AI assistant
XTB S.A. — Annual Report 2022
Mar 23, 2023
Preview isn't available for this file type.
Download source file```markdown
SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE FINANSOWE
Grupa Kapitałowa XTB S.A.
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2022 roku
SPIS TREŚCI
- SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE Z DOCHODÓW CAŁKOWITYCH ................................................... 3
- SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE Z SYTUACJI FINANSOWEJ ...................................................... 4
- SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE ZE ZMIAN W KAPITALE WŁASNYM ............................................... 5
- SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE Z PRZEPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH ................................................. 7
-
NOTY OBJAŚNIAJĄCE DO SKONSOLIDOWANEGO SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO ...................................... 8
- Dane Jednostki dominującej i skład Grupy Kapitałowej ........................................................................................ 8
- Podstawa sporządzenia sprawozdania finansowego ........................................................................................... 10
- Profesjonalny osąd ......................................................................................................................................... 12
- Przyjęte zasady rachunkowości .......................................................................................................................... 13
- Przychody z działalności operacyjnej .................................................................................................................. 28
- Wynagrodzenia i świadczenia pracownicze .......................................................................................................... 29
- Marketing ........................................................................................................................................................ 29
- Koszty utrzymania i wynajmu budynków .......................................................................................................... 29
- Pozostałe usługi obce ..................................................................................................................................... 30
- Koszty prowizji .............................................................................................................................................. 30
- Pozostałe koszty ............................................................................................................................................. 30
- Przychody i koszty finansowe ............................................................................................................................ 30
- Informacje dotyczące segmentów działalności ..................................................................................................... 31
- Środki pieniężne ............................................................................................................................................. 36
- Aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy .......................................................... 36
- Aktywa finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie ................................................................................... 36
- Rozliczenia międzyokresowe ............................................................................................................................. 37
- Wartości niematerialne .................................................................................................................................... 38
- Rzeczowe aktywa trwałe ................................................................................................................................... 40
- Zobowiązania wobec klientów ........................................................................................................................... 42
- Zobowiązania finansowe przeznaczone do obrotu ............................................................................................. 42
- Pozostałe zobowiązania ................................................................................................................................... 42
- Zobowiązania z tytułu leasingu ......................................................................................................................... 43
- Rezerwy na zobowiązania i zobowiązania warunkowe ........................................................................................ 43
- Kapitał własny ................................................................................................................................................ 44
- Podział zysku i dywidendy ............................................................................................................................... 45
- Zysk na akcję ................................................................................................................................................. 45
- Podatek dochodowy i odroczony ....................................................................................................................... 46
- Transakcje z podmiotami powiązanymi ............................................................................................................ 49
- Wynagrodzenie firm audytorskich ..................................................................................................................... 51
- Zatrudnienie ................................................................................................................................................... 51
- Dodatkowe informacje i objaśnienia do sprawozdania z przepływów pieniężnych ............................................... 51
- Zdarzenia po dniu bilansowym ......................................................................................................................... 51
- Pozycje pozabilansowe ................................................................................................................................... 52
- Pozycje dotyczące systemu rekompensat ........................................................................................................... 52
- Zarządzanie kapitałem ..................................................................................................................................... 53
- Zarządzanie ryzykiem ...................................................................................................................................... 55
www.xtb.com 2
Grupa Kapitałowa XTB S.A.
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2022 roku
SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE Z DOCHODÓW CAŁKOWITYCH
(W TYS. PLN)
| NOTA | OKRES 12 MIESIĘCY ZAKOŃCZONY 31.12.2022 | OKRES 12 MIESIĘCY ZAKOŃCZONY 31.12.2021 |
|---|---|---|
| Wynik z operacji na instrumentach finansowych 5.1 | 1 437 160 | 618 453 |
| Przychody z tytułu prowizji i opłat 5.2 | 7 020 | 5 034 |
| Pozostałe przychody | 69 | 2 108 |
| Przychody z działalności operacyjnej razem | 1 444 249 | 625 595 |
| Marketing 7 | (222 369) | (120 101) |
| Wynagrodzenia i świadczenia pracownicze 6 | (192 027) | (131 262) |
| Koszty prowizji 10 | (54 365) | (36 187) |
| Pozostałe usługi obce 9 | (49 967) | (38 434) |
| Amortyzacja 18,19 | (11 997) | (8 921) |
| Podatki i opłaty | (8 614) | (5 373) |
| Koszty utrzymania i wynajmu budynków 8 | (7 668) | (4 407) |
| Pozostałe koszty 11 | (11 560) | (4 087) |
| Koszty działalności operacyjnej razem | (558 567) | (348 772) |
| Zysk z działalności operacyjnej | 885 682 | 276 823 |
| Przychody finansowe, w tym: 12 | 50 573 | 17 891 |
| - przychody odsetkowe w zamortyzowanym koszcie 12 | 23 444 | 378 |
| Koszty finansowe 12 | (997) | (4 258) |
| Zysk przed opodatkowaniem | 935 258 | 290 456 |
| Podatek dochodowy 28 | (169 162) | (52 626) |
| Zysk netto | 766 096 | 237 830 |
| Inne całkowite dochody | 489 | (458) |
| Pozycje, które podlegają przeklasyfikowaniu do zysku/(straty) po spełnieniu określonych warunków | 646 | (502) |
| Różnice kursowe z przeliczenia | 646 | (502) |
| - pozycje, które będą przeklasyfikowane do zysku z wyceny spółek zagranicznych | (182) | (272) |
| - pozycje, które będą przeklasyfikowane do zysku z wyceny kapitałów wydzielonych | 828 | (230) |
| Podatek odroczony | (157) | 44 |
| Całkowite dochody ogółem | 766 585 | 237 372 |
| Zysk netto przypadający akcjonariuszom jednostki dominującej | 766 096 | 237 830 |
| Całkowite dochody ogółem przypadające akcjonariuszom jednostki dominującej | 766 585 | 237 372 |
| Zysk netto na jedną akcję: | ||
| - podstawowy z zysku za okres przypadającego akcjonariuszom jednostki dominującej (w złotych) 27 | 6,53 | 2,03 |
| - podstawowy z zysku z działalności kontynuowanej za okres przypadającego akcjonariuszom jednostki dominującej (w złotych) 27 | 6,53 | 2,03 |
| - rozwodniony z zysku za okres przypadającego akcjonariuszom jednostki dominującej (w złotych) 27 | 6,53 | 2,03 |
| - rozwodniony z zysku z działalności kontynuowanej za okres przypadającego akcjonariuszom jednostki dominującej (w złotych) 27 | 6,53 | 2,03 |
Skonsolidowane sprawozdanie z dochodów całkowitych należy analizować łącznie z notami uzupełniającymi stanowiącymi integralną część skonsolidowanego sprawozdania finansowego.
www.xtb.com 3
Grupa Kapitałowa XTB S.A.
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2022 roku
SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE Z SYTUACJI FINANSOWEJ
(W TYS. PLN)
| NOTA | 31.12.2022 | 31.12.2021 |
|---|---|---|
| AKTYWA | ||
| Środki pieniężne 14 | 3 161 002 | 2 376 261 |
| Aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy 15 | 842 509 | 703 546 |
| Należności z tytułu podatku dochodowego | - | 7 247 |
| Aktywa finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie 16 | 41 675 | 26 568 |
| Rozliczenia międzyokresowe kosztów 17 | 14 524 | 8 637 |
| Wartości niematerialne 18 | 1 441 | 585 |
| Rzeczowe aktywa trwałe 19 | 45 303 | 16 206 |
| Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego 28 | 7 869 | 8 693 |
| Aktywa razem | 4 114 323 | 3 147 743 |
| KAPITAŁ WŁASNY I ZOBOWIĄZANIA | ||
| Zobowiązania | ||
| Zobowiązania wobec klientów 20 | 2 327 728 | 2 010 490 |
| Zobowiązania finansowe przeznaczone do obrotu 21 | 105 552 | 127 712 |
| Zobowiązania z tytułu podatku dochodowego | 1 827 | 783 |
| Zobowiązania z tytułu leasingu 30 | 450 | 7 437 |
| Pozostałe zobowiązania 22 | 79 705 | 48 377 |
| Rezerwy na zobowiązania 25 | 4 256 | 4 965 |
| Rezerwa na odroczony podatek dochodowy 28 | 58 736 | 32 419 |
| Zobowiązania razem | 2 608 254 | 2 232 183 |
| Kapitał własny | ||
| Kapitał podstawowy 25 | 5 869 | 5 869 |
| Kapitał zapasowy 25 | 71 608 | 71 608 |
| Pozostałe kapitały rezerwowe 25 | 657 555 | 598 789 |
| Różnice kursowe z przeliczenia 25 | 40 | (449) |
| Zyski zatrzymane | 770 997 | 239 743 |
| Kapitał własny właścicieli jednostki dominującej | 1 506 069 | 915 560 |
| Kapitał własny razem | 1 506 069 | 915 560 |
| Kapitał własny i zobowiązania razem | 4 114 323 | 3 147 743 |
Skonsolidowane sprawozdanie z sytuacji finansowej należy analizować łącznie z notami uzupełniającymi stanowiącymi integralną część skonsolidowanego sprawozdania finansowego.
www.xtb.com 4
Grupa Kapitałowa XTB S.A.
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2022 roku
SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE ZE ZMIAN W KAPITALE WŁASNYM
Skonsolidowane sprawozdanie ze zmian w kapitale własnym za okres od 1 stycznia 2022 do 31 grudnia 2022 roku (W TYS. PLN)
| KAPITAŁ PODSTAWOWY | KAPITAŁ ZAPASOWY | POZOSTAŁE KAPITAŁY REZERWOWE | RÓŻNICE KURSOWE Z PRZELICZENIA JEDNOSTEK ZAGRANICZNYCH ORAZ FUNDUSZY WYDZIELONYCH | ZYSKI ZATRZYMANE | KAPITAŁ WŁASNY PRZYPADAJĄCY WŁAŚCICIELOM JEDNOSTKI DOMINUJĄCEJ | KAPITAŁ WŁASNY RAZEM | |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| NOTA | 25 | 25 | 25 | 25, 26 | 25 | ||
| Stan na 1 stycznia 2022 roku | 5 869 | 71 608 | 598 789 | (449) | 239 743 | 915 560 | 915 560 |
| Całkowite dochody za okres sprawozdawczy | |||||||
| Zysk netto | - | - | - | - | 766 096 | 766 096 | 766 096 |
| Inne całkowite dochody | - | - | - | 489 | - | 489 | 489 |
| Całkowite dochody za okres sprawozdawczy razem | - | - | - | 489 | 766 096 | 766 585 | 766 585 |
| Transakcje z właścicielami jednostki dominującej ujęte bezpośrednio w kapitale własnym | |||||||
| Podział wyniku finansowego | |||||||
| - wypłata dywidendy | - | - | - | - | (176 076) | (176 076) | (176 076) |
| - przeniesienie na kapitał rezerwowy | - | - | 58 766 | - | (58 766) | - | - |
| Zwiększenie (zmniejszenie) kapitału własnego | - | - | 58 766 | 489 | 531 254 | 590 509 | 590 509 |
| Stan na 31 grudnia 2022 roku | 5 869 | 71 608 | 657 555 | 40 | 770 997 | 1 506 069 | 1 506 069 |
Skonsolidowane sprawozdanie ze zmian w kapitale własnym należy analizować łącznie z notami uzupełniającymi stanowiącymi integralną część skonsolidowanego sprawozdania finansowego.
www.xtb.com 5
Grupa Kapitałowa XTB S.A.
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2022 roku
Skonsolidowane sprawozdanie ze zmian w kapitale własnym za okres od 1 stycznia 2021 do 31 grudnia 2021 roku (W TYS.
```# SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE ZE ZMIAN W KAPITALE WŁASNYM (W TYS. PLN)
| KAPITAŁ PODSTAWOWY | KAPITAŁ ZAPASOWY | POZOSTAŁE KAPITAŁY REZERWOWE | RÓŻNICE KURSOWE Z PRZELICZENIA JEDNOSTEK ZAGRANICZNYCH ORAZ FUNDUSZY WYDZIELONYCH | ZYSKI ZATRZYMANE | KAPITAŁ WŁASNY PRZYPADAJĄCY WŁAŚCICIELOM JEDNOSTKI DOMINUJĄCEJ | KAPITAŁ WŁASNY RAZEM | NOTA |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 5 869 | 71 608 | 390 730 | 9 420 089 | 888 305 | 888 305 | 888 305 | 25 |
| Stan na 1 stycznia 2021 roku | |||||||
| Całkowite dochody za okres sprawozdawczy | |||||||
| Zysk netto | - | - | - | 237 830 | 237 830 | 237 830 | 25, 26 |
| Inne całkowite dochody | - | - | (458) | - | (458) | (458) | 25 |
| Całkowite dochody za okres sprawozdawczy razem | - | - | (458) | 237 830 | 237 372 | 237 372 | 26 |
| Transakcje z właścicielami jednostki dominującej ujęte bezpośrednio w kapitale własnym | |||||||
| Podział wyniku finansowego - wypłata dywidendy | - | - | - | (210 117) | (210 117) | (210 117) | - |
| - przeniesienie na kapitał rezerwowy | - | 208 059 | - | (208 059) | - | - | - |
| Zwiększenie (zmniejszenie) kapitału własnego | - | 208 059 | (458) | (180 346) | 27 255 | 27 255 | - |
| Stan na 31 grudnia 2021 roku | 5 869 | 71 608 | 598 789 | (449) | 239 743 | 915 560 | 915 560 |
Skonsolidowane sprawozdanie ze zmian w kapitale własnym należy analizować łącznie z notami uzupełniającymi stanowiącymi integralną część skonsolidowanego sprawozdania finansowego.
www.xtb.com
6
Grupa Kapitałowa XTB S.A.
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2022 roku
SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE Z PRZEPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH
(W TYS. PLN)
| OKRES 12 MIESIĘCY ZAKOŃCZONY 31.12.2022 | OKRES 12 MIESIĘCY ZAKOŃCZONY 31.12.2021 | |
|---|---|---|
| Przepływy pieniężne z działalności operacyjnej | ||
| Zysk przed opodatkowaniem | 935 258 | 290 456 |
| Korekty: | 346 736 | (43 788) |
| (Zysk) Strata z działalności inwestycyjnej | 285 028 | 4 411 |
| Amortyzacja | 11 997 | 8 921 |
| (Dodatnie) ujemne różnice kursowe z przeliczenia środków pieniężnych | 5 365 | (9 457) |
| Pozostałe korekty | 92 | (359) |
| Zmiana stanu rezerw | (709) | (2 974) |
| Zmiana stanu aktywów finansowych wycenianych w wartości godziwej przez wynik finansowy i zobowiązań finansowych przeznaczonych do obrotu | (130 975) | (76 022) |
| Zmiana stanu środków pieniężnych o ograniczonej możliwości dysponowania | (151 634) | (753 267) |
| Zmiana stanu aktywów finansowych wycenianych w zamortyzowanym koszcie | (15 107) | (13 258) |
| Zmiana stanu rozliczeń międzyokresowych kosztów | (5 887) | (3 240) |
| Zmiana stanu zobowiązań wobec klientów | 317 238 | 807 247 |
| Zmiana stanu pozostałych zobowiązań | 31 328 | (5 790) |
| Środki pieniężne z działalności operacyjnej | 1 281 994 | 246 668 |
| Zapłacony podatek dochodowy | (133 730) | (47 970) |
| Odsetki | 841 | - |
| Środki pieniężne netto z działalności operacyjnej | 1 149 105 | 199 010 |
| Przepływy pieniężne z działalności inwestycyjnej | ||
| Wpływy ze sprzedaży rzeczowych aktywów trwałych | 10 | - |
| Wydatki z tytułu płatności za rzeczowe aktywa trwałe | (12 625) | (7 806) |
| Wydatki z tytułu płatności za wartości niematerialne | (1 117) | (210) |
| Wydatki z tytułu nabycia obligacji | (857 657) | (712 743) |
| Wydatki z tytułu założonych lokat | (300 000) | - |
| Wpływy z tytułu sprzedaży obligacji | 832 876 | 773 250 |
| Odsetki otrzymane od obligacji | 9 811 | 2 377 |
| Środki pieniężne netto z działalności inwestycyjnej | (328 702) | 54 888 |
| Przepływy pieniężne z działalności finansowej | ||
| Płatności zobowiązań z umów leasingu finansowego | (5 016) | (5 737) |
| Zapłacone odsetki z tytułu leasingu | (841) | (314) |
| Dywidendy wypłacone na rzecz właścicieli | (176 075) | (210 117) |
| Środki pieniężne netto z działalności finansowej | (181 932) | (216 168) |
| Zwiększenie (Zmniejszenie) netto środków pieniężnych i ich ekwiwalentów | 638 471 | 37 730 |
| Środki pieniężne i ich ekwiwalenty na początek roku obrotowego | 589 392 | 542 205 |
| Zwiększenie (Zmniejszenie) netto środków pieniężnych i ich ekwiwalentów | 638 471 | 37 730 |
| Wpływ zmian kursów walut na saldo środków pieniężnych w walutach obcych | (5 364) | 9 457 |
| Środki pieniężne i ich ekwiwalenty na koniec roku obrotowego | 1 222 499 | 589 392 |
Skonsolidowane sprawozdanie z przepływów pieniężnych należy analizować łącznie z notami uzupełniającymi stanowiącymi integralną część skonsolidowanego sprawozdania finansowego.
www.xtb.com
7
Grupa Kapitałowa XTB S.A.
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2022 roku
NOTY OBJAŚNIAJĄCE DO SKONSOLIDOWANEGO SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO
1. Dane Jednostki dominującej i skład Grupy Kapitałowej
Jednostką dominującą w Grupie Kapitałowej XTB S.A. („Grupa”, „Grupa Kapitałowa) jest XTB S.A. (zwany dalej: „Spółka dominująca”, „Jednostka dominująca”, „Dom Maklerski”, „XTB”) z siedzibą Centrali w Warszawie, ul. Prosta 67, 00-838 Warszawa, Polska.
W dniu 1 stycznia 2022 roku zmianie uległ adres siedziby Jednostki dominującej z adresu ul. Ogrodowa 58, 00-876 Warszawa na adres: ul. Prosta 67, 00-838 Warszawa Polska.
W dniu 5 stycznia 2022 roku w sądzie Rejonowym dla m. st. Warszawy w Warszawie XII Wydział Gospodarczy Krajowego Rejestru Sądowego została zarejestrowana zmiana nazwy spółki w dotychczasowym brzmieniu „X-Trade Brokers Dom Maklerski Spółka Akcyjna” na „XTB Spółka Akcyjna” (dalej również jako „XTB S.A.”).
XTB S.A. jest wpisany do Rejestru Przedsiębiorców Krajowego Rejestru Sądowego prowadzonego przez Sąd Rejonowy dla m.st. Warszawy, Polska, XII Wydział Gospodarczy KRS pod nr 0000217580. Spółce dominującej nadano numer statystyczny REGON 015803782 oraz numer NIP 5272443955.
Przedmiotem działalności Spółki dominującej jest prowadzenie działalności maklerskiej na rynku giełdowym (akcje, ETF) oraz na rynku OTC (instrumenty pochodne na waluty, towary, indeksy, akcje i ETF i obligacje).
Spółka dominująca podlega nadzorowi Komisji Nadzoru Finansowego i prowadzi działalność regulowaną na podstawie zezwolenia z dnia 8 listopada 2005 roku nr DDM-M-4021-57-1/2005.
1.1 Informacja o podmiotach sprawozdawczych w strukturze organizacyjnej Jednostki dominującej
Niniejszym skonsolidowanym sprawozdaniem finansowym objęte są następujące oddziały zagraniczne wchodzące w skład Spółki dominującej:
- XTB S.A. organizačni složka (dawniej: X-Trade Brokers Dom Maklerski Spółka Akcyjna, organizačni složka) – oddział utworzony w dniu 7 marca 2007 roku w Republice Czeskiej. Oddział wpisany został do rejestru handlowego prowadzonego przez Sąd Miejski w Pradze pod numerem 56720 oraz posiada następujący numer identyfikacji podatkowej CZK 27867102. Data rejestracji nowej nazwy w lokalnym rejestrze: 6 kwietnia 2022 roku.
- XTB S.A. Sucursal en Espana (dawniej: X-Trade Brokers Dom Maklerski Spółka Akcyjna, Sucursal en Espana) - oddział utworzony w dniu 19 grudnia 2007 roku w Hiszpanii. W dniu 16 stycznia 2008 roku oddział zarejestrowany został przez władze Hiszpanii oraz posiada następujący numer identyfikacji podatkowej ES W0601162A. Data rejestracji nowej nazwy w lokalnym rejestrze: 22 lipca 2022 roku.
- XTB S.A. organizačná zložka (dawniej: X-Trade Brokers Dom Maklerski Spółka Akcyjna, organizačná zložka) - oddział utworzony w dniu 1 lipca 2008 roku w Republice Słowackiej. W dniu 6 sierpnia 2008 roku oddział wpisany został do rejestru handlowego prowadzonego przez Sąd Miejski w Bratysławie pod numerem 36859699 oraz posiada następujący numer identyfikacji podatkowej SK4020230324. Data rejestracji nowej nazwy w lokalnym rejestrze: 9 kwietnia 2022 roku.
- XTB S.A. Varsovia Sucursala Bucuresti (dawniej: X-Trade Brokers Dom Maklerski S.A. Sucursala Bucuresti Romania) - oddział utworzony w dniu 31 lipca 2008 roku w Rumunii. W dniu 4 sierpnia 2008 roku oddział wpisany został do Rejestru Przedsiębiorców pod numerem 402030 oraz posiada następujący numer identyfikacji podatkowej RO27187343. Data rejestracji nowej nazwy w lokalnym rejestrze: 22 kwietnia 2022 roku.
- XTB S.A. German Branch (dawniej: X-Trade Brokers Dom Maklerski S.A., German Branch) - oddział utworzony w dniu 5 września 2008 roku w Republice Federalnej Niemiec. W dniu 24 października 2008 roku oddział wpisany został do Rejestru Przedsiębiorców pod numerem HRB 84148 oraz posiada następujący numer identyfikacji podatkowej DE266307947. Data rejestracji nowej nazwy w lokalnym rejestrze: 19 grudnia 2022 roku.
- XTB S.A. Succursale Française (dawniej: X-Trade Brokers Dom Maklerski Spółka Akcyjna oddział we Francji) – oddział utworzony w dniu 21 kwietnia 2010 roku w Republice Francuskiej. W dniu 31 maja 2010 roku oddział wpisany został do Rejestru Przedsiębiorców pod numerem 522758689 oraz posiada następujący numer identyfikacji podatkowej FR61522758689. Data rejestracji nowej nazwy w lokalnym rejestrze: 27 maja 2022 roku.
- XTB S.A. – Sucursal em Portugal (dawniej: X-Trade Brokers Dom Maklerski S.A., Sucursal Portugesa) – oddział utworzony w dniu 7 lipca 2010 roku w Portugalii. W dniu 7 lipca 2010 roku oddział wpisany został do Rejestru Przedsiębiorców i identyfikacji podatkowej pod numerem PT980436613. Data rejestracji nowej nazwy w lokalnym rejestrze: 17 maja 2022 roku.
www.xtb.com
8
Grupa Kapitałowa XTB S.A.
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2022 roku
1.2 Skład Grupy Kapitałowej
W skład Grupy Kapitałowej XTB S.A. wchodzi XTB S.A. jako Jednostka dominująca oraz następujące spółki zależne:
| NAZWA JEDNOSTKI | METODA KONSOLIDACJI | KRAJ SIEDZIBY | UDZIAŁ W KAPITALE % 31.12.2022 | UDZIAŁ W KAPITALE % 31.12.2021 |
|---|---|---|---|---|
| XTB Limited (UK) | pełna | Wielka Brytania | 100% | 100% |
| X Open Hub Sp. z o.o. | pełna | Polska | 100% | 100% |
| XTB Limited (CY) | pełna | Cypr | 100% | 100% |
| Tasfiye Halinde XTB Yönetim Danışmanlığı A.Ş. | pełna | Turcja | 100% | 100% |
| XTB International Limited | pełna | Belize | 100% | 100% |
| XTB Chile SpA | pełna | Chile | 100% | 100% |
| XTB Services Limited | pełna | Cypr | 100% | 100% |
| Lirsar S.A. en liquidacion | pełna | Urugwaj | 100% | 100% |
| XTB Africa (PTY) Ltd. | pełna | RPA | 100% | 100% |
| XTB MENA Limited | pełna | ZEA | 100% | 100% |
| XTB S. C. Limited - Seszele | - | - | - | - |
| XTB Digital Ltd. | - | Cypr | - | - |
W dniu 15 września 2020 roku rozpoczął się proces likwidacji spółki w Turcji Tasfiye Halinde XTB Yönetim Danışmanlığı A.Ş. Na dzień 31 grudnia 2022 roku kwota ujemnych różnic kursowych z przeliczenia sald w walucie obcej spółki zależnej w Turcji wynosiła (3 767) tys. zł, na dzień 31 grudnia 2021 roku (3 658) tys. zł (patrz nota 23). Różnice kursowe wynikające z przeliczenia kapitału tureckiej spółki zostaną rozpoznane w skonsolidowanym wyniku z chwilą likwidacji tej spółki.# W dniu 9 stycznia 2021 roku spółka XTB MENA Limited z siedzibą w Zjednoczonych Emiratach Arabskich została zarejestrowana w lokalnym rejestrze przedsiębiorców. Jednostka dominująca objęła 100% udziałów w spółce zależnej. W dniu 13 kwietnia 2021 roku opłacono udziały w spółce XTB MENA Limited z siedzibą w Zjednoczonych Emiratach Arabskich. Wniesiony kapitał wyniósł 1 mln USD. W dniu 22 marca 2022 roku Spółka dominująca objęła 1.000 akcji zwykłych w podwyższanym kapitale jednostki zależnej XTB MENA Limited utrzymując 100% udział w jej kapitale. W dniu 8 listopada 2021 roku Spółka objęła 100 udziałów w podwyższanym kapitale jednostki zależnej XTB Africa (PTY) Ltd. utrzymując 100% udział w jej kapitale. Na datę przekazania niniejszego skonsolidowanego sprawozdania finansowego spółka nie prowadziła działalności operacyjnej. W dniu 6 października 2022 roku spółka XTB S. C. Limited z siedzibą w Republice Seszeli została zarejestrowana w lokalnym rejestrze przedsiębiorców. Udziały w tej spółce nie zostały jeszcze opłacone. Na datę przekazania niniejszego skonsolidowanego sprawozdania finansowego spółka nie prowadziła działalności operacyjnej. W dniu 5 grudnia 2022 roku spółka XTB Digital Ltd. z siedzibą w Cyprze została zarejestrowana w lokalnym rejestrze przedsiębiorców. Udziały w tej spółce nie zostały jeszcze opłacone. Na datę przekazania niniejszego skonsolidowanego sprawozdania finansowego spółka nie prowadziła działalności operacyjnej.
Przedmiot działalności spółek zależnych:
* XTB Limited (UK) – działalność maklerska
* X Open Hub Sp. z o.o. – oferowanie aplikacji elektronicznych oraz technologii transakcyjnej
* XTB Limited (CY) – działalność maklerska
* XTB International Limited – działalność maklerska
* XTB Chile SpA – działalność polegająca na pozyskiwaniu klientów
* XTB Services Limited – działalność marketingowa i marketingowo – sprzedażowa (wsparcie sprzedaży)
* XTB MENA Limited – działalność maklerska
* XTB Africa (PTY) Ltd. – spółka nie rozpoczęła jeszcze działalności operacyjnej
* XTB S. C. Limited – spółka nie rozpoczęła jeszcze działalności operacyjnej
* XTB Digital Ltd.– spółka nie rozpoczęła jeszcze działalności operacyjnej
* Tasfiye Halinde XTB Yönetim Danışmanlığı A.Ş. – spółka nie prowadzi działalności operacyjnej, jest w trakcie likwidacji.
www.xtb.com9
Grupa Kapitałowa XTB S.A.
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2022 roku
1.3 Skład Zarządu Jednostki dominującej
Skład osobowy Zarządu Jednostki dominującej w okresie objętym skonsolidowanym sprawozdaniem finansowym oraz w okresie porównawczym był następujący:
| IMIĘ I NAZWISKO | FUNKCJA | DATA PIERWSZEGO POWOŁANIA | OKRES KADENCJI |
|---|---|---|---|
| Omar Arnaout | Prezes Zarządu | 23.03.2017 | Od dnia 1 lipca 2022 roku powołany na nową 3-letnią kadencję do dnia 1 lipca 2025 roku |
| Paweł Szejko | Członek Zarządu | 28.01.2015 | Od dnia 1 lipca 2022 roku powołany na nową 3-letnią kadencję do dnia 1 lipca 2025 roku |
| Filip Kaczmarzyk | Członek Zarządu | 10.01.2017 | Od dnia 1 lipca 2022 roku powołany na nową 3-letnią kadencję do dnia 1 lipca 2025 roku |
| Jakub Kubacki | Członek Zarządu | 10.07.2018 | Od dnia 1 lipca 2022 roku powołany na nową 3-letnią kadencję do dnia 1 lipca 2025 roku |
| Andrzej Przybylski | Członek Zarządu | 01.05.2019 | Od dnia 1 lipca 2022 roku powołany na nową 3-letnią kadencję do dnia 1 lipca 2025 roku |
2. Podstawa sporządzenia sprawozdania finansowego
2.1 Oświadczenie o zgodności
Niniejsze skonsolidowane sprawozdanie finansowe sporządzono zgodnie z Międzynarodowymi Standardami Sprawozdawczości Finansowej („MSSF”).
