Xplus Inc. — Audit Report / Information 2025

Mar 19, 2026

연결감사보고서 6.0 주식회사 엑스플러스 00260301 100000000000 57255 36560 10077 37 Y N N Y A

주식회사 엑스플러스와 그 종속기업

연 결 재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

2025년 01월 01일2025년 12월 31일

제 6 기
부터
까지

제 5 기
2024년 01월 01일	부터
2024년 12월 31일	까지

삼화회계법인

목 차

	I.	독립된 감사인의 감사보고서 ‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥	1 - 5
	II.	(첨부)연결재무제표
		연결재무상태표 ‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥	7 - 8
		연결포괄손익계산서 ‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥	9
		연결자본변동표 ‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥	10
		연결현금흐름표 ‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥	11 - 12
		주석 ‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥	13 - 95
	III.	외부감사실시내역 ‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥	96 - 97

독립된 감사인의 감사보고서

주식회사 엑스플러스
주주 및 이사회 귀중	2026년 3월 18일

감사의견우리는 주식회사 엑스플러스와 그 종속기업(이하 "연결회사")의 연결재무제표를 감사하였습니다. 해당 연결재무제표는 2025년 12월 31일 현재의 연결재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표, 연결현금흐름표 그리고 중요한 회계정책 정보를 포함한 연결재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.우리의 의견으로는 별첨된 연결회사의 연결재무제표는 연결회사의 2025년 12월 31일 현재의 연결재무상태와 동일로 종료되는 보고기간의 연결재무성과 및 연결현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다. 감사의견 근거 우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 연결재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 연결회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

핵심감사사항핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 연결재무제표 감사에서 가장 유의적인 사항입니다. 해당 사항은 연결재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니다.

수준 3으로 분류되는 복합금융상품의 공정가치 평가의 적정성주석 20에서 설명하고 있는 바와 같이 연결회사는 당기 중 전환사채를 발행하였으며, 발행금액은 31,150백만원입니다. 동 복합금융상품이 연결재무제표에서 차지하는 비중이 유의적이고, 공정가치 평가기법이 복잡하 며, 투입변수에 대한 가정에 따라 측정결과가 유의적으로 변동될 수 있습니다. 동 복합금융상품의 발행이 연결재무제표에 미치는 잠재적 영향을 고려하여 우리는 복합금융상품의 공정가치 평가의 적정성을 핵심감사사항으로 결정하였습니다.

핵심감사사항에 대응하기 위하여 우리가 수행한 주요 감사절차는 다음을 포함하고 있습니다.

1) 복합금융상품의 발행조건 검토를 통한 연결회사의 회계처리 적정성 확인2) 복합금융상품 평가의 적정성 검토를 위한 다음의 감사 절차들 수행

·연결회사가 활용한 외부전문가의 독립성 및 적격성 평가

·외부전문가가 사용한 평가모델 및 사용된 데이터의 적정성 확인

3) 연결재무제표 주석 공시 사항의 적정성 평가

기타사항비교표시된 2024년 12월 31일로 종료하는 보고기간말에는 연결대상 종속기업이 존재하지 않으며, 비교표시된 2024년 12월 31일 현재의 연결재무상태표는 개별재무제표입니다.

우리는 2024년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료하는 회계연도의 포괄손익계산서, 자본변동표 및 현금흐름표를 회계감사기준에 따라 감사하였고, 2025년 3월 18일의 감사보고서에서 적정의견을 표명하였습니다. 비교표시목적으로 첨부한 2024년 12월 31일 현재의 연결재무상태표는 위의 감사받은 재무상태표와 중요성의 관점에서 차이가 없습니다.

연결재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임 경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 연결재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 연결재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

경영진은 연결재무제표를 작성할 때, 연결회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에대해서도 책임이 있습니다.

지배기구는 연결회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.

연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임우리의 목적은 연결회사의 연결재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 연결재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다. 감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:

ㆍ부정이나 오류로 인한 연결재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.ㆍ상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니 다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.ㆍ연결재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.

ㆍ경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 연결재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 연결회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.ㆍ공시를 포함한 연결재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 연결재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 연결재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.ㆍ연결재무제표에 대한 의견을 표명하기 위해 기업의 재무정보 또는 그룹내의 사업활동과 관련된 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 우리는 그룹감사의 지휘, 감독 및 수행에 대한 책임이 있으며 감사의견에 대한 전적인 책임이 있습니다.

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.

우리는 지배기구와 커뮤니케이션한 사항들 중에서 당기 연결재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나, 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션해서는 안 된다고 결론을 내리는 경우가 아닌 한, 우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다.이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 공인회계사 나경덕 입니다.

서울특별시 강남구 봉은사로 407 (삼성동 삼화빌딩)
삼 화 회 계 법 인
대표이사 이 동 주

이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 연결재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며, 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)연 결 재 무 제 표

주식회사 엑스플러스

2025년 01월 01일2025년 12월 31일

제 6(당) 기
부터
까지

제 5(전) 기
2024년 01월 01일	부터
2024년 12월 31일	까지

"첨부된 연결재무제표는 당사가 작성한 것입니다."
주식회사 엑스플러스 대표이사 윤상철

본점 소재지 :	(도로명주소)	서울특별시 송파구 송파대로 201 A동 13층
(전 화)	02-3446-7421

연결재무상태표
제 6(당)기말 2025년 12월 31일 현재
제 5(전)기말 2024년 12월 31일 현재
주식회사 엑스플러스와 그 종속기업	(단위 : 원)

과목	주석	제6(당)기말	제5(전)기말
자산
유동자산		21,637,664,975	2,125,962,122
현금및현금성자산	4,6,7	927,166,092	668,666,517
매출채권 및 기타유동금융자산	4,5,6,8	3,598,531,133	23,830,424
파생상품자산	4,5,6,20,21	1,147,957,230	-
당기손익-공정가치측정금융자산	4,5,6,9	2,939,897,118	991,532,500
기타유동자산	10	11,403,524,691	319,384,525
당기법인세자산		40,726,192	6,036,350
재고자산	11	1,579,862,519	116,511,806
비유동자산		35,616,918,494	23,144,782,012
유형자산	12,13	3,097,201,715	509,320,629
투자부동산	12,32	22,233,108,611	22,502,999,063
무형자산	14	5,402,290,580	42,922,118
당기손익-공정가치측정금융자산	4,5,6,9	4,061,827,738	-
기타비유동자산	15	97,500,000	-
기타비유동금융자산	4,5,6	724,989,850	89,540,202
자 산 총 계		57,254,583,469	25,270,744,134
부채
유동부채		26,144,899,599	14,594,223,010
매입채무 및 기타유동금융부채	4,5,6,13,16,31,32	1,805,738,426	985,045,445
단기차입금	4,5,6,19,31	443,936,897	6,300,000,000
유동성장기차입금	4,5,6,19,31	2,050,000,000	5,500,000,000
기타유동부채	17	1,768,534,799	1,809,177,565
전환사채	4,5,6,20,31	13,689,240,930	-
파생상품부채	5,6,20,21	6,387,448,547	-
비유동부채		10,415,195,479	129,373,908
전환사채	4,5,6,20,31	6,807,666,513	-
파생상품부채	5,6,20,21	2,509,206,769	-
이연법인세부채	22	393,092,616	-
기타비유동금융부채	4,5,6,13,16	705,229,581	129,373,908
부채 총계		36,560,095,078	14,723,596,918
자본
지배기업의 소유주에게 귀속되는 지분		20,574,309,009	10,547,147,216
자본금	1,23	11,000,533,600	8,973,115,700
자본잉여금	23	19,953,453,767	10,478,473,867
기타자본	23,24	700,936,702	66,334,758
결손금	23	(11,080,615,060)	(8,970,777,109)
비지배지분	36	120,179,382	-
자본 총계		20,694,488,391	10,547,147,216
자본과 부채 총계		57,254,583,469	25,270,744,134

"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."

연결포괄손익계산서
제 6(당)기 2025년 01월 01일 부터 2025년 12월 31일 까지
제 5(전)기 2024년 01월 01일 부터 2024년 12월 31일 까지
주식회사 엑스플러스와 그 종속기업	(단위 : 원)

과목	주석	제 6(당)기	제 5(전)기
매출액	25,34	10,076,623,856	10,426,581,859
매출원가	27	5,948,923,901	7,915,910,997
매출총이익		4,127,699,955	2,510,670,862
판매비와관리비	26,27	9,283,203,381	6,401,493,950
영업이익(손실)		(5,155,503,426)	(3,890,823,088)
기타수익	28	200,424,829	2,243,638,455
기타비용	28	684,327,183	378,679,375
금융수익	29	14,334,622,852	6,182,182,037
금융원가	29	11,330,344,839	5,585,955,704
법인세비용차감전순손실		(2,635,127,767)	(1,429,637,675)
법인세비용(수익)	22	(345,723,429)	681,627,932
당기순손실		(2,289,404,338)	(2,111,265,607)
지배기업소유주지분		(2,109,837,951)	(2,111,265,607)
비지배지분		(179,566,387)	-
총포괄손실		(2,289,404,338)	(2,111,265,607)
당기순손실의 귀속		(2,289,404,338)	(2,111,265,607)
지배기업소유주지분		(2,109,837,951)	(2,111,265,607)
비지배지분		(179,566,387)	-
총포괄손실의 귀속		(2,289,404,338)	(2,111,265,607)
지배기업소유주지분		(2,109,837,951)	(2,111,265,607)
비지배지분		(179,566,387)	-
주당손실	30
기본주당순손익		(21)	(28)
희석주당순손익		(21)	(28)

"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."

연결자본변동표
제 6(당)기 2025년 01월 01일 부터 2025년 12월 31일 까지
제 5(전)기 2024년 01월 01일 부터 2024년 12월 31일 까지
주식회사 엑스플러스와 그 종속기업	(단위 : 원)

과목	지배기업 소유주지분					비지배지분	자본 합계
자본금	자본잉여금	기타자본	결손금	소계
---	---	---	---	---	---	---	---
2024.01.01 (전기초)	1,892,700,000	9,915,076,077	66,334,758	(6,859,511,502)	5,014,599,333	-	5,014,599,333
총포괄손익 :
당기순손실	-	-	-	(2,111,265,607)	(2,111,265,607)	-	(2,111,265,607)
소유주와의 거래 :
무상증자	5,677,865,700	(5,677,865,700)	-	-	-	-	-
유상증자	910,746,800	4,089,253,132			4,999,999,932	-	4,999,999,932
출자전환	491,803,200	2,208,196,368			2,699,999,568	-	2,699,999,568
주식발행비	-	(56,186,010)	-	-	(56,186,010)	-	(56,186,010)
2024.12.31 (전기말)	8,973,115,700	10,478,473,867	66,334,758	(8,970,777,109)	10,547,147,216	-	10,547,147,216
2025.01.01 (당기초)	8,973,115,700	10,478,473,867	66,334,758	(8,970,777,109)	10,547,147,216	-	10,547,147,216
총포괄손익 :
당기순손실	-	-	-	(2,109,837,951)	(2,109,837,951)	(179,566,387)	(2,289,404,338)
소유주와의 거래 :
유상증자	2,027,417,900	8,972,581,453	-	-	10,999,999,353	-	10,999,999,353
주식발행비	-	(387,988,273)	(160,760,320)	-	(548,748,593)	-	(548,748,593)
전환권대가	-	890,386,720	-	-	890,386,720	-	890,386,720
주식매수선택권	-	-	679,725,800	-	679,725,800	120,179,382	799,905,182
연결범위변동	-	-	115,636,464	-	115,636,464	179,566,387	295,202,851
2025.12.31 (당기말)	11,000,533,600	19,953,453,767	700,936,702	(11,080,615,060)	20,574,309,009	120,179,382	20,694,488,391

"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."

연결현금흐름표
제 6(당)기 2025년 01월 01일 부터 2025년 12월 31일 까지
제 5(전)기 2024년 01월 01일 부터 2024년 12월 31일 까지
주식회사 엑스플러스와 그 종속기업	(단위 : 원)

과목	주석	제 6(당)기말	제 5(전)기말
Ⅰ.영업활동으로 인한 현금흐름	31	(15,115,222,224)	(2,065,801,023)
1. 영업으로부터 창출된 현금흐름		(14,304,947,778)	(1,231,618,297)
당기순손실		(2,289,404,338)	(2,111,265,607)
수익비용의 조정		(873,445,667)	(1,516,428,615)
영업활동으로 인한 자산부채의 증감		(11,142,097,773)	2,396,075,925
2. 이자수취		(1,852,988)	40,295,466
3. 이자지급		(974,099,760)	(882,213,851)
4. 법인세 납부		165,678,302	7,735,659
Ⅱ.투자활동으로 인한 현금흐름		153,968,838	(3,683,398,851)
1. 투자활동으로 인한 현금유입액		15,044,400,035	3,454,961,832
단기금융상품의 처분		2,163,867,409	-
당기손익-공정가치측정금융자산의 처분		9,406,007,626	-
단기대여금의 감소		3,200,000,000	-
보증금의 감소		249,025,000	126,800,000
유형자산의 처분		25,500,000	28,200,000
연결범위변동으로 인한 현금 증가		-	3,299,961,832
2. 투자활동으로 인한 현금유출액		(14,890,431,197)	(7,138,360,683)
당기손익-공정가치측정금융자산의 취득		(9,308,895,336)	(7,010,406,137)
유형자산의 취득		(27,174,880)	(22,856,546)
무형자산의 취득		(663,986,120)	(738,000)
단기대여금의 증가		(4,623,934,247)	-
보증금의 증가		(221,731,000)	(104,360,000)
연결범위변동으로 인한 현금 감소		(44,709,614)	-
Ⅲ.재무활동으로 인한 현금흐름		15,219,811,402	3,224,093,047
1. 재무활동으로 인한 현금유입액		28,856,936,250	25,188,249,932
차입금의 차입		3,443,936,897	14,678,250,000
예수금의 증가		-	2,000,000,000
임대보증금의 증가		413,000,000	-
전환사채의발행		14,000,000,000	-
비지배지분의 취득		-	3,510,000,000
유상증자		10,999,999,353	4,999,999,932
2. 재무활동으로 인한 현금유출액		(13,637,124,848)	(21,964,156,885)
차입금의 상환		(12,328,547,439)	(11,741,151,117)
리스부채의 상환		(199,828,816)	(28,937,535)
전환사채의 상환		-	(1,031,643,078)
신주인수권부사채의 상환		-	(9,106,239,145)
사채발행비용		(560,000,000)
신주발행비용		(548,748,593)	(56,186,010)
Ⅴ.현금및현금성자산의 순증가(감소)		258,558,016	(2,525,106,827)
Ⅵ.기초 현금및현금성자산		668,666,517	3,190,646,726
Ⅳ.현금및현금성자산에 대한 환율변동효과		(58,441)	3,126,618
Ⅶ.기말 현금및현금성자산		927,166,092	668,666,517

"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."

