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Y.C.C. Annual Report 2018
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Annual Report
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昭輝實業股份有限公司及子公司
合併財務報告暨會計師查核報告 民國107及106年度
地址:彰化縣鹿港鎮興業路8號 電話: (04)7810781
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||
|---|---|---|
| I | ى - |
錄§
$\dot{\mathcal{O}}$
| 財 | 務 | 報 | 告 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 項 | 旦页 | 次 | 附 | 註 | 編 | 號 | |
| 一、封 面 |
1 | ||||||
| 錄 二、目 |
2 | ||||||
| 三、關係企業合併財務報告聲明書 | 3 | ||||||
| 四、會計師查核報告 | $4 \sim 8$ | ||||||
| 五、合併資產負債表 | 9 | ||||||
| 六、合併綜合損益表 | $10 - 12$ | ||||||
| 七、合併權益變動表 | 13 | ||||||
| 八、合併現金流量表 | $14 - 15$ | ||||||
| 九、合併財務報告附註 | |||||||
| (一)公司沿革 | 16 | ||||||
| (二)通過財務報告之日期及程序 | 16 | ||||||
| (三) 新發布及修訂準則及解釋之適用 | $16 - 20$ | 三 | |||||
| (四)重大會計政策之彙總說明 | $20 \sim 33$ | 四 | |||||
| (五)重大會計判斷、估計及假設不確定 性之主要來源 |
$33 - 34$ | 五 | |||||
| (六) 重要會計科目之說明 | $34 \sim 59$ | 六〜ニセ | |||||
| (七) 關係人交易 | $59!\sim!60$ | ニハ | |||||
| (八) 質抵押之資產 | 61 | 二九 | |||||
| (九) 重大或有事項及未認列之合約承諾 | $61\,$ | 三十 | |||||
| (十)重大之期後事項 | |||||||
| (十一)具重大影響之外幣資產及負債資訊 | 62 | ||||||
| (十二)附註揭露事項 | |||||||
| 1. 重大交易事項相關資訊 | $62 - 63$ | $5-$ | |||||
| 2. 轉投資事業相關資訊 | $62 \sim 63$ | $52 -$ | |||||
| 3. 大陸投資資訊 | 63 | 三二 | |||||
| (十三) 部門資訊 | $63 - 65$ | E E |
關係企業合併財務報告聲明書
本公司民國107年度(自民國107年1月1日至12月31日止)依「關 係企業合併營業報告書、關係企業合併財務報表及關係報告書編製準則」應 納入編製關係企業合併財務報告之公司與依國際財務報導準則第10號應納入 編製母子公司合併財務報告之公司均相同,且關係企業合併財務報告所應揭 露相關資訊於前揭母子公司合併財務報告中均已揭露,爰不再另行編製關係 企業合併財務報告。
特此聲明
中
華
民
| 公司名稱:昭輝實業股份有限公司 | |||||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 負責人:林 詩 | 芸 | ||||||||||
| $\epsilon_{\theta}$ | in Projekt Projekt |
||||||||||
| 國 | 0 8 | 玍 | 月 | 8 | я |
Deloitte.
11073 台北市信義區松仁路100號20樓
Deloitte & Touche 20F, Taipei Nan Shan Plaza No. 100, Songren Rd., Xinyi Dist., Taipei 11073, Taiwan
Tel: +886 (2) 2725-9988 Fax:+886 (2) 4051-6888 www.deloitte.com.tw
會計師查核報告
昭輝實業股份有限公司 公 鑒 :
查核意見
昭輝實業股份有限公司及子公司(昭輝集團)民國107年及106年12月 31 日之合併資產負債表,暨民國107年及106年1月1日至12月31日之合 併綜合損益表、合併權益變動表、合併現金流量表及合併財務報表附註(包 括重大會計政策彙總),業經本會計師查核竣事。
依本會計師之意見,上開合併財務報表在所有重大方面係依照證券發行 人財務報告編製準則暨經金融監督管理委員會認可並發布生效之國際財務報 導準則、國際會計準則、解釋及解釋公告編製,足以允當表達昭輝集團民國 107年及106年12月31日之合併財務狀況,暨民國107年及106年1月1日 至12月31日之合併財務績效及合併現金流量。
查核意見之基礎
本會計師係依照會計師查核簽證財務報表規則及一般公認審計準則執行 查核工作。本會計師於該等準則下之責任將於會計師查核合併財務報表之責 任段進一步說明。本會計師所隸屬事務所受獨立性規範之人員已依會計師職 業道德規範,與昭輝集團保持超然獨立,並履行該規範之其他責任。本會計 師相信已取得足夠及適切之查核證據,以作為表示查核意見之基礎。
關鍵查核事項
關鍵查核事項係指依本會計師之專業判斷,對昭輝集團民國 107 年度合 併財務報表之查核最為重要之事項。該等事項已於查核合併財務報表整體及 形成查核意見之過程中予以因應,本會計師並不對該等事項單獨表示意見。
$-4-$
茲對昭輝集團民國107年度合併財務報表之關鍵查核事項敘明如下: 存貨評價
截至民國 107年12月31日止,昭輝集團之存貨餘額為新台幣373,421仟 元。昭輝集團對存貨之評價係以成本與淨變現價值孰低衡量,由於產品價值 受到需求市場波動之影響,且存貨淨變現價值評估涉及管理階層之重大判 斷,因是將存貨評價列為關鍵查核事項。與存貨評價相關之會計政策及攸關 揭露資訊,參閱合併財務報告附註四、五及十一。
因應之查核程序
本會計師藉由執行控制測試以了解昭輝集團存貨評估方法及相關控制制 度之設計與執行情形。
此外本會計師亦執行下列主要查核程序:
-
- 取得管理階層估計存貨淨變現價值及存貨庫齡呆滯比率之政策。
-
- 抽核影響庫齡異動表單及核算存貨庫齡呆滯比率提列之合理性。
-
- 抽核銷售發票、進貨發票及評估銷售費用率,驗算重置成本及淨變現價 值正確性。
商譽減損
依據國際會計準則第36號「資產減損」之規定,企業合併所取得之商譽, 應每年定期藉由包含商譽之帳面價值與其可回收金額比較,進行減損測試。 截至民國 107 年 12 月 31 日止,昭輝集團因企業合併所取得之商譽金額為 163,668 仟元。由於商譽減損評估涉及管理階層重大判斷》可回收金額之假設 具高度不確定性。因是,將商譽減損之估計考量列為關鍵查核事項。昭輝集 團商譽減損之會計政策及相關揭露資訊,參閱合併財務報表附註四、五及十 五。
因應之查核程序
本會計師已評估管理階層所使用之外部及獨立性評價人員之專業能力、 適任能力與客觀性,並驗證評價人員之資格及獨立性。
本會計師採用本事務所財務諮詢專家意見以評估管理階層之判斷,尤其 係管理階層所使用之重要假設 (包括未來現金流量預測及折現率), 以確認管 理階層判斷之適當性。此部分之主要查核程序包括:
$$
-5 -
$$
-
評估未來現金流量預測所使用資料之合理性及檢驗支持預測之證據。
-
- 透過比較常熟冠林汽車飾件有限公司西元 2018 年預算數與實際營運結 果,作為對於西元2019年及以後年度預測可靠度評估之考量,評估管理 階層歷史預測之準確性。
-
- 透過採用與昭輝集團使用相同之評價模式計算加權平均資金成本率,與 昭輝集團採用之加權平均資金成本率比較是否有重大差異,以確認管理 階層是否使用適當之折現率評估減損。
本會計師測試商譽可回收金額估算所使用之資料,包括過去營業收入、 收入成長率及毛利率,以評估所使用資料之合理性。
其他事項
昭輝實業股份有限公司業已編製民國 107 及 106 年度之個體財務報表, 並經本會計師出具無保留意見之查核報告在案,備供參考。
管理階層與治理單位對合併財務報表之責任
管理階層之責任係依照證券發行人財務報告編製準則暨經金融監督管理 委員會認可並發布生效之國際財務報導準則、國際會計準則、解釋及解釋公 告 編 製 允 當 表 達 之 合 併 財 務 報 表 , 且 维 持 與 合 併 財 務 報 表 編 製 有 關 之 必 要 內 部控制,以確保合併財務報表未存有導因於舞弊或錯誤之重大不實表達。
於編製合併財務報表時,管理階層之責任亦包括評估昭輝集團繼續經營 之能力、相關事項之揭露,以及繼續經營會計基礎之採用,除非管理階層意 圖清算昭輝集團或停止營業,或除清算或停業外別無實際可行之其他方案。
昭輝集團之治理單位(含審計委員會)負有監督財務報導流程之責任。 會計師查核合併財務報表之責任
本會計師查核合併財務報表之目的,係對合併財務報表整體是否存有導 因於舞弊或錯誤之重大不實表達取得合理確信,並出具查核報告。合理確信 係高度確信,惟依照一般公認審計準則執行之查核工作無法保證必能偵出合 併財務報表存有之重大不實表達。不實表達可能導因於舞弊或錯誤。如不實 表達之個別金額或彙總數可合理預期將影響合併財務報表使用者所作之經濟 決策,則被認為具有重大性。
本會計師依照一般公認審計準則查核時,運用專業判斷並保持專業上之 懷疑。本會計師亦執行下列工作:
-
- 辨認並評估合併財務報表導因於舞弊或錯誤之重大不實表達風險;對所 評估之風險設計及執行適當之因應對策;並取得足夠及適切之查核證據 以作為查核意見之基礎。因舞弊可能涉及共謀、偽造、故意遺漏、不實 聲明或踰越內部控制,故未偵出導因於舞弊之重大不實表達之風險高於 導因於錯誤者。
-
- 對與查核攸關之內部控制取得必要之瞭解,以設計當時情況下適當之查 核程序,惟其目的非對昭輝集團內部控制之有效性表示意見。
-
- 評估管理階層所採用會計政策之適當性,及其所作會計估計與相關揭露 之合理性。
-
- 依據所取得之查核證據,對管理階層採用繼續經營會計基礎之適當性, 以及使昭輝集團繼續經營之能力可能產生重大疑慮之事件或情況是否存 在 重 大 不 確 定 性 , 作 出 結 論 。 本 會 計 師 若 認 為 該 等 事 件 或 情 況 存 在 重 大 不確定性,則須於查核報告中提醒合併財務報表使用者注意合併財務報 表之相關揭露,或於該等揭露係屬不適當時修正查核意見。本會計師之 結論係以截至查核報告日所取得之查核證據為基礎。惟未來事件或情況 可能導致昭輝集團不再具有繼續經營之能力。
-
- 評估合併財務報表(包括相關附註)之整體表達、結構及內容,以及合 併財務報表是否允當表達相關交易及事件。
-
- 對於集團內組成個體之財務資訊取得足夠及適切之查核證據,以對合併 財務報表表示意見。本會計師負責集團查核案件之指導、監督及執行, 並負責形成集團查核意見。
本會計師與治理單位溝通之事項,包括所規劃之查核範圍及時間,以及 重大查核發現(包括於查核過程中所辨認之內部控制顯著缺失)。
本會計師亦向治理單位提供本會計師所隸屬事務所受獨立性規範之人員 已遵循會計師職業道德規範中有關獨立性之聲明,並與治理單位溝通所有可 能被認為會影響會計師獨立性之關係及其他事項(包括相關防護措施)。
本會計師從與治理單位溝通之事項中,決定對昭輝集團民國 107 年度合 併財務報表查核之關鍵查核事項。本會計師於查核報告中敘明該等事項,除 非法令不允許公開揭露特定事項,或在極罕見情況下,本會計師決定不於查 核報告中溝通特定事項,因可合理預期此溝通所產生之負面影響大於所增進 之公眾利益。
證券暨期貨管理委員會核准文號 金融監督管理委員會核准文號 台財證六字第 0920123784號 金管證審字第1010028123號
R. 108 $37$ 月 中 國 年 8
$\sim 100$
$\overline{B}$
$-8-$
民國 107年及 106年 12月 31日
單位:新台幣仔元
| % $!\%$ 金 金 額 額 À. 瑪 蕡 4°. 流動資產 15 \$ 690,251 s 958,994 11 1100 現金及約當現金(附註四及六) 10,052 15,230 1110 透過損益按公允價值衡量之金融資產一流動(附註四及七) $\tilde{\phantom{a}}$ $\blacksquare$ $\mathbf{1}$ 18,299 44,936 1 1150 應收票據淨額一非關係人(附註四、十及二一) 739,865 11 711,432 11 1170 應收帳款淨額一非關係人 (附註四、十及二一) 1,905 1,106 1180 應收帳款一關係人(附註四、十、二一及二八) 5,954 7,271 1200 其他應收款(附註二八) 3.953 1220 本期所得稅資產 5 322,559 373,421 貨(附註四、五及十一) 6 130X 存 8 359,582 549,278 6 其他金融資產一流動(附註三丶四丶十二及二九) 1476 50,305 1 1479 其他流動資產(附註三、四及十六) 26,330 1 37 2,505,618 40 2.415.105 11XX 流動資產總計 非流动资産 1517 透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產一非流動(附註四 1 64,961 及八) 104,768 $\mathbf{2}$ 1523 備供出售金融資產一非流動(附註四及九) 49 3,054,786 48 3,185,102 1600 不動產、廠房及設備(附註四、五、十四及二九) 3 5 314,142 163,668 1305 譽(附註四、五及十五) 斎 1 26,412 81,675 1840 遞延所得稅資產(附註四及二三) 5 5 336,918 306,341 1915 預付設備款 2,075 1920 存出保證金(附註四及二九) 2,401 $\bullet$ $\overline{2}$ 2 145,858 其他非流動資產(附註三、四及十六) 145,437 1990 63 60 4.115,275 3,819,269 15XX 非流動資產總計 \$ 6.530,380 100 100 1XXX \$6.324.887 資 產 總 计 益 債 推 及 代 碍 負 流動負債 9 \$ \$ 593,465 849,149 13 2100 短期銀行借款(附註十七及二九) 6,095 15,586 透過損益按公允價值衡量之金融負債一流動(附註四及七) 2120 140.311 $\mathbf{2}$ 250,286 4 2150 應付票據 5 253,728 325,443 4 2170 應付帳款一非關係人 932 176 應付帳款一關係人(附註二八) 2180 3 3 160,773 180,569 其他應付款(附註十八及二八) 2200 $\overline{2}$ $\mathbf{1}$ 108,580 44,383 2230 本期所得税负债(附註四及二三) 6 $\overline{4}$ 286,425 一年內到期之長期銀行借款(附註十七及二九) 370,423 2322 9,176 29,187 1 其他流動負債(附註二八) 2399 1,890,284 29 1,734,453 28 21.XX 流動負債總計 非流动负债 1,275,846 1,140,237 20 長期銀行借款(附註十七及二九) 18 2541 $\epsilon_{\rm A}$ 7,339 7,356 化氧化 净確定福利負債一非流動(附註四及十九) 2640 541 461 2645 存入保證金 20 1,148,117 18 1,283,663 非流動負債總計 25XX 3,173,947 2,882,570 .46 49 2XXX 負債總计 歸屬於本公司業主之權益 741.389 12 741,389 11 3100 普通股股本 19 18 1.188.117 1,188,790 3200 資本公積 保留盈餘 4 3 221,797 249,371 3310 法定盈余公租 $\mathbf{1}$ 36,997 39,601 1 3320 特別盈餘公積 16 18 1,025,985 未分配盈餘 1,154,490 3350 其他權益 56,769) 因外赘運機構財務報表換算之兒換差額 70,208) 1) € 1) 3410 € 17,851) 1) 透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產未實現損益 3420 17,168 備供出售金融資產未實現損益 3425 52 3,285,582 48 3,174,684 31XX 本公司紫主模益總計 $\overline{\mathbf{r}}$ 156,735 181,749 36XX 非控制權益 $_{3}$ $-54$ 3,442,317 3,356,433 51 3XXX 權益總計 100 \$6530.380 100 負債及權益總計 6,324,887 |
107年12月31日 | 106年12月31日 | ||
|---|---|---|---|---|
$\hat{c}_j$
- 2012年12月13日 12月12日
đ
ś
會計主管:劉淑梅
民國 107年及 106年1月1日至12月31日
單位:新台幣仟元,惟
每股盈餘為元
| 107年度 | 106年度 | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 代 碼 |
金 | 額 | % | 金 | 額 | % | |||
| 4000 | 營業收入淨額(附註四、二 一及二八) |
$\mathbf{f}$ | 2,854,734 | 100 | \$ | 2,837,280 | 100 | ||
| 5000 | 營業成本 (附註十一 、二二 | ||||||||
| 及二八) | 2,107,793 | 74 | 1,958,725 | 69 | |||||
| 5900 | 營業毛利 | 746,941 | 26 | 878,555 | 31 | ||||
| 營業費用(附註二二及二八) | |||||||||
| 6100 | 推銷費用 | 174,486 | 6 | 151,762 | 5 | ||||
