AI assistant
Y.C.C. Audit Report / Information 2024
51783_rns_2024-12-30_589bb1fb-e674-4b1a-86f6-44381c429495.pdf
Audit Report / Information
Open in viewerOpens in your device viewer
昭輝實業股份有限公司
個體財務報告暨會計師查核報告
民國113年度及112年度
（股票代碼1339）
公司地址：彰化縣鹿港鎮興業路8號
電話：(04)7810781
-1-
昭輝實業股份有限公司
民國113年度及112年度個體財務報告暨會計師查核報告
目錄
| 項 | 目 | 頁次/編號/索引 |
|---|---|---|
| 一、封面 | 1 | |
| 二、目錄 | 2 ~ 4 | |
| 三、會計師查核報告書 | 5 ~ 9 | |
| 四、個體資產負債表 | 10 ~ 11 | |
| 五、個體綜合損益表 | 12 | |
| 六、個體權益變動表 | 13 | |
| 七、個體現金流量表 | 14 ~ 15 | |
| 八、個體財務報表附註 | 16 ~ 59 | |
| （一）公司沿革 | 16 | |
| （二）通過財務報告之日期及程序 | 16 | |
| （三）新發布及修訂準則及解釋之適用 | 16 ~ 17 | |
| （四）重大會計政策之彙總說明 | 17 ~ 25 | |
| （五）重大會計判斷、估計及假設不確定性之主要來源 | 25 ~ 26 | |
| （六）重要會計項目之說明 | 26 ~ 47 | |
| （七）關係人交易 | 48 ~ 50 | |
| （八）質押之資產 | 50 | |
| （九）重大或有負債及未認列之合約承諾 | 50 |
-2-
項
目
頁次/編號/索引
(十) 重大之災害損失 50
(十一)重大之期後事項 51
(十二)其他 51～58
(十三)附註揭露事項 58～59
(十四)部門資訊 59
九、重要會計項目明細表
現金及約當現金明細表 明細表一
應收帳款明細表 明細表二
其他應收款-關係人明細表 明細表三
存貨明細表 明細表四
採用權益法之投資變動明細表 明細表五
不動產、廠房及設備變動明細表 明細表六
不動產、廠房及設備累計折舊變動明細表 明細表七
其他非流動資產明細表 明細表八
長期借款明細表 明細表九
營業收入明細表 明細表十
營業成本明細表 明細表十一
製造費用明細表 明細表十二
營業費用明細表 明細表十三
利息收入明細表 明細表十四
其他收入明細表 明細表十五
其他收益及費損淨額明細表 明細表十六
-3-
項
目
頁次/編號/索引
財務成本明細表
中期發生之員工福利、折舊、折耗及攤銷費用功能別彙總表
明細表十七
明細表十八
-4-
pwc 資誠
會計師查核報告
(114)財審報字第24003292號
昭輝實業股份有限公司 公鑑：
查核意見
昭輝實業股份有限公司民國113年及112年12月31日之個體資產負債表，暨民國113年及112年1月1日至12月31日之個體綜合損益表、個體權益變動表、個體現金流量表，以及個體財務報表附註（包括重大會計政策彙總），業經本會計師查核竣事。
依本會計師之意見，上開個體財務報表在所有重大方面係依照證券發行人財務報告編製準則編製，足以允當表達昭輝實業股份有限公司民國113年及112年12月31日之個體財務狀況，暨民國113年及112年1月1日至12月31日之個體財務績效及個體現金流量。
查核意見之基礎
本會計師係依照會計師受託查核簽證財務報表規則及中華民國審計準則執行查核工作。本會計師於該等準則下之責任將於會計師查核個體財務報表之責任段進一步說明。本會計師所隸屬事務所受獨立性規範之人員已依中華民國會計師職業道德規範，與昭輝實業股份有限公司保持超然獨立，並履行該規範之其他責任。本會計師相信已取得足夠及適切之查核證據，以作為表示查核意見之基礎。
關鍵查核事項
關鍵查核事項係指依本會計師之專業判斷，對昭輝實業股份有限公司民國113年度個體財務報表之查核最為重要之事項。該等事項已於查核個體財務報表整體及形成查核意見之過程中予以因應，本會計師並不對該等事項單獨表示意見。
資誠聯合會計師事務所 PricewaterhouseCoopers, Taiwan
407619臺中市西屯區市政路402號12樓
12F, No. 402, Shizheng Rd., Xitun Dist., Taichung 407619, Taiwan
T: +886 (4) 2704 9168, F: +886 (4) 2254 2166, www.pwc.tw
pwc 資誠
昭輝實業股份有限公司民國113年度個體財務報表之關鍵查核事項如下：
銷貨收入截止時點
事項說明
收入認列之會計政策請詳個體財務報告附註四(二十九)；營業收入明細請詳個體財務報告附註六(十九)。昭輝實業股份有限公司係經營汽車零件之製造及銷售，銷貨收入主係依交易條件之貨物控制權移轉時始認列。故此等收入認列流程涉及許多人工判斷及作業，有可能造成收入未被記錄在正確期間，由於前述事項亦同時存在於昭輝實業股份有限公司持有之子公司，帳列採權益法之投資，因此，本會計師將銷貨收入之截止時點列為本年度查核最為重要事項之一。
因應之查核程序
本會計師對上開關鍵查核事項所敘明之特定層面已執行之主要查核程序如下：
- 針對銷貨交易作業程序與內部控制進行瞭解及評估，並進而測試該等控制，以評估管理階層管控銷貨收入截止時點之有效性。
- 針對報導期間結束日前後一定期間之銷貨交易，核對交易文件確認銷貨交易記錄於適當期間。
存貨備抵評價損失之評估
事項說明
有關存貨評價之會計政策請詳個體財務報告附註四(十三)；存貨評價之會計估計及假設之不確定性，請詳個體財務報告附註五；存貨備抵評價損失之說明，請詳個體財務報告附註六(五)。昭輝實業股份有限公司民國113年12月31日之存貨及存貨備抵跌價損失分別為新台幣277,687仟元及新台幣38,161仟元。
-6-
pwc 資誠
昭輝實業股份有限公司經營汽車零件之製造及銷售，針對超過特定期間貨齡及個別辨認有價值減損之存貨，按成本與淨變現價值孰低者衡量，同時輔以個別辨認過時毀損之存貨其可使用狀況，據以提列跌價損失。考量昭輝實業股份有限公司之存貨對財務報表影響重大，且存貨評價於資產負債表日之淨變現價值必須運用判斷及估計決定，由於前述事項亦同時存在於昭暉實業股份有限公司持有之子公司，帳列採權益法之投資，故本會計師將存貨備抵評價損失之評估列為本年度查核最為重要事項之一。
因應之查核程序
本會計師對上開關鍵查核事項所敘明之特定層面已執行之主要查核程序如下：
- 瞭解昭輝實業股份有限公司營運及產業性質，評估其存貨備抵評價損失所採用提列政策之合理性。
- 檢視昭輝實業股份有限公司年度盤點計畫並參與年度存貨盤點，以評估管理階層區分及管控過時陳舊存貨之有效性。
- 取得存貨貨齡報表核對其存貨異動日期之相關佐證文件，確認庫齡區間分類正確，並與其政策一致。
- 取得各項存貨之淨變現價值報表，確認其計算邏輯係一致採用，測試存貨淨變現價值估計基礎之依據資料，包括核對銷售價格、進貨價格等佐證文件，並重新計算且評估存貨評價之合理性。
管理階層與治理單位對個體財務報表之責任
管理階層之責任係依照證券發行人財務報告編製準則編製允當表達之個體財務報表，且維持與個體財務報表編製有關之必要內部控制，以確保個體財務報表未存有導因於舞弊或錯誤之重大不實表達。
於編製個體財務報表時，管理階層之責任亦包括評估昭輝實業股份有限公司繼續經營之能力、相關事項之揭露，以及繼續經營會計基礎之採用，除非管理階層意圖清算昭輝實業股份有限公司或停止營業，或除清算或停業外別無實際可行之其他方案。
-7-
pwc 資誠
昭輝實業股份有限公司之治理單位（含審計委員會）負有監督財務報導流程之責任。
會計師查核個體財務報表之責任
本會計師查核個體財務報表之目的，係對個體財務報表整體是否存有導因於舞弊或錯誤之重大不實表達取得合理確信，並出具查核報告。合理確信係高度確信，惟依照中華民國審計準則執行之查核工作無法保證必能偵出個體財務報表存有之重大不實表達。不實表達可能導因於舞弊或錯誤。如不實表達之個別金額或彙總數可合理預期將影響個體財務報表使用者所作之經濟決策，則被認為具有重大性。
本會計師依照中華民國審計準則查核時，運用專業判斷及專業懷疑。本會計師亦執行下列工作：
- 辨認並評估個體財務報表導因於舞弊或錯誤之重大不實表達風險；對所評估之風險設計及執行適當之因應對策；並取得足夠及適切之查核證據以作為查核意見之基礎。因舞弊可能涉及共謀、偽造、故意遺漏、不實聲明或踰越內部控制，故未偵出導因於舞弊之重大不實表達之風險高於導因於錯誤者。
- 對與查核攸關之內部控制取得必要之瞭解，以設計當時情況下適當之查核程序，惟其目的非對昭輝實業股份有限公司內部控制之有效性表示意見。
- 評估管理階層所採用會計政策之適當性，及其所作會計估計與相關揭露之合理性。
- 依據所取得之查核證據，對管理階層採用繼續經營會計基礎之適當性，以及使昭輝實業股份有限公司繼續經營之能力可能產生重大疑慮之事件或情況是否存在重大不確定性，作出結論。本會計師若認為該等事件或情況存在重大不確定性，則須於查核報告中提醒個體財務報表使用者注意個體財務報表之相關揭露，或於該等揭露係屬不適當時修正查核意見。本會計師之結論係以截至查核報告日所取得之查核證據為基礎。惟未來事件或情況可能導致昭輝實業股份有限公司不再具有繼續經營之能力。
- 評估個體財務報表（包括相關附註）之整體表達、結構及內容，以及個體財務報表是否允當表達相關交易及事件。
-8-
pwc 資誠
- 對於昭輝實業股份有限公司內組成個體之財務資訊取得足夠及適切之查核證據，以對個體財務報表表示意見。本會計師負責個體查核案件之指導、監督及執行，並負責形成個體財務報表之查核意見。
本會計師與治理單位溝通之事項，包括所規劃之查核範圍及時間，以及重大查核發現（包括於查核過程中所辨認之內部控制顯著缺失）。
本會計師亦向治理單位提供本會計師所隸屬事務所受獨立性規範之人員已遵循中華民國會計師職業道德規範中有關獨立性之聲明，並與治理單位溝通所有可能被認為會影響會計師獨立性之關係及其他事項（包括相關防護措施）。
本會計師從與治理單位溝通之事項中，決定對昭輝實業股份有限公司民國113年度個體財務報表查核之關鍵查核事項。本會計師於查核報告中敘明該等事項，除非法令不允許公開揭露特定事項，或在極罕見情況下，本會計師決定不於查核報告中溝通特定事項，因可合理預期此溝通所產生之負面影響大於所增進之公眾利益。
資誠聯合會計師事務所
王玉娟
會計師
劉美蘭
金融監督管理委員會
核准簽證文號：金管證審字第1020028992號
金管證審字第1070323061號
中華民國114年2月24日
~9~
開鑊 2023-06-03 10:31:00
單位：新台幣仟元
| 資產 | 附註 | 113年12月31日 | 112年12月31日 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 金額 | % | % | 金額 | % | % | |||
| 流動資產 | ||||||||
| 1100 | 現金及約當現金 | 六(一) | $ 478,167 | 10 | $ 252,454 | 5 | ||
| 1110 | 透過損益按公允價值衡量之金融資產-流動 | 六(二) | 128,867 | 3 | 124,815 | 3 | ||
| 1136 | 按攤銷後成本衡量之金融資產-流動 | 六(三) | 29,167 | 1 | 125,890 | 3 | ||
| 1150 | 應收票據淨額 | 六(四) | 11,797 | - | 16,821 | - | ||
| 1170 | 應收帳款淨額 | 六(四) | 324,782 | 6 | 293,989 | 6 | ||
| 1180 | 應收帳款-關係人淨額 | 七(二) | 22,114 | - | 18,108 | - | ||
| 1200 | 其他應收款 | 2,276 | - | 9,503 | - | |||
| 1210 | 其他應收款-關係人 | 七(二) | 439,100 | 9 | 633,360 | 12 | ||
| 130X | 存貨 | 六(五) | 239,526 | 5 | 252,903 | 5 | ||
| 1470 | 其他流動資產 | 七(二) | 24,468 | - | 19,933 | - | ||
| 11XX | 流動資產合計 | 1,700,264 | 34 | 1,747,776 | 34 | |||
| 非流動資產 | ||||||||
| 1517 | 透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產-非流動 | 六(六) | 127,432 | 3 | 128,299 | 2 | ||
| 1535 | 按攤銷後成本衡量之金融資產-非流動 | 六(三)及八 | 300 | - | 300 | - | ||
| 1550 | 採用權益法之投資 | 六(七) | 402,960 | 8 | 506,021 | 10 | ||
| 1600 | 不動產、廠房及設備 | 六(八)及八 | 2,305,036 | 47 | 2,240,616 | 44 | ||
| 1755 | 使用權資產 | 六(九) | 17,197 | - | 22,586 | - | ||
| 1760 | 投資性不動產淨額 | 六(十) | 80,887 | 2 | 80,887 | 2 | ||
| 1780 | 無形資產 | 1,312 | - | 3,357 | - | |||
| 1840 | 遞延所得稅資產 | 六(二十六) | 94,464 | 2 | 95,981 | 2 | ||
| 1900 | 其他非流動資產 | 六(十一) | 221,507 | 4 | 313,750 | 6 | ||
| 15XX | 非流動資產合計 | 3,251,095 | 66 | 3,391,797 | 66 | |||
| 1XXX | 資產總計 | $ 4,951,359 | 100 | $ 5,139,573 | 100 |
(續次頁)
昭輝國際財務報表計畫
国际財务报表计划
民國11月1日-11月31日
單位：新台幣仟元
| 負債及權益 | | 附註 | 113 年 12 月 31 日
金額% | 112 年 12 月 31 日
金額% | 113 年 12 月 31 日
金額% |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 流動負債 | | | | | |
| 2120 | 透過損益按公允價值衡量之金融負債－流動 | 六(二) | $ - - | $ 2,952 | - |
| 2130 | 合約負債－流動 | 六(十九) | 3,024 | - 1,866 | - |
| 2150 | 應付票據 | | 115,943 | 2 178,103 | 3 |
| 2170 | 應付帳款 | | 22,531 | - 20,981 | - |
| 2200 | 其他應付款 | 六(十二) | 136,830 | 3 137,444 | 3 |
| 2230 | 本期所得稅負債 | 六(二十六) | 93,206 | 2 188,159 | 4 |
| 2320 | 一年或一營業週期內到期長期負債 | 六(十三) | 136,815 | 3 133,167 | 3 |
| 2399 | 其他流動負債－其他 | 六(九) | 5,279 | - 5,310 | - |
| 21XX | 流動負債合計 | | 513,628 | 10 667,982 | 13 |
| 非流動負債 | | | | | |
| 2540 | 長期借款 | 六(十三) | 311,489 | 7 446,846 | 9 |
| 2560 | 本期所得稅負債－非流動 | 六(二十六) | 969 | - 56,283 | 1 |
| 2570 | 遞延所得稅負債 | 六(二十六) | 1,378 | - - | - |
| 2600 | 其他非流動負債 | 六(九)(十四) | | | |
| | | (十五) | 14,041 | - 22,587 | - |
| 25XX | 非流動負債合計 | | 327,877 | 7 525,716 | 10 |
| 2XXX | 負債總計 | | 841,505 | 17 1,193,698 | 23 |
| 權益 | | | | | |
| | 股本 | 六(十六) | | | |
| 3110 | 普通股股本 | | 741,239 | 15 741,239 | 14 |
| | 資本公積 | 六(十七) | | | |
| 3200 | 資本公積 | | 1,193,369 | 24 1,193,349 | 24 |
| | 保留盈餘 | 六(十八) | | | |
| 3310 | 法定盈餘公積 | | 427,883 | 9 383,999 | 8 |
| 3320 | 特別盈餘公積 | | 94,043 | 2 109,142 | 2 |
| 3350 | 未分配盈餘 | | 1,733,942 | 35 1,612,189 | 31 |
| | 其他權益 | | | | |
| 3400 | 其他權益 | | ( 80,622) | ( 2) ( 94,043) | ( 2) |
| 3XXX | 權益總計 | | 4,109,854 | 83 3,945,875 | 77 |
| | 重大或有負債及未認列之合約承諾 | 九 | | | |
| 3XXX | 負債及權益總計 | | $ 4,951,359 | 100 $ 5,139,573 | 100 |
後附個體財務報表附註為本個體財務報告之一部分，請併同參閱。
童事長：木翰投資股份有限公司
林昊辰
經理人：林睿淳
會計主管：劉淑梅
1996年
國輝重工業股份有限公司
國際股份有限公司
民國113年度
12月11日
至12月31日
單位：新台幣仟元
（除每股盈餘為新台幣元外）
| 項目 | 附註 | 113 | 年 | 度 | 112 | 年 | 度 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 金 | 額 | % | 金 | 額 | % | ||||
| 4000 | 營業收入 | 六(十九)及七(二) | $ | 1,526,367 | 100 | $ | 1,456,959 | 100 | |
| 5000 | 營業成本 | 六(五)(二十四)(二十五)及七(二) | ( | 819,996) | (54) | ( | 773,514) | (53) | |
| 5900 | 營業毛利 | 六(二十四)(二十五) | 706,371 | 46 | 683,445 | 47 | |||
| 營業費用 | |||||||||
| 6100 | 推銷費用 | ( | 113,934) | (8) | ( | 113,412) | (8) | ||
| 6200 | 管理費用 | ( | 63,616) | (4) | ( | 64,871) | (4) | ||
| 6300 | 研究發展費用 | ( | 63,787) | (4) | ( | 59,655) | (4) | ||
| 6450 | 預期信用減損損失 | 十二(二) | - | - | - | ( | 167) | - | |
| 6000 | 營業費用合計 | ( | 241,337) | (16) | ( | 238,105) | (16) | ||
| 6900 | 營業利益 | 465,034 | 30 | 445,340 | 31 | ||||
| 營業外收入及支出 | |||||||||
| 7100 | 利息收入 | 六(二十)及七(二) | 38,805 | 3 | 49,049 | 3 | |||