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej XTB S.A., sporządzone za okres od 1 stycznia 2022 roku do 31 grudnia 2022 roku z danymi porównywalnymi za rok kończący się 31 grudnia 2021 roku, obejmuje dane finansowe Jednostki dominującej oraz dane finansowe jednostek zależnych, stanowiących „Grupę”.
Niniejsze skonsolidowane sprawozdanie finansowe zostało sporządzone zgodnie z zasadą kosztu historycznego, z wyjątkiem aktywów finansowych wycenianych w wartości godziwej oraz innych aktywów i zobowiązań, których metody wyceny opisano w polityce rachunkowości.
Aktywa grupy zostały zaprezentowane w bilansie według stopnia płynności, natomiast zobowiązania według terminu wymagalności.
Spółki Grupy prowadzą swoje księgi rachunkowe zgodnie z zasadami rachunkowości obowiązującymi w krajach, w których spółki te mają siedziby. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe zawiera korekty wprowadzone w celu doprowadzenia sprawozdań finansowych tych jednostek do zgodności z MSSF.
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe zostało zatwierdzone przez Zarząd Jednostki dominującej w dniu 21 marca 2023 roku.
Sporządzając niniejsze skonsolidowane sprawozdanie finansowe Spółka dominująca podjęła decyzję, iż żaden ze Standardów nie będzie wcześniej zastosowany. MSSF obejmują standardy i interpretacje zaakceptowane przez Radę Międzynarodowych Standardów Rachunkowości („RMSR”) oraz Komitet ds. Interpretacji Międzynarodowej Sprawozdawczości Finansowej („KIMSF”).
2.2 Waluta pomiaru i waluta sprawozdań finansowych
Walutą pomiaru i walutą sprawozdawczą niniejszego skonsolidowanego sprawozdania finansowego jest złoty polski („zł”, „PLN”), a wszystkie wartości, o ile nie wskazano inaczej, podane są w tysiącach złotych.
2.3 Założenie kontynuacji działalności
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe zostało sporządzone przy założeniu kontynuowania działalności gospodarczej przez Grupę w dającej się przewidzieć przyszłości. Na dzień sporządzenia skonsolidowanego sprawozdania Zarząd XTB S.A. nie stwierdza istnienia okoliczności wskazujących na zagrożenie kontynuowania działalności przez spółki wchodzące w skład Grupy z wyjątkiem spółek zależnych Tasfiye Halinde XTB Yönetim Danışmanlığı A.Ş. w Turcji oraz Lirsar S.A. en liquidacion w Urugwaju opisanych w nocie 1.2.
www.xtb.com10
Grupa Kapitałowa XTB S.A.
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2022 roku
2.4 Porównywalność danych i spójność zastosowanych zasad
Dane zaprezentowane w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym są porównywalne oraz sporządzone według spójnych zasad we wszystkich okresach objętych skonsolidowanym sprawozdaniem finansowym.
2.5 Wpływ COVID-19 na wyniki Grupy
W marcu 2020 roku Światowa Organizacja Zdrowia uznała, że choroba powodowana koronawirusem COVID-19 może być określona mianem pandemii. W związku z coraz większym rozwojem choroby na świecie kraje podejmują liczne działania, które mają ograniczyć lub opóźnić jej rozprzestrzenianie się. Zarząd XTB S.A. nie identyfikuje wpływu pandemii COVID-19 na działalność Grupy.
2.6 Wpływ inwazji Rosji na Ukrainę na wyniki Grupy
W dniu 24 lutego 2022 roku wojska rosyjskie przekroczyły wschodnie, południowe i północne granice Ukrainy atakując terytorium Ukrainy. W związku z działami wojennymi ze strony Rosji przedstawiciele Unii Europejskiej oraz wielu innych krajów nałożyli dotkliwe dla Rosji sankcje, które dotyczą głównie strategicznych sektorów rosyjskiej gospodarki poprzez zablokowanie dostępu do technologii i rynków. Sytuacja ta nie ma istotnego wpływu na Grupę, jednakże wywołała dużą zmienność na rynkach finansowych i towarowych na całym świecie, co miało wpływ na aktywność transakcyjną klientów XTB i wyniki Grupy.
2.7 Zmiany stosowanych zasad rachunkowości
Zasady (polityki) rachunkowości zastosowane do sporządzenia skonsolidowanego sprawozdania finansowego są spójne z tymi, które zastosowano przy sporządzaniu skonsolidowanego sprawozdania finansowego Grupy za rok zakończony dnia 31 grudnia 2021 roku, z wyjątkiem zastosowania nowych lub zmienionych standardów oraz interpretacji obowiązujących dla okresów rocznych rozpoczynających się od 1 stycznia 2022 roku i później. Pozostałe nowe lub zmienione standardy oraz interpretacje, które mają zastosowanie po raz pierwszy w 2022 roku nie mają istotnego wpływu na skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy.
- Coroczne poprawki do standardów MSSF 2018-2020
- Zmiany do MSR 37 - Umowy rodzące obciążenia
- Zmiany do MSR 16 - Rzeczowe aktywa trwałe: przychody osiągnięte przed oddaniem do użytkowania
- Zmiany do MSSF 3 - Odniesienie do Założeń koncepcyjnych
Grupa nie zdecydowała się na wcześniejsze zastosowanie żadnego standardu, interpretacji lub zmiany, która została opublikowana, lecz nie weszła dotychczas w życie w świetle przepisów Unii Europejskiej. Nowe lub zmienione standardy oraz interpretacje, które mają zastosowanie po raz pierwszy w 2022 roku nie mają istotnego wpływu na roczne skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy.
2.8 Nowe standardy i interpretacje, które zostały opublikowane, a nie weszły jeszcze w życie
Następujące standardy i interpretacje zostały opublikowane przez Radę Międzynarodowych Standardów Rachunkowości, jednak nie weszły jeszcze w życie:
- MSSF 17 „Umowy ubezpieczeniowe” oraz zmiany do MSSF 17 – mający zastosowanie dla okresów rocznych rozpoczynających się dnia 1 stycznia 2023 roku lub później,
- Zmiany do MSR 1 „Prezentacja sprawozdań finansowych” oraz Wytyczne Rady MSSF w zakresie ujawnień dotyczących polityk rachunkowości w praktyce – mający zastosowanie dla okresów rocznych rozpoczynających się dnia 1 stycznia 2023 roku lub później,
- Zmiany do MSR 8 „Zasady rachunkowości, zmiany wartości szacunkowych i korygowanie błędów” – mający zastosowanie dla okresów rocznych rozpoczynających się dnia 1 stycznia 2023 roku lub później,
- Zmiany do MSR 12 „Podatek dochodowy” - obowiązek ujmowania odroczonego podatku dochodowego w związku z aktywami i zobowiązaniami powstałymi w ramach pojedynczej transakcji – mający zastosowanie dla okresów rocznych rozpoczynających się dnia 1 stycznia 2023 roku lub później,
- MSSF 17 ,,Umowy ubezpieczeniowe” - pierwsze zastosowanie MSSF 17 i MSSF 9 – mający zastosowanie dla okresów rocznych rozpoczynających się dnia 1 stycznia 2023 roku lub później.
www.xtb.com11
Grupa Kapitałowa XTB S.A.
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2022 roku# Zmiany do MSSF 16 „Leasing” – zobowiązania leasingowe w transakcjach sprzedaży i leasingu zwrotnego – do dnia zatwierdzenia niniejszego sprawozdania finansowego niezatwierdzony przez UE – mający zastosowanie dla okresów rocznych rozpoczynających się dnia 1 stycznia 2024 roku lub później,
Zmiany do MSR 1 – „Prezentacja sprawozdań finansowych” - klasyfikacja zobowiązań jako krótkoterminowe lub długoterminowe – do dnia zatwierdzenia niniejszego sprawozdania finansowego niezatwierdzony przez UE – mający zastosowanie dla okresów rocznych rozpoczynających się dnia 1 stycznia 2024 roku lub później,
Zmiany do MSSF 14 „Regulacyjne rozliczenia międzyokresowe” – prace prowadzące do zatwierdzenia niniejszych zmian zostały przez UE odłożone bezterminowo – termin wejścia w życie został odroczony przez RMSR na czas nieokreślony,
Zmiany do MSSF 10 i MSR 28 Transakcje sprzedaży lub wniesienia aktywów pomiędzy inwestorem a jego jednostką stowarzyszoną lub wspólnym przedsięwzięciem – prace prowadzące do zatwierdzenia niniejszych zmian zostały przez UE odłożone bezterminowo – termin wejścia w życie został odroczony przez RMSR na czas nieokreślony.
Grupa nie przewiduje istotnego wpływu powyższych opublikowanych standardów i interpretacji, które nie weszły jeszcze w życie na roczne skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy.
3.Profesjonalny osąd
W procesie stosowania zasad (polityki) rachunkowości Zarząd spółki dominującej dokonał następujących osądów, które mają największy wpływ na przedstawiane wartości bilansowe aktywów i zobowiązań.
Ujmowanie przychodów
Cena transakcyjna ustalona jest według wartości godziwej co jest szczegółowo opisane w notach 4.13.i 4.14. Wynagrodzenie zmienne, zobowiązania z tytułu zwrotów wynagrodzenia i innych w przypadku Spółki nie występuje.
Okres amortyzacji wartości niematerialnych
Szacunek okresu amortyzacji wydzielonej wartości niematerialnej w postaci licencji na działalność maklerską na rynkach zagranicznych opiera się na oczekiwanym okresie ekonomicznej użyteczności tego składnika aktywów. Okres amortyzacji ustalony został przy oczekiwaniu, iż działalność na rynkach zagranicznych z wykorzystaniem wydzielonej wartości niematerialnej prowadzona będzie nie krócej niż 10 lat. W przypadku zaistnienia okoliczności powodujących zmianę spodziewanego okresu użytkowania mogą się zmienić stawki amortyzacji, co w konsekwencji wpłynie na wartość odpisów amortyzacyjnych i wartość księgową netto wartości niematerialnych.
3.1Informacja o istotnych szacunkach i wycenach
Sporządzenie sprawozdania finansowego zgodnie z MSSF wymaga dokonania przez Grupa pewnych szacunków oraz przyjęcia pewnych założeń, które mają wpływ na kwoty prezentowane w sprawozdaniu finansowym. Szacunki i założenia, które podlegają ciągłej ocenie przez kierownictwo Grupy, oparte są o doświadczenia historyczne i inne czynniki, w tym oczekiwania co do przyszłych zdarzeń, które w danej sytuacji wydają się uzasadnione. Wyniki tworzą podstawę do dokonywania szacunków odnośnie wartości bilansowych aktywów i pasywów. Mimo, że szacunki te opierają się na najlepszej wiedzy dotyczącej warunków bieżących i działań, które Grupa podejmuje, rzeczywiste rezultaty mogą się od tych szacunków różnić. Korekty w szacunkach są rozpoznawane w okresie sprawozdawczym, podczas którego dokonano zmiany szacunku pod warunkiem, że korekta dotyczy tylko tego okresu lub również w okresach przyszłych, jeśli korekta wpływa zarówno na bieżący jak i przyszłe okresy. Poniżej przedstawiono najistotniejsze obszary, dla których Grupa dokonuje oszacowań.
3.2Utrata wartości aktywów
Na każdy dzień bilansowy Grupa ocenia, czy istnieją przesłanki utraty wartości danego składnika aktywów finansowych lub grupy aktywów finansowych. W szczególności Grupa dokonuje oceny utraty wartości przeterminowanych należności i obejmuje odpisem aktualizującym szacowaną wartość należności zagrożonych i nieściągalnych.
Na każdy dzień bilansowy Grupa ocenia, czy istnieją przesłanki utraty wartości pozostałych aktywów, w tym wartości niematerialnych. Utrata wartości występuje, gdy istnieje duże prawdopodobieństwo, że składniki te nie przyniosą w przyszłości w znaczącej części lub w całości przewidywanych korzyści ekonomicznych, np. na skutek wygaśnięcia licencji czy wycofania z użytkowania.
Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego
Na każdy dzień bilansowy Grupa ocenia prawdopodobieństwo rozliczenia nierozliczonych strat podatkowych z szacowanym przyszłym dochodem do opodatkowania i rozpoznaje aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego tylko w tym zakresie, w którym jest prawdopodobne, że będzie dostępny przyszły dochód do opodatkowania, od którego można odliczyć nierozliczone straty podatkowe, co jest szczegółowo opisane w nocie 28.2.2.
Okres rozliczenia aktywa na podatek odroczony
Grupa rozpoznaje składnik aktywów z tytułu podatku odroczonego bazując na założeniu, że w przyszłości zostanie osiągnięty zysk podatkowy pozwalający na jego wykorzystanie. Pogorszenie uzyskiwanych wyników podatkowych w przyszłości mogłoby spowodować, że założenie to stałoby się nieuzasadnione. Aktywa na podatek odroczony dotyczą głównie aktywowanych strat generowanych przez zagraniczne oddziały w okresie ich początkowego rozwoju działalności. Grupa analizuje możliwość rozpoznania takich aktywów z uwzględnieniem lokalnych przepisów podatkowych oraz dokonuje analizy przyszłych budżetów podatkowych oceniając możliwość odzyskania tych aktywów.
3.3Wycena wartości godziwej
Informacje o szacunkach związanych z wyceną wartości godziwej zostały zamieszczone w nocie 37 – Zarządzanie ryzykiem.
3.4Inne wartości szacunkowe
Rezerwa na zobowiązania związane z odprawami emerytalnymi, rentowymi i pośmiertnymi wyliczana jest metodą aktuarialną przez niezależnego aktuariusza jako wartość obecna przyszłych zobowiązań Grupy wobec pracowników według stanu zatrudnienia i płac na dzień bilansowy. Wyliczenie rezerw jest oparte na szeregu założeń, zarówno co do warunków makroekonomicznych jak i założeń dotyczących rotacji pracowników, ryzyka śmierci i innych.
Rezerwa na niewykorzystane urlopy jest wyliczana w oparciu o szacowaną wypłatę świadczenia urlopowego na podstawie ilości dni niewykorzystanego urlopu i wynagrodzenia na dzień bilansowy.
Rezerwa na ryzyko prawne ustalana jest indywidualnie w oparciu o okoliczności danej sprawy spornej. Grupa dokonuje oceny szans na wygranie danej sprawy, a w konsekwencji ocenia potrzebę ustanowienia rezerwy na wypadek przegranej, w odniesieniu do wszystkich spraw sądowych.
4.Przyjęte zasady rachunkowości
4.1Zasady konsolidacji
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe obejmuje dane finansowe Jednostki dominującej oraz dane finansowe jednostek zależnych na dzień 31 grudnia 2022 roku oraz 31 grudnia 2021 roku. Sprawozdania finansowe jednostek zależnych po uwzględnieniu korekt doprowadzających do zgodności z MSSF sporządzane są za ten sam okres sprawozdawczy co sprawozdanie jednostki dominującej, przy wykorzystaniu spójnych zasad rachunkowości, w oparciu o jednolite zasady rachunkowości zastosowane dla transakcji i zdarzeń gospodarczych o podobnym charakterze. W celu eliminacji jakichkolwiek rozbieżności w stosowanych zasadach rachunkowości wprowadza się korekty.
4.1.1Połączenia jednostek gospodarczych
Przejęcia jednostek i wyodrębnionych części działalności rozlicza się metodą nabycia. Każdorazowo płatność przekazana w wyniku połączenia jednostek wyceniana jest w zagregowanej wartości godziwej (na dzień dokonania zapłaty) przekazanych aktywów, poniesionych lub przejętych zobowiązań oraz instrumentów kapitałowych wyemitowanych w zamian za przejęcie kontroli nad jednostką przejmowaną. Koszty bezpośrednio związane z połączeniem jednostek gospodarczych ujmowane są w wyniku finansowym w momencie ich poniesienia.
W określonych przypadkach, przekazana płatność zawiera także aktywa lub zobowiązania wynikające z płatności warunkowej, mierzonej na dzień nabycia w wartości godziwej. Zmiany wartości godziwej płatności warunkowej w kolejnych okresach ujmowane są jako zmiany kosztu połączenia jedynie, jeżeli mogą być zaklasyfikowane jako zmiany w okresie pomiaru. Wszystkie inne zmiany rozliczane są zgodnie z odpowiednimi regulacjami MSSF. Zmiany w wartości godziwej płatności warunkowej zakwalifikowanej jako element kapitałowy nie są ujmowane. Dające się zidentyfikować aktywa, zobowiązania i zobowiązania warunkowe jednostki przejmowanej spełniające warunki ujęcia zgodnie z MSSF 3 „Połączenia jednostek gospodarczych” ujmuje się w wartości godziwej na dzień przejęcia, z uwzględnieniem wyjątków zawartych w MSSF 3.
Dla rozliczenia transakcji pod wspólną kontrolą Grupa stosuje metodę nabycia. W razie nabycia kontroli w następstwie kilku następujących po sobie transakcji, udziały będące w posiadaniu na dzień objęcia kontroli są wyceniane w wartości godziwej z odniesieniem skutków w przychody lub koszty okresu. Kwoty narosłe z tytułu udziałów w tej jednostce odniesione uprzednio do innych składników całkowitych dochodów są przenoszone do przychodów lub kosztów okresu.
4.1.2Inwestycje w jednostki zależne
Przez jednostki zależne rozumie się jednostki kontrolowane przez jednostkę dominującą (co obejmuje także jednostki specjalnego przeznaczenia). Uznaje się, że Grupa sprawuje kontrolę nad jednostką, w której dokonano inwestycji, w przypadku, gdy z tytułu swojego zaangażowania w tę jednostkę, podlega ekspozycji na zmienne wyniki finansowe lub gdy ma prawa do zmiennych wyników finansowych i możliwość wywierania wpływu na wysokość tych wyników finansowych poprzez sprawowanie władzy nad tą jednostką. Wyniki finansowe jednostek zależnych nabytych lub sprzedanych w ciągu roku ujmuje się w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym od/do momentu objęcia lub utraty kontroli.# Wszelkie transakcje, salda, przychody i koszty zachodzące między podmiotami konsolidowanymi w ramach Grupy podlegają pełnej eliminacji konsolidacyjnej.
Udziały niekontrolujące prezentowane są odrębnie od kapitału własnego właścicieli jednostki dominującej. Udziały niesprawujące kontroli mogą być początkowo wyceniane albo w wartości godziwej albo w proporcji do udziału w wartości godziwej nabywanych aktywów netto. Wybór jednej z w/w metod jest dostępny dla każdego połączenia jednostek gospodarczych. W okresach kolejnych wartość udziałów niesprawujących kontroli obejmuje wartość rozpoznana początkowo skorygowaną o zmiany wartości kapitału jednostki w proporcji do posiadanych udziałów. Całkowity dochód jest alokowany do udziałów niesprawujących kontroli nawet wtedy, gdy powoduje powstanie ujemnej wartości tych udziałów. Zmiany w udziale w jednostce zależnej niepowodujące utraty kontroli ujmowane są jako transakcje kapitałowe. Wartości księgowe udziału właścicieli jednostki dominującej jak i udziałów niesprawujących kontroli są odpowiednio modyfikowane w celu odzwierciedlenia zmian w strukturze udziału. Różnica pomiędzy wartością o jaką modyfikowane jest wartość udziałów niesprawujących kontroli oraz wartością godziwą płatności otrzymanej lub przekazanej ujmowana jest bezpośrednio w kapitale własnym. W sytuacji utraty kontroli nad jednostka zależną, zysk lub strata na zbyciu jest ustalana jako różnica pomiędzy: (i) łączną wartością godziwą otrzymanej zapłaty i wartości godziwej udziałów jednostki pozostających w Jednostce dominującej oraz (ii) wartością księgową aktywów (łącznie z wartością firmy), zobowiązań i udziałów niesprawujących kontroli. Kwoty ujęte w stosunku do zbywanej jednostki, w innych składnikach całkowitego dochodu podlegają reklasyfikacji do przychodów lub kosztów okresu. Wartość godziwa udziałów w jednostce pozostających w Jednostce dominującej po zbyciu, uznawana jest za początkową wartość godziwą dla celów późniejszego ich ujmowania zgodnie z MSR 39 lub początkowy koszt udziałów w jednostkach stowarzyszonych lub wspólnych przedsięwzięciach.
4.1.3 Wartość firmy
Wartość firmy powstająca przy przejęciu wynika z wystąpienia na dzień przejęcia nadwyżki sumy przekazanej płatności, wartości udziałów niesprawujących kontroli i wartości godziwej uprzednio posiadanych udziałów w jednostce nabywanej nad udziałem Jednostki dominującej w wartości godziwej netto dających się zidentyfikować aktywów, zobowiązań i zobowiązań warunkowych jednostki ujmowanych na dzień przejęcia. W przypadku wystąpienia wartości ujemnej jest dokonywany ponowny przegląd ustalenia wartości godziwych poszczególnych składników nabywanych aktywów netto. Jeżeli w wyniku przeglądu nadal wartość jest ujemna, ujmuje się ją niezwłocznie w wyniku finansowym.
www.xtb.com
14
Grupa Kapitałowa XTB S.A.
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2022 roku
Wartość firmy ujmuje się początkowo jako składnik aktywów według ceny nabycia stanowiącej kwotę opisanej powyżej nadwyżki, a następnie wycenia według ceny nabycia pomniejszonej o skumulowaną stratę z tytułu utraty wartości. Dla celów testowania utraty wartości, wartość firmy alokuje się na poszczególne ośrodki generujące przepływy pieniężne, które powinny odnieść korzyści z synergii będących efektem połączenia. Jednostki generujące przepływy pieniężne, do których alokuje się wartość firmy, testuje się pod względem utraty wartości raz w roku lub częściej, jeśli można wiarygodnie przypuszczać, że utrata wartości wystąpiła. Jeśli wartość odzyskiwalna ośrodka generującego przepływy pieniężne jest mniejsza od jej wartości bilansowej, stratę z tytułu utraty wartości alokuje się najpierw w celu redukcji kwoty bilansowej wartości firmy alokowanej do tego ośrodka, a następnie do pozostałych aktywów tego ośrodka proporcjonalnie do wartości bilansowej poszczególnych składników aktywów tej jednostki. Strata z tytułu utraty wartości ujęta dla wartości firmy nie podlega odwróceniu w następnym okresie. W chwili zbycia jednostki zależnej lub podlegającej współkontroli przypadającą na nią część wartości firmy uwzględnia się przy obliczaniu zysku/straty z tytułu zbycia. Wartość firmy wynikająca z nabycia jednostki zlokalizowanej za granicą traktowana jest jako składnik aktywów jednostki zlokalizowanej za granicą i podlega przeliczeniu przy zastosowaniu kursu obowiązującego w dniu bilansowym.
4.2 Waluta funkcjonalna i waluta sprawozdawcza
Transakcje przeprowadzane w walucie innej niż waluta funkcjonalna wykazuje się po kursie waluty obowiązującym na dzień transakcji. Na dzień bilansowy aktywa i zobowiązania pieniężne denominowane w walutach obcych są przeliczane według średniego kursu NBP ogłoszonego na ten dzień. Pozycje niepieniężne wyceniane są według kosztu historycznego. Walutą funkcjonalną Jednostki dominującej jest polski złoty, który jest również walutą sprawozdawczą niniejszego skonsolidowanego sprawozdania finansowego. Różnice kursowe ujmuje się w przychodach lub kosztach w okresie, w którym powstają, z wyjątkiem:
* różnic kursowych dotyczących aktywów w budowie, które włącza się do kosztów tych aktywów i traktuje jako korekty kosztów odsetkowych kredytów w walutach obcych;
* różnic kursowych wynikających z pozycji pieniężnych należności lub zobowiązań względem jednostek zagranicznych, z którymi nie planuje się rozliczeń lub też takie rozliczenia nie są prawdopodobne, stanowiących część inwestycji netto w jednostkę zlokalizowaną za granicą i ujmowanych w kapitale rezerwowym z przeliczenia jednostek zagranicznych oraz w zysku/stracie ze zbycia inwestycji netto.
Następujące kursy zostały przyjęte dla potrzeb wyceny aktywów i zobowiązań na dzień bilansowy oraz przeliczenia pozycji sprawozdań z całkowitych dochodów:
| WALUTA | SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE Z SYTUACJI FINANSOWEJ | SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE Z CAŁKOWITYCH DOCHODÓW |
|---|---|---|
| 31.12.2022 | 31.12.2021 | |
| USD | 4,4018 | 4,0600 |
| EUR | 4,6899 | 4,5994 |
| CZK | 0,1942 | 0,1850 |
| RON | 0,9475 | 0,9293 |
| HUF | 0,0117 | 0,0125 |
| GBP | 5,2957 | 5,4846 |
| TRY | 0,2349 | 0,3016 |
| CLP | 0,0051 | 0,0048 |
4.3 Środki pieniężne i inne aktywa pieniężne
Środki pieniężne składają się z gotówki w kasie oraz depozytów bankowych płatnych na żądanie. Grupa zalicza do aktywów pieniężnych inwestycje, jeżeli są łatwo wymienialne na określoną kwotę środków pieniężnych, są narażone na nieznaczne ryzyko zmiany wartości oraz posiadają trzymiesięczny lub krótszy termin płatności, licząc od daty ich nabycia.
www.xtb.com
15
Grupa Kapitałowa XTB S.A.
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2022 roku
Przepływy pieniężne są wpływami lub wypływami środków pieniężnych oraz innych aktywów pieniężnych. Grupa wykazuje przepływy pieniężne z działalności operacyjnej, posługując się metodą pośrednią, zgodnie z którą zysk lub stratę koryguje się o skutki transakcji mających bezgotówkowy charakter, o rozliczenia międzyokresowe dotyczące przeszłych lub przyszłych wpływów lub płatności środków pieniężnych dotyczących działalności operacyjnej, oraz o pozycje przychodowe i kosztowe związane z przepływami pieniężnymi z działalności inwestycyjnej lub finansowej. Przychody z tytułu odsetek otrzymanych od środków pieniężnych i innych aktywów pieniężnych oraz koszty z tytułu odsetek zapłaconych klientom są klasyfikowane w działalności operacyjnej, natomiast koszty z tytułu odsetek zapłaconych z tytułu leasingu finansowego są klasyfikowane w działalności finansowej. Środki pieniężne obejmują środki pieniężne własne Grupy oraz środki pieniężne klientów. Środki pieniężne klientów są deponowane na rachunkach bankowych odrębnie od środków pieniężnych Grupy.
4.4 Aktywa i zobowiązania finansowe
Inwestycje ujmuje się w dniu zakupu i wyłącza ze sprawozdania finansowego w dniu sprzedaży (transakcje ujmowane są na dzień zawarcia), jeśli umowa wymaga dostarczania ich w terminie wyznaczonym przez odpowiedni rynek, a ich wartość początkową wycenia się w wartości godziwej. Koszty transakcyjne dotyczące nabycia aktywów i zobowiązań finansowych wycenianych w wartości godziwej przez wynik finansowy są ujmowane w kosztach okresu, natomiast koszty transakcyjne dotyczące pozostałych kategorii aktywów i zobowiązań finansowych są uwzględniane w wartości początkowej tych aktywów i zobowiązań. Aktywa finansowe klasyfikuje się jako:
* instrumenty dłużne wyceniane w zamortyzowanym koszcie,
* instrumenty dłużne wyceniane w wartości godziwej przez inne całkowite dochody,
* instrumenty kapitałowe wyceniane w wartości godziwej przez inne całkowite dochody oraz
* aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy.
Zobowiązania finansowe klasyfikuje się jako:
* zobowiązania finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy oraz
* pozostałe zobowiązania finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie.
Klasyfikacja aktywów finansowych
Aktywa finansowe klasyfikowane są do następujących kategorii wyceny:
* wyceniane według zamortyzowanego kosztu,
* wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy,
* wyceniane w wartości godziwej przez inne całkowite dochody.
Grupa klasyfikuje składnik aktywów finansowych na podstawie modelu biznesowego jednostki w zakresie zarządzania aktywami finansowymi oraz charakterystyki wynikających z umowy przepływów pieniężnych dla składnika aktywów finansowych (tzw. „kryterium SPPI”). Jednostka dokonuje reklasyfikacji inwestycji w instrumenty dłużne wtedy i tylko wtedy, gdy zmianie ulega model zarządzania tymi aktywami.