| 6200 | 管理費用 | 134,507 | $\overline{5}$ | 184,757 | 7 | ||||
| 6300 | 研究發展費用 | 38,919 | $\mathbf{1}$ | 33,980 | $\mathbf{1}$ | ||||
| 6450 | 預期信用減損損失(附 | ||||||||
| 註三、四及十) | 12,145 | $\mathbf{1}$ | |||||||
| 6000 | 營業費用合計 | 360,057 | 13 | 370,499 | 13 | ||||
| 6900 | 營業淨利 | 386,884 | 13 | 508,056 | 18 | ||||
| 營業外收入及支出 | |||||||||
| 7100 | 利息收入 (附註四) | 22,600 | 1 | 14,032 | |||||
| 7110 | 租金收入 (附註四) | 1,382 | |||||||
| 7130 | 股利收入 (附註四) | 5,293 | 4,155 | ||||||
| 7190 | 其他收入 (附註二八) | 10,988 | 42,206 | $\mathbf{1}$ | |||||
| 7210 | 處分不動產、廠房及設 | ||||||||
| 備利益 (損失) (附註 | |||||||||
| 四及十四) | 3,353) | 367 | |||||||
| 7510 | 利息費用(附註四及十 | ||||||||
| 四) | 39,660) | $\left($ | 1) | € | 40,568) | € | 1) | ||
| 7590 | 什項支出 | 2,775) | 14,603) | $\left($ | 1) | ||||
| 7230 | 外幣兌換淨利益(損失) (附註四) |
142,138 | 5 | € | 155,824) | € | 5) |
(接次頁)
(承前頁)
医阿拉伯氏试验检胆囊炎 计语言 化二十二十四十四
らくいこう
| 107年度 | 106年度 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 代碼 | 金 | 額 | % | 金 | 額 | % | |
| 7235 | 透過損益按公允價值衡 | ||||||
| 量之金融資產及負債 | |||||||
| 利益(損失)(附註四 | |||||||
| 及七) | \$ | 8,304 | $($ \$ | 14,221) | |||
| 7670 | 減損損失(附註四及十 | ||||||
| $E$ ) | 157,597 ) | 5) | |||||
| 7000 | 營業外收入及支出 | ||||||
| 合計 | 12,680) | 164,456 ) | 6) | ||||
| 7900 | 稅前淨利 | 374,204 | 13 | 343,600 | 12 | ||
| 7950 | 所得稅費用 (附註四及二三) | 89,644 | 3 | 79,680 | $\mathbf{3}$ | ||
| 8200 | 本年度淨利 | 284.560 | 10 | 263,920 | 9 | ||
| 其他綜合損益 (附註四) | |||||||
| 8310 | 不重分類至損益之項目 | ||||||
| 8311 | 確定福利計畫之再 | ||||||
| 衡量數(附註十 | |||||||
| 8315 | 九) 透過其他綜合損益 |
133) | 126) | ||||
| 按公允價值衡量 | |||||||
| 之權益工具投資 | |||||||
| 未實現評價損益 | 35,019) | 1) | |||||
| 8349 | 與不重分類之項目 | ||||||
| 相關之所得稅 | |||||||
| (附註二三) | $\overline{45}$ | $\overline{22}$ | |||||
| $35,107$ ) | 104) | ||||||
| 8360 | 後續可能重分類至損益 | ||||||
| 之項目 | |||||||
| 8361 | 國外營運機構財務 | ||||||
| 報表換算之兌換 差額 |
|||||||
| 8362 | 備供出售金融資產 | 14,436) | 1) | 37,019) | 1) | ||
| 未實現利益 | 18,941 | ||||||
| 14,436) | 18,078) | ||||||
| 8300 | 其他綜合損益合計 | 49,543) | $\overline{2}$ | 18,182) | |||
| 8500 | 本年度綜合損益總額 | $\mathbf{\mathcal{L}}$ | 235,017 | $\underline{8}$ | 245,738 | 9 |
$\langle \phi \rangle$ , and the commutation
(接次頁)
(承前頁)
| 107年度 | 106年度 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 代 碼 |
金 | 額 | % | 金 | 額 | % | |
| 淨利(損)歸屬於: | |||||||
| 8610 | 本公司業主 | \$ | 307,904 | 11 | \$ | 275,739 | 10 |
| 8620 | 非控制權益 | 23,344) | $\overline{1}$ | 11,819) | 1) | ||
| 8600 | \$ | 284,560 | $_10$ | \$. | 263,920 | ||
| 8710 | 綜合損益總額歸屬於: 本公司業主 |
\$ | 259,358 | 9 | \$ | 273,031 | 10 |
| 8720 | 非控制權益 | 24,341) | $\overline{1}$ | 27,293) | $\ket{1}$ | ||
| 8700 | \$ | 235,017 | 8 | \$. | 245,738 | ||
| 每股盈餘 (附註二四) | |||||||
| 9750 | 基 本 |
4.15 | ፍ | 3.72 | |||
| 9850 | 釋 稀 |
4.14 | 3.71 |
後附之附註係本合併財務報告之一部分
$\frac{1}{2}$
$-12-$
| ستحص |
|---|
| ------ |
$\frac{1}{2}$
$\frac{1}{2}$
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医后庭鼓管腔腔镜检查 医心气性血管 电磁性调制
化高级粒 计多重 医紫色 医心血管 计数据 机电子 的复数
$\begin{array}{ccc}\n\mathbf{1} & \mathbf{1} & \mathbf{1} & \mathbf{1} & \mathbf{1} & \mathbf{1} & \mathbf{1} & \mathbf{1} & \mathbf{1} & \mathbf{1} & \mathbf{1} & \mathbf{1} & \mathbf{1} & \mathbf{1} & \mathbf{1} & \mathbf{1} & \mathbf{1} & \mathbf{1} & \mathbf{1} & \mathbf{1} & \mathbf{1} & \mathbf{1} & \mathbf{1} & \mathbf{1} & \mathbf{1} & \mathbf{1} & \mathbf{1} & \mathbf{1} & \mathbf{1} & \mathbf{1} & \math$
$-13-$
$\frac{1}{2}$
民國 107年及 106年1月1日至12月31日
單位:新台幣仟元
| 代 碼 |
107年度 | 106年度 | |||
|---|---|---|---|---|---|
| 營業活動之現金流量 | |||||
| A00010 | 本年度税前淨利 | \$ 374,204 | \$343,600 | ||
| 不影響現金流量之收益費損項目 | |||||
| A20100 | 折舊費用 | 332,621 | 334,511 | ||
| A20200 | 攤銷費用 | 20,074 | 17,707 | ||
| A20300 | 預期信用減損損失 | 12,145 | |||
| A20300 | 呆帳費用 | 19,468 | |||
| A20400 | 透過損益按公允價值衡量之金 | ||||
| 融資產及負債損失(利益) | ( | 8,304) | 14,221 | ||
| A20900 | 利息費用 | 39,660 | 40,568 | ||
| A21200 | 利息收入 | 22,600) | 14,032) | ||
| A21300 | 股利收入 | 5,293) | 4,155) | ||
| A22500 | 處分不動產、廠房及設備損失 | ||||
| (利益) | 3,353 | ( | 367) | ||
| A23700 | 存貨跌價及呆滯損失 | 15,647 | 8,841 | ||
| A24100 | 未實現外幣兌換損失(利益) | 7,173 | 1,436) | ||
| A29900 | 減損損失 | 157,597 | |||
| A30000 | 營業資產及負債之淨變動數 | ||||
| A31130 | 應收票據 | 2,308) | 15,864 | ||
| A31150 | 應收帳款 | 32,732 | 169,279) | ||
| A31180 | 其他應收款 | 686 | 37,747) | ||
| A31200 | 貨 存 |
( | 66,980) | 31,996) | |
| A31240 | 其他流動資產 | 24,531 | 6,334) | ||
| A31990 | 其他營業資產 | 18,396) | 212 | ||
| A32130 | 應付票據 | 110,974) | 27,004) | ||
| A32150 | 應付帳款 | 62,341 | 36,645 | ||
| A32180 | 其他應付款 | 1,895 | 23,861 | ||
| A32230 | 其他流動負債 | 19,414 | 6,086) | ||
| A32240 | 淨確定福利負債 | 150) | 148) | ||
| A33000 | 營運產生之現金流入 | 869,068 | 556,914 | ||
| A33100 | 收取之利息 | 20,635 | 12,066 | ||
| A33300 | 支付之利息 | 39,501) | 40,805) | ||
| A33500 | 支付之所得稅 | 80,943) | 99,982) | ||
| AAAA | 營業活動之淨現金流入 | 769,259 | 428,193 |
(接次頁)
(承前頁)
Control of the Second Second Second
| 代 碼 |
107年度 | 106年度 | |
|---|---|---|---|
| 投資活動之現金流量 | |||
| B00100 | 取得透過損益按公允價值衡量之金 | ||
| 融資產 | (\$ 11,565) |
\$ | |
| B00020 | 處分透過其他綜合損益按公允價值 | ||
| 衡量之金融資產 | 3,933 | ||
| B00200 | 處分透過損益按公允價值衡量之金 | ||
| 融資產價款 | 5,200 | ||
| B02700 | 購置不動產、廠房及設備 | 88,742) | 198,686) |
| B02800 | 處分不動產、廠房及設備價款 | 30 | 1,104 |
| B03700 | 存出保證金增加 | 290) | 1,516) |
| B06500 | 其他金融資產減少(增加) | 191,492 | 390,225) |
| B07100 | 預付設備款增加 | 122,640) | 29,992) |
| B07600 | 收取之股利 | 5,293 | 4,155 |
| BBBB | 投資活動之淨現金流出 | 17,289) | 615,160) |
| 籌資活動之現金流量 | |||
| C00100 | 短期銀行借款增加 | 1,940,000 | 1,454,024 |
| C00200 | 短期銀行借款減少 | $2,200,000$ ) | 1,267,605) |
| C00500 | 應付短期票券減少 | 100,000) | |
| C01600 | 舉借長期銀行借款 | 200,000 | 170,000 |
| C01700 | 償還長期銀行借款 | 261,119) | 69,957) |
| C03000 | 存入保證金增加 | 64 | 471 |
| C04500 | 發放現金股利 | 148,278) | 148,278) |
| C05800 | 非控制權益變動 | 36,696) | |
| CCCC | 籌資活動之淨現金流入(出) | 469,333) | 1,959 |
| DDDD | 匯率變動對現金及約當現金之影響 | 13,894) | 32,508 |
| EEEE | 現金及約當現金淨增加(減少) | 268,743 | $\left($ 152,500) |
| E00100 | 年初現金及約當現金餘額 | 690,251 | 842,751 |
| E00200 | 年底現金及約當現金餘額 | 958,994 | 690,251 £ |
後附之附註係本合併財務報告之一部分
民國 107年及106年1月1日至12月31日 (除另予註明外,金額以新台幣仟元為單位)
一、公司沿革
昭輝實業股份有限公司(以下稱「本公司」)於 75年3月依公司 法設立,主要業務為各種汽車零件之製造及買賣,暨有關進出口業務 和相關業務之經營及轉投資。
本公司股票自101年4月起在台灣證券交易所上市買賣。
本合併財務報告係以本公司之功能性貨幣為新台幣表達。 二、通過財務報告之日期及程序
本合併財務報告於108年3月8日經董事會通過。
三、新發布及修訂準則及解釋之適用
(一)首次適用修正後之證券發行人財務報告編製準則及經金融監督管理 委員會(以下稱「金管會」)認可並發布生效之國際財務報導準則 (IFRS)、國際會計準則(IAS)、解釋(IFRIC)及解釋公告(SIC) (以下稱「IFRSs」)
除下列說明外,適用修正後之證券發行人財務報告編製準則及 金管會認可並發布生效之 IFRSs 將不致造成合併公司會計政策之重 大變動:
- IFRS 9「金融工具」及相關修正
IFRS 9「金融工具」取代 IAS 39「金融工具:認列與衡量」, 並配套修正 IFRS 7「金融工具:揭露」等其他準則。IFRS 9之 新規定涵蓋金融資產之分類、衡量與減損及一般避險會計,相 關會計政策參閱附註四。
金融資產之分類、衡量與減損
合併公司依據107年1月1日所存在之事實及情況,於該 日評估已存在金融資產之分類予以追溯調整,並選擇不予重編 比較期間。於107年1月1日,各類別金融資產依IAS39及IFRS 9所決定之衡量種類及帳面金額及其變動情形彙總如下:
| 衡 | 듚 | 缠 | 巍 | 棱 | 面 | 金 | 額 | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 金 | 敽 | 聋 | 產 | 類 | 別 | IAS 39 | IFRS 9 | IAS39 | IFRS 9 | 說明 | ||||
| 現金及約當現金 | 放款及應收款 | 按撇鎖後成本衡量 | \$690,251 | \$690,251 | (2) | |||||||||
| 股票投資 | 持有供交易金融資產 | 強制透過損益按公允價 值衡量 |
10,052 | 10.052 | ||||||||||
| 備供出售金融資產 | 透過其他綜合損益按 公允價值衡量之權益 工具投資 |
104,768 | 104,768 | (1) | ||||||||||
| 應收票據 應收帳款及 其他應收款 |
放款及應收款 | 按攤銷後成本衡量 | 792,660 | 792.660 | (2) | |||||||||
| 存出保證金 | 放款及應收款 | 按攤銷後成本衡量 | 2.075 | 2.075 | (2) | |||||||||
| 其他金融資產 | 放款及應收款 | 按攤銷後成本衡量 | 549,278 | 549,278 | (2) |
- (1) 原依 IAS 39 分類為備供出售金融資產之股票投資,因非持 有供交易,合併公司選擇全數依IFRS9分類為指定透過其 他綜合損益按公允價值衡量,並將相關其他權益一備供出 售金融資產未實現損失17,168 仟元重分類為其他權益一透 過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產未實現損益。
- (2)現金及約當現金、應收票據、應收帳款、其他應收款、存 出保證金及其他金融資產原依 IAS 39 分類為放款及應收 款,依IFRS9則分類為以攤銷後成本衡量之金融資產,並 評估預期信用損失。
-
- IFRS 15「客戶合約之收入」及相關修正
IFRS 15 係規範來自客戶合約之收入認列原則,該準則將取 代 IAS 18「收入」及相關解釋,相關會計政策參閱附註四。
(二)108年適用之證券發行人財務報告編製準則及金管會認可之 IFRSs
| 新 發 布 / 修 正 / 修 訂 準 則 及 解 釋 | IASB 發布之生效日(註1) |
|---|---|
| 「2015-2017 週期之年度改善」 | 2019年1月1日 |
| IFRS9之修正「具負補償之提前還款特性」 | 2019年1月1日 (註2) |
| IFRS $16$ $\sqrt{41}$ $\frac{4}{9}$ | 2019年1月1日 |
| IAS19之修正「計畫修正、縮減或清償」 | 2019年1月1日 (註3) |
| IAS 28 之修正「對關聯企業及合資之長期權益」 | 2019年1月1日 |
| IFRIC 23「所得稅務處理之不確定性」 | 2019年1月1日 |
註1:除另註明外,上述新發布/修正/修訂準則或解釋係於各該 日期以後開始之年度期間生效。
- 註 2: 金管會允許合併公司得選擇提前於 107年1月1日適用此項 修正。
- 註3:2019年1月1日以後發生之計畫修正、縮減或清償適用此項 修正。
$I$ FRS 16「租賃」