| 7010 | 其他收入 | 六(二十一)及七(二) | 38,994 | 3 | 51,591 | 4 | |||
| 7020 | 其他利益及損失 | 六(二十二) | 111,309 | 7 | 68,815 | 5 | |||
| 7050 | 財務成本 | 六(二十三) | ( | 9,629) | (1) | ( | 10,644) | (1) | |
| 7070 | 採用權益法認列之子公司、關聯企業及合資損益之份額 | 六(七) | ( | 165,350) | (11) | ( | 56,750) | (4) | |
| 7000 | 營業外收入及支出合計 | 14,129 | 1 | 102,061 | 7 | ||||
| 7900 | 稅前淨利 | 479,163 | 31 | 547,401 | 38 | ||||
| 7950 | 所得稅費用 | 六(二十六) | ( | 107,551) | (7) | ( | 111,740) | (8) | |
| 8000 | 繼續營業單位本期淨利 | 371,612 | 24 | 435,661 | 30 | ||||
| 8200 | 本期淨利 | $ | 371,612 | 24 | $ | 435,661 | 30 | ||
| 其他綜合損益 | |||||||||
| 不重分類至損益之項目 | |||||||||
| 8311 | 確定福利計畫之再衡量數 | 六(十五) | $ | 1,622 | - | $ | 3,972 | - | |
| 8316 | 透過其他綜合損益按公允價值 | 六(六) | |||||||
| 衡量之權益工具投資未實現評價損益 | ( | 867) | - | 26,304 | 2 | ||||
| 8349 | 與不重分類之項目相關之所得稅 | 六(二十六) | ( | 324) | - | ( | 794) | - | |
| 8310 | 不重分類至損益之項目總額 | 431 | - | 29,482 | 2 | ||||
| 後續可能重分類至損益之項目 | |||||||||
| 8361 | 國外營運機構財務報表換算之兌換差額 | 14,288 | 1 | ( | 11,205) | (1) | |||
| 8360 | 後續可能重分類至損益之項目總額 | 14,288 | 1 | ( | 11,205) | (1) | |||
| 8300 | 其他綜合損益(淨額) | $ | 14,719 | 1 | $ | 18,277 | 1 | ||
| 8500 | 本期綜合損益總額 | $ | 386,331 | 25 | $ | 453,938 | 31 | ||
| 每股盈餘 | 六(二十七) | ||||||||
| 9750 | 基本 | $ | 5.01 | $ | 5.88 | ||||
| 9850 | 稀釋 | $ | 5.00 | $ | 5.86 |
1
後附個體財務報表附註為本個體財務報告之一部分，請併同參閱。
童事長：木翰投資股份有限公司 林昊辰 經理人：林睿澤
會計主管：劉淑梅
昭輝實業股份有限公司
個體財務報表及報表
民國113年及112年11月31日至12月31日
單位：新台幣仟元
| | 附 | 註普通股股本 | 資本公積 | 法定盈餘公積 | 特別盈餘公積 | 未分配盈餘 | 認外營運機構
財務報表換算
之兌換差額 | 透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產未實現評價損益 | | 權益總額 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| | | | | | | | | 資產未實現評價 | 損益 | |
| 112年 年 度 | | | | | | | | | | |
| 112年1月1日餘額 | | $ 741,239 | $ 1,193,349 | $ 343,211 | $ 120,040 | $ 1,425,612 | ($ 82,602) | ($ 26,540) | $ 3,714,309 | |
| 本期淨利 | | - | - | - | - | 435,661 | - | - | 435,661 | |
| 本期其他綜合損益 | 六(六) | - | - | - | - | 3,178 | ( 11,205) | 26,304 | 18,277 | |
| 本期綜合損益總額 | | - | - | - | - | 438,839 | ( 11,205) | 26,304 | 453,938 | |
| 111年度盈餘分配及指撥 | 六(十八) | | | | | | | | | |
| 法定盈餘公積 | | - | - | 40,788 | - | ( 40,788) | - | - | - | |
| 特別盈餘公積 | | - | - | - | ( 10,898) | 10,898 | - | - | - | |
| 現金股利 | | - | - | - | - | ( 222,372) | - | - | ( 222,372) | |
| 112年12月31日餘額 | | $ 741,239 | $ 1,193,349 | $ 383,999 | $ 109,142 | $ 1,612,189 | ($ 93,807) | ($ 236) | $ 3,945,875 | |
| 113年 年 度 | | | | | | | | | | |
| 113年1月1日餘額 | | $ 741,239 | $ 1,193,349 | $ 383,999 | $ 109,142 | $ 1,612,189 | ($ 93,807) | ($ 236) | $ 3,945,875 | |
| 本期淨利 | | - | - | - | - | 371,612 | - | - | 371,612 | |
| 本期其他綜合損益 | 六(六) | - | - | - | - | 1,298 | 14,288 | ( 867) | 14,719 | |
| 本期綜合損益總額 | | - | - | - | - | 372,910 | 14,288 | ( 867) | 386,331 | |
| 112年度盈餘分配及指撥 | 六(十八) | | | | | | | | | |
| 法定盈餘公積 | | - | - | 43,884 | - | ( 43,884) | - | - | - | |
| 特別盈餘公積 | | - | - | - | ( 15,099) | 15,099 | - | - | - | |
| 現金股利 | | - | - | - | - | ( 222,372) | - | - | ( 222,372) | |
| 受贈資產 | | - | 20 | - | - | - | - | - | 20 | |
| 113年12月31日餘額 | | $ 741,239 | $ 1,193,369 | $ 427,883 | $ 94,043 | $ 1,733,942 | ($ 79,519) | ($ 1,103) | $ 4,109,854 | |
並事長：禾翰投資股份有限公司 林昊辰
經理人：林睿澤
會計主管：劉淑梅
13年 2023.1.13
昭輝實訊股份有限公司
個體 100% 產品 產品
民國113年及112年1月1日至12月31日
單位：新台幣仟元
| | 附註 | 113年1月1日
至12月31日 | 112年1月1日
至12月31日 |
| --- | --- | --- | --- |
| 營業活動之現金流量 | | | |
| 本期稅前淨利 | | $ 479,163 | $ 547,401 |
| 調整項目 | | | |
| 收益費損項目 | | | |
| 處分不動產、廠房及設備利益 | 六(二十二) | ( 2,199 ) | - |
| 透過損益按公允價值衡量之金融資產及負債之淨利益 | 六(二)(二十二) | ( 10,112 ) | ( 6,415 ) |
| 預期信用減損損失 | 十二(二) | - | 167 |
| 折舊費用-不動產、廠房及設備 | 六(八)(二十四) | 289,148 | 278,723 |
| 折舊費用-使用權資產 | 六(九)(二十四) | 5,389 | 2,678 |
| 攤銷費用 | 六(二十四) | 5,532 | 6,231 |
| 利息費用 | 六(二十三) | 9,629 | 10,644 |
| 利息收入 | 六(二十) | ( 38,805 ) | ( 49,049 ) |
| 政府補助收入 | 六(十四) | ( 1,431 ) | ( 1,410 ) |
| 股利收入 | 六(二十一) | ( 7,576 ) | ( 6,733 ) |
| 採用權益法認列之子公司損失之份額 | 六(七) | 165,350 | 56,750 |
| 與營業活動相關之資產/負債變動數 | | | |
| 與營業活動相關之資產之淨變動 | | | |
| 應收票據淨額 | | 5,024 | ( 2,546 ) |
| 應收帳款淨額 | | ( 30,793 ) | ( 66,961 ) |
| 應收帳款-關係人 | | ( 4,006 ) | 9,381 |
| 其他應收款 | | ( 11,480 ) | ( 16,239 ) |
| 其他應收款-關係人 | | 10,474 | ( 4,016 ) |
| 存貨 | | 6,126 | ( 96,833 ) |
| 其他流動資產 | | ( 4,535 ) | 6,885 |
| 與營業活動相關之負債之淨變動 | | | |
| 合約負債-流動 | | 1,158 | ( 945 ) |
| 應付票據 | | 19,022 | 14,972 |
| 應付帳款 | | 1,550 | 8,027 |
| 其他應付款 | | 11,854 | 6,683 |
| 其他流動負債 | | 3 | ( 3 ) |
| 淨確定福利負債 | | ( 565 ) | ( 138 ) |
| 營運產生之現金流入 | | 897,920 | 697,254 |
| 收取之利息 | | 39,504 | 49,260 |
| 支付之利息 | | ( 9,830 ) | ( 10,539 ) |
| 收取之股利 | | 7,576 | 6,733 |
| 支付之所得稅 | | ( 236,988 ) | ( 51,135 ) |
| 營業活動之淨現金流入 | | 698,182 | 691,573 |
（續次頁）
1
昭輝實業股份有限公司
個體國際金流量表
民國113年及112年1月1日至12月31日
單位：新台幣仟元
| | 附註 | 113年1月1日
至12月31日 | 112年1月1日
至12月31日 |
| --- | --- | --- | --- |
| 投資活動之現金流量 | | | |
| 取得透過損益按公允價值衡量之金融資產 | 六(二十八) | $ - | ($ 12,263) |
| 處分透過損益按公允價值衡量之金融資產 | | 3,109 | 13,723 |
| 按攤銷後成本衡量之金融資產減少(增加) | | 96,723 | ( 125,890) |
| 其他應收款-關係人減少(增加) | | 183,786 | ( 312,056) |
| 取得透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產-非流動 | | - | ( 26,748) |
| 取得採用權益法之投資 | 六(七) | ( 48,000) | - |
| 取得不動產、廠房及設備 | 六(二十八) | ( 308,248) | ( 154,665) |
| 處分不動產、廠房及設備價款 | | 2,199 | 2,010 |
| 預付設備及工程款增加 | 六(二十八) | ( 38,909) | ( 261,248) |
| 取得投資性不動產 | 六(十) | - | ( 80,887) |
| 取得無形資產 | | - | ( 1,533) |
| 其他非流動資產增加 | | ( 2,282) | ( 2,690) |
| 存出保證金增加 | | - | ( 2,900) |
| 投資活動之淨現金流出 | | ( 111,622) | ( 965,147) |
| 籌資活動之現金流量 | | | |
| 長期借款償還數 | 六(二十九) | ( 133,167) | ( 154,424) |
| 租賃本金償還 | 六(二十九) | ( 5,308) | ( 2,663) |
| 發放現金股利 | 六(二十九) | ( 222,372) | ( 222,372) |
| 籌資活動之淨現金流出 | | ( 360,847) | ( 379,459) |
| 本期現金及約當現金增加(減少)數 | | 225,713 | ( 653,033) |
| 期初現金及約當現金餘額 | | 252,454 | 905,487 |
| 期末現金及約當現金餘額 | | $ 478,167 | $ 252,454 |
後附個體財務報表附註為本個體財務報告之一部分，請併同參閱。
童事長：本報投資股份有限公司 林昊辰 經理人：林睿澤
會計主管：劉淑梅
昭輝實業股份有限公司
個體財務報表附註
民國113年度及112年度
單位：新台幣仟元
（除特別註明者外）
一、公司沿革
昭輝實業股份有限公司（以下簡稱「本公司」）於民國75年3月設立，並自民國101年4月起於台灣證券交易所掛牌上市，本公司主要營業項目為各種汽車零件之製造及買賣，暨有關進出口業務和保健食品批發與零售之經營及轉投資。
二、通過財務報告之日期及程序
本個體財務報告已於民國114年2月24日經董事會通過後發布。
三、新發布及修訂準則及解釋之適用
（一）已採用金融監督管理委員會（以下簡稱「金管會」）認可之新發布、修正後國際財務報導準則會計準則之影響
下表彙列金管會認可並發布生效之民國113年適用之國際財務報導準則會計準則之新發布、修正及修訂之準則及解釋：
| 新發布/修正/修訂準則及解釋 | 國際會計準則理事會
發布之生效日 |
| --- | --- |
| 國際財務報導準則第16號之修正「售後租回中之租賃負債」 | 民國113年1月1日 |
| 國際會計準則第1號之修正「負債之流動或非流動分類」 | 民國113年1月1日 |
| 國際會計準則第1號之修正「具合約條款之非流動負債」 | 民國113年1月1日 |
| 國際會計準則第7號及國際財務報導準則第7號之修正「供應商融資安排」 | 民國113年1月1日 |
本公司經評估上述準則及解釋對本公司財務狀況與財務績效並無重大影響。
（二）尚未採用金管會認可之新發布、修正後國際財務報導準則會計準則之影響
下表彙列金管會認可之民國114年適用之國際財務報導準則會計準則之新發布、修正及修訂之準則及解釋：
| 新發布/修正/修訂準則及解釋 | 國際會計準則理事會
發布之生效日 |
| --- | --- |
| 國際會計準則第21號之修正「缺乏可兌換性」 | 民國114年1月1日 |
本公司經評估上述準則及解釋對本公司財務狀況與財務績效並無重大影響。
-16-
（三）國際會計準則理事會已發布但尚未經金管會認可之國際財務報導準則會計準則之影響
下表彙列國際會計準則理事會已發布但尚未納入金管會認可之國際財務報導準則會計準則之新發布、修正及修訂之準則及解釋：
| 新發布/修正/修訂準則及解釋 | 國際會計準則理事會發布之生效日 |
|---|---|
| 國際財務報導準則第9號及國際財務報導準則第7號之修正「金融工具之分類與衡量之修正」 | 民國115年1月1日 |
| 國際財務報導準則第9號及國際財務報導準則第7號之修正「涉及自然電力的合約」 | 民國115年1月1日 |
| 國際財務報導準則第10號及國際會計準則第28號之修正「投資者與其關聯企業或合資間之資產出售或投入」 | 待國際會計準則理事會決定 |
| 國際財務報導準則第17號「保險合約」 | 民國112年1月1日 |
| 國際財務報導準則第17號「保險合約」之修正 | 民國112年1月1日 |
| 國際財務報導準則第17號之修正「初次適用國際財務報導準則第17號及國際財務報導準則第9號—比較資訊」 | 民國112年1月1日 |
| 國際財務報導準則第18號「財務報表之表達與揭露」 | 民國116年1月1日 |
| 國際財務報導準則第19號「不具公共課責性之子公司：揭露」 | 民國116年1月1日 |
| 國際財務報導準則會計準則之年度改善—第11冊 | 民國115年1月1日 |
除下列所述者外，本公司經評估上述準則及解釋對本公司財務狀況與財務績效並無重大影響：
國際財務報導準則第18號「財務報表之表達與揭露」取代國際會計準則第1號並更新綜合損益表之架構，及新增管理績效衡量之揭露，並強化運用於主要財務報表及附註之彙總及細分原則。
四、重大會計政策之彙總說明
編製本個體財務報告所採用之主要會計政策說明如下。除另有說明外，此等政策在所有報導期間一致地適用。
（一）遵循聲明
本個體財務報告係依據證券發行人財務報告編製準則編製。
（二）編製基礎
- 除下列重要項目外，本個體財務報告係按歷史成本編製：
(1) 按公允價值衡量之透過損益按公允價值衡量之金融資產及負債（包括衍生工具）。
(2) 按公允價值衡量之透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產。
(3) 按退休基金資產減除確定福利義務現值之淨額認列之確定福利負債。
- 編製符合金管會認可並發布生效之國際財務報導準則、國際會計準則、解釋及解釋公告(以下簡稱 IFRSs)之財務報告需要使用一些重要會計估計，在應用本公司的會計政策過程中亦需要管理階層運用其判斷，涉及高度判斷或複雜性之項目，或涉及個體財務報告之重大假設及估計之項目，請詳附註五說明。
（三）外幣換算
本公司個體財務報告所列之項目，均係以本公司營運所處主要經濟環境之貨幣（即功能性貨幣）衡量。本個體財務報告係以本公司之功能性貨幣「新台幣」作為表達貨幣列報。
1. 外幣交易及餘額
(1) 外幣交易採用交易日或衡量日之即期匯率換算為功能性貨幣，換算此等交易產生之換算差額認列為當期損益。
(2) 外幣貨幣性資產及負債餘額，按資產負債表日之即期匯率評價調整，因調整而產生之換算差額認列為當期損益。
(3) 外幣非貨幣性資產及負債餘額，屬透過損益按公允價值衡量者，按資產負債表日之即期匯率評價調整，因調整而產生之兌換差額認列為當期損益；屬透過其他綜合損益按公允價值衡量者，按資產負債表日之即期匯率評價調整，因調整而產生之兌換差額認列於其他綜合損益項目；屬非按公允價值衡量者，則按初始交易日之歷史匯率衡量。
(4) 所有兌換損益於損益表之「其他利益及損失」列報。
2. 國外營運機構之換算
(1) 功能性貨幣與表達貨幣不同之所有公司個體、關聯企業及聯合協議，其經營結果和財務狀況以下列方式換算為表達貨幣：
A. 表達於每一資產負債表之資產及負債係以該資產負債表日之收盤匯率換算；
B. 表達於每一綜合損益表之收益及費損係以當期平均匯率換算；及
C. 所有因換算而產生之兌換差額認列為其他綜合損益。
(2) 當部分處分或出售之國外營運機構為子公司時，係按比例將認列為其他綜合損益之累計兌換差額重新歸屬予該國外營運機構之非控制權益。惟當本公司即使仍保留對前子公司之部分權益，但已喪失對國外營運機構屬子公司之控制，則係以處分對國外營運機構之全部權益處理。
(3) 收購國外個體產生之商譽及公允價值調整視為該國外個體之資產及負債，並按期末匯率換算。
（四）資產負債區分流動及非流動之分類標準
- 資產符合下列條件之一者，分類為流動資產：
(1) 預期將於正常營業週期中實現該資產，或意圖將其出售或消耗者。
(2) 主要為交易目的而持有者。
(3) 預期於資產負債表日後十二個月內實現者。
(4) 現金或約當現金，但於資產負債表日後至少十二個月交換或用以清償負債受到限制者除外。
