AI assistant
Y2 Solution CO.,LTD — Audit Report / Information 2025
Mar 20, 2026
16950_rns_2026-03-20_8ac61ca1-0af2-4cf1-ac20-2e9321c1ad0a.html
Audit Report / Information
Open in viewerOpens in your device viewer
연결감사보고서 6.0 (주)와이투솔루션 00260082 100000000000 148390 49423 165065 98 N N N Y P
주식회사 와이투솔루션과 그 종속기업
연 결 재 무 제 표 에 대 한
감 사 보 고 서
2025년 01월 01일2025년 12월 31일
| 제 50 기 |
| 부터 |
| 까지 |
| 제 49 기 | |
| 2024년 01월 01일 | 부터 |
| 2024년 12월 31일 | 까지 |
안진회계법인
목 차
| 독립된 감사인의 감사보고서 .......................................................연 결 재 무 제 표 · 연 결 재 무 상 태 표 ................................................................. · 연 결 포 괄 손 익 계 산 서 .......................................................... · 연 결 자 본 변 동 표 .................................................................. · 연 결 현 금 흐 름 표 .................................................................. · 주석 ..............................................................................외부감사 실시내용 ................................................................... |
독립된 감사인의 감사보고서
| 주식회사 와이투솔루션 | |
| 주주 및 이사회 귀중 |
감사의견 우리는 주식회사 와이투솔루션과 그 종속기업(이하 '연결회사')의 연결재무제표를 감사하였습니다. 동 연결재무제표는 2025년 12월 31일과 2024년 12월 31일 현재의 연결재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표 및 연결현금흐름표 그리고 중요한 회계정책의 정보를 포함한 연결재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.
우리의 의견으로는 별첨된 연결회사의 연결재무제표는 주식회사 와이투솔루션과 그 종속기업의 2025년 12월 31일과 2024년 12월 31일 현재의 재무상태, 동일로 종료되는 양 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.
감사의견 근거
우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 연결재무제표 감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 연결재무제표 감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.
핵심감사사항
핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 연결재무제표 감사에서 가장 유의적인 사항들입니다. 해당 사항들은 연결재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성 시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대해 별도의 의견을 제공하지는않습니다.- 수익인식의 기간귀속재무제표에 대한 주석 32(영업부문정보)에 기술되어 있는 바와 같이, 회사의 국외 매출은 104,426,225천원으로 금액적으로 유의적입니다. 또한, 해외 고객과 다양한 수출조건으로 계약을 체결합니다. 이러한 수출조건에 따라 각 재화의 통제 이전 시기가다르고 경영진은 재화의 통제의 이전 시기에 따라 수익인식 시점을 판단해야 합니다.따라서 우리는 회사의 판단 오류 또는 부정에 의한 수익인식의 기간귀속 오류 가능성이 높다고 판단하여 동 사항을 핵심감사사항으로 결정하였습니다.핵심감사사항에 대응하기 위하여 우리는 다음을 포함한 감사절차를 수행하였습니다.
| - | 수익인식 관련 회사의 회계정책의 적정성 확인 |
| - | 수익인식의 기간귀속에 대한 회사의 주요 프로세스와 관련된 내부통제의 이해, 설계 및 운영 평가 |
| - | 매출유형별 계약서 검토를 통한 계약의 식별, 수행의무의 식별, 거래금액에 대한 측정의 적정성 검토 |
| - | 보고기간말 전후에 발생한 매출에 대하여 추출된 샘플 관련 회계기록 및 원천증빙 확인을 통한 입증감사절차 |
연결재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임
경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 연결재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 연결재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.
경영진은 연결재무제표를 작성할 때, 연결회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에대해서도 책임이 있습니다.
지배기구는 연결회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.
연결재무제표 감사에 대한 감사인의 책임우리의 목적은 연결회사의 연결재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라 수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 연결재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.
감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한 우리는:
| - | 부정이나 오류로 인한 연결재무제표의 중요 왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다. |
| - | 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다.그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다. |
| - | 연결재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다. |
| - | 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 연결재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다. |
| - | 공시를 포함한 연결재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 연결재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 연결재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다. |
| - | 연결재무제표에 대한 의견을 표명하기 위해 기업의 재무정보 또는 그룹내의 사업활동과 관련된 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 우리는 그룹감사의 지휘,감독 및 수행에 대한 책임이 있으며 감사의견에 대한 전적인 책임이 있습니다. |
우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.
또한 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.
우리는 지배기구와 커뮤니케이션한 사항들 중에서 당기 연결재무제표 감사에서 가장유의적인 사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나, 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션해서는 안 된다고 결론을 내리는 경우가 아닌 한, 우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다.
이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 김재호입니다.
| 서울시 영등포구 국제금융로 10 |
| 안 진 회 계 법 인 |
| 대표이사 홍 종 성 |
| 2026년 3월 20일 |
이 감사보고서는 감사보고서일(2026년 3월 20일) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 연결재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며, 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.
(첨부)연 결 재 무 제 표
주식회사 와이투솔루션과 그 종속기업
2025년 01월 01일2025년 12월 31일
| 제 50 기 |
| 부터 |
| 까지 |
| 제 49 기 | |
| 2024년 01월 01일 | 부터 |
| 2024년 12월 31일 | 까지 |
| "첨부된 연결재무제표는 당사가 작성한 것입니다." |
| 주식회사 와이투솔루션 대표이사 강석환 |
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 경기도 화성시 팔탄면 시청로 971, 212호 |
| (전 화) | 031-8084-3986 |
| 연 결 재 무 상 태 표 | |
| 제 50(당) 기말 2025년 12월 31일 현재 | |
| 제 49(전) 기말 2024년 12월 31일 현재 | |
| 주식회사 와이투솔루션과 그 종속기업 | (단위: 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 50(당) 기말 | 제 49(전) 기말 |
|---|---|---|---|
| 자산 | |||
| 유동자산 | 97,987,730,246 | 98,402,704,882 | |
| 현금및현금성자산 | 4,5,30,31 | 15,668,585,724 | 10,521,053,000 |
| 단기금융상품 | 5,30,31 | - | 15,200,000,000 |
| 파생상품자산 | 5,10,31 | 2,695,532,094 | 392,614,183 |
| 매출채권및기타채권 | 5,6,26,30,31,33,34 | 34,534,534,166 | 30,531,940,582 |
| 기타자산 | 15 | 707,782,427 | 1,381,486,567 |
| 당기법인세자산 | 23 | 200,396,295 | 112,120,268 |
| 재고자산 | 8 | 44,180,899,540 | 40,263,490,282 |
| 비유동자산 | 50,402,768,168 | 26,590,667,249 | |
| 공정가치측정금융자산 | 5,10,31 | 212,758,210 | 211,390,740 |
| 장기금융상품 | 5,31 | 27,777,975 | - |
| 관계기업및공동기업투자 | 9 | 9,610,739,784 | 10,468,223,792 |
| 장기매출채권및기타채권 | 5,7,30,31,33 | 969,911,549 | 1,042,214,092 |
| 투자부동산 | 11 | 91,168,700 | 91,168,700 |
| 유형자산 | 12 | 18,384,494,246 | 12,781,936,804 |
| 무형자산 | 13 | 18,812,969,061 | 1,186,798,997 |
| 사용권자산 | 14 | 1,664,187,924 | 808,934,124 |
| 이연법인세자산 | 23 | 628,760,719 | - |
| 자산총계 | 148,390,498,414 | 124,993,372,131 | |
| 부채 | |||
| 유동부채 | 41,922,069,046 | 13,586,163,558 | |
| 매입채무및기타채무 | 5,26,30,31 | 16,713,246,779 | 12,831,384,600 |
| 단기차입금 | 5,16,27,30,31 | 1,500,000,000 | - |
| 유동성장기차입금 | 5,16,27,30,31 | 842,750,003 | - |
| 전환사채 | 5,10,16,24,27,30,31 | 9,492,859,411 | - |
| 기타부채 | 18 | 331,461,549 | 366,009,410 |
| 리스부채 | 5,14,27,30 | 899,231,314 | 388,769,548 |
| 파생상품부채 | 5,10,31 | 12,142,519,990 | - |
| 비유동부채 | 7,501,075,093 | 2,691,871,765 | |
| 장기성미지급금 | 31 | 133,612,913 | 123,936,001 |
| 장기차입금 | 5,16,27,30,31 | 5,135,480,557 | 1,309,466,509 |
| 장기리스부채 | 5,14,27,30 | 759,316,422 | 377,729,670 |
| 순확정급여부채 | 19 | 145,209,019 | 152,717,996 |
| 이연법인세부채 | 23 | 1,078,106,659 | 429,522,409 |
| 충당부채 | 17 | 249,349,523 | 298,499,180 |
| 부채총계 | 49,423,144,139 | 16,278,035,323 | |
| 자본 | |||
| 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 | 98,967,354,275 | 108,715,336,808 | |
| 자본금 | 20 | 91,435,985,000 | 91,435,985,000 |
| 자본잉여금 | 20 | 109,146,157,043 | 109,146,157,043 |
| 기타자본항목 | 20 | 295,477,820 | 288,283,195 |
| 기타포괄손익누계액 | 20 | (1,891,797,559) | (1,703,289,731) |
| 결손금 | 20 | (100,018,468,029) | (90,451,798,699) |
| 비지배지분 | - | - | |
| 자본총계 | 98,967,354,275 | 108,715,336,808 | |
| 부채와자본총계 | 148,390,498,414 | 124,993,372,131 |
"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."
| 연 결 포 괄 손 익 계 산 서 | |
| 제 50(당) 기 2025년 01월 01일부터 2025년 12월 31일까지 | |
| 제 49(전) 기 2024년 01월 01일부터 2024년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 와이투솔루션과 그 종속기업 | (단위: 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 50(당) 기 | 제 49(전) 기 |
|---|---|---|---|
| 매출액 | 32 | 165,064,566,493 | 154,513,998,976 |
| 매출원가 | 21 | (147,918,846,410) | (130,812,094,961) |
| 매출총이익 | 17,145,720,083 | 23,701,904,015 | |
| 판매비와관리비 | 21 | (19,711,981,505) | (20,815,935,090) |
| 영업이익(손실) | (2,566,261,422) | 2,885,968,925 | |
| 금융수익 | 22 | 6,400,944,115 | 10,020,053,321 |
| 기타수익 | 22 | 136,287,101 | 1,934,106,779 |
| 금융비용 | 22 | (9,693,201,855) | (4,512,664,902) |
| 기타비용 | 22 | (1,122,389,476) | (2,969,093,435) |
| 지분법손실 | 9 | (3,713,777,335) | (2,633,111,839) |
| 법인세비용차감전순이익(손실) | (10,558,398,872) | 4,725,258,849 | |
| 법인세수익 | 23 | (968,569,770) | (1,858,758,778) |
| 당기순이익(손실) | 24 | (9,589,829,102) | 6,584,017,627 |
| 지배기업 소유주지분 | (9,589,829,102) | 6,584,017,627 | |
| 비지배지분 | - | - | |
| 기타포괄손익 | (165,348,056) | 892,963,977 | |
| 후속적으로 당기손익으로 재분류되는 항목 | |||
| 해외사업환산차이 | - | 455,082,285 | |
| 지분법자본변동 | 9 | (189,574,455) | 787,321,888 |
| 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 | |||
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익 | 10 | 1,066,627 | 130,510 |
| 순확정급여부채의 재측정요소 | 19 | 23,159,772 | (349,570,706) |
| 총포괄이익(손실) | (9,755,177,158) | 7,476,981,604 | |
| 지배기업 소유주지분 | (9,755,177,158) | 7,476,981,604 | |
| 비지배지분 | - | - | |
| 지배기업 소유주지분 주당손익 | |||
| 기본및희석주당이익(손실) | 24 | (262) | 180 |
"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."
| 연 결 자 본 변 동 표 | |
| 제 50(당) 기 2025년 01월 01일부터 2025년 12월 31일까지 | |
| 제 49(전) 기 2024년 01월 01일부터 2024년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 와이투솔루션과 그 종속기업 | (단위: 원) |
| 과 목 | 자본금 | 자본잉여금 | 기타자본항목 | 기타포괄손익누계액 | 이익잉여금(결손금) | 지배기업소유주지분 | 자본합계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 2024.01.01 (전기초) | 91,435,985,000 | 108,862,957,043 | 230,693,951 | (1,884,945,925) | (96,686,245,620) | 101,958,444,449 | 101,958,444,449 |
| 당기순이익 | - | - | - | - | 6,584,017,627 | 6,584,017,627 | 6,584,017,627 |
| 주식발행비용의 환급 | - | 283,200,000 | - | - | - | 283,200,000 | 283,200,000 |
| 주식선택권 | - | - | 57,589,244 | - | - | 57,589,244 | 57,589,244 |
| 재평가잉여금 | - | - | - | - | (7,609,012,311) | (7,609,012,311) | (7,609,012,311) |
| 기타포괄손익 | |||||||
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익 | - | - | - | 130,510 | - | 130,510 | 130,510 |
| 지분법자본변동 | - | - | - | 787,321,888 | - | 787,321,888 | 787,321,888 |
| 해외사업장환산차이 | - | - | - | 455,082,285 | - | 455,082,285 | 455,082,285 |
| 순확정급여부채의 재측정요소 | - | - | - | - | (349,570,706) | (349,570,706) | (349,570,706) |
| 재분류조정 | - | - | - | (1,060,878,489) | - | (1,060,878,489) | (1,060,878,489) |
| 이익잉여금(결손금)으로 대체 | - | - | - | - | 7,609,012,311 | 7,609,012,311 | 7,609,012,311 |
| 2024.12.31 (전기말) | 91,435,985,000 | 109,146,157,043 | 288,283,195 | (1,703,289,731) | (90,451,798,699) | 108,715,336,808 | 108,715,336,808 |
| 2025.01.01 (당기초) | 91,435,985,000 | 109,146,157,043 | 288,283,195 | (1,703,289,731) | (90,451,798,699) | 108,715,336,808 | 108,715,336,808 |
| 당기순손실 | - | - | - | - | (9,589,829,102) | (9,589,829,102) | (9,589,829,102) |
| 주식선택권 | - | - | 7,194,625 | - | - | 7,194,625 | 7,194,625 |
| 기타포괄손익 | |||||||
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익 | - | - | - | 1,066,627 | - | 1,066,627 | 1,066,627 |
| 지분법자본변동 | - | - | - | (189,574,455) | - | (189,574,455) | (189,574,455) |
| 순확정급여부채의 재측정요소 | - | - | - | - | 23,159,772 | 23,159,772 | 23,159,772 |
| 2025.12.31 (당기말) | 91,435,985,000 | 109,146,157,043 | 295,477,820 | (1,891,797,559) | (100,018,468,029) | 98,967,354,275 | 98,967,354,275 |
"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."
| 연 결 현 금 흐 름 표 | |
| 제 50(당) 기 2025년 01월 01일부터 2025년 12월 31일까지 | |
| 제 49(전) 기 2024년 01월 01일부터 2024년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 와이투솔루션과 그 종속기업 | (단위: 원) |
| 과 목 | 제 50(당) 기 | 제 49(전) 기 |
|---|---|---|
| 영업활동현금흐름 | (6,505,847,889) | 10,011,883,135 |
| 당기순이익(손실) | (9,589,829,102) | 6,584,017,627 |
| 비현금항목의 조정 | 11,985,342,183 | 1,737,748,025 |
| 감가상각비 | 2,338,482,229 | 3,170,029,677 |
| 무형자산상각비 | 436,050,569 | 297,692,800 |
| 대손상각비(환입) | 1,212,971,990 | (15,293,908) |
| 기타의대손상각비(환입) | (10,805,004) | 86,792,557 |
| 재고자산감모손실 | 1,659,611 | 896,221 |
| 재고자산평가손실(환입) | (79,081,698) | (119,779,406) |
| 재고자산폐기손실 | 919,257,886 | 172,113,373 |
| 지급수수료 | - | 220,000,000 |
| 퇴직급여 | 1,404,847,689 | 779,876,968 |
| 주식보상비용 | 7,194,625 | 57,589,244 |
| 지분법손실 | 3,713,777,335 | 2,633,111,839 |
| 유형자산처분손실 | 17,795,002 | 45,841,847 |
| 유형자산폐기손실 | 491,012,833 | 652,798,062 |
| 외화환산손실 | 231,712,170 | 790,719,238 |
| 지배력상실관련손실 | - | 539,282,451 |
| 이자비용 | 1,147,261,514 | 311,909,505 |
| 잡손실 | (14,970,611) | 7,696,527 |
| 잡이익 | 2,114,239 | - |
| 법인세수익 | (968,569,770) | (1,858,758,778) |
| 유형자산처분이익 | - | (110,933,212) |
| 투자부동산처분이익 | - | (1,579,601,813) |
| 외화환산이익 | (520,077,714) | (2,746,439,162) |
| 파생상품평가손실 | 3,061,010,548 | - |
| 파생상품평가이익 | (431,453,276) | (392,614,183) |
| 이자수익 | (914,573,683) | (1,161,668,775) |
| 배당금수익 | (510,250) | (408,200) |
| 자산수증이익 | (59,764,051) | (43,104,847) |
| 운전자본의 조정 | (9,775,514,992) | 1,018,515,007 |
| 매출채권의 감소(증가) | (4,500,392,647) | 4,723,085,520 |
| 미수금의 감소(증가) | 231,072,845 | (557,200,011) |
| 선급금의 감소(증가) | (82,618,516) | 1,144,793,990 |
| 선급비용의 감소(증가) | (1,927,450) | 676,237,571 |
| 재고자산의 감소(증가) | (3,657,554,234) | 2,190,524,234 |
| 매입채무의 증가(감소) | 4,538,516,278 | (3,199,865,914) |
| 미지급금의 감소 | (3,608,320,310) | (1,214,958,360) |
| 미지급비용의 감소 | (183,374,845) | (1,023,566,555) |
| 예수금의 증가(감소) | 48,327,238 | (51,170,461) |
| 선수금의 감소 | (739,261,632) | (709,751,549) |
| 퇴직금의 지급 | (557,049,430) | (18,765,344) |
| 사외적립자산의 납입 | (1,242,000,000) | (960,000,000) |
| 장기성미지급금의 증가 | 9,676,912 | 19,151,886 |
| 클레임충당부채의 감소 | (30,609,201) | - |
| 이자의 수취 | 1,216,198,683 | 880,418,518 |
| 이자의 지급 | (254,278,884) | (33,920,602) |
| 법인세의 납부 | (88,276,027) | (175,303,640) |
| 배당금의 수취 | 510,250 | 408,200 |
| 투자활동현금흐름 | (4,046,365,981) | (8,567,308,914) |
| 단기금융상품의 증가 | - | (14,354,000,000) |
| 단기금융상품의 감소 | 15,200,000,000 | 500,000,000 |
| 대여금의 증가 | (429,060,000) | - |
| 대여금의 감소 | 43,600,000 | 9,600,000 |
| 보증금의 증가 | (49,000,000) | (42,718,960) |
| 보증금의 감소 | 112,294,000 | 15,122,056 |
| 사업양수도에 따른 순현금유입 | - | 119,556,775 |
| 사업결합으로 인한 현금유출 | (12,585,304,155) | - |
| 관계기업투자주식의 취득 | - | (3,300,000,000) |
| 공동기업투자주식의 취득 | (3,099,337,500) | (2,628,850,000) |
| 유형자산의 취득 | (3,164,286,511) | (3,533,617,301) |
| 유형자산의 처분 | 12,500,000 | 137,122,059 |
| 무형자산의 취득 | (78,471,815) | (122,132,567) |
| 투자부동산의 처분 | - | 14,630,109,024 |
| 장기금융상품의 증가 | (9,300,000) | - |
| 장기금융상품의 감소 | - | 2,500,000 |
| 재무활동현금흐름 | 15,471,548,688 | 737,472,833 |
| 단기차입금의 증가 | 154,431,340 | - |
| 단기차입금의 상환 | (485,845,609) | - |
| 장기차입금의 증가 | 1,567,000,000 | 1,450,000,000 |
| 장기차입금의 상환 | (251,144,109) | - |
| 전환사채의 발행 | 15,000,000,000 | - |
| 주식발행비용의 환급 | - | 283,200,000 |
| 리스부채의 상환 | (512,892,934) | (995,727,167) |
| 현금및현금성자산의 증가 | 4,919,334,818 | 2,182,047,054 |
| 외화표시 현금및현금성자산의 환율변동효과 | 228,197,906 | 489,436,242 |
| 기초의 현금및현금성자산 | 10,521,053,000 | 7,849,569,704 |
| 기말의 현금및현금성자산 | 15,668,585,724 | 10,521,053,000 |
"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."