IFRS 16 規範租賃協議之辨認與出租人及承租人會計處理,該準 則將取代IAS17「租賃」及IFRIC4「決定一項安排是否包含租賃」 等相關解釋。
租賃定義
首次適用 IFRS 16 時,合併公司將選擇僅就 108 年1月1日以後 簽訂(或變動)之合約依 IFRS 16評估是否係屬(或包含)租賃,目 前已依 IAS 17 及 IFRIC 4 辨認為租賃之合約將不予重新評估並將依 IFRS 16 之過渡規定處理。
合併公司為承租人
首次適用 IFRS 16 時,除低價值標的資產租賃及短期租賃選擇按 直線基礎認列費用外,其他租賃將於合併資產負債表認列使用權資 產及租賃負債。合併綜合損益表將分別表達使用權資產之折舊費用 及租賃負債按有效利息法所產生之利息費用。於合併現金流量表 中,償付租賃負債之本金金額將表達為籌資活動,支付利息部分將 列為營業活動。適用 IFRS16前,分類為營業租賃之合約係按直線基 礎認列費用,為取得中國土地使用權預付之租賃給付係認列於預付 租賃款。營業租賃現金流量於合併現金流量表係表達於營業活動。
合併公司預計選擇將追溯適用 IFRS 16之累積影響數調整於108 年1月1日保留盈餘,不重編比較資訊。
目前依 IAS 17 以營業租賃處理之協議,於 108年1月1日租賃 負債之衡量將以剩餘租賃給付按該日承租人之增額借款利率折現, 全部使用權資產將以該日之租賃負債金額衡量。所認列之使用權資 產均將適用 IAS 36 評估減損。
合併公司預計將適用下列權宜作法:
-
- 對具有合理類似特性之租賃組合使用單一折現率衡量租賃負 債。
-
- 租賃期間於108年12月31日以前結束之租賃將依短期租賃處 理。
-
- 不將原始直接成本計入108年1月1日之使用權資產衡量中。
-
- 進行租賃負債之衡量時,對諸如租賃期間之決定將使用後見之 明。
108年1月1日資產、負債及權益之預計影響
108年1月1日
| 107年12月31日 | 首 | 次 | 询 | 用 | 謂 | 整 | 後 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 帳 | 面 | 金 | 額 | 之 | 調 | 整 | 帳 | क्त | 谷 | 額 | ||
| 預付租賃款一流動 | 4.455 | ΄\$ | 4,455) | |||||||||
| 預付租賃款一非流動 | 121,187 | 121,187) | ||||||||||
| 使用權資產 | 125,642 | 125.642 | ||||||||||
| 資產影響 | -25.642 | 25.642 |
除上述影響外,截至本合併財務報告通過發布日止,合併公司 評估其他準則、解釋之修正將不致對財務狀況與財務績效造成重大 影響。
(三)國際會計準則理事會 (IASB)已發布但尚未經金管會認可並發布生 放之 IFRSs
新發布/修正/修訂準則及解釋 IASB 發布之生效日(註1) $2020$ 年1月1日 (註2) IFRS3之修正「業務之定義」 IFRS 10 及 IAS 28 之修正「投資者與其關聯企業或 未定 合資間之資產出售或投入」 IFRS $17 \sqrt{6}$ 係險合約 2021年1月1日 IAS1及IAS8之修正「重大性之定義」 2020年1月1日 (註3)
- 註1: 除另註明外,上述新發布/修正/修訂準則或解釋係於各該 日期以後開始之年度期間生效。
- 註 2: 收購日在年度報導期間開始於 2020年1月1日以後之企業合 併及於前述日期以後發生之資產取得適用此項修正。
- 註3:2020年1月1日以後開始之年度期間推延適用此項修正。
截至本合併財務報告通過發布日止,合併公司仍持續評估其他 準則、解釋之修正對財務狀況與財務績效之影響,相關影響待評估 完成時予以揭露。
四、重大會計政策之彙總說明
(一)遵循聲明
本合併財務報告係依照證券發行人財務報告編製準則及經金管 會認可並發布生效之IFRSs編製。
(二) 編製基礎
除按公允價值衡量之金融工具及按確定福利義務現值減除計畫 資產公允價值認列之淨確定福利負債外,本合併財務報告係依歷史 成本基礎編製。
公允價值衡量依照相關輸入值之可觀察程度及重要性分為第 1 等級至第3等級:
-
- 第 1 等級輸入值:係指於衡量日可取得之相同資產或負債於活 絡市場之報價 (未經調整)。
-
- 第 2 等級輸入值:係指除第 1 等級之報價外,資產或負債直接 (亦即價格)或間接 (亦即由價格推導而得)之可觀察輸入值。
-
第3等級輸入值:係指資產或負債之不可觀察之輸入值。
(三)資產與負債區分流動與非流動之標準
流動資產包括:
-
- 主要為交易目的而持有之資產;
-
- 預期於資產負債表日後12個月內實現之資產;及
-
- 現金及約當現金 (但不包括於資產負債表日後逾12個月用以交 換或清償負債而受到限制者)。 流動負債包括:
-
- 主要為交易目的而持有之負債;
-
- 於資產負債表日後12個月內到期清償之負債(即使於資產負債 表日後至通過發布財務報告前已完成長期性之再融資或重新安 排付款協議,亦屬流動負債),以及
-
不能無條件將清償期限遞延至資產負債表日後至少12個月之負 債。惟負債之條款可能依交易對方之選擇,以發行權益工具而 導致其清償者,並不影響分類。
非屬上述流動資產或流動負債者,係分類為非流動資產或非流 動負債。
(四)合併基礎
本合併財務報告係包含本公司及由本公司所控制個體(子公司) 之財務報告。合併綜合損益表已納入被收購或被處分子公司於當年 度自收購日起或至處分日止之營運損益。子公司之財務報告已予調 整,以使其會計政策與合併公司之會計政策一致。於編製合併財務 報告時,各個體間之交易、帳戶餘額、收益及費損已全數予以銷除。 子公司之綜合損益總額係歸屬至本公司業主及非控制權益,即使非 控制權益因而成為虧損餘額。
當合併公司對子公司所有權權益之變動未導致喪失控制者,係 作為權益交易處理。合併公司及非控制權益之帳面金額已予調整, 以反映其於子公司相對權益之變動。非控制權益之調整金額與所支 付或收取對價之公允價值間之差額,係直接認列為權益且歸屬於本 公司業主。
子公司明細、持股比率及營業項目,參閱附註十三、附表六及 七。
(五) 企業合併
企業合併係採收購法處理。收購相關成本於成本發生及勞務取 得當年度列為費用。
商譽係按移轉對價之公允價值以及收購者先前已持有被收購者 之權益於收購日之公允價值之總額,超過收購日所取得可辨認資產 及承擔負債之淨額衡量。
對被收購者具有現時所有權權益且清算時有權按比例享有被收 購者淨資產之非控制權益,係以其所享有被收購者可辨認淨資產已 認列金額之比例份額衡量。其他非控制權益係以公允價值衡量。
$-21-$
(六)外 幣
各個體編製財務報告時,以個體功能性貨幣以外之貨幣(外幣) 交易者,依交易日匯率換算為功能性貨幣記錄。
外幣貨幣性項目於每一資產負債表日以收盤匯率換算。因交割 貨幣性項目或換算貨幣性項目產生之兌換差額,於發生當年度認列 於損益。
以公允價值衡量之外幣非貨幣性項目係以決定公允價值當日之 匯率換算,所產生之兌換差額列為當年度損益,惟屬公允價值變動 認列於其他綜合損益者,其產生之兌換差額列於其他綜合損益。
以歷史成本衡量之外幣非貨幣性項目係以交易日之匯率換算, 不再重新换算。
於編製合併財務報告時,本公司及其國外營運機構(包含營運 所在國家或使用之貨幣與本公司不同之子公司)之資產及負債以每 一資產負債表日匯率換算為新台幣。收益及費損項目係以當年度平 均匯率換算,所產生之兌換差額認列於其他綜合損益,並分別歸屬 予本公司業主及非控制權益。
因收購國外營運機構產生之商譽及因收購國外營運機構對資產 及負債帳面金額所作之公允價值調整,係視為該國外營運機構之資 產及負債,並以每一資產負債表日之收盤匯率換算,所產生之兌換 差額認列於其他綜合損益。
(七)存 貨
存貨包括原料、物料、在製品、半成品、製成品及商品。存貨 係以成本與淨變現價值孰低衡量,比較成本與淨變現價值時除同類 別存貨外係以個別項目為基礎。淨變現價值係指在正常情況下之估 計售價減除至完工尚需投入之估計成本及完成出售所需之估計成本 後之餘額。存貨成本之計算係採加權平均法。
(八) 不動產、廠房及設備
不動產、廠房及設備係以成本認列,後續以成本減除累計折舊 及累計減損損失後之金額衡量。
建造中之不動產、廠房及設備係以成本減除累計減損損失後之 金額認列。成本包括專業服務費用,及符合資本化條件之借款成本。 該 等 資 產 於 完 工 並 達 預 期 使 用 狀 態 時 , 分 類 至 不 動 產 、 廠 房 及 設 備 之適當類別並開始提列折舊。
不動產、廠房及設備於耐用年限內按直線基礎提列折舊,對每 一重大部分則單獨提列折舊。若租賃期間較耐用年限短者,則於租 賃期間內提列折舊。合併公司至少於每一年度結束日對估計耐用年 限、殘值及折舊方法進行檢視,並推延適用會估計變動之影響。
不動產、廠房及設備除列時,淨處分價款與該資產帳面金額間 之差額認列於損益。
(九)商 譽
企業合併所取得之商譽係依收購日所認列之商譽金額作為成 本,後續以成本減除累計減損損失後之金額衡量。
為減損測試之目的,商譽分攤至合併公司預期因該合併綜效而 受益之各現金產生單位或現金產生單位群組(簡稱「現金產生單 位」)。
受攤商譽之現金產生單位每年(及有跡象顯示該單位可能已減 損時)藉由包含商譽之該單位帳面金額與其可回收金額之比較,進 行該單位之減損測試。若分攤至現金產生單位之商譽係當年度企業 合併所取得,則該單位應於當年度結束前進行減損測試。若受攤商 譽之現金產生單位之可回收金額低於其帳面金額,減損損失係先減 少 該 現 金 產 生 單 位 受 攤 商 譽 之 帳 面 金 額 , 次 就 該 單 位 內 其 他 各 資 產 帳面金額之比例減少各該資產帳面金額。任何減損損失直接認列為 當年度損失。商譽減損損失不得於後續期間迴轉。
處份受攤商譽現金產生單位內之某一營運時,與該處份營運有 關之商譽金額係包含於營運之帳面金額以決定處份損益。
(十)無形資產
- 單獨取得
單獨取得之有限耐用年限無形資產原始以成本衡量,後續 係以成本減除累計攤銷後之金額衡量。無形資產於耐用年限內
按直線基礎進行攤銷,合併公司至少於每一年度結束日對估計 耐用年限、殘值及攤銷方法進行檢視,並推延適用會計估計變 動之影響。
- 除 列
無形資產除列時,淨處分價款與該資產帳面金額間之差額 係認列於當期損益。
(十一)有形及無形資產 (商譽除外)之減損
合併公司於每一資產負債表日評估是否有任何跡象顯示有形及 無形資產(商譽除外)可能已減損。若有任一減損跡象存在,則估 計該資產之可回收金額。倘無法估計個別資產之可回收金額,合併 公司估計該資產所屬現金產生單位之可回收金額。共用資產係依合 理一致基礎分攤至最小現金產生單位群組。
可回收金額為公允價值減出售成本與其使用價值之較高者。個 別資產或現金產生單位之可回收金額若低於其帳面金額時,將該資 產或現金產生單位之帳面金額調減至其可回收金額,減損損失係認 列於損益。
當減損損失於後續迴轉時,該資產或現金產生單位之帳面金額 調增至修訂後之可回收金額,惟增加後之帳面金額以不超過該資產 或現金產生單位若未於以前年度認列減損損失時所決定之帳面金額 (減除攤銷或折舊)。減損損失之迴轉係認列於損益。
(十二)金融工具
金融資產與金融負債於合併公司成為該工具合約條款之一方時 認列於合併資產負債表。
原始認列金融資產與金融負債時,若金融資產或金融負債非屬 透過損益按公允價值衡量者,係按公允價值加計直接可歸屬於取得 或發行金融資產或金融負債之交易成本衡量。直接可歸屬於取得或 發行透過損益按公允價值衡量之金融資產或金融負債之交易成本, 則立即認列為損益。
- 金融資產
金融資產之慣例交易係採交易日會計認列及除列。
(1) 衡量種類
107年
合併公司所持有之金融資產種類為透過損益按公允價 值衡量之金融資產、按攤銷後成本衡量之金融資產與透過 其他綜合損益按公允價值衡量之權益工具投資。
A.透過損益按公允價值衡量之金融資產
透過損益按公允價值衡量之金融資產係強制透過損 益按公允價值衡量之金融資產。包括合併公司未指定透 過其他綜合損益按公允價值衡量之權益工具投資,及不 符合分類為按攤銷後成本衡量或透過其他綜合損益按公 允價值衡量之債務工具投資。
透過損益按公允價值衡量之金融資產係按公允價值 衡量,其再衡量產生之利益或損失(包含該金融資產所 產生之任何股利或利息)係認列於損益。公允價值之決 定方式參閱附註二七。
B. 按攤銷後成本衡量之金融資產
合併公司投資金融資產若同時符合下列兩條件,則 分類為按攤銷後成本衡量之金融資產:
- a. 係於某經營模式下持有,該模式之目的係持有金融資 產以收取合約現金流量;及
- b. 合約條款產生特定日期之現金流量,該等現金流量完 全為支付本金及流通在外本金金額之利息。
按攤銷後成本衡量之金融資產(包括現金及約當現 金、應收帳款、應收票據、其他應收款、存出保證金及 其他金融資產)於原始認列後,係以有效利息法決定之 總帳面金額減除任何減損損失之攤銷後成本衡量,任何 外幣兌換損益則認列於損益。
除下列兩種情況外,利息收入係以有效利率乘以金 融資產總帳面金額計算:
- a. 購入或創始之信用減損金融資產,利息收入係以信用 調整後有效利率乘以金融資產攤銷後成本計算。
- b. 非屬購入或創始之信用減損,但後續變成信用減損之 金融資產,應自信用減損後之次一報導期間起以有效 利率乘以金融資產攤銷後成本計算利息收入。
約當現金包括自取得日起 3 個月內、高度流動性、 可隨時轉換成定額現金且價值變動風險甚小之定期存款 及附買回票券,係用於滿足短期現金承諾。
C.透過其他綜合損益按公允價值衡量之權益工具投資
合併公司於原始認列時,可作一不可撤銷之選擇, 將非持有供交易且非企業合併收購者所認列或有對價之 權益工具投資,指定透過其他綜合損益按公允價值衡量。
透過其他綜合損益按公允價值衡量之權益工具投資 係按公允價值衡量,後續公允價值變動列報於其他綜合 損益,並累計於其他權益中。於投資處分時,累積損益 直接移轉至保留盈餘,並不重分類為損益。
透過其他綜合損益按公允價值衡量之權益工具投資 之股利於合併公司收款之權利確立時認列於損益中,除 非該股利明顯代表部分投資成本之回收。
106年
合併公司所持有之金融資產種類為透過損益按公允價 值衡量之金融資產、備供出售金融資產與放款及應收款。 A.透過損益按公允價值衡量之金融資產
透過損益按公允價值衡量之金融資產係持有供交易 之金融資產。
透過損益按公允價值衡量之金融資產係按公允價值 衡量,其再衡量產生之利益或損失(包含該金融資產所 產生之任何股利或利息)係認列於損益。公允價值之決 定方式參閱附註二七。
B. 備供出售金融資產
備供出售金融資產係非衍生金融資產被指定為備供 出售,或未被分類為放款及應收款、持有至到期日投資 或透過損益按公允價值衡量之金融資產。
備供出售金融資產係按公允價值衡量,備供出售貨 幣性金融資產帳面金額之變動中屬外幣兌換損益與以有 效利息法計算之利息收入,以及備供出售權益投資之股 利,係認列於損益。其餘備供出售金融資產帳面金額之 變動係認列於其他綜合損益,於投資處分或確定減損時 重分類為損益。
備供出售權益投資之股利於合併公司收款之權利確 立時認列。
C. 放款及應收款
放款及應收款(包括現金及約當現金、應收票據、 應收帳款、其他應收款、存出保證金及其他金融資產) 係採用有效利息法按攤銷後成本減除減損損失後之金額 衡量,惟短期應收帳款之利息認列不具重大性之情況除 外。
約當現金包括自取得日起 3 個月內、高度流動性、 可隨時轉換成定額現金且價值變動風險甚小之定期存款 及附買回票券,係用於滿足短期現金承諾。
(2)金融資產之減損
107年
合併公司於每一資產負債表日按預期信用損失評估按 攤銷後成本衡量之金融資產(含應收帳款)之減損損失。
應收票據、應收帳款及其他應收款按存續期間預期信 用損失認列備抵損失。其他金融資產係先評估自原始認列 後信用風險是否顯著增加,若未顯著增加,則按12個月預 期信用 損 失 認 列 備 抵 損 失 , 若 已 顯 著 增 加 , 則 按 存 鑽 期 間 預期信用損失認列備抵損失。
預期信用損失係以發生違約之風險作為權重之加權平 均信用損失。12個月預期信用損失係代表金融工具於報導 日後12個月內可能違約事項所產生之預期信用損失,存續 期間預期信用損失則代表金融工具於預期存續期間所有可 能違約事項產生之預期信用損失。所有金融資產之減損損 失係藉由備抵帳戶調降其帳面金額。
106 $#$
除透過損益按公允價值衡量之金融資產外,合併公司 係於每一資產負債表日評估其他金融資產是否有減損客觀 證據,當有客觀證據顯示,因金融資產原始認列後發生之 單一或多項事項,致使金融資產之估計未來現金流量受損 失者,該金融資產即已發生減損。
按攤銷後成本列報之金融資產,如應收帳款,該資產 若經個別評估未有客觀減損證據,另再集體評估減損。應 收款集體存在之客觀減損證據可能包含合併公司過去收款 經驗、集體超過平均授信期間之延遲付款增加情況,以及 與應收款拖欠有關之可觀察全國性或區域性經濟情勢變 化。
按攤銷後成本列報之金融資產之減損損失金額,係該 資產帳面金額與估計未來現金流量按該金融資產原始有效 利率折現之現值間之差額。
按攤銷後成本列報之金融資產於後續期間減損損失金 額減少,且經客觀判斷該減少與認列減損後發生之事項有 關,則先前認列之減損損失直接或藉由調整備抵帳戶予以 迴轉認列於損益,惟該迴轉不得使金融資產帳面金額超過 若未認列減損情況下於迴轉日應有之攤銷後成本。
當備供出售權益投資之公允價值低於成本且發生大幅 或持久性下跌時,係為客觀減損證據。
其他金融資產客觀滅損證據包含發行人或債務人之重 大財務困難、違約(例如利息或本金支付之延滯或不償 付)、債務人將進入破產或其他財務重整之可能性大增或由 於財務困難而使金融資產之活絡市場消失。
當備供出售金融資產發生減損時,原先已認列於其他 綜合損益之累計損失金額將重分類至損益。
備供出售權益工具投資已認列於損益之減損損失不得 透過損益迴轉。任何認列減損損失後之公允價值回升金額 係認列於其他綜合損益。
所有金融資產之減損損失係直接自金融資產之帳面金 額中扣除,惟應收帳款係藉由備抵帳戶調降其帳面金額。 當判斷應收帳款無法收回時,係沖銷備抵帳戶。原先已沖 銷而後續收回之款項則貸記備抵帳戶。除因應收帳款無法 收回而沖銷備抵帳戶外,備抵帳戶帳面金額之變動認列於 損益。
(3) 金融資產之除列
合併公司僅於對來自金融資產現金流量之合約權利失 效,或已移轉金融資產且該資產所有權之幾乎所有風險及 報酬已移轉予其他企業時,始將金融資產除列。
於 106 年 (含) 以前,於一金融資產整體除列時,其 帳面金額與所收取對價加計已認列於其他綜合損益之任何 累計利益或損失之總和間之差額係認列於損益。自 107 年 起,於一按攤銷後成本衡量之金融資產整體除列時,其帳 面金額與所收取對價間之差額係認列於損益。於一透過其 他綜合損益按公允價值衡量之權益工具投資整體除列時, 累積損益直接移轉至保留盈餘,並不重分類為損益。
