YC — Annual Report 2019

Nov 12, 2019

股票代碼： 2069

運錩鋼鐵股份有限公司

個體財務報告暨會計師查核報告 民國 108 及 107 年度

地址：高雄市前金區中正四路 235 號 13 樓之 1 電話： (07)969-5858

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§ 目 錄 §

項 目 一、 封 面 二、 目 錄 三、 會計師查核報告 四、 個體資產負債表 五、 個體綜合損益表 六、 個體權益變動表 七、 個體現金流量表 八、 個體財務報告附註 (一)公司沿革 (二)通過財務報告之日期及程序 (三)新發布及修訂準則及解釋之 適用 (四)重大會計政策之彙總說明 (五)重大會計判斷、估計及假設 不確定性之主要來源 (六)重要會計項目之說明 (七)關係人交易 (八)質抵押之資產 (九)重大或有負債及未認列之合 約承諾 (十)重大之期後事項 (十一)其 他 (十二)附註揭露事項 1.重大交易事項相關資訊 2.轉投資事業相關資訊 3.大陸投資資訊 (十三)部門資訊 九、 重要會計項目明細表	頁 次 1 2 3～6 7 8～9 10 11～12 13 13 13～14 15～26 26 26～51 51～52 52～53 53 53 53～54 54 54～55 55 - 60～73	財 務 報 告 附 註 編 號
		- - - - - - - 一 二 三 四 五 六～二四 二五 二六 二七 二八 二九 三十 三十 三十 - -

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會計師查核報告

運錩鋼鐵股份有限公司 公鑒：

查核意見

運錩鋼鐵股份有限公司（以下稱「運錩公司」）民國 108 年及 107 年 12 月 31 日之個體資產負債表，暨民國 108 及 107 年 1 月 1 日至 12 月 31 日之個 體綜合損益表、個體權益變動表、個體現金流量表，以及個體財務報告附註 （包括重大會計政策彙總），業經本會計師查核竣事。

依本會計師之意見，上開個體財務報告在所有重大方面係依照證券發行 人財務報告編製準則編製，足以允當表達運錩公司民國 108 年及 107 年 12 月 31 日之個體財務狀況，暨民國 108 及 107 年 1 月 1 日至 12 月 31 日之個體財 務績效及個體現金流量。

查核意見之基礎

  本會計師係依照會計師查核簽證財務報表規則及一般公認審計準則執行
查核工作。本會計師於該等準則下之責任將於會計師查核個體財務報告之責
任段進一步說明。本會計師所隸屬事務所受獨立性規範之人員已依會計師職
業道德規範，與運錩公司保持超然獨立，並履行該規範之其他責任。本會計
師相信已取得足夠及適切之查核證據，以作為表示查核意見之基礎。

關鍵查核事項

關鍵查核事項係指依本會計師之專業判斷，對運錩公司民國 108 年度個 體財務報告之查核最為重要之事項。該等事項已於查核個體財務報告整體及 形成查核意見之過程中予以因應，本會計師並不對該等事項單獨表示意見。 茲對運錩公司民國 108 年度個體財務報告之關鍵查核事項敘明如下：

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存貨之減損

• 運錩公司民國 108 年 12 月 31 日之存貨金額為新台幣 1,081,897 千元，占 總資產 21% ，對整體個體財務報告係屬重大資產項目。管理階層依據國際會 計準則公報第 2 號之規定，採成本與淨變現價值孰低評價存貨。

• 管理階層於評價存貨所採用之淨變現價值涉及主觀判斷與估計，且受到 市場上鎳價與不銹鋼盤價波動之影響，市場狀況之改變可能影響存貨評價之 結果。因是，本會計師考量存貨減損評估所採用之淨變現價值是否允當為關 鍵查核事項。

• 本會計師執行之主要查核程序如下：

• 一、 瞭解管理階層年底存貨之淨變現價值之評估流程。

• 二、 抽核存貨料號之最近期銷售單價（扣除銷售費用）並核對至銷貨發票 或不銹鋼市場之公開盤價資訊。

• 三、 核算存貨項目其淨變現價值之採用與衡量是否合理，以評估存貨評價 是否允當。

管理階層與治理單位對個體財務報告之責任

  管理階層之責任係依照證券發行人財務報告編製準則編製允當表達之個
體財務報告，且維持與個體財務報告編製有關之必要內部控制，以確保個體
財務報告未存有導因於舞弊或錯誤之重大不實表達。

  於編製個體財務報告時，管理階層之責任亦包括評估運錩公司繼續經營
之能力、相關事項之揭露、以及繼續經營會計基礎之採用，除非管理階層意
圖清算運錩公司或停止營業，或除清算或停業外別無實際可行之其他方案。
  運錩公司之治理單位（審計委員會）負有監督財務報導流程之責任。

會計師查核個體財務報告之責任

  本會計師查核個體財務報告之目的，係對個體財務報告整體是否存有導
因於舞弊或錯誤之重大不實表達取得合理確信，並出具查核報告。合理確信
係高度確信，惟依照一般公認審計準則執行之查核工作無法保證必能偵出個
體財務報告存有之重大不實表達。不實表達可能導因於舞弊或錯誤。如不實
表達之個別金額或彙總數可合理預期將影響個體財務報告使用者所作之經濟
決策，則被認為具有重大性。

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• 本會計師依照一般公認審計準則查核時，運用專業判斷並保持專業上之 懷疑。本會計師亦執行下列工作：

• 一、 辨認並評估個體財務報告導因於舞弊或錯誤之重大不實表達風險；對 所評估之風險設計及執行適當之因應對策；並取得足夠及適切之查核 證據以作為查核意見之基礎。因舞弊可能涉及共謀、偽造、故意遺漏、 不實聲明或逾越內部控制，故未偵出導因於舞弊之重大不實表達之風 險高於導因於錯誤者。

• 二、 對於查核攸關之內部控制取得必要之了解，以設計當時情況下適當之 查核程序，惟其目的非對運錩公司內部控制之有效性表示意見。

• 三、 評估管理階層所採用會計政策之適當性，及其所作會計估計與相關揭 露之合理性。

• 四、 依據所取得之查核證據，對管理階層採用繼續經營會計基礎之適當 性，以及使運錩公司繼續經營之能力可能產生重大疑慮之事件或情況 是否存在重大不確定性，作出結論。本會計師若認為該等事件或情況 存在重大不確定性，則須於查核報告中提醒個體財務報告使用者注意 個體財務報告之相關揭露，或於該等揭露係屬不適當時修正查核意 見。本會計師之結論係以截至查核報告日所取得之查核證據為基礎。 惟未來事件或情況可能導致運錩公司不再具有繼續經營之能力。

• 五、 評估個體財務報告（包括相關附註）之整體表達、結構及內容，以及 個體財務報告是否允當表達相關交易及事件。

• 六、 對於集團內組成個體之財務資訊取得足夠及適切之查核證據，以對個 體財務報告表示意見。本會計師負責集團查核案件之指導、監督及執 行，並負責形成集團查核意見。

• 本會計師與治理單位溝通之事項，包括所規劃之查核範圍及時間，以及 重大查核發現（包括於查核過程中所辨認之內部控制顯著缺失）。 本會計師亦向治理單位提供本會計師所隸屬事務所受獨立性規範之人員 已遵循會計師職業道德規範中有關獨立性之聲明，並與治理單位溝通所有可 能被認為會影響會計師獨立性之關係及其他事項（包括相關防護措施）。

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• 6 -

運錩鋼鐵股份有限公司

個體資產負債表

民國 108 年及 107 年 12 月 31 日

單位：新台幣千元

代 碼 1100 1150 1170 1200 1310 1476 1479 11XX 1550 1600 1760 1840 1980 1990 15XX 1XXX 代 碼 2100 2110 2120 2130 2150 2170 2219 2230 2321 2399 21XX 2530 2540 2570 2640 2645 25XX 2XXX 3110 3140 3100 3200 3300 3400 3XXX 3X2X	資 產 流動資產 現金及約當現金（附註四及六） 應收票據（附註四及七） 應收帳款（附註四、七、二五及二六） 其他應收款 存貨（附註四、五及八） 其他金融資產－流動（附註四、九及二六） 其他流動資產 流動資產合計 非流動資產 採用權益法之投資（附註四及十） 不動產、廠房及設備（附註四、十一及二六） 投資性不動產（附註四、十二及二六） 遞延所得稅資產（附註四及二十） 其他金融資產－非流動（附註四、九及二六） 其他非流動資產 非流動資產合計 資產總計 負 債 及 權 益 流動負債 短期借款（附註十三及二六） 應付短期票券（附註十三） 透過損益按公允價值衡量之金融負債（附註十四及二四） 合約負債－流動（附註十八） 應付票據 應付帳款（附註二五） 其他應付款（附註十五） 本期所得稅負債（附註四及二十） 一年內到期之應付公司債（附註四、十四、二四及二六） 其他流動負債 流動負債合計 非流動負債 應付公司債（附註四、十四、二四及二六） 長期借款（附註十三及二六） 遞延所得稅負債（附註四及二十） 淨確定福利負債（附註四及十六） 存入保證金 非流動負債合計 負債總計 權益（附註四及十七） 股 本 普通股股本 預收股本 股本總計 資本公積 保留盈餘 其他權益 權益合計 負債及權益總計		108年12月31日	108年12月31日	％ 3 - 4 2 21 3 - 33 47 12 7 1 - - 67 100 7 6 - 1 - - 1 1 - - 16 8 12 - - - 20 36 30 - 30 24 14 4) 64 100		107年12月31日	107年12月31日
		金	額 $ 143,968 91 242,666 89,284 1,081,897 140,114 1,143 1,699,163 2,439,727 612,254 363,053 58,987 8 4,219 3,478,248 $ 5,177,411 $ 369,718 310,000 5,717 50,065 6,018 22,475 35,216 29,777 - 7,054 836,040 387,081 608,329 16,295 2,555 2,972 1,017,232 1,853,272 1,563,868 - 1,563,868 1,233,475 750,100 223,304) 3,324,139 $5,177,411			金	額 $ 54,942 - 230,443 147,597 1,299,968 185,822 952 1,919,724 2,567,336 594,906 363,053 40,138 4,283 2,961 3,572,677 $ 5,492,401 $ 706,348 200,000 2,880 38,644 11,227 29,193 70,998 1,128 32,955 6,621 1,099,994 379,834 247,537 16,195 3,484 466 647,516 1,747,510 1,530,461 11,200 1,541,661 1,222,441 1,132,687 151,898) 3,744,891 $5,492,401		％
		(		(		(		(	1 - 4 3 24 3 - 35 47 11 6 1 - - 65 100 13 4 - 1 - - 1 - 1 - 20 7 5 - - - 12 32 28 - 28 22 21 3) 68 100

後附之附註係本個體財務報告之一部分。

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經理人：顏德威

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董事長：顏德和

會計主管：朱培誠

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運錩鋼鐵股份有限公司 個體綜合損益表

民國 108 及 107 年 1 月 1 日至 12 月 31 日

單位：新台幣千元，惟
每股盈餘為元

108年度 代 碼 金 額 4000 營業收入（附註四、十八及 二五） $ 5,333,532 5000 營業成本（附註八及十九） 5,023,272 5900 營業毛利 310,260 營業費用（附註十九） 6100 推銷費用 153,102 6200 管理費用 50,621 6300 研究發展費用 3,110 6000 營業費用合計 206,833 6900 營業淨利 103,427 營業外收入及支出 7010 其他收入（附註十九） 11,404 7020 其他利益（損失）淨額 （附註十九） ( 438 ) 7050 財務成本（附註十九）( 34,115 ) 7070 採用權益法之子公司之 損益份額（附註十） ( 38,352) 7000 營業外收入及支出 合計 ( 61,501) 7900 稅前淨利 41,926 7950 所得稅費用（附註四及二十） 34,020 8200 本年度淨利 7,906		108年度		％ 100 94 6 3 1 - 4 2 - - - 1) 1) 1 1 -		107年度
	金				金			％
			( (					100 95 5 3 1 - 4 1 - - - 15 15 16 - 16

（接次頁）

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（承前頁）

代 碼 其他綜合損益 不重分類至損益項目 8311 確定福利計畫再衡 量數 8349 與不重分類之項目 相關之所得稅 8310 後續可能重分類至損益 之項目 8380 採用權益法之子公 司之其他綜合損 益之份額 8399 與可能重分類之項 目相關之所得稅 8360 8300 本年度其他綜合損 益（稅後淨額） 8500 本年度綜合損益總額 每股盈餘（附註二一） 9750 基本每股盈餘 9850 稀釋每股盈餘		108年度
	金