주석

제 6(당)기 2025년 01월 01일 부터 2025년 12월 31일 까지
제 5(전)기 2024년 01월 01일 부터 2024년 12월 31일 까지
주식회사 엑스플러스와 그 종속기업

1. 일반사항 주식회사 엑스플러스(이하 '지배기업' 또는 '회사')와 종속기업(이하 회사와 종속기업을 '연결회사')의 일반적인 사항은 다음과 같습니다. 1.1 지배기업의 개요

기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배기업은 2005년 10월 31일 산업디자인 용역 및 모바일 액세서리 제조 및 판매를 주사업목적으로 설립되었으나, 현재는 모바일액세서리 등을 개발하여 제조 및 판매하는 사업을 주목적사업으로 하고 있습니다. 지배기업은 2024년 3월 28일 정기주주총회 결의에 의거하여 상호를 하인크코리아 주식회사에서 주식회사 엑스플러스로 변경하였습니다. 또한, 지배기업은 서울특별시 송파구 송파대로 201에 본점을 두고 있습니다.

지배기업의 당기말 현재 자본금은 11,000,534천원으로 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주 요 주 주	소유주식수(주)	지분율(%)
주식회사 엑스페릭스	23,435,176	21.3
팩토링플러스투자조합	9,140,767	8.3
위드윈투자조합80호	9,107,468	8.3
자기주식	781	0.0
기타	68,321,144	62.1
합 계	110,005,336	100.0

1.2 종속기업의 현황

1) 전기말 연결대상 종속기업은 없으며, 종속기업은 당기 중 신규로 연결에 포함되었습니다. 당기말 현재 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

회사명	소재지	주요영업활동	주식수(주)	지분율(%)	결산월
주식회사 엑스에이엠	대한민국	화학공업 제품 제조 및 가공업	1,000,000	100	12월
주식회사 퍼플코퍼레이션	대한민국	스마트워치 액세서리	1,000,000	100	12월
퍼니퍼플 주식회사(*1)	대한민국	제조업	5,000,000	100	12월
주식회사 시그널웨이브(*2)	대한민국	도소매업	10,000,000	100	12월

(*1) 주식회사 퍼플코퍼레이션의 종속기업으로 주식회사 퍼플코퍼레이션이 지분 100%를 보유하여 지배회사의 실질지분율은 100%입니다.(*2) 지배기업 및 주식회사 엑스에이엠이 각각 9.1% 및 90.9%를 보유하여 연결회사의 실질지분율은 100%입니다.2) 당기말 현재 연결대상 종속기업의 주요 재무현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

기업명	당기말			당기(*)
자산총액	부채총액	자본총액	매출액	당기순손익	총포괄손익
주식회사 엑스에이엠	10,137,762	567	10,137,195	-	(101,233)	(101,233)
주식회사 퍼플코퍼레이션	7,292,959	2,646,368	4,646,591	4,325,551	(1,426,211)	(1,426,211)
퍼니퍼플 주식회사	387,145	2,916	384,229	9,525	61,776	61,776
주식회사 시그널웨이브	10,709,982	24,468	10,685,514	-	(153,725)	(153,725)

(*) 당기 손익은 종속기업으로 편입된 이후의 손익입니다.

2. 중요한 회계처리방침

다음은 연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 연결재무제표 작성 기준

연결회사는 주식회사등의외부감사에관한법률 제 5 조 1 항 1 호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 연결재무제표를 작성하였습니다.연결회사의 재무제표는 주석에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적 원가를 기준으로 작성되었습니다. 역사적 원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경

2.2.1 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

연결회사는 2025년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과', 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여

동 개정사항은 기업이 한 통화가 다른 통화로 교환 가능한지 여부를 평가하고, 통화가 교환 가능하지 않은 경우 사용할 현물환율을 결정할 때 일관된 접근 방식을 적용하고 관련 정보를 공시하도록 요구합니다. 동 개정사항이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.2.2 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품’, 제1107호 '금융상품: 공시’ 개정

동 개정사항은 금융상품 분류와 측정 요구사항을 명확히 하였으며, 금융상품 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다.

· 전자지급시스템을 통한 금융부채 결제 시 특정 조건을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로 간주하여 부채를 제거할 수 있도록 허용

· 금융상품의 계약상 현금흐름 특성을 평가할 때, 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름 관련 규정 명확화

· 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 투자 종류별 공정가치 변동 및 실현손익 정보에 대한 추가 공시

· 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시

동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정사항이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(2) 한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11

한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정사항이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

· 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' : K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용

· 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' : 제거 손익, 실무적용지침

· 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' : 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의

· 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' : 사실상의 대리인 결정

· 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' : 원가법(3) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품’, 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 자연에 의존하는 전력과 관련된 계약

전력 생산의 원천이 통제할 수 없는 자연 조건(예: 날씨)에 의존하기 때문에 기업이 기초 전력량의 변동성에 노출되는 계약으로 자연에 의존하는 전력과 관련된 계약을 정의하고, '자연에 의존하는 전력을 매입 또는 매도하는 계약’이 자가 사용 예외의 평가 대상임을 명확히 하였습니다. 또한, 자연에 의존하는 '예상 전력거래의 ‘변동 가능 명목수량’을 '위험회피대상항목'으로 지정할 수 있게 하는 등 위험회피회계 요건을 변경하고, 관련 공시를 추가하였습니다. 동 개정사항은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1118호 '재무제표 표시와 공시' 제정

기업회계기준서 제1118호 '재무제표 표시와 공시’는 제1001호 '재무제표 표시'를대체합니다. 제1118호가 도입한 새로운 표시 요구사항은 특히 영업손익의 정의와 관련하여 유사 기업 간 재무성과의 비교가능성을 향상시킬 것입니다. 또한, '경영진이 정의한 성과측정치'의 공시 요구사항은 투명성을 강화할 것입니다. 기준서는 2027년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 기준서의 소급작성 요구에 따라, 2026년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 비교정보는 기업회계기준서 제1118호에 따라 재작성됩니다.

연결회사는 제1118호를 아직 채택하지 않았으며, 기준서 적용이 연결회사에 미치는 영향을 평가 중입니다. 2.3 연결

연결회사는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 회사가 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 회사가 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점부터 연결재무제표에서 제외됩니다.연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결회사는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다.

영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산보다 클 경우, 그 초과 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다. 연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결회사에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 비지배지분의 조정금액과지급 또는 수취한 대가의 공정가치의 차이를 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본으로 직접 인식합니다.연결회사가 종속기업에 대해 지배력을 상실하는 경우, 보유하고 있는 해당 기업의 잔여 지분은 동 시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다.

2.4 외화환산

(1) 기능통화와 표시통화

연결회사는 기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 연결회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.

차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.5 금융자산

(1) 분류

연결회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.

(가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다.

(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '금융수익'또는 '금융비용'으로 표시합니다.

② 지분상품

연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상

연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 연결회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

연결회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결회사가 보유하는 경우에는이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다.

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.6 파생상품파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 금융수익(비용)으로 손익계산서에 인식됩니다.

2.7 매출채권

매출채권은 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로, 유의적인 금융요소를 포함하는 경우에는 공정가치로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.

2.8 재고자산

재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 총평균법에 따라 결정됩니다.

2.9 유형자산

유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수
건물	40년
차량운반구	5년
비품	5년
시설장치	5년
금형	5년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

2.10 투자부동산투자부동산은 임대수익이나 투자차익 또는 둘 모두를 얻기 위하여 보유하는 부동산으로서 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 10~40년동안 정액법으로 상각됩니다.2.11 무형자산

영업권은 주석 2.12에서 설명한 방식으로 측정되며, 원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시되고 있습니다.

영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.

내부적으로 창출한 무형자산인 소프트웨어 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수
산업재산권	5년
소프트웨어	5년
기타의무형자산	5년

2.12 영업권

사업결합에서 발생하는 영업권은 지배력을 획득하는 시점(취득일)에 원가에서 누적손상차손을 차감하여 인식하고 있습니다. 손상검사를 위하여 영업권은 사업결합으로인한 시너지효과가 예상되는 연결회사의 현금창출단위(또는 현금창출단위집단)에 배분됩니다.

영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 손상검사를 수행합니다. 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달할경우, 손상차손은 먼저 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 잔여 손상차손은 현금창출단위를 구성하는 다른 자산들의 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 영업권의 손상차손은 당기손익으로 직접 인식되어 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 추후에 환입할 수 없습니다. 관련 현금창출단위를 처분할 경우 관련 영업권 금액은 처분손익의 결정에 포함됩니다.

2.13 비금융자산의 손상

영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.14 매입채무와 기타채무

매입채무와 기타채무는 연결회사가 보고기간말 전에 제공받은 재화나 용역에 대하여 지급하지 않은 부채입니다. 해당 채무는 최초에 공정가치로 인식하고 이후 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정합니다.

2.15 금융부채

(1) 분류 및 측정

연결회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무와 기타채무', '차입금' 등으로 표시됩니다.

차입금은 공정가치에서 발생한 거래원가를 차감한 금액으로 최초 인식하고 이후 상각후원가로 측정합니다. 받은 대가(거래원가 차감 후)와 상환금액의 차이는 유효이자율법을 사용하여 기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 차입한도를 제공받기 위해 지급한 수수료는 차입한도의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높은(probable) 범위까지는 차입금의 거래원가로 인식합니다. 이 경우 수수료는 차입을 실행할 때까지 이연합니다. 차입한도약정의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높다는 증거가 없는 범위의 관련 수수료는 유동성을 제공하는 서비스에 대한 선급금으로서 자산으로 인식 후 관련된 차입한도기간에 걸쳐 상각합니다.

특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 '금융원가'로 인식됩니다.

보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다면 차입금은 유동부채로 분류합니다.

(2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2.16 충당부채

과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 반품충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.2.17 복합금융상품연결회사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채입니다동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식하고, 이후 전환일 또는 만기일까지 상각후원가로 측정합니다. 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식되며, 후속적으로 재측정되지 아니합니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다.

2.18 납입자본 보통주는 자본으로 분류하며 자본거래와 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다. 우선주는 상환하지 않아도 되거나 당사의 선택에 의해서만 상환되는 경우와 배당의 지급이 당사의 재량에 의해 결정된다면 자본으로 분류하고, 주주총회에서 배당을 승인하면 배당금을 인식하고 있습니다. 주주가 특정일 이나 그 이후에 확정되거나 확정가능한 금액의 상환을 청구할 수 있거나 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로분류하고 있습니다. 관련 배당은 발생시점에 이자비용으로 보아 당기손익으로 인식하고 있습니다. 연결회사가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니 합니다. 지배기업 또는 연결회사 내의 다른 기업이 자기주식을 취득하여 보유하 는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다. 2.19 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.

당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 연결회사는법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다. 이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산 ㆍ 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세 자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.

2.20 종업원급여

(1) 퇴직급여

연결회사의 퇴직연금제도는 확정기여제도입니다.

확정기여제도는 연결회사가 별개의 실체(기금)에 고정 기여금을 납부하고 연결회사의 법적의무나 의제의무는 기금에 출연하기로 약정한 금액으로 한정되며 종업원이 받을 퇴직급여액은 연결회사와 종업원이 퇴직급여제도나 보험회사에 출연하는 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정되는 퇴직급여제도입니다. 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 미지급비용으로 인식하고, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 기여금을 자산의원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다.

2.21 수익인식

연결회사는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

(1) 수행의무의 식별연결회사는 모바일 서비스(스마트 솔루션)가 가능한 휴대폰 등의 액세서리를 개발하여 생산ㆍ판매하고 있으며, 연결회사는 제품과 용역을 결합하여 함께 제공하더라도 별도로 식별이 가능하고, 유의적으로 상호의존성이 높지 않은 경우에 수행의무를 구분하고 있으나 그렇지 않은 경우에는 수행의무를 구분하고 있지 않습니다.연결회사는 고객이 주문한 발주에 의하여 제품 및 상품에 대하여 수행의무를 이행하고 있으며 단일의 수행의무로 식별하고 있습니다.

(2) 한 시점에 이행하는 수행의무연결회사는 제품과 상품의 물리적 점유가 이전되어 자산 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 이전되고 그에 따른 지급청구권이 발생하는 인도시점에 통제가 이전된다고 판단하여 수익으로 인식하며, 제품과 결합하여 제공하는 용역은 유의적으로 상호의존성이 높으며 특히 판매이후 이루어지는 보증은 판매활동의 일부로써 합의된 규격에 포함되는 활동으로 보아 별도의 수행의무로 인식하지 않고 있습니다.

