Wiscom System Co., Ltd. — Annual Report 2007

Apr 24, 2007

江苏金智科技股份有限公司会计政策及会计估计

（二〇〇七年修订）

1、财务报表的编制基础：公司财务报表按照财政部新修订的《企业会计准 则》及其应用指南的规定，以及中国证监会证监发[2006]136 号《关于做好与新 会计准则相关财务会计信息披露工作的通知》等相关规定进行编制。

• 2、会计期间：本报告所述会计年度为公历一月一日起至十二月三十一日止。 3、记账本位币：人民币。

• 4、会计计量属性：公司以权责发生制为记账基础，除特别说明采用公允价

• 值计价外，均采用历史成本作为会计计量属性。

5、编制现金流量表时现金等价物的确定标准：指公司持有的期限短、流动 性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。

6、外币折算及汇兑损益的核算方法：对所发生的非记账本位币外币交易， 均采用交易发生时的实际汇率折合为记账本位币记账。期末外币货币性项目余额 按当日中国外汇交易中心公布的中间价折合为记账本位币，与账面记账本位币金 额之间的差额，除属于购建或生产符合资本化条件资产的外币专门借款产生的汇 兑差额，按照借款费用资本化的原则进行处理外，其余计入当期损益。

• 7、金融资产和金融负债

• (1)金融资产和金融负债的分类方法：

本公司按投资目的和经济实质对拥有的金融资产分为交易性金融资产、可供 出售金融资产、应收款项、持有至到期投资四类。金融负债分为以公允价值计量 且其变动计入当期损益的金融负债和以摊余成本计量的其他金融负债两类。

• (2)金融资产和金融负债的计量方法：

①应收款项和持有至到期投资：按公允价值进行初始确认，采用实际利率法 按摊余成本进行后续计量；

②交易性金融资产和可供出售金融资产：按公允价值进行后续计量；

③借款及应付款项：按公允价值进行初始确认，采用实际利率法按摊余成本 进行后续计量；

1

④对于处于正常信用期间的金融资产和一年以内的金融负债，公司不考虑实 际利率对公允价值的影响；

⑤公允价值确认：如果该金融工具存在活跃的交易市场，则采用公开市场价 格作为确定其公允价值的依据；如果该金融工具不存在活跃的交易市场，则采用 未来现金流折现的方法作为确定其公允价值的依据。未来现金流折现法所采用的 折现率以市场中存在的同类或近似的金融工具的平均报酬率为确认依据。

⑥金融资产减值准备的确认标准和计提方法：

金融资产减值准备的确认标准：公司在资产负债表日对以公允价值计量且其 变动计入当期损益的金融资产以外的金融资产的账面价值进行检查，有客观证据 表明该金融资产发生减值的，应当计提减值准备。

金融资产减值准备的计提方法：以摊余成本计量的金融资产减值准备，按该 金融资产预计未来现金流量现值低于其账面价值的差额计提金融资产减值准备； 可供出售金融资产减值准备,按可收回金额低于账面价值的差额计提减值准备, 可供出售金融资产发生减值时，即使该金融资产没有终止确认，原直接计入所有 者权益的因公允价值下降形成的累计损失，予以转出，计入当期损益。

8、应收款项坏账准备的确认标准、计提方法：

（1）坏账确认的标准为：

①债务人破产或死亡，以其破产财产或者遗产清偿后仍无法收回；

②债务人逾期未履行其偿债义务，并且具有明显特征表明无法收回。

（2）坏账损失的核算采用备抵法。坏账准备的估计首先单独认定已有迹象 表明回收困难的应收款项（包括应收账款、其他应收款），并根据其不能收回的 可能性采用个别认定法对难以收回的部分计提坏账准备，然后对其他无迹象表明 回收困难的应收款项按账龄分析法及管理层认为的合理比例计提坏账准备。管理 层认为的比例是根据债务单位实际财务状况、现金流量情况等确定的。管理层认 为的按账龄提取坏账准备的比例如下：

账 龄 坏账准备计提比例(%) 一年以内 5 一至二年 10 二至三年 30 三至四年 50

2

四至五年 80 五年以上 100

9、存货核算方法：

(1)存货分为原材料、在产品、库存商品、低值易耗品等。

(2)存货的盘存制度为永续盘存制。

(3)存货按实际成本核算。原材料发出采用加权平均法；在产品根据车间月 末盘点结存的原材料，按当期投入生产的材料价格计算保留材料成本，其余工、 费成本全部转入当期完工产品成本；库存商品发出采用个别认定法核算；低值易 耗品采用领用时一次摊销法核算。

（4）存货跌价准备：期末存货按成本与可变现净值孰低计价，在对存货进 行全面盘点的基础上，对遭受毁损、全部或部分陈旧过时、销售价格低于成本或 其他等原因的存货，预计其成本不可收回的部分，提取存货跌价准备。提取时按 单个存货项目的成本高于其可变现净值部分计提并计入当期损益。可变现净值是 指公司在正常生产经营过程中，以预计售价减去至完工以及销售所必须的预计费 用后的价值。为执行合同而持有的存货，以合同价格作为可变现净值的计量基础。 如已计提跌价准备的存货价值得以恢复的，则按恢复增加的数额（其增加数应以 原计提的金额为限）调整存货跌价准备及当期收益

