Y.C.C. — Annual Report 2019

Nov 13, 2019

$\frac{1}{2}$

$\bar{\beta}$

個體財務報告暨會計師查核報告 民國108及107年度

地址:彰化縣鹿港鎮興業路8號 電話: (04)7810781

$\bar{\gamma}$

$\hat{\mathcal{A}}$

$\hat{\mathcal{A}}$

		财 務 報 表
項 目 - 、封 面	圓 $\mathbf{1}$	次 附 註 編 號
錄 二、目
三、會計師查核報告	$\overline{2}$
	$3\sim7$
四、個體資產負債表	8
五、個體綜合損益表	$9 - 10$
六、個體權益變動表	11
七、個體現金流量表	$12 - 13$
八、個體財務報告附註
(一)公司沿革	14
(二)通過財務報告之日期及程序	14	ニ
(三) 新發布及修訂準則及解釋之適用	$14 - 16$	Ξ
(四)重大會計政策之彙總說明	$17 - 27$	四
(五)重大會計判斷、估計及假設不確定 性之主要來源	27	五
(六) 重要會計項目之說明	$28 - 53$	カ〜ニ七
(七)關係人交易	$53 - 55$	ニハ
(八) 質抵押之資產	55	二九
(九) 重大或有事項及未認列之合約承諾	55	三十
(十) 重大之期後事項
(十一)具重大影響之外幣資產及負債資訊	56	트ー
(十二)附註揭露事項
1. 重大交易事項相關資訊	$56 - 57$	三二
2. 轉投資事業相關資訊	$56 - 57$	$\Sigma$ $\simeq$
3. 大陸投資資訊	57	三二
(十三) 部門資訊
九、重要會計項目明細表	$64 - 74$

Deloitte.

勤業眾信聯合會計師事務所 11073 台北市信義區松仁路100號20樓

Deloitte & Touche 20F, Taipei Nan Shan Plaza No. 100, Songren Rd., Xinyi Dist., Taipei 11073, Taiwan

Tel: +886 (2) 2725-9988 Fax:+886 (2) 4051-6888 www.deloitte.com.tw

會計師查核報告

昭輝實業股份有限公司 公 鑒 :

查核意見

昭輝實業股份有限公司民國 108年及 107年 12月 31日之個體資產負債 表,暨民國108年及107年1月1日至12月31日之個體綜合損益表、個體 權益變動表、個體現金流量表以及個體財務報表附註(包括重大會計政策彙 總),業經本會計師查核竣事。

依本會計師之意見,上開個體財務報表在所有重大方面係依照證券發行 人財務報告編製準則編製,足以允當表達昭輝實業股份有限公司民國 108年 及107年12月31日之個體財務狀況,暨民國108年及107年1月1日至12 月31日之個體財務績效及個體現金流量。

查核意見之基礎

民國 108年度係依照會計師查核簽證財務報表規則、金融監督管理委員 會 109年 2月 25日金管證審字第 1090360805號函及一般公認審計準則執行 查核工作;民國 107年度係依照會計師查核簽證財務報表規則及一般公認審 計準則執行查核工作。本會計師於該等準則下之責任將於會計師查核個體財 務報表之責任段進一步說明。本會計師所隸屬事務所受獨立性規範之人員已 依會計師職業道德規範,與昭輝實業股份有限公司保持超然獨立,並履行該 規範之其他責任。本會計師相信已取得足夠及適切之查核證據,以作為表示 查核意見之基礎。

關鍵查核事項

關鍵查核事項係指依本會計師之專業判斷,對昭輝實業股份有限公司民 國 108年度個體財務報表之查核最為重要之事項。該等事項已於查核個體財 務報表整體及形成查核意見之過程中予以因應,本會計師並不對該等事項單 獨表示意見。

茲對昭輝實業股份有限公司民國 108 年度個體財務報表之關鍵查核事項 敘明如下:

存貨評價

截至民國 108年12月31日止,昭輝實業股份有限公司之存貨餘額為新 台幣 159,263 仟元。昭輝實業股份有限公司對存貨之評價係以成本與淨變現價 值孰低衡量,由於產品價值受到需求市場波動之影響,且存貨淨變現價值評 估涉及管理階層之重大判斷,因是將存貨評價列為關鍵查核事項。與存貨評 價相關之會計政策及攸關揭露資訊,參閱個體財務報表附註四、五及十一。 因應之查核程序

本會計師藉由執行控制測試以了解昭輝實業有限公司存貨評估方法及相 關控制制度之設計與執行情形。

此外本會計師亦執行下列主要查核程序:

• 1. 取得管理階層估計存貨淨變現價值及存貨庫齡呆滯比率之政策。
• 1. 抽核影響庫龄異動表單及核算存貨庫齡呆滯比率提列之合理性。
• 1. 抽核銷售發票、進貨發票及評估銷售費用率,驗算重置成本及淨變現價 值正確性。

子公司商譽減損評估

昭輝實業股份有限公司投資子公司常熟富特汽車飾件有限公司之帳面價 值中,超過取得日所享有之被投資公司可辨資產及負債淨公允價值份額之數 額列為商譽,管理階層依照國際會計準則公報第36號「資產減損」規定企業 合併所取得之商譽,應每年定期藉由包含商譽之帳面價值與其可回收金額比 較,進行減損測試。由於商譽減損評估涉及管理階層重大判斷,可回收金額 之假設具有高度估計之不確定性,因是將包含於投資子公司之商譽減損列為 關鍵查核事項。與商譽減損相關之會計政策及攸關揭露資訊,參閱個體財務 報告附註四、五及十三。

因應之查核程序

本會計師已評估管理階層所使用之外部及獨立性評價人員之專業能力、 適任能力與客觀性,並驗證評價人員之資格及獨立性。

本會計師採用本事務所財務諮詢專家意見以評估管理階層之判斷,尤其 係管理階層所使用之重要假設(包括未來現金流量預測及折現率),以確認管 理階層判斷之適當性。此部分之主要查核程序包括:

• 1. 評估未來現金流量預測所使用資料之合理性及檢驗支持預測之證據。
• 1. 透過比較常熟富特汽車飾件有限公司西元 2019 年預算數與實際營運結 果,作為對於西元2020年及以後年度預測可靠度評估之考量,評估管理 階層歷史預測之準確性。
• 1. 透過採用與昭輝實業股份有限公司使用相同之評價模式計算加權平均資 金成本率,與昭輝實業股份有限公司採用之加權平均資金成本率比較是 否有重大差異,以確認管理階層是否使用適當之折現率評估減損。

本會計師測試商譽可回收金額估算所使用之資料,包括過去營業收入、 收入成長率及毛利率,以評估所使用資料之合理性。

管理階層與治理單位對個體財務報表之責任

管理階層之責任係依照證券發行人財務報告編製準則編製允當表達之個 體財務報表,且維持與個體財務報表編製有關之必要內部控制,以確保個體 財務報表未存有導因於舞弊或錯誤之重大不實表達。

於編製個體財務報表時,管理階層之責任亦包括評估昭輝實業股份有限 公司繼續經營之能力、相關事項之揭露,以及繼續經營會計基礎之採用,除 非管理階層意圖清算昭輝實業股份有限公司或停止營業,或除清算或停業外 別無實際可行之其他方案。

昭輝實業股份有限公司之治理單位(含審計委員會)負有監督財務報導 流程之責任。

會計師查核個體財務報表之責任

本會計師查核個體財務報表之目的,係對個體財務報表整體是否存有導 因於舞弊或錯誤之重大不實表達取得合理確信,並出具查核報告。合理確信 係高度確信,惟依照一般公認審計準則執行之查核工作無法保證必能偵出個 體財務報表存有之重大不實表達。不實表達可能導因於舞弊或錯誤。如不實

表達之個別金額或彙總數可合理預期將影響個體財務報表使用者所作之經濟 決策,則被認為具有重大性。

本會計師依照一般公認審計準則查核時,運用專業判斷並保持專業上之 懷疑。本會計師亦執行下列工作:

• 1. 辨認並評估個體財務報表導因於舞弊或錯誤之重大不實表達風險;對所 評估之風險設計及執行適當之因應對策;並取得足夠及適切之查核證據 以作為查核意見之基礎。因舞弊可能涉及共謀、偽造、故意遺漏、不實 聲明或踰越內部控制,故未偵出導因於舞弊之重大不實表達之風險高於 導因於錯誤者。
• 1. 對與查核攸關之內部控制取得必要之瞭解,以設計當時情況下適當之查 核程序,惟其目的非對昭輝實業股份有限公司內部控制之有效性表示意 見。
• 1. 評估管理階層所採用會計政策之適當性,及其所作會計估計與相關揭露 之合理性。
• 1. 依據所取得之查核證據,對管理階層採用繼續經營會計基礎之適當性, 以及使昭輝實業股份有限公司繼續經營之能力可能產生重大疑慮之事件 或情况是否存在重大不確定性,作出結論。本會計師若認為該等事件或 情況存在重大不確定性,則須於查核報告中提醒個體財務報表使用者注 意個體財務報表之相關揭露,或於該等揭露係屬不適當時修正查核意 見。本會計師之結論係以截至查核報告日所取得之查核證據為基礎。惟 未來事件或情況可能導致昭輝實業股份有限公司不再具有繼續經營之能 力。
• 1. 評估個體財務報表 (包括相關附註)之整體表達、結構及內容,以及個 體財務報表是否允當表達相關交易及事件。
• 1. 對於昭輝實業股份有限公司內組成個體之財務資訊取得足夠及適切之查 核證據,以對個體財務報表表示意見。本會計師負責查核案件之指導、 監督及執行,並負責形成昭輝實業股份有限公司查核意見。

本會計師與治理單位溝通之事項,包括所規劃之查核範圍及時間,以及 重大查核發現(包括於查核過程中所辨認之內部控制顯著缺失)。

本會計師亦向治理單位提供本會計師所隸屬事務所受獨立性規範之人員 已遵循會計師職業道德規範中有關獨立性之聲明,並與治理單位溝通所有可 能被認為會影響會計師獨立性之關係及其他事項(包括相關防護措施)。

本會計師從與治理單位溝通之事項中,決定對昭輝實業股份有限公司民 國 108年度個體財務報表查核之關鍵查核事項。本會計師於查核報告中敘明 該等事項,除非法令不允許公開揭露特定事項,或在極罕見情況下,本會計 師決定不於查核報告中溝通特定事項,因可合理預期此溝通所產生之負面影 響大於所增進之公眾利益。

證券暨期貨管理委員會核准文號 台財證六字第 0920123784號

民

國

ቀ

荰

金融監督管理委員會核准文號 金管證審字第1010028123號

年

3

月

26

$\mathbf{H}$

109

單位:新台幣仟元

		108年12月31日		107年12月31日
代 碼	資 產	全	頱 $\overline{\%}$	金	$\overline{\mathcal{H}}$ 額
1100	流動資產
	現金及約當現金 (附註四及六)	\$ 539,669	12	\$ 850,972	17
1110	透過損益按公允償值衡量之金融資產一流動(附註四及七)	42,045	1	15,230
1136	按攤銷後成本衛量之金融資產一流動(附註四及八)	74,950	$\overline{2}$
1150	感收票據一非關係人 (附註四及十)	4,744		13,596
1170	感收帳款一非關係人 (附註四及十)	286,717	6	216,208	4
1180	感收帳款一關係人(附註四丶十及二八)	2,682
1200 1210	其他應收款一非關係人	5,643		4.678
130X	其他感收款一關係人(附註二八)	302,596	7	420,763	9
1476	存 貨 (附註四、五及十一)	159,263	3	175,511	4
1479	其他金融資產一流動(附註十二及二九)		$\mathbf{r}$	178,147	4
11XX	其他流動資產(附註三及四)	10,488	$\overline{\phantom{a}}$	12,570
	流動資產總計	1,428,797	$\overline{31}$	1,887,675	38
	非流動資產
1517
	透過其他綜合損益按公允價值衛量之金融資產一非流動(附註四 及九)
1550	採用權益法之投資(附註四、五、十三及二四)	57,542	1	64,961	1
1600	不動產、廠房及設備(附註四、十四、二九及三十)	598,958	13	694,538	14
1755	使用摧资產 (附註三、四及十五)	2,052,791	45	2,055,661	41
1840	遞延所得稅資產 (附註四及二二)	3,724	$\blacksquare$
1915	預付設備款	98,177	$\overline{2}$	68,004	1
1920	存出保證金 (附註二九)	235,236	5	227,298	5
1930	其他金融资產一非流動(附註十二及二九)	1,235		1,235
1990	其他非流動資產(附註三及四)	89,940	$\overline{2}$
15XX	非流動資產總計	12,566	1	22,062
		3,150,169	69	3,133,759	62
IXXX	資 產 總 *t	\$4,578,966	100	\$5.021.434
					100
代 碟	負 偆 及 撹 益
	流動負債
2100	短期銀行借款 (附註十六及二九)	\$ 120,000	3	£ 440,000	9
2120	透過損益按公允價值銜量之金融負債一流動(附註四及七)	6,742		6,095
2150	應付票據	101,308	$\overline{2}$	112,834	2
2170 2180	應付帳款一非關係人	33,349	1	23,565	1
2200	感付帳款一購係人 (附註二八)	1,705
2230	其他應付款 (附註十七及二一)	93,106	$\overline{2}$	73,180	$\mathbf{1}$
2322	本期所得稅負債(附註四及二二) 一年內到期之長期銀行借款(附註十六及二九)	50,501	$\mathbf{1}$	108,580	$\overline{2}$
2399	其他流動負債	163,368	4	240,534	5
21XX	流動負債總計	1,997		2,442
		572,076	13	1,007,230	20
	非流動負債
2541	長期銀行借款 (附註十六及二九)	513.929
2640	净確定福利負債一非流動 (附註四及十八)	6.995	11	721,283	15
25XX	非流動負債總計	520.924	$\mathbf{\underline{11}}$	7,339 728,622
					15
2XXX	負債總計	1,093,000	$\frac{24}{3}$	1,735,852	$\frac{35}{2}$
3100	摧 益
3200	普通股股本 資本公積	741,389	16	741,389	15
	保留盈餘	1,193,024	26	1.188,790	23
3310	法定盈餘公積
3320	特別盈餘公積	280,161	6	249,371	5
3350	未分配盈餘	88,059	$\overline{2}$	39,601	1
	其他權益	1,303,340	29	1,154,490	23
3410	図外營運機構財務報表換算之兒換差額
3420	透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產未實現損益	95,167) 24,314)	2) €	70,208)	€ 2)
3500	庫藏股票	526)	1)	17,851)
3XXX	摧益總计	3,485,966	$\frac{76}{2}$	3,285,582	$-65$
	負債及權益總計	\$4,578,966	$\sqrt{100}$	\$.5.021.434	100
	後附之附註係本個機動作用 einn	之一部分

民國 108年及 107年1月1日至12月31日

單位:新台幣仟元,惟 每股盈餘為元

			108年度			107年度
代碼		金	額	%	金	額	%
4000	營業收入(附註四、二十及 二八)	\$	1,486,171	100	\$	1,490,731	100
5000	營業成本(附註十一、十八、 二一及二八)		795,601	54		825,464	56
5900	營業毛利		690,570	$\underline{46}$		665,267	44
6100 6200 6300 6450	營業費用 (附註二一) 推銷費用 管理費用 研究發展費用 預期信用減損損失(利 益)(附註四及十)		105,168 61,544 27,074 437)	7 4 $\overline{2}$		115,910 53,990 20,794 6,111	8 $\overline{4}$ $\mathbf{1}$
6000	營業費用合計		193,349	13		196,805	13
6900	營業淨利		497,221	_33		468,462	_31
7050 7100	營業外收入及支出 財務成本(附註四及十 四) 利息收入(附註四及二	€	9,052)	1) $\sqrt{2}$	$\sqrt{2}$	14,806)	1) (
	$\lambda$ )		32,327	$\overline{2}$		32,988	$\overline{2}$
7110 7130 7190	租金收入 股利收入 (附註四) 其他收入 (附註二八)		1,843 4,797 26,537	$\overline{2}$		1,382 5,293 26,438	$\overline{2}$
7210 7230	處分不動產、廠房及設 備利益 (附註四) 外幣兌換淨利益(附註		29
7235	四) 透過損益按公允價值衡 量之金融資產及負債 利益 (損失)(附註四		11,530	1		157,874	11
	及七)	(	1,628)			8,304	1

(接次頁)

(承前頁)

dig.