주석
| 제 50(당) 기 2025년 1월 1일부터 2025년 12월 31일까지 |
| 제 49(전) 기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지 |
| 주식회사 와이투솔루션과 그 종속기업 |
1. 일반사항
주식회사 와이투솔루션(이하 "지배기업"이라 함)은 1976년에 설립되어 1995년 12월에 주식을 한국거래소에 상장하였으며, 2021년 6월 30일자로 상호를 주식회사 유양디앤유에서 주식회사 와이투솔루션으로 변경하였습니다. 지배기업은 전자제품 제조와 화공약품의 판매업 등을 영위하고 있습니다.
지배기업은 2020년 4월 2일 서울회생법원에 채무자 회생 및 파산에 관한 법률에 따른 회생절차 개시를 신청(서울회생법원 2020회합100048)하였으며, 동일자에 재산보전처분 및 포괄적 금지명령도 함께 신청하였습니다. 지배기업은 2020년 4월 24일에회생절차 개시가 결정되어, 2021년 1월 15일자로 회생계획안 인가가 결정되었고, 2021년 4월 14일 회생절차 종결을 신청하여, 2021년 5월 7일자로 회생절차종결 결정되었습니다.
당기말 현재 지배기업의 자본금은 91,436백만원이며 주요 주주현황은 다음과 같습니다.
| 주 주 명 | 주 식 수(주) | 지 분 율 |
|---|---|---|
| 덕우전자(주) | 10,400,000 | 28.44% |
| (주)더베스트리소스 | 2,936,407 | 8.03% |
| J.P.MORGAN SECURITIES PLC | 433,149 | 1.18% |
| MERRILL LYNCH INTERNATIONAL | 369,144 | 1.01% |
| (주)와이투솔루션(자기주식) | 5,632 | 0.02% |
| 기타 주주 | 22,430,062 | 61.32% |
| 합 계 | 36,574,394 | 100.00% |
1.1 종속기업 현황
주식회사 와이투솔루션과 종속기업(이하 '연결회사')의 당기말 현재 연결대상 종속기업 현황은 다음과 같습니다.
<당기말>
| 회 사 명 | 지분율 | 업종 | 소재지 | 결산월 |
|---|---|---|---|---|
| (주)에이치알티로보틱스 | 100.00% | 산업용 로봇 제조 및 설치 | 대한민국 | 12월 |
1.2 종속기업의 요약 재무정보
| <당기> | (단위: 천원) |
| 회사명 | 자산총액 | 부채총액 | 매출액 | 당기손익 |
|---|---|---|---|---|
| (주)에이치알티로보틱스 (*1) | 11,180,536 | 7,398,814 | 3,614,255 | 25,680 |
(*1) 당기 중 연결회사의 종속기업으로 편입되었습니다.
| <전기> | (단위: 천원) |
| 회사명 | 자산총액 | 부채총액 | 매출액 | 전기손익 |
|---|---|---|---|---|
| 청도유양전자유한공사 (*1) | - | - | 7,167,814 | (1,036,690) |
(*1) 청도유양전자유한공사에 대한 지배력을 상실하기 전까지의 매출액 및 당기손익을 표시하였습니다.
1.3 연결대상범위의 변동
보고기간 중 연결재무제표의 작성대상 범위의 변동 내용은 다음과 같습니다.
| 구분 | 종속기업 | 사유 |
|---|---|---|
| 신규 연결 | (주)에이치알티로보틱스 | 당기 중 지분 100%를 취득하여 종속기업으로 편입됐습니다. |
2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책
다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.
2.1 재무제표 작성기준
연결회사의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.
재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.
| - | 특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함) |
| - | 순공정가치로 측정하는 매각예정자산 |
| - | 공정가치로 측정하는 조건부대가 |
| - | 확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산 |
한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석 3에서 설명하고 있습니다.
경영진은 재무제표를 승인하는 시점에 연결회사가 예측가능한 미래기간동안 계속기업으로서 존속할 수 있는 충분한 자원을 보유한다는 합리적인 기대를 가지고 있습니다. 따라서 경영진은 계속기업을 전제로 재무제표를 작성하였습니다.
2.2 회계정책과 공시의 변경
(1) 당기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책의 변경내용은 다음과 같습니다.
- 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'(개정) - 교환가능성 결여
동 개정사항은 회계목적상 다른 통화와 교환이 가능하다고 보는 상황에 대해 정의하고, 다른 통화와의 교환가능성 평가, 교환가능성이 결여된 경우 사용할 현물환율 추정 및 공시 요구사항을 명확히 합니다.
다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 측정일에 현물환율을 추정해야 하며, 관측 가능한 환율을 조정 없이 사용하거나 다른 추정기법을 사용하도록 하고 있습니다.
- 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'(개정) - 무ㆍ저해지 보험상품 해지율 관련 공시
보험계약을 측정하기 위해 사용한 투입변수의 추정기법이 보험 관련 법규 등에서 요구하는 원칙적인 추정기법과 다른 경우 재무제표 이용자들에게 목적적합하고 중요하다고 판단되면 그 차이내역과 재무제표에 미치는 영향을 공시하도록 '한'문단에 추가하였습니다. 동 개정사항은 2025년 12월 31일부터 시행하여, 시행일 이후 최초로 종료하는 회계연도부터 적용합니다. 동 개정사항은 2029년 12월 31일이 속하는 회계연도까지 효력이 있습니다.
(2) 제정ㆍ공표되었으나, 아직 시행일이 도래하지 아니하였으며 연결회사가 조기 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.
- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'과 제1107호 '금융상품: 공시'(개정) - 금융상품 분류 및 측정
1) 전자이체를 통해 결제되는 금융부채의 제거
동 개정사항은 특정 요건을 충족하는 경우 전자지급시스템을 통해 결제되는 금융부채(또는 금융부채의 일부)를 결제일 이전에 소멸(그리고 제거)된 것으로 간주할 수 있도록 허용합니다. 동 회계정책은 선택하는 경우 동일한 전자지급시스템을 통해 이루어지는 모든 결제에 일관되게 적용해야 합니다.
2) 금융자산의 분류
ㆍ기본대여계약과 일관된 계약조건
동 개정사항은 금융자산의 계약상 현금흐름이 기본대여계약과 일관되는지를 평가하는 방법에 대한 지침을 제공합니다. 이는 환경, 사회 및 지배구조(ESG) 요소와 연계된 특성을 가진 금융자산에 기업이 계약상 현금흐름 특성 평가 요구사항을 적용하는 것을 지원하기 위한 것입니다.
ㆍ소구권이 없는 금융자산
동 개정사항은 '비소구(non-recourse)'라는 용어에 대한 설명을 보완하여, 특히 현금흐름을 수취할 기업의 최종적인 권리가 특정 자산에서 창출된 현금흐름으로 계약상 제한되는 경우 해당 금융자산은 비소구 특성을 갖는다는 점을 명확히 합니다.
ㆍ계약상 연계된 금융상품
동 개정사항은 계약상 연계된 금융상품을 다른 거래와 구별하는 특성을 명확히 합니다. 구체적으로 이러한 금융상품에서 복수의 계약상 연계된 금융상품(트랑슈)을 사용하는 금융자산 보유자들에 대한 지급의 우선순위가 워터폴(waterfall) 지급구조를 통해 설정됨으로써 신용위험의 집중과 서로 다른 트랑슈 보유자들 간의 손실의 불균등 배분을 초래한다는 점을 강조합니다. 또한 개정사항은 모든 복수의 채무상품 거래가 복수의 계약상 연계된 금융상품거래의 요건을 충족하는 것은 아님을 설명하고 있으며, 기초자산 집합에는 동 기준서의 분류 요구사항의 적용범위에 포함되지 않는 금융자산이 포함될 수 있음을 명확히 합니다.
3) 공시
ㆍ기타포괄손익-공정가치로 지정된 지분상품에 대한 투자
기업회계기준서 제1107호의 요구사항은 보고기간에 제거된 투자와 관련된 공정가치 손익과 보고기간 말 현재 보유하고 있는 투자와 관련된 공정가치 손익을 구분하여 표시하면서, 보고기간 중 기타포괄손익에 표시된 공정가치 손익을 공시하도록 개정되었습니다.
ㆍ계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경할 수 있는 계약조건
동 개정사항은 기본대여위험 및 원가의 변동과 직접적인 관련이 없는 우발사건의 발생(또는 미발생)에 따라 계약상 현금흐름의 시기 또는 금액이 변경될 수 있는 계약조건을 공시하도록 요구합니다. 해당 요구사항은 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 금융자산의 각 종류별 그리고 상각후원가로 측정되는 금융부채의 각 종류별로 적용됩니다.
동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 이러한 개정사항을 조기적용하기로 선택하는 경우, 다음 중 하나를적용할 것이 요구됩니다.
ㆍ모든 개정사항을 동시에 적용하고 해당 사실을 공시
ㆍ금융자산 분류에 대한 개정사항만 조기적용하고 해당 사실을 공시
동 개정사항은 특정된 예외를 제외하고, 기업회계기준서 제1008호에 따라 소급적용해야 합니다.
- 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'(개정) - 위험회피회계 적용
동 개정사항은 위험회피회계의 적용조건을 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'의 구체적인 문단을 참조하도록 명시하고 관련 용어를 일치시켰습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다.
- 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시'(개정)
ㆍ제거 손익
동 개정사항은 공정가치 측정과 관련하여 기업회계기준서 제1113호 ‘공정가치’를 참조하도록 하고 관련 용어를 일치시켰습니다.
ㆍ공정가치와 거래가격 차이를 최초 인식시점에 손익인식하지 않는 경우 공시
동 개정사항은 기업회계기준서 제1107호 실무적용지침 문단 IG14의 용어를 문단 28의 용어와 일치시켜 기준서 내 용어의 일관성을 개선하였습니다.
ㆍ신용위험 공시
동 개정사항은 문단 IG1에서 실무적용지침이 기준서의 모든 요구사항을 설명하는 것은 아님을 명확히 하였으며, 신용위험 공시와 관련한 문단 IG20B를 간결하게 하였습니다.
동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다.
- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'(개정) - 리스부채의 제거 회계처리 및 거래가격의 정의
동 개정사항은 리스부채 제거시 발생하는 차손익을 당기손익으로 인식해야 함을 명확히 하였습니다. 또한 거래가격의 정의를 기업회계기준서 제1115호와 일관되도록 개정하였습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다.
- 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'(개정) - 사실상의 대리인 결정
동 개정사항은 사실상 대리인의 판단과 관련한 기준서 제1110호 문단 B73과 B74의 표현을 개정하여 기준서 문단 간의 불일치를 해소하였으며, 문단 B74에 제시된 사실상의 대리인 관계는 판단이 요구되는 하나의 사례임을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다.
- 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표'(개정) - 원가법
동 개정으로 '원가법'이라는 용어를 삭제하고 이를 '원가'로 대체하였습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다.
- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'과 제1107호 '금융상품: 공시'(개정) - 자연에 의존하는 전력과 관련된 계약
1) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'(개정)ㆍ기준서 제1109호의 자가사용 요구사항은 전력의 생산원천이 자연에 의존하는 재생에너지 전력을 구매하고 인도받는 계약에 대해 동 기준서 문단 2.4를 적용할 때 고려해야 할 요소를 포함하도록 개정되었습니다.
ㆍ기준서 제1109호의 위험회피회계 요구사항은 특정된 특성을 충족하는 자연에 의존하는 재생에너지 전력 계약을 위험회피수단으로 사용하는 경우 다음 사항을 허용하도록 개정되었습니다. - 특정 요건을 충족하는 경우 예상 전력거래의 변동가능한 수량을 위험회피대상항목으로 지정- 위험회피수단에 사용된 수량 가정과 동일한 수량 가정을 사용하여 위험회피대상항목을 측정
2) 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시'(개정)
기준서 제1107호는 특정된 특성을 충족하는 자연에 의존하는 전력계약에 관한 공시 요구사항을 도입하기 위해 개정되었습니다.
동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다. 자가사용 예외에 대한 개정사항은 최초적용일의 사실과 상황을 반영하여 기업회계기준서 제1008호에 따라 소급 적용합니다. 위험회피회계 요구사항에 대한 개정사항은 최초 적용일 이후 지정된 새로운 위험회피관계에 전진적으로 적용합니다.
- 기업회계기준서 제1118호 '재무제표 표시와 공시'(제정)
기준서 제1118호는 기준서 제1001호를 대체합니다. 기준서 제1118호는 기준서 제1001호의 많은 요구사항을 변경 없이 승계하였고 새로운 요구사항을 추가하였습니다. 기준서 제1001호의 일부 문단은 기준서 제1008호 및 제1107호로 이동하였으며, 기준서 제1007호 및 제1033호가 일부 개정되었습니다.
기준서 제1118호는 다음과 같은 새로운 요구사항을 도입하였습니다.
ㆍ손익계산서에서 특정 범주와 정의된 중간합계의 표시
ㆍ재무제표 주석 내에 경영진이 정의한 성과측정치(MPMs) 관련 공시 제공
ㆍ통합 및 세분화 개선
새로운 기준서는 2027년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다. 기준서 제1007호 및 제1033호의 개정 내용과 개정된 기준서 제1008호 및 제1107호는 기준서 제1118호가 적용되는 시점에 유효합니다. 기준서 제1118호는 소급 적용이 요구되며 특정 경과규정을 제시하고 있습니다.
상기 개정사항이 연결회사의 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다.
2.3 연결
연결회사는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.
(1) 종속기업
종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 연결회사가 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에 대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 연결회사가 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점에 연결재무제표에서 제외됩니다.
연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결회사는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다.
영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산보다 클 경우, 그 초과금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다.
연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결회사에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.
지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 비지배지분의 조정금액과 지급 또는 수취한 대가의 공정가치의 차이를 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본으로 직접 인식합니다.
연결회사가 종속기업에 대해 지배력을 상실하는 경우, 보유하고 있는 해당 기업의 잔여 지분은 동 시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다.
(2) 관계기업
관계기업은 연결회사가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 이후 지분법을 적용합니다. 연결회사와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결회사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 관계기업의 손실 중 연결회사의 지분이 관계기업에 대한 투자지분(순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 포함)과 같거나 초과하는 경우에는 지분법 적용을 중지합니다. 단, 연결회사의 지분이 영(0)으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 연결회사에 법적-의제의무가 있거나, 관계기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식합니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다. 연결회사는 지분법을 적용하기 위하여 관계기업의 재무제표를 이용할 때, 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결회사가 적용하는회계정책과 동일한 회계정책이 적용되었는지 검토하여 필요한 경우 관계기업의 재무제표를 조정합니다.
(3) 공동약정
둘 이상의 당사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정은 공동영업 또는 공동기업으로 분류됩니다. 공동영업자는 공동영업의 자산과 부채에 대한 권리와 의무를 보유하며, 공동영업의 자산과 부채, 수익과 비용 중 자신의 몫을 인식합니다. 공동기업참여자는 공동기업의 순자산에 대한 권리를 가지며, 지분법을 적용합니다.
2.4 외화환산
(1) 기능통화와 표시통화
연결회사는 연결회사 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 지배기업의 기능통화는 대한민국 원화이며, 연결재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.
(2) 외화거래와 보고기간말의 환산
외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.외환차이는 금융수익 또는 금융비용에 표시됩니다.
비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.
2.5 금융자산
(1) 분류
연결회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.