Wycena na moment początkowego ujęcia
Z wyjątkiem niektórych należności z tytułu dostaw i usług, w momencie początkowego ujęcia jednostka wycenia składnik aktywów finansowych w jego wartości godziwej, którą w przypadku aktywów finansowych niewycenianych w wartości godziwej przez wynik finansowy powiększa się o koszty transakcyjne, które można bezpośrednio przypisać do nabycia tych aktywów finansowych.# Zaprzestanie ujmowania
Aktywa finansowe wyłącza się z ksiąg rachunkowych, w sytuacji, gdy:
* prawa do uzyskania przepływów pieniężnych z aktywów finansowych wygasły lub
* prawa do uzyskania przepływów pieniężnych z aktywów finansowych zostały przeniesione a Spółka dokonała przeniesienia zasadniczo całego ryzyka i wszystkich pożytków z tytułu ich własności.
www.xtb.com
16
Grupa Kapitałowa XTB S.A.
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2022 roku
Wycena po początkowym ujęciu
Dla celów wyceny po początkowym ujęciu, aktywa finansowe klasyfikowane są do jednej z czterech kategorii:
* instrumenty dłużne wyceniane w zamortyzowanym koszcie,
* instrumenty dłużne wyceniane w wartości godziwej przez inne całkowite dochody,
* instrumenty kapitałowe wyceniane w wartości godziwej przez inne całkowite dochody,
* aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy.
4.4.1Instrumenty dłużne wyceniane w zamortyzowanym koszcie
Składnik aktywów finansowych wycenia się w zamortyzowanym koszcie, jeśli spełnione są oba poniższe warunki:
* składnik aktywów finansowych jest utrzymywany zgodnie z modelem biznesowym, którego celem jest utrzymywanie aktywów finansowych dla uzyskiwania przepływów pieniężnych wynikających z umowy;
* warunki umowy dotyczące składnika aktywów finansowych powodują powstawanie w określonych terminach przepływów pieniężnych, które są jedynie spłatą kwoty głównej i odsetek od kwoty głównej pozostałej do spłaty.
4.4.2Instrumenty dłużne wyceniane w wartości godziwej przez inne całkowite dochody
Składnik aktywów finansowych jest wyceniany w wartości godziwej przez inne całkowite dochody, jeżeli spełnione są oba poniższe warunki:
* składnik aktywów finansowych jest utrzymywany zgodnie z modelem biznesowym, którego celem jest zarówno otrzymywanie przepływów pieniężnych wynikających z umowy, jak i sprzedaż składników aktywów finansowych; oraz
* warunki umowy dotyczące składnika aktywów finansowych powodują powstawanie w określonych terminach przepływów pieniężnych, które są jedynie spłatą kwoty głównej i odsetek od kwoty głównej pozostałej do spłaty.
Przychody z tytułu odsetek, różnice kursowe oraz zyski i straty z tytułu utraty wartości ujmowane są w wyniku finansowym i obliczane w taki sam sposób jak w przypadku aktywów finansowych wycenianych zamortyzowanym kosztem. Pozostałe zmiany wartości godziwej ujmowane są w przez inne całkowite dochody. W momencie zaprzestania ujmowania składnika aktywów finansowych łączny zysk lub strata uprzednio rozpoznana w innych całkowitych dochodach zostają przeklasyfikowane z pozycji kapitału własnego do wyniku finansowego. Przychody z tytułu odsetek oblicza się przy zastosowaniu metody efektywnej stopy procentowej i wykazuje się w sprawozdaniu z całkowitych dochodów w pozycji „Przychody finansowe”.
4.4.3Instrumenty kapitałowe – aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez inne całkowite dochody
W momencie początkowego ujęcia Spółka może dokonać nieodwołalnego wyboru dotyczącego ujmowania w innych całkowitych dochodach późniejszych zmian wartości godziwej inwestycji w instrument kapitałowy, który nie jest przeznaczony do obrotu ani nie jest warunkową zapłatą ujętą przez jednostkę przejmującą w ramach połączenia jednostek, do którego ma zastosowanie MSSF 3. Wybór taki dokonywany jest oddzielnie dla każdego instrumentu kapitałowego. Skumulowane zyski lub straty poprzednio ujęte w innych całkowitych dochodach nie podlegają przeklasyfikowaniu do wyniku finansowego. Dywidendy ujmowane są w skonsolidowanym sprawozdaniu z całkowitych dochodów wtedy, gdy powstaje uprawnienie jednostki do otrzymania dywidendy, chyba że dywidendy te w oczywisty sposób stanowią odzyskanie części kosztów inwestycji.
4.4.4Aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy
Składnik aktywów finansowych, które nie spełniają kryteriów wyceny według zamortyzowanego kosztu lub w wartości godziwej przez pozostałe całkowite dochody, wycenia się w wartości godziwej przez wynik finansowy. Zysk lub stratę z wyceny inwestycji dłużnych do wartości godziwej ujmuje się w wyniku finansowym.
www.xtb.com
17
Grupa Kapitałowa XTB S.A.
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2022 roku
Dywidendy ujmowane są w sprawozdaniu z całkowitych dochodów wtedy, gdy powstaje uprawnienie jednostki do otrzymania dywidendy. Grupa zalicza do tej kategorii głównie instrumenty pochodne OTC oraz akcje giełdowe.
4.4.5Wycena według wartości godziwej
Wartość godziwa jest to cena jaką w dniu wyceny można uzyskać za sprzedaż składnika aktywów albo zapłacić za przekazanie zobowiązania w zwykłej transakcji pomiędzy uczestnikami rynku. W przypadku instrumentów finansowych dostępnych na aktywnym rynku, wartość godziwa jest mierzona na podstawie kwotowanych cen rynkowych. Rynek jest uważany za aktywny, jeśli kwotowane ceny są powszechnie i bezpośrednio dostępne i reprezentują aktualne i rzeczywiste zawarte transakcje między niepowiązanymi ze sobą stronami. Jeśli dla instrumentu finansowego nie istnieje aktywny rynek, wartość godziwa jest ustalana na podstawie modeli wyceny. Wartość godziwą instrumentu finansowego w ujęciu początkowym stanowi cena transakcyjna, czyli wartość godziwa kwoty zapłaconej lub otrzymanej.
Zgodnie z MSSF 13 „Wycena wartości godziwej” Grupa stosuje techniki wyceny, które są odpowiednie do okoliczności i w przypadku których są dostępne dostateczne dane do wyceny wartości godziwej, przy maksymalnym wykorzystaniu odpowiednich obserwowalnych danych wejściowych i minimalnym wykorzystaniu nieobserwowalnych danych wejściowych, a mianowicie:
1. wycena oparta o dane w pełni obserwowalne (kwotowania aktywnego rynku);
2. modele wyceny wykorzystujące informacje niestanowiące danych z poziomu 1, ale obserwowalne bezpośrednio lub pośrednio;
3. modele wyceny wykorzystujące dane nieobserwowalne (niepochodzące z aktywnego rynku).
Techniki wyceny przyjęte do ustalenia wartości godziwej są stosowane w sposób ciągły. Zmiana techniki wyceny skutkująca przeniesieniem pomiędzy powyższymi metodami następuje, gdy:
* transfer z metody 1 do 2 ma miejsce, gdy dla instrumentów finansowych wycenianych według metody 1 na dany dzień bilansowy nie są dostępne kwotowania aktywnego rynku (a uprzednio były);
* transfer z metody 2 do 3 ma miejsce, gdy dla instrumentów finansowych wycenianych według metody 2 na dany dzień bilansowy uwzględniany w wycenie udział parametrów nie pochodzących z rynku stał się istotny (a uprzednio był nieistotny).
4.4.6Utrata wartości aktywów finansowych
Aktywa finansowe, oprócz tych wycenianych w wartości godziwej przez wynik finansowy, ocenia się pod względem utraty wartości na każdy dzień bilansowy. Aktywa finansowe tracą wartość, gdy istnieją obiektywne przesłanki, że zdarzenia, które wystąpiły po początkowym ujęciu danego składnika aktywów wpłynęły niekorzystnie na związane z nim szacunkowe przyszłe przepływy pieniężne. W przypadku akcji notowanych na giełdzie znaczny lub długotrwały spadek cen akcji uznaje się za obiektywny dowód utraty wartości. W przypadku niektórych kategorii aktywów finansowych, np. należności z tytułu dostaw i usług, poszczególne aktywa ocenione jako te, które nie są przeterminowane, bada się pod kątem utraty wartości łącznie. Obiektywne dowody utraty wartości dla portfela należności obejmują doświadczenie Grupy w procesie windykacji należności; wzrost liczby nieterminowych płatności przekraczających średnio 90 dni, a także obserwowalne zmiany w warunkach gospodarki krajowej czy lokalnej, które mają związek z przypadkami nieterminowych spłat należności.
Na każdy dzień sprawozdawczy jednostka wycenia odpis na oczekiwane straty kredytowe z tytułu instrumentu finansowego w kwocie równej oczekiwanym stratom kredytowym w całym okresie życia, jeżeli ryzyko kredytowe związane z danym instrumentem finansowym znacznie wzrosło od momentu początkowego ujęcia. Na każdy dzień sprawozdawczy jednostka dokonuje oceny, czy ryzyko kredytowe związane z danym instrumentem finansowym znacznie wzrosło od dnia jego początkowego ujęcia. Dokonując takiej oceny, jednostka posługuje się zmianą ryzyka niewykonania zobowiązania w oczekiwanym okresie życia instrumentu finansowego, a nie zmianą kwoty oczekiwanych strat kredytowych.
www.xtb.com
18
Grupa Kapitałowa XTB S.A.
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2022 roku
W celu dokonania takiej oceny jednostka porównuje ryzyko niewykonania zobowiązania dla danego instrumentu finansowego na dzień sprawozdawczy z ryzykiem niewykonania zobowiązania dla tego instrumentu finansowego na dzień początkowego ujęcia, biorąc pod uwagę racjonalne i możliwe do udokumentowania informacje, które są dostępne bez nadmiernych kosztów lub starań i które wskazują na znaczny wzrost ryzyka kredytowego od momentu początkowego ujęcia.
4.4.7Wyłączenie aktywów finansowych z bilansu
Grupa wyłącza składnik aktywów finansowych z bilansu wyłącznie wtedy, gdy wygasną prawa umowne do przepływów pieniężnych generowanych przez taki składnik aktywów albo gdy składnik aktywów finansowych wraz z zasadniczo całym ryzykiem i wszystkimi korzyściami związanymi z jego posiadaniem zostają przeniesione na inny podmiot. Jeżeli Grupa nie przenosi ani nie zatrzymuje zasadniczo całego ryzyka i wszystkich korzyści związanych z posiadaniem składnika aktywów i utrzymuje nad nim kontrolę, ujmuje zatrzymany udział w takim składniku aktywów i związane z nim zobowiązania z tytułu potencjalnych płatności. Jeśli natomiast Grupa zatrzymuje zasadniczo całe ryzyko i korzyści związane z przeniesionym składnikiem aktywów, to nadal ujmuje stosowny składnik aktywów finansowych. W momencie zaprzestania ujmowania aktywów finansowych w całości, różnicę między (i) wartością bilansową a (ii) sumą otrzymanej zapłaty oraz wszelkich skumulowanych zysków lub strat, które zostały ujęte w innych całkowitych dochodach, ujmuje się w przychodach lub kosztach okresu.# 4.4.8 Zobowiązania finansowe przeznaczone do obrotu (wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy)
Do tej kategorii zalicza się zobowiązania finansowe przeznaczone do obrotu lub zaklasyfikowane jako wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy przy początkowym ujęciu.
Zobowiązanie finansowe klasyfikuje się jako przeznaczone do obrotu, jeżeli:
* zostały podjęte przede wszystkim w celu odkupu w krótkim terminie;
* stanowi część określonego portfela instrumentów finansowych, którymi Grupa zarządza łącznie zgodnie z bieżącym i faktycznym wzorcem generowania krótkoterminowych zysków; lub
* jest instrumentem pochodnym niesklasyfikowanym i niedziałającym jako zabezpieczenie.
W momencie początkowego ujęcia jednostka może nieodwołalnie wyznaczyć zobowiązanie finansowe jako wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy, gdy prowadzi to do uzyskania bardziej przydatnych informacji, ponieważ:
a) eliminuje to lub znacząco zmniejsza niespójność w zakresie wyceny lub ujmowania (określaną czasami jako „niedopasowanie księgowe”), jaka w przeciwnym razie powstałaby na skutek wyceny aktywów lub zobowiązań bądź ujęcia związanych z nimi zysków lub strat według różnych zasad; lub
b) grupa zobowiązań finansowych bądź aktywów finansowych i zobowiązań finansowych jest zarządzana, a jej wyniki są oceniane w oparciu o wartość godziwą, zgodnie z udokumentowaną strategią zarządzania ryzykiem lub strategią inwestycyjną, a informacje o tej grupie przygotowane na tej podstawie są przekazywane wewnątrz jednostki kluczowemu personelowi kierowniczemu (zgodnie z definicją zawartą w MSR 24 Ujawnianie informacji na temat podmiotów powiązanych), na przykład zarządowi lub dyrektorowi wykonawczemu jednostki.
Zobowiązania finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy wykazuje się w wartości godziwej, a wynikające z nich zyski lub straty finansowe ujmuje się w przychodach lub kosztach okresu z uwzględnieniem odsetek zapłaconych od danego zobowiązania finansowego.
4.4.9 Pozostałe zobowiązania finansowe
Pozostałe zobowiązania finansowe, w tym kredyty bankowe i pożyczki, wycenia się przy początkowym ujęciu w wartości godziwej pomniejszonej o koszty transakcji. Następnie wycenia się je według zamortyzowanego kosztu metodą efektywnej stopy procentowej. Metoda efektywnej stopy procentowej służy do obliczania zamortyzowanego kosztu zobowiązania i do alokowania kosztów odsetkowych w odpowiednim okresie. Efektywna stopa procentowa to stopa faktycznie dyskontująca przyszłe płatności pieniężne w przewidywanym okresie użytkowania danego zobowiązania lub w razie potrzeby, w okresie krótszym.
www.xtb.com
19
Grupa Kapitałowa XTB S.A.
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2022 roku
4.4.10 Wyłączenie zobowiązań finansowych z bilansu
Grupa wyłącza zobowiązania finansowe z bilansu wyłącznie wówczas, gdy odpowiednie zobowiązania Grupy zostaną wykonane, unieważnione lub gdy wygasną. W momencie wyłączenia składnika zobowiązań finansowych, różnicę między (i) wartością bilansową a (ii) sumą dokonanej zapłaty ujmuje się w przychodach lub kosztach okresu.
4.5 Wpłaty do systemu rekompensat
Jednostka dominująca wnosi obowiązkowe wpłaty do systemu rekompensat, prowadzonego przez KDPW, które stanowią należności długoterminowe uczestnika systemu rekompensat od KDPW. Zgodnie z wymogami ustawy z dnia 29 lipca 2005 roku o obrocie instrumentami finansowymi (Dz.U. Nr 183, poz. 1538, z późniejszymi zmianami, dalej zwaną „Ustawą”) Jednostka dominująca jest uczestnikiem obowiązkowego systemu rekompensat. Celem systemu rekompensat prowadzonego przez KDPW jest zabezpieczenie aktywów przechowywanych na rachunkach pieniężnych i rachunkach papierów wartościowych klientów domów maklerskich i banków prowadzących rachunki papierów wartościowych, w przypadku ich utraty, na zasadach określonych w Ustawie. System rekompensat jest tworzony z wpłat jego uczestników oraz pożytków wypracowanych z tych wpłat. Wpłaty wniesione do systemu rekompensat mogą zostać zwrócone domowi maklerskiemu tylko w przypadku, gdy zostanie on zwolniony z uczestnictwa w systemie rekompensat (zaprzestanie działalności określonej w decyzji o cofnięciu, uchylenie zezwolenia na działalność maklerską lub wygaśnięcie zezwolenia) i pod warunkiem, iż wcześniej środki te nie zostały wykorzystane zgodnie z ich przeznaczeniem. W okresach kwartalnych KDPW informuje uczestników systemu o naliczonych pożytkach. Wpłaty wnoszone przez Jednostkę dominującą do systemu rekompensat odnoszone są w ciężar kosztów, w pozycji „Pozostałe koszty” w sprawozdaniu z całkowitych dochodów. Jednostka dominująca prowadzi ewidencję wpłat do systemu rekompensat oraz pożytków naliczonych w związku z zarządzeniem środkami pieniężnymi zgromadzonymi w systemie rekompensat przez KDPW, w sposób umożliwiający ustalenie sald kwot wniesionych do systemu i naliczonych pożytków.
4.6 Wartości niematerialne
Wartości niematerialne obejmują aktywa Grupy, które nie posiadają postaci fizycznej, są identyfikowalne oraz które można wiarygodnie wycenić i które w przyszłości spowodują wpływ korzyści ekonomicznych do Grupy. Wartości niematerialne ujmowane są pierwotnie w cenie nabycia lub koszcie wytworzenia. Na dzień bilansowy wartości niematerialne wyceniane są według kosztu po pomniejszeniu o dokonane odpisy amortyzacyjne oraz ewentualne odpisy z tytułu trwałej utraty wartości.
Wartości niematerialne powstałe na skutek prowadzenia prac rozwojowych, ujmowane są w sprawozdaniu z sytuacji finansowej po spełnieniu następujących warunków:
* z technicznego punktu widzenia istnieje możliwość ukończenia składnika wartości niematerialnych, tak aby nadawał się do sprzedaży lub użytkowania,
* istnieje możliwość udowodnienia zamiaru ukończenia składnika oraz jego użytkowania i sprzedaży,
* składnik będzie zdolny do użytkowania lub sprzedaży,
* znany jest sposób w jaki składnik będzie wytwarzał przyszłe korzyści ekonomiczne,
* zapewnione zostaną środki techniczne oraz finansowe konieczne do ukończenia prac rozwojowych oraz jego użytkowania i sprzedaży,
* istnieje możliwość wiarygodnego ustalenia nakładów poniesionych w czasie prac rozwojowych.
Nakłady poniesione w okresie prowadzenia prac badawczych oraz nakłady nie spełniające w/w warunków ujmowane są jako koszty w rachunku w sprawozdaniu z całkowitych dochodów w dacie ich poniesienia.
Amortyzacja wartości niematerialnych odbywa się według stawek odzwierciedlających przewidywany okres ich użytkowania. Grupa nie posiada wartości niematerialnych o nieokreślonym okresie użytkowania. Dla celów amortyzacji wartości niematerialnych o określonym okresie użytkowania stosowana jest metoda amortyzacji liniowej. Okresy użytkowania dla poszczególnych składników wartości niematerialnych są następujące:
| TYP | OKRES AMORTYZACJI |
|---|---|
| Licencje na oprogramowanie | 5 lat |
| Wartości niematerialne wytworzone we własnym zakresie | 5 lat |
| Pozostałe wartości niematerialne | 10 lat |
Wartości niematerialne poddawane są testowi na utratę wartości, jeśli istnieją przesłanki wskazujące na występowanie utraty wartości, przy czym dla wartości niematerialnych w okresie ich realizacji ewentualna utrata wartości określana jest na każdy dzień bilansowy. Skutki utraty wartości, wartości niematerialnych jak również ich amortyzacji odnoszone są w koszty działalności podstawowej. Wartości niematerialne utrzymywane na podstawie umowy leasingu finansowego amortyzuje się przez okres ich przewidywanego użytkowania ekonomicznego na takich samych zasadach jak aktywa własne, nie dłużej jednak niż okres trwania leasingu. Zyski lub straty wynikłe ze sprzedaży/likwidacji lub zaprzestania użytkowania pozycji wartości niematerialnych określa się jako różnicę między przychodami ze sprzedaży a wartością bilansową tych pozycji i ujmuje się je w sprawozdaniu z całkowitych dochodów.
4.7 Rzeczowe aktywa trwałe
Rzeczowe aktywa trwałe obejmują rzeczowe aktywa trwałe i nakłady na rzeczowe aktywa trwałe w budowie, które jednostka zamierza wykorzystywać w swojej działalności oraz na potrzeby administracyjne w okresie dłuższym niż 1 rok, które w przyszłości spowodują wpływ korzyści ekonomicznych do jednostki. Nakłady na rzeczowe aktywa trwałe obejmują poniesione nakłady inwestycyjne jak również poniesione wydatki na przyszłe dostawy maszyn, urządzeń i usług związanych z wytworzeniem trwałych rzeczowych aktywów trwałych (przekazane zaliczki). Rzeczowe aktywa trwałe obejmują istotne specjalistyczne części zamienne, które funkcjonują jako element środka trwałego.
Rzeczowe aktywa trwałe i nakłady na rzeczowe aktywa trwałe w budowie ujmowane są pierwotnie w cenie nabycia lub koszcie wytworzenia. Jako odrębne pozycje rzeczowych aktywów trwałych ujmowane są także istotne komponenty. Na dzień bilansowy rzeczowe aktywa trwałe wyceniane są według kosztu pomniejszonego o dokonane odpisy amortyzacyjne oraz ewentualne odpisy z tytułu trwałej utraty wartości.
Amortyzacja rzeczowych aktywów trwałych, w tym komponentów, odbywa się według stawek odzwierciedlających przewidywany okres ich użytkowania i rozpoczyna się w miesiącu następnym po rozpoczęciu ich użytkowania. Szacunki okresu użytkowania rewidowane są corocznie. Dla celów amortyzacji rzeczowych aktywów trwałych stosowana jest metoda amortyzacji liniowej. Okresy użytkowania dla poszczególnych składników rzeczowych aktywów trwałych są następujące:
| TYP | OKRES AMORTYZACJI |
|---|---|
| Komputery | 5 lat |
| Środki transportu | 5 lat |
| Meble i rządzenia biurowe | od 5 do 12 lat |
Aktywa utrzymywane na podstawie umowy leasingu finansowego amortyzuje się przez okres ich przewidywanego użytkowania ekonomicznego na takich samych zasadach jak aktywa własne, nie dłużej jednak niż okres trwania leasingu.# Zyski lub straty wynikłe ze sprzedaży / likwidacji lub zaprzestania użytkowania pozycji rzeczowych aktywów trwałych określa się jako różnicę między przychodami ze sprzedaży a wartością bilansową tych pozycji i ujmuje się je w sprawozdaniu z całkowitych dochodów.
4.8 Leasing
MSSF 16 wprowadza jednolity model rachunkowości leasingobiorcy i wymaga, aby leasingobiorca ujmował aktywa i zobowiązania wynikające z każdego leasingu z okresem przekraczającym 12 miesięcy, chyba że bazowy składnik aktywów ma niską wartość. W dacie rozpoczęcia leasingobiorca ujmuje składnik aktywów z tytułu prawa do użytkowania bazowego składnika aktywów oraz zobowiązanie z tytułu leasingu, które odzwierciedla jego obowiązek dokonywania opłat leasingowych.
Identyfikacja leasingu
W momencie zawarcia nowej umowy, Spółka ocenia, czy umowa jest leasingiem lub czy zawiera leasing. Umowa jest leasingiem lub zawiera leasing, jeżeli na jej mocy przekazuje się prawo do kontroli użytkowania zidentyfikowanego składnika aktywów na dany okres w zamian za wynagrodzenie. Aby ocenić, czy na podstawie zawartej umowy przekazuje się prawo sprawowania kontroli nad użytkowaniem danego składnika aktywów przez dany okres, Spółka ocenia, czy przez cały okres użytkowania dysponuje łącznie następującymi prawami:
a) prawem do uzyskania zasadniczo wszystkich korzyści ekonomicznych z użytkowania zidentyfikowanego składnika aktywów oraz
b) prawem do kierowania użytkowaniem zidentyfikowanego składnika aktywów.
Jeżeli Spółka ma prawo do sprawowania kontroli nad użytkowaniem zidentyfikowanego składnika aktywów jedynie przez część okresu obowiązywania umowy, umowa zawiera leasing w odniesieniu do tej części okresu. Prawa wynikające z umów leasingu, najmu, dzierżawy oraz innych umów, które spełniają definicję leasingu zgodnie z wymogami MSSF 16 są ujmowane jako aktywa z tytułu praw do użytkowania bazowych składników aktywów w ramach aktywów trwałych oraz drugostronnie jako zobowiązania z tytułu leasingu.
Początkowe ujęcie i wycena
Spółka ujmuje składnik aktywów z tytułu praw do użytkowania oraz zobowiązanie z tytułu leasingu w dacie rozpoczęcia leasingu. W dacie rozpoczęcia Spółka wycenia składnik aktywów z tytułu praw do użytkowania według kosztu. Koszt składnika aktywów z tytułu praw do użytkowania obejmuje:
a) kwotę początkowej wyceny zobowiązania z tytułu leasingu,
b) wszelkie opłaty leasingowe zapłacone w dacie rozpoczęcia lub przed tą datą, pomniejszone o wszelkie otrzymane zachęty leasingowe,
c) wszelkie początkowe koszty bezpośrednie poniesione przez leasingobiorcę oraz
d) szacunek kosztów, które mają zostać poniesione przez leasingobiorcę w związku z demontażem i usunięciem bazowego składnika aktywów, przeprowadzeniem renowacji miejsca, w którym się znajdował, lub przeprowadzeniem renowacji bazowego składnika aktywów do stanu wymaganego przez warunki leasingu.
Opłaty leasingowe zawarte w wycenie zobowiązania z tytułu leasingu obejmują:
- stałe opłaty leasingowe;
- zmienne opłaty leasingowe, które zależą od indeksu lub stawki, wycenione początkowo z zastosowaniem tego indeksu lub tej stawki zgodnie z ich wartością w dacie rozpoczęcia;
- kwoty, których zapłaty przez leasingobiorcę oczekuje się w ramach gwarantowanej wartości końcowej;
- cenę wykonania opcji kupna, jeżeli można z wystarczającą pewnością założyć, że Spółka skorzysta z opcji kupna;
- kary pieniężne za wypowiedzenie leasingu, chyba że można z wystarczającą pewnością założyć, że Spółka nie skorzysta z opcji wypowiedzenia.
Opłaty zmienne, które nie zależą od indeksu lub stawki nie są wliczane do wartości zobowiązania z tytułu leasingu. Opłaty te są ujmowane w rachunku wyników w okresie zaistnienia zdarzenia, które powoduje ich wymagalność.
W dacie rozpoczęcia, zobowiązanie z tytułu leasingu jest wyceniane w wysokości wartości bieżącej opłat leasingowych pozostających do zapłaty w tej dacie, zdyskontowanych z zastosowaniem krańcowych stóp procentowych leasingobiorcy. Spółka nie dyskontuje zobowiązań z tytułu leasingu przy użyciu stóp procentowych leasingu, gdyż dla celów określenia tej stopy wymagane byłyby informacje na temat niegwarantowanej wartości końcowej przedmiotu leasingu jak również bezpośrednich kosztów poniesionych przez leasingodawcę, czyli informacji, które mogą być znane tylko leasingodawcy.
Ustalenie krańcowej stopy leasingobiorcy
Krańcowe stopy procentowe zostały określone jako suma:
a) stopy wolnej od ryzyka (risk free rate), wyznaczonej na bazie IRS (Interest Rate Swap) zgodnie z okresem zapadalności stopy dyskonta i odpowiedniej stopy bazowej dla danej waluty, oraz
b) premii za ryzyko kredytowe Spółki w oparciu o marżę kredytową wyliczoną z uwzględnieniem segmentacji ryzyka kredytowego wszystkich podmiotów, w których zostały zidentyfikowane umowy leasingowe.
Późniejsza wycena
Po dacie rozpoczęcia leasingobiorca wycenia składnik aktywów z tytułu praw do użytkowania stosując model kosztu. W celu zastosowania modelu kosztu leasingobiorca wycenia składnik aktywów z tytułu praw do użytkowania według kosztu:
a) pomniejszonego o łączne odpisy amortyzacyjne (umorzenie) i łączne odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości; oraz
b) skorygowanego z tytułu jakiejkolwiek aktualizacji wyceny zobowiązania z tytułu leasingu nieskutkującej koniecznością ujęcia odrębnego składnika leasingu.
Po dacie rozpoczęcia leasingobiorca wycenia zobowiązanie z tytułu leasingu poprzez:
a) zwiększenie wartości bilansowej w celu odzwierciedlenia odsetek od zobowiązania z tytułu leasingu,
b) zmniejszenie wartości bilansowej w celu uwzględnienia zapłaconych opłat leasingowych oraz
c) zaktualizowanie wyceny wartości bilansowej w celu uwzględnienia wszelkiej ponownej oceny lub zmiany leasingu lub w celu uwzględnienia zaktualizowanych zasadniczo stałych opłat leasingowych.
Spółka aktualizuje wycenę zobowiązania z tytułu leasingu z powodu ponownej oceny, gdy zaistnieje zmiana w przyszłych opłatach leasingowych wynikająca ze zmiany w indeksie lub stawce stosowanej do ustalenia opłat, gdy zmieni się kwota, której zapłaty Spółka oczekuje w ramach gwarantowanej wartości końcowej lub jeżeli Spółka zmieni ocenę prawdopodobieństwa skorzystania z opcji kupna, przedłużenia lub wypowiedzenia leasingu. Aktualizacja zobowiązania z tytułu leasingu koryguje również wartość składnika aktywów z tytułu praw do użytkowania. Jeżeli wartość bilansowa składnika aktywów z tytułu praw do użytkowania została zmniejszona do zera, dalsze zmniejszenie wyceny zobowiązania z tytułu leasingu Spółka ujmuje w zysku lub stracie.
