AI assistant
XTB S.A. — Audit Report / Information 2022
Mar 23, 2023
5867_rns_2023-03-23_6b1f4967-5a05-4211-9ffb-e0cd04083703.xhtml
Audit Report / Information
Open in viewerOpens in your device viewer
Raport JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE
XTB S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2022 roku
www.xtb.com
SPIS TREŚCI
- JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE Z DOCHODÓW CAŁKOWITYCH
- JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE Z SYTUACJI FINANSOWEJ
- JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE ZE ZMIAN W KAPITALE WŁASNYM
- JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE Z PRZEPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH
- NOTY OBJAŚNIAJĄCE DO SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO
- Informacje ogólne
- Podstawa sporządzenia sprawozdania finansowego
- Profesjonalny osąd
- Przyjęte zasady rachunkowości
- Przychody z działalności operacyjnej
- Wynagrodzenia i świadczenia pracownicze
- Marketing
- Koszty utrzymania i wynajmu budynków
- Pozostałe usługi obce
- Koszty prowizji
- Pozostałe koszty
- Przychody i koszty finansowe
- Informacje dotyczące segmentów działalności
- Środki pieniężne
- Aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy
- Inwestycje w jednostki zależne
- Aktywa finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie
- Rozliczenia międzyokresowe
- Wartości niematerialne
- Rzeczowe aktywa trwałe
- Zobowiązania wobec klientów
- Zobowiązania finansowe przeznaczone do obrotu
- Pozostałe zobowiązania
- Zobowiązania z tytułu leasingu
- Rezerwy na zobowiązania i zobowiązania warunkowe
- Kapitał własny
- Podział zysku i dywidendy
- Zysk na akcję
- Podatek dochodowy i odroczony
- Transakcje z podmiotami powiązanymi
- Wynagrodzenie firm audytorskich
- Zatrudnienie
- Dodatkowe informacje i objaśnienia do sprawozdania z przepływów pieniężnych
- Zdarzenia po dniu bilansowym
- Pozycje pozabilansowe
- Pozycje dotyczące systemu rekompensat
- Zarządzanie kapitałem
- Zarządzanie ryzykiem
XTB S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2022 roku
www.xtb.com
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE Z DOCHODÓW CAŁKOWITYCH
(W TYS. PLN)
| NOTA | OKRES 12 MIESIĘCY ZAKOŃCZONY 31.12.2022 | OKRES 12 MIESIĘCY ZAKOŃCZONY 31.12.2021 |
|---|---|---|
| Wynik z operacji na instrumentach finansowych 5.1 | 1 328 564 | 555 840 |
| Przychody z tytułu prowizji i opłat 5.2 | 5 764 | 4 404 |
| Pozostałe przychody | 69 | 2 108 |
| Przychody z działalności operacyjnej razem | 1 334 397 | 562 352 |
| Marketing 7 | (171 317) | (75 267) |
| Wynagrodzenia i świadczenia pracownicze 6 | (148 627) | (102 530) |
| Pozostałe usługi obce 9 | (79 130) | (71 157) |
| Koszty prowizji 10 | (31 102) | (23 804) |
| Amortyzacja 19, 20 | (9 872) | (7 485) |
| Podatki i opłaty | (6 988) | (3 900) |
| Koszty utrzymania i wynajmu budynków 8 | (4 189) | (2 596) |
| Pozostałe koszty 11 | (7 932) | (2 450) |
| Koszty działalności operacyjnej razem | (459 157) | (289 189) |
| Zysk z działalności operacyjnej | 875 240 | 273 163 |
| Odpisy aktualizujące wartość udziałów w spółkach zależnych 16 | (737) | (1 022) |
| Przychody finansowe, w tym: 12 | 56 208 | 18 625 |
| - przychody odsetkowe w zamortyzowanym koszcie 12 | 22 953 | 46 |
| Koszty finansowe 12 | (834) | (4 115) |
| Zysk przed opodatkowaniem | 929 877 | 286 651 |
| Podatek dochodowy 29 | (168 313) | (51 810) |
| Zysk netto | 761 564 | 234 841 |
| Inne całkowite dochody | 455 | (1 288) |
| Pozycje, które podlegają przeklasyfikowaniu do zysku/(straty) po spełnieniu określonych warunków | 612 | (1 332) |
| Różnice kursowe z przeliczenia: | 612 | (1 332) |
| - pozycje, które będą przeklasyfikowane do zysku z wyceny spółek zagranicznych | (216) | (1 102) |
| - pozycje, które będą przeklasyfikowane do zysku z wyceny kapitałów wydzielonych | 828 | (230) |
| Podatek odroczony | (157) | 44 |
| Całkowite dochody ogółem | 762 176 | 233 553 |
| Zysk netto na jedną akcję: | ||
| - podstawowy z zysku za okres przypadającego akcjonariuszom jednostki dominującej (w złotych) 28 | 6,49 | 2,00 |
| - podstawowy z zysku z działalności kontynuowanej za okres przypadającego akcjonariuszom jednostki dominującej (w złotych) 28 | 6,49 | 2,00 |
| - rozwodniony z zysku za okres przypadającego akcjonariuszom jednostki dominującej (w złotych) 28 | 6,49 | 2,00 |
| - rozwodniony z zysku z działalności kontynuowanej za okres przypadającego akcjonariuszom jednostki dominującej (w złotych) 28 | 6,49 | 2,00 |
Sprawozdanie z dochodów całkowitych należy analizować łącznie z notami uzupełniającymi stanowiącymi integralną część sprawozdania finansowego.
XTB S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2022 roku
www.xtb.com
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE Z SYTUACJI FINANSOWEJ
(W TYS. PLN)
| NOTA | 31.12.2022 | 31.12.2021 |
|---|---|---|
| AKTYWA | ||
| Środki pieniężne 14 | 2 927 923 | 2 185 986 |
| Aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy 15 | 796 117 | 663 725 |
| Inwestycje w jednostki zależne 16 | 43 487 | 39 879 |
| Należności z tytułu podatku dochodowego | - | 7 247 |
| Aktywa finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie 17 | 83 218 | 47 796 |
| Rozliczenia międzyokresowe kosztów 18 | 12 541 | 7 093 |
| Wartości niematerialne 19 | 1 333 | 450 |
| Rzeczowe aktywa trwałe 20 | 42 455 | 12 562 |
| Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego 29 | 6 203 | 6 820 |
| Aktywa razem | 3 913 277 | 2 971 558 |
| KAPITAŁ WŁASNY I ZOBOWIĄZANIA | ||
| Zobowiązania | ||
| Zobowiązania wobec klientów 21 | 2 176 863 | 1 879 191 |
| Zobowiązania finansowe przeznaczone do obrotu 22 | 68 196 | 94 469 |
| Zobowiązania z tytułu podatku dochodowego | 1 304 | 132 |
| Zobowiązania z tytułu leasingu 24 | 28 108 | 4 382 |
| Pozostałe zobowiązania 23 | 78 603 | 44 429 |
| Rezerwy na zobowiązania 25 | 4 002 | 4 665 |
| Rezerwa na odroczony podatek dochodowy 29 | 57 838 | 31 871 |
| Zobowiązania razem | 2 414 914 | 2 059 139 |
| Kapitał własny | ||
| Kapitał podstawowy 26 | 5 869 | 5 869 |
| Kapitał zapasowy 26 | 71 608 | 71 608 |
| Pozostałe kapitały rezerwowe 26 | 657 417 | 598 651 |
| Różnice kursowe z przeliczenia 26 | 1 905 | 1 450 |
| Zyski zatrzymane | 761 564 | 234 841 |
| Kapitał własny razem | 1 498 363 | 912 419 |
| Kapitał własny i zobowiązania razem | 3 913 277 | 2 971 558 |
Sprawozdanie z sytuacji finansowej należy analizować łącznie z notami uzupełniającymi stanowiącymi integralną część sprawozdania finansowego.
XTB S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2022 roku
www.xtb.com
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE ZE ZMIAN W KAPITALE WŁASNYM
Sprawozdanie ze zmian w kapitale własnym za okres od 1 stycznia 2022 do 31 grudnia 2022 roku
(W TYS. PLN)
| KAPITAŁ PODSTAWOWY 26 | KAPITAŁ ZAPASOWY 26 | POZOSTAŁE KAPITAŁY REZERWOWE 26, 27 | RÓŻNICE KURSOWE Z PRZELICZENIA JEDNOSTEK ZAGRANICZNYCH ORAZ FUNDUSZY WYDZIELONYCH 26 | ZYSKI ZATRZYMANE 27 | KAPITAŁ WŁASNY RAZEM | |
|---|---|---|---|---|---|---|
| Stan na 1 stycznia 2022 roku | 5 869 | 71 608 | 598 651 | 1 450 | 234 841 | 912 419 |
| Całkowite dochody za okres sprawozdawczy | ||||||
| Zysk netto | - | - | - | - | 761 564 | 761 564 |
| Inne całkowite dochody | - | - | - | 455 | - | 455 |
| Całkowite dochody za okres sprawozdawczy razem | - | - | - | 455 | 761 564 | 762 019 |
| Transakcje z właścicielami ujęte bezpośrednio w kapitale własnym | ||||||
| Podział wyniku finansowego | ||||||
| - wypłata dywidendy | - | - | - | - | (176 075) | (176 075) |
| - przeniesienie na kapitał rezerwowy | - | - | 58 766 | - | (58 766) | - |
| Zwiększenie (zmniejszenie) kapitału własnego | - | - | 58 766 | 455 | 526 723 | 585 944 |
| Stan na 31 grudnia 2022 roku | 5 869 | 71 608 | 657 417 | 1 905 | 761 564 | 1 498 363 |
Sprawozdanie ze zmian w kapitale własnym należy analizować łącznie z notami uzupełniającymi stanowiącymi integralną część sprawozdania finansowego.
XTB S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2022 roku
www.xtb.com
Sprawozdanie ze zmian w kapitale własnym za okres od 1 stycznia 2021 do 31 grudnia 2021 roku
(W TYS. PLN)
| KAPITAŁ PODSTAWOWY 26 | KAPITAŁ ZAPASOWY 26 | POZOSTAŁE KAPITAŁY REZERWOWE 26, 27 | RÓŻNICE KURSOWE Z PRZELICZENIA JEDNOSTEK ZAGRANICZNYCH ORAZ FUNDUSZY WYDZIELONYCH 26 | ZYSKI ZATRZYMANE 27 | KAPITAŁ WŁASNY RAZEM | |
|---|---|---|---|---|---|---|
| Stan na 1 stycznia 2021 roku | 5 869 | 71 608 | 390 592 | 2 738 | 418 176 | 983 983 |
| Całkowite dochody za okres sprawozdawczy | ||||||
| Zysk netto | - | - | - | - | 234 841 | 234 841 |
| Inne całkowite dochody | - | - | - | (1 288) | - | (1 288) |
| Całkowite dochody za okres sprawozdawczy razem | - | - | - | (1 288) | 234 841 | 233 553 |
| Transakcje z właścicielami ujęte bezpośrednio w kapitale własnym | ||||||
| Podział wyniku finansowego | ||||||
| - wypłata dywidendy | - | - | - | - | (210 117) | (210 117) |
| - przeniesienie na kapitał rezerwowy | - | - | 208 059 | - | (208 059) | - |
| Zwiększenie (zmniejszenie) kapitału własnego | - | - | 208 059 | (1 288) | (183 335) | 23 436 |
| Stan na 31 grudnia 2021 roku | 5 869 | 71 608 | 598 651 | 1 450 | 234 841 | 912 419 |
Sprawozdanie ze zmian w kapitale własnym należy analizować łącznie z notami uzupełniającymi stanowiącymi integralną część sprawozdania finansowego.
XTB S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2022 roku
www.xtb.com
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE Z PRZEPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH
(W TYS. PLN)
| NOTA | OKRES 12 MIESIĘCY ZAKOŃCZONY 31.12.2022 | OKRES 12 MIESIĘCY ZAKOŃCZONY 31.12.2021 |
|---|---|---|
| Przepływy pieniężne z działalności operacyjnej | ||
| Zysk przed opodatkowaniem | 929 877 | 286 651 |
| Korekty: | 286 757 | (33 375) |
| Amortyzacja 19, 20 | 9 872 | 7 485 |
| (Dodatnie) Ujemne różnice kursowe z przeliczenia środków pieniężnych | 5 364 | (9 457) |
| (Zysk) Strata ze działalności inwestycyjnej | 277 364 | 332 |
| Pozostałe korekty 33.1 | 347 | (1 298) |
| Zmiana stanu Zmiana stanu rezerw | (663) | (246) |
| Zmiana stanu aktywów finansowych wycenianych w wartości godziwej przez wynik finansowy i zobowiązań finansowych przeznaczonych do obrotu | (128 517) | (76 583) |
| Zmiana stanu środków pieniężnych o ograniczonej możliwości dysponowania | (167 986) | (693 649) |
| Zmiana stanu aktywów finansowych wycenianych w zamortyzowanym koszcie | (35 422) | (24 232) |
| Zmiana stanu rozliczeń międzyokresowych kosztów | (5 448) | (2 212) |
| Zmiana stanu zobowiązań wobec klientów | 297 672 | 774 939 |
| Zmiana stanu pozostałych zobowiązań | 34 174 | (8 454) |
| Środki pieniężne z działalności operacyjnej | 1 216 634 | 253 276 |
| Zapłacony podatek dochodowy | (133 310) | (47 432) |
| Odsetki | 678 | 176 |
| Środki pieniężne netto z działalności operacyjnej | 1 084 002 | 206 020 |
| Przepływy pieniężne z działalności inwestycyjnej | ||
| Wpływy ze sprzedaży rzeczowych aktywów trwałych 10 | 20 | - |
| Wydatki z tytułu płatności za rzeczowe aktywa trwałe 20 | (12 301) | (7 363) |
| Wydatki z tytułu płatności za wartości niematerialne 19 | (1 117) | (210) |
| Wydatki z tytułu nabycia udziałów w jednostkach zależnych 16 | (4 344) | (5 012) |
| Wydatki z tytułu nabycia obligacji | (857 657) | (712 743) |
| Wydatki z tytułu założonych lokat | (300 000) | - |
| Wpływy z tytułu sprzedaży obligacji | 832 876 | 773 250 |
| Odsetki otrzymane od obligacji | 9 811 | 2 377 |
| Dywidendy otrzymane od jednostek |
| 2022 | 2021 | |
|---|---|---|
| Środki pieniężne netto z działalności operacyjnej | 605 877 | 110 233 |
| Zysk netto | 568 345 | 68 560 |
| Korekty o: | ||
| Amortyzacja | 4 004 | 3 060 |
| Koszty rezerwy tworzone na koszty przyszłych świadczeń pracowniczych | 2 277 | 2 123 |
| Inne korekty zwiększające zysk | 14 449 | 13 041 |
| Zmiana stanu środków pieniężnych z działalności operacyjnej | ||
| Zmiany stanu aktywów: | ||
| Zwiększenie (zmniejszenie) stanu papierów wartościowych do obrotu | (84 171) | (21 559) |
| Zwiększenie (zmniejszenie) stanu należności z tytułu handlu | (50 412) | (77 332) |
| Zwiększenie (zmniejszenie) stanu innych należności | (27 202) | (10 410) |
| Zwiększenie (zmniejszenie) stanu rozliczeń międzyokresowych czynnych | (5 234) | (4 087) |
| Zmiany stanu zobowiązań: | ||
| Zwiększenie (zmniejszenie) stanu zobowiązań z tytułu handlu | 40 289 | 79 648 |
| Zwiększenie (zmniejszenie) stanu innych zobowiązań | 49 700 | 59 200 |
| Zwiększenie (zmniejszenie) stanu rezerw | 645 | (2 091) |
| Zwiększenie (zmniejszenie) stanu rozliczeń międzyokresowych biernych | (20 968) | (12 580) |
| Środki pieniężne netto z działalności inwestycyjnej | (324 321) | 55 419 |
| Przepływy pieniężne z działalności finansowej | ||
| Płatności zobowiązań z umów leasingu finansowego | (3 613) | (4 498) |
| Zapłacone odsetki z tytułu leasingu | (678) | (176) |
| Dywidendy wypłacone na rzecz właścicieli | (176 075) | (210 117) |
| Środki pieniężne netto z działalności finansowej | (180 366) | (214 791) |
| Zwiększenie (Zmniejszenie) netto środków pieniężnych i ich ekwiwalentów | 579 315 | 46 648 |
| Środki pieniężne i ich ekwiwalenty na początek roku obrotowego | 550 871 | 494 766 |
| Zwiększenie (Zmniejszenie) netto środków pieniężnych i ich ekwiwalentów | 579 315 | 46 648 |
| Wpływ zmian kursów walut na saldo środków pieniężnych w walutach obcych | (5 364) | 9 457 |
| Środki pieniężne i ich ekwiwalenty na koniec roku obrotowego | 1 124 822 | 550 871 |
Sprawozdanie z przepływów pieniężnych należy analizować łącznie z notami uzupełniającymi stanowiącymi integralną część sprawozdania finansowego.
XTB S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2022 roku
www.xtb.com
8 NOTY OBJAŚNIAJĄCE DO SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO
1. Informacje ogólne
1.1 Nazwa i siedziba Spółki
- Firma: XTB Spółka Akcyjna
- Forma prawna: Spółka Akcyjna
- Kraj siedziby: Polska
- Siedziba Spółki: Prosta 67, 00-838 Warszawa
- Numer Regon: 015803782
- Numer NIP: 5272443955
- Numer w KRS: 0000217580
1.2 Zakres działalności Spółki
XTB S.A. („Spółka”, „XTB”) jest spółką akcyjną założoną aktem notarialnym z dnia 2 września 2004 roku – Rep. A-2712/2004. Spółka została powołana na czas nieoznaczony. Do Rejestru Przedsiębiorców Krajowego Rejestru Sądowego została wpisana w dniu 22 września 2004 roku przez Sąd Rejonowy dla m.st. Warszawy, XII Wydział Gospodarczy KRS pod nr 0000217580. Spółce nadano numer statystyczny REGON 015803782 oraz numer NIP 5272443955.
Przedmiotem działalności Spółki jest prowadzenie działalności maklerskiej na rynku giełdowym (akcje, ETF) oraz na rynku OTC (instrumenty pochodne na waluty, towary, indeksy, akcje i ETF i obligacje). Spółka podlega nadzorowi Komisji Nadzoru Finansowego i prowadzi działalność regulowaną na podstawie zezwolenia z dnia 8 listopada 2005 roku nr DDM-M-4021-57-1/2005.
W dniu 1 stycznia 2022 roku zmianie uległ adres siedziby Jednostki dominującej z adresu ul. Ogrodowa 58, 00-876 Warszawa na adres: ul. Prosta 67, 00-838 Warszawa Polska.
W dniu 5 stycznia 2022 roku w sądzie Rejonowym dla m. st. Warszawy w Warszawie XII Wydział Gospodarczy Krajowego Rejestru Sądowego została zarejestrowana zmiana nazwy spółki w dotychczasowym brzmieniu „X-Trade Brokers Dom Maklerski Spółka Akcyjna” na „XTB Spółka Akcyjna” (dalej również jako „XTB S.A.”).
1.3 Informacja o podmiotach sprawozdawczych w strukturze organizacyjnej Spółki
Niniejszym sprawozdaniem finansowym objęte są następujące oddziały zagraniczne wchodzące w skład Spółki:
- XTB S.A. organizační složka (dawniej: X-Trade Brokers Dom Maklerski Spółka Akcyjna, organizační složka) – oddział utworzony w dniu 7 marca 2007 roku w Republice Czeskiej. Oddział wpisany został do rejestru handlowego prowadzonego przez Sąd Miejski w Pradze pod numerem 56720 oraz posiada następujący numer identyfikacji podatkowej CZK 27867102. Data rejestracji nowej nazwy w lokalnym rejestrze: 6 kwietnia 2022 roku.
- XTB S.A. Sucursal en Espana (dawniej: X-Trade Brokers Dom Maklerski Spółka Akcyjna, Sucursal en Espana) - oddział utworzony w dniu 19 grudnia 2007 roku w Hiszpanii. W dniu 16 stycznia 2008 roku oddział zarejestrowany został przez władze Hiszpanii oraz posiada następujący numer identyfikacji podatkowej ES W0601162A. Data rejestracji nowej nazwy w lokalnym rejestrze: 22 lipca 2022 roku.
- XTB S.A. organizačná zložka (dawniej: X-Trade Brokers Dom Maklerski Spółka Akcyjna, organizačná zložka) - oddział utworzony w dniu 1 lipca 2008 roku w Republice Słowackiej. W dniu 6 sierpnia 2008 roku oddział wpisany został do rejestru handlowego prowadzonego przez Sąd Miejski w Bratysławie pod numerem 36859699 oraz posiada następujący numer identyfikacji podatkowej SK4020230324. Data rejestracji nowej nazwy w lokalnym rejestrze: 9 kwietnia 2022 roku.
- XTB S.A. Varsovia Sucursala Bucuresti (dawniej: X-Trade Brokers Dom Maklerski S.A. Sucursala Bucuresti Romania) - oddział utworzony w dniu 31 lipca 2008 roku w Rumunii. W dniu 4 sierpnia 2008 roku oddział wpisany został do Rejestru Przedsiębiorców pod numerem 402030 oraz posiada następujący numer identyfikacji podatkowej RO27187343. Data rejestracji nowej nazwy w lokalnym rejestrze: 22 kwietnia 2022 roku.
- XTB S.A. German Branch (dawniej: X-Trade Brokers Dom Maklerski S.A., German Branch) - oddział utworzony w dniu 5 września 2008 roku w Republice Federalnej Niemiec. W dniu 24 października 2008 roku oddział wpisany został do Rejestru Przedsiębiorców pod numerem HRB 84148 oraz posiada następujący numer identyfikacji podatkowej DE266307947. Data rejestracji nowej nazwy w lokalnym rejestrze: 19 grudnia 2022 roku.
- XTB S.A. Succursale Française (dawniej: X-Trade Brokers Dom Maklerski Spółka Akcyjna oddział we Francji) – oddział utworzony w dniu 21 kwietnia 2010 roku w Republice Francuskiej. W dniu 31 maja 2010 roku oddział wpisany został do Rejestru Przedsiębiorców pod numerem 522758689 oraz posiada następujący numer identyfikacji podatkowej FR61522758689. Data rejestracji nowej nazwy w lokalnym rejestrze: 27 maja 2022 roku.
- XTB S.A. – Sucursal em Portugal (dawniej: X-Trade Brokers Dom Maklerski S.A., Sucursal Portugesa) – oddział utworzony w dniu 7 lipca 2010 roku w Portugalii. W dniu 7 lipca 2010 roku oddział wpisany został do Rejestru Przedsiębiorców i identyfikacji podatkowej pod numerem PT980436613. Data rejestracji nowej nazwy w lokalnym rejestrze: 17 maja 2022 roku.
XTB S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2022 roku
www.xtb.com
1.4 Skład Zarządu Spółki
Skład osobowy Zarządu w okresie objętym sprawozdaniem finansowym oraz w okresie porównawczym był następujący:
| IMIĘ I NAZWISKO | FUNKCJA | DATA PIERWSZEGO POWOŁANIA | OKRES KADENCJI |
|---|---|---|---|
| Omar Arnaout | Prezes Zarządu | 23.03.2017 | Od dnia 1 lipca 2022 roku powołany na nową 3-letnią kadencję do dnia 1 lipca 2025 roku |
| Paweł Szejko | Członek Zarządu | 28.01.2015 | Od dnia 1 lipca 2022 roku powołany na nową 3-letnią kadencję do dnia 1 lipca 2025 roku |
| Filip Kaczmarzyk | Członek Zarządu | 10.01.2017 | Od dnia 1 lipca 2022 roku powołany na nową 3-letnią kadencję do dnia 1 lipca 2025 roku |
| Jakub Kubacki | Członek Zarządu | 10.07.2018 | Od dnia 1 lipca 2022 roku powołany na nową 3-letnią kadencję do dnia 1 lipca 2025 roku |
| Andrzej Przybylski | Członek Zarządu | 01.05.2019 | Od dnia 1 lipca 2022 roku powołany na nową 3-letnią kadencję do dnia 1 lipca 2025 roku |
2. Podstawa sporządzenia sprawozdania finansowego
2.1 Oświadczenie o zgodności
Niniejsze jednostkowe sprawozdanie finansowe sporządzono zgodnie z Międzynarodowymi Standardami Sprawozdawczości Finansowej („MSSF”). Niniejsze sprawozdanie finansowe jest jednostkowym sprawozdaniem finansowym Spółki XTB S.A. i jest uwzględnione w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym Grupy XTB. Informacja o jednostkach zależnych jest zaprezentowana w nocie 16.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe Spółki XTB S.A., sporządzone za okres od 1 stycznia 2022 roku do 31 grudnia 2022 roku z danymi porównywalnymi za rok kończący się 31 grudnia 2021 roku, obejmuje dane finansowe Spółki oraz dane finansowe oddziałów zagranicznych.
Niniejsze jednostkowe sprawozdanie finansowe zostało sporządzone zgodnie zasadą kosztu historycznego, z wyjątkiem aktywów finansowych wycenianych w wartości godziwej oraz innych aktywów i zobowiązań, których metody wyceny opisano w polityce rachunkowości. Aktywa Spółki zostały zaprezentowane w bilansie według stopnia płynności, natomiast zobowiązania według terminu wymagalności. Spółka oraz oddziały zagraniczne prowadzą swoje księgi rachunkowe zgodnie z zasadami rachunkowości obowiązującymi w krajach, w których te podmioty mają siedziby. Jednostkowe sprawozdanie finansowe zawiera wprowadzone w celu doprowadzenia sprawozdań finansowych tych jednostek do zgodności z MSSF.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe zostało zatwierdzone przez Zarząd Spółki w dniu 21 marca 2023 roku.
XTB S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2022 roku
www.xtb.com
Sporządzając niniejsze jednostkowe sprawozdanie finansowe Spółka podjęła decyzję, iż żaden ze Standardów nie będzie wcześniej zastosowany. MSSF obejmują standardy i interpretacje zaakceptowane przez Radę Międzynarodowych Standardów Rachunkowości („RMSR”) oraz Komitet ds. Interpretacji Międzynarodowej Sprawozdawczości Finansowej („KIMSF”).
2.2 Waluta pomiaru i waluta sprawozdań finansowych
Walutą pomiaru i walutą sprawozdawczą niniejszego jednostkowego sprawozdania finansowego jest złoty polski („zł”, „PLN”), a wszystkie wartości, o ile nie wskazano inaczej, podane są w tysiącach złotych.
2.3 Założenie kontynuacji działalności
Jednostkowe sprawozdanie finansowe zostało sporządzone przy założeniu kontynuowania działalności gospodarczej przez Spółkę w dającej się przewidzieć przyszłości. Na dzień sporządzenia jednostkowego sprawozdania finansowego Zarząd XTB S.A. nie stwierdza istnienia okoliczności wskazujących na zagrożenie kontynuowania działalności przez Spółkę.
2.4 Porównywalność danych i spójność zastosowanych zasad
Dane zaprezentowane w jednostkowym sprawozdaniu finansowym są porównywalne oraz sporządzone według spójnych zasad we wszystkich okresach objętych jednostkowym sprawozdaniem finansowym.
2.5 Wpływ COVID-19 na wyniki Spółki
W marcu 2020 roku Światowa Organizacja Zdrowia uznała, że choroba powodowana koronawirusem COVID-19 może być określona mianem pandemii. W związku z coraz większym rozwojem choroby na świecie kraje podejmują liczne działania, które mają ograniczyć lub opóźnić jej rozprzestrzenianie się. Zarząd XTB S.A. nie identyfikuje wpływu pandemii COVID-19 na działalność Spółki.# Wpływ inwazji Rosji na Ukrainę na wyniki Spółki
W dniu 24 lutego 2022 roku wojska rosyjskie przekroczyły wschodnie, południowe i północne granice Ukrainy atakując terytorium Ukrainy. W związku z działami wojennymi ze strony Rosji przedstawiciele Unii Europejskiej oraz wielu innych krajów nałożyli dotkliwe dla Rosji sankcje, które dotyczą głównie strategicznych sektorów rosyjskiej gospodarki poprzez zablokowanie dostępu do technologii i rynków. Sytuacja ta nie ma istotnego wpływu na Spółkę, jednakże wywołała dużą zmienność na rynkach finansowych i towarowych na całym świecie, co miało wpływ na aktywność transakcyjną klientów XTB i wyniki Spółki.
