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WiSoL Co.,LTD. — Audit Report / Information 2020
Mar 18, 2021
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Audit Report / Information
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연결감사보고서 3.4 주식회사 와이솔 00260116 100000000000 423070 86058 345139 556 Y N N Y A ◆click◆ 정정문서 작성시 『정오표』 삽입 일반-정정*.LCommon
&cr
주식회사 와이솔과 그 종속회사
&cr&cr&cr
연 결 재 무 제 표 에 대 한
감 사 보 고 서
&cr&cr&cr&cr
2020년 01월 01일2020년 12월 31일
| 제 13 기 |
| 부터 |
| 까지 |
&cr
&cr&cr&cr&cr&cr&cr
삼정회계법인
목 차
| 페 이 지&cr | ||
| 독립된 감사인의 감사보고서 | ..................................... | 1 |
| (첨부) 연 결 재 무 제 표 | ||
| · 연 결 재 무 상 태 표 | ..................................... | 7 |
| · 연 결 포 괄 손 익 계 산 서 | ..................................... | 9 |
| · 연 결 자 본 변 동 표 | ..................................... | 10 |
| · 연 결 현 금 흐 름 표 | ..................................... | 11 |
| · 주석 | ..................................... | 12 |
| 외부감사 실시내용 | ..................................... | 91 |
◆click◆ 『감사인의 감사보고서』 삽입 00761#*감사인의 감사보고서.dsl 61_독립된 감사인의 감사보고서 독립된 감사인의 감사보고서
| 주식회사 와이솔 | |
| 주주 및 이사회 귀중 | 2021년 3월 17일 |
감사의견
우리는 별첨된 주식회사 와이솔과 그 종속기업들(이하 "연결회사")의 연결재무제표를감사하였습니다. 해당 연결재무제표는 2020년 12월 31일 현재의 연결재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표, 연결현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 연결재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.&cr&cr우리의 의견으로는 별첨된 연결회사의 연결재무제표는 연결회사의 2020년 12월 31일 현재의 연결재무상태와 동일로 종료되는 보고기간의 연결재무성과 및 연결현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니 다.&cr
감사의견근거
우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 연결재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 연결회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.&cr
핵심감사사항&cr 핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 연결재무제표 감사에서 가장 유의적인 사항들입니다. 해당 사항들은 연결재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성 시 다루어 졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니다.&cr
- 화학정밀업 현금창출단위에 대한 손상평가&cr연결회사는 손상징후가 존재하는 현금창출단위를 보유함에 따라 당기 중 손상을 검토하고 유형자산에 대하여 10,536천원(전기: 4,153,413천원)의 손상차손을 인식하였습니다. 이러한 현금창출단위의 손상 검사 시 연결회사의 유의적인 판단과 추정이 수반되며, 평가결과에 따라 전기이전 인식한 손상차손이 당기 중 환입(영업권 제외)될 수 있는 점 등을 고려하여 우리는 화학정밀업 현금창출단위에 대한 손상평가를 핵심감사항목으로 선정하였습니다. &cr
당기말 화학정밀업 현금창출단위의 손상 관련 핵심감사항목에 대해 수행한 감사절차는 다음과 같습니다.&cr
- 손상평가와 관련한 연결회사의 내부통제를 평가하였습니다.&cr- 경영진이 활용한 외부전문가의 독립성 및 적격성을 평가하였습니다.
- 감사인의 가치평가 전문가를 활용하여 외부평가기관에서 손상평가 시 적용한 평가 방법의 적정성을 검토하였습니다.
- 감사인의 가치평가 전문가를 활용하여 외부평가기관에서 손상평가 시 사용한 미래 매출액, 할인율 등 주요 가정의 적정성을 확인하였습니다.
- 경영진이 제시한 손상검사 민감도 분석 내용을 검토하였습니다.
- 손상평가보고서 계산의 정확성을 확인하기 위하여 재계산 검증하였습니다.
기타사항&cr 회사의 2019년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 연결재무제표는 타감사인이 감사하였으며, 이 감사인의 2020년 3월 19일자 감사보고서에는 적정의견이 표명되었습니다.
&cr 연결재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임
경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 연결재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 연결재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.
&cr경영진은 연결재무제표를 작성할 때, 연결회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에대해서도 책임이 있습니다.&cr
지배기구는 연결회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.&cr
연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임
우리의 목적은 연결회사의 연결재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라 수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 연결재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.
감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:
ㆍ부정이나 오류로 인한 연결재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.
ㆍ상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니 다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.
ㆍ연결재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.
ㆍ경영진이 사용한 회계의 계속기업 전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 연결재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 연결회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.
ㆍ공시를 포함한 연결재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 연결재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 연결재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.
ㆍ연결재무제표에 대한 의견을 표명하기 위해 기업의 재무정보 또는 그룹내의 사업활동과 관련된 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 우리는 그룹감사의 지휘, 감독 및 수행에 대한 책임이 있으며 감사의견에 대한 전적인 책임이 있습니다.
우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.
또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.
우리는 지배기구와 커뮤니케이션한 사항들 중에서 당기 연결재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나, 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션해서는 안 된다고 결론을 내리는 경우가 아닌 한, 우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다.
이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 장현민입니다.
| 서울시 강남구 테헤란로 152(역삼동, 강남파이낸스센터 27층) |
| 삼정회계법인 대표이사 김교태 |
&cr
이 감사보고서는 감사보고서일(2021년 3월 17일) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 연결회사의 연결재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며, 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.
&cr&cr
(첨부)연 결 재 무 제 표
&cr
주식회사 와이솔과 그 종속기업
&cr&cr&cr
2020년 01월 01일2020년 12월 31일
| 제 13 기 |
| 부터 |
| 까지 |
&cr
| 제 12 기 | |
| 2019년 01월 01일 | 부터 |
| 2019년 12월 31일 | 까지 |
&cr&cr&cr
| "첨부된 연결재무제표는 당사가 작성한 것입니다." |
| 주식회사 와이솔 대표이사 염상덕 |
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 경기도 오산시 가장로 531-7(가장동) |
| (전 화) | 070-7837-2740 |
※ IFRS 적용기업의 경우 :&cr 편집기상단 메뉴 중 [도구 => 문서 헤더정보 입력 => 추가 정보 부분의 IFRS적용 유무]를 설정 후,&cr 표를 직접 만들어 사용하시기 바랍니다. ◆click◆ 『연결재무상태표』 삽입 00761_LBS#*.dsl ◆click◆ 『연결손익계산서』 삽입 00761_LIS#*.dsl ◆click◆ 『연결자본변동표』 삽입 00761_LEF#*.dsl ◆click◆ 『연결현금흐름표』 삽입 00761_LCF#*.dsl
| 연 결 재 무 상 태 표 | |
| 제 13 기 : 2020년 12월 31일 현재 | |
| 제 12 기 : 2019년 12월 31일 현재 | |
| 주식회사 와이솔과 그 종속기업 | (단위: 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 13(당)기 | 제 12(전)기 |
|---|---|---|---|
| 자 산 | |||
| Ⅰ. 유동자산 | 177,169,610,656 | 167,512,266,350 | |
| 현금및현금성자산 | 5,6,7,8 | 34,377,422,481 | 55,663,103,000 |
| 단기금융상품 | 5,6,7,8,9 | 43,149,529,980 | 25,544,317,681 |
| 단기대여금 | 5,6,7,32 | - | 5,523,428 |
| 매출채권 | 5,6,7,8,10,32 | 35,460,413,212 | 40,902,939,409 |
| 미수금 | 5,6,7,10,32 | 2,588,308,858 | 5,258,978,005 |
| 재고자산 | 11 | 55,163,143,256 | 36,811,137,962 |
| 기타유동자산 | 32 | 5,634,091,495 | 3,094,232,710 |
| 기타유동금융자산 | 5,6,7 | 796,701,374 | 232,034,155 |
| Ⅱ. 비유동자산 | 245,900,448,417 | 251,499,736,903 | |
| 장기금융상품 | 5,6,7,12 | 531,627,119 | 792,805,741 |
| 장기대여금 | 5,6,7 | - | 7,235,000 |
| 관계기업투자주식 | 16,31 | 30,269,321 | 18,832,267 |
| 유형자산 | 13,32 | 221,185,067,224 | 221,593,600,850 |
| 사용권자산 | 15 | 2,928,256,811 | 3,582,970,570 |
| 무형자산 | 14 | 6,845,238,035 | 9,480,917,749 |
| 이연법인세자산 | 18 | 12,920,494,342 | 14,409,788,171 |
| 기타비유동자산 | 530,532,928 | 792,102,076 | |
| 기타비유동금융자산 | 5,6,7 | 928,962,637 | 821,484,479 |
| 자 산 총 계 | 423,070,059,073 | 419,012,003,253 | |
| 부 채 | |||
| Ⅰ.유동부채 | 82,246,920,464 | 75,169,431,120 | |
| 매입채무 | 5,6,7,32 | 33,613,608,247 | 20,533,619,017 |
| 미지급금 | 5,6,7,32 | 30,343,317,319 | 18,003,352,476 |
| 미지급비용 | 5,6,7 | 2,175,163,780 | 2,090,607,947 |
| 충당부채 | 31 | 1,296,197,797 | 1,406,179,789 |
| 단기차입금 | 5,6,7,17,30 | 11,879,146,000 | 26,055,487,141 |
| 유동성장기부채 | 5,6,7,17,30 | 10,000,000 | 561,955,391 |
| 당기법인세부채 | 18 | 452,858,381 | 2,562,619,706 |
| 유동리스부채 | 15 | 891,854,819 | 1,016,436,051 |
| 기타유동부채 | 1,118,075,141 | 1,499,758,638 | |
| 기타유동금융부채 | 5,6,7 | 466,698,980 | 1,439,414,964 |
| Ⅱ.비유동부채 | 3,810,971,385 | 3,413,016,431 | |
| 장기미지급금 | 5,6,7 | 913,659,585 | 1,045,309,423 |
| 장기차입금 | 5,6,7,17,30 | - | 10,000,000 |
| 순확정급여부채 | 19 | 928,631,960 | 555,806,936 |
| 비유동리스부채 | 15 | 828,422,453 | 1,232,662,292 |
| 기타비유동부채 | 608,426,660 | 531,815,319 | |
| 기타비유동금융부채 | 5,6,7 | - | 37,422,461 |
| 충당부채 | 31 | 531,830,727 | - |
| 부 채 총 계 | 86,057,891,849 | 78,582,447,551 | |
| 자 본 | |||
| 지배기업 소유주지분 | 337,259,157,563 | 340,851,168,645 | |
| Ⅰ.자본금 | 20 | 14,085,970,500 | 14,085,970,500 |
| Ⅱ. 자본잉여금 | 20,21 | 121,220,147,442 | 121,220,147,442 |
| Ⅲ. 이익잉여금 | 22 | 209,681,800,001 | 213,359,873,651 |
| Ⅳ. 기타포괄손익누계액 | 23 | (2,039,852,784) | (1,451,390,574) |
| V. 기타자본 | 23,24 | (5,688,907,596) | (6,363,432,374) |
| 비지배지분 | (246,990,339) | (421,612,943) | |
| 자본총계 | 337,012,167,224 | 340,429,555,702 | |
| 부채와자본총계 | 423,070,059,073 | 419,012,003,253 |
별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.연 결 포 괄 손 익 계 산 서
| 제 13 기 : 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지 | |
| 제 12 기 : 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 와이솔과 그 종속기업 | (단위: 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 13(당)기 | 제 12(전)기 |
|---|---|---|---|
| I. 매출액 | 4,32 | 345,138,901,963 | 370,317,281,240 |
| II. 매출원가 | 26,32 | 277,222,675,711 | 286,373,617,263 |
| III. 매출총이익 | 67,916,226,252 | 83,943,663,977 | |
| 판매비와관리비 | 25,26 | 49,416,838,734 | 43,976,041,119 |
| IV. 영업이익 | 18,499,387,518 | 39,967,622,858 | |
| 기타수익 | 27,32 | 2,052,521,308 | 3,173,103,521 |
| 기타비용 | 27 | 648,154,695 | 13,848,077,527 |
| 금융수익 | 28,32 | 10,684,818,682 | 10,455,260,412 |
| 금융원가 | 28 | 15,167,258,679 | 8,617,349,973 |
| 지분법손익 | 16 | 12,159,216 | (2,342,979,672) |
| V. 법인세비용차감전순이익 | 15,433,473,350 | 28,787,579,619 | |
| 법인세비용 | 18 | 12,024,823,732 | 2,859,004,364 |
| VI. 계속영업이익 | 3,408,649,618 | 25,928,575,255 | |
| Ⅶ. 중단영업이익 | - | 4,459,203,321 | |
| Ⅷ. 당기순이익 | 3,408,649,618 | 30,387,778,576 | |
| 지배기업 소유주지분 | 3,234,027,014 | 30,587,994,284 | |
| 비지배지분 | 174,622,604 | (200,215,708) | |
| Ⅸ. 기타포괄손익 | 23 | (586,429,624) | 783,829,146 |
| 후속적으로 당기손익으로 재분류되는 항목: | |||
| 해외사업환산손익 | (587,740,048) | 842,751,680 | |
| 관계기업기타포괄손익 | (722,162) | 73,731,014 | |
| 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목: | |||
| 순확정급여부채의 재측정요소 | 19 | 2,032,586 | (132,653,548) |
| Ⅹ. 총포괄이익 | 2,822,219,994 | 31,171,607,722 | |
| 지배기업 소유주지분 | 2,647,597,390 | 31,371,823,430 | |
| 비지배지분 | 174,622,604 | (200,215,708) | |
| XI. 지배기업 지분에 대한 주당순이익 | |||
| 기본주당순이익 | 29 | 117 | 1,228 |
| 희석주당순이익 | 29 | 117 | 1,227 |
별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.
| 연 결 자 본 변 동 표 | |
| 제 13 기 : 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지 | |
| 제 12 기 : 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 와이솔과 그 종속기업 | (단위: 원) |
| 구 분 | 지배기업 소유주 귀속분 | 비지배지분 | 합 계 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 주석 | 자본금 | 자본잉여금 | 이익잉여금 | 기타포괄손익&cr누계액 | 기타자본 | 합 계 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 2019년 1월 1일 (전기초) | 12,078,470,500 | 69,788,888,715 | 186,450,762,865 | (2,367,873,268) | (6,274,459,041) | 259,675,789,771 | (221,397,235) | 259,454,392,536 | |
| 총포괄이익: | |||||||||
| 당기순이익 | - | - | 30,587,994,284 | - | - | 30,587,994,284 | (200,215,708) | 30,387,778,576 | |
| 순확정급여부채의 재측정요소 | 19 | - | - | (132,653,548) | - | - | (132,653,548) | - | (132,653,548) |
| 해외사업환산손익 | 23 | - | - | - | 842,751,680 | - | 842,751,680 | - | 842,751,680 |
| 관계기업기타포괄손익 | 23 | - | - | - | 73,731,014 | - | 73,731,014 | - | 73,731,014 |
| 총포괄이익 합계 | - | - | 30,455,340,736 | 916,482,694 | - | 31,371,823,430 | (200,215,708) | 31,171,607,722 | |
| 소유주와의 거래: | |||||||||
| 보통주의 발행 | 20 | 2,000,000,000 | 51,174,068,727 | - | - | - | 53,174,068,727 | - | 53,174,068,727 |
| 주식매수선택권 행사 | 23,24 | 7,500,000 | 257,190,000 | - | - | (92,790,000) | 171,900,000 | - | 171,900,000 |
| 주식보상비용 | 20,23,24 | - | - | - | - | 3,816,667 | 3,816,667 | - | 3,816,667 |
| 현금배당 | - | - | (3,546,229,950) | - | - | (3,546,229,950) | - | (3,546,229,950) | |
| 소유주와의 거래 합계 | 2,007,500,000 | 51,431,258,727 | (3,546,229,950) | - | (88,973,333) | 49,803,555,444 | - | 49,803,555,444 | |
| 2019년 12월 31일 (전기말) | 14,085,970,500 | 121,220,147,442 | 213,359,873,651 | (1,451,390,574) | (6,363,432,374) | 340,851,168,645 | (421,612,943) | 340,429,555,702 | |
| 2020년 1월 1일 (당기초) | 14,085,970,500 | 121,220,147,442 | 213,359,873,651 | (1,451,390,574) | (6,363,432,374) | 340,851,168,645 | (421,612,943) | 340,429,555,702 | |
| 총포괄이익: | |||||||||
| 당기순이익 | - | - | 3,234,027,014 | - | - | 3,234,027,014 | 174,622,604 | 3,408,649,618 | |
| 순확정급여부채의 재측정요소 | 19 | - | - | 2,032,586 | - | - | 2,032,586 | - | 2,032,586 |
| 해외사업환산손익 | 23 | - | - | - | (587,740,048) | - | (587,740,048) | - | (587,740,048) |
| 관계기업기타포괄손익 | 23 | - | - | - | (722,162) | - | (722,162) | - | (722,162) |
| 총포괄이익 합계 | - | - | 3,236,059,600 | (588,462,210) | - | 2,647,597,390 | 174,622,604 | 2,822,219,994 | |
| 소유주와의 거래: | |||||||||
| 주식보상비용 | 23,24 | - | - | - | - | 674,524,778 | 674,524,778 | - | 674,524,778 |
| 현금배당 | - | - | (6,914,133,250) | - | - | (6,914,133,250) | - | (6,914,133,250) | |
| 소유주와의 거래 합계 | - | - | (6,914,133,250) | - | 674,524,778 | (6,239,608,472) | - | (6,239,608,472) | |
| 2020년 12월 31일 (당기말) | 14,085,970,500 | 121,220,147,442 | 209,681,800,001 | (2,039,852,784) | (5,688,907,596) | 337,259,157,563 | (246,990,339) | 337,012,167,224 |
별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.
