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Y.C.C. Annual Report 2018
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Annual Report
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Ý.
個體財務報告暨會計師查核報告 民國107及106年度
$\frac{1}{2}$
地址:彰化縣鹿港鎮興業路8號 電話: (04)7810781
$\sim$
$\S$ E 錄8
ł,
$\ddot{\diamond}$
| 項 | 目 | 頁 | 次 | 财 附 |
猻 註 |
報 编 |
表 號 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 封 面 $\mathcal{N}_{\mathcal{N}}$ |
$\mathbf{1}$ | ||||||
| 錄 二、目 |
2 | ||||||
| 三、會計師查核報告 | $3\sim$ 7 | ||||||
| 四、個體資產負債表 | 8 | ||||||
| 五、個體綜合損益表 | $9 - 11$ | ||||||
| 六、個體權益變動表 | 12 | ||||||
| 七、個體現金流量表 | $13 - 14$ | ||||||
| 八、個體財務報告附註 | |||||||
| (一)公司沿革 | 15 | ||||||
| (二)通過財務報告之日期及程序 | 15 | 드 | |||||
| (三) 新發布及修訂準則及解釋之適用 | $15 - 18$ | Ξ | |||||
| (四) 重大會計政策之彙總說明 | $19 - 31$ | 四 | |||||
| (五)重大會計判斷、估計及假設不確定 性之主要來源 |
$31 - 32$ | 五 | |||||
| (六) 重要會計項目之說明 | $32 - 56$ | 六~二六 | |||||
| (七)關係人交易 | $56 - 58$ | ニセ | |||||
| (八) 質抵押之資產 | 58 ° | ニハ | |||||
| (九) 重大或有事項及未認列之合約承諾 | 58 ° | 二九 | |||||
| (十)重大之期後事項 | |||||||
| (十一)具重大影響之外幣資產及負債資訊 | $58 - 59$ | 三十 | |||||
| (十二)附註揭露事項 | |||||||
| 1. 重大交易事項相關資訊 | 59 | 三一 | |||||
| 2. 轉投資事業相關資訊 | 59 | $E -$ | |||||
| 3. 大陸投資資訊 | $59 - 60$ | $E -$ | |||||
| (十三) 部門資訊 | |||||||
| 九、重要會計項目明細表 | $66 - 76$ |
Deloitte.
$\ddot{\phi}$
勒粪贸信聯合會計師事務所 11073 台北市信義區松仁路100號20樓
Deloitte & Touche 20F. Taipei Nan Shan Plaza No. 100, Songren Rd., Xinyi Dist., Taipei 11073, Taiwan
Tel: +886 (2) 2725-9988 Fax:+886 (2) 4051-6888 www.deloitte.com.tw
會計師查核報告
昭輝實業股份有限公司 公案:
查核意見
昭輝實業股份有限公司民國 107 年及 106 年 12 月 31 日之個體資產負債 表,暨民國107年及106年1月1日至12月31日之個體綜合損益表、個體 權益變動表、個體現金流量表以及個體財務報表附註(包括重大會計政策彙 總),業經本會計師查核竣事。
依本會計師之意見,上開個體財務報表在所有重大方面係依照證券發行 人財務報告編製準則編製,足以允當表達昭輝實業股份有限公司民國 107年 及106年12月31日之個體財務狀況,暨民國107年及106年1月1日至12 月31日之個體財務績效及個體現金流量。
查核意見之基礎
本會計師係依照會計師查核簽證財務報表規則及一般公認審計準則執行 查核工作。本會計師於該等準則下之責任將於會計師查核個體財務報表之責 任段進一步說明。本會計師所隸屬事務所受獨立性規範之人員已依會計師職 業道德規範,與昭輝實業股份有限公司保持超然獨立,並履行該規範之其他 責任。本會計師相信已取得足夠及適切之查核證據,以作為表示查核意見之 基礎。
關鍵查核事項
關鍵查核事項係指依本會計師之專業判斷,對昭輝實業股份有限公司民 國 107 年度個體財務報表之查核最為重要之事項。該等事項已於查核個體財 務報表整體及形成查核意見之過程中予以因應,本會計師並不對該等事項單 獨表示意見。
$-3-$
茲對昭輝實業股份有限公司民國 107 年度個體財務報表之關鍵查核事項 敘明如下:
存貨評價
截至民國 107年12月31日止,昭輝實業股份有限公司之存貨餘額為新 台幣 175,511 仟元。昭輝實業股份有限公司對存貨之評價係以成本與淨變現價 值孰低衡量,由於產品價值受到需求市場波動之影響,且存貨淨變現價值評 估涉及管理階層之重大判斷,因是將存貨評價列為關鍵查核事項。與存貨評 價相關之會計政策及攸關揭露資訊,參閱個體財務報表附註四、五及十一。 因應之查核程序
本會計師藉由執行控制測試以了解昭輝實業有限公司存貨評估方法及相 關控制制度之設計與執行情形。
此外本會計師亦執行下列主要查核程序:
-
取得管理階層估計存貨淨變現價值及存貨庫齡呆滯比率之政策。
-
抽核影響庫齡異動表單及核算存貨庫齡呆滯比率提列之合理性。
-
抽核銷售發票、進貨發票及評估銷售費用率,驗算重置成本及淨變現價 值正確性。
子公司商譽減損評估
昭輝實業股份有限公司投資子公司常熟冠林汽車飾件有限公司之帳面價 值中,超過取得日所享有之被投資公司可辨資產及負債淨公允價值份額之數 額列為商譽,管理階層依照國際會計準則公報第36號「資產減損」規定企業 合併所取得之商譽,應每年定期藉由包含商譽之帳面價值與其可回收金額比 較,進行減損測試。由於商譽減損評估涉及管理階層重大判斷,可回收金額 之假設具有高度估計之不確定性,因是將包含於投資子公司之商譽減損列為 關鍵查核事項。與商譽減損相關之會計政策及攸關揭露資訊,參閱個體財務 報告附註四、五及十三。
因應之查核程序
本會計師已評估管理階層所使用之外部及獨立性評價人員之專業能力、 適任能力與客觀性,並驗證評價人員之資格及獨立性。
本會計師採用本事務所財務諮詢專家意見以評估管理階層之判斷,尤其 係 管 理 階 層 所 使 用 之 重 要 假 設 (包 括 未 來 現 金 流 量 預 測 及 折 現 率 ), 以 確 認 管 理階層判斷之適當性。此部分之主要查核程序包括:
-
評估未來現金流量預測所使用資料之合理性及檢驗支持預測之證據。
-
- 透過比較常熟冠林汽車飾件有限公司西元 2018 年預算數與實際營運結 果,作為對於西元2019年及以後年度預測可靠度評估之考量,評估管理 階層歷史預測之準確性。
-
- 透過採用與昭輝實業股份有限公司使用相同之評價模式計算加權平均資 金成本率,與昭輝實業股份有限公司採用之加權平均資金成本率比較是 否有重大差異,以確認管理階層是否使用適當之折現率評估減損。
本會計師測試商譽可回收金額估算所使用之資料,包括過去營業收入、 收入成長率及毛利率,以評估所使用資料之合理性。
管理階層與治理單位對個體財務報表之責任
管理階層之責任係依照證券發行人財務報告編製準則編製允當表達之個 體財務報表,且維持與個體財務報表編製有關之必要內部控制,以確保個體 財務報表未存有導因於舞弊或錯誤之重大不實表達。
於編製個體財務報表時,管理階層之責任亦包括評估昭輝實業股份有限 公司繼續經營之能力、相關事項之揭露,以及繼續經營會計基礎之採用,除 非管理階層意圖清算昭輝實業股份有限公司或停止營業,或除清算或停業外 別無實際可行之其他方案。
昭輝實業股份有限公司之治理單位(含審計委員會)負有監督財務報導 流程之責任。
會計師查核個體財務報表之責任
本會計師查核個體財務報表之目的,係對個體財務報表整體是否存有導 因於舞弊或錯誤之重大不實表達取得合理確信,並出具查核報告。合理確信 係高度確信,惟依照一般公認審計準則執行之查核工作無法保證必能偵出個 體財務報表存有之重大不實表達。不實表達可能導因於舞弊或錯誤。如不實 表達之個別金額或彙總數可合理預期將影響個體財務報表使用者所作之經濟 決策,則被認為具有重大性。
$-5-$
本會計師依照一般公認審計準則查核時,運用專業判斷並保持專業上之 懷疑。本會計師亦執行下列工作:
-
- 辨認並評估個體財務報表導因於舞弊或錯誤之重大不實表達風險;對所 評估之風險設計及執行適當之因應對策;並取得足夠及適切之查核證據 以作為查核意見之基礎。因舞弊可能涉及共謀、偽造、故意遺漏、不實 聲明或踰越內部控制,故未偵出導因於舞弊之重大不實表達之風險高於 導因於錯誤者。
-
- 對與查核攸關之內部控制取得必要之瞭解,以設計當時情況下適當之查 核程序,惟其目的非對昭輝實業股份有限公司內部控制之有效性表示意 見。
-
- 評估管理階層所採用會計政策之適當性,及其所作會計估計與相關揭露 之合理性。
-
- 依據所取得之查核證據,對管理階層採用繼續經營會計基礎之適當性, 以及使昭輝實業股份有限公司繼續經營之能力可能產生重大疑慮之事件 或情況是否存在重大不確定性,作出結論。本會計師若認為該等事件或 情況存在重大不確定性,則須於查核報告中提醒個體財務報表使用者注 意個體財務報表之相關揭露,或於該等揭露係屬不適當時修正杳核意 見。本會計師之結論係以截至查核報告日所取得之查核證據為基礎。惟 未來事件或情況可能導致昭輝實業股份有限公司不再具有繼續經營之能 力。
-
- 評估個體財務報表(包括相關附註)之整體表達、結構及內容,以及個 體財務報表是否允當表達相關交易及事件。
-
- 對於昭輝實業股份有限公司內組成個體之財務資訊取得足夠及適切之查 核證據,以對個體財務報表表示意見。本會計師負責查核案件之指導、 監督及執行,並負責形成昭輝實業股份有限公司查核意見。
本會計師與治理單位溝通之事項,包括所規劃之查核範圍及時間,以及 重大 查核發現(包括於查核過程中所辨認之內部控制顯著缺失)。
本會計師亦向治理單位提供本會計師所隸屬事務所受獨立性規範之人員 已遵循會計師職業道德規範中有關獨立性之聲明,並與治理單位溝通所有可 能被認為會影響會計師獨立性之關係及其他事項(包括相關防護措施)。
- 6 -
本會計師從與治理單位溝通之事項中,決定對昭輝實業股份有限公司民 國 107 年度個體財務報表查核之關鍵查核事項。本會計師於查核報告中敘明 該等事項,除非法令不允許公開揭露特定事項,或在極罕見情況下,本會計 師決定不於查核報告中溝通特定事項,因可合理預期此溝通所產生之負面影 響大於所增進之公眾利益。
證券暨期貨管理委員會核准文號 台財證六字第 0920123784號
民
中
國
金融監督管理委員會核准文號 金管證審字第1010028123號
$31$
年
月
8
$\mathbf{B}$
$-7-$
108
$\ddot{\phi}$
$\mathbf{A}_i$
THE RESIDENCE OF PERSONAL PROPERTY
STERN AND STREET
通过 医马耳氏试验检白蛋白酶 医外侧的 医血结节 计数据时间 特异的名词
民國 107年及 106年 12月 31日
單位:新台幣仟元
| 107年12月31日 | 106年12月31日 | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| 碼 代 |
資 產 |
金 額 |
$\overline{\%}$ | 金 | $\overline{\%}$ 額 |
| 流動資產 | |||||
| 1100 | 現金及約當現金(附註四及六) | 850,972 \$ |
17 | 527,284 \$ |
10 |
| 1110 | 透過損益按公允價值衡量之金融資產一流動(附註四及七) | 15,230 | 10,052 | ||
| 1150 | 應收票據一非關係人 (附註四及十) | 13,596 | 11,505 | ||
| 1170 | 應收帳款一非關係人 (附註四及十) | 216,208 | 4 | 226,266 | 4 |
| 1180 | 應收帳款一關係人 (附註四、十及二七) | 3,367 | |||
| 1200 | 其他應收款一非關係人 | 4.678 | 4,186 | ||
| 1210 | 其他應收款一間係人 (附註二七) | 420,763 | 9 | 347,473 | 7 |
| 130X | 貨(附註四、五及十一) 存 |
175,511 | $\overline{4}$ | 182,006 | $\overline{\mathbf{4}}$ |
| 1476 1479 |
其他金融資產一流動(附註十二及二八) 其他流動資產(附註三及四) |
178,147 | 4 | 336,288 | 7 |
| 11XX | 流動資產總計 | 12,570 | 20,351 | $\overline{\phantom{a}}$ | |
| 1,887,675 | 38 | 1.668,778 | 32 | ||
| 非流動資產 | |||||
| 1517 | 透過其他綜合損益按公允價值衡量之權益工具投資一非流動(附 | ||||
| 註四及八) | 64,961 | $\mathbf{1}$ | |||
| 1523 | 備供出售金融資產一非流動(附註四及九) | 104,768 | $\overline{2}$ | ||
| 1550 | 採用權益法之投資(附註四、五、十三及二三) | 694,538 | 14 | 997,465 | 19 |
| 1600 | 不動產、廠房及設備(附註四、十四、二八及二九) | 2,055,661 | 41 | 2,113,341 | 41 |
| 1340 | 遞延所得稅資產(附註四及二一) | 68,004 | $\mathbf{1}$ | 12,457 | |
| 1915 | 預付設備款 | 227,298 | 5 | 288,157 | 6 |
| 1920 | 存出保證金(附註四及二八) | 1,235 | 885 | ||
| 1990 | 其他非流動資產(附註三及四) | 22,062 | 13,231 | $\overline{\phantom{a}}$ | |
| 15XX | 非流動資產總計 | 3.133.759 | 62 | 3,530,304 | 68 |
| 1XXX | 産 總 資 旪 |
\$5,021,434 | 100 | \$5.199.082 | 100 |
| 瑪 代 |
債 及 摧 益 負 |
||||
| 流動負債 | |||||
| 2100 | 短期銀行借款(附註十五及二八) | \$ 440,000 |
9 | \$ 700,000 |
13 |
| 2120 | 透過損益按公允價值衡量之金融負債一流動(附註四及七) | 6,095 | 15,586 | ||
| 2150 | 應付票據 | 112,834 | $\overline{2}$ | 212,599 | 4 |
| 2170 | 應付帳款 | 23,565 | $\mathbf{1}$ | 28,419 | 1 |
| 2200 | 其他應付款(附註十六及二十) | 73,180 | 1 | 79,640 | $\overline{2}$ |
| 2230 2322 |
本期所得税負債 (附註四及二一) 一年內到期之長期銀行借款(附註十五及二八) |
108,580 240,534 |
2 5 |
40,663 | 1 |
| 2399 | 其他流動自備 | 2,442 | $\sim$ $\sim$ | 205,950 968 |
$\overline{4}$ |
| 21XX | 流動負債總計 | 1,007,230 | 20 | 1,283,825 | 25 |
| 非流動負債 | |||||
| 2541 | 長期銀行借款(附註十五及二八) | 721,283 | 15 | 733,217 | 14 |
| 2640 | 净確定福利負債ー非流動(附註四及十七) | 7,339 | 7,356 | ||
| 25XX | 非流動負債總計 | 728,622 | 15 | 740,573 | 14 |
| $2XXX$ | |||||
| 負債總計 | 1,735,852 | $\frac{35}{2}$ | 2,024,398 | $\frac{39}{2}$ | |
| 權 益 |
|||||
| 3100 | 普通股股本 | 741,389 | 15 | 741,389 | 14 |
| 3200 | 資本公積 | 1,188,790 | 23 | 1,188,117 | 23 |
| 保留盈餘 | |||||
| 3310 | 法定盈餘公積 | 249,371 | 5 | 221,797 | 4 |
| 3320 | 特別盈餘公積 | 39,601 | 1 | 36,997 | 1 |
| 3350 | 未分配盈餘 | 1.154,490 | 23 | 1,025,985 | 20 |
| 其他權益 | |||||
| 3410 | 國外營運機構財務報表換算之兒換差額 | 70,208) | 2) C |
56,769) | 1) |
| 3420 | 透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產未實現損益 | 17,851) | |||
| 3425 | 備供出售金融資產未實現損益 | Ξ | 17,168 | ||
| 3XXX | 摧益總計 | 3,285,582 | __65 | 3,174,684 | - 61 |
| 負債及權益總計 | \$5.021.434 | 100 | \$5,199,082 | 100 | |
| 董事長:林詩芸 | 後附之附註係本個 經 理 人 : 林 宜 宏 $-8-$ |
之一部分 | 會計主管:劉淑梅 |
民國 107年及 106年1月1日至12月31日
單位:新台幣仟元,惟
每股盈餘為元
| 107年度 | 106年度 | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 代 碼 |
金 | 額 | % | 金 | 額 | % | ||
| 4000 | 營業收入(附註四、十九及 二七) |
\$ | 1,490,731 | 100 | \$ | 1,573,745 | 100 | |
| 5000 | 營業成本 (附註十一、十七 及二十) |
825,464 | 56 | 875,481 | 56 | |||
| 5900 | 營業毛利 | 665,267 | 44 | 698,264 | 44 | |||
| 營業費用 (附註二十) | ||||||||
| 6100 | 推銷費用 | 115,910 | 8 | 105,889 | 7 | |||
| 6200 | 管理費用 | 53,990 | $\overline{4}$ | 56,060 | 4 | |||
| 6300 | 研究發展費用 | 20,794 | $\mathbf 1$ | 23,865 | $\mathbf{1}$ | |||
| 6450 | 預期信用減損損失(附 | |||||||
| 註三、四及十) | 6,111 | |||||||
| 6000 | 營業費用合計 | 196,805 | 13 | 185,814 | 12 | |||
| 6900 | 營業淨利 | 468,462 | 31 | 512,450 | 32 | |||
| 營業外收入及支出 | 残废 | |||||||
| 7100 | 利息收入(附註四及二 | |||||||
| $+$ ) | 32,988 | $\overline{2}$ | 18,347 | 1 | ||||
| 7110 | 租金收入 | 1,382 | ||||||
| 7130 | 股利收入(附註四) | 5,293 | 4,155 | |||||