Zmiany stosowanych zasad rachunkowości
Zasady (polityki) rachunkowości zastosowane do sporządzenia sprawozdania finansowego są spójne z tymi, które zastosowano przy sporządzaniu rocznego sprawozdania finansowego Spółki za rok zakończony dnia 31 grudnia 2021 roku, z wyjątkiem zastosowania nowych lub zmienionych standardów oraz interpretacji obowiązujących dla okresów rocznych rozpoczynających się od 1 stycznia 2022 roku i później. Pozostałe nowe lub zmienione standardy oraz interpretacje, które mają zastosowanie po raz pierwszy w 2022 roku nie mają istotnego wpływu na skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy.
- Coroczne poprawki do standardów MSSF 2018-2020
- Zmiany do MSR 37 - Umowy rodzące obciążenia
- Zmiany do MSR 16 - Rzeczowe aktywa trwałe: przychody osiągnięte przed oddaniem do użytkowania
- Zmiany do MSSF 3 - Odniesienie do Założeń koncepcyjnych
Spółka nie zdecydowała się na wcześniejsze zastosowanie żadnego standardu, interpretacji lub zmiany, która została opublikowana, lecz nie weszła dotychczas w życie w świetle przepisów Unii Europejskiej. Nowe lub zmienione standardy oraz interpretacje, które mają zastosowanie po raz pierwszy w 2022 roku nie mają istotnego wpływu na sprawozdanie finansowe Spółki.
XTB S.A. Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2022 roku www.xtb.com 11
Nowe standardy i interpretacje, które zostały opublikowane, a nie weszły jeszcze w życie
Następujące standardy i interpretacje zostały opublikowane przez Radę Międzynarodowych Standardów Rachunkowości, jednak nie weszły jeszcze w życie:
- MSSF 17 „Umowy ubezpieczeniowe” oraz zmiany do MSSF 17 – mający zastosowanie dla okresów rocznych rozpoczynających się dnia 1 stycznia 2023 roku lub później,
- Zmiany do MSR 1 „Prezentacja sprawozdań finansowych” oraz Wytyczne Rady MSSF w zakresie ujawnień dotyczących polityk rachunkowości w praktyce – mający zastosowanie dla okresów rocznych rozpoczynających się dnia 1 stycznia 2023 roku lub później,
- Zmiany do MSR 8 „Zasady rachunkowości, zmiany wartości szacunkowych i korygowanie błędów” – mający zastosowanie dla okresów rocznych rozpoczynających się dnia 1 stycznia 2023 roku lub później,
- Zmiany do MSR 12 „Podatek dochodowy” - obowiązek ujmowania odroczonego podatku dochodowego w związku z aktywami i zobowiązaniami powstałymi w ramach pojedynczej transakcji – mający zastosowanie dla okresów rocznych rozpoczynających się dnia 1 stycznia 2023 roku lub później,
- Zmiany do MSSF 17 ,,Umowy ubezpieczeniowe” - pierwsze zastosowanie MSSF 17 i MSSF 9 – mający zastosowanie dla okresów rocznych rozpoczynających się dnia 1 stycznia 2023 roku lub później.
- Zmiany do MSSF 16 „Leasing” – zobowiązania leasingowe w transakcjach sprzedaży i leasingu zwrotnego – do dnia zatwierdzenia niniejszego sprawozdania finansowego niezatwierdzony przez UE – mający zastosowanie dla okresów rocznych rozpoczynających się dnia 1 stycznia 2024 roku lub później,
- Zmiany do MSR 1 – „Prezentacja sprawozdań finansowych” - klasyfikacja zobowiązań jako krótkoterminowe lub długoterminowe – do dnia zatwierdzenia niniejszego sprawozdania finansowego niezatwierdzony przez UE – mający zastosowanie dla okresów rocznych rozpoczynających się dnia 1 stycznia 2024 roku lub później,
- Zmiany do MSSF 14 „Regulacyjne rozliczenia międzyokresowe” – prace prowadzące do zatwierdzenia niniejszych zmian zostały przez UE odłożone bezterminowo – termin wejścia w życie został odroczony przez RMSR na czas nieokreślony,
- Zmiany do MSSF 10 i MSR 28 Transakcje sprzedaży lub wniesienia aktywów pomiędzy inwestorem a jego jednostką stowarzyszoną lub wspólnym przedsięwzięciem – prace prowadzące do zatwierdzenia niniejszych zmian zostały przez UE odłożone bezterminowo – termin wejścia w życie został odroczony przez RMSR na czas nieokreślony.
Spółka nie przewiduje istotnego wpływu powyższych opublikowanych standardów i interpretacji, które nie weszły jeszcze w życie na roczne sprawozdanie finansowe Spółki.
Profesjonalny osąd
W procesie stosowania zasad (polityki) rachunkowości Zarząd Spółki dokonał następujących osądów, które mają największy wpływ na przedstawiane wartości bilansowe aktywów i zobowiązań.
Ujmowanie przychodów
Cena transakcyjna ustalona jest według wartości godziwej co jest szczegółowo opisane w notach 4.13.i 4.14. Wynagrodzenie zmienne, zobowiązania z tytułu zwrotów wynagrodzenia i innych w przypadku Spółki nie występuje.
Okres amortyzacji wartości niematerialnych
Szacunek okresu amortyzacji wydzielonej wartości niematerialnej w postaci licencji na działalność maklerską na rynkach zagranicznych opiera się na oczekiwanym okresie ekonomicznej użyteczności tego składnika aktywów. Okres amortyzacji ustalony został przy oczekiwaniu, iż działalność na rynkach zagranicznych z wykorzystaniem wydzielonej wartości niematerialnej prowadzona będzie nie krócej niż 10 lat. W przypadku zaistnienia okoliczności powodujących zmianę spodziewanego okresu użytkowania mogą się zmienić stawki amortyzacji, co w konsekwencji wpłynie na wartość odpisów amortyzacyjnych i wartość księgową netto wartości niematerialnych.
XTB S.A. Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2022 roku www.xtb.com 12
Informacje o istotnych szacunkach i wycenach
Sporządzenie jednostkowego sprawozdania finansowego zgodnie z MSSF wymaga dokonania przez Spółkę pewnych szacunków oraz przyjęcia pewnych założeń, które mają wpływ na kwoty prezentowane w jednostkowym sprawozdaniu finansowym. Szacunki i założenia, które podlegają ciągłej ocenie przez kierownictwo Spółki, oparte są o doświadczenia historyczne i inne czynniki, w tym oczekiwania co do przyszłych zdarzeń, które w danej sytuacji wydają się uzasadnione. Wyniki tworzą podstawę do dokonywania szacunków odnośnie wartości bilansowych aktywów i pasywów. Mimo, że szacunki te opierają się na najlepszej wiedzy dotyczącej warunków bieżących i działań, które Spółka podejmuje, rzeczywiste rezultaty mogą się od tych szacunków różnić. Korekty w szacunkach są rozpoznawane w okresie sprawozdawczym, podczas którego dokonano zmiany szacunku pod warunkiem, że korekta dotyczy tylko tego okresu lub również w okresach przyszłych, jeśli korekta wpływa zarówno na bieżący jak i przyszłe okresy. Poniżej przedstawiono najistotniejsze obszary, dla których Spółka dokonuje oszacowań.
Utrata wartości aktywów
Na każdy dzień bilansowy Spółka ocenia, czy istnieją przesłanki utraty wartości danego składnika aktywów finansowych lub grupy aktywów finansowych. W szczególności Spółka dokonuje oceny utraty wartości przeterminowanych należności i obejmuje odpisem aktualizującym szacowaną wartość należności zagrożonych i nieściągalnych. Na każdy dzień bilansowy Spółka ocenia, czy istnieją przesłanki utraty wartości pozostałych aktywów, w tym wartości niematerialnych. Utrata wartości występuje, gdy istnieje duże prawdopodobieństwo, że składniki te nie przyniosą w przyszłości w znaczącej części lub w całości przewidywanych korzyści ekonomicznych, np. na skutek wygaśnięcia licencji czy wycofania z użytkowania.
Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego
Na każdy dzień bilansowy Spółka ocenia prawdopodobieństwo rozliczenia nierozliczonych strat podatkowych z szacowanym przyszłym dochodem do opodatkowania i rozpoznaje aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego tylko w tym zakresie, w którym jest prawdopodobne, że będzie dostępny przyszły dochód do opodatkowania, od którego można odliczyć nierozliczone straty podatkowe, co jest szczegółowo opisane w nocie 29.2.2.
Okres rozliczenia aktywa na podatek odroczony
Spółka rozpoznaje składnik aktywów z tytułu podatku odroczonego bazując na założeniu, że w przyszłości zostanie osiągnięty zysk podatkowy pozwalający na jego wykorzystanie. Pogorszenie uzyskiwanych wyników podatkowych w przyszłości mogłoby spowodować, że założenie to stałoby się nieuzasadnione. Aktywa na podatek odroczony dotyczą głównie aktywowanych strat generowanych przez zagraniczne oddziały w okresie ich początkowego rozwoju działalności. Spółka analizuje możliwość rozpoznania takich aktywów z uwzględnieniem lokalnych przepisów podatkowych oraz dokonuje analizy przyszłych budżetów podatkowych oceniając możliwość odzyskania tych aktywów.
Wycena wartości godziwej
Informacje o szacunkach związanych z wyceną wartości godziwej zostały zamieszczone w nocie 38 – Zarządzanie ryzykiem.
Inne wartości szacunkowe
Rezerwa na zobowiązania związane z odprawami emerytalnymi, rentowymi i pośmiertnymi wyliczana jest metodą aktuarialną przez niezależnego aktuariusza jako wartość obecna przyszłych zobowiązań Spółki wobec pracowników według stanu zatrudnienia i płac na dzień bilansowy. Wyliczenie rezerw jest oparte na szeregu założeń, zarówno co do warunków makroekonomicznych jak i założeń dotyczących rotacji pracowników, ryzyka śmierci i innych. Rezerwa na niewykorzystane urlopy jest wyliczana w oparciu o szacowaną wypłatę świadczenia urlopowego na podstawie ilości dni niewykorzystanego urlopu i wynagrodzenia na dzień bilansowy. Rezerwa na ryzyko prawne ustalana jest indywidualnie w oparciu o okoliczności danej sprawy spornej. Spółka dokonuje oceny szans na wygranie danej sprawy, a w konsekwencji ocenia potrzebę ustanowienia rezerwy na wypadek przegranej, w odniesieniu do wszystkich spraw sądowych.
XTB S.A.# Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2022 roku www.xtb.com 13
4. Przyjęte zasady rachunkowości
4.1 Waluta funkcjonalna i waluta sprawozdawcza
Transakcje przeprowadzane w walucie innej niż waluta funkcjonalna wykazuje się po kursie waluty obowiązującym na dzień transakcji. Na dzień bilansowy aktywa i zobowiązania pieniężne denominowane w walutach obcych są przeliczane według średniego kursu NBP ogłoszonego na ten dzień. Pozycje niepieniężne wyceniane są według kosztu historycznego. Walutą funkcjonalną Spółki jest polski złoty, który jest również walutą sprawozdawczą niniejszego jednostkowego sprawozdania finansowego. Różnice kursowe ujmuje się w przychodach lub kosztach w okresie, w którym powstają, z wyjątkiem:
* różnic kursowych dotyczących aktywów w budowie, które włącza się do kosztów tych aktywów i traktuje jako korekty kosztów odsetkowych kredytów w walutach obcych;
* różnic kursowych wynikających z pozycji pieniężnych należności lub zobowiązań względem jednostek zagranicznych, z którymi nie planuje się rozliczeń lub też takie rozliczenia nie są prawdopodobne, stanowiących część inwestycji netto w jednostkę zlokalizowaną za granicą i ujmowanych w kapitale rezerwowym z przeliczenia jednostek zagranicznych oraz w zysku/stracie ze zbycia inwestycji netto.
Następujące kursy zostały przyjęte dla potrzeb wyceny aktywów i zobowiązań na dzień bilansowy oraz przeliczenia pozycji sprawozdań z całkowitych dochodów:
| WALUTA | JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE Z SYTUACJI FINANSOWEJ 31.12.2022 | JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE Z SYTUACJI FINANSOWEJ 31.12.2021 | JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE Z CAŁKOWITYCH DOCHODÓW 31.12.2022 | JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE Z CAŁKOWITYCH DOCHODÓW 31.12.2021 |
|---|---|---|---|---|
| USD | 4,4018 | 4,0600 | - | - |
| EUR | 4,6899 | 4,5994 | 4,6883 | 3,8757 |
| CZK | 0,1942 | 0,1850 | 0,1910 | 0,1785 |
| RON | 0,9475 | 0,9293 | 0,9501 | 0,9293 |
| HUF | 0,0117 | 0,0125 | - | - |
| GBP | 5,2957 | 5,4846 | - | - |
| TRY | 0,2349 | 0,3016 | - | - |
4.2 Środki pieniężne i inne aktywa pieniężne
Środki pieniężne składają się z gotówki w kasie oraz depozytów bankowych płatnych na żądanie. Spółka zalicza do aktywów pieniężnych inwestycje, jeżeli są łatwo wymienialne na określoną kwotę środków pieniężnych, są narażone na nieznaczne ryzyko zmiany wartości oraz posiadają trzymiesięczny lub krótszy termin płatności, licząc od daty ich nabycia. Przepływy pieniężne są wpływami lub wypływami środków pieniężnych oraz innych aktywów pieniężnych. Spółka wykazuje przepływy pieniężne z działalności operacyjnej, posługując się metodą pośrednią, zgodnie z którą zysk lub stratę koryguje się o skutki transakcji mających bezgotówkowy charakter, o rozliczenia międzyokresowe dotyczące przeszłych lub przyszłych wpływów lub płatności środków pieniężnych dotyczących działalności operacyjnej, oraz o pozycje przychodowe i kosztowe związane z przepływami pieniężnymi z działalności inwestycyjnej lub finansowej. Przychody z tytułu odsetek otrzymanych od środków pieniężnych i innych aktywów pieniężnych oraz koszty z tytułu odsetek zapłaconych klientom są klasyfikowane w działalności operacyjnej, natomiast koszty z tytułu odsetek zapłaconych z tytułu leasingu finansowego są klasyfikowane w działalności finansowej. Środki pieniężne obejmują środki pieniężne własne Spółki oraz środki pieniężne klientów. Środki pieniężne klientów są deponowane na rachunkach bankowych odrębnie od środków pieniężnych Spółki.
4.3 Aktywa i zobowiązania finansowe
Inwestycje ujmuje się w dniu zakupu i wyłącza ze sprawozdania finansowego w dniu sprzedaży (transakcje ujmowane są na dzień zawarcia), jeśli umowa wymaga dostarczania ich w terminie wyznaczonym przez odpowiedni rynek, a ich wartość początkową wycenia się w wartości godziwej. Koszty transakcyjne dotyczące nabycia aktywów i zobowiązań finansowych wycenianych w wartości godziwej przez wynik finansowy są ujmowane w kosztach okresu, natomiast koszty transakcyjne dotyczące pozostałych kategorii aktywów i zobowiązań finansowych są uwzględniane w wartości początkowej tych aktywów i zobowiązań.
XTB S.A. Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2022 roku www.xtb.com 14
Aktywa finansowe klasyfikuje się jako:
* instrumenty dłużne wyceniane w zamortyzowanym koszcie,
* instrumenty dłużne wyceniane w wartości godziwej przez inne całkowite dochody,
* instrumenty kapitałowe wyceniane w wartości godziwej przez inne całkowite dochody oraz
* aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy.
Zobowiązania finansowe klasyfikuje się jako:
* zobowiązania finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy oraz
* pozostałe zobowiązania finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie.
Klasyfikacja aktywów finansowych
Aktywa finansowe klasyfikowane są do następujących kategorii wyceny:
* wyceniane według zamortyzowanego kosztu,
* wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy,
* wyceniane w wartości godziwej przez inne całkowite dochody.
Spółka klasyfikuje składnik aktywów finansowych na podstawie modelu biznesowego jednostki w zakresie zarządzania aktywami finansowymi oraz charakterystyki wynikających z umowy przepływów pieniężnych dla składnika aktywów finansowych (tzw. „kryterium SPPI”). Jednostka dokonuje reklasyfikacji inwestycji w instrumenty dłużne wtedy i tylko wtedy, gdy zmianie ulega model zarządzania tymi aktywami.
Wycena na moment początkowego ujęcia
Z wyjątkiem niektórych należności z tytułu dostaw i usług, w momencie początkowego ujęcia jednostka wycenia składnik aktywów finansowych w jego wartości godziwej, którą w przypadku aktywów finansowych niewycenianych w wartości godziwej przez wynik finansowy powiększa się o koszty transakcyjne, które można bezpośrednio przypisać do nabycia tych aktywów finansowych.
Zaprzestanie ujmowania
Aktywa finansowe wyłącza się z ksiąg rachunkowych, w sytuacji, gdy:
* prawa do uzyskania przepływów pieniężnych z aktywów finansowych wygasły, lub
* prawa do uzyskania przepływów pieniężnych z aktywów finansowych zostały przeniesione a Spółka dokonała przeniesienia zasadniczo całego ryzyka i wszystkich pożytków z tytułu ich własności.
Wycena po początkowym ujęciu
Dla celów wyceny po początkowym ujęciu, aktywa finansowe klasyfikowane są do jednej z czterech kategorii:
* instrumenty dłużne wyceniane w zamortyzowanym koszcie,
* instrumenty dłużne wyceniane w wartości godziwej przez inne całkowite dochody,
* instrumenty kapitałowe wyceniane w wartości godziwej przez inne całkowite dochody,
* aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy.
4.3.1 Instrumenty dłużne wyceniane w zamortyzowanym koszcie
Składnik aktywów finansowych wycenia się w zamortyzowanym koszcie, jeśli spełnione są oba poniższe warunki
* składnik aktywów finansowych jest utrzymywany zgodnie z modelem biznesowym, którego celem jest utrzymywanie aktywów finansowych dla uzyskiwania przepływów pieniężnych wynikających z umowy;
* warunki umowy dotyczące składnika aktywów finansowych powodują powstawanie w określonych terminach przepływów pieniężnych, które są jedynie spłatą kwoty głównej i odsetek od kwoty głównej pozostałej do spłaty.
XTB S.A. Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2022 roku www.xtb.com 15
4.3.2 Instrumenty dłużne wyceniane w wartości godziwej przez inne całkowite dochody
Składnik aktywów finansowych jest wyceniany w wartości godziwej przez inne całkowite dochody, jeżeli spełnione są oba poniższe warunki:
* składnik aktywów finansowych jest utrzymywany zgodnie z modelem biznesowym, którego celem jest zarówno otrzymywanie przepływów pieniężnych wynikających z umowy, jak i sprzedaż składników aktywów finansowych; oraz
* warunki umowy dotyczące składnika aktywów finansowych powodują powstawanie w określonych terminach przepływów pieniężnych, które są jedynie spłatą kwoty głównej i odsetek od kwoty głównej pozostałej do spłaty.
Przychody z tytułu odsetek, różnice kursowe oraz zyski i straty z tytułu utraty wartości ujmowane są w wyniku finansowym i obliczane w taki sam sposób jak w przypadku aktywów finansowych wycenianych zamortyzowanym kosztem. Pozostałe zmiany wartości godziwej ujmowane są w przez inne całkowite dochody. W momencie zaprzestania ujmowania składnika aktywów finansowych łączny zysk lub strata uprzednio rozpoznana w innych całkowitych dochodach zostają przeklasyfikowane z pozycji kapitału własnego do wyniku finansowego. Przychody z tytułu odsetek oblicza się przy zastosowaniu metody efektywnej stopy procentowej i wykazuje się w sprawozdaniu z całkowitych dochodów w pozycji „Przychody finansowe”.
4.3.3 Instrumenty kapitałowe – aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez inne całkowite dochody
W momencie początkowego ujęcia Spółka może dokonać nieodwołalnego wyboru dotyczącego ujmowania w innych całkowitych dochodach późniejszych zmian wartości godziwej inwestycji w instrument kapitałowy, który nie jest przeznaczony do obrotu ani nie jest warunkową zapłatą ujętą przez jednostkę przejmującą w ramach połączenia jednostek, do którego ma zastosowanie MSSF 3. Wybór taki dokonywany jest oddzielnie dla każdego instrumentu kapitałowego. Skumulowane zyski lub straty poprzednio ujęte w innych całkowitych dochodach nie podlegają przeklasyfikowaniu do wyniku finansowego. Dywidendy ujmowane są w sprawozdaniu z całkowitych dochodów wtedy, gdy powstaje uprawnienie jednostki do otrzymania dywidendy, chyba że dywidendy te w oczywisty sposób stanowią odzyskanie części kosztów inwestycji.
4.3.4 Aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy
Składnik aktywów finansowych, które nie spełniają kryteriów wyceny według zamortyzowanego kosztu lub w wartości godziwej przez pozostałe całkowite dochody, wycenia się w wartości godziwej przez wynik finansowy. Zysk lub stratę z wyceny inwestycji dłużnych do wartości godziwej ujmuje się w wyniku finansowym. Dywidendy ujmowane są w sprawozdaniu z całkowitych dochodów wtedy, gdy powstaje uprawnienie jednostki do otrzymania dywidendy. Spółka zalicza do tej kategorii głównie instrumenty pochodne OTC oraz akcje giełdowe.# 4.3.5 Wycena według wartości godziwej
Wartość godziwa jest to cena jaką w dniu wyceny można uzyskać za sprzedaż składnika aktywów albo zapłacić za przekazanie zobowiązania w zwykłej transakcji pomiędzy uczestnikami rynku. W przypadku instrumentów finansowych dostępnych na aktywnym rynku, wartość godziwa jest mierzona na podstawie kwotowanych cen rynkowych. Rynek jest uważany za aktywny, jeśli kwotowane ceny są powszechnie i bezpośrednio dostępne i reprezentują aktualne i rzeczywiste zawarte transakcje między niepowiązanymi ze sobą stronami. Jeśli dla instrumentu finansowego nie istnieje aktywny rynek, wartość godziwa jest ustalana na podstawie modeli wyceny. Wartość godziwą instrumentu finansowego w ujęciu początkowym stanowi cena transakcyjna, czyli wartość godziwa kwoty zapłaconej lub otrzymanej.
XTB S.A. Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2022 roku www.xtb.com 16
Zgodnie z MSSF 13 „Wycena wartości godziwej” Spółka stosuje techniki wyceny, które są odpowiednie do okoliczności i w przypadku których są dostępne dostateczne dane do wyceny wartości godziwej, przy maksymalnym wykorzystaniu odpowiednich obserwowalnych danych wejściowych i minimalnym wykorzystaniu nieobserwowalnych danych wejściowych, a mianowicie:
1. wycena oparta o dane w pełni obserwowalne (kwotowania aktywnego rynku);
2. modele wyceny wykorzystujące informacje niestanowiące danych z poziomu 1, ale obserwowalne bezpośrednio lub pośrednio;
3. modele wyceny wykorzystujące dane nieobserwowalne (niepochodzące z aktywnego rynku).
Techniki wyceny przyjęte do ustalenia wartości godziwej są stosowane w sposób ciągły. Zmiana techniki wyceny skutkująca przeniesieniem pomiędzy powyższymi metodami następuje, gdy:
• transfer z metody 1 do 2 ma miejsce, gdy dla instrumentów finansowych wycenianych według metody 1 na dany dzień bilansowy nie są dostępne kwotowania aktywnego rynku (a uprzednio były);
• transfer z metody 2 do 3 ma miejsce, gdy dla instrumentów finansowych wycenianych według metody 2 na dany dzień bilansowy uwzględniany w wycenie udział parametrów nie pochodzących z rynku stał się istotny (a uprzednio był nieistotny).
4.3.6 Utrata wartości aktywów finansowych
Aktywa finansowe, oprócz tych wycenianych w wartości godziwej przez wynik finansowy, ocenia się pod względem utraty wartości na każdy dzień bilansowy. Aktywa finansowe tracą wartość, gdy istnieją obiektywne przesłanki, że zdarzenia, które wystąpiły po początkowym ujęciu danego składnika aktywów wpłynęły niekorzystnie na związane z nim szacunkowe przyszłe przepływy pieniężne. W przypadku akcji notowanych na giełdzie znaczny lub długotrwały spadek cen akcji uznaje się za obiektywny dowód utraty wartości. W przypadku niektórych kategorii aktywów finansowych, np. należności z tytułu dostaw i usług, poszczególne aktywa ocenione jako te, które nie są przeterminowane, bada się pod kątem utratę wartości łącznie. Obiektywne dowody utraty wartości dla portfela należności obejmują doświadczenie Spółki w procesie windykacji należności; wzrost liczby nieterminowych płatności przekraczających średnio 90 dni, a także obserwowalne zmiany w warunkach gospodarki krajowej czy lokalnej, które mają związek z przypadkami nieterminowych spłat należności. Na każdy dzień sprawozdawczy jednostka wycenia odpis na oczekiwane straty kredytowe z tytułu instrumentu finansowego w kwocie równej oczekiwanym stratom kredytowym w całym okresie życia, jeżeli ryzyko kredytowe związane z danym instrumentem finansowym znacznie wzrosło od momentu początkowego ujęcia. Na każdy dzień sprawozdawczy jednostka dokonuje oceny, czy ryzyko kredytowe związane z danym instrumentem finansowym znacznie wzrosło od dnia jego początkowego ujęcia. Dokonując takiej oceny, jednostka posługuje się zmianą ryzyka niewykonania zobowiązania w oczekiwanym okresie życia instrumentu finansowego, a nie zmianą kwoty oczekiwanych strat kredytowych. W celu dokonania takiej oceny jednostka porównuje ryzyko niewykonania zobowiązania dla danego instrumentu finansowego na dzień sprawozdawczy z ryzykiem niewykonania zobowiązania dla tego instrumentu finansowego na dzień początkowego ujęcia, biorąc pod uwagę racjonalne i możliwe do udokumentowania informacje, które są dostępne bez nadmiernych kosztów lub starań i które wskazują na znaczny wzrost ryzyka kredytowego od momentu początkowego ujęcia.
4.3.7 Wyłączenie aktywów finansowych z bilansu
Spółka wyłącza składnik aktywów finansowych z bilansu wyłącznie wtedy, gdy wygasną prawa umowne do przepływów pieniężnych generowanych przez taki składnik aktywów, albo gdy składnik aktywów finansowych wraz z zasadniczo całym ryzykiem i wszystkimi korzyściami związanymi z jego posiadaniem zostają przeniesione na inny podmiot. Jeżeli Spółka nie przenosi ani nie zatrzymuje zasadniczo całego ryzyka i wszystkich korzyści związanych z posiadaniem składnika aktywów i utrzymuje nad nim kontrolę, ujmuje zatrzymany udział w takim składniku aktywów i związane z nim zobowiązania z tytułu potencjalnych płatności. Jeśli natomiast Spółka zatrzymuje zasadniczo całe ryzyko i korzyści związane z przeniesionym składnikiem aktywów, to nadal ujmuje stosowny składnik aktywów finansowych. W momencie zaprzestania ujmowania aktywów finansowych w całości, różnicę między (i) wartością bilansową a (ii) sumą otrzymanej zapłaty oraz wszelkich skumulowanych zysków lub strat, które zostały ujęte w innych całkowitych dochodach, ujmuje się w przychodach lub kosztach okresu.