- 金融負債
(1) 後續衡量
除下列情況外,所有金融負債係以有效利息法按攤銷 後成本衡量:
透過損益按公允價值衡量之金融負債
透過損益按公允價值衡量之金融負債係持有供交易之 金融負債。
持有供交易之金融負債係按公允價值衡量,其再衡量 產生之利益或損失(包含該金融負債所支付之任何股利或 利息)係認列於損益。公允價值之決定方式參閱附註二七。
(2) 金融負債之除列
除列金融負債時,其帳面金額與所支付對價(包含任 何所有權移轉之非現金資產或承擔之負債)間之差額認列 為損益。
- 衍生工具
合併公司簽訂之衍生工具係換匯合約,用以管理合併公司 之匯率風險。
衍生工具於簽訂衍生工具合約時,原始以公允價值認列, 後續於資產負債表日按公允價值再衡量,後續衡量產生之利益 或損失直接列入損益。當衍生工具之公允價值為正值時,列為 金融資產;公允價值為負值時,列為金融負債。
(十三)收入認列
107 $#$
合併公司於客戶合約辨認履約義務後,將交易價格分攤至各履 約義務,並於滿足各履約義務時認列收入。
商品銷貨收入
商品銷貨收入來自汽車零件產品之銷售。由於汽車零件產品於 起運時,客戶對商品已有訂定價格與使用之權利且負有再銷售之主 要責任,並承擔商品陳舊過時風險,合併公司係於該時點認列收入 及應收帳款。
106年
收入係按已收或應收對價之公允價值衡量,並扣除估計之客戶 退貨、折扣及其他類似之折讓。
- 商品之銷售
銷售商品係於下列條件完全滿足時認列收入:
- (1) 合併公司已將商品所有權之重大風險及報酬移轉予買方;
- (2)合併公司對於已經出售之商品既不持續參與管理,亦未維 持有效控制;
- (3) 收入金額能可靠衡量;
- (4)與交易有關之經濟效益很有可能流入合併公司;及
- (5)與交易有關之已發生或將發生之成本能可靠衡量。
-
- 股利收入及利息收入
投資所產生之股利收入係於股東收款之權利確立時認列, 惟前提係與交易有關之經濟效益很有可能流入合併公司,且收 入金額能可靠衡量。
金融資產之利息收入係於經濟效益很有可能流入合併公 司,且收入金額能可靠衡量時認列。利息收入係依時間之經過 按流通在外本金與所適用之有效利率採應計基礎認列。
(十四)租 賃
當租賃條款係移轉附屬於資產所有權之幾乎所有風險與報酬予 承租人,則將其分類為融資租賃。所有其他租賃則分類為營業租賃。
每期所支付租賃款之隱含利息列為當年度財務費用,若可直接 歸屬於符合要件之資產者,則予以資本化。
營業租賃給付係按直線基礎於租賃期間內認列為費用。 (十五)借款成本
直接可歸屬於取得、建造或生產符合要件之資產之借款成本, 係作為該資產成本之一部分,直到該資產達到預定使用或出售狀態 之幾乎所有必要活動已完成為止。
特定借款如於符合要件之資本支出發生前進行暫時投資而賺取 之投資收入,係自符合資本化條件之借款成本中減除。
除上述外,所有其他借款成本係於發生當年度認列為損益。
(十六)員工福利
- 短期員工福利
短期員工福利相關負債係以換取員工服務而預期支付之非 折現金額衡量。
- 退職後福利
確定提撥退休計畫之退休金係於員工提供服務期間將應提 撥之退休金數額認列為費用。
確定福利退休計畫之確定福利成本(含服務成本、淨利息 及再衡量數)係採預計單位福利法精算。服務成本(含當期服 務成本)及淨確定福利負債(資產)淨利息於發生時認列為員 工福利費用。再衡量數(含精算損益及扣除利息後之計畫資產 報酬)於發生時認列於其他綜合損益並列入保留盈餘,後續期 間不重分類至損益。
淨確定福利負債(資產)係確定福利退休計畫之提撥短絀 (剩餘)。淨確定福利資產不得超過從該計畫退還提撥金或可減 少未來提撥金之現值。
(十七)所得稅
所得稅費用係當年度所得稅及遞延所得稅之總和。
- 當年度所得稅
依我國所得稅法規定計算之未分配盈餘加徵所得稅,係於 股東常會決議年度認列。
以前年度應付所得稅之調整,列入當年度所得稅。
- 遞延所得稅
遞延所得稅係依合併財務報表帳載資產及負債帳面金額與 計算課稅所得之課稅基礎二者所產生之暫時性差異計算。
遞延所得稅負債一般係就所有應課稅暫時性差異予以認 列,而遞延所得稅資產則於很有可能有課稅所得以供可減除暫 時性差異使用時認列。
與投資子公司相關之應課稅暫時性差異皆認列遞延所得稅 負債,惟合併公司若可控制暫時性差異迴轉之時點,且該暫時 性差異很有可能於可預見之未來不會迴轉者除外。與此類投資 有關之可減除暫時性差異,僅於其很有可能有足夠課稅所得用 以實現暫時性差異,且於可預見之未來預期將迴轉的範圍內, 予以認列遞延所得稅資產。
遞延所得稅資產之帳面金額於每一資產負債表日予以重新 檢視,並針對已不再很有可能有足夠之課稅所得以供其回收所 有或部分資產者,調減帳面金額。原未認列為遞延所得稅資產 者,亦於每一資產負債表日予以重新檢視,並在未來很有可能 產生課稅所得以供其回收所有或部分資產者,調增帳面金額。
遞延所得稅資產及負債係以預期負債清償或資產實現當年 度之稅率衡量,該稅率係以資產負債表日已立法或已實質性立 法之税率及税法為基礎。遞延所得稅負債及資產之衡量係反映 合併公司於資產負債表日預期回收或清償其資產及負債帳面金 額之方式所產生之租稅後果。
- 當年度及遞延所得稅
當年度及遞延所得稅係認列於損益,惟與認列於其他綜合 捐益或直接計入權益之項目相關之當年度及遞延所得稅係分別 認列於其他綜合損益或直接計入權益。
五、重大會計判斷、估計及假設不確定性之主要來源
合併 公司於採用會計政策時,對於不易自其他來源取得相關資訊 者,管理階層必須基於歷史經驗及其他悠關之因素作出相關之判斷、 估計及假設。實際結果可能與估計有所不同。
管理階層將對估計與基本假設持續檢視。若估計之修正僅影響當 年度,則於修正當年度認列;若會計估計之修正同時影響當年度及未 來期間,則於修正當年度及未來期間認列。
(一) 商譽減損估計
決定商譽是否減損時,須估計分攤到商譽之現金產生單位之使 用價值。為計算使用價值,管理階層應估計預期自現金產生單位所 產生之未來現金流量,並決定計算現值所使用之適當折現率。若實 際現金流量少於預期,可能會產生重大減損損失。
(二)存貨之減損
$\Delta$
存貨淨變現價值係正常營業過程中之估計售價減除至完工尚需 投入之估計成本及完成出售所需之估計成本後之餘額估計,該等估 計係依目前市場狀況及類似產品之歷史銷售經驗評估,市場情況之 改變可能重大影響該等估計結果。
六、現金及約當現金
| 107年12月31日 | 106年12月31日 | |
|---|---|---|
| 庫存現金及週轉金 銀行支票及活期存款 約當現金 原始到期日在3個月以內之 |
S 387 150,606 |
S 399 227,072 |
| 銀行定期存款 附買回票券 |
804,906 3,095 |
462,780 690,251 |
於資產負債表日之市場利率區間如下:
| 107年12月31日 | 106年12月31日 | |
|---|---|---|
| 銀行存款 (%) | $0.01 - 2.95$ | $0.01 - 1.95$ |
| 附買回票券 (%) | 2.45 | $\rightarrow$ |
七、透過損益按公允價值衡量之金融資產一流動
| 107年12月31日 | 106年12月31日 | |
|---|---|---|
| 強制透過損益按公允價值衡量 之金融資産 非衍生金融資產 |
||
| 一國內上市櫃股票 | \$ 15,2 30 |
S 10.052 |
| 持有供交易之金融負債 衍生工具 (未指定避險) |
||
| 一換匯合約 | S 6,095 |
Æ, 15,586 |
| 於合併資產負債表日未適用避險會計且尚未到期之換匯合約如 | ||
| $\top$ : | ||
| 合 約 金 額 仟元) 107年12月31日 |
到 期 |
期 閒 |
| USD78,770/NTD2,424,186 | 108.01.03-108.01.31 | |
| 106年12月31日 USD66,140/NTD1,975,749 |
||
| 107.01.04-107.02.05 |
合併公司從事換匯交易之目的,主要係為規避外幣資產及負債因 匯率波動產生之風險。
八、透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產一非流動一107年
107年12月31日
\$
64,961
權益工具投資一國內上市股票
合併公司依中長期策略目的投資國內上市股票,並預期透過長期 投資獲利。合併公司管理階層認為若將該等投資之短期公允價值波動 列入損益,與前述長期投資規劃並不一致,因此選擇指定該等投資為 透 過 其 他 綜 合 損 益 按 公 允 價 值 衡 量 。 該 等 投 資 原 依 IAS 39 係 分 類 為 備 供出售金融資產,其重分類及106年資訊,參閱附註三及九。
合併公司於 107年12月3,933 仟元出售部分股票,相關其他權益 一透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產未實現損益 855 仟元 則轉入保留盈餘。
九、備供出售金融資產一非流動一106年
106年12月31日 \$104.768
國內上市股票
十、應收票據及應收帳款
| 107年12月31日 | 106年12月31日 | |||
|---|---|---|---|---|
| 應收票據 | 48,436 | \$ 45,052 |
||
| 減:備抵損失 | 137) 48.299 |
116) 44,936 |
||
| 應收帳款 減:備抵損失 |
751,948 39,410) 712,538 |
771,147 \$ 29,377) 741.770 |
107年度
合併公司對商品銷售之平均授信期間關係人為月結30-90天,一般 客戶為月結60-180天,應收帳款不予計息。合併公司採行之政策係僅 與評等相當於投資等級以上(含)之對象進行交易,並於必要情形下 取得足額之擔保以減輕因拖欠所產生財務損失之風險。信用評等資訊 係由獨立評等機構提供;倘無法取得該等資訊,合併公司將使用其他
公開可得之財務資訊及歷史交易記錄對主要客戶予以評等。合併公司 持續監督信用暴險及交易對方之信用等級,並將總交易金額分散至信 用評等合格之不同客户,另透過每年由財務及業務單位複核及核准之 交易對方信用額度以管理信用暴險。
為減輕信用風險,合併公司管理階層指派專責團隊負責授信額度 之決定、授信核准及其他監控程序以確保逾期應收帳款之回收已採取 適當行動。此外,合併公司於資產負債表日會逐一複核應收帳款之可 回收金額以確保無法回收之應收帳款已提列適當減損損失。據此,本 公司管理階層認為合併公司之信用風險已顯著減少。
合併公司採用 IFRS 9 之簡化作法按存續期間預期信用損失認列應 收帳款之備抵損失。存續期間預期信用損失係考量客戶過去違約紀錄 與現時財務狀況、產業經濟情勢,並同時考量 GDP預測及產業展望。 因合併公司之信用損失歷史經驗顯示,不同客戶群之損失型態並無顯 著差異,因此未進一步區分客戶群,僅以應收帳款帳齡天數訂定預期 信用捐失率。
若有證據顯示交易對方面臨嚴重財務困難且合併公司無法合理預 期可回收金額,合併公司直接沖銷相關應收帳款,惟仍會持續追索活 動,因追索回收之金額則認列於損益。
合併公司衡量應收票據及應收帳款之備抵損失如下: 107年12月31日
| 帳 齢 |
帳 齡 |
帳 龄 |
帳 劵 |
帳 齢 |
||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 預期信用損失率 (%) | 0 | 至 120 天 121 至 180 天 181 至 240 天 241 至 360 天 | 超過 361 夭 |
́ ≙ 計 |
||
| 總帳面金額 | 0-1 \$725.997 |
1-10 | 10-50 | 50-100 | 100 | |
| 備抵損失(存續期間 | 38.133 S |
9.959 | 5,145 | 21.150 | \$800,384 | |
| 预期信用损失) 摊销後成本 |
4,651 \$721,346 |
3,832 i 34.301 |
5,038 | 4,876 | 21,150 | 39,547 |
| 4.921 | 269 | \$760.837 |
應收票據及應收帳款備抵損失之變動資訊如下:
| 應 收 |
票 據 |
應 收 帳 |
款 | |
|---|---|---|---|---|
| 107年1月1日餘額 | 116 | 29.377 | ||
| 加:本年度提列減損損失 | 21 | 12,124 | ||
| 減:本年度實際沖銷 外幣換算差額 |
$\overline{\phantom{a}}$ | 1,517) | ||
| 107年12月31日餘額 | 574 | |||
106年度
合併公司於106年之授信政策與前述107年授信政策相同。於決 定應收票據及應收帳款可回收性時,合併公司考量應收票據及應收帳 款自原始授信日至資產負債表日信用品質之任何改變。由於歷史經驗 顯示本公司及常熟冠林汽車飾件有限公司(常熟冠林公司)分別帳齡 超過 240 天及 360 天之應收票據及應收帳款無法收回,本公司及常熟 冠林公司分別對於帳齡超過 240 天及 360 天之應收票據及應收帳款認 列100%備抵呆帳,對於帳齡在240天及360天以內之應收票據及應收 帳款,其備抵呆帳係參考交易對方過去拖欠記錄、帳齡分析及客戶目 前財務狀況分析,以估計無法回收之金額。
應收帳款之帳齡分析如下:
| 106年12月31日 | |
|---|---|
| 120天以下 | 682,843 |
| 121至180天 | 40,599 |
| 181至240天 | 23,728 |
| 241 天至 360 天 | 13,966 |
| 361 天以上 | 10,011 |
| 計 合 |
771,147 |
以上係以立帳日為基準進行之帳齡分析。合併公司無已逾期未減 損之帳款。
備抵呆帳變動資訊如下:
| 群 | 組 | 評 | 估 | 减 | 損 | 損 | 失 | 應 | 收 | 票 | 據 | 收 | 帳 | 一款 | |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 106年1月1日餘額 | 170 | 9.673 | |||||||||||||
| 加(減):本年度提列(迴轉)呆帳費用 | 54) | 19,522 | |||||||||||||
| 減:本年度實際沖銷 | - | $3^{\circ}$ | |||||||||||||
| 外幣換算差額 | 185 | ||||||||||||||
| 106年12月31日餘額 | 116 |
十一、存真
$\phi$
| 107年12月31日 | 106年12月31日 | ||
|---|---|---|---|
| 原 | 料 | \$ 59,538 |
\$ 83,421 |
| 物 | 料 | 8,812 | 8,466 |
| 製 在 |
品 | 48,388 | 19,519 |
| 半 成 |
品 | 1,147 | 2,358 |
| 製 成 |
굚 | 189,418 | 166,032 |
| 商 | 品 | 66,118 | 42,763 |
| 373,421 | 322,559 |
107 及 106 年度與存貨相關之營業成本分別為 2,107,793 仟元及 $1,958,725$ 仟元。 $107$ 及 $106$ 年度之營業成本分別包括存貨跌價及呆滯 損失15,647 仟元及8,841 仟元。
十二、其他金融資產一流動
| 107年12月31日 | 106年12月31日 | |||
|---|---|---|---|---|
| 質押定期存款 | \$315,647 | 473,788 | ||
| 其 他 |
43,935 359,582 |
75,490 549,278 |
||
| 定期存款年利率 (%) | $0.20 - 2.73$ | $0.20 - 1.70$ |
合併公司設定質押作為借款擔保之其他金融資產一流動金額,參 閲附註二九。
十三、子公司
本合併財務報告編製主體如下:
投資公司
所持股權百分比 $(% )$
107年 106年
| - | $100 +$ | ||||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 名 稱 |
구 | 公 | 司 | 名 | 稱 | 業 | 務 | 性 | 質 | 12月31日 | 12月31日 |
| 本公司 | 騰輝控股有限公司 | 控股公司 | 100 | 100 | |||||||
| (騰輝公司) | |||||||||||
| 優能富創股份有限公司 | 汽車及其零件製造 | 80 | 80 | ||||||||
| (優能富創公司) | |||||||||||
| 騰輝公司 | 華元控股有限公司 | 控股公司 | 88.13 | 88.13 | |||||||
| (華元公司) | |||||||||||
| 華元公司 | 常熟冠林公司 | 汽車內、外飾件生產 | 100 | 100 | |||||||
| 及銷售 | |||||||||||
| 遼寧和泰汽車零部件有限 | 汽車內、外飾件生產 | 82.61 | 80.95 | ||||||||
| 公司 (遼寧和泰公司, | 及銷售 | ||||||||||
| 原名遼寧冠林汽車零部 | |||||||||||
| 件有限公司) |
本公司於106年3月董事會通過,分別以美金2,950仟元及3,443 仟元增資騰輝公司並轉投資華元公司,並分別以美金2,950仟元及美金 3,443 仟元間接轉投資常熟冠林公司及遼寧和泰公司。因華元公司現金 增資而原股東未依持股比例認購,致騰輝公司持股比例增為88.13%。 因遼寧和泰公司現金增資而原股東未依持股比例認購,致華元公司持 股比例增為82.61%。
十四、不動產、廠房及設備
| 107年度 | 牟 初 餘 額 |
增 | 潹 | 滅 | 少 | 重 | 分 顭 |
淨兌換差額 | 年底餘額 | |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 成 本 |
||||||||||
| 地 Ŧ. |
\$1,370,550 | \$ | \$ | \$ | \$ | \$1,370,550 | ||||
| 房屋及建築 | 1,574,603 | 2,313 | 5,520) | 512 | 8,222) | 1,563,686 | ||||