- 당기손익-공정가치 측정 금융자산
- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
- 상각후원가 측정 금융자산
금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.
공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.
단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.
(2) 측정
연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.
내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.
① 채무상품
금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.
1) 상각후원가
계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.
2) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익’또는 '기타비용'으로 표시하고 손상차손은'기타비용'으로 표시합니다.
3) 당기손익-공정가치 측정 금융자산
상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시합니다.
② 지분상품
연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.
당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.
(3) 손상
연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 연결회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.
(4) 인식과 제거
금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.
연결회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결회사가 보유하는 경우에는이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다.
(5) 금융상품의 상계
금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.
2.6 매출채권
매출채권은 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로, 유의적인 금융요소를 포함하는 경우에는 공정가치로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.
2.7 재고자산
재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 총평균법에 의해 산정된 단가와 연중 계속기록법에 의한 수량을 이용하여 계산되며 매 회계연도의 결산기에 실지재고조사를 실시하여 그 기록을 조정하고 있습니다.
2.8 유형자산
유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.
토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.
| 구 분 | 내용연수 |
|---|---|
| 건 물 | 20 - 40년 |
| 구축물 | 20년 |
| 기계장치 | 10년 |
| 차량운반구 | 5년 |
| 공기구비품 | 5년 |
| 시설장치 | 5년 |
유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.
2.9 차입원가
적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.
2.10 정부보조금
정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.
2.11 무형자산
영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.
계약적 고객관계와 개발기술은 사업결합으로 취득한 무형자산으로 취득일의 공정가치로 인식하고 있습니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.
| 구 분 | 내용연수 | 상각방법 | 내부창출 또는 취득 |
|---|---|---|---|
| 산업재산권 | 5년 | 권리 부여기간동안정액법으로 상각 | 취득 |
| 소프트웨어 | 5년 | 취득 | |
| 고객관계 | 4년 | 내부창출 | |
| 개발기술 | 17년 | 내부창출 | |
| 회원권 | 비한정 | 상각대상 아님 | 취득 |
2.12 비금융자산의 손상
영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.
2.13 매입채무와 기타채무
매입채무와 기타채무는 연결회사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.
2.14 금융부채
(1) 분류 및 측정
연결회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.
당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무, 미지급금, 기타금융부채, 차입금' 등으로 표시됩니다.
특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 '금융원가'로 인식됩니다.
(2) 제거
금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.
2.15 충당부채
과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.
2.16 당기법인세 및 이연법인세
법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.
당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 연결회사는 법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다.
이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세 자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.
이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.
종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.
이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.
2.17 종업원급여
(1) 퇴직급여
연결회사의 퇴직연금제도는 확정급여제도입니다.
확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.
제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.
(2) 주식기준보상
종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과 조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.
주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.
2.18 수익인식
연결회사는 디스플레이용 전원공급장치(SMPS) 등의 제조 및 판매를 주요사업으로 하고 있습니다. 고객과의 계약에서 연결회사는 재화나 용역의 통제가 고객에 이전되었을 때, 해당 재화나 용역의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영하는 금액으로 수익을 인식합니다. 연결회사는 고객과의 계약에서 재화나 용역을 고객에게 제공하기 전에 정해진 각 재화나 용역을 통제하므로 본인으로 결론 내렸습니다.
(1) 변동대가
계약이 변동대가를 포함한 경우에 연결회사는 고객에 약속한 재화를 이전하고 그 대가로 받을 금액을 추정합니다. 변동대가와 관련된 불확실성이 나중에 해소될 때, 이미 인식한 누적 수익 금액 중 유의적인 부분을 되돌리지(환원하지) 않을 가능성이 매우 높은 정도까지만 변동대가를 계약의 개시 시점에 추정하고 거래가격에 포함합니다.
(2) 유의적인 금융요소
기준서 제1115호의 실무적 간편법을 적용하여, 연결회사는 계약을 개시할 때 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의기간이 1년 이내일 것이라고 예상된다면 약속한 대가(금액)에 유의적인 금융요소의 영향을 반영하지 않습니다.
(3) 보증 의무
연결회사는 법의 요구에 따라 판매 시점에 결함이 존재하는 제품을 수리하는 보증을 제공하고 있습니다. 이러한 확신 유형의 보증은 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 회계처리합니다.
(4) 계약 잔액
1) 계약자산
계약자산은 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 권리입니다. 고객이 대가를 지급하기 전이나 지급기일 전에 연결회사가 고객에게 재화나 용역을 이전하는 경우 그 대가를 받을 기업의 권리로 그 권리에 시간의 경과 외의 조건이 있는 자산은 계약자산입니다.
2) 계약부채
계약부채는 연결회사가 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무입니다. 만약 연결회사가 재화나 용역을 고객에 이전하기 전에 고객이 대가를 지불한다면, 지급이 되었거나 지급기일 중 이른 시점에 계약부채를 인식합니다. 계약부채는 연결회사가 계약에 따라 수행의무를 이행할 때 수익으로 인식합니다.
2.19 리스
(1) 리스제공자
연결회사가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스된 자산은 재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다.
(2) 리스이용자
연결회사는 다양한 사무실, 자동차를 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 1~4년의 고정기간으로 체결되지만 아래 (3)에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다.
계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 연결회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다.
리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.
연결회사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 연결회사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 연결회사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다.
리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.
ㆍ받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)
ㆍ개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료
ㆍ잔존가치보증에 따라 연결회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액
ㆍ연결회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격
ㆍ리스기간이 연결회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액
또한 리스부채의 측정에는 상당히 확실한(reasonably certain) 연장선택권에 따라 지급될 리스료를 포함합니다.
리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.
개별 리스이용자가 리스와 비슷한 지급일정을 가진 분할상환 차입금 이자율을 쉽게 관측(최근의 금융 또는 시장 자료를 통해)할 수 있는 경우, 연결회사는 증분차입이자율을 산정할 때 그 이자율을 시작점으로 사용합니다.
각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.
사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.
ㆍ리스부채의 최초 측정금액
ㆍ받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료
ㆍ리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가
ㆍ복구원가의 추정치
사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 연결회사는 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.
장비 및 차량운반구의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 매수선택권 없이 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 가구로 구성되어 있습니다.
(3) 연장선택권 및 종료선택권
연결회사 전체에 걸쳐 다수의 부동산 및 시설장치 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 리스제공자가 아니라 연결회사가 행사할 수 있습니다.
2.20 영업부문
영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다(주석 32 참조). 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있습니다.
2.21 파생상품
파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하며 후속적으로 매 보고기간종료일의 공정가치로 재측정합니다. 파생상품의 공정가치변동으로 인한 평가손익은 파생상품을 위험회피수단으로 지정하고 위험회피에 효과적인 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.
파생상품은 파생상품의 잔여기간이 12개월을 초과하고 12개월 이내에 실현되거나 결제되지 않을 것으로 예상되는 경우에는 비유동자산 또는 비유동부채로 분류하고 있습니다. 기타 파생상품은 유동자산 또는 유동부채로 표시합니다.
2.22 투자부동산
임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸처 정액법으로 상각됩니다
| 구 분 | 내용연수 |
|---|---|
| 건물 | 20-40년 |
| 구축물 | 20-40년 |
2.23 재무제표 승인
연결회사의 재무제표는 2026년 2월 6일자로 이사회에서 승인됐으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다.
3. 중요한 회계추정 및 가정
재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 연결회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.
다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.
(1) 비금융자산의 손상
연결회사는 매 보고일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가합니다. 영업권, 비한정 내용연수의 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 손상징후의 유무와 관계없이 매년 손상검사를 수행합니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 회수가능액 추정시 사용가치를 계산하기 위하여 경영진은 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다.
(2) 법인세
연결회사의 과세소득에 대한 법인세는 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.
연결회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 연결회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다.
(3) 금융상품의 공정가치
활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.
(4) 순확정급여부채
순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다(주석 19 참조).
4. 현금및현금성자산
당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 거래처 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|
| 단기예금 | 우리은행/iM뱅크 등 | 15,668,586 | 10,521,053 |
5. 범주별 금융상품
(1) 당기말과 전기말 현재 금융자산의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.
| <당기말> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 상각후원가측정 금융자산 | 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | 파생상품 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| <유동> | ||||
| 현금및현금성자산 | 15,668,586 | - | - | 15,668,586 |
| 파생상품자산 | - | - | 2,695,532 | 2,695,532 |
| 매출채권 | 32,978,781 | - | - | 32,978,781 |
| 단기대여금 | 432,973 | - | - | 432,973 |
| 미수금 | 973,633 | - | - | 973,633 |
| 미수수익 | 9,855 | - | - | 9,855 |
| 유동임차보증금 | 139,293 | - | - | 139,293 |
| 소 계 | 50,203,121 | - | 2,695,532 | 52,898,653 |
| <비유동> | ||||
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | - | 212,758 | - | 212,758 |
| 장기금융상품 | 27,778 | - | - | 27,778 |
| 장기매출채권 | 147 | - | - | 147 |
| 장기대여금 | 717,450 | - | - | 717,450 |
| 장기보증금 | 252,315 | - | - | 252,315 |
| 소 계 | 997,690 | 212,758 | - | 1,210,448 |
| 합 계 | 51,200,811 | 212,758 | 2,695,532 | 54,109,101 |
| <전기말> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 상각후원가측정 금융자산 | 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | 파생상품 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| <유동> | ||||
| 현금및현금성자산 | 10,521,053 | - | - | 10,521,053 |
| 단기금융상품 | 15,200,000 | - | - | 15,200,000 |
| 파생상품자산 | - | - | 392,614 | 392,614 |
| 매출채권 | 28,979,199 | - | - | 28,979,199 |
| 단기대여금 | 10,603 | - | - | 10,603 |
| 미수금 | 1,204,724 | - | - | 1,204,724 |
| 미수수익 | 337,415 | - | - | 337,415 |
| 소 계 | 56,252,994 | - | 392,614 | 56,645,608 |
| <비유동> | ||||
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | - | 211,391 | - | 211,391 |
| 장기매출채권 | 147 | - | - | 147 |
| 장기대여금 | 735,000 | - | - | 735,000 |
| 장기보증금 | 307,067 | - | - | 307,067 |
| 소 계 | 1,042,214 | 211,391 | - | 1,253,605 |
| 합 계 | 57,295,208 | 211,391 | 392,614 | 57,899,213 |
(2) 당기말과 전기말 현재 금융부채의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.
| <당기말> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 상각후원가측정 금융부채 | 파생상품 | 기타부채 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| <유동> | ||||
| 매입채무 | 12,821,798 | - | - | 12,821,798 |
| 단기차입금 | 1,500,000 | - | - | 1,500,000 |
| 전환사채 | 9,492,859 | - | - | 9,492,859 |
| 미지급금 | 2,372,767 | - | - | 2,372,767 |
| 미지급비용(*1) | 1,323,870 | - | - | 1,323,870 |
| 파생상품부채 | - | 12,142,520 | - | 12,142,520 |
| 리스부채 | - | - | 899,231 | 899,231 |
| 유동성장기차입금 | 842,750 | - | - | 842,750 |
| 소 계 | 28,354,044 | 12,142,520 | 899,231 | 41,395,795 |
| <비유동> | ||||
| 장기차입금 | 5,135,481 | - | - | 5,135,481 |
| 장기리스부채 | - | - | 759,316 | 759,316 |
| 소 계 | 5,135,481 | - | 759,316 | 5,894,797 |
| 합 계 | 33,489,525 | 12,142,520 | 1,658,547 | 47,290,592 |
(*1) 인건비 성격의 부채가 제외되어 있습니다.
| <전기말> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 상각후원가측정 금융부채 | 기타부채 | 합 계 |
|---|---|---|---|
| <유동> | |||
| 매입채무 | 7,889,612 | - | 7,889,612 |
| 미지급금 | 3,211,055 | - | 3,211,055 |
| 미지급비용(*1) | 1,505,044 | - | 1,505,044 |
| 리스부채 | - | 388,770 | 388,770 |
| 소 계 | 12,605,711 | 388,770 | 12,994,481 |
| <비유동> | |||
| 장기차입금 | 1,309,467 | - | 1,309,467 |
| 장기리스부채 | - | 377,730 | 377,730 |
| 소 계 | 1,309,467 | 377,730 | 1,687,197 |
| 합 계 | 13,915,178 | 766,500 | 14,681,678 |
(*1) 인건비 성격의 부채가 제외되어 있습니다.
(3) 당기말과 전기말 현재 사용제한예금의 내역은 각각 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 계정과목 | 금융기관 | 당기말 | 전기말 | 제한내용 |
|---|---|---|---|---|
| 단기금융상품 (*1) | iM뱅크 | - | 500,000 | 질권설정 |
(*1) 당기 중 iM뱅크 지급보증 관련 정기예금 계좌 해지로 인하여 감소하였습니다.
(4) 당기 및 전기 중 범주별 금융상품의 순손익 인식 내역은 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 상각후원가측정금융자산 | 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | 파생상품 | 상각후원가측정금융부채 | 기타부채 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 이자수익 | 914,574 | - | - | - | - | 914,574 |
| 배당금수익 | - | 510 | - | - | - | 510 |
| 파생상품평가이익 | - | - | 431,453 | - | - | 431,453 |
| 외화환산이익 | 268,151 | - | - | 251,927 | - | 520,078 |
| 외환차익 | 3,145,422 | - | - | 1,378,102 | - | 4,523,524 |
| 기타의대손상각비환입 | 10,805 | - | - | - | - | 10,805 |
| 이자비용 | - | - | - | (1,077,187) | (70,075) | (1,147,262) |
| 파생상품평가손실 | - | - | (3,061,011) | - | - | (3,061,011) |
| 외화환산손실 | (230,831) | - | - | (881) | - | (231,712) |
| 외환차손 | (2,933,158) | - | - | (2,320,060) | - | (5,253,218) |
| <전기> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 상각후원가측정금융자산 | 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | 파생상품 | 상각후원가측정금융부채 | 기타부채 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 이자수익 | 1,161,669 | - | - | - | - | 1,161,669 |
| 배당금수익 | - | 408 | - | - | - | 408 |
| 파생상품평가이익 | - | - | 392,614 | - | - | 392,614 |
| 외화환산이익 | 2,673,145 | - | - | 73,294 | - | 2,746,439 |
| 외환차익 | 5,053,576 | - | - | 665,347 | - | 5,718,923 |
| 대손상각비환입 | 15,294 | - | - | - | - | 15,294 |
| 기타의대손상각비 | (86,793) | - | - | - | - | (86,793) |
| 이자비용 | - | - | - | (104,656) | (207,254) | (311,910) |
| 외화환산손실 | (51,420) | - | - | (739,299) | - | (790,719) |
| 외환차손 | (1,629,916) | - | - | (1,693,328) | - | (3,323,244) |
6. 매출채권 및 기타채권
(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 매출채권 | 34,585,591 | 30,153,062 |
| (손실충당금) | (1,606,811) | (1,173,864) |
| 합 계 | 32,978,780 | 28,979,198 |
(2) 당기 및 전기 중 매출채권 손실충당금의 변동은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 기초금액 | 1,173,864 | 1,189,158 |
| 설정 | 432,947 | - |
| 환입 | - | (15,294) |
| 기말금액 | 1,606,811 | 1,173,864 |
(3) 당기말과 전기말 현재 매출채권 연령분석은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 만기미도래 | 32,982,848 | 28,980,749 |
| 만기경과: | ||
| 30일 이내 | - | 3,322 |
| 30~60일 | 46,300 | 10,297 |
| 61~90일 | - | - |
| 90일 초과 | 1,556,443 | 1,158,694 |
| 합 계 | 34,585,591 | 30,153,062 |
(4) 당기말과 전기말 현재 단기대여금, 미수금 및 미수수익 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 단기대여금 | 1,238,305 | 815,935 |
| (손실충당금) | (805,333) | (805,333) |
| 합 계 | 432,972 | 10,602 |
| 미수금 (*1) | 41,994,903 | 42,225,994 |
| (손실충당금) (*1) | (41,021,270) | (41,021,270) |
| 합 계 | 973,633 | 1,204,724 |
| 미수수익 | 136,362 | 463,922 |
| (손실충당금) | (126,507) | (126,507) |
| 합 계 | 9,855 | 337,415 |
(*1) 주석 34에서 설명하고 있는 불법행위미수금과 이에 대하여 발생시 인식한 손실충당금을 포함하고 있습니다.
(5) 당기와 전기 중 단기대여금, 미수금 및 미수수익 손실충당금의 변동은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 기초금액 | 41,953,110 | 41,953,110 |
| 설정 | - | - |
| 환입 | - | - |
| 기말금액 | 41,953,110 | 41,953,110 |
7. 장기매출채권 및 기타채권
(1) 당기말과 전기말 현재 장기매출채권의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 장기매출채권 | 434,666 | 434,666 |
| (손실충당금) (*1) | (434,519) | (434,519) |
| 합 계 | 147 | 147 |
(*1) 당기 및 전기 중 장기매출채권 손실충당금의 변동은 없습니다.
(2) 당기말과 전기말 현재 장기미수금의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 장기미수금 | 26,003 | 26,003 |
| (손실충당금) (*1) | (26,003) | (26,003) |
| 합 계 | - | - |
(*1) 당기 및 전기 중 장기미수금 손실충당금의 변동은 없습니다.
(3) 당기말과 전기말 현재 장기대여금의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 장기대여금 | 804,243 | 821,793 |
| (손실충당금) (*1) | (86,793) | (86,793) |
| 합 계 | 717,450 | 735,000 |
(*1) 당기 및 전기 중 장기대여금 손실충당금의 변동은 없습니다.