10、投资性房地产的种类和计量模式

投资性房地产指用于出租或持有并准备增值后转让的房屋建筑物、土地使用 权，采用成本模式计量。房屋建筑物按预计使用年限和预计3%的净残值率确定 折旧率，采用年限平均法计提折旧。土地使用权按可使用年限，采用直线法摊销。 11、长期股权投资核算方法：

（1）长期股权投资的计价：

长期股权投资通过同一控制下的合并取得的，在合并日按照取得被合并方所 有者权益账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始 投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担的债务账面价值之间的差 额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。

长期股权投资通过非同一控制下的合并取得的，以在合并（购买）日为取得 对被合并（购买）方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益

3

性证券的公允价值作为合并成本。在合并（购买）日按照合并成本作为长期股权 投资的初始投资成本。合并成本大于享有被购买单位可辨认净资产公允价值份额 的差额，在合并财务报表确认为商誉，合并成本小于享有被购买单位可辨认净资 产公允价值份额的差额，在合并财务报表确认为当期损益。

除上述通过企业合并取得的长期股权投资外，以支付现金取得的长期股权投 资，应当按照实际支付的购买价款作为初始投资成本；以发行权益性证券取得的 长期股权投资，应当按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本；以付出 的非货币性资产取得的长期股权投资，应当按照付出非货币性资产的公允价值作 为初始投资成本；长期股权投资通过债务重组方式取得的，以债权转为股权所享 有股份的公允价值确认为对债务人的初始投资成本；长期股权投资是投资者投入 的，以投资合同或协议约定的价值作为初始投资成本，但合同或协议约定价值不 公允时，则以投入股权的公允价值作为初始投资成本。长期股权投资的初始投资 成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，不调整长期股 权投资的初始投资成本；长期股权投资的初始投资成本小于投资时应享有被投资 单位可辨认净资产公允价值份额的差额，计入当期损益，同时调整长期股权投资 的成本。

（2）长期股权投资的后续计量及收益确认方法：

本公司对子公司的投资，是指本公司对其拥有实际控制权的股权投资。对子 公司投资母公司个别财务报表在2007 年1 月1 日前采用权益法核算，从2007 年1 月1 日开始采用成本法核算，编制合并财务报表时按权益法进行调整。

本公司对合营公司的投资，是指按照合同约定对某项经济活动所共有的控 制，仅在与该项经济活动相关的重要财务和生产经营决策需要分享控制权的投资 方一致同意时存在的股权投资。对合营投资本公司采用权益法核算。

本公司对联营公司的投资，是指本公司对其具有重大影响的股权投资。对联 营投资本公司采用权益法核算。

本公司对不具重大影响，并且在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计 量的长期股权投资，采用成本法核算。

4

本公司对不具重大影响，但在活跃市场中有报价或公允价值能够可靠计量的 长期股权投资，在可供出售金融资产项目列报，采用公允价值计量，其公允价值 变动计入股东权益。

12、固定资产的确定标准、折旧方法：

固定资产按实际成本计价；固定资产标准为单位价值在2000 元以上，并且 使用年限超过1 年的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具以及其他与生产、经 营有关的设备、器具、工具等。不属于生产、经营主要设备的物品，单位价值在 2000 元以上，并且使用年限超过2 年的，也列为固定资产；

固定资产折旧采用直线法，并按固定资产预计使用年限和预计3%的净残值 率确定其分类折旧率如下：

固定资产类别 房屋建筑物园区配套工程固定资产装修运输设备机器设备电子设备办公设备	使用年限(年) 年折旧率204.85%109.70%109.70%109.70%109.70%519.40%519.40%

13、在建工程核算方法：

在建工程核算为建造或修理固定资产而进行的各项建筑和安装工程，包括 固定资产新建工程、改扩建工程、大修工程等所发生的实际支出，以及改扩建工 程等转入的固定资产净值。以借款进行的工程所发生的借款利息和其他相关费 用，在固定资产达到预定可使用状态前发生的，计入在建工程成本。公司以工程 达到预定可使用状态时作为确认固定资产的时点。

14、无形资产核算方法：

• (1)无形资产初始计量：在取得时按实际成本计价。

(2)无形资产摊销：可确定使用寿命的无形资产自取得当月起按预计使用年 限采用直线法分期摊销，无法确定使用寿命的无形资产不摊销，在每期期末复核 其可收回金额进行减值测试。

• (3)自行开发的无形资产确认：符合规定条件的开发阶段支出予以资本化。

5

(4)划分内部研究开发项目研究阶段支出和开发阶段支出的具体标准：公司 内部研究开发项目研究阶段支出是指：获取并理解新的科学或技术知识而进行的 独创性的有计划调查等支出；内部研究开发项目开发阶段支出是指：在进行商业 性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计，以生产出新的 或具有实质性改进的材料、装置、产品等支出。

