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WonIk Co.,LTD — Audit Report / Information 2025
Mar 23, 2026
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Audit Report / Information
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감사보고서 6.0 (주)원익 00469373 100000000000 20260331 1753110001158 100 195259 65780 61986 102 N N N Y N A Y 1 Y
주식회사 원익
재무제표 및 내부회계관리제도에 대한감 사 보 고 서
2025년 01월 01일2025년 12월 31일
| 제 43 기 |
| 부터 |
| 까지 |
| 제 42 기 | |
| 2024년 01월 01일 | 부터 |
| 2024년 12월 31일 | 까지 |
한울회계법인목 차
| I. | 독립된 감사인의 감사보고서......................................................... | 1 | |
| II. | 재무제표 | ||
| 재무상태표................................................................................ | 7 | ||
| 포괄손익계산서.......................................................................... | 8 | ||
| 자본변동표................................................................................ | 9 | ||
| 현금흐름표................................................................................ | 10 | ||
| 주석......................................................................................... | 11 | ||
| III. | 내부회계관리제도 감사 또는 검토 의견 | ||
| 독립된 감사인의 내부회계관리제도 감사보고서................................ | 84 | ||
| 대표이사 및 내부회계관리자의 내부회계관리제도 운영실태보고서....... | 87 | ||
| Ⅳ. | 외부감사 실시내용..................................................................... | 89 |
독립된 감사인의 감사보고서
| 주식회사 원익 | |
| 주주 및 이사회 귀중 |
감사의견
우리는 주식회사 원익(이하 "회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2025년 12월 31일과 2024년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표 및 현금흐름표 그리고 중요한 회계정책의 정보를 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.
우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2025년 12월 31일과 2024년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.
우리는 또한 대한민국의 회계감사기준에 따라, 내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계에 근거한 회사의 2025년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도를 감사하였으며,2026년 3월 23일자 감사보고서에서 적정의견을 표명하였습니다.
감사의견근거
우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.
핵심감사사항
핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인사항입니다. 해당 사항은 재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성 시다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니 다.
재화의 판매로 인한 수익인식1) 핵심감사사항으로 결정한 이유재무제표에 대한 주석 3에 기술되어 있는 바와 같이, 회사는 고객이 자산을 통제하는시점에 상품 및 제품 매출을 인식하고 있습니다.수익은 회사의 주요 성과지표 중 하나이며, 회사의 이해관계자들이 주된 관심을 가지고 있는 지표로 목표 또는 기대치를 달성하기 위한 과대계상 위험이 존재합니다. 상품 및 제품 매출은 회사의 총 수익의 95%를 차지하므로 상품 및 제품 매출의 발생사실을 핵심감사사항으로 식별하였습니다. 2) 감사에서 다루어진 방법
- 수익인식의 정확성 및 시기에 대한 회사의 주요 내부통제의 설계, 이행 및 운영 효과성평가- 경영진이 회계기준의 요구사항과 회사의 회계정책에 따라 관련 수익을 인식하였는지 여부를 평가하기 위하여 샘플 기준으로 매출 계약서 검사- 샘플기준으로 당기 매출 거래 기록을 주문서, 상품 및 제품 수령에 대한 증거로 고객이 서명한 인수증, 배송문서 및 송장 등 원천 증빙과 비교- 관련 수익이 적절한 회계기간에 인식되었는지 여부를 평가하기 위하여 보고기간 직전 그리고 직후에 기록된 매출 거래의 일부 샘플을 주문서, 고객이 서명한 인수증 및 배송문서등 원천 증빙과 비교
재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임
경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.
경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.
지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.
재무제표감사에 대한 감사인의 책임
우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.
감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:
- 부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.- 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니 다.- 재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.- 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.- 공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션 합니다.
또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션 한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.우리는 지배기구와 커뮤니케이션 한 사항들 중에서 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나, 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션 해서는 안 된다고 결론을 내리는 경우가 아닌 한, 우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다.이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 홍진표입니다.
| 서울특별시 강남구 테헤란로88길14 |
| 한울회계법인대표이사 신성섭 |
2026년 3월 23일
이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점까지의 기간 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중대한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.(첨부)재 무 제 표
주식회사 원익
2025년 01월 01일2025년 12월 31일
| 제 43 기 |
| 부터 |
| 까지 |
| 제 42 기 | |
| 2024년 01월 01일 | 부터 |
| 2024년 12월 31일 | 까지 |
| "첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다." |
| 주식회사 원익 대표이사 장홍식 |
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 경기도 성남시 분당구 판교로 255번길 20 |
| (전 화) | 031-8038-9000 |
| 재 무 상 태 표 | |
| 제 43(당) 기 2025년 12월 31일 현재 | |
| 제 42(전) 기 2024년 12월 31일 현재 | |
| 주식회사 원익 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주석 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 자 산 | |||||
| I. 유동자산 | 25,192,535,115 | 22,149,477,200 | |||
| 현금및현금성자산 | 28,30 | 1,019,135,161 | 740,521,954 | ||
| 매출채권 | 4,30,31 | 11,658,551,993 | 12,097,156,799 | ||
| 기타채권 | 5,30,31 | 2,014,708 | 39,568,574 | ||
| 기타금융자산 | 6,30 | 140,000,000 | 140,000,000 | ||
| 재고자산 | 7 | 9,610,251,792 | 8,619,331,272 | ||
| 기타자산 | 8,31 | 2,762,581,461 | 512,898,601 | ||
| II. 비유동자산 | 170,066,206,136 | 172,050,076,243 | |||
| 기타금융자산 | 6,30,31 | 2,711,838,948 | 2,711,838,948 | ||
| 종속기업투자주식 | 9,31 | 12,335,363,992 | 13,021,554,847 | ||
| 관계기업투자주식 | 9,31,32 | 136,470,812,387 | 136,470,812,387 | ||
| 투자부동산 | 10 | 50,322,794 | 68,083,780 | ||
| 유형자산 | 11,16,32 | 7,735,803,087 | 7,915,846,280 | ||
| 무형자산 | 12,32 | 10,676,500,293 | 11,775,175,446 | ||
| 기타자산 | 8, | 85,564,635 | 86,764,555 | ||
| 자 산 총 계 | 195,258,741,251 | 194,199,553,443 | |||
| 부 채 | |||||
| I. 유동부채 | 35,261,156,851 | 37,556,450,412 | |||
| 매입채무 | 30,31 | 5,683,915,693 | 4,823,190,885 | ||
| 기타채무 | 13,30,31,32 | 2,541,124,052 | 2,183,310,126 | ||
| 기타금융부채 | 14,16,30 | 67,460,107 | 59,482,722 | ||
| 차입금 | 15,28,30,32 | 25,980,000,000 | 29,310,000,000 | ||
| 기타부채 | 17 | 555,086,683 | 1,018,825,095 | ||
| 당기법인세부채 | 433,570,316 | 161,641,584 | |||
| II. 비유동부채 | 30,518,566,506 | 29,341,678,843 | |||
| 차입금 | 15,27,29,31 | 7,000,000,000 | 7,000,000,000 | ||
| 기타금융부채 | 14,16,30 | 76,865,159 | 114,325,266 | ||
| 퇴직급여부채 | 18 | 358,053,798 | 570,169,479 | ||
| 이연법인세부채 | 26 | 22,999,277,609 | 21,548,459,979 | ||
| 기타부채 | 17 | 84,369,940 | 108,724,119 | ||
| 부 채 총 계 | 65,779,723,357 | 66,898,129,255 | |||
| 자 본 | |||||
| I. 자본금 | 19 | 9,096,615,000 | 9,096,615,000 | ||
| II. 자본잉여금 | 19 | 34,085,730,498 | 34,085,730,498 | ||
| III. 기타자본 | (165,783) | (165,783) | |||
| IV. 이익잉여금 | 20 | 86,296,838,179 | 84,119,244,473 | ||
| 자 본 총 계 | 129,479,017,894 | 127,301,424,188 | |||
| 부 채 및 자 본 총 계 | 195,258,741,251 | 194,199,553,443 |
"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."
| 포 괄 손 익 계 산 서 | |
| 제 43(당) 기 2025년 1월 1일부터 2025년 12월 31일까지 | |
| 제 42(전) 기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 원익 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주석 | 당기 | 전기 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| I. 매출액 | 21,31 | 61,985,863,456 | 57,276,728,946 | ||
| II. 매출원가 | 23 | 46,844,141,084 | 43,174,979,687 | ||
| III. 매출총이익 | 15,141,722,372 | 14,101,749,259 | |||
| IV. 판매비와관리비 | 22,23,31 | 8,054,096,259 | 7,690,563,100 | ||
| V. 영업이익 | 7,087,626,113 | 6,411,186,159 | |||
| VI. 종속기업및관계기업투자손익 | 9 | (686,190,855) | (729,681,404) | ||
| 종속기업및관계기업투자손실 | 686,190,855 | 729,681,404 | |||
| VII. 금융손익 | 24,31 | (1,248,652,896) | (1,604,751,655) | ||
| 금융수익 | 450,606,820 | 633,841,991 | |||
| 금융비용 | 1,699,259,716 | 2,238,593,646 | |||
| VIII. 기타영업외손익 | 25,31 | (884,289,765) | (175,692,255) | ||
| 기타영업외수익 | 33,206,609 | 357,742,082 | |||
| 기타영업외비용 | 917,496,374 | 533,434,337 | |||
| IX. 법인세비용차감전순이익 | 4,268,492,597 | 3,901,060,845 | |||
| X. 법인세비용(수익) | 26 | 2,075,505,446 | (274,166,741) | ||
| XI. 당기순이익 | 2,192,987,151 | 4,175,227,586 | |||
| XII. 기타포괄손익 | (15,393,445) | (152,261,089) | |||
| 1. 당기손익으로 재분류되는 항목 | - | - | |||
| 2. 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 | (15,393,445) | (152,261,089) | |||
| 확정급여제도의 재측정요소 | 18 | (15,393,445) | (152,261,089) | ||
| XIII. 총포괄이익 | 2,177,593,706 | 4,022,966,497 | |||
| XIV. 주당이익 | 27 | ||||
| 기본주당이익 | 121 | 229 | |||
| 희석주당이익 | 121 | 229 |
"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."
| 자 본 변 동 표 | |
| 제 43(당) 기 2025년 1월 1일부터 2025년 12월 31일까지 | |
| 제 42(전) 기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 원익 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 자본금 | 자본잉여금 | 기타자본 | 이익잉여금 | 총계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 2024.1.1(전기초) | 9,096,615,000 | 34,085,730,498 | (165,783) | 80,096,277,976 | 123,278,457,691 |
| 총포괄이익: | |||||
| 당기순이익 | - | - | - | 4,175,227,586 | 4,175,227,586 |
| 확정급여제도의 재측정요소 | - | - | - | (152,261,089) | (152,261,089) |
| 2024.12.31(전기말) | 9,096,615,000 | 34,085,730,498 | (165,783) | 84,119,244,473 | 127,301,424,188 |
| 2025.1.1(당기초) | 9,096,615,000 | 34,085,730,498 | (165,783) | 84,119,244,473 | 127,301,424,188 |
| 총포괄이익: | |||||
| 당기순이익 | - | - | - | 2,192,987,151 | 2,192,987,151 |
| 확정급여제도의 재측정요소 | - | - | - | (15,393,445) | (15,393,445) |
| 2025.12.31(당기말) | 9,096,615,000 | 34,085,730,498 | (165,783) | 86,296,838,179 | 129,479,017,894 |
"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."
| 현 금 흐 름 표 | |
| 제 43(당) 기 2025년 1월 1일부터 2025년 12월 31일까지 | |
| 제 42(전) 기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 원익 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주석 | 당기 | 전기 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| I.영업활동현금흐름 | 3,949,505,335 | 8,319,357,464 | |||
| (1) 영업에서 창출된 현금 | 5,512,822,373 | 8,561,976,698 | |||
| 가. 당기순이익 | 2,192,987,151 | 4,175,227,586 | |||
| 나. 조정 | 33 | 5,608,792,447 | 3,206,568,017 | ||
| 다. 영업활동으로 인한 자산부채의 변동 | 33 | (2,288,957,225) | 1,180,181,095 | ||
| (2) 이자의 수취 | 422,071 | 73,568,875 | |||
| (3) 이자의 지급 | (1,224,454,573) | (1,723,867,673) | |||
| (4) 법인세의 환급(납부) | (339,284,536) | 1,407,679,564 | |||
| II.투자활동현금흐름 | (303,951,390) | (3,568,139,917) | |||
| 단기금융상품의 처분 | - | 1,700,000,000 | |||
| 보증금의 지급 | - | (37,275,000) | |||
| 유형자산의 처분 | - | 14,168,181 | |||
| 무형자산의 처분 | 200,000,000 | - | |||
| 종속기업투자주식의 취득 | - | (2,000,000,000) | |||
| 관계기업투자주식의 취득 | - | (2,581,110,730) | |||
| 유형자산의 취득 | (473,078,590) | (598,993,968) | |||
| 무형자산의 취득 | (30,872,800) | (64,928,400) | |||
| III.재무활동현금흐름 | 33 | (3,359,482,722) | (4,674,645,551) | ||
| 단기차입금의 차입 | 50,044,088,064 | 72,382,328,174 | |||
| 단기차입금의 상환 | (53,374,088,064) | (77,022,328,174) | |||
| 장기차입금의 차입 | 7,000,000,000 | 7,000,000,000 | |||
| 장기차입금의 상환 | (7,000,000,000) | - | |||
| 유동성장기차입금의 상환 | - | (7,000,000,000) | |||
| 리스부채의 상환 | (35,982,722) | (34,645,551) | |||
| 임대보증금의 증가 | 20,000,000 | - | |||
| 임대보증금의 감소 | (13,500,000) | - | |||
| IV.외화환산으로 인한 현금및현금성자산의 변동 | (7,458,016) | 6,586,046 | |||
| V.현금및현금성자산 증감(Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ+Ⅳ) | 278,613,207 | 83,158,042 | |||
| VI.기초의 현금및현금성자산 | 740,521,954 | 657,363,912 | |||
| VII.기말의 현금및현금성자산 | 1,019,135,161 | 740,521,954 |
"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."
주석
| 제 43(당) 기 2025년 1월 1일부터 2025년 12월 31일까지 |
| 제 42(전) 기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지 |
| 주식회사 원익 |
1. 회사의 개요주식회사 원익(이하 "당사")은 1983년에 설립되어 1997년 7월에 코스닥증권시장에 주식을 상장하였습니다. 당사는 조명기기 및 반도체, 전기, 전자, 통신용 원료와 레이저 등 첨단 의료장비를 수입, 공급하고 있으며 경기도 성남시에 본사, 경남 구미에 지점을 두고 있습니다.
