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Withus Pharmaceutical. Co., LTD — Audit Report / Information 2019
Oct 10, 2019
17143_rns_2019-10-10_47311f28-4881-4319-a97b-be1ef3e8afd1.html
Audit Report / Information
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감사보고서 3.7 위더스제약(주) 00260295 100000000000 20190930 1101113069534 000 76282 23854 51732 185 Y N N Y N E N 4
&cr
위더스제약 주식회사
&cr&cr&cr
재 무 제 표 에 대 한
감 사 보 고 서
&cr&cr&cr&cr&cr&cr
2018년 07월 01일2019년 06월 30일
| 제 15 기 |
| 부터 |
| 까지 |
&cr&cr&cr
&cr&cr&cr
삼일회계법인
목 차
| 페 이 지&cr------------&cr | |
| 독립된 감사인의 감사보고서 ......................................... | 1 - 3 |
| 재무제표 | 4 |
| · 재무상태표 ............................................................ | 5 |
| · 포괄손익계산서 ...................................................... | 6 |
| · 자본변동표 ............................................................ | 7 |
| · 현금흐름표 ............................................................ | 8 |
| · 주석 ..................................................................... | 9 - 61 |
| 외부감사 실시내역 ...................................................... | 62 - 63 |
독립된 감사인의 감사보고서
| 위더스제약 주식회사 | |
| 주주 및 이사회 귀중 |
감사의견&cr&cr우리는 위더스제약 주식회사(이하 "회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2019년 6월 30일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.&cr&cr우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2019년 6월 30일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.&cr&cr 감사의견근거&cr&cr우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.&cr&cr 기타사항&cr&cr회사의 2018년 6월 30일로 종료되는 보고기간의 재무제표는 대현회계법인이 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사하였으며, 이 감사인의 2018년 9월 21일자 감사보고서에는 적정의견이 표명되었습니다.&cr&cr 재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임&cr&cr경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.&cr&cr경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.&cr&cr지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.&cr
재무제표감사에 대한 감사인의 책임&cr&cr우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라 수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.&cr&cr감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:&cr- 부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.&cr- 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다. &cr- 재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.&cr- 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.&cr- 공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.&cr&cr우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.&cr&cr&cr
| 서울특별시 용산구 한강대로 100 |
| 삼 일 회 계 법 인 |
| 대 표 이 사 김 영 식 |
| 2019년 10월 2일 |
이 감사보고서는 감사보고서 일 (2019년 10월 2일) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점까지의 기간 사이에 별첨된 회사의 재무제표에 중대한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.(첨부)재 무 제 표
&cr
위더스제약 주식회사
&cr&cr&cr
2018년 07월 01일2019년 06월 30일
| 제 15 기 |
| 부터 |
| 까지 |
&cr
| 제 14 기 | |
| 2017년 07월 01일 | 부터 |
| 2018년 06월 30일 | 까지 |
&cr&cr&cr
| "첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다." |
| 위더스제약 주식회사 대표이사 성대영 |
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 서울특별시 서초구 동산로 12길 9 위더스빌딩 |
| (전 화) | 02-3486-7474 |
| 재 무 상 태 표 | |
| 제 15(당) 기 기말 2019년 6월 30일 현재 | |
| 제 14(전) 기 기말 2018년 6월 30일 현재 | |
| 위더스제약 주식회사 | (단위: 원) |
| 과 목 | 주 석 | 제 15(당) 기 기말 | 제 14(전) 기 기말 |
|---|---|---|---|
| 자 산 | |||
| Ⅰ. 유동자산 | |||
| 현금및현금성자산 | 4,6 | 5,576,504,303 | 6,654,739,977 |
| 매출채권및기타채권 | 6 | 20,987,584,875 | 25,332,165,142 |
| 단기금융상품 | 6,7,8 | 2,500,000,000 | 15,334,309,306 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 | 6,7 | 20,547,799,801 | - |
| 재고자산 | 9 | 5,487,800,907 | 6,026,917,862 |
| 기타유동자산 | 10 | 32,529,446 | 292,179,235 |
| Ⅱ. 비유동자산 | |||
| 비유동기타채권 | 5,6 | 392,569,939 | 364,621,832 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 | 6,7 | 1,863,188,878 | - |
| 상각후원가 측정 금융자산 | 6 | 2,502,423,153 | - |
| 유형자산 | 11 | 12,319,392,564 | 10,875,914,522 |
| 투자부동산 | 13 | 1,409,219,594 | 1,802,763,547 |
| 무형자산 | 12 | 1,517,761,765 | 1,525,912,311 |
| 기타비유동자산 | 10 | 2,131,993 | 1,032,486 |
| 이연법인세자산 | 17 | 1,144,075,308 | 807,667,823 |
| 자 산 총 계 | 76,282,982,526 | 69,018,224,043 | |
| 부 채 | |||
| Ⅰ. 유동부채 | |||
| 매입채무및기타채무 | 6 | 5,474,509,136 | 5,993,920,265 |
| 단기차입금 | 6,14 | 8,326,793,270 | 10,089,165,316 |
| 유동성장기부채 | 6,14 | 1,000,000,000 | - |
| 기타유동부채 | 10 | 1,177,583,632 | 846,205,750 |
| 당기법인세부채 | 17 | 1,394,361,934 | 1,198,398,579 |
| 반품충당부채 | 15 | 794,057,999 | 794,797,951 |
| Ⅱ. 비유동부채 | |||
| 장기차입금 | 6,14 | 1,900,000,000 | 2,900,000,000 |
| 순확정급여부채 | 16 | 3,786,868,774 | 3,099,611,723 |
| 부 채 총 계 | 23,854,174,745 | 24,922,099,584 | |
| 자 본 | |||
| Ⅰ. 자본금 | 18 | 1,550,000,000 | 1,550,000,000 |
| Ⅱ. 이익잉여금 | 18 | 50,878,807,781 | 42,546,124,459 |
| 자 본 총 계 | 52,428,807,781 | 44,096,124,459 | |
| 부 채 및 자 본 총 계 | 76,282,982,526 | 69,018,224,043 |
"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."
| 포 괄 손 익 계 산 서 | |
| 제 15(당) 기 2018년 7월 1일부터 2019년 6월 30일까지 | |
| 제 14(전) 기 2017년 7월 1일부터 2018년 6월 30일까지 | |
| 위더스제약 주식회사 | (단위: 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 15(당) 기 | 제 14(전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| Ⅰ. 매출액 | 19 | 51,732,081,636 | 50,945,428,773 | ||
| Ⅱ. 매출원가 | 21 | 19,742,816,241 | 20,181,308,634 | ||
| Ⅲ. 매출총이익 | 31,989,265,395 | 30,764,120,139 | |||
| 판매비와관리비 | 20,21 | 21,054,608,758 | 19,487,831,240 | ||
| Ⅳ. 영업이익 | 10,934,656,637 | 11,276,288,899 | |||
| 기타수익 | 22 | 97,491,227 | 46,397,472 | ||
| 기타비용 | 22 | 325,065,502 | 322,725,825 | ||
| 금융수익 | 23 | 761,859,189 | 726,858,793 | ||
| 금융비용 | 23 | 446,286,839 | 650,384,225 | ||
| Ⅴ. 법인세비용차감전순이익 | 11,022,654,712 | 11,076,435,114 | |||
| Ⅵ. 법인세비용 | 17 | 2,361,170,660 | 2,585,466,997 | ||
| Ⅶ. 당기순이익 | 8,661,484,052 | 8,490,968,117 | |||
| Ⅷ. 기타포괄손익 | (328,800,730) | 362,052,429 | |||
| 후속적으로 당기손익으로&cr 재분류되지 않는 항목 | (328,800,730) | 362,052,429 | |||
| 순확정급여부채의 재측정요소 | 16 | (328,800,730) | 362,052,429 | ||
| Ⅸ. 총포괄이익 | 8,332,683,322 | 8,853,020,546 | |||
| Ⅹ. 주당이익 | |||||
| 기본주당이익 | 24 | 27,940 | 27,390 |
"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."
| 자 본 변 동 표 | |
| 제 15(당) 기 2018년 7월 1일부터 2019년 6월 30일까지 | |
| 제 14(전) 기 2017년 7월 1일부터 2018년 6월 30일까지 | |
| 위더스제약 주식회사 | (단위: 원) |
| 과 목 | 자 본 금 | 이익잉여금 | 자본총계 |
|---|---|---|---|
| 2017년 7월 1일(전기초) | 1,550,000,000 | 33,693,103,913 | 35,243,103,913 |
| Ⅰ. 총포괄이익 | |||
| 당기순이익 | - | 8,490,968,117 | 8,490,968,117 |
| 순확정급여부채의 재측정요소 | - | 362,052,429 | 362,052,429 |
| Ⅱ. 자본에 직접 인식된 주주와의 거래 등 | |||
| 배당 | - | - | - |
| 2018년 6월 30일(전기말) | 1,550,000,000 | 42,546,124,459 | 44,096,124,459 |
| 2018년 7월 1일(당기초) | 1,550,000,000 | 42,546,124,459 | 44,096,124,459 |
| Ⅰ. 총포괄이익 | |||
| 당기순이익 | - | 8,661,484,052 | 8,661,484,052 |
| 순확정급여부채의 재측정요소 | - | (328,800,730) | (328,800,730) |
| Ⅱ. 자본에 직접 인식된 주주와의 거래 등 | |||
| 배당 | - | - | - |
| 2019년 6월 30일(당기말) | 1,550,000,000 | 50,878,807,781 | 52,428,807,781 |
"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."