| 연 결 현 금 흐 름 표 | |
| 제 13 기 : 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지 | |
| 제 12 기 : 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 와이솔과 그 종속기업 | (단위: 원) |
| 구 분 | 주석 | 제 13(당)기 | 제 12(전)기 |
|---|---|---|---|
| 영업활동 현금흐름 | 75,320,448,791 | 49,128,271,598 | |
| 영업으로부터 창출된 현금흐름 | 30 | 87,716,258,420 | 58,945,042,700 |
| 이자의 수취 | 723,647,802 | 505,623,956 | |
| 이자의 지급 | (449,802,058) | (1,266,446,127) | |
| 법인세 납부 | (12,669,655,373) | (9,055,948,931) | |
| 투자활동 현금흐름 | (71,063,586,567) | (78,333,802,319) | |
| 단기금융상품의 순증감 | (17,163,794,128) | (23,732,328,600) | |
| 장기금융상품의 순증가 | (73,134,405) | (2,132,399) | |
| 관계기업투자주식의 순증가 | - | 6,128,447 | |
| 단기대여금의 순증감 | 426,711,188 | (350,980,665) | |
| 유형자산의 취득 | (63,516,717,561) | (57,848,637,285) | |
| 유형자산의 처분 | 10,024,829,072 | 8,953,414,829 | |
| 무형자산의 취득 | (990,179,033) | (5,944,242,967) | |
| 무형자산의 처분 | 842,859,438 | 200,000,000 | |
| 기타금융자산의 감소 | - | 397,068,888 | |
| 기타투자자산의 취득 | (12,491,711) | (12,092,567) | |
| 보증금의 증가 | (745,669,427) | - | |
| 보증금의 감소 | 144,000,000 | - | |
| 재무활동 현금흐름 | (22,388,853,585) | 26,952,521,876 | |
| 보통주식의 발행 | - | 53,266,858,727 | |
| 단기차입금의 순증감 | 30 | (13,779,897,889) | (15,800,337,062) |
| 유동성장기부채의 상환 | 30 | (570,306,677) | (6,874,839,067) |
| 배당금의 지급 | (6,914,133,250) | (3,546,229,950) | |
| 리스부채의 상환 | 30 | (1,124,515,769) | (92,930,772) |
| 현금및현금성자산의 순증감 | (18,131,991,361) | (2,253,008,845) | |
| 기초 현금및현금성자산 | 55,663,103,000 | 57,505,415,002 | |
| 현금및현금성자산의 환율변동효과 | (3,153,689,158) | 410,696,843 | |
| 기말 현금및현금성자산 | 34,377,422,481 | 55,663,103,000 |
별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.주석
| 제 13 기 : 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지 |
| 제 12 기 : 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지 |
| 주식회사 와이솔과 그 종속기업 |
&cr1. 일반사항 &cr 주식회사 와이솔(이하 '지배기업')과 종속기업(이하 지배기업과 종속기업을 '연결기업')은 전자, 전기, 기계기구 및 그 부속품의 제조 및 판매를 영위하고 있습니다. &cr&cr 지배기업은 삼성전기㈜의 SAW Filter 사업부에서 분사하여 2008년 6월 20일에 설립되었으며, 2010년 9월 10일자로 코스닥시장에 주식을 상장하였습니다. 당기말 현재 경기도 오산시에 본사를 두고, 종속기업은 충청북도 제천, 중국과 베트남 및 일본에 소재하고 있습니다.&cr&cr당기말 현재 지배기업은 주가 안정을 목적으로 자기주식(지분율: 1.83%)을 보유하고있으며, 지배기업의 최대주주는 주식회사 대덕(구, 대덕전자 주식회사)으로 당기말 현재 33.80%를 소유하고 있습니다.&cr
당기말과 전기말 현재 지배기업의 주주현황은 다음과 같습니다.
| 주 주 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 소유주식수(주) | 지분율(%) | 소유주식수(주) | 지분율(%) | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 주식회사 대덕&cr(구, 대덕전자 주식회사) | 9,521,845 | 33.80 | 8,913,407 | 31.64 |
| 김지호 | 30,421 | 0.11 | 638,859 | 2.27 |
| 국민연금공단 | 1,971,594 | 7.00 | 1,373,852 | 4.88 |
| 자기주식 | 515,408 | 1.83 | 515,408 | 1.83 |
| 기타 | 16,132,673 | 57.26 | 16,730,415 | 59.38 |
| 합 계 | 28,171,941 | 100.00 | 28,171,941 | 100.00 |
(1) 당기말과 전기말 현재 지배기업의 종속기업 현황은 다음과 같습니다.
| 종속기업 | 소재지 | 지분율(%) | 결산월 | 업 종 | |
|---|---|---|---|---|---|
| 당기말 | 전기말 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 천진위성전자유한공사 | 중국 | 100 | 100 | 12월 | 전기전자업 |
| ㈜위매스 | 대한민국 | 80 | 80 | 12월 | 화학정밀업 |
| WISOL HANOI Co.,Ltd. | 베트남 | 100 | 100 | 12월 | 전기전자업 |
| WISOL JAPAN Co.,Ltd. | 일본 | 100 | 100 | 12월 | 전기전자업 |
(2) 연결대상 종속기업의 당기말과 전기말 현재 요약재무상태표와 동일로 종료되는 회계연도의 요약포괄손익계산서는 다음과 같습니다.
① 당기말
(단위: 백만원)
| 기업명 | 자 산 | 부 채 | 자 본 | 매 출 | 당기순손익 | 총포괄손익 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 천진위성전자유한공사 | 78,333 | 24,723 | 53,610 | 202,697 | 6,410 | 6,609 |
| ㈜위매스 | 8,284 | 9,608 | (1,324) | 10,110 | 961 | 961 |
| WISOL HANOI Co.,Ltd. | 115,823 | 101,522 | 14,301 | 129,904 | (7,116) | (7,885) |
| WISOL JAPAN Co.,Ltd. | 1,862 | 811 | 1,051 | 4,062 | 240 | 221 |
② 전기말
(단위: 백만원)
| 기업명 | 자 산 | 부 채 | 자 본 | 매 출 | 당기순손익 | 총포괄손익 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 천진위성전자유한공사 | 70,458 | 23,457 | 47,001 | 202,947 | 10,123 | 10,619 |
| ㈜위매스 | 7,606 | 9,890 | (2,284) | 8,981 | (1,001) | (1,001) |
| WISOL HANOI Co.,Ltd. | 96,420 | 74,234 | 22,186 | 207,230 | 12,117 | 12,433 |
| WISOL JAPAN Co.,Ltd. | 1,415 | 585 | 830 | 4,119 | 152 | 183 |
2. 연결재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책
연결기업은 주식회사등의외부감사에관한법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.&cr
연결기업의 재무제표 는 2021년 3월 5 일자 이사회에서 승인되었으며, 2021년 3월 25 일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.
&cr(1) 측정기준&cr연결기업의 재무제표는 금융상품 등 아래 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.&cr
(2) 기능통화와 표시통화&cr연결기업 내 개별기업의 재무제표는 각 개별기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있습니다. 연결기업의 연결재무제표는 보고기업인 지배기업의 기능통화 및 표시통화인 '원화'로 작성하여 보고하고 있습니다.&cr
(3) 중요한 회계추정 및 가정
① 경영진의 판단 및 가정과 추정의 불확실성&cr한국채택국제회계기준은 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.&cr&cr추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다. 다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 사항에 포함되어 있습니다.
(가) 비금융자산의 손상&cr연결기업은 매 보고일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가하고 있습니다. 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행하며, 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다. &cr&cr(나) 매출채권의 기대손실충당금&cr연결기업은 매출채권에 대한 기대신용손실(ECL)을 계산하는데 충당금 설정률표를 사용합니다. 충당금 설정률은 비슷한 손실 양상을 가지고 있는 다양한 고객 부문(예를 들어, 지역적 위치, 상품 형태, 고객 형태 및 신용등급, 담보나 거래신용보험)별 묶음의 연체일수에 근거합니다. 충당금 설정률표는 회사의 과거에 관찰된 채무불이행율에 근거합니다. 과거 채무불이행율과 및 기대신용손실(ECL) 사이의 상관관계에 대한 평가는 유의적인 추정입니다. 기대신용손실의 규모는 상황의 변화에 민감합니다. 연결기업의 과거 신용손실경험은 고객의 미래 실제 채무불이행을 나타내지 않습니 다.&cr&cr(다) 이연법인세자산&cr세무상결손금이 사용될 수 있는 미래과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 미사용 세무상결손금에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 연결기업의 경영자는 향후 세금전략과 세무이익의 발생시기 및 수준에 근거하여 인식가능한 이연법인세자산 금액을 결정하기 위하여 주요한 판단을 수행합니다.&cr&cr(라) 금융상품의 공정가치&cr활성시장이 없는 금융상품의 공정가치는 현금흐름할인법을 포함한 평가기법을 적용하여 산정하였습니다. 이러한 평가기법에 사용된 입력요소에 관측가능한 시장의 정보를 이용할 수 없는 경우, 공정가치의 산정에 상당한 추정이 요구됩니다. 이러한 판단에는 유동성 위험, 신용위험, 변동성 등에 대한 입력변수의 고려가 포함됩니다. 이러한 요소들에 대한 변화는 금융상품의 공정가치에 영향을 미칠 수 있습니다.&cr&cr(마) 재고자산평가충당금&cr연결기업은 재고자산의 추가가공원가 및 재고순환주기를 판단하여 재고자산평가충당금을 인식하고 있습니다.&cr
② COVID-19에 따른 위험과 불확실성&cr세계적인 COVID-19의 확산으로 각국 정부는 이를 통제하기 위하여 공장 폐쇄, 자가격리, 입국제한, 여행 금지 등의 조치를 시행하고 있습니다.
COVID-19 팬데믹이 연결기업의 영업에 미칠 궁극적인 영향은 아직 알 수 없고, 향후 전개되는 국면에 따라 달라질 것으로 보입니다. COVID-19의 지속기간, 심각성은 매우 불확실하고 예측할 수 없으며, 정부나 연결기업의 보호조치로 인하여 실질적인 영업중단이 발생하고 영업규모가 감소할 수 있습니다.
이로 인한 재무 영향은 합리적으로 추정할 수 없지만 경영진은 연결기업이 사업을 영위하는 대부분의 지역 및 영업 부문이 어느 정도 영향을 받을 것으로 예상하고 있습니다. COVID-19가 연결기업의 영업에 미치는 영향의 정도와 기간은 아직 결정할 수 없습니다.&cr&cr③ 공정가치 측정
공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품의 공정가치에 대한 공시는 다음의 주석에 설명되어 있습니다.
ㆍ평가기법, 유의적 추정치 및 가정 - 주석 6&crㆍ공정가치측정 서열체계의 양적 공시 - 주석 6&crㆍ금융상품(상각후원가로 계상하는 상품 포함) - 주석 6&cr&cr공정가치는 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 공정가치 측정은 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 거래가 다음 중 어느 하나의 시장에서 이루어지는 것으로 가정하고 있습니다. &crㆍ자산이나 부채의 주된 시장 &crㆍ자산이나 부채의 주된 시장이 없는 경우에는 가장 유리한 시장 &cr연결기업은 주된 (또는 가장 유리한) 시장에 접근할 수 있어야 합니다. &cr&cr자산이나 부채의 공정가치는 시장참여자가 경제적으로 최선의 행동을 한다는 가정하에 시장참여자가 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 사용하는 가정에 근거하여 측정하고 있습니다.
&cr연결기업은 상황에 적합하며 관련된 관측가능한 투입변수의 사용을 최대화하고 관측가능하지 않은 투입변수의 사용을 최소화하면서 공정가치를 측정하는 데 충분한 자료가 이용가능한 가치평가기법을 사용하고 있습니다.
재무제표에서 공정가치로 측정되거나 공시되는 모든 자산과 부채는 공정가치 측정에유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 근거하여 다음과 같은 공정가치 서열체계로 구분하고 있습니다. &cr
ㆍ수준 1 - 동일한 자산이나 부채에 대한 접근가능한 활성시장의 (조정되지 않은) &cr 공시가격 &crㆍ수준 2 - 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 직접적으로 또는&cr 간접적으로 관측가능한 투입변수를 이용한 공정가치 &crㆍ수준 3 - 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 관측가능하지 &cr 않은 투입변수를 이용한 공정가치 &cr&cr재무제표에 반복적으로 공정가치로 측정되는 자산과 부채에 대하여 연결기업은 매 보고기간 말 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 기초한 분류에 대한 재평가를 통해 서열체계의 수준 간의 이동이 있는지 판단하고 있습니다.&cr&cr공정가치 공시 목적상 연결기업은 성격과 특성 및 위험에 근거하여 자산과 부채의 분류를 결정하고 공정가치 서열체계의 수준을 결정하고 있습니다. &cr
&cr3. 중요한 회계정책&cr연결기업은 2020년 1월 1일부터 사업의 정의(기업회계기준서 제1103호 '사업결합'),이자율지표 개혁(기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 및 제1039호 '금융상품 인식과 측정' 및 제1107호 '금융상품 공시') 개정사항을 최초로 적용하였습니다. 2020년 1월 1일 이후 적용되는 다른 기준들은 연결기업의 재무제표에 중요한 영향이 없습니다.&cr
(1) 연결
연결재무제표는 매 회계연도 12월 31일 현재 지배기업 및 종속기업의 재무제표로 구성되어 있습니다. 지배력은 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 획득됩니다. 구체적으로 연결기업이 다음을 모두 갖는 경우에만 피투자자를 지배합니다.
- 피투자자에 대한 힘(즉 피투자자의 관련활동을 지시하는 현재의 능력을 갖게 하는 현존 권리)
- 피투자자에 대한 관여로 인한 변동이익에 대한 노출 또는 권리
- 투자자의 이익금액에 영향을 미치기 위하여 피투자자에 대하여 자신의 힘을 사용하는 능력
피투자자의 의결권의 과반수 미만을 보유하고 있는 경우 연결기업은 피투자자에 대한 힘을 갖고 있는지를 평가할 때 다음을 포함한 모든 사실과 상황을 고려하고 있습니다.
- 투자자와 다른 의결권 보유자 간의 계약상 약정
- 그 밖의 계약상 약정에서 발생하는 권리
- 연결기업의 의결권 및 잠재적 의결권
연결기업은 지배력의 세 가지 요소 중 하나 이상에 변화가 있음을 나타내는 사실과 상황이 있는 경우 피투자자를 지배하는지 재평가합니다. 종속기업에 대한 연결은 연결기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 시점부터 지배력을 상실하기 전까지 이루어집니다. 기중 취득하거나 처분한 종속기업의 자산, 부채, 수익 및 비용은 연결기업이 지배력을 획득한 날부터 연결기업이 종속기업을 더 이상 지배하지 않게 된 날까지 연결포괄손익계산서에 포함하고 있습니다.
당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속시키고 있습니다. 필요한 경우 종속기업의 회계정책을 연결기업과 일치시키기 위하여 종속기업의 재무제표를 수정하여 사용하고 있습니다. 연결기업간의 거래로 인해 발생한 모든 연결기업의 자산, 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름은 전액 제거하고 있습니다.
지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다.
지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우 지배력을 상실한 날에 종속기업의 자산(영업권 포함), 부채, 비지배지분 및 자본의 기타 항목을 제거하고 그에 따른 손익을 당기손익으로 인식하고 있습니다. 이전의 종속기업에 대한 잔여 투자는 공정가치로 인식하고 있습니다.
&cr(2) 사업결합 및 영업권 &cr사업결합은 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정된 이전대가와 피취득자에 대한 비지배지분 금액의 합계로 측정하고 있습니다. 각 사업결합에 대해 취득자는 피취득자에 대한 비지배지분을 공정가치 또는 피취득자의 식별가능한 순자산 중의 비지배지분의 비례적 지분으로 측정하고 있으며 취득관련원가는 발생시 비용으로 처리하고 있습니다.
연결기업은 취득일에 식별가능한 취득 자산과 인수 부채를 취득일에 존재하는 계약조건, 경제상황, 취득자의 영업정책이나 회계정책 그리고 그 밖의 관련조건에 기초하여 분류하거나 지정하고 있습니다. 이러한 분류는 피취득자의 주계약에서 내재파생상품을 분리하는 것을 포함합니다.
취득자가 피취득자에게 조건부 대가를 제공한 경우 동 대가는 취득일의 공정가치로 측정하여 이전대가에 포함하고 있으며 자산이나 부채로 분류된 조건부 대가의 후속적인 공정가치 변동은 기업회계기준서 제1109호에 따라 당기손익이나 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 또한 자본으로 분류된 조건부 대가는 재측정하지 않고 정산시 자본내에서 회계처리하고 있습니다. 조건부 대가가 기업회계기준서 제1109호의 적용범위에 해당되지 않는 경우 적절한 기업회계기준서에 따라 측정하고 있습니다.
영업권은 이전대가와 비지배지분 금액 및 이전에 보유하고 있던 지분의 합계액이 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 금액으로 측정하고 있습니다. 취득한 순자산의 공정가치가 이전대가 등의 합계액을 초과하는 경우 연결기업은 모든 취득 자산과 인수 부채를 정확하게 식별하였는지에 대해 재검토하고 취득일에 인식한 금액을 측정하는 데 사용한 절차를 재검토하고 있습니다. 만약 이러한 재검토 후에도 여전히 이전대가 등의 합계액이 취득한 순자산의 공정가치보다 낮다면 그 차익을 당기손익으로 인식하고 있습니다.
&cr최초 인식 후 영업권은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 가액으로 계상하고 있습니다. 손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위나 현금창출단위집단에 취득일로부터 배분되며 이는 배분대상 현금창출단위나 현금창출단위집단에 피취득자의 다른 자산이나 부채가 할당되어 있는 지와 관계없이 이루어집니다.
&cr영업권이 배분된 현금창출단위 내의 영업을 처분하는 경우 처분되는 영업과 관련된 영업권은 처분손익을 결정할 때 그 영업의 장부금액에 포함하며 현금창출단위 내에 존속하는 부분과 처분되는 부분의 상대적인 가치를 기준으로 측정하고 있습니다.&cr
( 3) 관계기업 &cr관계기업은 지배기업이 유의적인 영향력을 보유하는 기업입니다. 유의적인 영향력은피투자자의 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정에 참여할 수 있는 능력이지만 그러한 정책의 지배력이나 공동지배력은 아닙니다.