(3) 거래가격의 산정연결회사는 거래가격을 산정하기 위해서는 계약조건과 기업의 사업관행을 참고하며,거래가격은 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 기업이 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 금액이며, 제3자를 대신해서 회수한 금액(부가가치세 등)은제외합니다. 고객과의 계약에서 약속한 대가는 고정금액, 변동금액 또는 둘 다를 포함할 수 있고 계약이 변동대가를 포함한 경우에 연결회사는 고객에 약속한 재화를 이전하고그 대가로 받을 금액을 추정합니다.

2.22 리스

(1) 리스이용자

연결회사는 사무실을 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 2년의 고정기간으로 체결되지만 연장선택권이 있을 수 있습니다.

계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 연결회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 연결회사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.

리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.

연결회사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 연결회사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 연결회사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

·받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)

·개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료

·잔존가치보증에 따라 회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액

·회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격

·리스기간이 회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

연결회사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.

·가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영

·국가, 통화, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영

개별 리스이용자가 리스와 비슷한 지급일정을 가진 분할상환 차입금 이자율을 쉽게 관측(최근의 금융 또는 시장 자료를 통해)할 수 있는 경우, 연결회사는 증분차입이자율을 산정할 때 그 이자율을 시작점으로 사용합니다.

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

·리스부채의 최초 측정금액

·받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료

·리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가

·복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 연결회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.

2.23 영업부문

영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다. 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있습니다.

2.24 연결재무제표 승인

연결회사의 재무제표는 2026년 2월 6일자로 이사회에서 승인되었으며, 2026년 3월 26일자 지배기업의 정기주주총회에서 수정 승인될 예정입니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 연결회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

(1) 재고자산의 평가재고자산은 순실현가능가치와 취득원가 중 낮은 금액으로 평가하고 있으며, 순실현가능가치는 예상되는 판매가격과 판매부대비용 등의 추정에 기초하여 결정하고 있습니다. 또한, 진부화 재고자산에 대해서도 순실현가능가치를 추정하여 평가하고 있습니다. 이러한 추정은 시장상황 및 과거 경험 등에 기초하여 이루어집니다.(2) 영업권의 손상차손

영업권의 손상 여부를 검토하기 위한 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정됩니다.

(3) 법인세

연결회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 연결회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다.

(4) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석 5 참조).

(5) 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 연결회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 연결회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다(주석 4.1.2 참조).

(6) 리스

리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.

4. 재무위험관리

4.1 재무위험관리요소

연결회사는 경영활동과 관련하여 시장위험(외환위험, 이자율위험, 가격위험), 신용위험 및 위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 미치는 부정적 영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 재무부서의 주관으로 이루어지고 있습니다. 재무부서는 영업부서들과의 긴밀한 협조하에 재무위험을 식별하고 평가하고 관리합니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 원칙과 외환위험, 이자율 위험, 신용 위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 정책을 문서화하여 제공하고 있습니다.

4.1.1 시장위험

(1) 외환 위험

연결회사의 외환위험은 주로 인식된 자산과 부채의 환율변동과 관련하여 발생하고 있습니다. 연결회사의 외환위험관리의 목표는 환율변동의 불확실성에 따른 손익변동을 최소화함으로써 기업의 가치를 극대화 하는데 있습니다.당기말 현재 외환위험에 노출되어 있는 자산은 현금및현금성자산이 유일하나, 그 규모가 유의적이지 아니한 바, 환율변동이 연결회사의 손익에 미치는 영향이 유의적이지 아니한 것으로 판단하고 있습니다.

(2) 가격위험

보고기간말 현재 연결회사는 활성시장에 상장된 지분상품을 보유하고 있지 않으므로 지분상품의 가격 변동이 연결회사의 손익에 미치는 효과는 없습니다.

(3) 이자율위험

(가) 이자율위험

연결회사의 이자율 위험은 주로 변동금리부 조건의 유동성장기차입금에서 발생하는 현금흐름 이자율 위험입니다.

연결회사의 차입금과 채권은 상각후원가로 측정됩니다. 차입금 중 이자율이 주기적으로 재설정되는 계약의 경우에는 관련하여 시장이자율 변동위험에 노출되어 있습니다.

보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율의 변동시 연결회사의 세전손익에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다.

(단위: 천원)

이자율	손익에 대한 영향
당기	전기
---	---	---
1% 상승 시	(19,814)	(55,000)
1% 하락 시	19,814	55,000

4.1.2 신용위험

신용위험은 기업 및 개인 고객에 대한 신용거래 및 채권뿐 아니라 현금성자산, 채무상품의 계약 현금흐름, 유리한 파생상품 및 예치금 등에서도 발생합니다.

(1) 위험관리

연결회사는 신용위험의 관리를 위하여 독립적인 신용평가기관으로 부터의 신용등급이 우수한 은행 및 금융기관에 한하여 거래를 하고 있습니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거의 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하고 있습니다.연결회사가 보유하는 채무상품에 대하여는 신용등급 모니터링 등을 통해 신용위험의 하락 여부를 평가하고 있습니다.

(2) 금융자산의 손상

연결회사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다.

ㆍ 재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권

ㆍ 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산

현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.

(가) 매출채권

연결회사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 매출채권은 모두 신용위험이 낮은 것으로 판단되며, 따라서 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식합니다.(나) 상각후원가 측정 기타 금융자산

상각후원가로 측정하는 기타 금융자산에는 단기금융상품, 미수금 및 보증금 등이 포함됩니다. 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산은 모두 신용위험이 낮은 것으로 판단되며, 따라서 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식합니다.연결회사는 미래전망정보에 근거하여 보고기간 종료일 현재 보유하고 있는 금융자산에 대해 기대신용손실을 평가한 결과 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않다고 판단되어 손실충당금을 인식하지 않았습니다.(3) 당기손익-공정가치 측정 금융자산

연결회사는 당기손익-공정가치 측정 금융자산에 대한 신용위험에도 노출되어 있습니다.

(4) 신용위험에 대한 최대노출정도당기말 및 전기말 현재 신용위험에 대한 최대 노출 정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말
현금및현금성자산	927,166	668,667
매출채권및기타금융자산	3,598,531	23,831
파생상품자산	1,147,957	-
당기손익-공정가치측정금융자산	7,001,725	991,533
기타비유동금융자산	724,990	89,540

4.1.3 유동성 위험

연결회사는 미사용 차입금한도를 적정수준으로 유지하고 영업 자금 수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측 시에는 연결회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 연결회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다.

(1) 만기분석연결회사의 유동성 위험 분석내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기말	1년 미만	1년~ 2년	2년~ 5년	합계	장부금액
매입채무	448,228	-	-	448,228	448,228
미지급금	703,142	-	-	703,142	703,142
미지급비용	440,979	-	-	440,979	440,979
단기차입금	466,712	-	-	466,712	443,937
유동성장기차입금	2,095,213	-	-	2,095,213	2,050,000
전환사채	15,673,000	16,522,820	1,545,000	33,740,820	20,496,907
리스부채	259,339	140,639	203,231	603,209	498,619
임대보증금	-	420,000	-	420,000	420,000
합계	20,086,613	17,083,459	1,748,231	38,918,303	25,501,812

(단위: 천원)

전기말	1년 미만	1년~ 2년	2년~ 5년	합계	장부금액
매입채무	77,828	-	-	77,828	77,828
미지급금	416,161	-	-	416,161	416,161
미지급비용	406,861	-	-	406,861	406,861
단기차입금	6,353,667	-	-	6,353,667	6,300,000
유동성장기차입금	5,645,594	-	-	5,645,594	5,500,000
리스부채	96,000	96,000	40,000	232,000	213,569
합 계	12,996,111	96,000	40,000	13,132,111	12,914,419

상기 표에 공시된 현금흐름은 현재가치 할인을 하지 않은 금액이며, 이자비용의 현금흐름을 포함하고 있습니다.

4.2. 자본위험 관리

연결회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적의 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여 연결회사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 부채감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다.

연결회사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금(재무상태표의 장단기차입금 포함)에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 "자본"에 순부채를 가산한 금액입니다.

당기말 및 전기말 현재 자본조달비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
총차입금(A)	22,990,844	11,800,000
차감: 현금및현금성자산(B)	(927,166)	(668,667)
순부채(C=A-B)	22,063,678	11,131,333
자본총계(D)	20,694,488	10,547,147
총자본(E=C+D)	42,758,166	21,678,480
자본조달비율(C/E)	51.6%	51.3%

5. 금융상품 공정가치 5.1 금융상품 종류별 공정가치 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말		전기말
장부금액	공정가치	장부금액	공정가치
---	---	---	---	---
금융자산
현금및현금성자산	927,166	927,166	668,667	668,667
매출채권및기타금융자산	4,323,521	4,323,521	113,371	113,371
당기손익-공정가치측정 금융자산	7,001,725	7,001,725	991,533	991,533
파생상품자산	1,147,957	1,147,957	-	-
금융자산 소계	13,400,369	13,400,369	1,773,571	1,773,571
금융부채
매입채무및기타금융부채	2,510,968	2,510,968	1,114,419	1,114,419
전환사채	20,496,907	20,496,907	-	-
파생상품부채	8,896,655	8,896,655	-	-
차입금	2,493,937	2,493,937	11,800,000	11,800,000
금융부채 소계	34,398,467	34,398,467	12,914,419	12,914,419

5.2 공정가치 서열체계

보고기간말 현재 공정가치로 측정 및 공시되는 금융상품의 공정가치 서열체계에 따른 수준별 공시는 다음과 같습니다.

<당기말>	(단위: 천원)

구분	수준1	수준2	수준3	합계
금융자산:
당기손익-공정가치측정금융자산:	-	2,172,414	4,829,311	7,001,725
파생상품자산	-	-	1,147,957	1,147,957
금융부채:
파생상품부채	-	-	8,896,655	8,896,655

<전기말>	(단위: 천원)

구분	수준1	수준2	수준3	합계
금융자산:
당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	991,533	991,533

연결회사는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

수준1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서의 (조정되지 않은) 공시가격
수준2	직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함
수준3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 연결회사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주하며, 이러한 상품은 '수준 1'에 포함됩니다. '수준 1'에 포함된 상품은 대부분 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 분류된 상장주식으로 구성됩니다.

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업고유정보는 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 '수준 2'에 포함됩니다.

만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 '수준 3'에 포함됩니다.

연결회사는 '수준 3'으로 분류되는 공정가치 측정을 포함하여 재무보고 목적의 공정가치를 측정하고 있습니다. 재무보고 일정에 맞추어 공정가치 평가 과정 및 그 결과에 대해 협의하고 있고, 공정가치 '수준' 간 이동을 발생시키는 사건이나 상황의 변동이 일어난 보고기간말에 '수준' 변동을 인식하고 있습니다. 금융상품의 공정가치를 측정하는 데 사용되는 평가기법에는 다음이 포함됩니다.- 유사한 상품의 공시시장가격 또는 딜러가격- 파생상품의 공정가치는 보고기간말 현재의 선도환율 등을 사용하여 해당 금액을 현재가치로 할인하여 측정

5.3 가치평가기법 및 투입변수 당기말 및 전기말 현재 수준3으로 분류된 주요 금융상품에 대하여 사용된 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	공정가치		공정가치서열체계수준	가치평가기법	투입변수
당기말	전기말
---	---	---	---	---	---
반복적인 공정가치 측정치
당기손익-공정가치측정금융자산	1,099,745	500,000	3	원가법	취득원가
3,729,566	491,533	3	이항모형, T-F모형	이자율, 가격변동성
2,172,414	-	3	비활성시장의 공시가격	-
파생상품자산	1,147,957	-	3	이항모형, T-F모형	이자율, 가격변동성
파생상품부채	8,896,655	-	3	이항모형, T-F모형	이자율, 가격변동성

5.4 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동 연결회사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을, 이동을 발생시킨 사건이나 상황의 변동이 일어난 날짜에 인식합니다. 각 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역은 없습니다. 5.5. 반복적인 공정가치 측정치의 수준 3의 변동내역 당기 중 반복적인 측정치의 수준 3의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	기초	연결범위 변동	매입	매도	당기손익	기말
당기손익-공정가치측정 금융자산	991,533	6,390,625	9,308,895	(9,406,008)	(283,320)	7,001,725
파생상품자산	-	-	7,948,522	(2,077,767)	(4,722,798)	1,147,957
파생상품부채	-	-	22,678,122	-	(13,781,467)	8,896,655

6. 범주별 금융상품

(1) 당기말 및 전기말 현재 범주별 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

<당기말>	(단위: 천원)

구분	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융부채	당기손익-공정가치측정금융부채
금융자산:
현금및현금성자산	927,166	-	-	-
매출채권및기타유동금융자산	3,598,531	-	-	-
당기손익-공정가치측정 금융자산	-	7,001,725	-	-
파생상품자산	-	1,147,957	-	-
기타비유동금융자산	724,990	-	-	-
금융자산 합계	5,250,687	8,149,682	-	-
금융부채:
매입채무및기타유동금융부채(*)	-	-	1,592,349	-
차입금	-	-	2,493,937	-
전환사채	-	-	20,496,907	-
파생상품부채	-	-	-	8,896,655
기타비유동금융부채(*)			420,000
금융부채 합계	-	-	25,003,193	8,896,655

(*) 리스부채는 포함하지 아니하였습니다.