| 현 금 흐 름 표 | |
| 제 15(당) 기 2018년 7월 1일부터 2019년 6월 30일까지 | |
| 제 14(전) 기 2017년 7월 1일부터 2018년 6월 30일까지 | |
| 위더스제약 주식회사 | (단위: 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 15(당) 기 | 제 14(전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| Ⅰ. 영업활동으로 인한 현금흐름 | 27 | 6,765,389,971 | 6,645,623,979 | ||
| 1. 영업에서 창출된 현금 | 9,001,227,464 | 9,713,347,871 | |||
| 가. 당기순이익 | 8,661,484,052 | 8,490,968,117 | |||
| 나. 조정 | 4,026,277,479 | 3,896,828,320 | |||
| 다. 영업활동으로 인한 자산 부채의 변동 | (3,686,534,067) | (2,674,448,566) | |||
| 2. 이자의 수취 | 583,400,573 | 465,195,922 | |||
| 3. 이자의 지급 | (410,361,943) | (485,642,354) | |||
| 4. 법인세의 납부 | (2,408,876,123) | (3,047,277,460) | |||
| Ⅱ. 투자활동으로 인한 현금흐름 | (6,065,987,893) | (3,440,173,066) | |||
| 1. 투자활동으로 인한 현금유입액 | 31,669,169,755 | 13,445,556,232 | |||
| 단기대여금의 회수 | 289,000,000 | 1,441,730,501 | |||
| 단기대여금의 매각 | 8,185,100,000 | - | |||
| 보증금의 감소 | 210,000,000 | - | |||
| 단기금융상품의 감소 | 3,500,000,000 | 12,003,825,731 | |||
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 감소 | 19,485,069,755 | - | |||
| 2. 투자활동으로 인한 현금유출액 | (37,735,157,648) | (16,885,729,298) | |||
| 단기금융상품의 증가 | 2,500,000,000 | 14,008,152,705 | |||
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 증가 | 29,847,468,633 | - | |||
| 상각후원가측정금융자산 취득 | 2,505,700,000 | - | |||
| 유형자산의 취득 | 1,961,989,015 | 1,590,261,593 | |||
| 기타무형자산의 취득 | - | 804,975,000 | |||
| 단기대여금의 증가 | 680,000,000 | 414,000,000 | |||
| 임차보증금의 증가 | 240,000,000 | 68,340,000 | |||
| Ⅲ. 재무활동으로 인한 현금흐름 | (1,777,372,046) | (1,277,501,372) | |||
| 1. 재무활동으로 인한 현금유입액 | 15,558,946,650 | 19,371,053,749 | |||
| 단기차입금의 차입 | 15,558,946,650 | 17,471,053,749 | |||
| 장기차입금의 차입 | - | 1,900,000,000 | |||
| 2. 재무활동으로 인한 현금유출액 | (17,336,318,696) | (20,648,555,121) | |||
| 단기차입금의 상환 | 17,321,318,696 | 16,181,888,433 | |||
| 유동성장기부채의 상환 | - | 4,199,999,992 | |||
| 장기차입금의 조기상환 | - | 266,666,696 | |||
| 임대보증금의 상환 | 15,000,000 | - | |||
| Ⅳ. 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 | (265,706) | - | |||
| Ⅴ. 현금및현금성자산의 증가(Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ+Ⅳ) | (1,078,235,674) | 1,927,949,541 | |||
| Ⅵ. 기초 현금및현금성자산 | 6,654,739,977 | 4,726,790,436 | |||
| Ⅶ. 기말 현금및현금성자산 | 5,576,504,303 | 6,654,739,977 |
" 첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."주석
| 제 15(당) 기 기말 2019년 6월 30일 현재 |
| 제 14(전) 기 기말 2018년 6월 30일 현재 |
| 위더스제약 주식회사 |
1. 회사의 개요 &cr
위더스제약 주식회사(이하 "회사")는 2004년 8월 19일자로 설립되어 서울 서초구 동산로 12길 9 위더스빌딩에 본사와 경기도 안성시 미양면 제2공단2길 103에 제조공장을 두고 있으며 의약품 등의 제조 및 도소매를 주 영업목적으로 하고 있습니다. 한편, 회사는 대표이사 성대영이 65.12%의 지분을 소유하고 있으며 당기말 현재의 자본금은 1,550백만원입니다.&cr
한편, 당기말 현재 회사의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.&cr
| 주 주 명 | 주 식 수 | 지 분 율 | 비고 |
|---|---|---|---|
| 성대영 | 201,874 | 65.12% | 대표이사 |
| POSCO-SGI Falcon 제약바이오 Secondary 조합1 | 31,000 | 10.00% | |
| 원익 2015 Hidden Opportunity 투자조합 | 8,525 | 2.75% | |
| 원익 2016 Hidden Opportunity 펀드 | 7,750 | 2.50% | |
| 미래에쿼티-인커스 제3호 신기술사업투자조합 | 9,301 | 3.00% | |
| 미래에쿼티-인커스 제4호 신기술사업투자조합 | 24,801 | 8.00% | |
| 지앤텍3호벤처투자조합 | 4,651 | 1.50% | |
| 경남-지앤텍 창조경제혁신펀드 | 4,650 | 1.50% | |
| 디에이밸류업신기술투자조합 제3호 | 12,917 | 4.17% | |
| 기타주주 | 4,531 | 1.46% | |
| 합 계 | 310,000 | 100.00% |
2. 중요한 회계정책 &cr &cr다음은 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다. &cr
2.1 재무제표 작성기준
&cr회사는 2017년 7월 1일 이후에 개시하는 연차보고기간부터 국제회계기준을 채택하여 제정한 한국채택국제회계기준을 적용하고 있습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서, 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.
&cr회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다. &cr
한국채택국제회계기준은 재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.
2.2 회계정책과 공시의 변경
(1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서
회사는 2018년 7월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였으며, 이로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.&cr
- 기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정&cr
벤처캐피탈 투자기구, 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분을 지분법이 아닌 공정가치로 평가할 경우, 각각의 지분별로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습니다. 벤처캐피탈 투자기구 등에 해당하지 않아 상기 면제규정을 적용하지 않으므로, 해당 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
- 기준서 제1040호 '투자부동산' 개정&cr
부동산의 투자부동산으로 또는 투자부동산에서의 대체는 용도 변경의 증거가 존재하는 경우에만 가능하며, 동 기준서 문단 57은 이러한 상황의 예시임을 명확히 하였습니다. 또한, 건설중인 부동산도 계정대체 규정 적용 대상에 포함됨을 명확히 하였습니다. 해당 개정이 재무제표 미치는 중요한 영향은 없습니다. &cr
- 기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정&cr
현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없습니다.
&cr- 해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급·선수취 대가' 제정&cr&cr제정된 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 해당 해석서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. &cr&cr- 기준서 제1109호 '금융상품' &cr &cr회사는 2018년 7월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 기준서 제1109호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 동 기준서의 적용으로 인한 영향의 상세 정보는 주석 30에서 설명하고 있습니다.&cr
-기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'&cr &cr회사는 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 기준서 제1115호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 동 기준서의 적용으로 인한 영향의 상세 정보는 주석 30에서 설명하고 있습니다.
(2) 회사가 적용하지 않은 제·개정 기준서
제정 또는 공표됐으나 2018년 7월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지않았고, 회사가 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서는 다음과 같습니다.
- 기준서 제1116호 '리스'
2017년 5월 22일 제정된 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 '리스'를 대체할 예정입니다. 회사는 기업회계기준서 제1116호를 2019년 7월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다.
새로운 기준서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를인식해야 합니다.
회사는 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 2019년 6월 30일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 차기 재무제표에 미치는 영향을 분석 중에 있으나, 회사가 이러한 분석을 완료하기 전까지는 재무적 영향에 대한 합리적 추정치를 제공하는 것이 실무상 어렵습니다.&cr
- 금융상품(K-IFRS 제1109호)
부의 보상을 수반하는 일부 중도상환 가능한 금융자산은 상각후원가로 측정될 수 있도록 개정하였으며, 상각후원가로 측정되는 금융부채가 조건변경 되었으나 제거되지는 않은 경우 변경으로 인한 효과는 당기손익으로 인식되어야 합니다. 동 개정사항은2019 년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도 후부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다.
- 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정
확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 제도의 변경 이후 회계기간의 잔여기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 산정하기 위해 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용합니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에 인식하지 않은 초과적립액의 감소도 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 개정내용은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후 발생한 제도의 개정, 축소, 정산에 전진적으로 적용합니다.
- 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정
관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는 금융상품)이 K-IFRS 제1109호의 적용대상임을 명확히 하였으며, 관계기업이나 공동기업에 대한순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 K-IFRS 제1109호를 우선하여 적용하도록 개정하였습니다. 동 개정사항은 2019 년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도 후부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 또한, 이 기준서의 최초 적용 시 기준서 제1109호의 경과규정을 적용하여 비교정보의 재작성이 요구되지 않으며, 소급적용으로 인한 효과는 최초 적용일의 기초이익잉여금에 반영합니다.
- 해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정
제정된 해석서는 기업이 적용한 법인세 처리가 과세당국에 의해 인정될지에 대한 불확실성이 존재하는 경우 당기법인세와 이연법인세 인식 및 측정에 적용하며, 법인세 처리 불확실성의 회계단위와 재평가가 필요한 상황 등에 대한 지침을 포함하고 있습니다. 해석서는 2019년 1월 1일부터 적용되며 비교재무제표를 소급 재작성하거나 최초 적용연도 기초에 변경 효과를 반영하는 방법 중 선택할 수 있습니다.
- 연차개선 2015-2017
·사업결합(K-IFRS 제1103호)
공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득하는 것은 단계적으로 이루어지는 사업결합이므로, 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정합니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도 이후에 취득일이속하는 사업결합부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다.
·공동약정(K-IFRS 제1111호)
공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 공동영업에 대한 공동지배력을 획득하는 경우, 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않습니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도 이후에 공동지배력을 획득하는 거래부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다.
·법인세(K-IFRS 제1012호)
K-IFRS 제1012호 문단 57A의 규정(배당의 세효과 인식시점과 인식항목을 규정)은 배당의 법인세효과 모두에 적용되며, 배당의 법인세효과를 원래 인식하였던 항목에 따라 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식하도록 개정되었습니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다.
·차입원가(K-IFRS 제1023호)
적격자산을 의도된 용도로 사용(또는 판매) 가능하게 하는 데 필요한 대부분의 활동이 완료되면, 해당 자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금을 일반차입금에포함한다는 사실을 명확히 하였습니다. 이 개정 내용은 해당 개정 내용을 처음 적용하는 회계연도 이후에 생기는 차입원가에 적용하며, 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다.