XTB S.A. Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2022 roku www.xtb.com 17
4.3.8 Zobowiązania finansowe przeznaczone do obrotu (wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy)
Do tej kategorii zalicza się zobowiązania finansowe przeznaczone do obrotu lub zaklasyfikowane jako wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy przy początkowym ujęciu. Zobowiązanie finansowe klasyfikuje się jako przeznaczone do obrotu, jeżeli:
• zostało podjęte przede wszystkim w celu odkupu w krótkim terminie;
• stanowi część określonego portfela instrumentów finansowych, którymi Spółka zarządza łącznie zgodnie z bieżącym i faktycznym wzorcem generowania krótkoterminowych zysków; lub
• jest instrumentem pochodnym niesklasyfikowanym i niedziałającym jako zabezpieczenie.
W momencie początkowego ujęcia jednostka może nieodwołalnie wyznaczyć zobowiązanie finansowe jako wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy, gdy prowadzi to do uzyskania bardziej przydatnych informacji, ponieważ:
a) eliminuje to lub znacząco zmniejsza niespójność w zakresie wyceny lub ujmowania (określaną czasami jako „niedopasowanie księgowe”), jaka w przeciwnym razie powstałaby na skutek wyceny aktywów lub zobowiązań bądź ujęcia związanych z nimi zysków lub strat według różnych zasad; lub
b) grupa zobowiązań finansowych bądź aktywów finansowych i zobowiązań finansowych jest zarządzana, a jej wyniki są oceniane w oparciu o wartość godziwą, zgodnie z udokumentowaną strategią zarządzania ryzykiem lub strategią inwestycyjną, a informacje o tej grupie przygotowane na tej podstawie są przekazywane wewnątrz jednostki kluczowemu personelowi kierowniczemu (zgodnie z definicją zawartą w MSR 24 Ujawnianie informacji na temat podmiotów powiązanych), na przykład zarządowi lub dyrektorowi wykonawczemu jednostki.
Zobowiązania finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy wykazuje się w wartości godziwej, a wynikające z nich zyski lub straty finansowe ujmuje się w przychodach lub kosztach okresu z uwzględnieniem odsetek zapłaconych od danego zobowiązania finansowego.
4.3.9 Pozostałe zobowiązania finansowe
Pozostałe zobowiązania finansowe, w tym kredyty bankowe i pożyczki, wycenia się przy początkowym ujęciu w wartości godziwej pomniejszonej o koszty transakcji. Następnie wycenia się je według zamortyzowanego kosztu metodą efektywnej stopy procentowej. Metoda efektywnej stopy procentowej służy do obliczania zamortyzowanego kosztu zobowiązania i do alokowania kosztów odsetkowych w odpowiednim okresie. Efektywna stopa procentowa to stopa faktycznie dyskontująca przyszłe płatności pieniężne w przewidywanym okresie użytkowania danego zobowiązania lub, w razie potrzeby, w okresie krótszym.
4.3.10 Wyłączenie zobowiązań finansowych z bilansu
Spółka wyłącza zobowiązania finansowe z bilansu wyłącznie wówczas, gdy odpowiednie zobowiązania Spółki zostaną wykonane, unieważnione lub gdy wygasną. W momencie wyłączenia składnika zobowiązań finansowych, różnicę między (i) wartością bilansową a (ii) sumą dokonanej zapłaty ujmuje się w przychodach lub kosztach okresu.
4.4 Inwestycje w jednostki zależne
Przez jednostki zależne rozumie się jednostki kontrolowane przez jednostkę dominującą (co obejmuje także jednostki specjalnego przeznaczenia). Uznaje się, że kontrola występuje wówczas, gdy Spółka ma zdolność oddziaływania poprzez uprawnienia na ryzyka i korzyści z tytułu zmiennych zwrotów inwestora z inwestycji w jednostkę. Inwestycje w jednostki zależne w jednostkowym sprawozdaniu finansowym są wyceniane po koszcie nabycia.
4.5 Wpłaty do systemu rekompensat
Spółka wnosi obowiązkowe wpłaty do systemu rekompensat, prowadzonego przez KDPW, które stanowią należności długoterminowe uczestnika systemu rekompensat od KDPW.
XTB S.A. Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2022 roku www.xtb.com 18
Zgodnie z wymogami ustawy z dnia 29 lipca 2005 roku o obrocie instrumentami finansowymi (Dz.U. Nr 183, poz. 1538, z późniejszymi zmianami, dalej zwaną „Ustawą”) Spółka jest uczestnikiem obowiązkowego systemu rekompensat. Celem systemu rekompensat prowadzonego przez KDPW jest zabezpieczenie aktywów przechowywanych na rachunkach pieniężnych i rachunkach papierów wartościowych klientów domów maklerskich i banków prowadzących rachunki papierów wartościowych, w przypadku ich utraty, na zasadach określonych w Ustawie. System rekompensat jest tworzony z wpłat jego uczestników oraz pożytków wypracowanych z tych wpłat.# Wpłaty wniesione do systemu rekompensat
Wpłaty wniesione do systemu rekompensat mogą zostać zwrócone domowi maklerskiemu tylko w przypadku, gdy zostanie on zwolniony z uczestnictwa w systemie rekompensat (zaprzestanie działalności określonej w decyzji o cofnięciu, uchylenie zezwolenia na działalność maklerską lub wygaśnięcie zezwolenia) i pod warunkiem, iż wcześniej środki te nie zostały wykorzystane zgodnie z ich przeznaczeniem. W okresach kwartalnych KDPW informuje uczestników systemu o naliczonych pożytkach. Wpłaty wnoszone przez Spółkę do systemu rekompensat odnoszone są w ciężar kosztów, w pozycji „Pozostałe koszty” w sprawozdaniu z całkowitych dochodów. Spółka prowadzi ewidencję wpłat do systemu rekompensat oraz pożytków naliczonych w związku z zarządzeniem środkami pieniężnymi zgromadzonymi w systemie rekompensat przez KDPW, w sposób umożliwiający ustalenie sald kwot wniesionych do systemu i naliczonych pożytków.
4.6 Wartości niematerialne
Wartości niematerialne obejmują aktywa Spółki, które nie posiadają postaci fizycznej, są identyfikowalne oraz które można wiarygodnie wycenić i które w przyszłości spowodują wpływ korzyści ekonomicznych do Spółki. Wartości niematerialne ujmowane są pierwotnie w cenie nabycia lub koszcie wytworzenia. Na dzień bilansowy wartości niematerialne wyceniane są według kosztu po pomniejszeniu o dokonane odpisy amortyzacyjne oraz ewentualne odpisy z tytułu trwałej utraty wartości.
Wartości niematerialne powstałe na skutek prowadzenia prac rozwojowych, ujmowane są w sprawozdaniu z sytuacji finansowej po spełnieniu następujących warunków:
* z technicznego punktu widzenia istnieje możliwość ukończenia składnika wartości niematerialnych, tak aby nadawał się do sprzedaży lub użytkowania,
* istnieje możliwość udowodnienia zamiaru ukończenia składnika oraz jego użytkowania i sprzedaży,
* składnik będzie zdolny do użytkowania lub sprzedaży,
* znany jest sposób w jaki składnik będzie wytwarzał przyszłe korzyści ekonomiczne,
* zapewnione zostaną środki techniczne oraz finansowe konieczne do ukończenia prac rozwojowych oraz jego użytkowania i sprzedaży,
* istnieje możliwość wiarygodnego ustalenia nakładów poniesionych w czasie prac rozwojowych.
Nakłady poniesione w okresie prowadzenia prac badawczych oraz nakłady nie spełniające w/w warunków ujmowane są jako koszty w rachunku w sprawozdaniu z całkowitych dochodów w dacie ich poniesienia.
Amortyzacja wartości niematerialnych odbywa się według stawek odzwierciedlających przewidywany okres ich użytkowania. Spółka nie posiada wartości niematerialnych o nieokreślonym okresie użytkowania. Dla celów amortyzacji wartości niematerialnych o określonym okresie użytkowania stosowana jest metoda amortyzacji liniowej.
Okresy użytkowania dla poszczególnych składników wartości niematerialnych są następujące:
| TYP | OKRES AMORTYZACJI |
|---|---|
| Licencje na oprogramowanie | 5 lat |
| Wartości niematerialne wytworzone we własnym zakresie | 5 lat |
| Pozostałe wartości niematerialne | 10 lat |
Wartości niematerialne poddawane są testowi na utratę wartości jeśli istnieją przesłanki wskazujące na występowanie utraty wartości, przy czym dla wartości niematerialnych w okresie ich realizacji ewentualna utrata wartości określana jest na każdy dzień bilansowy. Skutki utraty wartości, wartości niematerialnych jak również ich amortyzacji odnoszone są w koszty działalności podstawowej.
Wartości niematerialne utrzymywane na podstawie umowy leasingu finansowego amortyzuje się przez okres ich przewidywanego użytkowania ekonomicznego na takich samych zasadach jak aktywa własne, nie dłużej jednak niż okres trwania leasingu.
XTB S.A. Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2022 roku www.xtb.com 19
Zyski lub straty wynikłe ze sprzedaży/likwidacji lub zaprzestania użytkowania pozycji wartości niematerialnych określa się jako różnicę między przychodami ze sprzedaży a wartością bilansową tych pozycji i ujmuje się je w sprawozdaniu z całkowitych dochodów.
4.7 Rzeczowe aktywa trwałe
Rzeczowe aktywa trwałe obejmują rzeczowe aktywa trwałe i nakłady na rzeczowe aktywa trwałe w budowie, które jednostka zamierza wykorzystywać w swojej działalności oraz na potrzeby administracyjne w okresie dłuższym niż 1 rok, które w przyszłości spowodują wpływ korzyści ekonomicznych do jednostki. Nakłady na rzeczowe aktywa trwałe obejmują poniesione nakłady inwestycyjne jak również poniesione wydatki na przyszłe dostawy maszyn, urządzeń i usług związanych z wytworzeniem trwałych rzeczowych aktywów trwałych (przekazane zaliczki). Rzeczowe aktywa trwałe obejmują istotne specjalistyczne części zamienne, które funkcjonują jako element środka trwałego.
Rzeczowe aktywa trwałe i nakłady na rzeczowe aktywa trwałe w budowie ujmowane są pierwotnie w cenie nabycia lub koszcie wytworzenia. Jako odrębne pozycje rzeczowych aktywów trwałych ujmowane są także istotne komponenty. Na dzień bilansowy rzeczowe aktywa trwałe wyceniane są według kosztu pomniejszonego o dokonane odpisy amortyzacyjne oraz ewentualne odpisy z tytułu trwałej utraty wartości.
Amortyzacja rzeczowych aktywów trwałych, w tym komponentów, odbywa się według stawek odzwierciedlających przewidywany okres ich użytkowania i rozpoczyna się w miesiącu następnym po rozpoczęciu ich użytkowania. Szacunki okresu użytkowania rewidowane są corocznie. Dla celów amortyzacji rzeczowych aktywów trwałych stosowana jest metoda amortyzacji liniowej.
Okresy użytkowania dla poszczególnych składników rzeczowych aktywów trwałych są następujące:
| TYP | OKRES AMORTYZACJI |
|---|---|
| Komputery | 5 lat |
| Środki transportu | 5 lat |
| Meble i urządzenia biurowe | od 5 do 12 lat |
Aktywa utrzymywane na podstawie umowy leasingu finansowego amortyzuje się przez okres ich przewidywanego użytkowania ekonomicznego na takich samych zasadach jak aktywa własne, nie dłużej jednak niż okres trwania leasingu.
Zyski lub straty wynikłe ze sprzedaży / likwidacji lub zaprzestania użytkowania pozycji rzeczowych aktywów trwałych określa się jako różnicę między przychodami ze sprzedaży a wartością bilansową tych pozycji i ujmuje się je w sprawozdaniu z całkowitych dochodów.
4.8 Leasing
MSSF 16 wprowadza jednolity model rachunkowości leasingobiorcy i wymaga, aby leasingobiorca ujmował aktywa i zobowiązania wynikające z każdego leasingu z okresem przekraczającym 12 miesięcy, chyba że bazowy składnik aktywów ma niską wartość. W dacie rozpoczęcia leasingobiorca ujmuje składnik aktywa z tytułu prawa do użytkowania bazowego składnika aktywów oraz zobowiązanie z tytułu leasingu, które odzwierciedla jego obowiązek dokonywania opłat leasingowych.
Identyfikacja leasingu
W momencie zawarcia nowej umowy, Spółka ocenia, czy umowa jest leasingiem lub czy zawiera leasing. Umowa jest leasingiem lub zawiera leasing, jeżeli na jej mocy przekazuje się prawo do kontroli użytkowania zidentyfikowanego składnika aktywów na dany okres w zamian za wynagrodzenie. Aby ocenić, czy na podstawie zawartej umowy przekazuje się prawo sprawowania kontroli nad użytkowaniem danego składnika aktywów przez dany okres, Spółka ocenia, czy przez cały okres użytkowania dysponuje łącznie następującymi prawami:
a) prawem do uzyskania zasadniczo wszystkich korzyści ekonomicznych z użytkowania zidentyfikowanego składnika aktywów oraz
b) prawem do kierowania użytkowaniem zidentyfikowanego składnika aktywów.
Jeżeli Spółka ma prawo do sprawowania kontroli nad użytkowaniem zidentyfikowanego składnika aktywów jedynie przez część okresu obowiązywania umowy, umowa zawiera leasing w odniesieniu do tej części okresu.
XTB S.A. Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2022 roku www.xtb.com 20
Prawa wynikające z umów leasingu, najmu, dzierżawy oraz innych umów, które spełniają definicję leasingu zgodnie z wymogami MSSF 16 są ujmowane jako aktywa z tytułu praw do użytkowania bazowych składników aktywów w ramach aktywów trwałych oraz drugostronnie jako zobowiązania z tytułu leasingu.
Początkowe ujęcie i wycena
Spółka ujmuje składnik aktywa z tytułu praw do użytkowania oraz zobowiązanie z tytułu leasingu w dacie rozpoczęcia leasingu. W dacie rozpoczęcia Spółka wycenia składnik aktywa z tytułu praw do użytkowania według kosztu. Koszt składnika aktywa z tytułu praw do użytkowania obejmuje:
a) kwotę początkowej wyceny zobowiązania z tytułu leasingu,
b) wszelkie opłaty leasingowe zapłacone w dacie rozpoczęcia lub przed tą datą, pomniejszone o wszelkie otrzymane zachęty leasingowe,
c) wszelkie początkowe koszty bezpośrednie poniesione przez leasingobiorcę, oraz
d) szacunek kosztów, które mają zostać poniesione przez leasingobiorcę w związku z demontażem i usunięciem bazowego składnika aktywów, przeprowadzeniem renowacji miejsca, w którym się znajdował, lub przeprowadzeniem renowacji bazowego składnika aktywów do stanu wymaganego przez warunki leasingu.
Opłaty leasingowe zawarte w wycenie zobowiązania z tytułu leasingu obejmują:
- stałe opłaty leasingowe;
- zmienne opłaty leasingowe, które zależą od indeksu lub stawki, wycenione początkowo z zastosowaniem tego indeksu lub tej stawki zgodnie z ich wartością w dacie rozpoczęcia;
- kwoty, których zapłaty przez leasingobiorcę oczekuje się w ramach gwarantowanej wartości końcowej;
- cenę wykonania opcji kupna, jeżeli można z wystarczającą pewnością założyć, że Spółka skorzysta z opcji kupna;
- kary pieniężne za wypowiedzenie leasingu, chyba że można z wystarczającą pewnością założyć, że Spółka nie skorzysta z opcji wypowiedzenia.
Opłaty zmienne, które nie zależą od indeksu lub stawki nie są wliczane do wartości zobowiązania z tytułu leasingu. Opłaty te są ujmowane w rachunku wyników w okresie zaistnienia zdarzenia, które powoduje ich wymagalność.
W dacie rozpoczęcia, zobowiązanie z tytułu leasingu jest wyceniane w wysokości wartości bieżącej opłat leasingowych pozostających do zapłaty w tej dacie, zdyskontowanych z zastosowaniem krańcowych stóp procentowych leasingobiorcy.Spółka nie dyskontuje zobowiązań z tytułu leasingu przy użyciu stóp procentowych leasingu, gdyż dla celów określenia tej stopy wymagane byłyby informacje na temat niegwarantowanej wartości końcowej przedmiotu leasingu jak również bezpośrednich kosztów poniesionych przez leasingodawcę, czyli informacji, które mogą być znane tylko leasingodawcy.
Ustalenie krańcowej stopy leasingobiorcy
Krańcowe stopy procentowe zostały określone jako suma:
a) stopy wolnej od ryzyka (risk free rate), wyznaczonej na bazie IRS (Interest Rate Swap) zgodnie z okresem zapadalności stopy dyskonta i odpowiedniej stopy bazowej dla danej waluty, oraz
b) premii za ryzyko kredytowe Spółki w oparciu o marżę kredytową wyliczoną z uwzględnieniem segmentacji ryzyka kredytowego wszystkich podmiotów, w których zostały zidentyfikowane umowy leasingowe.
Późniejsza wycena
Po dacie rozpoczęcia leasingobiorca wycenia składnik aktywów z tytułu praw do użytkowania stosując model kosztu. W celu zastosowania modelu kosztu leasingobiorca wycenia składnik aktywów z tytułu praw do użytkowania według kosztu:
a) pomniejszonego o łączne odpisy amortyzacyjne (umorzenie) i łączne odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości; oraz
b) skorygowanego z tytułu jakiejkolwiek aktualizacji wyceny zobowiązania z tytułu leasingu nieskutkującej koniecznością ujęcia odrębnego składnika leasingu.
Po dacie rozpoczęcia leasingobiorca wycenia zobowiązanie z tytułu leasingu poprzez:
a) zwiększenie wartości bilansowej w celu odzwierciedlenia odsetek od zobowiązania z tytułu leasingu,
b) zmniejszenie wartości bilansowej w celu uwzględnienia zapłaconych opłat leasingowych oraz
XTB S.A. Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2022 roku www.xtb.com 21
c) zaktualizowanie wyceny wartości bilansowej w celu uwzględnienia wszelkiej ponownej oceny lub zmiany leasingu lub w celu uwzględnienia zaktualizowanych zasadniczo stałych opłat leasingowych.
Spółka aktualizuje wycenę zobowiązania z tytułu leasingu z powodu ponownej oceny gdy zaistnieje zmiana w przyszłych opłatach leasingowych wynikająca ze zmiany w indeksie lub stawce stosowanej do ustalenia opłat, gdy zmieni się kwota, której zapłaty Spółka oczekuje w ramach gwarantowanej wartości końcowej lub jeżeli Spółka zmieni ocenę prawdopodobieństwa skorzystania z opcji kupna, przedłużenia lub wypowiedzenia leasingu. Aktualizacja zobowiązania z tytułu leasingu koryguje również wartość składnika aktywów z tytułu praw do użytkowania. Jeżeli wartość bilansowa składnika aktywów z tytułu praw do użytkowania została zmniejszona do zera, dalsze zmniejszenie wyceny zobowiązania z tytułu leasingu Spółka ujmuje w zysku lub stracie.
Amortyzacja
Aktywa z tytułu praw do użytkowania są amortyzowane liniowo przez krótszy z dwóch okresów: okres leasingu lub okres użytkowania bazowego składnika aktywów, chyba, że Spółka posiada wystarczającą pewność, że uzyska tytuł własności przed upływem okresu leasingu – wówczas prawo do użytkowania amortyzuje się od dnia rozpoczęcia leasingu do końca okresu użytkowania składnika aktywów.
Utrata wartości
Spółka stosuje MSR 36 Utrata wartości aktywów w celu określenia, czy składnik aktywów z tytułu praw do użytkowania utracił wartość oraz w celu ujęcia jakiejkolwiek zidentyfikowanej straty z tytułu utraty wartości.
Uproszczenia i praktyczne rozwiązania w zakresie zastosowania MSSF 16
Leasing krótkoterminowy
Spółka stosuje praktyczne rozwiązanie w odniesieniu do umów leasingu krótkoterminowego, które charakteryzują się okresem leasingu o długości do 12 miesięcy. Uproszczenia dotyczące tych umów polegają na rozliczaniu opłat leasingowych jako kosztów:
- metodą liniową, przez okres trwania umowy leasingu, lub
- inną systematyczną metodą, jeżeli lepiej odzwierciedla ona sposób rozłożenia w czasie korzyści czerpanych przez korzystającego.
Leasing przedmiotów o niskiej wartości
Spółka nie stosuje ogólnych zasad ujmowania, wyceny i prezentacji zawartych w MSSF 16 do umów leasingu, których przedmiot ma niską wartość. Za składniki aktywów o niskiej wartości uważa się te, które, gdy są nowe, mają wartość nie wyższą niż 43 tys. zł przeliczone po kursie z dnia pierwszego zastosowania tj. 1 stycznia 2019 roku (co odpowiada 10 tys. EUR) lub ekwiwalentu w innej walucie według średniego kursu zamknięcia NBP na moment początkowego ujęcia umowy. Uproszczenia dotyczące tych umów polegają na rozliczaniu opłat leasingowych jako kosztów metodą liniową, przez okres trwania umowy leasingu. Przedmiot umowy leasingu nie może być zaliczany do przedmiotów o niskiej wartości, jeżeli z jego charakteru wynika, że nowy (nieużywany) składnik aktywów ma zazwyczaj wysoką wartość. Jako przedmioty o niskiej wartości Spółka ujmuje np.: ekspresy do kawy, drukarki, inne małe elementy wyposażenia. Bazowy składnik aktywów może mieć niską wartość tylko wtedy, gdy:
a) leasingobiorca może odnosić korzyści z użytkowania samego bazowego składnika aktywów lub wraz z innymi zasobami, które są dla niego łatwo dostępne, oraz
b) bazowy składnik aktywów nie jest w dużym stopniu zależny od innych aktywów ani nie jest z nimi w dużym stopniu powiązany.
4.9 Utrata wartości rzeczowych aktywów trwałych i wartości niematerialnych oprócz wartości firmy
Na każdy dzień bilansowy Spóła dokonuje przeglądu wartości bilansowych posiadanego majątku trwałego i wartości niematerialnych w celu stwierdzenia, czy nie występują przesłanki wskazujące na utratę ich wartości. Jeżeli stwierdzono istnienie takich przesłanek, szacowana jest wartość odzyskiwalna danego składnika aktywów, w celu ustalenia potencjalnego odpisu z tego tytułu.
XTB S.A. Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2022 roku www.xtb.com 22
W sytuacji, gdy składnik aktywów nie generuje przepływów pieniężnych, które są w znacznym stopniu niezależne od przepływów generowanych przez inne aktywa, analizę przeprowadza się dla grupy aktywów generujących przepływy pieniężne, do której należy dany składnik aktywów. Jeśli możliwe jest wskazanie wiarygodnej i jednolitej podstawy alokacji, składniki majątku trwałego Spółki alokowane są do poszczególnych jednostek generujących przepływy pieniężne lub do najmniejszych grup jednostek generujących takie przepływy, dla których można wyznaczyć wiarygodne i jednolite podstawy alokacji. W przypadku wartości niematerialnych o nieokreślonym okresie użytkowania, test utraty wartości przeprowadzany jest corocznie oraz dodatkowo wtedy, gdy występują przesłanki wskazujące na możliwość wystąpienia utraty wartości. Wartość odzyskiwalna ustalana jest jako wyższa spośród dwóch wartości: wartość godziwa pomniejszona o koszty sprzedaży lub wartość użytkowa. Ta ostatnia wartość odpowiada wartości bieżącej szacunku przyszłych przepływów pieniężnych zdyskontowanych przy użyciu stopy dyskonta przed opodatkowaniem uwzględniającej aktualną rynkową wartość pieniądza w czasie oraz ryzyko specyficzne dla danego składnika aktywów. Jeżeli wartość odzyskiwalna jest niższa od wartości bilansowej składnika aktywów (lub jednostki generującej przepływy pieniężne), wartość bilansową tego składnika lub jednostki pomniejsza się do wartości odzyskiwalnej. Stratę z tytułu utraty wartości ujmuje się niezwłocznie jako koszt okresu, w którym wystąpiła. Jeśli strata z tytułu utraty wartości ulega następnie odwróceniu, wartość netto składnika aktywów (lub jednostki generującej przepływy pieniężne) zwiększana jest do nowej oszacowanej wartości odzyskiwalnej, nie przekraczającej jednak wartości bilansowej tego składnika aktywów jaka byłaby ustalona, gdyby w poprzednich latach nie ujęto straty z tytułu utraty wartości składnika aktywów / jednostki generującej przepływy pieniężne. Odwrócenie straty z tytułu utraty wartości ujmuje się w niezwłocznie w sprawozdaniu z całkowitych dochodów.
4.10 Rezerwy na zobowiązania
Rezerwy na zobowiązania tworzone są w przypadku, kiedy na Spółce ciąży istniejący obowiązek, prawny lub zwyczajowo oczekiwany, wynikający ze zdarzeń przeszłych i gdy prawdopodobne jest, że wypełnienie tego obowiązku spowoduje konieczność wypływu środków uosabiających korzyści ekonomiczne oraz można dokonać wiarygodnego szacunku kwoty tego zobowiązania, przy czym kwoty tego zobowiązania lub termin jego wymagalności nie są pewne. Ujmowana kwota rezerwy odzwierciedla możliwie najdokładniejszy szacunek kwoty wymaganej do rozliczenia bieżącego zobowiązania na dzień bilansowy, z uwzględnieniem ryzyka i niepewności związanej z tym zobowiązaniem. W przypadku wyceny rezerwy metodą szacunkowych przepływów pieniężnych koniecznych do rozliczenia bieżącego zobowiązania, jej wartość bilansowa odpowiada wartości bieżącej tych przepływów. Jeśli zachodzi prawdopodobieństwo, że część lub całość korzyści ekonomicznych wymaganych do rozliczenia rezerwy będzie można odzyskać od strony trzeciej, należność tę ujmuje się jako składnik aktywów, jeśli prawdopodobieństwo odzyskania tej kwoty jest odpowiednio wysokie i da się ją wiarygodnie wycenić.
4.10.1 Umowy rodzące obciążenia
Bieżące zobowiązania wynikające z umów rodzących obciążenia ujmuje się jako rezerwy. Za umowę rodzącą obciążenia uważa się umowę zawartą przez Spółkę, wymuszającą nieuniknione koszty realizacji zobowiązań umownych, których wartość przekracza wysokość korzyści ekonomicznych przewidywanych w ramach umowy.
4.11 Kapitały własne
Kapitały własne stanowią kapitały i fundusze tworzone zgodnie z obowiązującymi przepisami, tj. właściwymi ustawami oraz statutem. Do kapitałów własnych zaliczane są także niepodzielone zyski z lat ubiegłych. Kapitał podstawowy wykazywany jest w wartości wynikającej ze Statutu Spółki. Niezarejestrowane wpłaty na kapitał podstawowy zaliczane są do kapitału własnego Spółki i prezentowane są w wartości nominalnej otrzymanej wpłaty.# 4.12 Instrumenty finansowe klientów oraz wartości nominalne transakcji na instrumentach pochodnych (pozycje pozabilansowe)
W pozycjach pozabilansowych wykazywane są wartości nominalne pochodnych instrumentów finansowych w transakcjach zawartych z klientami i brokerami na rynku OTC oraz wartości instrumentów finansowych klientów Spółki nabytych w regulowanym obrocie giełdowym i zdeponowanych na rachunkach klientów Spółki.