後附之附註係本個體財務報告之一部分。

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董事長：顏德和 經理人：顏德威 會計主管：朱培誠 - 9 -

單位：新台幣千元

運錩鋼鐵股份有限公司

個體權益變動表

民國 108 及 107 年 1 月 1 日至 12 月 31 日

代碼 A1 107年1月1日餘額 106年度盈餘指撥及分配（附註十七） B1 法定盈餘公積 B3 特別盈餘公積 B5 股東現金股利 D1 107年度淨利 D3 107年度稅後其他綜合損益 D5 107年度綜合損益總額 C5 本公司發行可轉換公司債認列權益組成部分（附註十 四） E1 現金增資（附註十七） I1 可轉換公司債轉換（附註十四及十七） T1 股份發行成本 N1股份基礎給付交易（附註二二） Z1 107年12月31日餘額 107年度盈餘指撥及分配（附註十七） B1 法定盈餘公積 B3 特別盈餘公積 B5 股東現金股利 D1 108年度淨利 D3 108年度稅後其他綜合損益 D5 108年度綜合損益總額 I1 可轉換公司債轉換（附註十四及十七） Z1 108年12月31日餘額	股	本 $ 1,412,352 - - - - - - - - 100,000 29,309 - - 1,541,661 - - - - - - - 22,207 $ 1,563,868	資	本 公 積 $ 1,138,039 - - 49,600) 49,600) - - - 15,108 100,000 15,594 500) 3,800 1,222,441 - - - - - - - 11,034 $ 1,233,475	保	留	盈		餘 計 $ 432,300 - - 170,056) 170,056) 870,508 65) 870,443 - - - - - 1,132,687 - - 390,967) 390,967) 7,906 474 8,380 - $ 750,100	其他權益項目 國外營運機構 財務報表換算 之兌換差額 ($ 109,036) - - - - - ( 42,862) ( 42,862) - - - - - ( 151,898) - - - - - ( 71,406) ( 71,406) - ($ 223,304)	權	益 總 計
					法定盈餘公積 $ 109,191 20,946 - - 20,946 - - - - - - - - 130,137 87,051 - - 87,051 - - - - $ 217,188	特別盈餘公積 $ 91,984 - 17,054 - 17,054 - - - - - - - - 109,038 - 42,862 - 42,862 - - - - $ 151,900	未分配盈餘 $ 231,125 ( 20,946 ) ( 17,054 ) ( 170,056) ( 208,056) 870,508 ( 65) 870,443 - - - - - 893,512 ( 87,051 ) ( 42,862 ) ( 390,967) ( 520,880) 7,906 474 8,380 - $ 381,012	合
			( ( (					( ( ( ( (		( ( ( ( ( ( (	( ( ( ( ( ( ( (	$ 2,873,655 - - 219,656) 219,656) 870,508 42,927) 827,581 15,108 200,000 44,903 500) 3,800 3,744,891 - - 390,967) 390,967) 7,906 70,932) 63,026) 33,241 $ 3,324,139

後附之附註係本個體財務報告之一部分。

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董事長：顏德和

會計主管：朱培誠

經理人：顏德威

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運錩鋼鐵股份有限公司
個體現金流量表

民國 108 及 107 年 1 月 1 日至 12 月 31 日

單位：新台幣千元

代 碼 營業活動之現金流量 A10000 本年度稅前淨利 A20010 收益費損項目 A20100 折舊費用 A20400 透過損益按公允價值衡量金融商 品之淨損失（利益） A20900 財務成本 A21200 利息收入 A21900 員工認股權酬勞成本 A22400 採用權益法認列子公司損益之份 額 A23700 存貨跌價及呆滯損失 A29900 其他項目 A30000 營業資產及負債之淨變動 A31130 應收票據 A31150 應收帳款 A31180 其他應收款 A31200 存 貨 A31240 其他流動資產 A32125 合約負債－流動 A32130 應付票據 A32150 應付帳款 A32180 其他應付款項 A32990 其他營業負債 A33000 營運產生之現金流入（出） A33100 收取之利息 A33300 支付之利息 A33500 支付之所得稅 AAAA 營業活動之淨現金流入（出） 投資活動之現金流量 B02700 取得不動產、廠房及設備 B02800 處分不動產、廠房及設備價款 B06500 其他金融資產減少	108 年度 $ 41,926 29,314 2,837 34,115 ( 2,130 ) - 38,352 - ( 587 ) ( 91 ) ( 12,223 ) 58,406 218,071 ( 195 ) 11,421 ( 5,209 ) ( 6,718 ) ( 32,384 ) 433 375,338 2,037 ( 25,466 ) ( 6,383) 345,526 ( 51,916 ) - 49,983	107 年度
		$ 881,073 31,292 ( 89 ) 31,541 ( 788 ) 3,800 ( 811,079 ) 6,419 ( 418 ) 563 11,586 ( 45,066 ) ( 280,348 ) 89 ( 16,701 ) ( 1,837 ) ( 240,559 ) 18,291 ( 1,146) ( 413,377 ) 847 ( 26,212 ) (22,436) (461,178) ( 36,596 ) 212 60,378

（接次頁）

• 11 -

（承前頁）

代 碼 B06700 其他非流動資產增加 BBBB 投資活動之淨現金流入（出） 籌資活動之現金流量 C00200 短期借款增加（減少） C00500 應付短期票券增加（減少） C01200 發行可轉換公司債 C01600 舉借長期借款 C01700 償還長期借款 C03100 存入保證金增加（返還） C04500 發放現金股利 C04600 現金增資 CCCC 籌資活動之淨現金流入（出） EEEE 本年度現金及約當現金淨增加（減少） E00100年初現金及約當現金餘額 E00200年底現金及約當現金餘額

後附之附註係本個體財務報告之一部分。

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董事長：顏德和

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經理人：顏德威會計主管：朱培誠

• 12 -

運錩鋼鐵股份有限公司

個體財務報告附註

民國 108 及 107 年 1 月 1 日至 12 月 31 日

（除另註明外，金額以新台幣千元為單位）

 一、公司沿革

運錩鋼鐵股份有限公司（以下稱本公司）於 76 年 7 月設立，本公 司主要從事不銹鋼裁剪、分條及表面處理等加工買賣及不銹鋼製品之 進出口業務。

本公司股票於 105 年 3 月 22 日起在台灣證券交易所上市。

  本個體財務報告係以本公司之功能性貨幣新台幣表達。

二、 通過財務報告之日期及程序

本個體財務報告於 109 年 3 月 20 日經董事會通過。

 三、新發布及修訂準則及解釋之適用

• 一

• ( ) 首次適用修正後之證券發行人財務報告編製準則及經金融監督 管理委員會（以下稱「金管會」）認可並發布生效之國際財務 報導準則（ IFRS ）、國際會計準則（ IAS ）、解釋（ IFRIC ）及 解釋公告（ SIC ）（以下稱「 IFRSs 」）

除下列說明外，適用修正後之證券發行人財務報告編製準 則及金管會認可並發布生效之 IFRSs 不致造成本公司會計政策 之重大變動：

IFRS 16 「 租賃」

IFRS 16 規範租賃協議之辨認與出租人及承租人會計處 理，該準則將取代 IAS 17 「租賃」及 IFRIC 4 「決定一項安排是 否包含租賃」等相關解釋。相關會計政策請參閱附註四。

1. 租賃定義

2. 本公司選擇僅就 108 年 1 月 1 日以後簽訂（或變動） 之合約依 IFRS 16 評估是否係屬（或包含）租賃，先前已

3. 13 -

依 IAS 17 及 IFRIC 4 辨認為租賃之合約將不予重新評估並 將依 IFRS 16 之過渡規定處理。

1. 本公司為出租人

2. 於過渡時對出租人之租賃不作任何調整，且自 108 年 1 月 1 日起始適用 IFRS 16 。

( 二 ) 109 年適用之金管會認可之 IFRSs

國際會計準則理事會 新發布／修 正 ／修訂準則 及 解釋 （ IASB ）發布之生效日 IFRS 3 之修正「業務之定義」 2020 年 1 月 1 日（註 1 ） IFRS 9 、 IAS 39 及 IFRS 7 之修正「利率指標變 2020 年 1 月 1 日（註 2 ） 革」

IAS 1 及 IAS 8 之修正「重大性之定義」 2020 年 1 月 1 日（註 3 ）

• 註 1 ： 收購日在年度報導期間開始於 109 年 1 月 1 日以後之企 業合併及於前述日期以後發生之資產取得適用此項修 正。

• 註 2 ： 109 年 1 月 1 日以後開始之年度期間追溯適用此項修正。 註 3 ： 109 年 1 月 1 日以後開始之年度期間推延適用此項修正。 截至本個體財務報告通過發布日止，本公司評估其他準 則、解釋之修正將不致對財務狀況與財務績效造成重大影響。

• ( 三 ) 國際會計準則理事會（ IASB ）已發布但尚未經金管會認可並發 布生效之 IFRSs

新發布／修 正 ／修訂準則 及 解釋 IASB 發布之生效日（註） IFRS 10 及 IAS 28 之修正「投資者與其關聯企 未 定 業或合資間之資產出售或投入」 IFRS 17 「保險合約」 2021 年 1 月 1 日 IAS 1 之修正「將負債分類為流動或非流動」 2022 年 1 月 1 日

• 註： 除另註明外，上述新發布／修正／修訂準則或解釋係於各 該日期以後開始之年度報導期間生效。

  截至本個體財務報告通過發布日止，本公司仍持續評估其
他準則、解釋之修正對財務狀況與財務績效之影響，相關影響
待評估完成時予以揭露。

• 14 -

四、 重大會計政策之彙總說明

• 一

• ( ) 遵循聲明

• 本個體財務報告係依照證券發行人財務報告編製準則編 製。

• ( 二 ) 編製基礎

• 除按公允價值衡量之金融工具外，本個體財務報告係依歷 史成本基礎編製。

• 公允價值衡量依照相關輸入值之可觀察程度及重要性分為 第 1 等級至第 3 等級：

• 第 1 等級輸入值：係指於衡量日可取得之相同資產或負債 於活絡市場之報價（未經調整）。

• 第 2 等級輸入值：係指除第 1 等級之報價外，資產或負債 直接（亦即價格）或間接（亦即由價格推導而得）之可觀 察輸入值。

• 第 3 等級輸入值：係指資產或負債之不可觀察之輸入值。 本公司於編製個體財務報告時，對投資子公司係採權益法 處理。為使本個體財務報告之本年度損益、其他綜合損益及權 益與本公司合併財務報告中歸屬於本公司業主之本年度損益、 其他綜合損益及權益相同，個體基礎與合併基礎下若干會計處 理差異係調整「採用權益法之投資」、「採用權益法之子公司 損益份額」、「採用權益法之子公司其他綜合損益份額」暨相 關權益項目。

• ( 三 ) 資產與負債區分流動與非流動之標準

• 流動資產包括現金、主要為交易目的而持有之資產及預期 於資產負債表日後 12 個月內實現之資產，但不包括於資產負債 表日後逾 12 個月用以交換或清償負債而受有其他限制者。流動 負債包括主要為交易目的而持有之負債、於資產負債表日後 12 個月內到期清償之負債，以及不能無條件將清償期限遞延至資 產負債表日後至少 12 個月之負債。非屬上述流動資產或流動負 債者，係分類為非流動資產或非流動負債。

• 15 -

( 四 ) 外 幣

• 本公司編製財務報告時，以本公司功能性貨幣以外之貨幣 （外幣）交易者，依交易日匯率換算為功能性貨幣記錄。

• 外幣貨幣性項目於每一資產負債表日以收盤匯率換算。因 交割貨幣性項目或換算貨幣性項目產生之兌換差額，於發生當 年度認列於損益。

• 以公允價值衡量之外幣非貨幣性項目係以決定公允價值當 日之匯率換算，所產生之兌換差額列為當期損益，惟屬公允價 值變動認列於其他綜合損益者，其產生之兌換差額列於其他綜 合損益。

• 以歷史成本衡量之外幣非貨幣性項目係以交易日之匯率換 算，不再重新換算。

  於編製個體財務報告時，本公司國外營運機構（包含營運
所在國家或使用之貨幣與本公司不同之子公司）之資產及負債
以每一資產負債表日匯率換算為新台幣；收益及費損項目係以
當年度各月份之平均匯率換算，所產生之兌換差額認列於其他
綜合損益。

