WKG — Audit Report / Information 2021

Nov 9, 2021

World Known MFG (Cayman) Limited 及子公司

合併財務報告暨會計師查核報告

西元二○二一年及二○二○年第二季 (西元二○二○年第二季之財務資訊僅經核閱)

公 司 地 址:The Grand Pavilion Commercial Centre, Oleander Way, 802 West Bay Road, P.O. Box 32052, Grand Cayman KYI-1208, Cayman Islands.

電 話:886-4-2567-7958

目 錄

項 目	頁 次
一、封 面	1
二、目 錄	2
四、會計師查核報告書	3
五、合併資產負債表	4
六、合併綜合損益表	5
七、合併權益變動表	6
八、合併現金流量表	7
九、合併財務報告附註
(一)公司沿革	8
(二)通過財務報告之日期及程序	8
(三)新發布及修訂準則及解釋之適用	8~9
(四)重大會計政策之彙總說明	9~11
(五)重大會計判斷、估計及假設不確定性之主要來源	11
(六)重要會計項目之說明	11~30
(七)關係人交易	31~32
(八)質押之資產	32
(九)重大或有負債及未認列之合約承諾	33
(十)重大之災害損失	33
(十一)重大之期後事項	33
(十二)其 他	33
(十三)附註揭露事項
1.重大交易事項相關資訊	34~35
2.轉投資事業相關資訊	35
3.大陸投資資訊	35
4.主要股東資訊	36
(十四)部門資訊	36

台北市110615信義路5段7號68樓(台北101大樓) Telephone 電話 + 886 2 8101 6666 KPMG 68F., TAIPEI 101 TOWER, No. 7, Sec. 5, Xinyi Road, Taipei City 110615, Taiwan (R.O.C.)

Fax 傳真 + 886 2 8101 6667 Internet 網址 home.kpmg/tw

會 計 師 查 核 報 告

World Known MFG (Cayman) Limited董事會 公鑒:

查核意見

World Known MFG (Cayman) Limited及其子公司(光隆精密集團)西元二○二一年 六月三十日之合併資產負債表,暨西元二○二一年四月一日至六月三十日及二○二一年 一月一日至六月三十日之合併綜合損益表,暨西元二○二一年一月一日至六月三十日之合併 權益變動表及合併現金流量表,以及合併財務報告附註(包括重大會計政策彙總),業經本會 計師查核竣事。

依本會計師之意見,上開合併財務報告在所有重大方面係依照證券發行人財務報告編製 準則及經金融監督管理委員會認可並發布生效之國際會計準則第三十四號「期中財務報導」 編製,足以允當表達光隆精密集團西元二○二一年六月三十日之合併財務狀況,與西元 二○二一年四月一日至六月三十日及二○二一年一月一日至六月三十日之合併財務績效暨西 元二○二一年一月一日至六月三十日之合併現金流量。

查核意見之基礎

本會計師係依照會計師查核簽證財務報表規則及一般公認審計準則執行查核工作。本會 計師於該等準則下之責任將於會計師查核合併財務報告之責任段進一步說明。本會計師所隸 屬事務所受獨立性規範之人員已依會計師職業道德規範,與光隆精密集團保持超然獨立,並 履行該規範之其他責任。本會計師相信已取得足夠及適切之查核證據,以作為表示查核意見 之基礎。

其他事項

光隆精密集團西元二○二○年第二季合併財務報告係由本會計師核閱,並於西元 二○二○年八月七日出具無保留結論之核閱報告。由於核閱工作之範圍明顯小於查核工作 之範圍,因此本會計師可能無法察覺所有可藉由查核工作辨認之重大事項,故無法表示查 核意見。

關鍵查核事項

關鍵查核事項係指依本會計師之專業判斷,對光隆精密集團西元二○二一年第二季合併 財務報告之查核最為重要之事項。該等事項已於查核合併財務報告整體及形成查核意見之過 程中予以因應,本會計師並不對該等事項單獨表示意見。本會計師判斷應溝通在查核報告上 之關鍵查核事項如下:

一、收入認列時點正確性

有關收入認列之會計政策請參閱西元二○二○年度合併財務報告附註四(十三);收 入認列之說明,請詳本合併財務報告附註六(二十)。 關鍵查核事項之說明:

銷貨收入為投資人及管理階層評估光隆精密集團財務或業務績效之主要指標,由於 收入認列時點需依個別銷售合約所訂之交易條件來決定產品之控制權移轉。因此,收入 認列之測試列為本會計師執行光隆精密集團財務報告查核重要的評估事項之一。 因應之查核程序:

本會計師對上述關鍵查核事項之主要查核程序包括:評估及測試收入之內控制度設 計及執行之有效性;分析與最近一期及去年同期之客戶變化情形有無重大異常;抽樣選 取並檢視銷售客戶之相關銷售合約之交易條件與收入認列已適當入帳;選取財務報表結 束日前後一定期間銷售交易之樣本,分析樣本之客戶合約,評估銷售合約所載之交易條 件確認收入認列已記錄於適當期間。

二、存貨之評價

有關存貨之會計政策請參閱西元二○二○年度合併財務報告附註四(八)存貨;存貨 評價之會計估計及假設不確定性,請參閱西元二○二○年度合併財務報告附註五(二); 存貨評價估列之說明,請詳本合併財務報告附註六(五)存貨。 關鍵查核事項之說明:

光隆精密集團所屬產業為專業精密金屬加工產品之製作,由於產品需依客制設計具 有其獨特性,若產品未來不符客戶需求,易導致存貨之成本可能超過其淨變現價值之風 險。因此,存貨之評價列為本會計師執行光隆精密集團財務報告查核重要的評估事項之 一。

因應之查核程序:

本會計師對上述關鍵事項之主要查核程序包括:評估存貨評價會計政策之合理性; 執行抽樣程序以評估存貨庫齡區分之正確性;評估光隆精密集團是否已按會計政策執行 存貨之評價;檢視過往存貨備抵提列情形,並與本期估列之存貨備抵作比較,以評估本 期估列方法及假設是否允當。

三、應收帳款減損之評估

有關應收帳款減損評估之會計政策請參閱西元二○二○年度合併財務報告附註四 (七)金融工具;應收帳款減損評估之會計估計及假設不確定性,請參閱西元二○二○年 度合併財務報告附註五(一);應收帳款減損評估之情形請詳本合併財務報告附註六(三) 應收票據及應收帳款(含關係人)。

關鍵查核事項之說明:

光隆精密集團之應收帳款有集中於某些客戶之情形,因應收帳款之減損評估涉及管 理階層之主觀判斷,因此,應收帳款之減損評估列為本會計師執行光隆精密集團財務報 告查核重要的評估事項之一。

因應之查核程序:

本會計師對上述關鍵事項之主要查核程序包括:評估應收帳款減損提列會計政策之 合理性;分析應收帳款帳齡報表及應收帳款存續期間預期信用損失統計表等資料,及瞭 解帳款收回可能性與期後收款情形,以評估本期應收帳款減損提列是否允當。

管理階層與治理單位對合併財務報告之責任

管理階層之責任係依照證券發行人財務報告編製準則及經金融監督管理委員會認可並發 布生效之國際會計準則第三十四號「期中財務報導」編製允當表達之合併財務報告,且維持 與合併財務報告編製有關之必要內部控制,以確保合併財務報告未存有導因於舞弊或錯誤之 重大不實表達。

於編製合併財務報告時,管理階層之責任亦包括評估光隆精密集團繼續經營之能力、相 關事項之揭露,以及繼續經營會計基礎之採用,除非管理階層意圖清算光隆精密集團或停止 營業,或除清算或停業外別無實際可行之其他方案。

光隆精密集團之治理單位(含審計委員會)負有監督財務報導流程之責任。

會計師查核合併財務報告之責任

本會計師查核合併財務報告之目的,係對合併財務報告整體是否存有導因於舞弊或錯誤 之重大不實表達取得合理確信,並出具查核報告。合理確信係高度確信,惟依照一般公認審 計準則執行之查核工作無法保證必能偵出合併財務報告存有之重大不實表達。不實表達可能 導因於舞弊或錯誤。如不實表達之個別金額或彙總數可合理預期將影響合併財務報告使用者 所作之經濟決策,則被認為具有重大性。

本會計師依照一般公認審計準則查核時,運用專業判斷並保持專業上之懷疑。本會計師 亦執行下列工作:

• 1.辨認並評估合併財務報告導因於舞弊或錯誤之重大不實表達風險;對所評估之風險設計及執 行適當之因應對策;並取得足夠及適切之查核證據以作為查核意見之基礎。因舞弊可能涉及 共謀、偽造、故意遺漏、不實聲明或踰越內部控制,故未偵出導因於舞弊之重大不實表達之 風險高於導因於錯誤者。
• 2.對與查核攸關之內部控制取得必要之瞭解,以設計當時情況下適當之查核程序,惟其目的非 對光隆精密集團內部控制之有效性表示意見。
• 3.評估管理階層所採用會計政策之適當性,及其所作會計估計與相關揭露之合理性。
• 4.依據所取得之查核證據,對管理階層採用繼續經營會計基礎之適當性,以及使光隆精密集團 繼續經營之能力可能產生重大疑慮之事件或情況是否存在重大不確定性,作出結論。本會計 師若認為該等事件或情況存在重大不確定性,則須於查核報告中提醒合併財務報告使用者注 意合併財務報告之相關揭露,或於該等揭露係屬不適當時修正查核意見。本會計師之結論係 以截至查核報告日所取得之查核證據為基礎。惟未來事件或情況可能導致光隆精密集團不再 具有繼續經營之能力。

