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Y-ENTECCO.,LTD. — Annual Report 2020
Mar 18, 2021
16320_rns_2021-03-18_a8aea48b-3f12-42f3-b34b-082286481ba4.html
Annual Report
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감사보고서 3.8 주식회사와이엔텍 01275373 100000000000 20210326 2001110180384 100 240539 89169 99975 161 N N N Y N A Y 1 ◆click◆ 정정문서 작성시 『정오표』 삽입 일반-정정*.LCommon
&cr
주식회사 와이엔텍
&cr&cr&cr
재 무 제 표 에 대 한
감 사 보 고 서
&cr&cr&cr
2020년 01월 01일2020년 12월 31일
| 제 31 기 |
| 부터 |
| 까지 |
&cr
| 제 30 기 | |
| 2019년 01월 01일 | 부터 |
| 2019년 12월 31일 | 까지 |
&cr&cr&cr&cr&cr
선일회계법인
목 차
| 페 이 지&cr---------&cr | |
| 독립된 감사인의 감사보고서 ................................................ | 1 ~ 4 |
| 재 무 제 표 | |
| · 재 무 상 태 표 ................................................... | 6 ~ 7 |
| · 포 괄 손 익 계 산 서 ......................................... | 8 |
| · 자 본 변 동 표 .................................................. | 9 |
| · 현 금 흐 름 표 .................................................. | 10 |
| · 주 석 .................................................. | 11 ~ 71 |
| 내부회계관리제도 검토의견 .............................................. | 72 |
| 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서 ................... | 73 ~ 74 |
| 회사의 내부회계관리제도 운영실태 보고서 ................... | 75 |
| 외부감사 실시내용 .................................................. | 76 ~ 77 |
◆click◆ 『감사인의 감사보고서』 삽입 00760#*감사인의 감사보고서.dsl 61_독립된 감사인의 감사보고서 독립된 감사인의 감사보고서
| 주식회사 와이엔텍 | |
| 주주 및 이사회 귀중 |
감사의견
우리는 주식회사 와이엔텍의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2020년 12월 31일과 2019년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.
우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2020년 12월 31일과 2019년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.
감사의견근거
우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.
&cr 핵심감사사항 &cr핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들입니다. 해당 사항들은 재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성 시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니다.&cr
매출액은 회사의 핵심 재무성과 평가지표 중 하나이며 매립장에서 발생한 매출액이 재무제표 전체 매출액에서 차지하는 비중이 유의적입니다. 우리는 신규 매립장의 증설, 기존매립장의 매립완료 등으로 인하여 매출의 재무제표 왜곡표시위험이 높다고 판단되어 매립장 매출의 적정성을 유의적인 위험으로 식별하였습니다.&cr&cr 이와 관련하여 우리가 수행한 주요 감사 절차는 다음과 같습니다.
- 신규매립장 허가내역 검토를 통한 매립시설 개관&cr- 매립장 매출수익계상에 관한 인식기준 및 회계처리의 타당성 검토&cr- 매립장 매출과 관련된 업무프로세스 및 통제활동의 검토&cr- 회계기간 중 기록된 매립장 매출 거래중 추출된 표본 거래의 실증절차 수행
재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임
경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해 서도 책임이 있습니다.&cr&cr경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.
지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.
재무제표감사에 대한 감사인의 책임
우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라 수행된 감사가항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.
감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:
ㆍ 부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요 왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.
ㆍ 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.
ㆍ 재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.
ㆍ 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.
ㆍ 공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.
우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.
&cr또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.
우리는 지배기구와 커뮤니케이션한 사항들 중에서 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다.
법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나, 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션해서는 안 된다고 결론을 내리는 경우가 아닌 한, 우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다.&cr
이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 안종태입니다.&cr&cr&cr&cr&cr&cr&cr&cr&cr
| 부산광역시 남구 자성로 152 |
| 선 일 회 계 법 인 |
| 대 표 이 사 반 경 찬 |
| 2021년 3월 17 일 |
이 감사보고서는 감사보고서일 (2021년 3월 17 일) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점까지의 기간 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.(첨부)재 무 제 표
&cr
주식회사 와이엔텍
&cr&cr&cr
2020년 01월 01일2020년 12월 31일
| 제 31 기 |
| 부터 |
| 까지 |
&cr
| 제 30 기 | |
| 2019년 01월 01일 | 부터 |
| 2019년 12월 31일 | 까지 |
&cr&cr&cr
| "첨부된 재무제표는 회사가 작성한 것입니다." |
| 주식회사 와이엔텍 대표이사 박지영 |
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 전라남도 여수시 여수산단로 1232 |
| (전 화) | 061-690-6900 |
| 재 무 상 태 표 | |
| 제31(당)기말 : 2020년 12월 31일 현재 | |
| 제30(전)기말 : 2019년 12월 31일 현재 | |
| 주식회사 와이엔텍 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주석 | 제31(당)기 | 제30(전)기 |
|---|---|---|---|
| 자 산 | |||
| 유동자산 | 37,623,294,677 | 31,425,907,769 | |
| 현금및현금성자산 | 4,5,6,7,9 | 23,519,738,851 | 20,133,239,547 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 | 4,5,6,9 | 290,000,000 | 1,530,000,000 |
| 유동파생상품자산 | 4,5,6,10 | - | 109,371,343 |
| 매출채권 | 4,5,6,9,37 | 8,702,479,814 | 8,865,086,221 |
| 기타유동금융자산 | 4,5,6,9,37 | 40,592,093 | 51,527,648 |
| 기타유동자산 | 11 | 380,515,996 | 624,952,899 |
| 재고자산 | 13 | 4,689,967,923 | 111,730,111 |
| 비유동자산 | 202,915,678,042 | 190,050,119,309 | |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 | 4,5,6,8,9,15 | 15,157,940,230 | 293,030,200 |
| 비유동파생상품자산 | 4,5,6,10 | - | 91,133,024 |
| 유형자산 | 14,15,16,17,38 | 172,991,376,690 | 175,018,575,124 |
| 영업권 | 18 | 3,256,315,898 | 3,256,315,898 |
| 무형자산 | 18 | 160,723,292 | 160,723,292 |
| 종속기업에대한투자자산 | 12 | 7,500,000,000 | 7,500,000,000 |
| 기타비유동금융자산 | 4,5,6,9 | 3,849,321,932 | 3,730,341,771 |
| 자 산 총 계 | 240,538,972,719 | 221,476,027,078 | |
| 부 채 | |||
| 유동부채 | 55,029,222,359 | 48,053,097,072 | |
| 매입채무 | 4,5,6,19,37 | 1,540,691,068 | 2,002,420,534 |
| 기타유동금융부채 | 4,5,6,17,19 | 5,142,187,294 | 5,367,504,061 |
| 기타유동부채 | 20,36 | 6,001,895,612 | 3,478,514,137 |
| 단기차입금 | 4,5,6,21 | 30,000,000,000 | 23,000,000,000 |
| 당기법인세부채 | 23 | 3,530,948,385 | 3,826,558,340 |
| 유동성장기차입금 | 4,5,6,21 | 8,813,500,000 | 10,378,100,000 |
| 비유동부채 | 34,139,726,889 | 42,962,111,861 | |
| 장기차입금 | 4,5,6,21 | 20,186,500,000 | 35,367,900,000 |
| 순확정급여부채 | 22 | 374,185,020 | 641,818,131 |
| 복구충당부채 | 24 | 10,118,390,627 | 4,247,722,614 |
| 이연법인세부채 | 23 | 2,394,758,361 | 2,402,001,120 |
| 기타비유동금융부채 | 4,5,6,17,19 | 1,065,892,881 | 302,669,996 |
| 부 채 총 계 | 89,168,949,248 | 91,015,208,933 | |
| 자 본 | |||
| 자본금 | 1,25 | 9,099,829,500 | 9,099,829,500 |
| 자본잉여금 | 25 | 23,664,179,204 | 23,664,179,204 |
| 기타자본구성요소 | 26 | 603,276,711 | (97,627,754) |
| 이익잉여금 | 27 | 118,002,738,056 | 97,794,437,195 |
| 자 본 총 계 | 151,370,023,471 | 130,460,818,145 | |
| 부 채 와 자 본 총 계 | 240,538,972,719 | 221,476,027,078 |
별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.
| 포 괄 손 익 계 산 서 | |
| 제31(당)기 : 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지 | |
| 제30(전)기 : 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 와이엔텍 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주석 | 제31(당)기 | 제30(전)기 |
| 매출액 | 28,37,38 | 99,975,457,732 | 86,238,103,715 |
| 매출원가 | 30,37,38 | 66,878,534,867 | 60,507,673,704 |
| 매출총이익 | 33,096,922,865 | 25,730,430,011 | |
| 판매비와관리비 | 29,30 | 3,140,608,474 | 2,866,233,797 |
| 영업이익 | 29,956,314,391 | 22,864,196,214 | |
| 기타수익 | 31 | 1,467,451,916 | 560,815,291 |
| 기타비용 | 31 | 2,238,479,714 | 1,031,260,202 |
| 금융수익 | 6,32 | 305,517,106 | 1,151,197,406 |
| 금융비용 | 6,32 | 3,575,221,857 | 1,243,139,307 |
| 법인세비용차감전순이익 | 25,915,581,842 | 22,301,809,402 | |
| 법인세비용 | 23 | 5,544,929,171 | 5,527,313,090 |
| 당기순이익 | 20,370,652,671 | 16,774,496,312 | |
| 기타포괄손익(세후) | 538,552,655 | (243,536,013) | |
| 당기손익으로 재분류되지 않는 포괄손익 | |||
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 | 6 | 700,904,465 | 2,855,736 |
| 순확정급여부채 재측정요소 | 22 | (162,351,810) | (246,391,749) |
| 당기총포괄이익 | 20,909,205,326 | 16,530,960,299 | |
| 주당이익 | |||
| 기본주당이익 | 33 | 1,119 | 922 |
별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.
| 자 본 변 동 표 | |
| 제31(당)기 : 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지 | |
| 제30(전)기 : 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 와이엔텍 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 자본금 | 자본잉여금 | 기타자본&cr구성요소 | 이익잉여금 | 총 계 |
| 2019.1.1(전기초) | 9,099,829,500 | 23,664,179,204 | (100,483,490) | 81,266,332,632 | 113,929,857,846 |
| 총포괄손익 | |||||
| 당기순이익 | - | - | - | 16,774,496,312 | 16,774,496,312 |
| 기타포괄손익-공정가치금융자산 &cr 평가손익 | - | - | 2,855,736 | - | 2,855,736 |
| 순확정급여부채의 재측정요소 | - | - | - | (246,391,749) | (246,391,749) |
| 2019.12.31(전기말) | 9,099,829,500 | 23,664,179,204 | (97,627,754) | 97,794,437,195 | 130,460,818,145 |
| 2020.1.1(당기초) | 9,099,829,500 | 23,664,179,204 | (97,627,754) | 97,794,437,195 | 130,460,818,145 |
| 총포괄손익 | |||||
| 당기순이익 | - | - | - | 20,370,652,671 | 20,370,652,671 |
| 기타포괄손익-공정가치금융자산 &cr 평가손익 | - | - | 700,904,465 | - | 700,904,465 |
| 순확정급여부채의 재측정요소 | - | - | - | (162,351,810) | (162,351,810) |
| 2020.12.31(당기말) | 9,099,829,500 | 23,664,179,204 | 603,276,711 | 118,002,738,056 | 151,370,023,471 |
별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.