( 五 ) 存 貨

• 存貨包括原料、物料、製成品及在製品。存貨係以成本與 淨變現價值孰低衡量，比較成本與淨變現價值時除同類別存貨 外係以個別項目為基礎。淨變現價值係指在正常情況下之估計 售價減除至完工尚需投入及完成出售所需之估計成本後之餘 額。存貨成本之計算係採加權平均法。

( 六 ) 投資子公司

• 本公司採用權益法處理對子公司之投資。子公司係指本公 司具有控制之個體。

• 權益法下，投資原始依成本認列，取得日後帳面金額係隨 本公司所享有之子公司損益及其他綜合損益份額與利潤分配而 增減。此外，針對本公司可享有子公司其他權益之變動係按持 股比例認列。

• 16 -

  本公司與子公司之順流交易未實現損益於個體財務報告予
以銷除。本公司與子公司之逆流交易所產生之損益，僅在與本
公司對子公司權益無關之範圍內，認列於個體財務報告。

( 七 ) 不動產、廠房及設備

  除土地以成本計價且不提列折舊外，土地以外之不動產、
廠房及設備係以成本認列，後續以成本減除累計折舊及累計減
損後之金額衡量。

  建造中之不動產、廠房及設備係以成本減除累計減損後之
金額認列。成本包括專業服務費用及符合資本化條件之借款成
本。該等資產於完工並達預期使用狀態時，分類至不動產、廠
房及設備之適當類別並開始提列折舊。

• 本公司之不動產、廠房及設備於耐用年限內採直線基礎提 列折舊，對於每一重大部分則單獨提列折舊，並至少於每一年 度結束日對估計耐用年限、殘值及折舊方法進行檢視，並推延 適用會計估計變動之影響。

  不動產、廠房及設備除列時，淨處分價款與該資產帳面金
額間之差額係認列於損益。

( 八 ) 投資性不動產

  投資性不動產係為賺取租金而持有之不動產。投資性不動
產亦包括目前尚未決定未來用途所持有之土地。

  投資性不動產原始以成本（包括交易成本）衡量，後續以
成本減除累計折舊及累計減損後之金額衡量。本公司採直線基
礎提列折舊。

  投資性不動產除列時，淨處分價款與該資產帳面金額間之
差額係認列於損益。

( 九 ) 有形及無形資產之減損

  本公司於每一資產負債表日評估是否有任何跡象顯示有形
或無形資產可能已減損。若有任一減損跡象存在，則估計該資
產之可回收金額。可回收金額為公允價值減出售成本與其使用
價值之較高者，若其低於帳面金額時，則將該資產之帳面金額

• 17 -

調減至其可回收金額，減損損失係認列於損益。
  當減損損失於後續迴轉時，該資產之帳面金額調增至修訂
後之可回收金額，惟增加後之帳面金額以不超過該資產若未於
以前年度認列減損損失時所決定之帳面金額（減除折舊或攤
銷）。減損損失之迴轉係認列於損益。

( 十 ) 金融工具

  金融資產與金融負債於本公司成為該工具合約條款之一方
時認列於個體資產負債表。原始認列時，若金融資產或金融負
債非屬透過損益按公允價值衡量者，係按公允價值加計直接可
歸屬於取得或發行金融資產或金融負債之交易成本衡量。直接
可歸屬於取得或發行透過損益按公允價值衡量之金融資產或金
融負債之交易成本，則立即認列為損益。

1. 金融資產

2. 金融資產之慣例交易係採交割日會計認列及除列。

3. (1) 衡量種類

  本公司所持有之金融資產種類為按攤銷後成本衡
量之金融資產。
按攤銷後成本衡量之金融資產
  本公司投資金融資產若同時符合下列兩條件，則
分類為按攤銷後成本衡量之金融資產：

• A. 係於某經營模式下持有，該模式之目的係持有金融 資產以收取合約現金流量；及

• B. 合約條款產生特定日期之現金流量，該等現金流量 完全為支付本金及流通在外本金金額之利息。

• 按攤銷後成本衡量之金融資產（包括現金、按攤 銷後成本衡量之應收帳款、應收票據、其他應收款及 其他金融資產）於原始認列後，係以有效利息法決定 之總帳面金額減除任何減損損失之攤銷後成本衡量， 任何外幣兌換損益則認列於損益。

• 18 -

  利息收入係以有效利率乘以金融資產總帳面金額
計算。

信用減損金融資產係指發行人或債務人已發生重 大財務困難、違約、債務人很有可能聲請破產或其他 財務重整或由於財務困難而使金融資產之活絡市場消 失。 約當現金包括自取得日起 3 個月內、高度流動性、 可隨時轉換成定額現金且價值變動風險甚小之定期存 款，係用於滿足短期現金承諾。

(2) 金融資產之減損

  本公司於每一資產負債表日按預期信用損失評估
按攤銷後成本衡量之金融資產（含應收帳款）之減損
損失。

應收帳款按存續期間預期信用損失認列備抵損 失。其他金融資產係先評估自原始認列後信用風險是 否顯著增加，若未顯著增加，則按 12 個月預期信用損 失認列備抵損失，若已顯著增加，則按存續期間預期 信用損失認列備抵損失。

預期信用損失係以發生違約之風險作為權重之加 權平均信用損失。 12 個月預期信用損失係代表金融工 具於報導日後 12 個月內可能違約事項所產生之預期信 用損失，存續期間預期信用損失則代表金融工具於預 期存續期間所有可能違約事項產生之預期信用損失。 本公司為內部信用風險管理目的，在不考量所持 有擔保品之前提下，判定下列情況代表金融資產已發 生違約；

• A. 有內部或外部資訊顯示債務人已不可能清償債務。 B. 逾期超過 90 天，除非有合理且可佐證之資訊顯示延 後之違約基準更為適當。

• 19 -

  上述金融資產之減損損失係藉由備抵帳戶調降其
帳面金額，惟透過其他綜合損益按公允價值衡量之債
務工具投資之備抵損失係認列於其他綜合損益，並不
減少其帳面金額。

• (3) 金融資產之除列

  本公司僅於對來自金融資產現金流量之合約權利
失效，或已移轉金融資產且該資產所有權之幾乎所有
風險及報酬已移轉予其他企業時，始將金融資產除
列。

  按攤銷後成本衡量之金融資產整體除列時，其帳
面金額與所收取對價間之差額係認列於損益。

1. 權益工具

  本公司發行之債務及權益工具係依據合約協議之實質
與金融負債及權益工具之定義分類為金融負債或權益。
  本公司發行之權益工具係以取得之價款扣除直接發行
成本後之金額認列。
  再取回本公司本身之權益工具係於權益項下認列與減
除。購買、出售、發行或註銷本公司本身之權益工具不認
列於損益。

1. 金融負債

2. (1) 後續衡量

   • 本公司所持有之金融負債係以有效利息法按攤銷 後成本或透過損益按公允價值衡量。

  透過損益按公允價值衡量之金融負債係持有供交
易之金融負債。

• 持有供交易之金融負債係按公允價值衡量，其再 衡量產生之利益或損失係認列於損益。 公允價值之決定方式請參閱附註二四。

• 20 -

(2) 金融負債之除列

  除列金融負債時，其帳面金額與所支付對價（包
含任何所移轉之非現金資產或承擔之負債）間之差額
認列為損益。

4. 可轉換公司債

  本公司發行之複合金融工具（可轉換公司債）係依據
合約協議之實質與金融負債及權益工具之定義，於原始認
列時將其組成部分分類為金融負債及權益。

  原始認列時，負債組成部分之公允價值係以類似之不
可轉換工具當時市場利率估算，並於執行轉換或到期日
前，以有效利息法計算之攤銷後成本衡量。屬嵌入非權益
衍生工具之負債組成部分則以公允價值衡量。

  分類為權益之轉換權係等於該複合工具整體公允價值
減除經單獨決定之負債組成部分公允價值之剩餘金額，經
扣除所得稅影響數後認列為權益，後續不再衡量。於該轉
換權被執行時，其相關之負債組成部分及於權益之金額將
轉列股本及資本公積－股票發行溢價。可轉換公司債之轉
換權若於到期日仍未被執行，該認列於權益之金額將轉列
資本公積－股票發行溢價。

  發行可轉換公司債之相關交易成本，係按分攤總價款
之比例分攤至該工具之負債（列入負債帳面金額）及權益
組成部分（列入權益）。

( 十一 ) 收入認列

  本公司於客戶合約辨認履約義務後，將交易價格分攤至各
履約義務，並於滿足各履約義務時認列收入。
商品銷貨收入

  商品銷貨收入來自不銹鋼裁剪、分條及表面處理等加工買
賣及不銹鋼製品之銷售。由於產品於運抵客戶指定地點時或起
運時，客戶對商品已有訂定價格與使用之權利且負有再銷售之
主要責任，並承擔商品陳舊過時風險，本公司係於該時點認列

• 21 -

收入及應收帳款。產品銷售之預收款項，於產品運抵前係認列
為合約負債。

  去料加工時，加工產品所有權之控制並未移轉，是以去料
時不認列收入。

( 十二 ) 租 賃

108 年

  本公司於合約成立日評估合約是否係屬（或包含）租賃。

1. 本公司為出租人

  當租賃條款係移轉附屬於資產所有權之幾乎所有風險
與報酬予承租人，則將其分類為融資租賃。所有其他租賃
則分類為營業租賃。

  營業租賃下，減除租賃誘因後之租賃給付係按直線基
礎於相關租賃期間內認列為收益。因取得營業租賃所發生
之原始直接成本，係加計至標的資產之帳面金額，並按直
線基礎於租賃期間內認列為費用。

  當租賃同時包含土地及建築物要素時，本公司係依附
屬於各要素所有權之幾乎所有風險與報酬是否已移轉予承
租人以評估各要素之分類係為融資租賃或營業租賃。租賃
給付按合約成立日土地及建築物租賃權利之公允價值相對
比例分攤予土地及建築物。

  若租賃給付能可靠地分攤至此兩項要素，各要素係按
所適用之租賃分類處理。若租賃給付無法可靠地分攤至此
兩項要素，則整體租賃係分類為融資租賃，惟若此兩項要
素均明顯符合營業租賃標準，則整體租賃分類為營業租
賃。

2. 本公司為承租人

  除適用認列豁免之低價值標的資產租賃及短期租賃之
租賃給付係按直線基礎於租賃期間內認列為費用，其他租
賃皆於租賃開始日認列使用權資產及租賃負債。

• 22 -

使用權資產原始按成本（包含租賃負債之原始衡量金 額、租賃開始日前支付之租賃給付減除收取之租賃誘因、 原始直接成本及復原標的資產之估計成本）衡量，後續按 成本減除累計折舊及累計減損損失後之金額衡量，並調整 租賃負債之再衡量數，使用權資產係單獨表達於資產負債 表。符合投資性不動產定義之使用權資產之認列與衡量， 參閱 ( 八 ) 投資性不動產會計政策。

  使用權資產採直線基礎自租賃開始日起至耐用年限屆
滿時或租賃期間屆滿時兩者之較早者提列折舊。

  租賃負債原始按租賃給付之現值衡量。若租賃隱含利
率容易確定，租賃給付使用該利率折現。若該利率並非容
易確定，則使用承租人增額借款利率。

  後續，租賃負債採有效利息法按攤銷後成本基礎衡
量，且利息費用係於租賃期間分攤。若租賃期間變動導致
未來租賃給付有變動，本公司再衡量租賃負債，並相對調
整使用權資產，惟若使用權資產之帳面金額已減至零，則
剩餘之再衡量金額認列於損益中。租賃負債係單獨表達於
資產負債表。

  租賃協議中非取決於指數或費率之變動租金於發生當
期認列為費用。

107 年

  當租賃條款係移轉附屬於資產所有權之幾乎所有風險與報
酬予承租人，則將其分類為融資租賃。所有其他租賃則分類為
營業租賃。

1. 本公司為出租人

  營業租賃之租賃收益係按直線基礎於租賃期間內認列
為收益。

• 23 -

• 本公司為承租人

  融資租賃係以各期最低租賃給付現值總額或租賃開始
日租賃資產公允價值較低者作為成本入帳，並同時認列應
付租賃款負債。

  每期所支付租賃款之隱含利息列為當期財務費用，若
可直接歸屬於符合要件之資產者，則予以資本化。
  營業租賃給付係按直線基礎於租賃期間內認列為費
用。

( 十三 ) 借款成本

  直接可歸屬於取得、建造或生產符合要件資產之借款成
本，係作為該資產成本之一部分，直到該資產達到預定使用或
出售狀態之幾乎所有必要活動已完成為止。其他借款成本係於
發生當年度認列為損益。