Amortyzacja
Aktywa z tytułu praw do użytkowania są amortyzowane liniowo przez krótszy z dwóch okresów: okres leasingu lub okres użytkowania bazowego składnika aktywów, chyba, że Spółka posiada wystarczającą pewność, że uzyska tytuł własności przed upływem okresu leasingu – wówczas prawo do użytkowania amortyzuje się od dnia rozpoczęcia leasingu do końca okresu użytkowania składnika aktywów.
Utrata wartości
Spółka stosuje MSR 36 Utrata wartości aktywów w celu określenia czy składnik aktywów z tytułu praw do użytkowania utracił wartość oraz w celu ujęcia jakiejkolwiek zidentyfikowanej straty z tytułu utraty wartości.
Uproszczenia i praktyczne rozwiązania w zakresie zastosowania MSSF 16
Leasing krótkoterminowy
Spółka stosuje praktyczne rozwiązanie w odniesieniu do umów leasingu krótkoterminowego, które charakteryzują się okresem leasingu o długości do 12 miesięcy. Uproszczenia dotyczące tych umów polegają na rozliczaniu opłat leasingowych jako kosztów:
- metodą liniową, przez okres trwania umowy leasingu, lub
- inną systematyczną metodą, jeżeli lepiej odzwierciedla ona sposób rozłożenia w czasie korzyści czerpanych przez korzystającego.
Leasing przedmiotów o niskiej wartości
Spółka nie stosuje ogólnych zasad ujmowania, wyceny i prezentacji zawartych w MSSF 16 do umów leasingu, których przedmiot ma niską wartość. Za składniki aktywów o niskiej wartości uważa się te, które, gdy są nowe, mają wartość nie wyższą niż 43 tys. zł przeliczone po kursie z dnia pierwszego zastosowania tj. 1 stycznia 2019 roku (co odpowiada 10 tys. EUR) lub ekwiwalentu w innej walucie według średniego kursu zamknięcia NBP na moment początkowego ujęcia umowy. Uproszczenia dotyczące tych umów polegają na rozliczaniu opłat leasingowych jako kosztów metodą liniową, przez okres trwania umowy leasingu.
Przedmiot umowy leasingu nie może być zaliczany do przedmiotów o niskiej wartości, jeżeli z jego charakteru wynika, że nowy (nieużywany) składnik aktywów ma zazwyczaj wysoką wartość. Jako przedmioty o niskiej wartości Spółka ujmuje np.: ekspresy do kawy, drukarki, inne małe elementy wyposażenia. Bazowy składnik aktywów może mieć niską wartość tylko wtedy, gdy:
a) leasingobiorca może odnosić korzyści z użytkowania samego bazowego składnika aktywów lub wraz z innymi zasobami, które są dla niego łatwo dostępne, oraz
b) bazowy składnik aktywów nie jest w dużym stopniu zależny od innych aktywów ani nie jest z nimi w dużym stopniu powiązany.
4.9 Utrata wartości rzeczowych aktywów trwałych i wartości niematerialnych oprócz wartości firmy
Na każdy dzień bilansowy Grupa dokonuje przeglądu wartości bilansowych posiadanego majątku trwałego i wartości niematerialnych w celu stwierdzenia, czy nie występują przesłanki wskazujące na utratę ich wartości. Jeżeli stwierdzono istnienie takich przesłanek, szacowana jest wartość odzyskiwalna danego składnika aktywów, w celu ustalenia potencjalnego odpisu z tego tytułu.```markdown
W sytuacji, gdy składnik aktywów nie generuje przepływów pieniężnych, które są w znacznym stopniu niezależne od przepływów generowanych przez inne aktywa, analizę przeprowadza się dla grupy aktywów generujących przepływy pieniężne, do której należy dany składnik aktywów. Jeśli możliwe jest wskazanie wiarygodnej i jednolitej podstawy alokacji, składniki majątku trwałego Grupy alokowane są do poszczególnych jednostek generujących przepływy pieniężne lub do najmniejszych grup jednostek generujących takie przepływy, dla których można wyznaczyć wiarygodne i jednolite podstawy alokacji. W przypadku wartości niematerialnych o nieokreślonym okresie użytkowania, test utraty wartości przeprowadzany jest corocznie oraz dodatkowo wtedy, gdy występują przesłanki wskazujące na możliwość wystąpienia utraty wartości. Wartość odzyskiwalna ustalana jest jako wyższa spośród dwóch wartości: wartość godziwa pomniejszona o koszty sprzedaży lub wartość użytkowa. Ta ostatnia wartość odpowiada wartości bieżącej szacunku przyszłych przepływów pieniężnych zdyskontowanych przy użyciu stopy dyskonta przed opodatkowaniem uwzględniającej aktualną rynkową wartość pieniądza w czasie oraz ryzyko specyficzne dla danego składnika aktywów. Jeżeli wartość odzyskiwalna jest niższa od wartości bilansowej składnika aktywów (lub jednostki generującej przepływy pieniężne), wartość bilansową tego składnika lub jednostki pomniejsza się do wartości odzyskiwalnej. Stratę z tytułu utraty wartości ujmuje się niezwłocznie jako koszt okresu, w którym wystąpiła. Jeśli strata z tytułu utraty wartości ulega następnie odwróceniu, wartość netto składnika aktywów (lub jednostki generującej przepływy pieniężne) zwiększana jest do nowej oszacowanej wartości odzyskiwalnej, nie przekraczającej jednak wartości bilansowej tego składnika aktywów jaka byłaby ustalona, gdyby w poprzednich latach nie ujęto straty z tytułu utraty wartości składnika aktywów / jednostki generującej przepływy pieniężne. Odwrócenie straty z tytułu utraty wartości ujmuje się w niezwłocznie w sprawozdaniu z całkowitych dochodów.
4.10 Rezerwy na zobowiązania
Rezerwy na zobowiązania tworzone są w przypadku, kiedy na Grupie ciąży istniejący obowiązek, prawny lub zwyczajowo oczekiwany, wynikający ze zdarzeń przeszłych i gdy prawdopodobne jest, że wypełnienie tego obowiązku spowoduje konieczność wypływu środków uosabiających korzyści ekonomiczne oraz można dokonać wiarygodnego szacunku kwoty tego zobowiązania, przy czym kwoty tego zobowiązania lub termin jego wymagalności nie są pewne. Ujmowana kwota rezerwy odzwierciedla możliwie najdokładniejszy szacunek kwoty wymaganej do rozliczenia bieżącego zobowiązania na dzień bilansowy, z uwzględnieniem ryzyka i niepewności związanej z tym zobowiązaniem. W przypadku wyceny rezerwy metodą szacunkowych przepływów pieniężnych koniecznych do rozliczenia bieżącego zobowiązania, jej wartość bilansowa odpowiada wartości bieżącej tych przepływów. Jeśli zachodzi prawdopodobieństwo, że część lub całość korzyści ekonomicznych wymaganych do rozliczenia rezerwy będzie można odzyskać od strony trzeciej, należność tę ujmuje się jako składnik aktywów, jeśli prawdopodobieństwo odzyskania tej kwoty jest odpowiednio wysokie i da się ją wiarygodnie wycenić.
4.10.1 Umowy rodzące obciążenia
Bieżące zobowiązania wynikające z umów rodzących obciążenia ujmuje się jako rezerwy. Za umowę rodzącą obciążenia uważa się umowę zawartą przez Grupę, wymuszającą nieuniknione koszty realizacji zobowiązań umownych, których wartość przekracza wysokość korzyści ekonomicznych przewidywanych w ramach umowy.
4.11 Kapitały własne
Kapitały własne stanowią kapitały i fundusze tworzone zgodnie z obowiązującymi przepisami, tj. właściwymi ustawami oraz statutem. Do kapitałów własnych zaliczane są także niepodzielone zyski z lat ubiegłych. Kapitał podstawowy wykazywany jest w wartości wynikającej ze Statutu Jednostki dominującej. Niezarejestrowane wpłaty na kapitał podstawowy zaliczane są do kapitału własnego Jednostki dominującej i prezentowane są w wartości nominalnej otrzymanej wpłaty.
4.12 Instrumenty finansowe klientów oraz wartości nominalne transakcji na instrumentach pochodnych (pozycje pozabilansowe)
W pozycjach pozabilansowych wykazywane są wartości nominalne pochodnych instrumentów finansowych w transakcjach zawartych z klientami i brokerami na rynku OTC oraz wartości instrumentów finansowych klientów Grupy nabytych w regulowanym obrocie giełdowym i zdeponowanych na rachunkach klientów Grupy.
4.13 Wynik z operacji na instrumentach finansowych
Wynik z operacji na instrumentach finansowych obejmuje wszystkie zrealizowane i niezrealizowane przychody i koszty związane z obrotem instrumentami finansowymi, włączając dywidendy, odsetki oraz różnice kursowe. Wynik z operacji na instrumentach finansowych obliczany jest jako różnica w wartości instrumentu w cenie sprzedaży i cenie nabycia. Na wynik z operacji na instrumentach finansowych składają się następujące pozycje:
- Wynik z aktywów finansowych wycenianych w wartości godziwej przez wynik finansowy: wynik na instrumentach finansowych z transakcji z klientami oraz brokerami;
- Wynik z aktywów finansowych wycenianych w zamortyzowanym koszcie: wynik na dłużnych papierach wartościowych (wynik odsetkowy liczony metodą efektywnej stopy procentowej);
- Rabaty dla klientów oraz prowizje dla brokerów wprowadzających, uzależnione od faktycznie dokonanego obrotu na instrumentach finansowych. Pozycja ta pomniejsza wynik z operacji na instrumentach finansowych.
4.14 Przychody i koszty z tytułu prowizji i opłat
Przychody z tytułu prowizji i opłaty obejmują prowizje maklerskie oraz inne opłaty za usługi finansowe pobierane od klientów i są rozpoznawane w dacie zawarcia transakcji przez klienta. Koszty z tytułu prowizji i opłat związane są z usługami pośrednictwa finansowego zakupionymi przez Grupę i są rozpoznawane w okresie świadczenia usług.
4.15 Koszty świadczeń pracowniczych
Krótkoterminowe świadczenia pracownicze w tym wpłaty do programów określonych składek, ujmowane są w okresie, w którym Grupa otrzymała przedmiotowe świadczenie ze strony pracownika, a w przypadku wypłat z zysku lub premii, gdy spełnione zostały następujące warunki:
- na jednostce ciąży obecne prawne lub zwyczajowe oczekiwane zobowiązanie do dokonania wypłat w wyniku zdarzeń przeszłych, oraz
- można dokonać wiarygodnej wyceny tego zobowiązania.
W przypadku świadczeń z tytułu płatnych nieobecności, świadczenia pracownicze ujmowane są w zakresie skumulowanych płatnych nieobecności, z chwilą wykonania pracy, która zwiększa uprawnienia do przyszłych płatnych nieobecności (tzw. rezerwa na niewykorzystane urlopy). W przypadku niekumulowanych płatnych nieobecności świadczenia ujmuje się z chwilą ich wystąpienia.
Świadczenia po okresie zatrudnienia w formie programów określonych świadczeń (odprawy emerytalne) oraz inne długoterminowe świadczenia (nagrody jubileuszowe, itp.) ustalane są przy użyciu metody prognozowanych uprawnień jednostkowych, z wyceną aktuarialną przeprowadzaną na każdy dzień bilansowy. Zyski i straty aktuarialne ujmowane są w całości w sprawozdaniu z całkowitych dochodów. Koszty przeszłego zatrudnienia rozpoznawane są natychmiast w stopniu, w jakim dotyczą świadczeń już nabytych, a w pozostałych przypadkach amortyzuje się je metodą liniową przez średni okres, po którym świadczenia zostają nabyte.
Zgodnie z wymogami Rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 2 grudnia 2011 roku w sprawie zasad ustalania przez dom maklerski polityki zmiennych składników wynagrodzeń osób zajmujących stanowiska kierownicze, począwszy od 2012 roku jednostka dominująca stosuje politykę zmiennych składników wynagrodzeń dla osób zajmujących kluczowe stanowiska. Świadczenia, przyznawane pracownikom w ramach programu zmiennych składników wynagrodzeń, w 50% są przyznawane w formie pieniężnej a w 50% są przyznawane w formie instrumentów finansowych, których wartość jest powiązana z sytuacją finansową jednostki dominującej. Część świadczeń przyznawanych w formie instrumentów finansowych, których wartość jest powiązana z sytuacją finansową jednostki dominującej, jest wypłacana w formie pieniężnej w okresie 3 lat od daty przyznania. Rezerwa na świadczenia pracownicze z tytułu zmiennych składników wynagrodzeń jest ujmowana zgodnie z MSR 19 w sprawozdaniu z całkowitych dochodów w pozycji Wynagrodzenia i świadczenia pracownicze.
4.16 Przychody i koszty finansowe
Przychody finansowe obejmują przychody odsetkowe związane z zainwestowanymi przez Grupę środkami. Koszty finansowe obejmują koszty odsetek zapłaconych klientom, odsetek zapłaconych od leasingu finansowego oraz pozostałe odsetki od zobowiązań niezwiązane z obrotem na instrumentach finansowych. Przychody i koszty odsetkowe ujmuje się w zysku lub stracie bieżącego okresu z zastosowaniem metody efektywnej stopy procentowej. Przychody z tytułu dywidend są ujmowane w momencie, kiedy zostaje ustanowione prawo akcjonariuszy do otrzymania płatności. Przychody i koszty finansowe obejmują również zyski i straty z tytułu różnic kursowych, wykazywane w kwocie netto oraz niezwiązane z obrotem na instrumentach finansowych.
4.17 Opodatkowanie
Podatek dochodowy jednostki obejmuje podatek bieżący do zapłaty oraz podatek odroczony.
4.17.1 Podatek bieżący
Bieżące obciążenie podatkowe jest obliczane na podstawie wyniku podatkowego (podstawy opodatkowania) danego roku obrotowego. Zysk (strata) podatkowa różni się od księgowego zysku (straty) netto w związku z wyłączeniem przychodów niepodlegających opodatkowaniu i kosztów niestanowiących kosztów uzyskania przychodów.
```# Obciążenia podatkowe
Obciążenia podatkowe są wyliczane w oparciu o stawki podatkowe obowiązujące w danym roku obrotowym i zgodnie z przepisami podatkowymi krajów, w których zlokalizowane są siedziby oddziałów Jednostki dominującej i jej jednostek zależnych. Regulacje dotyczące podatku od towarów i usług, podatku dochodowego od osób prawnych oraz obciążeń związanych z ubezpieczeniami społecznymi podlegają częstym zmianom. Te częste zmiany powodują brak odpowiednich punktów odniesienia, niespójne interpretacje oraz nieliczne ustanowione precedensy, które mogłyby mieć zastosowanie. Obowiązujące przepisy zawierają również niejasności, które powodują różnice w opiniach, co do interpretacji prawnej przepisów podatkowych, zarówno pomiędzy organami państwowymi jak i przedsiębiorstwami. Rozliczenia podatkowe oraz inne obszary działalności (na przykład kwestie celne czy dewizowe) mogą być przedmiotem kontroli organów, które uprawnione są do nakładania wysokich kar i grzywien, a wszelkie dodatkowe zobowiązania podatkowe, wynikające z kontroli, muszą zostać zapłacone wraz z wysokimi odsetkami. Te warunki powodują, że ryzyko podatkowe w Polsce jest większe niż w krajach o bardziej dojrzałym systemie podatkowym. W konsekwencji, kwoty prezentowane i ujawniane w sprawozdaniach finansowych mogą się zmienić w przyszłości w wyniku ostatecznej decyzji organu kontroli podatkowej.
4.17.1 Klauzula GAAR
Z dniem 15 lipca 2016 roku do Ordynacji Podatkowej zostały wprowadzone zmiany w celu uwzględnienia postanowień Ogólnej Klauzuli Zapobiegającej Nadużyciom (GAAR). GAAR ma zapobiegać powstawaniu i wykorzystywaniu sztucznych struktur prawnych tworzonych w celu uniknięcia zapłaty podatku w Polsce. GAAR definiuje unikanie opodatkowania jako czynność dokonaną przede wszystkim w celu osiągnięcia korzyści podatkowej, sprzecznej w danych okolicznościach z przedmiotem i celem przepisów ustawy podatkowej. Zgodnie z GAAR taka czynność nie skutkuje osiągnięciem korzyści podatkowej, jeżeli sposób działania był sztuczny. Wszelkie występowanie (i) nieuzasadnionego dzielenia operacji, (ii) angażowania podmiotów pośredniczących mimo braku uzasadnienia ekonomicznego lub gospodarczego, (iii) elementów wzajemnie się znoszących lub kompensujących oraz (iv) inne działania o podobnym działaniu do wcześniej wspomnianych, mogą być potraktowane jako przesłanka istnienia sztucznych czynności podlegających przepisom GAAR. Nowe regulacje będą wymagać znacznie większego osądu przy ocenie skutków podatkowych poszczególnych transakcji. Klauzulę GAAR należy stosować w odniesieniu do transakcji dokonanych po jej wejściu w życie oraz do transakcji, które zostały przeprowadzone przed wejściem w życie klauzuli GAAR, ale, dla których po dacie wejścia klauzuli w życie korzyści były lub są nadal osiągane. Wdrożenie powyższych przepisów umożliwi polskim organom kontroli podatkowej kwestionowanie realizowanych przez podatników prawnych ustaleń i porozumień, takich jak restrukturyzacja i reorganizacja grupy.
4.17.2 Podatek odroczony
Podatek odroczony jest wyliczany metodą bilansową w oparciu o różnice pomiędzy wartościami bilansowymi aktywów i pasywów, a odpowiadającymi im wartościami podatkowymi wykorzystywanymi do wyliczenia podstawy opodatkowania. Rezerwa na podatek odroczony jest tworzona od wszystkich dodatnich różnic przejściowych podlegających opodatkowaniu, natomiast składnik aktywów z tytułu podatku odroczonego jest rozpoznawany do wysokości, w jakiej jest prawdopodobne, że będzie można pomniejszyć przyszłe zyski podatkowe o rozpoznane ujemne różnice przejściowe oraz straty podatkowe bądź ulgi podatkowe jakie Grupa może wykorzystać. Wartość składników aktywów z tytułu podatku odroczonego podlega analizie na każdy dzień bilansowy, a w przypadku, gdy spodziewane przyszłe zyski podatkowe nie będą wystarczające dla realizacji składnika aktywów lub jego części, następuje jego odpis. Podatek odroczony jest wyliczany przy użyciu stawek podatkowych, które będą obowiązywać w momencie, gdy pozycja aktywów zostanie zrealizowana lub zobowiązanie stanie się wymagalne. W sprawozdaniu z sytuacji finansowej podatek odroczony wykazywany jest po dokonaniu kompensaty w zakresie, w jakim dotyczy tej samej rezydencji podatkowej.
4.17.3 Podatek bieżący i odroczony za bieżący okres sprawozdawczy
Podatek bieżący i odroczony wykazuje się jako zysk lub stratę, z wyjątkiem przypadku, gdy dotyczy on pozycji uznających lub obciążających bezpośrednio inne całkowite dochody, bo wtedy także podatek jest odnoszony w inne całkowite dochody w sprawozdaniu z całkowitych dochodów, lub gdy wynika on z początkowego rozliczenia połączenia jednostek gospodarczych.
4.18 Zysk netto na akcję
Zysk netto na akcję dla każdego okresu jest obliczony poprzez podzielenie zysku netto za dany okres przez średnią ważoną liczbę akcji w danym okresie sprawozdawczym.
5. Przychody z działalności operacyjnej
5.1 Wynik z operacji na instrumentach finansowych
(W TYS. PLN)
| OKRES 12 MIESIĘCY ZAKOŃCZONY 31.12.2022 | OKRES 12 MIESIĘCY ZAKOŃCZONY 31.12.2021 | |
|---|---|---|
| Instrumenty pochodne kontrakty na różnice (CFD) | ||
| CFD na indeksy | 687 424 | 209 304 |
| CFD na towary | 501 314 | 313 948 |
| CFD na waluty | 251 429 | 79 761 |
| CFD na akcje i ETF | 36 816 | 34 885 |
| CFD na obligacje | 796 | 223 |
| Instrumenty pochodne CFD razem | 1 477 779 | 638 121 |
| Akcje i ETF | 3 494 | (689) |
| Wynik z operacji na instrumentach finansowych brutto | 1 481 273 | 637 432 |
| Bonusy i rabaty wypłacane klientom | (5 653) | (2 700) |
| Prowizje wypłacane brokerom współpracującym | (38 460) | (16 279) |
| Wynik z operacji na instrumentach finansowych netto | 1 437 160 | 618 453 |
Bonusy i rabaty wypłacone klientom są związane między innymi z obrotem na instrumentach finansowych dokonywanych przez klienta z jednostkami Grupy Kapitałowej. Grupa Kapitałowa zawiera umowy współpracy z brokerami współpracującymi, którzy otrzymują prowizje uzależnione od wygenerowanego obrotu w ramach współpracy. Generowane przychody i koszty pomiędzy Grupą a poszczególnymi brokerami dotyczą obrotu z brokerem a nie jego klientami.
Przychody operacyjne Grupy powstają: (i) ze spreadów (różnicy między ceną sprzedaży – offer a ceną kupna – bid); (ii) z prowizji i opłat naliczanych klientom przez Grupę oraz z naliczanych punktów swapowych (stanowiących kwoty wynikające z różnicy między teoretycznym kursem forward a kursem spot danego instrumentu finansowego); (iii) z wyniku netto (zysków pomniejszonych o straty) z działalności Grupy w zakresie market making.
Poniższe zestawienie prezentuje procentowy udział poszczególnych kategorii przychodów w wyniku z operacji na instrumentach finansowych brutto.
| OKRES 12 MIESIĘCY ZAKOŃCZONY 31.12.2022 | OKRES 12 MIESIĘCY ZAKOŃCZONY 31.12.2021 | |
|---|---|---|
| Spread | 54% | 83% |
| Swapy, prowizje i opłaty | 26% | 40% |
| Market Making | 20% | -23% |
| Wynik z operacji na instrumentach finansowych brutto | 100% | 100% |
5.2 Przychody z tytułu prowizji i opłat
(W TYS. PLN)
| OKRES 12 MIESIĘCY ZAKOŃCZONY 31.12.2022 | OKRES 12 MIESIĘCY ZAKOŃCZONY 31.12.2021 | |
|---|---|---|
| Prowizje od partnerów instytucjonalnych | 3 716 | 2 754 |
| Prowizje od partnerów detalicznych | 3 304 | 2 280 |
| Przychody z tytułu prowizji i opłat razem | 7 020 | 5 034 |
5.3 Obszary geograficzne
(W TYS. PLN)
| OKRES 12 MIESIĘCY ZAKOŃCZONY 31.12.2022 | OKRES 12 MIESIĘCY ZAKOŃCZONY 31.12.2021 | |
|---|---|---|
| Przychody z działalności operacyjnej | ||
| Europa Środkowo-Wschodnia | 842 167 | 327 289 |
| - w tym Polska | 598 006 | 209 804 |
| Europa Zachodnia | 356 196 | 165 349 |
| Ameryka Łacińska * | 197 251 | 121 314 |
| Bliski Wschód** | 48 635 | 11 643 |
| Razem przychody z działalności operacyjnej | 1 444 249 | 625 595 |
* Spółka zależna XTB International Ltd. z siedzibą w Belize pozyskuje klientów z Ameryki Łacińskiej i reszty świata (poza Europą). Z pozycji wyłączono przychody klientów pozyskanych przez tą spółkę pochodzących z regionu Bliskiego Wschodu.
** Przychody z klientów pochodzących z Bliskiego Wschodu pozyskanych przez XTB International Ltd. z siedzibą w Belize oraz XTB MENA Limited z siedzibą w Zjednoczonych Emiratach Arabskich.
Krajem, z którego Grupa czerpie każdorazowo więcej niż 20% przychodów jest Polska z udziałem wynoszącym 41,4% (2021 rok: 33,5%). Ze względu na ogólny udział w przychodach Grupy wydzielono prezentacyjnie Polskę jako największy przychodowo rynek w Grupie. Udział pozostałych krajów w strukturze geograficznej przychodów Grupy nie przekracza w żadnym przypadku 20%.
Grupa dzieli swoje przychody na obszary geograficzne według kraju, w którym klient został pozyskany. Wyjątek stanowi region Bliskiego Wschodu, w ramach którego prezentowane są także przychody z klientów z tego rynku pozyskanych przez spółkę zależną XTB International Ltd. z siedzibą w Belize.
6. Wynagrodzenia i świadczenia pracownicze
(W TYS. PLN)
| OKRES 12 MIESIĘCY ZAKOŃCZONY 31.12.2022 | OKRES 12 MIESIĘCY ZAKOŃCZONY 31.12.2021 | |
|---|---|---|
| Wynagrodzenia | (162 675) | (111 212) |
| Ubezpieczenia społeczne i inne świadczenia | (22 239) | (16 997) |
| Świadczenia na rzecz pracowników | (7 113) | (3 053) |
| Wynagrodzenia i świadczenia pracownicze razem | (192 027) | (131 262) |
7. Marketing
(W TYS. PLN)
| OKRES 12 MIESIĘCY ZAKOŃCZONY 31.12.2022 | OKRES 12 MIESIĘCY ZAKOŃCZONY 31.12.2021 | |
|---|---|---|
| Marketing online | (169 860) | (114 373) |
| Marketing offline | (52 437) | (5 728) |
| Konkursy dla klientów | (72) | - |
| Marketing razem | (222 369) | (120 101) |
Działania marketingowe prowadzone przez Grupę koncentrują się głównie na marketingu internetowym, który wspierany jest także innymi działaniami promocyjnymi.
8. Koszty utrzymania i wynajmu budynków
(W TYS. PLN)
| OKRES 12 MIESIĘCY ZAKOŃCZONY 31.12.2022 | OKRES 12 MIESIĘCY ZAKOŃCZONY 31.12.2021 | |
|---|---|---|
| Koszty eksploatacji | (2 260) | (3 123) |
| Koszty wynajmu środków niskocennych i krótkoterminowych | (3 730) | (599) |
| Pozostałe koszty | (1 678) | (685) |
| Koszty utrzymania i wynajmu budynków razem | (7 668) | (4 407) |
9. Pozostałe usługi obce (W TYS. PLN)
| OKRES 12 MIESIĘCY ZAKOŃCZONY 31.12.2022 | OKRES 12 MIESIĘCY ZAKOŃCZONY 31.12.2021 | |
|---|---|---|
| Systemy IT i licencje | (18 658) | (14 492) |
| Dostarczanie danych rynkowych | (10 188) | (7 381) |
| Usługi prawne i doradcze | (9 690) | (6 928) |
| Łączność internetowa i telekomunikacyjna | (3 666) | (3 486) |
| Rekrutacja | (3 054) | (1 087) |
| Usługi księgowe i badania sprawozdań finansowych | (2 176) | (2 124) |
| Usługi wsparcia informatycznego | (946) | (1 535) |
| Tłumaczenia | (149) | (116) |
| Usługi pocztowe i kurierskie | (142) | (441) |
| Pozostałe usługi obce | (1 298) | (844) |
| Pozostałe usługi obce razem | (49 967) | (38 434) |
10. Koszty prowizji (W TYS. PLN)
| OKRES 12 MIESIĘCY ZAKOŃCZONY 31.12.2022 | OKRES 12 MIESIĘCY ZAKOŃCZONY 31.12.2021 | |
|---|---|---|
| Prowizje bankowe | (46 568) | (29 863) |
| Prowizje i opłaty giełdowe | (7 457) | (5 256) |
| Prowizje brokerów zagranicznych | (340) | (1 068) |
| Koszty prowizji razem | (54 365) | (36 187) |
11. Pozostałe koszty (W TYS. PLN)
| OKRES 12 MIESIĘCY ZAKOŃCZONY 31.12.2022 | OKRES 12 MIESIĘCY ZAKOŃCZONY 31.12.2021 | |
|---|---|---|
| Odpisy aktualizujące należności | (4 261) | (430) |
| Podróże służbowe | (1 979) | (468) |
| Materiały | (1 664) | (1 161) |
| Koszty związane z ryzykiem prawnym | (632) | - |
| Reprezentacja | (570) | (205) |
| Ubezpieczenia | (352) | (540) |
| Likwidacja środków trwałych | (184) | (560) |
| Składki członkowskie | (60) | (41) |
| Pozostałe | (1 858) | (682) |
| Pozostałe koszty razem | (11 560) | (4 087) |
Odpisy aktualizujące należności są wynikiem powstałych w tym okresie debetów klientów.
12. Przychody i koszty finansowe (W TYS. PLN)
| OKRES 12 MIESIĘCY ZAKOŃCZONY 31.12.2022 | OKRES 12 MIESIĘCY ZAKOŃCZONY 31.12.2021 | |
|---|---|---|
| Przychody odsetkowe w zamortyzowanym koszcie | 23 444 | 378 |
| Przychody z tytułu obligacji | 15 179 | - |
| Dodatnie różnice kursowe | 11 741 | 17 352 |
| Pozostałe przychody finansowe | 209 | 161 |
| Przychody finansowe razem | 50 573 | 17 891 |
(W TYS. PLN)
| OKRES 12 MIESIĘCY ZAKOŃCZONY 31.12.2022 | OKRES 12 MIESIĘCY ZAKOŃCZONY 31.12.2021 | |
|---|---|---|
| Odsetki zapłacone z tytułu umów leasingu | (841) | (314) |
| Pozostałe odsetki | (143) | (123) |
| Straty z tytułu obligacji | - | (3 808) |
| Pozostałe koszty finansowe | (13) | (13) |
| Koszty finansowe razem | (997) | (4 258) |
Różnice kursowe dotyczą różnic z wyceny pozycji bilansowych wyrażonych w walucie innej niż funkcjonalna.