<전기말>	(단위: 천원)

구분	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융부채	당기손익-공정가치측정금융부채
금융자산:
현금및현금성자산	668,667	-	-	-
매출채권및기타유동금융자산	23,830	-	-	-
당기손익-공정가치측정 금융자산	-	991,533	-	-
기타비유동금융자산	89,540	-	-	-
금융자산 합계	782,037	991,533	-	-
금융부채:
매입채무및기타유동금융부채(*)	-	-	900,850	-
단기차입금	-	-	6,300,000	-
장기차입금	-	-	5,500,000	-
금융부채 합계	-	-	12,700,850	-

(*) 리스부채는 포함하지 아니하였습니다.

(2) 당기 및 전기의 금융상품 범주별 손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기
당기손익-공정가치측정 금융자산
당기손익-공정가치측정 금융자산 평가손실	(596,713)	(4,030)
당기손익-공정가치측정 금융자산 평가이익	208,558	-
당기손익-공정가치측정 금융자산 처분이익	104,835	-
파생상품자산
파생상품처분손실	(1,993,767)	-
파생상품평가이익	-	147,939
파생상품평가손실	(4,722,798)	-
상각후원가측정금융자산
대손상각비(환입)	3,518	(371,427)
이자수익	239,599	41,020
외환차익	-	6,302
외화환산이익	164	5,270
외환차손	-	(418)
외화환산손실	(222)	(2,143)
금융자산 합계	(6,756,826)	(177,487)
파생상품부채
파생상품평가손실	-	(2,676,021)
파생상품평가이익	13,781,467	-
상각후원가측정금융부채
이자비용(*)	(3,971,796)	(1,238,215)
기타금융부채
이자비용	(45,048)	(4,319)
금융부채 합계	9,764,622	(3,918,555)

(*) 리스부채 상각관련 이자비용은 제외되었습니다.

7. 현금및현금성자산 당기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말
현금	1,984	-
보통예금	925,182	668,667
합계	927,166	668,667

당기말 및 전기말 현재 사용이 제한된 현금및현금성자산은 없습니다.

8. 매출채권 및 기타금융자산

(1) 매출채권 및 손실충당금

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
고객과의 계약에서 생긴 매출채권	63,053	407,058
손실충당금	(73)	(383,535)
매출채권(순액)	62,980	23,523

(2) 당기말 및 전기말 현재 매출채권에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위: 천원)

구분	정상	손상채권	합 계
총장부금액	63,053	-	63,053
기대손실률	0.12%	-	0.62%
손실충당금	73	-	73
매출채권(순액)	62,980	-	62,980

② 전기말

(단위: 천원)

구분	정상	손상채권	합 계
총장부금액	24,420	382,638	407,058
기대손실률	3.68%	100.00%	94.22%
손실충당금	897	382,638	383,535
매출채권(순액)	23,523	-	23,523

연결회사는 발생일로부터 3개월 이내의 채권을 정상채권으로 분류하였으며, 발생일로부터 1년이상 경과되거나 개별평가를 통해 회수가능성이 현저히 낮은 채권을 손상채권으로 분류하였습니다. 연체되었으나 손상되지 않은 채권은 채권의 발생시점부터 1년미만 경과된 채권으로 당기말 및 전기말 현재 연체되었으나 손상되지 않은 채권은 없습니다.

(3) 당기와 전기 중 매출채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기
기초	383,535	12,108
개별평가로 인식된 손실충당금의 변동	(382,637)	382,410
제각	(379,944)	-
대손상각비(환입)	(2,693)	382,410
집합평가로 인식된 손실충당금의 변동	(825)	(10,983)
대손상각비(환입)	(825)	(10,983)
기말	73	383,535

매출채권은 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 경우 제각됩니다. 매출채권에대한 손상은 손익계산서상 대손상각비로 순액으로 표시되고 있습니다. 제각된 금액을 회수하는 경우 회수 시점에 당기손익으로 인식하고 손익계산서에서 대손상각비의차감으로 인식하고 있습니다.

(2) 기타 상각후원가 측정 금융자산

(단위: 천원)

구 분	당기말			전기말
유동	비유동	합계	유동	비유동	합계
---	---	---	---	---	---	---
미수금	44,130	-	44,130	307	-	307
대여금	3,200,000	-	3,200,000	-	-	-
미수수익	223,392	-	223,392	-	-	-
유동성장기대여금	-	-	-	-	-	-
임차보증금	68,029	212,162	280,191	-	84,600	84,600
장기대여금	-	500,000	500,000	-	-	-
기타보증금	-	12,828	12,828	-	4,940	4,940
합계	3,535,551	724,990	4,260,541	307	89,540	89,847

9. 당기손익-공정가치측정금융자산 (1) 당기손익-공정가치측정금융자산 내역

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
유동 당기손익-공정가치측정금융자산
투자전환사채	267,483	491,533
투자선급금	-	500,000
수익증권	2,172,414	-
투자신주인수권부사채	500,000	-
소계	2,939,897	991,533
비유동 당기손익-공정가치측정금융자산
투자전환사채	158,058	-
비상장주식	599,745	-
투자전환상환우선주	3,304,025	-
소계	4,061,828	-
합계	7,001,725	991,533

당기말 및 전기말 현재 사용이 제한된 당기손익-공정가치측정금융자산은 없습니다.(2) 당기말 및 전기말 현재 비상장주식 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

취득원가	당기말		전기말
취득원가	장부금액	취득원가	장부금액
---	---	---	---	---
퓨리오사에이아이 투자전환상환우선주	499,745	499,745	-	-
베이글랩스 지분상품	100,000	100,000	-	-
합계	599,745	599,745	-	-

(3) 당기 중 당기손익-공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기
기초	991,533	495,562
합병으로 인한 증가	6,390,625	-
취득	9,308,895	7,010,406
감소	(9,301,173)	(6,510,406)
평가	(388,155)	(4,029)
기말	7,001,725	991,533

10. 기타유동자산

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
선급비용	368,270	230,002
선급금	10,995,780	614
부가세대급금	39,475	88,769
합 계	11,403,525	319,385

11. 재고자산

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
상품	1,345,369	17,059
상품평가충당금	(351,975)	(15,467)
제품	596,188	83,603
제품평가충당금	(64,927)	(60,565)
원재료	159,251	160,117
원재료평가충당금	(104,043)	(68,235)
합 계	1,579,863	116,512

한편, 연결회사는 당기 중 376,678천원의 재고자산평가충당금환입(전기 : 784,412천원)을 인식하였으며, 해당 금액은 매출원가에 포함되었습니다.

12. 유형자산 및 투자부동산 (1) 유형자산의 내역

(단위: 천원)

구분	당기말				전기말
취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	장부금액	취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	장부금액
---	---	---	---	---	---	---	---	---
토지	855,669	-	-	855,669	13,829	-	-	13,829
건물	1,655,215	(168,176)	-	1,487,039	28,865	(4,922)	-	23,943
차량운반구	66,671	(46,669)	-	20,002	-	-	-	-
비품	397,480	(223,627)	-	173,853	387,287	(150,060)	-	237,227
시설장치	7,400	(925)	-	6,475	7,400	(185)	-	7,215
금형	200,568	(100,284)	(100,284)	-	200,568	(100,284)	(100,284)	-
사용권자산	807,223	(253,059)	-	554,164	250,600	(23,493)	-	227,107
합 계	3,990,226	(792,740)	(100,284)	3,097,202	888,549	(278,944)	(100,284)	509,321

(2) 유형자산의 변동① 당기

(단위: 천원)

구분	기초	취득	연결범위 변동	처분	상각	기말
토지	13,829	-	841,840	-	-	855,669
건물	23,943	-	1,494,351	-	(31,255)	1,487,039
차량운반구	-	-	30,002	-	(10,000)	20,002
비품	237,226	27,175	59,828	(71,262)	(79,114)	173,853
시설장치	7,215	-	-	-	(740)	6,475
사용권자산	227,107	420,671	122,151	-	(215,765)	554,164
합 계	509,320	447,846	2,548,172	(71,262)	(336,874)	3,097,202

② 전기

(단위: 천원)

구분	기초	취득	처분	대체(*)	상각	기말
토지	18,690,378	-	-	(18,676,549)	-	13,829
건물	2,028,020	-	-	(1,964,484)	(39,593)	23,943
비품	293,292	15,458	-	-	(71,523)	237,227
시설장치	2,093,026	7,400	-	(1,929,440)	(163,771)	7,215
사용권자산	150,743	250,600	(144,462)	-	(29,774)	227,107
합 계	23,255,459	273,458	(144,462)	(22,570,473)	(304,661)	509,321

(*) 전기 중 투자부동산으로 대체하였습니다.

(3) 유형자산 감가상각비는 전액 판매비와관리비로 배부되었습니다.

(4) 투자부동산의 내역전기 중 임시주주총회 결의에 의거하여 본점을 이전하였고, 기존에 사용하던 서울특별시 서초구 신반포로 308 소재 사옥은 유형자산에서 투자부동산으로 그 분류를 변경하였습니다. 당기말 및 전기말 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말			전기말
취득원가	감가상각누계액	장부금액	취득원가	감가상각누계액	장부금액
---	---	---	---	---	---	---
토지	18,676,548	-	18,676,548	18,676,548	-	18,676,548
건물	2,058,765	(159,000)	1,899,765	2,058,765	(107,225)	1,951,540
시설장치	2,181,158	(524,362)	1,656,796	2,181,158	(306,247)	1,874,911
합 계	22,916,471	(683,362)	22,233,109	22,916,471	(413,472)	22,502,999

(5) 투자부동산의 변동① 당기

(단위: 천원)

구분	기초장부가액	감가상각	기말장부가액
토지	18,676,548	-	18,676,548
건물	1,951,540	(51,775)	1,899,765
시설장치	1,874,911	(218,115)	1,656,796
합 계	22,502,999	(269,890)	22,233,109

② 전기

(단위: 천원)

구분	기초장부가액	대체	감가상각	기말장부가액
토지	-	18,676,548	-	18,676,548
건물	-	1,964,484	(12,944)	1,951,540
시설장치	-	1,929,440	(54,529)	1,874,911
합 계	-	22,570,472	(67,473)	22,502,999

(6) 당기 투자부동산 감가상각비는 판매비와관리비에 179,927천원(전기 67,473천원)및 임대매출원가에 89,963천원 (전기 -천원) 배부되었습니다.(7) 당기말 및 전기말 현재 연결회사는 차입금과 관련하여 연결회사의 토지 및 건물을 담보목적물로 제공하는 약정이 체결되어 있으며, 관련 금액은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위: 천원)

구분	담보제공자산	장부금액	담보설정금액	관련 계정과목	차입금 잔액	담보권자
투자부동산	토지	18,676,548	18,200,000	전환사채	14,000,000(*)	상상인저축은행상상인플러스저축은행
건물	1,899,765
시설장치	1,656,796
유형자산	토지	841,840	2,460,000	차입금	2,050,000	IBK기업은행
건물	841,840

(*) 전환사채의 액면금액입니다.당기말 현재 동 투자부동산은 제 5회차 전환사채와 관련하여, 코리아신탁(주)에 담보신탁되어 법적 소유권이 이전된 상태이며, 주식회사 상상인저축은행 및 주식회사 상상인플러스저축은행이 공동 1순위 우선수익자로 지정되어 있습니다(주석 20,32 참고).

② 전기말

(단위: 천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	관련 계정과목	차입금 잔액	담보권자
토지	18,676,548	14,160,000	차입금	9,800,000	국민은행
건물	1,951,540	2,000,000	엑스플렉스

전기말 현재 연결회사는 특수관계자인 (주)엑스페릭스가 중소기업은행으로부터 차입한 차입금 2,300백만원에 대하여도 토지 및 건물을 담보로 제공하고 있습니다(담보설정금액 2,760백만원).

(8) 투자부동산의 공정가치연결회사의 투자부동산은 전기 이전에 취득한 토지와 건물 및 시설장치로 구성되어 있으며, 취득후 오랜 기간이 경과하지 않아 당기말 현재 투자부동산의 공정가치는 장부금액과 유의적인 차이가 없을 것으로 판단하고 있습니다.

13. 리스 연결회사가 리스이용자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다.(1) 당기말 및 전기말 현재 리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
사용권자산
부동산	195,442	227,107
차량	358,722	-
합 계	554,164	227,107

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
리스부채
유동	213,389	84,195
비유동	285,230	129,374
합 계	498,619	213,569

(2) 당기와 전기 중 사용권자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기
기초	227,107	150,743
취득	420,671	250,600
연결범위변동	122,151	-
처분	-	(144,462)
감가상각비	(215,765)	(29,774)
기말	554,164	227,107

(3) 당기와 전기 중 리스와 관련해서 포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기
사용권자산의 감가상각비	215,764	29,774
리스부채에 대한 이자비용	45,048	4,319
단기리스료	10,426	3,400
단기리스가 아닌 소액자산 리스료	12,108	11,030
리스부채 측정치에 포함되지 않은 변동리스료	14,012	1,947

(4) 당기 중 리스의 총 현금유출은 236,375천원(전기: 49,634천원)입니다.