			108年度			107年度
代 碼		全	額	%	全	額	%
7590	什項支出	$($ \$	57)		$($ \$	234)
7775	採用權益法認列之子公
	司損失之份額(附註 四及十三)
7000	營業外收入及支出		97,834)	$\underline{6}$		290,161)	20 )
	合計		31,508)	$\left( 2\right)$		72,922)	$\overline{5})$
7900	税前淨利		465,713	31		395,540	26
7950	所得稅費用 (附註四及二二)		89,350	6		87,636	6
8200	本年度淨利		376,363	25
						307,904	20
	其他綜合損益 (附註四)
8310	不重分類至損益之項目
8311	確定福利計畫之再
	衡量數(附註十
	八)		184			133)
8315	透過其他綜合損益
	按公允價值衡量
	之權益工具投資
$\Delta$	未實現評價損益		6,627)			35,019)	2)
8349	與不重分類之項目
	相關之所得稅
	(附註二二)		37)			45
			6,480)			35,107)	2)
8360	後續可能重分類至損益
	之項目
8361	國外營運機構財務
	報表換算之兌換
	差額		24,959 )	$\left( 2\right)$	$\epsilon$ and $\epsilon$	13,439)	$\left( \underline{\hspace{1cm}} 1 \right)$
8300	本年度其他綜合損
	益合計		31,439 )	$\left( \underline{\hspace{1cm}}2\right)$		48,546 )	$\frac{3}{2}$
8500	本年度綜合損益總額	$\mathfrak{p}$	344,924	23		259,358	_17
	每股盈餘 (附註二三)
9750	基 本	$\overline{\mathbb{P}}$	5.08			4.15
9850	稀 繹	\$	5.07			4.14
	後附之附註係本個體財務報告之一部分
	董事長:林昊辰 經理人:林宜宏					會計主管:劉貴

經理人:林宜宏 日常川川 $-10-$

					R. B	年1月1 108 年及 107	51 œ 12 W Œ	œ
۰,													뿌 單位:新台幣仟元,
$\frac{1}{2}$													R 胶胶材画 4
									椠 梨 瑞		ħ ţ.
			₩ ∢ $\star$ $\pm!\kappa$	Ø 该列封子公司 所有 搅 摧 挂 艺 Ħ E $\checkmark$	$\prec$ ÷ খ
띠 ≮∣হ	107年1月1日检核	₩ $(HII+\lambda)$ 741,389 单项股股 ø,	英学 $\frac{3}{1,158,876}$ R ÷. × 和劇	望動 (附註二四) 24.819 Ų,	≉ 4,422 髺 諍 $\frac{4}{3}$ ¤.	保 留 置 271,797 ŧ٩	Ħ 特別显像公務 36,997 aa ∽ # ø,	ା ≇∣ $\frac{1}{2}$ $\frac{1}{2}$ $\frac{1}{2}$ $\frac{1}{2}$ $\frac{1}{2}$ ÷ B	固外营運機構 財務核表換算 之 兄 快 差 额 56,769) ٣	31 恐遇其他综合 预想 盘 微 量 之 允 惯 缠 雄 独 量 之 允 裸 慧 道 独 强 损 登 $\boldsymbol{\sigma}$	ન્ટ શ્રી 17,168 ₩ # R 类藻 $\frac{1}{2}$ ۰ -*∣ 联领	∗∼ ⊀ 燮 $\ddotmark$ 長 美 ( HH 社 V) 喽	Ħ $\frac{1}{3}$ $\frac{1}{174,684}$ u) 켂
$\mathbf{3}$	追溯通用之影響数	п	ч	ч					ч	17,168	17,168)
$\mathbf{S}$	107年1月1日重编技体领	211,389	1,158,876	24.812	4.42	21.79	36,997	$-1.025, 985$	36.762	17,168			3,174,684
后常出	106年度盈餘指报及分配 法定监狱公律 特别显微公核					Ñ, £1		$\frac{27574}{2.604}$
	现金股利一每股2元						2.604	148.278					$-148.278$
Ε	107 年度净村							307,904					307,904
ຶ	107年度税技英化综合模益							$\widehat{\mathbf{a}}$	13,439	35019)			48,46
å	107年度综合模型总额							307,816	13,439)	35,019			259,358
Ξ	切列封子公司所有權植益變動			S									S
$\ddot{\circ}$	成分选选其他综合模益标公允掮值衡 量之程益工具投货							ଞ୍ଚ					E.
П	107年12月31日徐颖	741,382	113.876	25.492	442	249521	39.60	COFSTT	70.202)	17,851			3,285.582
N 8 8	长 107年度盈餘指接及分配 法定盈餘公積 观金股村-每股2 特公兹国民部					30.790	48.458	$\frac{30.720}{48.453}$					$-148.248$
ុដ	108年度净利							376,363					376,363
ε	108年度税性其他综合损益							눽	24.922	662			31,439
å	108年度除合损益稳顿							376.510	24,959	6,622)			34.24
$\Xi$	購入車藏股票											526)	ଅ
£	黄际取得子公司经拔该格宾设备货位 兰顿			2035									2.03
£	极列封子公司所有权性过境效			2.199									2.199
$\bar{o}$	成分选选其他综合模益按公允價值的 量之權益工具	ч						9		훡
$\overline{\mathbf{N}}$	108年12月31日徐镇	741,389 o,	\$1,158.876	29.726 G)	442 ا،،	280.161 ы	88.059 ்ம	DE 0001 3	$-35162$ ы	24.314) ୶	⊌₫	$\widetilde{\mathbf{a}}$ мĮ	2 1485.966
	董事长:林美衣			经理人:林宜宏	画丽	\$\$\$\$\$\$\$\$\$\$\$\$\$\$\$\$\$\$\$\$\$\$\$\$\$\$\$\$\$\$\$\$\$\$\$\$\$\$		分钟生	: 劉青方 ť
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$\ddot{\phantom{a}}$

$\overline{A}$

dentity of the property of the second contract of the contract of the contract of the contract of the contract of the contract of the contract of the contract of the contract of the contract of the contract of the contract

$\begin{array}{c} 1 \ 1 \ 2 \ 3 \end{array}$

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$\frac{1}{2}$

$\frac{1}{\sqrt{2}}$

$\frac{1}{2}$

$\frac{1}{2}$

個體現金流量表

民國 108年及107年1月1日至12月31日

單位:新台幣仟元

代 碼		108年度		107年度
AAAA	營業活動之現金流量
A00010	本年度稅前淨利	\$465,713		\$395,540
	收益費損項目
A20100	折舊費用	225,874		236,134
A20200	攤銷費用	7,473		7,096
A20300	預期信用減損損失 (迴轉利益)	437)		6,111
A20400	透過損益按公允價值衡量之金
	融資產及負債之損失(利益)	1,628	€	8,304)
A20900	利息費用	9,052		14,806
A21200	利息收入	32,327)		32,988)
A21300	股利收入	4,797)		5,293)
A22300	採用權益法認列之子公司損失
	之份額	97,834		290,161
A22500	處分不動產、廠房及設備利益	29)
A23800	存貨跌價及呆滯回升利益	5,033)		1,482)
A24100	未實現外幣兌換損失 (利益)	14,231		4,001)
A30000	營業資產及負債之淨變動數 $\mathbb{S}^2$
A31130	應收票據	8,921		2,112)
A31150	應收帳款	77,733)		7,075
A31180	其他應收款	11,212)		1,369
A31200	存 貨	21,281		7,977
A31240	其他流動資產	1,018		7,781
A31990	其他營業資產	1,701)		14,380)
A32130	應付票據	11,526)		99,765)
A32150	應付帳款	11,489		4,854)
A32180	其他應付款	9,881		2,630
A32230	其他流動負債	445)		1,474
A32240	淨確定福利負債	160)		150)
A33000 A33100	營運產生之現金流入	728,995		804,825
A33300	收取之利息	34,321		30,832
A33500	支付之利息	9,487)		14,830)
	支付之所得税	177,639)		75,221 )
	營業活動之淨現金流入	576,190		745,606

(接次頁)

$\ddot{\phantom{0}}$

$\sim$

(承前頁)

$\label{eq:2.1} \frac{1}{2}\left(\frac{1}{2}\sum_{i=1}^{n} \frac{1}{2} \sum_{i=1}^{n} \frac{1}{2} \sum_{i=1}^{n} \frac{1}{2} \sum_{i=1}^{n} \frac{1}{2} \sum_{i=1}^{n} \frac{1}{2} \sum_{i=1}^{n} \frac{1}{2} \sum_{i=1}^{n} \frac{1}{2} \sum_{i=1}^{n} \frac{1}{2} \sum_{i=1}^{n} \frac{1}{2} \sum_{i=1}^{n} \frac{1}{2} \sum_{i=1}^{n} \frac{1}{2} \sum_{i=1}^{n}$

$\bar{z}$

代 碼		108年度	107年度
	投資活動之現金流量
B00020	處分透過其他綜合損益按公允價值
	衡量之權益工具投資價款	\$ 792	\$ 3,933
B00040	取得按攤銷後成本衡量之金融資產	74,950)
B00100	取得透過損益按公允價值衡量之金
	融資產	42,949)	11,565)
B00200	處分透過損益按公允價值衡量之金
	融資產價款	15,153	5,200
B01800	取得採用權益法之投資	172,979) (
B02400	採用權益法之被投資公司減資退回
	股款	150,000
B02700	購置不動產、廠房及設備	74,749)	44,561)
B02800	處分不動產、廠房及設備價款	29
B03700	存出保證金增加		350)
B04300	其他應收款一關係人減少(增加)	117,099	68,735)
B06600	其他金融資產減少	88,207	158,141
B07100	預付設備款增加	144,649) €	83,646)
B07600	收取之股利	4,797	5,293
BBBB	投資活動之淨現金流出	134,199)	36,290)
	籌資活動之現金流量
C00100	短期銀行借款增加	740,000	440,000
C00200	短期銀行借款減少	1,060,000)	700,000) €
C01600	舉借長期銀行借款	11,500	200,000
C01700	償還長期銀行借款	296,020)	177,350)
C04500	發放現金股利	148,248)	148,278) €
C04900	庫藏股票買回成本	526)
CCCC	籌資活動之淨現金流出	753,294)	385,628)
EEEE	現金及約當現金淨增加(減少)	311,303) (	323,688
E00100	年初現金及約當現金餘額	850,972	527,284
E00200	年底現金及約當現金餘額	\$539,669	\$850,972

後附之附註係本個體財務報告之一部分

民國 108年及107年1月1日至12月31日 (除另予註明外,金額以新台幣仟元為單位)

一、公司沿革

昭輝實業股份有限公司(以下稱「本公司」)於 75 年 3 月依公司 法 設 立 , 主 要 業 務 為 各 種 汽 車 零 件 之 製 造 及 買 賣 , 暨 有 關 進 出 口 業 務 和相關業務之經營及轉投資。

本公司股票自101年4月起在台灣證券交易所上市買賣。

本個體財務報告係以本公司之功能性貨幣為新台幣表達。 二、通過財務報告之日期及程序

本個體財務報告於109年3月6日經董事會通過。

三、新發布及修訂準則及解釋之適用

(一)首次適用修正後之證券發行人財務報告編製準則及金融監督管理委 員會(以下稱「金管會」)認可並發布生效之國際財務報導準則 (IFRS)、國際會計準則 (IAS)、解釋 (IFRIC) 及解釋公告 (SIC) $($ 以下稱「IFRSs」

除下列說明外,適用修正後之證券發行人財務報告編製準則及 金管會認可並發布生效之 IFRSs 將不致造成本公司會計政策之重大 變動:

IFRS $16$ $\lceil$ 租賃 $\rceil$

IFRS 16 規範租賃協議之辨認與出租人及承租人會計處理,該準 則將取代IAS17「租賃」及IFRIC4「決定一項安排是否包含租賃」 等相關解釋。相關會計政策參閱附註四。

租賃定義

本公司選擇僅就108年1月1日以後簽訂(或變動)之合約依 IFRS 16 評估是否係屬 (或包含) 租賃, 先前已依 IAS 17 及 IFRIC 4 辨認為租賃之合約不予重新評估並依IFRS16之過渡規定處理。

