易之 金融資產或金融負債。

• 若符合下列條件之一者，金融資產係分類為持有供交易：

• (1) 其取得之主要目的為短期內出售；

• (2) 於原始認列時即屬合併管理之可辨認金融工具組合之一 部分，且有近期該組合為短期獲利之操作型態之證據； 或

• (3) 屬衍生工具（財務保證合約或被指定且有效之避險工具 之衍生工具除外）。

• 透過損益按公允價值衡量之金融資產係按公允價值衡 量，其再衡量產生之利益或損失係認列於損益。該認列於損 益之利益或損失包含該金融資產所產生之任何股利或利息 （包含於投資當年度收到者）。公允價值之決定方式請參閱附 註二二。

本公司簽訂之衍生性工具包括換匯交易合約，係用以管 理匯率變動風險。

衍生工具於簽訂衍生工具合約時，原始以公允價值認 列，後續於資產負債表日按公允價值再衡量，後續衡量產生 之利益或損失直接列入損益。當衍生工具之公允價值為正值 時，列為金融資產；公允價值為負值時，列為金融負債。

1. 放款及應收款

放款及應收款係指於活絡市場無報價，且具固定或可決 定付款金額之非衍生金融資產。放款及應收款（包括應收帳 款、現金及約當現金）係採用有效利息法按攤銷後成本減除 減損損失後之金額衡量，惟短期應收帳款之利息認列不具重 大性之情況除外。

金融資產之減損

除透過損益按公允價值衡量之金融資產外，本公司係於每一資 產負債表日評估其他金融資產是否有減損客觀證據，當有客觀證據

• 15 -

顯示，因金融資產原始認列後發生之單一或多項事項，致使金融資 產之估計未來現金流量受損失者，該金融資產即已發生減損。

按攤銷後成本列報之金融資產，如應收帳款，該資產經個別評 估未有減損後，另再集體評估減損。應收款集體存在之客觀減損證 據可能包含過去收款經驗、集體超過平均授信期間一二 ○天之延遲付 款增加情況，以及與應收款拖欠有關之可觀察全國性或區域性經濟 情勢變化。

按攤銷後成本列報之金融資產之減損損失金額係該資產帳面金 額與估計未來現金流量按該金融資產原始有效利率折現之現值間之 差額。

按攤銷後成本列報之金融資產於後續期間減損損失金額減少， 且該減少客觀地與認列減損後發生之事項相連結，則先前認列之減 損損失直接或藉由調整備抵帳戶予以迴轉認列於損益，惟該迴轉不 得使金融資產帳面金額超過若未認列減損情況下於迴轉日應有之攤 銷後成本。

所有金融資產之減損損失係直接自金融資產之帳面金額中扣 除，惟應收帳款係藉由備抵帳戶調降其帳面金額。當判斷應收帳款 無法收回時，係沖銷備抵帳戶。原先已沖銷而後續收回之款項則貸 記備抵帳戶。備抵帳戶帳面金額之變動認列於損益。 金融商品之除列

僅於對來自金融資產現金流量之合約權利失效及義務解除、取 消或到期時，或已移轉金融資產且該資產所有權之幾乎所有風險及 報酬已移轉予其他企業或解除義務時，始將金融資產除列。

於一金融資產整體除列時，其帳面金額與所收取對價加計已認 列於其他綜合損益之任何累計利益或損失之總和間之差額係認列於 損益。

(九 ) 收入認列

收入係按已收或應收對價之公允價值衡量，並扣除估計之客戶 退貨、折扣及其他類似之折讓。銷貨退回係依據以往經驗及其他攸 關因素合理估計未來之退貨金額提列。

• 16 -

• 商品之銷售

銷售商品係於下列條件完全滿足時認列收入：

     - (1) 本公司已將商品所有權之重大風險及報酬移轉予買方；

     - (2) 本公司對於已經出售之商品既不持續參與管理，亦未維持 有效控制；

     - (3) 收入金額能可靠衡量；

     - (4) 與交易有關之經濟效益很有可能流入本公司；及

     - (5) 與交易有關之已發生或將發生之成本能可靠衡量。

     - 具體而言，銷售商品收入係於商品交付且法定所有權移轉 時認列。

  2. 利息收入

     - 金融資產之利息收入係於經濟效益很有可能流入本公司， 且收入金額能可靠衡量時認列。利息收入係依時間之經過按流 通在外本金與所適用之有效利率採應計基礎認列。

• .(十 ) 租 賃

• 當租賃條款係移轉附屬於資產所有權之幾乎所有風險與報酬予 承租人，則將其分類為融資租賃。

• 融資租賃係以各期最低租賃給付現值總額或租賃開始日租賃資 產公允價值較低者作為成本入帳，並同時認列應付租賃款負債。 最低租賃給付係分配予財務費用及降低租賃負債，以使按負債 餘額計算之期間利率固定。每期所支付租賃款中之隱含利息列為當 期之財務費用，財務費用可直接歸屬於符合要件之資產者，則予以 資本化。或有租金於發生當期認列為費用。

• (十一 ) 借款成本

直接可歸屬於取得、建造或生產符合要件之資產（即必須經一 段相當長期間始達到預定使用或出售狀態之資產）之借款成本，係 作為該資產成本之一部分，直到該資產達到預定使用或出售狀態之 幾乎所有必要活動已完成為止。

特定借款如於符合要件之資本支出發生前進行暫時投資而賺取 之投資收入，係自符合資本化條件之借款成本中減除。

• 17 -

• 除上述外，所有其他借款成本係於發生當期認列為損益。

• (十二 ) 退職後福利

屬確定提撥退休計畫之退休金，係於員工提供服務之期間，將 應提撥之退休金數額認列為當期費用。

屬確定福利退休計畫之退休金，提供福利之成本係使用預計單 位福利法進行精算評價。確定福利義務產生之所有精算損益於發生 期間立即認列於其他綜合損益。前期服務成本於福利已既得之範圍 內立即認列，非屬已既得之部分則於福利成為既得前之平均期間 內，以直線基礎攤銷。

應計退休金負債係代表確定福利義務之現值、調整未認列前期 服務成本，並減除計畫資產公允價值後之金額。任何依此方式計算 所產生之資產，不得超過累積未認列前期服務成本，加上該計畫之 可得退還資金及可減少未來提撥金之現值。

確定福利退休計畫發生縮減或清償時，認列縮減或清償之損益。 期中期間之退休金成本係採用前一財務年度結束日依精算決定 之退休金成本率，以年初至當期末為基礎計算，並針對該結束日後 之重大市場波動，及重大縮減、清償或其他重大一次性事項加以調 整。

(十三 ) 員工認股權

現金增資依公司法規定保留部分股份供員工認購。本公司給與 員工之員工認股權對員工之權益交割股份基礎給付，係以給與日權 益工具之公允價值衡量。

員工認股權係按給與日所決定之公允價值及預期既得員工認股 權之最佳估計數量，於既得期間內以直線基礎認列費用，並同時調 — 整資本公積 員工認股權。若其於給與日立即既得，係於給與日全 數認列費用。

(十四 ) 稅 捐

所得稅費用係當期所得稅及遞延所得稅之總和。

• 18 -

1. 當期所得稅

期中期間之所得稅係以年度為基礎進行評估，期中期間之 所得稅費用係以預期年度總盈餘所適用之稅率，就期中期間之 稅前利益予以計算。

• 依所得稅法規定計算之未分配盈餘加徵百分之十所得稅列 為股東會決議年度之所得稅費用。

• 以前年度應付所得稅之調整，列入當期所得稅。

2. 遞延所得稅

     - 遞延所得稅係依財務報表帳載資產及負債帳面金額與計算 課稅所得之課稅基礎二者所產生之暫時性差異予以認列。遞延 所得稅負債一般係就所有應課稅暫時性差異予以認列，而遞延 所得稅資產則於很有可能有課稅所得以供可減除暫時性差異。 遞延所得稅資產之帳面金額於每一資產負債表日予以重新 檢視，並針對已不再很有可能有足夠之課稅所得以供其回收所 有或部分資產者，調減帳面金額。原未認列為遞延所得稅資產 者，亦於每一資產負債表日予以重新檢視，並在未來很有可能 產生課稅所得以供其回收所有或部分資產者，調增帳面金額。 遞延所得稅資產及負債係以預期負債清償或資產實現當期 之稅率衡量，該稅率係以資產負債表日已立法或已實質性立法 之稅率及稅法為基礎。遞延所得稅負債及資產之衡量係反映企 業於資產負債表日預期回收或清償其資產及負債帳面金額之方 式所產生之租稅後果。

  3. 本期之當期及遞延所得稅

     - 當期及遞延所得稅係認列於損益，惟與認列於其他綜合損 益或直接計入權益之項目相關之當期及遞延所得稅係分別認列 於其他綜合損益或直接計入權益。

• 五、 重大會計判斷 、 估計及假設不確定性之主要來源

• 本公司於採用附註四所述之會計政策時，對於不易自其他來源取 得資產及負債帳面金額之相關資訊，管理階層必須作出相關之判斷、 估計及假設。估計及相關假設係基於歷史經驗及其他視為攸關之因 素。實際結果可能與估計有所不同。