XTB S.A. Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2022 roku www.xtb.com 23
4.13 Wynik z operacji na instrumentach finansowych
Wynik z operacji na instrumentach finansowych obejmuje wszystkie zrealizowane i niezrealizowane przychody i koszty związane z obrotem instrumentami finansowymi, włączając dywidendy, odsetki oraz różnice kursowe. Wynik z operacji na instrumentach finansowych obliczany jest jako różnica w wartości instrumentu w cenie sprzedaży i cenie nabycia. Na wynik z operacji na instrumentach finansowych składają się następujące pozycje:
- Wynik z aktywów finansowych wycenianych w wartości godziwej przez wynik finansowy: wynik na instrumentach finansowych z transakcji z klientami oraz brokerami;
- Wynik z aktywów finansowych wycenianych w zamortyzowanym koszcie: wynik na dłużnych papierach wartościowych (wynik odsetkowy liczony metodą efektywnej stopy procentowej);
- Rabaty dla klientów oraz prowizje dla brokerów wprowadzających, uzależnione od faktycznie dokonanego obrotu na instrumentach finansowych. Pozycja ta pomniejsza wynik z operacji na instrumentach finansowych.
4.14 Przychody i koszty z tytułu prowizji i opłat
Przychody z tytułu prowizji i opłaty obejmują prowizje maklerskie oraz inne opłaty za usługi finansowe pobierane od klientów i są rozpoznawane w dacie zawarcia transakcji przez klienta. Koszty z tytułu prowizji i opłat związane są z usługami pośrednictwa finansowego zakupionymi przez Spółkę i są rozpoznawane w okresie świadczenia usług.
4.15 Koszty świadczeń pracowniczych
Krótkoterminowe świadczenia pracownicze w tym wpłaty do programów określonych składek, ujmowane są w okresie, w którym Spółka otrzymała przedmiotowe świadczenie ze strony pracownika, a w przypadku wypłat z zysku lub premii, gdy spełnione zostały następujące warunki:
- na jednostce ciąży obecne prawne lub zwyczajowe oczekiwane zobowiązanie do dokonania wypłat w wyniku zdarzeń przeszłych, oraz
- można dokonać wiarygodnej wyceny tego zobowiązania.
W przypadku świadczeń z tytułu płatnych nieobecności, świadczenia pracownicze ujmowane są w zakresie skumulowanych płatnych nieobecności, z chwilą wykonania pracy, która zwiększa uprawnienia do przyszłych płatnych nieobecności (tzw. rezerwa na niewykorzystane urlopy). W przypadku niekumulowanych płatnych nieobecności świadczenia ujmuje się z chwilą ich wystąpienia.
Świadczenia po okresie zatrudnienia w formie programów określonych świadczeń (odprawy emerytalne) oraz inne długoterminowe świadczenia (nagrody jubileuszowe, itp.) ustalane są przy użyciu metody prognozowanych uprawnień jednostkowych, z wyceną aktuarialną przeprowadzaną na każdy dzień bilansowy. Zyski i straty aktuarialne ujmowane są w całości w sprawozdaniu z całkowitych dochodów. Koszty przeszłego zatrudnienia rozpoznawane są natychmiast w stopniu, w jakim dotyczą świadczeń już nabytych, a w pozostałych przypadkach amortyzuje się je metodą liniową przez średni okres, po którym świadczenia zostają nabyte.
Zgodnie z wymogami Rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 2 grudnia 2011 roku w sprawie zasad ustalania przez dom maklerski polityki zmiennych składników wynagrodzeń osób zajmujących stanowiska kierownicze, począwszy od 2012 roku Spółka stosuje politykę zmiennych składników wynagrodzeń dla osób zajmujących kluczowe stanowiska. Świadczenia, przyznawane pracownikom w ramach programu zmiennych składników wynagrodzeń, w 50% są przyznawane w formie pieniężnej a w 50% są przyznawane w formie instrumentów finansowych, których wartość jest powiązana z sytuacją finansową Spółki. Część świadczeń przyznawanych w formie instrumentów finansowych, których wartość jest powiązana z sytuacją finansową Spółki, jest wypłacana w formie pieniężnej w okresie 3 lat od daty przyznania. Rezerwa na świadczenia pracownicze z tytułu zmiennych składników wynagrodzeń jest ujmowana zgodnie z MSR 19 w sprawozdaniu z całkowitych dochodów w pozycji Wynagrodzenia i świadczenia pracownicze.
4.16 Przychody i koszty finansowe
Przychody finansowe obejmują przychody odsetkowe związane z zainwestowanymi przez Spółkę środkami. Koszty finansowe obejmują koszty odsetek zapłaconych klientom, odsetek zapłaconych od leasingu finansowego oraz pozostałe odsetki od zobowiązań niezwiązane z obrotem na instrumentach finansowych.
XTB S.A. Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2022 roku www.xtb.com 24
Przychody i koszty odsetkowe ujmuje się w zysku lub stracie bieżącego okresu z zastosowaniem metody efektywnej stopy procentowej. Przychody z tytułu dywidend są ujmowane w momencie, kiedy zostaje ustanowione prawo akcjonariuszy do otrzymania płatności. Przychody i koszty finansowe obejmują również zyski i straty z tytułu różnic kursowych, wykazywane w kwocie netto oraz niezwiązane z obrotem na instrumentach finansowych.
4.17 Opodatkowanie
Podatek dochodowy jednostki obejmuje podatek bieżący do zapłaty oraz podatek odroczony.
4.17.1 Podatek bieżący
Bieżące obciążenie podatkowe jest obliczane na podstawie wyniku podatkowego (podstawy opodatkowania) danego roku obrotowego. Zysk (strata) podatkowa różni się od księgowego zysku (straty) netto w związku z wyłączeniem przychodów niepodlegających opodatkowaniu i kosztów niestanowiących kosztów uzyskania przychodów. Obciążenia podatkowe są wyliczane w oparciu o stawki podatkowe obowiązujące w danym roku obrotowym i zgodnie z przepisami podatkowymi krajów, w których zlokalizowane są siedziby oddziałów Spółki.
Regulacje dotyczące podatku od towarów i usług, podatku dochodowego od osób prawnych oraz obciążeń związanych z ubezpieczeniami społecznymi podlegają częstym zmianom. Te częste zmiany powodują brak odpowiednich punktów odniesienia, niespójne interpretacje oraz nieliczne ustanowione precedensy, które mogłyby mieć zastosowanie. Obowiązujące przepisy zawierają również niejasności, które powodują różnice w opiniach, co do interpretacji prawnej przepisów podatkowych, zarówno pomiędzy organami państwowymi jak i przedsiębiorstwami. Rozliczenia podatkowe oraz inne obszary działalności (na przykład kwestie celne czy dewizowe) mogą być przedmiotem kontroli organów, które uprawnione są do nakładania wysokich kar i grzywien, a wszelkie dodatkowe zobowiązania podatkowe, wynikające z kontroli, muszą zostać zapłacone wraz z wysokimi odsetkami. Te warunki powodują, że ryzyko podatkowe w Polsce jest większe niż w krajach o bardziej dojrzałym systemie podatkowym. W konsekwencji, kwoty prezentowane i ujawniane w sprawozdaniach finansowych mogą się zmienić w przyszłości w wyniku ostatecznej decyzji organu kontroli podatkowej.
Z dniem 15 lipca 2016 roku do Ordynacji Podatkowej zostały wprowadzone zmiany w celu uwzględnienia postanowień Ogólnej Klauzuli Zapobiegającej Nadużyciom (GAAR). GAAR ma zapobiegać powstawaniu i wykorzystywaniu sztucznych struktur prawnych tworzonych w celu uniknięcia zapłaty podatku w Polsce. GAAR definiuje unikanie opodatkowania jako czynność dokonaną przede wszystkim w celu osiągnięcia korzyści podatkowej, sprzecznej w danych okolicznościach z przedmiotem i celem przepisów ustawy podatkowej. Zgodnie z GAAR taka czynność nie skutkuje osiągnięciem korzyści podatkowej, jeżeli sposób działania był sztuczny. Wszelkie występowanie (i) nieuzasadnionego dzielenia operacji, (ii) angażowania podmiotów pośredniczących mimo braku uzasadnienia ekonomicznego lub gospodarczego, (iii) elementów wzajemnie się znoszących lub kompensujących oraz (iv) inne działania o podobnym działaniu do wcześniej wspomnianych, mogą być potraktowane jako przesłanka istnienia sztucznych czynności podlegających przepisom GAAR. Nowe regulacje będą wymagać znacznie większego osądu przy ocenie skutków podatkowych poszczególnych transakcji. Klauzulę GAAR należy stosować w odniesieniu do transakcji dokonanych po jej wejściu w życie oraz do transakcji, które zostały przeprowadzone przed wejściem w życie klauzuli GAAR ale, dla których po dacie wejścia klauzuli w życie korzyści były lub są nadal osiągane. Wdrożenie powyższych przepisów umożliwi polskim organom kontroli podatkowej kwestionowanie realizowanych przez podatników prawnych ustaleń i porozumień, takich jak restrukturyzacja i reorganizacja grupy.
4.17.2 Podatek odroczony
Podatek odroczony jest wyliczany metodą bilansową w oparciu o różnice pomiędzy wartościami bilansowymi aktywów i pasywów, a odpowiadającymi im wartościami podatkowymi wykorzystywanymi do wyliczenia podstawy opodatkowania.
XTB S.A. Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2022 roku www.xtb.com 25
Rezerwa na podatek odroczony jest tworzona od wszystkich dodatnich różnic przejściowych podlegających opodatkowaniu, natomiast składnik aktywów z tytułu podatku odroczonego jest rozpoznawany do wysokości, w jakiej jest prawdopodobne, że będzie można pomniejszyć przyszłe zyski podatkowe o rozpoznane ujemne różnice przejściowe oraz straty podatkowe bądź ulgi podatkowe jakie Spółka może wykorzystać. Wartość składników aktywów z tytułu podatku odroczonego podlega analizie na każdy dzień bilansowy, a w przypadku, gdy spodziewane przyszłe zyski podatkowe nie będą wystarczające dla realizacji składnika aktywów lub jego części, następuje jego odpis. Podatek odroczony jest wyliczany przy użyciu stawek podatkowych, które będą obowiązywać w momencie, gdy pozycja aktywów zostanie zrealizowana lub zobowiązanie stanie się wymagalne. W sprawozdaniu z sytuacji finansowej podatek odroczony wykazywany jest po dokonaniu kompensaty w zakresie, w jakim dotyczy tej samej rezydencji podatkowej.# 4.17.3 Podatek bieżący i odroczony za bieżący okres sprawozdawczy
Podatek bieżący i odroczony wykazuje się jako zysk lub stratę, z wyjątkiem przypadku, gdy dotyczy on pozycji uznających lub obciążających bezpośrednio inne całkowite dochody, bo wtedy także podatek jest odnoszony w inne całkowite dochody w sprawozdaniu z całkowitych dochodów, lub gdy wynika on z początkowego rozliczenia połączenia jednostek gospodarczych.
4.18 Zysk netto na akcję
Zysk netto na akcję dla każdego okresu jest obliczony poprzez podzielenie zysku netto za dany okres przez średnią ważoną liczbę akcji w danym okresie sprawozdawczym.
5. Przychody z działalności operacyjnej
5.1 Wynik z operacji na instrumentach finansowych (W TYS. PLN)
| OKRES 12 MIESIĘCY ZAKOŃCZONY 31.12.2022 | OKRES 12 MIESIĘCY ZAKOŃCZONY 31.12.2021 | |
|---|---|---|
| Instrumenty pochodne kontrakty na różnice (CFD) | ||
| CFD na indeksy | 687 424 | 209 304 |
| CFD na towary | 501 314 | 313 948 |
| CFD na waluty | 251 429 | 79 761 |
| CFD na akcje i ETF | 36 816 | 34 885 |
| CFD na obligacje | 796 223 | |
| Instrumenty pochodne CFD razem | 1 477 779 | 638 121 |
| Akcje i ETF | 3 494 | (689) |
| Dywidendy od spółek zależnych | 8 401 | 5 100 |
| Wynik z operacji na instrumentach finansowych brutto | 1 489 674 | 642 532 |
| Usługi pośrednictwa finansowego | (160 203) | (86 148) |
| Prowizje wypłacane brokerom współpracującym | (907) | (544) |
| Wynik z operacji na instrumentach finansowych netto | 1 328 564 | 555 840 |
Usługi pośrednictwa finansowego to usługi świadczone na rynkach zagranicznych przez spółki zależne. Spółka zawiera umowy współpracy z brokerami współpracującymi, którzy otrzymują prowizje uzależnione od wygenerowanego obrotu w ramach współpracy. Generowane przychody i koszty pomiędzy Spółką a poszczególnymi brokerami dotyczą obrotu z brokerem a nie jego klientami.
XTB S.A. Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2022 roku www.xtb.com 26
Przychody operacyjne Spółki powstają: (i) ze spreadów (różnicy między ceną sprzedaży – offer a ceną kupna – bid); (ii) z prowizji i opłat naliczanych klientom przez Spółkę oraz z naliczanych punktów swapowych (stanowiących kwoty wynikające z różnicy między teoretycznym kursem forward a kursem spot danego instrumentu finansowego; (iii) z wyniku netto (zysków pomniejszonych o straty) z działalności Spółki w zakresie market making.
Poniższe zestawienie prezentuje procentowy udział poszczególnych kategorii przychodów w wyniku z operacji na instrumentach finansowych brutto (z wyłączeniem dywidend od spółek zależnych).
| OKRES 12 MIESIĘCY ZAKOŃCZONY 31.12.2022 | OKRES 12 MIESIĘCY ZAKOŃCZONY 31.12.2021 | |
|---|---|---|
| Spread | 54% | 83% |
| Swapy, prowizja i opłaty | 26% | 40% |
| Market Making | 20% | -23% |
| Wynik z operacji na instrumentach finansowych brutto (z wyłączeniem dywidend od spółek zależnych) | 100% | 100% |
5.2 Przychody z tytułu prowizji i opłat (W TYS. PLN)
| OKRES 12 MIESIĘCY ZAKOŃCZONY 31.12.2022 | OKRES 12 MIESIĘCY ZAKOŃCZONY 31.12.2021 | |
|---|---|---|
| Prowizje od partnerów instytucjonalnych | 3 405 | 2 699 |
| Prowizje od partnerów detalicznych | 2 359 | 1 705 |
| Przychody z tytułu prowizji i opłat razem | 5 764 | 4 404 |
5.3 Obszary geograficzne (W TYS. PLN)
| OKRES 12 MIESIĘCY ZAKOŃCZONY 31.12.2022 | OKRES 12 MIESIĘCY ZAKOŃCZONY 31.12.2021 | |
|---|---|---|
| Przychody z działalności operacyjnej | ||
| Europa Środkowo-Wschodnia | 850 235 | 332 416 |
| - w tym Polska | 608 931 | 214 933 |
| Europa Zachodnia | 331 578 | 144 985 |
| Ameryka Łacińska* | 121 655 | 80 060 |
| Bliski Wschód** | 30 929 | 4 891 |
| Razem przychody z działalności operacyjnej | 1 334 397 | 562 352 |
* Spółka zależna XTB International Ltd. z siedzibą w Belize pozyskuje klientów z Ameryki Łacińskiej i reszty świata (poza Europą). Z pozycji wyłączono przychody klientów pozyska- nych przez tą spółkę pochodzących z regionu Bliskiego Wschodu.
** Przychody z klientów pochodzących z Bliskiego Wschodu pozyskanych przez XTB International Ltd. z siedzibą w Belize oraz XTB MENA Limited z siedzibą w Zjednoczonych Emiratach Arabskich.
Krajem, z którego Spółka czerpie każdorazowo więcej niż 20% przychodów jest Polska z udziałem wynoszącym 45,6% (2021 rok: 38,2%). Ze względu na ogólny udział w przychodach Spółki wydzielono prezentacyjnie Polskę jako największy przychodowo rynek. Udział pozostałych krajów w strukturze geograficznej przychodów Spółki nie przekracza w żadnym przypadku 20%. Spółka dzieli swoje przychody na obszary geograficzne według kraju, w którym klient został pozyskany.
6. Wynagrodzenia i świadczenia pracownicze (W TYS. PLN)
| OKRES 12 MIESIĘCY ZAKOŃCZONY 31.12.2022 | OKRES 12 MIESIĘCY ZAKOŃCZONY 31.12.2021 | |
|---|---|---|
| Wynagrodzenia | (124 301) | (84 768) |
| Ubezpieczenia społeczne i inne świadczenia | (20 013) | (15 405) |
| Świadczenia na rzecz pracowników | (4 313) | (2 357) |
| Wynagrodzenia i świadczenia pracownicze razem | (148 627) | (102 530) |
XTB S.A. Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2022 roku www.xtb.com 27
7. Marketing (W TYS. PLN)
| OKRES 12 MIESIĘCY ZAKOŃCZONY 31.12.2022 | OKRES 12 MIESIĘCY ZAKOŃCZONY 31.12.2021 | |
|---|---|---|
| Marketing online | (124 472) | (70 605) |
| Marketing offline | (46 845) | (4 662) |
| Marketing razem | (171 317) | (75 267) |
Działania marketingowe prowadzone przez Spółkę koncentrują się głównie na marketingu internetowym, który wspierany jest także innymi działaniami promocyjnymi.
8. Koszty utrzymania i wynajmu budynków (W TYS. PLN)
| OKRES 12 MIESIĘCY ZAKOŃCZONY 31.12.2022 | OKRES 12 MIESIĘCY ZAKOŃCZONY 31.12.2021 | |
|---|---|---|
| Koszty eksploatacji | (1 994) | (1 710) |
| Koszty wynajmu środków niskocennych lub krótkoterminowych | (729) | (236) |
| Pozostałe koszty | (1 466) | (650) |
| Koszty utrzymania i wynajmu budynków razem | (4 189) | (2 596) |
9. Pozostałe usługi obce (W TYS. PLN)
| OKRES 12 MIESIĘCY ZAKOŃCZONY 31.12.2022 | OKRES 12 MIESIĘCY ZAKOŃCZONY 31.12.2021 | |
|---|---|---|
| Usługi pośrednictwa finansowego | (36 182) | (38 406) |
| Systemy IT i licencje | (18 354) | (14 149) |
| Dostarczanie danych rynkowych | (10 188) | (7 381) |
| Usługi prawne i doradcze | (7 005) | (4 825) |
| Łączność internetowa i telekomunikacyjna | (2 459) | (2 661) |
| Rekrutacja | (2 248) | (750) |
| Usługi księgowe i badania sprawozdań finansowych | (1 363) | (1 441) |
| Usługi wsparcia informatycznego | (208) | (311) |
| Usługi pocztowe i kurierskie | (132) | (431) |
| Pozostałe usługi obce | (991) | (802) |
| Pozostałe usługi obce razem | (79 130) | (71 157) |
W pozycji usługi pośrednictwa finansowego Spółka wykazała wynagrodzenia wypłacone jednostkom zależnym.
10. Koszty prowizji (W TYS. PLN)
| OKRES 12 MIESIĘCY ZAKOŃCZONY 31.12.2022 | OKRES 12 MIESIĘCY ZAKOŃCZONY 31.12.2021 | |
|---|---|---|
| Prowizje bankowe | (23 310) | (19 334) |
| Prowizje i opłaty giełdowe | (7 452) | (3 886) |
| Prowizje brokerów zagranicznych | (340) | (584) |
| Koszty prowizji razem | (31 102) | (23 804) |
XTB S.A. Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2022 roku www.xtb.com 28
11. Pozostałe koszty (W TYS. PLN)
| OKRES 12 MIESIĘCY ZAKOŃCZONY 31.12.2022 | OKRES 12 MIESIĘCY ZAKOŃCZONY 31.12.2021 | |
|---|---|---|
| Odpisy aktualizujące należności | (2 858) | 21 |
| Materiały | (1 038) | (841) |
| Podróże służbowe | (926) | (231) |
| Koszty związane z ryzykiem prawnym | (632) | - |
| Ubezpieczenia | (329) | (307) |
| Reprezentacja | (241) | (30) |
| Likwidacja środków trwałych | (184) | (553) |
| Składki członkowskie | (38) | (11) |
| Pozostałe | (1 686) | (498) |
| Pozostałe koszty razem | (7 932) | (2 450) |
Odpisy aktualizujące należności są wynikiem powstałych w tym okresie debetów klientów.
12. Przychody i koszty finansowe (W TYS. PLN)
| OKRES 12 MIESIĘCY ZAKOŃCZONY 31.12.2022 | OKRES 12 MIESIĘCY ZAKOŃCZONY 31.12.2021 | |
|---|---|---|
| Przychody odsetkowe w zamortyzowanym koszcie | 22 953 | 46 |
| Dodatnie różnice kursowe | 18 067 | 18 535 |
| Przychody z tytułu obligacji | 15 179 | - |
| Pozostałe przychody finansowe | 9 | 44 |
| Przychody finansowe razem | 56 208 | 18 625 |
| OKRES 12 MIESIĘCY ZAKOŃCZONY 31.12.2022 | OKRES 12 MIESIĘCY ZAKOŃCZONY 31.12.2021 | |
|---|---|---|
| Odsetki zapłacone z tytułu umów leasingu | (678) | (176) |
| Pozostałe odsetki | (143) | (118) |
| Straty z tytułu obligacji | - | (3 808) |
| Pozostałe koszty finansowe | (13) | (13) |
| Koszty finansowe razem | (834) | (4 115) |
Różnice kursowe dotyczą różnic z wyceny pozycji bilansowych wyrażonych w walucie innej niż funkcjonalna.
13. Informacje dotyczące segmentów działalności
Dla celów sprawozdawczości zarządczej, działalność Spółki jest podzielona na następujące dwa segmenty operacyjne:
- Działalność detaliczna, która obejmuje świadczenie usług obrotu instrumentami finansowymi na rzecz klientów indywidualnych.
- Działalność instytucjonalna, która obejmuje świadczenie usług obrotu instrumentami finansowymi i udostępnianie infrastruktury obrotu na rzecz podmiotów (instytucji), które z kolei świadczą usługi obrotu instrumentami finansowymi na rzecz własnych klientów pod własną marką.
Powyższe segmenty nie stanowią agregacji innych segmentów niższego szczebla. Zarząd monitoruje wyniki działalności segmentów operacyjnych rozdzielnie, w celu podjęcia decyzji o realizacji strategii, alokacji zasobów oraz oceny działalności. Działalność segmentów jest oceniania na podstawie zyskowności segmentu i jej wpływu na łączną zyskowność raportowaną w sprawozdaniu finansowym. Ceny transferowe między segmentami operacyjnymi są ustalone w oparciu o ceny rynkowe na zasadach zbliżonych do rozliczeń z podmiotami niepowiązanymi.
XTB S.A. Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2022 roku www.xtb.com 29
Spółka zawiera transakcje jedynie z klientami zewnętrznymi. Transakcje między segmentami operacyjnymi nie są zawierane. Wycena aktywów i zobowiązań, przychodów i kosztów segmentów oparta jest na zasadach rachunkowości stosowanych przez Spółkę. Spółka nie alokuje wyniku na działalności finansowej oraz obciążenia podatkiem dochodowym na segmenty działalności.
XTB S.A. Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2022 roku www.xtb.com 30
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE Z CAŁKOWITYCH DOCHODÓW ZA OKRES 12 MIESIĘCY ZAKOŃCZONY 31.12.2022 (W TYS.# JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE Z CAŁKOWITYCH DOCHODÓW
ZA OKRES 12 MIESIĘCY ZAKOŃCZONY 31.12.2022
(W TYS. PLN)
| DZIAŁALNOŚĆ DETALICZNA | DZIAŁALNOŚĆ INSTYTUCJONALNA | RAZEM | SEGMENTY SPRAWOZDAWCZE | |
|---|---|---|---|---|
| Wynik z operacji na instrumentach finansowych netto | 1 317 285 | 11 279 | 1 328 564 | 1 328 564 |
| Instrumenty pochodne CFD | ||||
| CFD na indeksy | 685 237 | 2 187 | 687 424 | 687 424 |
| CFD na towary | 505 421 | (4 107) | 501 314 | 501 314 |
| CFD na waluty | 238 068 | 13 361 | 251 429 | 251 429 |
| CFD na akcje i ETF | 36 978 | (162) | 36 816 | 36 816 |
| CFD na obligacje | 796 | - | 796 | 796 |
| Akcje i ETF | 3 494 | - | 3 494 | 3 494 |
| Dywidendy od spółek zależnych | 8 401 | - | 8 401 | 8 401 |
| Usługi pośrednictwa finansowego | (160 203) | - | (160 203) | (160 203) |
| Prowizje wypłacane brokerom współpracującym | (907) | - | (907) | (907) |
| Przychody z tytułu prowizji i opłat | 2 359 | 3 405 | 5 764 | 5 764 |
| Pozostałe przychody | 69 | - | 69 | 69 |
| Przychody z działalności operacyjnej razem | 1 319 713 | 14 684 | 1 334 397 | 1 334 397 |
| Marketing | (171 318) | 1 | (171 317) | (171 317) |
| Wynagrodzenia i świadczenia pracownicze | (147 022) | (1 605) | (148 627) | (148 627) |
| Pozostałe usługi obce | (78 623) | (507) | (79 130) | (79 130) |
| Koszty prowizji | (31 101) | (1) | (31 102) | (31 102) |
| Amortyzacja | (9 860) | (12) | (9 872) | (9 872) |
| Podatki i opłaty | (6 971) | (17) | (6 988) | (6 988) |
| Koszty utrzymania i wynajmu budynków | (4 189) | - | (4 189) | (4 189) |
| Pozostałe koszty | (7 840) | (92) | (7 932) | (7 932) |
| Koszty działalności operacyjnej razem | (456 924) | (2 233) | (459 157) | (459 157) |
| Zysk z działalności operacyjnej | 862 789 | 12 451 | 875 240 | 875 240 |
| Odpisy aktualizujące wartość udziałów w spółkach zależnych | - | - | - | (737) |
| Przychody finansowe | - | - | - | 56 208 |
| Koszty finansowe | - | - | - | (834) |
| Zysk przed opodatkowaniem | - | - | - | 929 877 |
| Podatek dochodowy | - | - | - | (168 313) |
| Zysk netto | - | - | - | 761 564 |
XTB S.A. Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2022 roku www.xtb.com 31
AKTYWA I ZOBOWIĄZANIA NA DZIEŃ 31.12.2022
(W TYS. PLN)
| DZIAŁALNOŚĆ DETALICZNA | DZIAŁALNOŚĆ INSTYTUCJONALNA | RAZEM | SEGMENTY SPRAWOZDAWCZE | |
|---|---|---|---|---|
| JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE Z SYTUACJI FINANSOWEJ | ||||
| Środki pieniężne klientów | 1 720 804 | 82 297 | 1 803 101 | 1 803 101 |
| Aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy | 777 712 | 18 405 | 796 117 | 796 117 |
| Pozostałe aktywa | 1 313 443 | 616 | 1 314 059 | 1 314 059 |
| Aktywa razem | 3 811 959 | 101 318 | 3 913 277 | 3 913 277 |
| Zobowiązania wobec klientów | 2 067 964 | 108 899 | 2 176 863 | 2 176 863 |
| Zobowiązania finansowe przeznaczone do obrotu | 78 000 | (9 804) | 68 196 | 68 196 |
| Pozostałe zobowiązania | 169 855 | - | 169 855 | 169 855 |
| Zobowiązania razem | 2 315 819 | 99 095 | 2 414 914 | 2 414 914 |
XTB S.A. Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2022 roku www.xtb.com 32
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE Z CAŁKOWITYCH DOCHODÓW ZA OKRES 12 MIESIĘCY ZAKOŃCZONY 31.12.2021
(W TYS. PLN)
| DZIAŁALNOŚĆ DETALICZNA | DZIAŁALNOŚĆ INSTYTUCJONALNA | RAZEM | SEGMENTY SPRAWOZDAWCZE | |
|---|---|---|---|---|
| Wynik z operacji na instrumentach finansowych netto | 556 978 | (1 138) | 555 840 | 555 840 |
| Instrumenty pochodne CFD | ||||
| CFD na towary | 313 509 | 439 | 313 948 | 313 948 |
| CFD na indeksy | 210 559 | (1 255) | 209 304 | 209 304 |
| CFD na waluty | 80 108 | (347) | 79 761 | 79 761 |
| CFD na akcje i ETF | 34 851 | 34 | 34 885 | 34 885 |
| CFD na obligacje | 232 | (9) | 223 | 223 |
| Akcje i ETF | (689) | - | (689) | (689) |
| Dywidendy od spółek zależnych | 5 100 | - | 5 100 | 5 100 |
| Usługi pośrednictwa finansowego | (86 148) | - | (86 148) | (86 148) |
| Prowizje wypłacane brokerom współpracującym | (544) | - | (544) | (544) |
| Przychody z tytułu prowizji i opłat | 1 705 | 2 699 | 4 404 | 4 404 |
| Pozostałe przychody | 2 108 | - | 2 108 | 2 108 |
| Przychody z działalności operacyjnej razem | 560 791 | 1 561 | 562 352 | 562 352 |
| Wynagrodzenia i świadczenia pracownicze | (101 163) | (1 367) | (102 530) | (102 530) |
| Marketing | (75 257) | (10) | (75 267) | (75 267) |
| Pozostałe usługi obce | (70 693) | (464) | (71 157) | (71 157) |
| Koszty prowizji | (23 804) | - | (23 804) | (23 804) |
| Amortyzacja | (7 399) | (86) | (7 485) | (7 485) |
| Podatki i opłaty | (3 868) | (32) | (3 900) | (3 900) |
| Koszty utrzymania i wynajmu budynków | (2 561) | (35) | (2 596) | (2 596) |
| Pozostałe koszty | (2 384) | (66) | (2 450) | (2 450) |
| Koszty działalności operacyjnej razem | (287 129) | (2 060) | (289 189) | (289 189) |
| Zysk z działalności operacyjnej | 273 662 | (499) | 273 163 | 273 163 |
| Odpisy aktualizujące wartość udziałów w spółkach zależnych | - | - | - | (1 022) |
| Przychody finansowe | - | - | - | 18 625 |
| Koszty finansowe | - | - | - | (4 115) |
| Zysk przed opodatkowaniem | - | - | - | 286 651 |
| Podatek dochodowy | - | - | - | (51 810) |
| Zysk netto | - | - | - | 234 841 |
XTB S.A. Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2022 roku www.xtb.com 33
AKTYWA I ZOBOWIĄZANIA NA DZIEŃ 31.12.2021
(W TYS. PLN)
| DZIAŁALNOŚĆ DETALICZNA | DZIAŁALNOŚĆ INSTYTUCJONALNA | RAZEM | SEGMENTY SPRAWOZDAWCZE | |
|---|---|---|---|---|
| JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE Z SYTUACJI FINANSOWEJ | ||||
| Środki pieniężne klientów | 1 574 637 | 60 478 | 1 635 115 | 1 635 115 |
| Aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy | 647 096 | 16 629 | 663 725 | 663 725 |
| Pozostałe aktywa | 672 219 | 499 | 672 718 | 672 718 |
| Aktywa razem | 2 893 952 | 77 606 | 2 971 558 | 2 971 558 |
| Zobowiązania wobec klientów | 1 815 098 | 64 093 | 1 879 191 | 1 879 191 |
| Zobowiązania finansowe przeznaczone do obrotu | 81 453 | 13 016 | 94 469 | 94 469 |
| Pozostałe zobowiązania | 85 479 | - | 85 479 | 85 479 |
| Zobowiązania razem | 1 982 030 | 77 109 | 2 059 139 | 2 059 139 |
XTB S.A. Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2022 roku www.xtb.com 34
14. Środki pieniężne
Według struktury rodzajowej:
(W TYS. PLN)
| 31.12.2022 | 31.12.2021 | |
|---|---|---|
| Środki pieniężne na rachunkach bieżących w banku i ich ekwiwalenty | 2 620 804 | 2 185 986 |
| Lokaty krótkoterminowe w banku | 307 119 | - |
| Środki pieniężne i inne aktywa pieniężne razem | 2 927 923 | 2 185 986 |
Spółka zalicza do ekwiwalentów środków pieniężnych lokaty krótkoterminowe z terminem zapadalności poniżej 3 miesięcy oraz naliczone od nich odsetki. Pozostałe lokaty, tj. z terminem zapadalności powyżej 3 miesięcy wraz z odsetkami prezentowane są w pozycji „Lokaty krótkoterminowe w banku”.