本公司為承租人

除低價值標的資產租賃及短期租賃選擇按直線基礎認列費用 外,其他租賃係於個體資產負債表認列使用權資產及租賃負債。個 體 綜合損益表 係分 別表達使用權資產之折舊費用及租賃負債按有效 利息法所產生之利息費用。於個體現金流量表中,償付租賃負債之 本金金額表達為籌資活動,支付利息部分則列為營業活動。適用 IFRS 16 前,分類為營業租賃之合約係按直線基礎認列費用。營業租賃現 金流量於個體現金流量表係表達於營業活動。

本公司選擇將追溯適用 IFRS 16 之累積影響數調整於 108 年 1 月1日保留盈餘,不重編比較資訊。

先前依 IAS 17 以營業租賃處理之協議,於 108年1月1日租賃 負債之衡量係以剩餘租賃給付按該日承租人之增額借款利率折現, 部分使用權資產係以該日之租賃負債金額衡量。所認列之使用權資 產均適用 IAS 36 評估減損。

本公司亦適用下列權宜作法:

• 1. 對具有合理類似特性之租賃組合使用單一折現率衡量租賃負 債。
• 1. 租賃期間於108年12月31日以前結束之租賃依短期租賃處理。
• 1. 不將原始直接成本計入108年1月1日之使用權資產衡量中。

• 進行租賃負債之衡量時,對諸如租賃期間之決定使用後見之明。 首次適用 IFRS 16 對 108 年 1 月 1 日各資產、負債及權益項目調 整如下:

		108年1月1日 首次					適 用 108年1月1日
	重 編	額 前 金	之	調	鏊	重 編	後 金 額
預付租賃款一流動		1.064	(\$	1,064)
預付租賃款一非流動		3.724		3,724)
使用權資產		-		4,788			4,788
資產影響

(二) 109年適用之金管會認可之 IFRSs

新 發 布 / 修 正 / 修 訂 準 則 及 解 釋	IASB 發布之生效日
IFRS3之修正「業務之定義」	2020年1月1日 (註1)
IFRS 9、IAS 39 及 IFRS 7 之修正「利率指標變革	2020年1月1日(註2)
IAS1及IAS8之修正!重大性之定義」	2020年1月1日 (註3)

註1: 收購日在年度報導期間開始於 2020年1月1日以後之企業合 併及於前述日期以後發生之資產取得適用此項修正。

註 2: 2020年1月1日以後開始之年度期間追溯適用此項修正。 註3:2020年1月1日以後開始之年度期間推延適用此項修正。 IAS 1 及 IAS 8 之修正「重大性之定義」

該修正並未修改重大性定義,僅提供較易理解之說明。修改後 重大性定義並額外說明,不重大資訊可能將重大資訊模糊化。此外, IAS1目前係以「可能影響使用者」作為重大性之門檻,修正後之規 定將改以「可被合理預期將影響使用者」作為重大性之門檻。

除上述影響外,截至本個體財務報告通過發布日止,本公司仍 持續評估其他準則、解釋之修正對財務狀況與財務績效之影響,相 關影響待評估完成時予以揭露。

(三) 國際會計準則理事會 (IASB) 已發布但尚未經金管會認可並發布生 效之 IFRSs

新發布/修正/修訂準則及解釋 IASB發布之生效日(註)
IFRS 10 及 IAS 28 之修正「投資者與其關聯企業或 未定
合資間之資產出售或投入」
IFRS $17$ 「 保 險 合 約 」	2021年1月1日
IAS1之修正「將負債分類為流動或非流動」	2022年1月1日

註:除另註明外,上述新發布/修正/修訂準則或解釋係於各該日 期以後開始之年度報導期間生效。

截至本個體財務報告通過發布日止,本公司仍持續評估其他準 則、解釋之修正對財務狀況與財務績效之影響,相關影響待評估完 成時予以揭露。

四、重大會計政策之彙總說明

(一)遵循聲明

本個體財務報告係依照證券發行人財務報告編製準則編製。 (二) 編製基礎

除按公允價值衡量之金融工具及按確定福利義務現值減除計劃 資 產 公 允 償 值 認 列 之 淨 確 定 福 利 負 債 外 , 本 個 體 財 務 報 告 係 依 歷 史 成本基礎編製。

公允價值衡量依照相關輸入值之可觀察程度及重要性分為第 1 等級至第3等級:

• 1. 第 1 等級輸入值;係指於衡量日可取得之相同資產或負債於活 絡市場之報價 (未經調整)。
• 1. 第 2 等級輸入值;係指除第 1 等級之報價外,資產或負債直接 (亦即價格)或間接 (亦即由價格推導而得)之可觀察輸入值。
• 1. 第3等級輸入值;係指資產或負債之不可觀察之輸入值。

本公司於編製個體財務報告時,對投資子公司係採權益法處 理。為使本個體財務報告之本年度損益、其他綜合損益及權益與本 公司合併財務報告中歸屬於本公司業主之本年度損益、其他綜合損 益 及 權 益 相 同,個 體 基 礎 與 合 併 基 礎 下 若 千 會 計 處 理 差 異 係 調 整「採 用權益法之投資」、「採用權益法之子公司損益份額」、「採用權益法 之子公司其他綜合損益份額」暨相關權益項目。

(三)資產與負債區分流動與非流動之標準

流動資產包括:

• 1. 主要為交易目的而持有之資產;
• 1. 預期於資產負債表日後12個月內實現之資產;及
• 1. 現金及約當現金(但不包括於資產負債表日後逾12個月用以交 换或清償負債而受到限制者)。

流動負債包括:

• 1. 主要為交易目的而持有之負債;
• 1. 於資產負債表日後12個月內到期清償之負債(即使於資產負債 表日後至通過發布財務報告前已完成長期性之再融資或重新安 排付款協議,亦屬流動負債),以及

• 不能無條件將清償期限遞延至資產負債表日後至少12個月之負 債。惟負債之條款可能依交易對方之選擇,以發行權益工具而 導致其清償者,並不影響分類。

非屬上述流動資產或流動負債者,係分類為非流動資產或非流 動負債。

(四)外 幣

本公司編製個體財務報告時,以本公司功能性貨幣以外之貨幣 (外幣)交易者,依交易日匯率換算為功能性貨幣記錄。

外幣貨幣性項目於每一資產負債表日以收盤匯率換算。因交割 貨幣性項目或換算貨幣性項目產生之兌換差額,於發生當年度認列 於損益。

以公允價值衡量之外幣非貨幣性項目係以決定公允價值當日之 匯 率 换 算 , 所 產 生 之 兌 換 差 額 列 為 當 年 度 損 益 , 惟 屬 公 允 價 值 攀 動 認列於其他綜合損益者,其產生之兌換差額列於其他綜合損益。

以歷史成本衡量之外幣非貨幣性項目係以交易日之匯率換算, 不再重新換算。

於編製個體財務報告時,國外營運機構(包含營運所在國家或 使用之貨幣與本公司不同之子公司)之資產及負債以每一資產負債 表 日 匯 率 換 算 為 新 台 幣 。 收 益 及 費 損 項 目 係 以 當 年 度 平 均 匯 率 換 算,所產生之兌換差額列於其他綜合損益。

(五)存 貨

存貨包括原料、物料、在製品、半成品、製成品及商品。存貨 係以成本與淨變現價值孰低衡量,比較成本與淨變現價值時除同類 别存 貨 外 係 以 個 別 項 目 為 基 礎 。 淨 變 現 價 值 係 指 在 正 常 情 況 下 之 估 計售價減除至完工尚需投入之估計成本及完成出售所需之估計成本 後之餘額。存貨成本之計算係採加權平均法。

(六) 投資子公司

本公司採用權益法處理對子公司之投資。 子公司係指本公司具有控制之個體。

權益法下,投資原始依成本認列,取得日後帳面金額係隨本公 司所享有之子公司損益及其他綜合損益份額與利潤分配而增減。此 外,針對本公司可享有子公司其他權益之變動係按持股比例認列。

當本公司對子公司所有權權益之變動未導致喪失控制者,係作 為權益交易處理。投資帳面金額與所支付或收取對價之公允價值間 之差額,係直接認列為權益。

當本公司對子公司之損失份額等於或超過其在該子公司之權益 (包括權益法下子公司之帳面金額及實質上屬於本公司對該子公司 淨投資組成部分之其他長期權益)時,係繼續按持股比例認列損失。

取得成本超過本公司於取得日所享有子公司可辨認資產及負債 净公允價值份額之數額列為商譽,該商譽係包含於該投資之帳面金 額且不得攤銷。

本公司評估減損時,係以財務報告整體考量現金產生單位並比 較其可回收金額與帳面金額。嗣後若資產可回收金額增加時,將減 損損失之迴轉認列為利益,惟資產於減損損失迴轉後之帳面金額, 不得超過該項資產在未認列減損損失之情況下,減除應提列攤銷後 之帳面金額。歸屬於商譽之滅損損失不得於後續期間迴轉。

本公司與子公司之順流交易未實現損益於個體財務報告予以銷 除。本公司與子公司之逆流及側流交易所產生之損益,僅在與本公 司對子公司權益無關之範圍內,認列於個體財務報告。

(七)不動產、廠房及設備

不動產、廠房及設備係以成本認列,後續以成本減除累計折舊 及累計減損損失後之金額衡量。

建造中之不動產、廠房及設備係以成本減除累計減損損失後之 金額認列。成本包括專業服務費用,及符合資本化條件之借款成本。 該 等 資 產 於 完 工 並 達 預 期 使 用 狀 態 時 , 分 類 至 不 動 產 、 廠 房 及 設 備 之適當類別並開始提列折舊。

自有土地不提列折舊。

不動産、廠房及設備於耐用年限內按直線基礎提列折舊,對每 一重大部分則單獨提列折舊。本公司至少於每一年度結束日對估計

耐用年限丶殘值及折舊方法進行檢視,並推延適用會計估計變動之 影響。

不動產、廠房及設備除列時,淨處分價款與該資產帳面金額間 之差額認列於損益。

(八)有形資產之減損

本公司於每一資產負債表日評估是否有任何跡象顯示有形資產 可能已減損。若有任一減損跡象存在,則估計該資產之可回收金額。 倘無法估計個別資產之可回收金額,本公司估計該資產所屬現金產 生單位之可回收金額。共同資產係依合理一致基礎分攤至最小現金 產生單位群組。

可回收金額為公允價值減出售成本與其使用價值之較高者。個 別資產或現金產生單位之可回收金額若低於其帳面金額時,將該資 產 或 現 金 產 生 單 位 之 帳 面 金 額 調 減 至 其 可 回 收 金 額 , 減 損 損 失 係 認 列於損益。

當減損損失於後續迴轉時,該資產或現金產生單位之帳面金額 調增至修訂後之可回收金額,惟增加後之帳面金額以不超過該資產 或現金產生單位若未於以前年度認列減損損失時所決定之帳面金額 (減除攤銷或折舊)。減損損失之迴轉係認列於損益。

(九)金融工具

金融資產與金融負債於本公司成為該工具合約條款之一方時認 列於個體資產負債表。

原始認列金融資產與金融負債時,若金融資產或金融負債非屬 透過損益按公允價值衡量者,係按公允價值加計直接可歸屬於取得 或發行金融資產或金融負債之交易成本衡量。直接可歸屬於取得或 發行透過損益按公允價值衡量之金融資產或金融負債之交易成本, 則立即認列為損益。

1. 金融資產

金融資產之慣例交易係採交易日會計認列及除列。

(1) 衡量種類

本公司所持有之金融資產種類為透過損益按公允價值 衡量之金融資產、按攤銷後成本衡量之金融資產與透過其 他綜合損益按公允價值衡量之權益工具投資。

A.透過損益按公允價值衡量之金融資產

透過損益按公允價值衡量之金融資產係強制透過損 益按公允價值衡量之金融資產。包括本公司未指定透過 其他綜合損益按公允價值衡量之權益工具投資,及不符 合分類為按攤銷後成本衡量或透過其他綜合損益按公允 價值衡量之債務工具投資。

透過損益按公允價值衡量之金融資產係按公允價值 衡量,其再衡量產生之利益或損失(包含該金融資產所 產生之任何股利或利息)係認列於損益。公允價值之決 定方式參閱附註二七。

B. 按攤銷後成本衡量之金融資產

本公司投資金融資產若同時符合下列兩條件,則分 類 為 按 攤 銷 後 成 本 衡 量 之 金 融 資 產 :

a. 係於某經營模式下持有,該模式之目的係持有金融資 產以收取合約現金流量;及

b. 合约條款產生特定日期之現金流量,該等現金流量完 全為支付本金及流通在外本金金額之利息。

按攤銷後成本衡量之金融資產(包括現金及約當現 金、按攤銷後成本衡量之應收票據、應收帳款、其他應 收款、存出保證金及其他金融資產)於原始認列後,係 以有效利息法决定之總帳面金額減除任何減損損失之攤 銷後成本衡量,任何外幣兌換損益則認列於損益。

除下列兩種情況外,利息收入係以有效利率乘以金 融資產總帳面金額計算:

a. 購入或創始之信用減損金融資產,利息收入係以信用 調整後有效利率乘以金融資產攤銷後成本計算。

b. 非屬購入或創始之信用減損,但後續變成信用減損之 金融資產,應自信用減損後之次一報導期間起以有效 利率乘以金融資產攤銷後成本計算利息收入。

信用減損金融資產係指發行人或債務人已發生重大 財務困難、違約、債務人很有可能聲請破產或其他財務 重整或由於財務困難而使金融資產之活絡市場消失。

約當現金包括自取得日起 3個月內、高度流動性、 可隨時轉換成定額現金且價值變動風險甚小之定期存款 及附買回票券,係用於滿足短期現金承諾。

C.透過其他綜合損益按公允價值衡量之權益工具投資

本公司於原始認列時,可作一不可撤銷之選擇,將 非持有供交易且非企業合併收購者所認列或有對價之權 益工具投資,指定透過其他綜合損益按公允價值衡量。

透過其他綜合損益按公允價值衡量之權益工具投資 係按公允價值衡量,後續公允價值變動列報於其他綜合 損益,並累計於其他權益中。於投資處分時,累積損益 直接移轉至保留盈餘,並不重分類為捐益。

透過其他綜合損益按公允價值衡量之權益工具投資 之股利於本公司收款之權利確立時認列於損益中,除非 該股利明顯代表部分投資成本之回收。

(2)金融資產之減損

本公司於每一資產負債表日按預期信用損失評估按攤 銷後成本衡量之金融資產(含應收帳款)之減損捐失。

應收票據、應收帳款及其他應收款按存續期間預期信 用損失認列備抵損失。其他金融資產係先評估自原始認列 後信用風險是否顯著增加,若未顯著增加,則按 12 個月預 期 信 用 損 失 認 列 備 抵 損 失 , 若 已 顯 著 增 加 , 則 按 存 續 期 間 預期信用損失認列備抵損失。