| 7190 | 其他收入 (附註二七) | 26,438 | $\overline{2}$ | 28,449 | $\overline{2}$ | |||
| 7230 | 外幣兌換淨利益(損失) | |||||||
| (附註四) | 157,874 | 11 | $\overline{(\ }$ | 176,013) | 11) | |||
| 7235 | 透過損益按公允價值衡 | |||||||
| 量之金融資產及負債 | ||||||||
| 利益(損失)(附註四 | ||||||||
| 及七) | 8,304 | $\mathbf{1}$ | $\left($ | 14,221) | € | 1) | ||
(接次頁)
(承前頁)
| 107年度 | 106年度 | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 代 碼 | 金 | 顡 | % | 金 | 額 | % | ||
| 7510 7590 7775 |
利息費用(附註四及十 四) 什項支出 採用權益法認列之子公 |
$($ \$ | 14,806) 234) |
$\left($ | 1) | $($ \$ | 16,114) | 1) $\sqrt{ }$ |
| 7000 | 司損失之份額(附註 四及十三) 營業外收入及支出 合計 |
290,161) 72,922) |
$(-20)$ $\left( \underline{\hspace{1cm}} 5 \right)$ |
16,523) 171,920) |
1) $\mathbf{\underline{11}})$ |
|||
| 7900 | 稅前淨利 | 395,540 | 26 | 340,530 | 21 | |||
| 7950 | 所得稅費用 (附註四及二一) | 87,636 | 6 | 64,791 | 4 | |||
| 8200 | 本年度淨利 | 307,904 | $\overline{20}$ | 275,739 | 17 | |||
| 8310 8311 |
其他綜合損益(附註四) 不重分類至損益之項目 確定福利計畫之再 衡量數(附註十 |
|||||||
| ¢, 8315 |
$+$ ) 透過其他綜合損益 按公允價值衡量 之權益工具投資 |
133) | 126) | |||||
| 8349 | 未實現評價損益 與不重分類之項目 相關之所得稅 |
35,019) | ( | 2) | ||||
| 8360 | (附註二一) 後續可能重分類至損益 之項目 |
45 $35,107$ ) |
2) | 22 104) |
||||
| 8361 | 國外營運機構財務 報表換算之兌換 差額 |
13,439) | € | 1) | 21,545) | 1) | ||
| 8362 | 備供出售金融資產 未實現利益 |
18,941 | ||||||
| 8300 | 其他綜合損益合計 | 13,439) 48,546) |
3) | 2,604) 2,708) |
||||
| 8500 | 本年度綜合損益總額 | \$ | 259,358 | 17 | $\mathfrak{p}$ | 273,031 | 17 |
(接次頁)
(承前頁)
| 107年度 | 106年度 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 礁 | 全 | 額 | 金 | 額 | |||
| 每股盈餘 (附註二二) | |||||||
| 9750 | 基 | 本 | |||||
| 9850 | 稀 | 釋 | m., |
後附之附註係本個體財務報告之一部分
| ć | 民國 | 吸烟 昭輝 年 及 107 |
ظاہ | щ 51 气 $\sim$ |
|||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 圖 | ₩ 單位:新台幣仟元, |
||||||||||||
| $\frac{1}{2}$ | $\check{}$ | 攀 42 *∣ |
寚 ◡ 23 |
퇩 ‡. |
|||||||||
| $\left \psi\right $ ะ∣่ะ |
106年1月1日徐額 | 长一 く十世史 \$741,389 普通股股 |
₩ 股價 \$1,158,876 ∢ 糗 Ħ $\frac{1}{N}$ 峠 普股 |
p 封有勤 3,116 垫 ¥ ţ. 贰 雨 期 E 公様 ⊌el Ş 4 樂 |
琴 ⌒ 4,422 휙 ≺ ŞŻ. $\ddag$ н ఱ m. 啖 |
定盈餘公積 KB. \$191,203 SB. \$ $\star$ |
$\cdot$ 別盈餘公積 g $\overline{51}$ おとし €H \$. \$ |
≴ ⌒ \$ 965,968 $\mathbf{1}$ 分配器 ≺ 1] ť. 啖 $\boldsymbol{\Sigma}$ ≺ ıĶ. ÷ |
因外管逻辑 財務报表换算 之 兄 换 差 铜 $(\frac{1}{2} - 35.224)$ |
챼 透過其他綜合 損益按公允 價值衡量之 權益工具投資 $\frac{\infty}{2}$ R $\frac{1}{2}$ ₩ $\star$ |
써 뺴 440 $\overline{22}$ ₩ 芸術 R $\mathbf{\mathbf{r}}$ 宋颖 $\frac{1}{2}$ ≝ $\star$ 趣 41 |
ŧ \$3,028,228 Ķ 챼 掣 |
|
| E 2 B | 中 105年度盈餘指撥及分配 特別盈餘公務 現金股利 – 毎股2元 法定盈餘公務 |
30,594 | 36.746 | 30.594) 36.746) 148,278 |
148,278 | ||||||||
| δ | 106年度净利 | 275,739 | 275,739 | ||||||||||
| සි | 106年度税後其他綜合損益 | 104) | 21,545) | 18.941 | 2,708 | ||||||||
| Ъ | 106年度综合损益總額 | 275,635 | 21,545 | 18.941 | 273,031 | ||||||||
| ZД | 認列對子公司所有權益變動 | 21,703 | 21,703 | ||||||||||
| $\overline{\circ}$ | 非控制權益减少 | ||||||||||||
| $\overline{\mathbf{N}}$ | 106年12月31日徐额 | 741,389 | 1,158,876 | 24,819 | 4,422 | 221,797 | 36,997 | 1,025,985 | 56,769) | 17168 | 3,174,684 | ||
| Ş | 追溯適用之影響數 (附註三) | ч | 17,168 | 17,168) | |||||||||
| $\mathbf{A}$ | 107年1月1日重编後徐额 | 741.389 | 1,158,876 | 24.819 | 4.422 | 221,797 | 36,997 | 1,025,985 | 56,769) | 17168 | 3,174,684 | ||
| 22 E, |
106年度盈餘指撥及分配: 法定盈餘公積 特別盈餘公積 現金股利一每股2元 |
27,574 | 2,604 | $-2,604$ 148,278) 27,574) |
-91 | 148,278 | |||||||
| Ξ | 107 年度净利 | ή÷, | $\frac{\partial_{\tau}u}{\partial\tau}$ | 307,904 | 307,904 | ||||||||
| δ | 107年度税後其他綜合損益 | $\frac{88}{2}$ | 13,439) | 35,019) | 48,546) | ||||||||
| ដ | 107年度综合损益總額 | 307,816 | 13,439) | 35,019 | 259,358 | ||||||||
| Š | 認列對子公司所有權權益變動 | 623 | $\blacksquare$ | ٠ | ଞ୍ଜ | ||||||||
| $\ddot{\circ}$ | 處分透過其他綜合損益按公允價值 - 街量之權益工具投資 |
39 | $\mathcal{L}$ | 855) | |||||||||
| Ŋ | 107年12月31日徐额 | 2.74382 | 21,58,876 | 25.492 ᆐ |
$-4.422$ ÷нÌ |
24937 | 39.601 બ્રા |
21.154.490 | $(3 - 70.208)$ | 17,851 ≝ |
\$3,285,582 | ||
| \$Þ. | HURE HURE 事長:林特芸 |
经理人:林宜宏 | 画园 | 保本個體財務報告之 $-12 -$ |
学分 -1 |
· 劉淑楼 全村 主管 |
$\ddot{\phantom{0}}$
1、 1、 1、 1、 1、 1、 1
$\label{eq:2.1} \begin{array}{l} \mathcal{L}{\mathcal{M}}(\mathcal{M})= \mathcal{L}{\mathcal{M}}(\mathcal{M}) \end{array}$ where $\mathcal{L}_{\mathcal{M}}$
民國 107年及 106年1月1日至12月31日
單位:新台幣仟元
| 代 碼 |
107年度 | 106年度 | |
|---|---|---|---|
| AAAA | 營業活動之現金流量 | ||
| A00010 | 本年度稅前淨利 | \$ 395,540 |
\$ 340,530 |
| 收益費損項目 | |||
| A20100 | 折舊費用 | 236,134 | 239,139 |
| A20200 | 攤銷費用 | 7,096 | 4,960 |
| A20300 | 預期信用減損損失 | 6,111 | |
| A20300 | 呆帳費用 | 159 | |
| A20400 | 透過損益按公允價值衡量之金 | ||
| 融資產及負債損失(利益) | 8,304) | 14,221 | |
| A20900 | 利息費用 | 14,806 | 16,114 |
| A21200 | 利息收入 | 32,988) | 18,347) |
| A21300 | 股利收入 | 5,293) | 4,155) |
| A22300 | 採用權益法認列之子公司損失 | ||
| 之份額 | 290,161 | 16,523 | |
| A23800 | 存貨跌價及呆滯損失(回升利 | ||
| 益) | 1,482) | 349 | |
| A24100 | 未實現外幣兌換損失(利益) | 4,001) | 7,758 |
| A30000 | 營業資產及負債之淨變動數 | ||
| A31130 | 應收票據 | 2,112) | 4,720 |
| A31150 | 應收帳款 | 7,075 | 19,092) |
| A31180 | 其他應收款 | 1,369 | 15,326 |
| A31200 | 存 貨 |
7,977 | 17,251 |
| A31240 | 其他流動資產 | 7,781 | 54 |
| A31990 | 其他營業資產 | 14,380) | 6,112) |
| A32130 | 應付票據 | 99,765) | 63,342) |
| A32150 | 應付帳款 | 4,854) | 9,869 |
| A32180 | 其他應付款 | 2,630 | 3,030) |
| A32230 | 其他流動負債 | 1,474 | 104 |
| A32240 | 淨確定福利負債 | 150) | 148) |
| A33000 | 營運產生之現金流入 | 804,825 | 572,851 |
| A33100 | 收取之利息 | 30,832 | 15,185 |
| A33300 | 支付之利息 | 14,830) | 16,045) |
| A33500 | 支付之所得稅 | 75,221) | 77,749) |
| 營業活動之淨現金流入 | 745,606 | 494,242 |
(接次頁)
(承前頁)
| 代 碼 |
107年度 | 106年度 | |
|---|---|---|---|
| 投資活動之現金流量 | |||
| B00020 | 處分透過其他綜合損益按公允價值 | ||
| 衡量之權益工具投資價款 | $\mathbb{S}$ 3.933 |
\$ | |
| B00100 | 取得透過損益按公允價值衡量之金 | ||
| 融資產 | 11,565) | ||
| B00200 | 處分透過損益按公允價值衡量之金 | ||
| 融資產價款 | 5,200 | ||
| B01800 | 取得採用權益法之投資 | 194,030) | |
| B02700 | 購置不動產、廠房及設備 | 44,561) | 96,336) |
| B03700 | 存出保證金增加 | 350) | 300) |
| B04300 | 其他應收款一關係人增加 | 68,735) | 238,760) |
| B06500 | 其他金融資產減少 (增加) | 158,141 | 336,288) |
| B07100 | 預付設備款增加 | 83,646) | 13,327) |
| B07600 | 收取之股利 | 5,293 | 4,155 |
| BBBB | 投資活動之淨現金流出 | 36,290) | 874,886) |
| 籌資活動之現金流量 | |||
| C00100 | 短期銀行借款增加 | 440,000 | 700,000 |
| C00200 | 短期銀行借款減少 | 700,000) | 400,000) |
| C00500 | 應付短期票券減少 | $100,000$ ) | |
| C01600 | 舉借長期銀行借款 | 200,000 | 170,000 |
| C01700 | 償還長期銀行借款 | 177,350) | 66,666) |
| C04500 | 發放現金股利 | 148,278) | 148,278) |
| CCCC | 籌資活動之淨現金流入(出) | 385,628) | 155,056 |
| EEEE | 現金及約當現金淨增加(減少) | 323,688 | 225,588) ſ |
| E00100 | 年初現金及約當現金餘額 | 527,284 | 752,872 |
| E00200 | 年底現金及約當現金餘額 | 850,972 \$ |
\$527,284 |
l.
後附之附註係本個體財務報告之一部分
個體財務報告附註
民國 107年及106年1月1日至12月31日 (除另予註明外,金額以新台幣仟元為單位)
一、公司沿革
$\frac{1}{2} \leq \frac{1}{2} \frac{1}{2}$
昭輝實業股份有限公司(以下稱「本公司」)於 75 年 3 月依公司 法設立,主要業務為各種汽車零件之製造及買賣,暨有關進出口業務 和相關業務之經營及轉投資。
本公司股票自101年4月起在台灣證券交易所上市買賣。
本個體財務報告係以本公司之功能性貨幣為新台幣表達。
二、通過財務報告之日期及程序
本個體財務報告於108年3月8日經董事會通過。
- 三、新發布及修訂準則及解釋之適用
- (一)首次適用修正後之證券發行人財務報告編製準則及經金融監督管理 委員會(以下稱「金管會」)認可並發布生效之國際財務報導準則 (IFRS)、國際會計準則 (IAS)、解釋 (IFRIC) 及解釋公告 (SIC) $($ 以下稱「IFRSs」
除下列說明外,適用修正後之證券發行人財務報告編製準則及 金管會認可並發布生效之 IFRSs 將不致造成本公司會計政策之重大 變動:
- IFRS 9「金融工具」及相關修正
IFRS 9「金融工具」取代 IAS 39「金融工具:認列與衡量」, 並配套修正 IFRS 7「金融工具:揭露」等其他準則。IFRS 9 之 新規定涵蓋金融資產之分類、衡量與減損及一般避險會計,相 關會計政策參閱附註四。
金融資產之分類、衡量與減損
本公司依據 107年1月1日所存在之事實及情況,於該日 評估已存在金融資產之分類予以追溯調整,並選擇不予重編比 較期間。於107年1月1日,各類別金融資產依IAS39及IFRS 9 所決定之衡量種類及帳面金額及其變動情形彙總如下:
| 휼 街 |
類 種 |
帳 面 |
額 全 |
||
|---|---|---|---|---|---|
| 脊 類 別 金 敽 Æ |
IAS 39 | IFRS 9 | IAS 39 | IFRS 9 | 明 說 |
| 現金及約當現金 | 放款及應收款 | 按攤銷後成本街量 | \$527,284 | \$527,284 | (2) |
| 股票投資 | 持有供交易金融資產 | 強制透過損益按公允償 值衡量 |
10.052 | 10,052 | |
| 備供出售金融資產 | 透過其他綜合損益按 公允價值衡量之權益 工具投資 |
104.768 | 104,768 | (1) | |
| 應收票據、應收帳款及其他 應收款 |
放款及應收款 | 按攤銷後成本衡量 | 592,797 | 592.797 | (2) |
| 存出保證金 | 放款及應收款 | 按攤銷後成本衡量 | 885 | 885 | (2) |
| 其他金融資產 | 放款及應收款 | 按攤銷後成本衡量 | 336,288 | 336.288 | (2) |
- (1) 原依 IAS 39 分類為備供出售金融資產之股票投資,因非持 有供交易,本公司選擇全數依IFRS9分類為指定透過其他 綜合損益按公允價值衡量,並將相關其他權益一備供出售 金融資產未實現損失17,168仟元重分類為其他權益一透過 其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產未實現損益。
- (2)現金及約當現金、應收票據、應收帳款、其他應收款、存 出保證金及其他金融資產原依 IAS 39 分類為放款及應收 款,依IFRS9則分類為以攤銷後成本衡量之金融資產,並 評估預期信用損失。
-
- IFRS 15「客戶合約之收入」及相關修正
IFRS 15 係規範來自客戶合約之收入認列原則,該準則將取 代IAS18「收入」及相關解釋。相關會計政策參閱附註四。 (二) 108年適用之證券發行人財務報告編製準則及金管會認可之 IFRSs
| 新發布/修正/修訂準則及解釋 | IASB發布之生效日(註1) |
|---|---|
| 「2015-2017 週期之年度改善」 | 2019年1月1日 |
| IFRS9之修正「具負補償之提前還款特性」 | 2019年1月1日 (註2) |
| IFRS $16$ $f$ 租賃 | 2019年1月1日 |
| IAS19之修正「計畫修正、縮減或清償」 | 2019年1月1日 (註3) |
| IAS 28 之修正「對關聯企業及合資之長期權益」 | 2019年1月1日 |
| IFRIC 23「所得稅務處理之不確定性」 | 2019年1月1日 |
- 註1: 除另註明外,上述新發布/修正/修訂準則或解釋係於各該 日期以後開始之年度期間生效。
- 註 2: 金管會允許本公司得選擇提前於 107 年 1 月 1 日適用此項修 正。
註3:2019年1月1日以後發生之計畫修正、縮減或清償適用此項 修正。
IFRS $16$ $F$ 租賃
IFRS 16 規範租賃協議之辨認與出租人及承租人會計處理,該準 則將取代 IAS 17「租賃」及 IFRIC 4「決定一項安排是否包含租賃」 等相關解釋。
租賃定義
首次適用 IFRS 16 時,本公司將選擇僅就 108 年1月1日以後簽 訂(或變動)之合約依 IFRS 16評估是否係屬(或包含)租賃,目前 已依 IAS 17 及 IFRIC 4 辨認為租賃之合約將不予重新評估並將依 IFRS 16 之過渡規定處理。
本公司為承租人