당기말과 전기말 현재 당사의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.
| 주주명 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 주식수 | 지분율 | 주식수 | 지분율 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| (유)호라이즌 | 8,429,025주 | 46.33% | 8,429,025주 | 46.33% |
| 기타 | 9,764,205주 | 53.67% | 9,764,205주 | 53.67% |
| 합계 | 18,193,230주 | 100.00% | 18,193,230주 | 100.00% |
2. 재무제표 작성기준당사는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.
당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다.
당사의 재무제표는 2026년 3월 12일 이사회에서 승인되었으며, 2026년 3월 31일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.
(1) 측정기준
재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적 원가를 기준으로 작성되었습니다.- 당기손익-공정가치 측정 금융자산- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채(2) 기능통화와 표시통화
당사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)이며 재무제표 작성을 위한 표시통화인 원화로 표시하고 있습니다.
(3) 추정과 판단
한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간종료일 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.
① 가정과 추정의 불확실성다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다. - 주석 9 : 종속기업과 관계기업- 주석 18 : 퇴직급여부채- 주석 26 : 법인세비용(수익)
② 공정가치 측정
자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측 가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.- 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격- 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수- 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수
자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.
공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다.
- 주석 30 : 금융상품
3. 중요한 회계정책당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석 3(20)에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고, 당기 및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.2025년 1월 1일부터 시행되는 새로운 회계기준이 있으나, 그 기준들은 당사의 재무제표에 중요한 영향을 미치지 않습니다.
(1) 종속기업 및 지분법피투자기업 지분당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 당사는 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산에 대하여 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 원가법을 선택하여 회계처리하고 있습니다. 한편, 종속기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(2) 현금및현금성자산
당사는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.
(3) 재고자산
재고자산의 단위원가는 선입선출법과 이동평균법(미착품은 개별법)으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용 가능한 상태로 준비하는데필요한 기타원가를 포함하고 있습니다. 제품이나 재공품의 원가에 포함되는 고정제조간접원가는 생산설비의 정상조업도에 기초하여 배부하고 있습니다.
재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.
(4) 비파생금융자산① 인식 및 최초 측정매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 당사가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다.
유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치 측정 금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래가격으로 측정합니다.
② 분류 및 후속측정(가) 금융자산최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 채무상품, 기타포괄손익-공정가치 지분상품 또는 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류합니다.
금융자산은 당사가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향 받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫 번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류됩니다.금융자산이 다음 두 가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정합니다.- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유합니다.- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.
채무상품이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유합니다.- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.
단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시에 당사는 투자자산의 공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있습니다. 다만 한번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자자산별로 이루어집니다.
상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 이러한 금융자산은 모든 파생금융자산을 포함합니다. 최초 인식시점에 당사는 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다.
(나) 사업모형당사는 사업이 관리되는 방식과 경영진에게 정보가 제공되는 방식을 가장 잘 반영하기 때문에 금융자산의 포트폴리오 수준에서 보유되는 사업모형의 목적을 평가합니 다. 이러한 목적을 위해 제거요건을 충족하지 않는 거래에서 제3자에게 금융자산을 이전하는 거래는 매도로 간주되지 않습니다.단기매매의 정의를 충족하거나 포트폴리오의 성과가 공정가치 기준으로 평가되는 금융자산 포트폴리오는 당기손익-공정가치로 측정됩니다.
(다) 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 이루어져 있는지에 대한 평가원금은 금융자산의 최초 인식시점의 공정가치로 정의됩니다. 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가, 특정기간에 원금 잔액과 관련된 신용위험에 대한 대가, 그 밖에 기본적인 대여위험과 원가에 대한 대가뿐만 아니라 이윤으로 구성됩니다.
계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 당사는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약조건 때문에 해당 금융상품의 존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다.
(라) 후속측정과 손익
| 구분 | 손익 인식방법 |
|---|---|
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 | 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 평가합니다.이자 혹은 배당금 수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다. |
| 상각후원가 측정 금융자산 | 이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상차손에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 제거에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식합니다. |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품 | 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다.이자수익은 유효이자율법을 사용하여 계산되고, 외화환산손익과 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 기타 순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거시의 손익은 기타포괄손익누계액에서 당기손익으로 재분류 합니다. |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품 | 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다.배당금은 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 당기손익으로 절대 재분류하지 않습니다. |
③ 제거당사는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 당사가 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다.
당사가 재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다.
④ 상계당사는 당사가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시합니다.
(5) 파생상품파생상품은 최초 인식 시 계약일의 공정가치로 측정하고, 후속적으로 매 보고기간종료일의 공정가치로 측정하며, 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(6) 금융자산의 손상① 금융상품당사는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.- 상각후원가로 측정하는 금융자산당사는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.- 보고기간종료일에 신용이 위험이 낮다고 결정된 채무증권- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금
매출채권에 대하여, 당사는 기대신용손실 계산에 간편법을 적용할 수 있습니다. 따라서, 당사는 신용위험의 변동을 추적하지 않는 대신에, 각 결산일에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 당사는 특정 채무자에 대한 미래전망정보와 경제적 환경을 반영하여 조정된 과거 신용손실 경험에 근거하여 충당금 설정률표를 설정합니다.
금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 당사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 당사의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다.전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실입니다.
12개월 기대신용손실은 보고기간종료일 이후 12개월 이내(또는 금융상품의 기대존속기간이 12개월 보다 적은 경우 더 짧은 기간)에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는 전체기간 기대신용손실의 일부입니다.기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 당사가 신용위험에 노출되는 최장 계약기간입니다.② 기대신용손실의 측정기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉,계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다. ③ 신용이 손상된 금융자산매 보고기간말에, 당사는 상각후원가로 측정되는 금융자산의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.
금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다.- 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움- 채무불이행이나 일정기간 이상 연체와 같은 계약 위반- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입조건의 불가피한 완화- 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐- 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸
④ 재무상태표 상 신용손실충당금의 표시상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다.
기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 손실충당금은 당기손익에 포함하고 기타포괄손익에 인식합니다.
⑤ 제각금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 당사는 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 당사의 만기가 된 금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다.
(7) 유형자산
유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.
유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.
유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.
유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때, 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.
유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.
당사는 유형자산의 감가상각에 아래의 내용연수 동안 정액법을 적용하고 있습니다.
| 구분 | 추정내용연수 |
|---|---|
| 건물 | 20 ~ 40년 |
| 구축물 | 15년 |
| 기계장치 | 2 ~ 10년 |
| 시설장치 | 6 ~ 30년 |
| 차량운반구 | 5년 |
| 공기구비품 | 5 ~ 6년 |
당사는 매 보고기간종료일에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우, 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.
(8) 무형자산
무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.
무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산(회원권 및 브랜드관련 무형자산)에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니 다.
| 구분 | 추정내용연수 |
|---|---|
| 소프트웨어 | 5년 |
| 회원권 | 비한정 |
| 특허권 | 10년 |
| 상표권 | 10년, 비한정 |
당사는 무형자산의 내용연수가 유한한지 또는 비한정인지 평가하고 내용연수를 갖는무형자산은 동 경제적 내용연수에 걸쳐 상각을 수행합니다. 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하며 변경이 필요할 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고있습니다. 한편, 비한정 내용연수의 무형자산은 상각하지 않고 매년 손상검사를 수행합니다.
① 연구 및 개발연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.
② 후속지출후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에 한하여 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.
(9) 투자부동산임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득 시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.
후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
투자부동산은 경제적 내용연수인 20년에 따라 정액법으로 상각하고 있습니다.투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간종료일에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.
(10) 비금융자산의 손상고객과의 계약에서 생기는 수익에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산 및 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.
회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.
매 보고기간말에 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.
(11) 리스
계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 한다면 그 계약은 리스이거나 리스를 포함합니다.
① 리스이용자리스요소를 포함하는 계약의 개시일이나 변경유효일에 당사는 계약대가를 상대적 개별 가격에 기초하여 각 리스요소에 배분합니다. 다만, 당사는 부동산 리스에 대하여비리스요소를 분리하지 않는 실무적 간편법을 적용하여 리스요소와 관련된 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.당사는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초에 원가로 측정하며, 해당 원가는 리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브 차감), 리스개설직접원가, 기초자산을 해체 및 제거하거나 기초자산이나 기초자산이 위치한 부지를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치로 구성됩니다.
사용권자산은 후속적으로 리스개시일부터 리스기간 종료일까지 정액법으로 감가상각합니다. 다만, 리스기간 종료일에 사용권자산의 소유권이 이전되거나 사용권자산의 원가에 매수선택권의 행사가격이 반영된 경우에는 유형자산의 감가상각과 동일한방식에 기초하여 기초자산의 내용연수 종료일까지 사용권자산을 감가상각합니다. 또한 사용권자산은 손상차손으로 인하여 감소하거나 리스부채의 재측정으로 인하여 조정될 수 있습니다.
리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 최초 측정합니다. 리스료를 리스의 내재이자율로 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 당사의 증분차입이자율로 할인합니다. 일반적으로 당사는 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다.
당사는 다양한 외부 재무 정보에서 얻은 이자율에서 리스의 조건과 리스자산의 특성을 반영하기 위한 조정을 하고 증분차입이자율을 산정합니다.
리스부채 측정에 포함되는 리스료는 다음 항목으로 구성됩니다.- 고정 리스료(실질적인 고정리스료 포함)- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 최초에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함- 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액- 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 매수선택권의 행사가격, 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 연장기간의 리스료, 리스기간이 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액리스부채는 유효이자율법에 따라 상각합니다. 리스부채는 지수나 요율(이율)의 변동으로 미래 리스료가 변동되거나 잔존가치 보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되거나 매수, 연장, 종료 선택권을 행사할지에 대한 평가가 변동되거나 실질적인 고정리스료가 수정되는 경우에 재측정됩니다.리스부채를 재측정할 때 관련되는 사용권자산을 조정하고, 사용권자산의 장부금액이영(0)으로 줄어드는 경우에는 재측정 금액을 당기손익으로 인식합니다.
당사는 재무상태표에서 투자부동산의 정의를 충족하지 않는 사용권자산을 '유형자 산'으로 표시하고 리스부채는 '기타금융부채'로 표시하였습니다.당사는 리스기간이 12개월 이내인 단기리스와 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 선택하였습니다. 당사는 이러한 리스에 관련된 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액법에 따라 비용으로 인식합니다.
② 리스제공자리스요소를 포함하는 계약의 약정일이나 변경유효일에 당사는 상대적 개별가격에 기초하여 각 리스요소에 계약대가를 배분합니다.리스제공자로서 당사는 리스약정일에 리스가 금융리스인지 운용리스인지 판단합니다.
각 리스를 분류하기 위하여 당사는 리스가 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는지를 전반적으로 판단합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 리스이용자에게 이전하는 경우에는 리스를 금융리스로 분류하고, 그렇지 않은 경우에는 리스를 운용리스로 분류합니다. 이 평가 지표의 하나로 당사는 리스기간이 기초자산의 경제적 내용연수의 상당 부분을 차지하는지 고려합니다.당사가 중간리스 제공자인 경우에는 상위리스와 전대리스를 각각 회계처리합니다. 또한 전대리스의 분류는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는 사용권자산에 따라 판단합니다. 상위리스가 인식 면제규정을 적용하는 단기리스에 해당하는 경우에는 전대리스를 운용리스로 분류합니다.약정에 리스요소와 비리스요소가 모두 포함된 경우에 당사는 기업회계기준서 제1115호를 적용하여 계약 대가를 배분합니다.당사는 운용리스로 받는 리스료를 '기타수익'의 일부로써 리스기간에 걸쳐 정액 기준에 따라 수익으로 인식합니다.
(12) 비파생금융부채
당사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다.
① 당기손익인식금융부채
금융부채는 단기매매항목으로 분류되거나, 파생상품인 경우, 혹은 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정되는 경우에 당기손익인식항목으로 분류합니다.
당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 금융부채의 공정가치변동은 기타포괄손익으로 표시하고, 나머지 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.
② 기타금융부채
당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식 시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다. ③ 금융부채의 제거당사는 금융부채의 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 당사는 금융부채의 계약조건이 변경되어 현금흐름이 실질적으로 달라진 경우 기존 부채를 제거하고 새로운 계약에 근거하여 새로운 금융부채를 공정가치로 인식합니다.
금융부채의 제거 시에, 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.
(13) 종업원급여① 단기종업원급여
종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간종료일부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.② 기타장기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
③ 퇴직급여: 확정기여제도확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함되는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다.
④ 퇴직급여: 확정급여제도
보고기간말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.
확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.
순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 당사는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당사는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.
(14) 외화거래
당사의 재무제표 작성에 있어서 당사의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.
화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(15) 납입자본
보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.
당사가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 당사가 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.
(16) 고객과의 계약에서 생기는 수익
수익은 주로 당사의 통상적인 활동에서 발생하는 재화의 판매에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가액으로 구성되어 있습니다. 수익은 부가가치세, 반품, 판매장려금 및 가격 할인액을 차감한 순액으로 인식하고 있습니다.
기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 →② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.
당사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 기업이 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 인식하고, 고객이 반품 권리를 행사할 때 고객으로부터 제품을 회수할 권리를 가지므로 그 자산을 환불자산으로 인식하고 해당 금액만큼 매출원가를 조정합니다. 제품을 회수할 권리는 제품의 과거 장부금액에서 제품을 회수하는데 드는 원가를 차감하여 측정합니다.
(17) 금융수익과 비용당사의 금융수익과 금융비용은 다음으로 구성되어 있습니다.- 이자수익- 이자비용- 배당금수익- 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산에 대한 순손익- 금융자산과 금융부채에 대한 외환손익- 상각후원가로 측정하는 금융상품에 대한 투자자산에서 발생하는 손상차손(혹은 손상차손환입)
이자수익 혹은 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하였습니다. 배당금수익은 당사가 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식합니다.
유효이자율법은 금융상품의 기대존속기간에 추정되는 미래현금지급액이나 수취액의 현재가치를 금융자산의 총 장부금액이나 금융부채의 상각후원가와 정확하게 일치시키는 이자율입니다.
이자수익이나 이자비용을 계산할 때, 유효이자율은 자산의 총장부금액(해당 자산의 신용이 손상되지 않은 경우)이나 부채의 상각후원가에 적용합니다. 그러나, 최초 인식 이후에 후속적으로 신용이 손상된 금융자산에 대해서는 이자수익은 해당 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 계산합니다. 만일 해당 자산이 더는 신용이 손상된 것으로 볼 수 없다면 총 장부금액에 유효이자율을 적용하여 이자수익을 계산합니다.