(5) 당기말 및 전기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말
리스부채 상환액의 만기분석(할인 전):
1년 이내	259,339	96,000
1년 초과~5년 이내	343,870	136,000
합계	603,209	232,000
재무상태표상 리스부채(할인 후):
유동성	213,389	84,195
비유동성	285,230	129,374
합계	498,619	213,569

14. 무형자산 (1) 무형자산의 내역

(단위: 천원)

구 분	당기말				전기말
취득원가	상각누계액	손상누계액	장부금액	취득원가	상각누계액	손상누계액	장부금액
---	---	---	---	---	---	---	---	---
산업재산권	71,157	(26,434)	(1,887)	42,836	28,883	(17,430)	(1,887)	9,566
상표권	968,000	(145,200)	-	822,800	-	-	-	-
고객관계	2,980,000	(229,231)	-	2,750,769	-	-	-	-
개발비	349,220	(171,210)	(178,010)	-	349,220	(171,210)	(178,010)	-
소프트웨어	747,212	(215,501)	(507,292)	24,419	726,842	(185,432)	(507,292)	34,118
정부보조금	(15,000)	15,000	-	-	(15,000)	13,500	-	(1,500)
영업권(*)	1,755,922	-	(635,545)	1,120,377	635,545	-	(635,545)	-
기타의무형자산	76,880	(24,025)	(52,855)	-	76,880	(24,025)	(52,855)	-
회원권	635,490	-	-	635,490	-	-	-	-
건설중인자산	193,100	-	(187,500)	5,600	188,238	-	(187,500)	738
합 계	7,761,981	(796,601)	(1,563,089)	5,402,291	1,990,608	(384,597)	(1,563,089)	42,922

(*) 전기 이전 (주)비엔티인터내셔널 인수시 발생한 영업권 및 당기 사업결합과정에서 인식한 영업권으로 구성되어 있습니다(주석 35참조).

(2) 무형자산의 변동 내역 ① 당기

	(단위: 천원)

구분	산업재산권	소프트웨어	정부보조금	영업권	상표권	고객관계	회원권	건설중인자산	합계
기초	9,566	34,118	(1,500)	-	-	-	-	738	42,922
취득	2,526	20,370	-	-	-	-	635,490	5,600	663,986
연결범위변동	39,010	-	-	1,120,377	968,000	2,980,000	-	-	5,107,387
대체	738	-	-	-	-	-		(738)	-
상각	(9,004)	(30,069)	1,500	-	(145,200)	(229,231)	-	-	(412,004)
기말	42,836	24,419	-	1,120,377	822,800	2,750,769	635,490	5,600	5,402,291

② 전기

	(단위: 천원)

구분	산업재산권	소프트웨어	정부보조금	건설중인자산	합계
기초	17,081	68,778	(4,500)	7,359	88,718
취득	-	-	-	738	738
대체	-	-	-	(7,359)	(7,359)
손상	(1,887)	-	-	-	(1,887)
상각	(5,628)	(34,660)	3,000	-	(37,288)
기말	9,566	34,118	(1,500)	738	42,922

(3) 연결회사는 영업권은 회수가능액으로 평가하고 있습니다.(4) 무형자산상각비는 판매비와관리비 412,004천원(전기 37,289천원)에 포함됩입니다.

15. 기타비유동자산

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
장기선급비용	97,500	-

16. 매입채무 및 기타금융부채

(단위: 천원)

구 분	당기말		전기말
유동	비유동	유동	비유동
---	---	---	---	---
매입채무	448,228	-	77,828	-
미지급금	703,142	-	416,161	-
미지급비용	440,979	-	406,861	-
임대보증금	-	420,000	-	-
리스부채	213,389	285,230	84,195	129,374
합 계	1,805,738	705,230	985,045	129,374

17. 기타유동부채

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
예수금(*)	1,757,776	1,800,000
선수금	10,759	9,178
합 계	1,768,535	1,809,178

(*) 당기말 현재 예수금 중 1,700,000천원은 당기말 이후 예정된 사채 매각과 관련하여 수령한 금액이며, 잔금이 납입되는 대로 전환사채 및 신주인수권부사채로 대체될 예정입니다. 사채 인수 예정자의 계약 불이행시에는 계약조항에 따라 회사로 귀속됩니다. 18. 퇴직급여 당기 중 확정기여제도와 관련해 비용으로 인식한 금액은 194,029천원(전기: 103,351천원)입니다.

19. 차입금

(단위: 천원)

구 분		차입처	만기일	연이자율(%)	당기말	전기말
단기차입금	운전자금	국민은행	2025-03-15	4.69%	-	2,000,000
시설자금	국민은행	2025-03-15	4.82%	-	2,300,000
운전자금	엑스에이엠	2025-07-31	4.60%	-	1,000,000
운전자금	엑스플렉스	2025-07-31	4.60%	-	1,000,000
운전자금	IBK기업은행	2026-12-11	4.89%	43,937	-
운전자금	엑스페릭스	2026-06-03 외	4.60%	400,000	-
소 계					443,937	6,300,000
장기차입금	시설자금	국민은행	2025-08-21	4.08%	-	3,000,000
운전자금	국민은행	2025-08-21	4.18%	-	2,500,000
시설자금	IBK기업은행(*)	2025-12-30	4.40%	2,050,000	-
소 계					2,050,000	5,500,000
유동성 단기차입금 대체					(2,050,000)	(5,500,000)
합 계					2,493,937	11,800,000

(*)	해당 차입금에 대해서는 연결회사의 토지와 건물이 담보로 설정되어 있습니다(주석12 참조).

20. 전환사채 (1) 연결회사는 당기 중 3차례에 걸쳐 전환사채를 발행하였습니다. 연결회사가 발행한 전환사채의 세부 내용은 다음과 같습니다.

구 분		4회차 전환사채
사채의 종류		무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채
이사회 결의일		2025-02-25
사채의 권면 총액		15,650,000,000
사채권자		주식회사 엑스플러스
자금조달 목적		타법인 증권 취득자금(*1)
만기보장수익율		4%
표면이자율		0%
사채 납입일		2025-02-25
사채 만기일		2028-02-25
원금상환방법		만기일시상환
전환비율		100%
전환가액(*2)		617원
전환에 관한 사항	전환가액 조정 사항(*3)	1. 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자 등을 하는 경우2. 합병, 분할, 주식의 병합, 자본의 감소 등 전환가격의조정이 필요한 경우
권리행사기간(시작일)	2026-02-25(*4)
권리행사기간(종료일)	2028-01-25
조기상환청구에 관한 사항(*4)		1. 권리행사 시작일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 연복리 4% 금리로 조기상환 청구 가능
중도상환청구에 관한 사항(*6)		1. '발행회사' 및 '발행회사가 지정하는 자'(이하 "매수인")는 본 사채의 발행일로부터 1년이 되는 날(2026년 02월 25일)부터 본 사채의 발행일로부터 2년이 되는 날(2027년 02월 25일)까지 매월의 20일마다 사채권자가 보유하고 있는 사채의 일부 (최대 50%)를 매수인에게 매도하여 줄것을 청구 가능 . 매매일까지 매도청구금액의 연 6% 금리를 적용한 금액을 매매가격으로 함.

구 분		5회차 전환사채
사채의 종류		무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채
이사회 결의일		2025-03-24
사채의 권면 총액		14,000,000,000
사채권자		주식회사 상상인저축은행(50%)주식회사 상상인플러스저축은행(50%)
자금조달 목적		채무상환자금 외
만기보장수익율		7%
표면이자율		2%
사채 납입일		2025-04-10
사채 만기일		2028-04-10
원금상환방법		만기일시상환
전환비율		100%
전환가액(*2)		710원
전환에 관한 사항	전환가액 조정 사항(*3)	1. 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자 등을 하는 경우2. 합병, 분할, 주식의 병합, 자본의 감소 등 전환가격의조정이 필요한 경우3. 발행일로부터 매 4개월 15일이 되는 날을 전환가격 조정일로 하고, 각 전환가격 조정일 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 기산일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 기산일 가중산술평균주가 중 높은 가격이 해당 조정일 직전일 현재의 전환가격보다 낮은 경우 동 낮은 가격을 새로운 전환가격으로 함.단, 행사가격의 최저 조정한도는 최초 행사가액의 100분의 70에해당하는 가액으로 함.
권리행사기간(시작일)	2026-04-10(*5)
권리행사기간(종료일)	2028-03-10
조기상환청구에 관한 사항(*5)		1. 권리행사 시작일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 연복리 7% 금리로 조기상환 청구 가능
중도상환청구에 관한 사항(*6)		1. '발행회사'는 본 사채의 발행일로부터 1년이 되는 날(2026년 04월 10일)부터 본 사채의 발행일로부터 1년 4개월이 되는 날(2026년 08월 10일)까지 매월의 10일마다 사채권자가 보유하고 있는 사채의 일부(최대 50%)를매수인에게 매도하여 줄 것을 청구 가능 . 매매일까지 매도청구금액의 연복리 8% 금리를 적용한 금액을 매매가격으로 함.

구 분		6회차 전환사채
사채의 종류		무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채
이사회 결의일		2025-06-13
사채의 권면 총액		1,500,000,000
사채권자		권호일
자금조달 목적		타법인 증권 취득자금(*1)
만기보장수익율		3%
표면이자율		3%
사채 납입일		2025-06-13
사채 만기일		2028-06-13
원금상환방법		만기일시상환
전환비율		100%
전환가액(*2)		668원
전환에 관한 사항	전환가액 조정 사항	해당사항 없음
권리행사기간(시작일)	2026-06-13
권리행사기간(종료일)	2028-05-13
조기상환청구에 관한 사항		해당사항 없음
중도상환청구에 관한 사항(*6)		1. '발행회사' 및 '발행회사가 지정하는 자'(이하 "매수인")는 본 사채의 발행일로부터 1년이 되는 날(2026년 06월 13일)부터 본 사채의 전환가능기간의 말일(2028년 06월 13일)까지 각 사채권자가 보유하고 있는 사채의 일부(최대 60%)를 매수인에게 매도하여 줄것을 청구 가능. 매매일까지 매도청구금액의 연단리 1% 금리를 적용한 금액을 매매가격으로 함.

(*1) (주)퍼플코퍼레이션 및 (주)엑스에이엠이 발행한 보통주식을 사채 인수인으로부터 취득하는 대가로 연결회사의 제 4회차 및 제6회차 무보증 전환사채를 발행하였습니다.(*2) 발행시점의 전환가액이며, 후속적인 전환가액 조정 사항이 반영되지 아니한 금액입니다.(*3) 4회차와 5회차 전환사채의 전환권은 시가에 따른 행사가격 조정 조항 등으로 부채로 분류되었으며, 6회차 전환사채의 전환권은 행사가격이 확정되어 있어 자본으로 분류하였습니다.(*4) 연결회사가 보유한 중도상환청구권 행사를 보장하기 위하여 사채 액면 50%에 해당하는 금액은 2027년 2월 25일까지는 채권자의 전환권 및 조기상환권 행사가 제한됩니다. 이에 연결회사는 동 전환사채 권면 총액의 50%에 해당하는 금액은 비유동부채로 분류하였습니다.(*5) 연결회사가 보유한 중도상환청구권 행사를 보장하기 위하여 사채 액면 50%에 해당하는 금액은 2026년 7월 31일까지는 채권자의 전환권 및 조기상환권 행사가 제한됩니다. (*6) 연결회사에 부여된 제3자 지정가능 콜옵션을 별도의 파생상품자산으로 구분하여 회계처리하였습니다.

(2) 전기말 현재 전환사채는 없으며, 당기말 현재 전환사채 현황은 다음과 같습니다.

	(단위: 천원)

구분	제 4회차	제 5회차	제 6회차	합계
최초발행금액	15,650,000	14,000,000	1,500,000	31,150,000
유동성 전환사채:
액면금액	7,825,000	14,000,000	-	21,825,000
사채상환할증금	977,061	2,314,382	-	3,291,443
전환권조정	(3,017,806)	(8,409,396)	-	(11,427,202)
소계	5,784,255	7,904,986	-	13,689,241
비유동성 전환사채:
액면금액	7,825,000	-	1,500,000	9,325,000
사채상환할증금	977,061	-	-	977,061
전환권조정	(3,017,806)	-	(476,589)	(3,494,394)
소계	5,784,255	-	1,023,411	6,807,666
계	11,568,510	7,904,986	1,023,411	20,496,907

(3) 당기 및 전기 중 전환사채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기
기초	-	501,660
발행	16,950,911	-
상환	-	(533,303)
상각	3,545,996	31,643
기말	20,496,907	-

(4) 만기 전 사채 취득 현황

2023년 9월 25일 최대주주 변경을 수반하는 주식매매체결 계약이 이루어졌습니다. 최대주주 변경으로 인하여 전환사채 3,000백만원과 신주인수권부사채 10,000백만원 전액이 진술보장에 따른 기한이익 상실 사유로 조기상환청구되었습니다.연결회사는 조기상환청구된 전환사채 및 신주인수권부사채를 취득하였으며, 취득한 사채 중 일부인 2,800백만원의 전환사채와 8,200백만원의 신주인수권부사채에 대하여 재매각을 진행할 계획입니다. 조기상환으로 연결회사가 취득한 사채의 권면총액과 취득금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	취득한 사채의 권면총액	취득금액
전환사채	3,000,000	3,022,805
신주인수권부사채	10,000,000	10,123,237

(5) 행사가격 조정 조건이 있는 파생상품부채가. 발행회사의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건의 5회차 전환사채의 장부금액 및 관련 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기
기초	-
전환사채 발행	10,556,230
파생상품부채 평가이익	(6,677,988)
기말	3,878,242

나. 전환권가치 평가손실을 제외한 연결회사의 계속영업법인세비용차감전순손실은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기
계속영업법인세비용차감전순손실	(2,635,128)	(1,429,638)
금융부채의 평가이익(손실)(*)	6,677,988	(665,090)
평가손익 제외 계속영업법인세비용차감전순손실	(9,313,116)	(764,548)

(*) 금융원가의 파생상품평가이익(손실)로 인식하고 있습니다(주석 29 참고).(6) 연결회사는 최초 인식 시 공정가치와 거래가액의 차이인 거래일(Day 1) 손익을 이연하고 만기까지 정액법으로 상각하여 손익에 반영하고 있습니다. 당기 중 이연된 거래일(Day 1)손익의 변동 내역은 다음과 같습니다. 전기 중 변동은 없습니다.