13. Informacje dotyczące segmentów działalności
Dla celów sprawozdawczości zarządczej, działalność Grupy jest podzielona na następujące dwa segmenty operacyjne:
- Działalność detaliczna, która obejmuje świadczenie usług obrotu instrumentami finansowymi na rzecz klientów indywidualnych.
- Działalność instytucjonalna, która obejmuje świadczenie usług obrotu instrumentami finansowymi i udostępnianie infrastruktury obrotu na rzecz podmiotów (instytucji), które z kolei świadczą usługi obrotu instrumentami finansowymi na rzecz własnych klientów pod własną marką.
Powyższe segmenty nie stanowią agregacji innych segmentów niższego szczebla.
Zarząd monitoruje wyniki działalności segmentów operacyjnych rozdzielnie, w celu podjęcia decyzji o realizacji strategii, alokacji zasobów oraz oceny działalności. Działalność segmentów jest oceniania na podstawie zyskowności segmentu i jej wpływu na łączną zyskowność raportowaną w sprawozdaniu finansowym.
Ceny transferowe między segmentami operacyjnymi są ustalone w oparciu o ceny rynkowe na zasadach zbliżonych do rozliczeń z podmiotami niepowiązanymi.
Grupa zawiera transakcje jedynie z klientami zewnętrznymi. Transakcje między segmentami operacyjnymi nie są zawierane.
Wycena aktywów i zobowiązań, przychodów i kosztów segmentów oparta jest na zasadach rachunkowości stosowanych przez Grupę.
Grupa nie alokuje wyniku na działalności finansowej oraz obciążenia podatkiem dochodowym na segmenty działalności.
SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE Z CAŁKOWITYCH DOCHODÓW ZA OKRES 12 MIESIĘCY ZAKOŃCZONY 31.12.2022 (W TYS. PLN)
| DZIAŁALNOŚĆ DETALICZNA | DZIAŁALNOŚĆ INSTYTUCJONALNA | RAZEM SEGMENTY SPRAWOZDAWCZE | SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE Z CAŁKOWITYCH DOCHODÓW | |
|---|---|---|---|---|
| Wynik z operacji na instrumentach finansowych netto | 1 421 396 | 15 764 | 1 437 160 | 1 437 160 |
| Instrumenty pochodne CFD | ||||
| CFD na indeksy | 687 744 | (320) | 687 424 | 687 424 |
| CFD na towary | 487 843 | 13 471 | 501 314 | 501 314 |
| CFD na waluty | 248 654 | 2 775 | 251 429 | 251 429 |
| CFD na akcje i ETF | 36 816 | - | 36 816 | 36 816 |
| CFD na obligacje | 958 | (162) | 796 | 796 |
| Akcje i ETF | 3 494 | - | 3 494 | 3 494 |
| Bonusy i rabaty wypłacane klientom | (5 653) | - | (5 653) | (5 653) |
| Prowizje wypłacane brokerom współpracującym | (38 460) | - | (38 460) | (38 460) |
| Przychody z tytułu prowizji i opłat | 3 304 | 3 716 | 7 020 | 7 020 |
| Pozostałe przychody | 69 | - | 69 | 69 |
| Przychody z działalności operacyjnej razem | 1 424 769 | 19 480 | 1 444 249 | 1 444 249 |
| Marketing | (221 587) | (782) | (222 369) | (222 369) |
| Wynagrodzenia i świadczenia pracownicze | (190 106) | (1 921) | (192 027) | (192 027) |
| Koszty prowizji | (54 352) | (13) | (54 365) | (54 365) |
| Pozostałe usługi obce | (48 961) | (1 006) | (49 967) | (49 967) |
| Amortyzacja | (11 971) | (26) | (11 997) | (11 997) |
| Podatki i opłaty | (8 597) | (17) | (8 614) | (8 614) |
| Koszty utrzymania i wynajmu budynków | (7 668) | - | (7 668) | (7 668) |
| Pozostałe koszty | (11 355) | (205) | (11 560) | (11 560) |
| Koszty działalności operacyjnej razem | (554 597) | (3 970) | (558 567) | (558 567) |
| Zysk z działalności operacyjnej | 870 172 | 15 510 | 885 682 | 885 682 |
| Przychody finansowe | - | - | - | 50 573 |
| Koszty finansowe | - | - | - | (997) |
| Zysk przed opodatkowaniem | - | - | - | 935 258 |
| Podatek dochodowy | - | - | - | (169 162) |
| Zysk netto | - | - | - | 766 096 |
AKTYWA I ZOBOWIĄZANIA NA DZIEŃ 31.12.2022 (W TYS. PLN)
| DZIAŁALNOŚĆ DETALICZNA | DZIAŁALNOŚĆ INSTYTUCJONALNA | RAZEM SEGMENTY SPRAWOZDAWCZE | SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE Z SYTUACJI FINANSOWEJ | |
|---|---|---|---|---|
| Środki pieniężne klientów | 1 852 516 | 85 987 | 1 938 503 | 1 938 503 |
| Aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy | 823 687 | 18 822 | 842 509 | 842 509 |
| Pozostałe aktywa | 1 332 037 | 1 274 | 1 333 311 | 1 333 311 |
| Aktywa razem | 4 008 240 | 106 083 | 4 114 323 | 4 114 323 |
| Zobowiązania wobec klientów | 2 215 470 | 112 258 | 2 327 728 | 2 327 728 |
| Zobowiązania finansowe przeznaczone do obrotu | 115 321 | (9 769) | 105 552 | 105 552 |
| Pozostałe zobowiązania | 174 974 | - | 174 974 | 174 974 |
| Zobowiązania razem | 2 505 765 | 102 489 | 2 608 254 | 2 608 254 |
SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE Z CAŁKOWITYCH DOCHODÓW ZA OKRES 12 MIESIĘCY ZAKOŃCZONY 31.12.2021 (W TYS. PLN)
| DZIAŁALNOŚĆ DETALICZNA | DZIAŁALNOŚĆ INSTYTUCJONALNA | RAZEM SEGMENTY SPRAWOZDAWCZE | SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE Z CAŁKOWITYCH DOCHODÓW | |
|---|---|---|---|---|
| Wynik z operacji na instrumentach finansowych netto | 619 222 | (769) | 618 453 | 618 453 |
| Instrumenty pochodne CFD | ||||
| CFD na towary | 310 714 | 3 234 | 313 948 | 313 948 |
| CFD na indeksy | 212 081 | (2 777) | 209 304 | 209 304 |
| CFD na waluty | 79 689 | 72 | 79 761 | 79 761 |
| CFD na akcje i ETF | 36 174 | (1 289) | 34 885 | 34 885 |
| CFD na obligacje | 232 | (9) | 223 | 223 |
| Akcje i ETF | (689) | - | (689) | (689) |
| Bonusy i rabaty wypłacane klientom | (2 700) | - | (2 700) | (2 700) |
| Prowizje wypłacane brokerom współpracującym | (16 279) | - | (16 279) | (16 279) |
| Przychody z tytułu prowizji i opłat | 2 280 | 2 754 | 5 034 | 5 034 |
| Pozostałe przychody | 2 108 | - | 2 108 | 2 108 |
| Przychody z działalności operacyjnej razem | 623 610 | 1 985 | 625 595 | 625 595 |
| Wynagrodzenia i świadczenia pracownicze | (129 835) | (1 427) | (131 262) | (131 262) |
| Marketing | (119 427) | (674) | (120 101) | (120 101) |
| Pozostałe usługi obce | (36 883) | (1 551) | (38 434) | (38 434) |
| Koszty prowizji | (36 174) | (13) | (36 187) | (36 187) |
| Amortyzacja | (8 823) | (98) | (8 921) | (8 921) |
| Podatki i opłaty | (5 339) | (34) | (5 373) | (5 373) |
| Koszty utrzymania i wynajmu budynków | (4 372) | (35) | (4 407) | (4 407) |
| Pozostałe koszty | (3 933) | (154) | (4 087) | (4 087) |
| Koszty działalności operacyjnej razem | (344 786) | (3 986) | (348 772) | (348 772) |
| Zysk z działalności operacyjnej | 278 824 | (2 001) | 276 823 | 276 823 |
| Przychody finansowe | - | - | - | 17 891 |
| Koszty finansowe | - | - | - | (4 258) |
| Zysk przed opodatkowaniem | - | - | - | 290 456 |
| Podatek dochodowy | - | - | - | (52 626) |
| Zysk netto | - | - | - | 237 830 |
AKTYWA I ZOBOWIĄZANIA NA DZIEŃ 31.12.2021 (W TYS. PLN)
| DZIAŁALNOŚĆ DETALICZNA | DZIAŁALNOŚĆ INSTYTUCJONALNA | RAZEM SEGMENTY SPRAWOZDAWCZE | SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE Z SYTUACJI FINANSOWEJ | |
|---|---|---|---|---|
| Środki pieniężne klientów | 1 719 559 | 67 310 | 1 786 869 | 1 786 869 |
| Aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy | 686 492 | 17 054 | 703 546 | 703 546 |
| Pozostałe aktywa | 656 866 | 462 | 657 328 | 657 328 |
| Aktywa razem | 3 062 917 | 84 826 | 3 147 743 | 3 147 743 |
| Zobowiązania wobec klientów | 1 943 368 | 67 122 | 2 010 490 | 2 010 490 |
| Zobowiązania finansowe przeznaczone do obrotu | 114 555 | 13 157 | 127 712 | 127 712 |
| Pozostałe zobowiązania | 93 980 | - | 93 981 | 93 981 |
| Zobowiązania razem | 2 151 903 | 80 280 | 2 232 183 | 2 232 183 |
14. Środki pieniężne
Według struktury rodzajowej: (W TYS. PLN)
| 31.12.2022 | 31.12.2021 | |
|---|---|---|
| Środki pieniężne na rachunkach bieżących w banku i ich ekwiwalenty | 2 853 883 | 2 376 261 |
| Lokaty krótkoterminowe w banku | 307 119 | - |
| Środki pieniężne i inne aktywa pieniężne razem | 3 161 002 | 2 376 261 |
Grupa zalicza do ekwiwalentów środków pieniężnych lokaty krótkoterminowe z terminem zapadalności poniżej 3 miesięcy oraz naliczone od nich odsetki. Pozostałe lokaty, tj. z terminem zapadalności powyżej 3 miesięcy wraz z odsetkami prezentowane są w pozycji „Lokaty krótkoterminowe w banku”.
Środki pieniężne własne i oraz środki o ograniczonej możliwości dysponowania - środki pieniężne klientów: (W TYS. PLN)## 15. Aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy
| (W TYS. PLN) | 31.12.2022 | 31.12.2021 |
|---|---|---|
| Instrumenty pochodne kontrakty na różnice (CFD) | ||
| CFD na indeksy | 157 533 | 113 353 |
| CFD na towary | 120 387 | 67 036 |
| CFD na waluty | 98 145 | 89 476 |
| CFD na akcje i ETF | 91 867 | 80 244 |
| CFD na obligacje | 2 219 | 28 |
| Instrumenty dłużne (obligacje skarbowe) | 362 074 | 331 926 |
| Akcje i ETF | 10 284 | 21 483 |
| Aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy razem | 842 509 | 703 546 |
Informacja na temat oszacowanej wartości godziwej instrumentów znajduje się w nocie 37.1.1.
16. Aktywa finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie
| (W TYS. PLN) | 31.12.2022 | 31.12.2021 |
|---|---|---|
| Należności handlowe | 21 058 | 21 864 |
| Należności od KDPW | 13 650 | - |
| Należności od klientów | 5 990 | 4 629 |
| Kaucje i depozyty | 5 640 | 4 289 |
| Należności publiczno-prawne | 1 648 | 968 |
| Należności pozostałe brutto | 47 986 | 31 750 |
| Odpisy aktualizujące wartość należności pozostałych | (843) | (1 108) |
| Odpisy aktualizujące wartość należności od klientów | (5 468) | (4 074) |
| Należności pozostałe netto razem | 41 675 | 26 568 |
www.xtb.com36 Grupa Kapitałowa XTB S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2022 roku
Ruchy w pozycji odpisy aktualizujące należności
| (W TYS. PLN) | 31.12.2022 | 31.12.2021 |
|---|---|---|
| Odpisy aktualizujące wartość należności na początek okresu sprawozdawczego | (5 181) | (5 068) |
| utworzenie odpisów | (1 645) | (791) |
| rozwiązanie odpisów | 193 | 361 |
| wykorzystanie odpisów | 322 | 316 |
| Odpisy aktualizujące wartość należności na koniec okresu sprawozdawczego | (6 311) | (5 182) |
Odpisy aktualizujące należności utworzone w 2022 roku oraz 2021 roku są wynikiem powstałych w tych okresach debetów klientów.
17. Rozliczenia międzyokresowe
| (W TYS. PLN) | 31.12.2022 | 31.12.2021 |
|---|---|---|
| Reklama | 4 556 | 2 075 |
| CRM - obsługa klientów i sprzedaży | 4 330 | 2 026 |
| Licencje i serwisy informacyjne | 2 620 | 1 524 |
| Obsługa baz danych | 555 | 850 |
| Czynsz przedpłacony | 489 | 543 |
| Ubezpieczenia | 393 | 300 |
| Pozostałe | 1 581 | 1 319 |
| Razem rozliczenia międzyokresowe | 14 524 | 8 637 |
www.xtb.com37 Grupa Kapitałowa XTB S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2022 roku
www.xtb.com
18. Wartości niematerialne
Wartości niematerialne za okres od 1 stycznia 2022 do 31 grudnia 2022 roku
| (W TYS. PLN) | LICENCJE NA OPROGRAMOWANIE KOMPUTEROWE | WARTOŚCI NIEMATERIALNE WYTWORZONE WE WŁASNYM ZAKRESIE | POZOSTAŁE WARTOŚCI NIEMATERIALNE | RAZEM |
|---|---|---|---|---|
| Wartość brutto na 1 stycznia 2022 | 5 422 | 10 792 | 4 814 | 21 028 |
| Nabycie | 1 117 | - | - | 1 117 |
| Sprzedaż i likwidacja | (132) | - | - | (132) |
| Różnice kursowe netto | (2) | - | - | (2) |
| Wartość brutto na 31 grudnia 2022 | 6 405 | 10 792 | 4 814 | 22 011 |
| Umorzenie na 1 stycznia 2022 | (4 968) | (10 792) | (4 683) | (20 443) |
| Amortyzacja za bieżący okres | (235) | - | (26) | (261) |
| Sprzedaż i likwidacja | 132 | - | - | 132 |
| Różnice kursowe netto | 2 | - | - | 2 |
| Umorzenie na 31 grudnia 2022 | (5 069) | (10 792) | (4 709) | (20 570) |
| Wartość księgowa netto na 1 stycznia 2022 | 454 | - | 131 | 585 |
| Wartość księgowa netto na 31 grudnia 2022 | 1 336 | - | 105 | 1 441 |
Wartości niematerialne wytworzone we własnym zakresie dotyczą platformy do handlu instrumentami finansowymi oraz aplikacji współpracujących z tą platformą. Pozostałe wartości niematerialne dotyczą wydzielonej wartości licencji w ramach nabycia spółki zależnej opisanej w nocie 1.2 oraz bazy klientów nabytej przez spółkę zależną XTB International. Baza klientów nabyta została w dniu 18 kwietnia 2017 roku od podmiotu z Chile za cenę 540 tys. USD.
www.xtb.com38 Grupa Kapitałowa XTB S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2022 roku
www.xtb.com
Wartości niematerialne za okres od 1 stycznia 2021 do 31 grudnia 2021 roku
| (W TYS. PLN) | LICENCJE NA OPROGRAMOWANIE KOMPUTEROWE | WARTOŚCI NIEMATERIALNE WYTWORZONE WE WŁASNYM ZAKRESIE | POZOSTAŁE WARTOŚCI NIEMATERIALNE | RAZEM |
|---|---|---|---|---|
| Wartość brutto na 1 stycznia 2021 | 5 961 | 10 792 | 4 814 | 21 567 |
| Nabycie | 210 | - | - | 210 |
| Sprzedaż i likwidacja | (760) | - | - | (760) |
| Różnice kursowe netto | 11 | - | - | 11 |
| Wartość brutto na 31 grudnia 2021 | 5 422 | 10 792 | 4 814 | 21 028 |
| Umorzenie na 1 stycznia 2021 | (5 479) | (10 792) | (4 657) | (20 928) |
| Amortyzacja za bieżący okres | (238) | - | (26) | (264) |
| Sprzedaż i likwidacja | 760 | - | - | 760 |
| Różnice kursowe netto | (11) | - | - | (11) |
| Umorzenie na 31 grudnia 2021 | (4 968) | (10 792) | (4 683) | (20 443) |
| Wartość księgowa netto na 1 stycznia 2021 | 482 | - | 157 | 639 |
| Wartość księgowa netto na 31 grudnia 2021 | 454 | - | 131 | 585 |
Wartości niematerialne wytworzone we własnym zakresie dotyczą platformy do handlu instrumentami finansowymi oraz aplikacji współpracujących z tą platformą. Pozostałe wartości niematerialne dotyczą wydzielonej wartości licencji w ramach nabycia spółki zależnej opisanej w nocie 1.2 oraz bazy klientów nabytej przez spółkę zależną XTB International. Baza klientów nabyta została w dniu 18 kwietnia 2017 roku od podmiotu z Chile za cenę 540 tys. USD.
www.xtb.com39 Grupa Kapitałowa XTB S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2022 roku
www.xtb.com
19. Rzeczowe aktywa trwałe
Rzeczowe aktywa trwałe za okres od 1 stycznia 2022 do 31 grudnia 2022 roku
| (W TYS. PLN) | ZESPOŁY KOMPUTEROWE | PRAWA DO UŻYTKOWANIA LOKALE BIUROWE | PRAWA DO UŻYTKOWANIA SAMOCHODY | POZOSTAŁE RZECZOWE AKTYWA TRWAŁE | RZECZOWE AKTYWA TRWAŁE W BUDOWIE | RAZEM |
|---|---|---|---|---|---|---|
| Wartość brutto na 1 stycznia 2022 | 19 436 | 8 385 | 12 347 | 413 | 336 | 40 917 |
| Nabycie | 9 702 | 2 072 | - | - | 851 | 12 625 |
| Przyjęcie w leasing | - | - | 27 731 | 297 | - | 28 028 |
| Sprzedaż i likwidacja | (758) | (1 243) | (1 622) | (102) | - | (3 725) |
| Różnice kursowe netto | 48 | 91 | 524 | 12 | - | 675 |
| Wartość brutto na 31 grudnia 2022 | 28 428 | 9 305 | 38 980 | 620 | 1 187 | 78 520 |
| Umorzenie na 1 stycznia 2022 | (14 626) | (4 489) | (5 373) | (223) | - | (24 711) |
| Amortyzacja za bieżący okres | (3 293) | (941) | (7 387) | (115) | - | (11 736) |
| Sprzedaż i likwidacja | 752 | 1 055 | 1 600 | 101 | - | 3 508 |
| Różnice kursowe netto | (21) | (56) | (193) | (8) | - | (278) |
| Umorzenie na 31 grudnia 2022 | (17 188) | (4 431) | (11 353) | (245) | - | (33 217) |
| Wartość księgowa netto na 1 stycznia 2022 | 4 810 | 3 896 | 6 974 | 190 | 336 | 16 206 |
| Wartość księgowa netto na 31 grudnia 2022 | 11 240 | 4 874 | 27 627 | 375 | 1 187 | 45 303 |
www.xtb.com40 Grupa Kapitałowa XTB S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2022 roku
www.xtb.com
Rzeczowe aktywa trwałe za okres od 1 stycznia 2021 do 31 grudnia 2021 roku
| (W TYS. PLN) | ZESPOŁY KOMPUTEROWE | PRAWA DO UŻYTKOWANIA LOKALE BIUROWE | PRAWA DO UŻYTKOWANIA SAMOCHODY | POZOSTAŁE RZECZOWE AKTYWA TRWAŁE | RZECZOWE AKTYWA TRWAŁE W BUDOWIE | RAZEM |
|---|---|---|---|---|---|---|
| Wartość brutto na 1 stycznia 2021 | 15 882 | 7 665 | 15 153 | 361 | 23 | 39 084 |
| Nabycie | 4 214 | 3 280 | - | - | 312 | 7 806 |
| Przyjęcie w leasing | - | - | 4 326 | 195 | - | 4 521 |
| Sprzedaż i likwidacja | (607) | (2 587) | (7 066) | (149) | - | (10 409) |
| Różnice kursowe netto | (53) | 27 | (66) | 6 | 1 | (85) |
| Wartość brutto na 31 grudnia 2021 | 19 436 | 8 385 | 12 347 | 413 | 336 | 40 917 |
| Umorzenie na 1 stycznia 2021 | (12 364) | (6 010) | (7 207) | (243) | - | (25 824) |
| Amortyzacja za bieżący okres | (2 899) | (658) | (4 978) | (122) | - | (8 657) |
| Sprzedaż i likwidacja | 602 | 2 203 | 6 832 | 147 | - | 9 784 |
| Różnice kursowe netto | 35 | (24) | (20) | (5) | - | (14) |
| Umorzenie na 31 grudnia 2021 | (14 626) | (4 489) | (5 373) | (223) | - | (24 711) |
| Wartość księgowa netto na 1 stycznia 2021 | 3 518 | 1 655 | 7 946 | 118 | 23 | 13 260 |
| Wartość księgowa netto na 31 grudnia 2021 | 4 810 | 3 896 | 6 974 | 190 | 336 | 16 206 |
www.xtb.com41 Grupa Kapitałowa XTB S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2022 roku
Aktywa trwałe w podziale na obszary geograficzne
| (W TYS. PLN) | 31.12.2022 | 31.12.2021 |
|---|---|---|
| Aktywa trwałe Europa Środkowo-Wschodnia | 31 773 | 8 900 |
| - w tym Polska | 31 013 | 8 136 |
| Europa Zachodnia | 13 911 | 6 373 |
| Ameryka Łacińska i Turcja | 1 060 | 1 518 |
| Razem aktywa trwałe | 46 744 | 16 791 |
20. Zobowiązania wobec klientów
| (W TYS. PLN) | 31.12.2022 | 31.12.2021 |
|---|---|---|
| Zobowiązania wobec klientów detalicznych | 2 215 470 | 1 943 368 |
| Zobowiązania wobec klientów instytucjonalnych | 112 258 | 67 122 |
| Zobowiązania wobec klientów | 2 327 728 | 2 010 490 |
Zobowiązania wobec klientów wynikają z transakcji zawieranych przez klientów (w tym środków pieniężnych zdeponowanych na rachunkach klientów).
21. Zobowiązania finansowe przeznaczone do obrotu
| (W TYS. PLN) | 31.12.2022 | 31.12.2021 |
|---|---|---|
| Instrumenty pochodne kontrakty na różnice (CFD) | ||
| CFD na indeksy | 35 118 | 34 492 |
| CFD na akcje i ETF | 32 030 | 47 536 |
| CFD na waluty | 20 507 | 28 083 |
| CFD na towary | 17 791 | 17 356 |
| CFD na obligacje | 106 | 245 |
| Zobowiązania finansowe przeznaczone do obrotu razem | 105 552 | 127 712 |
22. Pozostałe zobowiązania
| (W TYS. PLN) | 31.12.2022 | 31.12.2021 |
|---|---|---|
| Rezerwy na pozostałe świadczenia pracownicze | 37 959 | 21 588 |
| Zobowiązania z tytułu dostaw i usług | 30 035 | 18 982 |
| Zobowiązania publiczno-prawne | 7 452 | 3 237 |
| Zobowiązania wobec brokerów | 2 550 | 3 692 |
| Zobowiązania z tytułu wynagrodzeń | 1 453 | 674 |
| Zobowiązania wobec KDPW | 256 | 204 |
| Pozostałe zobowiązania razem | 79 705 | 48 377 |
Zobowiązania z tytułu świadczeń pracowniczych obejmują szacowane na dzień bilansowy wypłaty premii za okres sprawozdawczy, w tym wynikające z programu zmiennych składników wynagrodzeń oraz rezerwy na niewykorzystane urlopy, tworzone w kwocie oczekiwanych świadczeń, do których wypłaty zobowiązana jest Grupa w przypadku wypłaty ekwiwalentów urlopowych.
Program Zmiennych Składników Wynagrodzeń
Zgodnie z przyjętą w Grupie Polityką Zmiennych Składników Wynagrodzeń pracownicy Jednostki dominującej, zajmujący kluczowe stanowiska kierownicze, otrzymują corocznie wynagrodzenie zmienne, wypłacane w formie pieniężnej i w formie instrumentu finansowego. Wartość rezerw na świadczenia pracownicze uwzględnia wynagrodzenia zmienne przyznawane w formie pieniężnej oraz oparte na instrumentach finansowych, odroczonych do wypłaty w kolejnych 3 latach. Rezerwa na zmienne składniki wynagrodzeń rozliczanych w instrumentach finansowych nabytych przez członków zarządu wynosi na dzień 31 grudnia 2022 roku 6 604 tys. zł, na dzień 31 grudnia 2021 roku 3 013 tys. zł.
www.xtb.com42 Grupa Kapitałowa XTB S.A.# Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2022 roku
23. Zobowiązania z tytułu leasingu (W TYS. PLN)
| 31.12.2022 | 31.12.2021 | |
|---|---|---|
| Krótkoterminowe | 6 600 | 2 894 |
| Długoterminowe | 23 850 | 4 543 |
| Zobowiązania z tytułu leasingu razem | 30 450 | 7 437 |
Zobowiązania z tytułu leasingu nie obejmują leasingów krótkoterminowych oraz leasingu aktywów o niskiej wartości.
W okresie od 1 stycznia do 31 grudnia 2022 roku koszt związany z leasingami krótkoterminowymi ujętymi w sprawozdaniu z dochodów całkowitych wyniósł 1 128 tys. zł, koszt związany z leasingami aktywów o niskiej wartości ujętymi w sprawozdaniu z dochodów całkowitych wyniósł 7 tys. zł.
W okresie od 1 stycznia do 31 grudnia 2021 roku koszt związany z leasingami krótkoterminowymi ujętymi w sprawozdaniu z dochodów całkowitych wyniósł 202 tys. zł, koszt związany z leasingami aktywów o niskiej wartości ujętymi w sprawozdaniu z dochodów całkowitych wyniósł 58 tys. zł.
Grupa jest leasingobiorcą w przypadku umów najmu powierzchni biurowych oraz samochodów. Wartość przedmiotu leasingu prezentuje nota 19.
24. Rezerwy na zobowiązania i zobowiązania warunkowe
24.1 Rezerwy na zobowiązania (W TYS. PLN)
| 31.12.2022 | 31.12.2021 | |
|---|---|---|
| Rezerwy na świadczenia emerytalne | 215 | 177 |
| Rezerwy na ryzyko prawne | 4 041 | 4 788 |
| Rezerwy razem | 4 256 | 4 965 |
Rezerwy na świadczenia emerytalne są tworzone w oparciu o wyceny aktuarialne na podstawie obowiązujących przepisów i umów związanych z obowiązkowymi świadczeniami emerytalnymi do poniesienia przez pracodawcę.
Rezerwy na ryzyko prawne obejmują oczekiwane kwoty wypłaty świadczeń w sprawach spornych, w których Grupa jest stroną. Na dzień sporządzenia niniejszego skonsolidowanego sprawozdania finansowego Grupa nie jest w stanie określić spodziewanego terminu płatności powyższych zobowiązań. Informacje o istotnych postępowaniach toczących się przed sądem, organem właściwym dla postępowania arbitrażowego lub organem administracji publicznej zostały opisane w punkcie 5.2 Sprawozdania Zarządu z działalności Grupy i Spółki. Zgodnie z najlepszą wiedzą i przekonaniem opisane tam postępowania oraz przyszłe rozstrzygnięcie tych postępowań w kontekście ewentualnego wpływu na innych klientów Grupy nie mają istotnego wpływu na niniejsze skonsolidowane sprawozdanie finansowe.