預期信用損失係以發生違約之風險作為權重之加權平 均信用損失。12個月預期信用損失係代表金融工具於報導

日後12個月內可能違約事項所產生之預期信用損失,存續 期間預期信用損失則代表金融工具於預期存續期間所有可 能違約事項產生之預期信用損失。

本公司為內部信用風險管理目的,在不考量所持有擔 保品之前提下,判定下列情況代表金融資產已發生違約: A.有內部或外部資訊顯示債務人已不可能清償債務。

B. 帳齡超過 360 天,除非有合理且可佐證之資訊顯示延後 之違約基準更為適當。

所有金融資產之減損損失係藉由備抵帳戶調降其帳面 金額。

(3) 金融資產之除列

本公司僅於對來自金融資產現金流量之合約權利失 效,或已移轉金融資產且該資產所有權之幾乎所有風險及 報酬已移轉予其他企業時,始將金融資產除列。

按攤銷後成本衡量之金融資產整體除列時,其帳面金 額與所收取對價間之差額係認列於損益。透過其他綜合損 益按公允價值衡量之權益工具投資整體除列時,累積損益 直接移轉至保留盈餘,並不重分類為損益。

1. 金融負債

(1) 後續衡量

除下列情況外,所有金融負債係以有效利息法按攤銷 後成本衡量:

透過損益按公允價值衡量之金融負債

透過損益按公允價值衡量之金融負債係持有供交易之 金融負債。

持有供交易之金融負債係按公允價值衡量,其再衡量 產生之利益或損失(包含該金融負債所支付之任何股利或 利息)係認列於損益。公允價值之決定方式參閱附註二七。

$-23-$

(2) 金融負債之除列

除列金融負債時,其帳面金額與所支付對價(包含任 何所有權移轉之非現金資產或承擔之負債)間之差額認列 為損益。

1. 衍生工具

本公司簽訂之衍生工具係換匯合約,用以管理合併公司之 匯率風險。

衍生工具於簽訂衍生工具合約時,原始以公允價值認列, 後續於資產負債表日按公允價值再衡量,後續衡量產生之利益 或損失直接列入損益。當衍生工具之公允價值為正值時,列為 金融資產;公允價值為負值時,列為金融負債。

(十)收入認列

本公司於客戶合約辨認履約義務後,將交易價格分攤至各履約 義務,並於滿足各履約義務時認列收入。

移轉商品或勞務與收取對價之時間間隔在 1年以內之合約,其 重大財務組成部分不予調整交易價格。

商品銷貨收入

商品銷貨收入來自汽車零件產品之銷售。由於汽車零件產品於 起運時,客戶對商品已有訂定價格與使用之權利且負有再銷售之主 要責任,並承擔商品陳舊過時風險,本公司係於該時點認列收入及 應收帳款。

$(+ -)$ 租 賃

108 年

本公司於合約成立日評估合約是否係屬(或包含)租賃。 本公司為承租人

除適用認列豁免之低價值標的資產租賃及短期租賃之租賃給付 係按 直 線 基 礎 於 租 賃 期 間 內 認 列 為 費 用 , 其 他 租 賃 皆 於 租 賃 開 始 日 認列使用權資產及租賃負債。

$-24-$

使用權資產原始按成本(包含租賃負債之原始衡量金額、租賃 開始日前支付之租賃給付減除收取之租賃誘因、原始直接成本及復 原標的資產之估計成本)衡量,後續按成本減除累計折舊及累計減 損損失後之金額衡量,並調整租賃負債之再衡量數。使用權資產係 單獨表達於個體資產負債表。

使用權資產採直線基礎自租賃開始日起至耐用年限屆滿時或租 賃期間屆滿時兩者之較早者提列折舊。

107年

當租賃條款係移轉附屬於資產所有權之幾乎所有風險與報酬予 承租人,則將其分類為融資租賃。所有其他租賃則分類為營業租賃。

融資租賃係以各期最低租賃給付現值總額或租賃開始日租賃資 產公允價值較低者作為成本入帳,並同時認列應付租賃款負債。

每期所支付租賃款之隱含利息列為當年度財務費用,若可直接 歸屬於符合要件之資產者,則予以資本化。

營業租賃給付係按直線基礎於租賃期間內認列費用。 (十二)借款成本

直接可歸屬於取得、建造或生產符合要件之資產之借款成本, 係作為該資產成本之一部分,直到該資產達到預定使用或出售狀態 之幾乎所有必要活動已完成為止。

特定借款如於符合要件之資本支出發生前進行暫時投資而賺取 之投資收入,係自符合資本化條件之借款成本中減除。

除上述外,所有其他借款成本係於發生當年度認列為損益。 (十三)員工福利

1. 短期員工福利

短期員工福利相關負債係以換取員工服務而預期支付之非 折現金額衡量。

1. 退職後福利

確定提撥退休計畫之退休金係於員工提供服務期間將應提 撥之退休金數額認列為費用。

$-25-$

確定福利退休計畫之確定福利成本(含服務成本、淨利息 及再衡量數)係採預計單位福利法精算。服務成本(会當年度 服務成本)及淨確定福利負債(資產)淨利息於發生時認列為 員工福利費用。再衡量數(含精算損益及扣除利息後之計書資 產報酬)於發生時認列於其他綜合損益並列入保留盈餘,後續 期間不重分類至損益。

净確定福利負債(資產)係確定福利退休計畫之提撥短絀 (剩餘)。淨確定福利資產不得超過從該計畫退還提撥金或可減 少未來提撥金之現值。

(十四)所得稅

所得稅費用係當年度所得稅及遞延所得稅之總和。

1. 當年度所得稅

依我國所得稅法規定計算之未分配盈餘加徵所得稅,係於 股東常會決議年度認列。

以前年度應付所得稅之調整,列入當年度所得稅。

1. 遞延所得稅

遞延所得稅係依財務報表帳載資產及負債帳面金額與計算 課稅所得之課稅基礎二者所產生之暫時性差異計算。

遞延所得稅負債一般係就所有應課稅暫時性差異予以認 列,而遞延所得稅資產則於很有可能有課稅所得以供可減除暫 時性差異使用時認列。

與投資子公司相關之應課稅暫時性差異皆認列遞延所得稅 負 債 , 惟 本 公 司 若 可 控 制 暫 時 性 差 異 迴 韓 之 時 點 , 且 該 暫 時 性 差異很有可能於可預見之未來不會迴轉者除外。與此類投資有 關之可減除暫時性差異,僅於其很有可能有足夠課稅所得用以 實 現 暫 時 性 差 異 , 且 於 可 預 見 之 未 來 預 期 將 迴 韓 的 範 圍 內 , 予 以認列遞延所得稅資產。

遞延所得稅資產之帳面金額於每一資產負債表日予以重新 檢視,並針對已不再很有可能有足夠之課稅所得以供其回收所 有 或 部 分 資 產 者 , 調 減 帳 面 金 額 。 原 未 認 列 為 遞 延 所 得 稅 資 産

者,亦於每一資產負債表日予以重新檢視,並在未來很有可能 產生課稅所得以供其回收所有或部分資產者,調增帳面金額。

遞延所得稅資產及負債係以預期負債清償或資產實現當年 度之稅率衡量,該稅率係以資產負債表日已立法或已實質性立 法之税率及税法為基礎。遞延所得稅負債及資產之衡量係反映 本公司於資產負債表日預期回收或清償其資產及負債帳面金額 之方式所產生之租稅後果。

1. 當年度及遞延所得稅

當年度及遞延所得稅係認列於損益,惟與認列於其他綜合 損益或直接計入權益之項目相關之當年度及遞延所得稅係分別 認列於其他綜合損益或直接計入權益。

五、重大會計判斷、估計及假設不確定性之主要來源

本公司於採用會計政策時,對於不易自其他來源取得相關資訊 者,管理階層必須基於歷史經驗及其他悠關之因素作出相關之判斷、 估計及假設。實際結果可能與估計有所不同。

管理階層將對估計與基本假設持續檢視。若估計之修正僅影響當 年度,則於修正當年度認列;若會計估計之修正同時影響當年度及未 來期間,則於修正當年度及未來期間認列。

估計及假設不確定性之主要來源

(一)存貨之減損

存貨淨變現價值係正常營業過程中之估計售價減除至完工尚需 投入之估計成本及完成出售所需之估計成本後之餘額估計,該等估 計係依目前市場狀況及類似產品之歷史銷售經驗評估,市場情況之 改變可能重大影響該等估計結果。

(二)包含於投資子公司之商譽減損

決定包含於投資子公司之商譽是否減損時,係於收購日將合併 取得之商譽分攤至本公司預期因合併綜效而受益之現金產生單位, 並估計受攤商譽現金產生單位之使用價值。為計算使用價值,管理 階層應估計預期自受攤商譽現金產生單位所產生之未來現金流量, 並決定計算現值所使用之適當折現率。若實際現金流量少於預期, 可能會產生重大減損損失。

六、現金及約當現金

$\sim$

$\sim$

	108年12月31日	107年12月31日
庫存現金及週轉金	\$ 167	\$ 263
銀行支票及活期存款 約當現金	13.966	45.708
原始到期日在3個月以內之
銀行定期存款	495.428	801,906
附買回票券	30,108	3,095
	539.669	850,972

於資產負債表日之市場利率區間如下:

	108年12月31日	107年12月31日
銀行存款(%)	$0.01 - 2.55$	$0.01 - 2.95$
附買回票券(%)		2.45

七、透過損益按公允價值衡量之金融工具一流動

	108年12月31日	107年12月31日
強制透過損益按公允價值衡量
之金融資產
非衍生金融資產
一國內上市股票	42.045	15,230
持有供交易之金融負債
衍生工具 (未指定避險)
一換匯合約	6,742	6,095
於個體資產負債表日未適用避險會計且尚未到期之換匯合約如
下 :

(仟元) 合约金額 到 期 期 間 108年12月31日 USD18,450/NTD559,745 109.01.03-109.01.31 107年12月31日 USD78,770/NTD2,424,186 $108.01.03\hbox{-}108.01.31$ 本公司從事換匯交易之目的,主要係為規避外幣資產及負債因匯

率波動產生之風險。

八、按攤銷後衡之金融資產一流動

	108年12月31日	107年12月31日
國內投資 原始到期日超過3個月之定期存款	74.950	-

於資產負債表日之市場利率區間如下:

	108年12月31日	107年12月31日
銀行定期存款 (%)	2.20-2.23	$\bullet$

九、透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產一非流動

	108年12月31日	107年12月31日
權益工具投資一國內上市股票	57542	64.961

本公司依中長期策略目的投資國內上市股票,並預期透過長期投 資獲利。本公司管理階層認為若將該等投資之短期公允價值波動列入 損益,與前述長期投資規劃並不一致,因此選擇指定該等投資為透過 其他綜合損益按公允價值衡量。

本公司於108年2月及107年12月分別以792仟元及3,933仟元 出售部分股票,相關其他權益一透過其他綜合損益按公允價值衡量之 金融資產未實現損失 164 仟元及 855 仟元則轉入保留盈餘。

十、應收票據及應收帳款

	108年12月31日	107年12月31日
應收票據
因營業而發生	4,812 \$	\$ 13,733
減:備抵損失	68)	137)
	4.744	13,596
應收帳款
按攤銷後成本衡量
總帳面金額	299,944 \$	\$ 227,121
減:備抵損失	10,545)	10,913)
	289,399	216.208

本公司對商品銷售之平均授信期間關係人為月結30-90天,一般客 戶為月結60-120天,應收帳款不予計息。本公司採行之政策係僅與評 等相當於投資等級以上(含)之對象進行交易,並於必要情形下取得 足額之擔保以減輕因拖欠所產生財務損失之風險。信用評等資訊係

由獨立評等機構提供;倘無法取得該等資訊,本公司將使用其他公開 可得之財務資訊及歷史交易記錄對主要客戶予以評等。本公司持續監 督信用暴險及交易對方之信用等級,並將總交易金額分散至信用評等 合格之不同客户,另透過每年由財務及業務單位複核及核准之交易對 方信用額度以管理信用暴險。

為減輕信用風險,本公司管理階層指派專責團隊負責授信額度之 決定、授信核准及其他監控程序以確保逾期應收帳款之回收已採取適 當行動。此外,本公司於資產負債表日會逐一複核應收帳款之可回收 金額以確保無法回收之應收帳款已提列適當減損損失。據此,本公司 管理階層認為本公司之信用風險已顯著滅少。

本公司採用 IFRS 9 之簡化作法按存續期間預期信用損失認列應收 帳款之備抵損失。存續期間預期信用損失係考量客戶過去違約紀錄與 現 時 財 務 狀 況 、 產 業 經 濟 情 勢 , 並 同 時 考 量 GDP 預 測 及 產 業 展 望 。 因 本公司之信用損失歷史經驗顯示,不同客戶群之損失型態並無顯著差 異,因此未進一步區分客戶群,僅以應收帳款帳齡天數訂定預期信用 損失率。

若有證據顯示交易對方面臨嚴重財務困難且本公司無法合理預期 可回收金額,本公司直接沖銷相關應收帳款,惟仍會持續追索活動, 因追索回收之金額則認列於損益。

本公司衡量應收票據及應收帳款之備抵損失如下:

	帳		龄	帳	龄	帳	齢	恨	龄	帳	龄
		至 120	夭		121 至 180 天				181至240天 241至360天		超過 361 天	合	旪
108年12月31日
預期信用損失率(%)		0-1			$1-10$		10-50		50-100		100
總帳面金額		\$286,821		\$	10,617	\$	1.256	\$	449	\$	5,613		\$304,756
備抵損失(存績期間
预期信用损失)		2,861			1,062		628		449		5,613		10,613)
攤銷後成本		\$283,960			\$ 9.555		628						\$294.143
107 年 12 月 31 日
預期信用損失率(%)		$0-1$			$1-10$		10-50		50-100		100
總帳面金額		\$227,659		\$	4,771	\$	255	\$	914	\$	7,255		\$240,854
備抵損失(存續期間
預期信用損失)		2,277			477		127		914)		7,255		11,050 )
攤銷後成本		\$225,382		S	4.294		128						\$229,804

應收票據及應收帳款備抵損失之變動資訊如下:

	應	收	票	據	應	收	帳	款
108年1月1日餘額		\$	137			\$	10,913
减:本年度迴轉減損損失			69)				368)
108年12月31日餘額			68				10.545
107年1月1日餘額	\$		116			\$	6,340
加:本年度提列减損損失			21				6,090
減:本年度實際沖銷							1,517)
107年12月31日餘額			137				10,913

十一、存 貨

		108年12月31日	107年12月31日
原	料	23,787 \$	\$ 18,496
物	料	12,489	8,812
製 在	ូមី	9,623	2,111
半	成品	1,081	1,147
製	成 곪	106,284	143,781
商	ូមី	5,999	1,164
		159,263	175.511

108 及 107 年度與存貨相關之營業成本分別為 795,601 仟元及 825,464 仟元。108 及 107 年度之營業成本分別為存貨跌價淨變現價值 回升5,033仟元及1,482仟元,存貨净變現價值回升係因存貨去化所致。 十二、基他金融資產

	108年12月31日	107年12月31日
流 動 質押定期存款	\$ $\overline{\phantom{a}}$	\$ 178,147
非流動 質押定期存款	89,940
年利率 (%) 質押定期存款一流 動 質押定期存款一非流動	$\overline{ }$ 2.55	2.73

本公司設定質押作為借款擔保之其他金融資產金額,參閱附註二 九。

十三、採用權益法之投資

資 被 稱 投 名 公 āJ	108年12月31日	107年12月31日
投資子公司 騰輝控股有限公司(騰輝公司) 優能富創股份有限公司	548.074	563.635 \$
(優能富創公司)	50,884 598.958	130,903

本公司於個體資產負債表日對子公司之所有權權益及表決權百分 比如下:

	108年12月31日	107年12月31日
騰輝公司	100%	100%
優能富創公司	100%	80%

本公司於107年8月董事會通過,以32,863仟元向子公司股東傲 成集團控股有限公司(傲成公司)購買優能富創公司20%股權計4,000 仟股,致本公司對優能富創公司之持股比例增為100%。取得子公司之 權益交易資訊,參閱附註二四。

本公司於 107 年 11 月董事會通過, 以美金 2,000 仟元增資騰輝公 司並轉投資華元控股有限公司 (華元公司),並透過華元公司轉投資設 立常熟新相汽車零配件有限公司 (常熟新相公司)。因華元公司現金增 資而原股東未依持股比例認購,致騰輝公司持股比例增為 89.44%,本 公司 間 接 持 有 之 投 資 子 公 司 明 細 , 参 閲 附 表 六 及 七 。

本公司於 108年5月董事會通過,以美金 2,500 仟元增資騰輝公 司,並透過騰輝公司轉投資長頡科技股份有限公司 (長頡科技公司), 已於 108年11月19日設立完成。

本公司於 108年8月董事會通過,減資優能富創公司 150,000 仟 元,優能富創公司減資後實收股本額為50,000仟元,減資基準日為108 年9月16日,已於108年10月5日辦理變更登記完成。

本公司於 104 年 4 月收購華元公司及常熟富特汽車飾件有限公司 (常熟富特公司,原名常熟冠林汽車飾件有限公司),產生有關之商 譽 325,754 仟 元,主要 係 來 自 常 熟 富 特 公 司 預 期 汽 車 零 件 於 大 陸 地 區 營 業收入成長所帶來之效益。惟受到中國汽車零件市場持續不景氣之影

響,常熟富特公司其實際經營不如預期,本公司評估108及107年度 常熟富特公司之可回收金額分別約 372,223 仟元及 576,548 仟元,小於 帳面金額,故於108及107年度分別認列商譽減損損失76,013仟元及 157,597 仟元。

常熟富特公司之可回收金額係以使用價值為基礎決定,以本公司 管理階層核定未來5年財務預算之現金流量估計,108及107年度分別 使用年折現率 11.30%及 13.4%予以計算。其他關鍵假設尚包含預計營 業收入及銷貨毛利,該等假設係參考該現金產生單位過去營運情況及 管理階層對市場之預期。

108及107年度採用權益法之子公司之損益及其他綜合損益份額, 係依據各子公司同期間經會計師查核之財務報告認列。

十四、不動產、廠房及設備

108年度	年	馀 初 額	增	添	泧	少	重	分	類	年	底	餘	额
成 本
土 地	\$	956,365	\$		\$		\$			\$		956,365
房屋及建築		1,168,987		4,853		909)						1,172,931
機器設備		697,661		35,443		3,409)			60,888			790,583
模具設備		1,474,329		31,682					72,341			1,578,352
運輸設備		28,711		1,630		2,630)						27,711
生財器具		2,132		138								2,270
其他設備		114,072		3,163		58)			2.848			120,025
未完工程		88		8,320					634			9,042
成本合計		4,442,345	S	85,229	ί\$	7.006)	\$	136.711				4,657,279
累計折舊
房屋及建築		588,801	\$	50,927	$($ \$	909)	\$					638,819
機器設備		491,827		60,926		3,409)						549,344
模具設備		1,192,728		102,056								1,294,784
運輸設備		23,913		2,042		2,630)						23,325
生財器具		2,049		57								2,106
其他設備		87,366		8,802		58)						96,110
累計折舊合計		2,386,684	\$	224.810	(\$	Z.006)	\$				2,604,488
不動產、廠房及設備
淨額	S	2.055.661									\$2.052.791

107年度	年 餘 初 頱	增	涤	減	少	重	分 類	年	底 餘	頷
成 本
地 Ŧ	\$ 956,365	\$		\$		\$		\$	956,365
房屋及建築	1,166,398		2,077				512		1,168,987
機器設備	708,874		7.936		32,395)		13,246		697,661
模具設備	1,342,256		22,672		7,551)		116,952		1,474,329
運輸設備	31,016				2,305)				28,711
生財器具	2,242				110)				2,132
其他設備	100,865		2,210		1.764)		12,761		114,072
未完工程			600				512)			88
成本合計	4,308,016		35.495	\$	44.125)	\$	142,959		4,442,345
累計折舊
房屋及建築		\$
機器設備	539,819		48,982	\$		\$			588,801
	465,525		58,697		32,395)				491,827
模具設備	1,083,699		116,580		7,551)				1,192,728
運輸設備	23,655		2,563		2,305)				23,913
生財器具	2,099		60		110)				2,049
其他設備	79,878		9,252		1,764)				87,366
累計折舊合計	2,194,675	\$	236,134	(\$	44,125)	\$			2,386,684
不動產、廠房及設備
淨額	\$2.113.341								\$2.055.661

不動產、廠房及設備係以直線基礎按下列耐用年數計提折舊:

房屋及建築
主建物及廠房	15至20年
水電消防設備	10年
機器設備	2至15年
模具設備	2至5年
運輸設備	5至10年
生財器具	5年
其他設備	5至20年

本公司設定質押作為借款擔保之不動產、廠房及設備金額,參閱 附註二九。

利息資本化相關資訊如下:

$\sim$ $\sim$

	108年度	107年度
利息總額	12.801		18.154
利息資本化金額	3.749		3,348
利息資本化利率 (%)	1.16		1.17

十五、租賃協議

(一) 使用權資產-108年

	運	翰	設	備
成 本
108年1月1日餘額		\$	4,788
增 加
處 分
108年12月31日餘額			4.788
累計折舊
108年1月1日餘額		\$
折舊費用			1,064
處 分
108年12月31日餘額			1,064
108年12月31日淨額			3,724

(二) 重要承租活動及條款

本公司承租運輸設備以供公務使用,租賃期間為5年。於租賃 期間屆滿時,該等租賃協議並無續租或承購權之條款。

十六、借款

(一)短期銀行借款

	108年12月31日	107年12月31日
信用借款	120,000 \$	\$ 300,000
擔保借款 (附註二九)		140,000
	120,000 \$	\$440,000
年利率(%)
信用借款	1.08-1.13	1.12-1.13
擔保借款		1.10
(二)長期銀行借款
	108年12月31日	107年12月31日
信用借款	\$ 321,533	\$ 549,317
擔保借款 (附註二九)	355,764	412,500
	677,297	961,817
減:1年內到期部分
	163,368)	240,534)
1年後到期部分	513,929 \$_	721.283 \$
年利率 (%)
信用借款 擔保借款	$0.75 - 1.25$	1.16-1.22

						108年		107年
	借	款	條	件		12月31日		12月31日
信用借款
台灣銀行			自 108年12月起,按月分48期
			償還本金,按月付息。		\$.	195,834	\$	200,000
王道商業銀行			自108年8月起,按季分15期償
		還本金,按月付息。				86,666		100,000
王道商業銀行			自107年8月起,按季分7期償
		還本金,按月付息。				14,200		71,400
台灣銀行			自104年5月起,按月分60期償
		還本金,按月付息。				13,333		56,667
台灣銀行			自 111 年 12 月起,按月分 48 期
		償還本金,按月付息				11,500
玉山銀行			自 107年5月起,按季分8期償
		年7月提前清償。	還本金,按月付息,已於 108
玉山銀行			自107年6月起,按季分8期償					73,750
			還本金,按月付息,已於108
		年7月提前清償。						32,500
玉山銀行			自107年3月起,按季分8期償
			還本金,按月付息,已於108
		年7月提前清償。						15,000
擔保借款
台灣銀行一土地貸款			自 108年1月起,按月分144期
			償還本金,按月付息。			323,264		350,000
台灣銀行一廠房貸款			自105年2月起,按月分60期償
		還本金,按月付息。				32,500		62,500
					\$	677,297	$\frac{1}{2}$	961.817

$\sim 30$

十七、其他應付款

$\mathcal{L}^{\text{max}}_{\text{max}}$

	108年12月31日	107年12月31日
應付工程及設備款	26,043 \$	\$ 15,563
應付薪資及獎金	24,447	24,276
應付員工酬勞	6,197	5,263
應付董監事酬勞	4.767	4,049
應付水電費	3,826	3,625
應付保險費	3,702	4,029
其 他	24,124	16,375
	93.106	73.180 £.

十八、退職後福利計畫

(一)確定提撥計畫

本公司適用「勞工退休金條例」之退休金制度,係屬政府管理 之確定提撥退休計畫,依員工每月薪資6%提撥退休金至勞工保險局 之個人專戶。

(二)確定福利計畫

本公司依我國「勞動基準法」辦理之退休金制度,係屬政府管 理之確定福利退休計畫。員工退休金之支付,係根據服務年資及核 准退休日前6個月平均工資計算。本公司按員工每月薪資總額2%提 撥退休金,交由勞工退休準備金監督委員會以該委員會名義存入台 灣銀行之專戶,年度終了前,若估算專戶餘額不足給付次一年度內 預估達到退休條件之勞工,次年度3月底前將一次提撥其差額。該 專戶係委託勞動部勞動基金運用局管理,本公司並無影響投資管理 策略之權利。

列入個體資產負債表之確定福利計畫金額列示如下:

	108年12月31日	107年12月31日
確定福利義務現值	18,708	18.334
計畫資產公允價值	11,713)	10,995)
淨確定福利負債	6.995	7,339

淨確定福利負債變動如下:

	確	定	福	利	計	晝	資	產	淨	確		定
	義	務	現	值	公	允	儨	值	褊	利	負	債
107年1月1日	S		17,704		΄\$		10,348)		\$		7,356
利息費用(收入)			199					118 )				81
認列於損益			199					118 )				81
再衡量數
計畫資產報酬 (除包含
於淨利息之金額外)								298)				298)
精算損失一人口統計
假設變動				86								86
精算損失一財務假設
變動			369								369
精算利益一經驗調整				24)								24)
認列於其他綜合損益			431					298			133

(接次頁)

(承前頁)

	碇	定	禧	利	計	晝	資	產	淨	碇		定
	義	務	現	值	公	允	價	值	福	利	負	債
雇主提撥	\$				$\sqrt{2}$			231)	\$6			231)
107年12月31日			18,334				10,995)				7,339
利息費用 (收入)			160					97)				63
認列於損益			160					97)				63
再衡量數
計畫資產報酬 (除包含
於淨利息之金額外)								398)				398)
精算損失一人口統計
假設變動				35								35
精算損失一財務假設
變動			347								347
精算利益一經驗調整				168)								168)
認列於其他綜合損益			214					398)				184)
雇主提撥							223					223)
108年12月31日			18.708		\$		11,713)		S		6,995

本公司因「勞動基準法」之退休金制度暴露於下列風險:

• 1. 投資風險:勞動部勞動基金運用局透過自行運用及委託經營方 式,將勞工退休基金分別投資於國內(外)權益證券與債務證 券及銀行存款等標的,惟本公司之計畫資產得分配金額係以不 低於當地銀行2年定期存款利率計算而得之收益。
• 1. 利率風險:政府公債/公司債之利率下降將使確定福利義務現 值增加,惟計畫資產之債務投資報酬亦會隨之增加,兩者對淨 確定福利負債之影響具有部分抵銷之效果。
• 1. 薪資風險:確定福利義務現值之計算係參考計畫成員之未來薪 資。因此計畫成員薪資之增加將使確定福利義務現值增加。

本公司之確定福利義務現值係由合格精算師進行精算,衡量日 之重大假設如下:

	108年12月31日	107年12月31日
折現率	0.625%	0.875%
薪資預期增加率	2.25%	2.25%
離職率	$0\% - 5.5\%$	$0\% - 7.5\%$

108 及 107 年度死亡率之假設係依據臺灣壽險第五回經驗生命 表預估;離職率之假設係依據本公司各年齡層員工離職率經驗資料 及未來趨勢為基礎計算預估。

若重大精算假設分別發生合理可能之變動,在所有其他假設維 持不變之情況下,將使確定福利義務現值增加(減少)之金額如下:

	108年12月31日	107年12月31日
現 率
增加 0.25%	347
減少 0.25%
薪資預期增加率
增加 0.25%	247
減少 0.25%

由於精算假設可能彼此相關,僅單一假設變動之可能性不大, 故上述敏感度分析可能無法反映確定福利義務現值實際變動情形。

	108年12月31日	107年12月31日
預期1年內提撥金額
確定福利義務平均到期期間	7.5 年

$100+100+2$

$\overline{a}$

十九、權益

(一) 普通股股本

	108年12月31日	107年12月31日
額定股數 (仟股)	80,000	80,000
額定股本
已發行且已收足款之股數
(仟股)	74,139	74,139
已發行股本