(18) 법인세
법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.
① 당기법인세
당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.
② 이연법인세이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 말에 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업, 관계기업에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.
미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 미래 과세소득은 관련 가산할 일시적차이의 소멸에 의해 결정됩니다. 가산할 일시적차이가 이연법인세자산을 완전히 인식하기에 충분하지 않다면, 현재 일시적차이들의 소멸과 당사의 사업계획을 미래 과세소득에 고려합니다.이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.
이연법인세자산과 부채는 보고기간 말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때 보고기간말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하고 있습니다.
이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.
(19) 주당손익당사는 보통주 기본주당손익과 희석주당손익을 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당손익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당손익은 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석화 효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.
(20) 제ㆍ개정된 기준서의 적용당사는 2025년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도에 시행되는 기준서와 개정사항을 최초 적용하였습니다. 당사는 공표되었으나 시행되지 않은 기준서, 해석서, 개정사항을 조기적용한 바 없습니다.
① 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과' 및 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'(개정): 교환가능성 결여
개정사항은 다른 통화와의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하고 기업의 재무성과, 재무상태 및 현금흐름에 미치는 영향을 공시하도록 요구하고 있습니다. 동 개정사항이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
② 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'(개정): 추정기법의 차이에 대한 추가공시
보험계약을 측정하기 위해 사용한 투입변수의 추정기법이 보험 관련 법규에서 요구하는 원칙적인 추정기법과 다른 경우, 그 차이에 관한 정보가 재무제표이용자들에게 목적적합하고 중요하다고 판단된다면 이를 공시하는 규정이 추가되었습니다. 개정사항은 2025년 12월 31일부터 시행하며, 시행일 이후 최초로 종료하는 회계연도부터 적용되고, 2029년 12월 31일이 속하는 회계연도까지 효력이 있습니다. 동 개정사항이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(21) 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행되지 않은 회계기준당사의 재무제표 발행승인일 현재 제정 또는 공표되었으나 아직 시행되지 않아 당사가 채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 제ㆍ개정내역은 다음과 같습니다.① 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'(개정) 및 제1107호 '금융상품 공시'(개정): 금융상품 분류와 측정
특정조건을 모두 충족하는 경우 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로 간주할 수 있도록 허용하는 규정이 신설되었으며 계약상 현금흐름 특성을 평가할 때, 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름 관련 규정이 명확화 되었습니다. 또한, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 투자 종류별 공정가치 변동 및 실현손익 정보에 대한 공시 요구사항이 추가되었습니다. 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향을 검토하고 있습니다.
② 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'(개정), 제1107호 '금융상품 공시'(개정): 자연에 의존하는 전력과 관련된 계약
전력 생산의 원천이 통제할 수 없는 자연 조건에 의존함에 따라 전력 인도기간 동안 미사용 전력을 판매하게 되더라도, 기업이 해당 계약에 대해 전력의 '순구매자'에 해당한다면 기업의 예상되는 사용 필요에 따라 체결된 계약으로 보아 기준서 제1109호'금융상품'의 적용범위에서 제외(미이행계약으로 처리)할 수 있음을 명확히 하였습니다. 이때 순구매자 판단은 합리적인 기간(12개월 이내)을 기준으로 수행하며, 전력량의 변동성 등 계약상 특성, 추정 미래현금흐름 등 미인식된 약정, 그리고 구매 원가 및 미사용 전력의 판매 대가 등 재무성과에 미치는 영향을 단일 주석으로 공시합니다. 또한, 자연에 의존하는 전력과 관련된 계약을 위험회피수단으로 지정하는 경우, 예상 전력거래의 '변동 가능한 명목수량'을 위험회피대상항목으로 지정할 수 있도록 허용하여 전력 산출량의 변동성 위험을 회피할 수 있게 하였습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기 적용이 가능합니다.당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
③ 기업회계기준서 제1118호 '재무제표 표시와 공시'(제정) 및 제 1007호 '현금흐름표'(개정): 손익계산서 및 현금흐름표 표시방법
기업회계기준서 제1118호 '재무제표 표시와 공시'는 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'를 대체하며, 특정 총합계와 중간합계를 포함한 손익계산서의 표시방법과 주요 재무제표 및 그 주석의 식별된 '역할'에 따라 재무정보를 통합하고 세분화하는 새로운 요구사항을 포함합니다. 기업은 손익계산서의 모든 수익과 비용을 영업, 투자, 재무, 법인세 및 중단영업의 다섯 가지 범주 중 하나로 분류해야 하며 경영진이정의한 성과측정치를 공시하여야 합니다. 이와 관련하여 간접법에 따른 영업활동 현금흐름 산정의 출발점을 당기순이익에서 영업손익으로 변경하고 배당과 이자에서 발생하는 현금흐름 분류에 대한 선택권을 제거하는 등 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표'가 개정되었습니다. 또한, 제1008호 '회계정책, 회계추정치 변경과 오류'의 기준서명이 '재무제표의 작성 기준'으로 변경되었으며 제1001호의 일부 문단이 제1008호와 제1107호로 이관되었습니다. 기업회계기준서 제1118호 '재무제표 표시와 공시'와 관련 기준서의 제ㆍ개정 사항은 2027년 1월 1일 이후에 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 제ㆍ개정 사항이 재무제표에 미치는영향을 검토하고 있습니다.
④ 한국채택국제회계기준 연차개선한국채택국제회계기준 연차개선은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 중요한 영향은없을 것으로 예상하고 있습니다.
- 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택': 불명확한 표현 및 기준서간 상이한 용어 개정
- 제1107호 '금융상품 공시': 용어 및 내용이 기준서간 일관되도록 개정
- 제1109호 '금융상품': 리스부채 제거 시 기업회계기준서 제1109호에 따라 당기손익으로 인식
- 제1110호 '연결재무제표': 사실상 대리인 여부는 판단의 대상임을 명확히 함
- 제1007호 '현금흐름표': '원가법'을 삭제하고 '원가'로 대체하여 기준서간 용어일치
4. 매출채권당기말과 전기말 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| [상각후원가 측정 금융자산] | ||
| 매출채권 | 11,826,619,589 | 12,337,315,472 |
| 대손충당금 | (168,067,596) | (240,158,673) |
| 합계 | 11,658,551,993 | 12,097,156,799 |
5. 기타채권
당기말과 전기말 현재 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| [상각후원가 측정 금융자산] | ||
| 미수금 | 1,634,218,955 | 1,658,219,409 |
| 대손충당금 | (1,632,204,247) | (1,618,650,835) |
| 합계 | 2,014,708 | 39,568,574 |
6. 기타금융자산
(1) 당기말과 전기말 현재 기타금융자산(유동)의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| [상각후원가 측정 금융자산] | ||
| 보증금 | 140,000,000 | 140,000,000 |
(2) 당기말과 전기말 현재 기타금융자산(비유동)의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| [상각후원가 측정 금융자산] | ||
| 보증금 | 41,402,826 | 41,402,826 |
| [당기손익-공정가치 측정 금융자산] | ||
| 한국의료용구조합_출자금(3구좌) | 300,000 | 300,000 |
| 비상장주식 전환상환우선주(주1) | 2,670,136,122 | 2,670,136,122 |
| 소계 | 2,670,436,122 | 2,670,436,122 |
| 합계 | 2,711,838,948 | 2,711,838,948 |
| (주1) | 당사가 보유 중인 (주)아이디케이랩 및 (주)비바이노베이션의 전환상환우선주는 다음 조건을 만족하므로 원가가 공정가치의 적절한 추정치라고 판단하였습니다(주석 30 참조). - 피투자기업이 스타트업 및 벤처기업들로서 공정가치 측정을 위한 충분한 정보를 얻을수 없음 - 전기 및 당기에 해당 금융자산들의 가치변동에 대한 명확한 증거가 없음 |
7. 재고자산(1) 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 상품 | 4,512,194,122 | 4,912,697,187 |
| 평가손실충당금 | (582,328,478) | (751,887,195) |
| 제품 | 21,684,452 | - |
| 원재료 | 2,206,220,062 | 2,087,601,571 |
| 평가손실충당금 | (9,405,171) | (2,722,214) |
| 재공품 | 1,679,211,428 | 1,024,267,170 |
| 평가손실충당금 | (3,366,199) | (14,347,886) |
| 미착품 | 1,786,041,576 | 1,363,722,639 |
| 합계 | 9,610,251,792 | 8,619,331,272 |
(2) 당기 및 전기 중 재고자산과 관련하여 매출원가로 인식한 평가손실(환입)은 다음과 같습니다.
| (단위:원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 재고자산평가손실환입 | (173,857,447) | (40,692,168) |
8. 기타자산
(1) 당기말과 전기말 현재 기타자산(유동)의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 선급금 | 2,481,295,919 | 529,218,333 |
| 대손충당금 | (51,898,080) | (51,898,080) |
| 선급비용 | 27,711,272 | 35,578,348 |
| 부가세대급금 | 305,472,350 | - |
| 합계 | 2,762,581,461 | 512,898,601 |
(2) 당기말과 전기말 현재 기타자산(비유동)의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 선급금 | 85,564,635 | 86,764,555 |
9. 종속기업과 관계기업(1) 당기말과 전기말 현재 종속기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 기업명 | 소재지 | 주요 영업활동 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 지분율(%) | 장부금액 | 지분율(%) | 장부금액 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| (주)씨엠에스랩 | 국내 | 화장품 제조 및 판매업 | 90.65 | 2,554,951,068 | 91.07 | 2,554,951,068 |
| (주)하늘물빛정원 | 국내 | 음식숙박 및 음식료품종합소매업 | 100.00 | 5,991,995,198 | 100.00 | 6,445,966,606 |
| 국제전자센터빌딩제일차유한회사 | 국내 | 부동산임대, 서비스업 | 100.00 | - | 100.00 | - |
| 농업회사법인주식회사장산 | 국내 | 농산물 유통, 가공,판매 및 구매업 | 90.00 | 3,788,417,726 | 90.00 | 4,020,637,173 |
| 합계 | 12,335,363,992 | 13,021,554,847 |
(2) 당기말과 전기말 현재 관계기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 기업명 | 소재지 | 주요 영업활동 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 지분율(%) | 장부금액 | 지분율(%) | 장부금액 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| (주)원익홀딩스 | 국내 | 특수 목적용 기계 제조업 | 30.33 | 136,031,816,087 | 30.33 | 136,031,816,087 |
| Wonik Corporation USA | 미국 | 전자제품 도매업 | 49.00 | 388,996,300 | 49.00 | 388,996,300 |
| Wonik & Harmony Limited | 홍콩 | 의료장비 유통업 | 30.00 | - | 30.00 | - |
| (주)엘메카(주1) | 국내 | 의료기기 제조 및 판매 | 7.36 | - | 7.36 | - |
| (주)제노센스 | 국내 | 전기, 전자공학 연구개발 | 25.00 | 50,000,000 | 36.23 | 50,000,000 |
| 합계 | 136,470,812,387 | 136,470,812,387 |
| (주1) | 당사의 지분율은 20%미만이나 당사의 임원이 피투자회사의 이사회에 참여할 수 있으므로 유의적 영향력이 있다고 판단하였습니다. |
(3) 당기 및 전기 중 종속기업 및 관계기업투자주식의 변동내역은 다음과 같습니다.
① 당기
| (단위:원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 기업명 | 기초 | 손상 | 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 종속기업 | (주)씨엠에스랩 | 2,554,951,068 | - | 2,554,951,068 |
| (주)하늘물빛정원(주1) | 6,445,966,606 | (453,971,408) | 5,991,995,198 | |
| 국제전자센터빌딩제일차유한회사 | - | - | - | |
| 농업회사법인주식회사장산(주2) | 4,020,637,173 | (232,219,447) | 3,788,417,726 | |
| 합계 | 13,021,554,847 | (686,190,855) | 12,335,363,992 | |
| 관계기업 | (주)원익홀딩스 | 136,031,816,087 | - | 136,031,816,087 |
| Wonik Corporation USA | 388,996,300 | - | 388,996,300 | |
| Wonik & Harmony Limited | - | - | - | |
| (주)엘메카 | - | - | - | |
| (주)제노센스 | 50,000,000 | - | 50,000,000 | |
| 합계 | 136,470,812,387 | - | 136,470,812,387 |
| (주1) | 당기말 (주)하늘물빛정원의 손상징후가 파악되었으며, 회수가능액 검토 결과, 장부금액이 회수가능액을 유의적으로 초과하여 453,971천원의 손상차손을 당기손익으로 인식하였습니다. |
| (주2) | 당기말 농업회사법인주식회사장산의 손상징후가 파악되었으며, 회수가능액 검토 결과, 장부금액이 회수가능액을 유의적으로 초과하여 232,219천원의 손상차손을 당기손익으로 인식하였습니다. |
② 전기
| (단위:원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 기업명 | 기초 | 취득 | 손상 | 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 종속기업 | (주)씨엠에스랩 | 2,554,951,068 | - | - | 2,554,951,068 |
| (주)하늘물빛정원(주1) | 5,021,455,295 | 2,000,000,000 | (575,488,689) | 6,445,966,606 | |
| 국제전자센터빌딩제일차유한회사 | - | - | - | - | |
| 농업회사법인주식회사장산(주2) | 4,174,829,888 | - | (154,192,715) | 4,020,637,173 | |
| 합계 | 11,751,236,251 | 2,000,000,000 | (729,681,404) | 13,021,554,847 | |
| 관계기업 | (주)원익홀딩스 | 133,500,705,357 | 2,531,110,730 | - | 136,031,816,087 |
| Wonik Corporation USA | 388,996,300 | - | - | 388,996,300 | |
| Wonik & Harmony Limited | - | - | - | - | |
| (주)엘메카 | - | - | - | - | |
| (주)제노센스 | - | 50,000,000 | - | 50,000,000 | |
| 합계 | 133,889,701,657 | 2,581,110,730 | - | 136,470,812,387 |
| (주1) | 전기말 (주)하늘물빛정원의 손상징후가 파악되었으며, 회수가능액 검토 결과, 장부금액이 회수가능액을 유의적으로 초과하여 575,489천원의 손상차손을 당기손익으로 인식하였습니다. |
| (주2) | 전기말 농업회사법인주식회사장산의 손상징후가 파악되었으며, 회수가능액 검토 결과, 장부금액이 회수가능액을 유의적으로 초과하여 154,193천원의 손상차손을 당기손익으로 인식하였습니다. |
(4) 당기 및 전기 중 종속기업 및 관계기업투자주식과 관련하여 손익으로 인식한 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| [종속기업및관계기업투자손실] | ||
| 종속기업투자주식손상차손 | 686,190,855 | 729,681,404 |
(5) 당기말과 전기말 현재 공시되는 시장가격이 존재하는 관계기업투자주식의 공정가치는 다음과 같습니다.
| (단위:원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 장부금액 | 공정가치 | 장부금액 | 공정가치 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| (주)원익홀딩스 | 136,031,816,087 | 1,128,416,158,100 | 136,031,816,087 | 59,085,445,650 |
(6) 당기말 현재 관계기업투자주식으로 분류된 (주)원익홀딩스 주식은 차입금을 위한 담보로 제공되어 있습니다(주석 32 참조).