Ruchy w pozycji rezerw za okres od 1 stycznia 2022 do 31 grudnia 2022 roku (W TYS. PLN)
| WARTOŚĆ NA 01.01.2022 | ZWIĘKSZENIA | ZMNIEJSZENIA | WYKORZYSTANIE | ROZWIĄZANIE | WARTOŚĆ NA 31.12.2022 | |
|---|---|---|---|---|---|---|
| Rezerwy na świadczenia emerytalne | 177 | 38 | - | - | - | 215 |
| Rezerwy na ryzyko prawne | 4 788 | 694 | 1 380 | 61 | - | 4 041 |
| Rezerwy razem | 4 965 | 732 | 1 380 | 61 | - | 4 256 |
Ruchy w pozycji rezerw za okres od 1 stycznia 2021 do 31 grudnia 2021 roku (W TYS. PLN)
| WARTOŚĆ NA 01.01.2021 | ZWIĘKSZENIA | ZMNIEJSZENIA | WYKORZYSTANIE | ROZWIĄZANIE | WARTOŚĆ NA 31.12.2021 | |
|---|---|---|---|---|---|---|
| Rezerwy na świadczenia emerytalne | 1 610 | - | - | 1 433 | - | 177 |
| Rezerwy na ryzyko prawne | 6 329 | 141 | 1 127 | 555 | - | 4 788 |
| Rezerwy razem | 7 939 | 141 | 1 127 | 1 988 | - | 4 965 |
24.2 Zobowiązania warunkowe
Spółka dominująca oraz Spółki Grupy są stronami kilku postępowań sądowych związanych z prowadzoną przez Grupę działalnością. Postępowania, w których Spółka dominująca i Spółki Grupy występują w charakterze pozwanych, dotyczą przede wszystkim roszczeń pracowniczych oraz roszczeń klientów.
Na dzień 31 grudnia 2022 roku łączna wartość roszczeń dochodzonych przeciwko Spółce dominującej i Spółkom Grupy nieobjęta rezerwą wynosiła ok. 16 282 tys. zł (na dzień 31 grudnia 2021 roku: 15 693 tys. zł). Spółka dominująca nie utworzyła rezerw w związku z powyższymi postępowaniami. W ocenie Spółki dominującej istnieje niskie prawdopodobieństwo przegranej w tych postępowaniach.
W dniu 9 maja 2014 roku Spółka dominująca udzieliła gwarancji w kwocie 61 tys. PLN na zabezpieczenie umowy zawartej przez spółkę zależną XTB Limited z siedzibą w Wielkiej Brytanii a PayPal (Europe) Sarl & Cie, SCA z siedzibą w Luksemburgu. Gwarancja udzielona została na okres trwania umowy głównej, która została zawarta na czas nieokreślony.
W dniu 7 lipca 2017 roku Spółka dominująca udzieliła poręczenia w kwocie 6 033 tys. zł na zabezpieczenie umowy zawartej przez spółkę zależną XTB Limited z siedzibą w Wielkiej Brytanii a Worldpay (UK) Limited, Worldpay Limited i Worldpay AP LTD. z siedzibą w Wielkiej Brytanii. Gwarancja udzielona została na okres trwania umowy głównej, która została zawarta na okres 3 lat z możliwością dalszego przedłużenia.
25. Kapitał własny
Struktura kapitału podstawowego na dzień 31 grudnia 2022 roku oraz 31 grudnia 2021 roku
| SERIA/EMISJA | LICZBA AKCJI | WARTOŚĆ NOMINALNA AKCJI (W PLN) | WARTOŚĆ NOMINALNA EMISJI (W TYS. PLN) |
|---|---|---|---|
| Seria A | 117 383 635 | 0,05 | 5 869 |
Wszystkie akcje Jednostki dominującej są akcjami o równej wartości nominalnej, w pełni opłaconymi, dającymi równe prawa głosu oraz uczestnictwo w zysku na tych samych zasadach. Nie występują uprzywilejowania związane z jakąkolwiek serią akcji. Akcje zostały oznaczone jako akcje zwykłe imienne serii A.
Struktura akcjonariatu Jednostki dominującej
Zgodnie z najlepszą wiedzą Jednostki dominującej struktura akcjonariatu Jednostki dominującej na dzień 31 grudnia 2022 roku oraz 31 grudnia 2021 roku była następująca:
| ILOŚĆ AKCJI | WARTOŚĆ NOMINALNA AKCJI (W TYS. PLN) | UDZIAŁ | |
|---|---|---|---|
| XXZW Investment Group S.A. | 78 629 794 | 3 932 | 66,99% |
| Pozostali akcjonariusze | 38 753 841 | 1 937 | 33,01% |
| Razem | 117 383 635 | 5 869 | 100,00% |
Pozostałe kapitały
Na pozostałe kapitały składają się:
- kapitał zapasowy w łącznej kwocie 71 608 tys. zł, tworzony statutowo z corocznych odpisów z zysku z przeznaczeniem na pokrycie strat jakie mogą wyniknąć w związku z działalnością Jednostki dominującej, do wysokości co najmniej jednej trzeciej kapitału zakładowego w wysokości 1 957 tys. zł oraz tworzony z nadwyżki ceny emisyjnej nad wartością nominalną akcji w kwocie 69 651 tys. zł powstałej w wyniku podwyższenia kapitału w 2012 roku o wartości nominalnej 348 tys. zł za cenę 69 999 tys. zł,
- kapitał rezerwowy, tworzony z corocznych odpisów z zysku uchwalonych przez Walne Zgromadzenie z przeznaczeniem na finansowanie dalszej działalności Grupy lub wypłatę dywidendy w kwocie 657 555 tys. zł,
- różnice kursowe z przeliczenia, obejmujące różnice kursowe z przeliczenia sald w walutach obcych oddziałów oraz spółek zależnych działających za granicą w kwocie 40 tys. zł.
Szczegółowa prezentacja różnic kursowych z przeliczenia zaprezentowana została w poniższej tabeli.
(W TYS. PLN)
| 31.12.2022 | 31.12.2021 | |
|---|---|---|
| XTB Spółka Akcyjna oddział w Niemczech | 907 | 777 |
| XTB MENA Limited | 654 | 217 |
| XTB Limited CY | 632 | 471 |
| XTB Limited UK | 361 | 859 |
| XTB Spółka Akcyjna oddział we Francji | 343 | 258 |
| XTB International | 322 | 495 |
| XTB Spółka Akcyjna oddział w Rumunii | 290 | 283 |
| XTB Spółka Akcyjna | 201 | 62 |
| XTB Spółka Akcyjna oddział w Czechach | 103 | 47 |
| XTB Spółka Akcyjna oddział w Hiszpanii | 46 | 20 |
| XTB Services Limited | 39 | 114 |
| XTB Spółka Akcyjna oddział na Słowacji | 19 | 8 |
| XTB Spółka Akcyjna oddział w Portugalii | 7 | 2 |
| XTB Africa (PTY) Ltd. | 5 | (33) |
| XTB Chile SpA | (122) | (371) |
| Tasfiye Halinde XTB Yönetim Danışmanlığı A.Ş. | (3 767) | (3 658) |
| Różnice kursowe z przeliczenia | 40 | (449) |
26. Podział zysku i dywidendy
Decyzją Walnego Zgromadzenia Akcjonariuszy Spółki, zysk netto za rok 2021 w kwocie 234 841 tys. zł został w części przeznaczony na wypłatę dywidendy w kwocie 176 075 tys. zł, pozostała część zysku została przekazana na kapitał rezerwowy. Wartość dywidendy na akcję wypłaconej za 2021 rok wyniosła 1,50 zł. Dywidenda wypłacona została w dniu 16 maja 2022 roku.
Decyzją Walnego Zgromadzenia Akcjonariuszy Spółki, zysk netto za rok 2020 w kwocie 418 176 tys. zł został w części przeznaczony na wypłatę dywidendy w kwocie 210 117 tys. zł, pozostała część zysku została przekazana na kapitał rezerwowy. Wartość dywidendy na akcję wypłaconej za 2020 rok wyniosła 1,79 zł. Dywidenda wypłacona została w dniu 30 kwietnia 2021 roku.
DYWIDENDY UJĘTE JAKO WYPŁATY NA RZECZ WŁAŚCICIELI NA JEDNĄ AKCJĘ (W PLN)
| OKRES 12 MIESIĘCY ZAKOŃCZONY 31.12.2022 | OKRES 12 MIESIĘCY ZAKOŃCZONY 31.12.2021 | |
|---|---|---|
| Dywidendy wypłacone na rzecz właścicieli | 1,50 | 1,79 |
27. Zysk na akcję
Zysk podstawowy przypadający na jedną akcję liczony jest według formuły zysk netto za okres przypadający akcjonariuszom spółki dominującej podzielony przez średnią ważoną liczbę wyemitowanych akcji zwykłych występujących w danym okresie. Przy wyliczeniu zarówno podstawowego, jak i rozwodnionego zysku na akcję Grupa stosuje w liczniku kwotę zysku netto przypadającego akcjonariuszom Spółki dominującej, tzn. w okresach objętych skonsolidowanym sprawozdaniem finansowym występuje efekt rozwadniający wpływający na kwotę zysku (straty). Kalkulację podstawowego oraz rozwodnionego zysku na akcję wraz z uzgodnieniem średniej ważonej rozwodnionej liczby akcji przedstawiono poniżej.
(W TYS. PLN)
| OKRES 12 MIESIĘCY ZAKOŃCZONY 31.12.2022 | OKRES 12 MIESIĘCY ZAKOŃCZONY 31.12.2021 | |
|---|---|---|
| Zysk z działalności kontynuowanej przypadający akcjonariuszom jednostki dominującej | 766 096 | 237 830 |
| Średnia ważona akcji zwykłych | 117 383 635 | 117 383 635 |
| Akcje powodujące rozwodnienie (program opcji na akcje) | - | - |
| Średnia ważona akcji uwzględniająca efekt rozwodnienia | 117 383 635 | 117 383 635 |
| Podstawowy zysk netto na akcję z działalności kontynuowanej za okres przypadający akcjonariuszom jednostki dominującej w złotych | 6,53 | 2,03 |
| Rozwodniony zysk netto na akcję z działalności kontynuowanej za okres przypadający akcjonariuszom jednostki dominującej w złotych | 6,53 | 2,03 |
28. Podatek dochodowy i odroczony
28.1 Bieżący podatek dochodowy
Podatek dochodowy ujęty w zysku lub stracie bieżącego okresu (W TYS.## Podatek dochodowy
Podatek dochodowy - część bieżąca
Podatek dochodowy za okres sprawozdawczy (142 183) (42 726)
Podatek dochodowy - część odroczona
Powstanie/odwrócenie różnic przejściowych (26 979) (9 900)
Podatek dochodowy ujęty w zysku lub stracie
(169 162) (52 626)
Uzgodnienie rzeczywistego obciążenia podatkowego
(W TYS. PLN)
| OKRES 12 MIESIĘCY ZAKOŃCZONY 31.12.2022 | OKRES 12 MIESIĘCY ZAKOŃCZONY 31.12.2021 |
|---|---|
| Zysk przed opodatkowaniem | 935 258 |
| Podatek w oparciu o obowiązującą stawkę podatkową 19% | (177 699) |
| Różnica wynikająca z zastosowania stawek podatkowych obowiązujących w innych krajach | 773 |
| Przychody niepodatkowe | 361 |
| Koszty niestanowiące kosztów uzyskania przychodów | (3 481) |
| Straty podatkowe za okres sprawozdawczy nieujęte w podatku odroczonym | 135 |
| Wykorzystanie strat podatkowych nie ujętych w podatku odroczonym | - |
| Spisanie strat podatkowych aktywowanych w latach ubiegłych | 46 |
| Inne pozycje wpływające na wysokość obciążenia podatkowego | 10 703 |
| Podatek dochodowy ujęty w zysku lub stracie | (169 162) |
Na podstawie art. 18d Ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych z dnia 15 lutego 1992 roku z późniejszymi zmianami Spółka skorzystała z ulgi podatkowej na badania i rozwój. Korzyść uzyskana za 2022 rok wyniosła 10 790 tys. zł, korzyść uzyskana w 2021 roku wyniosła 4 510 tys. zł.
28.2 Odroczony podatek dochodowy
28.2.1 Nieujęte aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego
W odniesieniu do poniższych pozycji nie został ujęty podatek odroczony:
(W TYS. PLN)
| 31.12.2022 | 31.12.2021 | |
|---|---|---|
| Straty podatkowe | 441 | 484 |
Biorąc pod uwagę ryzyka związane z dalszym rozwojem działalności na rynkach zagranicznych, Zarząd jednostki dominującej ocenia, że w odniesieniu do części strat podatkowych jednostek zagranicznych są wątpliwości czy zostanie osiągnięty dochód do opodatkowania, który pozwoli na rozliczenie strat podatkowych i w związku z tym nie ujęto składników aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego od tych strat podatkowych w wysokości 441 tys. zł na dzień 31 grudnia 2022 roku oraz w wysokości 484 tys. zł na dzień 31 grudnia 2021 roku.
www.xtb.com
46
Grupa Kapitałowa XTB S.A.
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2022 roku
Grupa nie rozpoznała aktywa z tytułu podatku dochodowego od strat podatkowych powstałych we Francji.
NIEUJĘTE STRATY PODATKOWE MOŻLIWE DO WYKORZYSTANIA
(W TYS. PLN)
| 31.12.2022 | 31.12.2021 | |
|---|---|---|
| bez limitu | 441 | 484 |
| Razem nieujęte straty możliwe do wykorzystania | 441 | 484 |
28.2.2 Ujęte aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego dotyczące strat podatkowych
Stan aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego dotyczących strat podatkowych
UJĘTE STRATY PODATKOWE MOŻLIWE DO WYKORZYSTANIA
(W TYS. PLN)
| 31.12.2022 | 31.12.2021 | |
|---|---|---|
| Podatek odroczony od strat podatkowych | 7 619 | 8 524 |
Na dzień 31 grudnia 2022 roku Grupa utworzyła aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego w odniesieniu do strat podatkowych do rozliczenia w przyszłych okresach w łącznej wysokości 7 619 tys. zł, na dzień 31 grudnia 2021 roku w kwocie 8 524 tys. zł. Zdaniem kierownictwa w związku z dynamicznym rozwojem działalności oraz wzrostem sprzedaży na rynkach zagranicznych prawdopodobne jest osiągnięcie dochodu do opodatkowania w przyszłych okresach, od którego można będzie odpisać straty podatkowe. Aktywowane straty podatkowe posiadają bezterminowy okres wykorzystania w Niemczech, Francji oraz Wielkiej Brytanii. Prognozowane wyniki tych oddziałów oraz spółki zależnej, ich marże oraz plany rozwoju zakładają skuteczne rozliczenie strat w przyszłości.
28.2.3 Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego oraz rezerwa z tytułu odroczonego podatku dochodowego
Zmiana stanu podatku odroczonego za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2022 roku
(W TYS. PLN)
| STAN NA 01.01.2022 | ZYSK LUB (STRATA) | STAN NA 31.12.2022 | |
|---|---|---|---|
| Aktywa z tytułu podatku odroczonego: | |||
| Środki pieniężne i inne aktywa pieniężne | 23 | 47 | 70 |
| Rzeczowe aktywa trwałe | 24 427 | 451 | |
| Zobowiązania finansowe przeznaczone do obrotu | 18 969 | (5 164) | 13 805 |
| Rezerwy na zobowiązania | 468 | 81 | 549 |
| Rozliczenia międzyokresowe bierne | 2 521 | 2 473 | 4 994 |
| Pozostałe zobowiązania | 6 909 | (32) | 6 877 |
| Straty podatkowe do rozliczenia w przyszłych okresach powstałe w poprzednich okresach | 8 525 | (906) | 7 619 |
| Razem aktywa z tytułu podatku odroczonego | 37 439 | (3 074) | 34 365 |
(W TYS. PLN)
| STAN NA 01.01.2022 | ZYSK LUB (STRATA) | STAN NA 31.12.2022 | |
|---|---|---|---|
| Rezerwa z tytułu podatku odroczonego: | |||
| Środki pieniężne i inne aktywa pieniężne | 25 | (6) | 19 |
| Aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy | 59 249 | 22 300 | 81 549 |
| Pozostałe zobowiązania | 246 | 392 | 638 |
| Rozliczenia międzyokresowe kosztów | 670 | 1 183 | 1 853 |
| Aktywa finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie | - | - | - |
| Rzeczowe aktywa trwałe | 299 | 36 | 335 |
| Razem rezerwa z tytułu podatku odroczonego | 60 489 | 23 905 | 84 394 |
Podatek odroczony ujęty w zysku (stracie) - (26 979) -
www.xtb.com
47
Grupa Kapitałowa XTB S.A.
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2022 roku
(W TYS. PLN)
| STAN NA 01.01.2022 | UJĘTE W KAPITALE | STAN NA 31.12.2022 | |
|---|---|---|---|
| Rezerwa z tytułu podatku odroczonego ujęta w innych całkowitych dochodach: | |||
| Kapitały wydzielone oddziałów | 674 | 164 | 838 |
| Razem rezerwa z tytułu podatku odroczonego ujęta w innych całkowitych dochodach | 674 | 164 | 838 |
Zmiana stanu podatku odroczonego za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2021 roku
(W TYS. PLN)
| STAN NA 01.01.2021 | ZYSK LUB (STRATA) | STAN NA 31.12.2021 | |
|---|---|---|---|
| Aktywa z tytułu podatku odroczonego: | |||
| Środki pieniężne i inne aktywa pieniężne | - | 23 | 23 |
| Rzeczowe aktywa trwałe | 138 | (114) | 24 |
| Zobowiązania finansowe przeznaczone do obrotu | 14 196 | 4 773 | 18 969 |
| Rezerwy na zobowiązania | 670 | (202) | 468 |
| Rozliczenia międzyokresowe bierne | 3 453 | (932) | 2 521 |
| Pozostałe zobowiązania | 3 002 | 3 907 | 6 909 |
| Straty podatkowe do rozliczenia w przyszłych okresach powstałe w poprzednich okresach | 9 217 | (693) | 8 524 |
| Razem aktywa z tytułu podatku odroczonego | 30 676 | 6 762 | 37 438 |
(W TYS. PLN)
| STAN NA 01.01.2021 | ZYSK LUB (STRATA) | STAN NA 31.12.2021 | |
|---|---|---|---|
| Rezerwa z tytułu podatku odroczonego: | |||
| Środki pieniężne i inne aktywa pieniężne | 15 | 10 | 25 |
| Aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy | 43 227 | 16 022 | 59 249 |
| Pozostałe zobowiązania | 203 | 43 | 246 |
| Rozliczenia międzyokresowe kosztów | 383 | (383) | - |
| Aktywa finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie | - | 671 | 671 |
| Rzeczowe aktywa trwałe | - | 299 | 299 |
| Razem rezerwa z tytułu podatku odroczonego | 43 828 | 16 662 | 60 490 |
Podatek odroczony ujęty w zysku (stracie) - (9 900) -
(W TYS. PLN)
| STAN NA 01.01.2021 | UJĘTE W KAPITALE | STAN NA 31.12.2021 | |
|---|---|---|---|
| Rezerwa z tytułu podatku odroczonego ujęta w innych całkowitych dochodach: | |||
| Kapitały wydzielone oddziałów | 718 | (44) | 674 |
| Razem rezerwa z tytułu podatku odroczonego ujęta w innych całkowitych dochodach | 718 | (44) | 674 |
Podział geograficzny aktywów z tytułu podatku odroczonego
(W TYS. PLN)
| 31.12.2022 | 31.12.2021 | |
|---|---|---|
| Aktywa z tytułu podatku odroczonego | ||
| Europa Środkowo-Wschodnia | 233 | 153 |
| Europa Zachodnia | 7 636 | 8 540 |
| Razem aktywa z tytułu podatku odroczonego | 7 869 | 8 693 |
www.xtb.com
48
Grupa Kapitałowa XTB S.A.
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2022 roku
Dane dotyczące prezentacji podatku odroczonego wg kraju utworzenia oraz uzgodnienie prezentacji w sprawozdaniu z sytuacji finansowej na dzień 31 grudnia 2022 roku:
(W TYS. PLN)
| DANE WG CHARAKTERU UTWORZENIA | DANE UJĘTE W SPRAWOZDANIU Z SYTUACJI FINANSOWEJ | |
|---|---|---|
| AKTYWA Z TYTUŁU PODATKU ODROCZONEGO | REZERWA Z TYTUŁU PODATKU ODROCZONEGO | |
| Polska | 26 364 | 84 202 |
| Czechy | 92 | 19 |
| Słowacja | 160 | - |
| Niemcy | 2 420 | - |
| Francja | 3 549 | - |
| Wielka Brytania | 1 667 | - |
| Chile | 113 | 372 |
| Belize | - | 639 |
| Razem | 34 365 | 85 232 |
Dane dotyczące prezentacji podatku odroczonego wg kraju utworzenia oraz uzgodnienie prezentacji w sprawozdaniu z sytuacji finansowej na dzień 31 grudnia 2021 roku:
(W TYS. PLN)
| DANE WG CHARAKTERU UTWORZENIA | DANE UJĘTE W SPRAWOZDANIU Z SYTUACJI FINANSOWEJ | |
|---|---|---|
| AKTYWA Z TYTUŁU PODATKU ODROCZONEGO | REZERWA Z TYTUŁU PODATKU ODROCZONEGO | |
| Polska | 28 676 | 60 547 |
| Czechy | 80 | 20 |
| Słowacja | 99 | 6 |
| Niemcy | 2 566 | - |
| Francja | 4 101 | - |
| Wielka Brytania | 1 873 | - |
| Chile | 43 | 345 |
| Belize | - | 246 |
| Razem | 37 438 | 61 164 |
29. Transakcje z podmiotami powiązanymi
29.1 Podmiot dominujący
Na dzień 31 grudnia 2022 roku głównym akcjonariuszem Jednostki dominującej jest XXZW Investment Group S.A. z siedzibą w Luksemburgu, który posiada 66,99% akcji i głosów na Walnym Zgromadzeniu, zgodnie z najlepszą wiedzą Spółki. XXZW Investment Group S.A. sporządza skonsolidowane sprawozdanie finansowe. Podmiotem dominującym najwyższego szczebla w stosunku do Grupy oraz XXZW Investment Group S.A. jest pan Jakub Zabłocki.
29.2 Dane liczbowe dotyczące transakcji z podmiotami powiązanymi
Na dzień 31 grudnia 2022 roku Grupa wykazuje saldo zobowiązań wobec Pana Jakuba Zabłockiego w kwocie 24 tys. zł z tytułu posiadanego rachunku inwestycyjnego. Na dzień 31 grudnia 2021 roku saldo rozrachunków z Panem Jakubem Zabłockim wyniosło 19 tys. zł. W okresie od 1 stycznia do 31 grudnia 2022 roku Grupa nie odnotowała wyniku na instrumentach finansowych zawartych przez Pana Jakuba Zabłockiego (w analogicznym okresie 2021 roku odnotowano stratę w wysokości 2 tys. zł z tytułu transakcji z Panem Jakubem Zabłockim). Ponadto Pan Jakub Zabłocki pobiera wynagrodzenie z tytułu umowy o pracę w spółce zależnej w Wielkiej Brytanii. Wypłacone wynagrodzenie brutto wraz z premiami w okresie od 1 stycznia do 31 grudnia 2022 roku wyniosło 1 831 tys. zł oraz w analogicznym okresie 2021 roku wyniosło 2 505 tys. zł.
www.xtb.com
49
Grupa Kapitałowa XTB S.A.
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2022 roku
Pan Hubert Walentynowicz pobiera wynagrodzenie z tytułu umowy o pracę.Wynagrodzenie brutto wraz z premiami w okresie od 1 stycznia do 31 grudnia 2022 roku wyniosło 535 tys. zł oraz w analogicznym okresie 2021 roku wyniosło 487 tys. zł. Na dzień 31 grudnia 2022 roku Grupa wykazuje saldo zobowiązań wobec Pana Filipa Kaczmarzyka w kwocie 72 tys. zł z tytułu posiadanego rachunku inwestycyjnego. Na dzień 31 grudnia 2021 roku saldo rozrachunków z Panem Filipem Kaczmarzykiem wyniosło 79 tys. zł z tytułu posiadanego rachunku inwestycyjnego. Na dzień 31 grudnia 2022 roku Grupa wykazuje saldo zobowiązań wobec Pana Pawła Szejko w kwocie 4 tys. zł z tytułu posiadanego rachunku inwestycyjnego. Na dzień 31 grudnia 2021 roku saldo rozrachunków z Panem Pawłem Szejko wyniosło 7 tys. zł z tytułu posiadanego rachunku inwestycyjnego. Na dzień 31 grudnia 2022 roku Grupa wykazuje saldo zobowiązań wobec Pana Jakuba Kubackiego w kwocie 15 tys. zł z tytułu posiadanego rachunku inwestycyjnego. Na dzień 31 grudnia 2021 roku Grupa nie wykazała salda rozrachunków z tytułu posiadanego rachunku inwestycyjnego z Panem Jakubem Kubackim. Poniższe zestawienie przedstawia łączną liczbę i wartość nominalną akcji Spółki dominującej, będących w bezpośrednim posiadaniu osób zarządzających i nadzorujących Grupy, według stanu na dzień przekazania niniejszego sprawozdania:
| IMIĘ I NAZWISKO | FUNKCJA | POSIADANA LICZBA AKCJI | ŁĄCZNA WARTOŚĆ NOMINALNA AKCJI (w PLN) |
|---|---|---|---|
| Paweł Szejko | Członek Zarządu | 4 000 | 200 |
| Jakub Kubacki | Członek Zarządu | 2 400 | 120 |
W okresie sprawozdawczym oraz do dnia przekazania niniejszego sprawozdania wystąpiły następujące zmiany w stanie posiadania akcji Spółki dominującej przez osoby zarządzające i nadzorujące:
* w dniu 9 maja 2022 r. Paweł Szejko nabył łącznie 3 300 akcji Spółki dominującej;
* w dniu 28 czerwca 2022 r. Paweł Szejko nabył łącznie 700 akcji Spółki dominującej;
* w dniu 1 lipca 2022 r. Jakub Kubacki nabył łącznie 2 400 akcji Spółki dominującej.
Osoby nadzorujące nie posiadały na koniec okresu sprawozdawczego oraz na dzień przekazania niniejszego sprawozdania akcji oraz uprawnień do akcji Spółki dominującej.
29.3 Świadczenia dla członków Zarządu i Rady Nadzorczej (W TYS. PLN)
| OKRES 12 MIESIĘCY ZAKOŃCZONY 31.12.2022 | OKRES 12 MIESIĘCY ZAKOŃCZONY 31.12.2021 |
|---|---|
| Świadczenia dla członków zarządu (6 356) | (3 741) |
| Świadczenia dla rady nadzorczej (252) | (223) |
| Świadczenia dla członków zarządu i rady nadzorczej razem (6 608) | (3 964) |
Na świadczenia składają się wynagrodzenia podstawowe, premie, składki na ubezpieczenia społeczne płacone przez pracodawcę oraz dodatkowe świadczenia (bony pieniężne, opieka zdrowotna, świadczenia urlopowe). Członkowie zarządu Spółki objęci są programem zmiennych składników wynagrodzeń, opisanym w nocie 22 skonsolidowanego sprawozdania finansowego.
29.4 Pożyczki udzielone członkom Zarządu i Rady Nadzorczej
Na dzień 31 grudnia 2022 roku oraz 31 grudnia 2021 roku nie występowały pożyczki udzielone członkom Zarządu i Rady Nadzorczej.
www.xtb.com50 Grupa Kapitałowa XTB S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2022 roku
30. Wynagrodzenie firm audytorskich
WYNAGRODZENIE FIRM AUDYTORSKICH NALEŻNE ZA ROK OBROTOWY (W TYS. PLN)
| OKRES 12 MIESIĘCY ZAKOŃCZONY 31.12.2022 | OKRES 12 MIESIĘCY ZAKOŃCZONY 31.12.2021 |
|---|---|
| Obowiązkowe badanie rocznego jednostkowego oraz skonsolidowanego sprawozdania finansowego Spółki dominującej | 450 |
| Przegląd półrocznego jednostkowego oraz skonsolidowanego sprawozdania finansowego Spółki dominującej | 120 |
| Obowiązkowe badanie rocznych sprawozdań finansowych oddziałów zagranicznych | 90 |
| Inne usługi poświadczające | 135 |
| Badanie rocznych sprawozdań finansowych spółek zależnych | 325 |
| Razem wynagrodzenie firm audytorskich | 1 120 |
Powyższe kwoty należne firmom audytorskim są kwotami netto. W latach 2021-2022 audytorem Spółki była spółka PricewaterhouseCoopers Polska spółka z ograniczoną odpowiedzialnością Audyt sp.k. W 2022 roku należne łączne wynagrodzenie PwC wyniosło 667 tys. zł (w 2021 było to 637 tys. zł), w tym 45 tys. zł dotyczy innych usług poświadczających oraz 120 tys. dot. przeglądów półrocznych sprawozdań finansowych.
31. Zatrudnienie
Zatrudnienie ogółem w Grupie na dzień 31 grudnia 2022 roku wynosiło 860 osób. Na dzień 31 grudnia 2021 roku zatrudnienie wynosiło 594 osoby. W zestawieniu nie uwzględniono osób na urlopach macierzyńskich, wychowawczych i zasiłkach (zwolnieniach powyżej 33 dni).