已發行之普通股每股面額10元,每股享有一表決權及收取股利 之權利。

(二) 資本公積

	108年12月31日	107年12月31日
得用以彌補虧損、發放現金或
發充股本(1)		ىر
普通股票發行溢價	\$1,158,876	\$1,158.876
實際取得子公司股權價值與
帳面帳值差額	\$ 2.035	ፍ
催得用以彌補虧損
認列對子公司所有權權益變 動數(2)	\$ 27.691	25,492
不得作為任何用途 員工認股權	\$ 4.422	4.422

• 1. 此類資本公積得用以彌補虧損,亦得於公司無虧損時,用以發 放現金或撥充股本,惟撥充股本時每年以實收股本之一定比率 為限。
• 1. 此類資本公積係本公司未實際取得或處分子公司股權時,因子 公司權益變動認列之權益交易影響數,或本公司採權益法認列 子公司資本公積之調整數。
• (三) 保留盈餘及股利政策

依本公司章程之盈餘分派政策規定,每年度決算所得盈餘,除 依法提缴所得税外,應先彌補以往年度虧損,次就其餘額提存 10% 為法定盈餘公積,其已達資本總額時不在此限,並依法提撥或迴轉 特別盈餘公積;如尚有盈餘,由董事會擬定分配案,提請股東常會 通過分配之,其中員工酬勞至少1%至3%,董事監察人酬金不高於 3%,餘額則視公司所處環境、成長階段及長期財務規劃酌予保留部 份盈餘,就其餘額併同以前年度累積未分配盈餘,由董事會視當年 度資金狀況及經濟發展,分配股東紅利,其中現金紅利應為股東紅 利總額之 20%以上,並由董事會提請股東常會決議後行之。本公司 章程規定之員工及董監事酬勞分派政策,參閱附註二一。

法定盈餘公積應提撥至其餘額達公司實收股本總額時為止。法 定盈餘公積得用以彌補虧損。公司無虧損時,法定盈餘公積超過實 收股本總額 25%之部分除得撥充股本外,尚得以現金分配。

本公司依金管證發字第1010012865號函及「採用國際財務報導 準則(IFRSs)後,提列特別盈餘公積之適用疑義問答」等規定提列 及迴轉特別盈餘公積。

本公司分別於 108年及 107年5月舉行股東常會,分別決議通 過107 及106年度盈餘分配案如下:

	107年度	106年度
法定盈餘公積	30.790	27,574
特別盈餘公積	48,458	2,604
現金股利	148,248	148,278
每股現金股利(元)

本公司109年3月6日董事會擬議108年度盈餘分配案如下:

	$108 + $
法定盈餘公積	37,634 \$
特別盈餘公積	31,421
現金股利	148,248
每股現金股利(元)

有關 108年度之盈餘分配案尚待預計於 109年5月召開之股東 常會決議。

(四)庫藏股票

	轉讓股份予員工
口	任 股
108年1月1日股數
本年度增加
108年12月31日股數

本公司持有之庫藏股票,依證券交易法規定不得質押,亦不得 享有股利之分派及表決權等權利。

二十、收入一客户合約收入

$\sim$

$\mathcal{L}_{\rm{max}}$

$\sim 10^{-1}$

	108年度	107年度
商品銷貨收入
汽車零件	\$1,475,013	\$1,482,802
其 他	11,158	7.929

$\ddot{\phantom{0}}$

(一)合约餘額

	108年12月31日	107年12月31日
應收票據一非關係人	4.744	13.596
應收帳款一非關係人	286,717	216,208
應收帳款一關係人	2,682	$\overline{\phantom{a}}$
	294,143	229.804

$\label{eq:2} \begin{split} \mathcal{L}{\text{max}}(\mathbf{r}) = \mathcal{L}{\text{max}}(\mathbf{r}) \end{split}$

(二) 客户合约收入之细分

收入細分資訊參閱明細表八。

(三)收入認列時點

	---------------------------------------	ਸਦ . .
於某一時點滿足履約義務		731 ын

二一、繼續營業單位淨利

$\sim$

(一)員工福利、折舊及攤銷費用

	屬 於	屬 於
	誉 業 者 成 本	業 費 誊 者 用	合 計
108年度
薪資費用	\$ 115,064	\$ 45,324	160,388 \$
退休金費用
確定提撥計畫	4,180	2.161	6,341
確定福利計畫	63		63
董事酬金		5,391	5,391
勞健保費用	11,939	4.023	15,962
其他員工福利費用	2,424	1,760	4,184
折舊費用	215,854	10,020	225,874
攤銷費用	4,655	2,818	7,473

	屬 於	屬 於
	營 成本者 業	費 營 業 者 用	計 合
107年度
薪資費用	\$ 124,906	\$ 37,686	162,592 \$
退休金費用
確定提撥計畫	4,552	1,733	6,285
確定福利計畫	81		81
董事酬金		4,625	4,625
勞健保費用	12,400	3,259	15,659
其他員工福利費用	2,634	1,766	4,400
折舊費用	227,146	8,988	236,134
攤銷費用	3,878	3,218	7,096

本公司108及107年度之平均員工人數分別為324人及331人, 其中未兼任員工之董事均為3人,其計算基礎與員工福利費用一致。 本公司108及107年度平均員工福利費用分別為582仟元及576 仟元,平均員工薪資費用為 503 仟元及 495 仟元;平均員工薪費用 調整變動情形 1.6%。

(二)員工酬勞及董監事酬勞

本公司依章程規定係按當年度扣除分派員工及董監事酬勞前之 稅前利益分別以至少1%至3%提撥員工酬勞及不高於3%提撥董監事 酬券。108及107年度估列之員工酬勞及董監事酬勞分別於109年及 108年3月經董事會決議如下:

		108年度	107年度
	例 估 比 列	額 金	例 估 列 比	額 金
員工酬勞	1.3%	6,197 \$	1.3%	\$ 5,263
董監事酬勞	1%	4,767	1%	4,049

年度個體財務報告通過發布日後若金額仍有變動,則依會計估 計變動處理,於次一年度調整入帳。

107 及 106 年度員工酬勞及董監事酬勞之實際配發金額與 107 及106年度個體財務報告之認列金額並無差異。

有關本公司 109 及 108 年董事會決議之員工酬勞及董監事酬勞 資訊,請至台灣證券交易所「公開資訊觀測站」查詢。

二二、繼續營業單位所得稅

(一)認列於損益之所得稅

所得稅費用之主要組成項目如下:

	108年度	107年度
當年度所得稅
本年度產生者	\$ 115,587	133,343 5
未分配盈餘加徵	3.973	9,718
以前年度之調整		77
	119,560	143,138
遞延所得稅
本年度產生者	30,210)	54,564)
稅率變動		938)
	30,210)	55,502)
認列於損益之所得稅費用	89.350

(二)會計所得與所得稅費用之調節如下:

	108 年度	107 年度
繼續營業單位稅前淨利	465,713	\$395,540
稅前淨利按法定稅率(20%)
計算之所得稅費用	\$ 93,143	\$ 79,108
永久性差異	7,766)	913
暂時性差異	30,210	53,322
未分配盈餘加徵	3.973	9.718
遞延所得稅	30,210)	54,564)
税率變動		938)
以前年度所得稅費用之調整		77
認列於損益之所得稅費用	89,350	87,636

我國於 107年修正中華民國所得稅法,將營利事業所得稅稅率 由 17%調整為 20%。該修正並規定 107年度未分配盈餘所適用之稅 率由 10%調降為 5%。

我國於 108年7月經總統公布修正產業創新條例,明訂以 107 年度起之未分配盈餘興建或購置特定資產或技術得列為計算未分配 盈餘之減除項目,本公司於108年計算未分配盈餘稅時,尚未減除 以107年度未分配盈餘進行再投資之資本支出金額。

(三)認列於其他綜合損益之所得稅

	108年度		107年度
遞延所得稅
本年度產生
一確定福利計畫再衡量數	΄\$	37)	27
稅率變動			18
認列於其他綜合損益之所得稅

(四) 遞延所得稅資產之變動

			認 列 於
		認 列 於	其他綜 合
108年度	年初餘額	損 益	損 益		税率 變動 年底餘額
遮延所得稅資產
暂時性差異
未實現兒換損失	\$ 2,550	\$ 4,688	\$	\$	\$ 7,238
存貨跌價損失	3,272	1.006)			2,266
透過損益按公允價值衡量
之金融工具評價損失	1,219	129			1,348
確定福利退休計畫	1,624		37)		1,587
採用權益法認列之子公司
損失之份額	56,993	26,583			83,576
其 他	2,346	184)			2,162
	68.004 \$	\$ 30.210	37 ) (\$		98,177
107年度
遮延所得稅資產
暂時性差異
未實現兒換損失	\$ 4,392	(\$ 1.842)	S	\$	\$ 2,550
存貨跌價損失	3.033	296)		535	3,272
透過損益按公允價值衡量
之金融工具評價損失	2,650	1,431) €			1,219
確定福利退休計畫	1,346		27	251	1,624
採用權益法認列之子公司
損失之份額	278	56,666		49	56,993
其 他	758	1.467		121	2,346
	\$ 12.457	\$54.564	27 \$	\$ 956	\$ 68.004

(五) 所得税核定情形

$\sim 10$

本公司截至 106年度以前之營利事業所得稅申報案件,業經稅 捐稽徵機關核定。

$\chi$

$\bar{\beta}$

二三、每股盈餘

	本年度淨利	數 股	每 股盈 俆
	分子 $\rightarrow$	分。 母 $\left($ $\mathcal{Y}$	元
108年度
基本每股盈餘
本年度淨利	\$376,363	74,123,998	\$5.08
具稀釋作用潛在普通股
之影響
員工酬券		141,931
稀釋每股盈餘
本年度淨利加潛在普通
股之影響	\$376,363	74,265,929	\$5.07
107 年度
基本每股盈餘
本年度淨利	\$307,904	74,138,875	54.15
具稀釋作用潛在普通股
之影響
員工酬券		192,227
稀釋每股盈餘
本年度淨利加潛在普通
股之影響	.307.904 \$	74,331,102	4.14 \$

若本公司得選擇以股票或現金發放員工酬勞,則計算稀釋每股盈 餘時,假設員工酬勞將採發放股票方式,並於該潛在普通股具有稀釋 作用時計入加權平均流通在外股數,以計算稀釋每股盈餘。於次年度 決議員工酬勞發放股數前計算稀釋每股盈餘時,亦繼續考量該等潛在 普通股之稀釋作用。

二四、部分取得投資子公司一不影響控制

本公司於108年5月買回其對優能富創公司20%之持股,致持股 比例由 80%增為 100%。

本公司於107年11月董事會通過,以美金2,000仟元增資騰輝公 司並轉投資華元公司,並透過華元公司轉投資設立常熟新相公司。因 華元公司現金增而原股東未依持股比例認購,致騰輝公司持股比例增 為 89.44%,調整資本公積 2,199 仟元。

由於上述交易並未改變本公司對該等子公司之控制,本公司係視 為權益交易處理。

		優能富創公司
給付之現金對價	(\$	32,863)
子公司淨資產帳面金額按相對
權益變動計算應轉出非控制
權益之金額		34,898
權益交易差額	S.	2,035
權益交易差額調整科目 資本公積一認列對子公司所有 權益變動數		2.035

二五、非現金交易

	$100 + 12$	エリノ・モリテ
非現金交易之投資及籌資活動
預付設備款轉列不動產、廠房及設備	136.711	142.959
預付設備款轉列其他非流動資產		1.546
一年內到期之長期銀行借款	163.368	240.534

$100 \pm \pi$

$107 = \pi$

二六、資本風險管理

本公司進行資本管理以確保能夠於繼續經營之前提下,藉由將債 務及權益餘額最適化,以使股東報酬極大化。

本公司資本結構係由淨債務(即借款減除現金及約當現金)及權 益(即普通股股本、資本公積、保留盈餘及其他權益項目)組成。

本公司不須遵守其他外部資本規定。

本公司主要管理階層每年重新檢視集團資本結構,其檢視內容包 括考量各類資本之成本及相關風險。本公司依據主要管理階層之建 議,將藉由支付股利、發行新股、買回股份及發行新債或償付舊債等 方式平衡其整體資本結構。

二七、金融工具

$\sim 10$

$\sim$ $\sim$

$\sim$ $\sim$

$\bar{z}$

$\mathcal{L}^{\text{max}}{\text{max}}$ and $\mathcal{L}^{\text{max}}{\text{max}}$

(一)公允價值資訊一以重複性基礎按公允價值衡量之金融工具

1. 公允價值衡量層級

108年12月31日			第 1 等級 第 2 等級 第 3 等級			合	計
強制透過損益按公允價值衡 量之金融資產 國內上市股票	\$ 42.045		$\frac{2}{5}$ -		$\frac{2}{3}$	\$	42,045
透過其他綜合損益按公允價 值衡量之權益投資工具 國內上市股票	\$ 57,542	\$					57.542
透過損益按公允價值衡量之 金融負債 持有供交易之金融負債	\$	\$	6,742	\$_			6,742
107年12月31日 強制透過損益按公允價值衡 量之金融資產 國內上市股票	\$ 15,230	\$_					15,230
透過其他綜合損益按公允價 值衡量之權益投資工具 國內上市股票	\$ 64,961	\$					64.961
透過損益按公允價值衡量之 金融負債 持有供交易之金融負債			6,095	\$			6.095

108及107年度無第1等級與第2等級公允價值衡量間移轉 之情形。

1. 第2等級公允價值衡量之評價技術及輸入值

融	工	具具	類	別	評	僧	枋	術	及	紒	值
衍生工具一換匯合約							現金流量折現法:按年底之可觀察換匯匯率
							及合約所訂匯率估計未來現金流量,並以
							可反映各交易對方信用風險之折現率分別
						折現。

(二)金融工具之種類

	108年12月31日	107年12月31日
金融資產
按攤銷後成本衡量之金融資產	\$1,308,176	\$1,685,599
透過損益按公允價值衡量之
金融資產	42,045	15,230
透過其他綜合損益按公允價值
衡量之權益工具投資	57,542	64,961
金融負債
按攤銷後成本衡量	990,726	1,576,795
透過損益按公允價值衡量之
金融負債
一持有供交易	6,742	6,095

按攤銷後成本衡量之金融資產係包含現金及約當現金、按攤銷 後成本衡量之金融資產、應收票據、應收帳款、其他應收款、其他 金融資產及存出保證金等按攤銷後成本衡量之金融資產。