| 機器設備 | 1,125,151 | 25,413 | 76,745) | 19,970 | 8,106) | 1.085,683 | ||||
| 模具設備 | 1,432,964 | 23,798 | 30,280) | 111,805 | 1,340) | 1,536,947 | ||||
| 運輸設備 | 34,566 | 23 | 2,565) | 69) | 31,955 | |||||
| 生財器具 | 5,859 | 260 | 347) | 72) | 5,700 | |||||
| 其他設備 | 144,426 | 16,196 | 12,376) | 13,850 | 977) | 161,119 | ||||
| 未完工程 | 5.571 | 1,799 | $\overline{\phantom{a}}$ | 1,155) | 126) | 6,089 | ||||
| 成本合計 | 5,693,690 | \$ | 69,802 | 6. | 127.833) | \$ | 144,982 | $\underline{\textcircled{\texttt{f}}}$ | 18.912) | 5.761,729 |
| 累計折舊 | ||||||||||
| 房屋及建築 | 590,510 | \$ | 73,849 | $($ \$ | 5,520) | \$ | $($ \$ | 1,398) | 657,441 | |
| 機器設備 | 653.590 | 94,883 | 73,362) | 3,745) | 671,366 | |||||
| 模具設備 | 1,129,900 | 141,711 | 30,280) | ( | 3,168) | 926) | 1.237,237 | |||
| 運輸設備 | 25.669 | 3,206 | 2,565) | 49) | 26,261 | |||||
| 生財器具 | 3,950 | 990 | 347) | 51) | 4,542 | |||||
| 其他設備 | 104,969 | 17,982 | 12,376) | 479) | 110,096 | |||||
| 累計折舊合計 | 2,508,588 | \$ | 332,621 | $$^{2}$ | 124.450) | \$ 2 | 3,168) | $($ \$ | 6.648) | 2,706,943 |
| 不動產、廠房及設備 | ||||||||||
| 浮額 | \$ 3.185,102 | \$3.054.786 | ||||||||
| 106年度 | ||||||||||
| $\ast$ 成 |
||||||||||
| Ŧ. hŀ. |
\$1,370,550 | \$ | \$ | \$ | \$ | \$1,370,550 | ||||
| 房屋及建築 | 1,354,141 | 37,036 | 48,328) | 237,234 | 5,480) | 1,574,603 | ||||
| 機器設備 | 1,080,119 | 26,611 | 133) | 25,183 | 6,629) | 1,125,151 | ||||
| 模具設備 | 1,266,380 | 26,301 | 6.170) | 147,680 | 1,227) | 1,432,964 | ||||
| 運輸設備 | 33,520 | 2,530 | 1,374) | 110) | 34,566 | |||||
| 生財器具 | 5.926 | 703 | 248) | C | 455) | 67) | 5,859 | |||
| 其他設備 | 134,854 | 7,950 | ( | 1,973) | 4,224 | 629) | 144,426 | |||
| 未完工程 成本合计 |
227,179 5,472,669 |
\$ | 59,217 160,348 |
$($ \$ | $\overline{a}$ $58,226$ ) |
277,518) | $3,307$ ) | 5,571 | ||
| \$ | 136,348 | $($ \$ | 17.449) | 5,693,690 | ||||||
| 累計折舊 | ||||||||||
| 房屋及建築 | 569,000 | \$ | 71,596 | $($ \$ | 48,328) | \$ | $($ \$ | 1,758) | 590,510 | |
| 機器設備 | 553,435 | 102,621 | ( | 133) | 2.333) | 653,590 | ||||
| 模具設備 | 997,012 | 140,232 | 5,438) | C | 1,636) | 270) | 1,129,900 | |||
| 運輸設備 | 23,318 | 3,774 | 1,374) | 49) | 25,669 | |||||
| 生財器具 | 3,302 | 911 | 243) | 20) | 3,950 | |||||
| 其他設備 累计折舊合計 |
91,832 2,237,899 |
\$ | 15,377 334,511 |
$$^{6}$ | 1,973) | 267) | 104,969 | |||
| 不動產、廠房及設備 | 57.489) | \$ | 1,636) | $\frac{3}{2}$ | 4.697) | 2,508,588 | ||||
| 净额 | \$ 3,234,770 | \$3,185,102 | ||||||||
不動產、廠房及設備係以直線基礎按下列耐用年數計提折舊:
房屋及建築
| 主建物及廠房 | 10至20年 |
|---|---|
| 水電消防設備 | 5至10年 |
| 機器設備 | 2 2 20 4 |
| 模具設備 | 2至12年 |
| 運輸設備 | 3至10年 |
| 生財器具 | 2至6年 |
| 其他設備 | 2至20年 |
合併公司設定質押作為借款擔保之不動產、廠房及設備金額,參 閲附註二九。
利息資本化相關資訊如下:
| 107年度 | 106年度 | |||
|---|---|---|---|---|
| 利息總額 | 43,008 | 42,521 | ||
| 利息資本化金額 | 3,348 | 1,953 | ||
| 利息資本化利率 (%) | 1.17 |
十五、商 譽
| 107年度 | 106年度 | |
|---|---|---|
| 年初餘額 | 314.142 | 340.426 |
| 本年度認列減損損失 | 157,597) | - |
| 淨兌換差額 | 7,123 | 26,284) |
| 年底淨額 | 163,668 | _314,142 |
合併公司於104年4月收購華元公司及常熟冠林公司,產生有關 之商譽325,754仟元,主要係來自常熟冠林公司預期汽車零件於大陸地 區營業收入成長所帶來之效益。惟受到中國汽車零件市場持續不景氣 之影響,常熟冠林公司之實際經營不如預期,本公司評估常熟冠林公 司之可回收金額約 576,548 仟元小於帳面金額,故於107年度認列商譽 減損損失 157,597 仟元。
常熟冠林公司之可回收金額係以使用價值為基礎決定,以合併公 司管理階層核定未來5年財務預算之現金流量估計,並使用年折現率 13.4%予以計算。其他關鍵假設尚包含預計營業收入及銷貨毛利,該等 假設係參考該現金產生單位過去營運情況及管理階層對市場之預期。
十六、其他資產
| 107年12月31日 | 106年12月31日 | |
|---|---|---|
| 流 動 |
||
| 預付費用 | \$ 10,112 |
\$ 18,681 |
| 預付貨款 | 5,451 | 4,939 |
| 預付租賃款 | 4,455 | 3,408 |
| 其 他 |
6,312 | 23,277 |
| 26,330 | 50,305 | |
| 非流動 | ||
| 預付租賃款 | \$ 121,187 |
\$ 123,125 |
| 其他無形資產 | 8,432 | 8,830 |
| 其 他 |
15,818 | 13,903 |
| 145,437 | 145,858 |
截至107年及106年12月31日止,預付租賃款中位於中國大陸 之土地使用權分別為120,614仟元及126,533仟元。依當地法令規定, 該等公司在土地使用年限內享有土地使用權轉讓、出租、抵押等在內 之處分權。土地用途為供興建生產廠房。
遼寧和泰公司之土地使用權係位於遼寧省鐵嶺市鐵嶺台灣工業區 (鐵嶺縣網掛 6-01號),面積 40,000平方公尺,使用年限為50年。
常熟冠林公司之土地使用權係位於江蘇省常昆工業區,面積 76.953 平方公尺,使用年限為36年又6個月。
截至107年12月31日止,預付租賃款中屬本公司之運輸設備租 賃為 5,028 仟元。
其他無形資產之攤銷費用係以直線基礎按3至5年計提。 十七、借 款
(一)短期銀行借款
| 107年12月31日 | 106年12月31日 | |
|---|---|---|
| 信用借款 | 453,465 S |
549.149 |
| 擔保借款 (附註二九) | 140,000 | 300,000 |
| 593,465 | 849.149 | |
| 年利率(%) | ||
| 信用借款 | 1.12-3.97 | 1.08-2.91 |
| 擔保借款 | 1.10 | 1.10 |
(二)長期銀行借款
$\sim$ $\alpha$
$\tilde{\zeta}_i$
| 107年12月31日 | 106年12月31日 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 信用借款 | \$ 812,485 |
\$832,271 | ||||
| 擔保借款 (附註二九) | 698,175 | 730,000 | ||||
| 1,510,660 | 1,562,271 | |||||
| 減:1年內到期部分 | $370,423$ ) | |||||
| 1年後到期部分 | \$1,140,237 | $(_286.425)$ | ||||
| \$1,275,846 | ||||||
| 年利率 (%) | ||||||
| 信用借款 | 1.16-4.59 | 1.16-3.38 | ||||
| 擔保借款 | 1.14-1.74 | 1.14-1.72 | ||||
| 借 | 款 | 俆 | 107年 | 106年 | ||
| 信用借款 | 件 | 12月31日 | 12月31日 | |||
| 台灣銀行 | 自 108年12月起,按月分48期償 | |||||
| 還本金,按月付息。 | \$ 200,000 |
\$ | ||||
| 兆豐商業銀行 | 自107年4月起,按季分13期償還 | |||||
| 本金,按季付息。 | 118,015 | 149,149 | ||||
| 王道商業銀行 | 自108年8月起,按季分15期償還 | |||||
| 本金,按月付息。 | 100,000 | 100,000 | ||||
| 玉山銀行 | 自107年5月起,按季分8期償還 | |||||
| 王道商業銀行 | 本金,按月付息。 | 73,750 | 118,000 | |||
| 本金,按月付息。 | 自107年8月起,按季分7期償還 | |||||
| 台灣銀行 | 自104年5月起,按月分60期償還 | 71,400 | 100,000 | |||
| 本金,按月付息。 | ||||||
| 台灣銀行 | 自105年10月起,按月分48期償 | 56,667 | 96,667 | |||
| 還本金,按月付息。 | 49,720 | 75,701 | ||||
| 台中商銀 | 自107年12月起,按月分48期償 | |||||
| 還本金,按月付息。 | 40,700 | 41,500 | ||||
| 玉山銀行 | 自107年6月起,按季分8期償還 | |||||
| 台灣銀行 | 本金,按月付息。 | 自 107年10月起,按月分48期償 | 32,500 | 52,000 | ||
| 還本金,按月付息。 | ||||||
| 兆豐商業銀行 | 自106年9月起,按季分12期償還 | 28,795 | 29,760 | |||
| 本金,按季付息。 | 25,938 | 39,494 | ||||
| 玉山銀行 | 自107年3月起,按季分8期償還 | |||||
| 本金,按月付息。 | 15,000 | 30,000 | ||||
| 擔保借款 台灣銀行一土地貸款 |
||||||
| 還本金,按月付息。 | 自108年1月起,按月分144期償 | |||||
| 台中商銀一土地貸款 | 自107年12月起,按月分144期償 | 350,000 | 350,000 | |||
| 還本金,按月付息。 | ||||||
| 台灣銀行一廠房貸款 | 自105年2月起,按月分60期償還 | 285,675 | 287,500 | |||
| 本金,按月付息。 | 62,500 | 92,500 | ||||
| \$1,510,660 | \$1,562,271 |
十八、其他應付款
| 107年12月31日 | 106年12月31日 | |
|---|---|---|
| 應付薪資及獎金 | 34,757 \$ |
\$ 44,124 |
| 應付設備款 | 16,529 | 26,654 |
| 應付工程款 | 13,942 | 23,083 |
| 應付運輸費 | 10,422 | 9,938 |
| 應付營業稅 | 10,390 | 11,950 |
| 應付修繕費 | 6,152 | 3,246 |
| 應付員工酬勞 | 5,263 | 4,531 |
| 應付董監事酬勞 | 4,049 | 3,485 |
| 其 他 |
59,269 | 53,558 |
| 160,773 \$ |
180,569 \$ |
十九、退職後福利計畫
(一)確定提撥計畫
合併公司中之本公司及優能富創公司適用「勞工退休金條例」 之退休金制度,係屬政府管理之確定提撥退休計畫,依員工每月薪 資6%提撥退休金至勞工保險局之個人專戶。
合併公司於中國大陸之子公司之員工,係屬中國大陸政府營運 之退休福利計畫成員。該等子公司須提撥薪資成本之特定比例至退 休福利計畫,以提供該計畫資金。合併公司對於此政府營運之退休 福利計畫之義務僅為提撥特定金額。
騰輝公司及華元為控股公司,故無退休辦法及制度。 (二)確定福利計畫
本公司依我國「勞動基準法」辦理之退休金制度,係屬政府管 理之確定福利退休計畫。員工退休金之支付,係根據服務年資及核 准退休日前6個月平均工資計算。本公司按員工每月薪資總額2%提 撥退休基金,交由勞工退休準備金監督委員會以該委員會名義存入 台灣銀行之專戶,年度終了前,若估算專戶餘額不足給付次一年度 內預估達到退休條件之勞工,次年度 3月底前將一次提撥其差額。 該專戶係委託勞動部勞動基金運用局管理,本公司並無影響投資管 理策略之權利。
列入合併資產負債表之確定福利計畫金額列示如下:
| $107 + 12$ 月31日 | 1064127317 | |
|---|---|---|
| 確定福利義務現值 | 18.334 | 17.704 |
| 計畫資產公允價值 淨確定福利負債 |
10,995) | 10,348) |
| 7,339 | 7,356 |
淨確定福利負債變動如下:
$\bar{\omega}$
$\sim$ $\sim$
| 106年1月1日 利息費用 (收入) 認列於損益 |
確 義 \$ |
定 務 |
福 現 17,398 196 196 |
利 值 |
計 公 (\$ |
畫 允 |
資 價 $10,020$ ) |
產 值 114) 114) |
淨 福 \$ |
確 利 |
負 7,378 |
定 債 82 82 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 再衡量數 計畫資產損失 (除包含 於淨利息之金額外) 精算損失一人口統計 假設變動 精算利益一經驗調整 認列於其他綜合損益 |
321 211) 110 |
16 | 16 | 16 321 211) 126 |
||||||||
| 雇主提撥 106年12月31日 利息費用 (收入) 認列於損益 |
17,704 199 199 |
230) 10,348) 118) 118) |
230) 7,356 81 81 |
|||||||||
| 再衡量數 計畫資產報酬 (除包含 於淨利息之金額外) 精算損失一人口統計 假設變動 精算損失一財務假設 變動 精算利益一經驗調整 認列於其他綜合損益 |
86 369 $\frac{24}{ }$ |
$\overline{(\ }$ | 298) | ( | 298) 86 369 $\frac{24}{ }$ |
|||||||
| 雇主提撥 107年12月31日 |
431 18,334 |
(⊈ | 298) 231) 10,995) |
\$ | 133 231) 7,339 |
本公司因「勞動基準法」之退休金制度暴露於下列風險:
-
- 投資風險;勞動部勞動基金運用局透過自行運用及委託經營方 式,將勞工退休基金分別投資於國內(外)權益證券與債務證 券及銀行存款等標的,惟本公司之計畫資產得分配金額係以不 低於當地銀行2年定期存款利率計算而得之收益。
-
- 利率風險:政府公債/公司債之利率下降將使確定福利義務現 值增加,惟計畫資產之債務投資報酬亦會隨之增加,兩者對淨 確定福利負債之影響具有部分抵銷之效果。
-
- 薪資風險:確定福利義務現值之計算係參考計畫成員之未來薪 資。因此計畫成員薪資之增加將使確定福利義務現值增加。 本公司之確定福利義務現值係由合格精算師進行精算,衡量日
之重大假設如下:
| 107年12月31日 | 106年12月31日 | |
|---|---|---|
| 折現率 | 0.875% | 1.125% |
| 薪資預期增加率 | 2.25% | 2.25% |
| 離職率 | $0\% - 7.5\%$ | $0\% - 10\%$ |
107 及 106 年度死亡率之假設係依據臺灣壽險第五回經驗生命 表預估;離職率之假設係依據本公司各年齡層員工離職率經驗資料 及未來趨勢為基礎計算預估。
若重大精算假設分別發生合理可能之變動,在所有其他假設維 持不變之情況下,將使確定福利義務現值增加 (減少)之金額如下:
| 107年12月31日 | 106年12月31日 | |
|---|---|---|
| 現 率 折 |
||
| 增加 0.25% | 370 S |
37 o |
| 減少 0.25% | ||