연결기업은 관계기업에 대하여 지분법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 관계기업은 최초 취득원가로 인식되며, 취득일 이후 관계기업의 순자산변동액 중 연결기업의 지분 해당액을 인식하기 위하여 장부금액을 가감하고 있습니다. 관계기업과 관련된 영업권은 해당 투자자산의 장부금액에 포함되며 상각 또는 별도의 손상검사를 수행하지 아니하고 있습니다.
관계기업의 영업에 따른 손익 중 연결기업의 지분 해당분은 연결포괄손익계산서에 직접 반영되며 기타포괄손익의 변동은 연결기업의 기타포괄손익의 일부로 표시하고 있습니다. 관계기업의 자본에 직접 반영된 변동이 있는 경우 연결기업의 지분 해당분은 연결자본변동표에 반영하고 있습니다. 연결기업과 관계기업 및 공동기업간 거래에 따른 미실현손익은 연결기업의 지분 해당 분만큼 제거하고 있습니다.
관계기업에 대한 이익은 세효과 및 관계기업의 종속기업 비지배지분을 차감한 후의 연결기업 지분에 해당하는 부분을 연결포괄손익계산서에 영업외손익에 표시하고 있습니다.
관계기업의 보고기간은 지배기업의 보고기간과 동일하며 연결기업과 동일한 회계정책의 적용을 위해 필요한 경우 관계기업의 재무제표를 조정하고 있습니다.
지분법을 적용한 이후, 연결기업은 관계기업에 대하여 추가적인 손상차손을 인식할 필요가 있는지 결정합니다. 연결기업은 매 보고기간말에 관계기업이 손상된 객관적인 증거가 있는지 판단하고, 그러한 객관적인 증거가 있는 경우 관계기업의 회수가능액과 장부금액과의 차이를 손상차손으로 하여 '관계기업투자주식손상차손'의 계정으로 연결포괄손익계산서에 인식하고 있습니다.
연결기업은 관계기업에 대하여 유의적인 영향력을 상실한 때에 종전 관계기업에 대한 잔여 보유 지분이 있다면 그 잔여 지분을 공정가치로 측정하고 있으며, 유의적인 영향력을 상실한 때의 관계기업의 장부금액과 잔여지분의 공정가치 및 처분대가와의차이는 당기손익으로 반영하고 있습니다.
&cr(4) 유동성/비유동성 분류&cr연결기업은 자산과 부채를 유동/비유동으로 연결재무상태표에 구분하여 표시하고 있습니다.&cr&cr자산은 다음의 경우에 유동자산으로 분류하고 있습니다.&crㆍ정상영업주기 내에 실현될 것으로 예상되거나, 정상영업주기 내에 판매하거나 &cr 소비할 의도가 있다. &crㆍ주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다. &crㆍ보고기간 후 12개월 이내에 실현될 것으로 예상한다. &crㆍ현금이나 현금성자산으로서, 교환이나 부채 상환 목적으로의 사용에 대한 제한 &cr 기간이 보고기간 후 12개월 이상이 아니다. &cr그 밖의 모든 자산은 비유동자산으로 분류하고 있습니다. &cr
부채는 다음의 경우에 유동부채로 분류하고 있습니다. &crㆍ정상영업주기 내에 결제될 것으로 예상하고 있다. &crㆍ주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다. &crㆍ보고기간 후 12개월 이내에 결제하기로 되어 있다. &crㆍ보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고&cr 있지 않다. &cr그 밖의 모든 부채는 비유동부채로 분류하고 있습니다. &cr&cr이연법인세자산(부채)은 비유동자산(부채)으로 분류하고 있습니다.
(5) 외화환산&cr연결기업은 연결재무제표를 기능통화이면서 보고통화인 원화로 표시하고 있습니다. 화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간말 현재의 기 능통화 환율로 환산하고 있습니다. 이에 따라 발생하는 환산차이는 당기손익에 반영하고 있습니다. 한편, 역사적원가로 측정하는 외화표시 비화폐성항목은 최초 거래발생일의 환율을, 공정가치로 측정하는외화표시 비화폐성항목은 보고기간말의 환율을 적용하여 인식하고 있습니다. &cr
(6) 유형자산&cr건설중인자산은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 잔액으로, 유형자산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 잔액으로 표시하고 있으며, 이러한 원가에는 자산의 인식요건을 충족한 대체원가 및 장기건설 프로젝트의 차입원가를 포함하고 있습니다. 또한, 종합검사원가와 같이 자산의 인식요건을 충족하는 경우에는 유형자산의 장부금액에 포함되어 있으며, 모든 수선 및 유지비용은 발생시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. &cr
유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된 개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다. &cr
| 구 분 | 추정내용연수 |
|---|---|
| 건물 및 구축물 | 20 년 |
| 기계장치 등 | 5 년 |
&cr유형자산은 처분하거나 사용 또는 처분을 통하여 미래경제적 효익이 기대되지 않을 경우 제거하고 있으며 이로 인하여 발생하는 순처분가액과 장부금액의 차이는 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다.
&cr연결기업은 매 회계연도말에 유형자산의 잔존가치, 내용연수 및 감가상각방법의 적정성을 검토하고 변경이 필요한 경우 전진적으로 적용하고 있습니다.
(7) 리스&cr연결기업은 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 하는지를 고려하여 계약의 약정시점에, 계약자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.
&cr① 리스이용자로서의 회계처리
연결기업은 단기리스와 소액 자산 리스를 제외한 모든 리스에 대하여 하나의 인식과 측정 접근법을 적용합니다. 연결기업은 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채와 기초자산의 사용권을 나타내는 사용권자산을 인식합니다.&cr&cr(가) 사용권자산
연결기업은 리스개시일(즉, 기초자산이 사용가능한 시점)에 사용권자산을 인식합니다. 사용권자산은 원가로 측정하고, 후속 측정 시 원가모형을 적용하였습니다. 원가모형을 적용하기 위하여 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영합니다. 사용권자산의 원가는 인식된 리스부채 금액, 최초직접원가, 그리고 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료를 포함합니다. 사용권자산은 리스기간과 자산의 추정된 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 정액기준으로 감가상각됩니다.
리스기간 종료시점에 연결기업에 기초자산의 소유권이 이전되는 경우나 사용권자산의 원가에 연결기업이 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우, 감가상각은 자산의 기초자산의 추정된 내용연수를 사용하여 계산됩니다.
사용권자산도 손상의 대상이 되며 주석 3 (11) 비금융자산의 손상에 대한 회계정책에서 설명하였습니다.
&cr(나) 리스부채
리스 개시일에, 연결기업은 리스기간에 걸쳐 지급될 리스료의 현재가치로 리스부채를 측정합니다. 리스료는 고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함하고, 받을 리스 인센티브는 차감), 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료 및 잔존가치보증에 따라 지급될 것으로 예상되는 금액으로 구성됩니다. 또한, 연결기업은 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격과 리스기간이 연결기업의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액을 포함합니다.&cr
지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료가 아닌 변동리스료는 (재고자산을 생산하는데 발생된 것이 아니라면) 리스료 발생을 유발하는 사건 또는 조건이 발생한 기간의 비용으로 인식합니다.
연결기업은 리스료의 현재가치를 계산할 때, 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없기 때문에 리스개시일의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스개시일 이후 리스부채 금액은 이자를 반영하여 증가하고 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 또한, 리스부채의 장부금액은 리스기간의 변경, 리스료의 변경(예를 들어, 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율의 변동으로 생기는 미래 리스료의 변동) 또는 기초자산을 매수하는 선택권 평가에 변동이 있는 경우 재측정됩니다.
&cr연결기업의 리스부채는 이자부 차입금에 포함됩니다.
(다) 단기리스와 소액자산 리스
연결기업은 기계장치와 설비의 리스에 단기리스(즉, 이러한 리스는 리스기간이 리스개시일로부터 12개월 이하이고 매수선택권을 포함하지 않음)에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 또한 연결기업은 소액자산으로 간주되는 사무용품의 리스에 소액자산 리스에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 단기리스와 소액자산 리스에 대한 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용으로 인식합니다.
&cr② 리스제공자로서의 회계처리
연결기업은 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스를 운용리스로 분류합니다. 리스료 수익은 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 인식하며, 영업 성격에 따라 연결포괄손익계산서에서 매출에 포함됩니다. 운용리스 체결과정에서부담하는 리스개설 직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 조건부 임대료는 임대료를 수취하는 시점에 매출로 인식합니다.&cr
(8) 차입원가&cr의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생시 비용으로 계상하고 있습니다. 차입원가는 이자금의 차입과 관련되어 발생된 이자와 기타 원가로 구성되어 있습니다. &cr
(9) 무형자산&cr연결기업은 개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 계상하고 사업결합으로 취득하는 무형자산은 매수시점의 공정가치로 계상하며 최초취득 이후 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있습니다. 한편, 개발비를 제외한 내부적으로 창출된 무형자산은 발생시점에 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.
&cr무형자산은 유한한 내용연수를 가진 무형자산과 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 구분되는 바, 유한한 내용연수를 가진 무형자산은 해당 내용연수에 걸쳐 상각하고손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다. 또한 내용연수와 상각방법은 매 회계연도말에 그 적정성을 검토하고 있으며, 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 무형자산상각비는 해당 무형자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.
한편, 비한정 내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 아니하되, 매년 개별적으로 또는현금창출단위에 포함하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 또한, 매년 해당 무형자산에 대하여 비한정 내용연수를 적용하는 것이 적절한지를 검토하고 적절하지 않은 경우 전진적인 방법으로 유한한 내용연수로 변경하고 있습니다. &cr&cr무형자산은 처분하는 때(즉, 취득자가 해당 자산을 통제하게 되는 날) 또는 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거합니다. 연결기업은 무형자산제거 시 순매각금액과 장부금액의 차이로 인한 손익은 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다.
&cr회원권은 이용가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다. &cr
| 구 분 | 추정내용연수 |
|---|---|
| 산업재산권 | 5 년 / 10 년 |
| 소프트웨어 | 5년 |
&cr(10) 재고자산&cr연결기업은 재고자산을 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 평가하고 있습니다. 한편, 재고자산별 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는데 발생한 기타원가를 포함하고 있습니다. 재고자산의단위원가는 월 총평균법으로 결정하고 있습니다.&cr
(11) 비금융자산의 손상 &cr연결기업은 매 보고기간말에 자산의 손상을 시사하는 징후가 존재하는지 검토하고 있습니다. 그러한 징후가 존재하는 경우 또는 매년 자산에 대한 손상검사가 요구되는경우, 연결기업은 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액이며, 개별자산별로 결정하나 해당 개별자산의 현금유입이 다른 자산이나 자산집단의 현금유입과 거의 독립적으로 창출되지 않는 경우, 해당 개별자산이 속한 현금창출단위별로 결정됩니다. 자산의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우, 자산은 손상된 것으로 보며 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키게 됩니다. 사용가치는 해당 자산의 기대 미래현금흐름의 추정치를 화폐의 시간가치와 해당 자산의 위험에 대한 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인한 현재가치로 평가하고 있습니다. 순공정가치는 공개시장에서거래되는 종속기업들의 주가 또는 다른 이용가능한 공정가치 평가지표 등을 사용한 적절한 평가모델을 사용하여 결정하고 있습니다. &cr
손상차손은 손상된 자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.&cr&cr영업권을 제외한 자산에 대하여 매 보고기간말에 과거에 인식한 자산의 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 또는 감소하였다는 것을 시사하는 징후가 있는지 여부를 평가하며, 그러한 징후가 있는 경우 회수가능액을 추정하고 있습니다. 과거에 인식한 영업권을 제외한 자산의 손상차손은 직전 손상차손의 인식시점 이후 해당 자산의 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에 한하여 손상차손을 인식하지 않았을 경우의 자산의 장부금액의 상각 후 잔액을 한도로 장부금액을 회수가능액으로 증가시키고 이러한 손상차손환입은 당기손익에 반영하고 있습니다.
&cr다음의 자산에 대하여는 자산손상검사에 있어 각각의 기준이 추가적으로 적용되고 있습니다. &cr&crㆍ무형자산&cr연결기업은 비한정 내용연수를 가진 무형자산에 대하여 매년 12월 31일과 손상징후가 발생하였을 때 개별 자산별 또는 현금창출단위별로 손상검사를 수행하고 있습니다. &cr&cr(12) 현금및현금성자산&cr연결재무상태표상의 현금및현금성자산은 보통예금과 소액현금 및 취득당시 만기가 3개월 이내인 단기성 예금으로 구성되어 있습니다.
(13) 금융상품: 최초인식과 후속측정 &cr금융상품은 거래당사자 어느 한쪽에게는 금융자산이 생기게 하고 거래상대방에게 금융부채나 지분상품이 생기게 하는 모든 계약입니다.&cr
① 금융자산&cr(가) 최초인식 및 측정&cr금융자산은 최초 인식 시점에 후속적으로 상각후원가로 측정되는 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산, 그리고 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됩니다.
최초 인식 시점에 금융자산의 분류는 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 금융자산을 관리하기 위한 연결기업의 사업모형에 따라 달라집니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권을 제외하고는, 연결기업은 금융자산을 최초에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우가 아니라면 거래원가를 가감합니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권은 기업회계기준서 제1115호에 따라 결정된 거래가격으로 측정합니다.
금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하기 위해서는 현금흐름이 원리금만으로 구성(SPPI)되어야 합니다. 이 평가는 SPPI 테스트라고 하며, 개별 상품 수준에서 수행됩니다.
금융자산의 관리를 위한 연결기업의 사업모형은 현금흐름을 발생시키기 위해 금융자산을 관리하는 방법과 관련됩니다. 사업모형은 현금흐름의 원천이 금융자산의 계약상 현금흐름의 수취인지, 매도인지 또는 둘 다 인지를 결정합니다.
시장의 합의나 규제에 의해 설정된 기간 프레임 내에서 금융자산을 이전하는 것이 요구되는 금융자산의 매입 또는 매도(정형화된 거래)는 거래일에 인식됩니다. 즉, 연결기업이 금융자산을 매입하거나 매도하기로 약정한 날을 의미합니다.
&cr(나) 후속측정&cr후속 측정을 위해 금융자산은 아래 네 가지의 범주로 분류됩니다.
&crㆍ상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)
ㆍ누적 손익을 당기손익으로 재순환하는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채무상품)
ㆍ제거 시 누적 손익을 당기손익으로 재순환하지 않는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품)
ㆍ당기손익-공정가치 측정 금융자산
&crㆍ상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)
이 범주는 연결기업과 가장 관련이 높습니다. 연결기업은 아래 조건을 모두 만족하는경우에 금융자산을 상각후원가로 측정합니다.
- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고,
- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.&cr
상각후원가 측정 금융자산은 후속적으로 유효이자율(EIR)법을 사용하여 측정되며, 손상을 인식합니다. 자산의 제거, 변경 또는 손상에서 발생하는 이익과 손실은 당기손익으로 인식됩니다.
ㆍ기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채무상품)
연결기업은 아래의 조건을 모두 충족하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치 금융자산으로 측정합니다.
- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고,
- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.
&cr기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에서, 이자수익, 외화환산손익, 그리고 손상 또는 환입은 상각후원가 측정 금융자산과 동일한 방법으로 계산되어 당기손익으로 인식됩니다. 나머지 공정가치 변동부분은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 금융자산의제거 시, 기타포괄손익으로 인식한 공정가치 누적 변동분은 당기손익으로 재순환됩니다.
연결기업의 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품은 비유동자산으로 분류되는 채무상품에 포함됩니다.
ㆍ기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품)
최초 인식 시점에, 연결기업은 기업회계기준서 제1032호 ‘금융상품 표시’에서의 지분의 정의를 충족하고 투자 목적으로 보유하고 있지 않은 지분상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정하도록 하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다.
이러한 금융자산에서 발생하는 손익은 당기손익으로 재순환되지 않습니다. 배당은 연결기업이 금융자산의 원가 중 일부를 회수하여 이익을 얻는 경우를 제외하고는, 받을 권리가 확정되었을 때 연결포괄손익계산서에 기타수익으로 인식되며, 기타포괄손익으로 처리됩니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품은 손상을 인식하지 않습니다.
&cr연결기업은 비상장지분상품에 대해서도 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다.&cr
ㆍ당기손익-공정가치 측정 금융자산
당기손익-공정가치 측정 금융자산은 단기매매항목, 최초 인식 시에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융자산 또는 공정가치로 측정하도록 요구되는 금융자산을 포함합니다. 단기간 내에 매도하거나 재구매할 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매항목으로 분류됩니다. 분리된 내재파생상품을 포함한 파생상품은 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다. 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되지 않은 금융자산은 사업모형에 관계없이 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류 및 측정됩니다. 상기 문단에서 서술된 것과 같이 채무상품이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됨에도 불구하고 회계 불일치를 제거하거나 유의적으로 감소시킬 수 있다면 채무상품을 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정할 수 있습니다.
당기손익-공정가치 측정 금융자산은 연결재무상태표에 공정가치로 표시되며, 공정가치의 순변동은 연결포괄손익계산서에서 당기손익으로 인식됩니다.
이 범주는 파생상품과 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 처리하는 취소불가능한 선택을 하지 않은 상장 지분 상품을 포함합니다. 상장 지분 상품에 대한 배당은 권리가 확정된 시점에 당기손익으로 인식합니다.
복합계약에 내재된 파생상품은 경제적인 특성과 위험이 주계약에 밀접하게 관련되지않고, 내재파생상품과 동일한 조건인 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하며, 복합계약이 당기손익-공정가치로 측정되지 않는다면 주계약으로부터 분리하여 별도의파생상품으로 회계처리합니다. 내재파생상품은 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동을 당기손익으로 인식합니다. 현금흐름을 유의적으로 변경시키는 계약 조건의 변경이 있거나 당기손익-공정가치 측정 범주에 해당하지 않게 되는 경우에만 재평가가발생합니다.
