Xingyun Technology Co.,Ltd — Audit Report / Information 2020

Apr 28, 2021

关于对天泽信息产业股份有限公司 2020 年度财务报表发表非标准审计意见

的专项说明

天健函〔2021〕2-61 号

深圳证券交易所：

我们接受委托，审计了天泽信息产业股份有限公司(以下简称天泽信息公 司)2020 年度的财务报表，并出具了带强调事项段的保留意见的《审计报告》(天 健审〔2021〕2-304 号)。根据《公开发行证券的公司信息披露编报规则第14 号 ——非标准审计意见及其涉及事项的处理（2020 年修订）》和《监管规则适用指 引——审计类第1 号》相关要求，现将天泽信息公司有关情况说明如下：

一、审计报告中保留意见和强调事项段所涉及事项

(一) 保留意见所涉及事项

如审计报告中“形成保留意见的基础”段所述，截至2020 年12 月31 日， 天泽信息子公司远江信息技术有限公司应收账款账面余额为人民币71,111.03 万元，坏账准备为人民币39,256.61 万元，账面价值为人民币31,854.42 万元， 占资产总额的7.02%。远江信息应收账款余额主要系以前年度开展通信技术工程 业务形成的。截至审计报告日，我们未能获取与上述应收账款主要客户的函证回 函和相关预期信用损失的确认依据，我们无法获取充分、适当的审计证据以判断 上述应收款项账面价值的真实性、准确性。

(二) 强调事项段所涉及事项

1. 大股东占用公司资金事项

如审计报告中“强调事项”段所述，天泽信息公司2020 年度存在大股东占

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用天泽信息公司资金的情况。

2019 年度，天泽信息公司实际控制人肖四清占用天泽信息公司资金 5,001.00 万元。截至2020 年12 月31 日，肖四清占用天泽信息公司资金余额 5,001.00 万元，截至审计报告日已收回。

2020 年度，天泽信息公司股东孙伯荣占用天泽信息公司资金1,500.00 万元。 截至2020 年12 月31 日，孙伯荣占用公司资金余额1,500.00 万元，截至审计报 告日已收回。

2. 业绩承诺补偿事项

如审计报告中“强调事项”段所述，截至审计报告日，天泽信息公司尚未收 到孙伯荣、陈进 2018 年度及2019 年度的业绩补偿款31,379.23 万元。

二、出具带有强调事项段的保留意见的审计报告的详细理由和依据

(一) 合并财务报表整体的重要性水平

在执行天泽信息公司2020 年度财务报表审计工作时，我们确定的合并财务 报表整体的重要性水平为1,237.00 万元。天泽信息公司是以营利为目的的实体， 考虑到本年度天泽信息公司确认了较大金额资产减值损失和信用减值损失，我们 采用剔除上述资产减值损失和信用减值损失后的税前利润总额24,480.89 万元 作为基准，将该基准乘以5%，由此计算得出的合并财务报表整体的重要性水平 为1,224.04 万元。

(二) 出具保留意见的审计报告的理由和依据

根据《中国注册会计师审计准则第1502 号——在审计报告中发表非无保留 意见》第八条规定，当存在下列情形之一时，注册会计师应当发表保留意见：（1） 在获取充分、适当的审计证据后，注册会计师认为错报单独或汇总起来对财务报 表影响重大，但不具有广泛性；（2）注册会计师无法获取充分、适当的审计证据 以作为形成审计意见的基础，但认为未发现的错报（如存在）对财务报表可能产 生的影响重大，但不具有广泛性。

我们无法获取充分、适当的审计证据以对上述事项中应收款项账面价值的真 实性、准确性作出判断，因而无法确定上述事项对天泽信息公司财务状况、经营 成果和现金流量可能的影响金额。我们认为，上述错报如存在，对财务报表影响

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重大，但仅限于对应收账款、信用减值损失、未分配利润项目产生影响，该等错 报不会影响天泽信息公司退市指标、风险警示指标，也不会导致天泽信息公司盈 亏性质发生变化，因此不具有广泛性。根据审计准则的规定，我们就该事项发表 了保留意见。