10. 투자부동산
(1) 당기말과 전기말 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 취득원가 | 감가상각누계액 | 장부금액 | 취득원가 | 감가상각누계액 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 건물 | 355,219,640 | (304,896,846) | 50,322,794 | 355,219,640 | (287,135,860) | 68,083,780 |
(2) 당기 및 전기 중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.
① 취득원가
| (단위:원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 | 처분 | 기말 | 기초 | 처분 | 기말 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 건물 | 355,219,640 | - | 355,219,640 | 355,219,640 | - | 355,219,640 |
② 감가상각누계액
| (단위:원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 | 상각 | 기말 | 기초 | 상각 | 기말 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 건물 | (287,135,860) | (17,760,986) | (304,896,846) | (269,374,874) | (17,760,986) | (287,135,860) |
(3) 당기 및 전기 중 투자부동산과 관련하여 손익으로 인식한 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 임대료수익 | 13,600,000 | 14,400,000 |
| 투자부동산상각비 | (17,760,986) | (17,760,986) |
(4) 당기말과 전기말 현재 투자부동산의 공시지가는 다음과 같습니다.
| (단위:원) | ||
|---|---|---|
| 종류(면적) | 공시지가 | |
| --- | --- | --- |
| 당기말 | 전기말 | |
| --- | --- | --- |
| 서울특별시 서초구 서초동 1445-3외(28.61㎡) | 849,430,900 | 815,671,100 |
11. 유형자산
(1) 당기말과 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.① 당기말
| (단위:원) | |||
|---|---|---|---|
| 구분 | 취득원가 | 감가상각누계액 | 장부금액 |
| --- | --- | --- | --- |
| 토지 | 2,072,788,369 | - | 2,072,788,369 |
| 건물 | 4,947,336,287 | (1,425,088,411) | 3,522,247,876 |
| 구축물 | 104,000,000 | (46,271,104) | 57,728,896 |
| 기계장치 | 5,809,011,083 | (4,778,627,160) | 1,030,383,923 |
| 시설장치 | 488,292,612 | (127,823,553) | 360,469,059 |
| 차량운반구 | 228,953,195 | (171,023,278) | 57,929,917 |
| 공기구비품 | 1,262,727,657 | (967,904,754) | 294,822,903 |
| 건설중인자산 | 235,900,000 | - | 235,900,000 |
| 사용권자산 | 170,641,592 | (67,109,448) | 103,532,144 |
| 합계 | 15,319,650,795 | (7,583,847,708) | 7,735,803,087 |
② 전기말
| (단위:원) | |||
|---|---|---|---|
| 구분 | 취득원가 | 감가상각누계액 | 장부금액 |
| --- | --- | --- | --- |
| 토지 | 2,072,788,369 | - | 2,072,788,369 |
| 건물 | 4,947,336,287 | (1,285,524,310) | 3,661,811,977 |
| 구축물 | 104,000,000 | (39,337,771) | 64,662,229 |
| 기계장치 | 5,656,280,003 | (4,419,563,757) | 1,236,716,246 |
| 시설장치 | 444,492,612 | (93,807,557) | 350,685,055 |
| 차량운반구 | 228,953,195 | (135,329,042) | 93,624,153 |
| 공기구비품 | 1,141,323,147 | (850,108,368) | 291,214,779 |
| 사용권자산 | 170,641,592 | (26,298,120) | 144,343,472 |
| 합계 | 14,765,815,205 | (6,849,968,925) | 7,915,846,280 |
(2) 당기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 취득원가
| (단위:원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 기초 | 취득 | 폐기 | 대체 | 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 토지 | 2,072,788,369 | - | - | - | 2,072,788,369 |
| 건물 | 4,947,336,287 | - | - | - | 4,947,336,287 |
| 구축물 | 104,000,000 | - | - | - | 104,000,000 |
| 기계장치 | 5,656,280,003 | 77,126,000 | - | 75,605,080 | 5,809,011,083 |
| 시설장치 | 444,492,612 | 43,800,000 | - | - | 488,292,612 |
| 차량운반구 | 228,953,195 | - | - | - | 228,953,195 |
| 공기구비품 | 1,141,323,147 | 49,183,365 | (9,500,000) | 81,721,145 | 1,262,727,657 |
| 건설중인자산 | - | 393,226,225 | - | (157,326,225) | 235,900,000 |
| 사용권자산 | 170,641,592 | - | - | - | 170,641,592 |
| 합계 | 14,765,815,205 | 563,335,590 | (9,500,000) | - | 15,319,650,795 |
② 감가상각누계액
| (단위:원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 기초 | 폐기 | 상각 | 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 건물 | (1,285,524,310) | - | (139,564,101) | (1,425,088,411) |
| 구축물 | (39,337,771) | - | (6,933,333) | (46,271,104) |
| 기계장치 | (4,419,563,757) | - | (359,063,403) | (4,778,627,160) |
| 시설장치 | (93,807,557) | - | (34,015,996) | (127,823,553) |
| 차량운반구 | (135,329,042) | - | (35,694,236) | (171,023,278) |
| 공기구비품 | (850,108,368) | 9,499,000 | (127,295,386) | (967,904,754) |
| 사용권자산 | (26,298,120) | - | (40,811,328) | (67,109,448) |
| 합계 | (6,849,968,925) | 9,499,000 | (743,377,783) | (7,583,847,708) |
(3) 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.
① 취득원가
| (단위:원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 기초 | 취득 | 처분 및 폐기 | 대체 | 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 토지 | 2,072,788,369 | - | - | - | 2,072,788,369 |
| 건물 | 4,947,336,287 | - | - | - | 4,947,336,287 |
| 구축물 | 104,000,000 | - | - | - | 104,000,000 |
| 기계장치(주1) | 5,157,474,269 | 284,530,153 | (31,226,027) | 245,501,608 | 5,656,280,003 |
| 시설장치 | 384,242,612 | 60,250,000 | - | - | 444,492,612 |
| 차량운반구 | 194,519,313 | - | (10,033,785) | 44,467,667 | 228,953,195 |
| 공기구비품 | 1,133,133,566 | 46,295,993 | (83,388,182) | 45,281,770 | 1,141,323,147 |
| 건설중인자산 | 46,800,000 | 189,556,922 | - | (236,356,922) | - |
| 사용권자산(주2) | 134,708,737 | 155,390,769 | (139,167,914) | 19,710,000 | 170,641,592 |
| 합계 | 14,175,003,153 | 736,023,837 | (263,815,908) | 118,604,123 | 14,765,815,205 |
| (주1) | 상품에서 기계장치로 대체된 금액은 98,894천원입니다. |
| (주2) | 선급비용에서 사용권자산으로 대체된 금액은 19,710천원입니다. |
② 감가상각누계액
| (단위:원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 기초 | 처분 및 폐기 | 상각 | 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 건물 | (1,145,470,598) | - | (140,053,712) | (1,285,524,310) |
| 구축물 | (32,404,438) | - | (6,933,333) | (39,337,771) |
| 기계장치 | (4,058,936,332) | 31,222,027 | (391,849,452) | (4,419,563,757) |
| 시설장치 | (68,981,534) | - | (24,826,023) | (93,807,557) |
| 차량운반구 | (103,652,092) | - | (31,676,950) | (135,329,042) |
| 공기구비품 | (793,191,679) | 76,980,884 | (133,897,573) | (850,108,368) |
| 사용권자산 | (98,741,820) | 115,313,919 | (42,870,219) | (26,298,120) |
| 합계 | (6,301,378,493) | 223,516,830 | (772,107,262) | (6,849,968,925) |
(4) 당기말과 전기말 현재 당사의 토지 및 건물은 차입금에 대한 담보로 제공되어 있습니다(주석 32 참조).
12. 무형자산
(1) 당기말과 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.① 당기말
| (단위:원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 취득원가 | 감가상각누계액 | 손상차손누계액 | 장부금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 소프트웨어 | 729,211,800 | (653,706,512) | - | 75,505,288 |
| 회원권 | 735,519,409 | - | - | 735,519,409 |
| 특허권 | 1,025,200 | (1,025,200) | - | - |
| 상표권 | 10,782,484,883 | (10,344,720) | (906,664,567) | 9,865,475,596 |
| 합계 | 12,248,241,292 | (665,076,432) | (906,664,567) | 10,676,500,293 |
② 전기말
| (단위:원) | |||
|---|---|---|---|
| 구분 | 취득원가 | 감가상각누계액 | 장부금액 |
| --- | --- | --- | --- |
| 소프트웨어 | 679,411,800 | (636,795,926) | 42,615,874 |
| 회원권 | 935,519,409 | - | 935,519,409 |
| 특허권 | 1,025,200 | (1,025,200) | - |
| 상표권 | 10,782,484,883 | (10,344,720) | 10,772,140,163 |
| 건설중인자산 | 24,900,000 | - | 24,900,000 |
| 합계 | 12,423,341,292 | (648,165,846) | 11,775,175,446 |
(2) 당기 및 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당기
| (단위:원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 소프트웨어 | 회원권 | 상표권 | 건설중인자산 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 | 42,615,874 | 935,519,409 | 10,772,140,163 | 24,900,000 | 11,775,175,446 |
| 취득 | 10,075,000 | - | - | 14,825,000 | 24,900,000 |
| 대체 | 39,725,000 | - | - | (39,725,000) | - |
| 상각 | (16,910,586) | - | - | - | (16,910,586) |
| 처분 | - | (200,000,000) | - | - | (200,000,000) |
| 손상(주1) | - | - | (906,664,567) | - | (906,664,567) |
| 기말 | 75,505,288 | 735,519,409 | 9,865,475,596 | - | 10,676,500,293 |
| (주1) | 당사는 비한정 내용연수를 가진 무형자산인 상표권에 대하여 손상검사를 수행하였으며 당기에 906,665천원의 손상차손을 인식하였습니다. 상표권을 사용하는 그룹사를 통해 유입될 향후 현금흐름을 추정하였으며 개별 회사들의 고유한 위험을 반영한 할인율은 7.85%~12.20%, 영구성장률은 0%를 적용하였습니다. |
② 전기
| (단위:원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 소프트웨어 | 회원권 | 상표권 | 건설중인자산 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 | 22,788,766 | 935,519,409 | 10,744,431,286 | 11,386,000 | 11,714,125,461 |
| 취득 | 3,119,200 | - | - | 67,782,000 | 70,901,200 |
| 대체 | 25,820,000 | - | 28,448,000 | (54,268,000) | - |
| 상각 | (9,112,092) | - | (739,123) | - | (9,851,215) |
| 기말 | 42,615,874 | 935,519,409 | 10,772,140,163 | 24,900,000 | 11,775,175,446 |
(3) 당기말과 전기말 현재 당사의 상표권은 차입금에 대한 담보로 제공되어 있습니다(주석 32 참조).
13. 기타채무당기말과 전기말 현재 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| [상각후원가 측정 금융부채] | ||
| 미지급금 | 2,209,349,187 | 1,885,709,278 |
| 미지급비용 | 331,774,865 | 297,600,848 |
| 합계 | 2,541,124,052 | 2,183,310,126 |
14. 기타금융부채(1) 당기말과 전기말 현재 기타금융부채(유동)의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| [상각후원가 측정 금융부채] | ||
| 임대보증금 | 30,000,000 | 23,500,000 |
| 리스부채 | 37,460,107 | 35,982,722 |
| 합계 | 67,460,107 | 59,482,722 |
(2) 당기말과 전기말 현재 기타금융부채(비유동)의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| [상각후원가 측정 금융부채] | ||
| 임대보증금 | 16,000,000 | 16,000,000 |
| 리스부채 | 60,865,159 | 98,325,266 |
| 합계 | 76,865,159 | 114,325,266 |
15. 차입금
(1) 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 차입처 | 구분 | 이자율(%) | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 국민은행 | 일반자금대출 | 국민은행시장금리 + 0.43% | 5,000,000,000 | - |
| 신한은행 | 일반자금대출 | 수은채 + 0.2~0.43 | 9,000,000,000 | 11,000,000,000 |
| 일반자금한도대출 | - | - | 1,310,000,000 | |
| 우리은행 | 일반자금대출 | - | - | 3,000,000,000 |
| 중소기업은행 | 일반자금대출 | - | - | 1,000,000,000 |
| 일반자금한도대출 | 단기원화대출금리 + 0.389~0.932 | 6,980,000,000 | 11,000,000,000 | |
| 한국산업은행 | 일반자금대출 | - | - | 2,000,000,000 |
| 한국수출입은행 | 일반자금한도대출 | 수출입은행고시금리 + 0.5% | 5,000,000,000 | - |
| 합계 | 25,980,000,000 | 29,310,000,000 |
(2) 당기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 차입처 | 구분 | 이자율(%) | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 중소기업은행 | 운전자금대출 | 3.13 | 7,000,000,000 | 7,000,000,000 |
(3) 당기말 현재 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.
| (단위:원) | |
|---|---|
| 구분 | 금액 |
| --- | --- |
| 2028년 | 7,000,000,000 |
16. 리스
(1) 당기말과 전기말 현재 리스와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.① 당기말
| (단위:원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 사용권자산 | 리스부채 |
| --- | --- | --- |
| 차량운반구 | ||
| --- | --- | --- |
| 기초 | 144,343,472 | 134,307,988 |
| 감가상각비 | (40,811,328) | - |
| 이자비용 | - | 4,782,478 |
| 지급 | - | (40,765,200) |
| 기말 | 103,532,144 | 98,325,266 |
② 전기말
| (단위:원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 사용권자산 | 리스부채 |
| --- | --- | --- |
| 차량운반구 | ||
| --- | --- | --- |
| 기초 | 35,966,917 | 38,366,859 |
| 감가상각비 | (42,870,219) | - |
| 이자비용 | - | 3,842,726 |
| 추가 | 155,390,769 | 155,390,769 |
| 제거 | (23,853,995) | (24,804,089) |
| 지급 | - | (38,488,277) |
| 대체 | 19,710,000 | - |
| 기말 | 144,343,472 | 134,307,988 |
(2) 당기 및 전기 중 리스와 관련하여 포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.
| (단위:원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 리스부채에 대한 이자비용 | 4,782,478 | 3,842,726 |
| 단기리스와 관련된 비용 | - | 2,955,835 |
| 소액자산 리스 중 단기리스를 제외한 리스에 관련된 비용 | 2,400,000 | 2,400,000 |
| 사용권자산에 대한 감가상각비 | 40,811,328 | 42,870,219 |
| 합계 | 47,993,806 | 52,068,780 |
(3) 당기 및 전기 중 리스와 관련하여 현금흐름표에 인식한 금액은 다음과 같습니다.
| (단위:원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 리스의 총 현금유출 | 43,165,200 | 43,844,112 |
17. 기타부채(1) 당기말과 전기말 현재 기타부채(유동)의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 선수금 | 379,587,783 | 330,840,718 |
| 예수금 | 175,498,900 | 164,670,267 |
| 부가세예수금 | - | 523,314,110 |
| 합계 | 555,086,683 | 1,018,825,095 |
(2) 당기말과 전기말 현재 기타부채(비유동)의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 기타장기종업원급여 | 84,369,940 | 108,724,119 |
18. 퇴직급여부채
(1) 확정기여형퇴직급여제도당사는 일부 종업원을 위하여 확정기여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 당사의의무는 별개의 기금에 고정 기여금을 납부하는 것이며, 종업원이 향후 지급받을 퇴직급여액은 기금 등에 납부한 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정됩니다. 사외적립자산은 수탁자의 관리하에서 기금형태로 당사의 자산으로부터 독립적으로 운용되고 있습니다.