( 十四 ) 退職後福利

  確定提撥退休計畫之退休金係於員工提供服務期間將應提
撥之退休金數額認列為費用。
  確定福利退休計畫之確定福利成本（含服務成本、淨利息
及再衡量數）係採預計單位福利法精算。服務成本（含當期服
務成本及前期服務成本）及淨確定福利負債（資產）淨利息於
發生時認列為員工福利費用。再衡量數（含精算損益及扣除利
息後之計畫資產報酬）於發生時認列於其他綜合損益並列入保
留盈餘，後續期間不重分類至損益。
  淨確定福利負債（資產）係確定福利退休計畫之提撥短絀
（剩餘）。淨確定福利資產不得超過從該計畫退還提撥金或可
減少未來提撥金之現值。

( 十五 ) 股份基礎給付協議

  對員工之權益交割股份基礎給付，係以給與日權益工具之
公允價值與預期既得權益工具之最佳估計數量，於既得期間內
以直線基礎認列費用，並同時調整資本公積－員工認股權。

• 24 -

( 十六 ) 所 得 稅

  所得稅費用係當期所得稅及遞延所得稅之總和。

1. 當期所得稅

  依所得稅法規定計算之未分配盈餘加徵所得稅，係於
股東會決議年度認列。

  以前年度應付所得稅之調整，列入當期所得稅。

1. 遞延所得稅

  遞延所得稅係依帳載資產及負債帳面金額與計算課稅
所得之課稅基礎二者所產生之暫時性差異計算。遞延所得
稅負債一般係就所有應課稅暫時性差異予以認列，而遞延
所得稅資產則於很有可能有課稅所得以供可減除暫時性差
異或虧損扣抵使用時認列。

  與投資子公司相關之應課稅暫時性差異皆認列為遞延
所得稅負債，惟本公司若可控制暫時性差異迴轉之時點，
且該暫時性差異很有可能於可預見之未來不會迴轉者除
外。

  遞延所得稅資產之帳面金額於每一資產負債表日予以
重新檢視，並針對已不再很有可能有足夠之課稅所得以供
其回收所有或部分資產者，調減帳面金額。原未認列為遞
延所得稅資產者，亦於每一資產負債表日予以重新檢視，
並在未來很有可能產生課稅所得以供其回收所有或部分資
產者，調增帳面金額。

  遞延所得稅資產及負債係以預期負債清償或資產實現
當年度之稅率衡量，該稅率係以資產負債表日已立法或已
實質性立法之稅率及稅法為基礎。遞延所得稅負債及資產
之衡量係反映本公司於資產負債表日預期回收或清償其資
產及負債帳面金額之方式所產生之租稅後果。

• 25 -

3. 本年度當期及遞延所得稅

  當期及遞延所得稅係認列於損益，惟與認列於其他綜
合損益之項目相關之當期及遞延所得稅係認列於其他綜合
損益。

• 五、 重大會計判斷 、 估計及假設不確定性之主要來源

  本公司於採用附註四所述之會計政策時，對於不易自其他來源取
得相關資訊者，管理階層必須基於歷史經驗及其他攸關之因素作出相
關之判斷、估計及假設。實際結果可能與估計有所不同。

  管理階層將持續檢視估計與基本假設。若估計之修正僅影響當年
度，則於修正當年度認列。若會計估計之修正同時影響當年度及未來
期間，則於修正當年度及未來期間認列。

估計及假設不確定性之主要來源－存貨之減損

  存貨淨變現價值係正常營業過程中之估計售價減除至完工尚需投
入之估計成本及完成出售所需之估計成本後之餘額估計，該等估計係
依目前市場狀況評估，市場情況之改變可能重大影響該等估計結果。

 六、現金及約當現金

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• 一

• ( ) 約當現金於資產負債表日之年利率區間如下：

==> picture [383 x 28] intentionally omitted <==

• ( 二 ) 本公司之交易對象及履約他方均係信用良好之金融機構，無重 大之履約疑慮，因此預期無重大之信用風險。

• 26 -

七、 應收票據及應收帳款

應 收 票 據 因營業而發生 應 收 帳 款 按攤銷後成本衡量總帳面金額	108	年12 月31日 $ 91 $ 242,666	107	年12 月31日
				$ - $ 230,443

本公司對商品銷售之平均授信期間為 30 ～ 90 天。為減輕信用風 險，本公司管理階層指派專責團隊負責授信額度之決定、授信核准及 其他監控程序以確保逾期應收款項之回收已採取適當行動。此外，本 公司於資產負債表日會逐一複核應收款項之可回收金額以確保無法回 收之應收款項已提列適當減損損失。據此，本公司管理階層認為本公 司之信用風險已顯著減少。

本公司按存續期間預期信用損失認列應收帳款之備抵損失。存續 期間預期信用損失係使用準備矩陣計算，其考量客戶過去違約紀錄與 現時財務狀況、產業經濟情勢，並同時考量 GDP 預測及產業展望。因 本公司之信用損失歷史經驗顯示，不同客戶群之損失型態並無顯著差 異，因此準備矩陣未進一步區分客戶群，僅以應收帳款逾期天數訂定 預期信用損失率。

  若有證據顯示交易對方面臨嚴重財務困難且本公司無法合理預期
可回收金額，本公司直接沖銷相關應收帳款，惟仍會持續追索活動，
因追索回收之金額則認列於損益。

本公司依準備矩陣衡量應收帳款及應收票據之備抵損失如下： 108 年 12 月 31 日

108 年12 月31 日
預期信用損失率（％） 總帳面金額 備抵損失（存續期間預期信用損失） 攤銷後成本	未 逾 期 - $ 217,376 - $ 217,376	逾期1～45天		合 計 - $ 242,757 - $ 242,757
			- $ 25,381 - $ 25,381		- $ 242,757 - $ 242,757

• 27 -

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未 逾 期 逾期 1 ～ 45 天 合 計 預期信用損失率（％） - - - 總帳面金額 $ 212,906 $ 17,537 $ 230,443 - - - 備抵損失（存續期間預期信用損失） 攤銷後成本 $ 212,906 $ 17,537 $ 230,443

  本公司應收帳款之質抵押資訊請參閱附註二六。

 八、存  貨

製 成 品 在 製 品 原 料 物 料	108 年12 月31日 $ 379,446 34,159 641,731 26,561 $ 1,081,897	107 年12 月31日	107 年12 月31日
			$ 394,545 52,847 829,333 23,243 $ 1,299,968

108 及 107 年度與存貨相關之營業成本分別為 5,023,272 千元及 5,138,280 千元，其中分別包括存貨淨變現價值跌價損失 0 千元及 6,419 千元。

 九、其他金融資產

質押存款 存出保證金 減：其他金融資產－流動 其他金融資產－非流動	108	年12 月31日 $ 137,334 2,788 140,122 140,114 $ 8	107	年12 月31日
				$ 185,822 4,283 190,105 185,822 $ 4,283

108 年及 107 年 12 月 31 日之質押存款年利率皆為 0.001% ～ 0.75% 。

  本公司之交易對象及履約他方均係信用良好之金融機構及公司組
織，無重大之履約疑慮，因此預期無重大之信用風險。

  本公司其他金融資產之質抵押資訊請參閱附註二六。

• 28 -

十、 採用權益法之投資

係持有子公司 QIYI PRECISION METALS CO., LTD （ QIYI ）之普 通股，並透過其持有大陸子公司寧波奇億金屬有限公司 100% 股權。本 公司於 108 年及 107 年 12 月 31 日持有之所有權權益及表決權百分比 皆為 100% 。 108 年及 107 年度採用權益法之子公司之損益及其他綜合 損益份額，係依據子公司同期間經會計師查核之財務報告認列。 、 十一、 不動產 廠房及設備

自 用

108 年 12 月 31 日 $ 612,254

108 年度

108 年度
成 本	土 地		建築物及 附屬設備		機器設備	其他設備	未完工程		合 計
	$ 363,816 - - - $ 363,816 $ - - - $ - $ 363,816 土 地		$ 284,630 6,886 - 17,951 $ 309,467 $ 122,956 16,314 - $ 139,270 $ 170,197 建築物及 附屬設備		$ 265,759 1,319 ( 720 ) - $ 266,358 $ 199,232 11,693 ( 720) $ 210,205 $ 56,153 機器設備	$ 14,206 12,502 - - $ 26,708 $ 11,686 1,307 - $ 12,993 $ 13,715 其他設備	$ 369 25,955 - ( 17,951) $ 8,373 $ - - - $ - $ 8,373 未完工程		$ 928,780 46,662 ( 720 ) - $ 974,722 $ 333,874 29,314 ( 720) $ 362,468 $ 612,254 合 計
108年1月1日餘額 增 添 處 分 重 分 類 108年12月31日餘額 累 計 折 舊
108年1月1日餘額 折舊費用 處 分 108年12月31日餘額 108年12月31日淨額 107 年度 成 本
		$ 363,816 - - - $ 363,816 $ - - - $ - $ 363,816		$ 246,471 3,469 - 34,690 $ 284,630 $ 109,399 13,557 - $ 122,956 $ 161,674	$ 224,230 45,594 ( 4,065 ) - $ 265,759 $ 186,493 16,804 ( 4,065) $ 199,232 $ 66,527	$ 13,260 1,672 ( 726 ) - $ 14,206 $ 11,481 931 ( 726) $ 11,686 $ 2,520	(	$ 12,529 22,530 - 34,690) $ 369 $ - - - $ - $ 369	$ 860,306 73,265 ( 4,791 ) - $ 928,780 $ 307,373 31,292 ( 4,791) $ 333,874 $ 594,906
107年1月1日餘額 增 添 處 分 重 分 類 107年12月31日餘額 累 計 折 舊
107年1月1日餘額 折舊費用 處 分 107年12月31日餘額 107年12月31日淨額

• 29 -

  本公司之不動產、廠房及設備係以直線基礎按下列耐用年數計提
折舊：

折舊：
建築物及附屬設備
工程、廠房及辦公室	20至40年
空調、機電及裝修	5至16年
機器設備	1至20年
其他設備	3至5年

108 及 107 年度皆無應資本化之利息。

  本公司不動產、廠房及設備之質抵押資訊請參閱附註二六。
十二、投資性不動產

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投資性不動產係於 108 年 1 月由獨立評價公司評價，公允價值約 為 919,000 千元，該評價係以比較法評估土地之公允價值。本公司管 理階層評估 108 年 12 月 31 日該投資性不動產之公允價值變動不大。

投資性不動產中之建築物及附屬設備係以直線基礎按 10 至 20 年 計提折舊。

  本公司之所有投資性不動產皆係自有權益。設定作為借款擔保之
投資性不動產金額，請參閱附註二六。
十三、借  款

一 ( ) 短期借款

主係提供擔保之銀行週轉性借款及出口押匯， 108 年及 107 年 12 月 31 日之年利率分別為 0.99% ～ 2.64% 及 0.91% ～ 3.44% 。

• 30 -

( 二 ) 應付短期票券

係由兆豐票券金融公司、中華票券金融公司、合作金庫票 券金融公司、國際金融票券公司、萬通票券金融公司及大慶票 券金融公司提供擔保之應付商業本票。 108 年及 107 年 12 月 31 日之年利率分別為 1.15% 及 1.20% 。

( 三 ) 長期借款

長期借款
玉山銀行主辦 106年聯貸案甲項－ 循環動用於111 年2 月到期償 還，108 年及107 年12月31日之年 利率皆為1.44% 永豐銀行 循環動用於110年7 月到期償還，108 年12月31日之年 利率為1.22% 台新銀行 循環動用於111年8 月到期償還，108 年12月31日之年 利率為1.32% 減：未攤銷遞延主辦費 長期借款	108	年12 月31日 $ 210,000 200,000 200,000 1,671 $ 608,329	107	年12 月31日
				$ 250,000 - - 2,463 $ 247,537

為償還銀行借款、支應子公司資本支出暨充實中長期營運 週轉金，本公司暨子公司 Surewin Global Limited (HK) 於 106 年 2 月與玉山商業銀行等銀行團簽訂 5 年期共 1,320,000 千元之 聯合授信案。

上述聯貸案除其他有關規定外，尚規定本公司以年度合併 財務報告為計算基礎，於貸款存續期間內，應維持特定流動比 率、負債比率及有形淨值金額。本公司於 108 年及 107 年 12 月 31 日皆符合上述規定。