2.3 외화환산
(1) 기능통화와 표시통화
회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시돼 있습니다.
(2) 외화거래와 보고기간말의 환산
외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다.
&cr비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.&cr
2.4 금융자산&cr
(1) 분류
2018년 7월 1일부터 회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.
- 당기손익-공정가치 측정 금융자산
- 기타포괄손익-공정가치 금융자산
- 상각후원가 측정 금융자산
금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.
공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.
단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.
(2) 측정
회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.
&cr내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.
&cr① 채무상품&cr
금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.&cr &cr (가) 상각후원가&cr 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익 은 '금융수익' 에 포함됩니다.&cr &cr (나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산&cr 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류 합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익' 에 포 함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용 '으로 표시하고 손상차손은 '기타 비용'으로 표시합니다.&cr &cr (다) 당기손익-공정가치측정 금융자산&cr 상각후원가 측정이 나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용' 으로 표시합니다.&cr
② 지분상품
회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익' 으로 당기손익 으로 인식합니다.
당기손익-공정 가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 ' 금융수익 또는 금융비용' 으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.&cr
(3) 손상
회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.&cr
(4) 인식과 제거
금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.
&cr회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 '금융부채'로 인식합니다.
(5) 금융상품의 상계&cr
금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.
2.5 재고자산 &cr &cr재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 선입선출법에 따라 결정됩니다.
&cr 2.6 매각예정비유동자산(또는 처분자산집단) &cr &cr비유동자산(또는 처분자산집단)은 장부금액이 매각거래를 통하여 주로 회수되고, 매각될 가능성이 매우 높은 경우에 매각예정으로 분류되며, 그러한 자산은 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정됩니다.&cr &cr 2.7 유형자산 &cr &cr 유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.
토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.&cr
| 구 분 | 추정내용연수 |
|---|---|
| 건 물 | 20년, 40년 |
| 기 계 장 치 | 5년 |
| 차 량 운 반 구 | 5년 |
| 공 구 와 기 구 | 5년 |
| 비 품 | 5년 |
유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다. &cr
2.8 무형자산 &cr &cr 무 형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액으로 표시됩니다.
무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 추정내용연수동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 회원권에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.&cr
| 과 목 | 추정 내용연수 |
|---|---|
| 소프트웨어 | 5년 |
&cr무형자산의 상각방법과 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토하고 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.&cr&cr 2.9 투자부동산 &cr &cr임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 20년 동안 정액법으로 상각됩니다.
2.10 비금융자산의 손상 &cr &cr영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.&cr
2.11 금융부채&cr
(1) 분류 및 측정
회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.
당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 ' 매입채무' 및 '차입금' 등으로 표시됩니다.
특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 '금융비용'으 로 인식됩니다.
(2) 제거
금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.&cr&cr 2.12 금융보증계약 &cr&cr회사가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는다음중 큰 금액으로 측정하여 '기타금융부채'로 인식됩니다. &cr(1) 금융상품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금 &cr(2) 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액
2.13 충당부채 &cr &cr충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.&cr &cr 2.14 당기법인세 및 이연법인세 &cr &cr법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. &cr&cr법인세비용은 보고기간말 현재 제정됐거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다.
&cr경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.&cr
이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. &cr&cr이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.&cr&cr종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있는 경우, 그리고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.&cr&cr이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.&cr
2.15 종업원급여 &cr &cr(1) 퇴직급여 &cr &cr회사의 퇴직연금제도 는 확정기여제도 와 확정급여제도 로 구분됩니다. &cr &cr 확정기여제도는 회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.&cr&cr확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.&cr&cr제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다. &cr &cr(2) 주식기준보상 &cr&cr종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.
주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.
2.16 수익인식 &cr
회사는 2018년 7월 1일부터 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다.&cr &cr(1) 수행의무의 식별&cr&cr회사는 의약품을 제조하여 고객에게 판매하는 사업을 주요 사업으로 영위하고 있습니다. 기업회계기준서 제1115호에 따라서 고객과의 제품판매 계약에서 제품 판매, 운송서비스 등과 같이 다양한 혜택 제공으로 구별되는 수행의무를 식별합니다. 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지, 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 회사의 수익으로 인식하고 있습니다.&cr&cr(2) 거래가격의 배분&cr&cr회사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. &cr&cr(3) 변동대가 &cr&cr회사는 받을 권리를 갖게 될 금액을 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 기업이 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 계상합니다.&cr&cr(4) 반품&cr&cr회사는 고객에게 환불할 것으로 예상되는 총액을 환불부채로 인식하고 수익을 조정하며, 고객이 반품 권리를 행사할 때 고객으로부터 제품을 회수할 권리를 가지므로 그 자산을 인식하고 해당 금액만큼 매출원가를 조정합니다. 제품을 회수할 권리는 제품의 과거장부금액에서 제품을 회수하는데 드는 원가를 차감하여 측정합니다.&cr &cr 2.17 리스 &cr&cr리스는 리스제공자가 자산의 사용권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하고 리스이용자는 그 대가로 사용료를 리스제공자에게 지급하는 계약입니다. 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 회사에게 이전되지 않은 리스는 운용리스로 분류되고, 리스지급액은 리스기간 동안 정액기준으로 비용인식됩니다.&cr&cr리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자인 회사에게 이전되는 리스는 금융리스로 분류되고 리스자산의 공정가치와 최소 리스료의 현재가치 중 작은 금액이 리스기간 개시일에 각각 리스자산과 리스부채로 계상됩니다.&cr&cr회사가 리스제공자인 경우 리스약정일에 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류되고, 금융리스 이외의 모든 리스는 운용리스로 분류됩니다. 운용리스로부터 발생하는 리스료 수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식되고, 운용리스의 협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설 직접원가는 리스자산의 장부금액에 가산한 후 리스료 수익에 대응하여 리스기간 동안 비용으로 인식됩니다.&cr
2.18 영업부문 &cr &cr회사는 영업수익을 창출하는 재화나 용역의 성격 및 서비스를 제공하기 위한 자산의 특성 등을 기준으로 최고경영자의 의사결정을 위해 제공되는 수준으로 보고부문을 구분하며, 그 결과 회사 전체를 단일의 보고부문으로 식별하였습니다.&cr &cr 2.19 재무제표 승인 &cr &cr회사의 재무제표는 2019년 9월 9일자 로 이사회에서 승인되었습니다.
3. 중요한 회계추정 및 가정 &cr &cr회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액에 조정을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.
(1) 수익인식 &cr
회사는 고객에게 제품 판매 후 고객이 반품할 것으로 예상되는 제품에 대하여 환불부채와 회수할 재화에 대한 권리를 인식하고 있습니다. 판매시점에 포트폴리오 수준에서 누적된 경험에 기초하여 기댓값 방법으로 반품율을 예측하고 있으며, 회사의 수익은 예측된 반품율의 변동에 영향을 받습니다. &cr&cr (2) 순확정급여부채 &cr&cr 순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다.&cr&cr (3) 법인세 &cr&cr 회사는 보고기간말 현재까지의 영업활동의 결과로 미래에 부담할 것으로 예상되는 법인세효과를 최선의 추정과정을 거쳐 당기법인세 및 이연법인세로 인식하였습니다.하지만 실제 미래 최종 법인세부담은 인식한 관련 자산ㆍ부채와 일치하지 않을 수 있으며, 이러한 차이는 최종 세효과가 확정된 시점의 당기법인세 및 이연법인세 자산ㆍ부채에 영향을 줄 수 있습니다 . &cr
(4) 금융상품의 공정가치
활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.
&cr(5) 금융자산의 손상&cr&cr기준서 제1109호의 금융자산의 손실충당금은 채무불이행위험과 기대신용률에 대한 가정에 근거하였습니다. 회사는 이러한 가정을 세우고 손상 계산을 위한 투입요소를 선택할 때 보고기간종료일의 미래 전망에 대한 추정 및 과거 경험, 현재 시장 상황에 근거하여 판단합니다.