당기와 전기 중 당사가 확정기여형퇴직급여제도에 따라 비용으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.
| (단위:원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 확정기여형 퇴직급여비용 | 265,273,447 | 250,345,175 |
(2) 확정급여형퇴직급여제도확정급여형 퇴직급여제도를 선택한 종업원의 경우, 수급요건을 만족하면 퇴직시 확정된 연금을 수령하게 됩니다. 종업원이 퇴직하기 전에는 보고기간종료일 현재 확정급여제도와관련된 퇴직급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 그리고 퇴직급여채무와 사외적립자산의 보험수리적 평가는예측단위적립방식을사용하고 있습니다.
(3) 당기말과 전기말 현재 퇴직급여부채와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.
| (단위:원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 퇴직급여채무의 현재가치 | 3,070,868,495 | 2,823,281,635 |
| 사외적립자산의 공정가치 | (2,712,814,697) | (2,253,112,156) |
| 퇴직급여부채 | 358,053,798 | 570,169,479 |
(4) 당기 중 퇴직급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위:원) | |||
|---|---|---|---|
| 구분 | 퇴직급여채무의 현재가치 | 사외적립자산의 공정가치 | 퇴직급여부채 |
| --- | --- | --- | --- |
| 기초 | 2,823,281,635 | (2,253,112,156) | 570,169,479 |
| 당기 비용으로 인식: | |||
| 당기근무원가 | 223,101,804 | - | 223,101,804 |
| 이자원가(수익) | 61,843,308 | (96,183,084) | (34,339,776) |
| 소계 | 284,945,112 | (96,183,084) | 188,762,028 |
| 기타포괄손익으로 인식: | |||
| 재측정손익 | |||
| -확정급여제도의 재측정요소 | |||
| (경험조정) | 46,919,114 | - | 46,919,114 |
| (재무적가정) | (44,224,213) | - | (44,224,213) |
| -사외적립자산 손실 | - | 26,173,092 | 26,173,092 |
| 소계 | 2,694,901 | 26,173,092 | 28,867,993 |
| 퇴직급여 지급 | (40,053,153) | 20,307,451 | (19,745,702) |
| 납부한 기여금 | - | (410,000,000) | (410,000,000) |
| 소계 | (40,053,153) | (389,692,549) | (429,745,702) |
| 기말 | 3,070,868,495 | (2,712,814,697) | 358,053,798 |
(5) 전기 중 퇴직급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위:원) | |||
|---|---|---|---|
| 구분 | 퇴직급여채무의 현재가치 | 사외적립자산의 공정가치 | 퇴직급여부채 |
| --- | --- | --- | --- |
| 기초 | 2,427,342,366 | (1,704,762,228) | 722,580,138 |
| 당기 비용으로 인식: | |||
| 당기근무원가 | 202,190,916 | - | 202,190,916 |
| 이자원가(수익) | 59,983,440 | (82,692,432) | (22,708,992) |
| 소계 | 262,174,356 | (82,692,432) | 179,481,924 |
| 기타포괄손익으로 인식: | |||
| 재측정손익 | |||
| -확정급여제도의 재측정요소 | |||
| (경험조정) | 100,839,284 | - | 100,839,284 |
| (재무적가정) | 71,173,850 | - | 71,173,850 |
| -사외적립자산 손실 | - | 20,478,761 | 20,478,761 |
| 소계 | 172,013,134 | 20,478,761 | 192,491,895 |
| 퇴직급여 지급 | (38,248,221) | 23,863,743 | (14,384,478) |
| 납부한 기여금 | - | (510,000,000) | (510,000,000) |
| 소계 | (38,248,221) | (486,136,257) | (524,384,478) |
| 기말 | 2,823,281,635 | (2,253,112,156) | 570,169,479 |
(6) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 현금 및 예금 | 416,855,856 | 681,863,898 |
| 기타자산 | 2,295,958,841 | 1,571,248,258 |
| 합계 | 2,712,814,697 | 2,253,112,156 |
(7) 당기말과 전기말 현재 퇴직급여채무의 평가에 사용된 주요 보험수리적가정은 다음과 같습니다.
| (단위:%) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 할인율(주1) | 4.65 | 4.38 |
| 기대임금상승률(주2) | 4.72 | 4.07 |
| (주1) | 당사는 회사채(AA0) 수익률과 종업원의 기대잔존근무기간을 참조하여 할인율을 적용하고있습니다. |
| (주2) | 당사의 기대임금상승률은 물가상승률, 연공, 승진 및 그 밖의 관련성 있는 요소를 통합적으로 고려하여 추정합니다. |
(8) 당기말 퇴직급여채무의 가중평균만기는 약 7.91년(전기말: 8.6년)입니다.(9) 당기말과 전기말 현재 유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 퇴직급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다.① 당기말
| (단위:원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 1% 포인트 증가 | 1% 포인트 감소 |
| --- | --- | --- |
| 할인율 | (116,213,454) | 131,540,352 |
| 기대임금상승률 | 133,926,983 | (120,256,661) |
② 전기말
| (단위:원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 1% 포인트 증가 | 1% 포인트 감소 |
| --- | --- | --- |
| 할인율 | (113,890,853) | 129,496,008 |
| 기대임금상승률 | 131,484,566 | (117,554,021) |
19. 자본금과 자본잉여금
(1) 당기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 수권주식수 | 60,000,000주 | 60,000,000주 |
| 주당금액 | 500 | 500 |
| 발행주식수 | 18,193,230주 | 18,193,230주 |
| 보통주자본금 | 9,096,615,000 | 9,096,615,000 |
(2) 당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 주식발행초과금 | 28,999,450,410 | 28,999,450,410 |
| 자기주식처분이익 | 1,281,070,956 | 1,281,070,956 |
| 기타자본잉여금 | 3,805,209,132 | 3,805,209,132 |
| 합계 | 34,085,730,498 | 34,085,730,498 |
20. 이익잉여금당기 및 전기의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.
| (단위:원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 과목 | 당기 | 전기 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 처분예정일 2026년 3월 31일 | 처분확정일 2025년 3월 31일 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| Ⅰ. 미처분이익잉여금 | 86,296,838,179 | 84,119,244,473 | ||
| 1. 전기이월미처분이익잉여금 | 84,119,244,473 | 80,096,277,976 | ||
| 2. 확정급여제도의 재측정요소 | (15,393,445) | (152,261,089) | ||
| 3. 당기순이익 | 2,192,987,151 | 4,175,227,586 | ||
| Ⅱ. 이익잉여금처분액 | - | - | ||
| Ⅲ. 차기이월미처분이익잉여금 | 86,296,838,179 | 84,119,244,473 |
21. 고객과의 계약에서 생기는 수익
(1) 당기 및 전기 중 수익의 유형 및 지역에 따라 구분한 매출의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위:원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| [수익의 유형] | ||
| 재화의 판매로 인한 수익 | 58,856,452,380 | 54,663,188,487 |
| 용역의 제공으로 인한 수익 | 3,129,411,076 | 2,613,540,459 |
| 합계 | 61,985,863,456 | 57,276,728,946 |
| [지역별 수익] | ||
| 국내 | 41,416,728,739 | 40,118,064,207 |
| 해외 | 20,569,134,717 | 17,158,664,739 |
| 합계 | 61,985,863,456 | 57,276,728,946 |
| [재화나 용역의 이전 시기] | ||
| 한 시점에 이전하는 재화 | 58,856,452,380 | 54,663,188,487 |
| 기간에 걸쳐 이전하는 용역 | 3,129,411,076 | 2,613,540,459 |
| 합계 | 61,985,863,456 | 57,276,728,946 |
(2) 당기 및 전기 중 당사 매출액의 10% 이상을 차지하는 단일고객은 없습니다.
22. 판매비와관리비당기 및 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 급여 | 3,825,202,797 | 3,563,950,238 |
| 퇴직급여 | 228,548,435 | 217,526,129 |
| 복리후생비 | 418,875,214 | 440,384,653 |
| 여비교통비 | 227,721,556 | 223,629,708 |
| 통신비 | 27,517,215 | 27,997,566 |
| 세금과공과 | 66,406,954 | 65,313,832 |
| 지급임차료 | 195,448,263 | 189,549,896 |
| 감가상각비 | 214,510,999 | 201,956,469 |
| 보험료 | 10,961,209 | 9,998,045 |
| 접대비 | 235,589,291 | 237,288,914 |
| 광고선전비 | 1,607,326,023 | 1,422,495,505 |
| 견본비 | 83,236,673 | 77,702,365 |
| 운반보관료 | 267,699,824 | 268,730,185 |
| 교육훈련비 | 12,925,286 | 10,859,034 |
| 차량유지비 | 44,228,583 | 40,521,702 |
| 지급수수료 | 426,425,994 | 385,047,686 |
| 소모품비 | 54,147,165 | 44,670,279 |
| 도서인쇄비 | 891,232 | 2,900,583 |
| 무형자산상각비 | 16,730,586 | 9,821,215 |
| 투자부동산상각비 | 17,760,986 | 17,760,986 |
| 대손상각비(환입) | (36,085,126) | 150,863,699 |
| 기타 | 108,027,100 | 81,594,411 |
| 합계 | 8,054,096,259 | 7,690,563,100 |
23. 비용의 성격별 분류당사는 비용을 기능별로 분류하고 있는 바, 당기 및 전기 중 매출원가 및 판매비와관리비를 성격별로 구분하면 다음과 같습니다.
| (단위:원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 원재료사용액 | 11,339,499,488 | 9,168,237,466 |
| 재고자산의 변동 | 29,634,065,951 | 28,724,770,707 |
| 인건비 | 7,541,114,496 | 6,890,581,639 |
| 복리후생비 | 905,028,770 | 857,817,808 |
| 세금과공과 | 67,209,054 | 66,109,642 |
| 지급임차료 | 195,448,263 | 189,549,896 |
| 상각비 | 778,049,355 | 799,719,463 |
| 보험료 | 13,635,490 | 17,833,068 |
| 접대비 | 235,758,291 | 237,505,914 |
| 광고선전비 | 1,607,326,023 | 1,422,495,505 |
| 운반비 | 333,116,450 | 323,123,031 |
| 수수료 | 509,772,945 | 445,018,529 |
| 외주가공비 | 341,478,583 | 303,104,097 |
| 용역비 | 59,172,000 | 99,050,000 |
| 소모품비 | 370,985,115 | 303,109,942 |
| 기타 | 966,577,069 | 1,017,516,080 |
| 합계 | 54,898,237,343 | 50,865,542,787 |
24. 금융손익
(1) 당기 및 전기 중 금융손익의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| [금융수익] | ||
| 이자수익 | 422,071 | 30,545,358 |
| 외환차익 | 377,837,328 | 353,353,689 |
| 외화환산이익 | 72,347,421 | 249,942,944 |
| 합계 | 450,606,820 | 633,841,991 |
| [금융비용] | ||
| 이자비용 | 1,180,433,456 | 1,674,987,673 |
| 외환차손 | 438,260,744 | 370,976,385 |
| 외화환산손실 | 62,344,393 | 186,781,114 |
| 기타대손상각비 | 13,553,412 | 1,645,637 |
| 금융수수료 | 4,667,711 | 4,202,837 |
| 합계 | 1,699,259,716 | 2,238,593,646 |
(2) 당기 및 전기 중 금융수익의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.① 당기
| (단위:원) | |||
|---|---|---|---|
| 구분 | 상각후원가 측정 금융자산 | 상각후원가 측정 금융부채 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- |
| 이자수익 | 422,071 | - | 422,071 |
| 외환차익 | 219,404,846 | 158,432,482 | 377,837,328 |
| 외화환산이익 | 5,387,762 | 66,959,659 | 72,347,421 |
| 합계 | 225,214,679 | 225,392,141 | 450,606,820 |
② 전기
| (단위:원) | |||
|---|---|---|---|
| 구분 | 상각후원가 측정 금융자산 | 상각후원가 측정 금융부채 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- |
| 이자수익 | 30,545,358 | - | 30,545,358 |
| 외환차익 | 285,884,843 | 67,468,846 | 353,353,689 |
| 외화환산이익 | 249,196,286 | 746,658 | 249,942,944 |
| 합계 | 565,626,487 | 68,215,504 | 633,841,991 |
(3) 당기 및 전기 중 금융비용의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.① 당기
| (단위:원) | |||
|---|---|---|---|
| 구분 | 상각후원가 측정 금융자산 | 상각후원가 측정 금융부채 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- |
| 이자비용 | - | 1,180,433,456 | 1,180,433,456 |
| 외환차손 | 235,535,945 | 202,724,799 | 438,260,744 |
| 외화환산손실 | 60,867,675 | 1,476,718 | 62,344,393 |
| 기타대손상각비 | 13,553,412 | - | 13,553,412 |
| 금융수수료 | 4,667,711 | - | 4,667,711 |
| 합계 | 314,624,743 | 1,384,634,973 | 1,699,259,716 |
② 전기
| (단위:원) | |||
|---|---|---|---|
| 구분 | 상각후원가 측정 금융자산 | 상각후원가 측정 금융부채 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- |
| 이자비용 | - | 1,674,987,673 | 1,674,987,673 |
| 외환차손 | 82,162,972 | 288,813,413 | 370,976,385 |
| 외화환산손실 | - | 186,781,114 | 186,781,114 |
| 기타대손상각비 | 1,645,637 | - | 1,645,637 |
| 금융수수료 | 4,202,837 | - | 4,202,837 |
| 합계 | 88,011,446 | 2,150,582,200 | 2,238,593,646 |
25. 기타영업외손익당기 및 전기 중 기타영업외손익의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| [기타영업외수익] | ||
| 유형자산처분이익 | - | 5,081,490 |
| 잡이익 | 33,206,609 | 352,660,592 |
| 합계 | 33,206,609 | 357,742,082 |
| [기타영업외비용] | ||
| 유형자산폐기손실 | 1,000 | 6,408,298 |
| 무형자산손상차손 | 906,664,567 | - |
| 재고자산감모손실 | - | 73,963,766 |
| 기부금 | 2,000,000 | 2,000,000 |
| 잡손실 | 8,830,807 | 451,062,273 |
| 합계 | 917,496,374 | 533,434,337 |
26. 법인세비용(수익)
(1) 당기 및 전기의 법인세비용(수익) 산출내역은 다음과 같습니다.