• 19 -

估計與基本假設係持續檢視。若估計之修正僅影響當期，則於會 計估計修正當期認列。若會計估計之修正同時影響當期及未來期間， 則於估計修正當期及未來期間認列。

一 ( ) 企業於採用會計政策時所作之重大判斷

除涉及估計之判斷外（參閱下述 (二 )），管理階層於採用會計政 策過程中並無作對財務報告認列金額最具有重大影響之判斷。

(二 ) 估計不確定性之主要來源

以下係有關未來所作主要假設及估計不確定性之其他主要來源 資訊，該等假設及不確定性具有導致資產及負債帳面金額於下一財 務年度重大調整之重大風險。

應收帳款之估計減損

當有客觀證據顯示減損跡象時，本公司會考量未來現金流量之 估計。減損損失之金額係以該資產之帳面金額及估計未來現金流量 （排除尚未發生之未來信用損失）按該金融資產之原始有效利率折 現之現值間的差額衡量。若未來實際現金流量少於預期，可能會產 生重大減損損失。

六、 現金及約當現金

庫存現金及週轉金 銀行支票及活期存款 約當現金 原始到期日在三個 月以內之銀行定 期存款 附買回票券	一○二年 三月三十一日 $ 101 31,997 29,875 - $ 61,973	一○一年十二 月三十一日 $ 136 15,262 52,272 - $ 67,670	一○一年 三月三十一日 $ 100 48,439 88,530 - $ 137,069	一○一年 一月一日 $ 50 59,496 45,413 16,000 $ 120,959

一 ( ) 銀行存款於資產負債表日之市場利率區間如下：

一○二年 一○一年十二 一○一年 一○一年 三月三十一日 月 三 十 一日 三月三十一日 一 月 一日 銀行存款 0.02%-1.4% 0.02%-1.345% 0.02%-1.395% 0.02%-1.395% 附買回票券 - - - 0.72%

• 20 -

(二 ) 本公司定期存款因提供作為彰濱工業區服務中心簽訂土地租賃契約 質押之用，已轉列「存出保證金」科目如下：

定期存款	一○二年 三月三十一日 $ 13,154	一○一年十二 月三十一日 $ 13,127	一○一年 三月三十一日 $ 13,035	一○一年 一月一日 $ 13,011

七、 透過損益按公允價值衡量之金融工具 —流動

持有供交易之金融資產 衍生工具（未指定避險） －換匯合約 持有供交易之金融負債 衍生工具（未指定避險） －換匯合約	一○二年 三月三十一日 $ 3,067 $ -	一○一年十二 月三十一日 $ - $ 6,346	一○一年 三月三十一日 $ - $ 426	一○一年 一月一日 $ 828 $ -

於資產負債表日未適用避險會計且尚未到期之換匯合約如下：

合 約 金 額 （ 仟 元 ） 一○二年三月三十一日 USD500, ./NTD14,633 USD2,000/NTD59,398 USD1,500/NTD44,549 USD2,000/NTD59,826 USD2,000/NTD59,826 USD2,000/NTD58,724 USD1,200/NTD35,148 USD2,500/NTD73,950 USD500,,,/NTD14,837 USD1,000/NTD29,672 USD1,500/NTD44,549 USD1,000/NTD29,769 一○一年十二月三十一日 USD2,000/NTD59,800 USD1,500/NTD44,850 USD1,200/NTD35,251 USD2,000/NTD58,800 USD2,000/NTD58,800 USD2,000/NTD58,724 USD500,,,/NTD14,633 USD1,200/NTD35,148 USD2,500/NTD72,750 USD1,000/NTD29,000

到 期 期 間

102.04.22 102.09.04 102.09.04 102.06.28 102.06.28 102.04.03 102.05.06 102.07.05 102.08.20 102.08.22 102.09.04 102.06.20 102.03.04 102.03.04 102.03.20 102.03.29 102.03.29 102.04.03 102.04.22 102.05.06 102.06.03 102.06.20

• 21 -

合 約 金 額 （ 仟 元 ） 一○一年三月三十一日 USD2,000/NTD59,328 USD2,000/NTD58,778 USD1,500/NTD44,496 USD1,000/NTD29,500 USD500,,,/NTD15,098 USD500,,,/NTD14,962 USD500,,,/NTD14,240 一○一年一月一日 USD500,,,/NTD15,108 USD500,,,/NTD14,240	到 期 期 間
	101.05.03 101.09.04 101.05.03 101.06.20 101.04.09 101.04.20 101.07.11 101.01.09 101.07.11

本公司一○二及一○一年第一季從事換匯交易之目的，主要係為 規避外幣資產及負債因匯率波動產生之風險。本公司持有之換匯合約 因不符合有效避險條件，故不適用避險會計。

八、 應收票據及應收帳款

應收票據 應收票據—因營業而 發生 減：備抵呆帳 應收帳款 應收帳款—因營業而 發生 減：備抵呆帳	一○二年 三月三十一日 $ 13,569 ( 136) $ 13,433 $ 174,781 ( 7,281) $ 167,500	一○一年 十二月三十一日 $ 22,278 ( 223) $ 22,055 $ 169,933 ( 6,388) $ 163,545	一○一年 三月三十一日 $ 11,878 ( 119) $ 11,759 $ 154,249 ( 5,688) $ 148,561	一○一年 一月一日 $ 11,883 ( 119) $ 11,764 $ 185,257 ( 6,392) $ 178,865
	( (	( (	( (	( (

本公司對商品銷售之平均授信期間約為一二○天。於決定應收票 據及應收帳款可回收性時，本公司考量應收票據及應收帳款自原始授 信日至資產負債表日信用品質之任何改變。由於歷史經驗顯示逾期超 過 360 天之應收票據及應收帳款無法收回，本公司對於帳齡超過 360 天之應收票據及應收帳款認列 100%備抵呆帳，對於帳齡在 360 天以內 之應收帳款，其備抵呆帳係參考交易對方過去拖欠記錄、帳齡分析及 客戶目前財務狀況分析，以估計無法回收之金額。

• 22 -

已減損應收票據及應收帳款之帳齡分析如下：

應收票據 120天以下 應收帳款 120天以下 121至180天 181至240天 360天以上 合 計	一○二年 三月三十一日 $ 13,569 $ 161,570 7,011 2,501 3,699 $ 174,781	一○一年十二 月三十一日 $ 22,278 $ 159,708 5,448 1,061 3,716 $ 169,933	一○一年 三月三十一日 $ 11,878 $ 143,827 6,623 423 3,376 $ 154,249	一○一年 一月一日 $ 11,883 $ 175,473 5,659 108 4,017 $ 185,257

以上係以立帳日為基準進行之帳齡分析。

應收票據及應收帳款之備抵呆帳變動資訊如下：

期初餘額 加：提列（迴轉） 期末餘額 存 貨 原 料 物 料 在 製 品 製 成 品 商 品	一 ○ 二 年 第 一 季 應收票據 應收帳款 $ 223 $ 6,388 ( 87) 893 $ 136 $ 7,281 一○二年 三月三十一日 一○一年十二 月三十一日 $ 68,060 $ 61,011 11,355 8,018 7,277 9,949 66,291 76,655 671 182 $ 153,654 $ 155,815	一 ○ 二 年 第 一 季 應收票據 應收帳款 $ 223 $ 6,388 ( 87) 893 $ 136 $ 7,281 一○二年 三月三十一日 一○一年十二 月三十一日 $ 68,060 $ 61,011 11,355 8,018 7,277 9,949 66,291 76,655 671 182 $ 153,654 $ 155,815	一 ○ 一 年 第 一 季 應收票據 應收帳款 $ 119 $ 6,392 - ( 704) $ 119 $ 5,688 一○一年 三月三十一日 一○一年 一月一日 $ 23,892 $ 25,694 10,235 7,590 16,668 10,026 73,431 77,256 209 185 $ 124,435 $ 120,751	一 ○ 一 年 第 一 季 應收票據 應收帳款 $ 119 $ 6,392 - ( 704) $ 119 $ 5,688 一○一年 三月三十一日 一○一年 一月一日 $ 23,892 $ 25,694 10,235 7,590 16,668 10,026 73,431 77,256 209 185 $ 124,435 $ 120,751
	應收票據 $ 223 ( 87) $ 136 一○二年 三月三十一日 $ 68,060 11,355 7,277 66,291 671 $ 153,654		應收票據 $ 119 - $ 119 一○一年 三月三十一日 $ 23,892 10,235 16,668 73,431 209 $ 124,435

九、 存 貨

一○二及一○一年三月底製成品中內含待組裝成品分別 5,292 仟 元及 5,123 仟元。

一○二及一○一年三月底之備抵存貨跌價損失均為 23,722 仟元。 一○二及一○一年第一季與存貨相關之營業成本分別為 203,000 仟元及 181,144 仟元。