Środki pieniężne własne i oraz środki o ograniczonej możliwości dysponowania - środki pieniężne klientów:
(W TYS. PLN)
| 31.12.2022 | 31.12.2021 | |
|---|---|---|
| Środki pieniężne i inne aktywa pieniężne klientów | 1 803 101 | 1 635 115 |
| Środki pieniężne i inne aktywa pieniężne własne | 1 124 822 | 550 871 |
| Środki pieniężne i inne aktywa pieniężne razem | 2 927 923 | 2 185 986 |
Środki pieniężne i inne aktywa pieniężne klientów uwzględniają wartość otwartych transakcji zawartych przez klientów.
15. Aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy
(W TYS. PLN)
| 31.12.2022 | 31.12.2021 | |
|---|---|---|
| Instrumenty pochodne kontrakty na różnice (CFD) | ||
| CFD na indeksy | 144 725 | 105 098 |
| CFD na towary | 109 191 | 59 029 |
| CFD na waluty | 89 054 | 80 115 |
| CFD na akcje i ETF | 78 656 | 66 105 |
| CFD na obligacje | 2 171 | 18 |
| Instrumenty dłużne | 362 074 | 331 926 |
| Akcje i ETF | 10 246 | 21 434 |
| Aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy razem | 796 117 | 663 725 |
Informacja na temat oszacowanej wartości godziwej instrumentów znajduje się w nocie 38.1.1.
16. Inwestycje w jednostki zależne
(W TYS. PLN)
| 31.12.2022 | 31.12.2021 | |
|---|---|---|
| Wartość na początek okresu | 39 879 | 35 890 |
| Zwiększenia | 4 345 | 5 012 |
| Zmniejszenia | - | - |
| Wykorzystanie | - | - |
| Odpisy aktualizujące wartość | (737) | (1 023) |
| Wartość na koniec okresu | 43 487 | 39 879 |
Odpisy aktualizujące wartość inwestycji w jednostki zależne
(W TYS. PLN)
| 31.12.2022 | 31.12.2021 | |
|---|---|---|
| Odpisy aktualizujące na początek okresu | (4 096) | (3 074) |
| Wykorzystanie | - | - |
| Utworzenie odpisów | (513) | (1 023) |
| Odpisy aktualizujące na koniec okresu | (4 609) | (4 097) |
XTB S.A. Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2022 roku www.xtb.com 35
Szczegółowe informacje o jednostkach zależnych
| NAZWA JEDNOSTKI | KRAJ SIEDZIBY | 31.12.2022 WARTOŚĆ KSIĘGOWA UDZIAŁÓW (W TYS. PLN) | UDZIAŁ W KAPITALE % | 31.12.2021 WARTOŚĆ KSIĘGOWA UDZIAŁÓW (W TYS. PLN) | UDZIAŁ W KAPITALE % |
|---|---|---|---|---|---|
| XTB Limited | Wielka Brytania | 20 139 | 100% | 20 139 | 100% |
| X Open Hub Sp. z o.o. | Polska | 105 | 100% | 5 | 100% |
| XTB Limited | Cypr | 7 560 | 100% | 7 560 | 100% |
| Tasfiye Halinde XTB Yönetim Danışmanlığı A.Ş. | Turcja | 125 | 100% | 861 | 100% |
| XTB International Limited | Belize | 4 420 | 100% | 4 420 | 100% |
| XTB Chile SpA | Chile | 403 | 100% | 403 | 100% |
| XTB Services Limited | Cypr | 337 | 100% | 337 | 100% |
| XTB Africa (PTY) Ltd. | RPA | 2 339 | 100% | 2 339 | 100% |
| XTB MENA Limited | ZEA | 8 059 | 100% | 3 814 | 100% |
| Lirsar S.A. en liquidacion | Urugwaj | - | 100% | - | 100% |
| XTB S. C. Limited | Seszele | - | - | - | - |
| XTB Digital Ltd. | Cypr | - | - | - | - |
| Razem | 43 487 | 39 878 |
W dniu 15 września 2020 roku rozpoczął się proces likwidacji spółki w Turcji Tasfiye Halinde XTB Yönetim Danışmanlığı A.Ş. Na dzień 31 grudnia 2022 roku kwota ujemnych różnic kursowych z przeliczenia sald w walucie obcej spółki zależnej w Turcji wynosiła (3 767) tys. zł, na dzień 31 grudnia 2021 roku (3 658) tys. zł. Różnice kursowe wynikające z przeliczenia kapitału tureckiej spółki zostaną rozpoznane w skonsolidowanym wyniku z chwilą likwidacji tej spółki.
W dniu 9 stycznia 2021 roku spółka XTB MENA Limited z siedzibą w Zjednoczonych Emiratach Arabskich została zarejestrowana w lokalnym rejestrze przedsiębiorców. Jednostka dominująca objęła 100% udziałów w spółce zależnej. W dniu 13 kwietnia 2021 roku opłacono udziały w spółce XTB MENA Limited z siedzibą w Zjednoczonych Emiratach Arabskich. Wniesiony kapitał wyniósł 1 mln USD. W dniu 22 marca 2022 roku Spółka dominująca objęła 1.000 akcji zwykłych w podwyższanym kapitale jednostki zależnej XTB MENA Limited utrzymując 100% udział w jej kapitale.
W dniu 8 listopada 2021 roku Spółka objęła 100 udziałów w podwyższanym kapitale jednostki zależnej XTB Africa (PTY) Ltd. utrzymując 100% udział w jej kapitale. Na datę przekazania niniejszego sprawozdania finansowego spółka nie prowadziła działalności operacyjnej.
W dniu 6 października 2022 roku spółka XTB S. C. Limited z siedzibą w Republice Seszeli została zarejestrowana w lokalnym rejestrze przedsiębiorców. Udziały w tej spółce nie zostały jeszcze opłacone. Na datę przekazania niniejszego sprawozdania finansowego spółka nie prowadziła działalności operacyjnej.
W dniu 5 grudnia 2022 roku spółka XTB Digital Ltd. z siedzibą w Cyprze została zarejestrowana w lokalnym rejestrze przedsiębiorców. Udziały w tej spółce nie zostały jeszcze opłacone. Na datę przekazania niniejszego sprawozdania finansowego spółka nie prowadziła działalności operacyjnej.# XTB S.A. Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2022 roku
www.xtb.com
36
Odpisy z tytułu utraty wartości
Na dzień 31 grudnia 2022 roku, w związku z istnieniem przesłanek utraty wartości z uwagi na niższą wartość odzyskiwalną w stosunku do wartości księgowej aktywów rozpoznany został łączny odpis z tytułu utraty wartości inwestycji w jednostkę zależną w Turcji w wysokości 4 833 tys. zł w związku z podjętą przez Zarząd Spółki w dniu 18 maja 2017 roku decyzją o wycofaniu się z działalności w Turcji poprzez podjęcie działań zmierzających do wygaszenia działalności na tym rynku i likwidacji spółki zależnej w Turcji. Odpis z tytułu utraty wartości utworzony został do wysokości aktywów netto, na które niemal w całości składa się gotówka utrzymywana na rachunkach bankowych. Na dzień 31 grudnia 2021 roku odpis z tytułu utraty wartości inwestycji w jednostkę zależną w Turcji wynosił 4 097 tys. zł. Na dzień bilansowy nie został zakończony proces likwidacji. Od grudnia 2019 roku Tasfiye Halinde XTB Yönetim Danışmanlığı A.Ş. nie posiada aktywnej licencji na prowadzenie działalności.
17. Aktywa finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie
(W TYS. PLN)
| 31.12.2022 | 31.12.2021 | |
|---|---|---|
| Należności od klientów | 51 402 | 26 983 |
| Należności handlowe | 15 960 | 19 183 |
| Należności od KDPW | 13 650 | - |
| Kaucje i depozyty | 4 692 | 3 603 |
| Należności handlowe od jednostek powiązanych | 514 | 346 |
| Należności publiczno-prawne | 369 | 312 |
| Należności pozostałe brutto | 86 587 | 50 427 |
| Odpisy aktualizujące wartości należności | (58) | (39) |
| Odpisy aktualizujące wartość należności od klientów | (3 311) | (2 592) |
| Należności pozostałe netto razem | 83 218 | 47 796 |
Ruchy w pozycji odpisy aktualizujące należności
(W TYS. PLN)
| 31.12.2022 | 31.12.2021 | |
|---|---|---|
| Odpisy aktualizujące wartość należności na początek okresu sprawozdawczego | (2 631) | (2 889) |
| utworzenie odpisów | (948) | (333) |
| rozwiązanie odpisów | 193 | 354 |
| wykorzystanie odpisów | 16 | 237 |
| Odpisy aktualizujące wartość należności na koniec okresu sprawozdawczego | (3 370) | (2 631) |
Odpisy aktualizujące należności utworzone w 2022 roku oraz 2021 roku są wynikiem powstałych w tych okresach debetów klientów.
18. Rozliczenia międzyokresowe
(W TYS. PLN)
| 31.12.2022 | 31.12.2021 | |
|---|---|---|
| CRM- obsługa klientów i sprzedaży | 4 330 | 2 026 |
| Reklama | 3 798 | 1 689 |
| Licencje i serwisy informacyjne | 2 412 | 1 412 |
| Obsługa baz danych | 552 | 844 |
| Ubezpieczenia | 313 | 276 |
| Czynsz przedpłacony | 216 | 210 |
| Pozostałe | 920 | 636 |
| Razem rozliczenia międzyokresowe | 12 541 | 7 093 |
XTB S.A. Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2022 roku
www.xtb.com
37
19. Wartości niematerialne
Wartości niematerialne za okres od 1 stycznia 2022 do 31 grudnia 2022 roku
(W TYS. PLN)
| LICENCJE NA OPROGRAMOWANIE KOMPUTEROWE | WARTOŚCI NIEMATERIALNE WYTWORZONE WE WŁASNYM ZAKRESIE | RAZEM | |
|---|---|---|---|
| Wartość brutto na 1 stycznia 2022 | 5 374 | 10 792 | 16 166 |
| Nabycie | 1 117 | - | 1 117 |
| Sprzedaż i likwidacja | (132) | - | (132) |
| Różnice kursowe netto | 8 | - | 8 |
| Wartość brutto na 31 grudnia 2022 | 6 367 | 10 792 | 17 159 |
| Umorzenie na 1 stycznia 2022 | (4 924) | (10 792) | (15 716) |
| Amortyzacja za bieżący okres | (235) | - | (235) |
| Sprzedaż i likwidacja | 132 | - | 132 |
| Różnice kursowe netto | (7) | - | (7) |
| Umorzenie na 31 grudnia 2022 | (5 034) | (10 792) | (15 826) |
| Wartość księgowa netto na 1 stycznia 2022 | 450 | - | 450 |
| Wartość księgowa netto na 31 grudnia 2022 | 1 333 | - | 1 333 |
Wartości niematerialne wytworzone we własnym zakresie dotyczą platformy do handlu instrumentami finansowymi oraz aplikacji współpracujących z tą platformą.
XTB S.A. Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2022 roku
www.xtb.com
38
Wartości niematerialne za okres od 1 stycznia 2021 do 31 grudnia 2021 roku
(W TYS. PLN)
| LICENCJE NA OPROGRAMOWANIE KOMPUTEROWE | WARTOŚCI NIEMATERIALNE WYTWORZONE WE WŁASNYM ZAKRESIE | RAZEM | |
|---|---|---|---|
| Wartość brutto na 1 stycznia 2021 | 5 883 | 10 792 | 16 675 |
| Nabycie | 210 | - | 210 |
| Sprzedaż i likwidacja | (760) | - | (760) |
| Różnice kursowe netto | 41 | - | 41 |
| Wartość brutto na 31 grudnia 2021 | 5 374 | 10 792 | 16 166 |
| Umorzenie na 1 stycznia 2021 | (5 406) | (10 792) | (16 198) |
| Amortyzacja za bieżący okres | (238) | - | (238) |
| Sprzedaż i likwidacja | 760 | - | 760 |
| Różnice kursowe netto | (40) | - | (40) |
| Umorzenie na 31 grudnia 2021 | (4 924) | (10 792) | (15 716) |
| Wartość księgowa netto na 1 stycznia 2021 | 477 | - | 477 |
| Wartość księgowa netto na 31 grudnia 2021 | 450 | - | 450 |
Wartości niematerialne wytworzone we własnym zakresie dotyczą platformy do handlu instrumentami finansowymi oraz aplikacji współpracujących z tą platformą.
XTB S.A. Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2022 roku
www.xtb.com
39
20. Rzeczowe aktywa trwałe
Rzeczowe aktywa trwałe za okres od 1 stycznia 2022 do 31 grudnia 2022 roku
(W TYS. PLN)
| ZESPOŁY KOMPUTEROWE | POZOSTAŁE RZECZOWE AKTYWA TRWAŁE | PRAWA DO UŻYTKOWANIA LOKALE BIUROWE | PRAWA DO UŻYTKOWANIA SAMOCHODY | RZECZOWE AKTYWA TRWAŁE W BUDOWIE | RAZEM | |
|---|---|---|---|---|---|---|
| Wartość brutto na 1 stycznia 2022 | 18 253 | 7 536 | 7 598 | 413 | 333 | 33 133 |
| Nabycie | 9 416 | 2 031 | - | - | 854 | 12 301 |
| Przyjęcie w leasing | - | - | 27 041 | 297 | - | 27 338 |
| Sprzedaż i likwidacja | (522) | (841) | (957) | (102) | - | (2 422) |
| Różnice kursowe netto | 39 | 77 | 175 | 12 | - | 303 |
| Wartość brutto na 31 grudnia 2022 | 27 186 | 8 803 | 33 857 | 620 | 1 187 | 71 653 |
| Umorzenie na 1 stycznia 2022 | (13 803) | (3 875) | (3 670) | (223) | - | (21 571) |
| Amortyzacja za bieżący okres | (3 071) | (811) | (5 640) | (115) | - | (9 637) |
| Sprzedaż i likwidacja | 516 | 654 | 935 | 101 | - | 2 206 |
| Różnice kursowe netto | (28) | (62) | (98) | (8) | - | (196) |
| Umorzenie na 31 grudnia 2022 | (16 386) | (4 094) | (8 473) | (245) | - | (29 198) |
| Wartość księgowa netto na 1 stycznia 2022 | 4 450 | 3 661 | 3 928 | 190 | 333 | 12 562 |
| Wartość księgowa netto na 31 grudnia 2022 | 10 800 | 4 709 | 25 384 | 375 | 1 187 | 42 455 |
XTB S.A. Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2022 roku
www.xtb.com
40
Rzeczowe aktywa trwałe za okres od 1 stycznia 2021 do 31 grudnia 2021 roku
(W TYS. PLN)
| ZESPOŁY KOMPUTEROWE | POZOSTAŁE RZECZOWE AKTYWA TRWAŁE | PRAWA DO UŻYTKOWANIA LOKALE BIUROWE | PRAWA DO UŻYTKOWANIA SAMOCHODY | RZECZOWE AKTYWA TRWAŁE W BUDOWIE | RAZEM | |
|---|---|---|---|---|---|---|
| Wartość brutto na 1 stycznia 2021 | 14 846 | 7 049 | 13 485 | 361 | 233 | 35 764 |
| Nabycie | 4 003 | 3 051 | - | - | 309 | 7 363 |
| Przyjęcie w leasing | - | - | 1 142 | 195 | - | 1 337 |
| Sprzedaż i likwidacja | (607) | (2 587) | (7 066) | (149) | - | (10 409) |
| Różnice kursowe netto | 11 | 23 | 37 | 6 | 1 | 78 |
| Wartość brutto na 31 grudnia 2021 | 18 253 | 7 536 | 7 598 | 413 | 333 | 34 133 |
| Umorzenie na 1 stycznia 2021 | (11 685) | (5 471) | (6 640) | (243) | - | (24 039) |
| Amortyzacja za bieżący okres | (2 708) | (592) | (3 825) | (122) | - | (7 247) |
| Sprzedaż i likwidacja | 602 | 2 203 | 6 832 | 147 | - | 9 784 |
| Różnice kursowe netto | (12) | (15) | (37) | (5) | - | (69) |
| Umorzenie na 31 grudnia 2021 | (13 803) | (3 875) | (3 670) | (223) | - | (21 571) |
| Wartość księgowa netto na 1 stycznia 2021 | 3 161 | 1 578 | 6 845 | 118 | 233 | 11 725 |
| Wartość księgowa netto na 31 grudnia 2021 | 4 450 | 3 661 | 3 928 | 190 | 333 | 12 562 |
XTB S.A. Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2022 roku
www.xtb.com
41
Aktywa trwałe w podziale na obszary geograficzne
(W TYS. PLN)
| 31.12.2022 | 31.12.2021 | |
|---|---|---|
| Aktywa trwałe Europa Środkowo-Wschodnia | 31 770 | 8 895 |
| - w tym Polska | 31 013 | 8 132 |
| Aktywa trwałe Europa Zachodnia | 12 018 | 4 117 |
| Razem aktywa trwałe | 43 788 | 13 012 |
21. Zobowiązania wobec klientów
(W TYS. PLN)
| 31.12.2022 | 31.12.2021 | |
|---|---|---|
| Zobowiązania wobec klientów detalicznych | 2 067 964 | 1 815 098 |
| Zobowiązania wobec klientów instytucjonalnych | 108 899 | 64 093 |
| Zobowiązania wobec klientów | 2 176 863 | 1 879 191 |
Zobowiązania wobec klientów wynikają z transakcji zawieranych przez klientów (w tym środków pieniężnych zdeponowanych na rachunkach klientów).
22. Zobowiązania finansowe przeznaczone do obrotu
(W TYS. PLN)
| 31.12.2022 | 31.12.2021 | |
|---|---|---|
| Instrumenty pochodne kontrakty na różnice (CFD) | ||
| CFD na indeksy | 25 766 | 28 777 |
| CFD na akcje i ETF | 20 833 | 33 170 |
| CFD na waluty | 12 257 | 20 356 |
| CFD na towary | 9 283 | 12 134 |
| CFD na obligacje | 57 | 32 |
| Zobowiązania finansowe przeznaczone do obrotu razem | 68 196 | 94 469 |
23. Pozostałe zobowiązania
(W TYS. PLN)
| 31.12.2022 | 31.12.2021 | |
|---|---|---|
| Zobowiązania z tytułu dostaw i usług | 37 393 | 19 715 |
| Rezerwy na pozostałe świadczenia pracownicze | 30 075 | 17 034 |
| Zobowiązania publiczno-prawne | 7 031 | 3 259 |
| Zobowiązania wobec brokerów | 2 550 | 3 692 |
| Zobowiązania z tytułu wynagrodzeń | 1 299 | 524 |
| Zobowiązania wobec KDPW | 255 | 205 |
| Pozostałe zobowiązania razem | 78 603 | 44 429 |
Zobowiązania z tytułu świadczeń pracowniczych obejmują szacowane na dzień bilansowy wypłaty premii za okres sprawozdawczy, w tym wynikające z programu zmiennych składników wynagrodzeń oraz rezerwy na niewykorzystane urlopy, tworzone w kwocie oczekiwanych świadczeń, do których wypłaty zobowiązana jest Spółka w przypadku wypłaty ekwiwalentów urlopowych.
Program Zmiennych Składników Wynagrodzeń
Zgodnie z przyjętą w Spółce Polityką Zmiennych Składników Wynagrodzeń pracownicy Spółki zajmujący kluczowe stanowiska kierownicze, otrzymują corocznie wynagrodzenie zmienne, wypłacane w formie pieniężnej i w formie instrumentu finansowego. Wartość rezerw na świadczenia pracownicze uwzględnia wynagrodzenia zmienne przyznawane w formie pieniężnej oraz oparte na instrumentach finansowych, odroczonych do wypłaty w kolejnych 3 latach. Rezerwa na zmienne składniki wynagrodzeń rozliczanych w instrumentach finansowych nabytych przez członków zarządu wynosi na dzień 31 grudnia 2022 roku 6 604 tys. zł, na dzień 31 grudnia 2021 roku 3 013 tys. zł.
XTB S.A.# Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2022 roku
www.xtb.com 42
24. Zobowiązania z tytułu leasingu (W TYS. PLN)
| 31.12.2022 | 31.12.2021 | |
|---|---|---|
| Krótkoterminowe | 5 075 | 1 611 |
| Długoterminowe | 23 033 | 2 771 |
| Zobowiązania z tytułu leasingu razem | 28 108 | 4 382 |
Zobowiązania z tytułu leasingu nie obejmują leasingów krótkoterminowych oraz leasingu aktywów o niskiej wartości. W okresie od 1 stycznia do 31 grudnia 2022 roku koszt związany z leasingami krótkoterminowymi ujętymi w sprawozdaniu z dochodów całkowitych wyniósł 138 tys. zł, koszt związany z leasingami aktywów o niskiej wartości ujętymi w sprawozdaniu z dochodów całkowitych wyniósł 7 tys. zł. W okresie od 1 stycznia do 31 grudnia 2021 roku koszt związany z leasingami krótkoterminowymi ujętymi w sprawozdaniu z dochodów całkowitych wyniósł 136 tys. zł, koszt związany z leasingami aktywów o niskiej wartości ujętymi w sprawozdaniu z dochodów całkowitych wyniósł 58 tys. zł. Spółka jest leasingobiorcą w przypadku umów najmu powierzchni biurowych oraz samochodów. Wartość przedmiotu leasingu prezentuje nota 20.
25. Rezerwy na zobowiązania i zobowiązania warunkowe
25.1 Rezerwy na zobowiązania (W TYS. PLN)
| 31.12.2022 | 31.12.2021 | |
|---|---|---|
| Rezerwy na świadczenia emerytalne | 173 | 150 |
| Rezerwy na ryzyko prawne | 3 829 | 4 515 |
| Rezerwy razem | 4 002 | 4 665 |
Rezerwy na świadczenia emerytalne są tworzone w oparciu o wyceny aktuarialne na podstawie obowiązujących przepisów i umów związanych z obowiązkowymi świadczeniami emerytalnymi do poniesienia przez pracodawcę. Rezerwy na ryzyko prawne obejmują oczekiwane kwoty wypłaty świadczeń w sprawach spornych, w których Spółka jest stroną. Na dzień sporządzenia niniejszego sprawozdania finansowego Spółka nie jest w stanie określić spodziewanego terminu płatności powyższych zobowiązań. Informacje o istotnych postępowaniach toczących się przed sądem, organem właściwym dla postępowania arbitrażowego lub organem administracji publicznej zostały opisane w punkcie 5.2 Sprawozdania Zarządu z działalności Grupy i Spółki. Zgodnie z najlepszą wiedzą i przekonaniem opisane tam postępowania oraz przyszłe rozstrzygnięcie tych postępowań w kontekście ewentualnego wpływu na innych klientów Spółki nie mają istotnego wpływu na niniejsze sprawozdanie finansowe.