| (단위:원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 당기법인세부담액 등(주1) | 611,213,268 | (1,389,991,122) |
| 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 | 1,450,817,630 | 1,075,593,575 |
| 자본에 직접 반영된 법인세 | 13,474,548 | 40,230,806 |
| 법인세비용(수익) | 2,075,505,446 | (274,166,741) |
| (주1) | 법인세 확정신고시 발생하는 법인세환급액(추납액)은 법인세 부담액에 가감하고 있습니다. |
(2) 당기 및 전기 중 자본으로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세는 다음과 같습니다.
| (단위:원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 확정급여제도의 재측정요소 | 13,474,548 | 40,230,806 |
(3) 당기 및 전기의 법인세비용차감전순이익과 법인세비용(수익)간의 관계는 다음과 같습니다.
| (단위:원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 법인세비용차감전순이익 | 4,268,492,597 | 3,901,060,845 |
| 적용세율에 따른 세부담액 | 870,114,952 | 793,321,716 |
| 조정사항: | ||
| 비과세수익 | (5,796,224) | (35,143,662) |
| 비공제비용 | 24,419,314 | 65,838,635 |
| 미인식 이연법인세 변동 | 321,733,299 | (1,246,659,427) |
| 공제감면세액 | 34,973,759 | (59,473,989) |
| 세율변동효과 | 1,134,129,473 | - |
| 기타 | (304,069,127) | 207,949,986 |
| 법인세비용(수익) | 2,075,505,446 | (274,166,741) |
| 유효세율 | 48.62% | - |
(4) 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다.① 당기
| (단위:원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 차감할(가산할) 일시적차이 | 이연법인세자산(부채) | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 | 증감 | 기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 재고자산평가손실 | 768,957,295 | (173,857,447) | 595,099,848 | 130,921,967 |
| 대손충당금 | 1,777,827,384 | (60,973,433) | 1,716,853,951 | 377,707,869 |
| 퇴직급여채무 | 2,823,281,635 | 233,863,360 | 3,057,144,995 | 672,571,899 |
| 퇴직연금 | (2,239,388,656) | (459,702,541) | (2,699,091,197) | (593,800,063) |
| 종속기업및관계기업투자주식 | (84,684,802,639) | 686,190,855 | (83,998,611,784) | (20,121,446,028) |
| 무형자산손상차손 | 11,527,590 | - | 11,527,590 | 2,536,070 |
| 잡손실 | 51,818,181 | - | 51,818,181 | 11,400,000 |
| 감가상각누계액 | 129,713,650 | (144,919,260) | (15,205,610) | (3,345,234) |
| 미지급비용 | 697,265,617 | 30,849,540 | 728,115,157 | 160,185,335 |
| 사용권자산 | (144,343,472) | 40,811,328 | (103,532,144) | (22,777,072) |
| 리스부채 | 134,307,988 | (35,982,722) | 98,325,266 | 21,631,559 |
| 매도가능금융자산 | 979,020,640 | - | 979,020,640 | 215,384,541 |
| 기타장기급여부채 | 108,724,119 | (24,354,179) | 84,369,940 | 18,561,387 |
| 상표권 | (4,812,394,991) | (1,290,945,066) | (6,103,340,057) | (1,342,734,813) |
| 이월결손금 | 2,889,686,643 | - | 2,889,686,643 | 635,731,061 |
| 기타 | 46,768,751 | 27,291,336 | 74,060,087 | 16,293,219 |
| 합계 | (81,462,030,265) | (1,171,728,229) | (82,633,758,494) | (19,821,178,303) |
| 미인식 이연법인세자산 | 3,178,099,306 | |||
| 차감후 이연법인세부채 | (22,999,277,609) |
② 전기
| (단위:원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 차감할(가산할) 일시적차이 | 이연법인세자산(부채) | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 | 증감 | 기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 재고자산평가손실 | 809,649,463 | (40,692,168) | 768,957,295 | 160,712,075 |
| 대손충당금 | 1,611,691,477 | 166,135,907 | 1,777,827,384 | 371,565,923 |
| 퇴직급여채무 | 2,413,618,866 | 409,662,769 | 2,823,281,635 | 590,065,862 |
| 퇴직연금 | (1,691,038,728) | (548,349,928) | (2,239,388,656) | (468,032,229) |
| 종속기업및관계기업투자주식 | (85,414,484,043) | 729,681,404 | (84,684,802,639) | (19,340,875,188) |
| 무형자산손상차손 | 11,527,590 | - | 11,527,590 | 2,409,266 |
| 잡손실 | 51,818,181 | - | 51,818,181 | 10,830,000 |
| 감가상각누계액 | 256,405,350 | (126,691,700) | 129,713,650 | 27,110,153 |
| 미지급비용 | 641,245,777 | 56,019,840 | 697,265,617 | 145,728,514 |
| 미수수익 | (43,023,517) | 43,023,517 | - | - |
| 사용권자산 | (35,966,917) | (108,376,555) | (144,343,472) | (30,167,786) |
| 리스부채 | 38,366,859 | 95,941,129 | 134,307,988 | 28,070,369 |
| 매도가능금융자산 | 979,020,640 | - | 979,020,640 | 204,615,314 |
| 기타장기급여부채 | 93,427,854 | 15,296,265 | 108,724,119 | 22,723,341 |
| 상표권 | (2,617,156,025) | (2,195,238,966) | (4,812,394,991) | (1,005,790,553) |
| 이월결손금 | 10,534,110,013 | (7,644,423,370) | 2,889,686,643 | 603,944,508 |
| 기타 | 30,262,133 | 16,506,618 | 46,768,751 | 9,774,669 |
| 합계 | (72,330,525,027) | (9,131,505,238) | (81,462,030,265) | (18,667,315,762) |
| 미인식 이연법인세자산 | 2,881,144,217 | |||
| 차감후 이연법인세부채 | (21,548,459,979) |
(5) 당기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 이월결손금의 총액은 1,840,432천원(전기말: 1,866,096천원)이며, 해당 이월결손금의 공제기한은 2028년까지입니다.(6) 당기말과 전기말 이연법인세자산으로 인식되지 않은 차감할 일시적차이는 다음과 같습니다.
| (단위:원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 종속기업 및 관계기업투자주식 | 11,626,453,509 | 10,940,262,654 |
| 기타투자주식 | 979,020,640 | 979,020,640 |
| 합계 | 12,605,474,149 | 11,919,283,294 |
27. 주당이익
(1) 기본주당이익당기와 전기의 기본주당이익의 계산내역은 다음과 같습니다.
| (단위:원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 보통주당기순이익 | 2,192,987,151 | 4,175,227,586 |
| 가중평균유통보통주식(주1) | 18,193,181주 | 18,193,181주 |
| 기본주당이익 | 121 | 229 |
| (주1) | 당사의 기본주당이익을 계산하기 위한 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다. |
| (단위:주) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 기초 발행보통주식수 | 18,193,230 | 18,193,230 |
| 자기주식 | (49) | (49) |
| 가중평균유통보통주식수 | 18,193,181 | 18,193,181 |
(2) 희석주당이익당기와 전기 중 희석성 잠재적보통주가 없으므로 희석주당손익 및 계산 내역은 기본주당손익과 동일합니다.
28. 자본관리
당사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.
당사의 자본관리는 차입금에서 현금및현금성자산 및 단기운용목적 금융상품을 차감한 순차입금과 자본의 비율을 활용하고 있으며, 당사의 전반적인 자본위험 관리 정책은 전기와 동일합니다. 한편, 당기말과 전기말 현재 순차입금비율 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 부채총계 | 65,779,723,357 | 66,898,129,255 |
| 자본총계 | 129,479,017,894 | 127,301,424,188 |
| 차입금 | 32,980,000,000 | 36,310,000,000 |
| 예금(주1) | 1,019,135,161 | 740,521,954 |
| 부채비율 | 50.80% | 52.55% |
| 순차입금비율(주2) | 24.68% | 27.94% |
| (주1) | 예금은 현금및현금성자산으로 구성되어 있습니다. |
| (주2) | 순차입금비율 = (차입금 - 예금) / 자본 총계 |
29. 위험관리금융상품과 관련하여 당사는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 당사가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 당사의 목표, 정책, 위험 평가 및 관리 절차에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인 계량적 정보에 대해서는 본 재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.
(1) 위험관리 정책
당사의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있습니다. 당사의 위험관리 정책은 당사가 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하고, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다. 위험관리정책과 시스템은 시장 상황과 당사의 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. 당사는 훈련 및관리기준, 절차를 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다.
(2) 신용위험
신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 당사가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권 및 기타채권에서 발생합니다.당사는 매출채권및기타채권에서 발생할 것으로 예상되는 손실에 대해 충당금을 설정하고 있습니다. 이 충당금은 개별적으로 유의적인 항목에 대한 구체적인 손상차손과 유사한 특성을 가진 금융자산 집합의 발생하였으나 아직 식별되지 않은 손상으로 구성됩니다. 금융자산 집합의 충당금은 유사한 금융자산의 회수에 대한 과거 자료에 근거하여 결정되고 있습니다.
(3) 유동성위험
유동성위험이란 당사가 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 당사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생할 위험 없이 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.
당사의 영업활동 및 차입금 또는 자금조달로부터의 현금흐름은 당사가 투자지출 등에 필요한 현금소요량을 충족합니다. 또한, 당사가 자금을 영업활동을 통해서 창출하지 못하는 상황에 처하는 경우에는 외부차입 및 사채발행 등을 통한 자금조달을 할 수 있습니다. 한편, 당사는 여러 은행과 차입 한도약정을 체결하고 있습니다.
(4) 시장위험
시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.
① 환위험
당사의 기능통화인 원화 외의 통화로 표시되는 판매, 구매 및 차입에 대해 환위험에 노출되어 있습니다. 이러한 거래들이 표시되는 주된 통화는 USD 등 입니다. 당사는 해당 통화에 대해 환위험을 회피하기 위해 지속적인 모니터링을 수행하고 있습니다.
② 이자율위험
당사는 이자율위험에 노출시키지 않기 위해 고정이자율차입금과 변동이자율차입금의 적절한 균형을 유지하도록 자금을 조달하고 있습니다. 또한, 당사는 변동금리부 차입금에 노출된 이자율위험을 회피하기 위해서 지속적인 모니터링을 수행하고 있습니다.
30. 금융상품
(1) 금융상품의 분류 및 공정가치① 당기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.
| (단위:원) | |||
|---|---|---|---|
| 구분 | 장부금액 | 공정가치 | |
| --- | --- | --- | --- |
| [금융자산] | |||
| 당기손익-공정가치 측정 | 기타금융자산(주1) | 300,000 | 300,000 |
| 전환상환우선주(주2) | 2,670,136,122 | 2,670,136,122 | |
| 상각후원가 측정(주3) | 현금및현금성자산 | 1,019,135,161 | 1,019,135,161 |
| 매출채권 | 11,658,551,993 | 11,658,551,993 | |
| 기타채권 | 2,014,708 | 2,014,708 | |
| 기타금융자산 | 181,402,826 | 181,402,826 | |
| 합계 | 15,531,540,810 | 15,531,540,810 | |
| [금융부채] | |||
| 상각후원가 측정(주3) | 매입채무 | 5,683,915,693 | 5,683,915,693 |
| 기타채무 | 2,541,124,052 | 2,541,124,052 | |
| 기타금융부채 | 144,325,266 | 144,325,266 | |
| 차입금 | 32,980,000,000 | 32,980,000,000 | |
| 합계 | 41,349,365,011 | 41,349,365,011 |
| (주1) | 해당 기타금융자산은 중요성을 고려하여 공정가치로 측정하지 않았습니다. |
| (주2) | 해당 당기손익-공정가치 측정금융자산은 기업회계기준서 제1109호의 적용지침 근거 등을 토대로 공정가치를 원가로 측정가능하다고 판단하였습니다(주석 6 참조). |
| (주3) | 상각후원가로 측정되는 금융상품은 공정가치가 장부금액과 근사하여, 공정가치 평가절차를 수행하지 않았습니다. |
② 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.
| (단위:원) | |||
|---|---|---|---|
| 구분 | 장부금액 | 공정가치 | |
| --- | --- | --- | --- |
| [금융자산] | |||
| 당기손익-공정가치 측정 | 기타금융자산(주1) | 300,000 | 300,000 |
| 전환상환우선주(주2) | 2,670,136,122 | 2,670,136,122 | |
| 상각후원가 측정(주3) | 현금및현금성자산 | 740,521,954 | 740,521,954 |
| 매출채권 | 12,097,156,799 | 12,097,156,799 | |
| 기타채권 | 39,568,574 | 39,568,574 | |
| 기타금융자산 | 181,402,826 | 181,402,826 | |
| 합계 | 15,729,086,275 | 15,729,086,275 | |
| [금융부채] | |||
| 상각후원가 측정(주3) | 매입채무 | 4,823,190,885 | 4,823,190,885 |
| 기타채무 | 2,183,310,126 | 2,183,310,126 | |
| 기타금융부채 | 173,807,988 | 173,807,988 | |
| 차입금 | 36,310,000,000 | 36,310,000,000 | |
| 합계 | 43,490,308,999 | 43,490,308,999 |
| (주1) | 해당 기타금융자산은 중요성을 고려하여 공정가치로 측정하지 않았습니다. |
| (주2) | 해당 당기손익-공정가치 측정금융자산은 기업회계기준서 제1109호의 적용지침 근거 등을 토대로 공정가치를 원가로 측정가능하다고 판단하였습니다(주석 6 참조). |
| (주3) | 상각후원가로 측정되는 금융상품은 공정가치가 장부금액과 근사하여, 공정가치 평가절차를 수행하지 않았습니다. |
(2) 신용위험
① 신용위험에 대한 노출
금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 당기말과 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.