32. Dodatkowe informacje i objaśnienia do sprawozdania z przepływów pieniężnych
32.1 Pozostałe korekty
W pozycji „pozostałe korekty” w rachunku przepływów pieniężnych wykazano następujące korekty:
| (W TYS. PLN) | OKRES 12 MIESIĘCY ZAKOŃCZONY 31.12.2022 | OKRES 12 MIESIĘCY ZAKOŃCZONY 31.12.2021 |
|---|---|---|
| Różnice kursowe z przeliczenia sald jednostek zagranicznych | 489 | (458) |
| Różnice kursowe z przeliczenia wartości na ruchach rzeczowych aktywów trwałych i wartości niematerialnych | (397) | 99 |
| Zmiana stanu różnic z przeliczenia oddziałów i spółek zależnych | 92 | (359) |
Różnice kursowe z przeliczenia wartości na ruchach rzeczowych aktywów trwałych i wartości niematerialnych składają się z różnicy pomiędzy kursem z bilansu otwarcia a kursem z bilansu zamknięcia przyjętymi dla wyceny wartości brutto rzeczowych aktywów trwałych i wartości niematerialnych w jednostkach zagranicznych Grupy oraz różnicy pomiędzy kursem zastosowanym dla wyceny kosztu amortyzacji rzeczowych aktywów trwałych i wartości niematerialnych w jednostkach zagranicznych Grupy, a kursem przeliczenia kwot umorzenia tych składników majątkowych. Kwota ta wynika z tabeli ruchów rzeczowych aktywów trwałych oraz wartości niematerialnych.
33. Zdarzenia po dniu bilansowym
W dniu 28 lutego 2023 roku wyrokiem w sprawie o sygn. akt II GSK 1302/19, Naczelny Sąd Administracyjny oddalił skargę kasacyjną, wniesioną od wyroku Wojewódzkiego Sądu Administracyjnego w Warszawie, oddalającego skargę wniesioną od decyzji KNF z 18 września 2018 roku nakładającej na Spółkę dominującą karę pieniężną w wysokości 9 900 000 zł. Spółka dominującą nie dostrzega ryzyka związanego z potencjalnymi roszczeniami klientów z tego tytułu.
www.xtb.com51 Grupa Kapitałowa XTB S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2022 roku
W dniu 8 marca 2023 roku Zarząd XTB S.A. poinformował, że podjął decyzję dotyczącą zamiaru przeprowadzenia odkupu akcji własnych zgodnie z ustawą z dnia 15 września 2000 r. – Kodeks Spółek Handlowych oraz zamiaru rekomendowania Radzie Nadzorczej i Walnemu Zgromadzeniu Spółki dominującej podziału jednostkowego zysku netto za 2022 rok. Przeprowadzenie odkupu akcji własnych uzależnione jest od uzyskania przez Spółkę dominującą zezwolenia Komisji Nadzoru Finansowego („KNF”) na odkup do 5 683 635 akcji własnych (co stanowi 4,84% ogólnej liczby akcji/głosów w Grupie) w terminie do dnia 31 grudnia 2023 r. z przeznaczeniem na ich umorzenie. Spółka dominująca wystąpiła do KNF z wnioskiem o wydanie zezwolenia na odkup akcji własnych i obniżenie instrumentów w kapitale podstawowym Tier I Grupy. Na dzień publikacji niniejszego sprawozdania Spółka dominująca nie otrzymała z KNF informacji w sprawie złożonego wniosku. W dniu 9 marca 2023 roku Spółka dominująca przeznaczyła 1 mln USD na podwyższenie kapitału zakładowego w jednostce zależnej, XTB MENA Limited, utrzymując 100% udział w jej kapitale.
34. Pozycje pozabilansowe
34.1 Wartość nominalna transakcji na instrumentach finansowych (W TYS. PLN)
| 31.12.2022 | 31.12.2021 | |
|---|---|---|
| CFD na indeksy | 3 575 327 | 3 554 525 |
| CFD na waluty | 2 165 605 | 2 585 954 |
| CFD na towary | 1 377 290 | 1 600 229 |
| CFD na akcje i ETF | 565 898 | 910 224 |
| CFD na obligacje | 23 264 | 3 813 |
| Instrumenty razem | 7 707 384 | 8 654 745 |
Na wartość nominalną instrumentów zaprezentowanych w powyższej tabeli składają się transakcje z klientami oraz brokerami. Na dzień 31 grudnia 2022 roku transakcje z brokerami stanowią 5% ogółu wartości nominalnej instrumentów (na dzień 31 grudnia 2021 roku: 9% ogółu wartości nominalnej instrumentów).
34.2 Instrumenty finansowe klientów
Zestawienie instrumentów klientów zdeponowanych na rachunkach domu maklerskiego zostało przedstawione poniżej:
| (W TYS. PLN) | 31.12.2022 | 31.12.2021 |
|---|---|---|
| Akcje notowane, ETF i prawa do akcji zapisane na rachunkach papierów wartościowych | 3 445 190 | 2 452 113 |
| Pozostałe papiery wartościowe zapisane na rachunkach papierów wartościowych klientów | 207 | 207 |
| Instrumenty finansowe klientów razem | 3 445 397 | 2 452 320 |
34.3 Limity transakcyjne
Kwota niewykorzystanych limitów transakcyjnych przyznanych klientom instytucjonalnym wynosiła na dzień 31 grudnia 2022 roku 14 178 tys. zł, na dzień 31 grudnia 2021 roku 15 521 tys. zł.
35. Pozycje dotyczące systemu rekompensat (W TYS. PLN)
| 31.12.2022 | 31.12.2021 | |
|---|---|---|
| 1. Wpłaty wniesione do systemu rekompensat | ||
| a) stan na początek okresu | 7 412 | 5 654 |
| - zwiększenia | 3 157 | 1 758 |
| b) stan na koniec okresu | 10 569 | 7 412 |
| 2. Udział XTB w pożytkach z systemu rekompensat | 626 | 372 |
www.xtb.com52 Grupa Kapitałowa XTB S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2022 roku
36. Zarządzanie kapitałem
Zasady zarządzania kapitałem w Grupie są uregulowane w „Polityce zarządzania kapitałem w XTB S.A.” Jednostki dominującej. Dokument ten jest zatwierdzany przez Radę Nadzorczą Jednostki dominującej. Polityka określa podstawowe koncepcje, cele i zasady, które stanowią strategię kapitałową Jednostki dominującej. Określa ona w szczególności długoterminowe cele kapitałowe, obecną i preferowaną strukturę kapitału, kapitałowe plany awaryjne oraz podstawowe elementy procesu szacowania kapitału wewnętrznego. Polityka jest odpowiednio aktualizowana, aby odzwierciedlać zmiany dotyczące Grupy oraz środowiska biznesowego. Celem polityki kapitałowej jest aktywne zapewnienie zrównoważonego długoterminowego wzrostu wartości dla akcjonariuszy i utrzymanie kapitału na poziomie, który umożliwi Grupie działanie w sposób ostrożny, a jednocześnie skuteczny.# Osiągnięcie tego celu jest realizowane poprzez utrzymanie odpowiedniej bazy kapitałowej, biorąc pod uwagę profil ryzyka Grupy i przepisy ostrożnościowe, a także uwzględniając zarządzanie kapitałem w oparciu o ryzyko w ramach planowanych celów w działalności gospodarczej. Określenie celów kapitałowych ma podstawowe znaczenie dla zarządzania kapitałem i stanowi podstawowe odniesienie w kontekście planowania kapitału, alokacji kapitału i awaryjnych planów kapitałowych. Grupa określa cele kapitałowe, które zapewniają stabilną bazę kapitałową, realizację celu strategii kapitałowej (zgodnie z jej zasadami ogólnymi), a także są zgodne z apetytem Grupy na ryzyko. Ustalając cele kapitałowe, Grupa bierze pod uwagę swoje plany strategiczne i przewidywany rozwój działalności oraz warunki zewnętrzne, w tym sytuację makroekonomiczną oraz inne czynniki środowiska biznesowego. Cele kapitałowe mają podobny horyzont jak strategia biznesowa i są zatwierdzane przez Zarząd. Planowanie kapitału koncentruje się na ocenie bieżących i prognozowanych wymogów kapitałowych Grupy (zarówno regulacyjnych, jak i wewnętrznych), a także porównywaniu ich z bieżącym i prognozowanym kapitałem dostępnym. Grupa posiada Kapitałowe plany awaryjne na wypadek wystąpienia kryzysu adekwatności kapitałowej, szczegółowo opisane w „Polityce zarządzania kapitałem w XTB S.A.”. W procesie ICAAP Jednostka dominująca szacuje Kapitał wewnętrzny w celu ustalenia całkowitego wymaganego poziomu kapitału na pokrycie wszystkich istotnych rodzajów ryzyka występujących w działalności Grupy oraz dokonuje jego jakościowej oceny. Jednostka dominująca szacuje Kapitał wewnętrzny na pokrycie zidentyfikowanych ryzyk istotnych zgodnie z przyjętymi w Grupie procedurami oraz z uwzględnieniem wyników testów warunków skrajnych. Jednostka dominująca jest zobowiązana do utrzymywania poziomu kapitałów (funduszy własnych) na pokrycie wyższej z następujących wartości:
- wymogów kapitałowych wyliczanych zgodnie z Rozporządzeniem Parlamentu Europejskiego i Rady (UE) 2019/2033 z dnia 27 listopada 2019 roku w sprawie wymogów ostrożnościowych dla firm inwestycyjnych oraz zmieniające rozporządzenia (UE) nr 1093/2010, (UE) nr 575/2013, (UE) nr 600/2014 i (UE) nr 806/2014 (IFR)
- kapitału wewnętrznego szacowanego zgodnie z Rozporządzeniem Ministra Rozwoju i Finansów z dnia 8 grudnia 2021 roku w sprawie szacowania kapitału wewnętrznego i aktywów płynnych, systemu zarządzania ryzykiem, badania i oceny nadzorczej, a także polityki wynagrodzeń w domu maklerskim oraz małym domu maklerskim.
Wymóg kapitałowy wyliczany zgodnie z rozporządzeniem IFR stanowi wyższa z wartości:
- wymóg kapitałowy z tytułu stałych kosztów pośrednich
- stały minimalny wymóg kapitału założycielskiego;
- wymóg kapitałowy dotyczący współczynnika K
Na dzień sporządzenia sprawozdania finansowego najwyższą z tych wartości stanowi dla Jednostki dominującej wymóg kapitałowy dotyczący współczynnika K. Jednostka dominująca wylicza fundusze własne zgodnie z częścią drugą Parlamentu Europejskiego i Rady (UE) 2019/2033 z dnia 27 listopada 2019 roku w sprawie wymogów ostrożnościowych dla firm inwestycyjnych oraz zmieniające rozporządzenia (UE) nr 1093/2010, (UE) nr 575/2013, (UE) nr 600/2014 i (UE) nr 806/2014 („IFR”). Zasady wyliczania poziomu funduszy własnych są określone w Rozporządzeniu CRR i IFR, „Procedurze wyliczania współczynników adekwatności kapitałowej XTB S.A.” Jednostki dominującej i nie są regulowane przez MSSF. Grupa posiada obecnie wyłącznie fundusze własne najlepszej kategorii – Tier I. Konsolidacji ostrożnościowej zgodnie z IFR podlegają jednostki zależne będące firmami inwestycyjnymi, instytucjami finansowymi przedsiębiorstwami usług pomocniczych lub agentami. W zastosowaniu do Grupy, Jednostka dominująca uwzględnia w konsolidacji ostrożnościowej następujące jednostki zależne:
- od 31 października 2015 roku spółka zależna XTB Limited (UK)
- od 30 kwietnia 2017 roku spółka zależna XTB International,
- od 31 lipca 2018 roku spółka zależna XTB Limited (CY),
- od 31 lipca 2021 roku spółka zależna XTB MENA Limited,
- od 31 sierpnia 2021 roku spółka zależna XTB Africa (PTY) Ltd,
- do 30 lipca 2021 roku spółka zależna Tasfiye Halinde XTB Yönetim Danışmanlığı A.Ş..
Na podstawie ustawy o nadzorze makroostrożnościowym nad systemem finansowym i zarządzaniu kryzysowym w systemie finansowym z dnia 5 sierpnia 2015 roku, od dnia 1 stycznia 2016 roku Grupa była zobowiązana do utrzymywania buforów kapitałowych. W części okresu porównawczego Grupę obowiązywał bufor zabezpieczający oraz bufor antycykliczny. Od dnia 26 czerwca 2021 roku, w związku z wejściem w życie rozporządzenia IFR, Grupa przestała być zobowiązana do utrzymywania buforów kapitałowych wynikających z ustawy o nadzorze makroostrożnościowym nad systemem finansowym i zarządzaniu kryzysowym w systemie finansowym z dnia 5 sierpnia 2015 roku.
Poziom kluczowych wartości w zakresie zarządzania kapitałem:
(W TYS. PLN)
| 31.12.2022 | 31.12.2021 | |
|---|---|---|
| Fundusze własne Grupy | 718 887 | 659 765 |
| Kapitał Tier I | 718 887 | 659 765 |
| Kapitał podstawowy Tier I | 718 887 | 659 765 |
| Łączny wymóg kapitałowy IFR | 329 563 | 329 638 |
| Łączny współczynnik kapitałowy IFR | 218,1% | 200,1% |
| Minimalny wymagany poziom łącznego współczynnika kapitałowego (art. 9 ust. 1 lit. c) IFR) | 100% | 100% |
W okresach objętych skonsolidowanym sprawozdaniem finansowym nie wystąpiło naruszenie ustawowych norm adekwatności kapitałowej.
Poniższa tabela prezentuje dane o poziomie funduszy własnych w podziale na poszczególne składniki i o całkowitym wymogu kapitałowym w podziale na wymogi z tytułu poszczególnych typów ryzyka, obliczonych zgodnie z odrębnymi przepisami wraz z wartościami średniomiesięcznymi. Wartości średniomiesięczne zostały oszacowane w oparciu o codzienne stany.
(W TYS. PLN)
| STAN NA 31.12.2022 | WARTOŚĆ ŚREDNIOMIESIĘCZNA W OKRESIE | STAN NA 31.12.2021 | |
|---|---|---|---|
| 1. Kapitały podstawowe/Fundusze Własne | 718 887 | 698 739 | 659 765 |
| 1.1. Kapitały podstawowe Tier I bez pomniejszeń | 731 647 | 715 297 | 675 665 |
| 1.2. Kapitały dodatkowe Tier I | - | - | - |
| 1.3. Pozycje pomniejszające kapitały podstawowe Tier I | (12 760) | (16 558) | (15 900) |
| I. Fundusze własne | 718 887 | 698 739 | 659 765 |
| 1. Ryzyko dla klienta, w tym: | 10 388 | 9 179 | 7 930 |
| 1.1. K-AUM | - | - | - |
| 1.2. K-CMH | 8 974 | 7 995 | 7 010 |
| 1.3. K-ASA | 1 414 | 1 122 | 868 |
| 1.4. K-COH | - | 62 | 52 |
| 2. Ryzyko dla rynku, w tym: | 181 812 | 253 672 | 197 267 |
| 2.1. K-NPR | 181 812 | 253 672 | 197 267 |
| 2.2. K-CMG | - | - | - |
| 3. Ryzyko dla firmy, w tym: | 137 363 | 136 043 | 124 441 |
| 3.1. K-TCD | 134 592 | 133 642 | 122 592 |
| 3.2. K-DTF | 2 771 | 2 401 | 1 849 |
| 3.3. K-CON | - | - | - |
| II. Łączny wymóg kapitałowych dotyczący współczynnika K (IFR) | 329 563 | 398 894 | 329 638 |
Zgodnie z IFR jednostka dominująca wylicza wymóg z tytułu stałych kosztów pośrednich oraz stały minimalny wymóg kapitałowy. Są one jednak znacząco niższe od wymogu kapitałowego dotyczącego współczynnika K.
37. Zarządzanie ryzykiem
Grupa narażona jest na szereg ryzyk związanych z bieżącą działalnością. Celem zarządzania ryzykiem jest zapewnienie, iż Grupa będzie podejmowała ryzyko w sposób świadomy i kontrolowany. Polityki zarządzania ryzykiem są opracowywane w celu identyfikacji i pomiaru podejmowanego ryzyka, a także dla regularnego ustalania odpowiednich limitów ograniczających skalę narażenia się na te ryzyka. Na poziomie strategicznym, za ustalenie i monitorowanie polityki zarządzania ryzykami odpowiada Zarząd. Wszystkie typy ryzyka są monitorowane i kontrolowane w odniesieniu do dochodowości prowadzonej działalności oraz poziomu kapitału niezbędnego do zapewnienia bezpieczeństwa operacji z punktu widzenia wymogów kapitałowych. W Jednostce dominującej został powołany Komitet Zarządzania Ryzykiem, w którego skład wchodzą członkowie Rady Nadzorczej. Do zadań Komitetu należy opracowanie dokumentu dotyczącego apetytu na ryzyko, opiniowanie strategii w zakresie zarządzania ryzykiem, wspieranie Rady Nadzorczej w nadzorowaniu realizacji strategii w zakresie zarządzania ryzykiem przez Zarząd, weryfikacja polityki wynagrodzeń i zasad jej realizacji pod kątem dostosowania systemu wynagrodzeń do ryzyka, na jakie jest narażony dom maklerski, do jego kapitału, płynności oraz prawdopodobieństwa i terminów uzyskiwania dochodów. Dział Kontroli Ryzyka wspomaga Zarząd w kształtowaniu, przeglądaniu i aktualizacji zasad ICAAP w sytuacji pojawienia się nowych rodzajów ryzyka, znaczących zmian w strategii i planach działania. Dział ten monitoruje także odpowiedniość i skuteczność wdrożonego systemu zarządzania ryzykiem, identyfikuje, monitoruje oraz kontroluje ryzyka inwestycji własnych Grupy, wyznacza całkowity wymóg kapitałowy oraz szacuje kapitał wewnętrzny. Dział Kontroli Ryzyka jest kierowany przez Członka Zarządu, sprawującego stały nadzór nad systemem zarządzania ryzykiem. Rada Nadzorcza Jednostki dominującej zatwierdza system zarządzania ryzykiem XTB.
37.1 Wartość godziwa
37.1.1 Porównanie wartości bilansowej i wartości godziwej
Wartość godziwa środków pieniężnych jest szacowana jako zbliżona do ich wartości bilansowej. Wartość godziwa aktywów finansowych wycenianych w wartości godziwej przez wynik finansowy, zobowiązań wobec klientów oraz zobowiązań pozostałych jest szacowana jako zbliżona do ich wartości bilansowej ze względu na krótkie terminy zapadalności tych pozycji bilansowych.
37.1.2 Hierarchia wartości godziwej
Grupa prezentuje wycenę wartości godziwej instrumentów finansowych wycenianych w wartości godziwej wykorzystując następującą hierarchię wartości godziwej, która obrazuje istotność danych wejściowych wykorzystanych przy wycenie wartości godziwej:
- Poziom 1: ceny notowane (nieskorygowane) z aktywnych rynków dla tych aktywów lub zobowiązań;
-
Poziom 2: dane wejściowe inne niż ceny notowane zaliczane do Poziomu 1, które są obserwowalne dla składnika aktywów lub zobowiązań w sposób bezpośredni (tj.jako ceny) lub pośrednio (tj. bazujące na cenach). Ta kategoria obejmuje aktywa i zobowiązania finansowe wycenione za pomocą cen notowanych z aktywnych rynków dla identycznych aktywów i zobowiązań, które uważane są za mniej aktywne lub pozostałe metody wyceny, gdzie wszystkie istotne dane wejściowe pochodzą bezpośrednio lub niebezpośrednio z rynków;
-
Poziom 3: dane wejściowe do wyceny składnika aktywów lub zobowiązań, które nie są oparte na możliwych do zaobserwowania danych rynkowych (dane wejściowe nieobserwowalne).
www.xtb.com55
Grupa Kapitałowa XTB S.A.
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2022 roku
(W TYS. PLN)
| 31.12.2022 | ||||
|---|---|---|---|---|
| POZIOM 1 | POZIOM 2 | POZIOM 3 | ŁĄCZNIE | |
| Aktywa finansowe | ||||
| Aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy | 372 358 | 470 151 | - | 842 509 |
| Aktywa razem | 372 358 | 470 151 | - | 842 509 |
| Zobowiązania finansowe | ||||
| Zobowiązania finansowe przeznaczone do obrotu | - | 105 552 | - | 105 552 |
| Zobowiązania razem | - | 105 552 | - | 105 552 |
(W TYS. PLN)
| 31.12.2021 | ||||
|---|---|---|---|---|
| POZIOM 1 | POZIOM 2 | POZIOM 3 | ŁĄCZNIE | |
| Aktywa finansowe | ||||
| Aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy | 353 409 | 350 137 | - | 703 546 |
| Aktywa razem | 353 409 | 350 137 | - | 703 546 |
| Zobowiązania finansowe | ||||
| Zobowiązania finansowe przeznaczone do obrotu | - | 127 712 | - | 127 712 |
| Zobowiązania razem | - | 127 712 | - | 127 712 |
W okresach objętych skonsolidowanym sprawozdaniem finansowym nie wystąpiły transfery pozycji pomiędzy poziomami hierarchii wartości godziwej.
Wartość godziwa kontraktów na różnice kursowe (CFD) wyznaczona jest na podstawie rynkowych cen instrumentów bazowych, pochodzących z niezależnych źródeł, tj. od sprawdzonych dostawców płynności oraz renomowanych serwisów informacyjnych, skorygowanych o spread określony przez Spółkę dominującą. Do wyceny wykorzystywane są ceny zamknięcia lub ostatnie ceny bid i ask. Kontrakty CFD wyceniane są jako różnica między ceną bieżącą a ceną otwarcia z uwzględnieniem naliczonych prowizji i punktów swapowych.
Oszacowany przez Grupę wpływ korekt z tytułu ryzyka kredytowego kontrahenta nie był znaczący z punktu widzenia całości wyceny zawartych przez Grupę transakcji pochodnych. W konsekwencji, Grupa nie uznaje wpływu nieobserwowalnych danych wejściowych zastosowanych do wyceny transakcji pochodnych za znaczący i zgodnie z postanowieniami MSSF 13.73 nie klasyfikuje takich transakcji na 3 poziomie hierarchii wartości godziwej.
37.2 Ryzyko rynkowe
Grupa w okresie objętym niniejszym skonsolidowanym sprawozdaniem finansowym zawierała na rynku OTC kontrakty na różnice cenowe (CFD) oraz nabywała papiery wartościowe. Grupa może również nabywać papiery wartościowe oraz zawierać kontrakty terminowe na rachunek własny na regulowanych rynkach giełdowych.
Biorąc pod uwagę czynnik ryzyka wyszczególniamy następujące rodzaje ryzyka:
- Ryzyko walutowe, związane ze zmianą kursów walutowych
- Ryzyko stopy procentowej
- Ryzyko cen towarów
- Ryzyko cen instrumentów kapitałowych
Podstawowym celem Grupy w obszarze zarządzania ryzykiem rynkowym jest ograniczenie negatywnego wpływu tego ryzyka na rentowność prowadzonej działalności. W ramach wewnętrznych procedur stosowane są limity ograniczające ryzyko rynkowe związane z utrzymywaniem otwartej pozycji na instrumentach finansowych. Są to, w szczególności: limit maksymalnej otwartej pozycji na danym instrumencie finansowym, limity ekspozycji walutowych, limit wartości pojedynczego zlecenia. Dział Tradingu na bieżąco monitoruje otwarte pozycje ograniczone limitami i w przypadku ich przekroczeń zawiera odpowiednie transakcje zabezpieczające. Dział Kontroli Ryzyka regularnie sprawdza wykorzystanie limitów oraz zasadność wykonania ewentualnych transakcji zabezpieczających.
www.xtb.com56
Grupa Kapitałowa XTB S.A.
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2022 roku
37.2.1 Ryzyko walutowe
Grupa zawiera transakcje głównie na instrumentach obarczonych ryzykiem walutowym. Oprócz transakcji, których instrumentem bazowym jest kurs walutowy, Grupa oferuje również instrumenty, których cena wyrażona jest w walucie obcej. Dodatkowo, Grupa posiada aktywa utrzymywane w walutach obcych, tzw. pozycje walutowe. Na pozycje walutowe składają się środki własne domu maklerskiego nominowane w walutach obcych w celu rozliczenia transakcji na rynkach zagranicznych oraz związane z prowadzeniem oddziałów zagranicznych.
Wartość bilansowa aktywów oraz zobowiązań Grupy w walutach obcych na dzień bilansowy została przedstawiona poniżej. Wartości przedstawione dla poszczególnych walut bazowych są wyrażone w tysiącach złotych:
www.xtb.com57
Grupa Kapitałowa XTB S.A.
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2022 roku
Aktywa oraz zobowiązania w walutach obcych na dzień 31 grudnia 2022 roku (wartości w walucie obcej przeliczone na PLN)
(W TYS. PLN)
| USD | EUR | GBP | CZK | HUF | RON | INNE WALUTY | RAZEM | WARTOŚĆ BILANSOWA | |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Aktywa | |||||||||
| Środki pieniężne | 515 807 | 989 036 | 42 145 | 201 199 | 8 066 | 20 580 | 31 595 | 1 808 428 | 3 161 002 |
| Aktywa finansowe przeznaczone do obrotu | 96 484 | 164 530 | 6 916 | 57 135 | 2 242 | 8 024 | 14 399 | 349 730 | 842 509 |
| Należności z tytułu podatku dochodowego | - | - | - | - | - | - | - | - | - |
| Aktywa finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie | 6 440 | 13 534 | 274 | 1 646 | 67 | 232 | 1 659 | 23 852 | 41 675 |
| Rozliczenia międzyokresowe kosztów | 1 446 | 1 473 | 378 | 135 | - | 7 | 11 | 3 450 | 14 524 |
| Wartości niematerialne | - | 4 | - | 4 | - | - | 2 | 10 | 1 441 |
| Rzeczowe aktywa trwałe | 1 447 | 12 488 | 93 | 530 | - | 103 | 952 | 15 613 | 45 303 |
| Aktywa z tytułu podatku odroczonego | - | 6 129 | 1 667 | 73 | - | - | - | 7 869 | 7 869 |
| Aktywa razem | 621 624 | 1 187 194 | 51 473 | 260 722 | 10 375 | 28 946 | 48 618 | 2 208 952 | 4 114 323 |
| Zobowiązania | |||||||||
| Zobowiązania wobec klientów | 314 053 | 958 251 | 19 983 | 221 498 | 8 627 | 23 492 | 24 937 | 1 570 841 | 2 327 728 |
| Zobowiązania finansowe przeznaczone do obrotu | 48 251 | 22 139 | 1 883 | 3 615 | 1 068 | 460 | 8 543 | 85 959 | 105 552 |
| Zobowiązania z tytułu podatku dochodowego | - | 318 | - | 138 | - | 33 | 502 | 991 | 1 827 |
| Zobowiązania z tytułu leasingu | - | 27 095 | 1 169 | 186 | - | - | 2 000 | 30 450 | 30 450 |
| Pozostałe zobowiązania | 10 109 | 16 416 | 4 641 | 3 556 | - | 640 | 1 908 | 37 270 | 79 705 |
| Rezerwy na zobowiązania | - | 3 662 | 68 | - | - | - | 254 | 3 984 | 4 256 |
| Rezerwa na odroczony podatek dochodowy | - | - | - | - | - | - | 898 | 898 | 58 736 |
| Zobowiązania razem | 372 413 | 1 027 881 | 27 744 | 228 993 | 9 695 | 24 625 | 39 042 | 1 730 393 | 2 608 254 |
www.xtb.com58
Grupa Kapitałowa XTB S.A.
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2022 roku
Aktywa oraz zobowiązania w walutach obcych na dzień 31 grudnia 2021 roku (wartości w walucie obcej przeliczone na PLN)
(W TYS. PLN)
| USD | EUR | GBP | CZK | HUF | RON | INNE WALUTY | RAZEM | WARTOŚĆ BILANSOWA | |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Aktywa | |||||||||
| Środki pieniężne | 534 146 | 816 290 | 39 251 | 207 735 | 13 343 | 22 838 | 34 282 | 1 667 885 | 2 376 261 |
| Aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy | 79 147 | 112 877 | 9 971 | 41 993 | 3 168 | 3 756 | 14 843 | 265 755 | 703 546 |
| Należności z tytułu podatku dochodowego | - | 72 | - | - | - | - | - | 72 | 7 247 |
| Aktywa finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie | 1 679 | 7 355 | 213 | 1 640 | 114 | 562 | 1 212 | 12 775 | 26 568 |
| Rozliczenia międzyokresowe kosztów | 1 024 | 1 141 | 452 | 126 | - | 10 | 8 | 2 761 | 8 637 |
| Wartości niematerialne | - | - | - | 30 | - | 1 | 2 | 33 | 585 |
| Rzeczowe aktywa trwałe | 2 052 | 4 285 | 87 | 626 | - | 60 | 1 381 | 8 491 | 16 206 |
| Aktywa z tytułu podatku odroczonego | - | 6 760 | 1 873 | 60 | - | - | - | 8 693 | 8 693 |
| Aktywa razem | 618 048 | 948 780 | 51 847 | 252 210 | 16 625 | 27 227 | 51 728 | 1 966 465 | 3 147 743 |
| Zobowiązania | |||||||||
| Zobowiązania wobec klientów | 232 610 | 769 782 | 28 381 | 226 312 | 12 139 | 23 019 | 28 123 | 1 320 366 | 2 010 490 |
| Zobowiązania finansowe przeznaczone do obrotu | 55 882 | 26 585 | 3 830 | 9 361 | 1 018 | 854 | 9 986 | 107 516 | 127 712 |
| Zobowiązania z tytułu podatku dochodowego | - | 167 | - | - | - | - | 616 | 783 | 783 |
| Zobowiązania z tytułu leasingu | - | 4 444 | - | 21 | - | - | 2 972 | 7 437 | 7 437 |
| Pozostałe zobowiązania | 8 118 | 13 247 | 4 503 | 1 750 | 10 471 | 1 052 | 29 151 | 48 377 | 48 377 |
| Rezerwy na zobowiązania | - | 1 380 | - | - | - | - | 300 | 1 680 | 4 965 |
| Rezerwa na odroczony podatek dochodowy | - | - | - | - | - | - | 548 | 548 | 32 419 |
| Zobowiązania razem | 296 610 | 815 605 | 36 714 | 237 444 | 13 167 | 24 344 | 43 597 | 1 467 481 | 2 232 183 |
www.xtb.com59
Grupa Kapitałowa XTB S.A.