• 23 -

、 十、 不動產 廠房及設備

每一類別之帳面金額 土 地 房屋及建築 機器設備 模具設備 運輸設備 生財器具 租賃資產 其他設備 未完工程 一○二年第一季	一○二年 三月三十一日 $ 252,309 506,269 155,947 303,186 10,508 289 702,472 23,997 142,625 $ 2,097,602 期初餘額 增 $ 252,309 $ 806,802 397,927 994,811 30,711 1,970 702,472 78,717 119,825 3,385,544 $ 288,316 $ 239,067 675,281 19,565 1,624 53,075 1,276,928 $ $ 2,108,616 $ 252,309 $ 656,241 308,047 1,027,801 29,702 1,970 702,472 77,872 70,307 3,126,721 $	一○二年 三月三十一日 $ 252,309 506,269 155,947 303,186 10,508 289 702,472 23,997 142,625 $ 2,097,602 期初餘額 增 $ 252,309 $ 806,802 397,927 994,811 30,711 1,970 702,472 78,717 119,825 3,385,544 $ 288,316 $ 239,067 675,281 19,565 1,624 53,075 1,276,928 $ $ 2,108,616 $ 252,309 $ 656,241 308,047 1,027,801 29,702 1,970 702,472 77,872 70,307 3,126,721 $	一○一年十二 月三十一日 一○一年 三月三十一日 一○一年 一月一日 $ 252,309 $ 252,309 $ 252,309 518,486 405,156 412,300 158,860 116,221 98,043 319,530 273,832 264,515 11,146 8,051 8,377 346 539 607 702,472 702,472 702,472 25,642 29,950 31,524 119,825 110,478 70,307 $ 2,108,616 $ 1,899,008 $ 1,840,454 添 處 分 重 分 類 期末餘額 - $ - $ - $ 252,309 - - 268 807,070 665 ( 7,369 ) 4,914 396,137 9,148 ( 52,541 ) 8,799 960,217 - ( 1,805 ) - 28,906 - ( 76 ) - 1,894 - - - 702,472 115 ( 753 ) - 78,079 20,384 - 2,416 142,625 30,312 ($ 62,544) $ 16,397 3,369,709 12,485 $ - $ - 300,801 8,447 ( 7,324 ) - 240,190 34,291 ( 52,541 ) - 657,031 638 ( 1,805 ) - 18,398 56 ( 75 ) - 1,605 1,760 ( 753) - 54,082 57,677 ($ 62,498) $ - 1,272,107 $ 2,097,602 - $ - $ - $ 252,309 - - 3,694 659,935 18,731 - 6,498 333,276 24,031 ( 5,858 ) 20,036 1,066,010 220 ( 910 ) - 29,012 - - - 1,970 - - - 702,472 147 - - 78,019 40,171 - - 110,478 83,300 ($ 6,768) $ 30,228 3,233,481	一○一年十二 月三十一日 一○一年 三月三十一日 一○一年 一月一日 $ 252,309 $ 252,309 $ 252,309 518,486 405,156 412,300 158,860 116,221 98,043 319,530 273,832 264,515 11,146 8,051 8,377 346 539 607 702,472 702,472 702,472 25,642 29,950 31,524 119,825 110,478 70,307 $ 2,108,616 $ 1,899,008 $ 1,840,454 添 處 分 重 分 類 期末餘額 - $ - $ - $ 252,309 - - 268 807,070 665 ( 7,369 ) 4,914 396,137 9,148 ( 52,541 ) 8,799 960,217 - ( 1,805 ) - 28,906 - ( 76 ) - 1,894 - - - 702,472 115 ( 753 ) - 78,079 20,384 - 2,416 142,625 30,312 ($ 62,544) $ 16,397 3,369,709 12,485 $ - $ - 300,801 8,447 ( 7,324 ) - 240,190 34,291 ( 52,541 ) - 657,031 638 ( 1,805 ) - 18,398 56 ( 75 ) - 1,605 1,760 ( 753) - 54,082 57,677 ($ 62,498) $ - 1,272,107 $ 2,097,602 - $ - $ - $ 252,309 - - 3,694 659,935 18,731 - 6,498 333,276 24,031 ( 5,858 ) 20,036 1,066,010 220 ( 910 ) - 29,012 - - - 1,970 - - - 702,472 147 - - 78,019 40,171 - - 110,478 83,300 ($ 6,768) $ 30,228 3,233,481
				添
成 本 土 地 房屋及建築 機器設備 模具設備 運輸設備 生財器具 租賃資產 其他設備 未完工程 成本合計 累計折舊 房屋及建築 機器設備 模具設備 運輸設備 生財器具 其他設備 累計折舊合計 不動產、廠房及設備淨額 一○一年第一季		$	- - 665 9,148 - - - 115 20,384 30,312 12,485 8,447 34,291 638 56 1,760 57,677 - - 18,731 24,031 220 - - 147 40,171 83,300
		$
		$
		$
		$
成 本 土 地 房屋及建築 機器設備 模具設備 運輸設備 生財器具 租賃資產 其他設備 未完工程 成本合計
		$

（接次頁）

• 24 -

（承前頁）

一○一年第一季	期初餘額 增 添 $ 243,941 $ 10,838 210,004 7,051 763,286 34,697 21,325 543 1,363 68 46,348 1,721 1,286,267 $ 54,918 $ 1,840,454	期初餘額 增 添 $ 243,941 $ 10,838 210,004 7,051 763,286 34,697 21,325 543 1,363 68 46,348 1,721 1,286,267 $ 54,918 $ 1,840,454	處 分 重 分 類 $ - $ - - - ( 5,805 ) - ( 907 ) - - - - - ($ 6,712) $ -	處 分 重 分 類 $ - $ - - - ( 5,805 ) - ( 907 ) - - - - - ($ 6,712) $ -	期末餘額	期末餘額
累計折舊 房屋及建築 機器設備 模具設備 運輸設備 生財器具 其他設備 累計折舊合計 不動產、廠房及設備淨額		$ 10,838 7,051 34,697 543 68 1,721 $ 54,918		$ - - - - - - $ -		$ 254,779 217,055 792,178 20,961 1,431 48,069 1,334,473 $ 1,899,008

本公司之不動產、廠房及設備係以直線基礎按下列耐用年數計提 折舊：

==> picture [229 x 85] intentionally omitted <==

本公司設定質押作為借款擔保之不動產、廠房及設備金額，請參 閱附註二四。

利息資本化相關資訊如下：

==> picture [399 x 56] intentionally omitted <==

十一、 借 款

長期銀行借款

==> picture [402 x 92] intentionally omitted <==

• 25 -

長期銀行借款明如下：

借 款 條 件 一○二年 三 月 三十一日 合作金庫－信用借款 自九十六年五月起，按月分八十四 期償還至一○三年四月；年利率 一○二年為1.525%，一○一年分 別為1.71%、1.525%及1.525% $ 2,283 合作金庫－廠房貸款 自九十九年二月起，按月分一四四 期償還至一一一年二月；年利率 一○二年為1.525%，一○一年分 別為1.71%、1.525%及1.525% 56,270 台灣銀行－土地貸款 自九十二年一月起，按季分四十八 期償還至一○三年十二月；年利 率一○二年為1.52%，一○一年 分別為1.52%、1.58%及1.58% 7,292 台灣銀行－土地貸款 自九十二年一月起，按季分四十八 期償還至一○三年十二月；年利 率一○二年為1.52%，一○一年 分別為1.52%、1.64%及1.56% 3,135 台灣銀行－土地貸款 自九十二年一月起，按月分一四四 期償還至一○三年十二月；年利 率一○二年為1.52%，一○一年 分別為1.52%、1.52%及1.58% 688 台灣銀行－廠房貸款 自九十三年十一月起，按季分五十 二期償還至一○六年八月；年利 率一○二年為1.52%，一○一年 分別為1.52%、1.58%及1.58% 17,654 台灣銀行－廠房貸款 自九十五年三月起，按季分四十四 期償還至一○六年十二月；年利 率一○二年為1.52%，一○一年 分別為1.52%、1.58%及1.58% 24,937 台灣銀行－廠房貸款 自九十六年六月起，按季分五十二 期償還至一○九年三月；年利率 一○二年為1.52%，一○一年分 別為1.52%、1.58%及1.58% 53,577 應付租賃款 一○二年 三月三十一日 一○一年十二 月三十一日 最低租賃給付 一年以內 $ 28,357 $ 28,821 超過一年但不超過五年 111,848 111,848 超過五年 412,952 419,577 最低租賃給付現值 $ 553,157 $ 560,246 流 動 $ 28,357 $ 28,821 非 流 動 524,800 531,425 $ 553,157 $ 560,246	借 款 條 件	一○二年 三 月 三十一日	一○一年 十 二 月 三十一日	一○一年 三 月 三十一日

十二、 應付租賃款

本公司與經濟部工業局彰濱工業區服務中心（彰濱工業區）簽訂 彰濱工業區鹿港區土地租賃契約，租金依租約簽訂當時每平方公尺售 價按年租率計算，該年租率逐年於一月一日及七月一日依行政院中長 期資金貸款利率調整，並逐年按消費者物價指數調整幅度調整之。本

• 26 -

租賃契約約定承租第一年及第二年免租金，第三年及第四年實際應繳 租金按上述租金計算之價格之六成計算，第五年及第六年按八成計 算。另依據「彰濱工業區鹿港區土地出租要點」規定，土地租賃期間 不得少於六年，最高不得超過二十年，本公司於租賃期間，得申請承 購該土地，應繳納價款包括簽訂租賃契約時土地售價及工業區開發管 理基金。承租期間繳納之租金及擔保金可供抵繳應繳納之承購價款。 除上林段 298 地號其抵繳額度以承租當時售價之百分之七十為上限 外，其餘之地號得全數無息抵充承購價款。其租賃明細如下：