&cr 4. 현금및현금성자산 &cr&cr당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.&cr
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 15(당) 기 기말 | 제 14(전) 기 기말 |
| --- | --- | --- |
| 현금 | 480 | 1,927 |
| 예금 등 | 5,576,024 | 6,652,813 |
| 합 계 | 5,576,504 | 6,654,740 |
&cr 5. 사용제한금융상품 &cr
당기말 현재 사용이 제한되어 있는 금융상품의 내용은 다음과 같습니다.&cr
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 예금의 종류 | 은 행 명 | 금 액 | 사용제한내용 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 보증금 | 당좌개설보증금 | 우리은행 등 | 4,500 | 인출제한 |
6. 범주별 금융상품 &cr&cr(1) 당기말 및 전기말 현재 범주별 금융상품 내역은 다음과 같습니다.&cr&cr① 제 15(당) 기말
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 금융자산 | 상각후원가&cr측정 금융자산 | 당기손익-공정가치&cr측정 금융자산 | 계 |
| --- | --- | --- | --- |
| 유동자산 | |||
| 당기손익-공정가치금융자산 | - | 20,547,800 | 20,547,800 |
| 상각후원가측정금융자산 | |||
| 현금및현금성자산 | 5,576,504 | - | 5,576,504 |
| 단기금융상품 | 2,500,000 | - | 2,500,000 |
| 매출채권 | 21,510,341 | - | 21,510,341 |
| 대손충당금 | (1,393,776) | - | (1,393,776) |
| 단기대여금 | 763,400 | - | 763,400 |
| 미수수익 | 25,732 | - | 25,732 |
| 미수금 | 262,293 | - | 262,293 |
| 대손충당금 | (180,405) | - | (180,405) |
| 소 계 | 29,064,089 | 20,547,800 | 49,611,889 |
| 비유동자산 | |||
| 당기손익-공정가치금융자산 | - | 1,863,189 | 1,863,189 |
| 상각후원가 측정 금융자산 | |||
| 채무상품 | 2,502,423 | - | 2,502,423 |
| 비유동기타채권 | |||
| 보증금 | 400,180 | - | 400,180 |
| 현재가치할인차금 | (7,610) | - | (7,610) |
| 소 계 | 2,894,993 | 1,863,189 | 4,758,182 |
| 합 계 | 31,959,082 | 22,410,989 | 54,370,071 |
| (단위: 천원) | |
|---|---|
| 금융부채 | 상각후원가&cr측정 금융부채 |
| --- | --- |
| 유동부채 | |
| 매입채무및기타채무 | |
| 매입채무 | 2,630,357 |
| 미지급금 | 1,733,386 |
| 예수보증금 | 34,000 |
| 미지급비용 | 1,013,766 |
| 임대보증금 | 63,000 |
| 단기차입금 | 8,326,793 |
| 유동성장기차입금 | 1,000,000 |
| 소 계 | 14,801,302 |
| 비유동부채 | |
| 장기차입금 | 1,900,000 |
| 소 계 | 1,900,000 |
| 합 계 | 16,701,302 |
② 제 14(전) 기말
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 현금및현금성자산 | 당기손익인식금융자산 | 대여금및수취채권 |
| --- | --- | --- | --- |
| 유동자산 | |||
| 현금및현금성자산 | 6,654,740 | - | - |
| 매출채권및타채권 | |||
| 매출채권 | - | - | 15,922,713 |
| 대손충당금 | - | - | (1,323,721) |
| 단기대여금 | - | - | 8,557,500 |
| 미수수익 | - | - | 99,622 |
| 미수금 | - | - | 2,256,456 |
| 대손충당금 | - | - | (180,405) |
| 단기금융상품 | - | 8,786,373 | 6,547,936 |
| 소 계 | 6,654,740 | 8,786,373 | 31,880,101 |
| 비유동자산 | |||
| 비유동기타채권 | |||
| 보증금 | - | - | 370,180 |
| 현재가치할인차금 | - | - | (5,558) |
| 장기금융상품 | - | - | - |
| 소 계 | - | - | 364,622 |
| 합 계 | 6,654,740 | 8,786,373 | 32,244,723 |
| (단위: 천원) | |
|---|---|
| 금융부채 | 상각후원가&cr측정 금융부채 |
| --- | --- |
| 유동부채 | |
| 매입채무및기타채무 | |
| 매입채무 | 3,721,575 |
| 미지급금 | 1,323,829 |
| 예수보증금 | 33,000 |
| 미지급비용 | 837,516 |
| 임대보증금 | 78,000 |
| 단기차입금 | 10,089,165 |
| 소 계 | 16,083,085 |
| 비유동부채 | |
| 장기차입금 | 2,900,000 |
| 소 계 | 2,900,000 |
| 합 계 | 18,983,085 |
&cr(2) 금융상품 범주별 순손익 구분&cr&cr① 제 15(당) 기
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 금융자산 | 상각후원가&cr측정 금융자산 | 당기손익-공정가치&cr측정 금융자산 | 계 |
| --- | --- | --- | --- |
| 평가/처분손익(당기손익) | - | 214,280 | 214,280 |
| 이자수익 | 512,793 | - | 512,793 |
| 외환차이(당기손익) | 22,197 | - | 22,197 |
| 외화환산차이(당기손익) | (266) | - | (266) |
| (단위: 천원) | |
|---|---|
| 금융부채 | 상각후원가&cr측정 금융자산 |
| --- | --- |
| 이자비용 | 411,502 |
| 외화환산차이(당기손익) | 3,581 |
② 제 14(전) 기
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 금융자산 | 현금및&cr현금성자산 | 당기손익인식&cr금융자산 | 대여금및&cr수취채권 | 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 이자수익 | 271,414 | - | 213,815 | 485,229 |
| 단기금융상품평가손익 | - | 76,942 | - | 76,942 |
| 매출채권처분손실 | - | - | 1,927 | 1,927 |
| (단위: 천원) | |
|---|---|
| 금융부채 | 상각후원가&cr측정 금융자산 |
| --- | --- |
| 이자비용 | 483,769 |
| 금융보증비용 | 91,974 |
&cr7. 공정가치 측정 금융자산 &cr&cr(1) 당기말 현재 공정가치 측정 금융자산의 구성내역은 다음과 같습니다.&cr&cr① 당기손익-공정가치 측정 금융자산
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 15(당) 기 기말 | 제 14(전) 기 기말 |
| --- | --- | --- |
| 채무상품 등 | 22,410,989 | - |
&cr(2) 당기말 현재 공정가치 측정 금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr&cr① 당기손익-공정가치 측정 금융자산
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 15(당) 기 기말 | 제 14(전) 기 기말 |
| --- | --- | --- |
| 기초금액 | - | - |
| 회계정책의 변경 | 11,834,309 | - |
| 취득 | 29,847,469 | - |
| 처분 | (19,484,780) | - |
| 공정가치평가 | 213,991 | - |
| 기말금액 | 22,410,989 | - |
&cr(3) 공정가치 서열체계&cr
① 금융자산과 금융부채의 공정가치를 결정하는데 사용한 가정&cr&cr표준화된 거래조건과 활성화된 거래시장이 존재하는 금융상품의 공정가치는 시장가격을 이용하여 결정되었고, 활성화된 거래시장에서 거래되지 않는 금융상품은 시장참가자들에 의해 일반적으로 사용되는 평가기법 또는 경영자의 판단을 사용하여 공정가치를 측정하고 있습니다.&cr
② 공정가치 서열체계&cr
공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.&cr
| - | 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1) |
| - | 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2) |
| - | 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3) |
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 제 15(당) 기 기말 | ||||
| 당기손익-공정가치 측정&cr 금융자산 | - | 22,410,989 | - | 22,410,989 |
| 제 14(전) 기 기말 | ||||
| 단기금융상품 | - | 8,786,373 | - | 8,786,373 |
&cr 8. 당기손익인식금융자산 &cr&cr전기말 현재 당기손익인식금융자산의 구성내역은 다음과 같습니다.&cr
| (단위: 천원) | |
|---|---|
| 구 분 | 제 14(전) 기 기말 |
| --- | --- |
| 채무상품 등 | 8,786,373 |
9. 재고자산
&cr(1) 당기말과 전기말 현재 재고자산 의 내역은 다음과 같습니다.&cr
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 제 15(당) 기 기말 | 제 14(전) 기 기말 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 평가전금액 | 평가충당금(*) | 장부가액 | 평가전금액 | 평가충당금(*) | 장부가액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 제품 | 3,171,547 | (18,556) | 3,152,991 | 3,175,548 | - | 3,175,548 |
| 원재료 | 1,600,155 | - | 1,600,155 | 1,644,776 | - | 1,644,776 |
| 재공품 | 741,605 | (6,950) | 734,655 | 1,206,594 | - | 1,206,594 |
| 합 계 | 5,513,307 | (25,506) | 5,487,801 | 6,026,918 | - | 6,026,918 |
(*) 당기 중 회사가 '매출원가'에 가산하여 계상한 재고자산평가손실은 26백만원입니다.&cr
(2) 당기 중 비용으로 인식되어 '매출원가'에 포함된 재고자산의 원가는 19,743백만원(전기: 20,181백만원) 입니다. 동 비용에는 재고자산 평가손실 금액이 포함되어 있습니다.
10. 기타자산 및 기타부채&cr&cr(1) 당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.&cr
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 15(당) 기 기말 | 제 14(전) 기 기말 |
| --- | --- | --- |
| 유동자산 | ||
| 선급금 | 4,339 | 267,336 |
| 선급비용 | 28,190 | 24,843 |
| 유동자산 계 | 32,529 | 292,179 |
| 비유동자산 | ||
| 장기선급비용 | 2,132 | 1,032 |
| 비유동자산 계 | 2,132 | 1,032 |
(2) 당기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.&cr
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 15(당) 기 기말 | 제 14(전) 기 기말 |
| --- | --- | --- |
| 선수금 | 88,632 | 46,848 |
| 예수금 | 47,676 | 96,485 |
| 부가세예수금 | 1,041,275 | 702,873 |
| 합 계 | 1,177,583 | 846,206 |
11. 유형자산&cr&cr(1) 당기말과 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.&cr
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 15(당) 기 기말 | 제 14(전) 기 기말 |
| --- | --- | --- |
| 토지 | 5,001,443 | 4,669,532 |
| 건물 | 5,766,238 | 5,701,841 |
| 감가상각누계액 | (1,213,125) | (1,042,003) |
| 기계장치 | 7,649,527 | 5,703,953 |
| 감가상각누계액 | (5,263,697) | (4,569,782) |
| 차량운반구 | 414,164 | 414,164 |
| 감가상각누계액 | (368,829) | (316,010) |
| 공구와기구 | 794,632 | 657,875 |
| 감가상각누계액 | (497,941) | (406,072) |
| 비품 | 206,704 | 204,044 |
| 감가상각누계액 | (169,724) | (156,658) |
| 미착기계 | - | 15,031 |
| 합 계 | 12,319,392 | 10,875,915 |
(2) 당기 및 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr&cr① 제 15(당) 기
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초장부금액 | 취득금액 | 감가상각비 | 폐기ㆍ처분금액 | 대체(*) | 기말장부금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 토지 | 4,669,532 | - | - | - | 331,911 | 5,001,443 |