(단위: 천원)

구 분	5회차 전환사채
당기초	-
신규 발생	(3,018,066)
당기손익 인식액	373,137
당기말	(2,644,929)

21. 파생상품 (1) 당기말 및 전기말 현재 파생상품자산 및 파생상품부채의 내역은 다음과 같습니다

(단위: 천원)

구분		당기말	전기말
자산
파생상품자산	전환사채 발행자의 매도청구권	1,147,957	-
합계	1,147,957	-
부채
파생상품부채	전환사채 채권자의 전환권	1,837,693	-
전환사채 채권자의 조기상환권	7,058,963	-
합계	8,896,656	-

(2) 당기 및 전기 중 파생상품자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)	(단위: 천원)

구분	기초	취득	처분	평가이익(손실)	기말
파생상품자산	-	7,948,522	(2,077,767)	(4,722,798)	1,147,957

(전기)	(단위: 천원)

구분	기초	평가이익(손실)	사채 상환	기말
파생상품자산	2,295,000	147,939	(2,442,939)	-

(3) 당기 및 전기 중 파생상품부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)	(단위: 천원)

구분	기초	사채 발행	평가손실(이익)	기말
전환권	-	15,326,954	(13,489,262)	1,837,692
조기상환권	-	7,351,168	(292,205)	7,058,963
파생상품부채 계	-	22,678,122	(13,781,467)	8,896,655

(전기)	(단위: 천원)

구분	기초	평가손실(이익)	사채 상환	기말
전환권	8,079,000	665,090	(8,744,090)	-
조기상환권	2,129,000	2,010,931	(4,139,931)	-
파생상품부채 계	10,208,000	2,676,021	(12,884,021)	-

22. 법인세비용

(1) 당기 및 전기 중 연결회사의 법인세비용 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기
당기법인세
당기손익에 대한 당기법인세	(8,294)	-
전기법인세의 조정사항 등	(186,195)	(4,025)
총당기법인세	(194,488)	(4,025)
이연법인세
일시적차이의 증감	(151,235)	685,653
총이연법인세	(151,235)	685,653
법인세비용	(345,723)	681,628

(2) 연결회사의 법인세비용차감전순손익에 대한 법인세 비용과 연결회사에 적용되는법정세율을 사용하여 이론적으로 계산한 금액과의 차이는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기
법인세비용차감전순손실	(2,635,128)	(1,429,637)
적용세율에 따른 세부담액	(260,878)	(298,794)
조정사항:	(84,846)	980,422
세무상 비공제비용(영구적차이)	73,054	-
세무상 비과세수익(영구적차이)	(792)	-
전기 법인세의 조정사항 등	(186,195)	(4,025)
이연법인세자산 실현가능성변동	(151,235)	685,653
기타	180,322	298,794
법인세비용	(345,724)	681,628
유효세율(*)	-	-

(*) 당기 세전손실이 발생하여, 유효세율을 산정하지 아니하였습니다.(3) 당기 중 자본에 직접 반영된 법인세비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	법인세비용
전환권대가	(110,048)

(4) 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말
이연법인세자산
12개월 후에 회수될 이연법인세자산	1,975,184	2,280,542
12개월 이내에 회수될 이연법인세자산	1,480,874	511,799
이연법인세부채
12개월 후에 결제될 이연법인세부채	(54,104)	(47,465)
12개월 이내에 결제될 이연법인세부채	(2,326,169)	(1,101)
실현가능성이 없는 이연법인세 자산	(1,468,878)	(2,743,775)
이연법인세자산(부채) 순액	(393,093)	-

(5) 당기 및 전기 중 이연법인세자산(부채) 변동은 다음과 같습니다.

(당기)	(단위 : 천원)

구분	이연법인세자산(부채)
기초	증감	기말
---	---	---	---
건물	2,488	(1,174)	1,314
금형	306,919	(154,903)	152,016
대손충당금	79,496	(79,496)	-
미수이자	-	(44)	(44)
파생상품자산	-	(126,275)	(126,275)
파생상품부채	-	978,632	978,632
사채상환할증금	-	469,535	469,535
전환사채할인발행차금	-	(1,806,740)	(1,806,740)
리스부채(비유동)	27,039	4,336	31,375
리스부채(유동)	17,597	(897)	16,700
미지급금	11,194	(6,657)	4,537
사용권자산	(47,465)	(6,639)	(54,104)
유형자산손상차손	25,151	(16,326)	8,825
차량운반구	982	(982)	-
재고자산평가충당금	30,152	(18,706)	11,446
무형자산손상차손	258,230	(142,134)	116,096
고객관계	-	(302,585)	(302,585)
상표권	-	(90,508)	(90,508)
기타	4,335	6,595	10,930
이월결손금	1,961,663	(307,029)	1,654,634
이월세액공제	65,994	(51,119)	14,875
합 계	2,743,775	(1,653,116)	1,090,659
이연법인세 인식 제외 금액	2,743,775	(1,260,023)	1,483,752
이연법인세 인식 대상 금액	-	(393,093)	(393,093)

(전기)	(단위 : 천원)

구분	이연법인세자산(부채)
기초	기초조정	증감	기말
---	---	---	---	---
건물	2,480	-	8	2,488
소모품비	311,781	-	(4,862)	306,919
당기손익-공정가치 측정 금융자산	(2,039)	-	2,039	-
파생상품자산	(479,655)	-	479,655	-
파생상품부채	2,133,472	-	(2,133,472)	-
전환사채	(104,153)	-	104,153	-
신주인수권부사채	(937,377)	-	937,377	-
리스부채(비유동)	12,570	-	14,469	27,039
리스부채(유동)	11,171	-	6,426	17,597
미지급금	20,081	-	(8,887)	11,194
비품	(481)	-	481	-
사용권자산	(31,505)	-	(15,960)	(47,465)
산업재산권	677	-	(677)	-
시설장치	1,742	-	(1,742)	-
금형	33,535	(33,535)	-	-
차량운반구	15,793	-	(14,811)	982
기타의무형자산	(11,047)	11,047	-	-
재고자산평가충당금	194,094	-	(163,942)	30,152
무형자산손상차손	278,040	11,047	(30,857)	258,230
유형자산손상차손	-	33,535	(8,384)	25,151
대손충당금	-	1,229	78,267	79,496
기타	-	-	4,335	4,335
이월결손금	917,229	(60,230)	1,104,664	1,961,663
이월세액공제	-	-	65,994	65,994
합 계	2,366,408	(36,907)	414,274	2,743,775
이연법인세 인식 제외 금액	1,680,755	(36,907)	1,099,927	2,743,775
이연법인세 인식 대상 금액	685,653	-	(685,653)	-

(6) 이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성은 일시적 차이가 실현되는 기간 동안 과세소득을 창출할 수 있는 회사의 능력, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망 등 다양한 요소들에 달려 있으며, 회사는 기 승인된 사업계획 및 예산에 근거한, 예측된 미래 과세소득을 사용하여 해당 이연법인세자산의 회수 가능성이 낮다고 판단하였습니다.(7) 연결회사는 실현가능성이 높지 않은 이월결손금 15,042,127천원 및 이월세액공제 14,875천원에 대해서 실현가능성을 고려하여 이연법인세를 인식하지 않았습니다. 한편, 연결회사의 이월결손금 등은 2040년까지 소멸될 예정입니다.

23. 자본

(1) 당기말 및 전기말 현재 자본금과 자본잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.① 자본금

(단위: 원/주)

구 분	당기말	전기말
발행할 주식의 총수	500,000,000주	500,000,000주
1주당 액면금액(*1)	100	100
발행한 보통주식 수	110,005,336주	89,731,157주
자본금	11,000,533,600	8,973,115,700

(*1) 2026년 3월 10일 이사회 결의에 따라, 주식병합을 통해 주당 500원으로 변경될 예정입니다. 동 주식병합은 향후 정기주주총회의 승인 등을 거쳐 확정될 예정입니다(주석 37 참고)

② 자본잉여금

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
주식발행초과금	19,202,089	10,617,496
전환권대가	890,387	-
기타자본잉여금	(139,022)	(139,022)
합 계	19,953,454	10,478,474

(2) 당기 및 전기 중 발행한 주식 총수 변동내역은 다음과 같습니다.

구 분	당기	전기
기초	89,731,157	18,927,000
무상증자	-	56,778,657
유상증자 및 출자전환	20,274,179	14,025,500
기말	110,005,336	89,731,157

(3) 당기와 전기 중 자본금 및 자본잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

	(단위: 천원)

구분	자본금	자본잉여금
당기초	8,973,116	10,478,474
유상증자	2,027,418	8,584,593
전환사채 발행	-	890,387
당기말	11,000,534	19,953,454

② 전기

	(단위: 천원)

구분	자본금	자본잉여금
기초	1,892,700	9,915,076
무상증자	5,677,866	(5,677,866)
유상증자 및 출자전환	1,402,550	6,241,264
기말	8,973,116	10,478,474

(4) 당기말 및 전기말 현재 기타자본조정의 내역은 다음과 같습니다.

	(단위: 천원)

구분	당기말	전기말
자기주식	(1,574)	(1,574)
주식선택권	679,726	-
주식할인발행차금	(160,760)	-
기타자본조정	183,545	67,909
합 계	700,937	66,335

(5) 당기말 및 전기말 현재 결손금의 내역은 다음과 같습니다.

	(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
법정적립금(*)	98,831	98,831
미처리결손금	(11,179,446)	(9,069,608)
합 계	(11,080,615)	(8,970,777)

(*) 연결회사는 상법의 규정에 따라, 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우 (주주총회의 결의에 따라) 그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다.

24. 주식기준보상

(1) 연결회사는 2025년 3월 26일 주주총회 결의에 의거하여 회사의 임직원에게 주식매수선택권을 부여했으며, 그 주요 내용은 다음과 같습니다.ㆍ 주식선택권으로 발행한 주식의 종류: 기명식 보통주식ㆍ 부여방법: 보통주 신주발행으로 교부ㆍ 가득조건 및 행사가능 시점: 부여일 이후 2년 이상 재직한 자에 한해 행사 가능하며 2년 경과 시점부터 2년이내 행사 가능(2) 당기 중 주식선택권의 수량과 행사가격의 변동은 다음과 같습니다. 전기 중 변동은 없습니다.

(단위: 주, 원)

엑스플러스 주식선택권	수량(주)	행사가격(원)
기초수량	-	-
부여	5,100,000	681
취소	(765,000)	681
당기말 수량	4,335,000	681
기말 행사가능주식수	-	-

(단위: 주, 원)

퍼플코퍼레이션 주식선택권	수량(주)	행사가격(원)
기초수량	-	-
부여	98,000	8,300
취소	(4,800)	8,300
당기말 수량	93,200	8,300
기말 행사가능주식수	-	-

(3) 연결회사는 당기 중 부여된 주식선택권의 보상원가를 이항모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하여 산정했으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	엑스플러스	퍼플코퍼레이션
주식매수선택권의 공정가치(원)	428	3,366
기초자산주가(원)	780	8,343
기대주가변동성	98.76%	60.23%
기대만기	2028년 03월 25일	2028년 03월 25일
무위험이자율	2.62%	2.62%
가득조건	2년 경과	2년 경과
발행할 주식의 종류	기명식 보통주	기명식 보통주

(4) 당기 중 비용으로 인식한 주식기준보상은 799,905천원(전기: 0원)이며, 전액 주식결제형 주식기준보상과 관련된 비용입니다.

25. 고객과의 계약에서 생기는 수익

(1) 연결회사가 수익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다

(단위: 천원)

구 분	당기	전기
고객과의 계약에서 생기는 수익	10,076,624	10,426,582

(2) 매출액과 매출원가는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기		전기
매출액	매출원가	매출액	매출원가
---	---	---	---	---
제품	5,543,846	4,344,121	7,226,157	5,582,394
상품	4,344,452	1,485,437	3,188,654	2,333,517
임대	161,000	119,366	-	-
기타	27,325	-	11,771	-
계	10,076,623	5,948,924	10,426,582	7,915,911

(3) 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분

연결회사는 다음의 주요 지역에서 재화나 용역을 한 시점에 이전함으로써 수익을 창출합니다.① 당기

(단위: 천원)

구분	국내	국외	합 계
매출액	10,076,623	-	10,076,623
수익인식 시점
한 시점에 인식	9,915,623	-	9,915,623
기간에 걸쳐 인식	161,000	-	161,000

② 전기

(단위: 천원)

구분	국내	국외	합 계
매출액	5,699,886	4,726,696	10,426,582
수익인식 시점
한 시점에 인식	5,699,886	4,726,696	10,426,582

(4) 판매보증충당금연결회사는 재화의 판매 후 2년간 A/S를 보증하고 있으며, 불량품에 대해서는 동일제품으로 교환해 주고 있습니다. 불량품의 교체는 생산외주업체에서 부담하도록 되어 있으며. 현재까지 A/S비용의 발생은 미미할 정도로 소액입니다. 따라서 연결회사는 판매보증비와 관련하여 충당금을 계상하지 아니하였습니다.