• 31 -

十四、應付公司債

108 年 12 月 31 日

107 年 12 月 31 日

國內第一次有擔保轉換公司債－ 由銀行提供擔保，期間3 年， 已於108年8月到期一次償還 國內第三次無擔保轉換公司債－ 期間3年，將於110年9月到 期一次償還 減：應付公司債折價 一年內到期之應付公司債 應付公司債	$ - 399,800 399,800 12,719 - $ 387,081	$ 33,200 400,000 433,200 20,411 32,955 $ 379,834

• 一

• ( ) 本公司於 105 年 8 月發行有擔保轉換公司債，發行總額為 300,000 千元，每張面額為 100 千元，票面利率為 0% ，發行期 間為 3 年。

每單位公司債持有人有權自發行日起滿 1 個月翌日起至到 期日止，除依法令規定停止過戶期間外，請求按當時每股轉換 價格轉換為本公司之普通股。發行時轉換價格為 17.8 元，後續 轉換價格遇有本公司因反稀釋之情況，將依轉換辦法規定予以 調整。 107 年 12 月 31 日之轉換價格為 15 元。

發行日起滿一個月翌日起至到期日前 40 日止，如本公司普 通股於台灣證券交易所連續 30 個營業日之收盤價格，均超過轉 換價格 30% 以上時；或公司債流通在外餘額低於原發行總額之 10% 時，本公司得按面額提前贖回全部債券。

公司債持有人亦得於公司債發行屆滿 2 年當日要求本公司 以面額加計利息補償金 2.01% 贖回其所持有之公司債。

於發行日上述可轉換公司債包括主債務契約及贖、賣回權 （分別列入應付公司債及透過損益按公允價值衡量之金融負 債）及轉換權（列入資本公積）。應付公司債原始認列之有效 利率為 1.27% ，透過損益按公允價值衡量之金融負債原始認列 金額為 1,920 千元，資本公積原始認列金額為 5,570 千元。

• 32 -

• ( 二 ) 本公司於 107 年 9 月發行無擔保轉換公司債，發行總額為 400,000 千元，每張面額為 100 千元，票面利率為 0% ，發行期 間為 3 年。

每單位公司債持有人有權自發行日起滿 3 個月翌日起至到 期日止，除依法令規定停止過戶期間外，請求按當時每股轉換 價格轉換為本公司之普通股。發行時轉換價格為 27.3 元，後續 轉換價格遇有本公司因反稀釋之情況，將依轉換辦法規定予以 調整。 108 年及 107 年 12 月 31 日轉換價格分別為 24.2 元及 27 元。

發行日起滿三個月翌日起至到期日前 40 日止，如本公司普 通股於台灣證券交易所連續 30 個營業日之收盤價格，均超過轉 換價格 30% 以上時；或公司債流通在外餘額低於原發行總額之 10% 時，本公司得按面額提前贖回全部債券。

公司債持有人亦得於公司債發行屆滿 2 年當日要求本公司 以面額加計利息補償金 1.0025% 贖回其所持有之公司債。

於發行日上述可轉換公司債包括主債務契約及贖、賣回權 （分別列入應付公司債及透過損益按公允價值衡量之金融負 債）及轉換權（列入資本公積）。應付公司債原始認列之有效 利率為 1.94% ，透過損益按公允價值衡量之金融負債原始認列 金額為 3,040 千元，資本公積原始認列金額為 15,108 千元。

十五、 其他應付款

應付進出口費用 應付薪資及獎金 應付包裝費 應付員工及董事酬勞 應付利息 應付退休金 應付設備及工程款 其 他	108 年12 月31日 $ 12,912 7,094 2,787 1,251 649 622 - 9,901 $ 35,216	107 年12 月31日	107 年12 月31日
			$ 17,373 14,551 9,378 18,771 904 582 3,472 5,967 $ 70,998

• 33 -

十六、 退職後福利計畫

一 ( ) 確定提撥計畫

本公司所適用「勞工退休金條例」之退休金制度，係屬政 府管理之確定提撥退休計畫，依員工每月薪資 6% 提撥退休金 至勞工保險局之個人專戶。

( 二 ) 確定福利計畫

本公司所適用我國「勞動基準法」辦理之退休金制度，係 屬政府管理之確定福利退休計畫。員工退休金之支付，係根據 服務年資及核准退休日前 6 個月平均工資計算。本公司按員工 每月薪資總額之一定比率提撥退休金，交由勞工退休準備金監 督委員會以該委員會名義存入台灣銀行之專戶。年度終了前， 若估算專戶餘額不足給付次一年度內預估達到退休條件之勞 工，次年度 3 月底前將一次提撥其差額。該專戶係委託勞動部 勞動基金運用局管理，本公司並無影響投資管理策略之權利。 列入個體資產負債表之確定福利計畫金額列示如下：

確定福利義務現值 計畫資產公允價值 提撥短絀 列入其他應付款 淨確定福利負債	108 年12 月31日 $ 22,341 (19,765) 2,576 ( 21) $ 2,555	107 年12 月31日	107 年12 月31日
	( (	( (	$ 21,808 18,303) 3,505 21) $ 3,484

  淨確定福利負債變動如下：

108 年度	確定福利 義務現值 $ 21,808 267 191 458	計畫資產 公允價值 ($ 18,303) - ( 161) ( 161)	淨確定福利 負債（資產）	淨確定福利 負債（資產）
		( ( (		$ 3,505 267 30 297
108年1月1日 服務成本 當期服務成本 利息費用（收入） 認列於損益

（接次頁）

• 34 -

（承前頁）

再衡量數 計畫資產報酬（除包含於 淨利息之金額外） 精算損失－財務假設變 化 精算利益－經驗調整 認列於其他綜合損益 雇主提撥 108年12月31日 107 年度 107年1月1日 服務成本 當期服務成本 利息費用（收入） 認列於損益 再衡量數 計畫資產報酬（除包含於 淨利息之金額外） 精算損失－財務假設變 化 精算損失－經驗調整 認列於其他綜合損益 雇主提撥 107年12月31日	確定福利 義務現值 $ - 346 ( 271) 75 - $ 22,341 $ 20,930 261 209 470 - 191 217 408 - $ 21,808	計畫資產 公允價值 ( $ 667 ) - - ( 667) ( 634) ($ 19,765) ($ 17,355) - ( 175) ( 175) ( 523 ) - - ( 523) ( 250) ($ 18,303)	淨確定福利 負債（資產）
	(		( $ 667 ) 346 ( 271) ( 592) ( 634) $ 2,576 $ 3,575 261 34 295 ( 523 ) 191 217 ( 115) ( 250) $ 3,505

本公司因「勞動基準法」之退休金制度暴露於下列風險： 1. 投資風險

  勞動部勞動基金運用局透過自行運用及委託經營方
式，將勞工退休基金分別投資於國內（外）權益證券與債
務證券及銀行存款等標的，惟本公司之計畫資產得分配金

• 35 -

額係以不低於當地銀行 2 年定期存款利率計算而得之收 益。

1. 利率風險

2. 政府公債之利率下降將使確定福利義務現值增加，惟 計畫資產之債務投資報酬亦會隨之增加，兩者對淨確定福 利負債之影響具有部分抵銷之效果。

3. 薪資風險

  確定福利義務現值之計算係參考計畫成員之未來薪
資。因此計畫成員薪資之增加將使確定福利義務現值增
加。

  本公司之確定福利義務現值係由合格精算師進行精算，衡
量日之重大假設如下：

量日之重大假設如下：
折現率（％） 薪資預期增加率（％）	108 年12 月31日 0.63 2.00	107 年12 月31日
		0.88 2.00

  若重大精算假設分別發生合理可能之變動，在所有其他假
設維持不變之情況下，將使確定福利義務現值增加（減少）之
金額如下：

折 現 率 增加0.25% 減少0.25% 薪資預期增加率 增加0.25% 減少0.25%	108 年12 月31日 ($ 346) $ 357 $ 346 ($ 337)	107 年12 月31日	107 年12 月31日
	( (	( (	$ 378) $ 390 $ 379 $ 369)

  由於精算假設可能彼此相關，僅單一假設變動之可能性不
大，故上述敏感度分析可能無法反映確定福利義務現值實際變
動情形。

• 36 -

108 年 12 月 31 日 107 年 12 月 31 日 預期 1 年內提撥金額 $ 264 $ 259 確定福利義務平均到期 期間 6 年 7 年

十七、權  益

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普通股股本

108 年 12 月 31 日 107 年 12 月 31 日 額定股數（千股） 160,000 160,000 額定股本 $ 1,600,000 $ 1,600,000 已發行且已收足股款之 股數（千股） 156,387 154,166 已發行股本 $ 1,563,868 $ 1,541,661

本公司之公司債持有人分別於 108 及 107 年度行使轉換權 而增加股本分別為 22,207 千元及 29,309 千元，截至本個體財務 報告經董事會通過發布日止，已辦妥變更登記。

已發行之普通股每股面額為 10 元，每股享有一表決權及收 取股利之權利。

本公司於 107 年 6 月 22 日經董事會決議通過辦理現金增資 發行普通股 10,000 千股，並以 107 年 9 月 11 日為增資基準日， 按每股新台幣 20 元溢價發行，已辦妥變更登記。

( 二 ) 資本公積

108 年 12 月 31 日 107 年 12 月 31 日 得用以彌補虧損、發放 現金或撥充股本（註 1 ） 股票發行溢價 $ 667,463 $ 667,463 公司債轉換溢價 155,165 143,508 僅 得 用以彌 補虧損 認列對子公司所有權權 益變動數（註 2 ） 388,298 388,298 員工認股權 7,448 7,448

（接次頁）

• 37 -

（承前頁）

• 108 年 12 月 31 日 107 年 12 月 31 日

• 不得作為 任 何 用 途 發行可轉換公司債認列 權益組成部分 $ 15,101 $ 15,724 $ 1,233,475 $ 1,222,441

• 註 1 ： 此類資本公積得用以彌補虧損，亦得於公司無虧損時， 用以發放現金或撥充股本，惟撥充股本時每年以實收股 本之一定比率為限。

• 註 2 ： 此類資本公積係本公司未實際取得或處分子公司股權 時，因子公司權益變動認列之權益交易影響數或本公司 採權益法認列子公司資本公積之調整數。

• ( 三 ) 保留盈餘及股利政策

  依本公司章程規定，每年度決算後所得盈餘除依法繳納所
得稅外，應先彌補以往年度虧損，再依下列順序分派之：

1. 提列 10% 為法定盈餘公積。

2. 依法令規定提列或迴轉特別盈餘公積。

3. 餘數加計以前年度未分配盈餘後，由董事會擬具盈餘分配 議案，提請股東會決議分配之。

  本公司股利政策，係配合目前及未來之發展計劃、考量投
資環境、資金需求及國內外競爭狀況，並兼顧股東利益等因素，
每年分配股東股息紅利不低於當年度所產生可分配盈餘之百分
之二十，分配股東股息紅利時，得以現金或股票方式為之，其
中現金股利不低於股利總額之百分二十。

法定盈餘公積應提撥至其餘額達公司實收股本總額時為 止。法定盈餘公積得用以彌補虧損，公司無虧損時，法定盈餘 公積超過實收股本總額 25% 之部份除得撥充股本外，尚得以現 金分配。

本公司依金管證發字第 1010012865 號函及「採用國際財務 報導準則（ IFRSs ）後，提列特別盈餘公積之適用疑義問答」規

• 38 -

定提列及迴轉特別盈餘公積。

本公司股東常會於 108 年 6 月 21 日及 107 年 6 月 22 日分 別決議通過 107 及 106 年度盈餘分配案如下：

法定盈餘公積 特別盈餘公積 現金股利	盈 餘 分	盈 餘 分	盈 餘 分	配 案 106 年度 $ 20,946 17,054 170,056 $ 208,056	每股股利（元）	每股股利（元）
		107 年度 $ 87,051 42,862 390,967 $ 520,880			107 年度 $ 2.50	106 年度
						$ 1.20

另本公司股東常會於 107 年 6 月 22 日亦決議 106 年度資本 公積發放現金案，以資本公積 49,600 千元發放現金，每股配發 0.35 元。

( 四 ) 特別盈餘公積

本公司首次採用 IFRSs 帳列累積換算調整數轉入保留盈餘 之金額為 29,835 千元，因首次採用 IFRSs 產生之保留盈餘增加 數不足提列，故僅就首次採用 IFRSs 產生之保留盈餘增加數 16,894 千元予以提列特別盈餘公積。

於分派盈餘時，尚應就報導期間結束日帳列其他股東權益 減項淨額與首次採用 IFRSs 所提列之特別盈餘公積之差額補提 列特別盈餘公積。嗣後其他股東權益減項餘額有迴轉時，得就 迴轉部分分派盈餘。