| 건물 | 4,659,837 | - | (155,022) | - | 48,298 | 4,553,113 |
| 기계장치 | 1,134,171 | 1,930,543 | (693,915) | - | 15,031 | 2,385,830 |
| 차량운반구 | 98,154 | - | (52,819) | - | - | 45,335 |
| 공구와 기구 | 251,803 | 136,757 | (91,869) | - | - | 296,691 |
| 비품 | 47,386 | 2,660 | (13,066) | - | - | 36,980 |
| 미착기계 | 15,031 | - | - | - | (15,031) | - |
| 합 계 | 10,875,914 | 2,069,960 | (1,006,691) | - | 380,209 | 12,319,392 |
(*) 당기 중 토지 및 건물 380,209천원이 투자부동산으로부터 대체되었습니다.&cr
② 제 14(전) 기
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초장부금액 | 취득금액 | 감가상각비 | 폐기ㆍ처분금액 | 대체 | 기말장부금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 토지 | 4,503,693 | 165,839 | - | - | - | 4,669,532 |
| 건물 | 4,250,207 | 554,685 | (145,054) | - | - | 4,659,838 |
| 기계장치 | 733,023 | 700,416 | (299,268) | - | - | 1,134,171 |
| 차량운반구 | 101,080 | 52,779 | (55,705) | - | - | 98,154 |
| 공구와 기구 | 192,307 | 124,091 | (64,595) | - | - | 251,803 |
| 비품 | 14,055 | 43,809 | (10,478) | - | - | 47,386 |
| 미착기계 | - | 15,031 | - | - | - | 15,031 |
| 합 계 | 9,794,365 | 1,656,650 | (575,100) | - | - | 10,875,915 |
&cr (3) 당기말 현재 차입금 관련하여 금융기관에 담보로 제공한 자산의 내역은 다음과 같습니다. &cr
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 담보제공자산 | 채권최고액 | 장부금액 | 담보권자 | 비고 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 토지ㆍ건물ㆍ투자부동산 | 6,250,400 | 5,925,086 | 국민은행 | 차입금 담보 |
| 토지ㆍ건물ㆍ투자부동산 | 5,000,000 | 4,277,991 | 산업은행 | 차입금 담보 |
&cr (4) 운용리스 이용 내역&cr &cr 회사는 부동산, 차량, 비품 등을 운용리스로 이용하고 있으며 리스계약의 기간은 1~4년 입니다. 당기말 및 전기말 현재 회사가 체결하고 있는 운용리스에 대해 지급이 약정된 최소리스료는 다음과 같습니다.&cr
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 15(당) 기 기말 | 제 14(전) 기 기말 |
| --- | --- | --- |
| 1년 이하 | 176,650 | 205,541 |
| 1년 초과 ~ 5년 이하 | 283,896 | 145,643 |
| 합 계 | 460,546 | 351,184 |
12. 무형자산&cr&cr당기 및 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr
① 제 15(당) 기
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초장부금액 | 취득금액 | 상각비 | 기타증(감)액 | 기말장부금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 회원권 | 1,497,725 | - | - | - | 1,497,725 |
| 소프트웨어 | 28,187 | - | (8,150) | - | 20,037 |
| 합 계 | 1,525,912 | - | (8,150) | - | 1,517,762 |
&cr② 제 14(전) 기
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초장부금액 | 취득금액 | 상각비 | 기타증(감)액 | 기말장부금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 회원권 | 692,750 | 804,975 | - | - | 1,497,725 |
| 소프트웨어 | 37,494 | - | (9,307) | - | 28,187 |
| 합 계 | 730,244 | 804,975 | (9,307) | - | 1,525,912 |
&cr 13. 투자부동산&cr&cr(1) 당기 및 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr
① 제 15(당) 기
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초장부금액 | 취득금액 | 상각비 | 기타증(감)액(*) | 기말장부금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 토지 | 1,568,224 | - | - | (331,911) | 1,236,313 |
| 건물 | 234,540 | - | (13,335) | (48,298) | 172,907 |
| 합 계 | 1,802,764 | - | (13,335) | (380,209) | 1,409,220 |
(*) 당기 중 토지 및 건물 380,209천원이 유형자산으로 대체되었습니다.&cr&cr② 제 14(전) 기
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초장부금액 | 취득금액 | 상각비 | 기타증(감)액 | 기말장부금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 토지 | 1,568,224 | - | - | - | 1,568,224 |
| 건물 | 249,753 | - | (15,213) | - | 234,540 |
| 합 계 | 1,817,977 | - | (15,213) | - | 1,802,764 |
&cr (2) 당기 및 전기 중 투자부동산과 관련하여 인식한 임대수익은 각각 59,534천원 및 67,200천원입니다.&cr&cr(3) 당기말 현재 투자부동산의 공정가치는 다음과 같습니다.&cr
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 15(당) 기 기말 | |
| --- | --- | --- |
| 장부금액 | 공정가치 | |
| --- | --- | --- |
| 투자부동산(토지) | 1,236,313 | 2,508,496 |
| 투자부동산(건물) | 172,907 | 173,243 |
| 합 계 | 1,409,220 | 2,681,739 |
14. 차입금&cr&cr(1) 당기말 및 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.&cr
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 차 입 처 | 내 역 | 이자율(당기말) | 제 15(당) 기 기말 | 제 14(전) 기 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 국민은행 | 시설자금 | 2.92% | 1,000,000 | 1,000,000 |
| 산업은행 | 운영자금 | 2.91% ~ 2.97% | 4,626,793 | 9,089,165 |
| KEB하나은행 | 운전자금 | 3.35% ~ 3.61% | 2,700,000 | - |
| 합 계 | 8,326,793 | 10,089,165 |
(2) 당기말 및 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.&cr
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 차 입 처 | 내 역 | 이자율(당기말) | 제 15(당) 기 기말 | 제 14(전) 기 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 국민은행 | 운전자금 | 3.42% | 1,000,000 | 1,000,000 |
| 농협은행 | 운전자금 | 3.28% | 1,900,000 | 1,900,000 |
| 합 계 | 2,900,000 | 2,900,000 | ||
| 유동성대체 | (1,000,000) | - | ||
| 차 감 잔 액 | 1,900,000 | 2,900,000 |
&cr (3) 회사의 장단기차입금과 관련하여 토지 및 건물이 담보로 제공되어 있으며 대표이사가 지급보증을 제공하고 있습니다.&cr
15. 반품충당부채&cr&cr당기 및 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 15(당) 기 | 제 14(전) 기 |
| --- | --- | --- |
| 기초장부금액 | 794,798 | 754,352 |
| 증가액 | - | 40,446 |
| 감소액 | (740) | - |
| 기말장부금액 | 794,058 | 794,798 |
&cr 16. 퇴직급여&cr &cr회사는 종업원들을 위하여 퇴직급여제도로 확정급여형제도와 확정기여형제도를 운영하고 있습니다. 확정급여형제도하에서, 종업원들은 60 세(정년)에 도달하게 되면 인사규정에 정한 퇴직급여를 받을 수 있는 자격을 갖추게 됩니다.&cr&cr당기말 현재의 확정급여채무와 사외적립자산의 보험수리적 평가는 (주)국민은행에 의하여 수행되었습니다. 확정급여채무의 현재가치와 관련된 당기근무원가 및 과거근무원가는 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.&cr
(1) 당기말과 전기말 현재 보험수리적 평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.&cr
| 구 분 | 제 15(당) 기 기말 | 제 14(전) 기 기말 |
|---|---|---|
| 할인율(*) | 2.25% | 2.96% |
| 미래임금상승률 | 3.44% | 3.62% |
| (*) | 할인율은 우량회사채수익률( AA+ )을 적용하였습니다. |
&cr(2) 당기말과 전기말 현재 확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다.&cr
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 15(당) 기 기말 | 제 14(전) 기 기말 |
| --- | --- | --- |
| 확정급여채무 현재가치 기말잔액 | 4,453,958 | 3,653,243 |
| 사외적립자산 공정가치 기말잔액 | (667,089) | (553,631) |
| 확정급여부채 기말잔액 | 3,786,869 | 3,099,612 |
(3) 당기 및 전기 중 확정급여채무 현재가치의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 15(당) 기 | 제 14(전) 기 |
| --- | --- | --- |
| 확정급여채무 현재가치 기초잔액 | 3,653,243 | 4,065,047 |
| 급여지급액 | (326,321) | (670,690) |
| 당기근무원가 | 622,963 | 653,267 |
| 이자원가 | 90,000 | 79,786 |
| 재측정요소 | 414,073 | (474,167) |
| 확정급여채무 현재가치 기말잔액 | 4,453,958 | 3,653,243 |
(4) 당기 및 전기 중 사외적립자산 공정가치의 변동내역은 다음과 같습니다. &cr
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 15(당) 기 | 제 14(전) 기 |
| --- | --- | --- |
| 사외적립자산 공정가치 기초잔액 | 553,631 | 656,042 |
| 기여금 | 105,429 | 50,000 |
| 급여지급액 | - | (158,997) |
| 이자수익 | 15,495 | 16,583 |
| 재측정요소 | (7,466) | (9,997) |
| 사외적립자산 공정가치 기말잔액 | 667,089 | 553,631 |
(5) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산은 정기예금 등의 항목으로 구성되어 있습니다.
(6) 당기 및 전기 중 퇴직급여제도와 관련하여 당기손익에 인식된 금액은 다음과 같습니다.&cr
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 15(당) 기 | 제 14(전) 기 |
| --- | --- | --- |
| 당기근무원가 | 622,963 | 653,267 |
| 순이자원가 | 74,504 | 63,202 |
| 합 계 | 697,467 | 716,469 |
(7) 당기 및 전기 중 퇴직급여제도와 관련하여 당기손익으로 인식된 금액의 계정별 내역은 다음과 같습니다.&cr
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 15(당) 기 | 제 14(전) 기 |
| --- | --- | --- |
| 매출원가 | 234,282 | 232,341 |
| 판매비와관리비 | 463,185 | 484,128 |
| 합 계 | 697,467 | 716,469 |
(8) 민감도 분석&cr&cr당기말 현재 유의적인 다음의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다.&cr
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 확정급여채무 | |
| --- | --- | --- |
| 1% 증가 | 1% 감소 | |
| --- | --- | --- |
| 할인율 | 4,146,438 | 4,810,282 |
| 미래임금상승률 | 4,802,511 | 4,146,792 |
&cr민감도 분석은 제도에서 발생할 것으로 기대되는 모든 현금흐름의 분산을 고려하지는 않았으나, 사용된 가정에 대한 민감도의 근사치를 제공하고 있습니다.&cr
(9) 당기말 및 전기말 현재 확정급여채무의 가중평균만기는 각각 8.45년 및 7.87년 입니다.