-18-
本公司將所有不符合上述條件之資產分類為非流動。
- 負債符合下列條件之一者，分類為流動負債：
(1) 預期將於正常營業週期中清償者。
(2) 主要為交易目的而持有者。
(3) 預期於資產負債表日後十二個月內到期清償者。
(4) 不具有將負債之清償遞延至報導期間後至少十二個月之權利者。
本公司將所有不符合上述條件之負債分類為非流動。
（五）約當現金
約當現金係指短期並具高度流動性之投資，該投資可隨時轉換成定額現金且價值變動之風險甚小。定期存款符合前述定義且其持有目的係為滿足營運上之短期現金承諾者，分類為約當現金。
（六）透過損益按公允價值衡量之金融資產
- 係指非屬按攤銷後成本衡量或透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產。
- 本公司對於符合慣例交易之透過損益按公允價值衡量之金融資產係採用交易日會計。
- 本公司於原始認列時按公允價值衡量，相關交易成本認列於損益，後續按公允價值衡量，其利益或損失認列於損益。
- 當收取股利之權利確立，與股利有關之經濟效益很有可能流入，及股利金額能可靠衡量時，本公司於損益認列股利收入。
（七）透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產
- 係指原始認列時作一不可撤銷之選擇，將非持有供交易之權益工具投資的公允價值變動列報於其他綜合損益；或同時符合下列條件之債務工具投資：
(1) 在以收取合約現金流量及出售為目的之經營模式下持有該金融資產。
(2) 該金融資產之合約條款產生特定日期之現金流量，完全為支付本金及流通在外本金金額之利息。
-
本公司對於符合交易慣例之透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產係採用交易日會計。
-
本公司於原始認列時按其公允價值加計交易成本衡量，後續按公允價值衡量：
屬權益工具之公允價值變動認列於其他綜合損益，於除列時，先前認列於其他綜合損益之累積利益或損失後續不得重分類至損益，轉列至保留盈餘項下。當收取股利之權利確立，與股利有關之經濟效益很有可能流入，及股利金額能可靠衡量時，本公司於損益認列股利收入。
-19-
（八）按攤銷後成本衡量之金融資產
-
係指同時符合下列條件者：
(1) 在以收取合約現金流量為目的之經營模式下持有該金融資產。
(2) 該金融資產之合約條款產生特定日期之現金流量，完全為支付本金及流通在外本金金額之利息。 -
本公司對於符合交易慣例之按攤銷後成本衡量之金融資產係採用交易日會計。
-
本公司持有不符合約當現金之定期存款，因持有期間短，折現之影響不重大，係以投資金額衡量。
（九）應收帳款及票據
-
係指依合約約定，已具無條件收取因移轉商品或勞務所換得對價金額權利之帳款及票據。
-
屬未付息之短期應收帳款及票據，因折現之影響不大，本公司係以原始發票金額衡量。
（十）金融資產減損
本公司於每一資產負債表日，就按攤銷後成本衡量之金融資產，考量所有合理且可佐證之資訊（包括前瞻性者）後，對自原始認列後信用風險並未顯著增加者，按12個月預期信用損失金額衡量備抵損失；對自原始認列後信用風險已顯著增加者，按存續期間預期信用損失金額衡量備抵損失；就不包含重大財務組成部分之應收帳款，按存續期間預期信用損失金額衡量備抵損失。
（十一）金融資產之除列
當本公司對收取來自金融資產現金流量之合約權利失效時，將除列金融資產。
（十二）出租人之租賃交易－營業租賃
營業租賃之租賃收益扣除給予承租人之任何誘因，於租賃期間內按直線法攤銷認列為當期損益。
（十三）存貨
存貨按成本與淨變現價值孰低者衡量，成本依加權平均法決定。製成品及在製品之成本包括原料、直接人工、其他直接成本及生產相關之製造費用，惟不包括借款成本。比較成本與淨變現價值孰低時，除同類別存貨外係以個別項目為基礎，淨變現價值係指在正常營業過程中之估計售價減除至完工尚須投入之估計成本及完成出售所需之估計成本後之餘額。
-20-
（十四）採用權益法之投資—子公司
-
子公司指受本公司控制之個體（包括結構型個體），當本公司暴露於來自對該個體之參與之變動報酬或對該等變動報酬享有權利，且透過對該個體之權力有能力影響該等報酬時，本公司即控制該個體。
-
本公司與子公司間交易所產生之未實現損益業已銷除。子公司之會計政策已作必要之調整，與本公司採用之政策一致。
-
本公司對子公司取得後之損益份額認列為當期損益，對其取得後之其他綜合損益份額則認列為其他綜合損益。如本公司對子公司所認列之損失份額等於或超過在該子公司之權益時，本公司繼續按持股比例認列損失。
-
對子公司持股之變動若未導致喪失控制（與非控制權益之交易），係作為權益交易處理，亦即視為與業主間進行之交易。非控制權益之調整金額與所支付或收取對價之公允價值間之差額係直接認列為權益。
-
當本公司喪失對子公司之控制，對前子公司之剩餘投資係按公允價值重新衡量，並作為原始認列金融資產之公允價值或原始認列投資關聯企業或合資之成本，公允價值與帳面金額之差額認列為當期損益。對於先前認列於其他綜合損益與該子公司有關之所有金額，其會計處理與本公司若直接處分相關資產或負債之基礎相同，亦即如先前認列為其他綜合損益之利益或損失，於處分相關資產或負債時將被重分類為損益，則當喪失對子公司之控制時，將該利益或損失自權益重分類為損益。
-
依證券發行人財務報告編製準則規定，個體財務報告當期損益及其他綜合損益應與合併基礎編製之財務報告中當期損益及其他綜合損益歸屬於母公司業主之分攤數相同，個體財務報告業主權益應與合併基礎編製之財務報告中歸屬於母公司業主之權益相同。
（十五）不動產、廠房及設備
-
不動產、廠房及設備係以取得成本為入帳基礎，並將購建期間之有關利息資本化。
-
後續成本只有在與該項目有關之未來經濟效益很有可能流入本公司，且該項目之成本能可靠衡量時，才包括在資產之帳面金額或認列為一項單獨資產。被重置部分之帳面金額應除列。所有其他維修費用於發生時認列為當期損益。
-
不動產、廠房及設備之後續衡量採成本模式，除土地不提折舊外，其他按估計耐用年限以直線法計提折舊。不動產、廠房及設備各項組成若屬重大，則單獨提列折舊。
-
本公司於每一財務年度結束對各項資產之殘值、耐用年限及折舊方法進行檢視，若殘值及耐用年限之預期值與先前之估計不同時，或資產所含之未來經濟效益之預期消耗型態已有重大變動，則自變動發生日起依國際會計準則第8號「會計政策、會計估計值變動及錯誤」之會計估計變動規定處理。各項資產之耐用年限如下：
房屋及建築 10年～20年
機器設備 1年～15年
模具設備 2年～5年
運輸設備 2年～8年
生財設備 2年～5年
其他設備 2年～10年
(十六)承租人之租賃交易－使用權資產/租賃負債
-
租賃資產於可供本公司使用之日認列為使用權資產及租賃負債。當租賃合約係屬短期租賃或低價值標的資產之租賃時，將租賃給付採直線法於租賃期間認列為費用。
-
租賃負債於租賃開始日將尚未支付之租賃給付按增額借款利率折現後之現值認列，租賃給付包括固定給付，減除可收取之任何租賃誘因。後續採利息法按攤銷後成本法衡量，於租賃期間提列利息費用。當非屬合約修改造成租賃期間或租賃給付變動時，將重評估租賃負債，並將再衡量數調整使用權資產。
-
使用權資產於租賃開始日按成本認列，成本包括：
(1)租賃負債之原始衡量金額；
(2)於開始日或之前支付之任何租賃給付；
(3)發生之任何原始直接成本。
後續採成本模式衡量，於使用權資產之耐用年限屆滿時或租賃期間屆滿時兩者之較早者，提列折舊費用。當租賃負債重評估時，使用權資產將調整租賃負債之任何再衡量數。
- 對減少租賃範圍之租賃修改，承租人將減少使用權資產之帳面金額以反映租賃部分或全面之終止，並將其與租賃負債再衡量金額間之差額認列於損益中。
(十七)投資性不動產
投資性不動產以取得成本認列，後續衡量採成本模式。
(十八)無形資產
電腦軟體以取得成本認列，依直線法按估計耐用年限3~5年攤銷。
(十九)非金融資產減損
本公司於資產負債表日針對有減損跡象之資產，估計其可回收金額，當可回收金額低於其帳面金額時，則認列減損損失。可回收金額係指一項資產之公允價值減處分成本或其使用價值，兩者較高者。當以前年度已認列資產減損之情況不存在或減少時，則迴轉減損損失，惟迴轉減損損失而增加之資產帳面金額，不超過該資產若未認列減損損失情況下減除折舊或攤銷後之帳面金額。
-22-
(二十)借款
係指向銀行借入之長、短期款項。本公司於原始認列時按其公允價值減除交易成本衡量，後續就減除交易成本後之價款與贖回價值之任何差額，採有效利息法按攤銷程序於流通期間內認列利息費用於損益。
(二十一)應付帳款及票據
- 係指因賒購原物料、商品或勞務所發生之債務及因營業與非因營業而發生之應付票據。
- 屬未付息之短期應付帳款及票據，因折現之影響不大，本公司係以原始發票金額衡量。
(二十二)透過損益按公允價值衡量之金融負債
- 係指發生之主要目的為持有供交易及除依避險會計被指定為避險工具外之衍生工具而持有供交易之金融負債。
- 本公司於原始認列時按公允價值衡量，相關交易成本認列於損益，後續按公允價值衡量，其利益或損失認列於損益。
(二十三)金融負債之除列
本公司於合約明定之義務履行、取消或到期時，除列金融負債。
(二十四)金融資產及負債之互抵
當有法律上可執行之權利將所認列之金融資產及負債金額抵銷，且意圖以淨額基礎交割或同時實現資產及清償負債時，始可將金融資產及金融負債互抵，並於資產負債表中以淨額表達。
(二十五)員工福利
- 短期員工福利
短期員工福利係以預期支付之非折現金額衡量，並於相關服務提供時認列為費用。
- 退休金
(1)確定提撥計畫
對於確定提撥計畫，係依權責發生基礎將應提撥之退休基金數額認列為當期之退休金成本。預付提撥金於可退還現金或減少未來給付之範圍內認列為資產。
(2)確定福利計畫
A. 確定福利計畫下之淨義務係以員工當期或過去服務所賺得之未來福利金額折現計算，並以資產負債表日之確定福利義務現值減除計畫資產之公允價值。確定福利淨義務每年由精算師採用預計單位福利法計算，折現率係使用資產負債表日與確定福利計畫之貨幣及期間一致之政府公債（於資產負債表日）之市場殖利率。
-23-
B. 確定福利計畫產生之再衡量數於發生當期認列於其他綜合損益，並表達於保留盈餘。
C. 前期服務成本之相關費用立即認列為損益。
3. 員工酬勞及董監酬勞
員工酬勞及董監事酬勞係於具法律或推定義務且金額可合理估計時，認列為費用及負債。嗣後決議實際配發金額與估列金額有差異時，則按會計估計值變動處理。另以股票發放員工酬勞者，計算股數之基礎為董事會決議日前一日收盤價。
（二十六）所得税
- 所得稅費用包含當期及遞延所得稅。除與列入其他綜合損益或直接列入權益之項目有關之所得稅分別列入其他綜合損益或直接列入權益外，所得稅係認列於損益。
- 本公司依據營運及產生應課稅所得之所在國家在資產負債表日已立法或已實質性立法之稅率計算當期所得稅。管理階層就適用所得稅相關法規定期評估所得稅申報之狀況，並在適用情況下根據預期須向稅捐機關支付之稅款估列所得稅負債。未分配盈餘依所得稅法加徵之所得稅，嗣盈餘產生年度之次年度於股東會通過盈餘分派案後，始就實際盈餘之分派情形，認列未分配盈餘所得稅費用。
- 遞延所得稅採用資產負債表法，按資產及負債之課稅基礎與其於合併資產負債表之帳面金額所產生之暫時性差異認列。源自於原始認列之商譽所產生之遞延所得稅負債則不予認列，若遞延所得稅源自於交易（不包括企業合併）中對資產或負債之原始認列，且在交易當時未影響會計利潤或課稅所得（課稅損失）亦未產生相等之應課稅及可減除暫時性差異，則不予認列。若投資子公司產生之暫時性差異，本集團可以控制暫時性差異迴轉之時點，且暫時性差異很有可能於可預見之未來不會迴轉者則不予認列。遞延所得稅採用在資產負債表日已立法或已實質性立法，並於有關之遞延所得稅資產實現或遞延所得稅負債清償時預期適用之稅率（及稅法）為準。
- 遞延所得稅資產於暫時性差異很有可能用以抵減未來應課稅所得之範圍內認列，並於每一資產負債表日重評估未認列及已認列之遞延所得稅資產。
（二十七）股本
- 普通股分類為權益。直接歸屬於發行新股或認股權之增額成本以扣除所得稅後之淨額於權益中列為價款減項。
- 本公司買回已發行股票時，將所支付之對價包括任何可直接歸屬之增額成本以稅後淨額認列為股東權益之減項。買回之股票後續再發行時，所收取之對價扣除任何可直接歸屬之增額成本及所得稅影響後與帳面金額之差額認列為股東權益之調整。
-24-
(二十八)股利分配
分派予本公司股東之股利於本公司股東會決議分派股利時於財務報告認列，分派現金股利認列為負債。
(二十九)收入認列
商品銷售
-
本公司製造並銷售汽車零部件之產品，銷貨收入於產品之控制移轉予客戶時認列。當產品被運送至指定地點，陳舊過時及滅失之風險已移轉予客戶，且客戶依據銷售合約接受產品，或有客觀證據證明所有接受標準皆已滿足時，商品交付方屬發生。
-
銷售收入以合約價格扣除估計銷貨折讓之淨額認列。給予客戶之銷貨折讓通常以該項目之未來預計銷售量為基礎計算，本公司依據歷史經驗採期望值估計銷貨折讓，收入認列金額以未來高度很有可能不會發生重大迴轉之部分為限，並於每一資產負債表日更新估計。銷貨交易之收款條件通常為出貨日後60到120天到期，因移轉所承諾之商品或服務予客戶與客戶付款間之時間間隔未有超過一年者，因此本公司並未調整交易價格以反映貨幣時間價值。
-
應收帳款於商品交付予客戶時認列，因自該時點起本公司對合約價款具無條件權利，僅須時間經過即可自客戶收取對價。
(三十)政府補助
政府補助於可合理確信企業將遵循政府補助所附加之條件，且將可收到該項補助時，按公允價值認列。若政府補助之性質係補償本公司發生之費用，則在相關費用發生期間依有系統之基礎將政府補助認列為當期損益。與不動產、廠房及設備有關之政府補助，認列為非流動負債，並按相關資產之估計耐用年限以直線法認列為當期損益。
五、重大會計判斷、估計及假設不確定性之主要來源
本公司編製本個體財務報告時，管理階層已運用其判斷以決定所採用之會計政策，並依據資產負債表日當時之情況對於未來事件之合理預期以作出會計估計及假設。所作出之重大會計估計值與假設可能與實際結果存有差異，將考量歷史經驗及其他因子持續評估及調整。該等估計及假設具有導致資產及負債帳面金額於下個財務年度重大調整之風險。請詳下列對重大會計判斷、估計與假設不確定性之說明：
(一)會計政策採用之重要判斷
無此情形。
-25-
（二）重要會計估計值及假設
存貨之評價
由於存貨須以成本與淨變現價值孰低者計價，故本公司必須運用判斷及估計決定資產負債表日存貨之淨變現價值。由於存貨淨變現價值係正常營業過程中之估計售價減除至完工尚需投入之估計成本及完成出售所需之估計成本後之餘額估計，該等估計係依目前市場狀況及類似產品之歷史銷售經驗估計，市場情況之改變可能重大影響該等估計結果。
民國113年12月31日，本公司存貨之帳面金額為239,526仟元。
六、重要會計項目之說明
（一）現金及約當現金
| 113年12月31日 | 112年12月31日 | |
|---|---|---|
| 庫存現金 | $ 107 | $ 103 |
| 支票存款及活期存款 | 149,432 | 46,627 |
| 定期存款 | 328,628 | 205,724 |
| $ 478,167 | $ 252,454 | |
| 利率區間 | ||
| 定期存款 | 0.55%-5.00% | 5.64%-5.72% |
- 本公司往來之金融機構信用品質良好，且本公司與多家金融機構往來以分散信用風險，預期發生違約之可能性甚低。
- 本公司將原始到期日超過三個月之定期存款且非滿足短期現金承諾與受限制之定期存款列報於「按攤銷後成本衡量之金融資產」，請詳附註六、（三）。
- 以按攤銷後成本衡量之金融資產提供擔保之資訊，請詳附註六、（三）及八之說明。
（二）透過損益按公允價值衡量之金融資產（負債）－流動
| 項目 | 113年12月31日 | 112年12月31日 |
|---|---|---|
| 強制透過損益按公允價值衡量之金融資產 | ||
| 上市櫃公司股票 | $ 94,395 | $ 95,422 |
| 評價調整 | 34,080 | 29,393 |
| 合計 | $ 128,475 | $ 124,815 |
| 持有供交易之金融資產(負債) | ||
| 換匯合約 | $ 392 | ($ 2,952) |
| 透過損益按公允價值衡量之金融資產總計 | $ 128,867 | $ 124,815 |
| 透過損益按公允價值衡量之金融負債總計 | $ - | ($ 2,952) |
- 本公司透過損益按公允價值衡量之金融資產(負債)於民國113年及112年1月1日至12月31日分別認列淨利益10,112仟元及淨利益6,415仟元。
-26-
- 本公司承作未適用避險會計之衍生性金融資產(負債)之交易及合約資訊說明如下：
| 113年12月31日 | ||
|---|---|---|
| 衍生金融資產(負債) | 合約金額(名目本金) | 契約期間 |
| 換匯合約 | USD 900仟元 | 113.12.06至114.01.06 |
| 112年12月31日 | ||
| 衍生金融資產(負債) | 合約金額(名目本金) | 契約期間 |
| 換匯合約 | USD 7,086仟元 | 112.12.07至113.01.29 |
本公司從事換匯交易之目的，係為規避外幣資產及負債因匯率波動產生之風險，惟未適用避險會計。
-
本公司未有將透過損益按公允價值衡量之金融資產(負債)提供質押擔保之情形。
-
相關透過損益按公允價值衡量之金融資產信用風險資訊請詳附註十二、(二)。
（三）按攤銷後成本衡量之金融資產
| 113年12月31日 | 112年12月31日 | |
|---|---|---|
| 流動項目 | ||
| 超過三個月之定期存款 | $ 29,167 | $ 125,890 |
| 非流動項目 | ||
| 受限制之定期存款 | $ 300 | $ 300 |
-
在不考慮所持有之擔保品或其他信用增強之情況下，最能代表本公司持有按攤銷後成本衡量之金融資產，於民國 113 年 12 月 31 日及 112 年 12 月 31 日信用風險最大曝險金額分別為 29,467 仟元及 126,190 仟元。
-
以按攤銷後成本衡量之金融資產提供擔保之資訊，請詳附註八之說明。
-
相關按攤銷後成本衡量之金融資產信用風險資訊請詳附註十二、(二)。本公司投資定期存單之交易對象為信用品質良好之金融機構，預期發生違約之可能性甚低。
（四）應收票據及帳款淨額
| 113年12月31日 | 112年12月31日 | |
|---|---|---|
| 應收票據 | $ 12,004 | $ 17,028 |
| 減:備抵損失 | ( 207) | ( 207) |
| $ 11,797 | $ 16,821 | |
| 113年12月31日 | 112年12月31日 | |
| 應收帳款 | $ 331,997 | $ 301,204 |
| 減:備抵損失 | ( 7,215) | ( 7,215) |
| $ 324,782 | $ 293,989 |
- 應收票據及應收帳款之帳齡分析如下：
| 113年12月31日 | 112年12月31日 | |||
|---|---|---|---|---|
| 應收票據 | 應收帳款 | 應收票據 | 應收帳款 | |
| 未逾期 | $ 12,004 | $ 277,299 | $ 17,028 | $ 249,844 |
| 1~60天 | - | 47,774 | - | 47,809 |
| 61~120天 | - | 4,276 | - | 843 |
| 121~180天 | - | - | - | - |
| 241天以上 | - | 2,648 | - | 2,708 |
| $ 12,004 | $ 331,997 | $ 17,028 | $ 301,204 |
民國113年12月31日及112年12月31日皆係以逾期天數為基準進行之帳齡分析。
-