首次適用 IFRS 16 時,除低價值標的資產租賃及短期租賃選擇按 直線基礎認列費用外,其他租賃將於個體資產負債表認列使用權資 產及租賃負債。個體綜合損益表將分別表達使用權資產之折舊費用 及租賃負債按有效利息法所產生之利息費用。於個體現金流量表 中,償付租賃負債之本金金額將表達為籌資活動,支付利息部分將 列為營業活動。適用 IFRS16前,分類為營業租賃之合約係按直線基 礎認列費用。營業租賃現金流量於個體現金流量表係表達於營業活 動。
本公司預計選擇將追溯適用 IFRS 16 之累積影響數調整於 108 年1月1日保留盈餘,不重編比較資訊。
目前依 IAS 17 以營業租賃處理之協議,於 108 年 1 月 1 日租賃 負債之衡量將以剩餘租賃給付按該日承租人之增額借款利率折現, 全部使用權資產將以該日之租賃負債金額衡量。所認列之使用權資 產均將適用 IAS 36 評估減損。
本公司預計將適用下列權宜作法:
-
對具有合理類似特性之租賃組合使用單一折現率衡量租賃負 債。
-
- 租賃期間於108年12月31日以前結束之租賃將依短期租賃處 理。
-
- 不將原始直接成本計入108年1月1日之使用權資產衡量中。
-
- 進行租賃負債之衡量時,對諸如租賃期間之決定將使用後見之 明。
108年1月1日資產、負債及權益之預計影響
108年1月1日
| 107年12月31日 | 首 | 適 次 |
用 | 調 | 整 | 後 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 帳 | 面 金 |
額 | 之 | 调 | 整 | 帳 | 面 | 金 | 額 | |
| 預付租賃款一流動 | 1,117 | S | 1,117) | $\blacksquare$ | ||||||
| 預付租賃款一非流動 | 3,910 | 3,910) | ||||||||
| 使用權資產 | 5.027 | 5.027 | ||||||||
| 資產影響 | ||||||||||
除上述影響外,截至本個體財務報告通過發布日止,本公司評 估其他準則、解釋之修正將不致對財務狀況與財務績效造成重大影 響。
(三)國際會計準則理事會 (IASB)已發布但尚未經金管會認可並發布生 效之 IFRSs
| 新發布/修正/修訂準則及解釋 | IASB 發布之生效日(註1) |
|---|---|
| IFRS3之修正「業務之定義」 | 2020年1月1日 (註2) |
| IFRS 10 及 IAS 28 之修正「投資者與其關聯企業或 未定 | |
| 合資間之資產出售或投入」 | |
| IFRS $17 \nightharpoonup$ 保險合約」 | 2021年1月1日 |
| IAS1及IAS8之修正「重大性之定義」 | 2020年1月1日 (註3) |
- 註1:除另註明外,上述新發布/修正/修訂準則或解釋係於各該 日期以後開始之年度期間生效。
- 註 2: 收購日在年度報導期間開始於 2020年1月1日以後之企業合 併及於前述日期以後發生之資產取得適用此項修正。
註 3: 2020年1月1日以後開始之年度期間推延適用此項修正。
截至本個體財務報告通過發布日止,本公司仍持續評估其他準 則、解釋之修正對財務狀況與財務績效之影響,相關影響待評估完 成時予以揭露。
四、重大會計政策之彙總說明
(一)遵循聲明
本個體財務報告係依照證券發行人財務報告編製準則編製。 (二)編製基礎
除按公允價值衡量之金融工具及按確定福利義務現值減除計劃 資產公允價值認列之淨確定福利負債外,本個體財務報告係依歷史 成本基礎編製。
公允價值衡量依照相關輸入值之可觀察程度及重要性分為第 1 等級至第3等級:
-
- 第 1 等級輸入值:係指於衡量日可取得之相同資產或負債於活 絡市場之報價 (未經調整)。
-
- 第 2 等級輸入值; 係指除第 1 等級之報價外,資產或負債直接 (亦即價格)或間接 (亦即由價格推導而得)之可觀察輸入值。
-
- 第3等級輸入值:係指資產或負債之不可觀察之輸入值。
本公司於編製個體財務報告時,對投資子公司係採權益法處 理。為使本個體財務報告之本年度損益、其他綜合損益及權益與本 公司合併財務報告中歸屬於本公司業主之本年度損益、其他綜合損 益及權益相同,個體基礎與合併基礎下若干會計處理差異係調整「採 用權益法之投資」、「採用權益法之子公司損益份額」、「採用權益法 之子公司其他綜合損益份額」暨相關權益項目。
(三) 資產與負債區分流動與非流動之標準
流動資產包括:
-
- 主要為交易目的而持有之資產;
-
- 預期於資產負債表日後12個月內實現之資產;及
-
- 現金及約當現金 (但不包括於資產負債表日後逾12個月用以交 換或清償負債而受到限制者)。
流動負債包括:
-
- 主要為交易目的而持有之負債;
-
- 於資產負債表日後12個月內到期清償之負債(即使於資產負債 表日後至通過發布財務報告前已完成長期性之再融資或重新安 排付款協議,亦屬流動負債),以及
-
不能無條件將清償期限遞延至資產負債表日後至少12個月之負 債。惟負債之條款可能依交易對方之選擇,以發行權益工具而 導致其清償者,並不影響分類。
非屬上述流動資產或流動負債者,係分類為非流動資產或非流 動負債。
(四)外 幣
本公司編製個體財務報告時,以本公司功能性貨幣以外之貨幣 (外幣)交易者,依交易日匯率換算為功能性貨幣記錄。
外 幣 貨 幣 性 項 目 於 每 一 資 產 負 債 表 日 以 收 盤 匯 率 換 算 。 因 交 割 貨幣性項目或換算貨幣性項目產生之兌換差額,於發生當年度認列 於損益。
以公允價值衡量之外幣非貨幣性項目係以決定公允價值當日之 匯率換算,所產生之兌換差額列為當年度損益,惟屬公允價值變動 認列於其他綜合損益者,其產生之兌換差額列於其他綜合損益。
以歷史成本衡量之外幣非貨幣性項目係以交易日之匯率換算, 不再重新換算。
於編製個體財務報告時,國外營運機構(包含營運所在國家或 使用之貨幣與本公司不同之子公司)之資產及負債以每一資產負債 表日匯率換算為新台幣。收益及費損項目係以當年度平均匯率換 算,所產生之兌換差額列於其他綜合損益。
(五) 存 貨
存貨包括原料、物料、在製品、半成品、製成品及商品。存貨 係以成本與淨變現價值孰低衡量,比較成本與淨變現價值時除同類 別存貨外係以個別項目為基礎。淨變現價值係指在正常情況下之估 計售價減除至完工尚需投入之估計成本及完成出售所需之估計成本 後之餘額。存貨成本之計算係採加權平均法。
(六) 投資子公司
本公司採用權益法處理對子公司之投資。 子公司係指本公司具有控制之個體。
權益法下,投資原始依成本認列,取得日後帳面金額係隨本公 司所享有之子公司損益及其他綜合損益份額與利潤分配而增減。此 外,針對本公司可享有子公司其他權益之變動係按持股比例認列。
當本公司對子公司所有權權益之變動未導致喪失控制者,係作 為權益交易處理。投資帳面金額與所支付或收取對價之公允價值間 之差額,係直接認列為權益。
當本公司對子公司之損失份額等於或超過其在該子公司之權益 (包括權益法下子公司之帳面金額及實質上屬於本公司對該子公司 淨投資組成部分之其他長期權益)時,係繼續按持股比例認列損失。
取得成本超過本公司於取得日所享有子公司可辨認資產及負債 淨公允價值份額之數額列為商譽,該商譽係包含於該投資之帳面金 額且不得攤銷。
本公司評估減損時,係以財務報告整體考量現金產生單位並比 較其可回收金額與帳面金額。嗣後若資產可回收金額增加時,將減 損損失之迴轉認列為利益,惟資產於減損損失迴轉後之帳面金額, 不得超過該項資產在未認列減損損失之情況下,減除應提列攤銷後 之帳面金額。歸屬於商譽之減損損失不得於後續期間迴轉。
本公司與子公司之順流交易未實現損益於個體財務報告予以銷 除。本公司與子公司之逆流及側流交易所產生之損益,僅在與本公 司對子公司權益無關之範圍內,認列於個體財務報告。
(七)不動產、廠房及設備
不動產、廠房及設備係以成本認列,後續以成本減除累計折舊 及累計減損損失後之金額衡量。
建造中之不動產、廠房及設備係以成本減除累計減損損失後之 金額認列。成本包括專業服務費用,及符合資本化條件之借款成本。 該等資產於完工並達預期使用狀態時,分類至不動產、廠房及設備 之適當類別並開始提列折舊。
自有土地不提列折舊。
不動產、廠房及設備於耐用年限內按直線基礎提列折舊,對每 一重大部分則單獨提列折舊。本公司至少於每一年度結束日對估計 耐用年限、殘值及折舊方法進行檢視,並推延適用會計估計變動之 影響。
不動產、廠房及設備除列時,淨處分價款與該資產帳面金額間 之差額認列於損益。
(八) 有形資產之減損
本公司於每一資產負債表日評估是否有任何跡象顯示有形資產 可能已滅損。若有任一滅損跡象存在,則估計該資產之可回收金額。 倘無法估計個別資產之可回收金額,本公司估計該資產所屬現金產 生單位之可回收金額。共同資產係依合理一致基礎分攤至最小現金 產生單位群組。
可回收金額為公允價值減出售成本與其使用價值之較高者。個 別資產或現金產生單位之可回收金額若低於其帳面金額時,將該資 產或現金產生單位之帳面金額調減至其可回收金額,減損損失係認 列於損益。
當減損損失於後續迴轉時,該資產或現金產生單位之帳面金額 調增至修訂後之可回收金額,惟增加後之帳面金額以不超過該資產 或現金產生單位若未於以前年度認列減損損失時所決定之帳面金額
(減除攤銷或折舊)。減損損失之迴轉係認列於損益。
(九)金融工具
金融資產與金融負債於本公司成為該工具合約條款之一方時認 列於個體資產負債表。
原始認列金融資產與金融負債時,若金融資產或金融負債非屬 透過損益按公允價值衡量者,係按公允價值加計直接可歸屬於取得 或發行金融資產或金融負債之交易成本衡量。直接可歸屬於取得或 發行透過損益按公允價值衡量之金融資產或金融負債之交易成本, 則立即認列為損益。
- 金融資產
金融資產之慣例交易係採交易日會計認列及除列。
$-22-$
(1) 衡量種類
107年
本公司所持有之金融資產種類為透過損益按公允價值 衡量之金融資產、按攤銷後成本衡量之金融資產與透過其 他綜合損益按公允價值衡量之權益工具投資。
A.透過損益按公允價值衡量之金融資產
透過損益按公允價值衡量之金融資產係強制透過損 益按公允價值衡量之金融資產。包括本公司未指定透過 其他綜合損益按公允價值衡量之權益工具投資,及不符 合分類為按攤銷後成本衡量或透過其他綜合損益按公允 價值衡量之債務工具投資。
透過損益按公允價值衡量之金融資產係按公允價值 衡量,其再衡量產生之利益或損失(包含該金融資產所 產生之任何股利或利息)係認列於損益。公允價值之決 定方式參閱附註二六。
B. 按攤銷後成本衡量之金融資產
本公司投資金融資產若同時符合下列兩條件,則分 類為按攤銷後成本衡量之金融資產:
a. 係於某經營模式下持有,該模式之目的係持有金融資 產以收取合約現金流量;及
b. 合約條款產生特定日期之現金流量,該等現金流量完 全為支付本金及流通在外本金金額之利息。
按攤銷後成本衡量之金融資產(包括現金及約當現 金、應收帳款、應收票據、其他應收款、存出保證金及 其他金融資產)於原始認列後,係以有效利息法決定之 總帳面金額減除任何減損損失之攤銷後成本衡量,任何 外幣兌換損益則認列於損益。
除下列兩種情況外,利息收入係以有效利率乘以金 融資產總帳面金額計算:
- a. 購入或創始之信用減損金融資產,利息收入係以信用 調整後有效利率乘以金融資產攤銷後成本計算。
- b. 非屬購入或創始之信用減損,但後續變成信用減損之 金融資產,應自信用減損後之次一報導期間起以有效 利率乘以金融資產攤銷後成本計算利息收入。
約當現金包括自取得日起 3 個月內、高度流動性、 可隨時轉換成定額現金且價值變動風險甚小之定期存款 及附買回票券,係用於滿足短期現金承諾。
C.透過其他綜合損益按公允價值衡量之權益工具投資
本公司於原始認列時,可作一不可撤銷之選擇,將 非持有供交易且非企業合併收購者所認列或有對價之權 益工具投資,指定透過其他綜合損益按公允價值衡量。
透過其他綜合損益按公允價值衡量之權益工具投資 係 按 公 允 價 值 衡 量 , 後 續 公 允 價 值 變 動 列 報 於 其 他 綜 合 損 益 , 並 累 計 於 其 他 權 益 中 。 於 投 資 處 分 時 , 累 積 損 益 直接移轉至保留盈餘,並不重分類為損益。
透過其他綜合損益按公允價值衡量之權益工具投資 之股利於本公司收款之權利確立時認列於損益中,除非 該股利明顯代表部分投資成本之回收。
106年
本公司所持有之金融資產種類為透過損益按公允價值 衡量之金融資產、備供出售金融資產與放款及應收款。 A.透過損益按公允價值衡量之金融資產
透過損益按公允價值衡量之金融資產包括持有供交 易之金融資產。
透 過 損 益 按 公 允 價 值 衡 量 之 金 融 資 産 係 按 公 允 價 值 衡量,其再衡量產生之利益或損失(包含該金融資產所 產生之任何股利或利息)係認列於損益。公允價值之決 定方式參閱附註二六。
B. 備供出售金融資產
備供出售金融資產係非衍生金融資產被指定為備供 出售,或未被分類為放款及應收款、持有至到期日投資 或透過損益按公允價值衡量之金融資產。
備供出售金融資產係按公允價值衡量,備供出售貨 幣性金融資產帳面金額之變動中屬外幣兌換損益與以有 效利息法計算之利息收入,以及備供出售權益投資之股 利,係認列於損益。其餘備供出售金融資產帳面金額之 變動係認列於其他綜合損益,於投資處分或確定減損時 重分類為損益。
備供出售權益投資之股利於本公司收款之權利確立 時認列。
C.放款及應收款
放款及應收款(包括現金及約當現金、應收票據、 應收帳款、其他應收款、存出保證金及其他金融資產) 係採用有效利息法按攤銷後成本減除減損損失後之金額 衡量,惟短期應收帳款之利息認列不具重大性之情況除 外。
約當現金包括自取得日起 3個月內、高度流動性、 可隨時轉換成定額現金且價值變動風險甚小之定期存款 及附買回票券,係用於滿足短期現金承諾。
(2) 金融資產之減損
107 年
本公司於每一資產負債表日按預期信用損失評估按攤 銷後成本衡量之金融資產(含應收帳款)之減損損失。
應收票據、應收帳款及其他應收款按存續期間預期信 用損失認列備抵損失。其他金融資產係先評估自原始認列 後信用風險是否顯著增加,若未顯著增加,則按12個月預 期信用損失認列備抵損失,若已顯著增加,則按存續期間 預期信用損失認列備抵損失。
預期信用損失係以發生違約之風險作為權重之加權平 均信用損失。12個月預期信用損失係代表金融工具於報導 日後12個月內可能違約事項所產生之預期信用損失,存續 期間預期信用損失則代表金融工具於預期存續期間所有可 能違約事項產生之預期信用損失。所有金融資產之減損損 失係藉由備抵帳戶調降其帳面金額。
106 年
除透過損益按公允價值衡量之金融資產外,本公司係 於 每 一 資 產 負 債 表 日 評 估 其 他 金 融 資 產 是 否 有 減 損 客 觀 證 據,當有客觀證據顯示,因金融資產原始認列後發生之單 一或多項事項,致使金融資產之估計未來現金流量受捐失 者,該金融資產即已發生減損。
按攤銷後成本列報之金融資產,如應收帳款,該資產 若 經 個 別 評 估 未 有 客 觀 減 損 證 據 , 另 再 集 體 評 估 減 損 。 應 收款集體存在之客觀減損證據可能包含本公司過去收款經 驗、集體超過平均授信期間之延遲付款增加情況,以及與 應收款拖欠有關之可觀察全國性或區域性經濟情勢變化。
按攤銷後成本列報之金融資產之減損損失金額係該資 產帳面金額與估計未來現金流量按該金融資產原始有效利 率折現之現值間之差額。
按攤銷後成本列報之金融資產於後續期間減損捐失金 額減少,且經客觀判斷該減少與認列減損後發生之事項有 關,則先前認列之減損損失直接或藉由調整備抵帳戶予以 迴轉認列於損益,惟該迴轉不得使金融資產帳面金額超過 若未認列減損情況下於迴轉日應有之攤銷後成本。
當備供出售權益投資之公允價值低於成本且發生大幅 或持久性下跌時,係為客觀減損證據。
其他金融資產客觀減損證據包含發行人或債務人之重 大財務困難、違約(例如利息或本金支付之延滯或不償 付)、債務人將進入破產或其他財務重整之可能性大增或由 於財務困難而使金融資產之活絡市場消失。
當備供出售金融資產發生減損時,原先已認列於其他 綜合損益之累計損失金額將重分類至損益。
備供出售權益工具投資已認列於損益之減損損失不得 透過損益迴轉。任何認列減損損失後之公允價值回升金額 係認列於其他綜合損益。
所有金融資產之減損損失係直接自金融資產之帳面金 額中扣除,惟應收帳款係藉由備抵帳戶調降其帳面金額。 當判斷應收帳款無法收回時,係沖銷備抵帳戶。原先已沖 銷而後續收回之款項則貸記備抵帳戶。除因應收帳款無法 收回而沖銷備抵帳戶外,備抵帳戶帳面金額之變動認列於 損益。
(3) 金融資產之除列
本公司僅於對來自金融資產現金流量之合約權利失 效,或已移轉金融資產且該資產所有權之幾乎所有風險及 報酬已移轉予其他企業時,始將金融資產除列。
於 106年 (含)以前,於一金融資產整體除列時,其 帳面金額與所收取對價加計已認列於其他綜合損益之任何 累計利益或損失之總和間之差額係認列於損益。自 107 年 起,於一按攤銷後成本衡量之金融資產整體除列時,其帳 面金額與所收取對價間之差額係認列於損益。於一透過其 他綜合損益按公允價值衡量之權益工具投資整體除列時,
紧 積 損 益 直 接 移 轉 至 保 留 盈 餘 , 並 不 重 分 類 為 捐 益 。 2. 金融負債
(1) 後續衡量
除下列情況外,所有金融負債係以有效利息法按攤銷 後成本衡量:
$-27-$
透過損益按公允價值衡量之金融負債
透過損益按公允價值衡量之金融負債係持有供交易之 金融負債。
持有供交易之金融負債係按公允價值衡量,其再衡量 產生之利益或損失(包含該金融負債所支付之任何股利或 利息)係認列於損益。公允價值之決定方式參閱附註二六。 (2) 金融負債之除列
除列金融負債時,其帳面金額與所支付對價(包含任 何所有權移轉之非現金資產或承擔之負債)間之差額認列 為損益。
- 衍生工具
本公司簽訂之衍生工具係換匯合約,用以管理合併公司之 匯率風險。
衍生工具於簽訂衍生工具合約時,原始以公允價值認列, 後續於資產負債表日按公允價值再衡量,後續衡量產生之利益 或損失直接列入損益。當衍生工具之公允價值為正值時,列為 金融資產;公允價值為負值時,列為金融負債。
(十)收入認列
107年
本公司於客戶合約辨認履約義務後,將交易價格分攤至各履約 義務,並於滿足各履約義務時認列收入。
商品銷貨收入
商品銷貨收入來自汽車零件產品之銷售。由於汽車零件產品於 起運時,客戶對商品已有訂定價格與使用之權利且負有再銷售之主 要責任,並承擔商品陳舊過時風險,本公司係於該時點認列收入及 應收帳款。
106年
收入係按已收或應收對價之公允價值衡量,並扣除估計之客戶 退貨、折扣及其他類似之折讓。銷貨退回係依據以往經驗及其他攸 關因素合理估計未來之退貨金額提列。
- 商品之銷售
銷售商品係於下列條件完全滿足時認列收入:
- (1) 本公司已將商品所有權之重大風險及報酬移轉予買方;
- (2) 本公司對於已經出售之商品既不持續參與管理,亦未維持 有效控制;
- (3) 收入金額能可靠衡量;
- (4)與交易有關之經濟效益很有可能流入本公司;及
- (5)與交易有關之已發生或將發生之成本能可靠衡量。
-
- 股利收入及利息收入
投資所產生之股利收入係於股東收款之權利確立時認列, 惟前提係與交易有關之經濟效益很有可能流入本公司,且收入 金額能可靠衡量。
金融資產之利息收入係於經濟效益很有可能流入本公司, 且收入金額能可靠衡量時認列。利息收入係依時間之經過按流 通在外本金與所適用之有效利率採應計基礎認列。
$(+ -)$ 租 賃
當租賃條款係移轉附屬於資產所有權之幾乎所有風險與報酬予 承租人,則將其分類為融資租賃。所有其他租賃則分類為營業租賃。
融資租賃係以各期最低租賃給付現值總額或租賃開始日租賃資 產公允價值較低者作為成本入帳,並同時認列應付租賃款負債。
每期所支付租賃款之隱含利息列為當年度財務費用,若可直接 歸屬於符合要件之資產者,則予以資本化。
營業租賃給付係按直線基礎於租賃期間內認列費用。 (十二)借款成本
直接可歸屬於取得、建造或生產符合要件之資產之借款成本, 係作為該資產成本之一部分,直到該資產達到預定使用或出售狀態 之幾乎所有必要活動已宗成為止。
特定借款如於符合要件之資本支出發生前進行暫時投資而賺取 之投資收入,係自符合資本化條件之借款成本中減除。
除上述外,所有其他借款成本係於發生當年度認列為損益。
(十三)員工福利
- 短期員工福利