17. 법인세&cr
(1) 당기 및 전기 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다.&cr
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 15(당) 기 | 제 14(전) 기 |
| --- | --- | --- |
| 법인세부담액 | 2,604,839 | 2,536,498 |
| 과거기간 법인세와 관련되어 인식한 당해 조정액 | - | |
| 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세 | (336,407) | 151,086 |
| 자본에 직접 반영된 법인세비용(*) | 92,739 | (102,117) |
| 법인세비용 | 2,361,171 | 2,585,467 |
&cr (*) 당기 및 전기 중 자본에 직접 반영된 법인세비용의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 15(당) 기 | 제 14(전) 기 |
| --- | --- | --- |
| 확정급여부채의 재측정요소 | 92,739 | (102,117) |
&cr(2) 당기 및 전기 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 15(당) 기 | 제 14(전) 기 |
| --- | --- | --- |
| 법인세비용차감전순이익 | 11,022,655 | 11,076,435 |
| 적용세율(11%, 22%)에 따른 법인세비용 | 2,402,984 | 2,414,816 |
| 조정사항 | ||
| 세무상 공제되지 않는 비용 | 321,458 | 273,076 |
| 세액공제 | (363,271) | (102,425) |
| 법인세비용 | 2,361,171 | 2,585,467 |
(3) 당기 및 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr&cr① 제 15(당) 기
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초잔액 | 증(감)액 | 기말잔액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기손익 반영 | 자본에 가감 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 대손충당금 | 290,694 | 7,286 | - | 297,980 |
| 미수수익 | (23,825) | 18,164 | - | (5,661) |
| 반품충당부채 | 174,856 | (163) | - | 174,693 |
| 확정급여채무 | 803,713 | 85,061 | 91,097 | 979,871 |
| 사외적립자산 | (121,799) | (26,603) | 1,642 | (146,760) |
| 토지 | (362,604) | - | - | (362,604) |
| 건설자금이자 | 11,808 | (351) | - | 11,457 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산평가손실 | 67,741 | 7,653 | - | 75,394 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산평가이익 | (56,541) | (50,362) | - | (106,903) |
| 대손금 | 44,000 | - | - | 44,000 |
| 미지급급여 | 61,779 | 12,272 | - | 74,051 |
| 회원권 | 6,310 | - | - | 6,310 |
| 감가상각비 | (88,464) | 49,473 | - | (38,991) |
| 재고자산평가손실 | - | 5,611 | - | 5,611 |
| 매출(변동대가) | - | 135,627 | - | 135,627 |
| 합 계 | 807,668 | 243,668 | 92,739 | 1,144,075 |
&cr② 제 14(전) 기
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초잔액 | 증(감)액 | 기말잔액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기손익 반영 | 자본에 가감 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 대손충당금 | 306,660 | (15,966) | - | 290,694 |
| 미수수익 | (20,486) | (3,339) | - | (23,825) |
| 반품충당부채 | 165,957 | 8,899 | - | 174,856 |
| 확정급여채무 | 894,310 | 13,719 | (104,316) | 803,713 |
| 사외적립자산 | (144,329) | 20,331 | 2,199 | (121,799) |
| 토지 | (362,604) | - | - | (362,604) |
| 건설자금이자 | 12,158 | (350) | - | 11,808 |
| 단기금융자산평가손실 | 57,656 | 10,085 | - | 67,741 |
| 단기금융상품평가이익 | (29,589) | (26,952) | - | (56,541) |
| 대손금 | 22,000 | 22,000 | - | 44,000 |
| 미지급급여 | 143,151 | (81,372) | - | 61,779 |
| 회원권 | 2,662 | 3,648 | - | 6,310 |
| 감가상각비 | (88,792) | 328 | - | (88,464) |
| 합 계 | 958,754 | (48,969) | (102,117) | 807,668 |
&cr(4) 보고기간종료일 현재 이연법인세자산 및 부채의 장단기 구분은 다음과 같습니다.&cr
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 15(당) 기말 | 제 14(전) 기말 |
| --- | --- | --- |
| 이연법인세자산: | ||
| 12개월 이내에 결제될 이연법인세자산 | 589,014 | 420,565 |
| 12개월 이후에 결제될 이연법인세자산 | 1,215,980 | 1,040,336 |
| 소 계 | 1,804,994 | 1,460,901 |
| 이연법인세부채 : | ||
| 12개월 이내에 결제될 이연법인세부채 | (129,046) | (111,055) |
| 12개월 이후에 결제될 이연법인세부채 | (531,873) | (542,178) |
| 소 계 | (660,919) | (653,233) |
| 합 계 | 1,144,075 | 807,668 |
&cr 18. 자본&cr&cr(1) 자본금&cr
당기말 현재 회사의 발행할 주식의 총수, 발행한 주식의 수 및 1주당 금액은 각각 800,000주, 310,000주 및 5,000원입니다.
(2) 이익잉여금&cr&cr당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 15(당) 기 기말 | 제 14(전) 기 기말 |
| --- | --- | --- |
| 법정적립금(이익준비금)(*) | 665,000 | 665,000 |
| 미처분이익잉여금 | 50,213,808 | 41,881,124 |
| 합 계 | 50,878,808 | 42,546,124 |
| (*) | 상법상 회사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있고, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수없으며 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다. |
(3) 이익잉여금처분계산서 &cr&cr 당기 및 전기 중 이익잉여금의 처분내역은 다음과 같습니다. &cr
이익잉여금처분계산서
| 제 15(당) 기 | 2018년 7월 0 1일 | 부터 | 제 14(전) 기 | 2017년 0 7월 0 1일 | 부터 |
| 2019년 6월 30일 | 까지 | 2018년 6월 30일 | 까지 | ||
| 처분확정일 | 2019년 9월 30일 | 처분확정일 | 2018년 9월 28일 |
| 위더스제약 주식회사 | (단위: 천원) |
| 과 목 | 제 15(당) 기 | 제 14(전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| Ⅰ. 미처분이익잉여금 | 50,213,808 | 41,881,124 | ||
| 전기이월미처분이익잉여금 | 41,881,124 | 33,028,104 | ||
| 확정급여부채의 재측정요소 | (328,800) | 362,052 | ||
| 당기순이익 | 8,661,484 | 8,490,968 | ||
| 중간배당 | - | - | ||
| Ⅱ. 이익잉여금처분액 | - | - | ||
| 이익준비금 | - | - | ||
| 현금배당 | - | - | ||
| Ⅲ. 차기이월미처분이익잉여금 | 50,213,808 | 41,881,124 |
(4) 배당금&cr&cr① 당기 및 전기 배당금의 세부내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 15(당) 기 | 제 14(전) 기 |
| --- | --- | --- |
| 배당받을 주식수 | 310,000주 | 310,000주 |
| 주당 액면금액 | 5,000 | 5,000 |
| 액면배당률 | 0.00% | 0.00% |
| 배당금액 | - | - |
| 주당 배당금액 | - | - |
② 당기 및 전기 배당성향의 계산내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 15(당) 기 | 제 14(전) 기 |
| --- | --- | --- |
| 배 당 금 | - | - |
| 당기순이익 | 8,661,484 | 8,490,968 |
| 배당성향 | 0.00% | 0.00% |
&cr19. 수익&cr&cr당기 및 전기 중 회사의 수익과 관련하여 포괄손익계산서상 인식한 금액은 다음과 같습니다. &cr
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 15(당) 기 | 제 14(전) 기 |
| --- | --- | --- |
| 고객과의 계약에서 생기는 수익 (재화의 판매) | 51,672,548 | 50,878,229 |
| 기타 원천으로부터의 수익 (임대수익) | 59,534 | 67,200 |
| 합 계 | 51,732,082 | 50,945,429 |
20. 판매비와관리비&cr&cr당기 및 전기 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.&cr
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 15(당) 기 | 제 14(전) 기 |
| --- | --- | --- |
| 급여 | 8,195,909 | 7,521,345 |
| 퇴직급여 | 463,185 | 484,129 |
| 복리후생비 | 3,237,641 | 2,248,887 |
| 여비교통비 | 1,693,088 | 1,777,061 |
| 영업활동비 | 1,265,048 | 821,295 |
| 접대비 | 1,523,731 | 1,279,697 |
| 세금과공과 | 205,004 | 179,746 |
| 감가상각비 | 96,440 | 96,738 |
| 지급임차료 | 262,275 | 209,356 |
| 경상연구개발비 | 586,908 | - |
| 운반비 | 160,243 | 164,847 |
| 회의비 | 392,431 | 439,908 |
| 지급수수료 | 1,023,010 | 2,264,685 |
| 광고선전비 | 662,300 | 633,640 |
| 대손상각비 | 207,693 | (26,599) |
| 판매수수료 | 10,940 | 340,276 |
| 무형자산상각비 | 8,151 | 9,307 |
| 카드수수료 | 528,613 | 568,783 |
| 기타 | 531,999 | 474,730 |
| 합 계 | 21,054,609 | 19,487,831 |
21. 비용의 성격별 분류&cr&cr당기 및 전기 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.&cr
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 15(당) 기 | 제 14(전) 기 |
| --- | --- | --- |
| 재고자산의 변동 | 468,990 | (38,568) |
| 원재료 사용액 | 6,813,153 | 8,207,026 |
| 외주가공비 | 5,486,527 | 6,088,764 |
| 종업원급여 | 11,767,536 | 10,387,629 |
| 감가상각비 및 무형자산상각비 | 1,028,176 | 599,620 |
| 지급수수료 | 1,332,351 | 2,852,613 |
| 광고선전비 | 662,300 | 633,640 |
| 기 타 | 13,238,392 | 10,938,416 |
| 합 계 | 40,797,425 | 39,669,140 |
22. 기타수익 및 기타비용&cr&cr당기 및 전기 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.&cr
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 15(당) 기 | 제 14(전) 기 |
| --- | --- | --- |
| 기타수익 | ||
| 외환차익 | 22,605 | 4,664 |
| 외화환산이익 | 3,581 | - |
| 기타 | 71,305 | 41,733 |
| 기타수익 계 | 97,491 | 46,397 |
| 기타비용 | ||
| 외환차손 | 408 | 4,024 |
| 외화환산손실 | 266 | - |
| 기타의대손상각비 | - | 100,000 |