民國113年12月31日及112年12月31日之應收帳款及應收票據均為客戶合約收入所產生，另於民國112年1月1日客戶合約之應收帳款及應收票據餘額分別為234,306仟元及14,419仟元。
-
在不考慮所持有之擔保品或其他信用增強之情況下，最能代表本公司應收票據於民國113年12月31日及112年12月31日信用風險最大之暴險金額分別為11,797仟元及16,821仟元；最能代表本公司應收帳款於民國113年12月31日及112年12月31日信用風險最大暴險金額分別為324,782仟元及293,989仟元。
-
相關應收票據及應收帳款信用風險資訊請詳附註十二、（二）。
（五）存貨
| 113年12月31日 | |||
|---|---|---|---|
| 成本 | 備抵跌價損失 | 帳面金額 | |
| 原料 | $ 99,107 | ($ 21,755) | $ 77,352 |
| 在製品 | 13,011 | ( 2,065) | 10,946 |
| 半成品 | 5,704 | ( 1,512) | 4,192 |
| 製成品 | 159,057 | ( 12,829) | 146,228 |
| 商品 | 808 | - | 808 |
| 合計 | $ 277,687 | ($ 38,161) | $ 239,526 |
| 112年12月31日 | |||
| 成本 | 備抵跌價損失 | 帳面金額 | |
| 原料 | $ 113,928 | ($ 11,552) | $ 102,376 |
| 在製品 | 8,851 | ( 473) | 8,378 |
| 半成品 | 3,142 | ( 799) | 2,343 |
| 製成品 | 152,047 | ( 12,613) | 139,434 |
| 商品 | 372 | - | 372 |
| 合計 | $ 278,340 | ($ 25,437) | $ 252,903 |
本集團當期認列為費損之存貨成本：
| 113年度 | 112年度 | |
|---|---|---|
| 已出售存貨成本 | $ 788,683 | $ 774,746 |
| 未分攤固定製造費用 | 18,498 | 8,500 |
| 存貨呆滯及跌價損失(回升利益) | 12,724 | ( 5,161) |
| 存貨盤盈 | ( 144) | ( 4,798) |
| 存貨報廢損失 | 235 | 227 |
| $ 819,996 | $ 773,514 |
本公司於民國112年度因出售及報廢部分已提列跌價損失之存貨，導致存貨淨變現價值回升。
（六）透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產
| 項 | 目 | 113年12月31日 | 112年12月31日 |
|---|---|---|---|
| 非流動項目: | |||
| 權益工具 | |||
| 上市櫃公司股票 | 128,535 | 128,535 | |
| 評價調整 | ( 1,103) | ( 236) | |
| 合計 | $ 127,432 | $ 128,299 |
- 本公司選擇將屬策略性投資或為穩定收取股利之股票投資分類為透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產，該等投資於民國113年12月31日及112年12月31日之公允價值分別為127,432仟元及128,299仟元。
- 透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產認列於損益及綜合損益之之明細如下：
| 113年度 | 112年度 | |
|---|---|---|
| 透過其他綜合損益按公允價值衡量之權益工具 | ||
| 認列於其他綜合損益之公允價值變動 | ($ 867) | $ 26,304 |
| 認列於損益之股利收入於本期期末仍持有者 | $ 3,988 | $ 3,262 |
- 在不考慮所持有之擔保品或其他信用增強之情況下，最能代表本公司持有透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產，於民國113年12月31日及112年12月31日信用風險最大之暴險金額分別為127,432仟元及128,299仟元。
- 本公司未有將透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產提供質押擔保之情形。
-29-
（七）採用權益法之投資
| 113年12月31日 | 112年12月31日 | |
|---|---|---|
| 子公司 | ||
| 騰輝控股有限公司(騰輝公司) | $ 298,556 | $ 455,103 |
| 優能富創股份有限公司(優能富創公司) | 104,404 | 50,918 |
| $ 402,960 | $ 506,021 |
- 本公司採用權益法認列之子公司損益之份額，係依各該被投資公司同期經會計師查核之財務報表認列而得，民國 113 年及 112 年 1 月 1 日至 12 月 31 日分別認列損失 165,350 仟元及 56,750 仟元。
- 本公司於民國 113 年 3 月 7 日經董事會決議增資子公司優能富創股份有限公司新台幣 100,000 仟元分次投資，截至民國 113 年 12 月 31 日增資新台幣 48,000 仟元，並辦理變更登記完竣，惟於民國 113 年 11 月 6 日經董事會決議該子公司優能富創股份有限公司短期尚無資金需求，故取消該增資剩餘投資案。
- 有關本公司之子公司資訊，請參見本公司民國 113 年度合併財務報表附註四（三）。
（以下空白）
（八）不動產、廠房及設備
| 113年度 | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 期初餘額 | 本期新增 | 本期減少 | 本期移轉 | 期末餘額 | |
| 成本 | |||||
| 土地 | $ 956,365 | $ - | $ - | $ - | $ 956,365 |
| 房屋及建築 | 1,219,989 | 36,355 | - | 16,826 | 1,273,170 |
| 機器設備 | 841,968 | 13,365 | (39,774) | 15,380 | 830,939 |
| 模具設備 | 2,276,393 | 77,217 | 53,962 | 2,407,572 | |
| 運輸設備 | 32,222 | - | (1,996) | - | 30,226 |
| 生財設備 | 2,270 | - | - | - | 2,270 |
| 其他設備 | 185,229 | 16,774 | (1,271) | 9,057 | 209,789 |
| 未完工程及待驗設備 | 227,824 | 79,908 | - | 34,724 | 342,456 |
| $ 5,742,260 | $ 223,619 | ($ 43,041) | $ 129,949 | $ 6,052,787 | |
| 累計折舊 | |||||
| 房屋及建築 | ($ 845,351) | (55,400) | $ - | $ - | ($ 900,751) |
| 機器設備 | (657,684) | (50,359) | 39,774 | - | (668,269) |
| 模具設備 | (1,829,925) | (163,905) | - | - | (1,993,830) |
| 運輸設備 | (26,605) | (1,976) | 1,996 | - | (26,585) |
| 生財設備 | (2,061) | (130) | - | - | (2,191) |
| 其他設備 | (140,018) | (17,378) | 1,271 | - | (156,125) |
| ($ 3,501,644) | ($ 289,148) | $ 43,041 | $ - | ($ 3,747,751) | |
| 合 計 | $ 2,240,616 | $ 2,305,036 |
| 112年度 | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 期初餘額 | 本期新增 | 本期減少 | 本期移轉 | 期末餘額 | |
| 成本 | |||||
| 土地 | $ 956,365 | $ - | $ - | $ - | $ 956,365 |
| 房屋及建築 | 1,217,374 | 2,615 | - | - | 1,219,989 |
| 機器設備 | 808,629 | 22,953 | ( 22,943) | 33,329 | 841,968 |
| 模具設備 | 2,099,665 | 68,671 | ( 14,810) | 122,867 | 2,276,393 |
| 運輸設備 | 32,760 | - | ( 538) | - | 32,222 |
| 生財設備 | 2,441 | - | ( 171) | - | 2,270 |
| 其他設備 | 154,839 | 22,435 | ( 288) | 8,243 | 185,229 |
| 未完工程及待驗設備 | 268,679 | 41,738 | - | ( 82,593) | 227,824 |
| $ 5,540,752 | $ 158,412 | ($ 38,750) | $ 81,846 | $ 5,742,260 | |
| 累計折舊 | |||||
| 房屋及建築 | ($ 792,484) | ( 52,867) | $ - | $ - | ($ 845,351) |
| 機器設備 | ( 624,021) | ( 54,595) | 20,932 | - | ( 657,684) |
| 模具設備 | ( 1,690,885) | ( 153,850) | 14,810 | - | ( 1,829,925) |
| 運輸設備 | ( 24,912) | ( 2,231) | 538 | - | ( 26,605) |
| 生財設備 | ( 2,056) | ( 177) | 172 | - | ( 2,061) |
| 其他設備 | ( 125,303) | ( 15,003) | 288 | - | ( 140,018) |
| ($ 3,259,661) | ($ 278,723) | $ 36,740 | $ - | ($ 3,501,644) | |
| 合 計 | $ 2,281,091 | $ 2,240,616 |
- 本期移轉係自存貨及預付設備款轉入。
- 以不動產、廠房及設備提供擔保之資訊，請詳附註八之說明。
（九）租賃交易－承租人
-
本公司租賃之標的資產為公務車，租賃合約之期間為5年。租賃合約是採個別協商並包含各種不同的條款及條件，除租賃之資產不得用作借貸擔保外，未有加諸其他之限制。而租賃期間屆滿時，該等租賃協議並無續租或承購權之條款。
-
使用權資產之帳面金額與認列之折舊費用資訊如下：
| 113年12月31日 | 112年12月31日 | |
|---|---|---|
| 帳面金額 | 帳面金額 | |
| 運輸設備(公務車) | $ 17,197 | $ 22,586 |
| 113年度 | 112年度 | |
| 折舊費用 | 折舊費用 | |
| 運輸設備(公務車) | $ 5,389 | $ 2,678 |
-
本公司於民國113年及112年1月1日至12月31日使用權資產之增添分別為0仟元及18,925仟元。
-
與租賃合約有關之損益項目資訊如下：
| 113年度 | 112年度 | |
|---|---|---|
| 影響當期損益之項目 | ||
| 租賃負債之利息費用 | $ 257 | $ 101 |
| 屬低價值資產租賃之費用 | $ 239 | $ 75 |
- 本公司於民國113年12月31日及112年12月31日租賃負債-流動及非流動餘額如下：
| 113年12月31日 | 112年12月31日 | |
|---|---|---|
| 租賃負債－流動 | $ 5,272 | $ 5,308 |
| 租賃負債－非流動 | $ 12,083 | $ 17,355 |
- 本公司於民國113年及112年1月1日至12月31日租賃現金流出總額分別為5,804仟元及2,839仟元。
（十）投資性不動產
| 113年1月1日至12月31日 | ||||
|---|---|---|---|---|
| 期初餘額 | 本期新增 | 本期減少 | 期末餘額 | |
| 成本土地 | $ 80,887 | $ - | $ - | $ 80,887 |
| 112年1月1日至12月31日 | ||||
| 期初餘額 | 本期新增 | 本期減少 | 期末餘額 | |
| 成本土地 | $ - | $ 80,887 | $ - | $ 80,887 |
- 本公司持有之投資性不動產之土地於民國 113 年 12 月 31 日及 112 年 12 月 31 日之公允價值皆為 92,468 仟元，係以內政部不動產交易實價查詢土地交易參考價格而得，屬第二等級公允價值。
- 本公司於民國 112 年 9 月取得位於苗栗縣三義鄉魚藤坪段之土地，預計作為永續發展之用途。
（十一）其他非流動資產
| 113年12月31日 | 112年12月31日 | |
|---|---|---|
| 預付設備款 | $ 213,096 | $ 304,136 |
| 存出保證金 | 6,754 | 6,754 |
| 其他非流動資產-其他 | 1,657 | 2,860 |
| $ 221,507 | $ 313,750 |
（十二）其他應付款
| 113年12月31日 | 112年12月31日 | |
|---|---|---|
| 應付薪資及獎金 | $ 49,692 | $ 47,267 |
| 應付設備款及工程款 | 35,366 | 43,263 |
| 應付員工酬勞 | 8,892 | 8,426 |
| 應付水電費 | 6,045 | 4,795 |
| 應付董事酬勞 | 5,928 | 5,841 |
| 應付運輸費 | 1,784 | 1,705 |
| 應付保險費 | 1,367 | 1,358 |
| 其他 | 27,756 | 24,789 |
| $ 136,830 | $ 137,444 |
（以下空白）
（十三）長期借款
| 借款性質 | 借款期間 | 還款方式 | 113年12月31日 |
|---|---|---|---|
| 長期銀行借款 | |||
| 信用借款 | 自108年12月26日至115年12月15日 | 訂約後三年內撥貸，寬限期3年，寬限期間，每月支付利息，寬限期滿，本金分48個月平均償還並按月支付利息。 | $ 24,000 |
| 擔保借款 | 自105年1月6日至120年1月6日 | 寬限期3年，寬限期滿，按月平均償還本金並支付利息。 | 177,430 |
| 擔保借款 | 自108年12月26日至115年12月15日 | 寬限期3年，寬限期間，利息按月計收，寬限期滿，第四年起，本金分48期平均攤還並按月支付利息。 | 184,000 |
| 擔保借款 | 自108年9月19日至118年12月15日 | 訂約後三年內撥貸，寬限期3年，寬限期間，每月支付利息，寬限期滿，本金分51個月平均償還並按月支付利息。 | 63,238 |
| $ 448,668 | |||
| 減：一年或一營業週期內到期之長期借款 | ( 136,815) | ||
| 減：政府補助折價 | ( 364) | ||
| $ 311,489 | |||
| 利率區間 | 1.38%~1.91% | ||
| 借款性質 | 借款期間 | 還款方式 | 112年12月31日 |
| 長期銀行借款 | |||
| 信用借款 | 自108年12月26日至115年12月15日 | 訂約後三年內撥貸，寬限期3年，寬限期間，每月支付利息，寬限期滿，本金分48個月平均償還並按月支付利息。 | 36,000 |
| 擔保借款 | 自105年1月6日至120年1月6日 | 寬限期3年，寬限期滿，按月平均償還本金並支付利息。 | 206,597 |
| 擔保借款 | 自108年12月26日至115年12月15日 | 寬限期3年，寬限期間，利息按月計收，寬限期滿，第四年起，本金分48期平均攤還並按月支付利息。 | 276,000 |
| 擔保借款 | 自108年9月19日至118年12月15日 | 訂約後三年內撥貸，寬限期3年，寬限期間，每月支付利息，寬限期滿，本金分51個月平均償還並按月支付利息。 | 63,238 |
| $ 581,835 | |||
| 減：一年或一營業週期內到期之長期借款 | ( 133,167) | ||
| 減：政府補助折價 | ( 1,822) | ||
| $ 446,846 | |||
| 利率區間 | 1.25%~1.78% |
-35-
（十四）政府補助
截至民國113年12月31日止，本公司分別向台灣銀行取得「歡迎台商回台投資行動方案」之政府優惠利率貸款，金額分別為432,000仟元及48,000仟元，用於資本支出及營運周轉，該借款分別於民國118年12月及民國115年12月到期償還。以借款當時之市場利率 1.25% 及 1.375% 估計借款公允價值分別為424,935仟元及47,277仟元，取得金額與借款公允價值間之差額分別為7,065仟元及723仟元，係視為政府低利借款補助，並認列為遞延收入（表列「其他非流動負債」）。該遞延收入於支付利息及以資產之估計耐用年限以直線法轉列其他收入。民國113年及112年1月1日至12月31日已實現遞延政府補助收入分別為1,431仟元及1,410仟元。
（十五）退休金
- (1) 本公司依據「勞動基準法」之規定，訂有確定福利之退休辦法，適用於民國94年7月1日實施「勞工退休金條例」前所有正式員工之服務年資，以及於實施「勞工退休金條例」後選擇繼續適用勞動基準法員工之後續服務年資。員工符合退休條件者，退休金之支付係根據服務年資及退休前6個月之平均薪資計算，15年以內(含)的服務年資每滿一年給予兩個基數，超過15年之服務年資每滿一年給予一個基數，惟累積最高以45個基數為限。本公司按月就薪資總額2%提撥退休基金，以勞工退休準備金監督委員會之名義專戶儲存於台灣銀行。另本公司於每年年度終了前，估算前項勞工退休準備金專戶餘額，若該餘額不足給付次一年度內預估符合退休條件之勞工依前述計算之退休金數額，本公司將於次年度三月底前一次提撥其差額。
(2) 資產負債表認列之金額如下：
| 113年12月31日 | 112年12月31日 | |
|---|---|---|
| 確定福利義務現值 | $ 16,308 | $ 16,431 |
| 計畫資產公允價值 | ( 16,342) | ( 14,658) |
| 淨確定福利(資產)負債 | ($ 34) | $ 1,773 |
（以下空白）
(3)淨確定福利(資產)負債之變動如下：
| 113年 | |||
|---|---|---|---|
| 確定福利 | |||
| 義務現值 | 計畫資產 | ||
| 公允價值 | 淨確定 | ||
| 福利(資產)負債 | |||
| 1月1日 | $ 16,431 | ($ 14,658) | $ 1,773 |
| 利息費用(收入) | 185 | ( 166) | 19 |
| 16,616 | ( 14,824) | 1,792 | |
| 再衡量數： | |||
| 計畫資產報酬 | - | ( 1,314) | ( 1,314) |
| (不包括包含於利息收入或費用之金額) | |||
| 財務假設變動影響數 | ( 183) | - | ( 183) |
| 經驗調整 | ( 125) | - | ( 125) |
| ( 308) | ( 1,314) | ( 1,622) | |