(三) 出具带有强调事项段的审计报告的理由和依据

根据《中国注册会计师审计准则第1503 号——在审计报告中增加强调事项 段和其他事项段》第九条规定，如果认为有必要提醒财务报表使用者关注已在财 务报表中列报，且根据职业判断认为对财务报表使用者理解财务报表至关重要的 事项，在同时满足下列条件时，注册会计师应当在审计报告中增加强调事项段： (一)按照《中国注册会计师审计准则第1502 号——在审计报告中发表非无保留 意见》的规定，该事项不会导致注册会计师发表非无保留意见；(二)当《中国注 册会计师审计准则第1504 号——在审计报告中沟通关键审计事项》适用时，该 事项未被确定为在审计报告中沟通的关键审计事项。

天泽信息公司已就本说明一（二）强调事项段所涉及事项在财务报表中作出 了恰当列报。我们认为，强调事项段所涉及事项不会导致发表非无保留意见，同 时未被确定为在审计报告中沟通的关键审计事项。但是考虑到上述事项的重要性， 我们在审计报告中增加强调事项段，提醒财务报表使用者关注。强调事项段并不 影响发表的审计意见。

三、保留意见涉及事项对报告期内财务状况、经营成果和现金流量可能的 影响

保留意见涉及事项对报告期内财务状况、经营成果和现金流量可能的影响详 见本说明二(二)。考虑保留意见事项的影响金额后对公司2020 年度盈亏性质不 会发生变化。

四、上期审计报告中非标准审计意见所涉及事项在本期消除或变化情况

天泽信息公司2019 年度财务报表业经苏亚金诚会计师事务所审计，并由其 出具了带强调事项段的无保留意见《审计报告》(苏亚审[2020]1075 号)(以下简 称上期审计报告)。

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• (一) 上期审计报告中非标准审计意见所涉及事项

1. 实际控制人占用公司资金事项

天泽信息公司2019 年度存在上市公司实际控制人占用天泽信息公司资金的 情况。截至2019 年12 月31 日，应收深圳市鼎裕丰贸易有限公司、YOUYAOCHANG (HONG KONG) ELECTRONIC COMMERCE CO., LIMITED 款项共计30,646,039.99 元 实际被天泽信息实际控制人孙伯荣占用，截至审计报告日已全部收回。

2. 违规拆借资金事项

天泽信息公司存在违规对外资金拆借的情况。2019 年10 至12 月，子公司 深圳市有棵树科技有限公司向前海鼎新商业保理（深圳）有限公司拆出资金 136,196,998.00 元。根据《创业板信息披露业务备忘录第17 号：对外提供财务 资助》规定，上市公司及其控股子公司对外提供财务资助,应当经董事会审议通 过，但该拆出资金未经上市公司董事会审议。截至审计报告日，上述违规拆借资 金已收回57,833,541.79 元。

3.业绩承诺补偿事项

根据天泽信息公司、孙伯荣、陈进与肖四清等关于深圳市有棵树科技股份有 限公司之盈利补偿协议，因子公司远江信息技术有限公司2018 年度未能完成业 绩承诺，孙伯荣、陈进需以现金方式就低于承诺业绩的10,021.01 万元对天泽信 息公司进行补偿。截至审计报告日，天泽信息公司尚未收到孙伯荣、陈进2018 年度的业绩补偿款10,021.01 万元。

• (二) 上期审计报告中非标准审计意见所涉及事项在本期消除或变化情况 1. 实际控制人占用公司资金事项

截至2020 年12 月31 日，前实际控制人孙伯荣在2019 年度通过深圳市鼎裕 丰贸易有限公司、YOUYAOCHANG (HONG KONG) ELECTRONIC COMMERCE CO., LIMITED 占用的上市公司资金30,646,039.99 元已全部收回。

2. 违规拆借资金事项

截至2020 年12 月31 日，子公司深圳市有棵树科技有限公司在2019 年度向 前海鼎新商业保理（深圳）有限公司违规拆出的资金136,196,998.00 元已全部 收回。

1. 业绩承诺补偿事项

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截至2020 年12 月31 日，天泽信息公司尚未收到孙伯荣、陈进2018 年度的 业绩补偿款10,021.01 万元。本年度，我们就业绩承诺补偿事项出具了带强调事 项段的审计意见。

特此说明。

天健会计师事务所（特殊普通合伙） 中国注册会计师：

中国·杭州 中国注册会计师： 二〇二一年四月二十八日

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