| 기부금 | 315,000 | 215,000 |
| 기타 | 9,392 | 3,702 |
| 기타비용 계 | 325,066 | 322,726 |
23. 금융수익 및 금융원가&cr&cr당기 및 전기 금융손익의 내역은 다음과 같습니다.&cr
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 금융수익 | ||
| 이자수익 | 512,793 | 485,229 |
| 단기금융상품평가이익 | - | 122,510 |
| 단기금융상품처분이익 | - | 273 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산평가이익 | 248,776 | - |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산처분이익 | 290 | - |
| 금융보증수익 | - | 26,873 |
| 금융보증부채환입 | - | 91,974 |
| 금융수익 계 | 761,859 | 726,859 |
| 금융원가 | ||
| 이자비용 | 411,502 | 483,769 |
| 단기금융상품평가손실 | - | 45,841 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산평가손실 | 34,785 | - |
| 매출채권처분손실 | - | 1,927 |
| 금융보증비용 | - | 118,847 |
| 금융원가 계 | 446,287 | 650,384 |
24. 주당손익&cr&cr당기 및 전기 기본주당이익의 계산내역은 다음과 같습니다.&cr
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 15(당) 기 | 제 14(전) 기 |
| --- | --- | --- |
| 당기순이익 | 8,661,484,052 | 8,490,968,117 |
| 가중평균유통보통주식수 | 310,000주 | 310,000주 |
| 기본주당이익 | 27,940 | 27,390 |
25. 특수관계자&cr
(1) 당기말 현재 회사와 거래가 있는 특수관계자는 다음과 같습니다.&cr
| 구 분 | 특수관계자의 명칭 |
|---|---|
| 기타 특수관계자 | 의료법인 석경의료재단 |
&cr(2) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다.&cr
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 특수관계자 명 | 제 15(당) 기 | 제 14(전) 기 | |
| --- | --- | --- | --- |
| 매입 등 | 매입 등 | 유형자산 취득 | |
| --- | --- | --- | --- |
| 의료법인 석경의료재단 | 3,410 | 4,246 | 48,330 |
(3) 당기말 및 전기말 특수관계자와의 주요 채권, 채무내역은 다음과 같습니다.&cr
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 특수관계자 명 | 제 15(당) 기 | 제 14(전) 기 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 대여금 | 기타 채무 | 대여금 | 기타 채무 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 의료법인 석경의료재단 | - | 580 | - | 1,679 |
| 종 업 원 | 763,400 | - | 272,400 | - |
&cr(4) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.&cr&cr① 제 15(당) 기
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 특수관계자 명 | 자금대여 거래 | |
| --- | --- | --- |
| 대여 | 회수 | |
| --- | --- | --- |
| 종 업 원 | 680,000 | 189,000 |
회사는 당기 중 대표이사에게 단기대여금 8,185백만원을 매각하였습니다.&cr&cr② 제 14(전) 기
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 특수관계자 명 | 자금대여 거래 | |
| --- | --- | --- |
| 대여 | 회수 | |
| --- | --- | --- |
| 종 업 원 | 114,000 | 6,000 |
&cr(5) 당기말 현재 회사는 대표이사로부터 차입금 등에 대하여 지급보증을 제공받고 있습니다.&cr&cr(6) 당기 및 전기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.&cr
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 15(당) 기 | 제 14(전) 기 |
| --- | --- | --- |
| 급 여 | 820,107 | 871,392 |
| 퇴직급여 | 62,849 | 64,549 |
| 합 계 | 882,956 | 935,941 |
&cr주요 경영진은 회사의 활동계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가지고 있는 등기이사입니다.
26. 영업부문 정보&cr&cr (1) 회사는 기업회계기준서 제1108호 "영업부문"에 따른 보고부문은 의약품 등의 제조 및 도소매 단일부문으로 기업 전체 수준에서의 부문별 정보는 다음과 같습니다.&cr
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 15(당) 기 | 제 14(전) 기 |
| --- | --- | --- |
| 제품매출 | 51,672,548 | 50,878,229 |
| 기타매출 | 59,534 | 67,200 |
| 합 계 | 51,732,082 | 50,945,429 |
&cr(2) 지역에 대한 정보&cr&cr회사의 수익은 전부 국내에서 창출되고 있습니다.&cr&cr(3) 주요 고객에 대한 정보&cr&cr회사의 제품의 판매 등으로 인한 수익 중 10% 이상을 차지하는 단일 고객은 없습니다.
&cr 27. 현금흐름표&cr
(1) 당기 및 전기 중 영업으로부터 창출된 현금의 내역은 다음과 같습니다. &cr
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 15(당) 기 | 제 14(전) 기 |
| --- | --- | --- |
| 당기순이익 | 8,661,484 | 8,490,968 |
| 손익항목의 조정 : | ||
| 감가상각비 | 1,020,026 | 590,313 |
| 무형자산상각비 | 8,150 | 9,307 |
| 퇴직급여 | 697,468 | 716,469 |
| 이자비용 | 411,502 | 483,769 |
| 단기금융상품평가손실 | - | 45,841 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산&cr 평가손실 | 34,785 | - |
| 금융보증비용 | - | 118,847 |
| 대손상각비 | 207,693 | (26,599) |
| 기타의대손상각비 | - | 100,000 |
| 법인세비용 | 2,361,171 | 2,585,467 |
| 이자수익 | (512,793) | (485,229) |
| 단기금융상품평가이익 | - | (122,510) |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산&cr 평가이익 | (248,776) | - |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산&cr 처분이익 | (290) | - |
| 금융보증수익 | - | (118,847) |
| 재고자산평가손실 | 25,506 | - |
| 외화환산이익 | (3,581) | - |
| 외화환산손실 | 266 | - |
| 기타 | 25,150 | - |
| 소 계 | 4,026,277 | 3,896,828 |
| 자산부채의 변동 : | ||
| 매출채권 | (3,775,010) | 385,816 |
| 미수금 | 43,907 | (77,945) |
| 선급금 | (2,964) | 67,557 |
| 선급비용 | 4,164 | 6,733 |
| 재고자산 | 513,611 | (279,172) |
| 매입채무 | (1,091,218) | (1,325,721) |
| 미지급금 | 571,128 | 342,335 |
| 선수금 | 41,785 | (826,916) |
| 예수금 | (48,809) | 30,804 |
| 예수보증금 | 1,000 | 4,000 |
| 부가세예수금 | 338,402 | (178,639) |
| 미지급비용 | 149,960 | (302,054) |
| 퇴직금의 지급 | (326,321) | (511,693) |
| 사외적립자산의 납입 | (105,429) | (50,000) |
| 반품충당부채 | (740) | 40,446 |
| 소 계 | (3,686,534) | (2,674,449) |
| 합 계 | 9,001,227 | 9,713,347 |
&cr (2) 당기 및 전기 중 현금흐름표에 포함되지 않는 주요 비현금 투자활동거래와 비현금 재무활동거래는 다음과 같습니다.&cr
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 15(당) 기 | 제 14(전) 기 |
| --- | --- | --- |
| 단기금융상품의 당기손익-공정가치 측정&cr금융자산으로의 대체 | 11,834,309 | - |
| 투자부동산의 유형자산으로의 대체 | 380,209 | - |
| 유형자산 취득 관련 미지급금의 증감 | 157,990 | 332,350 |
| 유형자산 취득 관련 선급금의 감소 | 265,962 | - |
| 매출채권의 제각 | 137,638 | 48,537 |
| 장기차입금 유동성 대체 | 1,000,000 | - |
&cr(3) 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용&cr&cr재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.&cr&cr① 제 15(당) 기
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기 초 | 당기증가 | 당기감소 | 유동성대체 | 기 말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 단기차입금 | 10,089,165 | 15,558,947 | (17,321,319) | - | 8,326,793 |
| 유동성장기차입금 | - | - | - | 1,000,000 | 1,000,000 |
| 장기차입금 | 2,900,000 | - | - | (1,000,000) | 1,900,000 |
| 임대보증금 | 78,000 | - | (15,000) | - | 63,000 |
| 합 계 | 13,067,165 | 15,558,947 | (17,336,319) | - | 11,289,793 |
&cr② 제 14(전) 기
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기 초 | 당기증가 | 당기감소 | 기 말 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 단기차입금 | 8,800,000 | 17,471,054 | (16,181,889) | 10,089,165 |
| 유동성장기차입금 | 4,200,000 | - | (4,200,000) | - |
| 장기차입금 | 1,266,667 | 1,900,000 | (266,667) | 2,900,000 |
| 임대보증금 | 78,000 | - | - | 78,000 |
| 합 계 | 14,344,667 | 19,371,054 | (20,648,556) | 13,067,165 |
&cr 28. 우발부채 및 약정사항&cr&cr (1) 당기말 현재 금융기관과 체결한 한도거래 약정의 내역은 다음과 같습니다.&cr
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 금융기관 | 약정금액 |
| --- | --- | --- |
| 회전자금대출 | 기업은행 | 1,500,000 |
| 단기한도대출 | 산업은행 | 5,000,000 |
| 구매자금대출 | 국민은행 | 2,000,000 |
| 구매자금대출 | 우리은행 | 500,000 |
| 운전자금대출 | KEB하나은행 | 2,700,000 |
&cr(2) 당기말 현재 회사가 타인을 위하여 제공한 지급보증은 없습니다.&cr&cr(3) 당기말 현재 회사가 특수관계자를 제외한 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.&cr
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 보증처 | 보증내용 | 보증(담보)금액 | 보증받은자 |
| --- | --- | --- | --- |
| 서울보증보험 | 이행보증 | 8,000 | 거래처 |
| 서울보증보험 | 공탁보증 | 56,040 | 법원 |
| 합계 | 64,040 |
29. 재무위험관리&cr &cr(1) 재무위험관리요소&cr&cr 회사는 여러 활동으로 인하여 이자율위험, 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 회사의 관리팀에 의해 이루어지고 있습니다.
&cr(2) 이자율위험관리&cr&cr 이자율 위험은 미래 시장이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험을 뜻하며, 주로 장단기 차입금에서 발생하고 있습니다. 당기말 현재 다른 변수가 일정하고 차입금에 대한 이자율이 1% 상승 또는 하락할 경우, 당기 세전이익은 112,268천원 만큼 감소 또는 증가하였을 것입니다.