| 提撥退休基金 | - | ( 204) | ( 204) |
| 12月31日 | $ 16,308 | ($ 16,342) | ($ 34) |
| 112年 | |||
| 確定福利 | |||
| 義務現值 | 計畫資產 | ||
| 公允價值 | 淨確定 | ||
| 福利(資產)負債 | |||
| 1月1日 | $ 20,037 | ($ 14,153) | $ 5,884 |
| 利息費用(收入) | 225 | ( 161) | 64 |
| 20,262 | ( 14,314) | 5,948 | |
| 再衡量數： | |||
| 計畫資產報酬 | - | ( 141) | ( 141) |
| (不包括包含於利息收入或費用之金額) | |||
| 經驗調整 | ( 3,831) | - | ( 3,831) |
| ( 3,831) | ( 141) | ( 3,972) | |
| 提撥退休基金 | - | ( 203) | ( 203) |
| 12月31日 | $ 16,431 | ($ 14,658) | $ 1,773 |
(4)本公司之確定福利退休計畫基金資產，係由臺灣銀行按該基金年度投資運用計畫所定委託經營項目之比例及金額範圍內，依勞工退休基金收支保管及運用辦法第六條之項目（即存放國內外之金融機構，投資國內外上市、上櫃或私募之權益證券及投資國內外不動產之證券化商品等）辦理委託經營，相關運用情形係由勞工退休基金監理會進行監督。該基金之運用，其每年決算分配之最低收益，不得低於依當地銀行二年定期存款利率計算之收益，若有不足，則經主管機關核准後由國庫補足。因本公司無權參與該基金之運作及管理，故無法依國際會計準則第19號第142段規定揭露計劃資產公允價值之分類。民國113年12月31日及112年12月31日構成該基金總資產之公允價值，請詳政府公告之各年度之勞工退休基金運用報告。
(5) 有關退休金之精算假設彙總如下：
| 113年度 | 112年度 | |
|---|---|---|
| 折現率 | 1.38% | 1.13% |
| 未來薪資增加率 | 2.50% | 2.50% |
民國113年及112年度對於未來死亡率之假設係按照台灣壽險業第六回經驗生命表估計。
因採用之主要精算假設變動而影響之確定福利義務現值分析如下：
| 折現率 | 未來薪資增加率 | |||
|---|---|---|---|---|
| 增加0.25% | 減少0.25% | 增加0.25% | 減少0.25% | |
| 113年12月31日 | ||||
| 對確定福利義務現值之影響 | ($ 178) | $ 183 | $ 179 | ($ 175) |
| 112年12月31日 | ||||
| 對確定福利義務現值之影響 | ($ 151) | $ 156 | $ 151 | ($ 147) |
上述之敏感度分析係基於其他假設不變的情況下分析單一假設變動之影響。實務上許多假設的變動則可能是連動的。敏感度分析係與計算資產負債表之淨退休金負債所採用的方法一致。
本期編製敏感度分析所使用之方法與假設與前期相同。
(6) 本公司於民國114年度預計支付予退休計畫之提撥金為212仟元。
(7) 截至民國113年12月31日，該退休計畫之加權平均存續期間為4.5年。
- (1) 自民國94年7月1日起，本公司依據「勞工退休金條例」，訂有確定提撥之退休辦法，適用於本國籍之員工。本公司就員工選擇適用「勞工退休金條例」所定之勞工退休金制度部分，每月按薪資之 6% 提繳勞工退休金至勞保局員工個人帳戶，員工退休金之支付依員工個人之退休金專戶及累積收益之金額採月退休金或一次退休金方式領取。
(2) 民國113年及112年1月1日至12月31日，本公司依上開退休金辦法認列之退休金成本分別為6,529仟元及6,273仟元。
(十六) 股本
- 民國113年12月31日止，本公司額定資本額為1,000,000仟元，分為100,000仟股，實收資本額為741,239仟元，每股面額10元。本公司已發行股份之股款均已收訖。
- 本公司普通股期初與期末流通在外股數變動如下：
| 113年度 | 112年度 | |
|---|---|---|
| 期初股數(即期末股數) | 74,124 | 74,124 |
(十七) 資本公積
依公司法規定，超過票面金額發行股票所得之溢額及受領贈與之所得之資本公積，除得用於彌補虧損外，於公司無累積虧損時，按股東原有股份之比例發給新股或現金。另依證券交易法之相關規定，以上開資本公積撥充資本時，每年以其合計數不超過實收資本額百分之十為限。公司非於盈餘公積填補資本虧損仍有不足時，不得以資本公積補充之。
| 113年12月31日 | 112年12月31日 | |
|---|---|---|
| 得用以彌補虧損、發放現金或發充股本(註1) | ||
| 普通股股票發行溢價 | $ 1,163,298 | $ 1,163,298 |
| 實際取得採用權益法認列之關聯企業股權價值與帳面價值差 | $ 2,125 | $ 2,125 |
| 受贈資產 | $ 20 | $ - |
| 僅得用以彌補虧損(註2) | ||
| 採用權益法認列之關聯企業之變動數 | $ 27,926 | $ 27,926 |
註 1：此類資本公積得用以彌補虧損，亦得於公司無虧損時，用以發放現金或撥充股本，惟撥充股本時每年以實收股本之一定比例為限。
註 2：此類資本公積係本公司未實際取得或處分子公司股權時，因子公司權益變動認列之權益交易影響數，或本公司採權益法認列子公司資本公積之調整數。
(十八) 保留盈餘
-
依本公司章程規定，年度決算如有盈餘，依法繳納稅捐，彌補累積虧損後，再提 10% 為法定盈餘公積，但法定盈餘公積已達本公司實收資本額時，得不再提列，其餘再依法令規定提列或迴轉特別盈餘公積；如尚有餘額，併同累積未分配盈餘，由董事會擬具盈餘分配議案，以發行新股方式為之時，應提請股東會決議後分派之。
-
本公司董事會得以三分之二以上董事之出席，及出席董事過半數之決議，將應分派股息及紅利、法定盈餘公積及資本公積之全部或一部，以發放現金之方式為之，並報告股東會。
-
本公司股利政策，係配合目前及未來之發展計畫、考量投資環境、資金需求及國內外競爭狀況，並兼顧股東利益等因素，分配股東紅利，股東紅利不少於當年度盈餘可分配數之百分四十，其中現金紅利應為股東紅利總額之百分之 20% 以上，並由董事會提請股東會決議後行之。
-
法定盈餘公積除彌補公司虧損及按股東原有股份之比例發給新股或現金外，不得使用之，惟發給新股或現金者，以該項公積超過實收資本額百分之二十五之部分為限。
-
(1) 本公司分派盈餘時，依民國 110 年 3 月 31 日金管證發字第 1090150022 號函規定須就當年度資產負債表日之其他權益項目借方餘額提列特別盈餘公積始得分派，嗣後其他權益項目借方餘額迴轉時，迴轉金額得列入可供分派盈餘中。
(2) 民國 101 年 4 月 6 日金管證發字第 1010012865 號函提列之特別盈餘公積，本公司於嗣後使用、處分或重分類相關資產時，就原提列特別盈餘公積之比例予以迴轉，前述相關資產若為投資性不動產時，屬土地部分於處分或重分類時迴轉，屬土地以外之部分，則於使用期間逐期迴轉。
-39-
- 本公司於民國 113 年 5 月 30 日及民國 112 年 5 月 31 日經股東會決議通過民國 112 年度及民國 111 年度盈餘分派案如下：
| 112年度 | 111年度 | |||
|---|---|---|---|---|
| 金額 | 每股股利(元) | 金額 | 每股股利(元) | |
| 法定盈餘公積 | $ 43,884 | $ 40,788 | ||
| 迴轉特別盈餘公積 | ( 15,099) | ( 10,898) | ||
| 現金股利 | 222,372 | $ 3.00 | 222,372 | $ 3.00 |
- 本公司民國 114 年 2 月 24 日經董事會提議通過民國 113 年度盈餘分派如下：
| 113年度 | ||
|---|---|---|
| 金額 | 每股股利(元) | |
| 提列法定盈餘公積 | $ 37,291 | |
| 迴轉特別盈餘公積 | ( 13,421) | |
| 現金股利 | 222,372 | $ 3.00 |
- 有關員工酬勞及董事酬勞資訊，請詳附註六(二十五)。
（十九）營業收入
- 客戶合約收入之細分
本公司之收入主要源於某一時點移轉之商品，收入可細分為下列產品：
| 113年度 | 112年度 | |
|---|---|---|
| 汽車零件 | $ 1,513,312 | $ 1,444,806 |
| 其他 | 13,055 | 12,153 |
| 合計 | $ 1,526,367 | $ 1,456,959 |
- 合約負債
本公司認列客戶合約收入相關之合約負債如下：
| 113年12月31日 | 112年12月31日 | 112年1月1日 | |
|---|---|---|---|
| 合約負債： | |||
| 合約負債-預收貨款 | $ 3,024 | $ 1,866 | $ 2,811 |
民國 113 年及 112 年 1 月 1 日至 12 月 31 日合約負債期初餘額本期認列收入數分別為 1,738 仟元及 2,314 仟元。
（二十）利息收入
| 113年度 | 112年度 | |
|---|---|---|
| 銀行存款利息 | $ 22,548 | $ 33,636 |
| 關係人放款利息 | 16,258 | 15,413 |
| $ 38,805 | $ 49,049 |
（二十一）其他收入
| 113年度 | 112年度 | |
|---|---|---|
| 股利收入 | $ 7,576 | $ 6,733 |
| 租金收入 | 4,152 | 4,856 |
| 政府補助收入 | 2,167 | 1,682 |
| 其他收入－其他 | 25,099 | 38,320 |
| $ 38,994 | $ 51,591 |
（二十二）其他利益及損失
| 113年度 | 112年度 | |
|---|---|---|
| 外幣兌換利益 | $ 99,895 | $ 62,464 |
| 透過損益按公允價值衡量之金融資產及負債利益 | 10,112 | 6,415 |
| 處分不動產、廠房及設備利益 | 2,199 | - |
| 其他損失 | ( 897) | ( 64) |
| $ 111,309 | $ 68,815 |
（二十三）財務成本
| 113年度 | 112年度 | |
|---|---|---|
| 利息費用 | $ 9,629 | $ 10,644 |
（二十四）費用性質之額外資訊
| 113年度 | |||
|---|---|---|---|
| 屬於營業成本者 | 屬於營業費用者 | 合計 | |
| 員工福利費用 | $ 139,052 | $ 84,124 | $ 223,176 |
| 不動產、廠房及設備 | |||
| 折舊費用 | 264,662 | 24,486 | 289,148 |
| 使用權資產折舊費用 | - | 5,389 | 5,389 |
| 攤銷費用 | 2,036 | 3,496 | 5,532 |
| $ 405,750 | $ 117,495 | $ 523,245 | |
| 112年度 | |||
| 屬於營業成本者 | 屬於營業費用者 | 合計 | |
| 員工福利費用 | $ 133,713 | $ 88,217 | $ 221,930 |
| 不動產、廠房及設備 | |||
| 折舊費用 | 257,491 | 21,232 | 278,723 |
| 使用權資產折舊費用 | - | 2,678 | 2,678 |
| 攤銷費用 | 2,916 | 3,315 | 6,231 |
| $ 394,120 | $ 115,442 | $ 509,562 |
-41-
（二十五）員工福利費用
| 113年度 | |||
|---|---|---|---|
| 屬於營業成本者 | 屬於營業費用者 | 合計 | |
| 薪資費用 | $ 114,548 | $ 68,189 | $ 182,737 |
| 勞健保費用 | 12,577 | 4,511 | 17,088 |
| 退休金費用 | 4,121 | 2,427 | 6,548 |
| 董事酬金 | - | 7,239 | 7,239 |
| 其他員工福利費用 | 7,806 | 1,758 | 9,564 |
| $ 139,052 | $ 84,124 | $ 223,176 | |
| 112年度 | |||
| 屬於營業成本者 | 屬於營業費用者 | 合計 | |
| 薪資費用 | $ 110,770 | $ 72,656 | $ 183,426 |
| 勞健保費用 | 12,169 | 4,748 | 16,917 |
| 退休金費用 | 3,766 | 2,572 | 6,338 |
| 董事酬金 | - | 6,427 | 6,427 |
| 其他員工福利費用 | 7,008 | 1,814 | 8,822 |
| $ 133,713 | $ 88,217 | $ 221,930 |
- 本公司章程規定，公司當年度如有獲利，應提撥 1%~3%為員工酬勞，董事酬勞不高於 3%。但公司尚有累積虧損時，應預先保留彌補數額，再依前項比例提撥員工酬勞及董事酬勞。
- 本公司於民國113年及112年1月1日至12月31日員工酬勞及董事酬勞估列情形如下：
| 113年度 | 112年度 | |
|---|---|---|
| 員工酬勞 | $ 8,892 | $ 8,425 |
| 董事酬勞 | 5,928 | 5,841 |
| 合計 | $ 14,820 | $ 14,266 |
民國113年及112年1月1日至12月31日係依截至當期止之獲利情況，分別以員工酬勞 1.8%與 1.5%及董事酬勞 1.2%與 1.0%估列。
- 經董事會決議之民國112年1月1日至12月31日員工酬勞及董事酬勞與民國112年1月1日至12月31日財務報告認列之金額一致。
- 本公司董事會決議之員工酬勞及董事酬勞相關資訊可至公開資訊觀測站查詢。
- 民國113年及112年1月1日至12月31日員工人數分別為284人及281人，其中未兼任員工之董事皆為4人。
- 本年度平均員工福利費用為 771 仟元。前一年度平均員工福利費用為 778 仟元。
- 本年度平均員工薪資費用為 653 仟元。前一年度平均員工薪資費用為 662 仟元。
-42-
-
平均員工薪資費用調整變動情形為 (1.36%)。
-
本公司董事之酬金包括董事報酬、車馬費、董事酬勞。董事報酬係參考同業水準，車馬費依出席董事會情況支付；董事酬勞方面，係依公司章程規定提撥並經薪酬委員會審議後提送董事會決議，再提報股東會。個別董事則依據「董事會績效評估辦理」所評核之個別董事績效結果，並依「董事酬金給付辦法」列為個別薪資報酬的分派比例基礎計算，分派結果提送薪酬委員會審議並經董事會決議後支付。經理人及員工之酬金包括薪資、獎金、員工酬勞、退休金等，係依所擔任之職位及所承擔之責任，並參考同業對於同等職位之水準及「考核管理辦法」評核個別之績效，並將評核結果依員工考核之考績等第列為薪資報酬的計算基礎，經理人之酬金另送交薪酬委員會審議並經董事會決議。
(二十六)所得税
1. 所得税費用
(1)所得税費用組成部分
| 113年度 | 112年度 | |
|---|---|---|
| 當期所得稅： | ||
| 當期所得產生之所得稅 | $ 122,329 | $ 127,577 |
| 以前年度所得稅高估數 | ( 17,349) | ( 13,026) |
| 當期所得稅總額 | 104,980 | 114,551 |
| 遞延所得稅： | ||
| 暫時性差異之原始產生及迴轉 | 2,571 | ( 2,811) |
| 遞延所得稅總額 | 2,571 | ( 2,811) |
| 所得稅費用 | $ 107,551 | $ 111,740 |
(2)與其他綜合損益相關之所得稅金額：
| 113年度 | 112年度 | |
|---|---|---|
| 確定福利義務之再衡量數 | ($ 324) | ($ 794) |
2.所得税費用與會計利潤關係
| 113年度 | 112年度 | |
|---|---|---|
| 稅前淨利按法定稅率計算之所得稅 | $ 96,702 | $ 109,480 |
| 按稅法規定應剔除之費用 | 12 | - |
| 按稅法規定免課稅之所得 | ( 3,836) | ( 3,728) |
| 暫時性差異未認列遞延所得稅資產 | 32,109 | 11,877 |
| 遞延所得稅資產可實現性評估變動 | ( 87) | 7,137 |
| 以前年度所得稅高估數 | ( 17,349) | ( 13,026) |
| 所得稅費用 | $ 107,551 | $ 111,740 |
- 因暫時性差異、課稅損失及投資抵減而產生之各遞延所得稅資產或負債金額如下：
| 113年 | ||||
|---|---|---|---|---|
| 1月1日 | 認列於損益 | 認列於其他綜合淨利 | 12月31日 | |
| 遞延所得稅資產: | ||||
| 未實現兌換損失 | $ 5,474 | ($ 5,474) | $ - | $ - |
| 存貨跌價損失 | 5,088 | 2,545 | - | 7,633 |
| 確定福利退休計畫 | 729 | (37) | (324) | 368 |
| 採用權益法認列之子公司損失之份額 | 80,563 | - | - | 80,563 |
| 其他 | 4,127 | 1,773 | - | 5,900 |
| 小計 | $ 95,981 | ($ 1,193) | ($ 324) | $ 94,464 |
| 遞延所得稅負債: | ||||
| 未實現兌換利益 | $ - | ($ 1,378) | $ - | ($ 1,378) |
| 合計 | $ 95,981 | ($ 2,571) | ($ 324) | $ 93,086 |
| 112年 | ||||
| 1月1日 | 認列於損益 | 認列於其他綜合淨利 | 12月31日 | |
| 遞延所得稅資產: | ||||
| 未實現兌換損失 | $ 3,696 | $ 1,778 | $ - | $ 5,474 |
| 存貨跌價損失 | 6,120 | (1,032) | - | 5,088 |
| 透過損益按公允價值衡量之金融工具評價損失 | - | 590 | - | 590 |
| 確定福利退休計畫 | 1,551 | (28) | (794) | 729 |
| 採用權益法認列之子公司損失之份額 | 80,563 | - | - | 80,563 |
| 其他 | 2,547 | 990 | - | 3,537 |
| 小計 | $ 94,477 | $ 2,298 | ($ 794) | $ 95,981 |
| 遞延所得稅負債: | ||||
| 透過損益按公允價值衡量之金融工具評價利益 | ($ 513) | $ 513 | $ - | $ - |
| 合計 | $ 93,964 | $ 2,811 | ($ 794) | $ 95,981 |
- 未認列遞延所得稅資產之可減除暫時性差異
| 113年12月31日 | 112年12月31日 | |
|---|---|---|
| 可減除暫時性差異 | $ 481,031 | $ 310,196 |
- 本公司營利事業所得稅業經稅捐稽徵機關核定至民國 111 年度。
-44-
- 本公司截至 113 年 12 月 31 日本期所得稅負債及本期所得稅負債-非流動相關資訊如下：
| 113年12月31日 | 112年12月31日 | |||
|---|---|---|---|---|
| 應付所得稅 | 應付所得稅 | |||
| 流動 | ||||
| (一年內) | 非流動 | |||