按攤銷後成本衡量之金融負債係包含長短期銀行借款、應付票 據及帳款及其他應付款等按攤銷後成本衡量之金融負債。

(三) 財務風險管理目的與政策

本公司主要金融工具包括權益及債務工具投資、銀行借款、應 收帳款及應付帳款等。本公司之財務管理部門為各業務單位提供服 務,統籌協調進入國內與國際金融市場操作,藉由依照風險程度與 廣度分析暴險之內部風險報告監督及管理本公司營運有關之財務風 險。該等風險包括市場風險(包含匯率風險及利率風險)、信用風險 及流動性風險。

1. 市場風險

本公司承擔之主要財務風險為外幣匯率變動風險及利率變 動風險。本公司從事衍生金融工具以管理所承擔之外幣匯率風 除包括以换匯合約規避因出口而產生之匯率風險。

本公司有關金融工具市場風險之暴險及其對該等暴險之管 理與衡量方式並無改變。

(1) 匯率風險

本公司從事外幣計價之銷貨交易,因而使本公司產生 匯率變動暴險。本公司匯率暴險之管理係於政策許可之範 圍內,利用換匯合約管理風險。

本公司於個體資產負債表日非功能性貨幣計價之貨幣 性資產與貨幣性負債帳面金額,參閱附註三一。

敏感度分析

本公司主要受到美金匯率波動之影響。

下表 詳細說明當新台幣功能性貨幣對美金之匯率變動 1%時,本公司之敏感度分析。1%係為本公司內部向主要管 理階層報告匯率風險時所使用之敏感度比率,亦代表管理 階層對外幣匯率之合理可能變動範圍之評估。敏感度分析 僅包括流通在外之外幣貨幣性項目,並將其年底之換算以 匯率變動1%予以調整。下表係表示當新台幣相對於美金變 動1%時,將使稅前淨利或權益變動之金額:

貨	幣	種	類	108年度		107年度
損	益
美	全			\$ 12,086		\$	11,846
摧	益
美	金			5,480			5,636

(2) 利率風險

本公司主要係以固定及浮動利率之存款及借款而產生 利率暴險。

本公司於資產負債表日受利率暴險之金融資產及金融 負債帳面金額如下:

	108年12月31日	107年12月31日
具公允價值風險
金融資產	889,026	\$1,305,959
金融負債	120,000	300,000

	108年12月31日	107年12月31日
具現金流量風險
金融資產	\$ 103,810	\$137,244
金融負債	677,297	1,101,817

敏感度分析

本公司對於浮動利率之金融資產及負債,當利率增減 1%時,在其他條件維持不變之情況下,本公司 108 及 107 年度之稅前淨利將分別變動 5,735 仟元及 9,646 仟元。

1. 信用風險

信用風險係指交易對方拖欠合約義務而造成本公司財務損 失之風險。截至資產負債表日,本公司可能因交易對方未履行 義務及本公司提供財務保證造成財務損失之最大信用風險暴險 主要係來自於:

• (1) 個體資產負債表所認列之金融資產帳面金額。
• (2)本公司提供財務保證而可能需支付之最大金額,不考量發 生可能性。

本公司採行之政策係與信譽卓著之對象進行交易,以減輕 因拖欠所產生財務損失之風險。為減輕信用風險,本公司管理 階層指派專責團隊負責授信額度之決定、授信核准及其他監控 程序以確保逾期應收款項之回收已採取適當行動。此外,本公 司於資產負債表日會逐一複核應收款項之可回收金額以確保無 法回收之應收款項已提列適當減損損失。據此,本公司管理階 層認為之信用風險已顯著減少。

本公司之信用風險主要係集中於本公司最大客戶,截至108 年及107 及12月31日止,應收款項來自前述客戶之比率分別 為 50%及 29%。

1. 流動性風險

本公司係透過管理及維持足夠部位之現金及約當現金以支 應營運並減輕現金流量波動之影響。本公司管理階層監督銀行 融資額度使用狀況並確保借款合約條款之遵循。

銀行借款對本公司而言係為一項重要流動性來源。截至108 年及107年12月31日止,本公司未動用之融資額度列示如下: 108年12月31日 107年12月31日 未動用之銀行融資額度 \$1,398,500 $$210,000$

(1) 非衍生金融負債之流動性

非衍生金融負債剩餘合約到期分析係依本公司最早可 能被要求還款之日期,按金融負債未折現現金流量(包含 本金及估計利息)編製。因此,本公司可被要求立即還款 之銀行借款,係列於下表最早之期間內,不考慮銀行立即 執行該權利之機率;其他非衍生金融負債到期分析係依照 約定之還款日編製。

本公司已約定還款期間之非衍生金融負債剩餘合約到 期如下:

	短於1年	1年以上	송 計
108年12月31日
無附息負債	193,429 \$	\$	193,429 \$
浮動利率負債	163,368	513,929	677,297
固定利率負債	120,000		120,000
	476.797	513.929	990,726
107年12月31日
無附息負債	174,978	\$	\$174,978
浮動利率負債	380,534	721,283	1,101,817
固定利率負債	300,000		300,000
	855,512	721.283	\$1,576,795

(2) 衍生金融負債之流動性

針對衍生金融工具之流動性分析,就採淨額交割之衍 生工具而言,係以未折現之合約淨現金流入及流出為基礎 編製;就採總額交割之衍生工具而言,係以未折現之總現 金流入及流出為基礎編製。當應付或應收金額不固定時, 揭露之金額係依資產負債表日殖利率曲線所推估之預計利 率決定。

	短於1年	1年以上	合 寄
108年12月31日
總額交割換匯合約
一流 入	553,003 \$	\$	553,003 \$
出 一流	559,745)		559,745)
	6.742	œ	ʹ\$ 6.742
107年12月31日
總額交割換匯合約
一流 入	\$2,418,091	\$	\$2,418,091
出 一流	2,424,186)		(2,424,186)
	6,095 \$		پ 6.095

二八、關係人交易

$\sim 10^7$

除已於其他附註揭露外,本公司與關係人間之交易如下: (一)關係人名稱及其關係

閕	係	́	名	稱	本 公 與	司	之	關	係
騰輝公司					子公司
優能富創公司					子公司
華元公司					子公司
常熟富特公司					子公司
		遼寧和泰汽車零部件有限公司(遼寧和泰公司)			子公司
傲成公司					註

$\sim$ $\sim$

註:原為其他關係人,本公司於108年5月13日買回優能富創公司 之非控制權益,故已非為關係人。

(二) 營業收入

$\sim$ $\sim$ 關		a hasa 浜田 - 12	. .	. . .	-
-	- - u			$\cdots$	۰D

本公司銷售予其他關係人之售價與一般廠商無顯著不同;關係 人之收款期間為月結30天至90天,一般客戶之收款期間為月結60 天至 120 天。

$\sim$

$\mathcal{A}$

(三) 進 貨

閖	$\sim$		مستعلم 77 E フィア	-- __	$ -$
-------------- -	- -1 - - -	-----------------------		_____ ---------------------------------------

(四) 應收帳款

關	係		類	別	Z	稱	108年12月31日	107年12月31日
	公	а
		騰輝公司						æ

關係人間之應收款項並未收受擔保品。

流通在外之應收關係人款項未收取保證。108及107年度應收關 係人款項並未提列備抵損失。

(五)其他應收款(不含對關係人放款)

懒	ıл		類	12. נימ	108年12月31日	11 L L L .月31日 . _____
	ភា	.		_____	. Æ	68

主係向子公司收取管理服務收入。

(六)應付帳款

關		係人類別		$\mathcal{Z}$	稱	108年12月31日	107年12月31日
	子公司
		騰輝公司					-

(七)對關係人放款

帳 項 目 列	關係人類別/名稱	108年12月31日	107年12月31日
其他應收款	子公司
	騰輝公司	155,896 \$	129,003 \$
	常熟富特公司	132,344	210,653
	優能富創公司		75,000
		288,240	\$414,656
應收利息	子公 司	1,404 \$	2,420
帳 項 目 列	關係人類別/名稱	108年度	107年度
利息收入	子公司
	常熟富特公司	\$ 7,935	\$ 8,793
	騰輝公司	2,065	1,479
	優能富創公司	294	884
	華元公司		381
		10,294	11,537

本公司提供無擔保短期放款予子公司,利率與市場利率相近, 108 及 107 年度均為 1.35%-4.35%。

(八) 背書保證

為他人背書保證:參閱附表二。

(九)其他關係人交易

帳 列 項 目	關係人類別/名稱	108年度	107年度
其他收入	子 司 公
	常熟富特公司	11,823	12,760
	遼寧和泰公司	7,404	7,248
	優能公司	60
	騰輝公司		17
		19,287	20.025

(十)主要管理階層薪酬

	108年度	107年度
短期員工福利	15,429 S	13,138
退職後福利	52	69
	15.481	13.207

董事及其他主要管理階層之薪酬係由薪酬委員會依照個人績效 及市場趨勢決定。

二九、質抵押之資產

下列資產業已提供金融機構作為各項借款額度之抵押擔保品之擔 保金:

	108年12月31日	107年12月31日
不動產、廠房及設備淨額	\$ 700,097	\$716,103
其他金融資產一流動		178,147
其他金融資產一非流動	89.940	$\tilde{\phantom{a}}$
質押定期存款 (帳列存出保證金)	300	300
	790,337	894,550

三十、重大或有事項及未認列之合約承諾

截至108年及107年12月31日止,本公司已簽訂各項機器設備 及興建廠房各項工程尚未支付金額分別為 130,552 仟元及 117,834 仟 元。

三一、具重大影響之外幣資產及負債資訊

本公司具重大影響之外幣資產及負債如下:

							108年12月31日			107年12月31日
貨	幣	性	資	産	外	幣	率 匯	幣 新 슴	幣 外	率 匯	幣 新 슴
美		金			\$	40,524	29.98	\$1,214,921	\$ 38,609	30.715	\$1,185,862
非 美	貨	幣性 全		資產		18,281	29.98	548,074	18,350	30.715	563,635
貨 美	幣	性 全	負	債		209	29.98	6,371	43	30.715	1,306

本公司主要承擔美金之外幣匯率風險。以下資訊係按持有外幣個 體之功能性貨幣彙總表達,所揭露之匯率係指該等功能性貨幣換算至 表達貨幣之匯率。具重大影響之外幣兌換損益(已實現及未實現)如 $F$ :

	$108 +$
功能性貨幣	承 匯	.换利益 洛.	匯	.换利益 - 56
美 金	: 新台幣 ^美金 . 30.912		新台幣 美金: 30.15

三二、附註揭露事項

• (一)重大交易事項及(二)轉投資事業相關資訊:
• 1. 資金貸與他人:附表一。
• 1. 為他人背書保證:附表二。
• 1. 年底持有有價證券情形(不包含投資子公司、關聯企業及合資 控制部分):附表三。
• 1. 累積買進或賣出同一有價證券之金額達新臺幣 3 億元或實收資 本額 20%以上:無。
• 1. 取得不動產之金額達新臺幣3億元或實收資本額 20%以上;無。
• 1. 處分不動產之金額達新臺幣3億元或實收資本額 20%以上:附 表四。
• 1. 與關係人進、銷貨之金額達新臺幣 1億元或實收資本額 20%以 上:無。
• 1. 應收關係人款項達新臺幣 1 億元或實收資本額 20%以上:附表 $\overline{h}$ .
• 1. 從事衍生工具交易;附註七。
• 1. 被投資公司資訊:附表六。
• (三) 大陸投資資訊:
• 1. 大陸被投資公司名稱、主要營業項目、實收資本額、投資方式、 資金匯出入情形、持股比例、投資損益、年底投資帳面金額、 已匯回投資損益及赴大陸地區投資限額:附表七。
• 1. 與大陸被投資公司直接或間接經由第三地區所發生下列之重大 交易事項,暨其價格、付款條件、未實現損益。
  2. (1)進貨金額及百分比與相關應付款項之年底餘額及百分比; 無。
  3. (2) 銷貨金額及百分比與相關應收款項之年底餘額及百分比: 無。
  4. (3) 財產交易金額及其所產生之損益數額:無。
  5. (4)票據背書保證或提供擔保品之年底餘額及其目的:附表二。
  6. (5)資金融通之最高餘額、年底餘額、利率區間及當期利息總 額:附表一。
  7. (6)其他對本年度損益或財務狀況有重大影響之交易事項,如 勞務之提供或收受等;附註二八。

單位:新台幣仟元及外幣仟元

民國 108年1月1日至12月31日

$\frac{1}{3}$

昭輝實業股份有限公司及子公司 資金貸與他人 $\frac{1}{2}$

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\$	1,394.386			394,386	,294,386
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蛮 씳 苌				348,596	348,596
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朱颜				ï
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利用 箴				ı
4	132,344	3,000)	9,850)		155,896	5,200	288.240
₩ 毒			民幣
鑫	÷	⋪ $\frac{1}{2}$	≺			41 ತ	4
t 嶌
Ħ	204,023	3,000		77,000	38° İQ.	5,850)	456.406
倾
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虔 顮		$\frac{1}{8}$
\$	564.995			g 89,	281.812		835.807
44 榷			人民管 铅
本最		44 жĶ				44 ×	ť۹
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Ķ ₩				化感收软	他感
集	其化感			मे	4
幇					厛
敏	常熟高特公司			施富創公司	廃禅 公
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注:對個別對象資金資與限額為淨值10%,總限額為淨值40%。

$-58-$

$\ddot{\phantom{0}}$

$\cdot$

单位:新台幣仟元及外幣仟元

$\boldsymbol{\omega}$

民國 108年1月1日至12月31

為他人背書保證

昭輝實業股份有限公司及子公司

	Ħ 黎	I	I
	巈 志 bà 大陸地 書保: չ œ,		z
	Ø 對母公司 属子公司 乐 $\dot{\phi}$ $\frac{a}{n}$		z
	公司 藰 同公 क् 4 额料干 仲 Ą.
	Ė 姴 啮 些 1		,394,386
	悖 씱 棹 幥 ੀਕ	\$1,394,386
惣 \$7 ħ BĘ.	寰 ख $\hat{\mathcal{S}}$ 处 含染法 有效 财務报表 金额佔 电单 Ń	8.36	50
	膀保之 金額 ţ. ×. 26	89,940
	¥ 47 ¤ ⇔	ø
	额 支会 R	291,456	9,722) 1,743 52,258
	É ₩		头金 4 冰
	和 宸		9,722) 1,743)
	如袋	291,456	52,258
	Ø łб # 蚯		(美金 8,400) (美金
	枢 唇 袋		13,000)
	哔 \$, ŧ.	339,740	251,832
	학 年龄 本背	↮	41 41 冰 咏
	莱 溢 ١ 싞	S)	193
	Ť Ħ, ļ 43	S)	37
	마 Ş 对货限	ŵ
砾 字	É ١ļ Ħ	чļ	$\widehat{\mathfrak{h}}$
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Þ	44	55 4
÷. ¥	府 ∢	转 ķτ Ħ. 和	π ∢ 底痒
	手 箱
	料 Ņ 柒
	47 背公	帀 ∢ 燎
	蒎 蠸	0