(3) 신용위험관리&cr&cr신용위험은 거래상대방이 금융상품, 계약 등과 관련하여 의무를 이행하지 않아 재무손실이 발생할 위험입니다. 회사는 영업활동(주로 매출채권)과 투자활동에서 신용위험에 노출되어 있습니다. &cr
회사는 신용거래를 원하는 모든 거래상대방에 대하여 재무상태, 과거 채무불이행 경험 등의 기타 여러 요소를 고려하여 신용평가를 수행함으로써 신용도가 건전한 거래상대방과의 거래만을 수행하고 있으며, 일부 기존 거래처의 신용도가 낮아질 경우에는 개별적인 신용한도 관리정책을 시행하여 집중관리하고 있습니다. 또한, 주기적으로 모든 거래상대방에 대한 신용도를 검토하는 등의 지속적인 관리업무를 수행하여 채권 관련 대손위험에 대한 회사의 노출정도가 중요하지 않은 수준으로 유지될 수 있도록 함으로써 신용위험을 최소화하고 있습니다.
&cr또한, 회사는 현금및현금성자산 및 금융기관예치금 등과 관련하여 신용위험에 노출되어 있으며, 신용위험에 대한 최대 노출정도는 해당 금융상품 장부금액과 동일한 금액이 될 것입니다. 한편, 회사는 신용등급이 우수하여 안정성이 보장되는 금융기관과의 거래를 수행함으로써, 현금및현금성자산 및 금융기관예치금 등과 관련된 신용위험에 대한 실질적인 노출정도는 제한적입니다.
&cr당기말과 전기말 현재 회사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.&cr
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 15(당) 기 | 제 14(전) 기 |
| --- | --- | --- |
| 현금및현금성자산(현금시재 제외) | 5,576,024 | 6,652,813 |
| 매출채권및기타채권(유동 및 비유동) | 21,380,155 | 25,696,787 |
| 금융자산 | 27,413,412 | 15,334,309 |
| 합 계 | 54,369,591 | 47,683,909 |
당기말과 전기말 현재 매출채권의 연령분석 내역은 다음과 같습니다.&cr
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 15(당) 기 | 제 14(전) 기 |
| --- | --- | --- |
| 연체되지 않은 채권 | 11,735,340 | 7,697,739 |
| 연체되었으나 손상되지 않은 채권(*1) | ||
| 3개월 이하 | 6,491,555 | 4,908,162 |
| 3개월 초과 6개월 이하 | 1,353,852 | 1,372,313 |
| 6개월 초과 12개월 이내 | 519,928 | 459,270 |
| 1년 이상 | 198,968 | 350,816 |
| 소 계 | 8,564,303 | 7,090,561 |
| 손상채권(*2) | 1,210,698 | 1,134,413 |
| 합 계 | 21,510,341 | 15,922,713 |
| (*1) | 연체되었으나 손상되지 않은 채권은 최근 부도기록이 없는 여러 독립된 거래처들과 관련되어 있으며, 당기말과 전기말 현재 각각 222,150천원 및 279,181천원의 대손충당금을 설정하고 있습니다. |
| (*2) | 당기말과 전기말 현재 각각 1,171,626천원 및 1,044,541천원의 대손충당금을 설정하고 있습니다. |
&cr 당기와 전기 중 매출채권 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다. &cr
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 15(당) 기 | 제 14(전) 기 |
| --- | --- | --- |
| 기초 | 1,323,721 | 1,398,858 |
| 대손 | 207,693 | (26,599) |
| 제각 | (137,638) | (48,537) |
| 기말 | 1,393,776 | 1,323,722 |
&cr(4) 유동성위험관리&cr&cr유동성위험은 충분한 자금을 조달하지 못하여 경영성과 또는 현금흐름에 영향을 받게 되는 것을 의미합니다. 회사는 조달하는 자금의 만기를 분산시켜 유동성 위험을 감소시키고 있습니다.&cr
당기말 현재 금융부채의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.&cr
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 1년 미만 | 1년에서 3년 이하 | 3년 초과 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 매입채무및기타채무 | 5,474,509 | - | - | 5,474,509 |
| 차입금(유동 및 비유동) | 9,483,004 | 2,006,542 | - | 11,489,546 |
&cr상기 현금흐름은 현재가치 할인을 하지 않은 금액이며, 이자비용의 현금흐름을 포함한 금액입니다.&cr
(5) 자본위험관리&cr&cr회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하기 위함입니다.
회사는 동종산업내의 타사와 마찬가지로 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 자본에 순부채를 가산한 금액입니다.&cr
당기말과 전기말 현재 회사의 자본조달비율은 다음과 같습니다.&cr
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 15(당) 기 | 제 14(전) 기 |
| --- | --- | --- |
| 총차입금(A) | 11,226,793 | 12,989,165 |
| 차감: 현금및현금성자산(B) | 5,576,504 | 6,654,740 |
| 순부채(C = A - B) | 5,650,289 | 6,334,425 |
| 자본총계(D) | 52,428,808 | 44,096,124 |
| 총자본(E = C + D) | 58,079,097 | 50,430,549 |
| 자본조달비율(C / E) | 9.73% | 12.56% |
30. 회계정책의 변경
(1) 기준서 제1109호 '금융상품'의 적용&cr&cr주석 2에서 설명한 바와 같이 회사는 2018년 7월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호를 적용하였으며, 경과규정에 따라 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 회사는 기준서 제1109호의 최초적용일인 2018년 7월 1일 현재 보유하고 있는 금융자산에 적용되는 사업모형을 평가하고 금융자산을 기준서 제1109호에 따라 분류하였습니다. &cr &cr최초적용일 현재 금융자산의 재분류 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
| 구분 | 기업회계기준서 &cr제1039호에 따른 분류 | 기업회계기준서 &cr제1109호에 따른 분류 | 기업회계기준서 &cr제1039호에 따른&cr장부금액 | 기업회계기준서 &cr제1109호에 따른&cr장부금액 |
| 현금및현금성자산 | 대여금및수취채권 | 상각후원가측정 | 6,654,740 | 6,654,740 |
| 매출채권 | 대여금및수취채권 | 상각후원가측정 | 14,598,992 | 14,598,992 |
| 기타채권 | 대여금및수취채권 | 상각후원가측정 | 10,733,173 | 10,733,173 |
| 단기금융상품 | 당기손익인식금융자산 | 당기손익-공정가치측정 | 8,786,373 | 11,834,309 |
| 대여금및수취채권 | 상각후원가측정 | 6,547,936 | 3,500,000 | |
| 장기금융상품 | 대여금및수취채권 | 상각후원가측정 | - | - |
| 장기기타채권 | 대여금및수취채권 | 상각후원가측정 | 364,622 | 364,622 |
| 금융자산 합계 | 47,685,836 | 47,685,836 |
&cr(2) 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 적용&cr&cr주석 2에 기재된 것처럼 회사는 당기부터 기준서 제1115호를 적용하였으며, 경과규정에 따라 비교표시된 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 동 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.&cr
31. 보고기간 후 사건&cr &cr회사는 매출 거래처의 법규 위반으로 벤자민정 등 10개 품목에 대한 판매업무정지 3개월 처분을 받았으며, 식품의약품안전처의 조치에 따라 '알비더스디정' 제품의 공급 및 판매를 잠정 중단하게 되었습니다. 회사는 이에 대한 재무적 영향이 유의적이지 않을 것으로 예상하고 있습니다.
외부감사 실시내용&cr「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.&cr1. 감사대상업무 위더스제약주식회사2018년 07월 01일2019년 06월 30일
| 회 사 명 | ||
| 감사대상 사업연도 | 부터 | 까지 |
&cr
2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |
4111521-----114--------------1544328756322150-----9643541544328756322150-----964354
| 감사참여자&cr ＼ &cr인원수 및 시간 | 품질관리&cr검토자&cr(심리실 등) | 감사업무 담당 회계사 | 전산감사ㆍ&cr세무ㆍ가치평가&cr 등 전문가 | 건설계약 등&cr수주산업&cr전문가 | |||||||||
| 담당이사&cr(업무수행이사) | 등록&cr공인회계사 | 수습&cr공인회계사 | |||||||||||
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 |
| 투입 인원수 | |||||||||||||
| 투입시간 | 분ㆍ반기검토 | ||||||||||||
| 감사 | |||||||||||||
| 합계 |
&cr회사의 전기 재무제표는 타감사인이 감사하였으며, 비교표시된 전기 투입 인원수 및 시간은 전기감사인이 작성한 외부감사실시내용에 기재된 내용입니다.&cr&cr
3. 주요 감사실시내용 2019.5.31회사 및 산업에 대한 전반적 이해를 바탕으로 감사절차의 범위와 시기 등을 결정2019.5.8 ~ 2019.5.10342내부통제 이해 및 평가
2019.8.29 ~ 2019.8.30
2019.9.2 ~ 2019.9.4
542중요 계정잔액 및 공시내용에 대해 질문, 분석적절차, 표본점검(문서검증, 재계산 등)수행2019.6.291공장 창고제품, 재공품 및 원재료2019.7.11본사 회의실현금성자산 등OO--22019.6.26, 2019.9.30---
| 구 분 | 내 역 | ||
| 전반감사계획&cr(감사착수단계) | 수행시기 | 일 | |
| 주요내용 | |||
| 현장감사&cr주요내용 | 수행시기 | ||
| 상주 | 비상주 | ||
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 재고자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 금융자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 외부조회 | 금융거래조회 | 채권채무조회 | |
| 기타조회 | |||
| 지배기구와의&cr커뮤니케이션 | 커뮤니케이션 횟수 | 회 | |
| 수행시기 | |||
| 외부전문가 활용 | 감사 활용 내용 | ||
| 수행시기 | 일 |
&cr
4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12019년 06월 26일회사측: 감사 1인&cr감사인측: 업무수행이사, 담당회계사 2인서면회의감사팀 구성, 경영진 및 감사인의책임, 감사인의 독립성, 감사의 범위 및 시기 등22019년 09월 30일회사측: 감사 1인&cr감사인측: 업무수행이사, 담당회계사 2인서면회의감사에서의 유의적 발견사항,감사인의 독립성, 후속사건 등
| 구분 | 일자 | 참석자 | 방식 | 주요 논의 내용 |
|---|---|---|---|---|