주계약이 금융자산인 복합계약에서 내재파생상품은 분리하여 회계처리하지 않습니다. 주계약인 금융자산과 내재파생상품은 상품 전체를 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류합니다.
&cr(다) 제거 &cr금융자산 (또는, 금융자산의 일부 또는 비슷한 금융자산의 집합의 일부)은 다음과 같은 상황에서 우선적으로 제거됩니다.
- 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리가 소멸되거나&cr- 연결기업이 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 양도하거나 양도(pass-through) 계약에 따라 수취한 현금흐름 전체를 중요한 지체없이 제3자에게 지급할 의무가 있다. 이 경우에 연결기업은 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하거나 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 보유하지도 않으나 자산에 대한 통제를 이전한다.
&cr연결기업이 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 이전하거나 양도(pass-through) 계약을 체결할 때, 자산을 소유함에 따른 위험과 보상을 유지하는지를 평가합니다. 연결기업이 금융자산의 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 이전하지도 않았다면, 해당 금융자산에 지속적으로 관여하는 정도까지 그 금융자산을 계속 인식합니다. 이 경우에, 연결기업은 관련된 부채를 인식합니다. 양도된 자산과 관련된 부채는 연결기업이 보유한 권리와 의무를 반영하여 측정합니다.
보증을 제공하는 형태인 지속적 관여는, 양도된 자산의 장부금액과 수취한 대가 중 상환을 요구받을 수 있는 최대 금액 중 낮은 금액으로 측정됩니다.&cr
② 금융자산의 손상&cr 금융자산의 손상에 대한 추가적인 공시는 주석 10에서 제공하고 있습니다.&cr &cr연결기업은 당기손익-공정가치 항목을 제외한 모든 채무상품에 대하여 기대신용손실(ECL)에 대한 충당금을 인식합니다. 기대신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 연결기업이 수취할 것으로 예상하는 모든 현금흐름의 차이를 최초의 유효이자율로 할인하여 추정합니다. 예상되는 현금흐름은 보유한 담보를 처분하거나 계약의 필수 조건인 그 밖의 신용 보강으로부터 발생하는 현금흐름을 포함합니다.
기대신용손실은 두 개의 stage로 인식합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 없는 신용 익스포저에 대하여, 기대신용손실은 향후 12개월 내에 발생할 가능성이 있는 채무불이행 사건으로부터 발생하는 신용손실(12개월 기대신용손실)을 반영합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 있는 신용 익스포저에 대하여, 손실충당금은 채무불이행 사건이 발생하는 시기와 무관하게 익스포저의 남은 존속기간에 대한 기대신용손실(전체기간 기대신용손실)을 측정하도록 요구됩니다.
매출채권에 대하여, 연결기업은 기대신용손실 계산에 간편법을 적용할 수 있습니다. 따라서, 연결기업은 신용위험의 변동을 추적하지 않는 대신에, 각 결산일에 전체기간기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 연결기업은 특정 채무자에 대한 미래전망정보와 경제적 환경을 반영하여 조정된 과거 신용손실 경험에 근거하여 충당금 설정률표를 설정합니다.&cr
기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에 대하여, 연결기업은 낮은 신용위험 간편법을 적용합니다. 매 결산일에, 연결기업은 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 모든 정보를 사용하여 채무상품이 낮은 신용위험을 가지고 있다고 고려되는지를 평가합니다. 이러한 평가를 위해서, 연결기업은 채무상품의 내부 신용 등급을 재평가합니다. 또한, 연결기업은 계약상의 지급이 30일을 초과하였을 때 신용위험의 유의적인 증가가 있는지를 고려합니다.
연결기업의 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품이 최상위 투자등급에 해당하는 상장 채권만으로 구성되어 있다면 낮은 신용 위험 투자자산으로 평가됩니다. 연결기업의 정책은 이러한 상품을 12개월 기대신용손실로 측정하는 것입니다. 그러나 최초인식 이후에 신용위험의 유의적인 증가가 있다면 손실충당금은 전체기간 기대신용손실에 근거하여 산출됩니다. 연결기업은 채무상품의 신용위험이 유의적으로 증가했는지를 결정하고 기대신용손실을 측정하기 위해 신용평가기관의 등급을 사용합니다.&cr&cr연결기업은 계약상 만기를 초과하여 연체되는 경우에 채무불이행이 발생한 것으로 봅니다. 그러나, 특정 상황에서, 연결기업은 내부 또는 외부 정보가 연결기업에 의한 모든 신용보강을 고려하기 전에는 연결기업이 계약상의 원금 전체를 수취하지 못할 것을 나타내는 경우에 금융자산에 채무불이행 사건이 발생했다고 볼 수 있습니다. 금융자산은 계약상 현금흐름을 회수하는 데에 합리적인 기대가 없을 때 제거됩니다.
③ 금융부채&cr(가) 최초인식 및 측정 &cr금융부채는 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 대출과 차입, 미지급금 또는 효과적인 위험회피 수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류됩니다.
모든 금융부채는 최초에 공정가치로 인식되고, 대여금, 차입금 및 미지급금의 경우에는 직접 관련된 거래원가를 차감합니다.
연결기업의 금융부채는 매입부채와 기타 미지급금, 당좌차월을 포함한 대여 및 차입과 파생상품부채를 포함합니다.
(나) 후속측정 &cr금융부채의 측정은 아래에서 언급된 분류에 따릅니다.
ㆍ당기손익-공정가치 측정 금융부채
당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매금융부채와 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융부채를 포함합니다.
금융부채가 단기간 내에 재매입되는 경우에는 단기매매항목으로 분류됩니다. 이 범주는 또한 기업회계기준서 제1109호에서 정의된 위험회피관계에 있는 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품을 포함합니다. 또한 분리된 내재파생상품은 위험회피에 효과적인 수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다.
단기매매항목인 금융부채에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.
당기손익-공정가치 항목으로 지정된 금융부채는 기업회계기준서 제1109호의 기준을 충족하는 경우에 최초 인식 시점에만 지정됩니다. 연결기업은 어떤 금융부채도 당기손익-공정가치 항목으로 지정하지 않았습니다.
ㆍ대여금 및 차입금
이 범주는 연결기업과 관련이 높습니다. 최초 인식 이후에, 이자부 대여금과 차입금은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다. 부채가 제거되거나 유효이자율 상각 절차에 따라 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.
상각후원가는 유효이자율의 필수적인 부분인 수수료나 원가에 대한 할인이나 할증액을 고려하여 계산됩니다.
이 범주는 일반적으로 이자부 대여나 차입에 적용합니다. 더 자세한 정보는 주석 17 에 언급되어 있습니다.
(다) 금융부채의 제거 &cr금융부채는 지급 의무의 이행, 취소, 또는 만료된 경우에 제거됩니다. 기존 금융부채가 대여자는 동일하지만 조건이 실질적으로 다른 금융부채에 의해 교환되거나, 기존 부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에, 이러한 교환이나 변경은 최초의 부채를 제거하고 새로운 부채를 인식하게 합니다. 각 장부금액의 차이는 당기손익으로 인식합니다.
④ 금융자산ㆍ금융부채의 상계&cr금융자산과 금융부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행 가능한 상계 권리를 현재 가지고 있거나, 차액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할의도가 있는 경우에 연결재무상태표에서 상계하여 순액으로 표시됩니다.&cr &cr(14) 자기주식&cr연결기업은 자기주식을 자본에서 차감하여 회계처리하고 있습니다. 자기주식의 취득, 매각, 발행 또는 취소에 따른 손익은 연결포괄손익계산서에 반영하지 않으며 장부금액과 처분대가의 차이는 기타자본으로 회계처리하고 있습니다.&cr&cr(15) 현금배당&cr연결기업은 배당을 지급하기 위해 분배가 승인되고 더 이상 기업에게 재량이 없는 시점에 부채를 인식하고 있습니다. 주주에 대한 분배는 주주에 의한 승인을 필요로 합니다. 대응되는 금액은 자본에 직접 반영하고 있습니다.
&cr(16) 종업원급여
① 단기종업원급여
종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.
② 기타장기종업원급여
종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
③ 퇴직급여: 확정급여제도
보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.
&cr확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.&cr
순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 연결기업은 순확정급여부채의 순이자를 순확정급여부채에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정하며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.
제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 연결기업은 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.
&cr④ 퇴직급여: 확정기여제도&cr확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다.
(17) 주식기준보상거래&cr연결기업은 임직원의 근로용역에 대해 주식기준에 따른 보상을 제공하고 있는데 임직원에게 주식선택권을 부여하는 제도(주식결제형 주식기준보상거래)를 운영하고 있습니다.
- 주식결제형 주식기준보상거래
주식결제형 주식기준보상원가는 적절한 가치평가모델을 사용하여 부여일의 공정가치로 측정됩니다(주석 24 참조).
주식기준보상원가는 용역제공조건(또는 성과조건)이 충족되는 기간(이하 "가득기간")에 걸쳐 종업원급여로 인식하고, 그에 상응한 자본의 증가를 인식합니다. 매 보고기간말에 누적 보상원가의 측정에는 가득기간의 완료 여부와 최종적으로 부여될 지분상품의 수량에 대한 추정이 반영됩니다. 보고기간 초와 보고기간 말의 누적 보상원가의 변동분은 당기 연결포괄손익계산서에 가감됩니다.
용역제공조건 및 비시장조건은 부여일 현재 주식선택권의 공정가치를 추정할 때 고려하지 아니하나 궁극적으로 가득되는 지분상품의 수량에 대한 추정 시 반영되고, 시장조건은 부여일 현재 공정가치 측정 시 반영됩니다. 주식기준보상에 부여된 다른 조건(관련 용역조건이 없는 경우)은 비가득조건으로 간주됩니다. 비가득조건은 주식기준보상원가 공정가치 측정 시 반영되며 용역제공조건 (또는 성과조건)이 없는 경우에는 즉시 비용으로 인식합니다.
&cr궁극적으로 가득되지 않는 주식기준보상에 대해서는 비용을 인식하지 않고 있습니다. 다만 시장조건이나 비가득조건이 있는 주식결제형 거래로서 다른 모든 성과조건이나 서비스조건을 충족한다면 시장조건이나 비가득조건의 충족여부와 관계없이 가득된 것으로 회계처리하고 있습니다.
주식결제형 주식기준보상의 조건이 변경될 경우 지정된 가득조건이 충족되지 않아 지분상품이 가득되지 못하는 경우를 제외하고는 조건이 변경되지 않았을 경우에 인식하였어야 할 원가를 최소한으로 하여 인식하고 있습니다. 주식기준보상약정의 총공정가치를 증가시키거나 종업원에게 유리하게 조건을 변경하는 경우에는 추가로 조건변경의 효과를 인식하고 있습니다. 주식결제형보상이 취소될 경우 취소일에 가득된 것으로 보고 인식되지 않은 보상원가는 즉시 인식하고 있습니다.
&cr발행된 옵션의 희석효과는 희석주당이익을 계산할 때 희석주식으로 반영하고 있습니다(주석 29 참조).
(18) 충당부채&cr연결기업은 과거사건의 결과로 현재의무(법적의무 또는 의제의무)가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며, 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 연결기업이 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 충당부채와 관련하여 연결포괄손익계산서에 인식되는 비용은 제3자의 변제와 관련하여 인식한 금액과 상계하여 표시하고 있습니다.
&cr(19) 고객과의 계약에서 생기는 수익&cr연결기업은 회수시기와 관계없이 재화나 용역의 통제가 고객에 이전되었을 때, 해당 재화나 용역의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영하는 금액으로 수익을 인식합니다. 연결기업은 모든 수익 약정에서 주된 책임을 지며 가격결정권을 갖고 있으며 재고 및 신용위험에 노출되어 있으므로 모든 매출계약에 대하여 연결기업이 본인으로서 역할을 하고 있다고 판단하고 있습니다.&cr&cr연결기업은 다음의 인식 기준을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다.&cr
① 재화의 판매 &cr재화의 판매에 따른 수익은 자산에 대한 통제가 고객에게 이전되는 시점인 일반적으로 재화의 인도 시점에 인식됩니다.&cr
② 로열티수익 &cr로열티수익은 계약의 실질에 따라 발생기준에 의하여 인식됩니다.&cr
③ 이자수익 &cr이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법에 의하여 인식됩니다. 채권 손상이 발생하는 경우 채권금액의 장부금액은 회수가능액까지 감액되며, 시간의 경과에 따라 증가하는 부분은 이자수익으로 인식됩니다. 한편, 손상채권에 대한 이자수익은 최초 유효이자율에 의하여 인식됩니다.
(20) 법인세 &cr① 당기법인세&cr당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을)것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다. &cr&cr자본에 직접 반영되는 항목과 관련된 당기 법인세는 자본에 반영되며 연결포괄손익계산서에 반영되지 않고 있습니다. 경영진은 주기적으로 관련 세법 규정의 해석과 관련해서 법인세 환급액에 대한 회수가능성을 평가하여 필요한 경우 충당금을 설정하고 있습니다. &cr&cr② 이연법인세&cr연결기업은 자산 및 부채의 재무보고 목적상 장부금액과 세무기준액의 차이인 일시적차이에 대하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. &cr&cr연결기업은 다음의 경우를 제외하고 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. &crㆍ 영업권을 최초로 인식할 때 이연법인세부채가 발생하는 경우 &crㆍ 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회 계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세부채가 발생 하는 경우 &crㆍ 종속기업, 관계기업 및 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 가산할 일시적차이&cr 로서 동 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이&cr 가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우
&cr또한, 다음의 경우를 제외하고는 차감할 일시적차이, 미사용 세액공제와 세무상결손금이 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.
ㆍ 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회 계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세자산이 발생 하는 경우 &crㆍ 종속기업, 관계기업 및 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 차감할 일시적차이 로서 동 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 동 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우 &cr&cr이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며, 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 또한, 매 보고기간말마다 인식되지 않은 이연법인세자산에 대하여 재검토하여, 미래 과세소득에 의해 이연법인세자산이 회수될 가능성이 높아진 범위까지 과거 인식되지 않은 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. &cr&cr이연법인세자산 및 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. &cr&cr당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 당기손익 이외의 항목으로 인식하고 있습니다. 이연법인세 항목은 해당 거래에 따라서 기타포괄손익으로 인식하거나 자본에 직접 반영하고 있습니다. &cr&cr연결기업은 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고 과세대상기업이 동일한 경우 혹은 과세대상기업은 다르지만 당기법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 유의적인 금액의 이연법인세부채가 결제되거나 이연법인세자산이 회수될 미래의 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에 이연법인세자산과 이연법인세부채가 동일한 과세당국과 관련이 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 표시하고 있습니다.
(21) 정부보조금
정부보조금은 보조금의 수취와 부수되는 조건의 이행에 대한 합리적인 확신이 있는 경우에 인식하고 있습니다. 수익관련보조금은 보조금으로 보전하려 하는 관련원가와대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 보조금을 수익으로 인식하며, 자산관련보조금은 이연수익으로 인식하여 관련 자산의 내용연수동안 매년 동일한 금액을 수익으로 인식하고 있습니다.
연결기업은 비화폐성자산을 보조금으로 수취한 경우 자산과 보조금을 명목금액으로 기록하고 관련자산의 추정내용연수에 걸쳐 정액으로 연결포괄손익계산서에 수익으로 인식하고 있습니다. 시장이자율보다 낮은 이자율의 대여금 혹은 유사한 지원을 제공받은 경우 낮은 이자율로 인한 효익은 추가적인 정부보조금으로 인식하고 있습니다.
&cr (22) 미적용 제ㆍ개정 기준서&cr제정ㆍ공표되었으나 2020년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 연결기업은 재무제표 작성시 다음의 제ㆍ개정 기준서를 조기적용하지 아니하였습니다.&cr&cr다음의 제ㆍ개정 기준서는 연결기업에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판단됩니다.&cr- COVID-19관련 임차료 면제/할인/유예(기업회계기준서 제1116호 '리스')&cr- 의도한 사용 전의 매각금액 (기업회계기준서 제1016호 '유형자산')&cr- 개념체계 참조 (기업회계기준서 제1103호 '사업결합')&cr- 부채의 유동/비유동 분류 (기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시')&cr
4. 영업부문 정보 &cr(1) 영업부문&cr영업부문별 정보는 최고영업 의사결정자에게 보고되는 사업본부별로 공시됩니다. 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자산과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고의사결정자로 보고 있습니다. &cr&cr경영진은 자원 배분 및 성과평가를 수행하는 이사회에서 검토되는 보고정보에 기초하여 영업부문을 결정하고 있습니다. 이사회는 연결기업이 단 하나의 보고부문을 가진 것으로 판단하고 있습니다.&cr&cr(2) 수익의 상세내역&cr① 당기와 전기 중 발생한 수익의 구성내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 제품매출 | 345,138,902 | 370,317,281 |
&cr② 당기와 전기 중 발생한 국가별 수익의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 국내 | 33,958,199 | 40,186,706 |
| 중국 | 138,755,508 | 117,401,757 |
| 베트남 | 126,618,961 | 138,892,396 |
| 기타국가 | 45,806,234 | 73,836,422 |
| 합 계 | 345,138,902 | 370,317,281 |
(3) 주요 고객에 대한 정보&cr당기와 전기 중 연결기업 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 매출액 | 비율(%) | 매출액 | 비율(%) | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 주요고객 | 175,757,419 | 50.92 | 235,124,930 | 63.49 |
&cr연결기업의 영업은 상기 주요 고객과의 영업관계에 중요하게 의존하고 있습니다. 연결기업의 연결재무제표는 이러한 영업관계가 당분간 계속될 것이라는 가정하에 작성된 것입니다.