26. 판매비와 관리비

(단위: 천원)

구 분	당기	전기
급여	2,587,790	1,654,104
퇴직급여	165,835	70,203
복리후생비	118,715	70,904
여비교통비	38,863	29,674
소모품비	34,692	24,068
세금과공과금	90,306	96,745
감가상각비	516,801	372,134
지급임차료	32,834	13,120
보험료	132,695	135,257
차량유지비	15,885	20,643
교육훈련비	2,000	1,223
지급수수료	538,022	1,188,661
광고선전비	1,461,534	205,889
건물관리비	47,866	1,947
운반비	918,721	944,663
판매수수료	796,965	999,482
주식보상비용	799,905	-
대손상각비(환입)	(3,518)	371,427
무형자산상각비	412,004	37,289
견본비	97,222	47,069
기타	478,066	116,992
합 계	9,283,203	6,401,494

27. 비용의 성격별 분류

(단위: 천원)

구 분	당기	전기
제품의 변동	(535,340)	381,745
원재료 및 상품사용	1,601,540	6,490,326
급여	3,234,249	2,172,305
감가상각비	606,764	372,134
무형자산상각비	412,004	37,289
소모품비	599,977	564,646
판매수수료	796,965	999,482
여비교통비	38,863	29,674
접대비	45,489	83,222
세금과공과금	132,637	96,745
보험료	160,026	135,257
지급수수료	566,403	1,210,594
주식보상비용	799,905	-
광고선전비	1,461,535	205,889
외주가공비	3,626,641	-
기타	1,684,469	1,538,097
합 계	15,232,127	14,317,405

28. 기타수익과 기타비용

(1) 당기 및 전기 중 발생한 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기
외환차익	672	6,302
종속기업투자처분이익	-	1,065,301
지분법이익	-	544,208
잡이익	199,753	627,827
합 계	200,425	2,243,638

(2) 당기 및 전기 중 발생한 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기
기부금	6,180	-
외환차손	287	417
잡손실	3,083	32,070
보상비	-	275,545
유형자산처분손실	45,762	1,606
무형자산손상차손	-	1,887
기타의대손상각비	238,960	915
지급수수료	374,572	66,239
세금과공과	15,483	-
합 계	684,327	378,679

29. 금융수익과 금융원가 (1) 당기 및 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기
외화환산이익	164	5,270
이자수익	239,599	41,545
당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익	208,558	-
당기손익-공정가치측정금융자산 처분이익	104,835	-
비지배지분부채이익	-	351,194
사채상환이익(*)	-	5,636,234
파생상품평가이익	13,781,467	147,939
합 계	14,334,623	6,182,182

(*) 전기 중 전환사채와 신주인수권부사채 기한이익 상실에 따른 조기상환의 결과로 인식한 상환손익입니다.(주석 20 참조)

(2) 당기 및 전기 중 금융원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기
외화환산손실	222	2,143
이자비용	4,016,845	1,242,534
당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실	596,713	1,665,258
파생상품처분손실	1,993,767	-
파생상품평가손실	4,722,798	2,676,021
합 계	11,330,345	5,585,956

30. 주당순손익

기본주당손익은 연결회사의 보통주당기순손익을 당기의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정했습니다.(1) 기본주당이익(손실)

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기
계속영업 기본주당이익
지배기업 보통주 당기순이익(손실)	(2,109,838)	(2,111,266)
가중평균 유통보통주식수	102,415,428 주	75,896,481 주
보통주주당이익(손실)	(21) 원	(28) 원

(2) 당기 및 전기 중 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다. ① 당기

(단위 : 주)

구분	일자	주식수	적수
기초주식수	2025년 01월 01일	89,730,376	32,751,587,240
유상증자	2025년 03월 28일	9,328,358	2,602,611,882
유상증자	2025년 05월 09일	1,805,054	427,797,798
유상증자	2025년 07월 10일	9,140,767	1,599,634,225
합 계		110,004,555	37,381,631,145
가중평균유통보통주식수			102,415,428

② 전기

(단위 : 주)

구분	일자	주식수 (*)	적수
기초주식수	2024년 01월 01일	75,704,876	27,707,984,616
유상증자	2024년 12월 27일	14,025,500	70,127,500
합 계		89,730,376	27,778,112,116
가중평균유통보통주식수			75,896,481

(*) 연결회사는 2024년 2월 22일을 효력 발생일로 하여 무상증자(1주당 신주 3주 배정)를 실시하였습니다. 이에 따라, 기초부터 동 무상증자의 효과를 반영하여 기본주당손익과 희석주당손익을 계산하였습니다.(3) 희석주당순손익

희석주당순이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 희석주당손익은 기본주당손익과 같습니다.

31. 현금흐름 (1) 영업으로부터 창출된 현금흐름

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기
당기순손실	(2,289,404)	(2,111,266)
당기순손실 조정항목:
감가상각비	606,764	372,134
무형자산상각비	412,004	37,289
대손상각비(환입)	(3,518)	371,427
당기손익공정가치측정금융자산평가손실	596,713	1,665,258
당기손익공정가치측정금융자산평가이익	(208,558)	-
당기손익공정가치측정금융자산처분이익	(104,835)	-
종속기업투자처분이익	-	(1,065,301)
지분법이익	-	(544,208)
비지배지분부채이익	-	(351,194)
이자비용	4,016,845	1,242,534
기타의대손상각비	238,960	915
법인세비용	(345,723)	681,628
유형자산처분손실	45,762	1,606
무형자산손상차손	-	1,887
이자수익	(239,599)	(42,070)
재고자산평가손실(환입)	376,678	(784,413)
외화환산이익	(164)	(5,270)
외화환산손실	222	2,143
주식보상비용	799,905	-
지급수수료	-	7,359
파생상품자산 평가이익	(13,781,467)	(147,939)
파생상품부채 평가손실	4,722,797	2,676,021
파생상품처분손실	1,993,767	-
사채상환이익	-	(5,636,234)
매출채권의 감소	39,072	126,891
기타유동금융자산의 감소(증가)	(123,670)	1,996
기타유동자산의 감소(증가)	(11,067,453)	703,473
재고자산의 감소(증가)	(722,636)	1,868,532
기타비유동자산의 증가	(97,500)	-
매입채무의 증가(감소)	287,294	(280,210)
기타유동금융부채의 증가	166,200	226,660
기타유동부채의 증가(감소)	376,596	(251,266)
합 계	(14,304,948)	(1,231,618)

(2) 당기 및 전기의 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기
사용권자산의 취득	420,671	250,600
사용권자산의 처분	-	(226,115)
건설중인자산(무형)의 본계정대체	738	-
리스부채 유동성대체	179,365	30,705
무상증자로 인한 자본금전입	-	5,677,866
유형자산의 투자부동산 대체	-	22,570,472
차입금과 미지급비용의 출자전환	-	2,700,000
전환사채 유동성대체	5,331,714	-
파생상품 유동성대체	3,006,366	-
장기차입금의 유동성 대체	-	5,500,000
단기대여금에서 장기대여금으로 대체	500,000	-

(3) 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용① 당기

(단위: 천원)

구분	기초	현금흐름		연결범위변동	비현금거래			당기말
차입	상환	취득	당기손익	대체
---	---	---	---	---	---	---	---	---
유동성리스부채	84,195	-	(199,829)	76,182	28,958	88,421	135,462	213,389
리스부채	129,374	-	530	43,373	291,318	(43,903)	(135,462)	285,230
단기차입금	6,300,000	3,443,937	(6,828,547)	(2,471,453)	-	-	-	443,937
유동성장기차입금	5,500,000	-	(5,500,000)	550,000	-	-	1,500,000	2,050,000
장기차입금	-	2,400,000	(500,000)	(400,000)	-	-	(1,500,000)	-
전환사채	-	7,000,000	-	-	1,943,384	1,816,776	(3,952,493)	6,807,667
유동성전환사채	-	7,000,000	-	-	1,007,526	1,729,222	3,952,493	13,689,241
파생상품부채	-	-	-	-	11,339,061	(6,890,734)	(1,939,120)	2,509,207
유동성파생상품부채	-	-	-	-	11,339,061	(6,890,732)	1,939,120	6,387,449
합 계	12,013,569	19,843,937	(13,027,846)	(2,201,898)	25,949,308	(10,190,950)	-	32,386,120

② 전기

(단위: 천원)

구분	기초	현금흐름		비현금거래		전기말
차입	상환	발행	대체 등(*)
---	---	---	---	---	---	---
유동성리스부채	53,451	-	(28,938)	82,794	(23,113)	84,194
리스부채	60,145	-	-	150,955	(81,726)	129,374
단기차입금	5,921,750	14,678,250	(11,741,151)	-	(2,558,849)	6,300,000
유동성장기차입금	-	-	-	-	5,500,000	5,500,000
장기차입금	5,500,000	-	-	-	(5,500,000)	-
전환사채	501,660	-	(1,031,643)	-	529,983
신주인수권부사채	4,514,943	-	(9,106,239)	-	4,591,296	-
파생상품부채	10,208,000	-	-	-	(10,208,000)	-
합 계	26,759,949	14,678,250	(21,907,971)	233,749	(7,750,409)	12,013,568

(*) 전기 중 전환사채와 신주인수권부사채의 만기 이전 조기상환에 따른 평가손실 2,676,021천원을 포함하고 있습니다.

32. 우발채무 및 약정사항

(1) 계류중인 소송사건당기말 현재 연결회사가 원고 및 피고로 계류중인 소송사건은 없습니다.

(2) 차입 약정사항

(단위: 천원)

내 역	금융기관	한도금액	실행금액
일반운영자금	(주)엑스페릭스	3,000,000	400,000
일반시설자금	IBK기업은행	2,050,000	2,050,000
일반운영자금	IBK기업은행	600,000	43,937
합계		5,650,000	2,493,937

(3) 담보로 제공된 자산당기말 현재 연결회사 및 (주)엑스페릭스의 차입금을 위하여 유형자산 및 투자부동산이 담보로 제공되어 있습니다(주석12 참고). 또한, 담보제공 자산에 대한 화재 등 보험계약에 따른 보험금청구권에 대해 근질권 설정 계약이 체결되어 있습니다.

(4) 당기말 현재 연결회사가 타인으로부터 제공받은 담보 및 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제공받은 금액	제공사유
서울보증보험	631,650	이행지급보증
신용보증기금	570,000	차입금 지급보증
합계	1,201,650

(5) 당기말 현재 연결회사는 연결회사의 제품에 부착된 캐릭터의 사용과 관련하여 매일유업(주) 등과 Guarantee계약을 맺고 있으며, 이는 최소보장로얄티(MG, MinimumGuarantee)와 Guarantee대상 매출액의 일정액을 지급하는 Guarantee(RG,Running Guarantee)로 구성되어 있습니다. MG는 Guarantee대상 매출액에 관계없이 지급해야 하고, RG는 산출된 RG누적액이 MG를 초과하는 경우에 초과금액에 대하여 지급하도록 되어 있습니다. (6) 당기말 현재 연결회사는 삼성전자(주)와 모바일용 액세서리와 관련하여 파트너협력계약을 체결하고 있습니다. 이 계약에 따라 연결회사는 삼성전자(주)가 승인한 물품에 대하여 외부포장에 삼성전자(주) 협력업체 인정마크를 사용하여 모바일 액세서리를 판매하고 있습니다. 연결회사는 삼성전자(주)와 삼성전자(주)의 거래처에 물품을 판매하는 금액에 대해서는 협력업체 인증마크 사용료를 지급하지 아니하나, 타 거래처에 물품을 판매하는 금액에 대해서는 판매액의 일정액을 사용료로 지급하도록 되어 있습니다. 당기말 현재 연결회사가 타 거래처에 판매한 물품은 없습니다.(7) 당기말 현재 월트디즈니컴퍼니코리아(유)는 당사의 2023년 9월 25일자 최대주주변경을 수반하는 주식양도계약에 따라 양도수수료(Transfer Fee) 709,939천원을 전기 중 청구하였고, 당사는 이 중 250,000천원을 인식하였으며, 양도수수료 및 로열티계약연장 가능성이 매우 높으므로, 그 지급이 불확실한 459,939천원은 인식하지 아니하였습니다. (8) 연결회사는 2026년 2월 26일 이사회를 통하여 만기전 취득하여 보유중인 제2회차 무기명식 무보증 사모 전환사채 및 제3회 사모 신주인수권부사채에 대하여 2026년 3월 31일 재매각하기로 결의하였습니다. 재매각 예정인 사채의 인수자, 권면금액 및 매각금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	사채인수자	권면금액	매각금액
제2회차 전환사채	케이에스피조합, 볼레로2호 투자조합,주식회사 엑스플렉스	2,800,000	2,800,000
제3회차 신주인수권부사채	케이에스피조합, 볼레로2호 투자조합주식회사 엑스플렉스	8,200,000	8,200,000
합계		11,000,000	11,000,000

(9) 2025년 7월 9일 제5회차 전환사채에 대한 담보로 종속기업인 퍼플코퍼레이션 주식 300,000주(30%) 근질권 설정약정을 체결하였습니다.(10) 연결회사는 주식회사 시그널웨이브의 지분 취득과 관련하여, 해당 종속기업투자주식 취득일로부터 3년이 경과한 시점부터 특정인에게 주당 1천원에 동 주식을 매도할 수있는 매도청구권을 보유하고 있으며, 동 권리를 파생상품자산으로 인식하고 있습니다. 이와 관련하여 연결회사는 해당 특정인이 보유중인 비상장주식을 담보로 제공받고 있습니다.(11) 연결회사는 2026년 2월 24일 이사회를 통하여 연결회사가 발행한 4회차 전환사채에 대하여 이엘엠시스템투자조합이 사채권자로부터 사채의 발행일로부터 1년이 되는 날(2026년 02월 25일)부터 사채의 발행일로부터 2년이 되는 날(2027년 02월 25일)까지 사채 발행가액의 50%를 한도로 하여 매도청구권을 행사할 수 있는 권리를 391,250천원에 양도하였습니다.(12) 연결회사는 2025년 5월 19일 ㈜플링캐스트에 3억원의 대여금 약정을 체결하였습니다. 대여금 회수를 담보하기 위해 ㈜비투블룸 소유의 ㈜플링캐스트 주식 1,779,414(37.34%)에 근질권 설정계약을 체결하였습니다. 상세내역은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