| (단위:원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 현금및현금성자산 | 1,019,135,161 | 740,521,954 |
| 매출채권 | 11,658,551,993 | 12,097,156,799 |
| 기타채권 | 2,014,708 | 39,568,574 |
| 기타금융자산 | 2,851,838,948 | 2,851,838,948 |
| 합계 | 15,531,540,810 | 15,729,086,275 |
당기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 각 지역별 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.
| (단위:원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 국내채권 | 8,010,981,710 | 13,885,313,178 |
| 해외채권 | 5,449,856,834 | 110,221,703 |
| 대손충당금 | (1,800,271,843) | (1,858,809,508) |
| 합계 | 11,660,566,701 | 12,136,725,373 |
② 손상차손
당기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 채권 발생일 기준 연령 및 각 연령별로 손상된 채권금액은 다음과 같습니다.
| (단위:원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 채권잔액 | 손상된 금액 | 채권잔액 | 손상된 금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 만기일미도래 | 408,740,000 | (530,880) | 416,515,820 | (1,806,169) |
| 0 ~ 30일 | 5,560,374,338 | (4,101,773) | 6,035,846,026 | (17,905,705) |
| 31일 ~ 120일 | 5,267,747,536 | (15,402,924) | 5,355,197,325 | (37,856,704) |
| 121일 ~ 365일 | 525,760,505 | (82,020,101) | 387,630,812 | (33,596,032) |
| 1년 이상 경과 | 1,698,216,165 | (1,698,216,165) | 1,800,344,898 | (1,767,644,898) |
| 합계 | 13,460,838,544 | (1,800,271,843) | 13,995,534,881 | (1,858,809,508) |
당기 및 전기 중 매출채권 및 기타채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위:원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 기초 | (1,858,809,508) | (1,715,328,682) |
| 대손충당금환입(대손상각비) | 22,531,714 | (155,973,076) |
| 제각 | 36,005,951 | 12,492,250 |
| 기말 | (1,800,271,843) | (1,858,809,508) |
(3) 유동성위험
당사의 금융부채를 당기말로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 내역은 다음과 같습니다. 아래 표에 표시된 현금흐름 중 만기가 12개월 이내에 도래하는 잔액은 할인의 효과가 중요하지 아니하므로 장부금액과 동일합니다.
| (단위:원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 1년 미만 | 1년 이상 2년미만 | 2년 이상 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 매입채무 | 5,683,915,693 | - | - | 5,683,915,693 |
| 기타채무 | 2,541,124,052 | - | - | 2,541,124,052 |
| 임대보증금 | 30,000,000 | 16,000,000 | - | 46,000,000 |
| 차입금(주1) | 26,435,353,441 | - | 7,465,961,425 | 33,901,314,866 |
| 리스부채(주1) | 40,765,200 | 62,967,219 | - | 103,732,419 |
| 합계 | 34,731,158,386 | 78,967,219 | 7,465,961,425 | 42,276,087,030 |
| (주1) | 원금에 추가로 부담해야 할 이자까지 포함한 금액입니다. |
당사는 이 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다.
(4) 환위험
① 환위험에 대한 노출
당사의 환위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다.
| (원화단위:원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 외화 | 원화환산액 | 외화 | 원화환산액 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| [외화자산] | ||||||
| 현금및현금성자산 | USD | 252,090.88 | 361,725,204 | USD | 329,265.37 | 484,020,094 |
| CNH | 192,175.81 | 39,349,919 | CNH | 0.05 | 10 | |
| 매출채권 | USD | 3,503,330.95 | 5,026,929,580 | USD | 2,967,878.63 | 4,362,781,587 |
| CNH | 1,293,139.20 | 264,783,183 | CNH | 471,649.00 | 94,928,794 | |
| 기타채권 | USD | - | - | USD | 74,980.75 | 110,221,703 |
| 합계 | USD | 3,755,421.83 | 5,692,787,886 | USD | 3,372,124.75 | 5,051,952,188 |
| CNH | 1,485,315.01 | CNH | 471,649.05 | |||
| [외화부채] | ||||||
| 매입채무 | USD | 1,409,916.95 | 2,023,089,838 | USD | 1,514,514.41 | 2,226,336,188 |
| JPY | 18,373,962.00 | 168,604,988 | JPY | 44,340,750.00 | 415,242,255 | |
| CNH | 438,000.00 | 89,684,880 | CNH | 660,000.00 | 132,838,200 | |
| GBP | - | - | GBP | 2,896.50 | 5,340,190 | |
| 기타채무 | USD | 438,169.86 | 628,729,931 | USD | 443,653.23 | 652,170,249 |
| GBP | - | - | GBP | 670.50 | 1,236,181 | |
| 합계 | USD | 1,848,086.81 | 2,910,109,637 | USD | 1,958,167.64 | 3,433,163,263 |
| JPY | 18,373,962.00 | JPY | 44,340,750.00 | |||
| CNH | 438,000.00 | CNH | 660,000.00 | |||
| GBP | - | GBP | 3,567.00 |
② 민감도분석당기말 현재 각 외화에 대한 기능통화의 환율 10% 변동시 법인세비용차감전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. 다만, 동 효과에는 이자율 변동으로 인한 효과는 반영되지 않은 것입니다.
| (단위:원) | |||
|---|---|---|---|
| 구분 | 순외화자산(부채) | 10% 상승시 | 10% 하락시 |
| --- | --- | --- | --- |
| USD | 2,736,835,015 | 273,683,502 | (273,683,502) |
| JPY | (168,604,988) | (16,860,499) | 16,860,499 |
| CNH | 214,448,222 | 21,444,822 | (21,444,822) |
| 합계 | 2,782,678,249 | 278,267,825 | (278,267,825) |
(5) 이자율위험
① 이자율위험에 대한 노출당기말과 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 이자부 금융자산(부채)의 장부금액은 다음과 같습니다.
| (단위:원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| [고정이자율] | ||
| 단기차입금 | - | (3,000,000,000) |
| 장기차입금 | (7,000,000,000) | - |
| 소계 | (7,000,000,000) | (3,000,000,000) |
| [변동이자율] | ||
| 단기차입금 | (25,980,000,000) | (26,310,000,000) |
| 장기차입금 | - | (7,000,000,000) |
| 소계 | (25,980,000,000) | (33,310,000,000) |
| 합계 | (32,980,000,000) | (36,310,000,000) |
② 민감도분석
당기말과 전기말 현재 다른 변수가 일정하고 변동금리 조건 금융상품에 대한 이자율이 1%포인트 상승 또는 하락할 경우, 이로 인한 법인세비용차검전순손익의 변동금액은 다음과 같습니다.
| (단위:원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 1%포인트 상승 | 1%포인트 하락 | 1%포인트 상승 | 1%포인트 하락 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 법인세비용차감전순손익변동 | (259,800,000) | 259,800,000 | (333,100,000) | 333,100,000 |
31. 특수관계자
(1) 당기말 현재 당사와 특수관계에 있는 회사의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 | 회사명 |
|---|---|
| 종속기업 | (주)씨엠에스랩, (주)하늘물빛정원, 농업회사법인주식회사장산,국제전자센터빌딩제일차유한회사, 상해신이화장품 유한공사(주1) |
| 관계기업 | (주)원익홀딩스, Wonik Corporation USA, Wonik & Harmony Limited, (주)엘메카, (주)제노센스 |
| 기타(주2) | (주)원익로보틱스, (주)원익머트리얼즈, (주)원익아이피에스, (주)원익큐브, (주)원익큐엔씨, (주)원익피앤이, (주)피앤이시스템즈, 원익디투아이(주), 원익엘앤디(주), 원익투자파트너스(주),Momentive Performance Materials Quartz, Inc, Momentive Performance Materials Quartz, GmbH, Momentive Technologies Japan K.K. 및 기업집단 원익의 계열회사 등 |
| (주1) | 당사의 종속기업인 (주)씨엠에스랩의 종속기업입니다. |
| (주2) | (주)원익홀딩스의 종속기업들은 관계기업으로 분류될 수도 있으나 개별 거래 파악을 위해 기타로 분류하였습니다. 또한, 원익기업집단에 포함되는 계열회사들을 기업회계기준서 제1024호에 따른 실질적인특수관계자로 파악하여 기타로 분류하였습니다. |
(2) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 매출, 매입 등 거래내역은 다음과 같습니다.① 당기
| (단위:원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 기업명 | 매출 | 매입 | 기타비용 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 종속기업 | (주)씨엠에스랩 | - | - | 13,214,425 |
| 관계기업 | (주)원익홀딩스 | 230,757,123 | - | 1,681,764,219 |
| 기타 | (주)원익로보틱스 | 6,825,298 | - | - |
| (주)원익머트리얼즈 | 278,691,233 | - | 31,356,000 | |
| (주)원익아이피에스 | 2,746,083,745 | - | - | |
| (주)원익큐브 | 280,018,754 | - | - | |
| (주)원익큐엔씨 | 410,003,697 | - | - | |
| (주)원익피앤이 | 377,567,436 | 4,522,000 | - | |
| (주)피앤이시스템즈 | - | 18,088,000 | - | |
| 원익디투아이(주) | 1,559,350 | - | - | |
| 원익엘앤디(주) | 5,220,000 | - | 13,122,150 | |
| 원익투자파트너스(주) | 25,188,193 | - | - | |
| Momentive Performance Materials Quartz, Inc | - | 9,354,751,965 | - | |
| Momentive Performance Materials Quartz, GmbH | - | 90,625,500 | - | |
| Momentive Technologies Japan K.K. | - | 569,756,281 | - | |
| 합계 | 4,361,914,829 | 10,037,743,746 | 1,739,456,794 |
② 전기
| (단위:원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 기업명 | 매출 | 매입 | 기타비용 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 종속기업 | (주)씨엠에스랩 | - | - | 10,232,137 |
| 관계기업 | (주)원익홀딩스 | 312,198,828 | - | 1,481,142,346 |
| 기타 | (주)원익로보틱스 | 1,281,904 | - | - |
| (주)원익머트리얼즈 | 317,287,320 | - | 28,743,000 | |
| (주)원익아이피에스 | 1,860,753,798 | - | - | |
| (주)원익큐브 | 287,197,206 | - | - | |
| (주)원익큐엔씨 | 391,498,546 | 325,000 | - | |
| (주)원익피앤이 | 254,165,648 | - | - | |
| (주)피앤이시스템즈 | - | 274,460,000 | - | |
| 원익디투아이(주) | 6,533,803 | - | - | |
| 원익엘앤디(주) | 9,685,000 | - | 17,276,606 | |
| 원익투자파트너스(주) | 16,675,105 | - | - | |
| Momentive Performance Materials Quartz, Inc | - | 8,997,086,526 | - | |
| Momentive Performance Materials Quartz, GmbH | - | 173,752,021 | - | |
| Momentive Technologies Japan K.K. | - | 1,283,460,984 | - | |
| 합계 | 3,457,277,158 | 10,729,084,531 | 1,537,394,089 |
(3) 전기 중 특수관계자와의 자금 거래 등의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 기업명 | 유상증자 |
| --- | --- | --- |
| 종속기업 | (주)하늘물빛정원 | 2,000,000,000 |
(4) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.
① 당기말
| (단위:원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 기업명 | 채권 | 채무 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권 | 매입채무 | 미지급금 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 관계기업 | (주)원익홀딩스 | 41,793,801 | - | 953,326,221 |
| 기타 | (주)원익로보틱스 | 3,700,521 | - | - |
| (주)원익머트리얼즈 | 81,271,282 | - | - | |
| (주)원익아이피에스 | 472,488,239 | - | - | |
| (주)원익큐브 | 69,060,217 | - | - | |
| (주)원익큐엔씨 | 107,732,347 | - | - | |
| (주)원익피앤이 | 78,088,076 | 4,974,200 | - | |
| 원익투자파트너스(주) | 7,363,886 | - | - | |
| Momentive Performance Materials Quartz, Inc | - | 1,083,750,900 | - | |
| 합계 | 861,498,369 | 1,088,725,100 | 953,326,221 |
② 전기말
| (단위:원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 기업명 | 채권 | 채무 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권 | 매입채무 | 미지급금 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 종속기업 | (주)씨엠에스랩 | - | - | 44,927 |
| 관계기업 | (주)원익홀딩스 | 121,947,879 | - | 799,082,355 |
| 기타 | (주)원익로보틱스 | 985,251 | - | - |
| (주)원익머트리얼즈 | 73,221,760 | - | - | |
| (주)원익아이피에스 | 772,940,868 | - | - | |
| (주)원익큐브 | 79,817,080 | - | - | |
| (주)원익큐엔씨 | 86,603,169 | - | - | |
| (주)원익피앤이 | 171,341,274 | - | - | |
| (주)피앤이시스템즈 | - | 23,430,000 | - | |
| 원익투자파트너스(주) | 3,159,950 | - | - | |
| 원익디투아이(주) | 7,187,183 | - | - | |
| Momentive Performance Materials Quartz, Inc | - | 814,354,820 | - | |
| Momentive Technologies Japan K.K. | - | 234,431,847 | - | |
| 합계 | 1,317,204,414 | 1,072,216,667 | 799,127,282 |
(5) 주요 경영진에 대한 보상
| (단위:원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 단기급여 | 1,384,076,286 | 1,379,790,056 |
| 퇴직급여 | 122,468,865 | 137,125,584 |
당사의 주요 경영진에는 등기(사외이사 포함)이사, 미등기이사 및 감사를 포함하였습니다.