| (一年以上) | 流動 | |||
| (一年內) | 非流動 | |||
| (一年以上) | ||||
| 110年 | $ - | $ - | $ 11,999 | $ 3,789 |
| 111年 | 37,055 | 969 | 37,055 | 52,494 |
| 112年 | - | - | 139,105 | - |
| 113年 | 56,151 | - | - | - |
| $ 93,206 | $ 969 | $ 188,159 | $ 56,283 |
（二十七）每股盈餘
普通股每股盈餘：
| 113年度 | |||
|---|---|---|---|
| 稅後金額 | 加權平均流通 | ||
| 在外股數(仟股) | 每股盈餘(元) | ||
| 基本每股盈餘 | |||
| 本期淨利 | $ 371,612 | 74,124 | $ 5.01 |
| 稀釋每股盈餘 | |||
| 本期淨利 | 371,612 | 74,124 | |
| 具稀釋作用之潛在 | |||
| 普通股之影響-員工酬勞 | - | 183 | |
| 本期淨利加潛在普通股之影響 | $ 371,612 | 74,307 | $ 5.00 |
| 112年度 | |||
| 稅後金額 | 加權平均流通 | ||
| 在外股數(仟股) | 每股盈餘 | ||
| (元) | |||
| 基本每股盈餘 | |||
| 本期淨利 | $ 435,661 | 74,124 | $ 5.88 |
| 稀釋每股盈餘 | |||
| 本期淨利 | 435,661 | 74,124 | |
| 具稀釋作用之潛在 | |||
| 普通股之影響-員工酬勞 | - | 162 | |
| 本期淨利加潛在普通股之影響 | $ 435,661 | 74,286 | $ 5.86 |
（二十八）現金流量補充資訊
- 僅有部分現金支付之不動產、廠房及設備投資活動：
| 113年度 | 112年度 | |
|---|---|---|
| 購置不動產、廠房及設備 | $ 223,619 | $ 158,412 |
| 加：期初應付設備款 | 43,263 | 44,189 |
| 期初應付票據 | 105,428 | 102,954 |
| 減：期末應付設備款 | ( 35,366) | ( 43,263) |
| 期末應付票據 | ( 21,445) | ( 105,428) |
| 存貨轉入不動產、廠房及設備 | ( 7,251) | ( 2,199) |
| 本期支付現金 | $ 308,248 | $ 154,665 |
| 113年度 | 112年度 | |
| 本期移轉不動產、廠房及設備 | $ 129,949 | $ 81,846 |
| 加：期末預付設備款 | 213,096 | 304,136 |
| 減：期初預付設備款 | ( 304,136) | ( 124,734) |
| 本期支付現金 | $ 38,909 | $ 261,248 |
- 僅有部分現金支付之透過損益按公允價值衡量之金融資產投資活動：
| 113年度 | 112年度 | |
|---|---|---|
| 購買透過損益按公允價值衡量之金融資產 | $ - | $ 10,880 |
| 加：期初應付證券款 | ||
| (表列其他應付款) | - | 1,383 |
| 本期支付現金 | $ - | $ 12,263 |
（以下空白）
（二十九）來自籌資活動之負債之變動
| | 長期借款(包含一年
或一營業周期內到期) | 租賃負債
(包含非流動) | 應付股利 | 來自籌資活動
之負債總額 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 113年1月1日 | $ 580,013 | $ 22,663 | $ - | $ 602,676 |
| 籌資現金流量之變動 | ( 133,167) | ( 5,308) | ( 222,372) | ( 360,847) |
| 其他非現金之變動 | 1,458 | - | 222,372 | 223,830 |
| 113年12月31日 | $ 448,304 | $ 17,355 | $ - | $ 465,659 |
| | 長期借款(包含一年
或一營業周期內到期) | 租賃負債
(包含非流動) | 應付股利 | 來自籌資活動
之負債總額 |
| 112年1月1日 | $ 736,032 | $ 6,693 | $ - | $ 742,725 |
| 籌資現金流量之變動 | ( 154,424) | ( 2,663) | ( 222,372) | ( 379,459) |
| 其他非現金之變動 | ( 1,596) | 18,925 | 222,372 | 239,701 |
| 112年12月31日 | $ 580,013 | $ 22,663 | $ - | $ 602,967 |
~47~
七、關係人交易
（一）關係人之名稱及關係
| 關係人名稱 | 與本公司之關係 |
|---|---|
| 騰輝控股有限公司(騰輝控股) | 本公司之子公司 |
| 優能富創股份有限公司(優能富創) | 本公司之子公司 |
| 長頹科技股份有限公司(長頹科技) | 本公司之子公司 |
| 常熟富特汽車條件有限公司(常熟富特) | 本公司之子公司 |
| 常熟新相汽車零配件有限公司(常熟新相) | 本公司之子公司(註) |
| 遼寧和泰汽車零部件有限公司(遼寧和泰) | 本公司之子公司 |
| 昊群投資開發有限公司 | 本公司之董事之法人代表人為其董事長 |
| 松群投資開發有限公司 | 本公司之董事之法人代表人為其董事 |
| 禾翰投資股份有限公司 | 本公司之董事之法人代表人為其董事 |
註：為簡化組織架構，常熟富特汽車條件有限公司以112年11月30日為合併基準日，吸收合併常熟新相汽車零配件有限公司。
（二）與關係人間之重大交易事項
- 營業收入
| 113年度 | 112年度 | |
|---|---|---|
| 商品銷售： | ||
| 子公司 | $ 16,110 | $ 12,188 |
商品銷售之交易價格與一般客戶無顯著不同，收款期間為月結 30-90 天，一般客戶之收款期間為月結 60 天~120 天。
- 進貨
| 113年度 | 112年度 | |
|---|---|---|
| 商品購買： | ||
| 子公司 | $ 10,933 | $ 9,044 |
商品進貨係按一般商業條款向子公司購買，交易價格與付款條件與一般供應商無顯著不同，一般廠商之付款條件為預付款項。
- 應收關係人款項
| 113年12月31日 | 112年12月31日 | |
|---|---|---|
| 應收帳款： | ||
| 長頹科技 | $ 11,290 | $ 10,867 |
| 騰輝控股 | 8,180 | 7,241 |
| 優能富創 | 2,644 | - |
| 合計 | $ 22,114 | $ 18,108 |
| 其他應收款： | ||
| 子公司 | $ 12,999 | $ 17,702 |
-48-
應收關係人款項主要來自銷售多功能組裝機器人及商品交易，其他應收款項主要來自技術服務收入，該應收款項並無抵押及附息，且未提列備抵損失。
- 預付款項(帳列其他流動資產)
| 113年12月31日 | 112年12月31日 | |
|---|---|---|
| 長頻科技 | $ 14,496 | $ 8,353 |
| 騰輝控股 | 1,203 | - |
| 合計 | $ 15,699 | $ 8,353 |
預付款項主要係向長頻科技購買鋼材之交易。
- 取得金融資產
| 交易股數 | 113年度 | ||
|---|---|---|---|
| 帳列項目 | (仟股) | 取得價款 | |
| 優能富創 | 採用權益法之投資 | 4,800 | $ 48,000 |
- 技術服務收入（帳列其他收入）
| 113年度 | 112年度 | |
|---|---|---|
| 常熟富特 | $ 6,936 | $ 7,477 |
| 子公司 | 60 | 6,729 |
| 合計 | $ 6,996 | $ 14,206 |
上開之技術服務收入係本公司因對常熟富特、遼寧和泰及長頻科技提供督導服務，而實際發生之薪資、伙食費、保險費等費用。
- 資金貸與關係人
(1) 對關係人放款
A. 期末餘額（帳列其他應收款-關係人）
| 113年12月31日 | 112年12月31日 | |
|---|---|---|
| 常熟富特 | $ 208,947 | $ 379,602 |
| 騰輝控股 | 114,748 | 107,468 |
| 遼寧和泰 | 76,365 | 121,776 |
| 優能富創 | 25,000 | - |
| 合計 | $ 425,060 | $ 608,846 |
B. 應收利息（帳列其他應收款-關係人）
| 113年12月31日 | 112年12月31日 | |
|---|---|---|
| 子公司 | $ 1,041 | $ 6,812 |
C. 利息收入
| 113年度 | 112年度 | |
|---|---|---|
| 常熟富特 | $ 9,644 | $ 8,105 |
| 遼寧和泰 | 4,941 | 5,777 |
| 騰輝控股 | 1,557 | 1,531 |
| 優能富創 | 116 | - |
| 合計 | $ 16,258 | $ 15,413 |
| 民國 113 年及 112 年 1 月 1 日至 12 月 31 日之利息按年利率 0.77%~4.35%及 1.4%~5%收取。 |
- 關係人提供背書保證情形
請詳附註十三(一)2.為他人背書保證之說明。
（三）主要管理階層薪酬資訊
| 113年度 | 112年度 | |
|---|---|---|
| 短期員工福利 | $ 22,172 | $ 21,668 |
| 退職後福利 | 15 | 56 |
| 總計 | $ 22,187 | $ 21,724 |
八、質押之資產
本公司之資產提供擔保明細如下：
| 資產項目 | 帳面價值 | 擔保用途 | |
|---|---|---|---|
| 113年12月31日 | 112年12月31日 | ||
| 不動產、廠房及設備 | $ 960,582 | $ 1,023,108 | 長短期借款 |
| 按攤銷後以成本衡量之金融資產-非流動 | 300 | 300 | 生產所需之天然氣 |
| $ 960,882 | $ 1,023,408 |
九、重大或有負債及未認列之合約承諾
（一）或有事項
無此情形。
（二）承諾事項
截至民國 113 年 12 月 31 日及 112 年 12 月 31 日止，本公司已簽訂各項機器設備及興建廠房各項工程尚未支付金額分別為 199,038 仟元及 168,542 仟元。
十、重大之災害損失
無此情形。
-50-
十一、重大之期後事項
無此情形。
十二、其他
（一）資本管理
- 本公司進行資本管理以確保公司內各企業能夠於繼續經營之前提下，藉由將債務及權益餘額最適化，以使股東報酬極大化。
- 本公司資本結構係由本公司之淨債務（即借款減除現金及約當現金）及權益（及普通股股本、資本公積、保留盈餘、其他權益項目及非控制權益）組成。
- 本公司不須遵守其他外部資本規定。
- 本公司主要管理階層每年重新檢視公司資本結構，其檢視內容包括考量各類資本之成本及相關風險，本公司依據主要管理階層之建議，將藉由支付股利、發行新股、買回股份及發行新債或償付舊債等方式平衡其整體資本結構。
（二）金融工具
- 金融工具之種類
| 113年12月31日 | 112年12月31日 | |
|---|---|---|
| 金融資產 | ||
| 透過損益按公允價值衡量之金融資產 | ||
| 強制透過損益按公允價值衡量之金融資產 | $ 128,867 | $ 124,815 |
| 透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產 | ||
| 選擇指定之權益工具投資 | $ 127,432 | $ 128,299 |
| 按攤銷後成本衡量之金融資產 | ||
| 現金及約當現金 | $ 478,167 | $ 252,454 |
| 按攤銷後成本衡量之金融資產 | 29,467 | 126,190 |
| 應收票據 | 11,797 | 16,821 |
| 應收帳款(含關係人) | 346,896 | 312,097 |
| 其他應收款(含關係人) | 441,376 | 642,863 |
| 存出保證金(表列其他非流動資產) | 6,754 | 6,754 |
| $ 1,314,457 | $ 1,357,179 |
-51-
| 113年12月31日 | 112年12月31日 | |
|---|---|---|
| 金融負債 | ||
| 透過損益按公允價值衡量之金融負債 | ||
| 持有供交易之金融負債 | $ - | $ 2,952 |
| 按攤銷後成本衡量之金融負債 | ||
| 應付票據 | $ 115,943 | $ 178,103 |
| 應付帳款 | 22,531 | 20,981 |
| 其他應付款 | 136,830 | 137,444 |
| 長期借款 | ||
| (包含一年或一營業週期內到期) | 448,304 | 580,013 |
| $ 723,608 | $ 916,541 | |
| 租賃負債(包含一年或一營業週期內到期) | $ 17,355 | $ 22,663 |
- 風險管理政策
(1) 本公司日常營運受多項財務風險之影響，包含市場風險（包括匯率風險及利率風險）、信用風險及流動性風險。為減少不確定性導致對本公司財務績效之不利影響，本公司承作遠期匯率合約以規避匯率風險。本公司承作之衍生工具係以換匯合約規避因出口而產生之匯率風險。
(2) 財務風險管理工作係由公司財務部為各業務單位提供服務，統籌協調進入國內與國際金融市場操作，藉由依照風險程度與廣度分析暴險之內部風險報告監督及管理本公司營運有關之財務風險。本公司之董事會監督管理階層對於財務風險政策及程序之遵循，及覆核公司相關財務風險之架構之適當性，內部稽核人員協助本公司董事會扮演監督角色，該等人員進行定期及例外覆核，並將結果報告董事會。
(3) 承作衍生工具以規避財務風險之資訊，請詳附註六、（二）。
- 重大財務風險之性質及程度
(1) 市場風險
匯率風險
A. 本公司係跨國營運，因此受相對與本公司功能性貨幣不同的交易所產生之匯率風險，主要為美元及人民幣。相關匯率風險來自未來之商業交易及已認列之資產與負債。
B. 本公司應透過財務部就其整體匯率風險進行避險。匯率風險的衡量是透過高度很有可能產生之美元及人民幣收支的預期交易，透過財務部採用降低外幣暴險部位以自然避險進行。
C. 本公司以遠期匯率交易規避匯率風險，惟未適用避險會計，帳列透過損益按公允價值衡量之金融資產或負債，請詳附註六、（二）。
D. 本公司從事之業務涉及若干非功能性貨幣（本公司之功能性貨幣為新台幣），故受匯率波動之影響，具重大匯率波動影響之外幣資產及負債資訊及因重大匯率波動影響之外幣市場風險分析如下：
| 113年12月31日 | |||
|---|---|---|---|
| 外幣(仟元) | 匯率 | 帳面價值 | |
| (新台幣) | |||
| (外幣:功能性貨幣) | |||
| 金融資產 | |||
| 貨幣性項目 | |||
| 美金:新台幣 | $ 22,994 | 32.79 | $ 753,853 |
| 人民幣:新台幣 | 81,152 | 4.48 | 363,401 |
| 非貨幣性項目 | |||
| 採權益法之投資 | |||
| 美金:新台幣 | $ 9,422 | 32.79 | $ 308,916 |
| 112年12月31日 | |||
| 外幣(仟元) | 匯率 | 帳面價值 | |
| (新台幣) | |||
| (外幣:功能性貨幣) | |||
| 金融資產 | |||
| 貨幣性項目 | |||
| 美金:新台幣 | $ 28,521 | 30.71 | $ 875,737 |
| 人民幣:新台幣 | 98,232 | 4.33 | 425,050 |
| 非貨幣性項目 | |||
| 採權益法之投資 | |||
| 美金:新台幣 | $ 14,822 | 30.71 | $ 455,103 |
E. 本公司貨幣性項目因匯率波動具重大影響於民國113年及112年1月1日至12月31日認列之全部兌換損益（含已實現及未實現）彙總金額分別為淨利益99,895仟元及淨利益62,464仟元。
（以下空白）
F. 本公司因重大匯率波動影響之外幣市場風險分析如下：
| 113年度 | |||
|---|---|---|---|
| 敏感度分析 | |||
| 變動幅度 | 影響損益 | 影響其他綜合損益 | |
| (外幣:功能性貨幣) | |||
| 金融資產 | |||
| 貨幣性項目 | |||
| 美金:新台幣 | 1% | $ 7,539 | $ - |
| 人民幣:新台幣 | 1% | 3,634 | - |
| 非貨幣性項目 | |||
| 採權益法之投資 | |||
| 美金:新台幣 | 1% | 3,089 | 不適用 |
| 112年度 | |||
| 敏感度分析 | |||
| 變動幅度 | 影響損益 | 影響其他綜合損益 | |
| (外幣:功能性貨幣) | |||
| 金融資產 | |||
| 貨幣性項目 | |||
| 美金:新台幣 | 1% | $ 8,757 | $ - |
| 人民幣:新台幣 | 1% | 4,251 | - |
| 非貨幣性項目 | |||
| 採權益法之投資 | |||
| 美金:新台幣 | 1% | 4,551 | 不適用 |
價格風險
A. 本公司暴露於價格風險的權益工具，係所持有帳列於透過損益按公允價值衡量之金融資產（負債）及透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產。為管理權益工具投資之價格風險，本公司將其投資組合分散，其分散之方式係根據本公司設定之限額進行。
B. 本公司主要投資於國內公司發行之權益工具，此等權益工具之價格會因該投資標的未來價值之不確定性而受影響。若該等權益工具價格上升或下跌 1%，而其他所有因素維持不變之情況下，對民國113年及112年1月1日至12月31日之稅前淨利因來自透過損益按公允價值衡量之權益工具之損失或利益將分別減少或增加1,289仟元及1,248仟元；對其他綜合損益因分類為透過其他綜合損益按公允價值衡量之權益投資之利益或損失分別增加及減少1,274仟元及1,283仟元。
現金流量及公允價值利率風險
A. 本公司之利率風險主要來自按浮動利率發行之長期借款，使公司暴露於現金流量利率風險。於民國113年及112年1月1日至12月31日，本公司按浮動利率發行之借款主要為新台幣及美元計價。
B. 當借款利率上升或下降 0.1%，而其他所有因素維持不變之情況下，民國113年及112年1月1日至12月31日之稅前淨利將分別增加或減少449仟元及582仟元，主要係因浮動利率借款導致
-54-
利息費用隨之變動所致。
(2)信用風險
A. 本公司之信用風險係因客戶或金融工具之交易對手無法履行合約義務而導致本公司財務損失之風險，主要來自交易對手無法清償按收款條件支付之應收帳款，及分類為按攤銷後成本衡量透過其他綜合損益按公允價值衡量。
B. 本公司對於往來之銀行及金融機構，檢視存款信用，經評估其信用品質良好，始可被接納為交易對象。依內部明定之授信政策，公司與每一新客戶於訂定付款及提出交貨之條款與條件前，須對其進行管理及信用風險分析，內部風險控管係透過考慮其財務狀況、過往經驗及其他因素，以評估客戶之信用品質，並定期監控信用額度之使用。
C. 本公司採用信用風險管理程序，作為判斷自原始認列後金融工具之信用風險是否有顯著增加之依據，當合約款項按約定之支付條件逾期超過3個月，視為金融資產自原始認列後信用風險已顯著增加。