| 현 금 흐 름 표 | |
| 제31(당)기 : 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지 | |
| 제30(전)기 : 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 와이엔텍 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주석 | 제31(당)기 | 제30(전)기 |
| 영업활동현금흐름 | 30,595,116,455 | 25,891,143,819 | |
| 영업에서 창출된 현금흐름 | 34 | 37,896,102,093 | 29,688,599,048 |
| 배당금수취 | 110,506,161 | 3,000,000 | |
| 이자지급 | (1,535,169,996) | (1,250,156,348) | |
| 이자수취 | 123,359,549 | 482,547,741 | |
| 법인세납부 | (5,999,681,352) | (3,032,846,622) | |
| 투자활동현금흐름 | (16,445,942,609) | (30,009,376,021) | |
| 기타유동금융자산 감소 | 6,415,000 | 30,455,000 | |
| 기타비유동금융자산의 감소 | 132,830,138 | 199,645,639 | |
| 기타비유동금융자산의 증가 | (78,615,000) | (125,280,000) | |
| 단기금융상품의 처분 | 3,500,000,000 | 2,427,300,000 | |
| 단기금융상품의 취득 | (2,260,000,000) | (4,127,300,000) | |
| 장기금융상품의 처분 | 312,663,388 | 410,000,000 | |
| 장기금융상품의 취득 | (480,000,000) | (263,634,372) | |
| 기타포괄손익-공정가치금융자산의 증가 | (13,966,314,562) | - | |
| 유형자산의 처분 | 24,700,909 | 4,903,000 | |
| 유형자산의 취득 | (3,637,622,482) | (28,565,465,288) | |
| 재무활동현금흐름 | (10,180,315,809) | 10,943,105,986 | |
| 유동성장기차입금의 상환 | (11,589,750,000) | (9,361,122,200) | |
| 단기차입금의 증가 | 12,000,000,000 | 8,500,000,000 | |
| 단기차입금의 상환 | (5,000,000,000) | (4,500,000,000) | |
| 장기차입금의 증가 | - | 16,500,000,000 | |
| 장기차입금의 상환 | (5,156,250,000) | - | |
| 리스부채의 상환 | (434,315,809) | (195,771,814) | |
| 현금및현금성자산의 순증가 | 3,968,858,037 | 6,824,873,784 | |
| 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 | (582,358,733) | (19,753,033) | |
| 기초현금및현금성자산 | 20,133,239,547 | 13,328,118,796 | |
| 기말현금및현금성자산 | 23,519,738,851 | 20,133,239,547 |
별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.※ IFRS 적용기업의 경우 :&cr 편집기상단 메뉴 중 [도구 => 문서 헤더정보 입력 => 추가 정보 부분의 IFRS적용 유무]를 설정 후,&cr 표를 직접 만들어 사용하시기 바랍니다. ◆click◆『재무상태표』 삽입 00760_BS#*.dsl ◆click◆『재무상태표-각주』 삽입 00760_NOTE#*.dsl ◆click◆『재무상태표(신탁계정용)』 삽입 00760_BS-1#*.dsl ◆click◆『손익계산서』 삽입 00760_IS#*.dsl ◆click◆『손익계산서(신탁계정용)』 삽입 00760_IS-1#*.dsl ◆click◆『자본변동표』 삽입 00760_PEF#*.dsl ◆click◆『현금흐름표』 삽입 00760_CF#*.dsl ◆click◆『현금흐름표(신탁계정용)』 삽입 00760_CF-1#*.dsl 주석
| 제31(당)기 2020년 12월 31일 현재 |
| 제30(전)기 2019년 12월 31일 현재 |
| 주식회사 와이엔텍 |
&cr 1. 회사의 개요 :&cr &cr주식회사 와이엔텍(이하 "회사")은 1990년 8월 31일 산업폐기물처리업 및 산업폐기물의 재생업을 영위할 목적으로 설립되었으며, 동 사업외 추가적으로 해운업을 영위하고 있습니다. 2008년 1월 28일 (주)와이엔텍레포츠를 합병하여 전라남도 보성군 조성면에서 대중골프장업을 영위하고 있습니다. 또한, 2008년 6월 30일에 (주)호남레미콘을 합병하여 레미콘의 제조 및 판매업을 추가하였습니다. &cr&cr회사는 2001년 11월 9일 (주)여산에서 (주)와이엔텍으로 상호를 변경하였으며 2005년 12월 23일자로 한국거래소에 상장(KOSDAQ시장)하였습니다. 회사의 설립시 자본금은 400,000천원이었으나 수차의 증자 및 감자를 거쳐 당기말 현재의 납입자본금은 9,099,830천원입니다.&cr&cr2. 중요한 회계정책 :&cr
다음은 재무제표의 작성에 적용된 주요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.&cr
2.1 재무제표 작성기준&cr
회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.
재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.
| - | 특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함), 공정가치로 측정하는 특정 유형자산과 투자부동산 유형 |
| - | 확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산 |
&cr 한국채택국제회계기준은 재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.
&cr2.2 회계정책과 공시의 변경&cr
(1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서
회사는 2020년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제 ㆍ 개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.&cr
- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시', 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 - 중요성의 정의
중요성의 정의를 명확히 하였습니다. 정보를 누락하거나 잘못 기재하거나 불분명하게 하여 주요 이용자의 의사결정에 영향을 줄 것으로 합리적으로 예상할 수 있다면 그 정보는 중요합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
- 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 사업의 정의
사업의 정의를 충족하기 위해서는 산출물의 창출에 유의적으로 기여하는 투입물과 실질적인 과정이 반드시 포함되어야 하며, 산출물에서 원가 감소에 따른 경제적 효익은 제외하였습니다. 또한, 취득한 총자산의 대부분의 공정가치가 식별가능한 단일 자산 또는 비슷한 자산의 집합에 집중되어 있는 경우에는 사업의 취득이 아니라고 간주할 수 있는 선택적 집중 테스트가 추가되었습니다. 해 당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 이자율지표 개혁
이자율지표 개혁으로 인한 불확실성이 존재하는 동안 위험회피회계 적용과 관련하여 예외규정을 추가하였습니다. 예외규정에서는 예상현금흐름의 발생가능성이 매우 높은지, 위험회피대상항목과 위험회피수단 사이의 경제적 관계가 있는지, 양자간에 높은 위험회피효과가 있는지를 평가할 때, 위험회피대상항목과 위험회피수단이 준거로 하고 있는 이자율지표는 이자율지표 개혁의 영향으로 바뀌지 않는다고 가정합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
&cr (2) 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 &cr
제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.&cr
- 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 코로나19 (COVID-19) 관련 임차료 면제ㆍ할인ㆍ유예에 대한 실무적 간편법
실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있으며, 이로 인해 당기손익으로 인식된 금액을 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2020년 6월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.&cr
- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제 1104호 '보험계약' 및 제 1116호 '리스' 개정 - 이자율지표 개혁
이자율지표 개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표 대체시 장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표 대체가 발생한 경우에도 중단 없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정을 포함하고 있습니다.동 개정사항은 2021년 1월 1일 이후에 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
- 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용&cr
인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.&cr
- 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액&cr
기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서 차감하는 것을 금지하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. &cr
- 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가&cr
손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. &cr
- 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020
한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은없을 것으로 예상하고 있습니다.
·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택': 최초채택기업인 종속기업
·기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료
·기업회계기준서 제1116호 '리스': 리스 인센티브
·기업회계기준서 제1041호 '농립어업': 공정가치 측정&cr
- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류&cr
보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한,부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.
2.3 종속기업 및 관계기업&cr&cr 회사의 재무제표는 기업회계기준 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니 다.종속기업 및 관계기업 투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있으며, 다만, 한국채택국제회계기준으로의 전환일 시점에는 전환일 시점의 과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용하였습니다. 또한, 종속기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
2.4 외화환산&cr
(1) 기능통화와 표시통화
회사는 회사 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시돼 있습니다.
(2) 외화거래와 보고기간말의 환산
외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.
2.5 현금및현금성자산&cr&cr회사의 현금및현금성자산은 보유중인 현금, 은행예금, 기타 취득일 현재 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고, 가격변동의 위험이 경미한 매우 유동적인 단기 투자자산을 포함하고 있습니다.
2.6 금융자산&cr
(1) 분류&cr
회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.
| - | 당기손익-공정가치 측정 금융자산 |
| - | 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 |
| - | 상각후원가 측정 금융자산 |
금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 분류합니다.&cr&cr공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.
단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.
(2) 측정&cr
회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.
&cr내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.
① 채무상품&cr&cr 금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.
(가) 상각후원가 &cr계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.
(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산&cr 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.
금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익' 또는 '기타비용' 으로 표시하고 손상차손은 ' 기타비용' 으로 표시합니다.
&cr(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산&cr상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용' 으로 표시합니다.
&cr② 지분상품&cr
회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익' 으 로 당기손익을 인식합니다.&cr
당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용' 으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.
(3) 손상&cr
회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다.
손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여 부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다 (회사가 신용위험이 유의적으로 증가하였는지 를 결정하는 방법은 주석 4.1.2 참조).
(4) 인식과 제거
금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다. 회사가 금융자산 을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금' 으 로 분류하고 있습니다.
&cr(5) 금융상품의 상계&cr
금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.
&cr 2.7 매출채권&cr
매출채권은 정상적인 영업과정에서 판매된 재고자산 및 제공된 용역과 관련하여 고객으로부터 수취할 금액입니다. 매출채권의 회수가 1년 이내에 예상되는 경우 유동자산으로 분류하고, 그렇지 않은 경우 비유동자산으로 분류합니다. 매출채권은 최초에 공정가치로 인식하며, 유효이자율을 적용한 상각후원가에서 손실충당금을 차감하여 측정하고 있습니다.
2.8 파생상품&cr &cr파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의성격에 따라 '기타영업외수익(비용)' 또는 '금융수익(비용)'으로 손익계산서에 인식됩니다
2.9 재고자산
재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가 중 용지는 개별법, 원재료는 선입선출법, 저장품은 총평균법에 따라 결정됩니다.
2.10 유형자산 &cr
유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다. &cr&cr후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를신뢰성있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr
토지 및 미술품을 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법(매립장은 생산량비례법)으로 상각됩니다.
| 구 분 | 내용연수 |
|---|---|
| 건 물 | 12 ~ 60년 |
| 구 축 물 | 7 ~ 40년 |
| 기 계 장 치 | 3 ~ 5년 |
| 공 구 와 기 구 | 3 ~ 5년 |
| 차 량 운 반 구 | 3 ~ 5년 |
| 집 기 비 품 | 3 ~ 10년 |
| 선 박 | 2.5 ~ 25년 |
유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 중요하다면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. &cr
폐기물 매립장의 경우 경제적 사용이 종료된 후에 부지를 복원하는 데 소요될 것으로 추정되는 비용이 충당부채의 인식요건을 충족함에 따라 추정 복원비용의 현재가치를 매립시설의 원가에 반영하고 동일한 금액을 복구충당부채로 계상하고 있습니다.
매립시설에 계상된 추정 복원비용은 해당 매립시설의 내용연수에 따라 비용화됩니다.&cr&cr유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 회계처리 됩니다.
&cr2.11 차입원가&cr&cr적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 동 회계기간 동안의 자본화 가능 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.
2.12 정부보조금&cr&cr정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다. &cr
2.13 무형자산&cr
영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식합니다. 원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시되고 있습니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다.
2.14 비금융자산의 손상&cr&cr영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.
2.15 금융부채
(1) 분류 및 측정&cr&cr회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않는 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.
&cr 당기손익-공정가치 측정 금융 부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채를 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류하고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무', '차입금' 및 '기타금융부채' 등으로 표시됩니다.
특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 '금융비용'로 인식됩니다.
(2) 제거&cr&cr금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.
2.16 매입채무와 기타 채무
매입채무와 기타 채무는 회사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타 채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.
2.17 복구충당부채&cr&cr회사는 매립장의 경제적 사용이 종료된 후에 원상회복을 위하여 부지를 복원하는데 소요될 것으로 추정되는 비용이 충당부채의 인식요건을 충족하는 경우 그 지출의 현재가치를 매립장(복구비용추정자산) 및 복구충당부채로 계상하고 있습니다. 현재가치 평가에 사용하는 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전이자율입니다. 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 금융비용으로 인식하고 있습니다.
&cr2.18 당기법인세 및 이연법인세&cr&cr법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. &cr &cr당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 회사는 법인세 측정 시 가장가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다.&cr&cr이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만, 사업결합 이외의 거래에서 자산·부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.
이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.
&cr종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있는 경우, 그리고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.&cr&cr이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.&cr
2.19 종업원급여&cr
(1) 퇴직급여&cr &cr회사의 퇴직연금제도는 확정기여제도 와 확정급여제도 로 구분됩니다. &cr&cr확정기여제도는 회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며,기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다. 확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.
제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.
(2) 주식기준보상 &cr
종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.
주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한 순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.
&cr2 .20 수익인식&cr
수익은 주로 회사의 통상적인 활동에서 발생하는 재화의 판매나 용역의 제공에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가액으로 구성되어 있습니다. 수익은 부가가치세, 판매장려금 및 가격 할인액을 차감한 순액으로 인식하고 있습니다.
수행의무의 식별&cr
회사는 폐 기물 처리업, 해운업, 골프장운영업, 레미콘업 등을 운영하고 있습니다. 폐기물처리업은 수행의무 식별에서 식별된 폐기물 처리 용역에 대한 대가를 회사는 시장에서 관측되는 판매가격으로 각 수행의무에 배부합니다.
&cr해운업은 고객과의 운송계약에 의해 선적지에서 양하지로 이동하는 구간을 수행의무 이행구간으로 식별하고, 수행의무에 배부된거래가격을 동 수행의무 이행구간에 걸쳐 수익으로인식 하고 있습니다.
골프장운영업은 고객에게 ① 골프코스(입장수입), ② 골프카트 임대용역(임대수입), ③ 숙박용역(숙박수입)을 제공하고 이러한 수행의무에 배분된 거래가격을 용역을 제공하는 기간에 걸쳐 수익으로 인식합니다.
레미콘 재화를 판매하는 사업은 일반적으로 재화나 용역의 인도시점인, 자산의 통제가 고객에게 이전되는 시점에 수익을 인식하며, 이를 하나의 수행의무로 식별합니다.
2.21 리스
(1) 리스제공자
회사가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스된 자산은 재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다.
(2) 리스이용자
회사는 기숙사, 차량 등을 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 2년의 고정기간으로 체결되지만 연장선택권이 있을 수 있습니다.