(4) 당기말과 전기말 현재 장기보증금의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 장기보증금 | 252,315 | 307,067 |
8. 재고자산
당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 평가손실충당금 | 장부금액 | 취득원가 | 평가손실충당금 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 상품 | 2,488,793 | (88) | 2,488,705 | 287,524 | (216) | 287,308 |
| 제품 | 18,402,973 | (320,715) | 18,082,258 | 30,958,015 | (410,640) | 30,547,375 |
| 재공품 | 495,462 | - | 495,462 | 538,642 | - | 538,642 |
| 원재료 | 11,480,993 | (1,575,517) | 9,905,476 | 10,175,700 | (1,564,546) | 8,611,154 |
| 미착품 | 13,208,999 | - | 13,208,999 | 279,011 | - | 279,011 |
| 합 계 | 46,077,220 | (1,896,320) | 44,180,900 | 42,238,892 | (1,975,402) | 40,263,490 |
당기 및 전기 중 매출원가에 가감된 재고자산평가손실환입은 각각 79,082천원, 119,779천원입니다. 또한 연결회사는 당기 중 재고자산폐기손실 및 재고자산감모손실로 각각 919,258천원, 1,660천원, 전기 중 재고자산폐기손실 172,113천원, 재고자산감모손실을 896천원 인식하였고, 이를 매출원가에 가감하였습니다.
9. 관계기업 및 공동기업투자
(1) 당기말과 전기말 현재 관계ㆍ공동기업투자의 내역은 다음과 같습니다.
| <당기말> | (단위: 천원) |
| 회 사 명 | 소재지 | 결산월 | 지분율 | 취득원가 | 순자산지분금액 | 장부금액 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 관계기업투자 : | ||||||
| (주)텔리카 | 한국 | 12월 | 35.48% | 3,300,000 | 463,840 | 1,458,917 |
| 공동기업투자 : | ||||||
| Luxa Biotechnology, LLC (*1) | 미국 | 12월 | 50% | 18,708,863 | 8,151,822 | 8,151,822 |
(*1) 연결회사는 2019년 8월 22일 이사회 결의에 따라 바이오사업을 강화하기 위해서 미국 비영리 재단 Neural Stem Cell Institute와 공동투자계약을 체결하여 미국에 소재하고 있는 Luxa Biotechnology, LLC 에 $ 6,500,000를 현금출자하였습니다. 전기말까지 $4,250,000을 지급하였으며, 당기 중 잔여 출자의무 $4,250,000을 납입완료하였습니다.
| <전기말> | (단위: 천원) |
| 회 사 명 | 소재지 | 결산월 | 지분율 | 취득원가 | 순자산지분금액 | 장부금액 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 관계기업투자 : | ||||||
| (주)텔리카(*1) | 한국 | 12월 | 35.48% | 3,300,000 | 913,954 | 3,147,125 |
| 공동기업투자 : | ||||||
| Luxa Biotechnology, LLC(*2) | 미국 | 12월 | 50% | 15,609,525 | 7,321,099 | 7,321,099 |
(*1) 연결회사는 2024년 11월 27일 이사회 결의에 따라 한국에 소재하고 있는 (주)텔리카의 지분을 신규 취득하였습니다.(*2) 연결회사는 2019년 8월 22일 이사회 결의에 따라 바이오사업을 강화하기 위해서 미국 비영리 재단 Neural Stem Cell Institute와 공동투자계약을 체결하여 미국에 소재하고 있는 Luxa Biotechnology, LLC 에 $ 6,500,000를 현금출자하였습니다. 이후 임상스케줄에 따라 $ 4,250,000을 지급하였으며, 추가 납입 예정 금액은 $ 4,250,000 입니다.
(2) 당기말과 전기말 현재 관계ㆍ공동기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.
| <당기말> | (단위: 천원) |
| 회 사 명 | 자산총액 | 부채총액 | 매출액 | 당기손익 |
|---|---|---|---|---|
| 관계기업투자 : | ||||
| (주)텔리카 | 2,148,882 | 841,697 | 733,422 | (1,268,503) |
| 공동기업투자 : | ||||
| Luxa Biotechnology, LLC | 17,736,107 | 1,432,462 | - | (4,051,140) |
| <전기말> | (단위: 천원) |
| 회 사 명 | 자산총액 | 부채총액 | 매출액 | 전기손익 |
|---|---|---|---|---|
| 관계기업투자 : | ||||
| (주)텔리카 | 2,745,814 | 170,127 | (181,369) | (430,831) |
| 공동기업투자 : | ||||
| Luxa Biotechnology, LLC | 15,549,404 | 907,206 | - | (4,960,473) |
(3) 당기 및 전기 중 관계ㆍ공동기업투자의 변동은 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위: 천원) |
| 회 사 명 | 기 초 | 취 득 | 지분법손익 | 지분법자본변동 | 기 말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 관계기업투자 : | |||||
| (주)텔리카 | 3,147,125 | - | (1,688,208) | - | 1,458,917 |
| 공동기업투자 : | |||||
| Luxa Biotechnology, LLC | 7,321,099 | 3,099,338 | (2,025,571) | (243,044) | 8,151,822 |
| <전기> | (단위: 천원) |
| 회 사 명 | 기 초 | 취 득 | 지분법손익 | 지분법자본변동 | 기 말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 관계기업투자 : | |||||
| (주)텔리카 | - | 3,300,000 | (152,875) | - | 3,147,125 |
| 공동기업투자 : | |||||
| Luxa Biotechnology, LLC | 7,476,871 | 1,339,450 | (2,480,236) | 985,014 | 7,321,099 |
(4) 당기말과 전기말 현재 관계ㆍ공동기업의 재무정보 금액을 관계ㆍ공동기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.
| <당기말> | (단위: 천원) |
| 회 사 명 | 기말 순자산 | 지분율 | 순자산지분금액 | 영업권 | 투자차액미상각잔액 | 장부금액 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 관계기업투자 : | ||||||
| (주)텔리카 | 1,307,185 | 35.48% | 463,840 | 880,557 | 114,520 | 1,458,917 |
| 공동기업투자 : | ||||||
| Luxa Biotechnology, LLC | 16,303,645 | 50% | 8,151,822 | - | - | 8,151,822 |
| <전기말> | (단위: 천원) |
| 회 사 명 | 기말 순자산 | 지분율 | 순자산지분금액 | 영업권 | 투자차액미상각잔액 | 장부금액 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 관계기업투자 : | ||||||
| (주)텔리카 | 2,575,687 | 35.48% | 913,953 | 2,233,172 | - | 3,147,125 |
| 공동기업투자 : | ||||||
| Luxa Biotechnology, LLC | 14,642,198 | 50% | 7,321,099 | - | - | 7,321,099 |
10. 공정가치측정 금융자산 및 파생상품
(1) 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산
1) 당기와 전기 중 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산의 변동은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 기초금액 | 211,391 | 211,227 |
| 평가손익(법인세효과 차감전) | 1,367 | 164 |
| 기말금액 | 212,758 | 211,391 |
2) 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 지분율 | 취득원가 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|---|
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | ||||
| 시장성없는 지분상품 | ||||
| 아이디스파워텔 | 0.02% | 1,160,410 | 11,858 | 10,491 |
| 한국전화번호부 | 0.08% | 1,195,600 | - | - |
| 퍼플오션 (*1) | 4.47% | 299,988 | - | - |
| 현대페인트 | 0.01% | 9,384 | - | - |
| 클린일렉스 | 14.08% | 700,000 | 200,900 | 200,900 |
| 합 계 | 3,365,382 | 212,758 | 211,391 |
(*1) 연결회사는 퍼플오션 및 이해관계인의 진술과 보장이 허위이거나 투자금 사용용도 외 사용 등이 있을 경우 퍼플오션 및 이해관계인에게 주식매수청구권을 행사할 수 있습니다. 또한, 퍼플오션의 이해관계인이 주식을 처분할 경우, 동일한 조건으로 처분할 수 있는 공동매도권을 보유하고 있습니다.
(2) 당기손익-공정가치측정 금융자산
당기와 전기 중 당기손익-공정가치측정 금융자산의 변동은 없습니다.
(3) 파생상품
1) 당기말과 전기말 현재 파생상품자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 파생상품자산 | 2,695,532 | 392,614 |
| 파생상품부채 | (12,142,520) | - |
| 순 파생상품자산(부채) | (9,446,988) | 392,614 |
2) 당기 및 전기 중 파생상품자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 기 초 | 증 감 | 평가손익 | 기 말 |
|---|---|---|---|---|
| 파생상품자산(부채)-주식선도계약 (*1) | 392,614 | - | (1,867,766) | (1,475,152) |
| 파생상품자산(부채)-전환사채 (*2) | - | 2,264,079 | 431,453 | 2,695,532 |
| 파생상품자산(부채)-전환사채 (*3) | - | (9,474,124) | (1,193,244) | (10,667,368) |
| 합 계 | 392,614 | (7,210,045) | (2,629,557) | (9,446,988) |
(*1) 연결회사는 당기 중 관계기업투자인 (주)텔리카 주식과 관련하여 체결한 주식선도계약에 대하여 기초자산가격 하락 등의 영향으로 공정가치 평가손실을 인식하였으며, 해당 계약은 파생상품부채로 인식되어 있습니다.(*2) 연결회사는 당기 중 전환사채 발행과 관련하여 제3자에게 지정된 콜옵션을 파생상품자산으로 인삭하였습니다. 해당 파생상품자산은 공정가치로 측정되며 보고기간말마다 공정가치로 재평가하고, 공정가치 변동에 따른 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다.(*3) 연결회사는 당기 중 전환사채를 발행함에 따라 전환권 및 조기상환권과 관련된 내재파생상품을 주계약으로부터 분리하여 파생상품부채로 인식하였습니다. 해당 내재파생상품은 공정가치로 측정되며 보고기간말마다 공정가치로 재평가하고, 공정가치 변동에 따른 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다.
| <전기> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 기 초 | 증 감 | 평가손익 | 기 말 |
|---|---|---|---|---|
| 파생상품자산(부채)-주식선도계약 (*1) | - | - | 392,614 | 392,614 |
(*1) 연결회사는 전기 중 관계기업투자인 (주)텔리카의 주식선도계약과 관련하여 파생상품자산과 파생상품평가이익을 인식하였습니다.
11. 투자부동산
(1) 당기 및 전기 중 연결회사의 투자부동산의 변동 내역은 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 기 초 | 처 분 | 감가상각비 | 기 말 |
|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | ||||
| 토지 | 91,169 | - | - | 91,169 |
| 장부금액 | ||||
| 토지 | 91,169 | - | - | 91,169 |
| <전기> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 기 초 | 처 분 | 감가상각비 | 기 말 |
|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | ||||
| 토지 | 10,271,332 | (10,180,163) | - | 91,169 |
| 건물 | 6,408,186 | (6,408,186) | - | - |
| 구축물 | 755,661 | (755,661) | - | - |
| 소 계 | 17,435,179 | (17,344,010) | - | 91,169 |
| 감가상각누계액 | ||||
| 건물 | (3,724,440) | 3,755,310 | (30,870) | - |
| 구축물 | (462,631) | 467,449 | (4,818) | - |
| 소 계 | (4,187,071) | 4,222,759 | (35,688) | - |
| 손상차손상각누계액 | ||||
| 구축물 | (39,895) | 39,895 | - | - |
| 소 계 | (39,895) | 39,895 | - | - |
| 정부보조금 | ||||
| 구축물 | (30,850) | 30,850 | - | - |
| 소 계 | (30,850) | 30,850 | - | - |
| 장부금액 | ||||
| 토지 | 10,271,332 | (10,180,163) | - | 91,169 |
| 건물 | 2,683,746 | (2,652,876) | (30,870) | - |
| 구축물 | 222,285 | (217,467) | (4,818) | - |
| 합 계 | 13,177,363 | (13,050,506) | (35,688) | 91,169 |
(2) 당기말 현재 연결회사가 보유하고 있는 토지의 공시지가는 165,951천원입니다.
12. 유형자산
(1) 당기 및 전기 중 연결회사의 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 기 초 | 취득 및자본적지출 | 처 분 | 대 체 (*1) | 감가상각비 | 기 타 | 연결범위변동 (*2) | 기 말 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | ||||||||
| 토지 | 1,348,035 | - | - | - | - | - | 3,020,781 | 4,368,816 |
| 건물 | 3,205,374 | 1,133,381 | - | 1,529,933 | - | - | - | 5,868,688 |
| 구축물 | - | 55,847 | - | - | - | - | - | 55,847 |
| 기계장치 | 15,301,898 | 1,253,327 | (1,328,180) | 271,256 | - | - | 320,584 | 15,818,884 |
| 차량운반구 | 146,653 | - | - | - | - | - | 187,001 | 333,654 |
| 공기구비품 | 3,835,547 | 626,990 | (78,413) | 43,624 | - | - | 214,170 | 4,641,918 |
| 시설장치 | 683,642 | 121,743 | (43,433) | 44,428 | - | - | 36,983 | 843,363 |
| 건설중인자산 | 384,536 | 22,500 | - | (1,893,981) | - | (20,488) | 1,529,933 | 22,500 |
| 소 계 | 24,905,685 | 3,213,788 | (1,450,026) | (4,740) | - | (20,488) | 5,309,452 | 31,953,670 |
| 감가상각누계액 | ||||||||
| 건물 | (905,490) | - | - | - | (112,426) | - | - | (1,017,916) |
| 구축물 | - | - | - | - | (698) | - | - | (698) |
| 기계장치 | (8,590,195) | - | 803,096 | - | (949,771) | - | (205,343) | (8,942,213) |
| 차량운반구 | (139,183) | - | - | - | (10,858) | - | (143,570) | (293,611) |
| 공기구비품 | (2,198,294) | - | 26,429 | - | (607,804) | - | (89,234) | (2,868,903) |
| 시설장치 | (128,847) | - | 39,526 | - | (159,468) | - | (36,593) | (285,382) |
| 소 계 | (11,962,009) | - | 869,051 | - | (1,841,025) | - | (474,740) | (13,408,723) |
| 손상차손상각누계액 | ||||||||
| 공기구비품 | (850) | - | - | - | - | - | - | (850) |
| 소 계 | (850) | - | - | - | - | - | - | (850) |
| 정부보조금 | ||||||||
| 기계장치 | (100,368) | - | 59,667 | - | 13,374 | - | - | (27,327) |
| 공기구비품 | (60,522) | (15,900) | - | - | 29,097 | - | (84,952) | (132,277) |
| 소 계 | (160,890) | (15,900) | 59,667 | - | 42,471 | - | (84,952) | (159,604) |
| 장부금액 | ||||||||
| 토지 | 1,348,035 | - | - | - | - | - | 3,020,781 | 4,368,816 |
| 건물 | 2,299,884 | 1,133,381 | - | 1,529,933 | (112,426) | - | - | 4,850,772 |
| 구축물 | - | 55,847 | - | - | (698) | - | - | 55,149 |
| 기계장치 | 6,611,334 | 1,253,327 | (465,417) | 271,256 | (936,397) | - | 115,241 | 6,849,344 |
| 차량운반구 | 7,471 | - | - | - | (10,859) | - | 43,431 | 40,043 |
| 공기구비품 | 1,575,881 | 611,090 | (51,984) | 43,624 | (578,707) | - | 39,985 | 1,639,889 |
| 시설장치 | 554,796 | 121,743 | (3,908) | 44,428 | (159,468) | - | 390 | 557,981 |
| 건설중인자산 | 384,536 | 22,500 | - | (1,893,981) | - | (20,488) | 1,529,933 | 22,500 |
| 합 계 | 12,781,937 | 3,197,888 | (521,309) | (4,740) | (1,798,555) | (20,488) | 4,749,761 | 18,384,494 |
(*1) 당기 중 건설중인자산에서 대체 되었으며, 건설중인자산 중 4,740천원은 무형자산으로 대체되었습니다.
(*2) 당기 중 종속기업에 대한 지배력 취득에 따른 금액입니다.
| <전기> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 기 초 | 취득 및자본적지출 | 처 분 | 대 체 (*1) | 감가상각비 | 환율변동효과 | 기 타 (*2) | 기 말 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | ||||||||
| 토지 | 1,348,035 | - | - | - | - | - | - | 1,348,035 |
| 건물 | 3,205,374 | - | - | - | - | - | - | 3,205,374 |
| 기계장치 | 15,331,222 | 2,007,181 | (910,342) | 816,821 | - | 613,794 | (2,556,778) | 15,301,898 |
| 차량운반구 | 209,432 | - | (59,231) | 8,000 | - | 2,944 | (14,492) | 146,653 |
| 공기구비품 | 3,569,586 | 459,162 | (217,585) | 439,412 | - | 118,214 | (533,242) | 3,835,547 |
| 시설장치 | 805,168 | 420,484 | (44,300) | 27,698 | - | 59,357 | (584,765) | 683,642 |
| 건설중인자산 | - | 1,676,467 | - | (1,291,931) | - | - | - | 384,536 |
| 소 계 | 24,468,817 | 4,563,294 | (1,231,458) | - | - | 794,309 | (3,689,277) | 24,905,685 |
| 감가상각누계액 | ||||||||
| 건물 | (815,474) | - | - | - | (90,016) | - | - | (905,490) |
| 기계장치 | (8,822,502) | - | 306,959 | - | (1,440,944) | (406,651) | 1,772,943 | (8,590,195) |
| 차량운반구 | (198,596) | - | 57,563 | - | (4,162) | (2,139) | 8,151 | (139,183) |
| 공기구비품 | (1,942,584) | - | 119,847 | - | (546,267) | (75,611) | 246,321 | (2,198,294) |
| 시설장치 | (175,603) | - | 20,673 | - | (197,792) | (19,883) | 243,758 | (128,847) |
| 소 계 | (11,954,759) | - | 505,042 | - | (2,279,181) | (504,284) | 2,271,173 | (11,962,009) |
| 손상차손상각누계액 | ||||||||
| 기계장치 | (1,586) | - | 1,586 | - | - | - | - | - |
| 공기구비품 | (850) | - | - | - | - | - | - | (850) |
| 소 계 | (2,436) | - | 1,586 | - | - | - | - | (850) |
| 정부보조금 | ||||||||
| 기계장치 | (116,508) | - | - | - | 16,140 | - | - | (100,368) |
| 차량운반구 | (500) | - | - | - | 500 | - | - | - |
| 공기구비품 | (23,689) | (46,230) | - | - | 9,397 | - | - | (60,522) |
| 소 계 | (140,697) | (46,230) | - | - | 26,037 | - | - | (160,890) |
| 장부금액 | ||||||||
| 토지 | 1,348,035 | - | - | - | - | - | - | 1,348,035 |
| 건물 | 2,389,900 | - | - | - | (90,016) | - | - | 2,299,884 |
| 기계장치 | 6,390,626 | 2,007,181 | (601,798) | 816,821 | (1,424,804) | 207,143 | (783,835) | 6,611,334 |
| 차량운반구 | 10,336 | - | (1,668) | 8,000 | (3,662) | 805 | (6,340) | 7,471 |
| 공기구비품 | 1,602,463 | 412,932 | (97,738) | 439,412 | (536,870) | 42,603 | (286,921) | 1,575,881 |
| 시설장치 | 629,565 | 420,484 | (23,627) | 27,698 | (197,792) | 39,474 | (341,006) | 554,796 |
| 건설중인자산 | - | 1,676,467 | - | (1,291,931) | - | - | - | 384,536 |
| 합 계 | 12,370,925 | 4,517,064 | (724,831) | - | (2,253,144) | 290,025 | (1,418,102) | 12,781,937 |
(*1) 전기 중 건설중인자산에서 대체 되었습니다.