承 租 地 號 上林段258號 上林段257號 上林段256及258-1號 上林段298號 上林段255、265及266號	承 租 期 間 九十一年五月至一一一 年五月 九十二年五月至一一二 年五月 九十三年六月至一一三 年六月 九十四年七月至一一四 年七月 九十六年六月至一一六 年六月	承租面積 （平方公尺） 4,480 13,851 23,217 4,416 29,471	每平方 公尺售價 $ 7,809 8,364 8,963 9,403 10,012	年租率
				4.8% 4.8% 4.4% 4.6% 5.1%

依合約約定，本公司截至一○二及一○一年三月底分別已繳納擔 保金為 13,154 仟元及 13,035 仟元（帳列存出保證金），於租約終止時 無息退還。

十三、 其他應付款

其他應付款
應付設備款 應付薪資及獎金 應付工程保留款 應付員工紅利 應付董監酬勞 其 他	一○二年 三月三十一日 $ 43,924 18,201 6,719 5,200 3,900 24,492 $ 102,436	一○一年十二 月三十一日 $ 50,038 16,661 12,120 3,034 2,275 21,576 $ 105,704	一○一年 三月三十一日 $ 50,205 13,555 12,608 3,683 2,763 20,043 $ 102,857	一○一年 一月一日 $ 27,235 18,664 8,925 3,084 2,313 17,000 $ 77,221

• 27 -

十四、 退職後福利計畫

一 ( ) 確定提撥計畫

適用「勞工退休金條例」之退休金制度，係屬政府管理之確定 提撥退休計畫，依員工每月薪資百分之六提撥退休金至勞工保險局 之個人專戶。

本公司於一○二及一○一年第一季依照計畫中明定比例應付之 提撥金額已於綜合損益表認列費用總額分別為 1,312 仟元及 1,183 仟 元。

(二 ) 確定福利計畫

適用「勞動基準法」之退休金制度，係屬確定福利退休計畫。 員工退休金之支付，係根據服務年資及核准退休日前六個月平均工 資計算。按員工每月薪資總額百分之二提撥員工退休基金，交由勞 工退休準備金監督委員會以該委員會名義存入台灣銀行之專戶。

最近期計畫資產及確定福利義務現值之精算評價，係由我國精 算學會會員葉崇琦先生於一○一年十二月三十一日執行。確定福利 義務現值及相關之當期與前期服務成本，係採用預計單位福利法衡 量。本公司係採用一○一年十二月三十一日及一月一日一精算決定 之退休金成本率分別認列一○二及一○一年第一季之退休金費用。 精算評價之主要假設列示如下：

==> picture [391 x 70] intentionally omitted <==

一○二及一○一年第一季相關退休金費用係列入下列各單行項 目：

==> picture [387 x 26] intentionally omitted <==

• 28 -

本公司因確定福利計畫所產生之義務列入資產負債表之金額列 示如下：

已提撥確定福利義務之現值 計畫資產之公允價值 應計退休金負債	一 ○ 一 年 十二月三十一日 $ 14,673 ( 8,509) $ 6,164	一○一年一月一日 $ 13,934 ( 8,199) $ 5,735
	(	(

計畫資產之主要類別於資產負債表日公允價值之百分比列示如 下：

現金及債劵等 固定收益類 權益證劵 其 他	一 ○ 一 年 十二月三十一日 45 16 38 1 100	一○一年一月一日 43 16 41 - 100

整體資產預期報酬率係根據歷史報酬趨勢以及精算師對於相關 義務存續期間內，該資產所處市場之預測，並參考勞工退休基金監 理會對勞工退休基金之運用情形，於考量最低收益不低於當地銀行 二年定期存款利率之收益之影響所作之估計。

本公司選擇以轉換至 IFRSs 日起各個會計期間推延決定之金 額，揭露經驗調整之歷史資訊（參閱附註二九）：

確定福利義務現值 計畫資產公允價值 提撥短絀 計畫負債之經驗調整 計畫資產之經驗調整	一 ○ 一 年 十二月三十一日 $ 14,673 $ 8,509 $ 6,164 $ 200 $ 86	一○一年一月一日 $ 13,934 $ 8,199 $ 5,735 $ - $ -

本公司預期於一○二年三月三十一日以後一年內對確定福利計 畫提撥為 213 仟元。

• 29 -

十五、 權 益

一 ( ) 普通股股本

普通股股本
額定股數（仟股） 額定股本 已發行且已收足款 之股數（仟股） 已發行股本	一 ○ 二 年 三月三十一日 80,000 $ 800,000 65,926 $ 659,259	一 ○ 一 年 十二月三十一日 80,000 $ 800,000 65,926 $ 659,259	一 ○ 一 年 三月三十一日 80,000 $ 800,000 60,267 $ 602,669		一 ○ 一 年 一 月 一 日 80,000 $ 800,000 60,267 $ 602,669

已發行之普通股每股面額為 10 元，每股享有一表決權及收取股 利之權利。

本公司於一○一年三月經董事會決議辦理現金增資，每股面額 10 元，以每股 29.5 元溢價發行普通股 5,659,000 股，計 166,941 仟 元，其中支付承銷手續費 3,080 仟元已於資本公積－股票溢價中減 除。此項增資案已於一○一年五月十日完成變更登記。

上述現金增資發行之新股，依法保留 10%股份由員工認購計 569,900 股，以給與日所給與權益商品之公平價值衡量，並於給與 日認列薪資費用及資本公積 905 仟元。

(二 ) 資本公積

資本公積中屬超過票面金額發行股票之溢額（包括以超過面額 發行普通股、公司債轉換溢價及庫藏股票交易等）及受領贈與之部 分得用以彌補虧損，亦得於公司無虧損時，用以發放現金股利或撥 充股本，惟撥充股本時每年以實收股本之一定比率為限。因員工認 股權產生之資本公積，不得作為任何用途。

(三 ) 盈餘分派及股利政策

本公司章程規定，每年度決算所得盈餘，除依法提繳所得稅外， 應先彌補以往年度虧損，次就其餘額提存 10%為法定盈餘公積，其 已達資本總額時不在此限，並依法提撥或迴轉特別盈餘公積；如尚 有盈餘，由董事會擬定分配案，提請股東會通過分配之，其中員工 紅利至少 1%至多 3%，董事監察人酬金不得高於 3%，餘額則視公司 所處環境、成長階段及長期財務規劃酌予保留部份盈餘，就其餘額 併同以前年度累積未分配盈餘，由董事會視當年度資金狀況及經濟

• 30 -

發展，分配股東紅利，其中現金紅利應為股東紅利總額之 20%以上， 並由董事會提請股東會決議後行之。

.一○二及一○一年第一季應付員工紅利估列金額分別為 2,166 仟元及 599 仟元；應付董監酬勞估列金額分別為 1,625 仟元及 450 仟元。前述員工紅利分別按一○二及一○一年第一季稅後淨利（已 扣除員工分紅及董監酬勞之金額）之 3%及 1.8%計算；董監酬勞分 別按 3%及 1.3%計算。年度終了後，董事會決議之發放金額有重大 變動時，該變動調整原提列年度費用，於股東會決議日時，若金額 仍有變動，則依會計估計變動處理，於股東會決議年度調整入帳。 如股東會決議採股票發放員工紅利，股票紅利股數以決議分紅之金 額除以股票公平價值決定，股票公平價值係指股東會決議日前一日 之收盤價（考量除權息之影響後）；於本公司一○一年四月上市掛牌 前係以最近一期經會計師查核之財務報告淨值為計算基礎。

法定盈餘公積應提撥至其餘額達實收股本時為止。法定盈餘公 積得用於彌補虧損。本公司無虧損時，法定盈餘公積超過實收股本 總額 25%之部分除得撥充股本外，尚得以現金分配。

分配未分配盈餘時，除屬非中華民國境內居住者之股東外，其 餘股東可獲配按股利分配日之稅額扣抵比率計算之股東可扣抵稅 額。

本公司分別於一○二年三月董事會擬議及一○一年六月股東常 會決議之盈餘分配案及每股股利如下：

==> picture [393 x 73] intentionally omitted <==

本公司分別於一○二年三月董事會擬議及一○一年六月股東常 會決議配發員工紅利及董監事酬勞如下：

==> picture [389 x 55] intentionally omitted <==

• 31 -

董事會擬議及股東常會決議配發之員工紅利及董監事酬勞與各 該年度財務報告認列之員工紅利與董監事酬勞無差異。

一○一年度之盈餘分配案、員工紅利及董監事酬勞係按本公司 依據修訂前證券發行人財務報告編製準則及中華民國一般公認會計 原則所編製之一○一年度財務報表並參考本公司依據修訂後證券發 行人財務報告編製準則及 IFRSs 所編製之一○一年十二月三十一日 資產負債表作為董事會擬議盈餘分配議案之基礎，均尚待預計於一 ○二年六月十日召開之股東常會決議。

有關本公司董事會擬議及股東常會決議之員工紅利及董監事酬 勞資訊，請至台灣證券交易所「公開資訊觀測站」查詢。

十六、 收 入

保 險 桿 水箱護罩 下 飾 板 大燈支架 其 他	一○二年第一季 $ 208,313 65,236 10,466 7,459 23,281 $ 314,755	一○一年第一季 $ 179,957 58,936 9,318 6,994 16,013 $ 271,218	一○一年第一季 $ 179,957 58,936 9,318 6,994 16,013 $ 271,218
			$ 179,957 58,936 9,318 6,994 16,013 $ 271,218