계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 회사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.
리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.
회사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 회사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다.
리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.
·받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)
·개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료
·잔존가치보증에 따라 회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액
·회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격
·리스기간이 회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액
리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.
회사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.
·가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영
개별 리스이용자가 리스와 비슷한 지급일정을 가진 분할상환 차입금 이자율을 쉽게 관측(최근의 금융 또는 시장 자료를 통해)할 수 있는 경우, 회사는 증분차입이자율을 산정할 때 그 이자율을 시작점으로 사용합니다.
회사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.
각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.
사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.
·리스부채의 최초 측정금액
·받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료
·리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가
·복구원가의 추정치
사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.
장비 및 차량운반구의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 매수선택권 없이 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 가구로 구성되어 있습니다.
(3) 연장선택권 및 종료선택권
회사는 부동산 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 리스제공자가 아니라 회사가 행사할 수 있습니다.&cr &cr 2.22 영업부문&cr&cr 영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다. 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 회사는 전략적 의사결정을 수행하는 이 사회 를 최고의사결정자로 보고 있습니다.
2.23. 계정과목 재분류&cr&cr비교표시된 전기 재무제표의 일부 계정과목은 당기 재무제표와의 비교를 보다 용이하게 하기 위하여 당기 재무제표의 표시방법에 따라 재분류 되었습니다. 이러한 재분류는 전기에 보고된 순손익이나 순자산가액에 영향을 미치지 아니합니다.
&cr 2.24 재무 제표 승인&cr &cr회사의 재무제표는 2021년 2월 9일(전기:2020년 2월 4일)자로 이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서 수정 승인될 수 있습니다.&cr&cr3. 중요한 회계추정 및 가정 :&cr
재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.
다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.
&cr2020년도 중 COVID-19의 확산은 국내외 경제에 중대한 영향을 미치고 있습니다. 이는 생산성 저하와 매출의 감소나 지연, 기존 채권의 회수 등에 부정적인 영향을 미칠 수 있으며 이로 인해 회사의 재무상태와 재무성과에도 부정적인 영향이 발생할 수 있습니다. 재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 COVID-19에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정될 수 있으며, COVID-19로 인하여 회사의 사업, 재무상태 및 경영성과 등에 미칠 궁극적인 영향은 현재 예측할 수 없습니다.
3.1 영업권의 손상차손&cr
영업권의 손상여부를 검토하기 위한 현 금창출단위의 회수가능금액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정됩니다(주석18참조).
&cr3.2 법인세&cr
회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.
회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다.
3.3 금융상품의 공정가치&cr &cr활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩 니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 &cr및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.
3.4 금융자산의 손상
금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.
&cr 3.5 순확정급여부채&cr&cr순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다(주석 22 참조).
3.6 복구충당부채의 측정&cr&cr회사는 보고기간말 현재 주석24에서 설명하는 바와 같이 매립장의 사후관리비용과 복구와 관련한 복구충당부채를 계상하고 있습니다. 이러한 충당부채는 미래에 발생할 것으로 예산되는 추정비용에 근거하여 결정됩니다.&cr&cr 3.7 리스
리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.
회사는 유의적인 원가나 사업 중단 없이도 자산을 대체할 수 있으므로 대부분의 연장선택권은 리스부채에 포함하지 않습니다.
선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 회사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 회사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다.
또한 회사는 최초 인식시점에 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액을 추정하여 리스부채의 일부로 인식합니다. 일반적으로 리스개시일에 예상되는 잔존가치는 보증금액과 같거나 더 높으므로 회사는 보증에 따라 어떤 금액을 지급할 것으로 예상하지 않습니다. 매 보고기간말에 비교 가능한 자산에 대해 달성된 실제 잔존가치와 미래 가격에 대한 예상을 반영하기 위해 예상 잔존가치를 검토합니다.
4. 재무위험관리 : &cr
4.1 재무위험관리요소&cr &cr회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험, 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.&cr&cr위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 자금부서에서 이루어지고 있습니다. 자금부서에서는 관련 현업부서들과 긴밀히 협력하여 재무위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다.
4.1.1 시장위험 &cr &cr( 1) 외환위험&cr
회사는 글로벌 영업활동으로 인해 외환위험이 발생하며, 외환위험이 발생하는 주요 외화로는 USD가 있습니다. 또한 회사는 외화로 표시된 채권과 채무관리시스템을 통하여 환노출 위험을 주기적으로 평가, 관리 및 보고하고 있습니다.
보고기간말 현재 외환 위험에 노출되어 있는 회사의 금융자산ㆍ부채의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원,USD,JPY).
| 구 분 | 통화 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 외화금액 | 원화환산금액 | 외화금액 | 원화환산금액 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| <금융자산> | |||||
| 현금및현금성자산 | USD | 10,559,476 | 11,488,710 | 7,834,659 | 9,070,968 |
| 매출채권 | USD | 905,666 | 985,365 | 764,864 | 885,559 |
| <금융부채> | |||||
| 매입채무 | USD | 464,783.71 | 505,685 | 722,546 | 836,564 |
| 매입채무 | JPY | - | - | 198,200 | 2,108 |
| 유동성장기차입금 | USD | - | - | 2,000,000 | 2,315,600 |
| 장기차입금 | USD | - | - | 5,500,000 | 6,367,900 |
보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율이 10% 변동시 회사의 세전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다 (단위:천원).
| 구 분 | 당기 | 전기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 10% 상승시 | 10% 하락시 | 10% 상승시 | 10% 하락시 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| USD | 1,196,839 | (1,196,839) | 43,646 | (43,646) |
| JPY | - | - | (211) | 211 |
| 합 계 | 1,196,839 | (1,196,839) | 43,435 | (43,435) |
&cr(2) 가격위험&cr &cr회사는 재무상태표상 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류되는 회사 보유 지분증권의 가격위험에 노출돼 있습니다. &cr&cr회사는 지분증권에 대한 투자로 인한 가격위험을 관리하기 위해 보유중인 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 공정가치를 주기적으로 측정하고 있습니다.
보고기간말 현재 다른 변수들은 일정하며 회사가 보유하고 있는 지분증권의 가격이 일정하게 1% 상승 또는 하락하는 경우 회사의 세후이익 및 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구분 | 세후 이익에 대한 영향 | 자본에 대한 영향 | ||
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | |
| 상승시 | - | - | 118,232 | 2,286 |
| 하락시 | - | - | (118,232) | (2,286) |
당기손익-공정가치 측정 지분증권의 손익은 당기손익에 영향을 미치고 기타포괄손익-공정가치 측정 지분증권의 손익은 자본에 영향을 미칩니다.
회사의 투자 금융상품이 당기손익 및 기타포괄손익에 미치는 영향은 주석 6에서 설명하고있습니다.
(3) 이자율위험&cr&cr이자율위험은 미래의 시장이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과 차입금에서 발생하고 있습니다. 회사의 이자율위험관리의 목표는 이자율변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.
당기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율의 0.1% 변동시 회사의 세후이익및 자본에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다(단위:천원).
| 구분 | 세후 이익에 대한 영향 | 자본에 대한 영향 | ||
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | |
| 상승시 | (63,915) | (54,150) | (63,915) | (54,150) |
| 하락시 | 63,915 | 54,150 | 63,915 | 54,150 |
4.1.2 신용위험&cr &cr 신용위험은 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 주기적으로 재무신용도를평가하고 있으며 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정, 관리하고 있습니다. 그리고 위험국가에 소재한 거래선의 매출채권은 보험한도내에서 적절하게 위험 관리되고 있습니다.&cr&cr신용위험은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있으며 해당거래는 현금및현금성자산, 각종 예금 그리고 파생금융상품 등의 금융상품 거래를 포함합니다. 이러한 위험을 줄이기 위해, 회사는 국제 신용등급이 높은 은행들에 대해서만 거래를 하는 것을 원칙으로 하고 있으며, 기존에 거래가 없는 금융기관과의 신규 거래는 재경팀의 승인, 관리, 감독 하에 이루어지고 있습니다. 회사가 체결하는 금융계약은 부채비율 제한 조항, 담보제공, 차입금 회수 등의 제약조건이 없는 계약을 위주로 체결하고 있으며, 기타의 경우 별도의 승인을 받아 거래하도록 되어 있습니다.
(1) 위험관리
당기말 및 전기말 현재 회사의 금융자산 장부금액은 손상차손 차감 후 금액으로 회사의 신용위험 최대노출액은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 현금및현금성자산 | 23,519,739 | 20,133,240 |
| 유동성파생상품자산 | - | 109,371 |
| 매출채권 | 8,702,480 | 8,865,086 |
| 기타유동금융자산 | 40,592 | 51,528 |
| 비유동파생상품자산 | - | 91,133 |
| 기타비유동금융자산 | 3,849,322 | 3,730,342 |
(2) 신용보강&cr
일부 매출채권에 대해서는 거래상대방이 계약을 불이행하는 경우 이행을 요구할 수 있는 보증 또는 신용장 등의 신용보강을 제공받고 있습니다.
(3) 금융자산의 손상&cr
회사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다.
· 재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권
·상각후원가로 측정되는 채무상품의 계약상 현금흐름&cr
현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.
- 매출채권
회사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실율은 2020년 12월 31일 및 2020년 1월 1일 기준으로부터 각 36개월 동안의 매출과 관련된 지불 정보와 관련 확인된 신용손실 정보를 근거로 산출하였습니다.
과거 손실 정보는 고객의 채무 이행능력에 영향을 미칠 거시경제적 현재 및 미래전망정보를 반영하여 조정합니다. 회사는 매출이 발생하는 국가의 GDP 및 실업률이 가장 목적적합한 요소로 판단하고 과거 손실 정보를 이러한 요소의 예상 변동에 근거하여 조정합니다. &cr당기말과 전기초의 매출채권에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구 분 | 1개월 초과 ~&cr3개월 이내 연체 | 4개월 초과 ~&cr6개월 이내 연체 | 7개월 초과 ~&cr12개월 이내 연체 | 12개월 초과 ~&cr24개월 이내 연체 | 2년 초과 연체 | 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 당기말 | ||||||
| 기대 손실률 | 1% | 10% | 15% | 75% | 100% | |
| 총 장부금액 | 8,488,679 | 244,091 | 84,512 | 28,683 | 584,309 | 9,430,274 |
| 손실충당금 | 84,887 | 24,409 | 12,677 | 21,512 | 584,309 | 727,794 |
| 전기말 | ||||||
| 기대 손실률 | 1% | 5% | 10% | 50% | 100% | |
| 총 장부금액 | 8,588,062 | 264,564 | 100,394 | 42,428 | 587,314 | 9,582,762 |
| 손실충당금 | 85,881 | 13,228 | 10,039 | 21,214 | 587,314 | 717,676 |
당기와 전기 중 매출채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초 | 717,676 | 680,539 |
| 당기손익으로 인식된 손실충당금의 증감 | 13,455 | 37,137 |
| 회수가 불가능하여 당기중 제각된 금액 | (3,337) | - |
| 기말 | 727,794 | 717,676 |
매출채권은 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 경우 제각됩니다. 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 지표에는 회사와의 채무조정에 응하지 않는 경우, 120일 이상 계약상 현금흐름을 지급하지 않는 경우 등이 포함됩니다.
&cr매출채권과 계약자산에 대한 손상은 손익계산서상 대손상각비로 순액으로 표시되고 있습니다. 제각된 금액의 후속적인 회수는 동일한 계정과목에 대한 차감으로 인식하고 있습니다. &cr&cr당기말 현재 신용위험에의 최대 노출을 나타내는 매출채권의 총 장부금액은 9,430,273천원(전기말:9,582,762천원)입니다.
(4) 대손상각비
&cr당기와 전기 중 손익으로 인식된 금융자산의 손상 관련 대손상각비는 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 매출채권 | ||
| - 손실충당금 변동 | 13,455 | 37,137 |
&cr(5) 당기손익-공정가치 측정 금융자산&cr&cr회사는 당기손익-공정가치 측정 금융자산에 대한 신용위험에도 노출되어 있습니다. 당기 현재 회사의 관련 최대노출금액은 해당 장부금액인 290,000천원입니다(전기: 1,530,000천원).
4.1.3 유동성위험&cr &cr 회사는 영업 자금수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측 시에는 회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다.