(6) 당기말 현재 당사의 채무를 위하여 특수관계자로부터 제공받은 담보의 내역은 없으며, 제공받은 보증의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:원) | |||
| 제공자 | 보증금액 | 보증처 | 내용 |
| 주요 경영진 | 1,578,000,000 | 중소기업은행 | 차입금에 대한 지급보증 |
32. 약정 및 담보제공자산 등
(1) 당기말과 전기말 현재 당사의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.① 당기말
| (단위:원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 담보제공자산 | 담보설정금액 | 종류 | 채무금액 | 담보권자 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| (주)원익홀딩스(보통주 3,000,000주) | 146,100,000,000 | 차입금 | - | 신한은행 |
| 상표권 40-0928927 외 39개 | 12,000,000,000 | 차입금 | 4,000,000,000 | |
| (주)원익홀딩스(보통주 12,000,000주)(주1) | 584,400,000,000 | 차입금 | 13,980,000,000 | 중소기업은행 |
| 경상북도 구미시 산동면 신당리 1358 제가동호 외 | 3,700,000,000 | |||
| 재고자산 | 6,500,000,000 | 차입금 | 5,000,000,000 | 한국수출입은행 |
| 경기도 성남시 분당구 판교로 255번길 7층 | 300,000,000 | 매입채무 | 84,936,390 | 칼스톨츠엔도스코피코리아(주) |
| 531,000,000 | 매입채무 | 1,168,535,000 | 보스톤사이언티픽코리아(주) | |
| 합계 | 753,531,000,000 | 24,233,471,390 |
| (주1) | 당기말 현재 주요 경영진으로부터 지급보증을 추가로 제공받고 있습니다(주석 31 참조). |
② 전기말
| (단위:원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 담보제공자산 | 담보설정금액 | 구분 | 채무금액 | 담보권자 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| (주)원익홀딩스(보통주 3,000,000주) | 7,650,000,000 | 차입금 | 1,310,000,000 | 신한은행 |
| 상표권 40-0928927 외 39개 | 12,000,000,000 | 차입금 | 6,000,000,000 | |
| (주)원익홀딩스(보통주 14,000,000주) | 35,700,000,000 | 차입금 | 19,000,000,000 | 중소기업은행 |
| 경상북도 구미시 산동면 신당리 1358 제가동호 외 | 3,700,000,000 | |||
| 경기도 성남시 분당구 판교로 255번길 7층 | 531,000,000 | 매입채무 | 1,046,890,000 | 보스톤사이언티픽코리아(주) |
| 합계 | 59,581,000,000 | 27,356,890,000 |
(2) 당기말과 전기말 현재 당사가 체결하고 있는 약정한도액과 미실행잔액의 내역은 다음과 같습니다.① 당기말
| (단위:원) | |||
|---|---|---|---|
| 구분 | 금융기관 | 약정한도액 | 미실행잔액 |
| --- | --- | --- | --- |
| 일반자금한도대출 | 중소기업은행 | 11,000,000,000 | 4,020,000,000 |
| 일반자금한도대출 | 신한은행 | 5,000,000,000 | 5,000,000,000 |
| 일반자금한도대출 | 한국수출입은행 | 5,000,000,000 | - |
| 합계 | 21,000,000,000 | 9,020,000,000 |
② 전기말
| (단위:원) | |||
|---|---|---|---|
| 구분 | 금융기관 | 약정한도액 | 미실행잔액 |
| --- | --- | --- | --- |
| 일반자금한도대출 | 신한은행 | 5,000,000,000 | 3,690,000,000 |
| 일반자금한도대출 | 중소기업은행 | 11,000,000,000 | - |
| 일반자금한도대출 | 한국산업은행 | 8,000,000,000 | 8,000,000,000 |
| 합계 | 24,000,000,000 | 11,690,000,000 |
(3) 당기말과 전기말 현재 당사가 타인으로부터 제공받은 보증의 내역은 다음과 같습니다.
① 당기말
| (단위:원) | ||
|---|---|---|
| 제공자 | 물건 또는 내용 | 금액 |
| --- | --- | --- |
| 서울보증보험(주) | 하자이행보증 등 | 1,369,008,382 |
② 전기말
| (단위:원) | ||
|---|---|---|
| 제공자 | 물건 또는 내용 | 금액 |
| --- | --- | --- |
| 서울보증보험(주) | 하자이행보증 등 | 1,127,528,885 |
(4) 당사는 특수관계자 중 일부 회사와 브랜드 사용에 대하여 매출액 및 광고선전비 등을 기준으로 브랜드 사용료를 책정하여 이를 수령하는 계약을 체결하고 있습니다.
33. 현금흐름에 관한 정보
(1) 당기 및 전기의 영업활동현금흐름의 조정 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 재고자산평가손실환입 | (173,857,447) | (40,692,168) |
| 재고자산감모손실 | - | 73,963,766 |
| 퇴직급여 | 188,762,028 | 179,481,924 |
| 감가상각비 | 743,377,783 | 772,107,262 |
| 대손상각비(환입) | (36,085,126) | 154,327,439 |
| 무형자산상각비 | 16,910,586 | 9,851,215 |
| 투자부동산상각비 | 17,760,986 | 17,760,986 |
| 종속기업투자주식손상차손 | 686,190,855 | 729,681,404 |
| 이자비용 | 1,180,433,456 | 1,674,987,673 |
| 외화환산손실 | 62,344,393 | 186,781,114 |
| 기타대손상각비 | 13,553,412 | 1,645,637 |
| 유형자산폐기손실 | 1,000 | 6,408,298 |
| 무형자산손상차손 | 906,664,567 | - |
| 법인세비용 | 2,075,505,446 | (274,166,741) |
| 이자수익 | (422,071) | (30,545,358) |
| 외화환산이익 | (72,347,421) | (249,942,944) |
| 유형자산처분이익 | - | (5,081,490) |
| 합계 | 5,608,792,447 | 3,206,568,017 |
(2) 당기 및 전기의 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 매출채권의 감소 | 425,114,685 | 1,164,530,258 |
| 기타채권의 감소 | 24,000,454 | 108,994,083 |
| 기타유동자산의 증가 | (2,249,682,860) | (37,141,655) |
| 기타비유동자산의 감소(증가) | 1,199,920 | (86,764,555) |
| 재고자산의 감소(증가) | (817,063,073) | 1,343,360,330 |
| 매입채무의 증가(감소) | 910,871,028 | (1,116,149,592) |
| 기타채무의 증가 | 332,887,564 | 398,306,923 |
| 기타유동부채의 감소 | (462,185,062) | (85,866,484) |
| 기타비유동부채의 감소(증가) | (24,354,179) | 15,296,265 |
| 퇴직금의 지급 | (40,053,153) | (38,248,221) |
| 퇴직연금운용자산의 증가 | (389,692,549) | (486,136,257) |
| 합계 | (2,288,957,225) | 1,180,181,095 |
(3) 당기 및 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기
| (단위:원) | |||
|---|---|---|---|
| 구분 | 차입금 | 리스부채 | 임대보증금 |
| --- | --- | --- | --- |
| 기초 | 36,310,000,000 | 134,307,988 | 39,500,000 |
| 재무현금흐름에서 생기는 변동 | (3,330,000,000) | (35,982,722) | 6,500,000 |
| 기말 | 32,980,000,000 | 98,325,266 | 46,000,000 |
② 전기
| (단위:원) | |||
|---|---|---|---|
| 구분 | 차입금 | 리스부채 | 임대보증금 |
| --- | --- | --- | --- |
| 기초 | 40,950,000,000 | 38,366,859 | 39,500,000 |
| 재무현금흐름에서 생기는 변동 | (4,640,000,000) | (34,645,551) | - |
| 비현금거래(취득) | - | 155,390,769 | - |
| 비현금거래(처분) | - | (24,804,089) | - |
| 기말 | 36,310,000,000 | 134,307,988 | 39,500,000 |
(4) 당기 및 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 건설중인자산의 유형자산 대체 | 157,326,225 | 236,356,922 |
| 건설중인자산의 무형자산 대체 | 39,725,000 | 54,268,000 |
내부회계관리제도 감사 또는 검토의견
첨부된 독립된 감사인의 내부회계관리제도 감사보고서는 주식회사 원익의 2025년 12월 31일자로 종료되는 회계연도의 재무제표에 대한 감사업무를 수행하고 회사의 내부회계관리제도를 감사한 결과를 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제8조에 따라첨부하는 것입니다.
첨부 1. 독립된 감사인의 내부회계관리제도 감사보고서
2. 대표이사 및 내부회계관리자의 내부회계관리제도 운영실태보고서
독립된 감사인의 내부회계관리제도 감사보고서
| 주식회사 원익 | |
| 주주 및 이사회 귀중 |
내부회계관리제도에 대한 감사의견
우리는 2025년 12월 31일 현재 「내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계」에 근거한 주식회사 원익(이하 "회사")의 내부회계관리제도를 감사하였습니다.우리의 의견으로는 회사의 내부회계관리제도는 2025년 12월 31일 현재 「내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계」에 따라 중요성의 관점에서 효과적으로 설계 및 운영되고 있습니다.우리는 또한 대한민국의 회계감사기준에 따라, 회사의 2025년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 및 중요한 회계정책의 정보를 포함한 재무제표의 주석을 감사하였으며, 2026년 3월 23일자 감사보고서에서 적정의견을 표명하였습니다. 내부회계관리제도 감사의견근거
우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 내부회계관리제도감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 내부회계관리제도감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며 그러한 요구사항에 따른 기타 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.
내부회계관리제도에 대한 경영진과 지배기구의 책임
경영진은 효과적인 내부회계관리제도를 설계, 실행 및 유지할 책임이 있으며, 내부회계관리제도 운영실태보고서에 포함된, 내부회계관리제도의 효과성에 대한 평가에 책임이 있습니다.
지배기구는 회사의 내부회계관리제도의 감시에 대한 책임이 있습니다.
내부회계관리제도감사에 대한 감사인의 책임
우리의 책임은 우리의 감사에 근거하여 회사의 내부회계관리제도에 대한 의견을 표명하는데 있습니다. 우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니 다. 이 기준은 우리가 중요성의 관점에서 내부회계관리제도가 효과적으로 유지되는지에 대한 합리적 확신을 얻도록 감사를 계획하고 수행할 것을 요구하고 있습니다.내부회계관리제도 감사는 중요한 취약점이 존재하는지에 대한 감사증거를 입수하기 위한 절차의 수행을 포함합니다. 절차의 선택은 중요한 취약점이 존재하는지에 대한 위험평가를 포함하여 감사인의 판단에 따라 달라집니다. 감사는 내부회계관리제도에대한 이해의 획득과 평가된 위험에 근거한 내부회계관리제도의 설계 및 운영에 대한 테스트 및 평가를 포함합니다.
내부회계관리제도의 정의와 고유한계
회사의 내부회계관리제도는 지배기구와 경영진, 그 밖의 다른 직원에 의해 시행되며,한국채택국제회계기준에 따라 신뢰성 있는 재무제표의 작성에 합리적인 확신을 제공하기 위하여 고안된 프로세스입니다. 회사의 내부회계관리제도는 (1) 회사 자산의 거래와 처분을 합리적인 수준으로 정확하고 공정하게 반영하는 기록을 유지하고 (2) 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표가 작성되도록 거래가 기록되고, 회사의 경영진과 이사회의 승인에 의해서만 회사의 수입과 지출이 이루어진다는 합리적인 확신을 제공하며 (3) 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 회사 자산의 부적절한 취득, 사용 및 처분을 적시에 예방하고 발견하는 데 합리적인 확신을 제공하는 정책과 절차를포함합니다.
내부회계관리제도는 내부회계관리제도의 본질적인 한계로 인하여 재무제표에 대한 중요한 왜곡표시를 발견하거나 예방하지 못할 수 있습니다. 또한, 효과성 평가에 대한 미래기간의 내용을 추정시에는 상황의 변화 혹은 절차나 정책이 준수되지 않음으로써 내부회계관리제도가 부적절하게 되어 미래기간에 대한 평가 및 추정내용이 달라질 위험에 처할 수 있습니다.
이 독립된 감사인의 내부회계관리제도 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 홍진표입니다.
| 서울특별시 강남구 테헤란로88길14 |
| 한울회계법인대표이사 신성섭 |
2026년 3월 23일
운영실태보고서.jpg 운영실태보고서 첨부.jpg 첨부 외부감사 실시내용「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.1. 감사대상업무 주식회사 원익2025년 01월 01일2025년 12월 31일
| 회 사 명 | ||
| 감사대상 사업연도 | 부터 | 까지 |
2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |
321132--22--97869678168138------2722223320262360826914--129101--1,2501,39541263584389941,052--129101--1,5221,617
| 감사참여자 ＼ 인원수 및 시간 | 품질관리검토자(심리실 등) | 감사업무 담당 회계사 | 전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가 | 건설계약 등수주산업전문가 | |||||||||
| 담당이사(업무수행이사) | 등록공인회계사 | 수습공인회계사 | |||||||||||
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 |
| 투입 인원수 | |||||||||||||
| 투입시간 | 분ㆍ반기검토 | ||||||||||||
| 감사 | |||||||||||||
| 합계 |
3. 주요 감사실시내용 2025.4.21 ~ 2025.4.244감사위험평가, 감사절차 및 일정계획 수립2025.06.16 ~ 2025.06.2053-내부회계관리제도 설계평가2025.11.17 ~ 2025.11.1933-내부회계관리제도 운영평가 및 중간감사 (구미)2025.11.20 ~ 2025.11.2653-내부회계관리제도 운영평가 및 중간감사 (판교)2026.02.23 ~ 2026.02.27531기말입증감사(별도)2026.03.11 ~ 2026.03.1223-내부회계관리제도 운영평가, 연결감사2026.1.51판교, 구미, 수원창고상품, 제품, 재공품2026.1.51판교, 구미현금, 유가증권, 회원권OOO타처보관조회22025-12-26 , 2026-03-18---
| 구 분 | 내 역 | ||
| 전반감사계획(감사착수단계) | 수행시기 | 일 | |
| 주요내용 | |||
| 현장감사주요내용 | 수행시기 | ||
| 상주 | 비상주 | ||
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 재고자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 금융자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 외부조회 | 금융거래조회 | 채권채무조회 | |
| 기타조회 | |||
| 지배기구와의커뮤니케이션 | 커뮤니케이션 횟수 | 회 | |
| 수행시기 | |||
| 외부전문가 활용 | 감사 활용 내용 | ||
| 수행시기 | 일 |
4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12025년 12월 26일감사1명 업무수행이사 1명 업무팀원 2명서면회의중간감사 수행결과 2025년 감사계획22026년 03월 18일감사1명 업무수행이사 1명 업무팀원 2명서면회의2025년 감사결과
| 구분 | 일자 | 참석자 | 방식 | 주요 논의 내용 |
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