Ruchy w pozycji rezerw za okres od 1 stycznia 2022 do 31 grudnia 2022 roku (W TYS. PLN)
| WARTOŚĆ NA 01.01.2022 | ZWIĘKSZENIA | ZMNIEJSZENIA | WYKORZYSTANIE | ROZWIĄZANIE | WARTOŚĆ NA 31.12.2022 | |
|---|---|---|---|---|---|---|
| Rezerwy na świadczenia emerytalne | 150 | 23 | - | - | - | 173 |
| Rezerwy na ryzyko prawne | 4 515 | 694 | 1 380 | - | - | 3 829 |
| Rezerwy razem | 4 665 | 717 | 1 380 | - | - | 4 002 |
Ruchy w pozycji rezerw za okres od 1 stycznia 2021 do 31 grudnia 2021 roku (W TYS. PLN)
| WARTOŚĆ NA 01.01.2021 | ZWIĘKSZENIA | ZMNIEJSZENIA | WYKORZYSTANIE | ROZWIĄZANIE | WARTOŚĆ NA 31.12.2021 | |
|---|---|---|---|---|---|---|
| Rezerwy na świadczenia emerytalne | 196 | - | - | 46 | - | 150 |
| Rezerwy na ryzyko prawne | 4 715 | 141 | - | 341 | - | 4 515 |
| Rezerwy razem | 4 911 | 141 | - | 387 | - | 4 665 |
XTB S.A. Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2022 roku
www.xtb.com 43
25.2 Zobowiązania warunkowe
Spółka jest stroną kilku postępowań sądowych związanych z prowadzoną działalnością. Postępowania, w których Spółka występuje w charakterze pozwanego dotyczą przede wszystkim roszczeń pracowniczych oraz roszczeń klientów. Na dzień 31 grudnia 2022 roku łączna wartość roszczeń dochodzonych przeciwko Spółce nieobjęta rezerwą wynosiła ok. 16 282 tys. zł (na dzień 31 grudnia 2021 roku: 15 693 tys. zł). Spółka nie utworzyła rezerw w związku z powyższymi postępowaniami. W ocenie Spółki istnieje niskie prawdopodobieństwo przegranej w tych postępowaniach. W dniu 9 maja 2014 roku Spółka udzieliła gwarancji w kwocie 61 tys. PLN na zabezpieczenie umowy zawartej przez spółkę zależną XTB Limited z siedzibą w Wielkiej Brytanii a PayPal (Europe) Sarl & Cie, SCA z siedzibą w Luksemburgu. Gwarancja udzielona została na okres trwania umowy głównej, która została zawarta na czas nieokreślony. W dniu 7 lipca 2017 roku Spółka udzieliła poręczenia w kwocie 6 033 tys. zł na zabezpieczenie umowy zawartej przez spółkę zależną XTB Limited z siedzibą w Wielkiej Brytanii a Worldpay (UK) Limited, Worldpay Limited i Worldpay AP LTD z siedzibą w Wielkiej Brytanii. Gwarancja udzielona została na okres trwania umowy głównej, która została zawarta na okres 3 lat z możliwością dalszego przedłużenia. Umowa została przedłużona na czas nieograniczony z możliwością wypowiedzenia.
26. Kapitał własny
Struktura kapitału podstawowego na dzień 31 grudnia 2022 roku oraz 31 grudnia 2021 roku
| SERIA/EMISJA | LICZBA AKCJI | WARTOŚĆ NOMINALNA AKCJI (W PLN) | WARTOŚĆ NOMINALNA EMISJI (W TYS. PLN) |
|---|---|---|---|
| Seria A | 117 383 635 | 0,05 | 5 869 |
Wszystkie akcje Spółki są akcjami o równej wartości nominalnej, w pełni opłaconymi, dającymi równe prawa głosu oraz uczestnictwo w zysku na tych samych zasadach. Nie występują uprzywilejowania związane z jakąkolwiek serią akcji. Akcje zostały oznaczone jako akcje zwykłe imienne serii A.
Struktura akcjonariatu Spółki
Zgodnie z najlepszą wiedzą Spółki struktura akcjonariatu Spółki na dzień 31 grudnia 2022 roku oraz 31 grudnia 2021 roku była następująca:
| ILOŚĆ AKCJI | WARTOŚĆ NOMINALNA AKCJI (W TYS. PLN) | UDZIAŁ | |
|---|---|---|---|
| XXZW Investment Group S.A. | 78 629 794 | 3 932 | 66,99% |
| Pozostali akcjonariusze | 38 753 841 | 1 937 | 33,01% |
| Razem | 117 383 635 | 5 869 | 100,00% |
Pozostałe kapitały
Na pozostałe kapitały składają się:
* kapitał zapasowy w łącznej kwocie 71 608 tys. zł, tworzony statutowo z corocznych odpisów z zysku z przeznaczeniem na pokrycie strat jakie mogą wyniknąć w związku z działalnością Spółki, do wysokości co najmniej jednej trzeciej kapitału zakładowego w wysokości 1 957 tys. zł oraz tworzony z nadwyżki ceny emisyjnej nad wartością nominalną akcji w kwocie 69 651 tys. zł powstałej w wyniku podwyższenia kapitału w 2012 roku o wartości nominalnej 348 tys. zł za cenę 69 999 tys. zł,
* kapitał rezerwowy, tworzony z corocznych odpisów z zysku uchwalonych przez Walne Zgromadzenie z przeznaczeniem na finansowanie dalszej działalności Spółki lub wypłatę dywidendy w kwocie 657 417 tys. zł,
* różnice kursowe z przeliczenia, obejmujące różnice kursowe z przeliczenia sald w walutach obcych oddziałów oraz spółek zależnych działających za granicą w kwocie 1 905 tys. zł.
Szczegółowa prezentacja różnic kursowych z przeliczenia zaprezentowana została w poniższej tabeli.
XTB S.A. Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2022 roku
www.xtb.com 44
| (W TYS. PLN) | 31.12.2022 | 31.12.2021 |
|---|---|---|
| XTB Spółka Akcyjna oddział w Niemczech | 907 | 777 |
| XTB Spółka Akcyjna oddział we Francji | 343 | 258 |
| XTB Spółka Akcyjna oddział w Rumunii | 290 | 283 |
| XTB Spółka Akcyjna | 190 | 55 |
| XTB Spółka Akcyjna oddział w Czechach | 103 | 47 |
| XTB Spółka Akcyjna oddział w Hiszpanii | 46 | 20 |
| XTB Spółka Akcyjna oddział na Słowacji | 19 | 8 |
| XTB Spółka Akcyjna oddział w Portugalii | 7 | 2 |
| Różnice kursowe z przeliczenia | 1 905 | 1 450 |
27. Podział zysku i dywidendy
Decyzją Walnego Zgromadzenia Akcjonariuszy Spółki, zysk netto za rok 2021 w kwocie 234 841 tys. zł został w części przeznaczony na wypłatę dywidendy w kwocie 176 075 tys. zł, pozostała część zysku została przekazana na kapitał rezerwowy. Wartość dywidendy na akcję wypłaconej za 2021 rok wyniosła 1,50 zł. Dywidenda wypłacona została w dniu 16 maja 2022 roku. Decyzją Walnego Zgromadzenia Akcjonariuszy Spółki, zysk netto za rok 2020 w kwocie 418 176 tys. zł został w części przeznaczony na wypłatę dywidendy w kwocie 210 117 tys. zł, pozostała część zysku została przekazana na kapitał rezerwowy. Wartość dywidendy na akcję wypłaconej za 2020 rok wyniosła 1,79 zł. Dywidenda wypłacona została w dniu 30 kwietnia 2021 roku.
| DYWIDENDY UJĘTE JAKO WYPŁATY NA RZECZ WŁAŚCICIELI NA JEDNĄ AKCJĘ (W PLN) | OKRES 12 MIESIĘCY ZAKOŃCZONY 31.12.2022 | OKRES 12 MIESIĘCY ZAKOŃCZONY 31.12.2021 |
|---|---|---|
| Dywidendy wypłacone na rzecz właścicieli | 1,50 | 1,79 |
28. Zysk na akcję
Zysk podstawowy przypadający na jedną akcję liczony jest według formuły zysk netto za okres przypadający akcjonariuszom Spółki podzielony przez średnią ważoną liczbę wyemitowanych akcji zwykłych występujących w danym okresie. Przy wyliczeniu zarówno podstawowego, jak i rozwodnionego zysku na akcję Spółki stosuje w liczniku kwotę zysku netto przypadającego akcjonariuszom Spółki, tzn. w okresach objętych sprawozdaniem finansowym występuje efekt rozwadniający wpływający na kwotę zysku (straty). Kalkulację podstawowego oraz rozwodnionego zysku na akcję wraz z uzgodnieniem średniej ważonej rozwodnionej liczby akcji przedstawiono poniżej.
| (W TYS. PLN) | OKRES 12 MIESIĘCY ZAKOŃCZONY 31.12.2022 | OKRES 12 MIESIĘCY ZAKOŃCZONY 31.12.2021 |
|---|---|---|
| Zysk z działalności kontynuowanej | 761 564 | 234 841 |
| Średnia ważona akcji zwykłych | 117 383 635 | 117 383 635 |
| Akcje powodujące rozwodnienie (program opcji na akcje) | - | - |
| Średnia ważona akcji uwzględniająca efekt rozwodnienia | 117 383 635 | 117 383 635 |
| Podstawowy zysk netto na akcję z działalności kontynuowanej za okres w złotych | 6,49 | 2,00 |
| Rozwodniony zysk netto na akcję z działalności kontynuowanej za okres w złotych | 6,49 | 2,00 |
XTB S.A. Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2022 roku
www.xtb.com 45
29. Podatek dochodowy i odroczony
29.1 Bieżący podatek dochodowy
| Podatek dochodowy ujęty w zysku lub stracie bieżącego okresu (W TYS. PLN) | OKRES 12 MIESIĘCY ZAKOŃCZONY 31.12.2022 | OKRES 12 MIESIĘCY ZAKOŃCZONY 31.12.2021 |
|---|---|---|
| Podatek dochodowy - część bieżąca | ||
| Podatek dochodowy za okres sprawozdawczy | (141 892) | (42 363) |
| Podatek dochodowy - część odroczona | ||
| Powstanie/odwrócenie różnic przejściowych | (26 421) | (9 447) |
| Podatek dochodowy ujęty w zysku lub stracie | (168 313) | (51 810) |
Uzgodnienie rzeczywistego obciążenia podatkowego (W TYS.# PLN) OKRES 12 MIESIĘCY ZAKOŃCZONY
OKRES 12 MIESIĘCY ZAKOŃCZONY 31.12.2022
| 31.12.2022 | 31.12.2021 | |
|---|---|---|
| Zysk przed opodatkowaniem | 929 877 | 286 651 |
| Podatek w oparciu o obowiązującą stawkę podatkową 19% | (176 677) | (54 464) |
| Różnica wynikająca z zastosowania stawek podatkowych obowiązujących w innych krajach | (195) | (177) |
| Przychody niepodatkowe | 360 | 666 |
| Koszty niestanowiące kosztów uzyskania przychodów | (2 157) | (959) |
| Wykorzystanie strat podatkowych nie ujętych w podatku odroczonym | - | 26 |
| Inne pozycje wpływające na wysokość obciążenia podatkowego | 10 356 | 3 098 |
| Podatek dochodowy ujęty w zysku lub stracie | (168 313) | (51 810) |
Na podstawie art. 18d Ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych z dnia 15 lutego 1992 roku z późniejszymi zmianami Spółka skorzystała z ulgi podatkowej na badania i rozwój. Korzyść uzyskana za 2022 rok wyniosła 10 790 tys. zł, korzyść uzyskana za 2021 rok wyniosła 4 510 tys. zł.
29.2 Odroczony podatek dochodowy
29.2.1 Nieujęte aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego
W odniesieniu do poniższych pozycji nie został ujęty podatek odroczony:
(W TYS. PLN)
| 31.12.2022 | 31.12.2021 | |
|---|---|---|
| Straty podatkowe | 441 | 484 |
Biorąc pod uwagę ryzyka związane z dalszym rozwojem działalności na rynkach zagranicznych, Zarząd Spółki ocenia, że w odniesieniu do części strat podatkowych oddziałów zagranicznych są wątpliwości czy zostanie osiągnięty dochód do opodatkowania, który pozwoli na rozliczenie strat podatkowych i w związku z tym nie ujęto składników aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego od tych strat podatkowych w wysokości 441 tys. zł na dzień 31 grudnia 2022 roku oraz w wysokości 484 tys. zł na dzień 31 grudnia 2021 roku. Spółka nie rozpoznała aktywa z tytułu podatku dochodowego od strat podatkowych powstałych w Francji.
NIEUJĘTE STRATY PODATKOWE MOŻLIWE DO WYKORZYSTANIA
(W TYS. PLN)
| 31.12.2022 | 31.12.2021 | |
|---|---|---|
| bez limitu | 441 | 484 |
| Razem nieujęte straty możliwe do wykorzystania | 441 | 484 |
XTB S.A. Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2022 roku www.xtb.com 46
29.2.2 Ujęte aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego dotyczące strat podatkowych
Stan aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego dotyczących strat podatkowych
UJĘTE STRATY PODATKOWE MOŻLIWE DO WYKORZYSTANIA
(W TYS. PLN)
| 31.12.2022 | 31.12.2021 | |
|---|---|---|
| Podatek odroczony od strat podatkowych | 5 953 | 6 651 |
Na dzień 31 grudnia 2022 roku Spółka utworzyła aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego w odniesieniu do strat podatkowych do rozliczenia w przyszłych okresach w łącznej wysokości 5 953 tys. zł, na dzień 31 grudnia 2021 roku w kwocie 6 651 tys. zł. Zdaniem kierownictwa w związku z dynamicznym rozwojem działalności oraz wzrostem sprzedaży na rynkach zagranicznych prawdopodobne jest osiągnięcie dochodu do opodatkowania w przyszłych okresach, od którego można będzie odpisać straty podatkowe. Aktywowane straty podatkowe posiadają bezterminowy okres wykorzystania w Niemczech oraz Francji. Prognozowane wyniki tych oddziałów, marże oraz plany rozwoju zakładają skuteczne rozliczenie strat w przyszłości.
29.2.3 Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego oraz rezerwa z tytułu odroczonego podatku dochodowego
Zmiana stanu podatku odroczonego za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2022 roku
(W TYS. PLN)
| STAN NA 01.01.2022 | ZYSK LUB (STRATA) | STAN NA 31.12.2022 | |
|---|---|---|---|
| Aktywa z tytułu podatku odroczonego: | |||
| Środki pieniężne i inne aktywa pieniężne | 23 | 47 | 70 |
| Rzeczowe aktywa trwałe | 24 | 427 | 451 |
| Zobowiązania finansowe przeznaczone do obrotu | 18 | 969 | (5 164) |
| Rezerwy na zobowiązania | 425 | 124 | 549 |
| Rozliczenia międzyokresowe bierne | 2 521 | 2 361 | 4 882 |
| Pozostałe zobowiązania | 6 909 | (32) | 6 877 |
| Straty podatkowe do rozliczenia w przyszłych okresach powstałe w poprzednich okresach | 6 652 | (699) | 5 953 |
| Razem aktywa z tytułu podatku odroczonego | 35 523 | (2 936) | 32 587 |
(W TYS. PLN)
| STAN NA 01.01.2022 | ZYSK LUB (STRATA) | STAN NA 31.12.2022 | |
|---|---|---|---|
| Rezerwa z tytułu podatku odroczonego: | |||
| Środki pieniężne i inne aktywa pieniężne | 25 | (6) | 19 |
| Aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy | 59 | 249 | 22 300 |
| Aktywa finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie | 326 | 1 155 | 1 481 |
| Rzeczowe aktywa trwałe | 299 | 36 | 335 |
| Razem rezerwa z tytułu podatku odroczonego | 59 899 | 23 485 | 83 384 |
| Podatek odroczony ujęty w zysku (stracie) | - | (26 421) | - |
(W TYS. PLN)
| STAN NA 01.01.2022 | UJĘTE W KAPITALE | STAN NA 31.12.2022 | |
|---|---|---|---|
| Rezerwa z tytułu podatku odroczonego ujęta w innych całkowitych dochodach: | |||
| Kapitały wydzielone oddziałów | 674 | 164 | 838 |
| Razem rezerwa z tytułu podatku odroczonego ujęta w innych całkowitych dochodach | 674 | 164 | 838 |
XTB S.A. Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2022 roku www.xtb.com 47
Zmiana stanu podatku odroczonego za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2021 roku
(W TYS. PLN)
| STAN NA 01.01.2021 | ZYSK LUB (STRATA) | STAN NA 31.12.2021 | |
|---|---|---|---|
| Aktywa z tytułu podatku odroczonego: | |||
| Środki pieniężne i inne aktywa pieniężne | - | 23 | 23 |
| Rzeczowe aktywa trwałe | 138 | (114) | 24 |
| Zobowiązania finansowe przeznaczone do obrotu | 14 | 196 | 4 773 |
| Rezerwy na zobowiązania | 670 | (245) | 425 |
| Rozliczenia międzyokresowe bierne | 3 103 | (582) | 2 521 |
| Pozostałe zobowiązania | 3 002 | 3 907 | 6 909 |
| Straty podatkowe do rozliczenia w przyszłych okresach powstałe w poprzednich okresach | 7 348 | (697) | 6 651 |
| Razem aktywa z tytułu podatku odroczonego | 28 457 | 7 065 | 35 522 |
(W TYS. PLN)
| STAN NA 01.01.2021 | ZYSK LUB (STRATA) | STAN NA 31.12.2021 | |
|---|---|---|---|
| Rezerwa z tytułu podatku odroczonego: | |||
| Środki pieniężne i inne aktywa pieniężne | 15 | 10 | 25 |
| Aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy | 43 | 227 | 16 022 |
| Aktywa finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie | - | 326 | 326 |
| Pozostałe zobowiązania | 145 | (145) | - |
| Rzeczowe aktywa trwałe | - | 299 | 299 |
| Razem rezerwa z tytułu podatku odroczonego | 43 387 | 16 512 | 59 899 |
| Podatek odroczony ujęty w zysku (stracie) | - | (9 447) | - |
(W TYS. PLN)
| STAN NA 01.01.2021 | UJĘTE W KAPITALE | STAN NA 31.12.2021 | |
|---|---|---|---|
| Rezerwa z tytułu podatku odroczonego ujęta w innych całkowitych dochodach: | |||
| Kapitały wydzielone oddziałów | 718 | (44) | 674 |
| Razem rezerwa z tytułu podatku odroczonego ujęta w innych całkowitych dochodach | 718 | (44) | 674 |
Podział geograficzny aktywów z tytułu podatku odroczonego
(W TYS. PLN)
| 31.12.2022 | 31.12.2021 | |
|---|---|---|
| Aktywa z tytułu podatku odroczonego | ||
| Europa Środkowo-Wschodnia | 233 | 152 |
| Europa Zachodnia | 5 970 | 6 668 |
| Razem aktywa z tytułu podatku odroczonego | 6 203 | 6 820 |
Dane dotyczące prezentacji podatku odroczonego wg kraju utworzenia oraz uzgodnienie prezentacji w sprawozdaniu z sytuacji finansowej na dzień 31 grudnia 2022 roku:
(W TYS. PLN)
| DANE WG CHARAKTERU UTWORZENIA | DANE UJĘTE W SPRAWOZDANIU Z SYTUACJI FINANSOWEJ | |
|---|---|---|
| AKTYWA Z TYTUŁU PODATKU ODROCZONEGO | REZERWA Z TYTUŁU PODATKU ODROCZONEGO | |
| Polska | 26 365 | 84 203 |
| Czechy | 92 | 19 |
| Słowacja | 160 | - |
| Niemcy | 2 420 | - |
| Francja | 3 550 | - |
| Razem | 32 587 | 84 222 |
XTB S.A. Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2022 roku www.xtb.com 48
Dane dotyczące prezentacji podatku odroczonego wg kraju utworzenia oraz uzgodnienie prezentacji w sprawozdaniu z sytuacji finansowej na dzień 31 grudnia 2021 roku:
(W TYS. PLN)
| DANE WG CHARAKTERU UTWORZENIA | DANE UJĘTE W SPRAWOZDANIU Z SYTUACJI FINANSOWEJ | |
|---|---|---|
| AKTYWA Z TYTUŁU PODATKU ODROCZONEGO | REZERWA Z TYTUŁU PODATKU ODROCZONEGO | |
| Polska | 28 676 | 60 547 |
| Czechy | 80 | 20 |
| Słowacja | 99 | 6 |
| Niemcy | 2 566 | - |
| Francja | 4 101 | - |
| Razem | 35 522 | 60 573 |
30. Transakcje z podmiotami powiązanymi
30.1 Podmiot dominujący
Na dzień 31 grudnia 2022 roku głównym akcjonariuszem Spółki jest XXZW Investment Group S.A. z siedzibą w Luksemburgu, który posiada 66,99% akcji i głosów na Walnym Zgromadzeniu, zgodnie z najlepszą wiedzą Spółki. XXZW Investment Group S.A. sporządza skonsolidowane sprawozdanie finansowe. Podmiotem dominującym najwyższego szczebla w stosunku do Spółki oraz XXZW Investment Group S.A. jest pan Jakub Zabłocki.
30.2 Dane liczbowe dotyczące transakcji z podmiotami powiązanymi
Na dzień 31 grudnia 2022 roku Spółka wykazuje saldo zobowiązań wobec Pana Jakuba Zabłockiego w kwocie 24 tys. zł z tytułu posiadanego rachunku inwestycyjnego. Na dzień 31 grudnia 2021 roku saldo rozrachunków z Panem Jakubem Zabłockim wyniosło 19 tys. zł. W okresie od 1 stycznia do 31 grudnia 2022 roku Spółka nie odnotowała wyniku na instrumentach finansowych zawartych przez Pana Jakuba Zabłockiego (w analogicznym okresie 2021 roku odnotowano stratę w wysokości 2 tys. zł z tytułu transakcji z Panem Jakubem Zabłockim). Ponadto Pan Jakub Zabłocki pobiera wynagrodzenie z tytułu umowy o pracę w spółce zależnej w Wielkiej Brytanii. Wypłacone wynagrodzenie brutto wraz z premiami w okresie od 1 stycznia do 31 grudnia 2022 roku wyniosło 1 831 tys. zł oraz w analogicznym okresie 2021 roku wyniosło 2 505 tys. zł. Pan Hubert Walentynowicz pobiera wynagrodzenie z tytułu umowy o pracę. Wynagrodzenie brutto wraz z premiami w okresie od 1 stycznia do 31 grudnia 2022 roku wyniosło 535 tys. zł oraz w analogicznym okresie 2021 roku wyniosło 487 tys. zł. Na dzień 31 grudnia 2022 roku Spółka wykazuje saldo zobowiązań wobec Pana Filipa Kaczmarzyka w kwocie 72 tys. zł z tytułu posiadanego rachunku inwestycyjnego. Na dzień 31 grudnia 2021 roku saldo rozrachunków z Panem Filipem Kaczmarzykiem wyniosło 79 tys. zł. z tytułu posiadanego rachunku inwestycyjnego. Na dzień 31 grudnia 2022 roku Spółka wykazuje saldo zobowiązań wobec Pana Pawła Szejko w kwocie 4 tys. zł z tytułu posiadanego rachunku inwestycyjnego. Na dzień 31 grudnia 2021 roku saldo rozrachunków z Panem Pawłem Szejko wyniosło 7 tys. zł z tytułu posiadanego rachunku inwestycyjnego. Na dzień 31 grudnia 2022 roku Spółka wykazuje saldo zobowiązań wobec Pana Jakuba Kubackiego w kwocie 15 tys. zł z tytułu posiadanego rachunku inwestycyjnego. Na dzień 31 grudnia 2021 roku Spółka nie wykazała salda rozrachunków z tytułu posiadanego rachunku inwestycyjnego z Panem Jakubem Kubackim.Poniższe zestawienie przedstawia łączną liczbę i wartość nominalną akcji Spółki, będących w bezpośrednim posiadaniu osób zarządzających i nadzorujących Spółki, według stanu na dzień przekazania niniejszego sprawozdania:
| IMIĘ I NAZWISKO | FUNKCJA | POSIADANA LICZBA AKCJI | ŁĄCZNA WARTOŚĆ NOMINALNA AKCJI (w PLN) |
|---|---|---|---|
| Paweł Szejko | Członek Zarządu | 4 000 | 200 |
| Jakub Kubacki | Członek Zarządu | 2 400 | 120 |
XTB S.A. Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2022 roku www.xtb.com 49
W okresie sprawozdawczym oraz do dnia przekazania niniejszego sprawozdania wystąpiły następujące zmiany w stanie posiadania akcji Spółki przez osoby zarządzające i nadzorujące:
* w dniu 9 maja 2022 r. Paweł Szejko nabył łącznie 3 300 akcji Spółki;
* w dniu 28 czerwca 2022 r. Paweł Szejko nabył łącznie 700 akcji Spółki;
* w dniu 1 lipca 2022 r. Jakub Kubacki nabył łącznie 2 400 akcji Spółki.
Osoby nadzorujące nie posiadały na koniec okresu sprawozdawczego oraz na dzień przekazania niniejszego sprawozdania akcji oraz uprawnień do akcji Spółki.
30.3 Przychody i koszty
Poniższe zestawienie prezentuje przychody i koszty z jednostkami powiązanymi w tytułu świadczenia przez nie usług pośrednictwa finansowego na rzecz Spółki (W TYS. PLN)
| 2022 | 2021 | |
|---|---|---|
| PRZYCHODY | KOSZTY | |
| XTB Limited (UK) | 40 456 | (19 430) |
| XTB Limited (CY) | 24 907 | (3 665) |
| XTB International Limited | 327 595 | (118 126) |
| XTB MENA Limited | - | (28 724) |
Poniższe zestawienie prezentuje przychody i koszty z jednostkami powiązanymi w tytułu świadczenia przez nie usług o oprogramowanie – infrastrukturę transakcyjną oraz świadczenie usług wsparcia na rzecz Spółki. (W TYS. PLN)
| 2022 | 2021 | |
|---|---|---|
| PRZYCHODY | KOSZTY | |
| XTB Limited (UK) infrastruktura transakcyjna | 587 | (1 251) |
| X Open Hub Sp. z o.o. infrastruktura transakcyjna | 2 524 | (1 794) |
| XTB Services Limited marketing | - | (34 388) |
30.4 Należności
Poniższe zestawienie prezentuje należności od jednostek powiązanych w tytułu świadczenia przez nie usług pośrednictwa finansowego na rzecz Spółki (W TYS. PLN)
| 31.12.2022 | 31.12.2021 | |
|---|---|---|
| XTB Limited (UK) | 18 379 | 9 745 |
| XTB International Limited | 29 260 | 8 628 |
| XTB MENA Limited | 1 5 545 | - |
Poniższe zestawienie prezentuje należności od jednostek powiązanych w tytułu świadczenia przez nie usług o oprogramowanie – infrastrukturę transakcyjną oraz świadczenie usług wsparcia na rzecz Spółki. (W TYS. PLN)
| 31.12.2022 | 31.12.2021 | |
|---|---|---|
| XTB Limited (UK) | 49 | 84 |
| X Open Hub Sp. z o.o. | 466 | 261 |
XTB S.A. Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2022 roku www.xtb.com 50
30.5 Zobowiązania
Poniższe zestawienie prezentuje zobowiązania wobec jednostek powiązanych w tytułu świadczenia przez nie usług pośrednictwa finansowego na rzecz Spółki. (W TYS. PLN)
| 31.12.2022 | 31.12.2021 | |
|---|---|---|
| XTB Limited (UK) | 1 929 | 11 600 |
| XTB Limited (CY) | 1 404 | 2 200 |
| XTB International Limited | 29 895 | 38 237 |
| XTB MENA Limited | 2 812 | 748 |
Poniższe zestawienie prezentuje zobowiązania wobec jednostek powiązanych w tytułu świadczenia przez nie usług o oprogramowanie – infrastrukturę transakcyjną oraz świadczenie usług wsparcia na rzecz Spółki. (W TYS. PLN)
| 31.12.2022 | 31.12.2021 | |
|---|---|---|
| XTB Limited (UK) | 62 | 8 |
| X Open Hub Sp. z o.o. | 103 | - |
| XTB Services Limited | 1 919 | 2 390 |
30.6 Świadczenia dla członków Zarządu i Rady Nadzorczej
(W TYS. PLN)
| OKRES 12 MIESIĘCY ZAKOŃCZONY 31.12.2022 | OKRES 12 MIESIĘCY ZAKOŃCZONY 31.12.2021 | |
|---|---|---|
| Świadczenia dla członków zarządu | (6 356) | (3 741) |
| Świadczenia dla rady nadzorczej | (252) | (223) |
| Świadczenia dla członków zarządu i rady nadzorczej razem | (6 608) | (3 964) |
Na świadczenia składają się wynagrodzenia podstawowe, premie, składki na ubezpieczenia społeczne płacone przez pracodawcę oraz dodatkowe świadczenia (bony pieniężne, opieka zdrowotna, świadczenia urlopowe). Członkowie zarządu Spółki objęci są programem zmiennych składników wynagrodzeń, opisanym w nocie 23 jednostkowego sprawozdania finansowego.