( 五 ) 其他權益項目

  國外營運機構財務報表換算之兌換差額之變動如下：

年初餘額 採用權益法之子公司之 換算差額之份額 相關所得稅 稅率變動 年底餘額	108 年度 ( $ 151,898 ) ( 89,257 ) 17,851 - ($ 223,304)	107 年度
		( $ 109,036 ) ( 58,504 ) 11,701 3,941 ($ 151,898)

• 39 -

十八、收  入

客戶合約收入 商品銷貨收入 佣金收入		108 年度 $ 5,333,229 303 $ 5,333,532		107 年度
				$ 5,449,699 410 $ 5,450,109

一 ( ) 客戶合約之說明請參閱附註四。

( 二 ) 合約餘額

合約餘額
應收帳款（附註七） 應收票據（附註七） 合約負債－流動 商品銷貨	108年 12 月31日 $ 242,666 91 $ 242,757 $ 50,065	107年 12 月31日 $ 230,443 - $ 230,443 $ 38,644		107年 1 月1日
				$ 242,029 563 $ 242,592 $ 55,345

合約負債之變動主要係來自滿足履約義務之時點與客戶付 款時點之差異， 108 及 107 年度並無其他重大變動。 來自年初合約負債以及前期已滿足之履約義務於當期認列 為收入之金額如下：

為收入之金額如下：
來自年初合約負債 商品銷貨		108 年度 $ 38,293		107 年度
				$ 54,994

( 三 ) 客戶合約收入之細分

  收入細分資訊請參閱明細表十。

十九、稅前淨利

一 ( ) 其他收入

其他收入
租金收入 利息收入 其 他		108 年度 $ 6,051 2,130 3,223 $ 11,404		107 年度
				$ 1,254 788 - $ 2,042

• 40 -

( 二 ) 其他利益（損失）淨額

(二)其他利益（損失）淨額
外幣兌換利益淨額 透過損益按公允價值衡 量之金融工具利益（損 失） 其 他 (三)財務成本 以攤銷後成本衡量之金 融負債之利息費用總 額 其他財務成本 (四)折 舊 不動產、廠房及設備 折舊費用依功能別彙總 營業成本 營業費用 (五)員工福利費用 退職後福利 確定提撥計畫 確定福利計畫（附註 十六） 薪資、獎金及紅利 勞健保費 其他員工福利 員工福利費用合計 依功能別彙總 營業成本 營業費用	108 年度 $ 2,399 ( 2,837 ) - ($ 438) 108 年度 $ 33,784 331 $ 34,115 108 年度 $ 29,314 $ 26,748 2,566 $ 29,314 108 年度 $ 3,520 297 3,817 78,061 8,754 7,176 $ 97,808 $ 42,576 55,232 $ 97,808		107 年度
			$ 16,890 89 1,878 $ 18,857 107 年度
			$ 31,061 480 $ 31,541 107 年度
			$ 31,292 $ 29,012 2,280 $ 31,292 107 年度
			$ 3,361 295 3,656 101,066 8,008 7,430 $ 120,160 $ 43,261 76,899 $ 120,160

• 41 -

( 六 ) 員工酬勞及董事酬勞

本公司係以當年度扣除分派員工及董事酬勞前之稅前淨利 分別以不低於 2% 及不高於 2% 提撥員工酬勞及董事酬勞。 108 及 107 年度員工酬勞及董事酬勞分別於 109 年 3 月 20 日及 108 年 3 月 22 日經董事會決議如下：

估 列 比 例 員工酬勞（％） 董事酬勞（％） 金 額 員工酬勞 董事酬勞	108 年度 2.00 0.89 $ 865 386	107 年度
		2.00 0.08 $ 18,000 771

  年度個體財務報告通過發布日後若金額仍有變動，則依會
計估計變動處理，於次一年度調整入帳。

108 及 107 年度員工及董事酬勞之實際決議金額與 108 及 107 年度個體財務報告認列之金額並無差異。

有關本公司 109 及 108 年董事會決議之員工酬勞及董事酬 勞資訊，請至台灣證券交易所「公開資訊觀測站」查詢。

( 七 ) 外幣兌換利益淨額

外幣兌換利益淨額
外幣兌換利益總額 外幣兌換損失總額 淨 利 益		108 年度 $ 34,231 31,832) $ 2,399		107 年度
	(		(	$ 52,442 35,552) $ 16,890

二十、所得稅

一 ( ) 認列於損益之所得稅費用主要組成項目

當年度所得稅 本年度產生者 未分配盈餘加徵 以前年度之調整		108 年度 $ 17,072 17,478 486 35,036		107 年度
				$ 9,055 - 581 9,636

（接次頁）

• 42 -

（承前頁）

108 年度 遞延所得稅 本年度產生者 ( $ 1,016 ) 稅率變動 - 認列於損益之所得稅費 用 $ 34,020 會計所得與所得稅費用之調節如下： 108 年度 稅前淨利 $ 41,926 稅前淨利按法定稅率計 算之所得稅 $ 8,386 免稅所得 - 未分配盈餘加徵 17,478 以前年度之當期所得稅 費用於本年度調整 486 未認列應課稅暫時性差 異 7,670 稅率變動 - 認列於損益之所得稅費 用 $ 34,020	107 年度	107 年度
	( $ 1,194 ) 2,123 $ 10,565 107 年度
	( (	$ 881,073 $ 176,215 6,138 ) - 581 162,216 ) 2,123 $ 10,565

我國於 107 年修正中華民國所得稅法，將營利事業所得稅 稅率由 17% 調整為 20% 。該修正並規定 107 年度未分配盈餘所 適用之稅率由 10% 調降為 5% 。

我國於 108 年 7 月經總統公布修正產業創新條例，明訂以 107 年度起之未分配盈餘興建或購置特定資產或技術得列為計 算未分配盈餘之減除項目。

( 二 ) 認列於其他綜合損益之所得稅

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遞延所得稅

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• 43 -

( 三 ) 遞延所得稅資產與負債

  遞延所得稅資產及負債之變動如下：

108 年度

認列於
認列於其他
年初餘額損益綜合損益年底餘額

遞延所得稅資產 暫時性差異 採用權益法之子公司 之其他綜合損益份 額 其 他 遞延所得稅負債 暫時性差異 子公司未分配盈餘 確定福利退休計畫 其 他	$ 37,977 2,161 $ 40,138 $ 15,106 1,071 18 ( $ 16,195	$ - 998 $ 998 $ - - 18 ) $ 18)	$ 17,851 - $ 17,851 $ - 118 - $ 118	$ 55,828 3,159 $ 58,987 $ 15,106 1,189 - $ 16,295

107 年度

107 年度
遞延所得稅資產 暫時性差異 採用權益法之子公司 之其他綜合損益份 額 其 他 遞延所得稅負債 暫時性差異 子公司未分配盈餘 確定福利退休計畫 其 他	年初餘額 $ 22,335 838 $ 23,173 $ 12,841 891 31 $ 13,763	認 列 於 損 益 $ - 1,323 $ 1,323 $ 2,265 - ( 13) $ 2,252	認 列 於 其 他 綜合損益 $ 15,642 - $ 15,642 $ - 180 - $ 180	年底餘額
		(			$ 37,977 2,161 $ 40,138 $ 15,106 1,071 18 $ 16,195

• 44 -

( 四 ) 免稅相關資訊

截至 107 年 12 月 31 日止，本公司增資擴展經營金屬製品 製造之投資計畫，經核准部分產品就其新增所得自 103 年 1 月 起連續 5 年免徵營利事業所得稅已屆滿。

( 五 ) 與投資相關且未認列遞延所得稅負債之暫時性差異彙總金額

截至 108 年 12 月 31 日止，與投資子公司有關且未認列為 遞延所得稅負債之應課稅暫時性差異金額為 1,068,408 千元。 ( 六 ) 所得稅核定情形

本公司截至 105 年度之營利事業所得稅結算申報案件，業 經稅捐稽徵機關核定。

二一、每股盈餘

本公司 108 年度可轉換公司債按如果轉換法計算稀釋每股盈餘， 因具反稀釋作用，故未納入稀釋每股盈餘之計算。

  用以計算每股盈餘之淨利及普通股加權平均股數如下：

本年度淨利

本年度淨利 具稀釋作用潛在普通股之影響 轉換公司債 用以計算稀釋每股盈餘之淨利 股 數 用以計算基本每股盈餘之普通股 加權平均股數 具稀釋作用潛在普通股之影響 員工酬勞 轉換公司債 用以計算稀釋每股盈餘之普通股 加權平均股數		108 年度 $ 7,906 - $ 7,906 108 年度 155,895 160 - 156,055		107 年度
				$ 870,508 2,579 $ 873,087 單位：千股 107 年度
				147,522 414 7,632 155,568

  本公司得選擇以股票或現金發放員工酬勞，於計算稀釋每股盈餘
時，須假設員工酬勞將採發放股票方式，並於該潛在普通股具有稀釋

• 45 -

作用時計入加權平均流通在外股數，以計算稀釋每股盈餘。於次年度
董事會決議員工酬勞發放股數前計算稀釋每股盈餘時，亦繼續考量該
等潛在普通股之稀釋作用。

二二、 股份基礎給付協議

本公司於 107 年 6 月經董事會決議通過辦理現金增資發行普通股 10,000 千股，其中保留 1,000 千股作為員工認購。如有員工認購不足 或放棄認購之股份，則授權洽特定人認購之。

本公司給與之現金增資保留由員工認購股份係使用 Black-Scholes 評價模式，評價假設如下：

給與日股價	23.8元
執行價格	20元
預期波動率（％）	13.2
存續期間（年）	0.06
預期股利率（％）	-
無風險利率（％）	0.37
當期給予之認股權加權平均公允價值	3.8元

  預期波動率係基於本公司於給與日前之日報酬率年化標準差平均
值。

上述以發行現金增資保留由員工認購股份依國際財務報導準則第 2 號「股份基礎給付」規定採用給與日公允價值衡量，本公司於 107 年度認列之員工認股權成本為 3,800 千元。

二三、 非現金交易

本公司於 108 及 107 年度進行下列非現金交易之投資活動：

同時影響現金及非現金項目之投 資活動 不動產、廠房及設備增加數 預付設備款（列入其他非流 動資產項下） 應付設備及工程款（列入其 他應付款項下） 購買不動產、廠房及設 備支付現金數		108 年度 $ 46,662 1,782 3,472 $ 51,916	107 年度
			$ 73,265 ( 33,197 ) ( 3,472) $ 36,596

• 46 -

二四、 金融工具

一 ( ) 公允價值之資訊

除以攤銷後成本衡量之應付公司債外，本公司管理階層認 為非按公允價值衡量之金融資產及金融負債之帳面價值趨近其 公允價值。 108 年及 107 年 12 月 31 日應付公司債之帳面價值分 別為 387,081 千元及 412,789 千元，其公允價值分別為 390,405 千元及 416,581 千元。

( 二 ) 公允價值資訊－以重複性基礎按公允價值衡量之金融工具

1. 公允價值衡量層級

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108 及 107 年度無第 1 等級與第 2 等級公允價值衡量間 移轉之情形。

1. 第 2 等級公允價值衡量之評價技術及輸入值

2. 金 融 工 具 類 別 評 價 技 術 及 輸 入 值 衍生工具－可轉換公司債 選擇權定價模式：納入現值技術並反映 贖回權及賣回權 贖回權及賣回權之時間價值及內含 價值。

3. 47 -

( 三 ) 金融工具之種類

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• 註 1 ： 餘額係包含現金及約當現金、應收票據、應收帳款、其 他應收款及其他金融資產等按攤銷後成本衡量之金融資 產。

• 註 2 ： 餘額係包含短期借款、應付短期票券、應付票據、應付 帳款、其他應付款、應付公司債（含一年內到期）、長 期借款及存入保證金等按攤銷後成本衡量之金融負債。

( 四 ) 財務風險管理目的與政策

• 本公司主要金融工具包括應收票據及帳款、其他金融資 產、應付票據及帳款、應付短期票券、借款及應付公司債。本 公司之財務管理部門依照風險程度與廣度分析及管理本公司與 營運有關之財務風險。該等風險包括市場風險（包含匯率風險 及利率風險）、信用風險及流動性風險。

• 市場風險 本公司之營運活動使本公司承擔之主要財務風險為外 幣匯率變動風險以及利率變動風險。

• (1) 匯率風險

  • 本公司從事外幣計價之進銷貨交易及融資活動， 因而產生匯率變動暴險。

  • 本公司於資產負債表日具重大影響之非功能性貨 幣計價之金融資產及負債，參閱附註二九。 本公司主要受到美金兌新台幣匯率波動之影響。 本公司內部向主要管理階層報告匯率風險時所使用之