西元二○二○年六月三十日僅經核閱,未依一般公認審計準則查核 World Known MFG (Cayman) Limited及子公司

合併資產負債表

西元二○二一年六月三十日、二○二○年十二月三十一日及六月三十日 單位:新台幣千元

單位:新台幣千元
----------	--	--	--	--	--

			202 1.6 .30		202 0.1 2.3	1	202 0.6 .30					202 1.6 .30		202 0.1 2.3	1	202 0.6 .30
	資 產 流 資 動 產 :	金	額	%	金 額	%	金 額	%		負 債 權 益 及 債 流 動 負 :	金	額	%	金 額	%	金 額	%
110 0	金 當 金 現 及 約 現 ( (一 ) ) 附 註 六	\$	22 8, 995	17	28 1, 626	21	31 8, 120	24	210 0	期 借 款 ( ( 十 ) 八) 短 附 註 及 六	\$	88, 404	7	89, 272	7	55, 000	4
115 0	據 應 收 票 淨 額 ( ( 三) ) 附 註 六		4, 985	-	17 585 ,	1	12, 354	1	213 0	合 負 債 -流 動 十 約 ( (二 ) ) 附 註 六		1, 553	-	1, 644	-	8, 896	1
117 0	應 淨 收 帳 款 額 ( ( 三) ) 附 註 六		18 1, 08 1	13	134 858 ,	10	137 391 ,	10	217 0	應 付 帳 款		164 1 75 ,	12	142 196 ,	11	112 103 ,	8
118 0	係 應 收 帳 款- 關 淨 額 ( ( 三) 七) 人 附 註 及 六		10	-	17	-	10	-	218 0	應 關 係 付 帳 款- 人( 七) 附 註		39, 798	3	22, 814	2	48, 110	4
120 0	其 應 他 收 款 ( (四 ) ) 附 註 六		22 527 ,	2	14 319 ,	1	12, 717	1	220 0	其 應 付 款 ( ( ( 十一 ) ( 十 五) ) 他 附 註 及 六		104 234 ,	8	11 1, 07 1	8	19 1, 404	14
121 0	其 係 應 收 款- 關 人( (四 ) 七) 他 附 註 及 六		81	-	98	-	277	-	222 0	其 應 -關 係 他 付 款 項 人( 七) 附 註		1, 179	-	1, 903	-	88 1	-
122 0	當 資 期 得 產 所 稅		315	-	315	-	315	-	223 0	當 負 債 期 所 得 稅		20, 292	2	28, 07 1	2	24, 097	2
131 0	存 貨 ( ( 五) ) 附 註 六		259 717 ,	19	21 8, 692	17	214 129 ,	16	228 0	賃 負 債 -流 動 十四 ( ( ) 及 七) 租 附 註 六		6, 960	-	7, 112	1	7, 09 1	-
147 6	其 金 資 產 -流 動 他 融 ( 九 ( ) 及 八) 附 註 六		33, 432	2	34, 176	3	-	-	230 0	其 流 負 債 動 ( ( 十二 ) ) 他 附 註 六		934 5,	-	054 5,	-	8, 233	1
147 0	其 資 流 動 產 ( 九 ( ) ) 他 附 註 六		10 923 ,	1	10, 105	1	9, 900	1	232 2	一年 到 期 長 期 借 十 內 款 ( ( 三) 及 八) 附 註 六		1, 434	-	1, 913	-	3, 531	-
			742 066 ,	54	71 1, 79 1	54	705 213 ,	53				434 539 ,	32	41 1, 050	31	459 346 ,	34
	非 流 動 資 產 :									非 流 負 債 動 :
154 1	資 按 攤 銷 後 成 本 量 金 產- 非 流 動 衡 融 之								254 0	長 期 借 款 ( ( 十 三) 及 八) 附 註 六		-	-	47 8	-	1, 435	-
	( (二 ) ) 附 註 六		258 542 ,	19	262 622 ,	20	25 1, 460	19	258 0	賃 負 債 -非 流 動 十四 租 ( 註 ( ) 及 七) 附 六		42, 851	3	43, 994	3	47, 908	4
160 0	動 產 、廠 房 備 及 設 ( ( ) 及 八) 不 附 註 六 六		245 082 ,	18	269 694 ,	20	284 155 ,	21				42, 851	3	44, 472	3	49, 343	4
175 5	資 使 用 權 產 ( ( 七) 八) 附 註 及 六		68, 176	5	70, 204	5	73, 689	6		負 債 總 計		477 390 ,	35	455 522 ,	34	508 689 ,	38
178 0	無 資 產 形 ( ( 八) ) 附 註 六		8, 680	-	10 265 ,	1	7, 901	1		母 屬 業 權 歸 公 司 益 ( ( 十 七) ) 主之 附 註 六 :
184 0	遞 資 產 所 得 稅 延		4, 136	-	1, 024	-	1, 487	-	310 0	股 本		338 990 ,	25	33 8, 990	26	33 8, 990	26
190 0	其 非 流 動 資 產 他 ( ( 九 ( ) ) 附 註 六		55 890 ,	4	3, 734	-	3, 694	-	321 1	資 本 公 積		334 365 ,	24	334 365 ,	25	334 365 ,	25
			640 506 ,	46	617 543 ,	46	622 386 ,	47	330 0	保 留 盈 餘		266 507 ,	19	222 844 ,	17	192 328 ,	15
									340 0	其 權 益 他		( 34, 953 )	( 3)	( 22, 666 )	( 2)	( 47, 064 )	( 4)
										母 屬 業 權 合 歸 公 司 益 計 主之		904 909 ,	65	873 533 ,	66	818 619 ,	62
									36X X	非 制 權 益 控		273	-	279	-	29 1	-
										權 益 總 計		905 182 ,	65	873 812 ,	66	818 910 ,	62
	資 產 總 計	\$ 1,	382 572 ,	100	1, 329 334 ,	100	1, 327 599 ,	100		負 債 權 益 總 計 及	\$ 1,	382 572 ,	100	1, 329 334 ,	100	1, 327 599 ,	100

西元二○二○年第二季僅經核閱,未依一般公認審計準則查核

World Known MFG (Cayman) Limited及子公司

合併綜合損益表

西元二○二一年及二○二○年四月一日至六月三十日及一月一日至六月三十日

單位:新台幣千元

		2021年4月至6月		2020年4月至6月		2021年1月至6月		2020年1月至6月
		金 額	%	金 額	%	金 額	%	金 額	%
4000	營業收入(附註六(二十)及七)	\$ 262,009	100	187,722	100	493,894	100	419,388	100
5000	營業成本(附註六(五)、(十五)及七)	198,650	76	149,186	80	364,448	74	321,124	77
5900	營業毛利	63,359	24	38,536	20	129,446	26	98,264	23
6000 6100	營業費用(附註六(三)、(十五)、(廿一)及七): 推銷費用	14,079	5	7,499	4	27,002	5	17,336	4
6200	管理費用	18,350	7	15,421	8	37,313	8	32,350	8
6300	研究發展費用	6,311	3	5,652	3	10,779	2	9,645	2
6450	預期信用減損損失	265	-	(1,824)	(1)	565	-	88	-
		39,005	15	26,748	14	75,659	15	59,419	14
6900	營業利益	24,354	9	11,788	6	53,787	11	38,845	9
7000	營業外收入及支出(附註六(廿二)): 利息收入
7100 7010	其他收入	2,923 241	1 -	2,011 730	1 -	5,656 2,636	1 1	3,912 1,685	1 -
7020	其他利益及損失	(3,513)	(1)	(205)	-	(7,375)	(1)	973	-
7050	財務成本	(596)	-	(471)	-	(1,205)	-	(978)	-
		(945)	-	2,065	1	(288)	1	5,592	1
7900	稅前淨利	23,409	9	13,853	7	53,499	11	44,437	10
7950	所得稅費用(附註六(十六))	4,845	2	(287)	-	9,836	2	6,388	1
	本期淨利	18,564	7	14,140	7	43,663	9	38,049	9
8300	其他綜合損益:
8310	不重分類至損益之項目
8341	國外營運機構財務報表換算之兌換差額	(20,159)	(8)	(18,446)	(10)	(18,420)	(4)	(10,857)	(2)
8349	與不重分類之項目相關之所得稅	-	-	-	-	-	-	-	-
		(20,159)	(8)	(18,446)	(10)	(18,420)	(4)	(10,857)	(2)
8360	後續可能重分類至損益之項目
8361	國外營運機構財務報表換算之兌換差額	13,116	5	5,262	3	6,127	1	(8,189)	(2)
8399	與可能重分類之項目相關之所得稅	-	-	-	-	-	-	-	-
		13,116	5	5,262	3	6,127	1	(8,189)	(2)
8300	本期其他綜合損益(稅後淨額)	(7,043)	(3)	(13,184)	(7)	(12,293)	(3)	(19,046)	(4)
8500	本期綜合損益總額	\$ 11,521	4	956	-	31,370	6	19,003	5
	本期淨利歸屬於:
8610	母公司業主	\$ 18,564	7	14,140	7	43,663	9	38,050	9
8620	非控制權益	-	-	-	-	-	-	(1)	-
	綜合損益總額歸屬於:	\$ 18,564	7	14,140	7	43,663	9	38,049	9
8710	母公司業主	\$ 11,527	4	962	-	31,376	6	19,007	5
8720	非控制權益	(6)	-	(6)	-	(6)	-	(4)	-
		\$ 11,521	4	956	-	31,370	6	19,003	5
9750	每股盈餘(附註六(十九)) 基本每股盈餘(元)	\$	0.55		0.43		1.29		1.17
9850	稀釋每股盈餘(元)	\$	0.55		0.43		1.29		1.17

單位:新台幣千元

				母 屬 歸 公 司 於	業 權 益 主 之
				保 留	盈 餘		其 權 益 他 項 目 外 營 機 運 國 構 務 報 表 財	母 屬 歸 於
	本 股	資 本 公 積	法 定 盈 餘 公 積	特 別 盈 餘 公 積	未 分 配 盈 餘	合 計	算 換 兌 換 之 差 額	業 公 司 主 權 益 總 計	非 控 制 權 益	權 益 總 計
○ ○ 年 西 元 一月 餘 額 一日 二 二	\$ 3 0 0, 0 0 0	2 1 6, 4 2 3	-	-	2 5 5, 9 7 5	2 5 5, 9 7 5	( 2 8, 0 2 1 )	7 4 4, 3 7 7	2 9 5	7 4 4, 6 7 2
盈 餘 指 撥 分 及 配 :
提 列 法 定 盈 餘 公 積	-	-	9, 2 8 2	-	( 9, 2 8 2 )	-	-	-	-	-
提 特 盈 列 別 餘 公 積	-	-	-	2 8, 0 2 1	( 2 8, 0 2 1 )	-	-	-	-	-
普 股 金 股 利 通 現	-	-	-	-	( 1 0 1, 6 9 7 )	( 1 0 1, 6 9 7 )	-	( 1 0 1, 6 9 7 )	-	( 1 0 1, 6 9 7 )
	-	-	9, 2 8 2	2 8, 0 2 1	( ) 1 3 9, 0 0 0	( ) 1 0 1, 6 9 7	-	( ) 1 0 1, 6 9 7	-	( ) 1 0 1, 6 9 7
本 期 淨 利	-	-	-	-	3 8, 0 5 0	3 8, 0 5 0	-	3 8, 0 5 0	( ) 1	3 8, 0 4 9
本 其 合 損 益 期 他 綜	-	-	-	-	-	-	( 1 9, 0 4 3 )	( 1 9, 0 4 3 )	( 3 )	( 1 9, 0 4 6 )
本 期 綜 合 損 益 總 額	-	-	-	-	3 8, 0 5 0	3 8, 0 5 0	( 1 9, 0 4 3 )	1 9, 0 0 7	( 4 )	1 9, 0 0 3
資 金 增 現	3 8, 9 9 0	1 1 7, 7 3 0	-	-	-	-	-	1 5 6, 7 2 0	-	1 5 6, 7 2 0
員 權 勞 股 成 本 認 酬 工	-	2 1 2	-	-	-	-	-	2 1 2	-	2 1 2
○ ○ 年 十 西 元 月 餘 額 日 六 三 二 二	\$ 3 3 8, 9 9 0	3 3 4, 3 6 5	9, 2 8 2	2 8, 0 2 1	1 0 2 5 5, 5	1 9 2, 3 2 8	( 4 0 6 4 ) 7,	8 1 8, 6 1 9	2 9 1	8 1 8, 9 1 0
○ 年 西 元 一月 餘 額 一日 二 二 一	\$ 3 3 8, 9 9 0	3 3 4, 3 6 5	9, 2 8 2	2 8, 0 2 1	1 8 4 1 5, 5	2 2 2, 8 4 4	( 2 2, 6 6 6 )	8 3, 3 3 7 5	2 9 7	8 3, 8 1 2 7
本 期 淨 利	-	-	-	-	4 3, 6 6 3	4 3, 6 6 3	-	4 3, 6 6 3	-	4 3, 6 6 3
其 合 本 期 綜 損 益 他	-	-	-	-	-	-	( ) 1 2, 2 8 7	( ) 1 2, 2 8 7	( ) 6	( ) 1 2, 2 9 3
合 本 期 綜 損 益 總 額	-	-	-	-	4 3, 6 6 3	4 3, 6 6 3	( 1 2, 2 8 ) 7	3 1, 3 6 7	( 6 )	3 1, 3 0 7
○ 年 十 西 元 月 餘 額 日 六 三 二 二 一	\$ 3 3 8, 9 9 0	3 3 4, 3 6 5	9, 2 8 2	2 8, 0 2 1	2 2 9, 2 0 4	2 6 6, 0 5 7	( 3 4, 9 3 ) 5	9 0 4, 9 0 9	2 3 7	9 0 1 8 2 5,