&cr&cr5. 재무위험관리의 목적 및 정책 &cr연결기업의 주요 금융부채는 매입채무 및 기타채무와 차입금으로 구성되어 있으며, 이러한 금융부채는 영업활동을 위한 자금을 조달하기 위하여 발생하였습니다. 또한, 연결기업은 영업활동에서 발생하는 매출채권, 현금 및 단기예금과 같은 다양한 금융자산도 보유하고 있습니다.&cr&cr연결기업의 금융자산 및 금융부채에서 발생할 수 있는 주요 위험은 시장위험, 신용위험 및 유동성위험입니다. 연결기업의 주요 경영진은 아래에서 설명하는 바와 같이, 각 위험별 관리절차를 검토하고 정책에 부합하는지 검토하고 있습니다.&cr
(1) 시장위험 &cr① 외환위험&cr연결기업은 국제적으로 영업활동을 영위하고 있어 외환위험, 특히 주로 달러화 및 일본엔화와 관련된 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 미래예상거래, 인식된 자산과 부채, 해외사업장에 대한 순투자와 관련하여 발생하고 있습니다.&cr&cr당기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 5% 변동시 연결기업의 세후이익 및 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 세후이익 및 자본에 대한 영향 | ||
|---|---|---|---|
| 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- |
| 원/미국달러 | 상승시 | 922,543 | 1,601,404 |
| 하락시 | (922,543) | (1,601,404) | |
| 원/일본엔화 | 상승시 | (624,077) | (313,173) |
| 하락시 | 624,077 | 313,173 |
② 이자율위험 &cr이자율위험은 미래의 시장이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과 차입금에서 발생하고 있습니다. 연결기업의 이자율위험관리의 목표는 이자율변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.&cr&cr당기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율의 100bp 변동시 회사의 세후이익 및 자본에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 세후이익 및 자본에 대한 영향 | |
|---|---|---|
| 당기말 | 전기말 | |
| --- | --- | --- |
| 상승시 | 183,167 | 250,672 |
| 하락시 | (183,167) | (250,672) |
(2) 신용위험&cr신용위험은 연결기업 차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험뿐 아니라 현금및현금성자산과 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 거래처의 경우 독립적으로 신용평가를 받는다면 평가된 신용등급이 사용되며, 독립적인 신용 등급이 없는 경우에는 고객의 재무상태, 과거경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 개별적인 위험 한도는 이사회가 정한 한도에 따라 내부 또는 외부적으로 결정된 신용등급을 바탕으로 결정됩니다. 신용한도의 사용 여부는 정기적으로 검토되고 있습니다.&cr&cr당기 중 신용 한도를 초과한 건은 없었습니다. 한편, 경영진은 상기 거래처로부터 의무불이행으로 인한 손실을 예상하는 금액에 대하여 금융보증부채를 인식하였습니다 (주석 32 참조).&cr&cr당기말과 전기말 현재 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.
(단위: 천원, USD, CNY)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 현금및현금성자산 | 34,377,422 | 55,663,103 |
| 단기금융상품 | 43,149,530 | 25,544,318 |
| 단기대여금 | - | 5,523 |
| 매출채권 | 35,460,413 | 40,902,939 |
| 미수금 | 2,588,309 | 5,258,978 |
| 기타유동금융자산 | 796,701 | 232,034 |
| 장기금융상품 | 531,627 | 792,806 |
| 기타비유동금융자산 | 928,963 | 821,484 |
| 장기대여금 | - | 7,235 |
| 금융보증계약 | USD 2,040,000 | USD 2,040,000 |
| - | CNY 7,000,000 | |
| 17,147,113 | 17,610,327 |
(3) 유동성 위험 &cr연결기업은 미사용 차입금 한도를 적정 수준으로 유지하고, 영업 자금 수요를 충족시키기 위해 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고 있습니다. 유동성을 예측하는데 있어 연결기업의 자금조달 계획, 약정 준수, 연결기업 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항도 고려하고 있습니다.&cr&cr당기말과 전기말 현재 연결기업의 유동성 위험 분석내역은 다음과 같습니다.&cr① 당기말
(단위: 천원, USD)
| 구 분 | 3개월 이하 | 3개월 초과&cr12개월 이하 | 12개월 초과 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 매입채무 | 33,613,608 | - | - | 33,613,608 |
| 미지급금 | 23,512,647 | 4,938,363 | 1,892,308 | 30,343,318 |
| 미지급비용 | 733,959 | 80,537 | - | 814,496 |
| 단기차입금(*1) | - | 11,879,146 | - | 11,879,146 |
| 기타유동금융부채 | - | 466,699 | - | 466,699 |
| 유동성장기부채(*1) | 10,000 | - | - | 10,000 |
| 유동리스부채 | - | 891,855 | - | 891,855 |
| 장기미지급금 | - | - | 913,660 | 913,660 |
| 비유동리스부채 | - | - | 828,422 | 828,422 |
| 금융보증계약(*2) | - | USD 2,040,000 | - | USD 2,040,000 |
| - | 17,147,113 | - | 17,147,113 |
(*1) 표시된 현금흐름은 이자지급액을 포함하지 않은 금액입니다.&cr(*2) 금융보증계약으로부터 발생한 전체 약정금액입니다(주석 31 참조).
② 전기말
(단위: 천원, USD, CNY)
| 구 분 | 3개월 이하 | 3개월 초과&cr12개월 이하 | 12개월 초과 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 매입채무 | 20,533,619 | - | - | 20,533,619 |
| 미지급금 | 13,603,611 | 4,399,741 | - | 18,003,352 |
| 미지급비용 | 336,381 | 20,000 | - | 356,381 |
| 단기차입금(*1) | 6,417,487 | 19,638,000 | - | 26,055,487 |
| 기타유동금융부채 | - | 1,439,415 | - | 1,439,415 |
| 유동성장기부채(*1) | 531,955 | 30,000 | - | 561,955 |
| 유동리스부채 | - | 1,016,436 | - | 1,016,436 |
| 장기차입금(*1) | - | - | 10,000 | 10,000 |
| 장기미지급금 | - | - | 1,045,309 | 1,045,309 |
| 비유동리스부채 | - | - | 1,232,662 | 1,232,662 |
| 기타비유동금융부채 | - | - | 37,422 | 37,422 |
| 금융보증계약(*2) | - | USD 2,040,000 | - | USD 2,040,000 |
| - | CNY 7,000,000 | - | CNY 7,000,000 | |
| - | 17,610,327 | - | 17,610,327 |
(*1) 표시된 현금흐름은 이자지급액을 포함하지 않은 금액입니다.&cr(*2) 금융보증계약으로부터 발생한 전체 약정금액입니다 .&cr
(4) 자본위험관리 &cr연결기업의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.&cr&cr연결기업은 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 연결재무상태표의 자본에 순부채를 가산한 금액입니다.
당기말과 전기말 현재 자본조달비율은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 총차입금 | 11,889,146 | 26,627,443 |
| 차감: 현금및현금성자산 | 34,377,422 | 55,663,103 |
| 순부채 | (22,488,276) | (29,035,660) |
| 자본총계 | 337,012,167 | 340,429,556 |
| 조정후자본 | 314,523,891 | 311,393,896 |
| 자본조달비율(*) | - | - |
(*) 당기말과 전기말 현재 자본조달비율이 부(-)의 비율로 산출되어 표시하지 않았습니다.&cr&cr
6. 공정가치 &cr(1) 금융상품의 공정가치&cr 연결기업은 공정가치측정에 사용된 투입변 수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.&crㆍ수준 1 - 동일한 자산이나 부채에 대한 접근가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격 &crㆍ수준 2 - 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 이용한 공정가치 &crㆍ수준 3 - 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 관측가능하지 않은 투입변수를 이용한 공정가치 &cr &cr공정가치 서열체계를 포함한 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.&cr
① 당기말
(단위: 천원)
| 구 분 | 장부금액 | 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 공정가치로 측정되는 금융자산: | |||||
| 단기금융상품 | 1,148,530 | - | 1,148,530 | - | 1,148,530 |
| 장기금융상품 | 531,627 | - | 531,627 | - | 531,627 |
| 소 계 | 1,680,157 | - | 1,680,157 | - | 1,680,157 |
| 공정가치로 측정되지 않는 금융자산: | |||||
| 현금및현금성자산(*1) | 34,377,422 | - | - | - | - |
| 단기금융상품(*1) | 42,001,000 | - | - | - | - |
| 매출채권(*1) | 35,460,413 | - | - | - | - |
| 미수금(*1) | 2,588,309 | - | - | - | - |
| 기타유동금융자산(*1) | 796,701 | - | - | - | - |
| 기타비유동금융자산(*1) | 928,963 | - | - | - | - |
| 소 계 | 116,152,808 | - | - | - | - |
| 금융자산 합계 | 117,832,965 | - | 1,680,157 | - | 1,680,157 |
| 공정가치로 측정되는 금융부채: | |||||
| 기타유동금융부채 | 384,105 | - | - | 384,105 | 384,105 |
| 공정가치로 측정되지 않는 금융부채: | |||||
| 매입채무(*1) | 33,613,608 | - | - | - | - |
| 미지급금(*1) | 30,343,317 | - | - | - | - |
| 미지급비용(*1) | 814,496 | - | - | - | - |
| 단기차입금 | 11,879,146 | - | 11,879,146 | - | 11,879,146 |
| 유동성장기부채 | 10,000 | - | 10,000 | - | 10,000 |
| 기타유동금융부채(*1) | 82,594 | - | - | - | - |
| 유동리스부채(*1,2) | 891,855 | - | - | - | - |
| 장기미지급금(*1) | 913,660 | - | - | - | - |
| 비유동리스부채(*1,2) | 828,422 | - | - | - | - |
| 소 계 | 79,377,098 | - | 11,889,146 | - | 11,889,146 |
| 금융부채 합계 | 79,761,203 | - | 11,889,146 | 384,105 | 12,273,251 |
(*1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치를 측정하지 않은금융자산과 금융부채에 대한 공정가치는 포함하고 있지 않습니다.&cr (*2) 리스부채는 기업회계기준서 제1107호에 따른 공정가치의 공시가 요구되지 않으나, 부채의 성격을 고려하여 금융상품 공정가치 공시에 포함하였습니다. &cr
② 전기말
(단위: 천원)
| 구 분 | 장부금액 | 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 공정가치로 측정되는 금융자산: | |||||
| 단기금융상품 | 1,544,318 | - | 1,544,318 | - | 1,544,318 |
| 장기금융상품 | 792,806 | - | 792,806 | - | 792,806 |
| 소 계 | 2,337,124 | - | 2,337,124 | - | 2,337,124 |
| 공정가치로 측정되지 않는 금융자산: | |||||
| 현금및현금성자산(*1) | 55,663,103 | - | - | - | - |
| 단기금융상품(*1) | 24,000,000 | - | - | - | - |
| 단기대여금(*1) | 5,523 | - | - | - | - |
| 매출채권(*1) | 40,902,939 | - | - | - | - |
| 미수금(*1) | 5,258,978 | - | - | - | - |
| 기타유동금융자산(*1) | 232,034 | - | - | - | - |
| 장기대여금(*1) | 7,235 | - | - | - | - |
| 기타비유동금융자산(*1) | 821,484 | - | - | - | - |
| 소 계 | 126,891,296 | - | - | - | - |
| 금융자산 합계 | 129,228,420 | - | 2,337,124 | - | 2,337,124 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융부채: | |||||
| 기타유동금융부채 | 1,351,672 | - | - | 1,351,672 | 1,351,672 |
| 상각후원가 측정 금융부채: | |||||
| 매입채무(*1) | 20,533,619 | - | - | - | - |
| 미지급금(*1) | 18,003,352 | - | - | - | - |
| 미지급비용(*1) | 356,381 | - | - | - | - |
| 단기차입금 | 26,055,487 | - | 26,055,487 | - | 26,055,487 |
| 유동성장기부채 | 561,955 | - | 561,955 | - | 561,955 |
| 기타유동금융부채(*1) | 87,743 | - | - | - | - |
| 유동리스부채(*1,2) | 1,016,436 | - | - | - | - |
| 장기미지급금(*1) | 1,045,309 | - | - | - | - |
| 장기차입금 | 10,000 | - | 10,000 | - | 10,000 |
| 기타비유동금융부채(*1) | 37,422 | - | - | - | - |
| 비유동리스부채(*1,2) | 1,232,662 | - | - | - | - |
| 소 계 | 68,940,366 | - | 26,627,442 | - | 26,627,442 |
| 금융부채 합계 | 70,292,038 | - | 26,627,442 | 1,351,672 | 27,979,114 |
(*1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치를 측정하지 않은금융자산과 금융부채에 대한 공정가치는 포함하고 있지 않습니다.&cr (*2) 리스부채는 기업회계기준서 제1107호에 따른 공정가치의 공시가 요구되지 않으나, 부채의 성격을 고려하여 금융상품 공정가치 공시에 포함하였습니다.
(2) 가치평가기법 및 투입변수 &cr당기말과 전기말 현재 연결기업은 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치 측정치에 대해 다음의 가치평가기법을 사용하고 있습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 공정가치 | 수 준 | 가치평가기법 | |
|---|---|---|---|---|
| 당기말 | 전기말 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 금융자산: | ||||
| 단기금융상품 | 1,148,530 | 1,544,318 | 2 | 현재가치기법 |
| 장기금융상품 | 531,627 | 792,806 | 2 | 현재가치기법 |
| 금융부채: | ||||
| 기타유동금융부채 | 384,015 | 1,351,672 | 3 | 현재가치기법 |
&cr(3) 당기 중 수준 1, 수준 2 및 수준 3간의 대체는 없으며, 수준 3 공정가치 측정으로 분류되는 금융부채의 당기 중 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 기 초 | 증 가 | 감 소 | 평 가 | 대 체 | 기 말 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 기타유동금융부채 | 1,351,672 | - | - | (967,567) | - | 384,105 |
수준 3 공정가치 측정으로 분류되는 기타유동금융부채는 연결기업이 당기말 현재 보유한 관계기업투자주식에 대한 손상평가와 관련하여 인식 및 측정되었습니다.&cr
7. 범주별 금융상품 &cr(1) 당기말과 전기말 현재 금융자산의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.&cr① 당기말
(단위: 천원)
| 구 분 | 상각후원가 &cr측정 금융자산 | 당기손익-공정가치 &cr측정 금융자산 | 합 계 |
|---|---|---|---|
| 현금및현금성자산 | 34,377,422 | - | 34,377,422 |
| 단기금융상품 | 42,001,000 | 1,148,530 | 43,149,530 |
| 매출채권 | 35,460,413 | - | 35,460,413 |
| 미수금 | 2,588,309 | - | 2,588,309 |
| 기타유동금융자산 | 796,701 | - | 796,701 |
| 장기금융상품 | - | 531,627 | 531,627 |
| 기타비유동금융자산 | 928,963 | - | 928,963 |
| 합 계 | 116,152,808 | 1,680,157 | 117,832,965 |
&cr② 전기말
(단위: 천원)
| 구 분 | 상각후원가 &cr측정 금융자산 | 당기손익-공정가치 &cr측정 금융자산 | 합 계 |
|---|---|---|---|
| 현금및현금성자산 | 55,663,103 | - | 55,663,103 |
| 단기금융상품 | 24,000,000 | 1,544,318 | 25,544,318 |
| 단기대여금 | 5,523 | - | 5,523 |
| 매출채권 | 40,902,939 | - | 40,902,939 |
| 미수금 | 5,258,978 | - | 5,258,978 |
| 기타유동금융자산 | 232,034 | - | 232,034 |
| 장기금융상품 | - | 792,806 | 792,806 |
| 장기대여금 | 7,235 | - | 7,235 |
| 기타비유동자산 | 821,484 | - | 821,484 |
| 합 계 | 126,891,296 | 2,337,124 | 129,228,420 |
(2) 당기말과 전기말 현재 금융부채의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.&cr① 당기말
(단위: 천원)
| 구 분 | 상각후원가&cr측정 금융부채 | 당기손익-공정가치 &cr측정 금융부채 | 합 계 |
|---|---|---|---|
| 매입채무 | 33,613,608 | - | 33,613,608 |
| 미지급금 | 30,343,317 | - | 30,343,317 |
| 미지급비용 | 814,496 | - | 814,496 |
| 단기차입금 | 11,879,146 | - | 11,879,146 |
| 유동성장기부채 | 10,000 | - | 10,000 |
| 기타유동금융부채 | 82,594 | 384,105 | 466,699 |
| 장기미지급금 | 913,660 | - | 913,660 |
| 유동리스부채 | 891,855 | - | 891,855 |
| 비유동리스부채 | 828,422 | - | 828,422 |
| 합 계 | 79,377,098 | 384,105 | 79,761,203 |
② 전기말
(단위: 천원)
| 구 분 | 상각후원가&cr측정 금융부채 | 당기손익-공정가치 &cr측정 금융부채 | 합 계 |
|---|---|---|---|
| 매입채무 | 20,533,619 | - | 20,533,619 |
| 미지급금 | 18,003,352 | - | 18,003,352 |
| 미지급비용 | 356,381 | - | 356,381 |
| 단기차입금 | 26,055,487 | - | 26,055,487 |
| 유동성장기부채 | 561,955 | - | 561,955 |
| 기타유동금융부채 | 87,743 | 1,351,672 | 1,439,415 |
| 장기차입금 | 10,000 | - | 10,000 |
| 장기미지급금 | 1,045,309 | - | 1,045,309 |
| 기타비유동금융부채 | 37,422 | - | 37,422 |
| 유동리스부채 | 1,016,436 | - | 1,016,436 |
| 비유동리스부채 | 1,232,662 | - | 1,232,662 |
| 합 계 | 68,940,366 | 1,351,672 | 70,292,038 |
(3) 당기와 전기 중 금융자산 및 금융부채의 범주별 손익은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 상각후원가측정 금융자산: | ||
| 이자수익 | 868,083 | 689,787 |
| 대손상각비환입 | 12,449 | 455,115 |
| 외환차손익 | 576,332 | 3,190,554 |
| 외화환산손익 | (7,444,448) | (982,274) |
| 기타의대손상각비환입(비용) | 290,696 | (6,835,745) |
| 소 계 | (5,696,888) | (3,482,563) |
| 당기손익-공정가치측정 금융자산: | ||
| 파생상품거래손익 | - | (200,776) |
| 파생상품평가손익 | - | 162,848 |
| 단기금융상품평가손익 | 95,666 | 80,185 |
| 단기금융상품처분손익 | (6,677) | 25,321 |
| 장기금융상품평가손익 | (35,320) | (45,641) |
| 장기금융상품처분손익 | 53,437 | 595 |
| 소 계 | 107,106 | 22,532 |
| 상각후원가측정 금융부채: | ||
| 이자비용 | (544,261) | (1,275,663) |
| 외환차손익 | 392,898 | 379,045 |
| 외화환산손익 | 455,529 | (186,070) |
| 금융보증부채환입 | 138,756 | - |
| 소 계 | 442,922 | (1,082,688) |
| 당기손익-공정가치측정 금융부채: | ||
| 금융보증부채환입 | 967,566 | - |
| 합 계 | (4,179,294) | (4,542,719) |
8. 금융자산의 신용건전성 &cr(1) 매출채권의 신용건전성&cr 연결기업은 당기말과 전기말 현재 외부신용등급 또는 거래상대방의 부도율에 대한 역사적 정보를 참조하여 연체 및 손상되지 않은 금융자산의 신용건전성을 측정하였습니다.