30.7 Pożyczki udzielone członkom Zarządu i Rady Nadzorczej
Na dzień 31 grudnia 2022 roku oraz 31 grudnia 2021 roku nie występowały pożyczki udzielone członkom Zarządu i Rady Nadzorczej.
31. Wynagrodzenie firm audytorskich
WYNAGRODZENIE FIRM AUDYTORSKICH NALEŻNE ZA ROK OBROTOWY (W TYS. PLN)
| OKRES 12 MIESIĘCY ZAKOŃCZONY 31.12.2022 | OKRES 12 MIESIĘCY ZAKOŃCZONY 31.12.2021 | |
|---|---|---|
| Obowiązkowe badanie rocznego jednostkowego oraz skonsolidowanego sprawozdania finansowego | 450 | 425 |
| Przegląd półrocznego jednostkowego oraz skonsolidowanego sprawozdania finansowego | 120 | 120 |
| Obowiązkowe badanie rocznych sprawozdań finansowych oddziałów zagranicznych | 90 | 66 |
| Inne usługi poświadczające | 45 | 50 |
| Razem wynagrodzenie firm audytorskich | 705 | 661 |
Powyższe kwoty należne firmom audytorskim są kwotami netto. W latach 2021-2022 audytorem Spółki była spółka PricewaterhouseCoopers Polska spółka z ograniczoną odpowiedzialnością Audyt sp.k. W 2022 roku należne łączne wynagrodzenie PwC wyniosło 615 tys. zł (w 2021 było to 595 tys. zł), w tym 45 tys. zł dotyczy innych usług poświadczających oraz 120 tys. dot. przeglądów półrocznych sprawozdań finansowych.
XTB S.A. Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2022 roku www.xtb.com 51
32. Zatrudnienie
Zatrudnienie ogółem w Spółce na dzień 31 grudnia 2022 roku wynosiło 707 osób. Na dzień 31 grudnia 2021 roku zatrudnienie wynosiło 487 osoby. W zestawieniu nie uwzględniono osób na urlopach macierzyńskich, wychowawczych i zasiłkach (zwolnieniach powyżej 33 dni).
33. Dodatkowe informacje i objaśnienia do sprawozdania z przepływów pieniężnych
33.1 Pozostałe korekty
W pozycji „pozostałe korekty” w rachunku przepływów pieniężnych wykazano następujące korekty: (W TYS. PLN)
| OKRES 12 MIESIĘCY ZAKOŃCZONY 31.12.2022 | OKRES 12 MIESIĘCY ZAKOŃCZONY 31.12.2021 | |
|---|---|---|
| Różnice kursowe z przeliczenia sald jednostek zagranicznych | 455 | (1 288) |
| Różnice kursowe z przeliczenia wartości na ruchach rzeczowych aktywów trwałych i wartości niematerialnych | (108) | (10) |
| Zmiana stanu różnic z przeliczenia oddziałów i spółek zależnych | 347 | (1 298) |
Różnice kursowe z przeliczenia wartości na ruchach rzeczowych aktywów trwałych i wartości niematerialnych składają się z różnicy pomiędzy kursem z bilansu otwarcia a kursem z bilansu zamknięcia przyjętymi dla wyceny wartości brutto rzeczowych aktywów trwałych i wartości niematerialnych w jednostkach zagranicznych Spółki oraz różnicy pomiędzy kursem zastosowanym dla wyceny kosztu amortyzacji rzeczowych aktywów trwałych i wartości niematerialnych w jednostkach zagranicznych Spółki, a kursem przeliczenia kwot umorzenia tych składników majątkowych. Kwota ta wynika z tabeli ruchów rzeczowych aktywów trwałych oraz wartości niematerialnych.
34. Zdarzenia po dniu bilansowym
W dniu 28 lutego 2023 roku wyrokiem w sprawie o sygn. akt II GSK 1302/19, Naczelny Sąd Administracyjny oddalił skargę kasacyjną, wniesioną od wyroku Wojewódzkiego Sądu Administracyjnego w Warszawie, oddalającego skargę wniesioną od decyzji KNF z 18 września 2018 roku nakładającej na Spółkę karę pieniężną w wysokości 9 900 000 zł. Spółka nie dostrzega ryzyka związanego z potencjalnymi roszczeniami klientów z tego tytułu.
W dniu 8 marca 2023 roku Zarząd XTB S.A. poinformował, że podjął decyzję dotyczącą zamiaru przeprowadzenia odkupu akcji własnych zgodnie z ustawą z dnia 15 września 2000 r. – Kodeks Spółek Handlowych oraz zamiaru rekomendowania Radzie Nadzorczej i Walnemu Zgromadzeniu Spółki podziału jednostkowego zysku netto za 2022 rok. Przeprowadzenie odkupu akcji własnych uzależnione jest od uzyskania przez Spółkę zezwolenia Komisji Nadzoru Finansowego („KNF”) na odkup do 5 683 635 akcji własnych (co stanowi 4,84% ogólnej liczby akcji/głosów w Spółce) w terminie do dnia 31 grudnia 2023 r. z przeznaczeniem na ich umorzenie. Spółka wystąpiła do KNF z wnioskiem o wydanie zezwolenia na odkup akcji własnych i obniżenie instrumentów w kapitale podstawowym Tier I Spółki. Na dzień publikacji niniejszego sprawozdania Spółka nie otrzymała z KNF informacji w sprawie złożonego wniosku.
W dniu 9 marca 2023 roku Spółka przeznaczyła 1 mln USD na podwyższenie kapitału zakładowego w jednostce zależnej, XTB MENA Limited, utrzymując 100% udział w jej kapitale.
35. Pozycje pozabilansowe
35.1 Wartość nominalna transakcji na instrumentach finansowych
(W TYS. PLN)
| 31.12.2022 | 31.12.2021 | |
|---|---|---|
| CFD na indeksy | 3 525 093 | 3 488 965 |
| CFD na waluty | 2 145 979 | 2 550 040 |
| CFD na towary | 1 362 971 | 1 577 792 |
| CFD na akcje i ETF | 565 112 | 908 023 |
| CFD na obligacje | 23 264 | 3 813 |
| Instrumenty razem | 7 622 419 | 8 528 633 |
XTB S.A. Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2022 roku www.xtb.com 52
Na wartość nominalną instrumentów zaprezentowanych w powyższej tabeli składają się transakcje z klientami oraz brokerami. Na dzień 31 grudnia 2022 roku transakcje z brokerami stanowią 5% ogółu wartości nominalnej instrumentów (na dzień 31 grudnia 2021 roku transakcje z brokerami stanowiły 9% ogółu wartości nominalnej instrumentów).
35.2 Instrumenty finansowe klientów
Zestawienie instrumentów klientów zdeponowanych na rachunkach domu maklerskiego zostało przedstawione poniżej: (W TYS. PLN)
| 31.12.2022 | 31.12.2021 | |
|---|---|---|
| Akcje notowane, ETF i prawa do akcji zapisane na rachunkach papierów wartościowych | 3 445 190 | 2 452 113 |
| Pozostałe papiery wartościowe zapisane na rachunkach papierów wartościowych klientów | 207 | 207 |
| Instrumenty finansowe klientów razem | 3 445 397 | 2 452 320 |
35.3 Limity transakcyjne
Kwota niewykorzystanych limitów transakcyjnych przyznanych jednostkom powiązanym wynosiła na dzień 31 grudnia 2022 roku 117 986 tys. zł, na dzień 31 grudnia 2021 roku 96 894 tys. zł.
36. Pozycje dotyczące systemu rekompensat
(W TYS. PLN)
| 31.12.2022 | 31.12.2021 | |
|---|---|---|
| 1. Wpłaty wniesione do systemu rekompensat | ||
| a) stan na początek okresu | 7 412 | 5 654 |
| - zwiększenia | 3 157 | 1 758 |
| b) stan na koniec okresu | 10 569 | 7 412 |
| 2. Udział XTB w pożytkach z systemu rekompensat | 626 | 372 |
37. Zarządzanie kapitałem
Zasady zarządzania kapitałem w Spółce są uregulowane w „Polityce zarządzania kapitałem w XTB S.A.”. Dokument ten jest zatwierdzany przez Radę Nadzorczą Spółki.# Polityka Kapitałowa
Polityka określa podstawowe koncepcje, cele i zasady, które stanowią strategię kapitałową Spółki. Określa ona w szczególności długoterminowe cele kapitałowe, obecną i preferowaną strukturę kapitału, kapitałowe plany awaryjne oraz podstawowe elementy procesu szacowania kapitału wewnętrznego. Polityka jest odpowiednio aktualizowana, aby odzwierciedlać zmiany dotyczące Spółki oraz środowiska biznesowego. Celem polityki kapitałowej jest aktywne zapewnienie zrównoważonego długoterminowego wzrostu wartości dla akcjonariuszy i utrzymanie kapitału na poziomie, który umożliwi Spółce działanie w sposób ostrożny, a jednocześnie skuteczny. Osiągnięcie tego celu jest realizowane poprzez utrzymanie odpowiedniej bazy kapitałowej, biorąc pod uwagę profil ryzyka Spółki i przepisy ostrożnościowe, a także uwzględniając zarządzanie kapitałem w oparciu o ryzyko w ramach planowanych celów w działalności gospodarczej. Określenie celów kapitałowych ma podstawowe znaczenie dla zarządzania kapitałem i stanowi podstawowe odniesienie w kontekście planowania kapitału, alokacji kapitału i awaryjnych planów kapitałowych. Spółka określa cele kapitałowe, które zapewniają stabilną bazę kapitałową, realizację celu strategii kapitałowej (zgodnie z jej zasadami ogólnymi), a także są zgodne z apetytem Spółki na ryzyko. Ustalając cele kapitałowe, Spółka bierze pod uwagę swoje plany strategiczne i przewidywany rozwój działalności oraz warunki zewnętrzne, w tym sytuację makroekonomiczną oraz inne czynniki środowiska biznesowego. Cele kapitałowe mają podobny horyzont jak strategia biznesowa i są zatwierdzane przez Zarząd. Planowanie kapitału koncentruje się na ocenie bieżących i prognozowanych wymogów kapitałowych Spółki (zarówno regulacyjnych, jak i wewnętrznych), a także porównywaniu ich z bieżącym i prognozowanym kapitałem dostępnym. Spółka posiada Kapitałowe plany awaryjne na wypadek wystąpienia kryzysu adekwatności kapitałowej, szczegółowo opisane w „Polityce zarządzania kapitałem w XTB S.A.”.
XTB S.A. Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2022 roku www.xtb.com 53
W procesie ICAAP Spółka szacuje Kapitał wewnętrzny w celu ustalenia całkowitego wymaganego poziomu kapitału na pokrycie wszystkich istotnych rodzajów ryzyka występujących w działalności Spółki oraz dokonuje jego jakościowej oceny. Spółka szacuje Kapitał wewnętrzny na pokrycie zidentyfikowanych ryzyk istotnych zgodnie z przyjętymi w Spółce procedurami oraz z uwzględnieniem wyników testów warunków skrajnych. Spółka jest zobowiązana do utrzymywania poziomu kapitałów (funduszy własnych) na pokrycie wyższej z następujących wartości:
* wymogów kapitałowych wyliczanych zgodnie z Rozporządzeniem Parlamentu Europejskiego i Rady (UE) 2019/2033 z dnia 27 listopada 2019 roku w sprawie wymogów ostrożnościowych dla firm inwestycyjnych oraz zmieniające rozporządzenia (UE) nr 1093/2010, (UE) nr 575/2013, (UE) nr 600/2014 i (UE) nr 806/2014 (IFR)
* kapitału wewnętrznego szacowanego zgodnie z Rozporządzeniem Ministra Rozwoju i Finansów z dnia 8 grudnia 2021 roku w sprawie szacowania kapitału wewnętrznego i aktywów płynnych, systemu zarządzania ryzykiem, badania i oceny nadzorczej, a także polityki wynagrodzeń w domu maklerskim oraz małym domu maklerskim.
Wymóg kapitałowy wyliczany zgodnie z rozporządzeniem IFR stanowi wyższa z wartości:
* wymóg kapitałowy z tytułu stałych kosztów pośrednich;
* stały minimalny wymóg kapitału założycielskiego;
* wymóg kapitałowy dotyczący współczynnika K.
Na dzień sporządzanie sprawozdania finansowego najwyższą z tych wartości stanowi dla Spółki wymóg kapitałowy dotyczący współczynnika K. Spółka wylicza fundusze własne zgodnie z częścią drugą Parlamentu Europejskiego I Rady (UE) 2019/2033 z dnia 27 listopada 2019 roku w sprawie wymogów ostrożnościowych dla firm inwestycyjnych oraz zmieniające rozporządzenia (UE) nr 1093/2010, (UE) nr 575/2013, (UE) nr 600/2014 i (UE) nr 806/2014 („IFR”). Zasady wyliczania poziomu funduszy własnych są określone w Rozporządzeniu CRR i IFR, „Procedurze wyliczania współczynników adekwatności kapitałowej XTB S.A.” Spółki i nie są regulowane przez MSSF. Spółka posiada obecnie wyłącznie fundusze własne najlepszej kategorii – Tier I. Na podstawie ustawy o nadzorze makroostrożnościowym nad systemem finansowym i zarządzaniu kryzysowym w systemie finansowym z dnia 5 sierpnia 2015 roku, od dnia 1 stycznia 2016 roku Spółka była zobowiązana do utrzymywania buforów kapitałowych. W części okresu, porównawczego Spółkę obowiązywał bufor zabezpieczający oraz bufor antycykliczny. Od dnia 26 czerwca 2021 roku, w związku z wejściem w życie rozporządzenia IFR, Spółka przestała być zobowiązana do utrzymywania buforów kapitałowych wynikających z ustawy o nadzorze makroostrożnościowym nad systemem finansowym i zarządzaniu kryzysowym w systemie finansowym z dnia 5 sierpnia 2015 roku.
Poziom kluczowych wartości w zakresie zarządzania kapitałem:
| 31.12.2022 | 31.12.2021 | |
|---|---|---|
| Fundusze własne Spółki | 723 618 | 661 876 |
| Kapitał Tier I | 723 618 | 661 876 |
| Kapitał podstawowy Tier I | 723 618 | 661 876 |
| Łączny wymóg kapitałowy IFR | 317 374 | 312 963 |
| Łączny współczynnik kapitałowy IFR | 228,0% | 211,5% |
| Minimalny wymagany poziom łącznego współczynnika kapitałowego (art. 9 ust. 1 lit. c) IFR) | 100% | 100% |
W okresach objętych jednostkowym sprawozdaniem finansowym nie wystąpiło naruszenie ustawowych norm adekwatności kapitałowej.
Poniższa tabela prezentuje dane o poziomie funduszy własnych w podziale na poszczególne składniki i o całkowitym wymogu kapitałowym w podziale na wymogi z tytułu poszczególnych typów ryzyka, obliczonych zgodnie z odrębnymi przepisami wraz z wartościami średniomiesięcznymi. Wartości średniomiesięczne zostały oszacowane w oparciu o codzienne stany.
XTB S.A. Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2022 roku www.xtb.com 54
| (W TYS. PLN) STAN NA 31.12.2022 | WARTOŚĆ ŚREDNIOMIESIĘCZNA W OKRESIE | STAN NA 31.12.2021 | |
|---|---|---|---|
| 1. Kapitały podstawowe/Fundusze Własne | 723 618 | 701 467 | 661 876 |
| 1.1. Kapitały podstawowe Tier I bez pomniejszeń | 734 431 | 716 077 | 675 665 |
| 1.2. Kapitały dodatkowe Tier I | - | - | - |
| 1.3. Pozycje pomniejszające kapitały podstawowe Tier I | (10 813) | (14 610) | (13 789) |
| I. Fundusze własne | 723 618 | 701 467 | 661 876 |
| 1. Ryzyko dla klienta, w tym: | 9 583 | 8 500 | 7 346 |
| 1.1. K-AUM | - | - | - |
| 1.2. K-CMH | 8 174 | 7 321 | 6 431 |
| 1.3. K-ASA | 1 409 | 1 117 | 862 |
| 1.4. K-COH | - | 62 | 52 |
| 2. Ryzyko dla rynku, w tym: | 179 706 | 250 316 | 193 001 |
| 2.1. K-NPR | 179 706 | 250 316 | 193 001 |
| 2.2. K-CMG | - | - | - |
| 3. Ryzyko dla firmy, w tym: | 128 085 | 125 585 | 112 616 |
| 3.1. K-TCD | 125 308 | 123 184 | 110 766 |
| 3.2. K-DTF | 2 777 | 2 401 | 1 850 |
| 3.3. K-CON | - | - | - |
| II. Łączny wymóg kapitałowych dotyczący współczynnika K (IFR) | 317 374 | 384 401 | 312 963 |
Zgodnie z IFR Spółka wylicza wymóg z tytułu stałych kosztów pośrednich oraz stały minimalny wymóg kapitałowy. Są one jednak znacząco niższe od wymogu kapitałowego dotyczącego współczynnika K.
38. Zarządzanie ryzykiem
Spółka narażona jest na szereg ryzyk związanych z bieżącą działalnością. Celem zarządzania ryzykiem jest zapewnienie, iż Spółka będzie podejmowała ryzyko w sposób świadomy i kontrolowany. Polityki zarządzania ryzykiem są opracowywane w celu identyfikacji i pomiaru podejmowanego ryzyka, a także dla regularnego ustalania odpowiednich limitów ograniczających skalę narażenia się na te ryzyka. Na poziomie strategicznym, za ustalenie i monitorowanie polityki zarządzania ryzykami odpowiada Zarząd. Wszystkie typy ryzyka są monitorowane i kontrolowane w odniesieniu do dochodowości prowadzonej działalności oraz poziomu kapitału niezbędnego do zapewnienia bezpieczeństwa operacji z punktu widzenia wymogów kapitałowych. W Spółce został powołany Komitet Zarządzania Ryzykiem, w którego skład wchodzą członkowie Rady Nadzorczej. Do zadań Komitetu należy opracowanie dokumentu dotyczącego apetytu na ryzyko, opiniowanie strategii w zakresie zarządzania ryzykiem, wspieranie Rady Nadzorczej w nadzorowaniu realizacji strategii w zakresie zarządzania ryzykiem przez Zarząd, weryfikacja polityki wynagrodzeń i zasad jej realizacji pod kątem dostosowania systemu wynagrodzeń do ryzyka, na jakie jest narażony dom maklerski, do jego kapitału, płynności oraz prawdopodobieństwa i terminów uzyskiwania dochodów. Dział Kontroli Ryzyka wspomaga Zarząd w kształtowaniu, przeglądaniu i aktualizacji zasad ICAAP w sytuacji pojawienia się nowych rodzajów ryzyka, znaczących zmian w strategii i planach działania. Dział ten monitoruje także odpowiedniość i skuteczność wdrożonego systemu zarządzania ryzykiem, identyfikuje, monitoruje oraz kontroluje ryzyka inwestycji własnych Spółki, wyznacza całkowity wymóg kapitałowy oraz szacuje kapitał wewnętrzny. Dział Kontroli Ryzyka jest kierowany przez Członka Zarządu, sprawującego stały nadzór nad systemem zarządzania ryzykiem. Rada Nadzorcza zatwierdza system zarządzania ryzykiem XTB.
38.1 Wartość godziwa
38.1.1 Porównanie wartości bilansowej i wartości godziwej
Wartość godziwa środków pieniężnych jest szacowana jako zbliżona do ich wartości bilansowej.
XTB S.A. Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2022 roku www.xtb.com 55
Wartość godziwa aktywów finansowych wycenianych w zamortyzowanym koszcie, zobowiązań wobec klientów oraz zobowiązań pozostałych jest szacowana jako zbliżona do ich wartości bilansowej ze względu na krótkie terminy zapadalności tych pozycji bilansowych.
38.1.2 Hierarchia wartości godziwej
Spółka prezentuje wycenę wartości godziwej instrumentów finansowych wycenianych w wartości godziwej wykorzystując następującą hierarchię wartości godziwej, która obrazuje istotność danych wejściowych wykorzystanych przy wycenie wartości godziwej:
* Poziom 1: ceny notowane (nieskorygowane) z aktywnych rynków dla tych aktywów lub zobowiązań;
* Poziom 2: dane wejściowe inne niż ceny notowane zaliczane do Poziomu 1, które są obserwowalne dla składnika aktywów lub zobowiązań w sposób bezpośredni (tj. jako ceny) lub pośrednio (tj. bazujące na cenach).Ta kategoria obejmuje aktywa i zobowiązania finansowe wycenione za pomocą cen notowanych z aktywnych rynków dla identycznych aktywów i zobowiązań, które uważane są za mniej aktywne lub pozostałe metody wyceny, gdzie wszystkie istotne dane wejściowe pochodzą bezpośrednio lub niebezpośrednio z rynków; • Poziom 3: dane wejściowe do wyceny składnika aktywów lub zobowiązań, które nie są oparte na możliwych do zaobserwowania danych rynkowych (dane wejściowe nieobserwowalne).
(W TYS. PLN)
| 31.12.2022 | POZIOM 1 | POZIOM 2 | POZIOM 3 | ŁĄCZNIE | |
|---|---|---|---|---|---|
| Aktywa finansowe | |||||
| Aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy | 372 320 | 423 797 | - | 796 117 | |
| Aktywa razem | 372 320 | 423 797 | - | 796 117 | |
| Zobowiązania finansowe | |||||
| Zobowiązania finansowe przeznaczone do obrotu | - | 68 196 | - | 68 196 | |
| Zobowiązania razem | - | 68 196 | - | 68 196 |
(W TYS. PLN)
| 31.12.2021 | POZIOM 1 | POZIOM 2 | POZIOM 3 | ŁĄCZNIE | |
|---|---|---|---|---|---|
| Aktywa finansowe | |||||
| Aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy | 353 360 | 310 365 | - | 663 725 | |
| Aktywa razem | 353 360 | 310 365 | - | 663 725 | |
| Zobowiązania finansowe | |||||
| Zobowiązania finansowe przeznaczone do obrotu | - | 94 469 | - | 94 469 | |
| Zobowiązania razem | - | 94 469 | - | 94 469 |
W okresach objętych jednostkowym sprawozdaniem finansowym nie wystąpiły transfery pozycji pomiędzy poziomami hierarchii wartości godziwej. Wartość godziwa kontraktów na różnice kursowe (CFD) wyznaczona jest na podstawie rynkowych cen instrumentów bazowych, pochodzących z niezależnych źródeł, tj. od sprawdzonych dostawców płynności oraz renomowanych serwisów informacyjnych, skorygowanych o spread określony przez Spółkę. Do wyceny wykorzystywane są ceny zamknięcia lub ostatnie ceny bid i ask. Kontrakty CFD wyceniane są jako różnica między ceną bieżącą a ceną otwarcia z uwzględnieniem naliczonych prowizji i punktów swapowych. Oszacowany przez Spółkę wpływ korekt z tytułu ryzyka kredytowego kontrahenta nie był znaczący z punktu widzenia całości wyceny zawartych przez Spółę transakcji pochodnych. W konsekwencji, Spółka nie uznaje wpływu nieobserwowalnych danych wejściowych zastosowanych do wyceny transakcji pochodnych za znaczący i zgodnie z postanowieniami MSSF 13.73 nie klasyfikuje takich transakcji na 3 poziomie hierarchii wartości godziwej.
XTB S.A. Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2022 roku www.xtb.com 56
38.2 Ryzyko rynkowe
Spółka w okresie objętym niniejszym sprawozdaniem finansowym zawierała na rynku OTC kontrakty na różnice cenowe (CFD) oraz nabywała papiery wartościowe. Spółka może również nabywać papiery wartościowe oraz zawierać kontrakty terminowe na rachunek własny na regulowanych rynkach giełdowych. Biorąc pod uwagę czynnik ryzyka wyszczególniamy następujące rodzaje ryzyka:
- Ryzyko walutowe, związane ze zmianą kursów walutowych
- Ryzyko stopy procentowej
- Ryzyko cen towarów
- Ryzyko cen instrumentów kapitałowych
Podstawowym celem Spółki w obszarze zarządzania ryzykiem rynkowym jest ograniczenie negatywnego wpływu tego ryzyka na rentowność prowadzonej działalności. W ramach wewnętrznych procedur stosowane są limity ograniczające ryzyko rynkowe związane z utrzymywaniem otwartej pozycji na instrumentach finansowych. Są to, w szczególności: limit maksymalnej otwartej pozycji na danym instrumencie finansowym, limity ekspozycji walutowych, limit wartości pojedynczego zlecenia. Dział Tradingu na bieżąco monitoruje otwarte pozycje ograniczone limitami i w przypadku ich przekroczeń zawiera odpowiednie transakcje zabezpieczające. Dział Kontroli Ryzyka regularnie sprawdza wykorzystanie limitów oraz zasadność wykonania ewentualnych transakcji zabezpieczających.