| 薪資預期增加率 | ||
| 增加 0.25% | 386 | |
| 減少 0.25% |
由於精算假設可能彼此相關,僅單一假設變動之可能性不大, 故上述敏感度分析可能無法反映確定福利義務現值實際變動情形。
| 107年12月31日 | 106年12月31日 | |
|---|---|---|
| 預期1年內提撥金額 確定福利義務平均到期期間 |
\$ 231 |
\$ 230 |
| 8.2年 | 8.7年 | |
| 、權 益 |
||
| (一)普通股股本 | ||
| 107年12月31日 | 106年12月31日 | |
| 額定股數 (仟股) | 80,000 | 80,000 |
| 額定股本 已發行且已收足款之股數 |
\$ 800,000 |
800,000 |
| (仟股) | ||
| 已發行股本 | 74,139 741,389 |
74,139 \$ 741.389 |
已發行之普通股每股面額10元,每股享有一表決權及收取股利 之權利。
(二) 資本公積
二十、
| 107年12月31日 | 106年12月31日 | |
|---|---|---|
| 得用以彌補虧損、發放現金或 登充股本(1) 普通股票發行溢價 |
\$1,158.876 | \$1,158,876 |
| 僅得用以彌補虧損 認列對子公司所有權權益變 動數(2) |
25,492 | 24,819 |
| 不得作為任何用途 員工認股權 |
4,422 | S. 4,422 |
-
- 此類資本公積得用以彌補虧損,亦得於公司無虧損時,用以發 放現金或撥充股本,惟撥充股本時每年以實收股本之一定比率 為限。
-
- 此類資本公積係本公司未實際取得或處分子公司股權時,因子 公司權益變動認列之權益交易影響數,或本公司採權益法認列 子公司資本公積之調整數。
(三) 保留盈餘及股利政策
依本公司章程之盈餘分派政策規定,每年度決算所得盈餘,除 依法提缴所得稅外,應先彌補以往年度虧損,次就其餘額提存 10% 為法定盈餘公積,其已達資本總額時不在此限,並依法提撥或迴轉 特別盈餘公積;如尚有盈餘,由董事會擬定分配案,提請股東常會 通過分配之,其中員工酬勞至少 1%至 3%,董事監察人酬金不高於 3%,餘額則視公司所處環境、成長階段及長期財務規劃酌予保留部 份盈餘,就其餘額併同以前年度累積未分配盈餘,由董事會視當年 度 資 金 狀 況 及 經 濟 發 展 , 分 配 股 東 紅 利 , 其 中 現 金 紅 利 應 為 股 東 紅 利總額之 20%以上,並由董事會提請股東常會決議後行之。本公司 章程規定之員工及董監事酬勞分派政策,參閱附註二二。
法定盈餘公積應提撥至其餘額達公司實收股本總額時為止。法 定 盈 餘 公 積 得 用 以 彌 補 虧 損 。 公 司 無 虧 損 時 , 法 定 盈 餘 公 積 超 過 實 收股本總額 25%之部分除得撥充股本外,尚得以現金分配。
本公司依金管證發字第 1010012865 號函、金管證發字第 1010047490 號函及「採用國際財務報導準則 (IFRSs)後,提列特別 盈餘公積之適用疑義問答」等規定提列及迴轉特別盈餘公積。
本公司於107年5月及106年6月舉行股東常會,分別決議通 過106及105年度盈餘分配案如下:
| 盈 餘 分 |
案 配 |
每 股 股 |
利 (元) | |
|---|---|---|---|---|
| 106年度 | 105年度 | 106年度 | 105年度 | |
| 法定盈餘公積 | \$27,574 | \$ 30,594 | ||
| 特別盈餘公積 | 2.604 | 36,746 | ||
| 現金股利 | 148,278 | 148,278 | \$ | S. |
本公司108年3月8日董事會擬議107年度盈餘分配案如下:
| 盈 | 餘 分 | 配案 | 每股股利 (元) | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 法定盈餘公積 | 30.790 | ||||
| 特別盈餘公積 | 48.458 | ||||
| 現金股利 | 148,248 | -S |
有關 107年度之盈餘分配案尚待預計於 108年5月召開之股東 常會決議。
$\sim$ $\alpha$
| 107年度 | 106年度 | |||
|---|---|---|---|---|
| 年初餘額 歸屬於非控制權益之份額 |
S | 181,749 | \$ 245,738 |
|
| 本年度淨損 國外營運機構財務報表 |
23,344) | 11,819) | ||
| 换算之兌換差額 投資遼寧和泰公司所增加 |
997) | 15,474) | ||
| (減少)之非控制權益 投資華元公司所減少之非控 |
673) | 5,350 | ||
| 制權益 年底餘額 |
156,735 | $42,046$ ) 181,749 |
二一、收入一客户合約收入
| 商品銷貨收入 | 107年度 | 106年度 |
|---|---|---|
| 汽車零件 | \$2,846,805 | \$2,830,223 |
| 其 | 7,929 | 7,057 |
| 他 | 2,854.734 | \$2,837,280 |
(一)合約餘額
| $107 + 12 + 31 +$ | |
|---|---|
| 應收票據一非關係人 | 48.299 |
| 應收帳款一非關係人 應收帳款一關係人 |
711,432 |
| 1,106 | |
| 760,837 |
(二) 客户合约收入之细分
收入細分資訊參閱附註三三。
(三)收入認列時點
| 107年度 | 106年度 | |
|---|---|---|
| 於某一時點滿足履約義務 | \$2,854,734 | \$2,837,280 |
二二、繼續營業單位淨利
(一)員工福利、折舊及攤銷費用
| 屬 於 |
屬 於 |
||
|---|---|---|---|
| 營業成本者 | 營業費用者 | 合 計 |
|
| 107 年度 | |||
| 短期員工福利 | \$ 299,507 |
\$ 69,243 |
\$ 368,750 |
| 退職後福利 | |||
| 確定提撥計畫 | 23,723 | 4,127 | 27,850 |
| 確定福利計畫 | 81 | 81 | |
| 其他員工福利 | 28,182 | 7,151 | 35,333 |
| 折舊費用 | 317,106 | 15,515 | 332,621 |
| 攤銷費用 | 15,074 | 5,000 | 20,074 |
| 106年度 | |||
| 短期員工福利 | 271,116 | 72,352 | 343,468 |
| 退職後福利 | |||
| 確定提撥計畫 | 20,138 | 4,317 | 24,455 |
| 確定福利計畫 | 82 | 82 | |
| 其他員工福利 | 26,810 | 7,006 | 33,816 |
| 折舊費用 | 316,817 | 17,694 | 334,511 |
| 攤銷費用 | 14,386 | 3,321 | 17,707 |
(二)員工酬勞及董監事酬勞
本公司依章程規定係按當年度扣除分派員工及董監事酬勞前之 税前利益分別以至少1%至3%提撥員工酬勞及不高於3%提撥董監事 酬勞。107 及 106 年度員工酬勞及董監事酬勞分別於 108 年及 107 年3月經董事會決議如下:
| 107年度 | 106年度 | |||
|---|---|---|---|---|
| 估 列 比 例 |
金 額 |
例 列 估 比 |
額 金 |
|
| 員工酬勞 | 1.3% | 5,263 | 1.3% | \$ 4,531 |
| 董監事酬勞 | 1% | 4,049 | 1% | 3,485 |
年度合併財務報告通過發布日後若金額仍有變動,則依會計估 計變動處理,於次一年度調整入帳。
106 及 105 年度員工酬勞及董監事酬勞之實際配發金額與 106 及105年度合併財務報告之認列金額並無差異。
有關本公司108及107年董事會決議之員工酬勞及董監事酬勞 資訊,請至台灣證券交易所「公開資訊觀測站」查詢。
二三、繼續營業單位所得稅
$\ddot{\phantom{a}}$
(一)認列於損益之所得稅
所得税費用之主要組成項目如下:
| 107年度 | 106年度 | |
|---|---|---|
| 當年度所得稅 本年度產生者 未分配盈餘加徵 以前年度之調整 |
\$ 133,059 9,718 2,085 144,862 |
\$ 83,265 8,996 31 92,292 |
| 遞延所得稅 | ||
| 本年度產生者 税率變動 税率變動 認列於損益之所得稅費用 |
54,280) 938) 55,218) 89.644 |
12,612) 12,612) 79,680 |
(二)會計所得與所得稅費用之調節如下:
| 107年度 | 106年度 | |
|---|---|---|
| 繼續營業單位稅前淨利 | \$374,204 | \$343,600 |
| 稅前淨利按法定稅率計算之 | ||
| 所得稅費用 | \$ 74,841 |
\$ 58,412 |
| 永久性差異 | 913 | 1,474) |
| 暫時性差異 | 53,038 | 12,612 |
| 未分配盈餘加徵 | 9.718 | 8,996 |
| 未認列之虧損扣抵 | 30.380 | 4,731 |
| 合併個體適用不同稅率之 | ||
| 影響數 | 26,113) | 8,984 |
| 遞延所得稅 | 54,280) | 12,612) |
| 稅率變動 | 938) | |
| 以前年度所得税費用之調整 | 2,085 | 31 |
| 認列於損益之所得稅費用 | 89,644 | \$ 79,680 |
合併公司適用中華民國所得稅法之個體於 106 年所適用之稅率 為17%。107年2月修正後中華民國所得稅法將營利事業所得稅稅率 由17%調整為20%,並自107年度施行。此外,107年度未分配盈餘 所適用之稅率將由10%調降為5%;中國地區子公司所適用之稅率為 25%;其他轄區所產生之稅額係依各相關轄區適用之稅率計算。
由於 108年度股東常會盈餘分配情形尚具不確定性,故 107年 度未分配盈餘加徵5%所得稅之潛在所得稅後果尚無法可靠決定。
(三)認列於其他綜合損益之所得稅
| 107年度 | 106年度 | |||
|---|---|---|---|---|
| 遞延所得稅 稅率變動 |
18 | - | ||
| 本年度產生 一確定福利計畫再衡量數 認列於其他綜合損益之所得稅 |
クシ 17 |
$\mathcal{L}_\mathrm{d}$
(四) 遞延所得稅資產之變動
| 認列於其他 | ||||||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 107年度 | 年初餘額 | 認列於損益 | 綜合損益 | 淨兒換差額 | 税率變動 年底餘額 | |||||||
| 遮延所得稅資產 | ||||||||||||
| 暫時性差異 | ||||||||||||
| 存貨跌價損失 | \$ | 9,455 | $($ \$ | 296) | \$ | $($ \$ | 131) | \$ | 535 | \$ | 9.563 | |
| 備抵呆帳 | 6,442 | 1,236 | 87) | 121 | 7,712 | |||||||
| 未實現兒換損失 | 4,392 | 1,842) | 2,550 | |||||||||
| 透過損益按公允價值 | ||||||||||||
| 衡量之金融工具评 | ||||||||||||
| 價損失 | 2,650 | 1,431) | 1,219 | |||||||||
| 確定福利退休計畫 | 1,346 | 27 | 251 | 1,624 | ||||||||
| 採用權益法認列之子 | ||||||||||||
| 公司損益之份額 | 278 | 56,666 | 49 | 56,993 | ||||||||
| 其 他 |
1,849 | 231 | 66) | 2,014 | ||||||||
| \$ | 26,412 | \$ | 54,564 | $\mathbf{E}$ | 27 | ۵) | 284) | \$ | 956 | \$ 81.675 | ||
| 106年度 | ||||||||||||
| 遞延所得稅資產 | ||||||||||||
| 暫時性差異 | ||||||||||||
| 存貨跌價損失 | \$ | 7,977 | \$ | 1,482 | \$ | $($ \$ | 4) | \$ | S | 9,455 | ||
| 確定福利退休計畫 | 1,324 | 22 | 1.346 | |||||||||
| 備抵呆帳 | 1,564 | 4,833 | 45 | 6.442 | ||||||||
| 未實現兒換損失 | ||||||||||||
| (利益) | 1,197) | 5,589 | 4,392 | |||||||||
| 透過損益按公允價值 衡量之金融工具評 |
||||||||||||
| 價損失(利益) | 363) | 3.013 | 2,650 | |||||||||
| 其 他 |
4,624 | 2,305) | 192) | 2,127 | ||||||||
| £ | 13,929 | \$ | 12,612 | \$ | $\overline{22}$ | (\$ | 151) | $\overline{r}$ | \$. | 26.412 | ||
(五)未於合併資產負債表中認列遞延所得稅資產之未使用虧損扣抵金額
| 107年12月31日 | 106年12月31日 | |||
|---|---|---|---|---|
| 虧損扣抵 | ||||
| 112年度到期 | 115,529 \$ |
\$ | ||
| 114年度到期 | 3.790 | 3.790 | ||
| 115年度到期 | 7.069 | 7,069 | ||
| 116年度到期 | 16,970 | 16.970 | ||
| 117年度到期 | 8,542 | |||
| 151.900 |
$\bar{u}$
(六)所得税核定情形
本公司及優能富創公司截至 105 年度以前之營利事業所得稅申 報案件,業經稅捐稽徵機關核定。
二四、每股盈餘
| 歸 屬本公司 業主之淨利 |
股 數 € 分 母 |
每 股盈 餘 |
|
|---|---|---|---|
| 107年度 | $\sum$ | 元 | |
| 基本每股盈餘 | |||
| 歸屬本公司業主之淨利 | \$307,904 | 74,138,875 | \$4.15 |
| 具稀释作用潛在普通股 | |||
| 之影響 | |||
| 員工酬勞 | 192,227 | ||
| 稀釋每股盈餘 | |||
| 屬於本公司業主之淨利 | |||
| 加潛在普通股之影響 | \$307,904 | 74,331,102 | 5414 |
| 106年度 | |||
| 基本每股盈餘 | |||
| 歸屬本公司業主之淨利 | \$275,739 | 74,138,875 | \$3.72 |
| 具稀釋作用潛在普通股 | |||
| 之影響 | |||
| 員工酬勞 | 213,208 | ||
| 稀釋每股盈餘 | |||
| 屬於本公司業主之淨利 | |||
| 加潛在普通股之影響 | \$275,739 | 74,352,083 | \$3.71 |
若合併公司得選擇以股票或現金發放員工酬勞,則計算稀釋每股 盈餘時,假設員工酬勞將採發放股票方式,並於該潛在普通股具有稀 釋作用時計入加權平均流通在外股數,以計算稀釋每股盈餘。於次年 度決議員工酬勞發放股數前計算稀釋每股盈餘時,亦繼續考量該等潛 在普通股之稀釋作用。
二五、非現金交易
| 107年度 | 106年度 | |
|---|---|---|
| 非現金交易之投資及籌資活動 | ||
| 預付設備款轉列不動產、廠房及設備 | 151,719 | 143,034 |
| 預付設備款轉列其他非流動資產 | 3,546 | 6,546 |
| 不動產、廠房及設備轉列存貨 | 3.569 | 4,588 |
| 不動產、廠房及設備重分類至其他非 | ||
| 流動資產 | 462 | |
| 一年內到期之長期銀行借款 | 370,423 | 286,425 |
| 其他應收款轉列其他金融資產 | 137.500 |
二六、資本風險管理
合併公司進行資本管理以確保集團內各企業能夠於繼續經營之前 提下,藉由將債務及權益餘額最適化,以使股東報酬極大化。
合併公司資本結構係由合併公司之淨債務(即借款減除現金及約 當現金)及權益(即普通股股本、資本公積、保留盈餘、其他權益項 目及非控制權益)組成。
合併公司不須遵守其他外部資本規定。
合併公司主要管理階層每年重新檢視集團資本結構,其檢視內容 包括考量各類資本之成本及相關風險。合併公司依據主要管理階層之 建議,將藉由支付股利、發行新股、買回股份及發行新債或償付舊債 等方式平衡其整體資本結構。
二七、金融工具
(一)公允價值資訊一以重複性基礎按公允價值衡量之金融工具
- 公允價值衡量層級
| 107年12月31日 | 第 1 等級 第 2 等級 第 3 等級 | 計 合 |
||
|---|---|---|---|---|
| 強制透過損益按公允價值衡 | ||||
| 量之金融資產 持有供交易之金融資產 |
\$15,230 | 15,230 | ||
| 透過其他綜合損益按公允價 | ||||
| 值衡量之權益工具投資 國內上市股票 |
\$64,961 | S | \$ 64,961 | |
| 透過損益按公允價值衡量之 | ||||
| 金融負債 | ||||
| 持有供交易之金融負債 | ና | 6,095 | ና | s 6,095 |
| 106年12月31日 | 第 等級 |
第 2 等級 | 第 3 等級 | 合 計 |
|---|---|---|---|---|
| 透過損益按公允價值衡量之 | ||||
| 金融資產 | ||||
| 持有供交易之金融資產 | \$10,052 | ্\$_ | \$10.052 | |
| 備供出售金融資產 | ||||
| 國內上市股票 | \$104,768 | \$104.768 | ||
| 透過損益按公允價值衡量之 | ||||
| 金融負債 | ||||
| 持有供交易之金融負債 | 15.586 5 |
-15.586 S. |
107及106年度無第1等級與2等級公允價值衡量間移轉之 情形。