당기말과 전기말 현재 금융부채에 대한 만기분석은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구분 | 계약상 현금흐름 | 1년미만 | 1-2년 | 2-5년 | 5년초과 |
| <당기말> | |||||
| 매입채무 | 1,540,691 | 1,540,691 | - | - | - |
| 차입금(이자포함) | 60,456,529 | 38,590,707 | 9,070,237 | 12,795,585 | - |
| 기타유동금융부채 | 4,626,529 | 4,626,529 | - | - | - |
| 유동리스부채 | 519,723 | 519,723 | - | - | - |
| 기타비유동금융부채 | 10,000 | - | 10,000 | - | - |
| 비유동리스부채 | 1,108,324 | - | 1,108,324 | - | - |
| 합 계 | 68,261,796 | 45,277,650 | 10,188,561 | 12,795,585 | - |
| <전기말> | |||||
| 매입채무 | 2,002,421 | 2,002,421 | - | - | - |
| 차입금(이자포함) | 71,654,523 | 34,607,688 | 11,949,863 | 25,096,972 | - |
| 기타유동금융부채 | 5,170,269 | 5,170,269 | - | - | - |
| 유동리스부채 | 197,235 | 197,235 | - | - | - |
| 기타비유동금융부채 | 10,000 | - | 10,000 | - | - |
| 비유동리스부채 | 292,670 | - | 292,670 | - | - |
| 합 계 | 79,327,118 | 41,977,613 | 12,252,533 | 25,096,972 | - |
4.2 자본위험관리&cr&cr회사의 자본관리목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.
자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여 회사는 주주에게 지급되는 배당금액을 조정하고 있습니다.
회사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 "자본총계"에 순부채를 가산한 금액입니다.
당기말과 전기말 현재 회사의 자본조달비율은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 총차입금 | 59,000,000 | 68,746,000 |
| 차감: 현금및현금성자산 | (23,519,739) | (20,133,240) |
| 순부채 | 35,480,261 | 48,612,760 |
| 자본총계 | 151,370,023 | 130,460,818 |
| 총자본 | 186,850,285 | 179,073,578 |
| 자본조달비율 | 19% | 27% |
당기의 자본조달비율은 주로 영업현금흐름의 증가로 인하여 차입금을 상환함에 따라 감소하였습니다.&cr&cr회사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있습니다. 이 비율은 부채를 자본으로 나누어 산출하고 있으며 부채 및 자본은 재무제표의 공시된 숫자로 계산합니다.&cr&cr당기말과 전기말 현재 회사의 부채비율은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 부채 | 89,168,949 | 91,015,209 |
| 자본 | 151,370,023 | 130,460,818 |
| 부채비율 | 58.91% | 69.8% |
5. 공정가치 :&cr&cr5.1 금융상품 종류별 공정가치&cr&cr당기말과 전기말 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
| 장부금액 | 공정가치 | 장부금액 | 공정가치 | |
| 금융자산 | ||||
| 현금및현금성자산 | 23,519,739 | 23,519,739 | 20,133,240 | 20,133,240 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 290,000 | 290,000 | 1,530,000 | 1,530,000 |
| 매출채권 | 8,702,480 | 8,702,480 | 8,865,086 | 8,865,086 |
| 기타유동금융자산 | 40,592 | 40,592 | 51,528 | 51,528 |
| 유동파생상품자산 | - | - | 109,371 | 109,371 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | 15,157,940 | 15,157,940 | 293,030 | 293,030 |
| 비유동파생상품자산 | - | - | 91,133 | 91,133 |
| 기타비유동금융자산 | 3,849,322 | 3,849,322 | 3,730,342 | 3,730,342 |
| 소계 | 51,560,073 | 51,560,073 | 34,803,730 | 34,803,730 |
| 금융부채 | ||||
| 매입채무 | 1,540,691 | 1,540,691 | 2,002,421 | 2,002,421 |
| 기타유동금융부채 | 5,142,187 | 5,142,187 | 5,367,504 | 5,367,504 |
| 단기차입금 | 30,000,000 | 30,000,000 | 23,000,000 | 23,000,000 |
| 유동성장기차입금 | 8,813,500 | 8,813,500 | 10,378,100 | 10,378,100 |
| 장기차입금 | 20,186,500 | 20,186,500 | 35,367,900 | 35,367,900 |
| 기타비유동금융부채 | 1,065,893 | 1,065,893 | 302,670 | 302,670 |
| 소계 | 66,748,771 | 66,748,771 | 76,418,595 | 76,418,595 |
5.2 공정가치 서열체계&cr&cr공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.
| - | 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1) |
| - | 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2) |
| - | 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3) |
당기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과같습니다(단위:천원).
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 수준1 | 수준2 | 수준3 | 수준1 | 수준2 | 수준3 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 반복적인 공정가치 측정치 | ||||||
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 | - | 290,000 | - | - | 1,530,000 | - |
| 장기금융상품 | - | 816,345 | - | - | - | - |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 | 14,864,024 | 293,916 | - | - | 293,030 | - |
| 유동파생상품자산 | - | - | - | - | 109,371 | - |
| 비유동파생상품자산 | - | - | - | - | 91,133 | - |
5.3 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동&cr&cr회사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 보고기간말에 인식합니다. 당기 중 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역은 없습니다.
5.4 가치평가기법 및 투입변수&cr&cr회사는 공정가치 서열체계에서 수준2로 분류되는 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다(단위:천원).
| 구 분 | 당기말 | ||||
| 공정가치 | 수준 | 가치평가기법 | 투입변수 | 투입변수 범위 | |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 | |||||
| 채무상품 | 290,000 | 2 | 발행자공시가격 | N/A | N/A |
| 저축성보험상품 | 816,345 | 2 | 발행자공시가격 | N/A | N/A |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 | |||||
| 건설공제조합 | 279,416 | 2 | 발행자공시가격 | N/A | N/A |
| 전남동부레미콘조합 | 6,500 | 2 | 발행자공시가격 | N/A | N/A |
| 전남동남부레미콘조합 | 8,000 | 2 | 발행자공시가격 | N/A | N/A |
&cr6. 범주별 금융상품 :&cr&cr 6.1 당기말과 전기말 현재 금융상품 범주별 장부금액은 다음과 같습니다(단위:천원).&cr&cr(1) 금융자산
| 재무상태표상 자산 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 | ||
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 | 290,000 | 1,530,000 |
| 장기금융상품 | 816,345 | - |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 | 15,157,940 | 293,030 |
| 상각후원가 금융자산 | ||
| 현금및현금성자산 | 23,519,739 | 20,133,240 |
| 매출채권 | 8,702,480 | 8,865,086 |
| 기타유동금융자산 | 40,592 | 51,528 |
| 기타비유동금융자산 | 3,032,977 | 3,730,342 |
| 파생상품자산 | ||
| 위험회피 | - | 200,504 |
| 합 계 | 51,560,073 | 34,803,730 |
(2) 금융부채
| 재무상태표상 부채 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 상각후원가 | ||
| 매입채무 | 1,540,691 | 2,002,421 |
| 기타유동금융부채 | 4,626,529 | 5,367,504 |
| 차입금(유동) | 38,813,500 | 33,378,100 |
| 차입금(비유동) | 20,186,500 | 35,367,900 |
| 기타비유동금융부채 | 10,000 | 302,670 |
| 기타금융부채 | ||
| 리스부채 | 1,571,551 | 489,905 |
| 합 계 | 66,748,771 | 76,418,595 |
6.2 당기와 전기 중 금융상품의 범주별 순손익 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 상각후원가 금융자산 | ||
| 이자수익 | 96,137 | 487,878 |
| 대손상각비 | 13,455 | (37,137) |
| 외환환산손익 | (590,034) | (22,270) |
| 기타포괄손익 공정가치 측정 금융자산 | ||
| 평가손익(기타포괄손익) | 700,904 | 2,856 |
| 상각후원가 금융부채 | ||
| 이자비용 | (1,506,247) | (1,243,139) |
| 외환환산손익 | 4,631 | (294,238) |
| 기타금융부채 | ||
| 이자비용 | (17,099) | - |
| 파생상품 | ||
| 거래손익 | 209,380 | 203,024 |
| 평가손익 | - | 291,423 |
7. 현금및현금성자산 :&cr&cr당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| 보유현금 | 54,260 | 32,942 |
| 요구불예금 | 23,465,479 | 20,100,298 |
| 합계 | 23,519,739 | 20,133,240 |
8. 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산&cr
당기말과 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 유동항목 | ||
| 건설공제조합 | 279,416 | 278,530 |
| 전남동부레미콘조합 | 6,500 | 6,500 |
| 전남동남부레미콘조합 | 8,000 | 8,000 |
| 시장성 있는 지분증권 | 14,864,024 | - |
| 합계 | 15,157,940 | 293,030 |
위 지분상품을 처분하는 경우 관련 기타포괄손익누계액은 이익잉여금으로 재분류되며 당기손익으로 재분류되지 않습니다. 당기 및 전기에 매각한 주식은 없습니다.
&cr9. 매출채권 및 기타상각후원가 금융자산 :&cr &cr9.1 당기말과 전기말 현재 매출채권의 장부금액과 손실충당금 설정내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| 매출채권 | 9,430,274 | 9,582,762 |
| 손실충당금 | (727,794) | (717,676) |
| 합계 | 8,702,480 | 8,865,086 |
9.2 당기말과 전기말 현재 기타 상각후원가 금융자산은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 합계 | 유동 | 비유동 | 합계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기타유동금융자산 | ||||||
| 국공채 | 9,515 | - | 9,515 | 6,415 | - | 6,415 |
| 미수금 | 23,465 | - | 23,465 | 10,278 | - | 10,278 |
| 미수수익 | 7,612 | - | 7,613 | 34,835 | - | 34,835 |
| 기타비유동금융자산 | ||||||
| 국공채 | - | 119,365 | 119,365 | - | 108,266 | 108,266 |
| 장기금융상품 | - | 1,000 | 1,000 | - | 634,634 | 634,634 |
| 임직원대여금 | - | 12,100 | 12,100 | - | 15,700 | 15,700 |
| 보증금 | - | 2,900,512 | 2,900,512 | - | 2,971,742 | 2,971,742 |
| 총 장부금액 | 40,592 | 3,032,977 | 3,073,570 | 51,528 | 3,730,342 | 3,781,870 |
| 차감: 손실충당금 | - | - | - | - | - | - |
| 상각후원가 | 40,592 | 3,032,977 | 3,073,570 | 51,528 | 3,730,342 | 3,781,870 |
&cr9.3 손상&cr&cr 매출채권, 기타 상각후원가 금융자산의 손상 및 회사의 신용위험 관련 사항은 4.1.2를 참고 하시기 바랍니다.
10. 파생금융상품 :&cr&cr회사는 전기말 차입금과 관련하여 환위험과 차입금의 이자율 위험을 회피할 목적으로 파생상품 계약을 체결하였습니다.&cr&cr당기말 파생금융상품은 없으며, 전기말의 파생금융상품의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구 분 | 전기말 | |
|---|---|---|
| 자산 | 부채 | |
| --- | --- | --- |
| 유동항목 | ||
| 통화이자율스왑 | 109,371 | - |
| 비유동항목 | ||
| 통화이자율스왑 | 91,133 | - |
| 합계 | 200,504 | - |
11. 기타유동자산 :
당기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| 선급금 | 97,900 | 196,376 |
| 선급비용 | 282,616 | 428,576 |
| 합계 | 380,516 | 624,952 |
12. 종속기업투자주식 :&cr&cr당기말과 전기말 현재 종속기업투자 내역은 다음과 같습니다.&cr&cr(1) 당기말과 전기말 현재 종속기업투자 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 회사명 | 보유주식수㈜ | 지분율(%) | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|---|
| 비에스쉬핑㈜ | 1,420,000 | 100.00 | 7,500,000 | 7,500,000 |
(2) 당기와 전기 중 종속기업 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구분 | 당기 | |||
|---|---|---|---|---|
| 기초 | 취득 | 처분 | 기말 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 종속기업투자 | 7,500,000 | - | - | 7,500,000 |
| 구분 | 전기 | |||
|---|---|---|---|---|
| 기초 | 취득 | 처분 | 기말 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 종속기업투자 | 7,500,000 | - | - | 7,500,000 |
&cr (3) 당기말과 전기말 현재 회사가 투자하고 있는 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다(단위:천원).