38.2.1 Ryzyko walutowe
Spółka zawiera transakcje głównie na instrumentach obarczonych ryzykiem walutowym. Oprócz transakcji, których instrumentem bazowym jest kurs walutowy, Spółka oferuje również instrumenty, których cena wyrażona jest w walucie obcej. Dodatkowo, Spółka posiada aktywa utrzymywane w walutach obcych, tzw. pozycje walutowe. Na pozycje walutowe składają się środki własne domu maklerskiego nominowane w walutach obcych w celu rozliczenia transakcji na rynkach zagranicznych oraz związane z prowadzeniem oddziałów zagranicznych. Wartość bilansowa aktywów oraz zobowiązań Spółki w walutach obcych na dzień bilansowy została przedstawiona poniżej. Wartości przedstawione dla poszczególnych walut bazowych są wyrażone w tysiącach złotych:
XTB S.A. Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2022 roku www.xtb.com 57
Aktywa oraz zobowiązania w walutach obcych na dzień 31 grudnia 2022 roku (wartości w walucie obcej przeliczone na PLN)
(W TYS. PLN)
| WARTOŚĆ BILANSOWA | USD | EUR | GBP | CZK | HUF | RON | INNE WALUTY | RAZEM |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Aktywa | ||||||||
| Środki pieniężne | 391 518 | 948 897 | 5 155 | 201 | 199 | 4 234 | 20 578 | 3 925 106 |
| Aktywa finansowe przeznaczone do obrotu | 69 556 | 159 994 | 849 | 57 | 135 | 713 | 8 024 | 303 339 |
| Inwestycje w jednostki zależne | - | - | - | - | - | - | - | 43 487 |
| Należności z tytułu podatku dochodowego | - | - | - | - | - | - | - | - |
| Aktywa finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie | 41 815 | 16 677 | 1 962 | 1 646 | 2 071 | 232 | 1 212 | 65 615 |
| Rozliczenia międzyokresowe kosztów | - | 1 404 | - | 135 | - | 7 | - | 1 546 |
| Wartości niematerialne | - | 4 | - | 4 | - | - | - | 8 |
| Rzeczowe aktywa trwałe | - | 12 134 | - | 530 | - | 103 | - | 12 767 |
| Aktywa z tytułu podatku odroczonego | - | 6 130 | - | 73 | - | - | - | 6 203 |
| Aktywa razem | 502 889 | 1 145 240 | 7 966 | 260 | 722 | 7 018 | 28 944 | 12 205 1 964 984 |
| Zobowiązania | ||||||||
| Zobowiązania wobec klientów | 233 342 | 936 752 | 13 221 | 498 | 4 289 | 23 492 | 604 1 419 990 | 2 176 863 |
| Zobowiązania finansowe przeznaczone do obrotu | 21 833 | 20 847 | 593 | 3 615 | - | 460 | 1 255 | 48 603 |
| Zobowiązania z tytułu podatku dochodowego | - | 297 | - | 138 | - | 33 | - | 468 |
| Zobowiązania z tytułu leasingu | - | 26 753 | 1 169 | 186 | - | - | - | 28 108 |
| Pozostałe zobowiązania | 13 948 | 16 594 | 1 635 | 3 556 | - | 640 | 97 | 36 470 |
| Rezerwy na zobowiązania | - | 3 662 | 68 | - | - | - | - | 3 730 |
| Rezerwa na odroczony podatek dochodowy | - | - | - | - | - | - | - | 57 838 |
| Zobowiązania razem | 269 123 | 1 004 905 | 16 686 | 4 575 | 4 289 | 24 625 | 1 952 | 369 2 414 914 |
XTB S.A. Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2022 roku www.xtb.com 58
Aktywa oraz zobowiązania w walutach obcych na dzień 31 grudnia 2021 roku (wartości w walucie obcej przeliczone na PLN)
(W TYS. PLN)
| WARTOŚĆ BILANSOWA | USD | EUR | GBP | CZK | HUF | RON | INNE WALUTY | RAZEM |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Aktywa | ||||||||
| Środki pieniężne | 461 030 | 763 478 | 13 190 | 207 | 735 | 6 006 | 22 838 | 3 526 1 477 803 |
| Aktywa finansowe przeznaczone do obrotu | 61 732 | 106 839 | 3 619 | 41 | 993 | 1 260 | 3 756 | 6 735 225 934 |
| Inwestycje w jednostki zależne | - | - | - | - | - | - | - | 39 879 |
| Należności z tytułu podatku dochodowego | - | 72 | - | - | - | - | - | 72 |
| Aktywa finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie | 18 607 | 8 088 | 1 829 | 1 640 | 2 230 | 562 | 1 077 | 34 033 |
| Rozliczenia międzyokresowe kosztów | - | 1 132 | - | 126 | - | 10 | - | 1 268 |
| Wartości niematerialne | - | - | - | 30 | - | 1 | - | 31 |
| Rzeczowe aktywa trwałe | - | 4 165 | - | 626 | - | 60 | - | 4 851 |
| Aktywa z tytułu podatku odroczonego | - | 6 760 | - | 60 | - | - | - | 6 820 |
| Aktywa razem | 541 369 | 890 534 | 18 638 | 252 | 210 | 9 496 | 27 227 | 11 338 1 750 812 |
| Zobowiązania | ||||||||
| Zobowiązania wobec klientów | 182 146 | 740 508 | 9 627 | 226 | 312 | 3 950 | 23 019 | 3 507 1 189 069 |
| Zobowiązania finansowe przeznaczone do obrotu | 38 768 | 22 426 | 790 | 9 361 | 143 | 854 | 1 931 | 74 273 |
| Zobowiązania z tytułu podatku dochodowego | - | 132 | - | - | - | - | - | 132 |
| Zobowiązania z tytułu leasingu | - | 4 361 | - | 21 | - | - | - | 4 382 |
| Pozostałe zobowiązania | 6 907 | 12 944 | 3 327 | 1 750 | - | 471 | 36 | 25 435 |
| Rezerwy na zobowiązania | - | 1 380 | - | - | - | - | - | 1 380 |
| Rezerwa na odroczony podatek dochodowy | - | - | - | - | - | - | - | 31 871 |
| Zobowiązania razem | 227 821 | 781 751 | 13 744 | 237 | 444 | 4 093 | 25 019 | 1 294 671 |
XTB S.A. Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2022 roku www.xtb.com 59
Zmiana kursów wymiany walutowej, w tym w szczególności PLN na waluty obce, wpływa na wycenę bilansową instrumentów finansowych Spółki oraz na wynik z przeliczenia sald walutowych dla pozostałych pozycji bilansowych. Stopień wrażliwości na zmiany kursów wymiany skalkulowany został przy założeniu równoległej zmiany kursów wymiany wszystkich walut obcych do PLN o ±5%. Bilansowa wartość instrumentów finansowych została ponownie wyceniona. Stopień wrażliwości Spółki na 5% wzrost lub spadek kursu wymiany PLN na waluty obce na kapitał własny i zysk przed opodatkowaniem przedstawiony jest w poniższej tabeli:
(W TYS. PLN)
| 31.12.2022 | 31.12.2021 | |
|---|---|---|
| WZROST KURSÓW WYMIANY O 5% | SPADEK KURSÓW WYMIANY O 5% | |
| Przychody/(koszty) okresu | 20 540 | (20 540) |
| Kapitał własny, w tym | 888 | (888) |
| Różnice kursowe z przeliczenia | 888 | (888) |
Wrażliwość kapitału własnego związana jest z różnicami kursowymi z przeliczenia wartości w walutach funkcjonalnych jednostek zagranicznych.
38.2.2 Ryzyko stopy procentowej
Ryzyko stopy procentowej jest to ryzyko wynikające z narażenia aktualnego i przyszłego wyniku finansowego Spółki oraz jej kapitału na niekorzystny wpływ zmian stóp procentowych. Źródłami tego ryzyka mogą być umowy zawierane przez Spółkę, z których wynikają należności lub zobowiązania uzależnione od stopy procentowej oraz posiadanie aktywów lub zobowiązań w instrumentach finansowych uzależnionych od stóp procentowych. Podstawowym źródłem ryzyka stopy procentowej dla Spółki jest zmienność oprocentowania rachunków bankowych i depozytów bankowych, w które Spółka inwestuje środki pieniężne własne, oraz wpływ zmienności stóp procentowych na wycenę posiadanych przez Spółka obligacji skarbowych. Dodatkowo, źródłem zmienności wyniku finansowego Spółki, związanym z poziomem rynkowych stóp procentowych, są kwoty zapłacone i otrzymane w związku z występowaniem różnicy stóp procentowych dla różnych walut (punkty swapowe) a także posiadanie dłużnych instrumentów finansowych.# Raport Finansowy XTB S.A. Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2022 roku
38.2.2 Ryzyko stopy procentowej
Biorąc pod uwagę, iż Spółka utrzymuje niski poziom czasu trwania (duration) aktywów i zobowiązań oraz minimalizuje lukę czasu trwania, wrażliwość rynkowej wartości aktywów i pasywów na zmiany poziomu rynkowych stóp procentowych jest niska. Niemniej ze względu na znaczące zaangażowanie Spółki w obligacje skarbowe ryzyko stopy procentowej uznane zostało za istotne w działalności Spółki. Analiza wrażliwości aktywów i zobowiązań finansowych, których przepływy pieniężne są narażone na ryzyko zmiany stóp procentowych.
Struktura aktywów i zobowiązań finansowych, których przepływy pieniężne są narażone na ryzyko zmiany stóp procentowych przedstawia się następująco:
| (W TYS. PLN) | 31.12.2022 | 31.12.2021 |
|---|---|---|
| Aktywa finansowe | ||
| Środki pieniężne – na rachunkach bieżących w banku | 2 620 804 | 2 185 986 |
| Środki pieniężne – lokaty krótkoterminowe w banku | 307 119 | - |
| Instrumenty dłużne | 362 074 | 331 926 |
| Aktywa finansowe razem | 3 289 997 | 2 517 912 |
| Zobowiązania finansowe | ||
| Zobowiązania pozostałe | 28 108 | 4 382 |
| Zobowiązania finansowe razem | 28 108 | 4 382 |
Wpływ zmian stóp procentowych o 50 punktów bazowych (pb) na zysk przed opodatkowaniem został przedstawiony poniżej. Analiza opiera się na założeniu, że inne zmienne, w szczególności kursy walutowe, pozostaną na stałym poziomie. Analiza została przeprowadzona na podstawie średnich sald środków pieniężnych w okresie od 1 stycznia do 31 grudnia 2022 oraz od 1 stycznia do 31 grudnia 2021 roku z wykorzystaniem średniej stopy procentowej 1M dla danego rynku.
| (W TYS. PLN) | 31.12.2022 | 31.12.2021 | 31.12.2022 | 31.12.2021 |
|---|---|---|---|---|
| WZROST O 50 PB | SPADEK O 50 PB | WZROST O 50 PB | SPADEK O 50 PB | |
| Zysk/(strata) przed opodatkowaniem, w tym | 12 966 | (12 966) | 2 762 | (2 762) |
| Lokaty krótkoterminowe | 714 | (714) | - | - |
Analiza wrażliwości aktywów i zobowiązań finansowych, których wartość godziwa narażona jest na ryzyko zmiany stóp procentowych
W okresie objętym niniejszym jednostkowym sprawozdaniem finansowym Spółka posiadała aktywa finansowe, których wartość godziwa narażona jest na ryzyko zmiany stóp procentowych, w postaci portfela obligacji Skarbu Państwa oraz z gwarancją Skarbu Państwa. Poniżej przedstawiono analizę wrażliwości na zmiany stóp procentowych o 50 punktów bazowych – przesunięcie krzywych rentowności o taką wartość.
| (W TYS. PLN) | 31.12.2022 | 31.12.2021 | 31.12.2022 | 31.12.2021 |
|---|---|---|---|---|
| WZROST O 50 PB | SPADEK O 50 PB | WZROST O 50 PB | SPADEK O 50 PB | |
| Zysk/(strata) przed opodatkowaniem | (1 126) | 1 138 | (971) | 978 |
38.2.3 Pozostałe ryzyko cenowe
Pozostałe ryzyko cenowe jest to narażenie pozycji finansowej Spółki na niekorzystne zmiany cen towarów, instrumentów kapitałowych (akcje, indeksy) oraz instrumentów dłużnych (w zakresie niewynikającym ze stóp procentowych). Wartość bilansowa instrumentów finansowych narażonych na pozostałe ryzyko cenowe w podziale na klasę instrumentu bazowego została przedstawiona poniżej:
| (W TYS. PLN) | 31.12.2022 | 31.12.2021 |
|---|---|---|
| Aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy | ||
| Towary | ||
| Metale szlachetne | 19 900 | 26 010 |
| Metale nieszlachetne | 1 445 | 847 |
| Inne | 87 846 | 32 171 |
| Towary razem | 109 191 | 59 028 |
| Instrumenty kapitałowe | ||
| Akcje i ETF | 88 903 | 87 548 |
| Indeksy | 144 725 | 105 127 |
| Instrumenty kapitałowe razem | 233 628 | 192 675 |
| Instrumenty dłużne | 2 171 | 18 |
| Aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy razem | 344 990 | 251 721 |
| Zobowiązania finansowe przeznaczone do obrotu | ||
| Towary | ||
| Metale szlachetne | 2 781 | 5 882 |
| Metale nieszlachetne | 154 | 363 |
| Inne | 6 348 | 5 890 |
| Towary razem | 9 283 | 12 135 |
| Instrumenty kapitałowe | ||
| Akcje i ETF | 20 833 | 33 173 |
| Indeksy | 25 767 | 28 906 |
| Instrumenty kapitałowe razem | 46 600 | 62 079 |
| Instrumenty dłużne | 57 | 32 |
| Zobowiązania finansowe przeznaczone do obrotu razem | 55 940 | 74 246 |
Stopień wrażliwości Spółki na zmianę cen poszczególnych towarów oraz instrumentów kapitałowych o ±5% na kapitał własny i zysk przed opodatkowaniem w podziale na klasę instrumentu bazowego został przedstawiony poniżej.
| (W TYS. PLN) | 31.12.2022 | 31.12.2021 | 31.12.2022 | 31.12.2021 |
|---|---|---|---|---|
| WZROST O 5% | SPADEK O 5% | WZROST O 5% | SPADEK O 5% | |
| Przychody/(koszty) okresu | ||||
| Towary | ||||
| Metale szlachetne | 2 659 | (2 659) | (18 761) | 18 761 |
| Metale nieszlachetne | 171 | (171) | (32) | 32 |
| Inne | (10 518) | 10 518 | (2 150) | 2 150 |
| Towary razem | (7 688) | 7 688 | (20 943) | 20 943 |
| Instrumenty kapitałowe | ||||
| Akcje i ETF | 58 | (58) | 73 | (73) |
| Indeksy | 16 667 | (16 667) | 12 604 | (12 604) |
| Instrumenty kapitałowe razem | 16 725 | (16 725) | 12 677 | (12 677) |
| Instrumenty dłużne | (912) | 912 | 71 | (71) |
| Przychody/(koszty) okresu razem | 8 125 | (8 125) | (8 195) | 8 195 |
38.3 Ryzyko płynności
Spółka utożsamia ryzyko płynności z ryzykiem utraty płynności płatniczej, czyli ryzykiem utraty zdolności finansowania aktywów i terminowego wywiązywania się z zobowiązań w toku normalnej działalności lub w innych warunkach, które można przewidzieć, bez konieczności poniesienia straty. W analizie płynności brane są pod uwagę bieżące możliwości uzyskiwania środków płynnych, przyszłe potrzeby, scenariusze alternatywne i plany awaryjne w zakresie utrzymania płynności płatniczej. Celem zarządzania płynnością finansową w Spółce jest utrzymanie na właściwych rachunkach bankowych takiej ilości środków pieniężnych, która zapewni pokrycie wszystkich operacji koniecznych do przeprowadzenia na tych rachunkach. W tym celu XTB wdrożył m.in limity koncentracji środków pieniężnych w bankach tworzących jedną grupę bankową w celu ograniczenia nadmiernej koncentracji płynnościowej w powiązanych podmiotach. Ponadto w odniesieniu do niektórych rachunków bankowych, związanych z operacjami na instrumentach finansowych, Spółka wykorzystuje mechanizm, którego istotą jest wyznaczenie bezpiecznego obszaru stanu wolnych środków pieniężnych, który nie wymaga podejmowania działań korygujących. W przypadku osiągnięcia górnego limitu Spółka dokonuje przelewu na odpowiedni rachunek bieżący w wysokości nadwyżki ponad poziom optymalny. Podobnie, jeśli stan gotówki na rachunku spadnie do poziomu dolnego limitu Spółka dokonuje przelewu środków z rachunku bieżącego na właściwy rachunek w celu doprowadzenia stanu gotówki do optymalnego poziomu. W Spółce wdrożone zostały także awaryjne plany utrzymania płynności, które nie zostały wykorzystane w okresie objętym sprawozdaniem finansowym oraz w okresie porównawczym, ze względu na fakt, że wysokość aktywów najbardziej płynnych (własne środki pieniężne oraz obligacje Skarbu Państwa) znacznie przekracza zobowiązania. W ramach bieżących procesów działalności oraz wykonywanych zadań w związku z procesem zarządzania ryzykiem płynności, osoby kierujące właściwymi jednostkami organizacyjnymi Spółki prowadzą bieżący nadzór nad stanem środków pieniężnych zdeponowanych na rachunku w kontekście planowanych potrzeb płynnościowych związanych z prowadzeniem działalności operacyjnej Spółki. W analizie płynności brane są pod uwagę bieżące możliwości uzyskiwania środków płynnych, przyszłe potrzeby, scenariusze alternatywne i plany awaryjne w zakresie utrzymania płynności płatniczej. Nadzór i czynności kontrolne nad stanem rachunków pieniężnych prowadzi także codziennie Dział Kontroli Ryzyka. Zgodnie z rozporządzeniem IFR, od 26 czerwca 2021 roku Spółka utrzymuje kwotę aktywów płynnych równoważną co najmniej jednej trzeciej wymogu w zakresie stałych kosztów pośrednich. Do aktywów płynnych do celów IFR Spółka zalicza m.in. nieobciążone środki pieniężne własne zdeponowane na rachunkach bankowych oraz posiadane obligacje Skarbu Państwa lub gwarantowane przez Skarb Państwa denominowane w PLN. Na 31 grudnia 2022 roku Spółka posiadała wielokrotnie wyższy poziom aktywów płynnych niż wymagany przez rozporządzenie IFR.
Poniżej prezentowane są umowne terminy płatności aktywów i zobowiązań finansowych. Dla poszczególnych terminów zapadalności została podana cząstkowa i skumulowana kontraktowa luka płynności, obliczona jako różnica pomiędzy aktywami razem a pasywami razem, wyliczana dla każdego przedziału zapadalności (wymagalności).
Umowne terminy płatności aktywów i zobowiązań finansowych na dzień 31 grudnia 2022 roku
| (W TYS. PLN) | WARTOŚĆ BILANSOWA | PRZEPŁYWY PIENIĘŻNE WYNIKAJĄCE Z UMOWY | DO 3 MIESIĘCY | OD 3 MIESIĘCY DO 1 ROKU | OD 1 ROKU DO 5 LAT | POWYŻEJ 5 LAT | BEZ OKREŚLONEJ ZAPADALNOŚCI |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Aktywa finansowe | |||||||
| Środki pieniężne | 2 927 923 | 2 927 923 | 2 620 804 | 307 119 | - | - | - |
| Aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy, w tym: | |||||||
| Akcje i ETF | 10 247 | 10 247 | 10 247 | - | - | - | - |
| Obligacje | 362 074 | 362 074 | 362 074 | - | - | - | - |
| Instrumenty pochodne CFD | 423 796 | 423 796 | 423 796 | - | - | - | - |
| Aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy razem | 796 117 | 796 117 | 796 117 | - | - | - | - |
| Inwestycje w jednostki zależne | 43 487 | 43 487 | - | - | - | - | 43 487 |
| Aktywa finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie | 83 218 | 83 218 | 64 876 | - | 4 692 | - | 13 650 |
| Aktywa finansowe razem | 3 850 745 | 3 850 745 | 3 481 797 | 307 119 | 4 692 | - | 57 137 |
| Zobowiązania finansowe | |||||||
| Zobowiązania wobec klientów | 2 176 863 | 2 176 863 | 2 176 863 | - | - | - | - |
| Zobowiązania finansowe przeznaczone do obrotu, w tym: | |||||||
| Instrumenty pochodne CFD | 68 196 | 68 196 | 68 196 | - | - | - | - |
| Zobowiązania finansowe przeznaczone do obrotu razem | 68 196 | 68 196 | 68 196 | - | - | - | - |
| Zobowiązania z tytułu leasingu | 28 108 | 28 108 | 1 130 | 4 112 | 22 866 | - | - |
| Pozostałe zobowiązania | 78 603 | 78 603 | 48 273 | 24 407 | - | - | 5 923 |
| Zobowiązania finansowe razem | 2 351 770 | 2 351 770 | 2 294 462 | 28 519 | 22 866 | - | 5 923 |
| Kontraktowa luka płynności w okresach zapadalności (wymagalności) | 1 187 335 | 278 600 | (18 174) | - | 51 214 | - | - |
| Kontraktowa luka płynności skumulowana | 1 187 335 | 1 465 935 | 1 447 761 | 1 447 761 | 1 498 975 | - | - |
Umowne terminy płatności aktywów i zobowiązań finansowych na dzień 31 grudnia 2021 roku
(W TYS.# XTB S.A. Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2022 roku
38.4 Ryzyko kredytowe
Poniższa tabela prezentuje wartość bilansową aktywów finansowych odpowiadającą narażeniu Spółki na ryzyko kredytowe:
(W TYS. PLN)
| WARTOŚĆ BILANSOWA | MAKSYMALNA EKSPOZYCJA NA RYZYKO KREDYTOWE | WARTOŚĆ BILANSOWA | MAKSYMALNA EKSPOZYCJA NA RYZYKO KREDYTOWE |
|---|---|---|---|
| 31.12.2022 | 31.12.2021 | ||
| Aktywa finansowe | Aktywa finansowe | ||
| Środki pieniężne | 2 927 923 | 2 927 923 | 2 185 986 |
| Aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy * | 796 118 | 33 410 | 663 725 |
| Inwestycje w jednostki zależne | 43 487 | 43 487 | 39 879 |
| Aktywa finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie | 91 016 | 91 016 | 47 796 |
| Aktywa finansowe razem | 3 858 544 | 3 095 836 | 2 937 386 |
* Maksymalna ekspozycja na ryzyko kredytowe dla aktywów finansowych wycenianych w wartości godziwej przez wynik finansowy, bez uwzględnienia otrzymanych zabezpieczeń wyniosła 423 796 tys. zł na dzień 31 grudnia 2022 roku (31 grudnia 2021 roku: 310 364 tys. zł). Zabezpieczenie tej ekspozycji stanowiły środki pieniężne klientów, które na dzień 31 grudnia 2022 roku zapewniały zabezpieczenie dla ekspozycji o wartości 390 387 zł (na dzień 31 grudnia 2021 roku: 274 807 tys. zł). Ekspozycje na ryzyko kredytowe wynikające z transakcji z brokerami, jak również ewentualne ekspozycje wobec Giełdy Papierów Wartościowych w Warszawie nie podlegały zabezpieczeniu.
Jakość kredytowa aktywów finansowych Spółki oceniana jest na podstawie zewnętrznych ocen jakości kredytowej, wag ryzyka przypisywanych na podstawie rozporządzenia CRR z uwzględnieniem stosowanych mechanizmów ograniczających ryzyko kredytowe, liczby dni w opóźnieniu spłaty należności oraz prawdopodobieństwa niewypłacalności kontrahenta.
Aktywa Spółki mieszczą się następujących przedziałach ratingów kredytowych:
* Fitch Ratings - od F1+ do F3
* Standard & Poor's Ratings Services - od A-1+ do A-2
* Moody’s – od P-1 do P-2
Środki pieniężne
Ryzyko kredytowe w zakresie środków pieniężnych i innych aktywów pieniężnych związane jest z utrzymywaniem środków pieniężnych zarówno własnych jak i klientów na rachunkach bankowych. Ryzyko kredytowe dotyczące środków pieniężnych jest ograniczane poprzez wybór banków o wysokim ratingu kredytowym przyznawanym przez międzynarodowe agencje ratingowe oraz poprzez dywersyfikację banków, w których otwierane są rachunki. Na dzień 31 grudnia 2022 roku Spółka posiada rachunki bankowe w 24 bankach i instytucjach (31 grudnia 2021 roku: 24 banków i instytucji). 10 największych ekspozycji zostało przedstawionych w poniższej tabeli (numeracja banków i instytucji ustalona indywidualnie dla każdego okresu):
| PODMIOT | 31.12.2022 (W TYS. PLN) | PODMIOT | 31.12.2021 (W TYS. PLN) |
|---|---|---|---|
| Bank 1 | 1 028 204 | Bank 1 | 617 157 |
| Bank 2 | 378 856 | Bank 2 | 326 417 |
| Bank 3 | 374 474 | Instytucja 1 | 313 432 |
| Bank 4 | 300 957 | Bank 3 | 279 383 |
| Bank 5 | 200 833 | Instytucja 2 | 123 257 |
| Bank 6 | 116 266 | Bank 4 | 104 403 |
| Bank 7 | 109 502 | Bank 5 | 88 179 |
| Instytucja 1 | 85 165 | Bank 6 | 73 255 |
| Bank 8 | 75 590 | Instytucja 3 | 67 669 |
| Bank 9 | 66 696 | Instytucja 4 | 59 801 |
| Pozostałe | 191 380 | Pozostałe | 133 033 |
| Razem | 2 927 923 | Razem | 2 185 986 |
Poniższa tabela prezentuje krótkoterminową ocenę jakości kredytowej środków pieniężnych Spółki według stopni jakości kredytowej wyznaczonych na podstawie zewnętrznych ocen jakości kredytowe (stopień 1 oznacza najlepszą jakość kredytową, stopień 6 najgorszą) i wag ryzyka przypisywanych na podstawie rozporządzenia CRR. W przypadku braku oceny krótkoterminowej lub ekspozycji o terminie zapadalności wynoszącym ponad 3 miesiące wykorzystano oceny długoterminowe.
| STOPIEŃ JAKOŚCI KREDYTOWEJ | WARTOŚĆ BILANSOWA (W TYS. PLN) | WARTOŚĆ BILANSOWA (W TYS. PLN) |
|---|---|---|
| 31.12.2022 | 31.12.2021 | |
| Środki pieniężne | ||
| Stopień 1 | 2 331 698 | 1 894 543 |
| Stopień 2 | 3 427 | 3 755 |
| Stopień 3 | 592 798 | 287 688 |
| Razem | 2 927 923 | 2 185 986 |
Aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy
Aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy wynikają z transakcji instrumentami finansowymi, zawartych z klientami Spółki oraz powiązanych z nimi transakcji zabezpieczających. Ryzyko kredytowe w zakresie aktywów finansowych wycenianych w wartości godziwej przez wynik finansowy związane jest z ryzykiem niewypłacalności klienta lub kontrahenta. W stosunku do transakcji zawartych z klientami na rynku OTC, Spółka prowadzi politykę zabezpieczania się przed ryzykiem kredytowym kontrahenta poprzez stosowanie mechanizmu tzw. „stop out”. Zabezpieczeniem są środki pieniężne klienta zdeponowane w domu maklerskim. Jeśli saldo bieżące rachunku klienta jest równe lub niższe niż 50% wpłaconego zabezpieczenia zablokowanego w ramach danego systemu transakcyjnego, pozycja generująca największą stratę zamykana jest automatycznie po aktualnej cenie rynkowej. Wielkość początkowego depozytu zabezpieczającego wyznaczana jest w zależności od rodzaju instrumentu finansowego, rachunku klienta, waluty rachunku i kwoty salda na rachunku pieniężnym w systemie transakcyjnym, jako procent wartości nominalnej transakcji. Szczegółowy opis mechanizmu zawarty jest w obowiązujących klientów regulaminach. Dodatkowo, w celu zabezpieczenia ryzyka kredytowego kontrahenta Spółki stosuje w umowach z wybranymi klientami inne klauzule, w szczególności wymogi odnośnie minimalnego poziomu salda na rachunku pieniężnym. Ze względu na stosowane mechanizmy ograniczające ryzyko kredytowe, jakość kredytowa aktywów finansowych wycenianych w wartości godziwej przez wynik finansowy jest wysoka i nie wykazuje istotnego zróżnicowania.
10 największych ekspozycji Spółki na ryzyko kredytowe kontrahenta z uwzględnieniem zabezpieczenia (ekspozycja netto) zostało przedstawione w poniższej tabeli (numeracja kontrahentów ustalona indywidualnie dla każdego okresu):
| PODMIOT | EKSPOZYCJA NETTO (W TYS. PLN) 31.12.2022 | PODMIOT | EKSPOZYCJA NETTO (W TYS. PLN) 31.12.2021 |
|---|---|---|---|
| Podmiot 1 | 16 982 | Podmiot 1 | 12 206 |
| Podmiot 2 | 5 917 | Podmiot 2 | 10 509 |
| Podmiot 3 | 4 166 | Podmiot 3 | 8 837 |
| Podmiot 4 | 2 740 | Podmiot 4 | 1 242 |
| Podmiot 5 | 1 031 | Podmiot 5 | 992 |
| Podmiot 6 | 418 | Podmiot 6 | 435 |
| Podmiot 7 | 357 | Podmiot 7 | 344 |
| Podmiot 8 | 215 | Podmiot 8 | 161 |
| Podmiot 9 | 198 | Podmiot 9 | 106 |
| Podmiot 10 | 166 | Podmiot 10 | 97 |
| Razem | 32 190 | Razem | 34 929 |
Należności pozostałe
Należności pozostałe nie wykazują istotnej koncentracji i powstały w toku normalnej działalności Spółki. Nieprzedawnione należności pozostałe są regularnie spłacane i z punktu widzenia jakości kredytowej nie stanowią dla Spółki istotnego ryzyka.
Warszawa, 21 marca 2023 roku
Omar Arnaout
Prezes Zarządu
Filip Kaczmarzyk
Członek Zarządu
Jakub Kubacki
Członek Zarządu
Paweł Szejko
Członek Zarządu
Andrzej Przybylski
Członek Zarządu
Urszula Tanajewska
Osoba odpowiedzialna za prowadzenie ksiąg rachunkowych
WWW.XTB.COM