註一: 依本公司「背書保證辦法」規定额度如下:

(一)本公司對外背書保證之總額以當期淨值之 40%為限。

(二) 本公司對單一企業背書保證額度以不得超過當期净值之 20%為限。

(三)本公司及子公司整體對單一企業背書保證之額度以不超過本公司净值 20%為限

(四) 本公司及子公司整體得對外背書保證總額以不超過本公司淨值 40%為限。

如因案務膈係從事背音保證者則不得超與來本公司交易之總額(雙方間進貨或銷貨金額孰高者)。

净值以最近期短曾計師查核簽證或核閱之財務報表所载為準。

註二: 背音保證者與被背書保證對象之關係有下列四種, 摆示種類即可:

(一)有案搭開保之公司。

(二) 直接持有普通股股椎超遇 50%之子公司。

(三) 母公司與子公司持有替通股股權合併計算超過50%之被投資公司。

(四) 对於直接或經由子公司間接将有普通股股權超過 50%之母公司。

一条一

單位:新台幣仟元

昭輝實業股份有限公司及子公司 年底持有有價證券情形 民國 108年12月31日 $\hat{\boldsymbol{\beta}}$

অ√	有						6.180 6.12
	∰ W		57,542	20,392	15,388
	铜持股比例 (%) 公 九
			↮
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								2 ន
	쉒		57,542	20,392	15,388	6,180
	侶
	Ĭ		œ
	位敦/股敦							416
			855,000	303,000	507,000	200,000	10,715
ы.	雌
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			一非流動
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						透過損益按公允價值衡量之金融; 透過損益按公允價值衡量之金融; 透過損益按公允價值衡量之金融;	過損益按公允價值衡量之金融	透過損益按公允價值衡量之金融
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昭輝實紫股份有限公司及子公司

處分不動產之金額達新臺幣 3 億元或實收資本額 20%以上

民國 108年1月1日至12月31日

附表四

單位:新台幣仟元

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仒 娞	æ Þ

附表三

$-60-$

单位:新台幣仟元

$\bar{z}$

附表五

應收關係人款項達新台幣1億元或實收資本額20%以上 昭輝實業股份有限公司及子公司

民國 108年12月31日

	篇 列備抵損失金
	項報	G)
收爾係人款	4 Ø	55	2,682
河原	¥ 後 美博	A
¥ ⋞	k 뻕	I	I
侨 E ¥	鎮感
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註:係資金貸與款項等,不適用週轉率分析。

$-61 -$

$\ddot{\phantom{0}}$

單位:新台幣仟元/仟股

$\hat{\mathcal{A}}$

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準	厅 一 疴 ) 牛 个 子公 公示
ৰ শ্ল $\vec{r}$ Ý 皮資 4	132,917) 53,136) 35,083 ₩ Ø
$\frac{1}{\sqrt{2}}$ ∜	쳞 132,917) 59,960) 37,255 藻
貧度 獎 有核	싸 G 額本
œ	548,074 50,884 676,191 俐 何
ų	¥ 89.44% 100% 100%
١š	当战 33,123 5,000 20,272
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놱 41 눼	879,703 ,095,616 160,000
₩x ভ্	$\frac{1}{2}$
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被投资公司资讯、所在地區…等相關資訊 民國 108年1月1日至12月31日

昭輝實業股份有限公司及子公司

l,

$\overline{a}$

附表六

註:大陸被投資公司相關資訊參閱附表七。

$-62 -$

单位:新台幣仟元及外幣仟元

民國 108年1月1日至12月31日

大陸投資資訊

昭輝賈紫脫份有限公司及子公司

J.

	꿤
	客
स	潜益		ı	ł	ı
本年度	台 団 ¥
	投资
		Đ,
	实践与 网络女子 $\overline{\mathbf{v}}$
					75,516
	# 41		178,194	51,661
	核瘤	\$44,323
	利益、利益
				25	۳
年度認	模 家 と、	$60,359$ )	4,751
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	寶 公 司 未公司直接 本: 度 损 益 或 閒 接 投 資 投 度 損 益 之 持 股 比 例 (
		89.44%	73.89%	89.44%	99.6%
		68,023)	6,422	$\frac{8}{2}$	4
	投车	$\frac{1}{3}$
	1]本 年 年 底 自台灣區出 校 刊 累積投資金額 本 S
		827,609		63,055 (美全 2,000)	77,061 ( $$ $$ 2,500)
			268,009
		(美金 26,300)	$(* * 8,591)$
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	目慣收资本额投资方式自台湾匯出 累積投資金額				$\ddot{\phantom{0}}$
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₩		(美金 26,300) \$ 827,609	$(* * 8,591)$
			$(12 - )$	$\left(\frac{1}{2} + \frac{1}{2}\right)$	(12.5)
		$\frac{1}{2}$
		美金 14,000	美金 11,500	美金 2,000	美金 2,500
		汽車安全氧囊蓋板注塑及 各類汽車赫件、電子塑 表面噴塗,生產和銷售	透事和泰公司 安全汽囊含充氧系统之零 外称件和电子校储系统 件,安全汽袋蓝板、内	電子系統配件和注塑模 常熟新相公司 汽車零配件、內外條件、 、檢具、夾冶具的製	長顿科技公司 汽車安全氣囊蓋板注塑及 表面噴塗,生產和銷售 É
	Æ
	₩
		膠零配件等载粉	之注塑及表面塗装		各類汽車飾件及噴塗 動化生產設備等
	z.			远反城兽
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₩ đ	734 55 S
\$ 国	35,
× 휯	41 × G)
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4
4
* *

註一:係送過第三地區公司再投資大陸(第三地區之投資公司;華元公司)。

柱二:依这遇第三地医公司再投资大陸(第三地医之投资公司:腾辉公司)。

註三:投資損益係經台灣母公司簽證會計師查核之財務報告認列。

$\ddot{\phantom{a}}$ $\ddot{\phantom{0}}$

$\overline{\phantom{a}}$

註四:依據在大陸地區從事投資或技術合作審查原則規定計算之限額。

玉衣七

$-63 -$

§重要會計項目明細表目錄§

$\sim 10^6$

$\sim$

$\sim 10^{-1}$

$\sim$ $\sim$

項										目	編	號		索	51
					資產 、 負債 及 權 益 項 目 明 細 表
					現金及約當現金明細表								明細表一
		應收帳款明細表											明細表二
		存貨明細表											明細表三
					透過其他綜合損益按公允價值衡量之權益工 具投資一非流動變動明細表								明細表四
					採用權益法之投資變動明細表								明細表五
					不動產、廠房及設備變動明細表								附註十四
					不動產、廠房及設備累計折舊變動明細表								附註十四
	短期銀行借款明細表												附註十六
		應付票據明細表											明細表六
	應付帳款明細表												明細表七
	其他應付款明細表												附註十七
	長期銀行借款明細表												附註十六
	損益項目明細表
	營業收入明細表												明細表八
	營業成本明細表												明細表九
	營 業 費 用 明 細 表												明細表十
					本年度發生之員工福利、折舊及攤銷費用								附註二一

$\sim 10$

昭輝實業股份有限公司 現金及約當現金明細表 民國 108年12月31日

明細表一

單位:除另註明外, 新台幣仟元

項		目	全		额
現	金
	庫存現金及週轉金		\$	167
	銀行存款
	支票存款			96
	活期存款			8,925
	外幣活期存款 (註)			4,945
				14,133
約當現金
	原始到期日在3個月以內之定期存款			495,428
	附買回票券			30,108
			\$_	539,669

註:包括美金 93 仟元、人民幣 357 仟元及英鎊 16 仟元;按 US\$1= NT\$29.98、RMB\$1=NT\$4.305 及 GBP\$1=NT\$39.36 換算。

$\sim$

應收帳款明細表

民國 108年12月31日

明細表二

$\sim$

$\sim$

$\sim 10^6$

$\Delta \phi = 0.000$ .

單位:新台幣仟元

$\sim$ $\sim$

客		Ŕ	名	稱	金		額
關	係人				\$	2,682
	非關係人
	A客戶					149,558
	B客戶					51,316
	其	他(註)				96,388
						299,944
	減·備抵損失					10,545)
					\$	289,399

註:各戶餘額皆未超過本科目餘額 5%。

存貨明細表

民國 108年12月31日

明细表三

單位:新台幣仟元

$\mathcal{L}_{\mathcal{A}}$

			目	成	本 市	價	註)
項原		料		25,390 \$		\$	25,186
物		料		12,865			12,975
	在製品			10,044			12,962
	半成品			1,813			14,209
製	成	品		114,482			209,442
商		品		5,999			5,681
				170,593		\$	280,455
		減:備抵跌價損失		11,330)
				159,263 $\frac{6}{2}$

註:採淨變現價值評價。

昭輝實紫殿份有限公司

透過其他綜合損益按公允價值衡量之權益工具投資一非流動變動明细表

民國 108年1月1日至12月31日

明细表四

单位:新台幣仟元

$\frac{1}{2}$

$\ddot{\cdot}$

$\bar{z}$

$\ddot{\phantom{0}}$

$\ddot{\phantom{a}}$

嵴 李 \$ $\ddot{\ast}$ ₩	₩ ¢ # Ę.	đ.
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$\bar{\lambda}$

民國 108年1月1日至12月31日

明细表玉

單位:除另予註明者外

	植染植 ¥
ű		546,07 50.8
		S0I ខ្ញ
궥		33,123 5,000
뉯 咪	씷	2,199 2,035
F 舛 Ŵ 墟 肇 氢 國	漫 ×, \$ સ્ટ	359
	技資人
	凄
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奪	起載	4,500 4,000
辱 Ħ	簿	\$50,635 130,903 624.38
Æ 봬		28,623 16,000
	\$ Ħ 同公 × S. 裚	同人 ς π 4 1 能有 ļ 萬經 ۱

註:其他保证列對子公司所有權權益變動及實際取得子公司股權價格與帳面價值差額。

$\frac{1}{2}$

$\bar{\beta}$

$\bar{\gamma}$

$\bar{\phi}$

$\hat{\mathcal{A}}$

$\hat{\mathcal{L}}$

應付票據明細表

民國 108年12月31日

明細表六

$\sim$ $\sim$

$\sim$ $\sim$

$\sim 10^7$

$\sim$

$\sim$ $\sim$ $\mathcal{A}$

單位:新台幣仟元

$\ddot{\phantom{0}}$

$\sim$

廠	脔	$\mathcal{Z}$	稱	金	額
	全立發機械廠股份有限公司			\$	14,032
	健裕實業股份有限公司				13,773
	群穎紙業股份有限公司				8,494
	新聚合塑膠實業股份有限公司				8,270
	金吉利機械有限公司				6,470
其	他 (註)				50,269
				\$	101,308

$\sim 10^{-1}$

註:各戶餘額皆未超過本科目餘額之5%。

應付帳款明細表

民國 108年12月31日

明細表七

$\mathcal{L}_{\mathcal{A}}$

單位:新台幣仟元

$\bar{a}$

$\bar{z}$

$\sim$

廠	商	名	稱	金	額
關	係人			Æ,	1,705
	非關係人
	新聚合塑膠實業股份有限公司				7,473
	台達化學工業股份有限公司				7,088
	健裕實業股份有限公司				4,624
	群穎紙業股份有限公司				2,152
	其 他 (註)			12,012
				33,349
				35.054

註:各戶餘額皆未超過本科目餘額 5%。

$\bar{z}$

$\bar{\beta}$

營業收入明細表

民國 108年1月1日至12月31日

明細表入

$\sim$

單位:新台幣仟元

$\bar{z}$

$\bar{\beta}$

項	目	數量 (仟 PCS)	額 金
汽車零件		約1,988	\$1,481,846
其 他			11,158
			1,493,004
減:銷貨退回及折讓			6,833)
營業收入淨額			\$1,486,171

營業成本明細表

$\bar{\mathcal{A}}$

民國 108年1月1日至12月31日

明細表九

單位:新台幣仟元

項	目	全	額
年初原料		\$	18,779
本年度進料			186,426
其 他			2,648)
年底原料			25,390)
原料耗用			177,167
年初物料			11,416
本年度進料			125,259
年底物料			12,865)
其 他			2,743)
物料耗用			121,067
原物料耗用成本			298,234
直接人工			93,410
製造費用			366,062
製造成本			757,706
年初在製品			2,525
年底在製品			10,044)
製成品轉在製品			279,235
在製品轉半成品			94,950)
在製品成本			176,766
年初半成品			2,893
年底半成品			1,813)
在製品轉半成品			94,950
其 他			1,256)
半成品成本			94,774
製成品成本 年初製成品			1,029,246
製成品轉在製品			155,097 279,235)
其 他			1,288)
年底製成品			114,482)
產銷營業成本			789,338
年初商品存貨			1,164
本年度進貨			11,814
他 其			3,090
年底商品存貨			$5,999$ )
進銷營業成本			10,069
存貨跌價回升利益			5,033)
存貨報廢損失			3,921
存貨盤盈淨額			2,694 )
營業成本			795.601

營業費用明細表

民國 108年1月1日至12月31日

明細表十

$\sim 10$

$\bar{\beta}$

$\sim 10$

單位:新台幣仟元

$\mathcal{L}_{\mathcal{A}}$

$\mathcal{A}$

名	費 稱 推 銷	管 費 用 理 用	免 發展 硏 費 用	合 計
口費用 出	\$ 52,924	\$	\$	\$ 52,924
薪 資	8,185	33,536	5,821	47,542
費 運	24,352		1,381	25,733
舊 折	5,692	3,349	979	10,020
其他費用 (註)	14,015	24,659	18,893	57,567
	\$105,168	\$ 61.544	27,074 \$	\$193,786

註:各項目餘額皆未超過本科目餘額5%。