(*2) 전기 중 종속기업에 대한 지배력상실로 연결범위에서 제외하면서 발생한 조정 내역입니다.
(2) 당기말 현재 연결회사가 보유한 유형자산 중 일부 토지와 건물이 담보로 제공되어 있으며, 담보설정액은 13,572백만원 입니다. (주석 28 참조)
13. 무형자산
(1) 당기 및 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 기 초 | 증 가 | 대 체 (*1) | 상 각 | 연결범위변동 (*2) | 기 말 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | ||||||
| 산업재산권 | 52,049 | 2,657 | - | - | - | 54,706 |
| 회원권 | 382,352 | - | - | - | - | 382,352 |
| 소프트웨어 | 1,896,408 | 75,815 | 4,740 | - | 69,195 | 2,046,158 |
| 기타무형자산 | - | - | - | - | 3,956,829 | 3,956,829 |
| 고객관계무형자산 | - | - | - | - | 537,026 | 537,026 |
| 영업권 | - | - | - | - | 13,476,992 | 13,476,992 |
| 소 계 | 2,330,809 | 78,472 | 4,740 | - | 18,040,042 | 20,454,063 |
| 상각비 | ||||||
| 산업재산권 | (50,307) | - | - | (1,223) | - | (51,530) |
| 소프트웨어 | (1,093,703) | - | - | (270,175) | - | (1,363,878) |
| 기타무형자산 | - | - | - | (110,319) | - | (110,319) |
| 고객관계무형자산 | - | - | - | (63,634) | - | (63,634) |
| 소 계 | (1,144,010) | - | - | (445,351) | - | (1,589,361) |
| 정부보조금 | ||||||
| 소프트웨어 | - | - | - | 9,300 | (61,033) | (51,733) |
| 소 계 | - | - | - | 9,300 | (61,033) | (51,733) |
| 장부금액 | ||||||
| 산업재산권 | 1,742 | 2,657 | - | (1,223) | - | 3,176 |
| 회원권 | 382,352 | - | - | - | - | 382,352 |
| 소프트웨어 | 802,705 | 75,815 | 4,740 | (260,875) | 8,162 | 630,547 |
| 기타무형자산 | - | - | - | (110,319) | 3,956,829 | 3,846,510 |
| 고객관계무형자산 | - | - | - | (63,634) | 537,026 | 473,392 |
| 영업권 | - | - | - | - | 13,476,992 | 13,476,992 |
| 합 계 | 1,186,799 | 78,472 | 4,740 | (436,051) | 17,979,009 | 18,812,969 |
(*1) 당기 중 건설중인자산에서 대체 되었습니다.
(*2) 당기 중 종속기업에 대한 지배력 취득에 따른 금액입니다.
| <전기> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 기 초 | 증 가 | 대 체 (*1) | 상 각 | 기 말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | |||||
| 산업재산권 | 52,049 | - | - | - | 52,049 |
| 회원권 | 382,352 | - | - | - | 382,352 |
| 소프트웨어 | 1,694,975 | 148,383 | 53,050 | - | 1,896,408 |
| 건설중인자산 | - | 53,050 | (53,050) | - | - |
| 소 계 | 2,129,376 | 201,433 | - | - | 2,330,809 |
| 상각비 | |||||
| 산업재산권 | (48,751) | - | - | (1,556) | (50,307) |
| 소프트웨어 | (797,565) | - | - | (296,138) | (1,093,703) |
| 소 계 | (846,316) | - | - | (297,694) | (1,144,010) |
| 장부금액 | |||||
| 산업재산권 | 3,298 | - | - | (1,556) | 1,742 |
| 회원권 | 382,352 | - | - | - | 382,352 |
| 소프트웨어 | 897,410 | 148,383 | 53,050 | (296,138) | 802,705 |
| 건설중인자산 | - | 53,050 | (53,050) | - | - |
| 합 계 | 1,283,060 | 201,433 | - | (297,694) | 1,186,799 |
(*1) 전기 중 건설중인자산에서 대체 되었습니다.
(2) 당기 및 전기 중 비용으로 인식한 경상연구개발비는 각각 977,675천원 및 711,412천원입니다.
14. 사용권자산 및 리스부채
(1) 당기 및 전기 중 사용권자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 건물 | 차량운반구 | 합 계 |
|---|---|---|---|
| 기초금액 | 415,278 | 393,657 | 808,935 |
| 취득 | 1,339,055 | 237,713 | 1,576,768 |
| 감가상각 | (309,450) | (230,480) | (539,930) |
| 제각(중도해지) | (97,136) | (82,229) | (179,365) |
| 기타 | - | (2,220) | (2,220) |
| 기말금액 | 1,347,747 | 316,441 | 1,664,188 |
| <전기> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 건물 | 차량운반구 | 합 계 |
|---|---|---|---|
| 기초금액 | 1,291,874 | 574,417 | 1,866,291 |
| 취득 | 244,612 | 128,309 | 372,921 |
| 감가상각 | (649,549) | (231,648) | (881,197) |
| 제각(중도해지) | (58,270) | - | (58,270) |
| 리스변경 (*1) | 413,441 | - | 413,441 |
| 환율변동효과 | 109,143 | 9,987 | 119,130 |
| 기타 (*2) | (935,973) | (87,408) | (1,023,381) |
| 기말금액 | 415,278 | 393,657 | 808,935 |
(*1) 전기 중 연장선택권 행사가능성 및 복구충당부채 반영에 따른 변경금액입니다.(*2) 전기 중 종속기업에 대한 지배력상실로 연결범위에서 제외하면서 발생한 조정 내역입니다.
(2) 당기 및 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 기초금액 | 766,499 | 1,945,556 |
| 취득 | 1,559,899 | 356,332 |
| 이자비용 | 70,075 | 207,254 |
| 지급 | (554,595) | (995,727) |
| 제각(중도해지) | (180,817) | (57,311) |
| 리스변경 (*1) | - | 312,190 |
| 환율변동효과 | - | 128,444 |
| 기타 (*2) | (2,513) | (1,130,239) |
| 기말금액 | 1,658,548 | 766,499 |
(*1) 전기 중 연장선택권 행사가능성 반영에 따른 변경금액입니다.
(*2) 전기 중 종속기업에 대한 지배력상실로 연결범위에서 제외하면서 발생한 조정 내역입니다.
(3) 리스에 대하여 당기 중 667,767천원(전기: 1,129,747천원)의 현금유출이 있었으며, 단기 및 소액리스에서 발생한 비용은 154,874천원(전기: 134,020천원)입니다.
(4) 당기말 현재 리스부채의 할인 전 만기분석 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 리스부채 |
|---|---|
| 1년 이내 | 1,011,358 |
| 1년 초과 2년 이내 | 815,484 |
| 2년 초과 | 80,102 |
15. 기타자산
당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 선급금(*1) | 580,776 | 1,256,408 |
| 선급비용 | 127,006 | 125,079 |
| 합 계 | 707,782 | 1,381,487 |
(*1) 당기 중 대손상각비 780,025천원을 인식하였습니다.
16. 차입금 및 사채
(1) 차입금
1) 당기말과 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 차입처 | 차입금종류 | 이자율(%) | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 단기차입금 | 국민은행 | 통장대출 | 4.22% | 520,000 | - |
| 국민은행 | 통장대출 | 4.36% | 480,000 | - | |
| 기업은행 | 통장대출 | 3.47% | 500,000 | - | |
| 소 계 | 1,500,000 | - | |||
| 장기차입금 | LG전자 (*1) | 일반자금대출 | - | 1,450,000 | 1,450,000 |
| 국민은행 | 통장대출 | 1.70% | 299,000 | - | |
| 기업은행 | 시설자금대출 | 3.43% | 330,000 | - | |
| 기업은행 | 시설자금대출 | 2.84% | 1,680,000 | - | |
| 기업은행 | 시설자금대출 | 2.84% | 2,300,000 | - | |
| 소 계 | 6,059,000 | 1,450,000 | |||
| 차감 : 유동성대체 | (842,750) | - | |||
| 차감 : 현재가치할인차금 | (80,769) | (140,533) | |||
| 잔 액 | 5,135,481 | 1,309,467 |
(*1) LG전자 협력사 무이자직접자금 지원금으로, 만기일은 2028년 3월 31일이며, 2026년 4월 1일부터 분할상환할 예정입니다.
2) 당기말 현재 연결회사의 장기차입금에 대해서 토지와 건물이 담보로 설정되어 있습니다. (주석 12 참조)
3) 당기말 현재 연결회사는 장단기차입금과 관련하여 서울보증보험 및 기술보증기금으로부터 지급보증을 제공받고 있으며, 주석 28 및 29에 관련 내용이 기재되어 있습니다.
(2) 전환사채
1) 전환사채 발행조건
연결회사는 2025년 7월 3일 제32회 전환사채를 발행하였으며, 당기말 현재 제32회 전환사채의 발행조건 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 제32회 전환사채 |
|---|---|
| 발행일 | 2025-07-03 |
| 만기일 | 2028-07-03 |
| 액면금액 | 15,000,000천원 |
| 발행금액 | 15,000,000천원 |
| 표면이자율(%) | 0% |
| 보장수익률(%) | 연 복리 3% |
| 상환방법 | 전환되지 않거나 조기상환되지 않을 경우 만기일에 액면가액의 9.2727%를 일시 상환 |
| 전환시 발행할 주식의 종류 및 주식수 | 4,636,785주 |
| 전환가액 | 3,235원 (다만 유상증자, 전환사채 또는 신주인수권부사채 발행, 주식분할, 주식병합 및 주가 변동 등 사채발행계약서에서 정한 기준에 따라 전환가격은 조정될 수 있음.) |
| 전환청구기간 | 2026-07-03 ~ 2028-06-03 |
| 배당기산일(전환간주일) | 전환을 청구한 날이 속한 사업년도의 직전 사업년도 말에 주식으로 전환된 것으로 간주 |
| 사채권자에 의한 조기상환 청구권 | 사채권자는 사채 발행일로부터 18개월이 되는 2027년 1월 3일 및 이후 3개월에 해당되는 날에 만기 전 조기상환을 청구할 수 있음. |
| 발행회사의 매도청구권 | 발행회사 및 발행회사가 지정하는 자는 사채발행일로부터 12개월이 경과한 시점부터 18개월까지 매 1개월마다 사채권자가 보유하는 사채의 일부에 대해 매도를 청구할 수 있음.매도청구권 행사 범위는 각 사채권자 보유분의 35%로 제한됨. |
2) 당기말과 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 종 류 | 발행일 | 만기일 | 이자율(%) | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 제32회 무보증 사모전환사채 | 2025-07-03 | 2028-07-03 | 0% | 15,000,000 | - |
| 가산: 사채상환할증금 | 1,390,905 | - | |||
| 차감: 전환권조정 | (6,898,046) | - | |||
| 소 계 | 9,492,859 | - | |||
| 차감: 유동성분류 | (9,492,859) | - | |||
| 장기성 전환사채 | - | - |
3) 당기말 현재 연결회사의 전환사채와 관련하여 금융기관 등에 담보로 제공한 자산은 없습니다.
17. 충당부채 당기말과 전기말 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다.
| <당기말> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 복구충당부채 | 클레임충당부채 | 합 계 |
|---|---|---|---|
| 기초금액 | 78,499 | 220,000 | 298,499 |
| 증감 | (18,540) | (30,609) | (49,149) |
| 기말금액 | 59,959 | 189,391 | 249,350 |
| <전기말> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 복구충당부채 | 클레임충당부채 | 합 계 |
|---|---|---|---|
| 기초금액 | - | - | - |
| 증감 | 78,499 | 220,000 | 298,499 |
| 기말금액 | 78,499 | 220,000 | 298,499 |
18. 기타부채
당기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 선수금 | 101,200 | 7,484 |
| 선수수익 | 80,769 | 140,533 |
| 예수금 | 149,492 | 217,992 |
| 합 계 | 331,461 | 366,009 |
19. 퇴직급여제도
연결회사는 종업원을 위하여 확정급여제도 및 확정기여제도를 운영하고 있으며, 확정급여부채의 보험수리적 평가는 예측단위적립방식을 사용하여 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 수행되었습니다.
(1) 당기말과 전기말 현재 순확정급여부채(자산)의 세부 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 확정급여채무의 현재가치 | 3,159,582 | 2,791,826 |
| 사외적립자산의 공정가치 | (3,014,373) | (2,639,108) |
| 합 계 | 145,209 | 152,718 |
(2) 당기 및 전기 중 확정급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 당기근무원가 | 924,445 | 771,178 |
| 과거근무원가 | 413,244 | - |
| 순이자원가 | 56,650 | 8,698 |
| 합 계 | 1,394,339 | 779,876 |
(3) 당기 및 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 기초금액 | 2,791,826 | 1,860,747 |
| 연결범위변동 | 445,525 | - |
| 퇴직급여 지급액 | (1,511,433) | (302,262) |
| 제도정산으로인한변동 | (2,951) | - |
| 당기근무원가 | 934,176 | 771,178 |
| 과거근무원가 | 413,244 | - |
| 이자원가 | 120,320 | 92,360 |
| 재측정요소 | (31,125) | 369,803 |
| - 재무적가정 | 128,044 | 200,414 |
| - 경험조정 | (159,169) | 169,389 |
| 기말금액 | 3,159,582 | 2,791,826 |
(4) 당기 및 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 기초금액 | 2,639,108 | 1,906,526 |
| 연결범위변동 | 2,951 | - |
| 기여금 납입액 | 1,372,156 | 960,000 |
| 제도정산으로인한변동 | (2,952) | - |
| 퇴직급여 지급액 | (1,058,687) | (283,497) |
| 이자수익 | 63,230 | 83,661 |
| 재측정요소 | (1,433) | (27,582) |
| 기말금액 | 3,014,373 | 2,639,108 |
(5) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산의 구성 비율은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 정기예금 | 100% | 100% |
(6) 당기말과 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 임금상승률(Base Up 및 승급률) | 4.84% | 3.80% |
| 할인율 | 4.34% | 3.79% |
(7) 당기말과 전기말 현재 유의적인 보험수리적 가정에 대한 민감도분석은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 할인율 | 미래임금상승률 | ||
|---|---|---|---|---|
| 1% 증가 | 1% 감소 | 1% 증가 | 1% 감소 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기말 | (198,150) | 224,698 | 221,582 | (199,247) |
| 전기말 | (181,988) | 207,206 | 205,074 | (183,631) |
(8) 당기 중 연결회사가 확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 26,189천원 입니다.
(9) 당기말 현재 할인되지 않은 연금 급여 지급액의 만기 분석은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 1년 미만 | 1년~2년 미만 | 2년~5년 미만 | 5년 이상 |
|---|---|---|---|---|
| 급여지급액 | 367,245 | 577,223 | 561,090 | 2,551,360 |
확정급여채무의 가중평균만기는 6.87년입니다.
20. 자본
(1) 자본금
당기말과 전기말 현재 연결회사가 발행가능한 주식의 총수, 발행한 주식의 수 및 1주당 금액은 다음과 같습니다.
(단위: 원, 주)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 보통주 발행가능한 주식의 총수 | 300,000,000 | 300,000,000 |
| 보통주 발행한 주식의 수 | 36,574,394 | 36,574,394 |
| 1주당 금액 | 2,500 | 2,500 |
| 보통주 자본금 | 91,435,985,000 | 91,435,985,000 |
(2) 자본잉여금
당기말과 전기말 현재 연결회사의 자본잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 주식발행초과금 | 89,302,188 | 89,302,188 |
| 감자차익 | 14,627,282 | 14,627,282 |
| 기타자본잉여금 | 5,216,687 | 5,216,687 |
| 합 계 | 109,146,157 | 109,146,157 |
(3) 당기 및 전기 중 자본금 및 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 일 자 | 주식수(주) | 보통주자본금 | 주식발행초과금 |
|---|---|---|---|---|
| 전 기 초 | 36,574,394 | 91,435,985 | 89,018,988 | |
| 주식발행비용 환급 | 2024-07-15 | - | - | 283,200 |
| 전 기 말 | 36,574,394 | 91,435,985 | 89,302,188 | |
| 당 기 초 | 36,574,394 | 91,435,985 | 89,302,188 | |
| 당 기 말 | 36,574,394 | 91,435,985 | 89,302,188 |
(4) 기타포괄손익누계액
당기말과 전기말 현재 연결회사의 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 | (3,152,958) | (3,154,024) |
| 지분법자본변동 | 1,261,160 | 1,450,735 |
| 합 계 | (1,891,798) | (1,703,289) |
(5) 기타자본항목
당기말과 전기말 현재 연결회사의 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 주식선택권 | 320,541 | 313,346 |
| 자기주식 | (25,063) | (25,063) |
| 합 계 | 295,478 | 288,283 |
(6) 결손금
당기말과 전기말 현재 연결회사의 결손금의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 법정적립금 | ||
| 이익준비금 (*1) | 300,000 | 300,000 |
| 미처리결손금 | (100,318,468) | (90,751,799) |
| 합 계 | (100,018,468) | (90,451,799) |
(*1) 연결회사는 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10%이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전을 위해서는 사용될 수 있습니다.