短期員工福利相關負債係以換取員工服務而預期支付之非 折現金額衡量。
- 退職後福利
確定提撥退休計畫之退休金係於員工提供服務期間將應提 撥之退休金數額認列為費用。
確定福利退休計畫之確定福利成本(含服務成本、淨利息 及再衡量數)係採預計單位福利法精算。服務成本(含當期服 務成本)及淨確定福利負債(資產)淨利息於發生時認列為員 工福利費用。再衡量數(含精算損益及扣除利息後之計畫資產 報酬)於發生時認列於其他綜合損益並列入保留盈餘,後續期 間不重分類至損益。
净確定福利負債(資產)係確定福利退休計畫之提撥短紬 (剩餘)。淨確定福利資產不得超過從該計畫退還提撥金或可減 少未來提撥金之現值。
(十四)所得稅
所得稅費用係當年度所得稅及遞延所得稅之總和。
- 當年度所得稅
依我國所得稅法規定計算之未分配盈餘加徵所得稅,係於 股東常會決議年度認列。
以前年度應付所得稅之調整,列入當年度所得稅。
- 遮延所得稅
遞延所得稅係依財務報表帳載資產及負債帳面金額與計算 課稅所得之課稅基礎二者所產生之暫時性差異計算。
遞延所得稅負債一般係就所有應課稅暫時性差異予以認 列,而遞延所得稅資產則於很有可能有課稅所得以供可減除暫 時性差異使用時認列。
與投資子公司相關之應課稅暫時性差異皆認列遞延所得稅 負債,惟本公司若可控制暫時性差異迴轉之時點,且該暫時性 差異很有可能於可預見之未來不會迴轉者除外。與此類投資有 關之可減除暫時性差異,僅於其很有可能有足夠課稅所得用以 實現暫時性差異,且於可預見之未來預期將迴轉的範圍內,予 以認列遞延所得稅資產。
遞延所得稅資產之帳面金額於每一資產負債表日予以重新 檢視,並針對已不再很有可能有足夠之課稅所得以供其回收所 有或部分資產者,調減帳面金額。原未認列為遞延所得稅資產 者,亦於每一資產負債表日予以重新檢視,並在未來很有可能 產生課稅所得以供其回收所有或部分資產者,調增帳面金額。
遞延所得稅資產及負債係以預期負債清償或資產實現當年 度之稅率衡量,該稅率係以資產負債表日已立法或已實質性立 法之税率及税法為基礎。遞延所得稅負債及資產之衡量係反映 本公司於資產負債表日預期回收或清償其資產及負債帳面金額 之方式所產生之租稅後果。
- 當年度及遞延所得稅
當年度及遞延所得稅係認列於損益,惟與認列於其他綜合 損益或直接計入權益之項目相關之當年度及遞延所得稅係分別 認列於其他綜合損益或直接計入權益。
五、重大會計判斷、估計及假設不確定性之主要來源
本公司於採用會計政策時,對於不易自其他來源取得相關資訊 者,管理階層必須基於歷史經驗及其他悠關之因素作出相關之判斷、 估計及假設。實際結果可能與估計有所不同。
管理階層將對估計與基本假設持續檢視。若估計之修正僅影響當 年度,則於修正當年度認列;若會計估計之修正同時影響當年度及未 來期間,則於修正當年度及未來期間認列。
(一)存貨之滅損
存貨淨變現價值係正常營業過程中之估計售價減除至完工尚需 投入之估計成本及完成出售所需之估計成本後之餘額估計,該等估 計係依目前市場狀況及類似產品之歷史銷售經驗評估,市場情況之 改變可能重大影響該等估計結果。
(二)包含於投資子公司之商譽減損
決定包含於投資子公司之商譽是否減損時,係於收購日將合併 取得之商譽分攤至本公司預期因合併綜效而受益之現金產生單位, 並估計受攤商譽現金產生單位之使用價值。為計算使用價值,管理 階層應估計預期自受攤商譽現金產生單位所產生之未來現金流量, 並決定計算現值所使用之適當折現率。若實際現金流量少於預期, 可能會產生重大減損損失。
六、現金及約當現金
| 107年12月31日 | 106年12月31日 | ||
|---|---|---|---|
| 庫存現金及週轉金 | \$ 263 |
S | 273 |
| 銀行支票及活期存款 | 45,708 | 65,731 | |
| 約當現金 | |||
| 原始到期日在3個月以內之 | |||
| 銀行定期存款 | 801,906 | 461,280 | |
| 附買回票券 | 3.095 | ||
| 850.972 | 527. |
於資產負債表日之市場利率區間如下:
| 107年12月31日 | 106年12月31日 | |
|---|---|---|
| 銀行存款(%) | $0.01 - 2.95$ | $0.01 - 1.95$ |
| 附買回票券(%) | 2.45 | $\overline{\phantom{a}}$ |
七、透過損益按公允價值衡量之金融工具一流動
| 107年12月31日 | 106年12月31日 | |
|---|---|---|
| 強制透過損益按公允價值衡量 | ||
| 之金融資產 | ||
| 非衍生金融資產 | ||
| 一國內上市股票 | 15.230 | 10.052 |
| 持有供交易之金融負債 | ||
| 衍生工具 (未指定避險) | ||
| 一换匯合約 | \$ 6,095 |
\$ 15,586 |
於個體資產負債表日未適用避險會計且尚未到期之換匯合約如 $F$ :
| 合 | 约 | 金 | 額 | 任 | л. | 到 | 期 | 期 | 間 | |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 107年12月31日 USD78,770/NTD2,424,186 |
108.01.03-108.01.31 | |||||||||
| 106年12月31日 USD66,140/NTD1,975,749 |
107.01.04-107.02.05 |
本公司從事換匯交易之目的,主要係為規避外幣資產及負債因匯 率波動產生之風險。
八、透過其他綜合損益按公允價值衡量之權益工具投資一非流動一107年 107年12月31日 國內上市股票 $$64.961$
本公司依中長期策略目的投資國內上市股票,並預期透過長期投 資獲利。本公司管理階層認為若將該等投資之短期公允價值波動列入 損益,與前述長期投資規劃並不一致,因此選擇指定該等投資為透過 其他綜合損益按公允價值衡量。該等投資原依 IAS 39 係分類為備供出 售金融資產,其重分類及106年資訊,參閱附註三及九。
本公司於107年12月以3,933仟元出售部分股票,相關其他權益 - 透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產未實現損益 855 仟元 則轉入保留盈餘。
九、備供出售金融資產一非流動一106年
106年12月31日 $$104,768$
十、應收票據及應收帳款
國內上市股票
| 107年12月31日 | 106年12月31日 | |||
|---|---|---|---|---|
| 應收票據 因營業而發生 |
13.733 | 11,621 | ||
| 減:備抵損失 | ||||
| 137 | 116. | |||
| 107年12月31日 | 106年12月31日 | |
|---|---|---|
| 應收帳款 | ||
| 按攤銷後成本衡量 | ||
| 總帳面金額 | 227,121 | 235,973 S |
| 減:備抵損失 | 10,913) | 6,340) |
| 216,208 | 633 |
107年度
本公司對商品銷售之平均授信期間關係人為月結30-90天,一般客 戶為月結 60-120天,應收帳款不予計息。本公司採行之政策係僅與評 等相當於投資等級以上(含)之對象進行交易,並於必要情形下取得 足額之擔保以減輕因拖欠所產生財務損失之風險。信用評等資訊係 由獨立評等機構提供;倘無法取得該等資訊,本公司將使用其他公開 可得之財務資訊及歷史交易記錄對主要客戶予以評等。本公司持續監 督 信 用 暴 險 及 交 易 對 方 之 信 用 等 級 , 並 將 總 交 易 金 額 分 散 至 信 用 評 等 合格之不同容户,另透過每年由財務及業務單位複核及核准之交易對 方信用額度以管理信用暴險。
為 減 輕 信 用 風 險 , 本 公 司 管 理 階 層 指 派 專 責 團 隊 負 責 授 信 額 度 之 決定、授信核准及其他監控程序以確保逾期應收帳款之回收已採取適 當行動。此外,本公司於資產負債表日會逐一複核應收帳款之可回收 金額 以 確 保 無 法 回 收 之 應 收 帳 款 已 提 列 適 當 減 損 損 失 。 據 此 , 本 公 司 管理階層認為本公司之信用風險已顯著減少。
本公司採用IFRS 9 之簡化作法按存續期間預期信用損失認列應收 帳款之備抵損失。存續期間預期信用損失係考量客戶過去違約紀錄與 現時財務狀況、產業經濟情勢,並同時考量 GDP 預測及產業展望。因 本公司之信用損失歷史經驗顯示,不同客戶群之損失型態並無顯著差 異,因此未進一步區分客戶群,僅以應收帳款帳齡天數訂定預期信用 捐失率。
若 有 證 據 顯 示 交 易 對 方 面 臨 嚴 重 財 務 困 難 且 本 公 司 無 法 合 理 預 期 可回收金額,本公司直接沖銷相關應收帳款,惟仍會持續追索活動, 因追索回收之金額則認列於損益。
本公司衡量應收票據及應收帳款之備抵捐失如下:
107年12月31日
$\theta$
| 帳 至 120 天 0 |
鈴 | 帳 | 龄 121 至 180 天 181 至 240 天 241 至 360 天 |
帳 | 黅 | 帳 | 鉴 | 帳 | 龄 超過 361 夭 |
- ≙ | -st | |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 預期信用損失率 (%) | $0 - 1$ | $1-10$ | 10-50 | 50-100 | 100 | |||||||
| 總帳面金額 備抵損失(存續期間 |
\$227.659 | S | 4.771 | 255 | S | 914 | 7.255 | \$240.854 | ||||
| 預期信用損失) 攤銷後成本 |
2,277 \$225.382 |
477 .294 |
127 | 914 | 255. | 11,050 |
應收票據及應收帳款備抵損失之變動資訊如下:
| 應 | 收 | 景 | 據 | 應 | 收 | 帳 | 赥 | |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 107年1月1日餘額 | 116 | 6.340 | ||||||
| 加:本年度提列減損損失 | 21 | 6.090 | ||||||
| 減:本年度實際沖銷 | - | 1,517 | ||||||
| 107年12月31日餘額 | 137 |
106年度
本公司於 106年之授信政策與前述 107年授信政策相同。於決定 應收票據及應收帳款可回收性時,本公司考量應收票據及應收帳款自 原始授信日至資產負債表日信用品質之任何改變。由於歷史經驗顯示 本公司帳齡超過 240 天之應收票據及應收帳款無法收回,本公司分別 對於帳齡超過240天之應收票據及應收帳款認列100%備抵呆帳,對於 帳齡在 240 天以內之應收票據及應收帳款,其備抵呆帳係參考交易對 方過去拖欠記錄、帳齡分析及客戶目前財務狀況分析,以估計無法回 收之金額。
應收帳款之帳齡分析如下:
| 106年12月31日 | |
|---|---|
| 120天以下 | 228,882 \$ |
| 121至180天 | 3.214 |
| 181至240天 | 228 |
| 241 天至 360 天 | 827 |
| 361 天以上 | 2,822 |
| 計 송 |
以上係以立帳日為基準進行之帳齡分析。本公司無已逾期未減損 之帳款。
備抵呆帳變動資訊如下:
| 群 損 涗 佔 捐 評 組 失 |
應 收 |
據 票 |
收 應 |
款 帳 |
|---|---|---|---|---|
| 106年1月1日餘額 | 170 | 6.130 | ||
| (減):本年度提列 (迴轉) Żп |
||||
| 呆帳費用 | 54) | 213 | ||
| 減:本年度實際沖銷 | $\qquad \qquad \blacksquare$ | |||
| 106年12月31日餘額 |
十一、存鱼货
| 107年12月31日 | 106年12月31日 | |||
|---|---|---|---|---|
| 原 | 料 | \$ | 18,496 \$ |
46,606 |
| 物 | 料 | 8,812 | 8,466 | |
| 在 | 製 $\frac{1}{12}$ |
2,111 | 3,786 | |
| 半成品 | 1,147 | 2,358 | ||
| 製 | 成 品 |
143,781 | 119,613 | |
| 商 | 몲 | 1,164 | 1,177 | |
| 175,511 | 182,006 |
107 及 106 年度與存貨相關之營業成本分別為 825,464 仟元及 875,481 仟元。107 及 106 年度之營業成本分別包括存貨跌價淨變現價 值回升 1,482 仟元及存貨跌價損失 349 仟元,存貨淨變現價值回升係因 存貨去化所致。
十二、其他金融資產一流動
| 107年12月31日 | 106年12月31日 | |||
|---|---|---|---|---|
| 質押定期存款 | \$178,147 | \$336,288 | ||
| 定期存款年利率 (%) | 2.73 | 1.70 |
本公司設定質押作為借款擔保之其他金融資產一流動金額,參閱 附註二八。
十三、採用權益法之投資
| 貵 被 稱 投 ΞI 公 |
107年12月31日 | 106年12月31日 |
|---|---|---|
| 投資子公司 騰輝控股有限公司 (騰輝公司) 859,728 \$ 563.635 (優能富創公司) 130,903 137,737 |
||
| 優能富創股份有限公司 | ||
| 694.538 | 997,465 |
本公司於個體資產負債表日對子公司之所有權權益及表決權百分 比如下:
| 107年12月31日 | 106年12月31日 | |
|---|---|---|
| 騰輝公司 | 100% | 100% |
| 優能富創公司 | 80% | 80% |
本公司於106年3月董事會通過,分別以美金2,950仟元及3.443 仟元增資騰輝公司並轉投資華元公司,並分別以美金2,950仟元及美金 3,443 仟元間接轉投資常熟冠林汽車飾件有限公司 (常熟冠林公司)及 遼寧和泰汽車零部件有限公司(遼寧和泰公司,原名遼寧冠林汽車零 部件有限公司)。因華元公司現金增資而原股東未依持股比例認購,致 騰輝公司持股比例增為88.13%。因遼寧和泰公司現金增資而原股東未 依持股比例認購,致華元公司持股比例增為82.61%。本公司間接持有 之投資子公司明細,參閱附表五及六。
本公司於104年4月收購華元公司及常熟冠林公司,產生有關之 商譽 325,754 仟 元,主要係來自常熟冠林公司預期汽車零件於大陸地區 營業收入成長所帶來之效益。惟受到中國汽車零件市場持續不景氣之 影響,常熟冠林公司其實際經營不如預期,本公司評估常熟冠林公司 之可回收金額約576,548仟元小於帳面金額,故於107年度認列商譽減 損損失 157,597 仟元。
常熟冠林公司之可回收金額係以使用價值為基礎決定,以本公司 管理階層核定未來 5 年財務預算之現金流量估計,並使用年折現率 13.4%予以計算。其他關鍵假設尚包含預計營業收入及銷貨毛利,該等 假設係參考該現金產生單位過去營運情況及管理階層對市場之預期。
107 及 106 年度採用權益法之子公司之損益及其他綜合損益份額, 係依據各子公司同期間經會計師查核之財務報告認列。
十四、不動產、廠房及設備
| 107年度 | 年 初 餘 額 |
增 | 添 | 減 | 少 | 重 | 分 類 |
年 底 徐 額 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 成 本 |
||||||||
| 土 地 |
\$ 956,365 |
\$ | \$ | \$ | \$ 956,365 |
|||
| 房屋及建築 | 1,166,398 | 2,077 | 512 | 1,168,987 | ||||
| 機器設備 | 708,874 | 7,936 | 32,395) | 13,246 | 697,661 | |||
| 模具設備 | 1,342,256 | 22,672 | 7,551) | 116,952 | 1,474,329 | |||
| 運輸設備 | 31,016 | 2,305) | 28,711 | |||||
| 生財器具 | 2,242 | 110) | 2,132 | |||||
| 其他設備 | 100,865 | 2,210 | 1,764) | 12,761 | 114,072 | |||
| 未完工程 | 600 | 512) | 88 | |||||
| 成本合計 | 4,308,016 | \$ | 35,495 | (\$ | 44,125) | \$ | 142,959 | 4,442,345 |
| 累計折舊 | ||||||||
| 房屋及建築 | 539,819 | \$ | 48,982 | \$ | \$ | 588,801 | ||
| 機器設備 | 465,525 | 58,697 | 32,395) | 491,827 | ||||
| 模具設備 | 1,083,699 | 116,580 | 7,551) | 1,192,728 | ||||
| 運輸設備 | 23,655 | 2,563 | 2,305) | 23,913 | ||||
| 生財器具 | 2,099 | 60 | 110) | 2,049 | ||||
| 其他設備 | 79,878 | 9,252 | 1,764) | 87,366 | ||||
| 累計折舊合計 不動產、廠房及設備 |
2,194,675 | \$ | 236.134 | (\$ | 44,125) | \$ | 2,386,684 | |
| 淨額 | \$2.113,341 | |||||||
| \$2,055,661 | ||||||||
| 106年度 | ||||||||
| 成 本 |
||||||||
| $\pm$ 地 |
\$ 956,365 |
\$ | \$ | \$ | \$ 956,365 |
|||
| 房屋及建築 | 1,007,809 | 37,036 | 121,553 | 1,166,398 | ||||
| 機器設備 | 693,458 | 8,714 | € | 133) | 6,835 | 708,874 | ||
| 模具設備 | 1,189,201 | 24,543 | 128,512 | 1,342,256 | ||||
| 運輸設備 | 28,716 | 2,480 | ( | 180) | 31,016 | |||
| 生財器具 其他設備 |
2,242 | 2,242 | ||||||
| 未完工程 | 96,243 117,651 |
969 | € | 125) | 3,778 | 100,865 | ||
| 成本合計 | 4,091,685 | \$ | 73,742 | (\$ | 438) | \$ | 117,651) 143,027 |
4,308,016 |
| 累計折舊 | ||||||||
| 房屋及建築 | 491,236 | \$ | 48,583 | \$ | \$ | 539,819 | ||
| 機器設備 | 400,030 | 65,628 | ( | 133) | 465,525 | |||
| 模具設備 | 969,080 | 114,619 | 1,083,699 | |||||
| 運輸設備 | 20,962 | 2,873 | € | 180) | 23,655 | |||
| 生財器具 | 1,986 | 113 | 2,099 | |||||
| 其他設備 | 72,680 | 7.323 | 125) | 79,878 | ||||
| 累計折舊合計 | 1,955,974 | \$ | 239.139 | (\$ | 438) | $\mathfrak{L}$ | 2,194,675 | |
| 不動產、廠房及設備 | ||||||||
| 淨額 | \$2,135,711 | \$2,113,341 |