• 48 -

敏感度比率為 1% ，敏感度分析之範圍包括主要之金 融資產及金融負債。當資產負債表日美金兌新台幣升 值 1% 時， 108 及 107 年度稅前淨利影響數將分別增加 約 500 千元及減少 1,100 千元。惟資產負債表日之外幣 暴險無法反映期中暴險情形。

(2) 利率風險

  本公司於資產負債表日受利率暴險之金融資產及
金融負債帳面金額如下：

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對於浮動利率之資產及負債，本公司內部向主要 管理階層報告利率風險時所使用之變動率為 100 個基 點，若資產負債表日利率減少 100 個基點（ 1% ），在 所有其他變數維持不變之情況下，本公司 108 及 107 年度之稅前淨利將分別增加約 5,800 千元及 1,400 千 元。主因為本公司之變動利率銀行借款及存款。

2. 信用風險

  信用風險係指交易對方拖欠合約義務而造成本公司財
務損失之風險。本公司之信用風險，主要係來自於現金及
約當現金、應收票據、應收帳款、其他應收款及其他金融
資產等。最大之信用風險暴險與個體資產負債表上之金融
資產帳面價值相同。

  本公司交易之對象皆訂有授信政策及應收帳款管理程
序以確保應收款項之回收及評價。另交易對象涵蓋眾多客
戶及銀行，並無重大集中的信用暴險。

• 49 -

3. 流動性風險

  本公司係透過管理及維持足夠部位之現金及借款額度
以支應本公司營運並減輕現金流量波動之影響。本公司管
理階層監督銀行融資額度使用狀況並確保借款合約條款之
遵循，故未有因無法籌措資金以履行合約義務之流動性風
險。

  本公司可被要求立即清償之金融負債，係列於下表中
最早之期間內，不考慮交易對手立即執行該權利之機率；
其他非衍生金融負債到期分析係依照約定之還款日編製。
  以浮動利率支付之利息現金流量，其未折現之利息金
額係依據資產負債表日之利率做為估計未來利息現金流量
之基礎。

之基礎。
108 年12 月31日 非衍生金融負債 無附息負債 浮動利率工具 固定利率工具 財務保證負債 107 年12 月31日 非衍生金融負債 無附息負債 浮動利率工具 固定利率工具 財務保證負債	要求即付或 短於1 個月 $ 51,541 880 299,215 - $ 351,636 $ 103,879 1,052 334,956 53,568 $ 493,455	1 至3 個月 $ 12,168 51,509 53,139 60,284 $ 177,100 $ 7,539 80,705 201,780 114,865 $ 404,889	3個月至1 年 $ - 281,418 - 1,313,200 $ 1,594,618 $ - 976 292,091 1,119,563 $ 1,412,630	1 至 5 年
					$ 2,972 411,869 599,800 899,700 $ 1,914,341 $ 466 247,833 433,200 1,001,652 $ 1,683,151

上述非衍生金融負債之浮動利率工具金額，將因浮動 利率與資產負債表日所估計之利率不同而改變。 ( 五 ) 金融資產之移轉

  本公司年底尚未到期之應收帳款進行讓售之相關資訊如
下：

• 50 -

交 易 對 象	本期讓售金額 （ 千 元 ）	本期讓售金額 （ 千 元 ）	轉 列 至 其他應收款金額 （ 千 元 ）	轉 列 至 其他應收款金額 （ 千 元 ）	尚可預支金額 （ 千 元 ）	尚可預支金額 （ 千 元 ）	已預支金額 （ 千 元 ）	已預支金額 （ 千 元 ）	已預支金額 年利率（％）
108年12月31日 中國信託銀行 玉山銀行 台北富邦銀行 107年12月31日 玉山銀行 中國信託銀行 台北富邦銀行		USD 3,574 4,467 247 USD 8,288 USD 1,277 4,810 2,046 USD 8,133		USD 1,980 447 247 USD 2,674 USD 625 2,408 1,379 USD 4,412		USD 1,265 - - USD 1,265 USD 401 1,446 934 USD 2,781		USD 1,594 4,020 - USD 5,614 USD 652 2,402 667 USD 3,721	2.08～2.78 2.28～2.56 - 3.05～3.44 2.80～3.70 3.01～3.96

  依讓售合約之規定，因商業糾紛（如銷貨退回或折讓等）
而產生之損失由本公司承擔，因信用風險而產生之損失則由該
銀行承擔。本公司已提供本票作為擔保品，金額如下：

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二五、 關係人交易

除已於其他附註揭露外，本公司與關係人間之重大交易如下： 一 ( ) 關係人之名稱及其關係

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( 二 ) 營業收入

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本公司與關係人之交易條件與一般廠商及客戶相當。 ( 三 ) 應收關係人款項

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• 51 -

  流通在外之應收關係人款項未收取保證。應收關係人款項
並未提列備抵損失。

( 四 ) 應付關係人款項

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  流通在外之應付關係人款項餘額係未提供擔保且將以現金
清償。

( 五 ) 佣金收入

本公司於 108 及 107 年度因三角貿易向大陸子公司寧波奇 億金屬有限公司收取佣金收入分別為 303 千元及 320 千元，列 入營業收入項下。

( 六 ) 背書保證

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另截至 108 年及 107 年 12 月 31 日止，本公司部份董事為 本公司之短期借款、應付短期票券及長期借款提供背書保證。 ( 七 ) 對主要管理階層之薪酬

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  董事及主要管理階層之薪酬係依照個人績效及市場趨勢決
定。

二六、質抵押之資產

  本公司已提供下列資產，作為原料採購、應付公司債及銀行借款
之質抵押或設定擔保：

• 52 -

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二七、 重大或有負債及未認列之合約承諾

• 除已於其他附註所述者外，本公司於資產負債表日有下列重大承 諾事項及或有事項：

• ( 一 ) 截至 108 年及 107 年 12 月 31 日止，本公司已開立未使用之信 用狀金額分別約 134,960 千元及 171,314 千元。

• ( 二 ) 本公司及子公司未認列之合約承諾如下：

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二八、 重大之期後事項

• ( 一 ) 109 年 1 月爆發新型冠狀病毒疫情，造成子公司寧波奇億所在 地浙江省人民政府發布春節假期延遲復工通知，子公司寧波奇 億配合新型冠狀病毒防疫工作而延遲復工，並於 109 年 2 月 12 日始漸進復工。

• ( 二 ) 本公司為轉讓股份予員工，於 109 年 3 月 20 日經董事會決議買 回庫藏股，預定買回期間為 109 年 3 月 23 日至 109 年 5 月 22 日，預定買回股數為 5,000 千股，買回之每股價格為新台幣 9 元至 18 元；惟當股價低於買回價格下限時，公司仍可繼續執行 買回股份。計畫擬買回股份總金額上限為 90,000 千元。

二九、具重大影響之外幣資產及負債資訊

  以下資訊係按本公司功能性貨幣以外之外幣彙總表達，所揭露之
匯率係指該等外幣換算至功能性貨幣之匯率。具重大影響之外幣資產
及負債如下：

• 53 -

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  具重大影響之已實現及未實現外幣兌換利益（損失）如下：

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三十、附註揭露事項

• ( 一 ) 重大交易事項及 ( 二 ) 轉投資事業相關資訊

• 資金貸與他人：詳附表一。

• 為他人背書保證：詳附表二。

• 年底持有有價證券情形（不包含投資子公司、關聯企業及 合資權益部分）：無。

• 累積買進或賣出同一有價證券之金額達新台幣 3 億元或實 收資本額 20% 以上者：無。

• 取得不動產之金額達新台幣 3 億元或實收資本額 20% 以上 者：無。

• 處分不動產之金額達新台幣 3 億元或實收資本額 20% 以上 者：無。

• 與關係人進、銷貨之金額達新台幣 1 億元或實收資本額 20% 以上者：無。

• 應收關係人款項達新台幣 1 億元或實收資本額 20% 以上 者：無。

• 54 -

• 從事衍生工具交易：無。

• 被投資公司資訊（對非屬大陸地區之被投資公司直接或間 接具重大影響、控制或合資權益者）：詳附表三。

• ( 三 ) 大陸投資資訊

• 大陸被投資公司名稱、主要營業項目、實收資本額、投資 方式、資金匯出入情形、持股比例、本年度損益及認列之 投資損益、年底投資帳面價值、已匯回投資損益及赴大陸 地區投資限額：詳附表四。

• 與大陸被投資公司直接或間接經由第三地區所發生下列之 重大交易事項，及其價格、付款條件、未實現損益：

  • (1) 進貨金額及百分比與相關應付款項之年底餘額及百分 比：附註二五。

  • (2) 銷貨金額及百分比與相關應收款項之年底餘額及百分 比：附註二五。

  • (3) 財產交易金額及其所產生之損益數額：無。

  • (4) 票據背書保證或提供擔保品之年底餘額及其目的：詳 附表二。

  • (5) 資金融通之最高餘額、年底餘額、利率區間及當年度 利息總額：無。

  • (6) 其他對當年度損益或財務狀況有重大影響之交易事 項，如勞務之提供或收受等：無。

• 55 -

單位：新台幣千元

運錩鋼鐵股份有限公司

資金貸與他人

民國 108 年 1 月 1 日至 12 月 31 日

附表一

編 號	貸出資金之公司	貸 與 對 象	往來科目	是否為關係人	本年度最高額度 餘 額	年底額度餘額	年 底 實 際 動 支 金 額	利率區間 （％）	資 金 貸與性質	業務往來金額	有短期融通 資金必要 之 原 因	提 列 備 抵 呆 帳 金 額	擔 保 品	擔 保 品	對個別對象 資金貸與限額 （ 註 1 ）	資金貸與總限額 （ 註 2 ）	備 註
													名 稱	價 值
0	運錩鋼鐵股份有限 公司	寧波奇億金屬有 限公司	其他應收款	是	$ 300,000	$ 300,000	$ -	-	短期融通	$ -	營業周轉	$ -	-	$ -	$ 1,329,656	$ 1,329,656

註 1 ： 本公司對個別資金貸與限額為不超過本公司淨值 40% ，對本公司直接或間接持有表決權股份 100% 之國外公司間，個別資金貸與限額為不超過該公司淨值之 200% 。 註 2 ： 本公司資金貸與他人之總額度，以不超過本公司淨值 40% 為限。

• 56 -

運錩鋼鐵股份有限公司

為他人背書保證

民國 108 年 1 月 1 日至 12 月 31 日

附表二

單位：新台幣千元

編 號	背書保證者公司名稱	被 背 書 保 證 對 象	被 背 書 保 證 對 象	對單一企業背書 保證限額（註1）	本 年 度 最 高 背書保證餘額	年 底 背書保證餘額	年底實際動支金額	以財產擔保之 背書保證金額	累計背書保證 金額佔最近期 財務報告淨值 之比率（％）	背 書 保 證 最高限額（註2）	屬母公司對子公司 背 書 保 證	屬子公司對母公司 背 書 保 證	屬對大陸地區 背 書 保 證	備 註
		公 司 名 稱	關 係
1 2	本 公 司 本 公 司	寧波奇億金屬有限公司 Surewin Global Limited (HK)	間接持有表決權股份 100%之子公司 間接持有表決權股份 100%之子公司	$ 6,648,278 6,648,278	$ 4,129,462 948,300	$ 2,715,158 899,700	$ 1,373,484 899,700	$ 55,990 -	82 27	$ 6,648,278 6,648,278	是 是	否 否	是 否

註 1 ： 對子公司之背書保證額度以不超過本公司淨值之 200% 為限。

註 2 ： 背書保證總額以不超過本公司淨值之 200% 為限。

• 57 -

運錩鋼鐵股份有限公司

被投資公司名稱、所在地區 … 等相關資訊

民國 108 年 1 月 1 日至 12 月 31 日

附表三

單位：新台幣千元

（除另予註明者外）

投 資 公 司 名 稱	被 投 資 公 司 名 稱	所在地區	主 要 營 業 項 目	原 始 投 資 金 額	原 始 投 資 金 額	年 底 持 有	年 底 持 有	年 底 持 有	被 投 資 公 司 本年度（損）益	本年度認列之 投資（損）益	備 註
						股 數	比 率 （％）	帳 面 金 額
				本 年 年 底	去 年 年 底
本 公 司	QIYI PRECISION METALS CO., LTD	英屬開曼群島	從事專業性投資活動	$ 1,140,000	$ 1,140,000	48,000,000	100	$ 2,439,727	( $ 38,352 )	( $ 38,352 )	子 公 司