21. 판매비와관리비 및 성격별비용
(1) 당기 및 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 급여 | 6,104,424 | 6,438,805 |
| 잡급 | 226 | - |
| 퇴직급여 | 1,262,739 | 565,877 |
| 복리후생비 | 1,084,687 | 1,058,525 |
| 교육훈련비 | 8,124 | 20,258 |
| 여비교통비 | 249,323 | 331,914 |
| 통신비 | 61,187 | 77,853 |
| 차량유지비 | 93,936 | 75,146 |
| 접대비 | 264,717 | 244,359 |
| 추심료 | 351 | 390 |
| 견본비 | 48,568 | 265,779 |
| 관리비 | 108,003 | 104,649 |
| 운반비 | 3,996,976 | 7,100,928 |
| 수선비 | 78,359 | 141,877 |
| 도서인쇄비 | 1,036 | 2,390 |
| 소모품비 | 337,453 | 206,632 |
| 세금과공과 | 115,115 | 72,718 |
| 임차료 | 179,649 | 165,362 |
| 보험료 | 47,795 | 45,134 |
| 지급수수료 | 1,809,343 | 2,000,370 |
| 보관료 | 80,347 | 80,758 |
| 감가상각비 | 951,959 | 726,052 |
| 무형자산상각비 | 394,634 | 280,192 |
| 경상연구개발비 | 977,675 | 711,412 |
| 대손상각비(환입) | 1,212,972 | (15,294) |
| 광고선전비 | 235,189 | 56,260 |
| 주식보상비용 | 7,195 | 57,589 |
| 합 계 | 19,711,982 | 20,815,935 |
(2) 당기 및 전기 중 발생한 비용을 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 원재료매입 | 71,271,001 | 93,662,968 |
| 상품매입 | 48,986,748 | 11,046,195 |
| 재고자산의 변동 | 10,138,192 | 2,809,087 |
| 종업원급여 | 10,238,612 | 11,813,546 |
| 감가상각비 | 2,338,482 | 3,170,030 |
| 무형자산상각비 | 436,051 | 297,693 |
| 지급수수료 | 2,653,249 | 2,882,796 |
| 외주가공비 | 10,960,328 | 11,111,209 |
| 운반비 | 5,320,686 | 8,551,873 |
| 경상연구개발비 | 977,675 | 711,412 |
| 기타 | 4,309,804 | 5,571,221 |
| 합 계 | 167,630,828 | 151,628,030 |
22. 영업외손익
(1) 당기 및 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 이자수익 | 914,574 | 1,161,669 |
| 배당금수익 | 510 | 408 |
| 파생상품평가이익 | 431,453 | 392,614 |
| 외화환산이익 | 520,078 | 2,746,439 |
| 외환차익 | 4,523,524 | 5,718,923 |
| 기타의대손상각비환입 | 10,805 | - |
| 합 계 | 6,400,944 | 10,020,053 |
(2) 당기 및 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 이자비용 | 1,147,262 | 311,910 |
| 파생상품평가손실 | 3,061,011 | - |
| 외화환산손실 | 231,712 | 790,719 |
| 외환차손 | 5,253,218 | 3,323,244 |
| 기타의대손상각비 | - | 86,793 |
| 합 계 | 9,693,203 | 4,512,666 |
(3) 당기 및 전기 중 기타영업외수익의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 유형자산처분이익 | - | 110,933 |
| 투자부동산처분이익 | - | 1,579,602 |
| 자산수증이익 | 59,764 | 43,105 |
| 잡이익 | 76,523 | 200,467 |
| 합 계 | 136,287 | 1,934,107 |
(4) 당기 및 전기 중 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 유형자산폐기손실 | 491,013 | 652,798 |
| 유형자산처분손실 | 17,795 | 45,842 |
| 지배력상실관련손실 | - | 539,282 |
| 기부금 | 500 | - |
| 잡손실 | 613,082 | 1,731,171 |
| 합 계 | 1,122,390 | 2,969,093 |
23. 법인세
(1) 당기 및 전기 중 법인세비용(수익)의 주요 구성요소는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 세무상 법인세부담액(법인세 추납액ㆍ환급액 포함) | - | 101,066 |
| 일시적차이로 인한 이연법인세 변동 | (1,015,207) | (1,849,875) |
| 자본에 직접 반영된 법인세비용 | 46,637 | (109,950) |
| 손익에 반영된 법인세비용(수익) | (968,570) | (1,858,759) |
(2) 당기 및 전기 중 자본에 직접 반영되는 항목과 관련된 법인세효과는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 순확정급여부채의 재측정요소 | (6,532) | 87,775 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가이익 | (301) | (33) |
| 지분법자본변동 | 53,470 | (197,692) |
| 자본에 직접 반영된 법인세비용 | 46,637 | (109,950) |
(3) 당기 및 전기 중 연결회사의 법인세비용차감전순이익(손실)과 법인세비용(수익)간의 관계는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 법인세비용차감전순이익(손실) | (10,558,399) | 4,725,259 |
| 적용세율에 따른 법인세 | (2,300,848) | 987,579 |
| 조정사항 | ||
| - 비과세수익, 비공제비용 | (91,365) | (1,081,352) |
| - 과거에 인식하지 못한 일시적차이의 당기 인식으로 인한 효과 | - | (1,067,841) |
| - 이연법인세 미인식효과 등 | 1,077,228 | 80,831 |
| - 세액공제 등 감면효과 | - | (782,008) |
| - 기타(세율차이 등) | 252,272 | 4,032 |
| 법인세수익 | (968,570) | (1,858,759) |
(*1) 당기 및 전기는 법인세수익이 발생함에 따라 유효세율을 산정하지 않았습니다.
(4) 당기 및 전기 중 일시적차이의 증감내역은 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 기초잔액 | 사업결합 | 증감 | 기말잔액 | 이연법인세자산(부채) |
|---|---|---|---|---|---|
| 일시적차이로 인한 이연법인세 | |||||
| (차감할일시적차이) | |||||
| 퇴직급여충당부채 | 2,791,826 | - | 367,756 | 3,159,582 | 695,108 |
| 대손충당금 | 43,516,477 | - | 594,153 | 44,110,630 | 9,704,339 |
| 복리후생비 | 225,674 | - | (30,863) | 194,811 | 42,858 |
| 차량유지비 | 56,768 | - | (8,000) | 48,768 | 10,729 |
| 국고보조금 | 160,890 | - | (106,462) | 54,428 | 11,974 |
| 무형자산손상차손 | 2,584 | - | (2,452) | 132 | 29 |
| 유형자산손상차손 | 550 | - | (300) | 250 | 55 |
| 투자주식(지분법손실) | 10,237,612 | - | 4,600,291 | 14,837,903 | 3,264,339 |
| 리스부채 | 766,498 | - | 892,050 | 1,658,548 | 364,881 |
| 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산평가이익 | 3,153,991 | - | (1,367) | 3,152,624 | 693,577 |
| 장기성미지급금 | 123,936 | - | 9,677 | 133,613 | 29,395 |
| 감가상각비 | 16,729 | 25,250 | 639,675 | 681,654 | 149,964 |
| 당기손익인식금융자산 | 588,654 | - | 23,522 | 612,176 | 134,679 |
| 복구충당부채 | 78,499 | - | (18,540) | 59,959 | 13,191 |
| 클레임충당부채 | 220,000 | - | (30,609) | 189,391 | 41,666 |
| 현재가치할인차금(보증금) | 24,008 | - | (8,439) | 15,569 | 3,425 |
| 선수수익 | 140,533 | - | (59,764) | 80,769 | 17,769 |
| 파생상품부채 | - | - | 10,667,368 | 10,667,368 | 2,346,821 |
| 전환사채상환할증금 | - | - | 1,390,905 | 1,390,905 | 305,999 |
| 미지급금 | - | - | 2,250,000 | 2,250,000 | 495,000 |
| 개발비 | - | - | 100,149 | 100,149 | 22,033 |
| 소 계 | 62,105,229 | 25,250 | 21,268,750 | 83,399,229 | 18,347,831 |
| (가산할일시적차이) | |||||
| 미수수익 | (472,245) | - | 335,882 | (136,363) | (30,000) |
| 감가상각누계액 | (173,129) | - | 18,312 | (154,817) | (34,060) |
| 일시상각충당금(국고보조금취득) | (160,890) | - | 87,862 | (73,028) | (16,066) |
| 퇴직연금 | (2,639,108) | - | (375,265) | (3,014,373) | (663,162) |
| 사용권자산 | (808,934) | - | (855,254) | (1,664,188) | (366,121) |
| 현재가치할인차금(차입금) | (140,533) | - | 59,764 | (80,769) | (17,769) |
| 파생상품자산 | (392,614) | - | (827,766) | (1,220,380) | (268,484) |
| 전환사채전환권조정 | - | - | (7,589,996) | (7,589,996) | (1,669,799) |
| 지분법 자본변동 | (1,796,310) | - | 243,044 | (1,553,266) | (341,719) |
| 지분법 미실현손익 | (164,692) | - | 164,692 | - | - |
| 투자주식 | - | - | (2,250,000) | (2,250,000) | (495,000) |
| 외화환산손익 | - | (247,173) | 247,173 | - | - |
| 토지 | - | - | (733,696) | (733,696) | (161,414) |
| 기타무형자산 | - | (3,956,829) | 110,320 | (3,846,509) | (846,232) |
| 고객관계무형자산 | - | (537,026) | 63,634 | (473,392) | (104,146) |
| 소 계 | (6,748,455) | (4,741,028) | (11,301,294) | (22,790,777) | (5,013,972) |
| (미사용 세무상결손금 및 세액공제) | |||||
| 세무상결손금 | 44,141,381 | - | 1,359,329 | 45,500,710 | 10,010,156 |
| 세액공제 | 1,429,089 | - | - | 1,429,089 | 1,429,089 |
| 소 계 | 45,570,470 | - | 1,359,329 | 46,929,799 | 11,439,245 |
| 일시적차이 및 세무상결손금 등 소 계 | 100,927,244 | (4,715,778) | 11,326,785 | 107,538,251 | 24,773,104 |
| 이연법인세자산(부채) 인식 제외금액 | (103,067,204) | - | (6,513,529) | (109,580,733) | (25,222,450) |
| 이연법인세자산(부채) 인식 대상금액 | (2,139,960) | (4,715,778) | 4,813,256 | (2,042,482) | (449,346) |
| <전기> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 기초잔액 | 증 감 | 기말잔액 | 이연법인세자산(부채) |
|---|---|---|---|---|
| 일시적차이로 인한 이연법인세 | ||||
| (차감할일시적차이) | ||||
| 퇴직급여충당부채 | 1,860,747 | 931,079 | 2,791,826 | 560,320 |
| 대손충당금 | 43,409,196 | 107,281 | 43,516,477 | 8,733,757 |
| 지분법자본변동 | 3,086,517 | (3,086,517) | - | - |
| 복리후생비 | 200,470 | 25,204 | 225,674 | 45,293 |
| 차량유지비 | 64,768 | (8,000) | 56,768 | 11,393 |
| 국고보조금 | 140,697 | 20,193 | 160,890 | 32,291 |
| 인정이자(금전소비대차) | 1,104,740 | (1,104,740) | - | - |
| 인정이자(구상채권) | 30,291 | (30,291) | - | - |
| 지급보증료 | 3,724 | (3,724) | - | - |
| 무형자산손상차손 | 51,532 | (48,948) | 2,584 | 519 |
| 유형자산손상차손 | 29,779 | (29,229) | 550 | 110 |
| 투자주식(지분법손실) | 9,960,346 | 277,266 | 10,237,612 | 2,054,689 |
| 리스부채 | 633,281 | 133,217 | 766,498 | 153,836 |
| 인정이자(중국) | 290,931 | (290,931) | - | - |
| 이자수익(중국) | 41,699 | (41,699) | - | - |
| 매출원가(중국) | 1,156,500 | (1,156,500) | - | - |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가이익 | 3,151,787 | 2,204 | 3,153,991 | 633,006 |
| 장기성미지급금 | 64,824 | 59,112 | 123,936 | 24,874 |
| 감가상각비 | 747 | 15,982 | 16,729 | 3,357 |
| 당기손익인식금융자산 | 588,654 | - | 588,654 | 118,143 |
| 예수금(정부보조금) | 5,264 | (5,264) | - | - |
| 복구충당부채 | - | 78,499 | 78,499 | 15,755 |
| 클레임충당부채 | - | 220,000 | 220,000 | 44,154 |
| 현재가치할인차금(보증금) | - | 24,008 | 24,008 | 4,818 |
| 선수수익 | - | 140,533 | 140,533 | 28,205 |
| 소 계 | 65,876,494 | (3,771,265) | 62,105,229 | 12,464,520 |
| (가산할일시적차이) | ||||
| 미수수익 | (146,665) | (325,580) | (472,245) | (94,780) |
| 감가상각누계액 | (189,217) | 16,088 | (173,129) | (34,747) |
| 일시상각충당금(국고보조금취득) | (140,697) | (20,193) | (160,890) | (32,291) |
| 퇴직연금 | (1,906,526) | (732,582) | (2,639,108) | (529,669) |
| 재평가잉여금 | (9,755,144) | 9,755,144 | - | - |
| 사용권자산 | (616,879) | (192,055) | (808,934) | (162,353) |
| 지분법자본변동 | - | (1,796,310) | (1,796,310) | (360,520) |
| 현재가치할인차금(차입금) | - | (140,533) | (140,533) | (28,205) |
| 파생상품자산 | - | (392,614) | (392,614) | (78,798) |
| 지분법 미실현손익 | (152,522) | (12,170) | (164,692) | (33,084) |
| 소 계 | (12,907,650) | 6,159,195 | (6,748,455) | (1,354,447) |
| (미사용 세무상결손금 및 세액공제) | ||||
| 세무상결손금 | 47,608,856 | (3,467,475) | 44,141,381 | 8,859,175 |
| 세액공제 | 1,090,512 | 338,577 | 1,429,089 | 286,818 |
| 소 계 | 48,699,368 | (3,128,898) | 45,570,470 | 9,145,993 |
| 일시적차이 및 세무상결손금 등 소 계 | 101,668,212 | (740,968) | 100,927,244 | 20,256,066 |
| 이연법인세자산(부채) 인식 제외금액 | (112,574,418) | 9,507,214 | (103,067,204) | (20,685,588) |
| 이연법인세자산(부채) 인식 대상금액 | (10,906,206) | 8,766,246 | (2,139,960) | (429,522) |
연결회사는 일시적차이에 적용되는 미래의 예상세율로서 일시적차이의 소멸이 예상되는 시기의 세율을 적용하고 있습니다.
(5) 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산으로 인식하지 아니한 일시적차이의 주요 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 이월결손금 및 세액공제 (*1) | 46,929,799 | 45,570,470 |
| 일시적차이 (*1) | 62,650,934 | 57,496,734 |
| 합 계 | 109,580,733 | 103,067,204 |
(*1) 연결회사는 예측가능한 미래에 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 불확실하여 이연법인세자산을 인식하지 아니하였습니다.
(6) 보고기간말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 아니한 이월결손금 및 이월세액공제의 금액 및 연도별 소멸시기는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 소멸연도 | 이월결손금 | 이월세액공제 |
|---|---|---|
| 2028년 | 3,877,562 | 126,859 |
| 2029년 | 10,864,531 | 157,445 |
| 2030년 이후 | 30,758,617 | 1,144,785 |
| 합계 | 45,500,710 | 1,429,089 |
(7) 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 이연법인세자산 | ||
| 12개월 후에 회수될 이연법인세자산 | 3,629,930 | 28,826 |
| 12개월 이내에 회수될 이연법인세자산 | 1,259,230 | 896,099 |
| 합 계 | 4,889,160 | 924,925 |
| 이연법인세부채 | ||
| 12개월 후에 결제될 이연법인세부채 | 3,612,960 | 424,645 |
| 12개월 이내에 결제될 이연법인세부채 | 1,725,546 | 929,802 |
| 합 계 | 5,338,506 | 1,354,447 |
| 이연법인세자산(부채) 순액 | (449,346) | (429,522) |
24. 주당손익
(1) 기본주당손익
당기 및 전기의 기본주당순손익은 보통주 1주에 대한 순손익을 계산한 것으로, 그 계산근거는 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 보통주당기순이익(손실) | (9,589,829,102) | 6,584,017,627 |
| 가중평균 유통 보통주식수 (*1) | 36,568,762주 | 36,568,762주 |
| 기본주당이익(손실) | (262) | 180 |
(*1) 가중평균 유통보통주식수의 계산
(단위: 주)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 기초 발행보통주식수 | 36,574,394 | 36,574,394 |
| 자기주식 효과 | (5,632) | (5,632) |
| 가중평균유통보통주식수 | 36,568,762 | 36,568,762 |
(2) 희석주당손익
당기 및 전기 반희석효과로 인하여 희석주당손익은 기본주당손익과 동일합니다. 다음의 잠재적 보통주식은 희석효과가 없으므로 보통주 희석주당손익을 계산할 때 가중평균보통주식수에서 제외됩니다.
(단위: 주)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 주식선택권 | 260,000 | 260,000 |
| 전환사채 | 4,636,785 | - |
25. 주식기준보상
(1) 당기말 현재 연결회사가 부여하고 있는 주식기준 보상약정은 다음과 같습니다.
| 결제방식 | 주식결제형 | ||
|---|---|---|---|
| 약정유형 | 주식선택권 | ||
| --- | --- | --- | --- |
| 임원 | 임원 | 임원 | |
| --- | --- | --- | --- |
| 부여일 | 2022-03-23 | 2022-03-23 | 2022-03-23 |
| 부여수량 | 104,000주 | 78,000주 | 78,000주 |
| 행사개시일 | 2024-03-23 | 2024-04-01 | 2025-04-01 |
| 행사만기일 | 2029-03-22 | 2029-03-22 | 2029-03-22 |
| 행사가격 | 3,000원 | 3,000원 | 3,000원 |
| 가득조건 | 용역제공조건: 2년 | 용역제공조건: 3년 |
연결회사는 당기와 전기에 각각 7백만원, 58백만원의 주식보상비용을 인식하였습니다.