(단위: 천원)
| 매출채권 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 외부신용등급이 있는 거래상대방: | ||
| AAA | 369,314 | 216,398 |
| AA | 1,994,221 | 2,638,951 |
| 소 계 | 2,363,535 | 2,855,349 |
| 외부신용등급이 없는 거래상대방: | ||
| Group 1 | 86,257 | 1,905,164 |
| Group 2 | 33,010,621 | 29,790,349 |
| 소 계 | 33,096,878 | 31,695,513 |
| 연체 및 손상되지 아니한 매출채권 합계 | 35,460,413 | 34,550,862 |
Group 1 - 새로운 고객/특수관계자&crGroup 2 - 과거 부도경험이 없는 기존 고객&cr&cr (2) 당기말과 전기말 현재 주요 금융자산의 신용건전성은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 은행예금 및 단기은행예치금 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 외부신용등급 AAA | 77,526,952 | 81,207,421 |
9. 단기금융상품 &cr 당기말과 전기말 현재 단기금융상품의 구성내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 예적금 | 42,001,000 | 24,000,000 |
| 연금보험 | 1,148,530 | 1,544,318 |
| 합 계 | 43,149,530 | 25,544,318 |
&cr
10. 매출채권 및 미수금&cr(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 대손충당금은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 매출채권 | 35,465,870 | 40,920,845 |
| 대손충당금 | (5,457) | (17,906) |
| 매출채권(순액) | 35,460,413 | 40,902,939 |
(2) 당기말과 전기말 현재 매출채권의 연령분석은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 연체되지 않은 채권 | 35,460,413 | 34,550,862 |
| 연체되었으나 손상되지 않은 채권: | ||
| 3개월 이하 | - | 6,364,526 |
| 3개월 초과 6개월 이하 | - | - |
| 6개월 초과 | - | - |
| 소 계 | - | 6,364,526 |
| 손상채권: | ||
| 3개월 이하 | - | - |
| 3개월 초과 6개월 이하 | - | - |
| 6개월 초과 1년 이하 | - | 5,457 |
| 1년 초과 | 5,457 | - |
| 소 계 | 5,457 | 5,457 |
| 합 계 | 35,465,870 | 40,920,845 |
(3) 당기말과 전기말 현재 미수금 및 대손충당금은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 미수금 | 4,604,003 | 7,122,041 |
| 대손충당금(*) | (2,015,694) | (1,863,063) |
| 미수금(순액) | 2,588,309 | 5,258,978 |
(*) 특수관계자인 ㈜엠플러스에 대한 대손충당금입니다.&cr
(4) 당기와 전기 중 매출채권 및 미수금의 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니 다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 매출채권 | 미수금 | 매출채권 | 미수금 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기 초 | 17,906 | 1,863,063 | 473,021 | - |
| 설정(환입)(*) | (12,449) | 152,631 | (455,115) | 1,863,063 |
| 제 각 | - | - | - | - |
| 기 말 | 5,457 | 2,015,694 | 17,906 | 1,863,063 |
(*) 전액 과거 신용손실 경험에 근거하여 충당금 설정률표로 설정한 금액입니다.&cr
11. 재고자산 &cr 당기말과 전기말 현재 재고자산은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 평가충당금 | 장부금액 | 취득원가 | 평가충당금 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 상품 | 409,023 | (33,572) | 375,451 | 88,925 | (40,217) | 48,708 |
| 제품 | 27,537,599 | (1,455,513) | 26,082,086 | 15,612,537 | (2,178,392) | 13,434,145 |
| 재공품 | 13,121,127 | (1,155,225) | 11,965,902 | 19,423,179 | (347,398) | 19,075,781 |
| 원재료 | 15,800,819 | (1,181,051) | 14,619,768 | 3,219,322 | (1,774,239) | 1,445,083 |
| 미착품 | 2,119,938 | - | 2,119,938 | 2,807,421 | - | 2,807,421 |
| 합 계 | 58,988,506 | (3,825,361) | 55,163,145 | 41,151,384 | (4,340,246) | 36,811,138 |
&cr당 기 중 비용으로 인식되어 매출원가에 포함된 재고자산의 원가는 277,187,950천원(전기: 367,625,970천원)이며, 당기 중 인식한 재고자산평가손실환입 514,885천원(전기: 재고자산평가손실 1,367,426천원)입니다. &cr
12. 장기금융상품 &cr 당기말과 전기말 현재 장기금융상품의 구성내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 연금보험 | 531,627 | 792,806 |
13. 유형자산 &cr (1) 당기와 전기 중 유형자산 변동내역은 다음과 같습니다.&cr① 당기
(단위: 천원)
| 구 분 | 토지 | 건물및구축물 | 기계장치 등 | 건설중인자산 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 기 초 | 20,372,853 | 57,530,126 | 120,189,230 | 23,501,392 | 221,593,601 |
| 취 득(*) | 197 | 992,439 | 53,084,792 | 19,303,742 | 73,381,170 |
| 처 분 | (7,417,489) | - | (7,901,353) | (742,972) | (16,061,814) |
| 대 체 | - | - | 23,048,701 | (23,048,701) | - |
| 외화환산차이 | - | (489,842) | (3,464,670) | (110,881) | (4,065,393) |
| 감가상각 | - | (3,805,374) | (49,846,586) | - | (53,651,960) |
| 손상차손 | - | (1,942) | (8,594) | - | (10,536) |
| 기 말 | 12,955,561 | 54,225,407 | 135,101,520 | 18,902,580 | 221,185,068 |
| 취득원가 | 12,955,561 | 73,408,391 | 358,240,547 | 18,902,580 | 463,507,079 |
| 감가상각누계액 | - | (17,399,654) | (220,743,491) | - | (238,143,145) |
| 손상차손누계액 | - | (1,783,330) | (2,380,619) | - | (4,163,949) |
| 정부보조금 | - | - | (14,917) | - | (14,917) |
(*) 당기말 현재 유형자산 취득과 관련하여 미지급한 금액은 18,948,053천원입니다.&cr &cr② 전기
(단위: 천원)
| 구 분 | 토지 | 건물및구축물 | 기계장치 등 | 건설중인자산 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 기 초 | 20,372,854 | 56,242,259 | 117,995,000 | 19,240,603 | 213,850,716 |
| 취 득(*) | - | - | 679,464 | 78,419,575 | 79,099,039 |
| 처 분 | - | (172,330) | (13,167,609) | (139,057) | (13,478,996) |
| 대 체 | - | 6,716,076 | 61,238,474 | (74,019,730) | (6,065,180) |
| 감가상각 | - | (3,474,491) | (44,184,074) | - | (47,658,565) |
| 손상차손 | - | (1,781,388) | (2,372,025) | - | (4,153,413) |
| 기 말 | 20,372,854 | 57,530,126 | 120,189,230 | 23,501,392 | 221,593,601 |
| 취득원가 | 20,372,854 | 73,005,027 | 299,968,232 | 23,501,392 | 416,847,505 |
| 감가상각누계액 | - | (13,693,513) | (177,381,490) | - | (191,075,003) |
| 손상차손누계액 | - | (1,781,388) | (2,372,025) | - | (4,153,413) |
| 정부보조금 | - | - | (25,487) | - | (25,487) |
(*) 전기말 현재 유형자산 취득과 관련하여 미지급한 금액은 9,083,602천원입니다.&cr &cr(2) 당기와 전기 중 감가상각비가 포함된 항목은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 매출원가 | 48,291,183 | 44,789,749 |
| 판매비와관리비 | 4,431,459 | 1,905,553 |
| 경상연구개발비 | 929,318 | 963,263 |
| 합 계 | 53,651,960 | 47,658,565 |
&cr (3) 유형자산 담보제공 내역&cr당기말 현재 연결기업이 담보로 제공한 유형자산은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 담보제공자산 | 장부금액 | 담보설정금액 | 관련 계정과목 | 관련 금액 | 담보권자 |
|---|---|---|---|---|---|
| 토지 및 건물 | 1,250,553 | 2,160,000 | 차입금 | 330,000 | 기업은행 |
&cr(4) 유형자산의 손상&cr연결기업은 화학정밀업 현금흐름창출단위 제품의 시장 및 기술 변화에 따라 동 현금흐름창출단위의 미래 예상 경제적 성과가 기대수준에 미치지 못할 징후가 있어 동 현금흐름창출단위에 속한 자산들의 회수가능가액을 검토한 결과, 장부금액을 하회하여손상을 인식하였습니다.&cr&cr화학정밀업 현금흐름창출단위의 회수가능액은 사용가치에 근거하여 산정되었으며,&cr사용가치에 산정에 사용된 할인율은 아래와 같습니다.&cr
(단위: 천원, %)
| 현금흐름창출단위 | 손상차손금액 | 회수가능액 | 할인율 |
|---|---|---|---|
| 화학정밀업 | 10,536 | 12,140,496 | 15.46% |
전기 손상차손 인식한 금액은 4,153,413천원, 회수가능액은 10,825,715천원, 할인율은 15.01% 입니다.&cr
14. 무형자산 &cr (1) 당기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr ① 당기
(단위: 천원)
| 구 분 | 산업재산권 | 회원권 | 소프트웨어 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 기 초 | 953,582 | 286,476 | 8,240,860 | 9,480,918 |
| 취 득 | - | - | 1,003,586 | 1,003,586 |
| 처 분 | - | - | (759,095) | (759,095) |
| 대 체 | - | - | (2,476) | (2,476) |
| 무형자산상각 | (529,574) | - | (2,334,956) | (2,864,530) |
| 외화환산차이 | (5) | - | (13,160) | (13,165) |
| 기 말 | 424,003 | 286,476 | 6,134,759 | 6,845,238 |
&cr ② 전기
(단위: 천원)
| 구 분 | 산업재산권 | 회원권 | 소프트웨어 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 기 초 | 1,547,436 | 286,476 | 4,029,961 | 5,863,873 |
| 취 득 | - | - | 104,663 | 104,663 |
| 처 분 | (58,235) | - | (33,627) | (91,862) |
| 대 체(*) | 2,260 | - | 6,081,486 | 6,083,746 |
| 무형자산상각 | (537,879) | - | (1,941,624) | (2,479,503) |
| 기 말 | 953,582 | 286,476 | 8,240,860 | 9,480,918 |
(*) 전기 중 건설중인자산으로부터 대체된 금액 6,065,180 천원을 포함하고 있습니 다.&cr&cr (2) 당기와 전기 중 무형자산상각비가 포함된 항목은 다음과 같습니다 .
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 매출원가 | 1,236,242 | 1,256,408 |
| 판매비와관리비 | 1,365,492 | 994,232 |
| 경상연구개발비 | 262,796 | 228,863 |
| 합 계 | 2,864,530 | 2,479,503 |
15. 리스
(1) 당기와 전기 중 사용권자산 및 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
① 당기
(단위: 천원)
| 구 분 | 사용권자산 | 리스부채 | |||
|---|---|---|---|---|---|
| 토지, 건물 | 차량운반구 | 기타 | 합 계 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기 초 | 3,416,968 | 165,134 | 868 | 3,582,970 | 2,249,098 |
| 증 가 | 824,607 | 8,624 | - | 833,231 | 810,937 |
| 감 소 | (352,565) | - | - | (352,565) | (321,021) |
| 사용권자산상각 | (988,894) | (89,942) | (896) | (1,079,732) | - |
| 이자비용 | - | - | - | - | 79,296 |
| 리스료의 지급 | - | - | - | - | (1,124,516) |
| 외화환산차이 등 | (57,557) | 1,882 | 28 | (55,647) | 26,483 |
| 기 말 | 2,842,559 | 85,698 | - | 2,928,257 | 1,720,277 |
② 전기
(단위: 천원)
| 구 분 | 사용권자산 | 리스부채 | |||
|---|---|---|---|---|---|
| 토지, 건물 | 차량운반구 | 기타 | 합 계 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기 초 | 1,653,842 | 147,045 | 5,702 | 1,806,589 | 1,762,475 |
| 증 가 | 1,155,342 | 196,689 | - | 1,352,031 | 1,339,073 |
| 감 소 | (39,318) | (85,544) | - | (124,862) | (123,041) |
| 사용권자산상각 | (683,436) | (93,558) | (5,023) | (782,017) | - |
| 이자비용 | - | - | - | - | 68,072 |
| 리스료의 지급 | - | - | - | - | (828,973) |
| 외화환산차이 등 | 1,330,538 | 502 | 190 | 1,331,230 | 31,492 |
| 기 말 | 3,416,968 | 165,134 | 869 | 3,582,971 | 2,249,098 |
(2) 당기와 전기 중 리스이용자로서 손익계산서에 인식한 금액은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 사용권자산의 감가상각비 | 1,079,732 | 782,017 |
| 리스부채에 대한 이자비용 | 79,296 | 68,072 |
| 단기리스와 관련된 비용 | 1,104,868 | 1,369,514 |
| 소액자산 리스 중 단기리스를 제외한 리스에 관련된 비용 | 54,102 | 49,730 |
&cr&cr16. 관계기업투자 &cr (1) 당기말과 전기말 현재 관계기업 투자현황은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 투자주식 | 소재국가 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 지분율(%) | 장부금액 | 지분율(%) | 장부금액 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 관계기업 | ㈜엠플러스(*) | 대한민국 | 34.32 | - | 34.32 | - |
| 관계기업 | LEAD TECHNO Co.,Ltd. | 일본 | 20.00 | 30,269 | 20.00 | 18,832 |
| 합 계 | 30,269 | 18,832 |
(*) 당기말 현재 연결기업의 관계기업인 ㈜엠플러스 주식 3,000,000주는 삼성전기 주식회사에 의해 질권이 설정되어 있습니다(주석 31 참조).&cr&cr(2) 당기와 전기 중 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr① 당기
(단위: 천원)
| 구 분 | 기 초 | 지분법평가 | 기 말 | |
|---|---|---|---|---|
| 지분법손익 | 기타포괄손익 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| ㈜엠플러스(*) | - | - | - | - |
| LEAD TECHNO Co.,Ltd. | 18,832 | 12,159 | (722) | 30,269 |
| 합 계 | 18,832 | 12,159 | (722) | 30,269 |
(*) 전기말 지분법적용이 중지되었으며, 당기말 현재 지분법손실로 미인식된 누적액은 3,851,707 천원입니다.
② 전기
(단위: 천원)
| 구 분 | 기 초 | 지분법평가 | 기 말 | |
|---|---|---|---|---|
| 지분법손익 | 기타포괄손익 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| ㈜엠플러스 | 896,850 | (896,850) | - | - |
| LEAD TECHNO Co.,Ltd. | 39,559 | (27,232) | 6,505 | 18,832 |
| 합 계 | 936,409 | (924,082) | 6,505 | 18,832 |
&cr(3) 당기말과 전기말 현재 관계기업투자의 요약 재무상태표는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 자산총계 | 부채총계 | 자본총계 | 자산총계 | 부채총계 | 자본총계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| ㈜엠플러스 | 22,256,344 | 33,479,267 | (11,222,923) | 27,779,902 | 37,079,634 | (9,299,732) |
| LEAD TECHNO Co.,Ltd. | 939,372 | 788,025 | 151,347 | 791,742 | 697,581 | 94,161 |
&cr(4) 당기말과 전기말 현재 관계기업투자의 요약 포괄손익계산서는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 매출액 | 당기순손익 | 총포괄손익 | 매출액 | 당기순손익 | 총포괄손익 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| ㈜엠플러스 | 41,240,677 | (1,920,805) | (1,923,191) | 43,820,631 | (12,416,080) | (12,416,080) |
| LEAD TECHNO Co.,Ltd. | 919,822 | 60,796 | 57,186 | 765,368 | (349,948) | (349,948) |
&cr
17. 차입금 &cr당기말과 전기말 현재 차입금은 다음과 같습니다.&cr(1) 당기말
(단위: 천원)
| 구 분 | 차입처 | 만 기 | 이자율(%) | 금 액 | |
|---|---|---|---|---|---|
| 단기차입금 | 일반대출 | 기업은행 | 2021-04-28 | 9.49 | 160,000 |
| 2021-09-06 | 3.47 | 160,000 | |||
| 씨티은행 | 2021-04-25 | 2.30 | 2,000,000 | ||
| 2021-04-25 | 3.35 | 1,000,000 | |||
| 무역금융 | 2021-04-25 | 2.80 | 2,000,000 | ||
| 달러대출 | 우리은행 | 2021-11-23 | 1.19 | 6,559,146 | |
| 소 계 | 11,879,146 | ||||
| 유동성장기부채 | 일반대출 | 기업은행 | 2021-03-31 | 1.69 | 10,000 |
| 합 계 | 11,889,146 |
상기 차입금에 대해서는 회사의 토지와 건물이 담보로 제공되어 있습니다 (주석 13 참조).&cr
(2) 전기말
(단위: 천원)
| 구 분 | 차입처 | 만 기 | 이자율(%) | 금 액 | |
|---|---|---|---|---|---|
| 단기차입금 | 일반대출 | 우리은행 외 3 | - | 0 ~ 4.99 | 14,060,000 |
| 무역금융 | 씨티은행 | - | 2.11 ~ 3.34 | 4,000,000 | |
| 달러대출 | 우리은행 외 3 | - | 3.25 ~ 4.97 | 7,995,487 | |
| 소 계 | 26,055,487 | ||||
| 장기차입금 | 일반대출 | 기업은행 | - | 1.69 | 50,000 |
| 달러대출 | - | 3.41 | 521,955 | ||
| 차감: 유동성장기부채 | (561,955) | ||||
| 소 계 | 10,000 | ||||
| 유동성장기부채 | 일반대출 | 기업은행 | - | 1.69 | 40,000 |
| 달러대출 | - | 3.41 | 521,955 | ||
| 소 계 | 561,955 | ||||
| 합 계 | 26,627,442 |
상기 차입금에 대해서는 회사의 토지와 건물이 담보로 제공되어 있습니다 (주석 13 참조).