、 十七、 用人費用 折舊及攤銷

性 質 別 員工福利費用 薪資費用 確定提撥計畫 確定福利計畫 員工保險費 其他員工福利費用 折舊費用 攤銷費用	一 ○	二 年 第 一 季 屬於營業 費 用 者 合 計 $ 11,048 $ 35,209 294 1,312 - 55 528 3,035 385 1,131 1,781 55,813 52 152	一 ○	一 年 第 一 季	一 年 第 一 季
	屬於營業 成 本 者 $ 24,161 1,018 55 2,507 746 54,032 100	屬於營業 費 用 者 $ 11,048 294 - 528 385 1,781 52	屬於營業 成 本 者 $ 22,820 914 59 2,034 671 51,859 435	屬於營業 費 用 者 $ 6,192 269 - 504 307 1,666 1,242	合 計
					$ 29,012 1,183 59 2,538 978 53,525 1,677

• 32 -

十八、 繼續營業單位所得稅

一 ( ) 認列於損益之所得稅

所得稅費用之主要組成項目如下：

當期所得稅 當期產生者 以前年度之調整 遞延所得稅 當期產生者 認列於損益之所得稅費用	一○二年第一季 $ 12,401 - 12,401 1,981 $ 14,382	一○一年第一季	一○一年第一季
			$ 7,110 16 7,126 630 $ 7,756

(二 ) 兩稅合一相關資訊

未分配盈餘 八十六年度以前 未分配盈餘 八十七年度以後 未分配盈餘 股東可扣抵稅額帳 戶餘額	一○二年 三月三十一日 $ - 514,816 $ 514,816 $ 54,161	一○一年十二 月三十一日 $ - 444,606 $ 444,606 $ 54,161	一○一年 三月三十一日 $ - 429,912 $ 429,912 $ 50,315	一○一年 一月一日	一○一年 一月一日
					$ - 392,135 $ 392,135 $ 50,315

一○一及一○○年度盈餘分配適用之稅額扣抵比率分別為 19.47%（預計）及 15.54%。

依所得稅法規定，本公司分配屬於八十七年度（含）以後之盈 餘時，本國股東可按股利分配日之稅額扣抵比率計算可獲配之股東 可扣抵稅額。由於實際分配予股東之可扣抵稅額，應以股利分配日 之股東可扣抵稅額帳戶餘額為準，因此本公司預計一○一年度盈餘 分配之稅額扣抵比率可能與將來實際分配予股東時所適用之稅額扣 抵比率有所差異。

(五 ) 所得稅核定情形

本公司截至九十八年度以前之營利事業所得稅申報案件，業經 稅捐稽徵機關核定。

• 33 -

十九、 每股盈餘

每股盈餘
一○二年第一季 基本每股盈餘 歸屬本公司業主之淨利 具稀釋作用潛在普通股 之影響 員工紅利 稀釋每股盈餘 屬於本公司業主之淨利 加潛在普通股之影響 一○一年第一季 基本每股盈餘 歸屬本公司業主之淨利 具稀釋作用潛在普通股 之影響 員工紅利 稀釋每股盈餘 屬於本公司業主之淨利 加潛在普通股之影響 稀釋每股盈餘 歸屬於本公司業主之淨 利潛在普通股之影響	歸屬本公司 業主之淨利 $ 70,210 - $ 70,210 $ 37,777 - $ 37,777	股 數 （ 分 母 ） 65,925,875 172,184 66,098,059 60,266,875 166,813 60,433,688	每股盈餘 （ 元 ） 稅 後
				$ 1.06 $ 1.06 $ 0.63 $ 0.63

若企業得選擇以股票或現金發放員工分紅，則計算稀釋每股盈餘 時，應假設員工分紅將採發放股票方式，並於該潛在普通股具有稀釋 作用時計入加權平均流通在外股數，以計算稀釋每股盈餘。計算稀釋 每股盈餘時，以該潛在普通股資產負債表日之收盤價（本公司於一○ 一年四月上市掛牌前，以該潛在普通股資產負債表日經會計師查核簽 證之淨值），作為發行股數之判斷基礎。於次年度股東會決議員工分紅 發放股數前計算稀釋每股盈餘時，亦繼續考量該等潛在普通股之稀釋 作用。

• 34 -

二十、 非現金交易

一 一 一○二 年第 季 一○一 年第 季

不影響現金流量之投資及籌資活動 預付設備款轉列不動產、 廠房及設備 一年內到期之長期銀行借款 一年內到期之應付租賃款 折舊及攤銷費用轉列預付設備 款	$ 14,299 $ 31,203 $ 28,357 $ 2,098	$ 28,601
		$ 23,297
		$ 27,962
		$ 1,627

二一、 資本風險管理

資本風險管理係以確保具有必要之財務資源及營運計晝，以支應 未來十二個月所需之營運資金、資本支出、研究發展費用、債務償還 及股利支出等需求。

為確保公司內各企業能夠於繼續經營之前提下，藉由資本管理將 債務及權益餘額最適化，以使股東報酬極大化。

資本結構係由淨債務及歸屬於本公司業主之權益組成。主要管理 階層定期檢視公司之資本結構，其檢視內容包括考量各類資本之成本 及相關風險。依據主要管理階層之建議，將藉由發行新股、買回股份 及償付舊債等方式平衡其整體資本結構。

本公司並無任何需遵守之外部資本規定。

二二、 金融工具

一 ( ) 公允價值之資訊

1. 短期金融商品以其在資產負債表上之帳面價值估計其公平價 值，因為此類商品到期日甚近，其帳面價值應屬估計公平價值 之合理基礎。此方法應用於現金及約當現金、應收款項、存出 保證金與應付款項等。

2. 換匯合約之公允價值係以約定匯率報價及由配合合約到期期間 之報價利率推導之殖利率曲線衡量。

3. 長期銀行借款及應付租賃款以其未來現金流量之折現值估計公 平價值。折現率則以本公司所能獲得類似條件（相近之到期日） 之銀行長期借款利率為準。

4. 35 -

(二 ) 金融工具之種類

金融工具之種類
金融資產 現金及約當現金 透過損益按公允價 值衡量之金融資 產 應收票據 應收帳款 存出保證金 金融負債 透過損益按公允價 值衡量之金融負 債 應付票據 應付帳款 其他應付款 應付租賃款（含一 年內到期） 銀行長期借款（含 一年內到期）	一○二年 三月三十一日 $ 61,973 3,067 13,433 167,500 13,159 $ 259,132 $ - 185,639 23,393 102,436 553,157 165,836 $ 1,030,461	一○一年十二 月三十一日 $ 67,670 - 22,055 163,545 13,132 $ 266,402 $ 6,346 291,581 16,325 105,704 560,246 173,618 $ 1,153,820	一○一年 三月三十一日 $ 137,069 - 11,759 148,561 13,040 $ 310,429 $ 426 176,800 25,352 102,857 581,970 196,862 $ 1,084,267	一○一年 一月一日 $ 120,959 828 11,764 178,865 13,016 $ 325,432 $ - 186,391 16,850 77,221 588,960 204,613 $ 1,074,035

(三 ) 財務風險管理目的與政策

本公司主要金融工具包括權益及債務投資、銀行借款、應收帳 款、應付帳款等。本公司之財務管理部門為各業務單位提供服務， 統籌協調進入國內與國際金融市場操作，藉由依照風險程度與廣度 分析暴險之內部風險報告監督及管理本公司營運有關之財務風險。 該等風險包括市場風險、信用風險及流動性風險。

本公司透過衍生金融工具規避暴險，以減輕該等風險之影響。 衍生金融工具之運用受本公司董事會通過之政策所規範，其為匯率 風險、利率風險、信用風險、衍生金融工具與非衍生金融工具之運 用以及剩餘流動資金之投資書面原則。內部稽核人員持續地針對政 策之遵循與暴險額度進行覆核。本公司並未以投機目的而進行金融 工具之交易。

• 36 -

1. 市場風險

本公司承擔之主要財務風險為外幣匯率變動風險。本公司 從事衍生金融工具以管理所承擔之外幣匯率風險包括以換匯合 約規避因出口而產生之匯率風率。

本公司有關金融工具市場風險之暴險及其對該等暴險之管 理與衡量方式並無改變。

(1) 匯率風險

本公司從事外幣計價之銷貨與進貨交易，因而使本公 司產生匯率變動暴險。本公司匯率暴險之管理係於政策許 可之範圍內，利用換匯合約管理風險。

本公司於資產負債表日非功能性貨幣計價之貨幣性資 產與貨幣性負債帳面金額，參閱附註二五。 敏感度分析

本公司主要受到美金匯率波動之影響。

下表詳細說明當新台幣對美金之匯率增加及減少 10% 時，本公司之敏感度分析。10%係為集團內部向主要管理階 層報告匯率風險時所使用之敏感度比率，亦代表管理階層 對外幣匯率之合理可能變動範圍之評估。敏感度分析僅包 括流通在外之外幣貨幣性項目，並將其期末之換算以匯率 變動 10%予以調整。敏感度分析之範圍包括外部借款。下 表之正數係表示當新台幣相對於美金升值 10%時，將使稅 前淨利增加之金額；當新台幣相對於各相關外幣貶值 10% 時，其對稅前淨利之影響將為同金額之負數。