$\bar{\psi}$
$\sim 10^{11}$ km $^{-1}$
不動產、廠房及設備係以直線基礎按下列耐用年數計提折舊:
房屋及建築
$\sim 10^{11}$
$\sim$ $\alpha_{\rm F}$
| 主建物及廠房 | 15至20年 |
|---|---|
| 水電消防設備 | $10 +$ |
| 機器設備 | 2至15年 |
| 模具設備 | 2至5年 |
| 運輸設備 | 5至10年 |
| 生財器具 | 5年 |
| 其他設備 | 5至20年 |
本公司設定質押作為借款擔保之不動產、廠房及設備金額,參閱 附註二八。
利息資本化相關資訊如下:
| 107年度 | 106年度 | |
|---|---|---|
| 利息總額 | 18.154 | 18.068 |
| 利息資本化金額 | 3.348 | 1,953 |
| 利息資本化利率 (%) | 117 | 1.11 |
十五、借款
(一)短期銀行借款
| 107年12月31日 | 106年12月31日 | |
|---|---|---|
| 信用借款 | 300,000 Ъ |
400,000 |
| 擔保借款 (附註二八) | 140,000 | 300,000 |
| 440,000 | 700,000 | |
| 年利率(%) | ||
| 信用借款 | 1.12-1.13 | 1.08-1.41 |
| 擔保借款 | $1.10\,$ | 1.10 |
(二) 長期銀行借款
| 107年12月31日 | 106年12月31日 | |
|---|---|---|
| 信用借款 | 549,317 \$ |
496,667 S |
| 擔保借款 (附註二八) | 412,500 | 442,500 |
| 961,817 | 939.167 | |
| 減:1年內到期部分 | 240,534) | 205,950) |
| 1年後到期部分 | 721,283 | 733.217 |
| 年利率(%) | ||
| 信用借款 | 1.16-1.22 | 1.16-1.22 |
| 擔保借款 | 1.14-1.20 | 1.14-1.28 |
$\sim$
| 107年 | 106年 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 借 | 款 | 條 | 件 | 12月31日 | 12月31日 | |
| 信用借款 | ||||||
| 台灣銀行 | 自 108年12月起,按月分48期 | |||||
| 償還本金,按月付息。 | \$ 200,000 |
\$ | ||||
| 王道商業銀行 | 自108年8月起,按季分15期償 | |||||
| 還本金,按月付息。 | 100,000 | 100,000 | ||||
| 玉山銀行 | 自107年5月起,按季分8期償 | |||||
| 還本金,按月付息。 | 73,750 | 118,000 | ||||
| 王道商業銀行 | 自107年8月起,按季分7期償 | |||||
| 還本金,按月付息。 | 71,400 | 100,000 | ||||
| 台灣銀行 | 自104年5月起,按月分60期償 | |||||
| 還本金,按月付息。 | 56,667 | 96,667 | ||||
| 玉山銀行 | 自107年6月起,按季分8期償 | |||||
| 還本金,按月付息。 | 32,500 | 52,000 | ||||
| 玉山銀行 | 自107年3月起,按季分8期償 | |||||
| 還本金,按月付息。 | 15,000 | 30,000 | ||||
| 擔保借款 | ||||||
| 台灣銀行一土地貸款 | 自 108年1月起,按月分144期 | |||||
| 償還本金,按月付息。 | 350,000 | 350,000 | ||||
| 台灣銀行一廠房貸款 | 自105年2月起,按月分60期償 | |||||
| 還本金,按月付息。 | 62,500 | 92,500 | ||||
| 961,817 | \$ 939,167 |
iy.
十六、其他應付款
| 107年12月31日 | 106年12月31日 | |||
|---|---|---|---|---|
| 應付薪資及獎金 | \$ 15,589 |
\$ 23,244 |
||
| 應付工程款 | 13,889 | 23,083 | ||
| 應付員工酬勞 | 5,263 | 4,531 | ||
| 應付董監事酬勞 | 4,049 | 3,485 | ||
| 應付保險費 | 4.029 | 4.187 | ||
| 其 他 |
30,361 | 21,110 | ||
| 73,180 | 79.640 |
十七、退職後福利計畫
(一)確定提撥計畫
本公司適用「勞工退休金條例」之退休金制度,係屬政府管理 之確定提撥退休計畫,依員工每月薪資6%提撥退休金至勞工保險局 之個人專戶。
(二)確定福利計畫
$\sim$
本公司依我國「勞動基準法」辦理之退休金制度,係屬政府管 理之確定福利退休計畫。員工退休金之支付,係根據服務年資及核 准退休日前6個月平均工資計算。本公司按員工每月薪資總額2%提 撥退休金,交由勞工退休準備金監督委員會以該委員會名義存入台 灣銀行之專戶,年度終了前,若估算專戶餘額不足給付次一年度內 預估達到退休條件之勞工,次年度3月底前將一次提撥其差額。該 專戶係委託勞動部勞動基金運用局管理,本公司並無影響投資管理 策略之權利。
列入個體資產負債表之確定福利計畫金額列示如下:
| 107年12月31日 | 106年12月31日 | |||
|---|---|---|---|---|
| 確定福利義務現值 | 18.334 | 17.704 | ||
| 計畫資產公允價值 | 10,995` | 10,348) | ||
| 淨確定福利負債 | 7,339. | 7 ,356 |
淨確定福利負債變動如下:
| 確 | 定 | 福 | 利 | 計 | 畫 | 資 | 產 | 浄 | 確 | 定 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 義 | 務 | 現 | 值 | 公 | 允 | 價 | 值 | 福 | 利 | 負 | 債 | |
| 106年1月1日 | \$ | 17,398 | $\sqrt{\hat{\Phi}}$ | $10,020$ ) | \$ | 7,378 | ||||||
| 利息費用(收入) | 196 | 114) | 82 | |||||||||
| 認列於損益 | 196 | 114 ) | 82 | |||||||||
| 再衡量數 | ||||||||||||
| 計畫資產報酬(除包含 | ||||||||||||
| 於淨利息之金額外) | 16 | 16 | ||||||||||
| 精算損失一人口統計 | ||||||||||||
| 假設變動 | 321 | 321 | ||||||||||
| 精算利益一經驗調整 | 211) | 211 ) | ||||||||||
| 認列於其他綜合損益 | 110 | 16 | 126 | |||||||||
| 雇主提撥 | 230) | 230) | ||||||||||
| 106年12月31日 | 17,704 | 10,348) | 7,356 | |||||||||
| 利息費用(收入) | 199 | 118) | 81 | |||||||||
| 認列於損益 | 199 | 118 ) | 81 |
(接次頁)
(承前頁)
| 確 | 定 | 福 | 利 | 計 | 畫 | 資 | 產 | 淨 | 確 | 定 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 義 | 矜 | 現 | 值 | 公 | 允 | 價 | 值 | 禞 | 利 | 負 | 債 | |
| 再衡量數 | ||||||||||||
| 計畫資產報酬 (除包含 | ||||||||||||
| 於淨利息之金額外) | \$ | (\$ | 298) | (\$ | 298) | |||||||
| 精算損失一人口統計 | ||||||||||||
| 假設變動 | 86 | 86 | ||||||||||
| 精算損失一財務假設 | ||||||||||||
| 變動 | 369 | 369 | ||||||||||
| 精算利益一經驗調整 | 24) | $\sqrt{24}$ | ||||||||||
| 認列於其他綜合損益 | 431 | 298) | 133 | |||||||||
| 雇主提撥 | 231) | 231) | ||||||||||
| 107年12月31日 | 18,334 | \$ | 10,995 | 7,339 |
本公司因「勞動基準法」之退休金制度暴露於下列風險:
-
- 投資風險:勞動部勞動基金運用局透過自行運用及委託經營方 式,將勞工退休基金分別投資於國內 (外)權益證券與債務證 券及銀行存款等標的,惟本公司之計書資產得分配金額係以不 低於當地銀行2年定期存款利率計算而得之收益。
-
- 利率風險:政府公債/公司債之利率下降將使確定福利義務現 值增加,惟計畫資產之債務投資報酬亦會隨之增加,兩者對淨 確定福利負債之影響具有部分抵銷之效果。
-
- 薪資風險:確定福利義務現值之計算係參考計畫成員之未來薪 資。因此計畫成員薪資之增加將使確定福利義務現值增加。
本公司之確定福利義務現值係由合格精算師進行精算,衡量日 之重大假設如下:
| 107年12月31日 | 106年12月31日 | |
|---|---|---|
| 折現率 | 0.875% | 1.125% |
| 薪資預期增加率 | 2.25% | 2.25% |
| 離職率 | $0\% - 7.5\%$ | 0%-10% |
107 及 106 年度死亡率之假設係依據臺灣壽險第五回經驗生命 表預估;離職率之假設係依據本公司各年齢層員工離職率經驗資料 及未來趨勢為基礎計算預估。
若重大精算假設分別發生合理可能之變動,在所有其他假設維 持不變之情況下,將使確定福利義務現值增加(減少)之金額如下:
| 107年12月31日 | 106年12月31日 | |||
|---|---|---|---|---|
| 現率 折 |
||||
| 增加 0.25% | 370 | |||
| 減少 0.25% | ||||
| 薪資預期增加率 | ||||
| 增加 0.25% | 380 | |||
| 減少 0.25% |
由於精算假設可能彼此相關,僅單一假設變動之可能性不大, 故上述敏感度分析可能無法反映確定福利義務現值實際變動情形。
$\overline{AB}$
$\overline{a}$
| 107年12月31日 | 106年12月31日 | |||
|---|---|---|---|---|
| 預期1年內提撥金額 | 230 | |||
| 確定福利義務平均到期期間 | $8.2 +$ |
十八、權益
$\mathcal{A}^{\mathcal{A}}_{\mathcal{A}}$
(一)普通股股本
| 107年12月31日 | 106年12月31日 | |
|---|---|---|
| 額定股數 (仟股) | 80.000 | 80,000 |
| 額定股本 | 800.000 | 800.000 |
| 已發行且已收足款之股數 | ||
| (仟股) | 74,139 | 74,139 |
| 已發行股本 | 41,389 | 41,389 |
已發行之普通股每股面額10元,每股享有一表決權及收取股利 之權利。
(二) 資本公積
| 107年12月31日 | 106年12月31日 | |
|---|---|---|
| 得用以彌補虧損、發放現金或 發充股本(1) |
||
| 普通股票發行溢價 | \$1,158,876 | \$1,158,876 |
| 僅得用以彌補虧損 認列對子公司所有權權益變 |
||
| 動數(2) | 25,492 | 24.819 |
| 不得作為任何用途 | ||
| 員工認股權 | \$ 4.422 |
4.422 |
-
- 此類資本公積得用以彌補虧損,亦得於公司無虧損時,用以發 放現金或撥充股本,惟撥充股本時每年以實收股本之一定比率 為限。
-
- 此類資本公積係本公司未實際取得或處分子公司股權時,因子 公司權益變動認列之權益交易影響數,或本公司採權益法認列 子公司資本公積之調整數。
(三) 保留盈餘及股利政策
依本公司章程之盈餘分派政策規定,每年度決算所得盈餘,除 依法提缴所得税外,應先彌補以往年度虧損,次就其餘額提存 10% 為法定盈餘公積,其已達資本總額時不在此限,並依法提撥或迴轉 特別盈餘公積;如尚有盈餘,由董事會擬定分配案,提請股東常會 通過分配之,其中員工酬勞至少 1%至 3%,董事監察人酬金不高於 3%,餘額則視公司所處環境、成長階段及長期財務規劃酌予保留部 份 盈 餘 , 就 其 餘 額 併 同 以 前 年 度 累 積 未 分 配 盈 餘 , 由 董 事 會 視 當 年 度資金狀況及經濟發展,分配股東紅利,其中現金紅利應為股東紅 利總額之 20%以上,並由董事會提請股東常會決議後行之。本公司 章程規定之員工及董監事酬勞分派政策,參閱附註二十。
法定盈餘公積應提撥至其餘額達公司實收股本總額時為止。法 定盈餘公積得用以彌補虧損。公司無虧損時,法定盈餘公積超過實 收股本總額25%之部分除得撥充股本外,尚得以現金分配。
本公司依金管證發字第1010012865號函及「採用國際財務報導 準則(IFRSs)後,提列特別盈餘公積之適用疑義問答,等規定提列 及迴轉特別盈餘公積。
本公司於107年5月及106年6月舉行股東常會,分別決議通 過 106 及 105 年度盈餘分配案如下:
| 盈 餘 分 |
柰 配 |
每 股 股 |
利 (元) |
|
|---|---|---|---|---|
| 106年度 | 105年度 | 106年度 | 105年度 | |
| 法定盈餘公積 | \$27,574 | 30,594 S |
||
| 特別盈餘公積 | 2,604 | 36,746 | ||
| 現金股利 | 148,278 | 148,278 | S |
本公司108年3月8日董事會擬議107年度盈餘分配案如下:
| 盈 | 餘分配案 | 每股股利 (元) | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 法定盈餘公積 | S | 30.790 | ||||
| 特別盈餘公積 | 48.458 | |||||
| 現金股利 | 148,248 | S | 2 |
有關 107年度之盈餘分配案尚待預計於 108年5月召開之股東 常會決議。
十九、收入一客户合约收入
$\sim$ $\alpha$
| 107年度 | 106年度 | |
|---|---|---|
| 商品銷貨收入 | ||
| 汽車零件 | \$1,482,802 | \$1,566,688 |
| 其 他 |
7.929 | 7,057 |
| \$1,490,731 | \$1,573,745 |
(一)合約餘額
| 107年12月31日 | |
|---|---|
| 應收票據一非關係人 | 13,596 SS. |
| 應收帳款一非關係人 | 216,208 |
| 229,804 |
(二) 客户合约收入之细分
收入細分資訊參閱明細表八。
(三) 收入認列時點
| 107年度 | 106年度 | |
|---|---|---|
| 於某一時點滿足履約義務 | _490 731 | \$1.573.745 |
二十、繼續營業單位淨利
(一)員工福利、折舊及攤銷費用
| 屬 於 |
屬 於 |
||
|---|---|---|---|
| 營業成本者 營業費用者 | 合 計 |
||
| 107年度 | |||
| 薪資費用 | \$ 124,906 |
\$ 37,686 |
\$ 162,592 |
| 退休金費用 | |||
| 確定提撥計畫 | 4,552 | 1,733 | 6,285 |
| 確定福利計畫 | 81 | 81 | |
| 董事酬金 | 4,625 | 4,625 | |
| 勞健保費用 | 12,400 | 3,259 | 15,659 |
| 其他員工福利費用 | 2,634 | 1,766 | 4,400 |
| 折舊費用 | 227,146 | 8,988 | 236,134 |
| 攤銷費用 | 3,878 | 3,218 | 7,096 |
| 106年度 | |||
| 薪資費用 | 126,470 | 39,808 | 166,278 |
| 退休金費用 | |||
| 確定提撥計畫 | 4,792 | 1,875 | 6,667 |
| 確定福利計畫 | 82 | 82 | |
| 董事酬金 | 4,061 | 4,061 | |
| 勞健保費用 | 12,856 | 3,427 | 16,283 |
| 其他員工福利費用 | 2,572 | 1,747 | 4,319 |
| 折舊費用 | 229,584 | 9,555 | 239,139 |
| 攤銷費用 | 3,052 | 1,908 | 4,960 |
本公司107年及106年12月31日之員工人數分別為334人及 343人,其中未兼任員工之董事均為3人,其計算基礎與員工福利費 用一致。
(二)員工酬勞及董監事酬勞
本公司依章程規定係按當年度扣除分派員工及董監事酬勞前之 税前利益分別以至少1%至3%提撥員工酬勞及不高於3%提撥董監事 酬勞。107及106年度估列之員工酬勞及董監事酬勞分別於108年及 107年3月經董事會決議如下:
| 107年度 | 106年度 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 佔 列 例 比 |
金 | 額 | 估 例 列 しし |
金 | 額 | |
| 員工酬勞 | 1.3% | 5,263 | 1.3% | \$ | 4,531 | |
| 董監事酬勞 | 1% | 4,049 | 1% | 3,485 |
年度個體財務報告通過發布日後若金額仍有變動,則依會計估 計變動處理,於次一年度調整入帳。
106 及 105 年度員工酬勞及董監事酬勞之實際配發金額與 106 及105年度個體財務報告之認列金額並無差異。
有關本公司108及107年董事會決議之員工酬勞及董監事酬勞 資訊,請至台灣證券交易所「公開資訊觀測站」查詢。
二一、繼續營業單位所得稅
(一)認列於損益之所得稅
所得稅費用之主要組成項目如下:
| 107 年度 | 106年度 | |
|---|---|---|
| 當年度所得稅 | ||
| 本年度產生者 | \$ 133,343 |
\$ 64,932 |
| 未分配盈餘加徵 | 9,718 | 8,996 |
| 以前年度之調整 | 77 | 31 |
| 143,138 | 73,959 | |
| 遞延所得稅 | ||
| 本年度產生者 | 54,564) | 9,168) |
| 稅率變動 | 938) | |
| 55,502) | 9,168 | |
| 認列於損益之所得稅費用 | 87,636 |
(二)會計所得與所得稅費用之調節如下:
| 107年度 | 106 年度 | |
|---|---|---|
| 繼續營業單位稅前淨利 | 395,540 ъ |
340,530 Ъ. |
| 税前净利按法定税率計算之 | ||
| 所得稅費用 | \$ 79,108 |
\$ 57,890 |
| 永久性差異 | 913 | 2,126) |
| 暫時性差異 | 53,322 | 9.168 |
| 未分配盈餘加徵 | 9,718 | 8,996 |
| 遞延所得稅 | 54,564) | 9,168) |
| 稅率變動 | 938) | |
| 以前年度所得稅費用之調整 | 77 | 31 |
| 認列於損益之所得稅費用 | 87,636 |
本公司於106年所適用之稅率為17%。107年2月修正後中華民 國所得稅法將營利事業所得稅稅率由17%調整為20%,並自107年 度施行。此外,107年度未分配盈餘所適用之稅率將由 10%調降為 $5\%$ .