(2) 당기말과 전기말 연결회사가 부여하고 있는 주식선택권의 수량 및 가중평균행사가격의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 주, 원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 수량 | 가중평균행사가격 | 수량 | 가중평균행사가격 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 | 260,000 | 3,000 | 260,000 | 3,000 |
| 기말 | 260,000 | 3,000 | 260,000 | 3,000 |
| 기말 현재 행사가능주식수 | 260,000 | 3,000 | 182,000 | 3,000 |
(3) 연결회사는 주식선택권의 공정가치를 이항옵션가격결정모형에 따라 산정하였으며, 모형에 적용된 가정은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 사용된 가정 및 방법 |
|---|---|
| 무위험이자율 | 2.71% |
| 기대행사기간 | 7년 |
| 예상주가변동성 | 46.70% |
| 기대배당수익율 | - |
26. 특수관계자 공시
(1) 특수관계자 현황
당기말 및 전기말 현재 연결회사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.
| 회사명 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| Luxa Biotechnology, LLC | 공동기업 | 공동기업 |
| (주)텔리카 | 관계기업 | 관계기업 |
| 덕우전자(주) (*1) | 최대주주 | 최대주주 |
| YANTAI DERKWOO ELECTRONICS | 최대주주의 종속기업 | 최대주주의 종속기업 |
| DERKWOO ELECTRONICS MEXICO | 최대주주의 종속기업 | 최대주주의 종속기업 |
| DERKWOO ELECTRONICS POLAND | 최대주주의 종속기업 | 최대주주의 종속기업 |
| (주)엠엔텍 | 최대주주의 종속기업 | 최대주주의 종속기업 |
| 덕우세미텍(주) | 최대주주의 종속기업 | 최대주주의 종속기업 |
| DERKWOO ELECTRONICS VINA | 최대주주의 종속기업 | 최대주주의 종속기업 |
| 덕우에너지 주식회사 (*2) | - | 최대주주의 종속기업 |
(*1) 최대주주는 회사에 유의적영향력을 행사하는 기업입니다.
(*2) 당기 중 청산되어 최대주주의 종속기업에서 제외되었습니다.
(2) 특수관계자 거래
1) 당기말과 전기말 현재의 특수관계자 거래 관련 채권ㆍ채무의 내용은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 채권ㆍ채무 | 당기말 | 전기말 | |
|---|---|---|---|---|
| 공동기업 | Luxa Biotechnology, LLC | 미지급금 | - | 3,123,750 |
| 관계기업 | (주)텔리카 | 대여금 | 430,470 | - |
| 최대주주 | 덕우전자(주) | 매출채권 | 12,443 | 7,848 |
| 유동임차보증금 | 32,000 | - | ||
| 장기보증금 | - | 32,000 |
2) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 주요한 거래내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 거래내역 | 당 기 | 전 기 | |
|---|---|---|---|---|
| 최대주주 | 덕우전자(주) | 상품매출 | 125,102 | 80,125 |
| 지급임차료 | 23,400 | 5,850 | ||
| 관리비 | 15,600 | 3,900 |
3) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 지분거래 및 자금거래 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 거래내역 | 당 기 | 전 기 | |
|---|---|---|---|---|
| 공동기업 | Luxa Biotechnology, LLC | 지분출자 (*1) | 3,099,338 | 2,628,850 |
| 관계기업 | (주)텔리카 | 지분출자 | - | 3,300,000 |
| 자금대여 | 430,470 | - |
(*1) 연결회사는 공동기업에 당기 및 전기 중 $4,250,000 과 $2,000,000 를 현금출자하였으며, 지분율에 상당하는 금액 (당기: $ 2,125,000, 전기: $ 1,000,000) 을 공동기업투자로 추가 취득하였습니다.
4) 당기말 현재 연결회사가 특수관계자에게 제공한 담보 및 지급보증 내역은 없으며,특수관계자로부터 제공받은 담보 및 지급보증 내역도 없습니다.
(3) 주요 경영진에 대한 보상
연결회사의 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같으며, 주요 경영진에는 연결회사의 기업활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가지고 있는 이사 및 주요 임원을 포함하였습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 단기급여 | 2,294,311 | 2,728,815 |
| 퇴직급여 | 1,516,227 | 238,950 |
| 주식보상비용 | 7,195 | 57,589 |
| 합 계 | 3,817,733 | 3,025,354 |
27. 현금흐름표
(1) 연결회사의 현금흐름표는 간접법에 의하여 작성되었으며, 당기 및 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 유동성전환사채 전환권조정 | 8,600,950 | - |
| 유동성전환사채 상환할증금 | 1,390,905 | - |
| 지분법자본변동 | (243,044) | 985,014 |
| 사용권자산의 취득 등 | 1,456,790 | 709,119 |
| 유형자산으로의 본계정대체 | 1,889,240 | 2,255,500 |
| 무형자산으로의 본계정대체 | 4,740 | 132,350 |
| 대여금 유동성 대체 | - | 297,641 |
| 공동기업투자의 미지급금대체 | - | 1,289,400 |
| 장기차입금의 유동성 대체 | 842,750 | - |
(2) 재무활동에서 생기는 부채의 변동
당기 및 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 기 초 | 현금유입(유출) | 유동성대체 | 기타증감(*1) | 연결범위변동(*2) | 기 말 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 리스부채 | 766,499 | (512,893) | - | 1,404,942 | - | 1,658,548 |
| 단기차입금 | - | (331,414) | 1,500,000 | - | 331,414 | 1,500,000 |
| 유동성장기차입금 | - | - | 842,750 | - | - | 842,750 |
| 장기차입금 | 1,309,467 | 1,315,856 | (2,342,750) | 60,908 | 4,792,000 | 5,135,481 |
| 전환사채 | - | 15,000,000 | - | (5,507,141) | - | 9,492,859 |
| 합 계 | 2,075,966 | 15,471,549 | - | (4,041,291) | 5,123,414 | 18,629,638 |
(*1) 신규리스 취득 및 리스해지 등과 차입금 및 사채의 현재가치할인차금 인식에 따른 증감입니다.
(*2) 당기 중 종속기업에 대한 지배력 취득에 따른 금액입니다.
| <전기> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 기 초 | 현금유입(유출) | 기타증감(*1) | 기 말 |
|---|---|---|---|---|
| 리스부채 | 1,945,556 | (995,727) | (183,330) | 766,499 |
| 장기차입금 | - | 1,450,000 | (140,533) | 1,309,467 |
| 합 계 | 1,945,556 | 454,273 | (323,863) | 2,075,966 |
(*1) 신규리스 취득 및 리스변경과 장기차입금의 현재가치할인차금 인식에 따른 증감입니다.
28. 우발부채 및 약정사항
(1) 주요 약정사항
당기말 현재 연결회사가 금융기관과 체결한 주요 약정사항은 다음과 같습니다.
(원화단위: 천원, 외화단위: USD)
| 금융기관 | 종류 | 통화 | 약정한도액 | 실행액 |
|---|---|---|---|---|
| iM뱅크 | 여신거래약정 | KRW | 7,000,000 | - |
| 기술보증기금 | 지급보증약정 | KRW | 926,000 | - |
| 서울보증보험 | 지급보증보험 (*1) | KRW | 1,450,000 | 1,450,000 |
| 하자보증보험 | KRW | 216,555 | 216,555 | |
| 인허가보증보험 | KRW | 52,154 | 52,154 | |
| 계약보증보험 | KRW | 23,666 | 23,666 | |
| 공탁보증보험 | KRW | 5,240 | 5,240 | |
| 입찰보증보험 | KRW | 2,923 | 2,923 | |
| Performance Bond | USD | 17,589.82 | 17,589.82 | |
| Maintenance Bond | USD | 17,589.82 | 17,589.82 | |
| 신한은행 | 지급보증약정 | KRW | 500,000 | 450,000 |
| 수입신용장 | USD | 11,000,000 | - | |
| 동반성장외상매출채권담보대출 | KRW | 50,000 | - | |
| 기업은행 | 외상매출채권담보대출 | KRW | 100,000 | - |
| 팩토링채권대출 | KRW | 900,000 | - | |
| 우리은행 | 외상매출채권담보대출 | KRW | 60,000 | - |
| 하나은행 | 외상매출채권담보대출 | KRW | 500,000 | - |
| 상생외상매출채권담보대출 | KRW | 700,000 | - | |
| 상생 팩토링채권대출 | KRW | 200,000 | - |
(*1) 해당 약정은 LG전자 협력사 무이자직접자금 지원금과 관련하여 2024년 3월 14일자로 계약하였습니다.
(2) 당기말 현재 연결회사가 타인에게 제공하고 있는 지급보증 및 담보의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 담보제공자산 | 장부금액 | 담보설정액 | 담보권자 | 비 고 |
|---|---|---|---|---|
| 토지, 건물 | 3,221,049 | 8,400,000 | iM뱅크 | 여신거래약정 관련(*1) |
| 토지, 건물 | 5,661,685 | 5,172,000 | 기업은행 | 차입금 관련(*2) |
(*1) 신탁계약(수익권증서 발행)을 통해 담보제공을 하였습니다.
(*2) 장기차입금 4,310,000천원에 대해 토지 및 건물을 담보로 제공하였습니다.
(3) 당기말 현재 연결회사가 타인에게 제공받고 있는 담보의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 담보유형 | 보증처 | 보증금액 |
|---|---|---|---|
| 매출채권(*1) | 부동산 근저당권 | 개인 | 채권최고액: 300,000 |
| 예금(*2) | 차입금 관련 | 개인 | 채권최고액: 328,900 |
| 토지, 건물(*2) | 차입금 관련 | 개인 | 채권최고액: 358,800 |
(*1) 연결회사는 매출채권 회수를 담보하기 위한 근저당권을 제공받고 있으며, 이는 채무자가 아닌 제3자가 제공한 담보입니다.(*2) 연결회사는 국민은행 차입금 관련 개인으로부터 예금 및 토지, 건물 담보를 제공받고 있습니다.
(4) 계류 중인 소송사건
당기말 현재 계류 중인 소송사건은 없습니다.
29. 지급보증
당기말과 전기말 현재 연결회사가 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과같습니다.
(단위: 천원)
| 제공자 | 당기말 | 전기말 | 보증내용 |
|---|---|---|---|
| 서울보증보험 | 1,450,000 | 1,450,000 | 지급보증보험 |
| 기술보증기금 | 926,000 | - | 지급보증약정 |
| 신한은행 | 500,000 | - | 지급보증약정 |
| iM뱅크 | - | 500,000 | 지급보증약정 |
| 합 계 | 2,876,000 | 1,950,000 |
30. 위험관리
연결회사의 주요 금융부채는 차입금, 매입채무 및 기타채무 등으로 구성되어 있으며,이러한 금융부채는 영업활동을 위한 자금을 조달하기 위하여 발생하였습니다. 또한 연결회사는 영업활동에서 발생하는 매출채권, 현금 및 단기예금과 같은 다양한 금융자산도 보유하고 있습니다.
연결회사의 금융자산 및 금융부채에서 발생할 수 있는 주요 위험은 시장위험, 신용위험 및 유동성위험입니다. 연결회사의 주요 경영진은 아래에서 설명하는 바와 같이, 각 위험별 관리절차를 검토하고 정책에 부합하는지 검토하고 있습니다. 또한 연결회사는 투기 목적의 파생상품거래를 실행하지 않는 것이 기본적인 정책입니다.
(1) 시장위험
시장위험은 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 미래현금흐름에 대한 공정가치가 변동될 위험입니다. 시장위험은 환율위험, 이자율위험 및 기타 가격위험의 세 유형의 위험으로 구성되어 있습니다. 시장위험에 영향을 받는 주요 금융상품은 차입금,예금, 공정가치측정 금융자산입니다.
다음의 민감도 분석은 당기말 및 전기말과 관련되어 있습니다.
순부채금액, 고정이자부 부채와 변동이자부 부채의 구성비율 및 외화금융상품의 구성이 모두 동일하고 위험회피지정이 되었다는 가정하에 민감도 분석이 수행되었습니다.
이 분석은 퇴직연금, 퇴직후급여, 충당금의 장부금액에 시장변수의 변동이 미치는 영향 및 해외영업활동을 위한 비금융자산 및 비금융부채에 미치는 영향을 배제하였습니다.
(가) 이자율위험
이자율위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 연결회사는 변동이자부 단기ㆍ장기차입금과 관련된 시장이자율 변동위험에 노출되어 있습니다.
이에 따라, 연결회사는 고정이자부 차입금과 변동이자부 차입금을 혼용하여 이자율위험을 관리하는 정책을 수립하고 있는 바, 이자율 현황을 주기적으로 검토하여 고정이자율차입금과 변동이자율차입금의 적절한 균형을 유지하고 있습니다.
당기말 및 전기말 현재 변동이자율이 적용되는 차입금은 없습니다.
(나) 환율변동위험
연결회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 연결회사의 기능통화는대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.
환율변동위험은 환율변동으로 인하여 금융상품의 미래현금흐름에 대한 공정가치가 변동될 위험입니다. 연결회사는 기업의 해외영업활동 등으로 인하여 외화의 환율변동위험에 노출되어 있습니다.
당기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 자 산 | 부 채 | 자 산 | 부 채 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| USD | 17,736,218 | 11,156,025 | 42,903,483 | 9,572,577 |
| EUR | 717 | 676,073 | - | - |
| CAD | - | 4,623 | - | - |
연결회사는 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다.
당기말 및 전기말 현재 각 외화에 대한 기능통화의 환율 5% 변동시 환율변동이 당기및 전기 세전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 5% 상승시 | 5% 하락시 | 5% 상승시 | 5% 하락시 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| USD | 329,010 | (329,010) | 1,666,545 | (1,666,545) |
| EUR | (33,768) | 33,768 | - | - |
| CAD | (231) | 231 | - | - |
상기 민감도 분석은 당기말 및 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채를 대상으로 하였습니다.
(2) 신용위험
신용위험은 거래상대방이 의무를 이행하지 못하여 손실이 발생할 위험입니다. 연결회사는 주요하게 매출채권, 대여금 등 영업활동 및 금융기관 예금, 외환거래, 기타 금융상품 등 재무활동으로 인한 신용위험에 노출되어 있습니다.
(가) 매출채권및기타채권
연결회사는 신용거래를 희망하는 모든 거래상대방에 대하여 신용검증절차의 수행을 원칙으로 하여 신용상태가 건전한 거래상대방과의 거래만을 수행하고 있습니다. 또한, 신용위험에 대한 연결회사의 노출정도가 중요하지 않은 수준으로 유지될 수 있도록 지속적으로 신용도를 재평가하는 등 매출채권및기타채권 잔액에 대한 지속적인 관리업무를 수행하고 있습니다.
연결회사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 매출채권 | 32,978,781 | 28,979,199 |
| 장기매출채권 | 147 | 147 |
| 미수금 | 973,633 | 1,204,724 |
| 단기대여금 | 432,973 | 10,603 |
| 장기대여금 | 717,450 | 735,000 |
| 미수수익 | 9,855 | 337,415 |
| 유동임차보증금 | 139,293 | - |
| 장기보증금 | 252,315 | 307,067 |
| 합 계 | 35,504,447 | 31,574,155 |
연결회사는 상기 채권에 대해 매 보고기간말에 개별적 또는 집합적으로 손상여부를 검토하고 있습니다.
(나) 기타의 자산
현금, 단기예금 등으로 구성되는 연결회사의 기타의 자산으로부터 발생하는 신용위험은 거래상대방의 부도 등으로 발생합니다. 이러한 경우 연결회사의 신용위험 노출정도는 최대 해당 금융상품 장부금액과 동일한 금액이 될 것입니다.
한편, 연결회사는 우리은행 등의 금융기관에 현금및현금성자산 및 단기금융상품 등을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.
(3) 유동성위험
유동성위험은 만기까지 모든 금융계약상의 약정사항들을 이행할 수 있도록 자금을 조달하지 못할 위험입니다.
연결회사는 특유의 유동성 전략 및 계획을 통하여 자금부족에 따른 위험을 관리하고 있습니다. 연결회사는 금융상품 및 금융자산의 만기와 영업현금흐름의 추정치를 고려하여 금융자산과 금융부채의 만기를 대응시키고 있습니다.
다음은 비파생금융부채별 상환계획으로서 할인되지 않은 계약상의 금액입니다.
| <당기말> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 3개월 이내 | 3개월 ~ 1년 | 1년 ~ 5년 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 매입채무 | 12,821,798 | - | - | 12,821,798 |
| 단기차입금 | 500,000 | 1,000,000 | - | 1,500,000 |
| 미지급금 | 2,372,767 | - | - | 2,372,767 |
| 미지급비용(*1) | 1,323,870 | - | - | 1,323,870 |
| 리스부채 | 265,922 | 745,436 | - | 1,011,358 |
| 유동성장기차입금 | - | 842,750 | - | 842,750 |
| 장기차입금 | - | - | 5,216,250 | 5,216,250 |
| 장기리스부채 | - | - | 895,586 | 895,586 |
| 전환사채 (*2) | - | 15,600,000 | - | 15,600,000 |
| 합 계 | 17,284,357 | 18,188,186 | 6,111,836 | 41,584,379 |
(*1) 인건비 성격의 부채가 제외되어 있습니다.(*2) 계약상 조건에 따라 가장 이른 기간에 상환되는 것으로 가정하였습니다.
| <전기말> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 3개월 이내 | 3개월 ~ 1년 | 1년 ~ 5년 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 매입채무 | 7,889,612 | - | - | 7,889,612 |
| 미지급금 | 3,211,055 | - | - | 3,211,055 |
| 미지급비용(*1) | 1,505,044 | - | - | 1,505,044 |
| 리스부채 | 119,004 | 311,942 | - | 430,946 |
| 장기차입금 | - | - | 1,450,000 | 1,450,000 |
| 장기리스부채 | - | - | 419,803 | 419,803 |
| 합 계 | 12,724,715 | 311,942 | 1,869,803 | 14,906,460 |
(*1) 인건비 성격의 부채가 제외되어 있습니다.