單位:新台幣千元

	2021年1月至6月	2020年1月至6月
營業活動之現金流量: 本期稅前淨利	\$ 53,499	44,437
調整項目:
不影響現金流量之收益費損項目
折舊費用	31,507	34,028
攤銷費用	1,496	1,287
預期信用減損損失 利息費用	565	88
利息收入	1,205 (5,656)	978 (3,912)
員工認股權酬勞成本	-	212
處分及報廢不動產、廠房及設備損失	-	1
存貨跌價及呆滯迴轉利益	(2,961)	(1,101)
不影響現金流量之收益費損項目合計	26,156	31,581
與營業活動相關之資產及負債變動數: 與營業活動相關之資產淨變動:
應收票據減少(增加)	12,600	(1,423)
應收帳款增加	(46,788)	(5,199)
應收帳款-關係人減少(增加)	7	(4)
其他應收款增加	(8,208)	(1,605)
其他應收款-關係人減少(增加) 存貨(增加)減少	17 (38,064)	(179) 12,029
預付款項(增加)減少	(668)	2,525
其他流動資產增加	(150)	(236)
與營業活動相關之資產淨變動	(81,254)	5,908
與營業活動相關之負債淨變動:
合約負債(減少)增加 應付帳款增加	(91) 22,555	8,214 10,930
應付帳款-關係人增加	16,984	5,312
其他應付款減少	(6,990)	(23,918)
其他應付款-關係人減少	(724)	(1,675)
其他流動負債增加 與營業活動相關之負債淨變動	880 32,614	1,317 180
與營業活動相關之資產及負債淨變動	(48,640)	6,088
營運產生之現金流入	31,015	82,106
收取之利息	5,656	3,912
支付之利息	(1,166)	(984)
支付之所得稅 營業活動之淨現金流入	(20,727) 14,778	(15,431) 69,603
投資活動之現金流量:
取得按攤銷後成本衡量之金融資產	-	(251,460)
取得不動產、廠房及設備	(3,878)	(4,777)
取得無形資產	-	(2,833)
預付設備款增加 預付土地款增加	(2,949) (49,904)	(1,572) -
存出保證金增加	(927)	(78)
其他非流動資產減少	275	165
投資活動之淨現金流出	(57,383)	(260,555)
籌資活動之現金流量:
短期借款增加 短期借款減少	55,000 (55,000)	70,000 (50,000)
償還長期借款	(957)	(2,574)
租賃本金償還	(3,861)	(3,533)
現金增資	-	156,720
籌資活動之淨現金(流出)流入 匯率變動之影響	(4,818)	170,613
本期現金及約當現金減少數	(5,208) (52,631)	(12,943) (33,282)
期初現金及約當現金餘額	281,626	351,402
期末現金及約當現金餘額	\$ 228,995	318,120
(請詳閱後附合併財務報告附註)
董事長:呂皇甫 經理人:呂皇甫	會計主管:余聖芬

〜7〜

西元二○二○年第二季僅經核閱,未依一般公認審計準則查核

World Known MFG (Cayman) Limited及子公司

合併財務報告附註

西元二○二一年及二○二○年第二季

(除另有註明者外,所有金額均以新台幣千元為單位)

一、公司沿革

World Known MFG (Cayman) Limited(以下稱本公司)於西元二○一五年十一月設立於英 屬開曼群島,主要係為臺灣證券交易所股票上市申請所進行之組織架構重組而設立。本公 司於西元二○一七年間以現金收購及換股方式取得Honour Glory International Ltd.(以下稱 Honour)100%之股權,完成組織架構重組後,本公司成為Honour之控股公司。本公司股票 於西元二○二○年三月九日開始於臺灣證券交易所掛牌買賣。本公司及子公司主要從事生 產商用車引擎系統節能減排零件、氣壓盤式制動卡鉗、剎車片背板、渦輪增壓器彎管及配 件、飛輪殼體、搖臂殼體、排氣岐管以及汽車零組件、風電剎車系統之零件及各式產業機 械零組件加工產品等之製造及銷售。

二、通過財務報告之日期及程序

本合併財務報告已於西元二○二一年八月十八日經董事會通過發布。

三、新發布及修訂準則及解釋之適用

(一)已採用金融監督管理委員會(以下簡稱金管會)認可之新發布及修訂後準則及解釋之影 響

合併公司自西元二○二一年一月一日起開始適用下列新修正之國際財務報導準 則,且對合併財務報告未造成重大影響。

• •國際財務報導準則第四號之修正「暫時豁免適用國際財務報導準則第九號之延長」
• •國際財務報導準則第九號、國際會計準則第三十九號、國際財務報導準則第七號、 國際財務報導準則第四號及國際財務報導準則第十六號之修正「利率指標變革-第 二階段」
• •國際財務報導準則第十六號之修正「西元二○二一年六月三十日後之新型冠狀病毒 肺炎相關租金減讓」
• (二)尚未採用金管會認可之國際財務報導準則之影響
• 合併公司評估適用下列自西元二○二二年一月一日起生效之新修正之國際財務報 導準則,將不致對合併財務報告造成重大影響。
• •國際會計準則第十六號之修正「不動產、廠房及設備―達到預定使用狀態前之價 款」
• •國際會計準則第三十七號之修正「虧損性合約―履行合約之成本」
• •國際財務報導準則2018-2020週期之年度改善
• •國際財務報導準則第三號之修正「對觀念架構之引述」

(三)金管會尚未認可之新發布及修訂準則及解釋

國際會計準則理事會已發布及修正但尚未經金管會認可之準則及解釋,對合併 公司可能攸關者如下:

		理事會發布之
新發布或修訂準則	主要修訂內容	生效日
國際會計準則第1號之修正 「將負債分類為流動或非 流動」	修正條文係為提升準則應用之一致 性,以協助企業判定不確定清償日 之債務或其他負債於資產負債表究 竟應分類為流動(於或可能於一年內 到期者)或非流動。	2023年1月1日
	修正條文亦闡明企業可能以轉換為 權益來清償之債務之分類規定。
國際會計準則第12號之修 正「與單一交易所產生之 資產及負債有關之遞延所 得稅」	修正條文限縮認列豁免之範圍,當 交易之原始認列產生等額應課稅及 可減除暫時性差異時,不再適用該 認列豁免。	2023年1月1日

合併公司現正持續評估上述準則及解釋對合併公司財務狀況與經營結果之影 響,相關影響待評估完成時予以揭露。

合併公司預期下列其他尚未認可之新發布及修正準則不致對合併財務報告造成 重大影響。

• •國際財務報導準則第十號及國際會計準則第二十八號之修正「投資者與其關聯企 業或合資間之資產出售或投入」
• •國際財務報導準則第十七號「保險合約」及國際財務報導準則第十七號之修正
• •國際會計準則第一號之修正「會計政策之揭露」

•國際會計準則第八號之修正「會計估計之定義」

四、重大會計政策之彙總說明

(一)遵循聲明

本合併財務報告係依照證券發行人財務報告編製準則(以下簡稱「編製準則」) 及金管會認可並發布生效之國際會計準則第三十四號「期中財務報導」編製。本合 併財務報告未包括依照金管會認可並發布生效之國際財務報導準則、國際會計準 則、解釋及解釋公告(以下簡稱「金管會認可之國際財務報導準則」)所編製之整份 年度合併財務報告應揭露之全部必要資訊。

除下列所述外,本合併財務報告所採用之重大會計政策與西元二○二○年度合 併財務報告相同,相關資訊請參閱西元二○二○年度合併財務報告附註四。

(二)編製基礎

1.衡量基礎

本合併財務報告係依歷史成本為基礎編製。

2.功能性貨幣及表達貨幣

合併公司每一個體均係以各營運所處主要經濟環境之貨幣為其功能性貨幣。 本公司之功能性貨幣為美元,惟為依循合併公司在臺第一上市之需,合併公司於 財務報表日依據國際會計準則第21號規定將經營結果與財務狀況換算為新台幣表 達,合併資產負債表以資產負債表日之即期匯率換算,合併損益表以當年度平均 匯率換算;資本交易及其他合併業主權益項目係以交易日之匯率換算,所產生之 兌換差額認列為其他綜合損益;所有以新台幣表達之財務資訊均以新台幣千元為 單位。西元二○二一年六月三十日、二○二○年十二月三十一日及六月三十日 美元兌新台幣之即期匯率分別為27.86、28.48及29.63。西元二○二一年及 二○二○年一月一日至六月三十日美元兌新台幣之平均匯率分別為28.1636及 30.0004。

截至西元二○二一年及二○二○年一月一日至六月三十日止,本公司因財務 報表換算,由美元之功能性貨幣換算為新台幣之表達貨幣,而產生累積兌換損失 差額分別為(90,089)千元及(39,070)千元。

(三)合併基礎

1.列入合併財務報告之子公司

列入本合併財務報告之子公司包含:

投資公				所持股權百分比
司名稱	子公司名稱	業務性質	2021.6.30	2020.12.31	2020.06.30
本公司	Honour Glory International Ltd.(Honour)	投資業務	100%	100%	100%
本公司	光隆精密工業股份有限公司(光隆精工)	精密金屬加工業	100 %	100 %	100%
本公司	WKP HITECH USA, INC. (WKP USA)	一般買賣業	90%	90%	90%
Honour	光隆精密工業(福州)有限公司(福州精工)	精密金屬加工業	100%	100%	100%