由於 108年度股東常會盈餘分配情形尚具不確定性,故 107年 度未分配盈餘加徵5%所得稅之潛在所得稅後果尚無法可靠決定。 (三)認列於其他綜合損益之所得稅
| 107年度 | 106年度 | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| 遞延所得稅 稅率變動 本年度產生 |
Ŧ | 18 | - | ||
| 一確定福利計畫再衡量數 認列於其他綜合損益之所得稅 |
די 45 |
つつ |
(四) 遞延所得稅資產之變動
| 認 | 列 於 |
|||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 認 | 列 於 |
其他綜 合 |
||||||||
| 107年度 | 年初餘額 | 損 | 益 | 損 | 益 | 稅率變動 年底餘額 | ||||
| 遞延所得稅資產 | ||||||||||
| 暂時性差異 | ||||||||||
| 未實現兌換損失 | \$ | 4,392 | (\$ | 1,842) | \$ | \$ | S | 2,550 | ||
| 存貨跌價損失 | 3,033 | 296) | 535 | 3,272 | ||||||
| 透過損益按公允價值衡量 | ||||||||||
| 之金融工具評價損失 | 2,650 | € | 1,431) | 1,219 | ||||||
| 確定福利退休計畫 | 1,346 | 27 | 251 | 1,624 | ||||||
| 採用權益法認列之子公司 | ||||||||||
| 損失之份額 | 278 | 56,666 | 49 | 56,993 | ||||||
| 其 他 |
758 | 1,467 | 121 | 2,346 | ||||||
| \$ | 12.457 | \$54,564 | \$ | 27 | S | 956 | S | 68,004 | ||
| 106年度 | ||||||||||
| 遞延所得稅資產 | ||||||||||
| 暂時性差異 | ||||||||||
| 存貨跌價損失 | \$ | 2,974 | S | 59 | \$ | \$ | \$ | 3,033 | ||
| 確定福利退休計畫 | 1.324 | 22 | 1,346 | |||||||
| 未實現兒換損失(利益) | 1,197) | 5,589 | 4,392 | |||||||
| 透過損益按公允價值衡量 | ||||||||||
| 之金融工具評價損失 | ||||||||||
| (利益) | 363) | 3,013 | 2,650 | |||||||
| 其 他 |
529 | 507 | 1,036 | |||||||
| £ | 3.267 | \$ | 9,168 | \$ | $\overline{22}$ | \$ | \$ | 12,457 |
(五)所得税核定情形
本公司截至 105年度以前之營利事業所得稅申報案件,業經稅 捐稽徵機關核定。
二二、每股盈餘
÷.
| 本年度淨利 | 數 股 |
每 股 盈 俆 |
|
|---|---|---|---|
| 分子) | 分 퐈 $\mathcal{Y}$ - ( |
元 $\mathcal{Y}$ |
|
| 107 年度 | |||
| 基本每股盈餘 | |||
| 本年度淨利 | \$307,904 | 74,138,875 | \$4.15 |
| 具稀釋作用潛在普通股 | |||
| 之影響 | |||
| 員工酬勞 | 192,227 | ||
| 稀釋每股盈餘 | |||
| 本年度淨利加潛在普通 | |||
| 股之影響 | \$ 307,904 | 74,331,102 | \$4.14 |
| 106 年度 | |||
| 基本每股盈餘 | |||
| 本年度淨利 | \$275,739 | 74,138,875 | \$3.72 |
| 具稀釋作用潛在普通股 | |||
| 之影響 | |||
| 員工酬勞 | 213,208 | ||
| 稀釋每股盈餘 | |||
| 本年度淨利加潛在普通 | |||
| 股之影響 | 275,739 | 74,352,083 | \$ 3.71 |
若本公司得選擇以股票或現金發放員工酬勞,則計算稀釋每股盈 餘時,假設員工酬勞將採發放股票方式,並於該潛在普通股具有稀釋 作用時計入加權平均流通在外股數,以計算稀釋每股盈餘。於次年度 決議員工酬勞發放股數前計算稀釋每股盈餘時,亦繼續考量該等潛在 普通股之稀釋作用。
二三、部分取得投資子公司一不影響控制
本公司於 106年3月董事會通過,分別以美金 2,950 仟元及 3,443 仟元增資騰輝公司並轉投資華元公司,並分別以美金2,950仟元及美金 3,443 仟元間接轉投資常熟冠林公司及遼寧和泰公司。因華元公司現金 增資而原股東未依持股比例認購,致騰輝公司持股比例增為88.13%。
因遼寧和泰公司現金增資而原股東未依持股比例認購,致華元公司持 股比例增為 82.61%。
由於上述交易並未改變本公司對該等子公司之控制,本公司係視 為權益交易處理。
二四、非現金交易
| 107 年度 | 106 年度 | |
|---|---|---|
| 非現金交易之投資及籌資活動 | ||
| 預付設備款轉列不動產、廠房及設備 | - 142.959 | 143.027 |
| 預付設備款轉列其他非流動資產 | 1.546 | 6.546 |
| 一年內到期之長期銀行借款 | 240.534 | 205,950 |
二五、資本風險管理
本公司進行資本管理以確保能夠於繼續經營之前提下,藉由將債 務及權益餘額最適化,以使股東報酬極大化。
本公司資本結構係由淨債務(即借款減除現金及約當現金)及權 益(即普通股股本、資本公積、保留盈餘及其他權益項目)組成。
本公司不須遵守其他外部資本規定。
本公司主要管理階層每年重新檢視集團資本結構,其檢視內容包 括考量各類資本之成本及相關風險。本公司依據主要管理階層之建 議,將藉由支付股利、發行新股、買回股份及發行新債或償付舊債等 方式平衡其整體資本結構。
- 二六、金融工具
- (一)公允價值資訊一以重複性基礎按公允價值衡量之金融工具
-
- 公允價值衡量層級
-
| 107年12月31日 | 第 | 等级 $\mathbf{1}$ |
第 2 等級 第 3 等級 | 合 | 計 | |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 強制透過損益按公允價值衡 量之金融資產 國內上市股票 |
||||||
| 透過其他綜合損益按公允價 | ዳ | 15,230 | \$ | 15,230 | ||
| 值衡量之權益投資工具 國內上市股票 |
64,961 | \$ | 64.961 | |||
| 透過損益按公允價值衡量之 金融負債 持有供交易之金融負債 |
œ | 6,095 | 6.095 | |||
| 106年12月31日 | 第 等級 $\mathbf{1}$ |
第 2 等級 第 3 等級 | 計 合 |
|
|---|---|---|---|---|
| 透過損益按公允價值衡量之 | ||||
| 金融資産 | ||||
| 持有供交易之金融資產 | \$ 10,052 |
\$ | 10,052 | |
| 備供出售金融資產 | ||||
| 國內上市股票 | 104,768 | \$ | 104,768 | |
| 透過損益按公允價值衡量之 | ||||
| 金融負債 | ||||
| 持有供交易之金融負債 | 15,586 | 15,586 |
107及106年度無第1等級與2等級公允價值衡量間移轉之 情形。
- 第2等級公允價值衡量之評價技術及輸入值
| 金 | 融虫 | 工具 | 類 | 別 | 評 | 價 | र्क | 紤 | 及 | 輸 | 值 | |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 衍生工具一換匯合約 | 現金流量折現法:按年底之可觀察換匯匯率 | |||||||||||
| 及合約所訂匯率估計未來現金流量,並以 | ||||||||||||
| 可反映各交易對方信用風險之折現率分別 | ||||||||||||
| 折現。 |
(二)金融工具之種類
$\hat{\mathcal{A}}_0$
| 107年12月31日 | 106年12月31日 | ||
|---|---|---|---|
| 金融資產 | |||
| 放款及應收款 (註1) | \$ | \$1,457,254 | |
| 備供出售金融資產 | 104,768 | ||
| 按攤銷後成本衡量之金融資產 | |||
| (註2) | 1,685,599 | ||
| 透過損益按公允價值衡量之 | |||
| 金融資產 | 15,230 | 10,052 | |
| 透過其他綜合損益按公允價值 | |||
| 衡量之權益投資工具 | 64,961 | ||
| 金融負債 | |||
| 按攤銷後成本衡量 (註3) | 1,611,396 | 1,959,825 | |
| 透過損益按公允價值衡量之 | |||
| 金融負債 | |||
| 一持有供交易 | 6,095 | 15,586 | |
- 註1:放款及應收款係包含現金及約當現金、應收票據、應收帳款、 其他應收款、其他金融資產及存出保證金等按攤銷後成本衡 量之放款及應收款。
- 註 2: 按攤銷後成本衡量之金融資產係包含現金及約當現金、應收 票據、應收帳款、其他應收款、其他金融資產及存出保證金 等按攤銷後成本衡量之金融資產。
- 註3: 按攤銷後成本衡量之金融負債係包含長短期銀行借款、應付 票據及帳款及其他應付款等按攤銷後成本衡量之金融負債。 (三) 財務風險管理目的與政策
本公司主要金融工具包括權益及債務投資、銀行借款、應收帳 款及應付帳款等。本公司之財務管理部門為各業務單位提供服務, 統籌協調進入國內與國際金融市場操作,藉由依照風險程度與廣度 分析暴险之內部風險報告監督及管理本公司營運有關之財務風險。 該 等 風 險 包 括 市 場 風 險 ( 包 含 匯 率 風 險 、 利 率 風 險 及 其 他 價 格 風 險)、信用風險及流動性風險。
- 市場風險
本公司承擔之主要財務風險為外幣匯率變動風險及利率變 動風險。本公司從事衍生金融工具以管理所承擔之外幣匯率風 險包括以換匯合約規避因出口而產生之匯率風險。
本公司有關金融工具市場風險之暴險及其對該等暴險之管 理與衡量方式並無改變。
(1) 匯率風險
本公司從事外幣計價之銷貨交易,因而使本公司產生 匯率變動暴險。本公司匯率暴險之管理係於政策許可之範 圍內,利用換匯合約管理風險。
本公司於個體資產負債表日非功能性貨幣計價之貨幣 性資產與貨幣性負債帳面金額,參閱附註三十。
敏感度分析
本公司主要受到美金匯率波動之影響。
下表詳細說明當新台幣功能性貨幣對美金之匯率變動 1%時,本公司之敏感度分析。1%係為本公司內部向主要管 理階層報告匯率風險時所使用之敏感度比率,亦代表管理 階層對外幣匯率之合理可能變動範圍之評估。敏感度分析 僅包括流通在外之外幣貨幣性項目,並將其年底之換算以 匯率變動1%予以調整。下表係表示當新台幣相對於美金變 動1%時,將使稅前淨利或權益變動之金額:
| 貨 | 幣 | 種 | 類 | 107年度 | 106年度 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 損 美 |
益 金 |
\$ 11,846 |
\$ | 8,975 | |||
| 槿 美 |
峜 金 |
5,636 | 8,597 |
(2) 利率風險
本公司主要係以固定利率之存款及借款與浮動利率之 存款及借款而產生利率暴险。
本公司於資產負債表日受利率暴險之金融資產及金融 負債帳面金額如下:
| 107年12月31日 | 106年12月31日 | |
|---|---|---|
| 具公允價值風險 | ||
| 金融資產 | \$1,305,959 | \$1,081,001 |
| 金融負債 | 300,000 | |
| 具現金流量風險 | ||
| 金融資產 | 137,244 | 125,201 |
| 金融負債 | 1,101,817 | 1,639,167 |
敏感度分析
本公司對於浮動利率之金融資產及負債,當利率增減 1%時,在其他條件維持不變之情況下,本公司107及106 年度之税前淨利將分別變動 9,646 仟元及 15,140 仟元。
本公司於 107 年度對利率敏感度下降,主係浮動利率 之借款減少所致。
- 信用風險
信用風險係指交易對方拖欠合約義務而造成本公司財務捐 失之風險。截至資產負債表日,本公司可能因交易對方未履行 義務及本公司提供財務保證造成財務損失之最大信用風險暴險 主要係來自於:
- (1)個體資產負債表所認列之金融資產帳面金額。
- (2) 本公司提供財務保證而可能需支付之最大金額,不考量發 生可能性。
本公司採行之政策係與信譽卓著之對象進行交易,以減輕 因拖欠所產生財務損失之風險。為減輕信用風險,本公司管理 階層指派專責團隊負責授信額度之決定、授信核准及其他監控 程序以確保逾期應收款項之回收已採取適當行動。此外,本公 司於資產負債表日會逐一複核應收款項之可回收金額以確保無 法回收之應收款項已提列適當減損損失。據此,本公司管理階 層認為之信用風險已顯著減少。
本公司之信用風險主要係集中於本公司最大客戶,截至107 年及106及12月31日止,應收款項總額來自前述客戶之比率 均為 29%。
- 流動性風險
本公司係透過管理及維持足夠部位之現金及約當現金以支 應營運並減輕現金流量波動之影響。本公司管理階層監督銀行 融資額度使用狀況並確保借款合約條款之遵循。
銀行借款對本公司而言係為一項重要流動性來源。截至107 年及106及12月31日止,本公司未動用之融資額度列示如下:
| 107年12月31日 | 106年12月31日 | |
|---|---|---|
| 未動用之銀行融資額度 | \$210,000 | $\overline{\phantom{a}}$ |
(1) 非衍生金融負債之流動性及利率風險表
非衍生金融負債剩餘合約到期分析係依本公司最早可 能被要求還款之日期,按金融負債未折現現金流量(包含 本金及估計利息)編製。因此,本公司可被要求立即還款 之銀行借款,係列於下表最早之期間內,不考慮銀行立即 執行該權利之機率;其他非衍生金融負債到期分析係依照 約定之還款日編製。
本公司已約定還款期間之非衍生金融負債剩餘合約到 期如下:
| 短於1年 | 1年以上 | 合 計 |
|
|---|---|---|---|
| 107年12月31日 | |||
| 無附息負債 | 209,579 | \$ | \$209,579 |
| 浮動利率負債 | 380,534 | 721,283 | 1,101,817 |
| 固定利率負債 | 300,000 | 300,000 | |
| 890,113 | \$721,283 | \$1,611,396 | |
| 106年12月31日 | |||
| 無附息負債 | 320,658 S |
\$ | 320,658 \$ |
| 浮動利率負債 | 905,950 | 733,217 | 1,639,167 |
| \$1,226,608 | 733,217 | \$1,959,825 |
(2) 衍生金融負債之流動性及利率風險表
針對衍生金融工具之流動性分析,就採淨額交割之衍 生工具而言,係以未折現之合約淨現金流入及流出為基礎 編製;就採總額交割之衍生工具而言,係以未折現之總現 金流入及流出為基礎編製。當應付或應收金額不固定時, 揭露之金額係依資產負債表日殖利率曲線所推估之預計利 率決定。
| 短於1年 | 1年以上 | 合 | 뉡 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 107年12月31日 | |||||
| 總額交割換匯合約 | |||||
| 一流 | \$2,418,091 | \$2,418,091 | |||
| 一流 | 出 | 2,424,186) | 2,424,186) | ||
| ₽ | \$ |
| 短於1年 | 1年以上 | 승 | 칡 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 106年12月31日 | |||||
| 總額交割換匯合約 | |||||
| 一流 | \$1,960,163 | \$1,960,163 |
|||
| 一流 | 出 | 1,975,749) | 1,975,749 | ||
| ΄\$ | 15,586 |
二七、關係人交易
$\sim$
除已於其他附註揭露外,本公司與關係人間之交易如下:
(一)關係人名稱及其關係
| 關 | 係 | Æ | 稱 | 與 | 本 | 公 | 티 | 之 | 關 | 係 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 騰輝公司 | 子公司 | |||||||||
| 優能富創公司 | 子公司 | |||||||||
| 華元公司 | 子公司 | |||||||||
| 常熟冠林公司 | 子公司 | |||||||||
| 遼寧和泰公司 | 子公司 |
(二) 營業收入
| юG 聯 __ |
M | ምጣ ファ _ |
м . . |
æ . |
_____ |
|---|---|---|---|---|---|
| -- | ರ ↩ |
-- ٠D |
本公司銷售予其他關係人之售價與一般廠商無顯著不同;關係 人之收款期間為月結30天至90天,一般客戶之收款期間為月結60 天至120天。
(三) 應收帳款
| 關 | 係 | 類 | 別 | $\tilde{\phantom{a}}$ | 稱 | '年12月31日 . |
106年12月31日 | |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| $-$ | ũ, | |||||||
| 騰輝公 | $\overline{\phantom{a}}$ |
關係人間之應收款項並未收受擔保品。
流通在外之應收關係人款項未收取保證。107及106年度應收關 係人款項並未提列呆帳費用。
(四)其他應收款 (不含對關係人放款)
| 關 | z ------- |
沐后 ᅏ |
ות | 107年12月31日 |
106年12月31日 |
|---|---|---|---|---|---|
| ᄙ | --------- ---------- -- |
主係向子公司收取管理服務收入。
(五) 對關係人放款
$\tilde{f}_k$
| 帳 列 項 目 |
關係人類別/名稱 | 107年12月31日 | 106年12月31日 |
|---|---|---|---|
| 其他應收款 | 子 公 司 |
||
| 常熟冠林公司 | \$ 210,653 |
\$ 180,493 |
|
| 騰輝公司 | 129,003 | 77,376 | |
| 優能富創公司 | 75,000 | 58,000 | |
| 華元公司 | 26,784 | ||
| \$414,656 | \$342,653 | ||
| 應收利息 | 子公 司 |
\$ 2,420 |
\$ 2,142 |
| 帳 列 項 目 |
關係人類別/名稱 | 107年度 | 106年度 |
| 利息收入 | 子公司 | ||
| $\mathcal I$ | 常熟冠林公司 | \$ 8,793 |
\$ 3,446 |