==> picture [333 x 42] intentionally omitted <==

(2) 利率風險

本公司主要係以固定利率之應付租賃款及浮動利率之 存款及借款而產生利率暴險。

• 37 -

本公司於資產負債表日受利率暴險之金融資產及金融 負債帳面金額如下：

具公平價值風險 －金融負債 具現金流量風險 －金融資產 －金融負債	一○二年 三月三十一日 $ 553,157 75,012 165,836	一○一年十二 月三十一日 $ 560,246 80,566 173,618	一○一年 三月三十一日 $ 581,970 149,503 196,862	一○一年 一月一日 $ 588,960 133,904 204,613

敏感度分析

對於浮動利率負債，其分析方式係假設資產負債表日 流通在外之負債金額於報導期間皆流通在外。公司內部向 主要管理階層報告利率時所使用之變動率為利率增加或減 少 1%，此亦代表管理階層對利率之合理可能變動範圍之評 估。

若利率增加 1%，在所有其他變數維持不變之情況下， 本公司一○二及一○一年一月一日至三月三十一日之稅前 淨利將分別減少 18 仟元及 17 仟元。

2. 信用風險

信用風險係指交易對方拖欠合約義務而造成集團財務損失 之風險。截至資產負債表日，本公司可能因交易對方未履行義 務及本公司提供財務保證造成財務損失之最大信用風險暴險主 要係來自於：

• (1) 本資產負債表所認列之金融資產帳面金額。

• (2) 本公司提供財務保證所產生之或有負債金額。 本公司採行之政策係針對重大之交易對象均要求提供擔保 品或其他擔保之權利以減輕因拖欠所產生財務損失之風險。本 公司管理階層指派專責團隊負責授信額度之決定、授信核准及 其他監控程序以確保逾期應收款項之回收已採取適當行動。此 外，本公司於資產負債表日會逐一複核應收款項之可回收金額 以確保無法回收之應收款項已提列適當減損損失。據此，本公 司管理階層認為之信用風險已顯著減少。

• 38 -

3. 流動性風險

本公司之營運資金足以支應，故未有因無法籌措資金以履 行合約義務之流動性風險。

本公司已約定還款期間之非衍生金融負債剩餘合約到期如 下：

一○二年三月三十一日 無附息負債 應付租賃款 浮動利率負債 一○一年十二月三十一日 無附息負債 應付租賃款 浮動利率負債 一○一年三月三十一日 無附息負債 應付租賃款 浮動利率負債 一○一年一月一日 無附息負債 應付租賃款 浮動利率負債	短於一年 $ 311,468 28,357 31,203 $ 371,028 $ 413,610 28,821 31,126 $ 473,557 $ 305,009 27,962 23,297 $ 356,268 $ 280,462 27,359 31,048 $ 338,869	一年以上 $ - 524,800 134,633 $ 659,433 $ - 531,425 142,492 $ 673,917 $ - 554,008 173,565 $ 727,573 $ - 561,601 173,565 $ 735,166	合 計	合 計
				$ 311,468 553,157 165,836 $1,030,461 $ 413,610 560,246 173,618 $1,147,474 $ 305,009 581,970 196,862 $1,083,841 $ 280,462 588,960 204,613 $1,074,035

二三、 關係人交易

對主要管理階層之獎酬

對董事及其他主要管理階層之薪酬總額如下：

短期員工福利 退職後福利	一○二年第一季 $ 1,442 392 $ 1,834	一○一年第一季	一○一年第一季
			$ 2,423 333 $ 2,756

• 39 -

二四、 質抵押之資產

下列資產業已提供各金融機構作為各項借款之抵押擔保品及作為 承租彰濱工業區土地之擔保金：

不動產、廠房及設備 淨額 存出保證金（質押定 期存款） 透過損益按公允價值 衡量之金融資產	一○二年 三月三十一日 $ 241,280 13,154 $ 254,434	一○一年十二 月三十一日 $ 247,506 13,127 $ 260,633	一○一年 三月三十一日 $ 266,493 13,035 $ 279,528	一○一年 一月一日 $ 269,194 13,011 $ 282,205

二五、 重大或有事項及未認列之合約承諾

截至一○二年三月三十一日暨一○一年十二月三十一日、三月三 十一日及一月一日止，本公司已簽訂各項機器設備及興建廠房各項工程 尚未支付金額分別為 148,934 仟元、 139,307 仟元、 132,788 仟元及 122,726 仟元。

二六、 外幣金融資產及負債之匯率資訊

本公司具重大影響之外幣金融資產及負債如下：

==> picture [404 x 100] intentionally omitted <==

二七、 附註揭露事項

• (一 ) 重大交易事項及 (二 )轉投資事業相關資訊：

• 資金貸與他人：無。

• 為他人背書保證：無。

• 期末持有有價證券情形：無。

• 累積買進或賣出同一有價證券之金額達新臺幣一億元或實收資 本額百分之二十以上：無。

• 40 -

• 取得不動產之金額達新臺幣一億元或實收資本額百分之二十以 上：無。

• 處分不動產之金額達新臺幣一億元或實收資本額百分之二十以 上：無。

• 與關係人進、銷貨之金額達新臺幣一億元或實收資本額百分之 二十以上：無。

• 應收關係人款項達新臺幣一億元或實收資本額百分之二十以 上：無。

• 從事衍生工具交易：無。

• 其 他：無。

• 被投資公司資訊：無。

二八、 部門資訊

提供給主要營運決策者用以分配資源及評量部門績效之資訊，著 重於每一交付或提供之產品或勞務之種類。依國際財務報導準則第八 號及第三十四號公報之規定，本公司主要業務係各種汽車零件之製造 及買賣，屬單一產業，並無產業部門之劃分，毋須揭露營運部財務資 訊。

二九、 首次採用國際財務報導準則

一 ( ) IFRSs 資訊之編製基礎

本公司一○二年第一季之本財務報告係為首份 IFRSs 期中財務 報告，其編製基礎除了遵循附註二說明之重大會計政策外，本公司 亦遵循國際財務報導準則第 1 號「首次採用國際財務報導準則」之 規定。

• (二 ) 轉換至 IFRSs 之影響

轉換至 IFRSs 後，對本公司之資產負債表暨綜合損益表之影響 如下：

截至一○一年三月底，本公司評估現行會計政策與未來依 IFRSs 編製財務報表所採用之會計政策二者間可能產生之重大差異說明如 下：

1. 一○一年一月一日資產負債表之調節：詳附表一。

2. 41 -

3. 一○一年三月三十一日資產負債表之調節：詳附表二。

4. 一○一年十二月三十一日資產負債表項目之調節：詳附表三。

5. 一○一年第一季綜合損益表之調節：詳附表四。

6. 一○一年度綜合損益表之調節：詳附表五。

(三 ) 國際財務報導準則第 1 號之豁免選項

國際財務報導準則第 1 號「首次採用國際財務報導準則」係說 明當企業首次採用 IFRSs 作為編製財務報表之基礎時應遵循之程 序。依據該準則，本公司應建立 IFRSs 下之會計政策，且追溯適用 該等會計政策以決定轉換至 IFRSs 日（一○一年一月一日）之初始 資產負債表，該準則對追溯適用之原則提供若干豁免選項。本公司 採用之主要豁免選項說明如下： 員工福利

員工福利計畫有關之所有未認列累積精算損益於轉換至 IFRSs 日認列於保留盈餘。 上述豁免選項對本公司之影響已併入以下「（四）轉換至 IFRSs 之重大調節說明」中說明。

(四 ) 轉換至 IFRSs 之重大調節說明

本公司依中華民國一般公認會計原則所採用之會計政策與依 IFRSs 編製財務報表所採用之會計政策二者間可能存在之重大差異 如下：

1. 遞延所得稅資產／負債

中華民國一般公認會計原則下，遞延所得稅資產於評估其 可實現性後，認列相關備抵評價金額。轉換至 IFRSs 後，僅當 所得稅利益很有可能實現時始認列為遞延所得稅資產，不再使 用備抵評價科目。

此外，中華民國一般公認會計原則下，遞延所得稅資產及 負債依其相關資產或負債之分類劃分為流動或非流動項目，無 相關之資產或負債者，依預期迴轉期間之長短劃分為流動或非 流動項目。轉換至 IFRSs 後，遞延所得稅資產及負債一律分類 為非流動項目。

• 42 -

• 截至一○一年十二月三十一日、三月三十一日及一月一 日，遞延所得稅資產重分類至非流動資產之金額分別為 6,009 仟元、 5,186 仟元及 4,556 仟元。

• 短期可累積帶薪假

• 中華民國一般公認會計原則下，短期支薪假給付未有明文 規定，通常於實際支付時入帳。轉換至 IFRSs 後，對於可累積 支薪假給付，應於員工提供勞務而增加其未來應得之支薪假給 付時認列費用。

• 截至一○一年十二月三十一日、三月三十一日及一月一 日，因短期可累積帶薪假之會計處理而調整增加其他應付款分 別為 1,644 仟元、 1,570 仟元及 1,570 仟元。

• 確定福利退休金計畫之精算損益及未認列過渡性淨給付義務 中華民國一般公認會計原則下，首次適用財務會計準則公 報第十八號「退休金會計處理準則」所產生之未認列過渡性淨 給付義務應按預期可獲得退休金給付在職員工之平均剩餘服務 年限，採直線法加以攤銷並列入淨退休金成本。轉換至 IFRSs 後，由於不適用國際會計準則第 19 號「員工福利」之過渡規定， 未認列過渡性淨給付義務相關影響數應一次認列並調整保留盈 餘。