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運錩鋼鐵股份有限公司

大陸投資資訊

民國 108 年 1 月 1 日至 12 月 31 日

附表四

單位：新台幣千元

（除另予註明者外）

大陸被投資公司名稱	主 要 營 業 項 目	主 要 營 業 項 目	實 收 資 本 額	投 資 方 式	投 資 方 式	本年年初自台灣 匯出累積投資金額	本年度匯出或收回投資金額	本年度匯出或收回投資金額	本年年底自台灣 匯出累積投資金額	被 投 資 公 司 本年度（損）益	本 公 司 直接或間接 投資之持股 比例（％）	本 年 度 認列投資（損）益	年 底 投資帳面價值	截至本年年底止 已匯回投資收益	備 註
							匯 出	收 回
寧波奇億金屬有限公司	不銹鋼裁剪、分條及冷軋加工買 賣及不銹鋼製品之進出口業 務。		人民幣436,105千元	註1		$ 1,140,000	$ -	$ -	$ 1,140,000	( $ 38,342 )	100	( $ 38,342 )	$ 2,432,330	$ -
投 資 公 司	名 稱	本年年底累計自台灣匯出 赴大陸地區投資金額			經 濟 部 投 審 會 核 准 投 資 金 額 （ 註 3 ）			本 公 司 赴 大 陸 地 區 投 資 限 額 （ 註 2 ）
運錩鋼鐵股份有限公司		$ 1,140,000 ( 美金 37,619 千元 )			$ 2,031,450 ( 美金 67,619 千元 )			$ 1,994,483

註 1 ： 係透過轉投資第三地區現有公司再投資大陸公司。

註 2 ： 茲將運錩鋼鐵股份有限公司赴大陸地區投資之投資限額計算如下： $3,324,139 × 60%=$1,994,483 。

註 3 ： 包含 108 及 107 年度寧波奇金屬有限公司盈餘轉增資美金 10,000 千元及 20,000 千元。

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§重要會計項目明細表目錄§

項 目 資產、負債及權益項目明細表 現金明細表 應收帳款明細表 存貨明細表 採用權益法之投資變動明細表 不動產、廠房及設備變動明細表 不動產、廠房及設備累計折舊變動明細表 投資性不動產明細表 投資性不動產累計折舊變動明細表 遞延所得稅資產明細表 短期借款明細表 應付短期票券明細表 應付帳款明細表 長期借款明細表 應付公司債明細表 其他應付款明細表 損益項目明細表 營業收入明細表 營業成本明細表 推銷費用明細表 管理費用明細表 研究發展費用明細表 其他收益及費損淨額明細表 財務成本明細表 本年度發生之員工福利、折舊、折耗及攤銷費用功能 別彙總表	編 號 ／ 索 引
	明細表一 明細表二 明細表三 明細表四 附註十一 附註十一 附註十二 附註十二 附註二十 明細表五 明細表六 明細表七 明細表八 明細表九 附註十五 明細表十 明細表十一 明細表十二 明細表十二 明細表十二 附註十九 附註十九 明細表十三

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運錩鋼鐵股份有限公司

現金明細表

	民國108	年12 月31 日
明細表一			單位：除另予註明者外
				，係新台幣千元
項	目	摘	要	金	額
庫存現金				$	34
銀行存款
	支票及活期存款				58,846
	外幣活期存款	美金88千元			2,654
約當現金
	原始到期日在3 個月以內之銀	人民幣18,308千元			78,834
	行外幣定期存款
	原始到期日在3 個月以內之銀				3,600
	行定期存款
				$	143,968

• 註： 美金及人民幣之換算匯率分別為 USD1 ＝ NTD29.99 及 CNY1 ＝ NTD4.306 。

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運錩鋼鐵股份有限公司 應收帳款明細表

民國 108 年 12 月 31 日

明細表二單位：新台幣千元

客 戶 名 稱 非關係人 客 戶A 客 戶B 客 戶C 其他（註） 關 係 人 寧波奇億	金	額 $ 38,597 25,468 19,584 156,178 2,839 $ 242,666	帳款結欠逾 一年以上者	帳款結欠逾 一年以上者
				$ - - - - - $ -

註： 各項餘額皆未超過本項目餘額之 5% 。

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運錩鋼鐵股份有限公司

存貨明細表

民國 108 年 12 月 31 日

明細表三

單位：新台幣千元

項 目 原 料 物 料 在 製 品 製 成 品	金		額	額
	成	本 $ 641,731 26,561 34,159 379,446 $ 1,081,897	淨變現價值
				$ 693,554 26,561 38,449 421,732 $ 1,180,296

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運錩鋼鐵股份有限公司

採用權益法之投資變動明細表 民國 108 年度

明細表四

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• 註 1 ： 本年度變動係採權益法認列子公司之損益及其他綜合損益份額。

• 註 2 ： 股權淨值係依據 QIYI PRECISION METALS CO., LTD 之財務報表及本公司持股比例計算。

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運錩鋼鐵股份有限公司

短期借款明細表

民國 108 年 12 月 31 日

明細表五

單位：新台幣千元

借款種類及債權人	年	底 餘 額	借 款 期 間	年利率（％） 融 資 額 度 0.99 $ 150,000 1.00 70,000 1.01 100,000 2.46～2.49美金9,600千元 2.29～2.39美金3,000千元 2.44 美金6,000千元 2.44 美金4,000千元 2.64 美金1,500千元	年利率（％） 融 資 額 度 0.99 $ 150,000 1.00 70,000 1.01 100,000 2.46～2.49美金9,600千元 2.29～2.39美金3,000千元 2.44 美金6,000千元 2.44 美金4,000千元 2.64 美金1,500千元	抵 押 或擔保
信用狀與信用借款 中國輸出入銀行 土地銀行 華南銀行 玉山銀行 出口押匯 上海商業儲蓄銀行 玉山銀行 第一商業銀行 台新銀行 合 計		$ 150,000 50,000 10,000 118,014 328,014 25,999 10,080 1,657 3,968 41,704 $ 369,718	108.06.14～109.06.14 108.10.09～109.01.09 108.12.27～109.06.24 108.12.25～109.06.24 108.12.13～109.02.13 108.12.24～109.01.24 108.12.24～109.02.19 108.12.31～109.01.06	0.99 1.00 1.01 2.46～2.49 2.29～2.39 2.44 2.44 2.64	$ 150,000 70,000 100,000 美金9,600千元 美金3,000千元 美金6,000千元 美金4,000千元 美金1,500千元	註 註 註 註 註 註 註 註

註：請詳附註二六。

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運錩鋼鐵股份有限公司

應付短期票券明細表

民國 108 年 12 月 31 日

明細表六

單位：新台幣千元

保證或承兌機構 中華票券金融公司 合庫票券金融公司 兆豐票券金融公司 國際票券金融公司 萬通票券金融公司 大慶票券金融公司	契 約 期 限 108.12～109.01 108.11～109.01 108.12～109.01 108.12～109.02 108.12～109.01 108.12～109.02	年 利 率 （ ％ ） 1.15 1.15 1.15 1.15 1.15 1.15	金		額 帳 面 價 值 $ 50,000 50,000 60,000 50,000 50,000 50,000 $ 310,000	抵押或擔保
			發 行 金 額 $ 50,000 50,000 60,000 50,000 50,000 50,000 $ 310,000	未攤銷應付 短期票券折價 $ - - - - - - $ -
						註 註 註 註 註 註

註： 請詳附註二六。

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運錩鋼鐵股份有限公司 應付帳款明細表 民國 108 年 12 月 31 日 明細表七 單位：新台幣千元

廠 商 名 稱 金 非關係人 供應商A 其他（註） 關 係 人 寧波奇億	額
	$ 6,529 3,822 10,351 12,124 $ 22,475

註： 各項餘額皆未超過本項目餘額之 5% 。

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運錩鋼鐵股份有限公司

長期借款明細表

民國 108 年 12 月 31 日

民國10	8 年12 月31 日
明細表八 債 權 銀 行 期 限 及 償 還 辦 法 年利率（％） 玉山商業銀行主辨之銀行團 週轉性借款－甲項 循環動用於111年2月到期償還 1.44 永豐銀行 循環動用於110年7月到期償還 1.22 台新銀行 循環動用於111年8月到期償還 1.32 減：未攤銷遞延主辦費	金	單位：新台幣千元 額 計 抵押或擔保 備 註 $ 210,000 土地及建物 註 200,000 土地及建物及活存 200,000 定 存 1,671 $ 608,329
	一年內到期 一年後到期 合 $ - $ 210,000 - 200,000 - 200,000 - 1,671 $ - $ 608,329
			註

註：銀行團包括玉山商業銀行、合作金庫商業銀行、兆豐國際商業銀行、第一商業銀行及臺灣銀行。

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運錩鋼鐵股份有限公司

應付公司債明細表

民國 108 年 12 月 31 日

明細表九

單位：新台幣千元

金 額 債 券 名 稱 受 託 人 發 行 期 間 付息 日 期 及 償還辦 法 年利率（％） 發 行 總 額 已 還 數 額 年 底 餘 額 未 攤 銷折價 帳 面 金 額 擔 保 情 形 運 錩 一 台新國際商業銀行 105.8 ～ 108.08 到期一次償還 - $ 300,000 $ 300,000 $ - $ - $ - 有 運 錩 三 台新國際商業銀行 107.09 ～ 110.09 到期一次償還 - 400,000 200 399,800 ( 12,719 ) 387,081 無 $ 700,000 $ 300,200 $ 399,800 ( $ 12,719 ) $ 387,081

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運錩鋼鐵股份有限公司 營業收入明細表 民國 108 年度 明細表十 單位：新台幣千元 項 目 數 量（ 噸 ） 金 額 不銹鋼捲板 約 79,990 $ 5,339,330 其他（註） 6,079 5,345,409 減：銷貨退回及折讓 11,877 $ 5,333,532

註： 各項金額皆未超過本項目金額之 10% 。

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運錩鋼鐵股份有限公司

營業成本明細表

民國 108 年度

明細表十一

單位：新台幣千元

項 目 直接材料耗用 年初原料 本年度進料 減：年底原料 本年度耗料 直接人工 製造費用 製造成本 加：年初在製品 減：年底在製品 製成品成本 加：年初製成品 減：年底製成品 其 他	金	額
	$ 829,333 4,623,106 ( 641,731) 4,810,708 22,009 151,042 4,983,759 52,847 ( 34,159) 5,002,447 394,545 ( 379,446 ) 5,726 $ 5,023,272

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運錩鋼鐵股份有限公司 營業費用明細表 民國 108 年度

明細表十二單位：新台幣千元

項 目 出口費用 薪資支出 運 費 佣金支出 勞健保費 保 險 費 折 舊 交 際 費 退 休 金 其 他	推銷費用 $ 107,942 13,431 12,396 6,092 1,590 92 1,283 1,624 819 7,833 $ 153,102	管理費用 $ - 28,369 - - 2,993 178 1,283 1,625 1,504 14,669 $ 50,621	研究發展 費 用 $ - 2,700 - - 216 1 - - 136 57 $ 3,110	合 計	合 計
					$ 107,942 44,500 12,396 6,092 4,799 271 2,566 3,249 2,459 22,559 $ 206,833

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運錩鋼鐵股份有限公司

本年度發生之員工福利、折舊及攤銷費用功能別彙總表 民國 108 及 107 年度

明細表十三

單位：新台幣千元

員工福利費用 薪資費用 勞健保費用 退休金費用 董事酬金 其他員工福利費用 折 舊		108 年度	合 計 $ 72,902 8,754 3,817 5,181 7,154 $ 97,808 $ 29,314		107 年度
	營業成本 $ 33,562 3,955 1,358 - 3,701 $ 42,576 $ 26,748	營業費用 $ 39,340 4,799 2,459 5,181 3,453 $ 55,232 $ 2,566		營業成本 $ 34,090 3,838 1,436 - 3,897 $ 43,261 $ 29,012	營業費用 $ 61,491 4,170 2,220 5,509 3,509 $ 76,899 $ 2,280	合 計
							$ 95,581 8,008 3,656 5,509 7,406 $ 120,160 $ 31,292

附註：

• 一、 本公司 108 及 107 年度之員工人數分別為 159 人及 153 人，其中未兼任員工 之董事皆為 4 人。

• 二、 108 及 107 年度平均員工福利費用分別為 598 千元及 769 千元；

• 三、 108 及 107 年度平均員工薪資費用分別為 470 千元及 641 千元，平均員工薪 資費用 108 年度較 107 年度減少 27% 。

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