15、长期待摊费用的摊销方法：长期待摊费用按其受益期平均摊销。如果 长期待摊的费用项目不能使以后会计期间收益的，将尚未摊销的该项目的摊余价 值全部转入当期损益。

16、除存货、投资性房地产及其金融资产外，其他主要类别资产的资产减 值准备确定方法：

(1) 会计期末，公司对除存货、投资性房地产及其金融资产外，其他主要 类别资产进行核查，当资产存在下列迹象，表明资产可能发生了减值时，估计其 可收回的金额，并按资产的可收回金额低于账面价值的差额计提资产减值损失， 这些迹象包括：

① 资产的市价当期大幅度下跌，其跌幅明显高于因时间的推移或者正常使 用而预计的下跌。

② 公司经营所处的经济、技术或法律等环境以及资产所处的市场在当期或 者将在近期发生重大变化，从而对公司产生不利影响。

③ 市场利率或者其他市场投资报酬率在当期已经提高，从而影响公司计算 资产预计未来现金流量现值的折现率，导致资产可收回金额大幅度降低。

④ 有证据表明资产已经陈旧过时或者其实体已经损坏。

⑤ 资产已经或者将被闲置、终止使用或者计划提前处置。

⑥ 公司内部报告的证据表明资产的经济绩效已经低于或者将低于预期，如 资产所创造的净现金流量或者实现的营业利润（或者亏损）远远低于（或者高于） 预计金额等。

⑦ 其他表明资产可能已经发生减值的迹象。

(2) 计提长期投资减值准备、固定资产减值准备、在建工程减值准备和无形 资产减值准备的依据：公司在期末按单个资产的可收回金额低于账面价值的差 额，计提资产减值准备，可收回金额根据资产的公允价值减去处置费用后的净额

6

与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定，如果单个资产可收回金额 不可取得，则按照该资产所属的资产组为基础确定其可收回金额。

(3) 对于企业合并所形成的商誉，在每年年度终了将其分配至相关联的资产 组，然后对资产组进行减值测试，计算可收回金额，并与其账面价值进行比较。 如资产组的可收回金额少于其账面金额，该差额首先冲减分配到该资产组的商誉 的账面价值；如果商誉账面价值不足抵减该差额，未抵减的余额由该资产组中的 其他资产按其账面价值分配。

(4) 对于减值测试中资产组的认定：公司内预计能享用合并所带来协同效益 的相关的最小资产组合。

17、借款费用的会计处理方法：

(1) 公司发生的借款费用包括借款的利息、折价或溢价的摊销、辅助费用以 及因外币借款而发生的汇兑差额等。

(2) 公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者 生产的，予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生 额确认为费用，计入当期损益。

(3) 当资产支出已经发生、借款费用已经发生且为使资产达到预定可使用或 者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始时，开始借款费用资本化。符 合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断、且中断时间连续超 过 3 个月的，暂停借款费用的资本化。当所购建的资产达到预定可使用状态时， 停止借款费用的资本化，以后发生的借款费用于发生当期确认为损益。

(4) 每一会计期间资本化金额按至当期末购建资产累计支出加权平均数和 资本化率计算确定。为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入的专门借款所 发生的应予资本化的利息费用，其资本化金额为专门借款实际发生的利息费用减 去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资 收益后的金额。

18、收入确认原则：

(1) 销售商品收入的确认：商品销售以公司已将商品所有权上的主要风险和 报酬转移给买方，公司不再对该商品实施继续管理权和实际控制权，与交易相关 的经济利益能够流入公司，销售该商品有关的收入、成本能够可靠地计量时，确 认营业收入的实现。

7

(2) 提供劳务收入的确认：劳务总收入和总成本能够可靠地计量，与交易相 关的经济利益能够流入公司，劳务的完成程度能够可靠地确定时，确认劳务收入 的实现。

(3) 让渡资产使用权收入的确认：与交易相关的经济利益能够流入公司，收 入的金额能够可靠地计量时，确认让渡资产使用权收入的实现。

19、政府补助的核算方法：政府补助区分为与资产相关的政府补助和与收益 相关的政府补助后，与资产相关的政府补助确认为递延收益，在资产使用寿命内 平均分次计入各期损益，与收益相关的政府补助，用于补偿公司以后期间费用或 损失的，取得时确认为递延收益，在确认相关费用的期间计入当期损益，用于补 偿公司已经发生的费用或损失的，取得时直接计入当期损益。

20、确认递延所得税资产的依据：公司确认由可抵扣暂时性差异产生的递延 所得税资产，以未来期间很可能取得用以抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额 为限，未来期间很可能取得的应纳税所得额包括未来期间正常生产经营活动实现 的应纳税所得额，以及在可抵扣暂时性差异转回期间因应纳税暂时性差异的转回 而增加的应纳税所得额。

江苏金智科技股份有限公司董事会

==> picture [364 x 12] intentionally omitted <==

8