中華民國一般公認會計原則下，精算損益係採用緩衝區法 按可獲得退休金給付在職員工之平均剩餘服務年限攤銷認列於 損益項下。轉換至 IFRSs 後，依照國際會計準則第 19 號「員工 福利」規定精算之確定福利計畫精算損益將選擇立即認列於其 他綜合損益項下，於權益變動表認列入保留盈餘，後續期間不 予重分類至損益。

截至一○一年十二月三十一日及一○一年一月一日，因依 國際會計準則第 19 號「員工福利」之規定重新精算確定福利計 畫，並依國際財務報導準則第 1 號「首次採用國際財務報導準 則」規定，應計退休金負債分別調整增加 5,544 仟元及 5,567 仟

• 43 -

元；一○一年度退休金成本調整減少 309 仟元；精算損失調整 增加 286 仟元。

1. 最低退休金負債

2. 中華民國一般公認會計原則下，最低退休金負債是在資產 負債表上應認列退休金負債之下限，若帳列之應計退休金負債 低於此下限金額，則應將不足部分補列。轉換至 IFRSs 後，無 最低退休金負債之規定。

截至一○一年十二月三十一日及一○一年一月一日，應計 退休金負債分別調整減少 2,074 仟元及 2,322 仟元；遞延退休金 成本分別調整減少 2,074 仟元及 2,322 仟元。

1. 遞延費用

中華民國一般公認會計原則下，遞延費用帳列其他資產項 下。轉換至 IFRSs 後，應將遞延費用依性質重分類至不動產、 廠房及設備、無形資產、預付費用及長期預付費用。

截至一○一年十二月三十一日、一○一年三月三十一日及 一月一日，遞延費用重分類至其他非流動資產之金額分別為 2,597 仟元、 6,895 仟元及 8,806 仟元。

6. 預付設備款

中華民國一般公認會計原則下，購置設備之預付款通常列 為固定資產項下之預付設備款。轉換至 IFRSs 後，購置設備之 預付款通常列為預付款項，並依實現該資產之預期，將預付款 項分類為流動資產或非流動資產。

截至一○一年十二月三十一日、一○一年三月三十一日及 ─ 一月一日，預付設備款重分類至非流動資產 預付設備款之金額 分別為 119,456 仟元、 102,877 仟元及 97,874 仟元。

• 44 -

單位：新台幣仟元

昭輝實業股份有限公司

一○一年一月一日資產負債表之調節

附表一

資							產 說 明 1 6 4 5 1、3 6 5	負 債	及	及	股	股	股	股	東	東	權	益
中 華 民 國 一 般 公 認 會	計 原 則	轉換至 I F R S s 之影響				IFRSs		中 華 民 國 一 般 公 認 會	計 原 則		轉換至 I F R S s 之影響						IFRSs	說 明
項 目	金 額	表達差異	認列及衡量差異		金 額	項 目		項 目	金 額		表達差異		認列及衡量差異		金 額		項 目
流動資產 現金及約當現金 公平價值變動列入損益之金融資產 －流動 應收票據淨額 應收帳款淨額 其他應收款 存 貨 遞延所得稅資產－流動 其他流動資產 流動資產合計 固定資產 成 本 土 地 房屋及建築 機器設備 模具設備 運輸設備 生財器具 租賃資產 其他設備 成本合計 減：累計折舊 未完工程及預付設備款 固定資產淨額 無形資產 遞延退休金成本 其他資產 存出保證金 遞延費用 遞延所得稅資產－非流動 － 其 他 其他資產合計 資 產 總 計	$ 120,959 828 11,764 178,865 1,825 120,751 4,556 10,071 449,619 252,309 656,241 308,047 1,027,801 29,702 1,970 702,472 77,872 3,056,414 ( 1,286,267 ) 168,181 1,938,328 2,322 13,016 8,806 38 816 22,676 $ 2,412,945	$ - - - - - - ( 4,556 ) - ( 4,556) - - - - - - - - - - ( 97,874) ( 97,874) ( 2,322) - ( 8,806 ) 4,556 97,874 8,806 102,430 ($ 2,322)		$ - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - 937 - - 937 $ 937	$ 120,959 828 11,764 178,865 1,825 120,751 - 10,071 445,063 252,309 656,241 308,047 1,027,801 29,702 1,970 702,472 77,872 3,056,414 ( 1,286,267 ) 70,307 1,840,454 - 13,016 - 5,531 97,874 9,622 126,043 $ 2,411,560	現金及約當現金 透過損益按公允價值衡量之金融資 產－流動 應收票據淨額 應收帳款淨額 其他應收款項 存 貨 － 其他流動資產 流動資產合計 土地成本 房屋及建築成本 機器設備成本 模具設備成本 運輸設備成本 生財器具成本 租賃資產成本 其他設備成本 成本合計 累計折舊 未完工程 不動產、廠房及設備 － 存出保證金 － 遞延所得稅資產 預付設備款 其他非流動資產 其他資產合計 資產總計		流動負債 應付票據 應付帳款 應付所得稅 應付費用 其他應付款項 一年內到期長期銀行借款 應付租賃款－流動 其他流動負債 流動負債合計 長期負債 長期銀行借款 應付租賃款－非流動 長期負債合計 其他負債 應計退休金負債 負債合計 股東權益 股 本 普通股股本 資本公積 普通股股票溢價 員工認股權 保留盈餘 法定盈餘公積 未分配盈餘 股東權益合計 負債及股東權益總計		$ 186,391 16,850 11,484 39,492 36,159 31,048 27,359 1,822 350,605 173,565 561,601 735,166 2,490 1,088,261 602,669 252,750 137 70,793 398,335 1,324,684 $ 2,412,945	( ( (	$ - - - - - - - - - - - - 2,322) 2,322) - - - - - $ 2,322)	( (	$ - - - 1,570 - - - - 1,570 - - - 5,567 7,137 - - - 6,200) 6,200) $ 937		$ 186,391 16,850 11,484 41,062 36,159 31,048 27,359 1,822 352,175 173,565 561,601 735,166 5,735 1,093,076 602,669 252,750 137 70,793 392,135 1,318,484 $ 2,411,560	應付票據 應付帳款 當期所得稅負債 其他應付款 其他應付款 一年內到期之長期銀行借款 應付租賃款－流動 其他流動負債 流動負債合計 銀行長期借款 應付租賃款－非流動 長期負債合計 應計退休金負債 負債合計 普通股股本 資本公積－發行溢價 資本公積－員工認股權 法定盈餘公積 未分配盈餘 負債及股東權益總計	2 3、4 2、3、4

• 45 -

昭輝實業股份有限公司

一○一年三月三十一日資產負債表之調節

附表二

單位：新台幣仟元

資							產 說 明 1 6 4 5 1、3 6 5	負 債	及	及	股	股	股	股	東	東	權	益
中 華 民 國 一 般 公 認 會	計 原 則	轉換至 I F R S s 之影響				IFRSs		中 華 民 國 一 般 公 認 會	計 原 則		轉換至 I F R S s 之影響						IFRSs	說 明
項 目	金 額	表達差異	認列及衡量差異		金 額	項 目		項 目	金 額		表達差異		認列及衡量差異		金 額		項 目
流動資產 現金及約當現金 應收票據淨額 應收帳款淨額 其他應收款 存 貨 遞延所得稅資產－流動 其他流動資產 流動資產合計 固定資產 成 本 土 地 房屋及建築 機器設備 模具設備 運輸設備 生財器具 租賃資產 其他設備 成本合計 減：累計折舊 未完工程及預付設備款 固定資產淨額 無形資產 遞延退休金成本 其他資產 存出保證金 遞延費用 遞延所得稅資產－非流動 － 其 他 其他資產合計 資 產 總 計	$ 137,069 11,759 148,561 3,654 124,435 5,186 16,270 446,934 252,309 659,935 333,276 1,066,010 29,012 1,970 702,472 78,019 3,123,003 ( 1,334,473 ) 213,355 2,001,885 2,322 13,040 6,895 38 - 816 20,789 $ 2,471,930	$ - - - - - ( 5,186 ) - ( 5,186) - - - - - - - - - - ( 102,877) ( 102,877) ( 2,322) - ( 6,895) 5,186 102,877 6,895 108,063 ($ 2,322)		$ - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - 937 - - 937 $ 937	$ 137,069 11,759 148,561 3,654 124,435 - 16,270 441,748 252,309 659,935 333,276 1,066,010 29,012 1,970 702,472 78,019 3,123,003 ( 1,334,473 ) 110,478 1,899,008 - 13,040 - 6,161 102,877 7,711 129,789 $ 2,470,545	現金及約當現金 應收票據淨額 應收帳款淨額 其他應收款項 存 貨 － 其他流動資產 流動資產合計 土地成本 房屋及建築成本 機器設備成本 模具設備成本 運輸設備成本 生財器具成本 租賃資產成本 其他設備成本 成本合計 累計折舊 未完工程 不動產、廠房及設備 － 存出保證金 預付設備款 遞延所得稅資產 預付設備款 其他非流動資產 其他資產合計 資產總計		流動負債 應付票據 應付帳款 應付所得稅 應付費用 公平價值變動列入損益之金融負債－ 流動 其他應付款項 一年內到期長期銀行借款 應付租賃款－流動 其他流動負債 流動負債合計 長期負債 長期銀行借款 應付租賃款－非流動 長期負債合計 其他負債 應計退休金負債 負債合計 股東權益 股 本 資本公積 普通股股票溢價 員工認股權 保留盈餘 法定盈餘公積 未分配盈餘 股東權益合計 負債及股東權益總計		$ 176,800 25,352 19,842 38,474 426 62,813 23,297 27,962 4,440 379,406 173,565 554,008 727,573 2,490 1,109,469 602,669 252,750 137 70,793 436,112 1,362,461 $ 2,471,930	( ( (	$ - - - - - - - - - - - - - 2,322) 2,322) - - - - - $ 2,322)	( (	$ - - - 1,570 - - - - - 1,570 - - - 5,567 7,137 - - - 6,200) 6,200) $ 937		$ 176,800 25,352 19,842 40,044 426 62,813 23,297 27,962 4,440 380,976 173,565 554,008 727,573 5,735 1,114,284 602,669 252,750 137 70,793 429,912 1,356,261 $ 2,470,545	應付票據 應付帳款 當期所得稅負債 其他應付款 透過損益按公允價值衡量之金融負 債－流動 其他應付款 一年內到期之長期銀行借款 應付租賃款－流動 其他流動負債 流動負債合計 銀行長期借款 應付租賃款－非流動 長期負債合計 應計退休金負債 負債合計 普通股股本 資本公積－發行溢價 資本公積－員工認股權 法定盈餘公積 未分配盈餘 股東權益合計數 負債及股東權益總計	2 4 2、3、4