차입자	실행일	만기일	금액	이자율
㈜플링캐스트	2025.05.19	2025.12.24	300,000	7.00%

33. 특수관계자 등

(1) 당기말 현재 연결회사의 특수관계자 현황

구분	특수관계자명
당기말	전기말
---	---	---
유의적인 영향력을 행사하는 기업	(주)엑스페릭스	(주)엑스페릭스
기타의특수관계자	위드윈투자조합 80호	위드윈투자조합 80호
기타의특수관계자	(주)엑스플렉스	(주)엑스플렉스
기타의특수관계자	-	(주)엑스에이엠
기타의특수관계자	(주)아이디디코리아	(주)아이디디코리아
기타의특수관계자	(주)엑스씨엠	(주)엑스씨엠
기타의특수관계자	(주)베이글랩스	-
기타의특수관계자	JDLION MEDICAL EQUIPMENTS TRADING L.L.C	JDLION MEDICAL EQUIPMENTS TRADING L.L.C
기타의특수관계자	주요 경영진	주요 경영진

(2) 매출 및 매입 등 거래① 당기

(단위: 천원)

구분	회사명	매출 등	매입 등	비용 등(주2)
유의적인 영향력을 행사하는 기업	㈜엑스페릭스	12,184	3,815,806	2,370,701
기타의특수관계자	㈜퍼플코퍼레이션(주1)	90,498	-	-
기타의특수관계자	㈜엑스플렉스	-	-	5,293
기타의특수관계자	㈜베이글랩스	14,000	-	-

(주1) 당기 중 연결대상으로 편입되기 전에 발생한 거래입니다.(주2) (주)엑스페릭스에 대한 비용 등 중 1,760,173천원은 제4회차 전환사채의 전환권조정 상각에 따른 이자비용 인식액으로서, 당기중 실제 현금을 동반한 이자 지급거래는 없습니다.

② 전기

(단위: 천원)

구분	회사명	매출 등	매입 등
유의적인 영향력을 행사하는 기업	㈜엑스페릭스	2,491,398	257,226
기타의특수관계자	㈜엑스플렉스	-	57,595
기타의특수관계자	㈜엑스에이엠	-	70,953

(3) 특수관계자에 대한 채권 ·채무의 주요 잔액① 당기말

(단위 : 천원)

특수관계구분	회사명	채 권		채 무
미수금	선급비용	임대보증금	매입채무	차입금	전환사채(*)	선수금 등
---	---	---	---	---	---	---	---	---
유의적인 영향력을 행사하는 기업	㈜엑스페릭스	14,850	911	-	120,975	400,000	15,650,000	2,488
기타의특수관계자	㈜베이글랩스	-	-	70,000	-	-	-	-

(*) 전환사채의 액면금액이며, 장부금액은 11,568,510천원입니다(주석 21 참고).② 전기말

(단위 : 천원)

특수관계구분	회사명	채 무
매입채무	단기차입금	미지급비용
---	---	---	---	---
유의적인 영향력을 행사하는 기업	㈜엑스페릭스	5,808	-	-
기타의특수관계자	㈜엑스플렉스	-	1,000,000	28,860
기타의특수관계자	㈜엑스에이엠	-	1,000,000	22,055

(4) 특수관계자와의 자금 거래① 당기

(단위 : 천원)

특수관계 구분	회사명	자금차입 거래
차입	상환
---	---	---	---
유의적인 영향력을 행사하는 기업	㈜엑스페릭스	1,400,000	1,000,000
기타의특수관계자	㈜엑스플렉스	-	1,000,000

② 전기

(단위 : 천원)

구분	회사명	자금차입 거래			보통주 거래	현금출자
차입	상환	보통주로출자전환	유상증자	당기손익-공정가치측정금융자산의 취득(*)
---	---	---	---	---	---	---
유의적인 영향력을 행사하는 기업	㈜엑스페릭스	8,300,000	(5,741,151)	(2,558,849)	-	1,999,999
기타의특수관계자	위드윈투자조합 80호	-	-	-	5,000,000	-
기타의특수관계자	㈜엑스플렉스	2,000,000	(1,000,000)	-	-	-
기타의특수관계자	㈜엑스에이엠	3,500,000	(2,500,000)	-	-	-

(*) 전기 중 종속기업이었던 포에스2호투자조합의 (주)엑스페릭스 유상증자에 대한 보통주 취득 금액입니다.(5) 주요 경영진에 대한 보상 연결회사는 기업활동의 계획, 운영 및 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 임원을 주요 경영진으로 판단하고 있으며, 당기 및 전기 중 주요 경영진에 대한 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기
단기종업원급여	961,790	749,705
퇴직급여	80,983	67,938
합 계	1,042,773	817,643

34. 영업부문 정보

(1) 보고부문

구 분	영업의 성격	관련 회사
액세서리부문	휴대폰, 스마트워치 액세서리 판매	㈜엑스플러스, ㈜퍼플코퍼레이션, 퍼니퍼플㈜
화학공업부문	화학공업 제품 제조 및 가공	(주)엑스에이엠
화장품유통부문	화장품 및 기타 기능성 소비재 브랜드 기획 및 유통	(주)시그널웨이브

(2) 당기와 전기 중 연결회사의 부문별 매출액, 영업손익, 자산과 부채 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	매출액	영업손익	자산	부채
액세서리부문	10,076,624	(4,972,627)	36,406,839	36,535,060
화학공업부문	-	(28,302)	10,137,762	567
화장품유통부문	-	(154,574)	10,709,983	24,468
합 계	10,076,624	(5,155,503)	57,254,584	36,560,095

전기는 액세서리부문으로 단일영업부문이며, 연결회사의 매출액, 영업손익, 자산, 부채 금액과 동일합니다.

(3) 당기와 전기 중 연결회사의 매출액 중 10% 이상을 차지하는 외부고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원, %)

구 분	당기		전기
매출액	비중	매출액	비중
---	---	---	---	---
주요고객 A	5,355,185	53.14%	7,047,538	67.59%

35. 사업결합 연결회사는 2025년 2월 주식회사 엑스에이엠 및 주식회사 퍼플코퍼레이션의 의결권이 있는 주식 100.0% 및 70.0%을 취득하였습니다. 또한 2025년 7월 주식회사 시그널웨이브의 의결권이 있는 주식 100.0%를 취득하였습니다.

(단위 : 천원)

구분			사업결합
주식회사 엑스에이엠	주식회사 퍼플코퍼레이션	주식회사 시그널웨이브
취득한 의결권이 있는 지분율			100.00%	70.00%
사업결합의 주된 이유에 대한 기술			연결회사는 2025년 2월 화학공업 제품 제조 및 가공업을 주 영업활동으로 하는 주식회사 엑스에이엠의 의결권 있는 주식 100.0%를 인수하였습니다. 동 주식의 취득은 사업다각화를 통한 연결회사의 성장동력 확보를 위하여 진행하였습니다.	연결회사는 2025년 2월 핸드폰 악세사리 제조 및 도소매업을 주 영업활동으로 하는 주식회사 퍼플코퍼레이션의 의결권 있는 주식 70.0%를 인수하였습니다. 동 주식의 취득은 사업다각화를 통한 연결회사의 성장동력 확보를 위하여 진행하였습니다.
I. 이전대가			11,208,439	6,672,506
I. 이전대가 내역	전환사채		11,208,439	6,672,506
현금		-	-	1,000
II. 비지배지분			-	2,795,203
III. 총 식별가능한 순자산			10,238,428	9,317,343
III. 총 식별가능한 순자산	자산 소계		10,259,505	12,229,310
자산	당좌자산	2,668,466	3,250,808	1,000
재고자산	-	1,114,464	-
투자자산	7,560,743	1,034,331	-
유형자산	-	2,548,171	-
무형자산	20,296	3,968,046	-
기타비유동자산	10,000	313,490	-
부채 소계		21,077	2,911,967	-
부채	유동부채	12,783	2,868,594	-
비유동부채	8,294	43,373	-
Ⅳ. 영업권(염가매수차익)			970,011	150,366

(*1) 취득 시점의 주식회사 퍼플코퍼레이션이 보유한 대여금 1,000백만원에 대하여 매각자인 엑스페릭스가 지급보증을 제공하였습니다. (*2) 취득 시 매수가격배분을 통하여, 주식회사 퍼플코퍼레이션과 관련하여 고객관계 2,980백만원과 상표권 968백만원, 이연법인세부채 약 434백만원을 추가 인식하였습니다. 36. 비지배지분에 대한 정보 당기 중 비지배지분의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	기초	주식매수선택권	연결범위변동	당기순손익(*)	당기말
(주)퍼플코퍼레이션	-	120,179	179,566	(179,566)	120,179

(*) 비지배지분 귀속분입니다.

37. 보고기간 후 사건

(1) 연결회사는 2026년 2월 26일 이사회를 통하여 만기전 취득하여 보유중인 제2회차 무기명식 무보증 사모 전환사채 및 제3회 사모 신주인수권부사채에 대하여 2026년 3월 31일 재매각하기로 결의하였습니다. 재매각 예정인 사채의 인수자, 권면금액 및 매각금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	사채인수자	권면금액	매각금액
제2회차 전환사채	케이에스피조합, 볼레로2호 투자조합,주식회사 엑스플렉스	2,800,000	2,800,000
제3회차 신주인수권부사채	케이에스피조합, 볼레로2호 투자조합주식회사 엑스플렉스	8,200,000	8,200,000
합계		11,000,000	11,000,000

(2) 지배기업은 2026년 3월 10일 이사회 결의에 따라 보통주에 대한 주식병합을 실시할 예정이며, 이에 따라 보통주의 액면금액은 주당 500원으로 변경될 예정입니다. 동 주식병합은 향후 정기주주총회의 승인 등을 거쳐 확정될 예정입니다.(3) 연결회사는 운영자금 확보를 목적으로 2026년 2월 6일 주식회사 엑스페릭스로부터 3,000백만원을 한도로 하는 차입약정을 체결하였습니다.(4) 연결회사가 발행한 제4회차 전환사채와 관련하여, 액면 1,500백만원에 대하여 2026년 2월 25일 보통주로의 전환청구가 이루어졌으며, 이에 따라 보통주 2,475,247주가발행될 예정입니다.(5) 연결회사가 발행한 제4회차 전환사채와 관련하여, 주식회사 엑스페릭스는 2026년 3월 6일자 이사회 결의에 따라 2026년 12월 31일까지 조기상환청구권을 행사하지 아니하기로 확약하였습니다.(6) 연결회사는 2026년 2월 24일 이사회를 통하여 연결회사가 발행한 4회차 전환사채에 대하여 이엘엠시스템투자조합이 사채권자로부터 사채의 발행일로부터 1년이 되는 날(2026년 02월 25일)부터 사채의 발행일로부터 2년이 되는 날(2027년 2월 25일)까지 사채 발행가액의 50%를 한도로 하여 매도청구권을 행사할 수 있는 권리를 391,250천원에 양도하였습니다.

외부감사 실시내용「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.1. 감사대상업무 주식회사 엑스플러스2025년 01월 01일2025년 12월 31일

회 사 명
감사대상 사업연도	부터	까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |

21124521-1--91081286217226632-----22034010105648516418178138-2--760616182264110688684210138-2--980956

감사참여자 ＼ 인원수 및 시간		품질관리검토자(심리실 등)		감사업무 담당 회계사						전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가		건설계약 등수주산업전문가
담당이사(업무수행이사)		등록공인회계사		수습공인회계사
당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기
투입 인원수
투입시간	분ㆍ반기검토
감사
합계

3. 주요 감사실시내용 2025.07.051회사와 사업에 대한 이해 및 예비 분석적 검토 등을 통한 감사계획 수립2025.07.24~2025.07.29441반기검토2025.11.17~2025.11.20431중간감사2026.01.14~2026.01.15221내부회계관리제도 검토2026.02.09~2026.02.13541기말 입증 감사2026.01.051포천 창고, 문정동 본사제품, 원재료----OOO타처보관재고자산 조회32025.12.30 / 2026.03.05 / 2026.03.18---

구 분	내 역
전반감사계획(감사착수단계)	수행시기	일
주요내용
현장감사주요내용	수행시기
상주		비상주
일	명	명
일	명	명
일	명	명
일	명	명
재고자산실사(입회)	실사(입회)시기	일
실사(입회)장소
실사(입회)대상
금융자산실사(입회)	실사(입회)시기	일
실사(입회)장소
실사(입회)대상
외부조회	금융거래조회	채권채무조회
기타조회
지배기구와의커뮤니케이션	커뮤니케이션 횟수	회
수행시기
외부전문가 활용	감사 활용 내용
수행시기	일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12025년 12월 30일회사: 감사감사인: 업무담당이사 외 1인서면감사계획단계 커뮤니케이션 사항22026년 03월 05일회사: 감사감사인: 업무담당이사 외 1인서면자금 관련 부정위험32026년 03월 18일회사: 감사감사인: 업무담당이사 외 1인서면감사종결단계 커뮤니케이션 사항

구분	일자	참석자	방식	주요 논의 내용