| 회 사 명 | 당기 | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| 자산총액 | 부채총액 | 자본총액 | 매출액 | 당기손익 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 비에스쉬핑㈜ | 27,407,091 | 13,820,732 | 13,586,359 | 17,757,549 | 1,688,611 |
| 회 사 명 | 전기 | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| 자산총액 | 부채총액 | 자본총액 | 매출액 | 당기손익 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 비에스쉬핑㈜ | 29,727,189 | 17,829,441 | 11,897,748 | 23,301,918 | 1,737,972 |
&cr13. 재고자산 :&cr&cr당기말과 전기말 현재 회사의 재고자산의 세부내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
| 취득원가 | 장부금액 | 취득원가 | 장부금액 | |
| 원재료 | 70,942 | 70,942 | 106,259 | 106,259 |
| 저장품 | 8,280 | 8,280 | 5,471 | 5,471 |
| 용지 | 4,610,746 | 4,610,746 | - | - |
| 합계 | 4,689,968 | 4,689,968 | 111,730 | 111,730 |
14. 유형자산 :&cr&cr14.1 당기와 전기 중 유형자산의 주요 변동은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구분 | 당기 | |||||||
| 기초 | 취득/&cr자본적지출 | 처분 | 감가상각비 | 대체/기타 | 기말 | 취득원가 | 감가상각&cr누계액 | |
| 토지 | 35,243,437 | 958,485 | - | - | (310,038) | 35,891,884 | 35,891,884 | - |
| 건물 | 13,345,788 | - | - | (384,622) | - | 12,961,166 | 18,049,029 | (5,087,863) |
| 구축물 | 6,442,473 | - | - | (524,556) | 26,500 | 5,944,417 | 13,735,899 | (7,791,482) |
| 기계장치 | 192,727 | 17,900 | - | (82,855) | - | 127,772 | 27,037,452 | (26,909,680) |
| 매립장 | 24,855,167 | 25,000 | - | (1,787,114) | 5,279,089 | 28,372,142 | 61,883,166 | (33,511,024) |
| 차량운반구 | 1,029,974 | 512,129 | (1,672) | (371,368) | - | 1,169,063 | 4,175,989 | (3,006,925) |
| 공구와기구 | 231,688 | 77,144 | - | (76,544) | - | 232,288 | 1,605,995 | (1,373,707) |
| 집기비품 | 1,918,020 | - | (189) | (70,278) | 85,000 | 1,932,553 | 3,392,346 | (1,459,793) |
| 선박 | 70,473,233 | - | - | (3,309,469) | - | 67,163,764 | 78,296,146 | (11,132,382) |
| 코스 | 12,521,052 | - | - | - | - | 12,521,052 | 12,521,052 | - |
| 조경 | 4,217,714 | 501,687 | - | - | - | 4,719,401 | 4,719,401 | - |
| 사용권자산 | 489,453 | - | - | (424,888) | 1,498,864 | 1,563,429 | 2,144,702 | (581,274) |
| 건설중인자산 | 4,057,849 | 1,545,278 | - | - | (5,210,681) | 392,446 | 392,446 | - |
| 합계 | 175,018,575 | 3,637,623 | (1,861) | (7,031,694) | 1,368,734 | 172,991,377 | 263,845,507 | (90,854,130) |
| 구분 | 전기 | |||||||
| 기초 | 취득/&cr자본적지출 | 처분 | 감가상각비 | 대체/기타 | 기말 | 취득원가 | 감가상각&cr누계액 | |
| 토지 | 35,242,090 | 1,347 | - | - | - | 35,243,437 | 35,243,437 | - |
| 건물 | 13,731,405 | - | - | (385,617) | - | 13,345,788 | 18,049,029 | (4,703,241) |
| 구축물 | 6,961,012 | 15,900 | - | (534,439) | - | 6,442,473 | 13,709,399 | (7,266,926) |
| 기계장치 | 333,545 | - | - | (140,818) | - | 192,727 | 27,019,552 | (26,826,825) |
| 매립장 | 132,403 | 858,727 | - | (1,477,181) | 25,341,218 | 24,855,167 | 56,579,077 | (31,723,910) |
| 차량운반구 | 858,088 | 465,649 | (4) | (293,759) | - | 1,029,974 | 4,020,870 | (2,990,896) |
| 공구와기구 | 80,357 | 204,771 | (4) | (53,436) | - | 231,688 | 1,528,851 | (1,297,163) |
| 집기비품 | 2,044,156 | 102,100 | (34,560) | (56,647) | (137,029) | 1,918,020 | 3,801,619 | (1,883,599) |
| 선박 | 36,612,310 | 17,984,921 | - | (2,770,175) | 18,646,177 | 70,473,233 | 78,296,146 | (7,822,913) |
| 코스 | 12,521,052 | - | - | - | - | 12,521,052 | 12,521,052 | - |
| 조경 | 4,180,714 | 37,000 | - | - | - | 4,217,714 | 4,217,714 | - |
| 사용권자산 | - | - | - | (198,109) | 687,562 | 489,453 | 687,562 | (198,109) |
| 건설중인자산(*) | 39,150,194 | 8,895,050 | - | - | (43,987,395) | 4,057,849 | 4,057,849 | - |
| 합계 | 151,847,326 | 28,565,465 | (34,568) | (5,910,181) | 550,533 | 175,018,575 | 259,732,157 | (84,713,582) |
(*) 전기 중 적격자산인 유형자산에 대해 자본화된 차입원가는 670,096천원(자본화차입이자율 3.02%)입니다.
&cr14.2 감가상각비가 포함된 항목은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 매출원가 | 6,945,716 | 5,785,570 |
| 판매비와관리비 | 85,978 | 124,611 |
| 합계 | 7,031,694 | 5,910,181 |
14.3 당기말과 전기말 현재 보유토지의 공시지가는 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
| 장부가액 | 공시지가 | 장부가액 | 공시지가 | |
| 토지 | 35,891,884 | 45,090,189 | 35,243,437 | 44,502,854 |
| 코스 | 12,521,052 | 12,521,052 | ||
| 합계 | 48,412,936 | 45,090,189 | 47,764,489 | 44,502,854 |
15. 담보제공자산 :&cr&cr당기말과 전기말 현재 회사의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원, USD).
| 담보제공자산 | 차입금&cr종류 | 담보권자 | 당기말 | 전기말 | ||
| 장부가액 | 담보설정금액 | 장부가액 | 담보설정금액 | |||
| 토지 | 시설자금 | 한국산업은행 외2 | 34,306,439 | 58,698,044 | 34,312,282 | 58,698,044 |
| 건물 | 9,880,223 | 10,145,114 | ||||
| 코스 | 12,521,052 | 12,521,052 | ||||
| 조경 | 4,719,401 | 4,217,714 | ||||
| 기계장치 | 2 | 2 | ||||
| 선박 | 50,504,789 | $23,000,000 | 53,097,742 | $23,000,000 | ||
| 12,000,000 | 12,000,000 | |||||
| 기타포괄손익-&cr공정가치 측정 금융자산 | 운영자금 | 전문건설공제조합 | 279,416 | 216,600 | 278,530 | 216,600 |
| 차량운반구 | 미지급금 | 벤츠파이낸셜서비스 | - | - | 81,857 | 27,318 |
| 합계 | 112,211,322 | 114,654,293 |
16. 보험가입자산 : &cr&cr당기말과 전기말 현재 회사의 자산에 대한 보험가입내역은 다음과 같습니다(단위:천원, USD).
| 보험종류 | 자 산 | 당기말 | 전기말 | 보험&cr수익자 | ||
| 장부금액 | 부보액 | 장부금액 | 부보액 | |||
| 화재보험 | 건물(본관동) | 330,030 | 750,000 | 338,806 | 750,000 | 회사 |
| 재산종합보험 | 건물(창고동) | 269,231 | 4,500,000 | 313,847 | 4,100,000 | 회사 외1 |
| 구축물(옹벽등) | 3 | 21,187 | ||||
| 기계장치(수관식보일러등) | 11 | 11 | ||||
| 화재보험 | 건물(공장동) | 201,915 | 700,000 | 207,245 | 700,000 | 회사 |
| 구축물(골재저장건물) | 148,326 | 164,175 | ||||
| 기계장치(밧챠플랜트) | 1 | 1 | ||||
| 환경오염배상 | 폐기물(소각로) | 2 | 10,000,000 | 2 | 10,000,000 | 회사 |
| 환경오염배상 | 폐기물(매립장) | 23,764,036 | 35,000,000 | 24,721,641 | 5,000,000 | |
| 환경오염배상 | 건물 등(레미콘) | 201,916 | 3,000,000 | 207,246 | 3,000,000 | |
| 재산종합보험 | 건물 등(골프장) | 12,061,143 | 20,002,000 | 12,375,531 | 12,051,000 | 회사 외1 |
| 동산종합보험 | 카트(골프장) | 678,082 | 563,822 | 368,209 | 회사 | |
| 선체보험 | 선박 | 67,163,763 | $78,000,000 | 70,473,232 | $84,000,000 | 회사 외1 |
| 합계 | 104,818,459 | 109,386,746 |
회사의 선박에 대하여 West of england등에 선주배상책임보험(P&I)이 가입되어 있습니다.또한, 회사의 차량운반구에 대하여 삼성화재해상보험㈜등에 자동차손해배상보험과 책임보험에 가입되어 있으며, KB손해보험㈜에 가스사고배상책임보험이 가입되어 있습니다.
17. 리스 :&cr
17.1 리스와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 사용권자산 | ||
| 건물 | 423,615 | - |
| 차량운반구 | 1,120,563 | 449,202 |
| 비품 | 19,250 | 40,250 |
| 합계 | 1,563,428 | 489,452 |
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 리스부채 | ||
| 유동 | 515,658 | 197,235 |
| 비유동 | 1,055,893 | 292,670 |
| 합계 | 1,571,551 | 489,905 |
&cr당기 중 증가된 사용권자산은 1,498,864천원(전기: 301,839천원)입니다.&cr&cr 17.2 리스와 관련하여 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 사용권자산의 감가상각비 | ||
| 건물 | 141,205 | - |
| 차량운반구 | 262,683 | 175,359 |
| 비품 | 21,000 | 22,750 |
| 합계 | 424,888 | 198,109 |
| 리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함) | 17,099 | - |
| 단기리스료(매출원가에 포함) | 97,350 | 174,960 |
| 단기리스가 아닌 소액자산 리스료(매출원가에 포함) | 20,748 | 20,748 |
| 단기리스가 아닌 소액자산 리스료(관리비에 포함) | 326 | 326 |
&cr당기 중 리스의 총 현금유출은 552,740천원 (전 기: 391,806천원) 입니다 .
18. 영업권과 무형자산 :&cr &cr 18.1 당기와 전기 중 영업권과 무형자산의 주요 변동은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구분 | 당기 | |||
| 기초 | 취득 | 처분 | 기말 | |
| 영업권 | 3,256,316 | - | - | 3,256,316 |
| 회원권 | 160,723 | - | - | 160,723 |
| 합계 | 3,417,039 | - | - | 3,417,039 |
| 구분 | 전기 | |||
| 기초 | 취득 | 처분 | 기말 | |
| 영업권 | 3,256,316 | - | - | 3,256,316 |
| 회원권 | 160,723 | - | - | 160,723 |
| 합계 | 3,417,039 | - | - | 3,417,039 |
18.2 영업권의 손상검사&cr&cr영업권은 회사의 경영진이 영업권을 관리하는 단위인 레미콘 영업부문으로 배분되었습니다. 당기말과 전기말의 영업권 배분방식에는 변동이 없습니다.&cr&cr회사는 매년 영업권에 대한 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상평가 수행결과, 현금창출단위의 장부가액이 회수가능액을 초과하지는 않을 것으로 판단하고 있습니다. 현금흐름창출단위의 회수가능가액은 사용가치 계산에 근거하여 결정되었습니다. &cr
사용가치의 계산은 경영진이 승인한 향후 5년치의 재무예산에 근거하여 세전현금흐름추정치를 사용하였습니다. 동 기간에 대하여 사용된 매출액성장률과 이를 초과하는 기간에 대한 영구성장률은 아래와 같습니다. 동 성장률은 현금창출단위가 속한 산업의 장기평균성장률을 초과하지 않습니다. 또한, 영구현금흐름의 산출에는 일정 성장률 가정이 사용되었습니다.
당기말과 전기말의 사용가치 계산에 사용된 주요 가정치는 다음과 같습니다.
| 주요가정치 | 당기말 | 전기말 |
| 매출액이익률 | 12.49% | 10.44% |
| 매출성장률(*1) | 0.00% | 0.00% |
| 영구성장률(*2) | 0.00% | 0.00% |
| 세전할인율(*3) | 5.78% | 9.35% |
(*1) 향후 5년간 현금흐름 예측치를 산정하기 위한 가중평균 매출성장률로 과거 성장치 를 기초로 산정되었습니다.
(*2) 회사의 실적치와 5년 이후 예상되는 산업보고서의 수치를 고려한 성장률입니다.
(*3) 예상현금흐름에 적용된 세전할인율입니다.
&cr 회사는 매출액성장률을 과거의 실적과 시장개발에 대한 기대수준에 근거하여 결정하고 있습니다. 사용된 영구성장률은 보수적 관점에서 고려하였으며, 사용된 할인율은 관련된 부문의 특수한 위험을 반영한 세전 할인율입니다.