• 46 -

昭輝實業股份有限公司

一○一年十二月三十一日

資產負債表之調節

附表三

單位：新台幣仟元

資							產 說 明 1 6 4 5 1、3 6 5	負 債	及	及	股	股	股	股	東	東	權	益
中 華 民 國 一 般 公 認 會	計 原 則	轉換至 I F R S s 之影響				IFRSs		中 華 民 國 一 般 公 認 會	計 原 則		轉換至 I F R S s 之影響						IFRSs	說 明
項 目	金 額	表達差異	認列及衡量差異		金 額	項 目		項 目	金 額		表達差異		認列及衡量差異		金 額		項 目
流動資產 現金及約當現金 公平價值變動列入損益之金融資產－ 流動 應收票據淨額 應收帳款淨額 其他應收款 存 貨 遞延所得稅資產－流動 其他流動資產 流動資產合計 固定資產 成 本 土 地 房屋及建築 機器設備 模具設備 運輸設備 生財器具 租賃資產 其他設備 成本合計 減：累計折舊 未完工程及預付設備款 固定資產淨額 無形資產 遞延退休金成本 其他資產 存出保證金 遞延費用 遞延所得稅資產－非流動 － 其 他 其他資產合計 資 產 總 計	$ 67,670 - 22,055 163,545 5,056 155,815 6,009 10,316 430,466 252,309 806,802 397,927 994,811 30,711 1,970 702,472 78,717 3,265,719 ( 1,276,928 ) 239,281 2,228,072 2,074 13,132 2,597 116 - 816 16,661 $ 2,677,273	$ - - - - - - ( 6,009 ) - ( 6,009) - - - - - - - - - - ( 119,456) ( 119,456) ( 2,074) - ( 2,597) 6,009 119,456 2,597 125,465 ($ 2,074)		$ - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - 931 - - 931 $ 931	$ 67,670 - 22,055 163,545 5,056 155,815 - 10,316 424,457 252,309 806,802 397,927 994,811 30,711 1,970 702,472 78,717 3,265,719 ( 1,276,928 ) 119,825 2,108,616 - 13,132 - 7,056 119,456 3,413 143,057 $ 2,676,130	現金及約當現金 透過損益按公允價值衡量之金融資 產－流動 應收票據淨額 應收帳款淨額 其他應收款項 存 貨 － 其他流動資產 流動資產合計 土地成本 房屋及建築成本 機器設備成本 模具設備成本 運輸設備成本 生財器具成本 租賃資產成本 其他設備成本 成本合計 累計折舊 未完工程 不動產、廠房及設備 － 存出保證金 － 遞延所得稅資產 預付設備款 其他非流動資產 其他資產合計 資產總計		流動負債 應付票據 應付帳款 應付所得稅 應付費用 公平價值變動列入損益之金融負債－ 流動 其他應付款項 一年內到期之長期銀行借款 應付租賃款－流動 其他流動負債 流動負債合計 長期負債 長期銀行借款 應付租賃款－非流動 長期負債合計 其他負債 應計退休金負債 負債合計 股東權益 股 本 資本公積 普通股股票溢價 員工認股權 保留盈餘 法定盈餘公積 未分配盈餘 股東權益合計 負債及股東權益總計		$ 219,581 16,325 32,420 41,902 6,346 62,158 31,126 28,821 2,895 441,574 142,492 531,425 673,917 2,694 1,118,185 659,259 360,021 1,042 87,903 450,863 1,559,088 $ 2,677,273	( ( (	$ - - - - - - - - - - - - - 2,074) 2,074) - - - - - - $ 2,074)	( (	$ - - - 1,644 - - - - - 1,644 - - - 5,544 7,188 - - - - 6,257) 6,257) $ 931		$ 219,581 16,325 32,420 43,546 6,346 62,158 31,126 28,821 2,895 443,218 142,492 531,425 673,917 6,164 1,123,299 659,259 360,021 1,042 87,903 444,606 1,552,831 $ 2,676,130	應付票據 應付帳款 當期所得稅負債 其他應付款 透過損益按公允價值衡量之金融負 債－流動 其他應付款 一年內到期之長期銀行借款 應付租賃款－流動 其他流動負債 流動負債合計 銀行長期借款 應付租賃款－非流動 長期負債合計 應計退休金負債 負債合計 普通股股本 資本公積－發行溢價 資本公積－員工認股權 法定盈餘公積 未分配盈餘 股東權益合計 負債及股東權益總計	2 3、4 1、2、 3、4

• 47 -

單位：新台幣仟元

昭輝實業股份有限公司

一○一年第一季綜合損益表之調節

附表四

中 華 民 國 一 般 公 認 會	計 原 則 金 額 $ 271,218 181,144 90,074 21,135 8,654 8,772 38,561 51,513 133 139 704 1,860 2,836 288 8,102 426 8,816 45,533 7,756 $ 37,777	轉換至 I F R	S s 之影響 認列及衡量差異 $ - - - - - - - - - - - - - - - - - - - $ -		IFRSs 項 目 營業收入淨額 營業成本 營業毛利 營業費用 推銷費用 管理費用 研究發展費用 合計 營業淨利 營業外收入及利益 利息收入 處分不動產、廠房及設備利益 呆帳迴轉利益 其他收入 合計 營業外費用及損失 利息費用 外幣兌換損失 透過損益按公允價值衡量之金融負債損失 合計 稅前淨利 所得稅費用 總純益	說 明
項 目 營業收入淨額 營業成本 營業毛利 營業費用 推銷費用 管理及總務費用 研究發展費用 合 計 營業淨利 營業外收入及利益 利息收入 處分固定資產利益 呆帳迴轉利益 其他收入 合 計 營業外費用及損失 利息費用 兌換損失淨額 金融商品評價損失 合 計 稅前淨利 所得稅費用 總純益		表 達 差 異 $ - - - - - - - - - - - - - - - - - - - $ -		金 額 $ 271,218 181,144 90,074 21,135 8,654 8,772 38,561 51,513 133 139 704 1,860 2,836 288 8,102 426 8,816 45,533 7,756 $ 37,777
						2、3

• 48 -

單位：新台幣仟元

昭輝實業股份有限公司

一○一年度綜合損益表之調節

附表五

中 華 民 國 一 般 公 認 會	計 原 則 金 額 $ 1,157,780 774,931 382,849 95,470 35,549 32,817 163,836 219,013 804 862 5,325 6,991 378 9,460 6,346 16,184 209,820 41,293 168,527 - $ 168,527	轉換至 I F R	S s 之影響 認列及衡量差異 $ - - - ( 60 ) ( 144 ) ( 31) ( 235) 235 - - - - - - - - 235 6 229 ( 286) ($ 57)		IFRSs 項 目 營業收入淨額 營業成本 營業毛利 營業費用 推銷費用 管理費用 研究發展費用 合計 營業淨利 營業外收入及利益 利息收入 處分不動產、廠房及設備利益 其他收入 合計 營業外費用及損失 利息費用 外幣兌換損失 透過損益按公允價值衡量之金融負債損失 合計 稅前淨利 所得稅費用 總純益 確定福利之精算損失 本年度綜合損益總額	說 明
項 目 營業收入淨額 營業成本 營業毛利 營業費用 推銷費用 管理及總務費用 研究發展費用 合 計 營業淨利 營業外收入及利益 利息收入 處分固定資產利益 其他收入 合 計 營業外費用及損失 利息費用 兌換損失淨額 金融資產評價損失 合 計 稅前淨利 所得稅費用 本年度淨利 其他綜合損益 確定福利之精算損失		表 達 差 異 $ - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - $ -		金 額 $ 1,157,780 774,931 382,849 95,410 35,405 32,786 163,601 219,248 804 862 5,325 6,991 378 9,460 6,346 16,184 210,055 41,299 168,756 ( 286) $ 168,470
				(		2 2、3 2、3 2、3 1 3

• 49 -