| 腾輝公司 | 1,479 | 897 | |
| 優能富創公司 | 884 | 671 | |
| 華元公司 | 381 | 783 | |
| \$ 11,537 |
₿ 5,797 |
本公司提供無擔保短期放款予子公司,利率與市場利率相近, 107 及 106 年度均為 1.35%-4.35%。
(六) 背書保證
為他人背書保證:參閱附表二。
(七)其他關係人交易
| 帳 列 項 目 |
關係人類別/名稱 | 107年度 | 106年度 |
|---|---|---|---|
| 其他收入 | 司 公 |
||
| 常熟冠林公司 | 12,760 | \$ 9,172 |
|
| 遼寧和泰公司 | 7,248 | 9,958 | |
| 騰輝公司 | 17 | 32 | |
| 20,025 | 19,162 |
(八)主要管理階層薪酬
| 107年度 | 106年度 | |
|---|---|---|
| 短期員工福利 | 13,138 | 11,365 |
| 退職後福利 | 69 | 225 |
| 13,207 |
董事及其他主要管理階層之薪酬係由薪酬委員會依照個人績效 及市場趨勢決定。
二八、質抵押之資產
下列資產業已提供金融機構作為各項借款額度之抵押擔保品及訴 訟案件申請假扣押之擔保金:
| 107年12月31日 | 106年12月31日 | |
|---|---|---|
| 不動產、廠房及設備淨額 | \$716,103 | \$731,321 |
| 其他金融資產一流動 | 178.147 | 336,288 |
| 質押定期存款(帳列存出保證金) | 300 | 300 |
| \$ 894,550 | \$1,067,909 |
二九、重大或有事項及未認列之合約承諾
截至107年及106年12月31日止,本公司已簽訂各項機器設備 及興建廠房各項工程尚未支付金額分別為 117,834 仟元及 159,647 仟 元。
三十、具重大影響之外幣資產及負債資訊
本公司具重大影響之外幣資產及負債如下:
| 107年12月31日 | 106年12月31日 | |||||||||||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 貨 | 幣 | 性 | 資 | 產 | 外 | 幣 | 匯 | 率 | 新 | 台 | 幣 | 外 | 嵴 | 匯 | 率 | 新 | 슴 | 幣 |
| 美 | 金 | \$ | 38,609 | 30.715 | \$1,185,862 | \$30,279 | 29.76 | \$ | 901,094 | |||||||||
| 非 美 |
貨 | 幣 金 |
性資產 | 18,350 | 30.715 | 563,635 | 28,889 | 29.76 | 859,728 | |||||||||
| 貨 | 幣 | 性 | 負 | 債 | ||||||||||||||
| 美 | 金 | 43 | 30.715 | 1,306 | 121 | 29.76 | 3,649 |
本公司主要承擔美金之外幣匯率風險。以下資訊係按持有外幣個 體之功能性貨幣彙總表達,所揭露之匯率係指該等功能性貨幣換算至 表達貨幣之匯率。具重大影響之外幣兌換損益(已實現及未實現)如 $F$ :
| 在 庄 107 |
106 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 功能性貨幣 | 匯 | 率 | 『益 ∷換≠ ⊁≚ |
匯 | 沤 | 換損失 |
| 美 | 30.15 美 |
金:新台幣 | R74 \$1 |
30.43 (耒 |
新台幣 金 |
DIZOJILO |
三一、附註揭露事項
(一)重大交易事項及(二)轉投資事業相關資訊:
-
- 資金貸與他人:附表一。
-
- 為他人背書保證:附表二。
-
- 年底持有有價證券情形(不包含投資子公司、關聯企業及合資 控制部分):附表三。
-
- 累積買進或賣出同一有價證券之金額達新臺幣 3 億元或實收資 本額 20%以上:無。
-
- 取得不動產之金額達新臺幣3億元或實收資本額20%以上:無。
-
- 處分不動產之金額達新臺幣3億元或實收資本額20%以上:無。
-
- 與關係人進、銷貨之金額達新臺幣1億元或實收資本額 20%以 上:無。
-
- 應收關係人款項達新臺幣1億元或實收資本額 20%以上:附表 四。
-
- 從事衍生工具交易:附註七。
-
被投資公司資訊:附表五。
(三)大陸投資資訊:
-
大陸被投資公司名稱、主要營業項目、實收資本額、投資方式、 資金匯出入情形、持股比例、投資損益、年底投資帳面金額、 已匯回投資損益及赴大陸地區投資限額:附表六。
-
- 與大陸被投資公司直接或間接經由第三地區所發生下列之重大 交易事項,暨其價格、付款條件、未實現損益。
- (1) 進貨金額及百分比與相關應付款項之年底餘額及百分比: 無。
$\vec{c}$
- (2) 銷貨金額及百分比與相關應收款項之年底餘額及百分比: 無。
- (3) 財產交易金額及其所產生之損益數額;無。
- (4) 票據背書保證或提供擔保品之年底餘額及其目的;附表二。
- (5) 資金融通之最高餘額、年底餘額、利率區間及當期利息總 額:附表一。
- (6)其他對本年度損益或財務狀況有重大影響之交易事項,如 勞務之提供或收受等:附註二七。
單位:新台幣仟元及外幣仟元
$\frac{1}{2}$
$\hat{\epsilon}$
| 꿤 | ||||||||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 唉 | 领衔 | |||||||||||||
| ф¢ | 堅 | $\frac{14}{16}$ | \$1,314,233 | 1,314,233 | 1,314,233 | 1,314,233 | ||||||||
| 41 | ||||||||||||||
| 資源 | ||||||||||||||
| 象額 | 328,558 | |||||||||||||
| 3 別 對 1 | $\frac{11}{16}$ | 328,558 | 328,558 | 328,558 | ||||||||||
| 24 商 | ্ধ | |||||||||||||
| $\frac{1}{2}$ | မာ့ | |||||||||||||
| 핂 | 慎 | ï | Ė | I | ||||||||||
| \$ | 維懷 | ₩ | ||||||||||||
| ¥ | I | I | 1 | I | ||||||||||
| 梳 | 額名 | Ï | ||||||||||||
| 横角 | ||||||||||||||
| 列架 | ||||||||||||||
| 授呆 | ↔ | |||||||||||||
| 通受困 | ||||||||||||||
| 鹔 $\lambda$ |
喚 | 尊製 | 管理型棒 | 尊型 | 尊國國粹 | |||||||||
| 短期》 | 巢物 | 警戒 | ||||||||||||
| 有資 $\frac{1}{3}$ |
Ŋ | ï | ||||||||||||
| 桩 | ||||||||||||||
| 术 | ||||||||||||||
| # 创 | ⇔ | Ψ. | ||||||||||||
| 奥贺 | ||||||||||||||
| . K 쉒 |
尊昭昭如 | 答理题 辑 答理题 |
管理题格 | |||||||||||
| 貧性 | ||||||||||||||
| 半間 | ||||||||||||||
| $3.31\%$ | 4.35% | 1.35% 1.4% |
||||||||||||
| 兰 图 靜 |
||||||||||||||
| 4 | 210,653 | 3,000 | 26,500 | 75,000 | 129,003 | 4,200 | 414,656 | |||||||
| ₩ | ||||||||||||||
| \$ 烾 |
41 | 人民幣 | 美金 | |||||||||||
| 恶 | ||||||||||||||
| 铜管 | 4,000 | $4,200$ y | ||||||||||||
| 袭 | 241,368 | (人民幣 26,500) | 189,000 | 129,003 | 559,371 | |||||||||
| 憾 | ||||||||||||||
| œ | (美金 | 6,800) (美全 | ٥A | |||||||||||
| ₩. 度额 |
||||||||||||||
| 121 306 | 6,000 | (美金 6,000) (人民幣 53,000) |
189,000 | 208,862 | 30,715 | 1,000 | ||||||||
| 4 | 袋 | |||||||||||||
| 裡 | 美会 | 美金 | ||||||||||||
| 本最 | ||||||||||||||
| 橘人 阳禄 |
呶 | 是是 | 吙 | |||||||||||
| 火车 | ||||||||||||||
| m Ķ |
其他應收款 | 其他應收款 | 安放 | 其他應收款 | ||||||||||
| ₩ | ||||||||||||||
| 象往 | 其他應 | |||||||||||||
| $\frac{1}{40}$ | 熟冠林公司 | 俪 | ||||||||||||
| 冰 | 施公司 | 海公 | 无公司 | |||||||||||
| Ý. | 耙 | 蚫 | Ÿ | 34 | ||||||||||
| 如而 | ||||||||||||||
| 铷. $\Leftrightarrow$ -31 |
||||||||||||||
| 狐り | 本公司 | |||||||||||||
| 豪 | O | $\frac{1}{6}$ | ||||||||||||
| X |
註:對個別對象資金貸與限額為净值10%,總限額為淨值40%。
$-61-$
$\hat{\boldsymbol{\beta}}$
附表一
ί
民國 107年1月1日至12月31日
$\ddot{\phantom{0}}$
昭輝實業股份有限公司及予公司 育金背奥他人
單位:新台幣仔元及外幣仟元
$\mathfrak{m}$
民國 107年1月1日至 12月31
昭輝寶紫股份有限公司及子公司
為他人背書保證
| 舞 | J | ì | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 乖 家 鯯 S 製 实 뤤 钟 |
z | |||||
| $\overline{\mathcal{K}}$ ą. є 鈩 $\overline{5}$ 幂 |
||||||
| 令 公保 安安宫 嗘 |
z | |||||
| ili, 镲 冊 属母公 卯 和 验 嚟 |
≻ | |||||
| 蓟 鄒 |
||||||
| ≸ 뼌 ١ |
1,314,233 | |||||
| 膏高挂 | \$1,314,233 | |||||
| 哔 斂 累計、 保之金額佔取 明務報表淨 仏 比華(%) |
9.35 | 7.85 | ||||
| 產保 財業 a ÷ |
÷ | |||||
| 编 潮 |
8,845 | |||||
| $\star$ | 271,674 | 104,453 | 3,401. | |||
| 斎 烾 |
(美金 | (头金 | ||||
| 铷 $\frac{1}{2}$ 篇 |
||||||
| 令令 | 307,150 | 258,006 | 8,400 | |||
| 鯯 樾 |
||||||
| ₩. 保 |
↔ | (美金 | 8,400) (美金 | |||
| 帊 顎 要祭 |
$11,000$ ) | |||||
| ţď 医 bi- |
377,865 | 258,006 | ||||
| 年 第 | ↔ | 4 冰 |
4 ×Ķ |
|||
| 本背 業證 |
||||||
| ! ♦ 咔 ļ |
657,116 | 657,116 | ||||
| 84 AB 簿 |
||||||
| $\overline{\mathbf{w}}$ | 氯 Ľ 4× 奄 |
|||||
| $\frac{1}{2}$ | ١ļ 씪 |
чļ | ମ | |||
| 繒 | 籗 稀 |
|||||
| \$ | H | |||||
| $\frac{1}{2}$ | π | |||||
| ą. | 帘 ∢ |
人体 ŵ 蔾 € |
厛 ∢ 瞎样 |
|||
| ÷. | 綘 卡 |
|||||
| Þ st. |
||||||
| \$ 帘 фþ |
厛 | |||||
| $\approx$ $\triangle$ | 义长 | |||||
| 絮 ¥ |
||||||
註一:依本公司「背書保證辦法」規定額度如下:
(一)本公司對外背當经之總額以當期淨值之 40%為限。
(二)本公司封單一企業背審保證額度以不得超過當期净值之 20%為限。
(三)本公司及予公司整體對單一企業背書保證之額度以不超過本公司净值 20%為限
(四)本公司及子公司整體得對外背書保證總額以不超過本公司净值 40%為限。
如因案務關係從事背審保證者則不得超過與本公司交易之總額(雙方間進貨或銷貨金額孰高者)。
净值以最近期經會計師查核簽證或檢閱之財務報表所載為準。
註二: 背音保證者與被背書保證對象之關係有下列四種,標示種類即可:
(一)有紫梅隔休之公司。
(二)直接持有普通股股摧超過50%之予公司。
(三) 母公司奥干公司持有普通股股椹合併计算超遍 50%之被投资公司。
(四) 对於直接或經由于公司間接持有普通股股權超過 50%之母公司。
$-62 -$
$\hat{\mathcal{S}}$
$\hat{\mathcal{C}}$
附表二
單位:新台幣仟元
| 峻 | 淘 | ||||||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Ļ | ಹಿದ್ದ ಜ ನ |
1,692 2,819 5,831 64,961 |
|||||||||||
| œ, | |||||||||||||
| 額持股比例 | |||||||||||||
| ğ | ఞ | ||||||||||||
| 41 | 3,889 | 1,692 2,813 5,831 |
54,961 | ||||||||||
| 唱 | |||||||||||||
| 股数帐 | |||||||||||||
| 138,397 | 12,000 | 10,715 | 9,000 81,000 170,000 |
||||||||||
| 365,00 | |||||||||||||
| 位数 | |||||||||||||
| ₩ | ŧМ | ||||||||||||
| ш | |||||||||||||
| 非流動 | |||||||||||||
| ļ 楼 |
|||||||||||||
| 老 | 电 | . Қақ |
|||||||||||
| 宸 | 流動 I |
酒费 | 流動 I |
沆剌 | 賔 Ï |
||||||||
| $\ddot{*}$ | J 樾 |
恻 | $\hspace{0.02in} \hspace{0.02in} \hspace{0.02in} \hspace{0.02in} \hspace{0.02in} \hspace{0.02in} \hspace{0.02in} \hspace{0.02in}$ | 쎉 | |||||||||
| 模模 | |||||||||||||
| ৱ | |||||||||||||
| 覃 | 透過損益按公允價值衡量之金融資產一 | 透過損益按公允價值衡量之金融資產 | |||||||||||
| 检 | 选通损益按公允偿值衡量之金融資 | 选遍損益按公允價值衡量之金融資 | 透過損益按公允償值衡量之金融 | 选過損益按公允價值衡量之金融資 | 透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融 | ||||||||
| I | ı | J | L | ŧ. | I | ļ | |||||||
| 發行人之關 * |
|||||||||||||
| tel. | |||||||||||||
| 復 | |||||||||||||
| 有 | |||||||||||||
| な 絳 |
|||||||||||||
| 厛 | 厛 | ||||||||||||
| ∢ | 帘 | 《 | 雇 | ||||||||||
| 些 45 |
么 | 暩 怏 |
亽 | fF. 4 |
|||||||||
| 公 | 雷 | 令 | ජ | 軽 雪 | |||||||||
| 賢 鐰 |
∢ 盛 |
有限 | 毁 妆 |
方 | あな ≤≊ |
堅 | |||||||
| 养種類及名 | ₩ | 核 | 45 裛 |
क्र | ≰ 密 |
떶 | 卡 | ||||||
| P. | 料 | 崧 | ₩ | 櫻 | ₩ | ᠰ | 毁 | ||||||
| 勶 | 늱 黬 |
控股: ₩. |
4 啖 |
裝 珠 |
# 帐 |
恸 秋神 |
눢 | ||||||
| 枳 | 盏 | 製 | 镂 | 京富 | 鼹 | 饮帐 | |||||||
| 何 | |||||||||||||
| ∢ | |||||||||||||
| $\boldsymbol{\kappa}$ 乍 |
碲 令 |
昭輝實業股份有限公司及子公司
應收關係人款項達新台幣1億元或資收資本額20%以上 民國 107年12月31日
附表四
單位:新台幣仟元
| 獧 41 |
||||
|---|---|---|---|---|
| 項提》 - |
列備抵损失 | Ą | ||
| 收赐係人款 | 屬 41 Ū |
339 | ||
| 興感 | 式期後收 | A | ||
| 峷 ⋞ |
k 뺎 |
I | I | |
| 禄 簺 ₹ |
額處 | |||
| 嶱 雲 |
||||
| 过 ब्र |
섦 | |||
| 犎 | į. | $\mathbf{H}$ | ||
| 國政 | ||||
| Ąí | 211,292 | 130,012 | ||
| , 大 |
$\mathbb{R}$ | |||
| ↮ | ||||
| 憾 儑 |
≼ | |||
| 际 ∛ N. |
ſπ $\mathbb{R}^2$ Ŋ |
|||
| 蝁 | ||||
| 簊 | ||||
| 44 46 |
||||
| $\frac{1}{2^n}$ | 厛 | |||
| 易 | 亽 ¥ 庾 檬 |
ঢ়া ∢ 欒 |
||
| $\frac{1}{2}$ | $\mathbf{r}$ | 巀 | ||
| lip" ∢ |
||||
| $\sqrt{ }$ | ||||
| ïĶ ¥ |
||||
| Ķ 嗳 |
||||
| 冢 | 啼 ∢ |
|||
| 睾 | Ń |
註:係資金貸與款項等,不適用週轉率分析。
$-63 -$
附表三
昭輝寶業股份有限公司及子公司
年底持有有價證券情形 民國 107年12月31日 單位:新台幣仔元/仟股
$\frac{1}{2}$
被投資公司資訊、所在地區…等相關資訊 民國 107年1月1日至12月31日
附表五
昭輝實業股份有限公司及子公司
| 핇 | ||
|---|---|---|
| ΓŢ, 俪 m, ・ベー しそな 医会生 |
||
| ম | 堰 对 |
|
| 認列 | 6,834 | |
| 漿 | 283,327 | |
| 微 | ||
| 有機投資公司本年度 | 宰 嫋 |