&cr19. 매입채무와 기타금융부채 :&cr&cr19.1 당기말과 전기말 현재 매입채무의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| 매입채무 | 1,540,691 | 2,002,421 |
19.2 당기말과 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 기타유동금융부채 | ||
| 미지급금 | 4,596,262 | 5,128,178 |
| 유동리스부채 | 515,658 | 197,235 |
| 미지급비용 | 30,267 | 42,091 |
| 소계 | 5,142,187 | 5,367,504 |
| 기타비유동금융부채 | ||
| 임대보증금 | 10,000 | 10,000 |
| 비유동리스부채 | 1,055,893 | 292,670 |
| 소계 | 1,065,893 | 302,670 |
| 합계 | 6,208,080 | 5,670,174 |
20. 기타유동부채 :&cr&cr당기말과 전기말 현재 기타유동부채의 구성내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| 선수금 | 4,286,201 | 1,974,988 |
| 예수금 | 925,440 | 786,593 |
| 선수수익 | 17,292 | 20,401 |
| 미지급비용 | 772,964 | 696,533 |
| 합계 | 6,001,897 | 3,478,515 |
21. 차입금 :&cr&cr21.1 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구분 | 금융기관 | 이자율(%) | 당기말 | 전기말 |
| 운전자금대출 | 한국산업은행 | 1.21~2.57 | 29,000,000 | 22,000,000 |
| 운전자금대출 | 기업은행 | 2.09 | 1,000,000 | 1,000,000 |
| 합계 | 30,000,000 | 23,000,000 |
21.2 당기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구분 | 금융기관 | 이자율(%) | 당기말 | 전기말 |
| 산업시설자금 | 광주은행 | 1.39~2.28 | 7,750,000 | 9,062,500 |
| 일반운전자금 | 국민은행 | 1.93~1.97 | 3,400,000 | 7,000,000 |
| 산업시설자금 | 한국산업은행 | 2.03~2.73 | 17,850,000 | 21,000,000 |
| 외화시설자금(*) | 한국산업은행 | - | - | 8,683,500 |
| 소계 | 29,000,000 | 45,746,000 | ||
| 유동성대체 | (8,813,500) | (10,378,100) | ||
| 합계 | 20,186,500 | 35,367,900 |
(*) 상기 외화차입금의 외화금액은 전기말 USD 7,500,000입니다.
21.3 회사는 차입금과 관련하여 최대주주 및 특수관계자로부터 지급보증을 제공받고 있습니다(주석37 참조).
22. 순확정급여부채 :&cr&cr22.1 당기말과 전기말 현재 퇴직급여부채의 산정내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| 기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치 | 4,851,136 | 4,433,742 |
| 사외적립자산의 공정가치 | (4,476,951) | (3,791,923) |
| 재무상태표상 부채 | 374,185 | 641,819 |
22.2 당기와 전기 중 확정급여채무의 변동내역 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 기초금액 | 4,433,742 | 4,139,652 |
| 당기근무원가 | 749,380 | 579,847 |
| 이자비용 | 73,796 | 83,073 |
| 재측정요소: | ||
| - 경험 조정에 의한 보험수리적 손익 | 239,191 | 195,287 |
| - 가정 변동에 의한 보험수리적 손익 | (58,183) | 90,034 |
| 제도에서의 지급액: | ||
| - 급여의 지급 | (586,790) | (654,151) |
| 보고기간말 금액 | 4,851,136 | 4,433,742 |
&cr22.3 당기와 전기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 기초금액 | 3,791,923 | 3,458,799 |
| 이자수익 | 82,655 | 84,686 |
| 재측정요소: | ||
| - 사외적립자산의 수익 | (27,135) | (30,567) |
| 기여금: | ||
| - 사용자 | 1,050,000 | 781,000 |
| 제도에서의 지급: | ||
| - 급여의 지급 | (420,492) | (501,995) |
| 보고기간말 금액 | 4,476,951 | 3,791,923 |
22.4 당기말과 전기말 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||||||
| 공시&cr가격 | 비공시&cr가격 | 합계 | 구성비&cr (%) | 공시&cr가격 | 비공시&cr가격 | 합계 | 구성비&cr (%) | |
| 수익증권 | 232,013 | - | 232,013 | 5.2 | 157,668 | - | 157,668 | 4.1 |
| 채무상품 | 174,856 | - | 174,856 | 3.9 | 109,495 | - | 109,495 | 2.9 |
| 현금 및 현금성자산 | 4,070,082 | - | 4,070,082 | 90.9 | 3,524,760 | - | 3,524,760 | 93.0 |
| 합계 | 4,476,951 | - | 4,476,951 | 100 | 3,791,923 | - | 3,791,923 | 100.0 |
&cr22.5 당기말과 전기말 현재의 주요 보험수리적 가정의 내용은 다음과 같습니다.
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| 할인율 | 2.24% | 2.25% |
| 사외적립자산기대수익률 | 2.24% | 2.25% |
| 미래임금상승률 | 2.90% | 3.20% |
&cr22.6 주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다.
| 구분 | 확정급여채무에 대한 영향 | ||
| 가정의 변동 | 가정의 증가 | 가정의 감소 | |
| 할인율 | 1.0%증가/1.0%감소 | 4.8% 감소 | 5.4% 증가 |
| 임금상승률 | 1.0%증가/1.0%감소 | 5.3% 증가 | 4.8% 감소 |
상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정됐습니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정 시사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정됐습니다. 민감도분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다.
22.7 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향&cr&cr 회사는 기금의 적립수준을 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있습니다. 2021년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상 기여금은 919,290천원입니다.&cr
22.8 당기말과 현재 예상 퇴직급여 지급액의 만기분석 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구분 | 당기말 | ||||
| 1년 미만 | 1년~2년 미만 | 2~5년 미만 | 5년 이상 | 합계 | |
| 급여지급액 | 1,588,945 | 340,556 | 984,085 | 2,570,553 | 5,484,139 |
&cr확정급여채무의 가중평균만기는 7.1년입니다.&cr
23. 법인세비용 및 이연법인세 :&cr&cr23.1 당기와 전기의 법인세비용 산출내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 당기법인세 | ||
| 당기손익에 대한 당기법인세 | 5,704,071 | 5,193,535 |
| 총당기법인세 | 5,704,071 | 5,193,535 |
| 이연법인세 | ||
| 일시적차이의 증감 | (7,243) | 265,088 |
| 총이연법인세 | (7,243) | 265,088 |
| 자본에 직접 반영된 법인세 | (151,899) | 68,690 |
| 법인세비용 | 5,544,929 | 5,527,313 |
23.2 당기와 전기의 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 법인세비용차감전순손익 | 25,915,582 | 22,301,809 |
| 법인세율로 계산된 법인세비용 | 5,809,571 | 4,935,038 |
| 법인세 효과: | ||
| - 세무상 과세되지 않는 수익 | (27,336) | (43,100) |
| - 세무상 차감되지 않는 비용 | 140,997 | 261,070 |
| - 기타(세액공제, 기업미환류소득 등) | (378,303) | 374,305 |
| 법인세비용 | 5,544,929 | 5,527,313 |
&cr23.3 당기와 전기의 자본에 직접 반영된 법인세 효과는 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구분 | 당기 | 전기 | ||||
| 반영전 | 법인세효과 | 반영후 | 반영전 | 법인세효과 | 반영후 | |
| 보험수리적손익 | (208,143) | 45,792 | (162,352) | (315,887) | 69,495 | (246,392) |
| 기타포괄손익-공정가치 &cr측정 금융자산 평가손익 | 898,595 | (197,691) | 700,904 | 3,661 | (805) | 2,856 |
| 합계 | 690,452 | (151,899) | 538,552 | (312,226) | 68,690 | (243,536) |
23.4 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산과 부채의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| 이연법인세자산 | ||
| 12개월 후에 결제될 이연법인세자산 | 4,669,583 | 3,075,178 |
| 12개월 이내에 결제될 이연법인세자산 | 343,033 | 309,115 |
| 이연법인세부채 | ||
| 12개월 후에 결제될 이연법인세부채 | (6,573,016) | (5,084,421) |
| 12개월 이내에 결제될 이연법인세부채 | (834,358) | (701,873) |
| 이연법인세자산(부채)순액 | (2,394,758) | (2,402,001) |
23.5 당기와 전기 중 이연법인세자산과 부채의 변동은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구분 | 당기 | |||
| 기초 | 당기손익 | 기타포괄손익 | 당기말 | |
| 이연법인세부채 | ||||
| 미수수익 | (9,284) | 7,609 | - | (1,675) |
| 유형자산평가이익 | (3,994,928) | - | - | (3,994,928) |
| 복구비용추정자산 | (5,729) | (967,389) | - | (973,118) |
| 매도가능증권 | (6,209) | - | (197,691) | (203,900) |
| 사외적립자산 | (832,673) | (150,706) | - | (983,379) |
| 기업미환류소득 | (562,727) | (156,512) | - | (719,239) |
| 파생상품평가이익 | (44,111) | 44,111 | - | - |
| 사용권자산 | (107,680) | (236,274) | - | (343,954) |
| 기타 | (222,953) | 35,772 | - | (187,182) |
| 소계 | (5,786,294) | (1,423,389) | (197,691) | (7,407,375) |
| 이연법인세자산 | ||||
| 감가상각비 | 983,874 | 23,774 | - | 1,007,648 |
| 대손충당금 | 136,749 | 2,541 | - | 139,290 |
| 복구충당부채 | 934,499 | 1,291,547 | - | 2,226,046 |
| 건설자금이자 | 89,349 | (1,966) | - | 87,383 |
| 확정급여채무 | 723,546 | 46,035 | - | 769,581 |
| 연차수당 | 106,012 | (17,679) | - | 88,333 |
| 보험수리적손익 | 250,327 | - | 45,792 | 296,119 |
| 리스부채 | 107,779 | 237,962 | - | 345,741 |
| 기타 | 52,158 | 318 | - | 52,476 |
| 소계 | 3,384,293 | 1,582,532 | 45,792 | 5,012,617 |
| 합계 | (2,402,001) | 159,143 | (151,899) | (2,394,758) |
| 구분 | 전기 | |||
| 기초 | 당기손익 | 기타포괄손익 | 당기말 | |
| 이연법인세부채 | ||||
| 미수수익 | (6,491) | (2,793) | - | (9,284) |
| 유형자산평가이익 | (3,994,928) | - | - | (3,994,928) |
| 복구비용추정자산 | (38,936) | 33,207 | - | (5,729) |
| 매도가능증권 | (5,404) | - | (805) | (6,209) |
| 사외적립자산 | (758,966) | (73,707) | - | (832,673) |
| 기업미환류소득 | (323,121) | (239,606) | - | (562,727) |
| 파생상품평가이익 | - | (44,111) | - | (44,111) |
| 사용권자산 | - | (107,680) | - | (107,680) |
| 기타 | (130,497) | (92,456) | - | (222,953) |
| 소계 | (5,258,343) | (527,146) | (805) | (5,786,294) |
| 이연법인세자산 | ||||
| 감가상각비 | 1,026,428 | (42,554) | - | 983,874 |
| 대손충당금 | 134,270 | 2,479 | - | 136,749 |
| 복구충당부채 | 796,922 | 137,577 | - | 934,499 |
| 건설자금이자 | 91,315 | (1,966) | - | 89,349 |
| 확정급여채무 | 727,921 | (4,375) | - | 723,546 |
| 연차수당 | 91,582 | 14,430 | - | 106,012 |
| 보험수리적손익 | 180,832 | - | 69,495 | 250,327 |
| 파생상품평가손실 | 20,002 | (20,002) | - | - |
| 리스부채 | - | 107,779 | - | 107,779 |
| 기타 | 52,158 | - | - | 52,158 |
| 소계 | 3,121,430 | 193,368 | 69,495 | 3,384,293 |
| 합계 | (2,136,913) | (333,778) | 68,690 | (2,402,001) |
&cr23.6 이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성은 일시적차이가 실현되는 기간동안 과세소득을 창출할 수 있는 회사의 능력, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망 등 다양한 요소들에 달려 있습니다. 회사는 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있습니다. &cr&cr24. 복구충당부채 :&cr&cr당기와 전기 중 복구충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 기초금액 | 4,247,723 | 3,622,373 |
| 전입(환입) 등 | 5,794,556 | 168,871 |
| 사용 | (54,962) | (39,506) |
| 기타(할인액 상각) | 131,074 | 495,985 |
| 기말금액 | 10,118,391 | 4,247,723 |
25. 자본금과 자본잉여금 : &cr &cr당기말과 전기말 현재 자본금에 관련된 사항은 다음과 같습니다.
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| 발행할 주식의 총수 | 50,000,000주 | 50,000,000주 |
| 1주의 금액 | 500원 | 500원 |
| 발행한 주식의 수 | 보통주 18,199,659주 | 보통주 18,199,659주 |
&cr당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 세부 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| 주식발행초과금 | 23,664,179 | 23,664,179 |
26. 기타자본구성요소 :&cr&cr당기말과 전기말 현재 회사의 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 | 722,919 | 22,014 |
| 자기주식처분손실 | (119,642) | (119,642) |
| 합 계 | 603,277 | (97,628) |
27. 이익잉여금 및 이익잉여금처분계산서 :&cr&cr27.1 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구분 | 당기말 | 전기말 | 비 고 |
| 이익준비금 | 150,978 | 150,978 | 법정(*) |
| 기업합리화적립금등 | 1,141,479 | 1,141,479 | 임의 |
| 임의적립금 | 3,035,492 | 3,035,492 | 임의 |
| 미처분이익잉여금 | 113,674,789 | 93,466,488 | - |
| 합계 | 118,002,738 | 97,794,437 |
(*) 회사는 상법상의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다.