2.未列入合併財務報告之子公司:無。

(四)利率指標變革-第二階段修正(西元二○二一年一月一日開始適用)

1.金融工具之修改

決定按攤銷後成本衡量金融資產或金融負債之合約現金流量之基礎因利率指 標變革而改變時,合併公司更新金融資產或金融負債之有效利率以反映指標變革 所要求之變動。

符合下列兩項條件時,決定金融資產或金融負債之合約現金流量之基礎之變 動始為利率指標變革所要求者:

該變動為利率指標變革之直接結果所必須;且

決定合約現金流量之新基礎在經濟上約當於先前之基礎(即該變動前之礎)。

若除了因利率指標變革所要求對決定合約現金流量之基礎作變動外,尚對金 融資產或金融負債作額外變動,則合併公司先更新金融資產或金融負債之有效利 率以反映指標變革所要求之變動,再適用合約修改之會計政策於額外之變動。

2.租賃修改

因利率指標變革所要求之租賃修改而重新衡量租賃負債時,合併公司使用反 映利率變動而修改之折現率。

(五)所得稅

合併公司係依國際會計準則公報第三十四號「期中財務報導」第B12段規定衡量 及揭露期中期間之所得稅費用。

所得稅費用係以期中報導期間之稅前淨利乘以管理階層對於全年度預計有效稅 率之最佳估計衡量,並依預計全年度當期所得稅費用及遞延所得稅費用之比例分攤 為當期所得稅費用及遞延所得稅費用。

所得稅費用直接認列於權益項目或其他綜合損益項目者,係就相關資產及負債 於財務報導目的之帳面金額與其課稅基礎之暫時性差異,以預期實現或清償時之適 用稅率予以衡量。

五、重大會計判斷、估計及假設不確定性之主要來源

管理階層依編製準則及金管會認可之國際會計準則第三十四號「期中財務報導」編 製本合併財務報告時,必須作出判斷、估計及假設,其將對會計政策之採用及資產、負 債、收益及費用之報導金額有所影響。實際結果可能與估計存有差異。

編製合併財務報告時,管理階層於採用合併公司會計政策時所作之重大判斷以及估 計不確定性之主要來源與西元二○二○年度合併財務報告附註五一致。

六、重要會計項目之說明

(一)現金及約當現金

除下列所述外,本合併財務報告重要會計項目之說明與西元二○二○年度合併 財務報告尚無重大差異,相關資訊請參閱西元二○二○年度合併財務報告附註六。

	2021.6.30	2020.12.31	2020.6.30
現金	\$ 209	176	193
活期存款	199,391	270,134	186,948
支票存款	16,468	11,316	12,459
定期存款	12,927	-	118,520
合併現金流量表所列之現金及約當現金\$	228,995	281,626	318,120

合併公司金融資產及負債之利率風險及敏感度分析之揭露請詳附註六(廿三)。

(二)按攤銷後成本衡量之金融資產

	2020.12.31	2020.6.30
\$ 258,542	262,622	251,460
	2021.6.30

合併公司評估係持有該等資產至到期日以收取合約現金流量,且該等金融資產 之現金流量完全為支付本金及流通在外本金金額之利息,故列報於按攤銷後成本衡 量之金融資產。相關信用風險資訊請詳附註六(廿三)。

(三)應收票據及應收帳款(含關係人)

	2021.6.30	2020.12.31	2020.6.30
應收票據-因營業而發生	\$ 4,985	17,585	12,354
應收帳款-按攤銷後成本	186,867	140,161	143,804
應收帳款-關係人-按攤銷後成本	10	17	10
減:備抵損失	(5,786)	(5,303)	(6,413)
	\$ 181,091	134,875	137,401

• 1.合併公司針對所有應收票據及應收帳款採用簡化作法估計預期信用損失,亦即使 用存續期間預期信用損失衡量,為此衡量目的,該等應收票據及應收帳款係按代 表客戶依據合約條款支付所有到期金額能力之共同信用風險特性予以分組,並已 納入前瞻性之資訊。
• 2.合併公司大陸地區西元二○二一年六月三十日、二○二○年十二月三十一日及 六月三十日應收票據及應收帳款(含關係人)之預期信用損失分析如下:

		2021.6.30
	應收帳款及	加權平均預期	備抵存續期間
	票據帳面金額	信用損失率	預期信用損失
未逾期	\$ 113,319	2.39%	2,710
逾期1~90天	18,951	10.10%	1,913
逾期91~180天	1,221	58.22%	711
逾期181天以上	66	100%	66
合計	\$ 133,557		5,400

		2020.12.31
	應收帳款及 票據帳面金額	加權平均預期 信用損失率	備抵存續期間 預期信用損失
未逾期	\$ 99,980	3.97%	3,970
逾期1~90天	7,595	10.35%	786
逾期91~180天	186	70.18%	131
逾期181天以上	30	100%	30
合計	\$ 107,791		4,917

〜12〜

		2020.6.30
	應收帳款及 票據帳面金額	加權平均預期 信用損失率	備抵存續期間 預期信用損失
未逾期	\$ 86,252	2.03%	1,750
逾期1~90天	7,428	48.46%	3,600
逾期91~180天	44	89.74%	39
逾期181天以上	401	100%	401
合計	\$ 94,125		5,790

3.合併公司台灣地區西元二○二一年六月三十日、二○二○年十二月三十一日及 六月三十日應收票據及應收帳款(含關係人)之預期信用損失分析如下:

		2021.6.30
	應收帳款及	加權平均預期	備抵存續期間
	票據帳面金額	信用損失率	預期信用損失
未逾期	\$ 55,040	0.09%	51
逾期1~90天	3,265	10.28%	335
逾期91~120天	-	-	-
逾期121天以上	-	100%	-
合計	\$ 58,305		386

		2020.12.31
	應收帳款及 票據帳面金額	加權平均預期 信用損失率	備抵存續期間 預期信用損失
未逾期	\$ 49,064	0.39%	193
逾期1~90天	836	14.52%	121
逾期91~120天	-	-	-
逾期121天以上	72	100%	72
合計	\$ 49,972		386

	2020.6.30
	應收帳款及 票據帳面金額	加權平均預期 信用損失率	備抵存續期間 預期信用損失
未逾期	\$ 59,473	0.49%	291
逾期1~90天	2,570	12.91%	332
逾期91~120天	-	-	-
逾期121天以上	-	100%	-
合計	\$ 62,043		623

4.合併公司應收票據及應收帳款之備抵損失變動表如下:

	2021年1月至6月	2020年1月至6月
期初餘額	\$ 5,303	6,471
認列之減損損失	565	88
匯率變動之影響	(82)	(146)
期末餘額	\$ 5,786	6,413

5.西元二○二一年六月三十日、二○二○年十二月三十一日及六月三十日,合併公 司應收票據及應收帳款均未有提供作質押擔保之情形。

(四)其他應收款

	2021.6.30	2020.12.31	2020.6.30
其他應收款	\$ 22,527	14,319	12,717
其他應收款-關係人	81	98	277
	\$ 22,608	14,417	12,994

其他應收款主要係應收模具款,信用風險資訊請詳附註六(廿三)。

(五)存 貨

	2021.6.30	2020.12.31	2020.6.30
製成品	\$ 144,412	127,967	138,312
在製品	69,517	52,478	46,326
原料	38,302	30,782	21,975
物料	7,486	7,465	7,516
	\$ 259,717	218,692	214,129

存貨相關費損及(利益)之明細如下:

	2021年4月至6月	2020年4月至6月	2021年1月至6月	2020年1月至6月
存貨跌價及呆滯損失 (回升利益)	\$ (4,875)	717	(2,961)	(1,101)
存貨盤(盈)虧	(20)	78	(20)	78
存貨報廢損失	84	22	106	29
下腳收入	(2,604)	(1,152)	(3,938)	(1,867)
列入營業成本	\$ (7,415)	(335)	(6,813)	(2,861)

西元二○二一年六月三十日、二○二○年十二月三十一日及六月三十日,合併 公司之存貨均未有提供作質押或擔保之情形。

(六)不動產、廠房及設備

	房屋及 建築物	機器 設備	運輸 設備	辦公及 其他設備	總 計
成本或認定成本:
西元2021年1月1日餘額	\$ 147,800	472,890	8,896	56,440	686,026
本期增添	390	1,969	37	1,596	3,992
重分類	-	974	-	375	1,349
匯率變動之影響	(2,163)	(5,458)	(81)	(560)	(8,262)
西元2021年6月30日餘額	\$ 146,027	470,375	8,852	57,851	683,105
西元2020年1月1日餘額	\$ 152,094	467,115	8,850	53,363	681,422
本期增添	873	1,845	-	322	3,040
本期處分	(7,495)	(25)	-	(8)	(7,528)
匯率變動之影響	(3,695)	(9,120)	(135)	(885)	(13,835)
西元2020年6月30日餘額	\$ 141,777	459,815	8,715	52,792	663,099
累計折舊及減損:
西元2021年1月1日餘額	\$ 62,376	321,243	6,309	26,404	416,332
本期折舊	5,095	18,570	370	3,179	27,214
匯率變動之影響	(987)	(4,159)	(65)	(312)	(5,523)
西元2021年6月30日餘額	\$ 66,484	335,654	6,614	29,271	438,023
西元2020年1月1日餘額	\$ 57,709	282,059	5,293	19,811	364,872
本期折舊	5,802	20,591	510	3,113	30,016
本期處分	(7,495)	(25)	-	(8)	(7,528)
匯率變動之影響	(1,476)	(6,411)	(98)	(431)	(8,416)
西元2020年6月30日餘額	\$ 54,540	296,214	5,705	22,485	378,944
帳面價值:
西元2021年1月1日	\$ 85,424	151,647	2,587	30,036	269,694
西元2021年6月30日	\$ 79,543	134,721	2,238	28,580	245,082
西元2020年1月1日	\$ 94,385	185,056	3,557	33,552	316,550
西元2020年6月30日	\$ 87,237	163,601	3,010	30,307	284,155

西元二○二一年六月三十日、二○二○年十二月三十一日及六月三十日,已作 為借款及融資額度擔保之明細,請詳附註八。

(七)使用權資產

合併公司承租土地、房屋及建築及運輸設備之成本及折舊,其變動明細如下:

	土地	房屋及建築	運輸設備	總計
使用權資成本:
西元2021年1月1日餘額	\$ 20,975	63,849	-	84,824
本期增添	-	-	2,733	2,733
匯率變動之影響	(325)	(204)	-	(529)
西元2021年6月30日餘額	\$ 20,650	63,645	2,733	87,028
西元2020年1月1日餘額	\$ 20,630	64,343	-	84,973
匯率變動之影響	(546)	(116)	-	(662)
西元2020年6月30日餘額	\$ 20,084	64,227	-	84,311
使用權資產之折舊:
西元2021年1月1日餘額	\$ 1,067	13,553	-	14,620
本期折舊	265	3,754	274	4,293
匯率變動之影響	(19)	(42)	-	(61)
西元2021年6月30日餘額	\$ 1,313	17,265	274	18,852
西元2020年1月1日餘額	\$ 525	6,118	-	6,643
本期折舊	260	3,752	-	4,012
匯率變動之影響	(18)	(15)	-	(33)
西元2020年6月30日餘額	\$ 767	9,855	-	10,622
帳面金額:
西元2021年1月1日	\$ 19,908	50,296	-	70,204
西元2021年6月30日	\$ 19,337	46,380	2,459	68,176
西元2020年1月1日	\$ 20,105	58,225	-	78,330
西元2020年6月30日	\$ 19,317	54,372	-	73,689

西元二○二一年六月三十日、二○二○年十二月三十一日及六月三十日已作為 借款及融資額度擔保之明細,請詳附註八。

(八)無形資產

	電腦軟體成本	商譽	總計
帳面金額:
西元2021年1月1日	\$ 10,065	200	10,265
西元2021年6月30日	\$ 8,486	194	8,680
西元2020年1月1日	\$ 6,304	209	6,513
西元2020年6月30日	\$ 7,694	207	7,901

合併公司無形資產於西元二○二一年及二○二○年一月一日至六月三十日間均 無重大增添、處分、減損之提列或迴轉之情形,本期攤銷金額請詳附註十二(一), 其他相關資訊請參閱西元二○二○年度合併財務報告附註六(八)。

西元二○二一年六月三十日、二○二○年十二月三十一日及六月三十日,合併 公司之無形資產均未有提供作為質押擔保之情形。

(九)其他金融資產、其他流動資產及其他非流動資產

合併公司其他金融資產、其他流動資產及其他非流動資產之明細如下:

	2021.6.30	2020.12.31	2020.6.30
其他金融資產:
受限制銀行存款	\$ 33,432	34,176	-
其他流動資產:
預付費用	\$ 3,018	2,903	2,609
留抵稅額	5,210	4,316	1,710
預付貨款	1,191	1,888	3,732
暫付款	203	-	1,150
其他流動資產-其他	1,301	998	699
	\$ 10,923	10,105	9,900
其他非流動資產:
預付設備款	\$ 2,955	1,355	1,572
預付土地款	49,904	-	-
存出保證金	2,110	1,183	1,745
其他非流動資產-其他	921	1,196	377
	\$ 55,890	3,734	3,694

(十)短期借款

合併公司短期借款之明細如下:

	2021.6.30	2020.12.31	2020.6.30
無擔保銀行借款	\$ 55,000	55,000	55,000
擔保銀行借款	33,404	34,272	-
合計	\$ 88,404	89,272	55,000
尚未使用額度	\$ 5,000	5,000	46,910
利率區間	1.43%~1.71%	1.43%~1.71%	1.70%~1.71%

1.借款之發行及償還

西元二○二一年及二○二○年一月一日至及六月三十日新增金額分別為 55,000千元及70,000千元,利率分別為1.43% ~ 1.71%及1.70%~1.71%,到期日分別 為西元二○二一年七月至十二月及西元二○二○年七月至十二月;償還之金額分 別為55,000千元及50,000千元。

2.銀行借款之擔保品

西元二○二一年六月三十日、二○二○年十二月三十一日至及六月三十日, 合併公司以資產設定抵押供銀行借款之擔保情形請詳附註八。

(十一)其他應付款

合併公司其他應付款之明細如下:

	2021.6.30	2020.12.31	2020.6.30
應付薪資	\$ 27,025	38,139	25,706
應付五險一金	25,177	25,511	28,256
應付設備款	4,543	4,429	5,842
應付現金股利	-	-	101,697
其他	47,489	42,992	29,903
	\$ 104,234	111,071	191,404

(十二)其他流動負債

合併公司其他流動負債之明細如下:

	2021.6.30	2020.12.31	2020.6.30
暫收款	\$ 4,156	4,439	7,057
其他	1,778	615	1,176
	\$ 5,934	5,054	8,233

(十三)長期借款

合併公司長期借款之明細、條件與條款如下:

		2021.6.30
	利率區間	到期日	金 額
擔保銀行借款	1.645%	2022.3.24	\$ 1,434
減:一年內到期部分			(1,434)
合 計			\$ -
尚未使用額度			\$ 43,090

		2020.12.31
	利率區間	到期日	金 額
擔保銀行借款	1.645%	2021.3.14~ 2022.3.24	\$ 2,391
減:一年內到期部分			(1,913)
合 計			\$ 478
尚未使用額度			\$ 43,770

		2020.6.30
	利率區間	到期日	金 額
擔保銀行借款	1.895%	2021.3.14~	\$ 4,966
		2022.3.24
減:一年內到期部分			(3,531)
合 計			\$ 1,435
尚未使用額度			\$ -

1.借款之償還

西元二○二一年及二○二○年一月一日至六月三十日償還之金額分別為957千 元及2,574千元。

2.銀行借款之擔保品

西元二○二一年六月三十日、二○二○年十二月三十一日及六月三十日,合 併公司以資產設定抵押供銀行借款之擔保情形請詳附註八。

(十四)租賃負債

合併公司租賃負債如下:

	2021.6.30	2020.12.31	2020.6.30
流動	\$ 6,960	7,112	7,091
非流動	\$ 42,851	43,994	47,908

到期分析請詳附註六(廿三)金融工具。其中向關係人租賃廠房及建築物請詳附 註七。

租賃認列於損益之金額如下:

	2021年4月至6月	2020年4月至6月	2021年1月至6月	2020年1月至6月
租賃負債之利息費用	\$ 237	259	482	526
短期租賃之費用	\$ 140	135	369	321
認列於現金流量表之金額如下:

	2021年4月至6月		2020年4月至6月	2021年1月至6月	2020年1月至6月
租賃之現金流出總額	\$	2,312	2,164	4,712	4,380

1.房屋及建築之租賃

合併公司分別於西元二○一九年三月及五月承租房屋及建築作為辦公處所及 廠房,辦公處所及廠房之租賃期間為三年至十年,部份租賃包含在租賃期間屆滿 時得延長與原合約相同期間之選擇權。

2.其他租賃

合併公司承租租賃之租賃期間為一年間,該等租賃為短期或低價值標的租 賃,合併公司選擇適用豁免認列規定而不認列其相關使用權資產及租賃負債。 (十五)員工福利

福州精工依據中華人民共和國法令規定,於西元二○二一年及二○二○年 四月一日至六月三十日及一月一日至六月三十日提撥養老保險費分別為842千元、72 千元、1,661千元及467千元,截至西元二○二一年及二○二○年六月三十日估列之 應付養老保險費金額分別為15,300千元及18,583千元,帳列於其他應付款項下。

光隆精工之確定提撥計畫係依勞工退休金條例之規定,依勞工每月工資6%之提 繳率,提撥至勞工保險局之勞工退休金個人專戶。在此計畫下光隆精工提撥固定金 額至勞工保險局後,即無支付額外金額之法定或推定義務。

光隆精工西元二○二一年及二○二○年四月一日至六月三十日及一月一日至 六月三十日確定提撥退休金辦法下之退休金費用分別分別為563千元、467千元、 1,123千元及924千元,已提撥至勞工保險局。

• (十六)所得稅
• 1.合併公司中,光隆精工當地之營利事業所得稅稅率為20%。福州精工係設立於中 華人民共和國之外商投資企業,依「中華人民共和國企業所得稅法」計算所得 稅,福州精工於西元二○二○年十二月一日取得高新技術企業技術證書,適用減 徵企業所得稅之租稅優惠15%(原適用稅率為25%),並自取得之日起施行,有效期 為三年。另,本公司因註冊於免稅國家,依據當地法律享有稅率優惠。
• 2.所得稅費用

合併公司西元二○二一年及二○二○年四月一日至六月三十日及一月一日至 六月三十日之所得稅費用明細如下:

		2021年4月至6月 2020年4月至6月	2021年1月至6月	2020年1月至6月
當期所得稅費用
當期產生	\$ 6,218	3,782	16,340	10,274
調整前期之當期所得稅	17	(3,758)	(3,392)	(3,758)
	6,235	24	12,948	6,516
遞延所得稅費用
暫時性差異發生及迴轉	(1,390)	(311)	(3,112)	(128)
	\$ 4,845	(287)	9,836	6,388

合併公司西元二○二一年及二○二○年一月一日至六月三十日均無直接認列 於權益及其他綜合損益之所得稅費用。

3.所得稅核定情形

本公司依設立國家之法令規定免納所得稅亦無需申報其營利事業所得稅。

合併公司中,福州精工之企業所得稅已向當地稅務局申報至西元二○二○年 度;光隆精工之營利事業所得稅結算申報,業經稽徵機關核定至二○一八年度。 (十七)資本及其他權益

除下列所述外,合併公司於西元二○二一年及二○二○年一月一日至六月三十 日間資本及其他權益無重大變動,相關資訊請參閱西元二○二○年度合併財務報告 附註六(十七)。

1.普通股之發行

本公司於西元二○一九年九月十六日經董事會決議於股票初次上市前辦理現 金增資發行普通股新股3,899千股,每股新台幣面額10元。該項增資案之增資基準 日為西元二○二○年三月五日,其採競價拍賣方式之最低承銷價格為每股新台幣 32.11元,依投標價格高者優先得標,每一得標人應依其得標價格認購,各得標單 之價格及其數量加權平均價格新台幣44.68元,另,採公開申購之承銷價格則為每 股新台幣35元,該次增資案所募資之總金額為162,720千元業已全數收足。前述募 資總金額除38,990千元帳列股本外,扣除券商承銷手續費後,其餘金額117,730千 元帳列資本公積-發行股票溢價。此項增資案業經金融監督管理委員會核准,且相 關法定登記程序已辦理完竣。

另,本公司因前述現金增資案保留員工認股產生之酬勞成本為212千元,原帳 列資本公積-員工認股權,於現金增資完成後轉列資本公積-發行股票溢價金額為 212千元。

2.資本公積

本公司資本公積餘額內容如下:

	2021.6.30	2020.12.31	2020.6.30
發行股票溢價	\$ 237,942	237,942	237,942
實際取得或處分子公司股權與帳面價
值差額	96,423	96,423	96,423
	\$ 334,365	334,365	334,365