- 第2等級公允價值衡量之評價技術及輸入值
| 全 融 具 類 別 |
評 僧 |
技 | 術 | 犮 | 螉 | 值 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 衍生工具一換匯合約 | 現金流量折現法:按期末之可觀察換匯匯率 | |||||
| 及合約所訂匯率估計未來現金流量,並以 | ||||||
| 可反映各交易對方信用風險之折現率分別 | ||||||
| 折現。 |
(二) 金融工具之種類
| 107年12月31日 | 106年12月31日 | ||
|---|---|---|---|
| 金融資產 | |||
| 放款及應收款(註1) | \$ | \$2,034,264 | |
| 備供出售金融資產 | 104,768 | ||
| 按攤銷後成本衡量之金融資產 | |||
| (註2) | 2,089,085 | ||
| 透過損益按公允價值衡量之 | |||
| 金融資産 | 15,230 | 10,052 | |
| 透過其他綜合損益按公允價值 | |||
| 衡量之權益投資工具 | 64,961 | ||
| 金融負債 | |||
| 按攤銷後成本衡量(註3) | 2,731,369 | 3,097,446 | |
| 透過損益按公允價值衡量之 | |||
| 金融負債 | |||
| 一持有供交易 | 6,095 | 15,586 |
- 註1: 放款及應收款係包含現金及約當現金、應收票據、應收帳款、 其他應收款、其他金融資產及存出保證金等按攤銷後成本衡 量之放款及應收款。
- 註 2: 按攤銷後成本衡量之金融資產係包含現金及約當現金、應收 票據、應收帳款、其他應收款、其他金融資產及存出保證金 等按攤銷後成本衡量之金融資產。
- 註 3: 按攤銷後成本衡量之金融負債係包含長短期銀行借款、其他 應付款及存入保證金等按攤銷後成本衡量之金融負債。
- (三) 財務風險管理目的與政策
合併公司主要金融工具包括權益及債務投資、銀行借款、應收 帳款及應付帳款等。合併公司之財務管理部門為各業務單位提供服 務 , 統 籌 協 調 進 入 國 內 與 國 際 金 融 市 場 操 作 , 藉 由 依 照 風 險 程 度 與 廣度分析暴險之內部風險報告監督及管理合併公司營運有關之財務 風險。該等風險包括市場風險(包含匯率風險、利率風險及其他價 格風險)、信用風險及流動性風險。
- 市場風險
合併公司承擔之主要財務風險為外幣匯率變動風險以及利 率變動風險。合併公司從事衍生金融工具以管理所承擔之外幣 匯率風險包括以換匯合約規避因出口而產生之匯率風率。
合併公司有關金融工具市場風險之暴險及其對該等暴險之 管理與衡量方式並無改變。
(1) 匯率風險
合併公司從事外幣計價之銷貨與進貨交易,因而使合 併公司產生匯率變動暴險。合併公司匯率暴險之管理係於 政策許可之範圍內,利用換匯合約管理風險。
合併公司於合併資產負債表日非功能性貨幣計價之貨 幣性 資 產 與 貨 幣 性 負 債 帳 面 金 額 , 參 閱 附 註 三 一 。 敏感度分析
合併公司主要受到美金匯率波動之影響。
下表詳細說明當新台幣功能性貨幣對美金之匯率變動 1%時,合併公司之敏感度分析。1%係為集團內部向主要管 理階層報告匯率風險時所使用之敏感度比率,亦代表管理 階層對外幣匯率之合理可能變動範圍之評估。敏感度分析 僅包括流通在外之外幣貨幣性項目,並將其年底之換算以 匯率變動1%予以調整。下表係表示當新台幣相對於美金變 動1%時,將使稅前淨利變動之金額:
| 貨 | 幣 | 種 | 類 | 107年度 | 106年度 | |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 損 | 益 | |||||
| 美 | 金 | 9,231 | 5,806 |
(2) 利率風險
合併公司主要係以固定利率之存款及借款與浮動利率 之存款及借款而產生利率暴險。合併公司藉由維持一適當 之固定及浮動利率組合,以及使用利率交換合約與遠期利 率合約來管理利率風險。合併公司定期評估避險活動,使 其與利率觀點及既定之風險偏好一致,以確保採用最符合 成本效益之避險策略。
合併公司於資產負債表日受利率暴險之金融資產及金 融負債帳面金額如下:
| 107年12月31日 | 106年12月31日 | |
|---|---|---|
| 具公允價值風險 金融資產 金融負債 |
\$1,123,948 300,000 |
\$1,220,001 |
| 具現金流量風險 金融資產 金融負債 |
149,987 1,804,125 |
286,532 2,411,420 |
敏感度分析
合併公司對於浮動利率之金融資產及負債,當利率增 減1%時,在其他條件維持不變之情況下,合併公司107及 106年度之税前净利將分別變動16,541仟元及21,249仟元。 2. 信用風險
信用風險係指交易對方拖欠合約義務而造成集團財務損失 之風險。截至資產負債表日,合併公司可能因交易對方未履行 義務及合併公司提供財務保證造成財務損失之最大信用風險暴 險主要係來自於:
- (1)合併資產負債表所認列之金融資產帳面金額。
- (2) 合併公司提供財務保證而可能需支付之最大金額,不考量 發生可能性。
合併公司採行之政策係與信譽卓著之對象進行交易,以減 輕因拖欠所產生財務損失之風險。為減輕信用風險,合併公司 管理階層指派專責團隊負責授信額度之決定、授信核准及其他 監控程序以確保逾期應收款項之回收已採取適當行動。此外, 合併公司於資產負債表日會逐一複核應收款項之可回收金額以 確保無法回收之應收款項已提列適當減損損失。據此,合併公 司管理階層認為之信用風險已顯著減少。
合併公司之信用風險主要係集中於合併公司前兩大客戶, 截至107年及106及12月31日止,應收款項總額來自前述客 戶之比率分別為 27%及 35%。
- 流動性風險
合併公司係透過管理及維持足夠部位之現金及約當現金以 支應營運並減輕現金流量波動之影響。合併公司管理階層監督 銀行融資額度使用狀況並確保借款合約條款之遵循。
銀行借款對合併公司而言係為一項重要流動性來源。截至 107年及106及12月31日止,合併公司未動用之融資額度列示 如下:
| 107年12月31日 . |
106年12月31日 | |
|---|---|---|
| 未動用之銀行融資額度 | -210.000 | - |
(1) 非衍生金融負債之流動性及利率風險表
非衍生金融負債剩餘合約到期分析係依合併公司最早 可能被要求還款之日期,按金融負債未折現現金流量(包 含本金及估計利息)編製。因此,合併公司可被要求立即 還款之銀行借款,係列於下表最早之期間內,不考慮銀行 立即執行該權利之機率;其他非衍生金融負債到期分析係 依照約定之還款日編製。
合併公司已約定還款期間之非衍生金融負債剩餘合約 到期如下:
| 短於1年 | 1年以上 | 合 計 |
|
|---|---|---|---|
| 107年12月31日 | |||
| 無附息負債 | 626,703 \$ |
\$ | 626,703 \$ |
| 浮動利率負債 | 663,888 | 1,140,237 | 1,804,125 |
| 固定利率負債 | 300,000 | 300,000 | |
| \$1,590,591 | \$1,140,237 | \$2,730,828 | |
| 106年12月31日 | |||
| 無附息負債 | 686,026 \$ |
\$ | 686.026 \$ |
| 浮動利率負債 | 1,135,574 | 1,275,846 | 2,411,420 |
| \$1,821,600 | \$1,275,846 | \$3,097.446 |
(2) 衍生金融負債之流動性及利率風險表
針對衍生金融工具之流動性分析,就採淨額交割之衍 生工具而言,係以未折現之合約淨現金流入及流出為基礎 編製;就採總額交割之衍生工具而言,係以未折現之總現 金流入及流出為基礎編製。當應付或應收金額不固定時, 揭露之金額係依資產負債表日殖利率曲線所推估之預計利 率決定。
| 短於1 年 |
1年以上 | 合 | 計 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 107年12月31日 | |||||
| 總額交割換匯合約 | |||||
| -流 | \$2,418,091 | \$ - |
\$2,418,091 | ||
| 一流 | 出 | 2,424,186) | 2,424,186) | ||
| S 6 095 |
سم | ΄ Ω |
| 短於1年 | 1年以上 | 合 | 뉡 | |||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 106年12月31日 | ||||||
| 總額交割換匯合約 | ||||||
| 一流 | \$1,960,163 | S | $\overline{a}$ | \$1,960,163 | ||
| 一流 | 出 | 1,975,749) | $\overline{\phantom{0}}$ | 1,975,749) | ||
| S 15,586 |
- | \$ | 15,586 |
二八、關係人交易
本公司及子公司(係本公司之關係人)間之交易、帳戶餘額、收 益及費損於合併時全數予以銷除,故未揭露於本附註。除已於其他附 註揭露外,合併公司與其他關係人間之交易如下:
(一)關係人名稱及其關係
| 關 | 係 | 稱 | 與 | 合 | 併 | 公 | ฮิ | 之 | 關 | 係 | |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 傲成集團有限公司 | 其他關係人 | ||||||||||
| 東莞廣澤汽車飾件有限公司 | 其他關係人 | ||||||||||
| 武漢廣佳汽車飾件有限公司 | 其他關係人 | ||||||||||
| 常熟模諾廣澤汽車飾件有限公司 | 其他關係人 | ||||||||||
| 林為恭 | 主要管理階層 (註) | ||||||||||
| 余澤民 | 其他關係人 |
註:於106年3月20日卸任。
(二)營業收入
| 關 | m | ۔ د ., ハフち |
. . | |
|---|---|---|---|---|
| 其伽關 | - 42 | ------ |
合併公司銷售予其他關係人之售價與一般廠商無顯著不同;關 係人之收款期間為月結 30天至 90天,一般客戶之收款期間為月結 60天至180天。
貨 (三) 進
| . .OP |
$\cdots$ | _________ | -- ________ |
- --------------------------------------- __ |
|---|---|---|---|---|
| в | $\overline{\phantom{a}}$ | ____ -------- |
合併公司對關係人之進貨價格與一般廠商無顯著不同。關係人 之付款條件為月結60天至90天,一般廠商之付款條件主要為月結 30至60天。
(四) 營業費用一售後服務費
$\hat{\mathbf{z}}$
| 關 | м | 袌 | 7J J | т. 1V |
. . | |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 其他關係 | w |
(五) 營業外收入一其他收入
| 關 | л | 頨 | $\sim$ | - 1536 15 |
116 - 12 ◝± |
|---|---|---|---|---|---|
| 其他關係人 | |||||
| ---- |
(六) 應收關係人款項
| 帳 巧 |
關 | 類 | 別 | 107年12月31日 | 106年12月31日 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 應收帳款 | 其他關係人 | -905. | |||||
| 其他應收款 | 其他關係人 |
關係人間之應收款項並未收受擔保品。
流通在外之應收關係人款項未收取保證。107及106年度應收關 係人款項並未提列備抵損失。
(七) 應付關係人款項
| 帳 あー 項 |
關 係 類 別 |
107年12月31日 | 106年12月31日 |
|---|---|---|---|
| 應付帳款 | 其他關係人 | 982 | |
| 其他應付款 | 其他關係人 | - | |
| 其他流動負債 | 其他關係人 |
(八) 主要管理階層薪酬
| 107 年度 | 106年度 | |
|---|---|---|
| 短期員工福利 | 16.474 | 12,515 |
| 退職後福利 | 69 | 225 |
| 16.543 | 12,740 |
$-$
董事及其他主要管理階層之薪酬係由薪酬委員會依照個人績效 及市場趨勢決定。
二九、質抵押之資產
下列資產業已提供金融機構作為各項借款額度之抵押擔保品、訴 訟案件申請假扣押及開立銀行承兌匯票之擔保金:
| 107年12月31日 | 106年12月31日 | |
|---|---|---|
| 不動產、廠房及設備淨額 | \$1,130,288 | \$1,145,506 |
| 其他金融資產一流動 | 359,582 | 549.278 |
| 質押定期存款(帳列存出保證金) | 300 | 300 |
| \$1,490,170 | \$1,695,084 |
- 三十、重大或有事項及未認列之合約承諾
- (一)重大承諾
截至107年及106年12月31日止,合併公司已簽訂各項機器設 備及興建廠房各項工程尚未支付金額分別為 216,338 仟元及 234,263 仟元。
(二)或有事項
優能公司於104年9月14日以412,000仟元向地主購買雲林斗 南鎮約3.7公頃土地,嗣後雲林縣政府環境保護局查獲該土地埋有焚 化底渣及廢棄物。故優能公司於106年2月6日向臺灣雲林地方法 院遞狀起訴,訴請返還價金與損害賠償。優能公司於108年1月18 日與原地主進行調解,優能公司同意該土地之所有權移轉登記予以 塗銷,並返還原地主,原地主於 108 年 4 月 15 日前返還土地價款 412,000 仟元及額外給付優能公司 46,000 仟元,土地價款給付方式含 代償塗銷斗南土地之最高限制抵押權及普通地上權。
優能公司於106年2月6日另向臺灣雲林地方法院聲請對原地 主進行假扣押經核准,嗣臺灣高等法院臺南分院廢棄上開假扣押裁 定,經優能公司於106年6月23日對上開廢棄裁定提起再抗告,惟 最高法院維持第二審廢棄裁定,駁回優能公司再抗告確定。優能公 司於108年1月18日與原地主達成調解,原地主同意優能公司得向 雲林地院提存所取回擔保金,桃園地方法院於108年1月23日發函 表示本案因原地主撤回起訴而結案。
$-61-$
三一、具重大影響之外幣資產及負債資訊
以下資訊係按合併公司各個體功能性貨幣以外之外幣彙總表達, 所揭露之匯率係指該等外幣換算至功能性貨幣之匯率。具重大影響之 外幣資產及負債如下:
| 107年12月31日 | 106年12月31日 | |||||||||||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 貨 | 幣 | 性 | 薋 | 產 | 外 | 帑 | 匯 | 率 | 新 | 슴 | 幣 | 外 | 幣 | 匯 | 率 | 新 | 승 | 幣 |
| 美 | 金 | \$ | 38,990 | 30.715 | \$1,197,563 | \$ | 31,880 | 29.76 | \$ | 948,737 | ||||||||
| 貨 美 |
幣 | 性 全 |
負 | 債 | 8,937 | 30.715 | 274,506 | 12,371 | 29.76 | 368,152 |
合併公司主要承擔美金之外幣匯率風險。以下資訊係按持有外幣 個體之功能性貨幣彙總表達,所揭露之匯率係指該等功能性貨幣換算 至表達貨幣之匯率。具重大影響之外幣兌換損益(已實現及未實現) 如下:
| 107年度 | 106年度 | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| 功能性货幣 匯 | 率 净兑换利益 匯 | 率 净兑换损失 | |||
| 美 | 숁 | 30.15(美 金:新台幣) \$142.138 30.43(美 金:新台幣) \$155.824 |
三二、附註揭露事項
- (一)重大交易事項及(二)轉投資事業相關資訊:
-
- 資金貸與他人:附表一。
-
- 為他人背書保證:附表二。
-
- 年底持有有價證券情形(不包含投資子公司、關聯企業及合資 控制部分):附表三。
-
- 累積買進或賣出同一有價證券之金額達新臺幣 3 億元或實收資 本額 20%以上:無。
-
- 取得不動產之金額達新臺幣3億元或實收資本額20%以上:無。
-
- 處分不動產之金額達新臺幣3億元或實收資本額20%以上:無。
-
- 與關係人進、銷貨之金額達新臺幣1億元或實收資本額 20%以 上:無。
-
- 應收關係人款項達新臺幣1億元或實收資本額 20%以上:附表 四。
-
從事衍生工具交易;附註七。
-
- 其他:母子公司間之業務關係及重要交易往來情形及金額:附 表五。
-
- 被投資公司資訊:附表六。
- (三) 大陸投資資訊:
-
- 大陸被投資公司名稱、主要營業項目、實收資本額、投資方式、 資金匯出入情形、持股比例、投資損益、年底投資帳面金額、 已匯回投資損益及赴大陸地區投資限額;附表七。
-
- 與大陸被投資公司直接或間接經由第三地區所發生下列之重大 交易事項,暨其價格、付款條件、未實現損益:
- (1)進貨金額及百分比與相關應付款項之年底餘額及百分比: 附表五。
- (2) 銷貨金額及百分比與相關應收款項之年底餘額及百分比; 附表五。
- (3) 財產交易金額及其所產生之損益數額:無。
- (4)票據背書保證或提供擔保品之年底餘額及其目的;附表二。
- (5) 資金融通之最高餘額、年底餘額、利率區間及本年度利息 總額:附表一。
- (6)其他對本年度損益或財務狀況有重大影響之交易事項,如 勞務之提供或收受等;附表五。
- 三三、部門資訊
提供給主要營運決策者用以分配資源及評量部門績效之資訊,著 重於營運區域。合併公司主要係汽車內外部零組件製造,生產過程及 行銷策略相同,但基於文化、環境及經濟特性不同等因素,故須依地 區別管理。合併公司應報導部門如下:
國內營運區一國內地區之生產及銷售。
國外營運區一國外地區之生產及銷售。
(一)部門收入與營運結果
$\chi$
合併公司繼續營業單位之收入與營運結果依應報導部門分析如 $F$ .