동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의총액이 자본금의 1.5 배를 초과하는 경우 주주총회의 결의에 따라 그초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다.&cr&cr27.2 당기와 전기의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같으며, 처분예정일은 2021년 3월 26일(전기 처분확정일: 2020년 3월 27일)입니다(단위:천원).
| 과 목 | 당기 | 전기 | ||
| 미처분 이익잉여금 | 113,674,789 | 93,466,487 | ||
| 전기이월미처분이익잉여금 | 93,466,488 | 76,938,383 | ||
| 순확정급여부채 재측정요소 | (162,352) | (246,392) | ||
| 당기순이익 | 20,370,653 | 16,774,496 | ||
| 합계 | 113,674,789 | 93,466,487 | ||
| 이익잉여금 처분액 | - | - | ||
| 차기이월 미처분이익잉여금 | 113,674,789 | 93,466,487 |
28. 매출액 :&cr&cr당기와 전기의 매출액의 구성내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 재화의 판매로 인한 수익 | 15,000,255 | 13,692,998 |
| 용역의 제공으로 인한 수익 | 84,975,203 | 72,545,106 |
| 합계 | 99,975,458 | 86,238,104 |
29. 판매비와관리비 : &cr&cr당기 및 전기 중 발생한 판매비와관리비의 상세내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 급여 | 1,701,091 | 1,562,691 |
| 퇴직급여 | 204,110 | 73,980 |
| 사무용품비 | 6,566 | 12,011 |
| 복리후생비 | 159,458 | 184,984 |
| 여비교통비 | 10,786 | 93,762 |
| 통신비 | 7,625 | 7,944 |
| 지급수수료 | 456,568 | 498,409 |
| 지급임차료 | 52,855 | 4,437 |
| 소모품비 | 21,406 | 10,000 |
| 세금과공과 | 86,012 | 76,183 |
| 수선비 | 144,204 | 5,720 |
| 보험료 | 32,394 | 27,736 |
| 접대비 | 104,421 | 102,339 |
| 광고선전비 | 12,000 | 2,000 |
| 운반비 | 20 | 28 |
| 직업훈련비 | 90 | 1,090 |
| 차량유지비 | 32,454 | 37,797 |
| 도서인쇄비 | 3,115 | 3,375 |
| 조경비 | 6,000 | - |
| 감가상각비 | 85,978 | 124,611 |
| 대손상각비 | 13,455 | 37,137 |
| 합계 | 3,140,608 | 2,866,234 |
30. 비용의 성격별 분류 :&cr&cr당기 및 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 원재료 및 소모품의 사용액 | 11,571,562 | 9,213,763 |
| 종업원급여 | 9,944,519 | 9,565,022 |
| 감가상각비 | 7,031,694 | 5,910,181 |
| 기타비용 | 41,471,368 | 38,684,941 |
| 합계(*) | 70,019,143 | 63,373,907 |
(*) 포괄손익계산서상의 매출원가, 판매비와관리비를 합한 금액입니다.&cr&cr31. 기타수익 및 기타비용 :&cr&cr31.1 당기 및 전기 중 발생한 기타수익의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 유형자산처분이익 | 24,689 | 4,898 |
| 배당금수익 | 110,506 | 3,000 |
| 외환차익 | 304,991 | 378,981 |
| 임대료수익 | 56,820 | 64,200 |
| 외화환산이익 | 4,631 | 3,512 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익 | 15,374 | - |
| 잡이익 | 950,441 | 106,224 |
| 합계 | 1,467,452 | 560,815 |
&cr31.2 당기 및 전기 중 발생한 기타비용의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 기부금 | 965,450 | 291,099 |
| 외환차손 | 680,584 | 385,136 |
| 유형자산처분손실 | 1,849 | 34,563 |
| 외화환산손실 | 590,034 | 320,020 |
| 잡손실 | 563 | 442 |
| 합계 | 2,238,480 | 1,031,260 |
32. 금융수익 및 금융비용 : &cr&cr당기 및 전기 중 발생한 금융수익 및 금융비용의 상세내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 금융수익 | ||
| 이자수익 | 96,137 | 487,878 |
| 복구충당부채환입 | - | 168,871 |
| 파생상품거래이익 | 209,380 | 203,024 |
| 파생상품평가이익 | - | 291,423 |
| 합계 | 305,517 | 1,151,196 |
| 금융비용 | ||
| 상각후원가로 측정하는 금융 &cr 부채의 이자비용 | 1,523,346 | 1,243,139 |
| 리스부채의 이자비용 | 17,099 | - |
| 복구충당부채전입 | 2,034,777 | - |
| 합계 | 3,575,221 | 1,243,139 |
33. 주당이익 :&cr&cr33.1 당기말과 전기말 현재 회사의 발행주식은 모두 보통주이며, 당기와 전기의 주당손익 계산내역은 다음과 같습니다.
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 가중평균유통보유주식수 | 18,199,659주 | 18,199,659주 |
| 보통주 당기순이익 | 20,370,652,671원 | 16,774,496,312원 |
| 주당순이익 | 1,119원 | 922원 |
33.2 가중평균유통보통주식수&cr
(1) 당기
| 구 분 | 기 간 | 유통주식수 | 일 수 | 누적유통&cr보통주식수 |
|---|---|---|---|---|
| 기초의 총 주식수 | 2020.01.01~2020.12.31 | 18,199,659주 | 366일 | 18,199,659주 |
가중평균유통보통주식수 : 6,661,075,194÷366일 = 18,199,659주&cr
(2) 전기
| 구 분 | 기 간 | 유통주식수 | 일 수 | 누적유통&cr보통주식수 |
|---|---|---|---|---|
| 기초의 총 주식수 | 2019.01.01~2019.12.31 | 18,199,659주 | 365일 | 18,199,659주 |
가중평균유통보통주식수 : 6,642,875,535÷365일 = 18,199,659주
&cr34. 영업으로부터 창출된 현금 :&cr&cr34.1 당기와 전기의 영업으로 창출된 현금의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 당기순이익 | 20,370,653 | 16,774,496 |
| 조정항목: | ||
| 법인세비용 | 5,544,929 | 5,527,313 |
| 이자수익 | (96,137) | (487,878) |
| 배당금수익 | (110,506) | (3,000) |
| 금융비용 | 3,575,222 | 1,243,139 |
| 퇴직급여 | 740,522 | 578,235 |
| 대손상각비 | 13,455 | 37,137 |
| 감가상각비 | 7,031,693 | 5,910,181 |
| 유형자산처분손실 | 1,849 | 34,563 |
| 외화환산손실 | 590,034 | 320,020 |
| 기부금 | - | 137,029 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익 | (15,374) | - |
| 복구충당부채환입 | - | (168,871) |
| 파생상품거래이익 | (209,380) | (203,024) |
| 파생상품평가이익 | - | (291,423) |
| 유형자산처분이익 | (24,689) | (4,898) |
| 외화환산이익 | (4,631) | (3,512) |
| 영업활동으로 인한 자산 및 부채의 변동 : | ||
| 매출채권의 감소(증가) | 141,476 | (2,628,758) |
| 미수금의 감소(증가) | (13,187) | 15,517 |
| 파생상품자산의 감소 | 409,884 | 203,024 |
| 선급금의 감소(증가) | 98,477 | (196,264) |
| 선급비용의 감소 | 145,960 | 8,416 |
| 저장품의 감소(증가) | (2,808) | 341 |
| 원재료의 감소(증가) | 35,317 | (15,416) |
| 매입채무의 증가(감소) | (457,099) | 901,717 |
| 미지급금의 증가(감소) | (531,917) | 1,520,593 |
| 선수금의 증가 | 2,311,213 | 252,380 |
| 예수금의 증가 | 138,847 | 354,927 |
| 선수수익의 감소 | (3,110) | (5,100) |
| 미지급비용의 증가 | 76,431 | 16,650 |
| 퇴직금의 지급 | (586,790) | (654,151) |
| 사외적립자산의 증가 | (629,508) | (279,005) |
| 복구충당부채의 증가(감소) | (644,724) | 794,221 |
| 영업에서 창출된 현금흐름 | 37,896,102 | 29,688,599 |
34.2 당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구분 | 금액 | |
| 당기 | 전기 | |
| 기타비유동금융자산의 유동성 대체 | 9,515 | 6,415 |
| 장기차입금의 유동성장기차입금 대체 | 10,025,150 | 10,648,700 |
| 건설중인자산의 유형자산 대체 | 5,210,681 | 43,987,395 |
34.3 당기와 전기 중 재무활동현금흐름에서 생기는 부채의 조정내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구분 | 당기 | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| 기초 | 재무활동 | 환율변동 | 기타 | 기말 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 단기차입금 | 23,000,000 | 7,000,000 | - | - | 30,000,000 |
| 유동성장기부채 | 10,378,100 | (11,589,750) | - | 10,025,150 | 8,813,500 |
| 장기차입금 | 35,367,900 | (5,156,250) | - | (10,025,150) | 20,186,500 |
| 리스부채 | 489,905 | 434,316 | - | 647,331 | 1,571,552 |
| 구분 | 전기 | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| 기초 | 재무활동 | 환율변동 | 기타 | 기말 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 단기차입금 | 19,000,000 | 4,000,000 | - | - | 23,000,000 |
| 유동성장기부채 | 9,011,122 | (9,361,122) | 79,400 | 10,648,700 | 10,378,100 |
| 장기차입금 | 29,298,250 | 16,500,000 | 218,350 | (10,648,700) | 35,367,900 |
| 리스부채 | - | (195,772) | - | 685,676 | 489,905 |
&cr35. 우발채무와 약정사항 :&cr&cr35.1 당기말 현재 금융기관과의 주요 약정사항은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구분 | 금융기관 | 약정한도 | 대출실행금액 |
| 일반운전자금 | 기업은행 | 1,000,000 | 1,000,000 |
| 국민은행 | 1,000,000 | 1,000,000 | |
| 국민은행 | 3,000,000 | 1,500,000 | |
| 국민은행 | 3,000,000 | 300,000 | |
| 국민은행 | 3,000,000 | 600,000 | |
| 한국산업은행 | 8,000,000 | 8,000,000 | |
| 한국산업은행 | 5,000,000 | 5,000,000 | |
| 한국산업은행 | 7,000,000 | 7,000,000 | |
| 한국산업은행 | 5,000,000 | 5,000,000 | |
| 한국산업은행 | 4,000,000 | 4,000,000 | |
| 기업시설자금 | 광주은행 | 5,000,000 | 2,812,500 |
| 광주은행 | 5,000,000 | 4,937,500 | |
| 한국산업은행 | 10,000,000 | 7,500,000 | |
| 한국산업은행 | 11,500,000 | 10,350,000 | |
| 출자금담보대출 | 전문건설공제조합 | 216,600 | - |
| 구매자금대출약정(*) | 광주은행 | 2,000,000 | 687,839 |
| 기업은행 | 3,000,000 | 1,009,974 | |
| 국민은행 | 500,000 | 32,175 | |
| 합계 | 77,216,600 | 60,729,988 |
(*) 당기말 현재 구매자금대출약정과 관련한 실행금액은 매입채무 및 미지급금으로 계상되어 있습니다.
&cr35.2 서울보증보험㈜로부터 공사이행보증 및 폐기물처리용역 인허가 등의 계약과 관련하여 18,198,308천원의 보증 등을 제공받고 있습니다.&cr&cr또한, 전문건설공제조합으로부터 건설공사의 계약 및 하자보증과 관련하여 534,361천원의 보증(약정한도 : 8,514,580천원)을 제공받고 있습니다.&cr &cr35.3 중소기업중앙회로부터 레미콘판매 계약 등과 관련하여 89,507천원의 보증을 제공받고 있습니다.&cr &cr 36. 계약부채 : &cr &cr당기말 현재 회사가 고객과의 계약에서 생기는 수익은 다음과 같으며, 전기말 계약부채는 없습니다(단위:천원).