3.保留盈餘

依本公司章程規定,凡本公司於每一會計年度終了時如有盈餘,於依法提繳 所有相關稅款、彌補虧損(包括先前年度之虧損及調整未分配盈餘金額,如有)、 按照上市規範提撥法定盈餘公積(但若法定盈餘公積合計已達本公司實收資本總額 者不適用之),次提特別盈餘公積(如有)後,剩餘之金額(包括經迴轉之特別盈餘 公積)得由股東常會以普通決議,以不低於該可分配盈餘金額之百分之十,加計經 本公司股東常會以普通決議所定以前年度未分配盈餘之全部或一部(包括調整未分 配盈餘金額),依股東持股比例,派付股利予股東,其中現金股利之數額,不得低 於該次派付股利總額之百分之十。

本公司現處於成長階段,本公司之股紅利得以現金或(及)股份方式配發予本 公司股東,且本公司股紅利之配發應考量本公司資本支出、未來業務擴充計畫、 財務規劃及其他為求永續發展需求之計畫。

(1)特別盈餘公積

依金管會民國一○一年四月六日金管證發字第1010012865號函規定,本公 司就當年度發生之帳列股東權益減項淨額,自當年度稅後盈餘與前期未分配盈 餘提列相同數額之特別盈餘公積;屬前期累積之股東權益減項金額,應自前期 未分配盈餘提列相同數額之特別盈餘公積不得分派。嗣後股東權益減項數額有 迴轉時,得就迴轉部份分派盈餘。

(2)盈餘分配

本公司分別於西元二○二一年八月五日及西元二○二○年六月十七日經股 東常會決議西元二○二○年度及西元二○一九年度盈餘分配案,有關分派予 業主之股利如下:

分派予普通股業主之現金股利 \$ 2.0 67,798

分派予普通股業主之現金股利	\$ 3.0	101,697

4.其他權益(稅後淨額)

國外營運機構財務報表 換算之兌換差額

2020年度 配股率(元) 金額

2019年度 配股率(元) 金額

西元2021年1月1日餘額	\$ (22,666)
換算國外營運機構淨資產所產生之兌換差額	(12,287)
西元2021年6月30日餘額	\$ (34,953)
西元2020年1月1日餘額	\$ (28,021)
換算國外營運機構淨資產所產生之兌換差額	(19,043)
西元2020年6月30日餘額	\$ (47,064)

(十八)股份基礎給付

本公司於西元二○一九年十二月五日經董事會決議現金增資發行新股,保留 13%,計507千股,由本公司員工優先認購,員工放棄認購或認購不足之股份數額, 授權董事長洽定特定人按發行價格認足。

本公司截至西元二○二○年六月三十日止,計有下列股份基礎給付交易:

	權益交割
	現金增資保留
	與員工認購
給與日	2020.02.21
給與數量	507千股
合約期間	2020.2.21~2020.3.5
授予對象	以本公司及從屬公司於
	2019年10月31日前任職
	滿一年且具中華民國國
	籍員工為限
既得條件	立即既得

本公司採用Black-Scholes選擇權評價模式估計給與日股份基礎給付之公允價 值,該模式之輸入值如下:

	2020年1月至6月
	現金增資保留予 員工認購
給與日公允價值	0.4175元
給與日股價	-
執行價格	35元
預期波動率(%)	23.25%
認股權存續期間 (年)	0.0164年
預期股利	-
無風險利率 (%)	0.4730%

預期波動率以加權平均歷史波動率為基礎,並調整因公開可得資訊而預期之變 動;認股權存續期間係自給與日至繳款結束日;無風險利率以政府公債為基礎。

本公司西元二○二○年四月一日至六月三十日及一月一日至六月三十日因股份 基礎給付所產生之費用分別為0元及212千元。

(十九)每股盈餘

合併公司基本每股盈餘及稀釋每股盈餘之計算如下:

	2021年4月至6月		2020年4月至6月 2021年1月至6月	2020年1月至6月
基本每股盈餘:
歸屬於本公司普通股權益持有
人之淨利	\$ 18,564	14,140	43,663	38,050
普通股加權平均流通在外股數
(千股)	33,899	32,542	33,899	32,542
基本每股盈餘(元)	\$ 0.55	0.43	1.29	1.17
稀釋每股盈餘:
歸屬於本公司普通股權益持人
之淨利	\$ 18,564	14,140	43,663	38,050
普通股加權平均流通在外股數	33,899	32,542	33,899	32,542
員工股票酬勞之影響	11	4	44	25
普通股加權平均流通在外股數
(調整稀釋性潛在普通股影
響數後)	33,910	32,546	33,943	32,567
稀釋每股盈餘(元)	\$ 0.55	0.43	1.29	1.17

(二十)客戶合約之收入

1.收入之細分

主要地區市場 美洲地區 \$ 105,162 51,615 207,506 亞洲地區 99,657 106,960 189,660 其他國家 57,190 29,147 96,728 \$ 262,009 187,722 493,894 主要產品/服務線 汽車零件 \$ 202,854 126,454 389,379 綠能零件 11,679 29,731 17,170 其 他 47,476 31,537 87,345 \$ 262,009 187,722 493,894		2021年4月至6月	2020年4月至6月	2021年1月至6月	2020年1月至6月
					152,736
					213,740
					52,912
					419,388
					285,806
					64,381
					69,201
					419,388

2.合約餘額

	2021.6.30	2020.12.31	2020.6.30
合約負債	\$ 1,553	1,644	8,896

西元二○二一年一月一日及二○二○年一月一日合約負債期初餘額於 西元二○二一年及二○二○年四月一日至六月三十日及一月一日至六月三十日認 列為收入之金額分別為0元、0元、0元及325千元。。

(廿一)員工及董事酬勞

依本公司章程規定,本公司當年度如有獲利,應經董事會三分之二以上董事之 出席及出席董事過半數之決議,提撥百分之一至百分之八作為員工酬勞,以股份及/ 或現金方式分派予員工;並得經董事會三分之二以上董事之出席及出席董事過半數 之決議提撥不高於百分之五作為董事酬勞分派予董事。但本公司尚有累積虧損(包 括調整未分配盈餘金額)時,應預先保留彌補數額,再就其剩餘數額依前述比例提 撥員工及董事酬勞。員工及董事酬勞分配案應提股東會報告。除上市規範另有規定 外,董事酬勞不應以發行新股之方式為之。本項所稱「獲利」,係指尚未扣除分派 員工酬勞及董事酬勞之稅前利益。

本公司西元二○二一年及二○二○年四月一日至六月三十日及一月一日至六月 三十日員工酬勞提列金額分別為411千元、159千元、987千元及422千元,董事酬勞 提列金額分別為411千元、159千元、987千元及422千元,係以本公司該段期間之稅 前利益扣除員工酬勞及董事酬勞前之金額乘上本公司章程所訂定之員工及董事酬勞 分派成數為估計基礎,並列報各該段期間之營業費用。若次年度實際分配金額每估 列數有差異時,則依會計估計變動處理,並將該差異列為次年度損益。

本公司西元二○二○年度及二○一九年度員工酬勞提列金額分別1,544千元及 1,046千元,董事酬勞提列金額分別為1,544千元及3,138千元,與實際分派情形並無 差異,相關資訊可至公開資訊觀測站查詢。

(廿二)營業外收入及支出

1.利息收入

合併公司利息收入明細如下:

	2021年4月至6月	2020年4月至6月	2021年1月至6月	2020年1月至6月
利息收入-銀行存款	\$ 2,923	2,011	5,656	3,912

2.其他收入

合併公司其他收入明細如下:

	2021年4月至6月	2020年4月至6月	2021年1月至6月	2020年1月至6月
政府補助收入	\$ (8)	10	1,689	10
其他收入-其他	249	720	947	1,675
	\$ 241	730	2,636	1,685

3.其他利益及損失

合併公司其他利益及損失明細如下:

	2021年4月至6月	2020年4月至6月	2021年1月至6月	2020年1月至6月
外幣兌換利益(損失)淨額	\$ (3,251)	(204)	(7,113)	974
處分不動產、廠房及設備利
益(損失)	-	(1)	-	(1)
其他	(262)	-	(262)	-
	\$ (3,513)	(205)	(7,375)	973

4.財務成本

合併公司財務成本明細如下:

	2021年4月至6月	2020年4月至6月	2021年1月至6月	2020年1月至6月
利息費用-銀行存款	\$ 359	212	723	452
利息費用-租賃負債	237	259	482	526
	\$ 596	471	1,205	978

(廿三)金融工具

除下列所述外,合併公司金融工具之公允價值及因金融工具而暴露於信用風 險、流動性風險及市場風險之情形無重大變動,相關資訊請參閱西元二○二○年度 合併財務報告附註六(廿三)。

1.信用風險

(1)信用風險最大暴險之金額

金融資產之帳面金額代表最大信用暴險金額。

(2)信用風險集中情況

合併公司之客戶集中在特定產業客戶群,為減低應收帳款信用風險,持續 地評估客戶之財務狀況,並定期評估應收帳款收回之可能性並提列備抵減損損 失。合併公司西元二○二一年六月三十日、二○二○年十二月三十一日及六月 三十日,應收帳款餘額中分別有約52%、61%及36%係主要分別由四家、四家及 三家客戶組成,使合併公司有信用風險顯著集中之情形。

(3)應收款項之信用風險

應收票據及應收帳款之信用風險暴險資訊請詳附註六(三)。其他按攤銷後 成本衡量之金融資產包括其他應收款。

上開均為信用風險低之金融資產,因此按十二個月預期信用損失金額衡量 該期間之備抵損失(合併公司如何判定信用風險低之說明請參閱西元二○二○年 度合併財務報告附註四(七))。

2.流動性風險

下表為金融負債之合約到期日,包含估計利息但不包含淨額協議之影響。

	帳面 金額	合約現 金流量	1年以內	1-2年	2-5年	超過 5年
2021年6月30日
非衍生金融負債
擔保銀行借款	\$ 34,838	34,969	34,969	-	-	-
無擔保銀行借款	55,000	55,241	55,241	-	-	-
應付帳款及票據(含關係人)	204,549	204,549	204,549	-	-	-
其他應付款(含關係人)	105,413	105,413	105,413	-	-	-
租賃負債	49,811	53,359	7,821	7,101	21,018	17,419
	\$ 449,611	453,531	407,993	7,101	21,018	17,419

	帳面 金額	合約現 金流量	1年以內	1-2年	2-5年	超過 5年
2020年12月31日
非衍生金融負債
擔保銀行借款	\$ 36,663	37,074	36,595	479	-	-
無擔保銀行借款	55,000	55,252	55,252	-	-	-
應付帳款及票據(含關係人)	165,010	165,010	165,010	-	-	-
其他應付款(含關係人)	112,974	112,974	112,974	-	-	-
租賃負債	51,106	55,024	8,001	6,561	19,684	20,778
	\$ 420,753	425,334	377,832	7,040	19,684	20,778
2020年6月30日
非衍生金融負債
擔保銀行借款	\$ 4,966	5,027	3,583	1,444	-	-
無擔保銀行借款	55,000	55,271	55,271	-	-	-
應付帳款及票據(含關係人)	160,213	160,213	160,213	-	-	-
其他應付款(含關係人)	191,404	191,404	191,404	-	-	-
租賃負債	54,999	59,411	8,046	7,326	19,817	24,222
	\$ 466,582	471,326	418,517	8,770	19,817	24,222