D. 本公司按信用風險管理程序，當合約款項按約定之支付條款逾期超過180天，視為已發生違約。
E. 本公司納入對未來前瞻性的考量調整按特定期間歷史及現時資訊所建立之損失率，以估計應收款項（包含應收票據）的備抵損失，民國113年12月31日及112年12月31日之準備矩陣如下：
| 未逾期 | 1-60天 | 61-120天 | 241天 | 合計 | |
|---|---|---|---|---|---|
| 113年12月31日 | |||||
| 預期損失率 | 0.05% | 1.07% | 13.93% | 100% | |
| 帳面價值總額 | $ 289,303 | $ 47,774 | $ 4,276 | $ 2,648 | $ 344,001 |
| 備抵損失 | - | ( 4,039) | ( 735) | ( 2,648) | ( 7,422) |
| $ 289,303 | $ 43,735 | $ 3,541 | $ - | $ 336,579 | |
| 未逾期 | 1-60天 | 61-120天 | 241天 | 合計 | |
| 112年12月31日 | |||||
| 預期損失率 | 0.05% | 0.84% | 6.51% | 100% | |
| 帳面價值總額 | $ 266,872 | $ 47,809 | $ 843 | $ 2,708 | $ 318,232 |
| 備抵損失 | - | ( 4,683) | ( 31) | ( 2,708) | ( 7,422) |
| $ 266,872 | $ 43,126 | $ 812 | $ - | $ 310,810 |
F. 本公司採簡化作法之應收款項備抵損失變動表如下：
| 113年 | |||
|---|---|---|---|
| 應收票據 | 應收帳款 | 合計 | |
| 1月1日即12月31日 | $ 207 | $ 7,215 | $ 7,422 |
| 112年 | |||
|---|---|---|---|
| 應收票據 | 應收帳款 | 合計 | |
| 1月1日 | $ 144 | $ 7,111 | $ 7,255 |
| 提列減損損失 | 85 | 704 | 789 |
| 減損損失迴轉 | ( 22) | ( 600) | ( 622) |
| 12月31日 | $ 207 | $ 7,215 | $ 7,422 |
(3)流動性風險
A. 現金流量預測是由本公司內各營運個體執行，並由本公司財務部予以彙總。本公司財務部監控公司流動資金需求之預測，確保其有足夠資金得以支應營運需要，並在任何時候維持足夠之未支用的借款承諾額度，以使公司不致違反相關之借款限額或條款。
B. 本公司未動用借款額度明細如下：
| 113年12月31日 | 112年12月31日 | |
|---|---|---|
| 一年內到期 | $ 300,000 | $ 300,000 |
C. 下表係本公司之非衍生金融負債及以淨額或總額交割之衍生金融負債，按相關到期日予以分組，非衍生金融負債係依據資產負債表日至合約到期日之剩餘期間進行分析；衍生金融負債係依據資產負債表日至預期到期日之剩餘期間進行分析。下表所揭露之合約現金流量金額係未折現之金額。
| 非衍生金融負債: | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 113年12月31日 | 短於1年 | 1至2年內 | 2至3年內 | 3至5年內 | 5年以上 | 合計 |
| 應付票據 | $115,943 | $ - | $ - | $ - | $ - | $115,943 |
| 應付帳款 | 22,531 | - | - | - | - | 22,531 |
| 其他應付款 | 136,830 | - | - | - | - | 136,830 |
| 租賃負債 | 5,461 | 4,943 | 3,995 | 3,361 | - | 17,760 |
| 長期借款 | ||||||
| (包含一年或一 | ||||||
| 營業週期內到 | ||||||
| 期) | 141,343 | 146,185 | 40,812 | 79,619 | 57,232 | 465,191 |
| 非衍生金融負債: | ||||||
| 112年12月31日 | 短於1年 | 1至2年內 | 2至3年內 | 3至5年內 | 5年以上 | 合計 |
| 應付票據 | $178,103 | $ - | $ - | $ - | $ - | $178,103 |
| 應付帳款 | 20,981 | - | - | - | - | 20,981 |
| 其他應付款 | 137,444 | - | - | - | - | 137,444 |
| 租賃負債 | 5,565 | 5,461 | 4,943 | 7,355 | - | 23,324 |
| 長期借款 | ||||||
| (包含一年或一 | ||||||
| 營業週期內到 | ||||||
| 期) | 155,083 | 154,399 | 152,380 | 61,578 | 61,936 | 585,376 |
（三）公允價值資訊
- 為衡量金融及非金融工具之公允價值所採用評價技術的各等級定義如下：
第一等級：企業於衡量日可取得之相同資產或負債於活絡市場之報價（未經調整）。活絡市場係指有充分頻率及數量之資產或負債交易發生，以在持續基礎上提供定價資訊之市場。本公司投資之上市櫃股票投資及興櫃股票投資的公允價值皆屬之。
第二等級：資產或負債直接或間接之可觀察輸入值，但包括於第一等級之報價者除外。本公司投資之換匯合約的公允價值均屬之。
第三等級：資產或負債之不可觀察輸入值。
-
以成本衡量之投資性不動產的公允價值資訊請詳附註六、（十）說明。
-
非以公允價值衡量之金融工具
本公司非以公允價值衡量之金融工具（包括現金及約當現金、按攤銷後成本衡量之金融資產、應收票據、應收帳款（含關係人）、其他應收款（含關係人）、存出保證金、應付票據、應付帳款、其他應付款、長期借款（包含一年或一營業週期內到期）及租賃負債（包含一年或一營業週期內到期）的帳面金額係公允價值之合理近似值。
- 以公允價值衡量之金融及非金融工具，本公司依資產及負債之性質、特性及風險及公允價值等級之基礎分類，相關資訊如下：
(1) 本公司依資產及負債之性質分類，相關資訊如下：
| 113年12月31日 | 第一等級 | 第二等級 | 第三等級 | 合計 |
|---|---|---|---|---|
| 資產 | ||||
| 重複性公允價值 | ||||
| 透過損益按公允價值衡量之金融資產 | $128,475 | $ 392 | $ - | $128,867 |
| 透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產 | ||||
| -權益證券 | $127,432 | $ - | $ - | $127,432 |
| (以下空白) |
-57-
-58-
| 112年12月31日 | 第一等級 | 第二等級 | 第三等級 | 合計 |
|---|---|---|---|---|
| 資產 | ||||
| 重複性公允價值 | ||||
| 透過損益按公允價值衡量之金融資產 | $124,815 | $ - | $ - | $124,815 |
| 透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產 | ||||
| -權益證券 | $128,299 | $ - | $ - | $128,299 |
| 負債 | ||||
| 重複性公允價值 | ||||
| 透過損益按公允價值衡量之金融負債 | $ - | $ 2,952 | $ - | $ 2,952 |
(2)本公司用以衡量公允價值所使用之方法及假設說明如下：
A. 本公司採用市場報價作為公允價輸入值（即第一等級）者，依工具之特性分列如下：
| 市場報價 | 上市(櫃)公司股票 |
|---|---|
| 收盤價 |
B. 操匯合約通常係依據目前之換匯匯率評價，其交易係屬第二等級。
-
民國 113 年及 112 年 1 月 1 日至 12 月 31 日無第一等級與第二等級間之任何移轉。
-
民國 113 年及 112 年 1 月 1 日至 12 月 31 日無自第三等級轉入及轉出之情形。
十三、附註揭露事項
（一）重大交易事項相關資訊
-
資金貸與他人：請詳附表一。
-
為他人背書保證：無此情形。
-
期末持有有價證券情形（不包含投資子公司、關聯企業及合資控制部分）：請詳附表二。
-
累積買進或賣出同一有價證券之金額達新台幣三億元或實收資本額百分之二十以上：無此情形。
-
取得不動產之金額達新台幣三億元或實收資本額百分之二十以上：無此情形。
-
處分不動產之金額達新台幣三億元或實收資本額百分之二十以上：無此情形。
-
與關係人進、銷貨之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上：無此情形。
-
應收關係人款項達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上：請詳附表三。
-
從事衍生性金融商品交易：請詳附註六、(二)及附註十二、(二)。
-
母公司與子公司及各子公司間之業務關係及重要交易往來情形及金額：請詳附表四。
（二）轉投資事業相關資訊
被投資公司名稱、所在地區等相關資訊（不包含大陸被投資公司）：請詳附表五。
（三）大陸投資資訊
-
基本資料：請詳附表六。
-
與大陸被投資公司直接或間接經由第三地區事業所發生之重大交易事項：請參閱附註十三(一)重大交易事項相關資訊。
（四）主要股東資訊：請詳附表七。
十四、部門資訊
不適用。
（以下空白）
1
固磚實業股份有限公司及子公司
資金營商地人
民國113年1月1日至12月31日
附表一
單位：新台幣仟元
（除特別註明者外）
| 編號 (註1) | 貸出資金 之公司 | 營商對象 | 往來項目 | 是否 為關係人 | 本期 最高金額 | 期末餘額 | 實際動產 金額 | 利率區間 | 資金營 商性質 (註4) | 業務往來 金額 | 有短期融通 資金必要之 原因 | 銷利傳統 損失金額 | 擔保品 | 對個別對象 資金營商 類 (註5) | 資金營商 總限額 (註3) | 備註 | |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 名稱 | 價值 | ||||||||||||||||
| 0 | 固磚實業股份有限公司 | 薩摩亞糖磚控股有限公司 | 其他應收款 | 是 | 229,495 | 114,748 | 114,748 | 1.40% | 2 | - | 營運週轉 | - | 無 | - | $ 410,985 | $ 1,643,942 | |
| 0 | 固磚實業股份有限公司 | 優能富創股份有限公司 | 其他應收款 | 是 | 25,000 | 25,000 | 25,000 | 0.77% | 2 | - | 營運週轉 | - | 無 | - | 410,985 | 1,643,942 | |
| 0 | 固磚實業股份有限公司 | 零熱富特汽車租件有限公司 | 其他應收款 | 是 | 579,489 | 273,172 | 208,947 | 4.00% | 2 | - | 營運週轉 | - | 無 | - | 410,985 | 1,643,942 | 註5 |
| 0 | 固磚實業股份有限公司 | 遊客和泰汽車零部件有限公司 | 其他應收款 | 是 | 217,365 | 89,831 | 76,356 | 4.35% | 2 | - | 營運週轉 | - | 無 | - | 410,985 | 1,643,942 | |
| 1 | 華光控股有限公司 | 零熱富特汽車租件有限公司 | 其他應收款 | 是 | 16,393 | 16,393 | - | - | 2 | - | 營運週轉 | - | 無 | - | 31,780 | 127,120 |
註1：編號欄之說明如下：
(1)發行人填0。
(2)補核資公司繳公司別由附註伯數字1開始依序編號。
註2：期末餘額與實際動產金額已依民國113年12月31日人民幣兌美金及美金兌新台幣之即期買入及賣出匯率0.14及32.79計算。
註3：本公司資金營商總額，以不超過當期淨值40%，對單一企業資金營商以不超過當期淨值10%。
註4：資金營商性質之說明如下：
(1)有業務往來者請輸入1。
(2)有短期融通資金之必要者請輸入2。
註5：固磚資金營商零熱富特公司最高餘額新台幣579,489仟元逾對個別對象資金營商限額，係因董事會提前召開導致餘額重複計算，公司實質並無超限。
其最高額度中含新台幣89,831仟元、65,570仟元、90,550仟元及60,366仟元，係用以償還113年1月、113年3月、113年8月及113年11月到期之資金營商，借新還舊後之資金營商總額度為273,172仟元。
附表一第1頁
田禪實業股份有限公司及子公司
期末持有有價證券情形（不包含投資子公司、關聯企業及合資控制部分）
民國113年12月31日
附表二
單位：新台幣仟元
（除特別註明者外）
| 持有之公司 | 有價證券種類及名稱 | 與有價證券發 行人之關係 | 帳列科目 | 期末 | 備註 | |||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 股數 | 帳面金額 | 持股比例 | 公允價值 | |||||
| 田禪實業股份有限公司 | 廣華控股有限公司 | 無 | 透過損益按公允價值衡量之金融資產-流動 | 443,000 | $ 27,518 | 0.53% | $ 12,027 | |
| 田禪實業股份有限公司 | 財鼎企業股份有限公司 | 無 | 透過損益按公允價值衡量之金融資產-流動 | 2,518,000 | 25,540 | 1.52% | 95,810 | |
| 田禪實業股份有限公司 | 淳安電子股份有限公司 | 無 | 透過損益按公允價值衡量之金融資產-流動 | 73,000 | 3,342 | 0.05% | 1,993 | |
| 田禪實業股份有限公司 | 京嘉科技股份有限公司 | 無 | 透過損益按公允價值衡量之金融資產-流動 | 5,071 | 278 | 0.04% | 527 | |
| 田禪實業股份有限公司 | 泰福生技股份有限公司 | 無 | 透過損益按公允價值衡量之金融資產-流動 | 277,869 | 37,717 | 0.17% | 18,118 | |
| 優能富創股份有限公司 | 萬華企業股份有限公司 | 無 | 透過損益按公允價值衡量之金融資產-流動 | 100,000 | 1,227 | 0.02% | 1,235 | |
| 優能富創股份有限公司 | 麗清科技股份有限公司 | 無 | 透過損益按公允價值衡量之金融資產-流動 | 103,000 | 3,609 | 0.09% | 3,574 | |
| 優能富創股份有限公司 | 合富醫療控股股份有限公司 | 無 | 透過損益按公允價值衡量之金融資產-流動 | 68,000 | 2,038 | 0.09% | 1,391 | |
| 優能富創股份有限公司 | 精成科技股份有限公司 | 無 | 透過損益按公允價值衡量之金融資產-流動 | 20,000 | 769 | 0.00% | 1,150 | |
| 優能富創股份有限公司 | 泰福生技股份有限公司 | 無 | 透過損益按公允價值衡量之金融資產-流動 | 1,667 | 235 | 0.00% | 108 | |
| 評價調整 | 33,660 | $ 135,933 | ||||||
| $ 135,933 | ||||||||
| 田禪實業股份有限公司 | 廣華控股有限公司 | 無 | 透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產-非流動 | 855,000 | $ 81,855 | 1.02% | 23,213 | |
| 田禪實業股份有限公司 | 財鼎企業股份有限公司 | 無 | 透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產-非流動 | 2,739,000 | 46,680 | 1.66% | 104,219 | |
| 評價調整 | ( 1,103) | $ 127,432 | ||||||
| $ 127,432 |
附表二第1頁
回稼實業股份有限公司及子公司
應收關係人款項達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上
民國113年12月31日
附表三
單位：新台幣仟元
（除特別註明者外）
| 帳列應收款項之公司 | 交易對象名稱 | 關係 | 應收關係人款項餘額
(註1) | 週轉率(註4) | 逾期應收關係人款項 | | | 應收關係人款項期
後收回金額(註6) | 提列備抵損失金額 | 備註 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| | | | | | 金額 | 處理方式 | | | | |
| 回稼實業股份有限公司 | 常熟富特汽車租件有限公司 | 子公司 | $ 208,947 | - | $ | - | $ | - | $ | 註2 |
| 回稼實業股份有限公司 | 薩摩亞騰輝控股有限公司 | 子公司 | 123,905 | - | | | | - | | 註3 |
註1：於合併報表已沖銷。
註2：內容為資金管與加利息208,947仟元，帳列其他應收款。
註3：內容為資金管與加利息115,725仟元，帳列其他應收款，出售機器設備8,180仟元，帳列應收帳款。
註4：週轉率僅以應收帳款計算之。
註5：截至民國114年2月7日止，應收關係人款項期後收款金額。
附表三第1頁
昭輝實業股份有限公司及子公司
母公司與子公司及各子公司間之業務關係及重要交易往來情形及金額
民國113年1月1日至12月31日
附表四
單位：新台幣仟元
（除特別註明者外）
| 編號
(註1) | 交易人名稱 | 交易往來對象 | 與交易人之關係(註2) | 交易往來情形 | | | 佔合併總營收或總資產
之比率
(註3) |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| | | | | 科目 | 金額 | 交易條件 | |
| 0 | 昭輝實業股份有限公司 | 薩摩亞騰輝控股有限公司 | 1 | 其他應收款 | $ 123,905 | 依照合約約定 | 2.42% |
| 0 | 昭輝實業股份有限公司 | 常熟富特汽車事件有限公司 | 1 | 其他應收款 | 208,947 | 依照合約約定 | 4.09% |
| 0 | 昭輝實業股份有限公司 | 遼寧和泰汽車零部件有限公司 | 1 | 其他應收款 | 79,897 | 依照合約約定 | 1.56% |
| 0 | 昭輝實業股份有限公司 | 優能富創股份有限公司 | 1 | 其他應收款 | 25,085 | 依照合約約定 | 0.49% |
| 0 | 昭輝實業股份有限公司 | 長須科技股份有限公司 | 1 | 應收帳款 | 11,290 | 依照合約約定 | 0.22% |
| 0 | 昭輝實業股份有限公司 | 薩摩亞騰輝控股有限公司 | 1 | 銷貨收入 | 12,755 | 依照合約約定 | 0.66% |
| 1 | 長須科技股份有限公司 | 昭輝實業股份有限公司 | 2 | 合約負債 | 14,496 | 依照合約約定 | 0.28% |
註1：母公司及子公司相互間之業務往來資訊應分別於編號欄註明，編號之填寫方法如下：
(1). 母公司填0。