18. 이연법인세 및 법인세비용 &cr(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 산출내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 당기법인세부담액 | 6,383,836 | 3,852,876 |
| 과거기간 법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항 | 7,129,709 | - |
| 일시적 차이의 증감 | (1,488,721) | (514,820) |
| 법인세비용 | 12,024,824 | 3,338,056 |
(2) 당기와 전기 중 법인세비용차감전순손익과 법인세비용 간의 관계는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 법인세비용차감전순이익 | 15,433,473 | 37,545,095 |
| 각 나라의 국내법인세율로 계산된 법인세비용 | 3,224,405 | 6,928,605 |
| 조정항목: | ||
| - 세무상 과세/차감되지 않는 수익/비용 | 199,426 | - |
| - 과거기간 법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항 | 7,129,709 | - |
| - 외국납부세액공제 | (223,448) | (303,598) |
| - 세액공제 | (1,254,047) | (2,798,139) |
| - 미인식이연법인세의 변동 등 | 1,321,145 | - |
| - 기타 | 1,627,634 | (488,813) |
| 조정항목 계 | 8,800,419 | (3,590,550) |
| 법인세비용 | 12,024,824 | 3,338,055 |
| 유효법인세율 | 77.91% | 8.89% |
(3) 당기와 전기 중 자본에 직접 인식되는 항목과 관련된 법인세는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 확정급여제도의 재측정요소 | (573) | 37,415 |
(4) 당기말과 전기말 현재 이연법인세 유동성 분류내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 이연법인세자산 | ||
| 12개월 후에 결제될 이연법인세자산 | 3,455,637 | 11,846,222 |
| 12개월 이내에 결제될 이연법인세자산 | 11,297,820 | 2,855,461 |
| 이연법인세부채 | ||
| 12개월 후에 결제될 이연법인세부채 | (156,445) | (159,058) |
| 12개월 이내에 결제될 이연법인세부채 | (1,676,518) | (132,837) |
| 이연법인세자산(부채) 순액 | 12,920,494 | 14,409,788 |
&cr (5) 당기와 전기 중 이연법인세 변동내역은 다음과 같습니다. &cr① 당기
(단위: 천원)
| 구 분 | 기 초 | 당기손익 | 자본에 가감 | 기 말 |
|---|---|---|---|---|
| 재고자산 | 1,023,463 | 606,033 | - | 1,629,496 |
| 유무형자산 | 9,176,544 | 1,627,964 | - | 10,804,508 |
| 순확정급여부채의 재측정요소 | 150,919 | (66,628) | (573) | 83,718 |
| 대손충당금 | 1,758,207 | (209,767) | - | 1,548,440 |
| 종속기업투자주식 | (974,955) | (1,321,145) | - | (2,296,100) |
| 기타 | 3,275,610 | (2,125,178) | - | 1,150,432 |
| 합 계 | 14,409,788 | (1,488,721) | (573) | 12,920,494 |
② 전기
(단위: 천원)
| 구 분 | 기 초 | 당기손익 | 자본에 가감 | 기 말 |
|---|---|---|---|---|
| 재고자산 | 725,564 | 297,899 | - | 1,023,463 |
| 파생상품 | (5,102) | 5,102 | - | - |
| 유무형자산 | 9,386,457 | (209,913) | - | 9,176,544 |
| 순확정급여부채의 재측정요소 | 113,504 | - | 37,415 | 150,919 |
| 주식선택권 | 89,199 | (89,199) | - | - |
| 기타 | (70,578) | 4,129,440 | - | 4,058,862 |
| 합 계 | 10,239,044 | 4,133,329 | 37,415 | 14,409,788 |
&cr이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성은 일시적차이가 실현되는 기간동안 과세소득을 창출할 수 있는 연결기업의 능력, 정상적인 경제환경과 산업에 대한 전망 등 다양한 요소들을 고려하여 평가합니다. 연결기업는 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있으며, 당기말 현재 종속기업 투자지분에 대한 차감할 일시적차이를 제외하고 나머지 차감할 일시적 차이는 실현가능성이 있다고 판단하여 이연법인세자산을 인식하였습니다.
(6) 당기말 현재 이연법인세자산으로 인식하지 아니한 차감할 일시적차이의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 일시적차이 | 사 유 |
|---|---|---|
| 관계기업투자주식 손상차손 | 330,000 | 처분하지 않을 예정 |
| 기타 | 13,470,002 | 회수 가능성 없음 |
&cr
19. 퇴직급여&cr(1) 당기말과 전기말 현재 확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 확정급여채무의 현재가치 | 1,758,177 | 2,401,869 |
| 사외적립자산의 공정가치 | (829,545) | (1,846,062) |
| 연결재무상태표상 순확정급여부채 | 928,632 | 555,807 |
&cr(2) 당기와 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 기초금액 | 2,401,869 | 2,225,895 |
| 당기근무원가 | 930,764 | 514,189 |
| 이자비용 | 31,401 | 45,413 |
| 퇴직급여 지급액 | (1,587,758) | (548,698) |
| 재측정요소: | (18,099) | 142,554 |
| - 재무적가정 | 2,520 | 24,273 |
| - 경험조정 | (20,619) | 5,408 |
| - 인구통계적가정 | - | 112,873 |
| 환율변동효과 | - | 22,516 |
| 기말금액 | 1,758,177 | 2,401,869 |
(3) 당기와 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 기초금액 | 1,846,062 | 1,717,548 |
| 이자수익 | 30,522 | 37,369 |
| 퇴직급여 지급액 | (1,663,546) | (548,698) |
| 재측정요소 | (15,647) | (27,515) |
| 사용자 기여금 | 632,154 | 667,358 |
| 기말금액 | 829,545 | 1,846,062 |
(4) 당기와 전기 중 확정급여제도와 관련하여 인식한 손익은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 당기근무원가 | 930,764 | 514,189 |
| 순이자원가 | 879 | 8,044 |
| 합 계 | 931,643 | 522,233 |
&cr(5) 당기말과 전기말 현재 보험수리적 평가를 위해 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 할인율 | 1.82%~2.14% | 1.88% |
| 임금상승률 | 2.41%~4.11% | 2.42% |
(6) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 정기예금 | 829,545 | 1,846,062 |
&cr(7) 주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 증 가 | 감 소 |
|---|---|---|
| 할인율(1% 변동) | (136,909) | 159,886 |
| 임금상승률(1% 변동) | 158,428 | (138,300) |
민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정되었으나, 실무적으로는 여러 가정이 서로 관련되어 변동됩니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 연결재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었습니다. &cr
(8) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향&cr연결기업은 기금의 적립수준을 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있습니다.&cr
(9) 당기말과 전기말 현재 확정급여채무의 가중평균만기는 8.57년 과 4.68 년입니다.&cr &cr(10) 당기와 전기 중 확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 2,364백만원과 3,511백만원입니다.
&cr20. 자본금 &cr지배기업이 발행할 주식의 총수는 100,000천주이며, 당기말 현재 발행주식수는 28,172천주(액면가액: 주당 500원)입니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 주식수(단위:주) | 자본금 | 주식발행초과금 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 전기초 | 24,156,941 | 12,078,471 | 66,879,797 | 78,958,268 |
| 보통주 발행(*) | 4,015,000 | 2,007,500 | 51,431,258 | 53,438,758 |
| 전기말 | 28,171,941 | 14,085,971 | 118,311,055 | 132,397,026 |
| 당기초 | 28,171,941 | 14,085,971 | 118,311,055 | 132,397,026 |
| 보통주 발행 | - | - | - | - |
| 당기말 | 28,171,941 | 14,085,971 | 118,311,055 | 132,397,026 |
(*) 전기 중 제3자배정 유상증자, 주식선택권 행사에 따라 보통주 주식수가 증가하였습니다.&cr
21. 자본잉여금 &cr당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 주식발행초과금 | 118,311,055 | 118,311,055 |
| 자기주식처분이익 | 2,909,092 | 2,909,092 |
| 합 계 | 121,220,147 | 121,220,147 |
&cr
22. 이익잉여금 &cr 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 법정적립금(*) | 6,145,512 | 5,455,512 |
| 미처분이익잉여금 | 203,536,288 | 207,904,362 |
| 합 계 | 209,681,800 | 213,359,874 |
(*) 연결기업은 대한민국에서 제정되어 시행 중인 상법의 규정에 따라, 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우 (주주총회의 결의에 따라) 그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 이익잉여금으로 이입하여 배당할 수 있습니다.&cr
23. 기타포괄손익누계액과 기타자본 &cr(1) 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액 구성내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 해외사업환산손익 | (2,053,943) | (1,466,202) |
| 관계기업기타포괄손익 | 14,090 | 14,811 |
| 합 계 | (2,039,853) | (1,451,391) |
&cr(2) 당기말과 전기말 현재 기타자본 구성내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 주식선택권(*1) | 980,878 | 306,354 |
| 자기주식(*2) | (6,669,786) | (6,669,786) |
| 합 계 | (5,688,908) | (6,363,432) |
&cr (*1) 당기와 전기 중 주식선택권의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 기 초 | 306,354 | 395,327 |
| 주식보상비용 | 674,524 | 3,817 |
| 행 사 | - | (92,790) |
| 기 말 | 980,878 | 306,354 |
(*2) 당기와 전기 중 자기주식의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 기 초 | (6,669,786) | (6,669,786) |
| 취 득 | - | - |
| 기 말 | (6,669,786) | (6,669,786) |
| 주식수 | 515,408주 | 515,408주 |
&cr&cr24. 주식기준보상
(1) 지배기업은 주주총회 결의 및 이사회 결의에 의거 지배기업의 임직원에게 주식선택권을 부여하였는 바, 주요사항은 다음과 같습니다.&crㆍ 주식선택권으로 발행한 주식의 종류: 기명식 보통주식&cr ㆍ 부여방법: 지배기업의 결정에 따라 주식결제방식 또는 현금결제방식&cr ㆍ 행사가능시점: 부여일로부터 2년이 경과한 날로부터 7년.&cr (단, 3차 부여분은 부여일 이후 2년 이상 지배기업의 임직원으로 재직한 자에 한해 행사 가능하며, 3년 경과 시점에 최초 부여주식의 40%, 4년 경과 시점에서 30%, 5년 경과 시점에서 30% 행사)&cr
( 2) 당기와 전기 중 주식선택권의 수량과 가중평균행사가격의 변동은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 주식선택권 수량(단위: 주) | 가중평균행사가격(단위: 원)(*) | ||
|---|---|---|---|---|
| 당 기 | 전 기 | 당 기 | 전 기 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 잔여주 | 215,000 | 80,000 | 14,681 | 13,147 |
| 부 여 | - | 200,000 | - | 14,890 |
| 행 사 | - | (15,000) | - | (11,460) |
| 취 소 | - | (50,000) | - | (14,030) |
| 기말 잔여주 | 215,000 | 215,000 | 14,681 | 14,681 |
(*) 가중평균행사가격은 전기 중 무상증자로 인하여 조정된 행사가격의 효과를 반영하였습니다.&cr &cr( 3) 당기말 현재 행사가능한 주식선택권은 총 15,000주입니다.
(4) 당기말과 전기말 현재 유효한 주식선택권의 만기와 행사가격은 아래와 같습니다.
| 만 기 | 주당 행사가격 | 주식수(단위: 주) | |
|---|---|---|---|
| (단위: 원) | 당기말 | 전기말 | |
| --- | --- | --- | --- |
| 2021년 03월 22일 | 11,889 | 15,000 | 15,000 |
| 2028년 11월 06일 | 14,890 | 200,000 | 200,000 |
| 합 계 | 215,000 | 215,000 |
( 5) 지배기업은 2 012년(3차), 2019년(9차) 중 주식선택권을 부여하였으며, 부여된 주식선택권의 보상원가는 블랙ㆍ숄즈 모형을 이용한 공정가액접근법을 적용하여 산정하였습니다. 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.
| 구 분 | 9차 | 3차 |
|---|---|---|
| 부여된 주식선택권의 가중평균공정가치 | 7,241원 | 9,073원 |
| 부여일의 가중평균 주가 | 14,850원 | 14,900원 |
| 주가변동성(*) | 55.53% | 67.72% |
| 배당수익률 | 6.68% | 1.25% |
| 기대만기 | 5.5년 | 5.5년 |
| 무위험수익률 | 1.67% | 3.82% |
(*) 주가변동성은 지난 3년간 일별 주가분석에 기초하여 산출한 주식의 연속복리 투자수익률의 표준편차입니다.
25. 판매비와관리비 &cr 당기와 전기 중 발생한 판매비와관리비의 구성내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 급여 | 15,059,504 | 13,437,890 |
| 주식보상비용 | 674,524 | 120,683 |
| 퇴직급여 | 1,641,490 | 1,376,759 |
| 복리후생비 | 4,071,469 | 4,251,613 |
| 세금과공과 | 1,267,625 | 2,280,038 |
| 지급수수료 | 5,289,634 | 5,377,270 |
| 소모품비 | 2,880,425 | 2,208,786 |
| 수선비 | 1,359,171 | 556,771 |
| 감가상각비 | 3,655,480 | 2,925,518 |
| 사용권자산상각비 | 723,033 | 426,300 |
| 무형자산상각비 | 1,358,992 | 987,432 |
| 운반비 | 666,407 | 633,663 |
| 수도광열비 | 1,958,659 | 924,911 |
| 전산비 | 628,425 | 819,172 |
| 경상연구개발비(*) | 6,243,898 | 5,800,178 |
| 기타 | 1,938,103 | 1,849,057 |
| 합 계 | 49,416,839 | 43,976,041 |
&cr(*) 당기 중 경상연구개발비는 31,385백만원(전기: 28,987백만원) 발생하였으며, 25,141백만원(전기: 22,727백만원)은 매출원가, 6,244백만원(전기: 6,260백만원)은 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.&cr&cr
26. 비용의 성격별 분류 &cr 당기와 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기(*2) |
|---|---|---|
| 재고자산의 변동 | (5,177,322) | (1,945,752) |
| 원재료비 | 139,947,835 | 172,132,821 |
| 종업원 급여 | 50,059,400 | 52,703,781 |
| 감가상각 및 무형자산 상각 | 57,213,688 | 50,916,392 |
| 지급수수료 | 5,969,099 | 9,725,171 |
| 기타 | 78,626,813 | 46,817,245 |
| 합 계(*1) | 326,639,513 | 330,349,658 |
(*1) 연결포괄손익계산서상의 매출원가, 판매비와관리비를 합산한 금액입니다.&cr(*2) 전기 비용은 당기의 분류에 따라 재분류되었습니다.
27. 기타수익 및 기타비용 &cr (1) 당기와 전기 중 발생한 기타수익의 구성내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 유형자산처분이익 | 156,780 | 1,327,991 |
| 무형자산처분이익 | 81,354 | - |
| 기타의대손상각비환입 | 290,696 | - |
| 수입수수료 | 18,026 | 41,758 |
| 기타 | 1,505,665 | 1,803,355 |
| 합 계 | 2,052,521 | 3,173,104 |
&cr (2) 당기와 전기 중 발생한 기타비용의 구성내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 유형자산손상차손 | 10,536 | 4,153,413 |
| 기타의대손상각비 | - | 6,835,745 |
| 유형자산처분손실 | 376,074 | 1,892,458 |
| 무형자산처분손실 | 108 | - |
| 재고자산감모손실 | - | 140,032 |
| 기부금 | 3,400 | 18,605 |
| 기타 | 258,037 | 807,825 |
| 합 계 | 648,155 | 13,848,078 |
28. 금융수익 및 금융원가 &cr (1) 당기와 전기 중 발생한 금융수익의 구성내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 이자수익 | 868,083 | 689,787 |
| 단기금융상품평가이익 | 95,666 | 80,185 |
| 단기금융상품처분이익 | 7,729 | 25,321 |
| 장기금융상품평가이익 | 31,600 | 1,831 |
| 장기금융상품처분이익 | 53,437 | 595 |
| 금융보증부채환입 | 1,106,322 | - |
| 파생상품평가이익 | - | 162,848 |
| 파생상품거래이익 | - | 14,694 |
| 외환차익 | 7,743,838 | 9,040,875 |
| 외화환산이익 | 778,144 | 439,124 |
| 합 계 | 10,684,819 | 10,455,260 |
&cr (2) 당기와 전기 중 발생한 금융비용의 구성내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 이자비용 | 544,261 | 1,275,663 |
| 단기금융상품처분손실 | 14,406 | - |
| 장기금융상품평가손실 | 66,922 | 47,472 |
| 파생상품거래손실 | - | 215,470 |
| 외환차손 | 6,774,607 | 5,471,276 |
| 외화환산손실 | 7,767,063 | 1,607,469 |
| 합 계 | 15,167,259 | 8,617,350 |
29. 주당순이익 &cr기본주당이익은 연결기업의 지배기업 소유주지분순이익을 자기주식(주석 23 참조)을 제외한 당기 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다. &cr(1) 기본주당순이익
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 지배기업 소유주지분순이익 | 3,234,027 | 30,587,994 |
| 가중평균유통보통주식수(*) | 27,656,533 주 | 24,902,711 주 |
| 기본주당순이익 | 117 원 | 1,228 원 |
&cr(*) 주당이익을 계산하기 위한 가중평균유통보통주식수의 산출근거는 다음과 같습니다.