合併公司並不預期到期日分析之現金流量發生時點會顯著提早,或實際金額 會有顯著不同。

• 3.匯率風險
• (1)匯率風險之暴險

合併公司暴露於重大外幣匯率風險之金融資產如下:

外幣單位:千元

			2021.6.30			2020.12.31			2020.6.30
		外幣	匯率	台幣	外幣	匯率	台幣	外幣	匯率	台幣
金融資產
貨幣性項目
美 金		\$ 5,104	27.86	142,210	6,774	28.48	192,932	6,390	29.63	189,339
日	幣	107,298	0.2521	27,049	76,106	0.2763	21,028	29,085	0.2751	8,001
金融負債
貨幣性項目
美 金		609	27.86	16,958	478	28.48	13,627	242	29.63	7,184
日	幣	-	0.2521	-	1,342	0.2763	371	341	0.2751	94

(2)敏感性分析

合併公司貨幣性項目之匯率風險主要來自於以外幣計價之現金及約當現 金、應收帳款(含關係人)、其他應收款、應付帳款及其他應付款(含關係人) 等,於換算時產生外幣兌換損益。於西元二○二一年及二○二○年六月三十日 當功能性貨幣相對美金及日幣升值或貶值0.5%,而其他所有因素維持不變之情 況下,西元二○二一年及二○二○年一月一日至六月三十日之稅前淨利將分別 增加或減少761千元及950千元。兩期分析係採用相同基礎。

(3)貨幣性項目之兌換損益

由於合併公司功能性貨幣種類繁多,故採彙整方式揭露貨幣性項目之兌換 損益資訊,西元二○二一年及二○二○年一月一日至六月三十日外幣兌換利益 (損失)(含已實現及未實現)分別為(7,113)千元及974千元。

4.利率分析

合併公司之金融資產及金融負債利率暴險於本附註之流動性風險管理中說 明。

下列敏感度分析係依衍生及非衍生工具於報導日之利率暴險而決定。對於浮 動利率負債,其分析方式係假設報導日流通在外之負債金額於整年度皆流通在 外。合併公司內部向主要管理人員報告利率時所使用之變動率為利率增加或減少 0.5%,此亦代表管理人員對利率之合理可能變動範圍之評估。

若利率增加或減少0.5%,在所有其他變數維持不變之情況下,合併公司西元 二○二一年及二○二○年一月一日至六月三十日之稅前淨利將分別增加或減少449 千元及300千元,主因係合併公司之變動利率借款。

5.公允價值資訊

(1)金融工具之種類及公允價值

合併公司金融資產及金融負債之帳面金額及公允價值(包括公允價值等級 資訊,但非按公允價值衡量金融工具之帳面金額為公允價值之合理近似值者及 租賃負債,依規定無須揭露公允價值資訊)列示如下:

	2021.6.30
				公允價值
		帳面金額	第一級	第二級	第三級	合 計
按攤銷後成本衡量之金融資產
現金及約當現金	\$	228,995	-	-	-	-
應收款項(含關係人)		208,684	-	-	-	-
國外定存單		258,542	-	-	-	-
其他金融資產		33,432	-	-	-	-
存出保證金		2,110	-	-	-	-
合計	\$	731,763	-	-	-	-
按攤銷後成本衡量之金融負債
短期借款	\$	88,404	-	-	-	-
應付款項(含關係人)		309,962	-	-	-	-
長期借款(含一年內到期)		1,434	-	-	-	-
租賃負債		49,811	-	-	-	-
合計	\$	449,611	-	-	-	-

	2020.12.31
				公允價值
		帳面金額	第一級	第二級	第三級	合 計
按攤銷後成本衡量之金融資產
現金及約當現金	\$	281,626	-	-	-	-
應收款項(含關係人)		166,877	-	-	-	-
國外定存單		262,622	-	-	-	-
其他金融資產		34,176	-	-	-	-
存出保證金		1,183	-	-	-	-
合計	\$	746,484	-	-	-	-
按攤銷後成本衡量之金融負債
短期借款	\$	89,272	-	-	-	-
應付款項(含關係人)		277,984	-	-	-	-
長期借款(含一年內到期)		2,391	-	-	-	-
租賃負債		51,106	-	-	-	-
合計	\$	420,753	-	-	-	-
				2020.6.30

		公允價值
	帳面金額	第一級	第二級	第三級	合 計
按攤銷後成本衡量之金融資產
現金及約當現金	\$ 318,120	-	-	-	-
應收款項(含關係人)	162,749	-	-	-	-
存出保證金	1,745	-	-	-	-
合計	\$ 482,614	-	-	-	-
按攤銷後成本衡量之金融負債
短期借款	\$ 55,000	-	-	-	-
應付款項(含關係人)	351,617	-	-	-	-
長期借款(含一年內到期)	4,966	-	-	-	-
租賃負債	54,999	-	-	-	-
合計	\$ 466,582	-	-	-	-

(2)非按公允價值衡量金融工具之公允價值評價技術

合併公司估計非按公允價值衡量之工具所使用之方法及假設如下:

按攤銷後成本衡量之金融負債若有成交或造市者之報價資料者,則以最近 成交價格及報價資料作為評估公允價值之基礎。若無市場價值可供參考時,則 採用評價方法估計。採用評價方法所使用之估計及假設為現金流量之折現值估 計公允價值。

(3)第一等級與第二等級間之移轉

西元二○二一年及二○二○年一月一日至六月三十日並無任何移轉。

(廿四)財務風險管理

合併公司財務風險管理目標及政策與西元二○二○年度合併財務報告附註六(廿 四)所揭露者無重大變動。

(廿五)資本管理

合併公司資本管理目標、政策及程序與西元二○二○年度合併財務報告所揭露 者一致;另作為資本管理之項目之彙總量化資料與西元二○二○年度合併財務報告 所揭露者亦無重大變動。相關資訊請參閱西元二○二○年度合併財務報告附註六(廿 五)。

(廿六)非現金交易之投資及籌資活動

合併公司於西元二○二一年及二○二○年一月一日至六月三十日之非現金交易 投資及籌資活動為以租賃方式取得使用權資產,請詳附註六(七)。

來自籌資活動之負債之調節如下表:

			非現金之變動
	2021.1.1	現金流量	本期新增	匯率變動	2021.6.30
長期借款	\$ 2,391	(957)	-	-	1,434
短期借款	89,272	-	-	(868)	88,404
租賃負債	51,106	(3,861)	2,733	(167)	49,811
來自籌資活動之負債	\$ 142,769	(4,818)	2,733	(1,035)	139,649

			非現金之變動
	2020.1.1	現金流量	本期新增	匯率變動	2020.6.30
長期借款	\$ 7,540	(2,574)	-	-	4,966
短期借款	35,000	20,000	-	-	55,000
租賃負債	58,634	(3,533)	-	(102)	54,999
來自籌資活動之負債	\$ 101,174	13,893	-	(102)	114,965

七、關係人交易

(一)關係人名稱及關係

於合併財務報告之涵蓋期間內與合併公司有交易之關係人如下:

關係人名稱	與合併公司之關係
光隆股份有限公司(台灣光隆)	該公司董事長為本公司之董事
雅森企業股份有限公司(雅森)	該公司董事長為本公司之董事
(二)與關係人間之重大交易事項

1.營業收入

合併公司對關係人之重大銷售金額如下:

	2021年4月至6月	2020年4月至6月	2021年1月至6月	2020年1月至6月
其他關係人-台灣光隆 \$	10	-	10	9

合併公司銷售予關係人之銷售價格與一般銷售價格無顯著不同。其收款條件 則與一般同為出貨30~120天收款。

2.進貨

合併公司向關係人進貨金額如下:

\n
$$
\text{其他開始 } \lambda - 6 \frac{3021444 \, \text{E64}}{2021421} = \frac{202044 \, \text{E64}}{31,529} = \frac{202044 \, \text{E64}}{32,331} = \frac{202141 \, \text{E64}}{47,610} = \frac{202041 \, \text{E64}}{60,791}
$$
\n

合併公司向關係人之進貨價格與合併公司向一般廠商之進貨價格無顯著不 同。另,對關係人之付款條件則與其他供應商同為驗收後30~90天付款。

3.應收關係人款項

合併公司應收關係人款項明細如下:

帳列項目	關係人類別	2021.6.30	2020.12.31	2020.6.30
應收帳款	其他關係人-台灣光隆	\$ 10	17	10
其他應收款	其他關係人-台灣光隆	\$ 81	98	277

4.應付關係人款項

合併公司應付關係人款項明細如下:

帳列項目	關係人類別	2021.6.30	2020.12.31	2020.6.30
應付帳款	其他關係人-台灣光隆	\$ 39,798	22,814	48,110
其他應付款	其他關係人-台灣光隆	\$ 1,053	1,777	755
	其他關係人-雅森	126	126	126
		\$ 1,179	1,903	881

5.租賃

合併公司分別於西元二○一九年三月及五月向其他關係人-台灣光隆租用廠房 及辦公室,並參考鄰近地區租金行情分別簽訂十年及九年十個月期租賃合約,合 約總價值分別為44,160千元及22,255千元。該筆租賃交易於西元二○一九年一月一 日初次適用國際財務報導準則第十六號時分別認列使用權資產60,698千元及租賃 負債60,698千元,於西元二○二一年及二○二○年四月一日至六月三十日及一月 一日至六月三十日認列利息支出分別為223千元、248千元、451千元及503千元, 截至西元二○二一年六月三十日、二○二○年十二月三十一日及六月三十日止租 賃負債餘額為46,625千元、49,680千元及52,870千元。

合併公司西元二○一九年一月向其他關係人-雅森租用廠房,並參考鄰近地 區租金行情簽訂三年期租賃合約,合約總價值為4,320千元。該筆租賃交易於西元 二○一九年一月一日初次適用國際財務報導準則第十六號時分別認列使用權資產 4,201千元及租賃負債4,201千元,於西元二○二一年及二○二○年一月一日至六月 三十日認列利息支出分別為4千元、11元、10千元及23千元,截至西元二○二一年 六月三十日、二○二○年十二月三十一日及六月三十日止租賃負債餘額為716千 元、1,426千元及2,129千元。

(三)主要管理人員交易

主要管理人員報酬包括:

	2021年4月至6月		2020年4月至6月	2021年1月至6月	2020年1月至6月
短期員工福利	\$	4,740	4,891	9,675	10,278
退職後福利		74	73	148	146
離職後福利	-		-	-	-
其他長期福利	-		-	-	-
股份基礎給付	-		-	-	-
	\$	4,814	4,964	9,823	10,424