(2). 子公司依公司別由阿拉伯數字1開始依序編號。
註2：與交易人之關係有以下三種，標示種類即可(若係母子公司間或各子公司間之同一筆交易，則無須重複揭露。如：母公司對子公司之交易，若母公司已揭露，則子公司部分無須重複揭露；子公司對子公司之交易，若其一子公司已揭露，則另一子公司無須重複揭露)：
(1). 母公司對子公司。
(2). 子公司對母公司。
(3). 子公司對子公司。
註3：交易往來金額佔合併總營收或總資產比率之計算，若屬資產負債項目者，以期末餘額佔合併總資產之方式計算；若屬損益項目者，以期中累積金額佔合併總營收之方式計算。
註4：交易金額未達一仟萬以上者，不予揭露。
註5：於合併報表業已沖銷。
附表四第1頁
昭輝實業股份有限公司及子公司
被投資公司名稱、所在地區等相關資訊（不包含大陸被投資公司）
民國113年1月1日至12月31日
附表五
單位：新台幣仟元
（除特別註明者外）
| 投資公司名稱 | 被投資公司名稱 | 所在地區 | 主要營業項目 | 原始投資金額 | 期末持有 | 被投資公司本期損益 | 本期認列之投資損益 | 備註 | |||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 本期期末 | 去年年底 | 股數 | 比率 | 帳面金額 | |||||||
| 保健食品批發與零售、電子購物及郵件 | $ 98,000 | $ 50,000 | 9,800 | 100.00% | $ 104,404 | $ 5,486 | $ 5,486 | 子公司(註1) | |||
| 昭輝實業股份有限公司 | 優能富創股份有限公司 | 台灣 | 控股公司 | 1,235,358 | 1,235,358 | - | 100.00% | 298,556 | ( 170,835) | ( 170,835) | 子公司(註2) |
| 昭輝實業股份有限公司 | 薩摩亞廣輝控股有限公司 | 薩摩亞 | 控股公司 | 1,158,673 | 1,158,673 | - | 89.44% | 284,201 | ( 154,815) | ( 138,868) | 子公司(註2) |
| 薩摩亞廣輝控股有限公司 | 薩摩亞華元控股有限公司 | 薩摩亞 | 控股公司 |
註1：本公司於民國113年3月7日經董事會決議投資子公司優能富創股份有限公司新台幣100,000(仟元)分次投資，截至民國113年12月31日增資新台幣48,000(仟元)，並辦理變更登記定竣，但於民國113年11月6日經董事會決議該子公司優能富創股份有限公司短期尚無資金需求，故取消該增資剩餘投資案。
註2：係有限公司，故無股數。
附表五第1頁
昭梓實業股份有限公司及子公司
大陸投資資訊一基本資料
民國113年1月1日至12月31日
附表六
單位：新台幣仟元
（除特別註明者外）
| 大陸被投資公司名稱 | 主要營業項目 | 實收資本額 | 投資方式 (註1) | 本期期初自台灣匯出累積投資金額 | 本期匯出或收回投資金額 | 本期期末自台灣匯出累積投資金額 | 被投資公司本期損益 | 本公司直接或間接投資之持股比例 | 本期認列投資損益 (註5) | 期末投資帳面金額 | 截至本期止已匯回投資收益 | 備註 | |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 匯出 | 收回 | ||||||||||||
| 零熱富特汽車夥伴有限公司 | 汽車安全氣囊蓋板注塑及表面噴塗、生產和銷售各類汽車夥伴、電子塑膠零配件等業務。 | $ 483,600 | 2 | $ 890,664 | $ - | $ - | $ 890,664 | ($ 148,737) | 89.44% | ($ 133,030) | $ 58,449 | $ - | 註2 |
| 連華和泰汽車零部件有限公司 | 安全氣囊含充氣系統之零件、安全氣囊蓋板、內外夥伴和電子設備系統之注塑及表面塗裝。 | 347,588 | 2 | 268,009 | - | - | 268,009 | ( 7,732) | 73.89% | ( 5,713) | 204,872 | - | 註3 |
| 長頌科技股份有限公司 | 汽車安全氣囊蓋板注塑及表面噴塗、生產和銷售各類汽車夥伴及噴塗自動化生產設備等。 | 176,406 | 2 | 177,602 | - | - | 177,602 | ( 30,073) | 99.83% | ( 30,022) | 118,973 | - | 註4 |
註1：投資方式區分為下列三種
(1)直接赴大陸地區從事投資
(2)透過第三地區公司-薩摩亞藥輝控股有限公司及薩摩亞華元控股有限公司再投資大陸
(3)其他
註2：實收資本額為美金16,000仟元，累積匯出投資金額為美金28,300仟元。
註3：實收資本額為美金11,500仟元，累積匯出投資金額為美金8,591仟元。
註4：實收資本額為美金6,080仟元，累積匯出投資金額為美金6,070仟元。
註5：本期認列投資損益係按台灣母公司簽證會計師查核。
| 公司名稱 | 本期期末累計自台灣匯出赴大陸地區投資金額 | 經濟部投審會核准投資金額 | 依經濟部投審會規定赴大陸地區投資限額 |
|---|---|---|---|
| 昭梓實業股份有限公司 | $ 1,336,275 | $ 1,432,154 | $ 2,465,912 |
註1：依據經濟部“在大陸地區從事投資或技術合作審查原則”規定限額計算（淨值之百分之六十）。
註2：本期期末累計自台灣匯出赴大陸地區投資金額為美金42,961仟元，經濟部投審會核准投資金額為美金48,765仟元。
註3：經濟部投審會核准投資長頌公司之增資金額為人民幣10,000仟元，等值美金1,560仟元，惟實際投資時，
匯出人民幣10,000仟元之等值美金因匯率變動為1,570仟元，故與投審會核准之金額有美金10仟元之差異。
附表六第1頁
昭輝實業股份有限公司及子公司
主要股東資訊
民國113年12月31日
附表七
| 主要股東名稱 | 股份 | |
|---|---|---|
| 持有股數 | 持股比例 | |
| 莫群投資開發有限公司 | 11,791,000 | 15.90% |
| 松群投資開發有限公司 | 10,731,000 | 14.47% |
| 米翰投資股份有限公司 | 7,586,503 | 10.23% |
| 儒翰投資有限公司 | 5,964,420 | 8.04% |
| 皇凱投資有限公司 | 5,791,500 | 7.81% |
說明：若公司係向集保公司申請取得本表資訊者，得於本表附註說明以下事項：
(1) 本表係以每季底最後一個營業日，計算股東持有公司已完成無實體登錄交付（含庫藏股）之普通股及特別股合計達5%以上資料。至於公司財務報告所記載股本與公司實際已完成無實體登錄交付股數，可能因編製計算基礎不同或有差異。
(2) 上開資料如屬股東將持股交付信託，係以受託人間立信託專戶之委託人個別分戶揭示。至於股東依據證券交易法令辦理持股超過10%之內部人股權申報，其持股包含本人持股加計其交付信託且對信託財產具有運用決定權股份等，有關內部人股權申報資料請參閱公開資訊觀測站。
附表七第1頁
明細表一
昭輝實業股份有限公司
現金及約當現金明細表
民國113年12月31日
單位：新台幣仟元
| 項 目 | 摘 要 | 金 額 |
|---|---|---|
| 庫存現金及零用金 | $ 107 | |
| 銀行存款： | ||
| 支票存款及台幣活期存款 | 135,552 | |
| 外幣活期存款 | USD 261，兌換匯率約為 1：32.79 | 8,567 |
| RMB 1,186，兌換匯率為 4.48 | 5,313 | |
| 定期存款 | USD 9,200，兌換匯率約為 1：32.79 | 301,668 |
| RMB 6,000，兌換匯率為 4.48 | 26,960 | |
| $ 478,167 |
（以下空白）
明細表一第1頁
明輝實業股份有限公司
應收帳款明細表
民國113年12月31日
明細表二
單位：新台幣仟元
| 客戶名稱 | 摘要 | 金額 | 備註 |
|---|---|---|---|
| 關係人： | $ 22,114 | ||
| 非關係人： | |||
| 甲客戶 | $ 83,434 | ||
| 乙客戶 | 69,861 | ||
| 丙客戶 | 24,538 | ||
| 丁客戶 | 22,624 | ||
| 戊客戶 | 22,484 | ||
| 己客戶 | 21,018 | ||
| 其他 | 88,038 | 每一零星客戶餘額均未超過本科目金額5% | |
| 331,997 | |||
| 減：備抵呆帳 | ( 7,215 ) | ||
| $ 324,782 |
（以下空白）
明細表二第1頁
昭輝實業股份有限公司
其他應收款-關係人明細表
民國113年12月31日
明細表三
單位：新台幣仟元
| 項 | 目 | 摘要 | 金額 | 備註 |
|---|---|---|---|---|
| 本期發生之其他應收款-關係人相關資訊請參閱附註七 | ||||
| (以下空白) |
明細表三第1頁
明細表四
單位：新台幣仟元
| 項 | 目 | 摘 | 要 | 金額 | 備註 |
|---|---|---|---|---|---|
| 成 | 本 | 市 | 價 | ||
| 原物料 | $ | 99,107 | |||
| 在製品 | 13,011 | ||||
| 半成品 | 5,704 | ||||
| 製成品 | 159,057 | ||||
| 商品 | 808 | ||||
| 277,687 | |||||
| 減：備抵存貨跌價及呆滯損失 | ( | 38,161) | |||
| $ | 239,526 |
（以下空白）
明細表四第1頁
昭輝實業股份有限公司
採用權益法之投資變動明細表
民國113年1月1日至113年12月31日
明細表五
單位：新台幣仟元
| 名稱 | 期初餘額 | 本期增加 | 本期減少 | 期末餘額 | 市價或股權淨值 | 提供擔保或質押情 | 備註 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 股數 | 金額 | 股數 | 金額 | 股數 | 金額 | 股數 | 持股比例 | 金額 | 單價 | 總價 | |||
| 騰輝控股有限公司 | - | $ 455,103 | - | $ 14,288 | - | ($170,835) | - | 100% | $ 298,556 | - | $ 298,556 | 無 | 註1 |
| 優能富創股份有限公司 | 5,000 | 50,918 | 4,800 | 53,486 | - | - | 9,800 | 100% | 104,404 | 10.65 | 104,404 | 無 | 註2、3 |
| $ 506,021 | $ 67,774 | ($170,835) | $ 402,960 | $ 402,960 |
註1:係有限公司無股數，以出資額計算持股比例。
註2:股數係以仟股表達。
註3:本期增加數係本期認列採用權益法認列之投資收益5,486仟元及增加投資款48,000仟元。
（以下空白）
明細表五第1頁
昭輝實業股份有限公司
不動產、廠房及設備變動明細表
民國113年1月1日至113年12月31日
明細表六
單位：新台幣仟元
| 項目 | 期初餘額 | 本期增加額 | 本期減少額 | 期末餘額 | 提供擔保或質押情形 | 備註 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 本期發生之不動產、廠房及設備變動相關資訊請參閱附註六(八)。 | ||||||
| (以下空白) |
明細表六第1頁
昭輝實業股份有限公司
不動產、廠房及設備累計折舊變動明細表
民國113年1月1日至113年12月31日
明細表七
單位：新台幣仟元
| 項目 | 期初餘額 | 本期增加額 | 本期減少額 | 期末餘額 | 備註 |
|---|---|---|---|---|---|
| 本期發生之不動產、廠房及設備累計折舊變動相關資訊請參閱附註六(八)。 |
（以下空白）
明細表七第1頁
昭輝實業股份有限公司
其他非流動資產明細表
民國113年12月31日
明細表八
單位：新台幣仟元
| 項目 | 摘要 | 金額 | 備註 |
|---|---|---|---|
| 本期發生之其他非流動資產相關資訊請參閱附註六(十一) | |||
| (以下空白) |
明細表八第1頁
明細表九
昭輝實業股份有限公司
長期借款明細表
民國113年12月31日
明細表九
單位：新台幣仟元
| 債權人 | 摘要 | 借款金額 | 契約期限 | 利率 | 抵押或擔保 | 備註 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 台灣銀行 | 中、長期借款 | 24,000 | 108.12.26-115.12.15 | 1.38% | 無 | |
| 台灣銀行 | 中、長期借款 | 177,430 | 105.01.06-120.01.06 | 1.91% | 土地 | |
| 台灣銀行 | 中、長期借款 | 184,000 | 108.12.26-115.12.15 | 1.38% | 機器設備 | |
| 台灣銀行 | 中、長期借款 | 63,238 | 108.09.19-118.12.15 | 1.38% | 房屋及建築 | |
| 448,668 | ||||||
| 減：一年或一營業週期內到期之長期借款 | ( 136,815) | |||||
| 減：政府補助折價 | ( 364) | |||||
| $ 311,489 |
明細表九第1頁
明細表十
昭輝實業股份有限公司
營業收入明細表
民國113年1月1日至113年12月31日
單位：新台幣仟元
| 項目 | 單位 | 數量 | 金額 | 備註 |
|---|---|---|---|---|
| 汽車零件 | 仟個 | 1,842 | $ 1,523,764 | |
| 其他 | 13,055 | 每一零星產品均未超過本科目金額5%。 | ||
| 1,536,819 | ||||
| 減：銷貨折讓及退回 | ( 10,452) | |||
| 銷貨收入淨額 | $ 1,526,367 |
（以下空白）
明細表十第1頁
昭輝實業股份有限公司
營業成本明細表
民國113年1月1日至113年12月31日
明細表十一
單位：新台幣仟元
| 金額 | |
|---|---|
| 期初存貨 | $ 372 |
| 加：本期進貨 | 11,385 |
| 減：期末存貨 | ( 808) |
| 進銷成本 | 10,949 |
| 期初原物料 | 113,928 |
| 加：本期進貨 | 278,635 |
| 盤盈 | 918 |
| 在製品轉入 | 120 |
| 減：期末存貨 | ( 99,107) |
| 轉列各項費用 | ( 2,131) |
| 出售物料 | ( 89) |
| 本期耗用原物料 | 292,274 |
| 加：直接人工 | 98,539 |
| 製造費用 | 438,044 |
| 減：未分攤固定製造費用 | ( 18,498) |
| 製造成本 | 810,359 |
| 加：期初在製品及半成品 | 11,993 |
| 製成品轉入 | 324,233 |
| 減：期末在製品及半成品 | ( 18,715) |
| 盤虧 | ( 12) |
| 轉入原物料 | ( 120) |
| 轉列各項費用 | ( 1,503) |
| 製成品成本 | 1,126,235 |
| 加：期初製成品 | 152,047 |
| 減：期末製成品 | ( 159,057) |
| 轉入在製品 | ( 324,233) |
| 轉列各項費用 | ( 9,099) |
| 轉入固定資產 | ( 7,251) |
| 盤虧 | ( 762) |
| 報廢損失 | ( 235) |
| 產銷成本 | 777,645 |
| 進銷成本 | 10,949 |
| 存貨呆滯及跌價損失 | 12,724 |
| 存貨盤盈 | ( 144) |
| 存貨報廢損失 | 235 |
| 出售物料 | 89 |
| 未分攤固定製造費用 | 18,498 |
| 營業成本 | $ 819,996 |
明細表十一第1頁
明輝實業股份有限公司
製造費用明細表
民國113年1月1日至113年12月31日
明細表十二
單位：新台幣仟元
| 項目 | 摘要 | 金額 | 備註 |
|---|---|---|---|
| 折舊 | $ 264,662 | ||
| 水電瓦斯費 | 67,419 | ||
| 薪資費用 | 26,233 | ||
| 其他費用 | 79,730 | 每一科目餘額均未超過本科目金額5%。 | |
| $ 438,044 |
（以下空白）
明細表十二第1頁
明細表十三
單位：新台幣仟元
明細表年三
賠償費用與回收
民國113年1月1日至113年12月31日
| 項 目 | 推銷費用 | 管理費用 | 研發費用 | 備 註 |
|---|---|---|---|---|
| 進出口費用 | $ 43,327 | $ - | $ - | |
| 薪資費用 | 28,199 | 32,157 | 9,660 | |
| 運費 | 18,583 | - | 740 | |
| 折舊 | 5,619 | 7,790 | 16,466 | |
| 檢驗費 | - | - | 5,373 | |
| 委託研究費 | - | - | 4,382 | |
| 其他費用 | 18,206 | 23,669 | 27,166 | 每一科目餘額均未超過本科目金額5%。 |
| $ 113,934 | $ 63,616 | $ 63,787 |
明細表十三第1頁
昭輝實業股份有限公司
利息收入明細表
民國113年1月1日至113年12月31日
明細表十四
單位：新台幣仟元
| 項 | 目 | 摘要 | 金額 | 備註 |
|---|---|---|---|---|
| 本期發生之利息收入相關資訊請參閱附註六(二十)。 | ||||
| (以下空白) |
明細表十四第1頁
昭輝實業股份有限公司
其他收入明細表
民國113年1月1日至113年12月31日
明細表十五
單位：新台幣仟元
| 項目 | 摘要 | 金額 | 備註 |
|---|---|---|---|
| 本期發生之其他收入相關資訊請參閱附註六(二十一)。 | |||
| (以下空白) |
明細表十五第1頁
昭輝實業股份有限公司
其他收益及費損淨額明細表
民國113年1月1日至113年12月31日
明細表十六
單位：新台幣仟元
| 項目 | 摘要 | 金額 | 備註 |
|---|---|---|---|
| 本期發生之其他收益及費損相關資訊請參閱附註六(二十二)。 | |||
| (以下空白) |
明細表十六第1頁
昭輝實業股份有限公司
財務成本明細表
民國113年1月1日至113年12月31日
明細表十七
單位：新台幣仟元
| 項目 | 摘要 | 金額 | 備註 |
|---|---|---|---|
| 本期發生之財務成本相關資訊請參閱附註六(二十三)。 | |||
| (以下空白) |
明細表十七第1頁
明細表十八
單位：新台幣仟元
昭輝實業股份有限公司
本期發生之員工福利、折舊、折耗及攤銷費用功能別彙總表
民國113年1月1日至113年12月31日
明細表十八
| 功能別
性質別 | 113年度 | | | 112年度 | | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| | 屬於營業
成本者 | 屬於營業
費用者 | 合計 | 屬於營業
成本者 | 屬於營業
費用者 | 合計 |
| 本期發生之員工福利、折舊及攤銷費用相關資訊請詳附註六(二十四)及(二十五)。 | | | | | | |
明細表十八第1頁