|
| 137,111 8,542 |
||
| 年度損 | 283,327 | |
| 省大 | ||
| 41 | 563,635 768,513 130,903 |
|
| 电 | ||
| ¥ | ||
| 8.13% 100% 80% |
||
| x | ||
| 17,772 28,623 16,000 |
||
| 演年 | ||
| 879,703 160,000 ,095,616 |
||
| € | ||
| Ŵ. | $\frac{1}{2}$ | |
| ₩ | Ķ | |
| 879,703 ,095,616 160,000 |
||
| 봬 | Θ. | |
| l ⊵a Щ |
ĸ | |
| 恢 | 脚 | |
| 冁 | 獸 ¢ |
|
| 如 | 160 其同 M. |
|
| 18× | ∢ $\mathcal{A}$ 啖 裛 袅 e, |
|
| 쎠 囤 |
₽. 쒂 实 |
|
| 书 | 禹縣島 | |
| 英 英 歡 |
||
| ł. | 樹飯 버 睡费料 |
|
| 疟 | 薩台莲 | |
| Ħ | ||
| 稀 名 |
||
| 厛 | 厛 亽 |
|
| ∢ ĶŒ |
r Gl 冢 雇 ∢ (e) 亽 |
|
| ₩ 核 |
ي. 样 鉴 悪食 ₩. |
|
| 簿 Þ |
||
| 厛 | ۵ | |
| ∢ Ķщ |
∢ 厛 |
|
| 쎂 | ∢ 榉 4 鉴 |
註:大陸被投資公司相關資訊參閱附表六。
$-64 -$
$\hat{\mathcal{S}}$
$\tilde{\mathcal{E}}$
單位:新台幣仟元及外幣仟元
民國 107年1月1日至12月31日
附表六
大陸投資資訊
昭輝實業股份有限公司及子公司
$\mathcal{A}$
| 쳲 | ||||
|---|---|---|---|---|
| 灣德 | ||||
| 긕 峻 40 |
썌 ¥ |
|||
| $\frac{4}{3}$ ū |
||||
| wļ 圈 | 投資 | θĄ | ||
| ≼ ು 資額 |
$\sqrt{ }$ | |||
| 投金 | 178,112 | |||
| 废面 | ||||
| 进业 | $(6 \t103,585)$ \$ 412,992 | |||
| 꺢 | 24,638) | |||
| 感受 墂 . Kat |
$\mathbf{I}$ . 21 |
|||
| $*$ 本投 |
||||
| 88.13% | ||||
| , 司本公司直接本 1 益或間接投資书 1 之持股比例 ( |
29,997) 72.80% | |||
| 资金数据 | ||||
| $1(6 \t117,537)$ | ||||
| 投车 | ||||
| 被本 威出 |
||||
| 累積投資金額 # |
\$ 827,609 美金 26,300) |
268,009 美金 8,591 |
||
| 台灣图 4 |
||||
| $\frac{1}{2}$ | ||||
| 度匯出或收回投資金額本 ø |
||||
| 出收 | ||||
| 1,000 30,201 |
||||
| ₩ | 美金 7,591) (美金 | |||
| 14、平 牛 台方村 1.1日加添阔出! 쪦 氱 |
||||
| 積投資金' | \$37,609 | 美金 26,300 | 237,808 | |
| BE. | ||||
| ーゼ | ||||
| 目寶 收 資 本 額 投 資 方 式自 | 美金 11,500 (註一) | |||
| 美金 14,000 | ||||
| 曹塑 | 笔 K. |
|||
| Ķ | 常熟冠林公司 汽車安全氟囊蓋板注塑及 - 各類汽車飾件、電子 |
选审和泰公司 安全汽囊合充氧系统之零 外部件和電子設備系 "盖板、1 |
||
| ₩ | 業務 | 之注塑及表面塗装 | ||
| 40 | 钟 1. 餐饮作 |
件,安全汽囊 | ||
| 啉 | É | |||
| 쎼 | ||||
| 大陸被投资] 公 司 名 稱] |
||||
| ৼ иĮ ķ, 씷 ó. 额 349 k∲ gs. Ē ₩ Ka. ₿ if. ෂ ω 食 쉋 쒉 쇫 $\star$ Ķ ₩ h. |
|
|---|---|
| 带剑 | |
| 729 ă 投資 173. 37, |
ぷ |
| 셲 5 致 减 œ, |
|
| 奨 検 |
|
| 삟 核 |
|
| 扇 ⋥ i |
|
| 뻱 41 棃 |
|
| Ķœ, 40 |
|
| 618 4,891 專 d. |
|
| ,095, $\pm$ 넹 |
|
| 쉐 賧 쾇 噱 ↮ |
|
| ψś 쓰 |
|
| ų. ₩. |
|
註一;像透過第三地區公司再投資大陸(第三地區之投資公司;華元公司)。
註二:投資損益係經台灣母公司簽證會計師查核之財務報告認列。
註三;依據在大陸地區從事投資或技術合作審查原則規定計算之限額。
§重要會計項目明細表目錄§
| 項 | 目 | 索 編 號 31. |
|
|---|---|---|---|
| 資產、負債及權益項目明細表 | |||
| 現金及約當現金明細表 | 明細表一 | ||
| 應收帳款明細表 | 明細表二 | ||
| 存貨明細表 | 明細表三 | ||
| 透過其他綜合損益按公允價值衡量之權益工 具投資一非流動變動明細表 |
明細表四 | ||
| 採用權益法之投資變動明細表 | 明細表五 | ||
| 不動產、廠房及設備變動明細表 | 附註十四 | ||
| 不動產、廠房及設備累計折舊變動明細表 | 附註十四 | ||
| 短期銀行借款明細表 | 附註十五 | ||
| 應付票據明細表 | 明細表六 | ||
| 應付帳款明細表 | 明細表七 | ||
| 其他應付款明細表 | 附註十六 | ||
| 長期銀行借款明細表 | 附註十五 | ||
| 損益項目明細表 | |||
| 營業收入明細表 | 明細表八 | ||
| 營業成本明細表 | 明細表九 | ||
| 營業費用明細表 | 明細表十 | ||
| 本年度發生之員工福利、折舊及攤銷費用 | 附註二十 |
昭輝實業股份有限公司 現金及約當現金明細表 民國 107年12月31日
明細表一
$\sim$ $\approx$
$\mathcal{A}_k$
單位:除另註明外, 新台幣仟元
| 項 | 目 | 金 | 額 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 現 | 全 | ||||
| 庫存現金及週轉金 | \$ | 263 | |||
| 銀行存款 | |||||
| 支票存款 | 609 | ||||
| 活期存款 | 13,697 | ||||
| 外幣活期存款 (註) | 31,402 | ||||
| 45,971 | |||||
| 約當現金 | |||||
| 原始到期日在3個月以內之定期存款 | 801,906 | ||||
| 附買回票券 | 3,095 | ||||
| ∯ | 850,972 |
註:包括美金 960 仟元、人民幣 296 仟元及英鎊 15 仟元;按 US\$1= NT\$30.715、RMB\$1=NT\$4.472 及 GBP\$1=NT\$38.88 換算。
$\sim 10^{-11}$
$\mathcal{L}{\text{max}}$ , $\mathcal{L}{\text{max}}$
$\mathcal{L}^{\mathcal{L}}(\mathcal{L}^{\mathcal{L}})$ and $\mathcal{L}^{\mathcal{L}}(\mathcal{L}^{\mathcal{L}})$ and $\mathcal{L}^{\mathcal{L}}(\mathcal{L}^{\mathcal{L}})$
$\sim 10^{-1}$
應收帳款明細表
民國 107年12月31日
明細表二
$\mathcal{L}^{\mathcal{L}}$
$\bar{\bar{\bar{\bar{\bar{\bar{\bar{\bar{\bar{\bar{\bar{\bar{\bar{\bar{\bar{\bar{\bar{\bar{\bar{\$
單位:新台幣仟元
$\sim$
$\sim 10^6$
$\bar{r}$
| 客 | 户 | $\boldsymbol{\mathcal{Z}}$ | 稱 | 金 | 額 | |
|---|---|---|---|---|---|---|
| $A$ 客戶 | $\frac{1}{2}$ | 64,563 | ||||
| B客戶 | 35,320 | |||||
| $C$ 客戶 | 14,674 | |||||
| D 客戶 | $\bar{\bar{\bar{\bar{\bar{\bar{\bar{\bar{\bar{\bar{\bar{\bar{\bar{\bar{\bar{\bar{\bar{\bar{\bar{\$ | 11,030 | ||||
| 其 他(註) |
101,534 | |||||
| 227,121 | ||||||
| 減:備抵損失 | 10,913) | |||||
| \$ | 216,208 |
註:各戶餘額皆未超過本科目餘額 5%。
存貨明細表
民國 107年12月31日
明細表三
$\frac{1}{2}$
單位:新台幣仟元
| 項 | 目 | 成 | 本 市 |
價 註) |
|
|---|---|---|---|---|---|
| 房 | 料 | \$ 18,779 |
\$ 18,590 |
||
| 物 | 料 | 11,416 | 11,507 | ||
| 在 | 製品 | 2,525 | 7,542 | ||
| 半 | 成品 | 2,893 | 16,735 | ||
| 製 成 |
$\sigma_{\mathbf{r}}^{\mathbf{G}}$ | 155,097 | 268,554 | ||
| 商 | 品 | 1,164 | 1,181 | ||
| 191,874 | 324,109 \$ |
||||
| 減:備抵跌價損失 | 16,363) | ||||
| \$ 175,511 |
註:採淨變現價值評價。
$\sim 10^{-1}$
昭輝寶業股份有限公司
透過其他綜合損益按公允價值衡量之權益工具投資一非流動變動明细表
民國 107年1月1日至12月31日
明細表四
單位:新台幣仟元
| \$ 拱檐 |
或形 押情 装 舞 |
谦 |
|---|---|---|
| 鎭 螽 |
⊯ $\frac{1}{2}$ 叉 聚画 |
|
| K | ||
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865 |
| 樓 骠 演 俐 |
쎾 未實現損 |
|
| 一个 寝し $\frac{1}{2}$ |
籏 41 |
|
| 年度增 $\left \cdot \right $ |
Ę | 2 |
| 繻 恷 |
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| مبر ج |
||
| 邃 ſű, |
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|
| ₹ 技术 接 |
華若く × ब्रा |
$\bar{\bar{\bar{z}}}$
$\hat{\mathcal{F}}$
$\overline{a}$
| 净 衡 毁损 |
\$563,635 130,903 \$694,538 |
|
|---|---|---|
| 鱼管 | \$563,635 130,903 6694,538 |
|
| K | ||
| 唩 | 蒋 毁 | 8 ౙ |
| 28,623 16,000 |
||
| 其他(註 | 673 | |
| 東換算 zhu 时疼却 國外 |
之兄换差额 | \$13,439 |
| $\ast$ 热贫损 |
1283.327 Soʻ |
|
| お顔 | ||
| ⇎ | ||
| ı 1 |
||
| 牽 | ||
| 簶 | 颔 | 859,728 137,737 |
| 燊 | ⇦ | |
| Ń, | 28,623 16,000 |
|
| 綣 | ||
| 44 | ||
| lia 7 | ||
| 公 | والأ k |
্ব শ্ব ج⊽ّ |
| : Kat |
職種公司 łœ 42 |
|
| 核 |
註;其他係認列對子公司所有權權益變動。
$-71-$
$\overline{\phantom{a}}$
單位:除另予註明者外
$\ddot{\phantom{0}}$
民國 107年1月1日至12月31日 採用權益法之投資變動明細表 昭輝實業股份有限公司
$\frac{1}{2}$
明细表五
$\hat{\boldsymbol{\beta}}$
$\hat{c}_i$
$\hat{\mathcal{A}}_t$
應付票據明細表
民國 107年12月31日
明細表六
$\sim$
單位:新台幣仟元
$\frac{1}{\sqrt{2}}$
$\ddot{\phantom{a}}$
| $\pm$ | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 廠 | 商 | 名 | 稱 | 金 | 額 |
| 元銘工業有限公司 | \$ | 25,274 | |||
| 伸富模具工業有限公司 | 23,726 | ||||
| 進揚有限公司 | 18,097 | ||||
| 健裕實業股份有限公司 | 12,736 | ||||
| 新聚合塑膠實業有限公司 | 9,764 | ||||
| 其 | 他 (註) | 23,237 | |||
| Ֆ 112.834 |
註:各戶餘額皆未超過本科目餘額之5%。
應付帳款明細表
民國 107年12月31日
明細表七
$\hat{\mathbf{v}}$
單位:新台幣仟元
| 廠 | 商 | 名 | 稱 | 金 | 額 |
|---|---|---|---|---|---|
| 新聚合塑膠實業股份有限公司 | \$ | 8,360 | |||
| 健裕實業股份有限公司 | 3,968 | ||||
| 群穎紙業股份有限公司 | 2,475 | ||||
| 其 | 他 (註) | 8,762 | |||
| 23,565 |
$\sim 10^7$
註:各戶餘額皆未超過本科目餘額 5%。
$\ddot{\phantom{1}}$
$\sim 10$
營業收入明細表
民國 107年1月1日至12月31日
明細表入
$\mathbb{R}^2$
$\mathcal{L}^{\text{max}}_{\text{max}}$
$\sim$ $\sim$
單位:新台幣仟元
$\hat{\mathcal{E}}$
$\phi_{\infty}^{\perp}$
| 項 $\cdot$ |
目 | 數量 (仟 PCS) | 金 額 |
|
|---|---|---|---|---|
| 汽車零件 | 約 2,254 | \$1,491,312 | ||
| 其 他 |
7,929 | |||
| 1,499,241 | ||||
| 減:銷貨退回及折讓 | 8,510) | |||
| 營業收入淨額 | \$1,490,731 |
$\sim$
營業成本明細表 民國 107年1月1日至12月31日
明細表九
$\sim$ $\sqrt{2}$
$\begin{array}{c} 1 \ 1 \ 1 \end{array}$
$\frac{1}{2}$
$\sim$
單位:新台幣仟元
| 項 | 目 | 金 | 頚 |
|---|---|---|---|
| 年初原料 | \$ | 47,752 | |
| 本年度進料 | 193,777 | ||
| 在製品轉原料 | 167 | ||
| 其 他 |
1,430 | ||
| 年底原料 | 18,779) | ||
| 原料耗用 | 224,347 | ||
| 年初物料 | 11,129 | ||
| 本年度進料 | 132,481 | ||
| 年底物料 | 11,416) | ||
| 其 他 |
2,021 | ||
| 物料耗用 | 134,215 | ||
| 原物料耗用成本 | 358,562 | ||
| 直接人工 | 99,898 | ||
| 製造費用 | 388,746 | ||
| 製造成本 | 847,206 | ||
| 年初在製品 年底在製品 |
4,520 | ||
| 製成品轉在製品 | 2,525) | ||
| 在製品轉原料及半成品 | 313,297 | ||
| 在製品成本 | 108,220) | ||
| 年初半成品 | 207,072 5,387 |
||
| 年底半成品 | 2,893) | ||
| 在製品轉半成品 | t | 108,053 | |
| 其 他 |
69) | ||
| 半成品成本 | 110,478 | ||
| 製成品成本 | 1,164,756 | ||
| 年初製成品 | 129,819 | ||
| 製成品轉在製品 | 313,297) | ||
| 其 他 |
458) | ||
| 年底製成品 | 155,097) | ||
| 產銷營業成本 | 825,723 | ||
| 年初商品存貨 | 1,244 | ||
| 本年度進貨 | 6,259 | ||
| 他 其 |
28 | ||
| 年底商品存貨 | 1164 ) | ||
| 進銷營業成本 | 6,367 | ||
| 存貨跌價回升利益 | 1,482) | ||
| 存貨報廢損失 存貨盤盈淨額 |
1.164 | ||
| 營業成本 | 6,308) | ||
| \$ | 825,464 |
營業費用明細表
民國 107年1月1日至12月31日
明細表十
單位:新台幣仟元
$\sum_{i=1}^n \frac{1}{i} \sum_{j=1}^n \frac{1}{j} \sum_{j=1}^n \frac{1}{j} \sum_{j=1}^n \frac{1}{j} \sum_{j=1}^n \frac{1}{j} \sum_{j=1}^n \frac{1}{j} \sum_{j=1}^n \frac{1}{j} \sum_{j=1}^n \frac{1}{j} \sum_{j=1}^n \frac{1}{j} \sum_{j=1}^n \frac{1}{j} \sum_{j=1}^n \frac{1}{j} \sum_{j=1}^n \frac{1}{j} \sum_{j=1}^n \frac{1}{j} \sum_{j=1}^n \frac{$
$\alpha$
| 名 | 稱 | 費 用 推 銷 |
管 費 理 用 |
究 發 展 硏 費 用 |
計 合 |
|---|---|---|---|---|---|
| 出口費用 | \$53,694 | \$ | \$ | \$53,694 | |
| 資 薪 |
8,386 | 28,042 | 2,991 | 39,419 | |
| 費 運 |
25,318 | 2,426 | 27,744 | ||
| 舊 折 |
5,712 | 2,386 | 890 | 8,988 | |
| 預期信用減損損失 | 6,111 | 6,111 | |||
| 其他費用 (註) | 22,800 | 23,562 | 14,487 | 60,849 | |
| \$122,021 | 53,990 \$ |
20,794 \$ |
\$196,805 |
注:各項目餘額皆未超過本科目餘額5%。