상기 금융부채의 잔존만기별 현금흐름은 할인되지 아니한 명목금액으로서 지급을 요구 받을 수 있는 기간 중 가장 이른 일자를 기준으로 작성되었습니다.
(4) 자본관리
자본관리의 주목적은 연결회사의 영업활동을 유지하고 주주가치를 극대화하기 위하여 높은 신용등급과 건전한 자본비율을 유지하기 위한 것입니다.
연결회사는 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 수정하고 있으며, 이를 위하여 배당정책을 수정하거나 자본감소 혹은 신주발행을 검토하도록 하고 있습니다. 한편, 기중자본관리의 목적, 정책 및 절차에 대한 어떠한 사항도 변경되지 않았습니다.
연결회사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있습니다. 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며, 총부채 및 총자본은 재무제표의 공시된 숫자로 계산합니다.
당기말과 전기말 현재 연결회사의 부채비율은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 부채 | 49,423,144 | 16,278,035 |
| 자본 | 98,967,354 | 108,715,337 |
| 부채비율 | 49.94% | 14.97% |
31. 공정가치
(1) 금융상품의 공정가치
당기말과 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 장부금액 | 공정가치 | 장부금액 | 공정가치 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 금융자산: | ||||
| 현금및현금성자산 | 15,668,586 | 15,668,586 | 10,521,053 | 10,521,053 |
| 단기금융상품 | - | - | 15,200,000 | 15,200,000 |
| 파생상품자산 | 2,695,532 | 2,695,532 | 392,614 | 392,614 |
| 매출채권및기타채권 | 34,534,535 | 34,534,535 | 30,531,941 | 30,531,941 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | 212,758 | 212,758 | 211,391 | 211,391 |
| 장기매출채권및기타채권 | 969,912 | 969,912 | 1,042,214 | 1,042,214 |
| 장기금융상품 | 27,778 | 27,778 | - | - |
| 합 계 | 54,109,101 | 54,109,101 | 57,899,213 | 57,899,213 |
| 금융부채: | ||||
| 매입채무및기타채무(*1) | 16,518,435 | 16,518,435 | 12,605,711 | 12,605,711 |
| 유동성장기차입금 | 842,750 | 842,750 | - | - |
| 단기차입금 | 1,500,000 | 1,500,000 | - | - |
| 장기차입금 | 5,135,481 | 5,135,481 | 1,309,467 | 1,309,467 |
| 파생상품부채 | 12,142,520 | 12,142,520 | - | - |
| 전환사채 | 9,492,859 | 9,492,859 | - | - |
| 합 계 | 45,632,045 | 45,632,045 | 13,915,178 | 13,915,178 |
(*1) 인건비 성격의 부채가 제외되어 있습니다.
(2) 공정가치 서열체계
연결회사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 투입변수의 유의성 |
|---|---|
| 수준 1 | 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격 |
| 수준 2 | 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수 |
| 수준 3 | 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수 |
(3) 금융상품의 수준별 공정가치
당기말과 전기말 현재 재무상태표에서 공정가치로 후속측정되는 금융상품의 공정가치를 공정가치 서열체계 수준별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| <당기말> | ||||
| 금융자산: | ||||
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | - | 11,858 | 200,900 | 212,758 |
| 파생상품자산 | - | - | 2,695,532 | 2,695,532 |
| 금융부채: | ||||
| 파생상품부채 | - | - | 12,142,520 | 12,142,520 |
| <전기말> | ||||
| 금융자산: | ||||
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | - | 10,491 | 200,900 | 211,391 |
| 파생상품자산 | - | - | 392,614 | 392,614 |
당기와 전기 중 수준간 이동내역은 없습니다.
(4) 가치평가기법 및 투입변수
연결회사는 공정가치 서열체계에서 수준2와 수준3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치, 공시되는 공정가치에 대하여 다음의 가치평가 기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 공정가치 | 가치평가기법 | 투입변수 | 투입변수의범위 |
|---|---|---|---|---|
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | ||||
| 아이디스파워텔 | 11,858 | 시장접근법 | - | - |
| 클린일렉스 | 200,900 | 현금흐름할인법 | 할인율 등 | 13.97% |
| 파생상품자산 | ||||
| 전환사채: 제3자 지정 콜옵션 | 2,695,532 | 이항모형 | 기초자산가격 | 4,145 |
| 변동성 | 61.25% | |||
| 무위험이자율 | 2.89% | |||
| 파생상품부채 | ||||
| 전환사채: 내재파생상품부채 | 10,667,368 | 이항모형 | 기초자산가격 | 4,145 |
| 변동성 | 61.25% | |||
| 무위험이자율 | 2.89% | |||
| 관계기업투자주식 | 1,475,152 | 이항모형 | 기초자산가격 | 38,955 |
| 변동성 | 55.03% | |||
| 무위험이자율 | 2.97% |
32. 영업부문정보
연결회사의 영업부문별 정보에 관한 내용은 다음과 같습니다.
(1) 영업부문에 대한 일반정보
| 구 분 | 분류기준 | 주요재화 및 용역 | 주요고객 |
|---|---|---|---|
| PSU사업 | PSU제품 | 파워모듈 | LG전자 외 |
| 바이오에너지사업 | 신재생에너지/화학상품 | 바이오디젤 피드스탁,바이오중유, 111-TCE 외 | (주)지알아이/(주)정석케미칼 외 |
| 로봇 및 기타사업 | 기타 | 협동로봇, 산업용 로봇,AMR 외 | 씨제이푸드빌 외 |
(2) 영업부문의 재무현황
1) 당기 및 전기 중 영업부문의 손익은 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위: 천원) |
| 구 분 | PSU사업부문 | 바이오에너지사업부문 | 로봇및기타사업부문 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 매출액 | 114,508,674 | 46,941,637 | 3,614,255 | 165,064,566 |
| 영업이익(손실) | (2,998,348) | 547,657 | (115,570) | (2,566,261) |
| 감가상각비 | 2,194,516 | 48,875 | 95,091 | 2,338,482 |
| 무형자산상각비 | 261,178 | - | 174,873 | 436,051 |
| 법인세차감전순손실 | (10,216,736) | (262,903) | (78,760) | (10,558,399) |
| <전기> | (단위: 천원) |
| 구 분 | PSU사업부문 | 화학상품부문 | 기타사업부문 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 매출액 | 142,479,897 | 12,034,102 | - | 154,513,999 |
| 영업이익(손실) | 2,918,085 | 149,978 | (182,095) | 2,885,968 |
| 감가상각비 | 3,138,735 | 777 | 30,518 | 3,170,030 |
| 무형자산상각비 | 297,693 | - | - | 297,693 |
| 법인세차감전순이익(손실) | 4,729,593 | 177,761 | (182,095) | 4,725,259 |
2) 당기말 및 전기말 현재의 영업부문의 자산 및 부채는 다음과 같습니다.
| <당기말> | (단위: 천원) |
| 구 분 | PSU사업부문 | 바이오에너지사업부문 | 로봇및기타사업부문 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 총자산 | 68,590,863 | 31,742,168 | 48,057,467 | 148,390,498 |
| 총부채 | 13,600,975 | 2,972,812 | 32,849,357 | 49,423,144 |
| <전기말> | (단위: 천원) |
| 구 분 | PSU사업부문 | 화학상품부문 | 기타사업부문 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 총자산 | 119,448,323 | 137,594 | 5,407,455 | 124,993,372 |
| 총부채 | 15,560,781 | 17,798 | 699,456 | 16,278,035 |
(3) 지역에 대한 정보
연결회사는 대한민국에서 영업하고 있으며 모든 수익과 비유동자산은 대한민국에 귀속되어 있습니다.
(4) 주요 고객에 대한 정보
당기 및 전기 중 단일 외부 고객으로부터의 수익이 연결회사 총 수익의 10% 이상인 주요 고객의 수익 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 주요고객 | 사업부문 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|---|
| LG전자와 그 종속기업 | PSU사업부문 | 114,311,179 | 142,144,830 |
| (주)지알아이 | 바이오에너지사업부문 | 29,543,702 | - |
(5) 고객과의 계약에서 생기는 수익
| <당기> | (단위: 천원) |
| 구 분 | PSU사업부문 | 바이오에너지사업부문 | 로봇및기타사업부문 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 주요 제품/용역 | ||||
| 제품 | 114,405,170 | - | 1,342,992 | 115,748,162 |
| 상품 | 103,504 | 46,941,637 | 1,960,264 | 49,005,405 |
| 기타 | - | - | 310,999 | 310,999 |
| 합 계 | 114,508,674 | 46,941,637 | 3,614,255 | 165,064,566 |
| 지리적 시장 | ||||
| 한국 | 10,082,449 | 46,941,637 | 3,614,255 | 60,638,341 |
| 유럽 | 30,404,288 | - | - | 30,404,288 |
| 중국 | 219,541 | - | - | 219,541 |
| 멕시코 | 31,976,680 | - | - | 31,976,680 |
| 기타 | 41,825,716 | - | - | 41,825,716 |
| 합 계 | 114,508,674 | 46,941,637 | 3,614,255 | 165,064,566 |
| 수익인식시기 | ||||
| 한 시점에 인식 | 114,508,674 | 46,941,637 | 3,614,255 | 165,064,566 |
| <전기> | (단위: 천원) |
| 구 분 | PSU사업부문 | 화학상품부문 | 기타사업부문 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 주요 제품/용역 | ||||
| 제품 | 138,634,693 | - | - | 138,634,693 |
| 상품 | 33,292 | 12,034,102 | - | 12,067,394 |
| 기타 | 3,811,912 | - | - | 3,811,912 |
| 합 계 | 142,479,897 | 12,034,102 | - | 154,513,999 |
| 지리적 시장 | ||||
| 한국 | 5,950,673 | 12,034,102 | - | 17,984,775 |
| 유럽 | 44,880,614 | - | - | 44,880,614 |
| 중국 | 557,587 | - | - | 557,587 |
| 멕시코 | 39,804,033 | - | - | 39,804,033 |
| 기타 | 51,286,990 | - | - | 51,286,990 |
| 합 계 | 142,479,897 | 12,034,102 | - | 154,513,999 |
| 수익인식시기 | ||||
| 한 시점에 인식 | 142,479,897 | 12,034,102 | - | 154,513,999 |
33. 타인과의 자금거래
당기 및 전기 중 타인과의 자금거래는 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 거래처명 | 기 초 | 투 자 | 회 수 | 환율변동효과 | 기 말 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 단기대여금 | (주)텔리카 | - | 429,060 | - | 1,410 | 430,470 |
| 장기대여금 | 주식회사 세현전자 | 735,000 | - | - | (17,550) | 717,450 |
| 합 계 | 735,000 | 429,060 | - | (16,140) | 1,147,920 |
| <전기> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 거래처명 | 기 초 | 투 자 | 회 수 | 환율변동효과 | 기 말 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 장기대여금 | 주식회사 세현전자 | 644,700 | - | - | 90,300 | 735,000 |
34. 불법행위미수금
(1) 당기 및 전기 중 불법행위미수금의 변동내역은 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 기 초 | 증 가 | 감 소 | 기 말 |
|---|---|---|---|---|
| 불법행위미수금 | 40,750,287 | - | - | 40,750,287 |
| 손실충당금 | (40,750,287) | - | - | (40,750,287) |
| 합 계 | - | - | - | - |
| <전기> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 기 초 | 증 가 | 감 소 | 기 말 |
|---|---|---|---|---|
| 불법행위미수금 | 40,750,287 | - | - | 40,750,287 |
| 손실충당금 | (40,750,287) | - | - | (40,750,287) |
| 합 계 | - | - | - | - |
연결회사는 전임 대표이사 및 자금담당 직원의 횡령 및 배임 행위에 관련하여 2020년 3월 20일, 4월 1일에 자금담당자 및 전 대표이사를 각각 화성서부경찰서 및 서울중앙지방검찰청에 고발하였습니다. 이와 관련하여 횡령 및 배임과 관련된 금액을 불법행위미수금으로 분류하였고, 회수가능성이 높지 않다고 판단되는 금액은 기타의 대손상각비로 처리하였습니다.
(2) 당기말 현재 불법행위미수금의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 계정과목 | 구 분 | 내 역 | 금 액 |
|---|---|---|---|
| 불법행위미수금 | 현금및현금성자산 | 직원횡령금액 | 6,292,505 |
| 현금및현금성자산 | 전 대표이사횡령금액 | 17,987,892 | |
| 주임종단기대여금 | 3,600,000 | ||
| 당기손익-공정가치측정 금융자산 | 4,439,890 | ||
| 단기대여금 | 3,500,000 | ||
| 보증금 | 4,930,000 | ||
| 합 계 | 40,750,287 |
35. 사업결합
(1) 연결회사는 (주)에이치알티로보틱스의 보통주식 60만주(지분100%)를 양수하는 주식매매계약을 체결하였습니다. 연결회사는 2025년 7월 11일 (주)에이치알티로보틱스의 지분 85%를 12,750백만원에 1차 취득하였습니다.
이후 연결회사는 2025년 8월 4일 유상증자에 참여하여 20만주를 추가 취득하였으며, 취득금액은 5,000백만원입니다. 동 거래로 인해 연결회사의 지분율은 기존 85%에서 88.75%로 증가하였습니다.
한편, 연결회사는 주식매매계약 상 2차 지분 매입약정에 따라 취득 예정인 잔여 지분11.25% 에 대해 당기말 현재 실질적인 소유권을 보유하고 있는 것으로 판단하였습니다. 이에 따라 연결회사는 당기말 현재 (주)에이치알티로보틱스에 대한 지분율을 잔여 지분을 포함한 100%로 인식하고 있습니다.
(2) 사업결합으로 (주)에이치알티로보틱스에 대해 취득일 기준 취득한 자산 및 인수한 부채의 공정가치와 이전대가는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 공정가치 |
|---|---|
| 이전대가 | |
| 현금 | 9,750,000 |
| 현금 외 | 5,988,241 |
| 이전대가 합계 | 15,738,241 |
| 취득한 자산과 인수한 부채의 계상액 | |
| 현금및현금성자산 | 164,696 |
| 재고자산 | 1,125,612 |
| 유형자산 | 4,749,761 |
| 무형자산 | 4,493,855 |
| 기타자산 | 444,677 |
| 자산총계 | 10,978,601 |
| 매입채무 | 658,540 |
| 장단기차입금 | 5,123,414 |
| 기타부채 | 1,946,750 |
| 이연법인세부채 | 988,648 |
| 부채총계 | 8,717,352 |
| 식별가능 순자산 | 2,261,249 |
| 영업권 | 13,476,992 |
| 합 계 | 15,738,241 |
36. 보고기간 후 사건연결회사는 2026년 02월 10일자로 신한은행으로부터 무담보 무역금융 계약을 체결하였습니다.
(단위: 천원)
| 금융기관 | 종류 | 통화 | 약정한도액 |
|---|---|---|---|
| 신한은행 | 무역금융 | KRW | 15,000,000 |
외부감사 실시내용「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.1. 감사대상업무 (주)와이투솔루션2025년 01월 01일2025년 12월 31일
| 회 사 명 | ||
| 감사대상 사업연도 | 부터 | 까지 |
2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |
351186221913--33272131082802640805335--345400593613613816261,622308352340258--2,4692,40661491461461,9061,886308432393293--2,8142,806
| 감사참여자 ＼ 인원수 및 시간 | 품질관리검토자(심리실 등) | 감사업무 담당 회계사 | 전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가 | 건설계약 등수주산업전문가 | |||||||||
| 담당이사(업무수행이사) | 등록공인회계사 | 수습공인회계사 | |||||||||||
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 |
| 투입 인원수 | |||||||||||||
| 투입시간 | 분ㆍ반기검토 | ||||||||||||
| 감사 | |||||||||||||
| 합계 |
3. 주요 감사실시내용 2025.05.19~2025.05.235감사의 범위, 시기, 방향 등의 전반감사전략 수립2025.06.09~2025.06.13552주요 프로세스에 대한 이해 및 위험평가,주요 감사 위험 파악, 세부감사계획 수립,2025.09.15~2025.09.19552내부회계관리제도 감사, 중간감사2026.02.09~2026.02.13552별도,연결재무제표에 대한 입증감사, 내부회계관리제도 감사2025.12.29~2026.01.024베트남, 한국 안성창고, 한국 구미창고원재료, 제품2026.01.031의왕 사업장회원권OOO타처보관재고조회22025.12.30, 2026.03.20계리평가, 손상평가2026.02.09~2026.02.135
| 구 분 | 내 역 | ||
| 전반감사계획(감사착수단계) | 수행시기 | 일 | |
| 주요내용 | |||
| 현장감사주요내용 | 수행시기 | ||
| 상주 | 비상주 | ||
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 재고자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 금융자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 외부조회 | 금융거래조회 | 채권채무조회 | |
| 기타조회 | |||
| 지배기구와의커뮤니케이션 | 커뮤니케이션 횟수 | 회 | |
| 수행시기 | |||
| 외부전문가 활용 | 감사 활용 내용 | ||
| 수행시기 | 일 |
4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12025년 12월 30일회사: 감사 1인감사인: 업무수행이사 외 2인서면보고- 감사계약에 관한 사항-2025년 감사계획에 관한 사항(핵심감사사항 포함)22026년 03월 20일회사: 감사 1인감사인: 업무수행이사 외 2인서면보고- 감사수행 및 감사종결에 관한 사항- 기말재무제표 및 내부회계관리제도 감사 결과보고
| 구분 | 일자 | 참석자 | 방식 | 주요 논의 내용 |
|---|---|---|---|---|