| 部 | 門 | 收 | л. | 部 | 門 | 損 益 |
|
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 107年度 | 106 年度 | 107年度 | 106年度 | ||||
| 國內營運 | \$1,482,802 | \$1,566,688 | \$ | 463,966 | \$ 508,227 |
||
| 國外營運 | 1,427,523 | 1,292,113 | 98,825) | 21,710) | |||
| 内部沖銷 | $63,520$ ) | 28,578) | 20,097 | 19,162 | |||
| 其 化 |
7,929 | 7,057 | 1,646 | 2,377 | |||
| 繼續營運單位總額 | \$2,854,734 | \$2,837,280 | 386,884 | 508,056 | |||
| 利息收入 | 22,600 | 14,032 | |||||
| 租金收入 | 1,382 | ||||||
| 股利收入 | 5,293 | 4,155 | |||||
| 處分不動產、廠房及設備 | |||||||
| 利益(損失) | 3,353) | 367 | |||||
| 其他收入 | 10,988 | 42,206 | |||||
| 利息費用 | 39,660) | 40,568) | |||||
| 什項支出 | 2,775) | 14,603) | |||||
| 外幣兌換利益 (損失) | 142,138 | 155,824) | |||||
| 透過損益按公允價值衡量 | |||||||
| 之金融資產及負債利益 | |||||||
| (損失) | 8,304 | 14,221) | |||||
| 減損損失 | 157,597) | ||||||
| 稅前淨利 | 374,204 | \$ 343,600 |
|||||
以上報導之收入係與外部客戶交易所產生。
部門利益係指各個部門所賺取之利潤,不包含應分攤之總部管 $\sim 10^{-10}$ 理成本與董監事酬勞、租金收入、利息收入、股利收入、其他收入、 處分不動產、廠房及設備損益、外幣兌換損益、透過損益按公允價 值衡量之金融資產及負債損益、利息費用、什項支出以及所得稅費 用。此衡量金額係提供予主要營運決策者,用以分配資源予部門及 評量其績效。
(二) 地區別資訊
合併公司主要於二個地區營運一台灣與中國。
合併公司來自外部客戶之繼續營業單位收入依營運地點區分與 非流動資產按資產所在地區分之資訊列示如下:
| 自 | 外 | 홼 | 客 | 6 | 收 | 非 | 流 | 動 | 資 | 產 | |||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 107年度 | 106年度 | 107年12月31日 | 106年12月31日 | ||||||||||
| 台 | 灣 | 1,454,593 | 1,545,167 | \$2,722,784 | \$2,832,237 | ||||||||
| Ф | 國 | 1,353,849 | 1,251,282 | 786,182 | 837,716 | ||||||||
| 其 | 他 | 46,292 | 40,831 | 163,667 | 314,142 | ||||||||
| 2,854,734 | 2,837,280 | 3,672,633 | 3,984,095 |
非流動資產不包括金融工具及遞延所得稅資產。
(三) 主要客户資訊
來自單一客戶收入達合併公司收入淨額之10%以上者如下:
| 107年度 | 106年度 | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 茗 | 稱 | 仓 | 羂 | 0. | 金 | 額 | |||
| A 集 | 圚 | 760,023 | דר | 794,674 | 28 | ||||
| B 公 司 | 443,395 | 16 | 767 | ィに |
單位:新台幣仟元及外幣仟元
民國 107年1月1日至12月31日
情表 --
昭輝實業股份有限公司及子公司 资金贷取他人
$\frac{1}{2}$
$\hat{c}_3$
| P | ||||||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| ৰা ģ. 4 |
須備 眨 |
$\mathbf{I}$ # |
1,314,233 | 1,314,233 1,314,233 |
1.314,233 | |||||||
| {個別對象 資 全貨與限額 總 ( 註 一 ) |
. ↔ 328,558 |
328,558 328,558 |
328,558 | |||||||||
| 樹膏/ 品 値 |
嵐 | ₩ | í | |||||||||
| ф, | 維價 | ₩ | ||||||||||
| ì | I | I | l | |||||||||
| 线 備金 |
領名 | |||||||||||
| 列换 | ||||||||||||
| 按呆 通要因 |
₩ | |||||||||||
| ચી ત્રુ 送 後、 有資之 |
唩 | 尊製 啤 Á |
答選選持 答選 |
答理到科 | ||||||||
| 朱颖 | ||||||||||||
| 쎥 | ||||||||||||
| 搭 姚白 |
↔ | e. | ||||||||||
| 改变 Į. |
||||||||||||
| $\langle \mathfrak{q}$ | 答理理科 | 答理题 辑 答理 |
棒運到棒 | |||||||||
| 資料 | ||||||||||||
| 买凶 | $3.31\%$ - | 4.35% | $1.35\%$ $1.4\%$ |
|||||||||
| 篇 44 |
210,653 | (美金 3,000) (人民幣 26,500) (人民幣 25,000) 729,003 |
4,200 | |||||||||
| $\star$ 藪 |
414,656 | |||||||||||
| é | 美全 | 4,200) (美金 | ||||||||||
| $\left \right $ 簶 |
||||||||||||
| \$ | 241368 | 189,000 | 129,003 | 559,371 | ||||||||
| 唩 | ||||||||||||
| 4 度額 |
S | 6,800) (美金 | Ø | |||||||||
| 좋 ₩. 帊 |
421,306 | 、美金 6,000) (美金 4,000) 1 (人民帑 53,000) (人民帑 26,500) |
189,000 | 208,862 | 30,715 | 1,000 | ||||||
| 本最 | 美会 | 集金 | ||||||||||
| 鳰 ऱ 否像 |
吙 | 是是 | 呶 | |||||||||
| 支閣 m |
||||||||||||
| 慄 ≼ |
具也應收款 | 其他應收款 | 他應收款 | 其他應收款 | ||||||||
| " 集 | $\frac{1}{2}$ | |||||||||||
| 索 川 | ||||||||||||
| 欧 世 | 常熟冠林公司 | 能公司 陈梓公司 |
華元公司 | |||||||||
| φx – | \$. | |||||||||||
| 金司 Ķ. |
||||||||||||
| $\rightsquigarrow$ $\pm$ $\propto$ $\sqrt$ |
本公司 | |||||||||||
| 贺 | ||||||||||||
| 龒 | ¢ | $\frac{1}{6}$ | ||||||||||
註一:對個別對象資金貸與限額為淨值10%,總限額為淨值40%。
• 资失心探:1#
.86
$\hat{\boldsymbol{\gamma}}$
單位:新台幣仟元及外幣仟元
民國 107年1月1日至12月31日
医表二
為他人背書保證
昭輝實業股份有限公司及子公司
| 씷 樂 |
l | I | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 古 鷗 製 邀 $\overline{\mathbf{K}}$ 鲣 |
保證 和 ÷ |
z | |||||
| 带 ĽP. $\ddot{\diamond}$ 全个 中村 Ę |
藰 ġ. Ąp $\frac{1}{2}$ |
z | Z | ||||
| F 爾 雕 母 公 中 今 公 \$. 嗪 |
貏 综 $\frac{1}{2}$ 45 |
≻ | |||||
| 藰 纂 鬯 杂 |
١ | 1,314,235 | |||||
| 普高姓 背接 |
\$1,314,233 | ||||||
| 麴 保 |
氡 海海 書最表 黑针背: 金額括: 財務報: |
眞 $+ (%)$ 빢 ند ٧ |
9.35 | 7.85 | |||
| $\overline{\mathbf{v}}$ 医剑 S W 建保 奁 $4\%$ |
颜 | ||||||
| ¤ ≑¤ 額 |
|||||||
| 功支金 | 271,674 | 8,845 | 104,455 | 3,401) | |||
| 丞 $\frac{1}{2}$ |
美金 | (美金 | |||||
| 篇 瓠 |
10,000) | ğ | 8,400) | ||||
| 背 Ý. 帐 |
307,150 | ||||||
| 实 ₩. |
头金 | ||||||
| 砸 氱 管條 ele, ts. 蚯 # #≈ 长知 |
337,865 零美 |
258,006 | 6,400) (美金 4 чĶ |
||||
| Ø 兼 ∜ 毕 ţ 鲜帕 # $\frac{\Delta}{\Delta}$ |
$\frac{1}{45}$ 颖 ≝ |
657,116 e9 |
657,116 | ||||
| 囌 ₩ |
Ś | ١ļ 씷 |
пļ | ୍କ | |||
| Ý. | 雲 籠 |
||||||
| 帐 伸 |
升 | ||||||
| $\frac{1}{2}$ | 厛 | Ψ 人类 |
帘 ∢ |
||||
| 薬 | $\leq$ | œ 机机 |
鳳輝 | ||||
| 箱 肯 |
|||||||
| Ŕ, ş4 \$ |
|||||||
| 46 4þ |
Пp 《圣堂 |
||||||
| 黄人 貂 |
|||||||
| 藻 |
註一: 依本公司「背當保證辦法」規定額度如下:
(一) 本公司對外背書保證之德額以當期淨值之 40%為限。
(二) 本公司對單一企業背當保證額度以不得超當期淨值之 20%為限。
(三)、本公司及子公司整體對單一企業背書保證之額度以不超過本公司净值 20%為限
(四) 本公司及子公司整體得對外背書保證總額以不超過本公司淨值 40%為限。
如因案務關係從事背書保證者則不得超過與本公司交易之總額(雙方間進貨或銷貨金額孰高者)。
净值以最近期经會計師查核簽證或核閱之財務報表所載為準。
註二: 背音保證者與被背雷保證對象之關係有下列四種,標示種類即可:
(一)有紫務關係之公司。
(二)直接持有替通股股摧超通50%之子公司。
(三) 母公司奥子公司持有普通股股椎合併计算超通50%之被投资公司。
(四) 对於直接或經由子公司間接持有普通股股摧超遍 50%之母公司。
$-67-$
$\frac{1}{2}$
þ
昭輝寶業股份有限公司及子公司
年底持有有價證券情形
民國 107年12月31日
附表三
單位:新台幣仟元
$\ddot{\phantom{0}}$
Ä
| 废 | 偵 | ಜ್ಞಾರ ಜ ೧೯೫೦ ರ ಜ್ಞಾನ ೧೯೫೦ ರ ಜ್ಞಾನ |
||
|---|---|---|---|---|
| 家 t. K |
||||
| $\leq$ | ⊷ | |||
| $(\%)$ | ||||
| 額持股比例 | ||||
| g 3,889 1,692 2,873 1,875 1,875 Ş |
||||
| 쉒 眉 |
||||
| ¥ | ↮ | |||
| 反製 | ||||
| 138,397 12,000 10,715 10,000 17,000 17,000 |
865,000 | |||
| a\$ | ||||
| 씪 | m | ٢d | ||
| 剩 | ||||
| 非流 1 |
||||
| 流動 流动 演演 壽 |
쎇 ₩ |
|||
| क् | 演動 流動 ∻ਵੰ í l ı I ł I |
金炭 | ||
| 쏒 嬳 懶 ל :a %ù, |
٧ nai |
|||
| 值偷 | ||||
| 公允價 | ||||
| হ | ||||
| 透過損益按公允價值衡量之金融資產 透過損益按公允價值衡量之金融資產 透過損益按公允價值衡量之金融資產 透過損益按公允價值衡量之金融 過損益按公允價值衡量之金融 透過損益按公允價值衡量之金融 |
《過其他綜合損益按 | |||
| ₩ | 蛚 | |||
| 榕 | ||||
| 證券發行人之關 | ||||
| I I $\mathbf{I}$ l ı Ì 1 |
||||
| ¢ | ||||
| 慄 | ||||
| 咪 準 |
||||
| 4 | 俪 冗 医冷 |
|||
| 砹 缀 |
份有限公 帶 ht. ΓŢ 有 ∢ ∢ |
|||
| 種 | 股份有限公 ≰ 厛 科技跟份有限 医 4D, 蝮 ∢ 裛 寒 亽 |
|||
| ∗ķ | ž 橼 科技 贮 金 ₩ $\sqrt{2}$ 盏 卡 |
|||
| tel. 傸 |
嘝 | $\frac{d\mathbf{y}}{dt}$ 控股 "禁襟 ₩ ᢢ 弍 कूं ia) ₩ 쒂 |
||
| $\frac{1}{2}$ | 터 | 琳 뜌 $\frac{1}{2}$ 鐭 щ¢ ₩ 绑 连廣京留 `ael 淳廣 |
||
| m. | ||||
| 人人 有 |
ሞ | |||
| 紫 | 人名 |
感收關係人款項達新台幣1億元或實收資本額20%以上 昭輝寶業股份有限公司及子公司
附表四
民國 107年12月31日
單位:新台幣仟元
| 扇 쉒 |
||
|---|---|---|
| $\ast$ | ||
| 提列備抵損 A |
||
| 雫 | 獮 | |
| 像人款 | 41 339 |
1 |
| p | ||
| ş ¥ |
¥ | |
| 嗳 | 参 Ą 美长 |
|
| 氡 | ||
| ≼ | k | |
| ⋞ | ı $\overline{\phantom{a}}$ |
|
| 栎 | 삆 | |
| 噩 | 螟 | |
| ¥ | 屬 ľ ı |
|
| Q | ||
| Ę | ||
| ¢ | 섞 | |
| 쮀 | ||
| 茸 | 梵 」# |
|
| 朢 | ||
| ١ļ | ||
| 村 | 211,292 130,012 |
|
| 禁證 — ¥ |
||
| Ķ | ||
| 禹 藜 Ľ, |
||
| 肎 ήņ. ∢ 亽 .) |
||
| 卟 | ||
| Ξ | ||
| 纬 | ||
| 44 | ||
| €ķ | ||
| 玄 | 哣 | |
| 哝 | ∢ ¥ ত্ব |
|
| ∢ 0Ŕ, 臧 脇樟 |
||
| ₹ 丽 |
ź٤ | |
| ∢ | ||
| $\boldsymbol{\mathsf{N}}$ ۱Ť |
||
| 燊 | ||
| Ķ € |
||
| ī | 15, ∢ |
|
| 水 | K |
註一:係資金貸與款項等,不適用週轉率分析。
• 湾大口淋:1#
$-88-$
單位:新台幣仟元
母子公司間及各子公司間之業務關係及重要交易往來情形及金額 民國 107年1月1日至12月31日
昭輝實業股份有限公司及子公司
| ₩ | 啄 | 牲 | ≼ | 鐅 | ー | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 壤 | 勞 就区 |
$\ast$ $\prec$ |
# 易 夜 終 |
象) ¥. * |
眮 ۸Ì $\prec$ 易拉 $\mathbb{R}^{\prime}$ 感、 |
É | 佔合併總營收 | 戒 | ||||
| 씷 | ١ļ | $\mathbf{I}$ | 英 | 四 | 44 | 額文 | 荣 鸣 |
$\sqrt{ }$ નથી ĶŒ 粵 ₹ |
짞 싶 |
|||
| X | ||||||||||||
| Ó | 本公司 | 優能公司 | 其他感收款 | 75,000 ÷ |
依合约氏符 | |||||||
| 應收利息 | F | 依合约内容 | ||||||||||
| 到急收入 | 881 | 依合约内容 | ||||||||||
| 腾辉公司 | 其他應收款 應收利息 銷貨收入 |
129,003 | ||||||||||
| 1,009 | 依合約內容 | |||||||||||
| 36,137 | $T/T$ 90 $\bar{\tau}$ | |||||||||||
| 利息收入 | 1,479 | 依合约内容 | ||||||||||
| 其他收入 | $T/T$ 90 $\bar{\mathcal{F}}$ | |||||||||||
| 華元公司 常熟冠林公司 |
利息收入 | 381 | 依合約內容 | |||||||||
| 其他應收款 | 210,653 | |||||||||||
| 應收利息 | \$ | 依合约内容 依合约内容 |
||||||||||
| 利息收入 | 8.793 | 依合約內容 | ||||||||||
| 其他收入 | 12,760 | |||||||||||
| 建等和泰公司 | 其他應收款 | 3,687 | 依合约内容 依合约内容 依合约内容 |
|||||||||
| 其他收入 | ||||||||||||
| ٣ | 華元公司 | 常熟冠林公司 | ∾ | 其他應收款 | 7,248 1,213 11,602 20,668 |
FTFFFFFFFFFFFFFFFFFFFFFFFFFFFFFFFFFFF | ||||||
| 應付帳款 | ||||||||||||
| 貨 剿 |
||||||||||||
| 可公略品体型 | 4 | 應付帳款 | 879 | |||||||||
| ÷щ 쌕 |
1,080 | |||||||||||
| $\sim$ | 可公療品等 | 常熟冠林公司 | Ν | 销货收入 | 316 | |||||||
| Ŷ. 榆 |
5319 | |||||||||||
註一:1.母公司對子公司; 2.子公司對子公司。
註二:紫已神緒。
$-69-$
$\hat{\varrho}_{A}$
附表五
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單位:新台幣仟元/仟股
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|---|---|---|
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283,327 6,834 4x |
120,836 |
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283,327 8,542 137,111 環 蜮 |
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| — क्र |
冩 563,635 768,513 130,903 ⋪ |
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| 柴 | ョ 撆 |
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| ę 88.13% 100% 80% |
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| W | Η N |
|
| 28,623 $\frac{16,000}{17,772}$ |
||
| 後年 | ||
| ⋬ | ,095,616 879,703 160,000 볘 |
|
| 蚀 | ₩ | |
| × | 579.703 ,095,616 160,000 |
|
| 投 4 医长 |
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被投资公司资讯、所在地區….等相關資訊 民國 107年1月1日至12月31日
$\hat{\boldsymbol{\beta}}$
附表六
昭輝實業股份有限公司及子公司
拉––笑已举。
註二:大陸被投資公司相關資訊參閱附表七。
$-70-$
单位:新台幣仟元及外幣仟元
民國 107年1月1日至 12月31日
生表も
大陸投資資訊
昭輝寶葉股份有限公司及子公司
| 24 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 裝 | ||||||
| 늭 | 灣 对 |
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| ts. | 40 岑 |
|||||
| 本 1 图 ķĸ |
||||||
| ١H | ₩ 匯 - マンダー マンス |
S | ||||
| 黄额 | ||||||
| 41 ₩ |
178,112 | |||||
| 展面 | ||||||
| 医新闻 图 图 |
\$412,992 | |||||
| 年皮毁 資格 |
24,638) | |||||
| $(65 - 103,585)$ | ||||||
| 按本线 黄家 ·公司直接设置 - 間接投資数 - 持股比例 ( |
||||||
| 88.13% | 72.80% | |||||
| 本数 $\frac{1}{2}$ |
||||||
| 渳 | 29,997) | |||||
| 資质 | ||||||
| $\not\approx$ # | ||||||
| 本 年 年 底 披扌 自台灣匯出 扶扌 累積投資金額 本 |
$\frac{1}{2}$ 827,609 (\$ 117,537) | |||||
| 美金 26,300 | 268,009 | 美金 8,591) | ||||
| Ξ | ||||||
| ı | ||||||
| ₩, | ||||||
| 度医出或收回投资金额本 小 出皮 |
||||||
| 30,201 | 1,000 | |||||
| 41 | ||||||
| 4 | 圈 | ₩ | 喘 | |||
| ¥ | ||||||
| 精投資金額 台灣國 |
827,609 美金 26,300 |
237,808 | 头金 7,591 | |||
| 本牛牛龙 | ₿¢. 一式 |
⇔ | ||||
| $\kappa$ | ||||||
| . Қас |
しせー | $\frac{1}{3}$ | ||||
| Ŗ | ||||||
| 安贺卡额 | ||||||
| 美金 14,000 | 美金 11,500 | |||||
| 体 | ||||||
| Ø | 車安全氣囊蓋板注塑及 表面噴塗,生產和銷售 各類汽車飾件、電子塑 |
途审和泰公司 安全汽囊含充氨系统之零 |
||||
| 冢 | 栔 剜 |
|||||
| W. | 格莱 | 旧 | ||||
| Ą. | Ņþ | $\overline{\ast}$ | ||||
| яķ | "零配件" | 之注塑及 | ||||
| 써 | 美式 | 表名 磅 |
||||
| Œ | 簿 | |||||
| ₩ | æ g |
有熟悉标准会 | ||||
| 大學 《 公司 公 |
41 | |||||
| 虔 | ||
|---|---|---|
| 塊 | ١ıļ 벦 |
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| 传 | 鎭 ⊯, |
971,349 |
| 投資 | ||
| 箒 | ≉ | |
| لتا | 69 | |
| 寒型 | ||
| 쇯 | ø К |
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| × | $\frac{1}{\mathbf{K}}$ | |
| ģ. | 屬 | |
| 饰领 | ||
| ಮ *∝! | 37,391 729 |
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| 出线 | 鎮核 | |
| 嚩 | 创 | |
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| 45 | ||
| æ | ₩ | 618 34,891 |
| .995, | ||
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| 916 | ⋪ | |
| 楼 | $\mathbb{R}^2$ | 咏 s9 |
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| 4 | $\star$ |
註一:保透過第三地區公司再投資大陸(第三地區之投資公司;華元公司)。
註二:投資損益係經台灣母公司簽證會計師查核之財務報告認列。
註三:依據在大陸地區從事投資或技術合作審查原則規定計算之限額。
註四十六日本
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