八、質押之資產

合併公司提供質押擔保之資產帳面價值明細如下:

資產名稱	質押擔保標的	2021.6.30	2020.12.31	2020.6.30
其他金融資產	短期銀行借款	\$ 33,432	34,176	-
使用權資產-土地	長、短期銀行借款	5,224	5,382	5,225
不動產、廠房及設備	長期銀行借款	45,361	49,408	52,602
		\$ 84,017	88,966	57,827

九、重大或有負債及未認列之合約承諾

			2021.6.30	2020.12.31	2020.6.30
取得不動產、廠房及設備		\$	202,109	-	-

子公司—光隆精工為新設廠房,於西元二○二一年二月四日向嘉義縣政府標購嘉義 縣馬稠後產業園區後期產業用地計249,518千元及依土地價款1%之產業園區開發管理基金 計2,495千元,合計252,013千元,已於西元二○二一年六月支付第一期款項49,904千元, 尚有202,109千元未支付。

十、重大之災害損失:無。

十一、重大之期後事項:無。

十二、其 他

(一)員工福利、折舊及攤銷費用功能別彙總如下:

功 能 別		2021年4月至6月			2020年4月至6月
性 質 別	屬於營業 成 本 者	屬於營業 費 用 者	合 計	屬於營業 成 本 者	屬於營業 費 用 者	合 計
員工福利費用
薪資費用	25,400	13,549	38,949	20,239	11,539	31,778
勞健保費用	1,410	465	1,875	1,101	349	1,450
退休金費用	970	435	1,405	319	220	539
其他員工福利費用	490	450	940	401	252	653
折舊費用	12,878	2,795	15,673	14,428	2,413	16,841
攤銷費用	213	526	739	55	634	689

功 能 別		2021年1月至6月			2020年1月至6月
	屬於營業	屬於營業	合 計	屬於營業	屬於營業	合 計
性 質 別	成 本 者	費 用 者		成 本 者	費 用 者
員工福利費用
薪資費用	43,601	26,730	70,331	40,189	24,482	64,671
勞健保費用	2,794	1,015	3,809	2,321	827	3,148
退休金費用	1,916	868	2,784	881	510	1,391
其他員工福利費用	1,057	1,024	2,081	743	454	1,197
折舊費用	26,260	5,247	31,507	28,788	5,240	34,028
攤銷費用	427	1,069	1,496	96	1,191	1,287

(二)營運之季節性:

合併公司之營運不受季節性或週期性因素影響。

十三、附註揭露事項

(一)重大交易事項相關資訊

西元二○二一年一月一日至六月三十日合併公司依證券發行人財務報告編製準 則之規定,應再揭露之重大交易事項相關資訊如下:

1.資金貸與他人:

單位:新台幣/外幣千元

編號	貸出資金	貸與	往來	本期最	期末	實際動	利率	資金 貸與	業務往	有短期融 通資金必	提列備 抵呆帳		擔 保 品	對個別對象 資金貸	資金貸與
	之 公 司	對象	科目	高金額	餘額	支金額	區間	性質	來金額	要之原因	金 額 名稱 價值			與 限 額	總限額
0	本公司	光隆精	其他應	30,000	-	-	-	有短期融	-	營運周轉	-	-	-	90,491	361,964
		工	收關係	(USD1,043)				通資金之						(註2)	(註2)
			人款					必要

註1:編號欄位填寫如下:

1.0代表本公司。

2.被投資公司按公司別由阿拉伯數字開始依序編號。

註2:依本公司資金貸與他人作業程序,對於個別對象之資金貸與金額以不超過本公司淨值百分之十為限;對於資金貸 與總額以不超過本公司淨值百分之四十為限。

2.為他人背書保證:

單位:新台幣/外幣千元

	編 背書保	被背書保證對象		對單一企	本期最高	期末背	實際動	以財產擔	累計背書保證金	背書保	屬母公司	屬子公司	屬對大陸
	證者公			業背書保	背書保證	書保證		保之背書	額佔最近期財務	證最高	對子公司	對母公司	地區背書
號	司名稱	公司名稱	關係	證 限 額	餘 額	餘 額	支金額	保證金額	報表淨值之比率	限 額	背書保證	背書保證	保 證
	0 本公司	福州精工	子公司	452,455	33,432	33,432	33,432	33,432	3.69 %	452,455	Y	N	Y
				(註2)	(USD1,200)	(USD1,200)	(USD1,200)	(USD1,200)		(註2)

註1:編號欄位填寫如下:

1.0代表本公司。

2.被投資公司按公司別由阿拉伯數字開始依序編號。

註2:依據本公司資金貸與及背書保證作業程序,其對單一對象背書保證限額及背書保證總額,分別不得超過本公司淨 值之百分之二十及百分之五十為限。本公司直接及間接持有表決權股份百分之百之公司,對其背書保證限額以 不超過本公司淨值百分之五十。

3.期末持有有價證券情形(不包含投資子公司、關聯企業及合資權益部分):無。

4.累積買進或賣出同一有價證券之金額達新台幣三億元或實收資本額百分之二十以 上:無。

5.取得不動產之金額達新台幣三億元或實收資本額百分之二十以上:

單位:新台幣千元

	財產	交易日	交易	價款支					交易對象為關係人者,其前次移轉資料		價格決	取得目	其他
取得		或事實			交易對象	關係		與發行人	移 轉		定之參	的及使	約定
之公司	名稱	發生日	金額	付情形			所有人	之 關 係	日 期	金 額	考依據	用情形	事項
光隆精工	嘉義縣馬稠後產業	2021.02.04		252,013 已支付第一期款項	嘉義縣政府 非關係人		不適用	不適用	不適用	不適用	公開招標	新設廠房	無
	園區後期產業用地			49,904(帳列預付
				土地款)

6.處分不動產之金額達新台幣三億元或實收資本額百分之二十以上:無。

7.與關係人進、銷貨之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上者:無。 8.應收關係人款項達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上:無。

9.從事衍生性商品交易:無。

10.母子公司間業務關係及重要交易往來情形:

		與交易	交易往來情形
編號	交易人名稱	交易往來對象	人之關係				佔合併總營收或總
(註1)			(註2)	科 目	金 額	交易條件	資產之比率
1	光隆精工	福州精工	3	進貨		6,309 價格係依雙方議定價格	1.28 %
						計算
1	光隆精工	福州精工	3	應付帳款		8,466 一般付款期間	0.61 %

註1、編號之填寫方式如下:

1.0代表母公司。

2.子公司依公司別由阿拉伯數字1開始依序編號。

註2、與交易人之關係種類標示如下:

1.母公司對子公司。

• 2.子公司對母公司。
• 3.子公司對子公司。

(二)轉投資事業相關資訊:

西元二○二一年一月一日至六月三十日合併公司之轉投資事業資訊如下(不包 含大陸被投資公司):

股數單位:千股/新台幣或外幣單位:千元

	投資公司 被投資公司			主要營	原始投資金額		期末持有		被投資公司	本期認列之
名 稱		名 稱	所在地區	業項目	本期期末	上期期末	股 數 比	率	帳面金額 (註2)	本期損益 (註3)	投資損益 (註3)	備註
本公司		Honour	薩摩亞群島 一般投資	控股	USD11,521 (NTD363,510)	USD11,521 (NTD363,510)	6,521	100%	USD 23,960 (NTD 667,526)	USD 2,535 (NTD 71,395)	USD 2,535 (NTD 71,395)	註1
本公司		光隆精工	台灣	精密金屬 加工業務	80,000	80,000	8,000	100%	130,231	(12,515)	(12,515) 註1
本公司		WKP USA	美國	一般買賣 業務	USD90 (NTD2,678)	USD90 (NTD2,678)	90	90%	USD88 (NTD2,452)	-	-	註1

註1:已於編製合併財務報告時沖銷。

註2:台幣金額以美金金額乘以西元二○二一年六月三十日匯率27.86換算。

註3:台幣金額以美金金額乘以西元二○二一年一月一日至六月三十日平均匯率28.1636換算。

(三)大陸投資資訊:

1.轉投資大陸地區之事業相關資訊

新台幣或外幣單位:千元

大陸被投資	主要營業	實 收	投資	本期期初自 台灣匯出累		本期匯出或 收回投資金額	本期期末自 台灣匯出累	被投資公司 本公司直接	或間接投資	本期認列	期末投資	截至本期 止已匯回
公司名稱	項 目	資本額 (註2)	方式	積投資金額	匯 出 收 回		積投資金額	本期損益 (註3)	之持股比例	投資損益 (註3)	帳面價值 (註2)	投資收益
福州精工	精密金屬加工業務	USD8,500 (NTD242,548 )	註1	-	-	-	-	USD2,535 (NTD 71,395	100%	USD2,535 (NTD 71,395)	USD22,962 (NTD 639,721)	-

註1:投資方式係透過第三地區投資設立公司再投資大陸公司。

註2:台幣金額以美金金額乘以西元二○二一年六月三十日匯率27.86換算。

註3:台幣金額以美金金額乘以西元二○二一年一月一日至六月三十日平均匯率28.1636換算。

2.轉投資大陸地區限額

本期期末累計自台灣匯出 赴大陸地區投資金額	經濟部投審會核准投資金額	依經濟部投審會規定 赴大陸地區投資限額
註1	註1	註1

註1:本公司為境外公司,不受「在大陸地區從事投資或技術合作審查原則」之限額規定。

3.與大陸被投資公司間之重大交易事項:

合併公司西元二○二一年一月一日至六月三十日與大陸投資公司直接或間接 之重大交易事項(於編製合併報告時業已沖銷),請詳「重大交易事項相關資訊」以 及「母子公司間業務關係及重要往來情形」之說明。

(四)主要股東資訊:

單位:千股

股份
主要股東名稱	持有股數	持股比例
Germander Group Limited	4,230	12.47 %
Lavender Hill Limited	2,730	8.05 %
呂皇甫	2,402	7.08 %
廣源投資股份有限公司	2,000	5.89 %
玉山銀行受託保管大矩股份有限公司投資專戶	1,813	5.34 %

• 註:(1)本表主要股東資訊係由集保公司以每季最後一個營業日,計算股東持有公 司已完成無實體登錄交付(含庫藏股)之普通股及特別股合計達百分之五以 上資料。至於公司財務報告所記載股本與公司實際已完成無實體登錄交付 股數,可能因編製計算基礎不同或有差異。
• (2)上開資料如屬股東將持股交付信託,係以受託人開立信託專戶之委託人個 別分戶揭示。至於股東依據證券交易法令辦理持股超過百分之十之內部股 權申報,其持股包括本人持股加計其交付信託且對信託財產具有運用決定 權股份等,有關內部人股權申報資料請參閱公開資訊觀測站。

十四、部門資訊

合併公司營運部門收入應報導部門損益及應報導部門資產與合併財務報告一致,請 詳合併資產負債表及合併綜合損益表表。