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2022 roku
Zmiana kursów wymiany walutowej, w tym w szczególności PLN na waluty obce, wpływa na wycenę bilansową instrumentów finansowych Grupy oraz na wynik z przeliczenia sald walutowych dla pozostałych pozycji bilansowych.
Stopień wrażliwości na zmiany kursów wymiany skalkulowany został przy założeniu równoległej zmiany kursów wymiany wszystkich walut obcych do PLN o ±5%. Bilansowa wartość instrumentów finansowych została ponownie wyceniona. Stopień wrażliwości Grupy na 5% wzrost lub spadek kursu wymiany PLN na waluty obce na kapitał własny i zysk przed opodatkowaniem przedstawiony jest w poniższej tabeli:
(W TYS. PLN)
| 31.12.2022 | 31.12.2021 | |
|---|---|---|
| WZROST KURSÓW WYMIANY O 5% | SPADEK KURSÓW WYMIANY O 5% | |
| Przychody/(koszty) okresu | 20 888 | (20 888) |
| Kapitał własny, w tym | 3 392 | (3 392) |
| Różnice kursowe z przeliczenia | 3 392 | (3 392) |
Wrażliwość kapitału własnego związana jest z różnicami kursowymi z przeliczenia wartości w walutach funkcjonalnych jednostek zagranicznych.
37.2.2 Ryzyko stopy procentowej
Ryzyko stopy procentowej jest to ryzyko wynikające z narażenia aktualnego i przyszłego wyniku finansowego Grupy oraz jej kapitału na niekorzystny wpływ zmian stóp procentowych. Źródłami tego ryzyka mogą być umowy zawierane przez Grupę, z których wynikają należności lub zobowiązania uzależnione od stopy procentowej oraz posiadanie aktywów lub zobowiązań w instrumentach finansowych uzależnionych od stóp procentowych. Podstawowym źródłem ryzyka stopy procentowej dla Grupy jest zmienność oprocentowania rachunków bankowych i depozytów bankowych, w które Spółka inwestuje środki pieniężne własne, oraz wpływ zmienności stóp procentowych na wycenę posiadanych przez Spółka obligacji skarbowych.## 37.2.2 Ryzyko stopy procentowej
Dodatkowo, źródłem zmienności wyniku finansowego Grupy, związanym z poziomem rynkowych stóp procentowych, są kwoty zapłacone i otrzymane w związku z występowaniem różnicy stóp procentowych dla różnych walut (punkty swapowe) a także posiadanie dłużnych instrumentów finansowych. Biorąc pod uwagę, iż Grupa utrzymuje niski poziom czasu trwania (duration) aktywów i zobowiązań oraz minimalizuje lukę czasu trwania, wrażliwość rynkowej wartości aktywów i pasywów na zmiany poziomu rynkowych stóp procentowych jest niska. Niemniej ze względu na znaczące zaangażowanie Grupy w obligacje skarbowe ryzyko stopy procentowej uznane zostało za istotne w działalności Grupy.
Analiza wrażliwości aktywów i zobowiązań finansowych, których przepływy pieniężne są narażone na ryzyko zmiany stóp procentowych
Struktura aktywów i zobowiązań finansowych, których przepływy pieniężne są narażone na ryzyko zmiany stóp procentowych przedstawia się następująco:
| (W TYS. PLN) | 31.12.2022 | 31.12.2021 |
|---|---|---|
| Aktywa finansowe | ||
| Środki pieniężne – na rachunkach bieżących w banku | 2 853 883 | 2 376 261 |
| Środki pieniężne – lokaty krótkoterminowe w banku | 307 119 | - |
| Instrumenty dłużne | 362 074 | 331 926 |
| Aktywa finansowe razem | 3 523 076 | 2 708 187 |
| Zobowiązania finansowe | ||
| Zobowiązania wobec klientów | - | - |
| Zobowiązania pozostałe | 25 597 | 7 437 |
| Zobowiązania finansowe razem | 25 597 | 7 437 |
Wpływ zmian stóp procentowych o 50 punktów bazowych (pb) na zysk przed opodatkowaniem został przedstawiony poniżej. Poniższa analiza opiera się na założeniu, że inne zmienne, w szczególności kursy walutowe, pozostaną na stałym poziomie. Analiza została przeprowadzona na podstawie średnich sald środków pieniężnych w okresie od 1 stycznia do 31 grudnia 2022 oraz od 1 stycznia do 31 grudnia 2021 roku z wykorzystaniem średniej stopy procentowej 1M dla danego rynku.
www.xtb.com60
Grupa Kapitałowa XTB S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2022 roku
| (W TYS. PLN) | 31.12.2022 | 31.12.2021 | WZROST O 50 PB | SPADEK O 50 PB | WZROST O 50 PB | SPADEK O 50 PB |
|---|---|---|---|---|---|---|
| Zysk/(strata) przed opodatkowaniem, w tym | 13 769 | (13 769) | 2 960 | (2 960) | ||
| Lokaty krótkoterminowe | 714 | (714) | - | - |
Analiza wrażliwości aktywów i zobowiązań finansowych, których wartość godziwa narażona jest na ryzyko zmiany stóp procentowych
W okresie objętym niniejszym skonsolidowanym sprawozdaniem finansowym Grupa posiadała aktywa finansowe, których wartość godziwa narażona jest na ryzyko zmiany stóp procentowych, w postaci portfela obligacji Skarbu Państwa oraz z gwarancją Skarbu Państwa. Poniżej przedstawiono analizę wrażliwości na zmiany stóp procentowych o 50 punktów bazowych – przesunięcie krzywych rentowności o taką wartość.
| (W TYS. PLN) | 31.12.2022 | 31.12.2021 | WZROST O 50 PB | SPADEK O 50 PB | WZROST O 50 PB | SPADEK O 50 PB |
|---|---|---|---|---|---|---|
| Zysk/(strata) przed opodatkowaniem | (1 126) | 1 138 | (971) | 978 |
37.2.3 Pozostałe ryzyko cenowe
Pozostałe ryzyko cenowe jest to narażenie pozycji finansowej Grupy na niekorzystne zmiany cen towarów, instrumentów kapitałowych (akcje, indeksy) oraz instrumentów dłużnych (w zakresie niewynikającym ze stóp procentowych). Wartość bilansowa instrumentów finansowych narażonych na pozostałe ryzyko cenowe w podziale na klasę instrumentu bazowego została przedstawiona poniżej:
| (W TYS. PLN) | 31.12.2022 | 31.12.2021 |
|---|---|---|
| Aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy | ||
| Towary | ||
| Metale szlachetne | 20 157 | 26 802 |
| Metale nieszlachetne | 1 482 | 868 |
| Inne | 90 323 | 34 115 |
| Towary razem | 111 962 | 61 785 |
| Instrumenty kapitałowe | ||
| Akcje i ETF | 91 208 | 89 716 |
| Indeksy | 148 348 | 108 309 |
| Instrumenty kapitałowe razem | 239 556 | 198 025 |
| Instrumenty dłużne | 2 171 | 19 |
| Aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy razem | 353 689 | 259 829 |
| Zobowiązania finansowe przeznaczone do obrotu | ||
| Towary | ||
| Metale szlachetne | 2 829 | 5 855 |
| Metale nieszlachetne | 155 | 361 |
| Inne | 6 383 | 5 932 |
| Towary razem | 9 367 | 12 148 |
| Instrumenty kapitałowe | ||
| Akcje i ETF | 21 124 | 35 567 |
| Indeksy | 25 934 | 29 551 |
| Instrumenty kapitałowe razem | 47 058 | 65 118 |
| Instrumenty dłużne | 58 | 32 |
| Zobowiązania finansowe przeznaczone do obrotu razem | 56 483 | 77 298 |
www.xtb.com61
Grupa Kapitałowa XTB S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2022 roku
Stopień wrażliwości Grupy na zmianę cen poszczególnych towarów oraz instrumentów kapitałowych o ±5% na kapitał własny i zysk przed opodatkowaniem w podziale na klasę instrumentu bazowego został przedstawiony poniżej.
| (W TYS. PLN) | 31.12.2022 | 31.12.2021 | WZROST O 5% | SPADEK O 5% | WZROST O 5% | SPADEK O 5% |
|---|---|---|---|---|---|---|
| Przychody/(koszty) okresu | ||||||
| Towary | ||||||
| Metale szlachetne | 2 615 | (2 615) | (19 035) | 19 035 | ||
| Metale nieszlachetne | 171 | (171) | (32) | 32 | ||
| Inne | (10 518) | 10 518 | (2 149) | 2 149 | ||
| Towary razem | (7 732) | 7 732 | (21 216) | 21 216 | ||
| Instrumenty kapitałowe | ||||||
| Akcje i ETF | 67 | (67) | 80 | (80) | ||
| Indeksy | 16 668 | (16 668) | 12 605 | (12 605) | ||
| Instrumenty kapitałowe razem | 16 735 | (16 735) | 12 685 | (12 685) | ||
| Instrumenty dłużne | (912) | 912 | 71 | (71) | ||
| Przychody/(koszty) okresu razem | 8 091 | (8 091) | (8 460) | 8 460 |
37.3 Ryzyko płynności
Grupa utożsamia ryzyko płynności z ryzykiem utraty płynności płatniczej, czyli ryzykiem utraty zdolności finansowania aktywów i terminowego wywiązywania się z zobowiązań w toku normalnej działalności lub w innych warunkach, które można przewidzieć, bez konieczności poniesienia straty. W analizie płynności brane są pod uwagę bieżące możliwości uzyskiwania środków płynnych, przyszłe potrzeby, scenariusze alternatywne i plany awaryjne w zakresie utrzymania płynności płatniczej. Celem zarządzania płynnością finansową w XTB jest utrzymanie na właściwych rachunkach bankowych takiej ilości środków pieniężnych, która zapewni pokrycie wszystkich operacji koniecznych do przeprowadzenia na tych rachunkach. W celu zarządzania płynnością finansową w odniesieniu do niektórych rachunków bankowych, związanych z operacjami na instrumentach finansowych, Jednostka dominująca wykorzystuje mechanizm, którego istotą jest wyznaczenie bezpiecznego obszaru stanu wolnych środków pieniężnych, który nie wymaga podejmowania działań korygujących. W przypadku osiągnięcia górnego limitu Jednostka dominująca dokonuje przelewu na odpowiedni rachunek bieżący w wysokości nadwyżki ponad poziom optymalny. Podobnie, jeśli stan gotówki na rachunku spadnie do poziomu dolnego limitu Jednostka dominująca dokonuje przelewu środków z rachunku bieżącego na właściwy rachunek w celu doprowadzenia stanu gotówki do optymalnego poziomu. Spółki zależne zarządzają płynnością analizując oczekiwane przepływy pieniężne i dostosowując terminy zapadalności aktywów do terminów wymagalności pasywów. Spółki zależne nie stosują w zarządzaniu płynnością modeli. Zarządzanie płynnością oparte na analizie luki płynności jest skuteczne i wystarczające - w spółkach zależnych nie wystąpiły incydenty związane z brakiem płynności i niemożliwością wykonania zobowiązań finansowych. W przypadkach nadzwyczajnych możliwe jest zasilenie płynności spółek zależnych przez spółkę dominującą. Procedura przewiduje także możliwość odstępstw od jej stosowania, zgodę na taki tryb postępowania musi wydać co najmniej dwóch członków Zarządu Jednostki dominującej. Informacja o odstępstwach przekazywana jest do Działu Kontroli Ryzyka Jednostki dominującej. W Jednostce dominującej wdrożone zostały także awaryjne plany utrzymania płynności, które nie zostały wykorzystane w okresie objętym sprawozdaniem finansowym oraz w okresie porównawczym, ze względu na fakt, że wysokość aktywów najbardziej płynnych (własne środki pieniężne) znacznie przekracza zobowiązania. W ramach bieżących procesów działalności oraz wykonywanych zadań w związku z procesem zarządzania ryzykiem płynności, osoby kierujące właściwymi jednostkami organizacyjnymi Jednostki dominującej prowadzą bieżący nadzór nad stanem środków pieniężnych zdeponowanych na rachunku w kontekście planowanych potrzeb płynnościowych związanych z prowadzeniem działalności operacyjnej Jednostki dominującej. W analizie płynności brane są pod uwagę bieżące możliwości uzyskiwania środków płynnych, przyszłe potrzeby, scenariusze alternatywne i plany awaryjne w zakresie utrzymania płynności płatniczej. Nadzór i czynności kontrolne nad stanem rachunków pieniężnych prowadzi także codziennie Dział Kontroli Ryzyka.
www.xtb.com62
Grupa Kapitałowa XTB S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2022 roku
Zgodnie z rozporządzeniem IFR, od 26 czerwca 2021 roku Jednostka dominująca utrzymuje kwotę aktywów płynnych równoważną co najmniej jednej trzeciej wymogu w zakresie stałych kosztów pośrednich. Do aktywów płynnych do celów IFR Jednostka dominująca zalicza m.in. nieobciążone środki pieniężne własne zdeponowane na rachunkach bankowych oraz posiadane obligacje Skarbu Państwa lub gwarantowane przez Skarb Państwa denominowane w PLN. Na 31 grudnia 2022 roku Jednostka dominująca posiadała wielokrotnie wyższy poziom aktywów płynnych niż wymagany przez rozporządzenie IFR.
Poniżej prezentowane są umowne terminy płatności aktywów i zobowiązań finansowych. Dla poszczególnych terminów zapadalności została podana cząstkowa i skumulowana kontraktowa luka płynności, obliczona jako różnica pomiędzy aktywami razem a pasywami razem, wyliczana dla każdego przedziału zapadalności (wymagalności).
www.xtb.com63
Grupa Kapitałowa XTB S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2022 roku
www.xtb.com
Umowne terminy płatności aktywów i zobowiązań finansowych na dzień 31 grudnia 2022 roku
(W TYS.# Grupa Kapitałowa XTB S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2022 roku
Umowne terminy płatności aktywów i zobowiązań finansowych na dzień 31 grudnia 2022 roku
(W TYS. PLN)
| WARTOŚĆ BILANSOWA | PRZEPŁYWY PIENIĘŻNE WYNIKAJĄCE Z UMOWY | DO 3 MIESIĘCY | OD 3 MIESIĘCY DO 1 ROKU | OD 1 ROKU DO 5 LAT | POWYŻEJ 5 LAT | BEZ OKREŚLONEJ ZAPADALNOŚCI |
|---|---|---|---|---|---|---|
| Aktywa finansowe | ||||||
| Środki pieniężne | 3 161 002 | 3 161 002 | 2 853 883 | 307 119 | - | - |
| Aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy, w tym: | ||||||
| Akcje i ETF | 10 285 | 10 285 | 10 285 | - | - | - |
| Obligacje | 362 074 | 362 074 | 362 074 | - | - | - |
| Instrumenty pochodne CFD | 470 150 | 470 150 | 470 150 | - | - | - |
| Aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy razem | 842 509 | 842 509 | 842 509 | - | - | - |
| Aktywa finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie | 41 675 | 41 675 | 22 385 | - | 5 640 | - |
| Aktywa finansowe razem | 4 045 186 | 4 045 186 | 3 718 777 | 307 119 | 5 640 | - |
| Zobowiązania finansowe | ||||||
| Zobowiązania wobec klientów | 2 327 728 | 2 327 728 | 2 327 728 | - | - | - |
| Zobowiązania finansowe przeznaczone do obrotu, w tym: | ||||||
| Instrumenty pochodne CFD | 105 552 | 105 552 | 105 552 | - | - | - |
| Zobowiązania finansowe przeznaczone do obrotu razem | 105 552 | 105 552 | 105 552 | - | - | - |
| Zobowiązania z tytułu leasingu | 30 450 | 30 450 | 1 579 | 5 188 | 23 683 | - |
| Pozostałe zobowiązania | 79 705 | 79 705 | 41 491 | 31 663 | - | - |
| Zobowiązania finansowe razem | 2 543 435 | 2 543 435 | 2 476 350 | 36 851 | 23 683 | - |
| Kontraktowa luka płynności w okresach zapadalności (wymagalności) | 1 242 427 | 270 268 | (18 043) | - | 7 099 | |
| Kontraktowa luka płynności skumulowana | 1 242 427 | 1 512 695 | 1 494 652 | 1 494 652 | 1 501 751 |
www.xtb.com
64
Grupa Kapitałowa XTB S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2022 roku
Umowne terminy płatności aktywów i zobowiązań finansowych na dzień 31 grudnia 2021 roku
(W TYS. PLN)
| WARTOŚĆ BILANSOWA | PRZEPŁYWY PIENIĘŻNE WYNIKAJĄCE Z UMOWY | DO 3 MIESIĘCY | OD 3 MIESIĘCY DO 1 ROKU | OD 1 ROKU DO 5 LAT | POWYŻEJ 5 LAT | BEZ OKREŚLONEJ ZAPADALNOŚCI |
|---|---|---|---|---|---|---|
| Aktywa finansowe | ||||||
| Środki pieniężne | 2 376 261 | 2 376 261 | 2 376 261 | - | - | - |
| Aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy, w tym: | ||||||
| Akcje i ETF | 21 483 | 21 483 | 21 483 | - | - | - |
| Obligacje | 331 926 | 331 926 | 331 926 | - | - | - |
| Instrumenty pochodne CFD | 350 137 | 350 137 | 350 137 | - | - | - |
| Aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy razem | 703 546 | 703 546 | 703 546 | - | - | - |
| Aktywa finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie | 26 568 | 26 568 | 22 279 | - | 4 289 | - |
| Aktywa finansowe razem | 3 106 375 | 3 106 375 | 3 102 086 | - | 4 289 | - |
| Zobowiązania finansowe | ||||||
| Zobowiązania wobec klientów | 2 010 490 | 2 010 490 | 2 010 490 | - | - | - |
| Zobowiązania finansowe przeznaczone do obrotu | ||||||
| Instrumenty pochodne CFD | 127 712 | 127 712 | 127 712 | - | - | - |
| Zobowiązania finansowe przeznaczone do obrotu razem | 127 712 | 127 712 | 127 712 | - | - | - |
| Zobowiązania z tytułu leasingu | 7 437 | 7 437 | 837 | 2 057 | 4 543 | - |
| Pozostałe zobowiązania | 48 377 | 48 377 | 26 586 | 16 330 | - | - |
| Zobowiązania finansowe razem | 2 194 016 | 2 194 016 | 2 165 625 | 18 387 | 4 543 | - |
| Kontraktowa luka płynności w okresach zapadalności (wymagalności) | 936 461 | (18 387) | (254) | - | (5 461) | |
| Kontraktowa luka płynności skumulowana | 936 461 | 918 074 | 917 820 | 917 820 | 912 359 |
Grupa nie oczekuje, że przepływy pieniężne, prezentowane w analizie terminów wymagalności, mogą wystąpić znacząco wcześniej lub w znacząco innych kwotach.
www.xtb.com
65
Grupa Kapitałowa XTB S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2022 roku
37.4 Ryzyko kredytowe
Poniższa tabela prezentuje wartość bilansową aktywów finansowych odpowiadającą narażeniu Grupy na ryzyko kredytowe:
(W TYS. PLN)
| 31.12.2022 | 31.12.2021 | |||
|---|---|---|---|---|
| WARTOŚĆ BILANSOWA | MAKSYMALNA EKSPOZYCJA NA RYZYKO KREDYTOWE | WARTOŚĆ BILANSOWA | MAKSYMALNA EKSPOZYCJA NA RYZYKO KREDYTOWE | |
| Aktywa finansowe | ||||
| Środki pieniężne | 3 161 002 | 3 161 002 | 2 376 261 | 2 376 261 |
| Aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy * | 842 509 | 15 414 | 703 546 | 24 152 |
| Aktywa finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie | 49 472 | 49 472 | 26 568 | 26 568 |
| Aktywa finansowe razem | 4 052 983 | 3 225 888 | 3 106 375 | 2 426 981 |
* Maksymalna ekspozycja na ryzyko kredytowe dla aktywów finansowych wycenianych w wartości godziwej przez wynik finansowy, bez uwzględnienia otrzymanych zabezpieczeń wyniosła 434 125 tys. zł na dzień 31 grudnia 2022 roku (31 grudnia 2021 roku: 350 185 tys. zł). Zabezpieczenie tej ekspozycji stanowiły środki pieniężne klientów, które na dzień 31 grudnia 2022 roku zapewniały zabezpieczenie dla ekspozycji o wartości 418 710 tys. zł (na dzień 31 grudnia 2021 roku: 272 046 tys. zł). Ekspozycje na ryzyko kredytowe wynikające z transakcji z brokerami, jak również ewentualne ekspozycje wobec Giełdy Papierów Wartościowych w Warszawie nie podlegały zabezpieczeniu.
Jakość kredytowa aktywów finansowych Grupy oceniana jest na podstawie zewnętrznych ocen jakości kredytowej, wag ryzyka przypisywanych na podstawie rozporządzenia CRR z uwzględnieniem stosowanych mechanizmów ograniczających ryzyko kredytowe, liczby dni w opóźnieniu spłaty należności oraz prawdopodobieństwa niewypłacalności kontrahenta. Aktywa Grupy mieszczą się następujących przedziałach ratingów kredytowych:
* Fitch Ratings - od F1+ do B
* Standard & Poor's Ratings Services - od A-1 do B
* Moody’s – od P-1 do NP
Środki pieniężne
Ryzyko kredytowe w zakresie środków pieniężnych i innych aktywów pieniężnych związane jest z utrzymywaniem środków pieniężnych zarówno własnych jak i klientów na rachunkach bankowych. Ryzyko kredytowe dotyczące środków pieniężnych jest ograniczane poprzez wybór banków o wysokim ratingu kredytowym przyznawanym przez międzynarodowe agencje ratingowe oraz poprzez dywersyfikację banków, w których otwierane są rachunki. Na dzień 31 grudnia 2022 roku Grupa posiada rachunki bankowe w 50 bankach i instytucjach (31 grudnia 2021 roku: 49 banków i instytucji). 10 największych ekspozycji zostało przedstawionych w poniższej tabeli (numeracja banków i instytucji ustalona indywidualnie dla każdego okresu):
| PODMIOT | 31.12.2022 (W TYS. PLN) | PODMIOT | 31.12.2021 (W TYS. PLN) |
|---|---|---|---|
| Bank 1 | 1 126 049 | Bank 1 | 682 155 |
| Bank 2 | 378 856 | Bank 2 | 326 417 |
| Bank 3 | 374 474 | Instytucja 1 | 313 432 |
| Bank 4 | 301 106 | Bank 3 | 279 383 |
| Bank 5 | 200 833 | Instytucja 2 | 123 257 |
| Bank 6 | 118 167 | Bank 4 | 105 612 |
| Bank 7 | 109 502 | Bank 5 | 88 649 |
| Instytucja 1 | 85 165 | Bank 6 | 73 255 |
| Bank 8 | 75 590 | Instytucja 3 | 67 669 |
| Bank 9 | 66 696 | Instytucja 4 | 59 801 |
| Pozostałe | 324 564 | Pozostałe | 256 631 |
| Razem | 3 161 002 | Razem | 2 376 261 |
Poniższa tabela prezentuje krótkoterminową ocenę jakości kredytowej środków pieniężnych Grupy według stopni jakości kredytowej wyznaczonych na podstawie zewnętrznych ocen jakości kredytowe (stopień 1 oznacza najlepszą jakość kredytową, stopień 6 najgorszą) i wag ryzyka przypisywanych na podstawie rozporządzenia CRR.
www.xtb.com
66
Grupa Kapitałowa XTB S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2022 roku
W przypadku braku oceny krótkoterminowej lub ekspozycji o terminie zapadalności wynoszącym ponad 3 miesiące wykorzystano ceny długoterminowe.
| STOPIEŃ JAKOŚCI KREDYTOWEJ | WARTOŚĆ BILANSOWA (W TYS. PLN) 31.12.2022 | WARTOŚĆ BILANSOWA (W TYS. PLN) 31.12.2021 |
|---|---|---|
| Środki pieniężne | ||
| Stopień 1 | 2 345 959 | 1 952 898 |
| Stopień 2 | 71 381 | 23 265 |
| Stopień 3 | 741 787 | 397 446 |
| Stopień 4 | 1 875 | 2 652 |
| Razem | 3 161 002 | 2 376 261 |
Aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy
Aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy wynikają z transakcji instrumentami finansowymi, zawartych z klientami Grupy oraz powiązanych z nimi transakcji zabezpieczających. Ryzyko kredytowe w zakresie aktywów finansowych wycenianych w wartości godziwej przez wynik finansowy związane jest z ryzykiem niewypłacalności klienta lub kontrahenta. W stosunku do transakcji zawartych z klientami na rynku OTC, Spółka prowadzi politykę zabezpieczania się przed ryzykiem kredytowym kontrahenta poprzez stosowanie mechanizmu tzw. „stop out”. Zabezpieczeniem są środki pieniężne klienta zdeponowane w domu maklerskim. Jeśli saldo bieżące rachunku klienta jest równe lub niższe niż 50% wpłaconego zabezpieczenia zablokowanego w ramach danego systemu transakcyjnego, pozycja generująca największą stratę zamykana jest automatycznie po aktualnej cenie rynkowej. Wielkość początkowego depozytu zabezpieczającego wyznaczana jest w zależności od rodzaju instrumentu finansowego, rachunku klienta, waluty rachunku i kwoty salda na rachunku pieniężnym w systemie transakcyjnym, jako procent wartości nominalnej transakcji. Szczegółowy opis mechanizmu zawarty jest w obowiązujących klientów regulaminach. Dodatkowo, w celu zabezpieczenia ryzyka kredytowego kontrahenta Grupy stosuje w umowach z wybranymi klientami inne klauzule, w szczególności wymogi odnośnie minimalnego poziomu salda na rachunku pieniężnym. Ze względu na stosowane mechanizmy ograniczające ryzyko kredytowe, jakość kredytowa aktywów finansowych wycenianych w wartości godziwej przez wynik finansowy jest wysoka i nie wykazuje istotnego zróżnicowania.
10 największych ekspozycji Grupy na ryzyko kredytowe kontrahenta z uwzględnieniem zabezpieczenia (ekspozycja netto) zostało przedstawione w poniższej tabeli (numeracja kontrahentów ustalona indywidualnie dla każdego okresu):
| PODMIOT | 31.12.2022 EKSPOZYCJA NETTO (W TYS. PLN) | PODMIOT | 31.12.2021 EKSPOZYCJA NETTO (W TYS. PLN) |
|---|---|---|---|
| Podmiot 1 | 5 917 | Podmiot 1 | 12 206 |
| Podmiot 2 | 4 166 | Podmiot 2 | 8 837 |
| Podmiot 3 | 2 740 | Podmiot 3 | 1 242 |
| Podmiot 4 | 357 | Podmiot 4 | 435 |
| Podmiot 5 | 215 | Podmiot 5 | 161 |
| Podmiot 6 | 166 | Podmiot 6 | 134 |
| Podmiot 7 | 110 | Podmiot 7 | 106 |
| Podmiot 8 | 96 | Podmiot 8 | 97 |
| Podmiot 9 | 89 | Podmiot 9 | 59 |
| Podmiot 10 | 88 | Podmiot 10 | 58 |
| Razem | 13 944 | Razem | 23 335 |
www.xtb.com
67
Grupa Kapitałowa XTB S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2022 roku
Należności pozostałe
Należności pozostałe nie wykazują istotnej koncentracji i powstały w toku normalnej działalności Grupy. Nieprzedawnione należności pozostałe są regularnie spłacane i z punktu widzenia jakości kredytowej nie stanowią dla Grupy istotnego ryzyka.Warszawa, 21 marca 2023 roku
Omar Arnaout Filip Kaczmarzyk
Prezes Zarządu Członek Zarządu
Jakub Kubacki Paweł Szejko
Członek Zarządu Członek Zarządu
Andrzej Przybylski Urszula Tanajewska
Członek Zarządu Osoba odpowiedzialna za prowadzenie ksiąg rachunkowych
www.xtb.com68
Grupa Kapitałowa XTB S.A.
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2022 roku
WWW.XTB.COM
www.xtb.com69