(단위: 주)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 발행주식수 | 28,171,941 | 24,156,941 |
| 주식매수선택권 행사 | - | 1,261,178 |
| 자기주식 효과 | (515,408) | (515,408) |
| 가중평균유통보통주식수 | 27,656,533 | 24,902,711 |
&cr
(2) 희석주당순이익&cr희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당기말 현재 연결기업이 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 주식매수선택권이 있습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 지배기업 소유주지분순이익 | 3,234,027 | 30,587,994 |
| 조정내역 | - | - |
| 희석주당이익 산정을 위한 순이익 | 3,234,027 | 30,587,994 |
| 발행된 가중평균유통보통주식수 | 27,656,533 주 | 24,902,711 주 |
| 조정내역: | ||
| 주식매수선택권의 행사가정 | 2,159 주 | 17,243 주 |
| 희석주당이익 산정을 위한 가중평균 유통보통주식수 | 27,658,692 주 | 24,919,954 주 |
| 희석주당순이익 | 117 원 | 1,227 원 |
30. 영업으로부터 창출된 현금 &cr(1) 당기와 전기 중 영업으로부터 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 당기순이익 | 3,408,650 | 30,387,779 |
| 조정: | ||
| 법인세비용 | 12,024,824 | 3,610,557 |
| 이자비용 | 544,261 | 1,331,358 |
| 이자수익 | (868,083) | (689,787) |
| 퇴직급여 | 931,643 | 667,725 |
| 기타장기급여부채 | 76,611 | 531,815 |
| 주식보상비용 | 674,524 | 3,817 |
| 재고자산평가손실(환입) | (514,885) | 1,451,783 |
| 감가상각비 | 54,731,692 | 48,440,582 |
| 충당부채환입 | (106,882) | (1,788,757) |
| 무형자산상각비 | 2,864,530 | 2,479,503 |
| 파생상품평가및거래손실 | - | 215,470 |
| 파생상품평가및거래이익 | - | (177,542) |
| 대손상각비환입 | (12,449) | (455,115) |
| 기타의대손상각비(환입) | (290,696) | 6,381,519 |
| 외화환산손익 | 6,988,919 | 1,332,468 |
| 유형자산처분손실 | 376,074 | 1,983,102 |
| 유형자산처분이익 | (156,780) | (8,301,858) |
| 무형자산처분손실 | 108 | 4,187,040 |
| 무형자산처분이익 | (81,354) | (141,765) |
| 관계기업주식평가손실 | - | 2,315,748 |
| 단기금융상품평가이익 | (95,666) | (80,185) |
| 단기금융상품처분이익 | (7,729) | (25,321) |
| 단기금융상품처분손실 | 14,406 | - |
| 금융보증부채환입 | (1,106,322) | - |
| 당기손익-공정가치측정 평가손익 | - | (34,544) |
| 기타비현금손익 | 108,351 | (496,093) |
| 소 계 | 76,095,097 | 62,741,520 |
| 영업활동으로 인한 자산부채의 변동: | ||
| 매출채권의 감소 | 547,884 | 7,583,147 |
| 미수금의 증가 | (4,472,976) | (15,120,419) |
| 재고자산의 증가 | (19,864,063) | (2,289,684) |
| 매입채무의 증가(감소) | 17,893,628 | (120,538) |
| 기타 영업자산부채의 변동 | 14,108,038 | (24,236,762) |
| 소 계 | 8,212,511 | (34,184,256) |
| 영업으로부터 창출된 현금 | 87,716,258 | 58,945,043 |
&cr(2) 당기와 전기 중 유동성 대체를 제외한 현금의 유입ㆍ유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 건설중인자산 본계정대체 | 23,048,701 | 67,954,590 |
| 장기차입금의 유동성 대체 | 10,000 | 3,304,636 |
| 유형자산 취득 관련 미지급금 변동 | 9,864,451 | 1,932,031 |
(3) 당기와 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr① 당기
(단위: 천원)
| 구 분 | 기 초 | 재무활동현금흐름 | 영업활동현금흐름 | 비현금대체 | 환율변동효과 | 기 말 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 단기차입금 | 26,055,487 | (13,779,898) | (24,384) | - | (372,059) | 11,879,146 |
| 유동성장기차입금 | 561,955 | (570,307) | - | 10,000 | 8,352 | 10,000 |
| 장기차입금 | 10,000 | - | - | (10,000) | - | - |
| 리스부채 | 2,249,098 | (1,124,516) | 79,296 | 489,916 | 26,483 | 1,720,277 |
| 합 계 | 28,876,540 | (15,474,721) | 54,912 | 489,916 | (337,224) | 13,609,423 |
② 전기
(단위: 천원)
| 구 분 | 기 초 | 재무활동현금흐름 | 영업활동현금흐름 | 비현금대체 | 환율변동효과 | 기 말 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 단기차입금 | 41,348,905 | (15,293,418) | - | - | - | 26,055,487 |
| 유동성장기차입금 | 3,999,122 | (3,437,167) | - | - | - | 561,955 |
| 장기차입금 | 3,314,636 | (3,304,636) | - | - | - | 10,000 |
| 리스부채 | 1,762,475 | (828,973) | 68,072 | 1,216,032 | 31,492 | 2,249,098 |
| 합 계 | 50,425,138 | (22,864,194) | 68,072 | 1,216,032 | 31,492 | 28,876,540 |
&cr&cr31. 충당부채, 약정사항 및 우발부채 &cr(1) 당기와 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr① 당기
(단위: 천원)
| 구 분 | 기 초 | 사 용 | 설 정(환 입) | 기 말 |
|---|---|---|---|---|
| 품질보증충당부채 | 1,406,180 | (3,100) | (106,882) | 1,296,198 |
| 복구충당부채 | - | - | 531,831 | 531,831 |
&cr② 전기
(단위: 천원)
| 구 분 | 기 초 | 사 용 | 환 입 | 기 말 |
|---|---|---|---|---|
| 품질보증충당부채 | 2,796,181 | - | (1,390,001) | 1,406,180 |
&cr
(2) 당기말 현재 연결기업이 금융기관과 체결하고 있는 차입약정 및 제공받은 지급보증은 다음과 같습니다.
(단위: 천원, CNY, USD)
| 은행명 | 구 분 | 약정한도 | 실행액 |
|---|---|---|---|
| 기업은행 | 일반대출 | 330,000 | 330,000 |
| 신한은행 | 무역금융 | 3,500,000 | - |
| 일반대출 | CNY 10,000,000 | - | |
| 일반대출 | USD 2,000,000 | - | |
| 씨티은행 | 무역금융 | 16,000,000 | 2,000,000 |
| 일반대출 | 3,000,000 | 3,000,000 | |
| 우리은행 | 일반대출 | USD 6,000,000 | USD 6,000,000 |
| 하나은행 | 무역금융 | 7,000,000 | - |
| 무역금융 | USD 3,000,000 | - |
&cr지배기업은 당기말 현재 계약이행과 관련하여 서울보증보험으로부터 85백만원(전기: 5백만원)의 지급보증을 제공받고 있습니다.&cr &cr(3) 당기말 현재 연결기업이 타인에게 제공한 담보현황은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 담보제공처 | 담보제공자산 | 담보설정금액 |
|---|---|---|
| 기업은행 | 토지 및 건물 | 2,160,000 |
(4) 당기말 현재 연결기업이 타인에게 제공한 지급보증 은 다음과 같습니다.
(단위: 천원, USD)
| 지급보증대상 | 지급보증처 | 지급보증금액 |
|---|---|---|
| ㈜엠플러스 | 삼성전기㈜ | 8,747,113 |
| 씨티은행 | 6,000,000 | |
| 하나은행 | 2,400,000 | |
| 신한은행 | USD 2,040,000 |
&cr 한편, 지배기업은 당기말 현재 계약이행과 관련하여 서울보증보험을 통해 거래처에 1,304백만원의 지급보증을 제공하고 있습니다.&cr&cr(5) 관계회사 주식의 질권설정&cr당기말 현재, 연결기업의 관계회사인 ㈜엠플러스 주식 3,000,000주는 삼성전기㈜에 의해 질권이 설정되어 있습니다 (주석 16 참조).&cr
32. 특수관계자 거래 &cr (1) 당기말과 전기말 현재 특수관계자의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 회사명 |
|---|---|
| 지배기업 | 주식회사 대덕(구, 대덕전자 주식회사)(*1) |
| 관계기업 | ㈜엠플러스 |
| Mplus Hanoi Co., Ltd.(*2) | |
| 천진엠플러스전자유한공사(*2) | |
| LEAD TECHNO Co.,Ltd. | |
| 기타의 특수관계자&cr(지배기업의 종속기업 등) | 대덕전자 주식회사(*3), DAEDUCK Philippines, Inc.(*4) &crDAEDUCK Electronics Shanghai Co.,Ltd (*4)&crDAEDUCK Vietnam Co., Ltd.(*4), 엔알랩㈜(*5) |
(*1) 당기 중 주식회사 대덕은 연결기업에 대하여 사실상지배력을 보유하는 것으로 판단하였으며, 이에 지배기업으로 전환되었습니다.&cr(*2) ㈜엠플러스가 100% 지분을 소유하고 있습니다.&cr (*3) 당기 중 인적분할로 신설되었으며, 지배기업의 종속기업입니다.&cr(*4) 당기 중 인적분할로 신설된 대덕전자 주식회사의 종속법인입니다.&cr(*5) 당기 중 지배기업의 연구개발부문 일부를 매각하였으며, 주식회사 대덕이 100%지분을 취득하였습니다. &cr &cr (2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 매출 및 매입 거래내역은 다음과 같습니다.&cr ① 당기
(단위: 천원)
| 구 분 | 회사명 | 수 익 | 비 용 | 유형자산 | |||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 매 출 | 수수료수입 등 | 매 입 | 지급수수료 등 | 취 득 | 처 분 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 지배기업 | 주식회사 대덕(*) | - | - | - | 524,781 | - | 61,818 |
| 관계기업 | ㈜엠플러스 | - | 273,851 | 2,165,942 | - | - | - |
| LEAD TECHNO Co.,Ltd. | 1,084 | - | 82,495 | 41,536 | - | - | |
| 기타의 특수관계자 | 엔알랩㈜ | - | 269,588 | - | 120,000 | - | 1,830,186 |
| 합 계 | 1,084 | 543,439 | 2,248,437 | 686,317 | - | 1,892,004 |
(*) 당기 중 지배기업으로 전환되었습니다.&cr
② 전기
(단위: 천원)
| 구 분 | 회사명 | 수 익 | 비 용 | 유형자산 | |||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 매 출 | 수수료수입 등 | 매 입 | 지급수수료 등 | 취 득 | 처 분 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 지배기업 | 주식회사 대덕 | - | - | 250,578 | 27,924 | - | - |
| 관계기업 | ㈜엠플러스 | - | 167,396 | 2,792,823 | - | - | - |
| LEAD TECHNO Co.,Ltd. | - | - | 201,539 | 2,844 | - | - | |
| 합 계 | - | 167,396 | 3,244,940 | 30,768 | - | - |
&cr(3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 주요 잔액은 다음과 같습니다.&cr ① 당기 말
(단위: 천원)
| 구 분 | 회사명 | 채 권 | 채 무 | |||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 매출채권 | 미수금 | 대여금 등 | 매입채무 | 미지급금 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 지배기업 | 주식회사 대덕 | - | - | - | - | 168,166 |
| 관계기업 | ㈜엠플러스(*) | - | 2,050,461 | 4,500,000 | 12,410 | - |
| LEAD TECHNO Co.,Ltd. | 1,066 | - | - | - | 38,480 | |
| 기타의 특수관계자 | 엔알랩㈜ | - | 17,362 | - | - | - |
| 합 계 | 1,066 | 2,067,823 | 4,500,000 | 12,410 | 206,646 |
(*) 당기 중 관계기업 ㈜엠플러스에 대한 미수금 및 대여금 등에 대하여 기타의대손상각비 환입 285,284천원, 금융보증부채환입 967,566천원을 인식하였습니다. 이에, 당기말 현재 (주)엠플러스 채권에 대한 대손충당금 잔액은 6,550,461천원입니다.
&cr
② 전 기 말
(단위: 천원)
| 구 분 | 회사명 | 채 권 | 채 무 | |||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 매출채권 | 미수금 | 대여금 등 | 매입채무 | 미지급금 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 지배기업 | 주식회사 대덕 | - | - | - | - | - |
| 관계기업 | ㈜엠플러스(*) | - | 1,863,063 | 4,972,683 | - | - |
| LEAD TECHNO Co.,Ltd. | - | - | - | 393 | - | |
| 합 계 | - | 1,863,063 | 4,972,683 | 393 | - |
(*) 전기 중 관계기업 (주)엠플러스에 대한 미수금 1,863,063천원 및 대여금 등 4,972,683천원에 대하여 전액 기타의대손상각비를 인식하였습니다. 이에, 전기말 현재 (주)엠플러스 채권에 대한 대손충당금 잔액은 6,835,746천원입니다.
(4) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.&cr ① 당기
(단위: 천원)
| 구 분 | 회사명 | 기 초 | 대 여 | 상 환 | 기 말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 관계기업 | ㈜엠플러스 | 4,500,000 | - | - | 4,500,000 |
&cr② 전기
(단위: 천원)
| 구 분 | 회사명 | 기 초 | 대 여 | 상 환 | 기 말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 관계기업 | ㈜엠플러스 | 4,500,000 | - | - | 4,500,000 |
(5) 주요 경영진에 대한 보상
주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 급여 | 1,554,193 | 2,267,307 |
| 퇴직급여 | 193,447 | 464,528 |
| 주식보상비용 | 724,100 | 120,683 |
| 합 계 | 2,471,740 | 2,852,518 |
(6) 당기와 전기 중 특수관계자에 대한 배당금 지급내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 거래상대방 | 거래내역 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|---|---|
| 배당금 지급 | 주식회사 대덕 | 현금배당 | 2,228,352 | 737,011 |
(7) 지급보증의 제공&cr연결기업은 당기말과 전기말 현재 관계기업에 지급보증을 제공하고 있으며, 인식한 금융보증부채는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| ㈜엠플러스 | 466,699 | 1,476,837 |
◆click◆ 『연결부속명세서 목차』 삽입 00761#*연결부속명세서_목차.dsl 외부감사 실시내용&cr「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.&cr1. 감사대상업무 주식회사 와이솔2020년 01월 01일2020년 12월 31일
| 회 사 명 | ||
| 감사대상 사업연도 | 부터 | 까지 |
2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |
421143591516--2931783145332454248330-9--61884629166367837305563250402269--1,8949073624941121,169759811580402278--2,5121,753
| 감사참여자&cr ＼ &cr인원수 및 시간 | 품질관리&cr검토자&cr(심리실 등) | 감사업무 담당 회계사 | 전산감사ㆍ&cr세무ㆍ가치평가&cr 등 전문가 | 건설계약 등&cr수주산업&cr전문가 | |||||||||
| 담당이사&cr(업무수행이사) | 등록&cr공인회계사 | 수습&cr공인회계사 | |||||||||||
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 |
| 투입 인원수 | |||||||||||||
| 투입시간 | 분ㆍ반기검토 | ||||||||||||
| 감사 | |||||||||||||
| 합계 |
3. 주요 감사실시내용 2020.04.20~2020.04.245회사 및 산업에 대한 전반적 이해를 통한 감사절차의 범위와 시기 등을 결정2020.07.27&cr~2020.07.31552반기재무제표 검토2020.11.30&cr~2020.12.04532중간감사 및 내부회계관리제도 검토2021.01.25&cr~2021.01.29552기말재무제표 감사2020.12.311경기도 오산 와이솔 본사재고자산2020.12.311경기도 오산 와이솔 본사현금및현금성자산, 유가증권, 회원권OOX-62020.04.24, 2020.06.15, 2020.08.05, 2020.11.02, 2020.12.11, 2021.02.26---
| 구 분 | 내 역 | ||
| 전반감사계획&cr(감사착수단계) | 수행시기 | 일 | |
| 주요내용 | |||
| 현장감사&cr주요내용 | 수행시기 | ||
| 상주 | 비상주 | ||
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 재고자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 금융자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 외부조회 | 금융거래조회 | 채권채무조회 | |
| 기타조회 | |||
| 지배기구와의&cr커뮤니케이션 | 커뮤니케이션 횟수 | 회 | |
| 수행시기 | |||
| 외부전문가 활용 | 감사 활용 내용 | ||
| 수행시기 | 일 |
4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12020년 04월 24일회사: 감사 외 3인&cr감사인: 업무수행이사 외 2인대면회의
전기재무제표에 대한 이슈사항 논의
22020년 06월 15일회사: 감사 외 3인&cr감사인: 업무수행이사 외 2인대면회의감사계획,감사인의독립성,책임 및 핵심감사항목32020년 08월 05일회사: 감사 외 3인&cr감사인: 업무수행이사 외 2인유선회의
전기재무제표에 대한 이슈사항 논의
반기재무제표에 대한 분석적 절차 수행결과
42020년 11월 02일회사: 감사 외 3인&cr감사인: 업무수행이사 외 2인서면회의내부회계관리제도 관련사항 및 핵심감사항목52020년 12월 11일회사: 감사 외 3인&cr감사인: 업무수행이사 외 2인서면회의중간감사 및 내부회계관리제도관련 진행상황62021년 02월 26일회사: 감사 외 3인&cr감사인: 업무수행이사 외 2인유선회의재무제표 감사 결과보고
| 구분 | 일자 | 참석자 | 방식 | 주요 논의 내용 |
|---|---|---|---|---|
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