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 계약부채(*) | 1,750,620 | - |
(*) 계약부채는 선수금에 포함되어 있습니다.&cr&cr37. 특수관계자 :&cr&cr37.1 지배ㆍ종속기업 등 현황&cr&cr회사의 최상위지배자는 박용하이며, 보고기간 종료일 현재 회사의 종속기업은 다음과 같습니다.
| 구분 | 회사명 | 지분율(%) |
|---|---|---|
| 종 속 기 업 | 비에스쉬핑㈜ | 100.00 |
37.2 당기말과 전기말 현재 회사와 거래가 있는 특수관계자의 범주별 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 최상위지배자 | 박용하 | 박용하 |
| 종속기업 | 비에스쉬핑㈜ | 비에스쉬핑㈜ |
| 주요경영진 | 박지영, 김연석 | 박지영, 김연석 |
| 기타특수관계자 | ㈜신도이엔씨, (재)우종문화재단, &cr삼미기업㈜, ㈜호남진흥, ㈜성광기업,&cr비에스탱커㈜, ㈜신도아스콘 | ㈜신도이엔씨, (재)우종문화재단, &cr삼미기업㈜, ㈜호남진흥, ㈜성광기업,&cr비에스탱커㈜ |
37.3 당기 및 전기 중 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 특수관계 | 특수관계자의&cr명칭 | 내용 | 당기 | 전기 | ||
| 매출 등 | 매입 등 | 매출 등 | 매입 등 | |||
| 종속기업 | 비에스쉬핑㈜ | 해운매출 | - | - | 547,720 | - |
| 지급수수료 | - | 11,699,351 | - | 10,371,603 | ||
| 기타특수관계자 | ㈜신도이엔씨 | 레미콘매출 | - | - | 219,924 | - |
| 공사비 | - | - | - | 4,080,910 | ||
| (재)우종문화재단 | 임대료수익 | 54,000 | - | 54,000 | - | |
| 지급수수료 | - | 98,400 | - | 98,400 | ||
| 기부금 | - | 20,000 | - | 137,029 | ||
| ㈜성광기업 | 골프장매출 | 40,000 | - | 20,000 | - | |
| 삼미기업㈜ | 유형자산취득 | - | 152,000 | - | 50,000 | |
| ㈜호남진흥 | 유형자산취득 | - | 106,500 | - | 50,000 | |
| 비에스탱커㈜ | 잡이익 | 33,793 | - | - | - | |
| 지급수수료 | - | 75,000 | - | - | ||
| 유형자산취득 | - | - | - | 17,512,924 | ||
| ㈜신도아스콘 | 유형자산매각 | 100 | - | - | - | |
| 수선비 등 | - | 98,660 | - | - |
37.4 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 주요 채권ㆍ채무의 주요 잔액은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 특수관계자 | 특수관계자의&cr명칭 | 내용 | 당기말 | 전기말 | ||
| 채권 등 | 채무 등 | 채권 등 | 채무 등 | |||
| 종속기업 | 비에스쉬핑㈜ | 매출채권 | - | - | 97,264 | - |
| 미지급금 | - | 270,565 | - | 734,056 | ||
| 기타특수관계자 | ㈜신도이엔씨 | 매입채무 | - | 377,601 | - | 377,601 |
| (재)우종문화재단 | 미수금 | 4,950 | - | 4,950 | - | |
| 미지급금 | - | 8,700 | - | 8,700 | ||
| 비에스탱커㈜ | 미수금 | 14,913 | - | - | - | |
| 삼미기업㈜ | 선급금 | - | - | 50,000 | - | |
| ㈜호남진흥 | 선급금 | - | - | 50,000 | - |
37.5 당기말 현재 특수관계자로부터 제공받고 있는 지급보증의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 특수관계 구분 | 특수관계자의&cr명칭 | 보증처 | 지급보증금액 | 보증기간 | 비 고 |
| 최상위지배자 | 박용하 | 한국산업은행 | 56,220,000 | 2016.03.08~2025.06.28 | 자금차입 |
| 광주은행 | 1,350,000 | 2016.06.14~2023.03.15 | 자금차입 | ||
| 광주은행 | 2,025,000 | 2016.09.08~2023.03.15 | 자금차입 | ||
| 광주은행 | 5,925,000 | 2017.07.20~2024.06.15 | 자금차입 | ||
| 기업은행 | 1,200,000 | 2020.02.21~2021.02.21 | 자금차입 | ||
| 국민은행 | 330,000 | 2018.05.30~2022.03.15 | 자금차입 | ||
| 주요경영진 | 박지영 | 국민은행 | 550,000 | 2016.08.09~2021.08.07 | 자금차입 및 구매자금대출약정 |
상기 이외에 회사는 당기말 현재 서울보증보험㈜의 공사이행보증 및 계약보증 등과 관련하여 최상위지배자(최대주주)로부터 9,130,938천원의 연대보증을 제공받고 있습니다.
37.6 주요 경영진에 대한 보상&cr&cr회사의 주요경영자는 기업활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임이 있는 등기이사 및 사외이사를 포함하고 있습니다. 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 급여 및 기타 단기종업원 급여 | 1,982,137 | 1,919,111 |
| 퇴직급여 | 394,230 | 234,851 |
| 합계 | 2,376,367 | 2,153,962 |
38. 영업부문 정보 :&cr&cr38.1 회사는 영업부문의 성과를 매출총이익에 근거하여 평가하고 있으며, 당기와 전기의 영업부문의 부문별 정보는 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구분 | 당기 | ||||
| 폐기물 | 레미콘 | 골프장 | 해운 | 합계 | |
| 매출액 | 39,722,205 | 15,000,255 | 8,767,663 | 36,485,335 | 99,975,458 |
| 매출원가 | 14,337,968 | 12,454,774 | 6,374,757 | 33,711,036 | 66,878,535 |
| 매출총이익 | 25,384,237 | 2,545,481 | 2,392,906 | 2,774,299 | 33,096,923 |
| 감가상각비 | 2,366,550 | 84,182 | 1,269,448 | 3,311,514 | 7,031,694 |
| 유형자산 | 45,676,889 | 2,373,025 | 57,777,699 | 67,163,764 | 172,991,377 |
| 구분 | 전기 | ||||
| 폐기물 | 레미콘 | 골프장 | 해운 | 합계 | |
| 매출액 | 33,630,473 | 13,692,998 | 7,878,935 | 31,035,697 | 86,238,103 |
| 매출원가 | 14,049,449 | 11,345,802 | 5,958,151 | 29,154,271 | 60,507,673 |
| 매출총이익 | 19,581,024 | 2,347,196 | 1,920,784 | 1,881,426 | 25,730,430 |
| 감가상각비 | 2,013,898 | 86,232 | 1,033,736 | 2,776,315 | 5,910,181 |
| 유형자산 | 42,685,330 | 2,432,099 | 59,425,868 | 70,475,278 | 175,018,575 |
&cr38.2 당기와 전기의 회사의 영업부문활동은 대부분 국내에서 이루어지고 있습니다.&cr
◆click◆ 『부속명세서 목차』 삽입 00760#*부속명세서_목차.dsl ◆click◆ 『내부회계관리제도 감사 또는 검토의견』 삽입 00760#*내부회계관리제도감사또는검토의견.dsl 50_내부회계관리제도감사또는검토의견 내부회계관리제도 감사 또는 검토의견
&cr
주식회사 와이엔텍
&cr독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서는 주식회사 와이엔텍의 2020년 12월 31일자로 종료되는 회계연도의 재무제표에 대한 감사업무를 수행하고 회사의 내부회계관리제도를 검토한 결과 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제8조에 따라 첨부하는 것입니다.&cr&cr&cr&cr&cr&cr&cr첨부 : 1. 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서&cr 2. 회사의 내부회계관리제도 운영실태보고서
| 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서&cr======================================== | |
| 주식회사 와이엔텍 | |
| 대표이사 귀하 | 2021년 3월 17 일 |
우리 는 첨부된 주식회사 와이엔텍의 2020년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 검토를 실시하였습니다. 내부회계관리제도를 설계, 운영하고 그에 대한 운영실태보고서를 작성할 책임은 주식회사 와이엔텍의 경영진에게 있으며, 우리의 책임은 동 보고내용에 대하여 검토를 실시하고 검토결과를 보고하는데 있습니다. 회사의 경영진 은 첨부된 내부회계관리제도 운영실태보고서에서 " 본 대표이사 및 내부회계관리자의 내부회계관리제도 운영실태 평가결과, 2020년 12월 31일 현재 당사의 내부회계관리제도는 내부회계관리제도 모범규준에 근거하여 볼 때, 중요성의 관점에서 효과적으로 설계되어 운영되고 있다고 판단됩니다"고 기술하고 있습니다.&cr &cr 우리는 내부회계관리제도 검토기준에 따라 검토를 실시하였습니다. 이 기준은 우리가 중요성의 관점에서 경영진 이 제시한 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 회계감사보다는 낮은 수준의 확신을 얻을 수 있도록 검토절차를 계획하고 실시할 것을 요구하고 있습니다. 검토는 회사의 내부회계관리제도를 이해하고 경영진 의 내부회계관리제도의 운영실태 보고내용에 대한 질문 및 필요하다고 판단되는 경우 제한적 범위 내에서 관련문서의 확인 등의 절차를 포함하고 있습니다.&cr&cr 회사의 내부회계관리제도는 신뢰할 수 있는 회계정보의 작성 및 공시를 위하여 한국채택국제회계기준에 따라 작성한 재무제표의 신뢰성에 대한 합리적인 확신을 줄 수 있도록 제정한 내부회계관리규정과 이를 관리ㆍ운영하는 조직을 의미합니다. 그러나 내부회계관리제도는 내부회계관리제도의 본질적인 한계로 인하여 재무제표에 대한 중요한 왜곡표시를 적발하거나 예방하지 못할 수 있습니다. 또한, 내부회계관리제도의 운영실태보고 내용을 기초로 미래기간의 내용을 추정시에는 상황의 변화 혹은 절차나 정책이 준수되지 않음으로써 내부회계관리제도가 부적절하게 되어 미래기간에 대한 평가 및 추정내용이 달라질 위험에 처할 수 있다는 점을 고려하여야 합니다.
경영진 의 내부회계관리제도 운영실태보고서에 대한 우리의 검토결과, 상기 경영진 의 운영실태보고 내용이 중요성의 관점에서 내부회계관리제도 모범규준의 규정에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였습니다.&cr &cr 우리의 검토는 2020년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도를 대상으로 하였으며 2020년 12월 31일 이후의 내부회계관리제도는 검토하지 않았습니다. 본 검토보고서는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 에 근거하여 작성된 것으로서 기타 다른 목적이나 다른 이용자를 위하여는 적절하지 않을 수 있습니다.&cr
&cr&cr 선 일 회 계 법 인&cr 대 표 이 사 반 경 찬
| 회사의 내부회계관리제도 운영실태보고서&cr======================================= |
| 주식회사 와이엔텍 |
내부회계관리자의운용실태평가보고서_와이엔텍_2020.jpg 내부회계관리자의운용실태평가보고서_와이엔텍_2020 외부감사 실시내용&cr「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.&cr1. 감사대상업무 주식회사 와이엔텍2020년 01월 01일2020년 12월 31일
| 회 사 명 | ||
| 감사대상 사업연도 | 부터 | 까지 |
2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |
221156------89884012242306------290326324411688602612------7507444052156100844918------1,0401,070
| 감사참여자&cr ＼ &cr인원수 및 시간 | 품질관리&cr검토자&cr(심리실 등) | 감사업무 담당 회계사 | 전산감사ㆍ&cr세무ㆍ가치평가&cr 등 전문가 | 건설계약 등&cr수주산업&cr전문가 | |||||||||
| 담당이사&cr(업무수행이사) | 등록&cr공인회계사 | 수습&cr공인회계사 | |||||||||||
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 |
| 투입 인원수 | |||||||||||||
| 투입시간 | 분ㆍ반기검토 | ||||||||||||
| 감사 | |||||||||||||
| 합계 |
3. 주요 감사실시내용 2020년 7월-과거 감사 경험 및 회사 산업의 이해를 통한 감사절차의 성격, 범위,시기 등을 결정함.2020.7.27~7.30442반기재무제표에 대한 질문 및 분석적 검토를 통한 재무제표의 신뢰성 검증2020.11.17~11.20442내부통제의 이해 및 주요계정에 대한 질문 및 분석적절차 수행2021.2.3~2.6542중요계정잔액 및 공시사항에 대하여 질문 및 문서검사등을 수행2021.01.071와이엔텍 본사, 골프장사업부, 레미콘사업부원재료, 저장품2021.01.071와이엔텍 본사, 골프장사업부현금, 보관 유가증권, 회원권OOO-32020.07.30, 2020.11.20, 2021.02.05---
| 구 분 | 내 역 | ||
| 전반감사계획&cr(감사착수단계) | 수행시기 | 일 | |
| 주요내용 | |||
| 현장감사&cr주요내용 | 수행시기 | ||
| 상주 | 비상주 | ||
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 재고자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 금융자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 외부조회 | 금융거래조회 | 채권채무조회 | |
| 기타조회 | |||
| 지배기구와의&cr커뮤니케이션 | 커뮤니케이션 횟수 | 회 | |
| 수행시기 | |||
| 외부전문가 활용 | 감사 활용 내용 | ||
| 수행시기 | 일 |
4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12020년 07월 30일회사측 : 대표이사 등 4인&cr감사인측 : 업무수행이사 외 2인대면회의반기검토 결과 커뮤니케이션,&cr제개정기준서 검토협의22020년 11월 20일회사측 : 대표이사 등 4인&cr감사인측 : 업무수행이사 외 2인대면회의중간감사 결과 커뮤니케이션32021년 02월 05일회사측 : 대표이사 등 4인&cr감사인측 : 업무수행이사 외 2인대면회의기말감사 경과 커뮤니케이션,&cr외부감사인의 독립성 등
| 구분 | 일자 | 참석자 | 방식 | 주요 논의 내용 |
|---|---|---|---|---|
◆click◆ 『감사인의 중요성 금액』 삽입 00760#*감사인의중요성금액.dsl